Аж ахуйн нэгжид хулгайтай хэрхэн тэмцэх вэ. Бараа, материалын хулгайтай тэмцэх арга. Хямралын үед боловсон хүчин, санхүүгийн хулгай

Ашиг олох зорилгоор санхүүгийн залилан мэхлэх, залилан мэхлэх зэрэгт суурилсан арилжааны үйл ажиллагааг эдийн засгийн гэмт хэрэг гэнэ. Эдийн засгийн салбарын бүх төрлийн гэмт хэрэг, холбогдох хэсэгт хамаарна эрх зүйн хэм хэмжээОХУ-ын хууль тогтоомжийг санаатай гэж үзэж болно. Тиймээс гэмт хэргийн субъект нь өөрийн үйлдлийнхээ төлөө бүрэн хариуцлага хүлээнэ.

Санхүүгийн гэмт хэргийн объект, субьект

Хууль сахиулах байгууллагууд эдийн засгийн гэмт хэргийн ерөнхий дүр зургийг гаргахдаа түүний объектив болон субъектив талыг тодорхойлдог. Объектуудсанхүүгийн гэмт хэрэг нь төрлийг тодорхойлсон дараах заалтууд юм санхүүгийн үйл ажиллагаа, гэмт хэргийн үр дагаврын хүнд байдал, цар хүрээ:

• Хувь хүн, хуулийн этгээд, компаниудын үйлдэл (зээл авахдаа залилан мэхлэх - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 176-р зүйл; бие махбодийн болон сэтгэл зүйн дарамтыг ашиглан хэлцэл хийх - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 179-р зүйл; үнэт металлын эргэлт - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 191 дүгээр зүйл).
• Эс үйлдэхүй (гадаадын валютыг гадаадаас буцааж өгөхгүй байх - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 193-р зүйл; татвар төлөхгүй байх - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 199-р зүйл).
• Олон нийтийн эсрэг гэмт хэрэг (их хэмжээний буюу ялангуяа их хэмжээний хулгай, санхүүгийн хохирол учруулсан - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 171, 172, 173, 176 дугаар зүйл).

Субьектив тал нь гэмт хэргийн зорилго, сэдэл, зорилго зэргээр тодорхойлогддог. СэдэвАрилжааны гэмт хэргийг арван зургаан нас хүрсэн иргэн үйлдэж болно.

Зарим тохиолдолд энэ нь бас тодорхойлогддог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй зүйлсанхүүгийн гэмт хэрэг (жишээлбэл, үнэ цэнэтэй баримт бичиг - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 185 дугаар зүйл; гадаад валют - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 186 дугаар зүйл; үнэт металл - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 191 дүгээр зүйл).

Эдийн засгийн гэмт хэргийн төрлүүд

Эдийн засгийн гэмт хэрэг нь бизнес эрхлэгч, компанийн санхүүгийн үйл ажиллагааны тодорхой төрлөөр тодорхойлогддог ангилалд хуваагдаж болно.

• Бизнес эрхлэх болон бусад арилжааны үйл ажиллагаа явуулах нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн зарчмыг зөрчсөний үндсэн дээр гэмт хэрэг (хууль бус банкны үйл ажиллагаа - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 172-р зүйл; хууль бус). бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа- Урлаг. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 173; хууль ёсны болгох санхүүгийн эх үүсвэр, бусад хүмүүс хууль бус аргаар олж авсан - Урлаг. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 174).
• Зээлдүүлэгчдийн ашиг сонирхлын эсрэг үйлдсэн гэмт хэрэг (өрийг төлөхгүй байх - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 177 дугаар зүйл; хууль бус аргаар зээл авах - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 176 дугаар зүйл).
• Монопольчлолд суурилсан гэмт хэрэг, өрсөлдөөний хууль бус аргыг ашиглах (хууль бусаар олж авсан банк, санхүүгийн нууцыг задруулах - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 183 дугаар зүйл).
• Мөнгө, үнэт цаасны гүйлгээнд залилан мэхлэх гэмт хэрэг (хуурамч бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх) Мөнгөболон баримт бичиг - урлаг. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 186-р зүйл).
• Гаалийн гэмт хэрэг (гаалийн татвар төлөхгүй байх - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 194 дүгээр зүйл).
• Татвартай холбоотой гэмт хэрэг (татвар, даатгалын шимтгэлийг төлөөгүй - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 198 дугаар зүйл, 199 дүгээр зүйл).
• Олон нийтийн ашиг сонирхол, хэрэглэгчийн эрхийн эсрэг үйл ажиллагаанаас үүдэлтэй гэмт хэрэг (улсын шошго үйлдвэрлэх, ашиглах стандартыг зөрчсөн - ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 181 дүгээр зүйл).

Энэхүү видео бичлэг нь эдийн засгийн гэмт хэргийн төрлүүдийг илүү нарийвчлан судалж, энэ чиглэлээр үйлдэгдэх гэмт хэргийн үндсэн заалтуудыг тайлбарласан болно.

Эдийн засгийн гэмт хэргийг мөрдөн шалгах

Өнөө үед эдийн засгийн гэмт хэрэг, залилан мэхлэх гэмт хэрэг цөөнгүй гардаг. Энэ баримтыг ингэж тайлбарлаж болно арилжааны үйл ажиллагааМөнгөний нөөцийн байнгын эргэлтээр тодорхойлогддог. Энэ нь халдагчдыг татдаг. Энэ чиглэлийн гэмт хэргийн мөрдөн байцаалтыг Эдийн засгийн гэмт хэрэгтэй тэмцэх газар (OBEP) гүйцэтгэдэг.

Санхүүгийн гэмт хэрэг бол шалгахад маш хэцүү зүйл юм. Энэ нь эдийн засгийн луйвар нь бусдын өмчийг завших, хууль ёсны болгох нарийн төвөгтэй схем дээр суурилдагтай холбоотой юм. Гэмт этгээдүүд сайтар судалдаг хууль эрх зүйн орчинцоорхой, алдааг олохын тулд дүрэм журамтэднийг өөрсдийн ашиг сонирхолд ашиглах. Энэ чиглэлийн гэмт хэргийг шалгадаг мөрдөгч сайн бэлтгэгдсэн байхаас гадна хуульч, эдийн засагчидтай шууд холбоотой байх ёстой. Энэ аргын тусламжтайгаар амжилттай илчлэлтийн хувийг нэмэгдүүлэх боломжтой.

Эдийн засгийн салбарт аюулгүй байдлыг хангах асуудал маш их хамааралтай. Энэ нь залилангийн шинэ схемүүдийг байнга боловсруулж байгаатай холбоотой юм. Ийнхүү улс, олон нийтэд их хэмжээний санхүүгийн хохирол учруулахгүйн тулд хууль хяналтын байгууллагууд эдийн засгийн гэмт хэргийг цаг алдалгүй илрүүлэхийг хичээж байна.

Эдийн засгийн гэмт хэргийн жишээ

Эдийн засгийн гэмт хэргийн эрүүгийн хариуцлагыг шүүх торгууль, хорих хэлбэрээр тогтоодог. Шийтгэлийн хэмжээ, хорих ялын хугацааг шүүх тогтоодог бөгөөд гэмт хэргийн хүнд байдлаас хамаарна.

Учир нь тод жишээЭдийн засгийн салбар дахь зарим хууль бус үйлдлүүдийг авч үзье, мөн эдгээр гэмт хэргийн субъектууд хүлээх хариуцлагын хэмжээг тодорхойлъё.

• Крюков Г.Д. албадан Сафронова А.Б. түүний нэр дээр 150 га газрын акт хийлгэ. Мөрдөн байцаалтын явцад гэмт этгээд хохирогчид бие, сэтгэл зүйн хүчирхийлэл үйлдсэн нь тогтоогджээ. Урлагийн 2-р хэсгийг дурдав. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 179-р зүйлд зааснаар Крюковын үйлдсэн гэмт хэргийг 10 жил хүртэл хугацаагаар хорих ялаар шийтгэдэг болохыг тогтоожээ.
• Петухов A.L. хулгайн модыг их хэмжээгээр боловсруулж зардаг байсан. Энэ гэмт хэргийг ил болгосны дараа гэмт хэрэгтэн Урлагийн 1-р хэсэгт зааснаар шийтгэгджээ. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 191.1, 300 мянган рублийн торгууль төлсөн.
• Иванов Б.Д. болон Скворцов Н.С. Москвад хууль бусаар мөрийтэй тоглоомын клуб зохион байгуулсан. Урлагийн 2-р хэсэгт заасны дагуу энэ гэмт хэрэг. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 171.2-т урьдчилан хуйвалдаанаар мөрийтэй тоглоомыг хууль бусаар зохион байгуулж, явуулахыг хэлнэ. Халдлага үйлдсэн этгээдүүдэд 4 жилийн хорих ял оноож, мөн 500 мянган рублийн торгууль төлжээ.
• Антонов Ф.П., Колосова А.Д., Грибоедов И.Б. хулгайлсан бараа зарж байсан гэр ахуйн цахилгаан хэрэгсэл. Шүүгдэгчдийг Урлагийн 2-р хэсэгт зааснаар ялласан. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 175-д зааснаар 6 сар баривчлагдсан.

Бүлгийн дарга А.Сотов хулгайн талаар байр сууриа илэрхийлэв санхүүгийн мөрдөн байцаалт"FBK-PRAVO":

"Олон нийт зөвхөн томоохон компаниудын хулгайн талаар ихэвчлэн мэддэг; бараг бүх хүмүүс ийм аж ахуйн нэгжүүдийн талаар мэддэг, ядаж сонссон байдаг. Хулгайн гэмт хэрэг нь аж ахуйн нэгжийн нэр хүндэд сөргөөр нөлөөлдөг; ихэнх хүмүүсийн хувьд энэ нь эрх мэдлийг шууд унагадаг боловч ихэнхдээ ийм баримтууд нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд нөлөөлдөггүй. санхүүгийн байрлалкомпани бөгөөд үүний зарим нотолгоо бий. Эдгээр түүхүүдийн нэг нь маш их юм алдартай түүххакеруудын үйлдсэн Ситибанк дахь хулгай. Гэсэн хэдий ч тус компани байр сууриа алдаагүй бөгөөд хамгийн олон компанийн нэг болжээ үнэтэй компаниуддэлхий дээр. Хөрөнгө оруулагчид санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг илүү сонирхдог бөгөөд тогтвортой байх тусам тухайн компани алдартай байх болно. Гэвч эдгээр үзүүлэлтүүд буурч эхлэхэд компани чухал мөчид хүрдэг. Би тэгж хэлж чадахгүй Оросын бизнес эрхлэгчидхулгайтай тэмцээгүй. Тийм ээ, олон хүний ​​хувьд энэ асуудлыг олон нийтийн анхаарлын төвд оруулах нь хүлээн зөвшөөрөгдөхгүй байсан бөгөөд үүнээс гадна энэ нь тэдний нэр хүндэд тодорхой эрсдэл учруулна гэдгийг хүн бүр сайн мэддэг. Тиймээс хулгайн эсрэг олон хүн тэмцсэн бол асуудал, түүний шийдлийг гайхуулахгүйгээр нууцаар хийсэн. Оросын аж ахуйн нэгжүүд хулгайд маш их анхаарал хандуулдаг, гэхдээ энэ бүхэн чимээгүйхэн хийгддэг, жишээлбэл, 1999 онд би компанийн луйврын хэргийг шалгаж байсан.

СУЭК компани

ОХУ-ын хамгийн том нүүрсний холбоо болох Сибирийн нүүрсний эрчим хүчний компани (SUEK) нь 2001 онд байгуулагдсан. Энэ мөч SUEK-ийн нүүрсний үйлдвэрлэлийн хэмжээ нь дотоодын зах зээлийн 31%, мөн Оросын нүүрсний экспортын 25 гаруй хувийг бүрдүүлдэг. Тус компани нь дэлхийн нүүрсний уурхайн зах зээлд тэргүүлэгч арван шилдэг компанийн нэг юм. Тус компанийн салбарууд Оросын олон бүс нутагт байрладаг бөгөөд нийтдээ 43 мянга гаруй хүн ажилладаг.

Хэнийг хулгайн хэрэгт буруутгах ёстой вэ?

Аж ахуйн нэгж бүр өөрийн гэсэн хулгайн схемтэй байдаг бөгөөд эдгээр залилан мэхлэхэд энгийн ажилчид, менежерүүд, тэр байтугай удирдах албан тушаалтнууд хүртэл оролцож болно. Аж ахуйн нэгж бүр өөрийн гэсэн онцлогтой байдаг бөгөөд энэ нь тодорхой залилан мэхлэхэд хүргэдэг тул схем, түүний хэрэглээг урьдчилан тодорхойлох боломжгүй бөгөөд энэ бүхэн тодорхой аж ахуйн нэгж, ажилтны албан тушаалаас хамаарна. Схемийн ялгаатай байдлаас шалтгаалан гэмт хэрэг илрүүлэх арга техник нь ч өөр өөр байдаг. Хулгайгаас урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ нь компанийн онцлог шинж чанараас хамаарна.

Жирийн ажилчид бусдаас илүү хулгай хийх хандлагатай байдаг ч хийсэн хулгайн гэмт хэрэг нь материаллаг ач холбогдол багатай учраас компанид бага хохирол учруулдаг. Гэхдээ ийм хулгай нь өөр нэг асуудалтай байдаг - тэдний цар хүрээ; жирийн ажилтан нэг их хулгай хийх боломжгүй, гэхдээ олон ажилчид байдаг бөгөөд тэдний зарим нь байнга хулгай хийдэг бол энэ нь аж ахуйн нэгжийн хувьд ноцтой асуудал болно. Тиймээс удирдлагууд хулгайн эд зүйлийг хайх бус, хулгайлах оролдлогоос урьдчилан сэргийлэхэд бүх анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Энэ бүх боломжийг арилгаж, компанийн өмчийн бүрэн бүтэн байдал, аюулгүй байдлыг аль болох хангах шаардлагатай байна.

Учир нь нүүрсний үйлдвэрлэлШатах тослох материал хулгайлах явдал их гардаг. Дүрмээр бол ажилчид түлшийг савнаас зайлуулж, өөр газар зардаг. Энэ арга нь маш түгээмэл бөгөөд илрүүлэхэд хялбар юм. Үүнийг хийхийн тулд та ажилласан хөдөлгүүрийн цаг, дундаж үзүүлэлтүүдийг харьцуулж тайланд дүн шинжилгээ хийх хэрэгтэй. Эдгээр үзүүлэлтүүдийг судалж үзээд хулгайн гэмт хэрэг гарч байгаа эсэх талаар дүгнэлт хийж болно, хэрэв ийм зүйл тохиолдвол таслан зогсоох нь нэлээд хэцүү байдаг. Түлшний урсацыг зогсоох хамгийн үр дүнтэй арга бол түлшний зарцуулалтын түвшинг хянаж, зөвшөөрөлгүй ус зайлуулах сувгийг илрүүлэх тусгай мэдрэгч суурилуулах явдал юм. Эдгээр мэдрэгч нь диспетчертэй холбогдож, тээврийн хэрэгслийн бүх хөдөлгөөний талаар түүнд мэдээлдэг бөгөөд энэ нь ажилчдыг байнга хянаж, хулгайн хэргээс урьдчилан сэргийлэх боломжийг олгодог.

Бэлэн бүтээгдэхүүн нь ихэвчлэн хулгайн объект болдог, хэрэв бид нүүрсний үйлдвэрийн тухай ярих юм бол жолооч, агуулахын ажилчид хулгайд оролцдог. Агуулахын ажилчид хүргэлтийн бичигт бичсэнээс илүү нүүрсийг машинд ачиж, жолооч нар илүүдэл нүүрсээ зардаг. Агуулахад хяналтын камер суурилуулснаар энэ үе шатыг зогсооход маш хялбар байдаг.

Удирдлагын хууль бус үйлдэл шиг аюул учруулахгүй тул жирийн ажилчдын хулгай ихэвчлэн анзаарагддаггүй. Бараг үргэлж зохицуулах байгууллагууд удирдагч, менежерүүдийг шалгаж, энгийн ажилчдад маш ховор ханддаг. Гэсэн хэдий ч ажилчдын дунд аж ахуйн нэгжид юу болж байгааг үргэлж мэдэж, мэдэхэд тусалдаг арга байдаг. Үүнийг хийхийн тулд "шууд утас" -ыг оруулна уу, үүнийг утсаар, интернетээр эсвэл шуудангаар хийж болно. Бүх хүмүүс хулгай хийдэггүй, үүнийг хэзээ ч хийхгүй ажилчид байдаг бөгөөд хэрэв тэд хулгайн гэмт хэргийн талаар нэрээ нууцлах боломжтой бол энэ үйлчилгээг ашиглах болно.

SUEK компани "шууд утас" -д маш их баяртай байна - гурван сарын хугацаанд дунджаар тавин орчим дуудлага ирсэн. Ялангуяа хүсэлтийн тоо байнга нэмэгдэж байгаад баяртай байна. Энэ дугаар нь бүх салбарт ажилладаг бөгөөд орон даяар жигд, дуудлага үнэ төлбөргүй, админ нь үргэлж бэлэн байдаг. Дуудлага бүрийг администратор бүртгэж, дараа нь хулгайн мөрдөн байцаалтын мэргэжилтэн рүү шилжүүлдэг. Мэргэжилтэн мэдээллийн найдвартай байдлыг тогтоодог бөгөөд ажилчдын нэг нь зүгээр л хамт ажиллагсдынхаа хэн нэгнийг гүтгэхийг хүсдэг эсвэл түүнийг гутаахыг оролддог тохиолдол байдаг. Хэрэв урьдчилсан шалгалтын дараа мэдээлэл батлагдсан бол үйлчилгээний дарга руу мессеж илгээнэ дотоод хяналтболон аудит. Хэрэв менежер мөрдөн байцаалт явуулахаар шийдсэн бол тэр хэргийг аудитын хэлтэст шилжүүлдэг.

Хүлээн авсан өгөгдлийг боловсруулах үйл явцын талаар А.Сотов дараах тайлбарыг өгчээ. “Шууд утсаар ирсэн мэдээлэл үнэхээр шаардлагатай мэдээллийг өгдөг. Заримдаа ийм дуудлага нь эмнэлгийн тоног төхөөрөмж үйлдвэрлэдэг нэг компанид тохиолдсон шиг бараа, бүтээгдэхүүнийг хар зах зээлд оруулахаас сэргийлдэг. Заримдаа ажилчдын аль нэг нь боломжийнхоо хэрээр амьдарч байгаа гэсэн мэдээлэлтэй дуудлага ирдэг. Эдгээр баримтыг шалгах шаардлагатай, учир нь эдгээр хүмүүс ихэвчлэн хулгайн гэмт хэрэгт холбогддог ч ихэнх компаниуд ажилчдынхаа хувийн амьдралыг шалгах боломж байдаггүй тул эдгээр мэдээлэл нь хүссэн үр дүнг өгдөггүй.

Салбарын удирдлагуудын үйлдсэн гэмт хэрэг дотоод хяналт шалгалтаар илэрч байна. Төлөвлөсөн болон бодит төсвийн дүнгийн хооронд зөрүү гарсан тохиолдолд хулгайн хэрэг ихэвчлэн ажиглагддаг бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны хэлтэс дэх мэдээлэл таарахгүй байж болно. Гүйцэтгэгчээр сонгогдсон гадны компанитай гэрээ байгуулах нь маш түгээмэл арга бөгөөд энэ компанид ажил гүйцэтгэхийн тулд тодорхой хэмжээний мөнгө шилжүүлдэг боловч үнэндээ эдгээр ажлыг гадны компаний оролцоогүйгээр тухайн аж ахуйн нэгжийн хүрээнд гүйцэтгэдэг.

Компанийн дээд удирдлага хулгай хийх нь ховор, жижиг луйвар нь тэднийг татдаггүй, учир нь өндөр цалин нь тэдэнд мөнгө хэрэггүй байх боломжийг олгодог. Нэмж дурдахад менежерүүд нэр хүндээ маш их үнэлдэг бөгөөд түүнийг сүйтгэхийг хүсдэггүй. Аж ахуйн нэгжид менежерүүд хулгай хийх нь маш ховор тохиолддог боловч эдгээр гэмт хэрэг нь компанид маш хүчтэй нөлөө үзүүлж, дампууралд хүргэж болзошгүй юм. Энэ төрлийн гэмт хэргийг илрүүлэх арга хэмжээ нь салбарын удирдлагатай адил байна.

Хууль бус менежментийн үйл ажиллагаанаас урьдчилан сэргийлэх хамгийн чухал бөгөөд зөв арга бол зөв, үр дүнтэй сэдэл юм.

Мөрдөн байцаалтыг хэн хийж байгаа вэ?

СУЭК-т тухайн аж ахуйн нэгжийн гэмт хэргийг судалдаг тодорхой хэсэг шинжээч байдаг. Мэргэжилтнүүд гэмт хэргийг судалж, тодорхой ангиллыг бий болгодог бөгөөд үүний үндсэн дээр мөрдөн байцаалтын зохих арга зүйг боловсруулдаг. Эдгээр аргууд нь хулгайн гэмт хэргийг илрүүлэхэд тусалдаг бөгөөд гэмт хэргийн ул мөрийг хайх нь илүү хялбар болно. Аудитор ихэнхдээ хулгайн ул мөрийг олж илрүүлдэг бөгөөд тэр даруй мөрдөн байцаалтын мэргэжилтэнд мэдээлдэг бөгөөд шинжээчид өөрсдөө мөрдөн байцаалтын арга, цаашдын арга хэмжээний төлөвлөгөөг тодорхойлдог. Тэдний дотоод аудиторууд ийм мэргэжил эзэмшдэггүй тул дотоод аудитын албаны тусдаа хэлтэс болох хяналт, аудитын хэлтсийн мэргэжилтнүүдийг ихэвчлэн урьж шалгадаг.

Заримдаа аж ахуйн нэгжийн бүх байгууламжид нэвтрэх боломжтой ажилчдыг ийм судалгаанд урьдаг. Байгууламжийн биет аюулгүй байдлын хяналт, аудитын хэлтсийн аудитор эсвэл ажилтан ирэхэд ийм төлөөлөгчийг урьж байна. Ийм нөхцөлд хамгаалалтын албаны ажилтнууд хүссэн объект руугаа хялбархан хүрэхэд тусалдаг, учир нь хамгаалалтын алба бараг бүх объект руу нэвтрэх эрхтэй.

А.Сотов “ФБК-ПРАВО”: “Аюулгүй байдлын албаны тусгай мөрдөгчүүд өөрсдийгөө маш сайн нотолсон. Цорын ганц дутагдал нь буруу сонгогдсон боловсон хүчин бөгөөд ихэнхдээ тэднийг энэ албан тушаалд урьдаг хуучин ажилчидхууль сахиулах. Эдгээр хүмүүс эрлийн ажил хийж байсан туршлагатай ч эдийн засгийн гэмт хэрэг хэрхэн шалгадгийг бараг ойлгодоггүй” гэв.

Хулгайгаас урьдчилан сэргийлэх арга замууд

Бараг аж ахуйн нэгж бүр өөрийн гэсэн онцлог, өвөрмөц шинж чанартай байдаг хэдий ч хулгайгаас урьдчилан сэргийлэх тодорхой арга хэмжээ байдаг бөгөөд эдгээр арга хэмжээ нь бараг бүх нийтийнх байдаг. Үүнд техникийн тоног төхөөрөмж, шударга ёсыг сурталчлах, боловсон хүчний бодлого зэрэг багтана.

Техникийн тоног төхөөрөмжид камер, хяналт хэмжилтийн төхөөрөмж, нэвтрэх хяналтын систем гэх мэт орно.Яаж, яг юуг ашиглах нь тухайн аж ахуйн нэгж, түүний онцлогоос шалтгаална, худалдан авах асуудалд маш нухацтай хандах ёстой. Жишээлбэл, хэрэв та агуулахад зориулж CCTV камер худалдаж авах шаардлагатай бол агуулахыг бүхэлд нь харагдахуйц байлгахын тулд танд хангалттай хэмжээний камер хэрэгтэй болно.

Аж ахуйн нэгжийн тоног төхөөрөмжийн систем нь тухайн аж ахуйн нэгжийн тоног төхөөрөмж худалдан авахад зарцуулах төсвийн хэмжээг нэн даруй тогтоодог төлөвлөлтөөс эхлэх ёстой. Үүний дараа хулгайд хамгийн өртөмтгий объектуудыг тодорхойлдог. Дараа нь тухайн байгууламжийг хамгаалахын тулд шаардлагатай төрлийн тоног төхөөрөмжийг тодорхойлж, худалдан авч, суурилуулна.

Ажилтнууд. Өргөдөл гаргагч бүрээс асуулга бөглөхийг хүсдэг тул компани боломжит ажилтны найдвартай байдлыг шалгах боломжтой болно. SUEK-д профайлыг хамгаалалтын алба шалгадаг бөгөөд юуны түрүүнд өргөдөл гаргагчийн нэр хүндийг сонирхдог. Бүх мэдээллийг шалгахын тулд өргөдөл гаргагчаас өмнөх ажлын байр, ажлаасаа гарсан шалтгааныг зааж өгөхийг хүснэ. Үүний дараа өргөдөл гаргагч нь түүний өгөгдлийг боловсруулахыг зөвшөөрнө. Дараа нь аюулгүй байдлын алба энэ мэдээллийг шалгаж, өргөдөл гаргагчийн заасан баримтыг баталж эсвэл үгүйсгэдэг. Өөр нэг чухал зүйл бол өргөдөл гаргагч нь мэдээлэл боловсруулах зөвшөөрөл өгөхгүй байх эрхтэй. Мэдээжийн хэрэг, энэ нь удирдлагын анхаарлыг үргэлж татаж, түгшүүр төрүүлдэг бөгөөд ийм тохиолдолд компани ихэвчлэн өөр өргөдөл гаргагчийн талд сонголт хийдэг.

Аюулгүй байдлын алба эрсдэлд орсон зарим ажилчдыг өөрсдөө шалгаж болно. Ажилтан бүрийг энэ бүлэгт оруулах боломжтой бөгөөд дүрмээр бол компанийн дотоод журамд нийцэж байгаа эсэхийг шалгадаг. Жишээлбэл, СУЭК, кодын дагуу бизнесийн үйл ажиллагааажилчдаа нүүрсний салбарт өөрийн бизнесээ нээхийг хориглодог.

А.Сотов “ФБК-ПРАВО”: "Санал асуулга нь шаардлагатай намтар баримтыг тодорхойлоход үргэлж тусалдаггүй; ихэнхдээ зөвхөн өргөдөл гаргагчийн гэмт хэргийн бүртгэл чухал байдаг, гэхдээ албан ёсоор энэ нь ажилд авахаас татгалзах шалтгаан болж чадахгүй."

Ажилчдын дунд сурталчилгаа явуулах. Компани нь ажилчдад хууль бус үйлдлийн ноцтой байдлыг харуулах тодорхой арга хэмжээ авах ёстой. Удирдлага ийм үйлдлийг хэр хүлээн зөвшөөрч болохгүйг харуулах ёстой. Байгууллагын сэтгэл санааг дээшлүүлж, багийг илүү эв нэгдэлтэй, хариуцлагатай болгох зохих сургалтыг явуулах нь зүйтэй.

Энэ бүхэн бодит байдал дээр ямар харагдаж байна вэ?

Жилийн хугацаанд СУЭК нь хулгайн гэмт хэрэгтэй тэмцэх зорилготой хөтөлбөртэй бөгөөд Удирдах зөвлөлөөс санаачлан ийм хөтөлбөр боловсруулжээ. Эмхэтгэсэн баримт бичгийг хэд хэдэн удаа сайтар судалж, ТУЗ-ийн гишүүд хөтөлбөрийн цэг бүрийг боловсруулж, тунгаан бодож, хулгайтай тэмцэх ажлыг зохион байгуулах асуудлыг бараг бүх цаг хугацаанд хэлэлцсэн. Хөтөлбөрийг 6 сарын хугацаанд боловсруулсан бөгөөд төсөв нь 25.5 сая рубль байв. Зардлын хамгийн чухал зүйлүүд:

• хандалтын хяналтын системд техникийн тоног төхөөрөмж худалдан авах - ойролцоогоор 15 сая рубль
• хулгай хийсэн ажилчдад олгосон урамшуулал - 5 сая рубль;
• бизнесийн үйл ажиллагааг дагаж мөрдөх тусгай сургалт, бага хурал хийх - 4 сая гаруй рубль;
• мессеж дамжуулах сувгийг хөгжүүлэх, засвар үйлчилгээ - 850 мянган рубль.

Хөтөлбөрийг зургаан хэлтэст боловсруулсан бөгөөд тус бүр өөрийн гэсэн үүрэг даалгавартай, хяналт, боловсон хүчинтэй ажиллах гэсэн хоёр ерөнхий чиглэлтэй.

Удирдлага хулгайн гэмт хэргээс урьдчилан сэргийлэх, илрүүлэх цогц арга хэмжээг хэрэгжүүлснээр тэдний тоог эрс бууруулж чадсан. Хулгайг илрүүлэх, урьдчилан сэргийлэх хөтөлбөрт оруулсан бүх хөрөнгө зургаан сар хүрэхгүй хугацаанд үр дүнгээ өгсөн нь СУЭК компанийн туршлагаас харагдаж байна. Гэмт хэргийн гаралтыг бууруулж, урьдчилан сэргийлэх нь бизнесийн өмчийг хадгалж, ажилчдын хэвийн үйл ажиллагааг хангахад тусалдаг. Хөтөлбөрийн тусламжтайгаар аж ахуйн нэгж дэх хулгайн гэмт хэргийн тоог бууруулахын тулд юу хийх, хэрхэн хийх талаар ойлгоход илүү хялбар болно.

Мэдээжийн хэрэг, нэг аж ахуйн нэгжийн жишээнд үзүүлсэн бүх зүйл нь хүн бүрт тохиромжгүй, SUEK-д хамаарах бүх аргууд нь ямар ч байдлаар түгээмэл байж, бусад аж ахуйн нэгжүүдэд хүлээн зөвшөөрөгдөх боломжгүй юм. Бүх хулгай нь хувь хүн байдаг бөгөөд түүнийг таслан зогсоох арга хэмжээ ч тодорхой байдаг.

Танай компанид хулгай байдаг уу?

Хулгайлсан үйлдлийг харуулах тодорхой үзүүлэлт байхгүй, энэ бүхэн тодорхой нөхцөл байдлаас хамаарна. Ажилчдын аль нэг нь хулгай хийж байгааг илтгэх зарим үзүүлэлтүүд байгаа ч энэ нь буруутгах үндэслэл болохгүй, зөвхөн тухайн ажилтны эсрэг мөрдөн байцаалт явуулах шаардлагатайг илтгэж болно. Хэд хэдэн FD мэргэжилтнүүд залилангийн үзүүлэлтээ хуваалцдаг.

А.Желтов Deloitte-д менежерээр ажилладаг: "Дараах үзүүлэлтүүдийг би аж ахуйн нэгжид залилангийн шинж тэмдэг гэж үзэж байна.

• ажилтны амьжиргааны түвшин ба түүний цалингийн хоорондох мэдэгдэхүйц ялгаа, өөрөөр хэлбэл хүн өөрийн боломжоос хамаагүй их баян амьдардаг бол;
• бусад ажилчидтай харилцах харилцааны өөрчлөлт;
• нэмэгдүүлэхээс үндэслэлгүй татгалзсан;
• бусад ажилчдад дарамт шахалт үзүүлэх;
• ажилтан амралтанд явахыг хүсэхгүй эсвэл тогтоосон хугацаанаас илүү ажиллахыг хичээдэг;
• бэлэн мөнгөний борлуулалтын баримт бичиг дутмаг;
• ашгийн огцом бууралт, зардлын өсөлт;
• дотоод тайлан болон гуравдагч этгээдээс олж авсан мэдээллийн хоорондох өгөгдлийн зөрүү;
• байхгүй санхүүгийн баримт бичигэсвэл тэдний алдагдал;
• Нэг хүн хариуцлага хүлээх боломжгүй нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигэд хөрөнгө хадгалах;
• хэвийн бус нөхцөл байдлыг байнга давтах - буцаах, солилцох, тохируулах гэх мэт."

Р.Макеев “Baker Tilly Rusaudit” компанийн удирдлагын зөвлөх хэлтсийг удирдаж байна. "Ганц л байна нийтлэг шинж чанарБүх компаниудад хамаатай зүйл бол тогтмол шалгалт, бүртгэл хийхгүй байх явдал юм материаллаг хөрөнгө. Гэмт хэргийн илрүүлэлтийн бусад бүх тохиолдол нь аж ахуйн нэгж бүрийн онцлогоос шалтгаална."

Бидэнд хөрөнгийн хяналт хэрэгтэй, ханган нийлүүлэгчидтэй ажиллах, урьдчилгаа төлбөрийг зохицуулах шаардлагатай байна. Бүх өргөдлийг мөнгөн гүйлгээний эсрэг баталгаажуулсан байх ёстой.

Борлуулалтын үйл явц. Борлуулалтын албахөнгөлөлт болон хойшлуулсан төлбөрийг олгодог. Эдгээр тохиолдолд хэд хэдэн жижиг үйлчлүүлэгчийн оронд нэг том үйлчлүүлэгч гарч ирэхэд их хэмжээний хөнгөлөлт үзүүлэхэд луйвар хийх боломжтой. Энэ байдал нь бөөний болон жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг аж ахуйн нэгжүүдэд маш түгээмэл байдаг.

Худалдан авалт. Ихэнхдээ тендерийг огт зохион байгуулдаггүй, эсвэл хэд хэдэн зөрчилтэй явуулдаг. Багц бүрдүүлэх, ханган нийлүүлэгчдийн жагсаалтыг гаргах, нийлүүлэгчийг сонгох үйл явцад хэн ч оролцдоггүй. Ихэнхдээ өндөр үнээр ханган нийлүүлэгч нь тендерт ялдаг бол урьдчилгаа олгоход хэн ч хяналт тавьдаггүй, үнэ, гэрээний нөхцөлийг нэгтгэдэггүй.

Хөрөнгө оруулалт. Нэг менежер (дарга капиталын бүтээн байгуулалт) тооцоо, гэрээний хэлтэс, техникийн хяналтын хэлтэс гэсэн хоёр хэлтсийн үйл ажиллагааг нэгэн зэрэг хянадаг. Хэн ч үнэ батлах протокол гаргадаггүй, барилгын ажлын тооцоо болон бодит зардлын зөрүүг хянадаггүй.

Худалдаа, материаллаг хөрөнгө. Бүрэн санхүүгийн хариуцлагаямар ч ажилтан хариуцдаггүй. Үйлдвэрлэлийн үйлчилгээ нь зардлын зүйлийг үндэслэлгүйгээр өсгөж болзошгүй; агуулахаас өөр хэн ч бүтээгдэхүүний экспортод хяналт тавьдаггүй; доголдолтой гэж тооцогдсон барааг онцгой анхаарах хэрэгтэй.

Иван Рютов зөвшөөрлийн практикийн эрхлэгчээр ажилладаг хүнд хэцүү нөхцөл байдал, Ernst & Young компани: "Компани нь залилантай тэмцэхэд чиглэсэн цогц арга хэмжээ авах ёстой, хэрэв та зөвхөн тодорхой чиглэлээр ажилладаг бол ажилчид хулгай хийх боломжтой болно. Эхлээд та хүмүүс танай компанид хулгай хийж байгаа эсэхийг олж мэдэх хэрэгтэй бөгөөд үүнийг хийхийн тулд доор үзүүлсэн бүх асуултанд хариулахыг хичээ. Эдгээр хариултууд нь танай компанид юу болж байгааг ойлгоход тань туслах болно:

1. Компанийн хөрөнгийг хэр тогтмол шалгадаг вэ, хяналт хамгаалалттай гэж хэлж болох уу?
2. Танай компанид эрх мэдлийг хэр үр дүнтэй хуваарилдаг вэ? Чухал үйл ажиллагаа, тэдгээрийн хяналтыг нэг ажилтан гүйцэтгэдэг нөхцөл байдал бий юу?
3. Та хэр тогтмол шалгаж байна одоо байгаа системаж ахуйн нэгжид хяналт тавих уу?
4. Байгууллага нь ажилтнуудын сэтгэл ханамжийн түвшинг үнэлдэг үү, ажилчдын урам зоригийн тогтолцоо хэр сайн хөгжсөн бэ?
5. Байгууллагад байгууллагын зан үйлийн стандарт байдаг уу, ажилтнууд эдгээр стандартыг хэр сайн мэддэг, тэдний мэдлэгийг хэр олон удаа шалгадаг вэ?
6. Аж ахуйн нэгжид янз бүрийн сэжиг бүхий мэдэгдлийн систем байдаг уу, энэ нь хэр үр дүнтэй вэ?
7. Үйл ажиллагааны болон санхүүгийн гүйцэтгэлийн хооронд хэлбэлзэх, тайлбарлаагүй зөрүү гарах магадлал хэр байдаг вэ?
8. Агуулахад хомсдол үүсэх тохиолдол бий юу?
9. Дотоод нягтлан бодох бүртгэл болон бие даасан баталгаажуулалтын хооронд өгөгдлийн зөрүү гарах тохиолдол бий юу?
10. ААН-д залилан мэхлэх эрсдэлийг хариуцдаг алба байна уу” гэсэн юм.

“Ажилчид компанийн бэлэн мөнгө рүү халдсаар байна. Өмнөх шигээ огт хараа хяналтгүй, хяналтад байдаг няравууд компанийн кассын машинаас мөнгө хулгайлж, худал мэдүүлэг, мөнгөн дэвсгэртийн мөнгөн дэвсгэрт дээр хуурамчаар гарын үсэг зуруулж, данснаас нь хасдаг байна” гэв.

ХЯМРАЛЫН ҮЕД БОЛОМЖТОЙ БОЛОН САНХҮҮГИЙН ХУЛГАЙ

Санхүүгийн хямралын нөхцөлд олон компаниуд мөнгөө илүү болгоомжтой тоолж, хулгайгаа илрүүлдэг болсон. Та өөрийн туршлага дээрээ үндэслэн компаниудын санхүүгийн далд хулгайн хэргүүдийн талаар юу хэлэх вэ?

Сергей Чиков, CJSC Audit-BOS-ийн ерөнхий захирал:

Мэдээжийн хэрэг, хямрал бараг бүх компаниудад нэг хэмжээгээр нөлөөлсөн бөгөөд мэдээжийн хэрэг, эдгээр бүх компаниуд илүү хэмнэлттэй, илүү ухаалаг эсвэл ямар нэгэн зүйлээр амьдарч, зардлаа тэнцвэртэй авч, заримдаа эдгээр зүйлээ танаж эхэлсэн. Энэ нь ойрын ирээдүйд орлого авчрахгүй. Хямралаас өмнө хүн бүр харьцангуй тайван амьдарч, хөрөнгө оруулалт хийхийг хичээдэг байв ирээдүйтэй төслүүд, сургалт, боловсрол, "корпорацийн арга хэмжээ", багийг нэгтгэх, компанийн сэтгэл санааг дээшлүүлэхэд чиглэсэн арга хэмжээ зэрэг "корпорацийн таашаал" -ыг үгүйсгээгүй. Одоо мөнгөө тоолж, “нөөц олж”, боловсон хүчинд тавих шаардлагыг нэмэгдүүлж, ерөнхийдөө хэмнэлт хийх цаг болжээ.

Түүгээр ч барахгүй компаниуд нөөцөөс эхлээд боловсон хүчин хүртэл бүх зүйлээ хэмнэж, улмаар цалин, ажилтнуудын бууралт (үргэлж зөвтгөгддөггүй), бууралт гэж нэрлэгддэг. нэмэлт зардал. Хадгаламжийн төлөөх тэмцэл бүх талаар өрнөж, заримдаа “шуламны ан” хэлбэрээр өрнөж байв. Одоо хулгайн эсрэг ямар нэгэн онцгой тэмцэл явагдаж байна гэж хэлэх нь тийм ч зөв биш юм - энэ нь үргэлж явагдсан бөгөөд энэ "тулаан" -д ялагч байгаагүй, магадгүй хэзээ ч гарахгүй. Хүн төрөлхтний түүхийн туршид нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн ёс суртахуун, хуулийг зөрчих явдал байсаар ирсэн.

Энэ нь юуны түрүүнд хүн төрөлхтний соёл, ялангуяа тухайн үндэстэн, тодорхой хувь хүний ​​​​соёлтой холбоотой, хоёрдугаарт, энэ ёс суртахуун ба / эсвэл хуулийг зөрчих боломжийг олгох, нөхцөлийг бүрдүүлэхтэй холбоотой юм. Компаниудад ч мөн адил: хэрэв " таатай уур амьсгал"Мөн дотоод хяналт суларсан, энэ нь компанийн эдийн засгийн амьдрал, түүний бизнестэй холбоотой маш өргөн ойлголт юм. Дараа нь Оросын зүйр цэцэн үгийн хэллэгээр "бид бол компанийн хүүхдүүд - тэр бол бидний хэвлий, бид түүнийг хөхдөг."

Миний эхлээд ерөнхий нягтлан бодогч, дараа нь зөвлөх, аудитор, түүнчлэн өргөн хүрээний хамт олны ажлын туршлагаас харахад хэдийгээр бид төлөвлөгөөт эдийн засгаас зах зээлийн эдийн засагт шилжээд удаж байна. , хулгайн арга, арга нь орчин үеийн "зах зээлийн" шинж чанаруудыг нэмж, зарим тохиолдолд орчин үеийн харилцаа холбоо, харилцаа холбооны хэрэгслийг ашиглан үндсэндээ ижил хэвээр байна.

Ажилтнууд компанийн бэлэн мөнгө рүү халдсаар байна. Өмнөх шигээ огт хараа хяналтгүй, эсвэл хааяахан хянадаг няравууд компанийн кассын машинаас мөнгө хулгайлж, худал мэдүүлэгт хасч, мөнгөн дэвсгэрт дээр ажилчдын гарын үсгийг дуурайж хадгалуулсан цалингаа чөлөөлдөг.

Менежер нь мөн адил кассчин ба Ахлах нягтлан бодогчТэд "банк гарын үсэг зурсан тохиолдолд" гарын үсэгтэй чектэй чекийн дэвтэрт итгэдэг, банкны хуулгаа амархан хуурамчаар үйлддэг, эсвэл зарим хүмүүс хэдэн зуун мянган рубль хурааж, хулгайлдаг.

Өмнөх шигээ кассчид (өө, тэр кассууд) кассчидтай нийлж байна - тэд жагсааж бичдэг. цалин"Алдаатай" ажилтны картанд биш, харин өөрийнхөө эсвэл хамаатан садандаа.

Урьдын адил алсын зайнаас ажилладаг шугамын ажилчид (уртны мастер, мастер, цехийн дарга нар). тусдаа хэлтэс, паспорт ашиглан залгасан " үхсэн сүнснүүдМөн төв албанд бэлтгэсэн мэдүүлгийн дагуу цалингаа өгөхийн тулд бэлэн мөнгө авч, эдгээр "үхсэн" хүмүүсийн мөнгийг халаасандаа хийв.

Үүнийг хэн мэдэхгүй байна вэ? Сүүлийн 15-20 жилийн хугацаанд их өөрчлөлт гарсан уу?

Материаллаг хөрөнгийн хувьд нөхцөл байдал ижил байна. Хууль тогтоомжийн түвшинд байгуулагдсан компаниуд үйлдвэрлэлийн бараа материалыг (барилгын материал эсвэл нийтийн хоолны бүтээгдэхүүнээс үл хамааран) үндсэндээ хасах үүргийг хүлээсэн ч гэсэн. анхан шатны баримт бичиг, Эрх бүхий хүмүүс үүнийг боловсруулж, батлагдсан стандартын дагуу хатуу дагаж мөрддөг тул ихэнх компаниуд эдгээр шаардлагыг дагаж мөрддөггүй - нэмэлт "бичиг цаасны ажил", манай ажилчид бүгд хэвийн байдаг. Тиймээс санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс (удирдагч, сайтын менежерүүд) "нөөц" -ийг хасах эсвэл хайртай хүнээ "аврах" хялбар боломж юм.

Барилга угсралтын гэрээ байгуулах явцад тооцоо судалгаа хийж, олон тооны бичиг баримтыг хөтөлж байгаа хэдий ч туслан гүйцэтгэгчээр гэрээ байгуулж, тэднээс ажил хүлээж авсан хүн үргэлж хангалттай хэмжээний " ашигтай саналууд“болон... тооцоо, акт, хийж гүйцэтгэсэн ажлын бүртгэл өөрчлөгддөг, зарим ажил огт хийгдээгүй, зөвхөн “хувь” тооцож, төлдөг.

Хувьцаа эзэмшигчид, хөрөнгө оруулагчид барилгын өртөг нэмэгдсэнд гайхаж, гараа урсгаж, хэрэглэгчид бид бүх зардлыг нь төлж, бүр авахгүй байна. чанартай бүтээгдэхүүнбарилгачдаас, энэ нь орон сууц, гарааш эсвэл цех гэх мэт. Мөн бензин барьдаг жолооч нар, ах дүү хамаатан садныхаа орой бүрдүүлсэн хуурамч борлуулалтын талон, падаантай нягтлан бодогч нар, энэ бүхнийг бичихийн төлөөх хэрэлдэж, чичирч, агшсан, ойлгомжгүй үйлдлээрээ хааяа харалгүй даллана...

Энэ үнэн биш гэж үү, бүх зүйл танил, бүх зүйл ямар нэгэн байдлаар энгийн, өөр өөр компаниудад арай өөр байдаг. Гэхдээ олон компанид материаллаг хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хариуцдаг эсвэл бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийдэг ажилчидтай санхүүгийн бүрэн хариуцлагын тухай гэрээг "хүнд яаж итгэхгүй байна вэ" гэсэн шалтгаанаар тэр бүр хийдэггүй.

Александр Сотов, FBK-PRAVO хуульчдын холбооны түнш, FBK-PRAVO-ийн санхүүгийн мөрдөн байцаалтын албаны дарга:

Компаниудад санхүүгийн хулгай байсаар ирсэн. Тэдний тоо ямар нэгэн байдлаар мэдэгдэхүйц нэмэгдсэн гэдэгт би итгэлгүй байна. Бүтцийн өөрчлөлт хийж байгаа юм шиг. Миний туршлага дээр үндэслэн санхүүгийн хулгайг гурван түвшинд хувааж болно. Эхний шат бол жирийн ажилчдын хийсэн "луйвар" юм. Энэ бол үйлдвэрээс сэлбэг авч явдаг улиг болсон "утгагүй яриа" юм уу, эсвэл багахан хэмжээний мөнгө авахаар гэрээ хийдэг менежерийн түвшин юм. Хоёрдахь түвшин бол дунд шатны менежерүүдийн түвшин (санхүүгийн захирал, орлогч): чухал баримт бичигт гарын үсэг зурах эрхтэй хүмүүс. Гурав дахь шат нь дээд удирдлагын (хувьцаа эзэмшигчид, Гүйцэтгэх захирал), өөрөөр хэлбэл корпорацийн эсрэг гэмт хэргийг эдгээр ашиг сонирхлыг хамгаалах ёстой хүмүүс үйлддэг.

Эдгээр түвшний ялгааг та ойлгож байна уу? Ажилтан, дунд шатны удирдлага, дээд түвшний ашиг сонирхол. Хэрэв та хоёр дахь шатны гэмт хэргийг шалгахдаа дээд удирдлагын хувьцаа эзэмшигчдийн дэмжлэгт найдаж чадвал энэ нь гуравдугаар түвшинд ажиллахаа больсон. “Залилан мэхлэх” гэмт хэрэг ихэссэнээр хоёр, нэгдүгээр зэрэглэлийн гэмт хэрэг буурсан гэж хэлмээр байна. дээд түвшин. Тэднээс илүүгүй байж болох ч компанид илүү аюултай болсон.

"IMAGE-CONTACT AUDIT" ХХК-ийн ерөнхий захирал Александр Лизунов:

Миний практикт компаниудын санхүүгийн далд хулгай, үүний үр дүнд бизнесийг шударга бус хуваасан гурван гайхалтай тохиолдол байдаг. Мөн энэ нь ямар ч хамаагүй санхүүгийн хямрал. Гурван тохиолдлын хувьд компаниудын үйл ажиллагааны өөр өөр дүр төрхийг үл харгалзан хулгай хийх шалтгаан, схем, хэрэгсэл нь хоорондоо маш төстэй байсан - бүх тохиолдолд хулгайн санаачлагч, зохион байгуулагчид нь харилцагчийн үйлчилгээний хэлтсийн ажилтнууд байв.

Үйлчлүүлэгч компани нь тодорхой менежертэй хуулийн этгээдийн үзүүлж буй үйлчилгээг тодорхойлж эхлэх мөч ирдэг, өөрөөр хэлбэл үйлчлүүлэгчтэй харилцах харилцаа нь хувийн шинж чанартай болдог. Нэг талаараа энэ нь сайн ч компанийн хуулийн этгээдийн хувьд, нэг аж ахуйн нэгжийн хувьд баримтлах бодлогын бүх "хоосон цэгүүд" энд л гарч ирдэг.
бүхэл. Хэрэв менежер эсвэл менежерүүдийн баг удирдлагад сэтгэл хангалуун бус байвал (цалин бага, санаачлага дарагдсан, корпорацийн хатуу бодлого гэх мэт) байвал харилцагчийн үйлчилгээний менежерүүд компанийн төлөө биш харин өөрсдийнхөө төлөө ажиллаж эхэлдэг. Үүний дагуу хуулийн этгээдийн хувьд компанид зориулагдсан санхүүгийн төлбөр буруу хаягаар ирж эхэлдэг.

Шалтгааныг ойлгох, энэ үйл явцаас урьдчилан сэргийлэх нь компанийн удирдлагын нэн даруй хийх ажил бөгөөд удирдлагын мэргэжлийн ур чадварын үзүүлэлт юм. Бидэнд хандах хүсэл эрмэлзэл гэдгийг санах ёстой хамгийн их тоомэдээлэл, санхүү, тэдгээрийн давуу талыг ашиглах нь ихэвчлэн гарч ирдэг ч үүнийг хийх боломж үргэлж байдаггүй.

Фарид Велиев, NKG 2K АУДИТ - БИЗНЕС ЗӨВЛӨГӨӨНИЙ нарийн төвөгтэй төслүүдийн дарга:

Хямралын үед харьцангуй тайван үеийнхээс илүү их, бага хэмжээний санхүүгийн хулгай байдаггүй гэдгийг эхлээд хэлмээр байна. Гэсэн хэдий ч одоо ердийнхөөс илүү олон хулгайн гэмт хэргийг илрүүлж байгаа бөгөөд цаашид ч илрүүлэх болно. Энэ нь санхүүгийн дарамттай үед мөнгөн гүйлгээнд тавих хяналт чангарч, хулгайн хэрэг илт мэдрэгддэгтэй холбоотой. Үүний зэрэгцээ хулгайн гэмт хэргийн нийт тоо өөрчлөгддөггүй.

Хулгай нь бизнесийн үйл явц тунгалаг байх үед тохиолддог бөгөөд яг хаана болсныг хянах боломжгүй юм. Ихэнх хулгайг санхүүжүүлэх эрхтэй хүмүүс хийдэг. Мөнгө авах боломжгүй ажилчид онолын хувьд ч хулгай хийх чадваргүй шахам байдаг. Өөрөөр хэлбэл, хулгайг голчлон менежерүүд хийж, хувьцаа эзэмшигчдийн эрх ашгийг удирдлагагүйгээр мөнгө тараадаг. Төрөөс авсан санхүүжилтийг топ менежерүүдийн урамшуулалд зарцуулдаг байсан Америкийн AIG группын шууд бус жишээг дурдаж болно. Хэдийгээр компани маш хүнд байдалд байгаа. Гэхдээ мэдээж энэ хэргийг хулгай гэж хэлж болохгүй.

Орос улсад энэ нь харамсалтай нь маш олон удаа тохиолддог. Хэрэв бид өөрсдийн үйл ажиллагааны талаар ярих юм бол, хэрэв компани санхүүгийн хувьд асуудалтай байгаа бол 70% -д нь хулгай хийдэг.

MKPTSN ХК-ийн Аудитын газрын захирал Елена Салмина:

- "Луйвар эсвэл үгүй ​​юу?" Энэ бол аудит хийхдээ аудитор бүр өөрөөсөө асуудаг асуулт юм. Эцсийн эцэст энэ асуултын хариултаас зөвхөн аудитын тайлангийн төрөл төдийгүй заримдаа ажилтны карьер хамаардаг. Түүний дотор практик үйл ажиллагааАудитор илт залилангийн хэргүүдтэй маш ховор тулгардаг, учир нь дүрмээр бол тэдгээрийг дотоод хяналт, аюулгүй байдлын алба илрүүлдэг.

Социологийн судалгаагаар том, жижиг аль ч байгууллага луйвраас болж хохирдог. Иймд хямралын эсрэг бодлогын хамгийн чухал элементүүдийн нэг нь хулгай, залилан мэхлэх гэмт хэргээс урьдчилан сэргийлэх, илрүүлэх зэрэг хөрөнгийг хамгаалах зэрэг эрсдэлийн удирдлагын тогтолцоотой байх явдал юм. Сүүлийн жилүүдэд аудит нь залилан мэхлэх гэмт хэргийн эрсдэлтэй холбоотой асуудал, түүнийг үнэлэх арга зам, залилангийн эрсдэлийг бууруулахад дотоод хяналтын тогтолцооны үүрэг зэрэгт ихээхэн анхаарал хандуулж эхэлсэн тул мэргэжлийн түвшинд хийсэн аудит нь бага ач холбогдолтой юм. .

Үүнтэй холбогдуулан хэрэгжилтийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй Оросын Холбооны УлсОлон улсын тайлан, аудитын стандартууд нь аж ахуйн нэгж дэх залилангийн эрсдлийг бууруулахад тусалдаг хүчин зүйлүүдийн нэг юм. Үүнтэй холбогдуулан ОХУ-ын Засгийн газрын тогтоолоор батлагдсан 13 тоот аудитын Холбооны дүрэм (Стандарт) "Аудитын явцад алдаа, залилан мэхлэхийг харгалзан үзэх аудиторын үүрэг" (цаашид PSAD No13 гэх) 2004 оны 10-р сарын 7-ны өдрийн 532 дугаарт анхаарал хандуулах хэрэгтэй.

Хямралын үед энэхүү аудитын стандартыг сонирхох нь ихэссэн нь ийм хамааралтай шинж тэмдгүүдийг тодорхойлсонтой холбоотой юм. орчин үеийн нөхцөлүнэлгээний үзэл баримтлалыг “шударга бус үйлдэл” гэж үзэх боловч аудитад хамрагдсан этгээдтэй холбоотой.

Гэсэн хэдий ч өнөөг хүртэл FSAD №13 нь ямар ч байгууллагыг хайхрамжгүй орхидоггүй ийм түгээмэл хэллэгийг тодорхойлсон цорын ганц баримт бичиг юм.

Ирина Сюремова, ХК-ийн АУДИТЫН ХҮМҮҮСИЙН АЖИЛЛАГААНЫ ерөнхий захирал, итгэмжлэгдсэн аудитор, Новосибирскийн Худалдаа аж үйлдвэрийн танхимын аудитын хорооны гишүүн, Сибирийн Бүс нутаг хоорондын аудитын танхимын зөвлөлийн гишүүн:

Байгууллагууд ихэвчлэн хулгайтай тулгардаг.

Компаниудын хулгайн гэмт хэргийн хамгийн түгээмэл хэлбэр бол материаллаг эд хөрөнгийг хулгайлах явдал юм. Хямрал, эдийн засгийн тогтворгүй үед, байгууллагууд ажлын байраа цомхотгохоос өөр аргагүй болсон үед компанийн зардлаар санхүүгийн байдлаа “сайжруулах” хүсэлтэй хүмүүс олширч байна. Эд хөрөнгө, мөнгө хулгайлах зэрэг хулгайн гэмт хэрэг нь хамгийн түгээмэл хулгайн хэлбэр юм. Хэрэв бид ярих юм бол салбарын харьяалал, хулгайн гэмт хэрэг ихэвчлэн худалдаа, нийтийн хоол, үйлчилгээний салбар (оёдол, авто засварын газар, шатахуун түгээх станц) байдаг.

Валентин Колесников, NEXIA PACIOLI ХХК-ийн (NEXIA PACIOLI компаниудын групп) хуулийн хэлтсийн хуулийн практикийн эрхлэгч, доктор, профессор. n.:

Би эхлээд хулгайн шалтгааны талаар ярина. Яагаад ийм зүйл болж байна вэ, ямар нөхцөл байдал нь хулгай хийх боломжийг бий болгодог вэ?

Нэгдүгээрт, сүүлийн 15-20 жилийн хугацаанд өмчийн эрхийг хамгаалах төрийн бодлого, энэ хамгаалалт нь өмчлөгчийн өөрийнх нь асуудал, үүрэг болтлоо буурлаа. Үүний зэрэгцээ зөвхөн хувийн өмч бус хулгайн гэмт хэрэгтэй тэмцэх хууль зүйн сурталчилгаанд төрөөс шаардлагатай дэмжлэг үзүүлэх төрийн өмч, бараг байхгүй байсан. Мэдээжийн хэрэг та олны анхаарлыг татсан зарим хэргүүдийн жишээг өгч болно, гэхдээ эдгээр нь тусгаарлагдсан, "нэг удаагийн" хэргүүд боловч бага хэмжээний хулгай ихэвчлэн гардаг. Хоёрдугаарт, улсын зорилтот системчилсэн урьдчилан сэргийлэх ажил байхгүй. Гуравдугаарт, цогц ажил алга шүүхийн систем 15-20 жилийн өмнөх шиг шүүхийн тодорхой практикийг хөгжүүлснээр. Эдгээр нь цагдаа, прокурор, шүүх, арбитрын бүх хууль сахиулах байгууллага улс даяар заавал хэрэглэх ёстой гэж үзсэн эрүүгийн болон иргэний бүх ангиллын хэргийн дээд шатны шүүхийн тодруулга байв.

Харамсалтай нь өнөөдрийн шүүхийн практик нэгдмэл биш, харин ч тэдэнд таалагдах нь улам бүр “оппортунист” болж байна. орон нутгийн нөхцөл байдалуламжлал, хуульч, мөрдөн байцаагч болон бусад сонирхогч этгээдийн ашиг сонирхол, тиймээс хуульд заасан шударга, бодитой байдлыг хангахгүй байна. Энэ нь урьд өмнө тохиолдох, "парохизм" үүсэхэд хүргэдэг. шүүхийн практиктэр ч байтугай "одоо байгаа хууль эрх зүйн талбарт шүүгчийн эрх зүйн ухамсрыг өөрөө ухамсарлах".

Дөрөвдүгээрт, хямралын үед ийм гэмт хэрэг үйлдэх нийгэм, сэтгэл зүйн сэдэл байнга хурцдаж байдаг, учир нь сүүлийн жилүүдэд хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр сурталчилж буй хууль эрх зүйн нигилизм нь эдгээр үйлдлийг нийгэм, сэтгэл зүй, ёс суртахууны үндэслэл болгох үндэс суурь болж байна. ЗСБНХУ-д "наргүй хүмүүсийн" асуудлыг муу зүйл гэж үзэж, бүх хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр байнга шүүмжилдэг байсан бол одоо энэ нь аль хэдийн "хөтөч", "хэт туйл" болжээ. Нийгэм буруушаах гэж оролдохоо больсон, харин ч эсрэгээрээ ямар ч ач холбогдолгүй үндэслэл хайхыг хичээдэг. Ажилтан нь ажлаасаа компьютер хулгайлчихлаа, яасан, энэ компанийн эзэн дампуурна гэж үү?! Дэлгүүрийн ажилчид төлбөргүй байрнаасаа хоол идэж, зөөдөг.Яах вэ, дэлгүүрийн эзэн дампуурна гэж үү?! Үгүй ээ, тэр хулгайн алдагдлаа барааны өртөгт оруулаад үнийг нь өсгөнө. Тавдугаарт, энэ нь гэр бүл, нийгэмд хэт их эгоизмыг төлөвшүүлэх явдал юм.

Санхүүгийн хулгайг гурван бүлэгт хувааж болно. Эзэмшигчдийн хийсэн хулгайд татвараас зайлсхийсэн, дараа нь мөнгийг нь бэлэн мөнгө болгох, довтолгооны халдлагаэд хөрөнгө, банкны болон бусад төлбөр тооцоо, төлбөрийн системээр хуурамч бичиг баримт ашиглан хулгайлах, санхүүгээр баталгаажаагүй хувьцаа болон бусад үнэт цаас гаргах, “хуурамч сугалаа зохион байгуулах”, санхүүгийн пирамид зохион байгуулах, зориудаар дампууруулж, хөрөнгө татах, үл хөдлөх хөрөнгө, газар дээрэмдэх. гэх мэт эд хөрөнгө болон бусад олон арга замаар.

Энэ төрлийн гэмт хэрэг үйлдэгдэхэд томоохон “туслалцаа” үнэ төлбөргүй бус эд хөрөнгөтэй холбоотой аливаа хөдөлгөөн, гүйлгээг бүртгэх, бүртгэх, хяналтын бусад чиг үүрэг бүхий төрийн албан хаагчид үзүүлж байгааг онцлох хэрэгтэй. Топ менежерүүдийн хийсэн хулгай нь илүү боловсронгуй арга, аргыг ашиглахад суурилдаг, учир нь тэдний хариуцах талбарт санхүүгийн урсгал, эзэмшигчийн хөрөнгийг хадгалах, оновчтой ашиглах үүрэг багтдаг.

Төрөл бүрийн жишээнүүд байдаг - борлуулалтын хэмжээг хэтрүүлэн тооцох (дутуу илэрхийлэх), материал, тоног төхөөрөмж, эд ангиудыг далд хулгайлах, бараа бүтээгдэхүүний үнийг найдвартай тусгахгүйгээр хөөрөгдсөн. санхүүгийн тайлан, тооцоогүй санхүүгийн гүйлгээ хийх, хөрөнгөтэй гүйлгээ хийх, тооцоогүй бүтээгдэхүүн гаргах, бүхэл бүтэн зүйлийг хэсэгчлэн задлах, худалдах, гааль, татвар төлөх хууль бус схем, бусад аргууд. Манай хууль энэ тал дээр их ил тод болсон.

Одоогийн байдлаар компанид зөвхөн доод түвшний ажилтнууд (цэвэрлэгч, худалдагч, шуудан зөөгч, менежер гэх мэт) санхүүгийн хариуцлага хүлээдэг. Гэхдээ менежерүүд - захирал болон тэдгээрийн орлогч, санхүүгийн захирал, ерөнхий нягтлан бодогч, хэлтэс, хэлтсийн дарга нар шууд хохирол учруулсан тохиолдолд л санхүүгийн хариуцлага хүлээх бөгөөд үүнийг мөрдөн байцаалтын ажиллагаа, эрүүгийн хэрэг үүсгэхгүйгээр хийх бараг боломжгүй юм. Мөн ажилчдын хийсэн хулгай. болон гуравдагч этгээд . Эндээс жишээ татав хамгийн бага хэмжээих хэмжээний хулгай. Хэн ажлаасаа гэртээ компьютерийн цаас, үзэг, маркер, маркер, файлын хавтас болон бусад оффисын хэрэгслээ авч ирээгүй вэ? Гэхдээ энэ нь зөвхөн бидний хувьд өчүүхэн зүйл боловч эзэмшигчийн хувьд энэ нь жилийн туршид ихээхэн хэмжээний мөнгө болж байгаа бөгөөд тэр алдагдлаа бараа, үйлчилгээнийхээ өртгийг нэмэгдүүлэх замаар нөхөн төлдөг.

Сүүлийн үед ажилчдын дунд хямрал, цалин хөлс, ажлаас халах, халах үеийн тооцоо хийгээгүйгээс болж компьютер, албан тасалгааны тавилга, бараа, бүтээгдэхүүн, үйлдвэрлэлийн тоног төхөөрөмжөө хулгайлж, булааж авах нь "моод" болж байна. Тэд 40 тонн барилгын арматурыг “боломжийн үнээр” санал болгосон тохиолдол бий. Ажилтнууд ажлынхаа онцлогоос шалтгаалан хөрөнгө, эд хөрөнгө, тоног төхөөрөмж, техникийн хэрэгсэл, тэдгээрийг хүлээлгэн өгч, хуваарилдаггүй.

Ихэнхдээ ажилтнууд гуравдагч этгээдтэй тохиролцож, хулгайн гэмт хэргийн зохион байгуулагч, оролцогчид байдаг. Сүүлийн үед банкны салбарууд болон бэлэн мөнгө цуглуулагчид руу халдсан тохиолдол ийм баталгаа болж байна. Танд тулгарч байсан санхүүгийн хулгайн "нарийн" аргуудын талаар яриач?

Сергей Чиков:

Компаниудад хулгай хийх илүү нарийн аргууд, эс тэгвээс илүү боловсронгуй гэж нэрлэх нь зүйтэй бол борлуулалтын менежерүүдийн "буцалт" (хатуу өгөөж) орно.
үйлчлүүлэгчдэд бодитоор хүрч чаддаггүй үйлчлүүлэгчдэд. Ийм хулгайн хэргүүдийг шалгах, мөшгих, хэмжээг тогтоох бараг боломжгүй юм. Нэмж дурдахад хулгайн ийм нарийн аргууд нь жишээлбэл, борлуулалтын менежерүүдийн хулгайг багтааж болно томоохон компаниудНарийн төвөгтэй схемийг ашиглан захиалга хийж, билет захиалдаг хүмүүс, хэрэв тэд аялахаас татгалзвал үйлчлүүлэгчид буцааж өгдөг боловч үнэн хэрэгтээ эдгээр менежерүүдийн хувийн данс эсвэл картанд ордог.

Ийм тодорхой хулгайн тухай олон цагаар ярьж болох ч олон аж ахуйн нэгжид байдаг бөгөөд тэд “Гараас атгая...”, “Зэрэглэлээ цэгцэлье” гэсэн уриан дор зохион байгуулагдах дараагийн кампанит ажлын үеэр бус санамсаргүй байдлаар танигдах нь элбэг. -ийн...”. Хулгай хийх тодорхой аргуудыг заримдаа хөндлөнгийн хүмүүс - аудитор, зөвлөх, хянагч нар тодорхойлж болно, учир нь тэд нэгдүгээрт, бие даасан хүмүүс, хоёрдугаарт, "нүд нь тунгалаг" байдаг.

Александр Сотов:

Гурав дахь түвшний хулгай нь хичнээн бүдүүлэг байсан ч шийдвэрлэхэд маш хэцүү байдаг, учир нь нотлох баримтын хувьд маш том асуудал байдаг. Хэрэв би нэг, хоёрдугаар түвшний гэмт хэргийг илрүүлэхдээ тухайн аж ахуйн нэгжийн баримт бичигт найдаж чадвал гурав дахь шатанд энэ нь ажиллахгүй байж магадгүй юм. Баримт бичгийг дээд албан тушаалтнуудын гарын үсгээр хуурамчаар үйлддэг. Хамгийн дээд шатанд тухайн аж ахуйн нэгжид хуурамч вексель гаргах зэрэг гэмт хэрэг үйлдэж болно. Үйлдвэрийн захирал цаашид аж ахуйн нэгжийг аврах боломжгүй болж, түүнээс нэг хэсгийг булааж авахыг хичээх хэрэгтэй гэж харж байна. Тиймээс тэр вексель бичиж, буцаан олголтод гарын үсэг зурж, илүү их хүү тооцож, гуравдагч компаниар дамжуулан энэ векселийг эргүүлэн авахаар танилцуулдаг. Эсвэл жишээлбэл, энэ аргыг. Үйлдвэрлэл эрхэлж байсан аж ахуйн нэгжүүдийн нэг дээр өргөн хэрэглээний бараа, Хяналт, чанарын албаны дарга чанартай бүтээгдэхүүнбөөнөөр нь татгалзсан. Үүний дараа бичиг баримтын дагуу зохиомлоор боловсруулалтад явуулсан ч үнэндээ периметрийг хамгаалах үүрэг бүхий хамгаалалтын албаны даргын тусламжтайгаар үйлдвэрээс гаргаж, зах зээлд борлуулсан байна. Татгалзсан, устгасан тухай баримт бичиг байгаа тул үүнийг шийдвэрлэхэд хэцүү байсан. Мэдээжийн хэрэг, ямар нэгэн хөдөлгөөний хөдөлгөөнийг илрүүлэх талаар бодох ч зүйл байгаагүй. Учир нь энэ бүх улсын бүртгэлгүй машинууд бүгд горимын дагуу ирж, явж байсан.Бичиг баримтаар луйврын нислэг байгаагүй.

Александр Лизунов:

Санхүүгийн хулгай хийх "нарийн" бөгөөд илүү боловсронгуй аргууд байж магадгүй ч миний ярьж буй гурван тохиолдолд стандарт схемийг олж мэдсэн. Далд луйвар хийсэн компаниуд нь янз бүрийн төрлийн бизнес эрхэлдэг: цахилгаан тоног төхөөрөмжийн худалдаа, түгээлт, дэмжлэг. програм хангамж, хэвлэл мэдээллийн мониторинг, аналитик үйлчилгээ.

Тодорхой цэг дээр нэг буюу хэд хэдэн хуулийн этгээдийг шинэ дансанд шинэ дэлгэрэнгүй мэдээлэл ашиглан тогтмол эсвэл нэг удаагийн төлбөр илгээх хүсэлтээр толгой компанийн албан ёсны нэртэй төстэй нэрээр бүртгүүлсэн. Гэрээг дангаар нь дахин хэлэлцсэн эсвэл түүний салшгүй хавсралтыг боловсруулсан. Үйлчлүүлэгч ийм мэдээлэл авдаг менежерт итгэдэг тул тэрээр дүрэм ёсоор юу ч сэжиглэхгүйгээр зааврыг дагаж мөрддөг. Мөнгө шинэ сан хөмрөгт орж эхэлдэг бөгөөд энэ үед менежер компанийг орхино. Энэ бол санхүүгийн хулгайн хамгийн түгээмэл арга юм.

Фарид Велиев:

Идэх томоохон гүйлгээ, үүнийг зөвхөн хувьцаа эзэмшигчдийн хурлын зөвшөөрөлтэйгээр хийх боломжтой. Ийм тохиолдолд хувьцаа эзэмшигчдийн хурлаар дамжуулан хэлцэл хийхгүйн тулд түүний үнийг дутуу үнэлдэг. Тухайлбал, хувьцаа эзэмшигчдийн хурлаар дамжих гүйлгээний босго 50 мянга байна.Үүний дагуу менежерүүд хувьцаа эзэмшигчдэд үзүүлэхгүйгээр хэлцлийн дүнг 49 мянга болгож бууруулж байна. Тэгээд тэд түүнийг хэд хэдэн траншейгаар дамжуулдаг. Мэдээжийн хэрэг, in энэ тохиолдолдта нөгөө талтай хэлэлцээр хийх хэрэгтэй болно, гэхдээ сонирхол байвал та үргэлж тохиролцож болно. Бүрхүүлийн компаниудыг хамарсан өөр нэг түгээмэл схем байдаг. Жишээлбэл, компанид ямар нэгэн хууль эрх зүйн дэмжлэг хэрэгтэй, яагаад гэдэг нь тодорхойгүй, гэхдээ компанийн төсөвт ийм зүйл байдаг. Өчигдөр Оросын зарим оффшор бүсэд гарч ирсэн N компани гарч ирсэн бөгөөд түүнд "шаардлагатай" хууль эрх зүйн дэмжлэг үзүүлэх гэрээ байгуулав. Хэсэг хугацааны дараа (ихэвчлэн хоёроос гурван долоо хоног) энэ компанийг татан буулгаж, Москвад биш, харин ижил оффшорт. Үйлчилгээгээр ч, материаллаг хөрөнгөөр ​​ч арилгах боломжгүй дансны авлага үүсдэг. Мөн та мөнгөө буцааж авах боломжгүй. Ийм олон арга байдаг тул ийм үйлчилгээ үзүүлдэг зөвлөх компаниуд, ДUE DILIGENCE гэх мэт. Энэ нь компани өөрөө болон түүний үйл ажиллагаа явуулж буй салбарыг мөнгө татах тусгай схемээр судалдаг.

ХӨДӨЛМӨРИЙН ХӨДӨЛМӨР нь бизнесийг янз бүрийн өнцгөөс харах боломжийг олгодог бөгөөд үйлчлүүлэгч нь тухайн бизнесийн дүр зургийг хэд хэдэн хэсгээс бүрдүүлдэг бөгөөд ингэснээр хулгайн гэмт хэрэгтэй ихэвчлэн холбоотой мэдээллийг нуун дарагдуулсан баримтуудыг тодруулж чаддаг.

Би өөрийн туршлагаас жишээ хэлье: манай үйлчлүүлэгчийн хүсэлтээр жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг "ашиггүй" аж ахуйн нэгжийн гол хувьцаа эзэмшигч Н. бөөний худалдаанефтийн бүтээгдэхүүн хийсэн цогц дүн шинжилгээгурван жилийн үйл ажиллагаа. IN зуны улиралКомпанийн орлого өсөөгүй, эсвэл ашиггүй болсон бол салбарын арилжааны судалгаанаас үзэхэд энэ үед орлого өсөх хандлага ажиглагдаж байна. Энэ гажуудал нь хулгайн хэрэг илэрсэн
аж ахуйн нэгж дээр.

Елена Салмина:

Ихэнхдээ схемийг гоо сайхны засвар эсвэл зөвшөөрөлгүй ашигладаг Барилгын ажил. Дээрх схемүүд байгаа эсэхийг тодорхойлохын тулд ажлын бодит хэмжээг хэтрүүлсэн эсэхийг тодорхойлохын тулд сонгомол дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай бөгөөд сайт дээр очиж үзэх шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ, ажлын бодит хэмжээг хэтрүүлэн үнэлэх нь тохиолдлоор илэрч болно. Жишээлбэл, санхүүгийн тайланд том хэмжээний тухай мэдээлэл байгаа бол санхүүгийн хөрөнгө оруулалтТүрээсийн байранд шал солихын тулд өөр хэлтсийн техникийн ажилтантай ярилцахдаа барилгад ирсэн өдрөөс хойш ямар ч засвар хийгээгүй болохыг олж мэдэв.

Барилга угсралтын болон сэргээн босголтын зохиомол, зөрчилтэй төлөвлөгөөг бүх зөвшөөрөлгүйгээр (орон сууцны бус өмчлөлд шилжүүлэх гэх мэт), объектыг хууль бусаар өөрчилсөн (өөрчлөлт хийх бүх зөвшөөрөл байхгүй тохиолдолд) ихэвчлэн илчлэгддэг. Мэдээж дээрх баримтууд нь залилангийн гэмт хэрэг байгааг тодорхой харуулахгүй ч зарим тохиолдолд цаашдын хулгайн хэрэг гарах үндэслэл болдог.

Хамгийн энгийн, гэхдээ "боломжтой" гэсэн үүднээс үр дүнтэй схемүүд нь гэрээ байгуулахтай холбоотой байдаг. төрөл бүрийн зөвлөх үйлчилгээбэлэн мөнгөний компаниудтай. Гэсэн хэдий ч одоогийн байдлаар энэ нь хамгийн "ил тод" схем юм, учир нь төсвийн байгууллагууд эдгээр компаниудыг хурдан илрүүлдэг.

Ирина Суремова:

Эзэмшигчдийн зүгээс хөрөнгийн урсгал, менежерүүдийн ажилд хяналт тавьдаггүй, тухайн байгууллагын авлага, өглөг байгаа эсэх талаар тодорхой ойлголт байхгүй тохиолдолд санхүүгийн хулгай гардаг. Бүрэн хяналтгүй байгаа нөхцөлд тодорхой гэрээ байгуулсны төлөө үйлчилгээ (бараа) нийлүүлэгч, худалдан авагчаас менежерээс "төлбөр" авах, байгууллагын хөрөнгийг хүүгийн хамт шилжүүлэх үндсэн компаниудыг бий болгох гэх мэт хулгайн гэмт хэрэг гарч ирдэг. шударга бус менежерүүдийн хувийн дансанд байршуулсан, хяналтгүй нэвтрэх санхүүгийн менежерБайгууллагын данснаас тухайн байгууллагын харилцагч талууд, түүний дотор бараа (ажил, үйлчилгээ) нийлүүлэгч биш байгаа хүмүүсийн данс руу мөнгө шилжүүлэх чиглэлээр ажиллах.

Валентин Колесников:

Энд байгаа гол аргууд нь: тооцоогүй бүтээгдэхүүнийг гаргах, үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний хэмжээг дутуу үнэлэх (хэт үнэлэх), тооцоогүй тээврийн хэрэгсэл, механизм, тэр ч байтугай бүхэл бүтэн үйлдвэрлэлийн байгууламжийг ашиглах явдал юм. Банкны салбарт болон санхүүгийн салбаруудБайгаагүй компаниудад зээл авах тохиолдол ихсэж байна, shell хувь хүмүүс, хуурамч бичиг баримт ашиглан зээлийн барьцаа хөрөнгө гаргах, программ хангамжийн үйл ажиллагааг өөрчлөх замаар санаатай санхүүгийн гүйлгээ хийх, бүтээгдэхүүн, бараа хулгайлах, хуурамч үнэт цаас, зээлийн болон хадгаламжийн пластик карт, төлбөр хийх аялалын тасалбар үзүүлэх зэрэг гэмт хэрэг үйлдэгдсэн.

Энэ өвчин аль үйлдвэр, ямар төрлийн бизнест хамгийн мэдрэмтгий байдаг вэ?

Сергей Чиков:

Мэдээжийн хэрэг, бид хүчирхийлэл, хулгай хамгийн их тохиолддог хэд хэдэн салбарыг тодорхойлж чадна. Надад итгээрэй, би хэнд ч нүдээ нээхгүй - энэ бол барилга, ямар ч төрлийн, атомын цахилгаан станц, зам, эмнэлэг эсвэл барилгын талбайн модон түр барилга байгууламж, энэ бол худалдаа, бүх зүйл юм. хүнсний бүтээгдэхүүн цементийн жижиглэнгийн болон бөөний худалдаа, энэ нь тээврийн салбарын .

Александр Сотов:

Эдийн засгийн нөхцөл байдлаас шалтгаална гэж хэлмээр байна. Эдийн засаг сэргэж байгаа энэ үед аж ахуйн нэгжүүдийн бодит секторт гарсан гэмт хэргийн гаралт өндөр гарсан. Банкуудад луйвар гараагүй гэж би хэлж чадахгүй, гэхдээ луйврын тоо, ялангуяа банкинд луйвар эрс нэмэгдэж байхад одоогийнх шиг байгаагүй. санхүүгийн байгууллага. Үйлдвэрүүд тэнд зогсож байна, хулгай хийх юу байна? Эдийн засгийн өсөлтийн үед үйлдвэрүүдийн эзэмшиж байсан хөрөнгө маш их сонирхол татдаг байсан.

Жишээлбэл, төмөр ямар нэгэн үнэ цэнэтэй байсан бол одоо төмөр ямар ч үнэ цэнэгүй болсон. За, яагаад хулгайлсан юм бэ? Мөн банкууд хөрвөх чадвартай хөрөнгөтэй байсан: валют, үнэт цаас, энэ нь луйварчдын сонирхлыг татдаг. Одоо ажлын ачаалал эрс нэмэгдсэн учраас хадгаламжийн даатгалын байгууллагууд надтай санал нийлэх байх гэж бодож байна. Тэд хадгаламжийн даатгалын тогтолцооны гишүүн банкуудтай харьцах ёстой. Өмнө нь энэ нь утгагүй зүйл байсан бол одоо үндэсний зэрэглэлд тэргүүлэгч банкууд хангалттай болжээ.

Александр Лизунов:

Бүтээгдэхүүнийг агуулахад байгаа бараа шиг тооцох боломжгүй биет бус үйлчилгээ үйлдвэрлэдэг салбаруудад. Энэ нь мэдээж оюуны үйлчилгээ - маркетинг, зөвлөгөө, мэдээллийн үйлчилгээ зэрэгт хамаатай. Өөрөөр хэлбэл, материаллаг бус, шууд тооцох боломжгүй үйл ажиллагаа нь санхүүгийн хулгайн схемийг бий болгох үндсэн бөгөөд бодит урьдчилсан нөхцөл юм.

Фарид Велиев:

Орос улсад - бүх салбарт. Ялангуяа хямралын үед, хуваарилалтад хяналт тавих үед мөнгөн гүйлгээулам чангарч байна. Хаана ч мөнгө татах ажлыг өөр өөрөөр хийдэг. Барилгад нэг брэндийн бетоны оронд өөр, хямд төсөр бетоныг ашигладаг. Энэ хулгайд дүн шинжилгээ хийхийн тулд та аргыг ашиглах хэрэгтэй үл эвдэх туршилт, холбоо барих инженерийн компанихулгайн гэмт хэргээс урьдчилан сэргийлэх боломжтой байсан үед. Хэрэв бид худалдан авалтын тухай ярьж байгаа бол тэнд өөр арга түгээмэл байдаг.

Худалдан авагч компани, ханган нийлүүлэгч компани, гуравдагч компани байдаг - холбогдох компани нь ихэвчлэн худалдан авагч компанийн топ менежерүүдийн нэг юм. Сүүлийнх нь ханган нийлүүлэгчээс бараа авч, борлуулах үнийг өсгөж, зөрүүгээ хадгалж, алга болдог. Эдгээр бүрхүүлийн компанийн схемүүд маш олон байдаг бөгөөд тэдгээр нь янз бүрийн салбарт өөр өөрөөр ажилладаг.

Салбар болгонд байдаг стандарт гэрээнүүдба үүний дагуу ердийн харилцаа. Хууль эрх зүйн эсвэл санхүүгийн хэм хэмжээнээс гажсан тохиолдолд та үүнд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Хэрэв энэ салбарт гүйлгээний төлбөрийг өмнө нь 50%, дараа нь 50% гэсэн схемийн дагуу төлдөг заншилтай бол гүйлгээг 100% урьдчилгаа төлөх нь маш хачирхалтай юм. Дээр дурдсан Н аж ахуйн нэгжийн ХЭРЭГЖҮҮЛЭХ ХЯНАЛТЫН жишээг ашиглан нефтийн бүтээгдэхүүн нийлүүлэгчидтэй хийсэн гэрээг шалгахад 100 хувийн урьдчилгаа төлбөртэй гэрээ байгуулсан нь тогтоогдсон.
Эдгээр нь shell компаниудтай хийсэн гэрээ юм. Аж ахуйн нэгж нь газрын тосны бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгчээс зах зээлийн үнээр бараа худалдан авах боломжтой байсан ч зах зээлийн дунджаас өндөр үнээр худалдан авалт хийсэн.

Ашгийн нэг хэсгийг алдах нь энэ тохиолдолд асуудлын зөвхөн нэг хэсэг юм, учир нь... Бүрхүүлтэй компаниудтай харилцах нь төсвийн эрх баригчдын онцгой анхаарлыг татдаг бөгөөд үүнд хүргэж болзошгүй юм татварын үр дагавар, татвар, торгууль, торгуулийн нэмэлт үнэлгээ.

Елена Салмина:

Худалдан авалт бол залилан мэхлэх үйл ажиллагааны нэлээд сонирхол татахуйц салбар юм. Тухайлбал, тендерийг хуурамчаар үйлдэх, нэгдмэл сонирхолтой компаниудтай гэрээ байгуулах, түүхий эд, материал, тоног төхөөрөмж, үйлчилгээ нийлүүлдэг найз нөхөд, хамаатан садныхаа нэр дээр хувийн компани, компани байгуулж, зардлаар нь хувийн хэрэгцээнд зориулан тоног төхөөрөмж, үйлчилгээ авах зэрэг зөрчил их гардаг. байгууллагын. Хэрэв бид борлуулалтын талаар ярих юм бол мэдээжийн хэрэг хангалттай үр дүнтэй схемийг гаргахад хэцүү байх болно, гэхдээ тухайн компани нь тухайн салбарт монополист байгаа тохиолдолд олон үе шаттай зуучлалын гэрээ байгаа нь шударга бус үйлдлийг илэрхийлж болно. жүжигчид.

Ирина Суремова:

Эдгээр баримтуудыг аль ч үйлдвэр, бизнесийн салбарт олж болно. Гэхдээ санхүүгийн тодорхой хяналттай, компанийн удирдлага гол менежерүүдийн цалинг үл тоомсорлодоггүй, дотоод хяналтын (аудитын) алба байгуулагдсан тохиолдолд эдгээр баримтуудыг хамгийн бага хэмжээнд хүртэл бууруулж болно. Төрөл бүрийн үйл ажиллагаанд аудит, шалгалтын чиглэлээр олон жил ажилласан хүний ​​хувьд хамгийн их зөрчил, хулгайн гэмт хэрэг худалдаа, нийтийн хоол, үйлчилгээний салбарт гардаг гэж хэлж болно.

Валентин Колесников:

Ихэнх тохиолдолд хөнгөн, богино, богино хэмжээний бизнес эрхэлдэг салбар, төрлүүдэд хулгай хийдэг. боломжийн аргаүнэт зүйл, мөнгө, эд хөрөнгөд хандах эрх олж авах. Ийм аюулд хамгийн их өртдөг: худалдаа, тээвэр, барилга, аж ахуйн нэгж Хоол хийх, банк, аж ахуйн нэгж Хөдөө аж ахуйхөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн боловсруулах, хүн амд зориулсан бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, орон сууц, нийтийн аж ахуйн аж ахуйн нэгжүүд, эрчим хүчний компаниуд, мод, мод боловсруулах үйлдвэрүүд, уул уурхайн компаниуд (загас агнуур, нүүрс, газрын тос гэх мэт).

Санхүүгийн урсгалыг хэрхэн хямд боловч илүү найдвартай хянах вэ?

Сергей Чиков:

Энэ сэдвээр олон ном, нийтлэл бичсэн бөгөөд бүхэлдээ шинжлэх ухааны системүүдхяналт, нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ тодорхой төрлүүд нэвтэрч, хяналт, дотоод аюулгүй байдал, дотоод аудитын бүхэл бүтэн хэлтэс, хэлтсүүд бий болж байна.

Энэ бүх арга хэмжээг үр дүнгүй гэж хэлэх боломжгүй ч асуудлыг бүрэн шийдэж чадахгүй байна. Тиймээс эдгээр бүтээлд дурдсан бүх зүйлд нэмэлт зөвлөмж өгөх нь буруу байж магадгүй юм.

Александр Сотов:

Үнэн хэрэгтээ, хангалттай нарийн төвөгтэй үйл ажиллагаа байхгүй тохиолдолд л санхүүгийн урсгалыг хямд, үр дүнтэй хянах боломжтой. Хоёр, гурван бизнесийн гүйлгээ хийх үед: түүхий эд худалдаж авсан, үйлдвэрлэлд гаргасан, бараа хүлээн авсан, зарсан. Энд ерөнхийдөө үнэхээр хянах боломжтой, тэр ч байтугай энэ нь баримт биш юм.

Александр Лизунов:

Миний бодлоор ажилчдын үйл ажиллагаа, компанийн санхүүгийн урсгалыг чанарын өндөр түвшинд хянах үндэс нь зөв зохион байгуулалттай удирдлагын бүтэц юм. Хэрэв компани том бол маш хатуу, ил тод байх ёстой шаталсан бүтэц. Ирж буй болон гарах бүх санхүүгийн төлбөрийг толгой компанитай холбож, түүгээр хянах ёстой.

Мөнгө нэг "юүлүүр" дамжин өнгөрөх ёстой. Хэрэв компани хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол тус бүрийг тусад нь бүртгүүлэх ёстой аж ахуйн нэгж. Гэсэн хэдий ч бүх гэрээ нь толгой компаниар дамжих ёстой.

Фарид Велиев:

Компани ил тод байх ёстой. Компани ил тод байх тусам мөнгө татах боломж багасна. Энэ бол хамгийн хямд нь. Үгүй бол санхүүгийн урсгалыг хянахын тулд хяналтын систем эсвэл төсвийн тогтолцоог нэвтрүүлэх хэрэгтэй. Үүнд хөрөнгө мөнгө зарцуулж, шинэ ажлын байр бий болгох шаардлагатай. Гэхдээ эдгээр хөрөнгө мөнгө үр дүнгээ өгөх болно гэдгийг та ойлгох хэрэгтэй, учир нь татан авч болох зүйл нь компанид үлдэх болно. Эзэмшигч нь түүний ойр дотны менежерүүд хүртэл хичнээн их татгалзаж болохыг ойлгох ёстой.

Елена Салмина:

Миний бодлоор залилан мэхлэх боломжийг бүрэн арилгах боломжгүй, харамсалтай нь энэ бол бидний амьдралын нэг хэсэг юм. Гэхдээ луйврын эрсдлийг бууруулж, алдагдлыг компанийн хувьд ач холбогдолгүй хэмжээнд хүргэх бүрэн боломжтой. Луйврыг илрүүлэх аргуудын хувьд тэдгээрийг хоёр ангилалд хувааж болно: эхнийх нь аж ахуйн нэгжийн дотоод хяналтын систем, эрсдлийн удирдлагын системийг турших механизмыг ашиглах, хоёрдугаарт - "санамсаргүй байдлаар".

Луйврыг илрүүлэх журам нь:

Зах зээл дээрх ижил төстэй саналуудын хамгийн сүүлийн үеийн үнийн саналтай харьцуулах;

Байгуулагдсан гэрээний нөхцөл, нэхэмжлэх гаргах журамд хяналт тавих;

Худалдагч (худалдан авагч) бие биенээ хэрхэн олсон талаарх мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийх;

Хамааралтай хүчин зүйлсийг тодорхойлохын тулд худалдагчийн (худалдан авагч) "түүх" -ийг судлах;

Төсөв болон бусад санхүүгийн мэдээллийг хянах;

Аж ахуйн нэгжийн гүйцэтгэлийн бие даасан үнэлгээ.

Ирина Суремова:

Ийм тогтолцоог бий болгох хэрэгтэй материаллаг урамшуулалменежерүүд, ингэснээр тэд өөрсдөө мөнгө угаахаас илүү тухайн аж ахуйн нэгжид шударгаар ажиллах нь илүү ашигтай байх болно; системийг бий болгох санхүүгийн хяналтМенежерүүдийн үйл ажиллагааны талаар, энэ нь менежерийн компанийн түншүүдтэй ажиллах үйл явцыг бүхэлд нь хянах боломжийг олгодог; түүнчлэн үр дүнтэй бий болгох автоматжуулсан систем CRM систем гэх мэт борлуулалт, худалдан авалтын үйл явц.

Валентин Колесников:

Санхүүгийн урсгалын хөдөлгөөний тодорхой зохион байгуулалттай, давхардсан систем, мэдээллийн технологийн шийдэлд суурилсан гэнэтийн зөвшөөрөлгүй шалгалтыг сонгон шалгах боломжтой, эдгээр урсгалыг хянах боломжтой баримт бичгийн урсгалын системтэй байх шаардлагатай. Компани бүрт явагдаж буй бизнесийн үйл явц, үйл ажиллагааны санхүүгийн баримт бичиг, хяналттай тодорхой захидал харилцаатай байх.

Нөхцөл байдал, объект, арга, хулгайн боломж дээр үндэслэн эрсдлийг үнэлэхийн тулд бизнесийн үйл явцыг байнга хянаж байх. "Шүүх" албан тушаалд байгаа боловсон хүчнийг системтэй шалгаж, үнэлж, ажилчдынхаа талаар нийгэмд харш бодлого баримтлахгүй байх.

Материаллаг хөрөнгөтэй ажиллах хууль тогтоомжийн шаардлагыг зориудаар дагаж мөрдөх, санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн ажилд хяналт тавих. Компанийн үйл ажиллагаа, бизнесийн үйл явц, хөрөнгө, баримт бичгийн урсгал, гол ажилтнуудын гуравдагч этгээдийн сонирхлыг цаг тухайд нь илрүүлэхийн тулд компанийн гадаад орчныг хянах. Компани, түүний өмч, үнэт зүйл, хөрөнгө - компанийн гол ажилтнуудад үнэнч байдлыг урамшуулах.

Сергей Чиков:

Компани бүр ийм ажлын өөрийн гэсэн арга, арга барилтай байдаг бөгөөд тэдгээрийн онцлогоос шалтгаалан бусад компаниудад хэрэглэх боломжгүй юм. Гэсэн хэдий ч авсан хэд хэдэн арга хэмжээ нь компаниудын хулгайг арилгахгүй юм аа гэхэд ядаж бууруулах боломжтой хэвээр байх болно. Миний бодлоор эдгээр арга хэмжээ нь энгийн бөгөөд хүн бүрт мэдэгддэг, их хэмжээний зардал шаарддаггүй ч нэлээд үр дүнтэй байдаг.

Нэгдүгээрт, аксиом гэж санаарай: санхүүгийн бүрэн хариуцлагын тухай гэрээг бүх санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүстэй (хадгалагч, мастер, хэсгийн дарга, цех, үйлдвэрлэлийн байгууламж, кассчин) хийх ёстой. "Ах эсвэл тохирооч" гэсэн итгэлийг энд үгүйсгэх ёстой. Хоёрдугаарт, санхүүгийн хариуцлагатай хүн бүр материаллаг (барааны) тайлантай байх ёстой бөгөөд сарын эцсийн бараа материалын үлдэгдэл зөвхөн харагдахгүй байх ёстой гэдгийг санах нь зүйтэй. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс болон санхүүгийн хариуцлагатай хүн өөрөө баталгаажуулсан боловч сарын эцсийн үлдэгдэлтэй санал нийлж буй өөрийн гараар бичсэн тэмдэглэл байх ёстой бөгөөд жагсаасан бүх бараа материал бэлэн байна. Материаллаг (барааны) тайланг хадгалахыг хатуу хориглоно цахим хэлбэрээр, үүнийг шаардлагагүй цаас гэж үзэж, зөвхөн хянагч эсвэл аудиторуудад зориулж хэвлэ.
Гуравдугаарт, ихэнх нь үр дүнтэй аргаСанхүүгийн хариуцлагатай хүмүүст тавих хяналт нь үргэлж тооллого байсаар ирсэн боловч албан ёсоор биш, харин хуулийн шаардлагын дагуу, бүр илүү сайн - гуравдагч талын мэргэжилтнүүдийн (аудитор, хянагч) оролцоотойгоор явагддаг.

Мөн тухайн салбар, бизнесээс хамааран жилд дор хаяж 2-4 удаа хийх ёстой. Бэлэн мөнгөний ширээ, "хариуцлага" -ын бэлэн мөнгө - сард нэг удаа. Дараа нь тэдний тоог бууруулж, ижил ноцтой хандлагыг үлдээж болно. Хэрэв тогтолцоо байгаа бол үр дүн нь удаан үргэлжлэхгүй. Дөрөвдүгээрт, бараа материал, ажил, үйлчилгээ, түүний дотор хариуцлагатай хүмүүсийг худалдан авах гэрээнд сонгон хяналт тавих.
Нэг эсвэл хоёр мэргэшсэн компаний худалдан авалтын үнийг харьцуулж үзвэл та гайхалтай дүгнэлтэд хүрч чадна. Үүнийг нарийн бичгийн дарга хүртэл компанийн аль ч ажилтан хийж болно. Үүний тулд нэмэлт санхүүгийн болон хөдөлмөрийн зардал шаардагдахгүй. Тавдугаарт, гэж нэрлэгддэг зүйлийг орхихыг хичээ. Менежментийн "буцалт" -ын өмнө хийх ажил асар их, компани болгонд энэ нь хувьсгал байх болно, хувьсгалт үед олон нийтийн үймээн самуун, бослого, шантааж байж магадгүй юм. Та үүнд бэлэн байж, тэвчээр, өөртөө итгэх итгэл, тайвшруулах эмээр нөөцлөх хэрэгтэй. Нөхцөл байдал өөрчлөгдвөл төсвийн энэ зүйл хуулийн дагуу, хамгийн гол нь хяналттай ижил менежерүүдийг ихээхэн урамшуулна.

Зургаадугаарт, татвар төлөх, салфетка авах гээд олон үе шаттай банкны төлбөр тооцооны системийг зохион байгуулна. Эдгээр нь зайлшгүй шаардлагатай эхний арга хэмжээ юм эхний шатКомпаниудад хулгайн эсрэг "тэмцэх" арга хэмжээ, ирээдүйд тэмцэх арга, арга барил нь огт өөр байж болох ч бид дараагийн удаа энэ тухай ярих байх.

Александр Сотов:
- Гурван түвшний тухай ярианыхаа эхэнд эргэн оръё. Луйврын асуудал яг энэ гурван түвшинд байна. Доод түвшний хувьд бид голчлон хяналтын тогтолцооны тухай ярьж байна. Эдгээр хулгайг юуны түрүүнд техникийн аргаар тэмцэх ёстой: анхааралтай бөглөнө үү анхан шатны баримт бичигжишээлбэл, цехэд жинлүүр, камер суурилуулах. Энэ нь менежментээр биш, технологиор шийдэгддэг гэсэн үг. Хоёрдахь түвшний хувьд энд менежментийн талаар үнэхээр бодож болно. Гурав дахь түвшин нь нэлээд сонирхолтой юм. Энд хулгайн асуудал нэгдэх, худалдан авах замаар шилждэг. Холдинг компани энэ эсвэл тэр аж ахуйн нэгжийг худалдаж авбал хэсэг хугацаанд үргэлж биш, мэдээжийн хэрэг, олон тохиолдолд тэд өмнөх удирдлагыг орхихоос өөр аргагүй болдог. Өмнөх удирдлагууд нь өөрийгөө сул дорой гэж үзээд холдинг дээрэмдэж эхэлдэг. Тиймээс компанийн удирдлага, холдингийн удирдлагын түвшинд хулгайг ялгаж салгах хэрэгтэй. Компанийн менежментийг хэрхэн бий болгохыг харцгаая. Үнэн хэрэгтээ энэ бол миний үзэл бодол, олон шатлалт, олон түвшний удирдлагын тогтолцоо нь байгууллагын дотоод авлигад хамгийн өртөмтгий байдаг. Удирдлагын түвшин олон байх тусам орлогч нар их байх тусам хулгай хийх магадлал нэмэгддэг. Үүнээс зайлсхийхийн тулд хэд хэдэн функцийг програм хангамжийн системээр солих боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, зарим орлогчийг ажлаас нь халж, бүү хэмнээрэй - энэ орлогчийн цалинг зарим орон тоог цомхотгох, зарим завсрын удирдлагын холбоосыг арилгах боломжийг олгодог програм хангамж худалдаж авахад шилжүүлээрэй.

Александр Лизунов:

Бүх төрлийн үйл ажиллагаа, тэр ч байтугай оюуны үйл ажиллагаа хэмжигдэхүйц байх ёстой. Компанийн удирдлагаас эхлээд жирийн ажилтан хүртэл. Гүйцэтгэлийн шалгуур, өдөр, сар, жилийн гүйцэтгэлийн үзүүлэлт байх ёстой. Компанийн нөхцөл байдалд тогтмол дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай: яагаад үйлчлүүлэгчийн бааз огцом буурч, нэмэгдэж байгаа, үүний үр дүнд компанийн ашиг орлого, яагаад үйлчлүүлэгчид хамтран ажиллахаас ихээхэн татгалзаж байгаа эсвэл тэд хаа нэгтээ алга болж байна. Тогтмол дүн шинжилгээ хийх санхүүгийн үзүүлэлтүүдҮйл ажиллагаа нь дотоод болон дэлхийн зах зээл дээрх объектив нөхцөл байдал эсвэл зарим субьектив шалтгаантай холбоотой өөрчлөлтүүдийг тодорхойлоход тусална.

Хяналтын хэрэгслүүд өөр байж болох ч тэдгээр нь бүгд чухал бөгөөд бие биенээ үгүйсгэдэггүй. Тухайлбал, манай компанид ирж буй дуудлагад хяналт тавьдаг болсон. Энэ нь тэргүүлэгчдийн хэдэн хувийг дагаж мөрдөж, ямар түвшинд байгааг тогтооход тусална. Гадаад захидал харилцааг хэд хэдэн түлхүүр үг ашиглан хянадаг.

Мэдээжийн хэрэг, корпорацийн соёлын эдгээр бүх дүрмийг ажилд авахдаа ажилтанд зарладаг. Энэ нь гайхах зүйл биш бөгөөд энэ нь түүний гарын үсэг зурсан гэрээ, худалдааны нууцын тухай журамд тусгагдсан байдаг.

Багийн сэтгэлзүйн уур амьсгал маш чухал. Хүмүүс итгэмжлэгдсэн гэдгээ ойлгох ёстой, гэхдээ тэд гарын үсэг зурсан хариуцлагатай эсэхийг шалгаж, хэд хэдэн дүрмийг зөрчсөн тохиолдолд тэдний үйлдлийг шийтгэх болно.

Фарид Велиев:

Би давтан хэлье - систем нь ил тод байх ёстой. Эзэмшигч нь системийг бий болгоход оролцох ёстой бөгөөд гол менежерүүдийг буруутгах ёсгүй - үнэндээ гол боломжит "дээрэмчид". Эцсийн эцэст, зарим нь (эзэмшигч) нөөцөөр хангадаг бол зарим нь (менежерүүд) зарцуулж, үүнийг хийх эрхтэй. Та компанидаа хэдий чинээ их анхаарал хандуулах тусам түүний талаар илүү ихийг мэдэх тусам түүнээс санхүү, хөрөнгөө татахад хэцүү байх болно.

Хэрэв танд хяналтын системийг бий болгох цаг байхгүй бол менежерүүдээс хамааралгүй тул бие даасан зөвлөхүүдэд хандаж, эдгээр чиг үүргийг шилжүүлэхийг зөвлөж байна, энэ нь юу болж байгааг харьцангуй бодитойгоор харуулах болно. өмнө нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд иж бүрэн дүн шинжилгээ хийж байсан бизнес, өөрөөр хэлбэл. ХЭРЭГСЛИЙГ ХЭРЭГЛЭХ журам.

Елена Салмина:

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн урсгалыг бүрдүүлэхдээ мэдээлэл дамжуулах бүх салбарт үр дүнтэй хяналтын системийг бий болгоход онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй.

Ажилтан бүр ямар хариуцлага хүлээхээ тодорхой мэдэж байвал залилан мэхлэх магадлал эрс багасна гэдгийг тэмдэглэхийг хүсч байна. зохион байгуулалтын бүтэцаж ахуйн нэгжүүд, түүнчлэн залилан мэхлэх гэмт хэрэг илэрсэн тохиолдолд хариу арга хэмжээ авах ил тод, ойлгомжтой системтэй байх.

Валентин Колесников:

Юуны өмнө эд хөрөнгө, эд хөрөнгө, үнэт зүйлсийн нягтлан бодох бүртгэл, хяналтыг тодорхой, хатуу явуулах.

Үйлдвэрлэл, үйлчилгээнд норм, өртгийн тооцооны тогтолцоог нэвтрүүлэх, тогтмол ашиглах. Үндэслэлтэй, технологийн стандартыг бий болгох. Санхүүгийн урсгалыг оновчтой болгох, санхүүгийн урсгалын урсгалыг хялбарчлах, хангалттай тооны хяналтын цэгүүдийг нэвтрүүлэх. Санхүүгийн загварчлалын хяналтын системийг ашиглан төсөл санхүүгийн төлөвлөлт, татвар болон бусад төлбөр. Санхүүгийн хяналтын үзүүлэлтүүдээс хазайхыг хянах тодорхой тогтолцоог ашиглах. Харилцагч талуудтай тооцоо хийхдээ ашиглах бүрэн спектрхойшлуулсан үүргийн систем бүхий санхүүгийн хэрэгслүүд - аккредитив, вексель, хэсэгчилсэн төлбөр гэх мэт. “Эргэлзээтэй” компани, зээлдэгч, хулгайн гэмт хэргийн шинэ арга, аргачлалын талаарх хууль хяналтын байгууллагын мэдээлэлд хяналт тавьж, ашиглах. Компанийн ёс суртахуун, сэтгэлзүйн уур амьсгалыг сайжруулах, ажилчдын компанид үнэнч байдлыг нэмэгдүүлэхийн тулд ажилтнуудтай системтэй ажил хийх. Системийн шинжилгээ, мониторинг хийх үйлчилгээ, хэлтэс, охин компаниудкомпанийн доторх санхүүгийн урсгалаас хэтэрсэн.

Ажилчдын хулгайн үзэгдэл олон аж ахуйн нэгж, компаниудад тохиолддог. Материаллаг болон мэдээллийн хөрөнгө нь боловсон хүчний хууль бус үйлдлээс дархлаагүй бөгөөд менежер бүр эрт орой хэзээ нэгэн цагт доод албан тушаалтнуудын хулгайг хэрхэн арилгах вэ гэсэн асуулттай тулгардаг.

Тохиромжтой ажилтан гэж байдаггүй. Аливаа хүн уруу таталтанд өртдөг бөгөөд энэ нь түүний нас, хүйс, туршлагаас үл хамаарна. Компанийн доторх хулгайн гэмт хэрэгтэй тэмцэхийн тулд өдөр бүр хулгайн эсрэг тусгай системийг бий болгож, сайжруулж, дор хаяж нэг ижил төстэй цогцолборыг аливаа томоохон аж ахуйн нэгжийн хамгаалалтын системээс олж болно. Гэсэн хэдий ч хулгайн эсрэг механизм болон бусад аюулгүй байдлын үйлчилгээ хичнээн төгс төгөлдөр байсан ч тэд үнэмлэхүй баталгаа өгдөггүй. Ийм системийг хөгжүүлэгчдийн санал болгож чадах зүйл бол хулгайн алдагдлыг багасгах явдал юм.

Боловсон хүчний шударга бус байдал, компанид юу эрсдэлтэй вэ

Хулгайч ажилчидтай тэмцэх хэд хэдэн арга байдаг. Доор байна болзошгүй эрсдэлүүдажлын явц, боловсон хүчний үйл ажиллагаатай холбоотой аж ахуйн нэгжүүд.
Ажилчдын ажлын цагийг зүй бусаар ашиглах. Орчин үеийн оффисын хувьд ажил хийхээс залхуурсан хэн бүхэн завгүй үйл ажиллагааг амархан дуурайж чаддаг. Ажилчид цуурхал солилцож, хэрэгцээгүй интернет эх сурвалжуудыг үзэж, кофе ууж, тамхи татдаг, эсвэл видео тоглоом тоглож цаг алддаг.

Бага зэргийн нөөцийн хулгай. Эхлээд харахад ажилтнууд албан тасалгааны хэрэгсэл болон бусад зүйлийг хулгайлсан Хангамжөчүүхэн зүйл шиг санагдаж байна. Гэсэн хэдий ч энэ нь асар их алдагдалд хүргэж болзошгүйг та ойлгох ёстой. Түүнчлэн зарим ажилчид утасны сүлжээ ашиглаж, компанийн зардлаар харилцдаг. Интернэт траффик, албан тасалгааны тоног төхөөрөмжийг зөвшөөрөлгүй ашиглах нь хулгайд мөн хамаарна.

Дэд хөрөнгөтэй залилан мэхлэх. Байгууллагын мөнгийг хувийн хэрэгцээнд чиглүүлэх бүх боломжит аргууд. Энэ нь ихэвчлэн хожимдож ирүүлсэн тайланд хэт их хэмжээний дүнг харуулахтай холбоотой байдаг.

Хажуу талдаа цагийн ажил. Гуравдагч этгээдийн захиалгыг шийдвэрлэхийн тулд ажилтнууд компанийн бүх нөөцийг ашигладаг: тээврийн хэрэгсэл, материал, тоног төхөөрөмж, түүнчлэн ажлын цаг.

Хууль бусаар ашигласан урамшуулал, урамшуулал. Ихэнхдээ ажилтнууд үйлчлүүлэгчдэдээ янз бүрийн бэлэг хулгайлдаг. Энэ нь материаллаг хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийг хангалтгүй зохион байгуулснаас болж үнэ төлбөргүй материал, барааны хэрэглээг хянахад хэцүү болгодог.

Хулгайн тухай ерөнхий ойлголт.Ямар нэг зүйл хулгайлах санаатай ажилтан үргэлж үүнийг хийх арга замыг олох болно. Схемүүд нь маш өөр байж болно. Үйлдвэр, үйлдвэрүүдэд түүхий эд, багаж хэрэгсэл болон эцсийн бүтээгдэхүүн. Хоолны газруудад ажилчид хоол хулгайлдаг. Худалдааны аж ахуйн нэгжүүд, голчлон дэлгүүрүүд агуулахаасаа бараа хулгайд алддаг.
Худалдагч, кассчин, нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтнууд мөнгө хулгайлсан. Луйвар хийх 20 гаруй арга бэлэн мөнгөний бүртгэлБидний үед хэрэглэж байсан загварыг дотоодын нэг агентлаг үзүүлсэн. Гэхдээ санхүүг хулгайлах боломжийн талаар нягтлан бодогчид тэргүүлдэг: тэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгаагүй мөнгийг завших, мөн давхар төлбөр хийх эрхтэй.

Эрх мэдлээ урвуулан ашиглах.Менежер ямар ч шалтгаангүйгээр үйлчлүүлэгчийн баазыг хулгайлах эсвэл хөнгөлөлт үзүүлэх нь ихэвчлэн тохиолддог. Нэмж дурдахад, менежер нь "найзууд" руу барааны тодорхой хэсгийг ачиж, багц бараа худалдаж авах, хахууль эсвэл тодорхой хэмжээний буцаан авах эрхтэй.

Тагнуул.Энэ нь өрсөлдөгч аж ахуйн нэгжүүдэд нууц мэдээллийг худалдах явдал юм. Ерөнхийдөө тагнуулын зорилго нь үйлдвэрлэлийн технологи, арилжааны стратеги, хэрэглэгчийн суурь, инноваци, төлөвлөгөө, аж ахуйн нэгжийн өнөөгийн санхүүгийн байдал. Үнэт ажилчдын талаарх мэдээллийг мөн арилждаг. Энэ нь бүхэл бүтэн аж ахуйн нэгжийг сүйрүүлэх аюултай тул ийм үзэгдлийг нэн даруй зогсоох ёстой.

Ажилчдын хулгайг таслан зогсоох арга нь үйл ажиллагааны зарчмаараа ялгаатай.Та баримт бичиг, тайлангийн нарийвчилсан дүн шинжилгээ хийх боломжтой. Зарим менежерүүд хулгайн эсрэг механик системийг суурилуулж, нэмэлт хамгаалалтын ажилтнуудыг хөлсөлж, холбогдох үйлчилгээний тоог нэмэгдүүлдэг. Ажилчдын хулгайгаас хамгийн их хамгаалалтыг хангахын тулд баг доторх харилцаа, компанийн онцлог, ажлын үйл явцын онцлог, ажилчдын ур чадварын түвшин болон бусад ижил төстэй чухал нөхцлийг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Хулгайч ажилчидтай тэмцэхэд их хэмжээний бэлэн мөнгө шаардлагатай байдаг тул компани бүр холбогдох мэргэжилтнүүдээс бие даасан зөвлөмж авдаг.

Ийм үйл ажиллагааг эхлүүлэхийн өмнө менежер нь дараагийн зардлыг зөвтгөх үндэслэлийг гаргаж өгөх ёстой.

Ажилчид яагаад хулгай хийж эхэлдэг вэ?

Тэргүүлэх сэтгэл судлаачдын үзэж байгаагаар хүн хувийн хэрэгцээгээ хангахын тулд хулгай хийдэг. Гэсэн хэдий ч батлагдсан эдгээр нийгмийн арга хэмжээнээс ялгаатай олон нийтийн бодол, хулгайн үзэгдэл нь хүмүүс өмч гэх ойлголтыг мэддэггүй байсан тэр үед үүссэн анхдагч үйл ажиллагааны үйлдэл юм.

Энэ үйлдэл нь бага насны хүүхэд эсвэл зарим амьтны хувьд хэвийн үзэгдэл юм.Хулгай хийсэн хүн хүнд нөхцөлд (дайн, амь нас, эрүүл мэндэд шууд заналхийлсэн) орвол цагаатгаж болно. Гэвч ерөнхийдөө орчин үеийн нийгэм аж ахуйн нэгжийн хулгайг хүний ​​эрхийг зөрчсөн хууль бус, ёс суртахуунгүй үйлдэл гэж үздэг.

Бизнес эрхлэгч ажилчдынхаа хэрэгцээг хангаж, өндөр цалин өгснөөр аж ахуйн нэгжийнхээ хулгайн хэргээс урьдчилан сэргийлнэ гэж боддог. Үүний зэрэгцээ тэрээр сэтгэцийн асуудалтай, гэмт хэргийн бүрэлдэхүүнтэй хүмүүсийг ажилтнууддаа хүлээж авах ёсгүй. Харамсалтай нь энэ нь бүрэн байхгүй байна үр дүнтэй аргууддарангуйлал.

Тус бүр нийгмийн бүлэгмөн хүн бүр өөрийн гэсэн хэрэгцээтэй байдаг бөгөөд энэ нь байнга өсөн нэмэгдэж байгаа бөгөөд бүгдийг нь нэгэн зэрэг хангах боломжгүй юм.

Хулгай хийх шалтгаан нь зөвхөн санхүүгийн хүндрэлээс гадна өөрийгөө батлах хэрэгцээ байж болно. Хүн үе үе шаарддаг хүсэл эрмэлзэлээ хангахыг үнэхээр хүсч магадгүй юм. Нэмж дурдахад тэрээр албан тушаалын доогуур байр суурь, түүний гавьяаг баг эсвэл дарга хангалтгүй үнэлээгүйгээс болж бухимдаж магадгүй юм. Хэрэв шалтгаан нь үүнд оршдог бол хулгайлсан ажилтан өөрийгөө эрсдэлтэй ажиллагаа явуулж байна гэж бодож, дараа нь амжилтанд хүрч, түүнийг бүх нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хүмүүстэй адилтгана.
Хулгай хийхийн тулд ажилтанд урамшуулал хэрэгтэй. Энэ нь далд түрэмгийлэл, түүнийг гомдоосон хүнд хор хөнөөл учруулах хүчтэй хүсэл байж болох бөгөөд энэ нь одоо байгаа эсвэл төсөөлөлтэй хүн байж болно. Хулгай газар авсан аж ахуйн нэгжид ажиллахаар ирсэн хүн өөрөө ч мэдэлгүй энэ хамт олонд хүлээн зөвшөөрөгдсөн хэлээгүй уламжлалыг дагаж мөрддөг. Аж ахуйн нэгжид жижиг хулгай байнга гардаг бөгөөд ажилтан үүнд оролцож, өөрийгөө хулгайлахыг хүсэхгүй байвал тэр өөрөө сонголт хийх ёстой: хулгайг эсэргүүцэх, эсвэл ажлын байраа өөрчлөх.

Хулгайг өдөөдөг сэтгэл зүйн талууд

Тус багт үлгэр дуурайл үзүүлдэг, хэл амгүй удирдагч байдаг. Ажлын баг нь албан бус удирдагчийнхаа хувийн чанарт үндэслэн тэргүүлэх чиглэлээ бүрдүүлдэг. Хулгайч дарга доод албан тушаалтнуудаа олигтойхон авирлана гэж найдах нь мэдээж тэнэг хэрэг. Үүнээс гадна ажилчдын ажлын нөхцөлтэй холбоотой даргын үүргийг биелүүлэх нь чухал юм.

Үндэслэлгүй орон тооны цомхотгол, цалин хөлсийг хойшлуулсан зэргээс болж их хэмжээний хулгай гарч болзошгүй.

Ажилчдын соёлын сул тал.“Хүн бүр өөрийнхөө төлөө” гэсэн зарчмаар аж ахуйн нэгж үйл ажиллагаа явуулбал хулгайч нь илчлэгдсэн ч таслан зогсоох нь юу л бол. Хэрэв хамт олон ёс суртахуунтай байвал ажилчид хуулийн хүчинд итгэлтэй байж, хэн ч үйлдсэн бүх хууль бус үйлдлийг ганцаараа зогсооно.

Сөрөг сэтгэлзүйн уур амьсгал.Хулгай хийх гэж байгаа ажилтан хов жив, иргэний зөрчилдөөнтэй завгүй багийн эсэргүүцлээс айхгүй байх. Ийм орчин нь ажлын явцаас сатаардаг бол олон хүмүүс мөнгө олж авах нь хүнийг үргэлж баярлуулдаг тул хулгай хийх замаар сэтгэлзүйн бэрхшээлээ арилгадаг.

Ажилтнууд аж ахуйн нэгжид үнэнч бус ханддаг.Хэрэв ажилтан өөрийн ажиллаж буй аж ахуйн нэгжийн хувь заяа, түүний цаашдын хувь заяанд хайхрамжгүй хандвал ийм хүн компанийн нөөцөд болгоомжтой хандана гэж найдаж болохгүй.

Бага урам зориг.Ажилтнууд нь бас ажиллах хүсэл эрмэлзэл муутайгаас болж хулгай хийх өдөөн хатгасан, эсвэл бүрэн байхгүйямар нэг зүйл хийх хүсэл. Бага цалин нь үүнтэй төстэй шийдлийг санал болгож байна.
Менежерүүдийн аж ахуйн нэгжийн зардлыг хангалтгүй хянах. Дарга нар доод албан тушаалтнуудынхаа үйл ажиллагааны талаар нягт нямбай бүртгэл хөтлөхөө болих үед дараагийнх нь тодорхой шийтгэл хүлээдэггүй бөгөөд өөрсдийгөө үйлдэх боломжийг олгодог. хууль бус үйлдэлАжлын нягтлан бодох бүртгэл сул байгаа тул үүнийг батлахад маш хэцүү байдаг.

Ихэвчлэн дээр дурдсан бүх хүчин зүйлсийг нэгтгэж, ерөнхий нөхцөл байдал нь сэтгэлийн хямралд ордог. Ийм тохиолдолд ажил олгогч нь туйлын арга хэмжээ авч, аж ахуйн нэгжийн бүх боловсон хүчнийг сольдог.

Практикаас харахад зарим компаниудын хувьд боловсон хүчнийг тогтмол солих нь ердийн зүйл болж байгааг харуулж байна. Дараа нь ажилчдын хооронд найрсаг харилцаа тогтоохыг хичээхийн зэрэгцээ үйл ажиллагааны хяналтыг зохион байгуулалтгүй байдлаас хайх хэрэгтэй.

Үйл ажиллагааны төлөвлөгөө гаргахдаа үйлдвэрлэл, боловсон хүчний онцлогийг харгалзан үзэх шаардлагатай, учир нь томоохон угсрах үйлдвэр, хотын захын газарт хулгай хийдэг. худалдааны төвөөрсдийн, тусгай арга барилыг шаардах болно. Гэсэн хэдий ч олон янзын тохиолдлуудыг үл харгалзан ерөнхий удирдамжийн жагсаалтыг гаргах боломжтой.

Байгууллагад мөрдөгдөж буй стандартын суурийг сэргээн засварлах. Ажлын бүх хэм хэмжээ, дүрмийг нэг орон нутгийн баримт бичигт нэгтгэх шаардлагатай бөгөөд шинээр ирсэн ажилтан бүр танилцах ёстой бөгөөд өмнө нь ажиллаж байсан хүмүүс хүссэн үедээ дахин уншиж болно. Ажил олгогчийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн аливаа зүйлийг хууль бусаар өмчлөх хүсэлгүй байхын тулд ажилчдын ажлын бүх тал, нарийн ширийн зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл, хяналтын тодорхой тогтолцоог хөгжүүлэх. Бүх алдагдлыг илрүүлдэг нягтлан бодох бүртгэлийн хатуу систем нь хулгайчдад хүчтэй цохилт өгдөг. Менежер нь ямар ч үед компанийн аль ч хэлтсийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг судалж, бүх нөөцөд ээлжит бус аудит хийх боломжтой болно.

Ажилд орох хүсэлт гаргасан ажилчдын мэдээллийг судлах. Ярилцлагад өгсөн баримт бичиг болон ажилтны өмнөх ажлын газраас өгсөн зөвлөмжийг хоёуланг нь шалгах шаардлагатай. Ажил олгогч өөрөө үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй Муу зуршилболон шинэ ажилтны хандлага, эсвэл түүний нэр дэвшихээс татгалзах.

Доод түвшний менежерүүдийг анхааралтай сонгох. Жирийн ажилчид үргэлж менежерүүдийг өөрсдөдөө үлгэр дууриал болгон авч үздэг тул энэ удирдлагын орон зайд боловсон хүчнийг маш болгоомжтой сонгох хэрэгтэй.

Хариуцлага, урам зоригийг бий болгох. Дэд албан тушаалтнуудынхаа ажлыг зохих ёсоор төлж, шилдэг боловсон хүчнийг урамшуулахаа бүү мартаарай. Дараа нь ажилтан бүр компанид хэрэгтэй гэдгийг мэдрэх болно.

Хулгай хийсэн ажилчдын эсрэг хатуу арга хэмжээ авна. Хулгай болгоныг олон нийтэд ил болгож, увайгүй ажилчдыг өрөвдөхгүйгээр устгах ёстой.

Эпилогийн хувьд хөлсөлсөн ажилчидтай ажиллах нь туйлын чухал гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй ёс зүйн хэм хэмжээболон дүрэм. Хэрэв ажилтан шударга бөгөөд компанийн дотоод дүрмийг бүрэн дагаж мөрддөг бол ажилчдыг хулгайлахын эсрэг арга хэмжээ авахдаа дархлаатай байх ёстой.

Ийм хүмүүс ховор байдаг, зохистой ажилчдыг үнэлэх хэрэгтэй, учир нь тэд ойрын ирээдүйд компанийхаа салбарт урьд өмнө байгаагүй өндөрт гарахад туслах болно.

Бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл эрхэлдэг байгууллагуудад зохих хяналтгүй тохиолдолд нарийн төвөгтэй шинж чанарыг олж авах технологийн гинжин хэлхээний дагуу хулгай гарч болзошгүй (Хүснэгт 8):

Хүснэгт 8

Үйлдвэрлэлд хулгай хийх нийтлэг аргууд

Хулгайн хамрах хүрээ	Хулгай хийх арга
Хангамж	Худалдан авах үнийг зөрүүг нь тооцож хөөрөгдөх Компанийн нөөцийг хувийн зорилгоор ашиглах Худалдан авалтын чанар, хэмжээг зохицуулах
Үйлдвэрлэл	Бэлэн бүтээгдэхүүний хулгай Материал, хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүний хулгай Бүртгэлд хамрагдаагүй бүтээгдэхүүний хүргэлт
	Бүтээгдэхүүнийг дахин ангилах Борлуулалтын үнийг бууруулж, зөрүүг нь авах
Хяналт	Бүрхүүл компаниудаар дамжуулан хөрөнгөө татах Өрсөлдөгчдөд мэдээлэл зарах Үндэслэлгүй гэрээ байгуулах
Хяналт	Мэдээллийн талаар буруу мэдээлэл өгөх

Үйлдвэрлэлд хулгай хийх хамгийн түгээмэл аргуудын заримыг нарийвчлан авч үзье.

1. Эд хөрөнгийн хулгай:

Буруу үнэлгээ өгөх нэрийн дор дутагдлаа нуух;

хомсдолыг үйлдвэрлэлийн зардалд тооцох;

хомсдол нь өмнөх жилүүдийн алдагдалтай холбоотой байх;

дутуу материалыг нэмэх;

өмнө нь хассан эсвэл түр хугацаагаар зээлсэн материалыг бараа материалын комисст танилцуулах;

бусдад бараа бүтээгдэхүүн гаргахад зориулж барааны бус нэхэмжлэхийг танилцуулах

байгууллагууд;

Бодит хүлээн авсан материалыг өмчлөх зорилгоор нуун дарагдуулах (давхар нэхэмжлэх);

Худалдан авах хөрөнгө гаргах зорилгоор хүлээн аваагүй материалыг зохиомлоор байршуулах;

хангамжийн хомсдолын талаар зохиомол тайлан гаргах;

бүрэн бус амралтын өдрүүдээр илүүдэл хуримтлагдах;

үйлдвэрлэлийн материалыг зохиомлоор хассан.

2. Мөнгө хулгайлах:

шууд мөнгө хулгайлах (баримт бичгээр бүрхэгдсэн эсвэл далдалсан);

хүлээн авсан мөнгийг хүлээн аваагүй, завшсан;

Бэлэн мөнгөний бүртгэлээс хэт их мөнгө хассан (баримт бичгийг дахин ашиглах, хуурамч баримт бичиг);

бусад этгээдэд хууль ёсны дагуу хуримтлагдсан мөнгийг завших.

Эдгээр урвуулан ашиглах нөхцөл байдал: баримт бичиг боловсруулах дүрмийг зөрчсөн, баримт бичгийг буруу цуцлах (тэмдэглэгээ, тамга гэх мэт), төлбөр тооцоо, төлбөрийн баримт бичгийг буруу бүртгэх, баримт бичгийг хайхрамжгүй хадгалах, санаатай арифметик алдаа.

Эдийн засагт орчин үеийн ОросХуйвалдааны хэлбэрийн гажигтай, хууль бус хөдөлмөрийн харилцаа өргөн тархсан бөгөөд энэ нь залилан мэхлэх гэмт хэргийн ангилалд бүрэн багтдаг.

Хуйвалдаан гэдэг нь ажил олгогч ба ажилтны хооронд байгуулсан гэрээ юм

одоо байгаа нэгийг нь тойрч гарах хөдөлмөрийн хууль тогтоомж. Хуйвалдааны зорилго нь түүнд оролцож буй талуудад материаллаг болон бусад (эрх мэдэл, үүрэг, статус) давуу талыг олж авах явдал юм.

Хуйвалдааны урьдчилсан нөхцөл нь:

татварын өндөр хувь хэмжээ; "Дүрмийн дагуу" татвар ногдуулах нь дунд, жижиг бизнесийг үр ашиггүй болгодог;

дагаж мөрдөхөд төрөөс тавих хяналт хангалтгүй

ажил олгогчдын хөдөлмөрийн хууль тогтоомж;

Үйлдвэрчний эвлэлийн сул тал, ажил олгогчдод үзүүлэх нөлөөлөл, эсвэл үйлдвэрчний эвлэл байхгүй байх;

шилжилт хөдөлгөөний хууль тогтоомжийн дутагдал; хууль бус цагаач ажилчид ажил олгогчоос хамаагүй бага зардал гаргадаг;

хүн амын хууль эрх зүйн мэдлэггүй байдал;

шүүхийн тогтолцооны үр ашиггүй байдал.

Хэлэлцэх харилцаа нь талуудад тодорхой давуу талыг бий болгодог.

татварын хөнгөлөлтөд ажил олгогчийн хадгаламж;

орлогын албан татварын ажилчдын хадгаламж;

ажилчид төсвөөс нэмэлт тэтгэмж, нөхөн олговор авах боломж;

ажил олгогч жижиг бизнест тэтгэмж олгох боломж;

хөдөлмөрийн нөхцөл өөрчлөгдсөн, ажлаас халагдсан, өвчтэй, гэмтэл авсан (нас барсан) тохиолдолд ажил олгогчийн ажилтны хувь заяаны хариуцлагыг арилгах;

ажил олгогчийн хувьд хагас тогтмол зардлын хэмнэлт (аюулгүй байдлын урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ, нөхцөл байдал, аж ахуйн нэгжийн хөдөлмөр хамгаалал).

Хэлэлцүүлгийн сөрөг талууд:

ажилтны ажлын насыг алдах магадлал;

ажилтны хөдөлмөрийн болон тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсгийг алдах боломж;

өвчтэй тохиолдолд ажилтны нийгмийн хамгааллыг бууруулах;

төсөвт төвлөрүүлэх татварын орлого, төсвөөс гадуурх санд шилжүүлэх орлого эрс буурсан;

нийгмийн урьдчилан таамаглах боломжгүй байдал хөдөлмөрийн харилцаа;

аж ахуйн нэгжид эрүүгийн нөхцөл байдал үүсэх боломжийг нэмэгдүүлэх;

Хэлэлцээрийн дараах шинж тэмдгүүдийг тодорхойлж болно.

баримтжуулсан, албан ёсоор төлсөн цалингийн түвшин бага;

Ажлын дэвтэр дутмаг ажлын номэсвэл ажлын дэвтэр өөрөө байхгүй байх;

хөдөлмөрийн гэрээ байхгүй;

шаардлагын үл нийцэх байдал ажлын байрны тодорхойлолтбодит гүйцэтгэсэн ажил;

эрх мэдлийн босоо шугамын дагуу албан бус харилцаа албан ёсны харилцаанаас давамгайлах;

өвчний чөлөө олгох, төлөх журмыг зөрчсөн;

дараагийн амралтаа бүртгүүлэх, төлөх журмыг зөрчсөн;

аюулгүй ажиллагааны дүрэм журам, баримт бичгийн журмыг зөрчсөн (заавар, актыг гүйцэтгэх F.N-1);

ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн үндсэн заалтуудын бусад зөрчил.

Урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ, тухайлбал ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хууль, ОХУ-ын Татварын хуулийн шаардлагыг дагаж мөрдөх нь мэдээжийн хэрэг хөдөлмөрийн харилцааг хянах чиглэлээр эрх мэдлийн хатуу босоо шугам байгаа тохиолдолд л үр дүнтэй байх болно. байгууллага.

Байгууллага дахь хулгайн гэмт хэргээс урьдчилан сэргийлэхийн тулд нэг ажилтанд чиглэсэн дараахь арга хэмжээ хамгийн үр дүнтэй болохыг сүүлийн үеийн практик харуулж байна.

1.Хүчтэй Байгууллагын соёлбайгууллага (харилцаа,

нийгмийн тэргүүлэх чиглэл, байгууллага дахь ёс суртахуун). Хэрэв үүссэн бол

Ажилчдын "чухал масс", дараа нь шинээр ирсэн хүмүүс өөрийгөө нөхөн үржихүйн нийгмийн ухамсрын тогтолцоонд ордог.

2. Дараах шаардлагыг хангасан үр дүнтэй хяналтын тогтолцоо: тогтмол ба системчилсэн байдал, ажилчдын хувийн хариуцлага. Нөхцөл байдал: Хяналт нь хүмүүсийг хулгайлах уруу таталтыг эсэргүүцэхэд тусалдаг гэж үзэх ёстой.