Ustawa federalna „O Komitecie Śledczym Federacji Rosyjskiej”. Federalna Służba Monitoringu Finansowego Statystyka dochodzeń finansowych

NIEKTÓRE ASPEKTY ZWIĄZKU DOCHODZEŃ FINANSOWYCH Z PROCESEM IDENTYFIKACJI I ŚLEDZENIA PRZESTĘPSTW ZWIĄZANYCH Z HANDLEM LUDŹMI

MM. MAKARENKO

Materialna podstawa legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa w Federacja Rosyjska obejmuje m.in. dochody uzyskane w wyniku porwań i handlu ludźmi oraz innej nielegalnej działalności z tym związanej. Po legalizacji przyczyniają się do stworzenia odpowiednich podstaw do reprodukcji przestępczości zorganizowanej.

W celu zwalczania tego rodzaju działalności przestępczej Rosja posiada system regulacyjnych aktów prawnych, których centralne miejsce zajmuje prawo federalne z dnia 7 sierpnia 2001 r. N 115-FZ „W sprawie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu”. Ma na celu przede wszystkim rozwiązanie następujących problemów:

Stworzenie krajowego systemu zapobiegania legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa;

Ustalenie obowiązków instytucji finansowych i innych osób uczestniczących w transakcjach finansowych w celu zapobiegania takim działaniom;

Określenie głównych zadań, funkcji i uprawnień krajowej jednostki analityki finansowej, w tym w zakresie współdziałania z instytucjami i organami finansowymi władza państwowa;

Uregulowanie współpracy międzynarodowej w tym zakresie, w tym wymiana informacji z właściwymi organami obcych państw i świadczenie wzajemnej pomocy prawnej.

Zagadnienia te mają kluczowe znaczenie dla stworzenia i zapewnienia funkcjonowania krajowego systemu zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu.

Jednocześnie odpowiedzieć międzynarodowe standardy, krajowy system AML/CFT powinien obejmować inne krytyczne elementy:

Ściganie karne czynów związanych z legalizacją dochodów z przestępstwa i finansowaniem terroryzmu;

Dostarczanie uprawniony organ informacje stanowiące tajemnicę bankową i odpowiedzialność za ich nielegalne ujawnienie;

Nadzór nad spełnianiem odpowiednich wymogów przez instytucje finansowe i inne osoby oraz stosowanie kar administracyjnych za ich naruszenie.

Wszystkie te kwestie są w mniejszym lub większym stopniu uregulowane w ustawie federalnej nr 115-FZ z dnia 7 sierpnia 2001 r., ale są również bezpośrednio regulowane w ramach innych ustaw federalnych. Osoby winne naruszenia niniejszej ustawy ponoszą odpowiedzialność administracyjną, cywilną i karną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Dekretem Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 11 czerwca 2005 r. N Pr-984 przyjęto i realizuje się Koncepcję Narodowej Strategii Zwalczania Prania Pieniędzy oraz Finansowania Terroryzmu.

Krajowy system zwalczania prania pieniędzy i finansowania terroryzmu ma na celu zapewnienie realizacji jednolitej polityki państwa w tym obszarze. Składa się z dwóch głównych podsystemów, różniących się składem przedmiotowym, cechami regulacji prawnych i zadaniami do rozwiązania: blokiem egzekwowania prawa i monitorowaniem finansowym.

Jednocześnie monitoring finansowy można z kolei podzielić według tych samych kryteriów na dwa główne poziomy: pierwotny monitoring finansowy i monitoring finansów państwa.

Podmiotami bloku egzekwowania prawa krajowego systemu zwalczania prania pieniędzy i finansowania terroryzmu są organy ścigania, których kompetencje obejmują prowadzenie dochodzeń w sprawie tych przestępstw (Ministerstwo Spraw Wewnętrznych Rosji, FSB Rosji, Federalna Kontrola Narkotyków Służba Rosji i prokuratura).

Relacje w podsystemie regulują przede wszystkim normy prawa karnego i procesowego, a także przepisy federalne określające prawa i obowiązki tych organów. Głównym zadaniem organów ścigania w ramach tego podsystemu jest wykrywanie, zwalczanie i ściganie przestępstw związanych z praniem dochodów pochodzących z przestępstwa, w tym uzyskanych z handlu ludźmi, a także finansowaniem terroryzmu oraz zwalczanie tego typu przestępstw.

Głównymi podmiotami pierwotnego monitorowania finansowego są organizacje dokonujące transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem. Do zadań tych organizacji należy w szczególności właściwa weryfikacja klientów, identyfikacja podejrzanych transakcji i przekazywanie odpowiednich informacji Federalnej Służbie Monitoringu Finansowego (Rosfinmonitoring), podległej Ministerstwu Finansów Rosji. To właśnie na tym poziomie systemu krajowego należy rozwiązywać zadanie przeciwdziałania praniu dochodów pochodzących z przestępstwa, w tym z handlu ludźmi. Rosfinmonitoring zapewnia kontrolę transakcji finansowych w oparciu o informacje otrzymane od ww. głównych podmiotów monitorujących finanse, weryfikację tych informacji oraz, jeżeli zaistnieją ku temu uzasadnione przesłanki, przekazanie informacji i materiałów organom ścigania.

Rosfinmonitoring, będący kluczowym elementem krajowego systemu AML/CFT, zapewnia, poprzez międzyresortowe mechanizmy koordynacji, skoordynowaną interakcję wszystkich podmiotów zajmujących się egzekwowaniem prawa i monitorowaniem finansowym w celu rozwiązania problemu zwalczania prania dochodów pochodzących z przestępstwa, w tym z handlu ludźmi, w tym współpracę międzynarodową w tej dziedzinie.

Cały podsystem monitorowania finansowego, w tym relacje pomiędzy jego podmiotami oraz pomiędzy tymi podmiotami a konsumentami usługi finansowe, regulują przede wszystkim przepisy prawa finansowego i administracyjnego.

Koncepcja „dochodzeń finansowych” wykracza poza tę kwestię ogólny schemat kontrola finansowa. Różnica ta wynika z faktu, że dochodzenia finansowe nie mają za zadanie obejmować całego zestawu przepływów finansowych pod kątem zgodności z ustalonymi standardami. Dochodzenia finansowe stoją przed znacznie węższym i bardziej złożonym zadaniem – zidentyfikowaniem przepływów finansowych związanych z przestępstwem i zarejestrowaniem ich konieczności cechy finansowe, które różnią się od odstępstw objętych przedmiotem kontroli szczególną złożonością, zamiarem popełnienia i zatajeniem śladów nielegalnej działalności.

Wstępne dane do przeprowadzenia odpowiednich dochodzeń finansowych przez Rosfinmonitoring to:

Wyniki wstępnej selekcji informacji z wiadomości przychodzących od organizacji finansowych i innych oraz z bazy danych Rosfinmonitoring;

Wnioski o informacje od rosyjskich organów ścigania dotyczące osób zaangażowanych w sprawy karne oraz materiały operacyjne weryfikowane pod kątem przestępstw o ​​charakterze najemniczym;

Wnioski o informacje od zagranicznych FIU.

Cały przepływ komunikatów wchodzących do bazy poddawany jest wstępnej analizie przy użyciu specjalnego oprogramowania. Celem takiej analizy jest uzyskanie pełnego obrazu podejrzanych transakcji finansowych osoby fizycznej lub prawnej, w celu zidentyfikowania całego łańcucha powiązań operacji (transakcji) i powiązania informacji w odpowiedni schemat.

Interakcja informacyjna z rosyjskimi organami ścigania i jednostkami wywiadu finansowego obcych krajów jest prowadzona przez Rosfinmonitoring w trakcie trwających dochodzeń finansowych. Na potrzeby analiz finansowych i dochodzeń wykorzystywane są także inne zewnętrzne źródła informacji – bazy danych organów rejestracyjnych, wydających zezwolenia i organów ścigania, publikacje medialne itp.

Na podstawie wyników takich dochodzeń finansowych, jeżeli istnieją wystarczające przesłanki wskazujące, że operacje (transakcje) mają związek z legalizacją (praniem) dochodów z przestępstwa, do organów ścigania, zgodnie z ich kompetencjami, przesyłane są odpowiednie materiały informacyjne, które są towarzyszą szczegółowe programy legalizacji dochodów z przestępstwa.

O istnieniu wystarczających podstaw do ich przekazania organom ścigania decyduje Rada Ekspertów Rosfinmonitoring, której przewodniczy Szef Służby. Analitycy finansowi – twórcy konkretnych materiałów – przekazują Radzie swoje wnioski i propozycje dotyczące przeprowadzonych dochodzeń finansowych. Oprócz stałych członków Rady Ekspertów na indywidualne spotkania zapraszani są przedstawiciele właściwych organów ścigania, którzy mogą potwierdzić istnienie podstaw do wszczęcia sprawy karnej.

Po przekazaniu takich materiałów organom ścigania pracownicy Rosfinmonitoring zapewniają im dalsze wsparcie, w tym pozyskiwanie ich ze źródeł rosyjskich lub zagranicznych Dodatkowe informacje. Organy ścigania informują Rosfinmonitoring o wynikach rozpatrzenia otrzymanych od niego materiałów.

Należy zwrócić uwagę na niedopuszczalność mieszania pojęć „dochodzenie finansowe” oraz „proces ustalania i ścigania przestępstw”, w tym przewidzianych w art. Sztuka. 174, 174.1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Nie ma wątpliwości, że dochodzenia finansowe są kluczowym elementem tej działalności, ale nie zastępują jej całości.

W procesie rozpoznawania i ścigania przestępstw intelektualnej tej kategorii uczestniczy nie abstrakcyjny funkcjonariusz organów ścigania, ale kilka osób prowadzących dość zróżnicowaną działalność, którą tylko częściowo można sprowadzić do specjalistycznej analizy finansowej. Z reguły w proces ten zaangażowanych jest kilku uczestników.

Pracownicy jednostek prowadzących operacyjne czynności dochodzeniowe (oficerowie dochodzeniowi) oraz pracownicy wydziałów (dyrekcji) kontroli dokumentów i kontroli działają w ramach operacyjnych czynności dochodzeniowo-śledczych i kontroli przeddochodzeniowych w celu identyfikacji i wstępnego dokumentowania znamion przestępstwa. Ich działalność ma na celu zbieranie informacji o czynach noszących znamiona działalności przestępczej i jest regulowana ustawami „O działalności operacyjno-śledczej” i „O policji”, a także Instrukcją dotyczącą trybu przeprowadzania kontroli i kontroli przez funkcjonariuszy Policji. audyty działalności finansowej, gospodarczej, przedsiębiorczej i handlowej.

Praktyka pokazuje, że w tej pracy analiza informacji finansowych, skupiona na identyfikacji ukrytego pieniądza i przepływy materiałów, jest niezwykle ważne i konieczne. W tym przypadku dominującą analizą są stosunki w sprawozdania finansowe oraz identyfikacja wątpliwych obszarów finansowych działalność gospodarcza do dalszego pogłębionego badania w ramach już wszczętej sprawy karnej.

Jednak tego etapu nie można sprowadzić wyłącznie do dochodzeń finansowych. Jej podstawą jest pozyskiwanie i ocena informacji operacyjnych poprzez realizację operacyjnych działań dochodzeniowo-śledczych (przesłuchania, inwigilacja, podsłuchiwanie rozmów telefonicznych, infiltracja itp.), w tym metodami tajnymi.

Etap rozpoznania znamion przestępstwa, jeśli faktycznie zostaną one wykryte w działaniach konkretnych jednostek, przekształca się w postępowanie karne. Kluczowymi uczestnikami są tu badacz i ekspert w dziedzinie ekonomii. Ich działalność reguluje Kodeks postępowania karnego Federacji Rosyjskiej. Zadaniem śledczego jest zebranie, weryfikacja i ocena materiału dowodowego zawierającego dane faktyczne zawarte w przedmiocie dowodu. W tym celu przepisy dotyczące postępowania karnego zapewniają śledczemu zestaw narzędzi składający się z jasno określonego zestawu czynności procesowych (kontrola, przeszukanie, zajęcie, przesłuchanie, konfrontacja, wyznaczenie badania kryminalistycznego itp.). Biegły ekonomiczny uczestniczy w postępowaniu w konkretnej sprawie karnej od chwili podjęcia decyzji o wyznaczeniu ekspertyzy sądowo-ekonomicznej.

Podsumowując zagadnienia podnoszone do rozstrzygnięcia przez ekspertów w dziedzinie ekonomii, istota tej pracy sprowadza się do przeprowadzenia analizy finansowej zidentyfikowanych wcześniej transakcji finansowo-biznesowych i opisania na jej podstawie cechy ekonomiczne działania osób kontrolujących szare przepływy finansowe i organizacji z nimi powiązanych. Informacje te służą następnie śledczemu do sformułowania przedmiotu dowodu w sprawie karnej.

Śledczy (osoba prowadząca śledztwo) nie prowadzi pogłębionej, specjalistycznej analizy finansowej. Mimo to, aby zrozumieć sens swoich działań i skutecznie kierować procesem dochodzeniowym, śledczy musi opanować tę technikę. Należy zaznaczyć, że śledczy ma nieco inny obszar działania, który polega na ocenie prawnej zebranych faktów, z uwzględnieniem ekonomicznej charakterystyki przestępstwa ustalonej w wyniku dochodzenia finansowego.

Detektyw i badacz reprezentują zatem prawną stronę procesu wykrywania i dochodzenia w sprawie przestępstw, natomiast audytor i ekspert-ekonomista stronę ekonomiczną. Specjalna analiza finansowa dla określoną kategorię Sprawy karne prowadzone są przez biegłych rewidentów i ekspertów ekonomicznych przy przeprowadzaniu kontroli i badań kryminalistycznych, a także częściowo przez detektywów i śledczych - przy wyraźnej analizie stanu faktycznego działalności finansowo-gospodarczej oraz merytorycznej ocenie protokołów kontroli i wniosków ekspertów ekonomicznych.

Podsumowując, należy stwierdzić, że dochodzenia finansowe nie zastępują czynności procesowych organów ścigania, wręcz przeciwnie, stanowią podstawę do uogólnienia i analizy ekonomicznej strony procesu rozpoznawania i ścigania przestępstw związanych z handlem ludźmi. Złożony charakter tych czynów przestępczych, które czasami mają charakter ponadnarodowy, sugeruje, że zapobieganie im i zwalczanie ich można zapewnić jedynie poprzez połączenie metod prawnokarnych z zestawem środków zapobiegawczych w sektorze finansowym.

Nasza firma zapewnia pomoc w pisaniu prac zaliczeniowych i prac dyplomowych, a także prac magisterskich na temat Organów ścigania Federacji Rosyjskiej, zapraszamy do skorzystania z naszych usług. Wszystkie prace objęte są gwarancją.

student studiów podyplomowych na Wydziale Ekonomicznym i bezpieczeństwo informacji
w sferze finansowo-kredytowej Akademii Finansowej przy Rządzie Federacji Rosyjskiej

Nowe warunki ekonomiczne, prawne i polityczne wprowadziły w nasze życie nowe procesy, zjawiska i działania.

Wskutek budżetowy dochodzenie- nowe zjawisko w Rosyjska praktyka podejście naukowe nie zostało jeszcze opracowane. Tak właśnie jest, gdy praktyka wyprzedza życie naukowe.

Tak naprawdę, aby właściwie scharakteryzować pojęcie, wskazane wydaje się przede wszystkim ustalenie, czym ono jest dochodzenie samodzielnie.

Według słownika Uszakowa dochodzenie- jest to kompleksowe badanie, rozważenie czegoś 1. Zatem z semazjologicznego punktu widzenia pod dochodzenie odnosi się do kompleksowego badania wszelkich procesów.

W oparciu o te definicje, ze względu na swój charakter i możliwe zadania, pojęcie „ dochodzenie„jest dość zbliżone do terminu „operacyjna działalność dochodzeniowa”.

Zgodnie z art. 3 ustawy Federacji Rosyjskiej nr 8-FZ z 1998 r. „O operacyjnych czynnościach dochodzeniowych” zadaniami operacyjnej działalności dochodzeniowej są:

• identyfikacja, zapobieganie, zwalczanie i wykrywanie przestępstw, a także identyfikacja i identyfikacja osób je przygotowujących, popełniających lub popełniających;
• prowadzenie poszukiwań osób ukrywających się przed organami śledczymi, dochodzeniowymi i sądowymi, uchylających się od kary, a także poszukiwanie osób zaginionych;
• uzyskiwania informacji o zdarzeniach lub działaniach stwarzających zagrożenie dla bezpieczeństwa państwowego, militarnego, gospodarczego lub ekologicznego Federacji Rosyjskiej.

Biorąc pod uwagę cele, do których dążymy, idee zawarte w definicji operacyjnych działań dochodzeniowych są dość wygodne w użyciu do stworzenia koncepcji „dochodzenia”, w tym finansowego. W w tym przypadku Wskazane jest wyobrażenie sobie „zagrożenia” jako dowolnego zjawiska, okoliczności lub procesu interesującego badacza.

Warto również zauważyć, że czynnik wpływu „zagrożenie” zawarty w definicji działalności operacyjnej odpowiada pojęciu „ryzyka” w praktyce korporacyjnej. Chociaż w odniesieniu do bezpieczeństwa organizacji „zagrożenie” może również mieć zastosowanie.

Zatem badanie jako całość charakteryzuje się identyfikacją i badaniem oznak zjawiska lub procesu (czynnika wpływającego), a także związku przyczynowo-skutkowego między zjawiskami z jednej strony a przyczynami, które doprowadziły do ​​​​tego. te zjawiska, z drugiej 2 .

Duży Encyklopedia radziecka przez czynnik rozumie się przyczynę, siła napędowa każdy proces określający jego charakter lub jego indywidualne cechy 3. Dlatego uważam, że całkiem słuszne jest rozumienie wszystkich przedmiotów badań jako czynników wpływu.

W praktyce można znaleźć Różne rodzaje i formy dochodzenia:

• kryminalista;
• urzędnik;
• publicystyczny;
• podatek;
• i wreszcie finansowe;
• jak i inne typy.

Te formy i rodzaje dochodzeń zależą od tego, jakie zadania zostaną postawione i w jaki sposób te zadania będą realizowane.

Dochodzenie finansowe jest zjawiskiem nowym w rosyjskiej praktyce i z rosyjskiego punktu widzenia nauka ekonomiczna- koncepcja jest całkowicie nieukształtowana i niestabilna. Podejmowane są już jednak próby powiązania śledztwa finansowego z instytucjami istniejącymi już w rosyjskiej praktyce. W większości przypadków dokonuje się analogii pomiędzy dochodzeniem finansowym a dochodzeniem wstępnym.

Zatem w jednej z prac 4 przez dochodzenie finansowe rozumie się zebranie, wszechstronne rozpatrzenie, zbadanie istotnych okoliczności naruszenia popełnionego w zakresie stosunki monetarne powstające w procesie podziału i redystrybucji wartości produktu krajowego brutto i części majątku narodowego w związku z tworzeniem, podziałem i wykorzystaniem funduszy funduszy. Jak widać, główna idea została zapożyczona z podręcznika „Finanse” 5.

Spróbujmy dowiedzieć się, czy definicja ta odzwierciedla główne zadania i funkcje śledztwa.

Aby pełniej wyobrazić sobie zakres instytucji dochodzenia finansowego, wskazane jest zwrócenie się do zachodniej praktyki i teorii.

Warto zauważyć, że w praktyce zachodniej pojęcie „dochodzenia finansowego” utrwaliło się dość mocno, jednak nie można powiedzieć, że wyłonił się silny system pojęć naukowych.

Rozwój tego typu usług i działalności nastąpił w związku ze wzrostem przestępczości gospodarczej, a także przestępstw związanych z wykorzystaniem IT (tzw. „przestępczość umysłowa” – „ przestępstwa białych kołnierzyków„). Stało się jasne, że system rozwiązywania takich problemów nie jest już w stanie poradzić sobie z taką liczbą wykroczeń. System ten może obejmować działania związane z egzekwowaniem prawa, ochronę interesów korporacji przed sądami arbitrażowymi oraz ochronę interesów i praw inwestorów, w tym przed przypadkami oszustw korporacyjnych.

Stało się jasne, że usługi takie jak audyt nie są w stanie zaspokoić pojawiających się potrzeb – wszak audytowi po prostu nie postawiono takich zadań. Choć warto zaznaczyć, że w związku z rosnącą liczbą upadłości firm globalnych, szereg audytów powierzano także dodatkowe obowiązki 6 .

W ten sposób pojawił się cały kierunek działalność gospodarcza.

Jednak jego klasyfikacja nadal nie jest stabilna i powszechnie znana.

Na przykład oprócz koncepcji dochodzenia finansowego jako takiego ( dochodzenie finansowe) istnieje również koncepcja „ księgowość kryminalistyczna" Wiele organizacji wyjaśnia koncepcję „ księgowość kryminalistyczna", korzystając ze słownika Webstera i łącząc w swojej definicji pojęcia rachunkowości ( księgowość) I Medycyna sądowa (Medycyna sądowa).

W rezultacie działania te są przedstawiane jako techniki księgowe stosowane w związku z systemem dokumentowania i analizowania transakcji biznesowych i finansowych oraz w celu ich stosowania w celu rozwiązywania problemów prawnych.

W praktyce rosyjskiej koncepcja ta znana jest w formie jako rachunkowość kryminalistyczna.

Warto tutaj zaznaczyć, że księgowość kryminalistyczna Chociaż w języku rosyjskim można je zdefiniować jako SBE, różnią się one znacznie od siebie pod względem celów, technik i metodologii.

Bardzo ważne jest, aby pamiętać, że usługi w zakresie dochodzeń finansowych mogą przybierać różne formy lub stanowić część wielu innych usług oferowanych przez wiele dużych firm konsultingowych.

Wśród tych usług możemy szczególnie wyróżnić:

• analiza przedinwestycyjna ( należytą staranność);
• odzyskiwania aktywów ( odzyskanie majątku);
• dokumentowanie faktów związanych z działalnością gospodarczą na potrzeby późniejszego postępowania sądowego ( egzekucja orzeczeń, usługi w zakresie sporów sądowych);
• dochodzenie mające na celu ustalenie przyczyn upadłości ( oszustwo upadłościowe);
• wykrywanie przypadków nadużyć korporacyjnych ( dochodzenie w sprawie oszustwa korporacyjnego);
• a także wspomniane już badanie kryminalistyczne ( rachunkowość kryminalistyczna i oszustwa).

Wiele zachodnich firm specjalizujących się w określonych usługach włącza do instytutu dochodzeń finansowych również usługi z branż pokrewnych (na przykład bezpieczeństwo informacji, audyt systemów komputerowych i inne).

Warto zauważyć, że w praktyce zachodniej (skąd właściwie wzięło się pojęcie „dochodzenia finansowego”) nie jest do końca jasne, co jest pojęciem systemotwórczym i jaki jest jego element. To jest o o dwóch koncepcjach - rachunkowość kryminalistyczna, dochodzenie finansowe.

Logiczne byłoby takie założenie dochodzenie finansowe to szersza koncepcja obejmująca SBE.

Jednak niektóre firmy mają grupy kryminalistycznych, świadczące usługi w zakresie dochodzeń finansowych, identyfikacji transakcji zawierających znamiona prania brudnych pieniędzy, oszustw korporacyjnych, a także wsparcie informacyjne biznesowe (tzw. wywiad gospodarczy).

Jest inne stanowisko. Wiele monografii nadaje tym dwóm pojęciom równy status i traktuje je jako synonimy 7 .

W przypadkach, gdy dochodzenie finansowe jest omawiane jako narzędzie egzekwowania prawa, niektórzy eksperci rozumieją tę instytucję jako gromadzącą, kontrolującą, dodającą, przetwarzającą i analizującą informacje finansowe lub powiązane informacje na potrzeby i w imieniu organów ścigania 8 .

Przedmiotem dochodzeń finansowych są zatem zarówno organizacje rządowe, jak i podmioty sektora prywatnego gospodarki (przede wszystkim firmy doradcze).

Warto zauważyć, że w ramach dochodzenia karnego rolę może odgrywać również dochodzenie finansowe.

I tak w federalnej policji skarbowej gromadzeniem dowodów dotyczących obiektywnej strony przestępstwa zajmowały się jednostki kontroli dokumentów (dawniej jednostki dokumentacji operacyjnej i jednostki kontroli skarbowej). Po przekazaniu funkcji ONP organom spraw wewnętrznych jednostki kontroli dokumentów zostały zachowane i nadal skutecznie funkcjonują.

Ich głównym zadaniem jest dokumentowanie znamion przestępstwa, czyli identyfikacja przejawów zachowań niezgodnych z prawem w powiązaniu z przyczynami, które mogą do nich prowadzić (np. identyfikacja przesłanek uchylania się od płacenia podatków, mechanizmu uchylania się od płacenia podatków, urzędnicy organizacje zaangażowane w potencjalne przestępstwo).

W wyniku stwierdzenia pewnych odstępstw lub naruszeń konieczne jest ustalenie przyczyny ich wystąpienia – czy były one następstwem splotu okoliczności, nieprofesjonalizmu, czy też miały miejsce celowe działania mające na celu przygotowanie i popełnienie przestępstwa.

Oczywiście, to właśnie ustalenie związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy zagrożeniami (czynnikami) a przyczynami je determinującymi będzie przedmiotem rozważań. główne zadanie(a zarazem cel) dochodzenia finansowego. Chodzi o to, że dopiero po przeprowadzeniu dochodzenia finansowego ustalimy, jakie zagrożenia i ryzyka wystąpiły oraz przyczyny, które je determinowały, możliwe będzie podjęcie właściwej decyzji zarządczej.

Być może główną przyczyną braku jak dotąd stabilnej koncepcji dochodzenia finansowego jest nieprawidłowe pozycjonowanie go jako instytucji. W zasadzie próby sformułowania koncepcji opierają się na dokonaniu analogii z takimi formami działalności, jak dochodzenie wstępne i Audyt podatkowy.

Przede wszystkim dochodzenie finansowe nie powinno ograniczać się do ustalenia okoliczności ewentualnych naruszeń. Nie należy jednak przypisywać tej instytucji funkcji, które z jej natury nie wynikają, np. kwalifikowania określonych działań z punktu widzenia prawa karnego. Nie należy tutaj ingerować w działania organów dochodzeniowych. Obecne przepisy dotyczące postępowania karnego w pełni obejmują system egzekwowania prawa w tym zakresie: kto może się kwalifikować, jaka jest procedura podejmowania takich decyzji.

Samo śledztwo jest znacznie szersze i bardziej zróżnicowane niż dochodzenie wstępne. Nie tylko nie są one identyczne, jak sugerują niektórzy badacze, ale w ogóle można je łączyć tylko w pewnym stopniu.

Podnosi się także, że powołanie i przeprowadzenie kontroli podatkowej może być podstawą wszczęcia dochodzenia finansowego9.

Zgodnie z art. 82 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej kontrola podatkowa na miejscu jest jedną z form kontroli podatkowej i jest powoływana na podstawie odpowiedniej decyzji naczelnika organu podatkowego.

Kierując się art. klauzula 3 art. 32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, jeżeli podczas kontroli podatkowej zostaną stwierdzone okoliczności wskazujące na naruszenie przepisów dotyczących podatków i opłat, które noszą znamiona przestępstwa, Organy podatkowe mają obowiązek zgłosić to organom spraw wewnętrznych w terminie 10 dni i przesłać materiały mające na celu rozstrzygnięcie kwestii wszczęcia sprawy karnej. Zgodnie z obowiązującymi przepisami postępowania karnego organy dochodzenia wstępnego mają obowiązek podjęcia decyzji o wszczęciu postępowania karnego w terminie 3 dni. Wszelkie czynności dokonywane na podstawie wyników kontroli podatkowej są jasno określone w odpowiednich przepisach.

Tym samym kontroli podatkowej w żadnym wypadku nie można uznać za element poprzedzający etap dochodzenia finansowego. Jest oczywiste, że kontrola podatkowa w rzeczywistości stanowi już etap dochodzenia finansowego, w tym przypadku przybierającego formę dochodzenia podatkowego!

Jednakże zgodnie z obowiązującymi przepisami kontrola podatkowa może być podstawą do podjęcia właściwej decyzji w ramach kontroli podatkowej, a także podstawą do wszczęcia postępowania karnego.

Warto zauważyć, że dochodzenie finansowe jest pojęciem złożonym. Nie może się zmieniać w zależności od zakresu zastosowania lub poszczególnych zadań w nim postawionych. Taka jest rola i znaczenie nauki – dla niektórych stanowić podstawę metodologiczną zajęcia praktyczne. I oczywiście nie można mówić o dochodzeniach finansowych oddzielnie jako o kierunku naukowym i działalności praktycznej. Wszystko to są różne przejawy, formy jednej esencji. Teoria nie może istnieć bez praktyki i odwrotnie.

Jeżeli charakteryzując dochodzenie finansowe posługujemy się pojęciami prawa karnego, to zadanie dochodzenia finansowego można zdefiniować jako dokumentowanie znamion obiektywnej strony przestępstwa. Innymi słowy, zadaniem dochodzenia finansowego jest identyfikacja, badanie i rejestracja oznak zagrożeń dla działalności gospodarczej, ustalenie związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy zagrożeniami, odchyleniami od normalnej działalności gospodarczej a przyczynami, które je spowodowały.

Terminowa identyfikacja zagrożeń i ustalenie przyczyn, które przyczyniły się do ich powstania, jest warunkiem koniecznym podjęcia skutecznych decyzji.

Ściśle rzecz biorąc, nie ma znaczenia, w jakim związku i na jakim obszarze działalności powinny zostać podjęte te decyzje - egzekwowanie prawa, identyfikacja przypadków nadużyć korporacyjnych przez właścicieli lub inwestorów

Można zatem wyróżnić trzy główne zadania dochodzenia finansowego:

• wykrywanie zagrożeń lub występujących negatywnych czynników;
• ustalenie wysokości szkód w związku z ich wystąpieniem;
• identyfikacja prawdziwych przyczyn zagrożeń i ryzyka.

Innymi słowy, identyfikacja wszystkich oznak zdarzenia niepożądanego. Znaki mogą być różnymi danymi, których całość można wykorzystać do rozpoznania, zidentyfikowania lub opisania obiektu lub zjawiska. Wskaźniki te należy rozpatrywać i oceniać w powiązaniu z innymi faktami lub okolicznościami.

Brak formalnie uznanej koncepcji „dochodzenia finansowego” może prowadzić do czegoś więcej niż tylko zamieszania. Od tego zależy teoretyczne uzasadnienie całego systemu kontroli finansowej, przede wszystkim kontroli państwa.

Forma, jaką przyjmuje proces dochodzeniowy, nie powinna mieć wpływu na cele, założenia i metody stosowane w praktyce.

Jednak konsekwencje śledztwa, użyte narzędzia i oczywiście podmioty bezpośrednio prowadzące śledztwo zależą bezpośrednio od formy śledztwa.

Pod tym względem dochodzenia finansowe wydają się być klasyfikowane głównie według obszaru ich zainteresowań:

• dochodzenia finansowe mające na celu ochronę interesów publicznych;
• dochodzenia finansowe w celu ochrony interesów przedsiębiorstw (w tym inwestorów prywatnych).

Ważną metodą (narzędziem) dochodzenia finansowego jest stworzenie samego modelu jego prowadzenia.

Kolejność etapów badania (model) można przedstawić następująco:

w każdym jednocześnie konkretny przypadek model może ulec pewnym zmianom.

Główną cechą dochodzenia finansowego jest to, że przeprowadza się je w przypadku podejrzenia zagrożenia. Innymi słowy, dochodzenie jest zawsze perspektywą.

1 Słownik objaśniający języka rosyjskiego / wyd. prof. D.N. Uszakowa. - M.: Stan. Wydawnictwo słowników obcych i krajowych, 1939.

3 TSB. T. 27. - wyd. 3. - M., 1997.

4 W sprawie opracowania naukowej definicji dochodzeń finansowych // Biuletyn Akademii Finansowej. - 2003. - nr 1.

5 Rodionova V.M. Finanse. - M.: Finanse i statystyka, 1999.

6 Ustawa Sarbanes-Oxley Act z 2002 r. była najbardziej zakrojonym aktem prawnym cenne papiery Oh. Obejmuje również szereg ważne sprawy w sprawie nowych zasad sprawozdawczości finansowej i badania sprawozdań finansowych. (Nota redaktora).

7 George’a A. Manninga. Dochodzenie finansowe i rachunkowość kryminalistyczna.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer i inni. Finansowe dochodzenie w sprawie przestępstwa: narzędzie stanowiące integralne podejście do egzekwowania prawa. — Haga: Koninklijke Vermande, 2001, 201 s.

9 Kondratyeva E.A., Goryunov A.R. W kwestii kształtowania naukowej definicji dochodzenia finansowego // Biuletyn Akademii Finansowej. - 2003. - nr 1.

Analiza informacji - pozyskiwanie wiedzy o obiektach niezbędnych do przeprowadzenia dochodzenia finansowego. Gromadzenie przetworzonych i ustrukturyzowanych zebranych informacji tworzących informacje analityczne. Analiza przetwarzania informacji, systematyzacja i strukturyzacja otrzymanych danych w celu ich późniejszej akumulacji i integracji z innymi zasobami informacyjnymi. Gromadzenie danych o pożądanych obiektach (zdarzeniach, faktach, przedmiotach, osobach itp.). ETAPY PROCESU INFORMACYJNEGO

Jednolity Państwowy Rejestr Podmiotów Prawnych a) forma organizacyjno-prawna, pełna nazwa i skrót; a) forma prawna, imię i nazwisko oraz skrót; b) Stan główny numer rejestracyjny(OGRN), numer identyfikacyjny/kod przyczyny rejestracji (TIN/KPP) osoby prawnej; b) Główny państwowy numer rejestracyjny (OGRN), numer identyfikacyjny/kod przyczyny rejestracji (TIN/KPP) osoby prawnej; c) państwowy numer rejestracyjny wpisu i data jego wpisu do Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (USRLE); c) państwowy numer rejestracyjny wpisu i data jego wpisu do Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (USRLE); d)) nazwa i adres organu, który przeprowadził rejestracja państwowa osoba prawna; d)) nazwa i adres organu, który dokonał rejestracji państwowej osoby prawnej; e) nazwisko, imię i patronimik kierownika i głównego księgowego osoby prawnej, ich służbowe numery telefonów; e) nazwisko, imię i patronimik kierownika i głównego księgowego osoby prawnej, ich służbowe numery telefonów; e) dane identyfikacyjne założycieli osoby prawnej; e) dane identyfikacyjne założycieli osoby prawnej; f) kod ogólnounijnego klasyfikatora sektorów gospodarki narodowej; f) kod ogólnounijnego klasyfikatora sektorów gospodarki narodowej; g) numery rachunków bankowych, ze wskazaniem dat ich otwarcia i zamknięcia, ze wskazaniem nazw instytucji bankowych. g) numery rachunków bankowych, ze wskazaniem dat ich otwarcia i zamknięcia, ze wskazaniem nazw instytucji bankowych.

Tablica informacyjna USRIP a) nazwisko, imię, patronimika zarejestrowanego przedsiębiorca indywidualny, jego datę urodzenia i adres rejestracji; a) nazwisko, imię, patronimik zarejestrowanego przedsiębiorcy indywidualnego, jego data urodzenia i adres rejestracji; b) jego numer identyfikacyjny (NIP); b) jego numer identyfikacyjny (NIP); c) numer i data wydania zaświadczenia o przedsiębiorczości indywidualnej; c) numer i data wydania zaświadczenia o przedsiębiorczości indywidualnej; d) adresy punktów sprzedaży detalicznej; d) adresy punktów sprzedaży detalicznej; e) dane identyfikacyjne kas rejestrujących oraz adresy miejsc ich zainstalowania; e) dane identyfikacyjne kas rejestrujących oraz adresy miejsc ich zainstalowania; f) numery rachunków bankowych i nazwy instytucji bankowych. f) numery rachunków bankowych i nazwy instytucji bankowych.

Tablica informacyjna „Rezerwacja biletów lotniczych” a) nazwisko, imię pasażera lotniczego; a) nazwisko, imię pasażera lotniczego; b) data urodzenia; b) data urodzenia; c) numer i rodzaj dokumentu; c) numer i rodzaj dokumentu; d) datę i miejsce zakupu biletu lotniczego; d) datę i miejsce zakupu biletu lotniczego; e) data wylotu, numer lotu; e) data wylotu, numer lotu; f) informacje o osobach, które wspólnie nabyły bilety. f) informacje o osobach, które wspólnie nabyły bilety

Powody i podstawy przeprowadzenia dochodzenia finansowego. Powody przeprowadzenia dochodzenia finansowego są następujące: Powody przeprowadzenia dochodzenia finansowego to: a) wiadomości od organizacji dokonujących transakcji środkami lub innym majątkiem otrzymanym przez Fundusz Emerytalny Rosji zgodnie z obowiązującymi przepisami; a) wiadomości od organizacji dokonujących transakcji środkami lub innym majątkiem otrzymanym przez Fundusz Emerytalny Rosji zgodnie z obowiązującymi przepisami; b) wnioski od zagranicznych FIU otrzymane za pośrednictwem międzynarodowych kanałów współpracy w określony sposób; b) wnioski od zagranicznych FIU otrzymane za pośrednictwem międzynarodowych kanałów współpracy w określony sposób; c) pisemne wnioski od organów ścigania i innych organów rządowych; c) pisemne wnioski od organów ścigania i innych organów rządowych; d) pisemne odwołania i oświadczenia organizacji i obywateli; d) pisemne odwołania i oświadczenia organizacji i obywateli; e) zaświadczenie o wykryciu faktów zawierających potencjalne znamiona prania pieniędzy i finansowania terroryzmu, zidentyfikowanych w wyniku proaktywnego poszukiwania w zewnętrznych zasobach informacji, w tym w mediach, a także podczas kontaktów z organami i organizacjami rządowymi. e) zaświadczenie o wykryciu faktów zawierających potencjalne znamiona prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu, zidentyfikowanych w wyniku proaktywnego poszukiwania w zewnętrznych zasobach informacji, w tym w mediach, a także podczas kontaktów z organami i organizacjami rządowymi. Podstawą przeprowadzenia dochodzenia finansowego są weryfikowalne dane faktyczne dotyczące ewentualnych transakcji oraz transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem, związanych z legalizacją (praniem) dochodów z przestępstwa oraz finansowaniem terroryzmu. Podstawą przeprowadzenia dochodzenia finansowego są weryfikowalne dane faktyczne dotyczące ewentualnych transakcji oraz transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem, związanych z legalizacją (praniem) dochodów z przestępstwa oraz finansowaniem terroryzmu.

Etap „analizy pierwotnej” – wyszukiwanie, analiza, ocena i selekcja informacji z bazy operacji i transakcji w celu ich wstępnej weryfikacji; - wyszukiwanie, analiza, ocena i selekcja informacji z bazy danych o operacjach i transakcjach do celów ich wstępnej weryfikacji; - wyszukiwanie informacji w zewnętrznych źródłach informacji, w tym w mediach i materiałach interakcji z organami, w celu proaktywnego wykrywania faktów zawierających potencjalne oznaki AML/CFT i wymagających wstępnej weryfikacji; - wyszukiwanie informacji w zewnętrznych źródłach informacji, w tym w mediach i materiałach interakcji z organami, w celu proaktywnego wykrywania faktów zawierających potencjalne oznaki AML/CFT i wymagających wstępnej weryfikacji; - analiza i ocena informacji proaktywnie wybranych i otrzymanych od organizacji zewnętrznych pod kątem priorytetu ich uwzględnienia w przeglądzie pierwotnym; - analiza i ocena informacji proaktywnie wybranych i otrzymanych od organizacji zewnętrznych pod kątem priorytetu ich uwzględnienia w przeglądzie pierwotnym;

Etap „weryfikacji pierwotnej” Weryfikacja informacji proaktywnie wybranych lub otrzymanych kanałami wymiany informacji organizacje zewnętrzne, wykorzystując dostępne wewnętrzne i zewnętrzne zasoby informacji(bazy danych) w celu ustalenia, czy istnieją podstawy do przeprowadzenia szczegółowej kontroli lub podjęcia decyzji o przesłaniu informacji i materiałów do organów ścigania bez przeprowadzenia szczegółowej kontroli; Proaktywne sprawdzanie informacji wybranych lub otrzymanych kanałami wymiany informacji z organizacjami zewnętrznymi, wykorzystanie dostępnych wewnętrznych i zewnętrznych zasobów informacyjnych (baz danych) w celu ustalenia, czy istnieją podstawy do przeprowadzenia szczegółowego sprawdzenia lub podjęcia decyzji o przesłaniu informacji i materiałów organom ścigania bez przeprowadzenia szczegółowej kontroli;

Etap „pogłębionego śledztwa finansowego” Przeprowadzenie pogłębionego audytu poprzez dodatkowe gromadzenie (w tym wysyłanie pisemnych wniosków do organów, organizacji kredytowych i niekredytowych oraz zagranicznych jednostek analityki finansowej), przetwarzanie analityczne i ocenę otrzymanych informacji pod kątem wystarczalności z podstaw wskazujących, że te operacje i transakcje mają związek z legalizacją (praniem) dochodów z przestępstwa i finansowaniem terroryzmu. Przeprowadzenie pogłębionego audytu poprzez dodatkowe zbieranie (w tym wysyłanie pisemnych wniosków do organów, organizacji kredytowych i niekredytowych oraz zagranicznych jednostek analityki finansowej), przetwarzanie analityczne i ocenę otrzymanych informacji pod kątem wystarczalności podstaw wskazujących, że operacje, transakcje są związane z legalizacją (praniem) dochodów uzyskanych w sposób przestępczy oraz finansowaniem terroryzmu.

Etap „wdrożenia wyników dochodzenia finansowego” – przesłanie informacji i materiałów do organów ścigania; - przesyłanie informacji i materiałów do organów ścigania; - przesyłanie informacji i materiałów do zagranicznych FIU w ramach współpracy międzynarodowej w zakresie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu; - przesyłanie informacji i materiałów do zagranicznych FIU w ramach współpracy międzynarodowej w zakresie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu; - informowanie organów ścigania bez ujawniania tajemnicy bankowej, ze wskazaniem kontrahentów zidentyfikowanych transakcji finansowych, przybliżonych kwot, okresu transakcji i ich charakteru. Informacji bez ujawniania tajemnicy bankowej udziela się w przypadku wykrycia transakcji finansowych w przypadku braku wystarczających podstaw, aby sądzić, że mają one związek z legalizacją (praniem) dochodów z przestępstwa lub finansowaniem terroryzmu. - informowanie organów ścigania bez ujawniania tajemnicy bankowej, ze wskazaniem kontrahentów zidentyfikowanych transakcji finansowych, przybliżonych kwot, okresu transakcji i ich charakteru. Informacji bez ujawniania tajemnicy bankowej udziela się w przypadku wykrycia transakcji finansowych w przypadku braku wystarczających podstaw, aby sądzić, że mają one związek z legalizacją (praniem) dochodów z przestępstwa lub finansowaniem terroryzmu.

Etap „obsługi przekazanych materiałów” wdrożenia informacji i wsparcia analitycznego przekazywanych informacji i materiałów w interakcji z organami ścigania i zagranicznymi jednostkami analityki finansowej, a mianowicie: wdrożenie wsparcia informacyjnego i analitycznego przekazywanych informacji i materiałów w interakcji z organami ścigania i zagranicznymi FIU, a mianowicie: - przeprowadzanie dodatkowych dochodzeń finansowych w sprawie nowo odkrytych okoliczności i zaangażowanych osób; -przeprowadzenie dodatkowych dochodzeń finansowych w sprawie nowo odkrytych okoliczności i zaangażowanych osób; - wysyłanie informacji i materiałów do organów ścigania oprócz wcześniej przesłanych; - wysyłanie informacji i materiałów do organów ścigania oprócz wcześniej przesłanych; -monitorowanie wyników rozpatrzenia przez organy ścigania przekazanych informacji i materiałów oraz podjętych w ich sprawie decyzji proceduralnych. -monitorowanie wyników rozpatrzenia przez organy ścigania przekazanych informacji i materiałów oraz podjętych w ich sprawie decyzji proceduralnych.

Rodzaje dochodzeń finansowych a) proaktywne dochodzenia finansowe – w oparciu o materiały pierwotnej analizy, oceny i selekcji z bazy danych informacji o operacjach i transakcjach, a także na materiałach proaktywnego wykrywania oznak i faktów legalizacji (pranie pieniędzy) ) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu w wyniku przeszukania zewnętrznych zasobów informacji; a) proaktywne dochodzenia finansowe – w oparciu o materiały pierwotnej analizy, oceny i selekcji z bazy danych informacji o operacjach i transakcjach, a także na materiałach proaktywnego wykrywania przesłanek i faktów legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowanie terroryzmu w wyniku przeszukania zewnętrznych zasobów informacji; b) międzynarodowe dochodzenia finansowe – na podstawie materiałów zagranicznych FIU; b) międzynarodowe dochodzenia finansowe – na podstawie materiałów zagranicznych FIU; c) dochodzenia finansowe w oparciu o materiały organów ścigania i innych organów rządowych; c) dochodzenia finansowe w oparciu o materiały organów ścigania i innych organów rządowych; d) dochodzeń finansowych wszczynanych na podstawie wyników czynności nadzorczych; d) dochodzeń finansowych wszczynanych na podstawie wyników czynności nadzorczych; Kontrola tych organizacji, w zakresie których nie ma organów nadzorczych, na przykład notariuszy, bukmacherów. Kontrola tych organizacji, w zakresie których nie ma organów nadzorczych, na przykład notariuszy, bukmacherów. e) dochodzenia finansowe wszczynane na podstawie wyników rozpatrzenia odwołań i wniosków organizacji i obywateli. e) dochodzenia finansowe wszczynane na podstawie wyników rozpatrzenia odwołań i wniosków organizacji i obywateli.

Główne formy dokumentowania przebiegu i wyników czynności prowadzonych w ramach dochodzenia finansowego: a) dokumenty (zaświadczenia, notatki, opinie, arkusze ocen biegłych, diagramy, tabele itp.); a) dokumenty (zaświadczenia, notatki, wnioski, arkusze ocen ekspertów, diagramy, tabele itp.); b) dokumentację specjalistyczną (m.in. akta osób zaangażowanych, zapisy rejestracyjne dochodzeń finansowych, akta archiwalne itp.); b) dokumentację specjalistyczną (m.in. akta osób zaangażowanych, zapisy rejestracyjne dochodzeń finansowych, akta archiwalne itp.); c) akta (materiały) dochodzeń finansowych. c) akta (materiały) dochodzeń finansowych.

Rodzaje spraw (materiałów) dochodzeń finansowych: a) materiały pierwotne (PM) – powstają na etapie weryfikacji pierwotnej; a) materiały pierwotne (PM) – wprowadza się na etapie weryfikacji pierwotnej; b) zbiory informacyjne (IP) – tworzone na etapie pogłębionego badania finansowego; b) zbiory informacyjne (IP) – tworzone na etapie pogłębionego badania finansowego; c) sprawy kontrolno-obserwacyjne (CND) – inicjowane na etapie wsparcia kontrolnego materiałów przekazywanych organom ścigania wraz z ujawnieniem tajemnicy bankowej. c) sprawy kontrolno-obserwacyjne (CND) – inicjowane na etapie wsparcia kontrolnego materiałów przekazywanych organom ścigania wraz z ujawnieniem tajemnicy bankowej.

Zawarcie certyfikatu na materiale kontroli pierwotnej Zawarcie certyfikatu na materiale kontroli pierwotnej do In. ___________z__________. do. ___________z__________. 1. Informacje o udziale osoby(os) w działalności przestępczej: – 1.1 Istnieje wątek działalności przestępczej osób objętych kontrolą – 1.1 Istnieje wątek działalności przestępczej osób biorących udział w kontroli oględziny –1.2 Jest wątek, ale nie ma wystarczających informacji o przestępstwie źródłowym Nie ma wątku przestępstwa –1.2 Jest wątek, ale informacje o przestępstwie źródłowym są niewystarczające Brakuje fabuły przestępstwa 2. Wynik wstępnej kontroli: –2,1 Stwierdzono operacje. Całkowita ilość:___ Kwota:_________________ –2,1 Zidentyfikowane transakcje. Całkowita ilość:___ Kwota:____ –2,2 Zidentyfikowane transakcje: - potwierdzają informację o przestępstwie źródłowym - sugerują obecność znamion prania pieniędzy i finansowania terroryzmu - 2.3 Zidentyfikowane transakcje nie wykraczają poza zakres zwykłej działalności finansowo-gospodarczej 3. Materiał jest sklasyfikowane jako istotne, według następujących kryteriów: –3.1 Znaczenie kwot –3.2 Znaczenie społeczne i społeczno-gospodarcze sprawy –3.3 Przedmiot ataku – środki budżetowe–3.4 Korupcja –3.5 Finansowanie terroryzmu (ekstremizm) –3.6 Inne (określ)______ 4. Decyzja na podstawie wyników wstępnej kontroli: 4. Decyzja na podstawie wyników wstępnej kontroli: –4.1 Wstrzymaj kontrolę i wyślij informacje organom ścigania bez ujawniania tajemnicy bankowej (wskazać gdzie) –4.2 Poddanie materiału szczegółowemu dochodzeniu finansowemu –4.3 Przekazanie materiału do centrali –4.4 Przygotowanie materiału do przekazania w trybie art. 8 Ustawa federalna 115 __________ (programista) (programista) _______________________ _______________________ (menedżer) (menedżer)

Definicja pojęcia typologia. Typologia (z gr. Typos – odcisk, forma, próbka i logika) to metoda wiedzy naukowej, która opiera się na podziale systemów obiektów i ich grupowaniu przy użyciu uogólnionego modelu i typu; wykorzystywane do celów badań porównawczych istotnych cech, powiązań, funkcji, relacji, poziomów organizacji obiektów. Główne formy logiczne stosowane w typologii: klasyfikacja standardowa, systematyka, taksonomia. Typologia (z gr. Typos – odcisk, forma, próbka i logika) to metoda wiedzy naukowej, która opiera się na podziale systemów obiektów i ich grupowaniu przy użyciu uogólnionego modelu i typu; wykorzystywane do celów badań porównawczych istotnych cech, powiązań, funkcji, relacji, poziomów organizacji obiektów. Główne formy logiczne stosowane w typologii: klasyfikacja standardowa, systematyka, taksonomia. Typologia opiera się na identyfikowaniu podobieństw i różnic badanych obiektów, na znalezieniu wiarygodnych sposobów ich identyfikacji, a w swojej teoretycznie opracowanej formie stara się ukazać strukturę badanego systemu, zidentyfikować jego wzorce, które umożliwiają przewidzieć istnienie nieznanych jeszcze obiektów. Typologia opiera się na identyfikowaniu podobieństw i różnic badanych obiektów, na znalezieniu wiarygodnych sposobów ich identyfikacji, a w swojej teoretycznie opracowanej formie stara się ukazać strukturę badanego systemu, zidentyfikować jego wzorce, które umożliwiają przewidzieć istnienie nieznanych jeszcze obiektów. Formy logiczne stosowane w typologii: Formy logiczne stosowane w typologii: po pierwsze, klasyfikacja, której celem jest budowanie hierarchicznych systemów klas i ich podklas w oparciu o pewne cechy, które nie są charakterystyczne dla obiektów (nazwa, liczba) lub im nieodłączne; po pierwsze, klasyfikacja, której celem jest budowanie hierarchicznych systemów klas i ich podklas w oparciu o pewne cechy, które nie są charakterystyczne dla obiektów (nazwa, numer) lub im nieodłączne; po drugie, systematyka, która zakłada najpełniejszą i najbardziej rozczłonkowaną klasyfikację danego zbioru obiektów przy ustalonej hierarchii jednostek opisu; po drugie, systematyka, która zakłada najpełniejszą i najbardziej rozczłonkowaną klasyfikację danego zbioru obiektów przy ustalonej hierarchii jednostek opisu; po trzecie, taksonomia, w ramach której szczegółowo bada się i uzasadnia zasady racjonalnej klasyfikacji i systematyki. po trzecie, taksonomia, w ramach której szczegółowo bada się i uzasadnia zasady racjonalnej klasyfikacji i systematyki.

UNIWERSYTET PAŃSTWOWY W MOSKWIE

NAZWANY NA MIARĘ M.V. Łomonosow

WYŻSZA SZKOŁA AUDYTU PAŃSTWOWEGO

(WYDZIAŁ)

K.V. Somik, A.G. Khabibulin

WSPARCIE INFORMACYJNE I ANALITYCZNE

BADANIA FINANSOWE

Pod redakcją ogólną

Lekarze nauki prawne, Profesor S.M. Shahraya

Instruktaż

MOSKWA 2015

Wstęp

1.1. Koncepcja i istota

1.2. Charakterystyka karno-prawna i kryminalistyczna przestępstw finansowych

1.3. Metody i środki wsparcia informacyjnego i analitycznego dochodzeń finansowych

Rozdział 2. Analiza zagrożeń bezpieczeństwa finansowego

2.1. Pojęcie i struktura bezpieczeństwa finansowego

2.2. Główne zagrożenia bezpieczeństwa finansowego

2.3. Ocena stanu przestępczości w zakresie bezpieczeństwa finansowego

Rozdział 3. Metodologia wsparcia informacyjnego i analitycznego dochodzeń finansowych

3.1. Zadania i procedury identyfikacji i analizy ukrytych schematów przestępczości finansowej

3.2. Wsparcie informacyjne i analityczne przy dochodzeniach w sprawie przestępstw finansowych popełnionych przy wykorzystaniu programów offshore

3.3. Wsparcie informacyjne i analityczne dla bezpieczeństwa informacji systemu finansowego

Wniosek

Bibliografia

Aplikacja

Wstęp

Obecnie warunkiem koniecznym skutecznego wykrywania i ścigania przestępczości na dużą skalę i zorganizowanej w sektorze finansowym jest doskonalenie wsparcia informacyjno-analitycznego dla systemowego przeciwdziałania przestępczości finansowej. Wsparcie informacyjne i analityczne w dochodzeniach finansowych jest procesem złożonym i zaawansowanym technologicznie działalności zarządczej, która polega na gromadzeniu i komputerowym przetwarzaniu dużych ilości informacji pochodzących z różnych źródeł, przygotowywaniu i uzasadnianiu wersji i decyzji na wszystkich etapach procesu operacyjnego i karnego. Szczególne znaczenie, a jednocześnie złożoność mają zadania stworzenia całościowego obrazu i bazy dowodowej dla takich przestępstw, jak pranie (legalizacja) dochodów z przestępstwa oraz nielegalny eksport kapitału, które wiążą się z uchylaniem się od płacenia podatków na szczególnie dużą skalę, ukrywanie dochodów w strefach offshore itp. Priorytetowym kierunkiem prac informacyjno-analitycznych jest terminowe informowanie organów państwa o problemach bezpieczeństwa finansowego, przyczynach i warunkach sprzyjających popełnianiu przestępstw finansowych, środkach zapobiegania i przeciwdziałania zagrożeniom bezpieczeństwa systemu finansowego Federacji Rosyjskiej.

W proponowanym podręcznik określa podstawy dyscypliny « Wsparcie informacyjne i analityczne w zakresie dochodzeń finansowych », którego celem jest rozwinięcie u studentów zespołu wiedzy, umiejętności i zdolności w zakresie informacyjno-analitycznego przygotowywania orzeczeń z wykorzystaniem nowoczesnych metod i narzędzi komputerowych na różnych etapach dochodzenia w sprawie przestępstw finansowych, identyfikowania przyczyn i warunków sprzyjających ich popełnieniu.

Dyscyplina jest część integralna moduł obejmujący dyscypliny kształtujące kompetencje z zakresu wprowadzania metod i narzędzi analizy systemowej oraz informatyki stosowanej do procesu organizacji i zarządzania dochodzeniami w sprawie przestępstw finansowych. Aby studiować tę dyscyplinę, studenci muszą posiadać kompetencje rozwinięte w ramach dyscyplin „podstawy analizy ekonomicznej”, „zapewnienie bezpieczeństwa finansowego”, „prawo karne” i „dochodzenie wstępne”. Z kolei wiedza, umiejętności i umiejętności zdobyte w wyniku studiowania tej dyscypliny są niezbędne do studiowania dyscyplin „metodologia i metodyka ścigania przestępstw gospodarczych i finansowych”, „wykrywanie przestępstw gospodarczych” itp.

W wyniku opanowania dyscypliny student musi:

Znać pojęcie i istotę wsparcia informacyjnego dochodzeń finansowych; główne kierunki i zadania wsparcia informacyjno-analitycznego dochodzeń finansowych; kryteria oceny wyników wsparcia informacyjno-analitycznego; metody komputerowe, metody i technologie informacyjne dochodzeń finansowych; podstawy zapewnienia bezpieczeństwa informacyjnego systemu finansowego;

Potrafić rozwiązywać problemy wsparcia informacyjnego i analitycznego dochodzeń finansowych; oceniać rezultaty wsparcia informacyjnego i analitycznego; stosować metody komputerowe, techniki i technologie informacyjne w dochodzeniach finansowych; opracowywać i wdrażać środki zapewniające bezpieczeństwo informacji systemu finansowego.

Posiada umiejętność analizowania i prognozowania zjawisk i procesów przestępczych w sektorze finansowym; metody i środki gromadzenia, przetwarzania, analizowania i ochrony informacji niezbędnych do dochodzeń finansowych.

Rozdział 1. Podstawy wsparcia informacyjno-analitycznego dochodzeń finansowych

Koncepcja i istota

Warunkiem koniecznym efektywności jakiejkolwiek złożonej, celowej działalności człowieka jest organizacja wsparcia informacyjno-analitycznego dla opracowania i podjęcia decyzji niezbędnych do osiągnięcia wyznaczonych celów. W nowoczesne warunki Nie sposób wyobrazić sobie odnoszącego sukcesy lekarza, naukowca, pracownika operacyjnego czy badacza, który nie korzystałby z zasobów informacyjnych i analitycznych oraz technologii niezbędnych do wykonywania funkcji zawodowych.

Aby ukazać pojęcie i istotę wsparcia informacyjno-analitycznego w dochodzeniach finansowych (IAO FR), należy przede wszystkim zdefiniować dochodzenia finansowe jako szczególny rodzaj ukierunkowanej działalności organów ścigania.

Termin dochodzenia finansowe jest zwykle używany do określenia złożonych, intensywnie przetwarzających informacje i intelektualnych działań, które nie ograniczają się jedynie do ram proceduralnych karnego wstępnego dochodzenia w sprawie przestępstw.

Konieczność podkreślenia i zdefiniowania pojęcia dochodzeń finansowych wiąże się ze wzrostem nadużyć w systemie finansowym, a także wzrostem tzw. „przestępczości umysłowej”. Im bardziej wyrafinowane stają się schematy i mechanizmy przygotowania i popełniania przestępstw i przestępstw finansowych, tym większe zapotrzebowanie na specjalizację personelu w dziedzinie dochodzeń finansowych.

W krajach zachodnich należących do systemu prawa zwyczajowego koncepcja dochodzenia finansowego (dochodzenie finansowe lub rachunkowość kryminalistyczna (rachunkowość kryminalistyczna)) ukształtowała się i umocniła dość dawno temu i mocno. W praktyce światowej dochodzenia finansowe realizują następujące główne funkcje:

Analiza przedinwestycyjna (due diligence);

Odzyskiwania aktywów;

Dokumentowanie faktów dotyczących naruszeń finansowych na potrzeby kolejnych procesów (wykonywanie orzeczeń, obsługa sporów sądowych);

Ustalanie przyczyn upadłości (oszustwo upadłościowe);

Identyfikacja przypadków nadużyć korporacyjnych (dochodzenie w sprawie nadużyć korporacyjnych);

Księgowość kryminalistyczna i oszustwa.

W naszym kraju istnieją dwa główne obszary dochodzeń finansowych:

Identyfikacja ryzyk finansowych lub faktów naruszeń finansowych o charakterze innym niż karny (z reguły przedmiot działalności służb specjalnych organizacje komercyjne);

Identyfikacja i dokumentacja przejawów obiektywnej strony przestępstw z zakresu finansów (przedmiot działania organów ścigania).

Uwzględnimy przede wszystkim aspekt egzekwowania prawa w dochodzeniach finansowych, który przejawia się w procesie przeszukania operacyjnego, rachunkowości kryminalistycznej, czynnościach związanych z weryfikacją dokumentów i dochodzeniem wstępnym.

Jednak w naszym rozumieniu same dochodzenia finansowe są znacznie szersze i bardziej zróżnicowane niż dochodzenia wstępne itp. Pojęcia te nie tylko nie są tożsame, ale można je jedynie w pewnym stopniu połączyć. Jeżeli do charakterystyki dochodzenia finansowego posłużymy się pojęciami prawa karnego, to zadanie dochodzenia finansowego można zdefiniować jako rozpoznawanie i dokumentowanie oznak obiektywnej strony przestępstwa. Ale audyt może być także źródłem dowodów na obiektywną stronę przestępstw finansowych, które są przedmiotem wstępnego dochodzenia. Z drugiej strony w wyniku przeprowadzenia dochodzenia i ustalenia przyczyn i warunków popełniania przestępstw finansowych może zostać wszczęta także kontrola jakiegoś obszaru działalności finansowo-gospodarczej. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku monitoringu finansowego. Monitoring finansowy to działalność polegająca na analitycznym przetwarzaniu informacji o działalności finansowej i gospodarczej rezydentów i nierezydentów w celu identyfikacji, według ustalonych kryteriów, transakcji finansowych oraz transakcji podejrzanych o legalizację (pranie) dochodów z przestępstwa i finansowanie terroryzmu.

Zatem dochodzenia finansowe są procesem obejmującym audyt, monitorowanie finansowe, operacyjne czynności dochodzeniowe, rachunkowość kryminalistyczną, czynności związane z weryfikacją dokumentów oraz dochodzenie wstępne w ramach postępowania karnego. Na wszystkich etapach tego typu działań niezbędne jest przygotowanie informacyjne i analityczne podejmowanych decyzji. Dlatego też IAO FR opiera się na systemowej zasadzie cyklicznie zamkniętego przygotowywania podejmowanych decyzji [52].

Przedmiotem dochodzeń finansowych są oczywiście przestępstwa finansowe. Dlatego rozważymy specyfikę tej kategorii przestępstw, która determinuje cechy wsparcia informacyjno-analitycznego dochodzeń finansowych.

W pewnym sensie przestępstwa finansowe to czyny społecznie niebezpieczne, naruszające stosunki finansowe i gospodarcze regulowane przepisami prawa finansowego (w tym podatkowego, dewizowego) i karnego dotyczącego tworzenia, podziału, redystrybucji i wykorzystania środków pieniężnych (zasobów finansowych państwo), organy samorządu terytorialnego i inne podmioty gospodarcze.

B.V. Volzhenkin zidentyfikował następujące grupy przestępstw w dziedzinie finansów:

1. Przestępstwa naruszające ogólne zasady ustalona procedura prowadzenia działalności gospodarczej i innej działalności gospodarczej: nielegalna działalność bankowa.

2. Legalizacja (pranie) środków finansowych lub innego mienia nabytego nielegalnie.

3. Przestępstwa przeciwko interesom wierzycieli: nielegalne uzyskanie pożyczki; złośliwe uchylanie się od spłaty zobowiązań; nielegalne działania w upadłości.

4. Przestępstwa związane z monopolizmem i nieuczciwą konkurencją: nielegalne pozyskiwanie i ujawnianie informacji stanowiących tajemnicę handlową lub bankową.

5. Przestępstwa naruszające ustaloną procedurę obrotu pieniędzmi i papierami wartościowymi: nadużycia podczas emisji papierów wartościowych; produkcja lub sprzedaż fałszywych pieniędzy lub papierów wartościowych; produkcją lub sprzedażą fałszywych kart kredytowych lub płatniczych oraz innych dokumentów płatniczych.

6. Przestępstwa przeciwko ustalonemu porządkowi zagraniczna działalność gospodarcza(przestępstwa celne): uchylanie się od ceł nałożonych na organizację lub osobę fizyczną.

7. Przestępstwa przeciwko ustalonemu trybowi obrotu wartościami pieniężnymi: nielegalny obrót metalami szlachetnymi, naturalnymi kamieniami szlachetnymi lub perłami; naruszenie zasad dostarczania państwu metali szlachetnych i kamieni szlachetnych; brak zwrotu środków w walucie obcej z zagranicy.

8. Przestępstwa przeciwko ustalonemu trybowi płacenia podatków i obowiązkowych wpłat na rzecz państwowych funduszy pozabudżetowych (przestępstwa podatkowe).

9. Przestępstwa przeciwko prawom i interesom konsumentów: naruszenie zasad wytwarzania i używania cech państwowych.

Biorąc pod uwagę powyższe podejścia, przestępstwa gospodarcze będziemy uznawać za przestępstwa finansowe, a także inne przestępstwa z nimi powiązane, które stanowią zagrożenie dla bezpieczeństwa finansowego Federacji Rosyjskiej. Analiza tego rodzaju przestępczości pozwala wyróżnić następujące cechy charakterystyczne.

1. Zorganizowany charakter przestępstw finansowych.

2. Skala wyrządzonych szkód system finansowy i jego poszczególne linki.

3. Wieloodcinkowy charakter i splot przestępstw o ​​różnej kwalifikacji.

4. Rozkład zdarzeń przestępczych według miejsca, czasu i uczestników.

5. Konspiracja i kamuflaż działań i zamiarów przestępczych.

6. Ponadnarodowość i transgraniczność.

7. Przestępstwa finansowe stanowią bezpośrednie zagrożenie dla bezpieczeństwa narodowego i gospodarczego.

8. Przestępstwa finansowe są podstawą szarej strefy i często źródłem finansowania terroryzmu i ekstremizmu.

9. Konieczność wczesnego etapu badań wstępnych w celu zorganizowania wsparcia informacyjno-analitycznego z wykorzystaniem nowoczesnych komputerowych baz danych i technik analitycznych.

Prawo karne, cechy kryminalistyczne i cechy przestępstw finansowych zostaną omówione bardziej szczegółowo w następnym akapicie.

Poniżej przedstawiono model ukierunkowanych działań mających na celu identyfikację i badanie przestępstw finansowych, będący przedmiotem IAO FR (rys. 1).

Ryż. 1. Model ukierunkowanych działań dochodzeń finansowych

Model jakiejkolwiek celowej działalności jest zgodny z konturem z negatywem informacja zwrotna, w którym na przedmiot działania wpływają przepływy informacji wewnętrznej i zewnętrznej (zdarzenia). W naszym przypadku działalność IAO FR powinna być zorganizowana w taki sposób, aby monitorować bieżący stan dochodzeń finansowych pod kątem osiągnięcia głównych celów (lub odstępstw od nich), którymi są terminowość i kompletność identyfikacji i ujawniania przestępstwa finansowe, naprawienie wyrządzonych szkód, eliminacja przyczyn i warunków sprzyjających ich realizacji. Jednocześnie głównym zadaniem pracownika informacyjnego i analityka jest, w wyniku monitorowania informacyjno-analitycznego, terminowa identyfikacja i ocena sytuacji problemowych związanych z odchyleniami stanu dochodzenia finansowego od ustawień docelowych oraz opracowanie wersji wersje umożliwiające podjęcie odpowiednich decyzji przez badacza lub pracownika operacyjnego.

Zatem zgodnie z rozważanym modelem przedmiotem IAO FR są procesy generowania sygnałów, wersji i uzasadniania opcji operacyjnych decyzji dochodzeniowych i karnych. Dlatego IAO FR jest integralną częścią organizacji Efektywne zarządzanie dochodzenia finansowe. W dalszej części będziemy używać terminu „prace informacyjno-analityczne” (IAR) jako synonimu tej działalności.

Główne zadania i funkcje IAR Czy:

1. Identyfikacja systemowych przejawów popełniania zorganizowanych form przestępstw finansowych.

2. Tworzenie i analiza spójnych struktur informacyjnych zapewniających systematyczną bazę dowodową dla dochodzeń finansowych.

3. Identyfikacja sytuacji problematycznych w trakcie dochodzeń finansowych i przyczyn ich wystąpienia. Prognozowanie ich rozwoju.

4. Opracowanie środków zapobiegania i eliminowania zagrożeń bezpieczeństwa finansowego, odszkodowania za wyrządzone szkody.

5. Utrzymanie i rozwój zasobów informacyjnych, metod i środków organizacji IAO FR.

Ryc.2. Struktura koncepcji IAO FR

IAO FR prowadzona jest w ramach następujących głównych aktów prawnych:

1. Konstytucja Federacji Rosyjskiej.

2. Ustawa federalna „O bezpieczeństwie”.

Ustawa federalna „O Komitecie Śledczym Federacji Rosyjskiej”.

Sfera finansów to obszar obiegu wartości pieniężnych i walutowych, a także aktywnie rozwijający się ważny element gospodarka krajowa. W warunkach swobody stosunków gospodarczych i wciąż niedoskonałej ich regulacji prawnej, sektor finansowy stał się jednym z najbardziej atrakcyjnych do popełniania czynów przestępczych, zarówno przez indywidualnych przestępców, jak i zorganizowane grupy przestępcze. W dalszym ciągu ma tu miejsce znaczna liczba różnych przestępczych transakcji finansowych. Działalność przestępcza w sektorze finansowym charakteryzuje się kompleksowym popełnianiem przestępstw nielegalne działania mające na celu zakłócanie przepływu głównie gotówki lub jej substytutów, niepowiązanych lub izolowanych od przepływu innych wartości towarowych.

Koncepcja " przestępstwa finansowe„, będąc kryminalistyką, obejmuje bardzo szeroką grupę przestępstw, które mają podobieństwa w swoich cechach kryminalistycznych. Pojęcie to kojarzone jest głównie z działaniami przestępczymi w postaci oszustwa (art. 159 kk), (art. 160 kk), legalizacji (prania) środków pieniężnych (art. 174 kk), nielegalnego uzyskania pożyczki (art. 176 k.k.), umyślnego uchylania się od spłaty zobowiązań (art. 177 k.k.), produkcji lub sprzedaży fałszywych pieniędzy lub papierów wartościowych, fałszywych kart kredytowych lub płatniczych oraz innych dokumentów płatniczych (art. 186, 187 k.k. kk), niezwrócenie środków w walucie obcej z zagranicy (art. 193 kk) itp. W wielu przypadkach tego typu działalność przestępcza współistnieje z nielegalną przedsiębiorczością (art. 171 kk), nielegalną działalnością bankową (art. 171 kk), nielegalną działalnością bankową (art. 172 kk), fałszywą przedsiębiorczość (art. 173 kk), umyślną lub fikcyjną upadłość (art. 196, 197 kk) itp. Co do zasady przestępstwa finansowe są ściśle powiązane z przestępstwami podatkowymi (art. 198 , 199 1, 199 2 Kodeksu karnego).

Temat tego typu działalność przestępczą to przede wszystkim środki pieniężne w rublach lub walucie obcej, papiery piankowe i ich substytuty (np. karty plastikowe), umożliwiające dokonywanie rozliczeń pomiędzy podmiotami gospodarczymi a osobami fizycznymi. Powszechne jest przyjęcie w sektor finansowy metody przeprowadzania operacji rozliczeniowych z wykorzystaniem najnowszych technologii informatycznych w oparciu o wykorzystanie elektronicznych technologii informatycznych i komunikacyjnych. Znaczące ilości informacji finansowych odzwierciedlających prawa własności podmiotów przechowywane są na komputerowych nośnikach danych w formie dokumentów „elektronicznych”. Czyny przestępcze związane z takimi dokumentami są często powiązane z nieuprawnionym dostępem do informacji komputerowych. Należy wziąć pod uwagę, że nowoczesne technologie komputerowe wywarły rewolucyjny wpływ na przestępcze techniki produkcyjne. tradycyjne dokumenty na papierze, który można odróżnić od oryginału jedynie dzięki zastosowaniu specjalnej wiedzy i technologii.

Metody popełniania przestępstwa finansowe są bardzo zróżnicowane. Przestępcze transakcje finansowe można z grubsza pogrupować w następujący sposób:

• operacje w zakresie mechanizmów rozliczeń w obrocie pieniężnym (w tym dewizowym), wykorzystujące niedoskonałości regulacji prawnych mechanizmu rozliczeń pomiędzy kontrahentami lub brak kontrola urzędowa nad jego funkcjonowaniem;
• działalność w zakresie obiegu dokumentów płatniczych lub papierów wartościowych opiera się na niedoskonałościach organizacyjnych i prawnych metody techniczne ochrona tych instrumenty finansowe, produkty bankowe itp.;
• operacji w okolicy pożyczone środki, udzielanie kredytów bankowych, polegające na nielegalnym otrzymaniu środków pod pozorem pożyczonych środków, ich niewłaściwym wykorzystaniu lub przywłaszczeniu;
• fikcyjne operacje kredytowe, którym towarzyszy przekupstwo odpowiedzialnych pracowników banku i dystrybucja pożyczone pieniądze między przestępcami;
• działalność w zakresie informatycznych technologii informatycznych finansowych, opierająca się na niedoskonałości środków i mechanizmów ochrony takich systemów informatycznych instytucji finansowych przed nieuprawnionym dostępem do tych informacji i zarządzaniem nimi z zewnątrz.

Wszelkie przestępstwa tego typu charakteryzują się poważnym i często dość długim przygotowaniem do ich popełnienia. Na tym etapie wybierany jest mechanizm finansowy niezbędny do realizacji planu przestępczego i odpowiadający określonym parametrom. Koncepcja takiego mechanizmu obejmuje: identyfikacja luk w obowiązujących ramach regulacyjnych i mechanizmie realizacji konkretnej transakcji finansowej, pozwalających zalegalizować najważniejsze elementy przestępczej transakcji finansowej lub nadać im pozory legalności; pobranie wzorów formularzy, pieczątek podpisów lub przedstawienie niezbędnych dokumentów odzwierciedlających podobne legalne transakcje finansowe; określenie najbardziej racjonalnej sekwencji nadchodzącego przepływu dokumentów; wybór lub utworzenie określonych instytucji finansowych oraz osoby prawne zapewnienie przepływu zasobów finansowych; przedstawienie lub otrzymanie dokumentów odzwierciedlających przyszłe transakcje finansowe; wybór lub zatrudnienie wykonawców poszczególnych operacji, zakup wyposażenia technicznego, w tym sprzętu komputerowego i komunikacyjnego itp.

Charakterystyczną cechą przestępstw finansowych jest to, że ich faktyczne popełnienie następuje w bardzo krótkim czasie, a organizatorzy przestępstwa, postawiwszy sobie określone cele, natychmiast po ich osiągnięciu wstrzymują działania przestępcze.

Znajomość technologii bankowych przestępców pozwala im uniknąć szybkiego wykrycia nielegalnych transakcji i możliwie najszybciej uzyskać dostęp do środków. Jednocześnie instrumenty bankowe są aktywnie wykorzystywane zarówno przy popełnianiu kradzieży, jak i przy wprowadzaniu kapitału przestępczego do legalnego obrotu.

Po popełnieniu przestępstwa podejmowane są aktywne działania mające na celu jego ukrycie, często związane z likwidacją przedsiębiorstw i instytucji finansowych, ich fikcyjną lub umyślną upadłością, niszczeniem dokumentów, wypaczaniem rachunkowości, sprawozdawczości statystycznej i innej, przenoszeniem na inne stanowiska lub zwolnienie osób, które wiedziały coś o przebiegu transakcji finansowej.

Sytuacja powstająca lub tworzona przez przestępców możliwość popełnienia tych przestępstw powstaje przede wszystkim pod wpływem różnego rodzaju niespójności, sprzecznych, niedopracowanych przepisów istniejących w ustawodawstwie regulującym sektor finansowy; nieprzemyślany charakter indywidualnych decyzji i mechanizm ich wdrażania w działaniach odpowiednich urzędników itp.

Do przestępstw nabytych związanych z wykorzystaniem różnych systemów informacji finansowej sprzyja najczęściej środowisko słabej kontroli nad procedurami operacyjnymi w danym systemie informacyjnym oraz niewystarczające zabezpieczenie tych systemów informatycznych przed nieuprawnionym dostępem. Na przykład niewystarczająca ochrona przed oszukańczymi działaniami dokumentów płatności bankowych nie jest wystarczająca wysoka jakość ich wytwarzanie i porządek konserwacji itp.

Sprzyjające środowisko dla nieuczciwego korzystania z plastikowych kart płatniczych powstaje z powodu braku niezawodnych elektronicznych lub komunikacja telefoniczna z centrami rozliczeniowo-płatniczymi, przedwczesne otrzymanie „listy zatrzymania” przez organizacje akceptujące płatności oraz nieuwaga osób akceptujących płatności takimi kartami.

Do przestępstw nabytych związanych z wykorzystaniem systemów informacji finansowej zbudowanych na komputerach, ich sieciach i systemach sprzyja najczęściej środowisko słabej kontroli nad procedurą w systemie informatycznym i jego niewystarczającym zabezpieczeniem przed nieuprawnionym dostępem.

Sytuację, w której dochodzi do nielegalnego pożyczania i późniejszego uchylania się od zwrotu otrzymanych środków, charakteryzuje niedostatecznie dokładne badanie przez pożyczkodawców danych o pożyczkobiorcy, brak szczegółowej weryfikacji jego sytuacji finansowej oraz działalności gospodarczej zapewniającej spłatę otrzymanej pożyczki, a także kontrolę nad działalnością pożyczkobiorcy po otrzymaniu pożyczki.

Zbliżona do powyższej jest także sytuacja z nielegalną przedsiębiorczością i działalnością bankową.

Jeżeli tego typu przestępstwa popełniają zorganizowane grupy przestępcze, wówczas wskazane jest uwzględnienie danych o specyfice regionu, w którym dana grupa przestępcza działa, jako elementów kontekstu ich popełnienia. Cechy te wpływają na wybór podstawowego rodzaju przestępstw finansowych, jakie ma zamiar popełnić zorganizowana grupa przestępcza, oraz najbardziej dostępnego i dostępnego skuteczne sposoby ich zakończenie. Przykładowo w dużych miastach z dużą liczbą banków i ich oddziałów przestępstwa popełniane są najczęściej z wykorzystaniem papierów wartościowych i przy pomocy technologii informatycznych, czyli najbardziej atrakcyjne dla zorganizowanych grup przestępczych są banki posiadające duże ilości pieniędzy i ogromną liczbę deponentów. W mniejszych miastach przemysłowych przestępstwa finansowe częściej kojarzone są z nielegalną działalnością gospodarczą i nielegalną działalnością bankową. W takich miastach firmom i bankom łatwiej jest działać bez licencji.

Zorganizowane grupy przestępcze popełniające przestępstwa finansowe charakteryzują się małą liczbą (od dwóch do trzech do dziesięciu osób), stosunkowo prostą strukturą organizacyjną z dość wysokim poziomem ogólnym zawodowym i kryminalnym członków jej kierownictwa, a nawet szczebla kierowniczego. Grupy te tworzone są zazwyczaj w sposób sytuacyjny, kontraktowy i na stosunkowo krótki okres czasu w porównaniu do zorganizowanych grup przestępczych tworzonych w celu prowadzenia długoterminowej działalności przestępczej. Stąd słabość powiązań korupcyjnych analizowanych grup. Przywódcy takich grup przestępczych charakteryzują się większą aktywnością w popełnianiu przestępstw i kierowaniu wysiłkami swoich członków. Ich najsłabszym ogniwem są osoby pełniące funkcje techniczne.

Ogólnie cechy typologiczne wszystkich przedmiotów Te przestępstwa są w dużej mierze podobne. W większości z nich dominują postawy zarobkowe, pasja zysku i chęć szybkiego gromadzenia bogactwa w jakikolwiek sposób. Organizatorzy takich przestępstw i ich sprawcy mają stosunkowo wysoki poziom Edukacja. Co dwóch na trzech sprawców przestępstwa ma wykształcenie nie tylko średnie, ale także specjalistyczne, średnie i wyższe. Większość z nich jest bezpośrednio zaangażowana w działalność finansową i handlową na różnych poziomach funkcjonalnych (menedżerowie i inni organizatorzy). struktury handlowe, banki itp.). Wśród nich zawsze znajdują się osoby, które mają wiedzę na temat działalności instytucji kredytowych i finansowych oraz znają mankamenty w ich działaniu. W strukturze płci przeważają mężczyźni, chociaż liczba sprawców przestępstw w tych sprawach jest znacznie wyższa niż w innych. Główną grupę wiekową stanowią osoby w wieku 25 lat i więcej (75%).

Okoliczności, które należy ustalić w toku dochodzenia w sprawie przestępstw finansowych, niezależnie od ich rodzaju, ustala się w dużej mierze na podstawie ich cech kryminalistycznych i biorąc pod uwagę przedmiot dowodu. Treścią i podziałem na grupy przypominają katalog okoliczności, które należy wyjaśnić w postępowaniu przygotowawczym w sprawie przestępstw przeciwko mieniu poprzez defraudację, defraudację, oszustwo i wymuszenie.

Podstawowe zapisy metodologii prowadzenia dochodzeń w sprawie przestępstw finansowych

Dochodzenie w sprawie przestępstw finansowych rozpoczyna się od wszczęcia spraw karnych z różnych powodów.

W przypadku wykorzystania czeków, akcji, plastikowych kart płatniczych i not kredytowych do celów przestępczych, podstawą takiej mogą być dane wskazujące, że otrzymane przez bank dokumenty oraz plastikowe karty otrzymane w miejscach ich płatności są fałszywe. W przypadku niespłacenia kredytu i umyślnego uchylania się od jego spłaty podstawą są informacje (materiały banku) o wyczerpaniu wszelkich środków oddziaływania, którymi dysponuje na dłużnika, jeżeli występują znamiona przestępstwa z art. prawa karnego w zachowaniu dłużnika. W przypadku nielegalnej przedsiębiorczości i działalności bankowej podstawą są dane wskazujące na nielicencjonowaną działalność firm handlowych lub banków oraz dane o wyrządzeniu przez te struktury dużych szkód materialnych obywatelom lub innym podmiotom gospodarczym. Jeżeli przestępstwa finansowe popełniają zorganizowane grupy przestępcze, to tak materiał źródłowy Aby wszcząć sprawę karną, najczęściej pojawiają się informacje od organu dochodzeniowego.

Źródłami pierwotnych informacji stanowiących podstawę wszczynania tych spraw karnych są zazwyczaj materiały dotyczące legalizacji operacyjnych prac dochodzeniowo-śledczych Ministerstwa Spraw Wewnętrznych, FSB, służb podatkowych, organy celne oraz odpowiadająca im kontrola przed dochodzeniem, a także dane z kontroli prokuratorskich, materiały z audytów i audytów, dane prasowe, oświadczenia obywateli itp. W związku z tym na początku śledztwa szereg najczęstszych typowych sytuacji dochodzeniowych zwykle powstać. O ich treści w dużej mierze decyduje źródło, rodzaj i objętość otrzymywanych informacji, charakter i intensywność ingerencji w uzyskanie informacji priorytetowych, stopień możliwe zastosowanie czynnikiem zaskoczenia podczas dochodzenia. Do najczęstszych i najczęstszych należą kilka typowych sytuacji:

• otrzymał wiadomość od organizacje finansowe, zawierające znamiona czynu przestępczego, którego skutkiem były znaczne szkody materialne. Sprawca jest znany lub nieznany. Najczęściej nie można zastosować czynnika zaskoczenia, gdyż albo przestępca jest poinformowany o kierunku materiałów do śledztwa, albo czas, jaki upłynął po tym, nie pozwala na pracę „na gorącym tropie”. Sytuacja ta jest właściwie typowa dla większości przestępstw finansowych;
• Od organów dochodzeniowych otrzymano materiały dotyczące wyników działań operacyjno-rozpoznawczych zawierające dane o faktach działalności przestępczej osoby, które można zalegalizować proceduralnie. Wykorzystanie elementu zaskoczenia na początku śledztwa jest możliwe i często konieczne do skutecznego rozwiązania przestępstwa. Możliwe są na przykład: przyłapanie na gorącym uczynku; „depcząc po piętach” działania dochodzeniowo-operacyjne mające na celu identyfikację środków pieniężnych przestępców, które mogą podlegać windykacji; działania operacyjne i dochodzeniowe mające na celu zapewnienie otrzymania całej niezbędnej dokumentacji itp.;
• sytuacja jest identyczna jak w drugiej, jednak otrzymane materiały z działań operacyjno-rozpoznawczych wskazują na możliwość popełnienia tego przestępstwa przez członków określonej zorganizowanej grupy przestępczej, o działalności przestępczej, o której organy operacyjno-rozpoznawcze nie miały wcześniej informacji;
• przestępca lub przestępcy zostają złapani na gorącym uczynku podczas popełniania przestępstwa lub bezpośrednio po nim.

Największą trudność w prowadzeniu śledztwa sprawiają sytuacje związane z działalnością zorganizowanych grup przestępczych, gdy sprawca przestępstwa jest nieznany, a także gdy od jego popełnienia upłynął znaczny czas.

Podczas prowadzenia dochodzeń w sprawie przestępstw finansowych dla powodzenia postępowania karnego ogromne znaczenie mają: ustanowienie skutecznej interakcjiśledczych z operacyjnymi organami dochodzeniowymi w ramach grupy dochodzeniowo-operacyjnej (powołanej na potrzeby śledztwa) lub w formie wykonywania indywidualnych zleceń dochodzeniowych. Taka interakcja jest szczególnie istotna w przypadku, gdy przestępstwa dopuszcza się zorganizowana grupa przestępcza. W takim przypadku otrzymanie materiałów przez organy śledcze poprzedzone jest zwykle zebraniem przez organ dochodzeniowy odpowiednich materiałów na temat działalności określonej grupy. Jednocześnie na etapie gromadzenia materiałów konieczne jest, aby organy dochodzeniowe prowadzące czynności operacyjno-rozpoznawcze nawiązały kontakt z właściwymi służbami innych organów ścigania, które posiadają niezbędne informacje i korzystają z danych organów państwa rejestracyjnego. Istotna jest także współpraca ze służbami ochrony banków i prywatnymi agencjami detektywistycznymi, gdyż służby te, prowadzące działalność wywiadowczą w celu sprawdzenia klientów banków, gromadzą własne materiały informacyjne, m.in. na temat działalności zorganizowanych grup przestępczych w sektorze kredytowym i finansowym.

Analizując materiały otrzymane od organizacji finansowych, badacz powinien zwrócić uwagę na następujące kwestie:

• czy to wszystko Wymagane dokumenty, wskazujące bezprawność czynu, z uwzględnieniem charakterystyki każdego rodzaju przestępstwa z tej grupy;
• czy dokumenty te są autentyczne, czy też dostarczono ich kopie;
• Czy w materiałach potwierdzających fakty przestępstwa znajdują się wyjaśnienia pracowników banku?

Wskazane jest, aby badacz posiadał ogólne zaświadczenie opisujące konkretne fakty, wskazujące osoby posiadające informacje na ich temat, wskazujące ich współrzędne (numery telefonów, adresy). Na tym etapie konieczne jest staranne zebranie, przy udziale specjalistów, materiału regulacyjnego regulującego badany obszar działalności finansowej.

Jednocześnie śledczy już na etapie analizy otrzymanych informacji pierwotnych powinni zwracać uwagę na to, czy je zawierają oznaki działalności przestępczej zorganizowanej grupy. Mogą to być w tym przypadku: staranne przemyślenie i bardzo wysoki profesjonalizm w jego realizacji; niemożność jego realizacji przez jedną osobę bez istnienia i funkcjonowania zorganizowanej struktury; charakter czynu przestępczego (związany z otrzymaniem dużych sum pieniędzy); informacje o prawdopodobnym powiązaniu struktur handlowych, rządowych i bankowych w ramach postępowania karnego; przebiegły, wyrafinowany i szybkie sposoby sprzedaż uzyskanych w sposób przestępczy kwot pieniężnych i dóbr materialnych; wywieranie presji na śledczego już na etapie studiowania materiałów pierwotnych, aby nakłonić go do odmowy wszczęcia sprawy karnej itp.

Śledztwo można rozpocząć od operacji na gorącym uczynku. W każdym razie wszystkie działania śledczego po wszczęciu sprawy karnej na wszystkich etapach jej dochodzenia muszą być dokładnie zaplanowane. W tego typu przypadkach wymóg ten ma szczególne znaczenie.

Wstępny plan śledztwa powinno skupiać się na sprawdzeniu wiarygodności, wyjaśnieniu stanu faktycznego, który stał się podstawą wszczęcia sprawy karnej, zebraniu nowych danych faktycznych oraz zapobieganiu ewentualnym próbom zatarcia przez zainteresowane strony śladów przestępstwa. Wersje śledcze sporządzane są z uwzględnieniem dostępnego materiału pierwotnego dotyczącego niejasnych okoliczności dotyczących sprawców, motywów i celów ich działania, sposobów popełnienia przestępstwa itp.

Dalszy plan śledztwa powinien przewidywać nie tylko dalsze działania w odniesieniu do wersji, które nie zostały jeszcze ukończone, ale także promocję i weryfikację innych możliwych wersji. Na przykład, czy przestępstwo będące przedmiotem śledztwa ogranicza się do faktów, na podstawie których zostało wszczęte, czy też jest to tylko część jego epizodów? Wersja ta pojawia się zawsze, gdy zostanie ustalone, że przestępstwo będące przedmiotem śledztwa zostało popełnione przez zorganizowaną grupę przestępczą.

Aby szybko zrozumieć, jakie naruszenia obowiązujących zasad i przepisów regulujących dany rodzaj działalności finansowej, bardzo przydatne jest kryminalistyczna metoda dopasowywania odpowiednie normy, zasady, wymagania dotyczące prawidłowego przeprowadzania określonych transakcji finansowych wraz z charakterystyką zachowań osób uczestniczących w tych transakcjach w badanej sprawie. Istota tej metody jest schematycznie następująca: wszystkie zidentyfikowane okoliczności zachowania przestępczego, charakteryzujące jego mechanizm i sytuację, są gromadzone w jednym bloku informacyjnym. Następnie w kolejnym bloku gromadzone są wszystkie informacje regulacyjne dotyczące tego, w jaki sposób ta transakcja finansowa powinna zostać przeprowadzona zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami. Następnie te dwa bloki informacyjne (jak macierze) nakładają się na siebie. W wyniku porównania można od razu określić charakter popełnionych naruszeń i krąg osób związanych z tymi naruszeniami.

Podczas używania metoda analizy kryminalistycznej oficjalnych funkcji uczestników transakcji finansowej, można zidentyfikować, jakie konkretne naruszenia obowiązujących zasad dopuścił się każdy uczestnik badanej działalności finansowej.

Aby ustalić, w jaki sposób doszło do konkretnego przestępstwa finansowego, warto zastosować metodę ustaloną w kryminologii, np rozpoznanie sposobu popełnienia czynu karalnego: zgodnie z jego typowymi cechami; w drodze audytu; operacyjnych środków dochodzeniowych i przez analogię.

Złożoność i procedura przeprowadzania wstępnych czynności dochodzeniowych zależą od charakteru początkowych sytuacji dochodzeniowych oraz charakterystyki niektórych rodzajów przestępstw z tej grupy.

W pierwszej sytuacji W większości początkowych działań dochodzeniowych zwykle brakuje efektu zaskoczenia. Charakteryzuje się następującym zestawem czynności wstępnych i innych czynności śledczych, niezależnie od rodzaju popełnionego przestępstwa:

• wyodrębnianie i badanie niezbędnych dokumentów regulacyjnych regulujących ten rodzaj działalności finansowej;
• zajęcie i sprawdzenie niezbędnych dokumentów bankowych nieprzedstawionych w materiałach pierwotnych;
• kontrola i wstępne badanie fałszywych papierów piankowych i innych dokumentów bankowych, przy pomocy których popełniono przestępstwo;
• zajęcie, kontrola i badanie dokumentów wykazujących przepływ środków na rachunkach tych instytucji i organizacji, które widnieją w fałszywych dokumentach bankowych;
• przesłuchanie pracowników banku (menedżerów i pracowników, którzy odkryli sfałszowane dokumenty lub współpracowali z nimi przy przetwarzaniu odpowiedniej transakcji bankowej);
• powoływanie i przeprowadzanie audytów, audytów kryminalistycznych i innych badań kryminalistycznych w celu badania dokumentów;
• przeszukanie podejrzanych w celu ustalenia i zajęcia różnorodnych dokumentów i innych przedmiotów mających znaczenie dla sprawy;
• konfiskata kwot pieniężnych zgromadzonych na podstawie sfałszowanych dokumentów bankowych bankom komercyjnym oraz kwot pieniężnych uznanych w ramach zleceń płatniczych innym organizacjom.

W drugiej sytuacji Wskazane jest jak najefektywniejsze wykorzystanie efektu zaskoczenia na początku śledztwa podczas prowadzenia wstępnych działań dochodzeniowych. Sytuację tę zwykle charakteryzuje następujący zestaw wstępnych działań i operacji dochodzeniowych:

• przeprowadzenie czynności dochodzeniowo-śledczej w celu zatrzymania na gorącym uczynku osób podejrzanych o kradzież i inne oszustwa finansowe, przesłuchanie ich oraz przeszukanie osobiste;
• przeszukanie miejsca zamieszkania i pracy zatrzymanego oraz zajęcie jego mienia;
• kontrola skonfiskowanych fałszywych dokumentów i innych przedmiotów;
• wykopy, oględziny i badanie niezbędnej dokumentacji;
• przesłuchanie świadków;
• powoływanie i przeprowadzanie audytów;
• umawianie i przeprowadzanie egzaminów.

Trzecia sytuacja ma charakter zbiorczy i zawiera informacje o wszystkich dotychczasowych sytuacjach. W przypadku ustalenia, że ​​członkowie zorganizowanej grupy przestępczej dopuścili się przestępstwa, należy niezwłocznie podjąć działania w celu utworzenia grupy dochodzeniowo-operacyjnej, uzyskać dostępne informacje wywiadowcze od organów dochodzeniowych i nawiązać odpowiednią współpracę z jednostkami operacyjnymi. Zestaw wstępnych czynności dochodzeniowych zależy od tego, które informacje z sytuacji dochodzeniowej dominują w danej sprawie.

Czwarta sytuacja jest zbliżone do drugiego i różni się jedynie tym, że nie wymaga już opracowania i przeprowadzenia operacji mającej na celu ujęcie na gorącym uczynku osoby podejrzanej o popełnienie przestępstwa finansowego. W tej sytuacji, gdy przestępca zostaje złapany na gorącym uczynku, śledztwo zazwyczaj prowadzone jest według następującego schematu:

• przeszukanie osobiste zatrzymanego oraz przeszukanie w miejscu zamieszkania i pracy, podczas którego wszystkie posiadane przez niego dokumenty (fałszywe, finansowe, zeszyty, dyskietki, kopie robocze, dokumenty przewozowe, rachunki za połączenia międzystrefowe, dokumenty robocze itp.);
• przesłuchanie podejrzanego;
• kontrola pojazdu, którym posługiwał się zatrzymany;
• przesłuchanie świadków (pracowników administracji i banku, którym przedstawiono czek na odbiór pieniędzy lub majątku materialnego, osób potwierdzających określone okoliczności działania przestępcy). W razie potrzeby można przeprowadzić prezentację w celu identyfikacji i konfrontacji.

Konieczne jest także szerokie wykorzystanie możliwości monitorowania rozmów telefonicznych bliskich, współpracowników i partnerów zatrzymanego oraz przejmowania jego korespondencji pocztowej i telegraficznej. Przydałoby się także ustanowienie kontroli nad jego osobistym przywoływaniem i komunikacją radiową.

Działalność przestępcza w zakresie mechanizmów płatniczych w obrocie pieniężnym (w tym dewizowym) charakteryzuje się nielegalnymi transakcjami w zakresie płatności gotówkowych między organizacjami, naruszaniem przepisów walutowych oraz legalizacją (praniem) funduszy. Działania te wymagają od przestępców szybkiej komunikacji z kontrahentami – krajowymi i zagranicznymi instytucjami finansowymi, w tym za pośrednictwem modemu oraz ciągłej (często cogodzinnej) wymiany informacji z partnerami i klientami. Księgowość przestępczych transakcji finansowych często przeprowadzana jest z wykorzystaniem technologii komputerowej. Okoliczności te należy wziąć pod uwagę przy planowaniu zatrzymania i podjęcia późniejszych pilnych działań dochodzeniowych w sprawach tej kategorii.

W przypadku działalności przestępczej w zakresie obrotu dokumentami płatniczymi lub papierami wartościowymi, podczas wstępnych działań dochodzeniowych ujawniane są fakty dotyczące braków, sprzedaży lub nabycia czeków bankowych in blanco, weksli oraz osób z nimi związanych. Aby wyjaśnić te okoliczności, wykorzystuje się nie tylko działania dochodzeniowe, ale także operacyjno-rozpoznawcze, a także materiały z inwentaryzacji i audytów.

Kradzieże przy użyciu fałszywych weksli, które stały się powszechne w wyniku masowego i częściowego wprowadzania weksli do obiegu finansowego przez banki i innych uczestników rynku w celu wykorzystania ich do celów rozliczeniowych, są pod wieloma względami podobne do kradzieży dokonywanych przy użyciu fałszywych czeków, które są również przeznaczone do celów rozliczeniowych. Istnieje zatem wiele wspólnego w zakresie i cechach wstępnych działań dochodzeniowych i innych w takich sprawach. Czynności dochodzeniowo-śledcze polegające na zajęciu, oględzinach, badaniach i badaniach kryminalistycznych fałszywych weksli i innych dokumentów związanych z transakcjami wekslowymi, przesłuchania osób, które przyjmowały weksle do zapłaty i przeprowadzały z nimi transakcje finansowe, a także menedżerów i innych pracowników ważne są banki i organizacje, na których konta wpłynęły pieniądze. Ważnym obszarem dochodzeń jest identyfikacja mechanizmu wytwarzania fałszywych dokumentów oraz osób dokonujących tych działań.

Istotną rolę odgrywają dane z operacyjnych prac dochodzeniowych mających na celu badanie działalności odpowiednich banków i innych organizacji zaangażowanych w rozliczenia z fałszywymi banknotami.

Przy badaniu kradzieży przy użyciu plastikowych kart płatniczych najbardziej typową jest czwarta sytuacja śledcza. W tych przypadkach po zatrzymaniu przeprowadza się przeszukanie osobiste przestępcy i przeszukanie w miejscu zamieszkania, podczas którego pożądane jest odkrycie i zatrzymanie wszystkiego, co jest istotne dla śledztwa (projekty, w których przestępca ćwiczył podpisywanie podpisów w imieniu właściciela karty płatniczej; przedmioty otrzymane przy użyciu kart; używane i inne karty, a także dokumenty identyfikujące ich właściciela; kopie faktur za towary skradzione przy użyciu kart itp.). Duże znaczenie dla śledztwa ma niezwłoczne przesłuchanie podejrzanego, ustalenie właściciela karty oraz jego przesłuchanie w sprawie okoliczności jej utraty i czasu ostatniego użycia karty przez właściciela. Następnie zaleca się uzyskanie od właściciela karty próbek jego pisma i podpisu do celów badań pisma ręcznego. Kompleks pilnych działań dochodzeniowych obejmuje także przesłuchanie pracowników punktów sprzedaży detalicznej, którzy służyli przestępcy oraz ewentualnych naocznych świadków; przedstawienie podejrzanego do identyfikacji; Konfrontacje, zajęcie i kontrola niezbędnej dokumentacji z działu księgowości przedsiębiorstwa handlowego; uzyskanie niezbędnych informacji o właścicielu karty od banku wydającego.

Pierwsza i druga sytuacja śledcza w takich sprawach zdarza się rzadziej, gdyż przypadki oszustw kartami płatniczymi rosyjskich banków komercyjnych są najczęściej ukrywane, aby nie odstraszyć potencjalni klienci i nie stracić starych. Dlatego śledczy kontaktują się z tymi bankami i uzyskują od nich niezbędne informacje dopiero po rozpoczęciu śledztwa w pierwszej sytuacji. Należy mieć na uwadze, że banki po stwierdzeniu klienta o „wycieku” środków z jego rachunku, dokonują oficjalne śledztwo. Śledczy potrzebuje, aby materiały takiego śledztwa znalazły się w sprawie.

Działalność przestępczą w zakresie pożyczonych środków charakteryzuje pierwsza, druga i trzecia sytuacja śledcza. Powodzenie dochodzenia w sprawie takiej działalności w dużej mierze zależy od umiejętności badacza w zakresie analizy dokumentów o charakterze finansowym, jego wiedzy na temat cech działalności bankowej, kredytów bankowych itp. Specyfika polityki kredytowej konkretnego struktura finansowa związane z decyzjami założycieli, wielkość jego kapitał zakładowy, obowiązkowe wymagania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, sytuacja na rynku kredytowym w momencie podjęcia decyzji o udzieleniu kredytu i inne ważne okoliczności. Konieczne jest zrozumienie źródła środków, z których została udzielona pożyczka, a także udokumentowanie kierunku, w jakim te środki zostały wydane. To ostatnie często może wskazywać na obecność zamiaru przestępczego. Dokumenty pożyczkowe oraz znajomość specyfiki działalności kredytowej i finansowej umożliwiają zebranie informacji ważnych dla dochodzenia, porównanie poszczególnych bloków informacyjnych i dokładniejsze zrozumienie wszystkich okoliczności badanego czynu.

Działalność przestępcza w zakresie informatycznych technologii finansowych może być prowadzona jako niezależna działalność lub być elementem innych metod popełniania przestępstw finansowych.

Kryminalistyka odgrywa ważną rolę w dochodzeniach w sprawie przestępstw finansowych. Należą do nich badania kryminalistyczne (pismo ręczne, pobieranie odcisków palców, badanie techniczne i kryminalistyczne dokumentów), drukowanie, rachunkowość kryminalistyczna, ekonomia sądowa, badania z zakresu komputerowych technologii informacyjnych. Ich cel i realizacja wiąże się przede wszystkim z badaniem dokumentów w celu identyfikacji znajdujących się w nich różnego rodzaju fałszerstw (m.in. wieku dokumentów); badania istoty, wiarygodności i realności istotnych transakcji finansowych; możliwości i sposoby nieuprawnionego dostępu do wsparcie informacyjne działalność finansowa itp.