Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээг хэрхэн эмхэтгэх вэ. Selecta OJSC-ийн жишээн дээр үндэслэн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ. Excel дээрх аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээний жишээ

Туршилт

Санхүүгийн удирдлагад

Сэдэв:

"Шинжилгээ санхүүгийн байдалАрпак ХК-ийн жишээг ашиглан аж ахуйн нэгжүүд

Оршил

1. Арпак ХХК-ийн онцлог

3. Шинжилгээ санхүүгийн тогтвортой байдалАрпак ХХК

Дүгнэлт

Ашигласан уран зохиолын жагсаалт

Оршил

ОХУ-ын эдийн засгийн шинэчлэл нь энэ салбарт шинэ харилцаа бий болоход хүргэсэн эдийн засгийн үйл ажиллагаааж ахуйн нэгжүүд. Шинэчлэлийн гол зорилтуудын нэг бол түүний санхүүгийн болон санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийсний үндсэн дээр аж ахуйн нэгжийн нөөцийн удирдлагад шилжих явдал юм эдийн засгийн үйл ажиллагаа.

Санхүүгийн байдал нь аж ахуйн нэгж, хөрөнгө оруулалтын объект, татвар төлөгчийн хувьд компанийн бодит болон боломжит санхүүгийн чадавхийг тусгасан шалгуур үзүүлэлтүүдийн системээр тодорхойлогддог. Санхүүгийн сайн байдал гэдэг нь нөөцийг үр ашигтай ашиглах, хүлээсэн үүргээ бүрэн, цаг тухайд нь биелүүлэх чадвар, өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээг арилгах явдал юм. өндөр эрсдэл, ашиг олох сайн төлөв гэх мэт Санхүүгийн нөхцөл байдал муу байгаа нь төлбөрийн бэлэн байдал хангалтгүй, нөөцийг ашиглах үр ашиг бага, хөрөнгийг үр ашиггүй хуваарилах, хөдөлгөөнгүй болгох зэргээр илэрхийлэгддэг.

Энэхүү ажлын гол зорилго нь аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх зарчим, аргуудыг үндэслэлтэй болгох явдал юм.

Зорилгодоо нийцүүлэн ажлын хүрээнд дараахь ажлуудыг шийдэж байна: "Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал" гэсэн ойлголтын эдийн засгийн мөн чанарыг судлах; аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр ашигт санхүүгийн байдлын үүргийг тодорхойлох; цогц үнэлгээүйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал;

Судалгааны сэдэв нь дотоодын аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн байдлын оношлогооны загвар юм.

Судалгааны объект нь Арпак ХХК-ийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх явдал юм.

1. Арпак ХХК-ийн онцлог

Нийгэм нь хязгаарлагдмал хариуцлагатай"Арпак"-ыг 2000 оны 3-р сарын 30-нд Санкт-Петербург хотын захиргаа бүртгэсэн. регистрийн дугаар 930, 2000.08.07-ны өдрийн 0033763 тоот тусгай зөвшөөрөл. "Арпак" ХХК нь хуулийн этгээд бөгөөд аж ахуйн нэгжийн дүрэм, хууль тогтоомжийн үндсэн дээр үйл ажиллагаагаа явуулдаг. Оросын Холбооны Улс. Эрх үүрэг хуулийн этгээдАрпак ХХК нь бүртгүүлсэн өдрөөсөө эхлэн авсан. Тус компани нь өөрийн нэр бүхий тамгатай, банкны байгууллагад рублийн харилцах данстай.

Байршил: Санкт-Петербург, ст. Садовая, 15 настай.

Арпак ХХК-ийн үүсгэн байгуулагчид нь: Симонов А.П., Строганов В.Г., Иванов В.А.

Арпак ХХК нь зөвхөн өөрийн өмчлөлийн хүрээнд үүргээ хариуцна.

Арпак ХХК-ийн гол зорилго нь үндсэн үйл ажиллагаагаар ашиг олох явдал юм.

Арпак ХХК-ийн тайлан баланс, ашиг, алдагдлын тайланг рубль хэлбэрээр хийдэг. Эхлээд санхүүгийн жилАрпак ХХК нь бүртгүүлсэн өдрөөс эхэлж тухайн оны 12-р сарын 31-нд дуусна. Дараагийн санхүүгийн жилүүд нь хуанлийн жилүүдтэй тохирч байна. Баланс, ашиг, алдагдлын данс, түүнчлэн бусад санхүүгийн баримт бичигтайлагнах зорилгоор одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу эмхэтгэсэн.

Арпак ХХК-ийн байршилд баримт бичгийг бүрэн бүрдүүлдэг, үүнд:

· Арпак ХХК-ийн үүсгэн байгуулах баримт бичиг, түүнчлэн дүрэм журамнийгэм дэх харилцааг дараагийн өөрчлөлт, нэмэлтээр зохицуулах;

· Арпак ХХК-ийн өөрийн аудит, түүнчлэн холбогдох байгууллагын хяналт шалгалтыг хийхэд шаардагдах нягтлан бодох бүртгэлийн бүх баримт бичиг. төрийн байгууллагуудодоогийн хууль тогтоомжийн дагуу;

· хувьцаа эзэмшигчдийн бүртгэл;

· хурлын тэмдэглэл, хувьцаа эзэмшигчдийн хурал, төлөөлөн удирдах зөвлөл болон Хяналтын хороо;

· Арпак ХХК-ийг төлөөлөх итгэмжлэл бүхий хүмүүсийн жагсаалт.

Аж ахуйн нэгжийн үндсэн үйл ажиллагаа: тавилга үйлдвэрлэх, борлуулах.

2. Арпак ХХК-ийн санхүүгийн байдалд хийсэн урьдчилсан дүн шинжилгээ

Шинжилгээний зорилго нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн сайн сайхан байдал, хөгжлийн динамикийг тодорхой бөгөөд энгийн байдлаар үнэлэх явдал юм.

Хүснэгт 1 Аж ахуйн нэгжийн балансын бүтцэд хийсэн дүн шинжилгээ, үнэлгээ

Үзүүлэлтийн нэр	Тооцооллын арга	Үнэ цэнэ
		Оны эхэнд зориулав	Жилийн эцэст	Санал болгож байна
Одоогийн харьцаа (Kt)	Эргэлтийн хөрөнгө/Богино хугацаат өр төлбөр	56954/32235=1,77	67344/49005=1,37	1,0--2,0
Өөрийн хөрөнгийн харьцаа (Коб)	Өөрийн эргэлтийн хөрөнгө / Эргэлтийн хөрөнгө	21977/56954=0,39	16242/67344=0,24	10% -иас багагүй (0.1)
Төлбөрийн чадварыг нөхөх харьцаа (Q)	(K1f+ 6: T(K1f-K1n)) / 2 Энд 6 - 6 сар T - сараар тайлант хугацаа	(1,37+6:12*(1,37-1,77))/2 = 0,585	K3B>1

Одоогийн хөрвөх чадварын харьцааны утга нь 1.37 байсан. Энэ нь тайлант хугацааны эцэс гэхэд эргэлтийн хөрөнгө богино хугацаат өр төлбөрөөс 37%-иар давсан байгаа нь богино хугацаат өр төлбөрийг яаралтай барагдуулах үед хүндрэлтэй байх магадлалтайг харуулж байна. Хэдийгээр өөрийн хөрөнгийн харьцааны үзүүлэлт (24%) нь шаардлагыг хангаж байгаа ч аж ахуйн нэгжид дараагийн 6 сарын хугацаанд төлбөрийн чадварыг сэргээх бодит боломж байхгүй хэвээр байгаа нь төлбөрийн чадварыг сэргээх харьцаагаар нотлогддог.

Аналитик баланс гаргах

Аж ахуйн нэгжийн эд хөрөнгийн бүтцэд дүн шинжилгээ хийхийн тулд, ялангуяа хариуцлагын зүйлийн дүн шинжилгээнд үндэслэн аналитик баланс шаардлагатай.

Хүснэгт 2 Балансын хөрөнгийн зүйлийн аналитик бүлэглэл, шинжилгээ

Балансын хөрөнгө	Хугацааны эхэнд		Хугацааны төгсгөлд		Үнэмлэхүй. хазайлт RUR	Өсөлтийн хувь хэмжээ %
	үрэх	%	үрэх	%
Хөдөлгөөнгүй болгох хөрөнгө (эргэлтийн бус)	1425	2,44	12426	15,58	+11001	+13,14
Нөөц	10917	18,70	17727	22,22	+6810	+3,52
Өртэй хүн. өр	3407	5,84	2965	3,72	-442	-2,12
Бэлэн мөнгө	42630	73,02	46652	58,48	+4022	-14,54
Богино хугацаа санхүүгийн хөрөнгө оруулалт	-	-	-	-	-	-
Эд хөрөнгө, нийт	58379	100	79770	100	+21391	-

Хүснэгт3 Балансын өр төлбөрийн зүйлийн аналитик бүлэглэл, дүн шинжилгээ

Балансаас харахад компанийн хөрөнгө 21,391 мянган рублиэр өссөн байна. Энэхүү өсөлт нь эргэлтийн бус хөрөнгийн хэмжээ 11,001 мянган рублиэр өөрчлөгдсөн, бараа материалын нөөц 6,810 мянган рублиэр нэмэгдсэнтэй холбоотой юм. Мөн бэлэн мөнгө 4022 мянган рублиэр нэмэгдсэнтэй холбоотой.

Эргэлтийн хөрөнгө 10,390 мянган рублиэр өссөн, өөрөөр хэлбэл тайлант хугацаанд ихэнх хөрөнгийг эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан.

Оруулсан эргэлтийн хөрөнгөтэдний эзлэх хувь тэнцлийн мөнгөн тэмдэгтэд 13.14%-иар буурсан нь бага байна тодорхой татах хүчамархан хэрэгжих боломжтой хөрөнгө (мөн тэдгээрийн бууралт 14.54%) - тайлант хугацааны эхэнд 42,630 мянган рубль, эцэст нь 46,652 мянган рубль. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн зарим хүндрэлийг илтгэж байгаа бололтой.

Үүнээс багагүй чухал санхүүгийн байдалАж ахуйн нэгжийн авлага оны эхэнд 5.84%-иар, эцэст нь 3.72%-иар буурч, эргэлтийн хөрөнгийн бүтцэд 0.02%-иар (2965:67344) - (3407:56954) буурсан бололтой. .

Үлдэгдлийн идэвхгүй хэсэг нь өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэрийн эзлэх хувь бага зэрэг давамгайлж байгаа бөгөөд нийт хөрөнгийн хэмжээнд эзлэх хувь 42.78% -иас 36.26% болж буурсан байна.

Аж ахуйн нэгжийн богино хугацаат өр төлбөрийн эзлэх хувь тайлант оны эхэн ба эцсийнхтэй харьцуулахад 6.13%-иар өссөн байна.

3. Арпак ХХК-ийн санхүүгийн тогтвортой байдалд хийсэн дүн шинжилгээ

Нийт хөрөнгө гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн бүх төрлийн хөрөнгийн нийлбэр бөгөөд балансын доод мөрөнд нийцдэг. Энэ бүлгийн үзүүлэлтүүдийг тооцоолохдоо өр төлбөрийн балансын өгөгдлийг ашигласан.

Хүснэгт 4 Хөрөнгийн бүтцийн шинжилгээ

Шинжилгээ санхүүгийн тайлангэдэг нь байгууллагын өнгөрсөн болон одоогийн санхүүгийн байдал, гүйцэтгэлийг үнэлэх үйл явц юм.

Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийн гол эх сурвалж нь нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайлан юм. Балансын тайлан (Маягт № 1) ба Ашиг, алдагдлын тайлан (Маягт № 2) нь дүн шинжилгээ хийхэд хамгийн их мэдээлэл агуулдаг тул санхүүгийн жилийн илүү нарийвчилсан дүн шинжилгээ хийхдээ балансын бүх хавсралтын өгөгдлийг ашиглаж болно.

Санхүүгийн тайлангийн шинжилгээ нь санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааг удирдахад тулгарч буй бэрхшээлийг тодорхойлох, хөрөнгө оруулах чиглэлийг сонгох, бие даасан үзүүлэлтүүдийг урьдчилан таамаглах хэрэгсэл юм.

Маягт No1 “Баланс”-ын дүн шинжилгээ

Санхүүгийн тайлагналын бүх хэлбэрээс байгууллагын санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх хамгийн мэдээлэл сайтай хэлбэр бол баланс (маягт №1) юм. Баланс нь тодорхойлогддог мөнгөн үнэ цэнэтайлант өдрийн байдлаар байгууллагын санхүүгийн байдал. Балансын хөрөнгийг хөрөнгийн хөрвөх чадварыг нэмэгдүүлэх зорилгоор, өөрөөр хэлбэл эдийн засгийн эргэлтийн явцад эдгээр хөрөнгийг мөнгөн хэлбэрт шилжүүлэх хурдаас шууд хамаардаг.

Балансын хөрвөх чадвар- хөрөнгө оруулалтад оруулсан мөнгөний эргэлтийн өгөөжийн түвшинг илэрхийлдэг байгууллагын өр төлбөрийг түүний хөрөнгөөр ​​нөхөх түвшин. янз бүрийн төрөлэд хөрөнгө, өр төлбөр. Хөрвөх чадварын зэрэг нь энэ үйл явц хэр удаан үргэлжлэхээс хамаарна.

Балансын хөрвөх чадварын шинжилгээ нь хөрөнгийг хөрөнгөөр ​​нь харьцуулах, хөрвөх чадварын түвшингээр нь бүлэглэж, төлбөрийн чадварын буурах дарааллаар, өр төлбөртэй , дуусгавар болох огноогоор нь бүлэглэж, өсөх дарааллаар байрлуулна.

Хөрвөх чадварын зэрэг, өөрөөр хэлбэл хувирах хурдаас хамаарна бэлэн мөнгө, Байгууллагын хөрөнгийг дараахь бүлэгт хуваана.

• A1. Ихэнх хөрвөх чадвартай хөрөнгө — Үүнд аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгө болон богино хугацааны бүх зүйл орно санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (үнэт цаас). Энэ бүлгийг дараах байдлаар тооцно.

А1 = Бэлэн мөнгө + Богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт.

• А2. Түргэн зарагдах боломжтой хөрөнгө — тайлант өдрөөс хойш 12 сарын дотор төлөгдөхөөр хүлээгдэж буй авлага.

А2 = Богино хугацааны авлага.

• A3. Удаан хөдөлж буй хөрөнгө — Бараа материал, НӨАТ, дансны авлага (тайлагнах өдрөөс хойш 12 сараас дээш хугацаанд төлөгдөх ёстой) болон бусад балансын хөрөнгийн II хэсгийн зүйл. эргэлтийн хөрөнгө.

A3 = Бараа материал + Урт хугацааны авлага + НӨАТ + бусад эргэлтийн хөрөнгө.

• А4. Борлогдоход хэцүү хөрөнгө - балансын I хэсгийн хөрөнгө - эргэлтийн бус хөрөнгө.

A 4 = Эргэлтийн бус хөрөнгө.

Балансын өр төлбөрийг төлөх яаралтай байдлын хэмжээгээр дараахь байдлаар ангилдаг.

• P1. Хамгийн яаралтай үүрэг хариуцлага — руу Үүнд өглөгийн данс орно.

P1 = Дансны өглөг.

• P2. Эдгээр нь богино хугацааны өр төлбөр юм Эдгээр нь богино хугацаат зээлсэн хөрөнгө, орлогыг төлөхөд оролцогчдод төлөх өр болон бусад богино хугацааны өр төлбөр юм.

P2 = Богино хугацаат зээлсэн хөрөнгө + орлогыг төлөхөд оролцогчдод төлөх өр + бусад богино хугацаат өр төлбөр.

• P3. Урт хугацааны өр төлбөр - эдгээр нь IV ба V хэсэгт хамаарах балансын зүйл, өөрөөр хэлбэл урт хугацаат зээл, зээлсэн хөрөнгө, түүнчлэн хойшлогдсон орлого, ирээдүйн зардал, төлбөрийн нөөц юм.

P3 = Урт хугацаат өр төлбөр + Хойшлогдсон орлого + Ирээдүйн зардал, төлбөрийн нөөц.

• P4. Байнгын өр төлбөр эсвэл тогтвортой - эдгээр нь "Капитал ба нөөц" балансын III хэсгийн зүйл юм.

P4 = Капитал ба нөөц (байгууллагын өөрийн хөрөнгө) .

Балансын хөрвөх чадварыг тодорхойлохын тулд өгөгдсөн бүлгүүдийн үр дүнг хөрөнгө, өр төлбөрийн хувьд харьцуулах хэрэгтэй.

Дараахь тэгш бус байдлыг хангасан тохиолдолд баланс хөрвөх чадвартай байна: A1 ≥ P1; A2 ≥ P2; A3 ≥ P3; A4 ≤ P4.

Хөрвөх чадварыг шинжлэхийн тулд хүснэгтийг эмхэтгэсэн. 2, тайлант хугацааны эхэн ба төгсгөлд өгөгдлийг тэмдэглэсэн багануудад баланс(Хүснэгт 1).

Хүснэгт 1.Ази ХХК-ийн хөрөнгө, өр төлбөрийн динамик ба бүтэц, мянган рубль.

Индекс	Эхлэл рүү
Үндсэн хөрөнгө
Үүнд: үндсэн хөрөнгө
Барилгын ажил үргэлжилж байна
урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт
Хойшлогдсон татварын хөрөнгө
Эргэлтийн хөрөнгө
Үүнд:
дансны авлага (12 сар хүртэл)
богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт
бэлэн мөнгө
Нийт хөрөнгө
Өмч хөрөнгө
урт хугацааны үүрэг
Зээл авсан хөрөнгө
Дансны өглөг
Ирээдүйн зардлын нөөц
Нийт өр төлбөр

Хүснэгт 2. Ази ХХК-ийн балансын хөрвөх чадварын шинжилгээ, мянган рубль.

	Үзүүлэлтийн бүлэг			Үзүүлэлтийн бүлэг			Төлбөрийн илүүдэл (+), дутагдал (-)
		Эхлэл рүү			Эхлэл рүү		Эхлэл рүү
	Хамгийн их хөрвөх чадвартай хөрөнгө (A1)			Хамгийн яаралтай үүрэг (P1)
	Түргэн хэрэгжих боломжтой хөрөнгө (A2)			Богино хугацааны өр төлбөр (P2)
	Аажмаар зарагдаж буй хөрөнгө (A3)			Урт хугацаат өр төлбөр (P3)
	Борлуулахад хэцүү хөрөнгө (A4)			Байнгын өр төлбөр (P4)

Хүснэгтийн үр дүнгийн дагуу. 3-т "Ази" ХХК-ийн балансын хөрвөх чадварыг хангалтгүй гэж тодорхойлж болно, учир нь тайлант хугацааны эхэн ба төгсгөлд анхны тэгш бус байдлын нөхцөл хангагдаагүй байгаа нь аж ахуйн нэгж хамгийн яаралтай үүргээ төлөх чадваргүй байгааг харуулж байна. .

Хүснэгт 3. Ази ХХК-ийн балансын хөрвөх чадварын шинжилгээ

Эхний бүлгийн хөрөнгө, өр төлбөрийн үр дүнгийн харьцуулалт нь A1 ба P1 (гурван сар хүртэлх хугацаа) нь одоогийн төлбөр ба орлогын харьцааг тусгасан болно. Хоёрдахь бүлгийн хөрөнгө, өр төлбөрийн үр дүнгийн харьцуулалт нь A2 ба P2 (гурваас зургаан сар хүртэлх хугацаа) ойрын ирээдүйд одоогийн хөрвөх чадвар нэмэгдэх эсвэл буурах хандлагыг харуулж байна. Гурав, дөрөв дэх бүлгийн хөрөнгө, өр төлбөрийн нийт дүнг харьцуулах нь харьцангуй алс холын ирээдүйн төлбөр, орлогын харьцааг тусгасан болно. Энэхүү схемийн дагуу хийсэн дүн шинжилгээ нь төлбөр тооцоог цаг тухайд нь хийх боломжийн үүднээс санхүүгийн байдлыг бүрэн харуулж байна.

Ерөнхий үнэлгээнд ашиглаж болох хамгийн чухал аналитик коэффициентүүд байгууллагын хөрвөх чадвар, дараах нь:

• үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаа (K al);
• түргэн (завсрын) хөрвөх чадварын харьцаа (Кбл);
• одоогийн (нийт) хөрвөх чадварын харьцаа (K tl);
• цэвэр эргэлтийн хөрөнгө.

Байгууллагын хөрвөх чадварын үзүүлэлтүүдийг хүснэгтэд үзүүлэв. 4.

Хүснэгт 4. Байгууллагын хөрвөх чадварын үзүүлэлт

Коэффицент	Тооцооллын томъёо
Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаа (K al)	Хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө (Мөнгөн хөрөнгө + Богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт) / Богино хугацаат өр төлбөр
Түргэн (завсрын) хөрвөх чадварын харьцаа (Кбл)	(Мөнгөн хөрөнгө + Богино хугацаат санхүүгийн хөрөнгө оруулалт + Богино хугацаат авлага) / Богино хугацаат өр төлбөр
Одоогийн (нийт) хөрвөх чадварын харьцаа (K tl)	Түргэн хөрвөх хөрөнгийн нийт дүн / Богино хугацаат өр төлбөр (Богино хугацаат зээл, зээл + Дансны өглөг)
Цэвэр эргэлтийн хөрөнгө (капитал) (Чоа)	Хөрвөх эргэлтийн хөрөнгийн нийт дүн - Эргэлтийн өр төлбөр

Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаабайгууллагын хөрвөх чадварын хамгийн хатуу шалгуур юм; Богино хугацаат өр төлбөрийн аль хэсгийг шаардлагатай бол бэлэн мөнгө болон зах зээлийн үнэт цаас ашиглан нэн даруй төлж болохыг харуулдаг.

Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцааны хэвийн утга нь 0.2-0.3 хооронд хэлбэлздэг. Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцааны энэ утга нь богино хугацаат өр төлбөрийн 20-30 хувийг компани шууд мөнгөөр ​​барагдуулах боломжтой гэсэн үг юм.

Жишээ

1-р маягтын дагуу 260-р мөр = 1973 мянган рубль гэдгийг мэддэг. хугацааны эхэнд 3474 мянган рубль. хугацааны эцэст. Хуудас 250 = 6810 мянган рубль. хугацааны эцэст. 690-р мөр нь хугацааны эхэнд 14,597 мянган рубль, хугацааны эцэст 11,089 мянган рубль байв.

Кал (эхэндээ) = 1973 / 14,597 = 0.135

Кал (төгсгөлд) = (3474 + 6810) / 11,089 = 0.927

Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцааны динамик эерэг бөгөөд 0.792 (0.927 - 0.135) байна. Гэсэн хэдий ч үнэмлэхүй хөрвөх чадварын үзүүлэлтүүд нь зөвхөн хугацааны эцэст стандартад нийцдэг. Тиймээс, хугацааны эхэнд 1 рублийн өрийн хувьд аж ахуйн нэгж хурдан хугацаанд 13.5 копейк, хугацааны эцэст 92.7 копейк төлөх боломжтой байв.

Түргэн (завсрын) хөрвөх чадварын харьцаа Энэ нь зөвхөн бэлэн мөнгөөр ​​бус, мөн тээвэрлэсэн бүтээгдэхүүн, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний хүлээгдэж буй орлогоос эргэн төлөгдөх боломжтой богино хугацааны өр төлбөрийн хэсгийг тодорхойлдог.

Одоогийн (нийт) хөрвөх чадварын харьцаа тухайн байгууллагад тодорхой хугацаанд богино хугацааны үүрэг хариуцлагад ашиглах хангалттай хөрөнгө байгаа эсэхийг харуулдаг.

Албан ёсны баримт бичгийн дагуу - Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг үнэлэх, балансын хангалтгүй бүтцийг бий болгох арга зүйн заалтууд нь үлдэгдлийг хүлээн зөвшөөрөх зорилгоор 2001 оны 1-р сарын 23-ны өдрийн 16 тоот FSFR тушаалаар батлагдсан. хуудасны бүтэц хангалттай байгаа тул одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа 2.0-тэй тэнцүү буюу түүнээс их байх ёстой. Гэвч бодит нөхцөлд аж ахуйн нэгж нь одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа 1.3-1.5 байх тогтвортой байдалд байж магадгүй юм.

Цэвэр эргэлтийн хөрөнгө (капитал)Эргэлтийн хөрөнгө нь богино хугацаат өр төлбөрөөс давсан нь тухайн байгууллага богино хугацааны өр төлбөрөө барагдуулаад зогсохгүй ирээдүйд үйл ажиллагаагаа өргөжүүлэх санхүүгийн эх үүсвэртэй болно гэсэн үг юм. . Эргэлтийн хөрөнгө байгаа нь хөрөнгө оруулагчид болон зээлдүүлэгчид тухайн байгууллагад хөрөнгө оруулах эерэг үзүүлэлт болдог.

Төлбөрийн чадварын үзүүлэлтүүдийн динамикийг хүснэгтэд үзүүлэв. 5.

Хүснэгт 5. Ази ХХК-ийн төлбөрийн чадварын үзүүлэлтүүдийн динамик

Хүснэгт дэх өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийсний дараа. 5-аас үзэхэд тухайн үеийн эхэн үеийн үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаа санал болгож буй хэмжээнээс өндөр байна. Энэ нь богино хугацаат өр төлбөрийн 42.0%-ийг өдөр бүр төлнө гэсэн үг. Хугацааны эцэс гэхэд энэ харьцаа 0.10 болж буурч, санал болгож буй хэмжээнээс доогуур байна, өөрөөр хэлбэл компани өдөр бүр богино хугацааны өр төлбөрийн 10% -ийг л төлнө.

Тиймээс, дүн шинжилгээ хийх хугацаанд маш их зүйл байсан гэж бид дүгнэж болно мэдэгдэхүйц өөрчлөлтүүдэргэлтийн хөрөнгө болон богино хугацаат өр төлбөрийн харьцаанд. Ийнхүү өнгөрсөн хугацааны эхэнд эргэлтийн хөрөнгө өр төлбөрөөс хэтэрсэн байна. Бараг бүх харьцааны өндөр утгууд нь өнгөрсөн хугацааны эцэст тухайн байгууллага үүргээ эргэн төлөх хангалттай хөрөнгөтэй байсныг харуулж байна.

ДАХЬ " Арга зүйн зөвлөмжОХУ-ын Эдийн засгийн яамны 18-р тушаалаар батлагдсан "Байгууллагын санхүүгийн бодлогыг боловсруулах" зорилгоор аж ахуйн нэгжийн төлөв байдлыг хоёр түвшинд хуваадаг. Эдгээр ангилалд мэдэгдэхүйц ялгаа бий. Эхний түвшинд стандарт утгыг тодорхойлсон үзүүлэлтүүд орно: төлбөрийн чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүд.

Эдгээр үзүүлэлтүүдийн динамикийг шинжлэхдээ өөрчлөлтийн чиг хандлагыг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв тэдгээрийн үнэ цэнэ нь стандартаас доогуур эсвэл түүнээс дээш байвал дүн шинжилгээ хийж буй байгууллагын шинж чанар муудсан гэж үзэх хэрэгтэй.

Байгууллагын тогтвортой байдлын түлхүүр нь түүний санхүүгийн тогтвортой байдал, өөрөөр хэлбэл түүний байнгын төлбөрийн чадварыг баталгаажуулдаг санхүүгийн байдал юм. Ийм аж ахуйн нэгж нь өөрийн хөрөнгөөр ​​хөрөнгө оруулалтад оруулсан хөрөнгөө нөхөж, үндэслэлгүй авлага, өглөг гаргахгүй, үүргээ хугацаанд нь төлдөг.

Санхүүгийн тогтвортой байдал— энэ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа явуулах, хөгжүүлэх, өөрчлөгдөж буй гадаад болон гадаад нөхцөл байдалд хөрөнгө, өр төлбөрийн тэнцвэрийг хадгалах чадвар юм. дотоод орчин, хил хязгаар дотор түүний байнгын төлбөрийн чадвар, хөрөнгө оруулалтын сонирхлыг баталгаажуулдаг зөвшөөрөгдөх түвшинэрсдэл. Санхүүгийн тогтвортой байдал нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх замаар олж авсан шинж чанаруудын тогтвортой байдлыг илэрхийлдэг. урт хугацааны, холбоотой байна ерөнхий бүтэцсанхүү, аж ахуйн нэгжийн зээлдүүлэгч, хөрөнгө оруулагчдаас хамааралтай байдал.

Санхүүгийн тогтвортой байдлын шинжилгээний даалгавар бол зээлийн эх үүсвэрээс хараат бус байдлын түвшинг үнэлэх явдал юм. Энэхүү дүн шинжилгээ нь тухайн байгууллага нь санхүүгийн хувьд хэр бие даасан, бие даасан байдлын түвшин нэмэгдэж, буурч байгаа эсэх, түүний хөрөнгө, өр төлбөрийн төлөв байдал нь санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны зорилгод нийцэж байгаа эсэхийг олж мэдэх боломжийг олгодог.

Аж ахуйн нэгжийн тогтвортой байдалд янз бүрийн хүчин зүйл нөлөөлдөг: байгууллагын зах зээл дэх байр суурь; хямд, эрэлт хэрэгцээтэй бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх; бизнесийн хамтын ажиллагааны боломж; гадаад зээлдүүлэгч, хөрөнгө оруулагчдаас хараат байдлын зэрэг; төлбөрийн чадвартай зээлдэгч байгаа эсэх; бизнесийн болон санхүүгийн үйл ажиллагааны үр ашиг гэх мэт.

Байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг (хөрөнгийн бүтэц) тодорхойлсон үндсэн үзүүлэлтүүдэд (Хүснэгт 6) орно.

• капиталжуулалтын харьцаа (K k);
• санхүүгийн бие даасан байдлын коэффициент (К незав);
• санхүүжилтийн коэффициент (K fz);
• санхүүгийн тогтвортой байдлын коэффициент (K санхүүгийн тайлан).

Хүснэгт 6. Санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүд

Капиталжуулалтын хувь (өр, өөрийн хөрөнгийн харьцаа) нь тухайн аж ахуйн нэгжийн аль хөрөнгө илүү их байгааг харуулж байна - зээлсэн эсвэл өөрийн гэсэн. Энэ нь бас хэр их байгааг харуулж байна мөнгө зээлсэнАж ахуйн нэгжийг хөрөнгө оруулалтад оруулсан өөрийн хөрөнгөөс 1 рубль татсан. Энэ харьцаа бага байх тусам байгууллагын санхүүгийн байдал тогтвортой байна.

Санхүүгийн бие даасан байдлын харьцаа(бие даасан байдал) нь санхүүжилтийн эх үүсвэрийн нийт хэмжээнд өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувийг харуулдаг. Энэ харьцаа нь тухайн байгууллага зээлдүүлэгчдийн эрх ашгийг хохироохгүйгээр хөрөнгийн хэмжээг хэр хэмжээгээр бууруулж болохыг харуулдаг. Энэ харьцаа өндөр байх тусам байгууллагын санхүүгийн байдал тогтвортой байна.

Санхүүжилтийн харьцаа Байгууллагын үйл ажиллагааны аль хэсгийг өөрийн хөрөнгөөр, аль хэсгийг зээлсэн хөрөнгөөр ​​санхүүжүүлж байгааг харуулна. Хэрэв санхүүжилтийн харьцаа 1-ээс бага бол (аж ахуйн нэгжийн өмчийн ихэнх нь зээлсэн хөрөнгөөс бүрддэг) бол энэ нь төлбөрийн чадваргүй болох аюулыг илтгэж, зээл авахад хүндрэл учруулдаг.

Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа хөрөнгийн аль хэсгийг тогтвортой эх үүсвэрээс санхүүжүүлж байгааг, өөрөөр хэлбэл тухайн байгууллага үйл ажиллагаандаа удаан хугацаанд ашиглаж болох санхүүжилтийн эх үүсвэрийн эзлэх хувийг харуулдаг. Хэрэв коэффициентийн утга 80-90% -ийн хооронд хэлбэлзэж, эерэг хандлагатай байвал тухайн байгууллагын санхүүгийн байдал тогтвортой байна.

Ази ХХК-ийн санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүдийг хүснэгтэд үзүүлэв. 7.

Хүснэгт 7. Ази ХХК-ийн санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүд, мянган рубль.

Индекс		Эхлэл рүү		Хазайлт
Капиталжуулалтын хувь	1.5-аас ихгүй байна
Санхүүгийн бие даасан байдлын харьцаа	0.6-аас ихгүй, 0.4-ээс багагүй байна
Санхүүжилтийн харьцаа	0.7-оос багагүй байна
Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа	0.6-аас багагүй байна

Бизнесийн үйл ажиллагаа- энэ нь үйлдвэрлэлийн үйл явц дахь дэвшилтэт нөөцийн хэмжээ эсвэл тэдгээрийн хэрэглээний хэмжээтэй харьцуулахад аж ахуйн нэгжийн гүйцэтгэл юм. Бизнесийн үйл ажиллагаа нь аж ахуйн нэгжийн динамик хөгжил, зорилгодоо хүрэх, түүнчлэн хөрөнгийн эргэлтийн хурдаар илэрдэг.

• жилийн эргэлтийн хэмжээ нь хөрөнгийн эргэлтийн хурдаас хамаарна;
• эргэлтийн хэмжээ, улмаар эргэлттэй холбоотой байдаг харьцангуй үнэ цэнэнөхцөлт тогтмол зардал: эргэлт хурдан байх тусам эргэлт бүрт эдгээр зардал бага байх болно;
• хөрөнгийн эргэлтийн нэг буюу өөр үе шатанд эргэлтийг хурдасгах нь бусад үе шатанд эргэлтийг хурдасгахад хүргэдэг.

Байгууллагын бизнесийн үйл ажиллагаа нь санхүүгийн тал дээр юуны түрүүнд түүний хөрөнгийн эргэлтийн хурдаар илэрдэг. Бизнесийн үйл ажиллагааны дүн шинжилгээ нь янз бүрийн санхүүгийн эргэлтийн харьцааны түвшин, динамикийг судлахаас бүрдэнэ.

Бараа эргэлтийг хурдасгах нь хөрөнгийн хэрэгцээг багасгах эсвэл нэмэлт бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх боломжийг олгодог.

Эргэлтийн хурдатгалын үр дүнд эргэлтийн хөрөнгийн материаллаг элементүүд ялгарч, түүхий эд, материал, түлш, дуусаагүй үйлдвэрлэлийн нөөц гэх мэт бага нөөц шаардагддаг тул эдгээр нөөц, нөөцөд урьд өмнө оруулсан мөнгөний эх үүсвэрийг бий болгодог. бас гаргасан. Хувьсгалын тоог нэмэгдүүлэх нь үйлдвэрлэлийн хугацаа, эргэлтийн хугацааг багасгах замаар хийгддэг. Үйлдвэрлэлийн хугацааг багасгахын тулд технологийг сайжруулах, хөдөлмөрийг механикжуулах, автоматжуулах шаардлагатай байна. Мэргэшсэн байдал, хамтын ажиллагааг хөгжүүлж, тээвэрлэлт, баримт бичгийн эргэлт, төлбөр тооцоог хурдасгах замаар эргэлтийн хугацааг богиносгож байна.

Эргэлтийн үндсэн үзүүлэлтүүдийг хүснэгтэд үзүүлэв. 8.

Хүснэгт 8. Аж ахуйн үйл ажиллагааны үзүүлэлт (эргэлт)

Коэффицент	Тооцооллын томъёо
Нийт хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа (эргэлт)	Хуудас 010 (f. 2)_/ хуудас 190 + хуудас 290 (f. 1)	Борлуулалтын орлого / Жилийн дундаж зардалхөрөнгө
Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа (эргэлт)	хуудас 010 (f. 2) / хуудас 290 (f. 1)	Борлуулалтын орлого / Эргэлтийн хөрөнгийн жилийн дундаж үнэ
Хөрөнгийн бүтээмж (эргэлт)	хуудас 010 (f. 2) / хуудас 120 (f. 1)	Борлуулалтын орлого / Үндсэн хөрөнгийн дундаж өртөг
Буцаах хувь өмч(хувьсгалууд)	хуудас 010 (f. 2) / хуудас 490 (f. 1)	Борлуулалтын орлого / Өөрийн хөрөнгийн дундаж өртөг

Нийт хөрөнгийн эргэлтийн харьцааБайгууллагын нийт хөрөнгийн эргэлтийн хурдыг (нэг үе дэх эргэлтийн тоо) тусгасан болно. Нийт хөрөнгийн эргэлтийн харьцааны өсөлт нь байгууллагын хөрөнгийн эргэлтийг хурдасгах буюу инфляцийн өсөлтийг, буурах нь байгууллагын хөрөнгийн эргэлтийг удаашруулна гэсэн үг юм.

Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа Байгууллагын бүх эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн хурдыг (материал ба мөнгөний аль алинд нь) харуулна.

Хөрөнгийн бүтээмж- борлуулалтаас олсон орлогын хэмжээг тухайн жилийн үндсэн хөрөнгийн дундаж өртөгтэй харьцуулсан харьцаа (өөрөөр хэлбэл борлуулалтаас олсон орлогыг үндсэн хөрөнгөөс "шахах" боломжтой байсан).

Хөрөнгийн бүтээмжийн өсөлт нь үндсэн хөрөнгийн ашиглалтын үр ашиг нэмэгдэж байгааг харуулж байгаа бөгөөд эерэг хандлага гэж үнэлэгддэг. Үүнд борлуулалтын орлогыг нэмэгдүүлэх эсвэл үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ цэнийг бууруулах замаар хүрч болно. Үүний зэрэгцээ, үндсэн хөрөнгө нь элэгдлээс болж үнэ цэнээ байнга бууруулж байдаг боловч зөвхөн үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн үр дүнд бий болсон хөрөнгийн бүтээмжийн өсөлтийг эерэг хандлага гэж үзэх боломжгүй юм. Хөрөнгийн бүтээмжийн түр зуурын бууралт нь шинэ үйлдвэрлэлийн байгууламжийг ашиглалтад оруулах, үндсэн хөрөнгийг өндөр өртөгтэй сэргээн босгох зэргээс шалтгаалж болно. их засварэсвэл шинэчлэл хийх бөгөөд энэ нь дараа нь орлого (цэвэр) нэмэгдэх ба хөрөнгийн бүтээмжийн үзүүлэлтийн нэмэлт өсөлтөд хүргэх ёстой.

Өөрийн хөрөнгийн өгөөжийн харьцаа өөрийн хөрөнгийн эргэлтийн хурдыг (хөрөнгө оруулсан хөрөнгийн 1 рубль тутамд хэдэн рублийн орлого олохыг) харуулна.

Энэ бол хамгийн их ерөнхий шинж чанар, бизнесийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхэд ашигладаг. Өөрийн хөрөнгийн үзүүлэлтийн харьцангуй тогтвортой утгатай энэ үзүүлэлтийн өсөлт нь борлуулалтын зах зээл дэх аж ахуйн нэгжийн идэвхжилийг илтгэж байгаа эерэг хандлага бөгөөд буурсан нь борлуулалттай холбоотой асуудал эсвэл өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувь нэмэгдсэнийг илтгэнэ. дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд хангалттай үр дүнтэй ашиглагдаагүй байна.

“Ашиг, алдагдлын тайлан” маягтын 2 дугаарт хийсэн дүн шинжилгээ.

Ашиг, алдагдлын тайлан нь аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагааны үзүүлэлт, бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлийн ашигт байдалд дүн шинжилгээ хийх, үнэ цэнийг тодорхойлох мэдээллийн хамгийн чухал эх сурвалж юм. цэвэр ашиг, аж ахуйн нэгжийн мэдэлд үлдэх, бусад үзүүлэлтүүд.

Ашигтай байдал- зардлын гол хүчин зүйлүүдийн нэг чанарын үзүүлэлтүүдБүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) үйлдвэрлэх, борлуулах явцад зардлын өгөөжийн түвшин, хөрөнгийн түвшинг тодорхойлдог аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн үр ашиг.

Ашигт ажиллагааны үндсэн үзүүлэлтүүдийг дараах бүлгүүдэд хувааж болно.

1. Бүтээгдэхүүний ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүд. Бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон орлого (ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх), үйлдвэрлэл, борлуулалтын зардлын үндсэн дээр тооцно.

• борлуулалтын ашиг орлого;
• үндсэн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа (зардлаа нөхөх).

2. Эд хөрөнгө, түүний эд ангиудын ашигт ажиллагааны үзүүлэлт:

• нийт хөрөнгийн (хөрөнгө) өгөөж;
• үндсэн хөрөнгө болон бусад эргэлтийн бус хөрөнгийн ашигт ажиллагаа.

3. Ашигласан хөрөнгийн өгөөжийн үзүүлэлтүүд. Хөрөнгө оруулсан хөрөнгийн үндсэн дээр тооцоолсон:

• өөрийн хөрөнгийн өгөөж;
• байнгын хөрөнгийн өгөөж.

Зах зээлийн харилцаа өндөр хөгжсөн орнуудад ихэвчлэн жил бүр худалдаа аж үйлдвэрийн танхим, аж үйлдвэрийн холбоод эсвэл засгийн газар ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн "хэвийн" утгын талаархи мэдээллийг нийтэлдэг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Үзүүлэлтүүдээ хүлээн зөвшөөрөгдсөн утгатай харьцуулах нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын талаар дүгнэлт гаргах боломжийг танд олгоно. Орос улсад энэ практик хараахан гараагүй байгаа тул харьцуулах цорын ганц үндэс нь өмнөх жилүүдийн үзүүлэлтүүдийн үнэ цэнийн талаархи мэдээлэл юм.

Хүснэгт 9. Ашигт ажиллагаа (ашиг)-ийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүд.

Коэффицент	Тооцооллын томъёо
Борлуулалтын өгөөж	хуудас 050 (маягт 2) / хуудас 010 (маягт 2) × 100%	Борлуулалтын ашиг / Борлуулалтын орлого × 100%
Цэвэр ашиг	хуудас 190 (маягт 2) / хуудас 010 (маягт 2) × 100%	Цэвэр ашиг / Борлуулалтын орлого × 100%
Эдийн засгийн ашигт ажиллагаа	хуудас 190 (ph. 2) / хуудас 300 (ph. 1) × 100%	Цэвэр ашиг / Хөрөнгийн дундаж үнэ цэнэ × 100%
Өөрийн хөрөнгийн өгөөж	хуудас 190 (f. 2) / хуудас 490 (f. 1) × 100%	Цэвэр ашиг / Өөрийн хөрөнгийн дундаж өртөг × 100%
Байнгын хөрөнгийн өгөөж	хуудас 190 (ph.2) / (хуудас 490 + хуудас 590 (ph.1)) × 100%	Цэвэр ашиг / (Өөрийн хөрөнгийн дундаж зардал + Урт хугацаат өр төлбөрийн дундаж өртөг) × 100%

Борлуулалтын өгөөжборлуулалтын орлогын рубль бүрт ашгийн эзлэх хувийг тусгасан болно. IN гадаадын практикЭнэ үзүүлэлтийг ашгийн маржин (арилжааны маржин) гэж нэрлэдэг.

Байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааны синтетик үзүүлэлтүүдийн нэг бол хөрөнгийн өгөөж юм. эдийн засгийн ашиг.Энэ бол аж ахуйн нэгжийн өмч хөрөнгийн 1 рубльд хэр их ашиг олох вэ гэсэн асуултанд хариулдаг хамгийн ерөнхий үзүүлэлт юм. Тодруулбал, хувьцаат компанийн хувьцааны ногдол ашгийн хэмжээ нь түүний түвшнээс хамаарна.

Хөрөнгийн өгөөжийн үзүүлэлтэд үр одоогийн үйл ажиллагаадүн шинжилгээ хийсэн хугацааны (ашиг) үндсэн ба харьцуулсан байна эргэлтийн хөрөнгө(хөрөнгө). Ижил хөрөнгийг ашигласнаар байгууллага дараагийн үйл ажиллагааны хугацаанд ашиг олох болно. Ашиг нь ихэвчлэн (бараг 98%) бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулсны үр дүн юм. Борлуулалтын орлого нь хөрөнгийн үнэ цэнтэй шууд холбоотой үзүүлэлт юм: энэ нь байгалийн хэмжээ, борлуулалтын үнээс бүрдэх бөгөөд үйлдвэрлэл, борлуулалтын байгалийн хэмжээ нь тухайн хөрөнгийн үнэ цэнээр тодорхойлогддог.

Өөрийн хөрөнгийн өгөөж байгууллагын өмчлөгчийн оруулсан нэгж тус бүр хэдэн нэгж цэвэр ашиг олсон болохыг харуулдаг.

Байнгын хөрөнгийн өгөөж Байгууллагын үйл ажиллагаанд оруулсан хөрөнгийг удаан хугацаанд ашиглах үр ашгийг харуулдаг.

Тиймээс байгууллагын санхүүгийн тайланд дүн шинжилгээ хийх тогтолцооны үндэс суурь юм Нарийн төвөгтэй аргабэлэн байдал, байршуулалт, ашиглалтыг тусгасан санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийх санхүүгийн эх үүсвэраж ахуйн нэгж, байгууллага.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргачлалд дараахь зүйлс орно.

• аж ахуйн нэгж, байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааны ашигт байдалд дүн шинжилгээ хийх;
• байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдалд дүн шинжилгээ хийх;
• байгууллагын бизнесийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх;
• байгууллагын хөрвөх чадвар, зах зээлийн тогтвортой байдлын шинжилгээ.

Байгууллагын санхүүгийн тайланд дүн шинжилгээ хийх нь тайлангийн өөр өөр үеийн үзүүлэлтүүдийг харьцуулах, ижил бүлэгт хамаарах байгууллагуудад (салбар, бүтээгдэхүүний төрөл, боловсон хүчний тоо гэх мэт) санал болгож буй стандарт утгуудыг харьцуулах замаар хийгддэг.

Microsoft Excel нь хэрэглэгчдэд дүн шинжилгээ хийх бүх хэрэгслийг өгдөг санхүүгийн үйл ажиллагаастатистикийн тооцоо, таамаглал хийх аж ахуйн нэгжүүд.

Суурилуулсан функц, томъёо, програмын нэмэлтүүд нь ажлын арслангийн хувийг автоматжуулах боломжийг танд олгоно. Автоматжуулалтын ачаар хэрэглэгч зөвхөн шинэ өгөгдөл оруулах шаардлагатай бөгөөд тэдгээрт үндэслэн бэлэн тайланг автоматаар үүсгэх бөгөөд үүнийг олон цаг эмхэтгэхэд зарцуулдаг.

Excel дээрх аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээний жишээ

Даалгавар бол санхүүгийн үйл ажиллагааны үр дүн, аж ахуйн нэгжийн төлөв байдлыг судлах явдал юм. Зорилго:

• тооцоо зах зээлийн үнэпүүсүүд;
• үр дүнтэй хөгжлийн арга замыг тодорхойлох;
• төлбөрийн чадвар, зээлийн чадварт дүн шинжилгээ хийх.

Санхүүгийн үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн менежер стратеги боловсруулдаг Цаашдын хөгжилаж ахуйн нэгжүүд.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх нь дараахь зүйлийг агуулдаг

• баланс, ашиг алдагдлын дансны дүн шинжилгээ;
• балансын хөрвөх чадварын шинжилгээ;
• аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдлын дүн шинжилгээ;
• бизнесийн үйл ажиллагаа, хөрөнгийн төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийх.

Excel дээр балансад дүн шинжилгээ хийх арга техникийг авч үзье.

Нэгдүгээрт, бид тайлан баланс гаргадаг (жишээлбэл, 1-р маягтын бүх өгөгдлийг ашиглахгүйгээр схемийн дагуу).

Бид хөрөнгө, өр төлбөрийн бүтэц, зүйлийн үнэ цэнийн өөрчлөлтийн динамик байдалд дүн шинжилгээ хийх болно - бид харьцуулсан аналитик тэнцвэрийг бий болгоно.

Энгийн томьёо ашиглан бид балансын зүйлийн динамикийг харуулсан. Үүнтэй адилаар та янз бүрийн аж ахуйн нэгжүүдийн балансыг харьцуулж болно.

Аналитик баланс ямар үр дүнг өгдөг вэ?

1. Тайлант хугацааны эцсийн балансын валют эхний үетэй харьцуулахад том болсон.
2. Эргэлтийн бус хөрөнгө эргэлтийн хөрөнгөөс илүү хурдацтай өсч байна.
3. Компанийн өөрийн хөрөнгө нь зээлсэн хөрөнгөөс их байна. Түүгээр ч барахгүй манай улсын өсөлтийн хурд нь зээлсэн хөрөнгийн динамикаас давж байна.
4. Дансны өглөг, авлагын хэмжээ ойролцоогоор ижил хурдтай өсч байна.



Excel дээр статистик мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийх

Хэрэгжүүлэхийн тулд статистикийн аргууд Excel нь маш олон төрлийн хэрэгслээр хангадаг. Тэдгээрийн зарим нь суулгагдсан функцууд юм. Мэдээлэл боловсруулах тусгай аргуудыг Analysis Package нэмэлтээс авах боломжтой.

Алдартай статистик функцуудыг авч үзье.

Жишээн дээр ихэнх өгөгдлүүд дунджаас дээгүүр байна, учир нь тэгш бус байдал "0"-ээс их байна.

KURTESS нь туршилтын хамгийн их тархалтыг хэвийн тархалтын хамгийн ихтэй харьцуулдаг.

Жишээн дээр туршилтын өгөгдлийн тархалтын дээд хэмжээ нь хэвийн тархалтаас өндөр байна.

Аливаа аж ахуйн нэгжийн урт хугацааны хөгжил нь менежментийн шинээр гарч ирж буй бэрхшээлийг цаг алдалгүй илрүүлж, тэдгээрийг чадварлаг саармагжуулах чадвараас хамаарна. Энэ зорилгод хүрэхийн тулд санхүүгийн аналитикийг ашигладаг бөгөөд үүний зорилго нь компанийн удирдлагын хэрэгсэл дэх бүх асуудалтай элементүүдийг тодорхойлох явдал юм.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээ гэж юу вэ

Санхүүгийн шинжилгээ гэдэг нь нарийн төвөгтэй хэрэглээаж ахуйн нэгжийн байдал, түүний эдийн засгийн үйл ажиллагааг бодитой үнэлэх тодорхой журам, арга. Үнэлгээний үндэс нь нягтлан бодох бүртгэлийн тоон болон чанарын мэдээлэл юм. Шинжилгээний дараа тодорхой удирдлагын шийдвэр гаргадаг.

Санхүүгийн шинжилгээаж ахуйн нэгжийн эдийн засаг, техник, зохион байгуулалтын түвшин, түүнтэй холбоотой хэлтэсүүдийг судлахад чиглэв. Санхүүгийн шинжилгээний зорилго нь компанийн санхүүгийн болон үйлдвэрлэлийн эдийн засгийн үйл ажиллагааг үнэлэх, түүний дотор дампуурлыг оношлох явдал юм.

Санхүүгийн шинжилгээний тэргүүлэх чиглэл

Аж ахуйн нэгжийн төлөв байдлын санхүү, эдийн засгийн шинжилгээ нь тодорхой зорилтуудыг тавьдаг бөгөөд тэдгээрийн хэрэгжилт нь шинжилгээний үр дүнгийн үнэн зөвийг тодорхойлдог. Энэ талаар юмашиглагдаагүй нөөц, үйлдвэрлэлийн хүчин чадлыг илрүүлэх, чанарыг үнэлэх, үр нөлөөг тогтоох тодорхой төрлүүдудирдлагын ерөнхий үр дүн, стандартаас гажсан хүчин зүйлсийг тодорхойлох үйл ажиллагаа. Шинжилгээний явцад аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны хүлээгдэж буй үр дүнгийн урьдчилсан таамаглал, удирдлагын шийдвэр гаргахад шаардлагатай мэдээллийг бэлтгэдэг.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээ чухал үүрэг гүйцэтгэдэг гэж маргаж болно Санхүүгийн менежменткомпани өөрөө болон түншүүдтэй хамтран ажиллах явцад, татварын алба, санхүү, зээлийн систем. Үүний зэрэгцээ бизнесийн үйл ажиллагаа, санхүүгийн тогтвортой байдал, ашигт ажиллагаа, ашигт ажиллагааг харгалзан үздэг. Шинжилгээг өөрөө удирдах, төлөвлөх, компанийн үйл ажиллагааг хянах, оношлох хэрэгсэл гэж тодорхойлж болно.

Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны тодорхой талуудад дүн шинжилгээ хийх нь үзүүлэлтүүдийн системд дүн шинжилгээ хийх, динамик төлөв байдалд суурилдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ нь компанийн санхүү, үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагаа болон түүний хэлтэсүүд хоорондоо уялдаа холбоотой үзүүлэлттэй байдагтай холбон тайлбарлаж байна. Энэ шалтгааны улмаас тодорхой үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлт нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн техник, эдийн засгийн эцсийн үзүүлэлтүүдэд нөлөөлж болно.

Аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн шинжилгээ: зорилго

Компанийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх энэ хэлбэрийн талаар ярихад энэ нь хасалт, индукцийн аргуудыг хослуулан хэрэглэдэг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Өөрөөр хэлбэл, бие даасан үзүүлэлтүүдийг судлахдаа аналитик нь ерөнхий үзүүлэлтүүдийг харгалзан үзэх ёстой.

Өөр нэг чухал зарчим бол аж ахуйн нэгжид дүн шинжилгээ хийхдээ бизнесийн бүх төрлийн үйл явцыг тэдгээрийн харилцан хамаарал, харилцан хамаарал, харилцан уялдаа холбоог харгалзан судалдаг. Хүчин зүйл, шалтгааны шинжилгээний хувьд энэ тохиолдолд аналитик нь дараах зарчмын ойлголт дээр суурилдаг: хүчин зүйл, шалтгаан бүр нь бодитой үнэлгээ авах ёстой. Тиймээс шалтгаан, хүчин зүйлийг хоёуланг нь судалж, дараа нь хоёрдогч, үндсэн, ач холбогдолгүй, чухал, бага, тодорхойлогч гэсэн бүлэгт ангилдаг.

Дараагийн үе шат бол эдийн засгийн үйл явцад тодорхойлох, үндсэн болон чухал хүчин зүйлсийн нөлөөг судлах явдал юм. Гэхдээ бага тодорхойлогч, ач холбогдолгүй хүчин зүйлсийг зөвхөн шаардлагатай бол зөвхөн шинжилгээний үндсэн хэсгийг хийж дууссаны дараа судалдаг. Санхүүгийн шинжилгээ нь бүх хүчин зүйлийг судлах гэсэн үг биш гэдгийг анхаарч үзэх нь зүйтэй бөгөөд энэ нь зөвхөн зарим тохиолдолд хамааралтай байдаг.

Үүний зэрэгцээ, хэрэв бид аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээний тодорхой зорилгын талаар ярих юм бол үнэлгээний үйл явцын дараах бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг тодорхойлох нь зүйтэй юм.

• зээлийн эргэн төлөлтийн чадварт дүн шинжилгээ хийх;
• үнэлгээ хийх үед аж ахуйн нэгжийн төлөв байдлыг хянах;
• дампуурлаас урьдчилан сэргийлэх;
• компанийг нэгтгэх, худалдах үед түүний үнэ цэнийн үнэлгээ;
• санхүүгийн байдлын динамикийг хянах;
• аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө оруулалтын төслийг санхүүжүүлэх чадварт дүн шинжилгээ хийх;
• аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааны урьдчилсан таамаглалыг боловсруулах.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг судлах явцад санхүүгийн шинжээчийн тусламжийг ашиглаж чаддаг хүмүүс үүнийг хийх боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. эдийн засгийн байгууллагуудаж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны талаар туйлын үнэн зөв, бодитой мэдээлэл авахад чиглэгддэг.

Ийм сэдвүүдийг хоёр төрөлд хувааж болно.

• Гадаад: зээлдүүлэгчид, аудиторууд, төрийн байгууллагууд, хөрөнгө оруулагчид.
• Дотоод: хувьцаа эзэмшигчид, аудит ба татан буулгах комисс, удирдлага, үүсгэн байгуулагчид.

Аж ахуйн нэгжийн санаачилгаар бус санхүүгийн шинжилгээ хийх өөр нэг зорилго бол компанийн хөрөнгө оруулалтын боломж, зээлийн чадавхийг үнэлэх явдал юм. Дүрмээр бол ийм аналитик нь банкуудад сонирхолтой байдаг тул аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвар, ашигт ажиллагааг хангах нь чухал юм. Энэ нь логик юм, учир нь аливаа боломжит хөрөнгө оруулагч нь компанийн хөрвөх чадвар, хадгаламжаа алдах эрсдэлийн зэрэгтэй холбоотой мэдээлэл авах сонирхолтой байдаг.

Дотоод болон гадаад шинжилгээний онцлог

Байгууллагын хэрэгцээг хангахын тулд дотоод санхүүгийн бүртгэл, дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай. Энэ нь компанийн хөрвөх чадварын түвшинг тодорхойлох, сүүлийн тайлангийн хугацаанд түүний үр дүнг нарийвчлан үнэлэхэд чиглэгдэж болно. Санхүүгийн шинжээч эсвэл компанийн удирдлага төлөвлөж байсан үйлдвэрлэлээ өргөжүүлэхэд зориулж хөрөнгө хуваарилах нь хэр бодитой, хамааралтай болохыг, нэмэлт зардал түүнд ямар нөлөө үзүүлэхийг тодорхойлохыг зорьж байгаа тохиолдолд ийм үнэлгээний аргууд хамааралтай болно.

Гадны санхүүгийн шинжилгээний хувьд үүнийг тухайн аж ахуйн нэгжтэй холбоогүй шинжээчид хийдэг. Тэд мөн компанийн дотоод мэдээлэлд нэвтрэх эрхгүй.

Хэрэв хэрэгжүүлсэн бол дотоод шинжилгээ, дараа нь ямар ч ангиллын мэдээллийг татахад ямар ч асуудал гарахгүй, үүнд нэвтрэх боломжгүй. Тохиолдолд гадаад шинжилгээЭхний ээлжинд бүрэн мэдээлэл байхгүйгээс үнэлгээний аргын зарим хязгаарлалтыг харгалзан үздэг.

Санхүүгийн шинжилгээний төрлүүд

Аж ахуйн нэгжийн төлөв байдлыг үнэлдэг аналитикийг удирдлагын үйл явцын агуулгын дагуу хэд хэдэн үндсэн төрөлд хувааж болно.

• Ретроспектив буюу одоогийн шинжилгээ;
• ирээдүйтэй (урьдчилсан, урьдчилсан мэдээ);
• үйл ажиллагааны санхүү, эдийн засгийн шинжилгээ;
• тодорхой хугацааны үйл ажиллагааны үр дүнг харгалзан үзсэн дүн шинжилгээ.

Төрөл бүрийг үндсэн даалгавараас хамааран ашигладаг.

Санхүүгийн шинжилгээний аргууд

Санхүүгийн аналитикийн өнөөгийн аргууд нь дараахь чиглэлүүдийг агуулна.

• Босоо шинжилгээ. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлангийн үнэлгээний төрлүүдийн нэг бөгөөд үүнд балансын зүйл болон янз бүрийн төрөлөр төлбөр, хөрөнгө. Энэ аргын тусламжтайгаар нөөцийн хуваарилалтыг хувьцаагаар харуулав.

• Хэвтээ шинжилгээ. Бид балансын үзүүлэлтүүдийн динамик үнэлгээг багтаасан компанийн санхүүгийн аналитикийн тухай ярьж байна. Трендийн мөн чанар, чиглэлийг хоёуланг нь үнэлдэг.
• Харьцааны шинжилгээ. Энэ төрлөөр санхүү, эдийн засгийн болон үйлдвэрлэлийн үзүүлэлтүүдсанхүүгийн тайланд үндэслэсэн. Санхүү, нягтлан бодох бүртгэлийн ийм дүн шинжилгээ нь алдагдал, ашиг болон бусад зохицуулалтын баримт бичгийг судалдаг. Харьцааг тооцоолох нь компанийн янз бүрийн нөөц, үйл ажиллагаа, хөрөнгийн үр ашиг, үр ашгийг үнэлэх боломжийг олгодог.
• Тренд шинжилгээ. Ийм үнэлгээний дагуу тайлангийн зүйл бүрийг өмнөх тодорхой үетэй харьцуулж, үүний үр дүнд аж ахуйн нэгжийн хөдөлгөөний чиг хандлагыг тодорхойлдог. Тогтсон чиг хандлагын тусламжтайгаар ирээдүйн үзүүлэлтүүдийн боломжит утгыг бий болгодог. Өөрөөр хэлбэл, хэтийн төлөвийн шинжилгээ хийдэг.
• Хүчин зүйлийн шинжилгээ. Энэ тохиолдолд компанийн үйл ажиллагааны эцсийн үр дүнд тодорхой хүчин зүйлсийн нөлөөллийн үнэлгээг ашигладаг. Судалгаанд стохастик ба детерминистик аргуудыг ашигладаг.
• Харьцуулсан шинжилгээ. Бид цех, хэлтэс, охин компани гэх мэт хураангуй үзүүлэлтүүдийн фермийн дотоод аналитикийн тухай ярьж байна Байгууллагын ферм хоорондын санхүүгийн шинжилгээг өрсөлдөгч аж ахуйн нэгжүүдийн үзүүлэлтүүдтэй уялдуулан хийдэг.

Харьцааны шинжилгээ нь санхүүгийн шинжилгээний гол хэрэгсэл юм

Харьцааг санхүүгийн шинжилгээний гол арга гэж тодорхойлж болно. Үүнийг санхүү, эдийн засгийн харьцааны үндсэн дээр компанийн нөхцөл байдлын тоон үнэлгээ, тодорхой үзүүлэлтүүдийг өөрчлөхөд чиглэсэн удирдлагын янз бүрийн шийдвэрүүдийг гаргаж байгаатай холбон тайлбарлаж байна. Энэ тохиолдолд санхүү, эдийн засгийн харьцааны утга, тайлан балансын өгөгдлөөр илэрхийлэгдсэн компанийн нөөц ба тэдгээрийн үйл ажиллагааны үр ашиг хоёрын шууд холболтыг ажиглаж болно.

Санхүүгийн шинжилгээний энэхүү арга нь эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийн холбогдох дөрвөн бүлгийн үнэлгээг агуулдаг.

• Ашигт ажиллагааны (ашигт ажиллагааны) харьцаа. Ийм өгөгдөл нь янз бүрийн төрлийн хөрөнгийг ашиглах замаар орлого бий болгоход компанийн хөрөнгийн ашигт ажиллагааг тусгадаг.
• Санхүүгийн найдвартай байдлын (тогтвортой байдлын) коэффициентүүд. Энэ тохиолдолд компанийн өөрийн болон өрийн хөрөнгийн түвшинг, мөн компанийн хөрөнгийн бүтцийг харуулсан болно.
• Төлбөрийн чадвар (хөрвөх чадвар) харьцаа. Байгууллагын богино болон урт хугацааны өрийн үүргийг цаг тухайд нь хийх чадвар, чадварыг тусгах.

• Эргэлтийн харьцаа (бизнесийн үйл ажиллагаа). Энэ мэдээллийг ашиглан та тодорхой тайлангийн хугацаанд компанийн хөрөнгийн тоо, тэдгээрийн эргэлтийн эрчмийг тодорхойлох боломжтой.

Аж ахуйн нэгжийн коэффициентийг тооцооллын үндэс болгон авдаг санхүүгийн шинжилгээний арга нь компанид хямралын үзэгдлийг цаг тухайд нь тодорхойлж, нөхцөл байдлыг тогтворжуулах арга хэмжээ авах боломжийг олгодог тул чухал ач холбогдолтой гэж үздэг.

Энэ төрөлшинжилгээ нь байгууллагын стратегийн удирдлагын нэг хэсэг юм.

Санхүүгийн аналитикийн жишээ

Байгууллагын төлөв байдлыг үнэлэх мөн чанарыг ойлгохын тулд санхүүгийн шинжилгээний жишээг судлах шаардлагатай. Судалгаанд хамрагдсан бүх хугацаанд үнэлгээ тогтвортой байсан ч тодорхой бууралт ажиглагдсан гэж бодъё.

Судалгааны хугацаанд барааны эргэлтийн хурд 35 хоногоор нэмэгдсэн байна. Энэ нь хөрвөх чадваргүй нөөц байгаа бөгөөд бараа материалын тоо хэмжээ нэмэгдэж байгааг харуулж байна. Үүний зэрэгцээ тоног төхөөрөмжийн дэлгүүрийн эргэлтийн оновчтой утга нь 80-90 хоног байна.

Авлагын хувьд компанид ямар ч авлага байхгүй - бүгд жижиглэн худалдаакомпани нь хүргэлтийн төлбөрийн үндсэн дээр хийгддэг. Дансны авлага 4-7 хоногийн дотор эргэж ирдэг нь эерэг үзүүлэлт гэж тодорхойлж болно.

Үүний зэрэгцээ шинжилгээнд хамрагдсан хугацааны үйл ажиллагааны мөчлөг мөн 35 хоногоор нэмэгдэв. Мэдээжийн хэрэг, энэ нь (мөчлөг) худалдааны эргэлтийн үргэлжлэх хугацаа нэмэгдсэнтэй тохирч байна. Худалдааны эргэлтийн хугацаа нэмэгдсэнтэй холбоотойгоор санхүүгийн мөчлөгийн хугацаа ч нэмэгдсэн.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээ нь ийм төрлийн жишээг хангалттай гэж тодорхойлдог тогтвортой үйл ажиллагаа, энэ нь агуулахыг хэт их нөөцлөхөд хүргэж болзошгүй. Үйл явцыг аль болох оновчтой болгохын тулд эргэлтийн хугацааг багасгахын тулд худалдан авалтын бодлогыг эргэн харах шаардлагатай байна.

Банкны үйл ажиллагаанд хэрхэн дүн шинжилгээ хийх вэ

Банкны санхүүгийн шинжилгээ нь үйл ажиллагааны үндсэн параметрүүдийг боловсруулах замаар чанарын менежментийг хангахад чиглэгддэг. Үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа, хөрөнгийн болон төлбөрийн эргэлт, актив, пассивын бүтэц, банкны нэгжийн үр ашиг, санхүүгийн эх үүсвэрийн багцын эрсдэл, банк доторх үнэ тогтоох зэрэг үзүүлэлтүүдийн талаар бид ярьж байна.

Банкны төлөв байдлын судалгаа амжилттай болохын тулд тодорхой нөхцөлийг хангасан байх ёстой: шинжилгээнд ашигласан мэдээлэл нь найдвартай, үнэн зөв, цаг тухайд нь, бүрэн гүйцэд байх ёстой. Хэрэв өгсөн өгөгдөл нь бодит байдалтай нийцэхгүй бол санхүүгийн шинжилгээний ашигласан аргууд нь бодитой дүгнэлтэд хүргэхгүй. Энэ нь зарим асуудлын үр нөлөөг дутуу үнэлж, улмаар нөхцөл байдлыг улам дордуулж болзошгүй гэсэн үг юм.

Мэдээллийн найдвартай байдлыг хяналт шалгалт, баримт бичгийн хяналтын явцад үнэлдэг.

Банкны нөхцөл байдлыг судлах арга

Шинжлэх ухаан, арга зүйн хэрэгслийг ашиглан банкны үйл ажиллагааны янз бүрийн талыг үнэлдэг. Тэдний тусламжтайгаар та өөрийгөө хөгжүүлж чадна оновчтой шийдэлудирдлагын тодорхой ажлууд.

Банкны санхүүгийн шинжилгээний түгээмэл аргууд байдаг:

• Балансын динамик тэгшитгэл. Энэ техник нь ашиг, алдагдлыг бүртгэх явдал юм. Ийм менежментийн тусламжтайгаар банкны нөхцөл байдал, түүний үйл ажиллагаа хэр ашигтай байгааг санхүүгийн хүчин зүйлээр үнэлдэг.
• Өөрчлөгдсөн балансын удирдлага (хөрөнгөтэй тэнцэх өр төлбөр). Энэ тохиолдолд санхүүгийн шинжилгээ нь банкны өр төлбөрийг удирдах үр нөлөөг хурдан үнэлэх явдал юм.
• Балансын үндсэн удирдлага (өөрийн болон төлсөн өр төлбөрийн нийлбэртэй тэнцэх хөрөнгө). Энэхүү үнэлгээний аргачлалын гол зарчим бол банкны бүх хөрөнгийг үр дүнтэй удирдах, эзэмших явдал юм.
• Балансын хөрөнгийн тэгшитгэл (банкны өөрийн хөрөнгө нь активаас төлсөн өр төлбөрийг хассантай тэнцүү). Энэ төрлийн тэгшитгэл нь өөрийн хөрөнгийг нэмэгдүүлэх хүрээнд бэлэн хөрөнгийн менежмент хэр үр дүнтэй байсан талаарх эцсийн үнэлгээг авах шаардлагатай үед хамааралтай болно. Энэ аргыг ашигт ажиллагааны өсөлтийн нөөцийг тодорхойлох, ашиглахад ашигладаг.

Тиймээс, дээр дурдсан жишээн дээр дурдсан аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээ нь компанийн нөхцөл байдал, ашигт ажиллагааг тодорхойлоход зайлшгүй шаардлагатай хэмжүүр юм гэж бид дүгнэж болно. Ийм аналитик байхгүй бол аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны үр ашиг мэдэгдэхүйц буурч, үүнтэй зэрэгцэн нөхөн сэргээх арга хэмжээг цаг тухайд нь үнэлэхгүй бол хамааралгүй болж магадгүй юм.

Байгууллагын санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ:

Орчин үеийн техник санхүүгийн үнэлгээаж ахуйн нэгжүүд хэдэн арван хуваарилдаг чухал коэффициентүүдУчир нь цогц дүн шинжилгээАж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа, түүний дотор хөрөнгийн бүтэц, хөрөнгийн динамик, ашигт ажиллагааны түвшинг судлах. Шалгуур үзүүлэлтийг тооцоолох жишээн дээр аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээг хэрхэн хийх талаар ярилцъя.

Энэ нийтлэлээс та дараахь зүйлийг сурах болно.

Эмх замбараагүй тооцоолол нь зөрчилдөөнтэй мэдээллийг агуулж болзошгүй тул бид үндсэн блокуудыг өмнө нь тодорхойлсон тул хяналтыг дараалан хийхийг зөвлөж байна. Шинжилгээний зорилго нь янз бүр байж болно (хөрөнгө оруулалтаас эхлээд зардлаа оновчтой болгох хүртэл), гэхдээ ерөнхий ойлголт нь ихэвчлэн өөрчлөгдөөгүй хэвээр үлддэг бөгөөд зөвхөн бага зэргийн тохируулгатай байдаг. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээг хэрхэн хийх талаар нарийвчлан авч үзье, үзүүлэлтүүдийг тооцоолох жишээг өгье.

I шат. Ашигласан нөөцийн үр ашгийг үнэлэх

Эхний шатанд хөрөнгийг тайлж, аж ахуйн нэгжийн нөөцийн хэрэгцээг тодорхойлоход гол анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Эдгээр нь аж ахуйн нэгжийн бизнесийн үйл ажиллагааны хамгийн чухал үзүүлэлтүүд юм. Үр дүнгийн утгыг нэг аж ахуйн нэгжийн өөр өөр үеийн өгөгдлийг харьцуулах, мөн салбарын бусад аж ахуйн нэгжүүдтэй харьцуулах зэрэгт ашиглаж болно.

Нийт эргэлтийн харьцаа

Энэ чиглэлийн эхний алхам бол орлогын эргэлтийн хөрөнгийн харьцаа буюу нийт эргэлтийн харьцааг (Tr) тооцоолох явдал юм.

Энэхүү томьёог ашиглан чиг хандлагын шугам зурах нь орлого бий болгоход ашигласан нөөцийн түвшин, бүтцийг тодорхой харуулах болно. Үнийн өсөлт нь эргэлтийн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт буурч байгааг илтгэнэ. Мэдээллийн шинжилгээ хийх үе шат нь тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны стандарт мөчлөгтэй холбоотой байх ёстой.

Өдрийн эргэлтийг тухайн үеийн өдрийн тоог коэффициентэд хуваах замаар тооцоолно.

Хүснэгт 1. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээний нэг хэсэг болох нийт эргэлтийн харьцааг тооцоолох жишээ

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Борлуулалт (НӨАТ ороогүй)
Эргэлтийн хөрөнгө
Коо (өдөрөөр)

Хөдөлмөрийн бүтээмж

Материаллаг нөөцийн оношлогоо нь хүний ​​капиталыг ашиглах үр ашгийг тооцоолох, тодорхойлох замаар нэмэлт байх ёстой компанийн хөдөлмөрийн бүтээмж (PT) дараах томъёог ашиглан:

Гүйцэтгэлийн үзүүлэлт нь чанарыг харьцуулах боломжийг танд олгоно ажиллах хүчөрсөлдөгч компаниудын хамт, мөн нэмэлт боловсон хүчний ахиу ашгийн хэмжээг тодорхойлох.

хүснэгт 2. Хөдөлмөрийн бүтээмжийг тооцоолох жишээ

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Борлуулалт (НӨАТ ороогүй)

Улирлын хэлбэлзэл, компанийн үйл ажиллагааны мөчлөгийн онцлогт тохируулга хийхээс зайлсхийхийн тулд нэг ажилтанд ногдох ашгийг ихэвчлэн жил бүр хэмждэг.

II шат. Бид хөрвөх чадварыг хянадаг

Бизнесийн үйл ажиллагааны ерөнхий динамикийг тодорхойлсны дараа үйл ажиллагааны үр ашгийн гол хүчин зүйлийг гүнзгий судлах шаардлагатай. Процессыг дамжуулан хэрэгжүүлдэг , авлага, өглөг.

Шуурхай хөрвөх чадварын харьцаа

Компанийн мониторингийн өгөгдсөн чиг хандлагын дагуу (ерөнхийөөс тусгай хүртэл) дараагийн анхаарал татах зүйл бол түргэн (эсвэл шуурхай) хөрвөх чадварын харьцаа (Кмл) байх ёстой. Үүний тусламжтайгаар пүүсийн аюулгүй байдлын түвшин илчлэгдэж, борлуулалтын тогтмол орлого байхгүй тохиолдолд одоогийн үүргээ эргэн төлөх чадвараар илэрхийлэгддэг.

хаана DS нь бэлэн мөнгө,

KVF - богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт,

КО – богино хугацаат өр төлбөр.

Тооцоолол нь өндөр чанартай "шингэн" өгөгдлийг өгөх ёстой. Тухайлбал, санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, авлагыг үнэ цэнийн бууралтын нөөцийг харгалзан тусгах ёстой. Тиймээс хугацаа хэтэрсэн өрийг оруулснаар үзүүлэлтийг зохиомлоор сайжруулахад хүргэнэ. "1-ээс" гэсэн үзүүлэлтийг хүлээн зөвшөөрөх боломжтой гэж үзнэ.

Хүснэгт 3. Шуурхай хөрвөх чадварын харьцааг тооцоолох жишээ

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал

Авлагын эргэн төлөлт

Борлуулалтын динамикийг орлоготой нь байнга холбоотой авч үздэг. Авлага цуглуулах урт хугацаа нь хүргэсэн бүтээгдэхүүний өрийг барагдуулах чиглэлээр үйлчлүүлэгчидтэй ажиллах журамд хөндлөнгөөс оролцох шаардлагатай байгааг харуулж байна. Дансны авлагын эргэлт Дараа төлбөрийн зохицуулалттай хугацаатай харьцуулах нь ашигтай. Төлөвлөсөн үзүүлэлтээс төдийлөн хэтрээгүй эргэлтийн үнэ цэнэ (ТВ) нь энэ чиглэлээр тогтвортой, өндөр чанартай ажлыг илтгэнэ.

Хүснэгт 4. Аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхдээ авлагын эргэлтийг тооцоолох жишээ

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Борлуулалт (НӨАТ орсон)
Одз (өдөрөөр)

Дансны эргэн төлөлт

Одоогийн өрийн үзүүлэлтийг сайтар үнэлэх хэрэгтэй, учир нь ижил утга нь эерэг ба сөрөг хандлагыг илтгэдэг. Нэг талаас, энэ нь менежментийн худалдааны зээлийг ашиглах чадварын нотолгоо, нөгөө талаас эсрэг талуудын өмнө хүлээсэн үүргээ цаг тухайд нь биелүүлэх хангалттай хэмжээний хөрвөх чадвар юм.

Энд Окз нь өглөгийн дансны эргэлт юм.

Хүснэгт 5. Дансны өглөгийн эргэлтийн тооцоо

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Худалдан авалт (НӨАТ орсон)
Окз (өдөрөөр)

Хэрэгтэй баримт бичиг

Дансны өглөгийн тайланг татаж авах

Бараа материалын эргэлт

Ихэнх тохиолдолд нөөц хамгийн их хувийг эзэлдэг , тиймээс илүү их анхаарал шаарддаг. Бараа материалд хэт их хөрөнгө оруулалт хийх нь хөрвөх чадварыг бууруулдаг эргэлтийн хөрөнгө, бараа материалын хомсдол нь борлуулалт буурахад хүргэдэг. Тиймээс тодорхойлолт оновчтой гүйцэтгэлБараа материалын эргэлт (ITU) нь менежментийн чухал ажил юм.

Хүснэгт 6. Бараа материалын эргэлтийн тооцоо

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Зардлын үнэ
Оз (өдөрөөр)

Бараа материалын үйл ажиллагааны мөчлөгийг тодорхой аж ахуйн нэгжийн үнэ цэнийн чиг хандлага хэлбэрээр судлах нь заншилтай байдаг бөгөөд нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн стандартууд байдаггүй. Гэсэн хэдий ч индикаторын тодорхой мужид хамаарах аж ахуйн нэгжүүдийн шинж чанарыг тодорхойлох боломжтой. Учир нь үйлдвэрлэлийн компаниудболон бизнесийн хувьд өндөр ашигбага эргэлтээр тодорхойлогдоно. Үйл ажиллагааны ашиг багатай худалдааны байгууллага, пүүсүүдийн хувьд энэ үзүүлэлт мэдэгдэхүйц өндөр байх болно.

Нийт ашиг

Нийт ашгийн хариуцлагын хүрээ нь үйлдвэрлэлийн өртөг эсвэл хувьсах (нөхцөлт хувьсах) бизнесийн зардлаар тодорхойлогддог бөгөөд тэдгээрийн хэмжээ нь борлуулалтын динамикаар тодорхойлогддог. Коэффициентийн өөрчлөлт нь үнийн өсөлт, материалын хэрэглээний хэмжээг тохируулах, үйлдвэрлэлийн технологийн өөрчлөлт эсвэл үйлдвэрлэлийн хамтын ажиллагаатай холбоотой байж болно.

Rvp бол нийт ашгийн хэмжээ юм

Хүснэгт 7. Нийт ашиг дээр үндэслэн ашигт ажиллагааг тооцох жишээ

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Борлуулалт (НӨАТ ороогүй)
Зардлын үнэ
Нийт ашиг

Үйл ажиллагааны ашиг

Энэ нь компанийн стандарт арилжааны мөчлөгийн хувьд ердийн бус менежерүүдийн шууд хяналтаас гадуурх үйл ажиллагаанаас бусад бүх тогтмол зардлыг багтаасан тул компанийн удирдлагын гол үзүүлэлт юм (жишээлбэл, барилга зарах). Удирдлагын гүйцэтгэлийг бодитой үнэлэхийн тулд дүрмийн дагуу хүүгийн орлого / зарлага, орлогын албан татварыг мөн үзүүлэлтээс хассан боловч компанийн үйл ажиллагаатай холбоотой бусад орлого / зардлыг харгалзан үздэг. Энэ нь бизнесийн гүйцэтгэлтэй холбоотой менежментийн зардлыг шинжлэхэд маш сайн үзүүлэлт юм.

Энд Роп нь үйл ажиллагааны ашгийн хэмжээ юм.

Хүснэгт 8. Үйл ажиллагааны ашгийн хэмжээг тооцоолох жишээ

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Нийт ашиг
Удирдлагын
Үйл ажиллагааны ашиг

Цэвэр ашиг

Өмнөх хоёр харьцаа нь үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанд төвлөрдөг бол цэвэр орлогын үзүүлэлт нь компанийн үйл ажиллагаа, санхүүжилт, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны үр дүнг харуулдаг. Онцгой нөхцөл байдалд бизнесийн бүх хүчин зүйлийг багтаасан тул энэ үзүүлэлтийн зардлын стандартад дүн шинжилгээ хийх нь хэцүү байдаг. Гэсэн хэдий ч бэлэн бус гүйлгээний залруулга, эргэлтийн хөрөнгийн өөрчлөлтийг тооцоонд нэмж оруулснаар чөлөөт мөнгөн гүйлгээний хүчин зүйлийн динамикийг шууд бус аргаар шинжлэх боломжтой болгодог.

Энд RFP нь цэвэр ашгийн хэмжээ юм.

Хүснэгт 9. Цэвэр ашгийн хэмжээг тооцоолох жишээ

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Үйл ажиллагааны ашиг
Хүү ба татвар
Цэвэр ашиг

Үе шат 4. Санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүдийг тооцоолох

Орчин үеийн бизнесийн орчинд зээл авахгүйгээр удирдаж чаддаг компани ховор байдаг. Үүнтэй холбогдуулан аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн тогтвортой байдлын тодорхой шинж тэмдгүүдийг тодорхойлдог хэд хэдэн үзүүлэлтүүд байдаг (өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцаа, бие даасан байдлын коэффициент, маневрлах чадвар, өөрийн хөрөнгийг ашиглах үр ашиг). Тэдний ихэнх нь зөвхөн салбарын бусад аж ахуйн нэгжүүдтэй харьцуулахад сонирхолтой байдаг. Нэг аж ахуйн нэгжид дүн шинжилгээ хийх тохиолдолд илүү практик үзүүлэлт шаардлагатай болно. Үүний нэг нь өрийг нөхөх харьцаа (CPR), өвөрмөц онцлогЭдгээр нь энгийн тооцоолол бөгөөд олж авсан үр дүнгийн тайлбарт хоёрдмол утгагүй байдал юм. Үзүүлэлт нь ашгийн харьцааг өрийн төлсөн хэсэгт үндэслэнэ.

Хүснэгт 10. Өрийн нөхөх харьцааны тооцоо

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Өрийн нэг хэсэг
Сонирхол
Татварын хувь хэмжээ

"1"-ээс доош утга нь тухайн компани үйл ажиллагааны ашгаа ашиглан дараагийн зээлийн төлбөрөө төлөх боломжгүй болж, өрийн тодорхой хэсгийг бүрэн барагдуулах нөөц хайх шаардлагатай гэсэн үг юм. Өрийн нөхөх харьцааны гол хэрэглэгчид нь компанийн зээлдүүлэгчид байдаг.

Үе шат 5. Хөрөнгө оруулалтын өгөөжийг тодорхойлох

Компанийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх эцсийн шат нь бизнес эрхлэгчид болон хөрөнгө оруулагчдын ашиг сонирхолд голчлон нөлөөлдөг - ашигт ажиллагааны харьцаа, тэдгээрийн хамгийн алдартай нь хөрөнгийн өгөөж ба өөрийн хөрөнгийн өгөөжийн тооцоо юм.

Хөрөнгийн өгөөж

Хэрэв шинжилгээний явцад Сонирхлын объект нь үндсэндээ эргэлтийн хөрөнгө (бараа материал, дансны авлага, мөнгө), дараа нь ашигт ажиллагааны дүн шинжилгээ хийх зорилгоор эргэлтийн бус хөрөнгийн бүтэц, хэмжээ чухал болно. Энэхүү тооцоололд компанийн эзэд/хөрөнгө оруулагчид нэмэлт мөнгөн хөрөнгө оруулалт хийх хэрэгцээ шаардлагад ямар нэгэн аюул занал учруулахгүй гэж үзэж байна.

Хүснэгт 11. Хөрөнгийн өгөөжийн тооцоо

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Цэвэр ашиг
Үндсэн хөрөнгө
Бусад хөрөнгө

Хөрөнгийн өгөөж нь компанийн хөрөнгийн бүтцийн онцлогийг харгалздаггүй тул хөрөнгө оруулагчдаас илүү өмчлөгч, менежментийн сонирхлыг татдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Өөрийн хөрөнгийн өгөөж

Хөрөнгө оруулагчдын компанийг үнэлэх гол үзүүлэлт бол өөрийн хөрөнгийн өгөөж юм. Хөрөнгийн өгөөжөөс ялгаатай нь энэ харьцаа нь бизнест оруулсан хөрөнгө оруулалтын өгөөжийг харуулдаг.

Хүснэгт 12. Өөрийн хөрөнгийн өгөөжийн тооцоо

Үзүүлэлт / Хугацаа	Аравдугаар сар	Арваннэгдүгээр сар	Арванхоёрдугаар сар	4-р улирал
Цэвэр ашиг

Удирдлага нь хувьцааны нэг хэсгийг (бизнесийн хувьцаа) зээлээр худалдаж авснаар энэ үзүүлэлтийг зохиомлоор өсгөж болно гэдгийг санах нь чухал. Энэ заль мэхийг тодорхойлохын тулд та аж ахуйн нэгжийн зээлсэн хөрөнгийн үлдэгдлийн динамикийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.