Skład wsparcia informacyjnego do analizy działalności przedsiębiorstwa obejmuje: Formy organizacyjne i wykonawcy ACD. Podstawowe zasady organizacji analizy
Treść
WSTĘP…………………………………………………… ……….………......5
1. TEORIA ANALIZY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ PRZEDSIĘBIORSTWA ……………………………………………………………………. ……….………8
1.1 Podstawy organizacji analizy działalności gospodarczej…………….8
1.2 Rodzaje analiz działalności gospodarczej…………………………….....…9
1.3 Wsparcie informacyjne do analizy działalności gospodarczej……………………………………………………………… …………………......15
1.4 Modele matematyczne w działalności gospodarczej organizacji….……………………………………………………………..…………. ..................19
1.5 Metoda analizy działalności gospodarczej, jej cechy charakterystyczne…………………………………………………………………………………………… …. .......24
1.6 Model testowania w działalności gospodarczej przedsiębiorstwa ……………………………………………………………………………………. ….…...26
2. PROBLEM PRAKTYCZNY……………………...………………… …....…30WNIOSEK….…………………… ………………………………………………………37
Bibliografia………………………………………………… …………..38
WSTĘP
Analiza działalności podmiotu gospodarczego jest jedną z najskuteczniejszych metod zarządzania, głównym elementem uzasadniającym decyzje zarządcze. W warunkach kształtowania się relacji rynkowych ma na celu zapewnienie zrównoważonego rozwoju dochodowej, konkurencyjnej produkcji i obejmuje różne obszary - prawne, ekonomiczne, produkcyjne, finansowe itp. Analiza i diagnostyka działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa obejmuje kompleksowe badanie poziomu technicznego produkcji, jakości i konkurencyjności produktów, zapewnienia produkcji zasobów materiałowych, roboczych i finansowych oraz efektywności ich wykorzystania. Opierają się na systemowym podejściu, kompleksowym uwzględnianiu różnych czynników, wysokiej jakości selekcji wiarygodnych informacji i stanowią ważną funkcję zarządzania.
Znaczenie badania wynika z faktu, że gospodarka rynkowa wiąże się z koniecznością zwiększenia efektywności produkcji, konkurencyjności produktów i usług w oparciu o systematyczną analizę działalności finansowo-ekonomicznej przedsiębiorstwa. Analiza działalności finansowej i ekonomicznej pozwala opracować niezbędną strategię i taktykę rozwoju przedsiębiorstwa, na podstawie której tworzony jest program produkcyjny i identyfikowane są rezerwy na zwiększenie wydajności produkcji.
Celem analizy jest nie tylko ustalenie i ocena efektywności działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa, ale także ciągłe prowadzenie prac mających na celu jej doskonalenie.
Analiza efektywności działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa wskazuje, w jakich obszarach należy prowadzić te prace oraz pozwala na identyfikację najważniejszych aspektów i najsłabszych pozycji w kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Zgodnie z tym wyniki analizy odpowiadają na pytanie, jakie są najważniejsze sposoby poprawy kondycji finansowej przedsiębiorstwa w konkretnym okresie jego działalności. Jednak głównym celem analizy jest szybkie zidentyfikowanie i wyeliminowanie niedociągnięć w działalności finansowej oraz znalezienie rezerw na poprawę kondycji finansowej przedsiębiorstwa i jego wypłacalności.
Wyniki finansowe Działalność przedsiębiorstwa zależy przede wszystkim od wskaźników jakości produktów wytwarzanych przez przedsiębiorstwo, poziomu popytu na te produkty, ponieważ z reguły większość wyników finansowych to zysk (strata) ze sprzedaży produktów (roboty, usługi).
Analiza finansowa jest elastycznym narzędziem w rękach menedżerów przedsiębiorstw. Efektywność działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa charakteryzuje się lokowaniem i wykorzystaniem funduszy przedsiębiorstwa. Informacje te prezentowane są w bilansie przedsiębiorstwa.
Głównymi czynnikami decydującymi o efektywności działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa jest, po pierwsze, realizacja plan finansowy i uzupełnianie, w miarę potrzeb, własnego kapitału obrotowego kosztem zysków, a po drugie, stopa rotacji kapitału obrotowego (aktywów).
Wskaźnikiem sygnałowym, w którym przejawia się efektywność działalności finansowo-gospodarczej, jest wypłacalność przedsiębiorstwa, co oznacza jego zdolność do terminowego zaspokajania potrzeb płatniczych, spłaty pożyczek, wynagrodzeń pracowników i dokonywania wpłat do budżetu.
Analiza efektywności działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa obejmuje analizę bilansu pasywów i aktywów, ich powiązań i struktury; analiza wykorzystania kapitału i ocena stabilności finansowej; analiza wypłacalności i zdolności kredytowej przedsiębiorstwa itp.
Widać zatem, jak ważna jest ocena efektywności działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa i że problem ten nabiera jeszcze większego znaczenia w procesie przechodzenia do rozwiniętej gospodarki rynkowej.
1 TEORIA ANALIZY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ PRZEDSIĘBIORSTWA
Podstawy organizacji analizy działalności gospodarczej
Badania analityczne muszą być efektywne, co oznacza, że koszty ich realizacji powinny być minimalne przy optymalnej głębokości analizy i jej złożoności. W tym celu, oprócz celowości organizacji, przy jej prowadzeniu należy powszechnie stosować zaawansowane techniki i narzędzia ułatwiające pracę analityka. Mamy tutaj na myśli przede wszystkim racjonalne metody gromadzenia i utrwalania, wprowadzania danych do praktyki AHD komputerów stacjonarnych i innych środków technicznych, sprzętu biurowego.
Bardziej szczegółową organizację ACD osiąga się poprzez ujednolicenie tej pracy. Mamy tu na myśli stworzenie metod, które umożliwiłyby wypełnienie ograniczonej liczby specjalnie zaprojektowanych tabel. Muszą być specyficzne dla każdej jednostki biznesowej i razem dawać kompleksowy obraz wyników biznesowych. Wszystkie wskaźniki w tabeli muszą nadawać się do porównań, oceny i uogólnień. Wyznacza to kierunek ściśle określonego podziału odpowiedzialności za prowadzenie ACD, skraca czas poświęcany na analizę i ostatecznie pomaga zwiększyć jej efektywność.
Rodzaje analizy działalności gospodarczej
W literaturze ekonomicznej analizę działalności gospodarczej klasyfikuje się według różnych kryteriów.
W oparciu o bazę sektorową, czyli bazującą na społecznym podziale pracy, analizę dzieli się na sektorową, której metodologia uwzględnia specyfikę poszczególnych sektorów gospodarki (przemysł, rolnictwo, budownictwo, transport, handel itp.) .), jak i międzysektorowej, co stanowi podstawę teoretyczną i metodologiczną ACD we wszystkich sektorach gospodarki narodowej, czyli inaczej mówiąc, teoria analizy działalności gospodarczej.
Obiektywna potrzeba ACD specyficznej dla branży jest zdeterminowana specyfiką różnych branż. Każda gałąź produkcji społecznej, ze względu na odmienną naturę pracy, ma swoją własną charakterystykę, swoją specyfikę, a co za tym idzie, charakterystyczne stosunki gospodarcze. Konieczność zbadania specyfiki różnych branż zdeterminowała potrzebę opracowania metodologii ACD, biorąc pod uwagę charakterystykę i warunki każdego sektora gospodarki.
Jednocześnie należy wziąć pod uwagę, że wszystkie sektory produkcji społecznej są ze sobą ściśle powiązane. Mają ze sobą wiele wspólnego. Wzajemne powiązania poszczególnych branż oraz obecność wewnętrznych powiązań pomiędzy nimi powodują konieczność rozwoju analizy międzysektorowej (teorii ACD). Teoria ACD ujawnia najbardziej ogólne cechy metodologiczne i cechy tej nauki, podsumowuje zaawansowane doświadczenia ACD w różnych sektorach gospodarki oraz wzbogaca treść analiza ekonomiczna ogólnie, a przemysł w szczególności. Posiadanie ogólnej wiedzy teoretycznej z zakresu analizy ekonomicznej jest warunek konieczny kompetentny, kwalifikowany rozwój i praktyczne wykorzystanie poszczególnych metod analizy branżowej.
Ze względu na czas ACD dzieli się na wstępne (prospektywne) i późniejsze (retrospektywne, historyczne).
Analiza wstępna (prognozująca) przeprowadzana jest przed dokonaniem transakcji handlowych. Trzeba uzasadnić decyzje zarządcze i celów planu, a także przewidywania przyszłości i oceny oczekiwanej realizacji planu, zapobiegając niepożądanym skutkom.
Późniejsza analiza (retrospektywna) przeprowadzana jest po zakończeniu czynności gospodarczych. Służy do monitorowania realizacji planu, identyfikacji niewykorzystanych rezerw i obiektywnej oceny wyników przedsiębiorstw.
Analizy prospektywne i retrospektywne są ze sobą ściśle powiązane. Bez analizy retrospektywnej nie da się przeprowadzić analizy prospektywnej. Analiza wyników pracy na przestrzeni ostatnich lat pozwala na badanie trendów, wzorców, identyfikację niewykorzystanych szans i najlepszych praktyk, co jest istotne w uzasadnieniu poziomu wskaźników ekonomicznych na przyszłość. To właśnie analiza retrospektywna daje możliwość zobaczenia przyszłości. Stanowi podstawę analiz wybiegających w przyszłość.
Z kolei wyniki analizy retrospektywnej zależą od głębokości i jakości wstępnej analizy na przyszłość. Jeżeli zaplanowane wskaźniki nie są dostatecznie uzasadnione i realistyczne, wówczas dalsza analiza realizacji planu z reguły traci sens i wymaga wstępnej oceny zasadności planowanych wskaźników.
Analiza retrospektywna z kolei dzieli się na operacyjną i końcową (efektywną). Analizę operacyjną (sytuacyjną) przeprowadza się natychmiast po zakończeniu transakcji biznesowych lub zmianie sytuacji w krótkich okresach czasu (zmiana, dzień, dekada itp.). Jego celem jest szybka identyfikacja niedociągnięć i wpływanie na procesy biznesowe. Gospodarkę rynkową charakteryzuje dynamika sytuacji zarówno w zakresie działalności produkcyjnej, handlowej i finansowej przedsiębiorstwa, jak i jego otoczenia zewnętrznego. W tych warunkach szczególnego znaczenia nabiera analiza operacyjna (sytuacyjna).
Ostateczna (końcowa) analiza dokonywana jest dla okresu sprawozdawczego (miesiąc, kwartał, rok). Jego wartość polega na tym, że działalność przedsiębiorstwa jest badana kompleksowo i wszechstronnie, wykorzystując dane sprawozdawcze za odpowiedni okres. Daje to pełniejszą ocenę działań przedsiębiorstwa w zakresie wykorzystania istniejących możliwości.
Analizy końcowe i operacyjne są ze sobą powiązane i uzupełniają się. Umożliwiają kierownictwu przedsiębiorstwa nie tylko szybką eliminację braków w procesie produkcyjnym, ale także kompleksowe podsumowanie osiągnięć i wyników pracy za odpowiednie okresy czasu oraz opracowanie działań mających na celu zwiększenie efektywności produkcji.
Na podstawie charakterystyki przestrzennej można wyróżnić analizę wewnątrzgospodarczą i międzygospodarczą. Analiza w gospodarstwie obejmuje działalność wyłącznie badanego przedsiębiorstwa i jego działalności podziały strukturalne. W analizie między gospodarstwami porównuje się wyniki dwóch lub więcej przedsiębiorstw. Pozwala to zidentyfikować najlepsze praktyki, rezerwy, braki i na tej podstawie dokonać bardziej obiektywnej oceny efektywności przedsiębiorstwa.
Ważna jest klasyfikacja AHD według obiektów kontrolnych. Działalność gospodarcza ( kontrolowany system) składa się z odrębnych podsystemów: ekonomii, technologii, technologii, organizacji produkcji, społecznych warunków pracy, działań środowiskowych itp. Aspekt analizy, na wniosek organu zarządzającego, może zostać przesunięty w stronę dowolnych podsystemów działalności gospodarczej. W tym zakresie wyróżnia się:
- analiza techniczno-ekonomiczna przeprowadzana przez służby techniczne przedsiębiorstwa (główny inżynier, główny technolog itp.). Jego treścią jest badanie interakcji procesów technicznych i ekonomicznych oraz ustalenie ich wpływu na wyniki ekonomiczne przedsiębiorstwa;
- analiza finansowo-ekonomiczna (obsługa finansowa przedsiębiorstwa, władze finansowe i kredytowe) koncentruje się na wynikach finansowych przedsiębiorstwa: realizacji planu finansowego, efektywności wykorzystania kapitału własnego i obcego, identyfikacji rezerw na zwiększenie kwoty zysku, zwiększeniu rentowność, poprawa kondycji finansowej i wypłacalności przedsiębiorstwa;
- analiza zarządzania realizuje wszelkie usługi przedsiębiorstwa w celu zapewnienia kierownictwu informacji niezbędnych do planowania, kontroli i podejmowania optymalnych decyzji zarządczych, opracowywania strategii i taktyk w zakresie polityki finansowej, działań marketingowych, doskonalenia wyposażenia, technologii i organizacji produkcji, ma charakter operacyjny, jego wyniki stanowią tajemnicę handlową;
- analiza społeczno-ekonomiczna (służby zarządzania gospodarczego, laboratoria socjologiczne, organy statystyczne) bada powiązania między procesami społecznymi i gospodarczymi, ich wzajemne oddziaływanie oraz na ekonomiczne skutki działalności gospodarczej;
- analiza ekonomiczno-statystyczna (organy statystyczne) służy do badania masowych zjawisk społecznych na różnych poziomach zarządzania: przedsiębiorstwa, przemysłu, regionu;
- analizy ekonomiczne i środowiskowe (organy ochrony środowisko, usługi gospodarcze przedsiębiorstwa) bada interakcję procesów środowiskowych i ekonomicznych związanych z ochroną i poprawą stanu środowiska oraz kosztami środowiskowymi;
- analiza marketingowa(usługa marketingowa przedsiębiorstwa lub stowarzyszenia) służy do nauki otoczenie zewnętrzne funkcjonowanie przedsiębiorstwa, rynki surowców i zbytu wyrobów gotowych, jego konkurencyjność, podaż i popyt, ryzyko handlowe, kształtowanie się Polityka cenowa, opracowywanie taktyk i strategii działań marketingowych.
Zgodnie z metodologią badania obiektów analiza działalności gospodarczej może być porównawcza, diagnostyczna, silniowa, marginalna, ekonomiczno-matematyczna, ekonomiczno-statystyczna, funkcjonalno-kosztowa itp.
W analizie porównawczej ograniczają się one zwykle do porównania raportowanych wskaźników wyników działalności gospodarczej ze wskaźnikami planu na rok bieżący, danymi z lat ubiegłych i wiodącymi przedsiębiorstwami.
Analiza czynnikowa ma na celu określenie wielkości wpływu czynników na wzrost i poziom wskaźników wydajności.
Analiza diagnostyczna jest metodą ustalenia charakteru naruszeń w normalnym toku procesów gospodarczych w oparciu o typowe oznaki charakterystyczne tylko dla danego naruszenia. Na przykład, jeśli tempo wzrostu produkcji brutto przekracza tempo wzrostu produkcji handlowej, oznacza to wzrost salda produkcji w toku. Jeżeli tempo wzrostu produkcji brutto jest wyższe niż tempo wzrostu wydajności pracy, oznacza to niepowodzenie w realizacji planu działań na rzecz mechanizacji i automatyzacji produkcji, poprawy organizacji pracy i na tej podstawie zmniejszenia liczby pracowników . Znajomość znaku pozwala szybko i dość dokładnie określić charakter naruszeń bez dokonywania bezpośrednich pomiarów, tj. bez działań wymagających dodatkowego czasu i pieniędzy.
Analiza marginalna to metoda oceny i uzasadnienia skuteczności decyzji zarządczych w przedsiębiorstwie oparta na związku przyczynowo-skutkowym wielkości sprzedaży, kosztu i zysku oraz podziale kosztów na stałe i zmienne.
Korzystanie z analizy ekonomicznej i matematycznej, najbardziej odpowiednie najlepsza opcja rozwiązania problem ekonomiczny rezerwy na zwiększenie efektywności produkcji identyfikuje się poprzez pełniejsze wykorzystanie dostępnych zasobów.
Analiza deterministyczna służy do badania zależności funkcjonalnych między czynnikami a wskaźnikami wydajności.
Analiza stochastyczna (rozproszenie, korelacja, składowa itp.) służy do badania zależności stochastycznych pomiędzy badanymi zjawiskami a procesami działalności gospodarczej przedsiębiorstw.
Analiza kosztów funkcjonalnych (FCA) to metoda identyfikacji rezerw. Opiera się na funkcjach jakie pełni obiekt i koncentruje się na optymalnych metodach ich realizacji na wszystkich etapach koło życia produktów (badania, projektowanie, produkcja, eksploatacja i utylizacja). Jego głównym celem jest identyfikacja i zapobieganie niepotrzebnym kosztom poprzez eliminację zbędnych komponentów, części, uproszczenie konstrukcji produktu, wymianę materiałów itp.
W zależności od podmiotów (użytkowników analizy) rozróżnia się analizę wewnętrzną i zewnętrzną. Analizy wewnętrzne przeprowadzane są bezpośrednio w przedsiębiorstwie na potrzeby operacyjnego, krótkoterminowego i długoterminowego zarządzania działalnością produkcyjną, handlową i finansową. Analiza zewnętrzna przeprowadzane na podstawie sprawozdawczości finansowej i statystycznej organów zarządzających gospodarką, banków, władz finansowych, akcjonariuszy, inwestorów.
Ze względu na zakres badanych obiektów analizę dzieli się na ciągłą i selektywną. W analizie ciągłej wnioski wyciąga się po zbadaniu wszystkich obiektów bez wyjątku, natomiast w analizie selektywnej wnioski wyciąga się na podstawie wyników zbadania tylko części obiektów.
Zgodnie z treścią programu analiza może mieć charakter kompleksowy i tematyczny. Na Kompleksowa analiza działalność przedsiębiorstwa jest badana kompleksowo, a tematycznie - tylko jego poszczególne aspekty, które w danym momencie są najbardziej interesujące, na przykład kwestie użytkowania zasoby materialne, zdolności produkcyjne przedsiębiorstwa, obniżenie kosztów produkcji itp.
Każda z tych form ACD jest wyjątkowa pod względem treści, organizacji i metodologii jej realizacji.
1.3 Wsparcie informacyjne analizy działalności gospodarczej
Skład, treść i jakość informacji objętych analizą odgrywają decydującą rolę w zapewnieniu skuteczności AHD. Analiza nie ogranicza się tylko do danych ekonomicznych, ale szeroko wykorzystuje informacje techniczne, technologiczne i inne. Wszystkie źródła danych dla AHD dzielą się na planowane, księgowe i nieksięgowe.Źródła planowania obejmują wszystkie rodzaje planów opracowywanych w przedsiębiorstwie (zadania perspektywiczne, bieżące, operacyjne, samonośne, mapy technologiczne), a także materiały regulacyjne, szacunki, metki cenowe, zadania projektowe itp.
Źródłami informacji księgowych są wszelkie dane zawierające dokumenty, rachunkowość, rachunkowość statystyczną i operacyjną, a także wszelkiego rodzaju raporty, pierwotną dokumentację księgową.
Wiodącą rolę we wspomaganiu informacyjnym analiz należy do rachunkowości i raportowania, w których najpełniej odzwierciedlają się zjawiska ekonomiczne, procesy i ich skutki. Terminowa i pełna analiza danych dostępnych w dokumentach księgowych (pierwotnych i skonsolidowanych) oraz raportowanie zapewnia podjęcie niezbędnych działań mających na celu usprawnienie realizacji planów, osiągnięcie najlepsze wyniki kierownictwo.
Dane statystyczne, które zawierają ilościową charakterystykę zjawisk i procesów masowych, służą do pogłębionego badania i zrozumienia zależności, identyfikacji wzorców gospodarczych.
Rachunkowość operacyjna i raportowanie przyczynia się do efektywniejszego dostarczania analiz niezbędnych danych (np. o produkcji i wysyłce produktów, o stanie zapasów) w porównaniu ze statystyką czy rachunkowością, a tym samym stwarza warunki do zwiększenia efektywności badań analitycznych .
Dokument księgowy według naszych kwalifikacji jest jednocześnie paszportem gospodarczym przedsiębiorstwa, w którym gromadzone są dane o wynikach działalności gospodarczej na przestrzeni kilku lat. Duża szczegółowość wskaźników zawartych w paszporcie pozwala na liczne badania dynamiki, identyfikowanie trendów i wzorców rozwoju przedsiębiorstwa.
Do pozaksięgowych źródeł informacji zaliczają się dokumenty regulujące działalność gospodarcza, a także dane niemające związku z wymienionymi wcześniej. W szczególności są to następujące dokumenty:
1. Dokumenty urzędowe, którymi przedsiębiorstwa mają obowiązek posługiwać się w swojej działalności: ustawy państwowe, dekrety prezydenckie, uchwały rządowe i samorządowe, zarządzenia władz wyższych, akty kontroli i inspekcji, zarządzenia i instrukcje kierowników przedsiębiorstw
2. Dokumenty ekonomiczno-prawne: umowy, porozumienia, orzeczenia arbitrażowe i sądowe, skargi.
3. Decyzje walnych zgromadzeń kolektywu, rady kolektywu pracy przedsiębiorstwa jako całości lub jego poszczególnych oddziałów.
4. Materiały do studiowania najlepszych praktyk. Zakupione od różne źródła informacji (radio, telewizja, gazety itp.).
5.Dokumentacja techniczno-technologiczna.
6. Materiały z badań społecznych stanu produkcji na poszczególnych stanowiskach pracy (chronometraż, fotografia itp.).
7. Informacje ustne otrzymane podczas spotkań z członkami Twojego zespołu lub przedstawicielami innych przedsiębiorstw.
Istnieje szereg wymagań dotyczących organizacji wsparcia informacyjnego do analizy. Na tym polega analityczny charakter informacji, jej obiektywność, jedność, efektywność i racjonalność.
Znaczenie pierwszego wymagania jest takie, że cały system informacji gospodarczej, niezależnie od źródła jej otrzymania, musi odpowiadać potrzebom AHD, tj. zapewnić przepływ danych dokładnie o tych obszarach działalności i ze szczegółowością potrzebną w tym momencie analitykowi do kompleksowego badania zjawisk i procesów gospodarczych, identyfikacji wpływu głównych czynników oraz identyfikacji rezerw znajdujących się w gospodarstwie dla zwiększenia efektywności produkcji. Dlatego cały system wspomagania informacji AHD musi być stale udoskonalany. Jest to oczywiste we współczesnej praktyce organizacji rachunkowości, planowania i statystyki w przedsiębiorstwie. Tam nieustannie rewiduje się formy dokumentów, ich treść, organizację obiegu dokumentów i pojawiają się zasadniczo nowe formy gromadzenia i przechowywania danych (czyli technologia komputerowa). Wszelkie zmiany podyktowane są nie tylko własnymi wymogami księgowymi czy planistycznymi. Są one w dużej mierze podporządkowane potrzebie wsparcia informacyjnego ACD i opracowywaniu decyzji zarządczych.
Informacje gospodarcze muszą obiektywnie odzwierciedlać badane zjawiska i obiekty. W przeciwnym razie wnioski wyciągnięte z analizy nie będą odpowiadać rzeczywistości, a propozycje opracowane przez analityków nie tylko nie przyniosą przedsiębiorstwu korzyści, ale mogą stać się szkodliwe. Kolejnym wymogiem organizacji przepływu informacji jest jedność informacji pochodzących z różnych źródeł (planowych, księgowych i nieksięgowych). Z zasady tej wynika konieczność eliminacji izolacji i powielania różnych źródeł informacji. Oznacza to, że każde zjawisko gospodarcze, każde akt gospodarczy należy rejestrować tylko raz, a uzyskane wyniki można wykorzystać w rachunkowości, planowaniu, kontroli i analizach.
Skuteczność analizy można zapewnić tylko wówczas, gdy w oparciu o jej wyniki możliwa będzie szybka ingerencja w proces produkcyjny. Oznacza to, że informacja musi dotrzeć do analityka tak szybko, jak to możliwe. Na tym polega istota kolejnego wymagania stawianego informacjom – efektywności. Zwiększenie efektywności informacji osiąga się poprzez wykorzystanie najnowocześniejszych środków komunikacji i przetwarzanie jej na komputerze.
I wreszcie system informacyjny musi być racjonalny (efektywny), czyli wymagać minimalnych kosztów gromadzenia, przechowywania i wykorzystywania danych. Jednocześnie powinien możliwie najpełniej udostępniać wnioski dotyczące analizy i zarządzania. Z ten wymóg Wiąże się to z koniecznością badania przydatności informacji i na tej podstawie usprawniania przepływu informacji poprzez eliminację danych zbędnych i wprowadzenie niezbędnych. Tym samym system informacyjny ACD musi być kształtowany i udoskonalany z uwzględnieniem wymienionych wymagań, co jest warunkiem koniecznym zwiększenia efektywności i efektywności ACD.
1.4 Modele matematyczne w działalności gospodarczej organizacji
Model matematyczny to przybliżony opis modelowanego obiektu, wyrażony za pomocą symboli matematycznych.
Modele matematyczne pojawiły się wraz z matematyką wiele wieków temu. Pojawienie się komputerów dało ogromny impuls rozwojowi modelowania matematycznego. Zastosowanie komputerów umożliwiło analizę i zastosowanie w praktyce wielu modeli matematycznych, które wcześniej nie nadawały się do badań analitycznych. Model matematyczny zaimplementowany na komputerze nazywany jest komputerowym modelem matematycznym, a przeprowadzanie ukierunkowanych obliczeń przy użyciu modelu komputerowego nazywa się eksperymentem obliczeniowym.
Etapy komputerowego modelowania matematycznego przedstawiono na rysunku. Pierwszym etapem jest określenie celów modelowania. Cele te mogą być różne:
- Model jest potrzebny, aby zrozumieć, jak działa konkretny obiekt, jaka jest jego budowa, podstawowe właściwości, prawa rozwoju i interakcji
ze światem zewnętrznym (zrozumienie);
Model jest potrzebny, aby nauczyć się zarządzać obiektem (lub procesem) i określić najlepsze sposoby zarządzanie z określonymi celami i kryteriami (zarządzanie);
Model potrzebny jest do przewidywania bezpośrednich i pośrednich skutków realizacji danych metod i form oddziaływania na obiekt (prognozowanie).
Rys.1 Model matematyczny
Przykład z zupełnie innego obszaru: populacje dwóch gatunków osobników, które pokojowo współistniały w stabilnych liczebnościach i miały wspólne zaopatrzenie w żywność, „nagle” zaczynają gwałtownie zmieniać swoją liczebność. I tutaj modelowanie matematyczne pozwala (z pewnym stopniem wiarygodności) ustalić przyczynę (lub przynajmniej obalić pewną hipotezę).
Kolejnym możliwym celem modelowania jest opracowanie koncepcji zarządzania obiektem. Jaki tryb lotu samolotem wybrać, aby lot był bezpieczny i najbardziej opłacalny ekonomicznie? Jak zaplanować setki rodzajów prac przy budowie dużego obiektu, aby zakończyć je w jak najkrótszym czasie? Wiele takich problemów systematycznie pojawia się przed ekonomistami, projektantami i naukowcami.
Wreszcie, przewidywanie konsekwencji określonych oddziaływań na obiekt może być zarówno sprawą stosunkowo prostą w prostych układach fizycznych, jak i niezwykle złożoną – na granicy wykonalności – w układach biologicznych, ekonomicznych i społecznych. Jeśli stosunkowo łatwo jest odpowiedzieć na pytanie o zmiany sposobu rozprowadzania ciepła w cienkim pręcie pod wpływem zmian w jego stopie, to stosunkowo łatwo jest prześledzić (przewidzieć) konsekwencje środowiskowe i klimatyczne budowy dużego pręta elektrownia wodna czy społeczne skutki zmian w podatkach
itp.................
Określenie jakości kondycji finansowej, zbadanie przyczyn jej poprawy lub pogorszenia w danym okresie, przygotowanie rekomendacji mających na celu poprawę stabilności finansowej i wypłacalności przedsiębiorstwa to główne punkty analizy kondycji finansowej. Opisanie proceduralnej strony techniki analiza finansowa zależy od postawionych celów, a także różnych czynników informacyjnych, czasowych, metodologicznych i pomoc techniczna. Skuteczność analizy finansowej zależy bezpośrednio od kompletności i jakości wykorzystanych informacji. Obecnie w niektórych publikacjach z zakresu analizy finansowej występuje uproszczone podejście do informacyjnego wsparcia analizy finansowej, skupiające się na wykorzystaniu wyłącznie sprawozdań rachunkowych (finansowych) lub – w nieco szerszym znaczeniu – danych księgowych.
Analiza kondycji finansowej przedsiębiorstwa jest część integralna ogólna analiza finansowa. Wyniki finansowe przedsiębiorstwa charakteryzują się wysokością osiągniętego zysku i poziomem rentowności. Zysk reprezentuje rzeczywistą część dochodu netto wytworzonego przez nadwyżkę pracy. Dopiero po sprzedaży produktu (pracy, usług) dochód netto przyjmuje formę zysku. Kwotę zysku ustala się jako różnicę pomiędzy wpływami z działalności gospodarczej przedsiębiorstwa (po zapłaceniu podatku od wartości dodanej, podatku akcyzowego i innych potrąceń od wpływów do funduszy budżetowych i pozabudżetowych) a sumą wszystkich kosztów z tego tytułu działalność.
Wskaźniki wyników finansowych (zysku) charakteryzują bezwzględną efektywność zarządzania przedsiębiorstwem we wszystkich obszarach jego działalności: produkcji, sprzedaży, zaopatrzenia, finansów i inwestycji. Stanowią podstawę Rozwój gospodarczy przedsiębiorstwa i jego wzmocnienie stosunki finansowe ze wszystkimi uczestnikami biznesu. Osiąganie zysku jest głównym celem każdego podmiotu gospodarczego.
Z jednej strony zysk jest wskaźnikiem efektywności przedsiębiorstwa, ponieważ zależy głównie od jakości pracy przedsiębiorstwa, zwiększa zainteresowanie ekonomiczne jego pracowników jak najbardziej efektywnym wykorzystaniem zasobów, ponieważ zysk jest głównym źródłem produkcja i rozwój społeczny przedsiębiorstwa. Z drugiej strony jest najważniejszym źródłem kształtowania budżetu państwa. Zatem zarówno przedsiębiorstwo, jak i państwo są zainteresowane zwiększeniem zysków.
Analiza ekonomiczna zajmuje miejsce pośrednie pomiędzy gromadzeniem informacji a podejmowaniem decyzji zarządczych, dlatego też jej złożoność, głębia i skuteczność w dużej mierze zależą od ilości i jakości wykorzystywanych informacji. Analiza ekonomiczna nie tylko pełni rolę konsumenta informacji, ale także tworzy ją na własne potrzeby i decyzje zarządcze. Przez informację rozumie się zazwyczaj uporządkowaną informację o procesach i zjawiskach. świat zewnętrzny, zbiór dowolnej wiedzy lub danych.
Wartość informacji ekonomicznej można rozpatrywać w trzech aspektach: konsumenckim – jej przydatność dla zarządzania, ekonomiczną – jej koszt i estetyczną – jej odbiór przez człowieka. Zwykle określa się wartość informacji efekt ekonomiczny funkcjonowanie przedmiotu kontroli spowodowane jego wartością użytkową. Głównym wymaganiem dotyczącym informacji jest jej użyteczność w podejmowaniu decyzji. Aby spełnić ten wymóg, informacja musi być zrozumiała, istotna, rzetelna, a także zgodna z ideą harmonizacji i standaryzacji.
Zajmuje ważne miejsce w organizacji analizy ekonomicznej w przedsiębiorstwie. Wsparcie informacyjne. W analizie wykorzystuje się nie tylko dane ekonomiczne, ale także informacje techniczne, technologiczne i inne. Wszystkie źródła danych do analizy są podzielone na planowanie regulacyjne, księgowe i nieksięgowe.
Regulacyjne źródła planowania obejmują wszystkie rodzaje planów opracowywanych w przedsiębiorstwie, a także materiały regulacyjne, szacunki itp. Źródłami informacji księgowych są wszystkie dane zawierające dokumenty księgowe, statystyczne i operacyjne, a także wszelkiego rodzaju raporty, podstawowy dokumentacja księgowa. Pozaksięgowymi źródłami informacji są dokumenty regulujące działalność gospodarczą, a także dane charakteryzujące zmiany w otoczeniu zewnętrznym przedsiębiorstwa. Obejmują one:
· dokumenty urzędowe, którymi przedsiębiorstwo ma obowiązek posługiwać się w swojej działalności: ustawy państwowe, zarządzenia prezydenta, rozporządzenia rządowe, akty kontroli i inspekcji, zarządzenia i instrukcje kierowników itp.;
· dokumenty ekonomiczno-prawne: umowy, porozumienia, orzeczenia organów sądowych;
· informacje naukowe i techniczne;
· dokumentacja techniczno-technologiczna;
· dane o głównych konkurentach, informacje o dostawcach i klientach;
· dane o stanie rynku zasobów materialnych (wielkość rynku, poziom i dynamika cen za poszczególne gatunki zasoby).
Zatem, baza informacyjna wszystkie informacje służą do przeprowadzenia analizy finansowej System informacyjny przedsiębiorstwo, które obejmuje:
· plastikowa torba raportowanie statystyczne;
· pakiet sprawozdawczości finansowej;
· dokumenty wewnętrzne przedsiębiorstwa;
· rejestry księgowe;
· podstawowy Dokumenty księgowe;
· dokumenty założycielskie;
· dokumentacja planistyczna;
· nota objaśniająca do rocznego sprawozdania finansowego.
Obecnie sprawozdania finansowe (księgowe) organizacji są sporządzane z uwzględnieniem nowoczesne standardy, gdyż rachunkowość jest narzędziem gromadzenia, przetwarzania i przekazywania informacji o działalności podmiotu gospodarczego, aby zainteresowane strony mogły lepiej inwestować pozostające w ich dyspozycji środki.
Sprawozdania finansowe organizacji mogą służyć jako wsparcie informacyjne w analizach ekonomicznych: bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych.
Głównym wymaganiem, aby informacje prezentowane w raportach były przydatne dla użytkowników, tj. aby można było wykorzystać te informacje w celu uzyskania informacji decyzje biznesowe. Aby informacje były przydatne, muszą spełniać następujące kryteria:
· Istotność oznacza, że informacja jest istotna i wpływa na decyzję podjętą przez użytkownika. Informacje uznaje się również za istotne, jeżeli umożliwiają analizę prospektywną i retrospektywną;
· o wiarygodności informacji decyduje jej prawdziwość, nad którą przeważa treść ekonomiczna forma prawna, sprawdzalność i ważność dokumentacyjna;
· informację uważa się za prawdziwą, jeżeli nie zawiera błędów i stronniczych ocen, a także nie fałszuje zdarzeń gospodarczych;
· neutralność oznacza, że sprawozdawczość finansowa nie eksponuje interesów jednej grupy użytkowników sprawozdawczości ogólnej ze szkodą dla innej;
· Zrozumiałość oznacza, że użytkownicy mogą zrozumieć treść raportu bez profesjonalisty specjalny trening;
Porównywalność wymaga, aby dane dotyczące działalności przedsiębiorstwa były porównywalne z podobnymi informacjami na temat działalności innych firm.
Analiza wskaźniki finansowe należy przeprowadzić przy użyciu następujących źródeł: „Sprawozdanie z wyników finansowych i ich wykorzystania”, „Bilans przedsiębiorstwa”, a także według danych księgowych, materiałów roboczych dział finansów(obsługa) i doradcą prawnym przedsiębiorstwa. Dla analiza porównawcza Zaleca się wykorzystywanie różnorodnych informacji pochodzących od innych przedsiębiorstw o podobnej działalności, charakteryzujących ich wyniki finansowe.
Wynik finansowy działalności przedsiębiorstwa wyraża się w zmianie jego wartości słuszność w okresie sprawozdawczym. Zdolność przedsiębiorstwa do zapewnienia stałego wzrostu kapitału własnego można ocenić za pomocą systemu wskaźników efektywności finansowej. Najważniejsze wskaźniki wyników finansowych przedsiębiorstwa podsumowano i zaprezentowano w Formularzu nr 2 rocznego i kwartalnego sprawozdania finansowego.
Należą do nich: zysk (strata) ze sprzedaży; zysk (strata) z działalności finansowej i gospodarczej; zysk (strata) okresu sprawozdawczego; zyski (straty) zatrzymane okresu sprawozdawczego.
Bezpośrednio z danych zawartych w Formularzu nr 2 można również wyliczyć następujące wskaźniki wyników finansowych; zysk (strata) z transakcji finansowych i innych; zysk pozostający do dyspozycji organizacji po zapłaceniu podatku dochodowego i innych obowiązkowe płatności (zysk netto); dochód brutto ze sprzedaży towarów, produktów, robót budowlanych, usług. W formularzu nr 2 podano także porównywalne dane za ten sam okres ubiegłego roku dla wszystkich powyższych wskaźników.
Wyniki finansowe przedsiębiorstwa wyrażają się w zdolności danego przedsiębiorstwa do zwiększania swojego potencjału ekonomicznego.
Analiza działalności gospodarczej jest ważnym elementem systemu zarządzania produkcją, skutecznym sposobem identyfikacji zapasów w gospodarstwie, podstawą do opracowywania planów, prognoz i decyzji zarządczych o charakterze naukowym oraz monitorowania ich realizacji w celu poprawy efektywności produkcji. przedsiębiorstwo.
W nowoczesne warunki zwiększa się niezależność przedsiębiorstw w podejmowaniu i realizacji decyzji zarządczych, wzrasta ich odpowiedzialność ekonomiczna i prawna za wyniki działalności gospodarczej. Obiektywnie wzrasta znaczenie stabilności finansowej podmiotów gospodarczych. Wszystko to zwiększa rolę analizy finansowej w ocenie ich produkcji i działalności komercyjne a przede wszystkim w dostępności, lokowaniu i wykorzystaniu kapitału i dochodu. Wyniki takiej analizy są niezbędne przede wszystkim właścicielom (akcjonariuszom), wierzycielom, inwestorom, dostawcom, organom podatkowym, menadżerom i kadrze kierowniczej przedsiębiorstw.
Zatem wsparcie informacyjne w analizie efektywności działania przedsiębiorstwa jest najważniejszą cechą przy ocenie działalność gospodarcza przedsiębiorstwa. Następnie rozważymy metody oceny działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa.
Organizacja i informacyjne wspomaganie analiz
Pytanie 1. Formy organizacyjne i przedmioty analizy ekonomicznej
Organizacyjne formy analizy ekonomicznej w przedsiębiorstwie zdeterminowane są jego wielkością, przynależność branżowa, formę organizacyjno-prawną.
Na dużym przedsiębiorstw przemysłowych działalność wszystkich usługi gospodarcze na którego czele stoi główny ekonomista – zastępca dyrektora ds. gospodarczych.
On wszystko organizuje praca gospodarcza w przedsiębiorstwie, łącznie z analizą ekonomiczną. Podlegają mu różne służby i wydziały gospodarcze (laboratorium ekonomiki i organizacji produkcji, wydział planowania i ekonomii, wydział pracy i wynagrodzenie, finansowe itp.). Dział lub grupa analiz ekonomicznych może być przydzielona do odrębnej jednostki strukturalnej.
W średnich i małych przedsiębiorstwach pracą analityczną kieruje kierownik działu planowania lub główny księgowy.
Analiza ekonomiczna jest obowiązkiem nie tylko pracowników usług gospodarczych, ale także działy techniczne(główny mechanik, energetyk, technolog itp.). Wykonują to także służby sklepowe, kierownicy zespołów, sekcji itp. Tylko dzięki wspólnemu wysiłkowi ekonomistów, techników, technologów i menedżerów różnych usług produkcyjnych, posiadających zróżnicowaną wiedzę na badany problem, możliwe jest kompleksowe zbadanie postawionego problemu i znalezienie jego optymalnego rozwiązania. Jednocześnie jednak należy pamiętać o konkluzji specjalistów od analizy kosztów funkcjonalnych: kiedy redukcja kosztów staje się sprawą wszystkich, nie jest sprawą niczyją.
Rozkład głównych kierunków analizy ekonomicznej na (można sobie wyobrazić przedsiębiorstwo w następujący sposób:
· dział planowania gospodarczego lub dział analiz ekonomicznych sporządza plan środków organizacyjnych i technicznych oraz monitoruje jego realizację, zapewnia wsparcie metodologiczne analizy, porządkuje i podsumowuje wyniki analizy działalności wszystkich działów przedsiębiorstwa, opracowuje środki oparte na wynikach analizy;
· analizy księgowe wykonania kosztorysów produkcji, kosztów produktu, realizacji planu zysku i jego wykorzystania, kondycja finansowa, wypłacalność przedsiębiorstwa itp.;
· dział pracy i płac analizuje poziom organizacji pracy i bezpieczeństwo przedsiębiorstwa zasoby pracy według zawodu i kwalifikacji, poziomu wydajności pracy, wykorzystania funduszu czasu pracy i funduszu wynagrodzeń;
· dział produkcji analizuje realizację planu produkcji pod kątem wielkości i asortymentu, rytmu pracy, jakości produktu, wprowadzenia nowych urządzeń i technologii, zużycia zasobów materiałowych, czasu trwania cyklu technologicznego, ogólnego stanu technicznego i poziom organizacyjny produkcji;
· wydział głównego mechanika i energetyka bada stan pracy maszyn i urządzeń, realizację planów napraw i modernizacji, jakość i koszt napraw, wykorzystanie urządzeń i mocy produkcyjnych, racjonalność zużycia energii;
· Dział kontrola techniczna analizuje jakość surowców i produkt końcowy, wady i ubytki powstałe na skutek wad, reklamacje klientów,
· środki mające na celu redukcję wad, zwiększenie jakość produktu,
· przestrzeganie dyscypliny technologicznej itp.;
· dział zaopatrzenia kontroluje terminowość i jakość zaopatrzenia materiałowego oraz technicznego produkcji, realizację planu dostaw pod kątem wolumenu, nazewnictwa, terminowości, jakości, stanu i bezpieczeństwa zapasów magazynowych, zgodności z normami wydań materiałów, transportu i koszty zamówień itp.;
· Dział sprzedaży bada realizację zobowiązań umownych oraz plany dostarczania produktów konsumentom pod kątem ilości, jakości, terminowości, nazewnictwa, stanu zapasów magazynowych oraz bezpieczeństwa wyrobów gotowych.
Taka wspólna praca nad analizą pozwala nam to zapewnić podejście systemowe oraz inne zasady pełniejszego identyfikowania i wykorzystania dostępnych rezerw.
Rozpoczynając analizę działalności finansowo-gospodarczej, zaleca się najpierw określić szczegółowe cele każdej procedury. Cele wyznaczane są przez analityków, biorąc pod uwagę interesy użytkowników informacji, które zostaną uzyskane z wyników analizy. Wszystkich analityków i użytkowników można podzielić na dwie grupy (tabela 1.4) – zewnętrzną i wewnętrzną. Ich interesy są odmienne i często przeciwstawne. Podstawowa zasada, według której oddzielne kategorie Analitycy i użytkownicy są przypisani do tej czy innej grupy - jest to dostęp do przepływów informacji w przedsiębiorstwie.
Użytkownicy wewnętrzni, przeprowadzając analizę lub monitorując jej realizację, mogą (oczywiście w zakresie swoich kompetencji) uzyskać wszelkie informacje z tym związane aktualne zajęcia i perspektywy przedsiębiorstwa. Użytkownicy zewnętrzni muszą poprzestać jedynie na informacjach pochodzących z oficjalnych źródeł (przede wszystkim ze sprawozdań finansowych) i opierać swoje wnioski na informacjach, które użytkownicy wewnętrzni uznali za możliwe do opublikowania.
Pierwszą spośród wewnętrznych użytkowników informacji analitycznej należy nazwać zarządzaniem jednostką gospodarczą. Dla nich analiza jest niezbędną podstawą do podejmowania decyzji zarządczych. Do użytkowników wewnętrznych zaliczają się także właściciele kontrolnych pakietów praw majątkowych w przedsiębiorstwach (akcje, udziały, udziały itp., w zależności od formy własności). W małych przedsiębiorstwach często wykonują je sami właściciele kierownictwo operacyjne, będąc tym samym nie tylko właścicielami, ale także menadżerami swoich przedsiębiorstw. W dużych rozmiarach spółki akcyjne właściciele dużych bloków kontrolują skład zarządu i dzięki temu także za pośrednictwem menedżerów mogą mieć dostęp do maksymalnej ilości informacji na temat aktualnej sytuacji i perspektyw przedsiębiorstwa.
Wszystkim zewnętrznym analitykom i użytkownikom informacji uzyskanych w wyniku analizy przyświecają bardzo różne cele. Zatem wierzyciele (banki i organizacje finansowe) i kontrahentów (dostawców, odbiorców, wykonawców, partnerów w wspólne działania), przeprowadzanie analiz działalności finansowo-gospodarczej podmiot gospodarczy, chcą przede wszystkim wiedzieć, czy można się z nim dogadać, jaka jest jego pozycja na rynku i perspektywy dalszej działalności oraz czy grozi mu bankructwo. Państwowe organy regulacyjne (podatkowe, celne, statystyczne) analizują działalność finansowo-gospodarczą przedsiębiorstw w celu sprawdzenia ich zgodności z wymogami prawa w obszarach należących do ich kompetencji.
Specjaliści ds. fuzji i przejęć analizują przede wszystkim perspektywy przedsiębiorstw pod kątem możliwości i wykonalności przeprowadzenia ich reorganizacji, tj. realizować własne interesy, czasami (w przypadku wrogich przejęć) sprzeczne z interesami właścicieli, kierownictwa i pracowników przejmowanej spółki. Specjaliści od fuzji i przejęć mają pełny dostęp do ważnych informacji tylko w przypadku przyjaznych przejęć, ale w każdym przypadku ta grupa analityków bardzo dokładnie bada perspektywy firmy.
Użytkownikami zewnętrznymi mogą być także drobni właściciele przedsiębiorstw (posiadacze małych pakietów praw). Według Prawo rosyjskie o spółkach akcyjnych, akcjonariusz ma prawo otrzymywać informacje o działalności spółki, ale w rzeczywistości mówimy o jedynie dostęp do oficjalnych sprawozdań finansowych, które mogą sami przeanalizować, aby zorientować się w stanie rzeczy w przedsiębiorstwie. Dlatego z punktu widzenia dostępności przepływów informacji drobni akcjonariusze są traktowani jako zewnętrzni. Podobnie wygląda sytuacja potencjalnych inwestorów, nawet tych, którzy zamierzają nabyć duży pakiet praw. Nie będąc jeszcze akcjonariuszami, co do zasady nie mają dostępu do innych informacji niż oficjalne sprawozdania finansowe.
W odrębnych kategoriach, zarówno wśród użytkowników zewnętrznych, jak i wewnętrznych oraz analityków, można wyróżnić tych, którzy w swojej pracy wykorzystują techniki i metody analizy. działalność zawodowa, do wykonywania celów innych niż analityczne: są to księgowi i audytorzy – zewnętrzni i wewnętrzni. Wykonywanie niektórych procedur analitycznych należy do ich codziennych obowiązków zawodowych.
Przedsiębiorstwa zapewniają sprawozdania finansowe do następujących użytkowników:
Właściciele (uczestnicy, założyciele) zgodnie z dokumentami założycielskimi;
Państwo Urząd podatkowy(zgodnie z legalny adres przedsiębiorstwa);
Organy statystyki państwowe w celu uogólnienia i publicznego wykorzystania informacji przez użytkowników zewnętrznych;
Do innych agencje rządowe którym powierzono sprawdzanie poszczególnych aspektów działalności przedsiębiorstwa i uzyskiwanie odpowiednich raportów. Należą do nich np. władze finansowe finansujące wydatki przedsiębiorstw poprzez dotacje z budżetu lub pożyczki budżetowe;
Organy Komitetu Mienia Państwowego, ministerstwa, departamenty przedstawiają raporty przedsiębiorstwom zlokalizowanym w państwie lub własność komunalna w całości lub w części, a także sprywatyzowane przedsiębiorstwa (w tym dzierżawione) utworzone na ich bazie przedsiębiorstwa państwowe lub ich podziałów strukturalnych, do końca okresu wykupu. Roczne sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa należy złożyć najpóźniej do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.
AFHD
1 Wsparcie informacyjne do analizy i diagnostyki działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa.
Wsparcie informacyjne AFHD to zespół zasobów informacyjnych (baza informacji) oraz sposobów ich udostępniania, niezbędnych i odpowiednich do przeprowadzania procedur analitycznych i podejmowania decyzji zarządczych.
Wymagania informacyjne
1.1. Rzetelność – informacja musi odzwierciedlać i potwierdzać obiektywną rzeczywistość procesów finansowych i gospodarczych.
1.2. Terminowość – informacja musi być przekazana w odpowiedniej ilości i we właściwym czasie
1.3. Wystarczalność – informacje powinny być wystarczające do analizy i diagnozy (czyli nie powinny być małe i nie powinny być zbyt duże).
1.4. Niezbędna dokładność – informacje muszą mieć stopień dokładności niezbędny do analizy i diagnozy.
1,5. Istotność – dostarczone informacje muszą mieć znaczący wpływ na badane procesy. Informacje uznaje się za istotne, jeżeli ich brak lub zniekształcenie prowadzi do błędnej oceny przedmiotu badania.
1.6. Weryfikowalność – informacja musi być weryfikowalna.
Metody sprawdzania poprawności informacji:
1. Metoda bilansowa (stosowana do porównania zasobów i źródeł ich finansowania)
2. Metoda weryfikacji bezpośredniej (porównanie dostarczonych danych z dokumentami pierwotnymi, raportami inwentaryzacyjnymi, aktami uzgodnienia obliczeń)
3. Porównanie syntetycznych i analitycznych danych księgowych.
4. Porównanie wyceny bilansowej i rynkowej poszczególnych pozycji bilansu.
5. Przeprowadzanie audytów i innych inspekcji.
Rodzaje informacji:
1, jeśli to możliwe, obliczenia: -ilościowe, -jakościowe.
3 według źródeł odbioru6 – planowe (księgowe), - pozaksięgowe (badania, akty prawne),
4 według stopnia przetworzenia: - nie przeszedł kontroli, - przeszedł pomyślnie. podstawowy obr-ku, -zaliczony. pełny analityk. obr-ku.
Metody pierwotnego przetwarzania informacji:
Sprowadzenie do postaci porównywalnej za pomocą wskaźników,
Łączenie lub dzielenie informacji
Stosowanie technik i metod analitycznych.
2. Przedmiot, metoda i techniki aphd.
Obiekt AFHD jest przedsiębiorstwem.
Przedmiot AFHD zawiera cztery elementy:
Zasoby przedsiębiorstwa podstawą potencjału produkcyjnego przedsiębiorstwa,
Źródła powstawania zasobów,
Powiązania finansowe i gospodarcze przedsiębiorstwa,
Efektywne wykorzystanie potencjału produkcyjnego.
Metoda AFHD to zbiór kategorii ekonomicznych, algorytmów i zasad regulacyjnych stosowanych do prowadzenia AFCD: M = (C, I, P),
M – metoda AFHD,
Ja – algorytmy
R – zasady regulacyjne.
Techniki analizy ekonomicznej.
Najczęściej używany
2. Metody przetwarzania szeregów czasowych (tradycyjne metody statystyki gospodarczej)
2.1. Tempo wzrostu (Tr)
Tr= xi/xi-1 * 100-metoda obliczeniowa, Tr= xi/x0*100 – obliczenie metodą podstawową
2.2. Tempo wzrostu (Tpr) Tpr=Tr-100,
2.3. Bezwzględną zmianę szeregu xi-xi-1 oblicza się metodą łańcuchową, xi-xO oblicza się metodą podstawową.
2.4. Wartość bezwzględna 1% wzrostu L x/tempo wzrostu.
Skuteczność AFCD w dużej mierze zależy od wsparcia informacyjnego. Wszystkie źródła danych dla AFHD są podzielone na planowanie regulacyjne, księgowe i nieksięgowe.
Źródła informacji o charakterze planowania regulacyjnego obejmują wszelkiego rodzaju plany opracowywane w przedsiębiorstwie (potencjalne, bieżące, operacyjne, mapy technologiczne), a także materiały regulacyjne, szacunki, metki cenowe, zlecenia projektowe itp.
Źródłami informacji księgowych są wszelkie dane, które zawierają dokumenty księgowe, statystyczne i operacyjne oraz sprawozdawczość.
Wiodącą rolę we wspomaganiu informacyjnym analiz należy do rachunkowości i raportowania, w których najpełniej odzwierciedlają się zjawiska ekonomiczne, procesy i ich skutki. Terminowa i pełna analiza danych z podstawowych i skonsolidowanych rejestrów księgowych oraz raportowania zapewnia podjęcie niezbędnych działań mających na celu osiągnięcie lepszych wyników biznesowych.
Dane z rachunkowości statystycznej i sprawozdawczości przedsiębiorstwa służą pogłębionemu badaniu trendów kluczowych wskaźników i czynników kształtujących ich poziom. Do oceny konieczne jest przestudiowanie danych statystycznych makroekonomicznych jako całości dla danej branży lub gospodarki narodowej warunki zewnętrzne funkcjonowania przedsiębiorstwa oraz stopień ryzyka ekonomiczno-finansowego.
Rachunkowość operacyjna i raportowanie przyczyniają się do szybszego (w porównaniu ze statystyką czy rachunkowością) dostarczania analiz niezbędnych danych (np. o produkcji i wysyłce produktów, stanie zapasów itp.), a tym samym stwarzają warunki do zwiększenia efektywność badań analitycznych.
Dowód księgowy jest jednocześnie paszportem gospodarczym przedsiębiorstwa, w którym gromadzone są dane o wynikach działalności gospodarczej na przestrzeni kilku lat. Duża szczegółowość wskaźników zawartych w paszporcie pozwala na liczne badania dynamiki, identyfikację trendów i wzorców rozwoju gospodarki przedsiębiorstwa.
Pozaksięgowymi źródłami informacji są dokumenty regulujące działalność gospodarczą, a także dane; charakteryzujące zmiany w środowisku zewnętrznym. Obejmują one :
- 1) dokumenty urzędowe, którymi przedsiębiorstwo jest obowiązane posługiwać się w swojej działalności;
- 2) dokumenty ekonomiczno-prawne: umowy, porozumienia, orzeczenia organów arbitrażowych i sądowych, skargi;
- 3) informacje naukowo-techniczne: publikacje, sprawozdania z wyników prac badawczych itp.;
dokumentacja techniczno-technologiczna;
materiały specjalnych badań stanu produkcji na poszczególnych stanowiskach pracy - terminowość, fotografia itp.;
6) informacje o głównych kontrahentach przedsiębiorstwa - dostawcach i odbiorcach. Dane dostawcy są wymagane do
prognozowanie ich wiarygodności i polityki cenowej, informacje o nabywcach – w celu scharakteryzowania ich bieżącej i długoterminowej wypłacalności;
dane o głównych konkurentach pozyskiwane z różnych źródeł informacji – Internetu, radia, telewizji, gazet, magazynów, biuletynów itp.;
dane o stanie rynku zasobów materialnych: wielkość rynku, poziom i dynamika cen poszczególnych rodzajów zasobów;
informacja o stanie rynku kapitałowego: stawki refinansowania,
oficjalne kursy walut, kursy banków komercyjnych
pożyczki i depozyty itp.;
dane o stanie giełdy: ceny kupna i sprzedaży według głównych typów cenne papiery, wolumeny i ceny transakcji dla głównych rodzajów instrumentów giełdowych, złożony wskaźnik dynamiki cen na rynku akcji;
Dane Państwowego Komitetu Statystycznego dotyczące zmian sytuacji makroekonomicznej w kraju itp.
Istnieje szereg wymagań dotyczących organizacji wsparcia informacyjnego do analizy. Są to analityczny charakter informacji, jej wiarygodność, efektywność, porównywalność, racjonalność itp.