از تجزیه و تحلیل مالی نتیجه گیری کنید. تجزیه و تحلیل نتایج مالی با استفاده از مثال OJSC Serpukhov Plant Metalist. آنالیز مالی
5.1. ارزیابی شاخص های کلیدی
بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل، لازم است شاخص های اصلی شناسایی و بر اساس کیفیت گروه بندی شوند موقعیت مالیو نتایج فعالیت شرکت مورد تجزیه و تحلیل به ترتیب زیر:
1) گروهی از شاخص ها که مقادیر فوق العاده خوبی دارند.
2) گروهی از شاخص ها که دارای مقادیر نرمال یا نزدیک به نرمال هستند.
3) گروهی از شاخص ها که دارای مقادیر رضایت بخش نیستند.
4) گروهی از شاخص ها که به طور انتقادی وضعیت مالی را مشخص می کنند.
5.2. مقطع تحصیلی وضعیت مالیبر اساس معیارهای تلفیقی
با در نظر گرفتن تنوع فرآیندهای مالی، تعدد شاخص های وضعیت مالی، تفاوت در سطح ارزیابی های بحرانی، درجه ظهور انحراف از آنها از مقادیر واقعی ضرایب و مشکلات ناشی از این امر در ارزیابی کلی از وضعیت مالی سازمان، توصیه می کنیم یک ارزیابی نقطه ای از وضعیت مالی انجام دهید.
ماهیت این تکنیک طبقه بندی سازمان ها بر اساس سطح است ریسک مالیبه عنوان مثال، هر سازمان تجزیه و تحلیل شده را می توان بسته به تعداد امتیازات "امتیاز شده" بر اساس مقادیر واقعی نسبت های مالی آن به یک طبقه خاص طبقه بندی کرد (جدول 12).
کلاس 1- اینها سازمانهایی با ثبات مالی مطلق و کاملاً حلال هستند که وضعیت مالی آنها به ما امکان می دهد از انجام به موقع تعهدات مطابق قراردادها اطمینان داشته باشیم. اینها سازمانهایی هستند که دارای ساختار منطقی اموال و منابع آن هستند و به عنوان یک قاعده کاملاً سودآور هستند.
کلاس 2- اینها سازمان هایی با وضعیت مالی عادی هستند. شاخص های مالی آنها به طور کلی بسیار نزدیک به بهینه است، اما برخی از تاخیرها در نسبت های خاص مجاز است. این سازمان ها، به عنوان یک قاعده، دارای نسبت نامناسبی از منابع مالی خود و استقراضی هستند که به نفع سرمایه وام گرفته شده است. در عین حال، نسبت به افزایش سایر منابع استقراضی و همچنین نسبت به افزایش حساب های دریافتنی، حساب های پرداختنی به سرعت افزایش می یابد. اینها معمولاً سازمان های سودآور هستند.
کلاس سوم- اینها سازمانهایی هستند که وضعیت مالی آنها را می توان متوسط ارزیابی کرد. هنگام تجزیه و تحلیل ترازنامه"ضعف" فرد شاخص های مالی. یا میزان پرداخت بدهی آنها حداقل است سطح مجازو ثبات مالی طبیعی است، یا برعکس - یک وضعیت مالی ناپایدار به دلیل غلبه منابع مالی استقراضی، اما برخی از توان پرداخت بدهی فعلی وجود دارد. هنگام برخورد با چنین سازمان هایی، به سختی خطر از دست دادن سرمایه وجود دارد، اما انجام به موقع تعهدات مشکوک به نظر می رسد.
جدول 12. مرزهای طبقات سازمان ها با توجه به معیارهای ارزیابی وضعیت مالی
| شرایط کاهش معیار | ||||||
| کلاس 1 | کلاس 2 | کلاس سوم | کلاس چهارم | کلاس پنجم | ||
| 0.7 یا بیشتر - 14 امتیاز | 0.69 - 0.5 از 13.8 - 10 امتیاز | 0.49 - 0.3 از 9.8 - 6 امتیاز | 0.29 - 0.1 از 5.8 - 2 امتیاز | کمتر از 0.10 از 1.8 تا 0 امتیاز | ||
| به ازای هر صدم (0.01) کاهش، 0.2 امتیاز کسر می شود | 1 یا بیشتر - 11 امتیاز | 0.99 - 0.8 از 10.8 - 7 امتیاز | 0.79 - 0.70 از 6.8 - 5 امتیاز | 0.69 - 0.60 از 4.8 - 3 امتیاز | 0.59 یا کمتر از 2.8 تا 0 امتیاز | |
| 2 یا بیشتر - 20 امتیاز از 1.7 تا 2 - 19 امتیاز | 1.69 - 1.5 از 18.7 تا 13 امتیاز | 1.49 - 1.3 از 12.7 تا 7 امتیاز | 1.29 - 1.00 از 6.7 به 1 امتیاز | 0.99 یا کمتر از 0.7 تا 0 امتیاز | ||
| به ازای هر صدم (0.01) کاهش، 0.2 امتیاز کسر می شود | 0.5 یا بیشتر - 10 امتیاز | 0.49 - 0.40 از 9.8 تا 8 امتیاز | 0.39 - 0.30 از 7.8 تا 6 امتیاز | 0,29 – 0,2 | کمتر از 0.2 از 3.8 تا 0 امتیاز | |
| ادامه جدول 12 | ||||||
| شاخص های وضعیت مالی | شرایط کاهش معیار | مرزهای کلاس بر اساس معیارها | ||||
| کلاس 1 | کلاس 2 | کلاس سوم | کلاس چهارم | کلاس پنجم | ||
| به ازای هر صدم (0.01) کاهش، 0.3 امتیاز کسر می شود | 0.5 یا بیشتر - 12.5 امتیاز | 0.49 - 0.4 از 12.2 تا 9.5 امتیاز | 0.39 - 0.2 از 9.2 تا 3.5 امتیاز | 0.19 - 0.1 از 3.2 تا 0.5 امتیاز | کمتر از 0.1 - 0.2 امتیاز | |
| به ازای هر صدم (0.01) افزایش، 0.3 امتیاز کسر می شود | کمتر از 0.7 تا 1 - از 17.5 تا 17.1 امتیاز | 1.01–1.22 از 17 تا 10.7 امتیاز | 1.23–1.44 از 10.4 تا 4.1 امتیاز | 1.45-1.56 از 3.8 تا 0.5 امتیاز | 1.57 یا بیشتر از 0.2 تا 0 امتیاز | |
| ضریب استقلال | به ازای هر صدم (0.01) کاهش، 0.4 امتیاز کسر می شود | 0.5 - 0.6 یا بیشتر از 10-9 امتیاز | 0.49-0.45 از 8 تا 6.4 امتیاز | 0.44-0.40 از 6 تا 4.4 امتیاز | 0.39-0.31 از 4 تا 0.8 امتیاز | 0.30 یا کمتر - 0.4 تا 0 امتیاز |
| به ازای هر صدم (0.1) کاهش، 1 امتیاز کسر می شود | 0.8 یا بیشتر - 5 امتیاز | 0.79–0.70 – 4 امتیاز | 0.69-0.60 – 3 امتیاز | 0.59–0.50 – 2 امتیاز | 0.49 یا کمتر - 1 تا 0 امتیاز | |
| مرزهای کلاس | 100 - 97.6 امتیاز | 94.3 – 68.6 امتیاز | 65.7 – 39 امتیاز | 36.1–13.8 امتیاز | 10.9 - 0 امتیاز |
کلاس چهارم- اینها سازمانهایی با وضعیت مالی ناپایدار هستند. هنگام تعامل با آنها یک چیز خاصی وجود دارد ریسک مالی. آنها ساختار سرمایه نامناسبی دارند و توان پرداخت بدهی آنها در حد پایین مقادیر قابل قبول است. سود چنین سازمان هایی، به عنوان یک قاعده، وجود ندارد یا بسیار ناچیز است، فقط کافی است پرداخت های اجباریبه بودجه
کلاس پنجم- اینها سازمانهایی هستند که شرایط مالی بحرانی دارند. آنها ورشکسته و از نظر مالی کاملاً ناپایدار هستند. این بنگاه ها زیان ده هستند.
ارزیابی کلی از وضعیت مالی سازمان مورد تجزیه و تحلیل در جدول ارائه شده است. 13.
جدول 13. طبقه بندی سطح وضعیت مالی
| شاخص های وضعیت مالی | برای آغاز سال | در پایان سال | ||
| حقیقت. مقدار ضریب | تعداد امتیاز | حقیقت. مقدار ضریب | تعداد امتیاز | |
| نسبت نقدینگی مطلق | ||||
| نسبت نقدینگی متوسط | ||||
| نسبت فعلی | ||||
| اشتراک گذاری سرمایه در گردشدر دارایی ها | ||||
| نسبت امنیت SOS | ||||
| نسبت وابستگی مالی | ||||
| ضریب استقلال | ||||
| نسبت استقلال مالی بلند مدت | ||||
| جمع |
بر اساس داده های محاسباتی، کلاس وضعیت مالی سازمان مورد تجزیه و تحلیل را تعیین کنید.
5.3. تحلیل اعتباری
در این بخش، لازم است تجزیه و تحلیل اعتبار سازمان مورد تجزیه و تحلیل با توجه به روش Sberbank روسیه (تصویب شده توسط مقررات برای ارائه وام) انجام شود. اشخاص حقوقی Sberbank روسیه و شعب آن مورخ 8 دسامبر 1997 شماره 285-r).
جدول 14. ارزیابی اعتبار شرکت
| فهرست مطالب | ارزش واقعی | دسته بندی | وزن نشانگر | محاسبه امتیاز | برای مرجع: دسته های شاخص | ||
| 1 دسته | دسته 2 | 3 دسته | |||||
| نسبت نقدینگی مطلق | 0,11 | 0.2 و بالاتر | 0,15-0,2 | کمتر از 0.15 | |||
| نسبت نقدینگی متوسط | 0,05 | 0.8 و بالاتر | 0,5-0,8 | کمتر از 0.5 | |||
| نسبت فعلی | 0,42 | 2.0 و بالاتر | 1,0-2,0 | کمتر از 1.0 | |||
| نسبت بودجه | 0,21 | 0.6 و بالاتر | 0,4-0,6 | کمتر از 0.4 | |||
| سودآوری فعالیت های اصلی (فروش) | 0,21 | 0.15 و بالاتر | کمتر از 0.15 | nerentab. | |||
| جمع | ایکس | ایکس |
مطابق با روش Sberbank، وام گیرندگان بسته به میزان امتیاز دریافتی به سه کلاس تقسیم می شوند:
· درجه یک - وام دادن بدون شک (مجموع امتیازات از 1 تا 1.05)؛
· طبقه دوم - وام دادن به یک رویکرد متعادل نیاز دارد (بیش از 1.05 اما کمتر از 2.42).
· طبقه سوم - وام دهی با افزایش ریسک همراه است (2.42 و بالاتر).
5.4. پیش بینی احتمال ورشکستگی
انتخاب روش و ارزیابی احتمال ورشکستگی سازمان مورد تجزیه و تحلیل ضروری است.
روش های ارزیابی احتمال ورشکستگی
سیستم شاخص های داده شده برای ارزیابی خطر ورشکستگی یک شرکت را می توان با در نظر گرفتن ویژگی های آن گسترش داد. فعالیت های مالیو اهداف تشخیصی
با انتشار قانون ورشکستگی (ورشکستگی)، آیین نامه روشی ارزیابی وضعیت مالی بنگاه ها و ایجاد ساختار نامطلوب ترازنامه (شماره 31-ر مورخ 12/08/94) لغو نشد.
بر اساس این آیین نامه روش شناختی، ارزیابی ساختار نامطلوب ترازنامه بر اساس سه شاخص انجام شد:
1) نسبت نقدینگی جاری ( به t.l.)
2) نسبت حقوق صاحبان سهام ( بهچاق.)
3) ضریب از دست دادن (بازیابی) پرداخت بدهی که محاسبه آن در جدول ارائه شده است. 1:
جدول 15. ارزیابی ساختار ترازنامه
ضریب بازیابی پرداخت بدهی برای یک دوره 6 ماهه و ضریب تلفات پرداخت بدهی برای دوره 3 ماهه محاسبه می شود. در فرمول محاسبه، نسبت نقدینگی جاری در پایان دوره ارزش دارد، سپس Δ - انحراف مطلق (مقدار ابتدای سال منهای پایان سال) را می گیریم. اگر ضریب بهدر ارزش را می گیرد< من- این نشان می دهد که سازمان هیچ فرصت واقعی برای بازگرداندن پرداخت بدهی در آینده نزدیک ندارد.
محاسبه می شود که برای بهینه بودن نسبت نقدینگی جاری و سرمایه در گردش (به ترتیب > 2 و > 0.1)، زیان سازمان باید حداکثر تا 40 درصد مبلغ دارایی های جاری و وام ها و وام های بلند مدت باشد. باید معادل 80 درصد مقدار دارایی های جاری باشد. اما چنین ساختار ترازنامه ای عملاً هرگز (حداقل در رابطه با بدهی های بلندمدت) یافت نمی شود.
در مورد تجربه خارجی در پیش بینی احتمال ورشکستگی، ویلیام بیور، تحلیلگر مالی، سیستم شاخص های خود را برای ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت به منظور تشخیص ورشکستگی پیشنهاد کرد. سیستم شاخص های Beaver در جدول 2 نشان داده شده است
جدول 16. کارت امتیازی بیور
| نام نشانگر | محاسبه | مقدار شاخص | ||
| گروه 1 وضعیت مالی عادی | گروه 2 وضعیت مالی ناپایدار | بحران مالی گروه 3 | ||
| 1. ضریب بیور | بیش از 0.35 | از 0.17 تا 0.3 | از 0.16 تا -0.15 | |
| 2. نسبت جریان | 2 < Kтл < 3,2 | 1 < Kтл < 2 | Ktl<1 | |
| 3. سود اقتصادی، % | 6-8 یا بیشتر | 5–2 | از 1 تا 22 | |
| 4. نسبت دنده | کمتر از 0.35 | 0,40–0,60 | 0.80 یا بیشتر | |
| 5. نسبت امنیت SOS | 0.4 یا بیشتر | 0,3–0,1 | کمتر از 0.1 |
برای ارزیابی احتمال ورشکستگی از مدل دو عاملی استفاده می شود. برای آن دو شاخص کلیدی انتخاب می شود که احتمال ورشکستگی سازمان به آنها بستگی دارد. در عمل آمریکایی، برای تعیین شاخص نهایی احتمال ورشکستگی (Δ)، از شاخص نقدینگی جاری و شاخص سهم وجوه قرض گرفته شده در دارایی ها استفاده می شود. آنها با ثابت های مربوطه ضرب می شوند - ضرایب وزن (a، p، y) که توسط محاسبات عملی تعیین می شود. نتیجه فرمول زیر است:
a = -0.3877; p = -1.0736; y= 0.0579+.
اگر در نتیجه محاسبه، مقدار Z 2 باشد< 0, то вероятность банкротства невелика. Если же Z 2 >0، پس احتمال ورشکستگی شرکت مورد تجزیه و تحلیل وجود دارد.
باید به خاطر داشت که در روسیه برخلاف ایالات متحده، شرایط مالی متفاوت، نرخ تورم متفاوت، شرایط وام دهی متفاوت، سیستم مالیاتی متفاوت، بهره وری نیروی کار متفاوت، بهره وری سرمایه و غیره وجود دارد.
مدل دو عاملی ارائه نمی دهد ارزیابی جامعموقعیت مالی سازمان بنابراین تحلیلگران خارجی از مدل پنج عاملی (Z 5) ادوارد آلتمن استفاده می کنند. این یک تابع متمایز خطی است که ضرایب آن بر اساس داده های یک مطالعه از جمعیت 33 شرکت محاسبه می شود.
Z 5 = 1.2 (دارایی های جاری - بدهی های جاری / کل بدهی ها) + 1.4 ( سود انباشته/ همه دارایی ها) + 3.3 (سود قبل از مالیات / همه دارایی ها) + 0.6 ( قیمت بازارسهام عادی و ممتاز / کلیه دارایی ها) + 0.999 (درآمد حاصل از فروش / کلیه دارایی ها)
اگر Z 5< 1,8 - вероятность банкротства очень высокая;
1,81 < Z 5 < 2,7 - вероятность банкротства средняя;
2,8 < Z 5 < 2,9 - банкротство возможно, но при определенных обстоятельствах;
Z 5 > 3.0 - احتمال ورشکستگی بسیار کم است.
این مدل در شرایط روسیه فقط برای شرکت های سهامی که سهام آنها آزادانه در بازار معامله می شود قابل استفاده است اوراق ارزشمند، یعنی ارزش بازار دارند
مدل دیگری از آلتمن از سال 1983 وجود دارد که می تواند برای محاسبات نه تنها در شرکت های سهامی نوع باز، و برای همه شرکت های تولیدی. همچنین شامل پنج شاخص است، اما با ثابت های مختلف:
که در آن x 1 نسبت سرمایه در گردش خود به مقدار دارایی های جاری شرکت است، یعنی نسبت امنیت SOS.
x 2 - نسبت سود خالص به ارزش دارایی های شرکت، یعنی. سودآوری اقتصادی، ضریب;
x 3 - نسبت سود قبل از مالیات به ارزش دارایی های شرکت - ضریب.
x 4 - نسبت مقدار سرمایه به مقدار سرمایه استقراضی شرکت - ضریب.
x 5 - نسبت درآمد حاصل از فروش محصولات به ارزش دارایی های شرکت، یعنی. بهره وری منابع، – ضریب.
اگر مقدار نشانگر Z F< 1,23, то вероятность банкротства очень высокая. А если Z F >1.23، در این صورت شرکت در آینده نزدیک در خطر ورشکستگی قرار ندارد.
لازم به ذکر است که ضرایب وزن ثابت در این مدل ها بر اساس شرایط مالی حاکم بر ایالات متحده محاسبه می شود. این امر می تواند منطقی به تجزیه و تحلیل تعدادی از ورشکسته شرکت های روسیو ضرایب ثابت مربوطه را محاسبه کنید اقتصاد روسیه. با این حال، ورشکستگی بسیاری از سازمان های روسیاین در درجه اول به دلیل دخالت آنها در سیستم عدم پرداخت ناشی از تأثیر عوامل خارجی و عملاً غیرقابل کنترل است. و پیش بینی هر وضعیت اقتصادی از جمله ورشکستگی تنها در صورتی امکان پذیر است که از روند تغییرات عوامل خارجی اطلاعاتی داشته باشید. البته در شرایط اقتصادی نسبتاً باثبات می توان به نتیجه دقیق تری دست یافت.
جمهوری بلاروس همچنین یک مدل عامل متمایز برای تشخیص خطر ورشکستگی شرکت ها ایجاد کرده است:
ZB= 0.111 x 1 + 13.239x 2 + 1.676x j + 0.515x 4 + 3.80x 5، (19)
جایی که x 1 نسبت سرمایه در گردش خود به مقدار دارایی های جاری شرکت است، یعنی. نسبت امنیت SOS؛
x 2 - نسبت دارایی های جاری به ارزش دارایی های غیرجاری شرکت.
x j - نسبت درآمد حاصل از فروش محصولات به ارزش دارایی های شرکت، یعنی. بهره وری منابع؛
x 4 - نسبت سود خالص به ارزش دارایی های شرکت، یعنی. سود اقتصادی، %
x 5 - نسبت مقدار سرمایه به مقدار کل سرمایه شرکت، یعنی. ضریب استقلال
اگر: ارزش ZB > 8، شرکت در خطر ورشکستگی نیست.
5 < ZБ < 8, то риск банкротства есть, но небольшой;
3 < ZБ < 5, то финансовое состояние среднее, риск банкротства имеется при определенных обстоятельствах;
1 < ZБ < 3, то финансовое состояние неустойчивое, существует реальная угроза несостоятельности в ближайшее время;
ZB< 1, то такое предприятие – банкрот.
نتیجه گیری باید نتایج اصلی را برای همه بخش ها منعکس کند و توصیه هایی برای تغییر مهمترین موقعیت های مشکل شناسایی شده ارائه دهد.
فهرست ادبیات استفاده شده
1. کد مالیاتی فدراسیون روسیه(بخش دوم): قانون فدرال RF مورخ 05.08.2000 شماره 117-FZ. ConsultantPlus: VersionProf، 1998-2002.
2. گلازوف ام. ام.تجزیه و تحلیل و تشخیص مالی فعالیت اقتصادیشرکت ها: کتاب درسی. برای دانشگاه ها - سن پترزبورگ: "انتشارات آندریوسکی"، 2006. - 448 ص.
3. کووالف V.V.تحلیل مالی – م.: امور مالی و آمار، 2000. – 418 ص.
4. ساویتسکایا G.V.تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی شرکت. - M.: INFRA-M، 2006. - 330 p.
5. دانیلوف E.N.، Abarnikova V. E.، Shipikov L. K.تحلیل فعالیت های مالی در مؤسسات بودجه ای و علمی: کتاب درسی. کمک هزینه – Minsk: Ecoperspective, 2005. – 336 p.
6. Dontsova L. V.، Nikiforova N. A.تحلیل و بررسی صورت های مالی: کتاب درسی. – ویرایش سوم، بازبینی شده. و اضافی – م.: انتشارات دلو و سرویس، 1384. – 368 ص.
رهنمودهابرای یک پروژه درسی در رشته "تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت" با موضوع: "تشخیص پتانسیل اقتصادی شرکت تجاری»
گردآوری شده توسط ماکاروا سوتلانا میخایلوونا
تصحیح کننده E.S. دنیسوف
امضا برای انتشار در 12/00/08. فرمت 60x84/16. کاغذ افست. تایپ فیس تایمز. مشروط فر ل ویرایش آکادمیک ل تیراژ 50 نسخه. سفارش شماره 155
در چاپخانه انتشارات IzhSTU چاپ شده است.
426069. Izhevsk, Studencheskaya, 7
تاریخ انتشار: 1394/10/20; خواندن: 832 | نقض حق چاپ صفحه | سفارش نوشتن مقاله
وب سایت - Studopedia.Org - 2014-2020. Studiopedia نویسنده مطالب ارسال شده نیست. اما استفاده رایگان را فراهم می کند(0.017 s) ...که در سال گزارشحجم فروش محصولات 19776 هزار روبل افزایش یافت. یا 5.2 درصد و همچنین افزایش هزینه کاملمحصولات 20544 هزار روبل. یا 5.5 درصد با این حال، نرخ افزایش بهای تمام شده بیش از 0.3 درصد از افزایش حجم فروش است، بنابراین، افزایش بهای تمام شده منجر به کاهش مقدار سود می شود.
در سال گزارش، سود حاصل از فروش محصول به میزان 768 هزار روبل کاهش یافت. یا 7.4 درصد نسبت به پایه.
همچنین در سال مورد گزارش تعداد کارکنان این شرکت 20 نفر کاهش داشته است. کاهش تعداد کارکنان در یک شرکت با افزایش تولید همراه است. تولید به ازای هر کارگر 86 هزار روبل افزایش یافت. یا 110 درصد در همان زمان، تولید به ازای هر کارگر 112 هزار روبل افزایش یافت. یا 111 درصد این نشان می دهد که کارایی استفاده منابع کارشرکت افزایش یافته است.
نشانگر هزینه در هر 1 روبل. حجم فروش در سال گزارشگری 1 کپی افزایش یافته است. این شاخص کارایی شرکت را مشخص می کند، زیرا مقدار هزینه های موجود در 1 روبل را نشان می دهد. درآمد بنابراین، افزایش در این شاخص 1 کوپک. منجر به کاهش سود در هر روبل درآمد به میزان 1 کوپک خواهد شد.
سودآوری منعکس کننده نتایج نهایی شرکت است. سطح سودآوری کل در سال گزارشگری 0.4 درصد کاهش یافت. این نشان می دهد که بنگاه اقتصادی در سطح خودکفایی قرار دارد.
برای تجزیه و تحلیل اثربخشی استفاده از OPF، پویایی شاخص هایی مانند: بهره وری سرمایه، شدت سرمایه، سودآوری سرمایه، نسبت سرمایه به کار مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت.
بازده دارایی ها نشان می دهد که شرکت از هر روبل سرمایه گذاری شده در تولید OPF چند روبل درآمد دریافت کرده است. در سال گزارش، درآمد مالی 0.92 روبل افزایش یافت. این نشان دهنده افزایش جزئی در کارایی استفاده از OPF است.
شدت سرمایه نشان می دهد که چقدر OPF برای به دست آوردن 1 روبل هزینه شده است. درآمد در دوره گزارش هیچ تغییری وجود نداشت.
بازده سرمایه مشخص کننده مقدار سودی است که یک شرکت از 1 روبل دریافت می کند. OPF. در سال گزارش 12.5 درصد کاهش یافته است. این نشان دهنده کاهش راندمان استفاده از OPF است.
نسبت سرمایه به نیروی کار مشخص می کند که در چه بخشی از صندوق عمومی قرار دارد از نظر ارزشحساب برای 1 کارمند در دوره گزارش، PV 2.2 هزار روبل افزایش یافت. به ازای هر نفر FV بزرگتر از FO است، بنابراین، شرکت دارای تجهیزات استفاده نشده است، به این معنی که ذخایری برای بهبود استفاده از OPF وجود دارد.
برای توصیف استفاده از سرمایه در گردش در شرکت، شاخص های زیر مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت: نسبت گردش مالی، ضریب بار، مدت زمان گردش سرمایه در گردش.
نسبت گردش مالی عمدتاً برای تعیین میزان گردش دارایی در یک دوره زمانی معین استفاده می شود. افزایش این شاخص در دوره گزارش نسبت به دوره پایه به میزان 3.64 دور حکایت از افزایش نرخ گردش دارایی های ثابت دارد.
در دوره گزارش، مدت زمان 1 انقلاب 17.3 روز کاهش یافت. این نشان می دهد که سیستم عامل به طور موثر در سازمان استفاده می شود. با استفاده مؤثر از دارایی های ثابت، نسبت گردش مالی باید در طول زمان افزایش یابد و مدت گردش دارایی های ثابت باید کاهش یابد.
در سال گزارش، نسبت به سال پایه، تجهیزات بیشتری 5261 هزار روبل دریافت شد. و 8294 هزار روبل. بخش فعال OPF در عین حال کاهشی در سهم بخش فعال مشاهده نشد. و تجهیزات بیشتری در سال پایه نسبت به سال گزارش با 13591 هزار روبل بازنشسته شد. و 339 هزار روبل. بخش فعال و در سال گزارشگری ترک تحصیل کرد تجهیزات کمترنرخ رشد چقدر بود؟
این وضعیت برای شرکت هایی است که فعالیت های خود را گسترش می دهند.
بر این شرکتساختار OPF را می توان مترقی در نظر گرفت، زیرا سهم بخش فعال بیش از 50 درصد است و همچنان در پویایی افزایش می یابد. در سال مورد گزارش، این شاخص افزایش جزئی داشته است. از 0.62 درصد در سال پایه، به 0.87 درصد در سال گزارش رسیده است. افزایش این شاخص در دینامیک یکی از جهت گیری های پیش رونده است توسعه فنیشرکت ها
در نتیجه، شرکت دارای تجهیزات استفاده نشده است، به این معنی که ذخایری برای بهبود استفاده از OPF وجود دارد.
در دسترس بودن واقعی تجهیزات تکنولوژیکیدر سال گزارش با نیاز برنامه ریزی شده مطابقت دارد.
در دوره گزارش، EF بالقوه 3.2 هزار روبل / نفر افزایش یافت. یا 5 درصد و PV ماشین آلات و تجهیزات (واقعی) برای 19.0 هزار روبل / نفر. یا 48 درصد
درجه تجهیزات مورد استفاده بهینه است، زیرا سهم تجهیزات پذیرفته شده برای بهره برداری و میزان استفاده از تجهیزات موجود برابر با 1 است. در نتیجه، تمام تجهیزات موجود در شرکت در فرآیند فناوری دخیل هستند.
در سال گزارش، مالیات مالی 1 روبل افزایش یافت. این بدان معنی است که درآمد شرکت از هر روبل سرمایه گذاری شده در تولید OPF 92 کوپک افزایش یافته است.
این نشان دهنده افزایش کارایی استفاده از OPF است.
دارایی های نامشهود یک شرکت شامل اشیاء دارایی معنوی است و به ویژه این حق انحصاری دارنده حق چاپ بر برنامه های رایانه ای و پایگاه های داده است. آنها 100٪ از حجم کل را تشکیل می دهند.
در طول سال گزارشگری تغییری در دارایی های نامشهود ایجاد نشده است.
درآمد اضافی این نوعدارایی های نامشهود نمی آورد. بنابراین، ارزیابی اثربخشی استفاده از دارایی های نامشهود غیرممکن است.
رسید واقعی فهرستدر سال پایه و سال گزارش با نیاز برنامه ریزی شده برای آنها مطابقت دارد، زیرا انحراف از این برابری ممکن است باعث تجمع بیش از حد موجودی در انبارها شود که در نهایت منجر به کاهش سرعت گردش سرمایه در گردش خواهد شد. کاهش دریافتی موجودی کالا به دلیل خلع ید برخی فروشگاه ها در دوره بازسازی و تعمیرات آرایشی پس از آتش سوزی بوده است.
مصرف موجودی کالا در سال مورد گزارش افزایش یافته است. نان شروع به استفاده 1٪ بیشتر شد. شیرینی پزی 1%؛ شیر و محصولات لبنی 13.0٪؛ تخم مرغ 3٪؛ آرد 20.3٪؛ چای 9.0٪؛ روغن نباتی 14.0% این افزایش در مصرف موجودی به دلیل تغییر برنامه است.
به طور کلی میزان هزینه های مواد افزایش یافته است. اما داده های محاسبه شده موارد زیر را نشان می دهد.
در سال گزارش، میزان هزینه های مواد در هر 1 روبل افزایش یافت. حجم تولید این با این واقعیت مشهود است که در سال پایه هزینه ها 5 کوپک بود و در سال گزارشگری 1 کوپک افزایش یافت. و بالغ بر 6 کوپک شد.
حجم تولید در هر مالش. در تولید سرمایه گذاری کرد منابع مادینیز در سال مورد گزارش کاهش یافته است. از 18.6 روبل. تا 16.5 روبل، یعنی. با 2.1 کپی
MOv ME^ - این یک نشانگر است استفاده بی اثرمنابع مادی
تعداد واقعی کارمندان با تقاضای برنامه ریزی شده مطابقت دارد. در رده «نیروهای اصلی» 20 نفر کمبود وجود دارد، در حالی که در دسته های «پرسنل پشتیبانی» و «کارکنان اداری و مدیریتی» بدون تغییر باقی مانده است. همچنین یک انحراف در دسته «پرسنل اصلی» در سال پایه وجود داشت.
بنابراین می توان نتیجه گرفت که شرکت نیازی به نیروی کار ندارد زیرا این امر به دلیل در اختیار داشتن تعداد معینی فروشگاه است.
بیشترین سهم از کل تعداد شاغل در شرکت پرسنل اصلی - 83.7٪ است. سهم پرسنل اداری و مدیریتی 14.0 درصد، سهم کارکنان پشتیبانی 2.3 درصد است.
از آنجایی که بیشترین سهم به پرسنل اصلی می رسد، ساختار مدیریتی را می توان موثر دانست
میانگین تعداد کارمندانپرسنل در سال گزارش 20 نفر کاهش یافته است. در مقایسه با خط پایه این عمدتا به دلیل افزایش نسبت گردش مالی برای خروج پرسنل 0.3٪ بود. نیروی ثابت 20 نفر کاهش یافته است. و بنابراین نرخ ماندگاری کارکنان در سال گزارش 0.1 درصد کاهش یافته است.
این نشان دهنده بدتر شدن کارایی استفاده از منابع نیروی کار است.
در سال گزارش، تعداد کارگران اصلی در شرکت بدون تغییر باقی ماند. در همان زمان، تولید به ازای هر کارگر 112 هزار روبل افزایش یافت. یا 111 درصد و حجم فروش محصول 19776 هزار روبل افزایش یافت که به 105.2٪ رسید.
این نشان می دهد که کارایی استفاده از منابع نیروی کار در شرکت افزایش یافته است. و نتیجه افزایش بهره وری نیروی کار بود. و این به نوبه خود با افزایش حجم فروش همراه است.
در سال گزارش، هزینه های نیروی کار 6526 هزار روبل افزایش یافت. یا 114 درصد هزینه های پرسنل اصلی 5128 هزار روبل افزایش یافت. یا 113 درصد برای اداری و مدیریت 1199 هزار روبل افزایش یافت. یا 120 درصد و برای کارکنان پشتیبانی 199 هزار روبل. یا 119 درصد
می توان نتیجه گرفت که افزایش هزینه ها عمدتاً ناشی از افزایش هزینه برای پرسنل اداری، مدیریتی و پشتیبانی بوده است.
بیشترین سهم در حقوق و دستمزد به دستمزد کارگران کلیدی پرداخت می شود: 84.4 درصد در سال پایه و 83.6 درصد در سال گزارش. در رتبه دوم هزینه های پرداخت پرسنل اداری و مدیریتی قرار دارد: 13.4 درصد در سال پایه و 14.1 درصد در سال گزارش. 2.2 درصد در سال پایه و 2.3 درصد در سال گزارش به پرسنل پشتیبانی اختصاص یافته است.
در سال مورد گزارش، سهم هزینه نیروی کار پرسنل پشتیبانی 0.1 درصد و پرسنل اداری و مدیریتی 0.7 درصد و سهم هزینه نیروی کار برای پرسنل کلیدی 0.8 درصد کاهش داشته است.
قسمت ثابت در سال پایه 99.4 درصد و در سال گزارش 99.97 درصد است. در همان زمان، در سال گزارش، سهم بخش دائمی 15.1٪ و در خود قسمت دائمی 6776.3 هزار روبل افزایش یافت.
حق بیمه و سایر پرداخت ها در سال پایه 0.6 درصد و در سال گزارش 0.03 درصد بوده است. 94.1 درصد کاهش سهم داشت.
اندازه حقوق و دستمزد در سال گزارش 114.4٪ افزایش یافته است. 6526 هزار روبل. در نتیجه، اندازه میانگین دستمزد 1 کار می کند. یعنی 22.2 هزار روبل. یا 122.2 درصد. میانگین تولید 1 کارگر 110.2٪ افزایش یافته است که 89 هزار روبل برای هر نفر است.
می‌توان نتیجه گرفت که نرخ رشد بهره‌وری نیروی کار سریع‌تر از نرخ رشد متوسط دستمزد است. این امر به کاهش هزینه های تولید و در نتیجه افزایش سود کمک می کند.
هنگام محاسبه مجدد حجم فروش محصولات سال گزارش به قیمت های سال پایه، می توانید کاهش حجم 23206 روبل را مشاهده کنید. یا 6.1 درصد.
این نشان می دهد که اگر در سال گزارش هیچ افزایشی در قیمت ها وجود نداشت، درآمد 23206 روبل بود. کمتر
بیشترین سهم است خرده فروشی 95.8٪ و کوچکترین عمده فروشی کوچک 0.3٪. هیچ تغییری در سال مورد گزارش وجود نداشت.
شرکت جزئی داردنوسانات فصلی در حجم فروش خدمات.
هم در سال پایه و هم در حجم فروش خدمات تقریباً در یک سطح نوسان دارد.
ضریب تغییرات برابر با 0.01 در سال پایه نشان می دهد که حجم کار شرکت در سطوح قابل قبول در ماه تغییر می کند، زیرا از مقدار 0.50 خیلی فراتر نمی رود. در سال مورد گزارش، ضریب تغییرات بدون تغییر باقی ماند.
چنین مقدار کم ضریب تغییرات نشان می دهد که فصلی بودن مطلقاً تأثیر قابل توجهی بر فعالیت های شرکت ندارد.
هزینه های مواد و هزینه های نیروی کار دو عنصر اصلی هستند که هزینه تولید را تشکیل می دهند.
هزینه های مواد 46.9 درصد هزینه در سال پایه و 45.3 درصد در سال گزارش را تشکیل می دهد. در عین حال، در سال گزارش، سهم هزینه های مواد در هزینه تولید 1٪ کاهش یافت.
هزینه نیروی کار در سال پایه 12.2 درصد و در سال گزارش 13.3 درصد است. سهم آنها در هزینه های تولید 1.1 درصد افزایش یافته است.
کمترین درصد بهای تمام شده مربوط به میزان استهلاک تعهدی است: 0.6٪ در سال پایه و 0.7٪ در سال گزارش.
به طور کلی، هزینه تولید برای سال 720،544 هزار روبل افزایش یافت. این افزایش به دلیل افزایش هزینه های مواد رخ داده است.
شاخص های هزینه در هر 1 روبل. فروش در سال گزارش 1 کوپک افزایش یافته است، از جمله 1 کوپک. با کاهش کل هزینه ها
می توان نتیجه گرفت که افزایش هزینه ها عمدتاً ناشی از تغییرات قیمت محصولات بوده است.
سود حاصل از فروش محصولات 768 هزار روبل کاهش یافت. و به 9659 هزار روبل رسید. مانده سایر درآمدها و هزینه ها منفی است، یعنی. نشان دهنده زیان است که در سال گزارش 3865 هزار روبل کاهش یافته است. و به 4527 هزار روبل رسید. سود مشمول مالیات 2,873 هزار روبل کاهش یافت. و به 3027 هزار روبل رسید.
ضرر در نتیجه تأثیر حجم فیزیکی فروش 729.9 هزار روبل کاهش یافت. تغییر در ضرر در نتیجه تغییرات قیمت خدمات به +42982 هزار روبل رسید. و در نتیجه تغییرات در هزینه، ضرر 46511 هزار روبل کاهش یافت. به طور کلی، زیان 768 هزار روبل افزایش یافت، اما این شرکت خودپایدار باقی ماند.
در مقایسه با دوره پایه، سودآوری فعالیت های تجاری، بازده فروش، دارایی ها و سرمایه کاهش می یابد که نشان دهنده کاهش کارایی بنگاه است.
کاهش سود 768 هزار روبل. در سال گزارشگری منجر به کاهش 0.2 درصدی سودآوری اقتصادی شد. به دلیل افزایش هزینه 20544 هزار روبل. منجر به کاهش 0.1 درصدی سودآوری اقتصادی شد.
سطح سودآوری 0.3 درصد کاهش یافت. این نشان می دهد که بنگاه از سطح خودکفایی به سطح خود تامین مالی نرفته است.
خارج از دارایی های جاری 10338 هزار روبل افزایش یافت. و به 43732 هزار روبل رسید. دارایی های جاری برای 16461 هزار روبل. و به مبلغ 53952 هزار روبل بود. سرمایه و ذخایر 1001 هزار روبل. و به 4674 هزار روبل رسید. افزایش قابل توجهی در بخش IV "بدهی های بلند مدت" به میزان 49,091 هزار روبل مشاهده می شود که بالغ بر 50,012 هزار روبل است. همچنین کاهش 23293 هزار روبل در بدهی های کوتاه مدت وجود دارد.
بر اساس این فرم می توان بهینگی ساختار تعادل را بر اساس معیارهای رسمی ارزیابی کرد.
هنگام ارزیابی ساختار تعادل بر اساس معیارهای رسمی، این ساختار تعادلی را نمی توان بهینه در نظر گرفت، زیرا هیچ یک از نابرابری های معیارها برآورده نمی شوند.
ساختار دارایی های این شرکت به صورت درصدی زیر ارائه می شود: دارایی های نامشهود - 0.04٪ در سال پایه و 0.02٪ در سال گزارش (کاهش سهم 0.02٪). دارایی های ثابت - 18.4٪ در سال پایه و 20.3٪ در سال گزارش (افزایش سهم 1.9٪). سایر دارایی های جاری - 28.7٪ در سال پایه و 24.4٪ در سال گزارش (کاهش سهم 4.3٪). موجودی منابع مادی - 0.9٪ در سال پایه و 0.7٪ در سال گزارش (کاهش سهم 0.2٪). کار در حال پیشرفت - 0.1٪ در سال پایه و 0.04٪ در سال گزارش (کاهش سهم 0.06٪). محصولات نهاییو کالا برای فروش مجدد - 28.1٪ در سال پایه و 26.7٪ در سال گزارش (کاهش سهم 1.4)؛ حساب های دریافتنی - 16.0٪ در سال پایه و 14.5٪ در سال گزارش (کاهش سهم 1.5٪). نقدی - 5.2٪ در سال پایه و 7.6٪ در سال گزارش (افزایش سهم 2.4٪). سایر دارایی های جاری - 2.6٪ در سال پایه و 5.7٪ در سال گزارش (افزایش سهم 3.1٪).
داده ها نشان می دهد که مهم ترین اقلام در ترکیب دارایی های غیرجاری «دارایی های ثابت» - 18.4 درصد در سال پایه و 20.3 درصد در سال گزارش و سایر دارایی های غیرجاری - 28.7 درصد در سال پایه و 24.4 درصد است. درصد در سال گزارش. و به عنوان بخشی از دارایی های جاری - محصولات نهایی و کالاهای برای فروش مجدد - 28.1٪ در سال پایه و 26.7٪ در سال گزارش، حساب های دریافتنی - 16.0٪ در سال پایه و 14.5٪ در سال گزارش.
افزایش نسبت گردش مالی در دوره گزارش نسبت به دوره پایه به میزان 3.64 نوبت نشان دهنده افزایش نرخ گردش دارایی های ثابت است. و کاهش مدت زمان 1 انقلاب به میزان 17.3 روز در دوره گزارش نشان می دهد که سیستم عامل ها به طور موثر در شرکت استفاده می شوند. ضریب بار در دوره گزارش 0.05 روبل کاهش یافت. افزایش گردش مالی و کاهش ضریب بار نشان دهنده هزینه بیش از حد سرمایه در گردش است.
ساختار بدهی های این شرکت در شرایط درصدی زیر ارائه می شود: 0.8٪ و 1.1٪ - سرمایه سرمایه گذاری شده (افزایش سهم 0.3٪). 4.4% و 3.7% - سود انباشته (کاهش سهم 0.7%)؛ 0.7٪ و 51.2٪ - وام ها و وام های بلند مدت (افزایش سهم 50.5٪). 0.6٪ و 0.01٪ - سایر بدهی های بلند مدت (کاهش سهم 0.59٪). 32.9٪ و 0.01٪ - وام ها و وام های کوتاه مدت (کاهش سهم 32.89٪). 28.3% و 23.6% - حسابهای پرداختنی به تامین کنندگان و پیمانکاران (کاهش سهم 3.7%). 4.4٪ و 3.4٪ - حساب های قابل پرداخت به پرسنل شرکت (کاهش سهم 1.0٪). 0.4٪ و 0.5٪ - حساب های پرداختنی به بودجه (افزایش سهم 0.1٪). 27.5% و 16.5% - سایر حساب های پرداختنی (کاهش سهم 11.0).
بر اساس نتایج نسبت گروه‌های دارایی‌ها و بدهی‌ها، می‌توان به این نتیجه رسید: در ابتدای سال 3 نابرابری منطبق نیست و در پایان سال 1 نابرابری منطبق نیست و از آنجایی که حداقل اگر یکی از نابرابری ها منطبق نیست، سپس شرکت یا در توانایی خود برای پوشش دارایی های بدهی محدود است، یا این فرصت را ندارد. بر این اساس، نقدینگی Mosprodtorg OJSC را می توان ناکافی توصیف کرد.
بر اساس نتایج پرداخت بدهی شرکت در کوتاه مدت می توان نتیجه گرفت که نسبت نقدینگی مطلق در ابتدای سال 0.1 و در پایان 0.2 بوده است. در سال گزارش، یک شرکت می تواند حساب های پرداختنی خود را تا 20% با پول نقد پوشش دهد.
نسبت نقدینگی سریع در ابتدای سال 0.2 درصد و در پایان سال 0.4 درصد بود که کمتر از مقدار استاندارد است. در نتیجه، شرکت ممکن است تعهدات جاری را نه تنها برای پول نقد، بلکه برای دریافت های مورد انتظار برای خدمات ارائه شده نیز پرداخت نکند.
نسبت نقدینگی جاری در ابتدای سال 0.6 درصد و در پایان 1.3 درصد بوده است. بنابراین این ضریب با مقدار استاندارد مطابقت ندارد
نتایج تحلیل نشان می‌دهد که شرکت قادر به پوشش تعهدات کوتاه‌مدت خود با دارایی‌های جاری نیست، بنابراین ورشکسته است.
بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی شرکت در بلند مدتمشاهده می شود که ضریب استقلال در ابتدای سال 0.05 درصد و در پایان 0.05 درصد است که بسیار کمتر از مقدار استاندارد است، بنابراین سهم سرمایه در ارزش کل دارایی شرکت ناکافی است. .
ضریب ثبات اقتصادیدر پایان سال به استاندارد 0.6 می رسد. این به دلیل افزایش بدهی های بلندمدت بود. وزن مخصوصمنابع مالی که شرکت می تواند برای مدت طولانی در فعالیت های خود استفاده کند 60 درصد است.
ضریب وابستگی به بدهی های بلندمدت در ابتدا 0.2 درصد و در پایان سال 0.9 درصد است. مقدار این ضریب بیش از مقدار استاندارد است، به این معنی که شرکت به تعهدات بلندمدت وابسته است.
نسبت تأمین مالی در ابتدای سال 0.05 درصد در ابتدا و پایان سال است که به این معنی است که نسبت تأمین مالی کمتر از 1 است که نشان دهنده ریسک مالی قابل توجه است.
نسبت ساختار بلندمدت در ابتدای سال 9.1 و در پایان سال 9.4 است. مقدار این ضریب نیز با مقدار استاندارد مطابقت ندارد. این بدان معنی است که دارایی های غیرجاری شرکت به هزینه سرمایه بلند مدت تشکیل می شود. بر اساس نتایج به‌دست‌آمده، می‌توان نتیجه گرفت که شرکت در بلندمدت ورشکسته است.
بر اساس محاسبات انجام شده، می توان ارزیابی کلی از فعالیت های مالی و اقتصادی OJSC "ROMASHKA" انجام داد.
سهم ذخایر در دارایی ها در ابتدای دوره مورد مطالعه تقریباً 45 درصد بوده است. علیرغم این واقعیت که تا پایان دوره مطالعه، ذخایر اندکی کاهش یافت (39487 هزار روبل)، با این وجود، سهم آنها در دارایی های جاریکاملا ادامه می دهد سطح بالا 39.69 درصد. همچنین در میان اقلام ترازنامه با تغییر منفی می توان " سرمایه گذاری های مالی"در دارایی - 38،374 هزار روبل.
در همان زمان، افزایشی در حساب های دریافتنی وجود دارد (119776 هزار روبل یا 37.36٪). رشد حساب های پرداختنی برای دوره مورد مطالعه به 131979 هزار روبل رسید. یا 33.75 درصد.
سهم هزینه نسبت به درآمد از ابتدا تا پایان دوره گزارش از 84.68 درصد به 85.03 درصد افزایش یافته است.
با وجود انبوه تاثیرات منفیبر ساختار مالی OJSC "ROMASHKA"، با این حال، در طول دوره گزارش، ارز ترازنامه 91250 هزار روبل افزایش یافت. و سود خالص 30،045 هزار روبل، که نشان دهنده افزایش قابلیت های تولید است و سزاوار ارزیابی مثبت است.
سرمایه خود سازمان در آخرین روز دوره مورد تجزیه و تحلیل بالغ بر 694،326.0 هزار روبل بود، اما از 30 ژوئن 2012 انصافسازمان کمتر بود - 653،994.0 هزار روبل، افزایش 40،332.0 هزار روبل بود.
با مقایسه ساختار تغییرات دارایی‌ها و بدهی‌ها، این نتیجه حاصل شد که هجوم وجوه جدید به دلیل افزایش حسابهای پرداختنی رخ داده است که با هدف بازپرداخت وام‌ها و استقراض‌های کوتاه‌مدت و همچنین ساخت دارایی‌های ثابت بوده است.
تجزیه و تحلیل پویایی و ساختار منابع تشکیل اموال سازمان نشان داد که شرکت بودجه کافی برای بازپرداخت تعهدات خود را ندارد، زیرا هنگام پرداخت وام های کوتاه مدت، سازمان مجبور است پرداخت های خود را به تامین کنندگان متوقف کند و پیمانکاران. این واقعیت همچنین ممکن است به دلیل عدم پاسخگویی به موقع بدهکاران به تعهدات خود باشد. با این حال، وضعیت شرکت برای دوره گزارش کاملاً ثابت است و سازمان همچنان ذخایری برای پرداخت تعهدات خود دارد. با این حال، رشد بیشتر حساب های دریافتنی ممکن است باعث تحریک شود بحران مالیدر شرکت
هنگام تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه، مشخص شد که از چهار نسبتی که نسبت دارایی ها بر اساس درجه نقدینگی و بدهی ها را بر اساس سررسید مشخص می کند، همه به جز یک مورد برآورده می شوند. OJSC "ROMASHKA" برای بازپرداخت فوری ترین تعهدات پول نقد و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت (دارایی های بسیار نقدشونده) ندارد (تفاوت 441,412 هزار روبل است).
تعیین نوع وضعیت مالی نشان داد که در دوره مورد تجزیه و تحلیل، منابع استقراضی خود و بلندمدت تشکیل ذخایر افزایش یافته است، اما در پایان سال وضعیت بنگاه بدتر شده است، عدم تامین ذخایر با منابع تشکیل آنها. افزایش یافت. شاخص سه جزئی وضعیت مالی را به عنوان یک بحران مشخص می کند.
در نتیجه، هیچ یک از منابع ارائه شده برای تشکیل موجودی به شرکت ارائه نمی شود و حساب های پرداختنی برای اهداف دیگر - به عنوان منبع تشکیل موجودی، استفاده می شود.
با توجه به نوع ثبات مالی، OJSC "ROMASHKA" متعلق به نوع چهارم (شرایط مالی بحران) است.
محاسبه نسبت‌های ثبات مالی مؤید داده‌های فوق است: نسبت تأمین موجودی‌ها با سرمایه در گردش خود کمتر از حد نرمال است و در ابتدای دوره به 0.44 درصد و در پایان 0.53 درصد می‌رسد. این بدان معناست که شرکت برای اطمینان از ذخایر تولید نیاز به جذب منابع مالی اضافی دارد. نسبت مانورپذیری سرمایه حقوق صاحبان سهام نیز کمتر از حد نرمال بوده و به ترتیب در ابتدا و انتهای دوره گزارشگری به 0.43% و 0.46% می رسد.
اما ارزش واقعی ملک بالاتر از حد معمول (0.65 درصد در ابتدای دوره و 0.59 درصد در پایان) است که نشان دهنده پتانسیل تولید خوب سازمان است.
نسبت تمرکز سرمایه نشان می دهد که شرکت همچنان به وجوه قرض گرفته شده وابسته است. نسبت تامین مالی از ابتدای دوره با افزایش 0.7 درصدی در پایان دوره به 2.49 درصد رسید. نشانه خوبو این امکان را به وجود می آورد که در آینده نزدیک وضعیت شرکت تثبیت شود و به ثبات عادی برسد و پرداخت بدهی را تضمین کند.
تحلیل و بررسی نتایج مالینتایج زیر را تعیین کرد:
1. نرخ رشد هزینه های محصول در دوره گزارش از نرخ رشد درآمد پیشی گرفت.
2. افزایش هزینه های بازرگانی شرکت، کاهش هزینه های مدیریت شرکت و افزایش سایر درآمدها وجود داشت که بر افزایش سود خالص تأثیر مثبت داشت.
می توان اشاره کرد که طی دوره مورد تجزیه و تحلیل، افزایش نسبت های سودآوری نشان داده شد: بهره وری منابع (15/0 درصد)، گردش سرمایه در گردش (21/0 درصد)، بازده دارایی های نامشهود (594 درصد)، بهره وری سرمایه (71/0 درصد). ٪، گردش سرمایه سهام (با 0.34٪)، گردش مالی منابع مادی(با 0.36٪)، گردش حساب های دریافتنی (با 0.6٪)، گردش حساب های پرداختنی (با 0.5٪). یک واقعیت مثبت کاهش در چرخه عملیاتی (15.71 روز) است. مدت زمان چرخه مالیکاهش (8.55 روز) به دلیل تسریع گردش حساب های دریافتنی و همچنین کاهش در چرخه تولید.
اثر آزادسازی دارایی های جاری از گردش به 241,480.52 هزار روبل رسید. در نتیجه افزایش شدت استفاده از آنها.
برای دوره مورد تجزیه و تحلیل، سهم درآمد در هر واحد محصولات فروخته شدهتغییر اندکی به سمت بالا (با 0.01٪)، سودآوری کلی و همچنین سودآوری اقتصادی 0.02٪ افزایش یافت. این شاخص ها نشان می دهد که شرکت در استفاده از دارایی های خود کارآمدتر شده است فعالیت های تولیدی. به ازای هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های غیرجاری، شرکت شروع به دریافت 12 کوپک بیشتر کرد و 4 کوپک اضافی از هر روبل سرمایه سرمایه گذاری شده در فعالیت های سازمان را برای مدت طولانی جذب می کند.
یک تحول مثبت نیز کاهش دوره بازپرداخت سرمایه سهام است. از ابتدای دوره مورد تجزیه و تحلیل، 5.87 سال کاهش یافته است.
بنابراین، با استفاده کارآمد بیشتر از دارایی ها و افزایش سرمایه های شخصی، مقدمه فن آوری های مدرن، شرکت قادر خواهد بود در بین رقبا اعتماد به نفس بیشتری داشته باشد و پرداخت به موقع را به تامین کنندگان و مشتریان تضمین کند - محصولات با کیفیت بالا و ارزان که تقاضای مصرف کننده را برآورده می کند.
شاخص های مالی کلیدی JSC Electricity در زیر خلاصه شده است.
شاخص های وضعیت مالی و عملکرد سازمان که ارزش های خوبی دارند:
- ضریب استقلال مقدار خوبی دارد (0.64).
- نسبت پوشش سرمایه گذاری نرمال است (سهم سرمایه و بدهی های بلندمدت 88٪ از کل سرمایه سازمان است).
- ثبات مالی عادی از نظر میزان سرمایه در گردش خود؛
- در سال 2012، سود از فروش دریافت شد (4917 میلیون روبل)، اما پویایی منفی آن در مقایسه با مدت مشابه سال گذشته (-806 میلیون روبل) مشاهده شد.
- سود خالص در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل به 1139 میلیون روبل رسید.
از جنبه منفی، وضعیت مالی و عملکرد سازمان با شاخص های زیر مشخص می شود:
- بازده کم دارایی (1.4٪ در سال)؛
- کاهش قابل توجه سودآوری فروش (-2.9 واحد درصد نسبت به سودآوری برای مدت مشابه سال گذشته 10.9٪).
- افزایش تاخیر در سرمایه نسبت به تغییر کلی در دارایی های سازمان؛
- پویایی منفی قابل توجه سود قبل از بهره قابل پرداخت و مالیات (EBIT) به ازای هر روبل درآمد سازمان (-4.9 کپک از همان شاخص سودآوری برای دوره مشابه سال قبل از گزارش گزارش).
از جمله شاخص هایی که وضعیت مالی یک سازمان را به خوبی مشخص می کند، موارد زیر است:
- دارایی خالصتجاوز سرمایه مجازعلاوه بر این، آنها در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل افزایش یافتند.
- نسبت نقدینگی جاری (کل) کاملاً سازگار است ارزش عادی;
- نسبت نقدینگی سریع (متوسط) کاملاً با مقدار استاندارد مطابقت دارد.
از جمله شاخص های وضعیت مالی سازمان که دارای ارزش های حیاتی هستند می توان به موارد زیر اشاره کرد:
در تاریخ 31 دسامبر 2012، ارزش نسبت سرمایه در گردش ...
نسبت جاری عمومی ترین شاخص نقدینگی دارایی است. برای بررسی پرداخت بدهی برای یک دوره کوتاه تر، نسبت نقدینگی سریع و نسبت نقدینگی مطلق محاسبه می شود.
نسبت نقدینگی سریع، کفایت دارایی‌های نقدی - مطالبات کوتاه‌مدت، سرمایه‌گذاری‌های مالی و وجوه نقد - را در مقایسه با بدهی‌های کوتاه‌مدت نشان می‌دهد. یعنی اگر نسبت نقدینگی جاری با استفاده از تمام دارایی های جاری محاسبه شود، کمترین نقدینگی - موجودی ها - از آنها حذف می شود.
برخلاف نسبت نقدینگی سریع، نسبت نقدینگی مطلق کفایت نقدشوندگی ترین دارایی ها - سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت و وجه نقد را اندازه گیری می کند.
شاخص‌های نقدینگی سریع و مطلق به گونه‌ای طراحی شده‌اند که خطر از دست دادن توان پرداخت بدهی را نشان دهد کوتاه مدت. در دسترس بودن موجودی نقدی کافی - شرط لازمبرای انجام عادی تسویه حساب های جاری با تامین کنندگان و پیمانکاران، پرسنل و بودجه.
شما می توانید نسبت نقدینگی مطلق را به صورت زیر افزایش دهید:
- 1. کاهش حساب های جاری پرداختنی سازمان، از جمله با تغییر منابع تامین مالی به نفع وام های بلندمدت.
- 2. کاهش سهم دارایی های نقدشونده کمتر (غیر جاری، موجودی ها، حساب های دریافتنی)، انتقال آنها به دارایی های نقدشونده تر - نقدی در حساب جاری یا سپرده های کوتاه مدت. به عنوان مثال، دوره پرداخت معوق برای مشتریان را کاهش دهید (افزایش گردش مالی مطالبات)، فروش موجودی مازاد یا کاهش تدریجی سطح آن.
برای اینکه شاخص های اصلی مالی (نسبت های استقلال، در دسترس بودن سرمایه در گردش و نقدینگی) ارزشی کمتر از حد قابل قبول نداشته باشند، لازم است در ترازنامه برق JSC اصلاحاتی انجام شود. تنظیمات لازم در پیوست 6 آورده شده است.
محاسبه انحرافات ارائه شده در پیوست 6 بر اساس ساختار دارایی های موجود در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل، نسبت بخش های جاری و غیرجاری آنها انجام می شود. با اعمال استانداردهای کفایت حقوق صاحبان سهام و نقدینگی، انحراف را در ساختار سرمایه (بدهی های ترازنامه) و همچنین در دارایی های جاری محاسبه کردیم. در عین حال، ترازنامه واقعی 31 دسامبر 2012 حفظ شد. یعنی با داشتن ترازنامه فوق، سازمان مقادیر خوبی از نسبت‌های مالی کلیدی را نشان می‌دهد: نسبت استقلال، نسبت نقدینگی جاری، سریع و مطلق، نسبت سرمایه در گردش.
برخلاف ترازنامه که ساختار سرمایه، ثبات و توان پرداخت بدهی سازمان را به کاربر نشان می دهد، "صورت سود" به شما امکان می دهد تا نتایج مالی سازمان را ارزیابی کنید. که در آن ارزش های مطلقیعنی ارقام مندرج در گزارش تصویر کاملی از عملکرد خوب یا ضعیف سازمان در دوره گزارش ارائه نمی دهد. ارزیابی عینی با به دست آوردن شاخص های نسبی که نتیجه مالی را با منابع مربوطه مرتبط می کند امکان پذیر می شود. این شاخص ها بازده دارایی ها و بازده حقوق صاحبان سهام سازمان است.
هنگام محاسبه این ضرایب، باید در نظر گرفت که در مخرج کسری، صحیح تر است که دارایی ها و سرمایه خالص را نه در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل، بلکه به طور متوسط برای دوره ای که نتیجه مالی آن را می گیریم، در نظر بگیریم. (یعنی مقدار ابتدای دوره به اضافه ارزش پایان دوره تقسیم بر 2).
ضریب اول منعکس کننده است بهره وری مالیاستفاده از کلیه دارایی های متعلق به سازمان (کل سرمایه). نشان می دهد که هر روبل از دارایی های شرکت چند روبل سود آورده است. دومی فقط کارایی سرمایه سهام است. اگر حداقل یک روبل از حساب های پرداختنی در ترازنامه وجود داشته باشد، بازده حقوق صاحبان سهام بالاتر از بازده دارایی ها خواهد بود. برای JSC Electricity، این ضرایب برای سال 2012 دارای مقادیر ارائه شده در جدول 10 است.
جدول 10
- * بیشتر از تورم (6.9٪) و بازده جایگزین (10٪).
- **به عنوان بازده پیشنهادی حقوق صاحبان سهام ضرب در سهم سرمایه حقوق صاحبان سهام (نسبت استقلال) محاسبه می شود.
در سال 2012، این سازمان 1139 میلیون روبل دریافت کرد. سود خالص.
اما این مقدار سود کافی نیست. عملکرد مالی سازمان را می توان به دلیل بازده پایین حقوق صاحبان سهام (2%) به شدت نامطلوب ارزیابی کرد. بازده حقوق صاحبان سهام از درصد احتمالی بازده تجاوز نمی کند استفاده های جایگزینسرمایه و نرخ تورم (6.9%). وجود راه‌های جایگزین سودآورتر برای سرمایه‌گذاری، دلیلی برای بازنگری در امکان‌سنجی فعالیت‌های جاری سازمان است که سودآوری احتمالی را برای مالکان فراهم نمی‌کند. به فعالیت فعلیمنطقی اقتصادی است، لازم است سودآوری آن (بازده حقوق صاحبان سهام) به سطحی بیش از بازده جایگزین (10٪) افزایش یابد.
یک شاخص مهم برای سرمایه‌گذاران، بار بدهی سازمان و هزینه‌هایی است که به صورت بهره برای خدمات سرمایه استقراضی انجام می‌شود. برای انجام این کار، نسبت پوشش بهره (ICR) - نسبت سود قبل از بهره و مالیات (EBIT) به هزینه های بهره را محاسبه کنید.
در عمل جهانی، اعتقاد بر این است که مقدار بحرانی ضریب کمتر از 1.5 است. در سال 2012، OJSC Electricity هزینه هایی را در قالب بهره 771 میلیون روبل متحمل شد. نسبت پوشش بهره 3.42 است. با این حال، در بیانیه نتایج مالی، سود پرداختنی شامل آن دسته از سود انباشته وام‌ها و وام‌هایی که برای تحصیل دارایی‌های سرمایه‌گذاری (ساخت و خرید دارایی‌های ثابت و سایر دارایی‌های غیرجاری) استفاده شده است، نمی‌شود. اگر چنین هزینه هایی رخ دهد، بار واقعی بدهی ممکن است بیشتر از نسبت پوشش بهره باشد.
چگونه باید تغییر کنیم شاخص های کلیدیفرم 2 «صورت سود»، درآمد و هزینه، به منظور دستیابی به حداقل سطح قابل قبول بازده حقوق صاحبان سهام (10 درصد در سال)، در جدول 11 زیر نشان داده شده است.
جدول 11
*در هنگام محاسبه نرخ مالیات بر سود اضافی 20 درصد در نظر گرفته می شود.
با جمع بندی توصیه های فوق، JSC Electricity باید اقداماتی را با هدف بهبود مهمترین شاخص های مالی انجام دهد (جدول 12).
|
بهبود وضعیت مالی |
ارزیابی کمی (حداقل مقدار) |
|
|
افزایش سهم سرمایه به درصد از کل سرمایه |
اطمینان از استقلال مالی کافی (افزایش نسبت استقلال). |
|
|
موجودی نقدی خود را افزایش دهید و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت به ارزش میلیون روبل. |
افزایش تداوم پرداخت های جاری (بهبود شاخص نقدینگی مطلق). |
|
|
افزایش سود خالص به میلیون روبل. V |
از حداقل بازده قابل قبول سرمایه (10% در سال با سهم بهینه) اطمینان حاصل کنید سرمایه سهام 76 درصد. |
علاوه بر کاستی های ذکر شده، OJSC "Electroenergy" دارای ذخایری برای تغییر شاخص های حسابداری است که آسیبی نمی بیند. ارزیابی کیفینسبت های مالی کلیدی یکی از ذخایر احتمالی کاهش حساب های دریافتنی با سرمایه گذاری در موجودی ها (مواد اولیه، لوازم، کالا، منابع تولید و ...) است.
پس از اتمام ساختمان کنترل در نتیجه، هر دانش آموز باید نتیجه گیری مناسب، مشخص کردن اموال و وضعیت مالی شرکت (سازمان)، نتایج فعالیت های آن در دوره گذشته، و همچنین تعیین امکانات توسعه نهاد برای آینده را انجام دهد. .
الف) ادبیات آموزشی (پایه)
1. Savitskaya G.V. تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی شرکت. کتاب درسی. - M.: INFRA-M، 2008. - 512 p.
2. Ermolovich L.L. تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی شرکت. – Minsk: Interpressservice, 2009. – 572 p.
3. شرمت ع.د.، سایفولین ر.س. روش های تحلیل مالی - M.: Infra-M, 2010.-423p.
4. Kovalev V.V. تجزیه و تحلیل مالی: روش ها و رویه ها - M.: امور مالی و آمار، 2009. 204 ص.
5. کارلین تی.آر. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی. – M.: INFRA-M، 2010. –286 p.
6. Lysenko D.V. مجتمع تحلیل اقتصادیفعالیت اقتصادی. کتاب درسی. - M.: INFRA-M، 2012. – 320 p.
ب) ادبیات آموزشی (اضافی)
6.Selezneva N.N. تحلیل مالی - م.: وحدت، 2001. - 480 ص.
7. Chernenko A.F. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی. – Rostov-on-Don: Phoenix, 2010. – 288 p.
8. Yankovsky K.M. حسابداری مدیریت برای کارشناسی. – سن پترزبورگ: پیتر، 2011. – 368 ص.
9. پوپوف وی.ام. طرح کسب و کار مالی. – م.: امور مالی و آمار، 2005.-125 ص.
10. کرینینا م.ن. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و جذابیت سرمایه گذاری - M.: امور مالی و آمار، 2005.-206p.
پیوست 1
سیستم شاخص های ارزیابی فعالیت های مالی و اقتصادی
1. ارزیابی وضعیت اموال
| 1.1. میزان دارایی های اقتصادی در اختیار سازمان | ترازنامه خالص (B) | S. 300-252-244 | |
| 1.2. سهم دارایی های ثابت (دارایی های ثابت) در دارایی ها | بهای تمام شده دارایی های ثابتنتیجه ترازنامه - خالص | ص 120 S. (300-252-244) | |
| 1.3. سهم بخش فعال دارایی های ثابت | هزینه قطعه فعال دارایی های ثابتبهای تمام شده دارایی های ثابت | P.363 (g.6) + p.364 (g.6) p.371 (g.6) | |
| 1.4. نرخ استهلاک دارایی های ثابت | استهلاک دارایی های ثابتاصل ما ایستاده ایم دارایی های ثابت | 392 (g.4) p.371 (g.6) | |
| 1.5. نرخ استهلاک بخش فعال دارایی های ثابت | استهلاک بخش فعال دارایی های ثابتاصل بهای تمام شده بخش فعال دارایی های ثابت | P.394 (g.4)(p.363 (g.6) + p.364 (g.6)) | |
| 1.6. عامل تجدید | اصل قیمت در طول دوره سیستم عامل دریافت شده استاصلی بهای تمام شده دارایی های ثابت در پایان دوره | p.371 (g.4) p.371 (g.6) | |
| 1.7. نرخ فرسایش | اصل قیمت کسانی که در دوره سیستم عامل ترک کردنداصلی هزینه سیستم عامل در هر n. پ. | p.371 (g.5) p.371 (g.3) |
2. ارزیابی نقدینگی
3. ارزیابی ثبات مالی
| 3.1. میزان سرمایه در گردش خود (سرمایه در حال کار) | سرمایه خود - دارایی های غیرجاری یا دارایی های جاری - بدهی های کوتاه مدت - بدهی های بلند مدت | P.490-252-244-190-230 یا p.290-252-244-230-690-590 | |
| 3.2. قابلیت مانور سرمایه در گردش خود | پول نقد سرمایه در حال کار | ص 260با. .290-252-244-230-690 | |
| 3.3. سهم سرمایه در گردش در دارایی ها | دارایی های جاری | با. .290-252-244-230با. 300-255-244 | |
| 3.4. سهم سرمایه در گردش خود در کل مبلغ آنها | دارایی های جاری | با. .290-252-244-230-690با. 290-252-244-230 | |
| 3.5. سهم موجودی ها در دارایی های جاری | ذخایردارایی های جاری | S. 210 + 220ص 290 – 230 | |
| 3.6. سهم سرمایه در گردش خود در پوشش موجودی ها | دارای سرمایه در گردشذخایر | با. .290-252-244-230-690با. 210 + 220 | |
| 3.7. نسبت پوشش موجودی | منابع پوشش "عادی".سهام | S. 490-252-244+590-190- 230+610+621+622+627 S. 210+220 | |
| 3.8. نسبت تمرکز سهام | انصافکل دارایی های اقتصادی (خالص) | S. 490-390-252-244 S. 300-252-244 | |
| 3.9. نسبت وابستگی مالی | کل دارایی های اقتصادی (خالص)انصاف | S. 399-390-252-244 S. 490-252-244 | |
| 3.10. نسبت چابکی برابری | دارای سرمایه در گردشانصاف | S. 290-252-244-230-690 S. 490-252-244 | |
| 3.11. نسبت تمرکز سرمایه بدهی | سرمایه قرض گرفته شدهکل دارایی های اقتصادی (خالص) | S. 590+690با. 300-255-244 | |
| 3.12. ضریب ساختار سرمایه گذاری بلند مدت | بدهی بلند مدتدارایی های ثابت | ص 590 S. 190+230 | |
| 3.13. نسبت اهرم بلندمدت | بدهی بلند مدتبدهی های بلند مدت + حقوق صاحبان سهام | ص 590 S. 490-252-244+590 | |
| 3.14. نسبت ساختار سرمایه بدهی | بدهی بلند مدتسرمایه قرض گرفته شده | ص 590 S. 590+690 | |
| 3.15. نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام | سرمایه قرض گرفته شدهانصاف | S. 590+690 S. 490-252-244 | |
| 3.16. نسبت بودجه | انصافسرمایه قرض گرفته شده | S. 490-252-244 S. 590+690 |
4. ارزیابی فعالیت های تجاری
| 4.1. درآمد حاصل از فروش | - | S. 010 | |
| 4.2. سود خالص | - | ص 140-150 | |
| 4.3. بهره وری نیروی کار | درآمد حاصل از فروشمیانگین تعداد کارمندان | 2,5 | S. 010 (فرم شماره 2)ص 850 (ف. شماره 5) |
| 4.4. بهره وری سرمایه | درآمد حاصل از فروش هزینه متوسطدارایی های ثابت | 1,2 | S. 010 (فرم شماره 2)ص 120 (فرم شماره 1) |
| 4.5. گردش وجوه در محاسبات (در گردش مالی) | درآمد حاصل از فروشمیانگین حساب های دریافتنی | 1,2 | S. 010 (فرم شماره 2)ص 240 (فرم شماره 1) |
| 4.6. گردش وجوه در شهرک ها (در روز) | 360 روزنشانگر 4.5. | 1,2 | |
| 4.7. گردش موجودی (در انقلاب) | درآمدمیانگین ذخایر | 1,2 | S. 020 (فرم شماره 2) S.210+220 (فرم شماره 1) |
| 4.8. گردش موجودی (در روز) | 360 روزنشانگر 4.7. | 1,2 | الگوریتم نشانگر 4.7 را ببینید. |
| 4.9. گردش حساب های پرداختنی (در روز) | متوسط طلبکار بدهی * 360درآمد | 1,2 | S. 611+621+622+ 627 (فرم شماره 1) S. 020 (فرم شماره 2) |
| 4.10. زمان چرخه عملیاتی | شاخص 4.6. + نشانگر 4.8. | 1,2 | الگوریتم برای نشانگرهای 4.6.، 4.9 را ببینید. |
| 4.11. مدت چرخه مالی | شاخص 4.10. - نشانگر 4.9. | 1,2 | الگوریتم برای نشانگرهای 4.9.، 4.10 را ببینید. |
| 4.12. نسبت وصول حساب های دریافتنی | میانگین حساب های دریافتنیدرآمد حاصل از فروش | 1,2 | الگوریتم نشانگر 4.5 را ببینید. |
| 4.13. گردش سهام | درآمد حاصل از فروش | 1,2 | S. 010 (فرم شماره 2) S. 490-252-244 (f. No. 1) |
| 4.14. کل گردش سرمایه | درآمد حاصل از فروشمیانگین کل موجودی خالص | 1,2 | S. 010 (فرم شماره 2) S. 300-252-244 (f. No. 1) |
| 4.15. ضریب پایداری رشد اقتصادی | سود خالص - سود سهام، به سهامداران پرداخت می شودانصاف | در محاسبات |
5. ارزیابی سودآوری
| 5.1. سود خالص | سود ترازنامه - پرداخت به بودجه | ص 140-150 | |
| 5.2.سودآوری فروش | سود حاصل از فروشدرآمد حاصل از فروش | S. 050 S. 010 | |
| 5.3. سودآوری فعالیت های اصلی | سود حاصل از فروشهزینه های تولید و فروش محصولات | S. 050 S. 020+030+040 | |
| 5.4.بازده کل سرمایه | سود خالصمیانگین کل موجودی خالص | 1,2 | ص 140-150 (فرم شماره 2) S. 300-252-244 |
| 5.5.بازده حقوق صاحبان سهام | سود خالص مقدار متوسطانصاف | 1,2 | ص 140-150 (فرم شماره 2) S. 490-252-244 |
| 5.6 دوره بازپرداخت حقوق صاحبان سهام | مقدار متوسط انصافسود خالص | 1,2 | S. 490-390-252-244 (فرم شماره 1)ص 140-150 (فرم شماره 2) |
6. ارزیابی موقعیت سازمان بازرگانیدر بازار اوراق بهادار
| 6.1.درآمد (سود) هر سهم | سود خالص - سود سهام در مورد سهام ممتازتعداد کل سهام عادی | داده های حسابداری استفاده شده |
| 6.2. ارزش سهم | قیمت بازارموجودیسود هر سهم | |
| 6.3. سود سهام | سود هر سهمقیمت بازار سهم | از داده های حسابداری و بازار اوراق بهادار استفاده می شود |
| 6.4. خروجی سود سهام | سود هر سهمسود هر سهم | داده های حسابداری استفاده شده |
| 6.5 ضریب قیمت سهم | قیمت بازار سهمقیمت سهام کتاب | از داده های حسابداری و بازار اوراق بهادار استفاده می شود |
توجه داشته باشید:
1. پشتیبانی اطلاعاتشاخص ها بر اساس ساختار صورت های مالی تدوین می شوند.
2. میانگین مقادیر شاخص های فردی بر اساس داده های گزارش با استفاده از فرمول میانگین حسابی محاسبه می شود.
3. شاخص های 5.4.، 5.5. را می توان با استفاده از سایر شاخص های سود محاسبه کرد.
4. در صورت لزوم، تعادل را می توان تحت "تمیز کردن" اضافی پس از حذف مقررات، محاسبات با استفاده از الگوریتم های داده شده انجام می شود.
ضمیمه 2
ترازنامه شرکت (به صورت مجموع)
| دارایی های | مشروط تعیین کنید | منفعل | مشروط تعیین |
| 1. اموال | آ | 1. منابع اموال | و |
| 1.1. دارایی های بی حرکت (دارایی های ثابت و سرمایه گذاری) | سیستم عامل | 1.1. منابع وجوه خود (صفحه) | است |
| 1.2. دارایی های تلفن همراه (جاری)، از جمله: | سیستم عامل | 1.2. وام و دیگران وجوه قرض گرفته شده | به |
| 1.2.1. موجودی ها و هزینه ها | ZZ | شامل: | |
| 1.2.2. پول نقد، تسویه حساب و سایر دارایی ها | DS | 1.2.1. وام های بلند مدت و وجوه قرض گرفته شده | سی دی |
| شامل: | 1.2.2. وام های کوتاه مدت و وجوه استقراضی | Kk | |
| حساب های دریافتنی | DZ | 1.3. تسویه حساب ها و سایر بدهی ها (حساب های پرداختنی) | KrZ |
| نقدی و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت | د | ||
| تعادل | ب | تعادل | ب |
پیوست 3
1. بررسی اولیه وضعیت اقتصادی و مالی یک واحد تجاری.
1.1.ویژگی های جهت گیری کلی فعالیت های مالی و اقتصادی
1.2. شناسایی مقالات "بیمار".
2. تجزیه و تحلیل و ارزیابی پویایی و ساختار ترازنامه یک واحد تجاری.
2.1. ساخت ترازنامه تحلیلی مقایسه ای
2.2.تحلیل تغییرات کیفی در وضعیت اموال.
2.2.1. تجزیه و تحلیل ساختار ارزش دارایی
2.2.2. تجزیه و تحلیل دارایی های غیرجاری.
2.2.3. تجزیه و تحلیل دارایی های ثابت
2.3. تجزیه و تحلیل موجودی، ساختار، پویایی سرمایه در گردش (در صورت لزوم، تجزیه و تحلیل موجودی ها، حساب های دریافتنی).
2.4.تحلیل ساختار منابع وجوه.
3. ارزیابی وضعیت مالی.
3.1.تحلیل نقدینگی و پرداخت بدهی.
3.2.تحلیل ثبات مالی.
4. ارزیابی و تجزیه و تحلیل نتایج و اثربخشی فعالیت های مالی و اقتصادی یک واحد تجاری.
4.1.تجزیه و تحلیل نتایج مالی شرکت.
4.2.تحلیل فعالیت های تجاری.
4.3. تجزیه و تحلیل سودآوری.
5. نتیجه گیری بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی شرکت.
فهرست ادبیات استفاده شده
تغییر کلیسود قبل از کسر مالیات علاوه بر انحراف مطلق، مجموع تأثیر همه عوامل با در نظر گرفتن علائم است، یعنی. این روشی برای بررسی صحت محاسبات انجام شده است.