المفاهيم والمبادئ الأساسية للخدمات اللوجستية المالية. محاضرات اللوجستيات المالية. إس إي باريكين

مفهوم اللوجستيات المالية.من الشروط المهمة لعمل نظام اللوجستيات الدقيقة في المنظمة هو التمويل الذي توفره الخدمات اللوجستية المالية.

ينعكس تمويل الوظائف والعمليات اللوجستية في التدفقات المالية المتداولة في المنظمة إلى جانب تدفقات المواد والمعلومات والخدمات.

الجوانب النظريةالتدفقات المالية وتصنيفها ومعاييرها وتخطيط وتحليل الحركة ماليتم تضمينها في الخدمات اللوجستية المالية، والتي تعتبر عنصرا من عناصر نظام إدارة الخدمات اللوجستية لمنظمة تجارية.

الخدمات اللوجستية المالية – هذه مجموعة من الأحكام النظرية والأساليب العملية لتخطيط ومراقبة وتحليل التدفقات المالية للمنظمة.

الهدف من الخدمات اللوجستية المالية هو توفير العمليات اللوجستية بشكل كامل وفي الوقت المناسب مع التمويل من حيث الحجم والتوقيت والمصادر.

الأهداف الرئيسية.تشمل المهام الرئيسية للخدمات اللوجستية المالية ما يلي:

1. اختيار وتبرير مصادر تمويل العمليات اللوجستية في سياق أنواع الأنشطة الاقتصادية (العرض، الإنتاج، المبيعات، الخدمة)، وكذلك مجالات النشاط (التشغيلية والمالية وغيرها)؛

2. حساب الاحتياجات المالية لكل قسم من أقسام المنظمة بناءً على ميزانيات (خطط) النفقات؛

3. تمويل موازنات المبيعات والتوريد والإنتاج ومبرراتها للفترة الحالية.

4. تمويل نفقات المنظمة حسب الإدارات ومجالات النشاط وفق الميزانيات المعتمدة.

5. توليد الدخل من الأنشطة اللوجستيةوانعكاسها في الموازنات (التقارير)؛

6.مراقبة الميزانيةإيرادات ونفقات الأنشطة اللوجستية من خلال تحليل واقع الخطة، وتحديد أسباب الإفراط في إنفاق الموارد وإعداد الاستنتاجات والمقترحات؛

7.حساب وتقييم مؤشرات الربحية وكفاءة استخدام الموارد والعامة الكفاءة الاقتصاديةحسب الإدارات (القطاعات) والمنظمة ككل.

معلمات التدفقات المالية.تختلف التدفقات المالية الناتجة في إطار الخدمات اللوجستية المالية من حيث المعلمات. كما لاحظ بحق الاقتصاديين أ.أ. كانكي وآي. Koshevaya، تعمل معايير التدفقات المالية كمؤشرات لرفاهية واستدامة المؤسسات، وتشير إلى فعالية الأنشطة اللوجستية، فهي ضرورية عند تخطيط وتنظيم العلاقات مع الأطراف المقابلة.

المعلمات الرئيسية للتدفقات هي الحجم والوقت والاتجاه. حجم التدفقيشار إليه من الناحية النقدية ويعتمد على حجم الحاجة المالية الإجمالية للنظام اللوجستي. وقتيتميز التدفق المالي بالتزامن مع التدفقات اللوجستية الأخرى. بواسطة اتجاهتنقسم التدفقات المالية إلى التدفقات الواردة (السلفة والإيرادات وما إلى ذلك) والتدفقات الصادرة (دفع فواتير الموردين والديون لميزانية الدولة).

هناك عدد من المتطلبات لمعلمات التدفقات المالية متطلبات:

Ø الكفاية (توافر الحجم المطلوب الموارد الماليةلتلبية الاحتياجات)؛

Ø تحسين التكلفة على أساس تنسيق حجم وحركة الموارد؛

Ø تماسك (تزامن) التدفقات المالية مع التدفقات الأخرى في نظام الإدارة اللوجستية للمنظمة؛

Ø القدرة على التكيف مع المعلمات وهيكل التدفقات المالية مع تفاصيل نظام الإدارة والعوامل الخارجية (سياسات الأطراف المقابلة، بيئة السوقإلخ.)؛

Ø موثوقية مصادر الموارد المالية وكفاءة الأموال المجمعة (تقييم التمويل الذاتي للعمليات اللوجستية، واختيار وتقييم مصادر التمويل المقترضة، واستخدام أدوات بديلة لجذب الموارد المالية.

مبادئ اللوجستيات المالية.تشمل مبادئ الخدمات اللوجستية المالية ما يلي:

التنظيم الذاتي لتحقيق التوازن بين تلقي الموارد النقدية وحركة الموارد المادية وإنتاجها والتقليل منها تكاليف الإنتاج;

المرونة المرتبطة بإمكانية إجراء تغييرات على جدول التمويل للحصول على المواد اللازمة لتنفيذ مشروع المنتج النهائي وعند تعديل شروط الطلب من المستهلكين أو الشركاء؛

تقليل تكاليف الإنتاج إلى الحد الأدنى مع تعظيم دورات تنفيذ المشروع القصيرة؛

تكامل عمليات التمويل والتوريد والإنتاج والمبيعات في هيئة واحدة لتنفيذ المشروع؛

نمذجة حركة التدفقات النقدية من مصادر التمويل لمنفذي المشاريع مع دوران الأموال الحرة منها أقصى قدر من الكفاءة;

مطابقة أحجام التمويل لأحجام التمويل التكاليف اللازمة;

استخدام البرمجيات وشبكات الكمبيوتر للإدارة المالية؛

موثوقية مصادر التمويل وتوفير الموارد المالية للمشروع؛

فعالية التكلفة (ليس من خلال تقييم التكاليف فحسب، بل أيضًا "الضغط" على هذه التكاليف)؛

الربحية عند وضع الأموال.

إدارة التدفق المالي.عند تخطيط وإدارة تدفقات المواد، تحتاج المنظمة إلى التفكير في مخططات لتزويدها بالموارد المالية.

لذلك، في علاقات دوليةيؤثر اختيار شروط التسليم CIF وFOB على توزيع تكاليف الشحن والتأمين بين المشتري ومورد البضائع. أثناء النقل، يتحمل الناقل أو المورد تكاليف الأضرار التي تلحق بالبضائع، اعتمادًا على الشروط التعاقدية والخصائص الفعلية للبضائع وبيانات مستندات الملكية. يؤثر تغيير معايير نظام التخزين على سلامة وجودة البضائع، وبالتالي على تكلفة الخدمات. بيع البضائع بمفردنا، بمساعدة مندوب مبيعات، يتطلب وكلاء العمولة أو المرسلون نفقات مختلفة، ويوفرون دورانًا مختلفًا للبضائع ومدة الدورة المالية.

بمعنى آخر، من الضروري تقييم جميع العمليات اللوجستية للتوريد (اختيار الموردين، وإجراء عمليات التسليم، واختيار المستودعات، وما إلى ذلك)، والإنتاج (تمويل تكاليف المواد، وتكاليف العمالة، والإهلاك، وما إلى ذلك) والمبيعات (تمويل التسليم، والخدمات). من خلال المعايير المالية، أي قيمتها. في هذه الحالة، يلعب تزامن حركة التدفقات المادية والمالية والمعلوماتية، التي يتم تحقيقها على أساس التخطيط العقلاني، دورًا هائلاً.

في عملية النشاط الاقتصادي، تتغير معايير الخدمات اللوجستية المالية. على سبيل المثال، فإن ارتفاع تكلفة السلع يجبر الشركات على البحث عن طرق لتقليل التكاليف، وتحديث تقنيات الإنتاج، وتغيير سياسات التسويق.

ولذلك فإن إدارة التدفق المالي تحتاج إلى تعديلات أو مؤثرات دائمة. شرط الإدارة الرشيدة هو الترابط بين المعلومات والتدفقات المالية. يجب أن تكون التدفقات المالية (المقبوضات أو التدفقات الخارجة من النقد وما في حكمه) مصحوبة بمستندات تؤكد شرعية وجدوى العمليات اللوجستية.

تطوير قرارات الإدارةفي مجال الخدمات اللوجستية المالية، يجب أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط المعايير الأساسية للتدفقات المالية (التكلفة والحجم والاتجاه والوقت)، ولكن أيضًا المعايير الإضافية - توافر وسيولة الموارد المالية، وقيمتها، وعدد الوكلاء الماليين و جودة خدماتها (منظمات الائتمان وصناديق الاستثمار وغيرها)، ودرجة تفاصيلها.

في ممارسة إدارة التدفقات المالية، تم تطوير الاتجاهات الرئيسية لتحسينها.

يجب أن يتم تحسين التدفقات المالية في جميع مراحل النشاط الاقتصادي للمؤسسة - العرض والإنتاج والمبيعات والخدمة. لذلك، في مرحلة العرض، يجب استثمار الأموال بشكل عقلاني في عملية الاستحواذ الأصول المادية، تنظيم المشتريات. في مرحلة الإنتاج، يتم إنفاق الموارد المالية على النحو الأمثل، وتغيير شكلها إلى سلعة. مما يضمن جودة المنتجات المنتجة وتغطية كافة التكاليف بالإضافة إلى إدراج هامش ربح في سعر المنتج. وأخيرا، في مرحلة مبيعات المنتج، يتم إنشاء التدفقات النقدية في شكل إيرادات وأرباح من المبيعات صافي الربح.

بعد ذلك، يتم تكرار الدورة اللوجستية لأنشطة المنظمة. حجم التداول مهم هنا القوى العاملةوالتي تعتمد عليها ربحية المنظمة. يعتمد معدل دوران الأصول على المركز الماليالتنظيم والسيولة والملاءة والربحية. ويترتب على ذلك أن تحسين التدفقات المالية يجب أن يهدف إلى تحقيق كامل وفي الوقت المناسب الدعم الماليدورة الاستنساخ للمنظمة.

يتم تحقيق تحسين التدفقات المالية أيضًا من خلال زيادة المقبوضات النقدية (التدفقات النقدية) وتقليلها التسديد نقذا(التدفقات النقدية).

ومن الناحية العملية، تستخدم المنظمات ثلاث طرق لتعظيم التدفقات النقدية:

1) زيادة الفرق بين إيرادات مبيعات المنتجات وتكاليف إنتاجها (المبيعات). ويتحقق ذلك من خلال ارتفاع الأسعار أو خفض التكاليف. في الحالة الأولى - ارتفاع الأسعار - يمكن الحصول على تأثير سلبي على شكل زيادة جرد(التكدس) وانخفاض حجم المبيعات. في الحالة الثانية - تخفيض التكلفة - من الممكن تقليل جودة المنتجات المباعة؛

2) تسريع التدفق النقدي. ويمكن الحصول على هذا التسريع من خلال تقصير الدورة اللوجستية للمنظمة، أو تحفيز المبيعات من خلال الخصومات وتحسين الخدمة وغيرها من التأثيرات على نظام إدارة الخدمات اللوجستية (التسليم السريع، واستشارات المبيعات، وما إلى ذلك). في الوقت الحاضر، يتم ممارسة عمليات الشراء بالجملة أو الدفعات الصغيرة في تشكيلة واسعة إلى حد ما، مما يسمح بعدم تحويل أموال كبيرة من مبيعات المنظمة؛

3) القضاء على النفقات غير المنتجة (الإضافية). وقد يتمثل ذلك في الحد من سلسلة التوريد (القضاء على الوسطاء)، وزيادة إنتاجية العمل، وخفض تكاليف الإعلان (اختيار أنواع أرخص من الإعلانات) وتنفيذ تدابير أخرى.

في المقابل، ينبغي أن يهدف تخفيض المدفوعات النقدية (النفقات) إلى تحسين العمل التعاقدي (توزيع التكاليف بين أطراف المعاملة، واستخدام الخصومات والمكافآت، وما إلى ذلك)، وتقليل التكاليف غير المباشرة (تكاليف الإيجار، والإعلان، والإدارة)، وإدخال تقنيات توفير الموارد وغيرها من الأحداث.

الموازنة هي أداة لإدارة اللوجستيات المالية.تشمل الجوانب العملية للخدمات اللوجستية المالية تنظيم ومراقبة وتحليل التمويل (حركة التدفقات المالية) في النظام اللوجستي.

في الممارسة الاقتصادية المنظمات التجاريةويمكن تنفيذ هذه الجوانب من خلال أساليب أو مخططات مختلفة، اعتمادًا على الحجم وخصائص كيان الأعمال وعوامل أخرى.

في رأينا، الأكثر أداة فعالةتخطيط ومراقبة التدفقات المالية الميزانية.

يُنصح بالتخطيط لعملية تنظيم الميزنة وتكوين الموازنات في سياق مهام اللوجستيات المالية المذكورة أعلاه.

تظهر عملية الميزانية في الخدمات اللوجستية بشكل تخطيطي في الشكل. 2.

الشكل 17. عملية الميزانيةفي نظام إدارة الخدمات اللوجستية

لذا فإن عملية إعداد الميزانية في نظام إدارة اللوجستيات تشمل المراحل التالية:

1) اختيار وتبرير مصادر تمويل العمليات التجارية (العمليات اللوجستية)، وحساب الاحتياجات المالية للإدارات.

في هذه المرحلة، يجب على المتخصصين في الخدمات اللوجستية تحديد مدى توفر مصادر التمويل وأنواعها وكفايتها. وتشمل هذه أرباح المنظمة، والموارد الائتمانية (الاعتمادات والقروض)، خصومات الاستهلاكوالاحتياطيات والأموال. عادة ما يكون المصدر الرئيسي للتمويل هو ربح المنظمة. وفي الوقت نفسه، من المهم تقسيمها إلى ربح يستخدم لتمويل الأنشطة الحالية، وربح يستخدم للاستثمار و الأنشطة المالية. قاعدة المعلوماتهي البيانات المحاسبية و القوائم المالية(ص. رقم ٢). كما يقوم رؤساء الأقسام بإعداد قائمة مخططة لبنود النفقات مع مبرراتها. على سبيل المثال، تشمل نفقات قسم المشتريات تكاليف شراء المنتجات، الأجرالمديرين والإيجار وما إلى ذلك.

2) تمويل نفقات المنظمة حسب الإدارات ومجالات النشاط الاقتصادي.

في هذه المرحلة، واستنادًا إلى حجم الموازنات التشغيلية، يتم تمويل النفقات نقدًا و/أو غير نقدية. على سبيل المثال، يتم تخصيص أموال لقسم التوريد لشراء الأصول المادية وتمويل نفقات الأعمال وأغراض أخرى. تنعكس الأموال المستلمة في قسم "الإيرادات" في موازنة العرض (المشتريات)، وينعكس اقتناء الأصول المادية في قسم "المصروفات"، وفقًا لبنود النفقات المقابلة.

3) تكوين موازنة للإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر في مجالات النشاط الاقتصادي وفي المنظمة ككل.

بناءً على الميزانيات التشغيلية للإدارات ومجالات النشاط، يتم إعداد ميزانية الأرباح والخسائر لفترة الإبلاغ أو التحليل (الشهر، الربع، نصف العام، السنة). تلخص هذه الميزانية إيرادات ونفقات المنظمة، وتحسب اجمالي الربح، الربح (الخسارة) من المبيعات، صافي الربح. في ممارسة المنظمات التجارية، يتم أخذ بيان الربح والخسارة (النموذج رقم 2 من البيانات المالية) كأساس لميزانية الربح (الخسارة). وفي الوقت نفسه، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار تفاصيل النشاط الاقتصادي والحاجة إلى تفصيل الإيرادات والنفقات حسب نوع النشاط. لذلك، يوصى بوضع واعتماد لوائح (منهجية) لتشكيل الموازنات العامة (بما في ذلك موازنة الربح أو الخسارة)، ونماذج الميزانية، وصيغ حساب المؤشرات الإضافية لكفاءة الأعمال والربحية، وما إلى ذلك.

4) مراقبة ميزانية إيرادات ونفقات المنظمة.

بعد تقديم موازنات التشغيل وموازنة الربح (الخسارة)، من الضروري التحقق من مطابقة المؤشرات الفعلية لأرقام المراقبة. لهذا يتم استخدامه تحليل الخطة الواقعية.لتسهيل الحسابات وتوفير الوقت، يوصى باستخدام نماذج الميزانية مع أعمدة "المؤشرات المخططة"، "المؤشرات الفعلية"، "انحرافات المؤشرات الفعلية عن المؤشرات المخططة، من حيث المبلغ والنسبة المئوية"، "الاستنتاجات والمقترحات" .

يمكن تقديم النتائج والمقترحات للقضاء على أوجه القصور المحددة في الميزانية، وتحسين أنشطة الأعمال، وزيادة مستوى الربحية في النموذج التقرير النهائي عن نتائج الميزانية للفترة المشمولة بالتقرير.

عند تشكيل ميزانية الخدمات اللوجستية، من المهم أن تأخذ في الاعتبار جميع التكاليف المتعلقة بالخدمات اللوجستية (العرض، الإنتاج، المبيعات، لوجستيات المستودعات). بناءً على قائمة وحجم التكاليف اللوجستية، يتم تمويلها، لذلك من الضروري إدراج جميع التكاليف في الميزانية. وبخلاف ذلك، ستنشأ خلافات مع الخدمات الأخرى في المنظمة (على سبيل المثال، القسم التقني) بسبب تخصيص الأموال لبعض النفقات.

يوجد أدناه تنسيق ميزانية تقريبي لنفقات المستودعات (لوجستيات المستودعات).

الجدول 2. ميزانية نفقات المستودعات، ألف روبل.

تسمية النفقات	رمز عنصر التكلفة	فترات
يناير	شهر فبراير
الراتب (الجزء النقدي)	1.1-24	360 000	396 000
الراتب (الجزء غير النقدي)	1.2-24	175 000	175 000
ضريبة الدخل الشخصية	1.2-24	51 480	51 480
النفقات الاجتماعية	4-24	59 500	59 500
صيانة معدات التحميل	6-24	24 000	27 600
إصلاح معدات التحميل	7-24	11 000	12 300
إزالة القمامة	8-24	14 000	14 000
خدمات أخرى لأطراف ثالثة: أ) التأمين على الممتلكات	9-24	150 000	-
ب) تأمين معدات التحميل	10-24	67 000	-
ج) استئجار رافعة شوكية (لشهر ديسمبر)	11-24	8 000	-
مصاريف الأعمال العامة (شراء الملابس الخاصة والقرطاسية وغيرها).	12-24	87 000	94 600
أجرة	5-24	4 670	5 100
فواتير المرافق (الكهرباء، الماء)	13-24	3 400	3 400
المجموع	-	1 026 050	838 980

كما نرى، انخفضت نفقات المستودعات في فبراير بمقدار 187.070 روبل. مهمة اللوجستيات هي تقييم مؤشرات الميزانية وتحديد أسباب نموها أو تراجعها. يُفسر الانخفاض في تكاليف صيانة المستودعات بحقيقة أنه في فبراير لم تكن هناك تكاليف تأمين على الممتلكات.

مبادئ إدارة التدفق المالي

المهام الاستراتيجية والتكتيكية للخدمات اللوجستية المالية

التكاليف اللوجستية وتصنيفها وتقييمها وتخطيطها

1. محتويات ووظائف ومبادئ الخدمات اللوجستية المالية

في اقتصاد السوق، تعتمد أنشطة الكيانات التجارية إلى حد كبير على الحركة المستمرة والاستخدام الفعال للتدفقات المالية. ترتبط التدفقات المالية ارتباطًا وثيقًا ببيع السلع والخدمات والاستثمارات وتوريد الأصول والمعدات المادية والبنوك والبورصات وشركات التأمين والعمليات التكنولوجية وما إلى ذلك. يتم تطوير مخططات التدفق المالي بالضرورة في جميع الشركات والبنوك الأجنبية.

في ممارسة الأعمال التجارية الدولية، تُفهم الخدمات اللوجستية المالية على أنها تحسين الآلية المالية للشركة، وتنسيق التدفقات المالية والعمليات، وضمان الانتظام و"التوازن" الدقيق.

من السمات المهمة للخدمات اللوجستية المالية الحاجة إلى مراعاة التدفقات المالية فيما يتعلق بالإنتاج والنقل والعرض والمبيعات والوظائف الاقتصادية الأخرى للمؤسسة.

هكذا، اللوجستيات المالية هي نظام إدارة (بما في ذلك التخطيط والتحكم) للتدفقات المالية بناءً على المعلومات والبيانات المتعلقة بتنظيم التدفقات المادية.

1. مبادئ إدارة التدفق المالي

تتم إدارة التدفقات المالية والمادية بدعم من تكنولوجيات وأنظمة المعلومات. وظيفة تدفق المعلومات الأنظمة اللوجستيةهو ضمان التفاعل التواصلي بين المشاركين في العلاقات اللوجستية. تستخدم الخدمات اللوجستية المالية العديد من مؤشرات تدفق المعلومات، على سبيل المثال، الشروط والأحجام المتوقعة لعمليات التسليم، ووقت الشحن، وطرق الدفع، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى المعلومات المرتبطة مباشرة بتدفقات السلع، يتم تلقي معلومات حول بيئة خارجية: بيانات عن ظروف السوق، إجمالي حجم المبيعات لهذا القطاع، طلب السوقعلى المنتجات النهائيةوتغيرات الأسعار واستراتيجيات المنافسين المحتملين وما إلى ذلك. يتم تحديد تدفقات المعلومات في النظام اللوجستي من خلال الاحتياجات المحددة للإدارة المالية عند أداء الوظائف الفردية للتخطيط والتنظيم والتحليل والمراقبة.

التدفق المالي يعني: أ) أي حركة الموارد الماليةفي بيئة الاقتصاد الكلي أو الجزئي؛ ب) حركة الأصول المالية فقط في الأنظمة اللوجستية أو فيما بينها.

كانت التدفقات المالية بشكل أو بآخر موجودة دائمًا بأي شكل من الأشكال لتنظيم أنشطة ريادة الأعمال للكيانات الاقتصادية. ومع ذلك، فقد أظهرت الممارسة أن أكبر قدر من الكفاءة في الحركة يتم تحقيقه من خلال تطبيق المبادئ اللوجستية لإدارة الموارد المادية والمالية.

وهكذا تحت التدفق المالي في مجال الخدمات اللوجستية ينبغي أن يكون مفهوما الحركة الموجهة للموارد المالية المتداولة في النظام اللوجستي، وكذلك بين النظام اللوجستي والبيئة الخارجية، اللازمة لضمان الحركة الفعالة لتدفق معين من البضائع.

الخدمات اللوجستية المالية
أهداف وغايات الخدمات اللوجستية المالية
يتم تحقيق تحسين حركة تدفقات المواد في الأنظمة اللوجستية إلى حد كبير من خلال تحسين خدماتها من خلال التدفقات المالية. يمكن تحويل الموارد المالية فقط إلى أي أنواع أخرى: استخدامها لشراء السلع والخدمات والمعلومات ودفع رواتب الموظفين، وما إلى ذلك. وفي هذا الصدد، تعد الحركة الفعالة للتدفقات النقدية شرطًا مهمًا لعمل مؤسسة نشر الكتب.
تؤثر التغييرات في حجم وسرعة ومعايير التدفقات المالية الأخرى بشكل كبير على حركة تدفقات المواد. على سبيل المثال، يمكن أن تؤدي زيادة سرعة التدفق النقدي بسبب معالجة الدفع بشكل أسرع إلى استلام البضائع بشكل أسرع في مؤسسة بيع الكتب وتقليل المستوى المطلوب لمخزون البضائع. عدم القدرة على التدفق المالي أو سرعة بطيئةقد يؤدي وصولهم إلى شركة نشر إلى انخفاض في نطاق منتجات الكتب التي تنتجها.
كل هذا يدل على أهمية دراسة وتحسين حركة التدفقات المالية للمؤسسات. وفي الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن حركة التدفقات المالية فيما يتعلق بخدمة تدفقات السلع والخدمات هي المجال اللوجستي الأقل دراسة. في الأدبيات المتعلقة بالخدمات اللوجستية، يتم ذكر القضايا المالية فقط ولا تحظى بتغطية كافية، ومع ذلك، فإن الإدارة المالية تظهر اهتمامًا متزايدًا بمشكلة إدارة التدفقات المالية.
تنشأ التدفقات المالية وتستخدم في تجارة الكتب لضمان المرور الفعال لمنتجات الكتب طوال الدورة اللوجستية لإنتاجها وتوزيعها، بدءًا من نشأة فكرة النشر المستقبلي وحتى شراء الكتاب من قبل المستهلك . تخدم التدفقات المالية عمليات نقل الملكية وحركة المواد الخام والبضائع في المكان والزمان. مع أخذ هذا في الاعتبار، يمكننا أن نعطي التعريف التاليالتدفق المالي اللوجستي.
التدفق المالي في الخدمات اللوجستية هو حركة الموارد المالية المتداولة في النظام اللوجستي، وكذلك بين النظام اللوجستي والبيئة الخارجية، وهو أمر ضروري لضمان الحركة الفعالة لتدفق البضائع.
يتكون التدفق المالي للمؤسسة من إيصالات ومدفوعات الأموال الناتجة عن عملية الأنشطة التجارية الموزعة بمرور الوقت.
يجب على أي مؤسسة أعمال كتابية أن تكسب المال نتيجة لبيع منتجات أنشطتها (سلع الكتب والخدمات)، ثم استثمار (استثمار) الأموال المستلمة في إنتاج سلع (خدمات) جديدة. في الوقت نفسه، يجب على المؤسسة التي تعمل بشكل طبيعي أن تحقق ربحًا من أنشطتها. تسمى هذه العملية المتكررة باستمرار "دورة التدفق النقدي". دورة التدفق النقدي ترافق الدورة اللوجستية لحركة البضائع (الخدمات)

تتنوع التدفقات المالية من حيث التكوين واتجاهات الحركة والغرض وغيرها من الخصائص. ومن أجل تحسين حركتها في الأنظمة اللوجستية، يجب تصنيف التدفقات. ويرد تصنيف التدفقات المالية في الجدول. 14.

إن تقسيم التدفقات حسب اتجاه الحركة له أهمية قصوى. التدفقات الإيجابية والسلبية مترابطة. يؤدي عدم كفاية أحجام نوع واحد من التدفق في فترة زمنية محددة إلى انخفاض أحجام نوع آخر. لذلك، في نظام التحكم تدفقات نقديةالمؤسسات، ينبغي اعتبارها كائنًا إداريًا واحدًا (معقدًا).

صافي التدفق النقدي هو النتيجة الأكثر أهمية للنشاط المالي للمؤسسة، ويحدد إلى حد كبير استقرارها المالي.

تصنيف التدفقات المالية.
ميزة التصنيف
اتجاه الحركة
1. إيجابي (التدفق النقدي، التدفق النقدي)
2. سلبي (المدفوعات النقدية، التدفق النقدي الخارج)
طريقة حساب التفاضل والتكامل
1. الإجمالي - مجمل إيرادات ونفقات الأموال
2. صافي التدفق النقدي - الفرق بين التدفقات النقدية الإيجابية والسلبية (بين استلام الأموال وإنفاقها)
حسب الغرض
1. الشراء - عملية خدمة شراء البضائع
2. الإنتاج - خدمة عملية الإنتاج
3. المبيعات - عملية خدمة بيع المنتجات النهائية
عدد مرات الحدوث
1. منتظم - يحدث بانتظام في الأنشطة التجارية (الرواتب، ومدفوعات الضرائب، وما إلى ذلك)
2. منفصلة - تحدث عند إجراء معاملات فردية لمرة واحدة (على سبيل المثال، شراء العقارات)
مستوى الكفاية
1. الإفراط - تتجاوز المقبوضات النقدية بشكل كبير حاجة المؤسسة الحقيقية لإنفاقها
2. العجز - الإيرادات أقل بكثير من الاحتياجات الحقيقية للمؤسسة في نفقاتها
حجم
1. بالنسبة للمؤسسة ككل - تتراكم جميع أنواع أموال المؤسسة
2. بواسطة أنواع معينةنشاط المؤسسة
3. بالنسبة للأقسام الهيكلية الفردية (مراكز المسؤولية) للمؤسسة
4. بالنسبة للمعاملات التجارية الفردية
نوع النشاط الاقتصادي
1. مرافقة حركة المنتجات (المدفوعات للموردين، الموظفين، مصلحة الضرائب، الإيصالات من مشتري المنتجات، وما إلى ذلك)
2. الأنشطة الاستثمارية المصاحبة (بيع وشراء الأصول الثابتة، العقارات، الأصول غير الملموسة)
3. الأنشطة المالية المصاحبة (تلقي وسداد القروض، جذب رأس المال الإضافي، توزيع الأرباح)

الهدف الرئيسي لتحسين حركة التدفقات المالية في مجال الخدمات اللوجستية هو ضمان حركة التدفقات المادية (تدفقات الخدمات) مع الموارد المالية بالحجم المطلوب، في الوقت المناسب، باستخدام مصادر التمويل الأكثر فعالية، أي. وفقًا للقاعدة اللوجستية "سبعة H". يتم تحقيق ذلك بطريقتين رئيسيتين: استلام الأموال في الوقت المناسب إلى المؤسسة بالمبلغ اللازم لتمويل أنشطتها الإضافية؛ ضمان الإنفاق الفعال للأموال بشكل مربح ومتسق مع مهمة المؤسسة.
الخدمات اللوجستية المالية في مجال الكتب هي قسم من الخدمات اللوجستية يدرس تحسين التدفقات المالية الموجهة للحصول على الموارد والتي تتلقاها مؤسسات أعمال الكتب من مشتري منتجات الكتب والشركاء في حركة منتجات الكتب في سلسلة التوريد.
دعونا نفكر في المراحل التي تتكون منها دورة التدفق النقدي في أعمال الكتاب.
مثال
ينفق الناشر الأموال لشراء حقوق الطبع والنشر للعمل النهائي أو يمول إنشاء مخطوطة كتاب. ونتيجة لذلك يحصل على المخطوطة والحق في نشرها. يُنصح مقدمًا للناشر بإنفاق أموال معينة على أبحاث التسويق، والتي ستزوده بالمعلومات اللازمة لاتخاذ القرارات بشأن اقتناء المخطوطة، وشكل نشرها، وتداولها، وقنوات الترويج لها.
ينفق الناشر أموالاً على إعداد المخطوطة للطباعة (نفقات التحرير والنشر). ونتيجة لذلك، يتلقى التصميم الأصلي للنشر.
يشتري الناشر الورق ومواد الطباعة الأخرى ويدفع مصاريف الطباعة. ونتيجة لذلك، يحصل على نسخة من الكتاب.
ينفق الناشر الأموال على الإعلان والترويج للكتاب ووضعه في سوق الكتب بمساعدة سلاسل التوريدتوزيع المنتج الأكثر فعالية لبيع هذا الكتاب.
وفي بعض الحالات، يقوم الناشر بتمويل شركات بيع الكتب من خلال تزويدها بالائتمان التجاري.
في مجال تجارة الكتب، هناك الأشكال التالية من العلاقات المالية بين دور النشر ومؤسسات بيع الكتب:
الدفع للناشر فقط مقابل سلع الكتب التي تبيعها مؤسسة بيع الكتب. وفي هذه الحالة يتم إرجاع الكتب غير المباعة إلى الناشر بعد فترة معينة.
الشراء بدفع مؤجل (مع أو بدون الحق في إرجاع الكتب غير المباعة). في هذه الحالة، يتم تحديد الموعد النهائي للدفع.
الشراء بالدفع المتزامن ولا يحق لك إرجاع الكتب غير المباعة.
الشراء بدفعة مقدمة.
تمويل مشاريع النشر: شركة بيع كتب أو شركة أخرى تدفع لدار النشر مقابل نشر كتاب وتصبح هي المالكة للتداول.
يقوم بائع الكتب (أو أي شركة أخرى) بتمويل جزء من التكاليف (للورق، والطباعة، خدمات النقل) ويشارك بحصة متفق عليها من الأرباح من بيع الدورة.
فقط بعد هذه التدفقات المكلفة (استثمار الأموال) يبدأ الناشر في تلقي الأموال من شركات بيع الكتب مقابل سلع الكتب التي اشتراها (أو باعها).
كما نرى، فإن إنفاق واستلام الأموال من قبل المؤسسات يتميز بتفاوت كبير (الشكل 43). لذلك، إذا لم يولي مديرو الأعمال الاهتمام الواجب للخدمات اللوجستية المالية، فقد يكتشفون بشكل دوري أنه في الوقت المناسب لا يوجد ما يكفي من المال في حسابات الشركة. يجب عليك الحصول على قرض، وبما أن هذا الأمر يجب أن يتم بشكل عاجل، لم يعد هناك وقت للبحث والاختيار الظروف المثلىاقتراض الأموال والمبالغ وشروط القرض. ويؤدي تطور هذا الوضع السلبي إلى انتهاك جدول سداد القرض، وبالتالي إلى العقوبات.
هناك موقف آخر ممكن أيضًا - فالتدفق غير المنضبط للأموال إلى حسابات الشركة يجعل من الصعب تحسين مدفوعات الضرائب ويؤدي إلى تكوين أموال مجانية مؤقتًا. تفقد الأموال المتاحة قيمتها بمرور الوقت بسبب التضخم وأسباب أخرى. وبالتالي، يجب أن يشمل تحسين التدفقات النقدية موازنتها حسب النوع والحجم والتوقيت والخصائص الأخرى، بالإضافة إلى زيادة صافي التدفق النقدي للمؤسسة. وفي الوقت نفسه، يجب أن تخضع التدفقات النقدية لتحقيق مهمة المؤسسة وأهداف أنشطتها في سوق الكتاب.
يتم تحديد الحاجة إلى تحسين التدفق النقدي للمؤسسة من خلال الأحكام الأساسية التالية.
التدفقات النقدية هي "الدورة الدموية المالية" للمؤسسة؛ فهي تخدم جميع جوانب النشاط التجاري تقريبًا. تعد التدفقات النقدية المنظمة بشكل صحيح الشرط الأكثر أهمية للحصول على نتائج فعالة من المؤسسة.
يتم تحديد الاستقرار المالي للمؤسسة إلى حد كبير من خلال كيفية مزامنة أنواع مختلفة من التدفقات النقدية مع بعضها البعض في الوقت المناسب، في اتجاه الحركة، وما إلى ذلك. يمكن أن يحدث الإعسار حتى بالنسبة للمؤسسات التي تحصل على قدر كافٍ من الربح بسبب عدم توازن الإيرادات والمدفوعات مع مرور الوقت.
يساعد التكوين العقلاني للتدفقات النقدية على زيادة إيقاع جميع العمليات اللوجستية للمؤسسة. أي فشل في سداد المدفوعات له تأثير سلبي على تكوين مخزونات المواد الخام وإنتاجية العمل ومبيعات المنتجات النهائية وما إلى ذلك. تعمل التدفقات المالية المنظمة بشكل فعال على تهيئة الظروف لتحسين حركة جميع أنواع التدفقات الأخرى (المواد والمعلومات والموظفين والخدمات).
من خلال إدارة التدفقات النقدية بشكل فعال، يمكنك ضمان استخدام أكثر عقلانية واقتصادية لمواردك المالية وتقليل الحاجة إلى رأس المال المقترض.

تضمن إدارة التدفق النقدي تسريع معدل دوران رأس مال المؤسسة عن طريق تقليل الدورات الإنتاجية والمالية، مما يقلل الحاجة إلى رأس المال الذي يخدم الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة.
تتيح لك مزامنة تدفق المقبوضات والمدفوعات المالية تقليل الحاجة الحقيقية للمؤسسة إلى الأرصدة النقدية الحرة، مما يساهم في تكوين موارد إضافية يمكن توجيهها إلى الاستثمارات التي تشكل مصدر ربح.

وتتميز المراحل التالية لإدارة التدفق المالي:
المحاسبة عن حركتهم. مثل إدارة جميع أنواع التدفقات اللوجستية الأخرى، يجب تزويد إدارة التدفق النقدي بالمعلومات اللازمة. المحاسبة توفر هذه المعلومات.
وتجدر الإشارة إلى أن المستهلكين الخارجيين يجب أن يكون لديهم أيضًا معلومات مالية حول أنشطة الشركة. يهتم المالكون (الحاليون والمحتملون)، والمنظمات الحكومية، والدائنون (على سبيل المثال، موردو السلع الذين يبيعونها بالائتمان)، والمستهلكين (العملاء) بالحصول على معلومات حول الوضع المالي للشركة. تستخدم كل مجموعة من مجموعات المصالح المعلومات المالية لأغراضها الخاصة. المالكون المحتملون - لاتخاذ قرار بشأن الاستحواذ على الأسهم، والموردين - لتحديد شروط التسليم، والوكالات الحكومية - لمراقبة الدفع الصحيح للضرائب، وما إلى ذلك.
تحليل التدفقات النقدية على أساس البيانات المحاسبية.
يتم تحديد ما إذا كانت المؤسسة لديها أموال كافية، وما إذا كانت قد تم استخدامها بفعالية، وما إذا كان قد تم تحقيق التوازن في تدفق المقبوضات ومدفوعات الأموال، وما إلى ذلك.
يجب إجراء التحليل لكل من المؤسسة ككل وللمجالات الفردية لنشاطها، وكذلك للأقسام الهيكلية الفردية. ونتيجة للتحليل، تم تحديد الفرص:
- تقليل اعتماد المؤسسة على مصادر خارجية لجمع الأموال؛
- ميزان الإيرادات والمدفوعات من حيث الوقت والحجم؛
- العلاقات بين التدفقات النقدية حسب نوع النشاط الاقتصادي للمؤسسة؛
- زيادة مقدار صافي التدفق النقدي (الربح).
يتم تنفيذ تخطيط التدفق النقدي للمؤسسة ككل وفي سياق أنواع أنشطتها المختلفة. وبما أن تطور الوضع المالي في المستقبل هو عملية تتميز بقدر كبير من عدم اليقين، فمن المستحسن إجراء التخطيط في شكل وضع عدة خيارات تتوافق مع سيناريوهات مختلفة لتطور الأحداث (متفائل، واقعي، متشائم).
التحكم في التدفقات النقدية: تحقيق المؤشرات المخططة، انتظام تكوين التدفقات النقدية مع مرور الوقت، كفاءة استخدام التدفقات النقدية، ملاءة المؤسسة، صافي التدفق النقدي.
كما ذكرنا سابقًا، فإن الهدف الرئيسي لتحسين التدفق النقدي للمؤسسة هو ضمان استقرارها المالي وقدرتها التنافسية في سوق الكتب. الشرط الأساسي الأكثر أهمية للتحسين هو دراسة العوامل التي تؤثر على التدفقات المالية. هناك عوامل خارجية وداخلية، أو عوامل البيئة الخارجية والداخلية للمؤسسة.
تشمل العوامل الخارجية الرئيسية ما يلي:
ظروف سوق الكتاب. لبيئة السوق تأثير كبير على استلام الأموال من مبيعات المنتجات. كلما زاد الطلب على منتجات الكتب، كلما كان بيعها أفضل وزاد تدفق الإيرادات من المبيعات. على العكس من ذلك، فإن انخفاض الطلب يقلل من تدفق الإيرادات من بيع البضائع، مما قد يؤدي إلى نقص الأموال للشركة وتراكم مخزونات كبيرة من المنتجات التي لا يمكن بيعها.
ممارسة الصناعة لإقراض الموردين والمشتريين للمنتجات. تحدد هذه الممارسة الإجراء المعمول به لشراء المنتجات - بشروط الدفع المسبق والدفع النقدي والدفع المؤجل (القرض التجاري). كما ذكرنا سابقًا، فإن الشكل الرئيسي للعلاقة بين الناشرين وبائعي الكتب هو توريد المنتجات بشروط الدفع المؤجل.
النظام الضريبي. تؤثر تغييراتها على حجم وطبيعة المدفوعات الضريبية للمؤسسة. في الآونة الأخيرة، أصبحت ضريبة القيمة المضافة مهمة في تجارة الكتب. ماذا منتجات الكتابلم يكن خاضعًا لهذه الضريبة، مما سمح للصناعة بتوجيه أموال كبيرة لتطوير تجارة الكتب.
أوضاع الأسواق المالية والائتمانية. ولاية السوق المالييؤثر على سعر أسهم الشركة. بالإضافة إلى ذلك، تحدد ظروف السوق المالية إمكانية الاستخدام الفعال للأموال المجانية للمؤسسة عن طريق شراء الأسهم، وتؤثر أيضًا على استلام الأموال من الأموال الموجودة. أوراق قيمة(أرباح الأسهم والفوائد).
اعتمادًا على ظروف سوق الائتمان، فإن حجم عرض البنوك من الأموال "الباهظة الثمن" أو "الرخيصة" (سعر الفائدة)، أو "القصيرة" أو "الطويلة" (شروط القرض)، يزيد أو ينقص، مما يؤثر على إمكانية توليد الأموال. التدفقات النقدية للمؤسسة من هذا المصدر.
العوامل الداخلية الرئيسية التي تؤثر على التدفقات النقدية للمؤسسة هي:
مدة الدورة اللوجستية. كلما كانت مدة الدورة اللوجستية أقصر، كلما تم تحويل المواد المشتراة إلى منتجات تامة الصنع وبيعها للعملاء بشكل أسرع، وكلما زاد عدد الأموال التي يتم تحويلها، مما يؤدي إلى تحقيق الربح نتيجة لاستكمال كل دورة. وفي الوقت نفسه، فإن تسارع التدفقات المالية لا يؤدي فقط إلى زيادة الحاجة إلى رأس المال العامل، بل يقلل من حجم هذه الحاجة.
موسمية الطلب ومبيعات المنتجات. يؤثر بشكل كبير على تكوين التدفقات النقدية بمرور الوقت، مما يتسبب في تكوين أموال مجانية مؤقتة وزيادة في التكاليف. ومن الأمثلة على التقلبات الموسمية في تجارة الكتب الحاجة إلى إنتاج وشراء المطبوعات التعليمية مع بداية العام الدراسي، وزيادة المبيعات بمناسبة عطلة رأس السنة الجديدة وانخفاضها في موسم الصيف.
العقلية المالية للمالكين ومؤهلات مديري الشركة. أنها تؤثر على اختيار وتنفيذ السياسة المالية للمؤسسة. يقوم المالكون بتوزيع دخل المؤسسة ويقررون ما إذا كان سيتم استثمارها بنشاط في تطويرها أو توجيهها نحو احتياجات أخرى. يجسد المديرون الأفكار التي طورها أصحابها السياسة الماليةفي الحياة، لذلك يصبح مستوى مؤهلاتهم، الذي يحدد مدى فعالية قراراتهم، مهمًا هنا.
دورة حياة المؤسسة. تتميز المراحل المختلفة من دورة حياة المؤسسة بأحجام وهيكل مختلف للتدفقات النقدية. تتميز المراحل التالية من دورة حياة الشركة:
1) دخول السوق. في هذه المرحلة، تحقق المؤسسة ربحا صغيرا، وأحيانا خسائر، لأن أحجام المبيعات صغيرة، وتكاليف تنظيم الإنتاج والمبيعات كبيرة جدا.
2) نمو المؤسسة. وتتميز هذه المرحلة بارتفاع نسبة الزيادة في إنتاج المنتجات (الخدمات) ومبيعاتها. وهذا يؤدي إلى زيادة ملحوظة في الأرباح. هناك استثمار نشط للأرباح في مجالات جديدة من النشاط، في تطوير أسواق ومنتجات جديدة، وما إلى ذلك.
3) النضج. في هذه المرحلة، قد تتباطأ معدلات النمو الاقتصادي للشركة، وقد يتم مراجعة أهدافها واستراتيجياتها التجارية. وفي الوقت نفسه، تبحث أفضل الشركات باستمرار عن مزايا تنافسية جديدة وتعمل باستمرار على تحسين منتجاتها. تتيح لك هذه الوضعية زيادة مدة مرحلتي النمو والنضج إلى أجل غير مسمى.
4) تراجع النشاط. يتوقف نمو المؤسسة، وتنخفض أحجام المبيعات والأرباح، وتنخفض القدرة التنافسية والاستقرار المالي. كل هذا يمكن أن يؤدي إلى مغادرة الشركة للسوق. يمكن أن يكون سبب مرحلة الركود عوامل خارجية موضوعية (على سبيل المثال، انخفاض الطلب على هذه السلع)، والأخطاء التي ارتكبتها إدارة المؤسسة، والفرص غير المستخدمة، وما إلى ذلك.

تحسين التدفقات المالية
من خلال بيع السلع أو الخدمات، تحصل الشركة على إيرادات تستخدم لتغطية التكاليف ودفع الضرائب. ويشكل الجزء المتبقي الربح (أو الخسارة، إذا لم تكن الإيرادات كافية للمدفوعات المحددة) للمؤسسة. يتم استخدام أرباح المؤسسة لأغراض مختلفة. في لحظات معينة من حياة المؤسسة، تنشأ الحاجة إلى جذب الأموال المقترضة لضمان أنشطتها.
يتكون تحسين التدفقات المالية من إدارة مراحل الدورة المالية اللوجستية: أنشطة الشراء والإنتاج والتوزيع.
في المرحلة الأولى، ينبغي استثمار الأموال على النحو الأمثل في المواد والسلع والمعلومات والعمالة وموارد الإنتاج الأخرى.
في مرحلة الإنتاج، تذهب الأموال المستثمرة إلى المنتجات النهائية، ومن الضروري ضمان القدرة التنافسية للسلع (الخدمات) المنتجة. يجب أن تخلق التكاليف المتكبدة قيمة استخدام تضمن تغطيتها واستلام الربح المخطط له.
في مرحلة المبيعات، يتم تحويل البضائع إلى نقد عند بيعها، ويبدأ التدفق النقدي، ويتكون صافي التدفق النقدي. ومع ذلك، يجب أن نتذكر أن هذه العملية لا تحدد الاستلام المباشر للتدفقات النقدية فحسب، بل تحدد أيضًا مكانة المؤسسة في السوق، وصورتها، وموثوقيتها كشريك تجاري، وهي أمور مهمة أيضًا لنتائج التشغيل.
وباستخدام الأموال التي تم جمعها، تتكرر الدورة اللوجستية مرة أخرى. تتميز مدة الدوران الكامل لرأس المال العامل (من تقدمه إلى الموارد إلى استلام الأموال مقابل البضائع المباعة) بالدوران. يعتمد الوضع المالي للمؤسسة، وملاءتها، والحاجة إلى مصادر تمويل إضافية، وما إلى ذلك على سرعة دوران التدفقات المالية، وبالتالي، ينبغي أن يهدف تحسين التدفق النقدي إلى تنفيذ تداول الموارد المالية، دون انقطاع و التدفق الفوري من الشكل النقدي إلى المواد الخام والمنتجات النهائية والسلع ومرة ​​أخرى إلى الشكل النقدي.
بالإضافة إلى تسريع الدورة المالية، فإن تحسين التدفقات المالية ينطوي على تعظيم تدفق الأموال إلى الداخل وتقليل التدفق إلى الخارج (عن طريق تقليل الحجم أو إبطاء سرعة التدفق إلى الخارج).
هناك ثلاث طرق رئيسية لتعظيم التدفقات النقدية الواردة في نهاية الدورة اللوجستية لحركتها، أي. نتيجة لبيع السلع والخدمات المنتجة:
زيادة الفرق بين الإيرادات من بيع السلع (الخدمات) والتكاليف. ويمكن تحقيق ذلك عن طريق خفض التكاليف و/أو زيادة أسعار المنتجات. ويجب استخدام هذه الطريقة بحذر، حيث أن خفض التكاليف يمكن أن يؤدي إلى انخفاض جودة السلع (الخدمات) إلى مستوى غير تنافسي، كما أن زيادة الأسعار يمكن أن تؤدي إلى انخفاض كمية البضائع المباعة وانخفاض سرعة البيع. تدفق مالي.
تسارع التدفق النقدي. كلما تم إنتاجها بشكل أسرع من المواد الخام المشتراة السلع تامة الصنع، ويتم تحويل الأخيرة نتيجة المبيعات إلى إيصالات نقدية، أي. كلما اكتملت الدورة اللوجستية بشكل أسرع، زاد معدل دوران النقد. يؤدي تسارع التدفق النقدي بدوره إلى إمكانية الحصول على المزيد من النقد من نفس الموارد الأولية في نفس الوقت.
على سبيل المثال، من أجل بيع الكتب بقيمة 100 ألف روبل. شهريًا، يمكن للمكتبة اختيار أحد الخيارات التالية. شراء جميع السلع دفعة واحدة، مما يضمن حجم المبيعات المخطط له. للقيام بذلك، يجب عليه أن ينفق على الفور 70 ألف روبل.
ولكن هذا الخيار ممكن أيضا: يشتري المتجر أولا البضائع في نفس النطاق، ولكن في نسخ أقل، على سبيل المثال، مقابل 35 ألف روبل، ثم يكرر هذا الشراء مرة أخرى. ونتيجة لذلك، يمكن تحقيق نفس النتيجة (مبيعات بقيمة 100 ألف روبل) باستخدام نصف هذا المبلغ من المال.
ويحدث تسارع التدفق النقدي أيضًا بسبب تسارع بيع البضائع، لذلك يُنصح في بعض الحالات بزيادة التكاليف (على سبيل المثال، لتسليم البضائع بشكل أسرع) أو خفض الأسعار من أجل تقليل مدة الدورة اللوجستية وتحقيق الربح في النهاية بشكل أسرع.
القضاء على التكاليف غير الضرورية والخسائر والأضرار التي تلحق بالبضائع. عند تحسين العملية اللوجستية للمؤسسة، من الضروري التأكد باستمرار من عدم ظهور العمليات والروابط والهياكل غير الضرورية التي تؤدي إلى تكاليف غير مبررة. وبالإضافة إلى ذلك، ينبغي بذل العناية الواجبة لضمان سلامة المواد والسلع والممتلكات الأخرى. عند حل هذه المشكلات، وكذلك تلك المذكورة أعلاه، لا بد من تطبيق مفاهيم المفاضلات، والتكاليف الإجمالية، وغيرها. على سبيل المثال، يمكن أن يؤدي الوصول الحر للمشترين إلى البضائع إلى زيادة خسائر البضائع بسبب السرقة وزيادة العيوب، ولكنه من ناحية أخرى يساعد على زيادة المبيعات وزيادة معدل الدوران.
وبشكل عام، تجدر الإشارة إلى أن تكاليف الأموال والموارد الأخرى لا توجد في حد ذاتها. تظهر دائمًا عندما تحتاج إلى الحصول على بعض النتائج. وبناءً على ذلك، يُنصح أولاً بتقييم ليس مستوى التكاليف، بل العلاقة بينها وبين النتائج التي تم الحصول عليها. يتطلب التحكم الفعال في التكلفة استخدام مبدأ التكلفة الإجمالية، وإلا فإنه يمكن تخفيض التكاليف في مرحلة معينة بمجرد نقلها إلى مرحلة أخرى من الدورة اللوجستية. على سبيل المثال، يؤدي شراء مواد خام أرخص إلى معالجة أطول وأكثر تكلفة، ويؤدي التوفير في تكاليف النقل إلى ارتفاع تكاليف زيادة المخزون، وما إلى ذلك.
يجب النظر إلى جميع تكاليف إنتاج وبيع السلع بشكل متكامل - مثل المبلغ الذي يجب على المستهلك دفعه في النهاية من أجل الحصول على البضائع والاستفادة منها. لا يهتم المشتري على الإطلاق بكيفية توزيع التكاليف بين المشاركين في سلسلة التوريد (الناشرين والطابعات وبائعي الكتب)؛ سيشتري كتابًا إذا كان سعره يتوافق مع قدراته المالية، ويتوافق أيضًا مع تقييمه لمدى استحقاق الكتاب الذي يشتريه هذا المنتجفوائد النفقات المالية المطلوبة.
إلخ.................

بوترين أندريه جيناديفيتشدكتور في الاقتصاد، أستاذ قسم الاقتصاد والمالية، كلية الاقتصاد والإدارة في المؤسسة التعليمية لميزانية الدولة الفيدرالية للتعليم المهني العالي "جنوب الأورال" جامعة الدولة"(الجامعة الوطنية للبحوث)، تشيليابينسك

ياروشين ديمتري ليونتيفيتشأستاذ مشارك في قسم الاقتصاد والقانون بالمؤسسة التعليمية لميزانية الدولة الفيدرالية للتعليم المهني العالي "جامعة ولاية جنوب الأورال" (NRU)، رئيس الإدارة الاقتصاديةشركة ذات مسؤولية محدودة مصنع زلاتوست للمعادن الكهربائية

على الرغم من الفترة الكافية بالفعل من تطور علم وممارسة الخدمات اللوجستية ومفهوم إدارة سلسلة التوريد (SCM) في روسيا، إلا أن الخدمات اللوجستية المالية تظل المجال الأقل دراسة. في الوقت نفسه، لا تكمن الاحتياطيات الكبيرة لخفض التكاليف في وظائف تدفق المواد "العرض" و"الإنتاج" و"المبيعات" فحسب، بل تكمن أيضًا في تفاعل المؤسسة مع كيانات السوق المالية باعتبارها البنية التحتية المالية للنظام اللوجستي. . وعكس المؤلف تقدما كبيرا في هذا الاتجاه في مقالاته. تتميز حالة الخدمات اللوجستية المالية حاليًا بالأحكام التالية:

يعتبر التدفق المالي "مصاحبًا" فقط (التفسير وفقًا لجواز السفر التخصصي للجنة التصديق العليا في الاتحاد الروسي). إن مصطلح "مرافق" له طابع دوني معين، ذو أهمية ثانوية. في الوقت نفسه، في إطار نظام السحب اللوجستي (معظم المؤسسات في القطاع الحقيقي للاقتصاد تعمل على مبدأ السحب)، فإن التدفق المالي في شكل دفع مسبق للتسليم في المستقبل، على العكس من ذلك، أساسي؛ الثانوية في هذه الحالة تدفق المواد. في رأينا، من الأنسب الحديث عن إدارة التدفق الثلاثي، حيث تكون التدفقات المادية والمالية والمعلوماتية متساوية؛

في أعمال معظم المؤلفين، لا تختلف الخدمات اللوجستية المالية عن التمويل والإدارة المالية. وهكذا، في بعض أعمال الزملاء المحترمين من سانت بطرسبرغ، فإن القرض البنكي العادي المعروف هو موضوع الخدمات اللوجستية المصرفية! يتم أيضًا تضمين نقل الأموال بواسطة جامعي النقد ضمن الخدمات اللوجستية المالية! نشاط تداول الاسهمتكشف عن نفسها على أنها لوجستية! في رأينا، هذا النهج هو تدنيس للخدمات اللوجستية المالية. من الضروري تحديد موضوع البحث بوضوح. من الواضح أن المفهومين الأخيرين أوسع من الخدمات اللوجستية المالية. لو ادارة ماليةبالمعنى الواسع يمكن تفسيره على أنه نظام الإدارة المالية للمؤسسة، فإن الخدمات اللوجستية المالية هي جهاز (مجموعة من الأساليب والوسائل) يسمح لك بزيادة كفاءة التدفقات المالية في المؤسسة؛

الخدمات اللوجستية المالية معترف بها عرض وظيفيحسب موضوع التحليل. وفي الوقت نفسه أظهر تحليل الأدبيات التربوية والعلمية عمليا الغياب التامتحليل أدوات وأساليب ونماذج لوجستية مالية محددة لاستخدامها الأمثل في أنشطة المؤسسات.

نحن نعتبر أنه من المناسب أن نفهم موضوع الخدمات اللوجستية المالية على أنه تدفقات مالية موجودة في الدورة اللوجستية (الحسابات المدينة والدائنة)، والتي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالتدفقات المادية. إن الارتباط الذي لا ينفصم مع التدفقات المادية هو المعيار لتصنيف التدفق المالي كجزء من مجال الخدمات اللوجستية المالية! موضوع اللوجستيات المالية هو تنظيم (تنظيم التناقضات في الدورة اللوجستية) التدفقات المالية (تدفقات الحقن) القادمة من البيئة المالية الخارجية. يتم إنشاء تأثير الخدمات اللوجستية المالية في ثلاثة اتجاهات: أولاً، تقليل تكاليف المعاملات لجذب الموارد المالية (معاملات الانهيار، القبول، قروض الكمبيالة، تفاعل الشركة المحورية لسلسلة التوريد مع البنية التحتية المالية في الشكل من البنك)؛ ثانياً، تقليص الدورة اللوجستية (معاملات التخصيم والمصادرة)؛ تحرير رأس المال العامل (معاملات التوريق مع الكمبيالات وإيصالات المستودعات للتسويات بين الأطراف المقابلة في سلسلة التوريد). دعونا نلقي نظرة على كل مجموعة أدوات بالتفصيل.

1. قرض أفاليهدف إلى تحسين جودة الدين من جانب المشتري، عندما لا يثق المورد في المشتري ويطلب، قبل التسليم، تقديم ضمان بنكي على شكل ضمان - ختم وتوقيع الوكيل (الضامن) ) على سند إذني للمدين. في هذا المخطط، يتحمل المشتري التكاليف اللوجستية في شكل رسوم إقرارية (من 0% إلى 2% من مبلغ الدين).

2. قبول الائتمانيتضمن استخدام الكمبيالة (على عكس الكمبيالة البسيطة في المعاملة السابقة). هناك طبيعة غير متعلقة بالموارد للإقراض عندما تكون فترة سداد القرض أقل من أو تساوي مدة الفاتورة، أي. يقوم البنك بدفع الفاتورة من أموال قرض المقترض دون استثمار أمواله الخاصة. وهذا يسمح للبنك بتخفيض سعر الفائدة على القرض بشكل حاد، مما يعني انخفاض التكاليف اللوجستية للمؤسسة قيد الدراسة. العيب هو تقليل فترة سداد الحسابات المستحقة الدفع، عندما يتم استبدال فترة السداد الأولية للديون المستحقة للمورد، والتي تعادل مدة الفاتورة، بفترة أقصر من الديون المستحقة للبنك. وهذا يقلل من الاستقرار.

3. فاتورة الصرف الائتمانيةيجمع بين ميزات المعاملات السابقة. موضوع القرض ليس نقدا (كما هو الحال مع القرض الكلاسيكي)، ولكن فاتورة بنكية بسيطة الأجل، والتي لها طبيعة تدفق واضحة، مما يسمح لها بسداد الدين، والانتقال من أحد المشاركين في سلسلة التوريد إلى آخر (العمليات 1،2) (الشكل 1). موضوع القرض هو المشتري (المؤسسة قيد الدراسة). وموضوع الإقراض هو سداد الدين (١)، أي. تمويل رأس المال العامل في سلسلة التوريد. تشبه طبيعة المعاملة التي لا تحتوي على موارد (بدون أموال) المعاملة السابقة، مما يقلل من تكاليف الخدمات اللوجستية. ومع ذلك، هناك عنصر ثانٍ وأكثر أهمية في التكلفة - وهو الخصم الذي يقدمه المورد كدفعة مقابل طريقة دفع غير نقدية. لذلك، عند تقييم فعالية قرض الكمبيالة، من الضروري تقييم وتقليل إجمالي التكاليف متعددة الاتجاهات في الديناميكيات: مع زيادة المدة، تزيد التكاليف اللوجستية في شكل خصم للمورد في الدورة اللوجستية وانخفاض تكاليف الفائدة (المعاملة) للدعم المالي للبنك (الشكل 2).

أرز. 1.مخطط قرض الكمبيالة

وبالتالي، لدينا مهمة التحسين: العثور على مثل هذه القيمة لتدفق "الحقن" في السلسلة اللوجستية للمؤسسة قيد الدراسة في شكل أفضل مصطلح إقراض الفاتورة t*، حيث نحصل على احتياطي اقتصادي في الشكل من التخفيض التكاليف اللوجستيةعند جذب الموارد المالية (الشكل 2):

أرز. 2.الصياغة الرسومية لمشكلة تحسين قرض الفاتورة

يُنصح بتفسير معاملات الانهيار الجليدي والقبول وقروض الكمبيالة كأدوات للخدمات اللوجستية المصرفية، وهو نوع من الخدمات اللوجستية المالية.

4. تفاعل شركة سلسلة التوريد المحورية مع البنية التحتية المالية في شكل بنك.في دراستنا، مجمع النظام عبارة عن مجموعة من المشاركين (روابط ضيقة) في سلسلة التوريد الخاصة بالبنك كمنظم للانحرافات في معايير تدفقاته المالية (الشكل 3).

أرز. 3.نظام معقد "بنك الشركة المركزي": (1) – توريد المواد الخام؛ (2) – تسليم المنتجات النهائية؛ (3) – الدفع مقابل المنتجات النهائية؛ (4) – الدفع مقابل المواد الخام؛ (5) – توفير الموارد المالية؛ (6) – عودة الموارد

مميزات المجمع: لا يوجد انتماء بين المشاركين. وهذا ما يميزها عن المجموعات الصناعية المالية وسلاسل التوريد، التي يمكن دمجها رأسياً؛ العلاقات التعاقدية للمشاركين؛ التكوين المتنقل للمشاركين، عندما يتمكن المجمع من "التحرك" لأعلى أو لأسفل السلسلة اعتمادًا على وجود "روابط ضيقة". يجب أن تكون أزواج التدفقات (1) و(4) في وظيفة "التوريد" متسقة مع بعضها البعض؛ (2) و (3) في وظيفة "المبيعات". تكمن الاحتياطيات الرئيسية للاستقرار في تنسيق زوج من التدفقات (3) و (4). ويؤدي التناقض بينهما إلى تكوين فجوة نقدية (تدفق "التسرب"، على سبيل المثال، التأخير في سداد ثمن المنتجات 3) ويفرض الحاجة إلى التنسيق من خلال تنظيم التدفقات التنظيمية - تدفقات "الحقن" (التدفق 5). يتم تمثيلهم بالمنتجات المصرفية الحديثة التي تهدف إلى تقليل تكاليف الإنشاء القوى العاملة(فاتورة الائتمان) وزيادة المبيعات عن طريق تسريع معدل دوران رأس المال (التخصيم). وبالتالي، فإن البنك هو البنية التحتية المالية لسلسلة التوريد مؤسسة صناعية، وتوليد تدفقات "الحقن" في "الحلقات الضيقة" لصناديق التداول، وبالتالي ضمان، اعتمادًا على نوع السلسلة، أولاً، استمراريتها واستقرارها، وثانيًا، تقليل التكاليف في جميع أنحاء السلسلة. تم تنفيذ النمذجة والتنفيذ في فرع تشيليابينسك لبنك VTB ومصنع OJSC Chelyabinsk Forging and Press Plant. تم تحقيق توازن مصالح البنك والشركة المحورية بفائدة 18% سنويا، فيما بلغت القيمة التأثير الاقتصاديالمعقدة (القيمة المضافة في سلسلة التوريد) بلغت 2.2 مليار روبل. .

5. التخصيم. تسعى الشركة الموردة قيد الدراسة في معاملة التخصيم إلى تحقيق هدف تسريع الدورة اللوجستية من خلال البيع المبكر للديون، عندما يتم توجيه العائدات إلى معاملة جديدة أكثر ربحية. عند تقييم فعالية معاملة التخصيم، من الضروري تقييم وخفض إجمالي التكاليف التي تكون متعددة الاتجاهات في الديناميكيات: مع زيادة الفترة، تزيد تكاليف الاستعانة بمصادر داخلية (تكاليف خسارة رأس المال في الحسابات المدينة، والمخاطر اللوجستية، ومخزونات البضائع الجاهزة). المنتجات في الدورة اللوجستية) وانخفاض تكاليف الاستعانة بمصادر خارجية في إدارة الديون (تكاليف المعاملات للدعم المالي لشركة العامل) (الشكل 4).

أرز. 4.منظمة التخصيم

لدينا مهمة تحسين: العثور على قيمة معدل الخصم لتدفق "الحقن" من شركة العامل إلى السلسلة اللوجستية للمؤسسة قيد الدراسة، حيث نحصل على احتياطي اقتصادي في شكل تخفيض في التكاليف اللوجستية وانخفاض في الدورة اللوجستية بمقدار (t-t*) (الشكل 5).

أرز. 5.صياغة رسومية لمشكلة التخصيم الأمثل

6. التوريق.اليوم، لدى المؤسسة ثلاث أدوات رئيسية لتنظيم التدفقات المالية: الكمبيالة، وإيصال المستودع، والمؤسسة القانونية لتغيير الأشخاص في الالتزامات (معاملات التنازل عن حقوق المطالبة ومعاملات تحويل الديون) (الجدول 1).

الجدول 1 الخصائص المقارنةأدوات التوريق

علامة المقارنة			مستودع شهادة
	مزايا	عيوب	مزايا	عيوب
1. نوع الأداة	حماية		حماية
2. القدرة على العمل كوسيلة للدفع
3. القدرة على العمل كأداة للقرض التجاري		لا يتم ضمان مطالبات الحائز عن طريق رهن الممتلكات مدين	نعم. يتم ضمان مطالبات الحائز عن طريق رهن البضائع، مما يحسن وضعه في قائمة الدائنين
4. القدرة على العمل كأداة لتجديد رأس المال العامل بتكلفة منخفضة
5. إمكانية تحقيق الربح أثناء العمليات
6. الطبيعة	أداة الدين		علاقات التخزين
7. نموذج السداد		المال والسلع، خدمات	البند المقرر
8. الإشغال	قد لا يكون هناك		دائما حقيقي
9. تعبئة السلعة	السلعة، الأعمال، الخدمات
10. المخاطرة على حاملها		عالية بسبب المخاطر التجارية للمصدر	تأثيرها منخفض غياب المخاطر التجارية للمستودع
11. المخاطر بالنسبة للمصدر	عالية، لأن ويجوز تقديمها للدفع نقداً، وهو ما لم يقصده المصدر		منخفضة، لأن يحدث "السداد" مع الإنتاج المخطط له
12 طريقة التعامل	من خلال التظهير (المعاملة الانفرادية)		عن طريق المصادقة" - اتفاقية التنازل (معاملة ثنائية)
13. تطوير السوق
14. قابلية التعديل

ويستند التوريق على توليف مبتكرة و أنواع ماليةالخدمات اللوجستية، والتي يتم بموجبها إعادة هيكلة عمليات التدفق المالي من خلال إدخال الابتكارات لتحقيق تأثير إضافي. أدى تطور أسواق السلع الأساسية ووسائل وأساليب تلبية الطلب الكامل وفي الوقت المناسب على السلع إلى الحاجة إلى تحسين التدفقات المادية والمالية من خلال تحسين أدوات هيكلتها. ونتيجة لذلك، تم توسيع فئة وثائق الملكية.

تعتبر إيصالات المستودعات بحكم طبيعتها الاقتصادية أداة مبتكرة لتحويل تدفق المواد إلى تدفق مالي والعكس صحيح. في التين. 6، يتم اقتراح عملية تشكيل شبكة التوريد، والتي تم تشكيلها نتيجة لمضاعفة وحدة المعالجة المركزية الأساسية ("الأفقية") 1 (التي تعمل في وضع سحب العرض) وسلسلة التوريد "العمودية" لوحدة المعالجة المركزية 2 ( تعمل في وضع دفع التسليم). في شبكة التوريد المقترحة، يتسارع رأس المال بشكل متزامن على طول سلسلتين: داخل حدود السلسلة "الأفقية"، تتسارع حركة التدفقات المالية (الروابط 11 و12 و15)؛ ضمن حدود السلسلة "العمودية" - حركة التدفقات المادية (13). هذا التسارع يؤدي إلى التكوين تأثير إيجابيالتآزر، والذي يتمثل في زيادة حجم المبيعات، ونتيجة لذلك، ربح المؤسسة.

أرز. 6.خوارزمية لتشكيل شبكة توريد تعتمد على الخدمات اللوجستية المالية والمبتكرة. أسطورة: ДСС – شهادة مستودع مزدوج، СЧ – جزء المستودع؛ ZCh – جزء الضمان

موضوع التحسين هو التأخير بين طلب المنتجات النهائية وتسليم المنتجات إلى المستهلك. معيار التحسين هو التكاليف المتكاملة. محاكاة في مؤسسة كبيرة منطقة تشيليابينسك- OJSC "زلاتوستوفسكي" مصنع بناء الآلات» – أتاحت لنا الحصول على النتائج التالية: يتم تحقيق الحد الأدنى من التكلفة بمبلغ الدفعة المقدمة أنا= 50% (الرافعة اللوجستية) والتأخير الأمثل للتسليم هو 64 يومًا. وهذا يعني أنه من خلال تقديم الخدمات اللوجستية المالية المبتكرة، يمكن زيادة المبيعات بنسبة 50%. وفي هذه الحالة يصل معامل امتثال سلسلة التوريد في الشبكة إلى قيمته القصوى (1).

ومن ثم فإن الأهمية العلمية للنماذج المقترحة تكمن في أنها تشكل الأساس المنهجي لإدارة التدفقات المالية في مفاهيم اللوجستيات المالية والابتكارية؛ الأهمية العملية هي أنها تسمح لإدارة المؤسسة بتحسين جودة إدارة التدفق المالي في اتجاه خفض التكاليف وتسريع معدل دوران رأس المال.

فهرس

1. معرف أفاناسينكو، بوريسوفا ف.ف. اللوجستية الاقتصادية: كتاب مدرسي للجامعات. معيار الجيل الثالث. – سانت بطرسبرغ: بيتر، 2013.- 432 ص.

2. باريكين إس.إي. نظرية ومنهجية إدارة المواد والتدفقات ذات الصلة في نظام اللوجستيات الدقيقة: أطروحة للحصول على الدرجة الأكاديمية. درجة دكتوراه في الاقتصاد العلوم / S.E. باريكين // المؤسسة التعليمية الحكومية للتعليم المهني العالي "جامعة ولاية سانت بطرسبرغ للهندسة والاقتصاد"، 2009.

3. بوترين أ.ج. معايير إدارة عمليات التدفق المترابطة/A.G.Butrin//Logistics.– 2001.– رقم 4.-P.29-31.

4. بوترين أ.ج. ل تقييم متكاملكفاءة عمليات التدفق / A.G.Butrin // اللوجستيات. – 2002.– رقم 1.– ص 29.

5. بوترين أ.ج. حول التأخر الأمثل للتدفق المالي / أ.ج.بوترين // الخدمات اللوجستية. – 2002.– العدد 3.– ص21.

6. بوترين أ.ج. حول الخدمة اللوجستية في المؤسسة/A.G.Butrin//Logistics. – 2003. – رقم 3. – ص 13.

7. بوترين أ.ج. حول تدريس الخدمات اللوجستية المالية /A.G. بوترين // الخدمات اللوجستية – 2008. – رقم 1. – ص 39-40.

8. بوترين أ.ج. مرة أخرى حول الخدمات اللوجستية المالية / أ.ج.بوترين // الخدمات اللوجستية – 2008. – رقم 2. – ص.16.

9. بوترين أ.ج. إدارة عمليات التدفق في النظام اللوجستي للمؤسسة: دراسة / أ.ج.بوترين – تشيليابينسك: دار النشر بجامعة جنوب الأورال الحكومية، 2008. – 132 ص.

10. بوترين أ.ج. الخدمات اللوجستية للمدير المالي: درس تعليمي/اي جي. بوترين – تشيليابينسك، 2009. – 180 ص.

11. بوترين أ.ج. التدفقات المالية في سلسلة التوريد لمؤسسة صناعية / A.G. Butrin، A.I Kovalev، D.A Polyunas // التمويل والائتمان. –2009.- رقم 45.-ص.22-28.

12. بوترين أ.ج. إدارة أموال التداول في سلسلة التوريد لمؤسسة صناعية: دراسة / A.G. Butrin, S.A. Suslov – تشيليابينسك، 2009. – 99 ص.

13. بوترين أ.ج. نمذجة سلسلة التوريد لمؤسسة صناعية: كتاب مدرسي / أ.ج.بوترين – تشيليابينسك: مركز النشر بجامعة جنوب الأورال الحكومية، 2010. – 184 ص.

14. بوترين أ.ج. إدارة التسويات المتبادلة في سلسلة التوريد لمؤسسة صناعية: دراسة / أ.ج.بوترين، كوفاليف – تشيليابينسك، 2010. – 112 ص.

15. بوترين أ.ج. تصميم وتحسين العمليات التجارية للمؤسسات المتكاملة: دراسة / أ.ج.بوترين – تشيليابينسك: دار النشر بجامعة جنوب الأورال الحكومية، 2011. – 313 ص.

16. بوترين أ.ج. الأسس المنهجيةإدارة سلسلة التكلفة للمؤسسات المتكاملة: كتاب مدرسي / A.G. بوترين – تشيليابينسك: مركز النشر بجامعة جنوب الأورال الحكومية، 2011. – ص 105

17. بوترين أ.ج. أدوات لإدارة أموال التداول لمؤسسة صناعية / A.G.Butrin، E.I Rogozhnikov // Vestnik من جامعة جنوب الأورال. سلسلة الاقتصاد والإدارة – 2011. – العدد 28.. – ص165-169.

18. غريغورييف إم إن، دولجوف إيه بي، يوفاروف إس إيه الخدمات اللوجستية. الدورة المتقدمة: كتاب مدرسي للماجستير - الطبعة الثالثة، منقحة. وإضافية – م.: دار يوريت للنشر، 2014-734 ص.

19. مويسيفا ن.ك. الأساسيات الاقتصادية للخدمات اللوجستية: كتاب مدرسي لتخصص "اللوجستيات" / ن.ك. مويسيفا - م.: 2008.

الفصل 13. الخدمات اللوجستية المالية

أهمية تحسين حركة التدفقات المالية للمؤسسات. تعريف الخدمات اللوجستية المالية وأهدافها. مفهوم التدفق المالي تصنيف التدفقات المالية. مراحل دورة التدفق النقدي في أعمال الكتاب. الاستقرار المالي للمؤسسة. مراحل إدارة التدفق المالي. العوامل الخارجية والداخلية التي تؤثر على التدفقات المالية للمؤسسة. مراحل الدورة المالية اللوجستية. طرق تعظيم التدفقات النقدية الواردة في نهاية الدورة اللوجستية. العوامل الرئيسية المؤثرة على سرعة التدفقات المالية. الصورة المالية للشركة.

أهداف وغايات الخدمات اللوجستية المالية

يتم تحقيق تحسين حركة تدفقات المواد في الأنظمة اللوجستية إلى حد كبير من خلال تحسين خدماتها من خلال التدفقات المالية. يمكن تحويل الموارد المالية فقط إلى أي أنواع أخرى: استخدامها لشراء السلع والخدمات والمعلومات ودفع رواتب الموظفين، وما إلى ذلك. وفي هذا الصدد، تعد الحركة الفعالة للتدفقات النقدية شرطًا مهمًا لعمل مؤسسة نشر الكتب.

تؤثر التغييرات في حجم وسرعة ومعايير التدفقات المالية الأخرى بشكل كبير على حركة تدفقات المواد. على سبيل المثال، يمكن أن تؤدي زيادة سرعة التدفق النقدي بسبب معالجة الدفع بشكل أسرع إلى استلام البضائع بشكل أسرع في مؤسسة بيع الكتب وتقليل المستوى المطلوب لمخزون البضائع. يمكن أن يؤدي الافتقار إلى قوة التدفقات المالية أو بطء سرعة استلامها من قبل شركة النشر إلى انخفاض في نطاق منتجات الكتب التي تنتجها.

كل هذا يدل على أهمية دراسة وتحسين حركة التدفقات المالية للمؤسسات. وفي الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن حركة التدفقات المالية فيما يتعلق بخدمة تدفقات السلع والخدمات هي المجال اللوجستي الأقل دراسة. في الأدبيات المتعلقة بالخدمات اللوجستية، يتم ذكر القضايا المالية فقط ولا تحظى بتغطية كافية، ومع ذلك، فإن الإدارة المالية تظهر اهتمامًا متزايدًا بمشكلة إدارة التدفقات المالية.

تنشأ التدفقات المالية وتستخدم في تجارة الكتب لضمان المرور الفعال لمنتجات الكتب طوال الدورة اللوجستية لإنتاجها وتوزيعها، بدءًا من نشأة فكرة النشر المستقبلي وحتى شراء الكتاب من قبل المستهلك . تخدم التدفقات المالية عمليات نقل الملكية وحركة المواد الخام والبضائع في المكان والزمان. ومع أخذ ذلك في الاعتبار، يمكننا تقديم التعريف التالي للتدفق المالي اللوجستي.

التدفق المالي في الخدمات اللوجستية - هذه هي حركة الموارد المالية المتداولة في النظام اللوجستي، وكذلك بين النظام اللوجستي والبيئة الخارجية، وهي ضرورية لضمان الحركة الفعالة لتدفق البضائع.

يتكون التدفق المالي للمؤسسة من إيصالات ومدفوعات الأموال الناتجة عن عملية الأنشطة التجارية الموزعة بمرور الوقت.

يجب على أي مؤسسة أعمال كتابية أن تكسب المال نتيجة لبيع منتجات أنشطتها (سلع الكتب والخدمات)، ثم استثمار (استثمار) الأموال المستلمة في إنتاج سلع (خدمات) جديدة. في الوقت نفسه، يجب على المؤسسة التي تعمل بشكل طبيعي أن تحقق ربحًا من أنشطتها. تسمى هذه العملية المتكررة باستمرار "دورة التدفق النقدي". تصاحب دورة التدفق النقدي الدورة اللوجستية لحركة البضائع (الخدمات) (الشكل 42
).

تتنوع التدفقات المالية من حيث التكوين واتجاهات الحركة والغرض وغيرها من الخصائص. ومن أجل تحسين حركتها في الأنظمة اللوجستية، يجب تصنيف التدفقات. ويرد في الجدول. 14.

إن تقسيم التدفقات حسب اتجاه الحركة له أهمية قصوى. التدفقات الإيجابية والسلبية مترابطة. يؤدي عدم كفاية أحجام نوع واحد من التدفق في فترة زمنية محددة إلى انخفاض أحجام نوع آخر. ولذلك، في نظام إدارة التدفق النقدي للمؤسسة، ينبغي اعتبارها كائن إدارة واحد (معقد).

صافي التدفق النقدي هو النتيجة الأكثر أهمية للنشاط المالي للمؤسسة، ويحدد إلى حد كبير استقرارها المالي.

الجدول 14

ميزة التصنيف	نوع الدفق
اتجاه الحركة	إيجابي(التدفق النقدي، التدفق النقدي) سلبي(المدفوعات النقدية، التدفقات النقدية الخارجة)
طريقة حساب التفاضل والتكامل	إجمالي- إجمالي إيرادات ونفقات الأموال صافي التدفق النقدي- الفرق بين التدفقات النقدية الإيجابية والسلبية (بين استلام الأموال وإنفاقها)
حسب الغرض	شراء- خدمة عملية شراء البضائع صناعي- خدمة عملية الإنتاج مبيعات- خدمة عملية بيع المنتجات النهائية
عدد مرات الحدوث	عادي- ينشأ بانتظام في الأنشطة التجارية (الرواتب، ومدفوعات الضرائب، وما إلى ذلك) منفصلة- تنشأ عند إجراء معاملات فردية لمرة واحدة (على سبيل المثال، شراء العقارات)
مستوى الكفاية	إفراط- المتحصلات النقدية تتجاوز بشكل كبير حاجة المنشأة الحقيقية لإنفاقها نقص في المعروض- المتحصلات أقل بكثير من الاحتياجات الحقيقية للمؤسسة في نفقاتها
حجم	بالنسبة للمؤسسة ككل- يجمع جميع أنواع أموال المؤسسة لأنواع معينة من أنشطة المؤسسة للأقسام الهيكلية الفردية(مراكز المسؤولية) للمؤسسة للمعاملات التجارية الفردية
نوع النشاط الاقتصادي	مرافقة حركة المنتجات(المدفوعات للموردين والموظفين والسلطات الضريبية والإيصالات من مشتري المنتجات، وما إلى ذلك) الأنشطة الاستثمارية المصاحبة(بيع وشراء الأصول الثابتة والعقارات والأصول غير الملموسة) الأنشطة المالية المصاحبة(استلام ودفع القروض، جذب رأس مال إضافي، دفع أرباح الأسهم)

الهدف الرئيسي هو تحسين حركة التدفقات المالية في مجال الخدمات اللوجستيةهو ضمان حركة التدفقات المادية (تدفقات الخدمات) مع الموارد المالية بالحجم المطلوب، في الوقت المناسب، باستخدام مصادر التمويل الأكثر فعالية، أي. وفقًا للقاعدة اللوجستية "سبعة H". يتم تحقيق ذلك بطريقتين رئيسيتين: استلام الأموال في الوقت المناسب إلى المؤسسة بالمبلغ اللازم لتمويل أنشطتها الإضافية؛ ضمان الإنفاق الفعال للأموال بشكل مربح ومتسق مع مهمة المؤسسة.

الخدمات اللوجستية المالية في مجال الكتاب - هذا قسم من الخدمات اللوجستية يدرس تحسين التدفقات المالية الموجهة للحصول على الموارد والتي تتلقاها مؤسسات أعمال الكتب من مشتري منتجات الكتب والشركاء في حركة منتجات الكتب في السلسلة اللوجستية.

دعونا نفكر في أي منها تتكون دورة التدفق النقدي من مراحلفي أعمال الكتاب.

في مجال الكتاب هناك ما يلي أشكال العلاقات الماليةبين دور النشر وبائعي الكتب:

الدفع للناشر فقط مقابل سلع الكتب التي تبيعها مؤسسة بيع الكتب. وفي هذه الحالة يتم إرجاع الكتب غير المباعة إلى الناشر بعد فترة معينة.

الشراء بدفع مؤجل (مع أو بدون الحق في إرجاع الكتب غير المباعة). في هذه الحالة، يتم تحديد الموعد النهائي للدفع.

الشراء بالدفع المتزامن ولا يحق لك إرجاع الكتب غير المباعة.

الشراء بدفعة مقدمة.

تمويل مشاريع النشر: شركة بيع كتب أو شركة أخرى تدفع لدار النشر مقابل نشر كتاب وتصبح هي المالكة للتداول.

تقوم شركة بيع الكتب (أو شركة أخرى) بتمويل جزء من التكاليف (لخدمات الورق والطباعة والنقل) وتشارك في حصة متفق عليها من أرباح بيع الطبعة.

فقط بعد هذه التدفقات المكلفة (استثمار الأموال) يبدأ الناشر في تلقي الأموال من شركات بيع الكتب مقابل سلع الكتب التي اشتراها (أو باعها).

كما نرى، فإن إنفاق واستلام أموال المؤسسات يتميز بتفاوت كبير (الشكل 43).
). لذلك، إذا لم يولي مديرو الأعمال الاهتمام الواجب للخدمات اللوجستية المالية، فقد يكتشفون بشكل دوري أنه في الوقت المناسب لا يوجد ما يكفي من المال في حسابات الشركة. يجب عليك الحصول على قرض، وبما أن هذا يجب أن يتم بشكل عاجل، لم يعد هناك وقت للبحث واختيار الشروط المثلى لاقتراض الأموال، ومبالغ القرض وشروطه. ويؤدي تطور هذا الوضع السلبي إلى انتهاك جدول سداد القرض، وبالتالي إلى العقوبات.

هناك موقف آخر ممكن أيضًا - فالتدفق غير المنضبط للأموال إلى حسابات الشركة يجعل التحسين أمرًا صعبًا مدفوعات الضرائبيؤدي إلى تكوين أموال مجانية مؤقتًا. تفقد الأموال المتاحة قيمتها بمرور الوقت بسبب التضخم وأسباب أخرى. وبالتالي، يجب أن يشمل تحسين التدفقات النقدية موازنتها حسب النوع والحجم والتوقيت والخصائص الأخرى، بالإضافة إلى زيادة صافي التدفق النقدي للمؤسسة. وفي الوقت نفسه، يجب أن تخضع التدفقات النقدية لتحقيق مهمة المؤسسة وأهداف أنشطتها في سوق الكتاب.

يتم تحديد الحاجة إلى تحسين التدفق النقدي للمؤسسة من خلال الأحكام الأساسية التالية.

التدفقات النقدية هي "الدورة الدموية المالية" للمؤسسة؛ فهي تخدم جميع جوانب النشاط التجاري تقريبًا. تعد التدفقات النقدية المنظمة بشكل صحيح الشرط الأكثر أهمية للحصول على نتائج فعالة من المؤسسة.

الاستقرار المالي للمؤسسةيتم تحديده إلى حد كبير من خلال كيفية مزامنة أنواع مختلفة من التدفقات النقدية مع بعضها البعض في الوقت المناسب، في اتجاه الحركة، وما إلى ذلك. يمكن أن يحدث الإعسار حتى بالنسبة للمؤسسات التي تحصل على قدر كافٍ من الربح بسبب عدم توازن الإيرادات والمدفوعات مع مرور الوقت.

يساعد التكوين العقلاني للتدفقات النقدية على زيادة إيقاع جميع العمليات اللوجستية للمؤسسة. أي فشل في سداد المدفوعات له تأثير سلبي على تكوين مخزونات المواد الخام وإنتاجية العمل ومبيعات المنتجات النهائية وما إلى ذلك. تعمل التدفقات المالية المنظمة بشكل فعال على تهيئة الظروف لتحسين حركة جميع أنواع التدفقات الأخرى (المواد والمعلومات والموظفين والخدمات).

من خلال إدارة التدفقات النقدية بشكل فعال، يمكنك ضمان استخدام أكثر عقلانية واقتصادية لمواردك المالية وتقليل الحاجة إلى رأس المال المقترض.

تضمن إدارة التدفق النقدي تسريع معدل دوران رأس مال المؤسسة عن طريق تقليل الإنتاج والدورات المالية، مما يقلل الحاجة إلى خدمة رأس المال النشاط الاقتصاديالشركات.

تتيح لك مزامنة تدفق المقبوضات والمدفوعات المالية تقليل الحاجة الحقيقية للمؤسسة إلى الأرصدة النقدية الحرة، مما يساهم في تكوين موارد إضافية يمكن توجيهها إلى الاستثمارات التي تشكل مصدر ربح.

يتم تمييز ما يلي مراحل إدارة التدفق المالي:

كما ذكرنا سابقًا، فإن الهدف الرئيسي لتحسين التدفق النقدي للمؤسسة هو ضمان استقرارها المالي وقدرتها التنافسية في سوق الكتب. الشرط الأساسي الأكثر أهمية للتحسين هو دراسة العوامل التي تؤثر على التدفقات المالية. هناك عوامل خارجية وداخلية، أو عوامل خارجية و البيئة الداخليةالشركات.

وتشمل العوامل الخارجية الرئيسية:

ظروف سوق الكتاب. لبيئة السوق تأثير كبير على استلام الأموال من مبيعات المنتجات. كلما زاد الطلب على منتجات الكتب، كلما كان بيعها أفضل وزاد تدفق الإيرادات من المبيعات. على العكس من ذلك، فإن انخفاض الطلب يقلل من تدفق الإيرادات من بيع البضائع، مما قد يؤدي إلى نقص الأموال للشركة وتراكم مخزونات كبيرة من المنتجات التي لا يمكن بيعها.

ممارسة الصناعة لإقراض الموردين والمشتريين للمنتجات. تحدد هذه الممارسة الإجراء المعمول به لشراء المنتجات - بشروط الدفع المسبق والدفع النقدي والدفع المؤجل (القرض التجاري). كما ذكرنا سابقًا، فإن الشكل الرئيسي للعلاقة بين الناشرين وبائعي الكتب هو توريد المنتجات بشروط الدفع المؤجل.

النظام الضريبي. تؤثر تغييراتها على حجم وطبيعة المدفوعات الضريبية للمؤسسة. في الآونة الأخيرة، أصبحت ضريبة القيمة المضافة مهمة في تجارة الكتب. حقيقة أن منتجات الكتب لم تكن خاضعة لهذه الضريبة سمحت للصناعة بتخصيص أموال كبيرة لتطوير تجارة الكتب.

أوضاع الأسواق المالية والائتمانية. تؤثر حالة السوق المالية على سعر أسهم الشركة. بالإضافة إلى ذلك، تحدد ظروف السوق المالية إمكانية الاستخدام الفعال للأموال المجانية للمؤسسة عن طريق شراء الأسهم، وتؤثر أيضًا على استلام الأموال من الأوراق المالية الموجودة لديها بالفعل (أرباح الأسهم والفوائد).

اعتمادًا على ظروف سوق الائتمان، فإن حجم عرض البنوك من الأموال "الباهظة الثمن" أو "الرخيصة" (سعر الفائدة)، أو "القصيرة" أو "الطويلة" (شروط القرض)، يزيد أو ينقص، مما يؤثر على إمكانية توليد الأموال. التدفقات النقدية للمؤسسة من هذا المصدر.

العوامل الداخلية الرئيسية التي تؤثر على التدفقات النقدية للمؤسسة هي:

من خلال بيع السلع أو الخدمات، تحصل الشركة على إيرادات تستخدم لتغطية التكاليف ودفع الضرائب. ويشكل الجزء المتبقي الربح (أو الخسارة، إذا لم تكن الإيرادات كافية للمدفوعات المحددة) للمؤسسة. يتم استخدام أرباح المؤسسة لأغراض مختلفة. في لحظات معينة من حياة المؤسسة، تنشأ الحاجة إلى جذب الأموال المقترضة لضمان أنشطتها.

يتكون تحسين التدفقات المالية من إدارة مراحل الدورة المالية اللوجستية: أنشطة الشراء والإنتاج والتوزيع.

في المرحلة الأولى، ينبغي استثمار الأموال على النحو الأمثل في المواد والسلع والمعلومات والعمالة وموارد الإنتاج الأخرى.

في مرحلة الإنتاج، تذهب الأموال المستثمرة إلى المنتجات النهائية، ومن الضروري ضمان القدرة التنافسية للسلع (الخدمات) المنتجة. يجب أن تخلق التكاليف المتكبدة قيمة استخدام تضمن تغطيتها واستلام الربح المخطط له.

في مرحلة المبيعات، يتم تحويل البضائع إلى نقد عند بيعها، ويبدأ التدفق النقدي، ويتكون صافي التدفق النقدي. ومع ذلك، يجب أن نتذكر أن هذه العملية لا تحدد الاستلام المباشر للتدفقات النقدية فحسب، بل تحدد أيضًا مكانة المؤسسة في السوق، وصورتها، وموثوقيتها كشريك تجاري، وهي أمور مهمة أيضًا لنتائج التشغيل.

وباستخدام الأموال التي تم جمعها، تتكرر الدورة اللوجستية مرة أخرى. تتميز مدة الدوران الكامل لرأس المال العامل (من تقدمه إلى الموارد إلى استلام الأموال مقابل البضائع المباعة) بالدوران. يعتمد الوضع المالي للمؤسسة، وملاءتها، والحاجة إلى مصادر تمويل إضافية، وما إلى ذلك على سرعة دوران التدفقات المالية، وبالتالي، ينبغي أن يهدف تحسين التدفق النقدي إلى تنفيذ تداول الموارد المالية، دون انقطاع و تدفق سريع من شكل نقديإلى المواد الخام والمنتجات النهائية والسلع ومرة ​​أخرى إلى النقد.

بالإضافة إلى تسريع الدورة المالية، فإن تحسين التدفقات المالية ينطوي على تعظيم تدفق الأموال إلى الداخل وتقليل التدفق إلى الخارج (عن طريق تقليل الحجم أو إبطاء سرعة التدفق إلى الخارج).

موجود ثلاث طرق رئيسية لتعظيم التدفق النقدي، تم استلامها في نهاية الدورة اللوجستية لحركتهم، أي. نتيجة لبيع السلع والخدمات المنتجة:

زيادة الفرق بين الإيرادات من بيع السلع (الخدمات) والتكاليف. ويمكن تحقيق ذلك عن طريق خفض التكاليف و/أو زيادة أسعار المنتجات. ويجب استخدام هذه الطريقة بحذر، حيث أن خفض التكاليف يمكن أن يؤدي إلى انخفاض جودة السلع (الخدمات) إلى مستوى غير تنافسي، كما أن زيادة الأسعار يمكن أن تؤدي إلى انخفاض كمية البضائع المباعة وانخفاض سرعة البيع. تدفق مالي.

تسارع التدفق النقدي. يتم إنتاج المنتجات النهائية الأسرع من المواد الخام المشتراة، ويتم تحويل هذه الأخيرة إلى إيصالات نقدية نتيجة للمبيعات، أي. كلما اكتملت الدورة اللوجستية بشكل أسرع، زاد معدل دوران النقد. يؤدي تسارع التدفق النقدي بدوره إلى إمكانية الحصول على المزيد من النقد من نفس الموارد الأولية في نفس الوقت.

على سبيل المثال، من أجل بيع الكتب بقيمة 100 ألف روبل. شهريًا، يمكن للمكتبة اختيار أحد الخيارات التالية. شراء جميع السلع دفعة واحدة، مما يضمن حجم المبيعات المخطط له. للقيام بذلك، يجب عليه أن ينفق على الفور 70 ألف روبل.

ولكن هذا الخيار ممكن أيضا: يشتري المتجر أولا البضائع في نفس النطاق، ولكن في نسخ أقل، على سبيل المثال، مقابل 35 ألف روبل، ثم يكرر هذا الشراء مرة أخرى. ونتيجة لذلك، يمكن تحقيق نفس النتيجة (مبيعات بقيمة 100 ألف روبل) باستخدام نصف هذا المبلغ من المال.

ويحدث تسارع التدفق النقدي أيضًا بسبب تسارع بيع البضائع، لذلك يُنصح في بعض الحالات بزيادة التكاليف (على سبيل المثال، لتسليم البضائع بشكل أسرع) أو خفض الأسعار من أجل تقليل مدة الدورة اللوجستية وتحقيق الربح في النهاية بشكل أسرع.

القضاء على النفقات غير الضرورية،الخسارة والأضرار التي لحقت بالبضائع. عند تحسين العملية اللوجستية للمؤسسة، من الضروري التأكد باستمرار من عدم ظهور العمليات والروابط والهياكل غير الضرورية التي تؤدي إلى تكاليف غير مبررة. وبالإضافة إلى ذلك، ينبغي بذل العناية الواجبة لضمان سلامة المواد والسلع والممتلكات الأخرى. عند حل هذه المشكلات، وكذلك تلك المذكورة أعلاه، لا بد من تطبيق مفاهيم المفاضلات، والتكاليف الإجمالية، وغيرها. على سبيل المثال، يمكن أن يؤدي الوصول الحر للمشترين إلى البضائع إلى زيادة خسائر البضائع بسبب السرقة وزيادة العيوب، ولكنه من ناحية أخرى يساعد على زيادة المبيعات وزيادة معدل الدوران.

وبشكل عام، تجدر الإشارة إلى أن تكاليف الأموال والموارد الأخرى لا توجد في حد ذاتها. تظهر دائمًا عندما تحتاج إلى الحصول على بعض النتائج. وبناءً على ذلك، يُنصح أولاً بتقييم ليس مستوى التكاليف، بل العلاقة بينها وبين النتائج التي تم الحصول عليها. يتطلب التحكم الفعال في التكلفة استخدام مبدأ التكلفة الإجمالية، وإلا فإنه يمكن تخفيض التكاليف في مرحلة معينة بمجرد نقلها إلى مرحلة أخرى من الدورة اللوجستية. على سبيل المثال، يؤدي شراء مواد خام أرخص إلى معالجة أطول وأكثر تكلفة، ويؤدي التوفير في تكاليف النقل إلى ارتفاع تكاليف زيادة المخزون، وما إلى ذلك.

يجب النظر إلى جميع تكاليف إنتاج وبيع السلع بشكل متكامل - مثل المبلغ الذي يجب على المستهلك دفعه في النهاية من أجل الحصول على البضائع والاستفادة منها. لا يهتم المشتري على الإطلاق بكيفية توزيع التكاليف بين المشاركين في سلسلة التوريد (الناشرين والطابعات وبائعي الكتب)؛ فهو سيشتري كتابًا إذا كان سعره يتوافق مع قدراته المالية، ويتوافق أيضًا مع تقييمه لما إذا كانت المنفعة التي يحصل عليها في هذا المنتج تستحق الإنفاق المالي المطلوب.

هذه فئة اقتصادية تتلاقى فيها مصالح البائعين والمستهلكين. بالنسبة للمستهلكين، فإن سعر المنتج هو في المقام الأول مؤشر عليه خصائص المستهلك. بالنسبة للمصنعين، السعر هو تقدير للتكاليف التي تكبدوها ومستوى الربح الذي يتوقعونه. تتم مناقشة مشكلات التسعير بمزيد من التفصيل في القسم. 6.4.

بالإضافة إلى سرعة وقوة التدفقات النقدية المستلمة للسلع المباعة، ينبغي تحسين حركة التدفقات داخل المؤسسة. نحن هنا ندرس مسألة ما يتم إنفاق الأموال عليه وكيف يتم كسب المال في المؤسسة، في سياق مراكز مسؤوليتها. مركز مسؤولية المؤسسة هو قسم هيكلي واحد أو أكثر للشركة يتم من خلاله إنشاء التدفقات المالية المهمة للمؤسسة. عادةً ما يتم تقسيم مراكز المسؤولية إلى مراكز الإيرادات ومراكز التكلفة. على سبيل المثال، مركز الإيرادات الرئيسي لمتجر الكتب هو التقسيم الهيكليتعمل في بيع البضائع في طابق التجارةمراكز التكلفة هي خدمات النقل والتخزين وما إلى ذلك.

تتأثر سرعة حركة التدفقات المالية بسرعة مرور الأموال في التسويات المتبادلة بين المؤسسات: يجب أن يكون لكل تدفق سلعي تدفق مالي خاص به. على سبيل المثال، تقوم دار النشر (شركة البائع) على أساس عقد البيع المبرم بتزويد مكتبة (شركة المشتري) بالمنتجات التي اشترتها (تدفق المواد). تقوم المكتبة، التي تنفذ طريقة الدفع المحددة في العقد، بدفع ثمن توريد هذه المنتجات (التدفق المالي) (الشكل 44).

كقاعدة عامة، في التسويات المتبادلة، تستخدم الشركات الأموال المتراكمة في حساباتها المصرفية. في هذه الحالة، يجب أن يشمل مخطط التدفق المالي أيضًا المؤسسات المصرفية (الشكل 45
).

يتم تحديد حجم التدفق المالي ووقت بدايته وانتهائه من خلال شروط الدفع المنصوص عليها في اتفاقية الشراء والبيع (على سبيل المثال، الدفع عند استلام البضائع، والدفع بعد بيع البضائع، وتوفير الخصومات، وما إلى ذلك). في هذه الحالة، يمكن للشركة المشترية استخدام أموالها الخاصة أو المقترضة للدفع.

نظرًا لأن الجزء الأكبر من التسويات بين مؤسسات التصنيع وموردي وبائعي الكتب يتم تنفيذها عن طريق إجراء الدفعات من خلال البنوك، فإن سرعة التدفقات في المؤسسات المصرفية، أي عامل مهم. مستوى الخدمات المالية والائتمانية. بالإضافة إلى سرعة خدمة العملاء، تتضمن الخدمات المالية والائتمانية تزويد الشركات بمجموعة متنوعة من خيارات الدفع والخصومات والمزايا، أشكال مختلفةوشروط الإقراض، الخ. في هذا الصدد، من المهم للمؤسسات التجارية الكتابية العمل مع البنوك الموثوقة التي تقدم خدماتها مستوى عالالخدمات المالية.

لا يقتصر تحسين التدفقات المالية على تسريع الدورة المالية وتعظيم تدفق الأموال (الدخل)، بل يشمل أيضًا الإدارة الفعالةكسب المال - الربح. بعد دفع كافة النفقات ودفع الضرائب، تقوم المنشأة بتوليد صافي التدفق النقدي، أي. الفرق بين التدفقات النقدية الإيجابية والسلبية (بين استلام الأموال وإنفاقها). يتم الإنفاق عليه اتجاهين رئيسيين:

يتم إرسالها للاستهلاك من قبل الموظفين وأصحاب المؤسسة؛

يتراكم ويزيد ممتلكات المؤسسة.

المستهلكة جزء من الربحيتم دفعه على شكل دخل للمالكين ومكافآت ومزايا لموظفي المؤسسة ويذهب أيضًا إلى التنمية الاجتماعيةفريق (تحسين الحالات الإجتماعيةالعمل والراحة).

الجزء المرسمل (المتراكم) من الربحأرسلت إلى:

لتطوير المؤسسة من خلال توسيعها وإنشاء اتجاهات وهياكل جديدة وتحديثها وتنفيذها التقنيات الحديثة. وينبغي أن تضمن هذه التكاليف زيادة في الدخل وزيادة في سرعة التدفقات المالية في مؤسسات نشر الكتب؛

في كائنات التمويل الخارجي - الاستثمار في مؤسسات جديدة، وتقديم القروض، وشراء الأسهم، والأوراق المالية، وما إلى ذلك.

يجب أن يكون هناك حد أمثل معين بين الأجزاء المستهلكة والمرسملة من الربح، والذي يتغير في مراحل مختلفة من تطور المؤسسة.

الجزء الأكبر من الأرباح الرأسمالية يذهب إلى الاستثمارات. الاستثمارات هي وضع الأموال في مشاريع مختلفة بهدف زيادة رأس المال المستثمر وتوليد الدخل. زيادة التدفقات النقدية المستقبلية - الهدف الرئيسيالأنشطة الاستثمارية.

قبل استثمار الأموال، من الضروري وضع خطة عمل للمشروع الذي يتم استثماره. خطة العمل هي وثيقة تحدد المصادر الرئيسية لتمويل المشروع، والتسويق، والموظفين، والجوانب التكنولوجية لتنفيذه، فضلا عن الكفاءة المالية. يتم تقديمه للمستثمرين ويمنحهم الفرصة للتعرف على النتائج المخططة للمشروع وفترات الاسترداد للاستثمارات وضمانات عائدها وما إلى ذلك.

ونتيجة لتحسين التدفقات المالية، الاستقرار المالي للمؤسسة، أي. التوافر المستقر للموارد المالية الكافية للوفاء بالالتزامات المالية، وقدرة الشركة على تمويل أنشطتها، والتوازن المالي على المدى الطويل. يتم تحقيق الاستقرار المالي من خلال الحفاظ المستقر على مستوى تنافسي من الربح، مما يضمن التطوير الموسع للمؤسسة وتنفيذ أهداف أنشطتها.

في المفاهيم الحديثةفي مجال الخدمات اللوجستية، يعد تطوير العلاقات بين المؤسسة وشركائها وسلوكها في البيئة الخارجية ذا أهمية كبيرة للتشغيل الفعال لسلاسل الخدمات اللوجستية لترويج سلع الكتب للمستهلكين. أحد العوامل الرئيسية في العلاقات التجارية هي الخدمات اللوجستية المالية، التي تضمن حسن توقيت وكفاءة العلاقات المالية، والتسويات المتبادلة مع الشركاء، والعملاء، والوكالات الحكومية، والمستثمرين، والمقترضين، والمؤسسين، وما إلى ذلك. الدقة وحسن التوقيت والاستقرار العلاقات الماليةخلق إيجابية الصورة الماليةليس فقط من شركاء الشركة، ولكن أيضًا من المستثمرين والمنافسين المحتملين، وكالات الحكومة. إن تحسين الصورة المالية للشركة يضمن زيادة أسعار أسهمها، وبالتالي النمو مصادر خارجيةالتمويل. ومع ارتفاع سعر السهم، يزداد وزن الشركة في عالم الأعمال، ويصبح من الصعب على المنافسين استيعابه عن طريق شراء الأسهم.

تتكون الصورة المالية للشركة من الجوانب التالية:

وفاء المؤسسة بالالتزامات المالية وغيرها تجاه الموردين والعملاء والدائنين والدولة وما إلى ذلك؛

امتثال مهمة وأهداف الشركة لاحتياجات السوق واحتياجات ومصالح المستهلكين والشركاء والتشريعات والمعايير الأخلاقية ومبادئ النشاط التجاري؛

جودة الإدارة المالية (ضمان معدلات عالية لتطوير المشاريع، الاستقرار الماليإلخ.).