Ve městě 

P právnická nebo fyzická osoba. Je fyzická osoba podnikatel fyzická nebo právnická osoba? Ostatní daně pro fyzické osoby podnikatele

Individuální podnikání přitahuje stále více občanů a ti, kteří se chtějí stát podnikateli, mají často právní otázku: je individuální podnikatel jednotlivec nebo organizace? Podmínky volného trhu vytvářejí situaci, kdy si lidé otevírají své vlastní malý podnik, osamostatnění a pobírání určitého příjmu ze své činnosti (prodej zboží, poskytování služeb). Chcete-li odpovědět na otázku, musíte pochopit zvláštnosti práce jednotlivých podnikatelů a ruskou legislativu.

Z hlediska zákonů Ruské federace je individuálním podnikatelem:

To znamená, že individuální podnikatel je podnikatelská činnost jednotlivců.

Ti, kteří chtějí začít podnikat, se však potýkají s obtížemi při určování právní status v roli IP. Tato vágnost výkladu je dána nedokonalou legislativou, která jasně neurčuje, zda je fyzickým podnikatelem fyzická nebo právnická osoba. Další obtíž spočívá v tom, že ačkoli je individuální podnikatel charakterizován jako fyzická osoba, má také řadu vlastností, které jsou vlastní právnické osobě. Díky tomu podnikatel spolu s občanská práva, podléhá některým paragrafům nařízení vlády.

Ve společnosti převládá mylná představa, že individuální podnikatel je pouze právnická osoba. Tento názor je způsoben přesvědčením, že individuální podnikatel má práva a povinnosti vyplývající z právnických osob. Občanský zákoník Ruské federace však neumožňuje souhlasit s tím, že pro jednotlivé podnikatele stanoví práva občana i právnické osoby.

Tato záměna práv je nedílnou vlastností jednotlivých podnikatelů. Registrovaná fyzická osoba, která tento status oficiálně obdržela, má tedy právo nakupovat služby/zboží jak pro vlastní potřebu, tak pro účely svého podnikání a jakýchkoli obchodních transakcí. Dnes neexistují žádné nástroje, jak adekvátně posoudit zákonnost těchto akcí. Existuje jen malý počet situací, kdy zákon popisuje všechny povinnosti a práva jednotlivého podnikatele.

Abychom pochopili, zda podnikatel představuje podtyp právnické osoby či nikoliv, je nutné se podrobněji seznámit s tím, co je právnická osoba jako taková.

Právnická osoba je tedy organizace, která vlastní majetek, od malých po velké. Taková společnost se před soudem stává žalovaným i žalobcem a může na sebe delegovat určitá práva. Pojem lze rozšířit jako „úředně zapsaný spolek skupiny spřízněných osob společné cíle a zájmy."

Znaky, kterými je společnost klasifikována jako právnická osoba. osoby:

  1. Samostatná nemovitost.
  2. Odpovědnost za vlastnická práva.
  3. Mít své vlastní registrované jméno.

„Oddělenost“ označuje vlastnictví určitého majetku právnickou osobou. Takový majetek patří konkrétně společnosti, a nikoli jednotlivcům v ní. Také každá společnost musí mít ze zákona firemní pečeť a bankovní účet.

Další funkce:

  • některá omezení týkající se převodu hotovosti do jiných společností;
  • zvýšená úroveň administrativní odpovědnosti;
  • státní osvědčení Registrace.

Individuální podnikatel má tedy znaky jak právnické osoby, tak fyzické osoby, která je jak občanem, tak podnikem.

Pro určení společných rysů je důležité pochopit, jaké povinnosti a vlastnosti občan má. Jednotlivec má právo účastnit se jakéhokoli procesu, kde má stejná práva jako ostatní účastníci.

  • odvětví dopravy;
  • Výroba;
  • burzovní transakce;
  • obchod.

Jednotlivci mohou provádět obchodní transakce, provádět transakce a uzavírat smlouvy na osobní bázi. Lidé mají také povoleny vztahy s organizacemi.

Přestože je podnikatel povinen se zaregistrovat, specifika práce se liší od organizace k organizaci.

Známky rozdílu:

  • Správa dokumentů se provádí podle zjednodušeného schématu;
  • Za spáchaný přestupek odpovídá fyzická osoba podnikatel, ale v menší míře než právnická osoba. tvář;
  • v rámci převzatých závazků ručí individuální podnikatel majetkem jemu náležejícím - podobně jako běžný občan.

Všechny tyto faktory přinášejí určitý zmatek v otázce, kdo je v Rusku individuálním podnikatelem a zda je nesprávné jej klasifikovat jako fyzickou nebo právnickou osobu. Dnes je situace taková, že ani jednu odpověď nelze považovat za správnou.

Fyzický podnikatel je zvláštním subjektem hospodářského života státu, který má znaky společnosti i fyzické osoby a má řadu pravomocí právnické osoby. Od obou těchto skupin se však liší. Neexistují žádné přesné důvody pro tvrzení, že osoba, která se stala podnikatelem, je organizace, protože legislativa ponechává prostor pro manévry a kasuistiku. Je vhodné zaměřit se na podobnosti mezi individuálním podnikáním a prací právnické osoby.

V jisté podmínky Fyzický podnikatel má právo se rozhodnout, zda bude vystupovat jako podnikatel nebo jako běžný občan při vstupu do občanského resp ekonomické vztahy. To ovlivňuje výši plateb podnikateli, výši zdanění atp.

Zjistili jsme tedy, zda je individuální podnikatel komerční organizací.

Existuje však řada situací, kdy podnikatel vystupuje jako právnická osoba:

  1. Získávání zaměstnanců je podobné jako v podniku.
  2. Otevření bankovního účtu pro podnikání.
  3. Vytvoření a použití pečeti k certifikaci smluv a jiných dokumentů. V tomto případě, na rozdíl od organizace, není nutné mít pečeť jednotlivého podnikatele.
  4. Exekuce na úrovni právnických osob ekonomická aktivita- ale ne všechny.

Jsou oblasti, kde může pracovat pouze individuální podnikatel, ale právnická osoba nikoliv a naopak. Dobrý příklad Takovou situací je soukromá bezpečnostní činnost.

Stát se samostatným podnikatelem přináší řadu výhod oproti těm, kteří zvolili formu registrace právnické osoby:

  • jednoduchost designu. Založit či zrušit samostatného podnikatele je velmi snadné, především čekání na zápis do Jednotného státního registru fyzických osob. Ve srovnání s individuálními podnikateli je komerční organizace nucena jít složitou cestou;
  • zastavení práce jednotlivého podnikatele také zabere velmi málo času;
  • podnikatel není omezen ve využívání svých příjmů: peníze mohou být buď uvedeny do oběhu pro potřeby podnikání, nebo utraceny podle vlastního uvážení;
  • daň se neplatí, pokud je osobní majetek podnikatele využíván k obchodování;
  • účetnictví a výkaznictví se předkládají pomocí zjednodušeného systému;
  • Individuální podnikatel se může svobodně rozhodovat o otázkách podnikání. Je mnohem snazší se na nich, obrazně řečeno, dohodnout sami se sebou, než svolat valnou hromadu akcionářů/ředitelů podniku. Neexistují žádné vnitřní neshody, které se často vyskytují mezi právnickými osobami;
  • zdanění je také zjednodušeno - není předmětem daně Čistý zisk, zjednodušující život a činnost podnikatele v rámci zákona.

Ale ne všechno je tak úžasné, existují také některé nevýhody této formy řízení:

Na otázku, zda podnikatel je organizace nebo samostatný podnikatel, tedy nelze jednoznačně odpovědět. Toto je samostatná entita ekonomická aktivita, která má některé vlastnosti obou skupin s nevýhodami a výhodami.

Individuální podnikatel má povinnosti, práva a pravomoci jako organizace i jako běžný občan, což s sebou nese výše uvedené nevýhody a výhody.

Mezi povinnosti IP patří:

Podnikatel je také zodpovědný za:

  • za nezaplacené daně;
  • za nezákonné používání ochranných známek;
  • pro dodávky produktů a kvalitu služeb dodavatelům;
  • v jiných zákonem stanovených případech.

Odpovědnost jednotlivého podnikatele vzniká, když podnikatel porušil zákon nebo dluhové závazky: v případě dluhu je povinen dluh uhradit ze svých prostředků nebo prodat (převést) majetek věřiteli.

Podnikatelská činnost fyzických osob je upravena zákonem.

Navzdory převládajícímu individuálnímu podnikání obsahují ruské zákony málo regulačních informací. Je však vhodné si tyto informace prostudovat a pochopit význam hlavních ustanovení zákonů.

Plné texty lze nalézt v online službách – Poradce nebo systému Garant a také na webových stránkách příslušných oddělení.

Ústava Ruské federace: Článek 34, odstavec 1 potvrzuje právo občanů na podnikatelskou a jinou obchodní činnost.

Část 1 občanského zákoníku:

  • Článek 2 upravující vztahy mezi účastníky podnikatelská činnost a určení, které operace spadají do kategorie podnikání;
  • Článek 18. Upřesňuje, jak mohou občané vlastnit a nakládat s majetkem a jak mohou podnikat, zakládat právnické osoby a provádět transakce.

Část 2 občanského zákoníku:

  • odstavec 4 469 článku: odpovědnost jednotlivého podnikatele za převod zboží řádné kvality kupujícímu;
  • odstavec 3 481 článku: stanoví, že přeprava zboží musí být provedena ve vhodném obalu, pokud takový požadavek stanoví zákon.

Daňový řád: zvláštní pozornost je třeba věnovat celému daňovému řádu. Provedl mnoho změn v daňových pravidlech.

Existuje také číslo federální zákony, nařízení a nařízení vlády, které tak či onak upravují činnost jednotlivých podnikatelů. Pozornost si zaslouží zákon 54-FZ, podle kterého začíná povinný přechod na online pokladny.

Kromě toho jsou důležité následující:

Tyto dokumenty upravují činnost podnikatelů obecně, ale jsou mezi nimi i úžeji zaměřené legislativní akty týkající se některých forem vlastnictví, včetně fyzických osob podnikatelů.


Podnikatelská činnost se vyznačuje absencí určitých limitů pro provádění plateb v hotovosti. Na rozdíl od fyzického podnikatele od právnické osoby mezi jeho povinnosti nepatří otevření běžného účtu a provedení plomby v době, kdy se to považuje za předpoklad existence pro právnickou osobu. Za další rozdíl, který je zároveň výhodou, lze považovat absenci požadavku mít ustavující dokumenty. Individuální podnikatel je vždy jedinou osobou, která vlastní všechna práva a získané příjmy. Řešením dilematu „je individuální podnikatel právnická osoba nebo ne?" zcela evidentně: NE. Při provozování podnikatelské činnosti však v žádném případě nelze opomíjet skutečnost, že individuální podnikatel má pravomoci právnické osoby. Video: kdo je samostatný podnikatel (29 hlasů, průměr: 4,20 z 5) Načítání…

Online časopis pro účetní

Individuální podnikatel jako fyzická osoba osoba (stejné auto, byt, pozemky), i když tento majetek nebyl využíván k podnikatelské činnosti.

  • Fyzický podnikatel je povinen platit daně včas v souladu se zvolenou formou zdanění a také odvádět povinné příspěvky do penzijního fondu.
  • Pokud existují zaměstnanci, je jednotlivý podnikatel povinen jednat jako jejich daňový a pojišťovací agent a provádět za ně platby do příslušných rozpočtových fondů.
  • V případech soudního řízení proti osobám, které mají právní status individuální podnikatel, nejprve je třeba určit, v jaké funkci občan v době spáchání přestupku jednal - jako samostatný podnikatel nebo jako fyzická osoba.

Je fyzická osoba nebo právnická osoba? Je fyzická osoba podnikatel právnickou osobou?

Pro podnikatele platí určitá omezení. Návrat k obsahu ○ Co říká finanční úřad? Z pohledu daňové legislativy jsou fyzické osoby podnikatele fyzické osoby se zvláštním postavením.


Federální daňová služba však poskytuje preferenční daňové systémy pro jednotlivé podnikatele s minimálním vykazováním. Jednotliví podnikatelé mají zvláštní postavení. Pro ně jsou vypracovány samostatné normy a pravidla.


Info

Zpět k obsahu ○ Právní poradenství: ✔ Je možné přeměnit individuálního podnikatele na právnickou osobu? Přímý zákaz přeměny v legislativě není, tedy je povolen. Chcete-li to provést, musíte kontaktovat územní pobočku Federální daňové služby a předložit příslušné dokumenty.


✔ Může se jednotlivec zapojit do podnikání, aniž by otevřel samostatného podnikatele nebo LLC? Není zákonem povoleno provádět komerční aktivity bez registrace.

Je fyzická osoba podnikatel právnická nebo fyzická osoba?

Neustálá dokumentární kontrola provozu Peníze, povinné otevření běžného bankovního účtu Se ziskem nakládá dle vlastního uvážení Manažer nemá právo vybrat přijatý výtěžek Nemůže provozovat žádný druh činnosti Bez omezení druhů činností Odvádí příspěvky do Penzijního fondu, i když je žádný zisk Je možné neplatit příspěvky do penzijního fondu, pokud neexistuje žádný příjem Nelze prodat podnik Neexistují žádné zákazy prodeje podniku Nižší sankce Vysoké pokuty v případě zjištění porušení daňového řádu Ruské federace Není možné přilákat investory Možnost přilákat investory Každá z organizačních a právních forem má tedy své klady a zápory a každý stávající individuální podnikatel si může zaregistrovat LLC kontaktováním Federální daňové služby s dokumenty, ale budete muset zaplatit daně a poplatky za všechny formy činnosti.

Fyzická fyzická nebo právnická osoba?

  • Fyzický podnikatel je konkrétní osoba, právnická osoba je organizace.
  • Registrace fyzické osoby jako samostatného podnikatele se provádí v místě trvalého bydliště a právnická osoba je registrována na adrese sídla.
  • Individuální podnikatel podniká samostatně, právnická osoba je skupina osob (zaměstnavateli však mohou být oba).
  • Majetek organizace a jejích zakladatelů je od sebe oddělen, jednotlivý podnikatel zase ručí celým svým majetkem jako fyzická osoba.
  • Fyzický podnikatel nemá své vlastní jméno.
  • Právnická osoba musí mít pečeť a bankovní účet pro jednotlivé podnikatele, obojí má poradní charakter.
  • Činnost právnické osoby není možná bez přítomnosti statutárních dokumentů.

Organizace mají právo provozovat obchodní činnost v jakékoli oblasti, která není v rozporu se zákonem.

Právní postavení podnikatele: je živnostníkem fyzická nebo právnická osoba?

Pozornost

Ve skutečnosti mají jednotlivec a samostatný podnikatel mnoho společných vlastností. Provozování určitých druhů podnikatelských činností bez registrace však není povoleno.


Řekneme vám, jaké jsou podobnosti a rozdíly mezi jednotlivými podnikateli a jednotlivci. ✔ Obecné značky. NA společné rysy Lze přičíst následující skutečnosti:
  1. Z právního hlediska jsou si jednotlivec podnikatel a jednotlivec rovni.
  2. Jedná se o konkrétní osobu s celým jménem a identifikačním číslem.
  3. Místo trvalé registrace je stejné.
  4. Individuální podnikatel může při uzavírání transakcí vystupovat jako občan.
  5. Jednotlivci a jednotliví podnikatelé mají právo provádět obchodní transakce, uzavírat transakce, formalizovat Požadované dokumenty a provádět právně významné úkony.
  6. V případě vzniku dluhu ručí fyzické osoby a jednotliví podnikatelé majetkem ve svém vlastnictví.

Fyzický podnikatel je z hlediska legislativy postavením fyzické osoby.

Právní postavení fyzické osoby podnikatele

V dnešní době z registrace fyzického podnikatele vyplývá povinnost vést pokladní knihy s jasným označením příjmu a výdeje peněžních prostředků stejně jako právnické osoby. Jsou povinni podávat daňové přiznání.
Pokud občan registrovaný jako fyzická osoba pobírá příjmy jako fyzická osoba (například z pronájmu nebo prodeje bydlení), bude muset podat dvě přiznání – jedno jako fyzická osoba, druhé jako fyzická osoba s uvedením příjmů z podnikatelské činnosti . Finanční úřad kontroluje fyzické osoby podnikatele stejně jako právnické osoby. Totéž platí pro další regulační orgány. Individuální podnikatel podává zprávy pracovním a požárním inspektorům, Výboru pro ochranu práv spotřebitelů a dalším četným úřadům. O najaté pracovní síle Individuální podnikatel má právo přilákat najaté pracovníky a provádět záznamy do pracovních sešitů.

Je fyzická osoba podnikatel fyzická nebo právnická osoba?

Zvažování kontroverzních situací u soudu V souladu s Rozhodčím řádem Ruské federace má Rozhodčí soud právo přijímat odvolání od organizací a jednotlivých podnikatelů, pokud vzniknou následující spory:

  • Ekonomické: například o dluzích.
  • Administrativní: při podnikání, které není právně registrováno.
  • Organizační: konkurz LLC.
  • Daň: neplacení záloh včas.
  • Korporátní: při způsobení ztrát způsobených spoluzakladateli, zakladateli a účastníky právnické osobě.
  • Nadnárodní ekonomika: v případě neplnění závazků společností registrovanou na území Ruské federace ve vztahu k cizímu státnímu příslušníkovi nebo naopak.

Při rozhodování o uložení sankcí má soud právo řídit se údaji o osobním majetku jednotlivého podnikatele.

Jedná se o právnickou nebo fyzickou osobu? Jak na tuto otázku odpovídá zákon a finanční úřad?

Je však naprosto mylné se domnívat, že podnikatelé mají postavení právnické osoby, protože občanský zákoník Ruské federace uvádí, že individuální podnikatel je fyzická osoba, která má právo provozovat podnikatelskou činnost. Ekvivalentem pojmu individuální podnikatel je navíc pojem „podnikatel bez vzniku právnické osoby“, který byl na počátku tohoto století používán ve všech legislativních aktech.
Každá osoba může začít vykonávat podnikatelskou činnost a získat status samostatného podnikatele, a k tomu nemusí vlastnit kancelář a místem registrace podnikatele může být jeho bydliště. I když nejste předepsaným způsobem a ve stanovené lhůtě registrován jako samostatný podnikatel, ale provozujete podnikatelskou činnost, pak jste v tomto případě rovněž považován za samostatného podnikatele, jak je uvedeno v odst.
2 polévkové lžíce. 11 hodin 1 Daňový kód RF.

Je fyzická nebo právnická osoba?

Jak je známo, v obchodní organizace příjem je vyplácen pouze jednou za čtvrtletí ve formě dividend. V této důležité otázce má individuální podnikatel nepochybně mnohem větší svobodu než právnická osoba.
Z právního hlediska registrace fyzického podnikatele nezavazuje k vedení účetní evidence a nezbytně k založení bankovního účtu k podnikání. Takový podnikatel může provádět platby v hotovosti (samozřejmě při dodržení všech právních norem).

I když v praxi se to v dnešní době prakticky nestává. Pokuty a kolky Další důležitý rozdíl se týká výše pokut, ke kterým nevyhnutelně dochází kvůli chybám při vedení a úředním vyřizování obchodních dokumentů.

Pokuty za taková porušení, dobrovolná nebo nedobrovolná, mohou být poměrně značné.
Občanský zákoník říká černé na bílém: „Fyzický podnikatel (IP) vykonává svou činnost, aniž by zakládal právnickou osobu (právnickou osobu). Ale proč je v tomto případě stále častěji kladena otázka: „Je individuální podnikatel fyzická nebo právnická osoba? Je to opravdu všechno o naší do očí bijící právní negramotnosti? O problémech a zmatcích Ukazuje se, že všechno není tak jednoduché. Důvodem takových pochybností je, že stejný občanský zákoník po definování jednotlivého podnikatele téměř okamžitě informuje, že na jeho činnost se vztahují stejná ustanovení a pravidla, která upravují činnost právnických osob. Finanční úřady často ukládají podnikatelům podobné požadavky jako obchodní organizace.

Mezi těmito pojmy však stále existuje rozdíl. ✔ Výrazné vlastnosti. Rozdíl mezi individuálním podnikatelem a fyzickou osobou spočívá v systému daně z příjmu a v přípustném rozsahu činnosti.

Například fyzická osoba se statusem samostatného podnikatele jím být nemůže zaměstnanec a zároveň provozovat obchodní činnost. Osoba, která je samostatným podnikatelem, může být zaměstnancem, ale jako fyzická osoba.

Mnoho typů komerčních aktivit není dostupných pro jednotlivce, kteří nemají status samostatného podnikatele. Nemůže si tedy například otevřít pavilon a prodávat tam jakékoliv zboží nebo poskytovat obyvatelstvu služby pro domácnost. Zpět na obsah ○ Porovnání jednotlivých podnikatelů a právnických osob. Poměrně často se můžete setkat s identifikací statusů jednotlivých podnikatelů a právnických osob. Není to z hlediska legislativy zcela správné, ale přesto mezi těmito stavy jistě existují podobnosti.

Fyzický podnikatel je právnická nebo fyzická osoba? Odpovězte jasně na otázku „Je fyzická osoba podnikatel právnická osoba nebo fyzická osoba? obtížné - alespoň pro pochopení obyčejného člověka na ulici. Pokud vám odpověď na tuto otázku není známa, ale potřebujete na ni přijít, pomůže vám tento článek.

Kdo je individuální podnikatel a proč je důležité zvolit správnou formu podnikání?

Fyzický podnikatel je osoba, která se chce věnovat podnikatelské činnosti a zaregistrovala se u finančního úřadu jako fyzická osoba a získala odpovídající právo.

Při pochopení toho, zda je fyzická nebo právnická osoba samostatným podnikatelem, je nutné pochopit rozdíly mezi fyzickými a právnickými osobami.

Právnická osoba je samostatná společnost, která má právo svým jménem nabývat práva a povinnosti. Například při koupi výrobku se tento stává majetkem nikoli zakladatelů právnické osoby, ale majetkem společnosti, tzn. Organizace samostatně nabývá vlastnická práva svým jménem. Když už jsme u odpovědnosti, můžeme uvést jednoduchý příklad – povinnost platit daně. Daně musí platit organizace, nikoli její zakladatelé. Daň z příjmu fyzické osoby podnikatele platí fyzická osoba podnikatel sama.

Zdůrazňujeme: organizace nabývá práva a povinnosti nikoli za osoby, které tuto právnickou osobu založily (organizovaly). osobu, totiž z vlastního.

Neznáte svá práva?

Jednotlivec má zase osobní práva a povinnosti, nese samostatnou odpovědnost – získává vlastnictví majetku, který nabývá, nese osobní odpovědnost za placení daní atd.

Pojďme si to vysvětlit jednoduchými slovy, proč je nutné rozlišovat organizační a právní formu. Faktem je, že hodně závisí na správné volbě - postup registrace jako právnická osoba nebo individuální podnikatel, postup placení daní, schopnost zapojit se do jedné nebo jiné činnosti (například jednotliví podnikatelé nemohou prodávat silný alkohol, ale LLC mohou), postup pro podávání zpráv a účetnictví a mnoho dalšího. Podle toho při volbě organizačně-právní formy vycházíte z úkolů budoucího podnikání a odpovídáte na otázku - je možné s tou či onou formou podnikání uspět ve zvoleném směru podnikatelské činnosti.

Je fyzická osoba podnikatel právnickou osobou?

Je fyzická osoba podnikatel právnickou osobou? Odpověď je jasná – ne.

Při zvažování této situace je třeba věnovat pozornost podobným charakteristikám fyzického podnikatele a právnické osoby. osoby:

  • zodpovědnost za účetnictví, vedení personálních záznamů(pokud jsou zaměstnanci), placení daní souvisejících s podnikatelskou činností;
  • dostupnost povinné daňové registrace, možnost mít razítko;
  • zvýšená (ve srovnání s jednotlivcem) odpovědnost za správní delikty.

Rozdílů je však ještě více:

  • Fyzický podnikatel, na rozdíl od zakladatelů právnické osoby, ručí za dluhy celým svým majetkem.
  • Jednoho samostatného podnikatele nemohou registrovat 2 a více osob, ale jedna organizace ano.
  • Individuální podnikatel nepředkládá tolik zpráv jako LLC a vede zjednodušené účetnictví.
  • Individuální podnikatel má právo zvolit si režim patentové daně, ale LLC nikoli.

Co mají individuální podnikatelé společného s fyzickými osobami?

Pro snazší pochopení můžeme uvést: fyzická osoba podnikatel je fyzická osoba, která je registrována u finančního úřadu a může legálně podnikat.

  • Stejně jako jednotlivec platí daně i jednotlivec podnikatel, ale má jich více, protože také platí daň ze zisku.
  • stejně jako fyzická osoba, i individuální podnikatel ručí za dluhy veškerým nabytým majetkem, včetně osobního auta, bytu, chaty atd.
  • Individuální podnikatel může podat návrh na konkurz, stejně jako fyzická osoba.
  • Individuální podnikatel, stejně jako jednotlivec, může být občanem Ruska, cizincem a osobou bez státní příslušnosti.
  • Individuální podnikatel, stejně jako fyzická osoba, může hájit své zájmy u soudu, ale otázky související s podnikáním neposuzují obecné soudy, ale rozhodčí soudy.

závěry

Zabývali jsme se tedy otázkou, zda je fyzickým podnikatelem právnická nebo fyzická osoba. Fyzický podnikatel je ze zákona fyzická osoba, která je však vybavena zvláštním postavením a způsobilostí k podnikání. Podnikání má spoustu kladů i záporů. Můžete si o nich přečíst v našem článku: „Co je výhodnější a snazší otevřít jednotlivého podnikatele nebo LLC.“ Některé druhy podnikání nemůže v zásadě provozovat samostatný podnikatel, a to je značné omezení. Pokud je však podnik malý, pak jsou jednotliví podnikatelé vynikající alternativou k právnickým osobám.

Je fyzická osoba podnikatel fyzická nebo právnická osoba?

Postavení podnikatele často vyvolává otázku, zda je individuální podnikatel fyzická nebo právnická osoba, a to i mezi samotnými podnikateli, kteří se chystají „prodat fyzického podnikatele“ nebo „koupit samostatného podnikatele“ a provádět další akce, které mohou pouze provádět, pokud je obchod provozován právnickou osobou.

Registrace jako podnikatel

To znamená, že registrace jako podnikatel znamená pro občana nejen právo podnikat, ale také přítomnost mnoha povinností, které občan nepodnikatel nemá. Pokud se však občan rozhodne podnikat, pak je nutné buď založit právnickou osobu, zpravidla sro, nebo se sám zaregistrovat jako podnikatel.

Status jednotlivého podnikatele ve srovnání s LLC je atraktivní, protože:

  • je jednodušší a levnější zaregistrovat se jako samostatný podnikatel a ukončit činnost;
  • z daňového hlediska existuje řada výhod;
  • není třeba vést účetní záznamy;
  • příjmy z podnikatelské činnosti jsou příjmem fyzické osoby;
  • sankce za správní delikty jsou často nižší.

Status individuálního podnikatele má však ve srovnání s LLC jednu významnou nevýhodu. Občan je odpovědný celým svým majetkem (článek 24 občanského zákoníku Ruské federace). A protože odpověď na otázku, zda fyzická osoba podnikatel je fyzická nebo právnická osoba, je jednoznačná, pak občan odpovídá i za podnikatelskou činnost celým svým majetkem.

To znamená, že i po ukončení podnikatelské činnosti mohou být uplatňovány nároky vůči fyzické osobě, vč Finanční úřady.

Všechny tyto body musí jednotlivec zvážit, než se rozhodne zaregistrovat.

Výhody postavení individuálního podnikatele pro zdanění a tvorbu příjmů

Jaké jsou výhody registrace jako samostatného podnikatele? Z daňového hlediska je nepochybná výhoda - pouze podnikatelé mohou uplatnit systém zdanění patentů, který se vyznačuje tím, že pouze s patentem není potřeba podávat hlášení a daň si sami vypočítat. To bude uvedeno v patentu - výše daně a lhůta pro zaplacení. Ale hlavní věc je, že výši daně lze zjistit předem výpočtem na webu Federální daňové služby https://patent.nalog.ru/info/ a často je daň z patentu nižší než z jiného zdanění Systém.

Dalším podstatným rozdílem při zvažování otázky, zda fyzická osoba podnikatel je právnickou osobou, je právo nakládat s příjmy z podnikatelské činnosti. V LLC jsou finanční prostředky příjmem právnické osoby; zakladatel je může přijímat pouze ve formě dividend, které mohou být rozděleny po obdržení zisku. Z dividend je navíc nutné srazit daň z příjmu.

Podnikatel na rozdíl od právnické osoby nemusí vykazovat rozdělení přijatých příjmů. Veškeré příjmy z podnikatelské činnosti jsou jeho osobním příjmem, který má právo převádět ze svého běžného účtu na svůj osobní účet a utrácet dle vlastního uvážení. Z přijatých příjmů je samozřejmě nutné odvádět daň v souladu se zvoleným daňovým systémem. Ale například, pokud individuální podnikatel přihlásí patent a splní všechny požadavky stanovené čl. 346.43 daňového řádu Ruské federace, pak zná výši daně předem a může ji okamžitě zaplatit. Veškeré příjmy, které jdou na účet jednotlivého podnikatele, budou k dispozici a nebudou vyžadovány žádné další kroky k jejich registraci a distribuci.

Nevýhody statusu individuálního podnikatele

Kromě zmiňovaného ručení veškerým majetkem s sebou registrace jako fyzické osoby podnikatele nese nutnost platit pojistné. Vzhledem k tomu, že individuální podnikatel platí sám za sebe, nízké příjmy, ztráta nebo nedostatek aktivity ho neosvobozují od placení příspěvků v pevné výši, což je v roce 2017 minimálně 27 990 rublů.

Kromě toho není možné koupit nebo prodat podnik jednotlivého podnikatele. Pokud mluvíme o tom, zda je podnikatelem fyzická nebo právnická osoba, pak na rozdíl od sro, kde můžete prodat 100% podíl ve společnosti a podnikání přejde na jinou osobu, můžete prodat pouze majetek fyzického podnikatele právě proto , že samotný podnikatel je fyzická osoba .

Pro generování dokumentů pro registraci jednotlivého podnikatele nebo sro můžete využít bezplatné online služby (pro jednotlivé podnikatele, pro sro) přímo na našem webu. S jejich pomocí budete schopni připravit balíček dokumentů, který splňuje všechny požadavky na vyplnění a legislativu Ruské federace.

Co je lepší otevřít jednotlivého podnikatele nebo LLC?

Tato otázka vyvstává u většiny začínajících podnikatelů. Dělat správná volba v takové situaci je velmi důležité, protože na tomto rozhodnutí bude záviset registrační řízení, další placení daní a další související faktory.

Důležitost výběru právní formy by se neměla přeceňovat. Nejdůležitější je začít s vlastním podnikáním a jeho forma je v podstatě jen smlouva se státem, za jejíchž podmínek se zavazujete k podnikání.

Majetková odpovědnost jednotlivých podnikatelů a LLC

Mnoho článků na toto téma bylo publikováno na internetu: “Jaký je rozdíl mezi individuálním podnikatelem a LLC” nebo “Jaký je rozdíl mezi individuálním podnikatelem a LLC”. Téměř v každém z nich je hlavním rozdílem skutečnost, že individuální podnikatel odpovídá za svou činnost osobním majetkem.

Zde se podíváme na hlavní rozdíly mezi jednotlivými podnikateli a LLC v počáteční fázi:

  • LLC můžete zaregistrovat pro jednu nebo více osob (až 50), na rozdíl od individuálního podnikatele, kde je vlastníkem pouze jedna fyzická osoba.
  • Chcete-li otevřít samostatného podnikatele, musíte daňovému úřadu předložit pouze 3 dokumenty: žádost o registraci, potvrzení o zaplacení státních poplatků a kopii pasu. U LLC je balík dokumentů 2krát větší.
  • Státní povinnost pro jednotlivé podnikatele je 800 rublů a pro LLC - 4 000 rublů.
  • Do 4 měsíců po registraci LLC je nutné provést základní kapitál ve výši nejméně 10 000 rublů. IP to nemusí dělat.
  • Registrační období pro jednotlivé podnikatele a LLC je stejné - tři pracovní dny.

Sídlo jednotlivých podnikatelů a LLC

Chcete-li zaregistrovat LLC, musíte nejprve najít Legální adresa. U budoucí organizace Existují 3 možnosti, jak získat adresu:

  1. Koupit nebo pronajmout nebytové prostory(kancelář, sklad atd.). Z právního hlediska je tato možnost považována za nejvýhodnější umístění organizace. Je však poměrně drahý, a proto si jej v praxi nemohou dovolit všichni zakladatelé.
  2. Požádejte o pomoc specializovanou firmu(hromadná adresa). Tato metoda bude stát mnohem méně než například pronájem celého areálu, ale při výběru specializované společnosti musíte být velmi opatrní, protože pokud skončí na černé listině Federální daňové služby, může vám být odepřena registrace LLC. Namísto využití služeb obchodní společnosti může být spolehlivějším způsobem zakoupení adresy v teritoriálním centru podpory podnikání (například podnikatelský inkubátor).
  3. Použijte domácí adresu zakladatele nebo generálního ředitele(nemusíte být vlastníkem, stačí registrace). Tato metoda zcela eliminuje náklady na právní adresu. Poznámka, že přestože registrace LLC na domácí adrese není zákonem zakázána, některé daňové inspektoráty mohou registraci odmítnout.

Co se týče IP. Fyzická osoba jako fyzická osoba musí být registrována u finančního úřadu v místě svého bydliště. I když tedy podnikatel žije a pracuje v jednom městě, ale je registrován v jiném, bude muset osobně zajet do svého města a předložit dokumenty k registraci (nebo vydat notářsky ověřenou plnou moc svému zástupci).

Zároveň mohou jednotliví podnikatelé provozovat své aktivity v jakémkoli regionu Ruska, aniž by otevírali další pobočky. Podnikatel však stále musí platit daně a podávat hlášení v místě svého bydliště (s výjimkou UTII a PSN, kde se placení daní a hlášení provádějí v místě podnikání).

Co je v roce 2020 ziskovější – individuální podnikatel nebo LLC?

Při položení této otázky se budoucí podnikatelé zajímají především o to, která forma podnikání (individuální podnikatel nebo sro) je výnosnější z hlediska plateb daně A jiné platby.

Podívejme se na nejdůležitější body:

Pojistné pro jednotlivé podnikatele

Jednotliví podnikatelé, bez ohledu na přítomnost zaměstnanců a zvolený daňový systém, jsou povinni převést prémiové pojištění na povinné zdravotní a důchodové pojištění pro sebe.

Poznámka: do roku 2018 se výše těchto příspěvků každoročně měnila v závislosti na minimální mzdě, od roku 2018 však již výše pevných příspěvků není vázána na minimální mzdu, její přesná výše je stanovena v čl. 430 daňového řádu Ruské federace (v roce 2019 byla celková výše pevných příspěvků 36 238 rublů, v roce 2020 to bude 40 874 rubl).

Fixní platby jsou obvykle nazývány nejvíce hlavní nevýhodou IP ve srovnání s LLC, ale když se na to podíváte, ukazuje se, že to není tak velké mínus:

  • Za prvé, pojistné jednotlivých podnikatelů není daní z podnikání, ale srážkami na budoucí důchody a zdravotní pojištění.
  • Za druhé, i když je v LLC pouze jeden účastník (generální ředitel), stále potřebuje vyplácet mzdu, ze které se také převádí pojistné (i s nejv. minimální mzda práce, výše příspěvků bude přibližně stejná jako u jednotlivého podnikatele).
  • Třetí, téměř ve všech daňových režimech má fyzická osoba podnikatel právo snížit vypočtenou daň o celý součet placené fixní platby, na rozdíl od LLC, kde je povoleno použít pouze 50 % převedeného pojistného.

Daně v závislosti na daňovém systému

Pokud jde o samotné placení daní, jejich výše závisí zcela na zvoleném daňovém režimu, nikoli na uplatněné organizační a právní formě.

Od začátku roku 2020 existuje v Rusku 6 daňových režimů:

  1. Obecný daňový systém (OSNO).
  2. Zjednodušený daňový systém (STS).
  3. Jednotná daň z imputovaných příjmů (UTII).
  4. Jednotná zemědělská daň (USAT).
  5. Patentový daňový systém (PTS).
  6. Daň z příjmů z povolání (nový režim pro OSVČ a fyzické osoby podnikatele, není dostupný ve všech regionech).

Daňové sazby pro jednotlivé podnikatele a LLC na zjednodušený daňový systém, UTII a jednotnou zemědělskou daň stejný. Jediný rozdíl je uveden společný systém, kde se daň ze zisku pro organizace rovná 20% , a daň z příjmu fyzických osob podnikatelů je 13% . Pouze jednotliví podnikatelé mají právo používat patentový systém a NAP.

Daně a platby za zaměstnance

Daně a platby za zaměstnance pro jednotlivé podnikatele a LLC stejný.

Všichni zaměstnavatelé, bez ohledu na to, zda se jedná o fyzického podnikatele nebo společnost s ručením omezeným, jsou povinni srazit daň z příjmu fyzických osob (daň z příjmu) z příjmů vyplácených svým zaměstnancům, jakož i odvody pojistného na povinné penzijní, zdravotní a sociální pojištění.

Daň z příjmu se sráží v době výplaty mezd a činí 13 % (na téměř všechny platby zaměstnancům). Výše pojistného závisí na typu uplatňovaných tarifů (obecně se do fondů převádí 30 % z částky vydané zaměstnanci).

Zjistěte více o daních a platbách pro zaměstnance.

Omezení typů činností pro jednotlivé podnikatele a LLC

Jednotliví podnikatelé nesmějí vykonávat určité druhy činností.

Mezi nejčastější patří:

  • Výroba a obchod s alkoholem (kromě piva).
  • Pojišťovací služby.
  • Bankovní činnosti.
  • Investiční fondy.
  • Činnost zastaváren.
  • Činnost cestovní kanceláře (v tomto případě můžete poskytnout služby cestovní kanceláře).
  • Výroba léků.

Pro organizace neexistují žádná omezení, takže registrací LLC se můžete zapojit do absolutně jakéhokoli druhu činnosti.

Výběr peněz z podnikání

Hlavním cílem podnikatelské činnosti je dosahování zisku. Aby však bylo možné s vydělanými prostředky volně nakládat, je nutné je nejprve vyřadit z provozu.

Pro jednotlivé podnikateležádný takový problém není. Všechny peníze, které vydělá, považuje za své, a proto je může kdykoli vybrat z pokladny nebo vybrat z běžného účtu.

Částky, které může individuální podnikatel utratit na své osobní potřeby, nejsou omezeny (hlavní je vyhnout se nedoplatkům na daních a pojistném). Při výběru peněz nemusíte platit žádné další daně.

Ohledně LLC situace je poněkud jiná. Vše, co organizace vydělá, je jejím majetkem. Proto, i když je v LLC pouze jeden zakladatel, stále nemá právo nakládat s penězi organizace podle vlastního uvážení.

Zakladatelé LLC mohou vybrat vydělané peníze následujícími způsoby:

  1. Výplata dividendy.
  2. Výpočet a výplata mezd.
  3. Uzavření smlouvy o půjčce.
  4. Sepsání smlouvy s individuálním podnikatelem.
  5. Fiktivní dohoda s jinou společností.

Výplata dividend je bezpečný a zákonný postup, který je výslovně stanoven pro účely rozdělení příjmů obdržených společností.

Dividendy jsou vypláceny z čistého zisku společnosti, který zůstává po zaplacení všech nezbytných daní a poplatků. Příjmy LLC lze distribuovat čtvrtletně, pololetně nebo na konci roku. Frekvence plateb je předepsána ve statutu společnosti. Většina nejlepší možnost- na základě výsledků roku.

Ze mzdy je nutné srazit daň z příjmu ve výši 13% a převádět pojistné do mimorozpočtových fondů (obvykle cca 30 %). Daň z příjmů fyzických osob je sražena také z dividend ve výši 13 % (před rokem 2015 to bylo 9 %).

Příklad. Výpočet zisku pro jednotlivé podnikatele a LLC

LLC "Společnost" s jedním zakladatelem a samostatným podnikatelem I.A. bez zaměstnanců se používá zjednodušený daňový systém Příjmy (6 %).

Předpokládejme, že v roce 2020 každý z nich obdržel příjem 950 000 rublů, ale nebyly žádné výdaje. Vypočítaná částka zjednodušeného daňového systému bude v tomto případě stejná: 57 000 rublů. (950 000 RUB x 6 %).

Individuální podnikatel zaplatil „za sebe“ pojistné ve výši 40 874 rublů. + 1 % z částky příjmu přesahujícího 300 000 rublů. Celková výše příspěvků jednotlivých podnikatelů bude: 40 874 rublů. + (950 000 - 300 000) * 1 % = 47 374 rublů. Ze zákona má právo snížit výši daně o 100 % zaplacených příspěvků. Zaplatí tedy daň zjednodušeného daňového systému pro rok 2020 ve výši: 9 626 rublů. (57 000 RUB – 47 374 RUB). Celková výše příspěvků a daně za rok bude 57 000 rublů.

Čistý zisk jednotlivých podnikatelů v tomto případě se rovná: 893 000 třít. (950 000 rub. – 57 000 rub.).

Zakladatel LLC si jako generální ředitel stanovil minimální možnou mzdu (minimální mzdu) 12 130 rublů a zaplatil z ní pojistné ve výši: 43 668 rublů. (12 130 RUB x 12 měsíců x 30 %). Ze zákona má právo snížit výši daně, nejvýše však o 50 %. Protože rozdíl 57 000 - 43 668 je méně než 50% z 57 000 rublů. (28 500 rublů), pak se v tomto případě bude daň zjednodušeného daňového systému pro rok 2020 rovnat 28 500 rublům.

Poznámka: pokud by v našem příkladu byla výše příspěvků nižší než 50 % vypočtené daně, pokud by byla snížena, byla by výše příspěvků použita celá.

Dále byla z platu sražena daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % ve výši: 18 922,8 rublů. (12 130 RUB x 12 měsíců x 13 %). Generální ředitel tak dostal čistých: 126 637,2 rublů. (12 130 RUB x 12 měsíců – 18 922,8 RUB).

Výpočet dividendy: 950 000 rublů. - 145 560 rublů. (plat) – 57 000 rub. (daň USN + pojistné) = 747 440 rublů. Dividendy navíc podléhají dani se sazbou 13 %, což se rovná: 97 167,2 rublů.

Dividendový příjem činil: 650 272,8 rublů (747 440 rublů - 97 167,2 rublů).

Čistý příjem generálního ředitele v tomto případě se rovná: 776 910 třít. (650 272,8 RUB + 126 637,2 RUB).

Za předpokladu, že jsou všechny ostatní věci stejné, se čistý zisk jednotlivého podnikatele ukázal být vyšší o 116 090 RUB rublů (893 000 rublů - 776 910 rublů).

Hlášení jednotlivých podnikatelů a LLC

Rád bych poznamenal jen několik hlavních bodů:

  • Daňové výkaznictví(prohlášení a KUDiR) závisí na daňovém systému, nikoli na formě podnikání.
  • Hlášení pro zaměstnance pro jednotlivé podnikatele a sro je stejné (zároveň, pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance, není třeba podávat hlášení).
  • Jednotliví podnikatelé nejsou povinni vést a předkládat účetní záznamy účetní závěrky. Současně mají malé organizace (počet zaměstnanců ne více než 100 lidí a příjmy ne více než 800 milionů rublů ročně) právo vypracovávat účetní záznamy ve zjednodušené podobě.
  • Jednotliví podnikatelé a společnosti s ručením omezeným, které provádějí platby fyzickým osobám za zboží, práci a služby v hotovosti i bezhotovostně, jsou povinny používat online pokladny a dodržovat pravidla hotovostní disciplíny (za zmínku stojí, že pro jednotlivé podnikatele jsou tato pravidla mnohem jednodušší než u LLC).

Námezdní pracovníci

Existuje názor, že zaměstnanci, kteří pracují pro jednotlivé podnikatele, mají mnohem menší práva než zaměstnanci organizací. Ve skutečnosti tomu tak není. Povinnosti zaměstnavatelů jsou prakticky nezávislé na formě podnikání.

Jednotliví podnikatelé, stejně jako LLC, musí registrovat zaměstnance v plném souladu s zákoníku práce(uzavřít pracovní smlouvy, dělejte si poznámky pracovní knihy, proplácet dovolenou a nemocenskou, převádět všechny potřebné platby do mimorozpočtových fondů atd.).

Vzhledem k tomu, že organizace již od samého počátku má alespoň jednoho zaměstnance ( výkonný ředitel), pak je registrován automaticky ihned po registraci.

Od 1. ledna 2017 je zrušeno řízení o registraci pro fyzické osoby podnikatele. Registraci a odhlášení u Penzijního fondu Ruska lze provést na základě informací obsažených v Jednotném státním rejstříku právnických osob, Jednotném státním rejstříku jednotlivých podnikatelů a Jednotném státním rejstříku právnických osob a nemusí být vůbec předloženy. dodatečné dokumenty(dopis ze dne 31. ledna 2017 č. BS-4-11/1628@).

Přitahování investic

Pokud jde o přilákání investic, vypadá LLC lépe než individuální podnikatel. S pomocí dodatečných finančních prostředků může organizace rozšířit své podnikání a dosáhnout absolutně nová úroveň z hlediska zisku.

Neměli bychom však zapomínat, že investování není charita. Na oplátku za své investice mohou noví členové požadovat významný podíl ve vaší organizaci. Než tedy oslovíte investory, je lepší si věci nejprve dobře promyslet.

V zásadě může individuální podnikatel také přilákat další finanční prostředky, ale zpravidla to nekončí investicemi, ale banální půjčkou, leasingem nebo úvěrem. Je poměrně obtížné získat peníze na čestné slovo, protože je téměř nemožné dokázat investorovi, že se na rozvoji podnikání jednotlivého podnikatele podílel někdo jiný.

Pokud tedy plánujete podnikat ne sami nebo se v budoucnu legálně rozhodnete zvýšit počet účastníků a přilákat investice, pak pro vás bude nejvýhodnější formou podnikání LLC.

Prestiž a pověst

Existuje mylná představa, že jiné společnosti spolupracují méně ochotně s jednotlivými podnikateli než s LLC. Ve skutečnosti to není pravda. Ve většině případů klienti, zákazníci, dodavatelé atd. Nezáleží na tom, jakou formu podnikání používáte. Nejdůležitější je pro ně důsledné plnění smluvních povinností.

Jediné, co bych rád poznamenal, je spolupráce s organizacemi a jednotlivými podnikateli, kteří uplatňují obecný daňový režim. Jelikož jsou plátci DPH, snaží se obchodovat s podnikateli na OSN. To se však spíše týká rozdílu mezi daňovými systémy než rozdílů mezi jednotlivými podnikateli a LLC.

Postup pro uzavření jednotlivého podnikatele a likvidaci LLC

Uzavření jednotlivého podnikatele je mnohem jednodušší a rychlejší než likvidace LLC. Chcete-li to provést, stačí zaplatit státní poplatek 160 rublů a podat žádost Federální daňové službě o ukončení činnosti.

Na druhé straně, pro Likvidace LLC nutné:

  • Rozhodnout o likvidaci, vytvořit likvidační komise a jmenuje jejího předsedu.
  • Předložte Federální daňové službě přijaté rozhodnutí a žádost o likvidaci na formuláři P15001.
  • Zveřejnit oznámení o likvidaci ve věstníku „Bulletin of State Registration“.
  • Informujte věřitele o likvidaci.
  • Připravit se na možný kontrola na místě od Federální daňové služby.
  • Předložte prozatímní likvidační rozvahu (předložte nejdříve 2 měsíce po zveřejnění v "Věstník").
  • Zaplaťte státní poplatek za likvidaci LLC ve výši 800 rublů.
  • Předložte finální sadu dokumentů (likvidační rozvaha, žádost na formuláři P16001, potvrzení o zaplacení státního cla atd.).

Jak vidíme, likvidace LLC na vlastní pěst je poměrně obtížná a časově náročná (v nejlepším případě proces uzavření trvá nejméně 4 měsíce). Alternativně může být organizace (na rozdíl od jednotlivého podnikatele) prodána nebo mohou být změněni její zakladatelé, k tomu však musí mít dobrou podnikatelskou historii.

Odpovědnost a pokuty

Při registraci LLC musíte pochopit, že právnická osoba má mnohem větší odpovědnost než individuální podnikatel. Například za překročení limitu pro obchodní platby v hotovosti bude individuálnímu podnikateli uložena pokuta 4–5 tisíc rublů a společnost - 40–50 tisíc rublů. A za nepoužívání registrační pokladny je pokuta pro jednotlivého podnikatele 25–50 % z částky vypořádání, ale ne méně než 10 tisíc rublů, zatímco pro LLC je to 75–100 %, ale ne méně než 30 tisíc rublů. .

Jak sami vidíte, sankce za správní delikty pro LLC jsou několikanásobně vyšší než peněžní sankce pro jednotlivé podnikatele. Navíc podle zákoníku správních deliktů nejen samotná organizace, ale i její úředníci(vedoucí, hlavní účetní).

Trestní odpovědnost vedoucích organizací je také závažnější než u jednotlivých podnikatelů. Je to dáno tím, že řada článků trestního zákoníku je věnována právě právnickým osobám.

Pokud jde o daňovou povinnost, u fyzických osob a společností s ručením omezeným je to ve většině případů stejné (stává se tak z toho důvodu, že daňová legislativa Místo označení konkrétní organizační a právní formy se nejčastěji používá termín "poplatník").

Výhody a nevýhody jednotlivých podnikatelů a LLC

Níže uvedená tabulka ukazuje všechny hlavní rozdíly mezi jednotlivými podnikateli a LLC:

Tabulka 1. Klady a zápory jednotlivých podnikatelů a sro v roce 2020

Obchodní formulář IP OOO
Postup registrace Jednoduché (malý balíček dokumentů + 800 rublů za státní povinnost) Složitější (balíček dokumentů dvakrát větší + 4 000 rublů za státní povinnost)
Povolený kapitál Není třeba vkládat autorizovaný kapitál Do 4 měsíců po registraci LLC je nutné vložit alespoň 10 000 rublů
Legální adresa Registrace se provádí na adrese bydliště Povinné (pronajaté nebo vlastní prostory, hromadná adresa nebo adresa bydliště zřizovatele)
Počet vlastníků Jediný majitel (fyzická osoba). Chcete-li ukončit podnikání, budete muset uzavřít svého jednotlivého podnikatele Může být jeden zakladatel nebo více osob (až 50). Opuštěním LLC se činnost společnosti nezastavuje
Majetková odpovědnost Odpovídá za závazky celým svým osobním majetkem (i po ukončení činnosti jednotlivého podnikatele). Jedinou výjimkou je majetek, který nelze ze zákona vymáhat. Zodpovídá za závazky pouze v rozsahu majetku organizace. Zakladatelé, účastníci a manažeři však mohou nést zprostředkovanou odpovědnost
Výběr peněz z podnikání Může volně nakládat s přijatými penězi (za předpokladu včasného zaplacení daní a příspěvků). Při výběru peněz nejsou žádné další daně Vše, co organizace vydělá, je jejím majetkem. Zisk tedy můžete dosáhnout pouze dvěma způsoby: ve formě mzdy (daň z příjmu fyzických osob 13 % + odvody 30 %) nebo formou dividend (daň z příjmu fyzických osob 13 %)
Činnosti Nemůžete provozovat některé druhy činností (výroba a obchod s alkoholem, pojišťovnictví, bankovní a investiční činnost, zastavárny, touroperátoři, výroba léků atd.) Bez omezení typů aktivit
Daňové systémy Můžete použít všechny stávající daňové režimy (včetně PSN a NAP) Můžete použít všechny daňové režimy kromě PSN a NAP
Daně a platby Za jednotlivé podnikatele je nutné platit povinné pojistné. Všechny ostatní daně a platby závisí na dostupnosti zaměstnanců a zvoleném daňovém systému Není třeba nic platit za předpokladu, že neprobíhá žádná činnost, nejsou zaměstnanci a v rozvaze není žádný majetek. V ostatních případech závisí výše daní a plateb na zvoleném daňovém systému a počtu zaměstnanců
Dělníci Je možné provozovat i bez zaměstnanců. Po přijetí prvního zaměstnance se od 1. ledna 2017 již nemusíte registrovat u Penzijního fondu Ruska jako zaměstnavatel. Žádost o registraci musí být podána u Fondu sociálního pojištění nejpozději do 30 kalendářních dnů po přijetí prvního zaměstnance. Jinak se povinnosti jednotlivých podnikatelů a LLC jako zaměstnavatelů shodují Registrace jako zaměstnavatel probíhá automaticky, ihned po vytvoření LLC (protože organizace má vždy alespoň jednoho zaměstnance - generálního ředitele). Jinak se povinnosti LLC a jednotlivých podnikatelů jako zaměstnavatelů shodují
Prestiž a pověst Ve většině případů spolupracují s jednotlivými podnikateli stejně jako s právnickými osobami Existují situace, kdy je organizace jedinou možnou formou spolupráce (například při účasti na některých vládních tendrech)
Přitahování investic Je nemožné přilákat investice v jejich čisté formě. Zpravidla si musíte vzít úvěr, půjčku nebo leasing Můžete najít investory, ale na oplátku za investované prostředky budete muset přidělit podíl v LLC
Hlášení Není třeba předkládat účetní závěrku. Všechny ostatní reporty závisí na dostupnosti zaměstnanců a zvoleném daňovém systému Je nutné předložit účetní závěrku (malé sro mají právo předložit ve zjednodušené podobě). Všechny ostatní výkazy závisí na počtu zaměstnanců a zvoleném daňovém systému
Pokladna Je nutné používat online pokladny v souladu se zákonem 54-FZ. Jednotliví podnikatelé ze sektoru služeb bez zaměstnanců ale mají odklad do 1. července 2021 Je nutné používat online pokladny v souladu se zákonem 54-FZ, nedochází k prodlevám
Pokladní disciplína Většinu pravidel peněžní disciplíny nemusíte dodržovat Je nutné dodržovat všechna pravidla hotovostní disciplíny (malé LLC mají právo nestanovit limit hotovostního zůstatku)
Odpovědnost a pokuty Existuje mnohem méně druhů odpovědnosti a pokut než u právnických osob Existuje mnohem více druhů odpovědnosti než pro jednotlivého podnikatele. Pokuty jsou výrazně vyšší a uvalují se nejen na samotnou organizaci, ale i na její funkcionáře
Pobočky a zastoupení Můžete pracovat v celém Rusku, nemusíte registrovat pobočky. Zpravidla se však musíte hlásit v místě bydliště Chcete-li pracovat v jiném regionu, musíte se zpravidla otevřít samostatné dělení a zaregistrujte se u místní federální daňové služby
Prodej firmy IP nelze prodat ani převést na jinou osobu LLC lze prodat nebo lze změnit zakladatele
Uzavření a likvidace Uzavření jednotlivého podnikatele je mnohem jednodušší, levnější a rychlejší než likvidace LLC Likvidace LLC je poměrně komplikovaný a nákladný proces. V nejlepším případě trvá ukončení řízení minimálně 4 měsíce