Kavárna 

Samostatný podnikatel je odpovědný za své závazky. Kdy individuální podnikatel riskuje svůj majetek? Jednotliví podnikatelé podléhají trestnímu zákonu Ruské federace

Výhodou podnikatelů oproti právnickým osobám je, že mají v práci méně hranic – rozhodují se sami, zjednodušují se byrokratické postupy atp. Jednotliví podnikatelé však nesou také mnohem vážnější odpovědnost. Než se rozhodnete otevřít podnik a začít pracovat, je vhodné, aby si budoucí podnikatel pečlivě prostudoval informace o možné odpovědnosti, posoudil očekávaná rizika a příležitosti a jednoduše znal nuance, aby se vyhnul porušení.

Odpovědnost za osobní majetek

Pokud právnické osoby ručí pouze v rámci své činnosti a majetkem, který je evidován jako právnická osoba, ručí fyzická osoba podnikatel za své závazky celým svým majetkem.

Odpovědnost jednotlivého podnikatele podle právních předpisů Ruské federace vzniká v následujících situacích:

  • nesprávná registrace podnikání, povolení, licence atd.;
  • porušení lhůt pro platby do rozpočtu, hlášení;
  • nedodržování norem pracovněprávní předpisy;
  • porušení bezpečnostních norem atd.

Podnikatel je povinen nahradit dluhy a nesplněné závazky, jakož i ztráty s nimi spojené, které vznikly při výkonu práce, pokud mu to soud uloží.

Ztráta je ztráta majetku. Jsou oceňovány a měřeny v penězích. Ztráty zahrnují i ​​ušlý zisk. Způsobení ztrát se týká spíše občanskoprávní odpovědnosti, když jednotlivý podnikatel neplní své smluvní závazky s protistranami. Někdy není na vině přímo podnikatel.

Podnikatel je fyzická osoba a zákon nerozděluje její majetek a odpovědnost na osobní a podnikatelský. Článek 446 občanského soudního řádu obsahuje seznam majetku, který lze použít ke splacení dluhů, včetně majetku nabytého společně během manželství (to znamená, že u soudu bude tento majetek rozdělen mezi manžely za účelem splacení dluhů).

Seznam zahrnuje nemovitosti, auta, luxusní zboží a mnoho dalších aktiv vlastněných podnikatelem.

Jak jednotlivý podnikatel neplní své závazky? Existuje seznam majetku, který není ze zákona zabaven (jediný domov, auto, pokud je podnikatel fyzická osoba ZTP, jídlo, oblečení, peníze ve výši minimální mzdy pro každého člena rodiny atd.).

Pokud nebude dostatek majetku na pokrytí dluhů, bude podnikatel nadále odpovědný a doplatí zůstatek, jak nejlépe umí.

Finanční odpovědnost je zakotvena nejen v právních předpisech, ale také ve smlouvách, úkonech, účtenkách, pod které se podepisuje jednotlivý podnikatel. Není poskytován pro podnikatele, takže budete muset odpovídat za všechny závazky.

Jedním spáchaným porušením může být v závislosti na závažnosti daňové, trestní, správní atd. Rozdíl spočívá v rozsahu a přísnosti sankcí.

Správní

Správní odpovědnost jednotlivého podnikatele za závazky je vyjádřena formou pokut.

Zákon o správních deliktech uvádí tato porušení:

  • lhůty pro placení daní (poplatků) do rozpočtu, upravuje je jak občanský zákoník, tak daňový řád, trestní zákoník;
  • úmyslná změna činnosti bez varování Federální daňové služby;
  • využívání zakázaných druhů práce pro podnikatele;
  • pokud práce vyžaduje získání povolení nebo licence a jednotlivý podnikatel pracuje bez něj (nebo s propadlým);
  • Individuální podnikatel změnil svůj pas, adresu nebo jiné údaje, aniž by to oznámil Federální daňové službě;
  • porušení pravidel obchodu (správci mají právo činit prodávajícího odpovědným za odchylky od pravidel);
  • porušení požární bezpečnosti;
  • práce bez pokladny (nebo porušení pokladní kázně);
  • najímání cizích občanů bez oznámení migrační službě.

Takových porušení je mnoho. Zákon stanoví výši pokut.

Administrativní odpovědnost jednotlivých podnikatelů je mnohem menší než administrativní odpovědnost právnické osoby. Také jednotliví podnikatelé mohou vydat varování, ale pouze jednou (právnické osoby jsou tohoto práva zbaveny).

Výši pokut určuje zákon o správních deliktech a občanský zákoník, mění se téměř každoročně.

Daň

Daňová povinnost někdy kombinuje správní a trestní, protože neplacení daní po dlouhou dobu se stává daňovým trestným činem a má vážné důsledky. To znamená, že daňové povinnosti, které nejsou plněny včas, se postupem času vyvíjejí do závažnějších forem.

Za které mohou být odpovědné daňové úřady:

  1. Pokud je základ daně úmyslně nebo náhodně podhodnocen.
  2. Nesprávný výpočet plateb daně.
  3. Dluhy vůči rozpočtu na platby.
  4. Pozdní platba požadovaných záloh.
  5. Neposkytnutí požadovaných dokumentů na žádost Federální daňové služby.

Promlčecí lhůta pokut je 3 roky (tj. po uplynutí 3 let nemohou nést odpovědnost za některá porušení). Pokud například jednotlivý podnikatel nezaplatil částku daně a úřady proti němu nepodnikly žádné kroky po dobu 3 let, nebude žádná pokuta.

Nepodání daňového přiznání včas bude mít za následek pokutu 1 000 rublů (za každého). Nezáleží na tom, zda je hlášení řádné nebo nulové, zda je po splatnosti o jeden den nebo tři měsíce, zda byla částka daně zaplacena včas nebo ne. Federální daňová služba má také právo zabavit běžný účet.

Daňová povinnost vzniká při nezaplacení všem úřadům (Federální daňový úřad, Penzijní fond, Fond sociálního pojištění).

Hospodářský

Stíhání pro hospodářské delikty může začít od samého počátku podnikatelská činnost.

Úplně první pravděpodobná porušení:

  • podnikatel porušil postup registrace jako fyzická osoba;
  • občan se zabývá podnikatelskou činností bez registrace u Federální daňové služby (nechce otevřít jednotlivého podnikatele).

Mezi hospodářské přestupky patří i jakákoli nelegální a neregistrovaná činnost za účelem dosažení zisku (prodej vozu více než 2x ročně apod.).

Nelegální podnikání má několik forem:

  • nedostatek státní registrace;
  • pracovat bez licence v typech činností vyžadujících povinnou licenci;
  • porušení licenčních podmínek.

Například těžba zlata vyžaduje licenci. Vydává se na dobu určitou. Podle ní má podnikatel právo pouze těžit zlato (se všemi nečistotami) určitým způsobem v určené oblasti. Práce porušující alespoň jedno z těchto pravidel je považována za nezákonnou, za což se trestá pokutami a odebráním práva na výrobu.

Do odhalování ekonomických porušení se podílejí orgány činné v trestním řízení, státní zastupitelství, Rospotrebnadzor a další. A odpovědnost se projevuje v podobě placení pokut, zabavení příjmu, nucených prací a dokonce i vězení.

Odpovědnost v pracovním právu

To platí pro jednotlivé podnikatele. Zvláštní postavení podnikatele, drobné činnosti a zjednodušené obchodní praktiky nemají vliv na rozsah odpovědnosti vůči zaměstnancům. Jednotliví podnikatelé jsou povinni dodržovat pracovní právo na stejném základě jako právnické osoby.

Obvyklé požadavky na jednotlivé podnikatele:

Za všechna porušení odpovídá před zákonem podnikatel a zaměstnanec má důvody k vymáhání dluhu soudní cestou popř morální újmu přijaté v důsledku porušení ze strany zaměstnavatele.

Dojde-li vinou zaměstnavatele ke škodě na majetku nebo zdraví zaměstnance, nahradí jednotlivý podnikatel hmotnou i morální újmu. Osobní majetek zaměstnance může být umístěn v kanceláři a může být také použit v procesu výrobní činnosti pod smlouvou.

Zaměstnanec není povinen prokazovat vinu zaměstnavatele u soudu, stačí pouze potvrdit skutečnost, že byla způsobena škoda (článek 1064 občanského zákoníku).

Zločinec

Trestní odpovědnost vzniká za porušení zvláště velkého rozsahu a je nejpřísnějším trestem. V trestním zákoně se o tom můžete dozvědět více z paragrafů 198 a 199.

Následující opatření se vztahují na svévolné neplatiče ve velkých nebo zvláště velkých částkách:

  1. Pokuty od 100 000 rublů do 500 000.
  2. Zatčení až na 4 měsíce.
  3. Nucené práce nebo odnětí svobody až na 5 let se současným zaplacením pokuty.

Čím déle podnikatel ignoruje požadavky a čím vyšší je objem porušení, tím vyšší je výše nebo doba trestu.

Důvodem trestní odpovědnosti není nezaplacení (za to je účtováno penále), ale zanedbání povinnosti zaplatit. To povede k soudu a trestu Federální daňová služba bude iniciátorem zahájení trestního řízení a soudní orgán o něm rozhodne.

Trestní zákoník postihuje přestupky, které jsou považovány za správní v malém rozsahu. Tyto typy odpovědnosti se ale vzájemně vylučují – nemůžete trestat dvakrát za stejný čin.

Odpovědnost po uzavření

Pokud jednotlivý podnikatel v době uzavření nezvládl plnit finanční závazky spojené s podnikáním, musí je co nejdříve zlikvidovat. V každém případě budou vymáhány soudně, ale dobrovolná exekuce vám ušetří další náklady.

Co musí bývalý podnikatel zaplatit:

  • dluhy vůči rozpočtu (penále, pokuty, daně a poplatky);
  • včas nevyplacené mzdy najatého personálu;
  • zůstatky dluhů protistranám;
  • půjčky přijaté na rozvoj podnikání;
  • i když individuální podnikatel jednal jako ručitel v bance za jinou osobu, ponese závazky z úvěru i po uzavření;
  • půjčky od fyzických a právnických osob.

Podnikatel se po ukončení práce jako individuální podnikatel stává jednoduše jednotlivec, ale všechny závazky zůstávají nezbytné pro splnění.

Pokud mají dodavatelé v době likvidace jednotlivého podnikatele dluh vůči podnikateli, může jej občan právně vymáhat od svých dlužníků.

Aby se podnikatel vyhnul všem uvedeným problémům se zákonem, musíte znát právní předpisy a sledovat jejich změny a také správně a včas plnit všechny požadavky na práci. Fyzický podnikatel je plně odpovědný za své povinnosti vyplývající ze zákonů Ruská Federace. Ale vina je považována za takovou, jen když je prokázána vládní agentury s příslušnou autoritou.

Individuální podnikatel nese ve své činnosti velkou odpovědnost. Ve srovnání s organizacemi je ohrožen veškerý majetek podnikatele. I ti, kteří se neúčastní podnikatelských aktivit.


Odpovědnost podnikatele může spočívat v oblasti správních deliktů, daňových deliktů a podnikatel může být také trestně odpovědný za zvláštní delikty. Podívejme se, jaké porušení může vést k vážným následkům.


Administrativní odpovědnost podnikatele


Správní odpovědnost obvykle vzniká za porušení předepsaná v zákoníku o správních deliktech. Co se na ně může vztahovat:

  • porušení lhůt pro placení daní a poplatků. Ano, jedná se o daňové delikty, ale jsou upraveny jako správní řád, jak daňové, tak trestní;
  • provozování činností zakázaných pro fyzické osoby podnikatele.

Například prodej alkoholické výrobky, střelné zbraně;

  • Porušení lhůty pro podání oznámení o změně registračních údajů. Například změna adresy nebo výměna pasu;
  • porušení pravidel prodeje. Prodej prošlých výrobků, které nemají certifikát kvality, nebo padělaných výrobků;
  • najímání cizích občanů bez oznámení příslušným úřadům.

Správní sankce zahrnují pokutu. Při prvním zjištění porušení je podnikateli vydáno varování. Při opětovném odhalení bude pokuta.


Pokuty:

  • v případě pozdního dodání daňové hlášení od 300 do 500 rublů;
  • při práci bez použití pokladna od 30 000 rublů;
  • provádění činností bez registrace od 500 do 2000 rublů.

Poznámka! Pomocí online služby „My Business“ – internetové účetnictví pro malé podniky můžete snadno připravovat a odesílat výkazy. Služba automaticky generuje reporty, kontroluje je a odesílá na v elektronické podobě. Nebudete muset osobně navštěvovat finanční úřad a finanční prostředky, což nepochybně ušetří nejen čas, ale i nervy. Dostat volný přístup Ke službě se můžete dostat právě teď kliknutím na odkaz.


Daňová povinnost fyzického podnikatele


Každý jednotlivý podnikatel je povinen platit daně, podávat příslušná přiznání, správně účtovat o příjmech a výdajích a dodržovat zákonná pravidla pro výkon činností. Pokud jsou porušeny, pak daňový úřad má právo uplatnit své tresty:

  • v případě nepředložení daňových přiznání včas - od 1 000 rublů. Pokud je zpoždění delší než 10 dní, Federální daňová služba může zablokovat odpisy na běžných účtech organizace;
  • v případě pozdního podání informace o průměrné číslo- pokuta 200 rublů;
  • za daň z příjmu 6 osob budete muset zaplatit 1 000 rublů za každý měsíc zpoždění;
  • nezaplacení daní znamená pokutu ve výši 20 až 40 % z částky daně a penále za každý den ve výši 1/300 příspěvku na refinancování centrální banky;
  • porušení účetnictví příjmů a výdajů - od 10 000 rublů.

Trestní odpovědnost fyzického podnikatele


Jednotlivý podnikatel může být rovněž trestně odpovědný v případech, kdy se trestné činy rozšíří.


Například podvody. Pokud podnikatel při své činnosti klame spotřebitele a alespoň dva z nich podají stížnost, pak orgány činné v trestním řízení zahájí trestní řízení a zahájí vyšetřování.


Trestně odpovědní jsou i podnikatelé, kteří využívají „otrockou“ práci, tedy najímají cizí občany na těžkou práci, zabavují jim doklady a nevyplácejí mzdu.


Neplacení vysokých daní po dlouhou dobu bude mít za následek i trestní odpovědnost. To se rovná hospodářské trestné činnosti zvláštní závažnosti. I když okolnosti nezávisí na samotném podnikateli.


Pokud takové problémy nastanou, musí podnikatel vyhlásit insolvenci sám a finanční úřady proti němu zahájí konkurzní řízení.


Trestně postihován je i prodej drog s obsahem omamných látek, zbraní a dalšího zboží bez povinného povolení nebo bez licence.


Odpovědnost jednotlivých podnikatelů po uzavření


Taková odpovědnost se nazývá dceřiná společnost. I po likvidaci jednotlivého podnikatele zůstává občan odpovědný vůči věřitelům. Jako věřitelé mohou vystupovat jak rozpočet, tak klienti a zaměstnanci, kterým jednotlivý podnikatel dluží platby. mzdy. Dluhy od jednotlivého podnikatele můžete vymáhat i po uzavření soudní cestou. A pokud občan nemá prostředky na splacení dluhu, pak může soud rozhodnout o prodeji nemovitosti.


Ne vše však lze realizovat. Existuje článek 446 občanského zákoníku Ruské federace, který chrání zájmy dlužníka, obsahuje seznam majetku, který nelze prodat.


Zejména jediné bydlení nelze zabavit, stejně jako jídlo v rámci životního minima. Také auto, pokud je občan ZTP.


Pozemky pro domácnost, hospodářská zvířata, semena pro výsadbu, pracovní zařízení, jejichž náklady nepřesahují 100 minimálních mezd - to vše není způsobilé k prodeji na splacení dluhu.


Je však lepší tyto dluhy splatit sami, aniž byste čekali na předvolání.

Používají se IP adresy dodatečná práva Jsou však také zatíženi odpovídajícími povinnostmi. Jakákoli činnost zahrnuje odpovědnost a podnikatelská činnost je ještě důležitější. V tomto ohledu může mít nezodpovědnost mnohem víc vážné následky než v jiných oblastech života. Podnikání vyžaduje přísné dodržování rámce stanoveného zákonem a povinné sankce, pokud se zjistí, že je porušuje.

Jak se vyhnout problémům se zákonem

Je samozřejmé, že jednotliví podnikatelé by měli ve svém ekonomická aktivita dodržovat aktuální právní předpisy. Jaké konkrétní povinnosti vyplývají z tohoto obecného vzorce?

  1. Znát aktuální předpisy a sledovat změny v daňové, trestní, sociální a další legislativní oblasti.
  2. Dokumentujte všechny finanční postupy.
  3. Správně a včas vyplňte potřebnou dokumentaci.
  4. V těch typech činností, které vyžadují licenci, povolení, patent, certifikát atd. vyřízení, nezanedbávejte tuto speciální dokumentaci.
  5. Vyplňte pracovní a pracovní dokumenty bez chyb finanční vztahy s najatými zaměstnanci (pokud jednotlivý podnikatel využívá jejich pracovní sílu).
  6. Platit splatné daně, poplatky a příspěvky včas a v plné výši.
  7. Reportujte o své činnosti podle stanoveného schématu.

POZNÁMKA! Různé druhy odpovědnosti - finanční, trestní, správní - hrozí jednotlivým podnikatelům za:

  • nepodniknutí náležitých opatření;
  • implementace není dokončena;
  • dokončení v blíže neurčeném časovém rámci;
  • protiprávní jednání.

Určení druhu odpovědnosti

Je třeba rozlišovat mezi rozsahem odpovědnosti a jejím typem. Rozsah je určen jedním nebo druhým kodexem, v jehož rámci jsou práva a povinnosti podnikatele definovány zákonem: může to být občanský, daňový, pracovní nebo trestní zákoník Ruské federace. Druh odpovědnosti zahrnuje určitou formu sankcí stanovených za určitá porušení v kterékoli z uvedených oblastí. Mohou být následující:

  • hmotná odpovědnost – náhrada škody, morální újmy, ušlého zisku, majetkových ztrát;
  • administrativní odpovědnost– ukládání pokut, penále, penále, úroků, jakož i omezení činnosti;
  • trestní odpovědnost– nucené práce, zatčení nebo trest odnětí svobody (skutečný nebo podmíněný).

PRO VAŠI INFORMACI! Za stejný přestupek může být jiný tvar odpovědnosti se nejčastěji volí mezi správní nebo trestní. Rozhodnutí činí soud na základě charakteristiky a rozsahu porušení.

Finanční odpovědnost fyzických osob podnikatelů v civilní sféře

Svoboda jednotlivého podnikatele spočívá v tom, že podniká podle vlastního uvážení, což lze chápat i jako „na vlastní nebezpečí a riziko“: za svou činnost odpovídá samostatně.

Povinnosti, za které nese plnou odpovědnost jednotlivý podnikatel, musí být zakotveny v určitých dokumentech:

  • smlouvy;
  • účty;
  • akty;
  • účtenky atd.

Jsou podporovány nejen vůlí samotného podnikatele, ale také jeho osobními finančními prostředky a majetkem, ať už je do podnikání investován jakkoli. Pro jednotlivé podnikatele neexistuje žádné konkursní řízení: škody způsobené společníkům budou muset být nahrazeny na jejich vlastní náklady.

Výjimky z majetku fyzických osob podnikatelů podléhajících ručení

Umění. 24 Občanského zákoníku Ruské federace odstraňuje podstatné položky ze seznamu majetku prodávaného jako náhradu:

  • bydlení, pokud ho má jednotlivý podnikatel;
  • pozemek pod ním (pokud je v soukromém vlastnictví);
  • bytové zařízení;
  • domácí potřeby;
  • skříň;
  • produkty.

Materiální sankce lze vznést proti jednotlivým podnikatelům za:

  • způsobující ztráty na majetku;
  • ušlý zisk jeho vinou;
  • porušení smluvních podmínek ohledně času nebo kvality.

Všechny tyto nesplněné nebo nedostatečně splněné smluvní závazky budou považovány za takové, pokud byly uvedeny pouze v úředních dokumentech. V opačném případě zůstane odpovědnost pouze na svědomí jednotlivého podnikatele: bez listinných důkazů je nepravděpodobné, že by se prokázala zákonnost nároků u soudu.

DŮLEŽITÉ! Neplnění povinností jednotlivého podnikatele může „projít“, pokud důvodem není jeho jednání nebo nečinnost, ale okolnosti vyšší moci (živelné pohromy, sociální katastrofy atd.).

Odpovědnost podle zákoníku práce

Požadavky pracovněprávních předpisů se vztahují na jednotlivé podnikatele, pokud vystupuje jako zaměstnavatel. Při přijímání zaměstnanců za ně nese plnou odpovědnost jednotlivý podnikatel.

  1. Úplně prvním aktem odpovědnosti je formalizace uzavřením pracovní smlouvy a z toho vyplývající povinnosti:
    • registrace u penzijního fondu;
    • povinné ručení;
    • „bílý“ plat.
  2. Materiální podpora: každý zaměstnanec má právo na včasné obdržení dohodnuté odměny.
  3. Hmotná a administrativní odpovědnost za chyby v organizaci práce a morální újmu v případě:
    • nezákonné propouštění;
    • neoprávněné vyloučení z práce;
    • zpoždění ve vydávání pracovních povolení;
    • způsobit škodu na majetku zaměstnanců.

DŮLEŽITÁ INFORMACE! U soudu stačí, aby zaměstnanec prokázal samotnou skutečnost, že způsobil škodu, není povinen dokazovat vinu zaměstnavatele (článek 1064 občanského zákoníku Ruské federace).

Administrativní odpovědnost

Kód správní delikty přímo souvisí s jednotlivými podnikateli, protože jsou s nimi rovni úředníci nestanoví-li jiné zákony jinak. Jednotliví podnikatelé se k tomuto typu odpovědnosti nejčastěji dostávají u soudu, kde je žalobcem regulační orgán.

Správní tresty v pracovní sféře

V zásadě se používají 2 typy trestů: „úder rublem“ a diskvalifikace.

  1. Pokuta bude vydána podnikateli za porušení právních předpisů na ochranu a organizaci práce. Rozměry jsou určeny individuálně články zákoníku správních deliktů a zákoníku práce Ruské federace.
  2. Diskvalifikace– v případě opakovaného porušení lze uplatnit zákaz činnosti na 1 až 3 roky.

Ekonomické přestupky a tresty

Peněžní delikty diktují vhodné sankce. Jednotliví podnikatelé podléhají pokutám za:

  • pracovat mimo registraci, bez licence nebo povolení;
  • neinformování nebo včasné poskytnutí informace o změně jakýchkoli registračních údajů (například o stěhování);
  • porušení práv spotřebitelů je nejzávažnější odpovědností: mohou být potrestáni nejen pokutou, ale i 3měsíčním pozastavením činnosti a/nebo zabavením zboží;
  • chyby v pokladní disciplíně.

Plaťte daně a klidně spěte (daňová povinnost jednotlivých podnikatelů)

Daňová legislativa je obzvláště citlivá na porušení a rychle a nevyhnutelně trestá nedbalost ve státní pokladně. Tresty jsou stanoveny u soudu nebo mimosoudně, pokud výše pokuty nepřesáhne 5 tisíc rublů. 1 daňové porušení za vykazované období.

Jak jsou jednotliví podnikatelé postihováni za porušení daňových předpisů?

  • pokuty v pevné výši (za nepředložení dokladů, zkreslení informací, porušení finančního účetnictví, zmeškání lhůt pro přiznání atd.);
  • pokuty ve formě procenta z částky nedoplatku daně;
  • sankce za pozdní platby;
  • zablokování bankovního účtu z důvodu zpoždění daňových přiznání.

Trestní odpovědnost jednotlivých podnikatelů

Z trestního zákoníku vyplývá větší rozsah přestupků, které by mohly být administrativního charakteru, ale lze je již vykládat jako trestné činy. Čili jde o stejné přestupky jako ve správní sféře, ale ve větším měřítku a s politováníhodnými výsledky.

DŮLEŽITÉ! Trestní odpovědnost vylučuje administrativní odpovědnost a naopak: oba typy odpovědnosti za stejné porušení nejsou možné.

Kriminalita v pracovněprávních vztazích

  1. Nedodržení pravidel bezpečnosti práce má za následek vážné zranění nebo smrt zaměstnance.
  2. Odmítnutí přijmout ženu, protože je těhotná nebo má malé děti – trest může být správní nebo trestní (nucené práce až na 180 hodin).
  3. Absence pracovních smluv se zaměstnanci, pokud jich je hodně, což s sebou nese velkou finanční škodu pro stát, vás může skutečně, nikoli podmíněně, uvěznit na 2 roky.

Hospodářská kriminalita IP

  1. Porušení pravidel registrace nebo jejich nedostatek. Za práci bez povolení či licencí, uvádění nepravdivých údajů v dokumentaci, zejména opakovaně, je možná trestní odpovědnost.
  2. Operace s neoznačeným zbožím, které podléhá povinnému značení. Trestem spolu se správními pokutami může být odnětí svobody až na 3 roky s propadnutím šesti měsíců příjmu.
  3. Nelegální půjčování (nepravdivé údaje v dokumentech) nebo zlomyslné neplacení úvěrových závazků může být plné zatčení resp. veřejné služby na dlouhou dobu.
  4. Použití údajů jiných osob, ochranných známek a jiných podobných označení bude vyžadovat nápravné práce po dobu 2 let.
  5. Neplatiči cla mohou kromě zaplacení pokuty jít až na 2 roky do vězení.
  6. Za rozsáhlé daňové porušení hrozí trest odnětí svobody až na 1 rok.

Nelegální inkaso

Někdy organizace zapojují jednotlivé podnikatele do procesu vyplácení příjmů, které chtějí skrýt před zdaněním nebo získané nelegálně. K dosažení tohoto cíle se provádějí následující podvody: vlastník „nepraných“ prostředků uzavře s jednotlivým podnikatelem smlouvu o službách nebo dodávkách zboží. V tomto případě je vybrán produkt nebo služba, které je obtížné sledovat, například pronájem, opravy, duševní vlastnictví, software a tak dále. Ve skutečnosti se často neobjeví a zboží se neprodá, ale jednotlivý podnikatel za něj dostane na svůj účet velké množství peněz. Tím, že je vybere jako příjem, si ponechá dohodnuté procento a „vypranou“ částku vrátí majiteli.

Pokud je individuální podnikatel zapojen do procesu „praní“ nelegálních příjmů, může být pohnán k odpovědnosti podle jednoho nebo více článků trestního zákoníku Ruské federace:

  • vyhýbání se daňovým povinnostem;
  • pomoc při zatajování zdanitelných finančních prostředků;
  • padělání dokumentů;
  • falešné podnikání;
  • legalizace nelegálních příjmů.

Podnikateli, pamatuj!

  1. Vaše vina musí být prokázána a zdokumentována vládními úřady.
  2. Pokud jste obviněni, nemusíte prokazovat svou nevinu.
  3. Ústava Ruské federace zaručuje výklad pochybností a rozporů ve prospěch osob povolaných k odpovědnosti.
  4. Nemůžete být obviněni dvakrát za stejný přestupek.

Na rozdíl od jiných forem vlastnictví individuální podnikatel zranitelnější z hlediska odpovědnosti za závazky. Právnické osoby riskují pouze majetek uvedený v jejich rozvaze - osobní majetek zakladatelů není použit k úhradě dluhů organizace. Podle právních předpisů Ruské federace je odpovědnost jednotlivého podnikatele přiřazena k veškerému majetku ve vlastnictví podnikatele, včetně těch, které se nezabývají obchodní činností. V tomto ohledu je individuální podnikatel roven běžnému občanovi, který spadá pod čl. 24 Občanského zákoníku Ruské federace.

Administrativní odpovědnost podnikatele

V této souvislosti se zvažují jednání, která porušují ustanovení Kodexu správních deliktů Ruské federace. Tyto zahrnují:

  • Zmeškání zákonných lhůt pro placení daní a povinného pojistného.
  • Nedostatek povolení pro typ činnosti, který to vyžaduje.
  • Zanedbání lhůt pro registraci, oznámení o zřízení běžného účtu a porušení lhůt pro procesní úkony související se zahájením, ukončením a průběhem obchodní činnosti.
  • Prodej zboží, které není povoleno k prodeji jednotlivými podnikateli (například alkohol).
  • Porušení povinného oznamovacího požadavku Finanční úřady v případě změny nebo přidání druhu činnosti, změna registračních údajů (např. výměna pasu).
  • Poskytování nekvalitních služeb.
  • Nedostatek úplných informací o produktu, jeho složení, návodu k obsluze a výrobci.
  • Neposkytnutí informací o zaměstnávání osob bez státní příslušnosti a/nebo cizinců.
  • Prodej zboží po lhůtě splatnosti a výrobků s překročeným datem výroby.
  • Porušení pravidel prodeje jednotlivé druhy zboží.

Jako měřítko správní odpovědnosti jednotlivých podnikatelů se používá pouze pokuta. Jeho velikost je několikanásobně menší než postih právnických osob za obdobné delikty. Pokud je například organizaci udělena pokuta 100 000–200 000 rublů za porušení licenčních podmínek, pak bude pokuta pro jednotlivého podnikatele za stejný přestupek 4 000–8 000 rublů.

Hlavní rozdíl oproti ukládání pokut právnické osobě je v tom, že poprvé je podnikatel upozorněn. Tuto předvolbu však lze použít pouze jednou.

Výše pokut pro jednotlivé podnikatele v roce 2020

Odpovědnost podnikatele v roce 2020 je určena následujícími pokutami.

  • Pro podnikatelskou činnost bez registrace - od 500 do 2 000 rublů. (článek 14.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).
  • Práce bez licence v licencovaném druhu činnosti - od 2 000 do 2 500 rublů. plus konfiskace hotové výrobky, suroviny a zařízení (článek 14.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).
  • Za zpožděné mzdy zaměstnancům - až 20 000 rublů. za první porušení až 30 000 rublů. pro opakované (5.27 zákoníku správních deliktů Ruské federace).
  • Prodej zboží bez pokladny - pokuta ve výši ¾ za plnou kupní cenu, ale ne méně než 30 000 rublů. (14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).
  • Za použití CCP, která nevyhovuje moderní požadavky a absence elektronické kontroly - až 3 000 rublů. (14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).
  • Za porušení ohlašovacích lhůt, nepřesnosti v něm a pozdní platby pojistného - od 300 do 500 rublů. (článek 15.33 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Občanskoprávní odpovědnost fyzických osob podnikatelů

Občanská odpovědnost je chápána jako odpovědnost podnikatele jako občana v souladu s normami občanského zákoníku Ruské federace. Tento pojem se používá především v souvislosti se splácením dluhových závazků podnikatele vůči bankám, věřitelům a finančním úřadům.

Odpovědnost jednotlivého podnikatele za dluhy je přísně posuzována v oblasti občanského práva. V souladu s občanským zákoníkem Ruské federace se ke splácení obchodních dluhů používá majetek občana, bez ohledu na povahu dluhu - úvěrové organizace, plnění povinností podle občanského práva, pracovní smlouvy nebo neplacení daní. Takové dluhy jsou vymáhány výhradně soudní cestou. V rozhodnutí musí být uvedena částka přiznaná žalobci a způsob vymáhání. Výkon soudního rozhodnutí je výsadou FSSP (v případě nevykonání rozhodnutí dobrovolně).

K výkonu soudního rozhodnutí nelze zabavit a prodat veškerý majetek. Seznam majetku, který za žádných okolností nepodléhá zabavení, je schválen článkem Čl. 446 Občanský soudní řád Ruské federace.

  • Dům nebo byt dlužníka (pokud zde není jiná nemovitost k bydlení) s pozemkem, na kterém se bydlení nachází.
  • Každodenní věci (oblečení, obuv, domácí věci, nemá zvláštní hodnotu). Šperky, starožitnosti a jiné luxusní předměty do této kategorie nespadají a jsou předmětem prodeje.
  • Zásoby, zařízení a materiály pro odborná činnost na částku do 100 minimální mzdy.
  • Živočišná výroba pro osobní chov a vše potřebné k její údržbě.
  • Semena a sadební materiály pro osobní spiknutí.
  • Jídlo a hotovostčástku, která není nižší než životní minimum pro všechny vyživované osoby dlužníka a jeho samotného.
  • Palivo a maziva pro zajištění tepla a každodenní potřeby.
  • Speciální prostředky a vybavení pro zdravotně postiženého dlužníka.
  • Ceny, památníky a dary národního významu.

Veškerý majetek neuvedený výše slouží k úhradě dluhu za případné závazky podnikatele.

Trestní odpovědnost fyzických osob podnikatelů

Porušení je posuzováno v rámci trestního zákoníku Ruské federace zákoníku práce a hospodářské trestné činnosti.

Do první skupiny patří:

  • Nedodržení pravidel ochrany práce v souladu s čl. 143, 215-219 trestního zákoníku Ruské federace. O trestním postihu mluvíme o v případě vážného úrazu nebo smrti při práci. Pokud podnikatel neučinil všechna zákonem požadovaná opatření k zajištění bezpečnosti zaměstnanců, pak se bude muset zodpovídat za následky.
  • Diskriminace zaměstnanců nebo uchazečů na základě národnosti, pohlaví, náboženství, přesvědčení, postavení, výše příjmu atd.
  • Odepření nebo zpoždění mezd a výhod zaměstnancům.

Do této kategorie spadá i odpovědnost jednotlivého podnikatele za neregistrovaného zaměstnance. Bez registrace nový zaměstnanec nemůže pracovat déle než tři dny. Výše uvedené články stanoví pokutu, nápravné práce nebo trest odnětí svobody za předpokladu, že v jednání podnikatele nebyl úmysl. V případě úmyslného porušení výše uvedených norem platí jiné, přísnější články. Trest stanoví soud na základě závažnosti následků, příčin a chování obžalovaného během soud. První přestupek se nejčastěji trestá pokutou.

Za hospodářské trestné činy jsou považovány:

  • Nelegální podnikání.
  • Praní peněz.
  • Podvod při získání půjčky.
  • Poskytování bankovních služeb.
  • Zatajování informací a poskytování nepravdivých informací v případě úpadku fyzického podnikatele.
  • Porušení požadavků na oběh drahých kamenů a kovů.
  • Nelegální vývoz zboží.

Kompletní výčet trestných činů spadajících pod trestní odpovědnost je uveden v kapitole. 22 trestního zákoníku Ruské federace.

Jakou odpovědnost nese jednotlivý podnikatel za neplacení daní?

Samostatně stojí za zmínku, co se stane, pokud jednotlivý podnikatel nebude platit daně. Na jedné straně tento přestupek spadá pod správní odpovědnost a je postižitelný pokutou, na straně druhé pod trestní odpovědnost.

Pokud například jednotlivý podnikatel neplatí daně po dobu 2 let nebo déle a výše povinných plateb nadále roste, budete muset zaplatit pokutu. Je to až 20 % z nezaplacené částky daně plus penále za každý den prodlení. A to není ono. Li obchodní činnost probíhá a výše nezaplacených daní překročila limity stanovené zákonem - více než 600 000 rublů. po dobu až 3 let, pak vzniká trestní odpovědnost.

Jako trest je udělena pokuta až 500 000 rublů. plus splacení celé částky dluhu po splatnosti. Hrozí trest odnětí svobody až na tři roky. Tato ustanovení jsou uvedena v čl. 198 trestního zákoníku Ruské federace. Pro ty poprvé odsouzené existuje jakási amnestie. Pokud bude udělená pokuta se všemi penálemi a dalšími dluhy vůči rozpočtu splacena, pak je podnikatel zproštěn trestní odpovědnosti (zatčení, nucené práce).

Odpovědnost jednotlivých podnikatelů po uzavření

Zrušení registrace jako fyzického podnikatele jej nezbavuje odpovědnosti za dříve poskytnuté služby a prodané zboží. Všechno povinné platby do rozpočtu a platby zaměstnancům časově rozlišené, ale nevyplacené během období podnikatelské činnosti bude nutné vrátit. Pokud to jednotlivý podnikatel před uzavřením neučiní, bude muset zaplatit. Je lepší to udělat dobrovolně, bez čekání na soud.

V platnosti zůstávají i pohledávky ostatních věřitelů – bank, úvěrových organizací, protistran. Vymáhání pohledávek se provádí od fyzické osoby, která odpovídá za všechny závazky jednotlivého podnikatele.

Občan, který při výkonu své podnikatelské činnosti poskytoval klientům záruky, nadále nese jejich břemeno i po odhlášení. Názor, že oznámením finančnímu úřadu o ukončení podnikatelské činnosti zcela odpadají dluhy a další povinnosti vzniklé v jejím průběhu, není správný. Budete muset platit daně, pojistné, mzdy zaměstnanců v plné výši a vypořádat se s dodavateli.

Individuální podnikatel je odpovědný za závazky celým svým majetkem (článek 24 občanského zákoníku Ruské federace). A i po ukončení podnikání mohou být na podnikatele kladeny požadavky na zaplacení dluhů (například nezaplacených daní), které bude muset uspokojit. Promlčecí lhůta pro dluhy vůči věřitelům, včetně vládní organizace(daňové a mimorozpočtové prostředky) - 3 roky.

Pokud má podnikatel dluhy, dojde nejprve k odepsání finančních prostředků z bankovních účtů a teprve v případě nedostatku finančních prostředků na účtech jednotlivého podnikatele lze na nemovitost uplatnit exekuci. Ženatý podnikatel přitom riskuje nejen svůj osobní majetek, ale i majetek nabytý během manželství. Pokud osobní majetek jednotlivého podnikatele nestačí k zaplacení, mohou věřitelé požadovat rozdělení společného jmění manželů. V případě neexistence manželské smlouvy se má za to, že manželé mají stejná práva na majetek nabytý během manželství. Podnikatel tak může za své dluhy ručit i polovinou celkového rodinného majetku (viz čl. 34 a odst. 1 čl. 38 Zákoníku o rodině Ruské federace).

Taková úplná „hmotná odpovědnost“ je hlavní nevýhodou postavení individuálního podnikatele. Mnozí se přitom domnívají, že v případě velkých dluhů seberou věřitelé podnikateli veškerý majetek až do poslední košile. Zákon přitom specifikuje majetek, který nelze zabavit a který v každém případě zůstane podnikateli.

Podle Čl. 446 občanského soudního řádu Ruské federace, tento seznam obsahuje:

  • bytové prostory (jejich části), jsou-li pro dlužníka a jeho rodinné příslušníky společně bydlící v těchto prostorách jediným prostorem vhodným k trvalému bydlení, s výjimkou nemovitosti, která je předmětem zástavního práva a na kterou se v souladu s právními předpisy o hypotékách může být podána exekuce;
  • přistát, ve kterých se nacházejí jediné bytové prostory vhodné k trvalému bydlení, s výjimkou těch, které jsou předmětem zástavního práva a na které lze v souladu s právními předpisy o hypotékách zabavit;
  • běžné předměty domácí prostředí a předměty pro domácnost, osobní předměty (oděvy, obuv a jiné), s výjimkou šperků a jiných luxusních předmětů;
  • majetek potřebný k výkonu povolání dlužníka, s výjimkou věcí, jejichž hodnota přesahuje sto zjištěných federální zákon minimální velikosti mzdy;
  • slouží k účelům nesouvisejícím s podnikatelskou činností, chovem, mléčným a pracovním skotem, jeleny, králíky, drůbeží, včelami, krmivem nezbytným pro jejich údržbu před pastvou (chodem na včelín), jakož i hospodářskými budovami a stavbami nezbytnými pro jejich údržbu;
  • semena potřebná pro další setí;
  • jídlo a peníze v celkové výši, která není nižší než stanovené životní minimum samotného dlužníka a jeho vyživovaných osob;
  • palivo potřebné pro rodinu dlužníka k přípravě denní stravy a vytápění obytných prostor během topné sezóny;
  • dopravní prostředky a jiný majetek nezbytný pro povinného občana v souvislosti s jeho zdravotním postižením;
  • ceny, státní vyznamenání, čestné a památné znaky udělené dlužnickému občanovi.

Byt (pokud je jediný) tedy nelze zabavit a prodat pro dluhy, i když podnikatel nemá žádný jiný majetek (k tomu viz definice). Ústavní soud ze dne 04.12.03 č. 456-O).