Paano labanan ang pagnanakaw sa isang negosyo. Mga paraan ng paglaban sa pagnanakaw ng mga kalakal at materyales. Pagnanakaw ng tauhan at pananalapi sa panahon ng krisis

Ang komersyal na aktibidad na batay sa pandaraya sa pananalapi at panlilinlang para sa layunin ng tubo ay tinatawag na isang krimen sa ekonomiya. Lahat ng uri ng krimen sa larangan ng ekonomiya, na tumutukoy sa nauugnay na seksyon mga legal na kaugalian Ang batas ng Russian Federation ay maaaring ituring na sinadya. Kaya, ang paksa ng pagkakasala ay may buong responsibilidad para sa kanyang mga aksyon.

Mga bagay at paksa ng mga krimen sa pananalapi

Pagsasama-sama ng pangkalahatang larawan ng isang pang-ekonomiyang pagkakasala, tinutukoy ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas ang layunin at pansariling aspeto nito. Mga bagay Ang krimen sa pananalapi ay ang mga sumusunod na probisyon na nagpapakilala sa uri mga aktibidad sa pananalapi, kalubhaan at sukat ng mga kahihinatnan ng gawaing kriminal:

Mga aksyon ng mga indibidwal o ligal na nilalang, kumpanya (panloloko sa pagkuha ng mga pautang - Artikulo 176 ng Criminal Code ng Russian Federation; pagtatapos ng mga transaksyon gamit ang pisikal o sikolohikal na presyon - Artikulo 179 ng Criminal Code ng Russian Federation; paglabag sa mga patakaran para sa sirkulasyon ng mga mahalagang metal - Artikulo 191 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Hindi pagkilos (pagkabigong ibalik ang dayuhang pera mula sa ibang bansa - Artikulo 193 ng Criminal Code ng Russian Federation; hindi pagbabayad ng mga buwis - Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Mga krimen laban sa publiko (pagnanakaw sa isang malaki o lalo na malaking sukat, na nagdudulot ng pinsala sa pananalapi - Mga Artikulo 171, 172, 173, 176 ng Criminal Code ng Russian Federation).

Ang subjective side ay nailalarawan sa layunin, motibo at layunin ng krimen. Paksa Ang isang komersyal na krimen ay maaaring gawin ng isang indibidwal na umabot sa edad na labing-anim.

Ito ay nagkakahalaga na tandaan na sa ilang mga kaso ito ay tinutukoy din aytem krimen sa pananalapi (halimbawa, mahalagang mga dokumento - Artikulo 185 ng Criminal Code ng Russian Federation; foreign currency - Artikulo 186 ng Criminal Code ng Russian Federation; mahalagang mga metal - Artikulo 191 ng Criminal Code ng Russian Federation).

Mga uri ng mga paglabag sa ekonomiya

Ang mga krimen sa ekonomiya ay maaaring nahahati sa mga kategorya na nailalarawan sa ilang mga uri ng aktibidad sa pananalapi ng negosyante o kumpanya:

Mga krimen batay sa isang paglabag sa karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo ng pagsasagawa ng negosyo o anumang iba pang komersyal na aktibidad (iligal na aktibidad sa pagbabangko - Artikulo 172 ng Criminal Code ng Russian Federation; ilegal aktibidad ng entrepreneurial– Art. 173 ng Criminal Code ng Russian Federation; legalisasyon Pinagkukuhanan ng salapi, na nakuha ng ibang tao sa isang hindi lehitimong paraan - Art. 174 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Mga krimen na isinasagawa laban sa mga interes ng mga nagpapahiram (hindi pagbabayad ng utang - Artikulo 177 ng Criminal Code ng Russian Federation; pagkuha ng pautang sa pamamagitan ng ilegal na paraan - Artikulo 176 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Mga krimen batay sa monopolisasyon at paggamit ng mga iligal na pamamaraan para sa kumpetisyon (pagsisiwalat ng mga lihim ng pagbabangko at pananalapi na iligal na nakuha - Artikulo 183 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Mga krimen na nakabatay sa pandaraya sa sirkulasyon ng pera at mga securities (produksyon ng peke Pera at mga dokumento - sining. 186 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Mga krimen sa customs (hindi pagbabayad ng mga tungkulin sa customs - Artikulo 194 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Mga krimen na may kaugnayan sa pagbubuwis (hindi pagbabayad ng mga buwis, mga kontribusyon sa insurance - Artikulo 198 at Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Mga krimen batay sa mga aktibidad laban sa mga interes ng publiko at mga karapatan ng mamimili (paglabag sa mga pamantayan para sa paggawa at paggamit ng mga label ng estado - Artikulo 181 ng Criminal Code ng Russian Federation).

Sinusuri ng video na ito ang mga uri ng mga krimen sa ekonomiya nang mas detalyado, at inilalarawan din ang mga pangunahing probisyon para sa mga pagkakasala sa lugar na ito.

Pagsisiyasat ng mga krimen sa ekonomiya

Sa ngayon, ang mga krimen sa ekonomiya at pandaraya ay hindi karaniwan. Ang katotohanang ito ay maaaring ipaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na komersyal na aktibidad nailalarawan sa pamamagitan ng patuloy na paglilipat ng mga mapagkukunan ng pera. Ito ang nakakaakit ng mga umaatake. Ang imbestigasyon ng mga krimen sa lugar na ito ay isinasagawa ng Department for Combating Economic Crimes (OBEP).

Ang mga krimen sa pananalapi ay isang napakahirap na paksa upang imbestigahan. Ito ay dahil sa katotohanan na ang pandaraya sa ekonomiya ay batay sa mga kumplikadong pamamaraan para sa paglalaan at legalisasyon ng ari-arian ng ibang tao. Ang mga nagkasala ay nag-aaral ng mabuti balangkas ng pambatasan upang mahanap ang mga puwang at kamalian sa mga regulasyon gamitin ang mga ito para sa kanilang sariling pakinabang. Ang isang detektib na nag-iimbestiga ng mga krimen sa lugar na ito ay dapat na mahusay na sinanay at mayroon ding direktang koneksyon sa mga abogado at ekonomista. Sa diskarteng ito, maaaring tumaas ang porsyento ng matagumpay na pagsisiwalat.

Ang problema ng pagtiyak ng seguridad sa larangan ng ekonomiya ay napaka-kaugnay. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga bagong pamamaraan ng pandaraya ay patuloy na binuo. Kaya, upang maiwasan ang malakihang pinsala sa pananalapi sa estado at sa publiko, sinusubukan ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas na lutasin ang mga krimen sa ekonomiya nang walang pagkaantala.

Mga halimbawa ng mga krimen sa ekonomiya

Ang pananagutan sa kriminal para sa mga pagkakasala sa ekonomiya ay itinatag ng korte sa anyo ng mga multa at pagkakulong. Ang saklaw ng mga parusa at mga tuntunin ng pagkakulong ay itinalaga rin ng korte at nakadepende sa kalubhaan ng krimen.

Para sa malinaw na halimbawa Tingnan natin ang ilang mga ilegal na gawain sa larangan ng ekonomiya, at tukuyin din ang lawak ng responsibilidad na dadalhin ng mga paksa ng mga krimeng ito:

Kryukov G.D. pinilit si Safronova A.B. gumawa ng isang kasulatan ng lupa na 150 ektarya sa kanyang pangalan. Sa imbestigasyon, nabatid na ang nagkasala ay kumilos gamit ang pisikal at sikolohikal na karahasan sa biktima. Tumutukoy sa Bahagi 2 ng Art. 179 ng Criminal Code of the Russian Federation, malalaman na ang krimeng ginawa ni Kryukov ay mapaparusahan ng pagkakulong ng hanggang 10 taon.
Petukhov A.L. ay nakikibahagi sa pagproseso at pagbebenta ng ninakaw na kahoy sa isang malaking sukat. Matapos ang pagsisiwalat ng krimeng ito, ang nagkasala ay nahatulan sa ilalim ng Bahagi 1 ng Art. 191.1 ng Criminal Code ng Russian Federation at nagbayad ng multa na 300 libong rubles.
Ivanov B.D. at Skvortsov N.S. ilegal na nag-organisa ng gambling club sa Moscow. Ang krimen na ito, alinsunod sa Bahagi 2 ng Art. 171.2 ng Criminal Code ng Russian Federation, ay nagpapahiwatig ng ilegal na organisasyon at pagsasagawa ng pagsusugal sa pamamagitan ng naunang pagsasabwatan. Ang mga umaatake ay sinentensiyahan ng 4 na taon sa bilangguan at nagbayad din ng multa na 500 libong rubles.
Antonov F.P., Kolosova A.D., Griboedov I.B. nagbebenta ng mga nakaw na gamit mga kasangkapan sa sambahayan. Ang mga nasasakdal ay nahatulan sa ilalim ng Bahagi 2 ng Art. 175 ng Criminal Code ng Russian Federation at inaresto sa loob ng 6 na buwan.

Si A. Sotov, pinuno ng grupo, ay nagpahayag ng kanyang pananaw tungkol sa pagnanakaw mga pagsisiyasat sa pananalapi"FBK-PRAVO":

“Madalas na natututuhan ng publiko ang tungkol sa pagnanakaw ng mga malalaking kumpanya lamang ang alam o narinig man lang ang tungkol sa mga naturang negosyo; Ang mga yugto ng pagnanakaw ay nakakapinsala sa reputasyon ng isang negosyo, para sa marami ay agad nitong sinisira ang awtoridad, ngunit kadalasan ang gayong mga katotohanan ay hindi nakakaapekto sa posisyon sa pananalapi kumpanya at mayroong ilang katibayan nito. Isa sa mga kwentong ito ay napaka sikat na kwento pagnanakaw sa Citibank, na ginawa ng mga hacker. Gayunpaman, ang kumpanya ay hindi nawala ang posisyon nito at naging isa sa mga pinaka mga mamahaling kumpanya sa mundo. Ang mga mamumuhunan ay mas interesado sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, at hangga't sila ay matatag, ang kumpanya ay magiging sikat. Ngunit kapag ang mga tagapagpahiwatig na ito ay nagsimulang bumaba, ang kumpanya ay umabot sa isang kritikal na sandali. hindi ko masasabi yan Mga negosyanteng Ruso hindi lumaban sa pagnanakaw. Oo, para sa marami ay hindi katanggap-tanggap na dalhin ang problemang ito sa mata ng publiko, at bukod pa, alam na alam ng lahat na magdudulot ito ng tiyak na panganib sa kanilang reputasyon. Kaya naman, kung marami ang lumaban laban sa pagnanakaw, ginawa nila ito ng palihim, nang hindi ipinagmamalaki ang problema at solusyon nito. Ang mga negosyong Ruso ay binibigyang pansin ang pagnanakaw, ngunit ang lahat ng ito ay ginagawa nang napakatahimik, halimbawa, noong 1999 ay sinisiyasat ko ang pandaraya sa korporasyon.

kumpanya ng SUEK

Ang pinakamalaking asosasyon ng karbon sa Russia, ang OJSC Siberian Coal Energy Company (SUEK), ay itinatag noong 2001 at noong sa sandaling ito Ang dami ng produksyon ng karbon ng SUEK ay bumubuo ng 31% ng domestic market, gayundin ng higit sa 25% ng mga export ng karbon sa Russia. Ang kumpanya ay isa sa nangungunang sampung pinuno sa pandaigdigang merkado ng pagmimina ng karbon. Ang mga sangay ng kumpanya ay matatagpuan sa maraming mga rehiyon ng Russia sa kabuuan, ang kumpanya ay gumagamit ng higit sa 43 libong mga tao.

Sino ang dapat akusahan ng pagnanakaw?

Ang bawat negosyo ay may sariling pamamaraan ng pagnanakaw, ang mga ordinaryong empleyado, tagapamahala at maging ang mga ehekutibo ay maaaring lumahok sa mga scam na ito. Ang bawat negosyo ay may sariling mga detalye, na humahantong sa ilang mga pandaraya, kaya imposibleng matukoy ang pamamaraan at ang aplikasyon nito nang maaga, ang lahat ay nakasalalay sa partikular na negosyo at ang posisyon ng empleyado. Dahil sa mga pagkakaiba sa mga scheme, ang mga diskarte sa pagtuklas ng krimen ay magkakaiba din. Ang mga hakbang sa pag-iwas sa pagnanakaw ay nakasalalay din sa mga partikular na detalye ng kumpanya.

Ang mga ordinaryong empleyado ay mas malamang na magnakaw kaysa sa iba, ngunit dahil sa materyal na kawalang-halaga ng kanilang mga pagnanakaw, nagdudulot sila ng kaunting pinsala sa kumpanya. Ngunit ang mga naturang pagnanakaw ay may isa pang problema - ang kanilang sukat ay hindi magagawang magnakaw ng marami, ngunit kung maraming mga manggagawa at ang ilan sa kanila ay regular na nakikibahagi sa pagnanakaw, kung gayon ito ay magiging isang malubhang problema para sa negosyo. Samakatuwid, kailangang idirekta ng pamamahala ang lahat ng atensyon nito hindi sa paghahanap ng mga ninakaw na kalakal, ngunit sa pagpigil sa pagtatangkang pagnanakaw. Kinakailangang alisin ang lahat ng gayong mga posibilidad at tiyakin ang integridad at kaligtasan ng ari-arian ng kumpanya hangga't maaari.

Para sa industriya ng karbon Ang pagnanakaw ng mga panggatong at pampadulas ay karaniwan. Bilang isang patakaran, ang mga manggagawa ay naglalabas ng gasolina mula sa mga tangke at ibinebenta ito sa ibang mga lugar. Ang pamamaraang ito ay napaka-pangkaraniwan at madaling makita. Upang gawin ito, kailangan mong pag-aralan ang pag-uulat, paghahambing ng bilang ng mga oras ng engine na nagtrabaho at ang mga average na tagapagpahiwatig. Ang pagkakaroon ng pag-aaral sa mga tagapagpahiwatig na ito, maaari tayong gumawa ng isang konklusyon tungkol sa kung ang mga pagnanakaw ay nangyayari kung nangyari ang mga ito, kung gayon ang pagtigil sa mga ito ay medyo mahirap. Ang pinaka-epektibong paraan upang ihinto ang pagpapatapon ng gasolina ay ang pag-install ng isang espesyal na sensor na nagbibigay-daan sa iyo upang subaybayan ang antas ng pagkonsumo ng gasolina at nakita ang hindi awtorisadong pagpapatapon ng tubig. Ang mga sensor na ito ay konektado sa dispatcher at ipaalam sa kanya ang tungkol sa lahat ng paggalaw ng sasakyan, pinapayagan nito ang patuloy na pagsubaybay sa mga manggagawa at pinipigilan ang mga kaso ng pagnanakaw.

Ang mga natapos na produkto ay madalas ding nagiging object ng pagnanakaw kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang negosyo ng karbon, kung gayon ang mga driver at manggagawa sa bodega ay nagiging mga kalahok sa pagnanakaw. Ang mga manggagawa sa bodega ay naglalagay sa mga kotse ng mas maraming karbon kaysa sa nakasulat sa tala ng paghahatid, at pagkatapos ay ibinebenta ng mga driver ang labis na karbon. Ang yugtong ito ay napakadaling ihinto sa pamamagitan ng pag-install ng mga CCTV camera sa mga bodega.

Ang mga pagnanakaw ng mga ordinaryong empleyado ay kadalasang hindi napapansin, dahil hindi sila nagdudulot ng panganib tulad ng mga iligal na aksyon ng pamamahala. Halos palaging, sinusuri ng mga awtoridad sa regulasyon ang mga pinuno at tagapamahala at napakabihirang maabot ang mga ordinaryong manggagawa. Gayunpaman, mayroong isang paraan na tumutulong sa iyong laging magkaroon ng kamalayan at malaman kung ano ang nangyayari sa negosyo sa mga empleyado. Upang gawin ito, ipasok lamang ang isang "hotline"; maaari itong gawin sa pamamagitan ng telepono, sa pamamagitan ng Internet o sa pamamagitan ng koreo. Hindi lahat ng tao ay nakikibahagi sa pagnanakaw; mayroon ding mga manggagawa na hinding-hindi gagawa nito at kung sila ay may pagkakataon na hindi nagpapakilalang mag-ulat ng mga katotohanan ng pagnanakaw, gagamitin nila ang serbisyong ito.

Ang kumpanya ng SUEK ay labis na nasisiyahan sa "hotline" - sa karaniwan, sa loob ng tatlong buwan ang linya ay nakatanggap ng humigit-kumulang limampung tawag. Ito ay lalong kasiya-siya na ang bilang ng mga kahilingan ay lumalaki sa lahat ng oras. Gumagana ang numerong ito sa lahat ng sangay at pare-pareho sa buong bansa, libre ang mga tawag at laging available ang administrator. Ang bawat tawag ay nire-record ng administrator at pagkatapos ay inilipat sa isang eksperto sa pagsisiyasat ng pagnanakaw. Itinatag ng dalubhasa ang pagiging maaasahan ng impormasyon; Kung pagkatapos ng isang paunang pagsusuri ay nakumpirma ang impormasyon, ang mensahe ay ipinadala sa pinuno ng serbisyo panloob na kontrol at pag-audit. Kung nagpasya ang manager na magsagawa ng imbestigasyon, ililipat niya ang kaso sa audit department.

Nagkomento si A. Sotov sa proseso ng pagproseso ng natanggap na data: “Ang impormasyong natanggap sa pamamagitan ng hotline ay talagang nagbibigay ng kinakailangang datos. Minsan nakakatulong ang mga ganitong tawag na pigilan ang isang item o produkto na makapasok sa black market, gaya ng nangyari sa isang kumpanya na gumagawa ng mga medikal na kagamitan. Minsan ang mga tawag ay pumapasok na may impormasyon na ang isa sa mga empleyado ay malinaw na nabubuhay nang lampas sa kanilang makakaya. Ang mga katotohanang ito ay kailangang ma-verify, dahil kadalasan ang mga taong ito ay nasasangkot sa pagnanakaw, ngunit karamihan sa mga kumpanya ay walang pagkakataon na suriin ang mga personal na buhay ng kanilang mga empleyado, kaya ang impormasyong ito ay kadalasang hindi nagbibigay ng nais na resulta.

Ang mga krimen na ginawa ng pamamahala ng linya ay inihayag sa panahon ng panloob na pag-audit. Kadalasan, ang katotohanan ng pagnanakaw ay kapansin-pansin kapag may pagkakaiba sa pagitan ng nakaplano at aktwal na mga halaga ng badyet ay maaaring hindi tumugma. Ang isang napaka-karaniwang paraan ay ang pagtatapos ng isang kasunduan sa isang kumpanya sa labas, na pinili bilang isang kontratista, ang isang tiyak na halaga ay inilipat sa kumpanyang ito para sa pagsasagawa ng trabaho, ngunit sa katunayan, ang mga gawaing ito ay isinasagawa sa loob ng negosyo nang walang paglahok ng mga kumpanya sa labas.

Ang nangungunang pamamahala ng kumpanya ay bihirang gumawa ng pagnanakaw; Bilang karagdagan, pinahahalagahan ng mga tagapamahala ang kanilang reputasyon at ayaw nilang masira ito. Ang pagnanakaw sa isang negosyo ng mga tagapamahala ay napakabihirang nangyayari, ngunit ang mga krimeng ito ay may napakalakas na epekto sa kumpanya at maaaring humantong sa pagkabangkarote. Ang mga hakbang para sa pagtuklas ng mga naturang krimen ay kapareho ng para sa pamamahala ng linya.

Ang pinakamahalaga at tamang paraan para maiwasan ang mga ilegal na operasyon ng pamamahala ay tama at epektibong pagganyak.

Sino ang gumagawa ng imbestigasyon?

Ang SUEK ay may partikular na grupo ng mga eksperto na nag-aaral ng mga krimen sa negosyo. Pinag-aaralan ng mga eksperto ang mga krimen at lumikha ng isang tiyak na pag-uuri, batay dito, nabuo ang isang naaangkop na pamamaraan ng pagsisiyasat. Ang mga pamamaraan na ito ay tumutulong sa pagsisiyasat ng mga pagnanakaw ay nagiging mas madali. Ang auditor ay kadalasang nakakahanap ng mga bakas ng pagnanakaw, agad niyang iniuulat ito sa eksperto sa pagsisiyasat, at ang mga eksperto mismo ang tumutukoy sa mga paraan ng pagsisiyasat at ang plano para sa karagdagang aksyon. Ang kanilang mga panloob na auditor ay walang ganoong mga kwalipikasyon, kaya ang mga espesyalista mula sa control at audit department, na isang hiwalay na dibisyon ng internal audit service, ay madalas na iniimbitahan na mag-imbestiga.

Minsan ang mga empleyadong may access sa lahat ng pasilidad ng enterprise ay iniimbitahan para sa mga naturang pagsisiyasat. Ang nasabing mga kinatawan ay iniimbitahan kapag ang isang auditor o empleyado mula sa control at audit department ng pisikal na seguridad ng pasilidad. Sa ganitong mga sitwasyon, ang mga empleyado mula sa serbisyo ng seguridad ay tumutulong upang madaling makarating sa nais na bagay, dahil ang serbisyo ng seguridad ay may karapatan ng pag-access sa halos lahat ng mga bagay.

A. Sotov "FBK-PRAVO": "Ang mga espesyal na yunit ng tiktik sa loob ng departamento ng seguridad ay napatunayang mabuti ang kanilang sarili. Ang tanging disbentaha ay maling napiling mga tauhan; dating empleyado pagpapatupad ng batas. Ang mga taong ito ay may karanasan sa pagsasagawa ng paghahanap, ngunit halos hindi nila naiintindihan kung paano iniimbestigahan ang isang krimen sa ekonomiya."

Mga paraan upang maiwasan ang pagnanakaw

Sa kabila ng katotohanan na halos bawat negosyo ay may sariling mga detalye at natatangi, may ilang mga hakbang na makakatulong na maiwasan ang pagnanakaw, at ang mga hakbang na ito ay halos pangkalahatan. Kabilang dito ang mga teknikal na kagamitan, pagsulong ng katapatan at mga patakaran sa tauhan.

Kasama sa mga teknikal na kagamitan ang mga camera, kagamitan sa pagkontrol at pagsukat, mga sistema ng kontrol sa pag-access, atbp. Kung paano at kung ano ang eksaktong dapat gamitin ay depende sa partikular na negosyo at ang mga detalye nito ay dapat na lapitan nang seryoso. Halimbawa, kung kailangan mong bumili ng mga CCTV camera para sa isang bodega, kailangan mo ng sapat na mga ito upang matiyak ang visibility ng buong bodega, nang walang pagbubukod.

Ang sistema ng kagamitan sa negosyo ay dapat magsimula sa pagpaplano, kung saan ang halaga ng badyet na handang gastusin ng negosyo sa pagbili ng mga kagamitan ay agad na itinatag. Pagkatapos nito, ang mga bagay na pinaka-madaling kapitan sa pagnanakaw ay natukoy. Sa ibang pagkakataon, ang kinakailangang uri ng kagamitan ay tinutukoy, binili at naka-install upang protektahan ang pasilidad.

Mga tauhan. Ang bawat aplikante ay hinihiling na punan ang isang palatanungan, kaya ang kumpanya ay may pagkakataon na suriin ang pagiging maaasahan ng isang potensyal na empleyado. Sa SUEK, ang mga profile ay sinusuri ng serbisyo sa seguridad, una sa lahat, interesado sila sa reputasyon ng aplikante. Upang suriin ang lahat ng impormasyon, hinihiling sa aplikante na ipahiwatig ang kanyang dating lugar ng trabaho at ang dahilan ng pag-alis. Pagkatapos nito, pumayag ang aplikante sa pagproseso ng kanyang data. Pagkatapos ay sinusuri ng serbisyo ng seguridad ang impormasyong ito at kinukumpirma o tinatanggihan ang mga katotohanang ipinahiwatig ng aplikante. Ang isa pang mahalagang punto ay ang aplikante ay may karapatan na hindi magbigay ng kanyang pahintulot sa pagproseso ng data. Siyempre, ito ay palaging nakakaakit ng pansin at pamamahala ng mga alarma sa mga ganitong kaso, kadalasan ang kumpanya ay gumagawa ng isang pagpipilian pabor sa isa pang aplikante.

Ang serbisyong panseguridad ay maaaring magsagawa ng sarili nitong mga pagsusuri sa ilang empleyadong nasa panganib. Ang bawat empleyado ay maaaring isama sa pangkat na ito, bilang panuntunan, ang pagsunod sa mga panloob na regulasyon ng kumpanya ay nasuri. Halimbawa, SUEK, alinsunod sa code nito pag-uugali ng negosyo ipinagbabawal ang mga empleyado nito na magbukas ng sarili nilang negosyo sa industriya ng karbon.

A. Sotov "FBK-PRAVO": "Ang mga talatanungan ay hindi palaging nakakatulong upang matukoy ang mga kinakailangang biographical na katotohanan, kadalasan ang rekord ng kriminal ng aplikante ang mahalaga, ngunit sa pormal, hindi ito maaaring maging dahilan para sa pagtanggi sa pag-upa."

Pagsasagawa ng propaganda sa mga empleyado. Ang kumpanya ay dapat gumawa ng ilang mga hakbang na magpapakita sa mga empleyado ng buong bigat ng mga ilegal na aksyon. Dapat ipakita ng pamamahala kung gaano hindi katanggap-tanggap ang mga naturang aksyon. Maipapayo na magsagawa ng naaangkop na pagsasanay na magpapalaki sa espiritu ng korporasyon at gawing mas nagkakaisa at responsable ang koponan.

Ano ang hitsura ng lahat ng ito sa katotohanan?

Sa panahon ng taon, ang SUEK ay may programa na naglalayong labanan ang pagnanakaw, at pinasimulan ng lupon ng mga direktor ang pagbuo ng naturang programa. Ang dokumentong pinagsama-sama ay sumailalim sa maingat na pagsusuri ng ilang beses, ang mga miyembro ng lupon ay binuo at pinag-isipan ang bawat punto ng programa, at ang problema sa pag-oorganisa ng paglaban sa pagnanakaw ay tinalakay halos lahat ng oras. Ang programa ay binuo sa loob ng 6 na buwan, ang badyet nito ay umabot sa 25.5 milyong rubles. Ang pinakamahalagang item sa gastos:

pagbili ng mga teknikal na kagamitan para sa isang access control system - mga 15 milyong rubles
mga bonus na binayaran sa mga empleyado na nag-ulat ng pagnanakaw - 5 milyong rubles;
pagsasagawa ng mga espesyal na pagsasanay at kumperensya upang sumunod sa pag-uugali ng negosyo - higit sa 4 na milyong rubles;
pag-unlad at pagpapanatili ng mga channel ng paghahatid ng mensahe - 850 libong rubles.

Ang programa ay binuo sa anim na dibisyon, bawat isa ay may sariling mga gawain at dalawang pangkalahatang lugar - kontrol at trabaho sa mga tauhan.

Sa pamamagitan ng paglalapat ng mga komprehensibong hakbang upang maiwasan at matukoy ang pagnanakaw, nagawa ng pamamahala na makabuluhang bawasan ang kanilang bilang. Gaya ng ipinakita ng kasanayan ng kumpanyang SUEK, lahat ng pondong ipinuhunan sa programa para matukoy at maiwasan ang pagnanakaw ay nagbunga sa wala pang anim na buwan. Ang pagbabawas at pagpigil sa krimen ay nakakatulong na mapanatili ang ari-arian ng negosyo at matiyak ang maayos na paggana ng mga empleyado. Sa tulong ng programa, nagiging mas madaling maunawaan kung ano at kung paano gawin upang mabawasan ang bilang ng mga pagnanakaw sa negosyo.

Siyempre, lahat ng ipinapakita sa halimbawa ng isang negosyo ay hindi angkop para sa lahat; Ang lahat ng mga pagnanakaw ay indibidwal at ang mga hakbang upang sugpuin ang mga ito ay tiyak din.

Mayroon bang anumang pagnanakaw sa iyong kumpanya?

Walang mga tiyak na tagapagpahiwatig na magsasaad ng mga katotohanan ng pagnanakaw ang lahat ay nakasalalay sa partikular na sitwasyon. Kahit na mayroong ilang mga indicator na nagpapahiwatig na ang isa sa mga empleyado ay nagnanakaw, hindi ito maaaring maging batayan para sa isang akusasyon, maaari lamang itong magpahiwatig na kinakailangan na magsagawa ng imbestigasyon laban sa isang partikular na empleyado. Ang ilang mga espesyalista sa FD ay nagbabahagi ng kanilang mga tagapagpahiwatig ng pandaraya.

Si A. Zheltov ay nagtatrabaho bilang manager sa Deloitte: "Itinuturing ko ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig bilang mga palatandaan ng pandaraya sa isang negosyo:

isang makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng pamantayan ng pamumuhay ng isang empleyado at ang kanyang suweldo, ibig sabihin, kung ang isang tao ay nabubuhay nang mas mayaman kaysa sa kanyang makakaya;
mga pagbabago sa komunikasyon sa ibang mga empleyado;
hindi makatarungang pagtanggi na tumaas;
presyon sa ibang mga empleyado;
ang empleyado ay hindi nais na magbakasyon o sinusubukang magtrabaho nang higit sa inilaan na oras;
kakulangan ng dokumentasyon ng mga benta ng cash;
matalim na pagbaba sa mga kita at pagtaas sa mga gastos;
mga pagkakaiba ng data sa pagitan ng panloob na pag-uulat at data na nakuha mula sa mga ikatlong partido;
kawalan mga dokumento sa pananalapi o ang kanilang pagkawala;
Imposibleng may pananagutan ang isang tao dokumentasyon ng accounting at imbakan ng ari-arian;
madalas na pag-uulit ng mga hindi tipikal na sitwasyon - pagbabalik, pagpapalitan, pagsasaayos, atbp.

Pinangunahan ni R. Makeev ang management consulting department sa Baker Tilly Rusaudit: “Isa lang karaniwang tampok na nalalapat sa lahat ng mga kumpanya ay ang kakulangan ng mga regular na pagsusuri at pagtatala ng lahat materyal na ari-arian. Ang lahat ng iba pang kaso ng pagtuklas ng krimen ay nakasalalay sa mga detalye ng bawat negosyo."

Kailangan namin ng kontrol ng mga pondo, kinakailangan na makipag-ugnayan sa trabaho sa mga supplier at paunang bayad. Ang lahat ng mga aplikasyon ay dapat ma-verify laban sa daloy ng salapi.

Proseso ng pagbebenta. Kagawaran ng pagbebenta ay nakikibahagi sa pagbibigay ng mga diskwento at ipinagpaliban na mga pagbabayad. Sa mga kasong ito, posible ang pandaraya kapag, sa halip na ilang maliliit na kliyente, lumitaw ang isang malaking kliyente at binigyan ng malaking diskwento. Ang sitwasyong ito ay karaniwan sa mga negosyo kung saan isinasagawa ang pakyawan at tingi.

Bumili. Kadalasan, ang mga tender ay hindi gaganapin sa lahat o isinasagawa na may ilang mga paglabag. Walang kasangkot sa pagbuo ng mga lote, paghahanda ng listahan ng mga supplier, o ang proseso ng pagpili ng isang supplier. Kadalasan, ang supplier na may mas mataas na presyo ay nanalo ng mga tender, habang walang kumokontrol sa pagpapalabas ng mga advance, at ang mga presyo at mga tuntunin ng kontrata ay hindi pinagkasundo.

Mga pamumuhunan. Isang manager (chief pagbuo ng kapital) sabay na kinokontrol ang mga aktibidad ng dalawang departamento - ang departamento ng pagtatantya at kontrata at ang departamento ng teknikal na pangangasiwa. Walang kumukuha ng mga protocol sa pag-apruba ng presyo o sinusubaybayan ang pagkakaiba sa pagitan ng pagtatantya at aktwal na mga gastos sa pagtatayo.

Kalakalan at materyal na mga ari-arian. Puno pananagutan sa pananalapi ay hindi pinapasan ng sinumang empleyado. Ang mga serbisyo sa produksyon ay maaaring hindi makatwirang magtaas ng mga bagay sa gastos;

Si Ivan Ryutov ay nagtatrabaho bilang pinuno ng pagpapahintulot na pagsasanay mahirap na mga sitwasyon, kumpanya ng Ernst & Young: "Ang kumpanya ay dapat magkaroon ng isang hanay ng mga hakbang na naglalayong labanan ang pandaraya kung haharapin mo lamang ang ilang mga lugar, ang mga empleyado ay magkakaroon ng pagkakataon na gumawa ng pagnanakaw. Una, kailangan mong malaman kung ang mga tao ay nagnanakaw sa iyong kumpanya upang magawa ito, subukang sagutin ang lahat ng mga tanong na ipinakita sa ibaba. Tutulungan ka ng mga sagot na ito na maunawaan kung ano talaga ang nangyayari sa iyong kumpanya:

Gaano kadalas ang pagsuri sa mga ari-arian ng kumpanya Masasabi bang sila ay nasa ilalim ng kontrol at proteksyon?
Gaano kabisa ang paghahati ng awtoridad sa iyong kumpanya? Mayroon bang mga sitwasyon kung saan ang mga mahahalagang operasyon at ang kanilang kontrol ay isinasagawa ng isang empleyado?
Gaano ka regular na nagsusuri umiiral na sistema kontrol sa negosyo?
Tinatasa ba ng negosyo ang antas ng kasiyahan ng mga kawani, at gaano kahusay na binuo ang sistema ng pagganyak ng empleyado?
Ang enterprise ba ay may mga pamantayan ng corporate conduct, gaano kahusay ang mga empleyado sa mga pamantayang ito, at gaano kadalas sinusuri ang kanilang kaalaman?
Ang negosyo ba ay may sistema ng abiso para sa iba't ibang mga hinala, gaano ito kabisa?
Ano ang posibilidad ng pagbabagu-bago at hindi maipaliwanag na mga pagkakaiba sa pagitan ng pagganap sa pagpapatakbo at pananalapi?
Mayroon bang mga kaso ng kakulangan sa mga bodega?
Mayroon bang posibleng mga kaso ng mga pagkakaiba sa data sa pagitan ng panloob na accounting at independiyenteng pag-verify?
Mayroon bang serbisyo na responsable para sa panganib ng pandaraya sa isang negosyo?"

“Patuloy na kinukuha ng mga empleyado ang cash ng kumpanya. Tulad ng dati, ang mga cashier na hindi man lang pinangangasiwaan o pinangangasiwaan ay paminsan-minsang nagnanakaw ng mga pondo mula sa mga cash register ng kumpanya sa pamamagitan ng pagsusulat sa mga ito gamit ang mga maling pahayag o pamemeke ng mga lagda sa mga resibo ng pera para sa pag-isyu ng mga nadeposito na sahod.

MGA TAUHAN AT PAGNANAKAW SA PANANALAPI SA PANAHON NG KRISIS

Sa konteksto ng krisis sa pananalapi, maraming kumpanya ang nagsimulang magbilang ng pera nang mas maingat at makilala ang pagnanakaw. Batay sa iyong karanasan, ano ang masasabi mo sa mga kaso ng hidden financial theft sa mga kumpanya?

Sergey Chikov, Deputy General Director ng CJSC Audit-BOS:

Siyempre, ang krisis ay nakakaapekto sa halos lahat ng mga kumpanya sa isang antas o iba pa, at, siyempre, ang lahat ng mga kumpanyang ito ay nagsimulang mamuhay nang mas matipid, mas matalino, o kung ano pa man, upang gumawa ng mas balanseng diskarte sa kanilang mga gastos, kung minsan ay binabawasan ang mga bagay na iyon. na hindi magdadala ng kita sa malapit na hinaharap. Bago ang krisis, ang lahat ay nanirahan sa relatibong kapayapaan, sinubukang mamuhunan ng pera mga pangakong proyekto, ay hindi itinanggi sa kanilang sarili ang gayong "mga kasiyahan ng korporasyon" tulad ng mga pagsasanay, edukasyon, "mga kaganapan sa korporasyon", mga kaganapan na naglalayong pag-isahin ang koponan at itaas ang espiritu ng korporasyon. Ngayon na ang oras para magbilang ng pera, "maghanap ng mga reserba," dagdagan ang mga pangangailangan sa mga kawani at sa pangkalahatan ay makatipid.

Bukod dito, ang mga kumpanya ay nagtitipid sa lahat, mula sa mga mapagkukunan hanggang sa mga tauhan, kaya ang pagbabawas ng mga suweldo at kawani (hindi palaging makatwiran), ang pagbabawas ng tinatawag na. mga gastos sa overhead. Ang pakikibaka para sa pagtitipid ay lumaganap sa lahat ng larangan, kung minsan ay nasa anyo ng isang "manghuhuli." Hindi ganap na tama na sabihin na may ilang uri ng espesyal na paglaban sa pagnanakaw na isinagawa ngayon - ito ay palaging isinagawa, at walang mga nanalo sa "labanan" na ito at, malamang, hindi kailanman magkakaroon. Sa buong kasaysayan ng tao, may mga paglabag sa karaniwang tinatanggap na moralidad at batas.

At, una sa lahat, ito ay konektado sa kultura ng sangkatauhan sa pangkalahatan, sa bansa at isang partikular na indibidwal sa partikular, at pangalawa, sa pagkakaloob ng mga pagkakataon, ang paglikha ng mga kondisyon upang labagin ang moralidad at/o batas na ito. Ito ay pareho sa mga kumpanya: kung " kanais-nais na kapaligiran"at ang panloob na kontrol ay humina, at ito ay isang napakalawak na konsepto na nauugnay sa buong pang-ekonomiyang buhay ng kumpanya at negosyo nito, pagkatapos ay magkakaroon ng isang tao na mag-iisip na, upang i-paraphrase ang kasabihang Ruso, "kami ang kumpanya ng kumpanya. mga anak - siya ang ating sinapupunan, sinisipsip natin siya.”

Ang karanasan ng aking trabaho, una bilang isang punong accountant, pagkatapos bilang isang consultant, pagkatapos bilang isang auditor, pati na rin ang isang malawak na bilog ng mga kasamahan ay nagpapakita na, sa kabila ng katotohanan na matagal na tayong lumipat mula sa isang nakaplanong ekonomiya patungo sa isang ekonomiya ng merkado , ang mga pamamaraan at pamamaraan ng pagnanakaw ay nanatiling halos pareho, kasama ang pagdaragdag ng mga modernong tampok na "market", at sa ilang mga kaso - sa paggamit ng mga modernong komunikasyon at komunikasyon.

Patuloy na kinukuha ng mga empleyado ang cash ng kumpanya. Tulad ng dati, ang mga cashier, na hindi man lang pinangangasiwaan o paminsan-minsan ay pinangangasiwaan, ay nagnanakaw ng mga pondo mula sa mga cash register ng kumpanya sa pamamagitan ng pagsusulat sa mga ito sa mga maling pahayag o panggagaya sa mga pirma ng empleyado sa mga resibo ng pera para sa pagpapalabas ng mga nakadepositong sahod.

Pareho pa rin ang mga cashier kung sino ang manager at Punong Accountant pinagkakatiwalaan nila ang isang checkbook na may mga tseke na nilagdaan "kung sakali, kung sakaling ang bangko ay nakakabit sa pirma," madali nilang pinalsipika ang mga bank statement, o may ilang indibidwal na kinumpiska at nakawin ang daan-daang libong rubles.

Gaya ng dati, ang mga cashier (oh, those cashier) ay kasabwat ang mga cashier - naglilista sila sahod"mali" hindi sa card ng empleyado, ngunit sa sarili mo o sa iyong mga kamag-anak.

Gaya ng dati, ang mga line worker (foremen, foremen, shop manager) ay nagtatrabaho nang malayuan, sa magkahiwalay na dibisyon, na-dial gamit ang mga pasaporte " patay na kaluluwa“at, sa pagtanggap ng pera para sa pagbabayad ng sahod ayon sa mga pahayag na inihanda sa sentral na tanggapan, walang kasiyahang inilagay nila ang pera ng mismong mga “patay na lalaki” sa kanilang mga bulsa.

Sinong hindi nakakaalam nito? Marami bang nagbago sa nakalipas na 15-20 taon?

Ang sitwasyon ay pareho sa materyal na mga ari-arian. Sa kabila ng mga obligasyon ng mga kumpanyang itinatag sa antas ng pambatasan na isulat ang mga imbentaryo para sa produksyon (mga materyales man sa konstruksiyon o mga produkto sa pampublikong pagtutustos ng pagkain) batay sa pangunahing mga dokumento, na inaprubahan ng mga awtorisadong tao alinsunod sa mga binuo at naaprubahang pamantayan para sa mismong pagpapawalang-bisa na ito, karamihan sa mga kumpanya ay hindi sumusunod sa mga kinakailangang ito - dagdag na "mga papeles", at ang aming mga empleyado ay normal lahat. Samakatuwid, ito ay isang madaling pagkakataon para sa mga taong responsable sa pananalapi (foremen, mga tagapamahala ng site) na isulat ang isang "reserba" o "i-save" ang isang mahal sa buhay para sa kanilang sarili.

Sa kabila ng katotohanan na sa panahon ng mga kontrata sa pagtatayo, ang mga pagtatantya ay iginuhit, ang mga bundok ng dokumentasyon ay pinananatili, ang taong pumirma ay kumikilos para sa mga subcontractor at tumatanggap ng trabaho mula sa kanila ay palaging may sapat na halaga ng " kapaki-pakinabang na mga alok“at... mga pagtatantya, kilos, talaan ng mga natapos na pagbabago sa trabaho, ang ilang gawain ay hindi ginaganap, ngunit “porsyento” lamang at binabayaran.

Ang mga shareholder at mamumuhunan ay nagulat sa pagtaas ng mga gastos sa konstruksiyon, itinaas ang kanilang mga kamay, at kami, mga mamimili, ay nagbabayad para sa lahat, at hindi man lang nakukuha ito. kalidad ng produkto mula sa mga tagabuo, ito man ay mga apartment, garahe o workshop. At ang mga driver na may gasolina, at ang mga accountant na may mga pekeng resibo sa pagbebenta at mga invoice na pinunan ng mga kamag-anak sa gabi, at ang mga storekeeper sa kanilang pakikipaglaban, pag-iling, pag-urong at hindi maintindihan na mga kilos para sa pagsulat ng lahat ng ito, na kung minsan ay kumakaway nang hindi tumitingin...

Hindi ba, lahat ay pamilyar, lahat ay kahit papaano ordinaryo, bahagyang naiiba sa iba't ibang mga kumpanya. Ngunit sa maraming mga kumpanya, ang mga kasunduan sa buong pananagutan sa pananalapi sa mga empleyado na may pananagutan sa kaligtasan ng mga materyal na ari-arian o nagsasagawa ng mga transaksyong cash ay hindi palaging natatapos sa ilalim ng pagkukunwari na "paano ka hindi magtitiwala sa isang tao?"

Alexander Sotov, kasosyo ng FBK-PRAVO Bar Association, pinuno ng pagsasanay sa pagsisiyasat sa pananalapi ng FBK-PRAVO:

Alam mo, ang pagnanakaw sa pananalapi sa mga kumpanya ay palaging umiiral. Hindi rin ako sigurado na kahit papaano ay tumaas nang husto ang bilang nila. Para silang nire-restructure. Ang pagnanakaw sa pananalapi, batay sa aking karanasan, ay maaaring hatiin sa tatlong antas. Ang unang antas ay "panloloko" na ginawa ng mga ordinaryong empleyado. Ito ang antas ng banal na "kalokohan" na nagdadala ng mga ekstrang bahagi mula sa pabrika, o isang manager na nag-aayos ng isang kontrata para sa isang maliit na kickback. Ang pangalawang antas ay ang antas ng mga gitnang tagapamahala (pinansyal na direktor, kinatawan): mga taong may karapatang pumirma ng mahahalagang dokumento. Ang ikatlong antas ay pandaraya na ginawa ng senior management (mga shareholder, CEO), ibig sabihin, ang mga krimen laban sa korporasyon ay ginagawa ng mga dapat magprotekta sa mga interes na ito.

Naiintindihan mo ba ang pagkakaiba sa pagitan ng mga antas na ito? Empleyado, gitnang pamamahala at mas mataas na interes. Kung maaari kang umasa sa suporta ng mga senior management shareholder kapag nag-iimbestiga ng mga krimen sa ikalawang antas, hindi na ito gagana sa ikatlong antas. Masasabi kong bumaba ang pangalawa at unang antas ng mga krimen dahil sa pagdami ng mga "panloloko" na ginawa pinakamataas na antas. Maaaring wala nang higit pa sa kanila, ngunit naging mas mapanganib sila para sa kumpanya.

Alexander Lizunov, Pangkalahatang Direktor ng IMAGE-CONTACT AUDIT LLC:

Sa aking pagsasanay, may tatlong kapansin-pansing kaso ng nakatagong pagnanakaw sa pananalapi sa mga kumpanya at, bilang resulta, hindi patas na dibisyon ng negosyo. At ito ay walang kinalaman sa krisis sa pananalapi. Sa lahat ng tatlong mga insidente, sa kabila ng iba't ibang mga profile ng mga aktibidad ng mga kumpanya, ang mga dahilan, pamamaraan at mga instrumento ng pagnanakaw ay halos magkapareho - sa lahat ng mga kaso ang mga nagpasimula at tagapag-ayos ng pagnanakaw ay mga empleyado ng mga departamento ng serbisyo sa customer.

Darating ang sandali kung kailan magsisimulang tukuyin ng Customer ang mga serbisyong ibinigay ng kumpanya bilang isang legal na entity na may partikular na manager, iyon ay, nagiging personal ang relasyon sa Customer. Sa isang banda, ito ay mabuti, ngunit dito lumalabas ang lahat ng "blangko" ng patakaran ng kumpanya bilang isang legal na entity, bilang isang solong entity.
ang kabuuan. Kung ang isang tagapamahala o isang pangkat ng mga tagapamahala ay hindi nasisiyahan sa pamamahala (dahil sa mababang sahod, pinigilan na mga hakbangin, mahigpit na patakaran ng korporasyon, atbp.), ang mga tagapamahala ng serbisyo sa customer ay magsisimulang magtrabaho para sa kanilang sarili, at hindi para sa kumpanya. Alinsunod dito, ang mga pagbabayad sa pananalapi na inilaan para sa kumpanya bilang isang legal na entity ay nagsisimulang dumating sa maling address.

Ang pag-unawa sa mga dahilan at pagpigil sa prosesong ito ay ang agarang gawain ng pamamahala ng kumpanya at isang tagapagpahiwatig ng propesyonalismo ng pamamahala nito. Dapat nating tandaan na ang pagnanais na makakuha ng access sa maximum na bilang impormasyon at pananalapi at pagsasamantala sa mga ito ay madalas na lumitaw, ngunit ang pagkakataon na gawin ito ay hindi palaging ang kaso.

Farid Veliyev, pinuno ng mga kumplikadong proyekto NKG 2K AUDIT - KONSULTASYON SA NEGOSYO:

Upang magsimula, nais kong tandaan na sa panahon ng krisis ay wala nang hihigit o mas kaunting pagnanakaw sa pananalapi kaysa sa medyo kalmado na mga panahon. Gayunpaman, mas maraming pagnanakaw ang natutukoy ngayon at patuloy na matutuklasan kaysa sa karaniwan. Ito ay dahil sa ang katunayan na sa panahon ng stress sa pananalapi, ang kontrol sa mga daloy ng pera ay humihigpit at ang pagnanakaw ay nagiging kapansin-pansin. Kasabay nito, ang kabuuang bilang ng mga pagnanakaw mismo ay hindi nagbabago.

Ang pagnanakaw ay nangyayari kapag ang mga proseso ng negosyo ay malabo at imposibleng masubaybayan kung saan eksaktong nangyari ito. Karamihan sa mga pagnanakaw ay ginagawa ng mga may karapatang pamahalaan ang mga pondo. Ang mga empleyado na walang access sa pera ay halos hindi makagagawa ng pagnanakaw, kahit na ayon sa teorya. Iyon ay, ang pagnanakaw ay pangunahing isinasagawa ng mga tagapamahala, na namamahagi ng pera nang hindi ginagabayan ng mga interes ng mga shareholder. Ang isang hindi direktang halimbawa ay maaaring banggitin ng American group na AIG, kapag ang pagpopondo na natanggap mula sa estado ay ginugol sa mga bonus para sa mga nangungunang tagapamahala. Kahit na ang kumpanya ay nasa isang napakahirap na sitwasyon. Gayunpaman, siyempre, ang kasong ito ay hindi matatawag na pagnanakaw.

Sa Russia ito ay nangyayari, sa kasamaang-palad, napakadalas. Kung pinag-uusapan natin ang ating kasanayan, kung ang isang kumpanya ay may mga problema sa pananalapi, kung gayon sa 70% ng mga kaso ito ay pagnanakaw.

Elena Salmina, Direktor ng Audit Department ng JSC MKPTSN:

- "Pandaraya o hindi?" Ito ang tanong ng bawat auditor sa kanyang sarili kapag nagsasagawa ng audit. Pagkatapos ng lahat, hindi lamang ang uri ng ulat ng pag-audit, ngunit kung minsan ang karera ng empleyado ay nakasalalay sa sagot sa tanong na ito. Sa kanyang praktikal na gawain Ang auditor ay nakatagpo ng mga kaso ng halatang pandaraya na medyo bihira, dahil, bilang isang patakaran, sila ay nakita ng kanilang sariling panloob na kontrol at mga serbisyo sa seguridad.

Ayon sa mga sociological survey, anumang organisasyon - parehong malaki at maliit - ay dumaranas ng pandaraya. Samakatuwid, ang isa sa pinakamahalagang elemento ng patakaran laban sa krisis ay ang pagkakaroon ng isang sistema ng pamamahala sa peligro, na kinabibilangan ng proteksyon ng mga ari-arian, kabilang ang pagpigil at pagtuklas ng mga kaso ng pagnanakaw at pandaraya. Ang mga propesyonal na isinasagawa na pag-audit ay hindi maliit ang kahalagahan, dahil sa mga nagdaang taon ang pag-audit ay nagsimulang magbayad ng maraming pansin sa mga isyu na may kaugnayan sa panganib ng mga mapanlinlang na aktibidad, mga paraan ng pagtatasa nito at ang papel ng internal control system sa pagbabawas ng panganib ng pandaraya .

Kaugnay nito, dapat tandaan na ang pagpapatupad sa Pederasyon ng Russia Ang mga internasyonal na pamantayan sa pag-uulat at pag-audit ay isa rin sa mga salik na tumutulong upang mabawasan ang mga panganib ng pandaraya sa isang negosyo. Kaugnay nito, ang Federal Rule (Standard) ng Auditing No. 13 "Mga Responsibilidad ng Auditor na Isaalang-alang ang Mga Error at Panloloko sa panahon ng Audit" (mula dito ay tinutukoy bilang PSAD No. 13), na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Oktubre 7, 2004 No. 532, ay nararapat pansin.

Ang tumaas na interes sa pamantayan ng pag-audit na ito sa panahon ng krisis ay dahil sa katotohanan na kinikilala nito ang mga palatandaan ng naturang kaugnay na modernong kondisyon evaluative na konsepto bilang "hindi patas na mga aksyon", gayunpaman, kaugnay ng na-audit na entity.

Gayunpaman, sa ngayon ang FSAD No. 13 ay ang tanging dokumento na tumutukoy sa isang kasalukuyang sikat na parirala na hindi nag-iiwan ng anumang organisasyon na walang malasakit.

Irina Syuremova, Pangkalahatang Direktor ng CJSC AUDIT AGENCY PEOPLE OF BUSINESS, certified auditor, miyembro ng Audit Committee ng Novosibirsk Chamber of Commerce and Industry, miyembro ng Council of the Interregional Audit Chamber of Siberia:

Ang mga organisasyon ay madalas na nahaharap sa pagnanakaw.

Ang pinakakaraniwang uri ng pagnanakaw sa mga kumpanya ay ang pagnanakaw ng mga materyal na ari-arian. Sa panahon ng krisis, ang kawalang-tatag ng ekonomiya, kapag ang mga organisasyon ay napipilitang magbawas ng mga trabaho, parami nang parami ang gustong "pabutihin" ang kanilang sitwasyon sa pananalapi sa gastos ng mga pondo ng kumpanya. Ang mga paraan ng pagnanakaw tulad ng pagnanakaw ng ari-arian at pera ay ang pinakakaraniwang uri ng pagnanakaw. Kung pag-uusapan natin kaakibat sa industriya, kung saan ang mga pagnanakaw ay kadalasang nangyayari ay ang kalakalan, pampublikong pagtutustos ng pagkain, at ang sektor ng serbisyo (pananahi, mga tindahan ng pagkukumpuni ng sasakyan, mga gasolinahan).

Valentin Kolesnikov, pinuno ng legal na kasanayan ng legal na departamento ng NEXIA PACIOLI LLC (NEXIA PACIOLI group of companies), Ph.D. n.:

Pag-uusapan ko muna ang mga dahilan ng pagnanakaw. Bakit ito nangyayari at anong mga kondisyon ang lumikha ng posibilidad ng pagnanakaw?

Una, sa nakalipas na 15-20 taon, ang patakaran ng estado sa pagprotekta sa mga karapatan sa ari-arian ay nabawasan sa katotohanan na ang proteksyong ito ay problema at responsibilidad ng may-ari mismo. Kasabay nito, ang kinakailangang suporta mula sa estado sa legal na propaganda upang labanan ang pagnanakaw ng hindi lamang pribadong pag-aari, kundi pati na rin ari-arian ng estado, halos wala. Siyempre, maaari kang magbigay ng mga halimbawa ng ilang high-profile na kaso, ngunit ang mga ito ay isolated, "one-off" na mga kaso, ngunit ang mga pagnanakaw sa mas maliit na antas ay nangyayari nang mas madalas. Pangalawa, walang systemic preventive work na naka-target sa estado. Pangatlo, walang komprehensibong gawain sistemang panghukuman sa pag-unlad ng malinaw na hudisyal na kasanayan, tulad ng ito ay 15-20 taon na ang nakakaraan. Ito ay mga paglilinaw ng pinakamataas na hukuman sa lahat ng kategorya ng mga kasong kriminal at sibil, na itinuturing na mandatory para sa paggamit sa buong bansa ng lahat ng mga katawan na nagpapatupad ng batas - ang pulisya, opisina ng tagausig, mga korte, at mga arbitrasyon.

Sa kasamaang palad, ang pagsasagawa ng hudisyal ngayon ay hindi pare-pareho; lokal na kondisyon at tradisyon, interes ng mga abogado, imbestigador at iba pang interesadong partido at, samakatuwid, ay walang kinakailangang pagiging patas at kawalang-kinikilingan na iniaatas ng batas. Ito ay humahantong sa paglitaw ng mga nauna, sa "parochial" kasanayang panghukuman at maging ang "self-realization ng legal na kamalayan ng hukom sa umiiral na legal na larangan."

Pang-apat, sa panahon ng krisis ay palaging may paglala ng panlipunan at sikolohikal na mga motibo para sa paggawa ng mga naturang krimen, dahil ang legal na nihilismo na ipinangaral sa mga nakaraang taon ng media ay nagsisilbing batayan para sa panlipunan, sikolohikal at moral na pagbibigay-katwiran ng mga naturang aksyon. Kung ang problema ng "nonsuns" sa USSR ay itinuturing na isang masama at patuloy na pinupuna sa lahat ng mga media outlet, ngayon ito ay isang uri ng "drive", "extreme". Ang lipunan ay hindi na sumusubok na humatol sa kabaligtaran, sinusubukan nitong makahanap ng anumang hindi gaanong dahilan para sa pagbibigay-katwiran. Isang empleyado ang nagnakaw ng computer sa trabaho, ano, malugi ang may-ari ng kumpanya dahil dito?! Ang mga empleyado ng tindahan ay kumakain at nagdadala ng pagkain mula sa kanilang pinagtatrabahuan nang walang bayad, ano, malugi ang may-ari ng tindahan?! Hindi, isasama niya ang kanyang mga pagkalugi mula sa pagnanakaw sa halaga ng mga kalakal at itataas ang presyo nito. Ikalima, ito ay ang paglinang ng hypertrophied egoism sa pamilya at lipunan.

Maaaring hatiin sa tatlong grupo ang pagnanakaw sa pananalapi. Ang mga pagnanakaw na ginawa ng mga may-ari ay kinabibilangan ng pag-iwas sa buwis, ang mga halaga nito ay na-cash out, pag-atake ng raider ari-arian, pagnanakaw gamit ang mga pekeng dokumento sa pamamagitan ng pagbabangko at iba pang sistema ng pag-areglo at pagbabayad, pag-isyu ng mga pagbabahagi at iba pang mga mahalagang papel na hindi sinusuportahan ng pananalapi, paghawak ng "mga pekeng loterya", pag-aayos ng mga piramide sa pananalapi, sinadyang pagkalugi at pag-withdraw ng kapital, pandaraya sa real estate, lupa, atbp. ari-arian at marami pang ibang paraan.

Dapat pansinin na ang malaking "tulong" sa pagpapatupad ng mga naturang krimen ay ibinibigay, hindi walang bayad, ng mga opisyal ng gobyerno na may pananagutan sa pagtatala at pagrehistro ng lahat ng mga paggalaw at transaksyon sa ari-arian at magsagawa ng iba pang mga function ng kontrol. Ang mga pagnanakaw na ginawa ng mga nangungunang tagapamahala ay batay sa paggamit ng mas sopistikadong mga pamamaraan at pamamaraan, dahil ang lugar ng kanilang responsibilidad ay kinabibilangan ng mga daloy ng pananalapi, ang obligasyon na panatilihin at mahusay na gamitin ang mga ari-arian ng may-ari.

Mayroong iba't ibang mga halimbawa - labis na pahayag (understatement) ng mga volume ng benta, nakatagong pagnanakaw ng mga materyales, kagamitan, mga bahagi, napalaki na mga presyo para sa mga kalakal nang wala ang kanilang maaasahang pagmuni-muni sa Financial statement, pagsasagawa ng hindi na-account na mga transaksyon sa pananalapi at mga transaksyon sa mga asset, pagpapalabas ng hindi na-account na mga produkto, pagtatanggal-tanggal at pagbebenta ng isang buong item sa mga bahagi, mga iligal na pamamaraan sa customs at pagbabayad ng buwis, iba pang mga pamamaraan. Ang ating batas ay naging napakahayag sa bagay na ito.

Sa kasalukuyan, ang mga empleyadong mababa ang antas lamang sa kumpanya (mga tagapaglinis, salespeople, courier, manager, atbp.) ang may pananagutan sa pananalapi. Ngunit ang mga tagapamahala - mga direktor at kanilang mga kinatawan, mga direktor sa pananalapi, mga punong accountant, mga pinuno ng mga departamento at mga departamento - ay may pananagutan lamang sa pananalapi kapag ang direktang pinsala ay naitatag, at ito ay halos imposible na gawin nang walang pagsisiyasat at isang kriminal na kaso at mga ikatlong partido. Narito ang mga halimbawa mula sa pinakamababang laki pagnanakaw sa malawakang sukat. Sino ang hindi nakapag-uwi ng computer paper, panulat, marker, marker, file folder at iba pang gamit sa opisina mula sa trabaho? Ngunit ito ay isang maliit na bagay lamang para sa amin, ngunit para sa may-ari ito ay nagkakahalaga na ng malalaking halaga sa buong taon, ang pagkawala nito ay binabayaran din niya sa pamamagitan ng pagtaas ng halaga ng kanyang mga kalakal at serbisyo.

Kamakailan, naging “fashionable” sa mga empleyado, dahil sa krisis at hindi pagbabayad ng sahod, mga settlement sa panahon ng mga tanggalan at dismissal, na nakawin at kunin ang lahat ng kanilang makakaya - mga computer, kasangkapan sa opisina, mga kalakal, produkto, kagamitan sa produksyon. May isang kilalang kaso noong nag-alok sila ng 40 tonelada ng construction reinforcement "sa makatwirang presyo." Ang mas karaniwang mga kaso ay kapag ang mga empleyado, dahil sa likas na katangian ng kanilang trabaho, ay may access sa mga pondo, ari-arian, kagamitan, teknikal na paraan, hindi sila binibigay at itinalaga.

Kadalasan, ang mga empleyado ay nakikipagsabwatan sa mga third party at sila ay mga organizer o kalahok sa mga pagnanakaw. Ang mga kamakailang kaso ng pag-atake sa mga sangay ng bangko at mga tagakolekta ng pera ay tulad ng kumpirmasyon. Sabihin sa amin ang tungkol sa higit pang "pino" na mga paraan ng pagnanakaw sa pananalapi na naranasan mo?

Sergey Chikov:

Ang mas banayad na paraan ng pagnanakaw sa mga kumpanya, o sa halip ay dapat silang tawaging mas sopistikado, isama ang "kickback" (banal kickback) ng mga sales manager sa kanilang
sa mga kliyenteng hindi talaga nakakaabot ng mga kliyente. Halos imposibleng suriin, matunton at tantiyahin ang laki ng mga naturang pagnanakaw. Bilang karagdagan, ang mga sopistikadong paraan ng pagnanakaw ay maaari ding isama, halimbawa, ang pagnanakaw ng mga sales manager sa malalaking kumpanya na nagsasagawa ng mga order at nag-book ng mga tiket, gamit ang mga kumplikadong scheme, pera na ibinabalik umano sa mga kliyente kung tumanggi silang maglakbay, ngunit sa katunayan ay napupunta sa mga personal na account o card ng parehong mga tagapamahala na ito.

Maaari nating pag-usapan ang tungkol sa mga partikular na pagnanakaw sa loob ng maraming oras, ngunit umiiral ang mga ito sa maraming kumpanya, at madalas silang nakilala nang hindi sinasadya, at hindi sa susunod na kampanya sa ilalim ng slogan na "Hawakan natin ang kamay..." o "Alisin natin ang ating mga ranggo. ng...”. Ang mga partikular na paraan ng pagnanakaw ay maaaring matukoy kung minsan ng mga tagalabas - mga auditor, consultant, controller, dahil, una, sila ay mga independiyenteng tao, at pangalawa, mayroon silang "malinaw na mata."

Alexander Sotov:

Ang mga pagnanakaw sa ikatlong antas, gaano man kabigat ang mga ito, ay napakahirap lutasin, dahil may napakalaking problema sa base ng ebidensya. Kung, kapag nilulutas ang mga krimen sa una o pangalawang antas, maaari akong umasa sa mga dokumento ng negosyo mismo, kung gayon sa ikatlong antas ay maaaring hindi ito gumana. Ang mga dokumento ay pinalsipika na may mga pirma, kasama na ang mga nakatataas na opisyal. Sa pinakamataas na antas, ang mga krimen tulad ng pag-iisyu ng mga gawa-gawang bill of exchange sa mismong negosyo ay maaaring gawin. Nakikita ng direktor ng halaman na, marahil, ang negosyo ay hindi na mai-save at ito ay kinakailangan upang subukang mang-agaw ng isang piraso mula dito. Samakatuwid, nagsusulat siya ng isang bill ng palitan, pinirmahan ito nang retroactive upang mas maraming interes ang naipon, at sa pamamagitan ng ikatlong kumpanya ang panukalang batas na ito ay iniharap para sa pagtubos O, halimbawa, ang pamamaraang ito. Sa isa sa mga negosyo na nakikibahagi sa produksyon mga kalakal ng mamimili, Pinuno ng Departamento ng Kontrol at Kalidad kalidad ng mga produkto tinanggihan nang maramihan. Pagkatapos nito, ayon sa mga dokumento, ito ay gawa-gawa lamang na ipinadala para sa pagproseso, ngunit sa katunayan ito ay kinuha sa labas ng halaman sa tulong ng pinuno ng serbisyo ng seguridad, na responsable sa pagprotekta sa perimeter, at ibinebenta sa merkado. Mahirap harapin ito, dahil ang mga dokumento sa pagtanggi at pagkasira ay magagamit. At, siyempre, walang dapat isipin tungkol sa pag-detect ng anumang paggalaw ng trapiko. Dahil ang lahat ng mga hindi rehistradong sasakyan na ito ay dumating at umalis nang buong alinsunod sa rehimen. Walang mga mapanlinlang na paglipad ayon sa mga dokumento.

Alexander Lizunov:

Marahil ay may ilang "pino" at mas sopistikadong paraan ng pagnanakaw sa pananalapi, ngunit nakatagpo ako ng isang karaniwang pamamaraan sa lahat ng tatlong kaso na pinag-uusapan ko. Ang mga kumpanya kung saan isinagawa ang nakatagong panloloko ay nagdadalubhasa sa iba't ibang uri ng negosyo: kalakalan sa mga kagamitang elektrikal, pamamahagi at suporta software, mga serbisyo sa pagsubaybay sa media at analytics.

Sa isang partikular na punto, isa o higit pang mga legal na entity ang nairehistro na may pangalang katulad ng opisyal na pangalan ng pangunahing kumpanya, na may kahilingang magpadala ng mga regular o minsanang pagbabayad gamit ang mga bagong detalye sa isang bagong account. Ang Kasunduan ay isa-isang nakipag-negosasyon o isang mahalagang Annex dito ay iginuhit. Dahil pinagkakatiwalaan ng Kliyente ang tagapamahala kung saan nagmumula ang ganitong uri ng impormasyon, siya, bilang panuntunan, ay sumusunod sa mga tagubilin nang hindi naghihinala ng anuman. Nagsisimulang dumaloy ang pera sa bagong treasury, at sa oras na ito ang manager ay umalis sa kumpanya. Ito ang pinakakaraniwang paraan ng pagnanakaw sa pananalapi.

Farid Veliyev:

Kumain pangunahing transaksyon, na maaari lamang isagawa nang may pahintulot ng pagpupulong ng mga shareholder. Sa ganitong mga kaso, upang hindi maisagawa ang transaksyon sa pamamagitan ng isang pulong ng mga shareholder, ang halaga nito ay minamaliit. Halimbawa, ang threshold para sa isang transaksyon na dapat dumaan sa isang pulong ng mga shareholder ay 50,000 Alinsunod dito, binabawasan ng mga tagapamahala ang halaga ng transaksyon sa 49 libo nang hindi ipinapakita ito sa mga shareholder. At dinala nila siya sa maraming trenches. Siyempre, sa sa kasong ito kailangan mong makipag-ayos sa kabilang panig, ngunit kung may interes, maaari kang laging makipagkasundo. May isa pang karaniwang pamamaraan na kinasasangkutan ng mga kumpanya ng shell. Halimbawa, ang isang kumpanya ay nangangailangan ng ilang uri ng legal na suporta, hindi malinaw kung bakit, ngunit mayroong isang bagay sa badyet ng kumpanya. Lumilitaw ang Company N, na lumitaw kahapon sa ilang malayong pampang ng Russia, at isang kontrata ang iginuhit para dito para sa "kinakailangang" legal na suporta. Pagkaraan ng ilang oras (karaniwan ay dalawa hanggang tatlong linggo), ang kumpanyang ito ay likida, at hindi sa Moscow, ngunit sa parehong malayo sa pampang. Lumilitaw ang mga account receivable na hindi maaaring alisin sa pamamagitan ng serbisyo o ng mga materyal na asset. At hindi mo rin maibabalik ang iyong pera. Mayroong maraming mga ganoong pamamaraan, kung kaya't mayroong mga serbisyong ibinigay mga kumpanya sa pagkonsulta, tulad ng DUE DILIGENCE, atbp., na pinag-aaralan ang mismong kumpanya at ang industriya kung saan ito nagpapatakbo kasama ang mga partikular na scheme ng pag-withdraw ng pera.

Ang DUE DILIGENCE ay nagpapahintulot sa iyo na makita ang negosyo mula sa iba't ibang mga anggulo, at nakikita ng customer ang buong larawan ng negosyo sa ilang mga seksyon, upang mai-highlight niya ang mga katotohanan ng pagtatago ng impormasyon, na kadalasang nauugnay sa pagnanakaw.

Nais kong magbigay ng isang halimbawa mula sa aming pagsasanay: sa kahilingan ng aming kliyente, ang pangunahing shareholder ng "hindi kumikitang" enterprise N, na nakikibahagi sa tingian at pakyawan mga produktong petrolyo, ay isinagawa komprehensibong pagsusuri mga aktibidad sa loob ng tatlong taon. SA panahon ng tag-init Walang paglago sa kita ng kumpanya, o ito ay naging hindi kumikita, habang ang isang komersyal na pag-aaral ng industriya ay nagsiwalat ng isang trend na nagpapahiwatig ng pagtaas ng kita sa oras na ito. Ang pagbaluktot na ito ay nagsiwalat ng katotohanan ng pagnanakaw
sa enterprise.

Elena Salmina:

Kadalasan ang mga scheme ay ginagamit gamit ang pag-aayos ng kosmetiko o hindi awtorisado gawaing pagtatayo. Upang matukoy ang pagkakaroon ng mga scheme sa itaas, kinakailangan na magsagawa ng isang pumipili na pagsusuri upang matukoy kung ang aktwal na dami ng trabaho ay labis na tinantya, at upang bisitahin ang site. Kasabay nito, ang isang overestimation ng aktwal na dami ng trabaho ay maaaring makita ng pagkakataon. Halimbawa, kung mayroong impormasyon sa mga financial statement tungkol sa malaki mga pamumuhunan sa pananalapi upang palitan ang mga sahig sa isang inuupahang gusali, sa isang pakikipag-usap sa isang teknikal na empleyado ng ibang departamento, alamin na walang pag-aayos na natupad mula noong araw ng pagdating sa gusali.

Kadalasan, ang mga kathang-isip at hindi naaayon na mga plano para sa pagtatayo at muling pagtatayo nang walang lahat ng mga pag-apruba (kabilang ang paglipat sa isang hindi residential na ari-arian), ang mga iligal na pagbabago ng bagay (sa kawalan ng lahat ng mga permit para sa mga pagbabago na natupad na) ay ipinahayag. Siyempre, ang mga katotohanan sa itaas ay hindi malinaw na nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng pandaraya, ngunit sa ilang mga kaso sila ang batayan para sa mga pagnanakaw sa hinaharap.

Ang pinakasimpleng, ngunit mula sa punto ng view ng "availability", ang mga epektibong scheme ay nauugnay sa pagtatapos ng mga kontrata para sa iba't ibang uri mga serbisyo sa pagkonsulta sa mga kumpanya ng pag-cash. Gayunpaman, sa kasalukuyan ito ang pinaka "transparent" na pamamaraan, dahil mabilis na natukoy ng mga awtoridad sa pananalapi ang mga kumpanyang ito.

Irina Suremova:

Ang pagnanakaw sa pananalapi ay nangyayari kung saan walang kontrol sa daloy ng mga pondo at sa gawain ng mga tagapamahala sa bahagi ng mga may-ari, at walang malinaw na konsepto ng pagkakaroon ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng organisasyon. Laban sa background ng kumpletong kawalan ng kontrol, ang mga ganitong uri ng pagnanakaw ay lumitaw bilang "mga bayad" sa manager mula sa mga supplier o mamimili ng mga serbisyo (mga kalakal) para sa pagtatapos ng isang partikular na kontrata, ang paglikha ng mga front company kung saan ang mga pondo ng organisasyon ay inililipat nang may interes idineposito sa mga personal na account ng mga walang prinsipyong tagapamahala, walang kontrol na pag-access tagapamahala ng pananalapi upang magtrabaho sa paglilipat ng mga pondo mula sa account ng organisasyon patungo sa mga account ng mga katapat ng organisasyon, kabilang ang mga hindi aktwal na supplier ng mga kalakal (gawa, serbisyo).

Valentin Kolesnikov:

Ang mga pangunahing pamamaraan dito ay: ang pagpapalabas ng mga hindi nabilang na mga produkto, underestimation (overestimation) ng dami ng mga produktong ginawa, ang paggamit ng hindi nabilang na transportasyon, mga mekanismo at maging ang buong pasilidad ng produksyon. Sa pagbabangko at mga larangan ng pananalapi Ang pagtaas, may mga kaso ng pagkuha ng mga pautang para sa mga hindi umiiral na kumpanya, shell mga indibidwal, pagbibigay ng collateral sa pautang gamit ang mga pekeng dokumento, sinadyang transaksyon sa pananalapi at pagnanakaw ng mga produkto at kalakal sa pamamagitan ng pagpapalit ng operasyon ng software, pagtatanghal ng mga pekeng securities, credit at deposito na mga plastic card, at mga tiket sa paglalakbay para sa pagbabayad.

Sa anong mga industriya at uri ng negosyo pinakasensitibo ang sakit na ito?

Sergey Chikov:

Siyempre, matutukoy natin ang ilang industriya kung saan pinakakaraniwan ang pang-aabuso at pagnanakaw. At maniwala ka sa akin, hindi ko bubuksan ang aking mga mata sa sinuman - ito ay konstruksyon, at anumang uri, maging nuclear power plant, kalsada, ospital o isang kahoy na pansamantalang istraktura sa isang lugar ng konstruksiyon, ito ay kalakalan, at lahat ng bagay, maging ito mga produktong pagkain sa tingian o pakyawan na supply ng semento, ito ang industriya ng transportasyon.

Alexander Sotov:

Masasabi kong depende ito sa sitwasyon ng ekonomiya. Sa panahon ng pagbawi ng ekonomiya, nagkaroon ng mataas na pagtaas sa mga krimen sa tunay na sektor ng mga negosyo. Hindi ko masasabing walang pandaraya sa mga bangko, ngunit hindi pa rin tulad ngayon, na may matinding pagtaas sa bilang ng mga pandaraya partikular sa mga institusyong pinansyal. Ang mga pabrika ay nakatayo doon, ano ang dapat magnakaw? Sa panahon ng paglago ng ekonomiya, ang mga ari-arian na pagmamay-ari ng mga pabrika ay lubhang kaakit-akit.

Ang bakal, halimbawa, ay may halaga, ngunit ngayon ang bakal ay walang halaga. Well, bakit ninakaw ito? At ang mga bangko ay nagkaroon lamang ng mga likidong asset: pera, mga seguridad, na kaakit-akit sa mga scammer. Sa tingin ko ay sasang-ayon ang mga ahensya ng seguro sa deposito sa akin, dahil ngayon ay tumaas nang malaki ang kanilang trabaho. Kailangan nilang harapin ang mga bangko na miyembro ng mga sistema ng seguro sa deposito. Dati, ito ay walang kapararakan, ngunit ngayon ay mayroon nang sapat na mga bangko na nangunguna sa pambansang rating.

Alexander Lizunov:

Sa mga industriyang iyon na gumagawa ng mga hindi nasasalat na serbisyo, kung saan ang mga produkto ay hindi mabibilang na parang mga kalakal sa isang bodega. Ito ay tiyak na naaangkop sa saklaw ng mga serbisyong intelektwal - marketing, pagkonsulta, mga serbisyo ng impormasyon. Sa madaling salita, ang mga aktibidad na hindi materyal sa kalikasan at hindi maaaring direktang kalkulahin ang pangunahing at tunay na kinakailangan para sa pagbuo ng mga iskema ng pagnanakaw sa pananalapi.

Farid Veliyev:

Sa Russia - sa lahat ng mga industriya. Lalo na sa panahon ng krisis, kapag may kontrol sa pamamahagi mga daloy ng salapi ay nagiging matigas. Saanman, ang pag-withdraw ng pera ay isinasagawa nang iba. Sa konstruksiyon, sa halip na isang tatak ng kongkreto, isa pa, mas mura ang ginagamit. Upang pag-aralan ang pagnanakaw na ito, kailangan mong gamitin ang pamamaraan hindi mapanirang pagsubok, contact kompanya ng mga enhinyero kapag ang pagnanakaw ay maaaring naiwasan sa unang lugar. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagkuha, kung gayon ang ibang paraan ay karaniwan doon.

May isang kumpanya ng mamimili, isang kumpanya ng tagapagtustos at isang ikatlong kumpanya - isang kaugnay na kumpanya, karaniwang pag-aari ng isa sa mga nangungunang tagapamahala ng kumpanya ng mamimili. Ang huli ay bumibili ng mga kalakal mula sa supplier, pinapataas ang presyo ng pagbebenta, pinapanatili ang pagkakaiba at nawawala. Mayroong maraming mga scheme ng kumpanya ng shell na ito, at gumagana ang mga ito sa iba't ibang mga industriya.

Ang bawat industriya ay mayroon karaniwang mga kontrata at, nang naaayon, karaniwang mga relasyon. Kapag mayroong isang paglihis mula sa pamantayan - ligal o pinansyal - pagkatapos ay kailangan mong bigyang pansin ito. Kung sa industriya ay kaugalian na magbayad para sa mga transaksyon ayon sa pamamaraan ng 50% bago at 50% pagkatapos, kung gayon ito ay lubhang kakaiba kapag ang transaksyon ay binabayaran ng 100% nang maaga. Gamit ang halimbawa ng DUE DILIGENCE ng inilarawan sa itaas na negosyo N, sa panahon ng pagsusuri ng mga kontrata sa mga supplier ng mga produktong petrolyo, ipinahayag na ang mga kontrata ay natapos na may 100% prepayment
Ito ay mga kontrata sa mga kumpanya ng shell. Ang mga pagbili ay ginawa sa isang gastos na mas mataas kaysa sa average sa merkado, sa kabila ng katotohanan na ang negosyo ay maaaring bumili ng mga kalakal mula sa isang tagagawa ng produktong petrolyo sa halaga ng merkado.

Ang pagkawala ng bahagi ng kita, sa kasong ito, ay bahagi lamang ng problema, dahil... ang pakikipag-ugnayan sa mga kumpanya ng shell ay nakakaakit ng espesyal na atensyon mula sa mga awtoridad sa pananalapi at maaaring humantong sa mga kahihinatnan ng buwis, karagdagang pagtatasa ng mga buwis, multa at parusa.

Elena Salmina:

Ang pagkuha ay isang medyo kaakit-akit na lugar ng mapanlinlang na aktibidad. Halimbawa, madalas na mayroong mga pekeng tender, nagtatapos ng mga kontrata sa mga kaakibat na kumpanya, lumilikha ng isang personal na kumpanya o kumpanya sa pangalan ng mga kaibigan o kamag-anak na nagbibigay ng mga hilaw na materyales, materyales, kagamitan o serbisyo, pagbili ng kagamitan o serbisyo para sa personal na paggamit sa gastos ng organisasyon. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga benta, kung gayon, siyempre, mahirap makabuo ng isang sapat na epektibong pamamaraan, gayunpaman, sa kaso kung saan ang kumpanya ay isang monopolista sa larangan nito, ang pagkakaroon ng mga multi-stage na kasunduan sa intermediary ay maaaring magpahiwatig ng mga hindi tapat na aksyon. ng mga gumanap.

Irina Suremova:

Ang mga katotohanang ito ay matatagpuan sa anumang lugar ng industriya at negosyo. Ngunit kung saan mayroong malinaw na kontrol sa pananalapi, kung saan ang pamamahala ng kumpanya ay hindi nagtitipid sa mga suweldo ng mga pangunahing nangungunang tagapamahala, kung saan ang gawain ng panloob na kontrol (audit) na serbisyo ay naitatag, ang mga katotohanang ito ay maaaring mabawasan sa isang minimum. Dahil nagtrabaho nang maraming taon sa larangan ng pag-audit at pagsasagawa ng mga pag-audit ng iba't ibang larangan ng aktibidad, masasabi kong ang pinakamaraming bilang ng mga pang-aabuso at pagnanakaw ay nangyayari sa kalakalan, pampublikong pagtutustos ng pagkain, at sektor ng serbisyo.

Valentin Kolesnikov:

Kadalasan, ang mga pagnanakaw ay ginagawa sa mga industriya at uri ng negosyo kung saan may magaan, maikli at abot kayang paraan makakuha ng access sa mga mahahalagang bagay, pera, ari-arian. Karamihan sa mga nalantad sa naturang mga panganib: kalakalan, transportasyon, konstruksiyon, mga negosyo Pagtutustos ng pagkain, mga bangko, mga negosyo Agrikultura at pagpoproseso ng mga produktong pang-agrikultura, produksyon ng mga kalakal para sa populasyon, mga negosyo sa pabahay at serbisyong pangkomunidad, mga kumpanya ng enerhiya, mga kumpanya sa pagpoproseso ng troso at kahoy, mga kumpanya ng pagmimina (pangingisda, karbon, langis, atbp.).

Paano kontrolin ang mga daloy ng pananalapi nang mas mura ngunit mas maaasahan?

Sergey Chikov:

Maraming mga libro at artikulo ang naisulat sa isyung ito, at buo mga sistemang pang-agham kontrol, ang mga bagong partikular na uri ng accounting ay ipinakilala, ang buong mga dibisyon at mga departamento ng kontrol, panloob na seguridad, at panloob na pag-audit ay ginagawa.

Imposibleng sabihin na ang lahat ng mga hakbang na ito na ginawa ay hindi epektibo, ngunit hindi nila ganap na nalutas ang problema. Samakatuwid, malamang na hindi tama na magbigay ng anumang karagdagang mga rekomendasyon sa lahat ng sinabi sa mga gawang ito.

Alexander Sotov:

Sa katunayan, posible na kontrolin ang mga daloy ng pananalapi nang mura at epektibo lamang sa kawalan ng sapat na kumplikadong mga aktibidad. Kapag may dalawa o tatlong transaksyon sa negosyo: bumili ng mga hilaw na materyales, inilabas ang mga ito sa produksyon, tumanggap ng mga kalakal, ibinenta ang mga ito. Dito, sa pangkalahatan, ito ay talagang posible na kontrolin, at kahit na iyon ay hindi isang katotohanan.

Alexander Lizunov:

Sa aking opinyon, ang batayan para sa mataas na kalidad na kontrol sa mga aktibidad ng mga empleyado at ang mga daloy ng pananalapi ng kumpanya ay isang maayos na itinayo na istraktura ng pamamahala. Kung ang kumpanya ay malaki, pagkatapos ay dapat itong magkaroon ng isang napaka-mahigpit at transparent hierarchical na istraktura. Ang lahat ng mga pagbabayad sa pananalapi - parehong papasok at papalabas - ay dapat na naka-link sa pangunahing kumpanya at sinusubaybayan nito.

Dapat dumaan ang pera sa isang “funnel”. Kung ang isang kumpanya ay may ilang mga uri ng mga aktibidad, ang bawat isa ay dapat na nakarehistro sa ilalim ng isang hiwalay nilalang. Gayunpaman, ang lahat ng Kasunduan ay dapat pa ring dumaan sa pangunahing kumpanya.

Farid Veliyev:

Dapat maging transparent ang kumpanya. Kung mas transparent ang kumpanya, mas kaunting mga pagkakataon na mag-withdraw ng pera. Ito ang pinakamura. Kung hindi, upang makontrol ang mga daloy ng pananalapi, kailangan mong magpakilala ng isang sistema ng pagkontrol o isang sistema ng pagbabadyet. Mangangailangan ito ng paggastos ng pera at paglikha ng mga bagong trabaho. Ngunit kailangan mong maunawaan na ang mga pondong ito ay magbabayad, dahil ang maaaring ma-withdraw ay mananatili sa kumpanya. Dapat maunawaan ng may-ari kung magkano ang maaaring mag-withdraw kahit na ang mga manager na malapit sa kanya.

Elena Salmina:

Sa aking palagay, hindi posible na ganap na maalis ang posibilidad ng pandaraya, sa kasamaang palad, ito ay bahagi ng ating buhay. Ngunit medyo posible na mabawasan ang mga panganib ng pandaraya at bawasan ang mga pagkalugi sa mga halagang hindi gaanong mahalaga para sa kumpanya. Tulad ng para sa mga pamamaraan ng pag-detect ng pandaraya, maaari silang nahahati sa dalawang kategorya: ang una - gamit ang mga mekanismo para sa pagsubok ng panloob na sistema ng kontrol ng enterprise at mga sistema ng pamamahala ng peligro at ang pangalawa - "sa pamamagitan ng pagkakataon".

Ang mga pamamaraan para sa pagtuklas ng pandaraya ay:

Paghahambing sa pinakabagong mga alok ng presyo para sa mga katulad na alok sa merkado;

Kontrol sa mga tuntunin ng mga natapos na kontrata at ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga invoice;

Pagsusuri ng data kung paano "nahanap ng nagbebenta (buyer) ang isa't isa";

Pag-aaral sa "kasaysayan" ng nagbebenta (bumili) upang matukoy ang mga kadahilanan ng pag-asa;

Pagkontrol ng badyet at iba pang impormasyon sa pananalapi;

Mga independiyenteng pagtatasa ng pagganap ng negosyo.

Irina Suremova:

Ang ganitong sistema ay dapat likhain materyal na insentibo mga tagapamahala, upang mas kapaki-pakinabang para sa kanila na magtrabaho nang tapat sa isang partikular na negosyo kaysa makisali sa money laundering para sa kanilang sarili; lumikha ng isang sistema kontrol sa pananalapi sa mga aktibidad ng mga tagapamahala, na nagpapahintulot sa iyo na subaybayan ang buong proseso ng trabaho ng tagapamahala kasama ang mga katapat ng kumpanya; gayundin ang mabisang paglikha awtomatikong sistema mga proseso ng pagbebenta at pagbili, tulad ng isang CRM system.

Valentin Kolesnikov:

Kinakailangang magkaroon ng malinaw na organisado, dobleng sistema para sa paggalaw ng mga daloy ng pananalapi at isang sistema ng daloy ng dokumento na nagbibigay-daan sa iyong subaybayan ang mga daloy na ito, na may posibilidad ng pumipili ng biglaang hindi awtorisadong pag-verify batay sa mga solusyon sa IT. Upang magkaroon sa bawat kumpanya ng malinaw na pagsusulatan ng mga patuloy na proseso at operasyon ng negosyo kasama ng kanilang dokumentasyon at kontrol sa pananalapi.

Patuloy na subaybayan ang mga proseso ng negosyo upang masuri ang mga panganib batay sa mga kondisyon, bagay, pamamaraan, at posibilidad ng pagnanakaw. Magsagawa ng isang sistematikong pagsusuri at pagtatasa ng mga tauhan sa "kritikal" na mga posisyon at huwag magpatupad ng isang pangkalahatang kontra-sosyal na patakaran sa mga empleyado.

Sadyang sumunod sa mga legal na kinakailangan para sa pagtatrabaho sa mga materyal na ari-arian at subaybayan ang gawain ng mga taong responsable sa pananalapi. Subaybayan ang panlabas na kapaligiran ng kumpanya upang matukoy ang napapanahong interes mula sa mga ikatlong partido sa mga aktibidad ng kumpanya, mga proseso ng negosyo, mga asset, daloy ng dokumento, at mga pangunahing empleyado nito. Pasiglahin ang katapatan sa kumpanya, ari-arian nito, halaga, ari-arian - mga pangunahing empleyado ng kumpanya.

Sergey Chikov:

Ang bawat kumpanya ay may sariling mga paraan at pamamaraan ng naturang trabaho, na imposibleng ilapat sa ibang mga kumpanya dahil sa kanilang mga detalye. Gayunpaman, ang isang bilang ng mga hakbang na ginawa ay gagawin pa rin posible, kung hindi upang maalis ang pagnanakaw sa mga kumpanya, at hindi bababa sa upang mabawasan ito. Sa palagay ko, ang mga hakbang na ito, kahit na simple at kilala sa lahat at hindi nangangailangan ng makabuluhang gastos, ay medyo epektibo.

Una, tandaan bilang isang axiom: ang mga kasunduan sa buong pananagutan sa pananalapi ay dapat tapusin sa lahat ng mga taong responsable sa pananalapi (mga tindera, kapatas, mga pinuno ng mga seksyon, mga workshop, mga pasilidad sa produksyon, mga cashier). Ang tiwala dito ay dapat na hindi kasama, maging ito ay "kapatid o matchmaker." Pangalawa, ang bawat taong responsable sa pananalapi ay dapat magkaroon ng isang materyal (kalakal) na ulat, at dapat tandaan na ang mga balanse ng mga imbentaryo sa katapusan ng buwan ay hindi lamang dapat ipakita , na-verify ng departamento ng accounting at mismong taong responsable sa pananalapi, ngunit dapat ding mayroong sariling sulat-kamay na tala na sumasang-ayon siya sa mga balanse sa katapusan ng buwan, at lahat ng nakalistang imbentaryo ay magagamit. Mahigpit na ipinagbabawal ang pagpapanatili ng mga materyal (kalakal) na ulat sa sa elektronikong format, isaalang-alang itong hindi kinakailangang papel at i-print lamang ang mga ito para sa mga controller o auditor.
Pangatlo, karamihan epektibong paraan Ang kontrol sa mga taong responsable sa pananalapi ay palaging isang imbentaryo, ngunit isinasagawa hindi pormal, ngunit alinsunod sa mga kinakailangan ng batas, at mas mabuti pa - sa paglahok ng mga third-party na espesyalista (auditor, controllers).

Bukod dito, depende sa industriya o negosyo, dapat itong isagawa nang hindi bababa sa 2-4 beses sa isang taon upang magsimula. Cash desk, cash mula sa "mga accountable" - isang beses sa isang buwan. Pagkatapos ang kanilang bilang ay maaaring mabawasan, na iniiwan ang parehong seryosong diskarte. Kung may sistema, hindi magtatagal ang epekto. Pang-apat, piling kontrol sa mga natapos na kontrata para sa pagbili ng mga imbentaryo, gawa, serbisyo, kabilang ang mga taong may pananagutan.
Sa pamamagitan ng paghahambing ng mga presyo ng pagbili sa isa o dalawang dalubhasang kumpanya, maaari kang magkaroon ng kamangha-manghang mga konklusyon. Ito ay maaaring gawin ng sinumang empleyado ng kumpanya, hanggang sa kalihim. Hindi na kailangan ng karagdagang gastos sa pananalapi o paggawa para dito. Ikalima, subukang talikuran ang tinatawag na. managerial "kickbacks", ang trabaho sa hinaharap ay napakalaki, sa bawat kumpanya ito ay magiging isang rebolusyon, at sa isang rebolusyonaryong panahon ay maaaring magkaroon ng malawakang kaguluhan, pag-aalsa, at blackmail. Kailangan mong maging handa para dito, mag-stock ng pasensya, kumpiyansa, at mga gamot na pampakalma. Kung babaguhin ang sitwasyon, ang item sa badyet na ito ay makabuluhang magpapasigla sa parehong mga tagapamahala sa legal, at higit sa lahat, kontroladong paraan.

Pang-anim, ayusin ang isang multi-stage system para sa pagbabayad sa bangko, ito man ay pagbabayad ng buwis o pagbili ng mga napkin. Ito ang mga paunang aksyon na kinakailangan upang paunang yugto"labanan" ang mga aksyon laban sa pagnanakaw sa mga kumpanya, sa hinaharap ang mga pamamaraan at pamamaraan ng paglaban ay maaaring ganap na naiiba, ngunit malamang na pag-uusapan natin iyon sa susunod.

Alexander Sotov:
- Bumalik tayo sa simula ng ating pag-uusap tungkol sa tatlong antas. Ang problema ng pandaraya ay tiyak sa tatlong antas na ito. Tulad ng para sa mas mababang antas, pangunahing pinag-uusapan natin ang sistema ng kontrol. Ang mga pagnanakaw na ito ay dapat labanan, una sa lahat, sa pamamagitan ng teknikal na paraan: maingat na punan pangunahing dokumentasyon, halimbawa, mag-install ng mga kaliskis at camera sa workshop. Iyon ay, ito ay nalutas hindi sa pamamagitan ng pamamahala, ngunit sa pamamagitan ng teknolohiya. Sa pangalawang antas, dito mo talaga maiisip ang pamamahala. Ang ikatlong antas ay medyo kawili-wili. Dito naililipat ang problema sa pagnanakaw sa pamamagitan ng merger at acquisitions. Kapag ang isang may hawak na kumpanya ay bumili ng ito o ang negosyong iyon, pagkatapos ay para sa ilang oras, hindi palaging, siyempre, ngunit sa maraming mga kaso, napipilitan silang umalis sa nakaraang pamamahala. Itinuturing ng nakaraang pamamahala ang sarili na disadvantaged at nagsimulang pagnakawan ang hawak. Samakatuwid, kinakailangan na makilala sa pagitan ng pagnanakaw sa antas ng pamamahala ng kumpanya at pamamahala ng paghawak. Tingnan natin kung paano ka makakabuo ng pamamahala ng kumpanya. Sa katunayan, ito ang aking pananaw; ang mga multi-stage, multi-level na sistema ng pamamahala ay pinaka-madaling kapitan sa panloob na katiwalian ng korporasyon. Ang mas maraming antas ng pamamahala, mas maraming deputies, mas malaki ang posibilidad ng pagnanakaw. Upang maiwasan ito, posibleng palitan ang ilang function ng software system. Iyon ay, tanggalin ang ilang representante at huwag magtipid - ilipat ang suweldo ng representante na ito upang bumili ng software na magbibigay-daan sa iyong bawasan ang ilang mga posisyon ng kawani at alisin ang ilang intermediate na link sa pamamahala.

Alexander Lizunov:

Ang bawat uri ng aktibidad, kahit na intelektwal, ay dapat na masusukat. Simula sa pamamahala ng kumpanya hanggang sa ordinaryong empleyado. Dapat mayroong pamantayan sa pagganap, araw-araw, buwanan at taunang mga tagapagpahiwatig ng pagganap. Kinakailangan na regular na pag-aralan ang sitwasyon sa kumpanya: kung bakit mayroong isang biglaang pagbaba o pagtaas sa base ng kliyente at, bilang isang resulta, ang kita ng kumpanya, kung bakit mayroong isang napakalaking pagtanggi ng mga kliyente na makipagtulungan o nawala sila sa isang lugar. Regular na pagsusuri mga tagapagpahiwatig ng pananalapi Ang mga aktibidad ay makakatulong na matukoy kung ano ang nauugnay sa mga pagbabago - sa layunin ng sitwasyon sa domestic o pandaigdigang merkado o may ilang mga subjective na dahilan.

Maaaring magkaiba ang mga tool sa pagkontrol, ngunit lahat sila ay mahalaga at hindi eksklusibo sa isa't isa. Sa aming kumpanya, halimbawa, mayroon kaming kontrol sa mga papasok at papalabas na tawag. Nakakatulong ito na matukoy kung anong porsyento ng mga lead ang sinusundan at sa anong antas. Ang panlabas na sulat ay sinusubaybayan gamit ang isang bilang ng mga keyword.

Siyempre, ang lahat ng mga alituntuning ito ng kultura ng korporasyon ay inihayag sa empleyado kapag nag-hire. Ito ay hindi dapat maging isang sorpresa; ito ay naitala sa Kasunduan na kanyang nilagdaan at ang Mga Regulasyon sa Mga Lihim sa Kalakalan.

Ang sikolohikal na klima sa koponan ay napakahalaga. Dapat na maunawaan ng mga tao na sila ay pinagkakatiwalaan, ngunit tinitingnan nila kung mayroon silang responsibilidad kung saan sila nag-sign up, at kung lalabag sila sa ilang mga patakaran, ang kanilang mga aksyon ay mapaparusahan.

Farid Veliyev:

Uulitin ko - ang sistema ay dapat na transparent. Ang may-ari ay dapat makilahok sa pagbuo ng sistema, at hindi sisihin ito sa mga pangunahing tagapamahala - sa katunayan, ang pangunahing potensyal na "mandarambong". Pagkatapos ng lahat, ang ilan (mga may-ari) ay nagbibigay ng mga mapagkukunan, habang ang iba (mga tagapamahala) ay gumastos ng mga ito at may karapatang gawin ito. Kung mas maraming atensyon ang binabayaran mo sa iyong kumpanya, mas marami kang nalalaman tungkol dito, mas magiging mahirap na mag-withdraw ng mga pananalapi at mga ari-arian mula dito.

Kung wala kang sariling oras upang bumuo ng isang sistema ng kontrol, inirerekumenda kong lumingon sa mga independiyenteng consultant at ilipat ang mga function na ito sa kanila, dahil wala silang pag-asa sa mga tagapamahala, na magreresulta sa isang medyo layunin na larawan ng kung ano ang nangyayari sa ang negosyo, na dati nang nagsagawa ng komprehensibong pagsusuri ng mga aktibidad ng negosyo, ibig sabihin, .e. pamamaraan ng DUE DILIGENCE.

Elena Salmina:

Kapag bumubuo ng mga daloy ng pananalapi sa isang negosyo, ang espesyal na pansin ay dapat bayaran sa pagbuo ng isang epektibong sistema ng kontrol sa lahat ng mga lugar ng paghahatid ng data.

Nais kong tandaan na ang posibilidad ng pandaraya ay makabuluhang nababawasan kung alam ng bawat empleyado kung ano mismo ang kanyang pananagutan, kapag may malinaw na istraktura ng organisasyon negosyo, pati na rin ang pagkakaroon ng isang transparent at nauunawaan na sistema para sa pagtugon sa mga nakitang kaso ng pandaraya.

Valentin Kolesnikov:

Una sa lahat, malinaw at mahigpit na accounting at kontrol ng ari-arian, ari-arian, at mahahalagang bagay.

Panimula at patuloy na paggamit ng sistema ng pagrarasyon at paggastos sa produksyon at serbisyo. Pagtatatag ng mga makatwirang at teknolohikal na pamantayan. Pag-optimize ng mga daloy ng pananalapi, pagpapasimple ng daloy ng mga daloy ng pananalapi at ang pagpapakilala ng isang sapat na bilang ng mga control point. Gamit ang isang financial modeling control system, proyekto pagpaplano sa pananalapi, buwis at iba pang mga pagbabayad. Paglalapat ng isang malinaw na sistema ng kontrol sa mga paglihis mula sa mga tagapagpahiwatig ng kontrol sa pananalapi. Gamitin sa mga pakikipag-ayos sa mga katapat buong spectrum mga instrumento sa pananalapi na may sistema ng mga ipinagpaliban na obligasyon - sulat ng kredito, bill ng palitan, pagbabayad ng installment, atbp. Pagsubaybay at paggamit ng impormasyon mula sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas tungkol sa mga "kaduda-dudang" kumpanya, nanghihiram, mga bagong pamamaraan at paraan ng pagnanakaw. Pagsasagawa ng sistematikong gawain kasama ang mga kawani upang mapabuti ang moral at sikolohikal na klima sa kumpanya at mapataas ang katapatan ng empleyado sa kumpanya. Pagsasagawa ng system analysis at monitoring services, mga departamento, mga subsidiary sa mga daloy ng pananalapi sa loob ng kumpanya.

Ang kababalaghan ng pagnanakaw ng empleyado ay nangyayari sa maraming mga negosyo at kumpanya. Ang mga ari-arian ng materyal at impormasyon ay hindi immune mula sa labag sa batas na pagkilos ng mga tauhan, at ang bawat manager sa malao't madaling panahon ay nahaharap sa tanong: kung paano mapupuksa ang pagnanakaw sa mga nasasakupan?

Walang perpektong empleyado. Ang sinumang tao ay napapailalim sa tukso, at hindi mahalaga ang kanyang edad, kasarian o dami ng karanasan. Upang labanan ang pagnanakaw sa loob ng mga kumpanya, ang mga espesyal na sistema ng anti-theft ay nilikha at pinabuting araw-araw, at hindi bababa sa isang katulad na kumplikado ay matatagpuan sa sistema ng seguridad ng anumang malaking negosyo. Gayunpaman, gaano man kaperpekto ang mga mekanismo ng anti-theft at iba pang mga serbisyo sa seguridad, hindi sila nagbibigay ng ganap na garantiya. Ang lahat na maiaalok ng mga developer ng naturang mga sistema ay upang mabawasan ang mga pagkalugi dahil sa pagnanakaw.

Panlilinlang ng mga tauhan at kung ano ang panganib ng kumpanya

Mayroong ilang mga paraan upang makitungo sa mga empleyadong magnanakaw. Nasa ibaba ang mga posibleng mga panganib mga negosyo na nauugnay sa proseso ng trabaho at pagkilos ng mga tauhan.
Hindi makatwiran ang paggamit ng kanilang oras ng pagtatrabaho ng mga empleyado. Sa modernong opisina, ang sinumang masyadong tamad na magtrabaho ay madaling magaya sa abalang aktibidad. Ang mga manggagawa ay nagpapalitan ng mga alingawngaw, nagba-browse ng mga walang kwentang mapagkukunan sa Internet, umiinom ng kape, naninigarilyo, o nagpapalipas ng oras sa paglalaro ng mga video game.

Maliit na pagnanakaw ng mga mapagkukunan. Sa unang tingin, ang katotohanan na ang mga empleyado ay nagnakaw ng mga gamit sa opisina at iba pa Mga gamit Parang walang kuwenta lang. Gayunpaman, dapat mong maunawaan na ito ay maaaring puno ng malaking pagkalugi. Bilang karagdagan, ang ilang mga empleyado ay gumagamit ng network ng telepono at nakikipag-usap sa gastos ng kumpanya. Ang hindi awtorisadong paggamit ng trapiko sa Internet at kagamitan sa opisina ay tumutukoy din sa pagnanakaw.

Mga panloloko sa mga subordinated na pondo. Lahat ng posibleng paraan ng pagdidirekta ng pera ng organisasyon para sa mga personal na pangangailangan. Ito ay kadalasang bumababa sa pagpahiwatig ng mga napalaki na halaga sa mga ulat na huli na naisumite.

Part-time na trabaho sa gilid. Upang harapin ang mga order ng third-party, ginagamit ng mga empleyado ang lahat ng mapagkukunan ng kumpanya: mga sasakyan, materyales, kagamitan, pati na rin ang mga oras ng pagtatrabaho.

Mga promosyon at bonus na ilegal na ginagamit. Kadalasan, ang mga empleyado ay nagnakaw ng iba't ibang mga regalo para sa mga kliyente. Nangyayari ito dahil sa hindi sapat na organisasyon ng accounting ng mga materyal na asset, na nagpapahirap sa pagkontrol sa pagkonsumo ng mga libreng materyales at kalakal.

Pangkalahatang pag-unawa sa pagnanakaw. Ang isang empleyado na nagnanais na magnakaw ng isang bagay ay palaging makakahanap ng paraan upang gawin ito. Maaaring ibang-iba ang mga scheme. Sa mga pabrika at pabrika, hilaw na materyales, kasangkapan at panghuling produkto. Sa mga food establishments, nagnanakaw ng pagkain ang mga empleyado. Mga negosyo sa pangangalakal, pangunahin sa mga tindahan, ay dumaranas ng pagnanakaw ng mga kalakal mula sa kanilang mga bodega.
Pagnanakaw ng mga pondo ng mga nagbebenta, cashier at mga empleyado ng accounting. Higit sa 20 paraan para magsagawa ng panloloko gamit ang cash register ang disenyo na ginamit sa ating panahon ay ipinakita ng isang lokal na ahensya. Ngunit ang mga accountant ang nangunguna pagdating sa mga pagkakataong magnakaw ng mga pondo: mayroon silang kapangyarihang magnakaw ng pera na hindi kasama sa mga talaan ng accounting, gayundin ang gumawa ng dobleng pagbabayad.

Pang-aabuso sa awtoridad. Madalas na nangyayari na ang isang manager ay nagnanakaw sa base ng kliyente o nagbibigay ng mga diskwento nang walang anumang dahilan. Bilang karagdagan, ang tagapamahala ay may kapangyarihan na ipadala ang isang bahagi ng mga kalakal sa "mga kaibigan" at bumili ng isang batch ng mga kalakal, na nagbabayad ng isang seryosong pagtaas ng presyo para dito, habang tumatanggap ng suhol o isang tiyak na kickback.

Espionage. Ito ang pagbebenta ng kumpidensyal na impormasyon sa mga nakikipagkumpitensyang negosyo. Karaniwan, ang target ng isang espiya ay ang teknolohiya ng produksyon, mga diskarte sa komersyal, base ng customer, mga inobasyon, plano at kasalukuyang sitwasyon sa pananalapi ng negosyo. Ang impormasyon tungkol sa mahahalagang empleyado ay kinakalakal din. Ang ganitong kababalaghan ay dapat na itigil kaagad, dahil ito ay mapanganib para sa pagkasira ng buong negosyo.

Ang mga pamamaraan para sa paghinto ng pagnanakaw ng empleyado ay naiiba sa kanilang mga prinsipyo sa pagpapatakbo. Maaari kang magsagawa ng isang detalyadong pagsusuri ng dokumentasyon at pag-uulat. Ang ilang mga tagapamahala ay nag-i-install ng mga mekanikal na anti-theft system at kumukuha ng karagdagang mga opisyal ng seguridad, na nagpapataas ng bilang ng mga nauugnay na serbisyo. Upang matiyak ang maximum na proteksyon laban sa pagnanakaw ng empleyado, kinakailangang isaalang-alang ang mga relasyon sa koponan, ang mga detalye ng kumpanya, ang mga kakaiba ng proseso ng trabaho, ang antas ng kasanayan ng mga indibidwal na manggagawa at maraming iba pang pantay na mahalagang kondisyon.

Karaniwan, ang bawat kumpanya ay tumatanggap ng mga indibidwal na rekomendasyon mula sa mga nauugnay na espesyalista, dahil ang paglaban sa mga empleyado ng pagnanakaw ay nangangailangan ng malaking iniksyon ng pera.

Bago ilunsad ang naturang aktibidad, ang tagapamahala ay dapat magbigay ng katwiran para dito na magbibigay-katwiran sa mga susunod na gastos.

Bakit nagsisimulang magnakaw ang mga empleyado?

Ayon sa mga nangungunang psychologist, ang isang tao ay nagnanakaw upang matugunan ang kanyang mga personal na pangangailangan. Gayunpaman, hindi tulad ng mga panlipunang pagkilos na naaprubahan opinyon ng publiko, ang kababalaghan ng pagnanakaw ay isang gawa ng primitive na aktibidad na lumitaw sa panahon na ang mga tao ay hindi pamilyar sa gayong konsepto bilang ari-arian.

Ang pagkilos na ito ay normal para sa isang maliit na bata o ilang hayop. Ang isang taong nagnanakaw ay maaaring mapawalang-sala kung siya ay nasa mahirap na mga kondisyon (digmaan, direktang banta sa buhay at kalusugan). Ngunit sa pangkalahatan, itinuturing ng modernong lipunan ang pagnanakaw sa isang negosyo bilang isang ilegal at imoral na gawain na lumalabag sa mga karapatang pantao.

Iniisip ng isang negosyante na maiiwasan niya ang mga kaso ng pagnanakaw sa kanyang negosyo sa pamamagitan ng pagtugon sa mga pangangailangan ng kanyang mga empleyado sa pamamagitan ng pagbabayad sa kanila ng mataas na sahod. Kasabay nito, hindi niya dapat tanggapin ang mga taong may problema sa pag-iisip at mga elemento ng kriminal sa kanyang mga tauhan. Sa kasamaang palad, hindi ito ganap na umiiral mabisang pamamaraan pagpigil.

Ang bawat isa grupong panlipunan at bawat tao ay may kanya-kanyang pangangailangan, na patuloy na dumarami at imposibleng masiyahan silang lahat nang sabay-sabay.

Ang dahilan ng pagnanakaw ay maaaring hindi lamang mga paghihirap sa pananalapi, kundi pati na rin ang pangangailangan para sa pagpapatibay sa sarili. Maaaring talagang gusto ng isang tao na masiyahan ang kanyang mga ambisyon, na pana-panahong nangangailangan nito. Bilang karagdagan, maaaring inis siya ng isang mababang opisyal na posisyon, hindi sapat na pagkilala sa kanyang mga merito ng koponan o boss. Kung ang dahilan ay namamalagi dito, kung gayon ang nagnanakaw na empleyado ay nag-iisip na siya ay nagsasagawa ng isang mapanganib na operasyon, na pagkatapos ay makoronahan ng tagumpay, at ilalagay siya sa isang par sa mga taong tinatamasa ang unibersal na pagkilala.
Upang magnakaw, ang isang empleyado ay nangangailangan ng isang insentibo. Ito ay maaaring nakatagong pagsalakay, isang malakas na pagnanais na saktan ang isang taong nakasakit sa kanya, at ito ay maaaring maging isang umiiral o isang haka-haka na tao. Ang isang tao na pumasok upang magtrabaho sa isang negosyo kung saan laganap ang pagnanakaw ay maaari ding, lingid sa kanyang kaalaman, ay sumunod sa mga hindi sinasabing tradisyon na tinatanggap sa pangkat na ito. Kapag ang mga maliliit na pagnanakaw ay regular na nagaganap sa isang negosyo, at ang isang empleyado ay hindi nais na lumahok sa mga ito at nakawin ang kanyang sarili, dapat siyang pumili para sa kanyang sarili: maaaring labanan ang pagnanakaw, o baguhin ang kanyang lugar ng trabaho.

Mga sikolohikal na aspeto na pumupukaw ng pagnanakaw

Ang koponan ay may isang hindi nagsasalita na pinuno na namumuno sa pamamagitan ng halimbawa. Binubuo ng pangkat ng trabaho ang mga priyoridad nito batay sa mga personal na katangian ng impormal na pinuno nito. Siyempre, hangal para sa isang magnanakaw na amo na umasa na ang kanyang mga nasasakupan ay magiging disente. Bilang karagdagan, mahalagang tuparin ang mga tungkulin ng boss, na nauugnay sa mga kondisyon ng pagtatrabaho ng kawani.

Ang malawakang pagnanakaw ay maaaring ma-trigger ng hindi makatarungang pagbabawas ng mga kawani o pagkaantala sa mga pagbabayad ng sahod.

Kahinaan sa kultura ng empleyado. Kung ang negosyo ay nagpapatakbo sa prinsipyo ng "bawat tao para sa kanyang sarili," hindi malamang na ang magnanakaw ay titigil kahit na siya ay nalantad. Kung malakas ang moralidad sa koponan, ang mga empleyado ay tiwala sa puwersa ng batas at kahit na mag-isa ay ihihinto ang lahat ng mga ilegal na aksyon, kahit na sino ang gumawa ng mga ito.

Negatibong sikolohikal na kapaligiran. Ang isang empleyado na nagnanais na magnakaw ng isang bagay ay maaaring hindi natatakot sa paglaban ng isang pangkat na abala sa tsismis at sibil na alitan. Ang ganitong kapaligiran ay nakakagambala sa mismong proseso ng trabaho, habang maraming tao ang nag-level out ng kanilang mga sikolohikal na paghihirap sa pamamagitan ng pagnanakaw, dahil ang mga pagkuha ng pera ay palaging nagpapasaya sa isang tao.

Hindi tapat na saloobin ng mga kawani sa negosyo. Kung ang isang empleyado ay walang malasakit sa kapalaran ng negosyo kung saan siya nagtatrabaho at ang karagdagang kapalaran ng huli, kung gayon hindi dapat asahan ng isang tao na mag-ingat sa mga mapagkukunan ng kumpanya.

Mababang motibasyon. Ang mahinang pagganyak sa trabaho ay naghihikayat din sa mga empleyado na magnakaw, o kumpletong kawalan pagnanais na gumawa ng isang bagay. Ang mababang sahod ay nagmumungkahi ng katulad na solusyon.
Hindi sapat na kontrol ng mga gastos sa negosyo ng mga tagapamahala. Kapag ang mga boss ay huminto sa pag-iingat ng malapit na mga talaan ng mga aktibidad ng kanilang mga nasasakupan, ang huli ay nakakaramdam ng tiyak na kawalan ng parusa at pinapayagan ang kanilang sarili na gumawa mga ilegal na aksyon, na, dahil sa mahinang accounting ng trabaho, ay napakahirap patunayan.

Karaniwan ang lahat ng mga kadahilanan sa itaas ay pinagsama, at ang pangkalahatang sitwasyon ay nagiging mapagpahirap. Sa ganitong mga kaso, ang employer ay nagsasagawa ng matinding mga hakbang at pinapalitan ang buong tauhan ng negosyo.

Ipinapakita ng pagsasanay na para sa ilang kumpanya, nagiging karaniwan na ang regular na pagpapalit ng mga tauhan. Pagkatapos ito ay kinakailangan upang hanapin ang problema sa disorganisasyon ng kontrol ng aktibidad, habang sinusubukang bumuo ng magiliw na relasyon sa pagitan ng mga empleyado.

Kapag gumuhit ng isang plano ng aksyon, kinakailangang isaalang-alang ang mga katangian ng produksyon at tauhan, dahil ang mga pagnanakaw sa isang malaking planta ng pagpupulong at sa isang suburban mall mangangailangan ng kanilang sariling, espesyal na diskarte. Gayunpaman, sa kabila ng kasaganaan ng iba't ibang mga kaso, posible na mag-compile ng isang listahan ng mga pangkalahatang alituntunin.

Muling pagtatayo ng batayan ng mga pamantayang ipinapatupad sa organisasyon. Kinakailangang pagsama-samahin ang lahat ng mga pamantayan at alituntunin ng trabaho sa isang lokal na dokumento, kung saan ang bawat bagong dating na empleyado ay kailangang pamilyar sa kanilang sarili, at ang mga may trabaho na ay maaaring muling basahin ito anumang oras. Nasa interes ng tagapag-empleyo na ayusin ang lahat ng aspeto at mga nuances ng trabaho ng mga empleyado upang wala silang anumang pagnanais na ilapat ang isang bagay nang ilegal.

Pag-unlad ng isang malinaw na sistema ng accounting at kontrol ng mga aktibidad. Ang isang mahigpit na sistema ng accounting na naglalantad sa lahat ng pagkalugi ay nagbibigay ng isang malakas na hakbang sa mga magnanakaw. Magagawa ng tagapamahala anumang oras na pag-aralan ang impormasyon tungkol sa paggana ng anumang dibisyon ng kumpanya at ayusin ang isang hindi pangkaraniwang pag-audit ng lahat ng mga mapagkukunan.

Pag-aaral ng data ng mga manggagawang nag-aaplay para sa trabaho. Kailangan mong suriin ang parehong mga dokumentong ibinigay sa panayam at mga rekomendasyon mula sa dating lugar ng trabaho ng empleyado. Dapat tandaan ng employer para sa kanyang sarili masamang ugali at ang mga hilig ng bagong manggagawa, o tanggihan ang kanyang kandidatura.

Maingat na pagpili ng mga mas mababang antas na tagapamahala. Palaging itinuturing ng mga ordinaryong empleyado ang mga tagapamahala bilang mga halimbawa para sa kanilang sarili, kaya kinakailangang pumili ng mga tauhan para sa angkop na pamumuno na ito nang may lubos na pangangalaga.

Pagsusulong ng responsibilidad at pagganyak. Kinakailangan na sapat na bayaran ang trabaho ng iyong mga subordinates at huwag kalimutang bigyan ng gantimpala ang mga natitirang tauhan. Pagkatapos ay mararamdaman ng bawat empleyado na kailangan siya ng kumpanya.

Mahigpit na hakbang laban sa mga manggagawang nagnanakaw. Ang bawat pagnanakaw ay dapat isapubliko at ang mga walang prinsipyong empleyado ay dapat alisin nang walang anumang awa.

Bilang isang epilogue, dapat bigyang-diin na ang lubos na kahalagahan sa pakikipagtulungan sa mga upahang empleyado ay etikal na batayan at mga tuntunin. Kung ang isang empleyado ay tapat at ganap na sumusunod sa mga panloob na alituntunin ng kumpanya, dapat siyang maging immune kapag nagsasagawa ng mga hakbang laban sa pagnanakaw ng mga manggagawa.

Ang mga ganitong tao ay bihira; ang mga disenteng empleyado ay kailangang pahalagahan, dahil sila ang, marahil sa malapit na hinaharap, ay tutulong sa kumpanya na maabot ang hindi pa nagagawang taas sa kanilang larangan.

Sa mga organisasyong nakikibahagi sa paggawa ng mga produkto, ang pagnanakaw ay maaaring mangyari sa buong teknolohikal na kadena, na nakakakuha ng isang kumplikadong kalikasan sa kawalan ng wastong kontrol (Talahanayan 8):

Talahanayan 8

Mga karaniwang paraan ng pagnanakaw sa produksyon

Saklaw ng pagnanakaw	Paraan ng pagnanakaw
Supply	Pagpapalaki ng mga presyo ng pagbili na may paglalaan ng pagkakaiba Paggamit ng mga mapagkukunan ng kumpanya para sa mga personal na layunin Pagmamanipula ng kalidad at dami ng mga pagbili
Produksyon	Pagnanakaw ng mga natapos na produkto Pagnanakaw ng mga materyales at semi-tapos na mga produkto Paghahatid ng mga hindi nabilang na produkto
	Re-grading ng mga produkto Pagbaba ng mga presyo ng pagbebenta at pagtanggap ng pagkakaiba

Kontrolin	Pag-withdraw ng mga ari-arian sa pamamagitan ng mga kumpanya ng shell Pagbebenta ng impormasyon sa mga kakumpitensya Konklusyon ng mga hindi makatwirang kontrata
Kontrolin	Maling representasyon ng pag-uulat

Tingnan natin ang ilan sa mga pinakakaraniwang paraan ng pagnanakaw sa produksyon:

1. Pagnanakaw ng mga materyal na ari-arian:

pagtatago ng mga kakulangan sa ilalim ng pagkukunwari ng mis-grading;

isulat ang mga kakulangan bilang mga gastos sa produksyon;

pag-uugnay ng mga kakulangan sa mga pagkalugi ng mga nakaraang taon;

pagdaragdag ng mga nawawalang materyales;

pagtatanghal sa komisyon ng imbentaryo ng dati nang isinulat o pansamantalang hiniram na mga materyales;

pagtatanghal ng mga invoice na hindi kalakal para sa pagpapalabas ng mga kalakal sa iba

mga organisasyon;

Pagtatago ng aktwal na natanggap na mga materyales para sa layunin ng paglalaan ng mga ito (double invoice);

Ang kathang-isip na pag-post ng mga hindi natanggap na materyales para sa layunin ng paglalaan ng mga pondo para sa kanilang pagbili;

pagbubuo ng mga gawa-gawang ulat ng mga kakulangan sa mga suplay;

akumulasyon ng mga surplus sa pamamagitan ng hindi kumpletong holidays;

gawa-gawa lamang na pagpapawalang-bisa ng mga materyales para sa produksyon.

2. Pagnanakaw ng mga pondo:

direktang pagnanakaw ng mga pondo (nasaklaw o hindi binago ng mga dokumento);

hindi pagtanggap at maling paggamit ng natanggap na pera;

Labis na pagpapawalang bisa ng pera mula sa cash register (muling paggamit ng mga dokumento, mga pekeng dokumento;

maling paggamit ng mga halagang legal na naipon sa ibang tao.

Mga kundisyon para sa paglitaw ng mga pang-aabuso na ito: paglabag sa mga patakaran para sa pagguhit ng mga dokumento, hindi tamang pagkansela ng mga dokumento (marka, selyo, atbp.), hindi tamang pagpaparehistro ng mga dokumento sa pag-areglo at pagbabayad, walang ingat na pag-iimbak ng mga dokumento, sinasadyang mga error sa aritmetika.

Sa ekonomiya modernong Russia Ang deformed, iligal na relasyon sa paggawa sa anyo ng pagsasabwatan ay naging laganap, na ganap na nasa ilalim ng kategorya ng mga pagkakasala sa anyo ng pandaraya.

Ang pagsasabwatan ay isang kasunduan sa pagitan ng isang employer at isang empleyado, na natapos sa

lampasan ang umiiral batas sa paggawa. Ang layunin ng pagsasabwatan ay upang makakuha ng materyal at iba pang (kapangyarihan, papel, katayuan) na mga pakinabang para sa mga partidong kalahok dito.

Ang mga kinakailangan para sa pagsasabwatan ay:

mataas na mga rate ng buwis; ang pagbubuwis "sa pamamagitan ng mga patakaran" ay ginagawang hindi epektibo ang mga medium at maliliit na negosyo;

hindi sapat na kontrol ng estado sa pagsunod

batas sa paggawa ng mga employer;

Ang kahinaan ng mga unyon ng manggagawa at ang kanilang impluwensya sa mga employer o ang kawalan ng mga unyon ng manggagawa;

mga pagkukulang ng batas sa migrasyon; Ang mga ilegal na migranteng manggagawa ay mas mababa ang halaga ng employer;

legal illiteracy ng populasyon;

kawalan ng bisa ng sistema ng hudikatura.

Ang mga collusion na relasyon ay lumilikha ng ilang partikular na pakinabang para sa mga partido:

pagtitipid ng employer sa mga bawas sa buwis;

pagtitipid ng empleyado sa buwis sa kita;

ang pagkakataon para sa mga empleyado na makatanggap ng karagdagang mga benepisyo at kabayaran mula sa badyet;

ang pagkakataon para sa employer na magbigay ng mga benepisyo sa maliliit na negosyo;

pag-alis ng responsibilidad ng employer para sa kapalaran ng empleyado sa kaganapan ng pagbabago sa mga kondisyon sa pagtatrabaho, pagpapaalis, sakit, pinsala (kamatayan) ng empleyado;

pagtitipid para sa employer sa mga semi-fixed na gastos (mga pag-iingat sa kaligtasan, kondisyon at proteksyon sa paggawa sa negosyo).

Mga negatibong aspeto ng pagsasabwatan:

ang posibilidad ng pagkawala ng seniority para sa empleyado;

ang posibilidad ng pagkawala para sa empleyado ng paggawa at pinondohan ang mga bahagi ng pensiyon;

pagbabawas ng panlipunang proteksyon ng isang empleyado sa kaso ng sakit;

isang matalim na pagbaba sa mga kita sa buwis sa badyet at mga paglilipat sa mga extra-budgetary na pondo;

unpredictability ng panlipunan relasyon sa paggawa;

pagtaas ng posibilidad ng mga sitwasyong kriminal na nagaganap sa negosyo;

Ang mga sumusunod na palatandaan ng pagsasabwatan ay maaaring makilala:

mababang antas ng dokumentado at opisyal na binabayarang sahod;

Kakulangan ng talaan sa trabaho aklat ng trabaho o ang kawalan ng work book mismo;

kakulangan ng kontrata sa pagtatrabaho;

hindi pagsunod sa mga kinakailangan Deskripsyon ng trabaho aktwal na gawaing isinagawa;

ang pangingibabaw ng mga impormal na relasyon sa kahabaan ng kapangyarihang patayo sa mga pormal;

paglabag sa mga patakaran para sa pagpapalabas at pagbabayad para sa sick leave;

paglabag sa pamamaraan para sa pagpaparehistro at pagbabayad para sa susunod na bakasyon;

paglabag sa mga regulasyon sa kaligtasan at mga pamamaraan ng dokumentasyon (mga tagubilin, pagpapatupad ng mga aksyon F.N-1);

Iba pang mga paglabag sa mga pangunahing probisyon ng Labor Code ng Russian Federation.

Ang mga hakbang sa pag-iwas, tulad ng pagsunod sa mga kinakailangan ng Labor Code ng Russian Federation, ang Tax Code ng Russian Federation, siyempre, ay maaari lamang maging epektibo kung mayroong isang mahigpit na vertical ng kapangyarihan sa mga tuntunin ng kontrol ng mga relasyon sa paggawa sa organisasyon.

Ipinapakita ng kamakailang kasanayan na ang mga sumusunod na hakbang na naglalayon sa indibidwal na empleyado upang maiwasan ang pagnanakaw sa isang organisasyon ay pinakamabisa:

1.Malakas kultura ng korporasyon organisasyon (relasyon,

panlipunang priyoridad, moralidad sa organisasyon). Kung nabuo

"kritikal na masa" ng mga manggagawa, pagkatapos ay nahuhulog ang mga bagong dating sa sistema ng self-reproducing social consciousness.

2. Isang epektibong sistema ng kontrol na nakakatugon sa mga sumusunod na kinakailangan: regularidad at sistematiko, personal na responsibilidad ng mga empleyado. Kondisyon: Ang kontrol ay dapat makita bilang pagtulong sa mga tao na labanan ang tuksong magnakaw.