Testovací práce plánování procesu forenzního účetnictví. Plánování procesu forenzního účetnictví
Kliknutím na tlačítko "Stáhnout archiv" si zcela zdarma stáhnete potřebný soubor.
Před stažením tohoto souboru si zapamatujte ty dobré eseje, testy, semestrální práce, teze, články a další dokumenty, které nejsou nárokovány ve vašem počítači. To je vaše práce, měla by se podílet na rozvoji společnosti a prospívat lidem. Najděte tato díla a odešlete je do znalostní báze.
My a všichni studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu při svém studiu a práci, vám budeme velmi vděční.
Chcete-li stáhnout archiv s dokumentem, zadejte do pole níže pětimístné číslo a klikněte na tlačítko "Stáhnout archiv"
Podobné dokumenty
Právní základ jmenování a provádění forenzních účetních zkoušek. Metodické techniky a objekty expertního výzkumu pracovních a mzdových operací. Podstata provádění forenzního účetního zkoumání v trestní věci.
práce, přidáno 13.04.2012
Pojem forenzního účetnictví, charakteristika předmětu. Studium úloh forenzního účetnictví a zvážení metodických technik pro jeho realizaci. Druhy porušení a způsoby jejich odhalování pomocí forenzních účetních metod.
práce v kurzu, přidáno 11/09/2008
Pojem, předmět, úkoly a metody forenzního účetnictví, speciální předměty jeho zkoumání. Vlastnosti jmenování forenzního účetního zkoumání v občanskoprávním a rozhodčím řízení. Etapy jeho výroby, závěr odborného účetního.
test, přidáno 18.03.2017
Historické aspekty vývoje forenzního účetnictví. Současný stav a právní úprava forenzních zkoušek na Ukrajině. Předmět, metoda, úkoly a základní techniky tvořící metodu forenzního účetnictví.
abstrakt, přidáno 14.05.2011
Charakteristika hlavních úkolů forenzního účetnictví. Rozhodnutí o jmenování zkoušky. Metodika studia předmětů a dokumentů. Závěr znalce: koncepce, struktura, důkazní hodnota. Zneplatnění smlouvy.
abstrakt, přidáno 04.04.2018
Předmět a metody forenzního účetnictví. Požadavky na dokumenty, jejich klasifikace. Účetní doklady jako předmět forenzního účetního zkoumání, jeho provádění při předběžném šetření, u soudu a rozhodčího soudu.
práce v kurzu, přidáno 01.04.2012
Seznámení s vlastnostmi účelu a výroby forenzní podle Trestního zákona Ruské federace. Důvody pro výzvu odborníka. Právo podat návrh na jmenování opakovaného a dodatečného forenzního účetnictví.
Podobné dokumenty
Pojem a charakteristika státu unitární podnik. Funkce sestavení obchodního plánu pomocí Projektové programy Expert 6.0. Analýza ekonomická aktivita FKP "UT LenVO" za účelem sestavení finanční plán rozvoj organizace.
práce, přidáno 11.5.2011
Podstata, struktura a význam podnikatelského plánování. Analýza organizačních a ekonomických charakteristik podniku. Zásady pro vypracování podnikatelského plánu pro uvedení nového typu produktu. Pojem plánovaná činnost a její souvislost s podnikáním.
práce v kurzu, přidáno 09.01.2014
Metodologické základy podnikatelského plánování. Organizace plánování v podniku OJSC "Sanatorium "Chuvashia". Organizační a ekonomické charakteristiky, hodnocení účinnosti systému plánování. Vypracování podnikatelského plánu pro vytvoření nové výroby.
práce v kurzu, přidáno 30.10.2013
Pojem podnikatelského plánu, cíle, rysy přípravy a význam v procesu firemní plánování. Etapy implementace podnikatelského plánování ve společnosti Econika-Techno: definování cílů, analýza finančních a ekonomických aktivit, marketingový audit.
abstrakt, přidáno 02.03.2012
Podstata, cíle a záměry podnikatelského plánování v podniku. Charakteristika podniku LLC "VTK". Metodika sestavení a sestavení podnikatelského plánu. Organizační struktura vedení oddělení. Řízení rozvoje podniku na základě podnikatelského plánu.
práce v kurzu, přidáno 23.03.2015
Podstata a význam podnikového plánování v řízení podniku. Pojem, účel, cíle a rysy sestavení podnikatelského plánu podniku. Popis komerčních produktů. Hodnocení prodejních trhů. Konkurence na prodejním trhu. Hodnocení rizik a pojištění.
práce, přidáno 04.04.2015
Podstata a formy plánování činnosti firmy, jejích úkolů a problémů. Účel a fáze vypracování podnikatelského plánu, jeho funkce a druhy (interní, úvěrový, investiční, finanční ozdravení). Struktura a obsah hlavních částí podnikatelského plánu.
práce v kurzu, přidáno 21.01.2014
Teoretické aspekty podnikatelské plánování, místo a role, fáze sestavení a obsah hlavních částí podnikatelského plánu. Analýza a role investic v leteckém průmyslu. Marketingová organizace a plán produkce podnik na opravu letadel.
práce, přidáno 06.04.2011
Ekonomický základ pro vytvoření developerské společnosti software v oblasti obchodního plánování. Popis softwarového průmyslu a prodejního trhu. Školní známka ekonomická účinnost podnikatelský plán. Marketingové a výrobní plány.
podnikatelský záměr, přidáno 15.03.2015
Charakteristika teoretických základů pro sestavení finančního plánu v systému podnikatelského plánování podniku. Analýza finančních aspektů sestavení podnikatelského plánu. Seznámení s činností Agrofon LLC, rysy obsahu finančního plánu.
Testovací sada
Disciplíny
Úroveň odborného vzdělání: vyšší odborné vzdělání první stupeň - magisterský stupeň
Směr školení (odbornost): 40.04.01 Právní věda
Profil „Právní podpora ekonomických, manažerských a
znalecká činnost"
Kvalifikace absolventa (stupeň): Magistr
Forma studia: (korespondence)
Tula 2016
Testovací sada akademická disciplína“Forenzní ekonomická expertíza” sestavená Ph.D. docent katedry kriminalistiky a cel Zvezda I.I. a projednáno na poradě odboru kriminalistiky a cel Ústavu práva a managementu (zápis č. 1 z porady odboru ze dne 31. 8. 2016)
Vývojáři disciplíny (modulu) ________________________
osobní podpis(y)
*d) účetnictví;
e) počítačové a technické.
5. Odborník má právo:
7. Účetním dokladem je:
a) soukromá osoba;
*b) nezpůsobilý;
*c) všechny určené orgány.
11. Kdy se provádí opakovaný dokumentární audit?
a) závěr;
b) rozlišení;
c) inventář;
*d) jednat;
d) srovnávací výpis.
14. Do jaké doby po obdržení rozhodnutí vyšetřovatele jmenovat forenzní účetní vyšetření by měl být jmenován znalec?
*a) okamžitě;
b) do 1 dne;
c) do 5 dnů;
d) do 1 měsíce.
*c) všechny výše uvedené případy;
certifikát;
b) rozlišení;
*c) motivovaná zpráva.
21. Je dovoleno posuzovat v posudku znalce otázky související s právní kvalifikací a subjektivní stránkou trestného činu?
22. Je důvodem sebeodmítání znalce jeho účast v trestním řízení jako specialista?
a) ano, dle vlastního uvážení;
d) pouze znalecký posudek.
28. V jaké lhůtě je kontrolní zpráva zpracovaná z podnětu regulačního a kontrolního orgánu, v jejímž důsledku jsou odhaleny skutkové podstaty přestupku v hospodářské oblasti, předložena orgánu činnému v trestním řízení?
*a) 10denní lhůta;
b) po 1 měsíci;
b) formální ověření;
c) chronologický rozbor;
31. Jak normativní akt Existuje ustanovení o jmenování forenzního zkoumání orgány předběžného vyšetřování?
32. Předmětem forenzně ekonomického zkoumání jsou jevy
33. Hlavními úkoly forenzního ekonomického zkoumání jsou:
*D) Všechny odpovědi jsou správné.
34. Předměty expertního výzkumu jsou:
B) inventární materiály
*B) obě odpovědi jsou správné.
35. Výzkumná část znaleckého posudku:
36. Existují následující důvody pro seberevokaci odborníka:
*D) Všechny odpovědi jsou správné.
37. Znalec má tato práva:
38. Znalec není povinen:
jejich závěry
39. Hlavní typy ekonomického účetnictví jsou:
*A) manažerské účetnictví
*B) účetnictví
B) statistické účetnictví
40. Mezi ochranné funkce účetnictví patří:
A) vytváření stop
*B) ochranný
*B) preventivní
D) distribuce
41. Administrativní dokumenty zahrnují:
*A) objednávka
*Okraj
*B) předpis
D) faktura
42. Mezi padělané dokumenty patří:
*A) zfalšováno
B) špatně naformátovaný
B) primární
43. Zajištění účetních dokladů lze provést:
*A) orgány vnitřních záležitostí
b) daňový úřad
D) celní oddělení
44. Pro organizaci a stav účetnictví v podniku
je zodpovědný:
Vůdce
*B) Hlavní účetní
45. Při zjištění krádeže z fondu mzdy na průmyslový podnik Používají se následující dokumenty:
A) výplatní pásky*
B) Dokumenty personálního oddělení
D) materiální zprávy
46. Jaké typy forenzních zkoumání jsou považovány za ekonomické?:
a) vyšetření potravinářské výrobky
*d) účetnictví;
e) počítačové a technické.
47. Jaké typy vyšetření patří do forenzního účetnictví:
*a) zkoumání údajů manažerské účetnictví;
*b) kontrola plnění daňových povinností;
c) přezkoumání rozhodnutí vedení.
48.Jaké typy zkoušek patří do finanční a ekonomické zkoušky:
*a) prověřování záznamů o podstatě obchodních transakcí v účetních účtech;
b) zkoumání jednotlivých ukazatelů výrobní činnosti(zejména ekonomické a pracovní znalosti);
*c) zkoumání vypořádacích transakcí souvisejících se změnami v majetku podniku.
49. Jaké úkoly se řeší v rámci forenzního účetnictví:
a) stanovení platnosti výpočtu plánovaných nákladů na jednotku vyrobeného produktu;
*b) zjišťování skutečností zkreslujících účetní údaje a stanovení jejich povahy;
*c) stanovení míry vlivu skutečností duševního padělání zjištěných šetřením na hospodářské výsledky podniku.
50. Odborník má právo:
a) samostatně sbírat materiály pro odborný výzkum;
*b) odmítnout se vyjádřit k otázkám, které přesahují rámec speciálních účetních znalostí;
c) poskytnout vědomě nesprávný závěr;
*d) seznámit se s případovými materiály souvisejícími s předmětem zkoušky.
51. Obecnými předměty expertního výzkumu jsou:
*a) primární a konsolidované účetní doklady;
b) protokoly o zajištění listin a rozhodnutí o jejich zařazení do spisu;
*c) účetní doklady (účetní zápisy, kumulativní výpisy);
d) úkony dokladového auditu znaleckých posudků v jiných oblastech poznání.
52. Účetním dokladem je:
a) jakýkoli materiální nosič dat o účetních objektech;
b) jakýkoli materiální nosič dat o účetních objektech;
c) neexistuje pojem „účetní“ doklad;
*d) materiální nosič dat o účetních objektech, který umožňuje právně potvrdit právo a skutečnost transakce.
53. Dokumenty lze kvalifikovat podle následujících kritérií:
a) podle účelu, způsobu pokrytí transakcí a místa sestavení;
b) podle účelu, struktury, místa sestavení a objemu informací;
c) správní a zprošťující;
*d) podle účelu, způsobu pokrytí provozu, struktury, místa sestavení, způsobu sestavení a struktury.
54. Za jakých okolností je účast znalce v trestním řízení vyloučena, pokud:
a) soukromá osoba;
*b) nezpůsobilý;
*c) účastní se jako specialista;
*d) je-li v úřední nebo jiné závislosti na stranách nebo jejich zástupcích.
55. Které orgány mají právo provádět mimorezortní audity dokumentů?
a) útvary kontroly a auditu Ministerstva financí Ruské federace;
b) státní finanční úřady;
*c) všechny určené orgány.
56. Kdy se provádí opakovaný dokumentární audit?
a) v situaci, kdy nebyla provedena inventura;
b) ve všech případech podle uvážení vyšetřovacího orgánu vyšetřovatel;
*c) v situaci, kdy byla zjištěna nízká metodická úroveň primárního auditu a špatná víra auditora z jakéhokoli důvodu.
57. Jaký dokument se používá k dokumentaci výsledků dokumentárního auditu?
a) závěr;
b) rozlišení;
c) inventář;
*d) jednat;
d) srovnávací výpis.
58. Je auditor upozorněn na trestní odpovědnost za vyhotovení vědomě nepravdivého posudku?
59. Do jaké doby po obdržení rozhodnutí vyšetřovatele jmenovat forenzní účetní zkoumání by měl být jmenován znalec?
*a) okamžitě;
b) do 1 dne;
c) do 5 dnů;
d) do 1 měsíce.
60. V jakých případech se vyžaduje, aby znalec provedl forenzní účetní kontrolu?
a) pokud může odpovědět alespoň na jednu otázku, kterou mu vyšetřovatel položil;
*b) pouze v případech, kdy může odpovědět na všechny otázky, které mu vyšetřovatel položil.
61. Může odborný účetní používat techniky faktického testování?
c) pouze v případech, kdy je to uvedeno v úkolu.
62. Co může být základem pro vyloučení znalce v případu?
a) zjištění jeho neschopnosti;
b) odborný účetní je v úřední nebo jiné závislosti na stranách a jejich zástupcích;
*c) všechny výše uvedené případy;
d) jeho účast v této záležitosti jako účetní specialista.
62. Jaký dokument sepíše odborník, když se nemůže vyjádřit k otázkám, které mu byly položeny?
certifikát;
b) rozlišení;
*c) motivovaná zpráva.
64. Má znalec právo seznámit se s materiály trestního řízení souvisejícími s předmětem zkoumání?
65. Má podezřelý nebo obviněný právo seznámit se s rozhodnutím nařizujícím soudní znalecký posudek?
c) podle uvážení orgánů předběžného šetření.
66. Je dovoleno posuzovat v posudku znalce otázky související s právní kvalifikací a subjektivní stránkou trestného činu?
67. Je důvodem pro odmítnutí znalce jeho účast v trestním řízení jako specialista?
68. Má odborník právo klást otázky účastníkům vyšetřovací akce?
a) ano, dle vlastního uvážení;
*b) ano, ale pouze se svolením vyšetřujícího úředníka, vyšetřovatele, státního zástupce a soudu;
69. Kdy je jmenována další forenzní účetní zkouška?
a) je-li rozpor mezi závěry kontroly provedené na žádost vyšetřovatele (soudu) a jinými materiály případu;
b) na odůvodněnou žádost obviněného nařídit soudní znalecký posudek;
*c) je-li závěr znalce nedostatečně jasný nebo neúplný, jakož i vyskytnou-li se nové otázky k dříve prošetřovaným okolnostem trestního případu.
70. Kdy je naplánováno opakované forenzní účetní vyšetření?
*a) v případě pochybností o platnosti znaleckého závěru nebo přítomnosti rozporů v znaleckých závěrech;
b) pokud primární audit prováděly resortní orgány.
71. Je přípustné použít jako důkaz znalecké posudky a znalecké posudky?
c) pouze znalecký posudek;
d) pouze znalecký posudek.
72. Mohou úředníci donucovacích orgánů zabavit primární dokumenty?
73. V jaké lhůtě je kontrolní zpráva zpracovaná z podnětu regulačního a kontrolního orgánu, v jejímž důsledku jsou odhaleny skutkové podstaty přestupku v hospodářské oblasti, předložena orgánu činnému v trestním řízení?
*a) 10denní lhůta;
b) po 1 měsíci;
c) dle uvážení vedoucího odboru kontroly a auditu.
74. Jaké techniky se používají při kontrole vzájemně souvisejících dokumentů?
*a) přepážka, vzájemná kontrola;
b) formální ověření;
c) chronologický rozbor;
d) srovnávací analýza.
75. Jaké techniky se používají při kontrole samostatného účetního dokladu?
a) vzájemná kontrola a chronologická analýza;
*b) formální, normativní a aritmetické kontroly;
c) srovnávací analýza a protikontrola.
76. Jaký regulační akt stanoví, že orgány předběžného vyšetřování jmenují forenzní zkoumání?
A) Federální zákon„O státní forenzní činnosti v Ruské federaci“;
b) federální zákon „o účetnictví“;
*c) Trestní řád Ruské federace.
77. Předmětem forenzně ekonomického zkoumání jsou jevy
vyznačující se následujícími vlastnostmi:
*A) Souvisí s ekonomickými činnostmi
B) Promítne se do účetnictví
B) Určeno otázkami položenými vyšetřovatelem (soudem)
78. Hlavními úkoly forenzního ekonomického zkoumání jsou:
A) kontrola a zjištění přítomnosti nebo nepřítomnosti nedostatků, přebytků,
hmotný majetek, jakož i výši způsobené škody.
B) kontrola dokladové platnosti výdajů inventárních položek a finančních prostředků
C) kontrola a zjišťování skutečnosti obchodních transakcí, ne
odráží v účetních údajích
*D) Všechny odpovědi jsou správné.
79. Předměty expertního výzkumu jsou:
A) prvotní a konsolidované účetní doklady
B) inventární materiály
*B) obě odpovědi jsou správné.
80. Výzkumná část znaleckého posudku:
A) obsahuje důvody pro vyšetření, okolnosti případu a iniciála
údaje relevantní pro učinění závěru
*B) obsahuje metody používané ke studiu položené otázky.
81. Existují následující důvody pro seberevokaci odborníka:
A) účast účetního znalce v tomto případě v jiné funkci
B) účetní-expert je v úřední nebo jiné závislosti na
obviněný, oběť, obžalovaný
C) nekompetentnost účetního znalce
*D) Všechny odpovědi jsou správné.
82. Znalec má tato práva:
*A) seznamte se s materiály případu
*B) požádat o poskytnutí dalších materiálů
*B) odvolávat se stanoveným postupem proti jednání a rozhodnutí vyšetřovatele,
porušování práv a oprávněných zájmů znalce
D) provádět přepážkové kontroly v jiných podnicích.
83. Znalec není povinen:
A) objeví se na výzvu vyšetřovatele, aby to objasnil nebo doplnil
jejich závěry
*B) neodmítnete se v případech stanovených zákonem.
84. Hlavní typy ekonomického účetnictví jsou:
*A) manažerské účetnictví
*B) účetnictví
B) statistické účetnictví
D) provozní a technické účetnictví
85. Mezi ochranné funkce účetnictví patří:
A) vytváření stop
*B) ochranný
*B) preventivní
D) distribuce
86. Administrativní dokumenty zahrnují:
*A) objednávka
*Okraj
*B) předpis
D) faktura
87. Mezi padělané dokumenty patří:
*A) zfalšováno
B) špatně naformátovaný
B) primární
88. Zajištění účetních dokladů lze provést:
*A) orgány vnitřních záležitostí
B) finanční úřad
B) správní úřady
D) celní oddělení
89. Za organizaci a stav účetnictví v podniku
je zodpovědný:
Vůdce
*B) hlavní účetní
90. Při zjišťování krádeží ze mzdového fondu v průmyslovém podniku se používají tyto doklady:
A) výplatní pásky*
B) Výkazy ze mzdy*
B) Dokumenty personálního oddělení
D) materiální zprávy
91. Jaké typy forenzních zkoumání jsou považovány za ekonomické?:
a) kontrola potravinářských výrobků
*d) účetnictví;
e) počítačové a technické.
92. Jaké typy vyšetření patří do forenzního účetnictví:
*a) zkoumání údajů z manažerského účetnictví;
*b) kontrola plnění daňových povinností;
c) přezkoumání rozhodnutí vedení.
93. Jaké typy zkoušek patří do finanční a ekonomické zkoušky:
*a) prověřování záznamů o podstatě obchodních transakcí v účetních účtech;
b) zkoumání jednotlivých ukazatelů výrobní činnosti (zejména ekonomické a pracovní zkoumání);
*c) zkoumání vypořádacích transakcí souvisejících se změnami v majetku podniku.
94. Jaké úkoly se řeší v rámci forenzního účetnictví:
a) stanovení platnosti výpočtu plánovaných nákladů na jednotku vyrobeného produktu;
*b) zjišťování skutečností zkreslujících účetní údaje a stanovení jejich povahy;
*c) stanovení míry vlivu skutečností duševního padělání zjištěných šetřením na hospodářské výsledky podniku.
95. Odborník má právo:
a) samostatně sbírat materiály pro odborný výzkum;
*b) odmítnout se vyjádřit k otázkám, které přesahují rámec speciálních účetních znalostí;
c) poskytnout vědomě nesprávný závěr;
*d) seznámit se s případovými materiály souvisejícími s předmětem zkoušky.
96. Obecnými předměty expertního výzkumu jsou:
*a) primární a konsolidované účetní doklady;
b) protokoly o zajištění listin a rozhodnutí o jejich zařazení do spisu;
*c) účetní doklady (účetní zápisy, souhrnné výkazy);
d) úkony dokladového auditu znaleckých posudků v jiných oblastech poznání.
97. Účetním dokladem je:
a) jakýkoli materiální nosič dat o účetních objektech;
b) jakýkoli materiální nosič dat o účetních objektech;
c) neexistuje pojem „účetní“ doklad;
*d) materiální nosič dat o účetních objektech, který umožňuje právně potvrdit právo a skutečnost transakce.
98. Dokumenty lze kvalifikovat podle následujících kritérií:
a) podle účelu, způsobu pokrytí transakcí a místa sestavení;
b) podle účelu, struktury, místa sestavení a objemu informací;
c) správní a zprošťující;
*d) podle účelu, způsobu pokrytí provozu, struktury, místa sestavení, způsobu sestavení a struktury.
99. Za jakých okolností je účast znalce v trestním řízení vyloučena, pokud:
a) soukromá osoba;
*b) nezpůsobilý;
*c) účastní se jako specialista;
*d) je-li v úřední nebo jiné závislosti na stranách nebo jejich zástupcích.
100. Které orgány mají právo provádět mimorezortní audity dokumentů?
a) útvary kontroly a auditu Ministerstva financí Ruské federace;
Ekonomická odbornost. Teoretické základy podnikatelského plánování
1.2 Soudní a mimosoudní ekonomické expertizy
Ekonomická odbornost může být mimosoudní a soudní.
Mimosoudní ekonomické zkoumání se provádí mimoprocesní formou. Může být provedena na žádost advokáta (obránce), nebo na žádost fyzických a právnických osob. Závěrečný dokument je vypracován jako akt mimosoudního zkoumání (akt odborného výzkumu). Další využití jeho výsledků může mít různou podobu: vyšetření je předloženo druhé straně pro případné uzavření dohody o narovnání - pak se věc nedostane k soudu, ale na žádost strany a rozhodnutí soudu ji lze přiložit jako další dokumenty. Kromě toho lze písemnou konzultaci vypracovat k takzvaným referenčním otázkám, jejichž zodpovězení nevyžaduje odborný průzkum, ale které se týkají oblasti speciálních znalostí účetního nebo ekonoma.
Forenzní ekonomické zkoumání je procesní povahy a provádí se v rámci trestních, občanskoprávních a rozhodčích případů. Jeho předmět, tedy znalec ekonom speciálně jmenovaný soudem nebo vyšetřovacími orgány, se přitom opírá o teoretický základ, jehož základem je komplex ekonomických a právních poznatků, transformovaných a integrovaných pro potřeby justice. . Závěrečný dokument – znalecký posudek – je samostatným typem soudního důkazu.
Podle směru výzkumu a řešené problematiky se ekonomická zkoumání obvykle dělí na účetní a finančně-ekonomické. Je třeba poznamenat, že takové rozdělení je zcela libovolné, protože studované objekty jsou zpravidla stejné a první často slouží jako informační základ pro výrobu druhého. Praxe navíc ukazuje, že v mnoha případech se v rámci jedné odborné studie řeší jak účetní, tak i finanční a ekonomické otázky. Ekonomické deformace smysluplné informace. Účetní expertizy prověřují správnost evidence obchodních transakcí. Charakteristické otázky pro něj jsou: zda je ta či ona obchodní transakce promítnuta v souladu s pravidly účetnictví; Odráží se obchodní transakce v účetní závěrce podniku?
Možnosti účetní expertizy jsou poměrně široké. V rámci její produkce lze identifikovat skutečnosti (znaky) zkreslení účetních dat metodami specifickými pro účetnictví, diagnostikovat zjištěná zkreslení a určit míru jejich vlivu na ukazatele ekonomické výkonnosti. Pokud jsou k výzkumu předloženy tzv. návrhy záznamů, pak je zjištěna jejich totožnost nebo odlišnost od oficiálního účetnictví. V řadě případů mohou být chybějící nebo zkreslené ekonomické informace rekonstruovány (znovu vytvořeny) na základě pozdějších nebo předchozích záznamů a také v důsledku existujících přirozených vazeb mezi různými účetními a výkaznickými dokumenty. V rámci odborné studie je navíc upozorněno na porušování pravidel účetnictví a výkaznictví ekonomickým subjektem, které přispělo k páchání zneužití a zastírání jejich následků.
Můžeme tedy učinit závěr hlavní cíl výzkum prováděný v rámci účetní expertizy má zjistit přítomnost (nepřítomnost) zkreslení ekonomicky významných informací v kterékoli fázi účetního procesu, mechanismus jejich vzniku, místo, čas, kvalitativní a kvantitativní charakteristiky, míru ovlivnění o finanční výkonnosti hospodářského subjektu.
Nesrovnalosti v oblasti financování
Předmětem studia finanční a ekonomické expertizy jsou zdokumentované informace o finančních transakcích a ukazatelích finanční výkonnosti ekonomického subjektu, dále informace charakterizující tvorbu, rozdělování a použití podnikem (organizací, soukromým podnikatelem) příjmů, peněz ( fondy), negativní odchylky v těchto procesech, které ovlivnily výkonnost ekonomiky nebo přispěly k páchání trestných činů souvisejících s nedodržováním finanční kázně.
Potřeba provést finanční a úvěrovou prověrku vzniká v případech, kdy je nutné zjišťovat skutečnosti odchylek a porušení v oblasti financování a úvěrování, např. při vyšetřování případů krádeží majetku včetně finančních prostředků. Na základě studia finančních a úvěrových transakcí promítnutých do účetních a výdajových dokladů může odborník stanovit platnost tvorby peněžních fondů a identifikovat známky porušení pořadí jejich výdajů. V rámci zkoumání se také zjišťují ukazatele, jako je bonita dlužníka, úplnost a včasnost splácení. půjčené peníze. Otázky týkající se stanovení směru čerpání přidělených účelových prostředků jsou často řešeny.
V trestních věcech se zpravidla provádějí expertizy související se zjišťováním základu daně, výpočtem a placením daní a dalších povinných odvodů a odvodů do rozpočtů všech stupňů a mimorozpočtových fondů. Studie identifikuje deformace v účetnictví a daňovém účetnictví a odhaluje jejich dopad na výši daňového základu. V případě potřeby znalec odpovídá na otázku souladu tvorby základu daně a výše daňových odpočtů s normami platné právní úpravy.
Poměrně často se v rámci finanční a ekonomické expertizy provádějí propočty: podílová účast zakladatelů (akcionářů) na majetku ekonomického subjektu, výše peněžní částky připadající na účastníka společnosti při odchodu ze společnosti, dividendy akcionářům na základě na výsledcích finanční rok; Je provedena studie ukazatelů charakterizujících tvorbu velikosti (hodnoty) odměny.
Výzkum pro vyšetřování
Jedním z nejčastějších je vyšetření finanční situaci ekonomický subjekt. Lze jej provádět jak při vyšetřování trestných činů souvisejících s nekalým podnikáním, zlomyslným vyhýbáním se splácení závazků, tak při řešení otázky vyhlášení úpadku organizace.
V rámci tohoto vyšetření je možné řešit širokou škálu problémů. Znalec tak provádí studii ukazatelů finanční situace a finanční a ekonomické činnosti ekonomického subjektu, včetně solventnosti, finanční stabilita, likvidita, charakterizuje dynamiku finanční situace podniku, identifikuje a analyzuje, pokud to předložené podklady umožňují, faktory, které způsobily její změnu. A samozřejmě nezbytnou součástí takové studie je studium znaků a způsobů zkreslování údajů o finančních ukazatelích, které ovlivňují finanční výsledky a kalkulace pro závazky podnikatelského subjektu, stanovení ekonomické proveditelnosti finanční ukazatele organizace v případě zkreslení údajů o příjmech a výdajích.
Je třeba říci několik slov o tom, co přesahuje kompetence odborníka a nepodléhá povolení při provádění ekonomických zkoušek zaměstnanci Ruského federálního střediska pro ekonomické zkoušky pod Ministerstvem spravedlnosti Ruské federace.
Podle hlavní pravidla odborník nemůže rozhodnout legální problémy, dotazy související s posuzováním jednání jiných osob, případně dotazy na kvalifikaci trestného činu, neboť se jedná o pravomoc soudu a vyšetřovacích orgánů. V našem případě se jedná o prohlášení typu: zda došlo ke krádeži inventárních položek ve skladu; zda měl vedoucí organizace právo prodat majetek za cenu nižší, než je jeho účetní hodnota; zda byl audit proveden dostatečně a správně; jsou závěry o způsobené škodě apod. oprávněné?
Dotazy na dodržování pravidel účetního (finančního, daňového) účetnictví, které jsou uvedeny výše, jsou dvojího charakteru. Jsou formulovány jako zákonné, při jejich zodpovězení dbá odborník na soulad s požadavky platné legislativy. Nicméně, v v tomto případě otázkou není, zda je odpovědná osoba vinna, ale zda nějaké jednání odpovídá či není v souladu se stanovenými pravidly.
Kompletní obnova účetnictví popř daňové účetnictví nespadá do působnosti odborného ekonoma. Může se vyjádřit k jednotlivým prvkům finanční a hospodářské činnosti, které jsou předmětem vyšetřovacího nebo soudního řízení.
Složitá a kontroverzní otázka o přípustnosti použití metod a technik odborného posouzení při zpracování soudního znaleckého posudku. Tržní hodnota majetku organizace se zpravidla výrazně liší od jeho rozvahové hodnoty. Je však třeba mít na paměti, že často se dva kvalifikovaní specialisté, používající dokonce stejné metody, značně liší v závěru o konečné částce, která se stává pouze pravděpodobnou Tržní hodnota objekt. To znamená, že stávající metody neposkytují možnost kategorické odpovědi a nezpochybnitelného výpočtu, což je nepřijatelné, zejména při provádění vyšetřování v trestních věcech. Pokud však ekonomický subjekt využil svého práva na přecenění majetku, náležitě jej formalizoval a výsledky promítl do oficiálních účetních a výkaznických dokumentů, pak je použití odhadovaných údajů zcela oprávněné.
Forenzní zkoumání je procesní úkon zaměřený na zjištění okolností trestního případu a spočívá v provádění průzkumu založeného na speciálních znalostech vědy, techniky, umění nebo řemesla a v podání posudku znalce jménem orgánů vyšetřovacích, vyšetřovacích, státních zástupců. a soud.
Komisionální forenzní zkoumání provádí několik znalců stejné specializace (profilu). Odborníci z komise pověřené provedením zkoušky provádějí společný výzkum, hodnotí získané výsledky a formulují závěry k nastoleným otázkám.
Komplexní vyšetření provádějí odborníci různých specializací. Při provádění komplexního vyšetření každý odborník provádí výzkum v mezích své kompetence.
Kriminalisté se domnívají, že při vyšetřování daňových trestných činů lze provést následující vyšetření:
1. Forenzní účetnictví. Připomeňme, že dosud existují neshody ve výkladu pojmu „forenzní účetnictví“. Někteří odborníci definují forenzní účetnictví jako procesní a právní formu aplikace odborných účetních znalostí za účelem získání zdroje důkazů v trestních (rozhodčích) případech, jiní - jako studium materiálu případu účetním specialistou a poskytnutí jim, v v souladu s jeho speciálními znalostmi, závěry o vznesených otázkách vyšetřovatel nebo soud o otázkách, které se týkají jevů hospodářského života odrážejících se v účetnictví.
2. Forenzní komoditní zkoumání. Tato zkouška se provádí s cílem prostudovat produkty, vyřešit problémy s jejich kvalitou, jakostí a možnou cenou.
3. Forenzní zkoumání dokumentů. Tenhle typ zkoušky zahrnují zkoušky rukopisu, grafické zkoušky, zkoušky strojopisných a tištěných textů, otisků pečetí a razítek.
4. Komplexní (technická a účetní) odbornost. Tato zkouška se provádí za účelem zjištění souladu konkrétních počítačových programů s pravidly účetnictví a výkaznictví.
5. Forenzní ekonomické zkoumání. Tato zkouška se zadává, pokud je potřeba využít speciální znalosti v oboru ekonomická teorie a praxe (věda).
Forenzní ekonomické zkoumání jako nezávislý zdroj důkazů souvisejících s předmětem dokazování využívá vědecké prostředky ekonomická analýza zdrojové údaje obsažené v dalších důkazech přidaných k trestní věci.
Subjekty soudní znalecké činnosti jsou orgány a osoby ustanovující znalecké posudky, kriminalistické instituce zastoupené jejich vedoucími, kteří organizují zpracování kriminalistických expertiz, a soudní znalci provádějící expertizy.
Státní kriminalistická instituce je instituce nebo její strukturální členění, vytvořené v souladu s legislativou Ruské federace pro organizování výroby forenzních zkoušek.
V federální orgány daňová policie, funkce státního soudního znaleckého ústavu vykonává Forenzní ekonomická expertizní služba Federální daňové služby Ruska, jakož i příslušné útvary forenzně ekonomické expertizy, rozsah služebních povinností zahrnuje výrobu forenzních ekonomických expertiz .
Pro srovnání, jediná forenzní výzkumná a testovací laboratoř IRS se nachází v Chicagu. Spolu s plněním jeho hlavních úkolů: identifikace osob vyhýbajících se daním nebo přijímajících hotovost pomocí falešného finanční dokumenty, laboratoř poskytuje forenzní pomoc americkým donucovacím orgánům při vyšetřování složitých kriminálních případů. Kromě provádění různých vyšetření, pracovníci laboratoře provádějí velké výzkumná práce, spojené s rozvojem nových metod kriminalistického výzkumu a vytvářením nových typů provozně-technických zařízení.
Základní principy forenzních ekonomických zkoušek jsou:
1. Povinná analýza faktů podnikatelská činnost která se provádí s cílem zjistit skutečné výsledky podnikatelské činnosti poplatníka a zjistit nespolehlivé údaje v předložené dokumentaci.
2. Objektivita a úplnost studia výše uvedených skutečností, které jsou vyjádřeny studiem všech informací dostupných v materiálech trestního řízení souvisejících s předmětem zkoumání, důsledný soulad závěrů ze studie s dostupnými informacemi.
3. Budování logických vztahů, spočívající ve stanovení příčinné souvislosti mezi nakládáním s příjmy, nesouladem mezi informacemi v dokladech, účetnictvím a výkaznictvím se skutečností a výsledky podnikatelské činnosti a věcným jednáním pro vlastníky příjmů plynoucích z užívání majetku a stát.
4. Zjištění přítomnosti negativních věcných důsledků, které jsou určeny ve formě části příjmů z prodeje výrobků (práce, služby), příjmů z kapitálu a příjmů z prodeje majetku, nevyužívaných v souladu s hmotnými zájmy vlastníků pro realizaci činnosti organizací a (nebo) neobdrží státu ve formě daní, neboť výše způsobené škody je jedním z důsledků spáchaného daňového trestného činu.
V souladu s předmětem studie lze k vyřešení forenzního ekonomického zkoumání položit následující otázky:
1. Došlo k rozporu mezi primárními dokumenty, účetnictvím a výkaznictvím této organizace (výsledovka podnikatele - individuální) obchodní transakce, obchodní výsledky a účely jejich použití? Pokud ano, který a jaký je mechanismus této nesrovnalosti?
2. Došlo k nezaplacení daní z důvodu mechanismu nesouladu prvotních dokladů, účetnictví a výkaznictví s obchodními transakcemi, obchodními výsledky a účely jejich použití? Pokud ano, v jaké výši a za jaké druhy daní?
3. Týkají se podnikatelské činnosti tohoto ekonomického subjektu ( právnická osoba nebo podnikatel - fyzická osoba) doklady potvrzující úkon ověření souladu s daňovými předpisy?
Předmětem zkoumání jsou výkazy (rozvahy s přílohami, výsledovky) obsahující nevěrohodné informace o výsledcích podnikatelské činnosti a další doklady odrážející administrativní činnost vlastníka nebo jeho zástupce v hospodářské sféře. Například primární administrativní dokumenty obsahující nepravdivé informace o skutečnostech obchodní činnosti. Takové dokumenty souvisejí s podnikatelskou činností vyšetřovaného podnikatelského subjektu a mají potřebnou důkazní sílu v materiálech trestního řízení.
Je-li trestní řízení zahájeno na základě úkonu dokumentárního ověření souladu s daňovými nebo měnovými právními předpisy, je pomocí zkoumání zjištěna relevance a nespolehlivost dokumentů jako předmětů zkoumání, které potvrzují výsledky auditu.
Nutno podotknout, že účel vědecký výzkum materiálů trestního řízení ve forenzně ekonomickém zkoumání je zjištění majetkové újmy (škody) vlastníků příjmů a státu, což předpokládá trestně právní kvalifikaci škody jako následek trestného činu v hospodářské oblasti.
Důsledkem trestného činu v hospodářské sféře je způsobení hmotné újmy (škody) vlastníkům příjmů a státu v podobě nezaplacených daní.
Z právního hlediska materiální škody v důsledku trestného činu se projevuje zcizením části příjmu vlastníkovi včetně daní v něm obsažených a (nebo) neodvedením daní státu ve vztahu příčiny a následku nesoulad právně významných dokumentů se skutečnými okolnostmi podnikatelské činnosti.
Za účelem zjištění škody v důsledku trestného činu v hospodářské sféře jsou pomocí prověrky záměrně zjišťovány nepravdivé údaje ve smlouvách, primární dokumenty, účetnictví a výkaznictví, výsledovky jednotlivého podnikatele.
Vypracování kriminalistického ekonomického zkoumání s přihlédnutím k požadavkům vyplývajícím z postupu a podmínek stanovených zákonem pro předběžné vyšetřování a soudní řízení musí být ukončeno zpravidla v termínech předběžného šetření stanovených trestním řádem procesním. (nejpozději do 30 - 45 dnů) .
Po provedení výzkumu vypracuje znalec písemný závěr a potvrdí jej svým podpisem.
Znalecký závěr je písemný závěr znalce, ve kterém na základě provedeného výzkumu a v souladu se svými speciálními znalostmi dává motivované odpovědi na jemu položené otázky.
Závěr experta by se měl skládat z úvodní, výzkumné části a závěrů.
V úvodní části jsou zohledněny nezbytné údaje potřebné k uznání procesní úplnosti znaleckého posudku:
Podpis znalce o odpovědnosti za poskytnutí vědomě nepravdivého posudku;
Čas, místo a důvody objednání vyšetření;
Informace o orgánu nebo osobě, která zkoušku jmenovala;
Údaje o znalci, pokud se zkouška provádí při plnění služebních povinností;
Otázky položené znalci, stručné shrnutí okolností případu oznámené znalci;
Osoby přítomné při zkoušce;
Popis objektů výzkumu;
Uvedení času zahájení, výroby a konce zkoušky;
Výzkumná část závěru představuje zdůvodnění závěrů a obsahuje:
Popis produkčních studií s uvedením použitých metod;
referenční údaje;
Údaj o účasti znalce na vyšetřovacích úkonech.
Závěry představují zhodnocení výsledků výzkumu a odpovědi na položené otázky a měly by být prezentovány ve stručných, výstižných formulacích.
Závěr soudního znalce je důkazem ve věci a posuzuje jej osoba provádějící šetření, vyšetřovatel, státní zástupce, soudce, soud, z hlediska jeho platnosti, spolehlivosti, úplnosti a souladu s právními předpisy. postup a pravidla stanovená pro zkoušku.
Znalci konstatují některé nedostatky charakteristické pro procesní činnosti související s problematikou posuzování výsledků výslechu jako důkazů. Soudy tak v některých případech považují znalecký posudek za důkaz, který má oproti jiným důkazům výhodu, aniž by jej podrobovaly pečlivému ověření a řádnému hodnocení. Někdy jsou verdikty založeny na předpokládaných zjištěních znalce. Existují nedostatky spojené s kvalifikací odborníků, někdy se výsledky posouzení závěrů znalce plně neodrážejí ve verdiktu. Soud je tedy povinen uvést, jaké skutečnosti jsou znaleckým posudkem zjištěny, a neomezit se pouze na odkaz na jeho posudek.
Vnější správou majetku dlužníka se rozumí postup směřující k pokračování činnosti dlužnického podniku, jmenovaný rozhodčím soudem na žádost dlužníka...
Náš objekt patří k vedlejším nemovitostem, tj. jedná se o bytové a nebytové prostory...
Základy správy nemovitostí
Analýza skutečných tok peněz na údržbu nemovitosti (rok nula). Převod PVD na čistý příjem. Pronajaté byty 32 - 4=28 ks. Průměrný měsíční nájem je 286 rublů/m2/měsíc. Pak: PVD = (28*0,286*30+120*0,24)*12 měsíců= 3228,48 t.r....
Základy správy nemovitostí
Nejdůležitějším aspektem technického zhodnocení nemovitosti je zjištění vhodnosti objektu pro další provoz a rekonstrukci...
Základy správy nemovitostí
V průběhu pěti let řízení je plánováno provádění následujících činností po etapách: 1 rok. Na první rok fungování naší organizace facility managementu jsou plánovány tyto aktivity: 1. Rekonstrukce hlavního objektu; 2...
Systém zkoumání investičního a stavebního procesu na příkladu bloku A bytového a komerčního komplexu Fregat
K provedení těchto prací je nutné provést průzkum a rozsah prací pro projekt stavby. Hlavním úkolem řešeným při zkoušce...
Ekonomická expertíza je studie trhu s nemovitostmi v oblasti konkrétního sektoru, úrovně konkurence, míry rizika, diskontování, dynamiky cen...
Vyšetření objektu nemovitosti "Republikánská onkologická ambulance" radiační konformní terapie
Vyšetření objektu nemovitosti "Republikánská onkologická ambulance" radiační konformní terapie
Podstatou environmentálního hodnocení je studie projektová dokumentace na nemovitostním objektu studii skutečného procesu jeho fungování a na tomto základě vypracování odborného posudku na potenciální nebo...
Vyšetření objektu nemovitosti "Republikánská onkologická ambulance" radiační konformní terapie
Podstatou manažerské odbornosti je studium a rozbor projektované resp současný systém správu majetku a na tomto základě vypracování odborného posudku o racionalitě...