Хувь хүн аудит хийх боломжтой юу? Хувь хүний аудитор хуулийн дагуу аудит хийж болох уу?Аудиторын татварын баримт бичгийг бүрдүүлэх онцлог
1. Аудитор мөнгөн гүйлгээг шалгахдаа юу асууж болох вэ?
1.1. Бэлэн мөнгөний гүйлгээтэй холбоотой бүх зүйл.
2. Аудитор аудитын явцад баримт бичгийг 3 хувь хуулбарлах эрхтэй юу? Баярлалаа!
2.1. Өдрийн мэнд. Тийм ээ, тэр эрхтэй. үүнийг хуулиар хориглоогүй.
3. Цалингийн аудиторыг хэрхэн ажилд авах вэ.
3.1. Түүнтэй зохих гэрээ байгуулах шаардлагатай байна
4. Дөрвөн үүсгэн байгуулагч 25%-ийн тэнцүү хувьтайгаар ХХК байгуулсан, үүсгэн байгуулагчдын нэг нь захирал, жилийн дараа үүсгэн байгуулагч мөн аудит хийлгэх хүсэлтэй ерөнхий нягтлан бодогчийг ажлаас нь халж, хэн төлөх ёстойг хэлж өгнө үү. хоёр үүсгэн байгуулагч эсрэг байгаа бол аудиторын үйлчилгээ.
4.1. Өдрийн мэнд, Алена!
Энэ бол тал хувь нь дэмжсэн, тал нь эсрэг байдаг гацсан ердийн нөхцөл байдлын нэг юм. Тиймээс шийдвэр гаргах журмыг дүрэмд тусгах эсвэл журмын талаар тусдаа баримт бичиг байх ёстой аудит.
5. Сайн байна уу, би 2010 оноос хойш Холбооны хорих газарт алба хааж байна, аудиторууд ямар хугацаанд аудит хийж болох вэ?
THX.
Сайн байна уу, би 2010 оноос хойш Холбооны хорих газарт алба хааж байна, аудиторууд ямар хугацаанд аудит хийх боломжтой вэ? Ямар аудиторууд, юуг, хэнийг шалгаж байна вэ? Асуултаа тодруулна уу.
6. АББ-ын ажилтан нь аудиторын мэргэшлийн гэрчилгээтэй бөгөөд SRO-ийн гишүүн байна. Татвар төлөвлөлт, СТОУС-ын хэлтсийн даргаар аль нэг байгууллагад ажиллаж чадах уу (нягтлан бодох бүртгэл, аудитын шалгалттай). татварын нягтлан бодох бүртгэл) эсвэл гэрчилгээгээ хүчингүй болгохгүйн тулд аудитороор ажиллах ёстой юу? Тэрээр жил бүр сургалтанд хамрагддаг. Баярлалаа!
Ольга.
6.1. Эрхэм Ольга, бие даасан аудиторууд аудит хийх, аудитын хууль тогтоомжид заасан үйлчилгээ үзүүлэхээс өөр бизнесийн үйл ажиллагаа эрхлэх эрхгүй.
Хүндэтгэсэн, Сурган хүмүүжүүлэх ухааны нэр дэвшигч Юрий Королев
7. Сайн уу! Бид 2017 оны 12-р сард аудит хийсэн! Аудиторууд ямар цэгүүдийг өөрчлөх шаардлагатайг зааж өгсөн. Улсын батлан хамгаалах даалгаврын хүрээнд ханган нийлүүлэх гэрээ нь өөрөө 2016 оны 12 дугаар сард байгуулагдсан, хэлээч, бид дүгнэлт хийвэл зөв болов уу. нэмэлт гэрээ 2017 оны 12-р сард, бид 2016 оны 12-р сарын 19-ний өдрөөс эхлэн хүчинтэй байх хугацааг бүртгэнэ.
7.1. Тиймээ боломжтой. Энэ тохиолдолд гэрээний текстэнд Урлагийн 2-р зүйлд иш татна. 425 ОХУ-ын Иргэний хууль
ОХУ-ын Иргэний хуулийн 425 дугаар зүйл. Гэрээний хүчин төгөлдөр байдал
2.Хуульд өөрөөр заагаагүй буюу холбогдох харилцааны мөн чанараас гараагүй бол талууд байгуулсан гэрээний нөхцөл нь гэрээ байгуулахаас өмнө үүссэн харилцаанд хамаарах болохыг тогтоох эрхтэй.
8. Байгууллага нь 2011 оноос хойш оршин тогтнож байна. Би 2015 оноос хойш хүний нөөцийн хэлтсийн даргаар ажиллаж байна, эх хувь байхгүй гэдгийг олж мэдсэн. хөдөлмөрийн гэрээ-тай Ерөнхий захирал, гэхдээ зөвхөн баталгаажуулсан хуулбар байна. Захирал нь үүсгэн байгуулагчдын нэг юм. -д захирал Энэ мөчболих. Удахгүй аудит хийнэ. Ерөнхий захиралтай байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээний баталгаажуулсан хуулбарыг аудитор хүлээж авах уу? Сэтгэгдэл гарах уу?
8.1. Өдрийн мэнд. Хэрэв энэ гэрээг зохих ёсоор баталгаажуулсан бол баталгаажуулсан болно хууль эрх зүйн хүчинмөн аудитын компани хүлээн зөвшөөрнө. Чамд амжилт хүсье.
8.2. Өдрийн мэнд, Елена Сергеевна!
Анхны хөдөлмөрийн гэрээ хаана байрладаг вэ гэсэн асуулт гарч ирж магадгүй юм. Боломжтой бол захиралтай гэрээ байгуулж болно.
Та бүхэнд хамгийн сайн сайхныг хүсье! Таны асуудлыг шийдвэрлэхэд амжилт хүсье!
9. Аудитор менежерийн өрийг хариуцлагатай дүнгээр гаргуулахын тулд түүний урьдчилгаа тайланд аудит хийсэн. хувиараа бизнес эрхлэгч
Хариулт өгсөнд баярлалаа.
9.1. Сайн уу. Аудиторын дүгнэлтийг зарцуулалтыг нотлох бусад нотлох баримтуудтай хамт үнэлнэ. Мөнгө.
10. Аудитор нь хувиараа бизнес эрхлэгчээс хариуцах хэмжээний өрийг авахын тулд менежерийн урьдчилгаа тайланд аудит хийсэн.
Урьдчилсан тайланд гарын үсэг зураагүй, хувиараа бизнес эрхлэгчийн оронд хаа сайгүй гарын үсэг, факсын оронд дэгээ наасан байсан бол ийм аудитын дүгнэлт хүчинтэй байх уу? хувиараа бизнес эрхлэгчийн ойрын хүн хуурамчаар үйлдсэн
Хариулт өгсөнд баярлалаа / Ирина.
10.1. Шүүхэд зөвхөн шалгалтын үр дүн хүчинтэй байх болно, гэхдээ илүү эх баримт бичиг. Тэнд та дансанд мөнгөө аваагүй гэдгээ батлах болно.
11. Аудиторууд HOA баримт бичгийн эх хувийг шаардаж болох уу (хурлын тэмдэглэл, зөвлөл, байгууллагатай хийсэн гэрээ, гэрээ хэлэлцээр, нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичиг) авч явахад - HOA-ийн байрнаас гадуур үзлэг хийх үү? Энэ байдлыг ямар баримт бичиг зохицуулдаг вэ? Урьдчилан маш их баярлалаа.
11.1. Аудиторууд танаас баримт бичгийн эх хувийг шаардах эрхгүй. Үүнийг хуулиар зохицуулаагүй. Хууль байхгүй бол яаж холбогдох вэ? Тэд баримт бичгийн эх хувийг шаардаж буй хуулиа танд зааж өгөх үүрэгтэй. Хэрэв аудиторууд баримт бичигт шалгалт хийвэл шинжээчид эх хувь хэрэгтэй болно. Гэхдээ та тэдгээрийг бараа материалын тайлангийн дагуу өгөх бөгөөд хүлээн авагч тал тэдний алдагдлыг хариуцах болно.
12. Аудиторууд ХААБ-ын бүх эх баримт бичгийг (хурлын тэмдэглэл, зөвлөл, байгууллагатай хийсэн гэрээ, гэрээ хэлцэл, бүх зүйл) шаардах эрхтэй юу? санхүүгийн баримт бичигнягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс) авч явах: HOA-ийн байрнаас гадуур шалгалт хийх үү?
12.1. Гэрээний гэрээ, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн бүх санхүүгийн баримт бичиг) зайлуулах: HOA-ийн байрнаас гадуур шалгалт хийх үү? хэрэв та баримт бичгийг шилжүүлж байгаа бол тэдгээрийг актын дагуу шилжүүлэх ёстой эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийн хуулбарыг эх хувь нь шилжүүлэхгүй байх нь дээр.
13. Ээж нь аудитор. Би hookah баар шалгах гэж ирсэн. Ажлынхаа төгсгөлд тэр гэрэл зураг авах ёстой байв. Үүнийг хийхийн тулд та цонх руу явах хэрэгтэй. Шилэн ширээ, дээр нь өөр нэг шилэн ширээ байсан. Гарах замдаа тэр ширээний хөл дээр бүдэрч унахад дээд талын ширээ унасан. Ширээний булан хагарлаа. Менежер 5000 рубль төлөх дүнг зарлав. Тэр эвдэрсэн ширээг төлөх ёстой юу?
13.1. Мэдээжийн хэрэг, албан ёсоор тэрээр ОХУ-ын Иргэний хуулийн 1064 дүгээр зүйлд заасны дагуу хохирлыг нөхөн төлөх ёстой. Өөр нэг зүйл бол хохирлын хэмжээ юм. Хэрэв та зөвшөөрөхгүй бол эсэргүүцэж болно.
14. Сангийн хөрөнгө оруулалтын мэргэжилтний аудитор нь хамтын сангаас санхүүгийн (нягтлан бодох бүртгэлийн) нягтлан бодох бүртгэлд заавал аудит хийх саналыг хүлээн авсан.Үүнийг бие даасан аудитор хүлээн авч болох уу?
14.1. Сайн уу. Хэрэв тэр хувиараа бизнес эрхлэгч бол заавал аудит хийх боломжтой. Танд амжилт, хамгийн сайн сайхан бүхнийг хүсэн ерөөе.
15. Тухайн байгууллага тайлант хугацааны тайлангийн үнэн зөвийг шалгахаар аудитор урьсан бол. Аудитор тайлангийн хугацаанаас хойш үйлчлүүлэгчтэй холбогдож мэдээлэл авах эрхтэй юу?
15.1. Тийм ээ, тэр эрхтэй
16. Ямар тохиолдолд хувьцаат компанид заавал аудит хийх шаардлагатай вэ? нээлттэй төрөл, удирдлагад аудиторын үйлчилгээ хэрэггүй бол?
16.1. ОХУ-ын "Хувьцаат компаниудын тухай" хуулийг үзнэ үү.
17. Аудитор ээлжит аудитын үеэр тухайн эмнэлгийн өвчтөний хувийн мэдээлэл (овог нэр, төрсөн он, сар, өдөр, онош) олж авах эрхтэй юу?
17.1. Тийм ээ, байцаагч ийм эрхтэй ч түүнийг ил болгох эрхгүй.
18. Холбооны улсын нэгдсэн аж ахуйн нэгжийн эзэмшигч нь хяналтын ямар арга хэрэглэж болох вэ?
Эзэмшигч нь "холбооны улсын нэгдсэн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны зарим асуудлыг шалгах", өмчлөгчийн "зааврыг биелүүлэх" зорилгоор гэнэт ямар нэгэн "комисс" илгээж болох уу? Миний ойлгож байгаагаар GIMUP-ийн тухай хуулийг зөвхөн өрсөлдөөнт шалгаруулалтад тэнцсэн аудиторууд л хяналт тавих ёстой. Аливаа комиссын тухай хуульд юу ч байхгүй.
18.1. Холбооны улсын нэгдсэн аж ахуйн нэгж - хяналтыг зөвхөн төр хэрэгжүүлэх боломжтой. хяналтын байгууллагууд.
19. Манай HOA нягтлан бодогчийг шалгах аудитор хөлсөлсөн. Үйлчилгээний өртөг нь 5000 рубль байв. Дарга бид энэ дүнгийн 39% -ийг нэмж төлөх ёстой гэж мэдэгдсэн бөгөөд төлбөр нь 6950 рубль болно. Энэ ямар сонирхол болохыг надад хэлээч?
19.2. яагаад гэдгийг олж мэдээрэй 39%
20. Банкны дотоод аудитор кассын ажилтанд бус, харин кассын ажилтныг ээлжийн амралттай байх үед гэнэтийн шалгалтад удаа дараа орох эрхтэй юу?
20.1. Сайн уу, тийм ээ, мэдээжийн хэрэг.
21. Би аудиторуудыг ажилд авахыг хүсч байна (үгүй хөдөлмөрийн хяналт) миний цалинг зөв тооцсон эсэхийг ажил олгогчоосоо шалгах. Цалин нь олон бүрэлдэхүүн хэсгээс бүрддэг тул ажилчдын хэн нь ч мэдэхгүй нарийн төвөгтэй томъёогоор тооцдог. Ажил олгогч бүх зүйлийг хангах үүрэгтэй эсэхийг надад хэлээрэй шаардлагатай бичиг баримтаудиторууд (цалин тооцох журмыг оруулаад)?
21.1. Ажил олгогч таныг цалин хөлсний тухай журамтай танилцах үүрэгтэй; та ажил олгогчийг шалгахын тулд аудитор хөлслөх боломжгүй, хэрэв та түүний үйлдэлтэй санал нийлэхгүй бол Татварын улсын байцаагч, прокурор, шүүхэд хандана уу.
22. Надад хэлээч, орон сууцны эзэд орон сууц, нийтийн үйлчилгээний аудитыг хөлсөлж болох уу? Мөн нягтлан бодогч аудиторын гэрчилгээгүй аудит хийж чадах уу?
22.1. Үгүй ээ, тэд чадахгүй! Гэхдээ тэд удирдлагынхаа талаар Улсын орон сууцны мэргэжлийн хяналтын газар, прокурорын газарт гомдол гаргаж болно.
23. Удирдах ажилтныг шалгахдаа аудитор юу асууж болохыг мэдэхийг хүссэн бэлэн мөнгөний гүйлгээ?
23.1. Ажлын байрны тодорхойлолтын дагуу таны үүрэг хариуцлагатай холбоотой бүх зүйл.
24. Би Компанийн гишүүний хувьд (ХХК, 16%), оролцогчдын нэгдсэн хурлыг хуралдуулахгүйгээр, бүдүүлэг үгээр хэлбэл, тэдэнд мэдэгдэлгүйгээр зохих аудит хийлгэхээр бие даасан аудитортай холбоо барьж болох уу.
Аудит нь арилжааны болон аль алиных нь үйл ажиллагааны нийтлэг шинж чанар болоод удаж байна ашгийн бус байгууллагууд. Идэвхитэй дотоод аудит зэрэг зарим төрлийн аудитыг удирдлагын үзэмжээр хийдэг. Зорилтот сайн дурын аудитын хувьд компанийн ажилтнууд, хөндлөнгийн аудитын байгууллага, бие даасан аудиторуудыг хоёуланг нь оролцуулж болно.
Удирдлагын хүсэл, хүсэлгүй байдлаас үл хамааран жил бүр заавал аудит хийх ёстой. Энэ нийтлэлд хэн заавал аудит хийх эрхтэй, аудиторуудад ямар шаардлага тавьж байгаа талаар ярилцах болно.
Хэн аудит хийх боломжтой вэ?
Аудиторууд гурван төрлөөр ирдэг. Мөн тэдний эрх мэдэл, үзүүлж буй үйлчилгээний өртөг нь ялгаатай.
Аудитын хамгийн хэмнэлттэй төрөл бол компанийн ажилчдын дотоод аудит юм. Даргын тушаалаар батлагдсан аудитын комиссыг тэдгээрийн бүрэлдэхүүнээс бүрдүүлдэг. Ийм аудитын давуу тал нь нэгдүгээрт, хөндлөнгийн аудиторуудын үйлчилгээнд хэмнэлт гаргах, хоёрдугаарт, байгууллагын ажилтнууд аж ахуйн нэгжид явуулж буй үйл ажиллагааны нарийн төвөгтэй байдал, онцлогийг мэддэг, сул тал нь хаана байгааг мэддэг, мөн ямар бичиг баримтыг хаанаас олж болох, юу нь үйл явцыг ихээхэн хурдасгадаг. Энэ төрлийн аудиторын сул тал нь: дотоод комисс нь заавал аудит хийх эрхгүй; ийм аудитын чанар нь үүнийг байнга хийдэг мэргэжлийн хүмүүсийн хийсэн аудитаас доогуур байдаг. -хууль тогтоомжид орсон өөрчлөлтийн талаарх мэдээлэл.
Хоёр дахь төрлийн аудитор болох аудитын компанид эдгээр дутагдал байхгүй. Энэ бол мэргэжлийн түвшинд үйлчилгээ үзүүлдэг хуулийн этгээд юм янз бүрийн төрөлаудит. Эдгээр хүмүүс юу хийх, ямар дарааллаар хийх, ямар дүрэм журам баримтлах, ямар хэлбэрийн үйл ажиллагаанд ямар хэм хэмжээг баримтлах ёстойг сайн мэддэг. Аудит арилжааны байгууллагуудзөвхөн салбарын онцлогтой, санаачилгатай хяналт шалгалт, холбогдох үйлчилгээ эрхлэхээс гадна заавал хяналт шалгалт хийх хууль ёсны эрхтэй. Мэдээжийн хэрэг, энэ аудитын компани нь SRO-ийн гишүүн бол: өөрийгөө зохицуулах аудитын байгууллага. Та өөрийн сонгосон аудитын компани SRO-ийн гишүүн эсэхийг Сангийн яамны албан ёсны вэбсайт дахь аудиторуудын бүртгэлээс шалгаж болно. Аудитын компанийг сонгоход цорын ганц дутагдал нь үзүүлж буй үйлчилгээний үнэ нэлээд өндөр байдаг. Мэдээжийн хэрэг: чанар өндөр байх тусам үнэ өндөр болно.
Хийх аудитын ажлын хэмжээ хэт том биш бол хууль ёсны аудитыг бие даасан аудиторт даалгаж болно (энэ тухай 2010 оны 307 дугаар “Аудитын тухай” хуульд заасан) боловч хэд хэдэн хязгаарлалт байдаг. . "Үзэл баримтлалын ард юу нуугдаж байна" бие даасан аудитор"? Энэ бол бизнес эрхлэгчийн статустай, мэргэшлийн комисст тэнцэж, аудитын үйлчилгээ үзүүлэх гэрчилгээ авсан хувь хүн юм. Гэхдээ ийм аудитор аудит хийхийн тулд аудитын компаниудын нэгэн адил SRO-д гишүүнчлэлтэй байх ёстой.
Тиймээс, ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу бие даасан аудиторууд дараахь жагсаалтад багтсанаас бусад бүх компанид заавал аудит хийх боломжтой.
- зээлийн болон даатгалын үйлчилгээ үзүүлдэг компаниуд
- NPF (төрийн бус тэтгэврийн сангууд)
- төрийн өмчит аж ахуйн нэгж
- үнэт цаасны биржээр хувьцаагаа арилждаг аж ахуйн нэгж
- дүрмийн сангийн дөрөвний нэгээс доошгүй нь төрд харьяалагддаг компаниуд
- нэгтгэсэн тайлан бэлтгэж буй компаниуд
Дашрамд дурдахад, дүрмийн сандаа 25 хувиас доошгүй төрийн оролцоотой төрийн корпораци, байгууллагуудын хувьд. Баримт нь аливаа аудитортай үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ байгуулахаас өмнө ийм байгууллага нээлттэй тендер зарлах үүрэгтэй. Зөвхөн SRO-ийн гишүүн аудитор эсвэл аудитын компани өрсөлдөөнд ялсны дараа тэдэнтэй гэрээ байгуулна.
Эцэст нь, аудит хийлгэж буй компани нь аудитын компанийг үүсгэн байгуулагчтай адилаар аудит хийлгэж буй компанийн үүсгэн байгуулагч хүмүүс, түүнчлэн тэдний ойрын төрөл төрөгсөд заавал аудит хийх боломжгүй гэдгийг сануулъя. .
.
1. Аудитын үйл ажиллагаа нь:
1) аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн удирдлага, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхтэй холбоотой үйл ажиллагаа;
2) бизнес эрхлэх үйл ажиллагаабайгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн (нягтлан бодох бүртгэлийн) тайланг бие даан шалгах;
3) санхүүгийн болон бэлтгэхтэй холбоотой үйл ажиллагаа татварын тайлан, эд хөрөнгийн болон бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл.
2.“Аудитын үйл ажиллагааны тухай” хуулийн дагуу аудитын үйл ажиллагааны үндсэн зорилго нь:
1) үр дүнг судлах эдийн засгийн үйл ажиллагаатэдгээрийг сайжруулах санал боловсруулах;
2) нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайлан гаргах, бөглөх, татварын тооцоо, нягтлан бодох бүртгэлд бизнесийн гүйлгээ хийх;
3) аудитад хамрагдсан байгууллагуудын санхүүгийн (нягтлан бодох бүртгэлийн) тайлангийн найдвартай байдал, нягтлан бодох бүртгэлийн журам хуульд нийцэж байгаа эсэх талаар санал бодлоо илэрхийлэх. Оросын Холбооны Улс.
3. Хөндлөнгийн аудитор нь дараахь ашиг сонирхлын үүднээс ажиллах ёстой.
1) бүх хэрэглэгчид санхүүгийн тайлан;
2) эдийн засгийн нэгж;
3) улсын татварын алба.
4. Ямар аж ахуйн нэгжид заавал аудит хийх вэ?
1) хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани;
2) гадаадын хуулийн этгээдийн төлөөлөл;
3) тайлант жилийн эцсийн тайлан балансын хөрөнгийн үнэлгээ 200,000 дахин давсан байгууллага. хуулиар тогтоосонОХУ-ын хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ.
5
. Аудитын байгууллага нь аж ахуйн нэгжтэй байгуулсан гэрээний дагуу ямар төрлийн ажил гүйцэтгэх эрхтэй вэ?
1) нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхөд туслалцаа үзүүлэх, заавал аудит хийх;
2) нягтлан бодох бүртгэлийг автоматжуулах, мэдээллийн технологийг нэвтрүүлэх;
3) талаар зөвлөгөө өгөх татварын хууль тогтоомж, тайлан гаргах, заавал аудит хийх.
6
. Ямар үйлчилгээ нь аж ахуйн нэгжид заавал аудит хийхтэй нийцдэг вэ?
1) нягтлан бодох бүртгэл;
2) хууль зүйн зөвлөгөө;
3) нягтлан бодох бүртгэлийг сэргээх;
4) татварын тайлан гаргах.
7. Захиалагчтай байгуулсан гэрээний дагуу заавал аудит хийх тохиолдолд аудитын байгууллага үүнд нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого боловсруулж болох уу.
1) тийм;
2) үгүй.
9. Ямар үйлчилгээ нь аж ахуйн нэгжид заавал аудит хийхтэй нийцэхгүй вэ?
1) нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх;
2) нягтлан бодох бүртгэлийн талаар зөвлөгөө өгөх;
3) хөрөнгө оруулалтын төслийн үнэлгээ;
4) нягтлан бодох бүртгэлийн боловсон хүчнийг сургах.
10
. Заавал аудит хийх гэрээ байгуулахдаа аудитын тайланг заавал гаргах тухай заалтыг оруулна.
1) зайлшгүй шаардлагатай, учир нь үүнийг хийгээгүй тохиолдолд аудитор хариуцлага хүлээхгүй бөгөөд санхүүгийн тайлангийн талаар эцсийн дүгнэлт гаргахгүй;
2) санал болгож байна, эс тэгвээс чек нь ашиггүй байж болзошгүй;
3) аудитор нь Оросын аудитын стандартын дагуу үүнийг хийх үүрэгтэй тул утгагүй юм.
11. Нээлттэй хувьцаат компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэртэй аж ахуйн нэгжид жил бүр заавал хяналт шалгалт хийнэ:
1) зуу гаруй хувьцаа эзэмшигчтэй;
2/ мянгаас дээш хувьцаа эзэмшигчтэй;
3/ хувь нийлүүлэгчдийн тоо, дүрмийн сангийн хэмжээнээс үл хамааран.
12. . Ямар эрх зүйн хэлбэрийн байгууллагуудын хувьд нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайлангийн жилийн аудит шаардлагатай байдаг.
1) нээлттэй хувьцаат компани;
2/ нээлттэй, хаалттай хувьцаат компани;
3) хаалттай хувьцаат компани.
13. Заавал аудит хийнэ:
1) аудит хийлгэсэн байгууллагатай байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээгээр аудиторын мэргэшлийн гэрчилгээтэй аудиторууд;
2) хуулийн этгээд үүсгээгүй аудитор-бизнес эрхлэгчид;
3/аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх зөвшөөрөлтэй аудитын байгууллага
14. "Аудит" ба "хянах" гэсэн ойлголтууд:
1) ижил;
2) ялгаатай.
15. Аудит:
1) аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг удирдах чиг үүрэг;
2) хэлтсийн бус санхүүгийн хяналтыг хэрэгжүүлэх арга;
3) бизнесийн бүтцийн үйл ажиллагааг хянах үндсэн хэрэгсэл.
16. Аудитын үндсэн зорилго нь:
1) нягтлан бодох бүртгэл, тайлангийн бүх алдааг засах;
2) нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах явцад гарсан залилан, алдааг илрүүлэх;
3) нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайлангийн найдвартай байдлыг тогтоох.
Хариулт 3
17
. Биеийн хооронд чиг үүргийн давхардал бий юу? татварын албаболон аудитын компаниуд:
1) тийм;
2) үгүй;
3) өөр хариулт.
18
. Аудит хийх хэрэгцээ нь дараахь шалтгааны улмаас үүсдэг.
1) удирдлагад мэдээлэл авах хэрэгцээ;
2) гаргасан шийдвэрийн үр дагаврын мэдээллийн чанараас хамаарах байдал;
3) санхүүгийн тайлангийн найдвартай, үнэн зөвийг батлах хэрэгцээ.
Хариулт 3
19
. Заавал аудит хийх нь:
1) аж ахуйн нэгжийн удирдлагын шийдвэрээр аудит хийх;
2/ хувьцаа эзэмшигчдийн хурлын шийдвэрээр аудит хийх;
3) холбооны хууль тогтоомж, Ерөнхийлөгчийн зарлиг, ОХУ-ын Засгийн газрын тогтоолоор заасан аудит.
20
. Аудитын мөн чанар нь:
1) нягтлан бодох бүртгэл, тайланг шалгах;
2/татвар тооцоход туслалцаа үзүүлэх, санхүүгийн болон хууль эрх зүйн асуудлаар зөвлөгөө өгөх.
21. Аудиторын үүрэг:
1) алдааг илрүүлэх, урьдчилан сэргийлэх;
2) санхүүгийн тайлан гаргахад удирдлагад туслах;
3) санхүүгийн тайланг шалгаж, тэдгээрийн найдвартай байдлын талаар санал бодлоо илэрхийлэх.
Хариулт 3
22
. Татварын алба аудитын тайлангийн үр дүнгийн дагуу хяналтын төлөвлөгөөг тохируулдаг.
1) тийм;
2) үгүй;
3) шалгалтын үр дүнгээс хамаарч (төсөвт төлөх нэмэлт төлбөр).
23. Эрх бүхий байгууллагад аудит хийх боломжтой юу төрийн эрх мэдэлудирдлага, орон нутгийн засаг захиргааны байгууллагууд:
1) аудит нь зөвхөн хамаарна арилжааны бүтэц, төрийн байгууллагуудад Төрийн аудитын байгууллага аудит хийдэг;
2) тийм ээ, үүнийг өгсөн Холбооны хууль“Аудитын үйл ажиллагааны тухай”;
3) тийм ээ, зөвхөн "Аудитын үйл ажиллагааны тухай" Холбооны хуульд үүнийг заагаагүй болно.
24
. Эдийн засгийн бодлогын хэрэгжилт, аж ахуйн нэгжийн удирдлагын чанарын өнөөгийн хяналт нь:
1) дотоод аудит;
2) хөндлөнгийн аудит.
25
. Заавал аудитыг дараахь тохиолдолд хийнэ.
1) хуульд заасан тохиолдолд;
2/ аж ахуйн нэгжийн шийдвэрээр;
3) санхүүгийн болон татварын албаны нэрийн өмнөөс.
26
. Дотоод аудит ба гадаад аудит хоёрын ялгаа нь:
1) баталгаажуулах арга;
2) хянан шалгах объект;
3) ажлын зохион байгуулалт, тайлагнах.
27
. Аудитор ба үйлчлүүлэгчийн хоорондын харилцаа:
1) сайн дурын үндсэн дээр, нөхөн олговор олгох;
2/ аудитын байгууллагын удирдлагаас тогтоосон;
3/ аж ахуйн нэгжийн удирдлагаас тогтоосон.
4) Хоёр талын тохиролцоогоор тодорхойлогдоно
28
. Санаачлагын аудитыг дараахь шийдвэрээр гүйцэтгэдэг.
1) эрх бүхий холбооны байгууллага төрийн зохицуулалтаудитын үйл ажиллагаа;
2) аж ахуйн нэгж.
29
. Шалгагдаж буй компанийн үүсгэн байгуулагч аудитор аудит хийж болох уу.
1) магадгүй, хэрэв аудитор лицензтэй бол;
2) магадгүй;
3) чадахгүй.
30
. Шалгагдаж буй аж ахуйн нэгжийн дарга аудит хийхдээ дараахь зүйлийг хийх үүрэгтэй.
1) аудиторын авч үзэх асуудлын хүрээг хязгаарлах;
2/аудитын үйлчилгээний төлбөрийг төлөх нөхцөл, журмыг бичгээр тогтоож, тогтоох;
3) аудитаар илэрсэн нягтлан бодох бүртгэлийн журам, нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайланг бэлтгэх зөрчлийг нэн даруй арилгах.
31
. Аудитын үйл ажиллагаа явуулахын тулд та лиценз авах ёстой:
1) тийм;
2) үгүй.
32
. Аж ахуйн нэгж нь сонирхогч этгээдэд дараахь зүйлийг өгөх үүрэгтэй.
1) аудитын үр дүнд үндэслэсэн аудиторын дүгнэлт;
2) шалгалтын үр дүнгийн тухай бичгээр өгсөн мэдээлэл;
3) аудитын үр дүнгийн талаархи тайлан.
33
. Ямар байгууллагад заавал аудит хийлгэх ёстойг заана уу.
1) аудитын компани;
2) нээлттэй хувьцаат компани;
3) хуулийн этгээд үүсгээгүй бизнес эрхлэгч;
4) хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани.
34
. Мэргэшлийн гэрчилгээтэй аудитор бүр ахисан түвшний сургалтын хөтөлбөрт хэр олон удаа сургалтанд хамрагдах шаардлагатай вэ?
1) хоёр жилд нэг удаа;
2) тус бүрийн үеэр хуанлийн жил, гэрчилгээг хүлээн авсан жилийн дараа жилээс эхлэн;
3) гурван жилд нэг удаа.
Хариулт 3
35
. Шалгалтын дараа татварын тайлан, бусад тайланг бэлтгэх, агуулгыг дараахь хүмүүс хариуцна.
1) аудитын байгууллага;
2) аж ахуйн нэгж;
3/ аудитын байгууллага болон аж ахуйн нэгж хамтран.
36
. Аудитын явцад аудиторууд дараахь эрхтэй.
1) хүлээн авах албан тушаалтнуудаудит хийлгэсэн этгээдийн тайлбар, амаар болон бичгийн хэлбэрүүдаудитын явцад гарсан асуудлын талаар;
2) энэ аж ахуйн нэгжид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг сэргээх, хөтлөх үйлчилгээ үзүүлсэн аудиторуудыг гэрээний үндсэн дээр аудитад оролцуулах;
3/ тайлангийн үйлчилгээ үзүүлсэн аудиторуудыг гэрээний үндсэн дээр аудитад оролцуулах.
Хариулт 1
37
. Аудит хийлгэсэн аж ахуйн нэгж аудитороос дараахь зүйлийг авах эрхтэй.
1) аудит хийхтэй холбоотой хуулийн шаардлагын талаархи мэдээлэл;
2) санхүүгийн тайлан гаргахад туслалцаа үзүүлэх;
3) нууцлалын тухай гарын үсэг.
Хариулт 3
40. Аудитор дараахь эрхгүй.
1) аудитын явцад хүлээн авсан мэдээллийг гуравдагч этгээдэд шилжүүлэх;
2) аудитын дараа аудитын тайлангийн хуулбарыг хадгалах;
3) үйлчлүүлэгчтэй амаар зөвлөлдөх.
41
. Аудит хийхдээ аудиторууд дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.
1) хянан шалгагдсан аж ахуйн нэгжийн тогтоосон хөдөлмөрийн журмыг дагаж мөрдөх;
2) ОХУ-ын хууль тогтоомжийн шаардлагыг дагаж мөрдөх;
3) тодорхой үр дүнд хүрэхээс хамааран үйлчилгээний төлбөрийг тогтоох.
42
. Аудит хийхдээ аудитор дараахь зүйлийг удирдан чиглүүлэх ёстой.
1) олон улсын стандарт;
2) үндэсний стандарт;
3) бусад стандартууд.
Хариулт 1
43. Аудитын стандарт (дүрэм) яагаад боловсруулагдаж байна вэ?
1) аудитын чанарыг үнэлэх;
2/ аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийн “Аудит” хэсэгт мэргэшүүлэх шалгалтын хөтөлбөр гаргах;
3) аудиторын хариуцлагын цар хүрээг тодорхойлох.
44
. Аудитын төлөвлөлт, явуулах явцад аудитор дараахь зүйлийг харуулах ёстой.
1) мэргэжлийн үл итгэх байдал;
2) итгэл үнэмшил;
3) аж ахуйн нэгжийн удирдлагын болзолгүй шударга байдалд итгэх итгэл.
45
. Аудитын стандартууд нь:
1) жигд шаардлагааудитын үйл ажиллагаа явуулах журам, аудитын болон холбогдох үйлчилгээний чанарыг төлөвлөх, үнэлэх, түүнчлэн аудиторыг сургах, тэдний мэргэшлийг үнэлэх журам;
2) дүрэм журам, бүх аж ахуйн нэгж, түүний дотор аудитын байгууллагуудад заавал байх ёстой;
3) зохицуулалтын баримт бичиг, зөвхөн аудитын байгууллагад заавал байх ёстой.
46
. Аудитын үйл ажиллагааны явцад аудитын стандартыг дагаж мөрдөх баталгаа юу вэ?
1) аудитын чанарын өндөр түвшин, үр дүнгийн найдвартай байдал;
2) аудитын байгууллагын хараат бус байдал;
3) аудитын үйлчилгээний үнийг нэмэгдүүлэх боломж.
47. Олон улсын аудитын стандартуудын товчилсон нэр нь юу вэ?
1) GAAP;
2) ISA;
3) IAG.
Хариулт 2
48. ОХУ-д аудитын үйл ажиллагааг дараахь байдлаар зохицуулдаг.
1) төр;
2/ төрийн мэргэжлийн аудитын байгууллага;
3) аудитын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ.
Хариулт 1
49
. Дараахь хүмүүст аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийн гэрчилгээ олгохыг зөвшөөрнө.
1) техникийн дээд боловсролтой, аудитороор 5 жил ажилласан туршлагатай байх;
2) эдийн засгийн дээд боловсролтой, мэргэжлээрээ 3 жил ажилласан туршлагатай байх;
3) дунд мэргэжлийн (эдийн засгийн болон хууль эрх зүйн) боловсролтой, аудитороор 5-аас доошгүй жил ажилласан туршлагатай байх.
50. Аудитын стандартыг боловсруулах нь дараахь зүйлийг хариуцна.
1) эрх бүхий холбооны байгууллагааудитын үйл ажиллагааны төрийн зохицуулалт;
2) ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн баталсан жагсаалтын дагуу боловсрол, арга зүйн төвүүд.
Хариулт 1
51.
ОХУ-д аудитын үйл ажиллагааны төрийн зохицуулалтыг дараахь байдлаар гүйцэтгэдэг.
1) аудитын мэргэжлийн холбоод;
2) ОХУ-ын Сангийн яам;
3) ОХУ-ын Хууль зүйн яам.
Хариулт 3
52
. Аудитын үйл ажиллагааг төрийн зохицуулах эрх бүхий холбооны байгууллага нь дараахь чиглэлээр байгуулагдаж, үйл ажиллагаагаа явуулдаг.
1) ОХУ-ын Ерөнхийлөгч;
2) ОХУ-ын Засгийн газар;
3) ОХУ-ын Сангийн яам;
4) Төрийн Дум.
Хариулт 2
53
. хувиараа бизнес эрхлэгч:
1) аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх боломжгүй;
2) бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсний дараа бие даасан аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх боломжтой;
3) гэрчилгээ, тусгай зөвшөөрөл авч, хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсний дараа аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх боломжтой;
4) гэрчилгээ, тусгай зөвшөөрөл, хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсний дараа заавал аудит хийх боломжтой.
Хариулт 3
54
. Аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийг баталгаажуулах журмыг дараахь байдлаар батална.
1) холбооны эрх бүхий байгууллага;
2) ОХУ-ын Засгийн газар;
3) аудитын мэргэжлийн холбоод.
55
. Аудитор аудит хийж, аудитын тайланг үйлчлүүлэгчид хүлээлгэн өгсний дараа түүнд ажиглалт, дүгнэлтэд үндэслэсэн зохицуулалтын талаар мэдээлэл өгөхөөс татгалзсан. Энэ ажил аудитын гэрээнд тусгагдаагүй гэдгийг дурдлаа. Түүний үйлдлийг үнэл:
1) энэ нөхцөлгэрээнд заасан байх ёстой;
2) "Аудитын үйл ажиллагааны тухай" Холбооны хууль нь үйлчлүүлэгчид ийм мэдээлэл авах эрхийг олгодоггүй;
3) аудитор үйлчлүүлэгчид ийм мэдээллийг өгөх үүрэгтэй.
56
. Хувьцаат компанинээлттэй төрөл нь хоёр жилийн турш ажилладаг. Одоогийн байдлаар хувьцаа эзэмшигчдийн тоо 100 хүрэхгүй байна.Удирдлагад аудиторын үйлчилгээ хэрэггүй бол заавал аудит хийх шаардлагад хамаарах уу?
1) тийм;
2) үгүй;
3/ хувьцаат компанийн удирдлагын үзэмжээр.
57
. Аж ахуйн нэгж тайлант хугацааны тайлангийн үнэн зөвийг шалгахын тулд аудиторыг урьсан. Аудитор тайлангийн хугацаанаас хойшхи мэдээллийг авахын тулд үйлчлүүлэгчтэй холбоо барих эрхтэй юу?
1) аудитор зөвхөн үйлчлүүлэгчийн хүссэн зүйлийг шалгадаг;
2) тийм, үүнийг аудитын нөхцөл байдалд үндэслэн аудитор шийдвэрлэдэг;
3) хэрэв аудитор ийм үүрэг хүлээгээгүй бол үүнийг хийх ёсгүй.
58
. Маргаантай нөхцөл байдалд аудиторын гэм буруугийн хэмжээ, үйлчлүүлэгчийн өмнө хүлээх хариуцлагыг дараахь байдлаар тодорхойлно.
1) шүүхээр;
2) аудитор болон үйлчлүүлэгчийн хооронд тохиролцсоноор;
3) татварын алба.
59
. Кассаас бэлэн мөнгөний тооллого хийх үед шалгалтаар их хэмжээний бэлэн мөнгөний дутагдал илэрсэн. Аудиторын үйлдэл:
1) кассчинг ажлаас нь чөлөөлж, аудитын сөрөг дүгнэлт гаргах;
2/ санхүүгийн тайлангийн “Мөнгөн хөрөнгө” зүйлийн материаллаг байдлыг үнэлж, үүнээс хамааран аудитын тайлангийн талаар шийдвэр гаргах;
3/ сөрөг дүгнэлт гаргаж, материалыг хууль хяналтын байгууллагад шилжүүлэх.
60. Аудитын гэрээнд талууд аудитын байгууллагын шаардлагаар дараах заалтыг тусгав: “Аудитор болон аудитын байгууллага санхүүгийн хариуцлагааудиторын тайлангийн найдвартай байдлын төлөө." Нөхцөл байдлыг үнэлэх:
1) хэрэв үйлчлүүлэгч эсэргүүцээгүй бол бүх зүйл зөв;
2) аудиторуудын хариуцлагыг гэрээгээр тодорхойлдог тул бүх зүйл зөв байна;
3) энэ нь одоогийн зохицуулалттай зөрчилдөж байна.
1. Аудиторын эрх, үүрэг, хариуцлага.
2. Аудитын үйл ажиллагааны ёс зүйн хэм хэмжээ.
3. Аудитын боловсон хүчнийг баталгаажуулах, аудитын үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөл олгох.
1. Аудитын байгууллага, бие даасан аудиторууд аудит хийхдээ дараахь эрхтэй.
1. аудит хийх хэлбэр, аргыг бие даан тодорхойлох;
2. аудит хийлгэж буй этгээдийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаатай холбоотой бичиг баримт, түүнчлэн энэхүү баримт бичигт бүртгэгдсэн эд хөрөнгийн бодит бэлэн байдлыг бүрэн шалгах;
3. аудитын явцад үүссэн асуудлын талаар аудит хийгдэж буй этгээдийн албан тушаалтнаас амаар болон бичгээр тайлбар авах,
4. дараахь тохиолдолд аудит хийхээс татгалзах буюу аудиторын тайланд санхүүгийн (нягтлан бодох бүртгэлийн) тайлангийн найдвартай байдлын талаар санал бодлоо илэрхийлэх.
а) аудит хийлгэсэн байгууллага шаардлагатай бүх бичиг баримтыг бүрдүүлж өгөөгүй;
б) аудитын байгууллагын санхүүгийн (нягтлан бодох бүртгэлийн) тайлангийн найдвартай байдлын талаархи аудитын байгууллагын дүгнэлтэд чухал нөлөө үзүүлсэн эсвэл нөлөөлж болзошгүй нөхцөл байдлыг аудитын явцад тодорхойлох;
Аудитын байгууллага болон бие даасан аудиторууд аудит хийхдээ дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.
1. ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу аудит хийх.
2. аудитын байгууллагын хүсэлтээр аудит хийхтэй холбоотой ОХУ-ын хууль тогтоомжийн шаардлага, түүнчлэн тайлбар, дүгнэлт гаргасан ОХУ-ын зохицуулалтын актуудын талаар шаардлагатай мэдээллээр хангах. аудитын байгууллага эсвэл бие даасан аудиторын үндэслэлтэй.
3.аудитын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээгээр тогтоосон хугацаанд аудитын дүгнэлтийг аудитын байгууллага буюу аудитын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ байгуулсан этгээдэд шилжүүлэх.
4.Аудитын явцад хүлээн авсан, бүрдүүлсэн баримт бичгийн аюулгүй байдлыг хангах, хууль тогтоомжид зааснаас бусад тохиолдолд аудитын байгууллага, аудитын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ байгуулсан этгээдийн зөвшөөрөлгүйгээр тэдгээрийн агуулгыг задруулахгүй байх. Оросын Холбооны Улс.
Аудитын гэрээний дагуу хүлээсэн үүргээ зөрчсөн тохиолдолд аудитын байгууллагын хариуцлага үүсдэг.
Үүргээ биелүүлээгүй, биелүүлсэн хүн зохисгүй, гэм буруутай (санаатай болон болгоомжгүй) бол хариуцлага хүлээнэ.Гэм буруугүй нь үүргээ зөрчсөн этгээдээр нотлогдоно.
Төрийн болон аж ахуйн нэгжид хохирол учруулсан аудитыг шаардлага хангаагүй хийсэн тохиолдолд лиценз олгосон байгууллагаас гаргасан нэхэмжлэлийн дагуу шүүх, арбитрын шүүхийн шийдвэрийн үндсэн дээр аудитын байгууллагыг нөхөн төлж болно. бүрэн, давхар хяналт хийсэн зардал, хуульд заасан хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 100-500 дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгох.
Аудитын үйл ажиллагааны ёс зүйн хэм хэмжээг зөрчсөн тохиолдолд аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрлийг цуцалж болно.
Хэрэгжилт хуулийн этгээдлицензгүй аудитын үйл ажиллагаа нь прокурор, төрийн сангийн байгууллага, холбооны татварын албаны нэхэмжлэлийн дагуу шүүхийн шийдвэрийн үндсэн дээр эдгээр хүмүүсээс хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 500-аас 1000 дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулахад хүргэдэг.
Аудитор нь ОХУ-ын аудитын тухай хууль тогтоомжийг зөрчсөн тохиолдолд эрүүгийн, захиргааны болон иргэний хариуцлага хүлээнэ.
2. Манай улсад аудитын мэргэжлийг хөгжүүлэх хамгийн чухал ажлын нэг бол аудитын үйл ажиллагааны ёс зүйн хэм хэмжээг боловсруулах явдал юм. Олон жилийн турш аудитын практикт бий болсон ийм хэм хэмжээг хуульчилсан байдаг ёс зүйн дүрэмаудит. Ёс суртахууны хэм хэмжээг зөрчих нь хамт ажиллагсад, түүнчлэн аудитын танхимд тусгайлан байгуулагдсан шүүхээс буруушаадаг. Зарим тохиолдолд зөрчил гаргасан хүмүүст торгууль ногдуулах, ажлаас нь түр болон бүрмөсөн түдгэлзүүлэх зэрэг шийтгэл ногдуулдаг.
Хэрэв аудиторын мэргэжлийг эмчийн мэргэжилтэй харьцуулж үзвэл аудиторын ашигтай нөлөөний объект нь аж ахуйн нэгж, эмчийн ашигтай нөлөөний объект нь хүн юм. Аудитор үйлчлүүлэгчийн нөхцөл байдалтай эелдэг танилцаж, алдаа дутагдал, сул талыг олж илрүүлдэг. санхүүгийн үйл ажиллагаа, нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалтад нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн сайжруулах, дутагдал, алдааг арилгах талаар зөвлөмж өгдөг. Аудиторын гол дүрэм бол үйлчлүүлэгчийг хохироохгүй байх явдал юм.
Ёс суртахууны хэм хэмжээний нэг нь аливаа үйлдэл, шийдвэртээ нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн ёс суртахууны хэм хэмжээ, зарчмуудыг дагаж мөрдөх, ухамсарын дагуу ажиллаж, амьдрах, үнэн зөв, шударга байх, шийдвэр, дүгнэлтэд хараат бус, бодитой байх, шударга бус явдалд үл тэвчих, ёс суртахууны болон ёс суртахууны зөрчилтэй байх явдал юм. зэрэг эрх зүйн хэм хэмжээтэдний бүх илрэлүүдэд.
Аудиторууд өөрсдийнхөө
үүрэг хариуцлага, аудитын дүрэм (стандарт) -ыг дагаж мөрдөх.
Аудитын ёс зүйн хэм хэмжээ нь аудиторуудын дүгнэлт, дүгнэлтийн бие даасан байдал, тэдний дүгнэлтийн бодитой, үнэнч байдлыг хангадаг. Аудиторын хараат бус байдал нь түүнийг ороогүйгээс л баталгааждаг нийтийн үйлчилгээ, аудитын бус байгууллагын үндсэн ажилтан биш тул үүргээ биелүүлэх ёстой. Аудиторууд шалгагдаж буй компанийн үйл ажиллагаанд материаллаг сонирхолгүй байх ёстой, өөрөөр хэлбэл. өөрсдөө болон ойрын төрөл төрөгсөд нь хяналт шалгалтад хамрагдсан аж ахуйн нэгжийн өмчлөгч, хувьцаа эзэмшигч, хувьцаа эзэмшигч байж болохгүй.
Мэргэжлийн зорилгодоо хүрэхийн тулд аудитор дараахь үндсэн зарчмуудыг баримтлах ёстой.
Шударга байдал. Мэргэжлийн үйлчилгээ үзүүлэхдээ аудитор нээлттэй, шударга ажиллах ёстой.
Тусгаар тогтнол. Мэргэжлийн үйлчилгээ үзүүлэхдээ аудитор нь аудитад хамрагдсан байгууллага болон гуравдагч этгээдээс хараат бус байх ёстой.
Объектив байдал. Аудитор шударга байх ёстой бөгөөд түүний бодит байдалд өрөөсгөл ойлголт, өрөөсгөл байдал, ашиг сонирхлын зөрчил, бусад хүмүүс болон бусад хүчин зүйлс нөлөөлөх ёсгүй.
Мэргэжлийн ур чадвар, зохих анхаарал халамж. Аудитор нь зохих анхаарал халамж, ур чадвар, хичээл зүтгэлээр мэргэжлийн үйлчилгээ үзүүлдэг. Түүний үүрэг хариуцлагад байнгын засвар үйлчилгээ орно мэргэжлийн мэдлэгболон ур чадвар дээр өндөр түвшинИнгэснээр аудитад хамрагдсан байгууллагуудад үндэслэн мэргэжлийн чадварлаг үйлчилгээг хүртэх боломжтой хамгийн сүүлийн үеийн хөгжилпрактикийн чиглэлээр хууль тогтоомж.
Нууцлал. Аудитор нь мэргэжлийн үйлчилгээ үзүүлэх явцад олж авсан мэдээллийн нууцыг хадгалах ёстой бөгөөд ОХУ-ын хууль тогтоомжид зааснаас бусад тохиолдолд аж ахуйн нэгжийн өмчлөгчийн зөвшөөрөлгүйгээр ийм мэдээллийг ашиглах, задруулах ёсгүй.
Мэргэжлийн зан үйл. Аудитор нь тухайн мэргэжлийн сайн нэр хүндэд нийцүүлэн ажиллах ёстой бөгөөд нэр хүндийг гутааж болох аливаа үйлдлээс зайлсхийх ёстой.
3. Аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийн гэрчилгээ нь мэргэшлийн шалгалт юм хувь хүмүүсаудитын үйл ажиллагаа эрхлэх хүсэлтэй хүмүүс. Баталгаажуулалтыг мэргэшлийн шалгалтын хэлбэрээр явуулдаг. Шалгалтанд амжилттай тэнцсэн хүмүүст аудиторын мэргэшлийн гэрчилгээ, хүчинтэй байх хугацааг хязгаарлахгүйгээр олгоно. Аудиторын мэргэшлийн гэрчилгээ авах өргөдөл гаргагчдад тавигдах зайлшгүй шаардлага нь эдийн засгийн болон хууль зүйн дээд боловсролын талаархи баримт бичиг, туршлагатай байх явдал юм.
эдийн засаг, хуулийн мэргэжлээр дор хаяж гурван жил ажиллах. Мэргэшлийн гэрчилгээтэй аудитор бүр жил бүр ахисан түвшний сургалтын хөтөлбөрт хамрагдах шаардлагатай.
Аудитын байгууллага, аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх зөвшөөрөлгүй бие даасан аудиторууд ОХУ-д аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхгүй. Аудитын үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөл, түүний дотор лиценз олгох, түдгэлзүүлэх, цуцлах журмыг ОХУ-ын тусгай зөвшөөрлийн тухай хууль тогтоомжийн дагуу гүйцэтгэдэг. бие даасан төрөл зүйлүйл ажиллагаа. Тусгай зөвшөөрлийг хүлээн авсан огноо нь ОХУ-ын Сангийн яамнаас тусгай зөвшөөрөл олгох шийдвэр гаргасан өдөр юм.
ОХУ-д анх удаа аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авахын тулд дараахь шаардлагыг тавьдаг.
1) аудитын байгууллага нь нээлттэй хувьцаат компанийн хэлбэртэй байж болохгүй.
2) эрх бүхий капиталүүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан 100-аас доошгүй удаа байх ёстой хамгийн бага хэмжээхуулиар тогтоосон цалин.
3/ аудитын байгууллагын дүрмийн санд мэргэшсэн аудитор болон тусгай зөвшөөрөлтэй аудитын байгууллагын эзэмшиж буй хувь хэмжээ 51 хувиас доошгүй байна.
4) аудитын байгууллагын ажилтан нь аудиторын мэргэшлийн гэрчилгээтэй хоёроос доошгүй аудитораас бүрдсэн байх ёстой.
Анх удаа лиценз авч буй хувиараа бизнес эрхлэгчид аудиторын мэргэшлийн гэрчилгээтэй бол лиценз олгоно.
Хэрэгжүүлэх тусгай зөвшөөрлийг тусад нь олгодог дараах төрлүүдаудитын үйл ажиллагаа: даатгалын байгууллага, компаниудын аудит, бирж, төсвөөс гадуурх сан, хөрөнгө оруулалтын байгууллагуудын аудит, ерөнхий аудит.
Тусгай зөвшөөрлийг өргөдөл гаргагчийн хүсэлтээр гурав, хоёр, нэг жилээр олгодог. Тусгай зөвшөөрлийн хугацаа дууссаны дараа тусгай зөвшөөрөл хүсэгчийн хүсэлтээр тусгай зөвшөөрөл шинээр олгож болно.
Тусгай зөвшөөрөл авахын тулд тусгай зөвшөөрөл олгох байгууллагад дараахь бичиг баримтыг бүрдүүлнэ.
1) үйл ажиллагааны төрөл, байгууллагын байршил, банкны нэр, банкны дансны дугаарыг харуулсан өргөдөл.
2) үүсгэн байгуулах баримт бичгийн хуулбар, гэрчилгээ улсын бүртгэлнотариатаар баталгаажуулсан.
3) татварын албанд бүртгүүлсэн гэрчилгээ.
4) өргөдлийг хянан шийдвэрлэх төлбөрийг төлсөн баримт бичиг.
5) аудитын байгууллагын дарга, тэдгээрийн орлогч, ажиллаж байгаа итгэмжлэгдсэн аудиторуудын тухай мэдээлэл.
"Аудитын үндэс" 1-р хэсгийн мэдлэгийг хянах тестүүд
1. Аудит ба аудитын үйл ажиллагааны тухай ойлголтыг өг.
2. Аудитын бусад төрлийн үйлчилгээг нэрлэнэ үү.
3. Аудитын дүрэм (стандарт) гэсэн ойлголтыг өг.
4. Аудитын байгууллагад анх удаа ОХУ-д аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авахад ямар шаардлага тавигддаг вэ.
5. Аудитын зорилго юу вэ?
6. Төрийн байгууллагуудын нэрийн өмнөөс аудитын тухай ойлголтыг өг.
7. “Аудитын байгууллага” гэсэн ойлголт, түүний эрх зүйн байдлыг өг.
8. Үзэл баримтлалыг өг ёс зүйн хэм хэмжээаудитор - "объектив байдал".
9. Аудитын алба үүссэн шалтгаан юу вэ?
10.Гадны аудитын тухай ойлголтыг өг.
11.“Аудитор” гэсэн ойлголт, түүний эрх зүйн байдлыг өг.
12.Тусгай зөвшөөрөл авахад аудитын байгууллагад бүрдүүлэх баримт бичгийг нэрлэнэ үү.
13. Англид аудитын хөгжлийн түүх.
14. Заавал аудитын тухай ойлголтыг өг.
15. Аудиторын эрхийг нэрлэнэ үү.
16. Аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийг баталгаажуулах журам юу вэ?
17. Францад аудитын хөгжлийн түүх.
18. Дотоод аудитын тухай ойлголтыг өг.
19. ОХУ-ын Сангийн яамны аудитын үйл ажиллагааны чиг үүргийг нэрлэнэ үү.
20. Аудиторын ёс зүйн стандарт – “нууцлал” гэсэн ойлголтыг өг.
21. ОХУ-д аудитын хөгжлийн түүх.
22. Зах зээлийн эдийн засагт аудитын ач холбогдол.
23. Аудиторын үүрэг хариуцлагыг нэрлэнэ үү.
24. Аудиторын ёс зүйн стандарт – “бие даасан байдал” гэсэн ойлголтыг өг.
VII. Мэдлэгээ өөрөө шалгах эцсийн тестүүд
1 сонголт
1. "Аудит" гэсэн нэр томъёо нь "Аудит" гэсэн латин үйл үгнээс гаралтай. avdio ", юу гэсэн үг вэ гэхээр:
а) шалгах;
б) сонсох, сонсох, сонсох; *
в) баталгаажуулах.
г) хамгаалах
2. Аудитын үндсэн зорилго:
а) нягтлан бодох бүртгэлд гарсан зөрчлийг илрүүлэх;
б) санхүүгийн тайлангийн найдвартай байдал, үйлчлүүлэгчийн хийсэн санхүүгийн болон бизнесийн гүйлгээ нь ОХУ-д мөрдөгдөж буй дүрэм журамд нийцэж байгаа эсэхийг тогтоох; *
в) залилан мэхэлсэн байж болзошгүй баримтуудыг тогтоох.
г) хөрөнгийн зориулалтад аудит хийх
3. Аудит:
а) аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг удирдах чиг үүрэг;
б) хэлтсийн бус санхүүгийн хяналтыг хэрэгжүүлэх арга; *
в) бизнесийн бүтцийн үйл ажиллагааг хянах үндсэн хэрэгсэл.
г) аудит хийхэд туслалцаа үзүүлэх
4. Гадны аудит ба аудитын ялгаа:
а) стандарт;
в) аргууд.
г) ямар ч ялгаа байхгүй
5. Аудитын компаниудыг дараахь эрх бүхий байгууллагаар бүртгүүлж болно.
а) аливаа зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр;
б) ХХК, ХК, ХК-ийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр;
в) ХК-аас бусад аливаа зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр. *
г) ашгийн бус байгууллага
6. Аудиторын мэргэшлийн гэрчилгээг дараахь хугацаанд олгоно.
а) таван жил;
б) нэг жил;
в) гурван жил;
г) тодорхойгүй хугацаагаар. *
7. Аудитын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийн гэрчилгээ олгох зорилго нь:
а) аудитын үйл ажиллагаанд оролцох хүсэлт гаргасан хүмүүсийн мэргэшлийг шалгах; *
б) аудитын үйл ажиллагаанд ОХУ-ын хууль тогтоомжийн шаардлагыг дагаж мөрдөхөд төрийн хяналтыг хангах;
в) ажилд орох хүсэлт гаргасан эсвэл аудитын үйл ажиллагаа эрхэлж байсан хүмүүсийг бүртгэх.
г) аудиторуудын тоог тогтоох
8. Аудитын компани аудитын бизнесээ үл хөдлөх хөрөнгийн бизнестэй хослуулахаар шийдсэн. Энэ хэсэгт ямар нэгэн хязгаарлалт байгаа эсэх:
а) үгүй, аудит нь энгийн бизнес эрхлэх нэг төрөл юм;
б) ийм хослолыг хориглоно; *
в) үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээнд аудиторуудад хязгаарлалт байхгүй.
г) үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгч бол аудитыг нэгтгэж болно
9. Аудитын компаниуд аудитаас өөр бизнесийн үйл ажиллагаа эрхлэх эрхтэй юу?
а) хэрэв энэ нь дүрэмд заасан бол байх;
б) тийм; аудитын компанийн удирдлагын хүсэлтээр
в) үгүй. Үүнийг хуулиар хориглосон *
г) аливаа үйл ажиллагааг аудиттай хослуулсан
10. Аудитын үйлчилгээний төлбөрийг дараахь байдлаар гүйцэтгэнэ.
а) ОХУ-ын Засгийн газраас баталсан хувь хэмжээг үндэслэн;
б) аудитын байгууллага (аудитор) -аас тогтоосон үнийг үндэслэн үйлчлүүлэгчтэй тохиролцсоны дагуу; *
в) үйлчлүүлэгчтэй тохиролцсоны дагуу, гэхдээ ОХУ-ын Засгийн газраас баталсан тарифаас хэтрэхгүй.
г) аудитын бүх үнийг ОХУ-ын Нягтлан бодох бүртгэлийн танхим хянадаг
11. Заавал хийх аудит нь:
а) аж ахуйн нэгжийн удирдлагын шийдвэрээр аудит хийх;
б) хувьцаа эзэмшигчдийн хурлын шийдвэрээр аудит хийх;
в) холбооны хууль тогтоомж, Ерөнхийлөгчийн зарлиг, ОХУ-ын Засгийн газрын тогтоолоор заасан аудит. *
г) SRO (өөрийгөө зохицуулах байгууллага) -ийн шийдвэрээр
12. Нээлттэй хувьцаат компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэртэй аж ахуйн нэгжид жил бүр заавал аудит хийх:
а) зуу гаруй хувьцаа эзэмшигчтэй;
б) мянгаас дээш хувьцаа эзэмшигчтэй;
в) хувь нийлүүлэгчдийн тоо, дүрмийн сангийн хэмжээнээс үл хамааран. *
г) тодорхой үйлдвэрүүдэд, жишээлбэл, механик инженерчлэлд
13. Санаачлах аудитыг дараахь шийдвэрээр гүйцэтгэнэ.
а) аудитын үйл ажиллагааг төрийн зохицуулах эрх бүхий холбооны байгууллага;
б) эдийн засгийн байгууллага. *
в) аудитын компани
г) аж ахуйн нэгжийн дээд зохион байгуулалт
14. Нээлттэй хувьцаат компани хоёр жил үйл ажиллагаа явуулж байна. Одоогийн байдлаар хувьцаа эзэмшигчдийн тоо 1000 хүрэхгүй байна.Удирдлагад аудиторын үйлчилгээ хэрэггүй бол заавал аудит хийх шаардлагад хамаарах уу?
a) тийм, энэ нь хамаарна *
б) үгүй, энэ шаардлагагүй
в) хувьцаат компанийн удирдлагын үзэмжээр.
г) 500 хувьцаа эзэмшигчтэй бол хамаарна
15. Аудиттай холбоотой үйлчилгээг дараахь байдлаар хуваана.
а) үйлдэл, хяналт, мэдээллийн үйлчилгээ; *
б) нөхөн сэргээх, засвар үйлчилгээ, хяналт, мэдээллийн үйлчилгээ;
в) зөвлөх, мэдээлэл, арга зүйн үйлчилгээ.
г) нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ, зөвлөх үйлчилгээ
16. ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт аудит хийхдээ аудиторууд үндэсний стандартын шаардлагыг чанд дагаж мөрдөх шаардлагатай.
a) тийм, дагаж мөрдөх ёстой *
б) үгүй, аудитын компанийн үзэмжээр
в) тэдгээрийг чанд дагаж мөрдөх шаардлагагүй, тэдний зөвлөмжийг дагаж мөрдөхөд хангалттай.
г) энэ бол тэдний эрх, тэд үүнийг үл хүндэтгэж болно
17. Аудитор аудит хийж, аудитын дүгнэлтийг үйлчлүүлэгчид хүлээлгэн өгсний дараа түүнд ажиглалт, дүгнэлтэд үндэслэсэн зохицуулалтын талаар мэдээлэл өгөхөөс татгалзсан. Энэ ажил аудитын гэрээнд тусгагдаагүй гэдгийг дурдлаа. Түүний үйлдлийг үнэл:
а) аудитор өөрийгөө буруутгаж байгаа тул үйлчлүүлэгчтэй байгуулсан гэрээнд энэ тухай тэмдэглэл хийх шаардлагатай байсан;
б) "Аудитын үйл ажиллагааны тухай" Холбооны хууль нь үйлчлүүлэгчид ийм мэдээлэл авах эрхийг олгодоггүй;
в) аудитор үйлчлүүлэгчид ийм мэдээллийг өгөх үүрэгтэй. *
18. Маргаантай нөхцөл байдалд аудиторын гэм буруугийн хэмжээ, үйлчлүүлэгчийн өмнө хүлээх хариуцлагын хэмжээг дараахь байдлаар тодорхойлно.
а) шүүх; *
б) аудитын гэрээ;
в) татварын алба.
г) гуравдагч этгээд
19. Аудитор нь аудитын хэлбэр, аргыг бие даан тодорхойлох боломжийг олгоно.
а) ямар ч тохиолдолд энэ нь ОХУ-ын дүрэм журмаар тогтоогдоогүй;
б) аудитын хэлбэр, аргыг аудитын байгууллагын удирдлага тогтоодог;
в) тийм ээ, энэ бол түүний эрх. *
г) зөвхөн тухайн аж ахуйн нэгжийн удирдлагатай тохиролцсоны үндсэн дээр
20. Аудитор тайлан гаргах шаардлагатай юу татварын албаШалгалтын явцад илэрсэн татварын хууль тогтоомж зөрчсөн тухай:
а) татварын албаны хүсэлтээр үүрэг хүлээсэн;
б) үүрэг хүлээгээгүй; *
в) байгууллагад хийсэн аудитын үр дүнд үндэслэн үүрэг хүлээсэн.
г) гэрээнд заасны дагуу
21. Аудитын компани нь нягтлан бодох бүртгэлийг сэргээх үйлчилгээ үзүүлдэг аж ахуйн нэгжид аудит хийх эрхтэй юу?
a) үгүй, үүнийг хуулиар хориглосон *
б) тийм ээ, гарцаагүй
в) тийм, холбооны байгууллагын дэргэдэх аудитын зөвлөлийн зөвшөөрлөөр.
г) тийм, дээд байгууллагын зааврын дагуу
22. Төлбөртэй үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ байгуулахдаа аудитор гуравдагч этгээдийг ажилд татах зорилгоор:
а) үйлчлүүлэгчид мэдэгдэх ёстой;
б) үйлчлүүлэгчид мэдэгдэх ёсгүй;
в) захиалагчийн зөвшөөрснөөр гуравдагч этгээдийг татан оролцуулах боломжийг гэрээнд тусгах. *
г) аудитор бие даан ажилладаг тул үйлчлүүлэгчид мэдэгддэггүй
23.Аудитын гэрээ байгуулахдаа аудиторуудын дүгнэлт зөвхөн эерэг байх ёстой гэсэн заалтыг гэрээнд тусгаж өгөхийг аж ахуйн нэгжийн удирдлага шаардсан. Аудиторууд ямар арга хэмжээ авдаг вэ?
а) энэ нөхцлийг харгалзан гэрээ байгуулах;
б/ дарамт шахалт үзүүлж байгаа тул гэрээ байгуулахаас татгалзах; *
в) шалгалтыг гэрээгүйгээр эхлүүлж, дараа нь гарсан үр дүнгээс хамааран энэ асуудлыг шийдвэрлэх.
г/ урьдчилгаа төлбөрөөс хамаарч асуудлыг шийдвэрлэнэ
24. Олон мэргэжлүүд ижил төстэй шалгууртай байдаг ч аудитын мэргэжил нь бусад олон мэргэжлээс ялгарах онцлог шинж чанартай байдаг. Энэ шалгуур:
а) ерөнхий ур чадвар;
б) мэргэжлийн шударга байдал;
в) бие даасан байдал; *
г) техникийн мэргэжлийн арга барилыг эзэмшсэн байх.
25. Шалгагдаж буй компанийн үүсгэн байгуулагч аудитор аудит хийж болох уу?
а) хэрэв аудитор дээд боловсролтой бол;
в) чадахгүй. *
г) төлбөртэй үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ байгуулсан тохиолдолд байж болно
Сонголт 2
1. Аудитын байгууллага нь аж ахуйн нэгжийн удирдлагатай харилцахдаа хүлээн авсан мэдээллийн нууцыг хадгалах үүрэгтэй.
а) аж ахуйн нэгжтэй харилцаагаа дуусгах хүртэл;
б) хугацааны хязгаарлалтгүй. *
в) зөвхөн эхний 6 сард
2. Хэн хоол хийдэг ерөнхий төлөвлөгөөаудит:
а) аудитын байгууллагын дарга;
б) аж ахуйн нэгжийн удирдлага;
в) аудитын багийн ахлагч. *
3. Аудитын компани нь тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаатай хангалттай танилцсан байх ёстой.
а) аудит эхлэхээс өмнө; *
б) аудитын гэрээнд гарын үсэг зурсны дараа;
в) зөвхөн аудитын явцад.
4. Аудитын хөтөлбөр:
а) баримтжуулж, үйлчлүүлэгч (захиалагч)-тай тохиролцсон байх;
б) зөвхөн аудиторт зориулагдсан бөгөөд баримтжуулаагүй;
в) аудитын байгууллагын үзэмжээр асуудлыг шийдвэрлэсэн. *
5. Аудитын байгууллага нь ерөнхийд нь:
а) аудит хийх аргыг тодорхойлох; *
б) аудитын журмын жагсаалтыг тодорхойлдог;
в) аудитын нотлох баримтын төрлийг тодорхойлно.
6. Аудитын явцад ерөнхий төлөвлөгөө, аудитын хөтөлбөр өөрчлөгдөж болох уу?
а) аудитын хөтөлбөр байж болох ч ерөнхий аудитын төлөвлөгөө боломжгүй;
б) үгүй; чадахгүй
в) тийм, гэхдээ өөрчлөлтийг бичгээр тэмдэглэх ёстой *
7. “Аудитын материаллаг байдал” нь:
а) аудитын компанийн аудиторуудын цалин хөлсний түвшин;
б) гэрээний дагуу ажлын өртгийн үнэлгээ;
в) санхүүгийн тайланд тусгагдсан алдаатай дүнгийн зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээ, материаллаг бус гэж тооцогддог.
8. Аудитын эрсдэл:
а) аудитын явцад аудит хийлгэсэн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайланд гарсан томоохон алдаа, гажуудлыг илрүүлээгүй байх эрсдэл; *
б) аудиторын үйлчлүүлэгчийн бизнес амьдрах чадваргүй болох эрсдэл.
в) аудит хийлгэж буй этгээд аудиторуудад олгосон цалин хөлсний хэмжээг төлөөгүй байх эрсдэл.
9. Материаллаг байдлын түвшинг дараах байдлаар илэрхийлнэ.
а) Оросын мөнгөн тэмдэгт;
б) нягтлан бодох бүртгэл хөтөлж буй валютаар; *
в) ямар ч валютаар.
10. Материаллаг байдлын түвшинг тодорхойлоход дараах үзүүлэлтүүдээс аль үзүүлэлтийг ашигладаггүй вэ?
а) балансын валют;
б) өөрийн хөрөнгө;
в) ажилчдын дундаж тоо. *
11. Материаллаг байдлын түвшин ба аудитын эрсдэлийн зэрэг хоорондын хамаарлыг заана уу.
a) материаллаг байдлын түвшин өндөр байх тусам аудитын эрсдэл бага байх болно; *
б) материаллаг байдлын түвшин бага байх тусам аудитын эрсдэл бага байх;
в) тэдгээрийн хооронд шууд хамаарал байхгүй.
12. Аудитор дараах нотлох баримтыг ашигласан тохиолдолд аудитын эрсдэл буурна.
а) нэг эх сурвалжаас авсан;
б) хоёр эх сурвалжаас авсан;
в) янз бүрийн эх сурвалжаас авсан. *
г) нотлох баримт шаардлагагүй
13. Дотоод хяналтын тогтолцооны үнэлгээг:
a) аудитын цар хүрээг үнэлэх, төлөвлөх; *
б) аж ахуйн нэгжийн талаархи ерөнхий мэдээлэл авах;
в) аж ахуйн нэгжийн амьдрах чадвар, дампуурлын боломжийг тодорхойлох.
14. Аль нотлох баримтыг олж авбал хамгийн найдвартай байх вэ?
а) гуравдагч этгээдээс; *
б) гадаад өгөгдөлд үндэслэн үйлчлүүлэгчдээс;
в) дотоод мэдээлэлд үндэслэн үйлчлүүлэгчдээс;
г) үйлчлүүлэгч байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн үндсэн дээр аудитор өөрөө цуглуулсан бол.
15. Дараах нотлох баримтуудаас аль нь хамгийн найдвартай вэ?
а) харилцагч байгууллагын төлбөр тооцооны хэлтсийн даргаас авсан авлагын бодит байдлыг нотлох баримт;
б) утсаар баталгаажуулсан авлагын бодит байдлыг нотлох баримт;
в) төлбөрийн тооллогын үр дүнд олж авсан авлагын бодит байдлын нотлох баримт. *
16. Дараахь нотлох баримтуудын аль нь материалын үлдэгдлийг батлах найдвартай байдлын хамгийн өндөр түвшинтэй вэ?
а) “Түүхий эд, хангамж” дансны үлдэгдлийн баланс;
б) бараа материалын жагсаалт; *
в) “Түүхий эд, материал” дансны эргэлтийн хуудас.
17. Ажлын баримт бичгийг аудитын байгууллагын архивт дор хаяж дараах хугацаанд хадгална.
а) нэг жил;
б) гурван жил;
в) таван жил. *
18. Аудитын нотлох баримт нь дараахь байж болно.
а) дотоод, гадаад, холимог; *
б) нягтлан бодох бүртгэл, аналитик, холимог;
в) үндсэн, хоёрдогч, илүүдэл.
19. Аудитын байгууллагын хамгийн том үнэ цэнэ нь:
а) гадаад нотлох баримт; *
б) үндсэн нотлох баримт;
в) хангалттай нотлох баримт.
а) аж ахуйн нэгжийн удирдлагын нэрийн өмнөөс баримт бичиг; *
б) аудиторуудын удирдлагын нэрийн өмнөөс баримт бичиг;
в) татварын албаны нэрийн өмнөөс баримт бичиг.
21. Аудитын ажлын баримт бичиг нь:
а) аудитын заавал баримт бичиг, i.e. ажлын баримт бичигт хүлээн авсан мэдээллийг тусгах - аудитын байгууллагын өмч; *
б) аудитороос баталгаажуулахаар хүлээн авсан аж ахуйн нэгжийн бүх мэдээлэл;
в) аудитороор баталгаажуулсан аж ахуйн нэгжийн баримт бичиг.
22. Аудитор ямар компанид ажлын баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой вэ?
а) "Аудитын баримт бичиг" аудитын үйл ажиллагааны холбооны дүрэм (стандарт) -д хавсаргасан хэлбэрээр; *
б) аудитын талаар ерөнхий ойлголт өгөхөд шаардлагатай хангалттай бүрэн, нарийвчилсан хэлбэрээр;
в) анхан шатны баримт бичгийн нэгдсэн маягтын цомогт заасан маягтын дагуу.
23. Үйлчлүүлэгчийн санхүүгийн тайлангийн аудиторын дүгнэлт нь:
а) нягтлан бодох бүртгэл, статистикийн тайлагналын бүх үзүүлэлтийг зөв, үнэн зөв тооцоолсон эсэхийг аудитын байгууллага баталгаажуулсан;
б) санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны аудитын тайлан;
в) санхүүгийн тайлангийн найдвартай байдлын талаарх аудитын компанийн дүгнэлт; *
г) нягтлан бодох бүртгэл, статистикийн тайлангийн найдвартай байдлын талаархи аудитын компанийн дүгнэлт.
24. Аудитын үр дүн нь:
а) шалгалтын тайлан;
б) аудиторын дүгнэлт; *
в/ шалгагдаж байгаа аж ахуйн нэгжийн даргад бичгээр мэдээлэл.
г) алдаа гаргасан албан тушаалтны жагсаалт
25. Байгууллага бий болгодог нөөц сан. Нөөц бүрдүүлэх зөв эсэхийг шалгахдаа аль дүрмийн санг үндэс болгох ёстой вэ?
а) дүрэмд заасан; *
б) бодитоор төлсөн;
в) нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичигт тусгасан
г) шийдвэрээр заасан Ерөнхий уулзалтхувьцаа эзэмшигчид