스포츠 

연방법 "러시아 연방 조사위원회에 관한". 금융 모니터링을 위한 연방 서비스 금융 조사 통계

    인신매매 관련 범죄 식별 및 조사 과정과 금융 조사의 관계에 대한 일부 측면

    MM. 마카렌코

    범죄수익의 합법화(세탁)를 위한 물질적 근거 러시아 연방여기에는 납치, 인신매매, 이와 관련된 기타 불법 활동의 결과로 얻은 소득이 포함됩니다. 합법화를 거쳐 조직범죄의 재생산을 위한 적절한 기반 마련에 기여합니다.

    이러한 유형의 범죄 행위에 맞서기 위해 러시아는 규제 법적 행위 시스템을 갖추고 있으며 그 중심은 다음과 같습니다. 연방법 2001년 8월 7일자 N 115-FZ "범죄 수익금의 합법화(세탁)와 테러 자금 조달에 맞서 싸우기 위해." 주로 다음과 같은 문제를 해결하는 것을 목표로 합니다.

    범죄수익의 합법화(세탁)를 방지하기 위한 국가 시스템 구축

    이러한 행위를 방지하기 위해 금융 기관 및 기타 금융 거래에 종사하는 사람의 책임을 확립합니다.

    금융 기관 및 당국과의 상호 작용 측면을 포함하여 국가 금융 정보 부서의 주요 임무, 기능 및 권한 결정 국가 권력;

    외국의 관할 당국과의 정보 교환 및 상호 법적 지원 제공을 포함하여 이 분야의 국제 협력을 규제합니다.

    이러한 문제는 범죄 수익의 합법화(세탁)와 테러 자금 조달을 방지하기 위한 국가 시스템의 기능을 구축하고 보장하는 데 매우 중요합니다.

    대답함과 동시에 국제 표준, 국가 AML/CFT 시스템에는 기타 중요한 구성 요소가 포함되어야 합니다.

    범죄수익 합법화 및 테러자금 조달과 관련된 행위에 대한 형사소추

    제공 승인된 기관불법 공개에 대한 은행 비밀 및 책임을 구성하는 정보,

    금융기관 등의 관련 요건 이행 및 위반사항에 대한 행정처분 적용을 감독합니다.

    이러한 모든 문제는 2001년 8월 7일자 연방법 No. 115-FZ에서 어느 정도 다루어졌지만 다른 연방법의 틀 내에서 직접 규제되기도 합니다. 이 법을 위반한 사람은 러시아 연방 법률에 따라 행정적, 민사적, 형사적 책임을 집니다.

    2005년 6월 11일 N Pr-984 러시아 연방 대통령령에 따라 자금 세탁 및 테러 자금 조달 방지를 위한 국가 전략 개념이 채택되어 시행되고 있습니다.

    자금세탁 및 테러자금조달 방지를 위한 국가 시스템은 이 분야에서 통일된 국가 정책의 이행을 보장하기 위해 고안되었습니다. 이는 주제 구성, 법적 규제의 특징 및 해결해야 할 작업이 다른 두 가지 주요 하위 시스템인 법 집행 차단 및 금융 모니터링으로 구성됩니다.

    동시에 재정 모니터링은 동일한 기준에 따라 기본 재정 모니터링과 국가 재정 모니터링이라는 두 가지 주요 수준으로 나눌 수 있습니다.

    자금 세탁 및 테러 자금 조달을 방지하기 위한 국가 시스템의 법 집행 블록의 주체는 이러한 범죄에 대한 조사를 포함하는 권한을 가진 법 집행 기관으로 간주됩니다(러시아 내무부, 러시아 FSB, 연방 마약 통제 러시아 및 검찰 서비스).

    하위 시스템의 관계는 주로 형사 및 형사 절차법의 규범과 이러한 기관의 권리와 책임을 정의하는 연방법에 의해 규제됩니다. 이 하위 시스템 내 법 집행 기관의 주요 임무는 인신매매를 통해 얻은 수익을 포함한 범죄 수익 세탁, 테러 자금 조달 및 이러한 유형의 범죄에 맞서 싸우는 것과 관련된 범죄를 식별, 진압 및 조사하는 것입니다.

    주요 재무 모니터링의 주요 대상은 자금이나 기타 자산을 거래하는 조직입니다. 이러한 조직의 책임에는 특히 고객에 대한 적절한 확인, 의심스러운 거래 식별 및 러시아 재무부 산하 연방 금융 모니터링 서비스(Rosfinmonitoring)에 관련 정보 제출이 포함됩니다. 인신매매를 포함한 범죄수익 세탁을 방지하는 과제가 해결되어야 하는 것이 바로 이러한 수준의 국가 시스템이다. Rosfinmonitoring은 위에서 언급한 주요 금융 모니터링 기관으로부터 받은 정보, 이 정보의 검증, 그리고 충분한 근거가 있는 경우 정보 및 자료를 법 집행 기관에 전달하는 것을 기반으로 금융 거래에 대한 통제를 보장합니다.

    국가 AML/CFT 시스템의 핵심 요소인 Rosfinmonitoring은 부서 간 조정 메커니즘을 통해 모든 법 집행 기관 및 금융 모니터링 기관의 조정된 상호 작용을 보장하여 인신매매를 포함한 범죄 수익 세탁 방지 문제를 해결합니다. 이 분야의 국제 협력도 포함됩니다.

    주체 간 관계는 물론 주체와 소비자 간의 관계를 포함한 전체 금융 모니터링 하위 시스템 금융 서비스, 주로 금융 및 행정법 조항의 적용을받습니다.

    "재정 조사"의 개념은 그 이상입니다. 일반적인 계획 재정 통제. 이러한 차이점은 재무 조사가 확립된 표준을 준수하기 위해 전체 재무 흐름을 다루는 작업을 담당하지 않는다는 사실에 기인합니다. 금융 조사는 범죄와 관련된 금융 흐름을 식별하고 필요한 정보를 기록하는 등 훨씬 더 좁고 복잡한 작업에 직면합니다. 재무적 특성, 이는 특정 복잡성, 범행 의도 및 불법 활동 흔적 은폐로 인해 통제 대상에 포함되는 일탈과 다릅니다.

    Rosfinmonitoring이 관련 재무 조사를 수행하기 위한 초기 데이터는 다음과 같습니다.

    금융 및 기타 조직과 Rosfinmonitoring 데이터베이스로부터 수신되는 메시지에서 초기 정보 선택 결과

    형사 사건에 연루된 사람 및 용병 범죄에 대해 확인되는 운영 자료에 관한 러시아 법 집행 기관의 정보 요청

    외국 FIU의 정보 요청.

    데이터베이스에 입력되는 메시지의 전체 흐름은 특수 소프트웨어를 사용하여 1차 분석을 거칩니다. 이러한 분석의 목적은 전체 운영 링크(거래) 체인을 식별하고 정보 조각을 적절한 체계로 연결하기 위해 개인 또는 법인의 의심스러운 금융 거래에 대한 완전한 그림을 얻는 것입니다.

    Rosfinmonitoring은 진행 중인 금융 조사 중에 러시아 법 집행 기관 및 외국 금융 정보 부서와의 정보 상호 작용을 수행합니다. 재무 분석 및 조사를 위해 등록, 라이센스 및 법 집행 기관, 미디어 출판물 등의 데이터베이스 등 기타 외부 정보 리소스도 사용됩니다.

    이러한 금융 조사 결과에 따라 운영(거래)이 범죄 수익의 합법화(세탁)와 관련되어 있음을 나타내는 충분한 근거가 있는 경우 해당 정보 자료는 권한에 따라 법 집행 기관에 전송됩니다. 범죄 수익의 합법화에 대한 세부 계획이 함께 제공됩니다.

    법 집행 기관으로 이전하기에 충분한 근거가 있는지에 대한 결정은 서비스 책임자가 의장을 맡은 Rosfinmonitoring 전문가 협의회에서 내립니다. 특정 자료의 개발자인 재무 분석가는 완료된 재무 조사에 대한 결론과 제안을 위원회에 보고합니다. 전문가협의회 상임위원과 함께 형사소송 근거 유무를 확인할 수 있는 관련 수사기관 대표를 개별 회의에 초청한다.

    그러한 자료를 법 집행 기관에 전달한 후 Rosfinmonitoring 직원은 러시아 또는 외국 소스로부터 자료를 얻는 것을 포함하여 추가 지원을 제공합니다. 추가 정보. 법 집행 기관은 Rosfinmonitoring으로부터 받은 자료를 고려한 결과를 알립니다.

    Art에 제공된 것을 포함하여 "재정 조사"와 "범죄 식별 및 조사 과정"의 개념을 혼합하는 것은 허용되지 않는다는 점에 유의할 필요가 있습니다. 미술. 러시아 연방 형법 174, 174.1. 금융 조사가 이 활동의 ​​핵심 구성 요소라는 점에는 의심의 여지가 없지만 전체적으로 대체하지는 마십시오.

    이 범주의 지적 범죄를 식별하고 조사하는 과정에서 추상적인 법 집행관이 참여하는 것이 아니라 매우 다양한 활동을 수행하는 여러 개인이 참여하며 부분적으로만 전문적인 재무 분석으로 축소될 수 있습니다. 일반적으로 이 프로세스에는 여러 참가자가 참여합니다.

    운영 조사 활동을 수행하는 부서의 직원(조사관)과 문서 확인 및 감사 부서(국장)의 직원은 범죄 징후를 식별하고 초기에 문서화하기 위해 운영 조사 활동 및 사전 조사 확인의 틀 내에서 행동합니다. 이들의 활동은 범죄 행위의 징후가 포함된 행위에 대한 정보를 수집하는 것을 목표로 하며, "운영 수사 활동" 및 "경찰에 관한" 법률과 경찰관이 수표를 수행하는 절차에 대한 지침에 의해 규제됩니다. 금융, 경제, 기업가 및 무역 활동에 대한 감사.

    실습에 따르면 이 작업에서는 섀도우 머니를 식별하는 데 초점을 맞춘 금융 정보 분석이 이루어졌습니다. 물질의 흐름, 매우 중요하고 필요합니다. 이 경우 지배적인 분석은 다음의 비율입니다. 재무제표금융 관련 의심스러운 영역 식별 경제 활동이미 시작된 형사 사건의 틀 내에서 더 심층적인 연구를 수행합니다.

    그러나 이 단계를 재무 조사로만 축소할 수는 없습니다. 그 기반은 은밀한 방법을 포함한 운영 조사 활동(심문, 감시, 전화 대화 도청, 침투 등)의 구현을 통해 운영 정보를 수신하고 평가하는 것입니다.

    범죄의 징후를 식별하는 단계는 특정 개인의 행동에서 실제로 감지되는 경우 형사 소송으로 발전합니다. 여기서 핵심 참가자는 조사관과 전문 경제학자입니다. 이들의 활동은 러시아 연방 형사소송법에 의해 규제됩니다. 수사관의 임무는 증명의 대상에 포함된 사실적 데이터가 포함된 증거를 수집, 검증 및 평가하는 것입니다. 이를 위해 형사소송법은 명확하게 정의된 일련의 절차적 조치(검사, 수색, 압수, 심문, 대결, 법의학 조사 지정 등)로 구성된 툴킷을 수사관에게 제공합니다. 경제 전문가는 법의학 경제 조사를 지정하기로 결정된 순간부터 특정 형사 사건의 절차에 참여합니다.

    전문 경제학자들이 해결을 위해 제기한 문제를 요약할 때, 이 작업의 본질은 이전에 확인된 금융 및 비즈니스 거래에 대한 재무 분석을 수행하고 그 기반을 설명하는 것으로 귀결됩니다. 경제적 특성그림자 금융 흐름을 통제하는 사람과 그와 관련된 조직의 행위. 이 정보는 이후 수사관이 형사 사건에서 증거의 주제를 공식화하는 데 사용됩니다.

    수사관(범죄 수사를 수행하는 사람)은 심층적이고 전문적인 재무 분석을 수행하지 않습니다. 그럼에도 불구하고, 수사관은 자신의 활동의 의미를 이해하고 조사 과정을 효과적으로 관리하기 위해 이 기술을 숙지해야 합니다. 수사관은 금융 조사를 통해 확립된 범죄의 경제적 특성을 포함하여 수집된 사실에 대한 법적 평가로 구성된 약간 다른 활동 영역을 가지고 있다는 점에 유의해야 합니다.

    따라서 범죄를 식별하고 수사하는 과정에서 형사와 수사관은 법적인 측면을 대표하고, 감사인과 전문경제학자는 경제적인 측면을 대표합니다. 특정 재무 분석 지정된 카테고리형사 사건은 조사 및 법의학 경제 조사를 수행할 때 감사관 및 경제 전문가가 수행하고, 금융 및 경제 활동의 사실을 명시적으로 분석하고 조사 보고서 및 경제 전문가의 결론을 의미있게 평가할 때 부분적으로 형사 및 조사관이 수행합니다.

    결론적으로 금융수사는 법집행기관의 절차적 활동을 대체하는 것이 아니라, 오히려 인신매매 관련 범죄를 식별하고 수사하는 과정의 경제적 측면을 일반화하고 분석하는 기반을 형성한다는 점에 유의해야 한다. 때때로 초국적 성격을 띠는 이러한 범죄 행위의 복잡한 구성은 형사법적 방법과 금융 부문 내 일련의 예방 조치의 조합을 통해서만 이러한 범죄 행위의 예방과 억제가 보장될 수 있음을 시사합니다.

    저희 회사는 러시아 연방 법 집행 기관을 주제로 한 교과 과정 및 논문 작성과 석사 논문 작성에 대한 지원을 제공합니다. 저희 서비스를 이용해 보시기 바랍니다. 모든 작업이 보장됩니다.

경제학과 대학원생 정보 보안
러시아 연방 정부 산하 금융 아카데미의 금융 및 신용 분야

새로운 경제적, 법적, 정치적 상황은 우리 삶에 새로운 과정, 현상, 활동을 도입했습니다.

때문에 재정적인 조사- 새로운 현상 러시아어 연습, 과학적 접근 방식은 아직 개발되지 않았습니다. 실천이 과학적 삶보다 앞서는 바로 그 경우입니다.

사실, 개념을 정확하게 특성화하기 위해서는 우선 그것이 무엇인지 결정하는 것이 바람직할 것 같습니다. 조사그 자체로.

Ushakov의 사전에 따르면 조사- 이것은 포괄적인 연구이며, 어떤 것에 대한 고찰이다 1. 따라서 의미학적 관점에서 볼 때, 조사모든 프로세스에 대한 포괄적인 연구를 의미합니다.

이러한 정의를 바탕으로 성격과 가능한 작업에 따라 " 조사“'작전적 조사 활동'이라는 용어에 꽤 가깝습니다.

예술에 따라. 1998년 러시아 연방 법률 No. 8-FZ 3 "운영 조사 활동에 관한" 운영 조사 활동의 임무는 다음과 같습니다.

  • 범죄의 식별, 예방, 진압 및 탐지, 범죄를 준비, 저지르거나 저지른 사람의 식별 및 식별
  • 조사 기관, 조사 기관, 법원에서 숨어 있는 사람을 수색하고 형사 처벌을 회피하며 실종자 수색을 수행합니다.
  • 러시아 연방의 국가, 군사, 경제 또는 환경 안보에 위협이 되는 사건이나 행위에 대한 정보를 얻는 것입니다.

우리가 추구하는 목표에 따라 운영 조사 활동의 정의에 포함된 아이디어는 재무를 포함한 "조사"의 개념을 형성하는 데 사용하기에 매우 편리합니다. 안에 이 경우“위협”을 연구자가 관심을 갖는 현상, 상황 또는 프로세스로 상상하는 것이 좋습니다.

운영 활동의 정의에 내재된 영향 "위협" 요소가 기업 관행의 "위험" 개념에 해당한다는 점도 주목할 가치가 있습니다. 조직의 보안과 관련하여 "위협"도 상당히 적용될 수 있습니다.

따라서 조사 전체는 현상이나 과정(영향 요인)의 징후, 한편으로는 현상 간의 인과관계, 그리고 그 원인을 식별하고 연구하는 것이 특징입니다. 이러한 현상은 다른 한편으로는 2 .

큰 소련 백과사전요인이란 원인을 의미하고, 추진력그 성격이나 개별적인 특징을 결정하는 모든 과정 3. 따라서 모든 조사 대상을 영향 요인으로 이해하는 것이 매우 옳다고 생각합니다.

실제로 당신은 찾을 수 있습니다 다른 종류조사 형태:

  • 범인;
  • 공식적인;
  • 저널리즘;
  • 세;
  • 마지막으로 재정적;
  • 다른 유형도 마찬가지입니다.

이러한 조사 형태와 유형은 어떤 작업이 설정되고 이러한 작업이 어떤 방식으로 구현되는지에 따라 달라집니다.

금융 조사는 러시아 관행의 새로운 현상이며 러시아 관점에서 볼 때 경제 과학— 개념은 완전히 정형화되지 않았고 불안정합니다. 그러나 이미 러시아 관행에 존재하는 기관과 금융 조사를 연결하려는 시도가 이미 있습니다. 대부분의 경우 재무 조사와 예비 조사 간에 유사점이 그려집니다.

따라서 작품 4 중 하나에서 재무 조사는 해당 분야에서 저지른 위반의 중요한 상황에 대한 수집, 포괄적 고려, 연구로 이해됩니다. 화폐 관계자금의 형성, 분배 및 사용과 관련하여 국내 총생산 및 국부의 일부 가치를 분배 및 재분배하는 과정에서 발생합니다. 보시다시피 주요 아이디어는 "Finance"5 교과서에서 빌려 왔습니다.

이 정의가 조사의 주요 임무와 기능을 반영하는지 알아 보겠습니다.

금융 조사 기관의 범위를 더 완전하게 상상하려면 서구의 관행과 이론을 활용하는 것이 좋습니다.

서구 실무에서 '재정 조사'라는 개념이 상당히 확고하게 자리잡았지만, 강력한 과학적 개념 체계가 출현했다고 말할 수는 없다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

이러한 서비스 및 활동의 증가는 경제 범죄뿐만 아니라 IT 사용과 관련된 범죄(소위 "화이트 칼라 범죄" - ")의 증가와 관련하여 발생했습니다. 사무직 범죄"). 이러한 문제를 해결하기 위한 시스템이 더 이상 수많은 범죄에 대처할 수 없다는 것이 분명해졌습니다. 이 시스템에는 법 집행 활동, 중재 법원에서의 기업 이익 보호, 기업 사기 사건을 포함하여 투자자의 이익과 권리 보호가 포함될 수 있습니다.

감사와 같은 서비스가 새로운 요구 사항을 충족할 수 없다는 것이 분명해졌습니다. 결국 이러한 작업은 감사를 위해 설정되지 않았습니다. 글로벌 기업의 부도 증가로 인해 다수의 감사도 위탁되었다는 점은 주목할 만하다. 추가적인 책임 6 .

따라서 전체 방향이 나타났습니다. 경제 활동.

그러나 그 분류는 아직 안정적이지 않고 일반적으로 알려져 있지 않다.

예를 들어, 재무 조사라는 개념 외에도 ( 재정 조사) "라는 개념도 있습니다. 법의학 회계" 많은 조직에서는 " 법의학 회계", Webster의 사전을 사용하고 정의에 회계 개념을 결합합니다( 회계) 그리고 법의학 (법의학).

결과적으로 이러한 활동은 법적 문제를 해결하기 위해 비즈니스 및 금융 거래를 문서화하고 분석하는 시스템의 적용과 관련하여 사용되는 회계 기법으로 표현됩니다.

러시아 실무에서 이 개념은 법의학 회계라는 형태로 알려져 있습니다.

여기서 주목할 가치가 있는 것은 법의학 회계이들은 러시아어로 SBE로 정의될 수 있지만 목표, 기술 및 방법론 측면에서 서로 크게 다릅니다.

금융 조사 서비스는 다양한 형태를 취할 수 있거나 여러 주요 컨설팅 회사가 제공하는 다른 많은 서비스의 일부일 수 있다는 점을 유념하는 것이 매우 중요합니다.

이러한 서비스 중에서 특히 주목할 만한 서비스는 다음과 같습니다.

  • 투자전분석( 실사);
  • 자산회복( 자산 회수);
  • 후속 법적 절차를 위해 경제 활동 사실을 문서화합니다( 판결 집행, 소송 서비스);
  • 파산원인 규명을 위한 조사( 파산 사기);
  • 기업부정사례 적발( 기업 사기 수사);
  • 이미 언급한 포렌식 회계 조사( 법의학 회계 및 사기).

특정 서비스를 전문으로 하는 많은 서구 기업은 관련 산업(예: 정보 보안, 컴퓨터 시스템 감사 등)의 서비스도 금융 조사 기관에 포함시킵니다.

실제로 "재정 조사"라는 개념이 유래된 서구 관행에서는 시스템 형성 개념이 무엇이며 그 요소가 무엇인지 완전히 명확하지 않다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 그것은 관하여두 가지 개념에 대해 - 법의학 회계재무 조사.

다음과 같이 가정하는 것이 논리적일 것입니다. 재정 조사 SBE를 포함하는 더 넓은 개념입니다.

그러나 일부 회사에는 그룹이 있습니다. 법의학, 금융 조사, 더러운 자금 세탁 징후가 포함된 거래 식별, 기업 사기 및 기타 분야에서 서비스를 제공합니다. 정보 지원비즈니스(소위 경제 인텔리전스).

또 다른 입장이 있습니다. 다수의 논문에서는 이 두 개념에 동일한 지위를 부여하고 동의어로 취급합니다 7 .

금융 조사가 법 집행 도구로 논의되는 경우 일부 전문가는 이 기관을 법 집행 기관을 대신하여 목적을 위해 금융 또는 관련 정보를 수집, 통제, 추가, 처리 및 분석하는 기관으로 이해합니다 8 .

따라서 금융 조사의 대상은 정부 기관과 민간 경제 주체(주로 컨설팅 회사)입니다.

범죄 조사의 틀 내에서 금융 조사도 역할을 할 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

따라서 연방세무경찰에서는 범죄의 객관적 측면에 관한 증거수집을 서류검사부서(이전에는 운영문서부서 및 세무감사부서)에서 수행하였다. ONP의 기능을 내무 기관으로 이관한 후에도 문서 검사 부서는 보존되어 계속해서 성공적으로 기능하고 있습니다.

그들의 주요 임무는 범죄의 징후를 문서화하는 것입니다. 즉, 범죄로 이어질 수 있는 이유와 관련하여 불법 행위의 징후를 식별하는 것입니다(예: 탈세의 징후, 탈세 메커니즘, 공무원범죄 가능성이 있는 조직).

특정 편차 또는 위반이 확인되면 상황의 조합, 비전문성 또는 범죄를 준비하고 저지르는 의도적인 조치가 있는지 여부 등 발생 이유를 식별해야 합니다.

분명히 위협(요인)과 이를 결정한 원인 사이의 인과관계를 결정하는 것이 바로 그것이다. 주요 업무(그리고 동시에 대상) 금융 조사. 요점은 재무 조사를 통해 발생한 위협과 위험, 그리고 이를 결정한 이유를 확인한 후에야 올바른 관리 결정을 내릴 수 있다는 것입니다.

아마도 지금까지 금융 조사에 대한 안정적인 개념이 부족한 주된 이유는 기관으로서의 금융 조사에 대한 잘못된 포지셔닝 때문일 것입니다. 기본적으로 개념을 공식화하려는 시도는 예비 조사 및 활동과 같은 활동 형태와의 유추를 기반으로합니다. 세무조사.

우선, 재무 조사는 위반 상황을 파악하는 데 국한되어서는 안 됩니다. 그러나 예를 들어 형법의 관점에서 특정 행위의 자격과 같이 본질적으로 고유하지 않은 기능을 이 기관에 할당해서는 안됩니다. 여기서 예비수사당국을 방해해서는 안 됩니다. 현행 형사 소송법은 이와 관련하여 법 집행 시스템을 매우 완벽하게 다루고 있습니다. 자격을 갖춘 사람은 누구이며 그러한 결정을 내리는 절차는 무엇입니까?

조사 자체는 예비 조사보다 훨씬 광범위하고 다양합니다. 일부 연구자들이 주장하는 것처럼 그것들은 동일하지 않을 뿐만 아니라 일반적으로 어느 정도까지만 결합될 수 있습니다.

또한 세무 감사의 임명 및 실시가 재무 조사 개시의 기초가 될 수 있다는 주장도 있습니다 9 .

예술에 따라. 러시아 연방 세법 82에 따라 현장 세무 감사는 세금 통제의 한 형태이며 세무 당국장의 해당 결정에 따라 임명됩니다.

예술에 의해 안내됩니다. 조항 3 예술. 러시아 연방 조세법 32조, 세금 관리 중에 범죄 징후가 포함된 세금 및 수수료에 관한 법률 위반을 암시하는 상황이 확인된 경우, 세무 당국 10일 이내에 이를 내무 기관에 보고하고 형사 사건 개시 문제를 해결하기 위한 자료를 보낼 의무가 있습니다. 현행 형사소송법에 따르면 예심당국은 3일 이내에 형사사건 개시 여부를 결정해야 한다. 세무조사 결과에 따라 수행되는 모든 활동은 관련 규정에 명시되어 있습니다.

따라서 세무조사는 결코 재무조사 단계 이전의 요소로 간주될 수 없습니다. 실제로 세무조사는 이미 재정 조사의 한 단계를 나타내고 있으며 이 경우에는 세무 조사의 형태를 취하고 있다는 것은 명백합니다!

그러나 현행법에 따르면 세무조사는 조세통제 틀 내에서 적절한 결정을 내리기 위한 기초일 뿐만 아니라 범죄 수사를 시작하기 위한 기초가 될 수도 있습니다.

재무 조사가 복잡한 개념이라는 점은 주목할 가치가 있습니다. 적용 범위나 그 안에 설정된 개별 작업에 따라 변경될 수 없습니다. 이것이 바로 과학의 역할이자 의의입니다. 특정 분야에 대한 방법론적 기초를 형성하는 것입니다. 실제 활동. 그리고 물론 과학적 방향과 실제 활동으로서 금융 조사를 별도로 말할 수는 없습니다. 이 모든 것은 서로 다른 표현이며 하나의 본질의 형태입니다. 이론은 실천 없이는 존재할 수 없으며, 그 반대도 마찬가지입니다.

금융 조사를 특성화할 때 형법의 개념을 사용한다면 금융 조사의 임무는 범죄의 객관적 측면의 징후를 문서화하는 것으로 정의할 수 있습니다. 즉, 금융 조사의 임무는 경제 활동에 대한 위협의 징후를 식별, 연구 및 기록하고, 위협, 정상적인 경제 활동의 이탈 및 그 원인 사이의 인과관계를 확립하는 것입니다.

위협을 시기적절하게 식별하고 위협의 출현 원인을 규명하는 것은 효과적인 결정을 내리는 데 필요한 조건입니다.

엄밀히 말하면 법 집행, 소유자 또는 투자자의 기업 사기 사례 식별 등 어떤 연결과 어떤 활동 분야에서 이러한 결정을 내려야 하는지는 중요하지 않습니다.

따라서 재무 조사의 세 가지 주요 작업을 구분할 수 있습니다.

  • 위협이나 부정적인 요인이 발생하는 것을 탐지합니다.
  • 발생과 관련된 피해 금액을 결정합니다.
  • 위협과 위험의 실제 원인을 식별합니다.

즉, 이상반응의 모든 징후를 식별하는 것입니다. 기호는 다양한 데이터일 수 있으며, 그 전체는 사물이나 현상을 인식, 식별 또는 설명하는 데 사용될 수 있습니다. 이러한 지표는 다른 사실이나 상황과 연계하여 고려되고 평가되어야 합니다.

공식적으로 인정된 "재정 조사" 개념의 부족은 단순한 혼란 이상의 결과를 초래할 수 있습니다. 전체 금융 통제 시스템, 주로 국가 통제의 이론적 정당성은 이에 달려 있습니다.

조사 프로세스의 형식은 실제로 적용되는 목표, 목표 및 방법에 영향을 주어서는 안됩니다.

그러나 조사의 결과, 사용된 도구, 물론 조사를 직접 수행하는 주체는 조사 형식에 따라 직접적으로 달라집니다.

이와 관련하여 금융 조사는 주로 관심 분야에 따라 분류되는 것으로 보입니다.

  • 공익을 보호하기 위한 재정 조사;
  • 기업 이익(개인 투자자 포함)을 보호하기 위한 재무 조사.

재무 조사의 중요한 방법(도구)은 조사 자체를 수행하기 위한 모델을 형성하는 것입니다.

조사 단계(모델)의 순서는 다음과 같이 제시될 수 있습니다.

각각 동시에 특정한 경우모델은 특정 변경을 겪을 수 있습니다.

금융 조사의 주요 특징은 위협이 의심되는 경우에 수행된다는 것입니다. 즉, 조사는 항상 사후 판단입니다.

1 러시아어 설명 사전 / Ed. 교수 D.N. Ushakova. -M .: 상태. 외국 및 국내 사전 출판사, 1939년.

3TSB. T. 27. - 3판. -엠., 1997.

4 금융 조사의 과학적 정의 개발 문제 // 금융 아카데미 게시판. - 2003. - 1위.

5 Rodionova V.M.재원. - M.: 재무 및 통계, 1999.

6 2002년 사베인스-옥슬리법(Sarbanes-Oxley Act)은 다음 중 가장 포괄적인 법안이었습니다. 귀중한 서류오. 또한 여러 가지 내용을 다루고 있습니다. 중요한 문제재무 보고 및 감사에 대한 새로운 규칙에 관한 내용입니다. (편집자 주).

7 조지 A. 매닝. 재무 조사 및 법의학 회계.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer 외.범죄에 대한 금융 조사: 통합 법 집행 접근 방식의 도구입니다. — 헤이그: Koninklijke Vermande, 2001, 201p.

9 Kondratyeva E.A., Goryunov A.R.금융 조사의 과학적 정의 형성 문제 // 금융 아카데미 게시판. - 2003. - 1위.


정보 분석 - 재무 조사를 수행하는 데 필요한 개체에 대한 지식 획득 분석 정보를 형성하는 처리되고 구조화된 수집 정보의 축적 후속 축적 및 다른 정보 자원과의 통합을 목적으로 수신된 데이터의 정보 처리 분석, 체계화 및 구조화. 원하는 객체(사건, 사실, 객체, 인물 등)에 대한 데이터 수집. 정보 처리 단계


통합 주 법인 등록부 a) 조직 및 법적 형식, 전체 이름 및 약어 a) 법적 형식, 성명 및 약어 b) 주요 상태 등록 번호(OGRN), 법인의 등록 식별 번호/사유 코드(TIN/KPP) b) 법인의 주요 주 등록 번호(OGRN), 법인의 등록 식별 번호/사유 코드(TIN/KPP) c) 등록의 주 등록 번호 및 USRLE(Unified State Register of Legal Entity)에 등록된 날짜 c) 등록의 주 등록 번호 및 USRLE(Unified State Register of Legal Entity)에 등록된 날짜 d)) 수행한 기관의 이름과 주소 주정부 등록법인; d)) 법인의 국가 등록을 수행한 기관의 이름과 주소 e) 법인의 대표 및 수석 회계사의 성, 이름 및 부칭, 직장 전화번호 e) 법인의 대표 및 수석 회계사의 성, 이름 및 부칭, 직장 전화번호 e) 법인 설립자의 신원 정보 e) 법인 설립자의 신원 정보 f) 국가 경제 부문의 전체 연합 분류 코드; f) 국가 경제 부문의 전체 연합 분류 코드; g) 개설 및 마감 날짜를 나타내는 은행 계좌 번호, 은행 기관 이름을 나타냅니다. g) 개설 및 마감 날짜를 나타내는 은행 계좌 번호, 은행 기관 이름을 나타냅니다.


USRIP 정보 배열 a) 등록자의 성, 이름, 부칭 개인 기업가, 생년월일 및 등록 주소 a) 등록된 개인 기업가의 성, 이름, 부칭, 생년월일 및 등록 주소 b) 그의 식별 번호(TIN) b) 그의 식별 번호(TIN) c) 개인 사업자 증명서의 번호 및 발급 날짜 c) 개인 사업자 증명서의 번호 및 발급 날짜 d) 소매점 주소 d) 소매점 주소 e) 등록된 금전 등록기의 식별 데이터 및 설치된 장소의 주소 e) 등록된 금전 등록기의 식별 데이터 및 설치된 장소의 주소 f) 은행 계좌 번호 및 금융 기관 이름. f) 은행 계좌 번호 및 금융 기관 이름.


정보 배열 “항공권 예약” a) 항공 승객의 성, 이름, a) 항공 승객의 성, 이름 b) 생년월일 b) 생년월일 c) 문서의 번호 및 유형 c) 문서의 번호 및 유형 d) 항공권 구매 날짜 및 장소 d) 항공권 구매 날짜 및 장소 e) 출발 날짜, 항공편 번호 e) 출발 날짜, 항공편 번호 바) 티켓 공동구매자에 관한 정보 바) 티켓 공동구매자에 관한 정보


재무 조사를 수행하는 이유 및 근거. 재무 조사를 수행하는 이유는 다음과 같습니다. 재무 조사를 수행하는 이유는 다음과 같습니다. a) 현행법에 따라 러시아 연금 기금이 받은 자금 또는 기타 재산을 거래하는 조직의 메시지 a) 현행법에 따라 러시아 연금 기금이 수령한 자금 또는 기타 재산을 거래하는 조직의 메시지 b) 규정된 방식으로 국제 협력 채널을 통해 접수된 외국 FIU의 요청 b) 규정된 방식으로 국제 협력 채널을 통해 접수된 외국 FIU의 요청 c) 법 집행 기관 및 기타 정부 기관의 서면 요청; c) 법 집행 기관 및 기타 정부 기관의 서면 요청; d) 조직 및 시민의 서면 항소 및 진술; d) 조직 및 시민의 서면 항소 및 진술; e) ML/TF의 징후가 포함되어 있고 정부 기관 및 조직과의 상호 작용은 물론 미디어를 포함한 외부 정보 자원을 통한 사전 검색의 결과로 확인된 사실 발견 증명서. e) ML/TF의 징후가 포함되어 있고 정부 기관 및 조직과의 상호 작용은 물론 미디어를 포함한 외부 정보 자원을 통한 사전 검색의 결과로 확인된 사실 발견 증명서. 금융 조사 수행의 기초는 범죄 수익의 합법화(세탁) 및 테러 자금 조달과 관련된 자금 또는 기타 재산과의 가능한 거래 및 거래에 대한 검증 가능한 사실 데이터입니다. 금융 조사 수행의 기초는 범죄 수익의 합법화(세탁) 및 테러 자금 조달과 관련된 자금 또는 기타 재산과의 가능한 거래 및 거래에 대한 검증 가능한 사실 데이터입니다.


"1차 분석" 단계 - 초기 검증을 목적으로 운영 및 거래 데이터베이스에서 정보 검색, 분석, 평가 및 정보 선택 - 초기 검증을 목적으로 운영 및 거래에 관한 데이터베이스 정보 검색, 분석, 평가 및 선택 - AML/CFT의 징후가 포함되어 있고 초기 검증이 필요한 사실을 사전에 발견하기 위해 미디어 및 당국과의 상호 작용 자료를 포함한 외부 정보 자원을 통한 정보 검색 - AML/CFT의 징후가 포함되어 있고 초기 검증이 필요한 사실을 사전에 발견하기 위해 미디어 및 당국과의 상호 작용 자료를 포함한 외부 정보 자원을 통한 정보 검색 - 1차 검토에 포함할 우선순위와 관련하여 외부 기관으로부터 적극적으로 선택하고 수신한 정보를 분석 및 평가합니다. - 1차 검토에 포함할 우선순위와 관련하여 외부 기관으로부터 적극적으로 선택하고 수신한 정보를 분석 및 평가합니다.


'1차 검증' 단계 기업과의 정보교환 채널을 통해 적극적으로 선택되거나 접수된 정보에 대한 검증 외부 조직, 사용 가능한 내부 및 외부 사용 정보 자원(데이터베이스) 심층 조사를 실시할 근거가 있는지 여부를 판단하거나, 심층 조사를 실시하지 않고 법 집행 기관에 정보 및 자료를 전송하기로 결정한 경우 외부 기관과의 정보교환 채널을 통해 적극적으로 선택 또는 접수된 정보를 확인하고, 내부 및 외부에서 이용 가능한 정보자원(데이터베이스)을 활용하여 심층 확인을 실시할 근거가 있는지 여부를 판단하거나 정보 및 자료를 수사기관에 송부하기로 결정합니다. 심층적인 확인을 하지 않고;


'심층 금융 조사' 단계 추가 수집(당국, 신용 및 비신용 기관, 외국 금융 정보 기관에 서면 요청 전송 포함), 분석 처리 및 충분성을 위해 수신된 정보 평가를 통해 심층 감사 수행 운영 및 거래가 범죄 수익의 합법화(세탁) 및 테러 자금 조달과 관련되어 있음을 나타내는 근거. 추가 수집(당국, 신용 및 비신용 기관, 외국 금융 정보 기관에 서면 요청 보내기 포함), 분석 처리 및 운영, 거래가 있음을 나타내는 근거의 충분성을 위해 수신된 정보 평가를 통해 심층 감사를 수행합니다. 범죄 수단으로 얻은 범죄 수익의 합법화(세탁) 및 테러 자금 조달과 관련됩니다.


"재정 조사 결과 실행" 단계 - 법 집행 기관에 정보 및 자료 전송 - 법집행기관에 정보와 자료를 보냅니다. - 범죄 수익의 합법화(세탁)와 테러 자금 조달에 맞서 싸우는 분야의 국제 협력 체계 내에서 외국 FIU에 정보와 자료를 보냅니다. - 범죄 수익의 합법화(세탁)와 테러 자금 조달에 맞서 싸우는 분야의 국제 협력 체계 내에서 외국 FIU에 정보와 자료를 보냅니다. - 식별된 금융 거래의 상대방, 대략적인 금액, 거래 기간 및 성격을 나타내는 은행 비밀을 공개하지 않고 법 집행 기관에 알립니다. 은행 비밀을 공개하지 않는 정보는 범죄 수익의 합법화(세탁) 또는 테러 자금 조달과 관련이 있다고 믿을 만한 충분한 근거가 없는 금융 거래가 적발된 경우 수행됩니다. - 식별된 금융 거래의 상대방, 대략적인 금액, 거래 기간 및 성격을 나타내는 은행 비밀을 공개하지 않고 법 집행 기관에 알립니다. 은행 비밀을 공개하지 않는 정보는 범죄 수익의 합법화(세탁) 또는 테러 자금 조달과 관련이 있다고 믿을 만한 충분한 근거가 없는 금융 거래가 적발된 경우 수행됩니다.


"이전된 자료 지원" 단계 정보 구현 및 법 집행 기관 및 외국 FIU와 상호 작용하여 이전된 정보 및 자료의 분석 지원, 즉 법 집행 기관 및 해외 FIU와 상호 작용하여 정보 구현 및 이전된 정보 및 자료의 분석 지원 FIU는 다음을 의미합니다. - 새로 발견된 상황 및 관련자에 대한 추가 금융 조사를 수행합니다. - 새로 발견된 상황과 관련자에 대한 추가 재정 조사를 실시합니다. - 이전에 보낸 정보와 자료에 추가로 법집행기관에 정보와 자료를 보냅니다. - 이전에 보낸 정보와 자료에 추가로 법집행기관에 정보와 자료를 보냅니다. - 전송된 정보 및 자료에 대한 법 집행 기관의 고려 결과와 이에 대해 취해진 절차 결정을 모니터링합니다. - 전송된 정보 및 자료에 대한 법 집행 기관의 고려 결과와 이에 대해 취해진 절차 결정을 모니터링합니다.


재무 조사 유형 a) 사전 재무 조사 - 운영 및 거래에 관한 정보 데이터베이스의 1차 분석, 평가 및 선택 자료와 합법화 징후 및 사실의 사전 탐지 자료(세탁 ) 외부 정보 자원 검색 결과로 발생한 범죄 수익 및 테러 자금 조달 a) 사전 금융 조사 - 운영 및 거래에 관한 정보 데이터베이스의 기본 분석, 평가 및 선택 자료와 범죄 수익의 합법화(세탁) 징후 및 사실의 사전 탐지 자료를 기반으로 합니다. 외부 정보 자원 검색 결과 테러 자금 조달 b) 국제 금융 조사 - 외국 FIU의 자료를 기반으로 합니다. b) 국제 금융 조사 - 외국 FIU의 자료를 기반으로 합니다. c) 법 집행 기관 및 기타 정부 기관의 자료를 기반으로 한 재정 조사 c) 법 집행 기관 및 기타 정부 기관의 자료를 기반으로 한 재정 조사 d) 감독 활동의 결과에 따라 시작된 재무 조사 d) 감독 활동의 결과에 따라 시작된 재무 조사 공증인, 마권업자 등 감독 당국이 없는 활동 분야의 조직을 검사합니다. 공증인, 마권업자 등 감독 당국이 없는 활동 분야의 조직을 검사합니다. e) 조직 및 시민의 항소 및 신청에 대한 고려 결과를 바탕으로 시작된 재정 조사. e) 조직 및 시민의 항소 및 신청에 대한 고려 결과를 바탕으로 시작된 재정 조사.


재무 조사의 틀 내에서 수행된 활동의 진행 상황과 결과를 문서화하는 주요 형식: a) 문서(인증서, 메모, 의견, 전문가 평가 시트, 다이어그램, 표 등) a) 문서(인증서, 메모, 결론, 전문가 평가 시트, 다이어그램, 표 등) b) 전문 기록(관련자 기록, 금융 조사 등록 기록, 보관 기록 등 포함) b) 전문 기록(관련자 기록, 금융 조사 등록 기록, 보관 기록 등 포함) c) 재무 조사 파일(자료). c) 재무 조사 파일(자료).


재무 조사 사례(자료) 유형: a) 1차 자료(PM) - 1차 검증 단계에서 생성됩니다. a) 1차 재료(PM) - 1차 검증 단계에서 도입됩니다. b) 정보 수집(IP) - 심층적인 재무 조사 단계에서 생성됩니다. b) 정보 수집(IP) - 심층적인 재무 조사 단계에서 생성됩니다. c) 통제 및 관찰 사건(CND) - 은행 비밀 공개와 함께 법 집행 기관으로 이전된 자료의 통제 지원 단계에서 시작됩니다. c) 통제 및 관찰 사건(CND) - 은행 비밀 공개와 함께 법 집행 기관으로 이전된 자료의 통제 지원 단계에서 시작됩니다.


기본 수표 자료에 대한 인증서 결론 In에 대한 기본 수표 자료에 대한 인증서 결론. ___________에서__________. 안으로. ___________에서__________. 1. 범죄 활동에 연루된 사람에 관한 정보: – 1.1 조사에 연루된 사람의 범죄 활동에 대한 음모가 있습니다. – 1.1 검사에 연루된 사람의 범죄 활동에 대한 음모가 있습니다. 검사 -1.2 음모는 있으나 전제범죄에 대한 정보가 부족 범죄의 음모가 없음 -1.2 음모는 있으나 전제범죄에 대한 정보가 부족 범죄의 음모가 없음 2. 초기 점검 결과: –2.1 작업이 식별되었습니다. 총 수량:___ 금액:_________________ –2.1 확인된 거래. 총 수량:___ 금액:_________________ –2.2 확인된 거래: - 전제 범죄에 대한 정보 확인 - ML/TF 징후 존재 암시 - 2.3 확인된 거래는 일반적인 금융 및 경제 활동 범위를 벗어나지 않습니다. 3. 자료는 다음과 같습니다. 다음 기준에 따라 중요한 것으로 분류됩니다. –3.1 금액의 중요성 –3.2 사건의 사회적, 사회경제적 중요성 –3.3 공격의 목적 – 예산 자원–3.4 부패 –3.5 테러자금 조달(극단주의) –3.6 기타(구체적으로 기재)_________________________________ 4. 1차 조사 결과에 따른 결정: 4. 1차 조사 결과에 따른 결정: –4.1 조사 중단 및 정보 전송 은행 비밀을 공개하지 않고 법 집행 기관에 (어디를 명시) –4.2 심층 재정 조사에 자료를 가져갑니다. –4.3 중앙 사무소로 자료를 전송합니다. –4.4 Art에 따라 전송을 위한 자료를 준비합니다. 8 연방법 115 _______________________ (개발자) (개발자) _______________________ _________ (관리자) (관리자)


유형학 개념의 정의. 유형학(그리스어 오타 - 각인, 형태, 샘플 및 논리)은 일반화된 모델과 유형을 사용하여 객체 시스템의 분할과 그룹화를 기반으로 하는 과학적 지식의 방법입니다. 필수 기능, 연결, 기능, 관계, 개체 구성 수준에 대한 비교 연구 목적으로 사용됩니다. 유형학에서 사용되는 주요 논리적 형식: 표준 분류, 체계, 분류. 유형학(그리스어 오타 - 각인, 형태, 샘플 및 논리)은 일반화된 모델과 유형을 사용하여 객체 시스템의 분할과 그룹화를 기반으로 하는 과학적 지식의 방법입니다. 필수 기능, 연결, 기능, 관계, 개체 구성 수준에 대한 비교 연구 목적으로 사용됩니다. 유형학에서 사용되는 주요 논리적 형식: 표준 분류, 체계, 분류. 유형학은 연구 대상의 유사점과 차이점을 식별하고 이를 식별하는 신뢰할 수 있는 방법을 찾는 데 기반을 두고 있으며, 이론적으로 개발된 형태로 연구 중인 시스템의 구조를 표시하고 다음을 가능하게 하는 패턴을 식별하려고 합니다. 아직 알려지지 않은 물체의 존재를 예측합니다. 유형학은 연구 대상의 유사점과 차이점을 식별하고 이를 식별하는 신뢰할 수 있는 방법을 찾는 데 기반을 두고 있으며, 이론적으로 개발된 형태로 연구 중인 시스템의 구조를 표시하고 다음을 가능하게 하는 패턴을 식별하려고 합니다. 아직 알려지지 않은 물체의 존재를 예측합니다. 유형론에서 사용되는 논리적 형식: 유형론에서 사용되는 논리적 형식: 첫째, 분류의 목적은 개체의 특징(이름, 번호)이 아니거나 개체에 내재된 특정 특성을 기반으로 클래스 및 해당 하위 클래스의 계층적 시스템을 구축하는 것입니다. 첫째, 분류의 목적은 객체의 특징(이름, 번호)이 아니거나 객체에 내재된 특정 기능을 기반으로 클래스 및 하위 클래스의 계층적 시스템을 구축하는 것입니다. 둘째, 설명 단위의 고정된 계층 구조를 사용하여 주어진 개체 집합의 가장 완전하고 해부된 분류를 전제로 하는 체계입니다. 둘째, 설명 단위의 고정된 계층 구조를 사용하여 주어진 개체 집합의 가장 완전하고 해부된 분류를 전제로 하는 체계입니다. 셋째, 합리적인 분류와 체계의 원리가 구체적으로 연구되고 정당화되는 틀 내에서 분류학입니다. 셋째, 합리적인 분류와 체계의 원리가 구체적으로 연구되고 정당화되는 틀 내에서 분류학입니다.



모스크바 주립대학교

M.V.의 이름을 따서 명명되었습니다. 로모노소프

국가 감사 고등학교

(학부)

케이 V. 소믹, A.G. 하비불린

정보 및 분석 지원

재정 조사

일반 편집 중

의사들 법학, S.M 교수 샤라야

지도 시간

모스크바 2015

소개

1.1. 컨셉과 본질

1.2. 금융범죄의 형사법적, 법의학적 특성

1.3. 금융 조사를 위한 정보 및 분석 지원 방법 및 수단

제2장 금융보안 위협 분석

2.1. 금융보안의 개념과 구조

2.2. 금융 보안에 대한 주요 위협

2.3. 금융보안 분야 범죄현황 평가

제3장. 금융 조사에 대한 정보 및 분석 지원 방법론

3.1. 은닉된 금융범죄 수법을 식별하고 분석하기 위한 업무 및 절차

3.2. 해외 금융범죄 수사를 위한 정보 및 분석 지원

3.3. 금융시스템 정보보안을 위한 정보 및 분석 지원

결론

서지

애플리케이션

소개

현재 금융권의 대규모 범죄, 조직범죄를 효과적으로 적발하고 수사하기 위해서는 금융범죄에 대한 체계적 대응을 위한 정보력 제고와 분석지원이 필수조건이다. 금융 조사를 위한 정보 및 분석 지원은 복잡한 첨단 기술 유형입니다. 경영활동, 여기에는 다양한 소스로부터 대량의 정보를 수집하고 컴퓨터 처리하며, 운영 및 범죄 과정의 모든 단계에서 버전 및 결정을 준비하고 정당화하는 작업이 포함됩니다. 특히 관련성이 높으면서도 복잡한 것은 범죄 수익의 세탁(합법화), 특히 대규모 탈세, 은폐와 관련된 불법 자본 수출과 같은 범죄에 대한 전체적인 그림과 증거 기반을 형성하는 작업입니다. 정보 및 분석 작업의 우선 순위는 금융 보안 문제, 금융 범죄 발생에 도움이 되는 원인 및 조건, 금융 시스템 보안에 대한 위협을 예방하고 대응하기 위한 조치에 대해 정부 당국에 시기적절하게 알리는 것입니다. 러시아 연방의.



제안된 내용에서 교과서학문의 기초를 다진다 « 금융 조사를 위한 정보 및 분석 지원 », 그 목적은 학생들에게 금융 범죄 조사의 다양한 단계에서 최신 컴퓨터 방법과 도구를 사용하여 정보 및 결정 분석 준비에 대한 지식, 기술 및 능력의 복합체를 개발하고 범죄에 도움이 되는 원인과 조건을 식별하는 것입니다.

규율은 중요한 부분모듈에는 금융 범죄 수사를 조직하고 관리하는 과정에 시스템 분석 및 응용 컴퓨터 과학의 방법과 도구를 도입하는 분야의 역량을 형성하는 분야가 포함됩니다. 이 학문을 공부하려면 학생들은 "경제 분석의 기초", "재정 안보 보장", "형법" 및 "예비 조사" 분야에서 개발된 역량을 갖추어야 합니다. 결과적으로, 이 학문을 공부한 결과로 개발된 지식, 능력 및 기술은 "경제 및 금융 범죄 수사를 위한 방법론 및 방법론", "경제 범죄 탐지" 등의 분야를 연구하는 데 필요합니다.

규율을 숙달한 결과, 학생은 다음을 수행해야 합니다.

금융 조사를 위한 정보 지원의 개념과 본질을 알고 있습니다. 금융 조사를 위한 정보 및 분석 지원의 주요 방향 및 임무; 정보 및 분석 지원 결과를 평가하기 위한 기준 컴퓨터 방법, 재무 조사 방법 및 정보 기술; 금융 시스템의 정보 보안을 보장하는 기본 사항;

재무 조사를 위한 정보 및 분석 지원 문제를 해결할 수 있습니다. 정보 및 분석 지원 결과를 평가합니다. 재무 조사를 위해 컴퓨터 방법, 기술 및 정보 기술을 적용합니다. 금융 시스템의 정보 보안을 보장하기 위한 조치를 개발하고 구현합니다.

금융분야의 범죄현상 및 과정을 분석하고 예측할 수 있는 능력을 보유하고 있습니다. 재무 조사에 필요한 정보를 수집, 처리, 분석 및 보호하는 방법 및 수단.

제1장 금융조사를 위한 정보의 기초 및 분석지원

컨셉과 본질

복잡하고 목적이 있는 인간 활동의 효과를 위해 필요한 조건은 설정된 목표를 달성하는 데 필요한 결정의 개발 및 채택을 위한 정보 및 분석 지원의 구성입니다. 안에 현대적인 상황전문적인 기능을 수행하는 데 필요한 정보, 분석 자원 및 기술을 사용하지 않는 성공적인 의사, 과학자, 운영 작업자 또는 조사자를 상상하는 것은 불가능합니다.

금융 조사에 대한 정보 및 분석 지원(IAO FR)의 개념과 본질을 밝히기 위해서는 우선 금융 조사를 특수한 유형의 표적 법 집행 활동으로 정의하는 것이 필요합니다.

금융 조사라는 용어는 일반적으로 범죄 예비 조사의 형사 절차 틀에만 국한되지 않는 복잡하고 정보 집약적이며 지적 활동을 지정하는 데 사용됩니다.

금융 조사의 개념을 강조하고 정의할 필요성은 금융 시스템의 남용 증가 및 소위 "사무직 범죄"의 증가와 관련이 있습니다. 금융 범죄 및 범죄를 준비하고 저지르는 계획과 메커니즘이 정교해질수록 금융 조사 분야 인력의 전문화에 대한 요구도 높아집니다.

관습법 체제에 속하는 서구 국가에서는 금융조사(금융조사 또는 법의학회계(Forensic Accounting))라는 개념이 꽤 오래 전부터 확고하게 형성되고 강화되었다. 세계 실무에서 재무 조사는 다음과 같은 주요 기능을 수행합니다.

투자 전 분석(실사)

자산 회수;

후속 재판(판결 집행, 소송 서비스)을 위해 금융 위반 사실을 문서화합니다.

파산원인의 규명(파산사기)

기업부정 사례 파악(기업부정 조사)

법의학 회계 및 사기.

우리나라에는 금융 조사의 두 가지 주요 영역이 있습니다.

비범죄적 성격의 금융 위험 또는 금융 위반 사실 식별(원칙적으로 특별 서비스 활동의 대상) 상업 조직);

금융 분야 범죄의 객관적 측면 징후 식별 및 문서화(법 집행 기관의 활동 주제).

우리는 주로 운영 검색, 법의학 회계, 문서 검증 활동 및 예비 조사 과정에서 나타나는 금융 조사의 법 집행 측면을 고려할 것입니다.

그러나 우리가 이해하는 바에 따르면 재무 조사 자체는 예비 조사 등에 비해 훨씬 더 광범위하고 다양합니다. 이러한 개념은 동일하지 않을 뿐만 아니라 어느 정도만 결합될 수 있습니다. 금융 조사를 특성화할 때 형법의 개념을 사용한다면 금융 조사의 임무는 범죄의 객관적인 측면의 징후를 식별하고 문서화하는 것으로 정의할 수 있습니다. 그러나 감사는 예심의 대상이 되는 금융범죄의 객관적 측면에 대한 증거의 원천이 될 수도 있다. 한편, 금융범죄의 원인과 조건을 조사하고 파악한 결과, 금융·경제활동 일부 분야에 대한 감사도 개시될 수 있다. 재정 모니터링과 관련해서도 상황은 비슷하다. 금융 모니터링은 확립된 기준에 따라 범죄 수익의 합법화(세탁) 및 테러 자금 조달이 의심되는 금융 거래를 식별하기 위해 거주자와 비거주자의 금융 및 경제 활동에 대한 정보를 분석 처리하는 활동입니다.

따라서 재무 조사는 형사 절차의 틀 내에서 감사, 재무 모니터링, 운영 조사 활동, 법의학 회계, 문서 검증 활동 및 예비 조사를 포함하는 프로세스입니다. 이러한 유형의 활동의 모든 단계에서는 결정에 대한 정보와 분석 준비가 필요합니다. 따라서 IAO FR은 주기적으로 닫힌 결정 준비라는 체계적 원칙을 기반으로 합니다[52].

금융 조사의 대상은 당연히 금융 범죄입니다. 따라서 우리는 금융 조사에 대한 정보 및 분석 지원의 특징을 결정하는 이 범죄 범주의 세부 사항을 고려할 것입니다.

어떤 의미에서 금융범죄는 자금(재정자원)의 형성, 분배, 재분배 및 사용에 관한 금융(세금, 통화 포함) 규칙과 형법에 의해 규제되는 금융 및 경제 관계를 침해하는 사회적으로 위험한 행위입니다. 국가), 지방 정부 기관 및 기타 경제 주체.

B.V. Volzhenkin은 금융 분야에서 다음과 같은 범죄 그룹을 식별했습니다.

1. 위반하는 범죄 일반 원칙기업가 활동 및 기타 경제 활동을 수행하기 위해 확립된 절차: 불법 은행 활동.

2. 불법적으로 취득한 자금이나 기타 재산의 합법화(세탁).

3. 채권자의 이익에 반하는 범죄: 불법적인 대출 취득, 미지급금 상환에 대한 악의적인 회피; 파산시 불법 행위.

4. 독점 및 불공정 경쟁에 관한 범죄: 영업 또는 은행의 비밀에 해당하는 정보의 불법적인 수령 및 공개.

5. 화폐 및 증권의 유통에 관한 확립된 절차를 위반하는 범죄: 증권 발행 중 남용; 위조 화폐 또는 유가증권의 생산 또는 판매; 위조 신용카드나 결제 카드, 기타 결제 서류를 제작하거나 판매하는 행위.

6. 확립된 질서에 반하는 범죄 대외 경제 활동(관세범죄) : 조직이나 개인에게 부과되는 관세를 회피하는 행위.

7. 화폐 가치 유통을 위해 확립된 절차를 위반하는 범죄: 귀금속, 천연 보석 또는 진주의 불법 거래; 귀금속 및 보석을 국가에 전달하는 규칙 위반 해외에서 외화로 자금이 반환되지 않습니다.

8. 세금 납부 및 주정부 예산 외 자금에 대한 의무 납부 절차를 위반하는 범죄(세금범죄).

9. 소비자의 권리와 이익에 반하는 범죄: 국가 특징의 생산 및 사용에 관한 규칙 위반.

위의 접근 방식을 고려하여 경제 범죄를 금융 범죄로 간주할 뿐만 아니라 러시아 연방의 금융 안보에 위협이 되는 기타 관련 범죄도 고려합니다. 이러한 유형의 범죄를 분석하면 다음과 같은 특징을 확인할 수 있습니다.

1. 금융범죄의 조직적 성격.

2. 피해 규모 재무 시스템및 개별 링크.

3. 여러 에피소드로 구성된 성격과 다양한 자격을 지닌 범죄의 결합.

4. 범죄사건의 장소, 시간, 참가자별 분포.

5. 범죄 행위 및 의도의 음모 및 위장.

6. 초국적성과 국경 간.

7. 금융범죄는 국가 및 경제안보에 직접적인 위협이 됩니다.

8. 금융 범죄는 지하 경제의 ​​기초이며 종종 테러리즘과 극단주의 자금 조달의 원천입니다.

9. 최신 컴퓨터 데이터베이스와 분석 기술을 사용하여 정보를 정리하고 분석 지원을 하기 위한 예비 조사의 초기 단계가 필요합니다.

형법, 금융범죄의 법의학적 특성 및 특징은 다음 단락에서 더 자세히 논의됩니다.

다음은 IAO FR의 대상인 금융범죄를 식별하고 조사하기 위한 표적 활동 모델입니다(그림 1).


쌀. 1. 재무 조사의 목표 활동 모델

목적이 있는 활동의 모델은 음의 윤곽선을 따릅니다. 피드백, 활동의 대상은 내부 및 외부 정보(이벤트)의 흐름에 의해 영향을 받습니다. 우리의 경우, IAO FR의 활동은 식별 및 공개의 적시성과 완전성이라는 주요 목표(또는 그 목표와의 편차) 달성 측면에서 재무 조사의 현재 상태를 모니터링하는 방식으로 구성되어야 합니다. 금융 범죄, 발생한 피해에 대한 보상, 실행에 도움이 되는 원인 및 조건 제거. 동시에 정보 작업자와 분석가의 주요 임무는 정보 및 분석 모니터링의 결과로 재무 조사 상태가 목표 설정에서 벗어나는 것과 관련된 문제 상황을 적시에 식별 및 평가하고 버전을 개발하는 것입니다. 조사관이나 운영 작업자가 적절한 결정을 내리기 위한 버전입니다.

따라서 고려된 모델에 따라 IAO FR의 주제는 운영 조사 및 형사 절차 결정을 위한 옵션의 신호, 버전 및 정당화를 생성하는 프로세스입니다. 따라서 IAO FR은 조직의 필수적인 부분입니다. 효과적인 관리금융 조사. 다음에서는 "정보 및 분석 작업"(IAR)이라는 용어를 이 활동의 ​​동의어로 사용합니다.

IAR의 주요 임무와 기능이다:

1. 조직적인 형태의 금융범죄를 저지르는 체계적 징후의 식별.

2. 재무 조사를 위한 체계적인 증거 기반을 제공하는 일관된 정보 구조의 형성 및 분석.

3. 재무조사 중 문제가 있는 상황의 식별 및 발생 원인. 그들의 발전을 예측합니다.

4. 금융안정에 대한 위협을 예방하고 제거하기 위한 조치의 개발, 피해에 대한 보상.

5. IAO FR 조직을 위한 정보 자원, 방법 및 수단의 유지 관리 및 개발.

그림 2. IAO FR 개념의 구조

IAO FR은 다음과 같은 주요 입법안의 틀 내에서 수행됩니다.

1. 러시아 연방 헌법.

2. 연방법 "보안에 관한".

연방법 "러시아 연방 조사위원회에 관한".

금융 영역은 화폐 및 화폐 가치의 유통 영역이자 적극적으로 발전하는 중요한 요소입니다. 국내 경제. 경제 관계가 자유롭고 법적 규제가 여전히 불완전한 상황에서 금융 부문은 개인 범죄자와 조직 범죄 집단 모두 범죄 행위를 저지르는 데 가장 매력적인 부문 중 하나가 되었습니다. 이곳에서는 상당수의 다양한 범죄 금융 거래가 계속해서 발생하고 있습니다. 금융 부문의 범죄 활동은 복합 단지의 수수료가 특징입니다. 불법 행위다른 상품 가치의 이동과 관련이 없거나 분리된 주로 현금이나 그 대체물의 이동을 방해하는 것을 목표로 합니다.

개념 " 금융범죄"라는 법의학에는 법의학적 특성이 유사한 매우 광범위한 범죄 그룹이 포함됩니다. 이 개념은 주로 사기(형법 제159조), (형법 제160조), 자금 합법화(형법 제174조), 불법 자금 취득 등의 형태의 범죄 행위와 관련이 있습니다. 대출(형법 제176조), 채무상환에 대한 악의적인 회피(형법 제177조), 위조 화폐나 유가증권, 위조 신용카드나 지불카드, 기타 지급서류의 생산 또는 판매(형법 제186조, 제187조) 형법), 해외에서 외화자금을 반환하지 않은 경우(형법 제193조) 등 이러한 범죄행위는 불법창업(형법 제171조), 불법금융행위(형법 제171조)와 공존하는 경우가 많습니다. 형법 제172조), 허위창업(형법 제173조), 고의 또는 허위파산(형법 제196조, 제197조) 등 원칙적으로 금융범죄는 조세범죄(제198조)와 밀접한 관련이 있습니다. , 형법 199 1, 199 2).

주제이 유형의 범죄 활동은 무엇보다도 루블이나 외화로 된 금전적 자원, 거품 종이 및 그 대리물(예: 플라스틱 카드)로, 기업과 개인 간의 결제 거래를 제공합니다. 널리 채택되고 있습니다. 금융 부문전자 컴퓨팅 및 통신 기술을 사용하여 최신 정보 기술을 사용하여 결제 작업을 수행하는 방법. 기업의 재산권을 반영하는 상당량의 금융 정보가 "전자" 문서 형태로 컴퓨터 저장 매체에 저장됩니다. 이러한 문서와 관련된 범죄 행위는 종종 컴퓨터 정보에 대한 무단 액세스와 관련이 있습니다. 현대 컴퓨터 기술이 범죄 제조 기술에 혁명적인 영향을 미쳤다는 점을 고려하는 것이 중요합니다. 전통적인 문서특별한 지식과 기술을 이용해야만 원본과 구별될 수 있는 종이에.

커밋 방법금융범죄는 매우 다양합니다. 금융범죄는 크게 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

  • 거래상대방 간의 결제 메커니즘에 대한 법적 규제의 불완전성 또는 부재를 이용하여 화폐(외환 포함) 유통에서 결제 메커니즘 분야의 운영 공식적인 통제그 기능에 대해;
  • 조직의 법적 결함과 불완전성에 근거한 지불 문서 또는 유가 증권 유통 분야의 운영 기술적 방법이들의 보호 금융 상품, 은행 상품 등;
  • 해당 지역의 운영 빌린 자원, 빌린 자원, 오용 또는 남용을 가장하여 불법적으로 자금을 수령하는 것을 기반으로 한 은행 대출;
  • 담당 은행 직원에 대한 뇌물 수수 및 유통을 수반하는 가상 대출 운영 빌린 돈범죄자들 사이;
  • 금융 기관의 정보 시스템을 외부로부터의 정보 및 관리에 대한 무단 접근으로부터 보호하기 위한 수단 및 메커니즘의 불완전성을 기반으로 하는 정보 금융 컴퓨터 기술 분야의 운영.

이러한 유형의 모든 범죄는 범행을 준비하는 데 심각하고 종종 꽤 오랜 시간이 걸리는 것이 특징입니다. 이 단계에서는 범죄 계획을 실행하는 데 필요하고 지정된 매개변수에 해당하는 재정 메커니즘이 선택됩니다. 그러한 메커니즘의 개념에는 다음이 포함됩니다.: 현재 규제 체계와 특정 금융 거래를 구현하기 위한 메커니즘의 격차를 식별하여 범죄 금융 거래의 가장 중요한 요소를 합법화하거나 적법한 것처럼 보이게 합니다. 유사한 법적 금융 거래를 반영하는 양식 샘플, 서명 스탬프 또는 필요한 문서 생성을 수집합니다. 다가오는 문서 흐름의 가장 합리적인 순서를 결정합니다. 특정 금융기관의 선택 또는 설립 및 법인재정 자원의 이동을 보장합니다. 향후 금융 거래를 반영하는 문서의 작성 또는 수령; 개별 운영 수행자 선정 또는 고용, 컴퓨터 및 통신 장비 등을 포함한 기술 장비 획득

금융 범죄의 경우 실제 범행이 매우 짧은 시간에 수행되는 것이 일반적이며, 범죄 조직자는 구체적인 목표를 설정하고 이를 달성하는 즉시 범죄 행위를 중단합니다.

범죄자들은 ​​은행 기술에 대한 지식을 통해 불법 거래의 신속한 탐지를 피하고 가능한 한 빨리 자금에 접근할 수 있습니다. 동시에, 절도를 저지를 때와 범죄 자본을 법적 유통에 도입할 때 은행 수단이 적극적으로 사용됩니다.

범죄가 발생한 후 이를 은폐하기 위한 적극적인 조치가 취해지며, 이는 종종 기업 및 금융 기관의 청산, 허위 또는 고의적 파산, 문서 파기, 회계 왜곡, 통계 및 기타 보고, 다른 직위로의 이동 또는 금융 거래의 진행 상황을 알고 있는 사람의 해고.

상황, 이러한 범죄를 저지를 가능성을 위해 범죄자가 출현하거나 창안한 것은 우선 금융 부문을 규제하는 법률에 존재하는 다양한 종류의 불일치, 모순, 미개발 조항의 영향을 받아 형성됩니다. 개별 결정의 잘못된 성격과 관련 공무원의 행동에 대한 실행 메커니즘 등

다양한 금융 정보 시스템의 사용과 관련된 획득 범죄는 특정 정보 시스템의 운영 절차에 대한 약한 통제 환경과 무단 접근으로부터 해당 정보 시스템의 보안이 부족한 환경으로 인해 가장 흔히 발생합니다. 예를 들어, 은행 지급 문서의 사기 행위에 대한 보호가 충분하지 않습니다. 고품질생산 및 보존 순서 등

플라스틱 결제 카드의 사기 사용에 유리한 환경은 신뢰할 수 있는 전자 또는 카드의 부족으로 인해 발생합니다. 전화통신지불 회계 센터, 지불을 받는 조직의 "중지 목록"의 시기적절한 수신, 해당 카드로 지불을 받는 사람의 부주의 등이 있습니다.

컴퓨터, 네트워크 및 시스템에 구축된 금융 정보 시스템의 사용과 관련된 획득 범죄는 정보 시스템의 절차에 대한 통제력이 약하고 무단 접근에 대한 보호가 불충분한 환경으로 인해 가장 흔히 발생합니다.

불법 대출이 수행되고 그에 따른 자금 반환 회피가 발생하는 상황은 대출 기관이 차용인에 대한 데이터를 충분히 철저하게 조사하지 않고, 재정 상태 및 상환을 보장하는 경제 활동에 대한 자세한 검증이 부족하다는 특징이 있습니다. 받은 대출 및 대출을받은 후 차용인의 활동에 대한 통제.

불법 창업 및 은행 활동 상황도 위와 비슷합니다.

이런 종류의 범죄가 조직 범죄 집단에 의해 저지르는 경우, 조직 범죄 집단이 활동하는 지역의 세부 사항에 대한 데이터를 범죄 행위의 맥락 요소로 포함하는 것이 좋습니다. 이러한 특징은 조직범죄 집단이 저지르고자 하는 기본적인 유형의 금융범죄를 선택하는 데 영향을 미치며, 가장 접근하기 쉽고 효과적인 방법그들의 완성. 예를 들어, 많은 수의 은행과 지점이 있는 대도시에서는 증권 사용과 정보 기술의 도움으로 범죄가 가장 자주 저질러집니다. 즉, 조직 범죄 집단에게 가장 매력적인 곳은 많은 돈을 가진 은행입니다. 그리고 엄청난 수의 예금자들. 소규모 산업 도시에서는 금융 범죄가 불법 사업 및 불법 은행 활동과 관련되는 경우가 더 많습니다. 그러한 도시에서는 회사와 은행이 면허 없이 운영되기가 더 쉽습니다.

금융 범죄를 저지르는 OCG는 소수(2~3~10명), 경영진, 심지어 임원 수준의 일반 전문 및 범죄 수준이 상당히 높은 상대적으로 단순한 조직 구조를 특징으로 합니다. 이러한 그룹은 일반적으로 상황 및 계약 방식으로 만들어지며, 장기적인 범죄 활동을 수행하기 위해 만들어진 조직범죄 그룹에 비해 상대적으로 짧은 기간 동안 만들어집니다. 따라서 분석된 그룹의 부패한 연결이 약점입니다. 그러한 범죄 집단의 지도자들은 범죄를 저지르고 그 구성원들의 노력을 지휘하는 데 더 많은 활동을 하는 것이 특징입니다. 그들의 가장 약한 연결고리는 기술적 기능을 수행하는 사람입니다.

일반적으로 모든 과목의 유형학적 특징이들 범죄는 대체로 유사하다. 그들 대부분은 탐욕적인 태도, 이익에 대한 열정, 어떤 수단을 써서라도 빠르게 부를 축적하려는 욕구가 지배하고 있습니다. 그러한 범죄를 조직한 사람과 범죄를 저지른 사람은 상대적으로 높은 레벨교육. 범죄자 3명 중 2명은 중등교육뿐만 아니라 특수 중등교육 및 고등교육도 받았습니다. 이들 대부분은 다양한 기능적 수준(관리자 및 기타 조직자)에서 금융 및 상업 활동에 직접적으로 참여합니다. 상업 구조물, 은행 등). 그중에는 신용 및 금융 기관의 활동에 대한 정보를 갖고 있으며 해당 활동의 단점을 아는 사람들이 항상 있습니다. 성별 구성은 주로 남성이지만, 이 경우 여성 범죄자의 수가 다른 경우보다 상당히 높습니다. 주요 연령층은 25세 이상(75%)이다.

금융범죄 수사 시 확립해야 할 정황은 유형에 관계없이 대체로 포렌식적 특성과 입증 대상을 고려하여 결정됩니다. 그 내용과 그룹 구분은 횡령, 횡령, 사기, 강탈을 통한 재산범죄 수사 시 규명해야 할 정황 목록과 유사하다.

금융범죄 수사방법론의 기본조항

금융범죄 수사는 다양한 근거를 바탕으로 형사사건이 개시되면서 시작된다.

수표, 주식, 플라스틱 지불 카드 및 신용 메모가 범죄 목적으로 사용되는 경우, 그러한 근거에는 은행이 받은 문서와 지불 장소에서 받은 플라스틱 카드가 위조되었음을 나타내는 데이터가 포함될 수 있습니다. 대출금을 상환하지 않고 악의적으로 상환을 회피하는 경우, 채무자의 행동이 범죄의 징후를 보이는 경우 채무자에 대한 모든 영향력 수단의 고갈에 대한 정보(은행 자료)가 기초입니다. 형법상. 불법 창업 및 은행 활동의 경우 상업 회사 또는 은행의 무면허 활동을 나타내는 데이터와 이러한 구조로 인해 시민 또는 기타 사업체에 막대한 물질적 피해를 입힌 데이터가 근거입니다. 범죄조직이 금융범죄를 저지르는 경우 소스 자료형사 사건을 시작하려면 수사 기관의 정보가 가장 자주 나타납니다.

이러한 형사 사건을 시작하기 위한 기초가 되는 주요 정보의 출처는 일반적으로 내무부, FSB, 세무 서비스의 운영 조사 업무 합법화에 관한 자료입니다. 세관 당국그리고 그에 상응하는 수사 전 점검, 검찰 수표 데이터, 감사 및 감사 자료, 언론 데이터, 시민의 진술 등. 따라서 수사가 시작될 때 가장 일반적인 수사 상황은 일반적으로 여러 가지가 있습니다. 생기다. 그 내용은 주로 수신된 정보의 출처, 유형 및 양, 우선 순위 정보 획득에 대한 간섭의 성격 및 강도, 정도에 따라 결정됩니다. 가능한 사용조사 과정에서 깜짝 놀랐던 요소. 가장 일반적이고 가장 흔한 것은 다음과 같습니다. 여러 가지 일반적인 상황:

  • 에서 메시지를 받았습니다 금융 기관, 심각한 물질적 피해를 초래한 범죄 행위의 징후가 포함되어 있습니다. 가해자는 알려져 있거나 알려지지 않았습니다. 범죄자에게 수사 자료의 방향에 대한 정보를 제공하거나 그 이후에 경과된 시간이 "추적에 뜨거운" 작업을 허용하지 않기 때문에 놀라움의 요인을 가장 자주 사용할 수 없습니다. 이러한 상황은 실제로 대부분의 금융 범죄에서 일반적입니다.
  • 범죄 행위 사실에 대한 데이터가 포함된 작전 수색 결과에 대한 자료가 수사 기관으로부터 접수되었습니다. 개인, 절차상 합법화될 수 있습니다. 수사 초기에 놀라움이라는 요소를 활용하는 것이 가능하며 범죄를 성공적으로 해결하기 위해 필요한 경우가 많습니다. 예를 들어, 다음과 같은 일이 가능합니다: 적발된 경우; 징수 대상이 될 수 있는 범죄자 자금을 식별하기 위한 "긴급" 조사 및 운영 조치 필요한 모든 문서 등의 수령을 보장하기 위한 운영 및 조사 조치
  • 상황은 두 번째와 동일하지만 작전 수색 조치에서 받은 자료는 작전 수색 당국이 사전 정보를 갖고 있지 않은 범죄 활동에 대해 특정 조직 범죄 집단의 구성원이 이 범죄를 범할 가능성이 있음을 나타냅니다.
  • 범죄자 또는 범죄자는 범죄를 저지르는 도중이나 범죄 직후에 적발됩니다.

범죄조직의 활동과 관련된 상황, 범인을 알 수 없는 상황, 범행 후 상당한 시간이 경과한 상황은 수사에 가장 큰 어려움을 준다.

금융범죄를 수사할 때 형사소송의 성공을 위해서는 다음 사항이 매우 중요합니다. 효과적인 상호작용 확립조사 및 운영 그룹(수사를 위해 생성됨)의 틀 내에서 또는 개별 조사 명령을 수행하는 형태로 운영 조사 기관을 갖춘 조사관. 그러한 상호 작용은 범죄 조직이 범죄를 저질렀을 때 특히 중요합니다. 이 경우 수사기관의 자료 접수에 앞서 수사기관이 특정 집단의 활동에 관한 관련 자료를 수집하는 것이 일반적이다. 동시에 자료 수집 단계에서 작전 수색 활동을 수행하는 조사 기관은 필요한 정보를 갖고 등록 국가 기관의 데이터를 사용하는 다른 법 집행 기관의 관련 서비스와 상호 작용하는 것이 필요합니다. 은행 보안 서비스 및 사립 탐정 기관과 상호 작용하는 것도 중요합니다. 은행 고객을 확인하기 위한 정보 작업을 수행하는 이러한 서비스는 신용 및 금융 부문에서 조직 범죄 집단의 활동을 포함하여 자체 정보 자료를 축적하기 때문입니다.

금융기관으로부터 받은 자료를 분석할 때 조사관은 다음 사항에 주의해야 합니다.

  • 그게 다야 필요 서류, 이 그룹의 각 범죄 유형의 특성을 고려하여 행위의 불법성을 나타냅니다.
  • 해당 문서가 원본인지 또는 사본이 제공되었는지 여부
  • 범죄 사실을 확인하는 자료에 은행 직원의 설명이 있습니까?

수사관은 특정 사실을 설명하고 정보를 가진 사람을 나타내며 좌표 (전화 번호, 주소)를 나타내는 일반 인증서를 소지하는 것이 좋습니다. 이 단계에서는 전문가의 참여를 통해 연구 대상 금융 활동 영역을 규제하는 규제 자료를 신중하게 수집해야 합니다.

동시에, 이미 수신된 기본 정보를 분석하는 단계에 있는 조사자는 해당 정보에 포함되어 있는지 여부에 주의를 기울여야 합니다. 조직화된 집단이 저지른 범죄 행위의 징후.이러한 경우에는 구현에 있어서 신중한 생각과 매우 높은 전문성이 포함될 수 있습니다. 조직화된 구조의 존재와 운영 없이는 한 사람이 구현하는 것이 불가능합니다. 범죄 행위의 성격(거액 수수와 관련됨) 형사 소송의 틀 내에서 상업, 정부 및 은행 구조 간의 가능한 연결에 대한 정보 교활하고 정교하고 빠른 방법범죄적으로 취득한 금전 및 물질적 자산을 판매하는 행위 형사 사건 개시를 거부하도록 설득하기 위해 이미 기본 자료를 연구하는 단계에서 수사관에게 압력을 가하는 등.

조사는 직접 수사로 시작될 수 있습니다. 그러나 어떤 경우에도 형사 사건이 시작된 후 조사의 모든 단계에서 수사관의 모든 행동은 신중하게 계획되어야 합니다. 이러한 유형의 경우 이 요구 사항이 특히 중요합니다.

초기 조사 계획신뢰성을 확인하고, 형사 사건의 기초가 된 사실 데이터를 명확히 하고, 새로운 사실 ​​데이터를 수집하고, 이해관계자가 범죄 흔적을 은폐하려는 시도를 방지하는 데 중점을 두어야 합니다. 가해자의 불분명한 상황, 행동의 동기와 목적, 범죄를 저지르는 방법 등에 관해 이용 가능한 기본 자료를 고려하여 조사 버전이 제시됩니다.

추가 조사 계획아직 완료되지 않은 버전에 대한 후속 조치뿐만 아니라 다른 가능한 버전의 승격 및 검증도 제공해야 합니다. 예를 들어, 조사 중인 범죄가 범죄가 시작된 사실에만 국한되어 있습니까? 아니면 사건의 일부에 불과합니까? 이 버전은 조사 중인 범죄가 조직범죄 집단에 의해 저질러졌다는 것이 확인될 때 항상 발생합니다.

특정 유형의 금융 활동에 적용되는 현행 규칙 및 규정 위반이 무엇인지 신속하게 이해하려면 매우 유용합니다. 포렌식 매칭 방법조사 중인 사건에서 이러한 거래에 참여하는 사람의 행동 특성과 함께 특정 금융 거래의 적절한 수행을 위한 관련 규범, 규칙, 요구 사항. 이 방법의 본질은 개략적으로 다음과 같습니다. 메커니즘과 상황을 특징짓는 모든 식별된 범죄 행위 상황이 단일 정보 블록으로 수집됩니다. 그런 다음 다른 블록은 현재 규정 및 요구 사항에 따라 이 금융 거래가 어떻게 수행되어야 하는지에 대한 모든 규제 정보를 수집합니다. 그런 다음 이 두 정보 블록(예: 행렬)이 서로 중첩됩니다. 비교 결과, 위반 행위의 성격과 위반 행위와 관련된 사람들의 범위를 즉시 식별할 수 있습니다.

사용할 때 포렌식 분석 방법금융 거래 참가자의 공식 기능을 통해 연구 중인 금융 활동의 각 참가자가 현행 규칙을 위반한 구체적인 위반 사항을 식별할 수 있습니다.

특정 금융 범죄가 어떻게 수행되었는지 확인하려면 다음과 같이 범죄학에서 확립된 방법을 사용하는 것이 좋습니다. 범죄 행위를 저지르는 방법에 대한 인식:전형적인 특성에 따라; 감사를 통해; 운영 조사 수단과 비유.

초기 수사 조치를 수행하기 위한 복잡성과 절차는 초기 수사 상황의 성격과 이 그룹의 특정 범죄 유형의 특성에 따라 달라집니다.

첫 번째 상황에서는대부분의 초기 조사 조치에는 일반적으로 놀라움의 효과가 부족합니다. 범죄 유형에 관계없이 수사관의 다음과 같은 초기 및 기타 조치가 특징입니다.

  • 이러한 유형의 금융 활동을 규제하는 데 필요한 규제 문서 추출 및 연구
  • 기본 자료에 제시되지 않은 필수 은행 서류의 압수 및 검사;
  • 위조 발포지 및 범죄에 이용된 기타 은행 서류에 대한 조사 및 예비 조사
  • 허위 은행 서류에 나타난 기관 및 조직의 계좌를 통한 자금 이동을 보여주는 서류의 압수, 검사 및 연구
  • 은행 직원(관리자 및 위조 문서를 발견했거나 해당 은행 거래를 처리할 때 함께 일한 직원)에 대한 심문
  • 문서 연구를 위한 감사, 법의학 감사 및 기타 법의학 조사 임명 및 수행
  • 사건과 관련된 다양한 문서 및 기타 물건을 식별하고 압수하기 위해 용의자를 수색합니다.
  • 위조된 은행 문서에 근거하여 발생한 금액을 상업 은행에 압수하고, 지불 명령에 따라 다른 조직에 입금된 금액을 압수합니다.

두 번째 상황에서는초기 조사 조치를 수행할 때 조사 초기에 기습 효과를 최대한 성공적으로 활용하는 것이 좋습니다. 이러한 상황은 일반적으로 다음과 같은 일련의 초기 조사 조치 및 작업이 특징입니다.

  • 절도 등 금융사기 혐의자를 직접 구금하고 심문하고 인신수색하는 수사작전을 실시한다.
  • 피구금자의 거주지와 직장을 수색하고 그의 재산을 압수합니다.
  • 압수된 위조 문서 및 기타 물건의 검사;
  • 필요한 문서의 발굴, 검사 및 연구;
  • 증인 심문;
  • 감사 임명 및 실시;
  • 시험 임명 및 실시.

세 번째 상황본질적으로 집단적이며 모든 이전 상황에 대한 정보를 포함합니다. 범죄조직 구성원이 범죄를 저질렀다는 사실이 확인되면 즉시 수사 및 작전반을 구성하고, 수사기관으로부터 이용 가능한 정보정보를 입수하며, 작전부서와 적절한 상호작용을 구축하는 조치를 취해야 한다. 일련의 초기 조사 조치는 각 특정 사례에서 조사 상황의 어떤 정보가 지배적인지에 따라 달라집니다.

네 번째 상황두 번째에 가깝고 금융 범죄 혐의자를 직접 구금하기 위해 더 이상 작전 개발 및 수행이 필요하지 않다는 점만 다릅니다. 이러한 상황에서 범인이 적발되면 일반적으로 다음과 같은 방식으로 수사가 진행된다.

  • 수감자에 대한 개인 수색과 거주지 및 직장 수색, 그 동안 그가 소유한 모든 문서(가짜, 금융, 노트북, 플로피 디스크, 초안, 운송 서류, 장거리 전화 지불 영수증, 초안 서류 등);
  • 용의자 심문;
  • 피구금자가 사용하는 차량 검사;
  • 증인 심문(돈이나 물질적 자산을 받기 위해 수표를 받은 행정관 및 은행 직원, 범죄자 행위의 특정 상황을 확인하는 사람). 필요한 경우 신원확인 및 대면을 위한 제시를 실시할 수 있습니다.

또한 피구금자의 친척, 동료 및 파트너의 전화 대화를 모니터링하고 우편 및 전신 서신을 압수하는 가능성을 널리 활용할 필요가 있습니다. 또한 그의 개인 호출 및 무선 트래픽에 대한 제어를 설정하는 것도 유용할 것입니다.

화폐(외환 포함) 유통을 위한 지불 메커니즘 분야의 범죄 활동은 조직 간 불법 현금 지불 거래, 화폐 관련법 위반, 자금 합법화(세탁) 등이 특징입니다. 이러한 조치를 취하려면 범죄자는 모뎀을 포함하여 국내외 금융 기관 등 상대방과 신속하게 통신하고 파트너 및 고객과 지속적으로(종종 매시간) 정보를 교환해야 합니다. 범죄 금융 거래에 대한 회계 처리는 컴퓨터 기술을 사용하여 수행되는 경우가 많습니다. 이 범주에 해당하는 경우 구금 및 후속 긴급 조사 조치를 계획할 때 이러한 상황을 고려해야 합니다.

지불 문서 또는 유가 증권 유통 분야에서 범죄 행위가 발생한 경우 초기 조사 조치에서 부족 사실, 백지 수표, 환어음 및 관련 인물의 판매 또는 취득 사실이 밝혀집니다. 이러한 상황을 명확히하기 위해 조사뿐만 아니라 운영 검색 조치, 재고 및 감사 자료도 사용됩니다.

은행 및 기타 시장 참가자가 결제 목적으로 사용하기 위해 약속어음을 금융 유통에 대량으로 부분적으로 방출함으로써 널리 퍼진 위조 환어음 사용을 통한 절도는 여러 면에서 위조 수표를 통한 절도와 유사합니다. 이는 결제 목적으로도 사용됩니다. 따라서 이러한 사건의 초기 조사 및 기타 조치의 구성과 특징에는 공통점이 많습니다. 위조환어음 및 기타 어음거래 관련 서류에 대한 압수, 검사, 연구, 법의학 연구 등 수사, 지급대금을 받고 환어음을 수취하고 이들과 금융거래를 한 자 및 관리자 및 기타 직원에 대한 심문 돈을 받은 은행과 조직의 계좌가 중요합니다. 조사의 중요한 영역은 위조 문서를 생성하는 메커니즘과 이러한 작업을 수행하는 사람을 식별하는 것입니다.

위조 지폐 결제와 관련된 관련 은행 및 기타 조직의 활동을 연구하기 위해 운영 조사 작업 데이터가 중요한 역할을 합니다.

플라스틱 결제카드를 이용한 도난 사건을 수사할 때 가장 대표적인 것은 4차 수사 상황이다. 이 경우 체포 후 범인에 대한 인신수색과 거주지 수색을 실시하며, 이 과정에서 수사에 중요한 모든 사항을 찾아 압수하는 것이 바람직하다(범인이 서명하는 연습을 한 초안) 결제 카드 소유자를 대신하여, 카드를 사용하여 수령한 물품, 사용된 카드 및 기타 카드, 소유자의 신분증, 카드를 사용하여 도난당한 물품에 대한 청구서 사본 등). 수사에서 가장 중요한 것은 용의자에 대한 즉각적인 심문, 카드 소유자의 신원 확인, 카드 분실 상황 및 소유자의 마지막 사용 시간에 대한 심문입니다. 그 후, 필기 조사를 위해 카드 소유자로부터 손글씨 샘플과 서명을 얻는 것이 좋습니다. 긴급 조사 조치의 복합체에는 범죄자와 목격자에게 서비스를 제공한 소매점 직원에 대한 심문도 포함됩니다. 신원 확인을 위해 용의자를 제시합니다. 무역기업의 회계부서에 대한 대립, 필요한 서류의 압수 및 검사; 발급 은행으로부터 카드 소유자에 대해 필요한 정보를 얻습니다.

이러한 경우 첫 번째 및 두 번째 조사 상황은 덜 자주 발생합니다. 왜냐하면 러시아 상업 은행의 지불 카드 사기 사례는 겁을 먹지 않기 위해 가장 자주 숨겨지기 때문입니다. 잠재 고객그리고 오래된 것을 잃지 마세요. 따라서 조사관은 첫 번째 상황에서 조사를 시작한 후에야 이들 은행에 연락하여 필요한 정보를 얻습니다. 은행은 고객이 자신의 계좌에서 자금이 "누출"되었다고 진술한 후 다음을 수행한다는 점을 명심해야 합니다. 공식적인 조사. 수사관은 사건에 포함되기 위해 그러한 조사 자료가 필요합니다.

차용 자원 분야의 범죄 활동은 첫 번째, 두 번째 및 세 번째 수사 상황이 특징입니다. 이러한 활동에 대한 조사의 성공은 주로 조사관의 금융 성격 문서 분석 능력, 은행 활동 특징, 은행 대출 등에 대한 지식에 달려 있습니다. 특정 신용 정책의 세부 사항 재무구조창립자의 결정, 그 규모와 관련 승인된 자본, 러시아 중앙 은행의 필수 요구 사항, 대출 발행 결정 당시 신용 시장 상황 및 기타 중요한 상황. 대출이 발행된 자원의 출처를 이해하고 이러한 자금이 사용된 방향을 문서화하는 것도 필요합니다. 후자는 종종 범죄 의도가 있음을 나타낼 수 있습니다. 대출 문서와 신용 및 금융 활동의 특성에 대한 지식을 통해 조사에 중요한 정보를 수집하고, 개별 정보 블록을 비교하며, 조사 중인 행위의 모든 상황을 보다 정확하게 이해할 수 있습니다.

정보 금융 기술 분야의 범죄 행위는 다음과 같이 수행될 수 있습니다. 독립적인 활동또는 금융 범죄를 저지르는 다른 방법의 요소가 될 수 있습니다.

법의학은 금융범죄 수사에 있어 중요한 역할을 한다. 여기에는 법의학 조사(필기, 지문 채취, 문서의 기술 및 법의학 조사), 인쇄, 법의학 회계, 법의학 경제학, 컴퓨터 정보 기술 분야의 시험이 포함됩니다. 그 목적과 구현은 주로 문서의 다양한 유형의 위조를 식별하기 위한 문서 연구(문서가 작성된 기간 포함)와 관련이 있습니다. 관련 금융 거래의 본질, 신뢰성 및 현실에 대한 연구; 무단 접근 가능성과 방법 정보 지원금융활동 등