Plano ng negosyo 

Estratehiko at pinansyal na pagpaplano. Ang madiskarteng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo. Komprehensibong mekanismo ng pamamahala ng negosyo

Epektibong pamamahala ang pananalapi ng mga organisasyon ay posible lamang kapag pinaplano ang lahat ng mga daloy ng pananalapi, proseso at relasyon ng isang entidad sa ekonomiya.

Pagpaplano sa pananalapi - ito ay pagpaplano ng lahat ng kita at mga lugar ng paggasta Pera upang matiyak ang pag-unlad ng organisasyon.

Ang mga pangunahing layunin ng prosesong ito ay upang magtatag ng isang sulat sa pagitan ng pagkakaroon at ang pangangailangan para sa mga ito, upang pumili ng mga epektibong mapagkukunan ng pagbuo Pinagkukuhanan ng salapi at mga kapaki-pakinabang na opsyon para sa kanilang paggamit.

Isinasagawa ito sa pamamagitan ng pagguhit ng iba't ibang nilalaman at layunin depende sa mga gawain at bagay ng pagpaplano. Ang plano sa pananalapi ay dapat isaalang-alang bilang isa sa mga tunay na anyo ng pagpapakita ng likas na pamamahagi ng pananalapi ng mga organisasyon. Ang plano sa pananalapi ng samahan ay lumilitaw sa anyo ng mga form ng balanse, na pinagsama-sama sa mga ito ay mga item ng kita at mga gastos na binalak para sa pagtanggap at pagpopondo sa darating na panahon. Ang antas ng detalye ng plano ay nakasalalay sa anyo ng mga dokumentong pinagtibay sa organisasyon. Form planong pangpinansiyal kasama ang pamamaraan para sa pag-compile at ang pamamaraan para sa pagbuo ng mga tagapagpahiwatig, ay hindi magkapareho sa isa sa mga anyo ng pag-uulat sa pananalapi - ang balanse.

Ang mga plano sa pananalapi ay nahahati sa pangmatagalan, kasalukuyan at pagpapatakbo.

SA pangmatagalan plano sa pananalapi, ang mga pangunahing parameter ng pananalapi ng pag-unlad ng organisasyon ay natutukoy, ang mga estratehikong pagbabago sa paggalaw ng mga daloy ng pananalapi nito ay binuo. SA kasalukuyang sa pananalapi, ang lahat ng mga seksyon ng plano sa pagpapaunlad ng organisasyon ay naka-link sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, ang epekto ng mga daloy ng pananalapi sa produksyon at mga benta, at ang pagiging mapagkumpitensya ng organisasyon sa kasalukuyang panahon ay tinutukoy. Operasyon Kasama sa plano sa pananalapi ang mga panandaliang taktikal na aksyon - pagguhit at pagpapatupad ng isang kalendaryo sa pagbabayad at buwis, isang plano sa pera para sa isang buwan, isang dekada, isang linggo.

Mga bagay ang pagpaplano sa pananalapi ay ang paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal; mga relasyon sa pananalapi na nagmumula sa panahon ng pagbuo, pamamahagi at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal; mga proporsyon ng gastos na nabuo bilang resulta ng pamamahagi ng mga mapagkukunang pinansyal.

Ang pagpaplano sa pananalapi bilang isang tool para sa pamamahala ng pananalapi ng mga organisasyon ay nakikilala sa pamamagitan ng iba't ibang anyo at tagapagpahiwatig, na sumasalamin sa iba't ibang anyo ng pagmamay-ari, pagkakaiba sa mga uri at pamamaraan ng paggawa ng negosyo.

Ang pagpaplano sa pananalapi sa isang organisasyon ay idinisenyo upang malutas ang mga sumusunod mga gawain:

  • pagtukoy ng mga reserba para sa pagtaas ng kita ng organisasyon at mga paraan upang mapakilos ang mga ito;
  • mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan sa pananalapi, pagpapasiya ng mga pinaka-makatwirang direksyon para sa pag-unlad ng samahan, tinitiyak ang pinakamalaking kita sa nakaplanong panahon;
  • pag-uugnay ng mga mapagkukunang pinansyal sa mga tagapagpahiwatig ng plano ng produksyon ng organisasyon;
  • pagtiyak ng pinakamainam na relasyon sa pananalapi sa badyet, mga bangko at iba pang institusyong pinansyal.

Ang Kahalagahan ng Pagpaplanong Pinansyal

Ang pagpaplano sa pananalapi ay isa sa mga tungkulin sa pamamahala ng bahagi. Ito ay malapit na nauugnay sa pagpaplano ng kabuuan aktibidad sa ekonomiya mga organisasyon. Sa isang ekonomiya sa merkado, ang papel ng pagpaplano ay hindi lamang bumababa, ngunit tumataas din ng maraming beses. Ang isang nakakumbinsi na argumento na nagpapatunay sa pagiging posible ng pagpaplano ay ang pagsasagawa ng mga dayuhang komersyal na kumpanya, kung saan ang mga plano sa negosyo ay binuo sa lahat ng dako at sa patuloy na batayan.

Kung walang plano sa negosyo, imposibleng epektibong pamahalaan hindi lamang ang isang malaki, kundi pati na rin ang isang medyo maliit na negosyo. Ang kinabukasan ng anumang organisasyon kung wala ito ay hindi tiyak at hindi mahuhulaan. kaya lang tauhan ng pamamahala Dapat ay marunong kang gumawa ng plano sa negosyo.

ay isang dokumento na naglalarawan sa mga pangunahing aspeto ng hinaharap komersyal na organisasyon, sinusuri ang lahat ng mga panganib na maaaring maranasan nito, tinutukoy ang mga paraan upang malutas ang mga posibleng problema at sa huli ay sinasagot ang tanong: sulit bang mamuhunan sa proyektong ito at kung ito ay bubuo ng kita na makakabawi sa mga gastos.

Karaniwang kasama sa isang business plan ang mga sumusunod na seksyon:

  • seksyon ng pangkalahatang-ideya (buod);
  • paglalarawan ng organisasyon (enterprise);
  • paglalarawan ng mga produkto (mga kalakal, gawa, serbisyo);
  • pagsusuri sa merkado;
  • plano ng produksyon;
  • plano sa pagbebenta (mga aktibidad sa marketing);
  • planong pangpinansiyal;
  • pagtatasa ng sensitivity ng proyekto;
  • impormasyon sa kapaligiran at regulasyon;
  • mga aplikasyon.

Samakatuwid, ang isang plano sa pananalapi ay ang pinakamahalaga mahalaga bahagi planong pangnegosyo, na maaaring iguhit sa parehong upang bigyang-katwiran ang tiyak mga proyekto sa pamumuhunan at mga programa, at para sa pamamahala ng lahat ng kasalukuyan at estratehikong aktibidad mga organisasyon. Ang plano sa pananalapi ay maaaring ituring bilang isang gawain para sa mga indibidwal na tagapagpahiwatig, pati na rin ang isang dokumento sa pananalapi na nagsisiguro sa pag-uugnay ng mga tagapagpahiwatig ng pag-unlad ng organisasyon sa mga mapagkukunang pinansyal na magagamit para dito.

Ang pagpaplano sa pananalapi bilang mahalagang bahagi ng pagpaplano ng negosyo ay naglalayong, sa isang banda, sa pagpigil sa mga maling aksyon sa larangan ng pananalapi, at sa kabilang banda, sa pagtukoy ng mga reserba at pagpapakilos ng mga hindi pa nagagamit na pagkakataon. Ang pagkakaroon ng plano sa negosyo ay isang mahalagang salik kapag nagpapasya kung magbibigay ng pinansyal na suporta sa isang organisasyon mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi sa organisasyon ay:

  • pagbibigay ng mga kinakailangang mapagkukunan sa pananalapi para sa mga aktibidad ng negosyo;
  • pagtukoy ng mga paraan upang epektibong mamuhunan ng kapital, pagtatasa sa antas ng makatwirang paggamit nito;
  • pagkilala sa mga intra-economic reserves para sa pagtaas ng kita sa pamamagitan ng matipid na paggamit ng mga pondo;
  • pagtatatag ng makatwiran relasyon sa pananalapi kasama ang badyet, mga extra-budgetary na pondo, mga bangko at mga katapat;
  • paggalang sa mga interes ng mga shareholder at iba pang mamumuhunan;
  • kontrol sa kalagayang pinansyal, solvency at creditworthiness ng organisasyon.

Ang kahalagahan ng pagpaplano sa pananalapi para sa isang organisasyon ay ito:

  • kinapapalooban ang mga nabuong estratehikong prinsipyo sa anyo ng tiyak mga tagapagpahiwatig ng pananalapi;
  • nagbibigay ng mga mapagkukunang pinansyal na kasama sa plano ng produksyon pang-ekonomiyang proporsyon ng pag-unlad;
  • nagbibigay ng mga pagkakataon upang matukoy ang posibilidad na mabuhay ng mga proyekto sa pananalapi;
  • nagsisilbing kasangkapan para sa pagkuha ng suportang pinansyal mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay malapit na nauugnay at umaasa sa marketing, produksyon at iba pang mga plano ng negosyo, ay nasa ilalim ng misyon at pangkalahatang diskarte mga negosyo. Dapat tandaan na hindi mga pagtataya sa pananalapi hindi magkakaroon ng praktikal na halaga hangga't hindi nagagawa ang mga solusyon sa produksyon at marketing. Bukod dito, ang mga plano sa pananalapi ay magiging hindi makatotohanan kung ang mga nakatakdang layunin sa marketing ay hindi makakamit, kung ang mga kondisyon para sa pagkamit ng mga target na tagapagpahiwatig ng pananalapi ay hindi kanais-nais para sa negosyo sa pangmatagalan.

Mga prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi

Tinutukoy ito ng kalikasan at nilalaman ng pagpaplano sa pananalapi mga prinsipyo:

  • siyentipiko sa pagpaplano sa pananalapi - ipinatupad sa pamamagitan ng paggamit ng mga pamamaraang nakabatay sa siyentipiko sa pagpaplano ng pananalapi;
  • pinakamainam sa pagpaplano sa pananalapi - nangangahulugan ng pagpili ng isa sa mga pinakamainam na solusyon sa pagpaplano mula sa mga posibleng nakaplanong opsyon;
  • target na oryentasyon at pagsasama sa karaniwang sistema pagpaplano (pamamahala) at subordination sa misyon at pangkalahatang diskarte sa pag-unlad ng organisasyon - nangangahulugan ng pangangailangan para sa isang malinaw na pagbabalangkas ng misyon ng organisasyon, ang kahulugan ng mga madiskarteng layunin nito, pati na rin ang primacy ng estratehikong pagpaplano sa kasalukuyan at pagpapatakbo ng pagpaplano;
  • sistematikong katangian ng pagpaplano - ay iyon pagpaplano sa pananalapi ay isang hanay ng mga magkakaugnay na elemento (mga plano) na naglalayong makamit ang madiskarteng layunin ng negosyo;
  • relasyon sa pananalapi ng mga termino - ay ang pagtanggap at paggamit ng mga pondo ay dapat mangyari sa loob ng itinatag na takdang panahon, ibig sabihin, halimbawa, ipinapayong pondohan ang mga pamumuhunan na may mahabang panahon ng pagbabayad gamit ang pangmatagalang hiniram na mga pondo;
  • pagtiyak ng pagkatubig at katatagan ng pananalapi - ay ipinatupad sa pamamagitan ng pagpaplano sa pananalapi, na dapat tiyakin ang solvency ng negosyo anumang oras. Ang kumpanya ay dapat magkaroon ng sapat
  • mga likidong pondo upang matiyak ang pagbabayad ng mga panandaliang obligasyon;
  • ang prinsipyo ng pagbabalanse ng mga panganib - ay iyon, halimbawa, ipinapayong pondohan ang mga partikular na peligrosong pamumuhunan na may pangmatagalang kalikasan gamit ang sariling pondo;
  • ang prinsipyo ng pagsasaalang-alang sa mga pangangailangan sa merkado - nangangahulugan na mahalaga para sa isang organisasyon na isaalang-alang ang mga kondisyon ng merkado, ang kapasidad nito at ang mga aktibidad ng mga kakumpitensya dito;
  • ang prinsipyo ng marginal profitability - ay ipinatupad sa pamamagitan ng pagpili ng mga lugar ng pamumuhunan na nagbibigay ng pinakamataas na kita (profitability) na may kaunting mga panganib;
  • ang prinsipyo ng koordinasyon ng mga plano sa pananalapi ay ang mga plano sa pananalapi ng iba't ibang mga dibisyon at uri ng istruktura ay magkakaugnay at magkakaugnay.

Mga prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi ng isang organisasyon matukoy ang kalikasan at nilalaman ng mga nakaplanong aktibidad sa organisasyon. Kabilang dito ang pagbibigay-priyoridad, pagtiyak ng seguridad sa pananalapi, pag-optimize, koordinasyon at pagsasama, pag-streamline at kontrol.

Priyoridad. Ang pagpaplano sa pananalapi ay nauugnay sa pagiging kumplikado ng mga nakaplanong bagay at proseso sa totoong buhay. Kapag nagpaplano sa pananalapi, mahalagang i-highlight ang pinakamahalagang koneksyon at dependency at pagsamahin ang mga ito sa mga module na isinasaalang-alang ang mga lugar mga aktibidad sa pananalapi organisasyon at mga istrukturang elemento ng pinag-isang plano. Ang diskarte na ito ay nagpapahintulot sa iyo na hatiin ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi sa magkakahiwalay na nakaplanong mga kalkulasyon at pasimplehin ang proseso ng pagbuo at pagpapatupad ng plano, pati na rin ang pagsubaybay sa pagpapatupad nito.

Pagtataya ang estado ng parehong panlabas at panloob, pang-ekonomiya, pinansiyal na kapaligiran ng mga organisasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang sistematikong pagsusuri ng mga pangunahing kadahilanan. Tinutukoy din ng kalidad ng forecast ang kalidad ng plano sa pananalapi.

Pagtitiyak ng seguridad sa pananalapi. Dapat isaalang-alang ang pagpaplano sa pananalapi mga panganib sa pananalapi may kinalaman sa pag-aampon mga desisyon sa pananalapi, pati na rin ang posibilidad ng pag-aalis o pagbabawas ng mga panganib.

Pag-optimize. Alinsunod sa prinsipyong ito, ang pagpaplano sa pananalapi ay dapat tiyakin ang pagpili ng katanggap-tanggap at pinakamahusay, mula sa punto ng view ng mga paghihigpit, mga alternatibo para sa paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal.

Koordinasyon at integrasyon. Kapag nagpaplano ng pananalapi, dapat isaalang-alang ng isa ang pagsasama ng iba't ibang mga lugar ng aktibidad ng mga organisasyon. Ang mga plano sa pananalapi para sa mga indibidwal na dibisyon ng organisasyon ay dapat na binuo sa malapit na koordinasyon. Halimbawa, ang mga plano sa pananalapi ng mga pangunahing workshop sa produksyon ay dapat na maiugnay sa mga plano sa pananalapi ng mga pasilidad sa transportasyon, pagkukumpuni, enerhiya at imbakan. Ang anumang mga pagbabago sa mga plano sa pananalapi ng ilang mga yunit ng istruktura ay dapat na maipakita sa mga plano ng iba. Ang interconnection at simultaneity ay mga pangunahing tampok ng koordinasyon sa pagpaplano ng pananalapi sa mga organisasyon.

Pag-order. Sa tulong ng pagpaplano sa pananalapi, ang isang pinag-isang pamamaraan para sa mga aksyon ng lahat ng mga empleyado at departamento ng organisasyon ay nilikha.

Kontrolin. Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagpapahintulot sa iyo na magtatag ng isang epektibong sistema ng kontrol sa mga aktibidad sa produksyon at pang-ekonomiya at pag-aralan ang gawain ng lahat ng mga departamento ng organisasyon.

Dokumentasyon. Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagbibigay ng isang dokumentadong representasyon ng proseso ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang organisasyon.

Sa pagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi, tatlong paraan ng pagpaplano ang dapat makilala. Sa unang paraan ng pagpaplano, ito ay isinasagawa sa "ibaba pataas", mula sa pinakamababang antas ng hierarchy hanggang sa pinakamataas. mababa mga yunit ng istruktura Sila mismo ay gumuhit ng isang detalyadong plano sa pananalapi para sa kanilang trabaho, na kasunod na isinama sa mas mataas na antas, sa huli ay bumubuo ng plano sa pananalapi ng organisasyon.

Sa pangalawang paraan, ang pagpaplano sa pananalapi ay isinasagawa "mula sa itaas hanggang sa ibaba". Sa kasong ito, ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay isinasagawa batay sa plano ng organisasyon sa pamamagitan ng pagdedetalye ng mga tagapagpahiwatig nito mula sa itaas hanggang sa ibaba sa hierarchy. Kasabay nito, dapat baguhin ng mga istrukturang dibisyon ang mga plano sa pananalapi ng mas mataas na antas na dumarating sa kanila sa mga plano ng kanilang mga dibisyon.

Ang ikatlong paraan ay "counter planning". Ito ay isang synthesis ng una at pangalawang paraan ng pagpaplano sa pananalapi. Ang pamamaraang ito ay nagsasangkot ng pagbuo ng isang plano sa pananalapi sa dalawang yugto. Sa unang yugto (mula sa itaas hanggang sa ibaba), ang kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi ay isinasagawa para sa mga pangunahing layunin. Sa pangalawang yugto (mula sa ibaba hanggang sa itaas), ang isang pangwakas na plano sa pananalapi ay iginuhit ayon sa isang sistema ng mga detalyadong tagapagpahiwatig. Kasabay nito, ang pinakamatagumpay na mga solusyon ay kasama sa panghuling mga plano sa pananalapi sa pamamagitan ng kasunduan ng iba't ibang antas.

Kalidad ng pagpaplano sa pananalapi

Kalidad ng pagpaplano sa pananalapi ang mga organisasyon ay tinutukoy ng:

  • ang bisa at pagkakumpleto ng listahan ng mga mapagkukunan ng mga mapagkukunang pinansyal, kita at mga resibo ng pera na isinasaalang-alang, pati na rin ang mga direksyon ng kanilang pamamahagi at paggasta;
  • ang pagiging maaasahan ng aktwal na pag-uulat, pagpapatakbo at pagkalkula-analytical base na pinagtibay para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi;
  • pagkakahambing ng mga presyo at kondisyon ng mga tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi na pinagtibay sa mga kalkulasyon;
  • ang kawastuhan ng mga pamamaraan na ginamit para sa pagkalkula ng mga indibidwal na tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi;
  • pag-igting ng mga tagapagpahiwatig na nauugnay sa pagkakumpleto ng accounting ng mga magagamit na reserba sa mga kalkulasyon;
  • walang kondisyong balanse ng plano sa pananalapi sa lahat ng aspeto.

Upang masuri ang kalidad ng plano, ginagamit ang mga sumusunod: pamantayan:

Ang pamantayan para sa pinansiyal na relasyon sa pagitan ng oras ng pagtanggap at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal ("gintong panuntunan sa pagbabangko"). Maipapayo na pondohan ang mga pamumuhunan sa kapital na may mahabang panahon ng pagbabayad gamit ang pangmatagalang hiniram na mga pondo (pangmatagalang mga pautang sa bangko at mga isyu sa bono). Ang pagsunod sa prinsipyong ito ay nagpapahintulot sa iyo na i-save ang iyong sariling mga pondo para sa kasalukuyang mga gawain at hindi makaabala sa kanila mula sa sirkulasyon sa loob ng mahabang panahon.

Solvency criterion - ang pagpaplano ng pera ay dapat tiyakin ang solvency ng organisasyon sa anumang oras ng taon. SA sa kasong ito dapat itong magkaroon ng sapat na likidong pondo upang matugunan ang mga panandaliang obligasyon nito. Ang pagpaplano sa pananalapi ay dapat tiyakin ang solvency ng organisasyon sa lahat ng yugto ng mga aktibidad nito.

Ang pamantayan para sa pagbabalanse ng mga panganib ay ipinapayong tustusan ang mga pinakamapanganib na pangmatagalang pamumuhunan mula sa sariling mga mapagkukunan.

Criterion ng marginal profitability - ipinapayong piliin ang mga bagay at lugar ng pamumuhunan na nagbibigay ng maximum (marginal) na kakayahang kumita.

Maparaang pagpaplano-- ang proseso ng pagpili ng mga pangmatagalang layunin ng organisasyon at ang pinakamahusay na paraan kanilang mga nagawa. Ang madiskarteng pagpaplano sa pananalapi ay tumutukoy sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig, proporsyon at mga rate ng pinalawak na pagpaparami ito ang pangunahing anyo ng pagsasakatuparan ng mga layunin ng negosyo. Ang pangangailangan para sa estratehikong pagpaplano ng anumang entidad ng negosyo ay binubuo sa pagpili ng mga layunin ng samahan sa paraang ang pagtaas sa halaga ng negosyo ay nakamit, ang mga kita ay pinalaki at ang istraktura ng pananalapi nito ay na-optimize.

SA modernong kondisyon Ang madiskarteng pagpaplano sa pananalapi ay sumasaklaw sa isang panahon ng isa hanggang tatlong taon. Kasama sa estratehikong pagpaplano ang pagbuo ng diskarte sa pananalapi para sa isang negosyo at pagtataya ng pagganap sa pananalapi.

Ang pagbuo ng isang diskarte sa pananalapi ay isang espesyal na lugar ng pagpaplano sa pananalapi, dahil ito ay isang mahalagang bahagi ng pangkalahatang diskarte pag-unlad ng ekonomiya, ito ay dapat na naaayon sa mga layunin at direksyon na binuo ng pangkalahatang diskarte. Sa turn, ang diskarte sa pananalapi ay nakakaimpluwensya sa pangkalahatang diskarte ng negosyo. Pagbabago ng sitwasyon sa pamilihan sa pananalapi nagsasangkot ng pagsasaayos ng pananalapi at pagkatapos ay ang pangkalahatang diskarte sa pag-unlad ng entidad ng negosyo. Kasama sa diskarte sa pananalapi ang pagtukoy ng mga pangmatagalang layunin para sa mga aktibidad sa pananalapi at pagpili ng pinakamaraming layunin mabisang paraan kanilang mga nagawa.

Batay sa diskarte sa pananalapi, tinutukoy ang isang patakaran sa pananalapi, na nagsisilbing pangkalahatang patnubay kapag gumagawa ng lahat ng mga desisyon sa pananalapi ng organisasyon sa mga partikular na lugar ng aktibidad: buwis, pamumura, dibidendo, paglabas, atbp. Tinutukoy ng pinagtibay na patakarang pinansyal ang lahat mga desisyon sa pamamahala. Halimbawa, ang patakaran ng pagpopondo sa paglikha ng isang bagong produkto sa pamamagitan ng paggamit ng equity dapat ay batay sa muling pamumuhunan ng lahat ng natanggap netong kita para lamang sa pag-unlad na ito.

Ang batayan ng estratehikong pagpaplano ay pagtataya, na sumasaklaw sa diskarte ng kumpanya sa merkado. Ang pagtataya ay binubuo ng pag-aaral sa posibleng kalagayang pinansyal ng isang negosyo sa mahabang panahon. Hindi tulad ng pagpaplano, ang mga gawain sa pagtataya ay hindi kasama ang pagpapatupad ng mga binuo na pagtataya sa pagsasanay. Ang batayan ng pagtataya ay ang paglalahat at pagsusuri ng magagamit na impormasyon na sinusundan ng pagmomodelo posibleng mga opsyon pag-unlad ng mga sitwasyon at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi.

Kasama sa madiskarteng pagpaplano sa pananalapi ang pagbuo ng tatlong pangunahing pagtataya mga dokumento sa pananalapi:

  • * pahayag ng kita at pagkawala;
  • * mga daloy ng pera;
  • * balanse sheet.

Upang gumuhit ng mga hula sa pananalapi na dokumento, mahalagang matukoy nang tama ang dami ng mga benta sa hinaharap (volume mga produktong ibinebenta). Ito ay kinakailangan para sa organisasyon proseso ng produksyon, epektibong pamamahagi ng mga pondo, kontrol sa mga imbentaryo. Matapos ang pagtataya na ito, ang diskarte sa pagpopondo ng kumpanya ay tinutukoy. Ang kakanyahan nito ay namamalagi sa pagtukoy ng mga mapagkukunan ng pangmatagalang financing, pagbuo ng istraktura at mga gastos ng kapital, at pagpili ng mga paraan upang madagdagan ang pangmatagalang kapital.

Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Ang mga mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, mga batang siyentipiko na gumagamit ng base ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay lubos na magpapasalamat sa iyo.

Mga katulad na dokumento

    Maparaang pagpaplano. Mga gawain sa madiskarteng pagpaplano at mga yugto ng pag-unlad estratehikong plano sa enterprise. Dibisyon ng Strategic Planning. Ang pagbuo ng madiskarteng pag-iisip sa negosyo.

    pagsubok, idinagdag noong 11/13/2002

    Ang madiskarteng pagpaplano bilang isang algorithm ng mga aksyon, na nauugnay sa mga gumaganap at mga deadline, na naglalayong makamit ang mga madiskarteng layunin. Ang madiskarteng pagpaplano ng mga aktibidad ng negosyo. Isang mekanismo para sa pag-uugnay ng mga aksyon ng mga mamimili at prodyuser.

    course work, idinagdag 03/17/2015

    Mga paraan ng pagtatayo, depende sa pamamaraan para sa mga gastos sa pagpopondo at ang relasyon ng mga partido sa proseso ng pagtatayo. Mga tampok ng paraan ng pagtatayo ng kontrata bilang isang anyo ng organisasyon. Sistema ng estratehikong pagpaplano sa negosyo.

    pagsubok, idinagdag noong 03/22/2015

    Pagpaplano ng negosyo sa isang negosyo. Global at lokal na mga layunin sa pagpaplano. Panloob at panlabas na kapaligiran ng negosyo. Mga uri ng mga plano sa negosyo. Mga yugto ng pagbuo ng plano sa negosyo sa pagmamanupaktura. Ang mga plano sa negosyo bilang isang espesyal na anyo ng pagpaplano sa isang negosyo.

    course work, idinagdag noong 01/23/2008

    Pagbubunyag ng kakanyahan at layunin ng estratehikong pagpaplano, ang kahalagahan nito sa mga aktibidad ng isang organisasyon sa isang ekonomiya ng merkado. pangkalahatang katangian ang mga pangunahing yugto ng estratehikong pagpaplano: pagpili ng isang misyon, mga layunin, diskarte, pagsubaybay sa kanilang pagpapatupad.

    course work, idinagdag 05/11/2015

    Ang madiskarteng pagpaplano bilang isa sa mga tungkulin ng pamamahala, na siyang proseso ng pagpili ng mga layunin ng organisasyon. Pagsusuri ng mga pangunahing yugto ng pagbuo ng mga direksyon at pagpapabuti nito ng estratehikong pagpaplano sa mga aktibidad ng Belshina OJSC.

    thesis, idinagdag noong 05/11/2014

    Ang estratehikong pagpaplano ng paglago ng ekonomiya at dinamika ng istruktura. Pagbabago sa lugar at papel ng pagtataya, pagpaplano at pagprograma sa regulasyon ng pamahalaan ekonomiya. Karanasan at mga yugto ng pag-unlad ng estratehikong pagpaplano sa Russia.

    course work, idinagdag 04/27/2013

    Ang papel ng estratehikong pagpaplano sa proseso ng pamamahala ng munisipyo, mga kinakailangan para sa pagbuo ng isang estratehikong plano at isinasaalang-alang ang mga interes ng populasyon. Istraktura ng pagpaplano ng estratehikong pag-unlad Agrikultura sa distrito ng Duldurginsky.

    course work, idinagdag noong 08/28/2011

Pangmatagalang (estratehikong) pagpaplano sa pananalapi nagsasangkot ng pagbuo ng isang diskarte sa pananalapi at patakaran sa pananalapi mga korporasyon.

Ang konsepto ng "diskarte" (Griyego. diskarte ibig sabihin ang sining ng pakikidigma) ay naging termino ng pamamahala noong 1950s. Ngayon, ang diskarte ay tumutukoy sa isang detalyado, komprehensibo, komprehensibong plano na idinisenyo upang matiyak na ang misyon ng isang organisasyon ay nakakamit at ang mga layunin nito ay nakakamit.

Diskarte sa pananalapi(FS) – pangmatagalan programang pinansyal pag-unlad ng korporasyon. Pinayagan niya pinansyal na serbisyo ang mga korporasyon ay nag-optimize ng mga mapagkukunang pinansyal. Sa Fig. Ipinapakita ng Figure 9.4 ang lugar ng diskarte sa pananalapi sa estratehikong pagpaplano ng isang korporasyon. Siya ay naiuri bilang functional na mga estratehiya, isinasaalang-alang ang mga pangunahing elemento ng pangunahing diskarte.

kanin. 9.4.

Kasama sa diskarte sa pananalapi ng korporasyon ang mga sumusunod.

  • 1. abot-tanaw ng oras. Depende ito sa tagal ng panahong pinagtibay upang mabuo ang pangkalahatang diskarte sa pag-unlad ng korporasyon. Dapat isaalang-alang ang predictability ng pag-unlad ng ekonomiya at mga kondisyon ng merkado, kaakibat sa industriya korporasyon at yugto ng ikot ng buhay.
  • 2. Mga salik ng pananaliksik panlabas na kapaligiran at mga kondisyon sa pamilihan. Ang mga panlabas na kadahilanan sa kapaligiran na nakakaimpluwensya sa mga aktibidad ng korporasyon ay ipinakita sa Fig. 9.5. Ang sitwasyon sa industriya, produkto, pananalapi at iba pang mga segment ng merkado at ang mga kadahilanan na tumutukoy dito ay nasuri, at isang pagtataya ng sitwasyon sa konteksto ng mga indibidwal na mga segment ng merkado na may kaugnayan sa paparating na mga aktibidad sa pananalapi.
  • 3. Pagtatakda ng mga madiskarteng layunin at layunin para sa mga aktibidad sa pananalapi ng korporasyon. Ang layunin ng korporasyon ay makamit ang sustainable development. Sa pamamagitan ng pagbabalangkas ng mga layunin, ang pagtutukoy nito ay nakakamit at ang mga tampok ng pag-unlad ng pananalapi sa hinaharap ay isinasaalang-alang. Ang mga nakatalagang gawain ay dapat na matamo at magbigay ng sapat na halaga ng mga mapagkukunang pinansyal at mataas na kakayahang kumita kapital sa isang katanggap-tanggap na antas ng mga panganib sa pananalapi.

kanin. 9.5.

  • 4. Pagbubuo ng mga alternatibo. Mula sa iba't ibang mga iminungkahing layunin at layunin, ang mga pinaka-katanggap-tanggap ay pinili batay sa pamantayan ng kakayahang kumita at ratio ng panganib, na isinasaalang-alang ang mga prospect sa hinaharap.
  • 5. Pagbuo ng isang sistema ng mga hakbang upang matiyak ang pagpapatupad ng FS. Ang pagtutukoy ng diskarte sa pamamagitan ng panahon ay nagsasangkot ng pamamahagi ng mga gawain alinsunod sa panahon ng pagpapatupad at ang kanilang koordinasyon sa pangkalahatang diskarte ng korporasyon at hinulaang mga pagbabago sa mga kondisyon ng merkado. Ang pagbuo ng mga hakbang para sa mga panahon ng pagpapatupad ng diskarte ay nagsasangkot ng pagbuo ng isang patakaran sa pananalapi, ang pagbuo ng mga sentro ng responsibilidad, ang pagpapasiya ng mga karapatan, responsibilidad, at responsibilidad ng mga tagapamahala para sa mga resulta. Ang mga salik na ipinapakita sa Fig. 1 ay nakakaimpluwensya sa pagpapatupad ng diskarte. 9.6.
  • 6. Pagtatasa ng pagiging posible ng FS ipinapalagay ang pagkakaroon ng:
    • ang mga kakayahan ng korporasyon sa pagbuo ng kinakailangang halaga ng mga mapagkukunang pinansyal;
    • kwalipikadong nangungunang pamamahala, ang kanilang pangako sa mga layunin, interes sa pagpapatupad ng diskarte;
    • sa merkado ng pananalapi para sa mga tool para sa pagbuo ng isang epektibong portfolio ng pamumuhunan;

kanin. 9.6.

  • organisasyon at teknikal na kakayahan;
  • naaangkop na antas ng impormasyon at teknolohikal na suporta para sa pamamahala sa pananalapi.
  • 7. Rebisyon ng FS depende sa mga pagbabago sa panloob at panlabas na mga kadahilanan sa kapaligiran.

Tinitiyak ng pagpapatupad ng diskarte sa pananalapi ng korporasyon:

  • pag-optimize ng mga mapagkukunan ng financing ng korporasyon at nito katatagan ng pananalapi;
  • interes ng mga may-ari at mamumuhunan sa mga tuntunin ng pagtaas halaga sa pamilihan;
  • pagpapalakas ng imahe sa panlabas na kapaligiran.

Patakaran sa pananalapi ay isang anyo ng pagpapatupad ng diskarte sa pananalapi ng korporasyon. (Detalyadong tinalakay sa Kabanata 6.) Ang pagbuo nito ay multi-level. Halimbawa, bilang bahagi ng isang patakaran sa pamamahala ng asset, maaaring bumuo ng isang kasalukuyan at hindi kasalukuyang patakaran sa pamamahala. kasalukuyang mga ari-arian. Sa kabilang banda, ang patakaran para sa pamamahala ng mga kasalukuyang asset ay maaaring kasama, bilang mga independiyenteng bloke, ang patakaran para sa pamamahala ng kanilang mga indibidwal na uri, atbp.

Ang estratehikong pagpaplano sa pananalapi ay nagsasangkot ng pagbuo ng isang pagtataya ng kita at mga gastos, daloy ng salapi at balanse.

Pagtataya ng kita at gastos sumasalamin sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ng korporasyon. Ang layunin ng compilation ay upang matukoy ang mga resulta ng mga aktibidad sa proseso ng pagpapatupad ng isang ideya sa negosyo. Ito ay batay sa assortment program, mga pagtatantya ng gastos para sa produksyon at pagbebenta ng mga kalakal, ang halaga mga singil sa pamumura at badyet para sa mga gastos sa paggawa. Sinasalamin nito ang kita na natanggap pagkatapos ng mga buwis. Sa nilalaman nito, tumutugma ito sa Form 2 ng mga financial statement na tinalakay sa Kabanata. 5. Kapag kino-compile ito, ang kita at gastos lamang para sa pangunahing aktibidad ang hinuhulaan ang iba pang kita at gastos ay mahirap hulaan. Ang hula na ito ay pinagsama-sama para sa buong abot-tanaw ng pagpaplano. Ang unang taon ng pagpapatupad ng proyekto sa dokumentong ito ay makikita ng buwan, ang pangalawa at pangatlo – ayon sa quarter, lahat ng kasunod – ayon sa taon.

Ang mga sumusunod ay pinagsama-sama pagtataya ng cash flow. Kabilang dito ang data sa tinantyang kita at mga gastos mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, pamumuhunan at pagpopondo ng korporasyon, i.e. ay nagpapakita ng pagbuo at pag-agos ng cash, pati na rin ang kanilang balanse (Talahanayan 9.2). Ang kabuuang halaga ay sumasalamin sa balanse ng cash flow. Sinasalamin nito ang aktwal na pagtanggap ng mga pondo mula sa mga nauugnay na mapagkukunan.

Talahanayan 9.2

Mga seksyon ng forecast cash flow statement

Mga aktibidad

Kasalukuyan (pangunahin, pagpapatakbo)

Kita mula sa pagbebenta ng mga produkto (gawa, serbisyo), muling pagbebenta ng mga kalakal na natanggap sa pamamagitan ng barter exchange. Mga nalikom mula sa pagbabayad ng mga account receivable. Mga advance na natanggap mula sa mga mamimili at customer

Pagbabayad para sa mga biniling kalakal, trabaho, serbisyo at mga account na dapat bayaran. Pag-isyu ng mga advance para sa pagbili ng mga kalakal, gawa, serbisyo. suweldo.

Pagbabayad ng mga dibidendo, interes.

Mga kalkulasyon para sa mga buwis at tungkulin

Pamumuhunan

Mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga hindi kasalukuyang asset, mga benta mahahalagang papel at iba pa mga pamumuhunan sa pananalapi. Mga nalikom mula sa mga pagbabayad ng mga pautang na ibinigay sa ibang mga organisasyon. Pagtanggap ng mga dibidendo at interes

Pagbabayad para sa mga nakuhang hindi kasalukuyang asset at pamumuhunan sa pananalapi. Pag-isyu ng mga advance para sa pagbili ng mga hindi kasalukuyang asset at pamumuhunan sa pananalapi.

Pagbibigay ng mga pautang sa ibang mga organisasyon. Mga kontribusyon sa awtorisadong (bahagi) na mga kapital ng mga organisasyon

Pananalapi

Mga nalikom mula sa isyu ng equity securities, loan at credits na ibinigay ng ibang mga organisasyon

Pagbabayad ng mga pautang, mga kredito, mga obligasyon sa pagpapaupa sa pananalapi

Sa wastong pagpaplano, binibigyang-daan ka ng forecast ng cash flow na matantya ang mga pagpasok at paglabas sa hinaharap para sa isang partikular na panahon, mapanatili ang mga balanse sa pinakamainam na antas, at maiwasan ang mga labis at depisit.

Kapag nagtataya mga daloy ng salapi dalawang pamamaraan ang ginagamit.

1. Direktang pamamaraan ay batay sa pagmuni-muni ng mga pondo na natanggap mula sa mga customer at binayaran sa mga supplier sa pamamagitan ng isang kasalukuyang account, cash desk o mga katumbas ng cash. Maaari itong magamit upang subaybayan ang proseso ng pagbuo ng tubo at gumawa ng mga konklusyon tungkol sa kasapatan ng mga pondo upang bayaran ang mga kasalukuyang obligasyon. Sa pangmatagalang panahon, ginagawang posible upang masuri ang pagkatubig ng isang korporasyon, at ipinapakita din kung hanggang saan ang mga pangangailangan sa pamumuhunan at pananalapi ay sakop ng mga magagamit na mapagkukunang pinansyal.

Ang kawalan ng pamamaraan ay hindi nito ibinubunyag ang kaugnayan sa pagitan ng nakuhang resulta sa pananalapi at mga pagbabago sa ganap na halaga ng mga pondo ng korporasyon.

2. Hindi direktang pamamaraan nagbibigay para sa pagtatayo ng mga daloy ng salapi batay sa data ng pag-uulat sa pananalapi: balanse, pahayag ng kita. Ginagamit upang bumuo ng mga daloy ng salapi para sa mga pangmatagalang proyekto. Kabilang sa mga disadvantage nito ang hindi sapat na katumpakan (lalo na para sa mga proyektong may kumplikadong istraktura kalkulasyon) at abala para sa pagmomodelo ng mga sitwasyon at pagsusuri ng senaryo.

Ang daloy ng pera mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan ay kinakalkula batay sa kinakailangang dami ng pamumuhunan. Upang masuri ang mga ito, ang pangangailangan para sa mga pamumuhunan sa kapital ay pinag-aaralan ayon sa mga pagtatantya ng disenyo at hindi kasalukuyang mga ari-arian, pati na rin ang mga mapagkukunan ng financing.

Ang daloy ng pera mula sa mga aktibidad sa pagpopondo ay tinukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng mga nalikom mula sa mga benta sariling shares, natanggap na mga pautang at utang, at ang halaga ng interes na binayaran sa mga pondong ibinigay, pagbabayad ng prinsipal, at pagbabayad ng mga dibidendo.

Ang resulta ng pagbubuod ng mga daloy mula sa core, pamumuhunan at mga aktibidad sa pagpopondo ay netong daloy ng salapi.

Pinapayagan ka nitong matukoy ang rate ng paglago ng halaga ng merkado ng isang korporasyon.

Upang masuri ang kalidad ng netong daloy ng salapi, ang netong cash flow adequacy ratio (NCFA) ay ginagamit:

kung saan ang NPV ay netong cash flow; PZTMC – pagtaas ng mga imbentaryo ng imbentaryo; OD – ang halaga ng pangunahing utang; DU – mga dibidendo at interes na babayaran.

Sa KDCDP = 1, ang cash inflow ay katumbas ng outflow, kasama ang KDCDP< 1 приток недостаточен, при КДЧДП >1 ay kalabisan.

Ang pagtatasa ng posisyon sa pananalapi ng isang korporasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagkalkula ng likidong daloy ng salapi (pagbabago sa netong posisyon ng kredito) (LCF), na isang tagapagpahiwatig ng depisit o labis na balanse ng salapi.

kung saan ang DC ay mga pangmatagalang pautang; KK – panandaliang pautang; DS – cash; N at K – simula at katapusan ng panahon.

Ito ay nagpapakilala ganap na halaga ang mga pondong natanggap mula sa sariling mga aktibidad ng korporasyon (pangunahin at pamumuhunan), ay nagpapakita ng epekto ng mga pautang at kredito sa kahusayan ng korporasyon sa mga tuntunin ng pagbuo ng cash flow.

Ang resulta ng paggawa ng desisyon ay nakasalalay sa katumpakan at pagiging maaasahan ng forecast ng cash flow statement, kaya ang pagtatayo ng mga cash flow ay isinasagawa batay sa na-verify na data.

Ang isang mandatoryong dokumento na binuo bilang bahagi ng plano sa pananalapi ay balanse ng hula. Nagbibigay ito ng pagkakataon tagapamahala ng pananalapi tantiyahin kung ano ang magiging hitsura nito posisyon sa pananalapi pagkatapos ng ilang oras (isang taon, dalawa, atbp.). Binibigyang-daan ka ng balanse ng forecast na:

  • tukuyin ang masamang epekto sa pananalapi ng mga desisyong ginawa;
  • suriin ang mga ratios sa pananalapi na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan sa merkado;
  • kilalanin pinagmumulan ng pananalapi at mga obligasyon;
  • suriin ang katumpakan ng mga kalkulasyon.

Mayroong ilang mga paraan para sa pagguhit ng balanse ng forecast.

  • 1. Paraan ng proporsyonal na pag-asa ng mga item sa balanse sa dami ng mga benta (porsyento ng paraan ng pagbebenta) ay nagsasangkot ng pagbabago ng mga item sa balanse sa proporsyon sa dami ng mga benta. Ito ang pinakasimple, ngunit ang mga hula nito ay hindi palaging tumpak. Ang pamamaraan para sa pagguhit ng balanse ng forecast ay ang mga sumusunod:
  • 1) ang pagtaas ng dami ng benta sa panahon ng pagtataya ay tinutukoy;
  • 2) natukoy ang mga item na nagbabago sa proporsyon sa dami ng mga benta at tumaas sa pamamagitan ng pagtaas ng kita sa mga benta. Pangmatagalang obligasyon at pagmamay-ari share capital ay kinikilala bilang hindi nagbabago;
  • 3) ang mga nagresultang halaga ng mga item ng asset at pananagutan ay pinagsama-sama at sinuri para sa pagsunod sa pagkakapantay-pantay ng balanse;
  • 4) tukuyin ang pangangailangan na ayusin ang balanse, kung saan tinutukoy nila ang pangangailangan para sa karagdagang panlabas na financing bilang pagkakaiba sa pagitan ng pangangailangan para sa pagtaas ng mga asset, pananagutan at nananatiling kita. Ang resultang halaga ay tinatanggap upang ayusin ang balanse at dalhin ito sa pagsunod sa balanse.
  • 2. Mga pamamaraan gamit ang mathematical apparatus.
  • 1) simpleng paraan ng linear regression– ipinapakita ang uri ng relasyon sa pagitan ng dami ng benta at bawat tagapagpahiwatig ng balanse. Batay dito, ang isang pagtataya ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig na ito ay ginawa;
  • 2) paraan ng curvilinear dependence– ipinapalagay na may mga curvilinear na relasyon sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig at dami ng benta, batay sa kung saan nabuo ang isang balanse;
  • 3) paraan ng multiple dependency nagpapahintulot sa iyo na isaalang-alang ang impluwensya ng hindi lamang dami ng mga benta, kundi pati na rin ang iba pang mga kadahilanan sa mga item sa balanse.

Ang paggamit ng pangkat na ito ng mga pamamaraan ay isinasagawa sa pagkakaroon ng mga dalubhasang produkto ng software.

3. Mga espesyal na pamamaraan ay batay sa pagbuo ng hiwalay na mga modelo ng forecast para sa bawat variable. Kabilang dito ang pagdidisenyo ng balance sheet batay sa pagtataya ng laki ng bawat item. Ito ay kung paano hinuhulaan ang mga halaga para sa bawat asset, mga account na babayaran, at tubo, ang mga karagdagang pinagmumulan ng financing ay natutukoy kapag natukoy ang isang depisit, o ang mga kalkulasyon ay ginawa na may kaugnayan sa pamumuhunan ng mga pondo kapag may labis na mga mapagkukunan.

Ang kalidad ng binuo na mga dokumento ng pagtataya ay nakasalalay sa pagiging maaasahan ng mga pagtataya ng mga pangunahing tagapagpahiwatig ng aktibidad sa ekonomiya, mga kondisyon ng merkado, sirkulasyon ng pera at ang halaga ng palitan ng ruble. Samakatuwid, sa kasalukuyang mga kondisyon, ang parehong underestimation at isang overestimation ng pangangailangan para sa mga mapagkukunang pinansyal ay posible, at samakatuwid ito ay kinakailangan upang magbigay ng karagdagang mga reserbang pinansyal.

Halimbawa 9.2

Bubuo kami ng planong pinansyal para sa proyekto sa pagbubukas shopping pavilion mga network na "XXX".

Layunin ng proyekto: pagkuha ng pautang para sa pagbili ng modernong kalakalan at teknolohikal na kagamitan upang lumikha ng istilo at imahe ng korporasyon.

Maikling buod ng proyekto: pagbubukas ng bagong pavilion. Nangangailangan ito ng pagbili at pag-install ng komersyal at teknolohikal na kagamitan, pangunahin ang pagpapalamig.

Mga pangunahing tagapagpahiwatig ng proyekto:

  • kabuuang pamumuhunan - isang milyong rubles;
  • pautang sa bangko - 600 libong rubles.

Nagbibigay ng mga mapagkukunan: kalakal, suplay ng enerhiya, tauhan, komunikasyon, retail space – 100%.

Yugto ng kahandaan: yugto ng pagbuo ng dokumentasyon.

Isang kontrata ang nilagdaan sa Volgotorgservis LLC para sa supply ng kalakalan at teknolohikal na kagamitan.

Pinagmulan ng pagbabayad ng utang– mga pondo mula sa pagbebenta ng mga kalakal.

Ang pagbabayad ng mga hiniram na pondo ay ibinibigay sa loob ng dalawang taon pagkatapos makumpleto ang pag-install ng kagamitan at pagsisimula ng operasyon ng outlet.

Mga garantiya sa pagbabayad ng utang: katiyakan

Paglalarawan ng sitwasyon at gawain para sa solusyon

Ang mga resulta ng isang pag-aaral sa rehiyon ay nagpakita na ang isang average ng 120 kg ng mga produkto ng karne bawat araw ay maaaring ibenta sa pavilion. Samakatuwid, 240 kg ng mga produktong karne ang bibilhin batay sa paghahatid ng mga produkto bawat dalawang araw.

Ang hanay ng mga produktong inaalok ay dapat na idinisenyo para sa iba't ibang grupo ng mga mamimili. Kaugnay nito, ang inaasahang hanay at dami ng mga benta ay ibinibigay sa Talahanayan. 9.3.

Ang mga kawani ay inaasahang magsasangkot ng tatlong tao: isang direktor ng tindahan at dalawang tindero. Ang suweldo ng nagbebenta ay magiging 20 libong rubles, ang direktor - 40 libong rubles. buwanan.

Upang maipatupad ang proyekto, ito ay binalak na isagawa ang mga yugto na ibinigay sa talahanayan. 9.4.

Talahanayan 9.3

Nakaplanong hanay ng produkto at dami ng benta

Talahanayan 9.4

Iskedyul ng pagpapatupad ng mga pangunahing aktibidad at ang kanilang gastos

Yugto ng proyekto

Gastos, libong rubles.

Tagal

Panahon ng pagbabayad

Mga papeles

unang buwan (3 araw)

Pagpapanatili

Unang buwan (15 araw)

Pagbili at pag-install ng kagamitan

Unang buwan (15 araw)

ika-2 buwan (14 na araw)

Koordinasyon sa mga ahensya ng gobyerno

Unang buwan (14 na araw)

Sertipikasyon

Unang buwan (14 na araw)

Pagbili ng mga produktong karne

unang buwan (2 araw)

Sa proseso ng pagsasagawa ng mga aktibidad, pinlano na mag-aplay ng isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang plano sa pananalapi ay kinakalkula sa ilalim ng mga sumusunod na pagpapalagay (Talahanayan 9.5).

Talahanayan 9.5

Background na impormasyon sa proyekto

Mga tagapagpahiwatig

Mga halaga

Pangkalahatang Impormasyon

Tagal ng proyekto, taon

Utang sa bangko, kuskusin.

Halaga ng sariling kapitan, %

Halaga ng hiniram na kapital, %

Taunang rate ng paglago ng kita at gastos, %

Income payout ratio sa invested capital, %

Mga gastos sa proyekto, kada buwan

Upa ng lugar, kuskusin.

Kuryente, kuskusin.

Supply ng tubig, alkantarilya, pagtanggal ng basura, kuskusin.

Mga gastos sa transportasyon, kuskusin.

Mga buwis

Buwis, %

Mga premium ng insurance, %

Solusyon.

  • 1. Kalkulahin natin ang plano sa pagbebenta, sa kondisyon na ang trade markup ay 45% (Talahanayan 9.6). Ang paunang impormasyon para sa mga kalkulasyon ay ipinakita sa talahanayan. 9.3. Sa panahon ng proseso ng pagkalkula, kinakailangang isaalang-alang na ang VAT sa mga produktong pagkain ay 10%. Ang pagbubukod ay ang mga delicacy, na binubuwisan sa rate na 18%. Araw-araw ay pinlano na bumili ng mga produkto na nagkakahalaga ng 22,835 rubles. hindi kasama ang VAT, at ibenta sa halagang 33,110.75 rubles.
  • 2. Kalkulahin natin ang mga gastos sa paggawa bawat buwan. Mula sa mesa Ipinapakita ng 9.7 na ang mga gastos na ito ay aabot sa 104 libong rubles.
  • 3. Tukuyin natin ang kabuuang halaga ng mga gastos na kasama sa gastos (Talahanayan 9.8). Magsasagawa kami ng mga kalkulasyon sa kondisyon na ang depreciation sa biniling kagamitan ay maiipon sa isang straight-line na paraan sa loob ng 5 taon ng pagkakaroon ng proyekto.

Sa unang taon, bilang karagdagan sa mga gastos na ito, kinakailangan ding isulat ang mga gastos para sa kasalukuyang pag-aayos lugar sa halagang 420 libong rubles. Kaya, ang gastos para sa unang taon ay magiging 10,575 libong rubles.

Sa hinaharap, ayon sa halimbawa, ang mga gastos at kita ay lalago ng 4% bawat taon, hindi kasama ang halaga ng mga singil sa pamumura.

  • 4. Ang mga komersyal na gastos para sa proyekto ay inaasahang 150 libong rubles, na naglalayong advertising. Mawawala ang mga ito sa unang taon.
  • 5. Kasama sa mga gastos sa pamamahala ang suweldo ng direktor ng tindahan at ang mga gastos sa papeles, sertipikasyon, at pag-apruba ng mga ahensya ng gobyerno. Sa unang taon ay aabot sila sa 671 libong rubles. (52 12 + 12 + 25 + 10). Mula sa ikalawang taon, ang suweldo ng direktor lamang ang babagsak sa kategoryang ito, na tataas ng 4%.
  • 6. Bumuo tayo ng iskedyul ng pagbabayad ng utang (Talahanayan 9.9). Sa paggawa nito, gagabayan tayo ng mga sumusunod na pagsasaalang-alang:
    • Ang utang ay binabayaran sa pantay na pag-install sa katapusan ng bawat taon;
    • Ang interes sa utang ay binabayaran sa bangko kapag ang pangunahing bahagi ng utang ay binayaran.

Talahanayan 9.6

Plano sa pagbebenta, kuskusin.

Pangalan

Presyo ng pagbili bawat kg, kuskusin.

Dami ng benta bawat araw, kg

Mga produktong binibili bawat araw hindi kasama ang VAT, kuskusin.

Kita bawat araw hindi kasama ang VAT, kuskusin

Mga produktong binibili bawat araw kasama ang VAT, kuskusin.

Kita bawat araw kasama ang VAT, kuskusin.

Pinakuluang premium na sausage – “Gatas”

Pinakuluang sausage, 1st grade – “Tea”

Semi-smoked - "Krakowskaya"

Semi-smoked – “Armavir”

Mga premium na sausage

1st grade sausage

Mga karne ng deli - brisket

Mga karne ng deli - leeg

Talahanayan 9.7

Plano ng gastos sa paggawa, libong rubles.

Talahanayan 9.8

Mga gastos na kasama sa presyo ng gastos, kuskusin.

item ng gastos

Dami ng gastos

Pag-upa ng mga lugar

Kuryente

Tubig, alkantarilya, pagtanggal ng basura

Mga gastos sa paggawa ng salesperson

Mga premium ng insurance

Mga gastos para sa pagbili ng mga produkto

22835 30 = 685 050

pamasahe

Pagbaba ng halaga ng kagamitan

300 000/(5 12) = 5000

Talahanayan 9.9

Iskedyul ng pagbabayad ng utang

7. Bumuo tayo ng pagtataya pinansiyal na mga resulta. Upang gawin ito, punan ang talahanayan. 9.10. Upang gawing simple ang mga kalkulasyon, susuriin namin ang data sa pagtatapos ng kaukulang taon. Ang detalyadong algorithm ay ibinigay sa Kabanata. 5.

Talahanayan 9.10

Pagtataya ng mga resulta sa pananalapi para sa proyekto

Halaga ng benta

Kabuuang kita (pagkawala)

Mga gastos sa negosyo

Mga gastos sa pangangasiwa

Kita (pagkalugi) mula sa mga benta

Porsiyento na babayaran

Kita (pagkalugi) bago ang buwis

Kasalukuyang buwis sa kita

netong kita (pagkawala)

8. Gumawa tayo ng forecast ng cash flow (Talahanayan 9.11). Para magawa ito, ililipat namin ang kita para sa bawat taon sa column ng kita. Sa column na "Mga Pagbabayad" ipapakita namin ang mga gastos para sa pagbili ng mga produkto at serbisyo, sahod para sa mga nagbebenta at direktor, at buwis sa kita ng kumpanya. Ang linyang ito ay hindi sumasalamin sa halaga ng taunang mga singil sa pamumura at interes sa utang na kinuha para sa pagbili ng kagamitan.

Hindi inaasahan ng organisasyon na makatanggap ng kita mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan. Ang mga pagbabayad para sa mga aktibidad sa pamumuhunan sa kasong ito ay maiuugnay sa pagkuha ng ari-arian sa halagang 300 libong rubles. at pagbabayad ng interes sa utang. Sa pagsasagawa, ang halaga ng interes na makikita sa seksyong ito ay dapat na hatiin sa pagitan ng mga pagbabayad para sa mga pangunahing aktibidad at pamumuhunan, dahil ang utang sa bangko ay lumampas sa halaga ng biniling kagamitan. Upang gawing simple ang mga kalkulasyon, ipapakita namin ito nang buo sa seksyong ito.

Ang mga aktibidad sa pananalapi ay nagpapalagay ng mga kita sa halagang 1 milyong rubles, kung saan 600 libong rubles. ay isang pangmatagalang pautang. Ang mga pagbabayad para sa mga aktibidad sa pagpopondo ay nauugnay sa pagbabayad ng utang sa loob ng dalawang taon at ang pagbabayad ng kita sa mga may-ari ng kapital.

  • 9. Upang matiyak na nasa organisasyon ang lahat mga kinakailangang mapagkukunan upang maipatupad ang proyekto, gagawa kami ng balanse ng pagtataya (Talahanayan 9.12). Ang hakbang na ito ay ang pinaka-nakakaubos ng oras. Ang pagkalkula ng mga item sa balanse ng forecast ay isinasagawa bilang mga sumusunod.
  • Ang kahulugan ng artikulong " Awtorisadong kapital" ay tinukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang pamumuhunan para sa proyekto at ang halaga ng utang sa bangko.
  • Ang halaga ng item na "Retained earnings" ay tinukoy bilang ang kabuuan ng kita ng panahon ng pag-uulat sa nakaraang taon at ang napanatili na kita ng parehong taon.
  • Laki ng artikulo " Mga hiniram na pondo" ay nabuo sa pamamagitan ng isang pautang sa bangko. Ang data dito ay inililipat mula sa iskedyul ng pagbabayad ng pautang.
  • Since bibilhin daw mga produktong karne para sa mga pagbabayad ng cash, pagkatapos ay walang mga account na babayaran at matatanggap, at walang inaasahan ng pagkaantala sa mga pag-aayos sa iba pang mga nagpapautang (para sa mga buwis).
  • Ang kabuuang halaga ng mga pananagutan sa balanse ng proyekto ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagsasama-sama ng lahat ng nakalkulang bahagi.
  • Ang halaga ng item na "Fixed assets" ay nabuo bilang kabuuan ng mga gastos para sa pagbili ng kagamitan, paghahatid at pag-install nito. Bukod dito, sa bawat susunod na taon ang kanilang halaga ay nagiging mas mababa sa halaga ng mga singil sa pamumura.
  • Ang huling bagay na susuriin ay cash. Dahil ang mga halaga ng kabuuang mga ari-arian at pananagutan ay nag-tutugma, sa mga aktibong item lamang ang halaga ng pera ay nananatiling hindi kilala. Kinakalkula ito bilang pagkakaiba sa pagitan ng pera ng balanse at ang kabuuan ng mga kilalang account ng asset.

Pagtataya ng cash flow statement

Talahanayan 9.11

Mga aktibidad sa pagpapatakbo

Mga resibo

Balanse ng mga cash flow mula sa kasalukuyang mga operasyon

Mga aktibidad sa pamumuhunan

Mga resibo

Mga pagbabayad – kabuuan

kasama ang:

kaugnay ng pagkuha, paglikha, modernisasyon, muling pagtatayo at paghahanda para sa paggamit ng hindi kasalukuyang mga ari-arian

interes sa mga obligasyon sa utang na kasama sa halaga ng isang asset ng pamumuhunan

Balanse ng mga daloy ng salapi mula sa mga pagpapatakbo ng pamumuhunan

Mga aktibidad sa pananalapi

Mga resibo – kabuuan

kasama ang:

pagkuha ng mga kredito at pautang

mga deposito ng pera ng mga may-ari (mga kalahok)

Mga pagbabayad – kabuuan

kasama ang:

pagbabayad ng mga dibidendo at iba pang mga pagbabayad para sa pamamahagi ng mga kita na pabor sa mga may-ari (mga kalahok)

may kaugnayan sa pagbabayad (pagtubos) ng mga bill at iba pang mga securities sa utang, pagbabayad ng mga pautang at paghiram

Balanse ng mga cash flow mula sa mga transaksyong pinansyal

Balanse ng mga cash flow para sa panahon ng pag-uulat

Talahanayan 9.12

Balanse sa pagtataya

NON-NEGOTIABLE

Mga fixed asset

KASALUKUYANG MGA ARI-ARIAN

Mga account receivable

Cash at katumbas ng cash

Value added tax sa mga biniling asset

KABUUANG ASSET

CAPITAL AT RESERVES

Awtorisadong kapital

nananatiling kita

MATAGAL NA TUNGKULIN

Mga hiniram na pondo

SHORT-TERM LIABILITIES

Mga account na dapat bayaran

Interes sa utang

Utang sa buwis

KABUUANG PANANAGUTAN
  • Order ng Ministry of Economy ng Russian Federation "Sa pag-apruba mga rekomendasyong metodolohikal sa reporma ng mga negosyo (organisasyon)" na may petsang Oktubre 1, 1997 No. 118

Paksa 10. Pagpaplanong pinansyal sa isang organisasyon

Sa isang command-administrative na ekonomiya, ang mga negosyo ay may mahigpit na sistema ng pagpaplano sa pananalapi. Komprehensibong plano Ang pag-unlad ng socio-economic ng negosyo ay natutukoy ng mga gawain ng linya ng ministeryo, na pinagsama-sama sa batayan ng mga numero ng kontrol ng mas mataas na awtoridad. Ang lahat ng pinakamahalagang tagapagpahiwatig ay kinokontrol: dami ng mga benta, hanay ng mga produkto, halaga ng kita, kakayahang kumita, mga pagbabayad sa badyet. Ang mga plano ay naging mahirap at mahirap pangasiwaan. Ang pamamahagi ng mga kita ay isinagawa sa pamamagitan ng isang sistema ng mga pamantayan at sa wakas ay kinokontrol sa pamamagitan ng pag-aambag ng libreng balanse sa badyet.

Ang papel ng pagpaplano sa pananalapi sa mga kundisyong ito ay ang mga sumusunod:

pagtukoy ng mga proporsyon ng pamamahagi ng mga mapagkukunang pinansyal sa pagitan ng negosyo at badyet ayon sa pamantayan na tinukoy mula sa itaas;

sa pagbibigay kontrol sa pananalapi para sa prayoridad na pagtupad ng mga obligasyon sa badyet.

Ang pangangailangan para sa pagpaplano sa mga kondisyon ng merkado ay dahil sa mga layuning dahilan: kawalan ng katiyakan sa pag-unlad ng sitwasyong pang-ekonomiya sa pandaigdigan at lokal na saklaw;

ang papel ng koordinasyon ng plano, na nagdadala ng mga aktibidad ng negosyo sa isang tiyak na sistema;

pag-optimize ng mga kahihinatnan ng ekonomiya.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay isang malawak na konsepto na kinabibilangan ng pagpaplano ng mga dami ng benta at kita, pagguhit ng isang plano sa pananalapi, pagkalkula ng nakaplanong istraktura ng sheet ng balanse, pagtukoy sa antas ng solvency ng organisasyon para sa nakaplanong panahon. Ang pagpaplano ay ang pinakamahalagang bahagi ng aktibidad ng ekonomiya ng isang organisasyon.

Ang isang seryosong diskarte sa pagpaplano ay lumilikha ng batayan para sa napapanatiling at mahusay na trabaho mga organisasyon. Ang "pagpaplano ng mga aktibidad ng isang kumpanya" bilang isang konsepto ay may dalawang kahulugan.

Ang una ay pangkalahatang ekonomiya, mula sa punto ng view ng pangkalahatang teorya ng kumpanya at ang kalikasan nito. Sa kasong ito, ang pagpaplano ay isang mekanismo na pumapalit sa mga presyo at ang merkado, bilang isang paksa ng sistema ng merkado, ay napapailalim sa mekanismo ng presyo, ang batas ng supply at demand. Sa loob ng sistemang ito, ang pangunahing tagapag-ugnay ng mga aksyon ng mga kalahok nito ay mga presyo, at tinutukoy nila ang mga volume at pamamaraan ng paggawa at pagkonsumo ng mga kalakal at serbisyo na kumikita para sa mga nagbebenta at mamimili. Gayunpaman, sa panloob na kapaligiran ng bawat yunit ng ekonomiya, ang mekanismo ng presyo ay pinapalitan ng mulat at makapangyarihang mga aksyon ng mga tagapamahala na tumutukoy sa mga pangunahing direksyon ng mga aktibidad sa loob ng kumpanya.

Ang pangalawang kahulugan ay tiyak na pangangasiwa. Narito ang pagpaplano ay isang natural na bahagi ng pamamahala. Ito ang kakayahang mahulaan ang mga layunin ng organisasyon, ang mga resulta ng mga aktibidad nito at ang mga mapagkukunang kinakailangan upang makamit ang ilang mga layunin.



Ang magkabilang panig ng pagpaplano ay malapit na nauugnay. Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang pinakamahalagang bahagi ng proseso ng pagpaplano ng mga aktibidad ng isang negosyo at dapat na sapat dito sa mga tuntunin ng mga layunin at layunin.

Ang layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay mga mapagkukunang pinansyal, ito ay humantong sa pagkakakilanlan ng pagpaplano sa pananalapi bilang isang espesyal na uri ng pagpaplano. Ang paggalaw ng mga pondo ay medyo independyente kaugnay sa mga materyal na elemento ng produksyon; at pamamahagi na pinapamagitan ng pera ay aktibong nakakaimpluwensya sa panlipunang pagpaparami.

Ang layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay upang matiyak ang proseso ng pagpaparami na may mga mapagkukunang pinansyal na naaangkop sa dami at istraktura (pamamahala ng mga mapagkukunan ng mga pondo) at ang kanilang pinakamainam na pamamahagi (patakaran sa pamumuhunan at pamamahala ng asset).

Para sa isang organisasyon, ang kahalagahan ng pagpaplano sa pananalapi ay tinutukoy ng katotohanan na ito:

Binabago ang nabuong mga madiskarteng layunin sa anyo ng mga tiyak na tagapagpahiwatig ng pananalapi;

Nagtatatag ng mga pamantayan para sa pag-aayos ng impormasyon sa pananalapi;

Ipinapakita ang mga katanggap-tanggap na limitasyon ng mga gastos na kinakailangan upang ipatupad ang buong hanay ng mga plano ng kumpanya;

Sa mga tuntunin ng pagpaplano sa pananalapi ng pagpapatakbo, nagbibigay ito ng kinakailangang impormasyon para sa pagbuo at pagsasaayos ng diskarte sa buong kumpanya.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang proseso ng pagbuo ng isang sistema ng mga hakbang upang mabigyan ang organisasyon ng mga kinakailangang mapagkukunan sa pananalapi at pagbutihin ang kahusayan ng mga aktibidad sa pananalapi sa darating na panahon. Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay binubuo ng ilang mga yugto,

1. Pagsusuri ng pagganap sa pananalapi ng organisasyon para sa nakaraang panahon. Ang pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ay ginawa batay sa pangunahing mga dokumento sa pananalapi ng organisasyon - balanse, pahayag ng kita at pagkawala, pahayag ng daloy ng salapi.

2. Pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi.

3. Pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo. Ang pagpaplano sa pananalapi, tulad ng anumang iba pang proseso, ay nagtatapos sa praktikal na pagpapatupad ng mga plano at pagsubaybay sa kanilang pagpapatupad.

Sa isang organisasyon, ang pagpaplano sa pananalapi ay nakakatulong upang matukoy ang mga panloob na reserba at sumunod sa mga rehimen sa pagtitipid. Ito ay ipinahayag sa katotohanan na, una, ito ay naglalayon sa mahusay na paggamit ng mga kapasidad ng produksyon at pagpapabuti ng kalidad ng produkto; pangalawa, ang pagpapatupad ng mga plano para sa tubo at iba pang mga tagapagpahiwatig sa pananalapi (halimbawa, ang halaga ng mga singil sa pamumura para sa kumpletong pag-renew ng mga nakapirming assets) ay posible kung ang mga nakaplanong pamantayan para sa mga gastos sa paggawa at materyal na mapagkukunan ay ipinatupad; pangatlo, ang dami ng mga mapagkukunang pinansyal na tinutukoy ng plano ay hindi nagpapahintulot sa organisasyon na lumikha ng labis na reserba ng mga materyal na mapagkukunan o gumawa ng hindi planadong pamumuhunan sa kapital.

Ang mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi sa buong estado:

Pagtukoy sa mga mapagkukunan at dami ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan para sa pinalawak na pagpaparami, ang kanilang paghahati sa pagitan ng mga lugar ng produksyon at hindi produksyon;

Konsentrasyon sa mga kamay ng estado ng isang sentralisadong pondo ng mga pondo na kinakailangan para sa matagumpay na pagganap ng mga tungkulin ng estado;

Tinitiyak ang mga kinakailangang proporsyon kapag naghahati at gumagamit ng mga mapagkukunang pinansyal;

Pinasisigla ang pinakamabisang paggamit ng mga mapagkukunan ng materyal, paggawa at pera, pagbabawas ng mga gastos sa produksyon at pagtukoy ng mga panloob na reserbang produksyon.

Naisasagawa ang mga gawain sa pamamagitan ng:

Ang pangunahing plano sa pananalapi ng estado ay ang badyet ng estado at mga badyet ng lahat ng antas;

Credit at cash plan ng Bangko Sentral at mga komersyal na bangko;

Mga balanse at ulat ng mga organisasyon at organisasyon ng pamahalaan, pati na rin ang mga kolektibong may-ari;

Mga plano sa pananalapi ng mga organisasyon ng negosyo;

Mga pagtatantya ng mga institusyong pinondohan mula sa badyet.

Ang pagbuo ng mga plano at pagtataya sa pananalapi ay batay sa prinsipyo ng pang-agham na katwiran at isang diskarte na partikular sa paksa. Ang siyentipikong batayan para sa pagpaplano ay nagbibigay ng pang-ekonomiyang katwiran para sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, na nagpapakita ng mga tunay na proseso ng pang-ekonomiya at panlipunang pag-unlad, balanse ng mga mapagkukunang pinansyal.

Ang diskarteng naka-target sa paksa ay nagbibigay para sa isang tiyak na target na layunin ng pagpopondo (suweldo, pagkain, gamot, pagtatayo ng mga partikular na pasilidad o kanilang malaking pagsasaayos at iba pa.).

Sa pagpaplano ng pananalapi, ginagamit ang mga espesyal na pamamaraan, kabilang ang: paraan ng ratio, pamantayan at balanse.

Ang paraan ng koepisyent ay batay sa paggamit ng naaangkop na mga koepisyent na nauugnay sa mga resulta ng isang tiyak na tagal ng panahon: taon, quarter, buwan. Halimbawa, ang pag-index sahod isinasagawa gamit ang mga coefficient na tinutukoy ng mga awtoridad sa istatistika ayon sa index ng pagtaas ng presyo.

Ang pangunahing kawalan ng pamamaraang ito ay hindi nito pinasisigla ang pagkilala sa mga reserba at hindi nakakatulong sa pagpapakilala ng mga pagtitipid sa gastos.

Ang pamamaraang normatibo ay batay sa paggamit ng mga progresibong pamantayan at pamantayan, na isinasaalang-alang ang mga katangian ng mga industriya sa mga larangan ng produksyon at hindi produksyon, pati na rin ang mga kaukulang pagbabago sa nakaraang panahon.

Ginagawang posible ng pamamaraang ito na masuri ang mga pangangailangan ng mga industriya para sa mga mapagkukunang pinansyal, upang lumikha ng mga tunay na kondisyon ng interes at responsibilidad sa matipid at mahusay na paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal Sa konteksto ng paglipat sa isang ekonomiya ng merkado, ito ay ang normatibong pagpaplano paraan na ginagawang posible na mahulaan ang mga estratehikong pangangailangan para sa mga mapagkukunang pinansyal.

Gayunpaman, ang normative planning method ay hindi isang panlunas sa lahat;

Pagkakatugma ng mga pamamaraan para sa pagtukoy ng mga pamantayan at pamantayan sa lahat ng antas sa iba't ibang taon;

Komprehensibong pagpaplano para sa lahat ng seksyon, talata at artikulo ng klasipikasyon ng badyet at para sa mga sektor ng pambansang ekonomiya;

Napapanahong pagpapasiya ng mga pamantayan at pamantayan (halimbawa, sa panahon ng liberalisasyon ng presyo), pagbibigay-katwiran ng mga pamamaraan para sa kanilang pagkalkula;

Ang pagiging epektibo ng standardisasyon at paggamit ng mga pamantayan at pamantayan.

Kasama ang pamamaraang normatibo sa konteksto ng paglipat sa Ekonomiya ng merkado Ginagamit ang paraan ng balanse, na tumutulong upang balansehin ang mga mapagkukunan ng mga mapagkukunan sa mga nakaplanong gastos, itatag ang ugnayan sa pagitan ng produksyon at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, at lumikha ng mga reserbang pinansyal.

Para sa aming mga kundisyon, ang pinakamainam ay isang kumbinasyon ng mga pamantayan at mga pamamaraan ng balanse. Sa mga organisasyon, halos ang buong sistema ng pagpaplano sa pananalapi ay binuo gamit ang paraan ng balanse. Ang bawat plano sa pananalapi ay binuo sa anyo ng isang balanse ng mga gastos at kita. Iyon ay, ang mga proporsyon ay tinutukoy sa pamamagitan ng paghahambing at pag-uugnay ng mga pangangailangan para sa mga mapagkukunang pinansyal sa mga mapagkukunan ng kanilang pagbuo.

Sa kabila ng dapat na pagsasarili ng mga indibidwal na plano sa pananalapi at paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal sa iba't ibang antas ng pamamahala, lahat sila ay magkakaugnay, dahil ang mga ito ay mga generalization. magkaibang panig paglikha, pamamahagi at paggamit ng bahagi ng halaga ng kabuuang domestic product.

SA mga organisasyon ng pamahalaan tradisyonal ang pagpapaandar ng pagpaplano, ngunit ang kanilang karanasan sa pagpaplano ay pangunahing mula sa panahon ng mga sentral na kontroladong ekonomiya. Ang pagpaplano para sa kanila ay isang pangalawang kalikasan, na sumasalamin sa mga aktibidad sa pagpaplano sa sentral at sektoral na antas, at, samakatuwid, ay hindi nagpapahiwatig ng isang seryosong kakayahang magsuri at mahulaan, o matukoy ang sariling mga layunin sa pag-unlad.

Makabagong pamilihan naglalagay ng mga espesyal na pangangailangan sa mga organisasyong pinagkadalubhasaan ang karanasan ng pagpaplano sa loob ng bahay.

Sa loob ng dalawang lugar na ito, ang mga gawain ng pagpaplano sa pananalapi ay maaaring detalyado tulad ng sumusunod.

Ang unang direksyon ay nagsasangkot ng isang detalyadong pagtatasa:

Ang dami ng kinakailangang mapagkukunang pinansyal;

Mga kondisyon ng atraksyon (sa panandalian o pangmatagalang batayan);

Degree ng availability at oras ng probisyon;

Ang halaga ng pagmamay-ari ng ganitong uri ng mapagkukunan;

Ang panganib na nauugnay sa isang ibinigay na mapagkukunan ng mga pondo.

Ang pangalawang direksyon ay nagsasangkot ng pagsusuri at pagtatasa ng mga pangmatagalan at panandaliang desisyon sa pamumuhunan:

Pinakamainam na pagbabago ng mga mapagkukunan sa pananalapi sa iba pang mga uri ng mga mapagkukunan (materyal, paggawa, atbp.);

Ang pagiging posible at kahusayan ng mga pamumuhunan sa mga fixed asset, ang kanilang komposisyon at istraktura;

Optimality kapital ng paggawa;

Kahusayan ng mga pamumuhunan sa pananalapi.

Sa literatura ng ekonomiya, ang pamamahala at pagpaplano ng mga aktibidad ng negosyo ay karaniwang nahahati sa dalawang malalaking kategorya - estratehiko at taktikal.


Ang estratehikong pagpaplano ay nagsasangkot ng pagbabalangkas ng mga layunin, diskarte, sukat, at saklaw ng aktibidad ng isang negosyo sa mahabang panahon.

Ang estratehikong pagpaplano ay binubuo ng pagbuo at pagpapatupad ng isang hanay ng mga functional (tiyak) na mga diskarte - pagbabago, marketing, pamumuhunan, pananalapi, organisasyon, pagpepresyo, atbp. Alinsunod dito, ang estratehikong pagpaplano sa pananalapi ay idinisenyo upang mabuo ang diskarte sa pananalapi ng negosyo.

Ang pagbuo ng isang diskarte sa pananalapi ay nauugnay sa pagtatakda ng mga layunin at layunin sa pananalapi ng negosyo; pagpapanatili ng mga relasyon sa pananalapi sa pagitan ng negosyo at mga entidad kapaligiran(mga kasosyo sa negosyo, merkado sa pananalapi, mga ahensya ng gobyerno at iba pa.).

Ang diskarte sa pananalapi ay dapat na naaayon sa mga layunin at direksyon na binuo ng pangkalahatang diskarte. Gayundin, ang diskarte sa pananalapi mismo ay nakakaimpluwensya sa pangkalahatang diskarte ng negosyo, dahil ang mga pagbabago sa sitwasyon sa merkado ng pananalapi ay nangangailangan ng pagsasaayos sa pananalapi at pagkatapos ay ang pangkalahatang diskarte sa pag-unlad ng entidad ng negosyo.

Mga layunin sa pananalapi ay indibidwal para sa bawat negosyo, dahil ang mga negosyo ay maaaring may iba't ibang interes sa mga usapin ng pagbuo at paggamit ng mga kita, pagbabayad ng mga dibidendo, pagtaas ng dami ng ari-arian at mga benta.

Ang panahon ng pagbuo ng isang diskarte sa pananalapi ay nakasalalay sa tagal ng panahon ng pagbuo ng pangkalahatang diskarte para sa pag-unlad ng ekonomiya ng negosyo. Isang salik na nakakaimpluwensya sa pangkalahatan at diskarte sa pananalapi ang mga negosyo ay ang katatagan at predictability ng pag-unlad ng ekonomiya sa kabuuan. Maipapayo na tukuyin ang panahon ng pagbuo ng diskarte bilang medium-term - 3-5 taon.

Ang pangwakas na dokumento na nagpapakita ng mga paraan upang makamit ang mga layunin sa pananalapi ng negosyo at pag-uugnay ng kita at mga gastos nito ay ang estratehikong plano sa pananalapi. Ang plano ay idinisenyo upang magbigay ng pamamahala ng mga aktibidad ng negosyo, batay sa napiling diskarte, upang malutas ang mga problemang kinakaharap nito. SA pangkalahatang pananaw Ang istraktura ng estratehikong plano sa pananalapi ay ang mga sumusunod:

1. Patakaran sa pamumuhunan.

2. Pamamahala ng kasalukuyang mga ari-arian.

a) pamamahala ng pera;

b) pamamahala ng imbentaryo;

c) pamamahala ng mga natatanggap na account at patakaran sa kredito.

3. Istraktura ng mga mapagkukunan at patakaran sa dibidendo.

4. Mga pagtataya sa pananalapi.

a) pagsusuri mga kondisyon sa pananalapi;

b) kita at gastos ng negosyo;

c) pagtataya Financial statement;

d) badyet ng pera;

e) ang pangangailangan para sa panlabas na financing.

5. Patakaran sa accounting.

6. Sistema ng kontrol sa pamamahala.