Pederal na Batas "Sa Investigative Committee ng Russian Federation". Serbisyong Pederal para sa Mga Istatistika ng Pagsubaybay sa Pinansyal ng mga pagsisiyasat sa pananalapi

ILANG ASPETO NG KAUGNAYAN NG FINANCIAL IMBESTIGASYON SA PROSESO NG PAGKILALA AT IMBESTIGASYON SA MGA KRIMEN NA KAUGNAY SA HUMAN TRAFFICKING

MM. MAKARENKO

Ang materyal na batayan para sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom sa Pederasyon ng Russia bukod sa iba pa, kasama ang kita na natanggap bilang resulta ng pagkidnap at trafficking ng mga tao, gayundin ang iba pang ilegal na aktibidad na may kaugnayan dito. Ang pagkakaroon ng undergone legalization, nag-aambag sila sa paglikha ng isang naaangkop na batayan para sa pagpaparami ng organisadong krimen.

Upang labanan ang ganitong uri ng kriminal na aktibidad, ang Russia ay may isang sistema ng mga regulasyong ligal na kilos, ang sentral na lugar kung saan ay inookupahan ng ang pederal na batas na may petsang Agosto 7, 2001 N 115-FZ "Sa paglaban sa legalisasyon (laundering) ng mga nalikom mula sa krimen at sa pagpopondo ng terorismo." Ito ay pangunahing naglalayong lutasin ang mga sumusunod na isyu:

Paglikha ng isang pambansang sistema para sa pagpigil sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom;

Pagtatatag ng mga responsibilidad ng mga institusyong pampinansyal at iba pang mga taong nakikibahagi sa mga transaksyon sa pananalapi upang maiwasan ang mga pagkilos na ito;

Pagpapasiya ng mga pangunahing gawain, tungkulin at kapangyarihan ng pambansang yunit ng paniktik sa pananalapi, kabilang ang mga tuntunin ng pakikipag-ugnayan sa mga institusyong pampinansyal at awtoridad kapangyarihan ng estado;

Regulasyon ng internasyonal na kooperasyon sa lugar na ito, kabilang ang pagpapalitan ng impormasyon sa mga karampatang awtoridad ng mga dayuhang estado at ang pagkakaloob ng mutual legal na tulong.

Ang mga isyung ito ay may mahalagang kahalagahan para sa paglikha at pagtiyak ng paggana ng isang pambansang sistema para sa paglaban sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom at ang pagtustos ng terorismo.

Sabay sagot internasyonal na pamantayan, ang pambansang sistema ng AML/CFT ay dapat magsama ng iba pang kritikal na bahagi:

Kriminal na pag-uusig ng mga kilos na may kaugnayan sa legalisasyon ng mga kriminal na nalikom at ang pagpopondo ng terorismo;

Nagbibigay awtorisadong katawan impormasyong bumubuo sa lihim ng bangko at pananagutan para sa kanilang iligal na pagsisiwalat;

Pangangasiwa sa katuparan ng mga nauugnay na kinakailangan ng mga institusyong pampinansyal at iba pang mga tao at ang aplikasyon ng mga parusang administratibo para sa paglabag nito.

Ang lahat ng isyung ito ay tinutugunan sa isang antas o iba pa sa Federal Law No. 115-FZ ng Agosto 7, 2001, ngunit ang mga ito ay direktang kinokontrol din sa loob ng balangkas ng iba pang mga pederal na batas. Ang mga taong nagkasala ng paglabag sa Batas na ito ay may pananagutan sa administratibo, sibil at kriminal alinsunod sa batas ng Russian Federation.

Sa pamamagitan ng Dekreto ng Pangulo ng Russian Federation noong Hunyo 11, 2005 N Pr-984, ang Konsepto ng Pambansang Diskarte para sa Paglaban sa Money Laundering at Pagpopondo ng Terorismo ay pinagtibay at ipinatupad.

Ang pambansang sistema para sa paglaban sa money laundering at pagpopondo ng terorismo ay idinisenyo upang matiyak ang pagpapatupad ng isang pinag-isang patakaran ng estado sa lugar na ito. Binubuo ito ng dalawang pangunahing subsystem na naiiba sa komposisyon ng kanilang paksa, mga tampok ng legal na regulasyon at mga gawaing dapat lutasin: block sa pagpapatupad ng batas at pagsubaybay sa pananalapi.

Kasabay nito, ang pagsubaybay sa pananalapi ay maaaring hatiin ayon sa parehong pamantayan sa dalawang pangunahing antas: pangunahing pagsubaybay sa pananalapi at pagsubaybay sa pananalapi ng estado.

Ang mga paksa ng bloke ng pagpapatupad ng batas ng pambansang sistema para sa paglaban sa money laundering at pagpopondo ng terorismo ay itinuturing na mga ahensyang nagpapatupad ng batas na ang kakayahan ay kinabibilangan ng pagsisiyasat ng mga krimeng ito (Ministry of Internal Affairs ng Russia, FSB ng Russia, Federal Drug Control Serbisyo ng Russia at mga tagausig).

Ang mga ugnayan sa subsystem ay pangunahing kinokontrol ng mga pamantayan ng batas sa kriminal at kriminal na pamamaraan, pati na rin ang mga pederal na batas na tumutukoy sa mga karapatan at responsibilidad ng mga katawan na ito. Ang pangunahing gawain ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas sa loob ng subsystem na ito ay upang tukuyin, sugpuin at imbestigahan ang mga krimen na may kaugnayan sa laundering ng mga kriminal na nalikom, kabilang ang mga nakuha mula sa human trafficking, pati na rin ang pagpopondo ng terorismo, at ang paglaban sa mga ganitong uri ng krimen.

Ang mga pangunahing paksa ng pangunahing pagsubaybay sa pananalapi ay ang mga organisasyon na nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga pondo o iba pang ari-arian. Kasama sa mga responsibilidad ng mga organisasyong ito, sa partikular, tamang pag-verify ng mga kliyente, pagkilala sa mga kahina-hinalang transaksyon at pagsusumite ng may-katuturang impormasyon sa Federal Service for Financial Monitoring (Rosfinmonitoring), na nasa ilalim ng Ministry of Finance ng Russia. Nasa antas na ito ng pambansang sistema na ang gawain ng pagpigil sa paglalaba ng mga nalikom na kriminal, kabilang ang mula sa human trafficking, ay dapat lutasin. Tinitiyak ng Rosfinmonitoring ang kontrol sa mga transaksyong pinansyal batay sa impormasyong natanggap mula sa nabanggit na pangunahing mga entity sa pagsubaybay sa pananalapi, pag-verify ng impormasyong ito at, kung may sapat na batayan, paglilipat ng impormasyon at mga materyales sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas.

Ang Rosfinmonitoring, bilang isang mahalagang elemento ng pambansang sistema ng AML/CFT, ay nagsisiguro, sa pamamagitan ng mga mekanismo ng koordinasyon ng mga kagawaran, ang magkakaugnay na interaksyon ng lahat ng nagpapatupad ng batas at mga entidad sa pagsubaybay sa pananalapi upang malutas ang problema sa paglaban sa paglalaba ng mga kriminal na nalikom, kabilang ang mula sa human trafficking, kabilang ang internasyonal na kooperasyon sa larangang ito.

Ang buong subsystem ng pagsubaybay sa pananalapi, kabilang ang mga ugnayan sa pagitan ng mga paksa nito, pati na rin sa pagitan ng mga paksang ito at mga mamimili pampinansyal na mga serbisyo, ay pangunahing pinamamahalaan ng mga probisyon ng batas sa pananalapi at administratibo.

Ang konsepto ng "mga pagsisiyasat sa pananalapi" ay higit pa pangkalahatang pamamaraan kontrol sa pananalapi. Ang pagkakaibang ito ay dahil sa katotohanan na ang mga pagsisiyasat sa pananalapi ay hindi nakatalaga sa pagsakop sa buong hanay ng mga daloy ng pananalapi para sa pagsunod sa mga itinatag na pamantayan. Ang mga pagsisiyasat sa pananalapi ay nahaharap sa isang mas makitid at mas kumplikadong gawain - upang matukoy ang daloy ng pananalapi na nauugnay sa krimen, upang maitala ang kinakailangan nito mga katangian sa pananalapi, na naiiba sa mga paglihis na kasama sa paksa ng kontrol sa pamamagitan ng kanilang partikular na pagiging kumplikado, layunin na gumawa at pagtatago ng mga bakas ng ilegal na aktibidad.

Ang paunang data para sa pagsasagawa ng mga nauugnay na pagsisiyasat sa pananalapi ng Rosfinmonitoring ay:

Mga resulta ng paunang pagpili ng impormasyon mula sa mga papasok na mensahe mula sa pananalapi at iba pang mga organisasyon at mula sa Rosfinmonitoring database;

Mga kahilingan sa impormasyon mula sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas ng Russia tungkol sa mga taong sangkot sa mga kaso ng kriminal at mga materyal sa pagpapatakbo na nabe-verify para sa mga krimen na may mersenaryong kalikasan;

Mga kahilingan sa impormasyon mula sa mga dayuhang FIU.

Ang buong daloy ng mga mensaheng pumapasok sa database ay sumasailalim sa pangunahing pagsusuri gamit ang espesyal na software. Ang layunin ng naturang pagsusuri ay upang makakuha ng kumpletong larawan ng mga kahina-hinalang transaksyon sa pananalapi ng isang indibidwal o legal na entity upang matukoy ang buong chain ng mga link ng mga operasyon (transaksyon) at ikonekta ang mga piraso ng impormasyon sa isang naaangkop na pamamaraan.

Ang pakikipag-ugnayan ng impormasyon sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas ng Russia at mga yunit ng paniktik sa pananalapi ng mga dayuhang bansa ay isinasagawa ng Rosfinmonitoring sa panahon ng patuloy na pagsisiyasat sa pananalapi. Para sa mga layunin ng pagsusuri at pagsisiyasat sa pananalapi, ginagamit din ang iba pang mapagkukunan ng panlabas na impormasyon - mga database ng pagpaparehistro, paglilisensya at mga ahensyang nagpapatupad ng batas, mga publikasyong media, atbp.

Batay sa mga resulta ng naturang mga pagsisiyasat sa pananalapi, kung mayroong sapat na mga batayan na nagpapahiwatig na ang mga operasyon (transaksyon) ay nauugnay sa legalisasyon (laundering) ng mga nalikom mula sa krimen, ang mga nauugnay na materyales sa impormasyon ay ipinapadala sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas alinsunod sa kanilang kakayahan, na kung saan ay sinamahan ng mga detalyadong scheme ng legalisasyon ng mga nalikom na kriminal.

Ang desisyon sa pagkakaroon ng sapat na batayan para sa kanilang paglipat sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas ay ginawa ng Expert Council ng Rosfinmonitoring, na pinamumunuan ng pinuno ng Serbisyo. Mga financial analyst - mga developer ng mga partikular na materyales - iulat sa Konseho ang kanilang mga konklusyon at mungkahi sa mga natapos na pagsisiyasat sa pananalapi. Kasama ng mga permanenteng miyembro ng Expert Council, ang mga kinatawan ng mga kaugnay na ahensyang nagpapatupad ng batas na maaaring kumpirmahin ang pagkakaroon ng mga batayan para sa pagsisimula ng isang kasong kriminal ay iniimbitahan sa mga indibidwal na pagpupulong.

Matapos ilipat ang mga naturang materyal sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas, ang mga empleyado ng Rosfinmonitoring ay nagbibigay ng karagdagang suporta para sa kanila, kabilang ang pagkuha ng mga ito mula sa Russian o dayuhang pinagmumulan karagdagang impormasyon. Ang mga ahensya ng pagpapatupad ng batas ay nagpapaalam sa Rosfinmonitoring tungkol sa mga resulta ng pagsasaalang-alang ng mga materyales na natanggap mula dito.

Kinakailangang tandaan ang hindi katanggap-tanggap na paghahalo ng mga konsepto ng "mga pagsisiyasat sa pananalapi" at "ang proseso ng pagtukoy at pagsisiyasat ng mga krimen," kabilang ang mga ibinigay para sa Art. Art. 174, 174.1 ng Criminal Code ng Russian Federation. Walang alinlangan na ang mga pagsisiyasat sa pananalapi ay isang mahalagang bahagi ng aktibidad na ito, ngunit huwag itong palitan sa kabuuan.

Sa proseso ng pagtukoy at pagsisiyasat sa mga intelektuwal na krimen ng kategoryang ito, hindi isang abstract na opisyal ng pagpapatupad ng batas ang lumalahok, ngunit ilang indibidwal na nagsasagawa ng medyo magkakaibang mga aktibidad, na bahagyang mababawasan lamang sa espesyal na pagsusuri sa pananalapi. Bilang isang tuntunin, maraming kalahok ang kasangkot sa prosesong ito.

Ang mga empleyado ng mga yunit na nagsasagawa ng mga aktibidad sa pag-iimbestiga sa pagpapatakbo (mga opisyal ng imbestigasyon) at mga empleyado ng mga kagawaran (mga direktor) ng mga tseke at pag-audit ng dokumentaryo ay kumikilos sa loob ng balangkas ng mga aktibidad sa pag-iimbestiga sa pagpapatakbo at mga tseke bago ang pagsisiyasat upang makilala at paunang magdokumento ng mga palatandaan ng mga krimen. Ang kanilang mga aktibidad ay naglalayong mangolekta ng impormasyon tungkol sa mga kilos na naglalaman ng mga palatandaan ng kriminal na aktibidad, at kinokontrol ng mga Batas "Sa Operational-Investigative Activities" at "Sa Pulis", pati na rin ang Instruksyon sa pamamaraan para sa mga opisyal ng pulisya na magsagawa ng mga tseke at pag-audit ng mga aktibidad sa pananalapi, pang-ekonomiya, entrepreneurial at kalakalan.

Ipinapakita ng pagsasanay na sa gawaing ito ang pagsusuri ng impormasyon sa pananalapi, na nakatuon sa pagtukoy ng anino ng pera at daloy ng materyal, ay lubhang mahalaga at kailangan. Sa kasong ito, ang nangingibabaw na pagsusuri ay ang mga ratios sa Financial statement at pagkilala sa mga kaduda-dudang bahagi ng pananalapi aktibidad sa ekonomiya para sa karagdagang malalim na pag-aaral sa loob ng balangkas ng sinimulan nang kasong kriminal.

Gayunpaman, ang yugtong ito ay hindi maaaring bawasan lamang sa mga pagsisiyasat sa pananalapi. Ang batayan nito ay ang pagtanggap at pagtatasa ng impormasyon sa pagpapatakbo sa pamamagitan ng pagpapatupad ng mga aktibidad sa pag-iimbestiga sa pagpapatakbo (pagtatanong, pagsubaybay, pag-wiretap sa mga pag-uusap sa telepono, paglusot, atbp.), kabilang ang mga lihim na pamamaraan.

Ang yugto ng pagtukoy ng mga palatandaan ng isang krimen, kung ang mga ito ay aktwal na nakita sa mga aksyon ng mga partikular na indibidwal, bubuo sa mga paglilitis sa krimen. Ang mga pangunahing kalahok dito ay ang imbestigador at ang ekspertong ekonomista. Ang kanilang mga aktibidad ay kinokontrol ng Code of Criminal Procedure ng Russian Federation. Ang gawain ng imbestigador ay kolektahin, i-verify at suriin ang ebidensya na naglalaman ng makatotohanang data na kasama sa paksa ng patunay. Para sa layuning ito, ang batas sa pamamaraang kriminal ay nagbibigay sa imbestigador ng isang toolkit na binubuo ng isang malinaw na tinukoy na hanay ng mga aksyong pamamaraan (inspeksyon, paghahanap, pag-agaw, interogasyon, paghaharap, appointment ng isang forensic na pagsusuri, atbp.). Ang isang eksperto sa ekonomiya ay kasangkot sa mga paglilitis sa isang partikular na kasong kriminal mula sa sandaling ginawa ang isang desisyon na humirang ng isang forensic economic examination.

Kapag nagbubuod sa mga isyung ibinangon para sa pagresolba ng mga dalubhasang ekonomista, ang kakanyahan ng gawaing ito ay bumababa sa pagsasagawa ng pagsusuri sa pananalapi ng mga dating natukoy na transaksyon sa pananalapi at negosyo at naglalarawan sa batayan nito katangiang pang-ekonomiya mga aksyon ng mga taong kumokontrol sa anino ng mga daloy ng pananalapi at mga organisasyong nauugnay sa kanila. Ang impormasyong ito ay kasunod na ginagamit ng imbestigador upang bumalangkas ng paksa ng ebidensya sa isang kasong kriminal.

Ang imbestigador (ang taong nagsasagawa ng kriminal na pagsisiyasat) ay hindi nagsasagawa ng malalim na espesyal na pagsusuri sa pananalapi. Sa kabila nito, upang maunawaan ang kahulugan ng kanilang mga aktibidad at epektibong pamahalaan ang proseso ng pagsisiyasat, dapat na makabisado ng imbestigador ang pamamaraang ito. Dapat pansinin na ang imbestigador ay may bahagyang naiibang lugar ng aktibidad, na binubuo ng isang legal na pagtatasa ng mga nakolektang katotohanan, kabilang ang mga pang-ekonomiyang katangian ng krimen na itinatag ng pagsisiyasat sa pananalapi.

Kaya, kinakatawan ng tiktik at imbestigador ang legal na bahagi ng proseso ng pagtukoy at pagsisiyasat ng mga krimen, at ang auditor at ekspertong ekonomista ay kumakatawan sa panig ng ekonomiya. Tiyak na pagsusuri sa pananalapi para sa tinukoy na kategorya Ang mga kasong kriminal ay isinasagawa ng mga auditor at eksperto sa ekonomiya kapag nagsasagawa ng mga inspeksyon at forensic na pagsusuri sa ekonomiya, at bahagyang din ng mga detektib at investigator - kapag malinaw na sinusuri ang mga katotohanan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya at makabuluhang tinatasa ang mga ulat ng inspeksyon at ang mga konklusyon ng mga eksperto sa ekonomiya.

Sa konklusyon, dapat tandaan na ang mga pagsisiyasat sa pananalapi ay hindi pinapalitan ang mga aktibidad sa pamamaraan ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas, ngunit, sa kabaligtaran, ay bumubuo ng batayan para sa pangkalahatan at pagsusuri sa pang-ekonomiyang bahagi ng proseso ng pagtukoy at pagsisiyasat ng mga krimen na may kaugnayan sa human trafficking. Ang kumplikadong komposisyon ng mga kriminal na gawaing ito, na kung minsan ay transnational ang kalikasan, ay nagmumungkahi na ang kanilang pag-iwas at pagsugpo ay masisiguro lamang sa pamamagitan ng kumbinasyon ng mga kriminal na legal na pamamaraan na may isang hanay ng mga hakbang sa pag-iwas sa loob ng sektor ng pananalapi.

Ang aming kumpanya ay nagbibigay ng tulong sa pagsulat ng coursework at theses, pati na rin ang master's theses sa paksa ng Law Enforcement Agencies ng Russian Federation, inaanyayahan ka naming gamitin ang aming mga serbisyo. Lahat ng trabaho ay garantisadong.

postgraduate na estudyante ng Departamento ng Economic at seguridad ng impormasyon
sa pinansiyal at credit sphere ng Financial Academy sa ilalim ng Pamahalaan ng Russian Federation

Ang mga bagong kalagayang pang-ekonomiya, legal at pampulitika ay nagpasok ng mga bagong proseso, kababalaghan, at aktibidad sa ating buhay.

Dahil sa pananalapi pagsisiyasat- isang bagong phenomenon sa Pagsasanay sa Russia, hindi pa nabubuo ang siyentipikong diskarte. Ito ang mismong kaso kapag ang pagsasanay ay nauuna sa buhay pang-agham.

Sa katunayan, upang mailarawan nang tama ang konsepto, tila ipinapayong, una sa lahat, upang matukoy kung ano ito pagsisiyasat sa sarili.

Ayon sa diksyunaryo ni Ushakov pagsisiyasat- ito ay isang komprehensibong pag-aaral, pagsasaalang-alang ng isang bagay 1. Kaya, mula sa isang semasiological punto ng view, sa ilalim pagsisiyasat ay tumutukoy sa isang komprehensibong pag-aaral ng anumang mga proseso.

Batay sa mga kahulugang ito, ayon sa likas at posibleng mga gawain nito, ang konsepto " pagsisiyasat"ay medyo malapit sa terminong "operational investigative activity."

Alinsunod sa Art. 3 ng Batas ng Russian Federation No. 8-FZ ng 1998 "Sa mga aktibidad sa pag-iimbestiga sa pagpapatakbo", ang mga gawain ng aktibidad sa pag-iimbestiga sa pagpapatakbo ay:

pagkilala, pag-iwas, pagsugpo at pagtuklas ng mga krimen, gayundin ang pagkilala at pagkilala sa mga taong naghahanda, gumagawa o gumagawa ng mga ito;
pagsasagawa ng paghahanap para sa mga taong nagtatago mula sa mga katawan ng pagtatanong, pagsisiyasat at hukuman, pag-iwas sa parusang kriminal, pati na rin ang paghahanap ng mga nawawalang tao;
pagkuha ng impormasyon tungkol sa mga kaganapan o aksyon na nagdudulot ng banta sa estado, militar, pang-ekonomiya o pangkalikasan na seguridad ng Russian Federation.

Batay sa mga layunin na aming hinahabol, ang mga ideyang naka-embed sa kahulugan ng operational investigative activities ay medyo maginhawang gamitin upang mabuo ang konsepto ng "investigation," kabilang ang pananalapi. SA sa kasong ito Maipapayo na isipin ang isang "banta" bilang anumang kababalaghan, pangyayari o proseso ng interes sa mananaliksik.

Nararapat din na tandaan na ang kadahilanan ng impluwensyang "banta" na likas sa kahulugan ng aktibidad ng pagpapatakbo ay tumutugma sa konsepto ng "panganib" sa pagsasanay sa korporasyon. Bagama't may kaugnayan sa seguridad ng mga organisasyon, ang "banta" ay maaari ding maging angkop.

Kaya, ang imbestigasyon sa kabuuan ay nailalarawan sa pamamagitan ng pagtukoy at pag-aaral ng mga palatandaan ng isang phenomenon o proseso (influencing factor), gayundin ang sanhi-at-epekto na relasyon sa pagitan ng mga penomena, sa isang banda, at ang mga sanhi na humantong sa ang mga phenomena na ito, sa kabilang 2 .

Malaki Ensiklopedya ng Sobyet sa pamamagitan ng kadahilanan ay nangangahulugan ng sanhi, puwersang nagtutulak anumang proseso na tumutukoy sa katangian nito o sa mga indibidwal na katangian nito 3. Kaya, sa tingin ko ito ay lubos na tama upang maunawaan ang lahat ng mga paksa ng pagsisiyasat bilang mga kadahilanan ng impluwensya.

Sa pagsasanay maaari mong mahanap iba't ibang uri at mga anyo ng pagsisiyasat:

kriminal;
opisyal;
peryodista;
buwis;
at panghuli sa pananalapi;
pati na rin ang iba pang uri.

Ang mga anyo at uri ng pagsisiyasat na ito ay nakadepende sa kung anong mga gawain ang itinakda at sa kung anong mga paraan ipapatupad ang mga gawaing ito.

Ang pagsisiyasat sa pananalapi ay isang bagong kababalaghan sa kasanayang Ruso, at mula sa pananaw ng Russia agham pang-ekonomiya— ang konsepto ay ganap na hindi nabuo at hindi matatag. Gayunpaman, mayroon nang mga pagtatangka na ikonekta ang pagsisiyasat sa pananalapi sa mga institusyong umiiral na sa kasanayang Ruso. Sa karamihan ng mga kaso, ang mga pagkakatulad ay iginuhit sa pagitan ng isang pagsisiyasat sa pananalapi at isang paunang pagsisiyasat.

Kaya, sa isa sa mga gawa 4, ang pagsisiyasat sa pananalapi ay nauunawaan bilang ang koleksyon, komprehensibong pagsasaalang-alang, pag-aaral ng mga makabuluhang pangyayari ng isang paglabag na ginawa sa larangan. relasyon sa pananalapi na nagmumula sa proseso ng pamamahagi at muling pamamahagi ng halaga ng gross domestic product at bahagi ng pambansang yaman na may kaugnayan sa pagbuo, pamamahagi at paggamit ng mga pondo ng mga pondo. Tulad ng nakikita mo, ang pangunahing ideya ay hiniram mula sa aklat-aralin na "Pananalapi" 5.

Subukan nating alamin kung ang kahulugang ito ay sumasalamin sa mga pangunahing gawain at tungkulin ng pagsisiyasat.

Upang mas lubos na maisip ang saklaw ng institusyon ng pagsisiyasat sa pananalapi, ipinapayong bumaling sa kasanayan at teorya ng Kanluranin.

Kapansin-pansin na sa pagsasagawa ng Kanluranin ang konsepto ng "pagsisiyasat sa pananalapi" ay naging medyo matatag na nakabaon, ngunit hindi masasabi na ang isang malakas na sistema ng mga konseptong pang-agham ay lumitaw.

Ang pagtaas ng naturang mga serbisyo at aktibidad ay naganap kaugnay sa paglago ng krimen sa ekonomiya, pati na rin ang mga krimen na may kaugnayan sa paggamit ng IT (ang tinatawag na "white collar crime" - " mga krimen sa puting kuwelyo"). Ito ay naging malinaw na ang sistema para sa paglutas ng mga naturang problema ay hindi na makayanan ang ganoong bilang ng mga pagkakasala. Maaaring kabilang sa sistemang ito ang mga aktibidad sa pagpapatupad ng batas, ang proteksyon ng mga interes ng korporasyon sa mga korte ng arbitrasyon, at ang proteksyon ng mga interes at karapatan ng mga mamumuhunan, kabilang ang mula sa mga kaso ng panloloko ng korporasyon.

Ito ay naging malinaw na ang mga serbisyo tulad ng pag-audit ay hindi maaaring matugunan ang mga umuusbong na pangangailangan - pagkatapos ng lahat, ang mga naturang gawain ay hindi lamang itinakda para sa pag-audit. Bagaman nararapat na tandaan na dahil sa pagtaas ng bilang ng mga bangkarota ng mga pandaigdigang kumpanya, maraming mga pag-audit ang ipinagkatiwala din sa karagdagang mga responsibilidad 6 .

Kaya, lumitaw ang isang buong direksyon aktibidad sa ekonomiya.

Gayunpaman, ang pag-uuri nito ay hindi pa rin matatag at karaniwang kilala.

Halimbawa, bilang karagdagan sa konsepto ng pagsisiyasat sa pananalapi tulad ng ( pagsisiyasat sa pananalapi) mayroon ding konsepto " forensic accounting" Ipinapaliwanag ng maraming organisasyon ang konsepto ng " forensic accounting", gamit ang diksyunaryo ng Webster at pagsasama-sama ng mga konsepto ng accounting sa kahulugan nito ( accounting) At forensic na gamot (forensic na gamot).

Bilang resulta, ang mga aktibidad na ito ay kinakatawan bilang mga diskarte sa accounting na ginagamit kaugnay at para sa aplikasyon ng isang sistema para sa pagdodokumento at pagsusuri ng mga transaksyon sa negosyo at pananalapi upang malutas ang mga legal na isyu.

Sa kasanayang Ruso, ang konseptong ito ay kilala sa anyo bilang forensic accounting.

Ito ay nagkakahalaga ng tandaan dito na forensic accounting Bagaman maaari silang tukuyin sa Russian bilang SBE, naiiba ang mga ito sa bawat isa sa mga tuntunin ng mga layunin, pamamaraan at pamamaraan.

Napakahalagang tandaan na ang mga serbisyo sa pagsisiyasat sa pananalapi ay maaaring magkaroon ng maraming anyo o maging bahagi ng maraming iba pang mga serbisyong inaalok ng ilang malalaking kumpanya sa pagkonsulta.

Kabilang sa mga serbisyong ito lalo na nating mapapansin:

pagsusuri bago ang pamumuhunan ( kaniyang sikap);
pagbawi ng asset ( pagbawi ng mga asset);
pagdodokumento ng mga katotohanan ng pang-ekonomiyang aktibidad para sa kasunod na mga legal na paglilitis ( pagpapatupad ng paghatol, mga serbisyo sa paglilitis);
pagsisiyasat upang maitaguyod ang mga sanhi ng pagkabangkarote ( pandaraya sa bangkarota);
pagtuklas ng mga kaso ng pandaraya sa korporasyon ( pagsisiyasat ng pandaraya ng korporasyon);
pati na rin ang nabanggit na forensic accounting examination ( forensic accounting at pandaraya).

Maraming kumpanya sa Kanluran na nag-specialize sa mga partikular na serbisyo ay kinabibilangan din ng mga serbisyo mula sa mga kaugnay na industriya (halimbawa, seguridad ng impormasyon, pag-audit ng mga computer system, at iba pa) sa institusyon ng pagsisiyasat sa pananalapi.

Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na sa Kanluraning kasanayan (kung saan, sa katunayan, ang konsepto ng "pinansyal na pagsisiyasat" ay nagmula) ay hindi lubos na malinaw kung ano ang isang konsepto na bumubuo ng sistema at kung ano ang elemento nito. Ito ay tungkol tungkol sa dalawang konsepto - forensic accounting pagsisiyasat sa pananalapi.

Magiging lohikal na ipagpalagay iyon pagsisiyasat sa pananalapi ay isang mas malawak na konsepto na kinabibilangan ng SBE.

Gayunpaman, ang ilang mga kumpanya ay may mga grupo forensic, pagbibigay ng kanilang mga serbisyo sa larangan ng mga pagsisiyasat sa pananalapi, pagkakakilanlan ng mga transaksyon na naglalaman ng mga palatandaan ng maruming money laundering, panloloko ng korporasyon, pati na rin ang suporta sa impormasyon negosyo (tinatawag na economic intelligence).

May isa pang posisyon. Ang isang bilang ng mga monograpiya ay nagbibigay sa dalawang konseptong ito ng pantay na katayuan at tinatrato ang mga ito bilang magkasingkahulugan 7 .

Sa mga kaso kung saan ang pagsisiyasat sa pananalapi ay tinatalakay bilang isang kasangkapan ng pagpapatupad ng batas, nauunawaan ng ilang eksperto ang institusyong ito bilang ang pagkolekta, pagkontrol, pagdaragdag, pagproseso at pagsusuri ng pampinansyal o nauugnay na impormasyon para sa mga layunin at sa ngalan ng pagpapatupad ng batas 8 .

Kaya, ang mga paksa ng pagsisiyasat sa pananalapi ay parehong mga organisasyon ng gobyerno at pribadong sektor na entidad ng ekonomiya (pangunahing mga kumpanyang kumukunsulta).

Kapansin-pansin na sa loob ng balangkas ng isang kriminal na pagsisiyasat, ang pagsisiyasat sa pananalapi ay maaari ding magkaroon ng papel.

Kaya, sa pederal na pulisya ng buwis, ang koleksyon ng mga ebidensya tungkol sa layunin na bahagi ng krimen ay isinagawa ng mga yunit ng inspeksyon ng dokumentaryo (dating ang dokumentasyon ng pagpapatakbo at mga yunit ng pag-audit ng buwis). Matapos ilipat ang mga tungkulin ng ONP sa mga internal affairs bodies, ang mga documentary inspection unit ay napanatili at patuloy na matagumpay na gumana.

Ang kanilang pangunahing gawain ay upang idokumento ang mga palatandaan ng mga pagkakasala, iyon ay, upang makilala ang mga palatandaan ng labag sa batas na pag-uugali na may kaugnayan sa mga dahilan na maaaring humantong sa kanila (halimbawa, upang makilala ang mga palatandaan ng pag-iwas sa buwis, ang mekanismo ng pag-iwas, mga opisyal mga organisasyon na sangkot sa isang posibleng krimen).

Bilang resulta ng pagtatatag ng ilang mga paglihis o paglabag, kinakailangang tukuyin ang dahilan ng kanilang paglitaw - kung ang mga ito ay resulta ng kumbinasyon ng mga pangyayari, hindi propesyonalismo, o kung may mga sadyang aksyon upang maghanda at gumawa ng mga krimen.

Malinaw, tiyak na ang pagpapasiya ng sanhi-at-epekto na relasyon sa pagitan ng mga banta (mga kadahilanan) at ang mga sanhi na nagpasiya sa kanila na magiging pangunahing gawain(at kasabay nito ang target) ng isang pagsisiyasat sa pananalapi. Ang punto ay pagkatapos lamang maitatag ng pagsisiyasat sa pananalapi ang mga banta at panganib na naganap at ang mga dahilan na nagpasiya sa kanila, magiging posible na gumawa ng tamang desisyon sa pamamahala.

Marahil ang pangunahing dahilan para sa kakulangan ng isang matatag na konsepto ng pagsisiyasat sa pananalapi sa ngayon ay ang hindi tamang pagpoposisyon nito bilang isang institusyon. Karaniwan, ang mga pagtatangka na bumalangkas ng konsepto ay batay sa pagguhit ng pagkakatulad sa mga uri ng aktibidad tulad ng paunang pagsisiyasat at pag-audit ng buwis.

Una sa lahat, ang pagsisiyasat sa pananalapi ay hindi dapat limitado sa pagtukoy sa mga pangyayari ng anumang mga paglabag. Gayunpaman, ang isang tao ay hindi dapat magtalaga sa institusyong ito ng mga function na hindi likas dito sa pamamagitan ng likas na katangian, halimbawa, ang kwalipikasyon ng ilang mga aksyon mula sa punto ng view ng kriminal na batas. Hindi ka dapat makialam sa mga awtoridad ng paunang pagsisiyasat dito. Ang kasalukuyang batas sa pamamaraang kriminal ay ganap na sumasaklaw sa sistema ng pagpapatupad ng batas sa bagay na ito: sino ang maaaring maging kwalipikado, ano ang pamamaraan para sa paggawa ng mga naturang desisyon.

Ang pagsisiyasat mismo ay mas malawak at mas magkakaibang kaysa sa paunang pagsisiyasat. Hindi lamang sila ay hindi magkapareho, tulad ng iminumungkahi ng ilang mga mananaliksik, ngunit sa pangkalahatan ay maaari lamang silang pagsamahin sa ilang mga lawak.

Pinagtatalunan din na ang paghirang at pagsasagawa ng pag-audit sa buwis ay maaaring maging batayan para sa paglulunsad ng pagsisiyasat sa pananalapi 9 .

Alinsunod sa Art. 82 ng Tax Code ng Russian Federation, ang on-site na pag-audit sa buwis ay isa sa mga anyo ng kontrol sa buwis at hinirang batay sa kaukulang desisyon ng pinuno ng awtoridad sa buwis.

Ginagabayan ng Art. sugnay 3 sining. 32 ng Tax Code ng Russian Federation, kung ang mga pangyayari ay natukoy sa panahon ng kontrol sa buwis na nagmumungkahi ng paglabag sa batas sa mga buwis at mga bayarin na naglalaman ng mga palatandaan ng isang krimen, mga awtoridad sa buwis ay obligadong iulat ito sa mga internal affairs bodies sa loob ng 10 araw at magpadala ng mga materyales upang malutas ang isyu ng pagsisimula ng isang kasong kriminal. Alinsunod sa kasalukuyang batas sa pamamaraang kriminal, ang mga awtoridad sa paunang pagsisiyasat ay kinakailangang gumawa ng desisyon upang simulan ang isang kasong kriminal sa loob ng 3 araw. Ang lahat ng mga aktibidad na isinasagawa batay sa mga resulta ng isang pag-audit sa buwis ay malinaw na nakasaad sa mga nauugnay na regulasyon.

Kaya, ang isang pag-audit sa buwis ay hindi maaaring ituring na isang elemento bago ang yugto ng pagsisiyasat sa pananalapi. Malinaw na ang isang pag-audit sa buwis, sa katunayan, ay kumakatawan na sa isang yugto ng isang pagsisiyasat sa pananalapi, sa kasong ito ay nasa anyo ng isang pagsisiyasat sa buwis!

Gayunpaman, alinsunod sa kasalukuyang batas, ang pag-audit ng buwis ay maaaring maging batayan para sa paggawa ng naaangkop na desisyon sa loob ng balangkas ng kontrol sa buwis, gayundin ang batayan para sa pagsisimula ng isang kriminal na imbestigasyon.

Kapansin-pansin na ang pagsisiyasat sa pananalapi ay isang kumplikadong konsepto. Hindi ito maaaring magbago depende sa saklaw ng aplikasyon o sa mga indibidwal na gawain na itinakda sa loob nito. Ito ang papel at kahalagahan ng agham - upang bumuo ng isang metodolohikal na batayan para sa isang tiyak praktikal na gawain. At, siyempre, hindi maaaring pag-usapan ng isa ang tungkol sa pagsisiyasat sa pananalapi nang hiwalay bilang isang pang-agham na direksyon at praktikal na aktibidad. Ang lahat ng ito ay magkakaibang mga pagpapakita, mga anyo ng isang kakanyahan. Ang teorya ay hindi maaaring umiral nang walang pagsasanay, at kabaliktaran.

Kung, kapag naglalarawan ng isang pagsisiyasat sa pananalapi, ginagamit namin ang mga konsepto ng batas na kriminal, kung gayon ang gawain ng isang pagsisiyasat sa pananalapi ay maaaring tukuyin bilang pagdodokumento ng mga palatandaan ng layunin na bahagi ng krimen. Sa madaling salita, ang gawain ng isang pagsisiyasat sa pananalapi ay upang tukuyin, pag-aralan at itala ang mga palatandaan ng mga banta sa aktibidad ng ekonomiya, upang magtatag ng isang sanhi-at-epekto na relasyon sa pagitan ng mga banta, mga paglihis mula sa normal na aktibidad sa ekonomiya at ang mga sanhi na naging sanhi ng mga ito.

Ang napapanahong pagkilala sa mga banta at ang pagtatatag ng mga dahilan na nag-ambag sa kanilang paglitaw ay isang kinakailangang kondisyon para sa paggawa ng mga epektibong desisyon.

Sa mahigpit na pagsasalita, hindi mahalaga kung anong koneksyon at sa anong larangan ng aktibidad ang mga desisyong ito ay dapat gawin - pagpapatupad ng batas, pagkilala sa mga kaso ng pandaraya sa korporasyon ng mga may-ari o mamumuhunan

Kaya, tatlong pangunahing gawain ng pagsisiyasat sa pananalapi ay maaaring makilala:

pagtuklas ng mga banta o negatibong salik na nagaganap;
pagtukoy ng halaga ng pinsala na may kaugnayan sa kanilang paglitaw;
pagtukoy sa mga tunay na sanhi ng mga banta at panganib.

Sa madaling salita, pagtukoy sa lahat ng mga palatandaan ng isang masamang kaganapan. Ang mga palatandaan ay maaaring iba't ibang data, ang kabuuan nito ay maaaring gamitin upang makilala, kilalanin o ilarawan ang isang bagay o phenomenon. Ang mga tagapagpahiwatig na ito ay dapat isaalang-alang at masuri kasabay ng iba pang mga katotohanan o mga pangyayari.

Ang kakulangan ng isang pormal na kinikilalang konsepto ng "pinansyal na pagsisiyasat" ay maaaring humantong sa higit pa sa pagkalito. Ang teoretikal na katwiran ng buong sistema ng kontrol sa pananalapi, pangunahin ang kontrol ng estado, ay nakasalalay dito.

Ang anyo na kinuha ng proseso ng pagsisiyasat ay hindi dapat makaapekto sa mga layunin, layunin at pamamaraan na inilalapat sa pagsasanay.

Gayunpaman, ang mga kahihinatnan ng pagsisiyasat, ang mga tool na ginamit at, siyempre, ang mga paksang direktang nagsasagawa ng pagsisiyasat ay direktang nakasalalay sa anyo ng pagsisiyasat.

Kaugnay nito, ang mga pagsisiyasat sa pananalapi ay tila pangunahing inuri ayon sa kanilang lugar ng interes:

mga pagsisiyasat sa pananalapi upang protektahan ang mga pampublikong interes;
mga pagsisiyasat sa pananalapi upang protektahan ang mga interes ng korporasyon (kabilang ang mga pribadong mamumuhunan).

Ang isang mahalagang paraan (tool) ng pagsisiyasat sa pananalapi ay ang pagbuo ng mismong modelo para sa pagsasagawa ng imbestigasyon mismo.

Ang pagkakasunud-sunod ng mga yugto ng pagsisiyasat (modelo) ay maaaring ipakita tulad ng sumusunod:

sabay-sabay sa bawat isa tiyak na kaso ang modelo ay maaaring sumailalim sa ilang partikular na pagbabago.

Ang pangunahing tampok ng isang pagsisiyasat sa pananalapi ay na ito ay isinasagawa sa mga kaso kung saan ang mga banta ay pinaghihinalaang. Sa madaling salita, ang pagsisiyasat ay palaging isang hindsight.

1 Paliwanag na diksyunaryo ng wikang Ruso / Ed. ang prof. D.N. Ushakova. - M.: Estado. Publishing house ng mga dayuhan at pambansang diksyonaryo, 1939.

3 TSB. T. 27. - 3rd ed. - M., 1997.

4 Sa isyu ng pagbuo ng siyentipikong kahulugan ng mga pagsisiyasat sa pananalapi // Bulletin ng Financial Academy. - 2003. - No. 1.

5 Rodionova V.M. Pananalapi. - M.: Pananalapi at Istatistika, 1999.

6 Ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay ang pinakamalawak na piraso ng batas sa mahahalagang papel Oh. Sinasaklaw din nito ang ilang mahahalagang isyu tungkol sa mga bagong tuntunin para sa pag-uulat at pag-audit sa pananalapi. (Tala ng editor).

7 George A. Manning. Pananalapi na pagsisiyasat at forensic accounting.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer at iba pa. Pagsisiyasat sa Pinansyal sa Krimen: Isang tool ng integral na diskarte sa pagpapatupad ng batas. — The Hague: Koninklijke Vermande, 2001, 201 p.

9 Kondratyeva E.A., Goryunov A.R. Sa isyu ng pagbuo ng siyentipikong kahulugan ng pagsisiyasat sa pananalapi // Bulletin ng Financial Academy. - 2003. - No. 1.

Pagsusuri ng impormasyon - pagkuha ng kaalaman tungkol sa mga bagay na kinakailangan para sa pagsasagawa ng isang pagsisiyasat sa pananalapi Ang akumulasyon ng naproseso at nakabalangkas na nakolektang impormasyon na bumubuo ng analitikal na impormasyon Pagsusuri sa pagproseso ng impormasyon, sistematisasyon at istruktura ng natanggap na data para sa layunin ng kanilang kasunod na akumulasyon at pagsasama sa iba pang mapagkukunan ng impormasyon. Koleksyon ng data tungkol sa mga gustong bagay (mga kaganapan, katotohanan, bagay, tao, atbp.). MGA YUGTO NG PROSESO NG IMPORMASYON

Pinag-isang Rehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad a) organisasyonal at legal na anyo, buong pangalan at pagdadaglat; a) legal na anyo, buong pangalan at pagdadaglat; b) Pangunahing estado numero ng pagpaparehistro(OGRN), identification number/reason code para sa pagpaparehistro (TIN/KPP) ng legal na entity; b) Pangunahing numero ng pagpaparehistro ng estado (OGRN), numero ng pagkakakilanlan/kode ng dahilan para sa pagpaparehistro (TIN/KPP) ng legal na entity; c) numero ng pagpaparehistro ng estado ng entry at ang petsa ng pagpasok nito sa Unified State Register of Legal Entities (USRLE); c) numero ng pagpaparehistro ng estado ng entry at ang petsa ng pagpasok nito sa Unified State Register of Legal Entities (USRLE); d)) pangalan at tirahan ng katawan na nagsagawa pagpaparehistro ng estado legal na entity; d)) pangalan at address ng katawan na nagsagawa ng pagpaparehistro ng estado ng ligal na nilalang; e) apelyido, unang pangalan at patronymic ng pinuno at punong accountant ng legal na entity, ang kanilang mga numero ng telepono sa trabaho; e) apelyido, unang pangalan at patronymic ng pinuno at punong accountant ng legal na entity, ang kanilang mga numero ng telepono sa trabaho; e) data ng pagkakakilanlan ng mga tagapagtatag ng legal na entity; e) data ng pagkakakilanlan ng mga tagapagtatag ng legal na entity; f) code ng all-Union classifier ng mga sektor ng pambansang ekonomiya; f) code ng all-Union classifier ng mga sektor ng pambansang ekonomiya; g) mga numero ng mga bank account, na nagpapahiwatig ng mga petsa ng kanilang pagbubukas at pagsasara, na nagpapahiwatig ng mga pangalan ng mga institusyon ng pagbabangko. g) mga numero ng mga bank account, na nagpapahiwatig ng mga petsa ng kanilang pagbubukas at pagsasara, na nagpapahiwatig ng mga pangalan ng mga institusyon ng pagbabangko.

USRIP information array a) apelyido, unang pangalan, patronymic ng nakarehistro indibidwal na negosyante, ang kanyang petsa ng kapanganakan at address ng pagpaparehistro; a) apelyido, unang pangalan, patronymic ng rehistradong indibidwal na negosyante, ang kanyang petsa ng kapanganakan at address ng pagpaparehistro; b) ang kanyang numero ng pagkakakilanlan (TIN); b) ang kanyang numero ng pagkakakilanlan (TIN); c) numero at petsa ng paglabas ng sertipiko ng indibidwal na negosyante; c) numero at petsa ng paglabas ng sertipiko ng indibidwal na negosyante; d) mga address ng mga retail outlet; d) mga address ng mga retail outlet; e) data ng pagkakakilanlan ng mga rehistradong cash register at mga address ng mga lugar kung saan sila naka-install; e) data ng pagkakakilanlan ng mga rehistradong cash register at mga address ng mga lugar kung saan sila naka-install; f) mga numero ng bank account at mga pangalan ng mga institusyong pagbabangko. f) mga numero ng bank account at mga pangalan ng mga institusyong pagbabangko.

Array ng impormasyon "Pagpapareserba ng mga tiket sa eroplano" a) apelyido, unang pangalan ng pasahero sa himpapawid; a) apelyido, unang pangalan ng pasahero sa himpapawid; b) petsa ng kapanganakan; b) petsa ng kapanganakan; c) numero at uri ng dokumento; c) numero at uri ng dokumento; d) petsa at lugar ng pagbili ng air ticket; d) petsa at lugar ng pagbili ng air ticket; e) petsa ng pag-alis, numero ng flight; e) petsa ng pag-alis, numero ng flight; f) impormasyon tungkol sa mga taong sama-samang bumili ng mga tiket f) impormasyon tungkol sa mga taong magkasamang bumili ng mga tiket

Mga dahilan at batayan para sa pagsasagawa ng pagsisiyasat sa pananalapi. Ang mga dahilan para sa pagsasagawa ng pagsisiyasat sa pananalapi ay: Ang mga dahilan para sa pagsasagawa ng pagsisiyasat sa pananalapi ay: a) mga mensahe mula sa mga organisasyong nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga pondo o iba pang ari-arian na natanggap ng Pension Fund ng Russia alinsunod sa kasalukuyang batas; a) mga mensahe mula sa mga organisasyon na nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga pondo o iba pang ari-arian na natanggap ng Pension Fund ng Russia alinsunod sa kasalukuyang batas; b) mga kahilingan mula sa mga dayuhang FIU na natanggap sa pamamagitan ng mga internasyonal na channel ng pakikipagtulungan sa inireseta na paraan; b) mga kahilingan mula sa mga dayuhang FIU na natanggap sa pamamagitan ng mga internasyonal na channel ng pakikipagtulungan sa inireseta na paraan; c) nakasulat na mga kahilingan mula sa tagapagpatupad ng batas at iba pang awtoridad ng pamahalaan; c) nakasulat na mga kahilingan mula sa tagapagpatupad ng batas at iba pang awtoridad ng pamahalaan; d) nakasulat na apela at pahayag mula sa mga organisasyon at mamamayan; d) nakasulat na apela at pahayag mula sa mga organisasyon at mamamayan; e) isang sertipiko ng pagtuklas ng mga katotohanan na naglalaman ng mga posibleng senyales ng ML/TF at natukoy bilang resulta ng isang maagap na paghahanap sa pamamagitan ng panlabas na mapagkukunan ng impormasyon, kabilang ang media, gayundin sa panahon ng pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad at organisasyon ng gobyerno. e) isang sertipiko ng pagtuklas ng mga katotohanan na naglalaman ng mga posibleng senyales ng ML/TF at natukoy bilang resulta ng isang maagap na paghahanap sa pamamagitan ng panlabas na mapagkukunan ng impormasyon, kabilang ang media, gayundin sa panahon ng pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad at organisasyon ng gobyerno. Ang batayan para sa pagsasagawa ng pagsisiyasat sa pananalapi ay napapatunayang makatotohanang data sa mga posibleng transaksyon at transaksyon sa mga pondo o iba pang ari-arian na may kaugnayan sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom at pagpopondo ng terorismo. Ang batayan para sa pagsasagawa ng pagsisiyasat sa pananalapi ay napapatunayang makatotohanang data sa mga posibleng transaksyon at transaksyon sa mga pondo o iba pang ari-arian na may kaugnayan sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom at pagpopondo ng terorismo.

Yugto ng "pangunahing pagsusuri" - paghahanap ng impormasyon, pagsusuri, pagsusuri at pagpili ng impormasyon mula sa database ng mga operasyon at transaksyon para sa mga layunin ng paunang pag-verify nito; - paghahanap ng impormasyon, pagsusuri, pagsusuri at pagpili ng impormasyon mula sa database sa mga operasyon at transaksyon para sa mga layunin ng paunang pagpapatunay nito; - paghahanap ng impormasyon sa pamamagitan ng panlabas na mapagkukunan ng impormasyon, kabilang ang media at mga materyales ng pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad, para sa maagang pagtuklas ng mga katotohanang naglalaman ng mga posibleng palatandaan ng AML/CFT at nangangailangan ng paunang pag-verify; - paghahanap ng impormasyon sa pamamagitan ng panlabas na mapagkukunan ng impormasyon, kabilang ang media at mga materyales ng pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad, para sa maagang pagtuklas ng mga katotohanang naglalaman ng mga posibleng palatandaan ng AML/CFT at nangangailangan ng paunang pag-verify; - pagsusuri at pagtatasa ng impormasyon na aktibong pinili at natanggap mula sa mga panlabas na organisasyon hinggil sa priyoridad ng pagsasama nito sa pangunahing pagsusuri; - pagsusuri at pagtatasa ng impormasyon na aktibong pinili at natanggap mula sa mga panlabas na organisasyon hinggil sa priyoridad ng pagsasama nito sa pangunahing pagsusuri;

Yugto ng "pangunahing pag-verify" Pag-verify ng impormasyon na maagap na pinili o natanggap sa pamamagitan ng mga channel ng pagpapalitan ng impormasyon sa mga panlabas na organisasyon, gamit ang magagamit na panloob at panlabas mapagkukunan ng impormasyon(mga database) upang matukoy kung may mga batayan para sa pagsasagawa ng malalim na pagsusuri o paggawa ng desisyon na magpadala ng impormasyon at materyales sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas nang hindi nagsasagawa ng malalim na pagsusuri; Sinusuri ang impormasyon na maagap na pinili o natatanggap sa pamamagitan ng mga channel ng pagpapalitan ng impormasyon sa mga panlabas na organisasyon, gamit ang magagamit na panloob at panlabas na mapagkukunan ng impormasyon (mga database) upang matukoy kung may mga batayan para sa pagsasagawa ng malalim na pagsusuri o paggawa ng desisyon na magpadala ng impormasyon at mga materyales sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas nang hindi nagsasagawa ng isang malalim na pagsusuri;

Yugto ng "malalim na pagsisiyasat sa pananalapi" Pagsasagawa ng malalim na pag-audit sa pamamagitan ng karagdagang koleksyon (kabilang ang pagpapadala ng mga nakasulat na kahilingan sa mga awtoridad, credit at non-credit na organisasyon at foreign financial intelligence units), analytical processing at assessment ng impormasyong natanggap para sa sapat ng mga batayan na nagsasaad na ang mga operasyon at transaksyon ay may kaugnayan sa legalisasyon (laundering) ng mga nalikom na kriminal at sa pagpopondo ng terorismo. Pagsasagawa ng malalim na pag-audit sa pamamagitan ng karagdagang koleksyon (kabilang ang pagpapadala ng mga nakasulat na kahilingan sa mga awtoridad, credit at non-credit na organisasyon at foreign financial intelligence units), analytical processing at assessment ng impormasyong natanggap para sa sapat na mga batayan na nagpapahiwatig na ang mga operasyon, transaksyon ay may kaugnayan sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom na nakuha sa pamamagitan ng kriminal na paraan at pagpopondo ng terorismo.

Ang yugto ng "pagpapatupad ng mga resulta ng pagsisiyasat sa pananalapi" - pagpapadala ng impormasyon at materyales sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas; - pagpapadala ng impormasyon at materyales sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas; - pagpapadala ng impormasyon at materyales sa mga dayuhang FIU sa loob ng balangkas ng internasyonal na kooperasyon sa larangan ng paglaban sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom at pagpopondo ng terorismo; - pagpapadala ng impormasyon at materyales sa mga dayuhang FIU sa loob ng balangkas ng internasyonal na kooperasyon sa larangan ng paglaban sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom at pagpopondo ng terorismo; - pagpapaalam sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas nang hindi ibinubunyag ang lihim ng bangko, na nagpapahiwatig ng mga katapat ng mga natukoy na transaksyon sa pananalapi, tinatayang mga halaga, panahon ng mga transaksyon at ang kanilang kalikasan. Ang impormasyon nang hindi isiniwalat ang lihim ng bangko ay isinasagawa sa kaganapan ng pagtuklas ng mga transaksyon sa pananalapi sa kawalan ng sapat na mga batayan upang maniwala na ang mga ito ay may kaugnayan sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom o sa pagpopondo ng terorismo. - pagpapaalam sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas nang hindi ibinubunyag ang lihim ng bangko, na nagpapahiwatig ng mga katapat ng mga natukoy na transaksyon sa pananalapi, tinatayang mga halaga, panahon ng mga transaksyon at ang kanilang kalikasan. Ang impormasyon nang hindi isiniwalat ang lihim ng bangko ay isinasagawa sa kaganapan ng pagtuklas ng mga transaksyon sa pananalapi sa kawalan ng sapat na mga batayan upang maniwala na ang mga ito ay may kaugnayan sa legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom o sa pagpopondo ng terorismo.

Yugto ng "suporta ng mga inilipat na materyales" na pagpapatupad ng impormasyon at analytical na suporta ng inilipat na impormasyon at mga materyales sa pakikipag-ugnayan sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas at mga dayuhang FIU, katulad ng: pagpapatupad ng impormasyon at analytical na suporta ng inilipat na impormasyon at mga materyales sa pakikipag-ugnayan sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas at dayuhan Mga FIU, ibig sabihin: - nagsasagawa ng karagdagang mga pagsisiyasat sa pananalapi sa mga bagong natuklasang pangyayari at mga taong kasangkot; -pagsasagawa ng mga karagdagang pagsisiyasat sa pananalapi sa mga bagong natuklasang pangyayari at mga taong kasangkot; - pagpapadala ng impormasyon at mga materyales sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas bilang karagdagan sa mga naunang ipinadala; - pagpapadala ng impormasyon at mga materyales sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas bilang karagdagan sa mga naunang ipinadala; -pagsubaybay sa mga resulta ng pagsasaalang-alang ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas sa ipinadalang impormasyon at mga materyales, pati na rin ang mga desisyon sa pamamaraang ginawa sa kanila. -pagsubaybay sa mga resulta ng pagsasaalang-alang ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas sa ipinadalang impormasyon at mga materyales, pati na rin ang mga desisyon sa pamamaraang ginawa sa kanila.

Mga uri ng pagsisiyasat sa pananalapi a) proactive na pagsisiyasat sa pananalapi - batay sa mga materyales ng pangunahing pagsusuri, pagtatasa at pagpili mula sa database ng impormasyon tungkol sa mga operasyon at transaksyon, pati na rin sa mga materyales ng proactive na pagtuklas ng mga palatandaan at katotohanan ng legalisasyon (laundering ) ng mga kriminal na nalikom at ang pagpopondo ng terorismo bilang resulta ng paghahanap sa mga panlabas na mapagkukunan ng impormasyon; a) proactive na pagsisiyasat sa pananalapi - batay sa mga materyales ng pangunahing pagsusuri, pagtatasa at pagpili mula sa database ng impormasyon tungkol sa mga operasyon at transaksyon, pati na rin sa mga materyales ng proactive na pagtuklas ng mga palatandaan at katotohanan ng legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom at ang pagpopondo ng terorismo bilang resulta ng paghahanap sa mga mapagkukunan ng panlabas na impormasyon; b) internasyonal na pagsisiyasat sa pananalapi - batay sa mga materyales mula sa mga dayuhang FIU; b) internasyonal na pagsisiyasat sa pananalapi - batay sa mga materyales mula sa mga dayuhang FIU; c) mga pagsisiyasat sa pananalapi batay sa mga materyales mula sa tagapagpatupad ng batas at iba pang mga katawan ng pamahalaan; c) mga pagsisiyasat sa pananalapi batay sa mga materyales mula sa tagapagpatupad ng batas at iba pang mga katawan ng pamahalaan; d) mga pagsisiyasat sa pananalapi na sinimulan batay sa mga resulta ng mga aktibidad sa pangangasiwa; d) mga pagsisiyasat sa pananalapi na sinimulan batay sa mga resulta ng mga aktibidad sa pangangasiwa; Inspeksyon ng mga organisasyong iyon sa larangan ng aktibidad kung saan walang mga awtoridad sa pangangasiwa, halimbawa, mga notaryo, mga bookmaker. Inspeksyon ng mga organisasyong iyon sa larangan ng aktibidad kung saan walang mga awtoridad sa pangangasiwa, halimbawa, mga notaryo, mga bookmaker. e) mga pagsisiyasat sa pananalapi na sinimulan batay sa mga resulta ng pagsasaalang-alang ng mga apela at aplikasyon mula sa mga organisasyon at mamamayan. e) mga pagsisiyasat sa pananalapi na sinimulan batay sa mga resulta ng pagsasaalang-alang ng mga apela at aplikasyon mula sa mga organisasyon at mamamayan.

Ang mga pangunahing anyo ng pagdodokumento ng pag-unlad at mga resulta ng mga aktibidad na isinagawa sa loob ng balangkas ng isang pagsisiyasat sa pananalapi: a) mga dokumento (mga sertipiko, memo, konklusyon, mga sheet ng pagsusuri ng eksperto, mga diagram, mga talahanayan, atbp.); a) mga dokumento (mga sertipiko, memo, mga konklusyon, mga sheet ng pagtatasa ng eksperto, mga diagram, mga talahanayan, atbp.); b) mga dalubhasang talaan (kabilang ang mga talaan ng mga taong kasangkot, mga talaan ng pagpaparehistro ng mga pagsisiyasat sa pananalapi, mga talaan ng archival, atbp.); b) mga dalubhasang talaan (kabilang ang mga talaan ng mga taong kasangkot, mga talaan ng pagpaparehistro ng mga pagsisiyasat sa pananalapi, mga talaan ng archival, atbp.); c) mga file (mga materyales) ng mga pagsisiyasat sa pananalapi. c) mga file (mga materyales) ng mga pagsisiyasat sa pananalapi.

Mga uri ng kaso (mga materyales) ng mga pagsisiyasat sa pananalapi: a) pangunahing materyales (PM) - nilikha sa yugto ng pangunahing pag-verify; a) pangunahing materyales (PM) - ay ipinakilala sa yugto ng pangunahing pag-verify; b) mga koleksyon ng impormasyon (IP) - nilikha sa yugto ng malalim na pagsisiyasat sa pananalapi; b) mga koleksyon ng impormasyon (IP) - nilikha sa yugto ng malalim na pagsisiyasat sa pananalapi; c) control and observation cases (CND) - sinimulan sa yugto ng control support ng mga materyales na inilipat sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas na may pagsisiwalat ng bank secrecy. c) control and observation cases (CND) - sinimulan sa yugto ng control support ng mga materyales na inilipat sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas na may pagsisiwalat ng bank secrecy.

Sertipiko-konklusyon sa materyal ng pangunahing tseke Sertipiko-konklusyon sa materyal ng pangunahing tseke sa In. ___________mula sa__________. sa In. ___________mula sa__________. 1. Impormasyon tungkol sa pagkakasangkot ng (mga) taong sangkot sa kriminal na aktibidad: – 1.1 May plot ng kriminal na aktibidad ng mga taong sangkot sa inspeksyon – 1.1 Mayroong plot ng kriminal na aktibidad ng mga taong sangkot sa inspeksyon –1.2 May plot, ngunit walang sapat na impormasyon tungkol sa predicate crime Walang plot ng krimen –1.2 May plot, ngunit hindi sapat ang impormasyon tungkol sa predicate crime Nawawala ang plot ng krimen 2. Resulta ng paunang pagsusuri: –2.1 Natukoy ang mga operasyon. Kabuuang dami:___ Halaga:_________________ –2.1 Natukoy ang mga transaksyon. Kabuuang dami:___ Halaga:_________________ –2.2 Natukoy na mga transaksyon: - kumpirmahin ang impormasyon tungkol sa predicate crime - iminumungkahi ang pagkakaroon ng mga palatandaan ng ML/TF - 2.3 Ang mga natukoy na transaksyon ay hindi lalampas sa saklaw ng normal na pinansyal at pang-ekonomiyang aktibidad 3. Ang materyal ay inuri bilang makabuluhan, ayon sa sumusunod na pamantayan: –3.1 Kahalagahan ng mga halaga –3.2 Kahalagahang panlipunan at sosyo-ekonomiko ng kaso –3.3 Layunin ng pag-atake – mga mapagkukunan ng badyet–3.4 Korupsyon –3.5 Pagpopondo ng terorismo (extremism) –3.6 Iba pa (specify)_____________________ 4. Desisyon batay sa resulta ng inisyal na inspeksyon: 4. Desisyon batay sa resulta ng paunang inspeksyon: –4.1 Itigil ang inspeksyon at magpadala ng impormasyon sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas nang hindi isiniwalat ang lihim ng bangko (tukuyin kung saan ) –4.2 Dalhin ang materyal sa isang malalim na pagsisiyasat sa pananalapi –4.3 Ilipat ang materyal sa sentral na tanggapan –4.4 Ihanda ang materyal para sa paglilipat sa ilalim ng Art. 8 Pederal na Batas 115 _______________________ (developer) (developer) _______________________ _______________________ (manager) (manager)

Kahulugan ng konsepto ng tipolohiya. Ang typology (mula sa Griyego. Typos - imprint, form, sample at logic) ay isang paraan ng siyentipikong kaalaman, na nakabatay sa dibisyon ng mga sistema ng mga bagay at ang kanilang pagpapangkat gamit ang isang pangkalahatang modelo at uri; ginagamit para sa layunin ng paghahambing na pag-aaral ng mga mahahalagang katangian, koneksyon, function, relasyon, antas ng organisasyon ng mga bagay. Ang mga pangunahing lohikal na anyo na ginagamit ng typology: karaniwang pag-uuri, sistematiko, taxonomy. Ang typology (mula sa Griyego. Typos - imprint, form, sample at logic) ay isang paraan ng siyentipikong kaalaman, na nakabatay sa dibisyon ng mga sistema ng mga bagay at ang kanilang pagpapangkat gamit ang isang pangkalahatang modelo at uri; ginagamit para sa layunin ng paghahambing na pag-aaral ng mga mahahalagang katangian, koneksyon, function, relasyon, antas ng organisasyon ng mga bagay. Ang mga pangunahing lohikal na anyo na ginagamit ng typology: karaniwang pag-uuri, sistematiko, taxonomy. Ang typology ay nakabatay sa pagtukoy sa mga pagkakatulad at pagkakaiba ng mga bagay na pinag-aaralan, sa paghahanap ng mga mapagkakatiwalaang paraan upang makilala ang mga ito, at sa teoretikal na nabuong anyo nito ay naglalayong ipakita ang istruktura ng sistemang pinag-aaralan, upang matukoy ang mga pattern nito na ginagawang posible upang hulaan ang pagkakaroon ng hindi pa kilalang mga bagay. Ang typology ay nakabatay sa pagtukoy sa mga pagkakatulad at pagkakaiba ng mga bagay na pinag-aaralan, sa paghahanap ng mga mapagkakatiwalaang paraan upang makilala ang mga ito, at sa teoretikal na nabuong anyo nito ay naglalayong ipakita ang istruktura ng sistemang pinag-aaralan, upang matukoy ang mga pattern nito na ginagawang posible upang hulaan ang pagkakaroon ng hindi pa kilalang mga bagay. Mga lohikal na anyo na ginagamit ng tipolohiya: Mga lohikal na anyo na ginagamit ng tipolohiya: una, pag-uuri, ang layunin nito ay bumuo ng mga hierarchical system ng mga klase at ang kanilang mga subclass batay sa ilang mga katangian na hindi katangian ng mga bagay (pangalan, numero) o likas sa kanila; una, pag-uuri, ang layunin kung saan ay bumuo ng mga hierarchical system ng mga klase at ang kanilang mga subclass batay sa ilang mga katangian na hindi katangian ng mga bagay (pangalan, numero) o likas sa kanila; pangalawa, systematics, na kung saan presupposes ang pinakakumpleto at dissected pag-uuri ng isang naibigay na hanay ng mga bagay na may isang nakapirming hierarchy ng mga yunit ng paglalarawan; pangalawa, systematics, na kung saan presupposes ang pinakakumpleto at dissected pag-uuri ng isang naibigay na hanay ng mga bagay na may isang nakapirming hierarchy ng mga yunit ng paglalarawan; pangatlo, taxonomy, sa loob ng balangkas kung saan ang mga prinsipyo ng rational classification at systematics ay partikular na pinag-aralan at nabibigyang katwiran. pangatlo, taxonomy, sa loob ng balangkas kung saan ang mga prinsipyo ng rational classification at systematics ay partikular na pinag-aralan at nabibigyang katwiran.

MOSCOW STATE UNIVERSITY

PANGALANAN SA M.V. LOMONOSOV

HIGH SCHOOL OF STATE AUDIT

(FACULTY)

K.V. Somik, A.G. Khabibulin

IMPORMASYON AT ANALYTICAL SUPPORT

MGA IMBESTIGASYON SA PANANALAPI

Sa ilalim ng pangkalahatang pag-edit

Ang mga doktor mga legal na agham, Propesor S.M. Shahraya

Pagtuturo

MOSCOW 2015

Panimula

1.1. Konsepto at kakanyahan

1.2. Kriminal na legal at forensic na katangian ng mga krimen sa pananalapi

1.3. Mga pamamaraan at paraan ng impormasyon at analytical na suporta para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi

Kabanata 2. Pagsusuri ng mga banta sa seguridad sa pananalapi

2.1. Konsepto at istraktura ng seguridad sa pananalapi

2.2. Pangunahing banta sa seguridad sa pananalapi

2.3. Pagtatasa ng estado ng krimen sa larangan ng seguridad sa pananalapi

Kabanata 3. Pamamaraan para sa impormasyon at suportang analitikal ng mga pagsisiyasat sa pananalapi

3.1. Mga gawain at pamamaraan para sa pagtukoy at pagsusuri ng mga nakatagong plano ng krimen sa pananalapi

3.2. Impormasyon at analytical na suporta para sa pagsisiyasat ng mga krimen sa pananalapi na ginawa gamit ang mga offshore scheme

3.3. Impormasyon at analytical na suporta para sa seguridad ng impormasyon ng sistema ng pananalapi

Konklusyon

Bibliograpiya

Aplikasyon

Panimula

Sa kasalukuyan, ang isang kinakailangang kondisyon para sa epektibong pagtuklas at pagsisiyasat ng malakihan at organisadong mga krimen sa sektor ng pananalapi ay ang pagpapabuti ng impormasyon at analytical na suporta para sa sistematikong pagkontra sa krimen sa pananalapi. Ang impormasyon at analytical na suporta para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi ay isang kumplikado, high-tech na uri mga aktibidad sa pamamahala, na kinabibilangan ng pagkolekta at pagpoproseso ng computer ng malalaking volume ng impormasyon mula sa iba't ibang mapagkukunan, ang paghahanda at pagbibigay-katwiran ng mga bersyon at desisyon sa lahat ng yugto ng proseso ng pagpapatakbo at kriminal. Ang partikular na kaugnayan at kasabay ng pagiging kumplikado ay ang mga gawain ng pagbuo ng isang holistic na larawan at base ng ebidensya para sa mga krimen tulad ng laundering (legalisasyon) ng mga kriminal na nalikom at iligal na pag-export ng kapital, na nauugnay sa pag-iwas sa buwis sa partikular na malaking sukat, pagtatago. ng kita sa mga offshore zone, atbp. Ang priority na direksyon ng impormasyon at analytical na gawain ay napapanahong pagpapaalam sa mga awtoridad ng gobyerno tungkol sa mga problema sa seguridad sa pananalapi, mga sanhi at kundisyon na nakakatulong sa paggawa ng mga krimen sa pananalapi, mga hakbang upang maiwasan at kontrahin ang mga banta sa seguridad ng sistema ng pananalapi ng Russian Federation.

Sa iminungkahing aklat-aralin naglalatag ng mga pundasyon ng disiplina « Impormasyon at analytical na suporta para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi », ang layunin nito ay upang bumuo sa mga mag-aaral ng isang kumplikadong kaalaman, kasanayan at kakayahan sa impormasyon at analytical na paghahanda ng mga desisyon gamit ang mga modernong pamamaraan at tool sa computer sa iba't ibang yugto ng pagsisiyasat ng mga krimen sa pananalapi, pagkilala sa mga sanhi at kundisyon na nakakatulong sa kanilang komisyon.

Ang disiplina ay mahalaga bahagi module, na kinabibilangan ng mga disiplina na bumubuo ng mga kakayahan sa larangan ng pagpapakilala ng mga pamamaraan at tool ng system analysis at inilapat ang computer science sa proseso ng pag-oorganisa at pamamahala ng imbestigasyon ng mga krimen sa pananalapi. Upang pag-aralan ang disiplinang ito, ang mga mag-aaral ay dapat magkaroon ng mga kakayahan na binuo ng mga disiplina na "mga pundasyon ng pagsusuri sa ekonomiya", "pagtitiyak ng seguridad sa pananalapi", "batas ng kriminal" at "paunang pagsisiyasat". Kaugnay nito, ang kaalaman, kakayahan at kasanayan na nabuo bilang resulta ng pag-aaral ng disiplinang ito ay kinakailangan para sa pag-aaral ng mga disiplina na "pamamaraan at pamamaraan para sa pagsisiyasat ng mga krimen sa ekonomiya at pananalapi", "pagtuklas ng mga krimen sa ekonomiya", atbp.

Bilang resulta ng pagkabisado ng disiplina, ang mag-aaral ay dapat:

Alamin ang konsepto at kakanyahan ng suporta sa impormasyon para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi; pangunahing direksyon at gawain ng impormasyon at suporta sa pagsusuri para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi; pamantayan para sa pagtatasa ng mga resulta ng impormasyon at analytical na suporta; mga pamamaraan sa kompyuter, mga pamamaraan at teknolohiya ng impormasyon ng mga pagsisiyasat sa pananalapi; mga pangunahing kaalaman sa pagtiyak ng seguridad ng impormasyon ng sistema ng pananalapi;

Malutas ang mga problema ng impormasyon at suporta sa pagsusuri para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi; suriin ang mga resulta ng impormasyon at analytical na suporta; ilapat ang mga pamamaraan ng computer, mga diskarte at teknolohiya ng impormasyon para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi; bumuo at magpatupad ng mga hakbang upang matiyak ang seguridad ng impormasyon ng sistema ng pananalapi.

Magkaroon ng kakayahang pag-aralan at hulaan ang mga kriminal na phenomena at proseso sa sektor ng pananalapi; mga pamamaraan at paraan ng pagkolekta, pagproseso, pagsusuri at pagprotekta ng impormasyong kinakailangan para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi.

Kabanata 1. Mga pangunahing kaalaman sa impormasyon at suporta sa pagsusuri para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi

Konsepto at kakanyahan

Ang isang kinakailangang kondisyon para sa pagiging epektibo ng anumang kumplikado, may layunin na aktibidad ng tao ay ang organisasyon ng impormasyon at analytical na suporta para sa pagbuo at pagpapatibay ng mga desisyon na kinakailangan upang makamit ang mga itinakdang layunin. SA modernong kondisyon Imposibleng isipin ang isang matagumpay na doktor, scientist, operational worker o imbestigador na hindi gagamit ng impormasyon at analytical na mapagkukunan at teknolohiya na kinakailangan upang maisagawa ang mga propesyonal na tungkulin.

Upang maihayag ang konsepto at kakanyahan ng impormasyon at analytical na suporta para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi (IAO FR), kinakailangan una sa lahat na tukuyin ang mga pagsisiyasat sa pananalapi bilang isang espesyal na uri ng naka-target na aktibidad sa pagpapatupad ng batas.

Ang terminong mga pagsisiyasat sa pananalapi ay karaniwang ginagamit upang magtalaga ng mga kumplikado, masinsinang impormasyon at mga aktibidad na intelektwal, na hindi limitado lamang sa balangkas ng pamamaraang kriminal ng paunang pagsisiyasat ng mga krimen.

Ang pangangailangan na i-highlight at tukuyin ang konsepto ng mga pagsisiyasat sa pananalapi ay nauugnay sa paglaki ng mga pang-aabuso sa sistema ng pananalapi, pati na rin ang paglaki ng tinatawag na "white-collar crime". Habang nagiging mas sopistikado ang mga pakana at mekanismo para sa paghahanda at paggawa ng mga pagkakasala at krimen sa pananalapi, nagiging mas in demand ang pagdadalubhasa ng mga tauhan sa larangan ng mga pagsisiyasat sa pananalapi.

Sa mga bansa sa Kanluran na kabilang sa sistema ng karaniwang batas, ang konsepto ng pagsisiyasat sa pananalapi (Financial Investigation o Forensic Accounting (forensic accounting)) ay nabuo at pinalakas medyo matagal na ang nakalipas at matatag. Sa pagsasagawa ng mundo, ang mga pagsisiyasat sa pananalapi ay nagpapatupad ng mga sumusunod na pangunahing tungkulin:

Pre-investment analysis (due diligence);

Pagbawi ng asset;

Pagdodokumento ng mga katotohanan ng mga paglabag sa pananalapi para sa mga kasunod na pagsubok (pagpapatupad ng paghatol, mga serbisyo sa paglilitis);

Pagtatatag ng mga sanhi ng pagkabangkarote (panloloko sa pagkabangkarote);

Pagkilala sa mga kaso ng panloloko sa korporasyon (pagsisiyasat ng panloloko sa korporasyon);

Forensic accounting at pandaraya.

Sa ating bansa, mayroong dalawang pangunahing lugar ng pagsisiyasat sa pananalapi:

Ang pagkakakilanlan ng mga panganib sa pananalapi o mga katotohanan ng mga paglabag sa pananalapi na hindi kriminal (bilang panuntunan, ang paksa ng mga aktibidad ng mga espesyal na serbisyo komersyal na organisasyon);

Pagkilala at dokumentasyon ng mga palatandaan ng layunin na bahagi ng mga krimen sa larangan ng pananalapi (ang paksa ng aktibidad ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas).

Isasaalang-alang namin pangunahin ang aspeto ng pagpapatupad ng batas ng mga pagsisiyasat sa pananalapi, na nagpapakita mismo sa proseso ng paghahanap sa pagpapatakbo, forensic accounting, mga aktibidad sa pag-verify ng dokumentaryo at paunang pagsisiyasat.

Gayunpaman, sa aming pag-unawa, ang mga pagsisiyasat sa pananalapi mismo ay mas malawak at mas magkakaibang kaysa sa mga paunang pagsisiyasat, atbp. Ang mga konseptong ito ay hindi lamang hindi magkapareho, ngunit maaari lamang pagsamahin sa ilang lawak. Kung gagamitin natin ang mga konsepto ng batas na kriminal kapag naglalarawan ng isang pagsisiyasat sa pananalapi, kung gayon ang gawain ng isang pagsisiyasat sa pananalapi ay maaaring tukuyin bilang pagtukoy at pagdodokumento ng mga palatandaan ng layunin na bahagi ng isang krimen. Ngunit ang pag-audit ay maaari ding maging mapagkukunan ng ebidensya ng layunin ng mga krimen sa pananalapi, na siyang paksa ng isang paunang pagsisiyasat. Sa kabilang banda, bilang isang resulta ng pagsisiyasat at pagkilala sa mga sanhi at kundisyon para sa paggawa ng mga krimen sa pananalapi, ang isang pag-audit ng ilang lugar ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay maaari ding simulan. Ang sitwasyon ay katulad sa pagsubaybay sa pananalapi. Ang pagsubaybay sa pananalapi ay ang aktibidad ng analytical na pagproseso ng impormasyon sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga residente at hindi residente upang makilala, ayon sa itinatag na pamantayan, mga transaksyon sa pananalapi at mga transaksyon na pinaghihinalaang ng legalisasyon (laundering) ng mga kriminal na nalikom at pagpopondo ng terorismo.

Kaya, ang mga pagsisiyasat sa pananalapi ay isang proseso na kinabibilangan ng pag-audit, pagsubaybay sa pananalapi, mga aktibidad sa pag-iimbestiga sa pagpapatakbo, forensic accounting, mga aktibidad sa pag-verify ng dokumentaryo at paunang pagsisiyasat sa loob ng balangkas ng mga paglilitis sa krimen. Sa lahat ng yugto ng mga ganitong uri ng aktibidad, kailangan ang impormasyon at analytical na paghahanda ng mga desisyong ginawa. Samakatuwid, ang IAO FR ay batay sa sistematikong prinsipyo ng cyclically closed na paghahanda ng mga desisyon [52].

Ang layunin ng mga pagsisiyasat sa pananalapi, malinaw naman, ay mga krimen sa pananalapi. Samakatuwid, isasaalang-alang namin ang mga detalye ng kategoryang ito ng mga krimen, na tumutukoy sa mga tampok ng impormasyon at analytical na suporta para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi.

Sa isang tiyak na kahulugan, ang mga krimen sa pananalapi ay mga gawaing mapanganib sa lipunan na lumalabag sa mga relasyon sa pananalapi at pang-ekonomiya na kinokontrol ng mga patakaran ng pananalapi (kabilang ang buwis, pera) at batas kriminal sa pagbuo, pamamahagi, muling pamamahagi at paggamit ng mga pondo ng mga pondo (pinansyal na mapagkukunan ng estado), mga katawan ng lokal na pamahalaan at iba pang mga entidad sa ekonomiya.

B.V. Tinukoy ni Volzhenkin ang mga sumusunod na grupo ng mga krimen sa larangan ng pananalapi:

1. Mga krimen na lumalabag pangkalahatang mga prinsipyo itinatag na pamamaraan para sa pagsasagawa ng entrepreneurial at iba pang pang-ekonomiyang aktibidad: mga ilegal na aktibidad sa pagbabangko.

2. Legalisasyon (laundering) ng mga pondo o iba pang ari-arian na nakuha nang ilegal.

3. Mga krimen laban sa interes ng mga nagpapautang: ilegal na pagkuha ng pautang; malisyosong pag-iwas sa pagbabayad ng mga account na dapat bayaran; iligal na aksyon sa bangkarota.

4. Mga krimen na may kaugnayan sa monopolism at hindi patas na kompetisyon: iligal na pagtanggap at pagsisiwalat ng impormasyong bumubuo ng mga lihim ng komersyal o pagbabangko.

5. Mga krimen na lumalabag sa itinatag na pamamaraan para sa sirkulasyon ng pera at mga securities: mga pang-aabuso sa panahon ng pagpapalabas ng mga securities; produksyon o pagbebenta ng pekeng pera o mga mahalagang papel; produksyon o pagbebenta ng mga pekeng credit o payment card at iba pang mga dokumento sa pagbabayad.

6. Mga krimen laban sa itinatag na kautusan aktibidad sa ekonomiya ng ibang bansa(customs crimes): pag-iwas sa mga tungkulin sa customs na ipinapataw sa isang organisasyon o indibidwal.

7. Mga krimen laban sa itinatag na pamamaraan para sa sirkulasyon ng mga halaga ng pera: iligal na trafficking ng mahahalagang metal, natural na mahalagang bato o perlas; paglabag sa mga patakaran para sa paghahatid ng mga mahalagang metal at mahalagang bato sa estado; hindi pagbabalik ng mga pondo sa dayuhang pera mula sa ibang bansa.

8. Mga krimen laban sa itinatag na pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis at mga ipinag-uutos na pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo (mga krimen sa buwis).

9. Mga krimen laban sa mga karapatan at interes ng mga mamimili: paglabag sa mga patakaran para sa produksyon at paggamit ng mga palatandaan ng estado.

Isinasaalang-alang ang mga diskarte sa itaas, isasaalang-alang namin ang mga krimen sa ekonomiya bilang mga krimen sa pananalapi, pati na rin ang iba pang mga kaugnay na krimen na nagdudulot ng banta sa seguridad sa pananalapi ng Russian Federation. Ang pagsusuri sa ganitong uri ng krimen ay nagpapahintulot sa amin na i-highlight ang mga sumusunod na katangiang katangian.

1. Organisadong katangian ng mga krimen sa pananalapi.

2. Ang laki ng pinsalang naidulot pinansiyal na sistema at ang mga indibidwal na link nito.

3. Multi-episode na kalikasan at kumbinasyon ng mga krimen na may iba't ibang kwalipikasyon.

4. Pamamahagi ng mga pangyayari sa krimen ayon sa lugar, oras at mga kalahok.

5. Pagsasabwatan at pagbabalatkayo ng mga kriminal na aksyon at intensyon.

6. Transnationality at cross-borderness.

7. Ang mga krimen sa pananalapi ay direktang banta sa pambansa at pang-ekonomiyang seguridad.

8. Ang mga krimen sa pananalapi ay ang batayan ng shadow economy, at kadalasang pinagmumulan ng pagpopondo sa terorismo at ekstremismo.

9. Ang pangangailangan para sa isang maagang yugto ng paunang pagsisiyasat upang ayusin ang impormasyon at analytical na suporta gamit ang mga modernong computer database at analytical techniques.

Ang batas kriminal, mga katangian ng forensic at mga tampok ng mga krimen sa pananalapi ay tatalakayin nang mas detalyado sa susunod na talata.

Nasa ibaba ang isang modelo ng mga naka-target na aktibidad upang tukuyin at imbestigahan ang mga krimen sa pananalapi, na siyang layunin ng IAO FR (Fig. 1).

kanin. 1. Modelo ng mga target na aktibidad ng mga pagsisiyasat sa pananalapi

Ang modelo ng anumang may layunin na aktibidad ay ayon sa isang contour na may negatibo puna, kung saan ang bagay ng aktibidad ay naiimpluwensyahan ng mga daloy ng panloob at panlabas na impormasyon (mga kaganapan). Sa aming kaso, ang mga aktibidad ng IAO FR ay dapat na organisado sa paraang masubaybayan ang kasalukuyang kalagayan ng mga pagsisiyasat sa pananalapi sa mga tuntunin ng pagkamit ng mga pangunahing layunin (o mga paglihis mula sa mga ito), na kung saan ay ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagtukoy at pagsisiwalat. mga krimen sa pananalapi, kabayaran para sa pinsalang dulot, pag-aalis ng mga sanhi at kundisyon na nakakatulong sa kanilang pagpapatupad. Kasabay nito, ang pangunahing gawain ng manggagawa ng impormasyon at analyst ay, bilang resulta ng impormasyon at analytical monitoring, napapanahong kilalanin at suriin ang mga sitwasyon ng problema na nauugnay sa mga paglihis ng estado ng pagsisiyasat sa pananalapi mula sa mga setting ng target at bumuo ng mga bersyon ng mga bersyon para sa paggawa ng mga naaangkop na desisyon ng imbestigador o operational worker.

Kaya, alinsunod sa isinasaalang-alang na modelo, ang paksa ng IAO FR ay ang mga proseso ng pagbuo ng mga signal, bersyon at pagbibigay-katwiran ng mga opsyon para sa operational investigative at mga desisyon sa pamamaraang kriminal. Samakatuwid, ang IAO FR ay isang mahalagang bahagi ng organisasyon epektibong pamamahala mga pagsisiyasat sa pananalapi. Sa sumusunod, gagamitin namin ang terminong "impormasyon at analytical work" (IAR) bilang kasingkahulugan para sa aktibidad na ito.

Ang mga pangunahing gawain at tungkulin ng IAR ay:

1. Pagkilala sa mga sistematikong palatandaan ng paggawa ng mga organisadong anyo ng mga krimen sa pananalapi.

2. Pagbubuo at pagsusuri ng magkakaugnay na istruktura ng impormasyon na nagbibigay ng isang sistematikong base ng ebidensya para sa mga pagsisiyasat sa pananalapi.

3. Pagkilala sa mga problemang sitwasyon sa panahon ng mga pagsisiyasat sa pananalapi at ang mga dahilan ng kanilang paglitaw. Pagtataya ng kanilang pag-unlad.

4. Pagbuo ng mga hakbang upang maiwasan at maalis ang mga banta sa seguridad sa pananalapi, kabayaran para sa pinsalang dulot.

5. Pagpapanatili at pagpapaunlad ng mga mapagkukunan ng impormasyon, pamamaraan at paraan ng pag-oorganisa ng IAO FR.

Fig.2. Istraktura ng konsepto ng IAO FR

Ang IAO FR ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng mga sumusunod na pangunahing batas sa pambatasan:

1. Konstitusyon ng Russian Federation.

2. Pederal na Batas "Sa Seguridad".

Pederal na Batas "Sa Investigative Committee ng Russian Federation".

Ang globo ng pananalapi ay ang lugar ng sirkulasyon ng mga halaga ng pera at pera, pati na rin ang aktibong pagbuo ng mahalagang elemento. domestic ekonomiya. Sa mga kondisyon ng kalayaan ng mga ugnayang pang-ekonomiya at ang di-kasakdalan pa rin ng kanilang ligal na regulasyon, ang sektor ng pananalapi ay naging isa sa pinaka-kaakit-akit para sa paggawa ng mga kriminal na gawain, kapwa ng mga indibidwal na kriminal at organisadong grupo ng krimen. Ang isang makabuluhang bilang ng iba't ibang mga kriminal na transaksyon sa pananalapi ay patuloy na nagaganap dito. Ang aktibidad ng kriminal sa sektor ng pananalapi ay nailalarawan sa pamamagitan ng komisyon ng isang kumplikado mga ilegal na aksyon naglalayong makagambala sa paggalaw ng pangunahin na cash o ang mga pamalit ng mga ito, hindi nauugnay o nakahiwalay sa paggalaw ng iba pang mga halaga ng kalakal.

Ang konsepto " mga krimen sa pananalapi", bilang forensic, kabilang ang isang napakalawak na grupo ng mga krimen na may pagkakatulad sa kanilang mga katangiang forensic. Ang konseptong ito ay pangunahing nauugnay sa mga aksyong kriminal sa anyo ng pandaraya (Artikulo 159 ng Kodigo sa Kriminal), (Artikulo 160 ng Kodigo sa Kriminal), legalisasyon (paglalaba) ng mga pondo (Artikulo 174 ng Kodigo sa Kriminal), iligal na pagkuha ng isang pautang (Artikulo 176 ng Criminal Code), malisyosong pag-iwas sa pagbabayad ng mga account na babayaran (Artikulo 177 ng Criminal Code), paggawa o pagbebenta ng pekeng pera o mga securities, pekeng credit o payment card at iba pang mga dokumento sa pagbabayad (Artikulo 186, 187 ng ang Kriminal na Kodigo), hindi pagbabalik ng mga pondo sa dayuhang pera mula sa ibang bansa (Artikulo 193 ng Kodigo sa Kriminal), atbp. Sa maraming mga kaso, ang naturang aktibidad ng kriminal ay kasama ng iligal na entrepreneurship (Artikulo 171 ng Kodigo sa Kriminal), mga aktibidad sa ilegal na pagbabangko (Artikulo . , 199 1, 199 2 ng Criminal Code).

Paksa Ang mga kriminal na aktibidad ng ganitong uri ay, una sa lahat, mga mapagkukunan ng pera sa rubles o dayuhang pera, mga papel ng foam at kanilang mga kahalili (halimbawa, mga plastic card), na nagbibigay ng mga transaksyon sa pag-aayos sa pagitan ng mga entidad ng negosyo at mga indibidwal. Mayroong malawakang pag-aampon sa sektor ng pananalapi mga pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga operasyon sa pag-aayos gamit ang pinakabagong mga teknolohiya ng impormasyon batay sa paggamit ng electronic computing at teknolohiya ng komunikasyon. Ang mga makabuluhang dami ng impormasyon sa pananalapi na sumasalamin sa mga karapatan sa ari-arian ng mga entity ay naka-imbak sa computer storage media sa anyo ng "electronic" na mga dokumento. Ang mga gawaing kriminal na kinasasangkutan ng mga naturang dokumento ay kadalasang nauugnay sa hindi awtorisadong pag-access sa impormasyon ng computer. Mahalagang isaalang-alang na ang mga modernong teknolohiya sa kompyuter ay nagkaroon ng rebolusyonaryong epekto sa mga pamamaraan ng paggawa ng kriminal. tradisyonal na mga dokumento sa papel, na maaaring makilala mula sa orihinal lamang sa pamamagitan ng paggamit ng espesyal na kaalaman at teknolohiya.

Mga paraan ng paggawa ang mga krimen sa pananalapi ay lubhang magkakaibang. Ang mga transaksyon sa pananalapi ng kriminal ay maaaring halos ipangkat tulad ng sumusunod:

mga operasyon sa larangan ng mga mekanismo ng pag-areglo sa sirkulasyon ng pera (kabilang ang foreign exchange), gamit ang di-kasakdalan ng legal na regulasyon ng mekanismo ng pag-areglo sa pagitan ng mga katapat o ang kawalan opisyal na kontrol higit sa paggana nito;
mga operasyon sa larangan ng sirkulasyon ng mga dokumento sa pagbabayad o mga seguridad batay sa di-kasakdalan ng ligal at teknikal na pamamaraan proteksyon ng mga ito mga instrumento sa pananalapi, mga produkto ng pagbabangko, atbp.;
mga operasyon sa lugar hiniram na mapagkukunan, pagpapautang sa bangko, batay sa labag sa batas na pagtanggap ng mga pondo sa ilalim ng pagkukunwari ng mga hiniram na mapagkukunan, ang kanilang maling paggamit o maling paggamit;
gawa-gawa lamang na pagpapahiram, na sinamahan ng panunuhol sa mga responsableng empleyado ng bangko at pamamahagi nanghiram ng pera sa pagitan ng mga kriminal;
mga operasyon sa larangan ng impormasyon sa mga teknolohiya ng computer sa pananalapi, batay sa di-kasakdalan ng mga paraan at mekanismo para sa pagprotekta sa naturang mga sistema ng impormasyon ng mga institusyong pampinansyal mula sa hindi awtorisadong pag-access sa impormasyong ito at ang pamamahala nito mula sa labas.

Ang lahat ng mga krimen ng ganitong uri ay nailalarawan sa pamamagitan ng malubha at kadalasang medyo mahabang paghahanda para sa kanilang komisyon. Sa yugtong ito, napili ang mekanismo sa pananalapi na kinakailangan para sa pagpapatupad ng planong kriminal at naaayon sa tinukoy na mga parameter. Kasama sa konsepto ng naturang mekanismo: pagtukoy ng mga puwang sa kasalukuyang balangkas ng regulasyon at ang mekanismo para sa pagpapatupad ng isang partikular na transaksyon sa pananalapi, na nagpapahintulot na gawing legal ang pinakamahalagang elemento ng isang kriminal na transaksyon sa pananalapi o bigyan sila ng hitsura ng legalidad; pagkolekta ng mga sample ng mga form, mga selyo ng mga lagda o paggawa ng mga kinakailangang dokumento na sumasalamin sa mga katulad na legal na transaksyon sa pananalapi; pagtukoy sa pinakanakapangangatwiran na pagkakasunud-sunod ng paparating na daloy ng dokumento; pagpili o paglikha ng mga partikular na institusyong pinansyal at mga legal na entity tinitiyak ang paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal; paggawa o pagtanggap ng mga dokumento na sumasalamin sa mga transaksyon sa pananalapi sa hinaharap; pagpili o pagkuha ng mga gumaganap ng mga indibidwal na operasyon, pagkuha ng mga teknikal na kagamitan, kabilang ang computer at kagamitan sa komunikasyon, atbp.

Karaniwan para sa mga krimen sa pananalapi na ang kanilang aktwal na komisyon ay isinasagawa sa napakaikling panahon; ang mga tagapag-ayos ng krimen, na nagtakda ng mga tiyak na layunin para sa kanilang sarili, ay agad na huminto sa mga aksyong kriminal kapag nakamit ang mga ito.

Ang kaalaman ng mga kriminal sa mga teknolohiya sa pagbabangko ay nagpapahintulot sa kanila na maiwasan ang mabilis na pagtuklas ng mga ilegal na transaksyon at makakuha ng access sa mga pondo sa lalong madaling panahon. Kasabay nito, ang mga instrumento sa pagbabangko ay aktibong ginagamit kapwa kapag gumagawa ng mga pagnanakaw at kapag ipinapasok ang kriminal na kapital sa legal na sirkulasyon.

Matapos magawa ang isang krimen, ang mga aktibong hakbang ay isinasagawa upang itago ito, kadalasang nauugnay sa pagpuksa ng mga negosyo at institusyong pinansyal, ang kanilang kathang-isip o sinadya na pagkabangkarote, pagkasira ng mga dokumento, pagbaluktot ng accounting, istatistika at iba pang pag-uulat, paglipat sa ibang mga posisyon o pagpapaalis ng mga taong may alam tungkol sa pag-unlad ng transaksyon sa pananalapi.

Sitwasyon, umuusbong o nilikha ng mga kriminal para sa posibilidad na gawin ang mga krimeng ito, una sa lahat, ay nabuo sa ilalim ng impluwensya ng iba't ibang uri ng hindi pagkakapare-pareho, salungat, hindi nabuong mga probisyon na umiiral sa batas na kumokontrol sa sektor ng pananalapi; ang hindi inaakala na katangian ng mga indibidwal na desisyon at ang mekanismo para sa kanilang pagpapatupad sa mga aksyon ng mga may-katuturang opisyal, atbp.

Ang mga nakakakuhang krimen na nauugnay sa paggamit ng iba't ibang sistema ng impormasyon sa pananalapi ay kadalasang pinapadali ng isang kapaligiran ng mahinang kontrol sa mga pamamaraan ng pagpapatakbo sa isang partikular na sistema ng impormasyon at hindi sapat na seguridad ng naturang mga sistema ng impormasyon mula sa hindi awtorisadong pag-access. Halimbawa, hindi sapat ang hindi sapat na proteksyon laban sa mga mapanlinlang na aksyon ng mga dokumento sa pagbabayad sa bangko mataas na kalidad kanilang produksyon at pagkakasunud-sunod ng pangangalaga, atbp.

Ang isang kanais-nais na kapaligiran para sa mapanlinlang na paggamit ng mga plastic card sa pagbabayad ay lumitaw dahil sa kakulangan ng maaasahang electronic o komunikasyon sa telepono na may mga sentro ng accounting sa pagbabayad, hindi napapanahong pagtanggap ng isang "stop list" ng mga organisasyong tumatanggap ng pagbabayad, at kawalan ng pansin ng mga taong tumatanggap ng mga pagbabayad sa mga naturang card.

Ang mga nakakakuhang krimen na nauugnay sa paggamit ng mga sistema ng impormasyon sa pananalapi na binuo sa mga computer, ang kanilang mga network at mga sistema ay kadalasang pinapadali ng isang kapaligiran ng mahinang kontrol sa pamamaraan sa sistema ng impormasyon at ang hindi sapat na proteksyon nito mula sa hindi awtorisadong pag-access.

Ang sitwasyon kung saan ang iligal na pagpapahiram ay isinasagawa at ang kasunod na pag-iwas sa pagbabalik ng mga natanggap na pondo ay nailalarawan sa pamamagitan ng hindi sapat na masusing pagsusuri ng mga nagpapahiram ng data tungkol sa nanghihiram, isang kakulangan ng detalyadong pag-verify ng kanyang kalagayan sa pananalapi at mga aktibidad sa ekonomiya na nagsisiguro sa pagbabayad ng natanggap na pautang, pati na rin ang kontrol sa mga aktibidad ng nanghihiram pagkatapos matanggap ang utang.

Ang sitwasyon na may ilegal na entrepreneurship at mga aktibidad sa pagbabangko ay malapit din sa itaas.

Kung ang mga ganitong uri ng krimen ay ginawa ng mga organisadong grupo ng krimen, ipinapayong isama ang data sa mga detalye ng rehiyon kung saan gumagana ang organisadong grupo ng krimen bilang mga elemento ng konteksto para sa kanilang komisyon. Ang mga tampok na ito ay nakakaimpluwensya sa pagpili ng pangunahing uri ng mga krimen sa pananalapi na nilalayon ng organisadong grupo ng krimen na gawin, at ang pinaka-naa-access at mabisang paraan kanilang pagkumpleto. Halimbawa, sa malalaking lungsod na may malaking bilang ng mga bangko at kanilang mga sangay, ang mga krimen ay kadalasang ginagawa sa paggamit ng mga seguridad at sa tulong ng teknolohiya ng impormasyon, ibig sabihin, ang pinakakaakit-akit para sa mga organisadong grupo ng krimen ay ang mga bangko na may malaking halaga ng pera. at isang malaking bilang ng mga depositor. Sa mas maliliit na pang-industriyang lungsod, ang mga krimen sa pananalapi ay mas madalas na nauugnay sa mga ilegal na negosyo at ilegal na aktibidad sa pagbabangko. Sa ganitong mga lungsod mas madali para sa mga kumpanya at mga bangko na gumana nang walang lisensya.

Ang mga OCG na gumagawa ng mga krimen sa pananalapi ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang maliit na bilang (mula sa dalawa hanggang tatlo hanggang sampung tao), isang medyo simpleng istraktura ng organisasyon na may medyo mataas na pangkalahatang propesyonal at kriminal na antas ng mga miyembro ng pamamahala nito at maging ang mga antas ng ehekutibo. Ang mga grupong ito ay karaniwang nilikha sa isang sitwasyon at kontraktwal na paraan at para sa isang medyo maikling panahon, kumpara sa mga organisadong grupo ng krimen na nilikha upang magsagawa ng isang pangmatagalang negosyong kriminal. Kaya naman ang kahinaan ng mga tiwaling koneksyon ng mga nasuri na grupo. Ang mga pinuno ng naturang mga kriminal na grupo ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang mas mataas na antas ng aktibidad sa paggawa ng mga krimen at pagdidirekta sa mga pagsisikap ng mga miyembro nito. Ang pinakamahina nilang mga link ay ang mga taong gumaganap ng mga teknikal na tungkulin.

Sa pangkalahatan typological features ng lahat ng subject Ang mga krimeng ito ay halos magkapareho. Karamihan sa kanila ay pinangungunahan ng mga acquisitive attitudes, isang passion for profit, at ang pagnanais na mabilis na makaipon ng kayamanan sa anumang paraan. Ang mga tagapag-ayos ng naturang mga krimen at ang mga gumagawa nito ay medyo mataas na lebel edukasyon. Bawat dalawa sa tatlong nagkasala ay may hindi lamang sekondarya, kundi pati na rin ang espesyal na sekondarya at mas mataas na edukasyon. Karamihan sa kanila ay direktang kasangkot sa mga aktibidad sa pananalapi at komersyal sa iba't ibang antas ng pagganap (mga tagapamahala at iba pang mga organizer komersyal na istruktura, mga bangko, atbp.). Kabilang sa mga ito ay palaging may mga tao na may impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng mga institusyon ng kredito at pampinansyal at alam ang mga pagkukulang sa kanilang mga aktibidad. Ang komposisyon ng kasarian ay higit sa lahat ay lalaki, bagaman ang bilang ng mga babaeng nagkasala sa mga kasong ito ay mas mataas kaysa sa iba. Ang pangunahing pangkat ng edad ay binubuo ng mga taong may edad na 25 taong gulang at mas matanda (75%).

Ang mga pangyayari na itatatag sa panahon ng pagsisiyasat ng mga krimen sa pananalapi, anuman ang kanilang uri, ay higit na tinutukoy batay sa kanilang mga katangiang forensic at isinasaalang-alang ang paksa ng patunay. Sa kanilang nilalaman at paghahati-hati sa mga grupo, sila ay katulad ng listahan ng mga pangyayari na dapat linawin sa panahon ng pagsisiyasat ng mga krimen laban sa ari-arian sa pamamagitan ng paglustay, paglustay, pandaraya at pangingikil.

Mga pangunahing probisyon ng pamamaraan para sa pagsisiyasat ng mga krimen sa pananalapi

Ang pagsisiyasat ng mga krimen sa pananalapi ay nagsisimula sa pagsisimula ng mga kasong kriminal sa iba't ibang batayan.

Kapag ang mga tseke, share, plastic card sa pagbabayad at credit memo ay ginagamit para sa mga layuning kriminal, ang mga batayan ay maaaring magsama ng data na nagpapahiwatig na ang mga dokumentong ito na natanggap ng bangko, at mga plastic card na natanggap sa mga lugar ng pagbabayad para sa kanila, ay peke. Sa kaso ng hindi pagbabayad ng pautang at malisyosong pag-iwas sa pagbabayad nito, ang batayan ay impormasyon (mga materyales ng bangko) tungkol sa pagkaubos ng lahat ng paraan ng impluwensya na magagamit nito sa may utang kung ang pag-uugali ng may utang ay nagpapakita ng mga palatandaan ng pagbagsak ng isang krimen. sa ilalim ng batas kriminal. Sa kaso ng iligal na entrepreneurship at mga aktibidad sa pagbabangko, ang mga batayan ay ang data na nagpapahiwatig ng mga hindi lisensyadong aktibidad ng mga komersyal na kumpanya o mga bangko, at data sa pagpapataw ng malaking materyal na pinsala ng mga istrukturang ito sa mga mamamayan o iba pang entidad ng negosyo. Kung ang mga krimen sa pananalapi ay ginawa ng mga organisadong grupo ng krimen, kung gayon pinagmulan ng materyal Upang simulan ang isang kriminal na kaso, ang impormasyon mula sa investigative body ay kadalasang lumilitaw.

Ang mga pinagmumulan ng pangunahing impormasyon na nagsisilbing batayan para sa pagsisimula ng mga kasong kriminal na ito ay kadalasang mga materyales sa legalisasyon ng operational investigative work ng Ministry of Internal Affairs, ang FSB, mga serbisyo sa buwis, awtoridad sa customs at ang kanilang kaukulang pre-investigation check, pati na rin ang data mula sa prosecutorial checks, mga materyales mula sa mga audit at audit, press data, mga pahayag mula sa mga mamamayan, atbp. Alinsunod dito, sa simula ng imbestigasyon, ang isang bilang ng mga pinakakaraniwang karaniwang sitwasyon sa pagsisiyasat ay karaniwang manggaling. Ang kanilang nilalaman ay higit na tinutukoy ng pinagmulan, uri at dami ng impormasyong natanggap, ang kalikasan at tindi ng panghihimasok sa pagkuha ng priyoridad na impormasyon, ang antas posibleng gamitin kadahilanan ng sorpresa sa panahon ng pagsisiyasat. Kabilang sa mga pinakakaraniwan at pinakakaraniwan ay ilang karaniwang sitwasyon:

nakatanggap ng mensahe mula sa mga organisasyong pinansyal, na naglalaman ng mga palatandaan ng mga gawaing kriminal na nagresulta sa malaking materyal na pinsala. Ang nagkasala ay kilala o hindi kilala. Ang kadahilanan ng sorpresa ay kadalasang hindi magagamit, dahil ang kriminal ay maaaring alamin tungkol sa direksyon ng mga materyales sa pagsisiyasat, o ang oras na lumipas pagkatapos nito ay hindi nagpapahintulot sa pagtatrabaho "mainit sa trail." Ang sitwasyong ito ay talagang tipikal para sa karamihan ng mga krimen sa pananalapi;
ang mga materyales sa mga resulta ng mga aksyon sa paghahanap sa pagpapatakbo na naglalaman ng data sa mga katotohanan ng aktibidad ng kriminal ay natanggap mula sa mga katawan ng pagsisiyasat mga indibidwal, na maaaring gawing legal ayon sa pamamaraan. Ang paggamit ng elemento ng sorpresa sa simula ng isang pagsisiyasat ay posible at kadalasang kinakailangan para sa matagumpay na paglutas ng isang krimen. Halimbawa, ang mga sumusunod ay posible: mahuli nang walang kabuluhan; investigative at operational actions "hot on the heels" upang matukoy ang mga pondo ng mga kriminal, na maaaring sumailalim sa koleksyon; operational at investigative actions upang matiyak na matanggap ang lahat ng kinakailangang dokumentasyon, atbp.;
ang sitwasyon ay pareho sa pangalawa, ngunit ang mga natanggap na materyales mula sa mga aksyon sa paghahanap sa pagpapatakbo ay nagpapahiwatig ng posibleng paggawa ng krimeng ito ng mga miyembro ng isang partikular na organisadong grupo ng krimen, tungkol sa mga aktibidad na kriminal kung saan ang mga awtoridad sa paghahanap sa pagpapatakbo ay walang dating impormasyon;
ang isang kriminal o mga kriminal ay nahuhuli nang walang kwenta habang gumagawa ng krimen o kaagad pagkatapos nito.

Ang pinakamalaking kahirapan para sa pagsisiyasat ay ipinakita sa pamamagitan ng mga sitwasyon na nauugnay sa mga aktibidad ng mga organisadong grupo ng krimen, kapag ang taong gumawa ng krimen ay hindi kilala, pati na rin kapag ang makabuluhang oras ay lumipas mula nang gawin ito.

Kapag nag-iimbestiga sa mga krimen sa pananalapi, ang mga sumusunod ay napakahalaga para sa tagumpay ng mga paglilitis sa krimen: pagtatatag ng epektibong pakikipag-ugnayan mga imbestigador na may mga operational investigative body sa loob ng framework ng isang investigative at operational na grupo (ginawa para sa imbestigasyon) o sa anyo ng pagsasagawa ng mga indibidwal na utos sa imbestigasyon. Ang ganitong pakikipag-ugnayan ay lalong mahalaga kapag ang krimen ay ginawa ng isang organisadong grupo ng krimen. Sa ganoong kaso, ang pagtanggap ng mga materyales ng mga awtoridad sa pagsisiyasat ay karaniwang nauuna sa pagkolekta ng mga nauugnay na materyales tungkol sa mga aktibidad ng tinukoy na grupo ng investigative body. Kasabay nito, sa yugto ng pagkolekta ng mga materyales, kinakailangan na ang mga katawan ng pagsisiyasat na nagsasagawa ng mga aktibidad sa paghahanap sa pagpapatakbo ay nakikipag-ugnayan sa mga nauugnay na serbisyo ng iba pang mga ahensyang nagpapatupad ng batas na mayroong kinakailangang impormasyon at gumagamit ng data ng mga katawan ng estado ng pagpaparehistro. Mahalaga rin na makipag-ugnayan sa mga serbisyo sa seguridad ng bangko at mga pribadong ahensya ng tiktik, dahil ang mga serbisyong ito, na nagsasagawa ng gawaing paniktik upang suriin ang mga kliyente ng bangko, ay nag-iipon ng kanilang sariling materyal na impormasyon, kabilang ang tungkol sa mga aktibidad ng mga organisadong grupo ng krimen sa sektor ng kredito at pananalapi.

Kapag sinusuri ang mga materyal na natanggap mula sa mga organisasyong pinansyal, dapat bigyang-pansin ng imbestigador ang mga sumusunod:

iyan lang ba Mga kinakailangang dokumento, na nagpapahiwatig ng kamalian ng kilos, na isinasaalang-alang ang mga katangian ng bawat uri ng krimen sa pangkat na ito ay ipinakita;
kung ang mga dokumentong ito ay orihinal o mga kopya ay ibinigay;
Mayroon bang anumang mga paliwanag mula sa mga empleyado ng bangko sa mga materyales na nagpapatunay sa mga katotohanan ng pagkakasala.

Maipapayo para sa imbestigador na magkaroon ng isang pangkalahatang sertipiko na naglalarawan ng mga tiyak na katotohanan, na nagpapahiwatig ng mga taong may impormasyon tungkol sa kanila, na nagpapahiwatig ng kanilang mga coordinate (mga numero ng telepono, mga address). Sa yugtong ito, kinakailangan na maingat na kolektahin, kasama ang pakikilahok ng mga espesyalista, materyal na regulasyon na kumokontrol sa lugar ng aktibidad sa pananalapi na pinag-aaralan.

Kasabay nito, ang mga imbestigador, na nasa yugto na ng pagsusuri sa natanggap na pangunahing impormasyon, ay dapat bigyang-pansin kung naglalaman ito ng mga palatandaan ng kriminal na aktibidad na ginawa ng isang organisadong grupo. Ang mga ito sa mga kasong ito ay maaaring: maingat na pag-iisip at napakataas na propesyonalismo sa pagpapatupad nito; ang imposibilidad ng pagpapatupad nito ng isang tao nang walang pagkakaroon at pagpapatakbo ng isang organisadong istraktura; ang likas na katangian ng aksyong kriminal (na nauugnay sa pagtanggap ng malaking halaga ng pera); impormasyon tungkol sa posibleng koneksyon sa pagitan ng komersyal, pamahalaan at mga istruktura ng pagbabangko sa loob ng balangkas ng isang kriminal na aksyon; tuso sopistikado at mabilis na paraan pagbebenta ng mga nakuhang kriminal na halaga ng pera at materyal na mga ari-arian; presyon sa imbestigador na nasa yugto na ng pag-aaral ng mga pangunahing materyales upang hikayatin siyang tumanggi na magsimula ng isang kasong kriminal, atbp.

Ang pagsisiyasat ay maaaring magsimula sa isang maling operasyon. Ngunit sa anumang kaso, ang lahat ng mga aksyon ng imbestigador pagkatapos ng pagsisimula ng isang kriminal na kaso sa lahat ng mga yugto ng pagsisiyasat nito ay dapat na maingat na binalak. Sa mga kaso ng ganitong uri, ang pangangailangang ito ay partikular na kahalagahan.

Plano ng paunang pagsisiyasat dapat na nakatuon sa pagsuri sa pagiging maaasahan, paglilinaw sa makatotohanang data na nagsilbing batayan para sa pagsisimula ng isang kasong kriminal, pagkolekta ng bagong makatotohanang data at pagpigil sa mga posibleng pagtatangka ng mga interesadong partido na itago ang mga bakas ng krimen. Inilalagay ang mga bersyon ng pagsisiyasat na isinasaalang-alang ang magagamit na pangunahing materyal tungkol sa hindi malinaw na mga pangyayari tungkol sa mga may kasalanan, ang mga motibo at layunin ng kanilang mga aksyon, mga paraan ng paggawa ng krimen, atbp.

Plano ng karagdagang pagsisiyasat dapat magbigay hindi lamang para sa mga follow-up na aksyon sa mga bersyon na hindi pa nakumpleto, ngunit para din sa pag-promote at pag-verify ng iba pang posibleng mga bersyon. Halimbawa, limitado ba ang krimen na iniimbestigahan sa mga katotohanan kung saan ito pinasimulan, o bahagi lang ba ito ng mga yugto nito? Palaging lumalabas ang bersyon na ito kapag napag-alaman na ang krimen na iniimbestigahan ay ginawa ng isang organisadong grupo ng krimen.

Upang mabilis na maunawaan kung anong mga paglabag sa kasalukuyang mga tuntunin at regulasyon na namamahala sa isang partikular na uri ng aktibidad sa pananalapi ang nagawa, ito ay lubhang kapaki-pakinabang paraan ng pagtutugma ng forensic may-katuturang mga pamantayan, panuntunan, mga kinakailangan para sa wastong pagsasagawa ng mga partikular na transaksyon sa pananalapi na may mga katangian ng pag-uugali ng mga taong kalahok sa mga transaksyong ito sa kasong sinisiyasat. Ang kakanyahan ng pamamaraang ito ay schematically ang mga sumusunod: lahat ng natukoy na mga pangyayari ng kriminal na pag-uugali na nagpapakilala sa mekanismo at sitwasyon nito ay kinokolekta sa isang bloke ng impormasyon. Pagkatapos, ang isa pang bloke ay nangongolekta ng lahat ng impormasyon sa regulasyon kung paano dapat naisagawa ang transaksyong pinansyal na ito alinsunod sa kasalukuyang mga regulasyon at kinakailangan. Pagkatapos ang dalawang bloke ng impormasyon na ito (tulad ng mga matrice) ay nakapatong sa isa't isa. Bilang resulta ng paghahambing, posibleng agad na matukoy ang uri ng mga paglabag na ginawa at ang bilog ng mga taong nauugnay sa mga paglabag na ito.

Kapag gumagamit paraang forensic analysis opisyal na pag-andar ng mga kalahok sa isang transaksyong pinansyal, posibleng matukoy kung anong mga partikular na paglabag sa kasalukuyang mga patakaran ang ginawa ng bawat kalahok sa aktibidad sa pananalapi na pinag-aaralan.

Upang matukoy kung paano isinagawa ang isang partikular na pagkakasala sa pananalapi, ipinapayong gumamit ng isang paraan na itinatag sa kriminolohiya, tulad ng pagkilala sa paraan ng paggawa ng isang kriminal na gawa: ayon sa mga tipikal na katangian nito; sa pamamagitan ng pag-audit; operational investigative na paraan at sa pamamagitan ng pagkakatulad.

Ang kumplikado at pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga paunang aksyon sa pagsisiyasat ay nakasalalay sa likas na katangian ng mga paunang pagsisiyasat na sitwasyon at ang mga katangian ng ilang uri ng mga krimen ng pangkat na ito.

Sa unang sitwasyon Karamihan sa mga paunang aksyon sa pagsisiyasat ay kadalasang walang epekto ng sorpresa. Ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng sumusunod na hanay ng mga inisyal at iba pang mga aksyon ng imbestigador, anuman ang uri ng krimen na ginawa:

pagkuha at pag-aaral ng mga kinakailangang dokumento ng regulasyon na kumokontrol sa ganitong uri ng aktibidad sa pananalapi;
pag-agaw at inspeksyon ng mga kinakailangang dokumento ng bangko na hindi ipinakita sa mga pangunahing materyales;
inspeksyon at paunang pagsusuri ng mga pekeng papel ng foam at iba pang mga dokumento ng bangko sa tulong kung saan nagawa ang krimen;
pag-agaw, inspeksyon at pag-aaral ng mga dokumentong nagpapakita ng paggalaw ng mga pondo sa pamamagitan ng mga account ng mga institusyon at organisasyong iyon na lumalabas sa mga maling dokumento sa pagbabangko;
interogasyon ng mga empleyado ng bangko (mga tagapamahala at ang mga empleyado na natuklasan ang mga pekeng dokumento o nagtrabaho sa kanila kapag pinoproseso ang kaukulang transaksyon sa pagbabangko);
appointment at pagsasagawa ng mga pag-audit, pag-audit ng forensic at iba pang forensic na eksaminasyon para sa pag-aaral ng mga dokumento;
paghahanap ng mga pinaghihinalaang tao upang makilala at masamsam ang iba't ibang mga dokumento at iba pang mga bagay na nauugnay sa kaso;
pag-agaw ng mga halaga ng pera na naipon batay sa mga pekeng dokumento ng bangko sa mga komersyal na bangko, at ng mga halaga ng pera na na-kredito sa ilalim ng mga order ng pagbabayad sa ibang mga organisasyon.

Sa pangalawang sitwasyon Maipapayo na gamitin ang epekto ng sorpresa nang matagumpay hangga't maaari sa simula ng pagsisiyasat kapag nagsasagawa ng mga paunang aksyon sa pagsisiyasat. Ang sitwasyong ito ay karaniwang nailalarawan sa pamamagitan ng sumusunod na hanay ng mga paunang aksyon at operasyon sa pagsisiyasat:

pagsasagawa ng investigative operation upang mapigil ang mga taong pinaghihinalaang nagnanakaw at iba pang pandaraya sa pananalapi, pagtatanong sa kanila at pagsasagawa ng personal na paghahanap;
paghahanap sa lugar ng tirahan at trabaho ng detenido at pag-agaw ng kanyang ari-arian;
inspeksyon ng mga nasamsam na pekeng dokumento at iba pang mga bagay;
paghuhukay, inspeksyon at pag-aaral ng kinakailangang dokumentasyon;
pagtatanong sa mga saksi;
appointment at pagsasagawa ng mga pag-audit;
appointment at pagsasagawa ng mga pagsusulit.

Pangatlong sitwasyon ay kolektibo sa kalikasan at may kasamang impormasyon tungkol sa lahat ng nakaraang sitwasyon. Kapag napag-alaman na ang mga miyembro ng isang organisadong grupo ng krimen ay nakagawa ng isang krimen, kinakailangan na agad na gumawa ng mga hakbang upang lumikha ng isang investigative at operational na grupo, kumuha ng magagamit na impormasyon ng intelligence mula sa mga investigative body, at magtatag ng naaangkop na pakikipag-ugnayan sa mga operational unit. Ang hanay ng mga paunang aksyon sa pagsisiyasat ay nakasalalay sa kung aling impormasyon mula sa sitwasyon ng pagsisiyasat ang nangingibabaw sa bawat partikular na kaso.

Ikaapat na sitwasyon ay malapit sa pangalawa at nagkakaiba lamang dahil hindi na ito nangangailangan ng pagbuo at pagsasagawa ng isang operasyon upang makulong ang isang taong pinaghihinalaan ng isang krimen sa pananalapi na walang kapararakan. Sa sitwasyong ito, kapag ang isang kriminal ay nahuli nang walang kabuluhan, ang pagsisiyasat ay karaniwang isinasagawa ayon sa sumusunod na pamamaraan:

isang personal na paghahanap sa detenido at isang paghahanap sa lugar ng tirahan at trabaho, kung saan ang lahat ng mga dokumentong hawak niya (peke, pinansyal, mga notebook, mga floppy disk, mga draft, mga dokumento sa transportasyon, mga resibo para sa pagbabayad ng mga long-distance na tawag, mga draft na dokumento, atbp.);
interogasyon ng isang suspek;
inspeksyon ng sasakyan na ginamit ng detenido;
pagtatanong ng mga saksi (mga empleyado ng administrasyon at bangko na binigyan ng tseke para makatanggap ng pera o materyal na mga ari-arian; mga taong nagkukumpirma ng ilang mga pangyayari sa mga aksyon ng kriminal). Kung kinakailangan, ang pagtatanghal para sa pagkakakilanlan at paghaharap ay maaaring isagawa.

Kinakailangan din na malawakang gamitin ang posibilidad ng pagsubaybay sa mga pag-uusap sa telepono ng mga kamag-anak, kasamahan at kasosyo ng detenido, at pag-agaw sa kanyang mga sulat sa koreo at telegrapo. Magiging kapaki-pakinabang din na magtatag ng kontrol sa kanyang personal na paging at mga komunikasyon sa radyo.

Ang aktibidad ng kriminal sa larangan ng mga mekanismo ng pagbabayad para sa sirkulasyon ng pera (kabilang ang foreign exchange) ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga ilegal na transaksyon sa mga pagbabayad ng cash sa pagitan ng mga organisasyon, paglabag sa batas ng pera, at legalisasyon (laundering) ng mga pondo. Ang mga pagkilos na ito ay nangangailangan ng mga kriminal na mabilis na makipag-ugnayan sa mga katapat - domestic at dayuhang institusyong pampinansyal, kabilang ang sa pamamagitan ng modem, at patuloy (madalas kada oras) makipagpalitan ng impormasyon sa mga kasosyo at kliyente. Ang accounting para sa mga kriminal na transaksyon sa pananalapi ay madalas na isinasagawa gamit ang teknolohiya ng computer. Ang mga pangyayaring ito ay dapat isaalang-alang kapag nagpaplano ng pagkulong at kasunod na mga kagyat na hakbang sa pagsisiyasat sa mga kaso ng kategoryang ito.

Sa kaso ng kriminal na aktibidad sa larangan ng sirkulasyon ng mga dokumento sa pagbabayad o mga seguridad, sa panahon ng mga paunang aksyon sa pagsisiyasat, ang mga katotohanan ng mga kakulangan, pagbebenta o pagkuha ng mga blangkong tseke sa bangko, mga bill ng palitan at mga taong kasangkot sa mga ito ay ipinahayag. Upang linawin ang mga pangyayaring ito, hindi lamang investigative, kundi pati na rin ang operational-search na mga aksyon, pati na rin ang mga materyales mula sa mga imbentaryo at pag-audit ay ginagamit.

Ang mga pagnanakaw sa pamamagitan ng paggamit ng mga pekeng bill of exchange, na naging laganap dahil sa malakihan at bahagyang pagpapalabas ng mga promissory note sa sirkulasyon ng pananalapi ng mga bangko at iba pang kalahok sa merkado para gamitin para sa mga layunin ng pag-aayos, ay sa maraming paraan ay katulad ng mga pagnanakaw sa pamamagitan ng mga pekeng tseke, na inilaan din para sa mga layunin ng pag-aayos. Samakatuwid, marami ang pagkakatulad sa hanay at mga tampok ng paunang pagsisiyasat at iba pang mga aksyon sa mga naturang kaso. Mga aksyon sa imbestigasyon tulad ng pag-agaw, inspeksyon, pag-aaral at forensic na pag-aaral ng mga pekeng bill of exchange at iba pang mga dokumento na may kaugnayan sa mga transaksyon sa bill, interogasyon ng mga taong tumanggap ng mga bill of exchange para sa pagbabayad at nagsagawa ng mga transaksyong pinansyal sa kanila, pati na rin ang mga manager at iba pang empleyado ng mga bangko at organisasyon ay mahalaga. , kung kaninong mga account natanggap ang pera. Ang isang mahalagang lugar ng pagsisiyasat ay upang matukoy ang mekanismo para sa paggawa ng mga pekeng dokumento at ang mga taong nagsasagawa ng mga pagkilos na ito.

Malaki ang papel na ginagampanan ng data ng operational investigative work para pag-aralan ang mga aktibidad ng mga nauugnay na bangko at iba pang organisasyong kasangkot sa mga settlement na may mga pekeng bill.

Kapag nag-iimbestiga ng mga pagnanakaw gamit ang mga plastic na card sa pagbabayad, ang pinakakaraniwan ay ang ikaapat na sitwasyon sa pagsisiyasat. Sa mga kasong ito, pagkatapos ng pag-aresto, ang isang personal na paghahanap sa kriminal at isang paghahanap sa lugar ng paninirahan ay isinasagawa, kung saan ito ay kanais-nais na matuklasan at sakupin ang lahat ng bagay na mahalaga para sa pagsisiyasat (mga draft kung saan ang kriminal ay nagsagawa ng pagpirma ng mga lagda. sa ngalan ng may-ari ng card ng pagbabayad; mga item na natanggap gamit ang mga card ; ginamit at iba pang mga card, pati na rin ang mga dokumento ng pagkakakilanlan ng kanilang may-ari; mga kopya ng mga invoice para sa mga kalakal na ninakaw gamit ang mga card, atbp.). Ang malaking kahalagahan para sa imbestigasyon ay ang agarang interogasyon sa suspek, ang pagkakakilanlan ng may-ari ng card at ang kanyang interogasyon tungkol sa mga pangyayari ng pagkawala nito at ang oras ng huling paggamit nito ng may-ari. Pagkatapos nito, ipinapayong kumuha mula sa may-ari ng card ng mga sample ng kanyang sulat-kamay at lagda para sa pananaliksik sa sulat-kamay. Kasama rin sa kumplikado ng mga kagyat na aksyon sa pagsisiyasat ang pagtatanong sa mga empleyado ng mga retail outlet na nagsilbi sa kriminal at posibleng mga nakasaksi; pagharap ng suspek para sa pagkakakilanlan; Mga paghaharap, pag-agaw at inspeksyon ng kinakailangang dokumentasyon mula sa departamento ng accounting ng isang negosyong pangkalakal; pagkuha ng kinakailangang impormasyon tungkol sa may-ari ng card mula sa nag-isyu na bangko.

Ang una at pangalawang sitwasyon sa pagsisiyasat sa mga ganitong kaso ay hindi gaanong lumilitaw, dahil ang mga kaso ng pandaraya na may mga card sa pagbabayad ng mga komersyal na bangko ng Russia ay madalas na nakatago upang hindi matakot. mga potensyal na kliyente at hindi mawawala ang mga luma. Samakatuwid, ang mga investigator ay nakikipag-ugnayan sa mga bangkong ito at kumuha ng kinakailangang impormasyon mula sa kanila pagkatapos lamang magsimula ng pagsisiyasat sa unang sitwasyon. Dapat tandaan na ang mga bangko, pagkatapos ng pahayag ng kliyente tungkol sa "paglabas" ng mga pondo mula sa kanyang account, ay nagsasagawa isang opisyal na pagsisiyasat. Kailangan ng imbestigador ang mga materyales ng naturang imbestigasyon para maisama sa kaso.

Ang aktibidad ng kriminal sa larangan ng mga hiniram na mapagkukunan ay nailalarawan sa una, pangalawa at pangatlong sitwasyon sa pagsisiyasat. Ang tagumpay ng isang pagsisiyasat sa mga naturang aktibidad ay higit sa lahat ay nakasalalay sa kakayahan ng imbestigador na pag-aralan ang mga dokumento na may likas na pananalapi, ang kanyang kaalaman sa mga tampok ng mga aktibidad sa pagbabangko, pagpapautang sa bangko, atbp. Ang mga detalye ng patakaran sa kredito ng isang partikular na istrukturang pinansyal na may kaugnayan sa mga desisyon ng mga tagapagtatag, ang dami nito awtorisadong kapital, ipinag-uutos na mga kinakailangan ng Central Bank ng Russian Federation, ang sitwasyon sa merkado ng kredito sa oras ng paggawa ng desisyon na mag-isyu ng pautang at iba pang mahahalagang pangyayari. Kinakailangang maunawaan ang pinagmumulan ng mga mapagkukunan kung saan inilabas ang utang, at upang idokumento ang direksyon kung saan ginugol ang mga pondong ito. Ang huli ay kadalasang maaaring magpahiwatig ng pagkakaroon ng kriminal na layunin. Ang mga dokumento ng pautang at kaalaman sa mga kakaibang aktibidad ng kredito at pananalapi ay ginagawang posible na mangolekta ng impormasyong mahalaga para sa pagsisiyasat, ihambing ang mga indibidwal na bloke ng impormasyon nito at mas wastong maunawaan ang lahat ng mga pangyayari ng kilos na sinisiyasat.

Ang mga gawaing kriminal sa larangan ng mga teknolohiyang pampinansyal ng impormasyon ay maaaring isagawa bilang malayang aktibidad o maging elemento ng iba pang paraan ng paggawa ng mga krimeng pinansyal.

Ang forensics ay may mahalagang papel sa pagsisiyasat ng mga krimen sa pananalapi. Kabilang dito ang mga forensic na eksaminasyon (sulat-kamay, fingerprinting, teknikal at forensic na pagsusuri ng mga dokumento), pag-print, forensic accounting, forensic economics, mga pagsusuri sa larangan ng mga teknolohiya ng impormasyon sa computer. Ang kanilang layunin at pagpapatupad ay pangunahing nauugnay sa pag-aaral ng mga dokumento upang matukoy ang iba't ibang uri ng mga pamemeke sa mga ito (kabilang kung gaano katagal ang mga dokumento na ginawa); pananaliksik sa kakanyahan, pagiging maaasahan at katotohanan ng mga nauugnay na transaksyon sa pananalapi; mga posibilidad at paraan ng hindi awtorisadong pag-access sa suporta sa impormasyon mga aktibidad sa pananalapi, atbp.