전략 및 재무 계획. 기업의 전략적 재무 계획. 포괄적인 기업 관리 메커니즘

효과적인 관리조직의 재무 관리는 경제 주체의 모든 재무 흐름, 프로세스 및 관계를 계획할 때만 가능합니다.

재무 계획 -이것은 모든 수입과 지출 영역에 대한 계획입니다. 돈조직의 발전을 보장합니다.

이 프로세스의 주요 목표는 가용성과 필요성 사이의 일치성을 설정하고 효과적인 형성 소스를 선택하는 것입니다. 재원사용에 대한 유익한 옵션.

기획 업무와 대상에 따라 다양한 내용과 목적을 도출하여 진행됩니다. 재정 계획은 조직 재정의 분배적 성격을 실제로 표현하는 형태 중 하나로 간주되어야 합니다. 조직의 재정 계획은 대차대조표 형태로 나타나며, 그 안에는 향후 수령 및 자금 조달을 위해 계획된 수입 및 지출 항목이 그룹화되어 있습니다. 계획의 세부 수준은 조직에서 채택한 문서 형식에 따라 다릅니다. 형태 재정 계획지표 작성 방법론 및 지표 개발 방법론과 함께 재무보고 형식 중 하나인 대차대조표와 동일하지 않습니다.

재무 계획은 장기, 현재 및 운영으로 구분됩니다.

안에 장기간재무 계획, 조직 개발의 주요 재무 매개 변수가 결정되고 재무 흐름 이동의 전략적 변화가 개발됩니다. 안에 현재의재정적으로 조직 개발 계획의 모든 섹션은 재무 지표와 연결되어 있으며 재무 흐름이 생산 및 판매에 미치는 영향, 현재 기간의 조직 경쟁력이 결정됩니다. 운영재정 계획에는 지불 및 세금 달력 작성 및 실행, 한 달, 10년, 일주일 동안의 현금 계획 등 단기적인 전술적 조치가 포함됩니다.

사물재정 계획은 재정 자원의 이동입니다. 재정 자원의 형성, 분배 및 사용 중에 발생하는 재정 관계; 재정 자원 분배의 결과로 형성된 비용 비율.

조직의 재정을 관리하기 위한 도구인 재무 계획은 다양한 소유권 형태, 비즈니스 유형 및 방법의 차이를 반영하는 다양한 형태와 지표로 구별됩니다.

조직의 재무 계획은 다음을 해결하도록 설계되었습니다. 작업:

조직의 수입을 늘리기 위한 준비금과 이를 동원하는 방법을 식별합니다.
재정 자원의 효율적인 사용, 조직 발전을 위한 가장 합리적인 방향 결정, 계획 기간 동안 최대 이익 보장
재정 자원을 조직의 생산 계획 지표와 연결합니다.
예산, 은행 및 기타 금융 기관과 최적의 금융 관계를 보장합니다.

재무 계획의 중요성

재무 계획은 구성 요소 관리 기능 중 하나입니다. 전체 계획과 밀접한 관련이 있습니다. 경제 활동조직. 시장 경제에서 계획의 역할은 줄어들 뿐만 아니라 몇 배로 증가합니다. 계획의 타당성을 확인하는 설득력 있는 주장은 사업 계획이 어디서나 지속적으로 개발되는 외국 상업 회사의 관행입니다.

사업 계획 없이는 대규모 기업뿐만 아니라 상대적으로 소규모 기업도 효과적으로 관리하는 것이 불가능합니다. 그것이 없는 조직의 미래는 불확실하고 예측할 수 없습니다. 그렇기 때문에 관리인력사업계획서를 작성할 수 있어야 합니다.

미래의 주요 측면을 설명하는 문서입니다. 상업 조직, 직면할 수 있는 모든 위험을 분석하고, 가능한 문제를 해결하는 방법을 결정하고 궁극적으로 이 프로젝트에 투자할 가치가 있는지, 비용을 회수할 수 있는 수입을 창출할 수 있는지 여부에 대한 질문에 답합니다.

일반적으로 사업 계획에는 다음 섹션이 포함됩니다.

개요 섹션(요약);
조직(기업)에 대한 설명
제품 설명(상품, 저작물, 서비스)
시장 분석;
생산 계획;
판매 계획(마케팅 활동);
재정 계획;
프로젝트 민감도 분석;
환경 및 규제 정보;
응용 프로그램.

그래서 재무설계가 가장 중요합니다 중요한 부분구체적인 근거를 제시하기 위해 작성할 수 있는 사업 계획 투자 프로젝트및 프로그램을 관리하고 모든 현재 및 전략적 활동조직. 재무 계획은 개별 지표에 대한 작업이자 조직의 개발 지표와 이를 위해 사용 가능한 재정 자원을 연결하는 재무 문서로 간주될 수 있습니다.

사업 계획의 필수적인 부분인 재무 계획은 한편으로는 금융 분야의 잘못된 행동을 방지하고 다른 한편으로는 준비금을 식별하고 활용되지 않은 기회를 동원하는 것을 목표로 합니다. 외부 투자자로부터 조직에 재정적 지원을 제공할지 여부를 결정할 때 사업 계획을 세우는 것이 중요한 요소입니다.

재무 계획의 주요 업무조직에는 다음이 포함됩니다.

기업 활동에 필요한 재정 자원을 제공합니다.
자본을 효과적으로 투자하는 방법을 결정하고 합리적 사용 정도를 평가합니다.
자금의 경제적 사용을 통해 이익을 증대시키기 위한 경제 내 준비금 식별;
합리적 확립 재정 관계예산, 예산 외 자금, 은행 및 상대방;
주주 및 기타 투자자의 이익을 존중합니다.
조직의 재무 상태, 지급 능력 및 신용도를 통제합니다.

조직에 대한 재무 계획의 중요성은 다음과 같습니다.

개발된 전략적 원칙을 구체적인 형태로 구현합니다. 재무 지표;
에 포함된 재정 자원을 제공합니다. 생산 계획개발의 경제적 비율;
금융 프로젝트의 실행 가능성을 판단할 수 있는 기회를 제공합니다.
외부 투자자로부터 재정적 지원을 얻기 위한 도구로 사용됩니다.

재무 계획은 기업의 마케팅, 생산 및 기타 계획과 밀접하게 관련되어 의존하며 사명과 전반적인 전략기업. 없다는 점에 유의해야합니다. 재정 예측생산 및 마케팅 솔루션이 마련될 때까지는 실질적인 가치를 얻지 못할 것입니다. 더욱이 설정된 마케팅 목표를 달성할 수 없거나 목표 재무 지표를 달성하기 위한 조건이 기업에 불리한 경우 재무 계획은 비현실적일 것입니다. 장기간.

재무 계획의 원칙

재무 계획의 성격과 내용에 따라 재무 계획이 결정됩니다. 원칙:

재무 계획의 과학성 - 재무 계획에서 과학적 기반 방법을 사용하여 구현됩니다.
재무 계획의 최적화 - 가능한 계획 옵션 중에서 가장 최적의 계획 솔루션 중 하나를 선택하는 것을 의미합니다.
목표 지향 및 통합 공통 시스템조직의 임무 및 전반적인 개발 전략에 대한 계획 (관리) 및 종속 - 조직의 임무에 대한 명확한 공식화, 전략적 목표 정의, 현재 및 운영 계획에 대한 전략 계획의 우선 순위가 필요함을 의미합니다.
계획의 체계적인 성격은 무엇입니까? 재무 계획기업의 전략적 목표 달성을 목표로 하는 일련의 상호 연관된 요소(계획)입니다.
조건의 재정적 관계 - 자금의 수령 및 사용은 정해진 기간 내에 이루어져야 합니다. 즉, 예를 들어 장기 차입 자금을 사용하여 투자 회수 기간이 긴 투자 자금을 조달하는 것이 좋습니다.
유동성 및 재무 안정성 보장 - 언제든지 기업의 지급 능력을 보장해야 하는 재무 계획을 통해 구현됩니다. 회사는 충분히 있어야합니다
단기 채무 상환을 보장하기 위한 유동 자금;
위험 균형의 원칙 - 예를 들어, 자신의 자금을 사용하여 특히 위험한 장기 투자에 자금을 조달하는 것이 바람직하다는 것입니다.
시장 요구를 고려하는 원칙 - 조직이 시장 상황, 역량 및 경쟁사의 활동을 고려하는 것이 중요하다는 것을 의미합니다.
한계 수익성 원칙 - 최소한의 위험으로 최대 수익(수익성)을 제공하는 투자 영역을 선택하여 구현됩니다.
재무 계획 조정의 원칙은 다양한 구조적 부서 및 유형의 재무 계획이 상호 연관되고 상호 의존적이라는 것입니다.

조직의 재무 계획 원칙조직에서 계획된 활동의 성격과 내용을 결정합니다. 여기에는 우선 순위 지정, 금융 보안 보장, 최적화, 조정 및 통합, 합리화 및 제어가 포함됩니다.

우선순위.재무 계획은 계획된 개체 및 프로세스의 실제 복잡성과 관련이 있습니다. 재정적으로 계획할 때 가장 중요한 연결과 종속성을 강조하고 이를 영역을 고려하는 모듈로 결합하는 것이 중요합니다. 금융 활동조직이며 통일된 계획의 구조적 요소입니다. 이 접근 방식을 사용하면 재무 계획 프로세스를 별도의 계획된 계산으로 나누고 계획 개발 및 구현 프로세스와 구현 모니터링을 단순화할 수 있습니다.

예측조직의 외부 및 내부, 경제, 금융 환경 상태는 주요 요인에 대한 체계적인 분석을 통해 수행됩니다. 예측의 품질은 재무 계획의 품질도 결정합니다.

재정적 안정을 보장합니다.재무설계는 반드시 고려해야 할 사항 재정적 위험입양 관련 재정적 결정, 위험을 제거하거나 줄일 가능성도 있습니다.

최적화.이 원칙에 따라 재정 계획은 제한의 관점에서 재정 자원 사용에 대한 대안으로 수용 가능하고 최선의 선택을 보장해야 합니다.

조정 및 통합.재무 계획을 세울 때는 조직의 다양한 활동 영역 통합을 고려해야 합니다. 조직의 개별 부서에 대한 재정 계획은 긴밀한 조정을 통해 개발되어야 합니다. 예를 들어, 주요 생산 작업장의 재정 계획은 운송, 수리, 에너지 및 저장 시설의 재정 계획과 연결되어야 합니다. 일부 구조 단위의 재정 계획에 대한 모든 변경 사항은 다른 구조 단위의 계획에 반영되어야 합니다. 상호 연결과 동시성은 조직의 재무 계획 조정의 주요 기능입니다.

주문.재무 계획의 도움으로 조직의 모든 직원과 부서의 활동에 대한 통일된 절차가 만들어집니다.

제어.재무 계획을 통해 생산 및 경제 활동에 대한 효과적인 통제 시스템을 구축하고 조직의 모든 부서의 작업을 분석할 수 있습니다.

선적 서류 비치.재무 계획은 조직의 재무 및 경제 활동 프로세스를 문서화된 표현으로 제공합니다.

재무설계 실무에서는 세 가지 계획 방법을 구별해야 합니다. 첫 번째 계획 방법에서는 계층 구조의 가장 낮은 수준에서 가장 높은 수준까지 "상향식"으로 수행됩니다. 못한 구조 단위그들은 자신의 업무에 대한 상세한 재정 계획을 스스로 작성하고, 이후 상위 수준에 통합되어 궁극적으로 조직의 재정 계획을 형성합니다.

두 번째 방법에서는 재무 계획이 "위에서 아래로" 수행됩니다. 이 경우 재무 계획 프로세스는 계층 구조의 위에서 아래로 지표를 자세히 설명하여 조직의 계획을 기반으로 수행됩니다. 동시에 구조적 부서는 자신에게 주어진 상위 수준의 재무 계획을 해당 부서의 계획으로 전환해야 합니다.

세 번째 방법은 '카운터 플래닝'이다. 재무설계의 첫 번째 방법과 두 번째 방법을 종합한 것입니다. 이 방법에는 두 단계로 재정 계획을 개발하는 것이 포함됩니다. 첫 번째 단계(위에서 아래로)에서는 주요 목표를 위해 현재 재무 계획이 수행됩니다. 두 번째 단계(아래에서 위로)에서는 세부 지표 시스템에 따라 최종 재정 계획이 작성됩니다. 동시에 가장 성공적인 솔루션은 다양한 수준의 합의를 통해 최종 재정 계획에 포함됩니다.

재무계획의 질

재무계획의 질조직은 다음에 의해 결정됩니다.

고려된 재정 자원, 수입 및 현금 영수증 목록의 유효성과 완전성, 분배 및 지출 방향
재무 계획 지표 계산을 위해 채택된 실제 보고, 운영 및 계산 분석 기반의 신뢰성;
재정 계획 지표 계산에 채택된 가격 및 조건의 비교성;
재정 계획의 개별 지표를 계산하는 데 사용된 방법의 정확성;
계산에서 사용 가능한 준비금 회계의 완전성과 관련된 지표의 긴장;
모든 측면에서 재정 계획의 무조건적인 균형.

계획의 품질을 평가하기 위해 다음이 사용됩니다. 기준:

재정 자원의 수령 시점과 사용 시점 사이의 재정 관계에 대한 기준(“황금 은행 규칙”). 자본투자는 장기 차입금(장기 은행대출, 채권발행)을 활용하여 회수기간이 긴 자금을 조달하는 것이 바람직합니다. 이 원칙을 준수하면 귀하의 자금을 절약할 수 있습니다. 현재 활동그리고 오랜 기간 동안 혈액 순환을 방해하지 마십시오.

지급 능력 기준 - 현금 계획은 연중 언제든지 조직의 지급 능력을 보장해야 합니다. 안에 이 경우단기 의무를 이행하기에 충분한 유동성 자금이 있어야 합니다. 재무 계획은 활동의 모든 단계에서 조직의 지급 능력을 보장해야 합니다.

위험 균형을 맞추는 기준은 가장 위험한 장기 투자에 대한 자금 조달을 자체 소스에서 수행하는 것이 바람직하다는 것입니다.

한계 수익성 기준 - 최대(한계) 수익성을 제공하는 대상 및 투자 영역을 선택하는 것이 좋습니다.

전략 기획-- 조직의 장기 목표를 선택하는 과정과 가장 좋은 방법그들의 업적. 전략적 재무 계획은 가장 중요한 지표, 비율 및 재생산 비율을 결정합니다. 이는 기업 목표를 실현하는 주요 형태입니다. 모든 사업체의 전략적 계획의 필요성은 기업의 가치 증가가 달성되고 이익이 극대화되며 재무 구조가 최적화되는 방식으로 조직의 목표를 선택하는 것으로 구성됩니다.

안에 현대적인 상황전략적 재무 계획의 기간은 1~3년입니다. 전략적 계획에는 기업의 재무 전략 개발과 재무 성과 예측이 포함됩니다.

재무 전략 개발은 전체 전략의 필수적인 부분이기 때문에 재무 계획의 특별한 영역입니다. 경제 발전, 이는 전체 전략에서 수립한 목표 및 방향과 일치해야 합니다. 결과적으로 재무 전략은 기업의 전반적인 전략에 영향을 미칩니다. 상황을 다음과 같이 변경합니다. 금융 시장재무 조정과 사업체의 일반적인 개발 전략을 수반합니다. 재무 전략에는 재무 활동에 대한 장기 목표를 결정하고 가장 큰 목표를 선택하는 것이 포함됩니다. 효과적인 방법그들의 업적.

재무 전략을 기반으로 세금, 감가 상각비, 배당금, 배출 등 특정 활동 영역에서 조직의 모든 재무 결정을 내릴 때 일반적인 지침으로 사용되는 재무 정책이 결정됩니다. 채택된 금융 정책이 모든 것을 결정합니다. 경영 결정. 예를 들어, 새로운 제품을 개발하는데 자금을 조달하는 정책은 다음과 같습니다. 형평성받은 모든 것을 재투자하는 것을 기반으로 해야 합니다. 순이익이번 개발에만 적용됩니다.

전략 계획의 기본은 시장에서 회사의 전략을 구현하는 예측입니다. 예측은 장기적으로 기업의 가능한 재무 상태를 연구하는 것으로 구성됩니다. 계획과 달리 예측 작업에는 실제로 개발된 예측의 구현이 포함되지 않습니다. 예측의 기본은 이용 가능한 정보를 일반화하고 분석한 후 모델링하는 것입니다. 가능한 옵션상황 및 재무 지표의 개발.

전략적 재무 계획에는 세 가지 주요 예측 개발이 포함됩니다. 재정 서류:

* 손익 계산서;
* 현금 흐름;
* 대차 대조표.

예측 재무 문서를 작성하려면 향후 판매량(볼륨)을 정확하게 결정하는 것이 중요합니다. 판매된 제품). 이는 조직에 꼭 필요한 생산 과정, 효과적인 자금 분배, 재고 관리. 이 예측을 작성한 후 회사의 자금 조달 전략이 결정됩니다. 그 본질은 장기 자금 조달의 원천을 식별하고, 자본의 구조와 비용을 형성하고, 장기 자본을 늘리는 방법을 선택하는 데 있습니다.

지식 기반에서 좋은 작업을 보내는 것은 간단합니다. 아래 양식을 사용하세요

연구와 업무에 지식 기반을 활용하는 학생, 대학원생, 젊은 과학자들은 여러분에게 매우 감사할 것입니다.

유사한 문서

전략 기획. 전략기획과제 및 개발단계 전략 계획기업에서. 전략기획부. 기업의 전략적 사고 형성.

테스트, 2002년 11월 13일 추가됨

전략적 목표 달성을 목표로 수행자와 기한으로 연결된 행동 알고리즘으로서의 전략 계획입니다. 기업 활동의 전략적 계획. 소비자와 생산자의 행동을 조정하는 메커니즘입니다.

코스 작업, 2015년 3월 17일에 추가됨

비용 조달 절차와 건설 과정 중 당사자 간의 관계에 따라 건설을 수행하는 방법. 조직형태로서의 계약구성방식의 특징. 기업의 전략 계획 시스템.

테스트, 2015년 3월 22일에 추가됨

기업의 사업 계획. 글로벌 및 지역 계획 목표. 기업의 내부 및 외부 환경. 사업 계획의 유형. 제조 사업 계획 개발 단계. 기업의 특별한 형태의 계획으로서의 사업 계획.

코스 작업, 2008년 1월 23일에 추가됨

전략 기획의 본질과 목표, 시장 경제에서 조직 활동의 중요성을 공개합니다. 일반적 특성전략 계획의 주요 단계: 임무, 목표, 전략 선택, 구현 모니터링.

코스 작업, 2015년 5월 11일에 추가됨

조직의 목표를 선택하는 프로세스인 관리 기능 중 하나인 전략 계획. Belshina OJSC 활동의 개발 방향 및 전략 계획 개선의 주요 단계 분석.

논문, 2014년 5월 11일에 추가됨

경제 성장과 구조적 역학의 전략적 계획. 예측, 기획, 프로그래밍의 위치와 역할 변화 정부 규제경제. 러시아의 전략 기획 개발 경험 및 단계.

코스 작업, 2013년 4월 27일에 추가됨

도시 관리 과정에서 전략 계획의 역할, 전략 계획 개발 요구 사항 및 인구의 이익을 고려합니다. 전략적 개발 계획의 구조 농업 Duldurginsky 지역에 있습니다.

코스 작업, 2011년 8월 28일에 추가됨

장기(전략적) 재무 계획재무 전략의 개발과 관련이 있습니다. 금융 정책기업.

"전략"의 개념 (그리스어. 전략병법을 뜻함)은 1950년대 경영용어가 됐다. 오늘날 전략이란 조직의 사명이 달성되고 목표가 달성되도록 고안된 상세하고 포괄적이며 포괄적인 계획을 의미합니다.

재무 전략(FS) - 장기 금융 프로그램기업의 발전. 그녀는 허락한다 금융 서비스기업은 재정 자원을 최적화합니다. 그림에서. 그림 9.4는 기업의 전략 기획에서 재무 전략이 차지하는 위치를 보여줍니다. 그녀는 다음과 같이 분류됩니다. 기능적 전략, 기본 전략의 주요 요소를 고려합니다.

쌀. 9.4.

회사의 재무전략은 다음과 같습니다.

1. 시간 지평선.이는 기업의 전반적인 발전 전략을 수립하는 데 채택된 기간에 따라 다릅니다. 경제 발전과 시장 상황의 예측 가능성을 고려해야 하며, 업계 제휴기업과 생애주기 단계.
2. 연구 요인 외부 환경그리고 시장 상황.기업의 활동에 영향을 미치는 외부 환경 요인은 그림 1에 나와 있습니다. 9.5. 산업, 제품, 금융 및 기타 시장 부문의 상황과 이를 결정하는 요소가 분석되고 향후 금융 활동과 관련된 개별 시장 부문의 상황에 대한 예측이 개발됩니다.
3. 회사의 재무 활동에 대한 전략적 목표와 목적을 설정합니다.기업의 목적은 지속가능한 발전을 달성하는 것입니다. 목표를 공식화함으로써 그 사양이 달성되고 향후 금융 개발의 특징이 고려됩니다. 할당된 업무는 달성 가능해야 하며 충분한 재정적 자원과 자원을 제공해야 합니다. 높은 수익성재정적 위험이 허용 가능한 수준의 자본.

쌀. 9.5.

4. 대안의 형성.제안된 다양한 목표와 목표 중에서 미래 전망을 고려하여 수익성과 위험 비율 기준에 따라 가장 수용 가능한 목표를 선택합니다.
5. FS 이행을 보장하기 위한 조치 시스템 개발.기간별 전략을 구체화하는 것은 실행 기간에 따른 업무 배분, 기업의 전반적인 전략 및 예상되는 시장 상황 변화와의 조정을 포함합니다. 전략 실행 기간에 대한 조치 개발에는 재무 정책 개발, 책임 센터 구성, 결과에 대한 관리자의 권리, 책임 및 책임 결정이 포함됩니다. 그림 1에 표시된 요소는 전략 구현에 영향을 미칩니다. 9.6.
6. FS의 타당성 평가다음이 존재한다고 가정합니다.
- 필요한 양의 재정 자원을 창출하는 기업의 능력;
- 자격을 갖춘 최고 경영진, 목표에 대한 헌신, 전략 구현에 대한 관심
- 효과적인 투자 포트폴리오를 형성하기 위한 도구를 찾기 위한 금융 시장;

쌀. 9.6.

조직적, 기술적 능력;
재무관리를 위한 적절한 수준의 정보 및 기술 지원.
7. 내부 및 외부 환경 요인의 변화에 따른 FS 개정.

기업의 재무 전략을 구현하면 다음이 보장됩니다.

기업의 자금조달원과 그 자원의 최적화 재정적 안정;
소유자와 투자자의 이익이 증가하는 측면에서 시장 가치;
외부 환경에서 이미지를 강화합니다.

금융정책기업의 재무 전략을 구현하는 한 형태입니다. (자세한 내용은 6장에서 설명합니다.) 그 형성은 다단계입니다. 예를 들어, 자산 관리 정책의 일부로 현재 및 비유동 관리 정책을 개발할 수 있습니다. 현재 자산. 결과적으로 현재 자산을 관리하는 정책에는 독립적인 블록으로 개별 유형을 관리하는 정책 등이 포함될 수 있습니다.

전략적 재무 계획에는 수입과 지출, 현금 흐름 및 대차대조표에 대한 예측 개발이 포함됩니다.

수입과 지출 예측기업의 영업활동을 반영합니다. 편집의 목적은 사업 아이디어를 구현하는 과정에서 활동 결과를 결정하는 것입니다. 구색 프로그램, 상품 생산 및 판매에 대한 비용 견적, 금액을 기반으로합니다. 감가상각비그리고 인건비 예산. 이는 세금을 제외하고 얻은 이익을 반영합니다. 그 내용은 제1장에서 논의한 재무제표 양식 2에 해당합니다. 5. 집계 시 주요 활동에 대한 수입과 지출만 예상되며, 기타 수입과 지출은 예측하기 어렵습니다. 이 예측은 전체 계획 기간에 대해 작성됩니다. 프로젝트 시행 첫해 이 문서월별로, 두 번째와 세 번째는 분기별로, 모든 후속 항목은 연도별로 반영됩니다.

다음은 컴파일된 것입니다. 현금 흐름 예측.여기에는 기업의 운영, 투자 및 재무 활동으로 인한 예상 수입 및 지출에 대한 데이터가 포함됩니다. 현금의 형성과 유출 및 잔액을 보여줍니다 (표 9.2). 총 가치는 현금 흐름의 균형을 반영합니다. 이는 관련 출처로부터 실제 자금 수령을 반영합니다.

표 9.2

예측현금흐름표 섹션

활동
전류(기본, 작동)	제품(저작물, 서비스) 판매, 물물교환을 통해 받은 제품의 재판매로 인한 수익입니다. 미수금 상환으로 인한 수익입니다. 구매자와 고객으로부터 받은 선지급	구매한 상품, 작업, 서비스 및 미지급 계정에 대한 지불입니다. 상품, 작업, 서비스 구매를 위한 선지급 발행. 샐러리. 배당금,이자 지급. 세금 및 수수료 계산
투자	비유동자산 매각대금, 매각대금 귀중한 서류다른 사람 금융 투자. 다른 기관에 제공한 대출금을 상환하여 얻은 수익입니다. 배당금과 이자 받기	취득한 비유동자산 및 금융투자에 대한 지급 비유동자산 매입 및 금융투자를 위한 선지급 발행. 다른 기관에 대출을 제공합니다. 조직의 승인된 (주) 자본에 대한 기부
재정적인	다른 기관에서 제공한 지분증권, 대출 및 신용 발행으로 인한 수익	대출, 신용, 금융리스 의무 상환

적절한 계획을 통해 현금 흐름 예측을 통해 특정 기간 동안의 미래 유입 및 유출을 추정하고, 균형을 최적 수준으로 유지하며, 초과 및 적자를 피할 수 있습니다.

예측할 때 현금 흐름두 가지 방법이 사용됩니다.

1. 직접법이는 고객으로부터 수령하고 당좌 계좌, 현금 데스크 또는 현금 등가물을 통해 공급업체에 지급한 자금을 반영한 금액입니다. 이는 이익 창출 과정을 모니터링하고 현재 의무를 지불하기 위한 자금의 적절성에 관한 결론을 도출하는 데 사용될 수 있습니다. 장기적으로 기업의 유동성을 평가할 수 있으며, 가용 재원으로 투자 및 재정 요구가 어느 정도 충족되는지도 보여줍니다.

이 방법의 단점은 획득한 재무 결과와 기업 자금의 절대 금액 변화 사이의 관계를 드러내지 않는다는 것입니다.

2. 간접 방법재무 보고 데이터(대차대조표, 손익계산서)를 기반으로 현금 흐름 구성을 제공합니다. 장기 프로젝트를 위한 현금 흐름을 구축하는 데 사용됩니다. 단점은 정확도가 충분하지 않다는 점입니다(특히 프로젝트의 경우 복잡한 구조계산) 및 모델링 상황 및 시나리오 분석에 불편이 있습니다.

투자 활동으로 인한 현금 흐름은 필요한 투자 금액을 기준으로 계산됩니다. 이를 평가하기 위해 설계 견적, 비유동 자산 및 자금 조달 출처에 따라 자본 투자의 필요성을 연구합니다.

재무 활동으로 인한 현금 흐름은 판매 수익 금액의 차이로 정의됩니다. 자신의 주식, 대출금 및 차입금, 제공자금에 대한 이자지급액, 원금상환액, 배당금 지급액입니다.

핵심 활동, 투자 활동, 재무 활동의 흐름을 합산한 결과가 순현금 흐름입니다.

이를 통해 기업의 시장 가치 성장률을 결정할 수 있습니다.

순현금흐름의 질을 평가하기 위해 순현금흐름적정성비율(NCFA)이 사용됩니다.

여기서 NPV는 순현금흐름입니다. PZTMC – 재고 재고 증가; OD – 원금 부채 금액 DU – 배당금 및 이자 지급.

KDCDP = 1이면 현금 유입과 유출이 동일하며 KDCDP에서는 현금 유입이 동일합니다.< 1 приток недостаточен, при КДЧДП >1은 중복됩니다.

기업의 재무상태 평가는 적자 또는 초과현금잔고를 나타내는 지표인 유동현금흐름(순신용상태 변화)(LCF)을 계산하여 수행됩니다.

여기서 DC는 장기 대출입니다. KK – 단기 대출; DS – 현금; N과 K – 기간의 시작과 끝.

그것은 특징 절대값기업의 자체 활동(본업 및 투자)에서 받은 자금은 대출 및 신용이 현금 흐름 창출 측면에서 기업의 효율성에 미치는 영향을 보여줍니다.

의사결정의 결과는 현금흐름표 예측의 정확성과 신뢰성에 달려 있으므로 검증된 데이터를 바탕으로 현금흐름의 구성이 이루어집니다.

재무 계획의 일부로 개발된 필수 문서는 다음과 같습니다. 예측 잔액.기회를 준다 재무 관리자그것이 어떻게 보일지 추정 재무상태얼마 후(1년, 2년 등). 예측 잔액을 사용하면 다음을 수행할 수 있습니다.

내려진 결정의 불리한 재정적 결과를 식별합니다.
시장 요구 사항을 고려하여 재무 비율을 평가합니다.
식별하다 재정적 출처그리고 의무;
계산의 정확성을 확인하십시오.

예측 잔액을 작성하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

1. 판매량에 대한 대차대조표 항목의 비례 의존성 방법 (판매방식 비율)에는 판매량에 비례하여 대차대조표 항목이 변경됩니다. 가장 간단하지만 그 예측이 항상 정확하지는 않습니다. 예측 잔액을 작성하는 절차는 다음과 같습니다.
1) 예측 기간 동안 판매량 증가가 결정됩니다.
2) 판매량에 비례하여 변화하고, 판매수익 증가에 따라 증가하는 항목을 파악하였습니다. 장기 의무 및 소유 주식 자본변경되지 않은 것으로 인식됩니다.
3) 자산 및 부채 항목의 결과 값을 합산하여 대차대조표 평등을 준수하는지 확인합니다.
4) 자산, 부채 및 부채 증가 필요성의 차이로 추가 외부 자금 조달의 필요성을 결정하는 균형 조정의 필요성을 식별합니다. 이익잉여금. 결과 값은 잔액을 조정하고 대차대조표를 준수하도록 허용됩니다.
2. 수학적 장치를 사용하는 방법.
1) 단순 선형 회귀 방법– 판매량과 각 대차대조표 지표 간의 관계 유형을 나타냅니다. 이를 바탕으로 이러한 지표의 값에 대한 예측이 이루어집니다.
2) 곡선 의존성 방법– 지표와 판매량 사이에 곡선 관계가 있다고 가정하고 이를 기반으로 균형이 구축됩니다.
3) 다중 의존성 방법판매량뿐만 아니라 대차대조표 항목에 대한 기타 요소의 영향도 고려할 수 있습니다.

이 방법 그룹의 사용은 특수 소프트웨어 제품이 있는 상태에서 수행됩니다.

3. 특화된 방법각 변수에 대한 별도의 예측 모델 개발을 기반으로 합니다. 여기에는 각 항목의 규모 예측을 기반으로 대차대조표를 설계하는 것이 포함됩니다. 이를 통해 각 자산, 미지급금, 이익에 대한 금액을 예측하고, 적자가 확인된 경우 추가 자금조달원을 결정하며, 자원이 초과된 경우 투자 자금과 관련된 계산을 수행합니다.

개발된 예측 문서의 품질은 경제 활동, 시장 상황, 화폐유통그리고 루블 환율. 따라서 현 상황에서는 재원수요에 대한 과소평가와 과대평가가 모두 가능하므로 추가적인 재정준비금을 마련할 필요가 있다.

예제 9.2

우리는 프로젝트 개시 시 프로젝트에 대한 재정 계획을 수립할 것입니다. 쇼핑 파빌리온네트워크 "XXX".

프로젝트의 목적: 기업 스타일과 이미지를 창출하기 위해 현대 무역 및 기술 장비 구입을 위한 대출을 받습니다.

프로젝트 간략한 요약: 새로운 파빌리온을 오픈합니다. 이를 위해서는 상업용 및 기술 장비(주로 냉장)의 구입 및 설치가 필요합니다.

주요 프로젝트 지표:

총 투자 – 백만 루블;
은행 대출 – 600,000 루블.

자원 제공:상품, 에너지 공급, 인력, 통신, 소매 공간 – 100%.

준비 단계:문서 개발 단계.

무역 및 기술 장비 공급을 위해 Volgotorgservis LLC와 계약을 체결했습니다.

대출 상환 출처– 상품 판매로 인한 자금.

장비 설치가 완료되고 매장 운영이 시작된 후 2년 이내에 빌린 자금을 상환합니다.

대출 상환 보증:보증

해결을 위한 상황 및 과제 설명

해당 지역의 한 연구 결과에 따르면 하루 평균 120kg의 육류 제품이 파빌리온에서 판매될 수 있는 것으로 나타났습니다. 따라서 이틀에 한 번씩 제품 배송을 기준으로 240kg의 육류 제품을 구매하게 됩니다.

제공되는 제품 범위는 다양한 소비자 그룹을 위해 설계되어야 합니다. 이에 대한 예상 범위와 판매량은 표와 같다. 9.3.

직원은 점장 1명과 영업사원 2명 등 3명으로 구성될 예정이다. 판매자의 급여는 20,000루블이고 이사는 40,000루블입니다. 월간 간행물.

프로젝트를 구현하기 위해 표에 제시된 단계를 수행할 계획입니다. 9.4.

표 9.3

예정제품군 및 판매량

표 9.4

주요 활동 시행 일정 및 비용

프로젝트 단계	비용, 천 루블.	지속	지불 기간
서류작업		첫 달(3일)
유지		첫 달(15일)
장비 구매 및 설치		첫 달(15일)
		2개월(14일)
정부 기관과의 조정		첫 달(14일)
인증		첫 달(14일)
육류 제품 구매		첫 달(2일)

활동을 수행하는 과정에서 일반 과세 시스템을 적용할 계획이다. 재무계획은 다음과 같은 가정 하에 계산되었다(표 9.5).

표 9.5

프로젝트에 대한 배경 정보

	지표	가치
일반 정보
	프로젝트 기간, 연도
	은행 대출, 문지름.
	자체 선장 비용, %
	차입 자본 비용, %
	수입 및 지출의 연간 성장률, %
	투자 자본에 대한 소득 배당률, %
프로젝트 비용, 달마다
	건물 임대, 문지름.
	전기, 문지르세요.
	상하수도, 쓰레기 처리, 문지름.
	운송 비용, 문지름.
구실
	소득세, %
	보험료, %

해결책.

1. 무역 마진이 45%인 경우 판매 계획을 계산해 보겠습니다(표 9.6). 계산에 대한 초기 정보는 표에 나와 있습니다. 9.3. 계산 과정에서 식품에 대한 VAT가 10%라는 점을 고려해야 합니다. 예외는 18%의 세율이 부과되는 진미입니다. 매일 22,835 루블 상당의 제품을 구매할 계획입니다. VAT를 제외하고 RUB 33,110.75에 판매됩니다.
2. 월별 인건비를 계산해 보겠습니다. 테이블에서 9.7은 이러한 비용이 104,000 루블에 달할 것임을 보여줍니다.
3. 비용에 포함된 비용 총액을 결정해 보겠습니다(표 9.8). 구매한 장비에 대한 감가상각비는 프로젝트가 진행되는 5년 동안 정액법으로 계산된다는 조건으로 계산을 수행합니다.

첫해에는 이러한 비용 외에도 다음 비용을 상각해야 합니다. 현재 수리 420,000 루블의 건물. 따라서 첫해 비용은 10,575,000 루블입니다.

앞으로 예시의 조건에 따르면 감가상각비를 제외한 비용과 수입은 매년 4%씩 증가하게 됩니다.

4. 본 프로젝트의 상업적 비용은 광고 목적으로 15만 루블로 예상됩니다. 첫해에 삭제됩니다.
5. 관리비용에는 점장 급여와 서류작업, 인증, 정부기관 승인 비용 등이 포함됩니다. 첫해에는 671,000 루블에 달합니다. (52 12 + 12 + 25 + 10). 2년차부터는 이사 연봉만 이 항목에 속해 4% 인상된다.
6. 부채 상환 일정을 작성해 보겠습니다(표 9.9). 그렇게 하면서 우리는 다음 사항을 고려하게 될 것입니다:
- 대출금은 매년 말 균등 분할 상환됩니다.
- 대출에 대한 이자는 부채의 원금이 상환될 때 은행에 지급됩니다.

표 9.6

판매 계획, 문지름.

이름	kg 당 구매 가격, 문지름.	일일 판매량, kg	VAT를 제외하고 하루에 구매한 제품, 문지름.	VAT를 제외한 일일 수익, 문지름	VAT를 포함하여 하루에 구매한 제품, 문지름.	VAT를 포함한 일일 수익, 문지름.
삶은 프리미엄 소시지 – “우유”
삶은 소시지 1등급 – “차”
반훈제 - "Krakovskaya"
반훈제 - "아르마비르"
프리미엄 소시지
1등급 소시지
델리 고기 – 양지머리
델리 고기 – 목

표 9.7

인건비 계획, 천 루블.

표 9.8

비용은 비용 가격에 포함되어 있습니다.

	비용 항목	비용 금액
	비용 항목
	임대 건물
	전기
	상하수도, 쓰레기 처리
	영업사원 인건비
	보험료
	제품 구매 비용	22835 30 = 685 050
	요금
	장비 감가상각	300 000/(5 12) = 5000

표 9.9

대출 상환 일정

7. 예측을 해보자 재무 결과. 이렇게 하려면 표를 작성하세요. 9.10. 계산을 단순화하기 위해 해당 연도 말에 데이터를 분석할 예정입니다. 자세한 알고리즘은 장에 나와 있습니다. 5.

표 9.10

프로젝트 재무 결과 예측




매출원가
총이익(손실)
사업비
관리비
매출이익(손실)
지불할 비율
세전 이익(손실)
현행소득세
당기순이익(손실)

8. 현금흐름을 예측해 봅시다(표 9.11). 이를 위해 각 연도의 수익을 소득 열로 이전해 보겠습니다. "지불" 열에는 제품 및 서비스 구매 비용, 판매자 및 이사의 임금, 법인세를 반영합니다. 이 라인에는 연간 감가상각비 금액과 장비 구입을 위해 받은 대출금에 대한 이자가 반영되지 않습니다.

조직은 투자 활동을 통해 수입을 기대하지 않습니다. 이 경우 투자 활동에 대한 지불은 300,000 루블의 재산 취득과 관련됩니다. 그리고 대출에 대한 이자 지급. 실제로 이 섹션에 반영된 이자 금액은 은행 대출이 장비 구입 금액을 초과하므로 주요 활동에 대한 지불과 투자 활동에 대한 지불로 나누어야 합니다. 계산을 단순화하기 위해 이 섹션에서는 전체 내용을 반영합니다.

금융 활동은 100만 루블(60만 루블)의 수익을 가정합니다. 장기대출이다. 재무 활동에 대한 지불은 2년 이내에 대출금을 상환하고 자본 소유자에게 소득을 지불하는 것과 관련됩니다.

9. 조직이 모든 것을 갖추고 있는지 확인하기 위해 필요한 자원프로젝트를 구현하기 위해 예측 잔액을 작성합니다(표 9.12). 이 단계는 가장 시간이 많이 걸립니다. 예측 대차대조표 항목의 계산은 다음과 같이 수행됩니다.
기사의 의미 " 승인된 자본"는 프로젝트에 대한 총 투자 금액과 은행 대출 금액의 차이로 정의됩니다.
'이익잉여금' 항목의 값은 전년도 보고기간의 이익과 같은 해의 이익잉여금을 합한 금액으로 정의됩니다.
기사 크기 " 차입금"는 은행 대출을 통해 형성됩니다. 이에 대한 데이터는 대출 상환 일정에서 전송됩니다.
구매하게 된다고 해서 육류 제품현금 지급의 경우 미지급금과 미수금이 없으며, 다른 채권자와의 (세금 관련) 정산이 지연될 것으로 예상되지 않습니다.
프로젝트 대차대조표 부채의 총 가치는 계산된 모든 구성요소를 합산하여 계산됩니다.
"고정 자산" 항목의 금액은 장비 구매, 배송 및 설치 비용의 합계로 구성됩니다. 또한, 다음 해마다 감가상각비만큼 그 가치가 낮아집니다.
마지막으로 평가해야 할 것은 현금입니다. 총자산과 부채의 가치가 일치하므로 활성항목 중 현금의 가치만 알 수 없습니다. 이는 대차대조표 통화와 알려진 자산 계정의 합계 간의 차이로 계산됩니다.

예측현금흐름표

표 9.11



영업 활동
영수증

현재 영업으로 인한 현금 흐름 잔액
투자활동
영수증
결제 – 총계
포함:
비유동자산의 취득, 창조, 현대화, 재건축 및 사용 준비와 관련하여
투자 자산의 비용에 포함된 채무에 대한 이자
투자 운영으로 인한 현금 흐름 잔액
금융 활동
영수증 - 합계
포함:
신용 및 대출 받기
소유주(참가자)의 현금 예치금
결제 – 총계
포함:
소유자(참가자)를 위한 이익 분배를 위한 배당금 지급 및 기타 지급
어음 및 기타 채무증권의 상환(상환), 대출금 및 차입금의 상환과 관련하여
금융거래로 인한 현금흐름 잔액
보고 기간 동안의 현금 흐름 잔액

표 9.12

예측 잔액




협상 불가능
고정자산

유동자산

미수금
현금 및 현금등가물
구입한 자산에 대한 부가가치세

총자산

자본금과 준비금
승인된 자본
이익잉여금

장기 업무
차입금

단기 부채
외상 매입 계정
대출이자
세금 채무

총 책임

러시아 연방 경제부 명령 "승인 중 방법론적 권장 사항기업(조직) 개혁에 관한 것'(1997년 10월 1일 제118호)

주제 10. 조직의 재무 계획

명령 행정 경제에서 기업은 엄격한 재무 계획 시스템을 가지고 있었습니다. 종합계획기업의 사회 경제적 발전은 고위 당국의 통제 수치를 기반으로 편집된 라인 사역의 임무에 의해 결정되었습니다. 판매량, 제품 범위, 이익 금액, 수익성, 예산 지불 등 가장 중요한 지표가 모두 규제되었습니다. 계획은 번거롭고 관리하기 어려웠습니다. 이익의 분배는 표준체계를 통해 이루어졌고, 최종적으로는 무료 잔액을 예산에 기여함으로써 규제되었습니다.

이러한 상황에서 재무 계획의 역할은 다음과 같습니다.

위에서 명시된 기준에 따라 기업과 예산 간의 재원 분배 비율을 결정합니다.

보장하는데 재정 통제예산에 대한 의무의 우선적 이행을 위해.

시장 상황에 따른 계획의 필요성은 다음과 같습니다. 객관적인 이유: 세계적 및 지역적 규모의 경제 상황 발전의 불확실성;

기업의 활동을 특정 시스템으로 가져오는 계획의 조정 역할;

경제적 결과의 최적화.

재무 계획은 판매량 및 이익 계획, 재무 계획 작성, 대차 대조표의 계획 구조 계산, 계획 기간 동안 조직의 지불 능력 수준 결정을 포함하는 광범위한 개념입니다. 계획은 조직의 경제 활동에서 가장 중요한 부분입니다.

계획에 대한 진지한 접근 방식은 지속 가능하고 효율적인 작업조직. “회사의 활동을 계획한다”는 개념은 두 가지 의미를 갖습니다.

첫 번째는 회사의 일반 이론과 그 성격의 관점에서 볼 때 일반 경제입니다. 이 경우 계획은 가격을 대체하는 메커니즘이고 시장 시스템의 주체인 기업은 수요와 공급의 법칙인 가격 메커니즘의 적용을 받습니다. 이 시스템 내에서 참가자 행동의 주요 조정자는 가격이며 판매자와 구매자에게 이익이 되는 상품 및 서비스의 생산 및 소비량과 방법을 결정합니다. 그러나 내부 환경각 경제 단위의 가격 메커니즘은 회사 내 활동의 주요 방향을 결정하는 관리자의 의식적이고 권위 있는 행동으로 대체됩니다.

두 번째 의미는 구체적인 관리입니다. 여기서 계획은 관리의 자연스러운 부분입니다. 이는 조직의 목표, 활동 결과 및 특정 목표를 달성하는 데 필요한 자원을 예측하는 능력입니다.

계획의 양측은 밀접하게 관련되어 있습니다. 재무 계획은 기업 활동을 계획하는 프로세스에서 가장 중요한 구성 요소이며 목표와 목적 측면에서 적절해야 합니다.

재무 계획의 목적은 재정 자원이며, 이로 인해 재무 계획이 특별한 유형의 계획으로 식별되었습니다. 자금의 이동은 생산의 물질적 요소와 관련하여 상대적인 독립성을 갖습니다. 그리고 돈을 매개로 하는 분배는 사회적 재생산에 적극적으로 영향을 미칩니다.

재무계획의 목적은 규모와 구조(자금원천 관리)에 적합한 재원을 재생산하고 최적의 배분(투자정책 및 자산관리)을 보장하는 것입니다.

조직의 경우 재무 계획의 중요성은 다음과 같은 사실에 의해 결정됩니다.

개발된 전략적 목표를 특정 재무 지표의 형태로 변환합니다.

재무 정보 정리 표준을 설정합니다.

회사의 전체 계획을 구현하는 데 필요한 비용의 허용 한도를 보여줍니다.

운영 재무 계획 측면에서 전사적 전략을 개발하고 조정하는 데 필요한 정보를 제공합니다.

재무 계획은 조직에 필요한 재정 자원을 제공하고 향후 재무 활동의 효율성을 향상시키기 위한 조치 시스템을 개발하는 프로세스입니다. 재무 계획 프로세스는 여러 단계로 구성됩니다.

1. 이전 기간의 조직 재무 성과 분석. 지표 계산은 조직의 주요 재무 문서(대차대조표, 손익계산서, 현금 흐름표)를 기반으로 이루어집니다.

2. 장기 재무 계획.

3. 운영 재무 계획. 다른 프로세스와 마찬가지로 재무 계획은 계획을 실제로 구현하고 구현을 모니터링하는 것으로 끝납니다.

조직에서 재무 계획은 내부 준비금을 식별하고 저축 제도를 준수하는 데 도움이 됩니다. 이는 첫째, 생산 능력의 효율적인 사용과 제품 품질 향상을 목표로 한다는 사실에서 나타납니다. 둘째, 인건비 및 자재 자원에 대한 계획된 표준이 구현되면 이익 및 기타 재무 지표 (예 : 고정 자산 전체 갱신에 대한 감가 상각비 금액)에 대한 계획의 구현이 가능합니다. 셋째, 계획에 따라 결정된 재정 자원의 양으로 인해 조직이 물질적 자원을 초과 보유하거나 계획되지 않은 자본 투자를 할 수 없습니다.

주 규모의 재정 계획의 주요 임무:

재생산 확대에 필요한 재정 자원의 출처와 규모, 생산 영역과 비생산 영역의 구분을 결정합니다.

정부 기능을 성공적으로 수행하는 데 필요한 중앙 집중식 자금을 국가의 손에 집중시킵니다.

재원을 분할하고 사용할 때 필요한 비율을 보장합니다.

자재, 노동 및 금전적 자원의 가장 효율적인 사용을 촉진하고, 생산 비용을 절감하며, 내부 생산 준비금을 식별합니다.

작업은 다음을 통해 수행됩니다.

국가의 주요 재정 계획은 국가 예산과 모든 수준의 예산입니다.

중앙은행 및 상업은행의 신용 및 현금 계획

정부 조직 및 조직, 집단 소유자의 대차대조표 및 보고서

사업단체의 재정계획

예산으로 자금을 지원받는 기관의 추정치입니다.

재무 계획 및 예측의 형성은 과학적 정당성 원칙과 주제별 접근 방식을 기반으로 합니다. 계획의 과학적 기반은 재무 지표에 대한 경제적 정당성을 제공하고 경제 및 경제 활동의 실제 프로세스를 표시합니다. 사회 발전, 재정 자원의 균형.

주제별 접근 방식은 특정 목표 자금 조달 목적(급여, 식품, 의약품, 특정 시설 건설 또는 그 자체)을 제공합니다. 대대적인 개조등등.).

재무 계획에는 비율 방법, 표준 및 대차 대조표를 포함한 특별한 방법이 사용됩니다.

계수 방법은 특정 기간(연도, 분기, 월)의 결과와 관련된 적절한 계수의 사용을 기반으로 합니다. 예를 들어 인덱싱 임금가격 인상 지수에 따라 통계 당국이 결정한 계수를 사용하여 수행됩니다.

이 방법의 가장 큰 단점은 매장량 식별을 자극하지 않으며 비용 절감 도입에 기여하지 않는다는 것입니다.

규범적 방법은 생산 및 비생산 영역의 산업 특성과 이전 기간의 해당 변화를 고려하여 진보적인 규범 및 표준의 사용을 기반으로 합니다.

이 방법을 사용하면 금융 자원에 대한 산업의 요구를 객관적으로 평가하고 시장 경제로의 전환이라는 맥락에서 금융 자원의 경제적이고 효율적인 사용에 대한 관심과 책임의 실제 조건을 만들 수 있습니다. 재정 자원에 대한 전략적 요구를 예측할 수 있는 방법입니다.

그러나 규범적인 계획 방법은 만병 통치약이 아니며 그 효과는 다음에 달려 있습니다.

다양한 연도의 모든 수준에서 규범과 표준을 결정하는 방법의 일관성

예산 분류의 모든 부문, 단락 및 조항과 국민 경제 부문에 대한 종합 계획

규범 및 표준의 적시 결정(예: 가격 자유화 중), 계산 방법의 정당화

표준화의 효율성과 규범 및 표준의 사용.

전환의 맥락에서 규범적인 방법과 함께 시장 경제자원 소스와 계획된 비용의 균형을 맞추고, 생산 지표와 재무 지표 간의 관계를 설정하고, 재정 준비금을 창출하는 데 도움이 되는 균형 방법이 사용됩니다.

우리 조건에서 가장 최적의 방법은 표준 방법과 균형 방법을 조합하는 것입니다. 조직에서는 거의 전체 재무 계획 시스템이 대차대조표 방식을 사용하여 구축됩니다. 각 재정 계획은 지출과 수입의 균형 형태로 개발됩니다. 즉, 재원의 필요성과 그 형성의 원천을 비교하고 연결하여 비율을 결정합니다.

개인 재정 계획의 독립성 및 다양한 경영진의 재정 자원 이동에도 불구하고, 그것들은 일반화되어 있기 때문에 모두 상호 연결되어 있습니다. 다른 측면국내 총생산 가치의 일부를 창출, 분배 및 사용합니다.

안에 정부 기관계획 기능은 전통적이지만 그들의 계획 경험은 주로 중앙 통제 경제 시대부터 시작됩니다. 이를 위한 계획은 중앙 및 부문별 수준의 계획 활동을 반영하는 부차적인 성격을 띠므로 자신의 개발 목표를 분석하고 예측하거나 결정하는 심각한 능력을 의미하지 않습니다.

현대 시장사내 계획 경험을 습득하는 조직에는 특별한 요구 사항이 있습니다.

이 두 영역 내에서 재무계획의 업무는 다음과 같이 세부적으로 설명될 수 있습니다.

첫 번째 방향에는 상세한 평가가 포함됩니다.

필요한 재원의 규모

유치 조건(단기 또는 장기 기준)

가용성 정도 및 제공 시기

이러한 유형의 자원을 소유하는 데 드는 비용

특정 자금 출처와 관련된 위험입니다.

두 번째 방향에는 장기 및 단기 투자 결정에 대한 분석 및 평가가 포함됩니다.

재정 자원을 다른 유형의 자원(재료, 노동 등)으로 최적으로 전환합니다.

고정 자산에 대한 투자의 타당성 및 효율성, 구성 및 구조

최적성 유동 자산;

금융 투자의 효율성.

경제 문헌에서 기업 활동의 관리 및 계획은 일반적으로 전략과 전술이라는 두 가지 큰 범주로 나뉩니다.

전략적 계획에는 장기간에 걸쳐 기업의 목표, 전략, 규모 및 활동 범위를 수립하는 작업이 포함됩니다.

전략 계획은 혁신, 마케팅, 투자, 재무, 조직, 가격 책정 등 일련의 기능적 (특정) 전략의 개발 및 구현으로 구성됩니다. 따라서 전략적 재무 계획은 기업의 재무 전략을 형성하도록 설계되었습니다.

재무 전략의 형성은 기업의 재무 목표 및 목표 설정과 관련이 있습니다. 기업과 실체 간의 재무 관계 유지 환경(비즈니스 파트너, 금융시장, 정부 기관등등).

재무 전략은 전체 전략에서 수립한 목표 및 방향과 일치해야 합니다. 또한 금융 시장 상황의 변화는 재무 조정과 사업체의 일반적인 개발 전략을 수반하기 때문에 재무 전략 자체가 기업의 전반적인 전략에 영향을 미칩니다.

재정적 목표기업은 이익 창출 및 사용, 배당금 지급, 자산 증가 및 판매량 증가 문제에 대해 서로 다른 이해관계를 가질 수 있으므로 각 기업마다 개별적입니다.

재무 전략의 형성 기간은 기업의 경제 발전을 위한 전반적인 전략의 형성 기간에 따라 달라집니다. 전반적인 상황에 영향을 미치는 요소로, 재무 전략기업은 경제 전체 발전의 안정성과 예측 가능성입니다. 전략수립 기간은 중기(3~5년)로 정하는 것이 바람직하다.

기업의 재무 목표를 달성하고 수입과 지출을 연결하는 방법을 특징으로 하는 최종 문서는 전략적 재무 계획입니다. 이 계획은 직면한 문제를 해결하기 위해 선택한 전략을 기반으로 기업 활동 관리를 제공하도록 설계되었습니다. 안에 일반적인 견해전략적 재무 계획의 구조는 다음과 같습니다.

1. 투자정책.

2. 유동자산의 관리

a) 현금 관리

b) 재고 관리

c) 매출채권 관리 및 신용 정책.

3. 원천구조 및 배당정책.

4. 재무 예측.

가) 분석 재정 상황;

b) 기업의 수입과 지출;

다) 예측 재무제표;

d) 현금 예산

e) 외부 자금 조달의 필요성.

5. 회계정책.

6. 관리 통제 시스템.