Jak bojovat proti krádeži v podniku. Způsoby boje proti krádežím zboží a materiálů. Osobní a finanční krádeže v době krize

Obchodní činnost, která je založena na finančních podvodech a klamání za účelem zisku, se nazývá hospodářský trestný čin. Všechny druhy trestné činnosti v hospodářské sféře s odkazem na příslušnou část právní normy právní předpisy Ruské federace lze považovat za záměrné. Subjekt přestupku tedy nese plnou odpovědnost za své jednání.

Předměty a subjekty finančních trestných činů

Při sestavování obecného obrazu hospodářského deliktu orgány činné v trestním řízení zjišťují jeho objektivní a subjektivní aspekty. Objekty finanční kriminality jsou následující ustanovení, která charakterizují daný druh finanční aktivity, závažnost a rozsah následků trestného činu:

• Jednání fyzických nebo právnických osob, společností (podvod při získávání půjček - článek 176 Trestního zákoníku Ruské federace; uzavírání transakcí za použití fyzického nebo psychického nátlaku - Článek 179 Trestního zákoníku Ruské federace; porušení pravidel pro oběh drahých kovů - článek 191 trestního zákoníku Ruské federace).
• Nečinnost (nevrácení cizí měny ze zahraničí - článek 193 trestního zákoníku Ruské federace; neplacení daní - článek 199 trestního zákoníku Ruské federace).
• Trestné činy proti veřejnosti (krádeže velkého nebo zvláště velkého rozsahu, způsobující finanční škody - články 171, 172, 173, 176 trestního zákoníku Ruské federace).

Subjektivní stránku charakterizuje úmysl, motiv a účel trestného činu. Předmět Obchodního trestného činu se může dopustit fyzická osoba, která dosáhla věku šestnácti let.

Stojí za zmínku, že v některých případech je také určeno položka finanční kriminalita (například cenné dokumenty - článek 185 trestního zákoníku Ruské federace; cizí měna - článek 186 trestního zákoníku Ruské federace; drahé kovy - článek 191 trestního zákoníku Ruské federace).

Druhy hospodářských deliktů

Hospodářské trestné činy lze rozdělit do kategorií, které se vyznačují určitými typy finančních aktivit podnikatele nebo společnosti:

• Trestné činy založené na porušení obecně uznávaných zásad podnikání nebo jiné obchodní činnosti (nezákonná bankovní činnost - článek 172 trestního zákoníku Ruské federace; nezákonné podnikatelská činnost- Umění. 173 trestního zákoníku Ruské federace; legalizace finanční zdroje, které byly získány jinými osobami neoprávněným způsobem - Čl. 174 trestního zákoníku Ruské federace).
• Trestné činy, které jsou páchány proti zájmům věřitelů (neplacení dluhu - článek 177 trestního zákoníku Ruské federace; získání půjčky nezákonnými prostředky - článek 176 trestního zákoníku Ruské federace).
• Trestné činy založené na monopolizaci a používání nezákonných metod hospodářské soutěže (vyzrazení bankovních a finančních tajemství, která byla získána nezákonně - článek 183 trestního zákoníku Ruské federace).
• Trestné činy, které jsou založeny na podvodech v oběhu peněz a cenných papírů (výroba padělků Peníze a dokumenty - čl. 186 Trestního zákoníku Ruské federace).
• Celní trestné činy (neplacení cla - článek 194 trestního zákoníku Ruské federace).
• Trestné činy související s daněmi (neplacení daní, pojistného - § 198 a § 199 trestního zákoníku Ruské federace).
• Trestné činy založené na činnosti proti zájmům veřejnosti a právům spotřebitelů (porušení norem pro výrobu a používání státních značek - článek 181 trestního zákoníku Ruské federace).

Toto video podrobněji rozebírá druhy hospodářské trestné činnosti a také popisuje hlavní ustanovení pro přestupky v této oblasti.

Vyšetřování hospodářských trestných činů

Hospodářská kriminalita a podvody nejsou v dnešní době ničím výjimečným. Tuto skutečnost lze vysvětlit tím, že obchodní činnost charakterizuje stálý obrat peněžních zdrojů. To je to, co přitahuje útočníky. Vyšetřování trestných činů v této oblasti provádí Odbor pro odhalování hospodářské kriminality (OBEP).

Vyšetřování finančních trestných činů je velmi obtížné. Důvodem je skutečnost, že ekonomické podvody jsou založeny na složitých schématech přivlastňování a legalizace cizího majetku. Pachatelé důkladně prostudují legislativní rámec abychom našli mezery a nepřesnosti předpisy aby je využili pro svůj vlastní zisk. Detektiv, který vyšetřuje trestné činy v této oblasti, musí být dobře vyškolen a také mít přímé spojení s právníky a ekonomy. S tímto přístupem lze zvýšit procento úspěšných zveřejnění.

Problém zajištění bezpečnosti v ekonomické sféře je velmi aktuální. Důvodem je skutečnost, že se neustále vyvíjejí nové podvodné systémy. Orgány činné v trestním řízení se tak snaží hospodářské trestné činy bezodkladně řešit, aby nedocházelo k velkým finančním škodám státu a veřejnosti.

Příklady hospodářských trestných činů

Trestní odpovědnost za hospodářské delikty stanoví soud formou pokut a odnětí svobody. Rozsah sankcí a tresty odnětí svobody také určuje soud a závisí na závažnosti trestného činu.

Pro jasný příklad Podívejme se na některé protiprávní činy v ekonomické sféře a určete také míru odpovědnosti, kterou ponesou subjekty těchto trestných činů:

• Kryukov G.D. donutil Safronova A.B. udělejte na jeho jméno listinu o rozloze 150 akrů. V průběhu šetření bylo zjištěno, že pachatel jednal s použitím fyzického a psychického násilí vůči oběti. S odkazem na část 2 Čl. 179 trestního zákoníku Ruské federace lze zjistit, že zločin spáchaný Kryukovem se trestá odnětím svobody až na 10 let.
• Petukhov A.L. se zabývala zpracováním a prodejem kradeného dřeva ve velkém. Po odhalení tohoto trestného činu byl pachatel odsouzen podle části 1 čl. 191.1 trestního zákoníku Ruské federace a zaplatil pokutu 300 tisíc rublů.
• Ivanov B.D. a Skvortsov N.S. ilegálně organizoval hazardní klub v Moskvě. Tento trestný čin v souladu s částí 2 čl. 171.2 trestního zákoníku Ruské federace, implikuje nezákonné organizování a provozování hazardních her předchozím spiknutím. Útočníci byli odsouzeni na 4 roky vězení a také zaplatili pokutu 500 tisíc rublů.
• Antonov F.P., Kolosova A.D., Griboedov I.B. prodávali kradené věci domácí přístroje. Obžalovaní byli odsouzeni podle části 2 čl. 175 trestního zákoníku Ruské federace a zatčen na 6 měsíců.

A. Sotov, vedoucí skupiny, vyjádřil svůj názor na krádež finanční vyšetřování"FBK-PRAVO":

„Veřejnost se nejčastěji dozvídá o krádežích pouze velkých společností, téměř všichni lidé o takových podnicích vědí nebo alespoň slyšeli. Epizody krádeží poškozují pověst podniku, pro mnohé okamžitě podkopávají autoritu, ale nejčastěji takové skutečnosti neovlivňují finanční pozici společnosti a existují o tom určité důkazy. Jeden z těchto příběhů je velmi slavný příběh krádež v Citibank, kterou spáchali hackeři. Firma však svou pozici neztratila a stala se jednou z nejvíce drahé společnosti ve světě. Investoři se mnohem více zajímají o finanční ukazatele, a dokud budou stabilní, společnost bude oblíbená. Když však tyto ukazatele začnou klesat, společnost dosáhne kritického okamžiku. To nemůžu říct ruští podnikatelé nebojoval proti krádeži. Ano, pro mnohé bylo nepřijatelné, aby se tento problém dostal na veřejnost, a navíc každý dobře ví, že by to znamenalo určité riziko pro jejich pověst. Pokud tedy mnozí bojovali proti krádeži, dělali to tajně, aniž by předváděli problém a jeho řešení. Ruské podniky věnují velkou pozornost krádežím, ale to vše se děje velmi potichu, například v roce 1999 jsem vyšetřoval korporátní podvody.

společnost SUEK

Největší uhelné sdružení v Rusku, OJSC Siberian Coal Energy Company (SUEK), bylo založeno v roce 2001 a dále tento moment Objem produkce uhlí SUEK představuje 31 % domácího trhu a více než 25 % ruského exportu uhlí. Společnost je jedním z deseti největších lídrů na světovém trhu těžby uhlí. Pobočky společnosti se nacházejí v mnoha regionech Ruska celkem, společnost zaměstnává více než 43 tisíc lidí.

Kdo by měl být obviněn z krádeže?

Každý podnik má svůj vlastní systém krádeží, na těchto podvodech se mohou podílet řadoví zaměstnanci, manažeři a dokonce i vedoucí pracovníci. Každý podnik má svá specifika, která vedou k určitým podvodům, takže schéma a jeho aplikaci nelze předem určit, vše závisí na konkrétním podniku a pozici zaměstnance. Kvůli rozdílům ve schématech se liší i techniky odhalování kriminality. Opatření prevence krádeží závisí také na konkrétních specifikách společnosti.

Běžní zaměstnanci častěji kradou než ostatní, ale vzhledem k materiální nevýznamnosti svých krádeží způsobují firmě jen malé škody. Ale takové krádeže mají další problém - jejich rozsah nebude moci běžný zaměstnanec ukrást, ale pokud je mnoho pracovníků a někteří z nich se pravidelně zabývají krádežemi, stane se to pro podnik vážným problémem. Management proto musí veškerou svou pozornost zaměřit nikoli na hledání kradeného zboží, ale na prevenci pokusů o krádež. Všechny tyto možnosti je nutné eliminovat a v maximální možné míře zajistit celistvost a bezpečnost majetku společnosti.

Pro uhelný průmysl Krádeže pohonných hmot a maziv jsou velmi časté. Pracovníci zpravidla vypouštějí palivo z nádrží a prodávají je na jiných místech. Tato metoda je velmi běžná a snadno rozpoznatelná. Chcete-li to provést, musíte provést analýzu hlášení, porovnat počet odpracovaných hodin motoru a průměrné ukazatele. Po prostudování těchto ukazatelů můžeme vyvodit závěr o tom, zda dochází ke krádežím, pokud k nim dojde, pak je jejich zastavení poměrně obtížné. Nejúčinnějším způsobem zastavení vypouštění paliva je instalace speciálního senzoru, který umožňuje sledovat úroveň spotřeby paliva a detekuje neoprávněné vypouštění. Tyto senzory jsou napojeny na dispečera a informují ho o všech pohybech vozidla, což umožňuje neustálé sledování pracovníků a předchází případům krádeží.

Hotové výrobky se také velmi často stávají předmětem krádeží, mluvíme-li o uhelném podniku, pak se řidiči a skladníci stávají účastníky krádeže. Skladníci naloží do aut více uhlí, než je napsáno na dodacím listu, a řidiči pak přebytečné uhlí prodají. Tuto fázi lze velmi snadno zastavit instalací CCTV kamer ve skladech.

Krádeže řadových zaměstnanců se nejčastěji obejdou bez povšimnutí, protože nepředstavují takové nebezpečí jako protiprávní jednání vedení. Téměř vždy regulační orgány kontrolují vedoucí a manažery a velmi zřídka se dostanou k běžným pracovníkům. Existuje však metoda, která vám pomůže být vždy při vědomí a vědět, co se v podniku mezi zaměstnanci děje. Chcete-li to provést, stačí zadat „horkou linku“; lze to provést telefonicky, přes internet nebo e-mailem. Ne všichni lidé se zabývají krádežemi, jsou i pracovníci, kteří to nikdy neudělají a pokud mají možnost anonymně nahlásit krádeže, tuto službu využijí.

Společnost SUEK je s „horkou linkou“ velmi spokojena – v průměru za tři měsíce přijala linka kolem padesáti hovorů. Zvláště mě těší, že počet žádostí neustále roste. Toto číslo funguje ve všech pobočkách a je jednotné v celé republice, volání je zdarma a správce je vždy k dispozici. Každý hovor je správcem zaznamenán a poté předán expertovi na vyšetřování krádeží. Expert zjišťuje spolehlivost informací, existují případy, kdy jeden ze zaměstnanců chce jednoduše obvinit jednoho ze svých kolegů nebo se ho pokusí zdiskreditovat. Pokud jsou po předběžné kontrole informace potvrzeny, je zpráva odeslána vedoucímu služby interní kontrola a audit. Pokud se manažer rozhodne provést šetření, předá případ oddělení auditu.

A. Sotov komentuje proces zpracování obdržených dat: „Informace získané prostřednictvím horké linky skutečně poskytují potřebná data. Někdy takové hovory pomohou zabránit tomu, aby se předmět nebo produkt dostal na černý trh, jak se již stalo jedné společnosti, která vyrábí zdravotnické vybavení. Někdy přicházejí hovory s informací, že jeden ze zaměstnanců si zjevně žije nad poměry. Tyto skutečnosti je potřeba ověřit, protože nejčastěji jsou tito lidé zapojeni do krádeží, ale většina společností nemá možnost prověřit osobní život svých zaměstnanců, takže tyto informace většinou nedávají požadovaný výsledek.“

Trestné činy spáchané liniovým vedením jsou odhalovány při interních auditech. Nejčastěji je skutečnost krádeže patrná, když existuje rozdíl mezi plánovanými a skutečnými částkami rozpočtu, nemusí se shodovat údaje v primárním účetním oddělení. Velmi častým způsobem je uzavření smlouvy s externí firmou, která je vybrána jako zhotovitel, na tuto firmu je převedena určitá částka za provedení prací, ale ve skutečnosti jsou tyto práce prováděny v rámci podniku bez účasti externích firem.

Vrcholové vedení společnosti se málokdy dopouští drobných podvodů, neláká je, protože vysoké mzdy jim umožňují nepotřebovat peníze. Navíc si manažeři velmi váží své pověsti a nechtějí si ji kazit. Ke krádežím v podniku ze strany manažerů dochází velmi zřídka, ale tyto trestné činy mají velmi silný dopad na společnost a mohou dokonce vést k bankrotu. Opatření pro odhalování těchto trestných činů jsou stejná jako pro liniové řízení.

Nejdůležitější a nejsprávnější metodou prevence nelegálních manažerských operací je správná a účinná motivace.

Kdo provádí vyšetřování?

SUEK má určitou skupinu odborníků, kteří v podniku studují zločiny. Odborníci zkoumají trestné činy a vytvářejí určitou klasifikaci, na základě toho je vypracována vhodná metodika vyšetřování. Tyto techniky pomáhají při vyšetřování krádeží; Revizor nejčastěji najde stopy po krádeži, toto ihned oznámí vyšetřovacímu znalci a znalci sami určí způsoby vyšetřování a plán dalšího postupu. Jejich interní auditoři takovou kvalifikaci nemají, proto jsou k šetření nejčastěji přizváni specialisté z oddělení kontroly a auditu, kteří jsou samostatnou divizí služby interního auditu.

Někdy jsou k takovému vyšetřování pozváni zaměstnanci s přístupem do všech podnikových zařízení. Tito zástupci jsou zváni, když auditor nebo zaměstnanec z oddělení kontroly a auditu fyzické ostrahy objektu. V takových situacích pomáhají zaměstnanci bezpečnostní služby snadno se dostat k požadovanému objektu, protože bezpečnostní služba má právo přístupu téměř ke všem objektům.

A. Sotov „FBK-PRAVO“: „Speciální detektivní jednotky v rámci bezpečnostního oddělení se velmi dobře osvědčily. Jedinou nevýhodou je nesprávně vybraný personál, který je na tuto pozici nejčastěji zván bývalých zaměstnanců vymáhání práva. Tito lidé mají zkušenosti s prováděním pátracích prací, ale prakticky nerozumějí tomu, jak probíhá vyšetřování hospodářské kriminality.“

Způsoby, jak zabránit krádeži

Navzdory tomu, že téměř každý podnik má svá specifika a jedinečnost, existují určitá opatření, která pomáhají předcházet krádežím, a tato opatření jsou téměř univerzální. Patří mezi ně technické vybavení, prosazování poctivosti a personální politika.

Mezi technické vybavení patří kamery, kontrolní a měřící technika, systémy kontroly vstupu atd. Jak a co přesně používat, záleží na konkrétním podniku a jeho specifikách, k problematice nákupu je třeba přistupovat velmi vážně. Pokud například potřebujete pořídit CCTV kamery do skladu, pak jich potřebujete dostatek, abyste zajistili viditelnost celého skladu bez výjimky.

Systém podnikového vybavení by měl začít plánováním, kde se okamžitě stanoví výše rozpočtu, který je podnik ochoten vynaložit na nákup vybavení. Poté jsou identifikovány předměty, které jsou nejvíce náchylné ke krádeži. Později se určí, zakoupí a nainstaluje požadovaný typ zařízení k ochraně objektu.

Personál. Každý uchazeč je vyzván k vyplnění dotazníku, společnost tak má možnost ověřit si spolehlivost potenciálního zaměstnance. V SUEK profily kontroluje především bezpečnostní služba, zajímá se o pověst žadatele. Pro kontrolu všech údajů je žadatel vyzván, aby uvedl své předchozí pracoviště a důvod odchodu. Poté žadatel souhlasí se zpracováním svých údajů. Poté bezpečnostní služba tyto informace prověří a potvrdí nebo vyvrátí skutečnosti uvedené žadatelem. Dalším důležitým bodem je, že žadatel má právo neudělit souhlas se zpracováním údajů. To samozřejmě vždy přitahuje pozornost a alarmuje vedení v takových případech, nejčastěji se společnost rozhodne ve prospěch jiného žadatele.

Bezpečnostní služba může provádět vlastní kontroly některých ohrožených zaměstnanců. Do této skupiny může být zařazen zpravidla každý zaměstnanec, kontroluje se dodržování vnitřních předpisů společnosti. Například SUEK v souladu se svým kodexem obchodní jednání zakazuje svým zaměstnancům otevřít si vlastní podnikání v uhelném průmyslu.

A. Sotov „FBK-PRAVO“: „Dotazníky ne vždy pomohou zjistit potřebná biografická fakta, nejčastěji jde pouze o trestní rejstřík žadatele, ale formálně to nemůže být důvod k odmítnutí zaměstnání.

Provádění propagandy mezi zaměstnanci. Společnost musí přijmout určitá opatření, která zaměstnancům ukážou plnou závažnost protiprávního jednání. Management musí ukázat, jak nepřijatelné je takové jednání. Je vhodné provést vhodná školení, která pozdvihnou firemního ducha a učiní tým jednotnější a odpovědnější.

Jak to všechno vypadá ve skutečnosti?

V průběhu roku má SUEK program zaměřený na boj proti krádežím a představenstvo iniciovalo rozvoj takového programu. Sestavený dokument byl několikrát podroben pečlivé analýze, členové představenstva vypracovali a promysleli každý bod programu a téměř neustále se diskutovalo o problému organizace boje proti krádežím. Program byl vyvíjen po dobu 6 měsíců, jeho rozpočet činil 25,5 milionu rublů. Nejvýznamnější nákladové položky:

• nákup technického vybavení pro systém kontroly přístupu - asi 15 milionů rublů
• bonusy vyplácené zaměstnancům, kteří nahlásili krádež - 5 milionů rublů;
• vedení speciálních školení a konferencí v souladu s obchodním chováním - více než 4 miliony rublů;
• vývoj a údržba kanálů pro přenos zpráv – 850 tisíc rublů.

Program byl vyvíjen v šesti divizích, každá má své vlastní úkoly a dvě obecné oblasti – ovládání a práci s personálem.

Uplatněním komplexních opatření k prevenci a odhalování krádeží se managementu podařilo výrazně snížit jejich počet. Jak ukázala praxe společnosti SUEK, všechny prostředky, které byly do programu na odhalování a prevenci krádeží investovány, se vyplatily za méně než šest měsíců. Snižování a prevence kriminality pomáhá chránit obchodní majetek a zajišťuje hladké fungování zaměstnanců. S pomocí programu je mnohem snazší pochopit, co a jak dělat, aby se snížil počet krádeží v podniku.

Samozřejmě, že vše, co je ukázáno na příkladu jednoho podniku, není v žádném případě vhodné pro všechny všechny ty metody, které jsou použitelné pro SUEK, nemohou být v žádném případě univerzální a akceptované v jiných podnicích. Všechny krádeže jsou individuální a specifická jsou i opatření k jejich potlačení.

Má vaše společnost krádeže?

Neexistují žádné konkrétní ukazatele, které by naznačovaly fakta krádeže, vše závisí na konkrétní situaci. I když existují nějaké indikátory, které naznačují, že některý ze zaměstnanců krade, nemůže to být podkladem pro obvinění, může to pouze naznačovat, že je nutné provést vyšetřování proti konkrétnímu zaměstnanci. Několik specialistů FD sdílí své ukazatele podvodu.

A. Zheltov pracuje jako manažer ve společnosti Deloitte: „Za známky podvodu v podniku považuji následující ukazatele:

• výrazný rozdíl mezi životní úrovní zaměstnance a jeho platem, tedy pokud člověk žije mnohem bohatěji, než si může dovolit;
• změny v komunikaci s ostatními zaměstnanci;
• neodůvodněné odmítnutí zvýšení;
• tlak na ostatní zaměstnance;
• zaměstnanec nechce jet na dovolenou nebo se snaží pracovat déle, než je přidělený čas;
• nedostatek dokumentace hotovostního prodeje;
• prudký pokles zisků a zvýšení nákladů;
• rozdíly mezi údaji mezi interním výkaznictvím a údaji získanými od třetích stran;
• absence finanční dokumenty nebo jejich ztráta;
• Je nemožné, aby za to byla zodpovědná jedna osoba účetní dokumentace a skladování majetku;
• časté opakování atypických situací – vracení, výměna, úpravy atd.“

R. Makeev vede oddělení manažerského poradenství ve společnosti Baker Tilly Rusaudit: „Je jen jeden společný rys který se týká všech společností, je nedostatek pravidelných kontrol a evidence všech hmotný majetek. Všechny ostatní případy odhalování trestné činnosti závisí na specifikách každého podniku.“

Potřebujeme kontrolu finančních prostředků, je potřeba koordinovat práci s dodavateli a zálohové platby. Všechny žádosti musí být ověřeny proti cash flow.

Prodejní proces. Obchodní oddělení se zabývá poskytováním slev a odložených plateb. V těchto případech je možný podvod, kdy se místo několika malých klientů objeví jeden velký klient a je mu poskytnuta velká sleva. Tato situace je velmi častá v podnicích, kde se uskutečňuje velkoobchodní a maloobchodní prodej.

Nákup. Nejčastěji se výběrová řízení buď nekonají vůbec, nebo se provádějí s řadou porušení. Nikdo se nepodílí na vytváření partií, přípravě seznamu dodavatelů nebo procesu výběru dodavatele. Často dodavatel s vyššími cenami vyhraje výběrová řízení, přičemž nikdo nekontroluje vystavování záloh a ceny a podmínky smlouvy nejsou sladěné.

Investice. Jeden manažer (šéf investiční výstavba) současně řídí činnost dvou oddělení - oddělení odhadu a kontraktu a oddělení technického dozoru. Nikdo nesestavuje protokoly o schvalování cen a nesleduje rozdíl mezi odhadem a skutečnými náklady stavby.

Obchod a hmotný majetek. Plný finanční odpovědnost nenese žádný zaměstnanec. Výrobní služby mohou nepřiměřeně zvyšovat nákladové položky; nikdo kromě skladu nekontroluje vývoz zboží, které je odepsáno jako vadné;

Ivan Ryutov pracuje jako vedoucí povolovací praxe obtížné situace, společnost Ernst & Young: „Společnost musí mít soubor opatření zaměřených na boj proti podvodům, pokud se budete zabývat pouze určitými oblastmi, pak budou mít zaměstnanci šanci spáchat krádež. Nejprve musíte zjistit, zda lidé ve vaší společnosti kradou, pokuste se odpovědět na všechny níže uvedené otázky. Tyto odpovědi vám pomohou pochopit, co se ve vaší společnosti skutečně děje:

1. Jak pravidelně probíhá kontrola majetku společnosti Dá se říci, že je pod kontrolou a ochranou?
2. Jak efektivní je rozdělení pravomocí ve vaší společnosti? Existují situace, kdy důležité operace a jejich kontrolu provádí jeden zaměstnanec?
3. Jak pravidelně kontrolujete stávající systém kontrola v podniku?
4. Posuzuje podnik úroveň spokojenosti zaměstnanců a jak dobře byl vyvinut systém motivace zaměstnanců?
5. Má podnik standardy podnikového chování, jak dobře jsou zaměstnanci obeznámeni s těmito standardy a jak často jsou jejich znalosti testovány?
6. Má podnik systém oznamování různých podezření, jak je účinný?
7. Jaká je pravděpodobnost výkyvů a nevysvětlených rozdílů mezi provozní a finanční výkonností?
8. Existují nějaké případy nedostatku ve skladech?
9. Existují možné nesrovnalosti mezi interním účetnictvím a nezávislým ověřováním?
10. Existuje služba, která je odpovědná za riziko podvodu v podniku?

„Zaměstnanci nadále zasahují do podnikové hotovosti. Stejně jako dříve pokladní, které nejsou pod dohledem vůbec nebo jsou pod dozorem sporadicky, kradou finanční prostředky z firemních pokladen tím, že je odepisují pomocí nepravdivých výpisů nebo falšují podpisy na pokladních dokladech za vydávání složené mzdy.“

PERSONÁLNÍ A FINANČNÍ KRÁDEŽE V KRIZI

Během finanční krize začalo mnoho společností pečlivěji počítat peníze a identifikovat krádeže. Co můžete na základě svých zkušeností říci o případech skrytých finančních krádeží ve firmách?

Sergey Chikov, zástupce generálního ředitele CJSC Audit-BOS:

Krize samozřejmě v té či oné míře zasáhla téměř všechny společnosti a samozřejmě všechny tyto společnosti začaly žít ekonomičtěji, chytřeji nebo tak nějak, začaly mít vyváženější přístup ke svým výdajům a někdy tyto položky omezily. které v blízké budoucnosti nepřinesou příjem. Před krizí všichni žili v relativním klidu, snažili se investovat peníze do slibné projekty, si neodepřeli takové „firemní radosti“, jako jsou školení, vzdělávání, „firemní akce“, akce zaměřené na stmelení týmu a zvýšení firemního ducha. Nyní je čas počítat peníze, „hledat rezervy“, zvyšovat nároky na zaměstnance a obecně šetřit.

Navíc firmy šetří na všem, od zdrojů až po personál, proto snižování mezd a zaměstnanců (ne vždy oprávněné), snižování tzv. režijní náklady. Boj o úspory se rozvinul na všech frontách, někdy měl podobu „honu na čarodějnice“. Není zcela správné tvrdit, že se nyní vede nějaký zvláštní boj proti krádežím – vždy se vedl a v této „bitvě“ nebyli vítězové a pravděpodobně ani nikdy nebudou. V průběhu lidských dějin docházelo k porušování obecně uznávané morálky a práva.

A za prvé to souvisí s kulturou lidstva obecně, národa a konkrétního jedince zvlášť, a za druhé s poskytováním příležitostí, vytvářením podmínek k porušování této morálky a/nebo zákona. Ve firmách je to stejné: pokud „ příznivá atmosféra„a vnitřní kontrola je oslabena, a to je velmi široký pojem, který se týká celého ekonomického života firmy a jejího podnikání, pak se najde člověk, který si bude myslet, že parafrází ruského přísloví „jsme děti – ona je naše lůno, cucame ji.“

Zkušenosti z mé práce nejprve jako hlavní účetní, poté jako konzultant, poté jako auditor, ale i širokého okruhu kolegů ukazují, že i přes to, že jsme již dávno přešli z plánovaného hospodářství na tržní hospodářství , metody a metody krádeže zůstaly do značné míry stejné, s přidáním moderních „tržních » prvků a v některých případech s využitím moderních komunikací a komunikací.

Zaměstnanci nadále zasahují do firemní hotovosti. Stejně jako dříve pokladní, které nejsou pod dohledem vůbec nebo jsou pod dozorem sporadicky, kradou finanční prostředky z firemních pokladen tím, že je odepisují na nepravdivé výpisy nebo napodobují podpisy zaměstnanců na pokladních dokladech za vydání složené mzdy.

Stále stejné pokladní, které manažer a Hlavní účetní důvěřují šekové knížce se šeky podepsanými „pro případ, kdyby se k podpisu připojila banka“, snadno zfalšují bankovní výpisy nebo někteří jednotlivci zabaví a ukradnou stovky tisíc rublů.

Stejně jako předtím jsou pokladní (ach, ti pokladní) ve spojení s pokladními – seznamují mzdy„chybně“ nikoli na kartu zaměstnance, ale na svou vlastní nebo vašich příbuzných.

Stejně jako dříve dělníci na lince (mistři, předáci, vedoucí prodejen) pracující na dálku, v samostatné divize, vytočené pomocí pasů " mrtvé duše„a když dostali hotovost na výplatu mezd podle prohlášení připravených v ústředí, bez potěšení strčili peníze těchto „mrtvých mužů“ do jejich kapes.

Kdo by to neznal? Změnilo se hodně za posledních 15-20 let?

Stejná situace je s hmotným majetkem. Navzdory povinnosti firem zřízených na legislativní úrovni odepisovat zásoby pro výrobu (ať už materiálů ve stavebnictví nebo výrobků ve veřejném stravování) na zákl. primární dokumenty, schválené autorizovanými osobami v přísném souladu s vypracovanými a schválenými normami právě pro tento odpis, většina firem tyto požadavky nedodržuje – „papírování“ navíc a naši zaměstnanci jsou všichni normální. Pro finančně odpovědné osoby (mistři, stavbyvedoucí) je tak snadná příležitost odepsat si „rezervu“ nebo „zachránit“ někoho blízkého pro sebe.

Navzdory tomu, že se při stavebních zakázkách vypracovávají odhady, vedou hory dokumentace, ten, kdo podepisuje úkony za subdodavatele a přijímá od nich práci, má vždy dostatečné množství „ výhodné nabídky“a... se mění odhady, úkony, protokoly dokončených prací, některé práce nejsou provedeny vůbec, ale jsou pouze “procentovány” a zaplaceny.

Akcionáři a investoři jsou překvapeni nárůstem stavebních nákladů, rozhodí rukama a my, spotřebitelé, to celé zaplatíme a ani to nedostaneme kvalitní výrobek od stavebníků, ať už jde o byty, garáže nebo dílny. A řidiči s benzínem a účetní s falešnými účtenkami a fakturami, které po večerech vyplňují příbuzní, a skladníci se svými bojujícími, třesoucími se, zmenšujícími se a nepochopitelnými činy za odepisování toho všeho, kteří někdy mávnou rukou, aniž by se podívali...

Není to pravda, všechno je známé, všechno je nějak obyčejné, trochu jiné v různých společnostech. Ale v mnoha společnostech nejsou dohody o plné finanční odpovědnosti se zaměstnanci, kteří jsou zodpovědní za bezpečnost hmotného majetku nebo provádějí hotovostní transakce, vždy uzavírány pod záminkou „jak nemůžete člověku věřit?

Alexander Sotov, partner advokátní komory FBK-PRAVO, vedoucí oddělení finančního vyšetřování FBK-PRAVO:

Víte, finanční krádeže ve firmách vždy existovaly. Nejsem si ani jistý, že se jejich počet nějak výrazně zvýšil. Bylo to, jako by byly restrukturalizovány. Finanční krádež lze na základě mých zkušeností rozdělit do tří rovin. První rovinou je „podvod“ spáchaný běžnými zaměstnanci. To je úroveň banálních „nesmyslů“, kteří nosí náhradní díly z továrny, nebo manažera, který zařídí smlouvu na malý provize. Druhou úrovní je úroveň středních manažerů (finanční ředitel, zástupce): lidé, kteří mají právo podepisovat významné dokumenty. Třetí úrovní jsou podvody spáchané vrcholovým managementem (akcionáři, výkonný ředitel), tedy zločiny proti korporaci páchají ti, kteří by měli tyto zájmy chránit.

Chápete rozdíl mezi těmito úrovněmi? Zaměstnanec, střední management a vyšší zájmy. Pokud se při vyšetřování trestných činů na druhé úrovni můžete spolehnout na podporu akcionářů vyššího managementu, na třetí úrovni to již nefunguje. Řekl bych, že trestných činů druhého a prvního stupně klesl v důsledku nárůstu „podvodů“ spáchaných na nejvyšší úroveň. Víc jich sice není, ale pro firmu se staly nebezpečnějšími.

Alexander Lizunov, generální ředitel společnosti IMAGE-CONTACT AUDIT LLC:

V mé praxi jsou zarážející tři případy skrytých finančních krádeží ve firmách a v důsledku toho neférové ​​rozdělení byznysu. A to s tím nemá nic společného finanční krize. U všech tří incidentů, i přes rozdílný profil činnosti společností, byly důvody, schéma a nástroje krádeží velmi podobné - ve všech případech byli iniciátory a organizátory krádeží pracovníci oddělení služeb zákazníkům.

Nastává okamžik, kdy si zákazník začne ztotožňovat služby poskytované společností jako právnickou osobou s konkrétním manažerem, to znamená, že vztah se zákazníkem se stává osobním. To je na jednu stranu dobře, ale právě zde se objevují všechna „prázdná místa“ politiky společnosti jako právního subjektu, jako jediného subjektu.
celý. Pokud je manažer nebo tým manažerů nespokojen s vedením (kvůli nízkým mzdám, potlačovaným iniciativám, rigidní firemní politice atd.), pak manažeři zákaznických služeb začnou pracovat pro sebe, nikoli pro firmu. Finanční platby určené pro společnost jako právnickou osobu tak začnou přicházet na špatnou adresu.

Pochopení příčin a prevence tohoto procesu je bezprostředním úkolem vedení společnosti a indikátorem její manažerské profesionality. Musíme mít na paměti, že touha získat přístup k maximální početČasto se objevují informace a finance a jejich využití, ale příležitost k tomu není vždy ta pravá.

Farid Veliyev, vedoucí komplexních projektů NKG 2K AUDIT - OBCHODNÍ KONZULTACE:

Na úvod bych rád poznamenal, že v době krize nedochází k větším či menším finančním krádežím než v relativně klidných obdobích. Nyní je však odhalováno více krádeží a bude odhalováno i nadále než obvykle. To je způsobeno skutečností, že v obdobích finančního stresu se kontrola nad peněžními toky zpřísňuje a krádeže jsou patrné. Celkový počet samotných krádeží se přitom nemění.

Ke krádeži dochází, když jsou obchodní procesy neprůhledné a není možné sledovat, kde přesně k ní došlo. Většinu krádeží provádějí ti, kteří mají právo nakládat s finančními prostředky. Ti zaměstnanci, kteří nemají přístup k penězům, se téměř nemohou dopustit krádeže, a to ani teoreticky. To znamená, že krádeže provádějí především manažeři, kteří rozdělují peníze, aniž by se řídili zájmy akcionářů. Jako nepřímý příklad lze uvést americkou skupinu AIG, kdy finance získané od státu byly vynaloženy na bonusy pro vrcholové manažery. I když je společnost ve velmi složité situaci. Tento případ však samozřejmě nelze nazvat krádeží.

V Rusku se to bohužel stává velmi často. Pokud se budeme bavit o naší praxi, pokud má firma problémy s financemi, tak v 70 % případů jde o krádež.

Elena Salmina, ředitelka odboru auditu JSC MKPTSN:

- "Podvod nebo ne?" To je otázka, kterou si klade každý auditor při provádění auditu. Koneckonců na odpovědi na tuto otázku závisí nejen typ auditní zprávy, ale někdy i kariéra zaměstnance. V jeho praktické činnosti S případy zjevných podvodů se auditor setkává zcela výjimečně, protože je zpravidla odhalí vlastní vnitřní kontrolní a bezpečnostní služby.

Podle sociologických průzkumů trpí podvody každá organizace – velká i malá. Jedním z nejdůležitějších prvků protikrizové politiky je proto přítomnost systému řízení rizik, který zahrnuje ochranu majetku, včetně předcházení a odhalování případů krádeží a podvodů. Profesionálně provedené audity nemají malý význam, neboť v posledních letech se v auditu začíná věnovat velká pozornost otázkám spojeným s rizikem podvodného jednání, způsobům jeho hodnocení a úloze vnitřního kontrolního systému při snižování rizika podvodu. .

V tomto ohledu je třeba poznamenat, že implementace v Ruská Federace Mezinárodní standardy výkaznictví a auditu jsou také jedním z faktorů, které pomáhají minimalizovat rizika podvodů v podniku. V tomto ohledu platí Federální pravidlo (standard) auditu č. 13 „Povinnosti auditora zvažovat chyby a podvody při auditu“ (dále jen PSAD č. 13), schválené nařízením vlády Ruské federace. ze dne 7. října 2004 č. 532, zasluhuje pozornost.

Zvýšený zájem o tento auditní standard v době krize je způsoben tím, že identifikuje znaky takové relevantní moderní podmínky hodnotící pojem jako „nekalé jednání“ však ve vztahu k kontrolovanému subjektu.

Přesto je zatím FSAD č. 13 jediným dokumentem, který specifikuje tak v současnosti populární slovní spojení, které nenechává žádnou organizaci lhostejnou.

Irina Syuremova, generální ředitelka CJSC AUDIT AGENCY PEOPLE OF BUSINESS, certifikovaná auditorka, členka výboru pro audit Novosibirské obchodní a průmyslové komory, členka Rady Meziregionální auditorské komory Sibiře:

Organizace se často potýkají s krádežemi.

Nejčastějším typem krádeží ve firmách jsou krádeže hmotného majetku. V době krize a ekonomické nestability, kdy jsou organizace nuceny rušit pracovní místa, si stále více lidí chce „vylepšit“ svou finanční situaci na úkor firmy. Krádeže, jako je krádež majetku a peněz, jsou nejčastějšími druhy krádeží. Pokud mluvíme o průmyslová příslušnost, kde nejčastěji dochází ke krádežím obchod, veřejné stravování a služby (krejčovství, autoservisy, čerpací stanice).

Valentin Kolesnikov, vedoucí právní praxe právního oddělení NEXIA PACIOLI LLC (skupina společností NEXIA PACIOLI), Ph.D. č.:

Nejprve bych mluvil o důvodech krádeže. Proč se to děje a jaké podmínky vytvářejí možnost krádeže?

Za prvé, za posledních 15-20 let se státní politika ochrany vlastnických práv zredukovala na to, že tato ochrana je problémem a odpovědností samotného vlastníka. Zároveň je nutná podpora ze strany státu v právní propagandě pro boj proti krádežím nejen soukromého majetku, ale i státní majetek, prakticky žádný nebyl. Můžete samozřejmě uvést příklady některých ostře sledovaných případů, ale jedná se o ojedinělé, „jednorázové“ případy, ale ke krádežím v menším měřítku dochází častěji. Za druhé, neexistuje žádná státem cílená systémová preventivní práce. Za třetí, neexistuje žádná komplexní práce soudní systém s rozvojem jasné soudní praxe, jako tomu bylo před 15-20 lety. Jednalo se o objasnění nejvyššího soudu ke všem kategoriím trestních a občanskoprávních případů, které byly považovány za povinné pro použití v celé zemi všemi orgány činnými v trestním řízení – policií, státním zastupitelstvím, soudy a arbitrážemi.

Bohužel dnešní soudní praxe není jednotná; místní podmínky a tradicemi, zájmy právníků, vyšetřovatelů a dalších zainteresovaných stran, a proto nemá potřebnou spravedlnost a objektivitu, kterou zákon vyžaduje. To vede ke vzniku precedentů, k „farním“ soudní praxe a dokonce „seberealizaci právního vědomí soudce v existující právní oblasti“.

Za čtvrté, během krize vždy dochází k vyostření sociálních a psychologických motivů ke spáchání takových zločinů, protože právní nihilismus, který v posledních letech hlásají média, slouží jako základ pro sociální, psychologické a morální ospravedlnění takového jednání. Jestliže byl problém „nesunů“ v SSSR považován za zlo a byl neustále kritizován ve všech médiích, nyní je to již jakýsi „drive“, „extrém“. Společnost se již nesnaží odsuzovat, naopak, snaží se najít jakýkoli bezvýznamný důvod pro ospravedlnění. Zaměstnanec ukradl v práci počítač, tak co, majitel firmy kvůli tomu zkrachuje?! Zaměstnanci prodejny jedí a nosí jídlo ze svého pracoviště bez placení Co, majitel obchodu zkrachuje?! Ne, své ztráty z krádeže zahrne do nákladů na zboží a zvedne jeho cenu. Za páté, jde o pěstování hypertrofovaného egoismu v rodině a společnosti.

Finanční krádeže lze rozdělit do tří skupin. Krádeže spáchané vlastníky zahrnují daňové úniky, jejichž částky jsou následně vypláceny, útoky nájezdníků majetku, krádeže pomocí padělaných dokladů prostřednictvím bankovních a jiných vypořádacích a platebních systémů, vydávání akcií a jiných cenných papírů, které nejsou kryty financemi, pořádání „falešných loterií“, organizování finančních pyramid, úmyslné bankroty a výběry kapitálu, podvody v oblasti nemovitostí, pozemky atd. majetek a mnoho dalších způsobů.

Je třeba poznamenat, že velkou „pomoc“ při realizaci takových trestných činů poskytují, nikoli bezplatně, státní úředníci, kteří jsou odpovědní za evidenci a evidenci veškerých pohybů a transakcí s majetkem a vykonávají další kontrolní funkce. Krádeže páchané vrcholovými manažery jsou založeny na používání sofistikovanějších metod a metod, neboť do oblasti jejich odpovědnosti patří finanční toky, povinnost uchovávat a optimálně využívat majetek vlastníka.

Existují různé příklady - nadhodnocení (podhodnocení) objemů prodeje, skryté krádeže materiálů, zařízení, komponentů, nafouknuté ceny zboží bez jejich spolehlivého promítnutí do účetní závěrky, provádění nezaúčtovaných finančních transakcí a transakcí s aktivy, uvolňování nezaúčtovaných produktů, rozebírání a prodej celé položky po částech, nelegální schémata s platbami cel a daní, další metody. Naše legislativa se v tomto ohledu stala velmi objevnou.

V současné době nesou finanční odpovědnost pouze zaměstnanci na nízké úrovni ve firmě (uklízeči, prodavači, kurýři, manažeři atd.). Ale manažeři - ředitelé a jejich zástupci, finanční ředitelé, hlavní účetní, vedoucí oddělení a oddělení - nesou finanční odpovědnost pouze při zjištění přímé škody, a to se bez vyšetřování a trestního řízení a krádeží zaměstnanců téměř neobejde a třetí strany. Zde jsou příklady z minimální velikosti krádeže ve velkém měřítku. Kdo si z práce nepřinesl domů počítačový papír, pera, fixy, fixy, pořadače a další kancelářské potřeby? Ale to je maličkost jen pro nás, ale pro majitele to již činí v průběhu roku nemalé částky, jejichž ztrátu kompenzuje i zdražováním svého zboží a služeb.

V poslední době je mezi zaměstnanci „módní“ kvůli krizi a nevyplácení mezd, vyrovnání při propouštění a propouštění, krást a odnášet vše, co se dá – počítače, kancelářský nábytek, zboží, výrobky, výrobní zařízení. Je znám případ, kdy nabízeli 40 tun stavební výztuže „za rozumnou cenu“. Mnohem častější jsou případy, kdy zaměstnanci mají vzhledem k povaze své práce přístup k finančním prostředkům, majetku, zařízení, technické prostředky, nejsou předávány a přidělovány.

Zaměstnanci se velmi často domlouvají s třetími stranami a jsou organizátory nebo účastníky krádeží. Nedávné případy útoků na pobočky bank a výběrčí hotovosti jsou takovým potvrzením. Řekněte nám o „jemnějších“ metodách finanční krádeže, se kterými jste se setkali?

Sergej Čikov:

Mezi rafinovanější metody krádeží ve firmách, nebo spíše by se měly nazývat sofistikovanější, patří „provize“ (banální provize) obchodních manažerů jejich
klientům, kteří se ke klientům ve skutečnosti nedostanou. Kontrolovat, dohledat a odhadnout velikost takových krádeží je téměř nemožné. Mezi takto sofistikované způsoby krádeží lze navíc zařadit například i krádeže obchodními manažery v velké společnosti kteří provádějí objednávky a rezervují letenky pomocí složitých schémat, peníze, které se údajně vrátí klientům, pokud odmítnou cestovat, ale ve skutečnosti skončí na osobních účtech nebo kartách těchto stejných manažerů.

O takových konkrétních krádežích se můžeme bavit hodiny, ale existují v mnoha firmách a do povědomí se dostanou nejčastěji náhodou, a ne až při další kampani pod heslem „Chyťme se za ruku...“ nebo „Vyčistime své řady z...". Konkrétní způsoby krádeže mohou někdy identifikovat lidé zvenčí - auditoři, konzultanti, kontroloři, protože za prvé jsou to nezávislí lidé a za druhé mají „čisté oko“.

Alexander Sotov:

Krádeže třetí úrovně, bez ohledu na to, jak hrubé mohou být, je velmi, velmi obtížné vyřešit, protože existují velké problémy s důkazní základnou. Pokud se při řešení trestných činů první nebo druhé úrovně mohu spolehnout na dokumenty samotného podniku, pak na třetí úrovni to nemusí fungovat. Dokumenty jsou falšovány s podpisy, včetně podpisů vyšších úředníků. Na nejvyšší úrovni mohou být spáchány trestné činy, jako je vystavení fiktivních směnek na samotný podnik. Ředitel závodu vidí, že podnik už pravděpodobně zachránit nelze a bylo by nutné pokusit se z něj kousek utrhnout. Proto vypíše směnku, zpětně ji podepíše, aby narůstaly další úroky a prostřednictvím třetí společnosti je tato směnka předložena k proplacení Nebo např. tímto způsobem. V jednom z podniků, který se zabýval výrobou spotřební zboží, vedoucí oddělení kontroly a kvality kvalitní produkty hromadně odmítán. Poté byl podle dokumentů fiktivně odeslán ke zpracování, ale ve skutečnosti byl za pomoci šéfa bezpečnostní služby, který měl na starosti ochranu perimetru, ze závodu vyvezen a prodán na trhu. Bylo obtížné se s tím vypořádat, protože byly k dispozici dokumenty o odmítnutí a zničení. A samozřejmě nebylo o čem ani uvažovat o detekci jakéhokoli dopravního pohybu. Protože všechna tato neregistrovaná auta přicházela a odjížděla zcela v souladu s režimem K podvodným letům podle dokumentů nedošlo.

Alexander Lizunov:

Pravděpodobně existují nějaké „jemné“ a sofistikovanější metody finanční krádeže, ale ve všech třech případech, o kterých mluvím, jsem narazil na standardní schéma. Společnosti, ve kterých docházelo ke skrytým podvodům, se specializovaly na různé druhy podnikání: obchod s elektrozařízeními, distribuci a podporu software, sledování médií a analytické služby.

V určitém okamžiku byla zaregistrována jedna nebo více právnických osob s názvem podobným oficiálnímu názvu mateřské společnosti s požadavkem zasílat pravidelné nebo jednorázové platby pomocí nových údajů na nový účet. Smlouva byla individuálně znovu sjednána nebo k ní byl vypracován její nedílný dodatek. Vzhledem k tomu, že Klient důvěřuje manažerovi, od kterého tyto informace pocházejí, zpravidla se řídí pokyny, aniž by cokoli tušil. Peníze začnou proudit do nové pokladny a v tuto chvíli manažer opouští společnost. Jedná se o nejčastější způsob finanční krádeže.

Farid Velijev:

Jíst velké transakce, kterou lze provést pouze se svolením shromáždění akcionářů. V takových případech, aby transakce neproběhla prostřednictvím shromáždění akcionářů, je její hodnota podhodnocena. Například hranice pro transakci, která musí projít valnou hromadou akcionářů, je 50 tisíc Podle toho manažeři sníží částku transakce na 49 tisíc, aniž by ji ukázali akcionářům. A provedou ji několika zákopy. Samozřejmě v v tomto případě budete se muset domluvit s druhou stranou, ale pokud bude zájem, vždy se dá dohodnout. Existuje další velmi běžný systém zahrnující fiktivní společnosti. Například společnost potřebuje nějakou právní podporu, není jasné proč, ale v rozpočtu společnosti taková položka je. Objevuje se společnost N, která se včera objevila v nějakém ruském offshore, a je pro ni sepsána smlouva na „nezbytnou“ právní podporu. Po nějaké době (obvykle dva až tři týdny) je tato společnost zlikvidována, a ne v Moskvě, ale ve stejném offshore. Vznikají pohledávky, které nelze odstranit ani službou, ani hmotným majetkem. A také nemůžete dostat své peníze zpět. Takových metod je celá řada, proto jsou takové služby poskytovány poradenské společnosti, jako DUE DILIGENCE atd., které studují jak společnost samotnou, tak odvětví, ve kterém působí, se svými specifickými schématy výběru peněz.

DUE DILIGENCE umožňuje nahlížet na obchod z různých úhlů a zákazník vidí celý obraz podniku v několika sekcích, takže může upozornit na skutečnosti zatajování informací, které je poměrně často spojováno s krádeží.

Uvedu příklad z naší praxe: na žádost našeho klienta, hlavního akcionáře „neziskového“ podniku N, zabývajícího se maloobchodem a velkoobchod ropných produktů komplexní analýzačinnosti po dobu tří let. V letní období Tržby společnosti nerostly, nebo se ukázalo, že je nerentabilní, zatímco komerční studie tohoto odvětví odhalila trend naznačující nárůst příjmů v tomto okamžiku. Toto zkreslení odhalilo skutečnost krádeže
v podniku.

Elena Salmina:

Velmi často se schémata používají pomocí kosmetických oprav nebo neoprávněných Stavební práce. K identifikaci existence výše uvedených schémat je nutné provést selektivní analýzu, aby se zjistilo, zda není skutečný objem práce nadhodnocený, a navštívit místo. Náhodou lze přitom odhalit nadhodnocení skutečného objemu práce. Například pokud jsou v účetní závěrce informace o velkých finanční investice k výměně podlah v pronajatém objektu při rozhovoru s technickým pracovníkem jiného oddělení zjistit, že ode dne příjezdu do objektu nebyly provedeny žádné opravy.

Poměrně často dochází k odhalení fiktivních a rozporuplných záměrů výstavby a rekonstrukcí bez všech souhlasů (včetně převodu do nebytového prostoru), nelegálních úprav objektu (při absenci všech povolení již provedených úprav). Výše uvedené skutečnosti samozřejmě nenaznačují jednoznačně přítomnost podvodu, ale v některých případech jsou základem pro budoucí krádeže.

Nejjednodušší, ale z hlediska „dostupnosti“ efektivní schémata jsou spojena s uzavíráním smluv na různé druhy poradenské služby s inkasními společnostmi. V současnosti je to však „nejtransparentnější“ schéma, protože finanční úřady tyto společnosti rychle identifikují.

Irina Suremová:

K finančním krádežím dochází tam, kde neexistuje kontrola toku finančních prostředků a práce manažerů ze strany vlastníků a neexistuje jasná koncepce existence pohledávek a závazků organizace. Na pozadí naprostého nedostatku kontroly vznikají takové druhy krádeží jako „poplatky“ manažerovi od dodavatelů nebo odběratelů služeb (zboží) za uzavření konkrétní smlouvy, vytváření krycích společností, jejichž prostřednictvím se převádějí finanční prostředky organizace s úroky uloženy na osobních účtech bezohledných manažerů, nekontrolovaný přístup Finanční manažer pracovat na převodu finančních prostředků z účtu organizace na účty protistran organizace, včetně těch, kteří nejsou skutečnými dodavateli zboží (práce, služby).

Valentin Kolesnikov:

Hlavními metodami jsou zde: uvolnění nezaúčtovaných výrobků, podhodnocení (nadhodnocení) objemu vyrobených výrobků, použití nezaúčtované dopravy, mechanismů a dokonce celých výrobních zařízení. V bankovnictví a finanční sféry Stále častěji se objevují případy získání úvěrů pro neexistující společnosti, shell Jednotlivci, zajištění úvěru padělanými doklady, úmyslné finanční transakce a krádeže výrobků a zboží změnou obsluhy software, předkládání padělaných cenných papírů, kreditní a vkladové plastové karty a jízdenky k placení.

Ve kterých odvětvích a typech podniků je tato nemoc nejcitlivější?

Sergej Čikov:

Samozřejmě můžeme identifikovat řadu odvětví, kde je zneužívání a krádeže nejčastější. A věřte, že nikomu neotevřu oči - to je stavba, a jakákoliv, ať už jsou to jaderné elektrárny, silnice, nemocnice nebo dřevěná provizorní stavba na staveništi, tohle je obchod a všechno, ať je to potravinářské výrobky na maloobchodní nebo velkoobchodní dodávky cementu, to je dopravní průmysl.

Alexander Sotov:

Řekl bych, že záleží na ekonomické situaci. V období ekonomického oživení došlo k vysokému nárůstu trestné činnosti v reálném sektoru podniků. Nemohu říci, že by v bankách nebyly podvody, ale přesto to nebylo jako nyní, kdy dochází k prudkému nárůstu podvodů konkrétně v finanční instituce. Stojí tam továrny, co se dá krást? Během hospodářského růstu byla aktiva továren velmi atraktivní.

Železo například něco stálo, ale teď železo nestojí nic. No, proč to krást? A banky měly právě likvidní aktiva: měnu, cenné papíry, které jsou atraktivní pro podvodníky. Myslím, že agentury pojištění vkladů se mnou budou souhlasit, protože nyní jejich pracovní zátěž výrazně vzrostla. Musí jednat s bankami, které jsou členy systémů pojištění vkladů. Dříve to byl nesmysl, ale nyní je již dost bank, které byly lídry v národních ratingech.

Alexander Lizunov:

V těch odvětvích, která produkují nehmotné služby, kde produkty nelze počítat jako zboží ve skladu. To jistě platí pro sféru intelektuálních služeb – marketing, poradenství, informační služby. Jinými slovy, činnosti, které nejsou materiální povahy a nelze je přímo vypočítat, jsou hlavním a skutečným předpokladem pro konstrukci schémat finančních krádeží.

Farid Velijev:

V Rusku - ve všech průmyslových odvětvích. Zejména v době krize, kdy je kontrola nad distribucí tok peněz je stále tvrdší. Všude se výběr peněz provádí jinak. Ve stavebnictví se místo jedné značky betonu používá jiná, levnější. Chcete-li analyzovat tuto krádež, musíte se uchýlit k metodě nedestruktivní testování, Kontakt strojírenská společnost kdy se krádeži dalo předejít. Pokud se bavíme o zadávání veřejných zakázek, tak tam je běžný jiný způsob.

Existuje kupující společnost, dodavatelská společnost a třetí společnost - spřízněná společnost, obvykle vlastněná jedním z vrcholových manažerů kupující společnosti. Ten nakoupí zboží od dodavatele, zvýší prodejní cenu, rozdíl si ponechá a zmizí. Těchto schémat fiktivních společností je mnoho a v různých odvětvích fungují odlišně.

Každý průmysl má standardní smlouvy a podle toho i typické vztahy. Když dojde k odchylce od normy – právní nebo finanční – pak je třeba na to dávat pozor. Pokud je v oboru zvykem platit za transakce podle schématu 50 % před a 50 % potom, pak je velmi zvláštní, když se transakce platí 100 % předem. Na příkladu DUE DILIGENCE výše popsaného podniku N bylo při prověřování smluv s dodavateli ropných produktů zjištěno, že smlouvy uzavřené se 100% platbou předem
Jedná se o smlouvy se skořápkovými společnostmi. Nákupy byly uskutečněny za cenu vyšší, než je průměr na trhu, a to navzdory skutečnosti, že podnik mohl nakupovat zboží od výrobce ropných produktů za tržní hodnotu.

Ztráta části zisku je v tomto případě jen částí problému, protože... interakce s fiktivními společnostmi přitahuje zvláštní pozornost finančních orgánů a může vést k daňové důsledky, doměření daně, pokuty a penále.

Elena Salmina:

Nákup je poměrně atraktivní oblastí podvodné činnosti. Poměrně často dochází například k falšování výběrových řízení, uzavírání smluv s přidruženými společnostmi, vytváření osobní společnosti nebo společností jménem přátel nebo příbuzných, kteří dodávají suroviny, materiály, zařízení nebo služby, nákup zařízení nebo služeb pro osobní potřebu na náklady organizace. Pokud mluvíme o prodeji, pak je samozřejmě obtížné přijít s dostatečně účinným schématem, avšak v případě, kdy je společnost monopolistou ve svém oboru, může přítomnost vícestupňových zprostředkovatelských dohod naznačovat nečestné jednání. ze strany účinkujících.

Irina Suremová:

Tyto skutečnosti mohou existovat v jakémkoli odvětví a obchodní oblasti. Ale tam, kde je jasná finanční kontrola, kde vedení společnosti nešetří na platech klíčových vrcholových manažerů, kde je zavedena práce služby vnitřní kontroly (audit), lze tyto skutečnosti omezit na minimum. Po mnohaleté práci v oblasti auditu a provádění auditů v různých oblastech činnosti mohu konstatovat, že k největšímu počtu zneužití a krádeží dochází v oblasti obchodu, veřejného stravování a služeb.

Valentin Kolesnikov:

Nejčastěji jsou krádeže páchány v těch odvětvích a typech podnikání, kde je lehký, krátký a cenově dostupný způsob získat přístup k cennostem, penězům, majetku. Nejvíce vystaveni těmto nebezpečím: obchod, doprava, stavebnictví, podniky Catering, banky, podniky Zemědělství a zpracování zemědělských produktů, výroba zboží pro obyvatelstvo, podniky bydlení a komunálních služeb, energetické podniky, dřevařské a dřevozpracující podniky, těžařské podniky (rybářství, uhlí, ropa atd.).

Jaký je levnější, ale spolehlivější způsob kontroly finančních toků?

Sergej Čikov:

Na toto téma bylo napsáno mnoho knih a článků, a to celé vědeckých systémů kontroly, zavádějí se nové specifické druhy účetnictví, vznikají celé divize a útvary kontroly, vnitřní bezpečnosti a interního auditu.

Nelze říci, že všechna tato přijatá opatření jsou neúčinná, ale problém zcela neřeší. Proto je pravděpodobně nesprávné dávat ke všemu, co je v těchto dílech řečeno, nějaká další doporučení.

Alexander Sotov:

Ve skutečnosti je možné řídit finanční toky levně a efektivně pouze při absenci dostatečně komplexních činností. Když jsou dvě nebo tři obchodní transakce: nakoupili suroviny, uvolnili je do výroby, přijali zboží, prodali je. Tady se to obecně dá opravdu ovládat a ani to není fakt.

Alexander Lizunov:

Základem kvalitní kontroly činnosti zaměstnanců a finančních toků společnosti je podle mého názoru správně vybudovaná struktura řízení. Pokud je firma velká, tak to musí mít velmi přísné a transparentní hierarchická struktura. Všechny finanční platby – příchozí i odchozí – musí být propojeny s mateřskou společností a musí být touto společností sledovány.

Peníze musí projít jedním „nálevkou“. Pokud má společnost několik druhů činností, musí být každá registrována pod samostatnou entita. Všechny dohody však musí stále projít mateřskou společností.

Farid Velijev:

Společnost musí být transparentní. Čím transparentnější společnost, tím méně příležitostí k výběru peněz. Toto je nejlevnější. Jinak, abyste mohli kontrolovat finanční toky, musíte zavést kontrolní systém nebo systém rozpočtování. To bude vyžadovat utrácení peněz a vytváření nových pracovních míst. Ale musíte pochopit, že tyto prostředky se vyplatí, protože to, co mohlo být vybráno, zůstane ve společnosti. Majitel musí pochopit, jak moc se mohou stáhnout i jemu blízcí manažeři.

Elena Salmina:

Podle mého názoru nebude možné zcela vymýtit možnost podvodu, to bohužel patří k našemu životu. Ale je docela možné minimalizovat rizika podvodu a snížit ztráty na částky, které jsou pro společnost nevýznamné. Pokud jde o metody odhalování podvodů, lze je rozdělit do dvou kategorií: první - využívající mechanismy pro testování podnikového vnitřního kontrolního systému a systémů řízení rizik a druhá - „náhodou“.

Postupy pro odhalování podvodů jsou:

Srovnání s nejnovějšími cenovými nabídkami pro podobné nabídky na trhu;

Kontrola podmínek uzavřených smluv a postupu při vystavování faktur;

Analýza údajů o tom, jak se prodávající (kupující) „našel“;

Studium „historie“ prodávajícího (kupujícího) za účelem identifikace faktorů závislosti;

Kontrola rozpočtu a jiných finančních informací;

Nezávislé hodnocení výkonnosti podniku.

Irina Suremová:

Takový systém by měl být vytvořen materiální pobídky manažeři, takže je pro ně výhodnější poctivě pracovat v daném podniku, než se sami pouštět do praní špinavých peněz; vytvořit systém finanční kontrola nad aktivitami manažerů, což vám umožní sledovat celý proces práce manažera s protistranami společnosti; a také efektivně vytvářet automatizovaný systém prodejní a nákupní procesy, jako je CRM systém.

Valentin Kolesnikov:

Je nutné mít přehledně uspořádaný duplicitní systém pohybu finančních toků a systém toku dokumentů, který umožňuje tyto toky sledovat, s možností selektivního náhlého neoprávněného ověření na základě IT řešení. Mít v každé společnosti jasný soulad probíhajících obchodních procesů a operací s jejich finanční dokumentací a kontrolou.

Neustále sledujte obchodní procesy a vyhodnocujte rizika na základě podmínek, objektů, metod a možnosti krádeže. Provádět systematickou kontrolu a hodnocení personálu na „kritických“ pozicích a neuplatňovat obecně protispolečenskou politiku vůči zaměstnancům.

Cílevědomě dodržovat zákonné požadavky na práci s hmotným majetkem a sledovat práci finančně odpovědných osob. Monitorujte vnější prostředí společnosti, abyste včas odhalili zájem třetích stran o aktivity společnosti, její obchodní procesy, aktiva, tok dokumentů a klíčové zaměstnance. Stimulovat loajalitu k firmě, jejímu majetku, hodnotám, aktivům – klíčovým zaměstnancům firmy.

Sergej Čikov:

Každá firma má své způsoby a metody takové práce, které je pro jiné firmy prostě pro jejich specifika aplikovatelné. Řada přijatých opatření však stále umožní, když ne krádeže ve firmách odstranit, tak alespoň omezit. Podle mého názoru jsou tato opatření, i když jsou jednoduchá a známá všem a nevyžadují značné náklady, poměrně účinná.

Nejprve si pamatujte jako axiom: dohody o plné finanční odpovědnosti musí být uzavřeny se všemi finančně odpovědnými osobami (skladníky, mistry, vedoucími úseků, dílen, výrobních zařízení, pokladní). Zde musí být vyloučena důvěra, ať je to „bratr nebo dohazovač“ Za druhé, každá finančně odpovědná osoba musí mít materiálový (komoditní) report a je třeba pamatovat na to, že zůstatky zásob na konci měsíce nesmí být pouze zobrazeny. , ověřeno účetním oddělením a samotnou finančně odpovědnou osobou, ale musí tam být i vlastnoručně napsaná poznámka, že souhlasí se zůstatky na konci měsíce a k dispozici jsou všechny uvedené inventury. Je přísně zakázáno uchovávat materiálové (komoditní) zprávy v elektronické podobě, považujte to za zbytečný papír a tiskněte je pouze pro kontrolory nebo auditory.
Za třetí, většina efektivní způsob kontrola nad finančně odpovědnými osobami byla vždy inventarizací, ale prováděnou nikoli formálně, ale v souladu s požadavky zákona, a ještě lépe - se zapojením specialistů třetích stran (auditorů, kontrolorů).

Navíc, v závislosti na odvětví nebo podnikání, by se mělo pro začátek provádět alespoň 2-4krát ročně. Pokladna, hotovost z „účtářů“ - 1x měsíčně. Pak lze jejich počet snížit a ponechat stejný seriózní přístup. Pokud existuje systém, efekt na sebe nenechá dlouho čekat. Za čtvrté selektivní kontrola uzavřených smluv o nákupu zásob, prací, služeb včetně odpovědných osob.
Porovnáním nákupních cen v jedné nebo dvou specializovaných firmách můžete dospět k úžasným závěrům. To může provést kterýkoli zaměstnanec společnosti až po sekretářku. K tomu nejsou potřeba žádné další finanční nebo pracovní náklady. Za páté, pokuste se opustit tzv. manažerské „provize“, práce před námi je kolosální, v každé firmě to bude revoluce a v revolučním období může dojít k masovým nepokojům, povstáním a vydírání. Na to musíte být připraveni a zásobit se trpělivostí, sebedůvěrou a sedativy. Pokud se situace změní, tato rozpočtová položka bude zákonným a hlavně kontrolovaným způsobem významně stimulovat stejné manažery.

Za šesté, zorganizujte vícestupňový systém pro provádění bankovních plateb, ať už jde o placení daní nebo nákup ubrousků. Toto jsou počáteční akce, které jsou nutné počáteční fáze„bojových“ akcí proti krádežím ve firmách, v budoucnu mohou být metody a způsoby boje zcela odlišné, ale o tom si povíme snad příště.

Alexander Sotov:
- Vraťme se na začátek našeho rozhovoru o třech úrovních. Problém podvodů je právě na těchto třech úrovních. Co se týče nižší úrovně, bavíme se především o systému ovládání. Proti těmto krádežím je třeba bojovat především technickými prostředky: pečlivě vyplňte primární dokumentace, například instalovat váhy a kamery v dílně. To znamená, že to neřeší management, ale technologie. Pokud jde o druhou úroveň, zde můžete opravdu přemýšlet o managementu. Třetí úroveň je docela zajímavá. Zde se problém krádeží přenáší prostřednictvím fúzí a akvizic. Když holdingová společnost koupí ten či onen podnik, pak na nějakou dobu, ne vždy, samozřejmě, ale v mnoha případech je nucena opustit předchozí vedení. Bývalé vedení se považuje za znevýhodněné a začíná vykrádat holding. Proto je nutné rozlišovat mezi krádeží na úrovni vedení společnosti a managementu holdingu. Pojďme se podívat na to, jak můžete budovat řízení společnosti. Ve skutečnosti je to můj pohled na vícestupňové, víceúrovňové systémy řízení, které jsou nejvíce náchylné na vnitřní korupční jednání. Čím více úrovní řízení, tím více zástupců, tím větší možnost krádeže. Aby se tomu zabránilo, je možné nahradit řadu funkcí softwarovými systémy. To znamená, že vyhoďte nějakého zástupce a nešetřete – převeďte plat tohoto zástupce na nákup softwaru, který vám umožní snížit některé pozice zaměstnanců a odstranit některé vazby meziřízení.

Alexander Lizunov:

Každý druh činnosti, i intelektuální, musí být měřitelný. Od vedení společnosti až po řadového zaměstnance. Měla by existovat výkonnostní kritéria, denní, měsíční a roční výkonnostní ukazatele. Je nutné pravidelně analyzovat situaci ve společnosti: proč dochází k náhlému poklesu nebo nárůstu klientské základny a v důsledku toho k zisku společnosti, proč klienti masivně odmítají spolupracovat nebo prostě někam mizí. Pravidelná analýza finanční ukazatele aktivita pomůže určit, s čím změny souvisí - s objektivní situací na domácím či světovém trhu nebo s nějakými subjektivními důvody.

Ovládací nástroje se mohou lišit, ale všechny jsou důležité a vzájemně se nevylučují. V naší společnosti jsme například zavedli kontrolu nad příchozími a odchozími hovory. To pomáhá určit, jaké procento potenciálních zákazníků je sledováno a na jaké úrovni. Externí korespondence je sledována pomocí řady klíčových slov.

Všechna tato pravidla firemní kultury jsou samozřejmě zaměstnanci oznámena při přijímání. To by nemělo být překvapením, je to zaznamenáno v dohodě, kterou podepisuje, a v předpisech o obchodním tajemství.

Psychologické klima v týmu je velmi důležité. Lidé musí pochopit, že se jim věří, ale ověřují si, že mají odpovědnost, ke které se přihlásili, a pokud poruší řadu pravidel, bude jejich jednání potrestáno.

Farid Velijev:

Opakuji – systém musí být transparentní. Vlastník se musí podílet na budování systému a nevinit z něj hlavní manažery - ve skutečnosti hlavní potenciální „lupiče“. Někteří (vlastníci) totiž zdroje poskytují, jiní (manažeři) je utrácejí a mají na to právo. Čím více pozornosti své společnosti věnujete, čím více o ní víte, tím obtížnější bude vybrat z ní finance a majetek.

Pokud nemáte vlastní čas na budování řídicího systému, doporučoval bych obrátit se na nezávislé konzultanty a tyto funkce přenést na ně, protože nejsou závislí na manažerech, což povede k poměrně objektivnímu obrazu o dění v podniku poté, co předtím provedl komplexní analýzu činnosti podniku, tj. Postup DUE DILIGENCE.

Elena Salmina:

Při vytváření finančních toků v podniku je třeba věnovat zvláštní pozornost budování efektivního kontrolního systému ve všech oblastech přenosu dat.

Rád bych poznamenal, že pravděpodobnost podvodu se výrazně sníží, pokud každý zaměstnanec přesně ví, za co je odpovědný, když je jasné, Organizační struktura podniky a také transparentní a srozumitelný systém reakce na odhalené případy podvodů.

Valentin Kolesnikov:

Především jasné a přísné účetnictví a kontrola majetku, aktiv a cenností.

Zavedení a neustálé používání přídělového a kalkulačního systému ve výrobě a službách. Stanovení rozumných a technologických standardů. Optimalizace finančních toků, zjednodušení toku finančních toků a zavedení dostatečného počtu kontrolních bodů. Využití řídicího systému finančního modelování, projekt finanční plánování, daně a jiné platby. Aplikace přehledného systému kontroly odchylek od ukazatelů finanční kontroly. Použití při vyrovnání s protistranami celá škála finanční nástroje se systémem odložených závazků - akreditiv, směnka, splátka apod. Sledování a využívání informací od orgánů činných v trestním řízení o „pochybných“ společnostech, dlužníkech, nových metodách a metodách krádeží. Provádění systematické práce se zaměstnanci za účelem zlepšení morálního a psychologického klimatu ve firmě a zvýšení loajality zaměstnanců k firmě. Provádění systémových analýz a monitorovacích služeb, oddělení, dceřiné společnosti nad finančními toky v rámci firmy.

Fenomén krádeží zaměstnanců se vyskytuje v mnoha podnicích a společnostech. Materiální a informační majetek není imunní vůči nezákonnému jednání personálu a každý manažer dříve či později stojí před otázkou: jak vymýtit krádeže mezi podřízenými?

Ideální zaměstnanci neexistují. Každý člověk je vystaven pokušení a nezáleží na jeho věku, pohlaví nebo množství zkušeností. Pro boj proti krádežím v rámci firem jsou každý den vytvářeny a zdokonalovány speciální systémy proti krádeži a minimálně jeden podobný komplex lze nalézt v bezpečnostním systému každého velkého podniku. Bez ohledu na to, jak dokonalé jsou mechanismy proti krádeži a další bezpečnostní služby, neposkytují absolutní záruku. Jediné, co mohou vývojáři takových systémů nabídnout, je minimalizace ztrát způsobených krádeží.

Personální nepoctivost a co společnost riskuje

Existuje několik způsobů, jak se vypořádat se zlodějskými zaměstnanci. Níže jsou uvedeny možná rizika podniky, které jsou spojeny s pracovním procesem a jednáním personálu.
Iracionální využívání pracovní doby zaměstnanci. V moderní kanceláři může každý, kdo je příliš líný pracovat, snadno napodobit hektickou činnost. Pracovníci si vyměňují fámy, prohlížejí zbytečné internetové zdroje, pijí kávu, kouří nebo zabíjejí čas hraním videoher.

Menší krádeže zdrojů. Na první pohled je vidět, že zaměstnanci kradli kancelářské potřeby a jiné Dodávky Vypadá to jako pouhá maličkost. Musíte však pochopit, že to může být plné obrovských ztrát. Někteří zaměstnanci navíc využívají telefonní síť a komunikují na náklady firmy. Neoprávněné použití internetového provozu a kancelářského vybavení se také týká krádeže.

Podvody s podřízenými fondy. Všechny možné způsoby nasměrování peněz organizace pro osobní potřeby. Obvykle se jedná o uvádění nadsazených částek ve zprávách, které jsou předloženy pozdě.

Částečný úvazek na straně. K vyřizování objednávek třetích stran zaměstnanci využívají všechny firemní zdroje: vozidla, materiály, vybavení i pracovní dobu.

Propagační akce a bonusy, které jsou používány nelegálně. Velmi často zaměstnanci kradou různé dárky pro klienty. K tomu dochází v důsledku nedostatečné organizace účetnictví hmotného majetku, která ztěžuje kontrolu spotřeby volného materiálu a zboží.

Obecné chápání krádeže. Zaměstnanec, který má v úmyslu něco ukrást, si vždy najde způsob, jak to udělat. Schémata mohou být velmi odlišná. V továrnách a továrnách suroviny, nástroje a finální produkty. V potravinářských provozech zaměstnanci kradou jídlo. Obchodní podniky, především obchody, trpí krádežemi zboží ze svých skladů.
Krádeže finančních prostředků prodejci, pokladními a účetními. Více než 20 způsobů, jak provádět podvody s pokladna design, který se používá v naší době, ukázala jedna tuzemská agentura. Ale účetní jsou ve vedení, pokud jde o příležitosti ke krádeži finančních prostředků: mají moc zpronevěřit peníze, které nejsou zahrnuty v účetních záznamech, a také provádět dvojité platby.

Zneužití pravomoci.Často se stává, že manažer bezdůvodně ukradne klientskou základnu nebo poskytne slevy. Manažer má navíc pravomoc poslat část zboží „přátelům“ a nakoupit dávku zboží, přičemž za to zaplatí značně přemrštěnou cenu, přičemž obdrží úplatek nebo určitou provizi.

Špionáž. Jedná se o prodej důvěrných informací konkurenčním podnikům. Typickým cílem špióna je výrobní technologie, obchodní strategie, zákazníci, inovace, plány a současná finanční situace podniku. Obchoduje se také s informacemi o cenných zaměstnancích. Takový jev musí být okamžitě zastaven, protože je nebezpečný pro zničení celého podniku.

Způsoby, jak zabránit krádežím zaměstnanců, se liší v principech fungování. Můžete provést podrobnou analýzu dokumentace a hlášení. Někteří manažeři instalují mechanické systémy proti krádeži a najímají další bezpečnostní pracovníky, čímž zvyšují počet příslušných služeb. Pro zajištění maximální ochrany před krádežemi zaměstnanců je nutné zohlednit vztahy v týmu, specifika firmy, zvláštnosti pracovního procesu, kvalifikační úroveň jednotlivých pracovníků a mnoho dalších neméně důležitých podmínek.

Každá společnost obvykle dostává individuální doporučení od příslušných odborníků, protože boj proti zlodějským zaměstnancům vyžaduje značné finanční injekce.

Před zahájením takové činnosti musí vedoucí poskytnout odůvodnění, které odůvodní následné náklady.

Proč zaměstnanci začnou krást?

Podle předních psychologů člověk krade, aby uspokojil své osobní potřeby. Na rozdíl od těch sociálních akcí, které byly schváleny veřejný názor, fenomén krádeže je aktem primitivní činnosti, který vznikl v době, kdy lidé nebyli obeznámeni s takovým pojmem jako majetek.

Tato akce je normální pro malé dítě nebo nějaké zvíře.Člověk, který krade, může být zproštěn obžaloby, pokud se ocitne ve ztížených podmínkách (válka, přímé ohrožení života a zdraví). Ale obecně platí, že moderní společnost považuje krádež v podniku za nezákonný a nemorální čin, který porušuje lidská práva.

Podnikatel si myslí, že krádežím ve svém podniku může zabránit tím, že svým zaměstnancům vyjde vstříc tím, že jim zaplatí vysoké mzdy. Do svého štábu by přitom neměl přijímat lidi s psychickými problémy a kriminálními živly. Bohužel neexistuje úplně efektivní metody potlačení.

Každý sociální skupina a každý člověk má své potřeby, které se neustále zvyšují a není možné je uspokojit všechny zároveň.

Důvodem krádeže mohou být nejen finanční potíže, ale také potřeba sebepotvrzení. Člověk může skutečně chtít uspokojit své ambice, které to pravidelně vyžadují. Navíc ho může dráždit nízké úřední postavení, nedostatečné uznání jeho zásluh ze strany týmu nebo šéfa. Pokud je důvod v tomto, pak si kradoucí zaměstnanec myslí, že provádí riskantní operaci, která bude následně korunována úspěchem, a postaví ho na roveň lidem, kteří se těší všeobecnému uznání.
Aby mohl zaměstnanec krást, potřebuje motivaci. Může to být skrytá agrese, silná touha ublížit někomu, kdo ho urazil, a to může být buď existující, nebo imaginární osoba. Člověk, který přijde pracovat do podniku, kde se množí krádeže, se může, aniž by o tom sám věděl, řídit nevyslovenými tradicemi přijatými v tomto týmu. Když v podniku pravidelně dochází k drobným krádežím a zaměstnanec se jich nechce účastnit a krást se, musí se sám rozhodnout: buď krádeži odolat, nebo změnit své pracoviště.

Psychologické aspekty, které vyvolávají krádež

Tým má nevysloveného vůdce, který jde příkladem. Pracovní tým si utváří priority na základě osobních kvalit svého neformálního vedoucího. Pro zlodějského šéfa je samozřejmě pošetilé doufat, že se jeho podřízení budou chovat slušně. Kromě toho je důležité plnit povinnosti šéfa, které se týkají pracovních podmínek personálu.

Hromadné krádeže mohou být vyvolány neodůvodněným snížením počtu zaměstnanců nebo zpožděním výplaty mezd.

Kulturní slabost zaměstnanců. Pokud podnik funguje na principu „každý za sebe“, je nepravděpodobné, že zloděje zastaví, i když bude odhalen. Pokud je morálka v týmu silná, pak zaměstnanci důvěřují síle zákona a dokonce sami zastaví všechny nezákonné akce, bez ohledu na to, kdo se jich dopustil.

Negativní psychologická atmosféra. Zaměstnanec, který má v úmyslu něco ukrást, se nemusí bát odporu týmu zaneprázdněného pomluvami a občanskými spory. Takové prostředí odvádí pozornost od samotného pracovního procesu, zatímco mnoho lidí si své psychické potíže vyrovnávají krádeží, protože peněžní akvizice člověka vždy potěší.

Neloajální přístup zaměstnanců k podniku. Pokud je zaměstnanci lhostejný osud podniku, ve kterém pracuje, a jeho další osud, neměli bychom očekávat, že si takový člověk bude dávat pozor na zdroje společnosti.

Nízká motivace.Špatná motivace k práci také provokuje zaměstnance ke krádežím, popř úplná absence chuť něco udělat. Nízké mzdy naznačují podobné řešení.
Nedostatečná kontrola podnikových výdajů ze strany manažerů. Když šéfové přestanou vést podrobné záznamy o aktivitách svých podřízených, tito pocítí určitou beztrestnost a dovolí si protiprávní jednání, které se kvůli slabému zaúčtování práce velmi obtížně prokazují.

Obvykle se všechny výše uvedené faktory kombinují a celková situace se stává depresivní. V takových případech zaměstnavatel přijme extrémní opatření a nahradí celý personál podniku.

Praxe ukazuje, že pro některé firmy se pravidelná obměna zaměstnanců stává běžnou záležitostí. Pak je třeba hledat problém v dezorganizaci řízení činnosti a zároveň se snažit budovat přátelské vztahy mezi zaměstnanci.

Při sestavování akčního plánu je nutné vzít v úvahu charakteristiky výroby a personálu, protože krádeže ve velkém montovně a na předměstí nákupní centrum bude vyžadovat jejich vlastní, speciální přístup. Navzdory velkému množství různých případů je však možné sestavit seznam obecných pokynů.

Rekonstrukce základny norem platných v organizaci. Je nutné sjednotit všechny normy a pravidla práce do jednoho lokálního dokumentu, se kterým se bude muset každý nově příchozí zaměstnanec seznámit a ti již zaměstnaní si jej mohou kdykoli znovu přečíst. V zájmu zaměstnavatele je propracovat všechny aspekty a nuance práce zaměstnanců tak, aby neměli chuť si něco nezákonně přivlastňovat.

Vypracování přehledného systému účetnictví a kontroly činností. Přísný účetní systém, který odhalí všechny ztráty, poskytuje zlodějům silné protiopatření. Manažer si bude moci kdykoliv prostudovat informace o fungování kterékoli divize společnosti a zajistit mimořádný audit všech zdrojů.

Studium údajů pracovníků ucházejících se o zaměstnání. Musíte zkontrolovat jak dokumenty poskytnuté při pohovoru, tak doporučení z předchozího pracoviště zaměstnance. Zaměstnavatel by si to měl uvědomit špatné návyky a sklony nového pracovníka, nebo odmítnout jeho kandidaturu.

Pečlivý výběr nižších manažerů. Řadoví zaměstnanci vždy berou manažery jako příklad pro sebe, proto je nutné personál do této niky vedení vybírat s maximální pečlivostí.

Podpora odpovědnosti a motivace. Práci svých podřízených je nutné adekvátně zaplatit a nezapomenout odměňovat vynikající personál. Pak každý zaměstnanec pocítí, že ho firma potřebuje.

Tvrdá opatření proti dělníkům, kteří kradou. Každá krádež musí být zveřejněna a bezohlední zaměstnanci musí být bez lítosti odstraněni.

Jako epilog je třeba zdůraznit, že naprostý význam při práci s najímanými zaměstnanci je etické normy a pravidla. Pokud je zaměstnanec poctivý a plně dodržuje interní pravidla společnosti, pak by měl být imunní při přijímání protiopatření proti krádežím pracovníků.

Takoví lidé jsou vzácní, slušných zaměstnanců je třeba si vážit, protože právě oni možná v blízké budoucnosti pomohou firmě dosáhnout nebývalých výšin ve svém oboru.

V organizacích zabývajících se výrobou produktů může dojít ke krádeži v celém technologickém řetězci, přičemž při absenci řádné kontroly nabývá složité povahy (tabulka 8):

Tabulka 8

Běžné způsoby krádeží ve výrobě

Rozsah krádeže	Způsob krádeže
Zásobování	Nafukování pořizovacích cen s přivlastněním rozdílu Využívání firemních zdrojů pro osobní účely Manipulace s kvalitou a objemem nákupů
Výroba	Krádeže hotových výrobků Krádeže materiálů a polotovarů Dodávky nezaúčtovaných produktů
	Přehodnocení produktů Snížení prodejní ceny a obdržení rozdílu
Řízení	Stahování majetku prostřednictvím skořápkových společností Prodej informací konkurentům Uzavírání nepřiměřených smluv
Řízení	Zkreslování zpráv

Podívejme se blíže na některé z nejběžnějších způsobů krádeží ve výrobě:

1. Krádeže hmotného majetku:

skrývání nedostatků pod rouškou špatného hodnocení;

odepisování manka jako výrobních nákladů;

připisování manka ztrátám z předchozích let;

doplnění chybějících materiálů;

předložení dříve odepsaných nebo dočasně vypůjčených materiálů inventarizační komisi;

Předkládání nekomoditních faktur za propuštění zboží třetím osobám

organizace;

Zatajení skutečně přijatých materiálů za účelem jejich přivlastnění (dvojfaktury);

Fiktivní vyvěšování nepřevzatých materiálů za účelem přivlastnění finančních prostředků na jejich nákup;

vypracovávání fiktivních zpráv o nedostatcích zásob;

hromadění přebytků prostřednictvím neúplných prázdnin;

fiktivní odpis materiálů pro výrobu.

2. Krádež finančních prostředků:

přímá krádež finančních prostředků (krytá nebo neskrytá dokumenty);

nepřijetí a zpronevěra přijatých peněz;

Nadměrné odepisování peněz z pokladny (opakované použití dokladů, padělané doklady;

zpronevěra částek legálně narostlých jiným osobám.

Podmínky pro vznik těchto zneužití: porušení pravidel pro vystavování dokladů, nesprávné storno dokladů (značky, razítka atd.), nesprávná evidence dokladů o vyúčtování a úhradě, nedbalé uchovávání dokladů, záměrné aritmetické chyby.

V ekonomii moderní Rusko Rozmohly se zdeformované, nelegální pracovněprávní vztahy ve formě komplotů, které plně spadají do kategorie deliktů ve formě podvodu.

Spiknutí je dohoda mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem, uzavřená v

obcházení stávajícího pracovněprávní předpisy. Účelem spiknutí je získat materiální a jiné (moc, role, postavení) výhody pro strany, které se na něm podílejí.

Předpoklady pro spiknutí jsou:

vysoké daňové sazby; zdanění „podle pravidel“ činí střední a malé podniky neúčinnými;

nedostatečná kontrola ze strany státu nad dodržováním

pracovní legislativa zaměstnavatelů;

Slabost odborů a jejich vliv na zaměstnavatele nebo absence odborů;

nedostatky migrační legislativy; nelegální migrující pracovníci stojí zaměstnavatele mnohem méně;

právní negramotnost obyvatelstva;

neúčinnost soudního systému.

Tajné vztahy přinášejí stranám určité výhody:

úspory zaměstnavatele na daňových odpočtech;

úspora zaměstnanců na dani z příjmu;

příležitost pro zaměstnance získat další výhody a kompenzace z rozpočtu;

příležitost pro zaměstnavatele rozšířit výhody na malé podniky;

odstranění odpovědnosti zaměstnavatele za osud zaměstnance v případě změny pracovních podmínek, výpovědi, nemoci, úrazu (smrti) zaměstnance;

úspory pro zaměstnavatele na polofixních nákladech (bezpečnostní opatření, podmínky a ochrana práce v podniku).

Negativní aspekty tajné dohody:

možnost ztráty seniority pro zaměstnance;

možnost ztráty pro zaměstnance práce a financované části důchodu;

snížení sociální ochrany zaměstnance v případě nemoci;

prudký pokles daňových příjmů do rozpočtu a převodů do mimorozpočtových fondů;

nepředvídatelnost soc pracovní vztahy;

zvýšení možnosti vzniku kriminálních situací v podniku;

Lze identifikovat následující známky tajné dohody:

nízká úroveň doložených a oficiálně vyplácených mezd;

Nedostatek pracovních záznamů pracovní sešit nebo absence samotného sešitu;

nedostatek pracovní smlouvy;

nesoulad požadavků popis práce skutečně provedená práce;

dominance neformálních vztahů podél mocenské vertikály nad formálními;

porušení pravidel pro vydávání a proplácení nemocenské;

porušení postupu registrace a platby za příští dovolenou;

porušení bezpečnostních předpisů a dokumentačních postupů (pokyny, provádění úkonů F.N-1);

Další porušení hlavních ustanovení zákoníku práce Ruské federace.

Preventivní opatření, jako je dodržování požadavků zákoníku práce Ruské federace, daňového řádu Ruské federace, samozřejmě mohou být účinná pouze v případě, že existuje rigidní vertikála moci z hlediska kontroly pracovněprávních vztahů v ČR. organizace.

Nedávná praxe ukazuje, že nejúčinnější jsou následující opatření zaměřená na jednotlivé zaměstnance, aby se zabránilo krádežím v organizaci:

1. Silný firemní kultura organizace (vztahy,

sociální priority, morálka v organizaci). Pokud se tvoří

„kritické masy“ pracovníků, pak nově příchozí spadají do systému sebereprodukujícího se společenského vědomí.

2. Efektivní kontrolní systém, který splňuje následující požadavky: pravidelnost a systematičnost, osobní odpovědnost zaměstnanců. Podmínka: Kontrola by měla být chápána jako pomoc lidem odolávat pokušení krást.