"ОХУ-ын Мөрдөн байцаах хорооны тухай" Холбооны хууль. Холбооны санхүүгийн хяналт шалгалтын статистикийн алба

САНХҮҮГИЙН МӨРДӨЛГҮҮДИЙН ХҮНИЙ ХУДАЛДААНЫ ГЭМТ ХЭРГИЙГ ТАНИЛЦУУЛАХ, МӨРДӨХ ҮЙЛ ЯВЦТАЙ ХАРИЛЦАХ ЗАРИМ АСУУДАЛ

ММ. МАКАРЕНКО

Эрүүгийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) материаллаг үндэслэл Оросын Холбооны Улсбусдын дотор хүн хулгайлах, худалдаалах, түүнчлэн үүнтэй холбоотой бусад хууль бус үйл ажиллагааны үр дүнд олсон орлого орно. Хуульчлагдсаны дараа тэд зохион байгуулалттай гэмт хэргийг нөхөн үржихүйн үндэслэлийг бий болгоход хувь нэмэр оруулдаг.

Энэ төрлийн гэмт хэрэгтэй тэмцэхийн тулд ОХУ-д зохицуулалтын эрх зүйн актуудын тогтолцоо байдаг бөгөөд тэдгээрийн гол байр нь холбооны хууль 2001 оны 8-р сарын 7-ны өдрийн N 115-ФЗ "Гэмт хэргээс олсон орлогыг хууль ёсны болгох (угаах), терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх тухай." Энэ нь үндсэндээ дараахь асуудлыг шийдвэрлэхэд чиглэгддэг.

Гэмт хэргийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) үйл ажиллагаанаас урьдчилан сэргийлэх үндэсний тогтолцоог бүрдүүлэх;

Эдгээр үйлдлээс урьдчилан сэргийлэх зорилгоор санхүүгийн байгууллага болон санхүүгийн гүйлгээ эрхэлдэг бусад этгээдийн хариуцлагыг тогтоох;

Санхүүгийн тагнуулын үндэсний нэгжийн үндсэн чиг үүрэг, чиг үүрэг, эрх мэдлийг, түүний дотор санхүүгийн байгууллага, эрх бүхий байгууллагатай харилцах харилцааг тодорхойлох төрийн эрх мэдэл;

Гадаад улсын эрх бүхий байгууллагатай мэдээлэл солилцох, эрх зүйн харилцан туслалцаа үзүүлэх зэрэг энэ чиглэлээр олон улсын хамтын ажиллагааг зохицуулах.

Эдгээр асуудал нь гэмт хэрэг үйлдсэн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) болон терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх үндэсний тогтолцоог бүрдүүлэх, үйл ажиллагааг хангахад чухал ач холбогдолтой юм.

Үүний зэрэгцээ хариулах болно олон улсын стандарт, үндэсний ML/CFT систем нь бусад чухал бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг агуулсан байх ёстой:

Гэмт хэрэг үйлдсэн орлогыг хууль ёсны болгох, терроризмыг санхүүжүүлэхтэй холбоотой үйлдлүүдэд эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх;

хангах эрх бүхий байгууллагабанкны нууцыг бүрдүүлсэн мэдээлэл, тэдгээрийг хууль бусаар задруулсан тохиолдолд хүлээлгэх хариуцлага;

Санхүүгийн байгууллага болон бусад этгээдийн холбогдох шаардлагын биелэлтэд хяналт тавьж, түүнийг зөрчсөн тохиолдолд захиргааны шийтгэл ногдуулах.

Эдгээр бүх асуудлыг 2001 оны 8-р сарын 7-ны өдрийн 115-ФЗ-ийн Холбооны хуульд нэг буюу өөр түвшинд тусгасан боловч бусад холбооны хууль тогтоомжийн хүрээнд шууд зохицуулагддаг. Энэ хуулийг зөрчсөн гэм буруутай хүмүүс ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу захиргааны, иргэний болон эрүүгийн хариуцлага хүлээнэ.

ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн 2005 оны 6-р сарын 11-ний өдрийн N Pr-984 зарлигаар Мөнгө угаах, терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх үндэсний стратегийн үзэл баримтлалыг баталж, хэрэгжүүлж байна.

Мөнгө угаах, терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх үндэсний тогтолцоо нь энэ чиглэлээр төрийн нэгдсэн бодлогыг хэрэгжүүлэхэд чиглэгдсэн. Энэ нь субьектийн бүтэц, эрх зүйн зохицуулалтын онцлог, шийдвэрлэх зорилтуудаар ялгаатай хоёр үндсэн дэд системээс бүрдэнэ: хууль сахиулах блок, санхүүгийн хяналт.

Үүний зэрэгцээ санхүүгийн хяналтыг ижил шалгуурын дагуу санхүүгийн анхан шатны хяналт, төрийн санхүүгийн хяналт гэсэн хоёр үндсэн түвшинд хувааж болно.

Мөнгө угаах, терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх үндэсний тогтолцооны хууль сахиулах блокийн субъектууд нь эдгээр гэмт хэргийг мөрдөн шалгах эрх бүхий хууль сахиулах байгууллагууд юм (ОХУ-ын Дотоод хэргийн яам, ОХУ-ын ФСБ, Холбооны хар тамхины хяналтын газар). ОХУ-ын алба, прокурорууд).

Дэд систем дэх харилцааг ихэвчлэн эрүүгийн болон эрүүгийн байцаан шийтгэх хууль тогтоомжийн хэм хэмжээ, түүнчлэн эдгээр байгууллагуудын эрх, үүргийг тодорхойлсон холбооны хуулиар зохицуулдаг. Энэхүү дэд системийн хүрээнд хууль сахиулах байгууллагуудын үндсэн үүрэг бол эрүүгийн орлого угаах, тэр дундаа хүн худалдаалах гэмт хэрэг, терроризмыг санхүүжүүлэхтэй холбоотой гэмт хэргийг илрүүлэх, таслан зогсоох, мөрдөн шалгах, энэ төрлийн гэмт хэрэгтэй тэмцэх явдал юм.

Санхүүгийн анхан шатны хяналтын гол субъектууд нь хөрөнгө мөнгө болон бусад эд хөрөнгөтэй гүйлгээ хийдэг байгууллага юм. Эдгээр байгууллагуудын үүрэг хариуцлагад ялангуяа үйлчлүүлэгчдийг зөв шалгах, сэжигтэй гүйлгээг илрүүлэх, ОХУ-ын Сангийн яаманд харьяалагддаг Холбооны санхүүгийн хяналтын алба (Росфинмониторинг) -д холбогдох мэдээллийг өгөх зэрэг орно. Гэмт хэрэг, тэр дундаа хүний ​​наймаанаас олсон орлого угаахаас урьдчилан сэргийлэх ажлыг үндэсний тогтолцооны энэ түвшинд л шийдвэрлэх ёстой. Росфинмониторинг нь дээр дурдсан санхүүгийн хяналтын анхан шатны байгууллагуудаас хүлээн авсан мэдээлэлд үндэслэн санхүүгийн гүйлгээнд хяналт тавих, эдгээр мэдээллийг шалгах, хэрэв хангалттай үндэслэл байгаа бол мэдээлэл, материалыг хууль сахиулах байгууллагад шилжүүлэх боломжийг олгодог.

Росфинмониторинг нь гэмт хэргийн шинжтэй мөнгө угаах гэмт хэрэг, түүний дотор хүний ​​наймаанаас олсон орлого угаахтай тэмцэх асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд салбар хоорондын зохицуулалтын механизмаар дамжуулан хууль сахиулах болон санхүүгийн хяналтын бүх байгууллагуудын уялдаа холбоотой харилцан үйлчлэлийг хангадаг. Үүнд энэ чиглэлээр олон улсын хамтын ажиллагаа.

Санхүүгийн хяналтын бүх дэд систем, түүний субьектүүдийн хоорондын харилцаа, түүнчлэн эдгээр субъектууд болон хэрэглэгчдийн хоорондын харилцаа санхүүгийн үйлчилгээ, санхүүгийн болон захиргааны эрх зүйн зохицуулалтыг голчлон зохицуулдаг.

"Санхүүгийн мөрдөн байцаалт" гэсэн ойлголт нь үүнээс давж гардаг ерөнхий схем санхүүгийн хяналт. Энэ ялгаа нь санхүүгийн шалгалт нь тогтоосон стандартад нийцсэн санхүүгийн урсгалыг бүхэлд нь хамрах үүрэг хүлээгээгүйтэй холбоотой юм. Санхүүгийн мөрдөн байцаалт нь гэмт хэрэгтэй холбоотой санхүүгийн урсгалыг тодорхойлох, шаардлагатай бүртгэлийг бүртгэх илүү нарийн бөгөөд илүү төвөгтэй ажилтай тулгардаг. санхүүгийн шинж чанарХяналтын зүйлд багтсан хазайлтаас тодорхой нарийн төвөгтэй байдал, хууль бус үйл ажиллагааны ул мөрийг нуун дарагдуулах зорилготойгоор ялгаатай.

Rosfinmonitoring-ийн холбогдох санхүүгийн мөрдөн байцаалтын анхны өгөгдөл нь:

Санхүүгийн болон бусад байгууллагуудаас ирсэн мессежүүд болон Росфинмониторинг мэдээллийн сангаас авсан мэдээллийн анхны сонгон шалгаруулалтын үр дүн;

ОХУ-ын хууль сахиулах байгууллагаас эрүүгийн хэрэгт холбогдсон хүмүүс, хувийн ашиг сонирхлын гэмт хэрэг үйлдсэн эсэхийг шалгах ажиллагааны материалын талаархи мэдээллийн хүсэлт;

Гадаадын СМА-аас мэдээлэл авах хүсэлт.

Өгөгдлийн санд орж буй мессежийн бүх урсгалыг тусгай программ хангамж ашиглан анхан шатны шинжилгээнд хамруулдаг. Ийм шинжилгээний зорилго нь үйл ажиллагаа (гүйлгээ)-ийн холбоосын бүхэл бүтэн гинжин хэлхээг тодорхойлох, мэдээллийн хэсгүүдийг зохих схемд холбохын тулд хувь хүн эсвэл хуулийн этгээдийн сэжигтэй санхүүгийн гүйлгээний бүрэн дүр зургийг олж авах явдал юм.

Росфинмониторинг нь санхүүгийн мөрдөн байцаалтын явцад Оросын хууль сахиулах байгууллагууд болон гадаадын санхүүгийн тагнуулын байгууллагуудтай мэдээллийн харилцан үйлчлэлцдэг. Санхүүгийн шинжилгээ, мөрдөн байцаалтын зорилгоор бусад гадаад мэдээллийн нөөцийг ашигладаг - бүртгэл, лиценз, хууль сахиулах байгууллагуудын мэдээллийн сан, хэвлэл мэдээллийн хэрэгсэл гэх мэт.

Санхүүгийн шалгалтын үр дүнд үндэслэн гэмт хэргээс олсон орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) үйл ажиллагаа (гүйлгээ) нь хамааралтай болохыг нотлох хангалттай үндэслэл байгаа бол холбогдох мэдээллийн материалыг эрх хэмжээнийхээ дагуу хууль сахиулах байгууллагад илгээдэг. эрүүгийн орлогыг хуульчлах нарийвчилсан схемүүд дагалддаг.

Тэднийг хууль сахиулах байгууллагад шилжүүлэх хангалттай үндэслэл байгаа эсэх тухай шийдвэрийг албаны даргаар ахлуулсан Росфинмониторингын шинжээчдийн зөвлөл гаргадаг. Санхүүгийн шинжээчид - тодорхой материал боловсруулагчид - дууссан санхүүгийн шалгалтын талаархи дүгнэлт, саналаа Зөвлөлд тайлагнадаг. Шинжээчдийн зөвлөлийн байнгын гишүүдийн хамт эрүүгийн хэрэг үүсгэх үндэслэл байгаа эсэхийг баталгаажуулах холбогдох хууль сахиулах байгууллагын төлөөлөгчдийг ганцаарчилсан уулзалтад урьж байна.

Ийм материалыг хууль сахиулах байгууллагад шилжүүлсний дараа "Росфинмониторинг"-ийн ажилтнууд тэдэнд Орос эсвэл гадаадын эх сурвалжаас авах зэрэг нэмэлт дэмжлэг үзүүлдэг. нэмэлт мэдээлэл. Хууль сахиулах байгууллагууд Росфинмониторингээс хүлээн авсан материалыг авч үзсэн үр дүнгийн талаар мэдээлдэг.

"Санхүүгийн мөрдөн байцаалт", "гэмт хэргийг илрүүлэх, мөрдөн байцаах үйл явц" гэсэн ойлголтыг, тэр дундаа Урлагт заасан ойлголтуудыг хольж болохгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Урлаг. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 174, 174.1. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа нь энэ үйл ажиллагааны гол бүрэлдэхүүн хэсэг боловч үүнийг бүхэлд нь орлохгүй гэдэгт эргэлзэхгүй байна.

Энэ ангиллын оюуны гэмт хэргийг илрүүлэх, мөрдөн шалгах үйл явцад хийсвэр хууль сахиулах ажилтан биш, харин нэлээд олон төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хэд хэдэн хүмүүс оролцож, зөвхөн санхүүгийн тусгай шинжилгээнд хэсэгчлэн буурдаг. Дүрмээр бол энэ үйл явцад хэд хэдэн оролцогч оролцдог.

Гэмт хэргийн шинж тэмдгийг илрүүлэх, анхан шатанд баримтжуулах зорилгоор шуурхай мөрдөн байцаах ажиллагаа, мөрдөн байцаалтын өмнөх шалгалтын хүрээнд шуурхай мөрдөн байцаах үйл ажиллагаа явуулж буй нэгжийн ажилтнууд (мөрдөн байцаагч), баримт бичгийн шалгалт, аудитын хэлтэс (захиргааны газар)-ын ажилтнууд үйл ажиллагаа явуулдаг. Тэдний үйл ажиллагаа нь гэмт хэргийн шинж тэмдэг агуулсан үйлдлийн талаар мэдээлэл цуглуулахад чиглэгдсэн бөгөөд “Шуурхай-мөрдөн байцаах үйл ажиллагааны тухай”, “Цагдаагийн албаны тухай” хууль тогтоомж, цагдаагийн алба хаагчийн хяналт шалгалт хийх журмын тухай зааварчилгаагаар зохицуулагддаг. санхүү, эдийн засаг, аж ахуй, худалдааны үйл ажиллагаанд аудит хийх.

Практикаас харахад энэ ажилд санхүүгийн мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийж, сүүдрийн мөнгийг тодорхойлоход чиглэсэн материалын урсгал, туйлын чухал бөгөөд зайлшгүй шаардлагатай. Энэ тохиолдолд давамгайлах дүн шинжилгээ нь харьцаа юм санхүүгийн тайлансанхүүгийн эргэлзээтэй хэсгийг тодорхойлох эдийн засгийн үйл ажиллагаанэгэнт үүсгэсэн эрүүгийн хэргийн хүрээнд цаашид гүнзгийрүүлэн судлах.

Гэсэн хэдий ч энэ үе шатыг зөвхөн санхүүгийн мөрдөн байцаалтаар багасгах боломжгүй юм. Үүний үндэс нь мөрдөн байцаалтын үйл ажиллагаа (байцаалт, тандалт, утасны яриаг чагнах, нэвтрэх гэх мэт), түүний дотор далд аргуудыг хэрэгжүүлэх замаар үйл ажиллагааны мэдээллийг хүлээн авах, үнэлэх явдал юм.

Гэмт хэргийн шинж тэмдгийг илрүүлэх үе шат нь тодорхой хүмүүсийн үйлдлээс бодитойгоор илэрсэн бол эрүүгийн байцаан шийтгэх ажиллагаа болж хувирдаг. Энд гол оролцогчид бол мөрдөн байцаагч, шинжээч эдийн засагч юм. Тэдний үйл ажиллагааг ОХУ-ын Эрүүгийн байцаан шийтгэх хуулиар зохицуулдаг. Мөрдөн байцаагчийн үүрэг бол нотлох зүйлд багтсан бодит мэдээллийг агуулсан нотлох баримтыг цуглуулах, шалгах, үнэлэх явдал юм. Энэ зорилгын үүднээс эрүүгийн байцаан шийтгэх хууль тогтоомж нь мөрдөн байцаагчид үйл ажиллагааны тодорхой багц үйлдлүүдээс бүрдсэн хэрэглүүрийг (хяналт, нэгжлэг, хураан авах, байцаах, нүүр тулгах, шүүх эмнэлгийн шинжилгээ томилох гэх мэт) өгдөг. Эдийн засгийн шинжээч нь шүүх эдийн засгийн шинжилгээг томилох шийдвэр гарсан цагаас эхлэн тодорхой эрүүгийн хэргийн байцаан шийтгэх ажиллагаанд оролцдог.

Мэргэшсэн эдийн засагчдын шийдвэрлэхээр тавьсан асуудлуудыг нэгтгэн дүгнэхэд энэхүү ажлын мөн чанар нь өмнө нь тодорхойлсон санхүүгийн болон бизнесийн гүйлгээний санхүүгийн дүн шинжилгээ хийх, түүний үндсэн дээр тайлбарлах явдал юм. эдийн засгийн шинж чанарсанхүүгийн сүүдрийн урсгалыг хянадаг этгээдүүд болон тэдгээртэй холбоотой байгууллагуудын үйлдэл. Энэ мэдээллийг дараа нь мөрдөн байцаагч эрүүгийн хэргийн нотлох баримтын сэдвийг боловсруулахад ашигладаг.

Мөрдөн байцаагч (эрүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулж буй хүн) санхүүгийн нарийн мэргэжлийн шинжилгээ хийдэггүй. Гэсэн хэдий ч тэдний үйл ажиллагааны утга учрыг ойлгож, мөрдөн байцаалтын явцыг үр дүнтэй удирдахын тулд мөрдөн байцаагч энэ аргыг эзэмших ёстой. Мөрдөн байцаагч нь цуглуулсан баримт, түүний дотор санхүүгийн мөрдөн байцаалтын явцад тогтоосон гэмт хэргийн эдийн засгийн шинж чанарыг хууль ёсны үнэлэмжээс бүрдэх үйл ажиллагааны арай өөр чиглэлтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Иймд гэмт хэргийг илрүүлэх, шалгах үйл ажиллагааны эрх зүйн талыг мөрдөгч, мөрдөн байцаагч, эдийн засгийн талыг аудитор, шинжээч эдийн засагч төлөөлдөг. Санхүүгийн тусгай шинжилгээ заасан ангилалЭрүүгийн хэргийг аудитор, эдийн засгийн шинжээчид хяналт шалгалт, шүүх эдийн засгийн шинжилгээ хийхдээ, мөн хэсэгчлэн мөрдөгч, мөрдөн байцаагчид санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримтад шууд дүн шинжилгээ хийж, шалгалтын тайлан, эдийн засгийн шинжээчдийн дүгнэлтийг бодитой үнэлэх үед гүйцэтгэдэг.

Эцэст нь хэлэхэд санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа нь хууль сахиулах байгууллагын байцаан шийтгэх ажиллагааг орлохгүй, харин ч эсрэгээрээ хүн худалдаалах гэмт хэргийг илрүүлэх, шалгах үйл ажиллагааны эдийн засгийн талыг нэгтгэн дүгнэх, дүн шинжилгээ хийх үндэс суурь болж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Заримдаа үндэстэн дамнасан шинж чанартай эдгээр гэмт хэргийн нарийн төвөгтэй бүтэц нь тэдгээрээс урьдчилан сэргийлэх, таслан зогсоох нь зөвхөн санхүүгийн салбарын урьдчилан сэргийлэх цогц арга хэмжээ бүхий эрүүгийн эрх зүйн аргуудыг хослуулах замаар л хангагдана гэдгийг харуулж байна.

Манай компани нь ОХУ-ын хууль сахиулах байгууллагын сэдвээр курсын ажил, дипломын ажил, магистрын диссертацийг бичихэд туслалцаа үзүүлдэг тул та бүхнийг манай үйлчилгээг ашиглахыг урьж байна. Бүх ажил баталгаатай.

эдийн засгийн тэнхимийн аспирант ба мэдээллийн нууцлал
ОХУ-ын Засгийн газрын дэргэдэх Санхүүгийн академийн санхүү, зээлийн салбарт

Эдийн засаг, хууль эрх зүй, улс төрийн шинэ нөхцөл байдал бидний амьдралд шинэ үйл явц, үзэгдэл, үйл ажиллагааг нэвтрүүлж байна.

Улмаас санхүүгийн мөрдөн байцаалт- шинэ үзэгдэл Оросын практик, шинжлэх ухааны арга барил хараахан боловсруулагдаагүй байна. Практик нь шинжлэх ухааны амьдралаас урьтаж ирэхэд яг ийм тохиолдол гардаг.

Үнэн хэрэгтээ үзэл баримтлалыг зөв тодорхойлохын тулд юуны түрүүнд энэ нь юу болохыг тодорхойлох нь зүйтэй юм шиг санагддаг. мөрдөн байцаалтӨөрөөр нь.

Ушаковын толь бичгийн дагуу мөрдөн байцаалт- энэ бол иж бүрэн судалгаа, ямар нэг зүйлийг авч үзэх 1. Тиймээс семасиологийн үүднээс авч үзвэл дор мөрдөн байцаалталиваа үйл явцыг цогцоор нь судлахыг хэлнэ.

Эдгээр тодорхойлолтууд дээр үндэслэн мөн чанар, боломжит даалгаврын дагуу "Үзэл баримтлал" мөрдөн байцаалт"үйл ажиллагааны мөрдөн байцаалтын үйл ажиллагаа" гэсэн нэр томъёотой нэлээд ойрхон байна.

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын 1998 оны 8-ФЗ "Үйл ажиллагааны мөрдөн байцаалтын үйл ажиллагааны тухай" хуулийн 3-р зүйлд мөрдөн байцаалтын ажиллагааны чиг үүрэг нь:

• гэмт хэргийг илрүүлэх, урьдчилан сэргийлэх, таслан зогсоох, илрүүлэх, түүнчлэн тэдгээрийг бэлтгэж, үйлдэж, үйлдэж буй хүмүүсийг олж тогтоох;
• хэрэг бүртгэлт, мөрдөн байцаах, шүүхээс нуугдаж байгаа, эрүүгийн ялаас зайлсхийсэн, сураггүй алга болсон хүмүүсийг эрэн сурвалжлах;
• ОХУ-ын төр, цэрэг, эдийн засаг, байгаль орчны аюулгүй байдалд заналхийлж буй үйл явдал, үйлдлийн талаар мэдээлэл авах.

Бидний зорьж буй зорилгууд дээр үндэслэн үйл ажиллагааны мөрдөн байцаалтын үйл ажиллагааны тодорхойлолтод тусгагдсан санаанууд нь "мөрдөн байцаалтын ажиллагаа", түүний дотор санхүүгийн тухай ойлголтыг бий болгоход ашиглахад маш тохиромжтой. IN энэ тохиолдолдСудлаачийн сонирхсон аливаа үзэгдэл, нөхцөл байдал, үйл явц гэж “аюул” гэж төсөөлөхийг зөвлөж байна.

Үйл ажиллагааны үйл ажиллагааны тодорхойлолтод хамаарах "аюул" гэсэн нөлөөллийн хүчин зүйл нь компанийн практикт "эрсдэл" гэсэн ойлголттой тохирч байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Хэдийгээр байгууллагын аюулгүй байдлын хувьд "заналхийлэл" нь нэлээд хамааралтай байж болно.

Тиймээс мөрдөн байцаалт нь бүхэлдээ аливаа үзэгдэл, үйл явцын шинж тэмдэг (нөлөөлөх хүчин зүйл), түүнчлэн үзэгдлийн хоорондын шалтгаан-үр дагаврын холбоо, нэг талаас, үүсэхэд хүргэсэн шалтгааныг олж тогтоох, судлах замаар тодорхойлогддог. Эдгээр үзэгдлүүд, нөгөө талаас 2 .

Том Зөвлөлтийн нэвтэрхий толь бичигхүчин зүйлээр бол шалтгааныг, хөдөлгөгч хүчтүүний шинж чанар эсвэл бие даасан шинж чанарыг тодорхойлдог аливаа үйл явц 3. Тиймээс мөрдөн байцаалтын бүх субьектийг нөлөөллийн хүчин зүйл гэж ойлгох нь зөв гэж бодож байна.

Практик дээр та олж чадна янз бүрийн төрөлмөрдөн байцаалтын хэлбэрүүд:

• гэмт хэрэгтэн;
• албан ёсны;
• сэтгүүл зүй;
• татвар;
• эцэст нь санхүүгийн;
• түүнчлэн бусад төрлийн.

Мөрдөн байцаалтын эдгээр хэлбэр, төрлүүд нь ямар үүрэг даалгавар өгч, эдгээр ажлыг ямар арга замаар хэрэгжүүлэхээс хамаарна.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалт нь Оросын практикт шинэ үзэгдэл бөгөөд Оросын үүднээс авч үзвэл эдийн засгийн шинжлэх ухаан- үзэл баримтлал нь огт хэлбэржээгүй, тогтворгүй. Гэсэн хэдий ч санхүүгийн мөрдөн байцаалтыг Оросын практикт аль хэдийн бий болсон байгууллагуудтай холбох оролдлого аль хэдийн гарч байна. Ихэнх тохиолдолд санхүүгийн мөрдөн байцаалт болон урьдчилсан мөрдөн байцаалтын хооронд аналоги хийдэг.

Ийнхүү 4-р бүтээлийн аль нэгэнд санхүүгийн мөрдөн байцаалт гэдэг нь тухайн салбарт үйлдэгдсэн зөрчлийн чухал нөхцөл байдлыг цуглуулах, иж бүрэн авч үзэх, судлах явдал гэж ойлгогддог. мөнгөний харилцаахөрөнгийн сан бүрдүүлэх, хуваарилах, ашиглахтай холбогдуулан дотоодын нийт бүтээгдэхүүний үнэ цэнэ, үндэсний баялгийн хэсгийг хуваарилах, дахин хуваарилах явцад үүсдэг. Таны харж байгаагаар гол санааг “Санхүү” сурах бичиг 5-аас авсан.

Энэхүү тодорхойлолт нь мөрдөн байцаалтын үндсэн үүрэг, чиг үүргийг тусгасан эсэхийг олж мэдэхийг хичээцгээе.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын байгууллагын цар хүрээг илүү бүрэн дүүрэн төсөөлөхийн тулд барууны практик, онол руу хандахыг зөвлөж байна.

Барууны практикт "санхүүгийн мөрдөн байцаалт" гэсэн ойлголт нэлээд бат бөх суурьшиж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй боловч шинжлэх ухааны үзэл баримтлалын хүчтэй тогтолцоо бий болсон гэж хэлж болохгүй.

Ийм үйлчилгээ, үйл ажиллагааны өсөлт нь эдийн засгийн гэмт хэрэг, түүнчлэн мэдээллийн технологийн хэрэглээтэй холбоотой гэмт хэрэг ("цагаан захтны гэмт хэрэг" гэж нэрлэгддэг - " цагаан захтны гэмт хэрэг"). Ийм асуудлыг шийдвэрлэх систем нь ийм олон тооны зөрчлийг даван туулах боломжгүй болсон нь тодорхой болсон. Энэхүү систем нь хууль сахиулах үйл ажиллагаа, арбитрын шүүхэд компанийн эрх ашгийг хамгаалах, хөрөнгө оруулагчдын ашиг сонирхол, эрхийг хамгаалах, тэр дундаа компанийн луйврын хэргээс хамгаалах зэрэг байж болно.

Аудит гэх мэт үйлчилгээ нь шинээр гарч ирж буй хэрэгцээг хангаж чадахгүй нь тодорхой болсон - эцсийн эцэст ийм даалгавруудыг аудитад зориулаагүй болно. Дэлхийн компаниудын дампуурлын тоо нэмэгдэж байгаатай холбогдуулан хэд хэдэн аудитыг мөн томилсон гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. нэмэлт үүрэг хариуцлага 6 .

Ийнхүү бүхэл бүтэн чиглэл гарч ирэв эдийн засгийн үйл ажиллагаа.

Гэсэн хэдий ч түүний ангилал тогтвортой биш бөгөөд ерөнхийдөө мэдэгддэг.

Жишээлбэл, санхүүгийн мөрдөн байцаалтын тухай ойлголтоос гадна ( санхүүгийн мөрдөн байцаалт) гэсэн ойлголт бас байдаг. шүүх нягтлан бодох бүртгэл" Олон байгууллага " гэсэн ойлголтыг тайлбарладаг. шүүх нягтлан бодох бүртгэл", Вэбстерийн толь бичгийг ашиглаж, нягтлан бодох бүртгэлийн ойлголтуудыг тодорхойлолтдоо нэгтгэсэн ( нягтлан бодох бүртгэл) Мөн шүүх эмнэлгийн (шүүх эмнэлгийн).

Үүний үр дүнд эдгээр үйл ажиллагаа нь хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд бизнесийн болон санхүүгийн гүйлгээг баримтжуулах, дүн шинжилгээ хийх системийг ашиглахтай холбоотой болон ашиглахад ашигладаг нягтлан бодох бүртгэлийн арга хэрэгсэл болгон төлөөлдөг.

Оросын практикт энэ ойлголтыг шүүхийн нягтлан бодох бүртгэл гэж нэрлэдэг.

Үүнийг энд тэмдэглэх нь зүйтэй шүүх нягтлан бодох бүртгэлХэдийгээр тэдгээрийг оросоор СБЭ гэж тодорхойлж болох ч зорилго, арга барил, арга зүйн хувьд бие биенээсээ эрс ялгаатай.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үйлчилгээ нь хэд хэдэн томоохон зөвлөх компаниудын санал болгож буй олон төрлийн үйлчилгээ эсвэл бусад олон төрлийн үйлчилгээний нэг хэсэг байж болохыг анхаарах нь маш чухал юм.

Эдгээр үйлчилгээнүүдийн дунд бид дараахь зүйлийг онцгойлон тэмдэглэж болно.

• хөрөнгө оруулалтын өмнөх шинжилгээ ( зохих шалгалт);
• хөрөнгийг сэргээх ( хөрөнгийг нөхөн сэргээх);
• дараагийн шүүх хуралдаанд эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримтыг баримтжуулах ( шүүхийн шийдвэр гүйцэтгэх, шүүхийн үйлчилгээ);
• дампуурлын шалтгааныг тогтоох судалгаа ( дампуурлын залилан);
• компанийн залилангийн хэргийг илрүүлэх ( корпорацийн залилангийн мөрдөн байцаалт);
• түүнчлэн аль хэдийн дурдсан шүүх нягтлан бодох бүртгэлийн шалгалт ( шүүх нягтлан бодох бүртгэл, залилан).

Тодорхой үйлчилгээнд мэргэшсэн барууны олон компаниуд холбогдох салбаруудын үйлчилгээг (жишээ нь, мэдээллийн аюулгүй байдал, компьютерийн системийн аудит гэх мэт) санхүүгийн мөрдөн байцаах институтэд оруулдаг.

Барууны практикт (үнэндээ "санхүүгийн мөрдөн байцаалт" гэсэн ойлголт хаанаас гаралтай) системийг бүрдүүлэгч ойлголт, түүний элемент нь юу болох нь бүрэн тодорхойгүй байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ талаар юмхоёр ойлголтын тухай - шүүх нягтлан бодох бүртгэл санхүүгийн мөрдөн байцаалт.

Ингэж таамаглах нь логиктой байх болно санхүүгийн мөрдөн байцаалтнь SBE-ийг багтаасан өргөн хүрээтэй ойлголт юм.

Гэсэн хэдий ч зарим компаниуд бүлэгтэй байдаг шүүх эмнэлэг, санхүүгийн мөрдөн байцаалтын чиглэлээр үйлчилгээ үзүүлэх, бохир мөнгө угаах, компанийн залилан мэхлэх шинж тэмдэг агуулсан гүйлгээг илрүүлэх, түүнчлэн мэдээллийн дэмжлэгбизнес (эдийн засгийн тагнуул гэж нэрлэгддэг).

Өөр байр суурь бий. Хэд хэдэн монографиуд эдгээр хоёр ойлголтыг ижил статустай болгож, тэдгээрийг ижил утгатай гэж үздэг 7 .

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтыг хууль сахиулах ажиллагааны хэрэгсэл гэж үздэг тохиолдолд зарим шинжээчид энэ байгууллагыг хууль сахиулах байгууллагын зорилго, нэрийн өмнөөс санхүүгийн болон холбогдох мэдээллийг цуглуулах, хянах, нэмэх, боловсруулах, дүн шинжилгээ хийх гэж ойлгодог 8 .

Тиймээс санхүүгийн мөрдөн байцаалтын субъектууд нь төрийн байгууллага болон эдийн засгийн хувийн хэвшлийн байгууллагууд (ялангуяа зөвлөх компаниуд) юм.

Эрүүгийн мөрдөн байцаалтын хүрээнд санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа ч үүрэг гүйцэтгэж болохыг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Тиймээс, холбооны татварын цагдаад гэмт хэргийн объектив талын нотлох баримт цуглуулах ажлыг баримт бичгийн хяналтын нэгжүүд (хуучнаар үйл ажиллагааны баримт бичиг, татварын хяналтын алба) гүйцэтгэдэг байв. ОБГ-ын чиг үүргийг дотоод хэргийн байгууллагад шилжүүлсний дараа баримт бичгийн хяналтын нэгжүүд хадгалагдаж, амжилттай ажиллаж байна.

Тэдний гол үүрэг бол гэмт хэргийн шинж тэмдгийг баримтжуулах, өөрөөр хэлбэл тэдгээрт хүргэж болзошгүй шалтгаантай холбогдуулан хууль бус зан үйлийн шинж тэмдгийг тодорхойлох явдал юм (жишээлбэл, татвараас зайлсхийх шинж тэмдэг, зайлсхийх механизм, албан тушаалтнуудгэмт хэрэгт холбогдсон байж болзошгүй байгууллага).

Тодорхой хазайлт, зөрчлийг тогтоосны үр дүнд үүссэн нөхцөл байдлын үр дагавар, мэргэжлийн бус байдал, гэмт хэрэгт бэлтгэх, үйлдэхэд санаатай үйлдлүүд байгаа эсэхийг тодорхойлох шаардлагатай.

Мэдээжийн хэрэг, аюул занал (хүчин зүйл) ба тэдгээрийг тодорхойлсон шалтгаануудын хоорондын шалтгаан-үр дагаврын холбоог тодорхойлох нь тодорхой болно. гол ажил(мөн үүний зэрэгцээ зорилтот) санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа. Гол нь учирсан аюул, эрсдэл, түүнийг тодорхойлсон шалтгааныг санхүүгийн шалгалтаар тогтоосны дараа л удирдлагын зөв шийдвэр гаргах боломжтой болно.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын тогтвортой үзэл баримтлал өнөөг хүртэл байхгүй байгаагийн гол шалтгаан нь байгууллагын хувьд буруу байр суурь эзэлснээс болсон байх. Үндсэндээ уг үзэл баримтлалыг боловсруулах оролдлого нь урьдчилсан мөрдөн байцаалт, үйл ажиллагааны хэлбэрүүдтэй зүйрлэхэд суурилдаг. татварын хяналт.

Юуны өмнө санхүүгийн шалгалт нь аливаа зөрчлийн нөхцөл байдлыг тогтоохоор хязгаарлагдах ёсгүй. Гэсэн хэдий ч энэ байгууллагад байгалиас заяасан бус чиг үүргийг, жишээлбэл, эрүүгийн эрх зүйн үүднээс тодорхой үйлдлүүдийн мэргэшлийг зааж өгөх ёсгүй. Та энд урьдчилсан мөрдөн байцаалтын байгууллагад хөндлөнгөөс оролцох ёсгүй. Одоогийн эрүүгийн байцаан шийтгэх хууль тогтоомж нь энэ талаар хууль сахиулах тогтолцоог бүрэн хамардаг: хэн тэнцэх боломжтой, ийм шийдвэр гаргах журам нь юу вэ.

Мөрдөн байцаалтын ажиллагаа нь өөрөө урьдчилсан мөрдөн байцаалтын ажиллагаанаас хамаагүй өргөн, олон талт юм. Зарим судлаачдын санал болгосноор тэдгээр нь ижил төстэй биш төдийгүй ерөнхийдөө зөвхөн тодорхой хэмжээгээр нэгтгэж болно.

Мөн татварын хяналт шалгалтыг томилж, явуулсан нь санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулах үндэслэл болж магадгүй гэж үзэж байна 9 .

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 82-т газар дээр нь татварын хяналт шалгалт нь татварын хяналтын нэг хэлбэр бөгөөд татварын албаны даргын холбогдох шийдвэрийн үндсэн дээр томилогддог.

Урлагийн дагуу удирдуулсан. Урлагийн 3-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 32-т татварын хяналт шалгалтын явцад гэмт хэргийн шинж тэмдэг агуулсан татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийг зөрчсөн гэсэн нөхцөл байдал тогтоогдвол. татварын албаэнэ тухай 10 хоногийн дотор дотоод хэргийн байгууллагад мэдээлж, эрүүгийн хэрэг үүсгэх асуудлыг шийдвэрлэхээр материал илгээх үүрэгтэй. Одоогийн эрүүгийн байцаан шийтгэх хууль тогтоомжийн дагуу 3 хоногийн дотор эрүүгийн хэрэг үүсгэх шийдвэрийг урьдчилсан мөрдөн байцаах байгууллага гаргах үүрэгтэй. Татварын шалгалтын үр дүнд үндэслэн хийсэн бүх үйл ажиллагааг холбогдох журамд тодорхой тусгасан болно.

Тиймээс татварын шалгалтыг санхүүгийн мөрдөн байцаалтын өмнөх үе шат гэж үзэх боломжгүй юм. Татварын шалгалт нь үнэн хэрэгтээ санхүүгийн мөрдөн байцаалтын шатыг аль хэдийн илэрхийлдэг нь ойлгомжтой бөгөөд энэ тохиолдолд татварын мөрдөн байцаалтын хэлбэрийг авч байна!

Харин одоо мөрдөж буй хууль тогтоомжийн дагуу татварын хяналт шалгалт нь татварын хяналтын хүрээнд зохих шийдвэр гаргах үндэслэл болохоос гадна эрүүгийн хэрэг үүсгэн шалгах үндэслэл болдог.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалт нь нарийн төвөгтэй ойлголт гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ нь хэрэглээний хамрах хүрээ эсвэл түүнд заасан бие даасан даалгавраас хамаарч өөрчлөгдөх боломжгүй. Энэ бол шинжлэх ухааны үүрэг, ач холбогдол юм - тодорхой арга зүйн үндсийг бүрдүүлэх практик үйл ажиллагаа. Мэдээжийн хэрэг санхүүгийн мөрдөн байцаалтын талаар шинжлэх ухааны чиглэл, практик үйл ажиллагаа гэж тусад нь ярьж болохгүй. Эдгээр нь бүгд өөр өөр илрэл, нэг мөн чанарын хэлбэрүүд юм. Практикгүйгээр онол оршин тогтнох боломжгүй, харин эсрэгээр.

Хэрэв санхүүгийн мөрдөн байцаалтыг тодорхойлохдоо бид эрүүгийн хуулийн ойлголтыг ашигладаг бол санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажлыг гэмт хэргийн объектив талын шинж тэмдгийг баримтжуулах гэж тодорхойлж болно. Өөрөөр хэлбэл, санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үүрэг бол эдийн засгийн үйл ажиллагаанд учирч буй аюул заналхийллийн шинж тэмдгийг илрүүлэх, судлах, бүртгэх, заналхийлэл, эдийн засгийн хэвийн үйл ажиллагаанаас гажсан байдал, түүнийг үүсгэсэн шалтгаануудын хоорондын шалтгаан-үр дагаврын холбоог тогтоох явдал юм.

Аюул заналхийллийг цаг тухайд нь тодорхойлох, тэдгээрийн үүсэхэд нөлөөлсөн шалтгааныг тогтоох нь үр дүнтэй шийдвэр гаргах зайлшгүй нөхцөл юм.

Хатуухан хэлэхэд эдгээр шийдвэрийг ямар холбоотой, ямар чиглэлээр гаргах нь хамаагүй - хууль сахиулах, өмчлөгчид эсвэл хөрөнгө оруулагчдын корпорацийн залилан мэхлэх хэргийг илрүүлэх.

Тиймээс санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үндсэн гурван ажлыг ялгаж салгаж болно.

• аюул заналхийлэл, сөрөг хүчин зүйлийг илрүүлэх;
• тэдгээрийн үүссэнтэй холбогдуулан хохирлын хэмжээг тогтоох;
• аюул занал, эрсдэлийн жинхэнэ шалтгааныг тодорхойлох.

Өөрөөр хэлбэл, сөрөг үйл явдлын бүх шинж тэмдгийг тодорхойлох. Тэмдгүүд нь янз бүрийн өгөгдөл байж болох бөгөөд тэдгээрийн нийлбэр нь объект, үзэгдлийг таних, таних, дүрслэх боломжтой. Эдгээр үзүүлэлтүүдийг бусад баримт, нөхцөл байдалтай уялдуулан авч үзэж, үнэлэх ёстой.

"Санхүүгийн мөрдөн байцаалт" гэсэн албан ёсоор хүлээн зөвшөөрөгдсөн ойлголт байхгүй байгаа нь төөрөгдлөөс илүү их зүйлд хүргэж болзошгүй юм. Санхүүгийн хяналтын бүх тогтолцоо, ялангуяа төрийн хяналтыг онолын үндэслэл нь үүнээс хамаарна.

Мөрдөн байцаалтын явцын хэлбэр нь практикт хэрэгжиж буй зорилго, зорилт, аргад нөлөөлөх ёсгүй.

Гэсэн хэдий ч мөрдөн байцаалтын үр дагавар, ашигласан хэрэгсэл, мэдээж хэрэг мөрдөн байцаалтын ажиллагааг шууд явуулж буй субъектууд нь мөрдөн байцаалтын хэлбэрээс шууд хамаардаг.

Үүнтэй холбогдуулан санхүүгийн шалгалтыг сонирхлын чиглэлээр нь голчлон ангилдаг.

• нийтийн ашиг сонирхлыг хамгаалах санхүүгийн мөрдөн байцаалт;
• компанийн ашиг сонирхлыг хамгаалах санхүүгийн мөрдөн байцаалт (хувийн хөрөнгө оруулагчдыг оруулаад).

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын чухал арга (хэрэгсэл) бол мөрдөн байцаалтыг өөрөө хийх загварыг бий болгох явдал юм.

Мөрдөн байцаалтын үе шатуудын дарааллыг (загвар) дараах байдлаар илэрхийлж болно.

тус бүрт нэгэн зэрэг тодорхой тохиолдолзагварт тодорхой өөрчлөлт орж болно.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын гол онцлог нь аюул заналхийлсэн гэж сэжиглэгдсэн тохиолдолд хийгддэг. Өөрөөр хэлбэл, мөрдөн байцаалт үргэлж араас нь харж байдаг.

1 Орос хэлний тайлбар толь бичиг / Ed. проф. Д.Н. Ушакова. - М .: Төр. Гадаад, үндэсний толь бичгийн хэвлэлийн газар, 1939 он.

3 TSB. T. 27. - 3-р хэвлэл. - М., 1997.

4 Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын шинжлэх ухааны тодорхойлолтыг боловсруулах асуудлын талаар // Санхүүгийн академийн мэдээллийн товхимол. - 2003. - No1.

5 Родионова В.М.Санхүү. - М.: Санхүү, статистик, 1999 он.

6 2002 оны Сарбанес-Окслигийн хууль бол хамгийн өргөн хүрээтэй хууль тогтоомж байсан. үнэт цаасӨө. Энэ нь бас хэд хэдэн зүйлийг хамардаг чухал асуудлуудсанхүүгийн тайлан, аудитын шинэ дүрмийн талаар. (Редакторын тэмдэглэл).

7 Жорж А.Мэннинг. Санхүүгийн мөрдөн байцаалт, шүүх нягтлан бодох бүртгэл.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer болон бусад.Гэмт хэргийн санхүүгийн мөрдөн байцаалт: Хууль сахиулах үйл ажиллагааны нэгдмэл арга хэрэгсэл. - Гаага: Koninklijke Vermande, 2001, 201 х.

9 Кондратьева Е.А., Горюнов А.Р.Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын шинжлэх ухааны тодорхойлолтыг бүрдүүлэх асуудлын талаар // Санхүүгийн академийн мэдээллийн товхимол. - 2003. - No1.

Мэдээллийн шинжилгээ - санхүүгийн шалгалт хийхэд шаардлагатай объектуудын талаархи мэдлэгийг олж авах, аналитик мэдээллийг бүрдүүлдэг боловсруулсан, бүтэцтэй цуглуулсан мэдээллийн хуримтлал, хүлээн авсан өгөгдлийг дараа нь хуримтлуулах, бусад мэдээллийн нөөцтэй нэгтгэх зорилгоор мэдээлэл боловсруулах, дүн шинжилгээ хийх, системчлэх, бүтэцжүүлэх. Хүссэн объектын тухай мэдээлэл цуглуулах (үйл явдал, баримт, объект, хүн гэх мэт). МЭДЭЭЛЛИЙН ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ҮЕ шатууд

Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэл a) зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр, овог нэр, товчилсон нэр; а) эрх зүйн хэлбэр, овог нэр, товчлол; б) Үндсэн төлөв регистрийн дугаар(OGRN), хуулийн этгээдийн бүртгэлийн дугаар/шалтгааны код (TIN/KPP); б) хуулийн этгээдийн улсын бүртгэлийн үндсэн дугаар (OGRN), таних дугаар/бүртгүүлэх шалтгаан код (TIN/KPP); в) бүртгэлийн улсын бүртгэлийн дугаар, хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд оруулсан огноо; в) бүртгэлийн улсын бүртгэлийн дугаар, хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд оруулсан огноо; г)) гүйцэтгэсэн байгууллагын нэр, хаяг улсын бүртгэлхуулийн этгээд; г) хуулийн этгээдийн улсын бүртгэлийг явуулсан байгууллагын нэр, хаяг; д/ хуулийн этгээдийн дарга, ерөнхий нягтлан бодогчийн овог, овог нэр, овог нэр, тэдгээрийн ажлын утасны дугаар; д/ хуулийн этгээдийн дарга, ерөнхий нягтлан бодогчийн овог, овог нэр, овог нэр, тэдгээрийн ажлын утасны дугаар; д) хуулийн этгээдийн үүсгэн байгуулагчдын таних тэмдэг; д) хуулийн этгээдийн үүсгэн байгуулагчдын таних тэмдэг; е) үндэсний эдийн засгийн салбаруудын бүх холбооны ангилагчийн код; е) үндэсний эдийн засгийн салбаруудын бүх холбооны ангилагчийн код; ж) банкны байгууллагын нэрсийг харуулсан банкны дансны дугаар, тэдгээрийг нээх, хаах огноог харуулсан. ж) банкны байгууллагын нэрсийг харуулсан банкны дансны дугаар, тэдгээрийг нээх, хаах огноог харуулсан.

USRIP мэдээллийн массив а) бүртгүүлсэн хүний ​​овог, нэр, овог нэр хувиараа бизнес эрхлэгч, түүний төрсөн огноо, бүртгэлийн хаяг; а) бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчийн овог, овог нэр, овог нэр, түүний төрсөн огноо, бүртгүүлсэн хаяг; б) түүний таних дугаар (TIN); б) түүний таних дугаар (TIN); в) хувиараа бизнес эрхлэгчийн гэрчилгээний дугаар, олгосон огноо; в) хувиараа бизнес эрхлэгчийн гэрчилгээний дугаар, олгосон огноо; г) жижиглэнгийн худалдааны цэгүүдийн хаяг; г) жижиглэнгийн худалдааны цэгүүдийн хаяг; д) бүртгэлтэй кассын машины таних мэдээлэл, тэдгээрийг суурилуулсан газрын хаяг; д) бүртгэлтэй кассын машины таних мэдээлэл, тэдгээрийг суурилуулсан газрын хаяг; е) банкны дансны дугаар, банкны байгууллагын нэр. е) банкны дансны дугаар, банкны байгууллагын нэр.

"Нислэгийн тийз захиалах" мэдээллийн массив а) агаарын зорчигчийн овог, нэр; а) агаарын зорчигчийн овог, нэр; б) төрсөн огноо; б) төрсөн огноо; в) баримт бичгийн тоо, төрөл; в) баримт бичгийн тоо, төрөл; г) онгоцны тийз худалдаж авсан огноо, газар; г) онгоцны тийз худалдаж авсан огноо, газар; д) хөөрсөн огноо, нислэгийн дугаар; д) хөөрсөн огноо, нислэгийн дугаар; е/ тасалбарыг хамтран худалдан авсан хүмүүсийн тухай мэдээлэл е/ тасалбарыг хамтран худалдан авсан хүмүүсийн тухай мэдээлэл

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулах шалтгаан, үндэслэл. Санхүүгийн мөрдөн байцаалт явуулах шалтгаан нь: Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үндэслэл нь: а) одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу ОХУ-ын Тэтгэврийн санд хүлээн авсан хөрөнгө, бусад эд хөрөнгөтэй гүйлгээ хийж буй байгууллагуудын мессеж; а) одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу ОХУ-ын Тэтгэврийн санд хүлээн авсан мөнгө эсвэл бусад эд хөрөнгөтэй гүйлгээ хийдэг байгууллагуудын мессеж; б) тогтоосон журмаар олон улсын хамтын ажиллагааны сувгаар хүлээн авсан гадаадын СМА-аас ирсэн хүсэлт; б) тогтоосон журмаар олон улсын хамтын ажиллагааны сувгаар хүлээн авсан гадаадын СМА-аас ирсэн хүсэлт; в) хууль сахиулах болон төрийн бусад байгууллагаас бичгээр гаргасан хүсэлт; в) хууль сахиулах болон төрийн бусад байгууллагаас бичгээр гаргасан хүсэлт; г/ байгууллага, иргэдийн бичгээр гаргасан өргөдөл, мэдэгдэл; г/ байгууллага, иргэдийн бичгээр гаргасан өргөдөл, мэдэгдэл; д) ML/TF-ийн болзошгүй шинж тэмдгийг агуулсан, гадны мэдээллийн эх сурвалж, түүний дотор хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр идэвхтэй хайсны үр дүнд, түүнчлэн төрийн эрх бүхий байгууллага, байгууллагатай харилцах явцад тогтоогдсон баримтыг илрүүлсэн гэрчилгээ. д) ML/TF-ийн болзошгүй шинж тэмдгийг агуулсан, гадны мэдээллийн эх сурвалж, түүний дотор хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр идэвхтэй хайсны үр дүнд, түүнчлэн төрийн эрх бүхий байгууллага, байгууллагатай харилцах явцад тогтоогдсон баримтыг илрүүлсэн гэрчилгээ. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үндэс нь эрүүгийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) болон терроризмыг санхүүжүүлэхтэй холбоотой мөнгө болон бусад эд хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээ, гүйлгээний талаарх баталгаатай бодит мэдээлэл юм. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үндэс нь эрүүгийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) болон терроризмыг санхүүжүүлэхтэй холбоотой мөнгө болон бусад эд хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээ, гүйлгээний талаарх баталгаатай бодит мэдээлэл юм.

"Анхдагч шинжилгээ"-ийн үе шат - анхны баталгаажуулалтын зорилгоор үйл ажиллагаа, гүйлгээний мэдээллийн сангаас мэдээлэл хайх, дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх, сонгох; - үйл ажиллагаа, гүйлгээний талаарх мэдээллийн сангаас мэдээлэл хайх, дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх, сонгох, түүнийг анхан шатны баталгаажуулах зорилгоор; - ХМ/ХХТГ-ын болзошгүй шинж тэмдгийг агуулсан, анхны баталгаажуулалт шаардлагатай баримтуудыг идэвхтэй илрүүлэх зорилгоор гадаад мэдээллийн нөөц, түүний дотор хэвлэл мэдээллийн хэрэгсэл, эрх бүхий байгууллагатай харилцах материалаар дамжуулан мэдээллийн хайлт хийх; - ХМ/ХХТГ-ын болзошгүй шинж тэмдгийг агуулсан, анхны баталгаажуулалт шаардлагатай баримтуудыг идэвхтэй илрүүлэх зорилгоор гадаад мэдээллийн нөөц, түүний дотор хэвлэл мэдээллийн хэрэгсэл, эрх бүхий байгууллагатай харилцах материалаар дамжуулан мэдээллийн хайлт хийх; - хөндлөнгийн байгууллагаас идэвхтэй сонгон авч, хүлээн авсан мэдээллийг анхан шатны үнэлгээнд оруулах ач холбогдлын талаар дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх; - хөндлөнгийн байгууллагаас идэвхтэй сонгон авч, хүлээн авсан мэдээллийг анхан шатны үнэлгээнд оруулах ач холбогдлын талаар дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх;

“Анхдагч баталгаажуулалтын” үе шат Мэдээлэл солилцох сувгуудаар идэвхтэй сонгосон буюу хүлээн авсан мэдээллийг баталгаажуулах гадны байгууллагууд, ашиглах боломжтой дотоод болон гадаад мэдээллийн нөөц(мэдээллийн сан) гүнзгийрүүлсэн шалгалт хийх, хууль хяналтын байгууллагад мэдээлэл, материал илгээх шийдвэр гаргах үндэслэл байгаа эсэхийг гүнзгийрүүлсэн шалгалт хийлгүйгээр тогтоох; Гадны байгууллагатай мэдээлэл солилцох сувгаар идэвхтэй сонгосон буюу хүлээн авсан мэдээллийг шалгах, дотоод, гадаад мэдээллийн нөөц (мэдээллийн сан) ашиглан гүнзгийрүүлсэн шалгалт хийх үндэслэл байгаа эсэхийг тогтоох, мэдээлэл, материалыг хууль хяналтын байгууллагад илгээх шийдвэр гаргах. гүн гүнзгий шалгалт хийхгүйгээр;

"Санхүүгийн гүнзгий мөрдөн байцаалтын" үе шат Нэмэлт цуглуулах (түүний дотор эрх бүхий байгууллага, зээлийн болон зээлийн бус байгууллага, гадаадын санхүүгийн тагнуулын нэгжид бичгээр хүсэлт илгээх), дүн шинжилгээ хийх, хүлээн авсан мэдээллийн хүрэлцээг үнэлэх замаар гүнзгий аудит хийх. үйл ажиллагаа, хэлцэл нь гэмт хэргийн шинжтэй олсон орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) болон терроризмыг санхүүжүүлэхтэй холбоотой болохыг харуулсан үндэслэл. Нэмэлт цуглуулах (түүний дотор эрх бүхий байгууллага, зээлийн болон зээлийн бус байгууллага, гадаадын санхүүгийн тагнуулын нэгжид бичгээр хүсэлт илгээх), үйл ажиллагаа, гүйлгээтэй холбоотой болохыг нотлох үндэслэлээр хүлээн авсан мэдээллийг аналитик боловсруулах, үнэлэх замаар гүнзгий аудит хийх. гэмт хэрэг, терроризмыг санхүүжүүлэх замаар олсон орлогыг хууль ёсны болгох (угаах).

"Санхүүгийн шалгалтын үр дүнг хэрэгжүүлэх" үе шат - хууль сахиулах байгууллагад мэдээлэл, материалыг илгээх; - хууль сахиулах байгууллагад мэдээлэл, материалыг илгээх; - эрүүгийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) болон терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх чиглэлээр олон улсын хамтын ажиллагааны хүрээнд гадаадын СМА-д мэдээлэл, материалыг илгээх; - эрүүгийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) болон терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх чиглэлээр олон улсын хамтын ажиллагааны хүрээнд гадаадын СМА-д мэдээлэл, материалыг илгээх; - банкны нууцыг задруулахгүйгээр хууль сахиулах байгууллагад мэдээлэх, тогтоосон санхүүгийн гүйлгээний талууд, ойролцоогоор дүн, гүйлгээний хугацаа, шинж чанарыг зааж өгөх. Банкны нууцыг задруулахгүйгээр мэдээлэл нь гэмт хэргийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) эсвэл терроризмыг санхүүжүүлэхтэй холбоотой гэж үзэх хангалттай үндэслэл байхгүй тохиолдолд санхүүгийн гүйлгээг илрүүлсэн тохиолдолд хийгддэг. - банкны нууцыг задруулахгүйгээр хууль сахиулах байгууллагад мэдээлэх, тогтоосон санхүүгийн гүйлгээний талууд, ойролцоогоор дүн, гүйлгээний хугацаа, шинж чанарыг зааж өгөх. Банкны нууцыг задруулахгүйгээр мэдээлэл нь гэмт хэргийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) эсвэл терроризмыг санхүүжүүлэхтэй холбоотой гэж үзэх хангалттай үндэслэл байхгүй тохиолдолд санхүүгийн гүйлгээг илрүүлсэн тохиолдолд хийгддэг.

Хууль сахиулах байгууллага, гадаадын СМА-тай хамтран шилжүүлсэн мэдээлэл, материалын мэдээлэл, аналитик дэмжлэгийг хэрэгжүүлэх "шилжүүлсэн материалыг дэмжих" үе шат, тухайлбал: хууль сахиулах байгууллага, гадаадын байгууллагуудтай хамтран шилжүүлсэн мэдээлэл, материалын мэдээлэл, аналитик дэмжлэгийг хэрэгжүүлэх. СМА, тухайлбал: - шинээр илэрсэн нөхцөл байдал, холбогдох хүмүүст санхүүгийн нэмэлт шалгалт хийх; -шинээр илэрсэн нөхцөл байдал, холбогдох хүмүүст санхүүгийн нэмэлт шалгалт хийх; - өмнө нь илгээснээс гадна хууль сахиулах байгууллагад мэдээлэл, материалыг илгээх; - өмнө нь илгээснээс гадна хууль сахиулах байгууллагад мэдээлэл, материалыг илгээх; -хууль сахиулах байгууллагаас дамжуулсан мэдээлэл, материалыг авч үзсэний үр дүн, тэдгээрийн талаар гаргасан процессын шийдвэрт хяналт тавих. -хууль сахиулах байгууллагаас дамжуулсан мэдээлэл, материалыг авч үзсэний үр дүн, тэдгээрийн талаар гаргасан процессын шийдвэрт хяналт тавих.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын төрөл а) санхүүгийн идэвхтэй мөрдөн байцаалт - үйл ажиллагаа, гүйлгээний талаарх мэдээллийн сангаас анхан шатны дүн шинжилгээ хийх, үнэлгээ хийх, сонгох материал, түүнчлэн хууль ёсны шинж тэмдэг, баримтыг идэвхтэй илрүүлэх материалд үндэслэн (угаалга). ) гадаад мэдээллийн нөөцийг хайсны үр дүнд гэмт хэргийн орлого, терроризмыг санхүүжүүлэх; а) санхүүгийн идэвхтэй мөрдөн байцаалт - үйл ажиллагаа, гүйлгээний талаарх мэдээллийн сангаас анхан шатны дүн шинжилгээ хийх, үнэлгээ хийх, сонгох материал, түүнчлэн эрүүгийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) шинж тэмдэг, баримтыг идэвхтэй илрүүлэх материалд үндэслэн; гадаад мэдээллийн нөөцийг хайсны үр дүнд терроризмыг санхүүжүүлэх; б) олон улсын санхүүгийн мөрдөн байцаалт - гадаадын СМА-аас авсан материалд үндэслэсэн; б) олон улсын санхүүгийн мөрдөн байцаалт - гадаадын СМА-аас авсан материалд үндэслэсэн; в) хууль сахиулах болон төрийн бусад байгууллагын материалд үндэслэсэн санхүүгийн шалгалт; в) хууль сахиулах болон төрийн бусад байгууллагын материалд үндэслэсэн санхүүгийн шалгалт; г) хяналтын үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн эхлүүлсэн санхүүгийн шалгалт; г) хяналтын үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн эхлүүлсэн санхүүгийн шалгалт; Үйл ажиллагааны чиглэлээр хяналтын байгууллага байхгүй, тухайлбал нотариат, букмекерийн газруудад шалгалт хийх. Үйл ажиллагааны чиглэлээр хяналтын байгууллага байхгүй, тухайлбал нотариат, букмекерийн газруудад шалгалт хийх. д/ байгууллага, иргэдийн өргөдөл, гомдлыг хянан хэлэлцсэн дүнг үндэслэн санхүүгийн шалгалт хийх. д/ байгууллага, иргэдийн өргөдөл, гомдлыг хянан хэлэлцсэн дүнг үндэслэн санхүүгийн шалгалт хийх.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын хүрээнд явуулсан үйл ажиллагааны явц, үр дүнг баримтжуулах үндсэн хэлбэрүүд: а) баримт бичиг (гэрчилгээ, тэмдэглэл, дүгнэлт, шинжээчийн үнэлгээний хуудас, диаграмм, хүснэгт гэх мэт); а) баримт бичиг (сертификат, санамж бичиг, дүгнэлт, шинжээчийн үнэлгээний хуудас, диаграмм, хүснэгт гэх мэт); б) тусгай бүртгэл (үүнд холбогдох хүмүүсийн бүртгэл, санхүүгийн мөрдөн байцаалтын бүртгэлийн бүртгэл, архивын бүртгэл гэх мэт); б) тусгай бүртгэл (үүнд холбогдох хүмүүсийн бүртгэл, санхүүгийн мөрдөн байцаалтын бүртгэлийн бүртгэл, архивын бүртгэл гэх мэт); в) санхүүгийн мөрдөн байцаалтын материал (материал). в) санхүүгийн мөрдөн байцаалтын материал (материал).

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын хэрэг (материал)-ын төрөл: а) анхан шатны материал (PM) - анхан шатны баталгаажуулалтын шатанд бий болсон; a) анхдагч материал (PM) - анхан шатны баталгаажуулалтын үе шатанд нэвтрүүлсэн; б) мэдээллийн цуглуулга (IP) - санхүүгийн гүнзгий мөрдөн байцаалтын шатанд бий болсон; б) мэдээллийн цуглуулга (IP) - санхүүгийн гүнзгий мөрдөн байцаалтын шатанд бий болсон; в) хяналт ба ажиглалтын хэрэг (CND) - банкны нууцыг задруулах замаар хууль сахиулах байгууллагад шилжүүлсэн материалыг хяналтын дэмжлэг үзүүлэх үе шатанд эхлүүлсэн. в) хяналт ба ажиглалтын хэрэг (CND) - банкны нууцыг задруулах замаар хууль сахиулах байгууллагад шилжүүлсэн материалыг хяналтын дэмжлэг үзүүлэх үе шатанд эхлүүлсэн.

Анхан шатны шалгалтын материалын талаархи гэрчилгээ-дүгнэлт Анхан шатны шалгалтын материалын талаархи гэрчилгээ-дүгнэлт In. _________________-аас. руу. _________________-аас. 1. Гэмт хэрэгт холбогдсон этгээд(үүд)-ийн талаарх мэдээлэл: – 1.1 Хяналт шалгалтад оролцсон хүмүүсийн гэмт хэргийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөө байгаа – 1.1. хяналт шалгалт –1.2 Урьдчилан сэргийлэх гэмт хэргийн тухай мэдээлэл хангалттай байгаа боловч үйлдэгдсэн хэргийн талаар мэдээлэл байхгүй -1.2 Урьдчилан сэргийлэх үйлдлээр үйлдсэн гэмт хэргийн талаарх мэдээлэл хангалтгүй байна. Анхны шалгалтын үр дүн: –2.1 Үйл ажиллагаа тодорхойлогдсон. Нийт тоо:___ Дүн:______________ –2.1 Тодорхойлсон ажил гүйлгээ. Нийт тоо:___ Дүн:_________________ –2.2 Илэрсэн гүйлгээ: - Урьдчилсан гэмт хэргийн талаарх мэдээллийг баталгаажуулах - ГБ/ТС-ийн шинж тэмдэг байгаа эсэхийг санал болгох - 2.3 Илэрсэн хэлцэл нь санхүү, эдийн засгийн хэвийн үйл ажиллагааны хүрээнээс хэтрээгүй 3. Материал нь дараах шалгуураар ач холбогдолтой гэж ангилна: –3.1 Хэмжээний ач холбогдол –3.2 Хэргийн нийгэм, нийгэм эдийн засгийн ач холбогдол –3.3 Халдлага үйлдсэн зүйл – төсвийн нөөц–3.4 Авлига –3.5 Терроризмыг санхүүжүүлэх (экстремизм) –3.6 Бусад (заавал)___________________ 4. Анхан шатны шалгалтын дүнгээр гаргасан шийдвэр: 4. Анхны шалгалтын дүнгээр гаргасан шийдвэр: –4.1 Хяналт шалгалтыг зогсоож, мэдээлэл илгээх. банкны нууцыг задруулахгүйгээр хууль сахиулах байгууллагад хандах (хаанаыг зааж өгөх) –4.2 Материалыг санхүүгийн гүнзгийрүүлсэн мөрдөн байцаалтад оруулах –4.3 Төв албанд шилжүүлэх –4.4-д заасан материалыг шилжүүлэхэд бэлтгэх. 8 Холбооны хууль 115 _____________________ (хөгжүүлэгч) (хөгжүүлэгч) _____________________ ___________________ (менежер) (менежер)

Типологийн тухай ойлголтын тодорхойлолт. Типологи (Грек хэлнээс Typos - дардас, хэлбэр, дээж, логик) нь ерөнхий загвар, төрлийг ашиглан объектын системийг хуваах, бүлэглэх үндсэн дээр шинжлэх ухааны мэдлэгийн арга юм; объектын үндсэн шинж чанар, холбоо, чиг үүрэг, харилцаа холбоо, зохион байгуулалтын түвшинг харьцуулан судлах зорилгоор ашигладаг. Типологийн ашигладаг үндсэн логик хэлбэрүүд: стандарт ангилал, систем, ангилал зүй. Типологи (Грек хэлнээс Typos - дардас, хэлбэр, дээж, логик) нь ерөнхий загвар, төрлийг ашиглан объектын системийг хуваах, бүлэглэх үндсэн дээр шинжлэх ухааны мэдлэгийн арга юм; объектын үндсэн шинж чанар, холбоо, чиг үүрэг, харилцаа холбоо, зохион байгуулалтын түвшинг харьцуулан судлах зорилгоор ашигладаг. Типологийн ашигладаг үндсэн логик хэлбэрүүд: стандарт ангилал, систем, ангилал зүй. Типологи нь судалж буй объектуудын ижил төстэй байдал, ялгааг тодорхойлох, тэдгээрийг тодорхойлох найдвартай арга замыг олоход суурилдаг бөгөөд онолын хувьд боловсруулсан хэлбэрээр судалж буй системийн бүтцийг харуулах, түүний хэв маягийг тодорхойлохыг эрмэлздэг. хараахан үл мэдэгдэх объектуудын оршин тогтнохыг урьдчилан таамаглах. Типологи нь судалж буй объектуудын ижил төстэй байдал, ялгааг тодорхойлох, тэдгээрийг тодорхойлох найдвартай арга замыг олоход суурилдаг бөгөөд онолын хувьд боловсруулсан хэлбэрээр судалж буй системийн бүтцийг харуулах, түүний хэв маягийг тодорхойлохыг эрмэлздэг. хараахан үл мэдэгдэх объектуудын оршин тогтнохыг урьдчилан таамаглах. Типологийн ашигладаг логик хэлбэрүүд: Типологийн ашигладаг логик хэлбэрүүд: нэгдүгээрт, ангилал, зорилго нь объектын шинж чанаргүй (нэр, тоо) эсвэл тэдгээрт хамаарахгүй тодорхой шинж чанарууд дээр үндэслэн анги, тэдгээрийн дэд ангиудын шаталсан системийг бий болгох явдал юм; нэгдүгээрт, ангилал, зорилго нь объектын шинж чанар (нэр, тоо) эсвэл тэдгээрт хамаарахгүй тодорхой шинж чанарууд дээр үндэслэн анги, тэдгээрийн дэд ангиудын шаталсан системийг бий болгох явдал юм; хоёрдугаарт, тодорхой нэгжийн тогтсон шатлал бүхий өгөгдсөн объектуудын хамгийн бүрэн гүйцэд, задлан ангиллыг урьдчилан таамагласан системчилсэн байдал; хоёрдугаарт, тодорхой нэгжийн тогтсон шатлал бүхий өгөгдсөн объектуудын хамгийн бүрэн гүйцэд, задлан ангиллыг урьдчилан таамагласан системчилсэн байдал; гуравдугаарт, ангилал зүй, түүний хүрээнд оновчтой ангилал, системчилсэн зарчмуудыг тусгайлан судалж, үндэслэлтэй болгодог. гуравдугаарт, ангилал зүй, түүний хүрээнд оновчтой ангилал, системчилсэн зарчмуудыг тусгайлан судалж, үндэслэлтэй болгодог.

МОСКВА УЛСЫН ИХ СУРГУУЛЬ

М.В.НЭРИЙН НЭРТЭЙ. ЛОМОНОСОВ

ТӨРИЙН АУДИТЫН АХЛАХ СУРГУУЛЬ

(ТЭНХИМ)

К.В. Сомик, А.Г. Хабибулин

МЭДЭЭЛЭЛ, ШИНЖИЛГЭЭНИЙ ДЭМЖЛЭГ

САНХҮҮГИЙН ШАЛГАЛТ

Ерөнхий редакторын дор

Эмч нар хууль зүйн шинжлэх ухаан, профессор С.М. Шахраяа

Заавар

МОСКВА 2015 он

Оршил

1.1. Үзэл баримтлал ба мөн чанар

1.2. Санхүүгийн гэмт хэргийн эрүүгийн эрх зүйн болон шүүх эмнэлгийн шинж чанар

1.3. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтад мэдээлэл, аналитик дэмжлэг үзүүлэх арга, хэрэгсэл

Бүлэг 2. Санхүүгийн аюулгүй байдалд заналхийлж буй байдлын шинжилгээ

2.1. Санхүүгийн аюулгүй байдлын тухай ойлголт, бүтэц

2.2. Санхүүгийн аюулгүй байдалд тулгарч буй гол аюулууд

2.3. Санхүүгийн аюулгүй байдлын салбарын гэмт хэргийн төлөв байдлын үнэлгээ

Бүлэг 3. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын мэдээллийн болон аналитик дэмжлэг үзүүлэх арга зүй

3.1. Санхүүгийн гэмт хэргийн далд схемийг илрүүлэх, дүн шинжилгээ хийх даалгавар, журам

3.2. Оффшор схемийг ашиглан үйлдэгдсэн санхүүгийн гэмт хэргийг мөрдөн шалгахад мэдээлэл, аналитик дэмжлэг үзүүлэх

3.3. Санхүүгийн системийн мэдээллийн аюулгүй байдлын мэдээлэл, аналитик дэмжлэг

Дүгнэлт

Ном зүй

Өргөдөл

Оршил

Өнөөгийн байдлаар санхүүгийн салбарт үйлдэгдэж буй томоохон, зохион байгуулалттай гэмт хэргийг үр дүнтэй илрүүлэх, мөрдөн шалгах зайлшгүй нөхцөл бол санхүүгийн гэмт хэрэгтэй тэмцэхэд чиглэсэн мэдээлэл, аналитик дэмжлэгийг сайжруулах явдал юм. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын мэдээлэл, аналитик дэмжлэг нь нарийн төвөгтэй, өндөр технологийн төрөл юм удирдлагын үйл ажиллагааЭнэ нь янз бүрийн эх сурвалжаас их хэмжээний мэдээллийг цуглуулах, компьютерт боловсруулах, үйл ажиллагааны болон эрүүгийн процессын бүх үе шатанд хувилбар, шийдвэрийг бэлтгэх, үндэслэл болгох явдал юм. Татвараас их хэмжээгээр зайлсхийсэн, нуун дарагдуулахтай холбоотой эрүүгийн орлогыг угаах (хууль ёсны болгох), хөрөнгийг хууль бусаар экспортлох зэрэг гэмт хэргийн нэгдсэн дүр зураг, нотлох баримтын баазыг бүрдүүлэх ажил онцгой ач холбогдолтой бөгөөд үүнтэй зэрэгцэн төвөгтэй байдаг. оффшор бүс дэх орлого гэх мэт. Мэдээлэл, шинжилгээний ажлын тэргүүлэх чиглэл нь санхүүгийн аюулгүй байдлын асуудал, санхүүгийн гэмт хэрэг үйлдэхэд нөлөөлж буй шалтгаан, нөхцөл, санхүүгийн системийн аюулгүй байдалд заналхийлэхээс урьдчилан сэргийлэх, тэмцэх арга хэмжээний талаар төрийн байгууллагуудад цаг тухайд нь мэдээлэх явдал юм. ОХУ-ын.

Санал болгож буй зүйлд сурах бичигхүмүүжлийн үндэс суурийг тавьдаг « Санхүүгийн мөрдөн байцаалтад мэдээлэл, аналитик дэмжлэг үзүүлэх », Үүний зорилго нь оюутнуудад санхүүгийн гэмт хэргийг мөрдөн шалгах янз бүрийн үе шатанд орчин үеийн компьютерийн арга, хэрэгслийг ашиглан мэдээлэл, дүн шинжилгээ хийх шийдвэр гаргах мэдлэг, ур чадвар, чадварыг хөгжүүлэх, гэмт хэрэг үйлдэхэд нөлөөлж буй шалтгаан, нөхцлийг тодорхойлох явдал юм.

Сахилга бат бол бүрэлдэхүүн хэсэгСанхүүгийн гэмт хэргийн мөрдөн байцаалтыг зохион байгуулах, удирдах үйл явцад системийн шинжилгээний арга, хэрэгсэл, хэрэглээний компьютерийн шинжлэх ухааныг нэвтрүүлэх чиглэлээр ур чадварыг бүрдүүлдэг салбаруудыг багтаасан модуль. Энэхүү хичээлийг судлахын тулд оюутнууд "эдийн засгийн шинжилгээний үндэс", "санхүүгийн аюулгүй байдлыг хангах", "эрүүгийн эрх зүй", "урьдчилсан мөрдөн байцаалтын ажиллагаа" гэсэн мэргэжлээр бүрдүүлсэн ур чадварыг эзэмшсэн байх ёстой. Энэ хичээлийг судалсны үр дүнд бий болсон мэдлэг, чадвар, ур чадвар нь "эдийн засаг, санхүүгийн гэмт хэргийг мөрдөн шалгах арга зүй, арга зүй", "эдийн засгийн гэмт хэргийг илрүүлэх" гэх мэт хичээлүүдийг судлахад зайлшгүй шаардлагатай.

Сахилга батыг эзэмшсэний үр дүнд оюутан дараахь зүйлийг хийх ёстой.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтад мэдээллийн дэмжлэг үзүүлэх ойлголт, мөн чанарыг мэдэх; санхүүгийн мөрдөн байцаалтад мэдээлэл, аналитик дэмжлэг үзүүлэх үндсэн чиглэл, үүрэг; мэдээлэл, аналитик дэмжлэгийн үр дүнг үнэлэх шалгуур; компьютерийн аргууд, санхүүгийн мөрдөн байцаалтын арга, мэдээллийн технологи; санхүүгийн системийн мэдээллийн аюулгүй байдлыг хангах үндэс;

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын мэдээллийн болон аналитик дэмжлэгийн асуудлыг шийдвэрлэх чадвартай байх; мэдээлэл, аналитик дэмжлэгийн үр дүнг үнэлэх; санхүүгийн шалгалт хийхэд компьютерийн арга, техник, мэдээллийн технологийг ашиглах; санхүүгийн системийн мэдээллийн аюулгүй байдлыг хангах арга хэмжээг боловсруулж хэрэгжүүлэх.

Санхүүгийн салбар дахь гэмт хэргийн үзэгдэл, үйл явцад дүн шинжилгээ хийх, урьдчилан таамаглах чадвартай байх; санхүүгийн мөрдөн байцаалтад шаардлагатай мэдээллийг цуглуулах, боловсруулах, шинжлэх, хамгаалах арга, хэрэгсэл.

Бүлэг 1. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын мэдээллийн болон аналитик дэмжлэгийн үндэс

Үзэл баримтлал ба мөн чанар

Аливаа цогц, зорилготой хүний ​​үйл ажиллагааны үр дүнтэй байх зайлшгүй нөхцөл бол зорилгодоо хүрэхэд шаардлагатай шийдвэрийг боловсруулах, батлахад мэдээлэл, аналитик дэмжлэг үзүүлэх зохион байгуулалт юм. IN орчин үеийн нөхцөлМэргэжлийн чиг үүргийг гүйцэтгэхэд шаардагдах мэдээлэл, аналитик нөөц, технологийг ашигладаггүй амжилттай эмч, эрдэмтэн, үйл ажиллагааны ажилтан, мөрдөн байцаагчийг төсөөлөхийн аргагүй юм.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын мэдээлэл, аналитик дэмжлэг (IAO FR) гэсэн ойлголт, мөн чанарыг тодруулахын тулд юуны өмнө санхүүгийн мөрдөн байцаалтыг хууль сахиулах үйл ажиллагааны тусгай төрөл гэж тодорхойлох шаардлагатай.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалт гэдэг нэр томьёог ихэвчлэн гэмт хэргийн урьдчилсан мөрдөн байцаалтын эрүүгийн байцаан шийтгэх ажиллагааны хүрээнд хязгаарлагдахгүй нарийн төвөгтэй, мэдээлэл их шаарддаг, оюуны үйл ажиллагааг тодорхойлоход ашигладаг.

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын тухай ойлголтыг онцолж, тодорхойлох шаардлага нь санхүүгийн систем дэх хүчирхийлэл, түүнчлэн "цагаан захтны гэмт хэрэг" гэж нэрлэгддэг гэмт хэргийн өсөлттэй холбоотой юм. Санхүүгийн гэмт хэрэг, гэмт хэргийг бэлтгэх, үйлдэх схем, механизм улам боловсронгуй болох тусам санхүүгийн мөрдөн байцаалтын чиглэлээр мэргэшсэн боловсон хүчний эрэлт хэрэгцээ улам бүр нэмэгдсээр байна.

Нийтлэг эрх зүйн тогтолцоонд багтдаг барууны орнуудад санхүүгийн мөрдөн байцаалтын тухай ойлголт (Санхүүгийн мөрдөн байцаалт эсвэл Шүүхийн нягтлан бодох бүртгэл (шүүхийн нягтлан бодох бүртгэл)) нэлээд эрт дээр үеэс бий болж, хүчирхэгжсэн. Дэлхийн практикт санхүүгийн шалгалт нь дараахь үндсэн чиг үүргийг гүйцэтгэдэг.

Хөрөнгө оруулалтын өмнөх шинжилгээ (шаардлагатай шалгалт);

хөрөнгийн нөхөн сэргээх;

Дараагийн шүүх хуралдаанд санхүүгийн зөрчлийн баримтыг баримтжуулах (шүүхийн шийдвэр гүйцэтгэх, шүүхийн үйлчилгээ);

Дампуурлын шалтгааныг тогтоох (дампуурлын залилан);

Байгууллагын залилангийн хэргийг илрүүлэх (компанийн луйврын мөрдөн байцаалт);

Шүүхийн нягтлан бодох бүртгэл ба луйвар.

Манай улсад санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үндсэн хоёр чиглэл байдаг.

Гэмт хэргийн бус шинж чанартай санхүүгийн эрсдэл эсвэл санхүүгийн зөрчлийн баримтыг тодорхойлох (дүрмээр бол тусгай албаны үйл ажиллагааны сэдэв). арилжааны байгууллагууд);

Санхүүгийн салбарын гэмт хэргийн объектив талын шинж тэмдгийг тодорхойлох, баримтжуулах (хууль сахиулах байгууллагын үйл ажиллагааны сэдэв).

Бид үйл ажиллагааны эрэн сурвалжлах, шүүх нягтлан бодох бүртгэл, баримт бичгийн баталгаажуулалтын үйл ажиллагаа, урьдчилсан мөрдөн байцаалтын явцад илэрдэг санхүүгийн мөрдөн байцаалтын хууль сахиулах талыг голчлон авч үзэх болно.

Гэсэн хэдий ч бидний ойлголтоор санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа нь урьдчилсан мөрдөн байцаалтын ажиллагаа гэх мэтээс хамаагүй өргөн бөгөөд олон янз байдаг. Эдгээр ойлголтууд нь зөвхөн ижил биш, зөвхөн тодорхой хэмжээгээр нэгтгэгдэж болно. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтыг тодорхойлохдоо эрүүгийн эрх зүйн ойлголтыг ашигладаг бол санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үүрэг нь гэмт хэргийн объектив талын шинж тэмдгийг олж тогтоох, баримтжуулах гэж тодорхойлж болно. Гэхдээ аудит нь урьдчилсан мөрдөн байцаалтын объект болох санхүүгийн гэмт хэргийн объектив талыг нотлох эх сурвалж болдог. Нөгөөтэйгүүр, санхүүгийн гэмт хэргийн шалтгаан, нөхцөлийг судалж, олж тогтоосны үр дүнд санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны зарим салбарт аудитыг эхлүүлж болно. Санхүүгийн хяналттай холбоотой нөхцөл байдал ижил байна. Санхүүгийн хяналт гэдэг нь эрүүгийн орлогыг хууль ёсны болгох (угаах), терроризмыг санхүүжүүлэх гэж сэжиглэгдсэн санхүүгийн гүйлгээ, гүйлгээг тогтоосон шалгуурын дагуу илрүүлэх зорилгоор оршин суугч, оршин суугч бус иргэдийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны талаарх мэдээллийг задлан шинжлэх үйл ажиллагаа юм.

Ийнхүү санхүүгийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа нь эрүүгийн байцаан шийтгэх ажиллагааны хүрээнд аудит, санхүүгийн хяналт, шуурхай мөрдөн байцаалтын ажиллагаа, шүүх нягтлан бодох бүртгэл, баримт бичгийн баталгаажуулалтын үйл ажиллагаа, урьдчилсан мөрдөн байцаалтын үйл ажиллагааг багтаасан үйл явц юм. Эдгээр төрлийн үйл ажиллагааны бүх үе шатанд гаргасан шийдвэрийн талаархи мэдээлэл, аналитик бэлтгэл зайлшгүй шаардлагатай. Тиймээс IAO FR нь шийдвэрийг циклийн дагуу хаалттай бэлтгэх системийн зарчим дээр суурилдаг [52].

Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын объект нь санхүүгийн гэмт хэрэг гэдэг нь ойлгомжтой. Тиймээс бид санхүүгийн мөрдөн байцаалтын мэдээллийн болон аналитик дэмжлэгийн онцлогийг тодорхойлдог энэ ангиллын гэмт хэргийн онцлогийг авч үзэх болно.

Тодорхой утгаараа санхүүгийн гэмт хэрэг гэдэг нь санхүүгийн (татвар, валют гэх мэт) болон эрүүгийн эрх зүйн хэм хэмжээ, хөрөнгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, хуваарилах, дахин хуваарилах, ашиглах (санхүүгийн улсын нөөц), орон нутгийн засаг захиргааны байгууллага болон бусад аж ахуйн нэгж.

B.V. Волженкин санхүүгийн салбарт дараахь гэмт хэргийн бүлгүүдийг тодорхойлсон.

1. Зөрчсөн гэмт хэрэг ерөнхий зарчимаж ахуй эрхлэх болон бусад эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулах тогтоосон журам: хууль бус банкны үйл ажиллагаа.

2. Хууль бусаар олж авсан мөнгө болон бусад эд хөрөнгийг хууль ёсны болгох (угаах).

3. Зээлдүүлэгчийн ашиг сонирхлын эсрэг гэмт хэрэг: хууль бусаар зээл авах; өглөгийн дансны эргэн төлөлтөөс хорлонтойгоор зайлсхийсэн; дампуурлын хууль бус үйлдэл.

4. Монопольчлол, шударга бус өрсөлдөөнтэй холбоотой гэмт хэрэг: арилжааны болон банкны нууцыг бүрдүүлсэн мэдээллийг хууль бусаар хүлээн авах, задруулах.

5. Мөнгө, үнэт цаасны гүйлгээний тогтоосон журмыг зөрчсөн гэмт хэрэг: үнэт цаас гаргах үед урвуулан ашиглах; хуурамч мөнгө, үнэт цаас үйлдвэрлэх, худалдах; хуурамч зээлийн болон төлбөрийн карт болон бусад төлбөрийн баримт бичиг үйлдвэрлэх, худалдах.

6. Тогтсон журмын эсрэг гэмт хэрэг гадаад эдийн засгийн үйл ажиллагаа(гаалийн гэмт хэрэг): байгууллага, хувь хүнд ногдуулсан гаалийн татвараас зайлсхийх.

7. Валютын үнэт цаасны гүйлгээний тогтоосон журмын эсрэг гэмт хэрэг: үнэт металл, байгалийн үнэт чулуу, сувдыг хууль бусаар худалдаалах; үнэт металл, үнэт чулууг улсад тушаах журам зөрчсөн; гадаад валют дахь хөрөнгийг гадаадаас буцааж өгөхгүй байх.

8. Улсын төсвөөс гадуурх санд татвар, заавал төлөх төлбөр төлөх журмын эсрэг гэмт хэрэг (татварын гэмт хэрэг).

9. Хэрэглэгчийн эрх, ашиг сонирхлын эсрэг гэмт хэрэг: төрийн тэмдэг үйлдвэрлэх, ашиглах журам зөрчсөн.

Дээрх хандлагуудыг харгалзан бид эдийн засгийн салбарт үйлдэгдэж буй гэмт хэргийг санхүүгийн гэмт хэрэг, түүнчлэн ОХУ-ын санхүүгийн аюулгүй байдалд заналхийлж буй бусад холбогдох гэмт хэрэг гэж үзэх болно. Энэ төрлийн гэмт хэргийн дүн шинжилгээ нь дараахь онцлог шинжүүдийг тодруулах боломжийг бидэнд олгодог.

1. Санхүүгийн гэмт хэргийн зохион байгуулалттай байдал.

2. учруулсан хохирлын хэмжээ санхүүгийн системболон түүний бие даасан холбоосууд.

3. Янз бүрийн зэрэглэл бүхий гэмт хэргийн олон ангит шинж чанар, хослол.

4. Гэмт хэргийн үйл явдлыг газар, цаг хугацаа, оролцогчоор нь хуваарилах.

5. Гэмт хэргийн үйл ажиллагаа, санаа зорилгыг хуйвалдаан, өнгөлөн далдлах.

6. Үндэстэн дамнасан байдал ба хил дамнасан байдал.

7. Санхүүгийн гэмт хэрэг нь үндэсний болон эдийн засгийн аюулгүй байдалд шууд заналхийлж байна.

8. Санхүүгийн гэмт хэрэг нь далд эдийн засгийн үндэс бөгөөд ихэнхдээ терроризм, экстремизмийг санхүүжүүлэх эх үүсвэр болдог.

9. Орчин үеийн компьютерийн мэдээллийн сан, аналитик арга техникийг ашиглан мэдээлэл, аналитик дэмжлэгийг зохион байгуулахын тулд урьдчилсан мөрдөн байцаалтын эхний үе шатыг эхлүүлэх хэрэгцээ.

Санхүүгийн гэмт хэргийн эрүүгийн хууль, криминалистикийн шинж чанар, онцлогийг дараагийн догол мөрөнд илүү дэлгэрэнгүй авч үзэх болно.

Доорх нь IAO FR-ийн объект болох санхүүгийн гэмт хэргийг илрүүлэх, шалгах зорилтот үйл ажиллагааны загвар юм (Зураг 1).

Цагаан будаа. 1. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын зорилтот үйл ажиллагааны загвар

Аливаа зорилготой үйл ажиллагааны загвар нь сөрөг талтай контурын дагуу байдаг санал хүсэлт, үйл ажиллагааны объектод дотоод болон гадаад мэдээллийн урсгал (үйл явдал) нөлөөлдөг. Манай тохиолдолд ОУХБХ-ны үйл ажиллагаа нь санхүүгийн мөрдөн байцаалтын үндсэн зорилгод (эсвэл тэдгээрээс хазайлт) хүрэхийн тулд санхүүгийн мөрдөн байцаалтын өнөөгийн байдалд хяналт тавих байдлаар зохион байгуулагдах ёстой бөгөөд энэ нь цаг үеэ олсон, бүрэн гүйцэд илрүүлэх, ил болгох явдал юм. санхүүгийн гэмт хэрэг, учирсан хохирлыг нөхөн төлүүлэх, түүнийг хэрэгжүүлэхэд дөхөм болсон шалтгаан, нөхцөлийг арилгах. Үүний зэрэгцээ мэдээллийн ажилтан, шинжээчийн гол үүрэг бол мэдээлэл, аналитик мониторингийн үр дүнд санхүүгийн мөрдөн байцаалтын төлөв байдлын зорилтот тохиргооноос хазайсантай холбоотой асуудлын нөхцөл байдлыг цаг тухайд нь тодорхойлж, үнэлж дүгнэх, хувилбаруудыг боловсруулах явдал юм. мөрдөн байцаагч, шуурхай ажиллагааны ажилтны зохих шийдвэр гаргах хувилбарууд.

Тиймээс авч үзсэн загварын дагуу IAO FR-ийн сэдэв нь үйл ажиллагааны мөрдөн байцаалтын болон эрүүгийн байцаан шийтгэх ажиллагааны шийдвэр гаргах дохио, хувилбар, хувилбаруудын үндэслэлийг бий болгох үйл явц юм. Тиймээс IAO FR нь байгууллагын салшгүй хэсэг юм үр дүнтэй менежментсанхүүгийн мөрдөн байцаалт. Дараах зүйлд бид "мэдээлэл, аналитик ажил" (IAR) гэсэн нэр томъёог энэ үйл ажиллагааны синоним болгон ашиглах болно.

ОУНБ-ын үндсэн үүрэг, чиг үүрэгнь:

1. Санхүүгийн гэмт хэргийн зохион байгуулалттай хэлбэрийг үйлдэх системийн шинж тэмдгийг тодорхойлох.

2. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын системтэй нотлох баримтын баазыг бүрдүүлдэг уялдаа холбоотой мэдээллийн бүтцийг бүрдүүлэх, дүн шинжилгээ хийх.

3. Санхүүгийн мөрдөн байцаалтын явцад үүссэн хүндрэлтэй нөхцөл байдал, тэдгээрийн үүсэх шалтгааныг тодорхойлох. Тэдний хөгжлийг урьдчилан таамаглах.

4. Санхүүгийн аюулгүй байдалд заналхийлж буй аюулаас урьдчилан сэргийлэх, арилгах, учирсан хохирлыг нөхөн төлөх арга хэмжээг боловсруулах.

5. IAO FR-ийг зохион байгуулах мэдээллийн нөөц, арга, хэрэгслийг хадгалах, хөгжүүлэх.

Зураг 2. IAO FR-ийн үзэл баримтлалын бүтэц

IAO FR нь дараахь үндсэн хууль тогтоомжийн хүрээнд явагддаг.

1. ОХУ-ын Үндсэн хууль.

2. "Аюулгүй байдлын тухай" Холбооны хууль.

"ОХУ-ын Мөрдөн байцаах хорооны тухай" Холбооны хууль.

Санхүүгийн хүрээ нь мөнгө, валютын үнэт зүйлсийн эргэлтийн талбар бөгөөд идэвхтэй хөгжиж буй чухал элемент юм. дотоодын эдийн засаг. Эдийн засгийн харилцааны эрх чөлөө, тэдгээрийн эрх зүйн зохицуулалт төгс бус байгаа нөхцөлд санхүүгийн салбар нь гэмт хэрэгтнүүд болон зохион байгуулалттай гэмт бүлэглэлүүдийн гэмт хэрэг үйлдэх хамгийн сонирхолтой салбаруудын нэг болжээ. Энд нэлээд олон төрлийн гэмт хэргийн санхүүгийн гүйлгээ явагдсаар байна. Санхүүгийн салбар дахь гэмт хэргийн шинжтэй үйл ажиллагаа нь цогцолборын үйл ажиллагаа юм хууль бус үйлдэлбусад барааны үнэ цэнийн хөдөлгөөнөөс хамааралгүй буюу тусгаарлагдсан үндсэндээ бэлэн мөнгө буюу түүнийг орлуулагч хөрөнгийн хөдөлгөөнд саад учруулах зорилготой.

үзэл баримтлал " санхүүгийн гэмт хэрэг", шүүх эмнэлгийн шинж чанараараа ижил төстэй гэмт хэргийн маш өргөн бүлэгт багтдаг. Энэ ойлголт нь үндсэндээ залилан мэхлэх (Эрүүгийн хуулийн 159-р зүйл), (Эрүүгийн хуулийн 160-р зүйл), мөнгө хууль ёсны болгох (угаах) (Эрүүгийн хуулийн 174-р зүйл), хууль бусаар мөнгө олж авах зэрэг гэмт хэргийн шинжтэй үйлдлүүдтэй холбоотой байдаг. зээл (Эрүүгийн хуулийн 176 дугаар зүйл), өглөгийн төлбөрийг төлөхөөс санаатайгаар зайлсхийсэн (Эрүүгийн хуулийн 177 дугаар зүйл), хуурамч мөнгө, үнэт цаас, хуурамч зээлийн болон төлбөрийн карт болон бусад төлбөрийн баримт бичиг үйлдвэрлэх, худалдах (Эрүүгийн хуулийн 186, 187 дугаар зүйл) Эрүүгийн хууль), гадаад валютаар мөнгөн хөрөнгийг буцааж өгөхгүй байх (Эрүүгийн хуулийн 193-р зүйл) гэх мэт. Ихэнх тохиолдолд ийм гэмт хэргийн үйл ажиллагаа нь хууль бус бизнес эрхлэх (Эрүүгийн хуулийн 171-р зүйл), хууль бус банкны үйл ажиллагаа (Эрүүгийн хуулийн 171-р зүйл) зэрэгтэй зэрэгцэн оршдог. Эрүүгийн хуулийн 172), хуурамч бизнес эрхлэх (Эрүүгийн хуулийн 173 дугаар зүйл), санаатай буюу зохиомол дампуурал (Эрүүгийн хуулийн 196, 197 дугаар зүйл) гэх мэт Дүрмээр бол санхүүгийн гэмт хэрэг нь татварын гэмт хэрэгтэй (198 дугаар зүйл) нягт холбоотой байдаг. , Эрүүгийн хуулийн 199 1, 199 2).

СэдэвЭнэ төрлийн гэмт хэргийн үйл ажиллагаа нь юуны түрүүнд рубль эсвэл гадаад валютаар мөнгөн хөрөнгийн эх үүсвэр, хөөсөн цаас, тэдгээрийн орлуулагч (жишээлбэл, хуванцар карт), аж ахуйн нэгж, хувь хүмүүсийн хооронд төлбөр тооцоо хийх гүйлгээ юм. -д үрчлэлт өргөн тархсан байна санхүүгийн салбарцахим тооцоолол, харилцаа холбооны технологийг ашиглах үндсэн дээр хамгийн сүүлийн үеийн мэдээллийн технологийг ашиглан төлбөр тооцооны үйл ажиллагаа явуулах арга. Аж ахуйн нэгжийн өмчийн эрхийг тусгасан томоохон хэмжээний санхүүгийн мэдээллийг "цахим" баримт бичиг хэлбэрээр компьютерийн мэдээллийн хэрэгсэлд хадгалдаг. Ийм баримт бичигтэй гэмт хэргийн шинжтэй үйлдэл нь ихэвчлэн компьютерийн мэдээлэлд зөвшөөрөлгүй нэвтрэхтэй холбоотой байдаг. Орчин үеийн компьютерийн технологи нь гэмт хэргийн үйлдвэрлэлийн техникт хувьсгалт нөлөө үзүүлсэн гэдгийг анхаарах нь чухал юм. уламжлалт баримт бичигзөвхөн тусгай мэдлэг, технологи ашиглан анхныхаас ялгах боломжтой цаасан дээр.

Үйлдэл хийх аргуудсанхүүгийн гэмт хэрэг маш олон янз байдаг. Эрүүгийн санхүүгийн гүйлгээг ойролцоогоор дараах байдлаар бүлэглэж болно.

• эсрэг талуудын хоорондын төлбөр тооцооны механизмын хууль эрх зүйн зохицуулалтын төгс бус байдлыг ашиглан мөнгөний (түүний дотор гадаад валют) гүйлгээнд төлбөр тооцоо хийх механизмын үйл ажиллагаа. албан ёсны хяналттүүний үйл ажиллагааны талаар;
• байгууллагын эрх зүйн төгс бус байдлын үндсэн дээр төлбөрийн баримт буюу үнэт цаасны эргэлтийн чиглэлээр үйл ажиллагаа болон техникийн аргуудэдгээрийг хамгаалах санхүүгийн хэрэгсэл, банкны бүтээгдэхүүн гэх мэт;
• бүс дэх үйл ажиллагаа зээлсэн эх үүсвэр, зээлсэн эх үүсвэрээр халхавчлан хууль бусаар мөнгө хүлээн авсан, түүнийг зориулалтын бусаар ашигласан, зориулалтын бусаар зарцуулсан үндэслэлээр банкны зээл олгох;
• Хариуцлагатай банкны ажилтнуудад хээл хахууль өгөх, тараах зэрэг зохиомол зээлийн үйл ажиллагаа мөнгө зээлсэнгэмт хэрэгтнүүдийн хооронд;
• санхүүгийн байгууллагуудын мэдээллийн системийг эдгээр мэдээлэлд зөвшөөрөлгүй нэвтрэхээс хамгаалах арга хэрэгсэл, механизмын төгс бус байдал, түүнийг гаднаас удирдахад үндэслэсэн мэдээллийн санхүүгийн компьютерийн технологийн салбарын үйл ажиллагаа.

Энэ төрлийн бүх гэмт хэрэг нь ноцтой бөгөөд ихэвчлэн үйлдэхэд нэлээд урт бэлтгэлтэй байдаг. Энэ үе шатанд эрүүгийн төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах санхүүгийн механизмыг сонгосон бөгөөд энэ нь заасан параметрүүдэд нийцдэг. Ийм механизмын үзэл баримтлалд орно: одоогийн зохицуулалтын хүрээ, санхүүгийн тодорхой гүйлгээг хэрэгжүүлэх механизм дахь цоорхойг тодорхойлох, эрүүгийн санхүүгийн гүйлгээний хамгийн чухал элементүүдийг хууль ёсны болгох, тэдэнд хууль ёсны дүр төрхийг өгөх боломжийг олгох; ижил төстэй санхүүгийн гүйлгээг тусгасан маягтын дээж, гарын үсгийн тамга, шаардлагатай баримт бичгийг бүрдүүлэх; удахгүй болох баримт бичгийн урсгалын хамгийн оновчтой дарааллыг тодорхойлох; тодорхой санхүүгийн байгууллагуудыг сонгох буюу бий болгох болон хуулийн этгээдсанхүүгийн эх үүсвэрийн хөдөлгөөнийг хангах; ирээдүйн санхүүгийн гүйлгээг тусгасан баримт бичгийг үйлдвэрлэх, хүлээн авах; бие даасан үйл ажиллагааны гүйцэтгэгчдийг сонгох, ажилд авах, техникийн тоног төхөөрөмж, түүний дотор компьютер, харилцаа холбооны хэрэгслийг олж авах гэх мэт.

Санхүүгийн гэмт хэргийн хувьд гэмт хэргийн зохион байгуулагчид тодорхой зорилго тавьж, түүндээ хүрсэн даруйдаа үйлдлээ таслан зогсоодог.

Гэмт хэрэгтнүүдийн банкны технологийн талаархи мэдлэг нь хууль бус гүйлгээг хурдан илрүүлэхээс зайлсхийж, мөнгөн хөрөнгийг аль болох хурдан олж авах боломжийг олгодог. Үүний зэрэгцээ банкны хэрэгслийг хулгай хийх, эрүүгийн капиталыг хууль ёсны эргэлтэд оруулахад идэвхтэй ашигладаг.

Гэмт хэрэг үйлдсэний дараа түүнийг нуун дарагдуулах идэвхтэй арга хэмжээ авдаг бөгөөд энэ нь ихэвчлэн аж ахуйн нэгж, санхүүгийн байгууллагыг татан буулгах, зохиомол буюу санаатайгаар дампуурал зарлах, баримт бичгийг устгах, нягтлан бодох бүртгэл, статистик болон бусад тайланг гажуудуулах, өөр албан тушаалд шилжүүлэх, эсвэл санхүүгийн гүйлгээний явцын талаар ямар нэг зүйл мэддэг хүмүүсийг ажлаас халах.

Нөхцөл байдал, эдгээр гэмт хэргийг үйлдэхийн тулд гэмт этгээдүүд бий болсон буюу үүсгэсэн нь юуны түрүүнд санхүүгийн салбарыг зохицуулах хууль тогтоомжид мөрдөгдөж буй төрөл бүрийн зөрчил, зөрчилтэй, боловсруулагдаагүй зохицуулалтын нөлөөн дор үүссэн; хувь хүний ​​шийдвэрийн зохисгүй шинж чанар, холбогдох албан тушаалтны үйл ажиллагаанд хэрэгжүүлэх механизм гэх мэт.

Санхүүгийн мэдээллийн янз бүрийн системийг ашиглахтай холбоотой олж авах гэмт хэрэг нь ихэвчлэн тодорхой мэдээллийн систем дэх үйл ажиллагааны горимд хяналт сул, ийм мэдээллийн системийг зөвшөөрөлгүй нэвтрэхээс хамгаалсан хамгаалалт хангалтгүй байдаг. Жишээлбэл, банкны төлбөрийн баримтыг хууран мэхлэх үйлдлээс хамгаалах хамгаалалт хангалтгүй байна өндөр чанартайтэдгээрийн үйлдвэрлэл, хадгалалтын дараалал гэх мэт.

Найдвартай цахим төлбөрийн карт байхгүйгээс төлбөрийн хуванцар картыг хууран мэхлэх таатай орчин бий болж байна утасны харилцаа холбоотөлбөрийн нягтлан бодох бүртгэлийн төвүүдтэй, төлбөр хүлээн авагч байгууллагууд "зогсоох хуудас"-ыг цаг тухайд нь хүлээн аваагүй, ийм картаар төлбөр хүлээн авч байгаа хүмүүсийг хайхрамжгүй хандсан.

Компьютер, тэдгээрийн сүлжээ, системд суурилуулсан санхүүгийн мэдээллийн системийг ашиглахтай холбоотой олж авах гэмт хэрэг нь мэдээллийн систем дэх процедурын хяналт сул, зөвшөөрөлгүй нэвтрэхээс хангалтгүй хамгаалалттай байдаг.

Хууль бус зээл олгох, улмаар хүлээн авсан мөнгөө буцааж өгөхөөс зайлсхийх нөхцөл байдал нь зээлдүүлэгчид зээлдэгчийн талаарх мэдээллийг хангалттай нарийвчлан судлаагүй, түүний санхүүгийн байдал, зээлийн эргэн төлөлтийг баталгаажуулсан эдийн засгийн үйл ажиллагааг нарийвчлан шалгаагүйгээс тодорхойлогддог. хүлээн авсан зээл, түүнчлэн зээл авсны дараа зээлдэгчийн үйл ажиллагаанд хяналт тавих.

Хууль бус бизнес эрхлэлт, банкны үйл ажиллагааны нөхцөл байдал ч дээрхтэй ойролцоо байна.

Хэрэв энэ төрлийн гэмт хэргийг зохион байгуулалттай гэмт хэргийн бүлэглэл үйлдэж байгаа бол зохион байгуулалттай гэмт бүлэглэл үйл ажиллагаа явуулж буй бүс нутгийн онцлогийн талаархи мэдээллийг тэдгээрийг үйлдэх нөхцөл байдлын элемент болгон оруулахыг зөвлөж байна. Эдгээр шинж чанарууд нь зохион байгуулалттай гэмт бүлэглэлийн үйлдэхийг зорьж буй санхүүгийн гэмт хэргийн үндсэн төрлийг сонгох, хамгийн хүртээмжтэй, үр дүнтэй арга замуудтэдний дуусгах. Жишээлбэл, олон тооны банк, тэдгээрийн салбартай томоохон хотуудад гэмт хэрэг нь ихэвчлэн үнэт цаас, мэдээллийн технологийн тусламжтайгаар үйлдэгддэг, өөрөөр хэлбэл зохион байгуулалттай гэмт хэргийн бүлэглэлийн анхаарлыг хамгийн их татдаг нь их хэмжээний мөнгөтэй банкууд байдаг. мөн асар олон тооны хадгаламж эзэмшигчид. Жижиг аж үйлдвэрийн хотуудад санхүүгийн гэмт хэрэг нь ихэвчлэн хууль бус бизнес, хууль бус банкны үйл ажиллагаатай холбоотой байдаг. Ийм хотуудад пүүс, банкууд лицензгүй ажиллахад хялбар байдаг.

Санхүүгийн гэмт хэрэг үйлддэг ОБГ-ууд нь цөөн тооны (хоёроос гурваас арван хүн), харьцангуй энгийн зохион байгуулалтын бүтэцтэй, удирдлага, тэр байтугай гүйцэтгэх түвшний гишүүдийн мэргэжлийн болон эрүүгийн түвшний нэлээд өндөр түвшинд байдаг. Эдгээр бүлэглэлүүд нь урт хугацааны гэмт хэргийн бизнес эрхлэх зорилгоор байгуулагдсан зохион байгуулалттай гэмт хэргийн бүлэгтэй харьцуулахад ихэвчлэн нөхцөл байдлын болон гэрээний дагуу, харьцангуй богино хугацаанд байгуулагддаг. Шинжилгээнд хамрагдсан бүлгүүдийн эвдэрсэн холболтын сул тал нь эндээс харагдаж байна. Ийм гэмт хэргийн бүлгийн удирдагчид гэмт хэрэг үйлдэх, гишүүдийнхээ хүчин чармайлтыг чиглүүлэхэд илүү идэвхтэй оролцдогоороо онцлог юм. Тэдний хамгийн сул холбоос бол техникийн чиг үүргийг гүйцэтгэдэг хүмүүс юм.

Ерөнхийдөө бүх субьектуудын хэв шинж чанаруудЭдгээр гэмт хэрэг нь ихэвчлэн ижил төстэй байдаг. Тэдний ихэнх нь олж авах хандлага, ашиг хонжоо хайсан, ямар ч аргаар хамаагүй хурдан баялгийг хуримтлуулах хүсэл эрмэлзэл давамгайлдаг. Энэ төрлийн гэмт хэргийг зохион байгуулагчид, үйлдэгчид нь харьцангуй өндөр түвшинболовсрол. Гэмт хэрэг үйлдсэн гурван хүн тутмын хоёр нь дунд төдийгүй тусгай дунд, дээд боловсролтой. Тэдний ихэнх нь янз бүрийн түвшний (менежер болон бусад зохион байгуулагчид) санхүүгийн болон арилжааны үйл ажиллагаанд шууд оролцдог арилжааны бүтэц, банкууд гэх мэт). Тэдний дунд зээл, санхүүгийн байгууллагуудын үйл ажиллагааны талаар мэдээлэлтэй, үйл ажиллагааныхаа алдаа дутагдлыг мэддэг хүмүүс байнга байдаг. Хүйсийн бүтцэд эрэгтэйчүүд зонхилж байгаа ч эдгээр тохиолдлуудад эмэгтэй гэмт хэрэг үйлдэгсдийн тоо бусадтай харьцуулахад хамаагүй өндөр байна. Гол насны бүлэг нь 25 ба түүнээс дээш насны хүмүүс (75%) байна.

Санхүүгийн гэмт хэргийг мөрдөн байцаалтын явцад тогтоох нөхцөл байдал нь төрлөөс үл хамааран тэдгээрийн шүүх эмнэлгийн шинж чанар, нотлох баримтын сэдвийг харгалзан ихээхэн хэмжээгээр тогтоогддог. Агуулга, бүлэгт хуваахдаа бусдын эд хөрөнгийн эсрэг гэмт хэрэг үйлдэх, залилан мэхлэх, залилан мэхлэх, залилан мэхлэх гэмт хэргийг шалгах явцад тодруулбал зохих нөхцөл байдлын жагсаалттай төстэй.

Санхүүгийн гэмт хэргийг шалгах аргачлалын үндсэн заалтууд

Санхүүгийн гэмт хэргийн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа нь янз бүрийн үндэслэлээр эрүүгийн хэрэг үүсгэхээс эхэлдэг.

Чек, хувьцаа, хуванцар төлбөрийн карт, зээлийн санамжийг эрүүгийн зорилгоор ашиглах тохиолдолд эдгээр үндэслэл нь банкинд хүлээн авсан эдгээр баримт бичиг, тэдгээрийн төлбөр хийх газарт хүлээн авсан хуванцар картууд хуурамч болохыг харуулсан мэдээлэл байж болно. Зээлийг эргэн төлөгдөөгүй, эргэн төлөлтөөс санаатайгаар зайлсхийсэн тохиолдолд хариуцагчийн зан байдал нь гэмт хэргийн шинж тэмдэг илэрвэл хариуцагчид нөлөөлөх бүх хэрэгслийг шавхсан тухай мэдээлэл (банкны материал) юм. эрүүгийн хууль. Хууль бус бизнес эрхлэлт, банкны үйл ажиллагааны үндэслэл нь арилжааны пүүс, банкуудын зөвшөөрөлгүй үйл ажиллагаа явуулж байгааг харуулсан мэдээлэл, эдгээр бүтэц нь иргэн, бусад аж ахуйн нэгжид их хэмжээний материаллаг хохирол учруулсан тухай мэдээлэл юм. Санхүүгийн гэмт хэргийг зохион байгуулалттай гэмт бүлэглэл үйлдсэн бол эх материалЭрүүгийн хэрэг үүсгэхийн тулд мөрдөн байцаах байгууллагын мэдээлэл ихэвчлэн гарч ирдэг.

Эдгээр эрүүгийн хэрэг үүсгэх үндэс суурь болсон анхан шатны мэдээллийн эх сурвалж нь ихэвчлэн Дотоод хэргийн яам, ФСБ, татварын алба, мөрдөн байцаалтын ажиллагааг хууль ёсны болгох тухай материал юм. гаалийн байгууллагаболон тэдгээрийн холбогдох мөрдөн байцаалтын өмнөх шалгалт, түүнчлэн прокурорын шалгалтын мэдээлэл, аудит, аудитын материал, хэвлэлийн мэдээлэл, иргэдийн мэдүүлэг гэх мэт. Үүний дагуу мөрдөн байцаалтын эхэнд хэд хэдэн нийтлэг мөрдөн байцаалтын нөхцөл байдал ихэвчлэн тохиолддог. босох. Тэдгээрийн агуулгыг хүлээн авсан мэдээллийн эх сурвалж, төрөл, хэмжээ, тэргүүлэх мэдээллийг олж авахад хөндлөнгөөс оролцох мөн чанар, эрч хүч, зэрэг зэргээс ихээхэн хамаардаг. ашиглах боломжтоймөрдөн байцаалтын явцад гайхах хүчин зүйл. Хамгийн түгээмэл бөгөөд хамгийн түгээмэл нь хэд хэдэн ердийн нөхцөл байдал:

• -аас мессеж хүлээн авлаа санхүүгийн байгууллагууд, их хэмжээний эд материалын хохирол учруулсан гэмт хэргийн шинж тэмдгийг агуулсан. Гэмт хэрэгтэн нь танигдсан эсвэл үл мэдэгдэх. Гайхах хүчин зүйлийг ихэвчлэн ашиглах боломжгүй байдаг, учир нь гэмт хэрэгтэн мөрдөн байцаалтын шатанд байгаа материалын талаар мэдээлэлтэй байдаг, эсвэл үүнээс хойш өнгөрсөн хугацаа нь "мөр дээр халуун" ажиллахыг зөвшөөрдөггүй. Энэ нөхцөл байдал нь ихэнх санхүүгийн гэмт хэргийн хувьд ердийн зүйл юм;
• Мөрдөн байцаах байгууллагаас гэмт хэргийн шинжтэй үйлдлүүдийн талаарх мэдээллийг агуулсан шуурхай ажиллагааны үр дүнгийн талаархи материалыг хүлээн авсан. хувь хүмүүс, үүнийг процедурын дагуу хуульчлах боломжтой. Мөрдөн байцаалтын эхэнд гайхах элементийг ашиглах нь гэмт хэргийг амжилттай шийдвэрлэхэд боломжтой бөгөөд ихэвчлэн шаардлагатай байдаг. Жишээлбэл, дараахь зүйл боломжтой: гэмт хэрэгт баригдсан; Гэмт хэрэгтнүүдийн цуглуулах боломжтой хөрөнгийг илрүүлэхийн тулд мөрдөн байцаалтын ажиллагаа, "халуун дээр"; шаардлагатай бүх бичиг баримтыг хүлээн авах гэх мэт үйл ажиллагааны болон мөрдөн байцаалтын ажиллагаа;
• Нөхцөл байдал хоёр дахьхтэй ижил байгаа боловч шуурхай эрэн сурвалжлах ажиллагааны явцад олж авсан материалууд нь гэмт хэргийн үйл ажиллагааны талаар тодорхой зохион байгуулалттай гэмт хэргийн бүлэглэлийн гишүүд үйлдсэн байж болзошгүйг харуулж байна.
• гэмт хэрэгтэн, гэмт хэрэгтэн гэмт хэрэг үйлдэх үедээ буюу үйлдсэн даруйд нь баривчлагдсан.

Мөрдөн байцаалтын ажилд хамгийн их хүндрэл учруулдаг зүйл бол зохион байгуулалттай гэмт хэргийн бүлэглэлийн үйл ажиллагаатай холбоотой нөхцөл байдал, гэмт хэрэг үйлдсэн этгээд нь тодорхойгүй байх, түүнчлэн гэмт хэрэг үйлдсэнээс хойш багагүй хугацаа өнгөрсөн явдал юм.

Санхүүгийн гэмт хэргийг шалгахдаа эрүүгийн байцаан шийтгэх ажиллагааг амжилттай явуулахад дараахь зүйлс чухал ач холбогдолтой. үр дүнтэй харилцан үйлчлэлийг бий болгохмөрдөн байцаагч, мөрдөн байцаалтын бүлэг (мөрдөн байцаалтад зориулж байгуулагдсан) эсвэл бие даасан мөрдөн байцаалтын даалгаврыг гүйцэтгэх хэлбэрээр үйл ажиллагааны мөрдөн байцаах байгууллагатай мөрдөн байцаагчид. Гэмт хэргийг зохион байгуулалттай гэмт бүлэглэл үйлдсэн тохиолдолд ийм харилцан үйлчлэл онцгой чухал юм. Ийм тохиолдолд мөрдөн байцаах байгууллага материалыг хүлээн авахын өмнө тухайн бүлгийн үйл ажиллагааны талаархи холбогдох материалыг мөрдөн байцаах байгууллага цуглуулдаг. Үүний зэрэгцээ, материал цуглуулах үе шатанд эрэн сурвалжлах үйл ажиллагаа явуулж буй мөрдөн байцаах байгууллагууд шаардлагатай мэдээлэлтэй, улсын бүртгэлийн байгууллагын мэдээллийг ашигладаг бусад хууль сахиулах байгууллагын холбогдох албатай харилцах шаардлагатай байна. Банкны үйлчлүүлэгчдийг шалгах тагнуулын ажил эрхэлдэг эдгээр албад зээл, санхүүгийн салбар дахь зохион байгуулалттай гэмт бүлэглэлийн үйл ажиллагаа зэрэг мэдээллийн материалыг бүрдүүлдэг тул банкны аюулгүй байдлын алба, хувийн мөрдөгч агентлагуудтай харилцах нь чухал юм.

Мөрдөн байцаагч санхүүгийн байгууллагаас хүлээн авсан материалд дүн шинжилгээ хийхдээ дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

• Ингээд л болоо юу Шаардлагатай бичиг баримт, энэ бүлгийн гэмт хэргийн төрөл бүрийн шинж чанарыг харгалзан үйлдлийн бурууг харуулсан;
• эдгээр баримт бичгийн эх хувь эсвэл хуулбарыг өгсөн эсэх;
• Зөрчлийн баримтыг нотолсон материалд банкны ажилтнуудын тайлбар байгаа эсэх.

Мөрдөн байцаагч нь тодорхой баримтуудыг тодорхойлсон ерөнхий гэрчилгээтэй байх нь зүйтэй бөгөөд тэдгээрийн талаархи мэдээлэлтэй хүмүүсийг зааж, тэдгээрийн солбицлыг (утасны дугаар, хаяг) зааж өгөхийг зөвлөж байна. Энэ үе шатанд судалж буй санхүүгийн үйл ажиллагааны чиглэлийг зохицуулах зохицуулалтын материалыг мэргэжилтнүүдийн оролцоотойгоор сайтар цуглуулах шаардлагатай.

Үүний зэрэгцээ, мөрдөн байцаагчид хүлээн авсан анхан шатны мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийх шатандаа байгаа бөгөөд үүнд байгаа эсэхийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. зохион байгуулалттай бүлэглэл үйлдсэн гэмт хэргийн шинж тэмдэг.Эдгээр тохиолдолд эдгээр нь: анхааралтай бодож, түүнийг хэрэгжүүлэхэд маш өндөр мэргэжлийн ур чадвар; зохион байгуулалттай бүтэц байхгүй, үйл ажиллагаа явуулахгүйгээр нэг хүн хэрэгжүүлэх боломжгүй байх; гэмт хэргийн шинж чанар (их хэмжээний мөнгө хүлээн авсантай холбоотой); эрүүгийн хэргийн хүрээнд арилжааны, засгийн газар, банкны бүтэцтэй холбоотой байж болзошгүй тухай мэдээлэл; зальтай боловсронгуй болон хурдан арга замуудгэмт хэргийн улмаас олсон их хэмжээний мөнгө, эд хөрөнгийг худалдах; мөрдөн байцаагчийг эрүүгийн хэрэг үүсгэхээс татгалзахыг ятгахын тулд анхан шатны материалыг судлах шатандаа дарамт шахалт үзүүлэх гэх мэт.

Мөрдөн байцаалтын ажиллагаа нь гэмт хэргийн шинжтэй үйл ажиллагаанаас эхэлж болно. Гэхдээ ямар ч тохиолдолд мөрдөн байцаалтын бүх шатанд эрүүгийн хэрэг үүсгэсний дараа мөрдөн байцаагчийн бүх үйлдлийг сайтар төлөвлөх ёстой. Энэ төрлийн тохиолдолд энэ шаардлага онцгой ач холбогдолтой юм.

Анхан шатны мөрдөн байцаалтын төлөвлөгөөнайдвартай байдлыг шалгах, эрүүгийн хэрэг үүсгэх үндэслэл болсон бодит мэдээллийг тодруулах, шинэ баримт цуглуулах, сонирхогч этгээд гэмт хэргийн ул мөрийг нуун дарагдуулах оролдлого хийхээс урьдчилан сэргийлэхэд чиглэгдэх ёстой. Гэмт хэрэгтнүүдийн талаарх тодорхойгүй нөхцөл байдал, тэдний үйл ажиллагааны сэдэл, зорилго, гэмт хэрэг үйлдэх арга барил гэх мэт анхан шатны материалыг харгалзан мөрдөн байцаалтын хувилбаруудыг дэвшүүлдэг.

Цаашдын мөрдөн байцаалтын төлөвлөгөөхараахан дуусаагүй байгаа хувилбаруудын дараагийн үйлдлүүдийг хангахаас гадна бусад боломжит хувилбаруудыг сурталчлах, баталгаажуулах шаардлагатай. Тухайлбал, мөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулж буй гэмт хэрэг үйлдэгдсэн үйлдлээр хязгаарлагдаж байна уу, эсвэл энэ нь түүний зөвхөн нэг хэсэг үү? Мөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулж буй гэмт хэргийг зохион байгуулалттай гэмт бүлэглэл үйлдсэн нь тогтоогдвол энэ хувилбар үргэлж гарч ирдэг.

Санхүүгийн тодорхой төрлийн үйл ажиллагааг зохицуулж буй одоогийн дүрэм, журмын дагуу ямар зөрчил гарсныг хурдан ойлгохын тулд энэ нь маш ашигтай юм. шүүх эмнэлгийн тохирох аргаМөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулж буй хэрэгт эдгээр гүйлгээнд оролцогч хүмүүсийн зан байдлын онцлог бүхий санхүүгийн тодорхой гүйлгээг зохих ёсоор явуулахад тавигдах холбогдох хэм хэмжээ, дүрэм, шаардлага. Энэ аргын мөн чанар нь схемийн хувьд дараах байдалтай байна: түүний механизм, нөхцөл байдлыг тодорхойлдог эрүүгийн зан үйлийн бүх тодорхойлогдсон нөхцөл байдлыг нэг мэдээллийн блокт цуглуулдаг. Дараа нь өөр нэг блок нь одоогийн зохицуулалт, шаардлагын дагуу энэхүү санхүүгийн гүйлгээг хэрхэн хийх ёстой байсан талаарх зохицуулалтын бүх мэдээллийг цуглуулдаг. Дараа нь эдгээр хоёр мэдээллийн блокууд (матрицууд гэх мэт) бие биен дээрээ наасан байна. Харьцуулсны үр дүнд гарсан зөрчлийн шинж чанар, эдгээр зөрчилтэй холбоотой хүмүүсийн хүрээг нэн даруй тодорхойлох боломжтой.

Хэрэглэх үед шүүх эмнэлгийн шинжилгээний аргаСанхүүгийн гүйлгээнд оролцогчдын албан ёсны чиг үүргийн хувьд судалж буй санхүүгийн үйл ажиллагаанд оролцогч бүр одоогийн мөрдөж буй дүрмийг ямар тодорхой зөрчсөн болохыг тодорхойлох боломжтой.

Санхүүгийн тодорхой гэмт хэрэг хэрхэн үйлдэгдсэнийг тодорхойлохын тулд криминологид тогтоосон аргыг ашиглах нь зүйтэй. гэмт хэрэг үйлдэх аргыг хүлээн зөвшөөрөх:ердийн шинж чанарын дагуу; аудитаар; үйл ажиллагааны мөрдөн байцаалтын хэрэгсэл болон аналоги.

Анхны мөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулах нарийн төвөгтэй байдал, журам нь анхан шатны мөрдөн байцаалтын нөхцөл байдлын шинж чанар, энэ бүлгийн зарим төрлийн гэмт хэргийн шинж чанараас хамаарна.

Эхний нөхцөл байдалдИхэнх анхны мөрдөн байцаалтын ажиллагаанд гэнэтийн нөлөө байдаггүй. Энэ нь үйлдсэн гэмт хэргийн төрлөөс үл хамааран мөрдөн байцаагчийн дараах анхны болон бусад үйлдлээр тодорхойлогддог.

• энэ төрлийн санхүүгийн үйл ажиллагааг зохицуулах шаардлагатай зохицуулалтын баримт бичгийг гаргаж авах, судлах;
• анхан шатны материалд тусгаагүй банкны шаардлагатай бичиг баримтыг хураан авах, шалгах;
• гэмт хэрэг үйлдсэн хуурамч хөөсөн цаас болон бусад банкны баримт бичгийг шалгах, урьдчилсан үзлэг хийх;
• хуурамч банкны баримт бичигт тусгагдсан байгууллага, байгууллагын дансаар дамжуулан мөнгөн хөрөнгийн шилжилт хөдөлгөөнийг харуулсан баримт бичгийг хураан авах, шалгах, судлах;
• банкны ажилтнуудаас байцаалт авах (хуурамч бичиг баримт илрүүлсэн эсвэл банкны холбогдох гүйлгээг хийхдээ тэдэнтэй хамтран ажилласан менежерүүд болон ажилтнууд);
• баримт бичгийг судлахад аудит хийх, шүүх болон бусад шүүх эмнэлгийн шалгалтыг томилох, явуулах;
• хэрэгт хамааралтай янз бүрийн баримт бичиг, бусад зүйлийг олж тогтоох, хураан авах зорилгоор сэжигтэй этгээдийг эрэн сурвалжлах;
• банкны хуурамч бичиг баримтын үндсэн дээр арилжааны банкинд хуримтлуулсан мөнгө, бусад байгууллагад төлбөрийн даалгавраар олгосон мөнгийг хураах.

Хоёр дахь нөхцөл байдалдАнхны мөрдөн байцаалтын ажиллагааг явуулахдаа мөрдөн байцаалтын эхэнд гайхах нөлөөг аль болох амжилттай ашиглахыг зөвлөж байна. Энэ нөхцөл байдал нь ихэвчлэн дараах анхны мөрдөн байцаалтын ажиллагаа, үйл ажиллагаануудаар тодорхойлогддог.

• хулгай болон бусад санхүүгийн залилангийн гэмт хэрэгт сэжиглэгдэж буй этгээдүүдийг саатуулах, мөрдөн байцаах ажиллагаа явуулах, биечлэн нэгжлэг хийх;
• баривчлагдсан этгээдийн оршин суугаа, ажлын байранд нэгжлэг хийх, эд хөрөнгийг нь хураах;
• хураан авсан хуурамч баримт бичиг болон бусад объектыг шалгах;
• малтлага хийх, шалгах, шаардлагатай бичиг баримтыг судлах;
• гэрчээс байцаалт авах;
• аудит томилох, явуулах;
• шалгалт томилох, явуулах.

Гурав дахь нөхцөл байдалХамтын шинж чанартай бөгөөд өмнөх бүх нөхцөл байдлын талаархи мэдээллийг агуулдаг. Зохион байгуулалттай гэмт бүлэглэлийн гишүүд гэмт хэрэг үйлдсэн нь тогтоогдвол нэн даруй мөрдөн байцаах, шуурхай бүлэг байгуулах, мөрдөн байцаах байгууллагаас бэлэн байгаа тагнуулын мэдээллийг авч, шуурхай ажиллагааны нэгжүүдтэй холбогдох арга хэмжээг авах шаардлагатай байна. Мөрдөн байцаалтын анхан шатны үйл ажиллагааны багц нь тодорхой тохиолдол бүрт мөрдөн байцаалтын нөхцөл байдлын аль мэдээлэл давамгайлж байгаагаас хамаарна.

Дөрөв дэх нөхцөл байдалхоёрдугаарт ойртсон бөгөөд санхүүгийн гэмт хэрэгт сэжиглэгдсэн этгээдийг гэмт хэрэгт сэжиглэн баривчлах ажиллагааг боловсруулж, явуулах шаардлагагүй гэдгээрээ л ялгаатай. Ийм нөхцөлд гэмт хэрэгтэн гэмт хэрэгтэн баригдсан тохиолдолд мөрдөн байцаалтын ажиллагааг ихэвчлэн дараах схемийн дагуу явуулдаг.

• баривчлагдсан этгээдийн хувийн үзлэг, оршин суугаа газар, ажлын байранд нь нэгжлэг хийх явцад түүний эзэмшилд байгаа бүх бичиг баримт (хуурамч, санхүүгийн, дэвтэр, уян диск, ноорог, тээврийн баримт бичиг, алсын ярианы төлбөрийн баримт, баримт бичгийн төсөл гэх мэт);
• сэжигтнийг байцаах;
• баривчлагдсан этгээдийн хэрэглэж байсан тээврийн хэрэгслийн үзлэг;
• гэрчүүдээс байцаалт авах (мөнгө, эд хөрөнгө авахын тулд чек өгсөн захиргаа, банкны ажилтнууд; гэмт хэрэгтний үйлдлийн тодорхой нөхцөл байдлыг баталгаажуулсан хүмүүс). Шаардлагатай бол таних, тулгах зорилгоор танилцуулга хийж болно.

Түүнчлэн баривчлагдсан этгээдийн төрөл төрөгсөд, хамтран ажиллагсад, хамтран ажиллагсдын утасны яриаг хянах, шуудан, телеграфын захидал харилцааг хураан авах боломжийг өргөнөөр ашиглах шаардлагатай байна. Мөн түүний хувийн пейжинг болон радио холбоонд хяналт тавих нь ашигтай байх болно.

Мөнгөний (түүний дотор гадаад валют) гүйлгээний төлбөрийн механизмын чиглэлээр эрүүгийн үйл ажиллагаа нь байгууллагуудын хооронд бэлэн мөнгөний төлбөр хийх хууль бус гүйлгээ, валютын хууль тогтоомжийг зөрчих, мөнгийг хууль ёсны болгох (угаах) зэргээр тодорхойлогддог. Эдгээр үйлдлүүд нь гэмт хэрэгтнүүдээс эсрэг талууд болох дотоод, гадаадын санхүүгийн байгууллагууд, тэр дундаа модемоор хурдан харилцах, түншүүд болон үйлчлүүлэгчидтэй байнга (ихэвчлэн цаг тутамд) мэдээлэл солилцохыг шаарддаг. Гэмт хэргийн санхүүгийн гүйлгээний бүртгэлийг ихэвчлэн компьютерийн технологи ашиглан хийдэг. Энэ ангиллын хэргийг цагдан хорих, дараа нь яаралтай мөрдөн байцаах арга хэмжээг төлөвлөхдөө эдгээр нөхцөл байдлыг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Төлбөрийн баримт бичиг, үнэт цаасны эргэлтийн чиглэлээр гэмт хэрэг үйлдсэн тохиолдолд анхан шатны мөрдөн байцаалтын явцад банкны хоосон чек, мөнгөн тэмдэгт болон тэдгээрт холбогдсон этгээд дутуу, худалдсан, олж авсан зэрэг баримтуудыг илрүүлдэг. Эдгээр нөхцөл байдлыг тодруулахын тулд зөвхөн мөрдөн байцаалтын ажиллагаа төдийгүй үйл ажиллагааны эрэн сурвалжлах ажиллагаа, түүнчлэн бараа материал, аудитын материалыг ашигладаг.

Банкууд болон зах зээлийн бусад оролцогчид төлбөр тооцооны зориулалтаар ашиглах зорилгоор санхүүгийн эргэлтэд их хэмжээгээр болон хэсэгчлэн оруулснаар өргөн тархсан хуурамч вексель ашиглах замаар хулгайлах гэмт хэрэг нь олон талаараа хуурамч чек, мөн төлбөр тооцоо хийх зориулалттай. Иймд энэ төрлийн хэргийн анхан шатны мөрдөн байцаалтын болон бусад үйл ажиллагааны багц, онцлогт нийтлэг зүйл их бий. Хуурамч мөнгөн дэвсгэрт, үнэт цаасны гүйлгээтэй холбоотой бусад баримт бичгийг хураах, шалгах, судлах, шүүх эмнэлгийн дүгнэлт гаргах, мөнгөн дэвсгэртийг төлбөрөөр хүлээн авч, түүнтэй санхүүгийн гүйлгээ хийсэн хүмүүс, түүнчлэн менежер, бусад ажилчдыг байцаах зэрэг мөрдөн байцаалтын ажиллагаа. мөнгө хэний дансанд орж ирсэн нь чухал. Мөрдөн байцаалтын чухал чиглэл бол хуурамч бичиг баримт үйлдвэрлэх механизм, эдгээр үйлдлийг хийж буй хүмүүсийг тодорхойлох явдал юм.

Хуурамч үнэт цаасны төлбөр тооцоонд оролцож буй холбогдох банкууд болон бусад байгууллагуудын үйл ажиллагааг судлах шуурхай мөрдөн байцаалтын ажлын мэдээлэл ихээхэн үүрэг гүйцэтгэдэг.

Хуванцар төлбөрийн карт ашиглан хулгайн гэмт хэргийг шалгахдаа хамгийн түгээмэл нь дөрөв дэх мөрдөн байцаалтын нөхцөл юм. Эдгээр тохиолдолд баривчлагдсаны дараа гэмт этгээдийн хувийн үзлэг, оршин суугаа газарт нь нэгжлэг хийдэг бөгөөд энэ үеэр мөрдөн байцаалтад чухал ач холбогдолтой бүх зүйлийг олж илрүүлэх, хураан авах нь зүйтэй (гэмт этгээд гарын үсэг зурж байсан төслүүд). төлбөрийн карт эзэмшигчийн нэрийн өмнөөс ашигласан болон бусад картууд, түүнчлэн карт ашиглан хулгайлагдсан барааны нэхэмжлэхийн хуулбарууд; Мөрдөн байцаалтын явцад сэжигтнийг нэн даруй байцаах, карт эзэмшигчийг таних, түүнийг алдсан нөхцөл байдал, эзэмшигчийн хамгийн сүүлд ашигласан цаг хугацааны талаар байцаах нь чухал ач холбогдолтой юм. Үүний дараа карт эзэмшигчээс гар бичмэл, гарын үсгийн дээжийг гар бичмэлийн судалгаанд авахыг зөвлөж байна. Яаралтай мөрдөн байцаалтын ажиллагааны цогцолборт гэмт хэрэгт үйлчилсэн жижиглэн худалдааны цэгүүдийн ажилчдыг байцаах, магадгүй гэрчүүдийг байцаах; сэжигтнийг таних зорилгоор танилцуулах; Худалдааны аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс шаардлагатай бичиг баримтыг тулгах, хураан авах, шалгах; карт гаргагч банкнаас карт эзэмшигчийн талаар шаардлагатай мэдээллийг авах.

ОХУ-ын арилжааны банкуудын төлбөрийн картаар залилан мэхэлсэн хэргийг айлгахгүйн тулд ихэвчлэн нуун дарагдуулдаг тул ийм тохиолдолд мөрдөн байцаалтын эхний болон хоёр дахь нөхцөл байдал бага тохиолддог. боломжит үйлчлүүлэгчидмөн хуучин зүйлээ алдахгүй байх. Тиймээс мөрдөн байцаагчид эхний нөхцөл байдалд шалгалт хийж эхэлсний дараа л эдгээр банкуудтай холбогдож, шаардлагатай мэдээллийг авдаг. Банкууд харилцагчийнхаа данснаас мөнгө "алдсан" тухай мэдэгдлийн дараа ийм арга хэмжээ авдаг гэдгийг санах нь зүйтэй. албан ёсны мөрдөн байцаалт. Ийм мөрдөн байцаалтын материалыг хэрэгт оруулахын тулд мөрдөн байцаагчид хэрэгтэй.

Зээл авсан эх үүсвэрийн чиглэлээр эрүүгийн үйл ажиллагаа нь мөрдөн байцаалтын эхний, хоёр, гурав дахь нөхцөлөөр тодорхойлогддог. Ийм үйл ажиллагааг шалгах амжилт нь мөрдөн байцаагчийн санхүүгийн шинж чанартай баримт бичигт дүн шинжилгээ хийх чадвар, түүний банкны үйл ажиллагааны онцлог, банкны зээл гэх мэт мэдлэгээс ихээхэн хамаардаг. Тухайн байгууллагын зээлийн бодлогын онцлог санхүүгийн бүтэцүүсгэн байгуулагчдын шийдвэртэй холбоотой, түүний хэмжээ эрх бүхий капитал, ОХУ-ын Төв банкны заавал биелүүлэх шаардлага, зээл олгох шийдвэр гаргах үеийн зээлийн зах зээлийн нөхцөл байдал болон бусад чухал нөхцөл байдал. Зээл олгосон эх үүсвэрийг ойлгох, мөн эдгээр хөрөнгийг ямар чиглэлд зарцуулж байгааг баримтжуулах шаардлагатай. Сүүлийнх нь ихэвчлэн гэмт хэргийн санаатай байгааг илтгэж болно. Зээлийн баримт бичиг, зээл, санхүүгийн үйл ажиллагааны онцлогийн талаархи мэдлэг нь мөрдөн байцаалтад чухал ач холбогдолтой мэдээллийг цуглуулах, түүний мэдээллийн блокуудыг харьцуулах, мөрдөн байцаалтын үйл ажиллагааны бүх нөхцөл байдлыг илүү зөв ойлгох боломжийг олгодог.

Мэдээллийн санхүүгийн технологийн чиглэлээр эрүүгийн үйл ажиллагаа явуулж болно бие даасан үйл ажиллагааэсхүл санхүүгийн гэмт хэрэг үйлдэх бусад аргын элемент байх.

Санхүүгийн гэмт хэргийг мөрдөн шалгахад шүүх эмнэлэг чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Үүнд шүүх эмнэлгийн үзлэг (гар бичмэл, хурууны хээ, баримт бичгийн техникийн болон шүүх эмнэлгийн үзлэг), хэвлэх, шүүх нягтлан бодох бүртгэл, шүүхийн эдийн засаг, компьютерийн мэдээллийн технологийн чиглэлээр хийх шалгалт орно. Тэдгээрийн зорилго, хэрэгжилт нь үндсэндээ баримт бичгийг судлахтай холбоотой бөгөөд тэдгээрт янз бүрийн төрлийн хуурамч баримт бичгийг тодорхойлох (баримт бичгийг хэдэн настай болгосон гэх мэт); холбогдох санхүүгийн гүйлгээний мөн чанар, найдвартай байдал, бодит байдлын судалгаа; зөвшөөрөлгүй нэвтрэх боломж, арга мэдээллийн дэмжлэгсанхүүгийн үйл ажиллагаа гэх мэт.