Výpočet ziskovosti nového podniku xls. Finanční analýza v Excelu s příkladem. Klíčové ukazatele výkonnosti podniku

Podnikatelská činnost vždy směřuje k hlavní úkol Příjem zisku. Jinak to nedává smysl.

Jedním z hlavních faktorů ovlivňujících zisk je vedení efektivní, správné a včasné finanční a ekonomické situace podniku a efektivnosti využívání jejích zdrojů.

Klíčové ukazatele výkonnosti podniku

Při provádění finanční a ekonomické analýzy jakéhokoli podniku je nutné zpočátku počítat řadu standardních ukazatelů.

Tyto zahrnují:

ziskovost určitý podnikatelská činnost za určitých podmínek;
doba návratnosti investovaný kapitál;
beze ztrát nebo prahu finanční ziskovosti ekonomická aktivita organizace;

Práh ziskovosti

Stanovení hranice ziskovosti je pro další velmi důležité efektivní práce organizací. Ukazuje práh ziskovosti kolik produktu je třeba vyrobit a prodat a kolik služeb poskytnout, aby byly pokryty všechny náklady.

To znamená, že se jedná o objem zboží nebo služeb, při kterém jsou zisky (ztráty) rovny nule.

Proč je tento ukazatel potřebný, co měří?

Ukazatel prahu ziskovosti se musí vypočítat z různé body Pohled:

tento ukazatel charakterizuje stav organizace když nevytváří zisk, ale stále zůstává na hladině;
Znáte-li tento indikátor, můžete určit, po překročení jaké bariéry podnik vše přinese velký zisk nebo upadnout do ztráty;

Vzorec pro výpočet hranice ziskovosti

Práh ziskovosti jakékoli organizace lze vypočítat dvěma způsoby:

V peněžním vyjádření

Pr= (výnosy*fixní náklady) / (výnosy – variabilní náklady)

V naturáliích

Pr = Fixní náklady / (náklady na jednotku zboží (služby) - průměrné variabilní náklady na jednotku zboží (služby))

Grafické stanovení prahu ziskovosti

Můžete také určit ukazatel prahu ziskovosti a graficky analyzovat získané výsledky. Tato metoda umožňuje jasně vidět, v jakých situacích se efektivita podnikání zvyšuje a v jakých klesá.

K vytvoření grafu potřebujete následující::

Je nutné vypočítat ukazatel prahu ziskovosti pro několik objemů prodeje a označte všechny body v grafech;
Přes získané body musíte nakreslit přímku nebo křivka, která je spojuje;

Příklad vynesení grafu si můžete prohlédnout na http://finzz.ru/porog-rent-formula-primer

Výpočet hranice ziskovosti v Excelu

Je vhodné vypočítat takový ukazatel jako práh ziskovosti v Excelu.

Chcete-li to provést, musíte provést následující:

zapsat různé objemy výroby nebo prodeje do jednoho sloupce;
v jiném sloupci fixní náklady, odpovídající každému svazku;
ve třetím sloupci variabilní náklady, odpovídající každému svazku;
musíte zadat náklady na jednu jednotku produktu nebo služby do samostatné buňky;
poslední sloupec obsahuje vzorec pro výpočet hranice ziskovosti;

Hlavní ukazatele ziskovosti jsou:

Ukazatel výkonnosti výrobních aktiv;
Ukazatel ziskovosti zboží a služeb;
Efektivita finančních investic do hlavních podnikatelských aktivit organizace;

Analýza citlivosti a ziskovosti

Při výpočtu hranice ziskovosti je důležité posoudit dopad změny počátečních parametrů na konečný výsledek. Tento typ analýzy se nazývá analýza citlivosti a ziskovosti.

Konečný výsledek je založen na ziskové marži organizace a ukazateli NVP.

Finanční ukazatele

Neméně důležitá je definice a další finanční ukazatele mezi které patří:

bod zvratu (práh ziskovosti v peněžním vyjádření, často zobrazený graficky);
finanční síla;
provozní páka;

Beze ztrát

Bod zvratu jasně, tedy graficky, ukazuje, při jakém objemu prodaných výrobků (poskytnutých služeb) nebude podnik ziskový, ale ani ztrátový.

Ve skutečnosti je bod zvratu synonymem pro práh ziskovosti.

Vzorec bodu zvratu

Můžete použít následující výpočty:

Bod zvratu = (výnosy*fixní náklady) / (výnosy – variabilní náklady)

Zlomový graf

Zlomový graf je konstruován podobně jako grafické znázornění prahu ziskovosti.

Marže finanční síly

Výpočet bodu zvratu vede ke stanovení dalších dvou důležitých ukazatelů pro analýzu finanční a ekonomické činnosti organizace. Jedním z nich je skladem finanční síla .

Ukazuje procento skutečného objemu výroby a prodeje k objemu v okamžiku, kdy je zisk (ztráta) nulový.

Čím vyšší procento získané z tohoto poměru, tím silnější je podnik považován.

Provozní páka

Další ukazatel vyplývající z určení bodu zvratu se nazývá provozní páka. Vyznačuje se určováním reakce změn zisku v závislosti na změnách příjmů.

Vzorce

Provozní páka (cena) = výnos ze všech prodejů za určité období / zisk získaný ze všech prodejů za stejné období

Provozní páka (přirozená) = (výnosy - variabilní náklady) / zisk

Metoda čisté současné hodnoty

NPV neboli metoda čisté současné hodnoty znamená hodnocení obchodní činnosti z hlediska diskontovaných peněžních toků.

K provedení takové analýzy je nutné najít součet těch, kteří přicházejí a odcházejí tok peněz související s konkrétním investičním projektem.

Vzorec pro výpočet NPV

NPV = ∑ (NCFi)/(1+r) – Inv, Kde

NCFi - stream finanční zdroje pro i-té období

r — diskontní sazba

Inv – finanční počáteční investice

Diskontní kalkulace

Diskontování znamená zjištění hodnoty finančních toků, které by měl podnik v budoucnu obdržet.

K tomu potřebujete znát následující předpokládané hodnoty:

příjmy;
investice;
výdaje;
diskontní sazba;
zůstatková hodnota majetku organizace;

Diskontní sazba

Diskontní sazba je určena mírou návratnosti finančních investic požadovaných investory.

Doba návratnosti projektu

Dalším důležitým ukazatelem pro investory při určování efektivity investičního projektu je doba jeho návratnosti. Tento ukazatel ukazuje, kolik času je potřeba vynaložit, aby příjmy pokryly všechny výdaje spolu s investicemi.

Zvýhodněná doba návratnosti

Nejvhodnějším ukazatelem pro stanovení návratnosti projektu je ukazatel diskontované návratnosti. Tento ukazatel přesně určuje dobu, po kterou je možné vrátit peníze vložené do „podnikání“ na úkor čistého finančního toku s přihlédnutím k diskontní sazbě.

Vnitřní míra návratnosti

Když je čistá současná hodnota nula, úroková míra se nazývá vnitřní míra návratnosti. Jedná se o další ukazatel charakterizující ziskovost investičních projektů organizace.

Poměr pokrytí

Po určení vztahu oběžná aktiva U krátkodobých závazků můžete vypočítat ukazatel, který určuje poměr krytí.

Ukazuje schopnost organizace platit aktuální finanční závazky vůči jiným podnikatelským subjektům pracovní kapitál.

souhrn

Pro provedení efektivní finanční a ekonomické analýzy je nutné vypočítat následující ukazatele:

práh ziskovosti podniku v různých objemech výroby;
vypočítat bod zvratu;
odolnost společnosti ukáže ukazatel finanční síly a provozní páky;
k určení účinnostižádný investiční projekty je nutné nejprve vypočítat diskontní sazbu, vnitřní míru návratnosti a diskontovanou dobu návratnosti;
pro více vizuální analýzu práh ziskovosti by měl být vypočten v Excelu nebo zobrazen graficky;

etapa ekonomická účinnost finanční, pracovní popř materiální zdroj charakterizuje takový relativní ukazatel jako ziskovost. Vyjadřuje se v procentech a široce se používá k hodnocení výkonu obchodní podnik. Existuje mnoho typů tohoto konceptu. Kterákoli z nich je poměr zisku ke studovanému aktivu nebo zdroji.

Podstata konceptu ukazatele rentability

Ukazatel rentability tržeb ukazuje obchodní činnost podniku a odráží efektivitu jeho práce. Vyhodnocení ukazatele vám umožňuje určit, kolik peněz z prodeje produktů je zisk společnosti. Není důležité, kolik zboží se prodalo, ale kolik Čistý zisk společnost začala pracovat. Pomocí ukazatele můžete také zjistit podíl nákladů na tržbách.

Poměr návratnosti tržeb se obvykle analyzuje v čase. Vzestup nebo pokles ukazatele naznačuje různé ekonomické jevy.

Pokud se ziskovost zvýší:

K nárůstu výnosů dochází rychleji než ke zvýšení nákladů (buď se zvýšily objemy prodeje, nebo se změnil sortiment).
Náklady klesají rychleji, než klesají výnosy (společnost buď zvýšila ceny výrobků, nebo změnila sortimentní strukturu).
Tržby rostou, ale náklady se snižují (vzrostly ceny, změnil se sortiment nebo se změnily nákladové normy).

První dvě situace jsou pro společnost rozhodně příznivé. Další analýza je zaměřena na posouzení udržitelnosti této situace.

Druhou situaci pro společnost nelze označit za jednoznačně příznivou. Ukazatel ziskovosti se totiž formálně zlepšil (snížily se tržby). Pro rozhodování jsou analyzovány ceny a sortiment.

Pokud se ziskovost snížila:

Náklady rostou rychleji než výnosy (v důsledku inflace, nižších cen, zvýšených nákladových standardů nebo změn ve skladbě produktů).
K poklesu výnosů dochází rychleji než ke snižování nákladů (klesly tržby).
Příjmy se zmenšují a náklady rostou (nákladové sazby se zvýšily, ceny se snížily nebo se změnil sortiment).

První trend je jednoznačně nepříznivý. K nápravě situace je zapotřebí další analýza důvodů. Druhá situace naznačuje snahu společnosti omezit sféru svého vlivu na trhu. Pokud je detekován třetí trend, je třeba analyzovat systémy cen, sortimentu a řízení nákladů.

Jak vypočítat návratnost prodeje v Excelu

Mezinárodní označení indikátoru je ROS. Poměr rentability tržeb se vždy počítá na základě zisku z prodeje.

Tradiční receptura:

ROS = (zisk/výnos) * 100 %.

V konkrétní situace Možná budete muset vypočítat podíl hrubého, účetního nebo jiného zisku na výnosech.

Vzorec pro hrubou návratnost tržeb (marže):

(Hrubý zisk / tržby z prodeje) * 100 %.

Tento ukazatel ukazuje úroveň „špinavých“ peněz (před všemi srážkami), které společnost vydělala z prodeje produktů. Prvky vzorce jsou brány v peněžním vyjádření. Hrubý zisk a výnosy lze nalézt ve výsledovce.

Informace pro výpočet:

V buňkách pro výpočet hrubé ziskovosti nastavíme procentuální formát. Zadejte vzorec:

Ukazatel hrubé ziskové marže za 3 roky je relativně stabilní. To znamená, že společnost pečlivě sleduje cenové postupy a sleduje sortiment.

Provozní zisková marže (EBIT):

(Provozní zisk / tržby z prodeje) * 100 %.

Ukazatel charakterizuje, kolik provozního zisku je na rubl tržeb.

((Stránka 2300 + Strana 2330) / Strana 2110) * 100 %.

Údaje pro výpočet:

Vypočítejme ziskovost provozního zisku - dosaďte do vzorce odkazy na požadované buňky:

Vzorec pro návratnost tržeb na základě čistého zisku:

(Čistý zisk / tržby) * 100 %.

Čistá ziskovost ukazuje, kolik čistého zisku je na rubl příjmů. Oba údaje jsou převzaty z výkazu zisku a ztráty.

Ukažme návratnost prodeje na grafu:

V roce 2015 došlo k výraznému poklesu ukazatele, což je považováno za nepříznivý jev. Je nutná další analýza seznamu sortimentu, cen a systému řízení nákladů.

Hodnota nad nulou se považuje za normální. Přesnější rozsah závisí na oboru činnosti. Každý podnik porovnává svůj poměr návratnosti tržeb a standardní hodnotu pro dané odvětví. Je dobré, když se vypočítaný ukazatel prakticky neliší od míry inflace.

Ziskovost – základní ukazatel efektivnosti ekonomické činnosti vyjádřený v koeficientech nebo procentech. Tato hodnota je relativní. Vytvořená úroveň ziskovosti je důsledkem toho či onoho přístupu k využívání materiálních, peněžních, přírodních a pracovní zdroje. Kvantitativní charakteristika rentability je možná prostřednictvím výpočtu koeficientů představujících poměr zisku k jednomu z druhů aktiv. Výpočet se provádí jak z výše zisku připadajícího na množství investovaných prostředků, tak z výše zisku na rubl tržeb.

Ziskovost– ukazatel je komplexní, jeho výpočet umožňuje srovnání výkonnosti ekonomických subjektů bez ohledu na měřítko a průmyslová příslušnost podniky.

Ve své nejobecnější podobě se vzorec používá k určení poměru ziskovosti:

(1) R = P/Pf

Kde R – ukazatel ziskovosti;

P – zisk (čistý);

Pf – výrobní faktor.

Analýzou ukazatele ziskovosti jsou identifikovány různé aplikace tohoto parametru.

Nejpoužívanější analýza je:

ziskovost prodeje zboží a služeb,
rentabilita nákladů,
návratnost kapitálu (celkové a jednotlivé prvky).

Zohlednění těchto ukazatelů je založeno na výpočtu odpovídajících koeficientů.

Ale nejobecnějším ukazatelem ziskovosti je celková ziskovost. Představuje poměr bilančního zisku, který podnik vytvořil za účetní období, k průměrnému ocenění dlouhodobého majetku za stejné období a nákladům na pracovní kapitál ve výši jejich standardního podílu.

Další častou možností pro stanovení ukazatele celkové ziskovosti je jeho výpočet na základě posouzení ziskovosti podnikatelského subjektu. V v tomto případě použije se podíl dělení zisku přijatého podnikem před zdaněním a tržeb z prodeje výrobků nebo služeb. Ukazatel zisku se promítne do řádku 140 formuláře 2 (Výkaz zisků a ztrát), údaje o objemu výnosů jsou obsaženy na řádku 010 formuláře 2.

Ukazatel rentability tržeb znázorňuje výši zisku, který společnost obdrží na peněžní jednotku příjmů z prodeje vyrobeného zboží nebo služeb.

Ukazatel rentability tržeb lze stanovit jak pro celý podnik, tak pro každou položku produktu.

Ukazatel rentability tržeb umožňuje zjistit výši zisku, který podnik obdrží na peněžní jednotku z prodeje zboží, práce nebo služeb.Tento ukazatel se zjišťuje jak jako celek, tak i za jednotlivé položky produktu.

(2) Krp = finanční výsledky z prodeje / čistého výnosu z prodeje

Finanční výsledek z prodeje zboží nebo služeb je uveden na řádku 050 výkazu zisku a ztráty, čistý výnos z prodeje je uveden na řádku 010.

Ukazatel rentability přímých nákladů je ukazatelem výnosu získaného za každou peněžní jednotku nákladů vynaložených v procesu ekonomické činnosti.

(3) Krpz= účetní zisk (ztráta) / náklady

Hodnota účetního zisku je obsažena v řádku 029 formuláře 2, náklad je uveden v řádku 020.

Analýza návratnosti kapitálu nebo jeho jednotlivých strukturálních prvků umožňuje vyvodit závěr o efektivitě určitých oblastí činnosti podniku. V obecný pohled tento ukazatel se vypočítá jako poměr čistého nebo hrubého zisku ke kapitálu. Jmenovatel tohoto poměru je určen na základě potřeb analýzy.

Ve své nejvíce agregované formě se výpočet provádí následovně:

(4) CCAP= řádek f#2 029 nebo 050 nebo 140 nebo 190 / [(řádek 300 začátku roku + řádek 300 konce roku)/2]

Podrobná analýza může zahrnovat výpočty ziskovosti čistá aktiva, rentabilita oběžných aktiv, rentabilita spravedlnost, rentabilita výrobních aktiv.

Při analýze ukazatelů ziskovosti je nutné vzít v úvahu řadu aspektů:

Analýza nákladů a přínosů nám neumožňuje vyvozovat závěry o rizicích doprovázející činnost podniku. Vysoké účinnosti lze dosáhnout velkým rizikem (např. práce „od kol“, bez použití rezerv).
Analýza ziskovosti nebere v úvahu vývojovou fázi podniku . Při velkých investicích se mohou ukazatele ziskovosti zhoršit, ale to neznamená, že byla učiněna nesprávná rozhodnutí managementu.
Ukazatele rentability v čitateli zohledňují ukazatele běžného charakteru (zisk, výnosy) a výše kapitálu či majetku je důsledkem činností prováděných za delší časové období. Proto musí být analýza ziskovosti doplněna analýzou ocenění společnosti.

Výběr z finanční analýzy podniku v excelových tabulkách od různých autorů:

Excel tabulky Popova A.A. vám umožní provádět finanční analýzu: vypočítat obchodní aktivitu, solventnost, ziskovost, finanční stabilitu, agregovanou rozvahu, analyzovat strukturu aktiv rozvahy, poměrovou a dynamickou analýzu na základě formulářů 1 a 2 účetních výkazů podniku.

Tabulky Excel finanční analýza podniku od Zaikovského V.E. (ředitel ekonomiky a financí Tomsk Measuring Equipment Plant OJSC) umožňují na základě formulářů 1 a 2 externích účetních zpráv vypočítat bankrot podniku podle Altmanova, Tafflerova a Lisova modelu, posoudit finanční situaci podniku na základě ukazatelů likvidity, finanční stabilita, stav dlouhodobého majetku, obrat aktiv, rentabilita. Kromě toho existuje souvislost mezi insolvencí podniku a dluhem státu vůči němu. Jsou zde grafy změn aktiv a pasiv podniku v čase.

Excelové tabulky pro finanční analýzu od Malakhov V.I. umožňují vypočítat zůstatek v procentuální podobě, posoudit efektivitu řízení, posoudit finanční (tržní) stabilitu, posoudit likviditu a solventnost, posoudit ziskovost, obchodní aktivitu, postavení společnosti na trhu, Altmanův model. Jsou konstruovány diagramy bilančních aktiv, dynamiky výnosů, dynamiky hrubého a čistého zisku a dynamiky dluhu.

Excelové tabulky pro finanční analýzu Repina V.V. vypočítat pohyby Peníze, zisk ztráta, změny dluhu, změny stavu zásob, dynamika změn položek rozvahy, finanční ukazatele ve formátu GAAP. Umožňuje provádět poměrovou finanční analýzu podniku.

Excelové tabulky Salova A.N., Maslova V.G. vám umožní provést spektrální bodovací analýzu finanční situaci. Metoda spektrálního bodování je nejspolehlivější metodou finanční a ekonomické analýzy. Jeho podstatou je analyzovat finanční poměry porovnáním získaných hodnot se standardními hodnotami pomocí systému dělení těchto hodnot do zón vzdálenosti od optimální úrovně. Analýza finančních poměrových ukazatelů se provádí porovnáním získaných hodnot s doporučenými standardními hodnotami, které hrají roli prahových norem. Čím dále je hodnota koeficientů od standardní úrovně, tím nižší je míra finančního blahobytu a tím vyšší je riziko zařazení do kategorie insolventních podniků.

Výběr finanční analýzy v tabulkách excelový podnik od různých autorů.

Excelové tabulky finanční analýzy podniku od Zaikovského V.E. (ředitelé pro ekonomiku a finance závodu JSC Tomsk Measuring Equipment Plant) umožňují na základě formulářů 1 a 2 externích účetních výkazů vypočítat úpadek podniku podle Altmanova, Tafflerova a Lisova modelu, posoudit finanční situaci podniku z hlediska likvidity, finanční stability a stavu stálých aktiv, obratu aktiv, rentability. Kromě toho existuje souvislost mezi insolvencí podniku a dluhem státu vůči němu. Jsou zde grafy změn aktiv a pasiv podniku v čase.
Stáhněte si finanční analýzu v excelu od Zaikovského

Excelové tabulky pro finanční analýzu Repina V.V. vypočítat peněžní toky, zisk-ztrátu, změny dluhu, změny zásob, dynamiku změn položek rozvahy, finanční ukazatele ve formátu GAAP. Umožňuje provádět poměrovou finanční analýzu podniku.
Stáhněte si finanční analýzu v excelu z Repin

Excelové tabulky Salova A.N., Maslova V.G. vám umožní provádět spektrum bodové analýzy vaší finanční situace. Metoda spektrálního bodování je nejspolehlivější metodou finanční a ekonomické analýzy. Jeho podstata spočívá v provedení analýzy finančních poměrových ukazatelů porovnáním získaných hodnot se standardními hodnotami pomocí systému „rozložení“ těchto hodnot do zón vzdálenosti od optimální úrovně. Analýza finančních poměrových ukazatelů se provádí porovnáním získaných hodnot s doporučenými standardními hodnotami, které hrají roli prahových norem. Čím dále je hodnota koeficientů od standardní úrovně, tím nižší je míra finančního blahobytu a tím vyšší je riziko zařazení do kategorie insolventních podniků.