기업에서 도난을 방지하는 방법. 물품 및 자재 도난 방지 방법. 위기 상황에서의 인적, 재정적 절도
영리를 목적으로 금융사기와 기만을 기반으로 한 상업행위를 경제범죄라고 합니다. 경제분야의 모든 종류의 범죄, 해당 항목 참조 법적 규범러시아 연방의 입법은 의도적인 것으로 간주될 수 있습니다. 따라서 범죄의 주체는 자신의 행동에 대해 전적인 책임을 집니다.
금융범죄의 대상 및 대상
법 집행 기관은 경제 범죄에 대한 일반적인 상황을 종합하여 범죄의 객관적이고 주관적인 측면을 결정합니다. 사물금융범죄는 다음과 같은 유형을 특징으로 하는 조항이다. 금융 활동, 범죄 행위의 심각성 및 결과 규모:- 개인 또는 법인, 회사의 행위(대출 사기 - 러시아 연방 형법 제 176조, 신체적 또는 심리적 압력을 이용한 거래 체결 - 러시아 연방 형법 179조, 규칙 위반) 귀금속 유통 - 러시아 연방 형법 제 191조).
- 무활동(해외에서 외화를 반환하지 않음 - 러시아 연방 형법 193조, 세금 미납 - 러시아 연방 형법 199조).
- 대중에 대한 범죄(재정적 손해를 초래하는 대규모 또는 특히 대규모 절도 - 러시아 연방 형법 171, 172, 173, 176조).
어떤 경우에는 그것이 또한 결정된다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 목금융 범죄(예: 귀중품 - 러시아 연방 형법 185조, 외화 - 러시아 연방 형법 186조, 귀금속 - 러시아 연방 형법 191조).
경제적 범죄의 유형
경제 범죄는 기업가나 회사의 특정 유형의 금융 활동을 특징으로 하는 범주로 나눌 수 있습니다.- 일반적으로 인정되는 사업 수행 원칙 또는 기타 상업 활동 위반에 근거한 범죄(불법 은행 활동 - 러시아 연방 형법 172조, 불법) 기업가 활동- 미술. 러시아 연방 형법 173; 합법화 재원, 다른 사람이 불법적인 방법으로 얻은 것 - Art. 러시아 연방 형법 174).
- 대출 기관의 이익에 반하여 수행되는 범죄(부채 미납 - 러시아 연방 형법 177조, 불법 수단으로 대출 받기 - 러시아 연방 형법 176조).
- 독점 및 경쟁을 위한 불법적인 방법의 사용(불법적으로 취득한 은행 및 금융 비밀의 공개 - 러시아 연방 형법 제 183조)에 기초한 범죄.
- 화폐 및 유가증권의 유통에 관한 사기(위조상품 제작)에 기초한 범죄 현금및 문서 - 예술. 러시아 연방 형법 186).
- 관세 범죄(관세 미납 - 러시아 연방 형법 제 194조).
- 조세 관련 범죄(세금 미납, 보험료 - 러시아 연방 형법 제198조 및 제199조).
- 대중의 이익과 소비자의 권리에 반하는 활동에 기반한 범죄(국가 라벨의 생산 및 사용 기준 위반 - 러시아 연방 형법 제181조).
경제범죄 수사
요즘 경제 범죄와 사기는 드문 일이 아닙니다. 이 사실은 다음과 같은 사실로 설명될 수 있다. 상업 활동화폐 자원의 지속적인 회전이 특징입니다. 이것이 공격자를 유인하는 것입니다. 이 분야의 범죄 조사는 경제 범죄 퇴치부(OBEP)에서 수행합니다.금융범죄는 수사가 매우 어려운 주제이다. 이는 경제적 사기가 타인의 재산을 점유하고 합법화하기 위한 복잡한 계획에 기반을 두고 있기 때문입니다. 범죄자는 철저하게 연구한다 입법 체계부족한 부분과 부정확한 점을 찾기 위해 규정자신의 이익을 위해 사용합니다. 이 분야의 범죄를 수사하는 형사는 훈련을 잘 받아야 하며 변호사, 경제학자와 직접적인 관계가 있어야 합니다. 이 접근 방식을 사용하면 성공적인 공개 비율을 높일 수 있습니다.
경제 분야에서 안보를 보장하는 문제는 매우 관련이 있습니다. 이는 새로운 사기 수법이 지속적으로 개발되고 있기 때문입니다. 이에 국가와 국민의 막대한 금전적 피해를 예방하기 위해 수사기관에서는 경제범죄를 지체 없이 해결하기 위해 노력하고 있다.
경제 범죄의 예
경제적 범죄에 대한 형사책임은 벌금과 징역의 형태로 법원에 의해 결정됩니다. 제재 범위와 징역형 기간도 법원에 의해 지정되며 범죄의 심각성에 따라 달라집니다.을 위한 명확한 예경제 분야의 일부 불법 행위를 살펴보고 이러한 범죄의 주체가 부담할 책임의 정도를 결정해 보겠습니다.
- Kryukov G.D. 강제 Safronova A.B. 그의 이름으로 150에이커의 토지 증서를 작성하십시오. 조사 과정에서 가해자는 피해자에게 신체적, 정신적 폭력을 행사한 것으로 드러났다. Art의 2 부를 참조하십시오. 러시아 연방 형법 179에 따르면 Kryukov가 저지른 범죄는 최대 10년의 징역형에 처해질 수 있음을 알 수 있습니다.
- 페투호프 A.L. 훔친 목재를 대규모로 가공하고 판매하는 일에 종사했습니다. 이 범죄가 공개된 후, 범죄자는 예술 제1부에 따라 유죄 판결을 받았습니다. 러시아 연방 형법 191.1에 따라 30만 루블의 벌금을 지불했습니다.
- 이바노프 B.D. 및 Skvortsov N.S. 모스크바에서 불법적으로 도박 클럽을 조직했습니다. 이 범죄는 Art의 Part 2에 따릅니다. 러시아 연방 형법 171.2조는 사전 음모에 의한 도박의 불법 조직 및 행위를 의미합니다. 공격자들은 징역 4년을 선고받고 벌금 50만 루블도 지불했다.
- Antonov F.P., Kolosova A.D., Griboyedov I.B. 훔친 물건을 팔고 있었어요 가전제품. 피고인은 Art 2 부에 따라 유죄 판결을 받았습니다. 러시아 연방 형법 175조에 따라 6개월 동안 체포되었습니다.
그룹 리더 A. Sotov는 도난에 대한 자신의 관점을 표현했습니다. 재정 조사"FBK-프라보":
“대중은 대기업의 절도에 대해 가장 자주 알게 됩니다. 거의 모든 사람들이 그러한 기업에 대해 알고 있거나 적어도 들어 본 적이 있습니다. 도난 사건은 많은 기업의 명성에 해를 끼치며 즉시 권위를 훼손하지만 대부분의 경우 그러한 사실은 기업에 영향을 미치지 않습니다. 재정 상황회사와 이에 대한 몇 가지 증거가 있습니다. 이 이야기 중 하나는 매우 유명한 이야기해커가 저지른 씨티은행 절도 사건. 그러나 회사는 그 자리를 잃지 않고 가장 큰 회사 중 하나가되었습니다. 비싼 회사세계에서. 투자자들은 재무지표에 훨씬 더 많은 관심을 갖고 있고, 그것이 안정적이면 그 회사는 인기를 끌 것이다. 그러나 이러한 지표가 하락하기 시작하면 회사는 중요한 순간에 도달합니다. 나는 그렇게 말할 수 없다 러시아 기업가도둑질과 싸우지 않았습니다. 예, 많은 사람들은 이 문제를 대중의 눈에 띄게 하는 것을 용납할 수 없었으며, 게다가 이것이 자신의 평판에 특정 위험을 초래할 수 있다는 것을 모두가 잘 알고 있습니다. 따라서 많은 사람들이 도난에 맞서 싸우면 문제와 해결책을 과시하지 않고 비밀리에 해냈습니다. 안에 러시아 기업절도에 많은 관심이 집중되고 있지만 이 모든 일은 매우 조용히 이루어집니다. 예를 들어 1999년에 저는 기업 사기를 조사하고 있었습니다.”
수크컴퍼니
러시아 최대 석탄 협회인 OJSC 시베리아 석탄 에너지 회사(SUEK)는 2001년에 설립되었습니다. 지금은 SUEK의 석탄 생산량은 국내 시장의 31%, 러시아 석탄 수출의 25% 이상을 차지한다. 이 회사는 전 세계 석탄 채굴 시장의 상위 10대 리더 중 하나입니다. 회사의 지점은 러시아의 여러 지역에 위치하고 있으며 총 43,000명 이상의 직원을 고용하고 있습니다.
누가 절도 혐의로 기소되어야 합니까?
모든 기업에는 자체적인 절도 계획이 있습니다. 일반 직원, 관리자, 심지어 임원도 이러한 사기에 가담할 수 있습니다. 각 기업에는 특정 사기로 이어지는 고유한 특성이 있으므로 계획과 적용을 미리 결정하는 것이 불가능하며 모두 특정 기업과 직원의 직위에 따라 다릅니다. 체계의 차이로 인해 범죄 탐지 기술도 다릅니다. 도난 방지 조치는 회사의 구체적인 특성에 따라 달라집니다.
일반 직원은 다른 직원에 비해 도둑질을 할 확률이 높지만, 도둑질의 정도가 크지 않기 때문에 회사에 피해를 입히는 경우는 거의 없습니다. 그러나 그러한 절도에는 또 다른 문제가 있습니다. 규모가 크면 일반 직원은 많이 훔칠 수 없지만 직원이 많고 그중 일부가 정기적으로 절도에 가담하면 이는 기업에 심각한 문제가 될 것입니다. 따라서 경영진은 도난품을 찾는 것이 아니라 도난 시도를 예방하는 데 모든 주의를 기울여야 합니다. 그러한 가능성을 모두 제거하고 회사 자산의 무결성과 안전을 최대한 보장해야 합니다.
을 위한 석탄 산업연료와 윤활유 도난은 매우 흔합니다. 일반적으로 작업자는 탱크에서 연료를 배출하여 다른 장소에 판매합니다. 이 방법은 매우 일반적이며 쉽게 알아볼 수 있습니다. 이를 위해서는 엔진 작업 시간과 평균 지표를 비교하여 보고를 분석해야 합니다. 이러한 지표를 연구한 결과 도난이 발생하는지 여부에 대한 결론을 내릴 수 있으며, 도난이 발생하면 중지하는 것이 매우 어렵습니다. 연료 배수를 중지하는 가장 효과적인 방법은 연료 소비 수준을 모니터링하고 무단 배수를 감지할 수 있는 특수 센서를 설치하는 것입니다. 이 센서는 운영자에게 연결되어 모든 차량 이동에 대해 알려줍니다. 이를 통해 작업자를 지속적으로 모니터링하고 도난 사례를 예방할 수 있습니다.
완제품도 도난의 대상이 되는 경우가 많습니다. 석탄 기업에 관해 이야기하면 운전자와 창고 직원이 도난에 참여하게 됩니다. 창고 직원은 배송 메모에 적힌 것보다 더 많은 양의 석탄을 차에 싣고, 운전자는 남은 석탄을 판매합니다. 이 단계는 창고에 CCTV 카메라를 설치하면 매우 쉽게 멈출 수 있습니다.
일반 직원의 절도는 경영진의 불법 행위만큼 위험을 초래하지 않기 때문에 눈에 띄지 않는 경우가 가장 많습니다. 거의 항상 규제 당국은 리더와 관리자를 확인하고 일반 근로자에게 접근하는 경우는 거의 없습니다. 그러나 회사에서 직원들 사이에 무슨 일이 일어나고 있는지 항상 인식하고 알 수 있는 방법이 있습니다. 이렇게 하려면 "핫라인"을 입력하기만 하면 됩니다. 전화, 인터넷 또는 우편을 통해 할 수 있습니다. 모든 사람이 절도에 연루되는 것은 아닙니다. 절대 그렇게 하지 않는 직원도 있으며, 절도 사실을 익명으로 신고할 기회가 있으면 이 서비스를 이용할 것입니다.
SUEK은 매우 기뻐합니다 " 핫라인“평균적으로 3개월 동안 해당 회선에 약 50통의 전화가 걸려왔습니다. 특히 요청 건수가 점점 늘어나고 있다는 점이 기쁩니다. 이 번호는 모든 지점에서 작동하며 전국적으로 동일합니다. 통화는 무료이며 관리자는 항상 연락 가능합니다. 각 통화는 관리자가 녹음한 후 도난 조사 전문가에게 전달됩니다. 전문가는 정보의 신뢰성을 확립합니다. 직원 중 한 명이 단순히 동료 중 한 명을 모함하거나 그의 신용을 떨어뜨리려고 하는 경우가 있습니다. 사전 확인 후 정보가 확인되면 서비스 책임자에게 메시지가 전송됩니다. 내부통제그리고 감사. 관리자가 조사를 실시하기로 결정하면 사건을 감사 부서로 이관합니다.
A. Sotov는 수신된 데이터 처리 과정에 대해 다음과 같이 설명합니다. “핫라인을 통해 받은 정보는 실제로 필요한 데이터를 제공합니다. 때때로 그러한 전화는 품목이나 제품이 암시장에 진입하는 것을 방지하는 데 도움이 되기도 합니다. 이미 의료 장비를 생산하는 한 회사에서 그런 일이 일어났습니다. 때로는 직원 중 한 명이 자신의 수입을 넘어서 생활하고 있다는 정보를 가지고 전화가 오는 경우도 있습니다. 대부분의 경우 이러한 사람들이 절도에 연루되어 있기 때문에 이러한 사실을 확인해야 합니다. 그러나 대부분의 회사는 직원의 개인 생활을 확인할 기회가 없기 때문에 이 정보는 대부분 원하는 결과를 얻지 못합니다.”
라인 경영진이 저지른 범죄는 내부 감사 중에 드러납니다. 대부분의 경우 도난 사실은 계획된 예산 금액과 실제 예산 금액이 다를 때 눈에 띄게 나타납니다. 기본 회계 부서의 데이터가 일치하지 않을 수 있습니다. 가장 일반적인 방법은 계약자로 선정된 외부 회사와 계약을 체결하는 것입니다. 이 회사는 업무 수행을 위해 일정 금액을 이 회사에 양도하지만 실제로 이러한 작업은 외부 회사의 개입 없이 기업 내에서 수행됩니다.
회사의 최고 경영진은 절도를 거의 저지르지 않습니다. 높은 임금으로 인해 돈이 필요하지 않기 때문에 사소한 사기로 인해 매력을 느끼지 않습니다. 또한 관리자는 자신의 평판을 매우 소중히 여기며 평판을 망치고 싶지 않습니다. 관리자가 기업에서 절도하는 경우는 극히 드물지만 이러한 범죄는 회사에 매우 큰 영향을 미치고 심지어 파산으로 이어질 수도 있습니다. 이러한 범죄를 탐지하는 방법은 라인 관리와 동일합니다.
불법 경영행위를 예방하기 위한 가장 중요하고 올바른 방법은 정확하고 효과적인 동기부여입니다.
조사는 누가 하고 있나요?
SUEK에는 기업에서 범죄를 연구하는 특정 전문가 그룹이 있습니다. 전문가들은 범죄를 연구하고 이를 바탕으로 특정 분류를 만들고, 이를 바탕으로 적절한 수사 방법론을 개발합니다. 이러한 기술은 도난 수사에 도움이 되며 범죄의 흔적을 찾는 것이 훨씬 쉬워집니다. 감사자는 도난 흔적을 가장 자주 발견하고 이를 즉시 조사 전문가에게 보고하며 전문가는 조사 방법과 추가 조치 계획을 스스로 결정합니다. 내부 감사인에게는 그러한 자격이 없기 때문에 내부 감사 서비스의 별도 부서인 통제 및 감사 부서의 전문가를 조사에 초대하는 경우가 가장 많습니다.
때때로 기업의 모든 시설에 접근할 수 있는 직원이 그러한 조사를 위해 초대되기도 합니다. 이러한 대표자는 시설의 물리적 보안에 대한 통제 및 감사 부서의 감사 또는 직원이 있을 때 초대됩니다. 이러한 상황에서 보안 서비스 직원은 거의 모든 개체에 대한 액세스 권한이 보안 서비스에 있으므로 원하는 개체에 쉽게 접근할 수 있도록 도와줍니다.
A. 소토프 "FBK-PRAVO": “보안 부서의 특수 탐정 부서는 그 자체로 매우 잘 입증되었습니다. 유일한 단점은 잘못 선택된 직원이 이 직책에 초대되는 경우가 가장 많다는 것입니다. 전직 직원법 집행 기관. 이들 사람들은 수색 경험은 있지만 경제범죄가 어떻게 수사되는지 사실상 이해하지 못한다”고 말했다.
도난 방지 방법
거의 모든 기업이 고유한 특성과 고유성을 갖고 있음에도 불구하고 도난을 방지하는 데 도움이 되는 특정 조치가 있으며 이러한 조치는 거의 보편적입니다. 여기에는 기술 장비, 정직성 장려 및 인사 정책이 포함됩니다.
기술 장비에는 카메라, 제어 및 측정 장비, 출입 통제 시스템 등이 포함됩니다. 정확히 어떻게 사용해야 하는지는 특정 기업과 그 세부 사항에 따라 다르며 구매 문제에 매우 심각하게 접근해야 합니다. 예를 들어, 창고용 CCTV 카메라를 구입해야 하는 경우 예외 없이 전체 창고를 볼 수 있을 만큼 충분한 카메라가 필요합니다.
기업 장비 시스템은 기업이 장비 구매에 지출할 예산 금액을 즉시 설정하는 계획부터 시작되어야 합니다. 그런 다음 도난에 가장 취약한 물건이 식별됩니다. 나중에 시설을 보호하기 위해 필요한 장비 유형을 결정, 구매 및 설치합니다.
직원. 각 지원자는 설문지를 작성해야 하며, 이를 통해 회사는 잠재적 직원의 신뢰성을 확인할 수 있는 기회를 갖게 됩니다. SUEK에서는 보안 서비스를 통해 프로필을 확인하며, 우선 지원자의 평판에 관심이 있습니다. 모든 정보를 확인하기 위해 신청자는 이전 근무지와 이직 이유를 명시해야 합니다. 그 후, 신청자는 자신의 데이터 처리에 동의합니다. 그러면 보안 서비스는 이 정보를 확인하고 신청자가 표시한 사실을 확인하거나 거부합니다. 또 다른 중요한 점은 신청자는 데이터 처리에 동의하지 않을 권리가 있다는 것입니다. 물론, 이는 항상 관심을 끌고 관리에 경고를 주며, 대부분의 경우 회사는 다른 지원자를 선호합니다.
보안 서비스는 위험에 처한 일부 직원에 대해 자체 점검을 수행할 수 있습니다. 모든 직원이 이 그룹에 포함될 수 있으며, 원칙적으로 회사 내부 규정을 준수하는지 확인됩니다. 예를 들어 SUEK는 해당 코드에 따라 사업 행위직원이 석탄 산업에 사업을 시작하는 것을 금지합니다.
A. 소토프 "FBK-PRAVO": "설문지는 필요한 전기적 사실을 식별하는 데 항상 도움이 되는 것은 아니며 대부분 지원자의 범죄 기록만이 중요하지만 공식적으로 이는 채용 거부 이유가 될 수 없습니다."
직원들에게 홍보를 실시합니다. 회사는 불법 행위의 심각성을 직원들에게 보여줄 수 있는 특정 조치를 취해야 합니다. 경영진은 그러한 행동이 얼마나 용납될 수 없는지 보여주어야 합니다. 기업 정신을 고양하고 팀을 더욱 단결하고 책임감 있게 만들 수 있는 적절한 교육을 실시하는 것이 좋습니다.
실제로는 어떤 모습일까요?
한 해 동안 SUEK는 도난 방지를 목표로 하는 프로그램을 진행했으며 이사회는 그러한 프로그램 개발에 착수했습니다. 편집된 문서는 여러 차례 면밀한 분석을 거쳤으며 이사회 구성원은 프로그램의 각 항목을 통해 개발하고 생각했으며 도난 방지 조직 문제는 거의 항상 논의되었습니다. 이 프로그램은 6개월에 걸쳐 개발되었으며 예산은 2,550만 루블에 달했습니다. 가장 중요한 비용 항목:
- 구입 기술 장비출입 통제 시스템의 경우 - 약 1,500만 루블
- 도난을 신고한 직원에게 지급되는 보너스 - 500만 루블;
- 비즈니스 행동 준수를 위한 특별 교육 및 회의 실시 - 400만 루블 이상
- 메시지 전송 채널 개발 및 유지 관리 – 850,000루블.
이 프로그램은 6개 부서로 개발되었으며, 각 부서에는 자체 작업과 두 가지 일반 영역(관리 및 인력 작업)이 있습니다.
도난을 방지하고 감지하기 위한 포괄적인 조치를 적용함으로써 경영진은 도난의 수를 크게 줄일 수 있었습니다. SUEK 회사의 사례에서 알 수 있듯이 도난 탐지 및 예방 프로그램에 투자된 모든 자금은 6개월 이내에 회수되었습니다. 범죄를 줄이고 예방하면 사업 재산을 보존하고 직원의 원활한 업무 수행을 보장할 수 있습니다. 프로그램의 도움으로 기업의 도난 횟수를 줄이기 위해 무엇을 어떻게 해야 하는지 이해하는 것이 훨씬 쉬워졌습니다.
물론 한 기업의 예에 표시된 모든 것이 모든 사람에게 적합한 것은 아닙니다. SUEK에 적용되는 모든 방법은 어떤 식으로든 보편적이고 다른 기업에서 허용될 수 없습니다. 모든 도난은 개별적이며 이를 억제하기 위한 조치도 구체적입니다.
회사에 도난 사건이 있나요?
도난 사실을 나타내는 구체적인 지표는 없으며 모두 특정 상황에 따라 다릅니다. 직원 중 한 명이 도둑질을 하고 있음을 나타내는 몇 가지 지표가 있더라도 이는 고발의 근거가 될 수 없으며 특정 직원에 대한 조사를 수행해야 함을 나타낼 수 있을 뿐입니다. 여러 FD 전문가가 사기 지표를 공유합니다.
A. Zheltov는 Deloitte에서 관리자로 일하고 있습니다. “저는 다음 지표를 기업의 사기 징후로 간주합니다.
- 직원의 생활 수준과 급여 사이에 상당한 차이가 있습니다. 즉, 사람이 감당할 수 있는 것보다 훨씬 더 부유하게 사는 경우
- 다른 직원과의 의사소통 변화;
- 부당한 증가 거부;
- 다른 직원에 대한 압력;
- 직원이 휴가를 가고 싶지 않거나 할당된 시간보다 더 많이 일하려고 합니다.
- 현금 판매에 대한 문서 부족;
- 급격한 이익 감소 및 비용 증가;
- 내부 보고와 제3자로부터 얻은 데이터 간의 데이터 차이
- 결석 재정 서류또는 그들의 손실;
- 한 사람이 책임을 지는 것은 불가능하다. 회계 문서재산의 보관;
- 반품, 교환, 조정 등 비정형적인 상황이 자주 반복됩니다.”
R. Makeev는 Baker Tilly Rusaudit의 경영 컨설팅 부서를 이끌고 있습니다. "하나뿐이야. 공통적인 특징이는 모든 회사에 적용되는 사항으로, 정기적인 점검과 기록이 부족하다는 점입니다. 물질적 자산. 다른 모든 범죄 탐지 사례는 각 기업의 특성에 따라 다릅니다."
자금 통제가 필요하고 공급 업체와의 작업 조정 및 선불이 필요합니다. 모든 신청서는 현금 흐름에 대해 검증되어야 합니다.
판매 프로세스. 상업부할인 및 후불 서비스를 제공하고 있습니다. 이런 경우에는 여러 명의 소규모 고객이 아닌 한 명의 대형 고객이 나타나 큰 할인을 받으면 사기가 발생할 수 있습니다. 이러한 상황은 도매 및 소매 판매를 수행하는 기업에서 매우 일반적입니다.
구입. 대부분의 경우 입찰이 전혀 진행되지 않거나 여러 가지 위반 사항이 적용됩니다. 로트 형성, 공급업체 목록 준비 또는 공급업체 선택 프로세스에는 누구도 관여하지 않습니다. 더 높은 가격을 제시한 공급업체가 입찰에서 낙찰되는 경우가 많지만 선지급 발행을 통제하는 사람은 없으며 가격과 계약 조건이 조정되지 않는 경우도 있습니다.
투자. 관리자 1명(과장 자본 건설)는 견적 및 계약 부서와 기술 감독 부서라는 두 부서의 활동을 동시에 제어합니다. 누구도 가격 승인 프로토콜을 작성하거나 견적과 실제 건설 비용 간의 차이를 모니터링하지 않습니다.
무역 및 물질적 자산. 가득한 재정적 책임직원이 부담하지 않습니다. 생산 서비스는 비용 항목을 부당하게 늘릴 수 있습니다. 창고 외에는 결함이 있는 것으로 간주되는 제품의 수출을 통제하는 사람이 없습니다.”
Ivan Ryutov는 허가 업무 책임자로 일하고 있습니다. 어려운 상황, 언스트앤영 회사: “회사는 사기 방지를 위한 일련의 조치를 취해야 합니다. 특정 영역만 다루는 경우 직원이 절도를 저지를 가능성이 있습니다. 먼저, 사람들이 귀하의 회사에서 물건을 훔치고 있는지 파악해야 합니다. 이를 위해 아래 제시된 모든 질문에 답해 보십시오. 다음 답변은 회사에서 실제로 무슨 일이 일어나고 있는지 이해하는 데 도움이 될 것입니다.
- 회사의 자산은 얼마나 정기적으로 점검되고 관리되고 있다고 말할 수 있습니까?
- 귀하의 회사에서는 권한이 얼마나 효과적으로 분배됩니까? 한 직원이 중요한 작업과 통제를 수행하는 상황이 있습니까?
- 얼마나 정기적으로 확인하시나요? 기존 시스템기업에서 통제할 수 있나요?
- 기업은 직원 만족도 수준을 평가하고 직원 동기 부여 시스템이 얼마나 잘 개발되어 있습니까?
- 기업에는 기업 행동 표준이 있습니까? 직원들은 이러한 표준을 얼마나 잘 알고 있으며 지식을 얼마나 자주 테스트합니까?
- 기업에는 다양한 의혹에 대한 알림 시스템이 있습니까? 얼마나 효과적입니까?
- 운영 성과와 재무 성과 사이에 변동 및 설명할 수 없는 차이가 발생할 가능성은 얼마나 됩니까?
- 창고에 부족한 경우가 있나요?
- 내부 회계와 독립적 검증 간에 데이터 불일치가 발생할 가능성이 있습니까?
- 기업의 사기 위험을 책임지는 서비스가 있나요?”
“직원들은 계속해서 회사 현금을 침해하고 있습니다. 이전과 마찬가지로 전혀 감독을 받지 않거나 감독을 받는 계산원은 허위 진술을 사용하거나 비용 계정에 위조 서명을 하는 등 산발적으로 회사 금전 등록기에서 자금을 훔칩니다. 현금 주문체불된 임금을 풀어주기 위해."
위기 상황에서의 인신 및 금융 절도
금융 위기 상황에서 많은 기업이 돈을 더 신중하게 계산하고 도난을 식별하기 시작했습니다. 귀하의 경험에 비추어 볼 때, 기업 내 숨겨진 금전 절도 사례에 대해 어떻게 말씀하시겠습니까?
Sergey Chikov, CJSC Audit-BOS 부국장:
물론 위기는 거의 모든 회사에 어느 정도 영향을 미쳤으며 물론 이러한 모든 회사는 더 경제적으로, 더 똑똑하게 생활하기 시작했으며 비용에 대해보다 균형 잡힌 접근 방식을 취하기 시작했으며 때로는 해당 항목을 줄였습니다. 가까운 장래에 수입이 발생하지 않을 것입니다. 위기 이전에는 모든 사람이 상대적으로 평화롭게 살았으며, 유망한 프로젝트, 훈련, 교육, "기업 행사", 팀 통합 및 기업 정신 고양을 목표로하는 행사와 같은 "기업 즐거움"을 스스로 부정하지 않았습니다. 이제는 돈을 세고, "예비금을 찾고", 직원에 대한 수요를 늘리고, 일반적으로 저축해야 할 때입니다.
더욱이 회사는 자원에서 인력에 이르기까지 모든 것을 절약하므로 급여 및 직원 감소 (항상 정당화되는 것은 아님), 소위 감소가 발생합니다. 간접비. 저축을 위한 투쟁은 때로는 '마녀사냥'의 형태를 취하는 등 모든 전선에서 전개되었습니다. 현재 절도에 맞서 일종의 특별한 싸움이 벌어지고 있다고 말하는 것은 전적으로 옳지 않습니다. 그것은 항상 벌어졌고 이 "전투"에서 승자는 없었으며 아마도 앞으로도 없을 것입니다. 인류 역사를 통틀어 일반적으로 인정되는 도덕과 법을 위반하는 일이 있었습니다.
그리고 우선 이것은 일반적인 인류 문화, 특히 국가 및 특정 개인의 문화와 관련이 있으며 두 번째로 이러한 도덕성 및 / 또는 법을 위반하기 위한 기회 제공, 조건 생성과 관련이 있습니다. 회사에서도 마찬가지입니다. 유리한 분위기“내부 통제가 약화되고 이는 회사의 전체 경제 생활 및 비즈니스와 관련된 매우 광범위한 개념입니다. 그러면 러시아 속담을 의역하여“우리는 회사의 것입니다”라고 생각할 사람이있을 것입니다. 아이들 – 그녀는 우리의 자궁이고 우리는 그녀를 빨아들입니다.”
처음에는 수석 회계사, 그 다음에는 컨설턴트, 그 다음에는 감사자 및 다양한 동료로서 일한 경험을 통해 우리가 계획 경제에서 시장 경제로 전환한 지 오래 되었음에도 불구하고 이를 보여줍니다. , 절도 방법과 방법은 현대적인 "시장" 기능이 추가되고 경우에 따라 현대적인 통신 수단을 사용하는 등 거의 동일하게 유지되었습니다.
직원들은 계속해서 회사 현금을 침해하고 있습니다. 이전과 마찬가지로 전혀 감독을 받지 않거나 산발적으로 감독을 받는 계산원들은 예치된 급여를 풀기 위해 현금영수증에 직원 서명을 모방하거나 허위로 기록하여 회사 금전 등록기에서 자금을 훔쳐갑니다.
여전히 관리자와 동일한 계산원 수석 회계사그들은 "만일의 경우에 대비하여 은행이 서명에 첨부되는 경우"에 서명된 수표가 있는 수표장을 신뢰하며 은행 명세서를 쉽게 위조하거나 일부 개인은 수십만 루블을 압수하고 훔칩니다.
이전과 마찬가지로 계산원(오, 저 계산원)은 계산원과 협력 관계에 있습니다. 임금직원의 카드가 아닌 귀하 또는 귀하의 친척에게 "잘못"되었습니다.
이전과 마찬가지로 라인 작업자(감독, 감독, 매장 관리자)가 원격으로 작업합니다. 별도의 부서, 여권을 사용하여 전화를 걸었습니다. " 죽은 영혼“그리고 중앙 사무소에서 준비된 진술에 따라 임금 지불을 위해 현금을 받고 기꺼이이 "죽은 사람들"의 돈을 주머니에 넣었습니다.
누가 이것을 모르나요? 지난 15~20년 동안 많은 변화가 있었나요?
상황은 물질적 자산과 동일합니다. 입법 수준에서 설립된 회사의 의무에도 불구하고 생산을 위한 재고(건설 자재 또는 케이터링 제품)를 기본적으로 상각해야 합니다. 기본 문서, 이 상각을 위해 개발되고 승인된 표준을 엄격히 준수하여 권한 있는 사람의 승인을 받은 대부분의 회사는 이러한 요구 사항(추가 "서류 작업")을 준수하지 않으며 직원은 모두 정상입니다. 따라서 재정적으로 책임이 있는 사람(감독, 현장 관리자)이 자신을 위해 사랑하는 사람을 "예비"하거나 "저장"할 수 있는 쉬운 기회입니다.
건설 계약 중에 견적이 작성되고 수많은 문서가 유지된다는 사실에도 불구하고 하청업체를 대신하여 서명하고 작업을 수락하는 사람은 항상 충분한 양의 " 유리한 제안"그리고... 추정, 조치, 완료된 작업 변경 로그, 일부 작업은 전혀 수행되지 않고 "퍼센트"만 계산되어 비용이 지불됩니다.
주주와 투자자들은 건설비 상승에 놀라 손을 내밀고, 우리 소비자들은 전액을 지불하고도 받지 못한다. 고품질의 제품아파트, 차고, 작업장 등 건축업자로부터. 그리고 휘발유를 가지고 다니는 운전사, 저녁에 친척들이 작성한 가짜 판매 영수증과 송장을 가지고 있는 회계사, 그리고 이 모든 것을 쓰기 위해 싸우고, 흔들고, 움츠러들고 이해할 수 없는 행동을 하는 가게 주인들은 때로는 보지도 않고 손을 흔든다...
사실이 아닌가요? 모든 것이 익숙하고 모든 것이 평범하며 회사마다 약간 다릅니다. 그러나 많은 회사에서 물질적 자산의 안전을 책임지거나 현금 거래를 수행하는 직원과의 완전한 재정적 책임에 대한 합의가 "어떻게 사람을 믿을 수 없습니까? "라는 구실로 항상 체결되는 것은 아닙니다.
FBK-PRAVO 변호사 협회의 파트너이자 FBK-PRAVO의 재무 조사 실무 책임자인 Alexander Sotov:
아시다시피, 회사의 금융 절도는 항상 존재해 왔습니다. 나는 그들의 수가 어떻게 든 크게 증가했는지조차 확신하지 못합니다. 마치 구조조정을 하고 있는 것 같았다. 내 경험에 따르면 금융 절도는 세 가지 수준으로 나눌 수 있습니다. 첫 번째 수준은 일반 직원이 저지르는 '사기'입니다. 공장에서 예비 부품을 가져가는 진부한 '말도 안 되는' 수준이고, 관리인이 작은 리베이트 계약을 주선하는 수준이다. 두 번째 수준은 중요한 문서에 서명할 권리가 있는 중간 관리자(재무 이사, 차장) 수준입니다. 세 번째 수준은 고위 경영진(주주, 총지배인), 즉, 기업에 대한 범죄는 이러한 이익을 보호해야 하는 사람들에 의해 저질러집니다.
이 레벨의 차이점을 이해하시나요? 직원, 중간 관리자 및 더 높은 이해관계. 두 번째 수준에서 범죄를 조사할 때 고위 경영진의 지원에 의존할 수 있다면 세 번째 수준에서는 더 이상 작동하지 않습니다. 2급, 1급 범죄는 '사기' 증가로 인해 감소했다고 할 수 있습니다. 최상위 수준. 더 이상 없을 수도 있지만 회사에 더 위험해졌습니다.
IMAGE-CONTACT AUDIT LLC의 총책임자 Alexander Lizunov:
내 실무에는 회사에 숨겨진 금융 절도와 그 결과 불공정 한 사업 분할이 발생한 세 가지 놀라운 사례가 있습니다. 그리고 이건 아무 상관도 없어 금융 위기. 세 사건 모두 회사 활동의 다양한 프로필에도 불구하고 절도의 이유, 계획 및 도구는 매우 유사했습니다. 모든 경우에서 절도의 시작자와 조직자는 고객 서비스 부서의 직원이었습니다.
고객이 회사가 제공하는 서비스를 특정 관리자와 함께 법인으로 식별하기 시작하는 순간, 즉 고객과의 관계가 개인화되는 순간이 옵니다. 한편으로는 좋지만 법인체, 단일 법인체로서의 회사 정책의 모든 "공백"이 나타나는 곳입니다.
전체. 관리자 또는 관리자 팀이 경영진에 불만이 있는 경우(낮은 임금, 억압된 계획, 엄격한 기업 정책 등으로 인해) 고객 서비스 관리자는 회사가 아닌 스스로 일하기 시작합니다. 따라서 법인체로서 회사를 대상으로 하는 금전 지급이 잘못된 주소로 도착하기 시작합니다.
원인을 파악하고 이러한 프로세스를 방지하는 것은 회사 경영진의 당면 과제이자 경영 전문성의 지표입니다. 우리는 접근하려는 욕구가 있다는 것을 기억해야 합니다. 최대 수정보와 금융을 활용하고 이를 활용하는 일이 자주 발생하지만 이를 수행할 수 있는 기회가 항상 그런 것은 아닙니다.
Farid Veliyev, 복잡한 프로젝트 책임자 NKG 2K 감사 - 비즈니스 컨설팅:
우선, 위기 상황에서는 비교적 평온한 시기보다 재정적 절도가 더 많거나 적지 않다는 점에 주목하고 싶습니다. 그러나 현재 더 많은 도난이 감지되고 있으며 평소보다 계속해서 감지될 것입니다. 이는 재정적 스트레스 기간 동안 현금 흐름에 대한 통제가 강화되고 도난이 눈에 띄게 되기 때문입니다. 동시에 총 도난 건수 자체는 변하지 않습니다.
도난은 비즈니스 프로세스가 불투명하고 정확히 어디서 발생했는지 추적하는 것이 불가능할 때 발생합니다. 대부분의 절도는 자금 관리 권한을 가진 사람에 의해 수행됩니다. 돈에 접근할 수 없는 직원은 이론적으로도 절도를 저지를 가능성이 거의 없습니다. 즉, 절도는 주로 주주의 이익에 따르지 않고 돈을 분배하는 관리자에 의해 수행됩니다. 미국 그룹 AIG의 간접적인 예를 들 수 있습니다. 주정부로부터 받은 자금이 최고 관리자를 위한 보너스에 사용된 경우입니다. 회사가 매우 어려운 상황에 있지만. 그러나 물론 이 사건을 절도라고 할 수는 없다.
러시아에서는 불행히도 이런 일이 매우 자주 발생합니다. 우리의 관행에 대해 이야기하면 회사에 재정 문제가 있으면 70%의 경우 도난입니다.
Elena Salmina, JSC MKPTSN 감사 부서 이사:
- "사기인가 아닌가?" 이는 모든 감사인이 감사를 수행할 때 스스로에게 묻는 질문입니다. 결국 감사 보고서의 유형뿐만 아니라 직원의 경력이 이 질문에 대한 답변에 따라 달라지는 경우도 있습니다. 그의 실제 활동감사자는 명백한 사기 사례를 거의 접하지 않습니다. 원칙적으로 자체 내부 통제 및 보안 서비스에 의해 감지되기 때문입니다.
사회학적 조사에 따르면 크고 작은 모든 조직은 사기로 고통받고 있습니다. 따라서 위기 방지 정책의 가장 중요한 요소 중 하나는 도난 및 사기 사례를 예방하고 탐지하는 등 자산 보호를 포함하는 위험 관리 시스템의 존재입니다. 전문적으로 수행 감사, 최근 몇 년 동안 감사에서는 사기 활동의 위험, 평가 방법 및 사기 위험을 줄이는 데있어 내부 통제 시스템의 역할과 관련된 문제에 많은 관심을 기울이기 시작했습니다.
이와 관련하여, 러시아 연방 국제 표준보고 및 감사 역시 기업의 사기 위험을 최소화하는 데 기여하는 요소 중 하나입니다. 이와 관련하여 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인된 감사에 대한 연방 규칙(표준) No. 13 "감사 중 오류 및 사기를 고려할 감사인의 책임"(이하 PSAD No. 13이라고 함)이 승인되었습니다. 2004년 10월 7일자 No. 532에 주목할 필요가 있습니다.
위기 상황에서 이 감사 표준에 대한 관심이 높아진 것은 그러한 관련 징후를 식별한다는 사실 때문입니다. 현대적인 상황그러나 감사 대상 기업과 관련하여 평가 개념은 "불공정 행위"입니다.
그럼에도 불구하고 지금까지 FSAD No. 13은 어떤 조직도 무관심하게 만들지 않는 현재 인기 있는 문구를 지정하는 유일한 문서입니다.
Irina Syuremova, CJSC 감사 기관 기업인의 사무총장, 공인 감사자, 노보시비르스크 상공회의소 감사 위원회 위원, 시베리아 지역 간 감사 회의소 협의회 위원:
조직은 종종 도난에 직면합니다.
기업에서 가장 흔한 도난 유형은 물질적 자산의 도난입니다. 위기, 경제적 불안정, 조직이 감원을 강요받는 상황에서 점점 더 많은 사람들이 회사 자금을 희생하면서 재정 상황을 "개선"하고 싶어합니다. 재산 절도, 금전 절도 등 절도 수단이 가장 흔한 절도 유형입니다. 우리가 이야기하면 업계 제휴도난이 가장 자주 발생하는 분야는 무역, 공공 요식업, 서비스 부문(재봉업, 자동차 수리점, 주유소)입니다.
Valentin Kolesnikov, NEXIA PACIOLI LLC(NEXIA PACIOLI 회사 그룹) 법률 부서의 법률 실무 책임자, Ph.D. N.:
먼저 도난 이유에 대해 이야기하겠습니다. 왜 이런 일이 발생하며 어떤 조건에서 도난 가능성이 발생합니까?
첫째, 지난 15~20년 동안 재산권 보호에 대한 국가 정책은 이러한 보호가 소유자 자신의 문제이자 책임이라는 사실로 축소되었습니다. 동시에 개인 재산의 도난뿐만 아니라 주 재산, 거의 없었습니다. 물론 일부 중요한 사건의 예를 들 수 있지만 이는 고립된 "일회성" 사건이지만 작은 규모의 도난이 더 자주 발생합니다. 둘째, 국가를 대상으로 하는 체계적인 예방 활동이 없습니다. 셋째, 포괄적인 작업이 없습니다. 사법 제도 15~20년 전과 같이 명확한 사법 관행의 발전과 함께. 이는 경찰, 검찰청, 법원, 중재 등 모든 법 집행 기관이 전국적으로 의무적으로 사용하는 것으로 간주되는 모든 범주의 형사 및 민사 사건에 대한 최고 법원의 설명이었습니다.
불행하게도 오늘날의 사법 관행은 점점 더 '기회주의적'으로 변해가고 있습니다. 현지 상황전통, 변호사, 수사관 및 기타 이해관계자의 이익을 침해하므로 법률이 요구하는 공정성과 객관성을 갖추지 못했습니다. 이는 "편협한" 선례의 출현으로 이어집니다. 사법 실무그리고 “기존 법조계에서 판사의 법의식의 자아실현”까지.
넷째, 위기 상황에서는 그러한 범죄를 저지르는 사회적, 심리적 동기가 항상 악화됩니다. 최근 몇 년 동안 언론이 전파한 법적 허무주의가 그러한 행위의 사회적, 심리적, 도덕적 정당화의 기초가 되기 때문입니다. 소련의 "비순"문제가 악으로 간주되어 모든 언론 매체에서 끊임없이 비판을 받았다면 이제는 이미 일종의 "드라이브", "극단적"입니다. 사회는 더 이상 비난하려고 하지 않고 오히려 정당화할 만한 사소한 이유를 찾으려고 노력합니다. 직원이 직장에서 컴퓨터를 훔쳤는데, 회사주가 이 때문에 파산하게 됩니까?! 가게 직원들이 돈을 받지 않고 직장에서 음식을 먹고 나르면 가게 주인이 파산한다?! 아니요, 그는 도난으로 인한 손실을 상품 비용에 포함하고 가격을 올릴 것입니다. 다섯째, 이것은 가족과 사회에서 비대해진 이기주의를 키우는 것입니다.
금융 절도는 세 그룹으로 나눌 수 있습니다. 소유주가 저지른 절도에는 탈세 등이 포함되며, 그 금액은 현금화됩니다. 침입자 공격재산, 은행 및 기타 결산 및 지불 시스템을 통한 위조 문서를 이용한 절도, 금융으로 담보되지 않은 주식 및 기타 증권의 발행, “허위 복권” 보유, 금융 피라미드 조직, 고의적인 파산 및 자본 회수, 부동산, 토지 사기 , 등 재산 및 기타 여러 가지 방법.
이러한 범죄를 수행하는 데 있어 재산에 대한 모든 이동 및 거래를 기록 및 등록하고 기타 통제 기능을 수행하는 정부 공무원은 무료가 아닌 큰 "도움"을 제공한다는 점에 유의해야 합니다. 최고 관리자가 저지른 절도는보다 정교한 방법과 방법의 사용을 기반으로합니다. 책임 영역에는 재정적 흐름, 소유자 자산을 보존하고 최적으로 사용할 의무가 포함되기 때문입니다.
판매량의 과대평가(과소평가), 자재, 장비, 부품의 숨겨진 도난, 신뢰할 수 있는 반영 없이 상품 가격이 부풀려지는 등 다양한 예가 있습니다. 재무제표, 미계좌 금융 거래 및 자산 거래, 미계산 제품 출시, 전체 품목을 분해 및 부품 판매, 관세 및 세금 납부를 통한 불법 계획, 기타 방법. 이와 관련하여 우리의 법안은 매우 드러났습니다.
현재 회사 내 하급 직원(청소부, 영업사원, 택배사, 관리자 등)만이 재정적 책임을 지고 있습니다. 그러나 관리자 (이사 및 그 대리인, 재무 이사, 최고 회계사, 부서 및 부서장)는 직접적인 피해가 발생한 경우에만 재정적 책임을지며 이는 조사 및 직원이 저지른 형사 사건 없이는 거의 불가능합니다. 및 제3자. 다음은 예시입니다. 최소 크기대규모 도난. 직장에서 컴퓨터 용지, 펜, 마커, 마커, 파일 폴더 및 기타 사무용품을 집에 가져오지 않은 사람이 누구입니까? 그러나 이것은 우리에게만 사소한 일이지만 소유자에게는 이미 일년에 걸쳐 상당한 금액에 달하며 그 손실은 상품 및 서비스 비용을 증가시켜 보상합니다.
최근에는 위기와 임금 미지급, 해고 및 해고 중 정산으로 인해 컴퓨터, 사무용 가구, 물품, 제품, 생산 장비 등 가능한 모든 것을 훔치고 빼앗는 것이 직원들 사이에서 "유행"되었습니다. 40톤의 건설 보강재를 ‘합리적인 가격’으로 제시한 사례도 알려져 있다. 훨씬 더 일반적인 경우는 직원이 업무의 성격으로 인해 자금, 재산, 장비에 접근할 수 있는 경우입니다. 기술적 수단, 양도 및 할당되지 않습니다.
직원이 제3자와 결탁하여 절도의 조직자이거나 참여자가 되는 경우가 많습니다. 최근 은행 지점과 현금 수집가에 대한 공격 사례가 그러한 확인입니다. 귀하가 접한 금융 절도의 "미묘한" 방법에 대해 알려주십시오.
세르게이 치코프:
회사에서 더 미묘한 절도 방법, 또는 오히려 더 정교하다고 불러야 할 방법에는 영업 관리자의 "리베이트"(진부한 리베이트)가 포함됩니다.
실제로 고객에게 도달하지 않는 고객에게. 이러한 도난 규모를 확인, 추적, 추정하는 것은 거의 불가능합니다. 또한 이러한 정교한 절도 방법에는 예를 들어 영업 관리자에 의한 절도도 포함될 수 있습니다. 대기업복잡한 계획을 사용하여 주문을 수행하고 티켓을 예약하는 사람은 여행을 거부하면 고객에게 반환될 것으로 추정되지만 실제로는 동일한 관리자의 개인 계좌나 카드에 들어가는 돈입니다.
그러한 특정 절도에 대해 몇 시간 동안 이야기할 수 있지만, 이러한 절도는 많은 회사에 존재하며 가장 자주 우연히 알려지게 됩니다. "손을 잡자..." 또는 "계급을 정리하자"라는 슬로건 아래 다음 캠페인에서는 그렇지 않습니다. 의...". 특정 절도 방법은 때때로 외부인(감사인, 컨설턴트, 통제자)에 의해 식별될 수 있습니다. 왜냐하면 그들은 첫째로 독립적인 사람이고 둘째로 "명확한 눈"을 가지고 있기 때문입니다.
알렉산더 소토프:
세 번째 수준의 절도는 아무리 심각하더라도 해결하기가 매우 어렵습니다. 증거 기반에 매우 큰 문제가 있기 때문입니다. 1단계 또는 2단계 범죄를 해결할 때 기업 자체의 문서에 의존할 수 있다면 3단계에서는 이것이 작동하지 않을 수 있습니다. 고위 공직자들의 서명을 포함하여 문서가 위조되었습니다. 가장 높은 수준에서는 기업 자체에 가상 환어음을 발행하는 등의 범죄가 저질러질 수 있습니다. 공장장은 아마도 기업을 더 이상 구할 수 없으며 기업에서 일부를 빼앗아야 할 것이라고 생각합니다. 그래서 그는 청구서를 작성하고 서명했습니다. 소급하여, 더 많은 이자가 발생하고 제3의 회사를 통해 이 청구서를 환매용으로 제시합니다. 생산에 종사하는 기업 중 하나에서 소비재, 관리 및 품질 부서 책임자 품질이 좋은 제품일제히 거절당함. 그 후 문서에 따르면 가공을 위해 가상으로 보냈지 만 실제로는 경계 보호를 담당하는 보안 서비스 책임자의 도움을 받아 공장에서 꺼내 시장에 판매되었습니다. 거절 및 파기 관련 문서가 존재하여 이에 대한 처리가 어려웠습니다. 그리고 물론 교통 움직임을 감지하는 것에 대해 생각할 것도 없었습니다. 문서에 따르면 이 미등록 차량은 모두 정권에 따라 왔다 갔다 했기 때문입니다.
알렉산더 리주노프:
아마도 "미묘하고" 좀 더 정교한 금융 절도 방법이 있을 것입니다. 그러나 저는 제가 이야기하고 있는 세 가지 경우 모두에서 표준적인 계획을 발견했습니다. 은폐된 사기가 발생한 회사는 전기 장비 무역, 유통 및 지원 등 다양한 유형의 비즈니스를 전문으로 했습니다. 소프트웨어, 미디어 모니터링 및 분석 서비스.
어느 시점에서 하나 이상의 법인이 모회사의 공식 이름과 유사한 이름으로 등록되어 새로운 세부 정보를 사용하여 새 계정에 정기 또는 일회성 결제를 보내 달라는 요청을 받았습니다. 계약은 개별적으로 재협상되었거나 계약에 대한 통합 부록이 작성되었습니다. 고객은 이러한 정보를 제공하는 관리자를 신뢰하므로 원칙적으로 아무것도 의심하지 않고 지시를 따릅니다. 돈이 새 재무부로 유입되기 시작하고 이때 관리자는 회사를 떠납니다. 이것은 금융 절도의 가장 일반적인 방법입니다.
파리드 벨리예프:
먹다 주요 거래, 이는 주주총회의 허가가 있어야만 수행할 수 있습니다. 이 경우 주주총회를 통해 거래를 진행하지 않기 때문에 그 가치가 과소평가된다. 예를 들어, 주주총회를 거쳐야 하는 거래의 한도는 5만개이므로, 경영진은 주주들에게 이를 보여주지 않고 거래금액을 4만9천개로 줄인다. 그리고 그들은 그녀를 여러 참호로 데려갑니다. 물론, 이 경우상대방과 협상해야 하지만, 관심이 있다면 언제든지 합의에 도달할 수 있습니다. 유령 회사와 관련된 또 다른 매우 일반적인 계획이 있습니다. 예를 들어 회사에 일종의 법적 지원이 필요한데 이유는 확실하지 않지만 회사 예산에 그러한 항목이 있습니다. 어제 일부 러시아 해외에 등장한 N 사가 등장하고 "필요한"법적 지원에 대한 계약이 작성되었습니다. 일정 시간(보통 2~3주)이 지나면 이 회사는 모스크바가 아닌 동일한 해외에서 청산됩니다. 서비스나 물질적 자산으로 제거할 수 없는 미수금이 발생합니다. 그리고 돈도 돌려받을 수 없습니다. 그러한 방법이 많기 때문에 그러한 서비스가 제공됩니다. 컨설팅 회사, DUE DILIGENCE 등과 같이 회사 자체와 특정 자금 인출 계획을 통해 운영되는 업계를 모두 연구합니다.
DUE DILIGENCE를 통해 비즈니스를 다양한 각도에서 볼 수 있으며 고객은 여러 섹션에서 비즈니스의 전체 그림을 볼 수 있으므로 도난과 관련된 정보 은폐 사실을 강조할 수 있습니다.
나는 우리의 관행에서 예를 들어보고 싶습니다. 고객의 요청에 따라 소매업에 종사하는 "비수익성"기업 N의 대주주입니다. 모조리석유제품을 생산했다 종합적인 분석 3년 동안의 활동. 안에 여름 기간회사의 매출이 성장하지 않거나 수익성이 없는 것으로 판명된 반면, 업계에 대한 상업적 연구에서는 이때 매출이 증가하는 경향이 밝혀졌습니다. 이 왜곡으로 도난 사실이 드러났다.
기업에서.
엘레나 살미나:
미용 수리 또는 승인되지 않은 방법을 사용하는 계획이 자주 사용됩니다. 건설 작업. 위 제도의 존재 여부를 확인하기 위해서는 실제 업무량이 과대평가되었는지 여부를 선별적으로 분석하고 현장을 방문하는 것이 필요하다. 동시에 실제 작업량에 대한 과대평가가 우연히 감지될 수도 있습니다. 예를 들어, 재무제표에 대규모 정보가 있는 경우 금융 투자임대 건물의 바닥을 교체하려면 다른 부서의 기술 직원과 대화하면서 건물에 도착한 날부터 수리가 수행되지 않았음을 확인하십시오.
모든 승인(비거주 부동산으로의 이전 포함), 대상의 불법 변경(이미 수행된 변경에 대한 모든 허가가 없는 경우) 없이 건설 및 재건축을 위한 허구적이고 일관성 없는 계획이 드러나는 경우가 많습니다. 물론, 위의 사실이 사기의 존재를 명확하게 나타내지는 않지만 어떤 경우에는 향후 도난의 기초가 됩니다.
가장 간단하지만 "가용성"의 관점에서 볼 때 효과적인 계획은 계약 체결과 관련이 있습니다. 다양한 종류 컨설팅 서비스현금화 회사와 함께. 그러나 현재로서는 이것이 가장 "투명한" 계획입니다. 왜냐하면 재정 당국이 이들 회사를 신속하게 식별하기 때문입니다.
이리나 수레모바:
금융 절도는 소유자 측에서 자금 흐름과 관리자의 업무를 통제할 수 없고 조직의 채권과 채무의 존재에 대한 명확한 개념이 없는 경우에 발생합니다. 통제력이 완전히 부족한 배경에서 특정 계약을 체결하기 위해 공급자 또는 서비스 (상품) 구매자로부터 관리자에게 "수수료", 조직의 자금이 이자와 함께 이체되는 프론트 회사 생성과 같은 유형의 도난이 발생합니다. 부도덕한 관리자의 개인 계좌에 예치되고, 접근이 통제되지 않음 재무 관리자실제 상품(작업, 서비스) 공급업체가 아닌 사람을 포함하여 조직의 계정에서 조직의 상대방 계정으로 자금을 이체하는 작업을 수행합니다.
발렌틴 콜레스니코프:
여기서 주요 방법은 설명되지 않은 제품의 출시, 생산된 제품 수량의 과소평가(과대평가), 설명되지 않은 운송, 메커니즘 및 심지어 전체 생산 시설의 사용입니다. 은행과 금융 분야존재하지 않는 기업, 쉘 등에서 대출을 받는 경우가 늘어나고 있습니다. 개인, 위조문서를 이용한 대출담보 제공, 고의적인 금융거래 및 소프트웨어의 조작을 변경하여 상품 및 물품을 도난하는 행위, 위조증권 제시, 신용 및 예금 플라스틱 카드, 결제를 위한 여행티켓 등을 제공하는 행위입니다.
이 질병은 어떤 산업과 유형의 기업에서 가장 민감합니까?
세르게이 치코프:
물론 남용과 절도가 가장 흔한 산업을 식별할 수 있습니다. 그리고 저를 믿으십시오. 누구에게도 눈을 뜨지 않을 것입니다. 이것은 건설이며 원자력 발전소, 도로, 병원 또는 건설 현장의 목조 임시 구조물 등 모든 종류의 무역이며 모든 것입니다. 시멘트를 소매 또는 도매로 공급하는 식품, 이것이 운송 산업입니다.
알렉산더 소토프:
경제 상황에 따라 다르다고 말씀드리고 싶습니다. 경제 회복기에는 기업의 실물 부문에서 범죄가 크게 증가했습니다. 은행에 사기가 없었다고는 말할 수 없지만, 특히 사기 건수가 급증하는 지금과는 달랐습니다. 금융 기관. 거기 공장이 서 있는데 훔칠 게 뭐가 있겠어요? 경제성장기에는 공장이 보유한 자산의 매력이 매우 높았다.
예를 들어 철은 가치가 있었지만 이제 철은 아무 가치도 없습니다. 글쎄, 왜 훔쳐? 그리고 은행에는 유동 자산이 있었습니다. 증권, 이는 사기꾼에게 매력적입니다. 이제 예금보험 기관의 업무량이 크게 늘어났기 때문에 예금보험 기관도 제 의견에 동의할 것 같습니다. 그들은 예금 보험 시스템의 회원인 은행과 거래해야 합니다. 이전에는 말도 안 되는 일이었지만 이제는 전국 등급에서 선두를 달리고 있는 은행이 이미 충분합니다.
알렉산더 리주노프:
무형의 서비스를 생산하는 산업에서는 제품이 창고의 상품처럼 계산될 수 없습니다. 이는 확실히 마케팅, 컨설팅, 지적 서비스 분야에 적용됩니다. 정보 서비스. 즉, 본질적으로 중요하지 않고 직접 계산할 수 없는 활동은 금융 절도 계획을 구축하기 위한 주요하고 실제적인 전제 조건입니다.
파리드 벨리예프:
러시아 - 모든 산업 분야에서. 특히 위기 상황에서 유통을 통제할 때 현금 흐름점점 더 힘들어지고 있습니다. 어디에서나 돈 인출이 다르게 수행됩니다. 건설 중에는 한 브랜드의 콘크리트 대신 다른 브랜드의 더 저렴한 콘크리트가 사용됩니다. 이 도난을 분석하려면 다음 방법을 사용해야 합니다. 비파괴 테스트, 연락하다 엔지니어링 회사애초에 도난을 피할 수 있었을 때. 조달에 관해 이야기하고 있다면 다른 방법이 일반적입니다.
구매자 회사, 공급자 회사 및 제3의 회사(관련 회사)가 있으며 일반적으로 구매자 회사의 최고 관리자 중 한 명이 소유합니다. 후자는 공급자로부터 물건을 구매하고 판매 가격을 높이고 차액을 유지하고 사라집니다. 이러한 페이퍼 컴퍼니 계획은 많이 있으며, 이는 다양한 산업 분야에서 다르게 작동합니다.
모든 산업에는 표준 계약따라서 전형적인 관계. 법적 또는 재정적 표준에서 벗어나는 경우 이에 주의를 기울여야 합니다. 업계에서 거래 전 50%, 후 50% 방식으로 거래 대금을 지불하는 것이 관례라면, 거래 대금을 100% 선불로 지불하는 것은 매우 이상합니다. 위 N사의 실사 사례를 보면, 석유제품 공급업체와의 계약심사 결과 100% 선불로 계약이 체결된 것으로 드러났다.
이는 유령 회사와의 계약입니다. 기업이 석유제품 제조업체로부터 시장 가격으로 제품을 구매할 수 있다는 사실에도 불구하고 시장 평균보다 높은 가격으로 구매가 이루어졌습니다.
이 경우 이익의 일부 손실은 문제의 일부일 뿐입니다. 왜냐하면... 페이퍼 컴퍼니와의 상호 작용은 재정 당국의 특별한 관심을 끌고 있으며 다음과 같은 결과를 초래할 수 있습니다. 세금 결과, 세금, 벌금 및 벌금에 대한 추가 평가.
엘레나 살미나:
조달은 사기 행위가 상당히 매력적인 분야입니다. 예를 들어, 위조된 입찰, 계열사와의 계약 체결, 원자재, 자재, 장비 또는 서비스를 공급하는 친구나 친척의 이름으로 개인 회사 설립, 비용을 들여 개인적인 용도로 장비 또는 서비스 구매 등이 자주 발생합니다. 조직의. 판매에 관해 이야기하면 물론 충분히 효과적인 계획을 세우는 것이 어렵지만 회사가 해당 분야에서 독점 기업인 경우 다단계 중개 계약이 존재한다는 것은 부정직 한 행동을 나타낼 수 있습니다 공연자들에 의해.
이리나 수레모바:
이러한 사실은 모든 산업 및 비즈니스 영역에서 찾을 수 있습니다. 그러나 회사 경영진이 내부 통제 (감사) 서비스 업무가 확립 된 주요 최고 관리자의 급여를 인색하지 않고 명확한 재무 통제가 있는 경우 이러한 사실을 최소한으로 줄일 수 있습니다. 다양한 활동 영역에 대한 감사 및 감사 수행 분야에서 수년 동안 일해 온 결과 다음과 같이 말할 수 있습니다. 가장 큰 수학대와 절도는 무역, 케이터링, 서비스 부문에서 발생합니다.
발렌틴 콜레스니코프:
대부분의 경우 절도는 가볍고 짧고 시간이 많이 소요되는 산업 및 사업 유형에서 발생합니다. 저렴한 방법귀중품, 돈, 재산에 접근할 수 있습니다. 이러한 위험에 가장 많이 노출되는 분야: 무역, 운송, 건설, 기업 케이터링, 은행, 기업 농업농산물 가공, 인구를 위한 상품 생산, 주택 및 공공 서비스 기업, 에너지 회사, 목재 및 목재 가공 회사, 광산 회사(어업, 석탄, 석유 등).
금융 흐름을 더 저렴하면서도 더 안정적으로 제어하는 방법은 무엇입니까?
세르게이 치코프:
이 문제에 관해 많은 책과 기사가 작성되었으며 전체 내용은 다음과 같습니다. 과학 시스템통제, 새로운 특정 유형의 회계가 도입되고 전체 부서 및 통제 부서, 내부 보안 및 내부 감사가 생성되고 있습니다.
이러한 모든 조치가 효과가 없다고 말할 수는 없지만 문제가 완전히 해결되지는 않습니다. 따라서 이 저작에서 언급된 모든 내용에 대해 추가 권장 사항을 제공하는 것은 아마도 잘못된 것입니다.
알렉산더 소토프:
실제로, 충분히 복잡한 활동이 없는 경우에만 재무 흐름을 저렴하고 효과적으로 제어할 수 있습니다. 2~3개의 비즈니스 거래가 있는 경우: 원자재 구매, 생산에 투입, 상품 수령, 판매. 여기에서는 일반적으로 제어가 실제로 가능하지만 그것조차 사실이 아닙니다.
알렉산더 리주노프:
제 생각에는 직원의 활동과 회사의 재무 흐름에 대한 고품질 통제의 기초는 적절하게 구축된 관리 구조입니다. 회사 규모가 크면 매우 엄격하고 투명해야 합니다. 계층적 구조. 모든 금전적 지급(수입 및 지출 모두)은 모회사와 연결되어 추적되어야 합니다.
돈은 하나의 "깔때기"를 통과해야 합니다. 회사에 여러 유형의 활동이 있는 경우 각각은 별도의 활동으로 등록되어야 합니다. 법인. 그러나 모든 계약은 여전히 모회사를 거쳐야 합니다.
파리드 벨리예프:
회사는 투명해야 합니다. 회사가 투명할수록 자금을 인출할 기회가 줄어듭니다. 이것이 가장 저렴합니다. 그렇지 않으면 재정 흐름을 통제하기 위해 통제 시스템이나 예산 시스템을 도입해야 합니다. 이를 위해서는 돈을 지출하고 새로운 일자리를 창출해야 합니다. 그러나 인출할 수 있었던 자금은 회사에 남게 되므로 이러한 자금이 성과를 거둘 것임을 이해해야 합니다. 소유자는 자신과 가까운 관리자라도 얼마나 인출할 수 있는지 이해해야 합니다.
엘레나 살미나:
제 생각에는 사기의 가능성을 완전히 근절하는 것은 불가능할 것입니다. 불행히도 이것은 우리 삶의 일부입니다. 그러나 사기 위험을 최소화하고 회사에 미미한 금액으로 손실을 줄이는 것은 가능합니다. 사기를 탐지하는 방법은 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 첫 번째는 기업의 내부 통제 시스템 및 위험 관리 시스템을 테스트하기 위한 메커니즘을 사용하는 것이고, 두 번째는 "우연히" 수행하는 것입니다.
사기 적발 절차는 다음과 같습니다.
시장에서 유사한 제안에 대한 최신 가격 제안과 비교
체결된 계약 조건 및 송장 발행 절차에 대한 통제
판매자(구매자)가 어떻게 "서로를 찾았는지"에 대한 데이터 분석
의존성 요인을 식별하기 위해 판매자(구매자)의 "이력"을 연구합니다.
예산 및 기타 재무 정보 관리
기업 성과에 대한 독립적인 평가.
이리나 수레모바:
이런 시스템이 만들어져야 한다 물질적 인센티브관리자는 자신을 위해 돈세탁에 참여하는 것보다 특정 기업에서 정직하게 일하는 것이 더 수익성이 높습니다. 시스템을 만들다 재정 통제관리자의 활동을 통해 회사 상대방과 관리자의 업무 전체 프로세스를 추적할 수 있습니다. 효과적으로 생성할 뿐만 아니라 자동화 시스템 CRM 시스템과 같은 판매 및 구매 프로세스.
발렌틴 콜레스니코프:
금융 흐름의 이동을 위해 명확하게 조직화된 이중 시스템과 이러한 흐름을 추적할 수 있는 문서 흐름 시스템이 필요하며, IT 솔루션을 기반으로 선택적으로 갑작스러운 무단 인증이 가능해야 합니다. 각 회사에서 진행 중인 비즈니스 프로세스 및 운영을 재무 문서 및 통제와 명확하게 일치시킵니다.
비즈니스 프로세스를 지속적으로 모니터링하여 조건, 대상, 방법 및 도난 가능성을 기반으로 위험을 평가합니다. "중요한" 위치에 있는 직원에 대해 체계적인 점검 및 평가를 수행하고 직원에 대해 일반적으로 반사회적 정책을 시행하지 마십시오.
물질적 자산 작업에 대한 법적 요구 사항을 의도적으로 준수하고 재정적 책임이 있는 사람의 작업을 모니터링합니다. 회사의 활동, 비즈니스 프로세스, 자산, 문서 흐름 및 주요 직원에 대한 제3자의 관심을 적시에 감지하기 위해 회사의 외부 환경을 모니터링합니다. 회사, 재산, 가치, 자산(회사의 주요 직원)에 대한 충성도를 자극합니다.
세르게이 치코프:
각 회사에는 이러한 작업에 대한 고유한 방식과 방법이 있으며, 이는 세부 사항으로 인해 다른 회사에 적용하는 것이 불가능합니다. 그러나 취해진 여러 가지 조치를 통해 회사의 절도를 근절할 수는 없더라도 최소한 줄이는 것이 가능해집니다. 제 생각에는 이러한 조치는 간단하고 모든 사람에게 알려져 있으며 상당한 비용이 필요하지 않지만 매우 효과적입니다.
첫째, 원칙적으로 기억하십시오. 재정적 책임을 지는 모든 사람(점주, 감독, 부서장, 작업장, 생산 시설, 출납원)과 완전한 재정적 책임에 대한 계약을 체결해야 합니다. 여기서 신뢰는 "형제이든 중매인이든" 제외되어야 합니다. 둘째, 재정적 책임을 맡은 각 사람은 자재(상품) 보고서를 가지고 있어야 하며, 월말 재고 잔액을 표시하는 것뿐만 아니라 기억해야 합니다. , 회계 부서 및 재무 책임자가 직접 확인하지만 월말 잔액에 동의한다는 자신의 자필 메모도 있어야하며 나열된 모든 재고를 사용할 수 있습니다. 재료(상품) 보고서를 보관하는 것은 엄격히 금지되어 있습니다. 전자 양식, 불필요한 종이로 간주하고 관리자나 감사자에게만 인쇄하십시오.
셋째, 대부분의 효율적인 방법으로재정적 책임이 있는 사람에 대한 통제는 항상 목록이었지만 공식적으로 수행되지 않고 법률 요구 사항에 따라 수행되었으며 더 나아가 제3자 전문가(감사인, 통제자)의 참여를 통해 수행되었습니다.
또한 업종이나 업종에 따라 다르지만 처음에는 1년에 최소 2~4회 정도는 실시해야 합니다. 현금 데스크, "책임자"의 현금 - 한 달에 한 번. 그런 다음 동일한 심각한 접근 방식을 유지하면서 그 수를 줄일 수 있습니다. 시스템이 있다면 효과는 오래가지 않을 것이다. 넷째, 책임 있는 사람을 포함하여 재고, 작업, 서비스 구매를 위해 체결된 계약을 선택적으로 통제합니다.
한두 개의 전문 회사의 구매 가격을 비교하면 놀라운 결론에 도달할 수 있습니다. 이는 비서까지 회사의 모든 직원이 수행할 수 있습니다. 추가 재정 및 인건비그럴 필요가 없습니다. 다섯째, 소위 말하는 것을 버리십시오. 관리적 "리베이트", 앞으로의 작업은 엄청나고 모든 회사에서 혁명이 될 것이며 혁명 기간에는 대규모 불안, 봉기 및 협박이 있을 수 있습니다. 이에 대비하여 인내심, 자신감, 진정제를 비축해야 합니다. 상황이 바뀌면 이 예산 항목은 합법적이고 가장 중요하게는 통제된 방식으로 동일한 관리자를 크게 자극할 것입니다.
여섯째, 세금 납부, 냅킨 구매 등 은행 대금 지급을 위한 다단계 시스템을 구성합니다. 다음은 필요한 초기 조치입니다. 초기 단계회사의 절도에 대한 "전투"행동, 앞으로는 전투 방법과 방법이 완전히 다를 수 있지만 아마도 다음 번에 이에 대해 이야기하겠습니다.
알렉산더 소토프:
- 세 가지 수준에 대한 대화의 시작 부분으로 돌아가 보겠습니다. 사기의 문제는 바로 이 세 가지 수준에 있습니다. 낮은 수준에서는 주로 제어 시스템에 대해 이야기합니다. 이러한 도난은 우선 기술적 수단을 통해 방지해야 합니다. 기본 문서예를 들어 작업장에 저울과 카메라를 설치합니다. 즉, 경영이 아닌 기술로 해결하는 것이다. 두 번째 수준에서는 여기에서 관리에 대해 실제로 생각할 수 있습니다. 세 번째 레벨은 꽤 흥미롭습니다. 여기서 도난 문제는 인수합병을 통해 이전됩니다. 지주 회사가 특정 기업을 인수하면 물론 항상 그런 것은 아니지만 한동안은 이전 경영진을 떠나야 하는 경우가 많습니다. 이전 경영진은 자신이 불리하다고 생각하고 보유 자산을 강탈하기 시작합니다. 따라서 회사경영 차원과 보유경영 차원에서 절도를 구분할 필요가 있다. 회사 경영을 어떻게 구축할 수 있는지 살펴보겠습니다. 사실 이것이 내 관점입니다. 다단계, 다단계 관리 시스템은 기업 내부 부패에 가장 취약합니다. 관리 수준이 높을수록 대리인이 많을수록 도난 가능성이 커집니다. 이를 방지하기 위해 여러 기능을 소프트웨어 시스템으로 대체하는 것이 가능합니다. 즉, 대리인을 해고하고 인색하지 마십시오. 이 대리인의 급여를 특정 직원 직위를 줄이고 일부 중간 관리 링크를 제거할 수 있는 소프트웨어 구매로 이전하십시오.
알렉산더 리주노프:
모든 유형의 활동은 심지어 지적 활동까지 측정 가능해야 합니다. 회사 경영부터 시작해 일반 직원까지. 성과기준, 일별, 월별, 연간 성과지표가 있어야 합니다. 회사의 상황을 정기적으로 분석해야 합니다. 고객 기반이 갑자기 감소하거나 증가하는 이유와 결과적으로 회사의 이익이 발생하는 이유, 고객이 협력을 크게 거부하거나 단순히 어딘가에서 사라지는 이유. 정기분석 재무 지표활동은 국내 또는 세계 시장의 객관적인 상황 또는 주관적인 이유와 관련된 변경 사항을 결정하는 데 도움이 됩니다.
제어 도구는 다를 수 있지만 모두 중요하며 상호 배타적이지 않습니다. 예를 들어, 우리 회사에서는 수신 및 발신 전화에 대한 제어 기능을 설정했습니다. 이는 몇 퍼센트를 설정하는 데 도움이 됩니다. 잠재 고객운동했고 어떤 수준에서. 외부 서신은 다양한 키워드를 사용하여 모니터링됩니다.
물론 이러한 모든 기업 문화 규칙은 채용 시 직원에게 공지됩니다. 이는 그가 서명한 계약과 영업 비밀 규정에 기록되어 있으므로 놀랄 일이 아닙니다.
팀의 심리적 분위기는 매우 중요합니다. 사람들은 자신이 신뢰를 받고 있다는 점을 이해해야 하지만, 자신이 가입한 책임이 있는지 확인하고, 여러 규칙을 위반하면 행동이 처벌될 것입니다.
파리드 벨리예프:
반복합니다. 시스템은 투명해야 합니다. 소유자는 시스템 구축에 참여해야 하며, 이를 주요 관리자(사실 주요 잠재적인 "약탈자")에게 비난해서는 안 됩니다. 결국 일부(소유자)는 자원을 제공하는 반면 다른 일부(관리자)는 자원을 소비하고 그렇게 할 권리가 있습니다. 회사에 더 많은 관심을 기울일수록 회사에 대해 더 많이 알수록 회사에서 재정과 자산을 인출하기가 더 어려워집니다.
제어 시스템을 구축할 시간이 없다면 독립 컨설턴트에게 문의하여 이러한 기능을 그들에게 이전하는 것이 좋습니다. 왜냐하면 그들은 관리자에게 의존하지 않고 상황에 대해 상대적으로 객관적인 그림을 얻을 수 있기 때문입니다. 이전에 기업 활동에 대한 포괄적인 분석을 수행한 비즈니스, 즉 실사 절차.
엘레나 살미나:
기업에서 재무 흐름을 형성할 때 데이터 전송의 모든 영역에서 효과적인 통제 시스템을 구축하는 데 특별한 주의를 기울여야 합니다.
각 직원이 자신의 책임이 무엇인지 정확히 알고 명확한 사항이 있는 경우 사기 가능성이 크게 줄어든다는 점에 주목하고 싶습니다. 조직 구조적발된 사기 사례에 대응하기 위한 투명하고 이해 가능한 시스템을 갖추고 있습니다.
발렌틴 콜레스니코프:
첫째, 재산, 자산, 귀중품에 대한 명확하고 엄격한 회계 및 통제입니다.
생산 및 서비스에 배급 및 원가 계산 시스템을 도입하고 지속적으로 사용합니다. 합리적이고 기술적인 기준을 확립합니다. 재무 흐름 최적화, 재무 흐름 흐름 단순화 및 충분한 수의 제어 지점 도입. 재무 모델링 제어 시스템을 사용하여 프로젝트 재무 계획, 세금 및 기타 지불. 재무 통제 지표의 편차에 대한 명확한 통제 시스템을 적용합니다. 상대방과의 합의에 사용 전체 스펙트럼이연채무제도를 갖춘 금융상품 - 신용장, 환어음, 할부지급 등 "모호한" 회사, 차용인, 새로운 방법 및 절도 방법에 대한 법 집행 기관의 정보를 모니터링하고 사용합니다. 회사의 도덕적, 심리적 분위기를 개선하고 회사에 대한 직원 충성도를 높이기 위해 직원과 함께 체계적인 작업을 수행합니다. 시스템 분석 및 모니터링 서비스 수행, 부서, 자회사회사 내 재무 흐름에 대해.
직원 절도 현상은 많은 기업과 회사에서 발생합니다. 재료 및 정보 자산은 직원의 불법 행위로부터 면제되지 않으며 조만간 모든 관리자는 부하 직원 간의 도난을 근절하는 방법이라는 질문에 직면하게 됩니다.
이상적인 직원은 없습니다. 사람은 누구나 유혹을 받기 마련이며 나이, 성별, 경험의 양은 중요하지 않습니다. 회사 내 도난을 방지하기 위해 특별한 도난 방지 시스템이 매일 만들어지고 개선되며 대기업의 보안 시스템에서 적어도 하나의 유사한 단지를 찾을 수 있습니다. 그러나 도난 방지 메커니즘과 기타 보안 서비스가 아무리 완벽하더라도 절대적인 보증을 제공하지는 않습니다. 이러한 시스템 개발자가 제공할 수 있는 것은 도난으로 인한 손실을 최소화하는 것뿐입니다.
인사 부정직과 회사의 위험
도둑질하는 직원을 처리하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 아래는 가능한 위험업무 프로세스 및 인사 활동과 관련된 기업.
직원의 근무 시간을 비합리적으로 사용합니다. 현대 사무실에서는 일하기가 너무 게으른 사람이라면 누구나 쉽게 따라할 수 있습니다. 활발한 활동. 직원들은 소문을 교환하고, 쓸데없는 인터넷 리소스를 탐색하고, 커피를 마시고, 담배를 피우고, 비디오 게임을 하며 시간을 보냅니다.
사소한 자원 도난. 얼핏 보면 직원들이 사무용품 등을 훔쳤다는 사실이 소모품작은 일인 것 같습니다. 그러나 이는 막대한 손실을 초래할 수 있다는 점을 이해해야 합니다. 또한 일부 직원은 회사 비용으로 전화망을 사용하여 통신합니다. 인터넷 트래픽 및 사무 장비를 무단으로 사용하는 것도 도난을 의미합니다.
후순위 자금을 이용한 사기. 개인적인 필요를 위해 조직의 돈을 사용하는 가능한 모든 방법. 이는 일반적으로 늦게 제출된 보고서에 부풀려진 금액을 표시하는 것으로 귀결됩니다.
부업으로 아르바이트. 제3자 주문을 처리하기 위해 직원은 차량, 자재, 장비, 근무 시간 등 회사의 모든 자원을 사용합니다.
불법적으로 사용되는 프로모션 및 보너스. 직원들은 고객을 위해 다양한 선물을 훔치는 경우가 많습니다. 이는 자재 자산 회계의 조직이 부족하여 무료 자재 및 상품의 소비를 통제하기 어렵기 때문에 발생합니다.
도난에 대한 일반적인 이해.무언가를 훔치려는 직원은 항상 그것을 할 방법을 찾습니다. 계획은 매우 다를 수 있습니다. 공장과 공장에서는 원자재, 도구 및 최종 제품. 요식업에서는 직원들이 음식을 훔칩니다. 무역 기업, 주로 상점은 창고에서 물건을 도난당하는 경우가 많습니다.
판매자, 계산원 및 회계 직원에 의한 자금 절도. 사기를 저지르는 20가지 이상의 방법 금전 등록기우리 시대에 사용되는 디자인은 국내 한 기관에서 선보였습니다. 그러나 자금을 훔칠 기회는 회계사들이 주도하고 있다. 회계기록에 포함되지 않은 자금을 횡령할 수 있는 권한과 이중지급을 할 수 있는 권한을 갖고 있다.
직권 남용.관리자가 이유 없이 고객 기반을 훔치거나 할인을 제공하는 경우가 종종 있습니다. 또한, 관리자는 뇌물이나 특정 리베이트를 받는 동시에 상품의 일부를 "친구"에게 배송하고 상품을 대량으로 구매하여 심각하게 부풀려진 가격을 지불할 권한이 있습니다.
스파이 활동.이는 경쟁 기업에 기밀 정보를 판매하는 것입니다. 일반적으로 스파이의 표적은 생산기술, 상업전략, 고객 기반, 기업의 혁신, 계획 및 현재 재무 상황. 소중한 직원에 대한 정보도 거래됩니다. 이러한 현상은 기업 전체를 망칠 위험이 있으므로 즉시 중단되어야 합니다.
직원 절도를 막는 방법은 운영 원칙에 따라 다릅니다.문서화 및 보고에 대한 상세한 분석을 수행할 수 있습니다. 일부 관리자는 기계식 도난 방지 시스템을 설치하고 보안 담당자를 추가로 고용하여 관련 서비스 수를 늘립니다. 직원 도난으로부터 최대한 보호하려면 팀 내 관계, 회사의 특성, 작업 프로세스의 특성, 개별 작업자의 기술 수준 및 기타 똑같이 중요한 조건을 고려해야 합니다.
일반적으로 각 회사는 관련 전문가로부터 개별 추천을 받습니다. 도둑질 직원과의 싸움에는 상당한 현금 투입이 필요하기 때문입니다.
그러한 활동을 시작하기 전에 관리자는 후속 비용을 정당화할 수 있는 근거를 제시해야 합니다.
왜 직원들은 도둑질을 시작합니까?
주요 심리학자들에 따르면 사람은 자신의 개인적인 필요를 충족시키기 위해 도둑질을 합니다. 그러나 승인된 소셜 액션과는 달리 여론, 도난 현상은 사람들이 재산과 같은 개념에 익숙하지 않은시기에 발생한 원시적 활동 행위입니다.
이 행동은 어린 아이나 일부 동물에게는 정상적인 현상입니다.도둑질을 한 사람이 어려운 상황(전쟁, 생명과 건강에 대한 직접적인 위협)에 처해 있다면 무죄를 선고받을 수 있습니다. 그러나 일반적으로 현대사회는 기업에서의 절도를 인권을 침해하는 불법적이고 부도덕한 행위로 취급합니다.
기업가는 직원들에게 높은 임금을 지급함으로써 직원들의 요구를 충족함으로써 기업 내 도난 사건을 예방할 수 있다고 생각합니다. 동시에 그는 정신적 문제가 있거나 범죄적 요소가 있는 사람을 직원으로 받아들여서는 안 됩니다. 불행히도 완전히 존재하지는 않습니다. 효과적인 방법억압.
각 사회 집단그리고 각 사람은 자신만의 필요 사항을 가지고 있으며, 그 요구 사항은 지속적으로 증가하고 있으며 동시에 모든 요구 사항을 충족시키는 것은 불가능합니다.
도난의 이유는 재정적 어려움뿐만 아니라 자기 확인의 필요성 때문일 수도 있습니다. 사람은 주기적으로 그것을 요구하는 자신의 야망을 정말로 충족시키고 싶어할 수 있습니다. 또한 그는 낮은 공식 지위, 팀이나 상사가 자신의 장점을 충분히 인정하지 않아 짜증을 낼 수 있습니다. 그 이유가 여기에 있다면 도둑질하는 직원은 자신이 위험한 작업을 수행하고 있다고 생각하고 나중에 성공할 것이며 그를 보편적 인정을받는 사람들과 동등하게 만들 것입니다.
도둑질을 하려면 직원에게 인센티브가 필요합니다. 이것은 숨겨진 공격성, 자신을 화나게 한 사람에게 해를 끼치려는 강한 욕구일 수 있으며, 이는 기존 사람이거나 상상 속의 사람일 수 있습니다. 절도가 만연한 기업에 일하러 오는 사람은 자신도 모르게 이 팀에서 받아들인 무언의 전통을 따를 수도 있습니다. 기업에서 사소한 절도가 정기적으로 발생하고 직원이 이에 참여하고 자신을 훔치는 것을 원하지 않는 경우 절도에 저항하거나 직장을 바꾸는 것 중 하나를 스스로 선택해야 합니다.
도난을 유발하는 심리적 측면
팀에는 모범을 보이는 무언의 리더가 있습니다. 작업팀은 비공식 리더의 개인적 자질에 따라 우선순위를 정합니다. 물론, 도둑질을 하는 상사가 부하 직원이 예의바르게 행동하기를 바라는 것은 어리석은 일입니다. 또한 직원의 근무 조건과 관련된 상사의 직무를 수행하는 것이 중요합니다.
대량 절도는 부당한 직원 감축이나 임금 지급 지연으로 인해 발생할 수 있습니다.
직원의 문화적 약점.기업이 '모든 사람이 자신을 위해'라는 원칙에 따라 운영된다면 도둑이 노출 되더라도 막을 수 없을 것입니다. 팀의 도덕성이 강하면 직원들은 법의 효력을 확신하고 누가 범했든 모든 불법 행위를 혼자서 중단할 것입니다.
부정적인 심리적 분위기.무언가를 훔치려는 직원은 험담과 내전으로 바쁜 팀의 저항을 두려워하지 않을 수 있습니다. 그러한 환경은 작업 과정 자체에 방해가 되는 반면, 금전적 획득은 항상 사람을 행복하게 만들기 때문에 많은 사람들이 도난을 통해 심리적 어려움을 평준화합니다.
기업에 대한 직원의 불충실한 태도.직원이 자신이 일하는 기업의 운명과 후자의 운명에 무관심하다면 그러한 사람이 회사의 자원에 대해 조심할 것이라고 기 대해서는 안됩니다.
동기가 낮습니다.또한 직원들은 업무 의욕이 부족하여 도둑질을 하게 되거나, 완전 부재뭔가를 하고 싶은 욕구. 낮은 임금도 비슷한 해결책을 제시합니다.
관리자의 기업 비용 통제가 부족합니다. 상사가 부하 직원의 활동에 대한 면밀한 기록을 중단하면 부하 직원은 불처벌을 받고 자신이 저지른 일을 허용합니다. 불법 행위, 이는 작업에 대한 취약한 회계로 인해 증명하기가 매우 어렵습니다.
일반적으로 위의 모든 요소가 결합되어 전반적인 상황이 우울해집니다. 이러한 경우 사용자는 극단적인 조치를 취하고 기업 전체 인력을 교체한다.
실습에 따르면 일부 회사에서는 정기적인 직원 교체가 보편화되고 있습니다. 그런 다음 직원들 간의 우호적 관계를 구축하는 동시에 활동 통제가 체계화되지 않은 문제를 찾아야합니다.
실행 계획을 세울 때 생산 및 인력의 특성을 고려할 필요가 있습니다. 왜냐하면 대규모 조립 공장과 교외 지역에서의 도난이 발생하기 때문입니다. 쇼핑 센터자신만의 특별한 접근 방식이 필요합니다. 그러나 다양한 사례에도 불구하고 일반적인 지침 목록을 작성하는 것은 가능합니다.
조직에서 시행 중인 표준 기반 재구성. 모든 업무 규범과 규칙을 하나의 로컬 문서로 통합하여 새로 도착한 모든 직원이 숙지하고 이미 고용된 직원은 언제든지 다시 읽을 수 있도록 해야 합니다. 직원 업무의 모든 측면과 미묘한 차이를 해결하여 직원이 무언가를 불법적으로 활용하려는 욕구를 갖지 않도록 하는 것이 고용주의 이익입니다.
명확한 회계 및 활동 통제 시스템 개발. 모든 손실을 노출시키는 엄격한 회계 시스템은 도둑에 대한 강력한 대응책을 제공합니다. 관리자는 언제든지 회사의 모든 부서의 기능에 대한 정보를 연구하고 모든 자원에 대한 특별 감사를 준비할 수 있습니다.
취업을 지원하는 근로자의 데이터를 연구합니다. 인터뷰에서 제공된 서류와 직원의 이전 직장 추천을 모두 검토해야 합니다. 고용주가 직접 알아두어야 할 사항 나쁜 습관그리고 새로운 직원의 성향을 따르거나 그의 입후보를 거부합니다.
하위 관리자를 신중하게 선택합니다. 일반 직원은 항상 관리자를 자신의 모범으로 여기므로 이러한 리더십 틈새에 대한 인력을 최대한 신중하게 선택해야 합니다.
책임감과 동기 부여를 장려합니다. 부하 직원의 업무에 대해 적절한 급여를 지급하고 뛰어난 직원에 대한 보상도 잊지 마십시오. 그러면 모든 직원은 회사가 그를 필요로 한다고 느낄 것입니다.
절도 노동자에 대한 강력한 조치. 모든 절도는 공개되어야 하며 부도덕한 직원은 동정심 없이 제거되어야 합니다.
에필로그로서 채용된 직원과 함께 일하는 데 있어 절대적인 중요성은 다음과 같다는 점을 강조해야 합니다. 윤리적 기준그리고 규칙. 직원이 정직하고 회사 내부 규칙을 완전히 준수한다면 직원 절도에 대한 대응 조치를 취하는 경우 면제되어야합니다.
그러한 사람들은 드물며, 괜찮은 직원은 가치 있게 여겨질 필요가 있습니다. 아마도 가까운 미래에 회사가 해당 분야에서 전례 없는 수준에 도달하는 데 도움을 줄 사람이 바로 그들이기 때문입니다.
제품 생산에 종사하는 조직에서는 전체 기술 체인을 따라 도난이 발생할 수 있으며 적절한 통제가 없으면 복잡한 성격을 갖게 됩니다(표 8).
표 8
생산 과정에서 흔히 발생하는 도난 방법
|
도난의 범위 |
도난의 방법 |
|
공급 |
차액을 충당하여 구매 가격을 부풀리는 행위 개인적인 목적으로 회사 자원을 사용하는 경우 구매품질 및 수량조작 |
|
생산 |
완제품 도난 자재 및 반제품 도난 계산되지 않은 제품의 배송 |
|
제품의 재등급화 판매 가격을 낮추고 차액을 받음 |
|
|
제어 |
페이퍼 컴퍼니를 통한 자산 회수 경쟁업체에 정보 판매 불합리한 계약의 체결 |
|
제어 |
보고의 허위 진술 |
생산 과정에서 가장 흔히 발생하는 절도 방법 중 일부를 자세히 살펴보겠습니다.
1. 물질적 자산의 도난:
잘못된 등급을 가장하여 부족분을 숨기는 것;
부족분을 생산 비용으로 상각;
부족액을 전년도 손실로 인한 것;
누락된 자료 추가;
이전에 상각되었거나 일시적으로 빌린 자료를 재고위원회에 제출합니다.
타인에게 상품을 인도하기 위한 비상품 송장 제시
조직;
실제로 수령한 자료를 유용할 목적으로 은폐하는 행위(이중 송장)
구매 자금을 충당할 목적으로 미수령 자료를 허위로 게시하는 행위,
공급 부족에 대한 가상 보고서 작성;
불완전한 휴일로 인한 잉여 축적;
생산을 위한 자재의 가상 상각.
2. 자금 도용:
자금의 직접적인 절도(문서로 은폐되거나 위장되지 않은 상태)
받은 돈의 미수령 및 유용;
금전등록기에서 과도한 금액을 탕감하는 행위(문서 재사용, 위조 문서,
법적으로 발생한 금액을 다른 사람에게 유용하는 행위.
이러한 남용의 발생 조건: 문서 작성 규칙 위반, 문서(마크, 스탬프 등)의 잘못된 취소, 정산 및 지불 문서의 잘못된 등록, 문서의 부주의한 보관, 고의적인 산술 오류.
경제학에서는 현대 러시아음모 형태의 기형적이고 불법적인 노사 관계가 널리 퍼져 있으며 이는 사기 형태의 범죄 범주에 속합니다.
음모는 고용주와 직원 간의 계약으로, 다음과 같이 체결됩니다.
기존 것을 우회 노동법. 음모의 목적은 참여하는 당사자를 위해 물질적 및 기타 (권력, 역할, 지위) 이점을 얻는 것입니다.
음모의 전제 조건은 다음과 같습니다.
높은 세율; “규칙에 따른” 과세는 중소기업을 무력하게 만듭니다.
규정 준수에 대한 국가의 통제가 부족함
고용주의 노동법;
노동조합의 취약성과 고용주에 대한 영향력, 노동조합의 부재
이민법의 단점; 불법 이주 노동자는 고용주에게 훨씬 적은 비용을 지불합니다.
인구의 법적 문맹;
사법 시스템의 비효율성.
공모 관계는 당사자에게 다음과 같은 특정 이점을 제공합니다.
고용주의 세금 공제 절감;
직원의 소득세 절감;
직원이 예산에서 추가 혜택과 보상을 받을 수 있는 기회;
고용주가 중소기업에 혜택을 확대할 수 있는 기회;
직원의 근무 조건 변경, 해고, 질병, 부상(사망)이 발생한 경우 직원의 운명에 대한 고용주의 책임 제거
고용주를 위한 반고정 비용 절감(기업의 안전 예방 조치, 조건 및 노동 보호).
공모의 부정적인 측면:
직원의 연공서열 상실 가능성;
근로자의 노동 및 연금 지원 부분에 대한 손실 가능성;
질병이 발생한 경우 직원의 사회적 보호 감소;
예산에 대한 세수입의 급격한 감소 및 예산 외 자금으로의 이전;
사회의 예측 불가능성 노사관계;
기업에서 범죄 상황이 발생할 가능성이 높아집니다.
다음과 같은 공모 징후를 확인할 수 있습니다.
문서화되고 공식적으로 지급되는 낮은 수준의 임금;
업무 기록 부족 작업서또는 통합 문서 자체가 없습니다.
고용 계약 부족;
요구 사항을 준수하지 않음 직업 설명실제 수행된 작업;
공식적인 관계에 대한 수직적 권력에 따른 비공식 관계의 지배;
병가 발급 및 지불 규칙 위반
다음 휴가 등록 및 지불 절차 위반
안전 규정 및 문서화 절차 위반(지침, f.N-1 행위 실행)
기타 러시아 노동법 주요 조항 위반.
물론 러시아 연방 노동법, 러시아 연방 조세법의 요구 사항 준수와 같은 예방 조치는 노동 관계 통제 측면에서 엄격한 권력 수직이 있는 경우에만 효과적일 수 있습니다. 조직.
최근 관행에 따르면 조직 내 도난을 방지하기 위해 개별 직원을 대상으로 하는 다음 조치가 가장 효과적입니다.
1.강함 기업 문화조직(관계,
사회적 우선 순위, 조직의 도덕성). 결성된 경우
노동자의 “임계 질량”이 발생하면 신규 이민자는 자기 재생산적인 사회 의식 시스템에 빠지게 됩니다.
2. 규칙성과 체계성, 직원의 개인적 책임 등의 요구 사항을 충족하는 효과적인 통제 시스템. 조건: 통제는 사람들이 도둑질의 유혹에 저항하도록 돕는 것으로 보아야 합니다.