사업 아이디어 

기업의 효율성 분석 내용. 기업의 핵심 성과 지표. 기업 성과 지표 분석. KPI 시스템 통합 단계

2.2.1 이익지표 분석

표 11에서 지난 2년간의 순이익 금액과 그 역학을 결정해 보겠습니다.

표 11. - 순이익 규모 및 역학

보고 기간 동안 회사의 순이익은 431.14,000 루블 증가했습니다. 제품 생산량이 증가하고 생산 비용이 절감되었기 때문입니다.

표 12에서 수익계획의 실행과 그 구조를 분석해 보자.

표 12. - 수익계획 이행 및 구조

대차대조표 이익의 구성

작년

보고연도

작년과의 편차

사업계획에 따르면

보고서에 따르면

사업 계획과의 차이

대차대조표 이익

포함:

판매 이익

다른 조직 참여로 인한 소득

받은 비율과 지불한 비율의 차이

영업이익과 지출의 차이

기타 영업 외 재무 결과

기업 대차대조표 이익의 주요 몫은 제품 판매 이익으로 구성되며 이는 2,355,000 루블 증가했습니다. 기준 기간과 비교하여 사업 계획 수준을 68,000 루블 초과했습니다.

<표 13>에서 제품판매에 따른 이익형성을 제시해보자.

표 13. - 제품 판매 이익

지표

작년

보고연도

편차

절대적으로

제품 판매 수익(순)

제품 판매 비용

사업비

관리비

제품판매수익(1라인 2라인 3라인 4라인)

보고 기간 동안 제품 판매 수익은 16,077,000 루블 증가하여 제품 판매 수익은 2,353.5,000 루블 증가했지만 동시에 제품 판매 비용은 13,723,500 루블 증가했습니다. 매출원가 대비 제품판매 수익의 급격한 성장이 이익 성장에 반영됐다. 수익과 이익의 역학이 그림에 표시됩니다.

그림 2. – 제품 판매로 인한 수익 및 이익의 역학

2.2.2. 수익성 지표 분석

수익성 지표는 기업 전체의 효율성과 다양한 활동 영역의 수익성을 특성화하고 비용 대비 수익을 보여줍니다.

수익성 지표의 계산은 표 14에서 수행됩니다.

표 14. - 수익성 지표

지표

연초에

올해 연말에

변화

대차 대조표 이익, 천 루블. (피)

순이익, 천 루블.

생산 비용, 천 루블.

상품, 제품, 천 루블 판매로 인한 수익. (안에)

투자 자본

생산 활동의 수익성

대차대조표 이익에

순이익 기준

매출수익률(P)

대차대조표 이익에

순이익 기준

지분을 반환

대차대조표 이익에

순이익 기준

따라서 보고 기간 동안 기업의 생산 활동 수익성은 7.8%, 매출 수익성은 7.1%, 자본 수익률은 5.4% 증가했는데, 이는 주로 대차대조표 이익과 순이익의 급속한 성장에 힘입은 것입니다.

P=B*P 모형에 대해 로그법을 이용한 요인분석을 수행해 보겠습니다.

= 1004.538656,000 루블.

= 1345.961344,000 루블.

= 2350.5,000 루블.

= 2350.5,000 루블.

분석에 따르면 분석 기간 동안 대차대조표 이익은 매출 +1004.538656천 루블, 매출 수익률 +1345.961344천 루블을 포함하여 +2350.5천 루블 증가한 것으로 나타났습니다.

2.2.3. 매출액 지표 분석

재료를 기반으로 연간 보고서표 15는 기업의 자본 회전율 지표를 계산하는 데 필요한 데이터를 보여줍니다. 표 15. - 기업의 자본 회전율 지표를 계산하는 데 필요한 데이터

지표의 이름

연차 보고서의 양식(행) 번호 및 계산식

지표의 절대값

1. 순판매량

2. 연평균 자산가치

3. 연평균 자기자본비용

4. 연평균 자기자본비용 및 장기부채

5. 실물자산의 연평균 가치

6. 부동산의 연평균 가치

7. 유동자산의 연평균 가치

표의 데이터를 바탕으로 자본 회전율을 특징 짓는 지표가 계산되었습니다 (표 16).

표 16. - 자본회전율을 특징짓는 지표

지표의 이름

계산식

지표의 가치

순매출액 / 연평균 자산가치

순매출 / 평균 연간 비용 형평성

순매출액 / 자기자본 및 장기부채의 연평균 가치

순매출액 / 실물자산 연평균 가치

순매출 / 평균 연간 비용 부동산

순매출 / 평균 연간 비용 현재 자산

역학에서 자본 회전율을 특징짓는 계수 계산이 수행되었습니다. 다음과 같은 방법으로(표 17) : 전년도 순매출액을 당해연도초 자산가치로 나눈 값 당해 연도의 순매출액을 당해 연도 말의 자산 가치로 나눕니다.

표 17. - 시간 경과에 따른 자본 회전율을 특징짓는 계수

지표의 이름

현재 기간의 지표 가치

이전 기간의 지표 값

편차

1. 자산회전율

2. 자기자본회전율

3. 투자 자본 회전율

4. 생산수단의 회전율

5. 고정자산회전율

6. 유동자산회전율( 유동 자산)

따라서 현 기간에는 기업 자산 회전율의 모든 지표가 이전 기간에 비해 개선되었습니다. 검토기간 동안 순매출액 증가율이 유동자산 증가율보다 가장 크게 앞섰기 때문에 유동자산회전율이 1.1082에서 1.9341로 가장 많이 증가하여 효율성이 향상되었음을 알 수 있다. 기업의 운전 자본을 사용합니다.

기업의 자본 회전율 기간 및 그 역학에 대한 지표 계산은 표 18에 나와 있습니다.

표 18. - 기업 자본 회전율의 지속 기간 및 역학

지표

작년

보고연도

편차

순판매량

유동자산의 연평균 가치

유동자산의 회전율(1행:2행)

유동 자산 회전 기간(일)(360:p.3)

따라서 검토 대상 기간 동안 유동 자산의 회전 기간은 139일 감소했습니다.

재고 회전율 지표의 계산은 표 19에서 수행됩니다.

표 19. - 재고 회전율 지표

지표

작년

보고연도

편차

MPZ 비용

포함

생산적 예비

완성 된 제품

판매된 제품의 원가

재고 회전율(회)(라인 2:라인 1)

생산적 예비

완성 된 제품

이에 따라 보고기간 중 재고회전율은 생산재고 1.2563배, 완제품 0.6537배 등 기준 대비 0.6782배 증가했다.

검토 대상 기간의 매출채권 회전율 계산은 다음 표 20과 같습니다.

표 20. - 매출채권 회전율

매출채권회전율은 감소로 인해 0.4배 감소 비중매출액 대비 매출채권은 이전 기간 0.74에서 보고 기간 0.36으로 늘어났습니다.

연말에 기업의 자체 운전 자본에 대한 필요성 계산은 표 21에 나와 있습니다.

표 21. - 기업의 자체 운전 자본 필요성

지표의 이름

금액, 천 루블

1. 평균값재고

2. 완제품의 평균 잔액

3. 진행중인 작업의 평균 잔액

4. 공급업체가 발행한 평균 선수금 금액

5. 평균 매출채권금액

6. 완제품 및 서비스 제공에 대한 매출채권에서 이에 포함된 이익을 뺀 평균 금액(15.6%)

7. 유동자산에 투자된 평균 자본금(1라인+2라인+3라인+4라인+5라인+6라인)

8. 평균 매입채무잔액

9. 구매자로부터 받은 선지급

10. 운전 자본 요건 - 총액 (7 페이지 - 8 페이지 - 9 페이지)

자본회전율 가속화로 인해 경제적 효과이는 유통으로 인한 자금의 상대적 방출과 수익 및 이익 금액의 증가로 표현됩니다.

P 약 – 이직 기간의 변경.

결과적으로 유동 자산 회전 기간을 139일 단축함으로써 얻은 경제적 효과는 +5461,000 루블에 달했습니다.

자본 회전율을 가속화하는 주요 방법:

    생산주기 단축;

    물류 조직 개선;

    선적 프로세스 가속화 및 정산 문서 실행;

    미수금 계정에 남아있는 자금의 기간을 줄입니다.

    마케팅 증가 기업의 활동, 즉. 생산자에서 소비자로의 상품 이동 가속화.

정성적 구성의 변화를 분석하기 위해 유동 자산자산은 내용, 생산 과정에서의 기능적 역할, 형성 출처, 유동성 정도 및 기타 여러 특성에 따라 그룹화됩니다. 이를 바탕으로 연초와 연말 운전자본의 질적 구성을 평가한다(표 22).

표 22. - 운전 자본의 질적 구성 평가

유동자산 분류 징후

분류 그룹

이름 개별 종현재 자산 또는 대차대조표의 해당 섹션 및 항목

연초에

올해 연말에

천 루블.

천 루블.

생산 과정의 기능적 역할에 따라

a) 운전 자본

원자재, 자재, 연료, 재공품, 자체 생산 반제품, 이연비용

b) 유통 자금

완제품, 선적품, 당좌 자금, 다른 기업 및 조직과의 결제 자금

운전 자본 형성의 원천에 따라

a) 자신의 운전 자본

비) 빌린 자금

은행 대출, 미지급금

유동성(현금화 속도)에 따라 다름

a) 절대적으로 유동적인 자금

모든 유형 돈그리고 단기 금융 투자

b) 신속하게 실현 가능한 운전 자본

보고일 이후 12개월 이내에 지급이 예상되는 매출채권 및 기타 유동자산

c) 천천히 실현된 운전 자본

원자재, 자재, 소모품, 재공품, 미수금, 보고일로부터 12개월 이상 경과하여 지급이 예상되는 재고, 기타 재고 및 비용

자본 투자의 위험에 따라

a) 자본 최소한의 위험첨부 파일

현금, 단기금융투자

b) 투자 위험이 낮은 자본

의심스러운 재고, 덜 오래된 재고를 제외한 미수금 계정, 완성 된 제품수요가 없는 것을 빼고

c) 평균 투자 위험이 있는 자본

d) 자본금 위험첨부 파일

재공품 재고, IBP, RBP, 미수금, 부실 생산 재고, 수요가 없는 제품

분석기간 동안 유동자산의 구조는 생산과정에서의 기능적 역할에 따라 순환자금의 비중이 전체자산의 61.8%로 증가하였고; 자체 운전 자본과 빌린 자금 간의 비율은 사실상 변하지 않았습니다. 절대적 유동성 자산의 비중은 연말까지 7%에서 14%로 증가한 반면 천천히 판매된 운전 자본의 비중은 감소했습니다. 투자 위험이 높은 자본의 비중은 18%로 감소한 반면, 평균 투자 위험이 약 69%인 주요 자본 집단을 유지했습니다.

비즈니스 활동 계수의 계산은 표 23에서 수행됩니다.

표 23. - 사업활동 비율

지표

연초에

올해 연말에

변화

제품 판매 수익

뒤에 작년

뒤에 보고 연도

잔액 통화

대차 대조표의 재고 금액 및 비용

현금, 결제 및 기타 자산

미수금

외상 매입 계정

고정자산 및 기타 비유동자산

기업 자체 자금의 출처 금액

총자본회전율(1라인:2라인)

모바일자산 회전율 [(1행) / (3행+4행)]

재고회전율(1라인 / 3라인)

매출채권회전율 (1행 / 5행)

매출채권회전기간(365/12행)

매입채무회전율(1행 / 6행)

매입채무 회전기간(365/14행)

자본자산 및 기타 비유동자산의 수익률 (1페이지 / 7페이지)

자기자본회전율(1행/8페이지)

분석된 기간은 기업의 안정적인 경제 발전을 나타내는 모든 계산된 비즈니스 활동 지표의 개선을 특징으로 할 수 있습니다. 이는 자본 회전율, 모바일 자산, 유형 유동 자산, 미수금 계정, 미지급 계정, 자기 자본 증가, 고정 자산의 자본 생산성이 증가하고 매출채권 및 채무 회전 기간이 부채를 감소시켰습니다.

제품 수익성 및 생산 수익성 수준의 계산은 표 24와 같습니다.

표 24. - 제품 수익성 및 생산 수익성 수준

지표

연초에

올해 연말에

변화

대차 대조표 이익, 천 루블.

VAT를 제외한 제품 판매량, 천 루블.

고정 자산의 연간 평균 비용, 천 루블.

연간 운전 자본 잔액, 천 루블.

평균 연간 비용 생산 자산, 천 루블. (p.3 + p.4)

제품 자본 집약도 비율, 코펙. (3페이지 / 2페이지)

운전 자본 통합 계수, 코펙. (p.4\p.2)

제품 수익성 수준, % (1라인 / 2라인 *100%)

생산 수익성 수준, % (1라인 / 5라인 *100%)

수익성 수준 분석에 따르면 보고 기간 동안 대차대조표 이익이 2350.5,000 루블 증가하여 제품 수익성이 6% 증가한 것으로 나타났습니다. 생산 수익성도 6.5% 증가했는데, 이는 주로 대차대조표 이익의 급속한 성장에 힘입은 것입니다.

섹션 2.2에 대한 결론.

분석 기간 동안 대차대조표 이익은 592.8천 루블 증가했고, 기업의 순이익은 431.1천 루블 증가했습니다. 기업 대차대조표 이익의 주요 몫은 제품 판매로 인한 이익이며, 보고 기간 동안 그 가치는 2,355,000 루블 증가했습니다. 이전 기간에 비해. 제품 판매로 인한 이익 증가는 16,077,000 루블의 제품 판매 수익 증가와 관련이 있습니다. 또는 213.9%. 보고 기간 동안 회사는 생산 활동 수익성이 7.8%, 매출 수익성이 7.1%, 자본 수익률이 5.4% 증가했습니다. 보고 기간 동안 자본 회전율을 특징짓는 비율이 증가했고, 검토 기간 동안 유동 자산 회전율이 139일 감소했습니다. 자체 운전 자본에 대한 기업의 필요성은 13,108.5,000 루블에 달했습니다. 자본 회전율 가속화의 결과로 경제적 효과는 5,460.5,000 루블에 달했습니다. 분석된 기간은 자본 회전율, 모바일 자산, 유형 유동 자산, 미수금, 미지급금, 자기 자본 증가, 자본 생산성 등 기업의 안정적인 경제 발전을 나타내는 비즈니스 활동 지표의 개선을 특징으로 할 수 있습니다. 고정자산의 증가로 채권과 채무의 회전기간이 감소하였습니다.

일정 기간 동안 기업의 생산 및 경제 활동의 주요 결과는 순생산, 즉 새로 창출된 가치와 최종 재무 결과입니다. 상업 활동- 이익.

기업의 성과와 평가 기준은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

1) 운전 자본 관리:운전 자본 관리의 효율성. 이직률 지표, 재료 강도, 생산을 위한 자원 비용 절감 및 기타 요소, 운전 자본 필요성 계산을 위한 과학적 기반 방법 사용, 확립된 표준 준수, 투자 위험이 최소화되고 낮은 자산 비율 증가 등이 특징입니다. ;

2) 고정 자산에 투자된 자본 관리:고정 자산 사용의 효율성. 이는 자본 생산성, 자본 집약도, 수익성, 자본 생산성 증가로 인한 고정 자산의 상대적 절약, 노동 도구의 ​​서비스 수명 증가 등의 지표가 특징입니다.

3) 신규 유치 정책 재원:

a) 선택의 여지가 있는 경우 유동성 위험이 낮기 때문에 장기 대출을 통한 자금 조달이 바람직합니다(동시에 부채 비용이 높아서는 안 됨).

b) 기업의 부채는 정해진 기간 내에 상환되어야 합니다.

4) 기업 자본 구조 관리:

a) 자본 구조(다양한 자금 출처 간의 관계)는 최소 가격(따라서 기업의 최대 가격), 기업의 최적 재무 레버리지 수준을 보장합니다.

b) 자본 구조에 대한 결정을 내릴 때(특히 부채 조달 규모 최적화 측면에서) 다른 기준을 고려해야 합니다(예: 기업이 소득 금액에서 부채를 상환하고 상환할 수 있는 능력). 수령(받은 이익의 적절성), 부채 상환 및 상환을 위한 예상 현금 흐름의 규모 및 지속 가능성, 기타 기준

5) 기업의 재무 결과 수준 및 역학:

a) 재무 결과의 수준과 역학을 통해 기업 활동의 최적화(제품 판매로 인한 수익 및 이익 증가, 생산 비용 절감 등)를 판단할 수 있습니다.

b) 높은 수준의 이익 자본화 (조건부 지표), 즉 축적 자금 창출을 목표로하는 이익 지분 및 기업 처분에 남아있는 순이익에서 이익 잉여금 비율 (가능한 생산 개발을 나타냄) 기업과 미래에 긍정적인 재무 결과의 성장 );

6) 기업의 재산 상태 및 재정 상태, 사업 활동 및 운영 효율성:

a) 재산 상태의 긍정적인 질적 변화의 성장;

b) 기업의 재무 상태, 비즈니스 활동 및 운영 효율성에 대한 가장 중요한 지표의 표준 또는 최적 값(전문적으로 또는 공식적으로 설정됨).

2. 기업의 경제성장(외부 및 내부), 조직 및 경제적 요인의 가장 중요한 요소

경제성장은 재생산 확대의 문제와 밀접하게 연관되어 있으며, 더욱이 경제성장은 재생산 문제의 집중적 표현이자 해결방식이다.

경제 성장– 특정 기간(보통 1년) 동안 기업의 총 발전 지표 변화 추세입니다. 경제 성장을 특성화하기 위해 일반 지표와 특정 지표가 모두 사용됩니다.

역학의 일반 지표경제 성장은 일반적으로 일정 기간 동안의 수익, 이익 및 수익성의 성장으로 간주됩니다. 처럼 비공개 지표노동 생산성, 생산 효율성 등이 사용됩니다.

기업의 개발 및 확장은 광범위형과 집중형의 두 가지 유형으로 수행될 수 있습니다.

광범위한 경제 성장원칙적으로 도구, 노동 대상 및 근로자 등 모든 생산 요소의 이미 설정된 비율(비율)의 단순한 증가를 의미합니다. 광범위한 성장의 경우 기술 정체, 기존 생산 구조의 보존, 비용이 많이 드는 특성 및 제한된 자원 등을 나타냅니다.

집중적인 경제 성장진보적인(자원 절약형) 장비 및 기술의 사용, 과학적 성과, 과학, 기술 및 경제적 정보, 근로자의 자격 향상을 기반으로 합니다. 결과적으로 노동 생산성 향상, 자원 절약, 제품 품질 향상 등 기업의 효율성이 향상됩니다. 집중적 경제성장은 광범위한 발전의 한계와 한계를 극복할 수 있게 해준다.

경제 성장 요인의 분류:

1) 원산지 기준 - 외부 및 내부

2) 결과의 중요성에 따라 - 주 및 보조;

3) 구조상 – 단순함과 복잡함;

4) 조치 시점 - 영구 및 임시.

기업의 경제 성장에 영향을 미치는 내부 요인은 다음과 같습니다.

1) 사업체의 산업계 소속;

2) 제조된 제품(서비스)의 구조, 총 유효 수요에서 차지하는 비중

3) 지불된 승인 자본 금액;

4) 현금 소득과 비교한 비용, 그 역학;

5) 주식과 적립금, 그 구성 및 구조를 포함한 재산 및 재정 자원의 상태;

6) 생산 및 혁신 활동의 기술 및 기술 수준;

7) 노동 생산성 및 절약 모드;

8) 경쟁력과 제품 품질;

9) 조직 구조 및 생산 관리.

이러한 요소의 영향은 주로 기업 관리자의 역량과 전문성, 내부 및 외부 환경의 변화를 고려하는 능력에 따라 달라집니다.

외부 요인은 다음과 같습니다.

1) 기업 활동에 대한 통제에 관한 입법 행위

2) 정치적, 경제적 안정성;

3) 시장 인프라 및 시장 관계 개발;

4) 과학기술의 진보와 신기술

5) 경쟁사와 소비자의 영향;

6) 원자재, 관세, 운송 가격;

7) 국가 및 지역의 금융, 신용, 세금, 투자 및 보호주의 정책.

3. 품질, 품질 기준

제품 품질– 목적에 따라 특정 요구를 충족시키기 위한 적합성을 결정하는 제품의 속성 집합입니다. 국제 표준에 따르면 품질확립된 또는 예상되는 요구를 충족시키는 능력과 관련된 대상(활동 또는 프로세스, 제품, 서비스 등)의 일련의 특성으로 정의됩니다.

제품 속성– 생산, 운영 또는 소비 과정에서 나타날 수 있는 제품의 객관적인 특징입니다.

제품 품질은 수명주기의 모든 단계에서 형성됩니다. 제품 속성은 품질 지표(품질에 포함되고 특정 생성 및 운영 또는 소비 조건과 관련하여 고려되는 하나 이상의 제품 속성의 정량적 특성)로 표현됩니다.

평가에서 수행되는 역할에 따라 분류 및 평가지표가 구분됩니다.

분류 지표분류 시스템에서 특정 그룹에 제품이 속하는 것을 특성화하고 제품의 목적, 크기, 범위 및 사용 조건을 결정합니다. 분류 지표는 다음 용도로 사용됩니다. 초기 단계평가 대상 제품의 유사체 그룹을 형성하기 위해 제품 품질을 평가합니다. 일반적으로 이러한 지표는 제품 품질 평가에 관여하지 않습니다.

추정 지표생산 및 소비(운영)의 대상으로서 제품의 품질을 형성하는 속성을 정량적으로 특성화합니다. 이는 품질 요구 사항을 표준화하고, 표준 개발 시 기술 수준을 평가하고, 제어, 테스트 및 인증 중 품질을 확인하는 데 사용됩니다. 예상 지표는 다음과 같이 나뉩니다. 기능의:

1) 기능적 적합성의 지표;

2) 신뢰성 지표;

3) 제품 인체공학적 지표;

4) 위생 지표;

5) 인체 측정 지표;

6) 제품 미학의 지표;

7) 형태의 합리성의 지표;

8) 구성의 무결성 지표.

자원 절약 지표포함: 제조 가능성 지표 및 자원 소비 지표. 환경 지표:안전 지표, 환경 지표.

표준화– 규범, 규칙 및 특성을 확립하는 활동.

기업과 기업가가 서로, 그리고 정부 당국과 상호 작용하는 형태와 방법은 국가 표준화 시스템의 표준에 따라 설정됩니다. 러시아 연방 국가 표준화 시스템(GSS RF)에는 일련의 기본 표준이 포함되어 있습니다.

러시아 연방의 국가 표준(GOST R)은 러시아 연방 표준화, 계측 및 인증 위원회 또는 러시아 국가 건설 위원회에서 채택한 표준입니다.

국제 표준– 국제 표준화 기구에서 채택한 표준입니다. 국제관계가 발전함에 따라 국제표준을 개발하고 널리 적용할 필요성이 대두되고 있습니다. 1946년에 만들어졌는데 국제 표준화기구(ISO)의 주요 활동은 국제 표준 개발입니다.

테스트 주제

관리 회계 목적을 위한 조직의 회계 정책

예산 책정 및 비용 관리

생산의 손익분기점 분석. 손익분기점을 결정하는 방법

경영 의사결정의 기초가 되는 경영회계

기업 경영의 사업 계획

"볼륨, 비용, 이익" 방법을 사용한 이익 분석

기본 원가회계 모델

비용의 개념과 분류

비용 센터 및 책임 센터별로 기업 비용 회계 처리

조직의 세그먼트별 보고

기업의 효율성을 평가하는 것은 기업가가 회사가 달성한 결과와 이에 필요한 비용 간의 관계 경계를 결정하는 데 도움이 됩니다. 이 분석을 바탕으로 선정되었습니다. 가장 좋은 방법은효율성 증가.

당신은 배울 것이다:

  • 수행평가란 무엇입니까?
  • 어떤 평가 방법이 있으며, 성과 효율성 평가는 어떤 원칙에 기초합니까?
  • 활동의 효율성을 평가하기 위해 어떤 지표가 존재합니까?
  • 분석기법은 무엇인가요?

기업 효율성 평가- 이는 사업(회사) 또는 그 주식의 가치를 결정하기 위해 수행되는 절차입니다. 이러한 이벤트는 다양한 경우에 사용되므로 회사 활동의 효율성을 평가할 필요성에 대한 질문이 때때로 관리자에게 제기됩니다.

성과 평가에는 결정이 포함됩니다 특정 작업:

  1. 회사의 지배지분을 먼저 평가합니다. 이 작업은 사물의 가치에 대한 포괄적인 비전을 만드는 데 도움이 될 수 있기 때문에 가장 인기가 높습니다. 경제 활동.
  2. 통제되지 않은 주식 블록을 평가하기 위한 절차가 수행되고 있습니다. 이 상황에서는 소수 지분의 지분이 평가됩니다.
  3. 시장에 상장된 회사의 주식을 평가합니다. 그러한 작업은 드뭅니다. 견적에 대한 상세한 분석과 할인율 및 시장 상황이 수행됩니다.
  4. 회사의 모든 자산을 포함하여 평가 절차가 수행됩니다. 이는 다음과 같이 표시되는 조직의 자산을 나타냅니다. 토지 소유권, 장비, 차량, 다양한 구조물, 건물, 네트워크, 통신 등. 이 작업에는 조직의 재무 흐름을 분석하는 작업이 포함됩니다.

인수에 필요한 초기 투자에 비해 운영 이익이 훨씬 적으면 금융 투자 측면에서 기업의 매력이 사라집니다. 결과적으로 성과 평가에는 투자자가 받을 가능성이 있는 미래 수익의 현재 가치, 즉 시장 가치에 대한 데이터가 사용됩니다.

기업은 별도의 구성 요소, 전체 단지 또는 하위 시스템으로 시장에서 판매될 수 있는 대규모 시스템이므로 상품은 경제 활동의 요소이지 완전한 전체가 아닙니다.

기업의 요구와 수익성끊임없이 변화하는 다양한 프로세스에 의존하며 그 중 많은 프로세스가 있습니다. 이는 회사의 내부 환경과 외부 환경 모두에서 일반적입니다. 예를 들어 국가 경제의 낮은 안정성으로 발전할 수 있습니다. 주된 이유불안정한 시장 지위. 비즈니스가 불안정하다고 특징지어지면 향후 특정 시장 산업에서 다양한 수준의 불안정성이 초래될 것입니다. 이러한 이유로 이 금융상품회사의 성과를 평가한 데이터에 따라 지속적으로 통제되고 규제되어야 합니다.

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기업 효율성 평가의 기초가 되는 3가지 원칙

№1. 최종 결과와 활동 목적 사이의 연관성은 다음과 같습니다. 주요 원리회사의 성과를 평가합니다.

기업가 정신에는 상업, 금융 및 생산 활동을 수행하는 것이 포함됩니다. 그들 각각은 독립적인 목표를 갖고 있으며 어떤 경우에는 상호 배타적일 수 있습니다. 예를 들어 이익을 극대화하고 비용을 줄이는 것이 있습니다. 이 경우 단일 초점 또는 타협 솔루션의 목표를 검색하는 작업이 설정됩니다. 이러한 경우 비즈니스 활동의 효율성을 평가하려면 다목적 최적화 방법을 사용해야 합니다.

№2. 최적성 기준의 존재.

최적성- 시스템의 특정 매개변수에 대한 최소 및 최대 지표를 달성합니다. 기준을 사용하여 최종 결과의 최적성이 결정됩니다. 이는 기준의 적용이 반드시 필요한 것이 아니라 허용되는 것을 의미합니다. 일반화되고 통합된 평가를 적용할 수 없는 경우 기준 시스템이 사용됩니다.

개방형 조직 및 경제 시스템을 말합니다. 시장 환경, 사업체는 상호 이익을 추구하고 경쟁 조건에 따라 행동합니다. 즉, 특정 부문이나 시장 점유율을 점유합니다. 기업의 전략적 위치의 지속가능성은 시장 점유율 증가, 경쟁 우위 증가와 같은 성과 지표를 통해 보장됩니다. 수익성 및 수익성 지표를 높이기 위해 할당된 작업을 구현하면 추가적인 잠재력이 생성됩니다. 우선순위 목표는 시장에서의 입지를 강화하고 새로운 시장을 개척하는 것입니다. 잠재적인 기회성장을 위해 종합적인 결과특정 기간의 경제 활동.

№3. 생애주기의 상호관계 ( 수명주기상품) 및 경제 활동 지표.

시장에 출시된 제품 수명의 초기 단계(개발 및 구현)에서는 수익을 창출할 수 없으며 제품이 성장 단계로 전환되기 전에(구현 종료) 수익이 형성되는 것으로 알려져 있습니다. 이익은 회사가 제품 품질을 개선하고 시장 요구에 따라 제품을 개발하며 연구 및 테스트 비용을 최소화하도록 하는 동기 부여 요소입니다. 이렇게 하면 각 단계의 지속 시간이 줄어듭니다.

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분석을 위해서는 기업의 효과적인 성과를 평가하기 위한 어떤 기준이 필요합니까?

조직 활동의 전반적인 효율성을 반영하는 지표는 기업이 소유한 모든 자금의 양과 기업 기능의 일반적인 결과를 비교하여 결정됩니다.

그런 사람에게 지표다음과 같은 원인이 있을 수 있습니다:

  1. 시장에서 판매되는 제품 단위당 비용입니다.
  2. 모든 회사 자산의 수익성.
  3. 생산 공정의 수익성.
  4. 회사 전체 자산의 회전율입니다.

모든 자산의 최대 수익성은 자금 1루블당 회사 이익(모든 소스에서 금전적 측면에서 기업이 사용할 수 있는 가능한 모든 유형의 자원)을 반영하는 일반 지표입니다. 수익성은 종종 "자금 회수"라는 동의어로 대체됩니다.

성과평가기준

  1. 시간 기준:
  • 결정에 동의하는 데 소요되는 시간
  • 전체 프로세스 기간;
  • 중단 시간.
  1. 비용 기준:
  • 특정 유형의 분류에 대한 비용이 다릅니다.
  • 모든 프로세스의 총 비용;
  • 전체 프로세스를 작동 순서대로 유지하는 데 드는 비용.

3.전원 공급 장치 모델링의 품질 기준:

  • 상호 연결되고 모순되지 않는 모델;
  • 모델링 방법론 준수;
  • 도구 및 정보 단지의 지침을 준수합니다.
  1. BP 효율성 기준:
  • 프로세스 자동화 수준;
  • 품질 제조업체가 지정한 제품 생산량;
  • 인력 및 장비의 작업량 수준.
  1. 관리기준:
  • 실행되지 않은 결정의 비율
  • 결정을 실행하는 데 소요된 시간
  • 제어 빈도.

직원 성과 평가 방법: MBO 방법

직원이 효율적으로 일할수록 회사의 이익은 높아지고 제품 생산이나 서비스 제공 비용은 낮아집니다. Commercial Director 매거진의 편집자가 설명한 원칙인 MBO(Management by Objectives) 방법을 사용하여 직원의 효율성을 평가합니다.

이 방법은 라인 작업자부터 최고 경영진까지 모든 직원에게 적합합니다.

전문가의 의견

비즈니스 성과를 평가하려면 유익한 매개변수만 선택하세요.

레일 Fakhretdinov,

Oktyabrsky(Bashkortostan)의 플라스틱 제품 공장 “Alternativa”의 총책임자 겸 공동 창립자

우리는 직관적인 수준에서 회사 활동(기업의 업무)의 효율성을 평가하는 기준을 선택했으며, 실습을 통해 우리가 모든 것을 올바르게 수행한 것으로 나타났습니다. 평가 중 어떤 지표를 통해 생산이 원활하고 문제 없이 진행되고 있다는 결론을 내릴 수 있었는지 정확히 설명하겠습니다. 또한 낮은 정보 지표에 대해서도 언급하겠습니다.

  1. 구색은 매년 증가합니다.회사는 현재 활동뿐만 아니라 전망도 수행하기에 충분한 자금을 보유하고 있어야 합니다. 우리는 50~150개 품목으로 범위를 확장하고 있습니다. 개발에는 준비 비용과 개발 비용이 모두 예산에 포함됩니다. 신제품(원자재 비용 포함) 최신 장비 획득 및 결과적으로 혁신적인 기술 도입. 우선, 우리는 생산 과정에 새로운 제품을 출시합니다. 마케팅 부서는 연구에 참여하고 있으며 경제학자들은 회수율과 생산 비용을 계산합니다.
  2. 불량품의 양이 낮은 수준으로 유지됩니다.일부 색상을 교체하거나 금형을 디버깅할 때 결함을 피할 수 없습니다. 그러나 다른 불일치는 용납될 수 없습니다. 우리 기업에서는 기계 작동에 따라 최대 5개의 제품으로 허용 가능한 결함이 결정됩니다. 이 순간 주조 작업자의 임무는 장비를 멈추고 조정자를 부르는 것입니다. 금형을 교체하는 과정에서 불량이 발생할 가능성을 없애겠다는 계획이다. 색상이 변경된 경우에만 유지됩니다. 이러한 제한이 없으면 효율성이 떨어지고 사용된 원자재의 낭비가 발생합니다. 우리는 즉시 분석을 수행하며 그 결과 모든 손실의 원인이 밝혀졌습니다.
  3. 직원 1명의 생산량이 증가합니다.여기서는 간단한 계산을 합니다. 생산된 전체 상품량을 사무실 직원 수와 생산량으로 나눕니다. 여기서 가장 중요한 것은 긍정적인 역학입니다.

비효과적인 매개변수: 평방미터당 생산량으로 구성됩니다. 생산에 관련된 면적의 미터. 실제로 이 지표는 정보 함량이 낮은 것으로 나타났습니다. 많은 부품을 포함하는 제품은 4대 또는 5대의 기계에서 생산됩니다. 나머지는 전적으로 하나의 기계에서 만들어집니다. 가치의 분산 수준은 제품 유형에 따라 다릅니다. 범위가 넓다면 이 매개변수를 분석하는 것이 쉽지 않습니다. 성과 평가에는 매일 또는 매주 모니터링하는 지표의 사용이 포함됩니다. 다음으로 월별 작업에 대한 누적 분석을 수행합니다. 제 생각에는 가장 주요 분석- 매일입니다. 그 결과를 사용하여 신속하게 조정할 수 있습니다.

기업의 효율성을 평가하는 방법으로 유능한 분석을 수행할 수 있습니다.

실제로 분석을 수행할 때 성과 평가에서는 전통적인 방법을 가장 자주 사용합니다. 행동 양식:

나. 수평의(추세라고도 함) 이익 지표 분석은 특정 기간 동안의 역학 연구를 기반으로 합니다.

사용할 때 이 접근법분석을 수행하기 위해 특정 유형의 이익 증가율(성장)을 계산하면 총 추세가 명확해집니다. 가능한 변경. 가장 인기있는 것은 구체적입니다 종류추세 분석, 즉:

a) 이전 기간의 기준과 형성, 분배 및 적용 중 보고 기간 동안의 이익 가치 비교(예: 지난 분기, 월 등의 지표)

b) 형성, 분배 및 적용 중 과거 여러 기간 동안의 이익 가치 비교. 이 유형의 목적은 고려 중인 특정 이익 지표의 변화를 특징짓는 추세를 감지하는 것입니다.

c) 전년도 유사한 기간의 기준과 형성, 분배 및 적용 중 보고 기간의 이익 가치 비교(예: 보고 연도 2분기 지표와 2분기 지표 비교) 작년). 이 분석은 일반적으로 계절 상품을 판매하는 기업에서 사용됩니다.

일반적으로 나열된 유형의 이익 추세 분석은 특정 성과 지표의 변화에 ​​​​대한 특정 상황의 영향이 드러나는 특별 연구로 보완됩니다. 연구 결과는 이익가치 계획 시 활용되는 요인모형을 구축하는 데 도움이 된다.

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II. 수직의(구조라고도 함) 분석. 이는 생성, 후속 분배 및 적용 당시 일반화된 이익 지표의 구조적 분해를 기반으로 합니다.

이 접근 방식에서 조직 활동의 효율성을 평가하려면 일반 이익 지표의 구조적 요소의 특정 가중치를 고려하는 것이 포함됩니다. 가장 인기있는 것은 다음과 같습니다 종류구조 분석:

  1. 자산의 수직적 분석.분석하는 동안 비유동 비율과 비율에 특별한 주의를 기울입니다. 현재 자산, 구조, 구성, 투자 포트폴리오 및 기타 구조적 매개 변수. 제조된 제품 범위의 집계 수준은 기업이 독립적으로 결정합니다.
  2. 수직적 이익 분석. 분석에는 특정 활동 영역에서 이익 금액의 비율 또는 비율을 계산하는 작업이 포함됩니다.
  3. 투자 포트폴리오 구조 및 기타 지표. 이러한 분석을 통해 우리는 회사가 자원을 통해 이익을 창출할 수 있는 능력을 판단할 수 있습니다.
  4. 적용 및 배분 과정에서 이익의 수직적 분석. 이익 분배 방식의 관점에서 수행됩니다.

적절한 분석을 통해 이익의 구조적 변화를 파악합니다.

III. 비교 분석. 유사한 이익 지표의 특정 그룹의 값 비율을 기준으로 합니다.

이 방법을 사용하여 활동의 효과를 평가하려면 매개변수의 상대 및 절대 편차를 계산하고 이를 서로 비교해야 합니다. 가장 인기 있는 유형은 다음과 같습니다. 비교 분석다음과 같은 이익을 얻습니다:

a) 표준 및 보고된 이익 가치 분석. 비교는 보고된 값과 표준 값의 편차 수준을 보여줍니다. 편차의 원인도 식별됩니다. 이 분석사용 및 이익 창출 프로세스를 제어하는 ​​데 사용됩니다. 다음으로, 회사의 경제 활동에 대한 수정이 이루어집니다.

b) 해당 조직의 이익 수준 분석. 이 분석은 경쟁사와 비교하여 시장에서의 위치를 ​​평가하기 위해 수행됩니다. 이를 통해 생산 활동의 효율성을 높이기 위해 추가 매장량을 발견할 수 있습니다. 그러한 분석의 대상은 영업 이익의 가치입니다.

c) 경쟁사와 해당 기업의 이익 가치 분석. 이 비교는 회사의 입장을 다음과 같이 나누려는 목적으로 이루어졌습니다. 경쟁 시장기업이 생산하는 제품의 특정 지역 및 사업 이익을 증가시키기 위한 이벤트 생성.

조직의 효율성을 평가하는 데에는 경제적, 수학적, 통계적 방법을 사용하여 자금 수익을 분석하는 것도 포함됩니다.

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기업 성과의 단계별 평가

1 단계.회사 활동의 효율성 평가는 생산 효율성을 반영하는 수익성 지표의 비교 평가 및 계산으로 시작됩니다.

  1. 수익률은 수익 대비 순이익의 비율에 따라 결정됩니다.
  2. 매출 수익률은 매출 대비 매출 이익의 비율입니다.
  3. 시장에서 판매되는 제품의 수익성은 판매 수익 대비 전체 비용(관리 및 상업 비용, 판매 비용).

2 단계.생산에 관련된 자원 사용의 효율성을 반영하는 수익성 기준의 비교 평가 및 계산이 수행됩니다. 그 중 가장 중요한 것은 다음과 같습니다.

  1. 현재 자산에 대한 수익- 평균 유동 자산 금액에 대한 매출 이익의 비율.
  2. 지분을 반환- 평균 자기 자본 금액에 대한 순이익의 비율.
  3. 비유동자산에 대한 수익- 비유동 자산의 평균 금액에 대한 순이익의 비율.
  4. 자산 수익률-대차 대조표 통화의 평균 금액에 대한 순이익의 비율.
  5. 투자 자본 수익률- 자기 자본 및 장기 부채의 평균 금액에 대한 순이익의 비율.
  6. 타인자본수익률- 차입 자본의 평균 금액에 대한 순이익의 비율.

위의 모든 지표는 자체 및 투자 자본, 유동 및 비유동 자산 사용의 효율성을 반영합니다.

3단계. 마지막 단계는 요인 분석비교되는 지표와의 편차 이유가 결정되는 모든 수익성 값 (계획 데이터, 과거 기간의 값, 유사한 기업의 운영 결과에 대한 정보 등).

특정 기업의 예를 사용하여 활동의 효과를 평가하는 방법

  1. 재분류된 대차대조표.
  1. 손익 계산서.

회사의 성과를 평가하는 데 사용되는 주요 수익성 지표를 살펴보겠습니다.

  1. 조직의 효율성을 보여주는 주요 수익성 지표 분석.

예시의 데이터에 따르면, 전년도에 비해 보고 기간 동안 조직의 현재 활동 효율성이 감소한 것을 확인할 수 있습니다. 확실히 효율이 좋아지네요 경제 활동이는 아마도 현재 운영의 낮은 효율성에 비해 다른 비즈니스 운영의 효율성 증가가 초과되었음을 의미합니다.

테이블에 5 우리는 회사 활동의 효율성을 평가하고 무엇보다도 생산에 자원을 사용할 가능성을 결정하는 데 도움이 되는 가장 중요한 수익성 지표를 계산하고 분석할 것입니다.

  1. 자원 활용의 효율성을 반영한 가장 중요한 수익성 지표 분석

색인

보고연도

작년

변화

1. 판매 이익, 천 루블.

2. 순이익, 천 루블.

3. 평균 대차대조표 통화(모든 자산의 합계), 천 루블.

4. 평균 자본 금액, 천 루블.

5. 평균 차용 자본 금액, 천 루블.

6. 평균 투자 자본 금액, 천 루블.

7. 현재 자산의 평균 금액, 천 루블.

8. 비유동 자산의 평균 금액, 천 루블.

9. 자산수익률

10. 자기자본이익률

11. 타인자본수익률

12. 투자 자본 수익률

13. 유동자산의 수익률

14. 비유동자산의 수익성

이러한 계산을 통해 보고 기간 동안 자체 자본, 차입 자본, 투자 자본, 비유동 및 유동 자산을 사용하는 효율성이 이전 자산에 비해 증가했다는 것이 분명합니다. 의심의 여지 없이 그러한 변화는 긍정적인 것으로 특징지어질 수 있습니다.

다음으로 체인 대체법을 이용하여 다양한 요인이 매출 수익성 변화에 미치는 영향을 계산해 보겠습니다. 기업의 경제 활동을 평가하기 위해 현재 기간을 전년도와 비교할 때 이 지표는 매우 중요합니다(표 6).

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  1. 판매 수익성 변화에 대한 요인의 영향을 계산합니다.

합계(-0.023 + 0.013 = -0.010)를 더해 계산이 올바른지 확인해 보겠습니다. 다음으로, 이 금액을 매출 수익률의 편차(0.094 - 0.104 = -0.010)와 비교합니다. 숫자는 서로 같습니다. 지표의 편차에 대한 요인의 영향 계산이 올바르게 이루어졌습니다.

결론: 보고기간의 데이터를 전년도와 비교한 결과, 매출 수익성이 감소한 것으로 나타났습니다. 이는 수익이 3,500,000 루블에서 4,500,000 루블로 100만 루블 증가했기 때문입니다. 그 결과 수익성은 0.023 감소했다. 반면에 판매 수익이 6만 루블(345,000 루블에서 425,000 루블로) 증가하여 수익성이 0.013 증가한 것을 볼 수 있습니다. 따라서 수익성 지표가 0.010 포인트 감소합니다.

또한 활동의 ​​효과성을 평가하는 과정에서 이 표를 예로 들어 요인의 영향을 계산하는 방법과 요인 모델을 사용하여 자기자본 및 자산 수익률에 대한 요인 분석을 수행합니다.

  1. 자산 수익률 변화에 대한 요인의 영향 분석.
  1. 자기자본이익률 변화에 대한 요인의 영향 분석(3요인 모델에 따름)

색인

보고연도

작년

편차

1. 수익

2. 당기순이익

3. 전체자산의 평균금액

4. 평균자본

5. 자기자본이익률

6. 이익률

7. 자산회전율

8. 재정의존율

9. 자기자본이익률의 절대 편차에 대한 요인의 영향:

재정적 의존도

자산 회전율

이익률

필요한 계산을 수행한 결과 보고 기간 동안 이직률이 작년에 비해 0.242 증가한 것으로 나타났습니다. 수익성이 0.014 증가했습니다. 이익률 증가로 인해 자산수익률이 0.026 증가했습니다. 위 요소들의 상호 영향은 수익성이 0.040 증가한 결과입니다.

또한 보고 기간 동안 자기자본이익률은 이전 보고 기간에 비해 0.0003 증가했다는 점도 주목해야 합니다. 이 지표는 재정적 의존도 기준 값이 0.004 증가하여 더 높아졌습니다. 또한 자산 회전율 매개 변수의 값이 0.242 증가함에 따라 수익성이 0.0175 증가했으며 이윤율이 증가하면 값이 0.0328 증가했습니다.

이러한 모든 요소의 상호 영향으로 인해 보험사의 수익성은 0.0506 증가했으며, 보험사의 수익성 편차(0.051)와 요소 영향의 총 최종 계산치(0.506) 사이에는 작은 차이가 있습니다. ). 이는 반올림을 사용하기 때문입니다. 보험사의 수익성 비율과 소수점 이하 4자리의 요인 영향을 계산한 결과는 재무의존도 지표의 영향력이 낮은 것으로 판단된다.

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전문가의 의견

성능 평가재무 지표 및 기업 손실을 통해

알렉세이 벨류코프,

모스크바 Skolkovo 재단 개발 및 상업화 담당 수석 부사장

비즈니스 성과 평가에는 재무 지표 분석과 가능한 위험 분석이 포함됩니다.

  1. 주요 지표가 선택됩니다.

모든 산업에는 해당 분야의 비즈니스 성과를 반영하는 몇 가지 주요 재무 지표가 있습니다. 예를 들어, 서비스를 제공하는 회사를 들 수 있습니다. 이동통신. 이들에게 주요 지표는 회사의 가입자당 월 평균 수익입니다. ARPU(영어 “average 수익 per user”에서 유래)라고 합니다. 자동차 서비스의 경우 월 1대의 리프트에 대한 시간당 표준을 개발한 것입니다. 부동산 부문의 경우 이는 1제곱미터당 수익성을 나타내는 지표입니다. m. 귀하가 해야 할 일은 귀하의 비즈니스를 특징짓는 지표를 선택하는 것뿐입니다. 경쟁업체에 대한 정보를 검색할 수도 있습니다. 다양한 방식보고서. 이렇게 하면 특정 비즈니스 영역의 평균 성과를 전체적으로 볼 수 있습니다. 경쟁업체와의 커뮤니케이션을 통해 기밀 정보를 얻을 수 있습니다. 제 경험상 알아내기가 그리 어렵지는 않습니다. 분석 결과, 업계의 전반적인 배경과 비교하여 귀사의 현황을 확인할 수 있습니다. 기업의 성과 평가 결과, 기업의 성과 수준이 경쟁사에 비해 높은 것으로 나타났다면, 추가적인 성장과 잠재력 확대를 생각해 볼 이유가 있고, 낮다면 주요 임무손실의 원인을 알아내는 것입니다. 이런 상황에서는 가치사슬에 대한 상세한 분석을 해보실 것을 권해 드립니다.

  1. 가치 사슬 분석.

나는 다음을 수행했습니다. 모든 것을 찾았습니다. 재무 지표가치 사슬의 형성을 모니터링했습니다. '감시'를 실시했다. 현금 흐름원자재 구매부터 시장에서의 제품 판매까지 문서로. 그래서 나도 이 길을 걸었다. 내 경험에 따르면 이렇게 하면 효율성을 높이는 독특한 방법 목록을 발견할 수 있습니다.

경제 활동에는 효율성이 낮다는 두 가지 확실한 징후가 있습니다. 첫째, 반제품 창고가 있다는 점, 둘째, 많은 수의결혼. 재무 문서에서 손실 지표도 높은 레벨운전 자본과 생산 단위당 비용. 서비스 기업인 경우 직원 업무에서 비효율성이 나타날 수 있습니다. 직원이 채팅을 많이 하고 업무 프로세스와 관련 없는 일로 주의가 산만해져서 서비스 수준이 저하됩니다.

회사 정보

LLC "ZPI "대체"활동 분야: 플라스틱 제품의 개발, 생산, 판매; 직원 수: 1500명 이상; 연간 매출액: 130억 루블.

혁신 센터 "Skolkovo"- 신기술의 개발 및 상업화를 위한 현대 과학 기술 단지입니다. 이 단지는 통신 및 우주, 의료 장비, 에너지 효율성, 정보 기술, 원자력 기술도 마찬가지입니다.

주제: 경제 활동의 효율성 평가기업

기업 성과 지표

가장 일반적인 견해경제적 효율성은 경제 활동의 결과와 두 가지 수량의 양적 비율입니다. 생산 단가. 증가 문제의 본질 경제적 효율성사용 가능한 자원을 사용하는 과정에서 각 비용 단위에 대한 경제적 결과가 증가하는 것으로 구성됩니다.

생산 효율성 증대는 현재 비용(소비된 자원)을 절약하고 다음을 통해 달성할 수 있습니다. 최고의 사용운영 자본 및 자본에 대한 신규 투자(사용된 자원).

기업의 성과는 다음 지표로 특징지어질 수 있습니다.

경제적 효과;

성과 지표;

자본 회수 기간

농업의 손익분기점.

경제적 효과 - 기업 활동의 결과를 나타내는 절대 지표(이익, 판매 수입 등)입니다. 활동의 경제적 효과를 나타내는 주요 지표 제조 기업, 이익입니다.

연간 기준투자 자본 수익률은 다음 공식으로 결정할 수 있습니다.

여기서 E는 투자 자본 수익률입니다.

P - 순이익

K - 자본 투자;

C - 생산량;

C는 생산 비용입니다.

경제적 효과 지표의 한계는 자원 사용의 품질 수준과 기업의 수익성 수준에 대한 결론을 도출하는 데 사용할 수 없다는 것입니다.

경제적 효율성 - 이는 얻은 효과를 이 효과를 초래한 비용 또는 이 효과를 달성하는 데 사용된 자원과 비교하는 상대적 지표입니다.

경제적 효율성 = 경제적 효과 / 비용.

이러한 지표 중 일부가 고려되었습니다. 예를 들어, 이는 고정 자산과 운전 자본 사용의 효율성을 각각 나타내는 자본 생산성 및 자본 집약도, 운전 자본 회전율의 지표입니다.

수익성 지표를 사용하여 기업의 수익성 정도를 평가할 수 있습니다.

다음과 같은 주요 지표를 구별할 수 있습니다.

- 수익성판매 회전율):

Rp = 이익 / 판매량 × 100%.

이익(총 또는 순)과 매출은 동일한 보고 기간(보통 1년)에 대해 계산됩니다.

고정자본수익률:

Rock = 이익 / 고정자본 × 100%.

지분을 반환:

R sk = 이익 / 자본 × 100%.


자기자본이익률은 자체 자금조달원을 희생하면서 생산에 투자된 자본의 효율성을 특징으로 합니다.

투자 프로젝트의 효율성을 입증하는 국제 관행에서는 순 현재 가치, 내부 효율성 비율, 투자 회수 기간, 손익 분기점과 같은 일반 성과 지표가 사용됩니다.

색인 순현재가치 시간 요소를 고려하여 기업의 예상 운영 전체 기간 동안 자금 수령과 지출의 차이로 정의됩니다. 일반적으로 순현재가치는 자본 투자율(최소 소득율)로 간주되어 자본 투자의 타당성을 확인합니다.

내부 효율성 비율 그런 것을 나타낸다 임계치현금 유입과 유출의 평등이 가능해지고 현재 가치 자체가 0의 가치로 변하는 자본 수익률. 기업 개발 프로젝트는 내부 효율성 비율이 초기 투자 수익률 이하로 떨어지지 않을 때 수익성이 있는 것으로 간주됩니다. 실제로는 내부효율계수를 보다 정확하게 계산하기 위해 시간에 따른 수치를 반복적으로 선택하는 방법이 사용된다.

자본 투자 반환 기간(회수 기간) -이는 기업의 미래 이익이 자본 투자 금액에 도달하는 데 필요한 기간입니다. 회수 기간 표시기는 투자 후 특정 시간 간격 동안 사용된 자금의 반환 강도를 나타냅니다.

여기서 T는 자본 투자의 회수 기간입니다. K는 기업의 투자 자본입니다. P - 감가상각을 고려한 연간 순이익입니다.

손익분기점(표준) — 이것 최소 크기"제로 이익"이 달성되는 제품 배치, 즉 판매수입과 생산비의 평등. 판매량이 추가로 증가하면 이익이 발생합니다. 손익분기점은 그래픽 및 분석적으로 찾아볼 수 있습니다. 그래픽적으로 보면 손익분기점은 판매량과 총 생산비용(상수와 변수로 구분)의 선이 교차하는 지점에 위치합니다. 손익 분기점의 결정은 그림 1에 그래픽으로 표시됩니다. 13.

분석적으로 손익분기점은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

여기서 H o는 손익 분기점(표준)입니다.

그리고 포스팅 - 지속적인 생산 비용;

C 에드 - 단가;

그리고- 가변 비용생산.

일반적으로 이는 기업의 모든 자금 규모와 기업 활동의 총 결과를 비교하여 결정됩니다.

이러한 지표에는 다음이 포함됩니다.

  • S - 판매된 제품 단위당 비용
  • U - 총 비용
  • Q는 판매된 제품의 양입니다.

4. 생산 수익성

P = P / F

가장 일반적인 지표는 총 자본 수익률로, 이는 자금 1루블(출처에 관계없이 모든 유형의 기업 자원을 금전적으로 표시함)당 기업의 이익을 반영합니다. 이 지표를 자금 수익률 지표라고도 합니다.

기업의 효과적인 기능에 영향을 미치는 요소

시장경제에서 기업의 효율성은 다양한 요인의 영향을 받음, 특정 기준에 따라 분류됩니다. 행동 방향에 따라 두 그룹으로 결합될 수 있습니다. 긍정과 부정. 긍정적인 요소는 기업 활동에 유익한 영향을 미치는 요소이고, 부정적인 요소는 그 반대입니다.

기업의 효과적인 기능에 영향을 미치는 요소:

생산을 위한 자원지원 요소. 여기에는 생산 요소(건물, 구조물, 장비, 도구, 토지, 원자재, 연료, 노동, 정보 등), 즉 제품 생산과 양적 및 질적 서비스 제공에 필요한 모든 것이 포함됩니다. 시장에 의해.

원하는 수준의 경제성을 보장하는 요소 기술 개발기업(STP, 노동 및 생산 조직, 고급 교육, 혁신 및 투자 등).

기업의 생산 및 경제 활동의 상업적 효율성(고효율적인 상업 및 공급 활동을 수행하는 능력)을 보장하는 요소입니다.

기업의 효율성을 높이기 위한 준비금

예비 금액경제 성과 지표의 가능한 값과 실제로 달성한 값의 차이로 정의할 수 있습니다.

준비금의 종류

분석된 조직의 활동에 대한 의존성을 기반으로 다음을 구분할 수 있습니다. 내부(농장 내) 및 외부예비. 주된 관심수색에 전념하고 있다 내부 준비금. 우선 이것들은 부분적으로 준비금, 부분적으로 준비금, 부분적으로 준비금입니다.

내부 준비금

내부 준비금은 다음과 같이 나눌 수 있습니다. 광범위한그리고 강한.

광범위한 매장량생산 과정에서 사용되는 자원(인력, 고정 자산, 자재)의 양이 증가하고 노동 자원 및 고정 자산의 사용 시간이 증가하며 추가로 원인이 제거됨을 나타냅니다. 이러한 모든 유형의 자원을 비생산적으로 사용합니다.

집중적 준비금조직은 일정한 양의 자원을 사용하여 더 많은 양의 제품을 생산할 수 있거나 더 적은 양의 자원을 사용하여 동일한 양의 제품을 생산할 수 있다는 것입니다. 집중 매장량 사용의 주요 방향은 과학 기술 진보의 성과를 사용하는 것입니다. 그 결과 사용고정자산, 자재의 질적 향상, 인력특성의 향상, 사용기술수준의 향상, 생산조직 등이 향상되고 있다. 게다가, 과학 기술 진보또한 제품 품질 수준, 진보성, 기계화 및 자동화 수준을 높이는 것도 포함됩니다. 생산 공정, 노동의 기술 및 에너지 장비의 성장 등

이는 분석된 조직에 존재할 수 있는 주요 농장 매장량 유형입니다. 조직적, 기술적 조치 계획에 반영되는 것은 이러한 예비비와 동원 방법입니다.

외부 준비금

내부적인 것 외에도 조직의 효율성을 높이기 위한 외부 준비금.

대외유보금은 국가경제적, 부문별, 지역별로 구분될 수 있다. 외부 준비금에는 경제 또는 산업의 개별 부문 간뿐만 아니라 산업 부문 간 할당된 자금의 재분배가 포함됩니다. 특정 지역국가.

적립금은 개별 적립금으로 구분됩니다. 제품의 생산 및 판매 증가를 위한 준비금, 특정 유형의 생산 자원(인력 자원, 고정 자산, 자재)의 사용 개선을 위한 준비금이 있습니다.

기간에 따라, 확인된 매장량이 동원될 수 있는 동안, 즉 사용되는 매장량은 두 가지 주요 유형으로 구분됩니다. 현재와 ​​미래. 현재 준비금은 1년 이내에 동원될 수 있습니다. 예비적립금은 장기간, 즉 1년을 초과하는 기간 동안만 사용할 수 있습니다.

사용횟수에 따라확인된 매장량, 후자는 두 가지 유형으로 나눌 수 있습니다. 일회용 예비비와 다중 사용 예비비.

매장량 파악 능력에 따라후자는 다음과 같이 분류될 수 있다. 분명한그리고 숨겨진(잠재적). 첫 번째 유형에는 계획되지 않은 다양한 손실 및 초과 실행의 원인을 제거하는 것이 포함됩니다. 숨겨진 매장량은 명백한 매장량처럼 표면에 존재하지 않습니다. 연구 대상 조직의 지표를 다른 조직의 데이터와 비교하는 방법과 기능 비용 분석 방법을 사용하여 세부 분석을 통해서만 설정할 수 있습니다.

보유자산의 내부 성격에 따라그들은 다음과 같이 나눌 수 있습니다 광범위한(정량적) 및 강한(품질).

예를 들어 근로자의 노동시간을 늘리기 위한 적립금은 노동생산성 증대를 위한 양적·대규모 적립금이고, 제조된 제품의 노동집약도를 낮추는 방법은 질적·집약적 적립금이다.

예비금은 구조에 따라 다음과 같이 나눌 수도 있습니다. 단순한그리고 복잡한. 예를 들어, 장비 교대의 증가는 단순 예비비로 분류될 수 있고, 한 단위의 제품을 생산하기 위해 장비에 소요되는 시간의 감소는 복합 예비비로 분류될 수 있습니다.

동원된 준비금이 해당 항목에 미치는 영향의 성격에 따라 경제 지표구별할 수 있다 직접 및 간접 준비금. 따라서 신기술의 도입은 근로자의 주거, 문화 및 생활 조건 개선에 직접적인 영향을 미치고 간접적으로 영향을 미칩니다.

조직 활동의 일반 경제 지표에 대한 사용된 준비금의 영향을 정량적으로 측정할 수 있는 가능성에 따라 준비금은 다음과 같이 분류될 수 있습니다. 정량화 가능한 것과 정량화할 수 없는 것. 대부분의 매장량은 첫 번째 유형으로 분류되어야 합니다. 두 번째 유형의 준비금의 예는 조직 직원의 사회 경제적 수준과 삶의 질을 향상시키기 위한 조치입니다.

적립금은 계산방법에 따라 용도개선을 위한 적립금으로 구분될 수 있습니다. 특정 유형생산 자원 및 소위 완전 매장량. 후자는 다음 준비금 그룹의 최소 금액을 나타냅니다. 노동 자원, 고정자산별, 물적자원별. 사실 이 최소 금액에는 세 가지 유형의 생산 자원 모두에 대한 충분한 매장량이 있으므로 이러한 저장된 자원을 사용하여 추가 볼륨의 제품을 생산할 수 있습니다.