Бизнес төлөвлөгөө 

Стратегийн болон санхүүгийн төлөвлөлт. Байгууллагын санхүүгийн стратеги төлөвлөлт. Аж ахуйн нэгжийн удирдлагын цогц механизм

Үр дүнтэй менежментБайгууллагын санхүү нь аж ахуйн нэгжийн бүх санхүүгийн урсгал, үйл явц, харилцааг төлөвлөхөд л боломжтой байдаг.

Санхүүгийн төлөвлөлт -Энэ бол бүх орлого, зарцуулалтын чиглэлийг төлөвлөх явдал юм Мөнгөбайгууллагын хөгжлийг хангах.

Энэхүү үйл явцын гол зорилго нь тэдгээрийн хүртээмж, хэрэгцээ хоёрын хоорондын уялдаа холбоог бий болгох, үүсэх үр дүнтэй эх үүсвэрийг сонгох явдал юм. санхүүгийн эх үүсвэрмөн тэдгээрийг ашиглах ашигтай хувилбарууд.

Төлөвлөлтийн даалгавар, объектоос хамааран өөр өөр агуулга, зорилгыг боловсруулах замаар гүйцэтгэдэг. Санхүүгийн төлөвлөгөө нь байгууллагын санхүүгийн хуваарилалтын шинж чанарыг илэрхийлэх бодит хэлбэрүүдийн нэг гэж үзэх ёстой. Байгууллагын санхүүгийн төлөвлөгөө нь тайлан балансын маягт хэлбэрээр гарч ирдэг бөгөөд тэдгээрт ойрын хугацаанд хүлээн авах, санхүүжүүлэхээр төлөвлөж буй орлого, зардлын зүйлүүдийг бүлэглэсэн болно. Төлөвлөгөөний нарийвчилсан түвшин нь тухайн байгууллагад батлагдсан баримт бичгийн хэлбэрээс хамаарна. Маягт санхүүгийн төлөвлөгөөэмхэтгэх арга зүй, шалгуур үзүүлэлтийг боловсруулах аргачлалын хамт санхүүгийн тайлангийн нэг хэлбэр болох баланстай ижил биш байна.

Санхүүгийн төлөвлөгөөг урт хугацааны, одоогийн болон үйл ажиллагааны гэж хуваадаг.

IN урт хугацаанысанхүүгийн төлөвлөгөө, байгууллагын хөгжлийн санхүүгийн гол үзүүлэлтүүдийг тодорхойлж, түүний санхүүгийн урсгалын хөдөлгөөний стратегийн өөрчлөлтийг боловсруулсан болно. IN ОдоогийнСанхүүгийн хувьд байгууллагын хөгжлийн төлөвлөгөөний бүх хэсгүүд нь санхүүгийн үзүүлэлтүүд, санхүүгийн урсгалын үйлдвэрлэл, борлуулалтад үзүүлэх нөлөө, тухайн үеийн байгууллагын өрсөлдөх чадварыг тодорхойлдог. Үйл ажиллагаанысанхүүгийн төлөвлөгөөнд богино хугацааны тактикийн үйлдлүүд орно - төлбөр, татварын хуанли, сар, арван жил, долоо хоногт бэлэн мөнгөний төлөвлөгөө гаргах, гүйцэтгэх.

Объектуудсанхүүгийн төлөвлөлт нь санхүүгийн эх үүсвэрийн хөдөлгөөн юм; санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, хуваарилах, ашиглах явцад үүссэн санхүүгийн харилцаа; санхүүгийн эх үүсвэрийн хуваарилалтын үр дүнд бий болсон зардлын хувь хэмжээ.

Байгууллагын санхүүг удирдах хэрэгсэл болох санхүүгийн төлөвлөлт нь өмчлөлийн олон янз байдал, бизнес эрхлэх төрөл, аргын ялгааг тусгасан олон янзын хэлбэр, үзүүлэлтээр ялгагдана.

Байгууллагын санхүүгийн төлөвлөлт нь дараахь асуудлыг шийдвэрлэхэд чиглэгддэг даалгавар:

  • байгууллагын орлогыг нэмэгдүүлэх нөөц, түүнийг дайчлах арга замыг тодорхойлох;
  • санхүүгийн эх үүсвэрийг үр ашигтай ашиглах, байгууллагын хөгжлийн хамгийн оновчтой чиглэлийг тодорхойлох, төлөвлөсөн хугацаанд хамгийн их ашиг олох;
  • санхүүгийн эх үүсвэрийг байгууллагын үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөний үзүүлэлтүүдтэй холбох;
  • төсөв, банк болон бусад санхүүгийн байгууллагуудтай санхүүгийн оновчтой харилцааг хангах.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн ач холбогдол

Санхүүгийн төлөвлөлт нь удирдлагын бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн нэг юм. Энэ нь бүхэл бүтэн төлөвлөлттэй нягт холбоотой эдийн засгийн үйл ажиллагаабайгууллагууд. Зах зээлийн эдийн засагт төлөвлөлтийн үүрэг багасаад зогсохгүй хэд дахин нэмэгддэг. Төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэх боломжтой гэдгийг батлах найдвартай аргумент бол бизнес төлөвлөгөөг хаа сайгүй, тасралтгүй боловсруулдаг гадаадын арилжааны компаниудын практик юм.

Бизнес төлөвлөгөөгүйгээр зөвхөн том төдийгүй харьцангуй жижиг аж ахуйн нэгжийг үр дүнтэй удирдах боломжгүй юм. Үүнгүйгээр аливаа байгууллагын ирээдүй тодорхойгүй, урьдчилан таамаглах аргагүй байдаг. Тийм ч учраас удирдлагын боловсон хүчинТа бизнес төлөвлөгөө гаргах чадвартай байх ёстой.

ирээдүйн гол талуудыг тодорхойлсон баримт бичиг юм арилжааны байгууллага, учирч болох бүх эрсдэлд дүн шинжилгээ хийж, болзошгүй асуудлуудыг шийдвэрлэх арга замыг тодорхойлж, эцэст нь энэ төсөлд хөрөнгө оруулах нь үнэ цэнэтэй юу, энэ нь зардлаа нөхөх орлого олох уу гэсэн асуултад хариулдаг.

Бизнес төлөвлөгөө нь ихэвчлэн дараахь хэсгүүдээс бүрдэнэ.

  • тойм хэсэг (хураангуй);
  • байгууллагын (аж ахуйн нэгж) тодорхойлолт;
  • бүтээгдэхүүний тодорхойлолт (бараа, ажил, үйлчилгээ);
  • зах зээлийн шинжилгээ;
  • үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөө;
  • борлуулалтын төлөвлөгөө (маркетингийн үйл ажиллагаа);
  • санхүүгийн төлөвлөгөө;
  • төслийн мэдрэмжийн шинжилгээ;
  • байгаль орчны болон зохицуулалтын мэдээлэл;
  • програмууд.

Тиймээс санхүүгийн төлөвлөгөө хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэгтодорхой үндэслэлтэй болгохын тулд хоёуланг нь боловсруулж болох бизнес төлөвлөгөө хөрөнгө оруулалтын төслүүдболон хөтөлбөрүүд, мөн бүх одоогийн болон удирдах стратегийн үйл ажиллагаабайгууллагууд. Санхүүгийн төлөвлөгөөг бие даасан үзүүлэлтүүдэд зориулсан даалгавар, түүнчлэн байгууллагын хөгжлийн үзүүлэлтүүдийг санхүүгийн эх үүсвэртэй холбохыг баталгаажуулсан санхүүгийн баримт бичиг гэж үзэж болно.

Бизнес төлөвлөлтийн салшгүй хэсэг болох санхүүгийн төлөвлөлт нь нэг талаас санхүүгийн салбарт алдаа гарахаас урьдчилан сэргийлэх, нөгөө талаас нөөцийг тодорхойлох, ашиглагдаагүй боломжуудыг дайчлахад чиглэгддэг. Байгууллагад гадны хөрөнгө оруулагчдаас санхүүгийн дэмжлэг үзүүлэх эсэхээ шийдэхэд бизнес төлөвлөгөөтэй байх нь чухал байдаг.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн үндсэн ажлуудбайгууллага нь:

  • аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрээр хангах;
  • хөрөнгийг үр дүнтэй хөрөнгө оруулах арга замыг тодорхойлох, түүний зохистой ашиглалтын түвшинг үнэлэх;
  • хөрөнгийг хэмнэлттэй ашиглах замаар ашгийг нэмэгдүүлэх эдийн засгийн дотоод нөөцийг тодорхойлох;
  • оновчтой тогтоох санхүүгийн харилцаатөсөв, төсвөөс гадуурх сан, банк, харилцагч талуудтай;
  • хувьцаа эзэмшигчид болон бусад хөрөнгө оруулагчдын ашиг сонирхлыг хүндэтгэх;
  • байгууллагын санхүүгийн байдал, төлбөрийн чадвар, зээлжих чадварыг хянах.

Байгууллагын санхүүгийн төлөвлөлтийн ач холбогдол нь:

  • тодорхой хэлбэрээр боловсруулсан стратегийн зарчмуудыг тусгасан санхүүгийн үзүүлэлтүүд;
  • багтсан санхүүгийн эх үүсвэрээр хангадаг үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөхөгжлийн эдийн засгийн хувь хэмжээ;
  • санхүүгийн төслүүдийн амьдрах чадварыг тодорхойлох боломжийг олгодог;
  • гадны хөрөнгө оруулагчдаас санхүүгийн дэмжлэг авах хэрэгсэл болдог.

Санхүүгийн төлөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийн маркетинг, үйлдвэрлэл болон бусад төлөвлөгөөтэй нягт холбоотой бөгөөд түүнд тулгуурладаг, эрхэм зорилгод захирагддаг. ерөнхий стратегиаж ахуйн нэгжүүд. Үгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй санхүүгийн урьдчилсан мэдээүйлдвэрлэл, маркетингийн шийдлүүдийг боловсруулах хүртэл практик үнэ цэнийг олж авахгүй. Түүнчлэн, маркетингийн зорилгод хүрэх боломжгүй, санхүүгийн зорилтот үзүүлэлтэд хүрэх нөхцөл нь тухайн аж ахуйн нэгжийн хувьд тааламжгүй байвал санхүүгийн төлөвлөгөө нь бодитой бус байх болно. урт хугацааны.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн зарчмууд

Санхүүгийн төлөвлөлтийн мөн чанар, агуулга нь үүнийг тодорхойлдог зарчим:

  • санхүүгийн төлөвлөлтийн шинжлэх ухаан - санхүүгийн төлөвлөлтөд шинжлэх ухааны үндэслэлтэй аргыг ашиглах замаар хэрэгждэг;
  • санхүүгийн төлөвлөлтийн оновчтой байдал - төлөвлөлтийн боломжит хувилбаруудаас хамгийн оновчтой төлөвлөлтийн шийдлүүдийн аль нэгийг сонгохыг хэлнэ;
  • зорилтот чиг баримжаа болон нэгтгэх нийтлэг системТөлөвлөлт (удирдлага) ба байгууллагын эрхэм зорилго, хөгжлийн ерөнхий стратегид захирагдах - энэ нь байгууллагын эрхэм зорилгыг тодорхой томъёолох, стратегийн зорилгыг тодорхойлох, түүнчлэн стратегийн төлөвлөлтийг одоогийн болон үйл ажиллагааны төлөвлөлтөөс тэргүүлэх ач холбогдолтой гэсэн үг юм;
  • төлөвлөлтийн системчилсэн шинж чанар нь энэ юм санхүүгийн төлөвлөлтЭнэ нь аж ахуйн нэгжийн стратегийн зорилгод хүрэхэд чиглэсэн харилцан уялдаатай элементүүдийн (төлөвлөгөөний) багц юм;
  • Нөхцөлүүдийн санхүүгийн харилцаа - санхүүжилтийг хүлээн авах, ашиглах нь тогтоосон хугацаанд хийгдэх ёстой, тухайлбал, урт хугацааны зээлсэн хөрөнгийг ашиглан урт хугацааны эргэн төлөгдөх хугацаатай хөрөнгө оруулалтыг санхүүжүүлэхийг зөвлөж байна;
  • хөрвөх чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах - санхүүгийн төлөвлөлтөөр хэрэгждэг бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг ямар ч үед хангах ёстой. Компани хангалттай байх ёстой
  • богино хугацааны үүргийн эргэн төлөлтийг хангах хөрвөх чадвартай хөрөнгө;
  • эрсдэлийг тэнцвэржүүлэх зарчим - жишээлбэл, урт хугацааны шинж чанартай, ялангуяа эрсдэлтэй хөрөнгө оруулалтыг өөрийн хөрөнгөөр ​​санхүүжүүлэхийг зөвлөж байна;
  • зах зээлийн хэрэгцээг харгалзан үзэх зарчим - байгууллага нь зах зээлийн нөхцөл байдал, түүний чадавхи, түүнд байгаа өрсөлдөгчдийн үйл ажиллагааг харгалзан үзэх нь чухал гэсэн үг юм;
  • ахиу ашигт ажиллагааны зарчим - хамгийн бага эрсдэлтэй хамгийн их өгөөж (ашиг) өгөх хөрөнгө оруулалтын чиглэлийг сонгох замаар хэрэгждэг;
  • Санхүүгийн төлөвлөгөөний зохицуулалтын зарчим нь янз бүрийн бүтцийн хэлтэс, төрлүүдийн санхүүгийн төлөвлөгөө нь харилцан уялдаатай, харилцан хамааралтай байх явдал юм.

Байгууллагын санхүүгийн төлөвлөлтийн зарчимбайгууллагад төлөвлөсөн үйл ажиллагааны мөн чанар, агуулгыг тодорхойлох. Үүнд тэргүүлэх ач холбогдол өгөх, санхүүгийн аюулгүй байдлыг хангах, оновчлол, зохицуулалт, нэгтгэх, оновчтой болгох, хянах зэрэг орно.

Тэргүүлэх.Санхүүгийн төлөвлөлт нь төлөвлөсөн объект, үйл явцын бодит амьдралын нарийн төвөгтэй байдалтай холбоотой байдаг. Санхүүгийн төлөвлөлт хийхдээ хамгийн чухал холболт, хамаарлыг тодруулж, тэдгээрийг тухайн салбарыг харгалзан үзсэн модулиудад нэгтгэх нь чухал юм. санхүүгийн үйл ажиллагаазохион байгуулалт, нэгдсэн төлөвлөгөөний бүтцийн элементүүд юм. Энэхүү арга нь санхүүгийн төлөвлөлтийн үйл явцыг тусдаа төлөвлөсөн тооцоололд хувааж, төлөвлөгөө боловсруулах, хэрэгжүүлэх үйл явцыг хялбарчлах, түүний хэрэгжилтийг хянах боломжийг олгодог.

Урьдчилан мэдээлэхБайгууллагын гадаад, дотоод, эдийн засаг, санхүүгийн орчны төлөв байдлыг үндсэн хүчин зүйлсийн системчилсэн дүн шинжилгээгээр хийдэг. Урьдчилан таамаглах чанар нь санхүүгийн төлөвлөгөөний чанарыг тодорхойлдог.

Санхүүгийн аюулгүй байдлыг хангах.Санхүүгийн төлөвлөлтийг харгалзан үзэх ёстой санхүүгийн эрсдэлүрчлэхтэй холбоотой санхүүгийн шийдвэрүүд, түүнчлэн эрсдлийг арилгах эсвэл бууруулах боломж.

Оновчлол.Энэхүү зарчмын дагуу санхүүгийн төлөвлөлт нь санхүүгийн эх үүсвэрийг ашиглах хязгаарлалт, өөр хувилбарын үүднээс хүлээн зөвшөөрөгдөхүйц, хамгийн сайн сонголтыг хангах ёстой.

Зохицуулалт ба интеграци.Санхүүгийн төлөвлөлт хийхдээ байгууллагын үйл ажиллагааны янз бүрийн чиглэлийг нэгтгэхийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Байгууллагын бие даасан хэлтэсүүдийн санхүүгийн төлөвлөгөөг нягт уялдаатай боловсруулах ёстой. Жишээлбэл, үндсэн үйлдвэрлэлийн цехүүдийн санхүүгийн төлөвлөгөө нь тээвэр, засвар, эрчим хүч, агуулахын санхүүгийн төлөвлөгөөтэй уялдсан байх ёстой. Зарим бүтцийн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөгөөнд гарсан аливаа өөрчлөлтийг бусдын төлөвлөгөөнд тусгах ёстой. Байгууллагын санхүүгийн төлөвлөлтийн зохицуулалтын гол шинж чанар нь харилцан уялдаа холбоо, нэгэн зэрэг юм.

Захиалга өгч байна.Санхүүгийн төлөвлөлтийн тусламжтайгаар байгууллагын бүх ажилчид, хэлтсийн үйл ажиллагааны нэгдсэн журмыг бий болгодог.

Хяналт.Санхүүгийн төлөвлөлт нь үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд үр дүнтэй хяналтын тогтолцоог бий болгож, байгууллагын бүх хэлтсийн ажилд дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог.

Баримт бичиг.Санхүүгийн төлөвлөлт нь байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үйл явцыг баримтжуулсан дүрслэлээр хангадаг.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн практикт төлөвлөлтийн гурван аргыг ялгах хэрэгтэй. Төлөвлөлтийн эхний аргын хувьд шатлалын доод түвшнээс дээд шат хүртэл "доороос дээш" явагдана. Доод бүтцийн нэгжүүдТэд өөрсдөө ажлынхаа санхүүгийн нарийвчилсан төлөвлөгөөг гаргаж, улмаар дээд түвшинд нэгтгэж, эцэст нь байгууллагын санхүүгийн төлөвлөгөөг бүрдүүлдэг.

Хоёрдахь аргын хувьд санхүүгийн төлөвлөлтийг "дээрээс доош" хийдэг. Энэ тохиолдолд санхүүгийн төлөвлөлтийн үйл явц нь байгууллагын төлөвлөгөөнд үндэслэн түүний үзүүлэлтүүдийг шатлалын дагуу дээрээс доош нь нарийвчлан тусгах замаар хийгддэг. Үүний зэрэгцээ бүтцийн хэлтэсүүд өөрт ирж буй дээд түвшний санхүүгийн төлөвлөгөөг хэлтсийнхээ төлөвлөгөө болгон өөрчлөх ёстой.

Гурав дахь арга нь "эсрэг төлөвлөлт" юм. Энэ нь санхүүгийн төлөвлөлтийн эхний болон хоёр дахь аргын нийлэгжилт юм. Энэ арга нь санхүүгийн төлөвлөгөөг хоёр үе шаттайгаар боловсруулдаг. Эхний шатанд (дээрээс доош) одоогийн санхүүгийн төлөвлөлтийг үндсэн зорилгод нийцүүлэн явуулдаг. Хоёр дахь шатанд (доороос дээш) нарийвчилсан үзүүлэлтүүдийн системийн дагуу санхүүгийн эцсийн төлөвлөгөөг боловсруулдаг. Үүний зэрэгцээ хамгийн амжилттай шийдлүүдийг янз бүрийн түвшний тохиролцоогоор эцсийн санхүүгийн төлөвлөгөөнд тусгасан болно.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн чанар

Санхүүгийн төлөвлөлтийн чанарбайгууллагуудыг дараахь байдлаар тодорхойлно.

  • санхүүгийн эх үүсвэрийн эх үүсвэрийн жагсаалт, орлого, мөнгөн орлогын харгалзан үзсэн хүчин төгөлдөр байдал, бүрэн байдал, түүнчлэн тэдгээрийн хуваарилалт, зарцуулалтын чиглэл;
  • санхүүгийн төлөвлөгөөний үзүүлэлтүүдийг тооцоолоход батлагдсан бодит тайлан, үйл ажиллагааны болон тооцоо-шинжилгээний баазын найдвартай байдал;
  • санхүүгийн төлөвлөгөөний үзүүлэлтүүдийн тооцоололд батлагдсан үнэ, нөхцлийн харьцуулалт;
  • санхүүгийн төлөвлөгөөний бие даасан үзүүлэлтүүдийг тооцоолоход ашигласан аргын зөв байдал;
  • тооцоонд байгаа нөөцийг бүрэн бүртгэхтэй холбоотой үзүүлэлтүүдийн хурцадмал байдал;
  • бүх талаараа санхүүгийн төлөвлөгөөний болзолгүй тэнцвэр.

Төлөвлөгөөний чанарыг үнэлэхийн тулд дараахь зүйлийг ашиглана. шалгуур:

Санхүүгийн эх үүсвэрийг хүлээн авах, ашиглах хугацаа хоорондын санхүүгийн харилцааны шалгуур ("банкны алтан дүрэм"). Урт хугацаат зээлсэн хөрөнгө (банкны урт хугацаат зээл, бондын гаргалтыг) ашиглан эргэн төлөгдөх хугацаа нь урт капиталын хөрөнгө оруулалтыг санхүүжүүлэх нь зүйтэй. Энэ зарчмыг дагаж мөрдөх нь танд өөрийн хөрөнгөө хэмнэх боломжийг олгоно одоогийн үйл ажиллагаамөн удаан хугацааны туршид эргэлтээс тэднийг сатааруулахгүй байх.

Төлбөрийн чадварын шалгуур - бэлэн мөнгөний төлөвлөлт нь жилийн аль ч үед байгууллагын төлбөрийн чадварыг хангах ёстой. IN энэ тохиолдолдбогино хугацааны үүргээ биелүүлэх хангалттай хөрвөх чадвартай байх ёстой. Санхүүгийн төлөвлөлт нь үйл ажиллагааныхаа бүх үе шатанд байгууллагын төлбөрийн чадварыг хангах ёстой.

Эрсдэлийг тэнцвэржүүлэх шалгуур нь хамгийн эрсдэлтэй урт хугацааны хөрөнгө оруулалтыг өөрийн эх үүсвэрээс санхүүжүүлэх нь зүйтэй.

Ахиу ашигт ажиллагааны шалгуур - хамгийн их (ахиу) ашиг өгөх хөрөнгө оруулалтын объект, чиглэлийг сонгох нь зүйтэй.

Стратегийн төлөвлөлт-- байгууллагын урт хугацааны зорилгыг сонгох үйл явц ба хамгийн зөв замтэдний ололт амжилт. Стратегийн санхүүгийн төлөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийн зорилгыг хэрэгжүүлэх гол хэлбэр нь өргөтгөсөн нөхөн үйлдвэрлэлийн хамгийн чухал үзүүлэлт, хувь хэмжээ, хурдыг тодорхойлдог. Аливаа аж ахуйн нэгжийн стратеги төлөвлөлтийн хэрэгцээ нь аж ахуйн нэгжийн үнэ цэнийг нэмэгдүүлэх, ашгийг нэмэгдүүлэх, санхүүгийн бүтцийг оновчтой болгох үүднээс байгууллагын зорилгыг сонгох явдал юм.

IN орчин үеийн нөхцөлСтратегийн санхүүгийн төлөвлөлт нь нэгээс гурван жилийн хугацааг хамардаг. Стратегийн төлөвлөлтөд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн стратеги боловсруулах, санхүүгийн үр дүнг урьдчилан таамаглах зэрэг орно.

Санхүүгийн стратеги боловсруулах нь ерөнхий стратегийн салшгүй хэсэг учраас санхүүгийн төлөвлөлтийн тусгай чиглэл юм. эдийн засгийн хөгжил, энэ нь ерөнхий стратегиас тодорхойлсон зорилго, чиглэлтэй нийцэж байх ёстой. Хариуд нь санхүүгийн стратеги нь аж ахуйн нэгжийн ерөнхий стратегид нөлөөлдөг. Нөхцөл байдлыг өөрчлөх санхүүгийн зах зээлЭнэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн, дараа нь хөгжлийн ерөнхий стратегийн зохицуулалтыг шаарддаг. Санхүүгийн стратеги нь санхүүгийн үйл ажиллагааны урт хугацааны зорилгыг тодорхойлох, хамгийн ихийг сонгох явдал юм үр дүнтэй арга замуудтэдний ололт амжилт.

Санхүүгийн стратеги дээр үндэслэн татвар, элэгдэл, ногдол ашиг, ялгаралт гэх мэт үйл ажиллагааны тодорхой чиглэлээр байгууллагын санхүүгийн бүх шийдвэрийг гаргахад ерөнхий удирдамж болох санхүүгийн бодлогыг тодорхойлдог. Батлагдсан санхүүгийн бодлого бүх зүйлийг тодорхойлдог удирдлагын шийдвэрүүд. ашиглах замаар шинэ бүтээгдэхүүн бий болгохыг санхүүжүүлэх бодлого гэх мэт өмчхүлээн авсан бүх хөрөнгөө дахин хөрөнгө оруулахад үндэслэсэн байх ёстой цэвэр ашигзөвхөн энэ хөгжлийн төлөө.

Стратегийн төлөвлөлтийн үндэс нь зах зээл дэх компанийн стратегийг тусгасан таамаглал юм. Урьдчилан таамаглах нь урт хугацааны туршид аж ахуйн нэгжийн боломжит санхүүгийн байдлыг судлахаас бүрдэнэ. Төлөвлөлтөөс ялгаатай нь урьдчилан таамаглах даалгавар нь боловсруулсан таамаглалын хэрэгжилтийг практикт оруулаагүй болно. Урьдчилан таамаглах үндэс нь бэлэн байгаа мэдээллийг нэгтгэх, дүн шинжилгээ хийх, дараа нь загварчлах явдал юм боломжит сонголтууднөхцөл байдал, санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн хөгжил.

Стратегийн санхүүгийн төлөвлөлт нь гурван үндсэн урьдчилсан тооцоог боловсруулахыг агуулдаг санхүүгийн баримт бичиг:

  • * ашиг алдагдлын тайлан;
  • * мөнгөн гүйлгээ;
  • * баланс.

Санхүүгийн урьдчилсан баримт бичгийг бүрдүүлэхийн тулд ирээдүйн борлуулалтын хэмжээг зөв тодорхойлох нь чухал юм борлуулсан бүтээгдэхүүн). Энэ нь байгууллагад зайлшгүй шаардлагатай үйлдвэрлэлийн үйл явц, хөрөнгийн үр ашигтай хуваарилалт, бараа материалын хяналт. Энэхүү таамаглалыг гаргасны дараа компанийн санхүүжилтийн стратегийг тодорхойлдог. Үүний мөн чанар нь урт хугацааны санхүүжилтийн эх үүсвэрийг тодорхойлох, хөрөнгийн бүтэц, зардлыг бүрдүүлэх, урт хугацааны хөрөнгийг нэмэгдүүлэх арга замыг сонгоход оршино.

Мэдлэгийн санд сайн ажлаа илгээх нь энгийн зүйл юм. Доорх маягтыг ашиглана уу

Мэдлэгийн баазыг суралцаж, ажилдаа ашигладаг оюутнууд, аспирантууд, залуу эрдэмтэд танд маш их талархах болно.

Үүнтэй төстэй баримт бичиг

    Стратегийн төлөвлөлт. Стратегийн төлөвлөлтийн даалгавар, хөгжлийн үе шатууд стратеги төлөвлөгөөаж ахуйн нэгж дээр. Стратегийн төлөвлөлтийн хэлтэс. Байгууллагад стратегийн сэтгэлгээг бий болгох.

    туршилт, 2002 оны 11/13-нд нэмэгдсэн

    Стратегийн төлөвлөлт нь стратегийн зорилгод хүрэхэд чиглэсэн гүйцэтгэгчид, эцсийн хугацаатай холбоотой үйл ажиллагааны алгоритм юм. Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны стратеги төлөвлөлт. Хэрэглэгч, үйлдвэрлэгчдийн үйл ажиллагааг зохицуулах механизм.

    курсын ажил, 2015/03/17 нэмэгдсэн

    Барилга угсралтын явцад зардлыг санхүүжүүлэх журам, талуудын харилцаанаас хамааран барилгын ажлын арга. Байгууллагын хэлбэр болох гэрээний барилгын аргын онцлог. Байгууллага дахь стратеги төлөвлөлтийн систем.

    туршилт, 2015 оны 03-р сарын 22-нд нэмэгдсэн

    Аж ахуйн нэгж дэх бизнес төлөвлөлт. Дэлхийн болон орон нутгийн төлөвлөлтийн зорилтууд. Аж ахуйн нэгжийн дотоод болон гадаад орчин. Бизнес төлөвлөгөөний төрлүүд. Үйлдвэрлэлийн бизнес төлөвлөгөө боловсруулах үе шатууд. Бизнес төлөвлөгөө нь аж ахуйн нэгжийн төлөвлөлтийн тусгай хэлбэр юм.

    курсын ажил, 2008 оны 01-р сарын 23-нд нэмэгдсэн

    Стратегийн төлөвлөлтийн мөн чанар, зорилго, зах зээлийн эдийн засаг дахь байгууллагын үйл ажиллагаанд түүний ач холбогдлыг тодруулах. ерөнхий шинж чанарСтратегийн төлөвлөлтийн үндсэн үе шатууд: эрхэм зорилго, зорилго, стратеги сонгох, тэдгээрийн хэрэгжилтийг хянах.

    курсын ажил, 2015/05/11 нэмэгдсэн

    Стратегийн төлөвлөлт нь байгууллагын зорилгыг сонгох үйл явц болох удирдлагын чиг үүргүүдийн нэг юм. "Белшина" ХК-ийн үйл ажиллагааны чиглэл, стратеги төлөвлөлтийг боловсронгуй болгох үндсэн үе шатуудад дүн шинжилгээ хийх.

    дипломын ажил, 2014 оны 05-р сарын 11-нд нэмэгдсэн

    Эдийн засгийн өсөлтийн стратеги төлөвлөлт, бүтцийн динамик. Урьдчилан таамаглах, төлөвлөх, програмчлалын газар, үүргийг өөрчлөх төрийн зохицуулалтэдийн засаг. Орос дахь стратеги төлөвлөлтийн туршлага, хөгжлийн үе шатууд.

    курсын ажил, 2013/04/27 нэмэгдсэн

    Хотын удирдлагын үйл явцад стратеги төлөвлөлтийн үүрэг, стратеги төлөвлөгөө боловсруулахад тавигдах шаардлага, хүн амын ашиг сонирхлыг харгалзан үзэх. Стратегийн хөгжлийн төлөвлөлтийн бүтэц Хөдөө аж ахуйДулдургин дүүрэгт.

    курсын ажил, 2011-08-28 нэмэгдсэн

Урт хугацааны (стратегийн) санхүүгийн төлөвлөлтсанхүүгийн стратеги боловсруулах болон санхүүгийн бодлогокорпорациуд.

"Стратеги" гэсэн ойлголт (Грек. стратегибайлдааны урлаг гэсэн үг) 1950-иад онд менежментийн нэр томъёо болсон. Өнөө үед стратеги гэдэг нь байгууллагын эрхэм зорилгыг биелүүлэх, зорилгодоо хүрэхийг баталгаажуулах зорилготой нарийвчилсан, цогц, цогц төлөвлөгөөг хэлдэг.

Санхүүгийн стратеги(FS) - урт хугацааны санхүүгийн хөтөлбөркорпорацийн хөгжил. Тэр зөвшөөрдөг санхүүгийн үйлчилгээКорпорацууд санхүүгийн эх үүсвэрийг оновчтой болгодог. Зураг дээр. Зураг 9.4-т корпорацийн стратеги төлөвлөлтөд санхүүгийн стратегийн байр суурийг харуулав. Тэр гэж ангилдаг функциональ стратеги, үндсэн стратегийн үндсэн элементүүдийг харгалзан үзэх.

Цагаан будаа. 9.4.

Корпорацийн санхүүгийн стратеги нь дараахь зүйлийг агуулна.

  • 1. Цагийн давхрага.Энэ нь корпорацийн хөгжлийн ерөнхий стратегийг бий болгохын тулд батлагдсан хугацааны үргэлжлэх хугацаанаас хамаарна. Эдийн засгийн хөгжил, зах зээлийн нөхцөл байдлын урьдчилан таамаглах чадварыг харгалзан үзэх, салбарын харьяалалкорпораци ба амьдралын мөчлөгийн үе шат.
  • 2. Судалгааны хүчин зүйлүүд гадаад орчинболон зах зээлийн нөхцөл байдал.Корпорацын үйл ажиллагаанд нөлөөлж буй гадаад орчны хүчин зүйлсийг Зураг дээр үзүүлэв. 9.5. Аж үйлдвэр, бүтээгдэхүүн, санхүүгийн болон зах зээлийн бусад сегмент дэх нөхцөл байдал, түүнийг тодорхойлдог хүчин зүйлсийг судалж, удахгүй болох санхүүгийн үйл ажиллагаатай холбоотой зах зээлийн сегментүүдийн нөхцөл байдлын урьдчилсан таамаглалыг боловсруулсан болно.
  • 3. Корпорацийн санхүүгийн үйл ажиллагааны стратегийн зорилго, зорилтуудыг тодорхойлох.Корпорацийн зорилго нь тогтвортой хөгжилд хүрэх явдал юм. Зорилгоо тодорхойлохдоо түүний тодорхойлолтод хүрч, ирээдүйн санхүүгийн хөгжлийн онцлогийг харгалзан үздэг. Өгөгдсөн даалгавар нь биелэх боломжтой байх ёстой бөгөөд хангалттай хэмжээний санхүүгийн эх үүсвэрээр хангагдсан байх ёстой өндөр ашигсанхүүгийн эрсдэлийн хүлээн зөвшөөрөгдөх түвшинд капитал.

Цагаан будаа. 9.5.

  • 4. Альтернатив хувилбаруудыг бүрдүүлэх.Санал болгож буй олон янзын зорилго, зорилтуудаас ирээдүйн хэтийн төлөвийг харгалзан ашигт ажиллагааны болон эрсдэлийн харьцааны шалгуурт үндэслэн хамгийн хүлээн зөвшөөрөгдсөнийг сонгоно.
  • 5. FS-ийн хэрэгжилтийг хангах арга хэмжээний тогтолцоог боловсруулах.Стратегийг үе үеээр нь тодорхойлох нь даалгавруудыг хэрэгжүүлэх хугацааны дагуу хуваарилах, тэдгээрийг корпорацийн ерөнхий стратеги, зах зээлийн нөхцөл байдлын урьдчилан таамагласан өөрчлөлттэй уялдуулах явдал юм. Стратегийг хэрэгжүүлэх хугацааны арга хэмжээг боловсруулах нь санхүүгийн бодлого боловсруулах, хариуцлагын төвүүдийг бүрдүүлэх, менежерүүдийн эрх, үүрэг, үр дүнгийн хариуцлагыг тодорхойлох зэрэг орно. Стратегийн хэрэгжилтэд 1-р зурагт үзүүлсэн хүчин зүйлс нөлөөлдөг. 9.6.
  • 6. FS-ийн техник эдийн засгийн үндэслэлийн үнэлгээбайгаа гэж үздэг:
    • шаардлагатай хэмжээний санхүүгийн эх үүсвэрийг бий болгох корпорацийн чадвар;
    • мэргэшсэн дээд удирдлага, зорилгодоо тууштай байх, стратегийг хэрэгжүүлэх сонирхол;
    • үр дүнтэй хөрөнгө оруулалтын багцыг бүрдүүлэх хэрэгслийн санхүүгийн зах зээл дээр;

Цагаан будаа. 9.6.

  • зохион байгуулалт, техникийн чадвар;
  • санхүүгийн удирдлагын зохих түвшний мэдээлэл, технологийн дэмжлэг.
  • 7. Дотоод болон гадаад орчны хүчин зүйлийн өөрчлөлтөөс хамааран ТЭЗҮ-ийг хянан үзэх.

Корпорацийн санхүүгийн стратегийн хэрэгжилт нь дараахь зүйлийг баталгаажуулдаг.

Санхүүгийн бодлогокорпорацийн санхүүгийн стратегийн хэрэгжилтийн нэг хэлбэр юм. (6-р бүлэгт дэлгэрэнгүй авч үзсэн.) Түүний бүрэлдэн тогтох нь олон түвшний шинж чанартай байдаг. Тухайлбал, хөрөнгийн удирдлагын бодлогын хүрээнд одоогийн болон эргэлтийн бус удирдлагын бодлогыг боловсруулж болно. эргэлтийн хөрөнгө. Хариуд нь эргэлтийн хөрөнгийг удирдах бодлого нь бие даасан блок болгон, тэдгээрийн төрлийг удирдах бодлого гэх мэтийг агуулж болно.

Стратегийн санхүүгийн төлөвлөлт нь орлого, зарлага, мөнгөн гүйлгээ, балансын урьдчилсан тооцоог боловсруулахад оршино.

Орлого, зардлын таамаглалкорпорацийн үйл ажиллагааны үйл ажиллагааг тусгадаг. Эмхэтгэлийн зорилго нь бизнесийн санааг хэрэгжүүлэх үйл ажиллагааны үр дүнг тодорхойлох явдал юм. Энэ нь төрөл бүрийн хөтөлбөр, бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах зардлын тооцоо, дүн дээр үндэслэсэн болно элэгдлийн шимтгэлболон хөдөлмөрийн зардлыг төсөвлөх. Энэ нь татварын дараа олсон ашгийг тусгасан болно. Агуулгын хувьд энэ нь бүлэгт авч үзсэн санхүүгийн тайлангийн 2-р маягттай тохирч байна. 5. Үүнийг эмхэтгэхдээ зөвхөн үндсэн үйл ажиллагааны орлого, зарлагыг урьдчилан таамаглаж, бусад орлого, зардлыг урьдчилан таамаглахад хэцүү байдаг; Энэхүү урьдчилсан мэдээг төлөвлөлтийн бүх хугацаанд эмхэтгэсэн болно. Төсөл хэрэгжиж эхэлсэн эхний жил энэ баримт бичигсараар, хоёр дахь, гурав дахь нь - улирлаар, дараагийн бүх нь - жилээр тусгагдсан болно.

Дараахь зүйлийг эмхэтгэсэн бэлэн мөнгөний урсгалын таамаглал.Үүнд корпорацийн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааны тооцоолсон орлого, зардлын талаархи мэдээллийг багтаасан болно. бэлэн мөнгө үүсэх, гарах урсгал, түүнчлэн тэдгээрийн үлдэгдлийг харуулав (Хүснэгт 9.2). Нийт үнэ цэнэ нь мөнгөн гүйлгээний үлдэгдлийг илэрхийлдэг. Энэ нь холбогдох эх үүсвэрээс мөнгө хүлээн авсан бодит байдлыг тусгасан болно.

Хүснэгт 9.2

Мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан тайлангийн хэсгүүд

Үйл ажиллагаа

Одоогийн (үндсэн, үйл ажиллагааны)

Бартер (ажил, үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлого, бартер солилцох замаар хүлээн авсан барааг дахин худалдах. Авлагын эргэн төлөлтийн орлого. Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс авсан урьдчилгаа

Худалдан авсан бараа, ажил, үйлчилгээний төлбөр, өглөгийн данс. Бараа, ажил, үйлчилгээ худалдан авахад урьдчилгаа олгох. Цалин.

Ногдол ашиг, хүү төлөх.

Татвар, хураамжийн тооцоо

Хөрөнгө оруулалт

Эргэлтийн бус хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого, борлуулалт үнэт цаасмөн бусад санхүүгийн хөрөнгө оруулалт. Бусад байгууллагад олгосон зээлийн эргэн төлөлтийн орлого. Ногдол ашиг, хүү авах

Худалдан авсан эргэлтийн бус хөрөнгө, санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын төлбөр. Эргэлтийн бус хөрөнгө, санхүүгийн хөрөнгө оруулалт худалдан авахад зориулж урьдчилгаа олгох.

Бусад байгууллагад зээл олгох. Байгууллагын дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр

Санхүүгийн

бусад байгууллагаас олгосон өмчийн үнэт цаас, зээл, зээлээс олсон орлого

Зээл, зээл, санхүүгийн түрээсийн үүргийн эргэн төлөлт

Зөв төлөвлөлт хийснээр бэлэн мөнгөний урсгалын урьдчилсан таамаглал нь тодорхой хугацаанд ирээдүйн орох, гарах урсгалыг тооцоолох, тэнцвэрийг оновчтой түвшинд байлгах, илүүдэл, алдагдлаас зайлсхийх боломжийг олгодог.

Урьдчилан таамаглах үед мөнгөн гүйлгээхоёр аргыг хэрэглэдэг.

1. Шууд аргаХарилцагчдаас хүлээн авсан болон ханган нийлүүлэгчид харилцах данс, касс эсвэл түүнтэй адилтгах мөнгөөр ​​төлсөн хөрөнгийн тусгал дээр үндэслэсэн болно. Үүнийг ашиг олох үйл явцыг хянах, одоогийн үүргээ биелүүлэх хөрөнгийн хүрэлцээний талаар дүгнэлт гаргахад ашиглаж болно. Урт хугацаанд энэ нь корпорацийн хөрвөх чадварыг үнэлэх боломжийг олгодог бөгөөд хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн хэрэгцээг байгаа санхүүгийн эх үүсвэрээр хэр хэмжээгээр хангаж байгааг харуулдаг.

Аргын сул тал нь олж авсан санхүүгийн үр дүн болон корпорацийн хөрөнгийн үнэмлэхүй хэмжээний өөрчлөлтийн хоорондын хамаарлыг илрүүлдэггүй явдал юм.

2. Шууд бус аргасанхүүгийн тайлангийн мэдээлэлд үндэслэн мөнгөн гүйлгээг бий болгохыг заасан: баланс, орлогын тайлан. Урт хугацааны төслүүдийн мөнгөн гүйлгээг бий болгоход ашигладаг. Үүний сул талууд нь хангалтгүй нарийвчлалыг агуулдаг (ялангуяа төслүүдийн хувьд нарийн төвөгтэй бүтэцтооцоо) болон нөхцөл байдлыг загварчлах, хувилбарт дүн шинжилгээ хийхэд тохиромжгүй байдал.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалыг шаардлагатай хөрөнгө оруулалтын хэмжээгээр тооцдог. Тэдгээрийг үнэлэхийн тулд хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын хэрэгцээг зураг төслийн тооцоо, эргэлтийн бус хөрөнгө, санхүүжилтийн эх үүсвэрийн дагуу судалдаг.

Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалыг борлуулалтаас олсон орлогын дүнгийн зөрүүгээр тодорхойлно хувьцаа эзэмшдэг, авсан зээл, зээл, олгосон хөрөнгийн хүүгийн хэмжээ, үндсэн зээлийн эргэн төлөлт, ногдол ашиг.

Үндсэн, хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааны урсгалыг нэгтгэсний үр дүн нь цэвэр мөнгөн гүйлгээ юм.

Энэ нь корпорацийн зах зээлийн үнийн өсөлтийн хурдыг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Цэвэр мөнгөн гүйлгээний чанарыг үнэлэхийн тулд цэвэр мөнгөн гүйлгээний хүрэлцээний харьцааг (NCFA) ашигладаг.

энд NPV нь цэвэр мөнгөн урсгал юм; PZTMC – бараа материалын нөөцийн өсөлт; ОД – үндсэн өрийн хэмжээ; DU – ногдол ашиг, төлөх хүү.

KDCDP = 1 үед бэлэн мөнгөний орох урсгал нь KDCDP-тэй тэнцүү байна< 1 приток недостаточен, при КДЧДП >1 илүү байна.

Корпорацийн санхүүгийн байдлын үнэлгээг хөрвөх чадвартай мөнгөн гүйлгээг (цэвэр зээлийн байрлал дахь өөрчлөлт) (LCF) тооцоолох замаар хийдэг бөгөөд энэ нь алдагдал эсвэл илүүдэл мөнгөн үлдэгдлийн үзүүлэлт юм.

DC нь урт хугацааны зээл юм; KK - богино хугацааны зээл; DS - бэлэн мөнгө; N ба K - хугацааны эхлэл ба төгсгөл.

Энэ нь онцлог юм үнэмлэхүй үнэ цэнэКорпорацын өөрийн үйл ажиллагаанаас (үндсэн ба хөрөнгө оруулалт) хүлээн авсан хөрөнгө нь мөнгөн гүйлгээг бий болгох үүднээс корпорацийн үр ашигт зээл, зээлийн нөлөөллийг харуулдаг.

Шийдвэр гаргах үр дүн нь мөнгөн гүйлгээний тайлангийн урьдчилсан таамаглал үнэн зөв, найдвартай байхаас хамаардаг тул мөнгөн гүйлгээний бүтцийг баталгаажуулсан мэдээлэлд үндэслэн хийдэг.

Санхүүгийн төлөвлөгөөний нэг хэсэг болгон боловсруулсан заавал биелүүлэх баримт бичиг юм урьдчилсан баланс.Энэ нь боломж олгодог санхүүгийн менежерямар харагдахыг тооцоол санхүүгийн байрлалхэсэг хугацааны дараа (нэг жил, хоёр гэх мэт). Урьдчилан тооцоолсон үлдэгдэл нь дараахь зүйлийг хийх боломжийг танд олгоно.

  • гаргасан шийдвэрийн санхүүгийн сөрөг үр дагаврыг тодорхойлох;
  • зах зээлийн шаардлагыг харгалзан санхүүгийн харьцааг үнэлэх;
  • тодорхойлох санхүүгийн эх үүсвэрболон үүрэг;
  • тооцооны үнэн зөвийг шалгах.

Урьдчилан таамаглах баланс гаргах хэд хэдэн арга байдаг.

  • 1. Борлуулалтын хэмжээнээс балансын зүйлүүдийг пропорциональ хамааруулах арга (борлуулалтын аргын хувь) борлуулалтын хэмжээтэй пропорциональ балансын зүйлийг өөрчлөхийг хэлнэ. Энэ нь хамгийн энгийн боловч таамаглал нь үргэлж үнэн зөв байдаггүй. Урьдчилан таамагласан үлдэгдэл гаргах журам дараах байдалтай байна.
  • 1) таамагласан хугацаанд борлуулалтын өсөлтийг тодорхойлсон;
  • 2) борлуулалтын хэмжээтэй пропорциональ өөрчлөгдөж, борлуулалтын орлогын өсөлтөөр нэмэгддэг зүйлсийг тодорхойлсон. Урт хугацааны үүрэг хариуцлага болон өөрийн хувь нийлүүлсэн хөрөнгөөөрчлөгдөөгүй гэж хүлээн зөвшөөрсөн;
  • 3) хөрөнгийн болон өр төлбөрийн зүйлийн үр дүнгийн утгыг нэгтгэж, балансын тэгш байдалд нийцэж байгаа эсэхийг шалгана;
  • 4) үлдэгдлийг тохируулах хэрэгцээг тодорхойлох, үүний тулд тэд нэмэлт гадаад санхүүжилтийн хэрэгцээг хөрөнгө, өр төлбөр, хөрөнгийн өсөлтийн хэрэгцээ хоорондын зөрүү гэж тодорхойлдог. хуримтлагдсан ашиг. Үүссэн утгыг үлдэгдлийг тохируулах, балансад нийцүүлэх зорилгоор хүлээн авдаг.
  • 2. Математикийн аппарат ашиглах арга.
  • 1) энгийн шугаман регрессийн арга– борлуулалтын хэмжээ болон балансын үзүүлэлт бүрийн хоорондын хамаарлын төрлийг харуулна. Үүний үндсэн дээр эдгээр үзүүлэлтүүдийн утгын урьдчилсан тооцоог гаргадаг;
  • 2) муруй шугаман хамаарлын арга- шалгуур үзүүлэлт ба борлуулалтын хэмжээ хоёрын хооронд муруй шугамын хамаарал байгаа гэж үздэг бөгөөд үүний үндсэн дээр тэнцвэрийг бий болгодог;
  • 3) олон хамаарлын аргаЗөвхөн борлуулалтын хэмжээ төдийгүй балансын зүйлд үзүүлэх бусад хүчин зүйлсийн нөлөөг харгалзан үзэх боломжийг танд олгоно.

Энэ бүлгийн аргыг ашиглах нь тусгай програм хангамжийн бүтээгдэхүүн байгаа тохиолдолд хийгддэг.

3. Тусгай аргуудхувьсагч бүрийн хувьд тусдаа таамаглалын загвар боловсруулахад суурилдаг. Үүнд: Зүйл бүрийн хэмжээг урьдчилан тооцоолсны үндсэн дээр балансыг боловсруулах. Ингэж хөрөнгө, өглөг, ашиг тус бүрийн дүнг урьдчилан таамаглаж, алдагдал илэрсэн тохиолдолд санхүүжилтийн нэмэлт эх үүсвэрийг тодорхойлж, эх үүсвэр хэтэрсэн тохиолдолд хөрөнгө оруулалт хийхтэй холбоотой тооцоог хийдэг.

Боловсруулсан таамаглалын баримт бичгийн чанар нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны үндсэн үзүүлэлтүүдийн урьдчилсан мэдээний найдвартай байдал, зах зээлийн нөхцөл байдал, мөнгөний эргэлтболон рублийн ханш. Тиймээс өнөөгийн нөхцөлд санхүүгийн эх үүсвэрийн хэрэгцээг дутуу үнэлж, хэтрүүлэн үнэлэх боломжтой тул нэмэлт санхүүгийн нөөц бүрдүүлэх шаардлагатай байна.

Жишээ 9.2

Бид нээлтээ хийхдээ төслийн санхүүгийн төлөвлөгөөг боловсруулна худалдааны павильон"XXX" сүлжээнүүд.

Төслийн зорилго: Байгууллагын хэв маяг, дүр төрхийг бий болгох орчин үеийн худалдаа, технологийн тоног төхөөрөмж худалдан авахад зориулж зээл авах.

Төслийн товч тойм: шинэ павильон нээх. Үүний тулд арилжааны болон технологийн тоног төхөөрөмж, гол төлөв хөргөгчийг худалдан авах, суурилуулах шаардлагатай.

Төслийн гол үзүүлэлтүүд:

  • нийт хөрөнгө оруулалт - 1 сая рубль;
  • банкны зээл - 600 мянган рубль.

Нөөцөөр хангах:бараа, эрчим хүчний хангамж, боловсон хүчин, харилцаа холбоо, жижиглэнгийн худалдааны талбай – 100%.

Бэлтгэл үе шат:баримт бичгийг боловсруулах үе шат.

“Волготоргсервис” ХХК-тай худалдаа, технологийн тоног төхөөрөмж нийлүүлэх гэрээ байгуулсан.

Зээлийн эргэн төлөлтийн эх үүсвэр- бараа борлуулснаас олсон хөрөнгө.

Зээлийн эргэн төлөлтийг тоног төхөөрөмж суурилуулж дуусаад худалдааны цэгийг ажиллуулж эхэлснээс хойш хоёр жилийн дотор олгоно.

Зээлийн эргэн төлөлтийн баталгаа:баталгаа

Нөхцөл байдлын тодорхойлолт, шийдвэрлэх даалгавар

Тус бүс нутагт хийсэн судалгааны үр дүнд өдөрт дунджаар 120 кг махан бүтээгдэхүүн тус павильонд борлуулах боломжтой болох нь тогтоогджээ. Тиймээс хоёр өдөр тутам бараа хүргэлтээр 240 кг махан бүтээгдэхүүн авна.

Санал болгож буй бүтээгдэхүүний нэр төрөл нь янз бүрийн хэрэглэгчдийн бүлгүүдэд зориулагдсан байх ёстой. Үүнтэй холбогдуулан хүлээгдэж буй хүрээ, борлуулалтын хэмжээг Хүснэгтэнд үзүүлэв. 9.3.

Ажилтнуудад нэг дэлгүүрийн захирал, хоёр худалдагч гэсэн гурван хүн хамрагдах төлөвтэй байна. Худалдагчийн цалин 20 мянган рубль, захирал 40 мянган рубль болно. сар бүр.

Төслийг хэрэгжүүлэхийн тулд хүснэгтэд өгөгдсөн үе шатуудыг хэрэгжүүлэхээр төлөвлөж байна. 9.4.

Хүснэгт 9.3

Төлөвлөсөн бүтээгдэхүүний нэр төрөл, борлуулалтын хэмжээ

Хүснэгт 9.4

Үндсэн үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх хуваарь, тэдгээрийн өртөг

Төслийн үе шат

Зардал, мянган рубль.

Үргэлжлэх хугацаа

Төлбөрийн хугацаа

Бичиг цаасны ажил

1-р сар (3 өдөр)

Засвар үйлчилгээ

1 сар (15 хоног)

Тоног төхөөрөмж худалдан авах, суурилуулах

1 сар (15 хоног)

2 дахь сар (14 хоног)

Төрийн байгууллагуудтай зохицуулалт хийх

1 сар (14 хоног)

Баталгаажуулалт

1 сар (14 хоног)

Махан бүтээгдэхүүн худалдан авах

1 сар (2 өдөр)

Үйл ажиллагааны явцад татварын ерөнхий тогтолцоог хэрэгжүүлэхээр төлөвлөж байна. Санхүүгийн төлөвлөгөөг дараах төсөөллийн дагуу тооцоолсон (Хүснэгт 9.5).

Хүснэгт 9.5

Төслийн талаарх суурь мэдээлэл

Үзүүлэлтүүд

Үнэ цэнэ

ерөнхий мэдээлэл

Төслийн үргэлжлэх хугацаа, жил

Банкны зээл, рубль.

Өөрийн ахмадын зардал, %

Зээлийн хөрөнгийн өртөг, %

Орлого, зарлагын жилийн өсөлтийн хувь, %

Хөрөнгө оруулсан хөрөнгийн орлогын төлбөрийн харьцаа, %

Төслийн зардал, сар бүр

Байр түрээслэх, урэх.

Цахилгаан, урэх.

Усан хангамж, ариутгах татуурга, хог хаягдал зайлуулах, үрэх.

Тээврийн зардал, урэх.

Татвар

Орлогын татвар, %

Даатгалын шимтгэл, %

Шийдэл.

  • 1. Худалдааны үнийн дүн 45% байх нөхцөлд борлуулалтын төлөвлөгөөг тооцоолъё (Хүснэгт 9.6). Тооцооллын эхний мэдээллийг хүснэгтэд үзүүлэв. 9.3. Тооцооллын явцад хүнсний бүтээгдэхүүний НӨАТ 10% байгааг анхаарч үзэх шаардлагатай. Үл хамаарах зүйл бол амттан бөгөөд 18% -ийн татвар ногдуулдаг. Өдөр бүр 22,835 рублийн үнэтэй бүтээгдэхүүн худалдан авахаар төлөвлөж байна. НӨАТ ороогүй бөгөөд 33,110.75 рублиэр зарна.
  • 2. Сарын хөдөлмөрийн зардлыг тооцъё. Ширээн дээрээс 9.7 нь эдгээр зардал нь 104 мянган рубль болно гэдгийг харуулж байна.
  • 3. Өртөгт орсон нийт зардлын хэмжээг тодорхойлъё (Хүснэгт 9.8). Төсөл хэрэгжиж эхэлснээс хойш 5 жилийн хугацаанд худалдан авсан тоног төхөөрөмжийн элэгдлийг шулуун шугамын аргаар тооцож тооцох нөхцөлтэйгөөр бид тооцоо хийнэ.

Эхний жилд эдгээр зардлаас гадна зардлыг хасах шаардлагатай одоогийн засвар 420 мянган рублийн үнэтэй байр. Тиймээс эхний жилийн зардал нь 10,575 мянган рубль болно.

Цаашид жишээний нөхцлөөр зарлага, орлого нь элэгдлийн шимтгэлийг тооцохгүйгээр жилд 4%-иар өснө.

  • 4. Төслийн арилжааны зардал нь зар сурталчилгаанд чиглэсэн 150 мянган рубль байх төлөвтэй байна. Тэд эхний жилдээ хасагдах болно.
  • 5. Удирдлагын зардалд дэлгүүрийн захирлын цалин болон төрийн байгууллагын бичиг баримтын бүрдүүлэлт, баталгаажуулалт, зөвшөөрөл олгох зэрэг зардал багтана. Эхний жилд тэд 671 мянган рубль болно. (52 12 + 12 + 25 + 10). Хоёр дахь жилээс зөвхөн захирлын цалин энэ ангилалд багтаж, дөрвөн хувиар нэмэгдэнэ.
  • 6. Өрийн үйлчилгээний хуваарийг гаргацгаая (Хүснэгт 9.9). Ингэхдээ бид дараахь зүйлийг баримтална.
    • Зээлийг жил бүрийн эцэст тэнцүү хувааж төлдөг;
    • Зээлийн үндсэн хэсгийг төлж барагдуулах үед зээлийн хүүг банкинд төлдөг.

Хүснэгт 9.6

Борлуулалтын төлөвлөгөө, урэх.

Нэр

Нэг кг тутамд худалдан авах үнэ, урэх.

Өдөрт борлуулалтын хэмжээ, кг

НӨАТ ороогүй өдөрт худалдаж авсан бүтээгдэхүүн, урэх.

НӨАТ ороогүй өдрийн орлого, руб

Өдөрт худалдаж авсан бүтээгдэхүүн НӨАТ, урэх.

НӨАТ орсон өдрийн орлого, руб.

Чанасан дээд зэргийн хиам - "Сүү"

Буцалсан хиам, 1-р анги - "Цай"

Хагас тамхи татдаг - "Краковская"

Хагас утсан - "Армавир"

Дээд зэрэглэлийн хиам

1-р зэргийн хиам

Дели мах - цээжний мах

Дели мах - хүзүү

Хүснэгт 9.7

Хөдөлмөрийн зардлын төлөвлөгөө, мянган рубль.

Хүснэгт 9.8

Өртгийн үнэд багтсан зардал, руб.

Зардлын зүйл

Зардлын хэмжээ

Түрээслэх байр

Цахилгаан

Усан хангамж, ариутгах татуурга, хог зайлуулах

Борлуулагчийн хөдөлмөрийн зардал

Даатгалын шимтгэл

Бүтээгдэхүүн худалдан авах зардал

22835 30 = 685 050

Үнэ

Тоног төхөөрөмжийн элэгдэл

300 000/(5 12) = 5000

Хүснэгт 9.9

Зээлийн эргэн төлөлтийн хуваарь

7. Урьдчилан таамаглацгаая санхүүгийн үр дүн. Үүнийг хийхийн тулд хүснэгтийг бөглөнө үү. 9.10. Тооцооллыг хялбарчлахын тулд бид тухайн жилийн эцэст өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийх болно. Нарийвчилсан алгоритмыг бүлэгт өгсөн болно. 5.

Хүснэгт 9.10

Төслийн санхүүгийн үр дүнгийн таамаглал

Борлуулалтын зардал

Нийт ашиг (алдагдал)

Бизнесийн зардал

Захиргааны зардал

Борлуулалтын ашиг (алдагдал).

Төлбөр төлөх хувь

Татварын өмнөх ашиг (алдагдал).

Одоогийн орлогын албан татвар

Цэвэр орлого (алдагдал)

8. Мөнгөний урсгалын таамаглалыг гаргацгаая (Хүснэгт 9.11). Үүнийг хийхийн тулд жил бүрийн орлогыг орлогын баганад шилжүүлье. "Төлбөр" баганад бид бүтээгдэхүүн, үйлчилгээ худалдан авах зардал, худалдагч, захирлуудын цалин, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг тусгана. Энэ мөрөнд жилийн элэгдлийн шимтгэл, тоног төхөөрөмж худалдан авахад авсан зээлийн хүүгийн хэмжээг тусгаагүй болно.

Байгууллага хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас орлого олохгүй гэж боддог. Энэ тохиолдолд хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны төлбөр нь 300 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний эд хөрөнгө олж авахтай холбоотой байх болно. болон зээлийн хүүгийн төлбөр. Практикт банкны зээл нь худалдаж авсан тоног төхөөрөмжийн хэмжээнээс давсан тул энэ хэсэгт тусгагдсан хүүгийн хэмжээг үндсэн болон хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны төлбөрт хуваах ёстой. Тооцооллыг хялбарчлахын тулд бид энэ хэсэгт бүрэн тусгах болно.

Санхүүгийн үйл ажиллагаа нь 1 сая рублийн орлого, үүнээс 600 мянган рубль авдаг. урт хугацааны зээл юм. Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны төлбөр нь хоёр жилийн дотор зээлийн эргэн төлөлт, хөрөнгийн эзэд орлогыг төлөхтэй холбоотой юм.

  • 9. Байгууллага бүх зүйлтэй байх шаардлагатай нөөцтөслийг хэрэгжүүлэхийн тулд бид урьдчилсан балансыг гаргана (Хүснэгт 9.12). Энэ алхам нь хамгийн их цаг хугацаа шаарддаг. Урьдчилсан балансын тооцоог дараах байдлаар гүйцэтгэнэ.
  • Нийтлэлийн утга " Эрх бүхий капитал" нь төслийн нийт хөрөнгө оруулалт болон банкны зээлийн үнийн зөрүүгээр тодорхойлогддог.
  • “Хуримтлагдсан ашиг” зүйлийн үнэ цэнийг өмнөх оны тайлант үеийн ашиг болон тухайн жилийн хуримтлагдсан ашгийн нийлбэрээр тодорхойлно.
  • Нийтлэлийн хэмжээ " Зээл авсан хөрөнгө" банкны зээлээр үүсгэгддэг. Энэ талаарх мэдээллийг зээлийн эргэн төлөлтийн хуваариас шилжүүлсэн.
  • Худалдан авах ёстой учраас махан бүтээгдэхүүнбэлэн мөнгөний төлбөрийн хувьд өглөг, авлага байхгүй, бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоог хойшлуулах хүлээлт байхгүй (татварын хувьд).
  • Төслийн балансын өр төлбөрийн нийт дүнг бүх тооцоолсон бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн нийлбэрээр тооцно.
  • "Үндсэн хөрөнгө" зүйлийн дүн нь тоног төхөөрөмж худалдан авах, нийлүүлэх, суурилуулах зардлын нийлбэрээр бүрдэнэ. Түүнээс гадна дараагийн жил бүр тэдний үнэ цэнэ нь элэгдлийн шимтгэлийн хэмжээгээр багасдаг.
  • Хамгийн сүүлд үнэлэх зүйл бол бэлэн мөнгө юм. Нийт хөрөнгө, өр төлбөрийн үнэ цэнэ давхцаж байгаа тул идэвхтэй зүйлсийн дунд зөвхөн мөнгөн хөрөнгийн үнэ цэнэ тодорхойгүй хэвээр байна. Энэ нь балансын валют ба мэдэгдэж буй хөрөнгийн дансны нийлбэрийн зөрүүгээр тооцогдоно.

Мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан тайлан

Хүснэгт 9.11

Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа

Баримт бичиг

Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа

Баримт бичиг

Төлбөр - нийт

Үүнд:

эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох, шинэчлэх, сэргээн босгох, ашиглахад бэлтгэхтэй холбогдуулан

хөрөнгө оруулалтын хөрөнгийн өртөгт оруулсан өрийн үүргийн хүү

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний тэнцэл

Санхүүгийн үйл ажиллагаа

Баримт бичиг - нийт

Үүнд:

зээл, зээл авах

эзэмшигчдийн (оролцогчдын) мөнгөн хадгаламж

Төлбөр - нийт

Үүнд:

өмчлөгчдийн (оролцогчдын) ашиг тусын тулд ашгийг хуваарилах ногдол ашиг болон бусад төлбөр

үнэт цаас болон бусад өрийн үнэт цаасыг эргүүлэн төлөх (чөлөөтлөх), зээл, зээлийн эргэн төлөлттэй холбогдуулан

Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл

Тайлант үеийн мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл

Хүснэгт 9.12

Урьдчилан тооцоолсон үлдэгдэл

ТОХИРОЛЦОХГҮЙ

Үндсэн хөрөнгө

ЭРГЭЛТИЙН ХӨРӨНГӨ

Дансны авлага

Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө

Худалдан авсан хөрөнгийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар

НИЙТ ХӨРӨНГӨ

ХӨРӨНГӨ, НӨӨЦ

Эрх бүхий капитал

хуримтлагдсан ашиг

УРТ ХУГАЦААНЫ ҮҮРЭГ

Зээл авсан хөрөнгө

Богино хугацаат өр төлбөр

Дансны өглөг

Зээлийн хүү

Татварын өр

НИЙТ ХАРИУЦЛАГА
  • ОХУ-ын Эдийн засгийн яамны "Батлах тухай" тушаал арга зүйн зөвлөмжаж ахуйн нэгжийн (байгууллагын) шинэчлэлийн тухай" 1997 оны 10-р сарын 1-ний өдрийн № 118.

Сэдэв 10. Байгууллага дахь санхүүгийн төлөвлөлт

Тушаал-захиргааны эдийн засагт аж ахуйн нэгжүүд санхүүгийн төлөвлөлтийн хатуу тогтолцоотой байв. Цогц төлөвлөгөөаж ахуйн нэгжийн нийгэм, эдийн засгийн хөгжлийг дээд байгууллагын хяналтын тоон дээр үндэслэн боловсруулсан салбарын яамны даалгавраар тодорхойлсон. Борлуулалтын хэмжээ, бүтээгдэхүүний нэр төрөл, ашгийн хэмжээ, ашиг орлого, төсөвт төлөх төлбөр зэрэг бүх чухал үзүүлэлтүүдийг зохицуулсан. Төлөвлөгөөнүүд нь нүсэр, зохицуулахад хэцүү байсан. Ашгийн хуваарилалтыг стандартын системээр явуулж, эцэст нь чөлөөт үлдэгдлийг төсөвт оруулах замаар зохицуулсан.

Эдгээр нөхцөлд санхүүгийн төлөвлөлтийн үүрэг дараах байдалтай байв.

дээр дурдсан шалгуурын дагуу аж ахуйн нэгж, төсвийн хооронд санхүүгийн эх үүсвэрийн хуваарилалтын харьцааг тодорхойлох;

хангахад санхүүгийн хяналттөсвийн өмнө хүлээсэн үүргээ нэн тэргүүнд биелүүлэх.

Зах зээлийн нөхцөлд төлөвлөлт хийх шаардлага үүссэнтэй холбоотой объектив шалтгаанууд: дэлхийн болон орон нутгийн хэмжээнд эдийн засгийн нөхцөл байдлын хөгжлийн тодорхой бус байдал;

аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг тодорхой системд оруулдаг төлөвлөгөөний зохицуулах үүрэг;

эдийн засгийн үр дагаврыг оновчтой болгох.

Санхүүгийн төлөвлөлт гэдэг нь борлуулалтын хэмжээ, ашгийг төлөвлөх, санхүүгийн төлөвлөгөө гаргах, балансын төлөвлөсөн бүтцийг тооцоолох, төлөвлөсөн хугацаанд байгууллагын төлбөрийн чадварын түвшинг тодорхойлох зэрэг өргөн хүрээний ойлголт юм. Төлөвлөлт нь байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааны хамгийн чухал хэсэг юм.

Төлөвлөлтөд нухацтай хандах нь тогтвортой ба үр дүнтэй ажилбайгууллагууд. "Компанийн үйл ажиллагааг төлөвлөх" гэсэн ойлголт нь хоёр утгатай.

Эхнийх нь компанийн ерөнхий онол, түүний мөн чанарын үүднээс авч үзвэл ерөнхий эдийн засаг юм. Энэ тохиолдолд төлөвлөлт нь үнийг орлох механизм бөгөөд зах зээлийн тогтолцооны субьект болохын хувьд пүүс нь үнийн механизм, эрэлт нийлүүлэлтийн хуульд захирагддаг; Энэхүү системийн хүрээнд оролцогчдын үйл ажиллагааны гол зохицуулагч нь үнэ бөгөөд тэдгээр нь худалдагч, худалдан авагчдад ашигтай бараа, үйлчилгээний үйлдвэрлэл, хэрэглээний хэмжээ, аргыг тодорхойлдог. Гэсэн хэдий ч, онд дотоод орчинЭдийн засгийн нэгж бүрийн үнийн механизм нь компанийн дотоод үйл ажиллагааны үндсэн чиглэлийг тодорхойлдог менежерүүдийн ухамсартай, эрх мэдэлтэй үйлдлээр солигддог.

Хоёрдахь утга нь тусгай удирдлага юм. Энд төлөвлөлт бол менежментийн жам ёсны хэсэг юм. Энэ нь байгууллагын зорилго, үйл ажиллагааны үр дүн, тодорхой зорилгод хүрэхэд шаардлагатай нөөцийг урьдчилан харах чадвар юм.



Төлөвлөлтийн хоёр тал хоорондоо нягт холбоотой байдаг. Санхүүгийн төлөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг төлөвлөх үйл явцын хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг бөгөөд зорилго, зорилтын хувьд түүнд тохирсон байх ёстой.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн объект нь санхүүгийн эх үүсвэр бөгөөд энэ нь санхүүгийн төлөвлөлтийг төлөвлөлтийн тусгай төрөл болгон тодорхойлоход хүргэсэн. Сангийн хөдөлгөөн нь үйлдвэрлэлийн материаллаг элементүүдтэй харьцуулахад харьцангуй бие даасан байдаг; Мөнгөөр ​​зуучлагдсан хуваарилалт нь нийгмийн нөхөн үржихүйд идэвхтэй нөлөөлдөг.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн зорилго нь нөхөн үржихүйн үйл явцыг хэмжээ, бүтцэд тохирсон санхүүгийн эх үүсвэрээр хангах (хөрөнгө оруулалтын эх үүсвэрийн менежмент), тэдгээрийн оновчтой хуваарилалт (хөрөнгө оруулалтын бодлого, хөрөнгийн менежмент) юм.

Байгууллагын хувьд санхүүгийн төлөвлөлтийн ач холбогдлыг дараахь байдлаар тодорхойлдог.

Боловсруулсан стратегийн зорилтуудыг санхүүгийн тодорхой үзүүлэлтийн хэлбэрт шилжүүлдэг;

Санхүүгийн мэдээллийг зохион байгуулах стандартыг тогтоодог;

Компанийн бүх төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах зардлын зөвшөөрөгдөх хязгаарыг харуулна;

Үйл ажиллагааны санхүүгийн төлөвлөлтийн хувьд энэ нь компанийн стратегийг боловсруулах, тохируулахад шаардлагатай мэдээллээр хангадаг.

Санхүүгийн төлөвлөлт гэдэг нь ойрын хугацаанд байгууллагыг шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрээр хангах, санхүүгийн үйл ажиллагааны үр ашгийг дээшлүүлэх арга хэмжээний тогтолцоог боловсруулах үйл явц юм. Санхүүгийн төлөвлөлтийн үйл явц нь хэд хэдэн үе шатаас бүрдэнэ.

1. Байгууллагын өмнөх үеийн санхүүгийн үйл ажиллагаанд хийсэн дүн шинжилгээ. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн тооцоог байгууллагын санхүүгийн үндсэн баримт бичиг болох баланс, ашиг, алдагдлын тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайлангийн үндсэн дээр хийдэг.

2. Урт хугацааны санхүүгийн төлөвлөлт.

3. Үйл ажиллагааны санхүүгийн төлөвлөлт. Санхүүгийн төлөвлөлт нь бусад үйл явцын нэгэн адил төлөвлөгөөг бодитоор хэрэгжүүлэх, хэрэгжилтийг хянах замаар төгсдөг.

Байгууллагад санхүүгийн төлөвлөлт нь дотоод нөөцийг тодорхойлох, хуримтлалын дэглэмийг сахихад тусалдаг. Энэ нь нэгдүгээрт, үйлдвэрлэлийн хүчин чадлыг үр ашигтай ашиглах, бүтээгдэхүүний чанарыг сайжруулах; хоёрдугаарт, хөдөлмөрийн зардал, материаллаг нөөцийн төлөвлөсөн стандартыг хэрэгжүүлсэн тохиолдолд ашгийн болон бусад санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн төлөвлөгөөний хэрэгжилт (жишээлбэл, үндсэн хөрөнгийг бүрэн шинэчлэх элэгдлийн шимтгэлийн хэмжээ) боломжтой; Гуравдугаарт, төлөвлөгөөний дагуу тодорхойлсон санхүүгийн эх үүсвэрийн хэмжээ нь байгууллагад материаллаг нөөцийн илүүдэл нөөц бий болгох, төлөвлөгдөөгүй хөрөнгө оруулалт хийх боломжийг олгодоггүй.

Улсын хэмжээнд санхүүгийн төлөвлөлтийн үндсэн зорилтууд:

Өргөтгөсөн нөхөн үйлдвэрлэлд шаардагдах санхүүгийн эх үүсвэр, хэмжээг тодорхойлох, тэдгээрийг үйлдвэрлэлийн болон үйлдвэрлэлийн бус чиглэлээр хуваах;

Төрийн чиг үүргийг амжилттай хэрэгжүүлэхэд шаардлагатай хөрөнгийн төвлөрсөн санг төрийн гарт төвлөрүүлэх;

Санхүүгийн нөөцийг хуваарилах, ашиглахдаа шаардлагатай пропорцийг хангах;

Материал, хөдөлмөр, мөнгөний нөөцийг хамгийн үр ашигтай ашиглахыг идэвхжүүлж, үйлдвэрлэлийн зардлыг бууруулж, үйлдвэрлэлийн дотоод нөөцийг тодорхойлох.

Даалгавруудыг дараах байдлаар гүйцэтгэнэ.

Улсын санхүүгийн гол төлөвлөгөө нь улсын төсөв, бүх шатны төсөв;

Төв банк болон арилжааны банкуудын зээлийн болон бэлэн мөнгөний төлөвлөгөө;

Төрийн байгууллага, байгууллага, хамтын өмчлөгчдийн баланс, тайлан;

Бизнесийн байгууллагын санхүүгийн төлөвлөгөө;

Төсвөөс санхүүждэг байгууллагуудын тооцоо.

Санхүүгийн төлөвлөгөө, таамаглалыг бүрдүүлэх нь шинжлэх ухааны үндэслэл, субьект-зорилтот хандлагын зарчимд суурилдаг. Төлөвлөлтийн шинжлэх ухааны үндэслэл нь эдийн засгийн бодит үйл явцыг харуулсан санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн эдийн засгийн үндэслэлийг өгдөг нийгмийн хөгжил, санхүүгийн эх үүсвэрийн тэнцвэр.

Сэдвийн зорилтот арга нь санхүүжилтийн тодорхой зорилтот зорилтыг (цалин, хоол хүнс, эм тариа, тодорхой барилга байгууламж барих, эсвэл тэдгээрийн их засварын ажилгэх мэт.).

Санхүүгийн төлөвлөлтөд харьцааны арга, стандарт, баланс зэрэг тусгай аргуудыг ашигладаг.

Коэффициент арга нь тодорхой хугацааны үр дүнтэй харьцуулахад зохих коэффициентийг ашиглахад суурилдаг: жил, улирал, сар. Жишээлбэл, индексжүүлэх цалинүнийн өсөлтийн индексийн дагуу статистикийн байгууллагаас тогтоосон итгэлцүүрийг ашиглан гүйцэтгэнэ.

Энэ аргын гол сул тал нь нөөцийг тодорхойлоход түлхэц өгөхгүй, зардлын хэмнэлтийг нэвтрүүлэхэд хувь нэмэр оруулдаггүй явдал юм.

Норматив арга нь үйлдвэрлэлийн болон үйлдвэрлэлийн бус салбарын үйлдвэрлэлийн онцлог, өмнөх үеийн холбогдох өөрчлөлтүүдийг харгалзан дэвшилтэт норм, стандартыг ашиглахад суурилдаг.

Энэхүү арга нь аж үйлдвэрүүдийн санхүүгийн эх үүсвэрийн хэрэгцээг бодитой үнэлэх, санхүүгийн нөөцийг хэмнэлттэй, үр ашигтай ашиглах сонирхол, хариуцлагын бодит нөхцөлийг бүрдүүлэх боломжийг олгодог санхүүгийн эх үүсвэрийн стратегийн хэрэгцээг урьдчилан харах боломжийг олгодог арга.

Гэсэн хэдий ч норматив төлөвлөлтийн арга нь түүний үр нөлөө нь дараахь зүйлээс хамаардаг.

Янз бүрийн жилүүдэд бүх түвшинд норм, стандартыг тодорхойлох арга барилын тууштай байдал;

Төсвийн ангиллын бүх хэсэг, догол мөр, зүйл, үндэсний эдийн засгийн салбаруудын иж бүрэн төлөвлөлт;

Норм, стандартыг цаг тухайд нь тодорхойлох (жишээлбэл, үнийг чөлөөлөх үед), тэдгээрийг тооцоолох аргуудын үндэслэл;

Стандартчиллын үр ашиг, норм, стандартыг ашиглах.

шилжилтийн хүрээнд норматив аргачлалын хамт зах зээлийн эдийн засагНөөцийн эх үүсвэрийг төлөвлөсөн зардалтай тэнцвэржүүлэх, үйлдвэрлэлийн болон санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарлыг тогтоох, санхүүгийн нөөц бүрдүүлэхэд тусалдаг балансын аргыг ашигладаг.

Манай нөхцөлд хамгийн оновчтой нь стандарт ба тэнцвэрийн аргуудын хослол юм. Байгууллагад бараг бүх санхүүгийн төлөвлөлтийн системийг балансын аргыг ашиглан бүтээдэг. Санхүүгийн төлөвлөгөө бүрийг зардал, орлогын баланс хэлбэрээр боловсруулдаг. Өөрөөр хэлбэл, санхүүгийн эх үүсвэрийн хэрэгцээг бүрдүүлэх эх үүсвэртэй харьцуулах, холбох замаар пропорцийг тодорхойлдог.

Удирдлагын янз бүрийн түвшний бие даасан санхүүгийн төлөвлөгөө, санхүүгийн эх үүсвэрийн хөдөлгөөний бие даасан байдлыг үл харгалзан тэдгээр нь ерөнхий ойлголт учраас бүгд хоорондоо холбоотой байдаг. өөр өөр талууддотоодын нийт бүтээгдэхүүний үнийн нэг хэсгийг бий болгох, хуваарилах, ашиглах.

IN төрийн байгууллагуудТөлөвлөлтийн үйл ажиллагаа нь уламжлалт боловч тэдний төлөвлөлтийн туршлага нь голчлон төвлөрсөн хяналттай эдийн засгийн үеэс эхтэй. Тэдгээрийг төлөвлөх нь төв болон салбарын төлөвлөлтийн үйл ажиллагааг тусгасан хоёрдогч шинж чанартай байсан тул дүн шинжилгээ хийх, урьдчилан харах, хөгжлийн зорилтоо тодорхойлох ноцтой чадварыг илэрхийлээгүй.

Орчин үеийн зах зээлдотоод төлөвлөлтийн туршлагыг эзэмшиж буй байгууллагуудад онцгой шаардлага тавьдаг.

Эдгээр хоёр чиглэлийн хүрээнд санхүүгийн төлөвлөлтийн ажлуудыг дараах байдлаар нарийвчлан тодорхойлж болно.

Эхний чиглэл нь нарийвчилсан үнэлгээг агуулдаг.

Шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрийн хэмжээ;

Таталцлын нөхцөл (богино болон урт хугацааны үндсэн дээр);

Боломжийн зэрэг, хангах хугацаа;

Энэ төрлийн нөөцийг эзэмших зардал;

Тухайн хөрөнгийн эх үүсвэртэй холбоотой эрсдэл.

Хоёрдахь чиглэл нь урт болон богино хугацааны хөрөнгө оруулалтын шийдвэрийн дүн шинжилгээ, үнэлгээг хамарна.

Санхүүгийн нөөцийг бусад төрлийн нөөцөд (материал, хөдөлмөр гэх мэт) оновчтой хувиргах;

Үндсэн хөрөнгөд оруулах хөрөнгө оруулалтын боломж, үр ашиг, тэдгээрийн бүтэц, бүтэц;

Оновчтой байдал эргэлтийн хөрөнгө;

Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын үр ашиг.

Эдийн засгийн ном зохиолд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны менежмент, төлөвлөлтийг стратегийн болон тактик гэсэн хоёр том ангилалд хуваадаг.


Стратегийн төлөвлөлт гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн урт хугацааны зорилго, стратеги, цар хүрээ, үйл ажиллагааны цар хүрээг тодорхойлоход оршино.

Стратегийн төлөвлөлт нь инноваци, маркетинг, хөрөнгө оруулалт, санхүү, зохион байгуулалт, үнэ тогтоох гэх мэт функциональ (тусгай) стратеги боловсруулах, хэрэгжүүлэхээс бүрдэнэ. Үүний дагуу стратегийн санхүүгийн төлөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн стратегийг бүрдүүлэхэд чиглэгддэг.

Санхүүгийн стратегийг бүрдүүлэх нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн зорилго, зорилтыг тодорхойлохтой холбоотой; аж ахуйн нэгж, аж ахуйн нэгжийн хоорондох санхүүгийн харилцааг хадгалах орчин(бизнесийн түншүүд, санхүүгийн зах зээл, төрийн байгууллагуудгэх мэт).

Санхүүгийн стратеги нь ерөнхий стратегиас тодорхойлсон зорилго, чиглэлтэй нийцсэн байх ёстой. Түүнчлэн, санхүүгийн зах зээлийн нөхцөл байдлын өөрчлөлт нь тухайн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал, дараа нь хөгжлийн ерөнхий стратегид өөрчлөлт оруулахад хүргэдэг тул санхүүгийн стратеги нь өөрөө аж ахуйн нэгжийн ерөнхий стратегид нөлөөлдөг.

Санхүүгийн зорилгоАж ахуйн нэгжүүд ашиг олох, ашиглах, ногдол ашиг төлөх, өмч хөрөнгө, борлуулалтын хэмжээг нэмэгдүүлэх асуудлаар өөр өөр сонирхолтой байж болох тул аж ахуйн нэгж бүрийн хувьд хувь хүн байдаг.

Санхүүгийн стратегийг бүрдүүлэх хугацаа нь аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн хөгжлийн ерөнхий стратегийг бүрдүүлэх хугацаанаас хамаарна. Нийт болон санхүүгийн стратегиаж ахуйн нэгжүүд нь бүхэлдээ эдийн засгийн хөгжлийн тогтвортой байдал, урьдчилан таамаглах чадвар юм. Стратегийг бүрдүүлэх хугацааг дунд хугацааны буюу 3-5 жил гэж тодорхойлох нь зүйтэй.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн зорилгод хүрэх арга замыг тодорхойлж, орлого, зардлыг нь холбосон эцсийн баримт бичиг бол санхүүгийн стратегийн төлөвлөгөө юм. Төлөвлөгөө нь түүнд тулгарч буй асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд сонгосон стратеги дээр үндэслэн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг удирдахад зориулагдсан болно. IN ерөнхий үзэлСтратегийн санхүүгийн төлөвлөгөөний бүтэц нь дараах байдалтай байна.

1. Хөрөнгө оруулалтын бодлого.

2. Эргэлтийн хөрөнгийн удирдлага.

а) бэлэн мөнгөний менежмент;

б) бараа материалын менежмент;

в) авлагын удирдлага, зээлийн бодлого.

3. Эх үүсвэрийн бүтэц, ногдол ашгийн бодлого.

4. Санхүүгийн таамаглал.

а) шинжилгээ санхүүгийн нөхцөл байдал;

б) аж ахуйн нэгжийн орлого, зардал;

в) урьдчилсан мэдээ санхүүгийн тайлан;

г) бэлэн мөнгөний төсөв;

д) гадаад санхүүжилтийн хэрэгцээ.

5. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого.

6. Удирдлагын хяналтын систем.