როგორ ვებრძოლოთ ქურდობას საწარმოში. საქონლისა და მასალების ქურდობასთან ბრძოლის მეთოდები. პერსონალის და ფინანსური ქურდობა კრიზისის დროს

კომერციულ საქმიანობას, რომელიც ეფუძნება ფინანსურ თაღლითობასა და მოტყუებას მოგების მიზნით, ეწოდება ეკონომიკური დანაშაული. ყველა სახის დანაშაული ეკონომიკურ სფეროში, შესაბამისი განყოფილების მითითებით სამართლებრივი ნორმებირუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა შეიძლება ჩაითვალოს მიზანმიმართულად. ამრიგად, დანაშაულის სუბიექტს ეკისრება სრული პასუხისმგებლობა მის ქმედებებზე.

ფინანსური დანაშაულის საგნები და სუბიექტები

ეკონომიკური სამართალდარღვევის ზოგადი სურათის შედგენისას, სამართალდამცავი ორგანოები ადგენენ მის ობიექტურ და სუბიექტურ ასპექტებს. ობიექტებიფინანსური დანაშაული არის შემდეგი დებულებები, რომლებიც ახასიათებს სახეს ფინანსური საქმიანობადანაშაულებრივი ქმედების სიმძიმე და შედეგების მასშტაბი:

• ფიზიკური ან იურიდიული პირების, კომპანიების ქმედებები (თაღლითობა სესხის აღებისას - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 176-ე მუხლი; გარიგების დადება ფიზიკური ან ფსიქოლოგიური ზეწოლის გამოყენებით - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 179-ე მუხლი; წესების დარღვევა. ძვირფასი ლითონების მიმოქცევა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 191-ე მუხლი).
• უმოქმედობა (უცხოური ვალუტის დაუბრუნებლობა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 193-ე მუხლი; გადასახადების გადაუხდელობა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლი).
• დანაშაულები საზოგადოების წინააღმდეგ (მსხვილი ან განსაკუთრებით დიდი მასშტაბის ქურდობა, რამაც გამოიწვია ფინანსური ზიანი - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 171, 172, 173, 176 მუხლები).

სუბიექტურ მხარეს ახასიათებს დანაშაულის ჩადენის განზრახვა, მოტივი და მიზანი. საგანიკომერციული დანაშაული შეიძლება ჩაიდინოს თექვსმეტ წელს მიღწეულმა პირმა.

აღსანიშნავია, რომ ზოგიერთ შემთხვევაში ის ასევე განისაზღვრება ნივთიფინანსური დანაშაული (მაგალითად, ღირებული დოკუმენტები - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 185-ე მუხლი; უცხოური ვალუტა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 186-ე მუხლი; ძვირფასი ლითონები - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 191-ე მუხლი).

ეკონომიკური სამართალდარღვევის სახეები

ეკონომიკური დანაშაულები შეიძლება დაიყოს კატეგორიებად, რომლებიც ხასიათდება მეწარმის ან კომპანიის ფინანსური საქმიანობის გარკვეული ტიპებით:

• დანაშაულები, რომლებიც ეფუძნება ბიზნესის წარმოების ან სხვა კომერციული საქმიანობის ზოგადად მიღებული პრინციპების დარღვევას (უკანონო საბანკო საქმიანობა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 172-ე მუხლი; უკანონო სამეწარმეო საქმიანობა- Ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 173; ლეგალიზაცია ფინანსური რესურსები, რომლებიც სხვა პირებმა მოიპოვეს უკანონო გზით - მუხ. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 174).
• დანაშაულები, რომლებიც ჩადენილია კრედიტორების ინტერესების წინააღმდეგ (ვალის გადაუხდელობა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 177-ე მუხლი; უკანონო გზით სესხის აღება - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 176-ე მუხლი).
• მონოპოლიზაციაზე დაფუძნებული დანაშაულები და კონკურენციის უკანონო მეთოდების გამოყენება (საბანკო და ფინანსური საიდუმლოების გამჟღავნება, რომელიც უკანონოდ იქნა მოპოვებული - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 183-ე მუხლი).
• დანაშაულები, რომლებიც ეფუძნება თაღლითობას ვალუტისა და ფასიანი ქაღალდების მიმოქცევაში (ყალბი პროდუქტების წარმოება). ფულიხოლო დოკუმენტები - მუხ. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 186).
• საბაჟო დანაშაული (საბაჟო გადასახადის გადაუხდელობა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 194-ე მუხლი).
• დაბეგვრასთან დაკავშირებული დანაშაულები (გადასახადების, სადაზღვევო შენატანების გადაუხდელობა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198-ე მუხლი და 199-ე მუხლი).
• დანაშაულები, რომლებიც ეფუძნება საზოგადოების ინტერესებს და მომხმარებელთა უფლებების წინააღმდეგ მიმართულ მოქმედებებს (სახელმწიფო ეტიკეტების დამზადებისა და გამოყენების სტანდარტების დარღვევა - რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 181-ე მუხლი).

ეს ვიდეო უფრო დეტალურად განიხილავს ეკონომიკურ დანაშაულთა სახეებს და ასევე აღწერს ამ სფეროში სამართალდარღვევების ძირითად დებულებებს.

ეკონომიკური დანაშაულების გამოძიება

დღესდღეობით, ეკონომიკური დანაშაული და თაღლითობა იშვიათი არაა. ეს ფაქტი აიხსნება იმით, რომ კომერციული საქმიანობახასიათდება ფულადი რესურსების მუდმივი ბრუნვით. ეს არის ის, რაც იზიდავს თავდამსხმელებს. ამ სფეროში დანაშაულების გამოძიებას აწარმოებს ეკონომიკური დანაშაულის წინააღმდეგ ბრძოლის დეპარტამენტი (OBEP).

ფინანსური დანაშაული ძალიან რთული გამოსაძიებელი საგანია. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ეკონომიკური თაღლითობა ეფუძნება სხვისი ქონების მითვისებისა და ლეგალიზაციის რთულ სქემებს. დამნაშავეები საფუძვლიანად სწავლობენ საკანონმდებლო ჩარჩორათა აღმოვაჩინოთ ხარვეზები და უზუსტობები რეგულაციებიგამოიყენონ ისინი საკუთარი მიზნებისთვის. დეტექტივი, რომელიც იძიებს დანაშაულებებს ამ სფეროში, უნდა იყოს კარგად გაწვრთნილი და ასევე ჰქონდეს პირდაპირი კავშირი იურისტებთან და ეკონომისტებთან. ამ მიდგომით, წარმატებული გამჟღავნების პროცენტი შეიძლება გაიზარდოს.

აქტუალურია ეკონომიკურ სფეროში უსაფრთხოების უზრუნველყოფის პრობლემა. ეს გამოწვეულია იმით, რომ მუდმივად ვითარდება თაღლითობის ახალი სქემები. ამგვარად, სახელმწიფოსა და საზოგადოებისთვის ფართომასშტაბიანი ფინანსური ზიანის აცილების მიზნით, სამართალდამცავი ორგანოები ცდილობენ დაუყოვნებლად გახსნას ეკონომიკური დანაშაული.

ეკონომიკური დანაშაულის მაგალითები

ეკონომიკურ დანაშაულზე სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობას ადგენს სასამართლო ჯარიმისა და თავისუფლების აღკვეთის სახით. სანქციების ფარგლებსა და თავისუფლების აღკვეთის ვადებს ასევე ადგენს სასამართლო და დამოკიდებულია დანაშაულის სიმძიმეზე.

ამისთვის ნათელი მაგალითიგანვიხილოთ რამდენიმე უკანონო ქმედება ეკონომიკურ სფეროში და ასევე განვსაზღვროთ პასუხისმგებლობის ზომა, რომელსაც ეკისრებათ ამ დანაშაულის სუბიექტები:

• კრიუკოვი გ.დ. აიძულა საფრონოვა ა.ბ. მის სახელზე გააფორმოს 150 ჰექტარი მიწის ნაკვეთი. გამოძიების შედეგად დადგინდა, რომ დამნაშავე მოქმედებდა მსხვერპლის მიმართ ფიზიკური და ფსიქოლოგიური ძალადობით. ეხება ხელოვნების მე-2 ნაწილს. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 179-ე მუხლით, კრიუკოვის მიერ ჩადენილი დანაშაული ისჯება თავისუფლების აღკვეთით 10 წლამდე.
• პეტუხოვი ა.ლ. ეწეოდა მოპარული ხის დამუშავებას და რეალიზაციას დიდი მასშტაბით. ამ დანაშაულის გამჟღავნების შემდეგ დამნაშავე ნასამართლევი იქნა ხელოვნების 1 ნაწილით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 191.1 და გადაიხადა ჯარიმა 300 ათასი რუბლი.
• ივანოვი ბ.დ. და სკვორცოვი ნ.ს. მოსკოვში არალეგალურად მოაწყო სათამაშო კლუბი. ეს დანაშაული, ხელოვნების მე-2 ნაწილის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 171.2, გულისხმობს აზარტული თამაშების უკანონო ორგანიზებას და წარმართვას წინასწარი შეთქმულებით. თავდამსხმელებს 4 წლით თავისუფლების აღკვეთა მიუსაჯეს და ასევე გადაიხადეს ჯარიმა 500 ათასი მანეთი.
• ანტონოვი F.P., Kolosova A.D., Griboedov I.B. ყიდდნენ მოპარულ საქონელს საყოფაცხოვრებო ნივთები. ბრალდებულები ნასამართლევი იყვნენ ხელოვნების მე-2 ნაწილით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 175 და დააკავეს 6 თვით.

ქურდობასთან დაკავშირებით აზრი გამოთქვა ჯგუფის ლიდერმა ა.სოტოვმა ფინანსური გამოკვლევები"FBK-PRAVO":

„საზოგადოება ყველაზე ხშირად მხოლოდ მსხვილი კომპანიების ქურდობის შესახებ იგებს, თითქმის ყველამ იცის ან სმენია ასეთი საწარმოების შესახებ. ქურდობის ეპიზოდები ზიანს აყენებს საწარმოს რეპუტაციას; ბევრისთვის ის მაშინვე ძირს უთხრის ავტორიტეტს, მაგრამ ყველაზე ხშირად ასეთი ფაქტები გავლენას არ ახდენს. ფინანსური პოზიციაკომპანია და ამის გარკვეული მტკიცებულება არსებობს. ერთ-ერთი ასეთი ამბავი ძალიან ცნობილი ამბავიქურდობა Citibank-ში, რომელიც ჰაკერებმა ჩაიდინეს. მიუხედავად ამისა, კომპანიამ არ დაკარგა პოზიცია და გახდა ერთ-ერთი ყველაზე ძვირადღირებული კომპანიებიმსოფლიოში. ინვესტორები ბევრად უფრო დაინტერესებულნი არიან ფინანსური მაჩვენებლებით და სანამ ისინი სტაბილური იქნება, კომპანია პოპულარული იქნება. მაგრამ როდესაც ეს მაჩვენებლები კლებას იწყებს, კომპანია კრიტიკულ მომენტს აღწევს. ამას ვერ ვიტყვი რუსი მეწარმეებიარ ებრძოდა ქურდობას. დიახ, ბევრისთვის მიუღებელი იყო ამ პრობლემის საზოგადოების წინაშე გამოტანა და თანაც, ყველამ კარგად იცის, რომ ეს მათ რეპუტაციას გარკვეულ საფრთხეს შეუქმნიდა. ამიტომ, თუ ბევრი იბრძოდა ქურდობის წინააღმდეგ, ისინი ამას ფარულად აკეთებდნენ, პრობლემის და მისი გადაჭრის გარეშე. რუსული საწარმოები დიდ ყურადღებას აქცევენ ქურდობას, მაგრამ ეს ყველაფერი კეთდება ძალიან ჩუმად, მაგალითად, ჯერ კიდევ 1999 წელს ვიძიებდი კორპორატიულ თაღლითობას“.

კომპანია SUEK

ქვანახშირის უმსხვილესი ასოციაცია რუსეთში, OJSC ციმბირის ქვანახშირის ენერგიის კომპანია (SUEK), დაარსდა 2001 წელს. ამ მომენტში SUEK-ის ქვანახშირის წარმოების მოცულობა შეადგენს შიდა ბაზრის 31%-ს, ასევე რუსული ნახშირის ექსპორტის 25%-ზე მეტს. კომპანია არის ერთ-ერთი ლიდერის ათეულში გლობალური ქვანახშირის მოპოვების ბაზარზე. კომპანიის ფილიალები განლაგებულია რუსეთის ბევრ რეგიონში, საერთო ჯამში კომპანიაში დასაქმებულია 43 ათასზე მეტი ადამიანი.

ვინ უნდა დაადანაშაულოს ქურდობაში?

ყველა საწარმოს აქვს საკუთარი ქურდობის სქემა; ამ თაღლითობაში მონაწილეობა შეუძლიათ ჩვეულებრივ თანამშრომლებს, მენეჯერებს და აღმასრულებლებსაც კი. თითოეულ საწარმოს აქვს თავისი სპეციფიკა, რაც იწვევს გარკვეულ თაღლითობებს, ამიტომ სქემის და მისი გამოყენების წინასწარ განსაზღვრა შეუძლებელია, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია კონკრეტულ საწარმოზე და დასაქმებულის პოზიციაზე. სქემებში განსხვავებების გამო, დანაშაულის გამოვლენის ტექნიკაც განსხვავდება. ქურდობის პრევენციის ზომები ასევე დამოკიდებულია კომპანიის სპეციფიკურ სპეციფიკაზე.

ჩვეულებრივი თანამშრომლები უფრო მეტად იპარავენ, ვიდრე სხვები, მაგრამ მათი ქურდობის მატერიალური უმნიშვნელოობის გამო ისინი მცირე ზიანს აყენებენ კომპანიას. მაგრამ ასეთ ქურდობას სხვა პრობლემა აქვს - მათი მასშტაბები; რიგითი თანამშრომელი ვერ შეძლებს ბევრის მოპარვას, მაგრამ თუ ბევრი მუშა იქნება და ზოგიერთი მათგანი რეგულარულად ეწევა ქურდობას, მაშინ ეს საწარმოსთვის სერიოზული პრობლემა გახდება. ამიტომ, მენეჯმენტმა მთელი ყურადღება უნდა მიმართოს არა მოპარული საქონლის ძებნას, არამედ ქურდობის მცდელობის პრევენციას. აუცილებელია ყველა ასეთი შესაძლებლობის აღმოფხვრა და კომპანიის ქონების მთლიანობისა და უსაფრთხოების მაქსიმალურად უზრუნველყოფა.

ამისთვის ქვანახშირის მრეწველობასაწვავის და საპოხი მასალების ქურდობა ძალიან ხშირია. როგორც წესი, მუშები საწვავს აცლიან ავზებიდან და ყიდიან სხვა ადგილებში. ეს მეთოდი საკმაოდ გავრცელებული და ადვილად შესამჩნევია. ამისათვის თქვენ უნდა გააანალიზოთ მოხსენება, შეადაროთ ძრავის სამუშაო საათების რაოდენობა და საშუალო მაჩვენებლები. ამ ინდიკატორების შესწავლის შემდეგ, შეგვიძლია დავასკვნათ, ხდება თუ არა ქურდობა; თუ ისინი მოხდა, მაშინ მათი შეჩერება საკმაოდ რთულია. საწვავის დრენაჟის შეჩერების ყველაზე ეფექტური მეთოდია სპეციალური სენსორის დაყენება, რომელიც საშუალებას გაძლევთ აკონტროლოთ საწვავის მოხმარების დონე და აღმოაჩინოს არასანქცირებული დრენაჟი. ეს სენსორები დაკავშირებულია დისპეტჩერთან და აცნობებს მას ავტომობილის ყველა მოძრაობის შესახებ, რაც იძლევა მუშების მუდმივ მონიტორინგს და თავიდან აიცილებს ქურდობის შემთხვევებს.

მზა პროდუქცია ასევე ძალიან ხშირად ხდება ქურდობის ობიექტი, თუ ვსაუბრობთ ქვანახშირის საწარმოზე, მაშინ მძღოლები და საწყობის მუშები ხდებიან ქურდობის მონაწილეები. საწყობის მუშები ატვირთავენ მანქანებს იმაზე მეტი ნახშირით, ვიდრე წერია ადგილზე მიტანის ბარათზე და მძღოლები ყიდიან ზედმეტ ნახშირს. ამ ეტაპის შეჩერება ძალიან ადვილია საწყობებში CCTV კამერების დაყენებით.

რიგითი თანამშრომლების ქურდობა ყველაზე ხშირად შეუმჩნეველი რჩება, რადგან ისინი არ წარმოადგენენ ისეთ საფრთხეს, როგორიც მენეჯმენტის უკანონო ქმედებებია. თითქმის ყოველთვის, მარეგულირებელი ორგანოები ამოწმებენ ლიდერებსა და მენეჯერებს და ძალიან იშვიათად მიაღწევენ ჩვეულებრივ მუშაკებს. თუმცა, არსებობს მეთოდი, რომელიც გეხმარებათ ყოველთვის იყოთ ინფორმირებული და იცოდეთ რა ხდება საწარმოში თანამშრომლებს შორის. ამისათვის უბრალოდ შეიყვანეთ „ცხელი ხაზი“; ეს შეიძლება გაკეთდეს ტელეფონით, ინტერნეტით ან ფოსტით. ყველა ადამიანი არ არის დაკავებული ქურდობაში, არიან ასევე მუშები, რომლებიც ამას არასოდეს გააკეთებენ და თუ ექნებათ შესაძლებლობა ანონიმურად შეატყობინონ ქურდობის ფაქტებს, ისარგებლებენ ამ სერვისით.

SUEK კომპანია ძალიან კმაყოფილია "ცხელი ხაზით" - საშუალოდ, სამ თვეში ხაზმა ორმოცდაათამდე ზარი მიიღო. განსაკუთრებით მოხარული ვარ, რომ მოთხოვნების რაოდენობა მუდმივად იზრდება. ეს ნომერი მუშაობს ყველა ფილიალში და ერთიანია ქვეყნის მასშტაბით, ზარები უფასოა და ადმინისტრატორი ყოველთვის ხელმისაწვდომია. თითოეული ზარი ჩაიწერება ადმინისტრატორის მიერ და შემდეგ გადაეცემა ქურდობის გამოძიების ექსპერტს. ექსპერტი ადგენს ინფორმაციის სანდოობას, არის შემთხვევები, როდესაც ერთ-ერთ თანამშრომელს უბრალოდ სურს რომელიმე კოლეგას კადრში მოყვანა ან მის დისკრედიტაციას ცდილობს. თუ წინასწარი შემოწმების შემდეგ ინფორმაცია დადასტურდა, შეტყობინება ეგზავნება სამსახურის უფროსს შიდა კონტროლიდა აუდიტი. თუ მენეჯერი გადაწყვეტს გამოძიების ჩატარებას, საქმეს გადასცემს აუდიტის დეპარტამენტს.

ა. სოტოვი კომენტარს აკეთებს მიღებული მონაცემების დამუშავების პროცესზე: „ცხელი ხაზით მიღებული ინფორმაცია ნამდვილად გვაწვდის საჭირო მონაცემებს. ზოგჯერ ასეთი ზარები ხელს უშლის ნივთის ან პროდუქტის შავ ბაზარზე შესვლას, როგორც ეს უკვე დაემართა ერთ კომპანიას, რომელიც აწარმოებს სამედიცინო აღჭურვილობას. ზოგჯერ ზარები შემოდის იმ ინფორმაციით, რომ ერთ-ერთი თანამშრომელი აშკარად ცხოვრობს საკუთარი შესაძლებლობების მიღმა. ეს ფაქტები გადამოწმებას საჭიროებს, რადგან ყველაზე ხშირად ეს ადამიანები არიან ჩართულნი ქურდობაში, მაგრამ კომპანიების უმეტესობას არ აქვს შესაძლებლობა გადაამოწმოს თანამშრომლების პირადი ცხოვრება, ამიტომ ეს ინფორმაცია ხშირ შემთხვევაში სასურველ შედეგს არ იძლევა“.

შიდა აუდიტის დროს ვლინდება ხაზის მენეჯმენტის მიერ ჩადენილი დანაშაული. ყველაზე ხშირად, ქურდობის ფაქტი შესამჩნევია, როდესაც განსხვავებაა დაგეგმილ და რეალურ საბიუჯეტო თანხებს შორის; პირველადი აღრიცხვის განყოფილების მონაცემები შეიძლება არ ემთხვეოდეს. ძალიან გავრცელებული მეთოდია ხელშეკრულების დადება გარე კომპანიასთან, რომელიც არჩეულია კონტრაქტორად, გარკვეული თანხა გადაეცემა ამ კომპანიას სამუშაოს შესასრულებლად, მაგრამ ფაქტობრივად, ეს სამუშაოები საწარმოში გარე კომპანიების ჩარევის გარეშე ხორციელდება.

კომპანიის უმაღლესი მენეჯმენტი იშვიათად სჩადის ქურდობას; წვრილმანი თაღლითობა მათ არ იზიდავს, რადგან მაღალი ხელფასი საშუალებას აძლევს მათ არ დასჭირდეთ ფული. გარდა ამისა, მენეჯერები ძალიან აფასებენ თავიანთ რეპუტაციას და არ სურთ მისი გაფუჭება. მენეჯერების მიერ საწარმოში ქურდობა ძალზე იშვიათად ხდება, მაგრამ ეს დანაშაულები ძალიან ძლიერ გავლენას ახდენს კომპანიაზე და შეიძლება გამოიწვიოს გაკოტრებაც კი. ასეთი დანაშაულების გამოვლენის ღონისძიებები იგივეა, რაც ხაზის მართვისას.

უკანონო მართვის ოპერაციების პრევენციის ყველაზე მნიშვნელოვანი და სწორი მეთოდი სწორი და ეფექტური მოტივაციაა.

ვინ ატარებს გამოძიებას?

SUEK-ს ჰყავს ექსპერტთა გარკვეული ჯგუფი, რომლებიც სწავლობენ საწარმოში დანაშაულებებს. ექსპერტები სწავლობენ დანაშაულს და ქმნიან გარკვეულ კლასიფიკაციას, ამის საფუძველზე მუშავდება შესაბამისი გამოძიების მეთოდოლოგია. ეს ტექნიკა ხელს უწყობს ქურდობის გამოძიებას, დანაშაულის კვალის ძებნა გაცილებით ადვილი ხდება. აუდიტორი ყველაზე ხშირად აღმოაჩენს ქურდობის კვალს, ის მაშინვე აცნობებს გამოძიების ექსპერტს და ექსპერტები თავად ადგენენ გამოძიების მეთოდებს და შემდგომი მოქმედების გეგმას. მათ შიდა აუდიტორებს არ აქვთ ასეთი კვალიფიკაცია, ამიტომ გამოძიებისთვის ყველაზე ხშირად იწვევენ სპეციალისტებს კონტროლისა და აუდიტის დეპარტამენტიდან, რომლებიც შიდა აუდიტის სამსახურის ცალკე განყოფილებაა.

ზოგჯერ ასეთ გამოკვლევებზე იწვევენ ყველა საწარმოს ობიექტზე წვდომის მქონე თანამშრომლებს. ასეთი წარმომადგენლები მოწვეულნი არიან, როდესაც აუდიტორი ან დაწესებულების ფიზიკური უსაფრთხოების კონტროლისა და აუდიტის განყოფილების თანამშრომელი. ასეთ სიტუაციებში უსაფრთხოების სამსახურის თანამშრომლები ეხმარებიან სასურველ ობიექტამდე ადვილად მისვლას, ვინაიდან უსაფრთხოების სამსახურს აქვს თითქმის ყველა ობიექტზე წვდომის უფლება.

ა. სოტოვი “FBK-PRAVO”: „უსაფრთხოების დეპარტამენტის სპეციალურმა დეტექტიურმა დანაყოფებმა ძალიან კარგად დაამტკიცეს თავი. ერთადერთი ნაკლი არის არასწორად შერჩეული პერსონალი, ყველაზე ხშირად მათ ამ თანამდებობაზე იწვევენ ყოფილი თანამშრომლებისამართალდამცავები. ამ ადამიანებს აქვთ სამძებრო სამუშაოების ჩატარების გამოცდილება, მაგრამ პრაქტიკულად არ ესმით, როგორ ხდება ეკონომიკური დანაშაულის გამოძიება“.

ქურდობის თავიდან აცილების გზები

იმისდა მიუხედავად, რომ თითქმის ყველა საწარმოს აქვს საკუთარი სპეციფიკა და უნიკალურობა, არსებობს გარკვეული ზომები, რომლებიც ხელს უშლის ქურდობას და ეს ზომები თითქმის უნივერსალურია. ეს მოიცავს ტექნიკურ აღჭურვილობას, პატიოსნების ხელშეწყობას და საკადრო პოლიტიკას.

ტექნიკურ აღჭურვილობაში შედის კამერები, საკონტროლო-საზომი მოწყობილობა, დაშვების კონტროლის სისტემები და ა.შ. როგორ და რა უნდა იქნას გამოყენებული კონკრეტულად დამოკიდებულია კონკრეტულ საწარმოზე და მის სპეციფიკაზე, შეძენის საკითხს ძალიან სერიოზულად უნდა მივუდგეთ. მაგალითად, თუ თქვენ გჭირდებათ CCTV კამერების შეძენა საწყობისთვის, მაშინ გჭირდებათ საკმარისი რაოდენობა, რათა უზრუნველყოთ მთელი საწყობის ხილვადობა, გამონაკლისის გარეშე.

საწარმოს აღჭურვილობის სისტემა უნდა დაიწყოს დაგეგმვით, სადაც დაუყოვნებლივ დგინდება ბიუჯეტის ოდენობა, რომელიც საწარმოს სურს დახარჯოს აღჭურვილობის შესაძენად. ამის შემდეგ ხდება ქურდობის ყველაზე მგრძნობიარე ობიექტების იდენტიფიცირება. მოგვიანებით ხდება საჭირო ტიპის აღჭურვილობის განსაზღვრა, შეძენა და მონტაჟი ობიექტის დასაცავად.

პერსონალი. თითოეულ განმცხადებელს სთხოვენ შეავსოს კითხვარი, რითაც კომპანიას აქვს შესაძლებლობა შეამოწმოს პოტენციური თანამშრომლის სანდოობა. SUEK-ში პროფილებს ამოწმებს უსაფრთხოების სამსახური, უპირველეს ყოვლისა, ისინი დაინტერესებულნი არიან განმცხადებლის რეპუტაციით. ყველა ინფორმაციის შესამოწმებლად განმცხადებელს სთხოვენ მიუთითოს თავისი წინა სამუშაო ადგილი და წასვლის მიზეზი. ამის შემდეგ განმცხადებელი თანხმდება მისი მონაცემების დამუშავებაზე. შემდეგ უსაფრთხოების სამსახური ამოწმებს ამ ინფორმაციას და ადასტურებს ან უარყოფს განმცხადებლის მიერ მითითებულ ფაქტებს. კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი პუნქტია, რომ განმცხადებელს აქვს უფლება არ მისცეს თანხმობა მონაცემთა დამუშავებაზე. რა თქმა უნდა, ეს ყოველთვის იპყრობს ყურადღებას და აფრთხილებს მენეჯმენტს; ასეთ შემთხვევებში, ყველაზე ხშირად კომპანია აკეთებს არჩევანს სხვა განმცხადებლის სასარგებლოდ.

უსაფრთხოების სამსახურმა შეიძლება ჩაატაროს საკუთარი შემოწმება ზოგიერთ თანამშრომელზე, რომლებიც რისკის ქვეშ არიან. ამ ჯგუფში შეიძლება შევიდეს ყველა თანამშრომელი, როგორც წესი, მოწმდება კომპანიის შინაგანაწესთან შესაბამისობა. მაგალითად, SUEK, მისი კოდის შესაბამისად საქმიანი ქცევაკრძალავს თავის თანამშრომლებს ქვანახშირის ინდუსტრიაში საკუთარი ბიზნესის გახსნას.

ა. სოტოვი “FBK-PRAVO”: კითხვარები ყოველთვის არ გვეხმარება საჭირო ბიოგრაფიული ფაქტების იდენტიფიცირებაში; ყველაზე ხშირად, მხოლოდ განმცხადებლის კრიმინალური ჩანაწერია მნიშვნელოვანი, მაგრამ ფორმალურად, ეს არ შეიძლება იყოს დაქირავებაზე უარის თქმის მიზეზი.

თანამშრომლებს შორის პროპაგანდის ჩატარება. კომპანიამ უნდა მიიღოს გარკვეული ზომები, რომლებიც დაანახებს თანამშრომლებს უკანონო ქმედებების სრულ სიმძიმეს. ხელმძღვანელობამ უნდა აჩვენოს, რამდენად მიუღებელია ასეთი ქმედებები. მიზანშეწონილია ჩაატაროთ შესაბამისი ტრენინგი, რომელიც აამაღლებს კორპორატიულ სულისკვეთებას და გუნდს უფრო ერთიანობას და პასუხისმგებლობას გახდის.

როგორ გამოიყურება ეს ყველაფერი სინამდვილეში?

წლის განმავლობაში SUEK-ს აქვს პროგრამა, რომელიც მიზნად ისახავს ქურდობის წინააღმდეგ ბრძოლას და დირექტორთა საბჭომ დაიწყო ასეთი პროგრამის შემუშავება. შედგენილი დოკუმენტი რამდენჯერმე ჩაუტარდა საგულდაგულო ​​ანალიზს, გამგეობის წევრებმა შეიმუშავეს და დაფიქრდნენ პროგრამის თითოეული პუნქტი და თითქმის მუდმივად განიხილებოდა ქურდობასთან ბრძოლის ორგანიზების პრობლემა. პროგრამა შემუშავდა 6 თვის განმავლობაში, მისი ბიუჯეტი შეადგენდა 25,5 მილიონ რუბლს. ხარჯების ყველაზე მნიშვნელოვანი ელემენტები:

• ტექნიკური აღჭურვილობის შეძენა დაშვების კონტროლის სისტემისთვის - დაახლოებით 15 მილიონი რუბლი
• პრემიები გადახდილი თანამშრომლებისთვის, რომლებმაც განაცხადეს ქურდობა - 5 მილიონი რუბლი;
• სპეციალური ტრენინგებისა და კონფერენციების ჩატარება ბიზნესის ქცევის შესასრულებლად - 4 მილიონ რუბლზე მეტი;
• შეტყობინებების გადაცემის არხების განვითარება და შენარჩუნება - 850 ათასი რუბლი.

პროგრამა შემუშავდა ექვს განყოფილებაში, თითოეულს აქვს საკუთარი ამოცანები და ორი ზოგადი მიმართულება - კონტროლი და პერსონალთან მუშაობა.

ქურდობის პრევენციისა და გამოვლენის ყოვლისმომცველი ზომების გამოყენებით, მენეჯმენტმა შეძლო მათი რაოდენობის მნიშვნელოვნად შემცირება. როგორც კომპანია SUEK-ის პრაქტიკამ აჩვენა, ქურდობის გამოვლენისა და თავიდან აცილების პროგრამაში ჩადებული ყველა თანხა ექვს თვეზე ნაკლებ დროში აისახა. დანაშაულის შემცირება და პრევენცია ხელს უწყობს ბიზნესის ქონების შენარჩუნებას და უზრუნველყოფს თანამშრომლების გამართულ ფუნქციონირებას. პროგრამის დახმარებით ბევრად უფრო ადვილი ხდება იმის გაგება, თუ რა და როგორ უნდა გავაკეთოთ საწარმოში ქურდობის რაოდენობის შესამცირებლად.

რა თქმა უნდა, ყველაფერი, რაც ნაჩვენებია ერთი საწარმოს მაგალითზე, არანაირად არ არის ყველასთვის შესაფერისი; ყველა ის მეთოდი, რომელიც გამოიყენება SUEK-ზე, არ შეიძლება იყოს უნივერსალური და მიღებული სხვა საწარმოებში. ყველა ქურდობა ინდივიდუალურია და მათი აღკვეთის ღონისძიებებიც სპეციფიკურია.

აქვს თუ არა თქვენს კომპანიას ქურდობა?

არ არსებობს კონკრეტული ინდიკატორები, რომლებიც მიუთითებენ ქურდობის ფაქტებზე, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია კონკრეტულ სიტუაციაზე. მაშინაც კი, თუ არსებობს რაიმე ინდიკატორი, რომელიც მიუთითებს, რომ ერთ-ერთი თანამშრომელი ქურდობს, ეს არ შეიძლება იყოს ბრალდების საფუძველი, შეიძლება მხოლოდ მიუთითებდეს, რომ აუცილებელია გამოძიების ჩატარება კონკრეტული თანამშრომლის მიმართ. FD-ის რამდენიმე სპეციალისტი იზიარებს თაღლითობის ინდიკატორებს.

ა.ჟელტოვი მუშაობს Deloitte-ში მენეჯერად: „საწარმოში თაღლითობის ნიშნად მიმაჩნია შემდეგი მაჩვენებლები:

• მნიშვნელოვანი განსხვავება დასაქმებულის ცხოვრების დონესა და მის ხელფასს შორის, ანუ თუ ადამიანი ცხოვრობს ბევრად უფრო მდიდრულად, ვიდრე მას შეუძლია;
• ცვლილებები სხვა თანამშრომლებთან კომუნიკაციაში;
• გაუმართლებელი უარი გაზრდაზე;
• ზეწოლა სხვა თანამშრომლებზე;
• თანამშრომელს არ სურს შვებულებაში წასვლა ან ცდილობს დანიშნულ დროზე მეტი იმუშაოს;
• ნაღდი ანგარიშსწორების დოკუმენტაციის არარსებობა;
• მოგების მკვეთრი კლება და ხარჯების ზრდა;
• მონაცემთა განსხვავება შიდა ანგარიშგებასა და მესამე მხარისგან მიღებულ მონაცემებს შორის;
• არარსებობა ფინანსური დოკუმენტებიან მათი დაკარგვა;
• შეუძლებელია ერთი ადამიანი იყოს პასუხისმგებელი სააღრიცხვო დოკუმენტაციადა ქონების შენახვა;
• ატიპიური სიტუაციების ხშირი გამეორება - დაბრუნება, გაცვლა, კორექტირება და ა.შ.

რ. მაკეევი ხელმძღვანელობს მენეჯმენტის საკონსულტაციო განყოფილებას Baker Tilly Rusaudit-ში: „მხოლოდ ერთია საერთო თვისებარაც ყველა კომპანიას ეხება, არის რეგულარული შემოწმებისა და ყველა ჩანაწერის არარსებობა მატერიალური აქტივები. დანაშაულის გამოვლენის ყველა სხვა შემთხვევა დამოკიდებულია თითოეული საწარმოს სპეციფიკაზე“.

ჩვენ გვჭირდება სახსრების კონტროლი, აუცილებელია მომწოდებლებთან მუშაობის კოორდინაცია და წინასწარი გადახდა. ყველა განაცხადი უნდა შემოწმდეს ფულადი ნაკადების მიმართ.

გაყიდვების პროცესი. გაყიდვების განყოფილებაგთავაზობთ ფასდაკლებებს და გადავადებულ გადახდებს. ამ შემთხვევაში თაღლითობა შესაძლებელია, როცა რამდენიმე მცირე კლიენტის ნაცვლად ერთი დიდი კლიენტი ჩნდება და ეძლევა დიდი ფასდაკლება. ეს მდგომარეობა ძალიან ხშირია საწარმოებში, სადაც საბითუმო და საცალო ვაჭრობა ხორციელდება.

Შესყიდვა. ყველაზე ხშირად ტენდერები ან საერთოდ არ ტარდება, ან მთელი რიგი დარღვევებით ტარდება. არავინ არ არის ჩართული ლოტების ფორმირებაში, მომწოდებლების სიის მომზადებაში ან მიმწოდებლის შერჩევის პროცესში. ხშირად ტენდერებს იგებს უფრო მაღალი ფასების მომწოდებელი, ავანსების გაცემას არავინ აკონტროლებს და ფასები და ხელშეკრულების პირობები არ არის შეჯერებული.

ინვესტიციები. ერთი მენეჯერი (მთავარი კაპიტალური მშენებლობა) ერთდროულად აკონტროლებს ორი დეპარტამენტის - ხარჯთაღრიცხვისა და საკონტრაქტო განყოფილების და ტექნიკური ზედამხედველობის განყოფილების საქმიანობას. არავინ ადგენს ფასის დამტკიცების ოქმებს და არ აკონტროლებს განსხვავებას ხარჯთაღრიცხვასა და რეალურ სამშენებლო ხარჯებს შორის.

სავაჭრო და მატერიალური აქტივები. სრული ფინანსური ვალდებულებაარ ეკისრება არც ერთ თანამშრომელს. საწარმოო მომსახურებამ შეიძლება დაუსაბუთებლად გაზარდოს ხარჯის პუნქტები; საწყობის გარდა არავინ აკონტროლებს პროდუქციის ექსპორტს; საქონელი, რომელიც ჩამოწერილია როგორც დეფექტური, იმსახურებს განსაკუთრებულ ყურადღებას.

ივან რიუტოვი მუშაობს სანებართვო პრაქტიკის ხელმძღვანელად რთული სიტუაციებიკომპანია Ernst & Young: „კომპანიას უნდა ჰქონდეს თაღლითობის წინააღმდეგ საბრძოლველად მიმართული ღონისძიებების ნაკრები; თუ საქმე მხოლოდ გარკვეულ სფეროებს ეხება, მაშინ თანამშრომლებს ექნებათ ქურდობის ჩადენის შანსი. პირველ რიგში, თქვენ უნდა გაარკვიოთ, იპარავენ თუ არა ადამიანები თქვენს კომპანიაში; ამისათვის შეეცადეთ უპასუხოთ ქვემოთ მოცემულ ყველა კითხვას. ეს პასუხები დაგეხმარებათ გაიგოთ, რა ხდება სინამდვილეში თქვენს კომპანიაში:

1. რამდენად რეგულარულად მოწმდება კომპანიის აქტივები, შეიძლება ითქვას, რომ ისინი კონტროლისა და დაცვის ქვეშ არიან?
2. რამდენად ეფექტურად არის განაწილებული უფლებამოსილება თქვენს კომპანიაში? არის თუ არა სიტუაციები, როდესაც მნიშვნელოვანი ოპერაციები და მათი კონტროლი ხორციელდება ერთი თანამშრომლის მიერ?
3. რამდენად რეგულარულად ამოწმებთ არსებული სისტემაკონტროლი საწარმოში?
4. აფასებს თუ არა საწარმო პერსონალის კმაყოფილების დონეს და რამდენად კარგად არის განვითარებული თანამშრომლების მოტივაციის სისტემა?
5. აქვს თუ არა საწარმოს კორპორატიული ქცევის სტანდარტები, რამდენად კარგად იცნობენ თანამშრომლები ამ სტანდარტებს და რამდენად ხშირად ხდება მათი ცოდნის შემოწმება?
6. აქვს თუ არა საწარმოს სხვადასხვა ეჭვების შეტყობინებების სისტემა, რამდენად ეფექტურია იგი?
7. რა არის რყევების და აუხსნელი განსხვავებების ალბათობა საოპერაციო და ფინანსურ მაჩვენებლებს შორის?
8. არის თუ არა საწყობებში დეფიციტის შემთხვევები?
9. შესაძლებელია თუ არა მონაცემთა შეუსაბამობის შემთხვევები შიდა აღრიცხვასა და დამოუკიდებელ გადამოწმებას შორის?
10. არის თუ არა სამსახური, რომელიც პასუხისმგებელია საწარმოში თაღლითობის რისკზე?“.

„თანამშრომლები განაგრძობენ კომპანიის ფულადი სახსრების ხელყოფას. როგორც ადრე, მოლარეები, რომლებსაც საერთოდ არ ექვემდებარებიან ზედამხედველობა ან ზედამხედველობას ახორციელებენ, სპორადულად იპარავენ ფულს კომპანიის სალარო აპარატებიდან ყალბი განცხადებების ჩამოწერით ან ფულადი ქვითრებზე ხელმოწერების გაყალბებით დეპონირებული ხელფასის გაცემის მიზნით.

პერსონალის და ფინანსური ქურდობა კრიზისში

ფინანსური კრიზისის პირობებში, ბევრმა კომპანიამ დაიწყო ფულის უფრო ფრთხილად დათვლა და ქურდობის იდენტიფიცირება. თქვენი გამოცდილებიდან გამომდინარე, რას იტყვით კომპანიებში ფარული ფინანსური ქურდობის შემთხვევებზე?

სერგეი ჩიკოვი, სს „აუდიტი-ბოს“ გენერალური დირექტორის მოადგილე:

რა თქმა უნდა, კრიზისი ამა თუ იმ ხარისხით შეეხო თითქმის ყველა კომპანიას და, რა თქმა უნდა, ყველა ამ კომპანიამ დაიწყო ცხოვრება უფრო ეკონომიურად, უფრო ჭკვიანურად, ან სხვაგვარად, უფრო დაბალანსებული მიდგომა დანახარჯების მიმართ, ზოგჯერ კი ამ ნივთების შემცირებას. რაც არ მოიტანს შემოსავალს უახლოეს მომავალში. კრიზისამდე ყველა შედარებით მშვიდად ცხოვრობდა, ცდილობდა ფულის ჩადებას პერსპექტიული პროექტები, საკუთარ თავს არ უარყვეს ისეთი „კორპორატიული სიამოვნებები“, როგორიცაა ტრენინგები, განათლება, „კორპორატიული ღონისძიებები“, ღონისძიებები, რომლებიც მიზნად ისახავს გუნდის გაერთიანებას და კორპორატიული სულისკვეთების ამაღლებას. ახლა დროა დათვალოთ ფული, „იპოვოთ რეზერვები“, გაზარდოთ მოთხოვნები პერსონალზე და ზოგადად დაზოგოთ.

უფრო მეტიც, კომპანიები ზოგავენ ყველაფერზე, რესურსებიდან დამთავრებული პერსონალით დამთავრებული, შესაბამისად ხელფასების და პერსონალის შემცირება (ყოველთვის არ არის გამართლებული), შემცირება ე.წ. ზედნადები ხარჯები. დაზოგვისთვის ბრძოლა ყველა ფრონტზე ვითარდებოდა, ზოგჯერ „ჯადოქრების ნადირობის“ სახეს იღებდა. მთლად სწორი არ არის იმის თქმა, რომ ახლა მიმდინარეობს რაიმე სახის სპეციალური ბრძოლა ქურდობის წინააღმდეგ - ის ყოველთვის იმართებოდა და ამ "ბრძოლაში" გამარჯვებული არ ყოფილა და, ალბათ, არც იქნება. კაცობრიობის ისტორიის მანძილზე ადგილი ჰქონდა საყოველთაოდ აღიარებული მორალისა და კანონის დარღვევას.

და, უპირველეს ყოვლისა, ეს დაკავშირებულია ზოგადად კაცობრიობის კულტურასთან, კონკრეტულად ერთან და კონკრეტულ ინდივიდთან, მეორეც, ამ ზნეობის ან/და კანონის დარღვევის შესაძლებლობების, პირობების შექმნასთან. იგივეა კომპანიებში: თუ " ხელსაყრელი ატმოსფერო”და შიდა კონტროლი დასუსტებულია და ეს არის ძალიან ფართო კონცეფცია, რომელიც ეხება კომპანიის მთელ ეკონომიკურ ცხოვრებას და მის ბიზნესს, მაშინ იქნება ადამიანი, რომელიც იფიქრებს, რომ რუსული ანდაზის პერიფრაზით რომ ვთქვათ, ”ჩვენ ვართ კომპანიის ბავშვებო - ის ჩვენი საშვილოსნოა, ჩვენ ვწოვთ მას“.

ჩემი მუშაობის გამოცდილება ჯერ როგორც მთავარი ბუღალტერი, შემდეგ კონსულტანტი, შემდეგ როგორც აუდიტორი, ასევე კოლეგების ფართო წრე აჩვენებს, რომ მიუხედავად იმისა, რომ ჩვენ დიდი ხანია გადავედით გეგმიური ეკონომიკიდან საბაზრო ეკონომიკაზე. ქურდობის მეთოდები და მეთოდები ძირითადად უცვლელი დარჩა, თანამედროვე "ბაზრის" მახასიათებლების დამატებით და ზოგიერთ შემთხვევაში - თანამედროვე კომუნიკაციებისა და კომუნიკაციების გამოყენებით.

თანამშრომლები განაგრძობენ კომპანიის ფულადი სახსრების ხელყოფას. როგორც ადრე, მოლარეები, რომლებსაც საერთოდ არ ექვემდებარებიან ზედამხედველობა ან სპორადულად ექვემდებარებიან ზედამხედველობას, იპარავენ ფულს კომპანიის სალაროდან ცრუ განცხადებებზე ჩამოწერით ან თანამშრომლების ხელმოწერების იმიტირებით ფულადი ქვითრებზე დეპონირებული ხელფასის გასათავისუფლებლად.

ჯერ კიდევ იგივე მოლარეები, რომლებსაც მენეჯერი და Მთავარი ბუღალტერიისინი ენდობიან ჩეკის წიგნს ხელმოწერილი ჩეკებით „იმ შემთხვევაში, თუ ბანკი ხელმოწერას დაერთვება“, ისინი ადვილად აყალბებენ ბანკის ამონაწერებს, ან ზოგიერთი პირი ასობით ათასი რუბლის კონფისკაციას და მოპარვას.

როგორც ადრე, მოლარეები (ოჰ, ეს მოლარეები) მოლარეებთან ერთად არიან - ჩამოთვლიან ხელფასები"შეცდომით" არა თანამშრომლის ბარათზე, არამედ საკუთარ ან თქვენს ახლობლებს.

როგორც ადრე, ხაზის მუშები (წინა მუშაკები, ოსტატები, მაღაზიის მენეჯერები) მუშაობენ დისტანციურად, ქ ცალკეული განყოფილებებიაკრიფეთ პასპორტების გამოყენებით" მკვდარი სულები„და ცენტრალურ ოფისში მომზადებული განცხადებების მიხედვით ხელფასების გასაღებად ნაღდი ფულის მიღებისას, უსიამოვნების გარეშე, სწორედ ამ „მკვდარი ადამიანების“ ფულს ჯიბეში დებდნენ.

ვინ არ იცის ეს? ბევრი რამ შეიცვალა ბოლო 15-20 წლის განმავლობაში?

იგივე სიტუაციაა მატერიალურ აქტივებთან დაკავშირებით. მიუხედავად საკანონმდებლო დონეზე დაფუძნებული კომპანიების ვალდებულებებისა, ჩამოწერონ საწარმოო მარაგები (მიუხედავად იმისა, სამშენებლო მასალები თუ პროდუქცია საზოგადოებრივ კვებაში) საფუძველზე. პირველადი დოკუმენტებიავტორიზებული პირების მიერ დამტკიცებული ამ ჩამოწერისთვის შემუშავებული და დამტკიცებული სტანდარტების მკაცრი დაცვით, კომპანიების უმეტესობა არ აკმაყოფილებს ამ მოთხოვნებს - ზედმეტი „ქაღალდი“ და ჩვენი თანამშრომლები ყველანი ნორმალურები არიან. აქედან გამომდინარე, ფინანსურად პასუხისმგებელი პირებისთვის (წინა მუშაკები, საიტის მენეჯერები) მარტივი შესაძლებლობაა ჩამოწერონ „რეზერვი“ ან „გადაარჩინონ“ საყვარელი ადამიანი საკუთარი თავისთვის.

იმისდა მიუხედავად, რომ სამშენებლო კონტრაქტების დროს შედგენილია ხარჯთაღრიცხვა, შენარჩუნებულია დოკუმენტაციის მთები, პირს, რომელიც ხელს აწერს აქტებს ქვეკონტრაქტორებისთვის და იღებს მათგან სამუშაოს, ყოველთვის აქვს საკმარისი რაოდენობა. ხელსაყრელი შეთავაზებები„და... იცვლება შეფასებები, აქტები, დასრულებული სამუშაოების ჟურნალები, ზოგიერთი სამუშაო საერთოდ არ სრულდება, არამედ მხოლოდ „პროცენტულია“ და ფასიანია.

აქციონერები და ინვესტორები გაოცებულები არიან მშენებლობის ხარჯების გაზრდით, ხელებს იშვერენ და ჩვენ, მომხმარებლები, ვიხდით ამ ყველაფერს და ვერც კი ვიღებთ. ხარისხიანი პროდუქტიმშენებლებისგან, იქნება ეს ბინები, ავტოფარეხები თუ სახელოსნოები. ხოლო მძღოლები ბენზინზე და ბუღალტერები ყალბი გაყიდვების ქვითრებითა და საღამოობით ნათესავების მიერ შევსებული ანგარიშ-ფაქტურებით და მაღაზიის მეპატრონეები თავიანთი ჩხუბით, რხევით, დაპატარავებით და გაუგებარი ქმედებებით ამ ყველაფრის ჩამოწერისთვის, რომლებიც ხანდახან უყურებს აფრიალებს...

ასე არ არის, ყველაფერი ნაცნობია, ყველაფერი რაღაცნაირად ჩვეულებრივია, სხვადასხვა კომპანიაში ოდნავ განსხვავებული. მაგრამ ბევრ კომპანიაში ხელშეკრულებები სრული ფინანსური პასუხისმგებლობის შესახებ თანამშრომლებთან, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან მატერიალური აქტივების უსაფრთხოებაზე ან ახორციელებენ ნაღდი ფულის ოპერაციებს, ყოველთვის არ იდება საბაბით "როგორ შეიძლება არ ენდო ადამიანს?"

ალექსანდრე სოტოვი, FBK-PRAVO ადვოკატთა ასოციაციის პარტნიორი, FBK-PRAVO-ს ფინანსური გამოძიების პრაქტიკის ხელმძღვანელი:

მოგეხსენებათ, ფინანსური ქურდობა კომპანიებში ყოველთვის არსებობდა. არც კი ვარ დარწმუნებული, რომ მათი რიცხვი რამდენადმე მნიშვნელოვნად გაიზარდა. თითქოს რესტრუქტურიზაციას ახდენდნენ. ფინანსური ქურდობა, ჩემი გამოცდილებიდან გამომდინარე, შეიძლება დაიყოს სამ დონეზე. პირველი დონე არის რიგითი თანამშრომლების მიერ ჩადენილი „თაღლითობა“. ეს არის ბანალური „სისულელეების“ დონე, რომლებიც ქარხნიდან ატარებენ სათადარიგო ნაწილებს, ან მენეჯერი, რომელიც აწყობს ხელშეკრულებას მცირე ანაზღაურებაზე. მეორე დონე არის საშუალო მენეჯერების დონე (ფინანსური დირექტორი, მოადგილე): ადამიანები, რომლებსაც აქვთ მნიშვნელოვანი დოკუმენტების ხელმოწერის უფლება. მესამე დონე არის თაღლითობა, რომელიც ჩადენილია უფროსი მენეჯმენტის მიერ (აქციონერები, აღმასრულებელი დირექტორი), ანუ კორპორაციის წინააღმდეგ დანაშაულს სჩადიან ის, ვინც უნდა დაიცვას ეს ინტერესები.

გესმით განსხვავება ამ დონეებს შორის? თანამშრომელი, საშუალო მენეჯმენტი და უმაღლესი ინტერესები. თუ თქვენ შეგიძლიათ დაეყრდნოთ მენეჯმენტის უფროსი აქციონერების მხარდაჭერას მეორე დონეზე დანაშაულის გამოძიებისას, ეს აღარ მუშაობს მესამე დონეზე. მე ვიტყოდი, რომ მეორე და პირველი დონის დანაშაულებები შემცირდა ჩადენილი „თაღლითობების“ გაზრდის გამო უმაღლესი დონე. შეიძლება მეტი არ იყოს, მაგრამ უფრო სახიფათო გახდა კომპანიისთვის.

ალექსანდრე ლიზუნოვი, შპს IMAGE-CONTACT AUDIT-ის გენერალური დირექტორი:

ჩემს პრაქტიკაში არის კომპანიებში ფარული ფინანსური ქურდობის სამი თვალსაჩინო შემთხვევა და, შედეგად, ბიზნესის უსამართლო დაყოფა. და ამას არაფერი აქვს საერთო ფინანსური კრიზისი. სამივე ინციდენტში, მიუხედავად კომპანიების საქმიანობის განსხვავებული პროფილისა, ქურდობის მიზეზები, სქემა და ინსტრუმენტები ძალიან მსგავსი იყო - ყველა შემთხვევაში ქურდობის ინიციატორები და ორგანიზატორები იყვნენ მომხმარებელთა მომსახურების განყოფილების თანამშრომლები.

დგება მომენტი, როდესაც კლიენტი იწყებს კომპანიის, როგორც იურიდიული პირის მიერ მოწოდებული სერვისების იდენტიფიცირებას კონკრეტულ მენეჯერთან, ანუ კლიენტთან ურთიერთობა ხდება პირადი. ერთი მხრივ, ეს კარგია, მაგრამ სწორედ აქ ჩნდება კომპანიის, როგორც იურიდიული პირის, როგორც ერთიანი პირის პოლიტიკის ყველა „ცარიელი წერტილი“.
მთელი. თუ მენეჯერი ან მენეჯერთა გუნდი უკმაყოფილოა მენეჯმენტით (დაბალი ხელფასის, ჩახშობილი ინიციატივების, მკაცრი კორპორატიული პოლიტიკის და ა.შ.), მაშინ მომხმარებელთა მომსახურების მენეჯერები იწყებენ მუშაობას საკუთარი თავისთვის და არა კომპანიისთვის. შესაბამისად, კომპანიისთვის, როგორც იურიდიული პირისთვის განკუთვნილი ფინანსური გადახდები არასწორი მისამართით იწყება.

მიზეზების გაგება და ამ პროცესის პრევენცია კომპანიის მენეჯმენტის უშუალო ამოცანაა და მისი მენეჯერული პროფესიონალიზმის მაჩვენებელია. უნდა გვახსოვდეს, რომ წვდომის მოპოვების სურვილი მაქსიმალური რაოდენობახშირად ჩნდება ინფორმაცია და ფინანსები და მათით სარგებლობა, მაგრამ ამის შესაძლებლობა ყოველთვის ასე არ არის.

ფარიდ ველიევი, კომპლექსური პროექტების ხელმძღვანელი NKG 2K AUDIT - BUSINESS Consultations:

დასაწყისისთვის, მინდა ავღნიშნო, რომ კრიზისის დროს არ ხდება მეტ-ნაკლებად ფინანსური ქურდობა, ვიდრე შედარებით მშვიდ პერიოდებში. თუმცა, ახლა უფრო მეტი ქურდობაა გამოვლენილი და გამოვლენილი იქნება ჩვეულებრივზე. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ფინანსური სტრესის პერიოდში, ფულადი ნაკადების კონტროლი მკაცრდება და ქურდობა შესამჩნევი ხდება. ამავდროულად, თავად ქურდობის საერთო რაოდენობა არ იცვლება.

ქურდობა ხდება მაშინ, როდესაც ბიზნეს პროცესები გაუმჭვირვალეა და შეუძლებელია თვალყური ადევნო ზუსტად სად მოხდა ეს. ქურდობის უმეტესობას ახორციელებენ ისინი, ვისაც სახსრების მართვის უფლება აქვთ. ის თანამშრომლები, რომლებსაც ფულზე წვდომა არ აქვთ, თითქმის ვერ ახერხებენ ქურდობას, თუნდაც თეორიულად. ანუ ქურდობას ძირითადად ახორციელებენ მენეჯერები, ანაწილებენ ფულს აქციონერთა ინტერესებით ხელმძღვანელობის გარეშე. არაპირდაპირი მაგალითი შეიძლება მოვიყვანოთ ამერიკული ჯგუფი AIG, როდესაც სახელმწიფოსგან მიღებული დაფინანსება ტოპ მენეჯერების პრემიებზე იხარჯებოდა. მიუხედავად იმისა, რომ კომპანია ძალიან მძიმე მდგომარეობაშია. თუმცა, რა თქმა უნდა, ამ საქმეს ქურდობა არ შეიძლება ეწოდოს.

რუსეთში ეს ხდება, სამწუხაროდ, ძალიან ხშირად. თუ ვსაუბრობთ ჩვენს პრაქტიკაზე, თუ კომპანიას აქვს პრობლემები ფინანსებთან დაკავშირებით, მაშინ 70% შემთხვევაში ეს არის ქურდობა.

ელენა სალმინა, სს MKPTSN-ის აუდიტის დეპარტამენტის დირექტორი:

- "თაღლითობა თუ არა?" ეს არის კითხვა, რომელსაც ყველა აუდიტორი უსვამს საკუთარ თავს აუდიტის ჩატარებისას. ყოველივე ამის შემდეგ, არა მხოლოდ აუდიტის ანგარიშის ტიპი, არამედ ზოგჯერ თანამშრომლის კარიერა დამოკიდებულია ამ კითხვაზე პასუხზე. Მისი პრაქტიკული აქტივობებიაშკარა თაღლითობის შემთხვევებს აუდიტორი საკმაოდ იშვიათად აწყდება, რადგან, როგორც წესი, მათ აღმოაჩენენ საკუთარი შიდა კონტროლისა და უსაფრთხოების სამსახურები.

სოციოლოგიური კვლევების მიხედვით, თაღლითობას განიცდის ნებისმიერი ორგანიზაცია - დიდიც და პატარაც. ამიტომ, ანტიკრიზისული პოლიტიკის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ელემენტია რისკის მართვის სისტემის არსებობა, რომელიც მოიცავს აქტივების დაცვას, მათ შორის ქურდობისა და თაღლითობის შემთხვევების პრევენციისა და გამოვლენის გზით. პროფესიონალურად ჩატარებულ აუდიტს არ აქვს მცირე მნიშვნელობა, რადგან ბოლო წლებში აუდიტმა დაიწყო დიდი ყურადღების მიქცევა თაღლითური საქმიანობის რისკთან დაკავშირებულ საკითხებზე, მისი შეფასების მეთოდებსა და შიდა კონტროლის სისტემის როლზე თაღლითობის რისკის შემცირებაში. .

ამასთან დაკავშირებით უნდა აღინიშნოს, რომ იმპლემენტაცია ქ რუსეთის ფედერაციასაერთაშორისო ანგარიშგებისა და აუდიტის სტანდარტები ასევე არის ერთ-ერთი ფაქტორი, რომელიც ხელს უწყობს საწარმოში თაღლითობის რისკების მინიმუმამდე შემცირებას. ამასთან დაკავშირებით, ფედერალური წესი (სტანდარტი) აუდიტის No13 „აუდიტორის პასუხისმგებლობა შეცდომისა და თაღლითობის განხილვისას აუდიტის დროს“ (შემდგომში PSAD No13), დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილებით. ყურადღებას იმსახურებს 2004 წლის 7 ოქტომბრის No532.

ამ აუდიტის სტანდარტის მიმართ გაზრდილი ინტერესი კრიზისის დროს განპირობებულია იმით, რომ იგი განსაზღვრავს ასეთი რელევანტურის ნიშნებს. თანამედროვე პირობებიშეფასების კონცეფცია, როგორც „არასამართლიანი ქმედებები“, თუმცა აუდიტის ქვეშ მყოფ სუბიექტთან მიმართებაში.

მიუხედავად ამისა, ჯერჯერობით FSAD No. 13 ერთადერთი დოკუმენტია, რომელიც აკონკრეტებს ისეთ ამჟამად პოპულარულ ფრაზას, რომელიც არცერთ ორგანიზაციას არ ტოვებს გულგრილს.

ირინა სიურემოვა, CJSC აუდიტის სააგენტოს PEOPLE OF BUSINESS-ის გენერალური დირექტორი, სერტიფიცირებული აუდიტორი, ნოვოსიბირსკის სავაჭრო-სამრეწველო პალატის აუდიტის კომიტეტის წევრი, ციმბირის რეგიონთაშორისი აუდიტის პალატის საბჭოს წევრი:

ორგანიზაციები ხშირად ხვდებიან ქურდობას.

კომპანიებში ქურდობის ყველაზე გავრცელებული სახეობაა მატერიალური აქტივების ქურდობა. კრიზისისა და ეკონომიკური არასტაბილურობის დროს, როდესაც ორგანიზაციები იძულებულნი არიან შეწყვიტონ სამუშაო ადგილები, სულ უფრო მეტ ადამიანს სურს კომპანიის ხარჯზე ფინანსური მდგომარეობის „გაუმჯობესება“. ქურდობის საშუალებები, როგორიცაა ქონებისა და ფულის ქურდობა, ქურდობის ყველაზე გავრცელებული სახეობაა. თუ ვსაუბრობთ ინდუსტრიის კუთვნილებაქურდობა, სადაც ყველაზე ხშირად ხდება ვაჭრობა, საზოგადოებრივი კვება და მომსახურების სფერო (სამკერვალო, ავტოსარემონტო მაღაზიები, ბენზინგასამართი სადგურები).

ვალენტინ კოლესნიკოვი, შპს NEXIA PACIOLI-ს (NEXIA PACIOLI კომპანიების ჯგუფი) იურიდიული განყოფილების იურიდიული პრაქტიკის ხელმძღვანელი, ფ. n.:

ჯერ ქურდობის მიზეზებზე ვისაუბრებდი. რატომ ხდება ეს და რა პირობები ქმნის ქურდობის შესაძლებლობას?

ჯერ ერთი, ბოლო 15-20 წლის განმავლობაში საკუთრების უფლებების დაცვის სახელმწიფო პოლიტიკა დაყვანილ იქნა იქამდე, რომ ეს დაცვა თავად მესაკუთრის პრობლემა და პასუხისმგებლობაა. ამავდროულად, სახელმწიფოს მხრიდან აუცილებელი მხარდაჭერა ლეგალურ პროპაგანდაში არა მხოლოდ კერძო საკუთრების, არამედ ქურდობის წინააღმდეგ საბრძოლველად. სახელმწიფო ქონება, პრაქტიკულად არ იყო. თქვენ, რა თქმა უნდა, შეგიძლიათ მოიყვანოთ ზოგიერთი გახმაურებული შემთხვევის მაგალითები, მაგრამ ეს არის იზოლირებული, „ერთჯერადი“ შემთხვევები, მაგრამ უფრო ხშირად ხდება ქურდობა უფრო მცირე მასშტაბით. მეორეც, არ ტარდება სახელმწიფო მიზნობრივი სისტემური პრევენციული მუშაობა. მესამე, არ არსებობს ყოვლისმომცველი სამუშაო სასამართლო სისტემაისეთი მკაფიო სასამართლო პრაქტიკის განვითარებით, როგორიც იყო 15-20 წლის წინ. ეს იყო უზენაესი სასამართლოს განმარტებები ყველა კატეგორიის სისხლის სამართლის და სამოქალაქო საქმეზე, რომლებიც სავალდებულოდ იქნა მიჩნეული მთელი ქვეყნის მასშტაბით ყველა სამართალდამცავი ორგანოს - პოლიციის, პროკურატურის, სასამართლოებისა და არბიტრაჟების მიერ.

სამწუხაროდ, დღევანდელი სასამართლო პრაქტიკა არ არის ერთგვაროვანი, უფრო და უფრო „ოპორტუნისტული“ ხდება სიამოვნება. ადგილობრივი პირობებიდა ადვოკატთა, გამომძიებლების და სხვა დაინტერესებული მხარეების ტრადიციებს, ინტერესებს და, შესაბამისად, არ გააჩნია აუცილებელი სამართლიანობა და ობიექტურობა, რასაც კანონი მოითხოვს. ეს იწვევს პრეცენდენტების გაჩენას, "პარქიულს" სასამართლო პრაქტიკადა კიდევ „მოსამართლის სამართლებრივი ცნობიერების თვითრეალიზაცია არსებულ სამართლებრივ სფეროში“.

მეოთხე, კრიზისის დროს ყოველთვის მწვავდება სოციალური და ფსიქოლოგიური მოტივები ასეთი დანაშაულის ჩადენისთვის, რადგან მედიის მიერ ბოლო წლებში ქადაგებული სამართლებრივი ნიჰილიზმი ემსახურება ამგვარი ქმედებების სოციალურ, ფსიქოლოგიურ და მორალურ გამართლებას. თუ სსრკ-ში „არასუნთა“ პრობლემა ბოროტებად ითვლებოდა და ყველა მედიასაშუალებაში გამუდმებით აკრიტიკებდნენ, ახლა ეს უკვე ერთგვარი „დრაივია“, „ექსტრემალური“. საზოგადოება აღარ ცდილობს დაგმობას, პირიქით, ცდილობს გამართლების რაიმე უმნიშვნელო მიზეზის პოვნას. თანამშრომელმა სამსახურიდან კომპიუტერი მოიპარა, მერე რა, ამის გამო კომპანიის მფლობელი გაკოტრდება?! მაღაზიის თანამშრომლები სამუშაო ადგილიდან ანაზღაურების გარეშე ჭამენ და ატარებენ საკვებს, რა, მაღაზიის მეპატრონე გაკოტრდება?! არა, ქურდობის შედეგად მიღებულ ზარალს საქონლის ღირებულებაში შეიტანს და ფასს გაზრდის. მეხუთე, ეს არის ჰიპერტროფიული ეგოიზმის კულტივირება ოჯახში და საზოგადოებაში.

ფინანსური ქურდობა შეიძლება დაიყოს სამ ჯგუფად. მფლობელების მიერ ჩადენილი ქურდობა მოიცავს გადასახადის თავის არიდებას, რომლის თანხები შემდეგ განაღდება, რეიდერის თავდასხმებიქონება, ქურდობა ყალბი დოკუმენტების გამოყენებით საბანკო და სხვა საანგარიშსწორებო და გადახდის სისტემებით, აქციების და სხვა ფასიანი ქაღალდების გამოშვება, რომლებიც არ არის უზრუნველყოფილი ფინანსებით, „ყალბი ლატარიების“ ჩატარება, ფინანსური პირამიდების ორგანიზება, მიზანმიმართული გაკოტრება და კაპიტალის ამოღება, თაღლითობა უძრავ ქონებაში, მიწაზე. და ა.შ ქონება და სხვა მრავალი გზა.

აღსანიშნავია, რომ ასეთი დანაშაულების განხორციელებაში დიდ „დახმარებას“ უწევენ, არა უსასყიდლოდ, სახელმწიფო მოხელეები, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან ქონების ყველა გადაადგილებისა და ტრანზაქციის აღრიცხვაზე და რეგისტრაციაზე და სხვა საკონტროლო ფუნქციების შესრულებაზე. ტოპ მენეჯერების მიერ ჩადენილი ქურდობა ეფუძნება უფრო დახვეწილი მეთოდებისა და მეთოდების გამოყენებას, რადგან მათი პასუხისმგებლობის სფერო მოიცავს ფინანსურ ნაკადებს, მესაკუთრის აქტივების შენარჩუნებისა და ოპტიმალურად გამოყენების ვალდებულებას.

არსებობს სხვადასხვა მაგალითები - გაყიდვების მოცულობის გადაჭარბება (დამცირება), მასალების, აღჭურვილობის, კომპონენტების ფარული ქურდობა, საქონლის გაბერილი ფასები მათი საიმედო ასახვის გარეშე. ფინანსური ანგარიშგება, დაუანგარიშებელი ფინანსური ტრანზაქციების და აქტივებთან ოპერაციების განხორციელება, დაუანგარიშებელი პროდუქციის გაშვება, მთლიანი ნივთის ნაწილ-ნაწილ დემონტაჟი და გაყიდვა, საბაჟო და გადასახადების გადახდის უკანონო სქემები, სხვა მეთოდები. ჩვენი კანონმდებლობა ამ მხრივ ძალიან გამჟღავნებელი გახდა.

ამჟამად კომპანიაში მხოლოდ დაბალი დონის თანამშრომლებს ეკისრებათ ფინანსური პასუხისმგებლობა (დამლაგებლები, გამყიდველები, კურიერები, მენეჯერები და ა.შ.). მაგრამ მენეჯერები - დირექტორები და მათი მოადგილეები, ფინანსური დირექტორები, მთავარი ბუღალტრები, განყოფილებების და განყოფილებების ხელმძღვანელები - ფინანსურ პასუხისმგებლობას იღებენ მხოლოდ მაშინ, როდესაც დადგინდება პირდაპირი ზიანი და ეს თითქმის შეუძლებელია გამოძიების და სისხლის სამართლის საქმის გარეშე. და თანამშრომლების მიერ ჩადენილი ქურდობა. და მესამე მხარეები . აქ არის მაგალითები მინიმალური ზომებიფართომასშტაბიანი ქურდობა. ვის არ მოუტანია სახლში კომპიუტერის ქაღალდი, კალმები, მარკერები, მარკერები, ფაილების საქაღალდეები და სხვა საოფისე ნივთები სამსახურიდან? მაგრამ ეს მხოლოდ ჩვენთვის წვრილმანია, მაგრამ მესაკუთრისთვის ეს უკვე მნიშვნელოვანი თანხებია წლის განმავლობაში, რომლის დანაკარგსაც ის ასევე ანაზღაურებს თავისი საქონლისა და მომსახურების ღირებულების გაზრდით.

ბოლო დროს თანამშრომლებს შორის „მოდური“ გახდა, კრიზისისა და ხელფასების გადაუხდელობის გამო, თანამდებობიდან გათავისუფლებისა და გათავისუფლების დროს, ყველაფრის მოპარვა და წართმევა - კომპიუტერი, საოფისე ავეჯი, საქონელი, პროდუქტები, წარმოების აღჭურვილობა. ცნობილია შემთხვევა, როდესაც მათ შესთავაზეს 40 ტონა სამშენებლო გამაგრება „გონივრული ფასით“. უფრო ხშირია შემთხვევები, როდესაც თანამშრომლებს, თავიანთი სამუშაოს ხასიათიდან გამომდინარე, აქვთ წვდომა სახსრებზე, ქონებაზე, აღჭურვილობაზე, ტექნიკური საშუალებები, არ გადასცემენ და ანაწილებენ.

ძალიან ხშირად, თანამშრომლები ეწყობიან მესამე პირებს და არიან ქურდობის ორგანიზატორები ან მონაწილეები. ასეთი დადასტურებაა ბანკის ფილიალებსა და ნაღდი ფულის შემგროვებლებზე თავდასხმის ბოლოდროინდელი შემთხვევები. გვითხარით ფინანსური ქურდობის უფრო „დახვეწილ“ მეთოდებზე, რომლებიც შეგხვედრიათ?

სერგეი ჩიკოვი:

კომპანიებში ქურდობის უფრო დახვეწილი მეთოდები, უფრო სწორად, მათ უფრო დახვეწილი უნდა ვუწოდოთ, მოიცავს გაყიდვების მენეჯერების „გადაცემას“ (ბანალურ ანაზღაურებას).
კლიენტებს, რომლებიც რეალურად ვერ მიაღწევენ კლიენტებს. მსგავსი ქურდობის შემოწმება, მიკვლევა და ზომის შეფასება თითქმის შეუძლებელია. გარდა ამისა, ქურდობის ასეთი დახვეწილი მეთოდები ასევე შეიძლება მოიცავდეს, მაგალითად, ქურდობას გაყიდვების მენეჯერების მიერ დიდი კომპანიებირომლებიც ასრულებენ შეკვეთებს და ასრულებენ ბილეთებს რთული სქემების გამოყენებით, ფული, რომელიც სავარაუდოდ უბრუნდება კლიენტებს, თუ ისინი უარს იტყვიან მოგზაურობაზე, მაგრამ სინამდვილეში ხვდებიან იმავე მენეჯერების პირად ანგარიშებზე ან ბარათებზე.

ასეთ კონკრეტულ ქურდობაზე შეიძლება საათობით ვისაუბროთ, მაგრამ ისინი ბევრ კომპანიაშია და ყველაზე ხშირად ხდება ცნობილი შემთხვევით და არა შემდეგი კამპანიის დროს ლოზუნგით „მოდით, ხელი ჩავჭიდოთ...“ ან „გავასუფთავოთ ჩვენი რიგები“. საქართველოს...”. ქურდობის სპეციფიკური მეთოდები ზოგჯერ შეიძლება ამოიცნონ აუტსაიდერებმა - აუდიტორებმა, კონსულტანტებმა, კონტროლერებმა, რადგან, პირველ რიგში, ისინი დამოუკიდებელი ადამიანები არიან და მეორეც, მათ აქვთ "ნათელი თვალი".

ალექსანდრე სოტოვი:

მესამე დონის ქურდობა, რაც არ უნდა უხეში იყოს ისინი, ძალიან, ძალიან ძნელი მოსაგვარებელია, რადგან მტკიცებულებასთან დაკავშირებით ძალიან დიდი პრობლემებია. თუ პირველი ან მეორე დონის დანაშაულების გახსნისას შემიძლია დავეყრდნო თავად საწარმოს დოკუმენტებს, მაშინ მესამე დონეზე ეს შეიძლება არ იმუშაოს. დოკუმენტები გაყალბებულია ხელმოწერებით, მათ შორის მაღალი რანგის თანამდებობის პირების. უმაღლეს დონეზე შეიძლება ჩაიდინოს ისეთი დანაშაულები, როგორიცაა თავად საწარმოსთვის ფიქტიური კუპიურების გაცემა. ქარხნის დირექტორი ხედავს, რომ საწარმოს, ალბათ, ვეღარ გადაარჩენს და საჭირო იქნება მისგან ნაჭრის მოტაცება. ამიტომ წერს კუპიურს, ხელს აწერს რეტროაქტიულად, რათა მეტი პროცენტი დაერიცხოს და მესამე კომპანიის მეშვეობით ეს კუპიურა წარდგენილია გამოსასყიდად, ან, მაგალითად, ამ მეთოდით. ერთ-ერთ საწარმოში, რომელიც წარმოებით იყო დაკავებული სამომხმარებლო საქონელი, კონტროლისა და ხარისხის დეპარტამენტის უფროსი ხარისხიანი პროდუქტებიმასობრივად უარყვეს. ამის შემდეგ, დოკუმენტების მიხედვით, ფიქტიურად გაიგზავნა გადასამუშავებლად, ფაქტობრივად, დაცვის სამსახურის უფროსის დახმარებით, რომელიც პერიმეტრის დაცვას ევალებოდა, ქარხნიდან გაიტანეს და ბაზარზე გაყიდეს. ამის გამკლავება რთული იყო, რადგან უარისა და განადგურების შესახებ დოკუმენტები იყო ხელმისაწვდომი. და, რა თქმა უნდა, სატრანსპორტო მოძრაობის გამოვლენაზე საფიქრალიც კი არაფერი იყო. იმიტომ, რომ ყველა ეს არარეგისტრირებული მანქანა მოდიოდა და მიდიოდა რეჟიმის სრული დაცვით, თაღლითური ფრენები საბუთების მიხედვით არ ყოფილა.

ალექსანდრე ლიზუნოვი:

ალბათ არსებობს ფინანსური ქურდობის რამდენიმე "დახვეწილი" და უფრო დახვეწილი მეთოდები, მაგრამ მე წავაწყდი სტანდარტულ სქემას სამივე შემთხვევაში, რომელზეც მე ვსაუბრობ. კომპანიები, რომლებშიც ფარული თაღლითობა განხორციელდა, სპეციალიზირებულია სხვადასხვა სახის ბიზნესში: ელექტრომოწყობილობებით ვაჭრობა, დისტრიბუცია და მხარდაჭერა. პროგრამული უზრუნველყოფა, მედია მონიტორინგისა და ანალიტიკური სერვისები.

გარკვეულ მომენტში, ერთი ან მეტი იურიდიული პირი დარეგისტრირდა დედა კომპანიის ოფიციალური სახელის მსგავსი სახელით, ახალი დეტალების გამოყენებით რეგულარული ან ერთჯერადი გადახდების ახალ ანგარიშზე გაგზავნის მოთხოვნით. შეთანხმების ხელახალი მოლაპარაკება განხორციელდა ინდივიდუალურად ან შედგენილი იქნა მისი განუყოფელი დანართი. ვინაიდან კლიენტი ენდობა მენეჯერს, ვისგანაც მოდის ასეთი ინფორმაცია, ის, როგორც წესი, მიჰყვება მითითებებს, არაფერში ეჭვის გარეშე. ფულის შემოდინება იწყება ახალ ხაზინაში და ამ დროს მენეჯერი ტოვებს კომპანიას. ეს არის ფინანსური ქურდობის ყველაზე გავრცელებული მეთოდი.

ფარიდ ველიევი:

ჭამე ძირითადი გარიგებები, რომელიც შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ აქციონერთა კრების ნებართვით. ასეთ შემთხვევებში, იმისათვის, რომ არ განხორციელდეს გარიგება აქციონერთა კრების გზით, მისი ღირებულება არ არის შეფასებული. მაგალითად, ტრანზაქციის ზღვარი, რომელიც უნდა გაიაროს აქციონერთა კრებაზე, არის 50 ათასი, შესაბამისად, მენეჯერები აქციონერებისთვის მისი ჩვენების გარეშე ამცირებენ ტრანზაქციის თანხას 49 ათასამდე. და ისინი მას რამდენიმე თხრილში გადაჰყავთ. რა თქმა უნდა, ში ამ შემთხვევაშიმოგიწევთ მეორე მხარესთან მოლაპარაკება, მაგრამ თუ არის ინტერესი, ყოველთვის შეგიძლიათ მიაღწიოთ შეთანხმებას. არსებობს კიდევ ერთი ძალიან გავრცელებული სქემა, რომელიც მოიცავს შელ კომპანიებს. მაგალითად, კომპანიას სჭირდება რაიმე სახის იურიდიული მხარდაჭერა, გაუგებარია რატომ, მაგრამ კომპანიის ბიუჯეტში არის ასეთი მუხლი. ჩნდება კომპანია N, რომელიც გუშინ გამოჩნდა ზოგიერთ რუსულ ოფშორში და მასზე გაფორმებულია ხელშეკრულება „აუცილებელი“ სამართლებრივი მხარდაჭერისთვის. გარკვეული პერიოდის შემდეგ (ჩვეულებრივ, ორიდან სამ კვირაში), ეს კომპანია ლიკვიდირებულია და არა მოსკოვში, არამედ იმავე ოფშორში. წარმოიქმნება დებიტორული დავალიანება, რომელთა ამოღება შეუძლებელია არც სერვისით და არც მატერიალური აქტივებით. და შენც ვერ დაიბრუნებ ფულს. არსებობს უამრავი ასეთი მეთოდი, რის გამოც არსებობს ასეთი სერვისები საკონსულტაციო კომპანიები, როგორიცაა DUE DILIGENCE და ა.შ., რომლებიც სწავლობენ როგორც თავად კომპანიას, ასევე იმ ინდუსტრიას, რომელშიც ის ოპერირებს თავისი კონკრეტული თანხის ამოღების სქემებით.

DUE DILIGENCE საშუალებას გაძლევთ ნახოთ ბიზნესი სხვადასხვა კუთხით, ხოლო მომხმარებელი ხედავს ბიზნესის მთლიან სურათს რამდენიმე განყოფილებაში, რათა ხაზი გაუსვას ინფორმაციის დამალვის ფაქტებს, რაც საკმაოდ ხშირად ასოცირდება ქურდობასთან.

მინდა მაგალითი მოვიყვანოთ ჩვენი პრაქტიკიდან: ჩვენი კლიენტის მოთხოვნით, „არამომგებიანი“ საწარმოს N-ის მთავარი აქციონერი, რომელიც დაკავებულია საცალო ვაჭრობით და საბითუმონავთობპროდუქტები განხორციელდა ყოვლისმომცველი ანალიზისაქმიანობა სამი წლის განმავლობაში. IN ზაფხულის პერიოდიკომპანიის შემოსავალში ზრდა არ ყოფილა, ან ის წამგებიანი აღმოჩნდა, მაშინ როცა დარგის კომერციულმა კვლევამ გამოავლინა ტენდენცია, რომელიც ამ დროს შემოსავლების ზრდაზე მიუთითებს. ამ დამახინჯებამ გამოავლინა ქურდობის ფაქტი
საწარმოში.

ელენა სალმინა:

ძალიან ხშირად სქემები გამოიყენება კოსმეტიკური რემონტის გამოყენებით ან არასანქცირებული სამშენებლო სამუშაოები. ზემოაღნიშნული სქემების არსებობის დასადგენად აუცილებელია შერჩევითი ანალიზის ჩატარება, რათა დადგინდეს, არის თუ არა სამუშაოს რეალური მოცულობა გადაჭარბებული და ეწვიოთ ადგილს. ამავდროულად, სამუშაოს რეალური მოცულობის გადაჭარბებული შეფასება შეიძლება გამოვლინდეს შემთხვევით. მაგალითად, თუ ფინანსურ ანგარიშგებაში არის ინფორმაცია მსხვილი ფინანსური ინვესტიციებინაქირავებ კორპუსში იატაკების გამოცვლა, სხვა განყოფილების ტექნიკურ თანამშრომელთან საუბარში გაარკვიეთ, რომ შენობაში შემოსვლის დღიდან არანაირი რემონტი არ ჩატარებულა.

ხშირად ვლინდება მშენებლობისა და რეკონსტრუქციის ფიქტიური და არათანმიმდევრული გეგმები ყველა ნებართვის გარეშე (მათ შორის, არასაცხოვრებელ საკუთრებაში გადაცემა), ობიექტის უკანონო ცვლილებები (უკვე განხორციელებული ცვლილებების ყველა ნებართვის არარსებობის შემთხვევაში). რა თქმა უნდა, ზემოაღნიშნული ფაქტები აშკარად არ მიუთითებს თაღლითობის არსებობაზე, მაგრამ ზოგიერთ შემთხვევაში ისინი საფუძვლად უდევს სამომავლო ქურდობას.

უმარტივესი, მაგრამ "ხელმისაწვდომობის" თვალსაზრისით, ეფექტური სქემები დაკავშირებულია კონტრაქტების დადებასთან. სხვადასხვა სახის საკონსულტაციო მომსახურებაგანაღდების კომპანიებთან. თუმცა, ამჟამად ეს არის ყველაზე „გამჭვირვალე“ სქემა, რადგან ფისკალური ხელისუფლება სწრაფად იდენტიფიცირებას უკეთებს ამ კომპანიებს.

ირინა სურემოვა:

ფინანსური ქურდობა ხდება იქ, სადაც არ არის კონტროლი მფლობელების მხრიდან სახსრების ნაკადზე და მენეჯერების მუშაობაზე და არ არსებობს მკაფიო კონცეფცია ორგანიზაციის დებიტორული და გადასახდელების არსებობის შესახებ. კონტროლის სრული არარსებობის ფონზე, ასეთი სახის ქურდობა წარმოიქმნება მენეჯერისთვის მომსახურების (საქონლის) მომწოდებლებისგან ან მყიდველებისგან კონკრეტული ხელშეკრულების გაფორმებისთვის, ფრონტალური კომპანიების შექმნა, რომლის მეშვეობითაც ორგანიზაციის სახსრები გადაირიცხება პროცენტით. არაკეთილსინდისიერი მენეჯერების პირად ანგარიშებზე დეპონირება, უკონტროლო წვდომა ფინანსური მენეჯერიიმუშაოს ორგანიზაციის ანგარიშიდან თანხების გადარიცხვაზე ორგანიზაციის კონტრაგენტების ანგარიშებზე, მათ შორის, ვინც არ არის საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) ფაქტობრივი მიმწოდებლები.

ვალენტინ კოლესნიკოვი:

აქ ძირითადი მეთოდებია: გამოურიცხავი პროდუქტების გამოშვება, წარმოებული პროდუქციის მოცულობის დაუფასებლობა (გადაფასება), გაუთვალისწინებელი ტრანსპორტის გამოყენება, მექანიზმები და მთელი საწარმოო ობიექტებიც კი. საბანკო საქმეში და ფინანსური სფეროებისულ უფრო ხშირია არარსებული კომპანიებისთვის სესხის აღების შემთხვევები, shell პირები, სესხის უზრუნველყოფა ყალბი დოკუმენტების გამოყენებით, მიზანმიმართული ფინანსური ოპერაციები და პროდუქტებისა და საქონლის ქურდობა პროგრამული უზრუნველყოფის ფუნქციონირების შეცვლით, ყალბი ფასიანი ქაღალდების წარდგენა, საკრედიტო და სადეპოზიტო პლასტიკური ბარათები და სამგზავრო ბილეთები გადასახდელად.

რომელ ინდუსტრიებში და ბიზნესის ტიპებშია ეს დაავადება ყველაზე მგრძნობიარე?

სერგეი ჩიკოვი:

რა თქმა უნდა, ჩვენ შეგვიძლია გამოვყოთ მრავალი ინდუსტრია, სადაც ძალადობა და ქურდობა ყველაზე გავრცელებულია. და მერწმუნეთ, თვალებს არავის ვახელ - ეს არის მშენებლობა და ნებისმიერი სახის, იქნება ეს ატომური ელექტროსადგურები, გზები, საავადმყოფოები თუ ხის დროებითი ნაგებობა სამშენებლო მოედანზე, ეს არის ვაჭრობა და ყველაფერი, იქნება ეს. კვების პროდუქტები ცემენტის საცალო ან საბითუმო მიწოდებაში, ეს არის სატრანსპორტო ინდუსტრია.

ალექსანდრე სოტოვი:

მე ვიტყოდი, რომ ეს დამოკიდებულია ეკონომიკურ მდგომარეობაზე. ეკონომიკური აღდგენის პერიოდში საწარმოების რეალურ სექტორში დანაშაულის მაღალი ზრდა დაფიქსირდა. ვერ ვიტყვი, რომ ბანკებში თაღლითობა არ ყოფილა, მაგრამ მაინც არ იყო ისეთი, როგორიც ახლაა, როცა მკვეთრად გაიზარდა თაღლითობების რაოდენობა კონკრეტულად ქ. ფინანსური ინსტიტუტები. ქარხნები იქ დგანან, რა არის გასაქურდავი? ეკონომიკური ზრდის პერიოდში ქარხნების საკუთრებაში არსებული აქტივები უაღრესად მიმზიდველი იყო.

რკინა, მაგალითად, რაღაც ღირდა, ახლა კი რკინა არაფრად არ ღირს. აბა, რატომ მოიპარე? და ბანკებს უბრალოდ ჰქონდათ ლიკვიდური აქტივები: ვალუტა, ფასიანი ქაღალდები, რომლებიც მიმზიდველია თაღლითებისთვის. ვფიქრობ, დეპოზიტების დაზღვევის სააგენტოები დამეთანხმებიან, რადგან ახლა მათი დატვირთვა საგრძნობლად გაიზარდა. მათ უწევთ საქმე ბანკებთან, რომლებიც არიან დეპოზიტების დაზღვევის სისტემების წევრები. ადრე ეს სისულელე იყო, მაგრამ ახლა უკვე არის საკმარისი ბანკები, რომლებიც ლიდერები იყვნენ ეროვნულ რეიტინგებში.

ალექსანდრე ლიზუნოვი:

იმ ინდუსტრიებში, რომლებიც აწარმოებენ არამატერიალურ მომსახურებას, სადაც პროდუქტები არ შეიძლება ჩაითვალოს როგორც საქონელი საწყობში. ეს, რა თქმა უნდა, ეხება ინტელექტუალური სერვისების სფეროს - მარკეტინგი, საკონსულტაციო, საინფორმაციო მომსახურება. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საქმიანობები, რომლებიც არ არის მატერიალური ხასიათისა და უშუალოდ გამოთვლა შეუძლებელია, ფინანსური ქურდობის სქემების აგების მთავარი და რეალური წინაპირობაა.

ფარიდ ველიევი:

რუსეთში - ყველა ინდუსტრიაში. განსაკუთრებით კრიზისის დროს, როდესაც კონტროლი დისტრიბუციაზე ფულადი ნაკადებიუფრო მკაცრი ხდება. ყველგან თანხის ამოღება განსხვავებულად ხდება. მშენებლობაში ერთი მარკის ბეტონის ნაცვლად გამოიყენება მეორე, უფრო იაფი. ამ ქურდობის გასაანალიზებლად, თქვენ უნდა მიმართოთ მეთოდს არა დესტრუქციული ტესტირება, კონტაქტი საინჟინრო კომპანიაროდესაც ქურდობის თავიდან აცილება თავიდანვე შეიძლებოდა. თუ ჩვენ ვსაუბრობთ შესყიდვაზე, მაშინ იქ სხვა მეთოდია გავრცელებული.

არსებობს მყიდველი კომპანია, მიმწოდებელი კომპანია და მესამე კომპანია - დაკავშირებული კომპანია, რომელიც ჩვეულებრივ ეკუთვნის მყიდველი კომპანიის ერთ-ერთ ტოპ მენეჯერს. ეს უკანასკნელი ყიდულობს საქონელს მიმწოდებლისგან, ზრდის გასაყიდ ფასს, ინარჩუნებს განსხვავებას და ქრება. არსებობს მრავალი ასეთი ჭურვი კომპანიის სქემა და ისინი განსხვავებულად მუშაობენ სხვადასხვა ინდუსტრიაში.

ყველა ინდუსტრიას აქვს სტანდარტული კონტრაქტებიდა, შესაბამისად, ტიპიური ურთიერთობები. როცა არის ნორმიდან გადახრა – სამართლებრივი თუ ფინანსური – მაშინ ამას ყურადღება უნდა მიაქციო. თუ ინდუსტრიაში ჩვეულებრივია ტრანზაქციების გადახდა სქემის მიხედვით 50% მანამდე და 50% შემდეგ, მაშინ ძალიან უცნაურია, როდესაც ტრანზაქცია იხდიან 100% წინასწარ. ზემოთ აღწერილი N საწარმოს DUE DILIGENCE მაგალითზე ნავთობპროდუქტების მიმწოდებლებთან ხელშეკრულებების შემოწმებისას გამოვლინდა, რომ 100%-იანი წინასწარი გადახდით დადებული ხელშეკრულებები.
ეს არის კონტრაქტები შელ კომპანიებთან. შესყიდვები განხორციელდა საბაზრო საშუალოზე მაღალი ღირებულებით, მიუხედავად იმისა, რომ საწარმოს შეეძლო საქონლის შეძენა ნავთობპროდუქტების მწარმოებლისგან საბაზრო ღირებულებით.

მოგების ნაწილის დაკარგვა, ამ შემთხვევაში, პრობლემის მხოლოდ ნაწილია, რადგან... შელ კომპანიებთან ურთიერთქმედება ფისკალური ორგანოების განსაკუთრებულ ყურადღებას იპყრობს და შეიძლება გამოიწვიოს საგადასახადო შედეგები, გადასახადების, ჯარიმებისა და ჯარიმების დამატებითი შეფასება.

ელენა სალმინა:

შესყიდვები თაღლითური საქმიანობის საკმაოდ მიმზიდველი სფეროა. მაგალითად, საკმაოდ ხშირად ხდება ფალსიფიცირებული ტენდერები, კონტრაქტების გაფორმება შვილობილი კომპანიებთან, პერსონალური კომპანიის ან კომპანიების შექმნა მეგობრების ან ნათესავების სახელით, რომლებიც ამარაგებენ ნედლეულს, მასალებს, აღჭურვილობას ან მომსახურებას, ყიდულობენ აღჭურვილობას ან მომსახურებას პირადი სარგებლობისთვის. ორგანიზაციის. თუ ვსაუბრობთ გაყიდვებზე, მაშინ, რა თქმა უნდა, ძნელია საკმარისად ეფექტური სქემის გამომუშავება, თუმცა, იმ შემთხვევაში, როდესაც კომპანია მონოპოლისტია თავის სფეროში, მრავალსაფეხურიანი შუამავალი ხელშეკრულებების არსებობა შეიძლება მიუთითებდეს არაკეთილსინდისიერ ქმედებებზე. შემსრულებლების მიერ.

ირინა სურემოვა:

ეს ფაქტები შეგიძლიათ ნახოთ ნებისმიერ ინდუსტრიაში და ბიზნეს სფეროში. მაგრამ იქ, სადაც არის მკაფიო ფინანსური კონტროლი, სადაც კომპანიის მენეჯმენტი არ იკლებს მთავარი ტოპ მენეჯერების ხელფასებს, სადაც კარგად არის ჩამოყალიბებული შიდა კონტროლის (აუდიტის) სამსახური, ეს ფაქტები შეიძლება მინიმუმამდე შემცირდეს. მრავალი წლის განმავლობაში ვმუშაობდი აუდიტის სფეროში და ვაწარმოებდი საქმიანობის სხვადასხვა სფეროს, შემიძლია ვთქვა, რომ ყველაზე მეტი ბოროტად გამოყენება და ქურდობა ხდება ვაჭრობის, საზოგადოებრივი კვების და მომსახურების სექტორში.

ვალენტინ კოლესნიკოვი:

ყველაზე ხშირად, ქურდობა ხდება იმ ინდუსტრიებში და ბიზნესის ტიპებში, სადაც არის მსუბუქი, მოკლე და ხელმისაწვდომი გზამოიპოვეთ წვდომა ძვირფას ნივთებზე, ფულზე, ქონებაზე. ყველაზე მეტად ექვემდებარება ასეთ საფრთხეებს: ვაჭრობა, ტრანსპორტი, მშენებლობა, საწარმოები კვება, ბანკები, საწარმოები სოფლის მეურნეობადა სოფლის მეურნეობის პროდუქტების გადამუშავება, მოსახლეობისთვის საქონლის წარმოება, საბინაო და კომუნალური მომსახურების საწარმოები, ენერგოკომპანიები, ხე-ტყის და ხის გადამამუშავებელი კომპანიები, სამთო კომპანიები (თევზაობა, ქვანახშირი, ნავთობი და ა.შ.).

როგორ გავაკონტროლოთ ფინანსური ნაკადები უფრო იაფად, მაგრამ უფრო საიმედოდ?

სერგეი ჩიკოვი:

ბევრი წიგნი და სტატია დაიწერა ამ საკითხზე და მთლიანად სამეცნიერო სისტემებიკონტროლი, ინერგება ბუღალტრული აღრიცხვის ახალი სპეციფიკური ტიპები, იქმნება კონტროლის, შიდა უსაფრთხოებისა და შიდა აუდიტის მთელი სამმართველოები და განყოფილებები.

შეუძლებელია იმის თქმა, რომ ყველა ეს გატარებული ღონისძიება არაეფექტურია, მაგრამ პრობლემას ბოლომდე ვერ წყვეტს. ამიტომ, ალბათ არასწორია რაიმე დამატებითი რეკომენდაციის მიცემა ყველაფერზე, რაც ამ ნაშრომებშია ნათქვამი.

ალექსანდრე სოტოვი:

ფაქტობრივად, ფინანსური ნაკადების იაფად და ეფექტურად კონტროლი შესაძლებელია მხოლოდ საკმარისად რთული საქმიანობის არარსებობის შემთხვევაში. როდესაც არის ორი ან სამი საქმიანი ტრანზაქცია: იყიდა ნედლეული, გამოუშვა წარმოებაში, მიიღო საქონელი, გაყიდა. აქ, ზოგადად, კონტროლი ნამდვილად შესაძლებელია და ესეც არ არის ფაქტი.

ალექსანდრე ლიზუნოვი:

ჩემი აზრით, თანამშრომლების საქმიანობისა და კომპანიის ფინანსური ნაკადების მაღალი ხარისხის კონტროლის საფუძველი არის სწორად აგებული მართვის სტრუქტურა. თუ კომპანია დიდია, მაშინ მას უნდა ჰქონდეს ძალიან მკაცრი და გამჭვირვალე იერარქიული სტრუქტურა. ყველა ფინანსური გადახდა - როგორც შემომავალი, ისე გამავალი - უნდა იყოს დაკავშირებული დედა კომპანიასთან და თვალყური ადევნოს მას.

ფული უნდა გაიაროს ერთი "ძაბრით". თუ კომპანიას აქვს რამდენიმე ტიპის საქმიანობა, მაშინ თითოეული უნდა დარეგისტრირდეს ცალკე ერთეული. თუმცა, ყველა ხელშეკრულება მაინც უნდა გაიაროს დედა კომპანიის მეშვეობით.

ფარიდ ველიევი:

კომპანია უნდა იყოს გამჭვირვალე. რაც უფრო გამჭვირვალეა კომპანია, მით ნაკლებია თანხის ამოღების შესაძლებლობა. ეს არის ყველაზე იაფი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ფინანსური ნაკადების გასაკონტროლებლად საჭიროა დანერგოთ მაკონტროლებელი სისტემა ან ბიუჯეტის სისტემა. ეს მოითხოვს ფულის დახარჯვას და ახალი სამუშაო ადგილების შექმნას. მაგრამ თქვენ უნდა გესმოდეთ, რომ ეს თანხები ანაზღაურდება, რადგან რაც შეიძლებოდა ამოღებულიყო, კომპანიაში დარჩება. მფლობელმა უნდა გაიგოს, თუ რამდენად შეუძლიათ მასთან დაახლოებულ მენეჯერებსაც კი გაიყვანონ.

ელენა სალმინა:

ჩემი აზრით, თაღლითობის შესაძლებლობის სრულად აღმოფხვრა შეუძლებელია, ეს, სამწუხაროდ, ჩვენი ცხოვრების ნაწილია. მაგრამ სავსებით შესაძლებელია თაღლითობის რისკების მინიმუმამდე დაყვანა და ზარალის შემცირება კომპანიისთვის უმნიშვნელო ოდენობამდე. რაც შეეხება თაღლითობის გამოვლენის მეთოდებს, ისინი შეიძლება დაიყოს ორ კატეგორიად: პირველი - საწარმოს შიდა კონტროლის სისტემის და რისკების მართვის სისტემების ტესტირების მექანიზმების გამოყენებით და მეორე - "შემთხვევით".

თაღლითობის გამოვლენის პროცედურები შემდეგია:

ბაზარზე მსგავსი შეთავაზებების უახლესი ფასების შეთავაზებებთან შედარება;

კონტროლი დადებული ხელშეკრულებების პირობებსა და ინვოისების გაცემის წესზე;

მონაცემთა ანალიზი, თუ როგორ „იპოვეს ერთმანეთი“ გამყიდველმა (მყიდველმა);

გამყიდველის (მყიდველის) „ისტორიის“ შესწავლა დამოკიდებულების ფაქტორების გამოვლენის მიზნით;

საბიუჯეტო და სხვა ფინანსური ინფორმაციის კონტროლი;

საწარმოს მუშაობის დამოუკიდებელი შეფასებები.

ირინა სურემოვა:

ასეთი სისტემა უნდა შეიქმნას მატერიალური წახალისებამენეჯერები, რათა მათთვის უფრო მომგებიანი იყოს მოცემულ საწარმოში პატიოსანი მუშაობა, ვიდრე საკუთარი თავისთვის ფულის გათეთრება; სისტემის შექმნა ფინანსური კონტროლიმენეჯერების საქმიანობაზე, რაც საშუალებას გაძლევთ თვალყური ადევნოთ მენეჯერის მუშაობის მთელ პროცესს კომპანიის კონტრაგენტებთან; ასევე ეფექტურად ქმნის ავტომატური სისტემაგაყიდვებისა და შეძენის პროცესები, როგორიცაა CRM სისტემა.

ვალენტინ კოლესნიკოვი:

აუცილებელია მკაფიოდ ორგანიზებული, დუბლირებული სისტემა ფინანსური ნაკადების გადაადგილებისთვის და დოკუმენტების ნაკადის სისტემა, რომელიც საშუალებას მოგცემთ თვალყური ადევნოთ ამ ნაკადებს, IT გადაწყვეტილებების საფუძველზე შერჩევითი უეცარი არაავტორიზებული გადამოწმების შესაძლებლობით. თითოეულ კომპანიაში ჰქონდეს მიმდინარე ბიზნეს პროცესებისა და ოპერაციების მკაფიო შესაბამისობა მათ ფინანსურ დოკუმენტაციასთან და კონტროლთან.

მუდმივად აკონტროლეთ ბიზნეს პროცესები, რათა შეაფასოს რისკები პირობების, ობიექტების, მეთოდებისა და ქურდობის შესაძლებლობის მიხედვით. განახორციელეთ პერსონალის სისტემატური შემოწმება და შეფასება „კრიტიკულ“ პოზიციებზე და არ განახორციელოთ ზოგადად ანტისოციალური პოლიტიკა თანამშრომლების მიმართ.

მიზანმიმართულად დაიცვან მატერიალურ აქტივებთან მუშაობის კანონიერი მოთხოვნები და ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების მუშაობის მონიტორინგი. კომპანიის გარე გარემოს მონიტორინგი, რათა დროულად გამოავლინოს მესამე მხარის ინტერესი კომპანიის საქმიანობით, მისი ბიზნეს პროცესებით, აქტივებით, დოკუმენტების ნაკადით და ძირითადი თანამშრომლებით. კომპანიის, მისი ქონების, ღირებულებების, აქტივებისადმი ლოიალობის სტიმულირება - კომპანიის მთავარი თანამშრომლები.

სერგეი ჩიკოვი:

თითოეულ კომპანიას აქვს ასეთი მუშაობის საკუთარი გზები და მეთოდები, რომელთა გამოყენება სხვა კომპანიებზე მათი სპეციფიკიდან გამომდინარე უბრალოდ შეუძლებელია. თუმცა, გატარებული მთელი რიგი ღონისძიებები მაინც შესაძლებელს გახდის, თუ არა კომპანიებში ქურდობის აღმოფხვრა, მაშინ მაინც შემცირდეს. ჩემი აზრით, ეს ზომები, თუმცა მარტივი და ყველასთვის ცნობილი და არ საჭიროებს მნიშვნელოვან ხარჯებს, საკმაოდ ეფექტურია.

პირველ რიგში, დაიმახსოვრეთ აქსიომად: ხელშეკრულებები სრული ფინანსური პასუხისმგებლობის შესახებ უნდა გაფორმდეს ყველა ფინანსურად პასუხისმგებელ პირთან (მაღაზიის მეპატრონე, ოსტატი, განყოფილების ხელმძღვანელები, სახელოსნოები, საწარმოო ობიექტები, მოლარეები). ნდობა აქ უნდა გამოირიცხოს, იქნება ეს „ძმა თუ მაჭანკალი“. მეორეც, თითოეულ ფინანსურად პასუხისმგებელ პირს უნდა ჰქონდეს მატერიალური (სასაქონლო) ანგარიში და უნდა გვახსოვდეს, რომ მარაგების ნაშთები თვის ბოლოს არ უნდა იყოს ნაჩვენები მხოლოდ. , დამოწმებული ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტისა და თავად ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის მიერ, მაგრამ ასევე უნდა იყოს მისი ხელნაწერი შენიშვნა, რომ ის ეთანხმება ნაშთებს თვის ბოლოს და ყველა ჩამოთვლილი ინვენტარი ხელმისაწვდომია. კატეგორიულად აკრძალულია მატერიალური (სასაქონლო) ანგარიშების შენახვა ელექტრონულ ფორმატშიჩათვალეთ ის არასაჭირო ქაღალდზე და დაბეჭდეთ მხოლოდ კონტროლერებისთვის ან აუდიტორებისთვის.
მესამე, უმეტესობა ეფექტური გზაფინანსურად პასუხისმგებელ პირებზე კონტროლი ყოველთვის იყო ინვენტარიზაცია, მაგრამ განხორციელდა არა ფორმალურად, არამედ კანონის მოთხოვნების შესაბამისად და კიდევ უკეთესი - მესამე მხარის სპეციალისტების (აუდიტორები, კონტროლერები) ჩართულობით.

უფრო მეტიც, დარგიდან ან ბიზნესიდან გამომდინარე, თავიდან უნდა ჩატარდეს წელიწადში მინიმუმ 2-4 ჯერ. სალარო, ნაღდი ფული "ანგარიშვალდებულებისგან" - თვეში ერთხელ. შემდეგ მათი რიცხვი შეიძლება შემცირდეს, იგივე სერიოზული მიდგომა დარჩეს. თუ სისტემა არსებობს, ეფექტი დიდხანს არ იქნება. მეოთხე, მარაგების, სამუშაოების, მომსახურების, მათ შორის ანგარიშვალდებული პირების შესყიდვაზე დადებული ხელშეკრულებების შერჩევითი კონტროლი.
ერთ ან ორ სპეციალიზებულ კომპანიაში შესყიდვის ფასების შედარებით, შეგიძლიათ საოცარი დასკვნების გაკეთება. ამის გაკეთება შეუძლია კომპანიის ნებისმიერ თანამშრომელს, მდივანამდე. ამისათვის არ არის საჭირო დამატებითი ფინანსური ან შრომითი ხარჯები. მეხუთე, შეეცადეთ მიატოვოთ ე.წ. მენეჯერული „ატანტები“, წინ სამუშაო კოლოსალურია, ყველა კომპანიაში ეს იქნება რევოლუცია, ხოლო რევოლუციურ პერიოდში შეიძლება იყოს მასობრივი არეულობა, აჯანყებები და შანტაჟი. ამისათვის მზად უნდა იყოთ, მოიმარაგოთ მოთმინება, თავდაჯერებულობა და სედატიური საშუალებები. თუ სიტუაცია შეიცვლება, ბიუჯეტის ეს პუნქტი საგრძნობლად წაახალისებს იგივე მენეჯერებს ლეგალური და რაც მთავარია კონტროლირებადი გზით.

მეექვსე, მოაწყეთ საბანკო გადახდების განხორციელების მრავალსაფეხურიანი სისტემა, იქნება ეს გადასახადების გადახდა თუ ხელსახოცების შეძენა. ეს არის საწყისი მოქმედებები, რომლებიც აუცილებელია საწყისი ეტაპიკომპანიებში ქურდობის წინააღმდეგ „საბრძოლო“ ქმედებები, მომავალში ბრძოლის მეთოდები და მეთოდები შეიძლება სრულიად განსხვავებული იყოს, მაგრამ ამაზე ალბათ შემდეგ ჯერზე ვისაუბრებთ.

ალექსანდრე სოტოვი:
- დავუბრუნდეთ სამი დონის შესახებ ჩვენი საუბრის საწყისს. თაღლითობის პრობლემა სწორედ ამ სამ დონეზეა. რაც შეეხება ქვედა საფეხურს, აქ ძირითადად საკონტროლო სისტემაზეა საუბარი. ამ ქურდობას უპირველეს ყოვლისა ტექნიკური საშუალებებით უნდა ებრძოლო: ყურადღებით შეავსე პირველადი დოკუმენტაციამაგალითად, სახელოსნოში დააინსტალირეთ სასწორები და კამერები. ანუ ის წყდება არა მენეჯმენტით, არამედ ტექნოლოგიით. რაც შეეხება მეორე დონეს, აქ ნამდვილად შეიძლება მენეჯმენტზე იფიქრო. მესამე დონე საკმაოდ საინტერესოა. აქ ქურდობის პრობლემა გადადის შერწყმისა და შეძენის გზით. როდესაც ჰოლდინგი ყიდულობს ამა თუ იმ საწარმოს, მაშინ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, რა თქმა უნდა, არა ყოველთვის, მაგრამ ხშირ შემთხვევაში ისინი იძულებულნი არიან დატოვონ წინა მენეჯმენტი. წინა ხელმძღვანელობა თავს დაუცველად თვლის და ჰოლდინგის ძარცვას იწყებს. აქედან გამომდინარე, აუცილებელია განასხვავოთ ქურდობა კომპანიის მენეჯმენტისა და ჰოლდინგის მენეჯმენტის დონეზე. მოდით შევხედოთ, თუ როგორ შეგიძლიათ შექმნათ კომპანიის მენეჯმენტი. სინამდვილეში, ეს არის ჩემი თვალსაზრისი; მრავალსაფეხურიანი, მრავალ დონის მართვის სისტემები ყველაზე მგრძნობიარეა შიდა კორპორაციული კორუფციის მიმართ. რაც მეტია მენეჯმენტის დონე, რაც მეტია მოადგილე, მით მეტია ქურდობის შესაძლებლობა. ამის თავიდან ასაცილებლად შესაძლებელია რიგი ფუნქციების ჩანაცვლება პროგრამული სისტემებით. ანუ, გაათავისუფლეთ რამდენიმე მოადგილე და არ დაზოგოთ - გადარიცხეთ ამ მოადგილის ხელფასი პროგრამული უზრუნველყოფის შესაძენად, რომელიც საშუალებას მოგცემთ შეამციროთ გარკვეული პერსონალის პოზიციები და აღმოფხვრათ მენეჯმენტის შუალედური რგოლი.

ალექსანდრე ლიზუნოვი:

ყველა სახის საქმიანობა, თუნდაც ინტელექტუალური, უნდა იყოს გაზომვადი. დაწყებული კომპანიის მენეჯმენტიდან რიგით თანამშრომლამდე. უნდა არსებობდეს შესრულების კრიტერიუმები, ყოველდღიური, ყოველთვიური და წლიური შესრულების ინდიკატორები. აუცილებელია რეგულარულად გაანალიზდეს კომპანიაში არსებული ვითარება: რატომ ხდება კლიენტთა ბაზის მკვეთრი შემცირება ან ზრდა და, შედეგად, კომპანიის მოგება, რატომ ხდება კლიენტების მასიური უარი თანამშრომლობაზე ან ისინი უბრალოდ ქრებიან სადმე. რეგულარული ანალიზი ფინანსური მაჩვენებლებიაქტივობა ხელს შეუწყობს იმის დადგენას, თუ რასთან არის დაკავშირებული ცვლილებები - შიდა თუ მსოფლიო ბაზარზე არსებულ ობიექტურ ვითარებასთან თუ რაიმე სუბიექტურ მიზეზებთან.

კონტროლის ხელსაწყოები შეიძლება იყოს განსხვავებული, მაგრამ ისინი ყველა მნიშვნელოვანია და არ არის ურთიერთგამომრიცხავი. ჩვენს კომპანიაში, მაგალითად, ჩვენ დავამყარეთ კონტროლი შემომავალ და გამავალ ზარებზე. ეს გვეხმარება იმის დადგენაში, თუ რამდენ პროცენტს აკვირდება და რა დონეზე. გარე კორესპონდენციის მონიტორინგი ხდება რამდენიმე საკვანძო სიტყვის გამოყენებით.

რა თქმა უნდა, კორპორატიული კულტურის ყველა ეს წესი თანამშრომელს ეცნობება დასაქმებისას. ეს გასაკვირი არ უნდა იყოს, ეს ჩაწერილია მის მიერ ხელმოწერილ ხელშეკრულებაში და სავაჭრო საიდუმლოების დებულებაში.

გუნდში ფსიქოლოგიური კლიმატი ძალიან მნიშვნელოვანია. ხალხმა უნდა გაიგოს, რომ მათ ენდობიან, მაგრამ შეამოწმონ, რომ მათ აქვთ პასუხისმგებლობა, რაზეც დარეგისტრირდნენ, და თუ ისინი დაარღვევენ რამდენიმე წესს, მათი ქმედება დაისჯება.

ფარიდ ველიევი:

ვიმეორებ - სისტემა გამჭვირვალე უნდა იყოს. მფლობელმა უნდა მიიღოს მონაწილეობა სისტემის მშენებლობაში და არ დააბრალოს ის მთავარ მენეჯერებს - ფაქტობრივად, მთავარ პოტენციურ "მძარცველებს". ბოლოს და ბოლოს, ზოგი (მფლობელი) უზრუნველყოფს რესურსებს, ზოგი კი (მენეჯერი) ხარჯავს მათ და აქვს ამის უფლება. რაც უფრო მეტ ყურადღებას აქცევთ თქვენს კომპანიას, რაც უფრო მეტი იცით ამის შესახებ, მით უფრო რთული იქნება მისგან ფინანსების და აქტივების ამოღება.

თუ არ გაქვთ საკუთარი დრო კონტროლის სისტემის ასაშენებლად, გირჩევთ მიმართოთ დამოუკიდებელ კონსულტანტებს და გადასცეთ ეს ფუნქციები, რადგან ისინი არ არიან დამოკიდებული მენეჯერებზე, რაც გამოიწვევს შედარებით ობიექტურ სურათს იმის შესახებ, რაც ხდება. ბიზნესი, რომელმაც მანამდე ჩაატარა საწარმოს საქმიანობის ყოვლისმომცველი ანალიზი, ე.ი. DUE DILIGENCE პროცედურა.

ელენა სალმინა:

საწარმოში ფინანსური ნაკადების ფორმირებისას განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს მონაცემთა გადაცემის ყველა სფეროში ეფექტური კონტროლის სისტემის შექმნას.

მინდა აღვნიშნო, რომ თაღლითობის ალბათობა საგრძნობლად მცირდება, თუ თითოეულმა თანამშრომელმა ზუსტად იცის, რაზეა პასუხისმგებელი, როცა აშკარაა ორგანიზაციული სტრუქტურასაწარმოებს, ასევე გააჩნიათ თაღლითობის გამოვლენილ შემთხვევებზე რეაგირების გამჭვირვალე და გასაგები სისტემა.

ვალენტინ კოლესნიკოვი:

უპირველეს ყოვლისა, მკაფიო და მკაცრი აღრიცხვა და კონტროლი ქონების, აქტივებისა და ფასეულობების შესახებ.

რაციონალური და ხარჯების სისტემის დანერგვა და მუდმივი გამოყენება წარმოებასა და მომსახურებაში. გონივრული და ტექნოლოგიური სტანდარტების დაწესება. ფინანსური ნაკადების ოპტიმიზაცია, ფინანსური ნაკადების გამარტივება და საკმარისი რაოდენობის კონტროლის პუნქტების დანერგვა. ფინანსური მოდელირების კონტროლის სისტემის გამოყენება, პროექტი ფინანსური გეგმა, საგადასახადო და სხვა გადასახადები. ფინანსური კონტროლის მაჩვენებლებიდან გადახრების კონტროლის მკაფიო სისტემის გამოყენება. გამოყენება კონტრაგენტებთან ანგარიშსწორებაში სრული სპექტრიფინანსური ინსტრუმენტები გადავადებული ვალდებულებების სისტემით - აკრედიტივი, ვალუტა, განვადება და ა.შ. სამართალდამცავი უწყებების ინფორმაციის მონიტორინგი და გამოყენება „საეჭვო“ კომპანიების, მსესხებლების, ქურდობის ახალი მეთოდებისა და მეთოდების შესახებ. პერსონალთან სისტემატური მუშაობის განხორციელება კომპანიაში მორალური და ფსიქოლოგიური კლიმატის გასაუმჯობესებლად და თანამშრომლების კომპანიისადმი ლოიალობის გაზრდის მიზნით. სისტემის ანალიზისა და მონიტორინგის სერვისების, დეპარტამენტების, შვილობილი კომპანიებიკომპანიის შიგნით ფინანსურ ნაკადებზე.

თანამშრომლების ქურდობის ფენომენი გვხვდება ბევრ საწარმოსა და კომპანიაში. მატერიალური და საინფორმაციო აქტივები არ არის დაცული პერსონალის უკანონო ქმედებებისგან და ყველა მენეჯერი ადრე თუ გვიან აწყდება კითხვას: როგორ აღმოიფხვრას ქურდობა დაქვემდებარებულებს შორის?

იდეალური თანამშრომლები არ არიან. ნებისმიერი ადამიანი ექვემდებარება ცდუნებას და არ აქვს მნიშვნელობა მის ასაკს, სქესს ან გამოცდილებას. კომპანიებში ქურდობის წინააღმდეგ საბრძოლველად ყოველდღიურად იქმნება და იხვეწება სპეციალური ქურდობის საწინააღმდეგო სისტემები და მინიმუმ ერთი მსგავსი კომპლექსი შეიძლება მოიძებნოს ნებისმიერი დიდი საწარმოს უსაფრთხოების სისტემაში. თუმცა, რაც არ უნდა სრულყოფილი იყოს ქურდობის საწინააღმდეგო მექანიზმები და უსაფრთხოების სხვა სერვისები, ისინი არ იძლევა აბსოლუტურ გარანტიას. ყველაფერი, რაც ასეთი სისტემების შემქმნელებს შეუძლიათ შესთავაზონ, არის ქურდობის გამო ზარალის მინიმუმამდე შემცირება.

პერსონალის არაკეთილსინდისიერება და რას რისკავს კომპანია

ქურდულ თანამშრომლებთან გამკლავების რამდენიმე გზა არსებობს. ქვემოთ მოცემულია შესაძლო რისკებისაწარმოები, რომლებიც დაკავშირებულია სამუშაო პროცესთან და პერსონალის ქმედებებთან.
თანამშრომლების მიერ სამუშაო დროის არაგონივრული გამოყენება. თანამედროვე ოფისში, ვისაც ძალიან ეზარება მუშაობა, შეუძლია ადვილად მიბაძოს დაძაბული აქტივობას. მუშები ცვლიან ჭორებს, ათვალიერებენ უსარგებლო ინტერნეტ რესურსებს, სვამენ ყავას, ეწევიან ან კლავენ დროს ვიდეო თამაშების დროს.

რესურსების მცირე ქურდობა. ერთი შეხედვით, ის ფაქტი, რომ თანამშრომლებმა მოიპარეს საოფისე ნივთები და სხვა მარაგებიროგორც ჩანს, პატარა რამ. თუმცა, უნდა გესმოდეთ, რომ ეს შეიძლება იყოს სავსე დიდი დანაკარგებით. გარდა ამისა, ზოგიერთი თანამშრომელი სარგებლობს სატელეფონო ქსელით და ურთიერთობს კომპანიის ხარჯზე. ინტერნეტ ტრაფიკისა და საოფისე ტექნიკის უნებართვო გამოყენება ასევე ეხება ქურდობას.

თაღლითობები სუბორდინირებული სახსრებით. ორგანიზაციის ფულის პირადი საჭიროებისთვის მიმართვის ყველა შესაძლო მეთოდი. ეს ჩვეულებრივ გამოწვეულია გვიან წარდგენილ ანგარიშებში გაბერილი თანხების მითითებით.

ნახევარ განაკვეთზე მუშაობა გვერდით. მესამე მხარის შეკვეთებთან გამკლავებისთვის, თანამშრომლები იყენებენ კომპანიის ყველა რესურსს: მანქანებს, მასალებს, აღჭურვილობას, ასევე სამუშაო საათებს.

აქციები და ბონუსები, რომლებიც გამოიყენება არალეგალურად. ძალიან ხშირად, თანამშრომლები იპარავენ სხვადასხვა საჩუქრებს კლიენტებისთვის. ეს ხდება მატერიალური აქტივების აღრიცხვის არასაკმარისი ორგანიზების გამო, რაც ართულებს უფასო მასალებისა და საქონლის მოხმარების კონტროლს.

ქურდობის ზოგადი გაგება.თანამშრომელი, რომელიც რაღაცის მოპარვას აპირებს, ყოველთვის იპოვის ამის საშუალებას. სქემები შეიძლება ძალიან განსხვავებული იყოს. ქარხნებში და ქარხნებში ნედლეული, ხელსაწყოები და საბოლოო პროდუქტები. კვების ობიექტებში თანამშრომლები იპარავენ საკვებს. სავაჭრო საწარმოებიძირითადად მაღაზიები განიცდიან საქონლის ქურდობას მათი საწყობებიდან.
სახსრების ქურდობა გამყიდველების, მოლარეებისა და ბუღალტრული აღრიცხვის თანამშრომლების მიერ. თაღლითობის განხორციელების 20-ზე მეტი გზა სალაროდიზაინი, რომელიც გამოიყენება ჩვენს დროში, აჩვენა ერთმა შიდა სააგენტომ. მაგრამ ბუღალტერები ლიდერობენ, როდესაც საქმე ეხება სახსრების მოპარვის შესაძლებლობებს: მათ აქვთ უფლება გაფლანგვონ ფული, რომელიც არ შედის სააღრიცხვო ჩანაწერებში, ასევე განახორციელონ ორმაგი გადახდები.

უფლებამოსილების ბოროტად გამოყენება.ხშირად ხდება, რომ მენეჯერი ყოველგვარი მიზეზის გარეშე იპარავს კლიენტთა ბაზას ან აძლევს ფასდაკლებას. გარდა ამისა, მენეჯერს აქვს უფლება გადაუგზავნოს საქონლის წილი „მეგობრებს“ და შეიძინოს საქონლის პარტია, გადაიხადოს ამაში სერიოზულად გაბერილი ფასი, ქრთამის ან გარკვეული ანაზღაურების მიღებისას.

ჯაშუშობა.ეს არის კონფიდენციალური ინფორმაციის გაყიდვა კონკურენტ საწარმოებზე. როგორც წესი, ჯაშუშის მიზანია წარმოების ტექნოლოგია, კომერციული სტრატეგიები, მომხმარებელთა ბაზა, სიახლეები, გეგმები და საწარმოს მიმდინარე ფინანსური მდგომარეობა. ასევე ივაჭრება ინფორმაცია ღირებული თანამშრომლების შესახებ. ასეთი ფენომენი სასწრაფოდ უნდა შეწყდეს, რადგან სახიფათოა მთელი საწარმოს დანგრევა.

თანამშრომლების ქურდობის შეჩერების მეთოდები განსხვავდება მათი მუშაობის პრინციპებით.თქვენ შეგიძლიათ ჩაატაროთ დოკუმენტაციის დეტალური ანალიზი და მოხსენება. ზოგიერთი მენეჯერი აყენებს ქურდობის საწინააღმდეგო მექანიკურ სისტემებს და ქირაობს უსაფრთხოების დამატებით ოფიცრებს, რაც ზრდის შესაბამისი სერვისების რაოდენობას. თანამშრომლების ქურდობისგან მაქსიმალური დაცვის უზრუნველსაყოფად აუცილებელია გუნდში ურთიერთობების გათვალისწინება, კომპანიის სპეციფიკა, სამუშაო პროცესის თავისებურებები, ცალკეული მუშაკების კვალიფიკაციის დონე და მრავალი სხვა თანაბრად მნიშვნელოვანი პირობა.

როგორც წესი, თითოეული კომპანია იღებს ინდივიდუალურ რეკომენდაციებს შესაბამისი სპეციალისტებისგან, რადგან ქურდული თანამშრომლების წინააღმდეგ ბრძოლა მოითხოვს ფულადი სახსრების მნიშვნელოვან ინექციებს.

ასეთი საქმიანობის დაწყებამდე მენეჯერმა უნდა წარმოადგინოს მისი დასაბუთება, რომელიც გაამართლებს შემდგომ ხარჯებს.

რატომ იწყებენ თანამშრომლები ქურდობას?

წამყვანი ფსიქოლოგების აზრით, ადამიანი იპარავს თავისი პირადი მოთხოვნილებების დასაკმაყოფილებლად. თუმცა, იმ სოციალური ქმედებებისგან განსხვავებით, რომლებიც დამტკიცდა საზოგადოებრივი აზრიქურდობის ფენომენი არის პრიმიტიული საქმიანობის აქტი, რომელიც წარმოიშვა იმ დროს, როდესაც ადამიანები არ იცნობდნენ ისეთ კონცეფციას, როგორიცაა ქონება.

ეს ქმედება ნორმალურია პატარა ბავშვისთვის ან ზოგიერთი ცხოველისთვის.ქურდული პირი შეიძლება გამართლდეს, თუ ის აღმოჩნდება რთულ პირობებში (ომი, სიცოცხლისა და ჯანმრთელობის პირდაპირი საფრთხე). მაგრამ ზოგადად, თანამედროვე საზოგადოება საწარმოში ქურდობას განიხილავს, როგორც უკანონო და ამორალურ ქმედებას, რომელიც არღვევს ადამიანის უფლებებს.

მეწარმე ფიქრობს, რომ თანამშრომლების საჭიროებების დაკმაყოფილებით, მაღალი ხელფასის გადახდით, თავის საწარმოში ქურდობის შემთხვევების თავიდან აცილება შეუძლია. ამასთან, მან არ უნდა მიიღოს თავის შტატში ფსიქიკური პრობლემების მქონე ადამიანები და კრიმინალური ელემენტები. სამწუხაროდ, ის მთლიანად არ არსებობს ეფექტური მეთოდებიჩახშობა.

თითოეული სოციალური ჯგუფიდა თითოეულ ადამიანს აქვს საკუთარი მოთხოვნილებები, რომლებიც მუდმივად იზრდება და შეუძლებელია ყველა ერთდროულად დაკმაყოფილდეს.

ქურდობის მიზეზი შეიძლება იყოს არა მხოლოდ ფინანსური სირთულეები, არამედ თვითდადასტურების მოთხოვნილებაც. ადამიანს შეიძლება ძალიან სურდეს თავისი ამბიციების დაკმაყოფილება, რაც პერიოდულად მოითხოვს ამას. გარდა ამისა, მას შეიძლება გააღიზიანოს დაბალი ოფიციალური პოზიცია, გუნდის ან უფროსის მიერ მისი დამსახურების არასაკმარისი აღიარება. თუ მიზეზი ამაში მდგომარეობს, მაშინ ქურდული თანამშრომელი თვლის, რომ ატარებს სარისკო ოპერაციას, რომელიც შემდგომში წარმატებით დაგვირგვინდება და საყოველთაო აღიარებით სარგებლობს ადამიანებთან.
ქურდობისთვის თანამშრომელს სჭირდება სტიმული. ეს შეიძლება იყოს ფარული აგრესია, ძლიერი სურვილი ზიანი მიაყენოს მას, ვინც მას შეურაცხყოფა მიაყენა და ეს შეიძლება იყოს არსებული ან წარმოსახვითი ადამიანი. ადამიანი, რომელიც სამუშაოდ მოდის ისეთ საწარმოში, სადაც ქურდობა მძვინვარებს, შესაძლოა, თავადაც შეუმჩნევლად მიჰყვეს ამ გუნდში მიღებულ გამოუთქმელ ტრადიციებს. როდესაც საწარმოში რეგულარულად ხდება წვრილმანი ქურდობა და თანამშრომელს არ სურს მათში მონაწილეობა და საკუთარი თავის მოპარვა, მან თავად უნდა გააკეთოს არჩევანი: ან წინააღმდეგობა გაუწიოს ქურდობას, ან შეცვალოს სამუშაო ადგილი.

ფსიქოლოგიური ასპექტები, რომლებიც იწვევს ქურდობას

გუნდს ჰყავს გამოუთქმელი ლიდერი, რომელიც სამაგალითოა. სამუშაო გუნდი აყალიბებს თავის პრიორიტეტებს მისი არაფორმალური ლიდერის პიროვნულ თვისებებზე დაყრდნობით. რა თქმა უნდა, სისულელეა ქურდი უფროსისთვის იმის იმედი, რომ მისი ქვეშევრდომები წესიერად მოიქცევიან. გარდა ამისა, მნიშვნელოვანია უფროსის მოვალეობების შესრულება, რაც ეხება პერსონალის სამუშაო პირობებს.

მასობრივი ქურდობა შეიძლება გამოწვეული იყოს პერსონალის გაუმართლებელი შემცირებით ან ხელფასის გადახდის დაგვიანებით.

თანამშრომლის კულტურული სისუსტე.თუ საწარმო მუშაობს პრინციპით „ყველა ადამიანი თავისთვის“, ნაკლებად სავარაუდოა, რომ ქურდი გააჩერონ მაშინაც კი, თუ ის მხილდება. თუ მორალი ძლიერია გუნდში, მაშინ თანამშრომლები დარწმუნებულნი არიან კანონის ძალაში და ერთპიროვნულადაც კი შეწყვეტენ ყველა უკანონო ქმედებას, არ აქვს მნიშვნელობა ვინ ჩაიდინა ისინი.

ნეგატიური ფსიქოლოგიური ატმოსფერო.თანამშრომელს, რომელიც რაღაცის მოპარვას აპირებს, შეიძლება არ ეშინოდეს ჭორებითა და სამოქალაქო ჩხუბით დაკავებული გუნდის წინააღმდეგობის. ასეთი გარემო აშორებს ყურადღებას თავად სამუშაო პროცესს, ხოლო ბევრი ადამიანი ქურდობის გზით ასწორებს თავის ფსიქოლოგიურ სირთულეებს, რადგან ფულადი შენაძენები ყოველთვის აბედნიერებს ადამიანს.

პერსონალის არალოიალური დამოკიდებულება საწარმოს მიმართ.თუ თანამშრომელი გულგრილია იმ საწარმოს ბედზე, რომელშიც მუშაობს და ამ უკანასკნელის შემდგომი ბედი, მაშინ არ უნდა ველოდოთ, რომ ასეთი ადამიანი ფრთხილად იქნება კომპანიის რესურსებზე.

დაბალი მოტივაცია.თანამშრომლებს ასევე ქურდობის პროვოცირებას უწევს მუშაობის ცუდი მოტივაცია, ან სრული არარსებობარაღაცის გაკეთების სურვილი. დაბალი ხელფასები მსგავს გადაწყვეტილებას გვთავაზობს.
მენეჯერების მიერ საწარმოს ხარჯების არასაკმარისი კონტროლი. როდესაც უფროსები წყვეტენ თავიანთი ქვეშევრდომების საქმიანობის მჭიდრო ჩანაწერებს, ეს უკანასკნელნი გრძნობენ გარკვეულ დაუსჯელობას და თავს უფლებას აძლევენ ჩაიდინონ. უკანონო ქმედებები, რაც სამუშაოს სუსტი აღრიცხვის გამო ძალიან რთული დასამტკიცებელია.

როგორც წესი, ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი ფაქტორი გაერთიანებულია და საერთო მდგომარეობა ხდება დეპრესიული. ასეთ შემთხვევებში დამსაქმებელი იღებს უკიდურეს ზომებს და ცვლის საწარმოს მთელ პერსონალს.

პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ ზოგიერთი კომპანიისთვის პერსონალის რეგულარული გამოცვლა ჩვეულებრივი ხდება. მაშინ აუცილებელია პრობლემის მოძიება საქმიანობის კონტროლის დეზორგანიზაციაში, თანამშრომელთა შორის მეგობრული ურთიერთობების დამყარების მცდელობისას.

სამოქმედო გეგმის შედგენისას აუცილებელია წარმოების და პერსონალის მახასიათებლების გათვალისწინება, რადგან ქურდობა დიდ ასაწყობ ქარხანაში და გარეუბნებში სავაჭრო ცენტრიდასჭირდება საკუთარი, განსაკუთრებული მიდგომა. თუმცა, მიუხედავად სხვადასხვა შემთხვევების სიმრავლისა, შესაძლებელია ზოგადი მითითებების ჩამონათვალის შედგენა.

ორგანიზაციაში მოქმედი სტანდარტების ბაზის რეკონსტრუქცია. აუცილებელია სამუშაოს ყველა ნორმისა და წესის გაერთიანება ერთ ლოკალურ დოკუმენტში, რომელსაც ყოველი ახლად ჩამოსული თანამშრომელი მოუწევს გაეცნოს და უკვე დასაქმებულებს მისი ხელახლა წაკითხვა ნებისმიერ დროს შეუძლიათ. დამსაქმებლის ინტერესებში შედის თანამშრომლების მუშაობის ყველა ასპექტი და ნიუანსი ისე, რომ მათ არ ჰქონდეთ რაიმე უკანონოდ მითვისების სურვილი.

აღრიცხვისა და საქმიანობის კონტროლის მკაფიო სისტემის შემუშავება. მკაცრი აღრიცხვის სისტემა, რომელიც ავლენს ყველა დანაკარგს, ქურდების ძლიერ კონტრზომს იძლევა. მენეჯერს ნებისმიერ დროს შეეძლება შეისწავლოს ინფორმაცია კომპანიის ნებისმიერი განყოფილების ფუნქციონირების შესახებ და მოაწყოს ყველა რესურსის საგანგებო აუდიტი.

დასაქმების მსურველთა მონაცემების შესწავლა. თქვენ უნდა გადახედოთ როგორც გასაუბრებაზე მოწოდებულ დოკუმენტებს, ასევე რეკომენდაციებს თანამშრომლის წინა სამუშაო ადგილიდან. დამსაქმებელმა თავად უნდა გაითვალისწინოს ცუდი ჩვევებიდა ახალი მუშის მიდრეკილებები, ან უარყოს მისი კანდიდატურა.

ქვედა დონის მენეჯერების ფრთხილად შერჩევა. რიგითი თანამშრომლები ყოველთვის განიხილავენ მენეჯერებს თავის მაგალითებად, ამიტომ აუცილებელია ამ ხელმძღვანელობის ნიშისთვის პერსონალის შერჩევა მაქსიმალური სიფრთხილით.

პასუხისმგებლობისა და მოტივაციის ხელშეწყობა. აუცილებელია ადეკვატურად გადაიხადოთ თქვენი ხელქვეითების შრომა და არ დაგავიწყდეთ გამოჩენილი პერსონალის დაჯილდოება. მაშინ ყველა თანამშრომელი იგრძნობს, რომ კომპანიას ის სჭირდება.

მკაცრი ზომები ქურდული მუშების მიმართ. ყოველგვარი ქურდობა უნდა გასაჯაროდეს და არაკეთილსინდისიერი თანამშრომლები ყოველგვარი სიბრალულის გარეშე აღმოიფხვრას.

ეპილოგის სახით ხაზგასმით უნდა აღინიშნოს, რომ დაქირავებულ თანამშრომლებთან მუშაობის აბსოლუტური მნიშვნელობა აქვს ეთიკური სტანდარტებიდა წესები. თუ თანამშრომელი პატიოსანია და სრულად შეესაბამება კომპანიის შიდა წესებს, მაშინ ის იმუნიტეტი უნდა იყოს მუშების ქურდობის წინააღმდეგ საპასუხო ზომების მიღებისას.

ასეთი ადამიანები იშვიათია, ღირსეული თანამშრომლები უნდა დაფასდნენ, რადგან სწორედ ისინი, შესაძლოა, უახლოეს მომავალში დაეხმარონ კომპანიას მიაღწიოს უპრეცედენტო სიმაღლეებს თავიანთ სფეროში.

პროდუქციის წარმოებით დაკავებულ ორგანიზაციებში, ქურდობა შეიძლება მოხდეს მთელი ტექნოლოგიური ჯაჭვის გასწვრივ, რაც კომპლექსურ ხასიათს იძენს სათანადო კონტროლის არარსებობის შემთხვევაში (ცხრილი 8):

ცხრილი 8

ქურდობის გავრცელებული მეთოდები წარმოებაში

ქურდობის ფარგლები	ქურდობის მეთოდი
Მიწოდება	შესყიდვის ფასების გაბერვა სხვაობის მითვისებით კომპანიის რესურსების პირადი მიზნებისთვის გამოყენება შესყიდვების ხარისხისა და მოცულობის მანიპულირება
წარმოება	მზა პროდუქციის ქურდობა მასალების და ნახევარფაბრიკატების ქურდობა გაუთვალისწინებელი პროდუქციის მიწოდება
	პროდუქციის ხელახალი კლასიფიკაცია გაყიდვის ფასების შემცირება და სხვაობის მიღება
კონტროლი	აქტივების გატანა ჭურვი კომპანიების მეშვეობით ინფორმაციის გაყიდვა კონკურენტებისთვის არაგონივრული ხელშეკრულებების დადება
კონტროლი	მოხსენების არასწორი წარმოდგენა

მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ წარმოებაში ქურდობის ზოგიერთი ყველაზე გავრცელებული მეთოდი:

1. მატერიალური აქტივების ქურდობა:

დეფიციტის დამალვა არასწორი შეფასების საფარქვეშ;

დეფიციტის ჩამოწერა წარმოების ხარჯების სახით;

დეფიციტის მიკუთვნება წინა წლების დანაკარგებთან;

დაკარგული მასალების დამატება;

ადრე ჩამოწერილი ან დროებით ნასესხები მასალების საინვენტარიზაციო კომისიაში წარდგენა;

არასასაქონლო ანგარიშ-ფაქტურების წარდგენა საქონლის სხვებისთვის გაშვებისთვის

ორგანიზაციები;

ფაქტობრივად მიღებული მასალების დამალვა მათი მითვისების მიზნით (ორმაგი ინვოისები);

მიუღებელი მასალების ფიქტიური განთავსება მათი შესაძენად თანხების მითვისების მიზნით;

მარაგების ნაკლებობის შესახებ ფიქტიური ანგარიშების შედგენა;

ჭარბი დაგროვება არასრული არდადეგების გზით;

წარმოებისთვის მასალების ფიქტიური ჩამოწერა.

2. სახსრების ქურდობა:

სახსრების პირდაპირი ქურდობა (დოკუმენტებით დაფარული ან დაუფარავი);

მიღებული თანხის მიუღებლობა და მითვისება;

სალაროდან თანხის გადაჭარბებული ჩამოწერა (დოკუმენტების ხელახალი გამოყენება, ყალბი დოკუმენტები;

სხვა პირებზე კანონიერად დარიცხული თანხების მითვისება.

ამ ბოროტად გამოყენების პირობები: საბუთების შედგენის წესების დარღვევა, დოკუმენტების (ნიშნები, შტამპები და ა.შ.) არასწორი გაუქმება, ანგარიშსწორებისა და გადახდის დოკუმენტების არასწორი რეგისტრაცია, დოკუმენტების უყურადღებო შენახვა, მიზანმიმართული არითმეტიკული შეცდომები.

ეკონომიკაში თანამედროვე რუსეთიფართოდ გავრცელდა დეფორმირებული, უკანონო შრომითი ურთიერთობები შეთქმულების სახით, რომლებიც სრულად მიეკუთვნება თაღლითობის სახით დანაშაულთა კატეგორიას.

შეთქმულება არის შეთანხმება დამსაქმებელსა და დასაქმებულს შორის, დადებული ქ

არსებულის გვერდის ავლით შრომის კანონმდებლობა. შეთქმულების მიზანია მასში მონაწილე მხარეებისთვის მატერიალური და სხვა (ძალაუფლება, როლი, სტატუსი) უპირატესობების მოპოვება.

შეთქმულების წინაპირობაა:

მაღალი გადასახადების განაკვეთები; „წესებით“ დაბეგვრა საშუალო და მცირე ბიზნესს არაეფექტურს ხდის;

სახელმწიფოს მხრიდან არასაკმარისი კონტროლი შესაბამისობაზე

დამსაქმებლების მიერ შრომის კანონმდებლობა;

პროფკავშირების სისუსტე და მათი გავლენა დამსაქმებლებზე ან პროფკავშირების არარსებობა;

მიგრაციის კანონმდებლობის ხარვეზები; არალეგალური მიგრანტი მუშა დამსაქმებელს გაცილებით ნაკლები უჯდება;

მოსახლეობის იურიდიული გაუნათლებლობა;

სასამართლო სისტემის არაეფექტურობა.

შეთქმულების ურთიერთობები მხარეებს უქმნის გარკვეულ უპირატესობებს:

დამსაქმებლის დანაზოგი საგადასახადო გამოქვითვაზე;

თანამშრომელთა დანაზოგი საშემოსავლო გადასახადზე;

დასაქმებულთათვის ბიუჯეტიდან დამატებითი შეღავათებისა და კომპენსაციის მიღების შესაძლებლობა;

დამსაქმებლის მიერ შეღავათების გავრცელების შესაძლებლობა მცირე ბიზნესზე;

დამსაქმებლის პასუხისმგებლობის მოხსნა დასაქმებულის ბედზე სამუშაო პირობების შეცვლის, სამსახურიდან გათავისუფლების, ავადმყოფობის, დაზიანების (გარდაცვალების) შემთხვევაში;

დამსაქმებლისთვის დანაზოგი ნახევრად ფიქსირებულ ხარჯებზე (უსაფრთხოების ზომები, პირობები და შრომის დაცვა საწარმოში).

შეთქმულების უარყოფითი ასპექტები:

თანამშრომლისთვის სტაჟის დაკარგვის შესაძლებლობა;

პენსიის შრომითი და დაფინანსებული ნაწილების დასაქმებულის დაკარგვის შესაძლებლობა;

ავადმყოფობის შემთხვევაში დასაქმებულის სოციალური დაცვის შემცირება;

ბიუჯეტში საგადასახადო შემოსავლების მკვეთრი კლება და გარე-საბიუჯეტო ფონდებში გადარიცხვები;

სოციალური არაპროგნოზირებადობა შრომითი ურთიერთობები;

საწარმოში კრიმინალური სიტუაციების წარმოქმნის შესაძლებლობის გაზრდა;

შეიძლება გამოვლინდეს შეთანხმების შემდეგი ნიშნები:

დოკუმენტირებული და ოფიციალურად გადახდილი ხელფასების დაბალი დონე;

სამუშაო ჩანაწერის ნაკლებობა სამუშაო წიგნიან თავად სამუშაო წიგნის არარსებობა;

შრომითი ხელშეკრულების არარსებობა;

მოთხოვნების შეუსაბამობა სამსახურის აღწერაფაქტობრივი შესრულებული სამუშაო;

ძალაუფლების ვერტიკალის გასწვრივ არაფორმალური ურთიერთობების დომინირება ფორმალურზე;

ავადმყოფობის შვებულების გაცემისა და ანაზღაურების წესის დარღვევა;

შემდეგი შვებულების რეგისტრაციისა და ანაზღაურების წესის დარღვევა;

უსაფრთხოების ნორმებისა და დოკუმენტაციის პროცედურების დარღვევა (ინსტრუქციები, ფ.ნ-1 აქტების შესრულება);

რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის ძირითადი დებულებების სხვა დარღვევები.

პრევენციული ღონისძიებები, როგორიცაა რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მოთხოვნების დაცვა, რა თქმა უნდა, ეფექტური იქნება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ძალაუფლების ხისტი ვერტიკალი შრომითი ურთიერთობების კონტროლის თვალსაზრისით. ორგანიზაცია.

ბოლოდროინდელი პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ შემდეგი ღონისძიებები, რომლებიც მიმართულია ცალკეულ თანამშრომლებზე ორგანიზაციაში ქურდობის თავიდან ასაცილებლად, ყველაზე ეფექტურია:

1.ძლიერი კორპორატიული კულტურაორგანიზაციები (ურთიერთობები,

სოციალური პრიორიტეტები, მორალი ორგანიზაციაში). თუ ჩამოყალიბდა

მუშათა „კრიტიკული მასა“, შემდეგ ახალბედები ხვდებიან თვითრეპროდუცირებადი სოციალური ცნობიერების სისტემაში.

2. ეფექტური კონტროლის სისტემა, რომელიც აკმაყოფილებს შემდეგ მოთხოვნებს: რეგულარულობა და სისტემატურობა, თანამშრომელთა პირადი პასუხისმგებლობა. მდგომარეობა: კონტროლი უნდა განიხილებოდეს, როგორც ეხმარება ადამიანებს გაუძლონ ქურდობის ცდუნებას.