ფედერალური კანონი "რუსეთის ფედერაციის საგამოძიებო კომიტეტის შესახებ". ფინანსური გამოძიების სტატისტიკის ფინანსური მონიტორინგის ფედერალური სამსახური

ფინანსური გამოძიების ურთიერთობის ზოგიერთი ასპექტი ადამიანებით ვაჭრობასთან დაკავშირებული დანაშაულების იდენტიფიკაციისა და გამოძიების პროცესთან

მმ. მაკარენკო

დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციის (გათეთრების) მატერიალური საფუძველი ქ რუსეთის ფედერაციასხვათა შორის, მოიცავს ადამიანთა გატაცებისა და ტრეფიკინგის შედეგად მიღებულ შემოსავალს, ასევე ამასთან დაკავშირებულ სხვა უკანონო ქმედებებს. ლეგალიზაციის შემდეგ ისინი ხელს უწყობენ ორგანიზებული დანაშაულის რეპროდუქციის შესაბამისი საფუძვლის შექმნას.

ამ ტიპის დანაშაულებრივ ქმედებებთან საბრძოლველად რუსეთს აქვს მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტების სისტემა, რომლის ცენტრალური ადგილი უკავია ფედერალური კანონი 2001 წლის 7 აგვისტოს N 115-FZ „დანაშაულის შედეგად მიღებული შემოსავლების ლეგალიზაციის (გათეთრების) წინააღმდეგ ბრძოლის შესახებ და ტერორიზმის დაფინანსებაზე“. იგი მიზნად ისახავს, ​​პირველ რიგში, შემდეგი საკითხების გადაჭრას:

დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციის (გათეთრების) აღკვეთის ეროვნული სისტემის შექმნა;

ამ ქმედებების თავიდან აცილების მიზნით ფინანსური ინსტიტუტებისა და ფინანსური ტრანზაქციებში ჩართული სხვა პირების პასუხისმგებლობის დადგენა;

ეროვნული ფინანსური დაზვერვის ერთეულის ძირითადი ამოცანების, ფუნქციების და უფლებამოსილებების განსაზღვრა, მათ შორის ფინანსურ ინსტიტუტებთან და ხელისუფლებასთან ურთიერთქმედების თვალსაზრისით. სახელმწიფო ძალაუფლება;

ამ სფეროში საერთაშორისო თანამშრომლობის რეგულირება, მათ შორის უცხო სახელმწიფოების კომპეტენტურ ორგანოებთან ინფორმაციის გაცვლა და ურთიერთსამართლებრივი დახმარების გაწევა.

ამ საკითხებს საკვანძო მნიშვნელობა აქვს კრიმინალური შემოსავლების ლეგალიზაციის (გათეთრების) და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის ეროვნული სისტემის შექმნისა და ფუნქციონირების უზრუნველსაყოფად.

ამავე დროს პასუხის გასაცემად საერთაშორისო სტანდარტები AML/CFT ეროვნული სისტემა უნდა შეიცავდეს სხვა მნიშვნელოვან კომპონენტებს:

დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციასა და ტერორიზმის დაფინანსებასთან დაკავშირებული ქმედებების სისხლისსამართლებრივი დევნა;

უზრუნველყოფა უფლებამოსილი ორგანოინფორმაცია, რომელიც წარმოადგენს საბანკო საიდუმლოებას და პასუხისმგებლობას მათ უკანონო გამჟღავნებაზე;

საფინანსო ინსტიტუტებისა და სხვა პირების მიერ შესაბამისი მოთხოვნების შესრულებაზე ზედამხედველობა და მის დარღვევისთვის ადმინისტრაციული სახდელის გამოყენება.

ყველა ეს საკითხი ამა თუ იმ ხარისხით არის განხილული 2001 წლის 7 აგვისტოს No115-FZ ფედერალურ კანონში, მაგრამ ისინი ასევე პირდაპირ რეგულირდება სხვა ფედერალური კანონების ფარგლებში. ამ კანონის დარღვევისთვის დამნაშავე პირები ეკისრებათ ადმინისტრაციულ, სამოქალაქო და სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობას რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის 2005 წლის 11 ივნისის N Pr-984 ბრძანებულებით მიღებულ იქნა ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის ეროვნული სტრატეგიის კონცეფცია და ხორციელდება.

ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის ეროვნული სისტემა შექმნილია ამ სფეროში ერთიანი სახელმწიფო პოლიტიკის განხორციელების უზრუნველსაყოფად. იგი შედგება ორი ძირითადი ქვესისტემისგან, რომლებიც განსხვავდება საგნობრივი შემადგენლობით, სამართლებრივი რეგულირების თავისებურებებით და გადასაჭრელი ამოცანებით: სამართალდამცავი ბლოკი და ფინანსური მონიტორინგი.

ამავდროულად, ფინანსური მონიტორინგი, თავის მხრივ, ერთი და იგივე კრიტერიუმების მიხედვით შეიძლება დაიყოს ორ ძირითად დონედ: პირველადი ფინანსური მონიტორინგი და სახელმწიფო ფინანსური მონიტორინგი.

ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის ეროვნული სისტემის სამართალდამცავი ბლოკის სუბიექტებად ითვლება სამართალდამცავი ორგანოები, რომელთა კომპეტენციაში შედის ამ დანაშაულების გამოძიება (რუსეთის შინაგან საქმეთა სამინისტრო, რუსეთის FSB, ფედერალური ნარკომანიის კონტროლი. რუსეთის სამსახური და პროკურატურა).

ქვესისტემაში ურთიერთობები რეგულირდება ძირითადად როგორც სისხლის სამართლის და სისხლის სამართლის საპროცესო კანონმდებლობის ნორმებით, ასევე ამ ორგანოების უფლება-მოვალეობების განმსაზღვრელი ფედერალური კანონებით. ამ ქვესისტემის ფარგლებში სამართალდამცავი ორგანოების მთავარი ამოცანაა გამოავლინონ, აღკვეთონ და გამოიძიონ დანაშაულებრივი დანაშაულები, რომლებიც დაკავშირებულია დანაშაულებრივი შემოსავლების გათეთრებასთან, მათ შორის, ადამიანებით ვაჭრობის შედეგად მოპოვებულებთან, ასევე ტერორიზმის დაფინანსებასთან და ამ ტიპის დანაშაულებთან ბრძოლასთან.

პირველადი ფინანსური მონიტორინგის ძირითადი სუბიექტები არიან ორგანიზაციები, რომლებიც ახორციელებენ ოპერაციებს სახსრებით ან სხვა ქონებით. ამ ორგანიზაციების პასუხისმგებლობა მოიცავს, კერძოდ, კლიენტების სათანადო შემოწმებას, საეჭვო ტრანზაქციების იდენტიფიცირებას და შესაბამისი ინფორმაციის წარდგენას რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს დაქვემდებარებული ფინანსური მონიტორინგის ფედერალურ სამსახურში (როსფინმონიტორინგი). სწორედ ეროვნული სისტემის ამ დონეზე უნდა გადაწყდეს კრიმინალური შემოსავლების, მათ შორის ადამიანებით ვაჭრობის შედეგად მიღებული შემოსავლების გათეთრების პრევენციის საკითხი. როსფინმონიტორინგი უზრუნველყოფს ფინანსურ ტრანზაქციებზე კონტროლს ზემოაღნიშნული პირველადი ფინანსური მონიტორინგის სუბიექტებიდან მიღებული ინფორმაციის საფუძველზე, ამ ინფორმაციის გადამოწმებას და, თუ არსებობს საკმარისი საფუძველი, ინფორმაციისა და მასალების გადაცემას სამართალდამცავი ორგანოებისთვის.

Rosfinmonitoring, როგორც AML/CFT ეროვნული სისტემის მთავარი ელემენტი, უზრუნველყოფს უწყებათაშორისი კოორდინაციის მექანიზმების მეშვეობით ყველა სამართალდამცავი და ფინანსური მონიტორინგის უწყების კოორდინირებულ ურთიერთქმედებას დანაშაულებრივი შემოსავლების გათეთრების წინააღმდეგ ბრძოლის პრობლემის გადასაჭრელად, მათ შორის ადამიანებით ვაჭრობისგან. მათ შორის საერთაშორისო თანამშრომლობა ამ სფეროში.

ფინანსური მონიტორინგის მთელი ქვესისტემა, მათ შორის ურთიერთობები მის სუბიექტებს შორის, ასევე ამ სუბიექტებსა და მომხმარებლებს შორის ფინანსური მომსახურება, რეგულირდება ძირითადად ფინანსური და ადმინისტრაციული სამართლის დებულებებით.

„ფინანსური გამოძიების“ ცნება სცილდება ზოგადი სქემა ფინანსური კონტროლი. ეს განსხვავება გამოწვეულია იმით, რომ ფინანსური გამოკვლევები არ ევალება ფინანსური ნაკადების მთლიანი ნაკრების დაფარვას დადგენილ სტანდარტებთან შესაბამისობის მიზნით. ფინანსური გამოძიების წინაშე დგას ბევრად უფრო ვიწრო და რთული ამოცანა - დანაშაულთან დაკავშირებული ფინანსური ნაკადის იდენტიფიცირება, მისი საჭიროების დაფიქსირება. ფინანსური მახასიათებლები, რომლებიც განსხვავდება კონტროლის საგანში შემავალი გადახრებისგან მათი განსაკუთრებული სირთულით, ჩადენის განზრახვით და უკანონო საქმიანობის კვალის დამალვით.

როსფინმონიტორინგის მიერ შესაბამისი ფინანსური გამოკვლევების ჩატარების საწყისი მონაცემებია:

ფინანსური და სხვა ორგანიზაციებიდან შემოსული შეტყობინებებიდან და Rosfinmonitoring მონაცემთა ბაზიდან ინფორმაციის თავდაპირველი შერჩევის შედეგები;

ინფორმაციის მოთხოვნა რუსეთის სამართალდამცავი ორგანოებიდან სისხლის სამართლის საქმეებში ჩართული პირების და დაქირავებული ხასიათის დანაშაულებებზე დამოწმებული ოპერატიული მასალების შესახებ;

ინფორმაციის მოთხოვნა უცხოური FIU-ებიდან.

მონაცემთა ბაზაში შემავალი შეტყობინებების მთელი ნაკადი ექვემდებარება პირველად ანალიზს სპეციალური პროგრამული უზრუნველყოფის გამოყენებით. ასეთი ანალიზის მიზანია ფიზიკური ან იურიდიული პირის საეჭვო ფინანსური ოპერაციების სრული სურათის მოპოვება, რათა მოხდეს ოპერაციების (გარიგებების) რგოლების მთელი ჯაჭვის იდენტიფიცირება და ინფორმაციის ნაწილების შესაბამის სქემაში დაკავშირება.

საინფორმაციო ურთიერთქმედება რუსეთის სამართალდამცავ ორგანოებთან და უცხო ქვეყნების ფინანსური დაზვერვის ქვედანაყოფებთან ახორციელებს Rosfinmonitoring-ის მიერ მიმდინარე ფინანსური გამოძიების დროს. ფინანსური ანალიზისა და გამოძიების მიზნებისთვის გამოიყენება აგრეთვე სხვა გარე საინფორმაციო რესურსები - სარეგისტრაციო, ლიცენზირებისა და სამართალდამცავი ორგანოების მონაცემთა ბაზები, მედია გამოცემები და ა.შ.

ასეთი ფინანსური გამოძიების შედეგების საფუძველზე, თუ არსებობს საკმარისი საფუძველი იმისა, რომ ოპერაციები (გარიგებები) დაკავშირებულია დანაშაულიდან მიღებული შემოსავლის ლეგალიზაციასთან (გათეთრებასთან), შესაბამისი საინფორმაციო მასალები ეგზავნება სამართალდამცავ ორგანოებს მათი კომპეტენციის შესაბამისად, რომლებიც თან ახლავს კრიმინალური შემოსავლის ლეგალიზაციის დეტალური სქემები.

სამართალდამცავ ორგანოებში მათი გადაცემის საკმარისი საფუძვლების არსებობის შესახებ გადაწყვეტილებას იღებს როსფინმონიტორინგის ექსპერტთა საბჭო, სამსახურის უფროსის თავმჯდომარეობით. ფინანსური ანალიტიკოსები - კონკრეტული მასალების შემქმნელები - აცნობებენ საბჭოს თავიანთ დასკვნებსა და წინადადებებს დასრულებული ფინანსური გამოკვლევების შესახებ. საექსპერტო საბჭოს მუდმივ წევრებთან ერთად ინდივიდუალურ შეხვედრებზე მოწვეულნი არიან შესაბამისი სამართალდამცავი ორგანოების წარმომადგენლები, რომლებსაც შეუძლიათ დაადასტურონ სისხლის სამართლის საქმის აღძვრის საფუძვლების არსებობა.

ასეთი მასალების სამართალდამცავ ორგანოებში გადაცემის შემდეგ, Rosfinmonitoring-ის თანამშრომლები უზრუნველყოფენ მათ შემდგომ მხარდაჭერას, მათ შორის რუსული ან უცხოური წყაროებიდან მოპოვებას. დამატებითი ინფორმაცია. მისგან მიღებული მასალების განხილვის შედეგების შესახებ სამართალდამცავი ორგანოები აცნობებენ Rosfinmonitoring-ს.

აუცილებელია აღინიშნოს „ფინანსური გამოძიების“ და „დანაშაულის გამოვლენისა და გამოძიების პროცესის“ ცნებების შერევის დაუშვებლობა, მათ შორის, ხელოვნებაში გათვალისწინებული. Ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 174, 174.1. ეჭვგარეშეა, რომ ფინანსური გამოძიებები ამ საქმიანობის ძირითადი კომპონენტია, მაგრამ არ ანაცვლებს მას მთლიანობაში.

ამ კატეგორიის ინტელექტუალური დანაშაულების იდენტიფიცირებისა და გამოძიების პროცესში მონაწილეობს არა აბსტრაქტული სამართალდამცავი ოფიცერი, არამედ რამდენიმე პირი, რომლებიც ახორციელებენ საკმაოდ მრავალფეროვან საქმიანობას, მხოლოდ ნაწილობრივ დაყვანილნი არიან სპეციალიზებულ ფინანსურ ანალიზზე. როგორც წესი, ამ პროცესში რამდენიმე მონაწილეა ჩართული.

ოპერატიული საგამოძიებო საქმიანობის განმახორციელებელი ქვედანაყოფების თანამშრომლები (გამომძიებელი) და დოკუმენტური შემოწმებისა და აუდიტის დეპარტამენტების (დირექციების) თანამშრომლები მოქმედებენ ოპერატიულ-სამძებრო და წინასაგამოძიებო შემოწმების ფარგლებში დანაშაულის ნიშნების იდენტიფიცირებისა და თავდაპირველად დასაბუთების მიზნით. მათი საქმიანობა მიზნად ისახავს დანაშაულებრივი ქმედების ნიშნების შემცველი ქმედებების შესახებ ინფორმაციის შეგროვებას და რეგულირდება „ოპერატიულ-სამძებრო საქმიანობის შესახებ“ და „პოლიციის შესახებ“ კანონებით, ასევე ინსტრუქციით პოლიციელების მიერ შემოწმებისა და ჩატარების წესის შესახებ. ფინანსური, ეკონომიკური, სამეწარმეო და სავაჭრო საქმიანობის აუდიტი.

პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ ამ ნაშრომში ფინანსური ინფორმაციის ანალიზი, ორიენტირებულია ჩრდილოვანი ფულის იდენტიფიცირებაზე და მატერიალური ნაკადები, არის უაღრესად მნიშვნელოვანი და აუცილებელი. ამ შემთხვევაში დომინანტური ანალიზი არის კოეფიციენტები ფინანსური ანგარიშგებადა ფინანსური საეჭვო სფეროების იდენტიფიცირება ეკონომიკური აქტივობაუკვე აღძრული სისხლის სამართლის საქმის ფარგლებში შემდგომი სიღრმისეული შესწავლისთვის.

თუმცა, ეს ეტაპი არ შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ ფინანსური გამოკვლევებით. მის საფუძველს წარმოადგენს ოპერატიული ინფორმაციის მიღება და შეფასება ოპერატიული საგამოძიებო მოქმედებების განხორციელებით (დაკითხვა, თვალთვალი, სატელეფონო საუბრების მოსმენა, ინფილტრაცია და ა.შ.), ფარული მეთოდების ჩათვლით.

დანაშაულის ნიშნების იდენტიფიცირების ეტაპი, თუ ისინი ფაქტობრივად აღმოჩენილია კონკრეტული პირების ქმედებებში, ვითარდება სისხლის სამართლის საქმეში. აქ მთავარი მონაწილეები არიან გამომძიებელი და ექსპერტი ეკონომისტი. მათი საქმიანობა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსით. გამომძიებლის ამოცანაა შეაგროვოს, გადაამოწმოს და შეაფასოს მტკიცებულების საგანში შემავალი ფაქტობრივი მონაცემების შემცველი მტკიცებულებები. ამ მიზნით, სისხლის სამართლის საპროცესო კანონმდებლობა გამომძიებელს აწვდის ინსტრუმენტთა კომპლექტს, რომელიც შედგება საპროცესო მოქმედებების მკაფიოდ განსაზღვრული ნაკრებისგან (დათვალიერება, ჩხრეკა, ამოღება, დაკითხვა, დაპირისპირება, სასამართლო ექსპერტიზის დანიშვნა და ა.შ.). კონკრეტულ სისხლის სამართლის საქმეზე ეკონომიკური ექსპერტი ჩართულია სასამართლო-ეკონომიკური ექსპერტიზის დანიშვნის შესახებ გადაწყვეტილების მიღების მომენტიდან.

ექსპერტი ეკონომისტების მიერ გადასაწყვეტად წამოჭრილი საკითხების შეჯამებისას, ამ სამუშაოს არსი ემყარება ადრე გამოვლენილი ფინანსური და საქმიანი ტრანზაქციების ფინანსურ ანალიზს და მის საფუძველზე აღწერს ეკონომიკური მახასიათებლებიჩრდილოვანი ფინანსური ნაკადების მაკონტროლებელი პირების და მათთან დაკავშირებული ორგანიზაციების ქმედებები. ეს ინფორმაცია შემდგომში გამოიყენება გამომძიებლის მიერ სისხლის სამართლის საქმეში მტკიცებულების საგნის ფორმულირებისთვის.

გამომძიებელი (პირი, რომელიც აწარმოებს სისხლის სამართლის გამოძიებას) არ ატარებს სიღრმისეულ სპეციალიზებულ ფინანსურ ანალიზს. მიუხედავად ამისა, იმისათვის, რომ გაიგოს მათი საქმიანობის მნიშვნელობა და ეფექტურად წარმართოს გამოძიების პროცესი, გამომძიებელი უნდა დაეუფლოს ამ ტექნიკას. აღსანიშნავია, რომ გამომძიებელს აქვს ოდნავ განსხვავებული საქმიანობის სფერო, რომელიც შედგება შეგროვებული ფაქტების სამართლებრივი შეფასებისგან, ფინანსური გამოძიებით დადგენილი დანაშაულის ეკონომიკური მახასიათებლების ჩათვლით.

ამრიგად, დეტექტივი და გამომძიებელი წარმოადგენენ დანაშაულის გამოვლენისა და გამოძიების პროცესის სამართლებრივ მხარეს, ხოლო აუდიტორი და ექსპერტი ეკონომისტი - ეკონომიკურ მხარეს. კონკრეტული ფინანსური ანალიზი მითითებული კატეგორიასისხლის სამართლის საქმეებს აწარმოებენ აუდიტორები და ეკონომიკის ექსპერტები ინსპექტირებისა და სასამართლო-ეკონომიკური ექსპერტიზის ჩატარების დროს, ასევე ნაწილობრივ დეტექტივები და გამომძიებლები - ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ფაქტების მკაფიოდ გაანალიზებისას და ინსპექტირების ანგარიშებისა და ეკონომიკური ექსპერტების დასკვნების მნიშვნელოვნად შეფასებისას.

დასასრულს, უნდა აღინიშნოს, რომ ფინანსური გამოძიებები არ ცვლის სამართალდამცავი ორგანოების პროცედურულ საქმიანობას, არამედ, პირიქით, საფუძველს უქმნის ადამიანებით ვაჭრობასთან დაკავშირებული დანაშაულების გამოვლენისა და გამოძიების პროცესის ეკონომიკური მხარის განზოგადებას და ანალიზს. ამ დანაშაულებრივი ქმედებების კომპლექსური შემადგენლობა, რომლებიც ზოგჯერ ტრანსნაციონალური ხასიათისაა, ვარაუდობს, რომ მათი პრევენცია და აღკვეთა შეიძლება უზრუნველყოფილი იყოს მხოლოდ სისხლისსამართლებრივი მეთოდების კომბინაციით და პრევენციული ღონისძიებების კომპლექსით ფინანსურ სექტორში.

ჩვენი კომპანია დახმარებას უწევს კურსების და დისერტაციების წერაში, ასევე სამაგისტრო ნაშრომებს რუსეთის ფედერაციის სამართალდამცავი ორგანოების თემაზე, გეპატიჟებით ისარგებლოთ ჩვენი მომსახურებით. ყველა სამუშაო გარანტირებულია.

ეკონომიკის კათედრის ასპირანტი და ინფორმაციის დაცვა
რუსეთის ფედერაციის მთავრობასთან არსებული ფინანსური აკადემიის ფინანსურ და საკრედიტო სფეროში

ახალმა ეკონომიკურმა, იურიდიულმა და პოლიტიკურმა პირობებმა შემოიტანა ახალი პროცესები, ფენომენები და აქტივობები ჩვენს ცხოვრებაში.

Იმის გამო ფინანსური გამოძიება- ახალი ფენომენი რუსული პრაქტიკა, მეცნიერული მიდგომა ჯერ არ არის შემუშავებული. ეს ის შემთხვევაა, როდესაც პრაქტიკა წინ უსწრებს სამეცნიერო ცხოვრებას.

სინამდვილეში, კონცეფციის სწორად დასახასიათებლად, მიზანშეწონილია, პირველ რიგში, განვსაზღვროთ რა არის იგი გამოძიებათავისით.

უშაკოვის ლექსიკონის მიხედვით გამოძიება- ეს არის ყოვლისმომცველი კვლევა, განხილვა რაღაც 1. ამრიგად, სემასიოლოგიური თვალსაზრისით, ქვეშ გამოძიებაეხება ნებისმიერი პროცესის ყოვლისმომცველ შესწავლას.

ამ განმარტებებიდან გამომდინარე, თავისი ბუნებით და შესაძლო ამოცანებით, კონცეფცია ” გამოძიებასაკმაოდ ახლოს არის ტერმინთან „ოპერატიული საგამოძიებო საქმიანობა“.

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის 1998 წლის 8-ФЗ კანონის 3 „ოპერატიული საგამოძიებო საქმიანობის შესახებ“, ოპერატიული საგამოძიებო საქმიანობის ამოცანებია:

• დანაშაულთა იდენტიფიცირება, პრევენცია, აღკვეთა და გამოვლენა, აგრეთვე მათი მომზადების, ჩადენის ან ჩამდენ პირთა იდენტიფიცირება და იდენტიფიცირება;
• გამოძიების, გამოძიების და სასამართლოს ორგანოებს მიმალული პირების ჩხრეკა, სისხლისსამართლებრივი სასჯელის თავიდან აცილება, აგრეთვე დაკარგული პირების ძებნა;
• ინფორმაციის მიღება მოვლენების ან ქმედებების შესახებ, რომლებიც საფრთხეს უქმნის რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო, სამხედრო, ეკონომიკურ ან გარემოსდაცვით უსაფრთხოებას.

იმ მიზნებიდან გამომდინარე, რომლებსაც ჩვენ მივაღწევთ, ოპერატიული საგამოძიებო საქმიანობის განმარტებაში ჩადებული იდეები საკმაოდ მოსახერხებელია გამოსაყენებლად „გამოძიების“ კონცეფციის ფორმირებისთვის, მათ შორის ფინანსური. IN ამ შემთხვევაშიმიზანშეწონილია წარმოვიდგინოთ „საფრთხე“, როგორც მკვლევარისთვის საინტერესო ნებისმიერი ფენომენი, გარემოება ან პროცესი.

ასევე აღსანიშნავია, რომ საოპერაციო საქმიანობის განსაზღვრაში თანდაყოლილი გავლენის „საფრთხის“ ფაქტორი შეესაბამება კორპორატიულ პრაქტიკაში „რისკის“ კონცეფციას. მიუხედავად იმისა, რომ ორგანიზაციების უსაფრთხოებასთან დაკავშირებით, "საფრთხე" ასევე შეიძლება საკმაოდ გამოყენებული იყოს.

ამრიგად, კვლევა მთლიანობაში ხასიათდება ფენომენის ან პროცესის (გავლენის ფაქტორის) ნიშნების იდენტიფიცირებით და შესწავლით, აგრეთვე ფენომენებს შორის მიზეზ-შედეგობრივი კავშირის, ერთის მხრივ, და იმ მიზეზებს შორის, რამაც გამოიწვია ეს ფენომენები, მეორეს მხრივ 2 .

Დიდი საბჭოთა ენციკლოპედიაფაქტორი ნიშნავს მიზეზს, მამოძრავებელი ძალანებისმიერი პროცესი, რომელიც განსაზღვრავს მის ხასიათს ან მის ინდივიდუალურ მახასიათებლებს 3. ამდენად, ვფიქრობ, სავსებით სწორია გამოძიების ყველა სუბიექტის გავლენის ფაქტორად გაგება.

პრაქტიკაში შეგიძლიათ იპოვოთ განსხვავებული სახეობებიდა გამოძიების ფორმები:

• კრიმინალური;
• ოფიციალური;
• ჟურნალისტური;
• გადასახადი;
• და ბოლოს ფინანსური;
• ისევე როგორც სხვა ტიპები.

გამოძიების ეს ფორმები და ტიპები დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა ამოცანებია დასახული და რა გზებით განხორციელდება ეს ამოცანები.

ფინანსური გამოძიება ახალი ფენომენია რუსეთის პრაქტიკაში და რუსული თვალსაზრისით ეკონომიკური მეცნიერება- კონცეფცია აბსოლუტურად ჩამოუყალიბებელი და არასტაბილურია. თუმცა, უკვე არის მცდელობები, რომ ფინანსური გამოძიება დაუკავშირდეს რუსულ პრაქტიკაში უკვე არსებულ ინსტიტუტებს. უმეტეს შემთხვევაში, ანალოგია ხდება ფინანსურ გამოძიებასა და წინასწარ გამოძიებას შორის.

ამრიგად, მე-4 ნაშრომიდან ერთ-ერთში ფინანსური გამოძიება გაგებულია, როგორც სფეროში ჩადენილი დარღვევის მნიშვნელოვანი გარემოებების შეგროვება, ყოვლისმომცველი განხილვა, შესწავლა. ფულადი ურთიერთობებიწარმოშობილი მთლიანი შიდა პროდუქტის ღირებულებისა და ეროვნული სიმდიდრის ნაწილის განაწილებისა და გადანაწილების პროცესში სახსრების სახსრების ფორმირებასთან, განაწილებასა და გამოყენებასთან დაკავშირებით. როგორც ხედავთ, მთავარი იდეა ნასესხები იყო სახელმძღვანელოდან „ფინანსები“ 5.

შევეცადოთ გავარკვიოთ, ასახავს თუ არა ეს განმარტება გამოძიების ძირითად ამოცანებსა და ფუნქციებს.

იმისათვის, რომ უფრო სრულად წარმოვიდგინოთ ფინანსური გამოძიების ინსტიტუტის ფარგლები, მიზანშეწონილია მივმართოთ დასავლურ პრაქტიკასა და თეორიას.

აღსანიშნავია, რომ დასავლურ პრაქტიკაში „ფინანსური გამოძიების“ კონცეფცია საკმაოდ მყარად დაიმკვიდრა, მაგრამ არ შეიძლება ითქვას, რომ გაჩნდა სამეცნიერო კონცეფციების ძლიერი სისტემა.

ასეთი სერვისებისა და აქტივობების ზრდა მოხდა ეკონომიკური დანაშაულის ზრდასთან, ასევე IT-ის გამოყენებასთან დაკავშირებულ დანაშაულებთან (ე.წ. „თეთრი საყელოს დანაშაული“ - „ თეთრი საყელოს დანაშაულები"). ცხადი გახდა, რომ მსგავსი პრობლემების გადაჭრის სისტემა ვეღარ უმკლავდებოდა ამდენ დანაშაულს. ეს სისტემა შეიძლება მოიცავდეს სამართალდამცავ საქმიანობას, კორპორატიული ინტერესების დაცვას საარბიტრაჟო სასამართლოებში და ინვესტორების ინტერესებისა და უფლებების დაცვას, მათ შორის კორპორატიული თაღლითობის შემთხვევებისგან.

გაირკვა, რომ ისეთი სერვისები, როგორიცაა აუდიტი, ვერ დააკმაყოფილებდა წარმოშობილ მოთხოვნილებებს - ბოლოს და ბოლოს, ასეთი ამოცანები აუდიტის წინაშე უბრალოდ არ იყო დასახული. თუმცა აღსანიშნავია, რომ გლობალური კომპანიების გაკოტრების მზარდი რაოდენობის გამო, რამდენიმე აუდიტიც დაევალა. დამატებითი პასუხისმგებლობები 6 .

ასე გაჩნდა მთელი მიმართულება ეკონომიკური აქტივობა.

თუმცა, მისი კლასიფიკაცია ჯერ კიდევ არ არის სტაბილური და საყოველთაოდ ცნობილი.

მაგალითად, ფინანსური გამოძიების ცნების გარდა, როგორც ასეთი ( ფინანსური გამოძიება) ასევე არსებობს კონცეფცია " სასამართლო აღრიცხვა" ბევრი ორგანიზაცია განმარტავს კონცეფციას " სასამართლო აღრიცხვავებსტერის ლექსიკონის გამოყენებით და მის განმარტებაში ბუღალტრული ცნებების გაერთიანებით ( აღრიცხვა) და სასამართლო მედიცინა (სასამართლო მედიცინა).

შედეგად, ეს აქტივობები წარმოდგენილია, როგორც სააღრიცხვო ტექნიკა, რომელიც გამოიყენება იურიდიული საკითხების გადასაჭრელად ბიზნეს და ფინანსური ტრანზაქციების დოკუმენტირებისა და ანალიზის სისტემის მიმართ და გამოყენებისთვის.

რუსულ პრაქტიკაში, ეს კონცეფცია ცნობილია, როგორც სასამართლო აღრიცხვა.

აქვე აღსანიშნავია, რომ სასამართლო აღრიცხვამიუხედავად იმისა, რომ ისინი რუსულად შეიძლება განისაზღვროს, როგორც SBE, ისინი მკვეთრად განსხვავდებიან ერთმანეთისგან მიზნების, ტექნიკისა და მეთოდოლოგიის თვალსაზრისით.

ძალიან მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ფინანსური გამოძიების სერვისები შეიძლება იყოს მრავალი ფორმა ან იყოს მრავალი სხვა სერვისის ნაწილი, რომელსაც გთავაზობთ მრავალი ძირითადი საკონსულტაციო ფირმა.

ამ სერვისებს შორის განსაკუთრებით შეგვიძლია აღვნიშნოთ:

• წინასწარი ინვესტიციის ანალიზი ( საგულდაგულოდ);
• აქტივების აღდგენა ( აქტივების აღდგენა);
• ეკონომიკური საქმიანობის ფაქტების დოკუმენტირება შემდგომი სასამართლო პროცესისთვის ( განაჩენის აღსრულება, სამართალწარმოების მომსახურება);
• გამოძიება გაკოტრების მიზეზების დასადგენად ( გაკოტრების თაღლითობა);
• კორპორატიული თაღლითობის შემთხვევების გამოვლენა ( კორპორატიული თაღლითობის გამოძიება);
• ასევე უკვე აღნიშნული სასამართლო ბუღალტრული ექსპერტიზა ( სასამართლო აღრიცხვა და თაღლითობა).

ბევრი დასავლური კომპანია სპეციალიზირებულია კონკრეტულ სერვისებში, ასევე მოიცავს მომსახურებას დაკავშირებული ინდუსტრიებიდან (მაგალითად, ინფორმაციული უსაფრთხოება, კომპიუტერული სისტემების აუდიტი და სხვა) ფინანსური გამოძიების ინსტიტუტში.

აღსანიშნავია, რომ დასავლურ პრაქტიკაში (საიდანაც, ფაქტობრივად, წარმოიშვა „ფინანსური გამოძიების“ ცნება) ბოლომდე არ არის გასაგები, რა არის სისტემის შემქმნელი კონცეფცია და რა არის მისი ელემენტი. ეს დაახლოებითორი კონცეფციის შესახებ - სასამართლო-საბუღალტრო ფინანსური გამოძიება.

ლოგიკური იქნებოდა ამის დაშვება ფინანსური გამოძიებაარის უფრო ფართო კონცეფცია, რომელიც მოიცავს SBE-ს.

თუმცა, ზოგიერთ კომპანიას აქვს ჯგუფები სასამართლო ექსპერტიზაფინანსური გამოძიების, ბინძური ფულის გათეთრების, კორპორატიული თაღლითობის ნიშნების შემცველი ტრანზაქციების იდენტიფიცირების სფეროში თავიანთი სერვისების მიწოდება. ინფორმაციის მხარდაჭერაბიზნესი (ე.წ. ეკონომიკური ინტელექტი).

არის კიდევ ერთი პოზიცია. რიგი მონოგრაფია ამ ორ ცნებას თანაბარ სტატუსს ანიჭებს და სინონიმებად განიხილავს 7 .

იმ შემთხვევებში, როდესაც ფინანსური გამოძიება განიხილება, როგორც სამართალდამცავი ორგანოების ინსტრუმენტი, ზოგიერთ ექსპერტს ეს ინსტიტუტი ესმის, როგორც ფინანსური ან მასთან დაკავშირებული ინფორმაციის შეგროვება, კონტროლი, დამატება, დამუშავება და ანალიზი სამართალდამცავი ორგანოების მიზნებისთვის და სახელით 8 .

ამრიგად, ფინანსური გამოძიების სუბიექტები არიან როგორც სამთავრობო ორგანიზაციები, ასევე ეკონომიკის კერძო სექტორის სუბიექტები (პირველ რიგში, საკონსულტაციო კომპანიები).

აღსანიშნავია, რომ სისხლის სამართლის გამოძიების ფარგლებში შესაძლოა როლი ჰქონდეს ფინანსურ გამოძიებასაც.

ამრიგად, ფედერალურ საგადასახადო პოლიციაში დანაშაულის ობიექტურ მხარესთან დაკავშირებით მტკიცებულებების შეგროვება ხდებოდა დოკუმენტური ინსპექტირების განყოფილებების მიერ (ყოფილი ოპერატიული დოკუმენტაციისა და საგადასახადო შემოწმების განყოფილებები). ონპ-ის ფუნქციების შინაგან საქმეთა ორგანოებზე გადაცემის შემდეგ, დოკუმენტური ინსპექტირების განყოფილებები შენარჩუნდა და წარმატებით აგრძელებს ფუნქციონირებას.

მათი მთავარი ამოცანაა სამართალდარღვევის ნიშნების დოკუმენტირება, ანუ უკანონო ქცევის ნიშნების იდენტიფიცირება იმ მიზეზებთან დაკავშირებით, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს ისინი (მაგალითად, გადასახადებისგან თავის არიდების ნიშნების იდენტიფიცირება, თავის არიდების მექანიზმი, ოფიციალური პირებიორგანიზაციები, რომლებიც მონაწილეობენ შესაძლო დანაშაულში).

გარკვეული გადახრებისა თუ დარღვევების დადგენის შედეგად აუცილებელია მათი წარმოშობის მიზეზის იდენტიფიცირება - იყო თუ არა ისინი გარემოებების ერთობლიობის შედეგი, არაპროფესიონალიზმი, თუ არის თუ არა განზრახ ქმედებები დანაშაულის მომზადებისა და ჩადენის მიზნით.

ცხადია, სწორედ საფრთხეებს (ფაქტორებს) და მათ განმსაზღვრელ მიზეზებს შორის მიზეზ-შედეგობრივი კავშირის დადგენა იქნება. მთავარი დავალება(და ამავე დროს) ფინანსური გამოძიების მიზანი. საქმე იმაშია, რომ მხოლოდ მას შემდეგ, რაც ფინანსური გამოძიება დაადგენს წარმოშობილ საფრთხეებსა და რისკებს და მათ განსაზღვრულ მიზეზებს, იქნება შესაძლებელი მენეჯმენტის სწორი გადაწყვეტილების მიღება.

ფინანსური გამოძიების სტაბილური კონცეფციის არარსებობის მთავარი მიზეზი, ალბათ, არის მისი, როგორც ინსტიტუტის არასწორი პოზიციონირება. ძირითადად, კონცეფციის ჩამოყალიბების მცდელობები ეფუძნება ანალოგიის გაკეთებას საქმიანობის ისეთ ფორმებთან, როგორიცაა წინასწარი გამოძიება და საგადასახადო შემოწმება.

უპირველეს ყოვლისა, ფინანსური გამოძიება არ უნდა შემოიფარგლოს რაიმე დარღვევის გარემოებების გამოვლენით. ამასთან, ამ ინსტიტუტს არ უნდა მივანიჭოთ ფუნქციები, რომლებიც არ არის მისთვის დამახასიათებელი ბუნებით, მაგალითად, გარკვეული ქმედებების კვალიფიკაცია სისხლის სამართლის თვალსაზრისით. აქ არ უნდა ჩაერიოთ წინასწარი გამოძიების ორგანოებში. მოქმედი სისხლის სამართლის საპროცესო კანონმდებლობა ამ მხრივ საკმაოდ სრულად მოიცავს სამართალდამცავ სისტემას: ვის შეუძლია კვალიფიკაცია, როგორია ასეთი გადაწყვეტილებების მიღების პროცედურა.

თავად გამოძიება გაცილებით ფართო და მრავალფეროვანია, ვიდრე წინასწარი გამოძიება. ისინი არამარტო არ არიან იდენტური, როგორც ზოგიერთი მკვლევარი ვარაუდობს, არამედ ზოგადად მათი გაერთიანება მხოლოდ გარკვეულწილად შეიძლება.

ასევე ამტკიცებენ, რომ საგადასახადო შემოწმების დანიშვნა და ჩატარება შესაძლოა გახდეს ფინანსური გამოძიების დაწყების საფუძველი 9 .

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 82, ადგილზე საგადასახადო შემოწმება არის საგადასახადო კონტროლის ერთ-ერთი ფორმა და ინიშნება საგადასახადო ორგანოს ხელმძღვანელის შესაბამისი გადაწყვეტილების საფუძველზე.

ხელმძღვანელობს ხელოვნება. მუხლი 3 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 32, თუ საგადასახადო კონტროლის დროს გამოვლინდა გარემოებები, რომლებიც მიუთითებენ გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობის დარღვევაზე, რაც შეიცავს დანაშაულის ნიშნებს. საგადასახადო ორგანოებივალდებულნი არიან ამის შესახებ 10 დღის ვადაში შეატყობინონ შინაგან საქმეთა ორგანოებს და გაუგზავნონ მასალები სისხლის სამართლის საქმის აღძვრის საკითხის მოსაგვარებლად. მოქმედი სისხლის სამართლის საპროცესო კანონმდებლობის შესაბამისად, წინასწარი გამოძიების ორგანოები ვალდებულნი არიან 3 დღის ვადაში მიიღონ გადაწყვეტილება სისხლის სამართლის საქმის აღძვრის შესახებ. საგადასახადო შემოწმების შედეგების საფუძველზე განხორციელებული ყველა საქმიანობა მკაფიოდ არის მითითებული შესაბამის რეგლამენტში.

ამრიგად, საგადასახადო შემოწმება არანაირად არ შეიძლება ჩაითვალოს ფინანსური გამოძიების სტადიის წინამორბედ ელემენტად. აშკარაა, რომ საგადასახადო შემოწმება, ფაქტობრივად, უკვე წარმოადგენს ფინანსური გამოძიების ეტაპს, ამ შემთხვევაში საგადასახადო გამოძიების სახეს!

თუმცა, მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, საგადასახადო შემოწმება შეიძლება გახდეს საგადასახადო კონტროლის ფარგლებში შესაბამისი გადაწყვეტილების მიღების, ასევე სისხლის სამართლის გამოძიების დაწყების საფუძველი.

აღსანიშნავია, რომ ფინანსური გამოძიება რთული კონცეფციაა. ის არ შეიძლება შეიცვალოს აპლიკაციის ფარგლების ან მასში დასახული ინდივიდუალური ამოცანების მიხედვით. ეს არის მეცნიერების როლი და მნიშვნელობა - ჩამოაყალიბოს მეთოდოლოგიური საფუძველი გარკვეულისთვის პრაქტიკული აქტივობები. და, რა თქმა უნდა, არ შეიძლება ცალკე ვისაუბროთ ფინანსურ კვლევაზე, როგორც სამეცნიერო მიმართულებაზე და პრაქტიკულ საქმიანობაზე. ეს ყველაფერი სხვადასხვა გამოვლინებაა, ერთი არსის ფორმები. თეორია პრაქტიკის გარეშე ვერ იარსებებს და პირიქით.

თუ ფინანსური გამოძიების დახასიათებისას ვიყენებთ სისხლის სამართლის ცნებებს, მაშინ ფინანსური გამოძიების ამოცანა შეიძლება განისაზღვროს, როგორც დანაშაულის ობიექტური მხარის ნიშნების დოკუმენტირება. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ფინანსური გამოძიების ამოცანაა ეკონომიკური საქმიანობისთვის საფრთხის ნიშნების იდენტიფიცირება, შესწავლა და აღრიცხვა, საფრთხეებს, ნორმალური ეკონომიკური აქტივობიდან გადახრებს და მათ გამომწვევ მიზეზებს შორის მიზეზ-შედეგობრივი კავშირის დადგენა.

საფრთხეების დროული იდენტიფიცირება და მათი გაჩენის ხელშემწყობი მიზეზების დადგენა ეფექტური გადაწყვეტილების მიღების აუცილებელი პირობაა.

მკაცრად რომ ვთქვათ, არ აქვს მნიშვნელობა რა კუთხით და საქმიანობის რომელ სფეროში უნდა იქნას მიღებული ეს გადაწყვეტილებები - კანონის აღსრულება, კორპორატიული თაღლითობის შემთხვევების იდენტიფიცირება მფლობელების თუ ინვესტორების მიერ.

ამრიგად, ფინანსური გამოძიების სამი ძირითადი ამოცანა შეიძლება გამოიყოს:

• საფრთხეების ან უარყოფითი ფაქტორების გამოვლენა;
• ზიანის ოდენობის განსაზღვრა მათ წარმოშობასთან დაკავშირებით;
• საფრთხეებისა და რისკების ნამდვილი მიზეზების იდენტიფიცირება.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, გვერდითი მოვლენის ყველა ნიშნის იდენტიფიცირება. ნიშნები შეიძლება იყოს სხვადასხვა მონაცემები, რომელთა მთლიანობა შეიძლება გამოყენებულ იქნას ობიექტის ან ფენომენის ამოცნობის, ამოცნობის ან აღწერისთვის. ეს მაჩვენებლები უნდა განიხილებოდეს და შეფასდეს სხვა ფაქტებთან ან გარემოებებთან ერთად.

„ფინანსური გამოძიების“ ოფიციალურად აღიარებული კონცეფციის ნაკლებობამ შეიძლება გამოიწვიოს ბევრად მეტი, ვიდრე უბრალოდ დაბნეულობა. ამაზეა დამოკიდებული ფინანსური კონტროლის მთელი სისტემის, პირველ რიგში, სახელმწიფო კონტროლის თეორიული დასაბუთება.

გამოძიების პროცესის ფორმა არ უნდა იმოქმედოს პრაქტიკაში გამოყენებულ მიზნებზე, ამოცანებსა და მეთოდებზე.

თუმცა, გამოძიების შედეგები, გამოყენებული ინსტრუმენტები და, რა თქმა უნდა, უშუალოდ გამოძიების მატარებელი სუბიექტები პირდაპირ დამოკიდებულია გამოძიების ფორმაზე.

ამასთან დაკავშირებით, ფინანსური გამოკვლევები, როგორც ჩანს, ძირითადად კლასიფიცირდება მათი ინტერესის სფეროს მიხედვით:

• ფინანსური გამოძიებები საჯარო ინტერესების დასაცავად;
• ფინანსური გამოძიებები კორპორაციული ინტერესების (მათ შორის კერძო ინვესტორების) დასაცავად.

ფინანსური გამოძიების მნიშვნელოვანი მეთოდი (ინსტრუმენტი) არის თავად გამოძიების ჩატარების მოდელის ფორმირება.

გამოკვლევის (მოდელი) ეტაპების თანმიმდევრობა შეიძლება წარმოდგენილი იყოს შემდეგნაირად:

ამავე დროს თითოეულში კონკრეტული შემთხვევამოდელი შეიძლება განიცადოს გარკვეული ცვლილებები.

ფინანსური გამოძიების მთავარი მახასიათებელია ის, რომ ის ტარდება იმ შემთხვევებში, როდესაც საეჭვოა მუქარა. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, გამოძიება ყოველთვის უკანონოა.

1 რუსული ენის განმარტებითი ლექსიკონი / ედ. პროფ. დ.ნ. უშაკოვა. - მ.: სახელმწიფო. უცხოური და ეროვნული ლექსიკონების გამომცემლობა, 1939 წ.

3 TSB. T. 27. - 3rd ed. - მ., 1997 წ.

4 ფინანსური გამოკვლევების მეცნიერული განმარტების შემუშავების საკითხზე // ფინანსური აკადემიის ბიულეტენი. - 2003. - No1.

5 როდიონოვა ვ.მ.ფინანსები. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 1999 წ.

6 2002 წლის სარბანეს-ოქსლის აქტი იყო ყველაზე ფართომასშტაბიანი კანონმდებლობა. ძვირფასი ქაღალდებიოჰ. ის ასევე მოიცავს რიგს მნიშვნელოვანი საკითხებიფინანსური ანგარიშგების და აუდიტის ახალ წესებთან დაკავშირებით. (რედაქტორის შენიშვნა).

7 ჯორჯ ა.მენინგი. ფინანსური გამოძიება და სასამართლო აღრიცხვა.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer და სხვები.დანაშაულის ფინანსური გამოძიება: სამართალდამცავი ორგანოების ინტეგრალური მიდგომის ინსტრუმენტი. - ჰააგა: Koninklijke Vermande, 2001, 201 გვ.

9 კონდრატიევა E.A., Goryunov A.R.ფინანსური გამოძიების მეცნიერული განმარტების ფორმირების საკითხზე // ფინანსური აკადემიის ბიულეტენი. - 2003. - No1.

ინფორმაციის ანალიზი - ფინანსური გამოძიების ჩასატარებლად აუცილებელი ობიექტების შესახებ ცოდნის მიღება დამუშავებული და სტრუქტურირებული შეგროვებული ინფორმაციის დაგროვება, რომელიც აყალიბებს ანალიტიკურ ინფორმაციას ინფორმაციის დამუშავების ანალიზს, სისტემატიზაციას და სტრუქტურირებას მიღებული მონაცემების შემდგომი დაგროვებისა და სხვა საინფორმაციო რესურსებთან ინტეგრაციის მიზნით. მონაცემთა შეგროვება სასურველი ობიექტების შესახებ (მოვლენები, ფაქტები, საგნები, პიროვნებები და ა.შ.). საინფორმაციო პროცესის ეტაპები

იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრი ა) ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმა, სრული დასახელება და აბრევიატურა; ა) იურიდიული ფორმა, სრული დასახელება და აბრევიატურა; ბ) ძირითადი მდგომარეობა რეგისტრაციის ნომერი(OGRN), იურიდიული პირის რეგისტრაციის საიდენტიფიკაციო ნომერი/მიზეზი კოდი (TIN/KPP); ბ) იურიდიული პირის ძირითადი სახელმწიფო სარეგისტრაციო ნომერი (OGRN), საიდენტიფიკაციო ნომერი/საიდენტიფიკაციო კოდი (TIN/KPP); გ) ჩანაწერის სახელმწიფო რეგისტრაციის ნომერი და იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში (USRLE) შეტანის თარიღი; გ) ჩანაწერის სახელმწიფო რეგისტრაციის ნომერი და იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში (USRLE) შეტანის თარიღი; დ)) განხორციელებული ორგანოს დასახელება და მისამართი სახელმწიფო რეგისტრაციაიურიდიული პირი; დ)) იურიდიული პირის სახელმწიფო რეგისტრაციის განმახორციელებელი ორგანოს დასახელება და მისამართი; ე) იურიდიული პირის ხელმძღვანელისა და მთავარი ბუღალტრის გვარი, სახელი და პატრონიმი, მათი სამუშაო ტელეფონის ნომრები; ე) იურიდიული პირის ხელმძღვანელისა და მთავარი ბუღალტრის გვარი, სახელი და პატრონიმი, მათი სამუშაო ტელეფონის ნომრები; ე) იურიდიული პირის დამფუძნებლების საიდენტიფიკაციო მონაცემები; ე) იურიდიული პირის დამფუძნებლების საიდენტიფიკაციო მონაცემები; ვ) ეროვნული ეკონომიკის დარგების გაერთიანებული კლასიფიკატორის კოდი; ვ) ეროვნული ეკონომიკის დარგების გაერთიანებული კლასიფიკატორის კოდი; ზ) საბანკო ანგარიშების ნომრები, მათი გახსნისა და დახურვის თარიღების მითითებით, საბანკო დაწესებულებების დასახელების მითითებით. ზ) საბანკო ანგარიშების ნომრები, მათი გახსნისა და დახურვის თარიღების მითითებით, საბანკო დაწესებულებების დასახელების მითითებით.

USRIP საინფორმაციო მასივი ა) რეგისტრირებულის გვარი, სახელი, პატრონიმი ინდივიდუალური მეწარმე, მისი დაბადების თარიღი და რეგისტრაციის მისამართი; ა) რეგისტრირებული ინდმეწარმის გვარი, სახელი, პატრონიმი, მისი დაბადების თარიღი და რეგისტრაციის მისამართი; ბ) მისი საიდენტიფიკაციო ნომერი (TIN); ბ) მისი საიდენტიფიკაციო ნომერი (TIN); გ) ინდ.მეწარმის მოწმობის ნომერი და გაცემის თარიღი; გ) ინდ.მეწარმის მოწმობის ნომერი და გაცემის თარიღი; დ) საცალო ვაჭრობის ობიექტების მისამართები; დ) საცალო ვაჭრობის ობიექტების მისამართები; ე) რეგისტრირებული სალარო აპარატების საიდენტიფიკაციო მონაცემები და მათი დაყენებული ადგილების მისამართები; ე) რეგისტრირებული სალარო აპარატების საიდენტიფიკაციო მონაცემები და მათი დაყენებული ადგილების მისამართები; ვ) საბანკო ანგარიშის ნომრები და საბანკო დაწესებულებების დასახელებები. ვ) საბანკო ანგარიშის ნომრები და საბანკო დაწესებულებების დასახელებები.

საინფორმაციო მასივი „ავიაბილეთების დაჯავშნა“ ა) ავიამგზავრის გვარი, სახელი; ა) საჰაერო მგზავრის გვარი, სახელი; ბ) დაბადების თარიღი; ბ) დაბადების თარიღი; გ) დოკუმენტის ნომერი და სახეობა; გ) დოკუმენტის ნომერი და სახეობა; დ) ავიაბილეთის შეძენის თარიღი და ადგილი; დ) ავიაბილეთის შეძენის თარიღი და ადგილი; ე) გამგზავრების თარიღი, ფრენის ნომერი; ე) გამგზავრების თარიღი, ფრენის ნომერი; ვ) ინფორმაცია იმ პირების შესახებ, რომლებმაც ერთობლივად შეიძინეს ბილეთები ვ) ინფორმაცია იმ პირების შესახებ, რომლებმაც ერთობლივად შეიძინეს ბილეთები

ფინანსური გამოძიების ჩატარების მიზეზები და საფუძველი. ფინანსური გამოძიების ჩატარების მიზეზებია: ფინანსური გამოძიების ჩატარების მიზეზებია: ა) შეტყობინებები ორგანიზაციებისგან, რომლებიც ახორციელებენ ოპერაციებს რუსეთის საპენსიო ფონდის მიერ მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად; ა) შეტყობინებები ორგანიზაციებისგან, რომლებიც ახორციელებენ ტრანზაქციებს რუსეთის საპენსიო ფონდის მიერ მიღებული სახსრებით ან სხვა ქონებით მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად; ბ) საერთაშორისო თანამშრომლობის არხებით მიღებული მოთხოვნები უცხოური FIU-ებიდან დადგენილი წესით; ბ) საერთაშორისო თანამშრომლობის არხებით მიღებული მოთხოვნები უცხოური FIU-ებიდან დადგენილი წესით; გ) სამართალდამცავი და სხვა სამთავრობო ორგანოების წერილობითი მოთხოვნები; გ) სამართალდამცავი და სხვა სამთავრობო ორგანოების წერილობითი მოთხოვნები; დ) ორგანიზაციებისა და მოქალაქეების წერილობითი მიმართვები და განცხადებები; დ) ორგანიზაციებისა და მოქალაქეების წერილობითი მიმართვები და განცხადებები; ე) სერთიფიკატი ML/TF-ის შესაძლო ნიშნების შემცველი ფაქტების აღმოჩენის შესახებ და გამოვლენილი გარე საინფორმაციო რესურსების, მედიის ჩათვლით, პროაქტიული ძიების შედეგად, აგრეთვე სახელმწიფო ორგანოებთან და ორგანიზაციებთან ურთიერთობისას. ე) სერთიფიკატი ML/TF-ის შესაძლო ნიშნების შემცველი ფაქტების აღმოჩენის შესახებ და გამოვლენილი გარე საინფორმაციო რესურსების, მედიის ჩათვლით, პროაქტიული ძიების შედეგად, აგრეთვე სახელმწიფო ორგანოებთან და ორგანიზაციებთან ურთიერთობისას. ფინანსური გამოძიების ჩატარების საფუძველია გადამოწმებული ფაქტობრივი მონაცემები დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციასთან (გათეთრებასთან) და ტერორიზმის დაფინანსებასთან დაკავშირებული სახსრებით ან სხვა ქონებით შესაძლო ტრანზაქციებისა და გარიგებების შესახებ. ფინანსური გამოძიების ჩატარების საფუძველია გადამოწმებული ფაქტობრივი მონაცემები დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციასთან (გათეთრებასთან) და ტერორიზმის დაფინანსებასთან დაკავშირებული სახსრებით ან სხვა ქონებით შესაძლო ტრანზაქციებისა და გარიგებების შესახებ.

„პირველადი ანალიზის“ ეტაპი - ინფორმაციის მოძიება, ანალიზი, შეფასება და ინფორმაციის შერჩევა ოპერაციებისა და ტრანზაქციების ბაზიდან მისი თავდაპირველი შემოწმების მიზნით; - ინფორმაციის მოძიება, ანალიზი, შეფასება და მონაცემთა ბაზიდან შერჩევა ოპერაციებისა და ტრანზაქციების შესახებ მისი თავდაპირველი შემოწმების მიზნით; - ინფორმაციის მოძიება გარე საინფორმაციო რესურსებით, მათ შორის მედიასა და ხელისუფლებასთან ურთიერთქმედების მასალებით, AML/CFT-ის შესაძლო ნიშნების შემცველი ფაქტების პროაქტიული გამოსავლენად და პირველადი შემოწმებას საჭიროებს; - ინფორმაციის მოძიება გარე საინფორმაციო რესურსებით, მათ შორის მედიასა და ხელისუფლებასთან ურთიერთქმედების მასალებით, AML/CFT-ის შესაძლო ნიშნების შემცველი ფაქტების პროაქტიული გამოსავლენად და პირველადი შემოწმებას საჭიროებს; - გარე ორგანიზაციებიდან პროაქტიულად შერჩეული და მიღებული ინფორმაციის ანალიზი და შეფასება პირველადი მიმოხილვაში მისი ჩართვის პრიორიტეტის შესახებ; - გარე ორგანიზაციებიდან პროაქტიულად შერჩეული და მიღებული ინფორმაციის ანალიზი და შეფასება პირველადი მიმოხილვაში მისი ჩართვის პრიორიტეტის შესახებ;

„პირველადი შემოწმების“ ეტაპი პროაქტიულად შერჩეული ან მიღებული ინფორმაციის გადამოწმება ინფორმაციის გაცვლის არხებით გარე ორგანიზაციები, ხელმისაწვდომი შიდა და გარე გამოყენებით საინფორმაციო რესურსები(მონაცემთა ბაზები) იმის დასადგენად, არის თუ არა საფუძველი სიღრმისეული შემოწმების ჩატარების ან გადაწყვეტილების მიღების შესახებ ინფორმაციისა და მასალების სამართალდამცავ ორგანოებში სიღრმისეული შემოწმების გარეშე გაგზავნის შესახებ; პროაქტიულად შერჩეული ან მიღებული ინფორმაციის შემოწმება გარე ორგანიზაციებთან ინფორმაციის გაცვლის არხებით, ხელმისაწვდომი შიდა და გარე საინფორმაციო რესურსების (მონაცემთა ბაზების) გამოყენებით იმის დასადგენად, არსებობს თუ არა საფუძველი სიღრმისეული შემოწმების ჩატარების ან გადაწყვეტილების მიღების შესახებ ინფორმაციისა და მასალების გაგზავნის შესახებ სამართალდამცავ ორგანოებში. სიღრმისეული შემოწმების ჩატარების გარეშე;

„სიღრმისეული ფინანსური გამოძიების“ ეტაპი სიღრმისეული აუდიტის ჩატარება დამატებითი შეგროვების გზით (მათ შორის წერილობითი მოთხოვნის გაგზავნა ხელისუფლების, საკრედიტო და არასაკრედიტო ორგანიზაციებისა და უცხოური ფინანსური დაზვერვის ერთეულებისთვის), ანალიტიკური დამუშავება და მიღებული ინფორმაციის საკმარისობის შეფასება. საფუძვლები, რომლებიც მიუთითებს იმაზე, რომ ოპერაციები და გარიგებები დაკავშირებულია დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციასთან (გათეთრებასთან) და ტერორიზმის დაფინანსებასთან. სიღრმისეული აუდიტის ჩატარება დამატებითი შეგროვების გზით (მათ შორის, წერილობითი მოთხოვნის გაგზავნა ხელისუფლებისთვის, საკრედიტო და არასაკრედიტო ორგანიზაციებისთვის და უცხოური ფინანსური დაზვერვის ერთეულებისთვის), მიღებული ინფორმაციის ანალიტიკური დამუშავება და შეფასება საფუძვლების საკმარისად, რომელიც მიუთითებს, რომ ოპერაციები, ტრანზაქციები დანაშაულებრივი გზით მოპოვებული დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციასთან (გათეთრებასთან) და ტერორიზმის დაფინანსებასთან.

„ფინანსური გამოძიების შედეგების განხორციელების“ ეტაპი - ინფორმაციისა და მასალების გაგზავნა სამართალდამცავ ორგანოებში; - ინფორმაციისა და მასალების გაგზავნა სამართალდამცავ ორგანოებში; - დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციის (გათეთრების) და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის სფეროში საერთაშორისო თანამშრომლობის ფარგლებში უცხოური FIU-ებისთვის ინფორმაციისა და მასალების გაგზავნა; - დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციის (გათეთრების) და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის სფეროში საერთაშორისო თანამშრომლობის ფარგლებში უცხოური FIU-ებისთვის ინფორმაციისა და მასალების გაგზავნა; - სამართალდამცავი ორგანოების ინფორმირება საბანკო საიდუმლოების გამჟღავნების გარეშე, იდენტიფიცირებული ფინანსური ტრანზაქციების კონტრაგენტების, სავარაუდო თანხების, ტრანზაქციების პერიოდისა და მათი ხასიათის მითითებით. ინფორმაცია საბანკო საიდუმლოების გამჟღავნების გარეშე ხორციელდება ფინანსური ტრანზაქციების გამოვლენის შემთხვევაში, საკმარისი საფუძვლების არარსებობის შემთხვევაში, იმის დასაჯერებლად, რომ ისინი დაკავშირებულია დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციასთან (გათეთრებასთან) ან ტერორიზმის დაფინანსებასთან. - სამართალდამცავი ორგანოების ინფორმირება საბანკო საიდუმლოების გამჟღავნების გარეშე, იდენტიფიცირებული ფინანსური ტრანზაქციების კონტრაგენტების, სავარაუდო თანხების, ტრანზაქციების პერიოდისა და მათი ხასიათის მითითებით. ინფორმაცია საბანკო საიდუმლოების გამჟღავნების გარეშე ხორციელდება ფინანსური ტრანზაქციების გამოვლენის შემთხვევაში, საკმარისი საფუძვლების არარსებობის შემთხვევაში, იმის დასაჯერებლად, რომ ისინი დაკავშირებულია დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციასთან (გათეთრებასთან) ან ტერორიზმის დაფინანსებასთან.

„გადაცემული მასალების მხარდაჭერა“ გადაცემული ინფორმაციისა და მასალების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის განხორციელება სამართალდამცავ უწყებებთან და უცხოურ FIU-ებთან ურთიერთობისას, კერძოდ: გადაცემული ინფორმაციისა და მასალების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერა სამართალდამცავ ორგანოებთან და უცხო ქვეყნებთან ურთიერთობისას. FIU-ები, კერძოდ: - ახლად აღმოჩენილი გარემოებებისა და მონაწილე პირების დამატებითი ფინანსური გამოძიების ჩატარება; - ახლად აღმოჩენილი გარემოებებისა და მონაწილე პირების დამატებითი ფინანსური გამოძიების ჩატარება; - ინფორმაციისა და მასალების გაგზავნა სამართალდამცავ ორგანოებში, გარდა ადრე გაგზავნილისა; - ინფორმაციისა და მასალების გაგზავნა სამართალდამცავ ორგანოებში, გარდა ადრე გაგზავნილისა; - სამართალდამცავი ორგანოების მიერ გადაცემული ინფორმაციისა და მასალების განხილვის, აგრეთვე მათზე მიღებული საპროცესო გადაწყვეტილებების შედეგების მონიტორინგი. - სამართალდამცავი ორგანოების მიერ გადაცემული ინფორმაციისა და მასალების განხილვის, აგრეთვე მათზე მიღებული საპროცესო გადაწყვეტილებების შედეგების მონიტორინგი.

ფინანსური გამოძიების სახეები ა) პროაქტიული ფინანსური გამოკვლევები - ეფუძნება პირველადი ანალიზის, შეფასების და შერჩევის მასალებს ოპერაციებისა და ტრანზაქციების შესახებ ინფორმაციის ბაზიდან, აგრეთვე ლეგალიზაციის ნიშნებისა და ფაქტების პროაქტიული გამოვლენის მასალებზე (გათეთრება). ) გარე საინფორმაციო რესურსების ძიების შედეგად დანაშაულებრივი შემოსავლისა და ტერორიზმის დაფინანსება; ა) პროაქტიული ფინანსური გამოძიება - ეფუძნება პირველადი ანალიზის, შეფასებისა და ოპერაციებისა და ტრანზაქციების შესახებ ინფორმაციის ბაზიდან შერჩევის მასალებს, აგრეთვე დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციის (გათეთრების) ნიშნებისა და ფაქტების პროაქტიული გამოვლენის მასალებს. და ტერორიზმის დაფინანსება გარე საინფორმაციო რესურსების ძიების შედეგად; ბ) საერთაშორისო ფინანსური გამოძიება - უცხოური FIU-ების მასალებზე დაყრდნობით; ბ) საერთაშორისო ფინანსური გამოძიება - უცხოური FIU-ების მასალებზე დაყრდნობით; გ) სამართალდამცავი და სხვა სახელმწიფო ორგანოების მასალების საფუძველზე ფინანსური გამოძიება; გ) სამართალდამცავი და სხვა სახელმწიფო ორგანოების მასალების საფუძველზე ფინანსური გამოძიება; დ) საზედამხედველო საქმიანობის შედეგების საფუძველზე დაწყებული ფინანსური გამოძიებები; დ) საზედამხედველო საქმიანობის შედეგების საფუძველზე დაწყებული ფინანსური გამოძიებები; იმ ორგანიზაციების ინსპექტირება, რომელთა საქმიანობის სფეროში არ არსებობს საზედამხედველო ორგანოები, მაგალითად, ნოტარიუსები, ტოტალიზატორები. იმ ორგანიზაციების ინსპექტირება, რომელთა საქმიანობის სფეროში არ არსებობს საზედამხედველო ორგანოები, მაგალითად, ნოტარიუსები, ტოტალიზატორები. ე) ორგანიზაციებისა და მოქალაქეების მიმართვებისა და განცხადებების განხილვის შედეგების საფუძველზე დაწყებული ფინანსური გამოძიება. ე) ორგანიზაციებისა და მოქალაქეების მიმართვებისა და განცხადებების განხილვის შედეგების საფუძველზე დაწყებული ფინანსური გამოძიება.

ფინანსური გამოძიების ფარგლებში განხორციელებული საქმიანობის პროგრესისა და შედეგების დოკუმენტირების ძირითადი ფორმები: ა) დოკუმენტები (სერტიფიკატები, მემორანდუმი, დასკვნა, ექსპერტთა შეფასების ფურცლები, დიაგრამები, ცხრილები და ა.შ.); ა) დოკუმენტები (მოწმობები, მემორანდუმი, დასკვნები, ექსპერტიზის შეფასების ფურცლები, დიაგრამები, ცხრილები და ა.შ.); ბ) სპეციალიზებული ჩანაწერები (მათ შორის ჩართულ პირთა ჩანაწერები, ფინანსური გამოძიების სარეგისტრაციო ჩანაწერები, საარქივო ჩანაწერები და ა.შ.); ბ) სპეციალიზებული ჩანაწერები (მათ შორის ჩართულ პირთა ჩანაწერები, ფინანსური გამოძიების სარეგისტრაციო ჩანაწერები, საარქივო ჩანაწერები და ა.შ.); გ) ფინანსური გამოძიების მასალები (მასალები). გ) ფინანსური გამოძიების მასალები (მასალები).

ფინანსური გამოძიების საქმეების (მასალების) სახეები: ა) პირველადი მასალები (PM) - შექმნილი პირველადი შემოწმების ეტაპზე; ა) პირველადი მასალები (PM) - შემოტანილია პირველადი შემოწმების ეტაპზე; ბ) ინფორმაციის კოლექციები (IP) - შექმნილია სიღრმისეული ფინანსური გამოძიების ეტაპზე; ბ) ინფორმაციის კოლექციები (IP) - შექმნილია სიღრმისეული ფინანსური გამოძიების ეტაპზე; გ) კონტროლისა და დაკვირვების საქმეები (CND) - ინიცირებულია საბანკო საიდუმლოების გამჟღავნებით სამართალდამცავი ორგანოებისთვის გადაცემული მასალების კონტროლის მხარდაჭერის ეტაპზე. გ) კონტროლისა და დაკვირვების საქმეები (CND) - ინიცირებულია საბანკო საიდუმლოების გამჟღავნებით სამართალდამცავი ორგანოებისთვის გადაცემული მასალების კონტროლის მხარდაჭერის ეტაპზე.

სერთიფიკატი-დასკვნა პირველადი შემოწმების მასალის შესახებ სერტიფიკატი-დასკვნა პირველადი შემოწმების მასალის შესახებ ინ. ______________________-დან. ში. ______________________-დან. 1. ინფორმაცია დანაშაულებრივ საქმიანობაში მონაწილე პირ(ებ)ის მონაწილეობის შესახებ: – 1.1 არსებობს შემოწმებაში მონაწილე პირების დანაშაულებრივი ქმედების შეთქმულება – 1.1 არსებობს დანაშაულებრივი ქმედების შეთქმულება. ინსპექტირება -1.2 არის შეთქმულება, მაგრამ არასაკმარისი ინფორმაცია წინასწარი დანაშაულის შესახებ არ არის დანაშაულის ჩანაფიქრი -1.2 არის შეთქმულება, მაგრამ ინფორმაცია წინასწარი დანაშაულის შესახებ არ არის საკმარისი დანაშაულის შეთქმულება აკლია 2. პირველადი შემოწმების შედეგი: –2.1 გამოვლინდა ოპერაციები. საერთო რაოდენობა:___ თანხა:_________________ –2.1 იდენტიფიცირებული ტრანზაქცია. საერთო რაოდენობა:___ თანხა:_________________ –2.2 იდენტიფიცირებული ტრანზაქციები: - დაადასტურეთ ინფორმაცია ძირითადი დანაშაულის შესახებ - ვარაუდობენ ML/TF ნიშნების არსებობას - 2.3 იდენტიფიცირებული ტრანზაქციები არ სცილდება ჩვეულებრივი ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ფარგლებს. 3. მასალა არის კლასიფიცირებული, როგორც მნიშვნელოვანი შემდეგი კრიტერიუმების მიხედვით: –3.1 თანხების მნიშვნელობა –3.2 საქმის სოციალური და სოციალურ-ეკონომიკური მნიშვნელობა –3.3 თავდასხმის ობიექტი – ბიუჯეტის რესურსები–3.4 კორუფცია –3.5 ტერორიზმის დაფინანსება (ექსტრემიზმი) –3.6 სხვა (მიუთითეთ)_________________ 4. გადაწყვეტილება პირველადი შემოწმების შედეგებზე დაყრდნობით: 4. გადაწყვეტილება პირველადი შემოწმების შედეგებზე დაყრდნობით: –4.1 შეაჩერეთ ინსპექტირება და გაგზავნეთ ინფორმაცია. სამართალდამცავ ორგანოებს საბანკო საიდუმლოების გამჟღავნების გარეშე (მიუთითეთ სად) -4.2 მასალის გაღრმავებული ფინანსური გამოძიება -4.3 მასალის გადაცემა ცენტრალურ ოფისში -4.4 მასალის მომზადება გადასაცემად მუხ. 8 ფედერალური კანონი 115 _____________________ (დეველოპერი) (დეველოპერი) _______________________ ______________________ (მენეჯერი) (მენეჯერი)

ტიპოლოგიის ცნების განმარტება. ტიპოლოგია (ბერძნულიდან Typos - ანაბეჭდი, ფორმა, ნიმუში და ლოგიკა) არის მეცნიერული ცოდნის მეთოდი, რომელიც ემყარება საგანთა სისტემების დაყოფას და მათ დაჯგუფებას განზოგადებული მოდელისა და ტიპის გამოყენებით; გამოიყენება არსებითი ნიშნების, კავშირების, ფუნქციების, მიმართებების, ობიექტების ორგანიზების დონეების შედარებითი შესწავლის მიზნით. ტიპოლოგიის მიერ გამოყენებული ძირითადი ლოგიკური ფორმები: სტანდარტული კლასიფიკაცია, სისტემატიკა, ტაქსონომია. ტიპოლოგია (ბერძნულიდან Typos - ანაბეჭდი, ფორმა, ნიმუში და ლოგიკა) არის მეცნიერული ცოდნის მეთოდი, რომელიც ემყარება საგანთა სისტემების დაყოფას და მათ დაჯგუფებას განზოგადებული მოდელისა და ტიპის გამოყენებით; გამოიყენება არსებითი ნიშნების, კავშირების, ფუნქციების, მიმართებების, ობიექტების ორგანიზების დონეების შედარებითი შესწავლის მიზნით. ტიპოლოგიის მიერ გამოყენებული ძირითადი ლოგიკური ფორმები: სტანდარტული კლასიფიკაცია, სისტემატიკა, ტაქსონომია. ტიპოლოგია ეფუძნება შესწავლილი ობიექტების მსგავსებისა და განსხვავებების იდენტიფიცირებას, მათი იდენტიფიცირების საიმედო გზების პოვნას და თეორიულად განვითარებულ ფორმაში ის ცდილობს გამოავლინოს შესწავლილი სისტემის სტრუქტურა, გამოავლინოს მისი შაბლონები, რომლებიც შესაძლებელს ხდის იწინასწარმეტყველა ჯერ კიდევ უცნობი ობიექტების არსებობა. ტიპოლოგია ეფუძნება შესწავლილი ობიექტების მსგავსებისა და განსხვავებების იდენტიფიცირებას, მათი იდენტიფიცირების საიმედო გზების პოვნას და თეორიულად განვითარებულ ფორმაში ის ცდილობს გამოავლინოს შესწავლილი სისტემის სტრუქტურა, გამოავლინოს მისი შაბლონები, რომლებიც შესაძლებელს ხდის იწინასწარმეტყველა ჯერ კიდევ უცნობი ობიექტების არსებობა. ტიპოლოგიის მიერ გამოყენებული ლოგიკური ფორმები: ტიპოლოგიის მიერ გამოყენებული ლოგიკური ფორმები: პირველ რიგში, კლასიფიკაცია, რომლის მიზანია კლასებისა და მათი ქვეკლასების იერარქიული სისტემების აგება გარკვეულ მახასიათებლებზე დაყრდნობით, რომლებიც არ არის დამახასიათებელი ობიექტებისთვის (სახელი, რიცხვი) ან მათთვის დამახასიათებელი; პირველ რიგში, კლასიფიკაცია, რომლის მიზანია კლასებისა და მათი ქვეკლასების იერარქიული სისტემების აგება გარკვეული მახასიათებლების საფუძველზე, რომლებიც არ არის დამახასიათებელი ობიექტებისთვის (სახელი, ნომერი) ან მათში თანდაყოლილი; მეორეც, სისტემატიკა, რომელიც გულისხმობს ობიექტების მოცემული ნაკრების ყველაზე სრულყოფილ და ამოკვეთილ კლასიფიკაციას აღწერის ერთეულების ფიქსირებული იერარქიით; მეორეც, სისტემატიკა, რომელიც გულისხმობს ობიექტების მოცემული ნაკრების ყველაზე სრულყოფილ და ამოკვეთილ კლასიფიკაციას აღწერის ერთეულების ფიქსირებული იერარქიით; მესამე, ტაქსონომია, რომლის ფარგლებშიც კონკრეტულად არის შესწავლილი და დასაბუთებული რაციონალური კლასიფიკაციისა და სისტემატიკის პრინციპები. მესამე, ტაქსონომია, რომლის ფარგლებშიც კონკრეტულად არის შესწავლილი და დასაბუთებული რაციონალური კლასიფიკაციისა და სისტემატიკის პრინციპები.

მოსკოვის სახელმწიფო უნივერსიტეტი

სახელობის M.V. ლომონოსოვი

სახელმწიფო აუდიტის უმაღლესი სკოლა

(ფაკულტეტი)

კ.ვ. სომიკი, ა.გ. ხაბიბულინი

საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერა

ფინანსური გამოკვლევები

გენერალური რედაქციით

Ექიმები იურიდიული მეცნიერებები, პროფესორი ს.მ. შაჰრაია

სახელმძღვანელო

მოსკოვი 2015 წელი

შესავალი

1.1. ცნება და არსი

1.2. ფინანსური დანაშაულის სისხლისსამართლებრივი და სასამართლო მახასიათებელი

1.3. ფინანსური გამოკვლევების ინფორმაციისა და ანალიტიკური მხარდაჭერის მეთოდები და საშუალებები

თავი 2. ფინანსური უსაფრთხოების საფრთხეების ანალიზი

2.1. ფინანსური უზრუნველყოფის კონცეფცია და სტრუქტურა

2.2. ძირითადი საფრთხე ფინანსური უსაფრთხოებისთვის

2.3. ფინანსური უსაფრთხოების სფეროში დანაშაულის მდგომარეობის შეფასება

თავი 3. ფინანსური გამოკვლევების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის მეთოდოლოგია

3.1. ფარული ფინანსური დანაშაულის სქემების გამოვლენისა და ანალიზის ამოცანები და პროცედურები

3.2. ოფშორული სქემების გამოყენებით ჩადენილი ფინანსური დანაშაულების გამოძიების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერა

3.3. ფინანსური სისტემის ინფორმაციული უსაფრთხოების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერა

დასკვნა

ბიბლიოგრაფია

განაცხადი

შესავალი

ამჟამად ფინანსურ სექტორში მსხვილმასშტაბიანი და ორგანიზებული დანაშაულების ეფექტური გამოვლენისა და გამოძიებისთვის აუცილებელი პირობაა ფინანსური დანაშაულის სისტემური წინააღმდეგობის საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის გაუმჯობესება. ფინანსური გამოკვლევების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერა რთული, მაღალტექნოლოგიური ტიპისაა მართვის საქმიანობა, რომელიც გულისხმობს სხვადასხვა წყაროდან დიდი მოცულობის ინფორმაციის შეგროვებას და კომპიუტერულ დამუშავებას, ოპერატიული და სისხლის სამართლის პროცესის ყველა ეტაპზე ვერსიებისა და გადაწყვეტილებების მომზადებასა და დასაბუთებას. განსაკუთრებული აქტუალობა და ამავდროულად სირთულის ამოცანებია ისეთი დანაშაულებებისთვის, როგორიცაა დანაშაულებრივი შემოსავლის გათეთრება (ლეგალიზაცია) და კაპიტალის უკანონო ექსპორტი, რომლებიც დაკავშირებულია გადასახადების გადასახადების გადაუხდელობასთან, დამალვასთან, ჰოლისტიკური სურათისა და მტკიცებულების ბაზის ფორმირების ამოცანები. ოფშორულ ზონებში შემოსავალი და ა.შ. საინფორმაციო და ანალიტიკური მუშაობის პრიორიტეტული მიმართულებაა სამთავრობო ორგანოების დროული ინფორმირება ფინანსური უსაფრთხოების პრობლემების, ფინანსური დანაშაულის ჩადენის გამომწვევი მიზეზებისა და პირობების, ფინანსური სისტემის უსაფრთხოების პრევენციისა და საფრთხის წინააღმდეგ მიმართული ღონისძიებების შესახებ. რუსეთის ფედერაციის.

შემოთავაზებულში სახელმძღვანელოაყალიბებს დისციპლინის საფუძვლებს « ფინანსური გამოკვლევების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერა », რომლის მიზანია განუვითაროს სტუდენტებს ცოდნის, უნარებისა და უნარების კომპლექსი ინფორმაციის შესახებ და გადაწყვეტილებების ანალიტიკური მომზადება ფინანსური დანაშაულის გამოძიების სხვადასხვა ეტაპზე თანამედროვე კომპიუტერული მეთოდებისა და ხელსაწყოების გამოყენებით, მათი ჩადენის ხელშემწყობი მიზეზებისა და პირობების იდენტიფიცირება.

დისციპლინა არის შემადგენელი ნაწილიამოდული, რომელიც მოიცავს დისციპლინებს, რომლებიც ქმნიან კომპეტენციებს ფინანსური დანაშაულების გამოძიების ორგანიზებისა და მართვის პროცესში სისტემური ანალიზისა და გამოყენებითი კომპიუტერული მეცნიერების მეთოდებისა და ინსტრუმენტების დანერგვის სფეროში. ამ დისციპლინის შესასწავლად სტუდენტებს უნდა ჰქონდეთ კომპეტენციები, რომლებიც განვითარებულია დისციპლინებით: „ეკონომიკური ანალიზის საფუძვლები“, „ფინანსური უსაფრთხოების უზრუნველყოფა“, „სისხლის სამართლის სამართალი“ და „წინასწარი გამოძიება“. თავის მხრივ, ამ დისციპლინის შესწავლის შედეგად გამომუშავებული ცოდნა, შესაძლებლობები და უნარები აუცილებელია დისციპლინების შესასწავლად „ეკონომიკური და ფინანსური დანაშაულის გამოძიების მეთოდოლოგია და მეთოდოლოგია“, „ეკონომიკური დანაშაულის გამოვლენა“ და ა.შ.

დისციპლინის დაუფლების შედეგად სტუდენტმა უნდა:

იცოდე ფინანსური გამოძიების საინფორმაციო მხარდაჭერის კონცეფცია და არსი; ფინანსური გამოძიების საინფორმაციო და ანალიტიკური უზრუნველყოფის ძირითადი მიმართულებები და ამოცანები; საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის შედეგების შეფასების კრიტერიუმები; კომპიუტერული მეთოდებიფინანსური გამოძიების მეთოდები და საინფორმაციო ტექნოლოგიები; ფინანსური სისტემის ინფორმაციული უსაფრთხოების უზრუნველყოფის საფუძვლები;

შეძლოს ფინანსური გამოძიების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის პრობლემების გადაჭრა; საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის შედეგების შეფასება; გამოიყენოს კომპიუტერული მეთოდები, ტექნიკა და საინფორმაციო ტექნოლოგიები ფინანსური გამოკვლევებისთვის; ფინანსური სისტემის ინფორმაციული უსაფრთხოების უზრუნველყოფის ღონისძიებების შემუშავება და განხორციელება.

ფლობს ფინანსურ სექტორში კრიმინალური ფენომენებისა და პროცესების ანალიზისა და პროგნოზირების უნარს; ფინანსური გამოკვლევებისთვის საჭირო ინფორმაციის შეგროვების, დამუშავების, ანალიზისა და დაცვის მეთოდები და საშუალებები.

თავი 1. ფინანსური გამოძიების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის საფუძვლები

ცნება და არსი

ნებისმიერი რთული, მიზანმიმართული ადამიანური საქმიანობის ეფექტურობის აუცილებელი პირობაა დასახული მიზნების მისაღწევად საჭირო გადაწყვეტილებების შემუშავებისა და მიღებისათვის ინფორმაციის ორგანიზება და ანალიტიკური მხარდაჭერა. IN თანამედროვე პირობებიშეუძლებელია წარმოიდგინო წარმატებული ექიმი, მეცნიერი, ოპერატიული მუშაკი ან გამომძიებელი, რომელიც არ გამოიყენებდა საინფორმაციო და ანალიტიკურ რესურსებსა და ტექნოლოგიებს, რომლებიც აუცილებელია პროფესიული ფუნქციების შესასრულებლად.

ფინანსური გამოძიების საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის (IAO FR) კონცეფციისა და არსის გამოსავლენად, უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია ფინანსური გამოძიება განისაზღვროს, როგორც მიზნობრივი სამართალდამცავი საქმიანობის განსაკუთრებული სახე.

ტერმინი ფინანსური გამოძიება ჩვეულებრივ გამოიყენება კომპლექსური, ინფორმაციული ინტენსიური და ინტელექტუალური საქმიანობის აღსანიშნავად, რომელიც არ შემოიფარგლება მხოლოდ დანაშაულთა წინასწარი გამოძიების სისხლის სამართლის საპროცესო ჩარჩოთი.

ფინანსური გამოძიების ცნების გამოკვეთისა და განსაზღვრის აუცილებლობა დაკავშირებულია ფინანსურ სისტემაში ბოროტად გამოყენების ზრდასთან, ასევე ე.წ. „თეთრი საყელოს“ დანაშაულის ზრდასთან. რაც უფრო დახვეწილია ფინანსური დანაშაულისა და დანაშაულის მომზადებისა და ჩადენის სქემები და მექანიზმები, მით უფრო მოთხოვნადი ხდება პერსონალის სპეციალიზაცია ფინანსური გამოძიების სფეროში.

საერთო სამართლის სისტემას მიკუთვნებულ დასავლურ ქვეყნებში ფინანსური გამოძიების ცნება (Financial Investigation ან Forensic Accounting (forensic accounting)) საკმაოდ დიდი ხნის წინ და მყარად ჩამოყალიბდა და განმტკიცდა. მსოფლიო პრაქტიკაში ფინანსური გამოკვლევები ახორციელებს შემდეგ ძირითად ფუნქციებს:

საინვესტიციო ანალიზი (due diligence);

აქტივების აღდგენა;

ფინანსური დარღვევების ფაქტების დოკუმენტირება შემდგომი სასამართლო პროცესებისთვის (განჩინების აღსრულება, სამართალწარმოება);

გაკოტრების მიზეზების დადგენა (გაკოტრების თაღლითობა);

კორპორატიული თაღლითობის შემთხვევების გამოვლენა (კორპორატიული თაღლითობის გამოძიება);

სასამართლო აღრიცხვა და თაღლითობა.

ჩვენს ქვეყანაში ფინანსური გამოძიების ორი ძირითადი სფეროა:

ფინანსური რისკების ან არაკრიმინალური ხასიათის ფინანსური დარღვევების ფაქტების იდენტიფიცირება (როგორც წესი, სპეცსამსახურების საქმიანობის საგანი კომერციული ორგანიზაციები);

საფინანსო სფეროში დანაშაულის ობიექტური მხარის ნიშნების იდენტიფიცირება და დოკუმენტირება (სამართალდამცავი ორგანოების საქმიანობის საგანი).

განვიხილავთ ძირითადად ფინანსური გამოძიების სამართალდამცავ ასპექტს, რომელიც გამოიხატება ოპერატიული ძიების, სასამართლო აღრიცხვის, დოკუმენტური გადამოწმების საქმიანობებისა და წინასწარი გამოძიების პროცესში.

თუმცა, ჩვენი გაგებით, თავად ფინანსური გამოძიებები ბევრად უფრო ფართო და მრავალფეროვანია, ვიდრე წინასწარი გამოძიება და ა.შ. ეს ცნებები არა მხოლოდ იდენტურია, არამედ მხოლოდ გარკვეულწილად შეიძლება გაერთიანდეს. თუ ფინანსური გამოძიების დახასიათებისას გამოვიყენებთ სისხლის სამართლის ცნებებს, მაშინ ფინანსური გამოძიების ამოცანა შეიძლება განისაზღვროს, როგორც დანაშაულის ობიექტური მხარის ნიშნების გამოვლენა და დოკუმენტირება. მაგრამ აუდიტი ასევე შეიძლება გახდეს წინასწარი გამოძიების საგანი ფინანსური დანაშაულების ობიექტური მხარის მტკიცებულების წყარო. თავის მხრივ, ფინანსური დანაშაულის ჩადენის მიზეზებისა და პირობების გამოძიების და დადგენის შედეგად შეიძლება დაიწყოს ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ზოგიერთი სფეროს აუდიტიც. ანალოგიური სიტუაციაა ფინანსურ მონიტორინგთან დაკავშირებითაც. ფინანსური მონიტორინგი არის რეზიდენტებისა და არარეზიდენტების ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის შესახებ ინფორმაციის ანალიტიკური დამუშავების საქმიანობა, რათა დადგენილი კრიტერიუმებით გამოავლინოს ფინანსური ოპერაციები და ოპერაციები, რომლებიც ეჭვმიტანილია დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციაში (გათეთრებაში) და ტერორიზმის დაფინანსებაში.

ამრიგად, ფინანსური გამოძიება არის პროცესი, რომელიც მოიცავს აუდიტს, ფინანსურ მონიტორინგს, ოპერატიულ საგამოძიებო საქმიანობას, სასამართლო აღრიცხვას, დოკუმენტური გადამოწმების აქტივობებს და წინასწარ გამოძიებას სისხლის სამართლის პროცესის ფარგლებში. ამ ტიპის საქმიანობის ყველა ეტაპზე აუცილებელია მიღებული გადაწყვეტილებების ინფორმაცია და ანალიტიკური მომზადება. ამრიგად, IAO FR ეფუძნება გადაწყვეტილებების ციკლურად დახურული მომზადების სისტემურ პრინციპს [52].

ფინანსური გამოძიების ობიექტი, ცხადია, ფინანსური დანაშაულია. ამიტომ განვიხილავთ ამ კატეგორიის დანაშაულთა სპეციფიკას, რომელიც განსაზღვრავს ფინანსური გამოძიების ინფორმაციული და ანალიტიკური მხარდაჭერის თავისებურებებს.

გარკვეული გაგებით, ფინანსური დანაშაული არის სოციალურად საშიში ქმედებები, რომლებიც არღვევენ ფინანსურ და ეკონომიკურ ურთიერთობებს, რომლებიც რეგულირდება ფინანსური (მათ შორის, საგადასახადო, სავალუტო) და სისხლის სამართლის წესებით სახსრების ფორმირების, განაწილების, გადანაწილებისა და გამოყენების შესახებ (ფინანსური რესურსები). სახელმწიფო), ადგილობრივი მმართველობის ორგანოები და სხვა ეკონომიკური სუბიექტები.

ბ.ვ. ვოლჟენკინმა გამოავლინა დანაშაულთა შემდეგი ჯგუფები ფინანსურ სფეროში:

1. დანაშაულები, რომლებიც არღვევს ზოგადი პრინციპებიდადგენილია სამეწარმეო და სხვა ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელების წესი: უკანონო საბანკო საქმიანობა.

2. უკანონოდ შეძენილი სახსრების ან სხვა ქონების ლეგალიზაცია (გათეთრება).

3. კრედიტორების ინტერესების წინააღმდეგ მიმართული დანაშაულები: სესხის უკანონო აღება; გადასახდელი ანგარიშების დაფარვის მავნე აცილება; უკანონო ქმედებები გაკოტრების დროს.

4. მონოპოლიზმთან და არაკეთილსინდისიერ კონკურენციასთან დაკავშირებული დანაშაულები: კომერციული ან საბანკო საიდუმლოების შემადგენელი ინფორმაციის უკანონო მიღება და გამჟღავნება.

5. დანაშაულები, რომლებიც არღვევს ფულისა და ფასიანი ქაღალდების ბრუნვის დადგენილ წესს: ბოროტად გამოყენება ფასიანი ქაღალდების გამოშვებისას; ყალბი ფულის ან ფასიანი ქაღალდების წარმოება ან რეალიზაცია; ყალბი საკრედიტო ან გადახდის ბარათების და სხვა გადახდის დოკუმენტების წარმოება ან რეალიზაცია.

6. დანაშაულები დადგენილი წესრიგის წინააღმდეგ საგარეო ეკონომიკური საქმიანობა(საბაჟო დანაშაული): ორგანიზაციის ან ფიზიკური პირისთვის დაკისრებული საბაჟო გადასახდელებისგან თავის არიდება.

7. სავალუტო ფასეულობების ბრუნვის დადგენილ პროცედურასთან დაკავშირებული დანაშაულები: ძვირფასი ლითონების, ბუნებრივი ძვირფასი ქვების ან მარგალიტის უკანონო ვაჭრობა; ძვირფასი ლითონებისა და ძვირფასი ქვების სახელმწიფოსთვის მიწოდების წესების დარღვევა; უცხოურ ვალუტაში თანხების დაუბრუნებლობა უცხოეთიდან.

8. დანაშაულები სახელმწიფო ექსტრაბიუჯეტში გადასახადებისა და სავალდებულო გადასახდელების გადახდის დადგენილი წესის წინააღმდეგ (საგადასახადო დანაშაული).

9. მომხმარებელთა უფლებებისა და ინტერესების წინააღმდეგ მიმართული დანაშაულები: სახელმწიფო ნიშნების დამზადებისა და გამოყენების წესების დარღვევა.

ზემოაღნიშნული მიდგომების გათვალისწინებით, ჩვენ განვიხილავთ ეკონომიკურ დანაშაულს, როგორც ფინანსურ დანაშაულს, ისევე როგორც სხვა დაკავშირებულ დანაშაულებს, რომლებიც საფრთხეს უქმნის რუსეთის ფედერაციის ფინანსურ უსაფრთხოებას. ამ ტიპის დანაშაულის ანალიზი საშუალებას გვაძლევს გამოვყოთ შემდეგი დამახასიათებელი ნიშნები.

1. ფინანსური დანაშაულის ორგანიზებული ხასიათი.

2. მიყენებული ზარალის მასშტაბი ფინანსური სისტემადა მისი ინდივიდუალური ბმულები.

3. სხვადასხვა კვალიფიკაციის მქონე დანაშაულთა მრავალეპიზოდური ხასიათი და კომბინაცია.

4. დანაშაულებრივი მოვლენების განაწილება ადგილის, დროისა და მონაწილეების მიხედვით.

5. დანაშაულებრივი ქმედებებისა და განზრახვების შეთქმულება და შენიღბვა.

6. ტრანსნაციონალურობა და საზღვარგარეთობა.

7. ფინანსური დანაშაული წარმოადგენს პირდაპირ საფრთხეს ეროვნული და ეკონომიკური უსაფრთხოებისთვის.

8. ფინანსური დანაშაული არის ჩრდილოვანი ეკონომიკის საფუძველი და ხშირად ტერორიზმისა და ექსტრემიზმის დაფინანსების წყარო.

9. წინასწარი გამოძიების ადრეული ეტაპის აუცილებლობა საინფორმაციო და ანალიტიკური მხარდაჭერის ორგანიზების მიზნით თანამედროვე კომპიუტერული მონაცემთა ბაზებისა და ანალიტიკური ტექნიკის გამოყენებით.

სისხლის სამართალი, ფინანსური დანაშაულის სასამართლო მახასიათებელი და თავისებურებები უფრო დეტალურად იქნება განხილული მომდევნო პუნქტში.

ქვემოთ მოცემულია მიზნობრივი აქტივობების მოდელი ფინანსური დანაშაულების იდენტიფიცირებისა და გამოძიებისთვის, რომელიც არის IAO FR-ის ობიექტი (ნახ. 1).

ბრინჯი. 1. ფინანსური გამოძიების მიზნობრივი საქმიანობის მოდელი

ნებისმიერი მიზანმიმართული აქტივობის მოდელი არის ნეგატივის მქონე კონტურის მიხედვით უკუკავშირი, რომელშიც საქმიანობის ობიექტი იმყოფება შიდა და გარე ინფორმაციის (მოვლენების) ნაკადების გავლენის ქვეშ. ჩვენს შემთხვევაში, IAO FR-ის საქმიანობა უნდა იყოს ორგანიზებული ისე, რომ მონიტორინგი გაუწიოს ფინანსური გამოძიების მიმდინარე მდგომარეობას ძირითადი მიზნების (ან მათგან გადახრების) მიღწევის თვალსაზრისით, რაც არის იდენტიფიკაციისა და გამჟღავნების დროულობა და სისრულე. ფინანსური დანაშაული, მიყენებული ზიანის ანაზღაურება, მათი განხორციელების ხელშემწყობი მიზეზებისა და პირობების აღმოფხვრა. ამავდროულად, საინფორმაციო მუშაკისა და ანალიტიკოსის მთავარი ამოცანაა, ინფორმაციისა და ანალიტიკური მონიტორინგის შედეგად, დროულად გამოავლინოს და შეაფასოს პრობლემური სიტუაციები, რომლებიც დაკავშირებულია ფინანსური გამოძიების მდგომარეობის გადახრებთან მიზნობრივი პარამეტრებიდან და განავითაროს ვერსიები. ვერსიები გამომძიებლის ან ოპერატიული თანამშრომლის მიერ შესაბამისი გადაწყვეტილების მისაღებად.

ამრიგად, განხილული მოდელის შესაბამისად, IAO FR-ის საგანია ოპერატიული საგამოძიებო და სისხლის სამართლის საპროცესო გადაწყვეტილებების სიგნალების, ვერსიების და ვარიანტების დასაბუთების გენერირების პროცესები. ამიტომ, IAO FR არის ორგანიზაციის განუყოფელი ნაწილი ეფექტური მენეჯმენტიფინანსური გამოკვლევები. შემდგომში ამ აქტივობის სინონიმად გამოვიყენებთ ტერმინს „ინფორმაციული და ანალიტიკური სამუშაო“ (IAR).

IAR-ის ძირითადი ამოცანები და ფუნქციებიარიან:

1. ფინანსური დანაშაულის ორგანიზებული ფორმების ჩადენის სისტემური ნიშნების გამოვლენა.

2. თანმიმდევრული საინფორმაციო სტრუქტურების ფორმირება და ანალიზი, რომლებიც უზრუნველყოფენ ფინანსური გამოძიების სისტემატურ მტკიცებულებათა ბაზას.

3. ფინანსური გამოძიების დროს პრობლემური სიტუაციების გამოვლენა და მათი წარმოშობის მიზეზები. მათი განვითარების პროგნოზირება.

4. ფინანსური უსაფრთხოების საფრთხის თავიდან აცილებისა და აღმოფხვრის ღონისძიებების შემუშავება, მიყენებული ზიანის ანაზღაურება.

5. IAO FR-ის ორგანიზების საინფორმაციო რესურსების, მეთოდებისა და საშუალებების შენარჩუნება და განვითარება.

ნახ.2. IAO FR-ის კონცეფციის სტრუქტურა

IAO FR ხორციელდება შემდეგი ძირითადი საკანონმდებლო აქტების ფარგლებში:

1. რუსეთის ფედერაციის კონსტიტუცია.

2. ფედერალური კანონი „უსაფრთხოების შესახებ“.

ფედერალური კანონი "რუსეთის ფედერაციის საგამოძიებო კომიტეტის შესახებ".

ფინანსების სფერო არის ფულადი და სავალუტო ღირებულებების მიმოქცევის სფერო, ასევე აქტიურად განვითარებადი მნიშვნელოვანი ელემენტი. შიდა ეკონომიკა. ეკონომიკური ურთიერთობების თავისუფლებისა და მათი სამართლებრივი რეგულირების ჯერ კიდევ არასრულყოფილების პირობებში, ფინანსური სექტორი გახდა ერთ-ერთი ყველაზე მიმზიდველი დანაშაულებრივი ქმედებების ჩასადენად, როგორც ცალკეული დამნაშავეების, ისე ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფების მიერ. აქ გრძელდება სხვადასხვა სახის კრიმინალური ფინანსური ტრანზაქციების მნიშვნელოვანი რაოდენობა. საფინანსო სექტორში კრიმინალური საქმიანობა ხასიათდება კომპლექსის შესრულებით უკანონო ქმედებებიმიზნად ისახავს ხელის შეშლას ძირითადად ფულადი სახსრების ან მათი შემცვლელების მოძრაობაში, რომელიც არ არის დაკავშირებული ან იზოლირებული სხვა სასაქონლო ფასეულობების მოძრაობასთან.

კონცეფცია " ფინანსური დანაშაული“, როგორც სასამართლო ექსპერტიზა, მოიცავს დანაშაულთა ძალიან ფართო ჯგუფს, რომლებსაც აქვთ მსგავსება სასამართლო მახასიათებლებში. ეს კონცეფცია ძირითადად დაკავშირებულია თაღლითობის (სსკ. 159-ე მუხლი), (სსკ-ის 160-ე მუხლი), სახსრების ლეგალიზაციასთან (გათეთრება) (სსკ-ის 174-ე მუხლი), თაღლითობის სახით დანაშაულებრივ ქმედებებთან. სესხი (სისხლის სამართლის კოდექსის 176-ე მუხლი), გადასახდელების დაფარვისგან მავნე აცილება (სსკ-ის 177-ე მუხლი), ყალბი ფულის ან ფასიანი ქაღალდების, ყალბი საკრედიტო ან გადახდის ბარათების და სხვა გადახდის დოკუმენტების წარმოება ან რეალიზაცია (მუხლები 186, 187). სისხლის სამართლის კოდექსი), საზღვარგარეთიდან უცხოურ ვალუტაში თანხის დაბრუნება (სსკ. 193-ე მუხლი) და ა.შ. ხშირ შემთხვევაში, ასეთი დანაშაულებრივი ქმედება თანაარსებობს უკანონო მეწარმეობასთან (სსკ 171-ე მუხლი), უკანონო საბანკო საქმიანობასთან (მუხლი). სსკ 172), ცრუ მეწარმეობა (სსკ 173-ე მუხლი), განზრახ ან ფიქტიური გაკოტრება (სსკ 196, 197-ე მუხლი) და ა.შ. ფინანსური დანაშაული, როგორც წესი, მჭიდრო კავშირშია საგადასახადო დანაშაულთან (მუხლი 198). , სსკ 199 1, 199 2).

საგანიამ ტიპის დანაშაულებრივი ქმედებები, უპირველეს ყოვლისა, არის ფულადი რესურსები რუბლებში ან უცხოურ ვალუტაში, ქაფის ფურცლები და მათი სუროგატები (მაგალითად, პლასტიკური ბარათები), რომლებიც უზრუნველყოფენ ანგარიშსწორების ტრანზაქციებს ბიზნეს სუბიექტებსა და ფიზიკურ პირებს შორის. მასში ფართოდ არის გავრცელებული ფინანსური სექტორიანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელების მეთოდები უახლესი საინფორმაციო ტექნოლოგიების გამოყენებით, რომელიც ეფუძნება ელექტრონული გამოთვლითი და საკომუნიკაციო ტექნოლოგიების გამოყენებას. სუბიექტების ქონებრივი უფლებების ამსახველი ფინანსური ინფორმაციის მნიშვნელოვანი მოცულობები ინახება კომპიუტერულ შესანახ მედიაში „ელექტრონული“ დოკუმენტების სახით. კრიმინალური ქმედებები, რომლებიც მოიცავს ასეთ დოკუმენტებს, ხშირად ასოცირდება კომპიუტერულ ინფორმაციაზე უნებართვო წვდომასთან. მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ, რომ თანამედროვე კომპიუტერულმა ტექნოლოგიებმა რევოლუციური გავლენა მოახდინა კრიმინალური წარმოების ტექნიკაზე. ტრადიციული დოკუმენტებიქაღალდზე, რომელიც შეიძლება გამოირჩეოდეს ორიგინალისგან მხოლოდ სპეციალური ცოდნისა და ტექნოლოგიის გამოყენებით.

ჩადენის მეთოდებიფინანსური დანაშაულები ძალიან მრავალფეროვანია. კრიმინალური ფინანსური ტრანზაქციები უხეშად შეიძლება დაიყოს შემდეგნაირად:

• ოპერაციები ფულადი (მათ შორის, სავალუტო) მიმოქცევაში ანგარიშსწორების მექანიზმების სფეროში, კონტრაგენტებს შორის ანგარიშსწორების მექანიზმის სამართლებრივი რეგულირების არასრულყოფილების ან არარსებობის გამოყენებით. ოფიციალური კონტროლიმის ფუნქციონირებაზე;
• ოპერაციები გადახდის დოკუმენტების ან ფასიანი ქაღალდების მიმოქცევის სფეროში ორგანიზაციული სამართლებრივი და არასრულყოფილების საფუძველზე. ტექნიკური მეთოდებიამათ დაცვა ფინანსური ინსტრუმენტები, საბანკო პროდუქტები და ა.შ.;
• ოპერაციები ტერიტორიაზე ნასესხები რესურსები, საბანკო დაკრედიტება ნასესხები რესურსების საფარქვეშ თანხების უკანონო მიღების, მათი ბოროტად გამოყენების ან მითვისების საფუძველზე;
• ფიქტიური საკრედიტო ოპერაციები, რომელსაც თან ახლავს პასუხისმგებელი ბანკის თანამშრომლების მოსყიდვა და განაწილება ნასესხები ფულიდამნაშავეებს შორის;
• ოპერაციები საინფორმაციო ფინანსური კომპიუტერული ტექნოლოგიების სფეროში, რომელიც ეფუძნება საფინანსო ინსტიტუტების ასეთი საინფორმაციო სისტემების დაცვის საშუალებებისა და მექანიზმების არასრულყოფილებას ამ ინფორმაციაზე არასანქცირებული წვდომისგან და გარედან მისი მართვისგან.

ამ ტიპის ყველა დანაშაულს ახასიათებს სერიოზული და ხშირად საკმაოდ ხანგრძლივი მომზადება მათი ჩადენისთვის. ამ ეტაპზე შეირჩევა კრიმინალური გეგმის განსახორციელებლად აუცილებელი და განსაზღვრული პარამეტრების შესაბამისი ფინანსური მექანიზმი. ასეთი მექანიზმის კონცეფცია მოიცავს: არსებული მარეგულირებელ ჩარჩოში არსებული ხარვეზებისა და კონკრეტული ფინანსური ტრანზაქციის განხორციელების მექანიზმის იდენტიფიცირება, რაც საშუალებას იძლევა დაკანონდეს კრიმინალური ფინანსური ტრანზაქციის უმნიშვნელოვანესი ელემენტები ან მიეცეს მათ კანონიერების სახე; ფორმების ნიმუშების შეგროვება, ხელმოწერების შტამპები ან მსგავსი იურიდიული ფინანსური ოპერაციების ამსახველი საჭირო დოკუმენტების წარმოება; მომავალი დოკუმენტების ნაკადის ყველაზე რაციონალური თანმიმდევრობის განსაზღვრა; კონკრეტული ფინანსური ინსტიტუტების შერჩევა ან შექმნა და იურიდიული პირებიფინანსური რესურსების მოძრაობის უზრუნველყოფა; მომავალი ფინანსური ოპერაციების ამსახველი დოკუმენტების წარმოება ან მიღება; ინდივიდუალური ოპერაციების შემსრულებელთა შერჩევა ან დაქირავება, ტექნიკური აღჭურვილობის, მათ შორის კომპიუტერული და საკომუნიკაციო მოწყობილობების შეძენა და ა.შ.

ფინანსური დანაშაულისთვის დამახასიათებელია, რომ მათი ფაქტობრივი ჩადენა ხდება ძალიან მოკლე დროში, დანაშაულის ორგანიზატორებმა დასახეს კონკრეტული მიზნები, მათი მიღწევისთანავე აჩერებენ დანაშაულებრივ ქმედებებს.

კრიმინალების ცოდნა საბანკო ტექნოლოგიების შესახებ მათ საშუალებას აძლევს აირიდონ უკანონო ტრანზაქციების სწრაფი გამოვლენა და რაც შეიძლება სწრაფად მოიპოვონ სახსრებზე წვდომა. ამავდროულად, საბანკო ინსტრუმენტები აქტიურად გამოიყენება როგორც ქურდობის ჩადენისას, ასევე კრიმინალური კაპიტალის ლეგალურ მიმოქცევაში შემოტანისას.

დანაშაულის ჩადენის შემდეგ მიიღება აქტიური ზომები მის დასამალად, რაც ხშირად ასოცირდება საწარმოებისა და ფინანსური ინსტიტუტების ლიკვიდაციასთან, მათ ფიქტიურ ან მიზანმიმართულ გაკოტრებასთან, დოკუმენტების განადგურებასთან, ბუღალტრული აღრიცხვის დამახინჯებასთან, სტატისტიკურ და სხვა ანგარიშგებასთან, სხვა თანამდებობაზე გადასვლასთან ან იმ პირთა გათავისუფლება, რომლებმაც იცოდნენ ფინანსური ტრანზაქციის მიმდინარეობის შესახებ.

სიტუაციაკრიმინალების მიერ ამ დანაშაულების ჩადენის შესაძლებლობისთვის გაჩენილი ან შექმნილი, უპირველეს ყოვლისა, ყალიბდება ფინანსური სექტორის მარეგულირებელ კანონმდებლობაში არსებული სხვადასხვა სახის შეუსაბამობების, ურთიერთგამომრიცხავი, განუვითარებელი დებულებების გავლენით; ინდივიდუალური გადაწყვეტილებების არასწორად გააზრებული ბუნება და მათი განხორციელების მექანიზმი შესაბამისი თანამდებობის პირების ქმედებებში და ა.შ.

სხვადასხვა ფინანსური საინფორმაციო სისტემების გამოყენებასთან დაკავშირებულ შეძენილ დანაშაულს ყველაზე ხშირად ხელს უწყობს კონკრეტულ საინფორმაციო სისტემაში საოპერაციო პროცედურებზე სუსტი კონტროლის გარემო და ასეთი საინფორმაციო სისტემების არასაკმარისი დაცვა არაავტორიზებული წვდომისგან. მაგალითად, საბანკო გადახდის დოკუმენტების თაღლითური ქმედებებისგან არასაკმარისი დაცვა საკმარისი არ არის მაღალი ხარისხიმათი წარმოება და შენახვის წესი და ა.შ.

ხელსაყრელი გარემო პლასტიკური გადახდის ბარათების თაღლითური გამოყენებისთვის წარმოიქმნება საიმედო ელექტრონული ან არარსებობის გამო. სატელეფონო კომუნიკაციასაგადახდო-სააღრიცხვო ცენტრებთან, გადახდის მიმღები ორგანიზაციების მიერ „სტოპ სიის“ დროულად მიღება და ასეთ ბარათებზე გადახდების მიმღები პირების უყურადღებობა.

კომპიუტერებზე, მათ ქსელებსა და სისტემებზე აგებული ფინანსური საინფორმაციო სისტემების გამოყენებასთან დაკავშირებული შეძენილი დანაშაულები ყველაზე ხშირად ხელს უწყობს საინფორმაციო სისტემაში პროცედურის სუსტი კონტროლის გარემოს და არასაკმარისი დაცვას არასანქცირებული წვდომისგან.

სიტუაცია, რომელშიც ტარდება უკანონო დაკრედიტება და შემდგომ მიღებული თანხების დაბრუნებისგან თავის არიდება, ხასიათდება მსესხებლების მიერ მსესხებლის შესახებ მონაცემების არასაკმარისი საფუძვლიანი შესწავლით, მისი ფინანსური მდგომარეობის დეტალური შემოწმების ნაკლებობით და ეკონომიკური აქტივობებით, რომლებიც უზრუნველყოფენ დაფარვას. მიღებული სესხი, ასევე სესხის მიღების შემდეგ მსესხებლის საქმიანობაზე კონტროლი.

აღნიშნულთან ახლოსაა ასევე უკანონო მეწარმეობისა და საბანკო საქმიანობის მდგომარეობა.

თუ ამ ტიპის დანაშაულები ჩადენილია ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფების მიერ, მაშინ მიზანშეწონილია შეიცავდეს მონაცემები იმ რეგიონის სპეციფიკის შესახებ, სადაც ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფი მოქმედებს, როგორც მათი ჩადენის კონტექსტის ელემენტი. ეს მახასიათებლები გავლენას ახდენს ფინანსური დანაშაულის ძირითადი ტიპის არჩევაზე, რომელზეც ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფია მიზანმიმართული და ყველაზე ხელმისაწვდომი და ეფექტური გზებიმათი დასრულება. მაგალითად, დიდ ქალაქებში, სადაც ბანკების და მათი ფილიალების დიდი რაოდენობაა, დანაშაული ყველაზე ხშირად ხდება ფასიანი ქაღალდების გამოყენებით და ინფორმაციული ტექნოლოგიების დახმარებით, ანუ ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფებისთვის ყველაზე მიმზიდველი ბანკები არიან დიდი რაოდენობით ფულით. და მეანაბრეების დიდი რაოდენობა. მცირე ინდუსტრიულ ქალაქებში ფინანსური დანაშაული უფრო ხშირად დაკავშირებულია არალეგალურ ბიზნესთან და უკანონო საბანკო საქმიანობასთან. ასეთ ქალაქებში ფირმებისა და ბანკებისთვის ლიცენზიის გარეშე მუშაობა უფრო ადვილია.

OCG-ები, რომლებიც სჩადიან ფინანსურ დანაშაულს, ხასიათდება მცირე რაოდენობით (ორიდან სამიდან ათამდე ადამიანი), შედარებით მარტივი ორგანიზაციული სტრუქტურით, მისი მენეჯმენტის წევრებისა და აღმასრულებელი დონის წევრების საკმაოდ მაღალი ზოგადი პროფესიული და კრიმინალური დონით. ეს ჯგუფები, როგორც წესი, იქმნება სიტუაციური და კონტრაქტით და შედარებით მოკლე დროით, გრძელვადიანი კრიმინალური ბიზნესის განსახორციელებლად შექმნილ ორგანიზებულ დანაშაულებრივ ჯგუფებთან შედარებით. აქედან გამომდინარეობს გაანალიზებული ჯგუფების კორუფციული კავშირების სისუსტე. ასეთი კრიმინალური ჯგუფების ლიდერებს ახასიათებთ უფრო მეტი აქტივობა დანაშაულის ჩადენაში და მისი წევრების ძალისხმევის მიმართ. მათი ყველაზე სუსტი რგოლები ტექნიკური ფუნქციების შემსრულებელი პირები არიან.

Ზოგადად ყველა საგნის ტიპოლოგიური თავისებურებებიეს დანაშაულები ძირითადად მსგავსია. მათ უმეტესობაში დომინირებს შეძენისადმი მიდრეკილება, მოგებისადმი გატაცება და ნებისმიერი საშუალებით სიმდიდრის სწრაფად დაგროვების სურვილი. ასეთი დანაშაულის ორგანიზატორებს და მათ ჩამდენებს აქვთ შედარებით მაღალი დონეგანათლება. სამიდან ყოველ ორ დამნაშავეს აქვს არა მხოლოდ საშუალო, არამედ სპეციალიზებული საშუალო და უმაღლესი განათლება. მათი უმრავლესობა უშუალოდ არის ჩართული ფინანსურ და კომერციულ საქმიანობაში სხვადასხვა ფუნქციურ დონეზე (მენეჯერები და სხვა ორგანიზატორები კომერციული სტრუქტურებიბანკები და ა.შ.). მათ შორის ყოველთვის არიან ადამიანები, რომლებსაც აქვთ ინფორმაცია საკრედიტო და ფინანსური ინსტიტუტების საქმიანობის შესახებ და იციან მათ საქმიანობაში არსებული ხარვეზები. გენდერული შემადგენლობა უპირატესად მამრობითი სქესისაა, თუმცა დამნაშავე ქალთა რიცხვი ამ შემთხვევებში საგრძნობლად მეტია, ვიდრე სხვებში. ძირითადი ასაკობრივი ჯგუფი შედგება 25 წლის და უფროსი ასაკის ადამიანებისგან (75%).

ფინანსური დანაშაულის გამოძიების დროს დასადგენი გარემოებები, განურჩევლად მათი ტიპისა, დიდწილად განისაზღვრება მათი ექსპერტიზის მახასიათებლებისა და მტკიცების საგნის გათვალისწინებით. შინაარსით და ჯგუფებად დაყოფით ისინი მსგავსია იმ გარემოებათა ნუსხისა, რომლებიც გასარკვევია ქონების წინააღმდეგ დანაშაულის გამოძიების დროს გაფლანგვის, გაფლანგვის, თაღლითობისა და გამოძალვის გზით.

ფინანსური დანაშაულის გამოძიების მეთოდოლოგიის ძირითადი დებულებები

ფინანსური დანაშაულების გამოძიება სხვადასხვა ნიშნით სისხლის სამართლის საქმეების აღძვრით იწყება.

როდესაც ჩეკები, აქციები, პლასტიკური გადახდის ბარათები და საკრედიტო ბარათები გამოიყენება კრიმინალური მიზნებისთვის, ასეთი საფუძველი შეიძლება შეიცავდეს მონაცემებს, რომლებიც მიუთითებს იმაზე, რომ ბანკის მიერ მიღებული ეს დოკუმენტები და მათთვის გადახდის ადგილებში მიღებული პლასტიკური ბარათები ყალბია. სესხის გადაუხდელობისა და მისი დაფარვის მავნე აცილების შემთხვევაში, საფუძველია ინფორმაცია (ბანკის მასალები) მოვალზე მის ხელთ არსებული ზემოქმედების ყველა საშუალების ამოწურვის შესახებ, თუ არსებობს დანაშაულის ნიშნები. სისხლის სამართალი მოვალის ქცევაში. უკანონო სამეწარმეო და საბანკო საქმიანობის შემთხვევაში საფუძვლად ითვლება მონაცემები კომერციული ფირმების ან ბანკების არალიცენზირებული საქმიანობის შესახებ და მონაცემები ამ სტრუქტურების მიერ მოქალაქეებისთვის ან სხვა ბიზნეს სუბიექტებისთვის დიდი მატერიალური ზიანის მიყენების შესახებ. თუ ფინანსურ დანაშაულს ატარებენ ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფები, მაშინ წყარო მასალასისხლის სამართლის საქმის აღძვრისთვის ყველაზე ხშირად ჩნდება ინფორმაცია საგამოძიებო ორგანოდან.

პირველადი ინფორმაციის წყარო, რომელიც ემსახურება ამ სისხლის სამართლის საქმეების აღძვრას, როგორც წესი, არის მასალები შინაგან საქმეთა სამინისტროს, FSB-ს, საგადასახადო სამსახურების ოპერატიული საგამოძიებო მუშაობის ლეგალიზაციის შესახებ. საბაჟო ორგანოებიდა მათი შესაბამისი წინასაგამოძიებო შემოწმება, აგრეთვე მონაცემები პროკურატურის შემოწმებებიდან, მასალები აუდიტიდან და აუდიტიდან, პრესის მონაცემები, მოქალაქეების განცხადებები და ა.შ. შესაბამისად, გამოძიების დასაწყისში, ჩვეულებრივ, რიგი ყველაზე გავრცელებული ტიპიური საგამოძიებო სიტუაციებია. წარმოიქმნება. მათ შინაარსს დიდწილად განსაზღვრავს მიღებული ინფორმაციის წყარო, ტიპი და მოცულობა, პრიორიტეტული ინფორმაციის მოპოვებაში ჩარევის ხასიათი და ინტენსივობა, ხარისხი. შესაძლო გამოყენებაგამოძიების დროს გაკვირვების ფაქტორი. მათ შორის ყველაზე გავრცელებული და ყველაზე გავრცელებულია რიგი ტიპიური სიტუაციები:

• მიიღო შეტყობინება ფინანსური ორგანიზაციები, რომელიც შეიცავს დანაშაულებრივ ქმედებებს, რამაც გამოიწვია მნიშვნელოვანი მატერიალური ზიანი. დამნაშავე ცნობილი ან უცნობია. გაკვირვების ფაქტორის გამოყენება ყველაზე ხშირად არ შეიძლება, რადგან კრიმინალი ან ინფორმირებულია მასალების მიმართულებაზე გამოძიებამდე, ან ამის შემდეგ გასული დრო არ იძლევა „ბილიკზე ცხელ“ მუშაობას. ეს მდგომარეობა რეალურად დამახასიათებელია ფინანსური დანაშაულების უმეტესობისთვის;
• საგამოძიებო ორგანოებიდან მიღებული იქნა მასალები ოპერატიულ-სამძებრო მოქმედებების შედეგების შესახებ, რომლებიც შეიცავს მონაცემებს დანაშაულებრივი ქმედების ფაქტებზე. პირები, რომელიც შეიძლება დაკანონდეს პროცედურულად. გამოძიების დასაწყისში სიურპრიზის ელემენტის გამოყენება შესაძლებელია და ხშირად აუცილებელია დანაშაულის წარმატებით მოსაგვარებლად. მაგალითად, შესაძლებელია: ხელზე დაჭერა; საგამოძიებო და ოპერატიული მოქმედებები „ქუსლებზე გაცხელებული“ დამნაშავეთა სახსრების იდენტიფიცირებისთვის, რომლებიც შეიძლება დაექვემდებაროს შეგროვებას; ოპერატიული და საგამოძიებო მოქმედებები ყველა საჭირო დოკუმენტაციის მიღების უზრუნველსაყოფად და ა.შ.;
• სიტუაცია იგივეა, რაც მეორეში, მაგრამ ოპერატიულ-სამძებრო მოქმედებებიდან მიღებული მასალები მიუთითებს დანაშაულის შესაძლო ჩადენაზე კონკრეტული ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფის წევრების მიერ, რომლის დანაშაულებრივ ქმედებებზე ოპერატიულ-სამძებრო ორგანოებს წინასწარი ინფორმაცია არ ჰქონდათ;
• კრიმინალი ან დამნაშავეები იჭერენ ხელთ დანაშაულის ჩადენის დროს ან მის შემდეგ.

გამოძიებისთვის ყველაზე დიდ სირთულეს წარმოადგენს ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფების საქმიანობასთან დაკავშირებული სიტუაციები, როდესაც დანაშაულის ჩამდენი უცნობია და ასევე, როდესაც მისი ჩადენიდან მნიშვნელოვანი დროა გასული.

ფინანსური დანაშაულის გამოძიებისას სისხლისსამართლებრივი საპროცესო საქმიანობის წარმატებისთვის დიდი მნიშვნელობა აქვს: ეფექტური ურთიერთქმედების დამყარებაგამომძიებლები ოპერატიულ საგამოძიებო ორგანოებთან საგამოძიებო და ოპერატიული ჯგუფის ფარგლებში (გამოძიებისთვის შექმნილი) ან ინდივიდუალური საგამოძიებო ბრძანებების შესრულების სახით. ასეთი ურთიერთქმედება განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია, როდესაც დანაშაული ჩადენილია ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფის მიერ. ასეთ შემთხვევაში, საგამოძიებო ორგანოების მიერ მასალების მიღებას, როგორც წესი, წინ უძღვის საგამოძიებო ორგანოს მიერ მითითებული ჯგუფის საქმიანობის შესახებ შესაბამისი მასალების შეგროვება. ამასთან, მასალების შეგროვების ეტაპზე აუცილებელია ოპერატიულ-სამძებრო საქმიანობის განმახორციელებელი საგამოძიებო ორგანოების ურთიერთქმედება სხვა სამართალდამცავი ორგანოების შესაბამის სამსახურებთან, რომლებსაც გააჩნიათ საჭირო ინფორმაცია და გამოიყენონ სარეგისტრაციო სახელმწიფო ორგანოების მონაცემები. ასევე მნიშვნელოვანია ბანკის უსაფრთხოების სამსახურებთან და კერძო დეტექტიურ სააგენტოებთან ურთიერთობა, რადგან ეს სამსახურები, რომლებიც ახორციელებენ სადაზვერვო სამუშაოებს ბანკის კლიენტების შესამოწმებლად, აგროვებენ საკუთარ საინფორმაციო მასალას, მათ შორის საკრედიტო და ფინანსურ სექტორში ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფების საქმიანობის შესახებ.

ფინანსური ორგანიზაციებიდან მიღებული მასალების გაანალიზებისას მკვლევარმა ყურადღება უნდა მიაქციოს შემდეგს:

• სულ ეს არის Საჭირო საბუთები, ქმედების უკანონობაზე მითითებით, ამ ჯგუფის თითოეული ტიპის დანაშაულის მახასიათებლების გათვალისწინებით წარმოდგენილია;
• არის თუ არა ეს დოკუმენტები ორიგინალი თუ მოწოდებული ასლები;
• არის თუ არა რაიმე განმარტება ბანკის თანამშრომლების მხრიდან სამართალდარღვევის ფაქტების დამადასტურებელ მასალებში.

მიზანშეწონილია გამომძიებელს ჰქონდეს ზოგადი სერთიფიკატი, რომელიც აღწერს კონკრეტულ ფაქტებს, მიუთითებს პირებს, რომლებსაც აქვთ ინფორმაცია მათ შესახებ, მიეთითება მათი კოორდინატები (ტელეფონის ნომრები, მისამართები). ამ ეტაპზე აუცილებელია სპეციალისტების მონაწილეობით გულდასმით შეგროვდეს მარეგულირებელი მასალა, რომელიც არეგულირებს შესწავლილი ფინანსური საქმიანობის სფეროს.

ამავდროულად, მკვლევარებმა, უკვე მიღებული პირველადი ინფორმაციის გაანალიზების ეტაპზე, ყურადღება უნდა მიაქციონ შეიცავს თუ არა მას ორგანიზებული ჯგუფის მიერ ჩადენილი დანაშაულებრივი ქმედების ნიშნები.ასეთ შემთხვევებში შეიძლება იყოს: ფრთხილად აზროვნება და ძალიან მაღალი პროფესიონალიზმი მის განხორციელებაში; ერთი პირის მიერ მისი განხორციელების შეუძლებლობა ორგანიზებული სტრუქტურის არსებობისა და ფუნქციონირების გარეშე; დანაშაულებრივი ქმედების ხასიათი (დაკავშირებული დიდი თანხების მიღებასთან); ინფორმაცია დანაშაულებრივი ქმედების ფარგლებში კომერციულ, სამთავრობო და საბანკო სტრუქტურებს შორის სავარაუდო კავშირის შესახებ; ცბიერი დახვეწილი და სწრაფი გზებიდანაშაულებრივ მოპოვებული თანხების და მატერიალური აქტივების რეალიზაცია; გამომძიებელზე ზეწოლა უკვე პირველადი მასალების შესწავლის ეტაპზე, რათა დაეყოლიებინა უარი თქვას სისხლის სამართლის საქმის აღძვრაზე და ა.შ.

გამოძიება შეიძლება დაიწყოს ოპერაციით. მაგრამ ნებისმიერ შემთხვევაში, გამომძიებლის ყველა ქმედება სისხლის სამართლის საქმის აღძვრის შემდეგ მისი გამოძიების ყველა ეტაპზე საგულდაგულოდ უნდა იყოს დაგეგმილი. ამ ტიპის შემთხვევებში ამ მოთხოვნას განსაკუთრებული მნიშვნელობა აქვს.

პირველადი გამოძიების გეგმაორიენტირებული უნდა იყოს სანდოობის შემოწმებაზე, ფაქტობრივი მონაცემების გარკვევაზე, რომლებიც საფუძვლად დაედო სისხლის სამართლის საქმის აღძვრას, ახალი ფაქტობრივი მონაცემების შეგროვებას და დაინტერესებული მხარეების მიერ დანაშაულის კვალის დამალვის შესაძლო მცდელობებს. საგამოძიებო ვერსიები წარმოდგენილია არსებული პირველადი მასალის გათვალისწინებით, დამნაშავეების გაურკვეველ გარემოებებთან დაკავშირებით, მათი მოქმედების მოტივებსა და მიზნებს, დანაშაულის ჩადენის მეთოდებს და ა.შ.

შემდგომი გამოძიების გეგმაუნდა ითვალისწინებდეს არა მხოლოდ შემდგომ მოქმედებებს ვერსიებზე, რომლებიც ჯერ არ არის დასრულებული, არამედ ასევე სხვა შესაძლო ვერსიების პოპულარიზაციასა და გადამოწმებას. მაგალითად, გამოძიების ქვეშ მყოფი დანაშაული შემოიფარგლება მხოლოდ იმ ფაქტებით, რომლებზეც იგი აღძრულია, თუ ეს მხოლოდ მისი ეპიზოდების ნაწილია? ეს ვერსია ყოველთვის ჩნდება, როცა დგინდება, რომ გამოძიებული დანაშაული ორგანიზებულმა დანაშაულებრივმა ჯგუფმა ჩაიდინა.

იმისთვის, რომ სწრაფად გავიგოთ, რა დარღვევებია ჩადენილი ფინანსური საქმიანობის კონკრეტული ტიპის მარეგულირებელი მოქმედი წესებისა და რეგულაციების შესახებ, ძალიან სასარგებლოა. სასამართლო ექსპერტიზის შესატყვისი მეთოდიშესაბამისი ნორმები, წესები, მოთხოვნები კონკრეტული ფინანსური ოპერაციების სწორად წარმართვისათვის გამოძიების საქმეში ამ ტრანზაქციებში მონაწილე პირების ქცევის მახასიათებლებით. ამ მეთოდის არსი სქემატურად შემდეგია: კრიმინალური ქცევის ყველა გამოვლენილი გარემოება, რომელიც ახასიათებს მის მექანიზმსა და მდგომარეობას, თავმოყრილია ერთ საინფორმაციო ბლოკში. შემდეგ, სხვა ბლოკი აგროვებს ყველა მარეგულირებელ ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა განხორციელებულიყო ეს ფინანსური ტრანზაქცია მოქმედი რეგულაციებისა და მოთხოვნების შესაბამისად. შემდეგ ეს ორი საინფორმაციო ბლოკი (მატრიცების მსგავსად) ერთმანეთზეა გადანაწილებული. შედარების შედეგად შესაძლებელია დაუყონებლივ გამოვლინდეს ჩადენილი დარღვევების ხასიათი და ამ დარღვევებთან დაკავშირებული ადამიანების წრე.

გამოყენებისას სასამართლო ანალიზის მეთოდიფინანსური ტრანზაქციის მონაწილეთა ოფიციალური ფუნქციებით, შესაძლებელია დადგინდეს, თუ რა კონკრეტული დარღვევები ჩაიდინა შესწავლილ ფინანსურ საქმიანობაში თითოეულმა მონაწილემ.

იმის დასადგენად, თუ როგორ განხორციელდა კონკრეტული ფინანსური დანაშაული, მიზანშეწონილია გამოიყენოთ კრიმინოლოგიაში დამკვიდრებული მეთოდი, როგორიცაა მაგ. დანაშაულებრივი ქმედების ჩადენის მეთოდის აღიარება:მისი ტიპიური მახასიათებლების მიხედვით; აუდიტით; ოპერატიული საგამოძიებო საშუალებები და ანალოგიით.

თავდაპირველი საგამოძიებო მოქმედებების ჩატარების კომპლექსი და პროცედურა დამოკიდებულია პირველადი საგამოძიებო სიტუაციების ხასიათზე და ამ ჯგუფის გარკვეული სახის დანაშაულის მახასიათებლებზე.

პირველ სიტუაციაშისაწყის საგამოძიებო მოქმედებების უმეტესობას, როგორც წესი, არ გააჩნია გაკვირვების ეფექტი. მას ახასიათებს გამომძიებლის შემდეგი თავდაპირველი და სხვა ქმედებები, განურჩევლად დანაშაულის ტიპისა:

• ამ ტიპის ფინანსური საქმიანობის მარეგულირებელი აუცილებელი მარეგულირებელი დოკუმენტების მოპოვება და შესწავლა;
• პირველად მასალებში არ ასახული აუცილებელი საბანკო დოკუმენტაციის ამოღება და შემოწმება;
• ყალბი ქაფიანი ქაღალდების და სხვა საბანკო დოკუმენტების შემოწმება და წინასწარი ექსპერტიზა, რომლითაც დანაშაული ჩაიდინა;
• ყალბ საბანკო დოკუმენტებში მყოფი დაწესებულებებისა და ორგანიზაციების ანგარიშებზე თანხების გადაადგილების ამსახველი დოკუმენტების ამოღება, შემოწმება და შესწავლა;
• ბანკის თანამშრომლების (მენეჯერები და იმ თანამშრომლების დაკითხვა, რომლებმაც ყალბი დოკუმენტები აღმოაჩინეს ან მათთან იმუშავეს შესაბამისი საბანკო ტრანზაქციის დამუშავებისას);
• დოკუმენტების შესწავლის აუდიტის, სასამართლო და სხვა სასამართლო ექსპერტიზის დანიშვნა და ჩატარება;
• ეჭვმიტანილი პირების ჩხრეკა სხვადასხვა დოკუმენტისა და საქმესთან დაკავშირებული სხვა ნივთების იდენტიფიცირებისა და ამოღების მიზნით;
• ყალბი საბანკო დოკუმენტაციის საფუძველზე კომერციულ ბანკებში დარიცხული თანხების და სხვა ორგანიზაციებისთვის გადახდის დავალებებით ჩარიცხული თანხების დაყადაღება.

მეორე სიტუაციაშიმიზანშეწონილია გამოძიების დაწყებისას რაც შეიძლება წარმატებით გამოვიყენოთ მოულოდნელობის ეფექტი პირველადი საგამოძიებო მოქმედებების ჩატარებისას. ეს სიტუაცია ჩვეულებრივ ხასიათდება შემდეგი საგამოძიებო მოქმედებებითა და ოპერაციებით:

• საგამოძიებო მოქმედებების ჩატარება ქურდობაში და სხვა ფინანსურ თაღლითობაში ეჭვმიტანილი პირების ხელდასხმის მიზნით, მათი დაკითხვა და პირადი ჩხრეკის ჩატარება;
• დაკავებულის საცხოვრებელი და სამუშაო ადგილის ჩხრეკა და ქონების დაყადაღება;
• ამოღებული ყალბი დოკუმენტების და სხვა საგნების შემოწმება;
• საჭირო დოკუმენტაციის გათხრა, შემოწმება და შესწავლა;
• მოწმეების დაკითხვა;
• აუდიტის დანიშვნა და ჩატარება;
• გამოცდების დანიშვნა და ჩატარება.

მესამე სიტუაციაკოლექტიური ხასიათისაა და მოიცავს ინფორმაციას ყველა წინა სიტუაციის შესახებ. როდესაც დადგინდება, რომ ორგანიზებული დანაშაულებრივი ჯგუფის წევრებმა ჩაიდინეს დანაშაული, აუცილებელია სასწრაფოდ იქნას მიღებული ზომები საგამოძიებო და ოპერატიული ჯგუფის შესაქმნელად, საგამოძიებო ორგანოებიდან ხელმისაწვდომი სადაზვერვო ინფორმაციის მოპოვება და ოპერატიულ ქვედანაყოფებთან შესაბამისი ურთიერთქმედების დამყარება. თავდაპირველი საგამოძიებო მოქმედებების ერთობლიობა დამოკიდებულია იმაზე, თუ რომელი ინფორმაციაა საგამოძიებო სიტუაციიდან დომინირებს თითოეულ კონკრეტულ შემთხვევაში.

მეოთხე სიტუაციაახლოს არის მეორესთან და განსხვავდება მხოლოდ იმით, რომ აღარ საჭიროებს ფინანსურ დანაშაულში ეჭვმიტანილი პირის ხელმეორედ დაკავების ოპერაციის შემუშავებას და ჩატარებას. ამ ვითარებაში, როდესაც დამნაშავეს ხელზე იჭერენ, გამოძიება ჩვეულებრივ ტარდება შემდეგი სქემის მიხედვით:

• დაკავებულის პირადი ჩხრეკა და საცხოვრებელი და სამუშაო ადგილის ჩხრეკა, რომლის დროსაც მის ხელთ არსებული ყველა დოკუმენტი (ყალბი, ფინანსური, რვეულები, ფლოპი დისკები, დრაფტები, სატრანსპორტო დოკუმენტები, საქალაქთაშორისო ზარების გადახდის ქვითრები, დოკუმენტების პროექტი და ა.შ.);
• ეჭვმიტანილის დაკითხვა;
• დაკავებულის მიერ გამოყენებული სატრანსპორტო საშუალების ინსპექტირება;
• მოწმეების დაკითხვა (ადმინისტრაცია და ბანკის თანამშრომლები, რომლებსაც წარუდგინეს ჩეკი ფულის ან მატერიალური ფასეულობების მისაღებად; პირები, რომლებიც ადასტურებენ დამნაშავის ქმედების გარკვეულ გარემოებებს). საჭიროების შემთხვევაში შეიძლება ჩატარდეს პრეზენტაცია იდენტიფიკაციისა და დაპირისპირებისთვის.

ასევე საჭიროა ფართოდ იქნას გამოყენებული დაკავებულის ნათესავების, კოლეგებისა და პარტნიორების სატელეფონო საუბრების მონიტორინგი და მისი საფოსტო და სატელეგრაფო კორესპონდენციის წართმევა. ასევე სასარგებლო იქნება მისი პირადი პეიჯინგისა და რადიოტრაფიკის კონტროლის დამყარება.

ფულადი (მათ შორის, სავალუტო) მიმოქცევის გადახდის მექანიზმების სფეროში კრიმინალური აქტივობა ხასიათდება ორგანიზაციებს შორის ნაღდი ანგარიშსწორებით უკანონო ტრანზაქციებით, სავალუტო კანონმდებლობის დარღვევით და სახსრების ლეგალიზებით (გათეთრებით). ეს ქმედებები მოითხოვს კრიმინალებს სწრაფად დაუკავშირდნენ კონტრაგენტებს - ადგილობრივ და უცხოურ ფინანსურ ინსტიტუტებს, მათ შორის მოდემის საშუალებით, და მუდმივად (ხშირად საათობრივად) გაცვალონ ინფორმაცია პარტნიორებთან და კლიენტებთან. კრიმინალური ფინანსური ტრანზაქციების აღრიცხვა ხშირად ხორციელდება კომპიუტერული ტექნოლოგიების გამოყენებით. ეს გარემოებები მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული ამ კატეგორიის საქმეებზე დაკავებისა და შემდგომი გადაუდებელი საგამოძიებო ღონისძიებების დაგეგმვისას.

საგადახდო დოკუმენტაციის ან ფასიანი ქაღალდების ბრუნვის სფეროში დანაშაულებრივი ქმედების შემთხვევაში, პირველადი საგამოძიებო მოქმედებების დროს ვლინდება ცარიელი საბანკო ჩეკების, ვალუტატების და მათში მონაწილე პირების დეფიციტის, გაყიდვის ან შეძენის ფაქტები. ამ გარემოებების გასარკვევად გამოიყენება არა მხოლოდ საგამოძიებო, არამედ ოპერატიულ-სამძებრო მოქმედებები, ასევე მასალები ინვენტარიიდან და აუდიტიდან.

ქურდობა ყალბი კუპიურების გამოყენებით, რომელიც ფართოდ გავრცელდა ბანკებისა და ბაზრის სხვა მონაწილეების მიერ ფინანსურ მიმოქცევაში თამასუქების მასიური და ნაწილობრივი გამოშვების გამო ანგარიშსწორების მიზნით, მრავალი თვალსაზრისით ჰგავს ყალბი ჩეკებით ქურდობას. რომლებიც ასევე განკუთვნილია ანგარიშსწორების მიზნით. მაშასადამე, მსგავსი შემთხვევების თავდაპირველი საგამოძიებო და სხვა მოქმედებების სიმრავლესა და მახასიათებლებში ბევრი საერთოა. საგამოძიებო მოქმედებები, როგორიცაა ყალბი კუპიურებისა და სხვა დოკუმენტების ამოღება, შემოწმება, შესწავლა და სასამართლო ექსპერტიზა, რომლებიც დაკავშირებულია კუპიურების ოპერაციებთან, პირთა დაკითხვა, რომლებმაც მიიღეს კუპიურები და ახორციელებდნენ მათთან ფინანსურ ოპერაციებს, აგრეთვე მენეჯერებსა და სხვა თანამშრომლებს. მნიშვნელოვანია ბანკებისა და ორგანიზაციების ანგარიშებზე მიღებული თანხა. გამოძიების მნიშვნელოვანი სფეროა ყალბი დოკუმენტების წარმოების მექანიზმისა და ამ ქმედებების განმახორციელებელი პირების იდენტიფიცირება.

მნიშვნელოვან როლს ასრულებს ოპერატიულ-საგამოძიებო სამუშაოების მონაცემები ყალბი კუპიურებით ანგარიშსწორებაში ჩართული შესაბამისი ბანკებისა და სხვა ორგანიზაციების საქმიანობის შესასწავლად.

პლასტიკური გადახდის ბარათების გამოყენებით ქურდობის გამოძიებისას ყველაზე დამახასიათებელია მეოთხე საგამოძიებო სიტუაცია. ამ შემთხვევებში, დაკავების შემდეგ, ხდება კრიმინალის პირადი ჩხრეკა და ჩხრეკა საცხოვრებელ ადგილზე, რომლის დროსაც სასურველია აღმოაჩინოს და ამოიღოს ყველაფერი, რაც გამოძიებისთვის არის მნიშვნელოვანი (პროფექტები, რომლებშიც კრიმინალი პრაქტიკაში ახორციელებდა ხელმოწერებს. გადახდის ბარათის მფლობელის სახელით, მეორადი ბარათებით და სხვა ბარათებით, ასევე, ბარათების გამოყენებით მოპარული საქონლის ასლები; გამოძიებისთვის დიდი მნიშვნელობა აქვს ეჭვმიტანილის დაუყონებლივ დაკითხვას, ბარათის მფლობელის იდენტიფიცირებას და მისი დაკითხვას მისი დაკარგვის გარემოებებისა და მფლობელის მიერ მისი ბოლო გამოყენების დროის შესახებ. ამის შემდეგ მიზანშეწონილია ბარათის მფლობელისგან მიიღოთ მისი ხელნაწერისა და ხელმოწერის ნიმუშები ხელნაწერის კვლევისთვის. გადაუდებელი საგამოძიებო მოქმედებების კომპლექსში ასევე შედის საცალო ვაჭრობის ობიექტების თანამშრომლების დაკითხვა, რომლებიც ემსახურებოდნენ დამნაშავეს და შესაძლო თვითმხილველებს; ეჭვმიტანილის იდენტიფიკაციისათვის წარდგენა; სავაჭრო საწარმოს ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტიდან დაპირისპირება, ამოღება და საჭირო დოკუმენტაციის შემოწმება; ბარათის მფლობელის შესახებ საჭირო ინფორმაციის მიღება ემიტენტი ბანკიდან.

პირველი და მეორე საგამოძიებო სიტუაციები ასეთ შემთხვევებში წარმოიქმნება ნაკლებად ხშირად, რადგან რუსული კომერციული ბანკების მიერ გადახდის ბარათებით თაღლითობის შემთხვევები ყველაზე ხშირად იმალება, რომ არ შეშინდეს. პოტენციური კლიენტებიდა არ დაკარგოთ ძველი. ამიტომ გამომძიებლები ამ ბანკებს უკავშირდებიან და მათგან საჭირო ინფორმაციას მხოლოდ პირველ სიტუაციაში გამოძიების დაწყების შემდეგ იღებენ. გასათვალისწინებელია, რომ კლიენტის განცხადების შემდეგ მისი ანგარიშიდან თანხების „გაჟონვის“ შესახებ, ბანკები ახორციელებენ ოფიციალური გამოძიება. გამომძიებელს ესაჭიროება ასეთი გამოძიების მასალების საქმეში ჩართვა.

ნასესხები რესურსების სფეროში კრიმინალური აქტივობა ხასიათდება პირველი, მეორე და მესამე საგამოძიებო სიტუაციებით. ამგვარ ქმედებებზე გამოძიების წარმატება დიდწილად დამოკიდებულია გამომძიებლის უნარზე გააანალიზოს ფინანსური ხასიათის დოკუმენტები, მის ცოდნას საბანკო საქმიანობის თავისებურებებზე, ბანკის დაკრედიტებაზე და ა.შ. კონკრეტული საკრედიტო პოლიტიკის სპეციფიკა. ფინანსური სტრუქტურადამფუძნებელთა გადაწყვეტილებებთან დაკავშირებული, მისი მოცულობა საწესდებო კაპიტალი, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის სავალდებულო მოთხოვნები, საკრედიტო ბაზარზე არსებული მდგომარეობა სესხის გაცემის შესახებ გადაწყვეტილების მიღების დროს და სხვა მნიშვნელოვანი გარემოებები. აუცილებელია გავიგოთ რესურსების წყარო, საიდანაც გაცემულია სესხი და ასევე, დოკუმენტურად დავაკონკრეტოთ რა მიმართულებით იხარჯება ეს თანხები. ეს უკანასკნელი ხშირად შეიძლება მიუთითებდეს დანაშაულებრივი განზრახვის არსებობაზე. სასესხო დოკუმენტები და საკრედიტო და ფინანსური საქმიანობის თავისებურებების ცოდნა შესაძლებელს ხდის გამოძიებისთვის მნიშვნელოვანი ინფორმაციის შეგროვებას, მისი ცალკეული საინფორმაციო ბლოკების შედარებას და გამოძიების ქვეშ მყოფი ქმედების ყველა გარემოების უფრო სწორად გაგებას.

ინფორმაციული ფინანსური ტექნოლოგიების სფეროში კრიმინალური საქმიანობა შეიძლება განხორციელდეს როგორც დამოუკიდებელი საქმიანობაან იყოს ფინანსური დანაშაულის ჩადენის სხვა მეთოდების ელემენტი.

ფინანსური დანაშაულის გამოძიებაში სასამართლო ექსპერტიზა მნიშვნელოვან როლს ასრულებს. მათ შორისაა სასამართლო ექსპერტიზა (ხელნაწერი, თითის ანაბეჭდი, დოკუმენტების ტექნიკური და სასამართლო ექსპერტიზა), ბეჭდვა, სასამართლო აღრიცხვა, სასამართლო ეკონომიკა, ექსპერტიზა კომპიუტერული საინფორმაციო ტექნოლოგიების დარგში. მათი დანიშნულება და განხორციელება ასოცირდება უპირველეს ყოვლისა დოკუმენტების შესწავლასთან, მათში სხვადასხვა სახის გაყალბების იდენტიფიცირების მიზნით (მათ შორის, რამდენად ძველია დოკუმენტები); შესაბამისი ფინანსური ოპერაციების არსის, სანდოობისა და რეალობის კვლევა; უნებართვო წვდომის შესაძლებლობები და მეთოდები ინფორმაციის მხარდაჭერაფინანსური საქმიანობა და ა.შ.