포렌식 회계 프로세스를 계획하는 테스트 작업입니다. 포렌식 회계 프로세스 계획
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테스트 스위트
분야
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프로필 “경제적, 경영적,
전문가 활동"
대학원자격(학위) : 석사
연구 형태: (일치)
툴라 2016
테스트 스위트 학문적 규율 Ph.D.가 편집한 “법의학 경제 전문 지식” 법의학과 관세부 부교수 Zvezda I.I. 법률경영연구소 법과학과 관세학과 회의에서 논의 (2016. 8. 31. 부서회의 의사록 1번)
해당 분야(모듈)의 개발자 _______________________
개인 서명
*d) 회계;
e) 컴퓨터 및 기술.
5. 전문가는 다음과 같은 권리를 갖습니다.
7. 회계 문서는 다음과 같습니다.
a) 개인
*b) 무능력자;
*c) 모든 특정 기관.
11. 서류심사는 언제 반복적으로 실시되나요?
a) 결론
b) 해결;
c) 재고;
*d) 행위;
d) 일치하는 진술.
14. 조사관이 포렌식회계심사를 선임하기로 결정한 후 언제까지 전문가를 선임해야 합니까?
*a) 즉시;
b) 1일 이내
c) 5일 이내
d) 1개월 이내.
*c) 위의 모든 경우;
a) 인증서
b) 해결;
*c) 동기 부여된 메시지.
21. 전문가의 의견으로는 법적 자격과 범죄의 주관적인 측면을 고려하는 것이 허용됩니까?
22. 전문가가 자퇴하는 이유는 전문가로서 형사소송에 참여했기 때문입니까?
a) 예, 귀하의 재량에 따라 결정됩니다.
d) 전문가의 증언만 가능합니다.
28. 규제 및 감사 기관의 주도로 감사 보고서가 수행되고 그 결과 경제 분야의 범죄 사실이 밝혀져 법 집행 기관에 제출됩니까?
*a) 10일 기간;
b) 1개월 후;
b) 공식적인 검증;
c) 연대순 분석;
G) 비교 분석.
31. 어떻게 규범적 행위예비수사기관이 포렌식 조사를 의뢰하는 규정이 있나요?
32. 포렌식 경제 조사의 주제는 현상으로 구성됩니다.
33. 법의학적 조사의 주요 업무는 다음과 같다.
*D) 모든 답변이 맞습니다.
34. 전문가의 연구 대상은 다음과 같습니다.
B) 재고 자재
*B) 두 답변 모두 맞습니다.
35. 전문가 보고서의 연구 부분:
36. 전문가의 자퇴사유는 다음과 같습니다.
*D) 모든 답변이 맞습니다.
37. 전문가는 다음과 같은 권리를 갖습니다.
38. 전문가는 다음과 같은 의무를 지지 않습니다.
그들의 결론
39. 경제 회계의 주요 유형은 다음과 같습니다.
*A) 관리회계
*B) 회계
나) 통계회계
40. 회계의 보호 기능은 다음과 같습니다.
A) 추적 형성
*B) 보호
*B) 예방
라) 유통
41. 행정 문서에는 다음이 포함됩니다.
*A) 주문
*국경
*B) 처방전
라) 송장
42. 위조된 문서는 다음과 같습니다.
*A) 위조됨
B) 형식이 잘못됨
나) 기본
43. 회계 문서 압수는 다음 방법으로 수행할 수 있습니다.
*A) 내무 기관
비) 세무서
D) 관세청
44. 기업의 회계 조직 및 상태
책임이 있습니다:
리더
*비) 수석 회계사
45. 자금의 도난을 발견한 경우 임금~에 산업 기업다음 문서가 사용됩니다.
A) 급여명세서*
나) 인사부서 서류
D) 자료보고
46. 어떤 유형의 법의학 조사가 경제적이라고 간주됩니까?:
가) 시험 식료품
*d) 회계;
e) 컴퓨터 및 기술.
47. 법의학 회계 시험에는 어떤 유형의 시험이 속합니까?
*a) 데이터 조사 관리회계;
*b) 납세의무 이행 검토;
c) 경영 결정의 검토.
48.재무 및 경제 조사에는 어떤 유형의 조사가 포함됩니까?
*a) 회계 계정의 비즈니스 거래 본질에 대한 기록 조사
b) 개별 지표 조사 생산 활동(특히 경제 및 노동 전문지식)
*c) 기업 재산의 변동과 관련된 결제 거래의 조사.
49. 법의학 회계 프레임워크 내에서 해결되는 작업은 무엇입니까?
a) 제조 제품 단위당 계획 비용 계산의 타당성을 결정합니다.
*b) 회계 데이터 왜곡 사실을 식별하고 그 성격을 결정합니다.
*c) 기업의 재무 결과에 대한 조사를 통해 확인된 지적 위조 사실의 영향 정도를 결정합니다.
50. 전문가는 다음과 같은 권리를 갖습니다.
a) 전문 연구를 위한 자료를 독립적으로 수집합니다.
*b) 특별한 회계 지식의 범위를 벗어나는 문제에 대한 의견 제공을 거부합니다.
c) 고의로 잘못된 결론을 내림;
*d) 시험 주제와 관련된 사례 자료를 숙지하십시오.
51. 전문가 연구의 일반적인 목적은 다음과 같습니다.
*a) 기본 및 통합 회계 문서
b) 문서 압수 프로토콜 및 사건 파일에 문서 포함 여부에 대한 결정
*c) 회계 문서(회계 항목, 누적 명세서);
d) 기타 지식 분야의 전문가 의견에 대한 문서 감사 행위.
52. 회계 문서는 다음과 같습니다.
a) 회계 목적에 관한 중요한 데이터 매체
b) 회계 목적에 관한 데이터의 중요한 매체;
c) "회계" 문서라는 개념이 없습니다.
*d) 거래의 권리와 사실을 법적으로 확인할 수 있는 회계 대상에 관한 중요한 데이터 매체입니다.
53. 문서는 다음 기준에 따라 검증될 수 있습니다.
a) 목적, 거래 적용 방법 및 편집 장소별
b) 목적, 구조, 편집 장소 및 정보의 양에 따라;
c) 행정 및 무죄 판결;
*d) 목적, 운영을 다루는 방법, 구조, 편집 장소, 편집 방법 및 구조에 따라.
54. 다음과 같은 경우 어떤 상황에서 형사 소송에 전문가의 참여가 제외됩니까?
a) 개인
*b) 무능력자;
*c) 전문가로 참여합니다.
*d) 당사자 또는 그 대표자에게 공식적으로 또는 기타 의존 관계에 있는 경우.
55. 비부서 문서 감사를 수행할 권리가 있는 기관은 어디입니까?
a) 러시아 연방 재무부의 통제 및 감사 부서
b) 주 세무 당국
*c) 모든 특정 기관.
56. 서류심사는 언제 반복적으로 실시되나요?
a) 목록이 작성되지 않은 상황
b) 어떤 경우든 조사 기관의 재량에 따라 조사관;
*c) 어떤 이유로든 1차 감사의 방법론적 수준이 낮고 감사인의 악의가 입증된 상황.
57. 서면 감사 결과를 문서화하는 데 사용되는 문서는 무엇입니까?
a) 결론
b) 해결;
c) 재고;
*d) 행위;
d) 일치하는 진술.
58. 고의로 허위 보고서를 작성한 감사인은 형사 책임에 대해 경고를 받습니까?
59. 조사관이 법의학회계심사를 선임하기로 결정한 후 언제까지 전문가를 선임해야 합니까?
*a) 즉시;
b) 1일 이내
c) 5일 이내
d) 1개월 이내.
60. 포렌식회계조사를 실시하기 위해 전문회계사는 어떤 경우에 필요한가요?
a) 조사관이 제시한 질문 중 하나 이상에 답변할 수 있는지 여부
*b) 조사관이 제시한 모든 질문에 답변할 수 있는 경우에만 해당됩니다.
61. 전문 회계사가 사실 테스트 기술을 사용할 수 있습니까?
c) 이것이 작업에 표시된 경우에만 해당됩니다.
62. 사건에서 전문가의 자격을 박탈하는 근거는 무엇입니까?
a) 자신의 무능력을 발견한 경우
b) 전문회계사가 당사자 및 그 대표자에게 공식적으로 또는 기타 방식으로 의존하고 있는 경우
*c) 위의 모든 경우;
d) 전문 회계사로서 이 문제에 참여합니다.
62. 전문가가 자신에게 주어진 질문에 대해 의견을 제시할 수 없을 때 어떤 문서를 작성합니까?
a) 인증서
b) 해결;
*c) 동기 부여된 메시지.
64. 전문가는 조사 주제와 관련된 형사 사건 자료를 숙지할 권리가 있습니까?
65. 용의자 또는 피고인은 법의학 조사를 명령하는 결정을 숙지할 권리가 있습니까?
c) 예비 조사 당국의 재량에 따라.
66. 전문가의 의견으로는 법적 자격과 범죄의 주관적인 측면을 고려하는 것이 허용됩니까?
67. 전문가의 기피사유가 전문가로서 형사소송에 참여했기 때문인가요?
68. 전문가는 조사 활동 참가자에게 질문할 권리가 있습니까?
a) 예, 귀하의 재량에 따라 결정됩니다.
*b) 그렇습니다. 그러나 조사관, 조사관, 검사 및 법원의 허가가 있는 경우에만 가능합니다.
69. 포렌식회계심사는 언제 추가로 지정되나요?
a) 조사관(법원)의 요청에 따라 수행된 감사의 결론과 사건의 기타 자료 간에 불일치가 있는 경우
b) 법의학 회계 조사를 명령해 달라는 피고인의 정당한 요청이 있는 경우
*c) 전문가의 결론이 충분히 명확하지 않거나 불완전한 경우, 형사 사건의 이전에 조사된 상황과 관련하여 새로운 질문이 발생하는 경우.
70. 재포렌식 회계심사는 언제 예정되나요?
*a) 전문가 결론의 타당성에 대해 의문이 있거나 전문가 결론에 모순이 있는 경우
b) 1차 감사가 부서 기관에 의해 수행된 경우.
71. 전문가 의견과 전문가 증언을 증거로 사용하는 것이 허용됩니까?
c) 전문가의 의견만;
d) 전문가의 증언만 가능합니다.
72. 법 집행관이 기본 문서를 압수할 수 있나요?
73. 규제 및 감사 기관의 주도로 감사 보고서가 수행되고 그 결과 경제 분야의 범죄 사실이 밝혀져 법 집행 기관에 제출됩니까?
*a) 10일 기간;
b) 1개월 후;
c) 통제 및 감사 부서장의 재량에 따라.
74. 상호 연관된 문서를 확인할 때 어떤 기술이 사용됩니까?
*a) 카운터 확인, 상호 통제;
b) 공식적인 검증;
c) 연대순 분석;
d) 비교 분석.
75. 별도의 회계 문서를 확인할 때 어떤 기술이 사용됩니까?
a) 상호 통제 및 연대순 분석
*b) 형식적, 규범적, 산술적 점검;
c) 비교 분석 및 대응 점검.
76. 예비 수사 당국의 법의학 조사 임명을 규정하는 규제법은 무엇입니까?
ㅏ) 연방법"러시아 연방의 국가 법의학 활동";
b) "회계에 관한" 연방법;
*c) 러시아 연방 형사소송법.
77. 법의학적인 조사의 주제는 현상으로 구성됩니다
다음과 같은 특징이 있습니다.
*가) 경제활동 관련
나) 회계에 반영
나) 조사관(법원)의 질문에 따라 결정
78. 법의학경제조사의 주요 업무는 다음과 같다.
A) 부족, 과잉의 유무를 확인하고 확립합니다.
물질적 자산, 발생한 피해량도 마찬가지입니다.
B) 재고 품목 및 자금 비용의 서류 타당성 확인
C) 비즈니스 거래 사실을 확인하고 결정하는 것이 아니라
회계자료에 반영
*D) 모든 답변이 맞습니다.
79. 전문가의 연구 대상은 다음과 같습니다.
A) 기본 및 통합 회계 문서
B) 재고 자재
*B) 두 답변 모두 맞습니다.
80. 전문가 보고서의 연구 부분:
A) 심사 근거, 사건의 정황 및 초기 내용을 포함합니다.
결론을 내리는 데 관련된 데이터
*B)에는 제기된 질문을 연구하는 데 사용되는 방법이 포함되어 있습니다.
81. 전문가가 기피하는 사유는 다음과 같습니다.
A) 이 경우 전문 회계사가 다른 자격으로 참여
B) 회계사 전문가는 공식적으로 또는 기타 의존성을 가지고 있습니다.
피고인, 피해자, 피고인
다) 전문회계사의 무능력
*D) 모든 답변이 맞습니다.
82. 전문가는 다음과 같은 권리를 갖습니다.
*A) 케이스 재료에 대해 알아보세요.
*B) 추가 자료 제공을 요청합니다.
*B) 정해진 절차에 따라 조사관의 행동과 결정에 대해 이의를 제기합니다.
전문가의 권리와 정당한 이익을 침해하는 행위
D) 다른 기업에서 카운터 점검을 수행합니다.
83. 전문가는 다음과 같은 의무를 지지 않습니다.
A) 조사관이 이를 명확히 하거나 보완하기 위해 호출할 때 나타납니다.
그들의 결론
*B) 법에 규정된 경우에 자신을 거부하지 않습니다.
84. 경제 회계의 주요 유형은 다음과 같습니다.
*A) 관리회계
*B) 회계
나) 통계회계
D) 운영 및 기술 회계
85. 회계의 보호 기능은 다음과 같습니다.
A) 추적 형성
*B) 보호
*B) 예방
라) 유통
86. 행정 문서에는 다음이 포함됩니다.
*A) 주문
*국경
*B) 처방전
라) 송장
87. 위조된 문서는 다음과 같습니다.
*A) 위조됨
B) 형식이 잘못됨
나) 기본
88. 회계문서의 압수는 다음과 같이 수행될 수 있다:
*A) 내무 기관
나) 세무서
나) 행정당국
D) 관세청
89. 기업의 회계 조직 및 상태
책임이 있습니다:
리더
*B) 수석 회계사
90. 산업 기업의 임금 기금에서 도난을 식별할 때 다음 문서가 사용됩니다.
A) 급여명세서*
B) 급여 명세서*
나) 인사부서 서류
D) 자료보고
91. 어떤 유형의 법의학 조사가 경제적이라고 간주됩니까?:
a) 식품 검사
*d) 회계;
e) 컴퓨터 및 기술.
92. 법의학 회계 시험에는 어떤 유형의 시험이 속합니까?
*a) 관리회계자료의 조사;
*b) 납세의무 이행 검토;
c) 경영 결정의 검토.
93. 재무 및 경제 조사에는 어떤 유형의 조사가 포함됩니까?
*a) 회계 계정의 비즈니스 거래 본질에 대한 기록 조사
b) 생산 활동의 개별 지표 조사(특히 경제 및 노동 조사)
*c) 기업 재산의 변동과 관련된 결제 거래의 조사.
94. 법의학 회계 프레임워크 내에서 해결되는 작업은 무엇입니까?
a) 제조 제품 단위당 계획 비용 계산의 타당성을 결정합니다.
*b) 회계 데이터 왜곡 사실을 식별하고 그 성격을 결정합니다.
*c) 기업의 재무 결과에 대한 조사를 통해 확인된 지적 위조 사실의 영향 정도를 결정합니다.
95. 전문가는 다음과 같은 권리를 갖습니다.
a) 전문 연구를 위한 자료를 독립적으로 수집합니다.
*b) 특별한 회계 지식의 범위를 벗어나는 문제에 대한 의견 제공을 거부합니다.
c) 고의로 잘못된 결론을 내림;
*d) 시험 주제와 관련된 사례 자료를 숙지하십시오.
96. 전문가 연구의 일반적인 목적은 다음과 같습니다.
*a) 기본 및 통합 회계 문서
b) 문서 압수 프로토콜 및 사건 파일에 문서 포함 여부에 대한 결정
*c) 회계 문서(회계 항목, 누적 명세서)
d) 기타 지식 분야의 전문가 의견에 대한 문서 감사 행위.
97. 회계 문서는 다음과 같습니다.
a) 회계 목적에 관한 중요한 데이터 매체
b) 회계 목적에 관한 데이터의 중요한 매체;
c) "회계" 문서라는 개념이 없습니다.
*d) 거래의 권리와 사실을 법적으로 확인할 수 있는 회계 대상에 관한 중요한 데이터 매체입니다.
98. 문서는 다음 기준에 따라 검증될 수 있습니다.
a) 목적, 거래 적용 방법 및 편집 장소별
b) 목적, 구조, 편집 장소 및 정보의 양에 따라;
c) 행정 및 무죄 판결;
*d) 목적, 운영을 다루는 방법, 구조, 편집 장소, 편집 방법 및 구조에 따라.
99. 다음과 같은 경우 어떤 상황에서 형사 소송에 전문가의 참여가 제외됩니까?
a) 개인
*b) 무능력자;
*c) 전문가로 참여합니다.
*d) 당사자 또는 그 대표자에게 공식적으로 또는 기타 의존 관계에 있는 경우.
100. 비부서 문서 감사를 수행할 권리가 있는 기관은 어디입니까?
a) 러시아 연방 재무부의 통제 및 감사 부서
경제 전문성. 사업 계획의 이론적 기초
1.2 사법 및 비사법 경제 전문지식
경제적 전문성은 비사법적일 수도 있고 사법적일 수도 있습니다.
비사법적 경제심사는 비절차적인 형태로 진행됩니다. 변호사(변호인)의 요청이나 개인 및 법인의 요청에 따라 수행할 수 있습니다. 최종 문서는 비사법적 심사 행위(전문가 연구 행위)로 작성된다. 그 결과의 추가 사용은 다른 형태일 수 있습니다. 화해 계약의 가능한 결론을 위해 조사가 상대방에게 제시됩니다. 그런 다음 사건은 법원에 도달하지 않지만 당사자의 요청과 법원 결정에 따라 다른 서류로 첨부할 수 있습니다. 또한 전문가 연구가 필요하지 않지만 회계사 또는 경제학자의 특별한 지식 영역과 관련된 소위 참조 질문에 대한 서면 상담이 작성될 수 있습니다.
포렌식 경제 조사는 본질적으로 절차적이며 형사, 민사, 중재 사건의 틀 안에서 수행됩니다. 동시에, 그 주제, 즉 법원이나 수사 당국이 특별히 임명한 전문 경제학자는 이론적 기반에 의존하며, 그 기반은 정의의 요구에 맞게 변형되고 통합된 경제 및 법적 지식의 복합체입니다. . 최종 문서(전문가의 의견)는 독립적인 유형의 사법 증거입니다.
경제시험은 연구의 방향과 해결되는 문제에 따라 일반적으로 회계학과 금융경제학으로 나누어진다. 연구 대상이 원칙적으로 동일하고 첫 번째가 두 번째 생산을 위한 정보 기반으로 사용되는 경우가 많기 때문에 그러한 구분은 매우 임의적이라는 점에 유의해야 합니다. 또한 실무에 따르면 많은 경우 회계, 재무 및 경제 문제가 하나의 전문가 연구 틀 내에서 해결되는 것으로 나타났습니다. 경제적 왜곡 의미 있는 정보. 회계 전문가는 비즈니스 거래 기록의 정확성을 검사합니다. 이에 대한 특징적인 질문은 다음과 같습니다. 특정 비즈니스 거래가 회계 규칙에 따라 반영되는지 여부; 비즈니스 거래가 기업의 재무제표에 반영됩니까?
회계 전문 지식의 가능성은 상당히 넓습니다. 이를 생산하는 과정에서 회계특유의 방법을 이용하여 회계자료의 왜곡 사실(징후)을 식별하고, 발견된 왜곡을 진단하며, 그것이 경제성과지표에 미치는 영향 정도를 판단할 수 있습니다. 소위 초안 기록이 연구를 위해 제출되면 공식 회계와의 동일성 또는 차이점이 확립됩니다. 많은 경우, 누락되거나 왜곡된 경제 정보는 이후 또는 이전 기록을 기반으로 할 뿐만 아니라 다양한 회계 문서와 보고 문서 간의 기존 자연스러운 연결로 인해 재구성(재창조)될 수 있습니다. 또한 전문가 연구 중에 경제 주체가 회계 및 보고 규칙을 위반하여 남용을 저지르고 그 결과를 은폐한 사실에 주목했습니다.
따라서 우리는 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다. 주요 목표회계 전문 지식의 틀 내에서 수행되는 연구는 회계 프로세스의 모든 단계에서 경제적으로 중요한 정보의 왜곡 존재 여부, 정보 형성 메커니즘, 장소, 시간, 질적 및 양적 특성, 영향 정도를 확립하는 것입니다. 경제 실체의 재무 성과에 관한 것입니다.
자금 조달 분야의 불규칙성
금융 및 경제 전문 지식에 대한 연구 주제는 경제 실체의 금융 거래 및 재무 성과 지표에 대한 문서화된 정보뿐만 아니라 기업(조직, 민간 기업가)의 소득, 돈의 형성, 분배 및 사용을 특성화하는 정보입니다. 자금), 경제적 성과에 영향을 미치거나 금융 규율 위반과 관련된 범죄 행위에 기여한 이러한 프로세스의 부정적인 편차.
예를 들어 자금을 포함한 재산 도난 사건을 조사할 때와 같이 금융 및 대출 분야에서 일탈 및 위반 사실을 확인해야 하는 경우 재무 및 신용 조사를 수행할 필요성이 발생합니다. 전문가는 회계 및 비용 문서에 반영된 금융 및 신용 거래에 대한 연구를 바탕으로 화폐 자금 형성의 타당성을 확립하고 지출 순서 위반 징후를 식별할 수 있습니다. 또한 심사의 일환으로 차용인의 신용도, 상환의 완전성, 적시성 등의 지표가 결정됩니다. 빌린 돈. 할당된 목표 자금의 지출 방향 설정과 관련된 문제는 종종 해결됩니다.
일반적으로 과세 기준 결정, 세금 계산 및 지불, 기타 의무 기부금 및 모든 수준의 예산 및 예산 외 자금 지불과 관련된 전문 지식은 형사 사건에서 수행됩니다. 이 연구는 회계 및 세무 회계의 왜곡을 확인하고 그것이 과세 기반 규모에 미치는 영향을 밝힙니다. 필요한 경우 전문가는 과세 기반 형성 및 세금 공제 금액이 현행법 규범에 부합하는지에 대한 질문에 답변합니다.
종종 재무 및 경제적 전문 지식의 틀 내에서 경제 실체의 재산에 대한 창립자 (주주)의 지분 참여, 회사를 떠날 때 회사 참가자에게 지급되는 금액, 주주에 대한 배당금 등이 계산됩니다. 결과에 회계 연도; 보수 규모(가치)의 형성을 특징짓는 지표에 대한 연구가 수행됩니다.
조사를 위한 연구
가장 흔한 것 중 하나가 시험이다. 재정 상태경제적 실체. 이는 허위 기업가 정신, 악의적인 미지급금 상환 회피와 관련된 범죄 수사 및 조직 파산 선언 문제를 해결할 때 수행될 수 있습니다.
이 시험의 틀 내에서 다양한 문제를 해결하는 것이 가능합니다. 따라서 전문가는 지급 능력을 포함하여 경제 실체의 재무 상태 및 재무 및 경제 활동에 대한 지표를 연구합니다. 재정적 안정, 유동성은 기업의 재무 상태의 역학을 특성화하고, 제출된 문서가 허용하는 경우 변경을 초래한 요인을 식별하고 분석합니다. 그리고 물론 그러한 연구의 필수 구성 요소는 영향을 미치는 재무 지표에 대한 데이터 왜곡의 징후와 방법에 대한 연구입니다. 재무 결과사업체의 의무에 대한 계산, 경제적 타당성 판단 재무 지표수입과 지출에 관한 데이터가 왜곡된 경우 조직.
러시아 연방 법무부 산하 러시아 연방 경제 시험 센터 직원이 경제 시험을 실시할 때 전문가의 능력을 넘어서는 허가 대상이 아닌 것에 대해 몇 마디 말해야 합니다.
에 의해 일반 규칙전문가는 결정할 수 없다 법적인 문제, 다른 사람의 행동 평가와 관련된 질문 또는 범죄 자격에 관한 질문은 법원 및 수사 당국의 특권과 관련이 있습니다. 우리의 경우 이는 다음과 같은 공식입니다: 창고에 있는 재고 품목의 도난이 있었는지 여부; 조직의 장이 장부 가격보다 낮은 가격으로 부동산을 판매할 권리가 있는지 여부 감사가 충분하고 정확하게 수행되었는지 여부 발생한 피해에 대한 결론이 정당한지 여부 등
위에 제시된 회계 (재무, 세무) 회계 규칙 준수에 대한 질문은 이중 성격을 갖습니다. 이는 합법적인 것으로 공식화되었으며, 이에 답변할 때 전문가는 현행법의 요구 사항을 준수하는지 주의를 기울입니다. 그러나 이 경우문제는 책임자가 유죄인지 여부가 아니라 어떤 행동이 지정된 규칙을 준수하는지 또는 준수하지 않는지 여부입니다.
회계를 완전히 복원하거나 세무 회계전문 경제학자의 활동 범위에 속하지 않습니다. 그는 조사 또는 사법 절차의 대상이 되는 금융 및 경제 활동의 개별 요소에 대해 자신의 의견을 제시할 수 있습니다.
법의학 전문가의 보고서를 작성할 때 전문적인 평가 방법과 기술을 사용하는 것이 허용되는지에 대한 복잡하고 논란의 여지가 있는 문제입니다. 일반적으로 조직 자산의 시장 가치는 대차대조표 가치와 크게 다릅니다. 그러나 동일한 방법을 사용하더라도 두 명의 자격을 갖춘 전문가가 최종 금액의 결론에 크게 차이가 나는 경우가 많으며 이는 확률적으로만 결정된다는 점을 명심해야 합니다. 시장 가치물체. 즉, 기존 방법은 특히 형사 사건을 조사할 때 용납할 수 없는 범주형 답변과 확실한 계산의 가능성을 제공하지 않습니다. 그러나 경제 주체가 재산을 재평가할 권리를 행사하고 이에 따라 이를 공식화하고 그 결과를 공식 회계 및 보고 문서에 반영한 경우 추정 데이터의 사용은 완전히 정당합니다.
법의학은 형사사건의 정황을 규명하기 위한 절차적 행위로서 과학, 기술, 예술, 공예 분야의 특별한 지식을 바탕으로 조사를 수행하고 수사기관, 수사기관, 검사기관을 대신하여 전문가의 의견을 제시하는 것으로 구성된다. 그리고 법원.
위원회 포렌식 조사는 동일한 전문 분야(프로필)의 여러 전문가가 수행합니다. 시험 수행을 위임받은 위원회의 전문가들은 공동 연구를 수행하고, 얻은 결과를 평가하고, 제기된 문제에 대한 결론을 내립니다.
다양한 분야의 전문가들이 종합적인 검사를 진행합니다. 종합심사를 실시할 때에는 각 전문가가 자신의 역량 범위 내에서 연구를 수행한다.
범죄학자들은 조세범죄를 조사할 때 다음과 같은 조사를 실시할 수 있다고 믿습니다.
1. 법의학 회계. 현재까지 "법의학 회계"라는 용어의 해석에 의견 차이가 있다는 점에 유의하십시오. 일부 전문가는 법의학 회계를 형사(중재) 사건에서 증거 소스를 얻기 위해 전문 회계 지식을 적용하는 절차적 및 법적 형태로 정의하고, 다른 전문가는 전문 회계사가 사건 자료를 연구하여 이를 제공하는 것으로 정의합니다. 그의 특별한 지식에 따라 제기된 문제에 대한 결론 회계에 반영된 경제 생활 현상과 관련된 문제에 대한 조사관 또는 법원.
2. 법의학 물품 조사. 이 검사는 제품을 연구하고 품질, 등급 및 가능한 비용에 대한 문제를 해결하기 위해 수행됩니다.
3. 문서에 대한 법의학 조사. 이 유형시험에는 필기 시험, 그래픽 시험, 타자 및 인쇄된 텍스트, 인감 및 우표 시험이 포함됩니다.
4. 포괄적인(기술 및 회계) 전문 지식. 이 시험은 특정 컴퓨터 프로그램이 회계 및 보고 규칙을 준수하는지 연구하기 위해 수행됩니다.
5. 법의학적 조사. 이 시험은 해당 분야의 특별한 지식을 활용해야 하는 경우에 배정됩니다. 경제 이론그리고 실천(과학).
법의경제적 조사는 증명 주제와 관련된 독립적인 증거 소스로서 과학적 수단을 사용합니다. 경제 분석형사 사건에 추가된 다른 증거에 포함된 원본 데이터.
법의학 전문가 활동의 주체는 시험을 임명하는 기관과 개인, 법의학 시험 생산을 조직하는 지도자로 대표되는 법의학 기관, 시험을 수행하는 법의학 전문가입니다.
국가 법의학 기관은 기관 또는 그 기관입니다. 구조적 분할, 법의학 조사 제작을 조직하기 위한 러시아 연방 법률에 따라 작성되었습니다.
안에 연방 기관세무 경찰, 국가 법의학 전문 기관의 기능은 러시아 연방 국세청의 법의학 경제 전문 서비스 및 해당 법의학 경제 전문 단위에 의해 수행됩니다. 공식 업무 범위에는 법의학 경제 전문 지식 생산이 포함됩니다. .
이에 비해 IRS의 유일한 법의학 연구 및 테스트 연구소는 시카고에 있습니다. 주요 업무 수행과 함께: 세금을 회피하거나 세금을 받는 사람을 식별합니다. 현금가짜를 사용하여 재정 서류, 실험실은 복잡한 범죄 사건을 조사하는 데 있어 미국 법 집행 기관에 법의학 지원을 제공합니다. 다양한 검사를 실시하는 것 외에도 실험실 직원은 대규모 검사를 수행합니다. 연구 작업, 새로운 법의학 연구 방법 개발 및 새로운 유형의 운영 및 기술 장비 생성과 관련됩니다.
법의학 경제 조사의 기본 원칙은 다음과 같습니다.
1. 사실분석의무 기업가 활동이는 납세자의 사업 활동의 실제 결과를 확인하고 제출된 문서에서 신뢰할 수 없는 데이터를 식별할 목적으로 수행됩니다.
2. 시험 주제와 관련된 형사 사건 자료에서 이용 가능한 모든 정보의 연구에서 표현되는 위 사실에 대한 연구의 객관성과 완전성, 이용 가능한 정보에 대한 연구 결론의 엄격한 준수.
3. 소득 처분, 문서 정보 간의 불일치, 회계 및 기업 활동의 사실 및 결과에 대한 보고, 소득 소유자에 대한 중대한 조치 사이의 인과 관계를 결정하는 것으로 구성된 논리적 관계 구축 재산과 국가의 사용.
4. 물질적 이해관계에 따라 사용되지 않은 제품(작업, 서비스) 판매 소득, 자본 소득 및 재산 판매 소득의 일부 형태로 결정되는 부정적인 물질적 결과의 존재 여부를 확인합니다. 발생한 피해 금액은 조세범죄의 결과 중 하나이기 때문에 조직 활동을 수행하기 위한 소유자 및/또는 세금의 형태로 주에 수령되지 않습니다.
연구 주제에 따라 포렌식 경제 조사를 해결하기 위해 다음과 같은 질문이 나올 수 있습니다.
1. 이 조직의 기본 문서, 회계 및 보고(기업가의 손익계산서 - 개인) 비즈니스 거래, 비즈니스 결과 및 사용 목적? 그렇다면, 이러한 불일치의 메커니즘은 무엇이며, 그 메커니즘은 무엇입니까?
2. 기본 문서, 비즈니스 거래에 대한 회계 및 보고, 비즈니스 결과 및 사용 목적의 불일치 메커니즘으로 인해 세금이 미납된 적이 있었습니까? 그렇다면, 세금의 금액과 유형은 무엇입니까?
3. 이 경제 주체의 기업 활동과 관련이 있습니까? 법인또는 기업가-개인) 세법 준수 여부를 확인하는 문서입니까?
조사 대상에는 사업 활동 결과에 대한 신뢰할 수 없는 정보가 포함된 보고 문서(첨부 파일이 있는 대차대조표, 손익계산서) 및 경제 분야에서 소유주 또는 그 대리인의 행정 활동을 반영하는 기타 문서가 포함됩니다. 예를 들어, 비즈니스 활동 사실에 대한 허위 정보가 포함된 주요 행정 문서입니다. 이러한 문서는 조사 대상 사업체의 사업 활동과 관련이 있으며 형사 사건 자료에 필요한 증거력을 갖습니다.
세금 또는 통화 법규 준수에 대한 문서 검증 행위를 기반으로 형사 사건이 시작되는 경우 조사를 통해 감사 결과를 확인하는 연구 대상으로서의 문서의 관련성과 신뢰성이 확립됩니다.
목적이 있다는 점에 유의해야 한다. 과학적 연구법의학 경제 조사에서 형사 사건의 자료는 소득 소유자와 국가에 대한 물질적 피해(피해)를 입증하는 것이며, 이는 경제 영역의 범죄로 인한 피해에 대한 형사 법적 자격을 전제로 합니다.
경제 영역에서 범죄의 결과는 미납 세금의 형태로 소득 소유자와 국가에 물질적 피해(피해)를 가하는 것입니다.
법적인 관점에서 보면 물질적 피해범죄의 결과로, 이는 그에 포함된 세금을 포함하여 소유자로부터 소득의 일부를 소외시키는 것과 (또는) 인과관계에 따라 국가에 세금을 납부하지 않는 것으로 표현됩니다. 비즈니스 활동의 실제 상황과 법적으로 중요한 문서의 불일치.
경제 분야 범죄로 인한 손해를 판단하기 위해 조사를 통해 고의로 계약서에 허위 정보를 설정하고, 기본 문서, 회계 및 보고, 개별 기업가의 손익 계산서.
법의학 조사는 예심 및 법적 절차를 위해 법률이 정한 절차와 조건에서 발생하는 요구 사항을 고려하여 원칙적으로 형사소송법이 정한 예심 조건 내에서 완료되어야 합니다. (늦어도 30~45일 이내) .
연구를 수행한 후 전문가는 서면 결론을 작성하고 서명으로 이를 인증합니다.
전문가의 결론은 전문가가 수행한 연구를 기반으로 하고 자신의 특별한 지식에 따라 제기된 질문에 대해 동기 부여된 답변을 제공하는 서면 결론입니다.
전문가의 결론은 서론, 연구 부분, 결론으로 구성되어야 합니다.
서문 부분에는 전문가 의견의 절차적 완전성을 인정하는 데 필요한 필수 데이터가 반영되어 있습니다.
고의로 잘못된 결론을 내린 데 대한 책임에 대한 전문가의 서명
시험을 지시하는 시간, 장소 및 이유
시험을 지명한 기관이나 사람에 관한 정보
공무 수행 중에 시험이 실시되는 경우 전문가에 관한 정보
전문가에게 제기된 질문, 전문가에게 보고된 사건 상황에 대한 간략한 요약
시험 중 출석한 사람
연구 대상에 대한 설명
시험 시작, 제작 및 종료 시간 표시
결론의 연구 부분은 결론의 근거를 나타내며 다음을 포함합니다.
사용된 방법을 나타내는 생산 연구에 대한 설명
참고자료
조사 조치에 전문가의 참여를 나타냅니다.
결론은 연구 결과에 대한 평가와 제기된 질문에 대한 답변을 나타내며 간결하고 간결한 형식으로 제시되어야 합니다.
법의학 전문가의 결론은 사건의 증거이며 조사를 수행하는 사람, 수사관, 검사, 판사, 법원이 그 타당성, 신뢰성, 완전성 및 규정 준수의 관점에서 평가합니다. 시험을 위해 확립된 절차와 규칙.
전문가들은 조사 결과를 증거로 평가하는 문제와 관련된 절차 활동의 특징적인 몇 가지 단점을 지적합니다. 따라서 법원은 전문가의 의견을 신중한 검증과 적절한 평가를 거치지 않고 다른 증거에 비해 유리한 증거로 간주하는 경우도 있다. 때로는 전문가의 추정 결과에 따라 판결이 내려지기도 합니다. 전문가의 자질과 관련하여 단점이 있으며, 때로는 전문가의 결론을 평가한 결과가 평결에 완전히 반영되지 않는 경우도 있습니다. 따라서 법원은 전문가의 의견에 의해 어떤 사실이 확립되었는지를 표시해야 할 의무가 있으며 단순히 전문가의 의견을 언급하는 데 국한되어서는 안 됩니다.
채무자 재산의 외부 관리는 채무자의 요청에 따라 중재 법원이 임명하는 채무 기업의 활동을 계속하기 위한 절차로 이해됩니다.
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