러시아 연방의 입법 체계. 러시아 연방 세금의 입법 체계는 개인 계정을 "정리"합니다

러시아 연방 대통령은 개인 소득세, VAT 및 소득세에 대한 추가 개정 사항이 포함된 연방법 No. 330-FZ(2011년 11월 21일)에 서명했습니다. 가장 중요한 혁신을 살펴보겠습니다.

23장 "소득세"에 대한 중요한 개정이 이루어지고 있습니다. 개인» 러시아 연방 세금 코드. 가장 많은 수의 개인 및 세무 대리인과 관련된 사항을 자세히 살펴 보겠습니다.

예술 제 3 항. 직원에게 400 루블의 표준 공제 권리를 제공 한 러시아 연방 세금 코드 218은 2012 년 1 월 1 일부터 무효화됩니다. 즉, 그러한 공제는 더 이상 존재하지 않습니다. 새해.

안에 새로운 에디션예술의 단락 4에 명시되어 있습니다. 표준 "자녀" 공제 조항 및 금액에 대한 규칙을 규제하는 러시아 연방 세법 218. 자녀 공제와 관련된 개정안은 법이 공포된 순간부터 발효되며 2011년 1월 1일 이후 발생하는 법적 관계에 적용됩니다. "자녀" 공제 조항이 중단되는 소득 한도는 변경되지 않았습니다. - 280,000 루블.

편의를 위해 우리는 러시아 연방 세금 코드의 구판과 신판에 의해 설정된 세금 공제 금액을 표에 요약했습니다.

공제 비교표

누구를 위한 공제인가요?	2011년.		2012년.
누구를 위한 공제인가요?	였다	그것은되었다	2012년.

첫 아이의 경우
둘째 아이의 경우
세 번째 이후의 자녀의 경우
각각: 18세 미만의 장애 아동, 18~24세의 그룹 I 또는 II 장애 아동(풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생인 경우)

새로운 '자녀' 공제 금액의 확대는 올해 초부터 발생한 법적 관계에 어떤 의미가 있나요? 그러한 공제를 받을 자격이 있는 직원 범주는 연초부터 개인 소득세를 다시 계산해야 합니다.

재계표는 법률이 공포된 후에 이루어져야 합니다. 왜냐하면 이 날짜부터 Art 제4항이 적용되기 때문입니다. 새 판의 러시아 연방 세금 코드 218. 새로운 "자녀" 공제액을 기준으로 개인 소득세를 재계산하는 절차의 예를 살펴보겠습니다.

실시예 1

그 직원에게는 세 명의 자녀가 있습니다. 값한 달에 - 25,000 문지름. 예를 단순화하기 위해 연초부터 모든 달을 완전히 처리했으며 다른 수입이 없다고 가정해 보겠습니다.

1월부터 11월까지 직원에게는 1000루블의 공제가 제공되었습니다. 각 어린이마다. 한 달에 총액 3000 루블. 따라서 해당 달의 과세 소득은 22,000 루블이었습니다. (RUB 25,000 - RUB 3,000).

12월에는 연초 발생 기준으로 계산된 소득이 280,000루블을 초과했기 때문에 공제가 제공되지 않습니다. (25,000 문지름 x 12개월 = 300,000 문지름).

1월부터 11월까지 원천징수된 개인 소득세는 31,460루블에 달합니다. (RUB 22,000 x 11개월 x 13%).

새로운 규칙에 따르면 직원은 총 5,000 루블을 공제받을 권리가 있습니다. (1000 문지름 + 1000 문지름 + 3000 문지름). 한 달의 과세 소득은 22,000 루블이 아니라 20,000 루블입니다. (RUB 25,000 – RUB 5,000).

이는 새로운 규정에 따라 1월부터 11월까지 원천징수해야 하는 개인소득세가 28,600루블이라는 것을 의미합니다. (RUB 20,000 x 11개월 x 13%).

계산에 따르면 직원은 2,860 루블의 개인 소득세를 초과 지불했습니다. (RUB 31,460 – RUB 28,600). 12월 세금 납부에 대한 직원의 요청에 따라 상쇄될 수 있습니다.

12월에는 회계사가 직원에게 지급하는 금액에서 390루블의 개인 소득세를 원천징수해야 합니다. (RUB 25,000 x 13% – RUB 2,860).

2. 직원의 재계산 신청은 필요하지 않습니다. 새로운 규칙은 입법 수준에서 도입되었으며, 이는 모든 세무 대리인에게 의무 사항임을 의미합니다.

3. 다가오는 납부금에 대해 개인 소득세를 상쇄하려면 납세자의 신청서가 필요합니다.

Art에 여러 가지 수정 사항이 적용되었습니다. 개인 소득세가 적용되지 않는 지불에 전념하는 러시아 연방 세금 코드 217. 따라서 새 판에는 단락이 포함되어 있습니다. 이 규범의 6 조항 3에 따르면 보상뿐만 아니라 미사용 휴가, 해고시 지급되는 금액뿐만 아니라 “퇴직금 형태로 지급되는 금액, 평균 월 수입고용 기간 동안 일반적으로 월 평균 소득의 3배 또는 극북 지역에 위치한 조직에서 해고된 근로자의 월 평균 소득의 6배를 초과하는 금액으로 조직의 관리자, 부관리자 및 최고 회계사에게 보상합니다. 지역.”

수정된 규범을 처음 읽으면 도입된 규칙이 누구에게 적용되는지(모든 직원에게 적용되는지, 아니면 관리자 및 최고 회계사에게만 적용되는지) 불분명해집니다. 그것을 알아 내려고 노력합시다.

문자 그대로 읽으면 세금이 부과될 것이라고 가정할 수 있습니다. 퇴직금, 예외 없이 전체 근로자의 재직기간 동안의 월평균 소득입니다. 그러나 그렇지 않습니다. 최고 경영진, 즉 관리자, 차장, 회계사 등의 해고 시 지급되는 혜택 및 보상만 비과세 지급에서 제외됩니다. 또한 전체 지불금이 과세되는 것이 아니라 월 평균 수입의 3 배를 초과하는 부분에만 세금이 부과됩니다. 지정된 범주의 근로자가 극북 및 이에 상응하는 지역에 위치한 조직에서 해고되는 경우 - 평균 월급의 6배를 초과하는 부분입니다. 즉, 북부인의 경우 해고 시 더 높은 비과세 퇴직금(보상) 금액이 설정되었습니다. 고려된 개정안은 내년 1월 1일부터 시행된다.

조정은 파라에 영향을 미쳤습니다. 2 조항 8 예술. 217 러시아 연방 세금 코드. 자연재해 또는 기타 재난과 관련하여 납세자에게 지급되는 재정 지원 비상, 자연재해나 기타 긴급 상황으로 인해 사망한 사람의 가족인 납세자도 지급 출처에 관계없이 포함됩니다." 이전에 이 조항은 제한을 설정했습니다. 즉, 그러한 재정 지원이 시민에게 발생한 피해를 보상하기 위해 지급된 경우에는 과세되지 않았습니다. 물질적 피해또는 건강에 해를 끼칩니다. 이 조항도 새해부터 시행된다.

그리고 더. 예술의 하위 조항 48. 법이 채택되기 전에 러시아 연방 조세법 217에서는 개인 개인 계좌의 특별한 부분에서 설명되는 사망한 피보험자의 법적 후계자에게 지급되는 연금 저축이 개인 소득에 적용되지 않는다고 규정했습니다. 세. 이 기준은 국민연금기금의 개인계좌에 보관된 금액에 적용됩니다. 이 혜택은 비국가 연금 기금에 저장된 연금 저축에 영향을 미치지 않았습니다(2010년 5월 7일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/1-91). 개정안이 도입됨에 따라 법적 승계인은 비국가 연금 기금에서 받은 지정된 지급액에 대한 개인 소득세를 잃지 않습니다. 변경 사항은 법률이 공표된 순간부터 발효되며 2011년 1월 1일 이후 발생하는 법적 관계에 적용됩니다.

이 세금에 대한 변경 사항은 다음과 같습니다. 하위 조항에 나열된 품목의 판매에는 VAT가 면제됩니다. 20 조항 2 예술. 문화 및 예술 분야(극장, 영화관, 매표소 등)에서 운영되는 모든 조직에 대한 러시아 연방 세금 코드 149. 이전에는 이 조항이 비영리 조직에만 적용되었습니다.

석유 및 석유 제품 파이프라인 운송 기관이 수행하는 0% 세율의 작업 및 서비스 목록이 확대되었습니다. 동시에, 지정된 요율을 확인하여 특정 사례완전한 세관 신고서(사본)가 아닌 서비스 제공을 증명하는 서류(사본)를 제출해야 합니다.

그리고 마지막으로 한 가지. 수산생물자원을 수출할 때 제로율을 확인하기 위해 특정 조건 V 세무 당국러시아 연방 국경 세관에 "적재 허용" 표시가 있는 하역 항구를 나타내는 수출 물품 선적 주문서 사본을 제출할 필요가 없습니다.

Art가 설정한 생산 및 판매와 관련된 기타 비용 목록입니다. 264 러시아 연방 세금 코드. 개정안에 따르면 이러한 비용에는 표준화 비용이 포함됩니다(러시아 연방 세법 제264조 2.1항, 1항). 다음과 같은 사항이 인정됩니다(러시아 연방 세법 제264조 5항).

표준화를 위해 러시아 연방 국가 기관이 승인한 국가 표준 개발 프로그램에 포함된 국가 표준 개발 작업 수행 비용

특정 조건에 따라 지역 표준을 개발하기 위한 작업을 수행하는 데 드는 비용입니다.

나열된 비용에 대해 제공됩니다. 특별 주문회계 (러시아 연방 세법 제 272 조 5.1 항). 이는 표준이 승인된 보고(세금) 기간에 인식됩니다. 계약자(계약자 또는 하도급자) 역할을 하는 조직의 국가 및 지역 표준 개발 비용은 표준화 비용에 포함되지 않습니다.

국가 및 지역 표준 개발 비용을 고려할 가능성에 대한 문제는 2010년 2월 2일자 서신 03-03-05/14에서 러시아 재무부에 의해 고려되었습니다. 납세자 및 하위 세무 당국에 2010년 3월 17일자 No. ShS -17-3/40@ 러시아 연방세무서의 서한을 전달합니다. 재무 부서의 입장에 따라 생산 및 판매와 관련된 기타 비용에 대한 소득세를 계산할 때 이러한 비용을 고려할 수 있습니다. 그러나 표준이 납세자 개발자의 활동 범위와 일치하는 경우 비용이 문서화되고 조직은 경제적 효과개발된 표준을 적용한 결과입니다. 이 편지의 조항은 2010년 4월 28일자 No. 03-03-05/97에 러시아 재무부의 설명에 명시되어 있습니다. 관계자들은 하위 조항에 따라 비용 회계가 가능하다고 덧붙였습니다. 49 조항 1 예술. 국가 표준화 기관에서 표준을 승인한 경우에만 러시아 연방 세금 코드 264. 보시다시피, 이러한 비용에 대한 회계는 이제 세금 코드에서 직접 제공됩니다.

유효한 편집자: 09.12.2010

문서 이름	2007년 4월 12일자 연방법 N 330-FZ(2010년 9월 12일 개정) "러시아 연방 민사소송법 개정"
문서 유형	법
수신권한	러시아 연방 대통령, 러시아 연방 두마 국가, 러시아 연방 시베리아 연방 대통령
문서 번호	330-FZ
접수일	01.01.1970
개정일	09.12.2010
법무부에 등록한 날짜	01.01.1970
상태	유효한
출판	문서가 이 형식으로 게시되지 않았습니다. 문서화 위치 전자 형식으로 FAPSI, STC "시스템" (2007년 12월 4일 수정됨 - " 러시아 신문", N 276, 2007년 8월 12일 "러시아 연방 법률 모음", N 50, 2007년 12월 10일, 예술. 6243)
항해자	노트

2007년 4월 12일자 연방법 N 330-FZ(2010년 9월 12일 개정) "러시아 연방 민사소송법 개정"

"제383조. 감독 고소 또는 검사의 제출을 고려하기 위한 전달을 거부하는 판사의 결정 법원 심리감독 법원";

"1. 감독 불만 사항 전달 거부에 대한 판사의 판결 또는 감독 법원의 법원 심리에서 검토를 위한 검사의 제출에는 다음이 포함되어야 합니다.";

6항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

"감독 법원의 법원 심리에서 고려할 감독 불만 사항 또는 검사의 진술 전달을 거부한 이유";

a) 이름은 다음과 같이 기재되어야 합니다.

"제384조. 감독 불만 사항의 전달 또는 감독 법원의 법원 회기에서 고려할 사건에 대한 검사의 제출에 대한 결정";

첫 번째 단락은 다음과 같이 명시되어야 합니다.

"1. 감독 항소의 이송에 대한 결정 또는 감독 법원의 법원 심리에서 고려할 사건에 대한 검사의 제시에는 다음이 포함되어야 합니다.";

a) 이름은 다음과 같이 기재되어야 합니다.

"제385조. 감독 불만 사항 전달에 관한 사건 참여자에게 통지 또는 검사가 감독 법원의 법원 회기에서 검토할 사건을 제시하는 것";

a) 이름은 다음과 같이 기재되어야 합니다.

"제386조. 감독 법원 심리에서 감독 불만 또는 검사의 진술을 고려하기 위한 기한 및 절차";

b) 4부에서 "감독 소송 개시에 관한 법원 판결"이라는 단어는 "감독 법원의 법원 심리에서 고려할 사건에 대한 검사의 제출 또는 감독 불만 사항 전달에 대한 판결"로 대체되어야 합니다.

15) 다음과 같이 밝혔다.

"387조. "379.1조"라는 단어가 포함된 감독 명령에 따라 법원 결정을 취소하거나 변경하는 근거;

b) 다음과 같이 파트 1.1을 추가합니다.

"1.1. 감독 절차에서 사건을 고려할 때 법원은 감독 불만 주장이나 검사의 진술 범위 내에서 해당 사건을 심리하는 법원의 실체법 및 절차법 규범의 올바른 적용과 해석을 확인합니다. 적법성을 위해 감독 법원은 감독 불만 사항이나 검사의 진술에 대한 주장을 뛰어넘을 권리가 있습니다. 동시에 감독 법원은 다음 부분에서 법원 결정의 적법성을 확인할 권리가 없습니다. 항소되지 않은 법원 결정의 적법성뿐만 아니라 항소되지도 않습니다.";

19) 제392조 제2부는 다음과 같이 제5항으로 보완되어야 한다:

"5) 인정 헌법 재판소러시아 연방의 경우 특정 사건에 적용되는 법률은 다음에 대한 결정 채택과 관련하여 러시아 연방 헌법에 부합하지 않습니다.

이 연방법은 공식 발표일로부터 30일 후에 발효됩니다.

러시아연방 대통령
V. 푸틴

모스크바 크렘린

Zakonbase 웹 사이트는 2007년 12월 4일자 연방법 N 330-FZ(2010년 12월 9일 개정) "러시아 연방의 민사 절차 코드 수정에 관한" 최신판을 제시합니다. 2014년에 대한 이 문서의 관련 섹션, 장 및 기사를 읽으면 모든 법적 요구 사항을 쉽게 준수할 수 있습니다. 관심 주제에 대해 필요한 입법 행위를 찾으려면 편리한 탐색 또는 고급 검색을 사용해야 합니다.

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동시에, 2007년 4월 12일 연방법 N 330-FZ(2010년 9월 12일 개정) "러시아 연방 민사소송법 개정에 관한" 전체 내용과 개별 내용을 모두 무료로 다운로드할 수 있습니다. 장.

처음에는 법률 초안 No. 511230-5가 채택되었으며, 이는 채택 후 2011년 11월 21일자 연방법 No. 330 연방법 "2부 수정에 관한 것"입니다. 세금 코드러시아 연방, 러시아 연방 법률 제15조 "러시아 연방 판사의 지위" 및 러시아 연방 입법 행위의 특정 조항의 무효 인정"(이하 연방법 No. 330 FZ라고 함) ), 표준 공제 제공 절차의 변경에만 제공됩니다. 하지만 최종 버전에는 다른 세금에 대한 변경 사항도 포함되었습니다.

일반적으로 연방법 No. 330 FZ는 특정 조항을 제외하고 2012년 1월 1일부터 발효됩니다.

문화예술 분야 서비스 혜택

단락의 연방법 No. 235 FZ. 20 조항 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 149가 수정되었습니다. 그 안에 우리 얘기 중이야문화 및 예술 분야 서비스에 대한 부가가치세 면제. 이 규칙의 현재 문구에 따르면 이러한 활동에 참여하는 모든 기관에 이 혜택을 적용할 수 있습니다. Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 민법 120에 따르면 기관은 관리, 사회 문화적 또는 기타 비영리 성격의 기능을 수행하기 위해 소유자가 만든 비영리 조직입니다.

연방법 No. 235 FZ에 의해 개정되어 2011년 10월 1일에 발효된 이후, 이 조항의 효과는 특별히 제공된 관련 서비스까지 확장된다는 점을 직접적으로 명시하고 있습니다. 비영리 단체. 이는 이전 버전의 단락 이후로 이 혜택을 사용할 수 있는 기업 목록을 확실히 좁혔습니다. 20 조항 2 예술. Art의 단락 1에도 불구하고 러시아 연방 세금 코드 149. 러시아 연방 민법 120은 종종 법원이 이 규범을 다양한 조직 및 법적 형태의 기업에 적용되는 것으로 해석하도록 허용했으며, 가장 중요한 것은 단락에 제공된 특정 작업(서비스) 목록을 수행(제공)한다는 것입니다. . 20 조항 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 149(2010년 3월 25일자 FAS VSO 결의안 No. A19-18327/09, 2009년 11월 23일자 No. A19-12401/08, 2010년 4월 20일자 No. A19- 26579/09, 2010년 7월 26일자 FAS VBO No. A38-6688 /2009, 2010년 8월 27일자 FAS 북캅카스 지역 No. A32-48228/2009-25/2009-25/437).

단락에 대한 새로운 수정안입니다. 20 조항 2 예술. 러시아 연방 세법 149는 이제 비영리 단체뿐만 아니라 다른 조직 및 법적 형태의 기업에도 확실히 적용될 것이라는 또 다른 확실성을 부여합니다. 변경 사항은 발행일, 즉 2011년 11월 22일부터 발효되었지만 2011년 10월 1일부터 발생한 법적 관계에 적용됩니다(연방법 제330호 연방법 제5조 2, 4항).

정부 기관으로부터 부동산 임대

Art의 단락 3에 따르면. 국가 권력 및 행정 기관, 기관이 러시아 연방 영토에서 제공하는 경우 러시아 연방 세금 코드 161 지방 정부연방 재산, 러시아 연방 구성 기관의 재산 및 기지 임대를 위한 정부 기관은 각 임대 재산에 대해 별도로 세금을 포함한 금액으로 결정되며, 이 경우 특정 재산의 세입자로 인식됩니다.

2012년 1월 1일부터, 관련 예산의 보조금을 재정적 지원으로 삼는 국가(지방자치단체) 과제의 틀 내에서 정부 기관의 업무 수행(서비스 제공)은 더 이상 인정되지 않습니다. 부가가치세가 부과됩니다. Art의 단락 1에 따른 이러한 변경. 2 연방법 Art 제2항에 포함된 연방법 239호. 러시아 연방 세금 코드 146.

국가 기관은 러시아 연방 법률에 의해 규정된 공공 기관의 권한 이행을 보장하기 위해 국가(지방자치단체) 서비스를 제공하고 업무를 수행하며 국가(지방자치단체) 기능을 수행하는 국가(지방자치단체) 기관입니다. ( 정부 기관) 또는 지방 정부, 경제적 지원예산 추정에 기초하여 해당 예산을 희생하여 활동을 수행합니다(러시아 연방 예산법 제6조).

Art 3항의 연방법 No. 330 FZ. 러시아 연방 조세법 161에서는 정부 기관에 대한 언급이 제외되어 있습니다. 즉, 정부 기관이 임대인인 기업은 세무 대리인이 될 수 없습니다.

석유 노동자와 어부의 활동에 대한 부가가치세(VAT) 평가 절차 개정

Art 1 항의 하위 조항 2.2에서. 러시아 연방 세법 164조에 따르면 석유 및 석유 제품의 파이프라인 운송을 위해 조직이 수행(제공)하는 작업(서비스) 판매에는 0%의 세율이 부과됩니다. 이런 종류의 작업(서비스)이 무엇을 의미하는지 설명됩니다. 해당 목록은 석유 및 석유 제품 파이프라인 운송 기관이 관세 운송 절차에 따라 배치되고 해당 영토에서 수출되는 석유 및 석유 제품의 운송, 환적 및/또는 재적재를 위해 수행(제공)되는 작업(서비스)으로 보완됩니다. 관세 동맹 회원국의 영토로 러시아 연방. 러시아 연방 조세법 제 165조는 "0" 세율로 과세될 때 보상을 받을 권리를 확인하는 절차를 정의합니다. 석유 및 석유 제품의 파이프라인 운송을 위해 조직이 수행(제공)하는 작업(서비스)을 구현할 때 이를 위해 필요한 문서는 Art의 3.2항에 표시되어 있습니다. 165 러시아 연방 세금 코드. 여기에는 러시아 세관 당국의 표시가 포함된 완전한 세관 신고서(사본)가 포함됩니다. 통관상품 수출(이 단락의 3항)

이제 이 표준은 신고서가 러시아 관세청이 아닌 관세청 관세당국에 의해 등록될 가능성을 고려합니다. 물론 이 경우 해당 신고서는 해당 표시와 함께 세무당국에 제출됩니다. 게다가 만약에 세관신고그러한 작업이 관세 동맹의 관세법에 의해 규정되지 않은 경우 파이프라인 운송을 통한 석유 및 석유 제품 운송 서비스 제공을 확인하는 문서(사본)를 달력일 기준 180일 이내에 세무 당국에 제공할 수 있습니다. 준비일로부터 (7 항, 9 항은 러시아 연방 세법 제 165 조에 명시되어 있음). 증빙 서류 목록의 사소한 변경 사항도 "0" 요율을 신청하는 사람들에게 영향을 미쳤습니다. 통관수출절차에 따라 선박을 통해 물품을 수출하는 경우 항구러시아 연방 영토 및 기타 관할권 밖의 상품 수출을 확인하기 위해 특히 하역항을 나타내는 수출 상품 선적 명령서 사본을 세무 당국에 제공해야했습니다. 러시아 연방 국경 세관의 "적재 허용"을 표시하십시오(러시아 연방 세법 제165조 3항 4항 1항).

이제 수산 및 수생 생물 자원 보존에 관한 법률에 따라 러시아 연방 영토로 전달되는 수생 생물 자원 어획물과 그로부터 생산된 어류 및 기타 제품을 수출하는 경우 그러한 사본이 제공되지 않을 수 있습니다. 러시아 연방 영토에 하역하지 않고.

미사용 공제 양도 - 연금 수급자의 권리

Art의 단락 3에 따르면. 세율이 제공되는 소득에 대한 러시아 연방 세금 코드 210, Art 1 항. 러시아 연방 세금 코드 224, 즉 13%의 과세 기준은 과세 대상 소득의 금전적 표현으로 정의되며 Art에 제공된 모든 가능한 세금 공제 금액만큼 감소됩니다. 218 – 221 러시아 연방 세금 코드.

또한, 해당 과세기간의 세액공제액이 해당 과세기간에 특정 세율이 적용되는 과세 대상 소득액보다 큰 경우에는 이 세금에 대해 해당 기간의 과세표준은 0으로 가정됩니다. Chapter에서 달리 규정하지 않는 한, 결과적인 마이너스 차액은 다음 세금 기간으로 이월되지 않습니다. 23 러시아 연방 세금 코드.

이제 러시아 연방 법률에 따라 연금이 지급되는 경우 연금 수급자에게 다른 혜택이 제공됩니다. 그러한 차액을 이월하는 것이 허용되지만 어떤 이유로 다음 세금 기간이 아니라 이전 세금 기간으로 이월됩니다. 이것이 입법자의 실수가 아니라면 시정 선언 제출 가능성을 고려하더라도 그러한 기회가 실제로 어떻게 구현될지는 명확하지 않습니다.

또한, 공제금액과 소득금액의 마이너스 차액을 이전하기 위한 조건은 다음과 같습니다. 완전 부재해당 과세 기간에는 소득에 13%의 세율이 적용됩니다. 즉, 소득이 1 문지름 이상인 것으로 나타났습니다. 연금 수령자는 이 조항을 이용할 수 없습니다.

동시에, 단락에 따라 제공된 재산 공제에 대한 별도의 설명이 있습니다. 2p.1 예술. 납세자가 실제로 발생한 비용에 대한 러시아 연방 세금 코드 220:

– 러시아 연방 영토 내에서 개인 주택 건설을 위해 제공되는 주거용 건물, 아파트, 방 또는 공유(지분) 및 취득한 주거용 건물이 위치한 토지를 신축하거나 취득하는 경우, 또는 그 주식 (주);

– 대상 대출(신용)에 대한 이자를 상환하기 위해 러시아 조직또는 개인 기업가이며 러시아 연방 영토에서 주거용 건물, 아파트, 방 또는 지분, 개인 주택 건설을 위해 제공되는 토지 및 토지의 신규 건설 또는 인수에 실제로 지출했습니다. 구입한 주거용 건물이 위치하거나 공유됩니다.

– 신축을 위한 대출금을 재융자하거나 러시아 연방 영토 내에서 주거용 건물, 아파트, 방 또는 주택을 취득하기 위한 목적으로 러시아 연방 영토에 거주하는 사람들로부터 받은 이자를 상환합니다. 개별 주택 건설을 위해 제공되는 토지, 구입한 주거용 건물이 위치한 토지 또는 이에 대한 지분(지분). 그러한 재산세 공제액을 특정 과세 기간 동안 전액 사용할 수 없는 경우 해당 금액이 완전히 사용될 때까지 잔액을 다음 과세 기간으로 이전할 수 있습니다. 그러나 과세 기간 동안 연금 외에 소득이 없는 연금 수급자의 경우에는 다른 절차가 제공됩니다. 예술의 단락 3에서와 같이. 러시아 연방 세금 코드 210에 따르면 재산 공제 잔액을 이전 기간으로 이전할 수 있지만 Art 3항과 달리 여기에 표시되어 있습니다. 러시아 연방 세금법 210조는 제한을 설정합니다. 해당 기간은 3회를 넘을 수 없습니다.

Repo 거래에 대한 개인 소득세 계산

아트에 일부 변경 사항이 적용되었습니다. 최근 세금 코드에 등장한 러시아 연방 세금 코드 214.3은 repo 거래에 대한 과세 기준을 결정하는 특성을 다루고 있으며 그 목적은 다음과 같습니다.

개인 소득세에 관한 몇 가지 추가 변경 사항

러시아 연방 현행법, 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위, 지방 정부 대표 기관의 결정에 의해 설정된 일부 유형의 보상금에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다 (세법 제 217 조 3 항). 러시아 연방). 특히 미사용 휴가에 대한 보상을 제외하고 직원 해고와 관련된 경우.

Art 제48항의 변경. 러시아 연방 세법 217은 연방법 No. 330-FZ가 발표된 순간, 즉 2011년 11월 22일부터 발효되며 2011년 1월 1일부터 발생한 법적 관계에 적용됩니다(2항). , 이 법 제5조의 3).

이제 이 규칙에 또 다른 예외가 추가되었습니다. 과장, 차장이 사임하는 경우 퇴직금, 재직기간 월평균 소득, 지급된 보상금은 일반적으로 월평균 소득의 3배 또는 월평균 소득의 6배를 초과하는 한도에서 개인소득세가 부과됩니다. 극북 및 이에 상응하는 지역에 위치한 조직에서 해고된 직원의 수입. "전체적으로"라는 표현은 지정된 지불의 총액이 개별적으로가 아니라 이 한도와 비교된다는 것을 의미해야 합니다.

Art의 단락 8에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 217 금액에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다. 일시불 지급(양식 포함 재정 지원) 자연재해 또는 기타 긴급 상황과 관련된 납세자, 자연재해 또는 기타 긴급 상황으로 인해 사망한 사람의 가족인 납세자.

이제 이러한 지급은 해당 개인에게 발생한 물질적 손해나 건강에 대한 피해를 보상하는 것을 목표로 해야 한다는 것이 분명해졌습니다. 새 버전에서는 이러한 설명이 생략되며, 자연재해 또는 기타 긴급 상황과의 결제 관련 내용만 남게 됩니다.

개인 소득세의 또 다른 변화는 연금 지급과 관련이 있습니다. 개인 개인 계좌의 특정 부분에 계상되어 사망한 피보험자의 법적 승계자에게 지급되는 연금 저축에는 현재 개인소득세가 부과되지 않습니다. 이제 저축 부분의 연금 계좌에서 사망한 연금 수급자의 지정된 후임자에게 지급되는 금액에도 과세가 부과되지 않습니다. 노동연금비국가(러시아 연방 세법 제 217조 48항).

자녀 표준공제 인상됐다

이제 표준 공제가 첫째로 개인에게 직접 제공되고 둘째로 자녀에게 제공된다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 입법자들은 전자를 희생하여 "자녀" 공제를 늘리기로 결정했습니다.

동시에 3,000 및 500 루블의 납세자 우대 범주에 대한 표준 공제가 유지됩니다. 제한 없이 세금 기간 동안 제공됩니다(러시아 연방 세금법 제218조 1항의 1항 및 2항). 그러나 대다수의 납세자가 사용한 400 루블 공제는 더 이상 존재하지 않습니다. 그러나 실제 절감액은 52 루블에 불과했기 때문에이 사실이 그들에게 큰 영향을 미칠 것 같지 않습니다. 월별, 연초 누적 소득이 40,000 루블을 초과하지 않는 경우.

이는 또한 연방법 No. 330 FZ의 채택으로 표준 공제 폐지를 통해 얻을 것으로 예상되는 추가 자금 할당을 요구하지 않았기 때문에 대부분의 납세자에 대한 자녀 공제 증가가 중요하지 않다는 것을 설명합니다. 2012년 1월 1일부터 400루블. (러시아 연방 조세법 제218조 3항, 1항이 무효화되었습니다.)

처음에 이 법안은 모든 범주의 납세자에 대해 이 하위 조항에 규정된 공제를 폐지하도록 규정했습니다. 결국 이런 일이 발생했지만 입법자들은 원래 의도를 약간 수정했습니다. 미성년 자녀가 있는 사람의 경우 공제액이 줄어들지 않습니다.

현재 세금 공제는 RUB 1,000입니다. 세금 기간의 각 달은 다음에 적용됩니다.

– 자녀를 부양하고 부모 또는 부모의 배우자인 납세자의 각 자녀,

– 후견인 또는 수탁자인 납세자의 각 자녀, 양부모, 양부모의 배우자(러시아 연방 조세법 제218조 4항, 1항).

자녀에 대한 표준 공제와 관련된 모든 변경 사항은 연방법 No. 330-FZ가 발표된 순간, 즉 2011년 11월 22일부터 발효되었으며 2011년 1월 1일부터 발생한 법적 관계에 적용됩니다(2, 3항). 이 법 제5조).

더 중요한 것은 이러한 모든 납세자 범주에 2명 이상의 자녀가 있는 경우 세 번째 및 그 이후의 자녀에 대한 공제 금액은 3,000루블이 된다는 것입니다. 물론 이는 특정 납세자의 총 자녀 수를 의미합니다. 첫 번째 또는 두 번째가 18세를 초과한 경우에도 세 번째 이후부터는 특정 공제를 받을 수 있습니다.

3,000 루블 공제. 18세 미만의 모든 장애 아동 또는 그룹 I 또는 II의 장애인인 경우 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생에게 적용됩니다. 분명히 납세자의 자녀가 몇 명인지는 중요하지 않습니다.

그런데 이와 관련하여 해당 납세자에 대한 세금 공제가 두 배로 취소되었습니다.

메모

3,000 루블 공제. 이미 2011년 1월 1일부터 적용됩니다. 즉, 날짜를 거슬러 올라가다. 회계사는 영향을 받을 납세자의 올해 과세 기준을 다시 계산해야 합니다.

자녀가 한 명 또는 두 명인 납세자의 경우 2012년 1월 1일부터 각 자녀에 대한 공제 금액은 1,400루블입니다. 즉, 이 공제를 받는 한, 각 항의 공제 폐지에도 불구하고 2011년 대비 공제 총액은 줄어들지 않습니다. 3p.1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드. 그러나 자녀가 없는 납세자는 위에서 언급한 것과 동일한 52루블을 즉시 잃게 됩니다.

자녀 공제 한도는 280,000 루블로 유지되었습니다.

러시아 연방 외부에 있는 자녀에 대한 공제와 관련하여 합리적인 설명이 이루어졌습니다. 이제 이러한 자녀에 대한 공제를 받는 사람에 대해서는 해당 자녀(자녀)가 거주하는 국가의 관할 당국이 인증한 서류를 기반으로 해당 공제가 제공되는 것으로 결정됩니다. 그러나 자녀는 러시아 연방에 거주하는 납세자와 함께 영구적으로 해외에 있을 수도 있으며 이제 납세자도 그러한 서류를 제출할 수 있습니다.

표준화 비용은 이제 러시아 연방 세금 코드에 포함됩니다.

기타 생산 및/또는 판매와 관련된 비용 목록이 추가되었습니다. 제품 및 서비스 비용과 제3자 참여에 대한 적합성 선언(러시아 연방 세법 제264조 2항, 1항)에 따라 표준화 비용이 추가되었습니다. 그러한 비용에 적용되는 사항과 고려할 수 있는 순서가 자세히 설명되어 있습니다(러시아 연방 세법 새 조항 2.1, 1항, 5항, 264조, 5.1항, 272조). ).

귀하의 정보를 위해

표준화는 제품의 생산 및 유통 분야에서 질서를 달성하고 제품, 작업 또는 서비스의 경쟁력을 높이는 것을 목표로 자발적인 반복 사용을 목적으로 규칙 및 특성을 설정하는 활동입니다(12월 연방법 제2조). 2002년 27일 No. 184 연방법 "기술 규제에 관한" "(이하 기술 규제법이라고 함)).

지금까지 우리는 주로 2010년 4월 28일자 No. 03 03 05/97자 러시아 재무부 서한에 의해서만 안내를 받아야 했습니다. 그 안에는 Art를 언급하는 부서가 있습니다. 기술 규제법 2, 15 및 16조, Art. 러시아 연방 세법 252 및 2007년 6월 4일자 러시아 연방 헌법 재판소의 결정 No. 320 O-P 및 10월 12일자 러시아 연방 대법원 총회 결의안에도 적용됩니다. 2006 No. 53에서는 국제 및 지역 표준뿐만 아니라 국가 표준 개발 비용이 문서화되면 납세자가 개발한 표준이 국가 표준화 기관의 승인을 받고 납세자는 다음을 수행할 계획이라는 결론에 도달했습니다. 자신이 개발한 표준을 적용한 결과 경제적 효과를 얻은 경우 이러한 비용은 단락에 따라 생산 및 판매와 관련된 기타 비용의 일부로 이윤세 목적으로 한 번에 고려할 수 있습니다. 49 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 264 (2010년 2월 2일자 서한 No. 03 03 05/14 참조).

국가 기술 검사 수수료에 대해

쿠폰 발행에 대한 새로운 주 관세 금액이 설정되었습니다. 기술검사, 트랙터, 자체 추진 도로 건설 및 기타 자체 추진 기계 및 트레일러의 경우 분실되거나 손상된 교체를 포함하여 300 루블. (러시아 연방 세법 333.33조 41.1항 1항).

현재 유사하고 더 광범위한 규칙이 단락에서 발견됩니다. 이 단락의 41: 분실된 자동차 또는 사용할 수 없게 된 자동차 교체를 포함하여 자동차의 주 기술 검사를 통과하기 위한 쿠폰 발급에 동일한 금액이 부과됩니다. 그러나 사실은 2011년 7월 1일자 연방법 No. 170 FZ에 따르면 "차량의 기술 검사 및 러시아 연방의 특정 입법 행위 개정에 관한" 2012년 1월 1일부터 pp. 41 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 333.33은 분실 또는 사용할 수 없게 된 쿠폰 교체를 포함하여 기술 검사 쿠폰 발급에 대해 주정부 관세가 부과되는 방식으로 명시되어 있습니다. 미술. 2011년 2월 7일자 연방법 54호 "경찰에 관한" 연방법 3호.

2012년 1월 1일부터 기술 검사 기능이 경찰에서 다른 기관으로 이관되어 경찰은 마감일까지 이 기능을 수행합니다. 지정된 날짜. 즉, 관세는 여전히 부과되지만 트랙터, 자체 추진 도로 건설 및 기타 자체 추진 기계와 트레일러의 기술 검사에 대해서만 부과됩니다.

건설대출 이자비용 경감

Art의 24.1 항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 255, 주거용 건물 구매 및/또는 건설을 위한 대출(신용)에 대한 이자 지불에 대한 직원 비용 상환 비용은 인건비로 고려되지만 금액은 3을 초과하지 않습니다. 전체 인건비 금액의 %입니다. 또한 이러한 비용에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 217 조 40 항).

예술의 2 항. 2008년 7월 22일자 연방법 No. 158 FZ 7항에 따라 이 혜택은 2012년 1월 1일까지 적용이 제한되었습니다. 이제 이 제한이 취소되었습니다(연방법 No. 330 FZ 제3조 3항).

세무서는 개인 계좌를 "정리"합니다

2009년 1월 1일 현재 개인에게 발생한 세금(관세) 체납액(취소 포함), 해당 체납액에 대해 발생한 벌금, 2009년 1월 1일 현재 개인에게 발생한 벌금 체납금은 1월 1일부터 탕감됩니다. 2009년, 세무 당국은 수수료, 벌금, 연체금 징수를 위해 법원에 신청서를 제출하는 기한, 연체금에 대한 요구 기간이 만료되어 징수 기회를 잃었습니다. (수수료 납부자)의 비용으로 벌금 및 벌금 - 개인, 집행을 위한 집행 영장 제시 기한, 그러나 해당 연체금 및 벌금 및 벌금에 대한 부채 금액을 초과할 수 없음 상각 결정이 내려졌습니다 (연방법 No. 330 FZ 제 4 조 1 항).

개인은 독립적인 조치를 취할 필요가 없으며, 모든 것은 세무 당국이 자신이 보유한 데이터를 기반으로 수행되어야 합니다.

이 규칙은 다음에는 적용되지 않습니다. 개인 기업가및 개인 업무에 종사하는 개인.

연방법
2011년 11월 21일자 N 330-FZ

변경 정보
러시아 연방 세금 코드의 두 번째 부분에서,
"판사의 지위에 관한"러시아 연방 법률 제 15 조
러시아 연방에서" 및 무효로 인정
입법 행위의 별도 조항
러시아 연방

(발췌)

수락됨 주 두마 2011년 11월 1일
2011년 11월 9일 연맹협의회 승인

제1조

러시아 연방 세법 제2부 소개(러시아 연방 법령집집, 2000, No. 32, Art. 3340, 3341; 2001, No. 1, Art. 18; N 23, Art. 2289; N) 33, N 50, 2026, 2, 6, 10조, 271, 2715조; 27, 3128, 예술 5553조, 3126조, 5504조, 5749조; 2009, N 1, 예술. 21; N 18, 예술. 2147; N 23, 예술. 2772; N 29, 예술. 3598, 3625, 3639; N 30, 예술. 3735, 3739; N 39, 예술. 4534; N 45, 예술. 5271; N 48, 예술. 5726, 5731, 5737; N 51, 예술. 6155; N 52, 예술. 6444, 6450, 6455; 2010, N 15, 예술. 1737, 1746; N 19, 예술. 2291; N 25, 예술. 3070; N 28, 예술. 3553; N 31, 예술. 4176, 4198; N 32, 예술. 4298; N 45, 예술. 5750, 5756; N 46, 예술. 5918; N 48, 예술. 6247, 6250; N 49, 예술. 6409; 2011, N 1, 예술. 7; N 24, 예술. 3357; N 26, 예술. 3652; N 27, 예술. 3881; N 29, 예술. 4291; N 30, 예술. 4563, 4566, 4575, 4583, 4593) 다음 변경 사항:

a) 첫 번째 단락에서 "비영리적"이라는 단어를 삭제합니다.

b) 두 번째 단락에서 "비영리적"이라는 단어와 "비영리적"이라는 단어를 삭제합니다.

c) 5항에서 "비영리적"이라는 단어를 삭제합니다.

a) 5항에서 "이 하위 단락의"라는 단어를 "이 장의"라는 단어로 대체합니다.

b) 다음 내용으로 새로운 단락 9를 추가합니다.

"이 하위 조항의 조항은 석유 및 석유 제품의 파이프라인 운송, 석유 및 석유 제품의 운송, 환적 및/또는 환적을 위해 조직이 수행(제공)하는 작업(서비스)에도 적용됩니다. 통관 절차관세 운송은 물론 이 호에 명시된 특징을 고려하여 러시아 연방 영토에서 관세 동맹 회원국 영토로 수출됩니다.";

a) 제1항 제4항 제3항에 "러시아연방"이라는 단어가 있습니다. "러시아 연방"이라는 문구로 대체합니다. 어획물인 수생 생물 자원과 그로부터 생산된 어류 및 기타 제품을 수출하는 경우 수산 및 수생 생물 자원 보존에 관한 법률에 따라 하역 없이 러시아 연방 영토로 인도됩니다. 러시아 연방 영토에서는 납세자의 명령 사본이 세무 당국에 제출되지 않습니다.";

b) 3.2절의 하위절 3은 다음과 같이 명시되어야 합니다.

"3) 러시아 세관 당국(러시아 세관 당국이 세관 신고서를 등록한 경우) 또는 관세 동맹 회원국의 세관 당국(세관 신고서가 관세청에 의해 등록된 경우)의 표시가 있는 완전한 세관 신고서(그 사본) 파이프라인 운송을 통한 석유 및 석유 제품 운송 서비스 제공을 확인하는 상품(석유, 석유 제품) 또는 문서(사본)를 반출한 특정 세관 당국)(세관 신고가 제공되지 않은 경우) 관세 동맹의 관세법);";

c) 9조 7항은 다음과 같이 기술되어야 한다:

"이 조항의 3.2항에 명시된 서류는 표시일로부터 역일로 180일 이내에 세무 당국에 제출됩니다. 세관 당국~에 세관 신고서본 조항의 3.2항 하위 조항 3에 명시된 날짜 또는 파이프라인을 통한 석유 및 석유 제품 운송 서비스 제공을 확인하는 문서 작성일로부터(관세법에 따라 세관 신고가 규정되지 않은 경우) 관세동맹);";

a) 2항에서:

5항에서 "종료됨"이라는 단어를 "완료됨"이라는 단어로 바꿉니다.

6항과 7항은 다음과 같이 표현되어야 합니다:

"Repo 두 번째 부분의 부적절한 실행(비집행) 및 환매조건부 계약의 조기 종료의 경우, Repo 거래 참가자는 다음 조항에 따라 증권 매각(취득 비용)으로 인한 소득을 고려합니다. 이 조항에서 달리 규정하지 않는 한, 본 규정의 제214조 1항에 따라 규정된 방식으로 리포의 첫 번째 부분을 계산합니다. repo의 두 번째 부분 실행일(계약에 명시됨) 또는 당사자 간의 합의에 의한 repo 계약의 조기 종료일은 소유권 이전일의 증권 시장 가치를 기준으로 결정됩니다. repo의 첫 번째 부분이 완료된 후 증권의.

이 기사의 목적을 위해 시장 가격증권은 본 법 제212조 4항에 따라 결정됩니다.";

9항에서 "해지"라는 단어를 "실행(종료)"라는 단어로 바꿉니다.

다음 단락을 추가하십시오.

“이 조항의 규칙은 위탁 대리인, 변호사, 대리인, 수탁인(증권 시장 거래 주최자 및 경매 포함)이 자신의 비용으로 수행한 납세자의 repo 거래에 적용됩니다. 증권 거래소) 관련 민법 계약에 기초하여.";

b) 4항의 2항과 3항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

“Repo 거래에서 받은 대출에 대한 이자 형태의 소득 – 그러한 차이가 음수인 경우;

Repo 거래에 따라 지불된 대출금에 대한 이자 지불 비용 - 그러한 차이가 양수인 경우.";

c) 5항의 2항과 3항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

“Repo 거래에서 받은 대출에 대한 이자 형태의 소득 – 그러한 차이가 긍정적인 경우;

Repo 거래로 지급된 대출금에 대한 이자 지급 비용 - 그러한 차이가 음수인 경우.";

d) 6항은 다음과 같이 기술되어야 한다:

"6. Repo 거래에 대한 과세표준은 Repo 거래 합계에 대해 해당 과세기간에 받은 대출금 이자 형태의 소득에서 해당 과세기간에 지급한 대출금 이자 형태의 비용을 차감한 금액으로 결정됩니다. repo 거래의 집계를 위해.

지정된 비용은 repo 거래에 대한 이자 지급일에 유효한 러시아 중앙은행의 재융자율을 기준으로 계산된 금액 한도 내에서 세금 목적으로 허용되며, 루블로 표시된 비용의 1.8배 증가합니다. 외화로 표시되는 비용은 0.8배 증가했다.

repo 거래와 관련된 교환, 중개 및 예탁 수수료 형태의 비용은 본 항 제2항에 규정된 제한을 적용한 후 repo 거래에 대한 과세표준을 감소시킵니다.

본 항의 2항과 3항에 따라 세금 목적으로 허용된 비용 금액이 본 항에 명시된 소득 금액을 초과하는 경우, 해당 과세 기간의 환매조건부거래에 대한 과세표준은 0으로 인식됩니다.

초과비용 금액은 Repo 거래에 따른 납세자의 손실로 인식됩니다.

REPO 거래로 인한 손실은 조직화된 증권시장에서 거래되는 증권과 조직화된 증권시장에서 거래되지 않는 증권과의 거래에서 발생하는 수익의 감소로 간주됩니다. 조직화된 증권시장에서 거래되는 REPO 거래의 목적과 조직화된 증권시장에서 거래되지 않는 Repo 거래의 대상이 되는 증권의 비용을 Repo 거래 대상 증권의 총액으로 계산합니다.

특정 비율을 결정하는 데 사용되는 유가증권 원가는 해당 과세기간에 정당하게 실행된 2차 환매조건부거래 유가증권의 실제 원가를 기준으로 결정됩니다.";

e) 제7항의 제3항에는 "본 법 제217조 제25항의 규정을 고려하여"라는 문구가 추가됩니다.

f) 11항의 4~6항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

“REPO 첫 번째 부분의 판매자는 세금 목적으로 REPO 두 번째 부분의 실행을 인식하고 세금 목적으로 본 조 4항에 규정된 방식으로 소득(비용)과 소득( REPO의 두 번째 부분에 대해 환매되지 않은 유가증권의 매각(매수 및 매도)으로 인한 손실), 그 대상이 되는 유가증권의 가치를 기준으로 상호청구권 정리 절차가 완료된 날을 기준으로 계산됩니다. REPO 거래 당사자들이 합의한 금액으로 REPO 두 번째 부분에 따른 의무 이행일에 증권의 시장 가치를 고려하여 결정된 REPO 거래

REPO의 첫 번째 부분에 따른 구매자는 세금 목적으로 REPO의 두 번째 부분 실행(이 조의 5항에 규정된 방식으로 세금 목적의 소득(비용)을 고려함)과 인수를 인식합니다. REPO의 두 번째 부분에 따라 판매되지 않은 증권은 REPO 거래의 대상인 증권의 비용을 기준으로 REPO 거래 당사자가 합의한 금액으로 다음의 시장 가치를 고려하여 결정됩니다. REPO의 두 번째 부분에 따른 의무 이행일의 증권.

유가증권 매매 거래로 인한 소득(비용)은 본 법 제212조 및 제214.1조에 규정된 방식으로 세금 목적으로 고려되며, 유가증권의 시장 가치는 본 법 제212조 4항에 따라 결정됩니다. .";

g) 12조 5항에서 숫자 "8"을 숫자 "9"로 대체합니다.

h) 13항과 14항은 다음과 같이 기술되어야 한다:

"13. 매도 포지션 청산은 동일한 증권을 취득(Repo 거래, 증권 대출 계약 이외의 사유로 소유권 수령, 본 조 8항에 정의된 조건에 따라 상환 기준으로 수령)하여 수행됩니다. 발행(추가 발행) , 숏 포지션이 열려 있는 동일한 뮤추얼 펀드의 투자 단위입니다.

매도 포지션의 청산은 repo의 첫 번째 부분에 따라 구매자가 동일한 뮤추얼 투자 펀드의 투자 단위인 동일한 종목(추가 발행)의 증권을 매입할 때까지 수행되며, 이후의 (즉시) 소외는 다음과 같습니다. 숏 포지션의 개시로 이어지지 않습니다. 1일 이내에 유가증권 취득 및 매도(처분) 거래가 동시에 이루어진 경우, 취득 유가증권의 수가 매도 유가증권의 수를 초과하는 경우에만 당일 종료 시점에 매도포지션이 청산됩니다.

먼저 먼저 오픈한 숏포지션을 청산합니다(FIFO 방식).

14. 매도 포지션 개설과 관련된 운영에 대한 과세표준은 다음 순서에 따라 결정됩니다.

숏 포지션을 개설(마감)할 때 증권을 판매(구매)하거나 처분할 때 발생하는 납세자의 소득(비용)은 숏 포지션을 마감하는 날 본 법 제 214.1조에 규정된 방식으로 고려됩니다.

숏 포지션을 오픈하는 경우 증권이자(쿠폰)소득 발생액이 제공되는 경우, 해당 숏 포지션을 개설한 납세자는 숏 포지션 종료일의 누적 이자(쿠폰)소득 금액과의 차액을 이자(쿠폰) 비용으로 인식합니다. (개설일부터 숏포지션 종료일까지 발행자가 지급한 이자(쿠폰)소득 금액 포함) 및 숏포지션 개시일 누적 이자(쿠폰)소득 금액 포함 위치. 이러한 이자(쿠폰) 비용은 매도 포지션이 종료되는 날짜에 인식됩니다.";

i) 제15항이 무효로 선언되었습니다.

a) 3항에서:

6항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

"다음을 제외한 직원 해고:";

다음과 같이 새로운 단락 7과 8을 추가하십시오.

"미사용 휴가에 대한 보상;

퇴직금, 고용 기간 동안의 월평균 수입, 조직의 관리자, 차장 및 회계사에 대한 보상 형태의 지불 금액은 일반적으로 월 평균 수입의 3배 또는 평균의 6배를 초과합니다. 극북 지역 및 이와 유사한 지역에 위치한 조직에서 해고된 근로자의 월 수입;";

b) 제8조 2항에서 "자신에게 발생한 물질적 피해 또는 건강에 대한 피해에 대한 보상을 목적으로"라는 단어는 삭제되어야 합니다.

c) 48항은 다음과 같이 기술되어야 한다:

"48) 개인 개인 계정의 특별 부분 및/또는 비국가 노동 연금 자금 지원 부분의 연금 계정에 설명된 연금 저축 금액 연금 기금, 사망한 피보험자의 법적 승계인에게 지급됩니다.";

a) 단락 1에서:

제3호가 무효로 선언된 경우

제4항은 다음과 같이 기술되어야 한다:

"4) 해당 과세 기간의 매월 세금 공제는 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 자녀를 부양하는 양부모의 배우자에게 적용됩니다. 다음 금액:

1,000 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;

1,000 루블 - 두 번째 어린이의 경우;

3,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II;

1,400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;

1,400 루블 - 두 번째 어린이의 경우;

3,000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우;

3,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II.

18세 미만의 각 자녀뿐만 아니라 24세 미만의 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 사관생도에 대해서도 세금 공제가 이루어집니다.

외부모(양부모), 입양부모, 후견인, 수탁자에게는 세액공제가 2배로 지급됩니다. 한쪽 부모에 대한 특정 세금 공제 제공은 결혼한 달의 다음 달부터 중단됩니다.

세금 공제는 이 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 서면 신청서 및 문서를 기반으로 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 제공됩니다.

동시에, 자녀(자녀)가 러시아 연방 외부에 있는 개인에게는 자녀(자녀)가 거주하는 국가의 관할 당국이 인증한 문서를 기반으로 세금 공제가 제공됩니다.

부모(양부모) 중 일방의 세액공제 거부 신청에 따라 선택한 부모(양부모) 중 한 명에게 세액공제를 2배로 제공할 수 있습니다.

세금 공제는 다음을 제공하는 세무 대리인이 과세 기간 시작일부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득(본 법 제224조 1항에 따라 설정된 세율)이 있는 달까지 유효합니다. 이 표준 세금 공제는 280,000 루블을 초과합니다.

특정 소득이 280,000 루블을 초과한 달부터 이 하위 조항에 규정된 세금 공제가 적용되지 않습니다.

과세표준은 자녀(자녀)가 태어난 달, 입양이 발생한 달, 후견인(신탁)이 설정된 달, 양도에 관한 계약이 발효된 달부터 감액됩니다. 해당 연도 말까지 가정에서 양육되는 아동(자녀)이 본 항의 12항에 명시된 연령에 도달한 경우 또는 아동(자녀)의 양도에 관한 합의 가정에서 양육 중이 만료되었거나 조기 종료되었거나 자녀(자녀)가 사망한 경우. 자녀(아동)의 교육기간에 대해 세액공제가 제공됩니다. 교육 기관및/또는 교육 기관, 학업 기간 동안 정해진 절차에 따라 발급되는 휴학을 포함합니다.";

b) 2항에서 "1~3항"이라는 단어를 "1항 및 2항"이라는 단어로 대체합니다.

c) 3항 2항에서 "3항 및 4항"이라는 단어를 "4항"이라는 단어로 대체합니다.

a) 제28항은 "본 호에 의해 달리 규정되지 않는 한"이라는 단어로 보완되어야 합니다.

b) 다음 단락을 추가합니다.

"러시아 연방 법률에 따라 연금을 받는 납세자의 경우, 이 법 제 224조 1항에 따라 설정된 세율로 과세되는 소득이 없는 경우 재산 공제 잔액은 이전 세금 기간으로 이전될 수 있습니다. , 그러나 3개 이하입니다." ;

a) 1항은 다음 내용으로 2.1항으로 보완됩니다.

"2.1) 본 조 제5항의 규정을 고려한 표준화 비용";

b) 다음 내용으로 단락 5를 추가합니다.

"5. 표준화 비용은 표준화를 위해 러시아 연방 국가 기관이 승인한 국가 표준 개발 프로그램에 포함된 국가 표준 개발 작업을 수행하는 비용과 수행 비용입니다. 표준화를 위한 러시아 연방 국가 표준 기관으로서의 표준 승인, 연방 정보 기금에 지역 표준 등록을 조건으로 지역 표준 개발 작업 기술 규정기준도 괜찮고, 법으로 정한 것기술 규제에 관한 러시아 연방.

표준화 비용에는 수행자(계약자 또는 하도급자)로서 표준을 개발하는 조직이 국가 및 지역 표준을 개발하는 작업에 대한 비용은 포함되지 않습니다.";

11) 다음 내용으로 5.1항을 추가합니다.

"5.1. 납세자가 독립적으로 또는 다른 조직과 공동으로 발생하는 표준화 비용(비용 분담에 해당하는 금액)은 표준이 적용되는 보고(세) 기간 다음의 보고(세) 기간에 세금 목적으로 인식됩니다. 표준화를 위해 러시아 연방 국가 기관에 의해 국가 표준으로 승인되었거나 기술 규정에 관한 러시아 연방 법률에 의해 설정된 방식으로 기술 규정 및 표준에 관한 연방 정보 기금에 지역 표준으로 등록되었습니다.";

12) 제333.33조의 1항은 다음 내용으로 41.1항으로 보완되어야 한다:

"41.1) 트랙터, 자체 추진 도로 건설 및 기타 자체 추진 기계 및 트레일러에 대한 분실 또는 사용할 수 없는 인증서 교체를 포함하여 기술 검사 인증서 발급 - 300 루블;"

제3조

무효 선언:

1) 2003년 7월 7일자 연방법 N 105-FZ "러시아 연방 조세법 제2부 제218조의 개정에 관한" 제1조 2항(러시아 연방 법령 수집, 2003, N 28) , Art. 2874) 1항 3항의 단어 교체에 관한 내용;

2) 2008년 7월 22일자 연방법 N 121-FZ "러시아 연방 조세법 제2부 제218조에 대한 개정"(러시아 연방 법령집, 2008, N 30) 제1조 1항 , 예술 3577);

3) 2008년 7월 22일자 연방법 제7조 2부 N 158-FZ "러시아 연방 세법 두 번째 부분의 21, 23, 24, 25, 26장 및 기타 법률에 대한 개정 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률"(러시아 연방 법률 모음, 2008, No. 30, Art. 3614);

4) 2009년 11월 25일자 연방법 N 281-FZ 제2조 12항 68항 "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부 및 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정" (러시아 연방 법률집, 2009, N 48, 예술 5731).

제4조

1. 2009년 1월 1일 현재 개인이 발생한 세금(수수료)(취소 포함) 체납액, 해당 체납액에 대해 발생한 벌금 체납금, 벌금 체납액은 징수할 수 없는 것으로 간주되어 개인에게 등록되어 탕감되도록 설정합니다. 2009년 1월 1일 현재, 세금, 수수료, 과태료, 벌금, 법원에 대한 신청 기한의 납부를 요구하는 기한이 만료되어 세무 당국이 징수 기회를 상실한 경우 납세자 (수수료 지불자)의 재산을 희생하여 체납금, 부채 벌금 및 벌금을 징수하는 경우 - 개인, 집행 영장을 제출하는 기간, 그러나 해당 연체금 및 부채 금액을 초과하지 않음 벌금 및 벌금은 상각 결정이 내려진 날부터 적용됩니다.

2. 본 조 제1부의 규정은 해당 이행과 관련하여 개인이 납부한 세금(관세)의 체납에는 적용되지 않습니다. 기업가 활동또는 러시아 연방 법률에 규정된 방식으로 개인 업무에 종사하는 경우, 지정된 연체 금액에 대해 연체된 벌금 및 특정 개인에게 부과되는 벌금이 연체됩니다.

3. 이 조항의 1부에 명시된 연체금, 과태료 및 벌금을 징수할 수 없는 것으로 인정하고 이를 탕감하는 결정은 세무 당국에서 내립니다.

4. 본 조의 제1부에 명시된 연체금, 벌금 및 벌금을 징수할 수 없는 것으로 인정하고 이를 상각하기로 결정한 문서 목록 및 이를 상각하는 절차 연방 기관의 승인을 받았습니다. 임원 전원, 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있습니다. 납세자(수수료 납부자) 개인에게 이 조항의 1부에 명시된 근거의 존재를 확인하는 문서를 제출하도록 요구하는 것은 허용되지 않습니다.

제5조

1. 본 연방법은 2012년 1월 1일에 발효됩니다. 단, 공식 발표일로부터 1개월 이내에는 안 되며, 다음 조항을 제외하고는 해당 세금에 대한 다음 과세 기간의 1일부터 시작됩니다. 이 조항은 발효일을 다르게 설정합니다.

2. 본 연방법 제1조 8항 1항, 7항 "c"항, 3항 - 22항 "a"는 본 연방법의 공식 발행일부터 발효됩니다.

3. 세법 제2부 제164조 1항 2.2항, 3.2항 3항 및 165조 9항 7항, 217조 48항, 218조 1항 4항의 규정 러시아 연방의 법률(본 연방법에 따라 개정됨)은 2011년 1월 1일부터 발생하는 법적 관계까지 확장됩니다.

4. 러시아 연방 세법(본 연방법에 의해 개정됨) 제2부 제149조 2항 20항의 규정은 2011년 10월 1일 이후 발생한 법적 관계에 적용됩니다.

대통령
러시아 연방
D.메드베데프

"러시아 연방 조세법 제2부, 러시아 연방 법률 제15조 "러시아 연방 판사의 지위에 관한" 개정 및 러시아 연방 입법 행위의 특정 조항이 유효하지 않은 것으로 인정됨 "

2012년 7월 28일 개정 - 2012년 8월 31일부터 유효

 변경사항 표시

러시아 연방

연방법

러시아 연방 세법 제2부에 대한 개정, "러시아 연방 판사의 지위에 관한" 러시아 연방 법률 제15조 및 러시아 연방 스카이 연방의 입법 행위에 대한 별도 규정 인정

제1조

1) 제149조 2항 20호에서:

a) 첫 번째 단락에서 "비영리적"이라는 단어를 삭제합니다.

b) 두 번째 단락에서 "비영리적"이라는 단어와 "비영리적"이라는 단어를 삭제합니다.

c) 5항에서 "비영리적"이라는 단어를 삭제합니다.

2) 제161조 3항 1항에서 "및 정부 기관"이라는 단어를 삭제합니다.

c) 9조 7항

"본 조 3.2항에 명시된 서류는 본 조 3.2항 3항에 명시된 세관 신고서에 세관 당국이 표시한 날로부터 달력일 기준으로 180일 이내에 세무 당국에 제출되거나, 파이프라인 운송을 통한 석유 및 석유 제품 운송 서비스 제공을 확인하는 문서 작성 날짜(관세 동맹의 관세법에 따라 세관 신고가 규정되지 않은 경우)";

5항에서 "종료됨"이라는 단어를 "완료됨"이라는 단어로 바꿉니다.

6항과 7항은 다음과 같이 표현되어야 합니다:

본 조항의 목적에 따라 유가증권의 시장 가치는 본 법 제212조 4항에 따라 결정됩니다.";

9항에서 "해지"라는 단어를 "실행(종료)"라는 단어로 바꿉니다.

다음 단락을 추가하십시오.

“이 조항의 규칙은 위탁 대리인, 변호사, 대리인, 수탁인(증권 시장 및 증권 거래소 거래 주최자를 통한 거래 포함)이 자신의 비용으로 수행한 납세자의 repo 거래에 적용됩니다. 관련 민법 계약.”;

b) 4항의 2항과 3항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

“Repo 거래에서 받은 대출에 대한 이자 형태의 소득 – 그러한 차이가 음수인 경우;

Repo 거래에 따라 지불된 대출금에 대한 이자 지불 비용 - 그러한 차이가 양수인 경우.";

c) 5항의 2항과 3항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

“Repo 거래에서 받은 대출에 대한 이자 형태의 소득 – 그러한 차이가 긍정적인 경우;

Repo 거래로 지급된 대출금에 대한 이자 지급 비용 - 그러한 차이가 음수인 경우.";

repo 거래와 관련된 교환, 중개 및 예탁 수수료 형태의 비용은 본 항 제2항에 규정된 제한을 적용한 후 repo 거래에 대한 과세표준을 감소시킵니다.

초과비용 금액은 Repo 거래에 따른 납세자의 손실로 인식됩니다.

e) 제7항의 제3항에는 "본 법 제217조 제25항의 규정을 고려하여"라는 문구가 추가됩니다.

f) 11항의 4~6항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

g) 12조 5항에서 숫자 "8"을 숫자 "9"로 대체합니다.

먼저 먼저 오픈한 숏포지션을 청산합니다(FIFO 방식).

14. 매도 포지션 개설과 관련된 운영에 대한 과세표준은 다음 순서에 따라 결정됩니다.

이자(이표)소득이 발생하는 유가증권에 대해 매도포지션을 개설한 경우, 매도포지션을 개설한 납세자는 해당 유가증권에 대한 누적이자(이표)소득 금액의 차액을 이자(이표)비용으로 인식합니다. 숏포지션 종료일(개시일부터 숏포지션 종료일까지의 기간 동안 발행자가 지급한 이자(쿠폰) 수입금액 포함) 및 누적 이자(쿠폰) 금액 숏 포지션 오픈일의 수입. 이러한 이자(쿠폰) 비용은 매도 포지션이 종료되는 날짜에 인식됩니다.";

6항은 다음과 같이 기술되어야 합니다:

"다음을 제외한 직원 해고:";

다음과 같이 새로운 단락 7과 8을 추가하십시오.

"미사용 휴가에 대한 보상;

b) 제8조 2항에서 "자신에게 발생한 물질적 피해 또는 건강에 대한 피해에 대한 보상을 목적으로"라는 단어는 삭제되어야 합니다.

"4) 해당 과세 기간의 각 월에 대한 세금 공제는 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 자녀를 부양하는 양부모의 배우자에게 적용됩니다. 다음 금액:

1,000 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;

1,000 루블 - 두 번째 어린이의 경우;

3,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II;

1,400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;

1,400 루블 - 두 번째 어린이의 경우;

3,000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우;

3,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II.

18세 미만의 각 자녀뿐만 아니라 24세 미만의 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 사관생도에 대해서도 세금 공제가 이루어집니다.

부모(양부모) 중 일방의 세액공제 거부 신청에 따라 선택한 부모(양부모) 중 한 명에게 세액공제를 2배로 제공할 수 있습니다.

특정 소득이 280,000 루블을 초과한 달부터 이 하위 조항에 규정된 세금 공제가 적용되지 않습니다.

과세표준은 자녀(자녀)가 태어난 달, 입양이 발생한 달, 후견인(신탁)이 설정된 달, 양도에 관한 계약이 발효된 달부터 감액됩니다. 해당 연도 말까지 가정에서 양육되는 아동(자녀)이 본 항의 12항에 명시된 연령에 도달한 경우 또는 아동(자녀)의 양도에 관한 합의 가정에서 양육 중이 만료되었거나 조기 종료되었거나 자녀(자녀)가 사망한 경우. 학습 기간 동안 규정된 방식으로 발행된 학업 휴가를 포함하여 교육 기관 및/또는 교육 기관에서 자녀가 학습하는 기간에 대해 세금 공제가 제공됩니다.";

표준화 비용에는 수행자(계약자 또는 하도급자)로서 표준을 개발하는 조직이 국가 및 지역 표준을 개발하는 작업에 대한 비용은 포함되지 않습니다.";

12) 조항은 더 이상 유효하지 않습니다. (2012년 7월 28일 연방법 N 130-FZ에 의해 개정됨) 2003년 7월 7일 연방법 N 105-FZ "러시아 연방 조세법 제2부 제218조에 대한 개정"(집합법률) 러시아 연방, 2003, N 28, Art. 2874) 1항 3항의 단어 교체에 관한 내용;

제4조

1. 2009년 1월 1일 현재 개인이 발생한 세금(수수료)(취소 포함) 체납액, 특정 체납액에 대해 발생한 벌금 체납금, 벌금 체납액은 징수할 수 없는 것으로 간주되어 개인에게 등록되어 탕감되도록 설정합니다. 2009년 1월 1일 현재, 세금, 수수료, 과태료, 벌금, 법원에 대한 신청 기한의 납부를 요구하는 기한이 만료되어 세무 당국이 징수 기회를 상실한 경우 납세자 (수수료 지불자)의 재산을 희생하여 체납금, 부채 벌금 및 벌금을 징수하는 경우 - 개인, 집행 영장을 제출하는 기간, 그러나 해당 연체금 및 부채 금액을 초과하지 않음 벌금 및 벌금은 상각 결정이 내려진 날부터 적용됩니다.

2. 이 조 제1부의 규정은 러시아 연방 법률에 따라 개인이 사업 활동 또는 개인 업무와 관련하여 납부한 세금(수수료) 연체금, 특정 연체금에 대해 발생한 벌금 연체금에는 적용되지 않습니다. , 그리고 이들 개인에게 발생한 벌금에 대한 부채.

3. 이 조항의 1부에 명시된 연체금, 과태료 및 벌금을 징수할 수 없는 것으로 인정하고 이를 탕감하는 결정은 세무 당국에서 내립니다.

4. 본 조의 제1부에 명시된 연체금, 벌금 및 벌금을 징수할 수 없는 것으로 인정하고 이를 상각하기로 결정한 문서 목록 및 이를 상각하는 절차 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관의 승인을 받았습니다. 납세자(수수료 납부자) 개인에게 이 조항의 1부에 명시된 근거의 존재를 확인하는 문서를 제출하도록 요구하는 것은 허용되지 않습니다.

제5조

2. 본 연방법 제1조 8항 1항, 7항 "c"항, 3항 - 22항 "a"는 본 연방법의 공식 발행일부터 발효됩니다.

4. 러시아 연방 세법(본 연방법에 의해 개정됨) 제2부 제149조 2항 20항의 규정은 2011년 10월 1일 이후 발생한 법적 관계에 적용됩니다.

대통령
러시아 연방
D.메드베데프

모스크바 크렘린