Jak walczyć z kradzieżą w przedsiębiorstwie. Metody zwalczania kradzieży towarów i materiałów. Kradzież kadrowa i finansowa w czasach kryzysu

Działalność komercyjna oparta na oszustwach finansowych i oszustwie w celu osiągnięcia zysku nazywana jest przestępstwem gospodarczym. Wszystkie rodzaje przestępstw w sferze gospodarczej, odsyłając do odpowiedniego rozdziału normy prawne ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej można uznać za zamierzone. Tym samym podmiot przestępstwa ponosi pełną odpowiedzialność za swoje czyny.

Przedmioty i podmioty przestępstw finansowych

Tworząc ogólny obraz przestępstwa gospodarczego, organy ścigania określają jego obiektywny i subiektywny aspekt. Obiekty przestępstwa finansowe są następujące przepisy charakteryzujące ten rodzaj działalność finansowa, dotkliwość i skala skutków czynu przestępczego:

• Działania osób fizycznych lub prawnych, firm (oszustwa przy uzyskiwaniu pożyczek – art. 176 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej; zawieranie transakcji przy użyciu presji fizycznej lub psychicznej – art. 179 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej; naruszenie zasad obrót metalami szlachetnymi - art. 191 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
• Bezczynność (brak zwrotu waluty obcej z zagranicy – ​​art. 193 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej; niezapłacenie podatków – art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
• Przestępstwa przeciwko społeczeństwu (kradzież na dużą lub szczególnie dużą skalę, powodująca szkody finansowe - art. 171, 172, 173, 176 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Stronę subiektywną charakteryzuje zamiar, motyw i cel przestępstwa. Temat Przestępstwo handlowe może popełnić osoba, która ukończyła szesnaście lat.

Warto zauważyć, że w niektórych przypadkach jest to również zdeterminowane przedmiot przestępstwa finansowe (na przykład cenne dokumenty - art. 185 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej; waluta obca - art. 186 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej; metale szlachetne - art. 191 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Rodzaje przestępstw gospodarczych

Przestępstwa gospodarcze można podzielić na kategorie, które charakteryzują się określonymi rodzajami działalności finansowej przedsiębiorcy lub firmy:

• Przestępstwa polegające na naruszeniu ogólnie przyjętych zasad prowadzenia działalności gospodarczej lub innej działalności komercyjnej (nielegalna działalność bankowa – art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej; nielegalna działalność przedsiębiorcza- Sztuka. 173 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej; legalizacja zasoby finansowe, które zostały uzyskane przez inne osoby w sposób nielegalny – art. 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
• Przestępstwa popełniane przeciwko interesom pożyczkodawców (niespłata długu - art. 177 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej; uzyskanie pożyczki w sposób nielegalny - art. 176 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
• Przestępstwa polegające na monopolizacji i stosowaniu nielegalnych metod konkurencji (ujawnianie tajemnic bankowych i finansowych uzyskanych nielegalnie – art. 183 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
• Przestępstwa polegające na oszustwach w obrocie walutą i papierami wartościowymi (produkcja fałszerstw Pieniądze i dokumenty – art. 186 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
• Przestępstwa celne (niezapłacenie ceł - art. 194 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
• Przestępstwa podatkowe (niepłacenie podatków, składek na ubezpieczenie – art. 198 i art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
• Przestępstwa oparte na działaniach sprzecznych z interesem społeczeństwa i prawami konsumentów (naruszenie norm dotyczących produkcji i używania etykiet państwowych - art. 181 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

W tym filmie szczegółowo omówiono rodzaje przestępstw gospodarczych, a także opisano główne przepisy dotyczące przestępstw w tym obszarze.

Śledztwo w sprawie przestępstw gospodarczych

W dzisiejszych czasach przestępstwa i oszustwa gospodarcze nie są rzadkością. Fakt ten można wytłumaczyć faktem działalność handlowa charakteryzuje się stałą rotacją zasobów pieniężnych. To właśnie przyciąga napastników. Dochodzenie w sprawie przestępstw w tym zakresie prowadzi Departament Zwalczania Przestępstw Gospodarczych (OBEP).

Przestępstwa finansowe to bardzo trudny temat do prowadzenia dochodzeń. Wynika to z faktu, że oszustwa gospodarcze opierają się na skomplikowanych schematach zawłaszczania i legalizacji cudzego majątku. Przestępcy dokładnie się uczą ramy prawne w celu znalezienia luk i nieścisłości przepisy prawne wykorzystać je dla własnych korzyści. Detektyw zajmujący się przestępstwami z tego zakresu musi być dobrze wyszkolony, a także mieć bezpośrednie kontakty z prawnikami i ekonomistami. Dzięki takiemu podejściu można zwiększyć odsetek udanych ujawnień.

Problem zapewnienia bezpieczeństwa w sferze gospodarczej jest bardzo aktualny. Wynika to z faktu, że stale opracowywane są nowe schematy oszustw. Dlatego, aby zapobiec poważnym szkodom finansowym dla państwa i społeczeństwa, organy ścigania starają się niezwłocznie rozwiązywać przestępstwa gospodarcze.

Przykłady przestępstw gospodarczych

Odpowiedzialność karną za przestępstwa gospodarcze ustala sąd w formie grzywny i pozbawienia wolności. Zakres sankcji i wymiar kary pozbawienia wolności również ustala sąd i zależy od wagi przestępstwa.

Dla jasny przykład Przyjrzyjmy się niektórym nielegalnym czynom w sferze gospodarczej, a także określmy zakres odpowiedzialności, jaką ponoszą podmioty tych przestępstw:

• Kryukov G.D. zmuszony Safronova A.B. sporządzić akt własności ziemi o powierzchni 150 akrów na jego nazwisko. W toku śledztwa ustalono, że sprawca stosował wobec pokrzywdzonej przemoc fizyczną i psychiczną. Odnosząc się do części 2 art. 179 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej można dowiedzieć się, że przestępstwo popełnione przez Kryukova zagrożone jest karą pozbawienia wolności do lat 10.
• Petuchow A.L. zajmowała się na szeroką skalę obróbką i sprzedażą kradzionego drewna. Po ujawnieniu tego przestępstwa sprawca został skazany na podstawie części 1 art. 191.1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej i zapłacił grzywnę w wysokości 300 tysięcy rubli.
• Iwanow B.D. i Skvortsov N.S. nielegalnie zorganizował klub hazardowy w Moskwie. Przestępstwo to, zgodnie z częścią 2 art. 171.2 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej oznacza nielegalną organizację i prowadzenie gier hazardowych w wyniku wcześniejszego spisku. Napastnicy zostali skazani na 4 lata więzienia, a także zapłacono grzywnę w wysokości 500 tysięcy rubli.
• Antonow F.P., Kolosova A.D., Gribojedow I.B. sprzedawali kradzione towary sprzęt AGD. Oskarżeni zostali skazani na podstawie części 2 art. 175 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej i aresztowany na 6 miesięcy.

A. Sotow, lider grupy, przedstawił swój punkt widzenia na temat kradzieży dochodzenia finansowe„FBK-PRAVO”:

„Opinia publiczna najczęściej dowiaduje się o kradzieżach tylko dużych firm; prawie wszyscy znają lub przynajmniej słyszeli o takich przedsiębiorstwach. Epizody kradzieży szkodzą reputacji przedsiębiorstwa, dla wielu od razu podważają autorytet, jednak najczęściej takie fakty nie wpływają na pozycja finansowa firmy i istnieją na to pewne dowody. Jedna z tych historii jest bardzo słynna historia kradzieży w Citibanku, której dokonali hakerzy. Firma jednak nie straciła swojej pozycji i stała się jedną z najbardziej drogie firmy na świecie. Inwestorów znacznie bardziej interesują wskaźniki finansowe i dopóki będą stabilne, spółka będzie popularna. Ale kiedy te wskaźniki zaczynają spadać, firma osiąga krytyczny moment. Nie mogę tego powiedzieć Rosyjscy przedsiębiorcy nie walczył z kradzieżami. Tak, dla wielu podawanie tego problemu na światło dzienne było niedopuszczalne, a poza tym każdy doskonale wie, że spowodowałoby to pewne ryzyko dla ich reputacji. Dlatego jeśli wielu walczyło z kradzieżą, robiło to potajemnie, bez afiszowania się z problemem i jego rozwiązaniem. Rosyjskie przedsiębiorstwa przywiązują dużą wagę do kradzieży, ale wszystko to odbywa się bardzo po cichu, na przykład w 1999 r. prowadziłem dochodzenie w sprawie oszustw korporacyjnych”.

Firma SUEK

Największe stowarzyszenie węglowe w Rosji, OJSC Siberian Coal Energy Company (SUEK), zostało założone w 2001 roku i ten moment Wolumen produkcji węgla SUEK stanowi 31% rynku krajowego i ponad 25% rosyjskiego eksportu węgla. Spółka jest jednym z dziesięciu największych liderów światowego rynku wydobycia węgla. Oddziały firmy zlokalizowane są w wielu regionach Rosji, łącznie firma zatrudnia ponad 43 tysiące osób.

Kogo należy oskarżyć o kradzież?

Każde przedsiębiorstwo ma swój własny schemat kradzieży; zwykli pracownicy, menedżerowie, a nawet kadra kierownicza mogą brać udział w tych oszustwach. Każde przedsiębiorstwo ma swoją specyfikę, która prowadzi do pewnych oszustw, więc nie da się z góry określić schematu i jego zastosowania, wszystko zależy od konkretnego przedsiębiorstwa i stanowiska pracownika. Ze względu na różnice w schematach różnią się także techniki wykrywania przestępstw. Środki zapobiegania kradzieży zależą również od specyfiki firmy.

Zwykli pracownicy częściej kradną niż inni, ale ze względu na materialną wagę swoich kradzieży powodują niewielkie szkody dla firmy. Ale takie kradzieże mają inny problem - ich skala; zwykły pracownik nie będzie w stanie dużo ukraść, ale jeśli pracowników jest wielu, a niektórzy z nich regularnie dokonują kradzieży, stanie się to poważnym problemem dla przedsiębiorstwa. Dlatego kierownictwo musi skupić całą swoją uwagę nie na poszukiwaniu skradzionych towarów, ale na zapobieganiu próbom kradzieży. Należy wyeliminować wszelkie tego typu możliwości i maksymalnie zadbać o integralność i bezpieczeństwo mienia firmy.

Dla przemysł węglowy Kradzieże paliw i smarów są zjawiskiem bardzo powszechnym. Z reguły pracownicy spuszczają paliwo ze zbiorników i sprzedają je w innych miejscach. Metoda ta jest bardzo powszechna i łatwa do wykrycia. Aby to zrobić, należy przeanalizować raportowanie, porównując liczbę przepracowanych godzin silnika i średnie wskaźniki. Po przestudiowaniu tych wskaźników możemy wyciągnąć wniosek, czy zdarzają się kradzieże; jeśli tak się stanie, powstrzymanie ich jest dość trudne. Najskuteczniejszą metodą zatrzymania spuszczania paliwa jest zamontowanie specjalnego czujnika, który pozwala monitorować poziom zużycia paliwa i wykrywa nieautoryzowane spuszczanie. Czujniki te są połączone z dyspozytorem i informują go o wszelkich ruchach pojazdów, co pozwala na stały monitoring pracowników i zapobiega przypadkom kradzieży.

Gotowe produkty również bardzo często stają się przedmiotem kradzieży; jeśli mówimy o przedsiębiorstwie węglowym, wówczas uczestnikami kradzieży stają się kierowcy i pracownicy magazynów. Pracownicy magazynu ładują do samochodów więcej węgla, niż jest to zapisane na dowodzie dostawy, a kierowcy następnie sprzedają nadwyżkę węgla. Ten etap można bardzo łatwo zatrzymać instalując w magazynach kamery CCTV.

Kradzieże zwykłych pracowników najczęściej pozostają niezauważone, ponieważ nie stwarzają takiego zagrożenia, jak nielegalne działania kierownictwa. Prawie zawsze organy regulacyjne sprawdzają liderów i menedżerów i bardzo rzadko docierają do zwykłych pracowników. Istnieje jednak metoda, która pomoże Ci zawsze być świadomym i wiedzieć, co dzieje się w przedsiębiorstwie wśród pracowników. Aby to zrobić, wystarczy wejść na „gorącą linię”; można to zrobić telefonicznie, przez Internet lub pocztą. Nie wszyscy dokonują kradzieży; są też pracownicy, którzy nigdy tego nie zrobią i jeśli będą mieli możliwość anonimowego zgłoszenia faktu kradzieży, skorzystają z tej usługi.

Firma SUEK jest bardzo zadowolona z „gorącej linii” – średnio w ciągu trzech miesięcy na infolinię przyjmowano około pięćdziesięciu połączeń. Szczególnie cieszy mnie fakt, że liczba wniosków cały czas rośnie. Numer ten działa we wszystkich oddziałach i jest jednolity na terenie całego kraju, połączenia są bezpłatne, a administrator jest zawsze dostępny. Każda rozmowa jest nagrywana przez administratora, a następnie przekazywana ekspertowi ds. badania kradzieży. Ekspert ustala wiarygodność informacji; zdarzają się przypadki, gdy jeden z pracowników po prostu chce wrobić jednego ze swoich kolegów lub próbuje go zdyskredytować. Jeżeli po wstępnym sprawdzeniu informacje się potwierdzą, wiadomość zostaje wysłana do szefa serwisu kontrola wewnętrzna i audyt. Jeśli menadżer zdecyduje się na przeprowadzenie śledztwa, przekazuje sprawę do działu audytu.

A. Sotov komentuje proces przetwarzania otrzymanych danych: „Informacje otrzymane za pośrednictwem infolinii naprawdę dostarczają niezbędnych danych. Czasami takie wezwania pomagają zapobiec przedostaniu się towaru lub produktu na czarny rynek, co miało już miejsce w przypadku jednej firmy produkującej sprzęt medyczny. Czasem przychodzą telefony z informacją, że któryś z pracowników ewidentnie żyje ponad stan. Fakty te trzeba zweryfikować, bo najczęściej to właśnie te osoby dokonują kradzieży, jednak większość firm nie ma możliwości sprawdzenia życia osobistego swoich pracowników, więc informacje te najczęściej nie dają pożądanego rezultatu.”

Przestępstwa popełnione przez bezpośrednią kadrę kierowniczą są ujawniane podczas audytów wewnętrznych. Najczęściej fakt kradzieży jest zauważalny, gdy istnieje różnica między planowanymi a rzeczywistymi kwotami budżetu, dane w głównym dziale księgowości mogą się nie zgadzać; Bardzo powszechną metodą jest zawarcie umowy z firmą zewnętrzną, która zostaje wybrana jako wykonawca i przekazywana jest tej firmie pewna kwota za wykonanie prac, jednak w rzeczywistości prace te są wykonywane w ramach przedsiębiorstwa bez udziału firm zewnętrznych.

Najwyższe kierownictwo firmy rzadko popełnia kradzież; drobne oszustwa ich nie przyciągają, ponieważ wysokie płace pozwalają im nie potrzebować pieniędzy. Ponadto menedżerowie bardzo cenią swoją reputację i nie chcą jej zepsuć. Kradzieże w przedsiębiorstwie przez menedżerów zdarzają się niezwykle rzadko, jednak przestępstwa te mają bardzo silny wpływ na firmę i mogą nawet doprowadzić do bankructwa. Środki służące wykrywaniu takich przestępstw są takie same, jak w przypadku bezpośredniego kierownictwa.

Najważniejszą i najwłaściwszą metodą zapobiegania nielegalnemu gospodarowaniu jest prawidłowa i skuteczna motywacja.

Kto prowadzi dochodzenie?

SUEK ma w przedsiębiorstwie pewną grupę ekspertów, którzy badają przestępczość. Eksperci badają przestępstwa i tworzą pewną klasyfikację, na tej podstawie opracowywana jest odpowiednia metodologia dochodzenia. Techniki te pomagają w dochodzeniu w sprawie kradzieży, poszukiwanie śladów przestępstwa staje się znacznie łatwiejsze. Audytor najczęściej znajduje ślady kradzieży, natychmiast zgłasza to biegłemu dochodzeniowemu, a biegli sami ustalają metody dochodzenia i plan dalszego działania. Ich audytorzy wewnętrzni nie posiadają takich kwalifikacji, dlatego do badań zapraszani są najczęściej specjaliści z działu kontroli i audytu, który stanowi odrębny dział służby audytu wewnętrznego.

Czasami na takie dochodzenia zapraszani są pracownicy mający dostęp do wszystkich obiektów przedsiębiorstwa. Przedstawicieli takich zaprasza się w przypadku audytora lub pracownika działu kontroli i audytu bezpieczeństwa fizycznego obiektu. W takich sytuacjach pracownicy ochrony pomagają łatwo dotrzeć do pożądanego obiektu, ponieważ ochrona ma prawo dostępu do prawie wszystkich obiektów.

A. Sotow „FBK-PRAVO”: „Specjalne jednostki detektywistyczne w wydziale bezpieczeństwa sprawdziły się bardzo dobrze. Jedyną wadą jest niewłaściwie dobrany personel; najczęściej zapraszani są na to stanowisko byli pracownicy egzekwowanie prawa. Osoby te mają doświadczenie w prowadzeniu prac poszukiwawczych, ale praktycznie nie rozumieją, jak prowadzi się śledztwo w sprawie przestępstwa gospodarczego.”

Sposoby zapobiegania kradzieży

Pomimo tego, że prawie każde przedsiębiorstwo ma swoją specyfikę i niepowtarzalność, istnieją pewne środki, które pomagają zapobiegać kradzieży i są to środki niemal uniwersalne. Należą do nich wyposażenie techniczne, promowanie uczciwości i polityka personalna.

Do wyposażenia technicznego zaliczają się kamery, aparatura kontrolno-pomiarowa, systemy kontroli dostępu itp. To, jak i czego dokładnie należy używać, zależy od konkretnego przedsiębiorstwa i jego specyfiki, do kwestii zakupów należy podejść bardzo poważnie; Na przykład, jeśli chcesz kupić kamery CCTV do magazynu, potrzebujesz ich wystarczająco dużo, aby zapewnić widoczność całego magazynu, bez wyjątku.

System wyposażenia przedsiębiorstwa należy rozpocząć od planowania, podczas którego od razu ustala się wysokość budżetu, jaki przedsiębiorstwo jest skłonne przeznaczyć na zakup sprzętu. Następnie identyfikowane są przedmioty najbardziej podatne na kradzież. Później określany jest, kupowany i instalowany wymagany rodzaj sprzętu w celu ochrony obiektu.

Personel. Każdy kandydat proszony jest o wypełnienie ankiety, dzięki czemu firma ma możliwość sprawdzenia rzetelności potencjalnego pracownika. W SUEK profile sprawdzane są przez służbę bezpieczeństwa; interesuje ją przede wszystkim reputacja kandydata. Aby sprawdzić wszystkie informacje, wnioskodawca proszony jest o wskazanie swojego poprzedniego miejsca pracy i powodu wyjazdu. Następnie zgłaszający wyraża zgodę na przetwarzanie swoich danych. Następnie służba bezpieczeństwa sprawdza te informacje i potwierdza lub zaprzecza faktom wskazanym przez wnioskodawcę. Kolejną ważną kwestią jest to, że wnioskodawca ma prawo nie wyrazić zgody na przetwarzanie danych. Oczywiście zawsze przyciąga to uwagę i alarmuje kierownictwo; w takich przypadkach firma najczęściej dokonuje wyboru na korzyść innego wnioskodawcy.

Służba bezpieczeństwa może przeprowadzać własne kontrole w przypadku niektórych pracowników, którzy są zagrożeni. Do tej grupy można zaliczyć co do zasady każdego pracownika; sprawdzana jest zgodność z przepisami wewnętrznymi firmy. Na przykład SUEK, zgodnie ze swoim kodem prowadzenie przedsiębiorstwa zabrania swoim pracownikom otwierania własnej działalności gospodarczej w branży węglowej.

A. Sotow „FBK-PRAVO”: „Kwestionariusze nie zawsze pomagają w ustaleniu niezbędnych faktów biograficznych, najczęściej liczy się jedynie karalność kandydata, ale formalnie nie może to być powodem odmowy zatrudnienia”.

Prowadzenie propagandy wśród pracowników. Firma musi podjąć pewne działania, które pokażą pracownikom pełną wagę nielegalnych działań. Kierownictwo musi pokazać, jak niedopuszczalne są takie działania. Warto przeprowadzić odpowiednie szkolenia, które podniosą ducha korporacyjnego i sprawią, że zespół będzie bardziej zjednoczony i odpowiedzialny.

Jak to wszystko wygląda w rzeczywistości?

W ciągu roku SUEK prowadzi program mający na celu zwalczanie kradzieży, a zarząd zainicjował opracowanie takiego programu. Opracowany dokument był wielokrotnie poddawany wnikliwej analizie, członkowie zarządu opracowywali i przemyśleli każdy punkt programu, a niemal cały czas poruszano problem organizacji walki z kradzieżami. Program powstawał w ciągu 6 miesięcy, jego budżet wyniósł 25,5 mln rubli. Najważniejsze pozycje wydatków:

• zakup wyposażenia technicznego do systemu kontroli dostępu - około 15 milionów rubli
• premie wypłacane pracownikom, którzy zgłosili kradzież - 5 milionów rubli;
• prowadzenie specjalnych szkoleń i konferencji w celu przestrzegania zasad postępowania w biznesie - ponad 4 miliony rubli;
• rozwój i utrzymanie kanałów transmisji wiadomości – 850 tysięcy rubli.

Program został opracowany w sześciu działach, każdy z własnymi zadaniami i dwoma obszarami ogólnymi - kontrolą i pracą z personelem.

Dzięki zastosowaniu kompleksowych środków zapobiegania i wykrywania kradzieży kierownictwu udało się znacząco ograniczyć ich liczbę. Jak pokazała praktyka firmy SUEK, całość środków zainwestowanych w program wykrywania i zapobiegania kradzieżom zwróciła się w niecałe pół roku. Ograniczanie i zapobieganie przestępczości pomaga chronić majątek firmy i zapewnia sprawne funkcjonowanie pracowników. Dzięki programowi znacznie łatwiej jest zrozumieć, co i jak zrobić, aby zmniejszyć liczbę kradzieży w przedsiębiorstwie.

Oczywiście wszystko, co pokazano na przykładzie jednego przedsiębiorstwa, nie jest w żaden sposób odpowiednie dla wszystkich; wszystkie metody, które mają zastosowanie w SUEK, nie mogą być w żaden sposób uniwersalne i akceptowane w innych przedsiębiorstwach. Wszystkie kradzieże mają charakter indywidualny i środki mające na celu ich powstrzymanie są również specyficzne.

Czy w Twojej firmie zdarzają się kradzieże?

Nie ma konkretnych wskaźników, które wskazywałyby na fakt kradzieży, wszystko zależy od konkretnej sytuacji. Nawet jeśli istnieją przesłanki wskazujące, że któryś z pracowników dokonuje kradzieży, nie może to być podstawą do oskarżenia, może jedynie wskazywać na konieczność przeprowadzenia śledztwa przeciwko konkretnemu pracownikowi. Kilku specjalistów FD dzieli się swoimi wskaźnikami oszustwa.

A. Żełtow pracuje jako menadżer w Deloitte: „Za oznaki oszustwa w przedsiębiorstwie uważam następujące wskaźniki:

• znaczna różnica między poziomem życia pracownika a jego wynagrodzeniem, tj. jeśli dana osoba żyje znacznie bogatsza, niż ją stać;
• zmiany w komunikacji z innymi pracownikami;
• nieuzasadniona odmowa podwyżki;
• presja na innych pracowników;
• pracownik nie chce jechać na urlop lub stara się pracować dłużej niż w wyznaczonym czasie;
• brak dokumentacji sprzedaży gotówkowej;
• gwałtowny spadek zysków i wzrost wydatków;
• różnice w danych pomiędzy raportowaniem wewnętrznym a danymi uzyskanymi od stron trzecich;
• brak dokumenty finansowe lub ich utrata;
• Niemożliwe jest, aby za wszystko odpowiadała jedna osoba dokumentacja księgowa i przechowywanie mienia;
• częste powtarzanie się nietypowych sytuacji – zwrotów, wymian, przeróbek itp.”

R. Makeev kieruje działem doradztwa w zakresie zarządzania w Baker Tilly Rusaudit: "Tam jest tylko jeden wspólną cechą co dotyczy wszystkich firm, to brak regularnych kontroli i rejestrowania wszystkiego aktywa materialne. Wszystkie inne przypadki wykrycia przestępstwa zależą od specyfiki każdego przedsiębiorstwa.”

Potrzebujemy kontroli środków, konieczna jest koordynacja pracy z dostawcami i płatności zaliczkowych. Wszystkie wnioski muszą zostać zweryfikowane pod kątem przepływu środków pieniężnych.

Proces sprzedaży. Dział sprzedaży zapewnia rabaty i odroczone płatności. W takich przypadkach możliwe jest oszustwo, gdy zamiast kilku małych klientów pojawia się jeden duży klient i otrzymuje duży rabat. Sytuacja taka występuje bardzo często w przedsiębiorstwach, w których prowadzona jest sprzedaż hurtowa i detaliczna.

Zakup. Najczęściej przetargi albo w ogóle się nie odbywają, albo są przeprowadzane z szeregiem naruszeń. Nikt nie jest zaangażowany w tworzenie partii, przygotowywanie listy dostawców ani proces wyboru dostawcy. Często przetargi wygrywa dostawca z wyższymi cenami, a wydawania zaliczek nikt nie kontroluje, a ceny i warunki umowy nie są uzgodnione.

Inwestycje. Jeden menadżer (szef budowa kapitału) kontroluje jednocześnie działalność dwóch działów - działu kosztorysów i kontraktów oraz działu nadzoru technicznego. Nikt nie sporządza protokołów zatwierdzenia cen ani nie monitoruje różnicy pomiędzy kosztorysem a rzeczywistymi kosztami budowy.

Handel i aktywa materialne. Pełny Odpowiedzialność finansowa nie ponosi żaden pracownik. Usługi produkcyjne mogą w sposób nieuzasadniony podnosić pozycje kosztowe; nikt poza magazynem nie kontroluje eksportu towarów, które są odpisane jako wadliwe i zasługują na szczególną uwagę.

Iwan Ryutow jest kierownikiem praktyki pozwoleń trudne sytuacje, firma Ernst & Young: „Firma musi posiadać zestaw środków mających na celu zwalczanie oszustw; jeśli zajmujesz się tylko niektórymi obszarami, pracownicy będą mieli szansę popełnić kradzież. Najpierw musisz dowiedzieć się, czy w Twojej firmie ktoś kradnie; w tym celu spróbuj odpowiedzieć na wszystkie pytania przedstawione poniżej. Te odpowiedzi pomogą Ci zrozumieć, co tak naprawdę dzieje się w Twojej firmie:

1. Jak regularnie sprawdzany jest majątek firmy. Czy można powiedzieć, że jest pod kontrolą i ochroną?
2. Jak efektywnie jest podzielona władza w Twojej firmie? Czy zdarzają się sytuacje, w których ważne operacje i ich kontrolę wykonuje jeden pracownik?
3. Jak regularnie sprawdzasz istniejący system kontrola w przedsiębiorstwie?
4. Czy przedsiębiorstwo ocenia poziom satysfakcji pracowników i jak dobrze opracowany jest system motywacji pracowników?
5. Czy w przedsiębiorstwie obowiązują standardy postępowania korporacyjnego, w jakim stopniu pracownicy są z nimi zaznajomieni i jak często ich wiedza jest sprawdzana?
6. Czy przedsiębiorstwo posiada system powiadamiania o różnych podejrzeniach i na ile jest on skuteczny?
7. Jakie jest prawdopodobieństwo wahań i niewyjaśnionych różnic pomiędzy wynikami operacyjnymi i finansowymi?
8. Czy zdarzają się przypadki braków w magazynach?
9. Czy możliwe są przypadki rozbieżności danych pomiędzy księgowością wewnętrzną a niezależną weryfikacją?
10. Czy istnieje służba, która odpowiada za ryzyko nadużyć w przedsiębiorstwie?”

„Pracownicy w dalszym ciągu wkraczają w zasoby firmowe. Tak jak poprzednio, kasjerzy, którzy nie są w ogóle nadzorowani lub są nadzorowani sporadycznie, kradną środki z firmowych kas fiskalnych, spisując je na podstawie fałszywych oświadczeń lub fałszując podpisy na kwitach pieniężnych w celu wydania zdeponowanych wynagrodzeń.

KRADZIEŻ PERSONALNA I FINANSOWA W KRYZYSIE

W czasie kryzysu finansowego wiele firm zaczęło uważniej liczyć pieniądze i identyfikować kradzieże. Co możesz powiedzieć na podstawie swojego doświadczenia o przypadkach ukrytych kradzieży finansowych w firmach?

Sergey Chikov, zastępca dyrektora generalnego CJSC Audit-BOS:

Oczywiście kryzys w mniejszym lub większym stopniu dotknął prawie wszystkie firmy i oczywiście wszystkie te firmy zaczęły żyć bardziej oszczędnie, mądrzej czy coś w tym stylu, przyjąć bardziej zrównoważone podejście do swoich wydatków, czasami ograniczając te elementy które w najbliższej przyszłości nie przyniosą dochodów. Przed kryzysem wszyscy żyli we względnym spokoju, starali się inwestować pieniądze obiecujące projekty, nie odmawiali sobie takich „korporacyjnych przyjemności” jak szkolenia, edukacja, „imprezy korporacyjne”, wydarzenia mające na celu jednoczenie zespołu i podnoszenie ducha korporacyjnego. Teraz jest czas na liczenie pieniędzy, „znalezienie rezerw”, zwiększenie wymagań wobec personelu i ogólnie oszczędzanie.

Co więcej, firmy oszczędzają na wszystkim, od zasobów po personel, stąd redukcja wynagrodzeń i personelu (nie zawsze uzasadniona), redukcja tzw. koszty ogólne. Walka o oszczędności toczyła się na wszystkich frontach, czasami przybierając formę „polowania na czarownice”. Nie do końca słuszne jest twierdzenie, że obecnie toczy się jakaś szczególna walka z kradzieżą - była prowadzona zawsze i w tej „bitwie” nie było zwycięzców i prawdopodobnie nigdy nie będzie. W całej historii ludzkości zdarzały się przypadki łamania ogólnie przyjętej moralności i prawa.

I po pierwsze, wiąże się to z kulturą ludzkości w ogóle, narodu, a w szczególności konkretnej jednostki, a po drugie, z zapewnieniem możliwości, stworzeniem warunków do naruszenia tej moralności i/lub prawa. Podobnie jest w firmach: jeśli „ sprzyjająca atmosfera„a kontrola wewnętrzna jest osłabiona, a jest to pojęcie bardzo szerokie, odnoszące się do całego życia gospodarczego firmy i jej działalności, wówczas znajdzie się osoba, która pomyśli, że parafrazując rosyjskie przysłowie, „jesteśmy dzieci – ona jest naszym łonem, ssiemy ją”.

Doświadczenie mojej pracy, najpierw jako głównego księgowego, później jako konsultanta, następnie audytora, a także szerokiego grona współpracowników pokazuje, że pomimo tego, że już dawno przeszliśmy od gospodarki planowej do gospodarki rynkowej , metody i metody kradzieży pozostały w dużej mierze takie same, z dodatkiem nowoczesnych funkcji „rynkowych”, a w niektórych przypadkach - z wykorzystaniem nowoczesnych środków komunikacji i komunikacji.

Pracownicy w dalszym ciągu wkraczają w środki pieniężne firmy. Tak jak poprzednio, kasjerzy, którzy nie są w ogóle nadzorowani lub są nadzorowani sporadycznie, kradną środki z firmowych kas fiskalnych, spisując je na fałszywych oświadczeniach lub imitując podpisy pracowników na kwitach kasowych w celu wydania wpłaconych wynagrodzeń.

Wciąż ci sami kasjerzy, których menadżer i Główny księgowy ufają książeczce czekowej z czekami podpisanymi „na wszelki wypadek, na wypadek, gdyby bank przyczepił się do podpisu”, łatwo fałszują wyciągi bankowe, niektórzy konfiskują i kradną setki tysięcy rubli.

Tak jak poprzednio, kasjerzy (ach, ci kasjerzy) są w zmowie z kasjerami - wymieniają wynagrodzenie„błędnie” nie na kartę pracownika, ale na swoją lub swoich bliskich.

Tak jak poprzednio, pracownicy liniowi (brygadziści, brygadziści, kierownicy sklepów) pracujący zdalnie, w godz osobne działy, wybierane za pomocą paszportów ” martwe dusze„i otrzymując gotówkę na wypłatę wynagrodzeń zgodnie z zestawieniami sporządzonymi w centrali, nie bez przyjemności wkładali do kieszeni pieniądze tych samych „martwych ludzi”.

Kto tego nie zna? Czy dużo się zmieniło przez te 15-20 lat?

Podobnie jest w przypadku aktywów materialnych. Pomimo obowiązków spółek utworzonych na poziomie legislacyjnym do odpisywania zapasów do produkcji (czy to materiałów w budownictwie, czy produktów w gastronomii) na podstawie dokumenty pierwotne, zatwierdzone przez upoważnione osoby w ścisłej zgodności z opracowanymi i zatwierdzonymi standardami dla tego właśnie odpisu, większość firm nie spełnia tych wymagań - dodatkowa „papierologia”, a wszyscy nasi pracownicy są normalni. Dlatego też dla osób odpowiedzialnych finansowo (brygadziści, kierownicy budowy) jest to łatwa szansa na spisanie „rezerwy” lub „uratowanie” bliskiej osoby dla siebie.

Pomimo tego, że podczas kontraktów budowlanych sporządzane są kosztorysy, prowadzone są góry dokumentacji, osoba podpisująca działania na rzecz podwykonawców i odbierająca od nich prace zawsze posiada wystarczającą ilość „ korzystne oferty„i… zmieniają się szacunki, akty, logi wykonanych prac, część prac w ogóle nie jest wykonywana, a jedynie „procentowana” i opłacana.

Akcjonariusze i inwestorzy dziwią się wzrostowi kosztów budowy, załamują ręce, a my, konsumenci, płacimy za całość i nawet tego nie dostajemy produkt jakościowy od firm budowlanych, czy to mieszkań, garaży czy warsztatów. I kierowcy z benzyną, i księgowi z fałszywymi paragonami i fakturami wypełnianymi wieczorami przez bliskich, i sklepikarze z ich bójkami, drżeniem, kurczeniem się i niezrozumiałymi wyczynami spisywania tego wszystkiego, którzy czasem machają bez patrzenia...

Czy to nie prawda, wszystko jest znajome, wszystko jest w jakiś sposób zwyczajne, nieco inne w różnych firmach. Jednak w wielu firmach umowy o pełnej odpowiedzialności finansowej z pracownikami odpowiedzialnymi za bezpieczeństwo majątku materialnego lub dokonującymi transakcji gotówkowych nie zawsze są zawierane pod pretekstem „jak tu nie ufać osobie?”

Alexander Sotov, wspólnik Izby Adwokackiej FBK-PRAVO, kierownik praktyki dochodzeń finansowych FBK-PRAVO:

Wiadomo, że kradzieże finansowe w firmach istniały od zawsze. Nie jestem nawet pewien, czy ich liczba w jakiś sposób znacząco wzrosła. Wyglądało to tak, jakby przechodziły restrukturyzację. Kradzież finansową, z mojego doświadczenia, można podzielić na trzy poziomy. Pierwszy poziom to „oszustwo” popełniane przez zwykłych pracowników. To poziom banalnych „bzdur”, którzy noszą części zamienne z fabryki, lub menadżera, który załatwia kontrakt za drobną łapówkę. Drugi poziom to szczebel menedżerów średniego szczebla (dyrektor finansowy, zastępca): osoby posiadające uprawnienia do podpisywania znaczących dokumentów. Trzeci poziom to oszustwa popełniane przez wyższą kadrę kierowniczą (akcjonariusze, Dyrektor generalny), czyli przestępstwa przeciwko korporacji popełniają ci, którzy powinni chronić te interesy.

Czy rozumiesz różnicę pomiędzy tymi poziomami? Pracownik, kierownictwo średniego szczebla i interesy wyższe. Jeśli podczas prowadzenia dochodzeń w sprawie przestępstw na drugim szczeblu można polegać na wsparciu akcjonariuszy wyższego szczebla, na trzecim poziomie nie będzie to już skuteczne. Powiedziałbym, że liczba przestępstw drugiego i pierwszego stopnia spadła ze względu na wzrost popełnianych „oszustw”. Najwyższy poziom. Może nie jest ich więcej, ale stały się bardziej niebezpieczne dla firmy.

Alexander Lizunov, dyrektor generalny IMAGE-CONTACT AUDIT LLC:

W mojej praktyce znam trzy uderzające przypadki ukrytych kradzieży finansowych w firmach i w efekcie nieuczciwego podziału biznesu. I to nie ma nic wspólnego kryzys finansowy. We wszystkich trzech zdarzeniach, pomimo różnych profili działalności firm, przyczyny, schemat i instrumenty kradzieży były bardzo podobne – we wszystkich przypadkach inicjatorami i organizatorami kradzieży byli pracownicy działów obsługi klienta.

Przychodzi taki moment, że Klient zaczyna utożsamiać usługi świadczone przez Firmę jako osobę prawną z konkretnym menadżerem, czyli relacja z Klientem staje się osobista. Z jednej strony to dobrze, ale tu pojawiają się wszystkie „białe plamy” polityki firmy jako osoby prawnej, jako jednego podmiotu
całość. Jeśli menedżer lub zespół menedżerów jest niezadowolony z zarządzania (ze względu na niskie płace, tłumione inicjatywy, sztywną politykę korporacyjną itp.), Menedżerowie ds. Obsługi klienta zaczynają pracować dla siebie, a nie dla firmy. W związku z tym płatności finansowe przeznaczone dla firmy jako osoby prawnej zaczynają docierać pod niewłaściwy adres.

Zrozumienie przyczyn i zapobieganie temu procesowi jest bezpośrednim zadaniem kierownictwa firmy i wyznacznikiem jej profesjonalizmu menedżerskiego. Musimy pamiętać, że chęć uzyskania dostępu do maksymalny numer informacji i finansów oraz korzystania z nich często się pojawia, ale nie zawsze jest taka możliwość.

Farid Veliyev, kierownik kompleksowych projektów NKG 2K AUDIT - KONSULTACJE BIZNESOWE:

Na początek chciałbym zauważyć, że w czasach kryzysu nie ma większych ani mniejszych kradzieży finansowych niż w okresach stosunkowo spokojnych. Jednak obecnie wykrywanych jest więcej kradzieży i będą one wykrywane w dalszym ciągu niż zwykle. Wynika to z faktu, że w okresach napięć finansowych kontrola przepływów pieniężnych zacieśnia się, a kradzież staje się zauważalna. Jednocześnie nie zmienia się łączna liczba samych kradzieży.

Kradzież ma miejsce wtedy, gdy procesy biznesowe są nieprzejrzyste i nie da się prześledzić, gdzie dokładnie do niej doszło. Większość kradzieży dokonują osoby posiadające uprawnienia do zarządzania funduszami. Pracownicy, którzy nie mają dostępu do pieniędzy, nawet teoretycznie nie są w stanie dokonać kradzieży. Oznacza to, że kradzieży dokonują głównie menedżerowie, dystrybuując pieniądze, nie kierując się interesami akcjonariuszy. Pośrednim przykładem może być amerykańska grupa AIG, kiedy środki otrzymane od państwa przeznaczono na premie dla menedżerów najwyższego szczebla. Choć firma jest w bardzo trudnej sytuacji. Jednak oczywiście tej sprawy nie można nazwać kradzieżą.

W Rosji zdarza się to niestety bardzo często. Jeśli mówimy o naszej praktyce, jeśli firma ma problemy finansowe, to w 70% przypadków jest to kradzież.

Elena Salmina, Dyrektor Działu Audytu JSC MKPTSN:

- „Oszustwo czy nie?” To pytanie zadaje sobie każdy audytor przeprowadzając audyt. Przecież nie tylko rodzaj raportu z audytu, ale czasami kariera pracownika zależy od odpowiedzi na to pytanie. W jego zajęcia praktyczne Audytor spotyka się z przypadkami oczywistych nadużyć dość rzadko, gdyż z reguły są one wykrywane przez własne służby kontroli wewnętrznej i bezpieczeństwa.

Według badań socjologicznych każda organizacja – zarówno duża, jak i mała – cierpi z powodu oszustw. Dlatego jednym z najważniejszych elementów polityki antykryzysowej jest istnienie systemu zarządzania ryzykiem, który obejmuje ochronę mienia, w tym poprzez zapobieganie i wykrywanie przypadków kradzieży i oszustw. Profesjonalnie przeprowadzone audyty mają niemałe znaczenie, gdyż w ostatnich latach audytorzy zaczęli zwracać dużą uwagę na zagadnienia związane z ryzykiem wystąpienia nadużyć, sposobami jego oceny oraz rolą systemu kontroli wewnętrznej w ograniczaniu ryzyka nadużyć. .

W tym względzie należy zauważyć, że wdrożenie w Federacja Rosyjska międzynarodowe standardy raportowania i audytu to także jeden z czynników minimalizujących ryzyko nadużyć w przedsiębiorstwie. W związku z tym federalna zasada (standard) audytu nr 13 „Obowiązki audytora w zakresie uwzględnienia błędów i oszustw podczas audytu” (zwana dalej PSAD nr 13), zatwierdzona dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2004 r. nr 532, zasługuje na uwagę.

Zwiększone zainteresowanie tym standardem audytu w czasie kryzysu wynika z faktu, że identyfikuje on oznaki takiej adekwatności nowoczesne warunki pojęcie wartościujące jako „nieuczciwe działania”, jednakże w odniesieniu do kontrolowanej jednostki.

Niemniej jednak, jak dotąd FSAD nr 13 jest jedynym dokumentem precyzującym tak popularne obecnie sformułowanie, które nie pozostawia obojętnej żadnej organizacji.

Irina Syuremova, dyrektor generalna CJSC AGENCJA AUDYTU LUDZIE BIZNESU, biegły rewident, członek Komisji Rewizyjnej Nowosybirskiej Izby Przemysłowo-Handlowej, członek Rady Międzyregionalnej Izby Rewizyjnej Syberii:

Organizacje często spotykają się z kradzieżami.

Najczęstszym rodzajem kradzieży w firmach jest kradzież mienia materialnego. W czasach kryzysu i niestabilności gospodarczej, gdy organizacje zmuszone są do redukcji etatów, coraz więcej osób chce „poprawić” swoją sytuację finansową kosztem firmy. Najczęstszymi rodzajami kradzieży są kradzieże mienia i pieniędzy. Jeśli mówimy o przynależność branżowa, w których najczęściej dochodzi do kradzieży to handel, gastronomia i sektor usług (krawiectwo, warsztaty samochodowe, stacje benzynowe).

Valentin Kolesnikov, kierownik praktyki prawnej działu prawnego NEXIA PACIOLI LLC (grupa spółek NEXIA PACIOLI), dr hab. N.:

Najpierw omówię przyczyny kradzieży. Dlaczego tak się dzieje i jakie warunki stwarzają możliwość kradzieży?

Po pierwsze, w ciągu ostatnich 15-20 lat polityka państwa w zakresie ochrony praw własności została zredukowana do tego, że ochrona ta jest problemem i odpowiedzialnością samego właściciela. Jednocześnie niezbędne wsparcie państwa w propagandzie prawnej w celu zwalczania kradzieży nie tylko własności prywatnej, ale także własność państwowa, praktycznie nie było. Można oczywiście podać przykłady jakichś głośnych spraw, ale są to pojedyncze, „jednorazowe” przypadki, ale częściej zdarzają się kradzieże na mniejszą skalę. Po drugie, brak jest ukierunkowanej na państwo systemowej pracy zapobiegawczej. Po trzecie, nie ma pracy kompleksowej system sądownictwa wraz z rozwojem jasnej praktyki sądowej, takiej jak 15-20 lat temu. Były to wyjaśnienia sądu najwyższego dotyczące wszystkich kategorii spraw karnych i cywilnych, które uznano za obowiązkowe do stosowania na terenie całego kraju przez wszystkie organy ścigania – policję, prokuraturę, sądy i arbitraże.

Niestety, dzisiejsza praktyka sądowa nie jest jednolita; zadowalanie się staje się coraz bardziej „oportunistyczne”. lokalne warunki i tradycje, interesy prawników, śledczych i innych zainteresowanych stron, a zatem nie cechuje się niezbędną rzetelnością i obiektywizmem wymaganym przez prawo. Prowadzi to do powstawania precedensów, do „małomiasteczek” praktyka sądowa a nawet „samorealizacja świadomości prawnej sędziego w istniejącym obszarze prawa”.

Po czwarte, w czasie kryzysu zawsze następuje zaostrzenie społecznych i psychologicznych motywów popełniania tego typu przestępstw, gdyż głoszony w ostatnich latach przez media nihilizm prawny stanowi podstawę społecznego, psychologicznego i moralnego uzasadnienia takich działań. Jeśli problem „nonsuns” w ZSRR był uważany za zło i był stale krytykowany we wszystkich mediach, to teraz jest już rodzajem „napędu”, „ekstremalności”. Społeczeństwo nie próbuje już potępiać, wręcz przeciwnie, stara się znaleźć jakiś nieistotny powód usprawiedliwienia. Pracownik ukradł komputer z pracy i co, właściciel firmy przez to zbankrutuje?! Pracownicy sklepu jedzą i wynoszą jedzenie z miejsca pracy bez zapłaty Co, właściciel sklepu zbankrutuje?! Nie, wliczy straty powstałe w wyniku kradzieży w koszt towaru i podniesie jego cenę. Po piąte, jest to kultywowanie przerośniętego egoizmu w rodzinie i społeczeństwie.

Kradzieże finansowe można podzielić na trzy grupy. Kradzieże popełniane przez właścicieli obejmują uchylanie się od płacenia podatków, których kwoty są następnie wypłacane, ataki bandytów mienia, kradzieży przy użyciu sfałszowanych dokumentów za pośrednictwem systemów bankowych i innych systemów rozliczeniowo-płatniczych, emisji akcji i innych papierów wartościowych niezabezpieczonych finansowo, organizowania „fałszywych loterii”, organizowania piramid finansowych, celowego bankructwa i wycofania kapitału, oszustw na rynku nieruchomości, ziemia itp. własność i wiele innych sposobów.

Należy zauważyć, że dużej „pomocy” w realizacji tego rodzaju przestępstw udzielają nieodpłatnie urzędnicy państwowi, którzy są odpowiedzialni za rejestrowanie i rejestrowanie wszelkich ruchów i transakcji dotyczących majątku oraz pełnią inne funkcje kontrolne. Kradzieże popełniane przez menedżerów najwyższego szczebla polegają na stosowaniu bardziej wyrafinowanych metod i metod, ponieważ obszar ich odpowiedzialności obejmuje przepływy finansowe, obowiązek zachowania i optymalnego wykorzystania majątku właściciela.

Przykłady są różne - zawyżenie (zaniżenie) wielkości sprzedaży, ukryta kradzież materiałów, sprzętu, komponentów, zawyżone ceny towarów bez ich rzetelnego odzwierciedlenia w sprawozdania finansowe, przeprowadzanie nierozliczonych transakcji finansowych i transakcji na aktywach, wydawanie nierozliczonych produktów, demontaż i sprzedaż całego przedmiotu w częściach, nielegalne oszustwa z opłatami celnymi i podatkowymi, inne metody. Nasze ustawodawstwo stało się pod tym względem bardzo odkrywcze.

Obecnie odpowiedzialność finansową ponoszą w firmie jedynie pracownicy niższego szczebla (sprzątaczki, sprzedawcy, kurierzy, menadżerowie itp.). Ale menedżerowie - dyrektorzy i ich zastępcy, dyrektorzy finansowi, główni księgowi, szefowie działów i działów - ponoszą odpowiedzialność finansową tylko w przypadku ustalenia bezpośrednich szkód, a jest to prawie niemożliwe bez dochodzenia i sprawy karnej oraz kradzieży popełnionych przez pracowników i strony trzecie. Oto przykłady z minimalne rozmiary kradzież na dużą skalę. Kto nie przyniósł z pracy do domu papieru komputerowego, długopisów, markerów, markerów, teczek na dokumenty i innych artykułów biurowych? Ale tylko dla nas to drobnostka, ale dla właściciela to już znaczne kwoty w ciągu roku, których stratę rekompensuje także podwyższeniem kosztów swoich towarów i usług.

Ostatnio wśród pracowników „modne” stało się, w związku z kryzysem i niewypłacaniem wynagrodzeń, rozliczeniami w czasie zwolnień i zwolnień, kraść i zabierać wszystko, co się da – komputery, meble biurowe, towary, produkty, sprzęt produkcyjny. Znany jest przypadek, gdy zaoferowali 40 ton zbrojenia budowlanego „za rozsądną cenę”. Znacznie częściej zdarzają się przypadki, gdy pracownicy ze względu na charakter swojej pracy mają dostęp do środków finansowych, mienia, sprzętu, środki techniczne, nie są one przekazywane i przydzielane.

Bardzo często pracownicy współdziałają z osobami trzecimi i są organizatorami lub uczestnikami kradzieży. Potwierdzeniem tego są niedawne przypadki ataków na oddziały banków i kasy fiskalne. Opowiedz nam o bardziej „subtelnych” metodach kradzieży finansowej, z którymi się spotkałeś?

Siergiej Czikow:

Do subtelniejszych metod kradzieży w firmach, a raczej należy je nazwać bardziej wyrafinowanymi, zaliczają się „odrzuty” (banalne prowizje) menadżerów sprzedaży od swoich pracowników.
do klientów, którzy w rzeczywistości nie docierają do klientów. Sprawdzenie, wyśledzenie i oszacowanie rozmiarów takich kradzieży jest prawie niemożliwe. Ponadto do tak wyrafinowanych metod kradzieży można zaliczyć także np. kradzież dokonywaną przez menadżerów sprzedaży duże firmy którzy realizują zamówienia i rezerwują bilety, korzystając ze skomplikowanych schematów, pieniądze, które rzekomo są zwracane klientom, jeśli odmówią podróży, ale w rzeczywistości lądują na kontach osobistych lub kartach tych samych menedżerów.

O takich konkretnych kradzieżach można rozmawiać godzinami, ale one istnieją w wielu firmach, a o ich ujawnieniu dowiadujemy się najczęściej przez przypadek, a nie podczas kolejnej akcji pod hasłem „Chwyćmy za rękę...” lub „Oczyśćmy nasze szeregi” z...". Konkretne metody kradzieży mogą czasami zostać zidentyfikowane przez osoby z zewnątrz – audytorów, konsultantów, kontrolerów, ponieważ po pierwsze są to osoby niezależne, a po drugie mają „jasne oko”.

Aleksander Sotow:

Kradzieże trzeciego stopnia, bez względu na to, jak poważne mogą być, są bardzo, bardzo trudne do rozwiązania, ponieważ istnieją bardzo duże problemy z bazą dowodową. Jeśli przy rozwiązywaniu przestępstw pierwszego lub drugiego poziomu mogę polegać na dokumentach samego przedsiębiorstwa, to na trzecim poziomie może to nie zadziałać. Dokumenty są fałszowane wraz z podpisami, w tym także urzędników wyższego szczebla. Na najwyższym szczeblu można popełnić przestępstwa takie jak wystawianie fikcyjnych weksli na rzecz samego przedsiębiorstwa. Dyrektor zakładu widzi, że prawdopodobnie nie da się już uratować przedsiębiorstwa i trzeba będzie spróbować wyrwać mu kawałek. Dlatego wystawia weksel, podpisuje go z mocą wsteczną, aby narosło więcej odsetek, a za pośrednictwem trzeciej firmy weksel ten zostaje przedstawiony do wykupu. Lub na przykład tą metodą. W jednym z przedsiębiorstw zajmujących się produkcją dobra konsumpcyjne, Kierownik Działu Kontroli i Jakości produkty wysokiej jakości odrzucono masowo. Następnie, zgodnie z dokumentami, fikcyjnie został wysłany do przetworzenia, ale w rzeczywistości został wyniesiony z zakładu przy pomocy szefa ochrony, który był odpowiedzialny za ochronę obwodu, i sprzedany na rynku. Trudno było sobie z tym poradzić, ponieważ dostępne były dokumenty dotyczące odrzucenia i zniszczenia. I oczywiście nie było nawet co myśleć o wykryciu jakiegokolwiek ruchu drogowego. Ponieważ wszystkie te niezarejestrowane samochody przyjeżdżały i odjeżdżały zgodnie z reżimem. Z dokumentów wynika, że ​​nie było żadnych fałszywych lotów.

Aleksander Lizunow:

Pewnie istnieją jakieś „subtelne” i bardziej wyrafinowane metody kradzieży finansowej, ja jednak we wszystkich trzech przypadkach, o których mówię, natrafiłem na standardowy schemat. Spółki, w których dokonywano ukrytych oszustw, specjalizowały się w różnego rodzaju działalności: handlu sprzętem elektrycznym, dystrybucji i wsparciu oprogramowanie, monitorowanie mediów i usługi analityczne.

W pewnym momencie zarejestrowano jedną lub więcej osób prawnych o nazwie podobnej do oficjalnej nazwy spółki-matki, z prośbą o przesyłanie płatności regularnych lub jednorazowych przy użyciu nowych danych na nowe konto. Umowa była renegocjowana indywidualnie lub sporządzono integralny Aneks do niej. Ponieważ Klient ufa menadżerowi, od którego otrzymuje tego rodzaju informacje, z reguły postępuje zgodnie z instrukcjami, niczego nie podejrzewając. Pieniądze zaczynają napływać do nowego skarbca i w tym momencie menedżer opuszcza firmę. Jest to najczęstsza metoda kradzieży finansowej.

Farid Wielijew:

Jeść główne transakcje, które może nastąpić wyłącznie za zgodą zgromadzenia wspólników. W takich przypadkach, aby nie przeprowadzać transakcji w drodze zgromadzenia wspólników, jej wartość jest zaniżana. Przykładowo próg transakcji, która musi przejść przez zgromadzenie wspólników, wynosi 50 tys. W związku z tym menedżerowie zmniejszają kwotę transakcji do 49 tys., nie pokazując jej akcjonariuszom. I prowadzą ją przez kilka okopów. Oczywiście, w w tym przypadku będziesz musiał negocjować z drugą stroną, ale jeśli będzie zainteresowanie, zawsze możesz osiągnąć porozumienie. Istnieje inny bardzo powszechny schemat obejmujący firmy fasadowe. Przykładowo firma potrzebuje jakiegoś wsparcia prawnego, nie wiadomo po co, ale w budżecie firmy jest taka pozycja. Pojawia się spółka N, która wczoraj pojawiła się na jakimś rosyjskim offshore, i zostaje dla niej sporządzona umowa na „niezbędną” obsługę prawną. Po pewnym czasie (zwykle od dwóch do trzech tygodni) firma ta ulega likwidacji, i to nie w Moskwie, ale w tym samym offshore. Powstają należności, których nie można usunąć ani w drodze świadczenia usług, ani aktywów materialnych. Nie możesz też odzyskać swoich pieniędzy. Metod tego typu jest bardzo dużo, dlatego też są świadczone tego typu usługi firmy konsultingowe, jak DUE DILIGENCE itp., które badają zarówno samą firmę, jak i branżę, w której działa, pod kątem jej konkretnych programów wypłat pieniędzy.

DUE DILIGENCE pozwala spojrzeć na biznes z różnych perspektyw, a klient widzi cały obraz biznesu w kilku przekrojach, dzięki czemu może naświetlić fakty zatajenia informacji, które dość często kojarzone jest z kradzieżą.

Podam przykład z naszej praktyki: na zlecenie naszego klienta główny udziałowiec „nierentownego” przedsiębiorstwa N, zajmującego się sprzedażą detaliczną i Hurt produkty naftowe Kompleksowa analiza działalność przez trzy lata. W okres letni Wzrost przychodów firmy nie nastąpił, bądź okazał się nierentowny, natomiast badanie komercyjne branży ujawniło w tym czasie trend wskazujący na wzrost przychodów. To zniekształcenie ujawniło fakt kradzieży
w przedsiębiorstwie.

Elena Salmina:

Bardzo często stosowane są schematy wykorzystujące naprawy kosmetyczne lub nieautoryzowane Roboty budowlane. Aby stwierdzić istnienie powyższych schematów, konieczne jest przeprowadzenie selektywnej analizy w celu ustalenia, czy rzeczywista ilość pracy jest zawyżona, oraz wizyta na miejscu. Jednocześnie można przypadkowo wykryć przeszacowanie rzeczywistej wielkości pracy. Na przykład, jeśli w sprawozdaniu finansowym znajdują się informacje o dużych inwestycje finansowe chcąc wymienić podłogę w wynajmowanym budynku, w rozmowie z pracownikiem technicznym innego działu dowiemy się, że od dnia przyjazdu do budynku nie były prowadzone żadne naprawy.

Dość często ujawniają się fikcyjne i niespójne plany budowy i przebudowy bez wszelkich zgód (w tym przeniesienia na nieruchomość niemieszkalną), nielegalne przebudowy obiektu (w przypadku braku wszystkich pozwoleń na już przeprowadzone zmiany). Oczywiście powyższe fakty nie wskazują jednoznacznie na występowanie oszustwa, ale w niektórych przypadkach stanowią podstawę do przyszłych kradzieży.

Najprostsze, ale z punktu widzenia „dostępności” skuteczne schematy wiążą się z zawieraniem umów różnego rodzaju usługi doradcze z firmami kasowymi. Jednak obecnie jest to najbardziej „przejrzysty” schemat, ponieważ fiskus szybko identyfikuje te firmy.

Irina Suremova:

Kradzież finansowa ma miejsce, gdy nie ma kontroli nad przepływem środków i pracą menedżerów ze strony właścicieli oraz nie ma jasnej koncepcji istnienia należności i zobowiązań organizacji. Na tle całkowitego braku kontroli powstają takie rodzaje kradzieży, jak „opłaty” dla menedżera od dostawców lub nabywców usług (towarów) za zawarcie konkretnej umowy, tworzenie firm-przykrywek, za pośrednictwem których środki organizacji są przekazywane wraz z odsetkami zdeponowane na kontach osobistych pozbawionych skrupułów menedżerów, niekontrolowany dostęp menadżer finansowy pracować nad przeniesieniem środków z rachunku organizacji na rachunki kontrahentów organizacji, w tym tych, którzy nie są faktycznymi dostawcami towarów (robót, usług).

Walentin Kolesnikow:

Głównymi metodami są tutaj: wydanie niezliczonych produktów, niedoszacowanie (przeszacowanie) wolumenu wyprodukowanych produktów, wykorzystanie nierozliczonego transportu, mechanizmów, a nawet całych obiektów produkcyjnych. W bankowości i sfery finansowe Coraz częściej zdarzają się przypadki uzyskania kredytu dla nieistniejących firm, skorupowych osoby, udzielanie zabezpieczeń kredytów przy użyciu sfałszowanych dokumentów, celowe transakcje finansowe oraz kradzież produktów i towarów poprzez zmianę działania oprogramowania, przedstawianie fałszywych papierów wartościowych, plastikowych kart kredytowych i depozytowych oraz biletów podróżnych w celu zapłaty.

W jakich branżach i typach przedsiębiorstw choroba ta jest najbardziej wrażliwa?

Siergiej Czikow:

Można oczywiście wskazać szereg branż, w których nadużycia i kradzieże są najczęstsze. I wierzcie mi, nie otworzę nikomu oczu - to jest budownictwo i każde, czy to elektrownie jądrowe, drogi, szpitale, czy drewniana tymczasowa konstrukcja na placu budowy, to jest handel i wszystko, czy to produkty spożywcze w sprzedaży detalicznej lub hurtowej cementu, jest to branża transportowa.

Aleksander Sotow:

Powiedziałbym, że to zależy od sytuacji ekonomicznej. W okresie ożywienia gospodarczego nastąpił duży wzrost przestępczości w realnym sektorze przedsiębiorstw. Nie mogę powiedzieć, że w bankach nie było oszustw, ale jednak nie było tak jak teraz, kiedy gwałtownie rośnie liczba wyłudzeń, szczególnie w bankach. instytucje finansowe. Fabryki tam stoją, co tu ukraść? W okresie wzrostu gospodarczego majątek fabryk był bardzo atrakcyjny.

Na przykład żelazo było coś warte, ale teraz żelazo nie jest nic warte. No i po co to kraść? A banki miały po prostu płynne aktywa: walutę, papiery wartościowe, które są atrakcyjne dla oszustów. Myślę, że agencje ubezpieczenia depozytów zgodzą się ze mną, ponieważ teraz ich obciążenie pracą znacznie wzrosło. Muszą mieć do czynienia z bankami będącymi członkami systemów gwarantowania depozytów. Wcześniej było to bzdurą, ale teraz jest już wystarczająco dużo banków, które były liderami w rankingach krajowych.

Aleksander Lizunow:

W tych branżach, które wytwarzają usługi niematerialne, gdzie produktów nie można liczyć jak towarów w magazynie. Dotyczy to z pewnością sfery usług intelektualnych – marketingu, konsultingu, usług informacyjnych. Innymi słowy, działania, które nie mają charakteru materialnego i nie mogą być bezpośrednio obliczone, są głównym i realnym warunkiem wstępnym konstruowania schematów kradzieży finansowej.

Farid Wielijew:

W Rosji - we wszystkich branżach. Zwłaszcza w czasie kryzysu, kiedy kontrola nad dystrybucją Przepływy środków pieniężnych jest coraz trudniej. Wszędzie wypłata pieniędzy odbywa się inaczej. W budownictwie zamiast jednej marki betonu stosuje się inną, tańszą. Aby przeanalizować tę kradzież, musisz zastosować tę metodę badania nieniszczące, kontakt firma inżynieryjna gdy kradzieży można było w ogóle uniknąć. Jeśli mówimy o zamówieniach, powszechna jest tam inna metoda.

Istnieje firma kupująca, firma dostawca i trzecia firma - firma powiązana, której zwykle właścicielem jest jeden z menedżerów najwyższego szczebla firmy kupującej. Ten ostatni kupuje towar od dostawcy, podnosi cenę sprzedaży, zatrzymuje różnicę i znika. Istnieje wiele programów firm fasadowych, które działają inaczej w różnych branżach.

Każda branża tak ma umowy standardowe i odpowiednio typowe relacje. Kiedy pojawia się odstępstwo od normy - prawne lub finansowe - wtedy trzeba zwrócić na to uwagę. Jeśli w branży zwyczajowo płaci się za transakcje według schematu 50% przed i 50% po, to bardzo dziwne jest, gdy transakcja jest opłacana w 100% z góry. Na przykładzie DUE DILIGENCE opisanego powyżej przedsiębiorstwa N, podczas badania umów z dostawcami produktów naftowych stwierdzono, że umowy zawierane ze 100% przedpłatą
Są to umowy z firmami fasadowymi. Zakupów dokonywano po kosztach wyższych od średniej rynkowej, mimo że przedsiębiorstwo mogło kupować towary od producenta produktów naftowych po wartości rynkowej.

Utrata części zysku to w tym przypadku tylko część problemu, bo... interakcje z firmami fasadowymi przyciągają szczególną uwagę organów podatkowych i mogą prowadzić do: skutki podatkowe, dodatkowe naliczenie podatków, grzywien i kar.

Elena Salmina:

Zakupy to dość atrakcyjny obszar oszukańczej działalności. Przykładowo dość często dochodzi do fałszowania przetargów, zawierania umów z firmami powiązanymi, tworzenia spółki lub spółek osobowych w imieniu przyjaciół lub krewnych, którzy dostarczają surowce, materiały, sprzęt lub usługi, zakupu sprzętu lub usług na własny użytek na koszt organizacji. Jeśli mówimy o sprzedaży, to oczywiście trudno wymyślić wystarczająco skuteczny schemat, jednak w przypadku, gdy firma jest monopolistą w swojej branży, obecność wieloetapowych umów pośrednictwa może wskazywać na nieuczciwe działania przez wykonawców.

Irina Suremova:

Fakty te można znaleźć w każdej branży i obszarze biznesowym. Ale tam, gdzie istnieje jasna kontrola finansowa, gdzie kierownictwo firmy nie skąpi na pensjach kluczowych menedżerów najwyższego szczebla, gdzie usługa kontroli wewnętrznej (audytu) jest dobrze ugruntowana, fakty te można ograniczyć do minimum. Pracując od wielu lat w obszarze audytu i przeprowadzania audytów różnych dziedzin działalności, mogę stwierdzić, że najwięcej nadużyć i kradzieży ma miejsce w handlu, gastronomii i sektorze usług.

Walentin Kolesnikow:

Najczęściej kradzieże popełniane są w tych branżach i rodzajach działalności, w których jest lekka, krótka i niedrogi sposób uzyskać dostęp do kosztowności, pieniędzy, mienia. Najbardziej narażone na tego typu zagrożenia są: handel, transport, budownictwo, przedsiębiorstwa Żywnościowy, banki, przedsiębiorstwa Rolnictwo i przetwórstwo produktów rolnych, produkcja towarów dla ludności, przedsiębiorstwa mieszkaniowe i usług komunalnych, przedsiębiorstwa energetyczne, przedsiębiorstwa zajmujące się obróbką drewna i drewna, przedsiębiorstwa wydobywcze (rybołówstwo, węgiel, ropa naftowa itp.).

Jak kontrolować przepływy finansowe taniej, ale pewniej?

Siergiej Czikow:

Na ten temat napisano wiele książek i artykułów, a nawet całe systemy naukowe kontroli, wprowadzane są nowe specyficzne rodzaje rachunkowości, tworzone są całe działy i departamenty kontroli, bezpieczeństwa wewnętrznego i audytu wewnętrznego.

Nie można powiedzieć, że wszystkie podjęte działania są nieskuteczne, ale nie rozwiązują całkowicie problemu. Dlatego prawdopodobnie niewłaściwe jest podawanie jakichkolwiek dodatkowych zaleceń do wszystkiego, co zostało powiedziane w tych pracach.

Aleksander Sotow:

Tak naprawdę tanie i skuteczne kontrolowanie przepływów finansowych jest możliwe tylko w przypadku braku wystarczająco skomplikowanych działań. Gdy zachodzą dwie lub trzy transakcje biznesowe: zakup surowców, wydanie ich do produkcji, otrzymanie towarów, sprzedaż. Tutaj w ogóle można to kontrolować, a nawet to nie jest faktem.

Aleksander Lizunow:

Moim zdaniem podstawą wysokiej jakości kontroli nad działalnością pracowników i przepływami finansowymi firmy jest odpowiednio skonstruowana struktura zarządzania. Jeśli firma jest duża, musi mieć bardzo rygorystyczne i przejrzyste zasady struktura hierarchiczna. Wszystkie płatności finansowe – zarówno przychodzące, jak i wychodzące – muszą być powiązane z firmą-matką i przez nią śledzone.

Pieniądze muszą przejść przez jeden „lejek”. Jeśli firma prowadzi kilka rodzajów działalności, to każdy z nich musi być zarejestrowany pod odrębnym podmiot. Jednakże wszystkie umowy muszą nadal przechodzić przez spółkę dominującą.

Farid Wielijew:

Firma musi być przejrzysta. Im bardziej przejrzysta firma, tym mniej możliwości wypłaty pieniędzy. To jest najtańsze. W przeciwnym razie, aby kontrolować przepływy finansowe, należy wprowadzić system kontrolingu lub system budżetowania. Będzie to wymagało wydawania pieniędzy i tworzenia nowych miejsc pracy. Trzeba jednak zrozumieć, że te środki się zwrócą, bo to, co można było wypłacić, pozostanie w firmie. Właściciel musi zrozumieć, jak wiele mogą wypłacić nawet bliscy mu menedżerowie.

Elena Salmina:

Moim zdaniem nie będzie możliwe całkowite wyeliminowanie możliwości nadużyć; jest to niestety część naszego życia. Ale całkiem możliwe jest zminimalizowanie ryzyka oszustwa i ograniczenie strat do kwot nieistotnych dla firmy. Jeśli chodzi o metody wykrywania nadużyć, można je podzielić na dwie kategorie: pierwszą - wykorzystującą mechanizmy testowania systemu kontroli wewnętrznej przedsiębiorstwa i systemów zarządzania ryzykiem oraz drugą - „przypadkową”.

Procedury wykrywania oszustw to:

Porównanie z najnowszymi ofertami cenowymi dla podobnych ofert na rynku;

Kontrola warunków zawieranych umów i trybu wystawiania faktur;

Analiza danych o tym, jak sprzedawca (kupujący) „odnalazł się”;

Badanie „historii” sprzedawcy (kupującego) w celu identyfikacji czynników zależności;

Kontrola budżetu i innych informacji finansowych;

Niezależne oceny wyników przedsiębiorstwa.

Irina Suremova:

Taki system powinien zostać stworzony zachęty materialne menedżerom, aby bardziej opłacało się im uczciwie pracować w danym przedsiębiorstwie, niż zajmować się praniem brudnych pieniędzy dla siebie; stworzyć system kontrola finansowa nad działalnością menedżerów, umożliwiając śledzenie całego procesu pracy menedżera z kontrahentami firmy; a także efektywnie tworzyć zautomatyzowany system procesów sprzedażowych i zakupowych, takich jak system CRM.

Walentin Kolesnikow:

Konieczne jest posiadanie przejrzystego, powielonego systemu przepływu przepływów finansowych oraz systemu obiegu dokumentów umożliwiającego śledzenie tych przepływów, z możliwością selektywnej nagłej, nieuprawnionej weryfikacji w oparciu o rozwiązania informatyczne. Aby w każdej firmie istniała jasna zgodność bieżących procesów biznesowych i operacji z ich dokumentacją finansową i kontrolą.

Stale monitoruj procesy biznesowe, aby oceniać ryzyko na podstawie warunków, obiektów, metod i możliwości kradzieży. Prowadzić systematyczną kontrolę i ocenę personelu na „krytycznych” stanowiskach i nie wdrażać ogólnie antyspołecznej polityki wobec pracowników.

Celowo przestrzegaj wymogów prawnych dotyczących pracy z aktywami materialnymi i monitoruj pracę osób odpowiedzialnych finansowo. Monitoruj otoczenie zewnętrzne firmy, aby w odpowiednim czasie wykryć zainteresowanie osób trzecich działalnością firmy, jej procesami biznesowymi, aktywami, przepływem dokumentów i kluczowymi pracownikami. Stymuluj lojalność wobec firmy, jej majątku, wartości, majątku – kluczowych pracowników firmy.

Siergiej Czikow:

Każda firma ma swoje sposoby i metody takiej pracy, których po prostu nie da się zastosować w innych firmach ze względu na ich specyfikę. Jednak szereg podjętych działań w dalszym ciągu umożliwi, jeśli nie wyeliminowanie kradzieży w firmach, to przynajmniej ich ograniczenie. Moim zdaniem środki te, choć proste i znane każdemu i nie wymagające znacznych kosztów, są dość skuteczne.

Po pierwsze, pamiętajmy jako aksjomat: ze wszystkimi osobami odpowiedzialnymi finansowo (magazynistami, brygadzistami, kierownikami działów, warsztatami, zakładami produkcyjnymi, kasjerami) należy zawrzeć umowy o pełnej odpowiedzialności finansowej. Należy tu wykluczyć zaufanie, czy to „brat, czy swat”. Po drugie, każda odpowiedzialna finansowo osoba musi posiadać raport rzeczowy (towarowy) i trzeba pamiętać, że stany zapasów na koniec miesiąca muszą być nie tylko wykazane. , zweryfikowany przez dział księgowości i osobiście osobę odpowiedzialną finansowo, ale musi być także jego własnoręczna notatka, że ​​zgadza się ze stanami na koniec miesiąca, a wszystkie wykazane zapasy są dostępne. Surowo zabrania się prowadzenia raportów rzeczowych (towarów) w w formie elektronicznej, uznaj to za papier zbędny i drukuj je tylko dla kontrolerów lub audytorów.
Po trzecie, większość efektywny sposób kontrola nad osobami odpowiedzialnymi finansowo miała zawsze charakter inwentaryzacji, jednak przeprowadzana nie formalnie, lecz zgodnie z wymogami prawa, a jeszcze lepiej – z udziałem zewnętrznych specjalistów (audytorów, kontrolerów).

Co więcej, w zależności od branży czy prowadzonej działalności, na początek należy je przeprowadzać przynajmniej 2-4 razy w roku. Kasa fiskalna, gotówka od „księgowych” – raz w miesiącu. Następnie ich liczbę można zmniejszyć, pozostawiając to samo poważne podejście. Jeśli istnieje system, efekt nie będzie długo widoczny. Po czwarte, selektywna kontrola zawieranych umów na zakup zapasów, robót budowlanych, usług, w tym osób odpowiedzialnych.
Porównując ceny zakupu w jednej lub dwóch wyspecjalizowanych firmach, można dojść do niesamowitych wniosków. Może to zrobić każdy pracownik firmy, aż do sekretarza. Nie ma w tym przypadku potrzeby ponoszenia dodatkowych kosztów finansowych ani pracy. Po piąte, spróbuj porzucić tzw. menadżerskie „łapki”, praca przed nami kolosalna, w każdej firmie będzie rewolucja, a w okresie rewolucyjnym mogą nastąpić masowe niepokoje, powstania i szantaż. Musisz być na to przygotowany, zaopatrzony w cierpliwość, pewność siebie i środki uspokajające. Jeśli sytuacja ulegnie zmianie, ta pozycja budżetowa będzie znacząco stymulować tych samych menedżerów w sposób zgodny z prawem i co najważniejsze kontrolowany.

Po szóste, zorganizuj wieloetapowy system dokonywania płatności bankowych, czy to płacąc podatki, czy kupując serwetki. Są to wstępne działania, które należy wykonać etap początkowy„walki” z kradzieżami w firmach, w przyszłości metody i metody zwalczania mogą być zupełnie inne, ale o tym zapewne porozmawiamy następnym razem.

Aleksander Sotow:
- Wróćmy do początku naszej rozmowy o trzech poziomach. Problem oszustw występuje właśnie na tych trzech poziomach. Jeśli chodzi o niższy poziom, mówimy głównie o systemie sterowania. Kradzieże te należy zwalczać przede wszystkim środkami technicznymi: dokładnie wypełnij dokumentacja pierwotna na przykład zainstalować wagi i kamery w warsztacie. Oznacza to, że nie rozwiązuje się tego za pomocą zarządzania, ale technologii. Jeśli chodzi o drugi poziom, tutaj naprawdę można pomyśleć o zarządzaniu. Trzeci poziom jest dość interesujący. W tym przypadku problem kradzieży przenosi się poprzez fuzje i przejęcia. Kiedy holding kupuje to czy tamto przedsiębiorstwo, to na jakiś czas, oczywiście nie zawsze, ale w wielu przypadkach jest zmuszony opuścić poprzedni zarząd. Poprzedni zarząd uważa się za pokrzywdzony i zaczyna okradać gospodarstwo. Dlatego też konieczne jest rozróżnienie pomiędzy kradzieżą na poziomie kierownictwa przedsiębiorstwa i zarządzania holdingiem. Przyjrzyjmy się, jak można zbudować zarządzanie firmą. W rzeczywistości taki jest mój punkt widzenia; wielostopniowe i wielopoziomowe systemy zarządzania są najbardziej podatne na wewnętrzną korupcję w korporacji. Im więcej poziomów zarządzania, im więcej zastępców, tym większe ryzyko kradzieży. Aby tego uniknąć, można zastąpić szereg funkcji systemami oprogramowania. To znaczy zwolnij jakiegoś zastępcę i nie oszczędzaj - przenieś pensję tego zastępcy na zakup oprogramowania, które pozwoli Ci zredukować niektóre stanowiska personelu i wyeliminować niektóre pośrednie ogniwa kierownicze.

Aleksander Lizunow:

Każdy rodzaj aktywności, nawet intelektualnej, musi być mierzalny. Począwszy od kierownictwa firmy, aż po zwykłego pracownika. Muszą istnieć kryteria wydajności oraz dzienne, miesięczne i roczne wskaźniki wydajności. Należy regularnie analizować sytuację w firmie: dlaczego następuje gwałtowny spadek lub wzrost bazy klientów i w efekcie zysków firmy, dlaczego klienci masowo odmawiają współpracy lub po prostu gdzieś znikają. Regularna analiza wskaźniki finansowe działalność pozwoli określić, z czym związane są zmiany - z obiektywną sytuacją na rynku krajowym lub światowym, czy też z jakimiś subiektywnymi przyczynami.

Narzędzia kontroli mogą być różne, ale wszystkie są ważne i nie wykluczają się wzajemnie. W naszej firmie na przykład ustaliliśmy kontrolę nad połączeniami przychodzącymi i wychodzącymi. Pomaga to ustalić, jaki procent leadów jest monitorowany i na jakim poziomie. Korespondencja zewnętrzna jest monitorowana za pomocą szeregu słów kluczowych.

Oczywiście wszystkie te zasady kultury korporacyjnej są ogłaszane pracownikowi podczas zatrudniania. Nie powinno to być zaskoczeniem; jest to zapisane w podpisywanej przez niego Umowie i Regulaminie Tajemnicy Handlowej.

Klimat psychologiczny w zespole jest bardzo ważny. Ludzie muszą zrozumieć, że im się ufa, ale sprawdź, czy ponoszą odpowiedzialność, do której się podpisali, a jeśli złamią szereg zasad, ich działania zostaną ukarane.

Farid Wielijew:

Powtarzam – system musi być przejrzysty. Właściciel musi brać udział w budowaniu systemu, a nie zrzucać winę na głównych menedżerów - w rzeczywistości głównych potencjalnych „grabieżców”. Przecież jedni (właściciele) dostarczają zasoby, inni (menedżerowie) je wydają i mają do tego prawo. Im więcej uwagi poświęcisz swojej firmie, im więcej o niej wiesz, tym trudniej będzie Ci wyciągnąć z niej finanse i majątek.

Jeśli nie masz czasu na zbudowanie systemu kontroli, radzę zwrócić się do niezależnych konsultantów i przekazać im te funkcje, gdyż nie są oni uzależnieni od menedżerów, co da w miarę obiektywny obraz tego, co dzieje się w firmie. przedsiębiorstwa, po uprzednim przeprowadzeniu kompleksowej analizy działalności przedsiębiorstwa, tj. Procedura DUE DILIGENCE.

Elena Salmina:

Kształtując przepływy finansowe w przedsiębiorstwie, należy zwrócić szczególną uwagę na zbudowanie skutecznego systemu kontroli we wszystkich obszarach transmisji danych.

Chciałbym zauważyć, że prawdopodobieństwo oszustwa jest znacznie zmniejszone, jeśli każdy pracownik dokładnie wie, za co odpowiada, gdy istnieje jasne struktura organizacyjna przedsiębiorstw, a także posiadanie przejrzystego i zrozumiałego systemu reagowania na wykryte przypadki nadużyć finansowych.

Walentin Kolesnikow:

Przede wszystkim jasna i ścisła księgowość oraz kontrola majątku, majątku i kosztowności.

Wprowadzenie i stałe stosowanie systemu reglamentacyjno-kosztowego w produkcji i usługach. Ustanowienie rozsądnych i technologicznych standardów. Optymalizacja przepływów finansowych, uproszczenie przepływu przepływów finansowych i wprowadzenie wystarczającej liczby punktów kontrolnych. Wykorzystanie systemu kontroli modelowania finansowego, projekt Planowanie finansowe, podatki i inne płatności. Stosowanie przejrzystego systemu kontroli odchyleń od wskaźników kontroli finansowej. Zastosowanie w rozliczeniach z kontrahentami pełne spektrum instrumenty finansowe z systemem odroczonych zobowiązań – akredytywa, weksel, płatność ratalna itp. Monitorowanie i wykorzystywanie informacji od organów ścigania o „wątpliwych” firmach, pożyczkobiorcach, nowych metodach i metodach kradzieży. Prowadzenie systematycznej pracy z załogą w celu poprawy klimatu moralnego i psychologicznego w firmie oraz zwiększenia lojalności pracowników wobec firmy. Prowadzenie analiz systemowych i usług monitoringu, działy, spółki zależne nad przepływami finansowymi w firmie.

Zjawisko kradzieży pracowniczych występuje w wielu przedsiębiorstwach i firmach. Majątek materialny i informacyjny nie jest odporny na bezprawne działania personelu i każdy menedżer prędzej czy później staje przed pytaniem: jak wyeliminować kradzieże wśród podwładnych?

Nie ma idealnych pracowników. Pokusie ulega każdy człowiek i nie ma znaczenia jego wiek, płeć czy ilość doświadczenia. Aby przeciwdziałać kradzieżom w firmach, codziennie tworzone i udoskonalane są specjalne systemy antykradzieżowe, a przynajmniej jeden podobny kompleks można znaleźć w systemie bezpieczeństwa każdego dużego przedsiębiorstwa. Jednak niezależnie od tego, jak doskonałe są mechanizmy antykradzieżowe i inne usługi zabezpieczające, nie dają one absolutnej gwarancji. Jedyne, co mogą zaoferować twórcy takich systemów, to minimalizacja strat spowodowanych kradzieżą.

Nieuczciwość personelu i ryzyko dla firmy

Ze złodziejami pracowników można walczyć na kilka sposobów. Poniżej są możliwe ryzyko przedsiębiorstwa związane z procesem pracy i działaniami personelu.
Nieracjonalne wykorzystanie czasu pracy przez pracowników. W nowoczesnym biurze każdy, kto jest zbyt leniwy, aby pracować, może z łatwością imitować gorączkową aktywność. Pracownicy wymieniają się plotkami, przeglądają bezużyteczne zasoby Internetu, piją kawę, palą lub zabijają czas grając w gry wideo.

Drobna kradzież zasobów. Na pierwszy rzut oka fakt, że pracownicy kradli artykuły biurowe i inne Zaopatrzenie wydaje się być drobnostką. Musisz jednak zrozumieć, że może to być obarczone ogromnymi stratami. Ponadto część pracowników korzysta z sieci telefonicznej i komunikuje się na koszt firmy. Nieuprawnione korzystanie z ruchu internetowego i sprzętu biurowego również oznacza kradzież.

Oszustwa z udziałem funduszy podporządkowanych. Wszystkie możliwe metody kierowania pieniędzy organizacji na potrzeby osobiste. Zwykle sprowadza się to do wskazywania zawyżonych kwot w raportach składanych z opóźnieniem.

Praca na pół etatu na boku. Do realizacji zleceń obcych pracownicy wykorzystują wszystkie zasoby firmy: pojazdy, materiały, sprzęt, a także godziny pracy.

Promocje i bonusy wykorzystywane niezgodnie z prawem. Bardzo często pracownicy kradną różne prezenty dla klientów. Dzieje się tak na skutek niedostatecznej organizacji rachunkowości środków trwałych, co utrudnia kontrolę zużycia bezpłatnych materiałów i towarów.

Ogólne rozumienie kradzieży. Pracownik, który zamierza coś ukraść, zawsze znajdzie na to sposób. Schematy mogą być bardzo różne. W fabrykach i fabrykach surowce, narzędzia i produkty końcowe. W lokalach gastronomicznych pracownicy kradną żywność. Przedsiębiorstwa handlowe, głównie sklepy, cierpią z powodu kradzieży towarów ze swoich magazynów.
Kradzież środków przez sprzedawców, kasjerów i pracowników księgowych. Ponad 20 sposobów dokonywania oszustw Kasa projekt stosowany w naszych czasach pokazała jedna agencja krajowa. Ale księgowi przodują, jeśli chodzi o możliwości kradzieży środków: mają możliwość defraudacji pieniędzy, które nie są ujęte w księgach rachunkowych, a także dokonywania podwójnych płatności.

Nadużycie władzy. Często zdarza się, że menadżer kradnie bazę klientów lub udziela rabatów bez powodu. Ponadto menedżer ma prawo wysłać część towaru „przyjaciołom” i zakupić partię towaru, płacąc za niego poważnie zawyżoną cenę, otrzymując jednocześnie łapówkę lub określoną prowizję.

Szpiegostwo. Jest to sprzedaż poufnych informacji konkurencyjnym przedsiębiorstwom. Zazwyczaj celem szpiega jest technologia produkcji, strategie handlowe, baza klientów, innowacje, plany i aktualna sytuacja finansowa przedsiębiorstwa. Handelowi podlegają także informacje o wartościowych pracownikach. Należy natychmiast powstrzymać takie zjawisko, gdyż zagraża ono ruinie całego przedsiębiorstwa.

Metody powstrzymywania kradzieży pracowniczych różnią się zasadą działania. Możesz przeprowadzić szczegółową analizę dokumentacji i raportowania. Niektórzy menedżerowie instalują mechaniczne systemy antykradzieżowe i zatrudniają dodatkowych pracowników ochrony, zwiększając tym samym liczbę odpowiednich usług. Aby zapewnić maksymalną ochronę przed kradzieżą pracowników, należy wziąć pod uwagę relacje w zespole, specyfikę firmy, specyfikę procesu pracy, poziom umiejętności poszczególnych pracowników i wiele innych równie ważnych warunków.

Zazwyczaj każda firma otrzymuje indywidualne rekomendacje od odpowiednich specjalistów, gdyż walka ze złodziejami pracowników wymaga znacznych zastrzyków pieniężnych.

Przed rozpoczęciem takiej działalności menadżer musi przedstawić jej uzasadnienie, które uzasadnia późniejsze koszty.

Dlaczego pracownicy zaczynają kraść?

Zdaniem czołowych psychologów, człowiek kradnie, aby zaspokoić swoje osobiste potrzeby. Jednak w przeciwieństwie do tych działań społecznych, które zostały zatwierdzone opinia publiczna zjawisko kradzieży jest aktem prymitywnej działalności, który powstał w czasach, gdy ludzie nie znali takiego pojęcia jak własność.

To działanie jest normalne w przypadku małego dziecka lub zwierzęcia. Osoba kradnąca może zostać uniewinniona, jeżeli znajdzie się w trudnych warunkach (wojna, bezpośrednie zagrożenie życia i zdrowia). Ale ogólnie rzecz biorąc, współczesne społeczeństwo traktuje kradzież w przedsiębiorstwie jako czyn nielegalny i niemoralny, naruszający prawa człowieka.

Przedsiębiorca uważa, że ​​może zapobiec przypadkom kradzieży w swoim przedsiębiorstwie, zaspokajając potrzeby swoich pracowników, płacąc im wysokie wynagrodzenia. Jednocześnie nie powinien przyjmować do swojego personelu osób z problemami psychicznymi i elementami przestępczymi. Niestety nie istnieje w całości skuteczne metody tłumienie.

Każdy Grupa społeczna a każdy człowiek ma swoje potrzeby, które stale rosną i nie da się ich wszystkich zaspokoić na raz.

Przyczyną kradzieży mogą być nie tylko trudności finansowe, ale także potrzeba samoafirmacji. Osoba może naprawdę chcieć zaspokoić swoje ambicje, które okresowo tego wymagają. Ponadto może go irytować niskie stanowisko oficjalne, niewystarczające uznanie jego zasług przez zespół lub szefa. Jeśli powód leży w tym, to kradnący pracownik myśli, że wykonuje ryzykowną operację, która później zakończy się sukcesem i postawi go na równi z ludźmi cieszącymi się powszechnym uznaniem.
Aby ukraść, pracownik potrzebuje zachęty. Może to być ukryta agresja, silne pragnienie skrzywdzenia kogoś, kto go obraził, i może to być osoba istniejąca lub wyimaginowana. Osoba, która przychodzi do pracy w przedsiębiorstwie, w którym szerzą się kradzieże, może też bezwiednie kierować się niewypowiedzianymi tradycjami przyjętymi w tym zespole. Kiedy w przedsiębiorstwie regularnie zdarzają się drobne kradzieże, a pracownik nie chce w nich uczestniczyć i kraść się, musi sam dokonać wyboru: albo przeciwstawić się kradzieży, albo zmienić miejsce pracy.

Aspekty psychologiczne prowokujące kradzież

Zespół ma niewypowiedzianego lidera, który daje przykład. Zespół roboczy ustala swoje priorytety w oparciu o cechy osobiste nieformalnego lidera. Oczywiście głupotą jest, gdy złodziej-szef ma nadzieję, że jego podwładni będą zachowywać się przyzwoicie. Oprócz tego ważne jest wypełnianie obowiązków szefa, które dotyczą warunków pracy personelu.

Do masowych kradzieży może dojść w wyniku nieuzasadnionych redukcji personelu lub opóźnień w wypłacie wynagrodzeń.

Słabość kulturowa pracowników. Jeśli przedsiębiorstwo działa na zasadzie „każdy dla siebie”, jest mało prawdopodobne, że złodziej zostanie zatrzymany, nawet jeśli zostanie zdemaskowany. Jeśli w zespole panuje wysoka moralność, pracownicy mają pewność co do mocy prawa i nawet w pojedynkę powstrzymają wszelkie nielegalne działania, niezależnie od tego, kto je popełnił.

Negatywna atmosfera psychologiczna. Pracownik, który zamierza coś ukraść, nie może obawiać się oporu ze strony zespołu zajętego plotkami i konfliktami społecznymi. Takie środowisko odwraca uwagę od samego procesu pracy, podczas gdy wiele osób niweluje swoje trudności psychiczne poprzez kradzież, ponieważ przejęcia pieniężne zawsze uszczęśliwiają osobę.

Nielojalny stosunek personelu do przedsiębiorstwa. Jeśli pracownikowi są obojętne losy przedsiębiorstwa, w którym pracuje i dalsze losy tego ostatniego, to nie należy od takiej osoby oczekiwać, że będzie dbał o zasoby firmy.

Niska motywacja. Pracownicy są również prowokowani do kradzieży przez słabą motywację do pracy lub całkowita nieobecność chęć zrobienia czegoś. Niskie płace sugerują podobne rozwiązanie.
Niewystarczająca kontrola wydatków przedsiębiorstwa przez menedżerów. Kiedy szefowie przestają prowadzić ścisłą ewidencję działań swoich podwładnych, ci drudzy czują się pewną bezkarnością i pozwalają sobie na popełnienie nielegalne działania, które ze względu na słabe rozliczanie pracy są bardzo trudne do udowodnienia.

Zwykle wszystkie powyższe czynniki łączą się i ogólna sytuacja staje się przygnębiająca. W takich przypadkach pracodawca podejmuje drastyczne kroki i wymienia cały personel przedsiębiorstwa.

Praktyka pokazuje, że w niektórych firmach regularna wymiana personelu staje się codziennością. Należy wówczas szukać problemu w dezorganizacji kontroli działalności, starając się jednocześnie budować przyjazne relacje pomiędzy pracownikami.

Przygotowując plan działania, należy wziąć pod uwagę charakterystykę produkcji i personelu, ponieważ kradzieże w dużym zakładzie montażowym i na przedmieściach centrum handlowe będą wymagały własnego, specjalnego podejścia. Jednak pomimo mnogości różnych przypadków możliwe jest sporządzenie listy ogólnych wytycznych.

Przebudowa bazy standardów obowiązujących w organizacji. Konieczne jest skonsolidowanie wszystkich norm i zasad pracy w jeden lokalny dokument, z którym każdy nowo przybyły pracownik będzie musiał się zapoznać, a ci już zatrudnieni będą mogli w każdej chwili ponownie się z nim zapoznać. W interesie pracodawcy leży takie dopracowanie wszystkich aspektów i niuansów pracy pracowników, aby nie mieli oni ochoty zawłaszczać sobie czegoś nielegalnie.

Opracowanie przejrzystego systemu rozliczania i kontroli działań. Ścisły system księgowy, który ujawnia wszystkie straty, stanowi silny środek zaradczy dla złodziei. Menedżer będzie mógł w każdej chwili zapoznać się z informacjami na temat funkcjonowania dowolnego działu firmy i zlecić nadzwyczajny audyt wszystkich zasobów.

Badanie danych pracowników ubiegających się o zatrudnienie. Należy zapoznać się zarówno z dokumentami przedstawionymi na rozmowie kwalifikacyjnej, jak i rekomendacjami z poprzedniego miejsca pracy pracownika. Pracodawca powinien to sam zauważyć złe nawyki i skłonnościach nowego pracownika, albo odrzucić jego kandydaturę.

Staranny dobór menedżerów niższego szczebla. Zwykli pracownicy zawsze uważają menedżerów za przykład dla siebie, dlatego konieczne jest dobieranie personelu do tej niszy przywódczej z najwyższą starannością.

Promowanie odpowiedzialności i motywacji. Konieczne jest odpowiednie opłacanie pracy podwładnych i nie zapominanie o nagradzaniu wybitnego personelu. Wtedy każdy pracownik poczuje, że firma go potrzebuje.

Surowe środki wobec pracowników, którzy kradną. Każdą kradzież należy upubliczniać, a pozbawionych skrupułów pracowników należy bez litości eliminować.

W epilogu należy podkreślić, że w pracy z wynajętymi pracownikami absolutne znaczenie ma standardy etyczne i zasady. Jeśli pracownik jest uczciwy i w pełni przestrzega wewnętrznych zasad firmy, powinien zachować immunitet przy podejmowaniu działań zapobiegających kradzieży pracowników.

Takich ludzi jest rzadkość; godnych pracowników trzeba cenić, bo to właśnie oni, być może w niedalekiej przyszłości, pomogą firmie osiągnąć niespotykane dotąd w swojej branży wyżyny.

W organizacjach zajmujących się wytwarzaniem produktów kradzież może nastąpić w całym łańcuchu technologicznym, nabierając złożonego charakteru w przypadku braku odpowiedniej kontroli (Tabela 8):

Tabela 8

Typowe metody kradzieży w produkcji

Zakres kradzieży	Sposób kradzieży
Dostarczać	Zawyżanie cen zakupu z zawłaszczeniem różnicy Wykorzystywanie zasobów firmy do celów osobistych Manipulacja jakością i wielkością zakupów
Produkcja	Kradzież gotowych produktów Kradzież materiałów i półproduktów Dostawy produktów nierozliczonych
	Ponowna klasyfikacja produktów Obniżenie cen sprzedaży i otrzymanie różnicy
Kontrola	Wycofanie aktywów za pośrednictwem spółek fasadowych Sprzedaż informacji konkurencji Zawieranie nieracjonalnych umów
Kontrola	Wprowadzanie w błąd w raportowaniu

Przyjrzyjmy się bliżej niektórym z najczęstszych metod kradzieży w produkcji:

1. Kradzież dóbr materialnych:

ukrywanie braków pod pozorem błędnej klasyfikacji;

odpisywanie niedoborów na koszty produkcji;

przypisywanie niedoborów stratom z lat ubiegłych;

dodanie brakujących materiałów;

przedstawienie komisji inwentaryzacyjnej wcześniej odpisanych lub tymczasowo wypożyczonych materiałów;

przedstawienie faktur nietowarowskich za wydanie towaru innym osobom

organizacje;

Ukrywanie faktycznie otrzymanych materiałów w celu ich przywłaszczenia (podwójne faktury);

Fikcyjne zamieszczanie nieotrzymanych materiałów w celu przeznaczenia środków na ich zakup;

sporządzanie fikcyjnych raportów o brakach w dostawach;

gromadzenie nadwyżek poprzez niepełne urlopy;

fikcyjne odpisanie materiałów do produkcji.

2. Kradzież środków:

bezpośrednia kradzież środków (ukryta lub nieukryta w dokumentach);

nieotrzymanie i sprzeniewierzenie otrzymanych pieniędzy;

Nadmierne spisywanie pieniędzy z kasy fiskalnej (ponowne wykorzystanie dokumentów, dokumenty sfałszowane;

sprzeniewierzenie kwot naliczonych zgodnie z prawem innym osobom.

Warunki wystąpienia tych nadużyć: naruszenie zasad sporządzania dokumentów, nieprawidłowe anulowanie dokumentów (znaki, pieczątki itp.), Niewłaściwa rejestracja dokumentów rozliczeniowych i płatniczych, nieostrożne przechowywanie dokumentów, celowe błędy arytmetyczne.

W ekonomii współczesna Rosja Rozpowszechniły się zdeformowane, nielegalne stosunki pracy w formie spisku, które w pełni mieszczą się w kategorii przestępstw w postaci oszustwa.

Konspiracja to umowa pomiędzy pracodawcą a pracownikiem zawarta w r

ominięcie istniejącego prawo pracy. Celem spisku jest uzyskanie korzyści materialnych i innych (władza, rola, status) dla uczestniczących w nim stron.

Warunkiem spisku są:

wysokie stawki podatkowe; opodatkowanie „według zasad” powoduje nieefektywność średnich i małych przedsiębiorstw;

niewystarczająca kontrola państwa nad przestrzeganiem przepisów

prawo pracy przez pracodawców;

Słabość związków zawodowych i ich wpływ na pracodawców lub brak związków zawodowych;

niedociągnięcia w przepisach migracyjnych; nielegalni pracownicy migrujący kosztują pracodawcę znacznie mniej;

analfabetyzm prawniczy ludności;

nieefektywność wymiaru sprawiedliwości.

Zmowy przynoszą stronom określone korzyści:

oszczędności pracodawcy na ulgach podatkowych;

oszczędności pracowników na podatku dochodowym;

możliwość otrzymania przez pracowników dodatkowych świadczeń i wynagrodzeń z budżetu;

możliwość rozszerzenia przez pracodawcę świadczeń na małe przedsiębiorstwa;

zdjęcie odpowiedzialności pracodawcy za los pracownika w przypadku zmiany warunków pracy, zwolnienia, choroby, urazu (śmierci) pracownika;

oszczędności dla pracodawcy na kosztach częściowo stałych (środki bezpieczeństwa, warunki i ochrona pracy w przedsiębiorstwie).

Negatywne aspekty zmowy:

możliwość utraty stażu pracy przez pracownika;

możliwość utraty przez pracownika pracy i kapitałowych części emerytury;

ograniczenie ochrony socjalnej pracownika na wypadek choroby;

gwałtowny spadek wpływów podatkowych do budżetu i transferów do funduszy pozabudżetowych;

nieprzewidywalność społeczna stosunki pracy;

zwiększenie możliwości wystąpienia sytuacji przestępczych w przedsiębiorstwie;

Można zidentyfikować następujące oznaki zmowy:

niski poziom udokumentowanych i oficjalnie wypłacanych wynagrodzeń;

Brak świadectwa pracy zeszyt ćwiczeń lub brak samego zeszytu ćwiczeń;

brak umowy o pracę;

niedopasowanie wymagań Opis pracy faktycznie wykonana praca;

dominacja relacji nieformalnych wzdłuż pionu władzy nad formalnymi;

naruszenie zasad wydawania i opłacania zwolnień lekarskich;

naruszenie procedury rejestracji i płacenia za kolejne wakacje;

naruszenie przepisów bezpieczeństwa i procedur dokumentacyjnych (instrukcje, wykonanie ustaw F.N-1);

Inne naruszenia głównych przepisów Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Środki zapobiegawcze, takie jak przestrzeganie wymogów Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, mogą oczywiście być skuteczne tylko wtedy, gdy istnieje sztywny pion władzy w zakresie kontroli stosunków pracy w organizacja.

Najnowsza praktyka pokazuje, że najskuteczniejsze są następujące działania skierowane do konkretnego pracownika, mające na celu zapobieganie kradzieżom w organizacji:

1.Silny Kultura korporacyjna organizacje (związki,

priorytety społeczne, moralność w organizacji). Jeśli uformowany

„masa krytyczna” pracowników, wówczas przybysze wpadają w system samoreprodukującej się świadomości społecznej.

2. Skuteczny system kontroli spełniający następujące wymagania: systematyczność i systematyczność, osobista odpowiedzialność pracowników. Warunek: Kontrolę należy postrzegać jako pomaganie ludziom w opieraniu się pokusie kradzieży.