W mieście 

P Osoba prawna lub fizyczna. Czy przedsiębiorca indywidualny jest osobą fizyczną czy osobą prawną? Pozostałe podatki dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorczość indywidualna przyciąga coraz więcej obywateli, a często osoby planujące zostać przedsiębiorcą mają pytanie prawne: czy indywidualny przedsiębiorca jest osobą fizyczną czy organizacją? Warunki wolnego rynku stwarzają sytuację, w której ludzie otwierają własne mały biznes, podejmując działalność na własny rachunek i uzyskując określony dochód z prowadzonej działalności (sprzedaż towarów, świadczenie usług). Aby odpowiedzieć na pytanie, musisz zrozumieć specyfikę pracy indywidualnych przedsiębiorców i rosyjskie ustawodawstwo.

Z punktu widzenia prawa Federacji Rosyjskiej indywidualnym przedsiębiorcą jest:

  • indywidualny;
  • prowadzi działalność w zakresie gospodarki na podstawie prawa nabytego po zarejestrowaniu przedsiębiorcy indywidualnego w Urząd podatkowy.

Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca to przedsiębiorcza działalność jednostek.

Jednak osoby chcące rozpocząć działalność gospodarczą napotykają trudności w ustaleniu status prawny w roli IP. Ta niejasność interpretacyjna wynika z niedoskonałości przepisów, które nie precyzują jednoznacznie, czy indywidualny przedsiębiorca jest osobą fizyczną, czy osobą prawną. Kolejna trudność polega na tym, że choć indywidualny przedsiębiorca charakteryzowany jest jako osoba fizyczna, to posiada on jednocześnie szereg cech charakterystycznych dla osoby prawnej. Dzięki temu przedsiębiorca wraz z prawa obywatelskie, podlega pewnym przepisom rządowym.

W społeczeństwie panuje błędne przekonanie, że indywidualny przedsiębiorca jest jedynie osobą prawną. Opinia ta wynika z przekonania, że ​​indywidualny przedsiębiorca posiada prawa i obowiązki właściwe osobom prawnym. Jednak Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej nie pozwala się z tym zgodzić, ustanawiając dla indywidualnych przedsiębiorców prawa zarówno obywatela, jak i osoby prawnej.

To pomieszanie praw jest integralną własnością indywidualnych przedsiębiorców. Tym samym zarejestrowany indywidualny przedsiębiorca, który oficjalnie otrzymał ten status, ma prawo nabywać usługi/towary zarówno na własne potrzeby, jak i na potrzeby prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej i wszelkich transakcji gospodarczych. Dziś nie ma narzędzi, które pozwoliłyby odpowiednio ocenić legalność tych działań. Jedynie w nielicznych przypadkach prawo opisuje wszystkie obowiązki i prawa indywidualnego przedsiębiorcy.

Aby zrozumieć, czy przedsiębiorca reprezentuje podtyp osoby prawnej, czy nie, należy bardziej szczegółowo dowiedzieć się, czym jest osoba prawna jako taka.

Zatem osoba prawna to organizacja będąca właścicielem majątku o różnej wielkości, od małej do dużej. Taka spółka staje się zarówno pozwanym, jak i powodem przed sądem i może delegować na siebie określone uprawnienia. Termin ten można rozszerzyć jako „oficjalnie zarejestrowane stowarzyszenie grupy osób powiązanych wspólne cele i zainteresowania.”

Znaki, według których firma jest klasyfikowana jako osoba prawna. osoby:

  1. Odrębna nieruchomość.
  2. Odpowiedzialność za prawa własności.
  3. Posiadanie własnego zarejestrowanego nazwiska.

„Odrębność” odnosi się do własności określonej nieruchomości przez osobę prawną. Taka własność należy wyłącznie do firmy, a nie do poszczególnych osób w niej zatrudnionych. Ponadto każda firma jest prawnie zobowiązana do posiadania pieczątki firmowej i konta bankowego.

Inne funkcje:

  • pewne ograniczenia dotyczące transferu środków pieniężnych do innych spółek;
  • zwiększony poziom odpowiedzialności administracyjnej;
  • świadectwo państwowe rejestracja.

Przedsiębiorca indywidualny ma zatem cechy zarówno osoby prawnej, jak i osoby fizycznej, będącej zarówno obywatelem, jak i przedsiębiorstwem.

Aby określić wspólne cechy, ważne jest, aby zrozumieć, jakie obowiązki i cechy ma obywatel. Jednostka ma prawo uczestniczyć w każdym procesie, w którym ma równe prawa z innymi uczestnikami.

  • sektor transportu;
  • produkcja;
  • operacje giełdowe;
  • handel.

Osoby fizyczne mogą przeprowadzać transakcje biznesowe, dokonywać transakcji i zawierać umowy osobiście. Ludziom wolno także nawiązywać relacje z organizacjami.

Chociaż przedsiębiorca ma obowiązek się zarejestrować, specyfika pracy różni się w zależności od organizacji.

Oznaki różnicy:

  • Zarządzanie dokumentami odbywa się według uproszczonego schematu;
  • Za popełnione przestępstwo odpowiada przedsiębiorca indywidualny, jednak w mniejszym stopniu niż osoba prawna. twarz;
  • indywidualny przedsiębiorca w ramach podjętych obowiązków odpowiada swoim majątkiem – podobnie jak zwykły obywatel.

Wszystkie te czynniki wprowadzają pewne zamieszanie w kwestii tego, kim jest indywidualny przedsiębiorca w Rosji i czy błędne jest klasyfikowanie go jako osoby fizycznej lub prawnej. Dziś sytuacja jest taka, że ​​ani jednej odpowiedzi nie można uznać za poprawną.

Przedsiębiorca indywidualny jest szczególnym podmiotem życia gospodarczego państwa, posiadającym cechy zarówno spółki, jak i osoby fizycznej oraz posiadającym szereg uprawnień osoby prawnej. Różni się jednak od obu tych grup. Nie ma dokładnych podstaw, aby twierdzić, że osoba, która stała się przedsiębiorcą, jest organizacją, ponieważ ustawodawstwo pozostawia pole do manewru i kazuistyki. Wskazane jest skupienie się na podobieństwach między przedsiębiorczością indywidualną a pracą osoby prawnej.

W określone warunki Indywidualny przedsiębiorca ma prawo zadecydować, czy przy zawieraniu umowy cywilnej będzie występował jako przedsiębiorca, czy jako zwykły obywatel stosunki gospodarcze. Ma to wpływ na wysokość płatności na rzecz przedsiębiorcy, wysokość opodatkowania itp.

Dowiedzieliśmy się więc, czy indywidualny przedsiębiorca jest organizacją komercyjną.

Istnieje jednak szereg sytuacji, w których przedsiębiorca występuje jako osoba prawna:

  1. Pozyskiwanie pracowników jest podobne do przedsiębiorstwa.
  2. Otwarcie rachunku bankowego w celu prowadzenia działalności gospodarczej.
  3. Tworzenie i używanie pieczęci do poświadczania umów i innych dokumentów. W tym przypadku, w przeciwieństwie do organizacji, nie jest konieczne posiadanie pieczęci indywidualnego przedsiębiorcy.
  4. Wykonanie na równi z osobami prawnymi działalność gospodarcza- ale nie wszystko.

Istnieją obszary, w których może działać tylko indywidualny przedsiębiorca, ale osoba prawna nie może i odwrotnie. Dobry przykład Taka sytuacja to prywatna działalność ochroniarska.

Zostanie indywidualnym przedsiębiorcą niesie ze sobą szereg korzyści w porównaniu z tymi, którzy wybrali formę rejestracji osoby prawnej:

  • prostota projektu. Utworzenie lub likwidacja indywidualnego przedsiębiorcy jest bardzo proste, najważniejsze jest oczekiwanie na wpis do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych. W porównaniu z indywidualnymi przedsiębiorcami organizacja komercyjna zmuszona jest podążać trudną ścieżką;
  • zatrzymanie pracy indywidualnego przedsiębiorcy również zajmuje bardzo mało czasu;
  • przedsiębiorca nie jest ograniczony w wykorzystaniu swoich dochodów: pieniądze mogą albo zostać wprowadzone do obiegu na potrzeby przedsiębiorstwa, albo wydane według własnego uznania;
  • podatek nie jest płacony, jeżeli majątek osobisty przedsiębiorcy jest wykorzystywany do celów handlowych;
  • księgowość i sprawozdawczość składana jest w systemie uproszczonym;
  • Indywidualny przedsiębiorca ma swobodę podejmowania decyzji w sprawach prowadzenia działalności gospodarczej. O wiele łatwiej jest je uzgodnić, mówiąc w przenośni, ze sobą, niż zwołując zgromadzenie wspólników/dyrektorów przedsiębiorstwa. Nie ma wewnętrznych nieporozumień, które często występują wśród osób prawnych;
  • opodatkowanie jest również uproszczone – nie podlega opodatkowaniu zysk netto, upraszczając życie i działalność przedsiębiorcy w ramach prawa.

Ale nie wszystko jest takie cudowne; są też pewne wady tej formy zarządzania:

Zatem odpowiadając na pytanie, czy przedsiębiorcą jest organizacja, czy też indywidualny przedsiębiorca, nie da się udzielić jednoznacznej odpowiedzi. To jest odrębna jednostka działalność gospodarcza, który ma pewne cechy obu grup, z wadami i zaletami.

Indywidualny przedsiębiorca ma obowiązki, prawa i uprawnienia zarówno jako organizacja, jak i jako zwykły obywatel, co pociąga za sobą wymienione wyżej wady i zalety.

Do obowiązków IP należy:

Przedsiębiorca jest również odpowiedzialny za:

  • za niezapłacone podatki;
  • za nielegalne używanie znaków towarowych;
  • za dostawę produktów i jakość usług dla wykonawców;
  • w innych przypadkach przewidzianych przez prawo.

Odpowiedzialność przedsiębiorcy indywidualnego powstaje w sytuacji, gdy przedsiębiorca naruszył przepisy prawa lub zobowiązania dłużne: w przypadku zadłużenia jest on zobowiązany spłacić dług z własnych środków lub sprzedać (przekazać) majątek wierzycielowi.

Działalność gospodarczą osób fizycznych reguluje prawo.

Pomimo powszechności przedsiębiorczości indywidualnej, rosyjskie przepisy zawierają niewiele informacji regulacyjnych. Wskazane jest jednak przestudiowanie tych informacji i zrozumienie znaczenia głównych przepisów prawa.

Pełne teksty można znaleźć w serwisach internetowych - Konsultant lub w systemie Garant, a także na stronach internetowych odpowiednich działów.

Konstytucja Federacji Rosyjskiej: Artykuł 34 ustęp 1 potwierdza prawo obywateli do prowadzenia działalności gospodarczej i innej działalności komercyjnej.

Część 1 Kodeksu Cywilnego:

  • Artykuł 2 regulujący relacje pomiędzy uczestnikami działalność przedsiębiorcza oraz określenie, które działania mieszczą się w kategorii przedsiębiorczości;
  • Artykuł 18. Określa, w jaki sposób obywatele mogą posiadać i rozporządzać majątkiem, prowadzić działalność gospodarczą, tworzyć osoby prawne i dokonywać transakcji.

Część 2 Kodeksu Cywilnego:

  • paragraf 4 469 artykułu: odpowiedzialność indywidualnego przedsiębiorcy za przekazanie kupującemu towaru odpowiedniej jakości;
  • § 3 481 artykułu: stanowi, że przemieszczenie towaru musi nastąpić w odpowiednim opakowaniu, jeżeli ustawa przewiduje taki wymóg.

Kodeks podatkowy: szczególną uwagę należy zwrócić na cały kodeks podatkowy. Wprowadziła wiele zmian w przepisach podatkowych.

Istnieje również liczba prawa federalne, zarządzenia i rozporządzenia rządowe, które w taki czy inny sposób regulują działalność poszczególnych przedsiębiorców. Na uwagę zasługuje ustawa 54-FZ, zgodnie z którą rozpoczyna się obowiązkowe przejście na kasy online.

Oprócz tego ważne są:

Dokumenty te regulują ogólnie działalność przedsiębiorców, ale wśród nich znajdują się także akty prawne węższe, dotyczące niektórych form własności, w tym przedsiębiorców indywidualnych.


Działalność przedsiębiorcza charakteryzuje się brakiem pewnych ograniczeń w dokonywaniu płatności gotówkowych. W przeciwieństwie do indywidualnego przedsiębiorcy z osoby prawnej, jego obowiązki nie obejmują otwarcia rachunku bieżącego i złożenia pieczęci w momencie, gdy jest to brane pod uwagę warunek wstępny istnienie osoby prawnej. Kolejną różnicą, która jest jednocześnie zaletą, można uznać za brak wymogu posiadania dokumentów założycielskich. Indywidualny przedsiębiorca jest niezmiennie jedyną osobą, która posiada wszystkie prawa i uzyskiwane dochody. Zatem rozwiązaniem dylematu „jest indywidualny przedsiębiorca osoba prawna albo nie?" całkiem oczywiste: NIE. Prowadząc jednak działalność gospodarczą, w żadnym wypadku nie należy ignorować faktu, że indywidualny przedsiębiorca posiada uprawnienia osoby prawnej. Wideo: kto jest indywidualnym przedsiębiorcą (29 głosów, średnia: 4,20 z 5) Ładowanie…

Magazyn internetowy dla księgowych

Indywidualny przedsiębiorca jako osoba fizyczna osoba (ten sam samochód, mieszkanie, działki) nawet jeśli nieruchomość ta nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej.

  • Przedsiębiorca indywidualny jest zobowiązany do terminowego płacenia podatków zgodnie z wybraną formą opodatkowania, a także opłacania obowiązkowych składek na fundusz emerytalny.
  • Jeżeli są pracownicy, indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek występować w roli ich agenta podatkowego i ubezpieczeniowego oraz dokonywać za nich wpłat do odpowiednich środków budżetowych.
  • W sprawach toczących się przeciwko osobom posiadającym status prawny indywidualny przedsiębiorca, w pierwszej kolejności należy ustalić, w jakim charakterze obywatel działał w chwili popełnienia przestępstwa – jako indywidualny przedsiębiorca czy jako osoba fizyczna.

Czy osoba fizyczna jest osobą fizyczną czy osobą prawną? Czy przedsiębiorca indywidualny jest osobą prawną?

Na przedsiębiorców obowiązują pewne ograniczenia. Powrót do treści ○ Co na to fiskus? Z punktu widzenia przepisów podatkowych indywidualnymi przedsiębiorcami są osoby fizyczne posiadające szczególny status.


Jednak Federalna Służba Podatkowa zapewnia preferencyjne systemy podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców przy minimalnej sprawozdawczości. Przedsiębiorcy indywidualni są w szczególnej sytuacji. Dla nich opracowywane są odrębne normy i zasady.


Informacje

Powrót do treści ○ Porada prawna: ✔ Czy istnieje możliwość przekształcenia indywidualnego przedsiębiorcy w osobę prawną? W ustawodawstwie nie ma bezpośredniego zakazu przekształceń, czyli jest to dozwolone. Aby to zrobić, należy skontaktować się z oddziałem terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej i złożyć odpowiednie dokumenty.


✔ Czy osoba fizyczna może prowadzić działalność gospodarczą bez otwierania indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC? Prowadzenie tego nie jest prawnie dozwolone działalności komercyjne bez rejestracji.

Czy przedsiębiorca indywidualny jest osobą prawną czy osobą fizyczną?

Stała dokumentacyjna kontrola ruchu Pieniądze, obowiązkowe otwarcie rachunku bieżącego Rozporządza zyskami według własnego uznania Zarządzający nie ma prawa wycofywać otrzymanych wpływów Nie może prowadzić żadnej działalności Brak ograniczeń co do rodzaju działalności Opłaca składki na Fundusz Emerytalny, nawet jeśli istnieje brak zysku Możliwość niepłacenia składek na fundusz emerytalny w przypadku braku dochodów Nie można sprzedać firmy Nie ma zakazów sprzedaży firmy Niższe kary Wysokie kary w przypadku wykrycia naruszeń zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej Niemożliwe jest przyciągnięcie inwestorów Możliwość przyciągnięcia inwestorów Zatem każda z form organizacyjnych i prawnych ma swoje zalety i wady, a każdy istniejący indywidualny przedsiębiorca może zarejestrować spółkę LLC, kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową z dokumentami, ale będziesz musiał zapłacić podatki i opłaty za wszelkie formy działalności.

Osoba fizyczna czy prawna?

  • Indywidualny przedsiębiorca to konkretna osoba, osoba prawna to organizacja.
  • Rejestracja osoby jako indywidualnego przedsiębiorcy odbywa się w miejscu stałego zamieszkania, a osoba prawna jest rejestrowana pod adresem prawnym.
  • Indywidualny przedsiębiorca działa samodzielnie, podmiot prawny to grupa osób (przy czym obaj mogą być pracodawcami).
  • Majątek organizacji i jej założycieli jest oddzielony od siebie, indywidualny przedsiębiorca z kolei odpowiada całym swoim majątkiem jako osoba fizyczna.
  • Przedsiębiorca indywidualny nie ma własnej nazwy.
  • Od osoby prawnej wymagane jest posiadanie pieczątki oraz rachunku bankowego, w przypadku przedsiębiorców indywidualnych oba mają charakter doradczy.
  • Działalność osoby prawnej jest niemożliwa bez obecności dokumentów ustawowych.

Organizacje mają prawo do prowadzenia działalności komercyjnej w dowolnym zakresie, który nie jest sprzeczny z prawem.

Status prawny przedsiębiorcy: czy jednoosobowa działalność gospodarcza jest osobą fizyczną czy prawną?

Uwaga

Tak naprawdę osoba fizyczna i indywidualny przedsiębiorca mają wiele cech wspólnych. Niedozwolone jest jednak prowadzenie niektórych rodzajów działalności gospodarczej bez rejestracji.


Powiemy Ci, jakie są podobieństwa i różnice między indywidualnym przedsiębiorcą a osobą fizyczną. ✔ Znaki ogólne. DO wspólne cechy Można przypisać następujące fakty:
  1. Z prawnego punktu widzenia indywidualny przedsiębiorca i osoba fizyczna są równi.
  2. Jest to konkretna osoba posiadająca imię i nazwisko oraz numer identyfikacyjny.
  3. Miejsce stałego zameldowania jest takie samo.
  4. Indywidualny przedsiębiorca może przy zawieraniu transakcji zachowywać się jak obywatel.
  5. Osoby fizyczne i indywidualni przedsiębiorcy mają prawo do przeprowadzania transakcji gospodarczych, zawierania transakcji, formalizowania Wymagane dokumenty i dokonywać czynności o charakterze prawnie istotnym.
  6. W przypadku powstania długu osoby fizyczne i przedsiębiorcy indywidualni odpowiadają majątkiem będącym ich własnością.

Z punktu widzenia legislacyjnego przedsiębiorca indywidualny ma status jednostki.

Status prawny przedsiębiorcy indywidualnego

Obecnie rejestracja przedsiębiorców indywidualnych wiąże się z obowiązkiem prowadzenia ksiąg kasowych z wyraźnym wskazaniem otrzymania i wydatkowania środków w taki sam sposób, jak w przypadku osób prawnych. Są zobowiązani do składania zeznań podatkowych.
Jeżeli obywatel zarejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny uzyskuje dochody jako osoba fizyczna (na przykład z wynajmu lub sprzedaży mieszkania), będzie musiał złożyć dwa oświadczenia - jedno jako osoba fizyczna, drugie jako przedsiębiorca indywidualny wskazujące dochody z działalności gospodarczej . Urząd skarbowy sprawdza przedsiębiorców indywidualnych w taki sam sposób, jak osoby prawne. To samo dotyczy innych organów regulacyjnych. Przedsiębiorca indywidualny raporty do inspektorów pracy, straży pożarnej, Komisji Ochrony Praw Konsumentów i innych licznych organów. O pracy najemnej Indywidualny przedsiębiorca ma prawo przyciągać pracowników najemnych i dokonywać wpisów w książeczkach pracy.

Czy przedsiębiorca indywidualny jest osobą fizyczną czy osobą prawną?

Rozpatrywanie kontrowersyjnych sytuacji w sądzie Zgodnie z Kodeksem postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej Sąd Arbitrażowy ma prawo przyjmować odwołania od organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, gdy powstają następujące spory:

  • Ekonomiczne: na przykład o długach.
  • Administracyjne: przy prowadzeniu działalności gospodarczej, która nie jest prawnie zarejestrowana.
  • Organizacyjne: upadłość spółki LLC.
  • Podatek: brak wpłaty zaliczek w terminie.
  • Korporacyjne: gdy powodują straty wyrządzone przez współzałożycieli, założycieli i uczestników osobie prawnej.
  • Gospodarczy ponadnarodowy: w przypadku niewypełnienia zobowiązań przez spółkę zarejestrowaną na terytorium Federacji Rosyjskiej w stosunku do cudzoziemca lub odwrotnie.

Podejmując decyzję o nałożeniu kar, sąd ma prawo kierować się danymi dotyczącymi majątku osobistego indywidualnego przedsiębiorcy.

Czy jest to osoba prawna czy osoba fizyczna? Jak na to pytanie odpowiada prawo i organy podatkowe?

Całkowicie błędne jest jednak przekonanie, że przedsiębiorcy posiadają osobowość prawną, gdyż Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej podaje informację, że indywidualny przedsiębiorca to osoba fizyczna posiadająca uprawnienia do prowadzenia działalności gospodarczej. Ponadto odpowiednikiem pojęcia przedsiębiorcy indywidualnego jest określenie „przedsiębiorca nie posiadający osobowości prawnej”, które pojawiało się we wszystkich aktach prawnych na początku obecnego stulecia.
Każda osoba może rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej i uzyskać status przedsiębiorcy indywidualnego, przy czym nie musi w tym celu posiadać siedziby, a miejscem rejestracji przedsiębiorcy może być jego miejsce zamieszkania. Nawet jeśli nie jesteś zarejestrowany w przewidziany sposób i w ustalonym terminie jako przedsiębiorca indywidualny, ale prowadzisz działalność gospodarczą, to w tym przypadku jesteś także uważany za przedsiębiorcę indywidualnego, o czym mowa w ust.
2 łyżki stołowe. 11 godzin 1 Kod podatkowy RF.

Czy osoba fizyczna jest osobą fizyczną czy osobą prawną?

Jak wiadomo, w organizacja handlowa dochód wypłacany jest tylko raz na kwartał w formie dywidendy. W tej istotnej kwestii przedsiębiorca indywidualny ma niewątpliwie znacznie większą swobodę w porównaniu z osobą prawną.
Z prawnego punktu widzenia rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy nie nakłada na niego obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych i konieczności założenia rachunku bankowego w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Taki przedsiębiorca może dokonywać płatności gotówką (oczywiście z zachowaniem wszelkich norm prawnych).

Chociaż w praktyce obecnie praktycznie tak się nie dzieje. O mandatach i pieczątkach Kolejna istotna różnica dotyczy wysokości kar, które nieuchronnie powstają w wyniku błędów w prowadzeniu i urzędowym wykonywaniu dokumentów biznesowych.

Kary za takie naruszenia, dobrowolne lub przymusowe, mogą być dość wysokie.
Kodeks cywilny stanowi czarno na białym: „Przedsiębiorca indywidualny (IP) prowadzi swoją działalność nie tworząc osoby prawnej (osoby prawnej)”. Dlaczego jednak w tym przypadku coraz częściej zadawane jest pytanie: „Czy indywidualny przedsiębiorca jest osobą fizyczną czy osobą prawną?” Czy naprawdę chodzi o nasz rażący analfabetyzm prawniczy? O problemach i zamieszaniu Okazuje się, że nie wszystko jest takie proste. Powodem takich wątpliwości jest fakt, że ten sam Kodeks cywilny po zdefiniowaniu indywidualnego przedsiębiorcy niemal natychmiast informuje, że do jego działalności mają zastosowanie te same przepisy i zasady, które regulują działalność osób prawnych. Często organy podatkowe nakładają na przedsiębiorców wymagania podobne do tych, jakie stawiane są organizacjom komercyjnym.

Jednak nadal istnieje różnica między tymi koncepcjami. ✔ Charakterystyczne cechy. Różnica między przedsiębiorcą indywidualnym a osobą fizyczną polega na systemie opodatkowania dochodów i dopuszczalnym zakresie działalności.

Nie może nią być np. osoba fizyczna posiadająca status przedsiębiorcy indywidualnego pracownik i jednocześnie prowadzić działalność gospodarczą. Osoba będąca indywidualnym przedsiębiorcą może być pracownikiem, ale jako osoba fizyczna.

Wiele rodzajów działalności gospodarczej nie jest dostępnych dla osoby fizycznej, która nie posiada statusu przedsiębiorcy indywidualnego. Nie może więc na przykład otworzyć pawilonu i sprzedawać tam żadnych towarów ani świadczyć usług domowych dla ludności. Powrót do treści ○ Porównanie przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych. Dość często można spotkać identyfikację statusów indywidualnych przedsiębiorców i osób prawnych. Nie jest to do końca poprawne z punktu widzenia legislacji, niemniej jednak z pewnością istnieją podobieństwa między tymi statusami.

Przedsiębiorca indywidualny to osoba prawna lub osoba fizyczna? Odpowiedz jasno na pytanie: „Czy przedsiębiorca indywidualny jest osobą prawną czy osobą fizyczną?” trudne – przynajmniej dla zrozumienia zwykłego człowieka na ulicy. Jeśli odpowiedź na to pytanie nie jest Ci znana, ale musisz ją rozgryźć, ten artykuł Ci pomoże.

Kim jest przedsiębiorca indywidualny i dlaczego ważny jest wybór właściwej formy prowadzenia działalności gospodarczej?

Przedsiębiorcą indywidualnym jest osoba, która chcąc prowadzić działalność gospodarczą zarejestrowała się w urzędzie skarbowym jako przedsiębiorca indywidualny i uzyskała odpowiednie uprawnienia.

Rozumiejąc, czy osoba fizyczna czy prawna jest indywidualnym przedsiębiorcą, konieczne jest zrozumienie różnic między osobami fizycznymi i prawnymi.

Osoba prawna to niezależna spółka, która ma prawo nabywać prawa i obowiązki we własnym imieniu. Przykładowo nabywając produkt staje się on własnością nie założycieli osoby prawnej, lecz własnością przedsiębiorstwa, tj. Organizacja samodzielnie nabywa prawa majątkowe we własnym imieniu. Mówiąc o obowiązkach, możemy podać prosty przykład – obowiązek płacenia podatków. Podatki musi płacić organizacja, a nie jej założyciele. Podatek dochodowy przedsiębiorcy indywidualnego płaci sam przedsiębiorca indywidualny.

Podkreślamy: organizacja nabywa prawa i obowiązki nie w imieniu osób, które założyły (zorganizowały) tę osobę prawną. twarz, czyli z własnej.

Nie znasz swoich praw?

Jednostka z kolei ma osobiste prawa i obowiązki, ponosi niezależną odpowiedzialność – otrzymuje własność nabywanego majątku, ponosi osobistą odpowiedzialność za płacenie podatków itp.

Wyjaśnijmy w prostych słowach, dlaczego należy rozróżnić formę organizacyjną od formy prawnej. Faktem jest, że wiele zależy od właściwego wyboru - procedury rejestracji osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy, procedury płacenia podatków, możliwości prowadzenia takiej lub innej działalności (na przykład indywidualni przedsiębiorcy nie mogą sprzedawać mocnego alkoholu, ale spółki LLC mogą), procedura przesyłania raportów i księgowości i wiele więcej. W związku z tym, wybierając formę organizacyjno-prawną, przechodzisz od zadań przyszłej działalności i odpowiadasz na pytanie - czy przy takiej czy innej formie prowadzenia działalności gospodarczej możliwe jest osiągnięcie sukcesu w wybranym kierunku działalności gospodarczej.

Czy przedsiębiorca indywidualny jest osobą prawną?

Czy przedsiębiorca indywidualny jest osobą prawną? Odpowiedź jest jasna – nie.

Rozważając tę ​​sytuację, należy zwrócić uwagę na podobne cechy indywidualnego przedsiębiorcy i osoby prawnej. osoby:

  • odpowiedzialność za księgowość, zarządzanie dokumentacją kadrową(jeśli są pracownicy), płacenie podatków związanych z działalnością gospodarczą;
  • dostępność obowiązkowej rejestracji podatkowej, możliwość posiadania pieczątki;
  • zwiększona (w porównaniu z jednostką) odpowiedzialność za wykroczenia administracyjne.

Jednak różnic jest jeszcze więcej:

  • Przedsiębiorca indywidualny, w odróżnieniu od założycieli osoby prawnej, odpowiada za długi całym swoim majątkiem.
  • Jeden indywidualny przedsiębiorca nie może być zarejestrowany przez 2 lub więcej osób, ale jedna organizacja może.
  • Indywidualny przedsiębiorca nie składa tylu raportów, co spółka z oo i prowadzi uproszczoną księgowość.
  • Indywidualny przedsiębiorca ma prawo wybrać system podatku patentowego, ale spółka LLC nie.

Co mają wspólnego indywidualni przedsiębiorcy z jednostkami?

Dla ułatwienia możemy stwierdzić: przedsiębiorca indywidualny to osoba fizyczna, która jest zarejestrowana w urzędzie skarbowym i może legalnie prowadzić działalność gospodarczą.

  • Podobnie jak osoba fizyczna, indywidualny przedsiębiorca płaci podatki, ale ma ich więcej, bo płaci także podatek od zysków.
  • podobnie jak osoba fizyczna, indywidualny przedsiębiorca odpowiada za długi całym nabytym majątkiem, w tym samochodem osobowym, mieszkaniem, daczą itp.
  • Przedsiębiorca indywidualny może złożyć wniosek o ogłoszenie upadłości, tak samo jak osoba fizyczna.
  • Indywidualny przedsiębiorca, podobnie jak osoba fizyczna, może być obywatelem Rosji, cudzoziemcem i bezpaństwowcem.
  • Indywidualny przedsiębiorca, podobnie jak osoba fizyczna, może bronić swoich interesów przed sądem, jednak kwestie związane z prowadzeniem działalności gospodarczej rozpatrują nie sądy powszechne, ale sądy arbitrażowe.

wnioski

Zajęliśmy się zatem kwestią, czy indywidualny przedsiębiorca jest osobą prawną, czy osobą fizyczną. Z mocy prawa przedsiębiorcą indywidualnym jest osoba fizyczna, posiadająca jednak szczególny status i zdolność do prowadzenia działalności gospodarczej. Jest mnóstwo zalet i wad prowadzenia firmy. Możesz o nich przeczytać w naszym artykule: „Co jest bardziej opłacalne i łatwiejsze do otwarcia indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC”. Niektórych rodzajów działalności gospodarczej w zasadzie nie może prowadzić indywidualny przedsiębiorca, co stanowi istotne ograniczenie. Jeśli jednak firma jest mała, indywidualni przedsiębiorcy są doskonałą alternatywą dla osób prawnych.

Czy przedsiębiorca indywidualny jest osobą fizyczną czy osobą prawną?

Status przedsiębiorcy często rodzi pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca jest osobą fizyczną, czy osobą prawną, także wśród samych przedsiębiorców, którzy zamierzają „sprzedać indywidualnego przedsiębiorcę” lub „kupić indywidualnego przedsiębiorcę” i dokonać innych czynności, które mogą jedynie być prowadzone, jeżeli działalność gospodarczą prowadzi osoba prawna.

Rejestracja jako przedsiębiorca

Oznacza to, że rejestracja jako przedsiębiorca oznacza dla obywatela nie tylko prawo do prowadzenia działalności gospodarczej, ale także obecność wielu obowiązków, których nie ma obywatel niebędący przedsiębiorcą. Jeśli jednak obywatel zdecyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej, konieczne jest albo założenie osoby prawnej, zwykle LLC, albo sam zarejestrowanie się jako przedsiębiorca.

Status indywidualnego przedsiębiorcy w porównaniu z LLC jest atrakcyjny, ponieważ:

  • łatwiej i taniej jest zarejestrować się jako przedsiębiorca indywidualny i zaprzestać prowadzenia działalności;
  • istnieje szereg korzyści z podatkowego punktu widzenia;
  • brak konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych;
  • dochód z działalności gospodarczej jest dochodem osoby fizycznej;
  • kary za naruszenia administracyjne są często niższe.

Ale status indywidualnego przedsiębiorcy ma jedną istotną wadę w porównaniu ze spółką LLC. Obywatel odpowiada całym swoim majątkiem (art. 24 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). A ponieważ odpowiedź na pytanie, czy indywidualnym przedsiębiorcą jest osoba fizyczna czy prawna, jest jednoznaczna, to i obywatel odpowiada za działalność gospodarczą całym swoim majątkiem.

Oznacza to, że nawet po zakończeniu prowadzenia działalności gospodarczej wobec osoby fizycznej mogą być zgłaszane roszczenia m.in Organy podatkowe.

Wszystkie te punkty muszą zostać rozważone przez osobę fizyczną, zanim podejmie on decyzję o rejestracji.

Zalety statusu przedsiębiorcy indywidualnego dla opodatkowania i generowania dochodów

Jaka jest korzyść z zarejestrowania się jako przedsiębiorca indywidualny? Z podatkowego punktu widzenia jest to niewątpliwa zaleta – system opodatkowania patentów mogą stosować wyłącznie przedsiębiorcy, który charakteryzuje się tym, że jedynie mając patent nie ma konieczności składania sprawozdań i samodzielnego obliczania podatku. Zostanie to wskazane w patencie - wysokość podatku i termin płatności. Ale najważniejsze jest to, że kwotę podatku można ustalić z wyprzedzeniem, obliczając ją na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej https://patent.nalog.ru/info/, a często podatek od patentu jest niższy niż od innego opodatkowania system.

Kolejną istotną różnicą przy rozważaniu kwestii, czy indywidualny przedsiębiorca ma osobowość prawną, jest prawo do rozporządzania dochodami z działalności gospodarczej. W spółce LLC środki stanowią dochód osoby prawnej; założyciel może je otrzymać wyłącznie w formie dywidend, które można wypłacić po otrzymaniu zysku. Ponadto od dywidend należy potrącić podatek dochodowy.

Przedsiębiorca w odróżnieniu od osoby prawnej nie ma obowiązku sporządzania sprawozdania z podziału uzyskanych dochodów. Wszelkie dochody z działalności gospodarczej są jego dochodami osobistymi, które ma on prawo przenieść z rachunku bieżącego na konto osobiste i wydać według własnego uznania. Oczywiście od uzyskanego dochodu trzeba zapłacić podatek zgodnie z wybranym systemem podatkowym. Ale na przykład, jeśli indywidualny przedsiębiorca zastosuje patent i spełni wszystkie wymagania określone w art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wówczas zna kwotę podatku z góry i może go natychmiast zapłacić. Cały dochód, który trafi na konto indywidualnego przedsiębiorcy, będzie do jego dyspozycji i nie będą wymagane żadne dodatkowe działania, aby go zarejestrować i rozdysponować.

Wady statusu indywidualnego przedsiębiorcy

Oprócz wspomnianej odpowiedzialności całym majątkiem, rejestracja jako przedsiębiorca indywidualny wiąże się z koniecznością opłacania składek ubezpieczeniowych. Z uwagi na to, że indywidualny przedsiębiorca opłaca sam siebie, niski dochód, utrata lub brak aktywności nie zwalnia go z płacenia składek w stałej wysokości, która w 2017 roku wynosi co najmniej 27 990 rubli.

Ponadto nie można kupić ani sprzedać przedsiębiorstwa indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli mówimy o tym, czy przedsiębiorca jest osobą fizyczną czy osobą prawną, to w przeciwieństwie do LLC, w której możesz sprzedać 100% udziałów w spółce, a firma przejdzie na inną osobę, możesz sprzedać tylko majątek indywidualnego przedsiębiorcy właśnie dlatego, że sam przedsiębiorca jest indywidualnością.

Aby wygenerować dokumenty do rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC, możesz skorzystać z bezpłatnych usług online (dla przedsiębiorców indywidualnych, dla LLC) bezpośrednio na naszej stronie internetowej. Z ich pomocą będziesz w stanie przygotować pakiet dokumentów spełniający wszystkie wymagania dotyczące kompletacji i ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej.

Co lepiej otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę lub LLC?

To pytanie pojawia się u większości początkujących przedsiębiorców. Do właściwy wybór w takiej sytuacji jest bardzo ważne, ponieważ od tej decyzji będzie zależała procedura rejestracyjna, dalsza płatność podatków i inne powiązane czynniki.

Nie należy przeceniać znaczenia wyboru formy prawnej. Najważniejsze jest założenie własnej działalności gospodarczej, a jej formą jest w istocie po prostu umowa z państwem, na podstawie której zobowiązujesz się do prowadzenia działalności gospodarczej.

Odpowiedzialność majątkowa przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo

W Internecie opublikowano wiele artykułów na ten temat: „Jaka jest różnica między indywidualnym przedsiębiorcą a spółką LLC” Lub „Jaka jest różnica między indywidualnym przedsiębiorcą a LLC”. W niemal każdym z nich zasadniczą różnicą jest to, że indywidualny przedsiębiorca odpowiada za swoją działalność majątkiem osobistym.

Tutaj przyjrzymy się głównym różnicom między indywidualnymi przedsiębiorcami a spółkami z oo na etapie otwarcia:

  • Możesz zarejestrować spółkę LLC dla jednej lub kilku osób (do 50), w przeciwieństwie do indywidualnego przedsiębiorcy, którego właścicielem jest tylko jedna osoba fizyczna.
  • Aby otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę, wystarczy złożyć w urzędzie skarbowym tylko 3 dokumenty: wniosek o rejestrację, dowód uiszczenia opłat państwowych oraz kopię paszportu. W przypadku LLC pakiet dokumentów jest 2 razy większy.
  • Opłata państwowa dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 800 rubli, a dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością – 4000 rubli.
  • W ciągu 4 miesięcy od rejestracji LLC należy dokonać kapitał zakładowy w wysokości co najmniej 10 000 rubli. IP nie musi tego robić.
  • Okres rejestracji dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo jest taki sam - trzy dni robocze.

Adres prawny przedsiębiorców indywidualnych i spółek LLC

Aby zarejestrować spółkę LLC, musisz najpierw znaleźć legalny adres. U przyszłą organizację Istnieją 3 możliwości uzyskania adresu:

  1. Kup lub wynajmij lokal niemieszkalny(biuro, magazyn itp.). Z prawnego punktu widzenia ta opcja jest uważana za najkorzystniejszą lokalizację organizacji. Jest jednak dość drogi i dlatego w praktyce nie każdego założyciela na niego stać.
  2. Skorzystaj z pomocy wyspecjalizowanej firmy(adres zbiorczy). Ta metoda będzie kosztować znacznie mniej niż np. wynajęcie całego lokalu, jednak przy wyborze wyspecjalizowanej firmy trzeba być bardzo ostrożnym, bo jeśli trafi ona na czarną listę Federalnej Służby Podatkowej, może zostać odmówiona rejestracja spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Zamiast korzystać z usług firmy komercyjnej, pewniejszym sposobem może być wykupienie adresu w terytorialnym ośrodku wsparcia przedsiębiorczości (np. inkubatorze przedsiębiorczości).
  3. Użyj adresu domowego założyciela lub dyrektora generalnego(nie musisz być właścicielem, wystarczy rejestracja). Metoda ta całkowicie eliminuje koszt adresu prawnego. notatka, że pomimo faktu, że rejestracja LLC pod adresem domowym nie jest prawnie zabroniona, niektóre inspekcje podatkowe mogą odmówić rejestracji.

Jeśli chodzi o IP. Osoba fizyczna jako indywidualny przedsiębiorca musi być zarejestrowana w urzędzie skarbowym właściwym dla jej miejsca zamieszkania. Dlatego nawet jeśli przedsiębiorca mieszka i pracuje w jednym mieście, ale jest zarejestrowany w innym, będzie musiał osobiście udać się do swojego miasta i złożyć dokumenty do rejestracji (lub wydać notarialne pełnomocnictwo swojemu przedstawicielowi).

Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy mogą prowadzić działalność w dowolnym regionie Rosji bez otwierania dodatkowych oddziałów. Jednak przedsiębiorca nadal musi płacić podatki i składać sprawozdania w miejscu zamieszkania (z wyjątkiem UTII i PSN, gdzie płatność podatku i raportowanie odbywa się w miejscu prowadzenia działalności).

Co bardziej opłaca się w 2020 roku – indywidualny przedsiębiorca czy LLC?

Zadając to pytanie, przyszli przedsiębiorcy są przede wszystkim zainteresowani tym, która forma prowadzenia działalności (przedsiębiorca indywidualny lub LLC) jest bardziej opłacalna pod względem płatności podatki I inne płatności.

Spójrzmy na najważniejsze punkty:

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorcy indywidualni, niezależnie od obecności pracowników i wybranego systemu podatkowego, mają obowiązek dokonać przeniesienia Składki ubezpieczeniowe na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne dla siebie.

Notatka: do 2018 r. wysokość tych składek zmieniała się corocznie w zależności od płacy minimalnej, natomiast od 2018 r. wysokość składek stałych nie jest już powiązana z płacą minimalną, jej dokładną wysokość określa art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (w 2019 r. łączna kwota stałych składek wyniosła 36 238 rubli, w 2020 r. będzie to 40 874 rubel).

Najczęściej nazywane są płatności stałe główna wada IP w porównaniu z LLC, jeśli jednak na to spojrzeć, okazuje się, że nie jest to aż tak duży minus:

  • Po pierwsze, składki na ubezpieczenie indywidualnych przedsiębiorców nie są podatkami od działalności gospodarczej, ale odpisami na przyszłe emerytury i ubezpieczenie zdrowotne.
  • Po drugie, nawet jeśli w LLC jest tylko jeden uczestnik (dyrektor generalny), nadal musi on płacić wynagrodzenie, z którego przekazywane są również składki ubezpieczeniowe (nawet przy większości płaca minimalna pracy, wysokość składek będzie w przybliżeniu taka sama jak dla indywidualnego przedsiębiorcy).
  • Trzeci, w niemal wszystkich systemach podatkowych indywidualny przedsiębiorca ma prawo obniżyć naliczony podatek o cała suma stałe opłaty płacone, w przeciwieństwie do LLC, gdzie można wykorzystać tylko do 50% przekazanych składek ubezpieczeniowych.

Podatki w zależności od systemu podatkowego

Jeśli chodzi o płacenie samych podatków, ich wysokość zależy wyłącznie od wybranego reżimu podatkowego, a nie od zastosowanej formy organizacyjno-prawnej.

Od początku 2020 roku w Rosji obowiązuje 6 reżimów podatkowych:

  1. Ogólny system podatkowy (OSNO).
  2. Uproszczony system podatkowy (STS).
  3. Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UTII).
  4. Ujednolicony podatek rolny (USAT).
  5. System opodatkowania patentów (PTS).
  6. Podatek od dochodów zawodowych (nowy system dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i przedsiębiorców indywidualnych, nie dostępny we wszystkich regionach).

Stawki podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo dotyczące uproszczonego systemu podatkowego, UTII i jednolitego podatku rolnego ten sam. Jedyna różnica jest zapewniona wspólny system, gdzie podatek od zysków organizacji jest równy 20% , a podatek dochodowy dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 13% . Prawo do korzystania z systemu patentowego i KPD mają wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni.

Podatki i płatności dla pracowników

Podatki i płatności dla pracowników dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek LLC ten sam.

Wszyscy pracodawcy, niezależnie od tego, czy jest to indywidualny przedsiębiorca, czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, mają obowiązek potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek dochodowy) od dochodów wypłacanych swoim pracownikom, a także odprowadzać składki na ubezpieczenie transferowe na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne i społeczne.

Podatek dochodowy jest pobierany w momencie wypłaty wynagrodzeń i wynosi 13% (w przypadku prawie wszystkich płatności na rzecz pracowników). Wysokość składek ubezpieczeniowych uzależniona jest od rodzaju stosowanej taryfy (zazwyczaj do funduszy trafia 30% kwoty wydanej pracownikowi).

Dowiedz się więcej o podatkach i płatnościach dla pracowników.

Ograniczenia dotyczące rodzajów działalności przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

Przedsiębiorcy indywidualni nie mogą prowadzić niektórych rodzajów działalności.

Do najczęstszych należą:

  • Produkcja i handel alkoholem (z wyjątkiem piwa).
  • Usługi ubezpieczeniowe.
  • Działalność bankowa.
  • Fundusze inwestycyjne.
  • Działalność lombardów.
  • Działalność touroperatora (w tym przypadku możesz świadczyć usługi biura podróży).
  • Produkcja leków.

Nie ma żadnych ograniczeń dla organizacji, więc rejestrując spółkę LLC, możesz angażować się w absolutnie każdy rodzaj działalności.

Wycofanie pieniędzy z działalności

Głównym celem działalności przedsiębiorczej jest osiągnięcie zysku. Aby jednak swobodnie dysponować zarobionymi środkami, należy je najpierw wycofać z działalności.

Dla indywidualnych przedsiębiorców nie ma takiego problemu. Wszystkie zarobione przez niego pieniądze uważa się za jego własne, dlatego w każdej chwili może je wypłacić z kasy lub wypłacić ze swojego rachunku bieżącego.

Kwoty, jakie indywidualny przedsiębiorca może wydać na swoje osobiste potrzeby, nie są ograniczone (najważniejsze jest to, aby uniknąć zaległości w płaceniu podatków i składek ubezpieczeniowych). Wypłacając pieniądze, nie musisz płacić żadnych dodatkowych podatków.

Jeśli chodzi o spółkę z o.o sytuacja jest nieco inna. Wszystko, co organizacja zarabia, jest jej własnością. Dlatego nawet jeśli w spółce LLC jest tylko jeden założyciel, nadal nie ma on prawa do dysponowania pieniędzmi organizacji według własnego uznania.

Założyciele LLC mogą wypłacić zarobione pieniądze w następujący sposób:

  1. Wypłata dywidendy.
  2. Naliczanie i wypłata wynagrodzeń.
  3. Zawarcie umowy pożyczki.
  4. Sporządzenie umowy z indywidualnym przedsiębiorcą.
  5. Fikcyjna umowa z inną firmą.

Wypłata dywidendy jest bezpieczną i legalną procedurą, która jest wyraźnie przewidziana w celu podziału otrzymanego przez spółkę dochodu.

Dywidendy wypłacane są z zysku netto spółki, który pozostaje po opłaceniu wszystkich niezbędnych podatków i opłat. Dochód LLC może być rozdzielany kwartalnie, półrocznie lub na koniec roku. Częstotliwość płatności jest określona w statucie firmy. Bardzo najlepsza opcja- na podstawie wyników roku.

Od wynagrodzenia należy potrącić podatek dochodowy w wysokości 13% oraz przelewanie składek ubezpieczeniowych do funduszy pozabudżetowych (zwykle około 30%). Od dywidend pobierany jest także podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% (przed 2015 rokiem wynosił on 9%).

Przykład. Kalkulacja zysków dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek LLC

LLC „Firma” z jednym założycielem i indywidualnym przedsiębiorcą I.A. Petrovem. bez pracowników stosuje się uproszczony system podatkowy Dochód (6%).

Załóżmy, że w 2020 roku każdy z nich uzyskał dochód w wysokości 950 000 rubli, ale nie poniósł żadnych wydatków. Obliczona kwota uproszczonego systemu podatkowego w tym przypadku będzie taka sama: 57 000 rubli. (950 000 RUB x 6%).

Indywidualny przedsiębiorca zapłacił „za siebie” składki ubezpieczeniowe w wysokości 40 874 rubli. + 1% kwoty dochodu przekraczającej 300 000 rubli. Łączna kwota wkładów indywidualnego przedsiębiorcy wyniesie: 40 874 rubli. + (950 000 - 300 000) * 1% = 47 374 rubli. Zgodnie z prawem ma on prawo obniżyć kwotę podatku o 100% płaconych składek. W związku z tym zapłaci uproszczony system podatkowy za 2020 rok w wysokości: 9626 rubli. (57 000 RUB – 47 374 RUB). Całkowita kwota składek i podatku za rok wyniesie 57 000 rubli.

Zysk netto indywidualnego przedsiębiorcy w tym przypadku jest to równe: 893 000 pocierać. (950 000 rub. – 57 000 rub.).

Założyciel LLC ustalił jako dyrektor generalny minimalne możliwe wynagrodzenie (płaca minimalna) w wysokości 12 130 rubli i opłacał od niego składki ubezpieczeniowe w wysokości: 43 668 rubli. (12 130 RUB x 12 miesięcy x 30%). Zgodnie z prawem ma on prawo do obniżenia kwoty podatku, jednak nie więcej niż o 50%. Ponieważ różnica 57 000 - 43 668 to mniej niż 50% z 57 000 rubli. (28 500 rubli), wówczas w tym przypadku podatek od uproszczonego systemu podatkowego na rok 2020 wyniesie 28 500 rubli.

Notatka: jeśli w naszym przykładzie kwota składek byłaby mniejsza niż 50% naliczonego podatku, gdyby została obniżona, kwota składek zostałaby wykorzystana w całości.

Dodatkowo od wynagrodzenia został pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13% w kwocie: 18.922,8 rubli. (12 130 RUB x 12 miesięcy x 13%). W ten sposób dyrektor generalny otrzymał czyste: 126 637,2 rubli. (12 130 RUB x 12 miesięcy – 18 922,8 RUB).

Kalkulacja dywidendy: 950 000 rub. – 145 560 rubli. (wynagrodzenie) – 57 000 rub. (podatek USN + składki ubezpieczeniowe) = 747 440 rubli. Dywidendy dodatkowo podlegają opodatkowaniu stawką 13%, co wynosi: 97 167,2 rubli.

Dochody z dywidend wyniosły: 650 272,8 rubli (747 440 rubli - 97 167,2 rubli).

Dochód netto prezesa w tym przypadku jest to równe: 776 910 pocierać. (650 272,8 RUB + 126 637,2 RUB).

Zatem przy pozostałych czynnikach zysk netto indywidualnego przedsiębiorcy okazał się większy o 116 090 rubli ruble (893 000 rubli - 776 910 rubli).

Sprawozdawczość przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo

Chciałbym zwrócić uwagę tylko na kilka głównych punktów:

  • Raportowanie podatkowe(deklaracje i KUDiR) zależy od systemu podatkowego, a nie od formy prowadzenia działalności gospodarczej.
  • Sprawozdawczość dla pracowników dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo jest taka sama (jednocześnie, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie posiada pracowników, nie ma potrzeby składania raportów).
  • Przedsiębiorcy indywidualni nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych i ich składania sprawozdania finansowe. Jednocześnie małe organizacje (liczba pracowników nie więcej niż 100 osób i przychody nie większe niż 800 milionów rubli rocznie) mają prawo do sporządzania zapisów księgowych w uproszczonej formie.
  • Przedsiębiorcy indywidualni oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością dokonujące płatności na rzecz osób fizycznych za towary, pracę i usługi w gotówce i bezgotówkowo mają obowiązek korzystania z kas fiskalnych online i przestrzegania zasad dyscypliny kasowej (warto zaznaczyć, że dla indywidualnych przedsiębiorców zasady te są znacznie prostsze niż w przypadku spółek LLC).

Zarabiający

Istnieje opinia, że ​​pracownicy pracujący dla indywidualnych przedsiębiorców mają znacznie mniej praw niż pracownicy organizacji. W rzeczywistości tak nie jest. Obowiązki pracodawców są praktycznie niezależne od formy prowadzonej działalności.

Przedsiębiorcy indywidualni, podobnie jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, muszą rejestrować pracowników w pełnej zgodności z Kodeks Pracy(wyciągnąć wniosek umowy o pracę, rób notatki w książki pracy, opłacić urlopy i zwolnienia lekarskie, przekazać wszystkie niezbędne wpłaty na fundusze pozabudżetowe itp.).

Ponieważ organizacja od samego początku ma już co najmniej jednego pracownika ( Dyrektor generalny), wówczas rejestrowany jest automatycznie natychmiast po rejestracji.

Od 1 stycznia 2017 r. unieważniono procedurę składania wniosków o rejestrację dla przedsiębiorców indywidualnych. Rejestracji i wyrejestrowania z Funduszu Emerytalnego Rosji można dokonać na podstawie informacji zawartych w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych, Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych i Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych i nie trzeba ich w ogóle składać dodatkowe dokumenty(pismo z dnia 31 stycznia 2017 r. nr BS-4-11/1628@).

Przyciąganie inwestycji

Pod względem przyciągania inwestycji spółka LLC wygląda bardziej korzystnie niż indywidualny przedsiębiorca. Za pomocą dodatkowych środków organizacja może rozszerzyć swoją działalność i osiągnąć absolutnie nowy poziom pod względem zysku.

Nie powinniśmy jednak zapominać, że inwestowanie to nie działalność charytatywna. W zamian za inwestycję nowi członkowie mogą zażądać znacznych udziałów w Twojej organizacji. Dlatego zanim zwrócimy się do inwestorów, lepiej najpierw wszystko przemyśleć.

W zasadzie indywidualny przedsiębiorca może także pozyskać dodatkowe środki, jednak z reguły kończy się to nie inwestycjami, a banalną pożyczką, leasingiem czy kredytem. Zdobycie pieniędzy na słowo honoru jest dość trudne, ponieważ prawie niemożliwe jest udowodnienie inwestorowi, że ktoś inny brał udział w rozwoju działalności indywidualnego przedsiębiorcy.

Dlatego jeśli planujesz prowadzić działalność gospodarczą nie samodzielnie lub w przyszłości legalnie zdecydujesz się na zwiększenie liczby uczestników i przyciągnięcie inwestycji, wówczas najkorzystniejszą dla Ciebie formą prowadzenia działalności będzie spółka z oo.

Prestiż i reputacja

Panuje błędne przekonanie, że inne firmy mniej chętnie współpracują z indywidualnymi przedsiębiorcami niż ze spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością. W rzeczywistości nie jest to prawdą. W większości przypadków klienci, klienci, dostawcy itp. Nie ma absolutnie żadnego znaczenia, z jakiej formy prowadzenia działalności korzystasz. Najważniejsze dla nich jest ścisłe wypełnianie zobowiązań umownych.

Jedyne na co chciałbym zwrócić uwagę to współpraca z organizacjami i indywidualnymi przedsiębiorcami stosującymi ogólny reżim podatkowy. Ponieważ są płatnikami VAT, starają się robić interesy z przedsiębiorcami na OSN. Jednak bardziej prawdopodobne jest, że odnosi się to do różnic między systemami podatkowymi niż do różnic między indywidualnymi przedsiębiorcami a spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością.

Procedura zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy i likwidacji spółki LLC

Zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy jest znacznie łatwiejsze i szybsze niż likwidacja spółki LLC. Aby to zrobić, wystarczy uiścić opłatę państwową w wysokości 160 rubli i złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej o zakończenie działalności.

Z kolei za Likwidacja spółki z o.o niezbędny:

  • Podejmij decyzję o likwidacji, twórz komisja likwidacyjna i mianuje jego przewodniczącego.
  • Prześlij do Federalnej Służby Podatkowej przyjętą decyzję i wniosek o likwidację w formularzu P15001.
  • Opublikować ogłoszenie o likwidacji w czasopiśmie „Biuletyn Rejestracji Państwowej”.
  • Powiadomić wierzycieli o likwidacji.
  • Przygotować się na możliwy kontrola na miejscu przez Federalną Służbę Podatkową.
  • Przedłożyć przejściowy bilans likwidacyjny (złożony nie wcześniej niż 2 miesiące po opublikowaniu w „Wiestnik”).
  • Zapłać opłatę państwową za likwidację LLC w wysokości 800 rubli.
  • Prześlij ostateczny komplet dokumentów (bilans likwidacyjny, wniosek w formularzu P16001, dowód zapłaty cła państwowego itp.).

Jak widać samodzielna likwidacja spółki LLC jest dość trudna i czasochłonna (w najlepszym przypadku procedura zamknięcia trwa co najmniej 4 miesiące). Alternatywnie można sprzedać organizację (w przeciwieństwie do pojedynczego przedsiębiorcy) lub zmienić jej założycieli, ale w tym celu musi ona mieć dobrą historię przedsiębiorczości.

Odpowiedzialność i kary

Rejestrując spółkę LLC, musisz zrozumieć, że osoba prawna ma znacznie większą odpowiedzialność niż indywidualny przedsiębiorca. Na przykład za przekroczenie limitu płatności biznesowych w gotówce indywidualny przedsiębiorca zostanie ukarany grzywną w wysokości 4-5 tysięcy rubli, a firma - 40-50 tysięcy rubli. A za niekorzystanie z kasy fiskalnej kara dla indywidualnego przedsiębiorcy wynosi 25-50% kwoty rozliczenia, ale nie mniej niż 10 tysięcy rubli, natomiast dla LLC 75-100%, ale nie mniej niż 30 tysięcy rubli .

Jak widać, kary za wykroczenia administracyjne dla spółek LLC są kilkakrotnie wyższe niż sankcje pieniężne dla indywidualnych przedsiębiorców. Ponadto, zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych, nie tylko sama organizacja, ale także jej urzędnicy(kierownik, główny księgowy).

Odpowiedzialność karna szefów organizacji jest również poważniejsza niż indywidualnych przedsiębiorców. Wynika to z faktu, że wiele artykułów Kodeksu karnego poświęconych jest konkretnie osobom prawnym.

Jeśli chodzi o obowiązek podatkowy, w przypadku przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością jest on w większości przypadków taki sam (dzieje się tak dlatego, że ustawodawstwo podatkowe Zamiast wskazania konkretnej formy organizacyjno-prawnej, najczęściej używa się tego określenia "podatnik").

Zalety i wady indywidualnych przedsiębiorców i spółek LLC

Poniższa tabela pokazuje wszystkie główne różnice między indywidualnymi przedsiębiorcami a spółkami LLC:

Tabela 1. Plusy i minusy przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo w 2020 roku

Formularz biznesowy IP OOO
Procedura rejestracji Prosty (mała paczka dokumentów + 800 rubli cła państwowego) Bardziej skomplikowany (pakiet dokumentów dwukrotnie większy + 4000 rubli za cło państwowe)
Kapitał autoryzowany Nie ma potrzeby wnoszenia kapitału docelowego Konieczne jest zdeponowanie co najmniej 10 000 rubli w ciągu 4 miesięcy od rejestracji LLC
Legalny adres Rejestracja odbywa się pod adresem zamieszkania Obowiązkowe (lokal wynajmowany lub własny, adres masowy lub adres domowy założyciela)
Liczba właścicieli Jedyny właściciel (osoba fizyczna). Aby zakończyć działalność, będziesz musiał zamknąć swojego indywidualnego przedsiębiorcę Założycielem może być jeden lub kilka osób (do 50). Opuszczenie spółki LLC nie wstrzymuje działalności firmy
Odpowiedzialność majątkowa Odpowiedzialny za zobowiązania całym swoim majątkiem osobistym (nawet po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy). Jedynym wyjątkiem jest majątek, którego nie można odzyskać na mocy prawa. Odpowiedzialny za zobowiązania wyłącznie w zakresie majątku organizacji. Jednakże założyciele, uczestnicy i menedżerowie mogą ponosić pośrednią odpowiedzialność
Wycofanie pieniędzy z działalności Może swobodnie dysponować otrzymanymi pieniędzmi (pod warunkiem terminowego płacenia podatków i składek). Przy wypłacie pieniędzy nie obowiązują żadne dodatkowe podatki Wszystko, co organizacja zarabia, jest jej własnością. Zarabiać można zatem tylko na dwa sposoby: w formie wynagrodzeń (podatek dochodowy od osób fizycznych 13% + składki 30%) lub w formie dywidend (podatek dochodowy od osób fizycznych 13%)
Zajęcia Nie można prowadzić niektórych rodzajów działalności (produkcja i handel alkoholem, działalność ubezpieczeniowa, bankowa i inwestycyjna, lombardy, touroperatorzy, produkcja leków itp.) Brak ograniczeń co do rodzaju działalności
Systemy podatkowe Możesz skorzystać ze wszystkich istniejących reżimów podatkowych (w tym PSN i NAP) Możesz korzystać ze wszystkich reżimów podatkowych z wyjątkiem PSN i NAP
Podatki i płatności Dla przedsiębiorców indywidualnych konieczne jest opłacanie obowiązkowych składek na ubezpieczenie. Wszystkie inne podatki i płatności zależą od dostępności pracowników i wybranego systemu podatkowego Nie trzeba nic płacić, pod warunkiem, że nie ma żadnej działalności, nie ma pracowników i nie ma majątku w bilansie. W pozostałych przypadkach wysokość podatków i opłat zależy od wybranego systemu podatkowego i liczby pracowników
Pracownicy Można działać bez pracowników. Po zatrudnieniu pierwszego pracownika, począwszy od 1 stycznia 2017 r., nie musisz już rejestrować się w rosyjskim funduszu emerytalnym jako pracodawca. Wniosek o rejestrację należy złożyć do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych nie później niż 30 dni kalendarzowych od dnia zatrudnienia pierwszego pracownika. W przeciwnym razie obowiązki indywidualnych przedsiębiorców i spółek LLC jako pracodawców pokrywają się Rejestracja jako pracodawca następuje automatycznie, natychmiast po utworzeniu spółki LLC (ponieważ organizacja zawsze ma co najmniej jednego pracownika - dyrektora generalnego). W przeciwnym razie obowiązki spółek LLC i indywidualnych przedsiębiorców jako pracodawców są takie same
Prestiż i reputacja W większości przypadków współpracują z przedsiębiorcami indywidualnymi na takich samych zasadach, jak z osobami prawnymi Są sytuacje, w których jedyną możliwą formą współpracy jest organizacja (np. przy uczestnictwie w niektórych przetargach rządowych)
Przyciąganie inwestycji Inwestycji w czystej postaci nie da się przyciągnąć. Co do zasady trzeba zaciągnąć kredyt, pożyczkę lub leasing Możesz znaleźć inwestorów, ale w zamian za zainwestowane środki będziesz musiał przeznaczyć udziały w LLC
Raportowanie Nie ma potrzeby składania sprawozdań finansowych. Wszystkie pozostałe raporty zależą od dostępności pracowników i wybranego systemu podatkowego Konieczne jest złożenie sprawozdań finansowych (małe spółki z oo mają prawo składać w formie uproszczonej). Wszystkie pozostałe raporty zależą od liczby pracowników i wybranego systemu podatkowego
Kasa Konieczne jest korzystanie z kas fiskalnych online zgodnie z ustawą 54-FZ. Natomiast indywidualni przedsiębiorcy z sektora usług nieposiadający pracowników mają odroczenie do 1 lipca 2021 roku Konieczne jest korzystanie z kas fiskalnych online zgodnie z ustawą 54-FZ, nie ma opóźnień
Dyscyplina gotówkowa Nie musisz przestrzegać większości zasad dyscypliny gotówkowej Konieczne jest przestrzeganie wszystkich zasad dyscypliny gotówkowej (małe spółki LLC mają prawo nie ustalać limitu salda gotówkowego)
Odpowiedzialność i kary Rodzajów odpowiedzialności i kar jest znacznie mniej niż w przypadku osób prawnych Rodzajów odpowiedzialności jest znacznie więcej niż w przypadku indywidualnego przedsiębiorcy. Kary są znacznie wyższe i nakładane są nie tylko na samą organizację, ale także na jej urzędników
Oddziały i przedstawicielstwa Możesz pracować w całej Rosji, nie musisz rejestrować oddziałów. Co do zasady jednak należy zgłosić się w miejscu zamieszkania Aby pracować w innym regionie, z reguły musisz się otworzyć odrębny podział i zarejestruj się w lokalnym Federalnym Urzędzie Podatkowym
Sprzedaż firmy Własności intelektualnej nie można sprzedać ani przenieść na inną osobę LLC można sprzedać lub zmienić założycieli
Zamknięcie i likwidacja Zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy jest znacznie łatwiejsze, tańsze i szybsze niż likwidacja spółki LLC Likwidacja spółki LLC jest procesem dość skomplikowanym i kosztownym. W najlepszym przypadku procedura zamknięcia trwa co najmniej 4 miesiące