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새로운 회사 xls의 수익성 계산. 예를 들어 Excel의 재무 분석. 주요 비즈니스 성과 지표

기업가 활동은 항상 다음을 목표로 합니다. 주요 업무이익을 얻습니다. 그렇지 않으면 의미가 없습니다.

이익에 영향을 미치는 주요 요인 중 하나는 기업의 효과적이고 정확하며 시기적절한 재무 및 경제적 상황을 수행합니다.그리고 자원 사용의 효율성.

주요 비즈니스 성과 지표

기업의 재무 및 경제 분석을 수행할 때 처음에는 다음을 계산해야 합니다. 다양한 표준 지표.

여기에는 다음이 포함됩니다.

  • 수익성확실한 기업가 활동특정 조건 하에서;
  • 회수 기간투자 자본;
  • 손익분기점또는 재정적 수익성의 한계점 경제 활동조직;

수익성 임계값

수익성 임계값을 결정하는 것은 향후에 매우 중요합니다. 효율적인 작업조직. 수익성 임계값 표시기가 표시됩니다. 제품을 얼마나 생산하고 판매해야 하는지모든 비용을 충당하기 위해 얼마나 많은 서비스를 제공해야 하는지.

즉, 이익(손실)이 0인 상품 또는 서비스의 양입니다.

이 지표가 필요한 이유는 무엇이며 무엇을 측정합니까?

수익성 임계값 지표는 다음에서 계산해야 합니다. 다양한 포인트보다:

  • 이 지표는 조직의 상태를 나타냅니다.이익을 내지 못하지만 여전히 부유한 경우
  • 이 지표를 알면 결정할 수 있습니다, 기업이 모든 것을 가져올 장벽을 넘어 거리아니면 손실을 입거나;

수익성 임계값 계산 공식

모든 조직의 수익성 임계값은 두 가지 방법으로 계산할 수 있습니다.

  1. 금전적으로는

Pr= (수익*고정 비용) / (수익 – 가변 비용)

  1. 종류

Pr = 고정 비용 / (상품(서비스) 단위 비용 - 상품(서비스) 단위당 평균 가변 비용)

수익성 임계값을 그래픽으로 결정

또한 수익성 임계값 표시기를 결정하고 얻은 결과를 그래픽으로 분석할 수도 있습니다. 이 방법을 사용하면 어떤 상황에서 비즈니스 효율성이 증가하고 어떤 상황에서 감소하는지 명확하게 확인할 수 있습니다.

그래프를 작성하려면 다음이 필요합니다.:

  • 수익성 기준 지표를 계산해야 합니다.여러 판매량의 경우 차트의 모든 지점을 표시합니다.
  • 획득한 점을 통해 직선을 그려야 합니다.또는 이들을 연결하는 곡선;

그래프를 그리는 예는 http://finzz.ru/porog-rent-formula-primer에서 볼 수 있습니다.

Excel에서 수익성 임계값 계산

다음과 같은 지표를 계산하는 것이 편리합니다. Excel의 수익성 임계값.

이렇게 하려면 다음을 수행해야 합니다.

  • 하나의 열에 다양한 생산량 또는 판매량을 기록합니다.
  • 다른 열에 고정 비용, 각 볼륨에 해당;
  • 세 번째 열에 가변 비용, 각 볼륨에 해당;
  • 별도의 셀에 제품 또는 서비스 한 단위의 비용을 입력해야 합니다.
  • 마지막 열에는 수익성 임계값을 계산하는 공식이 포함되어 있습니다.

주요 수익성 지표는 다음과 같습니다.

  • 생산 자산의 성과 지표
  • 상품 및 서비스의 수익성 지표
  • 조직의 주요 사업 활동에 대한 금융 투자의 효율성

민감도 및 수익성 분석

수익성 임계값을 계산할 때 초기 매개변수 변경이 최종 결과에 미치는 영향을 평가하는 것이 중요합니다. 이러한 유형의 분석을 호출합니다. 민감도 및 수익성 분석.

최종 결과는 조직의 이익률과 NVP 지표를 기반으로 합니다.

재무 지표

그다지 중요한 것은 정의와 기타 재무 지표그중에는 다음이 있습니다:

  • 손익분기점(금전적 측면에서 수익성 임계값, 종종 그래픽으로 표시됨)
  • 재정적 건전성;
  • 운영 레버리지;

손익분기점

손익분기점은 기업이 이익을 내지 못할 제품(제공된 서비스)의 양을 그래픽으로 명확하게 보여 주지만 손실도 발생하지 않습니다.

실제로 손익분기점은 수익성 기준점과 동의어입니다.

손익분기점 공식

다음 계산을 사용할 수 있습니다.

손익분기점 = (수익*고정비) / (수익 – 변동비)

손익 분기점 차트

손익분기점 차트는 수익성 임계값의 그래픽 표현과 유사하게 구성됩니다.

재무 건전성 마진

손익분기점을 계산하면 조직의 재무 및 경제 활동 분석을 위한 두 가지 더 중요한 지표가 결정됩니다. 그 중 하나는 재고 재정적 건전성 .

이익(손실)이 0이 되는 시점의 실제 생산량과 판매량 대비 판매량의 비율을 나타냅니다.

이 비율에서 얻은 백분율이 높을수록 기업이 더 강한 것으로 간주됩니다.

영업 레버리지

손익 분기점 결정에 따른 또 다른 지표는 영업 레버리지라고 합니다. 소득 변화에 따른 이익 변화의 반응을 판단하는 것이 특징입니다.

방식

영업 레버리지(가격) = 일정 기간 전체 매출 수익 / 같은 기간 전체 매출 수익

영업 레버리지(자연) = (수익 - 변동비) / 이익

순현재가치법

NPV 또는 순 현재 가치 방법은 할인된 현금 흐름 측면에서 비즈니스 활동을 평가하는 것을 의미합니다.

그러한 분석을 수행하려면 다음을 찾아야 합니다. 오고가는 사람들의 합 현금 흐름 특정 투자 프로젝트와 관련이 있습니다.

NPV 계산식

NPV = ∑(NCFi)/(1+r) – Inv, 어디

NCFi - 스트리밍 재원 i번째 기간 동안

r — 할인율

Inv – 재정적 초기 투자

할인 계산

할인은 기업이 미래에 받아야 할 재무 흐름의 가치를 찾는 것을 의미합니다.

이렇게 하려면 다음과 같은 가정 값을 알아야 합니다.

  • 수익;
  • 투자;
  • 경비;
  • 할인율;
  • 조직 재산의 잔존 가치;

할인율

할인율은 투자자가 요구하는 금융투자수익률에 따라 결정됩니다.

프로젝트 회수 기간

투자 프로젝트의 효율성을 결정할 때 투자자에게 또 다른 중요한 지표는 투자 회수 기간입니다. 이 지표는 소득이 투자와 함께 모든 비용을 충당하기 위해 얼마나 많은 시간을 소비해야 하는지를 보여줍니다.

할인된 투자 회수 기간

프로젝트의 투자 회수를 결정하는 데 가장 적용 가능한 지표는 할인된 투자 회수 지표입니다. 이 지표는 할인율을 고려하여 순 재정 흐름을 희생하여 "사업"에 투자한 자금을 반환할 수 있는 시간을 정확하게 결정합니다.

내부 수익률

순현재가치가 0일 때 이자율을 내부수익률이라고 합니다. 이는 조직의 투자 프로젝트 수익성을 나타내는 또 다른 지표입니다.

보장비율

관계를 결정한 후 현재 자산단기부채의 경우 보장비율을 결정하는 지표를 계산할 수 있습니다.

이는 조직이 다른 사업체에 현재 재정적 의무를 지불할 수 있는 능력을 보여줍니다. 유동 자산.

요약

효과적인 재무 및 경제 분석을 수행하려면 다음 지표를 계산해야 합니다.

  • 기업 수익성 임계값다양한 생산량에서;
  • 손익분기점을 계산합니다.
  • 회사 탄력성재무 건전성 및 운영 레버리지 지표를 보여줍니다.
  • 효율성을 결정하기 위해어느 투자 프로젝트할인율, 내부수익률, 할인된 회수기간 등을 초기에 계산해야 합니다.
  • 좀 더 시각적인 분석을 위해수익성 임계값은 Excel에서 계산되거나 그래픽으로 표시되어야 합니다.

단계 경제적 효율성금융, 노동 또는 물질적 자원수익성과 같은 상대적 지표를 특징으로합니다. 백분율로 표시되며 성과를 평가하는 데 널리 사용됩니다. 상업 기업. 이 개념에는 여러 가지 유형이 있습니다. 그 중 하나는 연구중인 자산 또는 자원에 대한 이익의 비율입니다.

수익성 비율 개념의 본질

매출 수익률은 기업의 비즈니스 활동을 보여주고 업무 효율성을 반영합니다. 지표를 평가하면 제품 판매로 얻은 금액이 회사의 이익인지 확인할 수 있습니다. 중요한 것은 상품이 얼마나 팔렸는가가 아니라 얼마나 팔렸는가이다. 순이익회사가 일을 시작했습니다. 표시기를 사용하면 매출에서 비용이 차지하는 비중도 확인할 수 있습니다.

판매 수익률은 일반적으로 시간이 지남에 따라 분석됩니다. 지표의 상승 또는 하락은 다양한 경제 현상을 나타냅니다.

수익성이 증가하는 경우:

  1. 매출 증가는 비용 증가보다 더 빠르게 발생합니다(판매량이 증가했거나 제품 구성이 변경됨).
  2. 수익이 감소하는 것보다 비용이 더 빠르게 감소하고 있습니다(회사가 제품 가격을 인상했거나 제품 구성 구조를 변경했습니다).
  3. 수익은 증가하지만 비용은 낮아집니다(가격이 인상되었거나 제품 구성이 변경되었거나 비용 표준이 변경됨).

처음 두 가지 상황은 확실히 회사에 유리합니다. 추가 분석은 이 상황의 지속 가능성을 평가하는 것을 목표로 합니다.

회사의 두 번째 상황은 명백히 유리하다고 할 수 없습니다. 결국 수익성 지표가 공식적으로 개선되었습니다 (수익이 감소했습니다). 결정을 내리기 위해 가격과 구색이 분석됩니다.

수익성이 감소한 경우:

  1. 비용은 수익보다 빠르게 증가합니다(인플레이션, 가격 하락, 비용 표준 증가 또는 제품 구성 변경으로 인해).
  2. 매출 감소는 비용 감소보다 더 빠르게 발생합니다(매출 감소).
  3. 수익은 감소하고 비용은 증가합니다(비용이 증가하거나 가격이 감소하거나 구색이 변경됨).

첫 번째 추세는 분명히 불리한 것입니다. 상황을 바로잡기 위해서는 추가적인 이유 분석이 필요합니다. 두 번째 상황은 시장에서 영향력 범위를 줄이려는 회사의 욕구를 나타냅니다. 세 번째 추세가 감지되면 가격 책정, 분류 및 비용 제어 시스템을 분석해야 합니다.



Excel에서 매출 수익률을 계산하는 방법

지표의 국제 명칭은 ROS입니다. 판매수익률은 항상 판매이익을 기준으로 계산됩니다.

전통적인 공식:

ROS = (이익/수익) * 100%.

안에 특정 상황수익에서 총 이익, 장부 이익, 기타 이익의 비율을 계산해야 할 수도 있습니다.

총매출수익률(마진) 공식:

(총이익/매출액) * 100%.

이 지표는 회사가 제품 판매를 통해 얻은 "더러운"돈(모든 공제 전)의 수준을 보여줍니다. 공식의 요소는 금전적 측면에서 사용됩니다. 총 이익그리고 수익은 손익계산서에서 확인할 수 있습니다.

계산 정보:

총 수익성 계산 셀에서 백분율 형식을 설정합니다. 수식을 입력하세요:


3년간 매출총이익률 지표는 비교적 안정적이다. 이는 회사가 가격 책정 절차를 주의 깊게 모니터링하고 제품 범위를 모니터링한다는 것을 의미합니다.

영업이익률(EBIT):

(영업이익/매출액) * 100%.

이 지표는 수익 루블당 영업 이익이 얼마인지를 나타냅니다.

((2300페이지 + 2330페이지) / 2110페이지) * 100%.

계산용 데이터:


영업 이익의 수익성을 계산해 보겠습니다. 필요한 셀에 대한 참조를 공식으로 대체합니다.

순이익을 기준으로 한 매출 수익률 공식:

(순이익 / 수익) * 100%.

순이익은 수익 루블당 순이익이 얼마나 되는지 보여줍니다. 두 수치는 모두 손익계산서에서 가져온 것입니다.


그래프에 매출 수익률을 표시해 보겠습니다.


2015년에는 지표가 크게 감소해 불리한 현상으로 평가된다. 구색 목록, 가격 책정 및 비용 관리 시스템에 대한 추가 분석이 필요합니다.

0보다 큰 값은 정상으로 간주됩니다. 보다 구체적인 범위는 활동 분야에 따라 다릅니다. 각 기업은 매출 수익률과 업계 표준 값을 비교합니다. 계산된 지표가 실제로 인플레이션율과 다르지 않으면 좋습니다.

수익성 – 계수 또는 백분율로 표현되는 경제 활동 효율성의 기본 지표입니다. 이 값은 상대적입니다. 형성된 수익성 수준은 물질적, 금전적, 자연적, 사용에 대한 하나 또는 다른 접근 방식의 결과입니다. 노동 자원. 수익성의 정량적 특성은 자산 유형 중 하나에 대한 이익 비율을 나타내는 계수 계산을 통해 가능해집니다. 계산은 투자 자금 금액에 따른 이익 금액과 판매 루블당 이익 금액으로 수행됩니다.

수익성– 지표가 복잡하고 계산을 통해 규모와 관계없이 경제 주체의 효율성을 비교할 수 있습니다. 업계 제휴기업.

가장 일반적인 형태로 이 공식은 수익성 비율을 결정하는 데 사용됩니다.

(1) R = P/Pf

어디 아르 자형 – 수익성 지표;

피 – 이익(순);

Pf – 생산요소.

수익성 지표를 분석하면 이 매개변수의 다양한 적용이 식별됩니다.

가장 널리 사용되는 분석은 다음과 같습니다.

  • 상품 및 서비스 판매 수익성,
  • 비용 수익성,
  • 자본 수익률(총 및 개별 요소).

이러한 지표의 고려는 해당 계수의 계산을 기반으로 합니다.

그러나 수익성의 가장 일반적인 지표는 전반적인 수익성입니다. 이는 보고 기간 동안 기업이 창출한 대차대조표 이익과 같은 기간 고정 자산의 평균 평가 및 표준 지분 금액의 운전 자본 비용의 비율을 나타냅니다.

전체 수익성 비율을 결정하는 또 다른 일반적인 옵션은 사업체의 수익성을 평가하여 이를 계산하는 것입니다. 안에 이 경우기업이 세전 수령한 이익과 제품 또는 서비스 판매 수익을 나눈 비율이 사용됩니다. 이익 지표는 양식 2(손익계산서)의 140행에 반영되어 있으며, 수익 규모에 대한 데이터는 양식 2의 010행에 포함되어 있습니다.

판매수익률은 생산된 상품이나 서비스의 판매로 인해 회사가 수익 단위당 받는 이익의 양을 나타냅니다.

매출 수익률은 기업 전체와 각 제품 항목 모두에 대해 결정될 수 있습니다.

매출 수익률을 통해 회사가 상품, 작업 또는 서비스 판매로 인해 화폐 단위당 받는 이익 금액을 확인할 수 있습니다. 이 지표는 전체 및 개별 제품 항목에 대해 결정됩니다.

(2) 크르피 = 재무 결과매출/순매출액에서

상품 또는 서비스 판매로 인한 재무 결과는 손익계산서 050행에 반영되고, 판매 순수익은 010행에 반영됩니다.

직접비 수익성 비율은 경제 활동 과정에서 발생하는 비용의 단위당 수익을 나타내는 지표입니다.

(3) 크르프츠= 장부 이익(손실) / 비용

장부 이익의 가치는 양식 2의 029행에 포함되어 있으며 비용은 020행에 반영되어 있습니다.

자본 수익률 또는 개별 구조 요소를 분석하면 기업 활동의 특정 영역의 효율성에 대한 결론을 도출할 수 있습니다. 안에 일반적인 견해이 지표는 자본에 대한 순이익 또는 총 이익의 비율로 계산됩니다. 이 비율의 분모는 분석의 필요성에 따라 결정됩니다.

가장 집계된 형태로 계산은 다음과 같이 수행됩니다.

(4) CCAP= f#2행 029 또는 050 또는 140 또는 190 / [(연초 300행 + 연말 300행)/2]

자세한 분석에는 수익성 계산이 포함될 수 있습니다. 순자산, 유동자산수익률, 수익성 형평성, 생산 자산의 수익성.

수익성 비율을 분석할 때는 다음과 같은 여러 측면을 고려해야 합니다.
  1. 비용-편익 분석으로는 위험에 대한 결론을 내릴 수 없습니다. 기업의 활동을 동반합니다. 큰 위험을 감수함으로써 높은 효율성을 달성할 수 있습니다(예: 예비품을 사용하지 않고 "바퀴에서" 작업).
  2. 수익성 분석은 기업의 개발 단계를 고려하지 않습니다. . 대규모 투자를 하면 수익성 지표가 악화될 수 있지만, 그렇다고 해서 경영판단이 잘못된 것은 아니다.
  3. 분자의 수익성 비율은 현재 성격의 지표를 고려합니다. (이익, 수익), 자본 또는 자산의 양은 장기간에 걸쳐 수행된 활동의 결과입니다. 따라서 수익성 분석은 기업의 가치평가 분석으로 보완되어야 한다.

다양한 저자가 작성한 Excel 테이블의 기업 재무 분석 선택:

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테이블에서 재무 분석 선택 엑셀 기업다양한 작가들로부터.

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