Dzieci

Indywidualny przedsiębiorca nie ma obowiązku posiadania KKM. Indywidualny przedsiębiorca bez kasy fiskalnej: na jakich systemach podatkowych może działać? Podczas korzystania z kasy fiskalnej nie jest wymagane

Jednym z głównych pytań, jakie zadają początkujący indywidualni przedsiębiorcy, jest to, na jakich warunkach i w jakich systemach podatkowych konieczne jest korzystanie z kas fiskalnych. W ten materiał Rozważymy wszystkie sytuacje, w których indywidualni przedsiębiorcy nie mogą obejść się bez kas fiskalnych, a także te przypadki, gdy korzystanie z kas fiskalnych nie jest dla nich bezwzględnie obowiązkowe.

Kasa fiskalna zgodnie z prawem

Jak stanowi prawo, wszyscy indywidualni przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary lub świadczą usługi za gotówkę lub przyjmując płatność za pośrednictwem karty bankowe, są zobowiązani do posiadania i korzystania z kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności na rzecz klientów. Zasada ta dotyczy przede wszystkim przedstawicieli biznesu, którzy prowadzą interesy ze społeczeństwem, gdyż to obywatele płacą za towary i usługi gotówką lub kartami bankowymi.

Brak kasy fiskalnej dla przedsiębiorcy jest możliwy w przypadku, gdy realizuje on transakcje finansowe za pomocą przelewów bezgotówkowych na rachunki bankowe osób prawnych lub innych indywidualnych przedsiębiorców.

Wymagania dotyczące wyposażenia kas fiskalnych

Ustawa określa szereg wymagań, jakie muszą spełniać kasy fiskalne.

wszystkie kasy fiskalne używane w działalności komercyjne należy zarejestrować się w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania przedsiębiorca indywidualny;
Do użytku nadają się tylko te modele urządzeń kasowych, które są wymienione w rejestrze państwowym. Możesz upewnić się, że dana kasa znajduje się w kasie na dwa sposoby: albo sprawdzając przy zakupie naklejkę holograficzną zawierającą niezbędne informacje, albo samodzielnie przeglądając listę rejestracji państwowych. zarejestruj się na oficjalnej stronie urzędu skarbowego.

Proszę zwrócić uwagę na plik:

Uwaga! Każda kasa fiskalna drukuje paragony z określonymi szczegółami, w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Dlatego przed wyborem tej czy innej kasy należy upewnić się, że nadaje się ona do pracy tego indywidualnego przedsiębiorcy.

Ważny! Oprócz kas fiskalnych dostępne są maszyny do drukowania czeków. Urządzenia te nie są uznawane przez organy podatkowe za urządzenia kasowe, gdyż ich nie posiadają. Maszyny do drukowania paragonów są wykorzystywane w swojej pracy głównie przez przedsiębiorców, którzy pracują na UTII.

Gdzie kupić kasę fiskalną

Kasy fiskalne nie są sprzedawane w zwykłych sklepach. Ich sprzedażą i serwisem zajmują się specjalne organizacje, które zdały egzamin Państwowej Komisji Ekspertów ds. Rejestrów Kasowych. Firmy te prowadzą sprzedaż kas fiskalnych zarówno w swoich siedzibach, jak i poprzez rozbudowaną sieć detaliczną. Jednocześnie sprzedają nie tylko kasy nowe, ale także używane.

Należy pamiętać, że te modele kas, które były już w użyciu, należy wyrejestrować z urzędu skarbowego i założyć nowy moduł.

Indywidualna kasa przedsiębiorcy w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Indywidualny przedsiębiorca, który wybrał uproszczony schemat opodatkowania płatności gotówkowych z klientami, musi je posiadać bankomat. W przypadku, gdy nabywca lub konsument usług przedsiębiorcy indywidualnego dokonuje płatności za pomocą bankowych kart debetowych lub kredytowych, konieczne jest również wystawienie paragonów pieniężnych.

Wyjątki:

kontrola wyposażenie kasy nie można stosować w przypadku, gdy przedsiębiorca indywidualny – „uproszczony” działa wyłącznie poprzez bezgotówkowe przelewy bankowe na rachunki bieżące osób prawnych i innych przedsiębiorców indywidualnych;
indywidualny przedsiębiorca pracuje w odległym lub trudno dostępnym miejscu, gdzie z jakiegoś powodu korzystanie z kas fiskalnych jest niemożliwe;
Przy świadczeniu niektórych rodzajów usług na rzecz ludności istnieje ustawowe prawo do zastąpienia wpływów pieniężnych wydawaniem ścisłych formularzy sprawozdawczych.

Indywidualna kasa przedsiębiorcy w OSNO

Podobnie jak w przypadku „uproszczenia” podczas pracy wspólny system podatku, indywidualny przedsiębiorca musi zawsze posiadać kasę fiskalną, jeżeli dysponuje gotówką rozliczenia gotówkowe lub płatności kartami bankowymi.

Wyjątki Stosowanie kas fiskalnych w przypadku przedsiębiorców indywidualnych podlegających opodatkowaniu ogólnemu jest również podobne jak w przypadku „ludzi uproszczonych”.

Indywidualna kasa przedsiębiorcy dla UTII

Ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszli na UTII, mają prawo nie korzystać z kasy fiskalnej. Zamiast tego, jeśli nabywca lub konsument usług o to poprosi, należy mu wydać albo ścisły formularz sprawozdawczy, albo pokwitowanie. Ponadto każdy z tych dokumentów musi zawierać ściśle ustalone informacje:

nazwa samego dokumentu - paragon, BSO lub paragon sprzedaży;
podstawowe dane: numer seryjny i data wydania dokumentu klientowi, inicjały indywidualnego przedsiębiorcy; jego NIP;
nazwa towarów i usług oraz ich ilość;
pełna kwota płatności;
Koniecznie: stanowisko i imię i nazwisko pracownika, który wystawił dokument, z jego podpisem.

Wielu indywidualnych przedsiębiorców zlokalizowanych na UTII korzysta ze wspomnianych już maszyn do drukowania czeków do drukowania takich dokumentów. Ponieważ nie muszą być rejestrowani w organach podatkowych, jest to szczególnie wygodne dla przedsiębiorców korzystających z UTII.

Uwaga! Nawet w przypadkach, gdy użycie wyposażenie kasy nie jest obowiązkiem prawnym przedsiębiorcy; może on go nabyć dobrowolnie, np. w celu kontroli sprzedawców. W takim przypadku nie ma konieczności rejestrowania kasy w urzędzie skarbowym.

Ogólne wyjątki

Niezależnie od tego, w jakim systemie podatkowym znajduje się indywidualny przedsiębiorca, w niektórych przypadkach ma on prawo nie korzystać z kas fiskalnych. Na przykład, korzystanie z kasy fiskalnej nie jest konieczne, jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą:

sprzedaż czasopism produkty drukowane: czasopisma i gazety;
sprzedaż kart podróżnych i kuponów na transport publiczny;
sprzedaż losy na loterię;
sprzedaż cenne papiery;
sprzedaż detaliczna napojów bezalkoholowych z kranu i lodów;
sprzedaż przedmiotów religijnych;

W tych i wielu innych przypadkach, szczegółowo określonych w prawie Federacji Rosyjskiej, przedsiębiorcy mają prawo nie korzystać z urządzeń kasowych.

Tabela zastosowań kas fiskalnych w zależności od systemu podatkowego

System podatkowy	Rodzaj aktywności	KKM jest wymagane	Można wystawić BSO	Możesz wystawić paragon lub paragon
PODSTAWOWY	Handel i inne	+
PODSTAWOWY	Świadczenie usług społeczeństwu		+
uproszczony system podatkowy	Handel i inne	+
uproszczony system podatkowy	Świadczenie usług społeczeństwu		+
Ujednolicony podatek rolny	Handel i inne	+
Ujednolicony podatek rolny	Świadczenie usług społeczeństwu		+
UTII	Handel i inne			+
UTII	Świadczenie usług społeczeństwu		+
PSN	Handel i inne			+
PSN	Świadczenie usług społeczeństwu		+

Kary

Uwaga! W dniu 15 lipca 2016 r. wprowadzono zaktualizowaną wersję kar pieniężnych za transakcje kasowe (patrz art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Posiadanie kasy fiskalnej wymaga od indywidualnego przedsiębiorcy prowadzenia ścisłej ewidencji jej wykorzystania i przestrzegania dyscypliny kasowej. W szczególności obowiązkowe jest prowadzenie dziennika dla kasjera-operatora, dziennika wezwań specjalistów technicznych, pisania raportów z odczytów liczników, zwrotu pieniędzy itp.

Ponieważ obsługa kas fiskalnych jest ściśle uregulowana, prawo przewiduje także kary za ich niewłaściwe użytkowanie. Przedstawiciele organów podatkowych kontrolują indywidualnych przedsiębiorców w tym zakresie.

W przypadku wykrycia jakichkolwiek naruszeń mogą nałożyć karę administracyjną i grzywnę w wysokości 1500–2000 rubli.

W szczególności indywidualny przedsiębiorca może zostać ukarany karą grzywny za następujące wykroczenia: naruszenie standardów rejestracyjnych oraz niewłaściwe korzystanie z kasy fiskalnej, brak kasy fiskalnej w razie potrzeby, a także korzystanie z kasy fiskalnej niezgodnie z wymogami prawa.

Poniżej znajduje się tabela głównych kar, które mogą wiązać się z używaniem lub niekorzystaniem z kas fiskalnych.

Naruszenie	Odpowiedzialna osoba	Odpowiedzialność
Niestosowanie CCP w przypadkach, gdy jest to konieczne (część 2 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej)	Stanowisko	kara w wysokości od 0,25 do 0,5 kwoty rozliczenia dokonanego bez kasy (ale nie mniej niż 10 000 rubli)
	Informacje prawne/IP	kara od 0,75 do 1 kwoty rozliczenia dokonanego bez kasy (ale nie mniej niż 30 000 RUB)
Powtarzające się naruszenie poprzedniego akapitu, jeżeli kwota rozliczeń dokonanych bez użycia kas rejestrujących wyniosła 1 milion rubli lub więcej (część 3 art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej)	Stanowisko	dyskwalifikacja na okres od 1 do 2 lat
	Informacje prawne/IP	zawieszenie działalności na okres do 90 dni
Korzystanie z CCP, które nie spełnia ustalonych wymagań; naruszenie procedury rejestracji kas fiskalnych; procedura, warunki ponownej rejestracji, procedura i warunki jego stosowania (część 4 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej)	Stanowisko
	Informacje prawne/IP	ostrzeżenie lub grzywna od 5000 do 10 000 rubli.
Niedostarczenie informacji i dokumentów na żądanie organów podatkowych, a także złożenie informacji i dokumentów z naruszeniem terminów dotyczących stosowania systemów kasowych (część 5 art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej)	Stanowisko	ostrzeżenie lub grzywna od 1500 do 3000 rubli.
	Informacje prawne/IP	upomnienie lub grzywna w wysokości od 5 000 do 10 000 rubli.
Brak wskazówek dla kupującego (klienta) odbiór gotówki lub ścisły formularz raportowania w forma elektroniczna lub nieprzekazanie określonych dokumentów w formie papierowej kupującemu (klientowi) na jego prośbę (część 6 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej)	Stanowisko	ostrzeżenie lub grzywna w wysokości 2000 rubli.
	Informacje prawne/IP	ostrzeżenie lub grzywna w wysokości 10 000 rubli.

Tym samym wszyscy przedsiębiorcy zajmujący się gotówką mają obowiązek pracować przy kasach fiskalnych. W niektórych przypadkach kasy fiskalne można zastąpić rygorystycznymi formularzami sprawozdawczymi i innymi dokumentami potwierdzającymi płatność. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca korzysta z kasy fiskalnej, musi ściśle przestrzegać wszystkich zasad i przepisów określonych przez prawo w zakresie jej obsługi.

Wielu przedsiębiorców indywidualnych po rejestracji zastanawia się, czy potrzebna jest im kasa fiskalna. Zgodnie z ustawą o technologii kas fiskalnych, wszystkie przedsiębiorstwa są zobowiązane do korzystania z kas fiskalnych. Istnieją jednak wyjątki od każdej reguły.

Kasa i system podatkowy: czy istnieje połączenie?

Nowa procedura korzystania z urządzeń kasowych jest dziś inna dla każdej kategorii przedsiębiorców, w zależności od wybranego reżimu podatkowego. Wcześniej wielu przedsiębiorców nie mogło korzystać z kasy fiskalnej, rejestrując sprzedaż jedynie za pomocą rygorystycznych formularzy sprawozdawczych lub paragonów sprzedaży. W związku z tym, że patent i UTII uwzględniają przy poborze podatku możliwy roczny zysk, wszyscy handlujący w tym systemie nie mogli korzystać z kasy fiskalnej.

W 2018 r. Federalna Służba Podatkowa nie rejestruje kas fiskalnych w starym stylu

Inaczej jest w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, OSNO i Jednolitego Podatku Rolnego, gdyż do obliczenia podatku podlegającego opodatkowaniu wykorzystywane są rzeczywiste dane dotyczące dochodów organizacji. Wcześniej wszystkie niezbędne informacje zapisywane były w pamięci kasy EKLZ. Zgodnie z nowymi przepisami organizacje posiadające OSNO i uproszczone systemy podatkowe są zobowiązane do korzystania z kas fiskalnych online.

Korzystanie z kas fiskalnych online dla UTII i patentów nie jest obowiązkowe do 1 lipca 2018 r. Te same kategorie przedsiębiorców (przedsiębiorcy indywidualni i osoby prawne) mają prawo nie korzystać z kasy fiskalnej do 1 lipca 2019 r., jeżeli:

zapewnić gospodarstwo domowe lub usługi weterynaryjne,
zajmować się naprawą, myciem lub konserwacją pojazdów mechanicznych,
dystrybuować reklamy zewnętrzne itp. (patrz klauzule 1–5, 10–14, klauzula 2, artykuł 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych (UTII i patent) istnieje możliwość niestosowania kasy fiskalnej do dnia 01.01.2019 r. w następujących przypadkach:

Przedsiębiorca indywidualny nie zatrudnia pracowników umowy o pracę i robi:
- handel detaliczny,
- świadczenie usług cateringowych,
- inne czynności wymienione w ust. 6–9 s. 2 art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz w ust. 45–48 ust. 2 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Indywidualny przedsiębiorca zajmuje się (nie ustalono wymagań dotyczących obecności/nieobecności pracowników):
- naprawa, czyszczenie, malowanie i szycie obuwia;
- świadczenie usług fryzjerskich lub kosmetycznych;
- świadczenie usług fotograficznych;
- naprawa mebli;
- inne rodzaje działalności wymienione w ust. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 2 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Wideo: o konieczności korzystania z kas fiskalnych

Kategorie przedsiębiorców, którzy nie mogą zakupić kasy fiskalnej

Zgodnie z aktem prawnym nr 54-F3 każda organizacja sprzedająca usługi lub towary za gotówkę, bezgotówkową lub elektroniczną musi korzystać z kasy fiskalnej. To samo prawo przewiduje szereg wyjątków, zgodnie z którymi możliwe jest niekorzystanie z kasy fiskalnej:

jeżeli organizacja świadczy usługi dla ludności, ale w tym przypadku zapewnione są warunki - organizacji należy zapewnić SSO zgodnie z wymogami Rządu Federacji Rosyjskiej;
w przypadku UTII i patentu przedsiębiorca ma jednak obowiązek wystawić na żądanie kupującego dowód sprzedaży lub inny dokument (warunek obowiązuje do 1 lipca 2018 r. oraz do 1 lipca 2019 r., o czym mowa powyżej);
organizacje i indywidualni przedsiębiorcy prowadzący rozliczenia w odległych lub trudno dostępne miejsca(z wyjątkiem miast, ośrodków regionalnych, osiedli typu miejskiego) określonych w odpowiednim wykazie (pod warunkiem wydania kupującemu (klientowi) na jego żądanie dokumentu potwierdzającego fakt zapłaty);
jeżeli rodzaj działalności przedsiębiorcy jest wymieniony poniżej.

Każda płatna usługa lub dostarczony produkt musi zostać zarejestrowana przy użyciu kasy fiskalnej.

Z obowiązku stosowania kas fiskalnych zwolnieni są także przedsiębiorcy prowadzący działalność w następujących obszarach:

sprzedaż gazet i czasopism, a także Produkty powiązane w kioskach, pod warunkiem, że udział sprzedaży gazet i czasopism w ich obrotach wynosi co najmniej 50%, a asortyment produktów z nimi związanych został zatwierdzony przez organ wykonawczy podmiotu Federacja Rosyjska. Rozliczanie przychodów handlowych ze sprzedaży dzienników i czasopism oraz ze sprzedaży produktów powiązanych prowadzi się oddzielnie;
sprzedaż papierów wartościowych;
sprzedaż losów na loterię;
sprzedaż biletów i kuponów na przejazdy komunikacją miejską;
zapewnienie posiłków studentom i pracownikom organizacje edukacyjne realizacja podstawowych programów kształcenia ogólnego w godzinach zajęć szkolnych;
handel na targowiskach, targach, kompleksach wystawienniczych, a także na innych terenach przeznaczonych do handlu, z wyjątkiem sklepów, pawilonów, kiosków, namiotów, sklepów motoryzacyjnych, sklepów motoryzacyjnych, samochodów dostawczych, obiektów typu kontenerowego i innych podobnie wyposażonych i zapewniających ekspozycję i bezpieczeństwo towarów miejsca sprzedaży detalicznej(lokal i pojazdy, w tym przyczep i naczep), otwarte lady wewnątrz zadaszonych obiektów targowych przy sprzedaży produktów nieżywnościowych;
prowadzenie drobnego handlu detalicznego artykułami spożywczymi i niespożywczymi (z wyjątkiem towarów skomplikowanych technicznie i produkty żywieniowe, wymagające określonych warunków przechowywania i sprzedaży) z wózków ręcznych, koszy, tac (w tym ram zabezpieczonych przed opadami atmosferycznymi, przykrytych folią, płótnem, plandeką);
sprzedaż w wagonach pasażerskich pociągów wyrobów herbacianych w zatwierdzonym asortymencie organ federalny władza wykonawcza w zakresie transportu kolejowego;
handel w kioskach z lodami i napojami bezalkoholowymi z beczki;
handel ze zbiorników piwem, kwasem chlebowym, mlekiem, olejem roślinnym, żywymi rybami, naftą, kaczuszkami warzywnymi i melonami;
przyjmowanie od ludności wyrobów szklanych i odpadów, z wyjątkiem złomu;
sprzedaż przedmiotów kultu religijnego i literatury religijnej, świadczenie usług w zakresie przeprowadzania obrzędów i ceremonii religijnych w budynkach i budowlach sakralnych oraz na terenach z nimi pokrewnych, w innych miejscach udostępnianych w tym celu organizacjom religijnym, w instytucjach i przedsiębiorstwach organizacje religijne, zarejestrowany w zamówieniu, ustanowione przez prawo Federacja Rosyjska;
sprzedaż po wartości nominalnej znaczków pocztowych państwowych (znaczków pocztowych i innych znaków stosowanych). przesyłki pocztowe), potwierdzający zapłatę za usługi pocztowe.

Wideo: korzystanie z kasy fiskalnej

Kara za brak kasy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie korzysta w trakcie swojej działalności z kasy fiskalnej, grozi to karą pieniężną w określonej wysokości. Wcześniej kara dla indywidualnych przedsiębiorców wahała się od 4000 do 6000 rubli. NA ten moment wszystko stało się poważniejsze i niestosowanie systemów kasowych może skutkować nawet zawieszeniem działalności indywidualnego przedsiębiorcy.

Za naruszenie przepisów dotyczących korzystania ze sprzętu kasowego grożą kary

Tabela: kary za nieprawidłową obsługę kas fiskalnych

Naruszenie	Kara
Sprzedaż towarów i produktów bez kasy online w przypadku konieczności skorzystania z kasy online. Przestępstwo zostało popełnione po raz pierwszy.	Kara dla urzędnika (dyrektora, zastępcy dyrektora), a także dla indywidualnego przedsiębiorcy: Od 25 do 50% kwoty, za jaką sprzedano towary, produkty, usługi bez korzystania z kasy internetowej. Ale nie mniej niż 10 000 rubli. W przypadku spółki LLC kara będzie następująca: Od 75 do 100% kwoty przychodów uzyskanych bez korzystania z kasy online. Ale nie mniej niż 30 000 rubli.
Powtarzające się naruszenie: niekorzystanie z kasy online, gdy powinno się z niej korzystać ściśle według prawa. W takim przypadku kwota przychodów bez kasy musi wynosić 1 milion rubli lub więcej.	Urzędnicy (dyrektor, zastępca dyrektora) – dyskwalifikacja, czyli zakaz pełnienia tej funkcji przez okres od 1 do 2 lat. LLC i przedsiębiorca indywidualny: zawieszenie działalności na okres do 90 dni. W przypadku, gdy dochód bez kasy internetowej za powtarzające się naruszenie nie przekracza 1 miliona rubli, najprawdopodobniej będziesz musiał zapłacić grzywnę określoną w poprzednim akapicie po raz drugi, ponieważ nie jest to jasno określone lub określone w Kodeks wykroczeń administracyjnych.
Korzystanie z kasy online z naruszeniami. Takimi naruszeniami mogą być: kasa internetowa nie jest zarejestrowana zgodnie z wymaganiami na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej; kasa internetowa, która nie posiada napędu fiskalnego lub posiada napęd fiskalny, ale nie została terminowo wymieniona; kasa nie ma możliwości wydruku paragonów z kodem QR-0 i linkiem do zasobu internetowego umożliwiającego sprawdzanie paragonów; inne podobne naruszenia.	Ostrzeżenie lub grzywna od 1500 do 3000 rubli.
Indywidualni przedsiębiorcy i spółki LLC muszą zapewnić w formacie elektronicznym za pośrednictwem kasy fiskalnej do urzędu skarbowego niektórych dokumentów. Brak tych dokumentów grozi karą grzywny.	Ostrzeżenie lub grzywna od 1500 do 3000 rubli.
LLC lub indywidualny przedsiębiorca nie dostarczył kupującemu paragonu gotówkowego w formie elektronicznej lub papierowej.	Ostrzeżenie lub grzywna w wysokości 2000 rubli.

Kary za sprzedaż napojów alkoholowych bez kasy

Dziś każdy przedsiębiorca ma obowiązek korzystania z kasy internetowej, jeśli jedną z jego działalności jest sprzedaż alkoholu.

Sprzedaż produkty alkoholowe bez korzystania z KKM zagrożone jest karą grzywny

Bez kasy nie można sprzedawać nie tylko alkoholi, ale i piwa. Kary za naruszenie zasad korzystania z kas fiskalnych wynoszą:

dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych - 75–100 procent obliczonej kwoty, ale nie mniej niż 30 000 rubli;
dla innych urzędnicy- 25–50 procent obliczonej kwoty, ale nie mniej niż 10 000 rubli.

Oczywiście zakup, rejestracja i utrzymanie kasy fiskalnej nie jest tanie, ale naruszenie przepisów dotyczących korzystania z kas fiskalnych wiąże się z poważniejszą odpowiedzialnością. Kary mogą być kilkukrotnie wyższe niż kwota, jaką wydasz na obsługę sprzętu kasowego, dlatego nie powinieneś ryzykować.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej mówi nam, że korzystanie z kasy fiskalnej jest obowiązkowe dla organizacji sprzedających towary klientom. Co w takiej sytuacji powinien zrobić indywidualny przedsiębiorca i jakie „pułapki” skrywa kasa fiskalna?

Tak, rzeczywiście istnieją wyjątki od zasad. Zatem indywidualny przedsiębiorca świadczący usługi może nie posiadać sprzętu kasowego. Przedsiębiorca indywidualny ma prawo do pracy bez kasy fiskalnej, niezależnie od systemu podatkowego.

Najważniejsze, że na życzenie klienta przedsiębiorca może przedstawić odpowiednio sporządzony dowód sprzedaży.

Schemat rejestracji kasy.

Od 2009 r. pismo Federalnej Służby Podatkowej „W sprawie korzystania z kas fiskalnych przez płatników jednolitego podatku od ustalonych dochodów” zniosło zasadę obowiązkowego korzystania z kasy fiskalnej w handlu indywidualnym przedsiębiorcom.

Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, czy musisz to mieć? Odpowiedź znajduje się w linku.

Jeśli biznesmen zamierza sprzedawać mocne napoje zawierające duża ilość alkohol etylowy(ponad dwadzieścia procent), wówczas korzystanie z kasy fiskalnej jest obowiązkowe niezależnie od systemu podatkowego.

Zabrania się korzystania z kasy fiskalnej:

osoby fizyczne objęte jednym podatkiem;
który nie uzyskał jeszcze obrotu w wysokości 1 miliona rubli w ciągu roku;
wszyscy przedsiębiorcy działający na rynku;
inne drobne obiekty handlowe;
przy sprzedaży różnych biletów;
podczas pracy z systemem podatku patentowego;
podczas handlu własną produkcją;
podczas wykonywania różnych operacji bankowych.

Jak uregulowana jest kwestia działalności przedsiębiorcy bez kasy fiskalnej?

Zgodnie z ustawodawstwem naszego kraju każdy przedsiębiorca zajmujący się sprzedażą towarów z pewnością musi mieć przy sobie urządzenie. Nie ma zupełnie znaczenia, w jaki sposób konsument dokonuje zakupu tego produktu – gotówką czy za pomocą karty plastikowej.

Faktem jest, że jeśli przedsiębiorca pobiera od klienta pieniądze za swoje produkty, ma on obowiązek mieć przy sobie kasę fiskalną.

Ustawodawstwo federalne wyraźnie określa wszystkie ograniczenia dotyczące korzystania z kasy fiskalnej, art. 54. Zatem zgodnie z przedstawionymi wymogami wszyscy, którzy w taki czy inny sposób pracują z pieniędzmi, muszą mieć w swojej firmie takie urządzenie w celu potwierdzenia dochodów.

Aby móc wykonywać swoje czynności bez tego urządzenia należy udać się do jednego z powyższych punktów. Jeżeli po kontroli okaże się, że nie ma kasy, właściciel punkt sprzedaży zostanie ukarany przyzwoitą grzywną w wysokości od trzydziestu do czterdziestu tysięcy rubli.

Zawsze musisz wiedzieć, że jeśli indywidualny przedsiębiorca spełni jeden z powyższych punktów, pozwoli mu to jedynie tymczasowo porzucić aparat, ale nie uratuje przedsiębiorcy przed wpływem ustawodawstwa.

Na mocy ustawy, która została podpisana jeszcze w 2014 roku, indywidualni przedsiębiorcy będą mogli całkowicie uniknąć konieczności wykorzystywania w swojej pracy ksiąg kasowych. Jednak obecność urządzenia pozostanie niezmiennym wymogiem.

Jak rejestruje się kasa fiskalna?

Aby więc móc legalnie korzystać z urządzenia, należy je oficjalnie zarejestrować w urzędzie skarbowym. Aby to zrobić, musisz skontaktować się z organizacją w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy lub bezpośrednio zarejestrować swoją organizację.

Z tego filmu dowiesz się, jak sprzedawać bez kasy:

Aby podpisać umowę konieczne będzie złożenie następujących dokumentów:

Wniosek o rejestrację kasy fiskalnej.
Paszport sprzętu
Umowa sporządzona z firmą zajmującą się naprawą tego urządzenia.
Dokumenty dla przedsiębiorców indywidualnych: numer NIP i zaświadczenie, wyciąg z OGRN, świadectwo własności.
Informacje o tym, kto będzie pracował na tym urządzeniu.

Otrzymałeś usługę, ale nie byłeś z niej zadowolony - napisz reklamację i przeczytaj, jak prawidłowo ją zgłosić

Po przesłaniu wszystkich tych danych urząd skarbowy będzie miał tylko 5 dni roboczych na rozwiązanie tej kwestii. Następnie przedsiębiorca musi udać się do urzędu skarbowego swojego miasta i odebrać dokumentację urządzenia oraz samą kartę rejestracyjną.

Należy jednak pamiętać, że oprócz tych dokumentów m.in. organizacja podatkowa może zwrócić się do indywidualnego przedsiębiorcy o dodatkową dokumentację. Na przykład wyciąg z kasy fiskalnej za określony okres.

Odpowiedzialność i kary

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej odpowiedzialność za czek ponosi nie tylko osoba, która go w ogóle nie posiada, ale także ten, kto wystawił go nieprawidłowo. Na przykład istnieje kilka nieprawidłowych działań kasjerów, które mogą prowadzić do grzywny, oto najczęstsze przypadki:

Kasjer wydrukował paragon błędnie lub w ogóle odmówił jego wydrukowania.
Sprzedawca nie wydrukował paragonu za sprzedany towar.
Kasa fiskalna nie działa prawidłowo.

Wszystkie powyższe naruszenia dla indywidualnych przedsiębiorców mają niską stawkę, więc nawet jeśli przedsiębiorca otrzyma karę, nie zapłaci więcej niż 4 000 tysięcy rubli i nie będzie pociągał za sobą innych problemów. Bardzo ważne jest, aby organizacja nie tylko posiadała to urządzenie, ale także, aby działało poprawnie.

Pomimo niskich kosztów kar trzeba zrozumieć, że istnieje ryzyko, a jeśli przedsiębiorca zlekceważy prawo, jego organizacja może popaść w głęboką ruinę, co będzie się wiązać z dużymi problemami.

Czy zatem można prowadzić działalność handlową bez kasy fiskalnej?

Świadczenia określone w prawie Federacji Rosyjskiej pozwalają indywidualnym przedsiębiorcom samodzielnie decydować, czy pracować bez kasy fiskalnej, czy przejść procedurę rejestracyjną. Nie oznacza to jednak wcale, że nagrywanie nie odbędzie się bez urządzenia. Pieniądze dla produktu.

Kupiłeś produkt, a później zmieniłeś zdanie i zdecydowałeś się go zwrócić, opisano, jak to zrobić

Indywidualny przedsiębiorca ma prawo wybrać jedną z następujących opcji rejestracji sprzedaży towarów:

Forma ścisłej odpowiedzialności.
Podstawowym dokumentem księgowym jest faktura.
Odbiór w określonej formie.

Dokumentację papierową, napisaną zgodnie ze wszystkimi normami i zasadami, udostępniamy na pierwsze życzenie Klienta. Jednocześnie większość przedsiębiorców korzysta z własnych formularzy, co umożliwia kontrolę sprzedaży towarów.

Przykład ścisłego formularza raportowania.

Jeśli klient skontaktuje się ze sprzedawcą w celu zwrotu pieniędzy lub wystawienia gwarancji wraz z paragonem, nie ma problemów z ustaleniem faktu zakupu towaru. Aby znacznie ułatwić życie sprzedawcom i kontrolować ich pracę, aktywni indywidualni przedsiębiorcy instalują w swoich sklepach kasy fiskalne.

Aktualny oprogramowanie umożliwia pozostawienie dodatkowych wydatki finansowe za obsługę kasy fiskalnej. Możesz także zainstalować specjalistyczny program, który najlepiej odpowiada Twoim potrzebom. sprzedaż detaliczna.

Wymaga to jednak komputera, na którym zostanie zainstalowany program, dzięki czemu można całkowicie zautomatyzować pracę sklepu. Jest to opcja ekonomiczna, program sam pobiera towar z magazynu i drukuje paragon dla klienta.

Kupując urządzenie, należy zwrócić szczególną uwagę na obecność taśmy ochronnej. Decydując się na markę CCP, możesz ją kupić w certyfikowanym sklepie technicznym. obsługa kas fiskalnych.

Pracownicy tego centrum z reguły są dobrze poinformowani i będą w stanie pomóc w wyborze modelu opartego na zainteresowaniach przedsiębiorcy. Ponadto pracownicy centrum mogą dodatkowo świadczyć następujące usługi:

Wyposażenie urządzenia w pamięć fiskalną.
Montaż pieczęci holograficznej.
Zapobieganie nieuprawnionej interwencji.
Zawarcie umowy z przedsiębiorcą indywidualnym na prowadzenie kasy fiskalnej.
Przygotowanie paszportów technicznych.

Czy potrzebujesz kasy fiskalnej? Odpowiedź znajdziesz w tym filmie:

Jeżeli w okolicy nie ma takiego centrum, można bezpośrednio skontaktować się z producentem i na miejscu spisać umowę na pełen serwis urządzenia.

Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na zakup obsługiwanej kasy fiskalnej, nadal będzie musiał skontaktować się z centrum technicznym z paszportem na sprzęt, ponieważ centrum musi go zarejestrować i sporządzić umowę serwisową.

Należy pamiętać, że zużyte urządzenie należy usunąć rachunkowość podatkowa, a informacja ta musi być odnotowana na indywidualnej karcie kasy.

Krótkie podsumowanie

Indywidualny przedsiębiorca pracujący w preferencyjnym systemie podatkowym może osobiście wybrać i kupić kasy fiskalne lub specjalistyczne formularze zastępujące standardowy czek.

Otwierając indywidualnego przedsiębiorcę, jest to konieczne i możesz dowiedzieć się, gdzie go zdobyć, klikając link.

Do czasu oficjalnego wejścia w życie zmian w artykule o korzystaniu z kas rejestrujących (kas rejestrujących), indywidualny przedsiębiorca może prowadzić swoją działalność na takich samych warunkach. Do śledzenia wszystkich wpływów gotówkowych zaleca się oczywiście korzystanie z kasy fiskalnej.

Ustawa federalna nr 54 z dnia 22 maja 2003 r. - Ustawa federalna „W sprawie korzystania z urządzeń kasowych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi” reguluje korzystanie z kasy fiskalnej w działalności gospodarczej.

W 2016 roku przyjęto ustawę federalną 290, która określiła nowe zasady korzystania z kas fiskalnych. Główną zmianą jest format samej kasy. Rozpoczęło się przejście na wykorzystywanie w płatnościach tzw. kas fiskalnych online. Już w 2017 roku zaczęto rejestrować kasy fiskalne dla przedsiębiorców indywidualnych i korzystać z nich zgodnie z tymi zasadami w internecie. Jednak nadal istnieją tutaj pewne wyjątki.

Zgodnie z tą ustawą przedsiębiorcy indywidualni i spółki LLC są zobowiązani do korzystania ze sprzętu kasowego (sprzętu kasowego) podczas dokonywania płatności gotówką lub akceptowania kart bankowych. Jednak nie we wszystkich przypadkach wymagana jest kasa fiskalna dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.

W naszej dzisiejszej publikacji dowiemy się, czy kasa fiskalna jest potrzebna indywidualnemu przedsiębiorcy w 2018 roku, jakie wymagania dotyczą tego sprzętu, gdzie go kupić i jak go zarejestrować oraz czy spółka z oo może działać bez kasy.

Kto może uniknąć korzystania z CCP w 2018 roku?

Należy zaznaczyć, że w niektórych sytuacjach organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mają prawo nie korzystać z kasy fiskalnej. Przedsiębiorcy indywidualni i organizacje korzystające z UTII oraz przedsiębiorcy indywidualni korzystający z PSN nie mogą korzystać z kasy fiskalnej do dnia 1 lipca 2019 r., za wyjątkiem korzystania z określonych rodzajów działalności.

W takim przypadku kupujący ma prawo zażądać dokumentu potwierdzającego otrzymanie środków (na przykład paragonu lub czeku). Dokument musi zawierać następujące informacje:

Tytuł dokumentu;
numer seryjny dokumentu;
data wystawienia dokumentu;
nazwa LLC (lub pełna nazwa indywidualnego przedsiębiorcy);
Podatnik INN;
nazwa zakupionego produktu (pracy, usługi) i jego ilość;
kwota płatności (w rublach);
nazwisko, inicjały, stanowisko i podpis osoby wystawiającej dokument.

Należy pamiętać, że niezależnie od stosowanego systemu podatkowego, indywidualni przedsiębiorcy i spółki LLC świadczące usługi dla ludności nie mogą korzystać z kasy fiskalnej, jeśli wystawiają klientom SSO (ścisłe formularze sprawozdawcze). BSO obejmuje subskrypcje, kupony, bilety komunikacyjne, paragony, bilety do kina, kupony itp. Zapis ten będzie obowiązywał do 1 lipca 2019 r.

Przypomnijmy, że dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 maja 2008 r. nr 359 reguluje procedurę rejestracji, wydawania, księgowania, przechowywania i niszczenia BSO. Możesz dowiedzieć się więcej o BSO dla LLC.

Kasa fiskalna dla spółek z oo w 2018 r. (organizacji) i przedsiębiorców indywidualnych nie jest wymagana przy wykonywaniu niektórych rodzajów działalności. Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz tabelę poniżej.

	Rodzaje czynności, do których nie trzeba korzystać z kasy fiskalnej
	Sprzedaż gazet i czasopism oraz produktów pokrewnych w kioskach (pod warunkiem, że udział sprzedaży gazet i czasopism w ich obrotach wynosi co najmniej 50%, a asortyment produktów pokrewnych jest zatwierdzony przez samorząd terytorialny). Przychody handlowe ze sprzedaży gazet i czasopism oraz ze sprzedaży produktów powiązanych należy prowadzić oddzielnie.
	Handel na targowiskach, targach, kompleksach wystawienniczych (oraz innych terenach przeznaczonych do handlu), z wyjątkiem sklepów, pawilonów, kiosków, namiotów, sklepów motoryzacyjnych, sklepów motoryzacyjnych, samochodów dostawczych, obiektów typu kontenerowego i innych otwartych miejsc handlowych zlokalizowanych w tych miejscach lady wewnątrz pomieszczeń targowych podczas sprzedaży produktów nieżywnościowych.
	Drobny handel detaliczny artykułami spożywczymi i niespożywczymi, z wyjątkiem towarów skomplikowanych technicznie i wymagających produktów spożywczych określone warunki składowanie i sprzedaż z ręcznych wózków, koszy i tac, w tym zabezpieczonych przed opadami atmosferycznymi ramami pokrytymi folią, płótnem, plandeką.
	Handel ze zbiorników: piwem, kwasem chlebowym, mlekiem, olejem roślinnym, żywymi rybami, naftą, kaczkowatymi warzywami i melonami.
	Sprzedaż wyrobów herbacianych w wagonach pasażerskich pociągów w asortymencie zatwierdzonym przez federalny organ wykonawczy w zakresie transportu kolejowego.
	Sprzedaż biletów i kuponów na przejazdy komunikacją miejską.
	Sprzedaż papierów wartościowych i losów loteryjnych.
	Zapewnienie posiłków uczniom i pracownikom organizacji oświatowych realizujących podstawowe programy kształcenia ogólnego w godzinach zajęć szkolnych (przedszkola, szkoły).
	Przyjmowanie wyrobów szklanych i materiałów odpadowych (z wyjątkiem złomu) od ludności.
	Handluj w kioskach z lodami i napojami bezalkoholowymi z beczki.
	Sprzedaż przedmiotów kultu religijnego, literatury religijnej oraz świadczenie usług w zakresie przeprowadzania obrzędów religijnych (ceremonii).
	Sprzedaż po wartości nominalnej państwowych znaczków pocztowych (znaczków pocztowych i innych znaków stosowanych na przesyłkach pocztowych), potwierdzających uiszczenie opłat za usługi pocztowe (organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zlokalizowani w miejscach odległych lub trudno dostępnych (z wyjątkiem miast, ośrodków regionalnych, miejskich -rozliczenia typu, wskazane w wykazie zatwierdzonym przez organ władza państwowa podmiot Federacji Rosyjskiej).
	Organizacje apteczne zlokalizowane w ośrodkach ratownictwa medycznego i paramedyczno-położniczego oraz oddzielne jednostki organizacje medyczne, posiadająca koncesję na działalność farmaceutyczną, zlokalizowaną w miejscowościach wiejskich, w których organizacje farmaceutyczne brakuje.
	14. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy prowadzący płatności gotówkowe na obszarach odległych lub trudno dostępnych (z wyjątkiem miast, ośrodków regionalnych, osiedli typu miejskiego), jeżeli miejscowości te są wskazane w wykazie zatwierdzonym przez władze regionalne.

Kasy fiskalne i systemy podatkowe

Poniższa tabela opisuje warunki korzystania z kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych i organizacji w 2018 roku o godz różne tryby opodatkowanie.

Reżim podatkowy	Bankomat
Ogólny system podatkowy (GTS)	Należy zastosować.
Uproszczony system podatkowy (STS)
Ujednolicony podatek rolny (USAT)
Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UTII)	Nie trzeba stosować. Na życzenie Klienta konieczne jest wystawienie dowodu sprzedaży (paragonu). Jeżeli usługi są świadczone społeczeństwu, można wydać formularze ścisłego raportowania (SRF).
System podatku patentowego (PTS)

Jakie wymagania musi spełniać kasa fiskalna?

Przed zarejestrowaniem kasy w Federalnej Służbie Podatkowej należy pamiętać, że w działalności indywidualnych przedsiębiorców i spółek z oo dozwolone jest używanie tylko tych modeli kas fiskalnych, które są zawarte w rejestrze stanowym.

Aby dowiedzieć się czy dany model kasy znajduje się w rejestrze państwowym należy obejrzeć kasę lub obejrzeć obudowę kasy pod kątem obecności naklejki holograficznej („Rejestr Państwowy”). Dostępność CCP możesz sprawdzić w rejestrze pod adresem https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/

Aby model kasy fiskalnej mógł zostać wpisany do rejestru państwowego, musi spełniać szereg wymagań (przepisy Prawo federalne z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ (ze zmianami z dnia 3 lipca 2016 r.) art. 4)):

mieć ciało;
mieć numer seryjny wydrukowany na korpusie;
posiadać wewnątrz obudowy zegar czasu rzeczywistego oraz urządzenie drukujące dokumenty fiskalne. Jednocześnie w urządzeniach kasowych wykorzystywanych jako część urządzenie automatyczne w przypadku rozliczeń urządzenie do drukowania dokumentów fiskalnych może być umieszczone poza korpusem urządzenia kasowego w korpusie automatu do rozliczeń, a przy dokonywaniu rozliczeń z wykorzystaniem środki elektroniczne przy płatności w Internecie urządzenie do drukowania dokumentów fiskalnych może nie być dostępne lub znajdować się poza korpusem urządzenia kasowego w korpusie automatu rozliczeniowego;
sprawdź numer czeku numer rejestracyjny urządzenia kasowe, które zapewniają prawidłowe wprowadzenie przez użytkownika numeru rejestracyjnego do urządzenia kasowego;
zapewnić w momencie rozliczenia otrzymanie informacji o kwocie rozliczenia z urządzenia określonego w art. 2 ust. 1 ust. 1 niniejszej ustawy federalnej;
zapewniają możliwość zamontowania napędu fiskalnego wewnątrz obudowy, a w przypadku korzystania z urządzeń kasowych, przechowywania napędu fiskalnego wewnątrz obudowy;
przesyłanie danych fiskalnych na dysk fiskalny zainstalowany wewnątrz obudowy;
zapewnić tworzenie dokumentów fiskalnych w formie elektronicznej;
wykluczyć możliwość wygenerowania (wydruku) paragonu kasowego (formularz ścisłego raportowania), paragonu korygującego (formularz korekty ścisłego raportowania) zawierającego informacje o więcej niż jednej cesze obliczeniowej;
zapewnić możliwość przekazania dokumentów fiskalnych wygenerowanych za pomocą dowolnego dysku fiskalnego znajdującego się w rejestrze dysków fiskalnych do dowolnego operatora danych fiskalnych natychmiast po zarejestrowaniu danych fiskalnych w napędzie fiskalnym, w tym możliwość takiego przesyłania w postaci zaszyfrowanej, a także możliwość ponowne przekazanie nieprzesłanych dokumentów fiskalnych (na które nie otrzymano potwierdzenia operatora);
zapewnić druk dokumentów fiskalnych, z wyjątkiem przypadku dokonywania płatności elektronicznymi środkami płatniczymi w Internecie;
zapewniają możliwość wydrukowania na paragonie (formularz ścisłego raportowania) dwuwymiarowego kodu kreskowego (kod QR o wymiarach nie mniejszych niż 20 x 20 mm), zawierającego w zakodowanej formie szczegóły sprawdzenia paragonu lub formularza ścisłego raportowania ( data i godzina płatności, numer seryjny dokumentu fiskalnego, atrybut płatności, kwota rozliczenia, numer seryjny napędu fiskalnego, atrybut fiskalny dokumentu) w wydzielonym, dedykowanym obszarze paragonu fiskalnego lub formularza ścisłego raportowania;
przyjąć od środki techniczne potwierdzenie operatora danych fiskalnych, w tym w formie zaszyfrowanej;
informować użytkownika o braku potwierdzenia przez operatora dokumentu fiskalnego przekazanego organom podatkowym w formie elektronicznej za pośrednictwem operatora danych fiskalnych, a także o nieprawidłowościach w pracy urządzeń kasowych;
zapewnić inspektorowi organu podatkowego możliwość wydruku dokumentu fiskalnego „raport o stan aktulany rozliczenia” w dowolnym czasie (z wyjątkiem urządzeń kasowych stosowanych przy dokonywaniu płatności elektronicznymi środkami płatniczymi w Internecie, w których nie ma urządzenia umożliwiającego druk dokumentów fiskalnych);
zapewniają możliwość wyszukiwania dowolnego dokumentu fiskalnego zapisanego w napędzie fiskalnym zainstalowanym w obudowie urządzenia kasowego po jego numerze i wydrukowaniu go na papierze (z wyjątkiem urządzeń kasowych stosowanych przy dokonywaniu płatności elektronicznymi środkami płatniczymi w Internecie) „, w którym nie ma urządzenia umożliwiającego druk dokumentów fiskalnych) i (lub) transmisję w formie elektronicznej;
wdrożyć protokoły wymiany informacji określone w art. 4.3 ust. 6 niniejszej ustawy federalnej.

Gdzie kupić kasę fiskalną dla indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji?

Kasę fiskalną można kupić w wyspecjalizowanych firmach, które posiadają aprobatę Państwowej Komisji Ekspertów ds. Rejestrów Kasowych. Organizacje takie zajmują się nie tylko sprzedażą kas fiskalnych, ale także ich konserwacją i naprawą.

Firmy sprzedające CCP zazwyczaj posiadają sieć centrów obsługi technicznej i sprzedawców. Z reguły koszt kasy fiskalnej wynosi od 8 000 do 25 000 rubli.

Rejestracja kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

Zakupiona kasa fiskalna musi zostać zarejestrowana w urzędzie skarbowym. Kasę online możesz zarejestrować bez wizyty w urzędzie skarbowym za pośrednictwem Obszar osobisty podatnik na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji lub na koncie osobistym wybranego operatora danych fiskalnych (zwanego dalej OFD).

W tym celu podatnik potrzebuje certyfikatu klucza kwalifikowanego udoskonalonego podpis elektroniczny. Zanim zarejestrujesz kasę fiskalną w urzędzie skarbowym, musisz zawrzeć umowę z operatorem danych fiskalnych (FDO). OFD jest osobą prawną utworzoną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i zlokalizowaną na jej terytorium, która otrzymała zezwolenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji na przetwarzanie danych fiskalnych.

FDO bierze na siebie odpowiedzialność za przetwarzanie danych fiskalnych, w tym za otrzymywanie informacji, sprawdzanie ich prawidłowości, ewidencjonowanie, systematyzowanie, gromadzenie, przechowywanie w postaci nieskorygowanej, wydobywanie, wykorzystywanie, przekazywanie organom podatkowym w postaci dokumentów fiskalnych, przekazywanie takich danych organom podatkowym oraz dostępu do nich, a także zapewnienia poufności przekazanych przez firmę danych.

Kasę fiskalną możesz zarejestrować także osobiście udając się do urzędu skarbowego. Należy pamiętać, że w przypadku złożenia dokumentów do rejestracji kasy w służbie podatkowej przez przedstawiciela wnioskodawcy, dodatkowo dostarczane jest pełnomocnictwo.

Jak przerejestrować kasę fiskalną?

Konieczność przerejestrowania kasy może zaistnieć w przypadku konieczności:

zmienić informacje wprowadzone do dziennika księgowego i karty rejestracyjnej kasy (np. przy zmianie adresu instalacji kasy – przy przenoszeniu kasy z jednego sklepu do drugiego);
wymień dysk fiskalny.

Podczas ponownej rejestracji kasy fiskalnej w służbie podatkowej należy podać:

raport o zmianach parametrów rejestracyjnych kasy;
raport o zamknięciu napędu fiskalnego.

Jak wyrejestrować kasę fiskalną?

Aby wyrejestrować kasę fiskalną dla spółki LLC lub indywidualnego przedsiębiorcy, należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową (w której jest ona zarejestrowana) i przedstawić następujące dokumenty:

wniosek o wyrejestrowanie kasy;
raport o zamknięciu akumulatora fiskalnego (klauzula 8 art. 4.2 ustawy nr 54-FZ).

Faktem potwierdzającym wyrejestrowanie kasy jest wygenerowanie karty potwierdzającej wyrejestrowanie kasy. Ta karta została wygenerowana organ podatkowy i jest wydawany (wysyłany) w ciągu 5 dni roboczych od daty złożenia wniosku (klauzula 7, art. 4.2 ustawy nr 54-FZ).

W karcie Urząd podatkowy, zgodnie z paragrafem 9 art. 4.2 ustawy nr 54-FZ musi wskazywać:

pełna nazwa organizacji lub pełna nazwa. (jeśli istnieje) indywidualny przedsiębiorca;
Podatnik INN;
nazwa modelu CCP;
numer seryjny kopii CCP;
data wyrejestrowania kasy.

Istnieją trzy sposoby otrzymania karty od Federalnej Służby Podatkowej:

za pośrednictwem kasy fiskalnej;
za pośrednictwem operatora danych fiskalnych;
osobiście odwiedzając Federalną Służbę Podatkową.

Papierkowa robota i dyscyplina gotówkowa

Korzystanie z kasy fiskalnej wiąże się z wypełnieniem szeregu dokumentów. Wymagania dotyczące ich tworzenia i przetwarzania znajdują odzwierciedlenie w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej nr MMV-7-20/229 z dnia 21 marca 2017 r.:

Raport rejestracyjny - Dodatkowe Szczegóły szczegółowo przedstawiono w tabeli 7 zamówienia nr ММВ-7-20/229;
Raport odzwierciedlający zmiany danych rejestracyjnych – tabela 7 i tabela 8;
Raport otwierający zmianę jest właściwie odpowiednikiem raportu-X – tabela 17;
Formularze odbioru gotówki lub raportowania - tabela 19;
Kontrole korygujące lub BSO - tabela 30;
Raport zamykający zmianę jest odpowiednikiem raportu Z – tabela 32;
Raport generowany przy zamknięciu funduszu finansowego – tabela 33;
Protokół potwierdzający aktualne obliczenia – tabela 18;
Raport potwierdzenia operatora – Tabela 34.

Stopniowe zmiany w obszarze kas fiskalnych online

Weszło w życie 15 lipca 2016 r nowe prawo w kasach fiskalnych od 2017 r. Ustawa federalna nr 290, co znacząco zmieniło wymagania dla CCP. Procedura przejścia na nowy typ kasy wygląda następująco:

Od 01.02.2017 r. zakończy się rejestracja kas fiskalnych bez możliwości przekazywania danych do Federalnej Służby Podatkowej przez rejestratorów skarbowych.

Od 1 lipca 2017 r. wszystkie kasy fiskalne starego typu zarejestrowane przed 1 lutego 2017 r. muszą zostać ponownie zarejestrowane w Federalnej Służbie Podatkowej. Wszyscy podatnicy, z wyjątkiem tych, którzy stosują UTII, PSN lub wydają BSO (podczas świadczenia usług), są zobowiązani do zapewnienia przesyłania danych fiskalnych z kas fiskalnych online do Federalnej Służby Podatkowej.

Od 01.07.2018 dla przedsiębiorców pracujących na PSN i UTII w zakresie handlu detalicznego i gastronomii, posiadających pracownicy obowiązuje obowiązek rejestracji i dokonywania płatności za pomocą kas fiskalnych on-line.

Od 07.01.2019 podatnicy korzystający z UTII, PSN, a także ci, którzy świadczyli usługi dla ludności i wystawiali BSO, mają obowiązek rozpoczęcia korzystania z kas fiskalnych on-line.

Czy kasy fiskalne online mają jakieś zalety?

Pojawienie się kas fiskalnych online wywołało sporo hałasu i spore niezadowolenie. Jest to oczywiście dodatkowe obciążenie dla biznesu. Aby załagodzić sytuację, urzędnicy nieco poprawili sytuację przedsiębiorców, którzy muszą zainstalować kasy fiskalne online.

Zalety kas fiskalnych online w stosunku do kas fiskalnych starej generacji są następujące:

Istnieje możliwość zarejestrowania kasy fiskalnej bez osobistej wizyty przedsiębiorcy w Federalnej Służbie Podatkowej;
rząd obiecuje cięcia audyty podatkowe dla tych, którzy korzystają z kas fiskalnych w nowym stylu;
obowiązkowy Konserwacja CCP i wymiana ECLZ zostaną anulowane;
wydatki związane z zakupem nowych kas fiskalnych zostaną częściowo zwrócone. Przedstawiciele małych firm będą mogli otrzymać ulgę podatkową od każdej kasy internetowej (w wysokości 18 000 rubli).
stało się możliwe korzystanie z własnego przy dokonywaniu płatności gotówkowych klientom urządzenia elektryczne- tablety, smartfony itp.

Kary za naruszenie zasad korzystania z systemów kasowych

Kontrolę korzystania z kas fiskalnych sprawują pracownicy Federalnej Służby Podatkowej. Zgodnie z art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za brak lub naruszenie zasad rejestracji i korzystania z kas fiskalnych nakładane są następujące kary:

1. Indywidualny przedsiębiorca (lub szef organizacji) - od 3000 do 4000 rubli.
2. Osoby prawne - od 30 000 do 40 000 rubli.
3. Sprzedawca lub kasjer - od 1500 do 2000 rubli.

Jeśli nadal masz pytania dotyczące tego, czy kasa fiskalna jest potrzebna indywidualnym przedsiębiorcom w 2018 roku, jak ją zarejestrować, lub inne pytania na ten temat, możesz zadać je w komentarzach. Postaramy się odpowiedzieć niezwłocznie.

Kupno kasy fiskalnej jest dziś nie tylko drogie, ale i kłopotliwe. Musisz kupić drogie, nowoczesne urządzenie spełniające wymagania przepisów z 2016 roku, odpowiednio je zarejestrować i zawrzeć umowę z organizacją serwisową. Nie każdego początkującego przedsiębiorcę stać na takie wydatki. Jednakże odpowiedzialność za nieużywanie urządzeń kasowych przewidziana przepisami prawa jest bardzo poważna.

Indywidualni przedsiębiorcy bardzo często wybierają obszar działalności taki jak salon kosmetyczny, fryzjer, kawiarnia, serwis samochodowy, hostel lub mini-hotel, taksówka lub inny rodzaj usług dla ludności. Rozsądne jest, że właściciel firmy może zapytać, czy jest to możliwe działalność przedsiębiorcza z przyjmowaniem gotówki od ludności nieposiadającej kasy fiskalnej, w przeciwnym razie urządzenie należy zakupić w każdym przypadku. A jeśli taka opcja jest możliwa, to na jakich warunkach i kto może pracować bez kasy.

Istnieje kilka opcji, gdy indywidualny przedsiębiorca i osoby prawne mają prawo nie używać systemów kasowych do przyjmowania płatności. Zależy to od reżimu podatkowego stosowanego przez przedsiębiorcę lub organizację, rodzaju wykonywanej pracy i obszaru, na którym praca jest wykonywana.

O UTII i patencie

Dziś wszyscy płatnicy UTII są zwolnieni z obowiązku korzystania z kas fiskalnych. Korzystanie z kasy fiskalnej jest prawem takich podatników, a nie obowiązkiem. Lista rodzajów przedsiębiorstw, w których stosowany jest UTII, jest zatwierdzona przez poziom regionalny. Oznacza to, że możliwa jest sytuacja, gdy na przykład salon kosmetyczny, kawiarnia lub restauracja w jednym mieście zostanie uznana za przedmiot opodatkowania UTII, a w innym nie.

W Moskwie UTII podlega następujące typy biznes:

Sprzedaż detaliczna. Oznacza to, że jest to cały handel w sklepach, pawilonach, centra handlowe. Gdzie akceptowana jest gotówka i karty bankowe.
Żywnościowy. Są to kawiarnie i restauracje. W Moskwie nie ma potrzeby instalowania tam kasy.
Usługi domowe i weterynaryjne. W ramach takich usług z wyjątkiem kliniki weterynaryjne Znajdują się tu salony fryzjerskie i kosmetyczne, atelier i warsztaty.
Świadczenie usług myjni samochodowych i serwisu samochodowego.
Działalność reklamowa.
Usługi w zakresie wynajmu gruntów i powierzchni handlowych.
Świadczenie usług mających na celu pomoc ludności. Są to hotele, hostele, hostele.
Usługi transportu pasażerskiego i towarowego samochodem. Może to obejmować zarówno przedsiębiorców przewożących ładunki wielotonowe, jak i firmy taksówkarskie. Taksówki znacznie częściej obsługują ludność, jednak zamontowanie kasy w taksówce może być bardzo problematyczne.
Usługi parkingowe.

Podobnie zwolnieni z konieczności korzystania z kas fiskalnych są podatnicy korzystający z patentu. Lista obszarów działalności, w których można wykorzystać patent, ustalana jest także na poziomie regionalnym, z tym zastrzeżeniem, że dotyczy to wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych. Organizacje nie mają prawa stosować takiego systemu opodatkowania, a co za tym idzie, nie będą w stanie uniknąć konieczności korzystania z kas fiskalnych, korzystając z niego.

W Moskwie lista rodzajów przedsiębiorstw, w których indywidualni przedsiębiorcy mają prawo ubiegać się o patent, jest dość szeroka. Należą do nich usługi samochodowe, usługi taksówkowe, salony i salony kosmetyczne, fryzjerzy oraz bardzo szeroki zakres działalności. Jedynym zastrzeżeniem jest to, że liczba pracowników zatrudnionych u indywidualnego przedsiębiorcy nie powinna przekraczać 15 osób dla każdego rodzaju działalności, na którą uzyskano patent.

Przedsiębiorcy i organizacje, które nie korzystają z kas fiskalnych ze względu na opodatkowanie UTII, muszą uważnie monitorować zmiany przepisów w tym zakresie, gdyż w 2016 roku planowane jest przyjęcie ustawy pozbawiającej ich prawa do niekorzystania z kas fiskalnych.

O uproszczonych i podstawowych systemach podatkowych

Uproszczony system podatkowy nie ma takich zalet, jak możliwość niekorzystania z kas fiskalnych w pracy. Jednakże ci przedsiębiorcy i organizacje również mają w niektórych sytuacjach możliwość niestosowania tej techniki.

Przede wszystkim jest to działalność polegająca na świadczeniu szerokiego zakresu usług dla ludności, z zastrzeżeniem obowiązkowego korzystania z BSO. Do takich usług mogą należeć prywatne firmy transportowe i taksówkarskie, salony i salony kosmetyczne, fryzjerskie, hotele, kawiarnie i restauracje, serwisy samochodowe i myjnie samochodowe i inne. Zamiast czeków kasowych ludności należy wydawać BSO o standardzie zaakceptowanym przez organizację. Na przykład bilety, czeki podróżne, paragony, bony, bony. W taksówce jest to paragon z licznika.
Prowadzenie działań w odległych i trudno dostępnych obszarach. Na przykład apteki, kawiarnie i hotele w zaludnionych obszarach, które są obiektywnie trudne do osiągnięcia. Apteki, które zlokalizowane są na bazie stanowisk ratunkowo-położniczych, a miejscami kawiarnie praca rotacyjna lub globalnych projektów budowlanych. W takich sytuacjach przyjęcie pieniędzy od ludności możliwe jest na podstawie okazanego dowodu sprzedaży lub kopii paragonu. Wydawane są na wniosek, to znaczy ich wydanie nie jest obowiązkowe.

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje na OSNO, w przypadku prowadzenia szeregu działań, mają także możliwość uniknięcia tych przypadków, gdy konieczne jest skorzystanie z kasy fiskalnej.

Do tych typów należą:

Handel detaliczny literaturą periodyczną (gazety i czasopisma). Prawo do tego zastosowanie KKM powstaje, gdy dochód z takiej sprzedaży przekracza 50% całkowitego dochodu organizacji lub przedsiębiorcy.
Sprzedaż biletów podróżnych, biletów na wydarzenia kulturalne i rozrywkowe. Sprzedaż losów loteryjnych i papierów wartościowych. Podczas wykonywania takich czynności kasa fiskalna nie jest potrzebna.
Kawiarnie szkolne serwujące posiłki dla uczniów i nauczycieli.
Handel na targach i wystawach. Może to być nie tylko handel bezpośredni, ale także sprzedaż usług w obrębie tych budynków, np. salonów kosmetycznych.
Sprzedaż lodów lub napojów bezalkoholowych w kioskach, sprzedaż z cystern i handel detaliczny. Do wszystkich tych czynności nie jest potrzebna kasa fiskalna.
Sprzedaż obiektów sakralnych i świadczenie usług w tym zakresie.

Jak widać z powyższego, stosowanie uproszczonego i podstawowego systemu podatkowego również nie oznacza bezwzględnego zakazu braku wyposażenia kasowego.

Przy zakupie kasy fiskalnej nie da się uniknąć

Pomimo dość obszernej listy czynności, w których nie można skorzystać z kas fiskalnych, wciąż są tacy, którzy kasę fiskalną bezwzględnie potrzebują.

Takie momenty obejmują:

W miastach w sieć detaliczna Zabrania się sprzedaży wyrobów alkoholowych bez użycia kas fiskalnych. Oznacza to, że jeśli alkohol jest sprzedawany ludności, wymagana jest kasa fiskalna, a przy każdym takim zakupie należy dziurkować paragon fiskalny. W przypadku naruszeń przedsiębiorcy lub organizacji grożą wysokie kary, a nawet ryzyko całkowitego zawieszenia działalności. Dodatkowo od 2016 roku w przypadku takiego wdrożenia kasa fiskalna musi być nowej generacji. Podłączony do Internetu i przesyłający w czasie rzeczywistym całą sprzedaż bezpośrednio do serwera Federalnej Służby Podatkowej.
Wszystkie przypadki nie objęte powyższymi wyjątkami. Pomimo tego, że prawo przewiduje szereg wyjątków, gdy korzystanie z kas fiskalnych nie jest konieczne, to w dalszym ciągu nie przestają one być wyjątkami. We wszystkich pozostałych sytuacjach wymagana jest kasa fiskalna, gdyż brak rozliczenia paragonu fiskalnego przy przyjęciu gotówki od ludności stanowi rażące naruszenie obowiązujących przepisów w zakresie regulowania dyscypliny kasowej.

W 2016 roku planowane jest rozważenie projektu ustawy znoszącej możliwość niekorzystania przez płatników UTII z urządzeń kasowych. Setki tysięcy organizacji i przedsiębiorców będzie musiało zakupić i wykorzystywać systemy kasowe w swojej pracy. Wprowadzenie takiej ustawy planowano na początek 2016 roku, jednak jej rozpatrzenie było wielokrotnie odkładane i obecnie oczekuje się, że zostanie uchwalona w 2016 roku. Wszystkie przedsiębiorstwa na UTII przez cały 2016 rok muszą uważnie monitorować zmiany w przepisach w zakresie dyscypliny gotówkowej, przepisy, które weszły w życie i przepisy prawne. A jeśli prawo zostanie przyjęte, będą musieli jak najszybciej kupić i zainstalować kasy fiskalne.