مهام ووظائف الإدارة المالية والاقتصادية. هيكل الخدمة المالية والاقتصادية ما هي الإدارة المالية المسؤولة عنها؟

هدف العمل الماليتتمثل في تنظيم تداول رأس المال بالموارد المالية وتوزيعها بالشكل الأمثل على مراحل التداول المختلفة.

المهام المدرجة لها آليات تنفيذ محددة، وقواعدها وتقنياتها الخاصة، وهي بعيدة كل البعد عن قواعد وتقنيات المحاسبة. على الرغم من أن العمل المالي ينظمه اللوائح مستوى الدولة، المدير المالي أكثر حرية في اتخاذ القرارات الإدارية.

لأنها مسؤوليتي قسم الماليةيتم تضمين الأحكام التالية:

* وضع خطط التمويل التكتيكية والتشغيلية.

- حساب وتعديلات معايير رأس المال العامل للعناصر الفردية والعناصر وأنواع المخزون والتكاليف للمنظمة ككل؛

* تحديد مصادر التمويل وتحديد أحجام ومصادر الاستثمار وتكوينه الأموال الاحتياطيةوالاحتياطيات المالية للمؤسسة؛

ѕ النظر في أسعار المنتجات التي تنتجها المنظمة، والسيطرة على استخدام الأموال والأموال والاحتياطيات، وتشكيل الحسابات المالية والاقتصادية، والمشاركة في إعداد مشاريع العقود، وتبرير نماذج الدفع.

يرتبط القسم المالي في أنشطته ارتباطًا وثيقًا بالخدمات الاقتصادية والتوريد والمبيعات والخدمات الفنية والإنتاجية للمؤسسة، ويقدم مع الإدارات الأخرى ما يلي:

* مع قسم خدمة التسويق والمبيعات - إعداد الوثائق المخططة لعمليات التسليم المنتجات النهائيةتطور الأسعار وشروط الدفع.

مع خدمة التوريد، - تطوير الأسعار وجداول التسليم، وتحديد الحجم الأمثل للطلب والمخزونات، والسيطرة على المخزونات؛

* مع القسم بناء رأس المال- تطوير قوائم ملكية مشاريع البناء والأشياء، وخطط لتمويل الاستثمارات الرأسمالية من قبل خدمات الإنتاج للمؤسسة - المشاركة في تطوير القواعد والمعايير والحدود لاستهلاك موارد الإنتاج، والسيطرة على توازن العمل الجاري؛

* مع التصميم والخدمات التكنولوجية - المشاركة في وضع خطط لأعمال البحث والتطوير وتنظيم التمويل؛

* مع المحاسبة - التحقق من صحة إعداد التقديرات والتقديرات المالية وبيانات المراجعة والمخزونات.

تنظيم العمل المالي

تشكيل العمل المالي في المنظمة - في ظروف السوق، يتضمن تكوين العمل المناسب هدف الوفاء بالالتزامات تجاه الميزانيات في الوقت المناسب، الموظفين الخاصةفي المؤسسة والكيانات التجارية الأخرى ونظام الائتمان وكذلك الإدارة المالية الفعالة - الإدارة.

تنظيم العمل المالي في المؤسسة ينطوي على تحسين الإدارة تدفقات نقديةالتي تنشأ في سياق المالية النشاط الاقتصاديوتعظيم الأرباح وزيادة رفاهية أصحاب المشاريع.

يتم تخصيص العمل المالي في المؤسسة، كقاعدة عامة، كخدمة مستقلة، ويتم تحديد حجمها من خلال حجم النشاط وخصائص الصناعة. على سبيل المثال، في المؤسسات الكبيرة أو الحيازات أو المديريات المالية أو المنظمات الماليةكتقسيمات هيكلية مستقلة. مشرف الخدمات الماليةيقدم تقاريره مباشرة إلى المدير العام (مدير) المنظمة ويكون مسؤولاً معه عن الوضع المالي للمنظمة التجارية. عادة، يخضع المدير المالي لمؤسسة كبيرة للعديد من الأعمال المالية الوظيفية، أي الهياكل (الروابط): إدارة التدفق النقدي، والتخطيط المالي، والجذب مال مستلفوالانبعاثات أوراق قيمةوالاستثمار وإدارة المخاطر والتأمين.

يتركز تنظيم العمل المالي في مؤسسة متوسطة الحجم في الإدارة المالية أو يعهد به إلى متخصص في مجال الإدارة المالية - مدير مالي يشكل جزءًا من وحدة اقتصادية وظيفية. يمكن أيضًا تنفيذ العمل المالي من قبل القطاعات المالية كجزء من أقسام التخطيط والمالية والمالية والمبيعات والمالية والمحاسبية أو غيرها من أقسام المؤسسة. الهياكل الوظيفيةعادة لا يتم إنشاء إدارة العمل المالي في المؤسسات الصغيرة. نظرًا للحجم الضئيل لتنظيم العمل المالي في المؤسسة، عادةً ما يتم تعيين مسؤوليات تنفيذها على مالك المؤسسة أو مديرها أو محاسبها.

بغض النظر عن حجم النشاط، وميزات الإدارة المالية في المؤسسة، عمل مماثليشمل ثلاثة مجالات: التخطيط المالي, العمل التشغيليوالعمل الرقابي والتحليلي. في سياقها، يتم حل المهام الرئيسية التالية:

* توفير الموارد المالية اللازمة لتجديد الإنتاج و التنمية الاجتماعية;

* حل المشكلات لزيادة الأرباح وزيادة الربحية.

- ضمان الوفاء بالتزاماته تجاه الميزانيات وموظفي المؤسسة (الأجور) والموردين والبنوك وما إلى ذلك؛

- تحديد طرق الاستخدام الفعال للممتلكات والأصول الثابتة ورأس المال العامل؛

* إدارة الأنشطة الاستثمارية وتحقيق أقصى قدر من الأداء المالي.

* تنظيم الرقابة على القرارات المالية، الاستخدام العقلانيالموارد المالية، وسلامة رأس المال العامل.

يساعد تنظيم الإدارة المالية في المؤسسة الشركة على البقاء في هذه الظروف مسابقة، ضمان وضع مالي مستقر، وتعظيم "سعر" المؤسسة، والأرباح، وتقليل التكاليف، وربحية الأنشطة، والنمو في حجم الإنتاج ومبيعات المنتجات. يحق للمؤسسة زيادة دخلها من خلال أنشطتها الأساسية وأن تكون نشطة في سوق الأوراق المالية (سوق الأوراق المالية)، والمشاركة في أنشطة المؤسسات والمنظمات الأخرى، وتطوير مجالات النشاط ذات الصلة، واستخدام الأعمال المالية الأخرى للمؤسسة حيث لا يوجد تناقض مع القانون، كل هذا ضروري للتمكن من زيادة النتيجة المالية الإجمالية.

تقوم الخدمة المالية بالمهام التالية:

• ضمان مستوى كاف مالضرورية لعمل المؤسسة ؛
• الوفاء بالالتزامات في الوقت المناسب مصلحة الضرائبوالبنوك والكيانات الأخرى التي تربط المؤسسة بها علاقات مالية؛
• تنظيم الحركة المختصة للموارد المالية، وتعزيز الإدارة الأكثر كفاءة؛
• ضمان الاستخدام الرشيد للاحتياطيات النقدية ورأس المال العامل؛
• تطوير استراتيجية لزيادة الدخل المستلم.

وظائف الخدمة المالية

ينفذ الهيكل التنظيمي المذكور الأنشطة في المجالات التالية:

• يقوم بتحليل الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة على أساس التقارير الإحصائية. يتتبع العوامل التي تؤثر على كفاءة الإنتاج بطريقة أو بأخرى.
• يبحث عن طرق لتجديد الموارد المالية، وكذلك الاستخدام الأمثل للأموال الخاصة والمقترضة. يجد مصادر جديدة للمال. تطوير استراتيجية استثمارية مربحة.
• يراقب الحركة الموارد الماديةوإيصالاتها ونفقاتها. يبحث عن طرق لإدارة التدفقات المالية بشكل فعال، مما يسمح بالتدفق النقدي بأكبر قدر من الفائدة.
• تخطط لمزيد من الإجراءات في المستقبل القريب والمستقبل البعيد. يعين المنفذين لتنفيذ الخطط، ويوزع المسؤوليات بينهم. إذا لزم الأمر، إجراء تعديلات على الخطط.
• يراقب تنفيذ القرارات المتخذة. يراقب الامتثال للوائح القانونية وتنفيذ العمليات المختلفة في الوقت المناسب.
• التعامل مع الأطراف المقابلة وإجراء التسويات معهم وتوزيع الأرباح.

تحافظ الخدمة المالية على التواصل المستمر مع الإدارات الأخرى العاملة في المنظمة. على سبيل المثال، يتلقى قسم المحاسبة معلومات حول مقدار الأموال في الحسابات الداخلية، ومقدار الديون ومقدار النفقات المخططة. وبناءً على هذه المعلومات، تقوم الخدمة المالية بتقييم ملاءة الشركة ووضع الخطط وإعداد التقارير للإدارة.

يوفر قسم التسويق البيانات المتعلقة بمبيعات المنتجات. تقوم الخدمة المالية بتحليل التكاليف، وتهيئ الظروف لإبرام صفقات أكثر ربحية وتحسين ربحية الإنتاج.

في عملية التعاون، يحق للخدمة المالية أن تطلب من الوحدات الهيكلية الأخرى الإجراءات الأكثر فعالية فيما يتعلق بتنفيذ السياسة المالية للمؤسسة.

تنظيم الخدمات المالية

يعتمد هيكل الخدمة على حجم المؤسسة والأحجام المالية التي يتعين عليها العمل بها. مع دوران نقدي ضئيل ضمن إنتاج صغير، يمكن تنفيذ الإدارة المالية من قبل رئيس الشركة نفسه. غالبًا ما يتم تعيين هذه المسؤوليات أيضًا للمحاسب في حالة مشاركة مثل هذا المتخصص. في المنظمات المتوسطة الحجم، قد يتم تمثيل هذه الخدمة من قبل مجموعة خاصة. كل موظف مدرج فيه مسؤول عن مجال عمله الخاص.

تتطلب المؤسسات الكبيرة ذات الإنتاج المكثف تشكيل إدارة مالية كاملة. وهو يعمل تحت سيطرة رئيس، والذي بدوره يقدم تقاريره مباشرة إلى رئيس هذه المؤسسة. يتكون القسم من عدة مكاتب كل واحد منهم يعمل في منطقة منفصلة. أحد المكاتب مسؤول عن التخطيط، وآخر عن العمليات المصرفية، وثالث عن أنواع مختلفة من المدفوعات.

بكفاءة نشاط منظمتخلق الخدمة المالية المتطلبات الأساسية للتطوير الناجح للمؤسسة وتعزيز مكانتها في بيئة أعمال تنافسية.

دكتوراه،
رأس قسم المالية والائتمان، كلية الاقتصاد، جامعة ولاية فرجينيا

بليتنيف يو.م.,
المتقدم لقسم المالية والائتمان، كلية الاقتصاد، جامعة ولاية فورونيج،
رئيس القسم في JSC Voronezhstalmost

في الظروف الحديثةأهمية متزايدة في عواقبها على الأنشطة الشركاتتصبح القرارات المتخذة مالي المديرينوالمحللين. تعتبر سياسات التسعير وتوزيع الأرباح وإدارة رأس المال ذات أهمية أساسية لنتائج أنشطتها. التحول الروسي اقتصادأثارت علاقات السوق عددًا كبيرًا من الأسئلة وطرحت مطالب جديدة عليها إدارة المالية الشركات. دراسة قوانين السوق وتنظيمه ماليفقد حدثت العلاقات "على طول الطريق"، وأدى النقل التلقائي للمفاهيم الغربية إلى الأراضي المحلية إلى الرفض الممارسين الروسأفكار قابلة للتطبيق تماما. الأسباب المذكورة أعلاه أثرت جزئيا على الوضع الاقتصادي للشركات الروسية. وفي هذا الصدد، يبدو من الضروري مناقشة المشاكل المنظماتوالأداء ماليا-اقتصادي خدمات الشركات. وبالطبع يجب أن تلبي هذه الخدمة اهتماماته حسب الأهداف والغايات التي تواجهه. نقترح مناقشة هذه المشكلات باستخدام مثال Voronezhstalmost JSC، والمؤسسات الأخرى التابعة لشركة Mostostroyindustriya JSC وبعض المؤسسات الصناعية في مدينة Voronezh، والتي لها طبيعة إنتاجية واحدة غير تسلسلية. مراجعة المقال وتحليله التنظيمية الهياكل ماليا-اقتصادي خدمات الشركاتوتم وضع توصيات بشأن تكوين مهامهم.

الموضوع الغريب لعمل الخدمة المالية والاقتصادية هو الأموال والتدفقات النقدية التي تنشأ داخل المؤسسة نفسها وخارج حدودها، وربطها بالمؤسسات الأخرى، والائتمان النظام المصرفيوالكيانات الاقتصادية الموجودة في الجمعية. لإدارة الشؤون المالية للمؤسسات، يتم استخدام آلية مالية - نظام لإدارة الموارد المالية من أجل التأثير بشكل فعال على النتائج النهائية للإنتاج. تم تصميم الآلية المالية لضمان تنفيذ المهام المالية المتعلقة بما يلي:

• تزويد المؤسسة بالأموال ؛
• توزيع ومراقبة استخدام الأموال.

الوظيفة الأولى تعني الإمداد الأمثل للمؤسسة بالأموال. يعد تحسين التدفقات النقدية أحد المهام الرئيسية للخدمة المالية.

ترتبط وظيفة التوزيع بسداد تكاليف الإنتاج وتوليد الدخل. ويتم توزيع هذا الدخل بدوره بين المؤسسة والمنظمات الخارجية التي لديها التزامات معها، وكذلك بين المؤسسة والدولة. تتضمن وظيفة المراقبة استخدام أنواع مختلفة من المؤشرات وإنشاء حوافز أو عقوبات اقتصادية.

الهدف الرئيسي للخدمة المالية هو التنفيذ الأكثر اكتمالا للوظائف المالية من خلال تعزيزها الوضع الماليالمؤسسة من خلال زيادة ربحيتها وأرباحها وزيادة إنتاجية العمل وخفض التكاليف وتحسين جودة المنتج وإدخال تقنيات متقدمة جديدة وإنجازات علمية.

وفي رأينا أن أهم المهام المنوطة بالخدمة المالية والاقتصادية تشمل:

• تعبئة الموارد المالية لضمان الاستنساخ البسيط والموسع من أجل تحقيق الربح؛
• الوفاء بالالتزامات المالية وتنظيم تسويات الرواتب مع الموردين والبنوك والميزانية؛
• تعزيز الاستخدام الفعال أصول الإنتاجوالاستثمارات؛
• التطوير والتنفيذ خطة ماليةميزانية المؤسسة؛
• ضمان هيكل رأس المال الأمثل؛
• السيطرة على الاستخدام الرشيد للموارد المالية، والامتثال للمعايير المالية المؤشرات الاقتصادية أنشطة الإنتاج.

الهيكل التنظيميتعكس الخدمة المالية تكوين الأقسام الوظيفية العديدة للمؤسسة وتحدد تنسيقها الأنشطة المشتركةفي الطريق إلى تحقيق الأهداف المحددة للمؤسسة. وهذا التنسيق هو بمثابة أساس الهيكل التنظيمي، والذي يتم تعريفه عادة على أنه مجموعة من الروابط المستقرة في المنظمة. يُنظر إلى الروابط هنا على أنها تعبيرات عن العلاقات وليس كأفعال محددة. من خلال الروابط الهيكلية تتحقق علاقات التنسيق بين أقسام المؤسسة، ويتم تفاعل الخدمات الوظيفية، حيث يتم التمييز بين عنصرين مهمين: حقوق الوحدة الهيكلية وحقها. دعم المعلومات. لسوء الحظ، في الأدبيات الاقتصادية، بما في ذلك الأدبيات حول ادارة ماليةلا يتم إيلاء اهتمام كافٍ لتكوين وتفاعل الوحدات الوظيفية الفردية للخدمة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

الإدارة المالية والاقتصادية هي جزء من هذه العملية الادارة العامةالمؤسسة، وبالتالي يمكن بناء الإدارة في هذا المجال وفقًا لخطط الإدارة المنسوبة تقليديًا إلى المؤسسة ككل. يمكن أن تكون هذه مخططات إدارة وظيفية خطية أثبتت نفسها في ظروف مستقرة، أو مخططات مرنة وقابلة للتكيف تركز على ظروف السوق المتغيرة، أو مخططات إدارة المنتج المصفوفية. الشرط الرئيسي لاختيار نظام الإدارة هو أنه يجب أن يفي بشروط الإنتاج ونوع المنظمة.

دعونا نفكر، على سبيل المثال، في الهيكل التنظيمي للخدمة المالية والاقتصادية في مؤسسات شركة Mostostroyindustry JSC. في التين. يوضح الشكل 1 الهيكل التنظيمي للخدمة الاقتصادية لشركة Ulan-Udestalmost CJSC. تم بناء الشركات في كورغان وأولان أودي على نموذج مصنع فورونيج، لتكرار هيكلها التنظيمي. مع مرور الوقت، بدأ يتغير في جميع المؤسسات

أرز. 1.الهيكل التنظيمي للخدمة المالية والاقتصادية لشركة Ulan-Udestalmost CJSC

شهد الهيكل التنظيمي للخدمة المالية والاقتصادية لمصنع أولان أودي حاليًا أقل التغييرات. يمكن اعتبار مخطط الإدارة هذا هو المخطط الأصلي الذي تم الحفاظ عليه منذ زمن الاقتصاد المخطط. وتضم المجموعات التقليدية ضمن أقسام المحاسبة والاقتصاد.

في التين. 2، 3 تظهر الرسوم البيانية للخدمات المالية والاقتصادية لمؤسستي Voronezhstalmost وKurganstalmost.

أرز. 2.الهيكل التنظيمي للخدمة المالية والاقتصادية لشركة Voronezhstalmost CJSC

أرز. 3.الهيكل التنظيمي للخدمة المالية والاقتصادية لشركة JSC Kurganstalmost

هناك العديد من أوجه التشابه في الهياكل التنظيمية للخدمات المالية والاقتصادية لهذه المؤسسات. مستوى الإدارة العليا - المدير التنفيذي. المستوى الثاني هو نائب المدير العام (في مؤسسة كورغان تقليديا - "للاقتصاد والتمويل"، في مصنع فورونيج - "للتنمية طويلة الأجل"). حيث رئيس الحساباتوإدارته، حسب المخططات التنظيمية، تتبع المدير مباشرة. إلى حد كبير، هذا مناسب لمؤسسة Voronezh، لأن النشاط الرئيسي لنائب المدير يرتبط بالتخطيط طويل المدى، والعمل مع العملاء وتبرير أسعار المنتجات. نفس الوظائف نموذجية لنائب مدير الاقتصاد والمالية للمصنع في كورغان. وتحت تبعيته يقع قسم العلاقات الاقتصادية الخارجية، الذي يهدف عمله في المقام الأول إلى توفير أوامر الإنتاج. يتم تفسير تبعية كبير المحاسبين وإدارته مباشرة للمدير العام من خلال امتثال الهيكل التنظيمي لجوهر الاقتصاد المخطط، وكذلك حق كبير المحاسبين في إدارة الأموال في الحساب الجاري على أساس شرط التوقيع الثاني على مستندات الدفع. تظل المسؤولية الشخصية لكبير المحاسبين عن استخدام الأموال. اليوم، أصبحت تبعية كبير المحاسبين مباشرة للمدير العام منصوص عليها في القانون و مستندات رسميةالشركات.

يستحق أحد عناصر الهيكل التنظيمي لمصنع كورغان اهتمامًا خاصًا - خضوع الإدارة القانونية لنائب مدير الاقتصاد. يرتبط عمل هذه الخدمة إلى حد كبير بإعداد العقود مع المنظمات الخارجية، مع تقييم شرعية القرارات التي تتخذها الخدمات الاقتصادية، مع الوفاء بالتزامات المؤسسة تجاه الدولة والمقاولين. ولذلك فإن هذا الوضع الذي تحتله الخدمة القانونية في الهيكل التنظيمي هو في رأينا أمر طبيعي. وفي رأينا أيضًا أن التبعية المباشرة لقسم العلاقات الاقتصادية الخارجية (EFR) لنائب مدير الاقتصاد في مصنع كورغان أو نائب مدير التطوير طويل المدى لمصنع فورونيج له ما يبرره تمامًا. يهدف النشاط الرئيسي لـ OVES إلى توفير أوامر الإنتاج، والتي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالتحليل الاقتصادي للطلب المحتمل. إن وجود مجموعة من الاقتصاديين في كل من قسم التخطيط وOVES أمر غير عملي ومكلف. إن توحيد هذه الخدمات تحت قيادة نائب المدير له ما يبرره تماما. الأدلة التي تؤكد مدى ملاءمة أحكام OVES وخدمة التخطيط الاقتصادي هي التغييرات في الهيكل التنظيمي لمصنع فورونيج على مدى السنوات القليلة الماضية.

وبعد إنشاء خدمة العلاقات الاقتصادية الخارجية في المصنع، تم نقل مكتب الأسعار، الذي كان مسؤولاً عن تكلفة المنتج ويتبع كبير الاقتصاديين، إلى هيكل إدارة العلاقات الخارجية. وفي وقت لاحق أعيد مباشرة إلى كبير الاقتصاديين. في الوقت الحالي، يبدو الهيكل التنظيمي أكثر اكتمالا: كل من الاقتصاديين والمتخصصين في التسويق متحدون تحت قيادة واحدة (في مصنع فورونيج - نائب مدير التخطيط على المدى الطويلفي كورغان - نائب للاقتصاد والمالية). يظل مكتب الأسعار تحت سلطة كبير الاقتصاديين، ويعمل ضمن هيكل الخدمة المالية والاقتصادية ويقدم تقاريره في النهاية إلى نائب المدير للشؤون الاقتصادية.

الخدمات الاقتصادية للمصانع تشمل وزارة العمل و أجور(OTiZ)، وهو تقليدي لهيكل الخدمة المالية والاقتصادية.

من خصوصيات هيكل الخدمة الاقتصادية لمصنع كورغان هو تخصيص إدارة مالية مستقلة داخل هيكله. ويتولى منصبه وتبعيته مباشرة لنائب مدير الاقتصاد والمالية المتطلبات الحديثة. لا يوجد في مصنع فورونيج إدارة مالية مستقلة. يتم تنفيذ وظائفها عن طريق المجموعة الماليةكجزء من قسم المحاسبة. ليس هناك شك في أن دور الخدمة المالية قد زاد ويتعزز مع تطور علاقات السوق في روسيا. في الوقت الحالي، هناك حاجة إلى إدارات مالية تتولى مسؤولياتها مهمة تشكيل هيكل رأس المال الرشيد، وتقييم إمداد المؤسسة برأس المال العامل، وإدارة التدفقات النقدية، وإجراء تحليل ماليوالبحث عن مصادر التمويل وإعداد الميزانية وما إلى ذلك. وفي هذا الصدد، يبدو أن تجربة مصنع كورغان في الفصل بين وظائف الأقسام المحاسبية والمالية تلبي متطلبات العصر. في مصنع فورونيج، تعد المجموعة المالية جزءًا من قسم المحاسبة. في هذا الصدد، تشمل المسؤوليات الوظيفية الرئيسية للمحاسبة ما يلي: الإدارة المالية، والمحاسبة عن المواد والممتلكات الأخرى، والاستحقاق رسوم الاستهلاكوالتقارير المالية والضرائب. وفي الوقت نفسه، ليس لدى قسم المحاسبة خدمة تحليلية من شأنها تقييم الوضع المالي الحالي الحالة الاقتصاديةالمؤسسات، مصادر التمويل، التدفقات الاستثمارية. لا توجد مثل هذه الخدمة في هيكل دائرة التخطيط الاقتصادي. يتم حساب تكلفة الطلبات الجديدة ومقارنة المؤشرات المخططة والفعلية بواسطة الخدمة الاقتصادية، ويتم التحكم في الأنشطة المالية من قبل قسم المحاسبة الذي يسجل تقدم حركة الموارد المالية ويديرها ويلخصها. وبالتالي، فإن التنبؤ بالحالة المالية والاقتصادية للمؤسسة والتحليل التشغيلي لأنشطتها الإنتاجية مفقود. يتم تقييم الحالة الاقتصادية بناءً على البيانات الفعلية، عندما لا يكون من الممكن التأثير عليها. لتحسين تنظيم العمل وتنسيق أنشطة الخدمة المالية والاقتصادية، يمكن لكل من المؤسسات التي تم تحليلها ويجب عليها تحسين الهيكل التنظيمي لهذه الخدمة. ليس من قبيل المصادفة أن حجم قسم المحاسبة في مصنع فورونيج زاد بشكل كبير في السنوات الأخيرة. زيادة في العدد المسؤوليات الوظيفيةداخل الإدارة الواحدة له تأثير سلبي على نتائج وكفاءة عملها. لتغيير الوضع، من الضروري تبسيط المهام الوظيفية للخدمة المالية والاقتصادية وتحديدها بوضوح وعكس ذلك في هيكلها التنظيمي. اليوم، من المهم، في رأينا، توفير مناصب داخل الخدمة المالية والاقتصادية لمتخصصين في التخطيط المالي، وإجراء التحليل التشغيلي الحالي، وتقييم الجاذبية. المشاريع الاستثمارية، وضع ميزانية المؤسسة، وتقييم مصادر التمويل المختلفة، أي. مناصب الممولين أو المديرين الماليين.

جنبا إلى جنب مع شركات Mostostroyindustriya JSC، تم تحليل الهياكل التنظيمية لشركات Voronezh الأخرى: Rudgormash OJSC ومصنع Voronezh لتصليح السيارات الذي يحمل اسم Telman (VVRZ). تظهر الرسوم البيانية للهياكل التنظيمية للخدمات الاقتصادية لهذه المؤسسات في الشكل أدناه. 4 و 5.

أرز. 4.الهيكل التنظيمي للخدمة المالية والاقتصادية لشركة OJSC Rudgormash

تجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت الشركات الثلاث الأولى قابلة للمقارنة في أحجام الإنتاج، فإن مصنع Rudgormash و VVRZ يبلغ حجمهما ضعفي الحجم تقريبًا سواء من حيث القدرة الإنتاجية أو من حيث عدد الموظفين. يركز هيكل الخدمة المالية والاقتصادية لمؤسسة Rudgormash على المتطلبات الحديثة للإدارة المالية لمنظمة تجارية، وفي رأينا، معقد للغاية. يرأس الخدمة بأكملها نائب المدير للشؤون الاقتصادية وتنقسم إلى أقسام: التخطيط الاقتصادي والمحاسبة والتحليل (التي تشمل أقسام المحاسبة والمالية). وتشمل الخدمة أيضًا قسم الضرائب.

تشمل إدارة التخطيط الاقتصادي الأقسام التقليدية: الاقتصادية وتنظيم العمل والأجور. يتضمن الهيكل الإداري للمحاسبة والمالية الخدمات التي تلبي المتطلبات الحديثة. هنا، بالإضافة إلى القطاعات التقليدية، يتضمن قسم المحاسبة خدمات منفصلة: المحاسبة الإدارية والتحليل، وإعداد الميزانية، والتسويات المتبادلة، والعمل مع البنوك. ومع ذلك، فإن تبعية الإدارة المالية لرئيس المحاسبين تبدو غير مبررة. لا يتمتع رئيس الإدارة المالية بإمكانية الوصول المباشر إلى رئيس الخدمة الاقتصادية. من الأفضل، في رأينا، الاحتفاظ لكل خدمة فقط بالوظائف المتأصلة فيها وإخضاع كل منها للتبعية المباشرة لنائب مدير الاقتصاد: أقسام المحاسبة والتخطيط الاقتصادي والمالية. تمت إزالة قسم الضرائب من قسم المحاسبة، على الرغم من أنه يعتمد أنشطته على أساس البيانات المحاسبية، وبالتالي يجب أن يكون جزءًا من قسم المحاسبة.

على العكس من ذلك، فإن الهيكل التنظيمي للخدمة الاقتصادية لـ Telman VVRZ ليس معقدًا بسبب التقسيم الحديث للوظائف ويشبه الهيكل التنظيمي لشركة Ulan-Udestalmost CJSC. الفرق بين الخدمة المالية والاقتصادية لمصنع تيلمان هو أنه يرأسه نائب مدير للاقتصاد. وتنقسم الخدمة نفسها إلى القسم الاقتصادي وقسم المحاسبة. يتضمن كل قسم مجموعات ومكاتب وظيفية تقليدية. يجدر الانتباه إلى حقيقة أن القسم الاقتصادي لهذه المؤسسة لديه قطاع محاسبة وتحليل. عادة ما يكون هذا القطاع موجودا في هيكل المحاسبة (في الجزء المالي).

أرز. 5.

من المحادثات مع رؤساء الخدمات الاقتصادية، يتم الحصول على رأي مفاده أن الاقتصاديين الممارسين يرون المجموعة التحليلية إما في الإدارات المالية أو الاقتصادية، على الأقل ربط أنشطتها بإدارات المحاسبة البحتة. يشترك مؤلفو العمل في نفس الرأي حول موقع هذه المجموعة في الهيكل التنظيمي.

في وقت التفتيش على أنشطة الخدمة المالية والاقتصادية لشركة VVRZ، تمت إضافة متخصص ضرائب إضافي إلى قسم المحاسبة. في رأينا، في الوضع الحديث، أصبح وجود هؤلاء المتخصصين في الخدمة الاقتصادية للمؤسسة ضرورة.

من خلال تحليل الهياكل التنظيمية المدروسة للخدمات المالية والاقتصادية، والأنماط المحددة لتغيراتها ومتطلباتها، يمكن استخلاص استنتاجات حول شروط نظام الإدارة المالية في مؤسسة ذات طبيعة إنتاجية مشابهة للإنتاج في مؤسسات Mostostroyindustry JSC يجب أن تفي بما يلي:

• يجب أن يرأس إدارة الخدمة المالية والاقتصادية للمؤسسة نائب المدير العام للاقتصاد والمالية - وهو شخص يتحمل المسؤولية الكاملة عن إدارة التدفقات النقدية للمؤسسة؛
• الانفصال عن هيكل الخدمة المحاسبية إلى قسم مستقل للإدارة المالية، ووظائفه هي: إدارة التدفق النقدي؛ تحليل وتقييم حالة المؤسسة؛ التخطيط المالي والتنبؤ؛ تقييم المشاريع الاستثمارية؛
• التنظيم داخل أقسام التخطيط المالي أو الاقتصادي في الخدمة التحليلية لإجراء تحليل دوري قابل للمقارنة للوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة، ومقارنة المؤشرات المخططة بالمؤشرات الفعلية؛
• إدراج OVES في الخدمة الاقتصادية، حيث أن التخطيط للأنشطة طويلة المدى وتزويد الإنتاج بالأوامر يتطلب مبررًا اقتصاديًا؛
• حيث أن أنشطة الخدمة الاقتصادية للمؤسسة مصممة للاستجابة الاحتياجات الداخليةالإنتاج، وضمان مجموعة واسعة جدًا من العلاقات الخارجية، فمن المبرر تمامًا تضمين الخدمة القانونية في هذا الهيكل.

يتم تعيين الدور الرئيسي في عملية الإدارة المالية للمؤسسة إلى نائب مدير الاقتصاد والمالية (خلاف ذلك: مدير الاقتصاد، نائب رئيس الشركة للشؤون المالية)، الذي يقدم تقاريره مباشرة إلى المدير العام. هذا هو الشخصية الرئيسية المسؤولة عن تطوير الإستراتيجية والتكتيكات ادارة ماليةوتنفيذها لتحقيق الأهداف التي تواجه المؤسسة. تشمل المسؤوليات الوظيفية لنائب مدير الاقتصاد والمالية حل المشكلات التي تحدد السياسة المالية وتحقق الأهداف الاقتصادية للمؤسسة. دعنا نذكر بعضها: اختيار مخططات إدارة الخدمة وطرق ووسائل تحسينها وتنظيمها عمل فعالالخدمة الاقتصادية واختيار وتنسيب الموظفين والإدارة الانقسامات الهيكليةالخدمات، وتزويد الأطراف المهتمة بالمؤشرات المالية والاقتصادية للمؤسسة، والعمل مع النظام المصرفي وشركاء الأعمال، وتكوين وتطوير العلاقات مع المالكين.

المستوى التالي لإدارة الخدمة المالية والاقتصادية هو كبار المتخصصين ورؤساء الأقسام، يرأسون الخدمات الوظيفية، تحت الإشراف المباشر لنائب المدير للاقتصاد والمالية. هذا قسم محاسبة يرأسه كبير المحاسبين. الإدارة المالية ويرأسها رئيس الدائرة؛ إدارة التخطيط الاقتصادي وإدارة العمل والأجور ومكتب الأسعار تحت القيادة الموحدة لكبير الاقتصاديين. قد يبدو الهيكل التنظيمي للإدارة المالية، الذي يسمح بتحسين التدفقات المالية الناشئة نتيجة للأنشطة الإنتاجية والمالية للمؤسسة، مثل الرسم البياني الموضح في الشكل. 6.

في الهيكل المقترح، المحاسبة هي المسؤولة في المقام الأول عن الاختيار السياسة المحاسبيةوتنظيم الأنشطة المحاسبية. وهي مسؤولة أيضًا عن الانعكاس الموثوق للمعاملات التجارية في المحاسبة، وتوفير البيانات المحاسبية للمستخدمين الداخليين والخارجيين، وصحة المحاسبة الضريبية. وبالإضافة إلى الوحدات الوظيفية التقليدية، قد يشمل هيكلها قطاعات المراجعة الداخلية والإدارة والمحاسبة الضريبية. تعد خدمة الضرائب جزءًا من قسم المحاسبة للأسباب التالية: أولاً، نظرًا لأن جميع أشكال التقارير المالية - الميزانية العمومية، وبيان الأرباح والخسائر، وبيان التدفق النقدي، وما إلى ذلك - يتم تشكيلها في قسم المحاسبة. ثانيا، بحكم طبيعة أنشطتها، فإن دائرة الضرائب هي قسم محاسبي. ثالثًا، من الضروري فرض قيود عقلانية على عدد الوحدات الفردية داخل الخدمة الاقتصادية. يقوم قسم المحاسبة أيضًا بجمع معلومات عن التكاليف ونشرها حسب النوع لمزيد من العرض بتنسيق "تكاليف ثابتة - متغيرة" في إطار المحاسبة الإدارية. يعتبر تمايز التكلفة أمرًا مهمًا لإجراء التحليل التشغيلي وحساب "نقطة التعادل". وتجدر الإشارة إلى موقع هذا التحليل. تقليديا يشار إليه باسم المحاسبة الإدارية، والذي يبدو أنه جزء الأنشطة المحاسبية. من الناحية العملية، يُشار إلى إجراء التحليل التشغيلي في كثير من الأحيان على أنه وظائف المحللين الاقتصاديين، وربطه بأنشطة قسم التخطيط المالي أو الاقتصادي. تجدر الإشارة إلى أن تحليل "التكلفة - الحجم - الربح" هو جزء لا يتجزأ من الإدارة المالية، لذلك، في الهيكل التنظيمي المقدم، يجب تسليط الضوء على محاسبة التكاليف كوظيفة محاسبية، ويجب إسناد التحليل إلى محللي الشركة. خدمة اقتصادية. وفي رأينا أن هذا النهج في تقسيم الوظائف يبدو أكثر صحة، حيث أن تخطيط مؤشرات الإنتاج ومقارنة قيمها المخططة والفعلية يجب أن يتم من خلال خدمة واحدة.

أرز. 6.

في الهيكل التنظيمي الموصى به، يتم فصل الخدمة المالية، التي يرأسها رئيس القسم، إلى وحدة هيكلية منفصلة. ويتبع القسم المالي مباشرة لنائب مدير الاقتصاد والمالية. إن موقف القسم هذا تمليه المتطلبات الحديثة لهذه الخدمة. العلاقات الاقتصادية. في اقتصاد السوق، تكون المهام التي تحلها الإدارة المالية ذات أهمية كبيرة بالنسبة للمؤسسة. يشمل اختصاص القسم: البحث عن مصادر تمويل الإنتاج، وإدارة هيكل رأس مال المؤسسة، وتقييم مدى توافر وكفاية رأس المال العامل، وتتبع إيصالات الإيرادات، وإدارة الذمم المدينة والدائنة، وتحليل مدى امتثال أموال الشركة لوضعها المالي. الالتزامات والتخطيط المالي والتنبؤ والجذب والإدارة لفترة وجيزة
القروض العاجلة والاستثمارات المالية والمشاركة في إعداد ميزانية المؤسسة والتحليل المالي والتقييم الكفاءة الاقتصاديةالمشاريع الاستثمارية. المهام المدرجة معقدة في المحتوى وبالتالي تتطلب درجة عالية من الكفاءةموظفي الإدارة المالية. على سبيل المثال، يتطلب تقييم المشاريع الاستثمارية مستوى عالالمعرفة بالإدارة المالية والمحاسبة وتخطيط الإنتاج وتبرير التكلفة ومعرفة طرق تحليل وحساب التدفقات النقدية. ولهذا السبب من المهم جدًا أن يكون لديك خدمة منفصلة متخصصة في الإدارة المالية. بعض مظاهر هذه الخدمة كجزء من قسم المحاسبة، كما هو الحال في معظم المؤسسات، لم تعد مقبولة في الوقت الحالي.

وتضم الدائرة الاقتصادية، التي يرأسها كبير الاقتصاديين، إدارة للتخطيط والاقتصاد ودائرة لتنظيم العمل والأجور. ترتبط أنشطة قسم التخطيط بحل المهام التالية: تخطيط أنشطة الإنتاج والتكاليف ذات الصلة، وتحليل البيانات الفعلية عن أحجام الإنتاج وتكاليفه، وتحديد وتحليل أسباب الانحرافات عن المؤشرات والمعايير المخططة. تعمل هذه الخدمة على تطوير طرق وأساليب لتقليل التكاليف، وإعداد قرارات التسعير الخاصة بها أنواع مختلفةالمنتجات، إلى جانب الأقسام الهيكلية الأخرى، هي مطور خطط العمل للمؤسسة، وتقوم بجمع والحفاظ على وثائق الإبلاغ عن أنشطة الإنتاج الخاصة بها، وتحديد ومراقبة الأرباح المستلمة من إنتاج وبيع المنتجات. الأرباح المخططة والفعلية هي موضع اهتمام وثيق من قسم التخطيط. وهذا يعني استصواب إجراء تحليل للحالة الاقتصادية الحالية للمؤسسة في هذا القسم. يجب أن تكون الخدمة التي تم من خلالها تطوير الخطط ومراقبة النتائج الفعلية لأنشطة الإنتاج هي المكان المناسب لإجراء التحليل التشغيلي والعمل التحليلي لتقييم المؤشرات النهائية مقارنة بالمؤشرات المخطط لها.

في اتصال مباشر مع قسم التخطيط هو قسم تنظيم العمل والأجور. له الغرض الوظيفي— تنظيم وتنظيم ومحاسبة تكاليف العمالة في المؤسسة. يقوم القسم بتبرير أسعار عمليات التصنيعيأخذ في الاعتبار ويحلل تكاليف العمالة.

وبطبيعة الحال، فإن الخدمة الاقتصادية غير قادرة على تنفيذ تخطيط الإنتاج أو إعداد التقارير بشكل مستقل. في هذا العمل، يعد التواصل مع أقسام الإنتاج والتسويق والخدمات الفنية للمؤسسة أمرًا مهمًا. في عملية إعداد التقارير وإجراء التحليل، يحتاج الاقتصاديون إلى التفاعل مع أقسام المحاسبة والمالية وقسم المبيعات.

كما لوحظ عند تحليل الهياكل التنظيمية للمؤسسات المدرجة في JSC Mostostroyindustry، فمن المستحسن إدخال قسم للعلاقات الاقتصادية الخارجية وخدمة قانونية في خدماتهم الاقتصادية. ينعكس هذا الاقتراح في الهيكل التنظيمي، الموصى بتنفيذه في Voronezhstalmost CJSC (الشكل 7).

ترتبط أنشطة OVES بالجدوى الاقتصادية للمشاريع المزمع وضعها في الإنتاج. في رأينا، وجود مجموعة تحليل إقتصاديفي OVES مكلفة للغاية بالنسبة لمثل هذه المؤسسات. إن إدراج OVES في هيكل الخدمة الاقتصادية، كما حدث في كورغان، هو، في رأينا، قرار جيد. وينشأ موقف مماثل مع الخدمة القانونية. ترتبط أنشطتها ارتباطًا وثيقًا بعمل الهياكل الاقتصادية. يبدو توحيد OVES والخدمات القانونية والهياكل الاقتصادية تحت إدارة نائب مدير الاقتصاد والمالية عقلانيًا من وجهة نظر تنسيق أنشطتهم المشتركة.

إن الهيكل التنظيمي الموصى به للخدمة المالية والاقتصادية، في رأينا، يعكس بشكل كامل متطلبات هذه الخدمة. ومع ذلك، فهو إرشادي. اعتمادًا على المؤسسة المحددة، يمكن تعديلها. مع اتباع نهج ظرفي معين لبناء الهيكل التنظيمي، من المهم الحفاظ على الوظيفة، أي القدرة على إدارة الأنشطة المالية والاقتصادية بشكل فعال. في المؤسسات واسعة النطاق، قد تحتوي الخدمة على عدد كبير من المجموعات والمكاتب والأقسام. قد يكون لدى مؤسسة صغيرة الحجم خدمة يمكن من خلالها الجمع بين وظائف ومسؤوليات القطاعات أو المجموعات وتنفيذها بواسطة عدد أقل
العمال، ولكن مع ذلك في هذه الحالة من الضروري الحفاظ على وظائف هذه الخدمة. وهي مصممة لضمان كفاءة وفعالية إدارة المشاريع وتنفيذها قرارات الإدارةعلى أي مستوى. هناك شرط آخر للهيكل التنظيمي للخدمة الاقتصادية، في رأينا، هو قدرتها على التكيف مع التغيرات الداخلية والمتغيرة باستمرار بيئة خارجية. يجب تعديل الهيكل على الفور إلى نظام يعكس الاتجاهات الجديدة في تطوير المؤسسة. ويرتبط نجاح أنشطتها في المستقبل إلى حد كبير بامتثال الهيكل التنظيمي للأهداف والغايات التي تواجهه.

الأدب

1. فيخانسكي أو إس، نوموف أ.إدارة. - م: "شركة جارداريكا"، 1996. - 416 ص.
2. زايتسيف ن.اقتصاد مؤسسة صناعية. - م: إنفرا-م، 1998. - 336 ص.
3. سامسونوف إن إف، بارانيكوفا إن بي، فولودين أ.أ.ادارة مالية. - م: الوحدة، 1999. - 495 ص.
4. اقتصاد المؤسسات. / إد. البروفيسور فولكوفا أوي: كتاب مدرسي. - الطبعة الثانية، مترجمة. وإضافية - م: إنفرا-م، 2001. - 520 ص.
5. دفوريتسكايا أ.تنظيم الإدارة المالية في المؤسسة. // الإدارة في روسيا والخارج. - 2002. - العدد 4. - ص 96.

أيضا حول هذا الموضوع.

يعد تشكيل إدارة مالية في المؤسسة مهمة مسؤولة. تتوسع وظائف الإدارة المالية باستمرار وتتشكل بناءً على المهام التي يقع حلها على عاتق رئيس الإدارة المالية.

مهام الخدمة المالية:

• تعتبر الرقابة المالية إحدى المهام الرئيسية للخدمة المالية، والتي تتمثل في صياغة الخطط ومراقبة تنفيذها. لا يرتبط أداء هذه الوظيفة بالمحاسبة والتحليل فحسب، بل يرتبط أيضًا بالتحكم في تنفيذ العمليات التجارية للمؤسسة.

الشكل 1. مراقبة تنفيذ موازنة التدفق النقدي باستخدام مثال منتج البرنامج "WA: Financier".

• قسم الخزينة. إدارة أموال الشركة، وإنشاء تقويم الدفع، ومراقبة حالة التسويات المتبادلة - كل هذه وظائف الخزانة ولا يمكن التقليل من أهميتها.
• تنظيم وصيانة السجلات المحاسبية والضريبية. هذه الوظيفة لا تتطلب الكثير من الشرح. الشيء الوحيد الذي أود التركيز عليه هو التمييز بين وظائف كبير المحاسبين والمدير المالي (رئيس الإدارة المالية). تتمثل مسؤولية كبير المحاسبين في الحفاظ على المحاسبة المنظمة والضريبية وفقًا للمتطلبات القانونية، وإعداد التقارير المحاسبية والضريبية في الوقت المناسب، وانعكاس حقائق الأنشطة الاقتصادية للشركة في السجلات المحاسبية. تتمثل مسؤوليات رئيس الإدارة المالية في تخطيط أنشطة الشركة ونتائجها المالية، بما في ذلك في سياق التشريعات المتغيرة باستمرار. وظيفة التخطيط الضريبي هي المسؤولية المباشرة للمدير المالي للشركة. هيكل التبعية لكبير المحاسبين هو أيضًا موضوع لمناقشة منفصلة. من ناحية، يدخل كبير المحاسبين في مجال مسؤولية المدير المالي ويجب أن يقدم تقاريره إليه، ومن ناحية أخرى، وفقا لقانون "المحاسبة"، يقدم كبير المحاسبين تقاريره مباشرة إلى المدير العام مدير المنظمة. إن أبسط طريقة للخروج في هذه الحالة هي التبعية المزدوجة لكبير المحاسبين.

يجب أن يكون مفهوما أنه في شركة معينة، قد لا يحد مخطط عمل الإدارة المالية من المهام التي تواجه المدير المالي في عملية تنظيم الإدارة.

بمجرد تحديد مسؤوليات الإدارة المالية، يمكنك البدء في تشكيل هيكلها.

يمكن تنظيم عمل الخدمة المالية وفق المخطط التالي:

الشكل 2. هيكل الخدمة المالية.

وفي الوقت نفسه، لا تعد أقسام "الإدارة التعاقدية" و"إدارة تكنولوجيا المعلومات" جزءًا من مكتب FEO، ولكنها تابعة استراتيجيًا للمدير المالي.

أبسط شيء هو تخصيص خدمة منفصلة لتنفيذ كل وظيفة.

ولكن لا أحد يمنعك من تقسيم الوظيفة إلى عدة خدمات أو، على العكس من ذلك، الجمع بين عدة وظائف في خدمة واحدة.

بعد تحديد هيكل الإدارة المالية ومهامها، من الضروري البدء في تطوير اللوائح الداخلية.

اللائحة التنفيذية للدائرة المالية

ماذا تتضمن لوائح الخدمات المالية؟

لوائح الدائرة المالية هي مجموعة من الأحكام والقواعد والتعليمات المنظمة للعمليات التجارية، وصاحبها المدير المالي، ومن أهمها (الموازنة، المحاسبة، جمع التمويل، إجراء الدفعات؛ تنظم وفقاً لذلك الميزانية، المحاسبة، سياسات الائتمان وإجراءات الدفع وإعداد البيانات المالية) وترتبط مباشرة بإدارة موظفي الخدمة المالية للمؤسسة. غالبًا ما تسمى هذه الأخيرة بعمليات الموارد البشرية.

في عملية تطوير الوثائق التي تنظم هذه العمليات والموافقة عليها والموافقة عليها، يتم التخلص من العديد من القضايا المتعلقة بعدد موظفي الخدمات المالية ومتطلبات مؤهلاتهم وصندوق الأجور. إذا تغيرت متطلبات المسؤوليات الوظيفية للموظفين من جانب إدارة الشركة، فإن الوثائق التنظيمية المعتمدة مسبقًا ستساعد في تقليل النزاعات المحتملة وتغيير مستوى التوظيف ومراجعة الأجور.

الشكل 3. عملية الموافقة باستخدام مثال منتج البرنامج "WA: Financier".

تشكل مجموعة مهام الإدارة المالية ولوائحها وهيكلها الأساس لتشكيل الوثيقة النهائية - اللوائح المتعلقة بالخدمة المالية للمؤسسة.

هذا الحكم هو وثيقة تنظيمية داخلية لها الهيكل التالي:

1. الهيكل التنظيمي والوظيفي للخدمة المالية. عادةً ما يكون الهيكل التنظيمي عبارة عن مخطط تنظيمي يسلط الضوء على الأقسام ويصف وظائفها. لأغراض تخطيط الموارد البشرية، من المفيد عرض معلومات حول عدد وحدات الموظفين (الحالية والمخططة) على الرسم التخطيطي.

2. المستويات الهيكلية والتوظيفية للخدمة المالية. كقاعدة عامة، يتم إنشاء هذه المعلومات في شكل جدول مع الإشارة الإلزامية إلى أسماء الإدارات والمناصب وعدد وحدات الموظفين الحالية والشاغرة.

3. الأهداف والغايات الرئيسية للخدمة المالية. يصف هذا القسم من اللوائح الأهداف التي تم صياغتها مع الأخذ في الاعتبار استراتيجية التطوير للشركة، والمهام التي يجب حلها لتحقيقها. يتم تحديد المهام لكل قسم.

4. مصفوفة الوظائف. هذا هو الجدول الذي توجد فيه وظائف الخدمة المالية عموديًا، والوحدات التنظيمية، أي المديرين والموظفين الرئيسيين في أقسام الخدمة، أفقيًا. عند تقاطع الخطوط والرسم البياني يتم وضع علامة (من المسؤول عن ماذا). تعطي مصفوفة الوظائف فكرة عن حجم العمل المحتمل للأقسام وتسمح لك بتجميع الوظائف حسب القسم على النحو الأمثل.

5. إجراءات التفاعل بين موظفي الخدمات المالية. عادةً ما يكون هناك إجراء داخلي للتفاعل - بين الموظفين الأفراد و(أو) الأقسام الهيكلية للشركة وإجراء خارجي - مع الأفراد (على سبيل المثال، العملاء الكبار بشكل خاص) أو المنظمات الحكومية (التجارية). تم تطوير إجراءات التفاعل مع الأخذ بعين الاعتبار الهيكل التنظيمي للشركة ككل، ووظائف ومهام أقسامها الأخرى، والمبادئ والتقاليد الراسخة.

الشكل 4. ترتيب تفاعل الموظف باستخدام مثال منتج البرنامج "WA: Financier".

6. إجراءات حل حالات الصراع. يفصل هذا القسم إجراءات تقديم الاستئناف أو إبداء عدم الموافقة على طول سلسلة “المدير العام – المدير المالي – رئيس الدائرة المالية والاقتصادية – الموظف العادي”. وينطبق هذا على أي أسئلة ومقترحات (مهمة مستلمة، قرار متخذ، تعويض غير متناسب، مكافأة أو عقوبة)، بما في ذلك المقترحات المبتكرة، التي قد تنشأ لكل من الموظف ومشرفه المباشر.

7. نظام المؤشرات الذي يسمح لك بتقييم عمل المدير المالي والخدمة المالية. يتضمن هذا القسم قوائم وأوصاف المؤشرات التي يعتبر تحقيقها ناجحاً عمل المدير المالي ومرؤوسيه. ويجب أن تكون المؤشرات محددة وقابلة للقياس.

8. أحكام ختامية. يحدد هذا الجزء إجراءات التنسيق والموافقة على اللوائح، وفترة صلاحيتها، وإجراءات إجراء التغييرات، وتعريف الموظفين باللوائح وإجراءات تخزينها.

إذا كان رئيس الخدمة المالية هو المدير المالي، فإن أنشطته يتم تنظيمها من خلال الوصف الوظيفي للمدير المالي. إذا تم فصل إدارة التخطيط والمالية إلى قسم منفصل، فعند وضع الوصف الوظيفي لرئيس الإدارة المالية، من الضروري تطبيق القواعد العامة لتكوين الأوصاف الوظيفية.

يتضمن الوصف الوظيفي التفصيلي عادةً العناصر التالية:

1. أحكام عامة – وصف الوثيقة، الوظيفة، من يعين الموظف في هذا المنصب، الخ.

2. متطلبات التأهيل. يتم صياغة متطلبات المستوى التعليمي للمتخصص في هذا المنصب، ومجموعة المهارات والقدرات اللازمة للأداء مسؤوليات العمل.

3. مسؤوليات الوظيفة. كلما تم ملء هذا القسم بمزيد من التفصيل، قل عدد الأسئلة التي يطرحها المتخصص حول الحاجة إلى أداء مهام معينة. لذلك، يجب أن يكون هذا القسم هو البيان الأكثر اكتمالا لجميع المهام الممكنة التي يؤديها المتخصص.

4. معايير التنفيذ الناجح مسؤوليات العمل. من الصعب جدًا ملء هذا القسم، لأنه ليس من الممكن دائمًا صياغة هذه المعايير. ومن المنطقي أن نصف فقط تلك المعايير التي يمكن رصد استيفائها.

5. حقوق الأخصائي. تم وصف مسؤوليات الشركة تجاه المتخصص. ويشمل ذلك دفع الأجور في الوقت المناسب، وتنظيم مكان العمل والبنية التحتية التكنولوجية، والامتثال للمعايير الصحية، وما إلى ذلك.

6. حقوق ومسؤوليات المدير. وهذه النقطة تكمل النقطة السابقة. ويحتوي على توضيحات لواجبات وصلاحيات المشرف المباشر على الأخصائي.

7. مسؤولية الأخصائي. بند يصف ما يتحمل الموظف المسؤولية المباشرة عنه ويحتوي على معلومات حول العقوبات المحتملة لعدم الوفاء بواجباته الرسمية.

ومن الجدير بالذكر أن عملية فعالةالإدارة المالية مستحيلة بدون نظام معلومات عالي الجودة.

يختار المزيد والمزيد من المؤسسات الحل على منصة 1C - "WA: FINANCEIST"، وهو عبارة عن مجموعة من المنتجات البرمجية لأتمتة الإدارة المالية في الشركات المتوسطة والكبيرة.

وحدات "WA: FINANCE":

• الخزانة، BDDS
• إعداد ميزانية الإيرادات والنفقات، BBL، إلخ.
• المحاسبة وإعداد التقارير وفقا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
• المحاسبة الإدارية وفقا لمعايير الشركات
• إدارة العقود: من الموافقة إلى التنفيذ

الشكل 5. تكوين احتمالات عدم اليقين (ODDS) بطرق مباشرة وغير مباشرة باستخدام مثال المنتج البرمجي "WA: Financier".

باستخدام "WA: FINANCE"، تقوم الإدارات المالية للمؤسسات بحل المهام التالية بشكل فعال:

• التنبؤ بالوضع المالي للمؤسسة ونمذجة المؤشرات الاقتصادية للأعمال وتحديد النتائج المخططة.
• تخطيط / مراقبة مريحة وخالية من الأخطاء للدخل والنفقات والتدفقات النقدية للشركة.
• الاستخدام الأمثل للمال، وزيادة الكفاءة الماليةواستدامة الأعمال.
• زيادة السيولة والربحية للشركة، بما في ذلك عن طريق تقليل استخدام الأموال المقترضة.
• تحسين جودة وصحة القرارات الإدارية وشفافية الأعمال ككل.
• دقة التوقيت وموثوقية التقارير المالية وفقًا للمعايير الدولية أو معايير الشركات.
• النظام الكامل في التعامل مع العقود: التخزين والموافقة والرقابة الشاملة.
• زيادة الانضباط المالي في الشركة ككل ودرجة المسؤولية الشخصية للموظفين.
• تقليل تكاليف العمالة وزيادة الراحة وتقليل أخطاء الممولين في العمل اليومي.

راجع الأقسام التالية لمزيد من التفاصيل.

الهيكل التنظيمي عبارة عن مجموعة من الطرق التي يتم من خلالها تقسيم عملية العمل أولاً إلى مهام عمل فردية، ومن ثم يتم تحقيق تنسيق الإجراءات لحل المشكلات.

في الأساس، يحدد الهيكل التنظيمي توزيع المسؤوليات والسلطات داخل المنظمة. كقاعدة عامة، يتم عرضه في شكل مخطط تنظيمي - مخطط بياني، عناصره عبارة عن وحدات تنظيمية مرتبة هرميًا (الأقسام والمناصب الوظيفية) (الملحق أ).

يظهر الهيكل التنظيمي للمؤسسة في الشكل 2.1.

رئيس الإدارة المالية

	قيادة
	اقتصادي للعمل المالي 1 الفئة
	اقتصادي في العمل المالي 2 فئات
	خبير اقتصادي للعمل المالي
	خبير اقتصادي للعمل المالي
	خبير اقتصادي في العمل المالي (مع أداء عمل متخصص في الأوراق المالية)
	أمين صندوق كبير - جامع

الشكل 2.1 - الهيكل التنظيمي للمؤسسة

تتولى الإدارة المالية المهام والاختصاصات التالية:

— السيطرة على استخدام الأموال وفقا للتقديرات المعتمدة، والقروض المستلمة، والامتثال للمتطلبات القانونية عند إجراء الدفعات.

— تطوير السياسة الائتمانية للشركة.

— إدارة الحسابات الدائنة والمدينة.

— ضمان دفع الضرائب في الوقت المناسب، والتسويات مع الدائنين والمدينين والموردين.

— تنفيذ الإصدار ومحاسبة حركة الأسهم وإعداد وإجراء الإصدارات اللاحقة.

— إجراء مختلف أنواع المعاملات مع الأوراق المالية.

— مراقبة الامتثال للتشريعات عند استخدام الشكل غير النقدي لإنهاء الالتزامات.

- السيطرة على التسويات باستخدام الأوراق المالية.

— التحكم في انعكاس شروط التسوية في الاتفاقيات (العقود)

بين البائع والمشتري.

— وفقًا للمهام الرئيسية، يتم تكليف الإدارة المالية بالمهام التالية:

— إدارة حركة الموارد المالية للشركة وتنظيمها العلاقات الماليةالناشئة بين كيانات الأعمال من أجل تحقيق الاستخدام الأكثر كفاءة لجميع أنواع الموارد.

- تطوير الاستراتيجية الماليةالمجتمع وأساس استدامته.

- إعداد مسودات الخطط المالية طويلة المدى والحالية.

— إعداد المواد اللازمة لوضع خطط الأعمال للشركة.

- تطوير الأرصدة المتوقعة والموازنات النقدية.

— المشاركة في إعداد مشاريع الخطط:

— مبيعات المنتجات (الأشغال والخدمات)؛

— الاستثمارات الرأسمالية؛

— بحث علميوالتطورات.

— المشاركة في تخطيط التكلفة وربحية الإنتاج.

— العمل على جمع الأموال الخاصة وجذب الأموال المقترضة

الجدول 2.1 - العلاقة مع الإدارات الأخرى

اسم القسم	اسم المعلومات
يستقبل من هذه الوحدة	التحويلات إلى هذا القسم
دائرة التخطيط والاقتصاد	— الخطط المتوسطة والطويلة المدى للأنشطة الإنتاجية للشركة. - أسعار الجملة والتجزئة لمنتجات الشركة وتعريفات العمل والخدمات والحسابات؛ — نتائج التحليل الاقتصادي لجميع أنواع أنشطة الشركة. — تدابير لتحسين كفاءة الإنتاج، وزيادة مستوى ربحية الإنتاج؛	— الخطط المالية والائتمانية؛ - حالة المستوطنات؛ — معلومات تشغيلية عن استلام الأموال (بالعملة الوطنية والعملة الأجنبية)؛ - حول الحسابات الدائنة والمدينة؛ — مواد منهجية وتعليمية عن الأنشطة المالية للشركة؛
قسم التسويق	— معلومات حول جميع الاتفاقيات المبرمة مع المشترين لمنتجات الشركة محليًا وعالميًا متاجر أجنبية(رقم العقد وتاريخ إبرامه والبريد و التفاصيل المصرفيةوشروط الدفع والتسليم وغيرها من المعلومات اللازمة لإجراء الدفعات ومراقبة الدفع)؛ — معلومات (شهرية وسنوية) حول أرباح النقد الأجنبي المتوقعة والأرباح بالعملة الوطنية؛ — معلومات تشغيلية عن التغيرات في أسعار المنتجات المشحونة بموجب عقود التصدير والتغييرات الأخرى؛ — معلومات عن كمية المنتجات المشحونة إلى السوق المحلية والأموال غير المباعة؛ — مشروع العقود والاتفاقيات لتوريد وبيع المنتجات النهائية. - التوقعات وخطط مبيعات المنتجات؛ — بيانات عن حالة مخزونات المنتجات النهائية؛ - خطط وجداول شحن المنتجات النهائية؛ — بيانات عن أرصدة المنتجات في المستودعات؛	— معلومات حول الفواتير غير المدفوعة من قبل العملاء؛ — معلومات حول استلام الأموال من حيث التمويل؛ — معلومات حول الأرصدة النقدية في حسابات العملاء؛ — معلومات حول خطابات الاعتماد والضمانات الصادرة عن المشترين؛ - إخطارات بشأن المشترين الذين انتهكوا (رفضوا) التزامات تحويل الأموال مقابل البضائع المشحونة إليهم؛
قسم الخدمات اللوجستية	— واعدة و الخطط الحاليةالدعم اللوجستي للأنشطة الإنتاجية للشركة؛ - بيانات تقارير حركة المرور الموارد المادية,
قسم قانوني	— القرارات المتعلقة بالمطالبات والدعاوى القضائية المرفوعة ضد الشركة؛ - النتائج المعممة للنظر في المطالبات وقضايا المحاكم والتحكيم. - شرح التشريعات الحالية وإجراءات تطبيقها؛ — تقديم المساعدة القانونية في عمل المطالبات؛ - المواد المتفق عليها بشأن حالة الذمم المدينة والدائنة؛ - تحليل التغييرات والإضافات على التشريعات المالية والضريبية والمدنية	- مواد لرفع المطالبات والدعاوى القضائية في المحاكم؛ — استنتاجات بشأن المطالبات والدعاوى المرفوعة ضد الشركة؛ - وثائق تحويل الأموال لدفع واجب الدولة، لتلبية المطالبات، والمطالبات المرفوعة ضد المؤسسة؛ — طلبات توضيح التشريعات الحالية؛
القسم: كبير مهندسي الطاقة، كبير الميكانيكيين، تجميع المعدات، الإنتاج	— معلومات حول الحاجة إلى الأموال للتسويات في الوقت المناسب مع الموردين؛ — نسخ من الاتفاقيات والعقود المبرمة مع الموردين؛ — معلومات عن رصيد المواد الخام والمنتجات النهائية حسب الضرورة (قسم الإنتاج)؛	— معلومات حول التسويات التي تمت مع الموردين؛ — مواد منهجية وتعليمية عن الأنشطة المالية للشركة؛
الدائرة الإدارية والاقتصادية	- المعدات المكتبية ونماذج المستندات واللوازم المكتبية اللازمة لعمل الإدارة المالية. — بطاقات التحكم للتنفيذ	- طلبات المعدات واللوازم المكتبية اللازمة؛ - المستندات المقدمة لمراقبة التنفيذ
محاسبة	— المعلومات المحاسبية عن أنشطة الشركة؛ — الميزانية العمومية والتقارير الموجزة التشغيلية للإيرادات والمصروفات؛ - خطط لإجراء عمليات جرد الأصول الثابتة والمخزون والنقد؛ - وثائق دفع الأجور والتسويات مع الميزانية؛ — معلومات عن المدينين والدائنين اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي لشهر التقرير؛	- قوائم التدفقات النقدية في حسابات الشركة. — معلومات عن الأوراق المالية. — معلومات حول الاختبارات التي تم إجراؤها؛ — معلومات حول الأرصدة النقدية في حسابات المستهلكين؛ — بيانات القروض، معلومات عن القروض؛
إدارة حماية العمال	— اللوائح المتفق عليها والتوصيف الوظيفي — مواد إعلامية حول الحوادث	مشروع اللائحة والوصف الوظيفي

12345678910التالي ⇒

أعزب دليل المؤهلاتمناصب المديرين والمتخصصين وغيرهم من الموظفين (EKS)، 2017
دليل المؤهلات لوظائف المديرين والمتخصصين وغيرهم من الموظفين
أقسام "الخصائص التأهيلية الصناعية العامة لوظائف العاملين في المنشآت والمؤسسات والمنظمات" و"الخصائص التأهيلية لوظائف الموظفين العاملين في مؤسسات البحث والتصميم والمنظمات التكنولوجية والتصميمية والمسحية"، المعتمدة بقرار من وزارة العمل الاتحاد الروسي بتاريخ 21/08/1998 ن 37
(تم تحريره في 15 مايو 2013)

رئيس الدائرة المالية

مسؤوليات العمل.ينظم إدارة حركة الموارد المالية للمؤسسة وتنظيم العلاقات المالية التي تنشأ بين كيانات الأعمال في ظروف السوق، من أجل الاستخدام الأكثر فعالية لجميع أنواع الموارد في عملية إنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات ) والحصول على أقصى قدر من الربح. يضمن تطوير الاستراتيجية المالية للمؤسسة واستقرارها المالي. يدير تطوير مسودة الخطط المالية طويلة المدى والحالية والأرصدة المتوقعة والميزانيات النقدية.

الهيكل التنظيمي ومهام ومهام الإدارة المالية

يضمن إرسال المؤشرات المالية المعتمدة إلى أقسام المؤسسة. يشارك في إعداد مشاريع خطط بيع المنتجات (الأشغال والخدمات)، والاستثمارات الرأسمالية، والبحث العلمي والتطوير، وتخطيط تكاليف المنتجات وربحية الإنتاج، ويقود العمل على حساب الأرباح وضرائب الدخل. تحديد مصادر تمويل الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة، بما في ذلك تمويل الميزانية، والإقراض قصير الأجل وطويل الأجل، وإصدار وحيازة الأوراق المالية، وتمويل التأجير، والاقتراض واستخدام الأموال الخاصة، وإجراء البحوث والتحليلات للأسواق المالية ، يقدر ممكن مخاطرة ماليةفيما يتعلق بكل مصدر من مصادر الأموال ووضع المقترحات للحد منه. تنفيذ سياسة الاستثمار وإدارة أصول المؤسسة وتحديد هيكلها الأمثل وإعداد مقترحات لاستبدال وتصفية الأصول ومراقبة محفظة الأوراق المالية وإجراء التحليل وتقييم الأداء استثمارات مالية. ينظم تطوير معايير وتدابير رأس المال العامل لتسريع معدل دورانها. يضمن استلام الدخل في الوقت المناسب، وتنفيذ التسوية المالية والمعاملات المصرفية ضمن الحدود الزمنية المحددة، ودفع فواتير الموردين والمقاولين، وسداد القروض، ودفع الفوائد، والأجور للعمال والموظفين، وتحويل الضرائب والرسوم إلى الاتحادية، الميزانيات الإقليمية والمحلية، إلى الصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج الميزانية، والمدفوعات للمؤسسات المصرفية. يحلل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة، ويشارك في وضع المقترحات التي تهدف إلى ضمان الملاءة المالية، ومنع تكوين وتصفية المخزون غير المستخدم، وزيادة ربحية الإنتاج، وزيادة الأرباح، وخفض تكاليف الإنتاج ومبيعات المنتجات، وتعزيز الانضباط المالي. مراقبة تنفيذ الخطة المالية والميزانية وخطة مبيعات المنتجات وخطة الربح وغيرها المؤشرات المالية، لوقف إنتاج المنتجات التي ليس لها مبيعات، والإنفاق الصحيح للأموال والاستخدام المستهدف لرأس المال العامل الخاص والمقترض. يضمن الاحتفاظ بسجلات لحركة الموارد المالية وإعداد التقارير عن نتائج الأنشطة المالية وفقا لمعايير المحاسبة المالية وإعداد التقارير، وموثوقية المعلومات المالية، والضوابط على صحة إعداد وتنفيذ وثائق التقارير وتوقيت توفيرها للمستخدمين الخارجيين والداخليين. يدير موظفي القسم.

يجب ان يعرف:القوانين التشريعية والتنظيمية التي تنظم الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية والمالية؛ التنظيمية و وسائل التعليمالمتعلقة بالأنشطة المالية للمؤسسة ؛ آفاق تطوير المؤسسة؛ حالة وآفاق تطوير الأسواق المالية وأسواق مبيعات المنتجات (الأعمال والخدمات)؛ أساسيات تكنولوجيا الإنتاج. تنظيم العمل المالي في المؤسسة. إجراءات وضع الخطط المالية والأرصدة المتوقعة والميزانيات النقدية وخطط بيع المنتجات (الأعمال والخدمات) وخطط الربح؛ نظام من الأساليب والأدوات المالية التي تضمن إدارة التدفق المالي؛ إجراءات التمويل من ميزانية الدولة، والإقراض قصير الأجل وطويل الأجل للمؤسسة، وجذب الاستثمارات والأموال المقترضة، واستخدام الأموال الخاصة، وإصدار وشراء الأوراق المالية، وتحصيل المدفوعات من ميزانية الدولة والصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج ميزانية الدولة؛ إجراءات توزيع الموارد المالية، وتحديد فعالية الاستثمارات المالية؛ تقنين رأس المال العامل؛ إجراءات وأشكال التسويات المالية؛ قانون الضرائب; معايير المحاسبة وإعداد التقارير المالية؛ الاقتصاد وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة؛ محاسبة؛ تكنولوجيا الكمبيوتر والاتصالات السلكية واللاسلكية والاتصالات؛ الأساسيات تشريعات العمل; قواعد وأنظمة حماية العمال.

متطلبات التأهيل.التعليم المهني العالي (الاقتصاد أو الاقتصاد الهندسي) والخبرة العملية في تخصص في مجال تنظيم الأنشطة المالية لمدة 5 سنوات على الأقل.

التعليقات على المنشور

تهدف خصائص التأهيل المذكورة أعلاه لمنصب "رئيس الإدارة المالية" إلى حل المشكلات المتعلقة بالتنظيم علاقات العملوضمان وجود نظام فعال لإدارة شؤون الموظفين في مختلف المنظمات. وبناءً على هذه الخصائص، يتم وضع وصف وظيفي لرئيس الإدارة المالية، يحتوي على حقوق ومسؤوليات الموظف، بالإضافة إلى قائمة محددة بمسؤولياته الوظيفية، مع مراعاة خصوصيات تنظيم وإدارة الدائرة. أنشطة المؤسسة (المؤسسة).

عند وضع الأوصاف الوظيفية للمديرين والمتخصصين لا بد من مراعاة الأحكام العامة لهذه الطبعة من الكتاب المرجعي والمقدمة الأحكام العامةللطبعة الأولى من دليل الوظائف.

نلفت انتباهكم إلى حقيقة أن نفس المسميات الوظيفية والمشابهة قد تظهر في إصدارات مختلفة من CEN. يمكنك العثور على ألقاب مماثلة من خلال دليل الوظائف (أبجديًا).

وصف الوظيفة

الوصف الوظيفي لرئيس الإدارة المالية

فتح بتنسيق WORD

أنا. الأحكام العامة

1. ينتمي رئيس الدائرة المالية إلى فئة المديرين.

2. يتم تعيين شخص حاصل على تعليم مهني عالي (اقتصادي أو هندسي اقتصادي) وخبرة مهنية في مجال تنظيم الأنشطة المالية لمدة 5 سنوات على الأقل في منصب رئيس الإدارة المالية.

3. التعيين في وظيفة رئيس الدائرة المالية والإقالة منه

4. يجب أن يعرف رئيس الدائرة المالية ما يلي:

4.1. الوثائق التشريعية والتنظيمية المنظمة للإنتاج والأنشطة الاقتصادية.

4.2. المواد التنظيمية والمنهجية المتعلقة بالأنشطة المالية للمؤسسة.

4.3. آفاق تطوير المؤسسة.

حالة وآفاق تطوير الأسواق المالية وأسواق مبيعات المنتجات (الأعمال والخدمات).

4.5. أساسيات تكنولوجيا الإنتاج.

4.6. تنظيم العمل المالي في المؤسسة.

4.7. إجراءات وضع الخطط المالية والأرصدة المتوقعة والميزانيات النقدية وخطط بيع المنتجات (الأعمال والخدمات) وخطط الربح.

4.8. نظام من الأساليب والروافع المالية التي تضمن إدارة التدفقات المالية.

4.9. إجراءات التمويل من ميزانية الدولة، والإقراض قصير الأجل وطويل الأجل للمؤسسة، وجذب الاستثمارات والأموال المقترضة، واستخدام الأموال الخاصة، وإصدار وشراء الأوراق المالية، وتحصيل المدفوعات من ميزانية الدولة والصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج الميزانية.

4.10. إجراءات توزيع الموارد المالية وتحديد فعالية الاستثمارات المالية.

4.11. تقنين رأس المال العامل.

4.12. إجراءات ونماذج التسويات المالية.

4.13. قانون الضرائب.

4.14. معايير المحاسبة المالية وإعداد التقارير.

4.15. الاقتصاد وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة.

4.16. محاسبة.

4.17. تكنولوجيا الكمبيوتر والاتصالات السلكية واللاسلكية والاتصالات.

4.18. أساسيات تشريعات العمل.

4.19. الخبرة المحلية والأجنبية المتقدمة في تحسين الأنشطة المالية للمؤسسة.

4.20. قواعد وأنظمة حماية العمال.

5.1. اللائحة التنفيذية للإدارة المالية للمؤسسة.

5.2. هذا الوصف الوظيفي.

7. يشرف رئيس الدائرة المالية على موظفي الدائرة.

8. أثناء غياب رئيس الإدارة المالية (رحلة عمل، إجازة، مرض، وما إلى ذلك)، يتم تنفيذ واجباته من قبل نائب (في غيابه، شخص معين بالطريقة المنصوص عليها)، الذي يكتسب الحقوق المقابلة ويكون مسؤولاً عن التنفيذ السليم للواجبات الموكلة إليه.

ثانيا. مسؤوليات العمل

رئيس الدائرة المالية:

1. ينظم إدارة حركة الموارد المالية للمؤسسة وتنظيم العلاقات المالية التي تنشأ بين كيانات الأعمال في ظروف السوق، من أجل الاستخدام الأكثر فعالية لجميع أنواع الموارد في عملية إنتاج وبيع المنتجات (الأعمال) والخدمات) والحصول على أقصى قدر من الربح.

2. التأكد من تطوير الإستراتيجية المالية للمؤسسة واستقرارها المالي.

3. يدير تطوير مشروع الخطط المالية طويلة المدى والحالية، والأرصدة المتوقعة والميزانيات النقدية.

4. يضمن توصيل المؤشرات المالية المعتمدة إلى أقسام المؤسسة.

5. يشارك في إعداد مشاريع خطط بيع المنتجات (الأشغال والخدمات)، والاستثمارات الرأسمالية، والبحث العلمي والتطوير، وتخطيط تكاليف المنتجات وربحية الإنتاج، ويقود العمل على حساب الأرباح وضرائب الدخل.

6. تحديد مصدر تمويل الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة، بما في ذلك تمويل الميزانية، والإقراض قصير الأجل وطويل الأجل، وإصدار وحيازة الأوراق المالية، وتمويل التأجير، والاقتراض واستخدام الأموال الخاصة، وإجراء البحوث والتحليلات الأسواق المالية، وتقييم المخاطر المالية المحتملة فيما يتعلق بكل مصدر من مصادر الأموال ووضع مقترحات للحد منها.

7. تنفيذ سياسة الاستثمار وإدارة أصول المؤسسة وتحديد هيكلها الأمثل وإعداد مقترحات استبدال وتصفية الأصول ومراقبة محفظة الأوراق المالية.

8. إجراء تحليل وتقييم فعالية الاستثمارات المالية.

9. ينظم تطوير معايير رأس المال العامل وإجراءات لتسريع معدل دورانها.

10. يوفر:

10.1. استلام الدخل في الوقت المناسب وتنفيذ المعاملات المالية والتسوية والمصرفية ضمن الحدود الزمنية المحددة.

10.2. سداد الفواتير للموردين والمقاولين.

10.3. سداد القروض.

10.4. دفع الفوائد والأجور للعمال والموظفين.

10.5. تحويل الضرائب والرسوم إلى الميزانيات الفيدرالية والإقليمية والمحلية، وإلى الصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج الميزانية، والمدفوعات إلى المؤسسات المصرفية.

11. تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

12. يشارك في وضع المقترحات التي تهدف إلى ضمان الملاءة المالية، ومنع تكوين وتصفية المخزون غير المستخدم، وزيادة ربحية الإنتاج، وزيادة الأرباح، وخفض تكاليف الإنتاج ومبيعات المنتجات، وتعزيز الانضباط المالي.

13. الشاشات:

13.1. تنفيذ الخطة المالية والميزانية وخطة مبيعات المنتجات وخطة الربح والمؤشرات المالية الأخرى.

13.2. وقف إنتاج المنتجات التي لا يتم تسويقها.

13.3. الإنفاق السليم للمال.

13.4. الاستخدام المستهدف لرأس المال العامل الخاص والمقترض.

14. يضمن الاحتفاظ بسجلات لحركة الموارد المالية وإعداد التقارير عن نتائج الأنشطة المالية وفقا لمعايير المحاسبة المالية وإعداد التقارير وموثوقية المعلومات المالية.

15. يراقب صحة إعداد وتنفيذ وثائق التقارير، وتوقيت تقديمها للمستخدمين الخارجيين والداخليين.

16. يشارك في عقد اللقاءات والندوات (الدراسات) مع موظفي قسم المحاسبة الرئيسي والقسم المالي بالمؤسسة.

17. يشارك في وضع مقترحات الحماية الاجتماعية لموظفي المؤسسة.

18. يوفر الحماية مصادر المعلومات، والتي تحتوي على معلومات الوصول المحدودة الخاصة بهم والمستلمة من المنظمات الأخرى.

ثالثا. حقوق

1. التصرف نيابة عن القسم، وتمثيل مصالح المؤسسة في العلاقات مع الأقسام الهيكلية الأخرى للمؤسسة والمنظمات الأخرى فيما يتعلق بالقضايا المالية.

2. تحديد الواجبات الرسمية للموظفين التابعين له.

3. تقديم المقترحات لتحسين الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة للنظر فيها من قبل الإدارة.

4. تقديم للنظر من قبل مدير المؤسسة:

4.1. أفكار حول تعيين ونقل وفصل موظفي الإدارة المالية.

4.2. عروض:

— تشجيع الموظفين المتميزين؛

- الانجذاب إلى المادة و المسؤولية التأديبيةالمخالفين للإنتاج وانضباط العمل.

6. المشاركة في إعداد مشاريع الأوامر والتعليمات والتعليمات وكذلك التقديرات والعقود وغيرها من الوثائق المتعلقة بأنشطة الإدارة المالية.

7. التفاعل مع رؤساء كافة الأقسام الهيكلية بشأن قضايا الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

8. إعطاء التعليمات لرؤساء الأقسام الهيكلية للمؤسسة بشأن قضايا التنظيم السليم وإدارة العمل المالي.

9. التوقيع على المستندات المالية بتفويض من مدير المنظمة.

10. المصادقة على جميع المستندات المتعلقة بالأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة (الخطط والتقارير وغيرها).

دور ووظائف الممول في المؤسسة

إجراء المراسلات بشكل مستقل مع الأقسام الهيكلية للمؤسسة وكذلك المنظمات الأخرى بشأن القضايا التي تقع ضمن اختصاص الإدارة ولا تتطلب قرارًا من مدير المؤسسة.

12. تقديم المقترحات إلى مدير المؤسسة بشأن تحميل المسؤولية المادية والتأديبية المسؤولينبناء على نتائج عمليات التفتيش.

رابعا. مسؤولية

1. يتولى رئيس الإدارة المالية ما يلي:

1.1. للأداء غير السليم أو الفشل في الوفاء بواجبات الوظيفة على النحو المنصوص عليه في هذا الوصف الوظيفي - ضمن الحدود التي يحددها تشريع العمل الحالي في الاتحاد الروسي.

1.2. بالنسبة للجرائم المرتكبة أثناء ممارسة أنشطتهم - ضمن الحدود التي تحددها التشريعات الإدارية والجنائية والمدنية الحالية للاتحاد الروسي.

1.3. للتسبب أضرار مادية- ضمن الحدود التي يحددها تشريع العمل والتشريعات المدنية الحالية في الاتحاد الروسي.

2.1. التنفيذ غير المناسب والرديء الجودة للمستندات نيابة عن مدير المؤسسة، وحفظ السجلات بشكل غير لائق وفقًا لـ القواعد الحاليةوالتعليمات، وكذلك استخدام المعلومات من قبل موظفي الدائرة لأغراض غير رسمية.

في جدا منظر عام ادارة ماليةيمكن تعريفها كمنطقة محددة نشاطات الادارةيرتبط بالتنظيم المستهدف للتدفقات النقدية للمؤسسة وتكوين رأس المال والدخل النقدي والأموال اللازمة لتحقيق الأهداف التنموية الإستراتيجية للمؤسسة. الهدف من الإدارة هو العلاقات المالية والموارد المالية ومصادرها.

وظائف الإدارة الماليةيمكن تنظيمها بشكل شرعي على النحو التالي:

1. التخطيط - التخطيط المالي الاستراتيجي والحالي؛ وضع التقديرات والميزانيات المختلفة لأي أحداث؛ المشاركة في تحديد سياسة التسعيرالتنبؤ بالمبيعات، وتشكيل شروط الاتفاقيات (العقود)؛ درجة التغييرات المحتملةالهياكل (الاندماجات أو الانقسامات)؛
2. التنظيم - إنشاء هيئات الإدارة المالية، والخدمات المالية، وإقامة العلاقات بين أقسام هذه الأخيرة، وتحديد مهامها ووظائفها؛
3. تنظيم التدفقات المالية - إدارة النقد، ومحفظة الأوراق المالية، والأموال المقترضة، وما إلى ذلك؛
4. حماية الأصول – إدارة المخاطر؛ واختيار الطريقة المثلى للحد منها؛
5. المحاسبة والرقابة والتحليل - وضع السياسات المحاسبية: معالجة وعرض المعلومات المحاسبية في شكل بيانات مالية؛ تحليل وتفسير النتائج؛ مقارنة بيانات التقارير بالخطط والمعايير؛ التدقيق الداخلي.

المهام الرئيسية للإدارة الماليةيمكن اعتبار المؤسسات:

1. ضمان حركة متوازنة للتدفقات المادية والنقدية؛
2. إنجاز الاستقرار الماليوالاستقلال المالي؛
3. توفير مصادر التمويل - البحث عن مصادر داخلية وخارجية قصيرة وطويلة الأجل، والجمع الأمثل بين هذه المصادر، وتقليل التكاليف المالية وزيادة العائد على حقوق الملكية؛
4. الاستخدام الفعال للموارد المالية لتحقيق الأهداف الاستراتيجية والتكتيكية للمؤسسة.

غالبًا ما يتجاوز الدخل الناتج عن الأعمال التي تتم إدارتها بكفاءة وكفاءة النفقات، ولكن المشكلة الرئيسية لتمويل أي مؤسسة هي في الواقع التأخر في استلام الدخل مقارنة بالنفقات. يجب إنتاج الأخير الآن، والدخل الذي يتم تنفيذه من أجله لن يأتي إلا في المستقبل، وغالبا ما يكون بعيدا جدا.

مجرداقتصادية

بالإضافة إلى ذلك، قد لا يكون لدى الشركة ببساطة ما يكفي من دخلها. يتم ملاحظة ذلك، على سبيل المثال، عندما تتوسع الأعمال التجارية، ولتمويل النمو المستمر، من الضروري جذب الأموال المقترضة وخدمتها بشكل مستمر. لذا فإن المهمة الأولى هي ضرورة تخطيط متطلبات رأس المال لتحقيق الأهداف المحددة وتحديد مصادر استلامه واتجاه استخدامه. المهمة الثانية هي التنفيذ القرارات الماليةقصيرة المدى، أي إدارة سيولة الشركة من خلال تخطيط وإدارة التدفقات النقدية، مما يضمن الدفعات الجارية في الوقت المناسب للدائنين والموردين، وهو الشرط الأساسي لنجاح الأعمال على المدى الطويل. مهمة أخرى هي تحليل البيانات المتوقعة، والتي سوف تسمح للمرء بحساب السيولة، والرافعة المالية، ومقدار رأس المال العامل الخاص، وبناء على ذلك، تقييم الوضع المالي في المستقبل مع نقاط مختلفةرؤية.

يؤدي حل مجموعة من المهام إلى الحاجة إلى التخطيط المالي وتشكيل نظام الميزانية في المؤسسة. ويتضمن الأخير إعداد موازنات الإيرادات والمصروفات وكذلك التدفقات النقدية (الموازنة النقدية) على شكل جدول تفصيلي التسديد نقذاالدائنين وتحصيل العائدات في الوقت المناسب بناءً على التواريخ المحددة.

في اقتصاد السوق، هناك تحول في التركيز من الإنتاج البحت إلى التخطيط المالي. في محاولة لتعظيم الأرباح، تواجه أي مؤسسة، بغض النظر عن حجمها، الحاجة إلى تخطيط وتنظيم دخلها ونفقاتها. ومن الواضح السبب: للحفاظ على أي عمل تجاري، ناهيك عن تطويره، يتطلب الأمر أموالاً بشكل مستمر لتمويل التكاليف الرأسمالية والأجور والمواد والسلع وغيرها من التكاليف المباشرة والعامة.

الوصف الوظيفي لرئيس الإدارة المالية

1. أحكام عامة

1.1. يحدد هذا الوصف الوظيفي الواجبات والحقوق والمسؤوليات الوظيفية لرئيس الإدارة المالية.

1.2. يتم تعيين وفصل رئيس الإدارة المالية بالطريقة التي يحددها قانون العمل الحالي بأمر من مدير المؤسسة.

1.3. يقدم رئيس القسم المالي تقاريره مباشرة إلى ____________________________.

1.4. يتم تعيين شخص حاصل على تعليم مهني عالي (اقتصادي أو هندسي اقتصادي) وخبرة مهنية في مجال تنظيم الأنشطة المالية لمدة 5 سنوات على الأقل في منصب رئيس الإدارة المالية.

1.5. يجب أن يعرف رئيس الإدارة المالية ما يلي:

- القوانين التشريعية والتنظيمية التي تنظم الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية والمالية؛ المواد التنظيمية والمنهجية المتعلقة بالأنشطة المالية للمؤسسة؛ آفاق تطوير المؤسسة؛ حالة وآفاق تطوير الأسواق المالية وأسواق مبيعات المنتجات (الأعمال والخدمات)؛ أساسيات تكنولوجيا الإنتاج. تنظيم العمل المالي في المؤسسة. إجراءات وضع الخطط المالية والأرصدة المتوقعة والميزانيات النقدية وخطط بيع المنتجات (الأعمال والخدمات) وخطط الربح؛ نظام من الأساليب والأدوات المالية التي تضمن إدارة التدفق المالي؛ إجراءات التمويل من ميزانية الدولة، والإقراض قصير الأجل وطويل الأجل للمؤسسة، وجذب الاستثمارات والأموال المقترضة، واستخدام الأموال الخاصة، وإصدار وشراء الأوراق المالية، وتحصيل المدفوعات من ميزانية الدولة والصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج ميزانية الدولة؛ إجراءات توزيع الموارد المالية، وتحديد فعالية الاستثمارات المالية؛ تقنين رأس المال العامل؛ إجراءات وأشكال التسويات المالية؛ قانون الضرائب؛ معايير المحاسبة وإعداد التقارير المالية؛ الاقتصاد وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة؛ محاسبة؛ تكنولوجيا الكمبيوتر والاتصالات السلكية واللاسلكية والاتصالات؛ أساسيات تشريعات العمل؛ قواعد وأنظمة حماية العمال.

1.6. أثناء الغياب المؤقت لرئيس الإدارة المالية، يتم تكليفه بواجباته إلى ___________________________.

2. المسؤوليات الوظيفية

ملحوظة. يتم تحديد المسؤوليات الوظيفية لرئيس الإدارة المالية على أساس ومدى خصائص التأهيللمنصب رئيس الإدارة المالية ويمكن استكماله وتوضيحه عند إعداد الوصف الوظيفي حسب الظروف المحددة.

رئيس الدائرة المالية:

2.1. ينظم إدارة حركة الموارد المالية للمؤسسة وتنظيم العلاقات المالية التي تنشأ بين كيانات الأعمال في ظروف السوق، من أجل الاستخدام الأكثر فعالية لجميع أنواع الموارد في عملية إنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات ) والحصول على أقصى قدر من الربح.

2.2. يضمن تطوير الاستراتيجية المالية للمؤسسة واستقرارها المالي.

2.3. يدير تطوير مسودة الخطط المالية طويلة المدى والحالية والأرصدة المتوقعة والميزانيات النقدية.

2.4. يضمن إرسال المؤشرات المالية المعتمدة إلى أقسام المؤسسة.

2.5. يشارك في إعداد مشاريع خطط بيع المنتجات (الأشغال والخدمات)، والاستثمارات الرأسمالية، والبحث العلمي والتطوير، وتخطيط تكاليف المنتجات وربحية الإنتاج، ويقود العمل على حساب الأرباح وضرائب الدخل.

2.6. تحديد مصادر تمويل الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة، بما في ذلك تمويل الميزانية، والإقراض قصير الأجل وطويل الأجل، وإصدار وحيازة الأوراق المالية، وتمويل التأجير، والاقتراض واستخدام الأموال الخاصة، وإجراء البحوث والتحليلات للأسواق المالية ويقيم المخاطر المالية المحتملة فيما يتعلق بكل مصدر من مصادر الأموال ويضع مقترحات للحد منها.

2.7. ينفذ سياسة الاستثمار ويدير أصول المؤسسة ويحدد هيكلها الأمثل ويعد مقترحات لاستبدال وتصفية الأصول ويراقب محفظة الأوراق المالية ويحلل ويقيم فعالية الاستثمارات المالية.

2.8. ينظم تطوير معايير وتدابير رأس المال العامل لتسريع معدل دورانها.

2.9. يضمن استلام الدخل في الوقت المناسب، وتنفيذ التسوية المالية والمعاملات المصرفية ضمن الحدود الزمنية المحددة، ودفع فواتير الموردين والمقاولين، وسداد القروض، ودفع الفوائد، والأجور للعمال والموظفين، وتحويل الضرائب والرسوم إلى الاتحادية، الميزانيات الإقليمية والمحلية، إلى الصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج الميزانية، والمدفوعات للمؤسسات المصرفية.

2.10. يحلل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة، ويشارك في وضع المقترحات التي تهدف إلى ضمان الملاءة المالية، ومنع تكوين وتصفية المخزون غير المستخدم، وزيادة ربحية الإنتاج، وزيادة الأرباح، وخفض تكاليف الإنتاج ومبيعات المنتجات، وتعزيز الانضباط المالي.

2.11. يراقب تنفيذ الخطة المالية والميزانية، وخطة مبيعات المنتجات، وخطة الربح والمؤشرات المالية الأخرى، ووقف إنتاج المنتجات غير القابلة للبيع، والإنفاق الصحيح للأموال والاستخدام المستهدف لرأس المال العامل الخاص والمقترض.

2.12. يضمن الاحتفاظ بسجلات لحركة الموارد المالية وإعداد التقارير عن نتائج الأنشطة المالية وفقا لمعايير المحاسبة المالية وإعداد التقارير، وموثوقية المعلومات المالية، والضوابط على صحة إعداد وتنفيذ وثائق التقارير وتوقيت توفيرها للمستخدمين الخارجيين والداخليين.

2.13. يدير موظفي القسم.

3. الحقوق

يحق لرئيس الإدارة المالية:

3.1. إعطاء التعليمات والمهام للموظفين المرؤوسين بشأن مجموعة من القضايا المدرجة في مسؤولياته الوظيفية.

3.2. مراقبة تنفيذ المهام والعمل المخطط له، واستكمال الأوامر والمهام الفردية في الوقت المناسب.

3.3. طلب واستلام المواد والمستندات اللازمة المتعلقة بأنشطة رئيس الإدارة المالية.

3.4. الدخول في علاقات مع إدارات المؤسسات والمنظمات الخارجية لحل المشكلات التشغيلية لأنشطة الإنتاج ضمن اختصاص رئيس الإدارة المالية.

3.5. تمثيل مصالح المؤسسة في منظمات الطرف الثالث في القضايا المتعلقة بأنشطة الإنتاج الخاصة بالمؤسسة.

4. المسؤولية

يتولى رئيس الإدارة المالية المسؤولية عن:

4.1. نتائج وكفاءة الأنشطة الإنتاجية بالقسم.

4.2. عدم التأكد من قيامهم بواجباتهم الوظيفية وكذلك عمل القسم فيما يتعلق بأنشطته الإنتاجية.

4.3. معلومات غير دقيقة عن حالة تنفيذ خطط عمل الإدارة.

4.4. عدم الالتزام بالأوامر والتعليمات والتعليمات الصادرة من مدير المنشأة.

4.5. الفشل في اتخاذ تدابير لقمع الانتهاكات المحددة لأنظمة السلامة والسلامة من الحرائق والقواعد الأخرى التي تشكل تهديدًا لأنشطة المؤسسة وموظفيها.

4.6. الفشل في ضمان الامتثال لانضباط العمل والأداء من قبل الموظفين التابعين لرئيس الإدارة المالية.

5. ظروف العمل

5.1. يتم تحديد جدول عمل رئيس الإدارة المالية وفقًا للوائح العمل الداخلية المعمول بها في المؤسسة.

5.2. نظرًا للاحتياجات التشغيلية، قد يقوم رئيس الإدارة المالية برحلات عمل (بما في ذلك الرحلات المحلية).

5.1. وظائف الإدارات المالية والتخطيطية والمالية وإدارات المحاسبة في المؤسسة ؛ الدائرة المالية

لحل المشكلات التشغيلية لضمان أنشطة الإنتاج، قد يتم تخصيص مركبات رسمية لرئيس الإدارة المالية.

6. حجم العمليات وتأثير القرارات

6.1. المجال الحصري لنشاط رئيس الإدارة المالية هو ضمان تخطيط وتنظيم أنشطة الإنتاج للإدارة المالية.

6.2. ولضمان أنشطته، يُمنح رئيس الدائرة المالية الحق في التوقيع على الوثائق التنظيمية والإدارية بشأن القضايا المدرجة في مسؤولياته الوظيفية.

تعليمات أخرى في القسم:
— المسمى الوظيفيمترجم-dactylologist.
- الوصف الوظيفي للكاتب (مشغل الطابعة على الكمبيوتر)؛
- الوصف الوظيفي للسكرتير العلمي.