هيكل الموارد المالية يشمل. الموضوع: الموارد المالية للدولة. مفهوم وجوهر الموارد المالية

الأموال التي هي ملك للدولة والمؤسسات والمنظمات والكيانات القانونية الأخرى والأفراد. وفي هيكل الموارد المالية، تقع الحصة الأكبر على صافي ربح المؤسسات.

تعريف عظيم

تعريف غير كامل ↓

الموارد المالية

إنجليزي الموارد المالية) - الأموال الناتجة نتيجة للأنشطة الاقتصادية و الأنشطة الماليةفي عملية إنشاء وتوزيع الناتج القومي الإجمالي. يتم تجميعها من قبل الدولة والكيانات الاقتصادية وتستخدم كمصدر للحفاظ على الإنتاج وتطويره وتلبية الاحتياجات الاجتماعية. احتياجات السكان، وضمان عمل مجال التداول. في الدول ذات المركزية. الاقتصاد المدار هو السائد المشاركة هي F.r. الدولة والبلدية. التكوينات ، بينما في البلدان ذات اقتصادات السوق للكائنات. جزء من التمويل يتم تمثيل الموارد من خلال رأس المال الريادي، ولكن أيضًا من خلال الدولة المركزية. والبلدية الاب. قد تكون كبيرة. المصادر F.r.: تم إنشاؤها حديثًا للتعريف. صافي دخل الفترة؛ جزء من الوطنية الثروة (تراكم الأموال سابقًا) ؛ الاقتراض وجمع الأموال من مصادر خارجية. قنوات الإنفاق المالي. الموارد أكثر تنوعا. الدولة ف. يتم تشكيل بريم. من خلال: تحصيل الضرائب والرسوم؛ العائدات من الاستخدام، وكذلك المبيعات الحكومية. ملكية؛ أموال من بيع احتياطيات الذهب في البلاد؛ الافراج عن الحكومة وبيعها السندات والأوراق المالية الأخرى؛ الأرباح من الحكومة النشاط الريادي; تلقي المال الأموال من خلال الاقتراض الخارجي والداخلي؛ استخدام الأموال الاحتياطية والتأمين والمساهمات الطوعية من الكيانات القانونية. والجسدية الأشخاص وأهم مجالات إنفاقهم: الدولة. الاستثمارات محتوى الدولة جهاز؛ الدفع الحكومي طلبات؛ تمويل منظمات ومؤسسات الميزانية ؛ النفقات الاجتماعية احتياجات الصيانة الداخلية. والديون الخارجية للحكومة المنح والإعانات والإعانات؛ المساهمات في المنظمات العالمية، ومساعدة الأجانب. الدولة لك؛ تكاليف الاقتناء واسترداد الممتلكات والمصروفات الأخرى المحددة القوانين الفدراليةسيتم عرض قوانين الكيانات الأعضاء في الاتحاد والإجراءات القانونية. الأعضاء حكومة محليةحول الميزانية، حول الأموال من خارج الميزانية للتمويل العادي. سنة. في الدول ذات الدولة الفيدرالية. جهاز الدولة تمويل يتم تقسيم الموارد إلى موارد الاتحاد وموارد الكيانات المكونة للاتحاد؛ وفي الوقت نفسه، يتم تحديد مصادر الدخل وقنوات الإنفاق لكل نوع من هذه الأنواع من الموارد القيم المطلقةأو في أجزاء من المال. أموال. تشكل الموارد المحلية (البلدية) موارد منفصلة ومستقلة نسبيًا. جزء من ف. بلدان. الاب. يتم إنشاء الكيانات الاقتصادية (المبادئ والمنظمات التجارية) الفصل. وصول. نتيجة لتلقي الدخل من أنشطة الإنتاج وريادة الأعمال، وتكوين مساهمة. رأس المال، وتحصيل الأسهم والمساهمات المصرح بها، وبيع وتأجير الممتلكات. الممتلكات والحصول على الأموال المقترضة والتمويل. الدعم من الدولة وجذب الأجانب. الاستثمارات وإيصالات تعويضات التأمين والأموال من العقوبات. يتم استخدامها من أجل: صيانة واقتناء المعدات الأساسية. ورأس المال العامل؛ أجور؛ دفع الضرائب والرسوم والاستهلاك. الخصومات. تقديم مساهمات في التأمين والصناديق الاستئمانية الأخرى؛ - تنفيذ الإنفاق على القضايا الاجتماعية والثقافية والخيرية. الاحتياجات؛ تنفيذ حماية البيئة أحداث؛ تكبد النفقات المؤجلة؛ سداد الديون ودفع الفوائد عليها ؛ تكوين الاحتياطيات. الاب. يتم استلام وإنفاق المنظمات التجارية وريادة الأعمال على أساس التمويل الذاتي. المنظمات غير الربحية في وضع خاص. المنظمات، F.r. والتي تتشكل ليس فقط من الدخل من الممتلكات. الأنشطة، ولكن أيضًا في شكل مساهمات وتبرعات وأعمال خيرية. مساعدة يا حكومة يدعم. في اقتصاد السوق، تتمتع الكيانات التجارية، في إطار الامتثال للقوانين، بالحرية في اختيار مصادر الدخل وطرق الإنفاق الخاصة بها. الاب. F.R، بالمعنى الواسع للكلمة، يشمل أيضًا رأس المال السهمي ورأس المال المجذب. عرين. الوسائل التجارية البنوك وغيرها من المنظمات المالية والائتمانية، وكذلك المال. مدخرات الأسرة (انظر مدخرات السكان).

تنفيذ العلاقات الماليةيفترض أن المؤسسة لديها موارد مالية. ومع ذلك، فإن الشرط الطبيعي لعمل المؤسسة هو محدودية جميع الموارد، بما في ذلك الموارد المالية، فيما يتعلق بإمكانية استخدامها. ومن هنا فإن مهمة تأمين الاحتياجات المالية للمؤسسة تعتبر من أولويات الإدارة المالية.

الموارد الماليةالشركات- عبارة عن مجموعة مالفي شكل دخل وإيصالات خارجية تهدف إلى تغطية التكاليف الحالية والوفاء بالالتزامات المالية وتنفيذ النفقات لضمان توسيع الإنتاج والتحفيز الاقتصادي للعمال. يتم تكوين الموارد المالية من مصادر مختلفة تنقسم إلى داخلية وخارجية. يتم تشكيل المصادر الداخلية على حساب الأموال الخاصة وما يعادلها وترتبط بنتائج الأعمال. تمثل المصادر الخارجية استلام الموارد للمؤسسة من الخارج.

يحدث التكوين الأولي للموارد المالية في وقت إنشاء المؤسسة، عندما يتم تكوين رأس المال المصرح به (الأسهم أو رأس المال).

يتم تحويل هذه الأموال إلى المؤسسة لاستخدامها مؤقتًا وفقًا لشروط الدفع والسداد. في السنوات الأخيرة، تزايد دور سوق التأمين المتطور، الذي يوفر للشركة تعويضات تأمينية عن المخاطر، في تكوين الموارد المالية الناتجة عن إعادة التوزيع. الخصخصة التي حدثت في البلاد أملاك الدولةجلبت إلى الحياة مصادر جديدة للموارد المالية في شكل أسهم وأسهم ومساهمات أخرى للمؤسسين، وكذلك الدخل من الأوراق المالية الصادرة عن مؤسسات أخرى، والدخل من تخزين الأموال في حسابات الودائع في المؤسسات المالية، والدخل من تأجير الممتلكات.

ينبغي إيلاء اهتمام خاص للدور المنخفض بشكل ملحوظ مخصصات الميزانية. وفي الماضي القريب، احتلت مكانًا مهمًا في الموارد المالية، وكانت الشركات تحصل عليها مجانًا في أغلب الأحيان. حاليا، الميزانية والصناعة المصادر الماليةتحتل دورًا أصغر بشكل متزايد في هيكل الموارد المالية للمؤسسة، وهي مخصصة لقائمة محدودة للغاية من التكاليف. هيكل الموارد المالية للمؤسسات ليس هو نفسه ويعتمد على الشكل التنظيمي والقانوني للمؤسسة، وكذلك على نوعها وصناعتها. اتجاهات لاستخدام الموارد المالية.

منذ المهمة الرئيسية منظمة تجاريةهو تعظيم الربح، وتنشأ باستمرار مشكلة اختيار اتجاه استخدام الموارد المالية: استثمارات لتوسيع الأنشطة الرئيسية لمنظمة تجارية أو استثمارات في أصول أخرى. وكما هو معروف فإن الأهمية الاقتصادية للربح ترتبط بالحصول على نتائج من الاستثمارات في الأصول الأكثر ربحية.

يمكن تمييز الاتجاهات الرئيسية التالية لاستخدام الموارد المالية لمنظمة تجارية:

الاستثمارات الرأسمالية.

توسيع رأس المال العامل.

القيام بأعمال البحث والتطوير ( بحث وتطوير).

دفع الضرائب.

الإيداع في الأوراق المالية لمصدرين آخرين والودائع المصرفية والأصول الأخرى.

توزيع الأرباح بين أصحاب المنظمة.

تحفيز العاملين في المنظمة ودعم أفراد أسرهم.

الأغراض الخيرية.

إذا كانت استراتيجية منظمة تجاريةيرتبط بالحفاظ على مكانتها في السوق وتوسيعها، لذا فإن الاستثمارات الرأسمالية ضرورية (الاستثمارات في الأصول الثابتة (رأس المال)). تعد الاستثمارات الرأسمالية واحدة من أهم المجالات لاستخدام الموارد المالية لمنظمة تجارية. في الظروف الروسيةمن المهم جدًا زيادة حجم الاستثمارات الرأسمالية نظرًا للحاجة إلى تحديث المعدات وإدخال تقنيات توفير الموارد وغيرها من الابتكارات، نظرًا لأن النسبة المئوية ليست أخلاقية فحسب، بل أيضًا البلى الجسديالمعدات كبيرة جدًا.
يتم الاستثمار في الأصول الثابتة لمنظمة تجارية من المصادر التالية: الاستهلاك، وأرباح المنظمة التجارية، والقروض المصرفية طويلة الأجل، وقروض الميزانية والاستثمارات، وعائدات طرح الأسهم في السوق المالية، وعائدات طرح الأسهم الأوراق المالية طويلة الأجل.

بالإضافة إلى التكاثر الموسع للأصول الثابتة، يمكن استخدام جزء من أرباح المنظمة لتوسيع رأس المال العامل - شراء مواد خام إضافية. ولهذا الغرض، يمكن أيضًا جذب القروض المصرفية قصيرة الأجل، واستخدام الأموال المستلمة من خلال إعادة التوزيع من الشركة الرئيسية ("الشركة الأم")، وما إلى ذلك.

أهمية عظيمةلتطوير الأعمال، تشارك منظمة تجارية في البحث العلمي. تظهر تجربة الدول الأجنبية أن المنظمات التي تنفذ الابتكارات تكون أقل عرضة لخطر الإفلاس والتقدم مستوى عالالربحية. وبالتالي، يمكن تخصيص جزء من أرباح المنظمة التجارية، وكذلك الأموال المستلمة من خلال التمويل المستهدف (على سبيل المثال، أموال الميزانية) لتنفيذ بحثوأعمال التطوير (البحث والتطوير).

وكما ذكرنا من قبل، يمكن توجيه الاستقطاعات من الأرباح إلى صناديق البحث والتطوير الصناعية والمشتركة بين الصناعات. مثل هذه الاستقطاعات تقلل القاعدة الضريبيةعلى ضريبة الدخل.

الربح كدخل نقدي لمنظمة تجارية يخضع للضريبة. لتحديد القاعدة الخاضعة للضريبة لضريبة أرباح المنظمة، يتم تخفيض الدخل من بيع البضائع (العمل والخدمات) وحقوق الملكية، وكذلك الدخل غير التشغيلي، من خلال النفقات المقابلة المتكبدة.

لمزيد من التوفيريمكن لمنظمة تجارية أن تستثمر ليس فقط في إنتاجها الخاص، ولكن أيضًا في الأصول الأخرى. قد تكون هذه الأصول عبارة عن أسهم في رؤوس الأموال المصرح بها لمؤسسات أخرى (بما في ذلك أسهم الجهات المصدرة الأخرى)؛ سندات الدين (السندات والأذونات، بما في ذلك الأوراق المالية الحكومية والبلدية)؛ الودائع المصرفية؛ تحويل الأموال إلى منظمات أخرى بناءً على اتفاقيات القروض؛ شراء العقارات لمزيد من التأجير ، إلخ.

يمكن أن تختلف هذه الاستثمارات من حيث المدة: من عدة ساعات (تقدم البنوك هذه الخدمات للاستثمارات قصيرة الأجل) إلى عدة سنوات. تتمثل المبادئ الأساسية لتوظيف الموارد المالية المجانية مؤقتًا في سيولة الأصول (يجب تحويلها بسهولة إلى وسائل للدفع في أي وقت) والتنويع (في ظروف السوق التي لا يمكن فيها التنبؤ بالاستثمارات، كلما زاد احتمال ادخار الأموال، أكبر مجموعة الأصول التي يتم الاستثمار فيها).

واحدة من الاختلافات الرئيسيةالفرق بين المنظمات التجارية والمنظمات غير الربحية هو أن الأرباح التي تحصل عليها المنظمات التجارية يتم توزيعها بين أصحاب هذه المنظمة. الشركات المساهمةدفع أرباح لأصحاب الأسهم العادية والمفضلة؛ الشراكات والشركات مع ذات مسؤولية محدودةتوزيع الأرباح حسب حصة المشاركة في رأس المال المصرح به (المستودع). يمكن أن يأتي ربح المؤسسات الوحدوية، ما لم يتخذ المالك قرارًا مختلفًا، في شكل إيرادات غير ضريبية للميزانية المقابلة.

يمكن أن تكون الموارد المالية لمنظمة تجارية مصدرًا للنفقات المرتبطة بتحفيز الموظفين ودعم أفراد أسرهم.

تُستخدم الموارد المالية للمنظمات (الأرباح والإيرادات) حاليًا أيضًا للأغراض الخيرية.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

تم النشر على http://www.allbest.ru/

مقدمة

خاتمة

فهرس

مقدمة

الموارد المالية هي أموال الأموال الموجودة تحت تصرف الدولة والكيانات الاقتصادية والسكان، والتي تتشكل في عملية توزيع وإعادة توزيع جزء من قيمة الناتج المحلي الإجمالي، وخاصة صافي الدخل النقدي، وتهدف إلى ضمان التكاثر الموسع والاحتياجات الوطنية .

الشرط الرئيسي لنمو الموارد المالية هو زيادة الدخل القومي. التمويل والموارد المالية ليسا مفهومين متطابقين. الموارد المالية في حد ذاتها لا تحدد جوهر التمويل ولا تكشف عنه المحتوى الداخليوالأغراض العامة. العلوم المالية لا تدرس الموارد في حد ذاتها، بل العلاقات العامةالناشئة عن تكوين الموارد وتوزيعها واستخدامها؛ يستكشف أنماط تطور العلاقات المالية.

وعلى الرغم من أن التمويل ينتمي إلى الفئة الأساسية، إلا أنه يعتمد إلى حد كبير على السياسات المالية التي تنتهجها الحكومات.

التمويل هو في المقام الأول فئة التوزيع. وبمساعدتهم، يتم تنفيذ التوزيع الثانوي أو إعادة توزيع الدخل القومي.

زيادة فعالية التأثير الاستراتيجية الماليةلتحقيق التنمية المستدامة للمؤسسة، المبنية على تنظيم العمليات التجارية على أساس بطاقات الأداء المتوازنة، يتم تنفيذها من خلال تنسيق المصالح في البيئة الخارجية والداخلية للمؤسسة. وهذا يفترض إعادة توجيه مقابلة للاستراتيجية المالية أثناء تشكيلها.

الغرض من هذا العمل هو النظر في الموارد المالية للمؤسسة ومصادر تكوينها. الغرض من العمل يحدد مهامه:

النظر في مبادئ وخصائص تنظيم تمويل المشاريع؛

تحليل تكوين وهيكل الموارد المالية للمؤسسات؛

وخصائص مصادر التمويل الخاصة بالمؤسسات؛

خصائص مصادر التمويل المقترضة للمؤسسات.

ونظرا لأهمية هذا الموضوع، فإن درجة تطوره في الأدبيات العلمية والتعليمية المحلية مرتفعة جدا. يمكنك العثور على الكثير من الأدبيات من العلماء المحليين الذين يهتمون بهذه القضية.

1. الموارد المالية للمؤسسة

الرابط الرئيسي للاقتصاد في الظروف الاقتصادية للسوق هو المؤسسات التي تعمل ككيانات اقتصادية. للقيام بالأنشطة الاقتصادية والحصول على المنتجات والدخل والمدخرات، يستخدمون أنواعًا معينة من الموارد: المواد والعمالة والمالية والنقدية.

من بين الفئات الاقتصادية المذكورة أعلاه، الأكثر تعقيدا هي فئة “الموارد المالية”. لا توجد حتى الآن وجهة نظر مقبولة بشكل عام بين الاقتصاديين الأكاديميين حول جوهر هذه الفئة. ومع ذلك، يعتقد العديد من الاقتصاديين أن "الموارد المالية" هي الأموال المتاحة للمؤسسات.

ومع ذلك، فإن المال فئة اقتصادية مستقلة. يتم استثمار أموال المؤسسات الموجودة في حسابات في المؤسسات المصرفية ومكاتب النقد وما إلى ذلك في مفهومها. يتم أخذها في الاعتبار في الحسابات المحاسبية النشطة للمؤسسات وتنعكس في أصول ميزانيتها العمومية.

الموارد المالية هي مصادر الأموال للمؤسسات الموجهة نحو تكوين أصولها. يمكن أن تكون هذه المصادر خاصة بنا أو مستعارة أو منجذبة. وهي تنعكس في أقسام الالتزامات المقابلة في الميزانية العمومية.

وبالتالي فإن الموارد المالية للمؤسسات هي رأس المال النقدي الخاص بها والمقترض والمجتذب والذي تستخدمه المؤسسات لتكوين أصولها والقيام بأنشطتها الإنتاجية والمالية من أجل الحصول على الدخل والأرباح المناسبة.

عند إنشاء المؤسسات، تعتمد مصادر الموارد المالية على شكل الملكية التي يتم إنشاء المؤسسة على أساسها. وبالتالي، عند إنشاء مؤسسات مملوكة للدولة، يتم تشكيل الموارد المالية من الميزانية، وأموال من هيئات الإدارة العليا، وأموال من مؤسسات أخرى مماثلة أثناء إعادة تنظيمها، وما إلى ذلك. عند إنشاء مؤسسات جماعية، يتم تشكيلها من مساهمات الأسهم (رأس المال) من الدولة المؤسسون، والمساهمات الطوعية من الكيانات القانونية والأفراد، وما إلى ذلك. تمثل جميع هذه المساهمات (الأموال) رأس المال المصرح به (الأولي) ويتم تجميعه في رأس المال المصرح به للمؤسسة المنشأة.

وبالتالي، فإن رأس المال المصرح به هو القيمة الإجمالية للأصول المسجلة في الوثائق التأسيسية، وهي مساهمات المالكين في رأس مال المؤسسة. رأس المال المصرح به هو الجزء الرئيسي من رأس المال والمصدر الرئيسي للموارد المالية الخاصة بالمؤسسة. على حساب أمواله وأصوله الثابتة و الاصول المتداولةالشركات.

في عملية مزيد من العمل، يمكن تجديد الموارد المالية للمؤسسات من المصادر الخاصة التي تم إنشاؤها بشكل إضافي، وجذب الأموال والمقترضة. في الوقت نفسه، تشمل الموارد المالية الخاصة المولدة بشكل إضافي (رأس المال السهمي) ما يلي: رأس المال الاحتياطي، ورأس المال المستثمر الإضافي، ورأس المال الإضافي الآخر، والأرباح المحتجزة، والتمويل المستهدف، وما إلى ذلك.

رأس المال الاحتياطي هو مقدار الاحتياطيات التي تم إنشاؤها من الأرباح المحتجزة للمؤسسة وفقًا للتشريعات الحالية أو الوثائق التأسيسية.

رأس المال المستثمر الإضافي هو مقدار الزيادة في سعر بيع الأسهم الصادرة عن شركة مساهمة عن قيمتها الاسمية.

رأس المال الإضافي الآخر - مبلغ التقييم الإضافي للأصول غير المتداولة؛ قيمة الأصول التي تتلقاها المؤسسة مجانًا من كيانات قانونية أو أفراد آخرين، وأنواع أخرى من رأس المال الإضافي.

الأرباح المحتجزة هي مقدار الربح المتبقي في المؤسسة والمعاد استثماره في أنشطتها التجارية.

التمويل المستهدف هو مقدار الإيرادات المستهدفة الواردة من الميزانية.

وبالتالي، فإن رأس المال المصرح به ومصادر التمويل الإضافية (الموارد المالية) التي تشكلت بالإضافة إلى ذلك أثناء تشغيل المؤسسة تشكل رأس مالها الخاص.

بالإضافة إلى رأس المال السهمي، تتكون الموارد المالية للمؤسسات من مصادر مجذوبة ومقترضة.

تشمل الموارد المالية التي يتم جذبها الحسابات المستحقة الدفع للسلع والأشغال والخدمات وكذلك جميع أنواع الالتزامات المتداولة للمؤسسة وفقًا للحسابات:

* مقدار السلف المستلمة من الكيانات القانونية والأفراد لعمليات التسليم اللاحقة للمنتجات، وأداء العمل، وتقديم الخدمات؛

* حجم ديون المؤسسة لجميع أنواع المدفوعات للميزانية، بما في ذلك الضرائب المحتجزة من دخل الموظفين؛

* الديون على المساهمات في الصناديق من خارج الميزانية (لصندوق التأمين الاجتماعي ، صندوق التقاعد، صندوق التأمين على ممتلكات المؤسسة والتأمين الفردي لموظفيها)؛

* دين المؤسسة لدفع أرباح الأسهم لمؤسسيها؛

* مبلغ الفواتير التي تصدرها المنشأة للموردين والمقاولين لضمان توريد المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات وما إلى ذلك.

تشمل الموارد المالية المقترضة القروض المصرفية طويلة الأجل وقصيرة الأجل، بالإضافة إلى الالتزامات المالية الأخرى طويلة الأجل المرتبطة بجمع الأموال المقترضة (باستثناء القروض المصرفية)، والتي يتم فرض فائدة عليها، وما إلى ذلك.

رأس المال الخاص والمقترض والمجتذب، والذي يشكل، من ناحية، الموارد المالية للمؤسسة ويشارك في تمويل أصولها، من ناحية أخرى، يمثل التزامات (طويلة الأجل وقصيرة الأجل) لأهداف محددة أصحاب - الدولة والكيانات القانونية والأفراد.

2. إدارة الموارد المالية للمؤسسة

2.1 الموارد المالية المركزية واللامركزية

أساس نظام ماليهي التمويل اللامركزي (الذي يمثل المستوى الكلي)، لأنه في هذا المجال يتم تشكيل الحصة السائدة من الموارد المالية. ويتم إعادة توزيع جزء من هذه الموارد وفقًا لقواعد القانون المالي وإيرادات الميزانية على جميع المستويات وعلى الأموال من خارج الميزانية. وفي الوقت نفسه، يتم استخدام جزء كبير من هذه الأموال لاحقًا للتمويل منظمات الميزانية; المنظمات التجارية في شكل إعانات وإعانات، ويتم إرجاعها أيضًا إلى السكان في شكل تحويلات اجتماعية (معاشات تقاعدية، فوائد، منح دراسية، إلخ).

من الأمور ذات الأهمية الخاصة في نظام التمويل المتمايز وفي النظام المالي بأكمله للبلدان المتقدمة في العالم، الشؤون المالية للوسطاء الماليين، والتي تُفهم على أنها شركات متخصصة في تنظيم تفاعل الأشخاص الذين لديهم أموال مؤقتًا مع الأشخاص المحتاجين. أموال. وتتركز موارد مالية ضخمة في هذا الجزء من النظام المالي في الدول المتقدمة في العالم، وتستخدم في المقام الأول لأغراض الاستثمار.

من بين التمويل اللامركزي، المكان الرئيسي ينتمي إلى تمويل المنظمات التجارية. وهنا يتم خلق الثروة المادية، وإنتاج السلع، وتقديم الخدمات، وتحقيق الربح، وهو المصدر الرئيسي للإنتاج والتنمية الاجتماعية للمجتمع.

تلعب الموارد المالية للأسر دورًا مهمًا في تكوين التمويل المركزي من خلال مدفوعات الضرائب وفي تشكيل الطلب الفعال للبلاد. كلما ارتفع دخل السكان، زاد طلبهم على أنواع مختلفة من السلع المادية وغير الملموسة وزادت فرص تنمية الاقتصاد والمجال الاجتماعي.

ويمثل التمويل المركزي نظام الميزانية، فضلا عن الائتمان الحكومي والبلدي.

في قانون الميزانية للاتحاد الروسي، يتم تعريف نظام الميزانية على أنه مجموعة من الميزانيات على جميع المستويات وميزانيات الأموال من خارج ميزانية الدولة، والتي تنظمها القواعد القانونية وتستند إلى العلاقات الاقتصادية. الموارد المالية نظام الميزانيةتكون في ملكية الدولة أو ملكية الحكومة المحلية (ملكية البلدية). يتم تنظيم عمل نظام الميزانية الروسي من خلال قانون الميزانية للاتحاد الروسي.

تتميز قروض الدولة والبلديات بأنها رابط مستقل في نظام تمويل الدولة والبلديات. قروض الدولة والبلديات هي العلاقات النقديةبين الدولة والبلديات التي تعمل السلطات نيابة عنها قوة تنفيذية المستوى الاتحادي، مستوى الموضوع الاتحاد الروسيوالحكومات المحلية من جهة، والكيانات الاعتبارية والأفراد والدول الأجنبية والمنظمات المالية الدولية من جهة أخرى، فيما يتعلق بالحصول على القروض أو تقديم الائتمان أو الضمانات.

القروض البلدية الحكومية هي الأموال التي يتم جمعها من الأفراد والكيانات القانونية والدول الأجنبية والمنظمات المالية الدولية، والتي بموجبها تنشأ التزامات ديون الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي، البلدياتكمقترضين أو ضامنين. تعمل السلطات التنفيذية الحكومية والبلدية في الاتحاد الروسي في المقام الأول كمقترضين وضامنين. إذا كان منح القرض أو الحصول على قرض يؤثر بشكل فوري على حجم الموارد المالية للصناديق المركزية، فإن الضمان يؤدي إلى تغييرها فقط في حالة فشل المقترض في الوفاء بالتزاماته في الوقت المحدد. يتم تنفيذ القروض البلدية الحكومية من خلال إصدار الأوراق المالية ووضعها والحصول على قروض من المؤسسات المالية والائتمانية المتخصصة وفي البلدان الأجنبية.

2.2 مصادر تكوين الموارد المالية للمؤسسة

مصادر تكوين الموارد المالية هي مجموعة من المصادر لتلبية الحاجة الإضافية لرأس المال للفترة القادمة بما يضمن تطوير المؤسسة.

من حيث المبدأ، يمكن تمثيل جميع مصادر الموارد المالية للمؤسسة بالتسلسل التالي:

· الموارد المالية الخاصة والاحتياطيات في المزرعة،

· الأموال المقترضة،

· زيادة الموارد المالية.

تشكل مصادر التمويل الخاصة والمجتذبة رأس مال المؤسسة. المبالغ التي يتم جمعها من مصادر خارجية من خلال هذه المصادر غير قابلة للاسترداد بشكل عام. يشارك المستثمرون في الدخل الناتج عن بيع الاستثمارات على أساس الملكية المشتركة. تشكل مصادر التمويل المقترضة رأس المال المقترض للمؤسسة.

أولا وقبل كل شيء، تركز الشركة على استخدام مصادر التمويل الداخلية.

ملك الأموال الداخليةيشمل:

·رأس المال المصرح به،

· رأس المال الإضافي،

· الأرباح المحتجزة.

يعد تنظيم رأس المال المصرح به واستخدامه الفعال وإدارته أحد المهام الرئيسية والأكثر أهمية للخدمة المالية للمؤسسة. رأس المال المصرح به هو المصدر الرئيسي للأموال الخاصة بالمؤسسة. يعكس مبلغ رأس المال المصرح به لشركة المساهمة مقدار الأسهم الصادرة عنها والدولة و المؤسسة البلدية- مقدار رأس المال المصرح به. تقوم المؤسسة بتغيير رأس المال المصرح به، كقاعدة عامة، بناءً على نتائج عملها خلال العام بعد إجراء التغييرات على المستندات التأسيسية. يمكنك زيادة (تخفيض) رأس المال المصرح به عن طريق الإصدار أسهم إضافية(أو سحب عدد معين منها من التداول)، وكذلك عن طريق زيادة (تخفيض) القيمة الاسمية للأسهم القديمة.

رأس المال الإضافي يشمل:

· نتائج إعادة تقييم الأصول الثابتة.

· علاوة أسهم الشركة المساهمة.

· حصل على أموال نقدية و القيم الماديةلأغراض الإنتاج؛

· مخصصات الميزانية لتمويل الاستثمارات الرأسمالية.

· الأموال اللازمة لتجديد رأس المال العامل.

الربح المحتجز هو الربح المستلم في فترة معينة ولا يتم توجيهه أثناء توزيعه للاستهلاك من قبل المالكين والموظفين. هذا الجزء من الربح مخصص للرسملة، أي. لإعادة الاستثمار في الإنتاج. وهو في محتواه الاقتصادي أحد أشكال احتياطي الموارد المالية الخاصة بالمؤسسة، مما يضمن تطوير إنتاجها في الفترة المقبلة.

الأموال المجمعة للمؤسسات هي الأموال المقدمة بشكل مستمر، والتي يمكن دفع دخلها لأصحاب هذه الأموال، والتي لا يجوز إعادتها إلى أصحابها. وتشمل هذه: الأموال المستلمة من طرح أسهم شركة مساهمة؛ الأسهم والمساهمات الأخرى للأعضاء التجمعات العماليةوالمواطنين والكيانات القانونية لرأس المال المصرح به للمؤسسة؛ الأموال المخصصة من قبل الشركات القابضة والشركات المساهمة الكبرى، والأموال الحكومية المقدمة للاستثمارات المستهدفة في شكل إعانات ومنح ومشاركة في رأس المال؛ أموال من المستثمرين الأجانب في شكل مشاركة في رأس المال المصرح به للمشاريع المشتركة والاستثمارات المباشرة منظمات دوليةوالدول والأفراد والكيانات القانونية.

ولتغطية الحاجة إلى رأس المال الثابت والعامل، يصبح من الضروري في بعض الحالات أن تقوم المؤسسة بجذب رأس المال المقترض. قد تنشأ مثل هذه الحاجة لأسباب خارجة عن سيطرة المؤسسة. قد تكون اختيارية الشركاء، وظروف الطوارئ، وإعادة الإعمار وإعادة المعدات الفنية للإنتاج، وعدم كفاية رأس المال المبدئيووجود موسمية في إنتاج وشراء وتجهيز وتوريد وتسويق المنتجات وأسباب أخرى.

وبالتالي، فإن رأس المال المقترض والموارد المالية المقترضة هي الأموال والممتلكات الأخرى التي يتم جمعها لتمويل تطوير المؤسسة على أساس السداد. الأنواع الرئيسية لرأس المال المقترض هي: القروض المصرفية، والتأجير التمويلي، والقروض السلعية (التجاري)، وإصدار السندات وغيرها.

وينقسم رأس المال المقترض خلال الفترة إلى:

قصير؛

طويل الأمد.

كقاعدة عامة، يتم تصنيف رأس المال المقترض لمدة تصل إلى سنة واحدة على أنه قصير الأجل، وأكثر من عام على أنه طويل الأجل. يجب مناقشة مسألة كيفية تمويل بعض أصول المؤسسة - من خلال رأس المال قصير الأجل أو طويل الأجل - في كل منها حالة محددة. يتم تحديد كفاءة استثمار رأس المال المقترض من خلال درجة العائد على رأس المال الثابت أو العامل.

حسب مصادر التمويل ينقسم رأس المال المقترض إلى:

قرض مصرفي؛

وضع السندات.

القروض للكيانات القانونية مقابل التزامات الديون؛

تعتبر القروض المصرفية طويلة الأجل وإيداعات السندات وقروض الشركات أدوات تقليدية لتمويل الديون. يتم تقديم القروض المصرفية للمؤسسة على أساس اتفاقية القرض، ويتم تقديم القرض بشروط الدفع، والإلحاح، والسداد مقابل الضمانات: الضمانات، والرهن العقاري، ورهن الأصول الأخرى للمؤسسة. يتم إنشاء العديد من المؤسسات، بغض النظر عن شكل ملكيتها، برأس مال محدود للغاية. وهذا لا يسمح لهم عمليا بتنفيذ الأنشطة القانونية بشكل كامل على نفقتهم الخاصة ويؤدي إلى إشراكهم في تداول موارد ائتمانية كبيرة. لا يُنسب الفضل إلى المشاريع الاستثمارية الكبيرة فحسب، بل يُنسب أيضًا إلى تكاليف الأنشطة الحالية: إعادة الإعمار والتوسع وإعادة تنظيم مرافق الإنتاج وشراء العقارات المستأجرة من قبل الفريق وغيرها من الأحداث.

2.3 سياسة توليد الموارد المالية الخاصة

الأساس المالي للمؤسسة هو رأس المال الذي تشكله.

1. الصندوق المعتمد. وهو يميز المبلغ الأولي لرأس مال المؤسسة المستثمر في تكوين أصولها لبدء الأنشطة التجارية. يتم تحديد حجمها (المعلن) من خلال ميثاق المؤسسة. للمؤسسات ذات مجالات نشاط معينة وأشكالها التنظيمية والقانونية (شركة مساهمة، شركة ذات مسؤولية محدودة) الحد الأدنى لحجموينظم رأس المال المصرح به القانون.

2. الصندوق الاحتياطي (رأس المال الاحتياطي). وهو يمثل جزءًا محجوزًا من رأس مال المؤسسة المخصص للتأمين الداخلي لأنشطتها الاقتصادية. يتم تحديد حجم هذا الجزء الاحتياطي من رأس المال من خلال الوثائق التأسيسية. يتم تكوين صندوق احتياطي (رأس المال الاحتياطي) على حساب أرباح المؤسسة (ينظم القانون الحد الأدنى لمساهمات الأرباح في الصندوق الاحتياطي).

3. الأموال المالية الخاصة (المستهدفة). وتشمل هذه الأموال التي تم تكوينها بشكل هادف من الموارد المالية الخاصة لغرض الإنفاق المستهدف اللاحق. وتشمل هذه الصناديق المالية عادة صندوق الإهلاك، وصندوق الإصلاح، وصندوق حماية العمال، وصندوق البرامج الخاصة، وصندوق تنمية الإنتاج وغيرها. يتم تنظيم إجراءات تكوين واستخدام الأموال من هذه الأموال من خلال الميثاق والوثائق التأسيسية والداخلية الأخرى للمؤسسة.

4. الأرباح المحتجزة. وهو يصف الجزء من أرباح المؤسسة الذي تم الحصول عليه في الفترة السابقة والذي لم يتم استخدامه للاستهلاك من قبل المالكين (المساهمين والمساهمين) والموظفين. هذا الجزء من الربح مخصص للرسملة، أي. لإعادة الاستثمار في تطوير الإنتاج. أما من حيث محتواه الاقتصادي فهو أحد أشكال احتياطي الموارد المالية الخاصة بالمؤسسة، مما يضمن تطوير إنتاجها في الفترة المقبلة.

5. أشكال أخرى من حقوق الملكية. وتشمل هذه التسويات الخاصة بالممتلكات (عند تأجيرها)، والتسويات مع المشاركين (لدفع الدخل لهم في شكل فوائد أو أرباح) وبعض التسويات الأخرى، التي تنعكس في القسم الأول من جانب المسؤولية في الميزانية العمومية.

يتحكم رأس المال الخاصلا يرتبط فقط بضمان الاستخدام الفعال للجزء المتراكم بالفعل، ولكن أيضًا بتكوين موارده المالية الخاصة التي تضمن التطوير المستقبلي للمؤسسة. في عملية إدارة تكوين الموارد المالية الخاصة، يتم تصنيفها حسب مصادر هذا التكوين.

كجزء من المصادر الداخلية لتكوين مواردها المالية الخاصة، فإن المكان الرئيسي ينتمي إلى الربح المتبقي تحت تصرف المؤسسة - فهي تشكل الجزء السائد من مواردها المالية الخاصة، وتضمن زيادة في رأس المال، وبالتالي ، زيادة في القيمة السوقية للمؤسسة. تلعب رسوم الاستهلاك أيضًا دورًا معينًا في تكوين المصادر الداخلية، خاصة في المؤسسات ذات التكلفة العالية لأصولها الثابتة والأصول غير الملموسة؛ ومع ذلك، فهي لا تزيد من مبلغ رأس المال الخاص بالمؤسسة، ولكنها مجرد وسيلة لإعادة استثماره. لا تلعب المصادر الداخلية الأخرى دورًا مهمًا في تكوين الموارد المالية الخاصة بالمؤسسة.

كجزء من المصادر الخارجية لتكوين مواردها المالية الخاصة، فإن المكان الرئيسي ينتمي إلى جذب المؤسسة لرأس مال إضافي (من خلال مساهمات إضافية للأموال في رأس المال المصرح به أو رأس المال المشترك (من خلال إصدار وبيع إضافيين أسهم). المؤسسات الفرديةقد تكون المساعدة المالية المجانية المقدمة لهم أحد المصادر الخارجية لتكوين مواردهم المالية الخاصة (كقاعدة عامة، يتم تقديم هذه المساعدة فقط للمؤسسات الحكومية الفردية ذات المستويات المختلفة). تشمل المصادر الخارجية الأخرى الأصول الملموسة وغير الملموسة المنقولة إلى المؤسسة مجانًا والمدرجة في ميزانيتها العمومية.

أساس إدارة رأس مال المؤسسة هو إدارة تكوين مواردها المالية الخاصة. ومن أجل ضمان الإدارة الفعالة لهذه العملية، تقوم المؤسسة عادة بوضع سياسة مالية خاصة تهدف إلى جذب مواردها المالية الخاصة من مصادر مختلفة بما يتوافق مع احتياجات تطورها في الفترة المقبلة. تعد سياسة تكوين الموارد المالية الخاصة بها جزءًا من الاستراتيجية المالية الشاملة للمؤسسة، والتي تتمثل في ضمان المستوى الضروري من التمويل الذاتي لتطوير إنتاجها.

يتم تطوير سياسة تكوين الموارد المالية الخاصة بالمؤسسة وفقًا للمراحل الرئيسية التالية:

1. تحليل تكوين الموارد المالية الخاصة بالمؤسسة في الفترة السابقة. الغرض من هذا التحليل هو تحديد إمكانية توليد الموارد المالية الخاصة ومدى امتثالها لوتيرة تطور المؤسسة.

في المرحلة الأولى من التحليل، يتم دراسة الحجم الإجمالي لتكوين الموارد المالية الخاصة، وتوافق معدل نمو رأس المال الخاص مع معدل نمو الأصول وحجم المنتجات المباعة للمؤسسة، وديناميكيات حصة الموارد الخاصة في الحجم الإجمالي لتكوين الموارد المالية في الماضي. فترة التخطيط.

في المرحلة الثانية من التحليل، يتم النظر في مصادر تكوين الموارد المالية الخاصة. بادئ ذي بدء، يتم دراسة نسبة المصادر الخارجية والداخلية لتكوين الموارد المالية الخاصة، وكذلك تكلفة جذب رأس المال من مصادر مختلفة.

في المرحلة الثالثة من التحليل، يتم تقييم مدى كفاية الموارد المالية للشركة المتولدة في فترة ما قبل التخطيط. معيار هذا التقييم هو مؤشر "معامل التمويل الذاتي لتنمية المشاريع". تعكس ديناميكياتها الاتجاه نحو تزويد تطوير المؤسسة بمواردها المالية الخاصة.

2. تقدير تكلفة رفع رأس المال من مصادر مختلفة. يتم إجراء هذا التقييم في سياق العناصر الرئيسية لرأس المال المتكون من مصادر داخلية وخارجية. تعمل نتائج هذا التقييم كأساس لتطوير قرارات الإدارة فيما يتعلق باختيار المصادر البديلة لتكوين مواردها المالية الخاصة، مما يضمن زيادة رأس مال المؤسسة.

3. ضمان الحد الأقصى لحجم جذب الموارد المالية الخاصة من المصادر الداخلية. قبل اللجوء إلى المصادر الخارجية لتكوين الموارد المالية الخاصة، لا بد من تحقيق كافة إمكانيات تكوينها من مصادر داخلية. نظرًا لأن المصادر الداخلية الرئيسية المخططة لتكوين الموارد المالية الخاصة بالمؤسسة هي مقدار صافي الربح و رسوم الاستهلاك، أولاً وقبل كل شيء، في عملية تخطيط هذه المؤشرات، من الضروري توفير إمكانية نموها بسبب الاحتياطيات المختلفة.

تزيد طريقة الاستهلاك المتسارع للجزء النشط من الأصول الثابتة من إمكانية توليد الموارد المالية الخاصة من هذا المصدر. ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الزيادة في مقدار رسوم الاستهلاك في عملية الاستهلاك المتسارع الأنواع الفرديةتؤدي الأصول الثابتة إلى انخفاض مماثل في مبلغ صافي الربح.

4. ضمان الحجم المطلوب لجذب الموارد المالية الذاتية من المصادر الخارجية. يهدف حجم جذب الموارد المالية الخاصة من مصادر خارجية إلى ضمان عدم إمكانية تكوين جزء منها من خلال مصادر التمويل الداخلية. إذا كانت كمية الموارد المالية الخاصة التي يتم جذبها من المصادر الداخلية تلبي بشكل كامل إجمالي الحاجة إليها في فترة التخطيط، فلا داعي لجذب هذه الموارد من مصادر خارجية.

يتم التخطيط لضمان تلبية الحاجة إلى الموارد المالية الخاصة من مصادر خارجية عن طريق جذب مصادر إضافية رأس المال(المالكين أو المستثمرين الآخرين)، إصدار أسهم إضافية أو من خلال مصادر أخرى.

5. تحسين نسبة المصادر الداخلية والخارجية لتكوين الموارد المالية الخاصة. تعتمد عملية التحسين هذه على المعايير التالية:

أ) ضمان الحد الأدنى من التكلفة الإجمالية لجذب الموارد المالية الخاصة. إذا كانت تكلفة جذب الموارد المالية الخاصة بك من مصادر خارجية تتجاوز التكلفة المخططة لجمع الأموال المقترضة، فيجب التخلي عن هذا التكوين لمواردك الخاصة؛

ب) التأكد من أن إدارة المؤسسة تتم من قبل مؤسسيها الأصليين. قد يؤدي نمو الأسهم الإضافية أو رأس المال السهمي على حساب مستثمرين خارجيين إلى فقدان هذه القدرة على التحكم.

يتم تقييم فعالية السياسة المطورة لتكوين الموارد المالية الخاصة باستخدام معامل التمويل الذاتي لتنمية المشاريع في الفترة القادمة. يجب أن يتوافق مستواه مع الهدف.

يرتبط التنفيذ الناجح للسياسة المطورة لتكوين الموارد المالية الخاصة بحل المهام الرئيسية التالية:

إجراء تقييم موضوعي لقيمة العناصر الفردية لرأس المال السهمي؛

ضمان تعظيم توليد أرباح المؤسسة، مع الأخذ بعين الاعتبار المستوى المسموح بهمخاطرة مالية؛

تشكيل سياسة فعالة لتوزيع الأرباح (سياسة توزيع الأرباح) للمؤسسة؛

التشكيل والتنفيذ الفعال لسياسة الإصدار الإضافي للأسهم (سياسة الانبعاثات) أو جذب رأس مال إضافي.

الأصول المتداولة المقترضة من الأرباح

2.4 تكوين واستخدام الموارد المالية على المستويين الجزئي والكلي

صافي الدخل كجزء من الناتج المحلي الإجمالي هو المصدر الرئيسي للموارد المالية. بناءً على توزيع وإعادة توزيع جزء من الناتج المحلي الإجمالي، يتم إنشاء صناديق الأموال المركزية واللامركزية.

يتم توجيه جزء من صافي الدخل إلى التكاثر الموسع لمجال إنتاج المواد لإنشاء موارد مالية لا مركزية تكون تحت تصرف الكيانات الاقتصادية (المؤسسات والجمعيات والمنظمات)، أي. تتشكل على المستوى الجزئي وتستخدم لتكاليف التوسع في الإنتاج. تُستخدم الأموال التي تم إنشاؤها من الموارد المالية اللامركزية في استثمارات رأسمالية جديدة، وزيادة رأس المال العامل، وتمويل التقدم العلمي والتكنولوجي، وتنفيذ تدابير حماية البيئة، وما إلى ذلك. يتيح لنا تنفيذ هذه التكاليف من خلال استخدام الموارد المالية اللامركزية توفير الأموال لعملية إعادة إنتاج العناصر العمل الاجتماعيوتكاثرها الموسع.

وفي الوقت نفسه، تشكل الموارد المالية اللامركزية المتولدة من جزء من صافي الدخل مصدراً لإعادة إنتاج العنصر الثاني من إجمالي الناتج الاجتماعي - تكلفة العمالة. تُستخدم الأموال المستهدفة التي يتم إنشاؤها باستخدام الموارد المالية اللامركزية لتوفير المرافق الاجتماعية للعمال والحوافز المادية الإضافية وما إلى ذلك.

ثاني أكبر مصدر للموارد المالية اللامركزية - رسوم الاستهلاك - يتشكل على حساب تكلفة الأصول الثابتة. أصول الإنتاج. وبالنظر إلى الطبيعة الطويلة الأجل لاستبدال الأصول الثابتة البالية، فإن رسوم الاستهلاك، على عكس العناصر الأخرى للموارد المالية، تؤدي إلى حد كبير وظائف التجديد والاستبدال، ولكن بما أن استبدال الأصول الثابتة البالية يحدث على مدى فترة طويلة، ثم يحدث استبدالها على أساس جديد الأساس الفني(صندوق الاستهلاك لا يعمل كمصدر للتكاثر البسيط، لأن الاستبدال البسيط على الأساس الفني والتكنولوجي السابق لا معنى له).

وتصبح رسوم الاستهلاك، جنباً إلى جنب مع مصدر رئيسي آخر، وهو جزء من صافي الدخل، مصدراً مهماً لتوسيع عملية الإنتاج. تُستخدم هذه الأموال في البناء الجديد وإعادة الإعمار وتوسيع وتحديث الأصول الثابتة الحالية، واقتناء المزيد من المعدات الإنتاجية والتقنيات الحديثة، وهو ما يتوافق مع الممارسة المعمول بها المتمثلة في استخدام أموال صندوق الاستهلاك. ونتيجة للطبيعة طويلة المدى لاستبدال الأصول الثابتة، هناك فجوة بين التكلفة الأولية للأصول الثابتة التي تضمن التكاثر ومحتواها المادي. يصبح صندوق الاستهلاك مصدرًا مستهدفًا مستقلاً لتمويل الاستثمارات الرأسمالية على أساس موسع. وبطبيعة الحال، في ظروف التضخم، تتغير طبيعة تمويل عملية التكاثر برمتها.

مصادر تكوين الموارد المالية اللامركزية هي أيضًا المدخرات الناتجة عن تقليل تكلفة أعمال البناء والتركيب التي تقوم بها الأسر. طريق؛ تعبئة الموارد الداخلية في البناء. زيادة في الالتزامات المستدامة؛ عائدات بيع الممتلكات المتقاعدين والفائضة، وما إلى ذلك.

تعتمد الغالبية العظمى من الشركات الروسية على التمويل من ميزانية الدولة. أولاً، هذا هو مصدر التمويل الأكثر تقليدية، وبالتالي فإن محاولة الحصول على تمويل من الإدارة الإقليمية أو الحكومة أكثر شيوعًا ولا تتطلب معرفة ومهارات جديدة من الإدارة. ثانياً، يعد إعداد مشروع لمستثمر خاص أصعب بكثير منه بالنسبة للدولة: فمتطلبات الدولة للإفصاح عن المعلومات وإعداد المشاريع الاستثمارية أكثر رسمية منها مهنية. ثالثا، الدولة هي الدائن الأكثر ولاء، والعديد من الشركات لا تسدد القروض المستلمة منها في الوقت المحدد دون خوف من إعلان إفلاسها.

تشارك الأموال المقترضة والمجتذبة (القروض المصرفية، الحسابات الدائنة، الأموال الواردة من إصدار الأسهم، والمعاملات مع الأوراق المالية الأخرى، وما إلى ذلك) في تكوين الموارد المالية اللامركزية. إن تنفيذ التكاليف المدرجة من خلال استخدام الموارد المالية اللامركزية يجعل من الممكن توفير الأموال لعملية إعادة الإنتاج الموسعة على المستوى الجزئي. يعتبر هذا الإجراء الخاص بتنفيذ عملية الاستنساخ موضوعيًا ومستقلاً عن أشكال الملكية.

جزء آخر من صافي الدخل، وفقا لجوهر التمويل، هو المصدر الرئيسي لتكوين الموارد المالية المركزية، والتي هي الأساس الامن الماليالاحتياجات الوطنية التي تعكس مستوى الاقتصاد الكلي.

إذا كانت الموارد المالية اللامركزية هي الشكل الرئيسي لضمان التكاثر الموسع للكيانات الاقتصادية المباشرة، فإن الموارد المالية المركزية هي نتيجة لإعادة توزيع صافي الدخل بشكل أساسي من خلال المدفوعات والخصومات الضريبية وغير الضريبية. إن نمو صافي الدخل في شكله الرئيسي للتعبير - الربح - هو الذي يحدد معدلات نمو الموارد المالية العالية أو المنخفضة.

مصادر تكوين الصناديق المركزية للموارد المالية هي أيضًا مساهمات الكيانات التجارية في التأمين الاجتماعي الحكومي والتأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي إلى مختلف الصناديق من خارج الميزانية (الصندوق حماية اجتماعيةالسكان، صندوق الطرق، صندوق العمل، وما إلى ذلك).

وتتشكل الموارد المالية المركزية أيضًا على حساب جزء من الثروة الوطنية المشاركة في الدوران الاقتصادي (من بيع احتياطيات البلاد من الذهب، وموارد الطاقة، وعائدات العملات الأجنبية). النشاط الاقتصاديوما إلى ذلك)، وكذلك من خلال استخدام الأموال الواردة من بيع الأوراق المالية الحكومية والسندات وإيداع القروض وما إلى ذلك.

يتكون جزء صغير من الموارد المالية المركزية من إيرادات السكان (الضرائب والرسوم والدخل من القروض واليانصيب، وما إلى ذلك).

وتتركز الموارد المالية المركزية من خلال عمليات إعادة التوزيع (الضرائب والاستقطاعات وغيرها) بشكل رئيسي في ميزانية الدولة، والأموال من خارج الميزانية، وصندوق ممتلكات الدولة والتأمين الشخصي. يتم إنشاء جزء من الموارد المالية عن طريق إعادة توزيع تكلفة المنتج الضروري في شكل خصومات على ميزانية الدولة من الضرائب المفروضة على السكان، والمساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي والإيرادات النقدية الأخرى من السكان.

يتم تجميع الجزء الأكبر من الموارد المالية في الصندوق المركزي للموارد المالية للدولة - ميزانية الدولة. إن تركيز الأموال الكبيرة في الموازنة يسهم في توحيد السياسة المالية ويضمن إمكانية تمويل أهم البرامج الوطنية. يتم توجيه الموارد المالية إلى التنمية الاقتصادية، وتمويل المناسبات الاجتماعية والثقافية، والحماية الاجتماعية للسكان، والمعاشات التقاعدية، وتمويل وكالات الدفاع وإنفاذ القانون، تسيطر عليها الحكومة، دفع مبالغ التأمين لجميع أنواع الممتلكات والتأمين الشخصي، الخ.

3. تخصيص الموارد المالية

نظرا لأن المهمة الرئيسية لمنظمة تجارية هي تحقيق أقصى قدر من الربح، فإن مشكلة تخصيص الموارد المالية تنشأ باستمرار: استثمارات لتوسيع الأنشطة الرئيسية لمنظمة تجارية أو استثمارات في أصول أخرى. وكما هو معروف فإن الأهمية الاقتصادية للربح ترتبط بالحصول على نتائج من الاستثمارات في الأصول الأكثر ربحية.

يمكن تمييز الاتجاهات الرئيسية التالية لتوزيع الموارد المالية لمنظمة تجارية:

* الاستثمارات الرأسمالية.

* التوسع في رأس المال العامل .

* القيام بأعمال البحث والتطوير.

* دفع الضرائب .

الإيداع في الأوراق المالية لمصدرين آخرين والودائع المصرفية والأصول الأخرى.

* توزيع الأرباح بين أصحاب المؤسسة .

* تحفيز العاملين في المنظمة ودعم أفراد أسرهم.

* الأغراض الخيرية.

خاتمة

تلعب الموارد المالية دورًا خاصًا في العلاقات الاقتصادية.

تتجلى خصوصيتهم في حقيقة أنهم يتصرفون دائمًا كأنهم مستعارون ومقترضون وجذابون رأس المال المالوالتي تستخدمها المؤسسات لتكوين أصولها والقيام بالأنشطة الإنتاجية والمالية من أجل الحصول على الدخل والأرباح المناسبة.

تستخدم المنظمة الموارد المالية في عملية الأنشطة الإنتاجية والاستثمارية. إنهم في حركة مستمرة ولا يصلون نقدًا إلا في شكل أرصدة نقدية الحساب الحاليفي أحد البنوك التجارية وفي مكتب النقد التابع للمنظمة.

يعتمد التمويل على علاقات التوزيع التي توفر مصادر التمويل لعملية إعادة الإنتاج (وظيفة التوزيع) وبالتالي تربط جميع مراحل عملية إعادة الإنتاج: الإنتاج والتبادل والاستهلاك. ومع ذلك، فإن مقدار الدخل الذي تتلقاه المنظمة يحدد إمكانيات مواصلة تطويرها. إن الإدارة الفعالة والعقلانية للاقتصاد تحدد مسبقًا إمكانيات تطويره الإضافي. على العكس من ذلك، فإن تعطيل التداول المستمر للأموال، وزيادة تكاليف إنتاج وبيع المنتجات، وأداء العمل، وتقديم الخدمات يقلل من دخل المنظمة، وبالتالي، إمكانيات مواصلة تطويرها وقدرتها التنافسية واستقرارها المالي. في هذه الحالة، تشير وظيفة الرقابة المالية إلى عدم كفاية تأثير علاقات التوزيع على كفاءة الإنتاج، وأوجه القصور في إدارة الموارد المالية، وتنظيم الإنتاج. تجاهل مثل هذه الأدلة قد يؤدي إلى إفلاس المؤسسة.

يمكن تمويل أنشطة المؤسسة باستخدام أموالها الخاصة والمقترضة.

رأس المال السهمي، الذي يشكل، من ناحية، الموارد المالية للمؤسسة ويشارك في تمويل أصولها، من ناحية أخرى، يمثل التزامات (طويلة الأجل وقصيرة الأجل) لأصحاب محددين - الدولة والكيانات القانونية والأفراد.

يتم تكوين الموارد المالية في عملية إنشاء المؤسسات وتنفيذ علاقاتها المالية في تنفيذ الأنشطة الاقتصادية والمالية.

إن تكوين وهيكل مصادر تكوين الأصول المتداولة ليس له قيمة ثابتة مرة واحدة وإلى الأبد. وهي تعتمد على حالة اقتصاد المؤسسة وخصائص تكوين الاحتياطيات والتكاليف ويمكن أن تتغير بمرور الوقت. ومع ذلك، فإن زيادة حصة المصادر الخاصة وانخفاض حصة القروض المصرفية في مصادر تكوين الأصول المتداولة يزيد من كفاءة استخدامها ومستوى ربحية المؤسسة. لذلك فإن إنشاء علاقة مبررة اقتصاديًا بين المصادر الخاصة والمقترضة لتكوين الأصول المتداولة يعد أحد أهم الشروط لزيادة كفاءة استخدامها وربحية المؤسسة.

يعتمد تكوين الموارد المالية وحجمها على نوع وحجم المؤسسة ونوع نشاطها وحجم الإنتاج. كما أن حجم الموارد المالية يرتبط ارتباطاً وثيقاً بحجم الإنتاج، عمل فعالالشركات. كلما زاد حجم الإنتاج وارتفعت كفاءة المنشأة، زاد حجم مواردها المالية الخاصة، والعكس صحيح.

إن توافر الموارد المالية الكافية واستخدامها الفعال يحدد مسبقًا الوضع المالي الجيد للمؤسسة والملاءة المالية والاستقرار المالي والسيولة. في هذا الصدد، فإن المهمة الأكثر أهمية للمؤسسات هي إيجاد احتياطيات لزيادة مواردها المالية واستخدامها الأكثر فعالية من أجل تحسين كفاءة المؤسسة ككل.

قائمة الأدب المستخدم

1. دستور الاتحاد الروسي - م، 2009.

2. القانون المدني للاتحاد الروسي - م، 2009.

3. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي - م، 2009.

4. تحليل البيانات المالية إد. البروفيسور O. V. Efimova البروفيسور. إم في ميلنيك - م: أوميغا-إل، 2011.

5. باكانوف أ.س. التقارير السنوية لمنظمة تجارية. - م: محاسبة، 2010.

6. باكانوف إم آي، م. نظرية شيريميت لتحليل النشاط الاقتصادي: كتاب مدرسي. - م: المالية والإحصاء، 2008.

7. ستويانوفا إي.إس. إم جي ستيرن ادارة ماليةللممارسين: دورة مهنية قصيرة. م.: منظور، 2012.

8. بوجاتشيف ف.ن. ربح؟! (عن إقتصاد السوقوكفاءة رأس المال). - م: المالية والإحصاء، 2008.

9. بورودينا إي كيه، يو. إس. جوليكوفا إن. في. كولتشينا سميرنوفا إنتربرايز فاينانس. - م: الوحدة، 2011.

10. التقارير المحاسبية (المالية) إد. د. نوفودفورسكي. - م: إنفرا-م، 2011.

11. Vakulenko T.G.، L.F. Fomina تحليل البيانات المحاسبية (المالية) لاتخاذ القرارات الإدارية. - سانت بطرسبورغ: دار نشر جيردا، 2009.

12. اقتصاديات المؤسسات: كتاب مدرسي. البروفيسور O. V. فولكوفا. - م: إنفرا-م، 2010.

تم النشر على Allbest.ur

وثائق مماثلة

الشؤون المالية للمؤسسات: جوهر ووظائف ومبادئ تنظيمها. الموارد المالية للمؤسسات وتكوينها وهيكلها ومصادر تكوينها وتوزيعها. وضع تقديرات التكلفة لإنتاج وبيع المنتجات. حجم الربح الربع سنوي.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 09/03/2012


المفاهيم والمكونات والمبادئ الأساسية لتنظيم سياسة توزيع الأرباح في المؤسسة. ميزات سياسة توزيع الأرباح لشركة OJSC MMC Norilsk Nickel. تدابير لتحسين تنظيم سياسة توزيع الأرباح لشركة Norilsk Nickel.

أطروحة، أضيفت في 07/10/2011


تحليل السياسات المالية الحالية و برنامج الإنتاجالشركات. توصيات لتكوين الأصول المتداولة ومصادر تكوينها. بيانات عن هيكل الأصول المتداولة والسياسات الموصى بها لتمويل الأصول المتداولة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 21/10/2013


المبادئ الأساسية لتنظيم الشؤون المالية للمؤسسات وتطورها في ظروف السوق. الموارد المالية للمؤسسات وتكوينها وهيكلها ومصادر تكوينها وتوزيعها. منظمة العمل الماليومهام الخدمات المالية للمؤسسة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 23/10/2013


مبادئ تنظيم الشؤون المالية للمؤسسات وتطورها في ظروف السوق. الموارد المالية للمؤسسات وتكوينها وهيكلها ومصادر تكوينها وتوزيعها. تنظيم العمل المالي ومهام الخدمات المالية في المؤسسة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 31/10/2006


مبادئ تنظيم الشؤون المالية للمؤسسات وتطورها في ظروف السوق. الموارد المالية للمؤسسات وتكوينها وهيكلها ومصادر تكوينها وإجراءات التوزيع. تنظيم العمل المالي ومهام الخدمات المالية في المؤسسة.

الملخص، تمت إضافته في 03/03/2013


معنى وأنواع سياسة توزيع الأرباح ومراحل تكوينها والعوامل المحددة لها. تطوير سياسة توزيع أرباح المؤسسة: الحساب والإجراءات وطريقة الدفع ومستويات توزيع الأرباح لكل سهم. تقييم فعالية سياسة توزيع الأرباح.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 02/10/2011


جوهر وتكوين الموارد المالية: الخاصة والمقترضة والمجتذبة. معنى التخطيط الماليل أنشطة فعالةالشركات. تحليل الاستدامة المالية لمؤسسة تقديم الطعام باستخدام مثال مطعم النادي "غير الرسمي".

تمت إضافة الدورة التدريبية في 13/07/2011


الجوهر الاقتصادي ومحتوى فئة "الموارد المالية المقترضة". أنواع رأس المال المقترض للمؤسسة وتكوينه وهيكله وميزاته وكفاءة استخدامه. المبادئ المنهجية لتقييم ملاءة المنظمة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 27/09/2013


مفهوم توزيع الأرباح وسياسة توزيع الأرباح. العوامل المؤثرة على سياسة توزيع الأرباح. ملامح ومراحل تشكيل سياسة توزيع الأرباح. تفاصيل سوق الأوراق المالية الروسية. تنسيق سياسة توزيع الأرباح مع مجالات النشاط الأخرى.

تم تقديم مفهوم الموارد المالية في بلادنا لأول مرة في عام 1928 عند تحديد أهداف الخطة الخمسية الأولى لتنمية الاقتصاد الوطني لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية (الخطة الخمسية من 1928 إلى 1932).

لا يوجد تعريف واحد لهذا المفهوم وهذا يرجع إلى النطاق العملي لهذه العبارة. هناك مجموعة واسعة من الموارد المالية وتركيباتها؛ ولهذا السبب، تعطي مجالات الاقتصاد المختلفة تعريفات مختلفة لهذا المفهوم.

إذا حاولنا الجمع بين كل هذه المجالات، فيمكننا التوصل إلى استنتاج مفاده أن الموارد المالية هي جميع الأموال التي تمتلكها المؤسسة (منظمة، دولة) للقيام بأنشطتها والحفاظ على الاستقرار المالي.

خصائص الموارد المالية

من أجل فهم ما هي الموارد المالية، من الضروري تحديد الفرق بين المفاهيم ذات الصلة مثل "الموارد المالية" و"رأس مال المؤسسة".

ومع ذلك، رأس المال هو جزء من الموارد المالية للمؤسسة؛ بالإضافة إلى رأس المال (النقد، رأس المال المصرح به، وما إلى ذلك) ورأس المال المقترض (القروض، والاقتراضات، وما إلى ذلك)، تشمل الاحتياطيات المالية الأموال المجمعة والديون الحالية للأطراف المقابلة، والتي لم تتمكن من أن تصبح جزءًا من رأس مال المؤسسة، ولكنها تشكل بالفعل دورانًا ماليًا.

ونتيجة لكبر قائمة مكونات الاحتياطيات المالية، فإنها تختلف في نطاق واسع من الخصائص مقارنة بمؤشرات الأداء المالي الأخرى. أهمها ما يلي:

1. العلاقة الوثيقة بين كافة مكونات الاحتياطيات المالية.لا يوجد مكون واحد قادر على تلبية جميع إمكانيات الاحتياطيات، وبالتالي، لا يمكن للمؤسسة (المؤسسة) الوفاء بجميع خيارات التطوير الممكنة فقط برأس مالها الخاص، دون جذب أموال إضافية (مقترضة).
2. إمكانية التبادل لجميع مكونات الموارد.تمكن المنشأة (المؤسسة) من تنفيذ خططها، على الرغم من عدم توفر نوع أو أكثر من الفرص المالية. إن الغياب المؤقت لصافي الربح يمكن أن يحل محل قرض مصرفي، وغياب الديون من الأطراف المقابلة يمكن أن يحل محل مخصصات الميزانية، وما إلى ذلك.
3. تغيير شكل مكونات الاحتياطيات المالية.جميع مكونات هذا النوع من موارد المؤسسة في حالة تداول مستمر وتميل إلى تغيير شكلها والانتقال من الانجذاب إلى الذات والعكس. علاوة على ذلك، في إطار المحاسبة، لا يتم تعيين مثل هذا الانتقال، ولكن في إطار التخطيط الاقتصادي، تتغير صناديق الاحتياطيات المالية باستمرار.
4. التعرض للتأثيرات الاقتصادية.الاحتياطيات المالية معرضة بشكل كبير للتقلبات الاقتصادية في الحلزونات مثل التضخم وانخفاض قيمة العملة. ويشير ذلك إلى أن هذا النوع من الأموال يقدم، في أغلب الأحيان، نقدا أو ما يعادله، حتى لو لم يكن لدى المنشأة نقد، ولكن هناك قروض وذمم متداولة، وهو ما يعادل نقدا عينيا.

مصادر الموارد المالية

السبب الرئيسي لتكوين أنواع مختلفة من الموارد المالية هو التنوع الكبير في مصادر تكوينها. من أجل إعطاء تقييم كامل لمجموعة متنوعة من هذا المفهوم الاقتصادي، عليك أن تفهم كيفية الحصول على هذه الموارد.

• ملك.في هذه الحالة نحن نتحدث عنحول جميع أنواع رأس مال المؤسسة (المصرح به والاحتياطي وما إلى ذلك) والأرباح المحتجزة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يشمل مصدر الموارد المالية هذا الحسابات الدائنة الحالية دائمًا.
• جذبت.تشمل المصادر التي يتم جذبها أرباح الأسهم والفوائد على الأوراق المالية والأسهم، والمساهمات الإضافية للمؤسسين في رأس المال المصرح به، على سبيل المثال، مساهمات الأسهم.
• اقترضت، استعارت.هذا المصدر هو الأكثر تنوعا، حيث يتم إنشاء مصادر جديدة لتلقي الأموال كل عام، مع عودة المبلغ لاحقا في أجزاء.

تشمل الموارد المالية المقترضة ما يلي:

• ائتمان؛
• يُقرض؛
• مخصصات الميزانية؛
• إلخ.

ومع ذلك، فإن المصادر المدرجة لن تكون قادرة دائمًا على توفير التمويل اللازم. والسبب في ذلك هو تنوع المؤسسات. وبدون الخوض في هيكل الملكية الواسع النطاق في روسيا، يمكننا التمييز بين ثلاثة أنواع رئيسية من الكيانات التجارية:

• مؤسسة تجارية؛
• مؤسسة غير ربحية؛
• ولاية.

وهكذا ل مؤسسة تجارية، الذي هدفه هو تحقيق الربح، فإن المصدر الرئيسي للموارد المالية سيكون إيرادات المبيعات.

بالنسبة للمؤسسة غير الربحية التي لا تسعى إلى تحقيق هدف زيادة الربحية والربح، فإن المصدر الرئيسي سيكون مخصصات الميزانية.

وتستمد الدولة بدورها معظم مواردها المالية من عائدات الضرائب، التي لا تشكل بالنسبة لأنواع أخرى من موضوعات العملية الاقتصادية مصدرًا للاحتياطيات، بل أداة لإنفاق الاحتياطيات المتراكمة.

أنواع الموارد المالية

بالإضافة إلى تنوع مصادر الموارد المالية، هناك العديد من المعايير التي تقسمها إلى عدة أنواع.

اعتمادا على توقيت الجذب، يمكن أن تكون الموارد المالية:

• قصيرة الأجل (لا تزيد عن سنة واحدة) ؛
• طويل الأجل (أكثر من سنة واحدة) ؛
• غير محدود

النوعان الأولان خاصان بالموارد المالية المقترضة، مثل القرض، والنوع الثالث خاص بالموارد الخاصة، مثل رأس المال المصرح به.

هناك أيضًا مجموعة متنوعة من الموارد المالية، اعتمادًا على درجة توفرها:

• غير سوقية؛
• الموارد المقيدة؛
• موارد غير محدودة.

تشمل الموارد غير السوقية الأموال المقدمة من المؤسسات غير الربحية والدولة. الموارد ذات الوصول المحدود لها متطلبات إضافية للحصول عليها واستخدامها. ومن المعتاد الإشارة إلى جميع الاعتمادات والقروض المصرفية الممكنة، وكذلك الفوائد على الأوراق المالية، كموارد دون قيود.

مراحل تكوين الموارد المالية

من أجل تشكيل المبلغ المطلوبالموارد المالية ، يقوم الاقتصاديون بتطوير برنامج كامل لتعزيزه الوضع الاقتصاديالشركات (المؤسسات) في السوق وتخصيص الاحتياطيات المالية.

مثل هذه البرامج لها بنية مماثلة، والتي يمكن وصفها في شكل نقاط المحتوى الرئيسية.

تكوين المبلغ المطلوب من الموارد المالية

من أجل تنفيذ هذه المرحلة من البرنامج، من الضروري إجراء تحليل مفصل لأنشطة المؤسسة، مع حساب المبلغ المطلوب من الموارد المالية التي يمكن أن تلبي جميع أهداف المؤسسة. قد يتم تعزيز هذه الأهداف في السوق، معركة تنافسيةللمستهلكين أو توسيع قطاع المبيعات.

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تحليل مصادر الموارد المالية مع تقييم جاذبيتها للمنظمة. بمعنى آخر، من الضروري عمل قائمة بجميع المصادر الممكنة للحصول على الأموال واختيار المصدر الذي يتمتع بالشروط الأكثر جاذبية للمشروع منها.

ونتيجة لذلك، في هذه المرحلة، يحدد الاقتصاديون المبلغ المشروط للاحتياطي المالي ومصدر تكوينه، الأموال الخاصة أو الأموال المقترضة.

تطوير الاستخدام الفعال لحجم الموارد المالية المستلمة

بعد تحديد حجم الاحتياطي المالي، من الضروري وضع أهداف للاستخدام الفعال للأموال المتراكمة. يجب أن تغطي هذه الأهداف كليًا أو جزئيًا، وفقًا للحسابات، ليس فقط الاحتياجات الاقتصادية للمؤسسة، بل تضمن أيضًا تطورها "الاجتماعي" في السوق. وفي هذه المرحلة أيضاً يتم حساب مستوى العائد على كل هدف بعد ضخ الموارد فيه. وبالتالي، يمكن للمنشأة تحديد مبلغ الأموال التي ستصبح قابلة للتجديد، من خلال، على سبيل المثال، إيرادات المبيعات، والتي ستصبح غير قابلة للإلغاء.

زيادة أرباح المؤسسة

بعد تحليل وتوزيع التدفقات المالية والاحتياطيات المحددة، من الضروري تنفيذ تدابير تهدف إلى زيادة صافي ربح المؤسسة؛ إن صافي الربح، وليس الميزانية العمومية، هو "مؤشر" لاستخدام الموارد المالية موارد.

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن التدابير الرامية إلى زيادة صافي الربح تحمل زيادة في المخاطر الاقتصادية المرتبطة بأنشطة المؤسسة (المؤسسة). وهذا اعتماد مباشر متكامل في الاقتصاد، وبالتالي فإن المرحلة التالية ستكون تنظيم المخاطر المالية.

تطوير تدابير للحد من المخاطر المالية

من الصعب جدًا تنظيم المخاطر المالية إذا تم استيفاء الشرط - وهو زيادة صافي الربح. ومع ذلك، إذا قام الاقتصاديون في المؤسسة، قبل استخدام الموارد المالية المحددة، بالعمل على الحساب المتوقع لنتائج النشاط الاقتصادي، المخاطر الماليةيمكن تخفيضها إلى الحد الأدنى.

وبالتالي، فإن القاعدة الأساسية لتنفيذ هذه المرحلة من البرنامج هي التحليل النوعيوالبرمجة المسبقة لمراحل أنشطة المنظمة.

تطوير أنظمة التحكم في التدفقات النقدية للمؤسسة

هذه المرحلة ليست مجرد نقطة مستقلة عن البرنامج، ولكنها أيضًا إحدى أدوات تقليل المخاطر المالية. لأنه على وجه التحديد مزامنة عالية الجودة للمستلم والمتقاعد تدفقات نقدية، يسمح لك بإدارة الاعتماد المالي على الأطراف المقابلة لك.

يجادل العديد من الاقتصاديين (V. F. Garbuzov، L. A. Drobozina) بأن تقليل رصيد الأموال الخاملة للمؤسسة يساعد على زيادة صافي الربح، دون زيادة المخاطر المالية.

ويخلق هذا النهج ازدواجية الأموال في التدفق العام للاحتياطيات المالية. فمن ناحية، تستمر (النقدية) في تلبية احتياجات المؤسسة، ومن ناحية أخرى، لا تستطيع المؤسسة تخصيص أرصدتها لأي مبلغ محدد.

تعزيز النتائج التي تم الحصول عليها وتعزيز مكانة الشركة في السوق

هذه المرحلة هي التطور الأكثر ملاءمة في تكوين واستخدام الموارد المالية. إذا تم أخذ جميع الشروط في الاعتبار وتم إجراء حسابات خالية من الأخطاء، فيمكننا أن نستنتج أن المؤسسة ستحقق نتائج إيجابية من تنفيذ برنامج لتعزيز الوضع الاقتصادي للمؤسسة (المؤسسة) في السوق.

ومن الجدير بالذكر أن المرحلة الأخيرةمن حيث تعزيز مكانة المؤسسة في السوق، هي المرحلة الأولى من البرنامج التالي، مما يعني تحليل آخر وحساب الموارد المالية للمؤسسة.

الموارد المالية، التخطيط المالي، ميزانية المؤسسة، الميزانية العمومية للمؤسسة، الأصول، الالتزامات، خطة المقبوضات والمدفوعات النقدية، الخطة النقدية.

الموارد المالية للمؤسسة- هذه هي الأموال المتاحة للمؤسسة والمخصصة لتنفيذ التكاليف الحالية المرتبطة بها استنساخ بسيط، تكاليف ضمان التكاثر الموسع، والتراكم، وكذلك التكاليف المرتبطة بصيانة وتطوير المجال غير الإنتاجي، والحوافز المادية للعمال، والإبداع الأموال الاحتياطية.

وبالتالي، فإن الموارد المالية هي الأساس لتكوين الأموال اللازمة للإنتاج الطبيعي والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة: رأس المال المصرح به، والصندوق الاحتياطي، وصناديق التراكم والاستهلاك، وصندوق الأجور، وصندوق الاستهلاك، وصندوق الإصلاح، وصندوق المخاطر التجارية. ، إلخ.

الموارد المالية تفي بالأمور الرئيسية التالية المهام(الشكل 22):

ضمان التكاليف الحالية لإنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات)،

تنفيذ الاستثمارات الرأسمالية المتعلقة بتوسيع الإنتاج وتجديده الفني وإعادة بنائه وإعادة تجهيزه الفني واقتناء الأصول غير الملموسة،

تأمين المدفوعات المؤسسات المالية، بما في ذلك البنوك، والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية،

تكوين الصناديق المالية لأغراض الاستهلاك والتراكم،

تقديم الأنشطة الخيرية والرعاية.

الشكل - 22 وظائف الموارد المالية للمنظمات (المؤسسات)

يحدث التكوين الأولي للموارد المالية للمؤسسة في وقت إنشائها، عندما يتم تكوين رأس المال المصرح به. مصادرها (حسب الشكل التنظيمي والقانوني للمؤسسة) هي:

رأس المال،

حصة مساهمات أعضاء التعاونيات،

قرض طويل الأجل

موارد الميزانية.

في وقت لاحق الأنشطة الحاليةمصادر الموارد المالية للمؤسسات هي:

الإيرادات من بيع المنتجات (الأعمال والخدمات)، والتي يسدد جزء منها التكاليف التي تضمن الاستنساخ البسيط ويتم تضمينها في تكلفة المنتجات (الأعمال والخدمات)، والجزء الآخر (الربح) يضمن التراكم، وبالتالي توسيع الاستنساخ وكذلك الاستهلاك؛

عائدات بيع الممتلكات المتصرف فيها؛

الإيرادات من العمليات غير التشغيلية

عائدات بيع الأوراق المالية الخاصة؛

توزيعات الأرباح والفوائد على الأوراق المالية للمؤسسات الأخرى المملوكة لهذه المؤسسة؛

القروض المصرفية؛

مطالبات التأمين؛

إيصالات أموال الجمعيات والجهات وغيرها من أنواع الجمعيات التي تشارك فيها هذه المؤسسة؛

إعانات الميزانية، الخ.

يمكن تقسيم مصادر الموارد المالية حسب مكان تكوينها إلى ثلاث مجموعات:

1. يتم تشكيلها على حساب الأموال الخاصة وما يعادلها، مشتمل:

الأسهم والمساهمات الأخرى للمؤسسين،

الإيرادات من الأنشطة الأساسية

العائدات من بيع الأصول المتصرف فيها،

الإيرادات من العمليات غير المتعلقة بالمبيعات، بما في ذلك الدخل من التقييم الإضافي للمخزون والمنتجات النهائية، والدخل من تأجير ممتلكات المؤسسة، والغرامات، والجزاءات، والغرامات التي يمنحها أو يعترف بها المدين، والدخل من الخسائر الناجمة، وما إلى ذلك،

الالتزامات المستقرة، بما في ذلك الديون قصيرة الأجل، المستخدمة باستمرار في معدل الدوران الاقتصادي للمؤسسة، بما في ذلك الأجور المستحقة لموظفي المؤسسة، واحتياطي المدفوعات المستقبلية التي تم تكوينها لدفع تكاليف الإجازات والتراكمات المؤقتة الأخرى التي تتشكل بشكل مستمر وتحل محل بعضها البعض .

2. حشدت في السوق المالية، مشتمل:

الناتجة عن بيع الأوراق المالية الخاصة،

الناشئة عن استلام أرباح الأسهم والفوائد على الأوراق المالية للمصدرين الآخرين،

القروض.

3. المتقدمون حسب ترتيب إعادة التوزيع، مشتمل:

مطالبات التأمين؛ الموارد المالية القادمة من أموال الجمعيات والمصالح،

إعانات الميزانية، بما في ذلك الإعانات المباشرة (استثمارات رأس المال الحكومي في الأشياء التي لها أهمية خاصة للاقتصاد الوطني، أو في المشاريع منخفضة الربح، ولكنها ضرورية للغاية) والإعانات غير المباشرة (التي يتم تنفيذها من خلال السياسة الضريبية والنقدية، على سبيل المثال، من خلال توفير المزايا الضريبيةوالقروض الميسرة) الخ.

وفقا لشكل الملكية، من المعتاد التمييز بين الموارد المالية الخاصة والمقترضة والمجتذبة.

الموارد المالية الخاصةيشمل:

الصندوق المعتمد،

غرق صندوق،

صندوق الرواتب،

الموارد المالية الأخرى الناتجة عن تكلفة المنتجات (الأعمال والخدمات) للمؤسسة،

ربح المؤسسة الذي يظل تحت تصرفها بعد دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية، وبالتالي صندوق الاحتياطي والأموال ذات الأغراض الخاصة (صناديق التراكم والاستهلاك) المكونة من الأرباح،

الالتزامات المستقرة تساوي الموارد المالية الخاصة.

الموارد المالية المقترضةيشمل:

القروض المصرفية قصيرة الأجل وطويلة الأجل ،

القروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل في صناديق الاستثمار والمالية، شركات التأجيروغيرها من المنظمات الائتمانية غير المصرفية، وما إلى ذلك.

جذبت الموارد الماليةإدراج أموال المنظمات والمؤسسات الأخرى بشكل مؤقت في حجم أعمال المؤسسة فيما يتعلق النظام الموجودالعمليات الحسابية. وتشمل هذه الموارد الحسابات المستحقة الدفع للموردين، والديون المستحقة للسلطات المالية للمدفوعات، والمدفوعات من خارج الميزانية، وما إلى ذلك.

الموارد المالية يستخدمفي اليوم التالي الاتجاهات:

- إنتاج، بما في ذلك على تكاليف التشغيلالمتعلقة بإنتاج وبيع المنتجات (الأشغال والخدمات)، بما في ذلك المدفوعات الإلزامية المنصوص عليها في العلاقات التعاقدية مع الأطراف المقابلة (للمواد الخام الموردة والطاقة وما إلى ذلك)، وموظفي المؤسسات والمنظمات العليا والميزانيات والأموال من خارج الميزانية والبنوك و مؤسسات الائتمان الأخرى؛ الاستثمارات في الاستثمارات الرأسمالية(استثمار الموارد المالية في الاستثمارات الرأسمالية طويلة الأجل المرتبطة بتوسيع الإنتاج: البناء الجديد، واقتناء معدات إضافية، وإعادة الإعمار، وإعادة المعدات التقنية، وما إلى ذلك)؛

- الأنشطة غير الإنتاجية، بما في ذلك التعليم واستخدام أموال الاستهلاك، بما في ذلك الاستثمار البرامج الاجتماعيةالمؤسسات التي تقوم بأنشطة خيرية وأنشطة رعاية، وتقدم المساعدة المالية لموظفي المؤسسة، وما إلى ذلك؛

- تشكيل الصناديق الاحتياطية;

- طرح الموارد المالية المجانية مؤقتًا في السوق الماليةبما في ذلك استثمار الموارد المالية في الأوراق المالية ووضعها على الودائع المصرفية.

الوظيفة الأكثر أهمية الإدارة الاقتصاديةالموارد المالية للمؤسسة هي التخطيط المالي.

التخطيط المالي- هذا نشاط يتعلق بتحديد الأهداف ووضع تدابير لتكوين واستخدام الموارد المالية التي تضمن العلاقة بين الدخل والنفقات على أساس الترابط بين مؤشرات أداء المؤسسة ومصادر التمويل.

الغرض من التخطيط المالي هو ضمان عملية الاستنساخ بالموارد المالية المناسبة من حيث الحجم والهيكل.

يتضمن التخطيط المالي ما يلي:

تعريف أهداف التخطيط،

نمذجة المعالم الرئيسية لأنشطة المؤسسة والعلاقات بينها وتحديد شروط وتوقيت تحقيقها،

إعداد القرارات الإدارية والتدابير اللازمة لتحقيقها،

تحديد المهام لفناني الأداء وطرق حلها.

يتم عرض إجراءات التخطيط المالي في الشكل. 24.

يتم وضع الخطة المالية الحالية للمؤسسة للعام المقبل، مقسمة حسب الشهر وتكون بمثابة الأساس لـ الرقابة الماليةأنشطة.

يتم تطوير الخطة المالية على أساس:

خطة الإنتاج والمبيعات.

جدولالمدفوعات إلى الميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛

الشكل 24 - إجراءات التخطيط المالي في المؤسسة

الاتفاقيات التي تبرمها المنشأة (الإيجار، التأمين، الإقراض، العقود التجاريةلوازم، عقود توظيفوإلخ.)؛

مراسيم المحاكم والسلطات الضريبية التي دخلت حيز التنفيذ سلطة الدولةالمدرجة في الفن. 9 " قانون الضرائبالاتحاد الروسي" ("المشاركون في العلاقات التي ينظمها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم")؛

أرصدة الأنواع الرئيسية من الموارد؛

أوامر من مديري الشركة تتعلق بسداد التكاليف والمكافآت والأضرار.

تتكون الخطة المالية للمؤسسة مما يلي أقسام: "ميزانية المؤسسة" (خطة الإيرادات والمصروفات)، "الميزانية العمومية للمؤسسة"، "المقبوضات والمدفوعات النقدية".

حجم المبيعات وإجمالي الربح (الإجمالي)؛

نسبة الدخل والنفقات.

استخدام الأموال الخاصة والمقترضة (مصادرها وشروط سداد الديون)؛

الحجم الإجمالي للاستثمار وفترة استرداد الاستثمارات؛

تكاليف الإنتاج والتوزيع؛

توقيت ومبلغ دفعات الأرباح.

ميزانية المؤسسةيتكون من جزأين: الإيرادات والنفقات (الشكل 25).

في جزء الإيراداتيتم تضمين جميع أنواع المقبوضات النقدية المخططة:

من النشاط الرئيسي؛

النقد من الأنشطة غير الأساسية (بيع الأصول الثابتة، والأوراق المالية، وعائدات المشاركة في رأس المال في المشاريع المشتركة، وما إلى ذلك)؛

صندوق الإهلاك؛

الشكل 25 - هيكل ميزانية المؤسسة

عائدات الائتمان.

الأموال المقترضةالقروض؛

إيصالات من ميزانية الدولة (كجزء من أمر الدولة، دعم الدولة);

إمدادات أخرى.

في الجزء المستهلكيتم تضمين جميع أنواع التكاليف المخططة من أجل:

أنشطة الإنتاج

أنشطة الدعم؛

الاستثمارات الرأسمالية (الاستثمارات) في التنمية؛

المدفوعات على القروض والقروض والسلف.

مدفوعات الأرباح؛

المدفوعات الإلزاميةالموازنة العامة للدولة؛

المدفوعات إلى الأموال من خارج الميزانية؛

مدفوعات الضرائب؛

مدفوعات الغرامات والعقوبات والجزاءات الأخرى؛

المساهمات في الصناديق الخاصة (الاحتياطي، الإنتاج والتطوير الفني، التنمية الاجتماعية، الأسهم، إلخ).

تسمى الموازنة "بفائض" إذا كان إجمالي المتحصلات النقدية يزيد عن مقدار النفقات، "بعجز" إذا كان جانب الإيرادات أقل من جانب النفقات (في هذه الحالة يوجد نقص في المتحصلات النقدية)، "متوازنة" "إذا كانت الإيرادات والنفقات متساوية.

عند تكوين الميزانية، يحصل رئيس المؤسسة على فكرة عامة عن الإيرادات والنفقات القادمة ويمكنه تعديل بنود معينة واتخاذ قرارات معينة قبل الموافقة على الميزانية.

الميزانية العمومية للمؤسسةعبارة عن جدول موجز ذو وجهين يصف تكوين جميع الأموال المتاحة للشركة ووضعها ومصادر التعليم والغرض منها (الجدول 39). يتم إعداد الميزانية العمومية اعتبارًا من تاريخ محدد في من حيث القيمة.

جانب واحد من الطاولة (الجانب الأيسر) يعرض موارد اقتصاديةالأصول التي تمتلكها المنشأة والتي تتوقع الاستفادة منها في المستقبل عن طريق استخدامها في أنشطتها التجارية، وتسمى الأصول. أصولتعكس قيمة ممتلكات المؤسسة اعتبارًا من تاريخ معين وتكوينها ووضعها. تميز الأصول أيضًا متطلبات واستثمارات المؤسسة.

وتشمل الأصول قسمين: الأصول المتداولة وغير المتداولة.

ل الاصول المتداولةتشمل الأصول المستخدمة (المنفقة) في سياق أنشطة الأعمال اليومية:

مخزون المواد والمواد الخام والوقود والمنتجات شبه المصنعة المشتراة،

توافر المنتجات النهائية في المستودعات،

نقدا (نقدا وفي الحساب الجاري) ،

الحسابات المدينة (المبالغ المستحقة للمؤسسة من العملاء أو المدينين الآخرين في حالة بيع خدمة أو منتج وعدم استلام الأموال)،

المدى القصير استثمارات مالية(على سبيل المثال، الاستثمارات لمدة لا تزيد عن سنة واحدة في الأوراق المالية لمؤسسات أخرى)، وما إلى ذلك.

ل الموجودات غير المتداولةتشمل الأصول المسحوبة من التداول الاقتصادي، بما في ذلك:

الأصول الثابتة (الأصول الثابتة للمؤسسة من حيث القيمة)،

الأصول غير الملموسة،

الجدول 39

الميزانية العمومية للمؤسسة

أصول	رمز المؤشر	في بداية السنة المشمولة بالتقرير	في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير
V. الأصول غير المتداولة الأصول غير الملموسة
أصول ثابتة
البناء في التقدم
استثمارات مربحة في الأصول المادية
الاستثمارات المالية طويلة الأجل
الأصول الضريبية المؤجلة
موجودات غير متداولة أخرى
المجموع للقسم الأول
ثانيا. الأصول المتداولة المخزونات
بما في ذلك: المواد الخام والمواد وغيرها من القيم المماثلة
حيوانات للنمو والتسمين
التكاليف في العمل الجاري
المنتجات النهائيةوالبضائع لإعادة البيع
البضاعة شحنت
النفقات المستقبلية
المخزون والتكاليف الأخرى
ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة
الحسابات المدينة (التي من المتوقع دفعها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير)
الحسابات المدينة (التي من المتوقع دفعها خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير)
بما في ذلك المشترين والعملاء
الاستثمارات المالية قصيرة الأجل
نقدي
الموجودات المتداولة الأخرى
المجموع للقسم الثاني
توازن

نهاية الجدول. 39

رأس المال الاحتياطي
ومنها: الاحتياطيات المشكلة وفقاً للتشريعات
الاحتياطيات التي تم تشكيلها وفقا للوثائق التأسيسية
الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة)
المجموع بواسطة القسم الثالث
رابعا. الالتزامات طويلة الأجل القروض والائتمانات
الالتزامات الضريبية المؤجلة
مطلوبات أخرى طويلة الأجل
المجموع للقسم الرابع
V. الالتزامات قصيرة الأجل القروض والائتمانات
حسابات قابلة للدفع
بما في ذلك: الموردين والمقاولين
الديون لموظفي المنظمة
الديون إلى أموال الدولة من خارج الميزانية
الديون على الضرائب والرسوم
الدائنين الآخرين
الديون للمشاركين (المؤسسين) لدفع الدخل
إيرادات الفترات المقبلة
احتياطيات للنفقات المستقبلية
المطلوبات المتداولة الأخرى
المجموع للقسم الخامس
توازن
التصديق على وجود أشياء ثمينة مسجلة في حسابات خارج الميزانية العمومية
الأصول الثابتة المؤجرة
بما في ذلك التأجير
يتم قبول أصول المخزون لحفظها
البضائع المقبولة للعمولة
شطب الديون بخسارة، وإعسار المدينين
ضمان الالتزامات والمدفوعات المستلمة
ضمان الالتزامات والمدفوعات الصادرة
يرتدي المساكن
استهلاك كائنات التحسين الخارجية وغيرها من الأشياء المماثلة
الأصول غير الملموسة المستلمة للاستخدام

البناء قيد التنفيذ (تكاليف المؤسسة ل بناء رأس المالوتركيب المعدات). ولا يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها من خلال أعمال قبول ونقل الأصول الثابتة والمستندات الأخرى (بما في ذلك المستندات التي تؤكد تسجيل الدولةالعقارات في أنشأها القانونالحالات) تكاليف أعمال البناء والتركيب، واقتناء المباني والمعدات والمركبات والأدوات والمخزون وغيرها من الأشياء المادية المعمرة، والأعمال الرأسمالية الأخرى والتكاليف (التصميم والمسح، والاستكشاف الجيولوجي وأعمال الحفر، وتكاليف التحويل قطع ارضوإعادة التوطين فيما يتعلق بالبناء، لتدريب العاملين في المنظمات المشيدة حديثًا وغيرها)،

الاستثمارات المربحة في الأصول المادية، أي استثمارات المنظمة في جزء من الممتلكات والمباني والمباني والمعدات والأصول الأخرى التي لها شكل ملموس، والتي تقدمها المنظمة مقابل رسوم للاستخدام المؤقت (الحيازة والاستخدام المؤقتين) في من أجل توليد الدخل،

الاستثمارات المالية طويلة الأجل، والتي قد تشمل الاستثمارات في الأوراق المالية الحكومية والبلدية، والأوراق المالية لمنظمات أخرى، بما في ذلك سندات الدين التي يتم فيها تحديد تاريخ وتكلفة السداد (السندات والأذونات)؛ المساهمات في رأس المال (الأسهم) المصرح به للمنظمات الأخرى (بما في ذلك الشركات التابعة وشركات الأعمال التابعة)؛ القروض المقدمة لمنظمات أخرى؛ الودائع في مؤسسات الائتمان. المستحقات المكتسبة على أساس التنازل عن المطالبات ، وما إلى ذلك.

على الجانب الآخر من الجدول (جانبه الأيمن) أشر الإلتزاماتأي الالتزامات ورأس المال، وهي مصادر الأموال التي تتكون منها ممتلكات المؤسسة.

يتم تجميع هذه المصادر حسب التكوين والانتماء والغرض. يتضمن مبدأ تكوين التزام الميزانية العمومية تضمين عناصر مثل: رأس مال المؤسسة واحتياطياتها، والالتزامات طويلة الأجل (الالتزامات طويلة الأجل) والالتزامات قصيرة الأجل (الالتزامات قصيرة الأجل).

يشمل رأس مال المنشأة واحتياطياتها أموال المنشأة الخاصة، بما في ذلك:

رأس المال المصرح به،

رأس المال الإضافي (الناتج عن بيع الأوراق المالية في سوق الأوراق المالية، أي من خلال علاوات الأسهم)، والاستلام المجاني للممتلكات، ومبالغ إعادة تقييم الأصول الثابتة المستلمة نتيجة لإعادة تقييمها، وما إلى ذلك)،

رأس المال الاحتياطي (يتم تشكيله من خلال الاستقطاعات السنوية من الأرباح والمخصص للتنمية الاجتماعية للمؤسسة، وتغطية الخسائر ودفع الأرباح وتجديد رأس المال في حالة عدم كفاية الأرباح)،

الأرباح المحتجزة (صافي ربح المؤسسة، غير موزع على المساهمين، ولكنه موجه إلى الاحتياطيات والاحتياجات التنموية الأخرى للمؤسسة).

وتتمثل الالتزامات طويلة الأجل (الالتزامات طويلة الأجل) في القروض المصرفية طويلة الأجل والقروض الأخرى.

تشمل الالتزامات المتداولة (الالتزامات قصيرة الأجل) ما يلي:

القروض المصرفية قصيرة الأجل والقروض الأخرى قصيرة الأجل،

الحسابات الدائنة، أي الأموال التي تجتذبها المؤسسة مؤقتًا وتخضع للعودة إلى الأفراد و (أو) الكيانات القانونية. بما في ذلك الديون المستحقة للموردين مقابل البضائع المشحونة، والضرائب غير المدفوعة، والأجور المستحقة غير المدفوعة، وأقساط التأمين غير المدفوعة، والديون غير المدفوعة،

حسابات الأرباح،

الدخل المؤجل (الدخل المستلم في الفترة الحالية ولكن المنسوب إلى القوائم الماليةللفترات المستقبلية، بما في ذلك المتحصلات من حالات العجز المحددة في الفترات السابقة والتي تم سدادها من خلال التحصيل من الأطراف المذنبة، والإيرادات الناتجة عن فروق أسعار الصرف الناشئة فيما يتعلق بالتغيرات في سعر الصرف الرسمي، وما إلى ذلك).

احتياطيات النفقات والمدفوعات القادمة (مبالغ مدفوعات الإجازة القادمة، دفع مكافأة الخدمة الطويلة، القادمة تكاليف الإنتاجعلى الأعمال التحضيرية في مؤسسات الصناعات الموسمية، والتكاليف القادمة لإصلاح أصول الإنتاج الثابتة، وتكاليف تشييد المباني والهياكل المؤقتة).

تفترض الميزانية العمومية تحقيق المساواة بين أصول والتزامات المؤسسة.

الميزانية العمومية عبارة عن خطة - دليل إرشادي للفترة القادمة وفي نفس الوقت وثيقة إبلاغ عن النتائج الفعلية للنشاط.

للاستخدام الداخلي، يتم إعداد ميزانية تفصيلية للاستخدام الخارجي (للمستثمرين، الجمهور) - بشكل مكثف ومبسط من أجل تكوين فكرة عن الوضع المالي والقدرات المالية للمؤسسة.

تميز الميزانية والميزانية العمومية للمؤسسة الحالة الثابتة للموارد المالية للمؤسسة.

وتتميز حالتها الديناميكية في هذا القسم من الخطة المالية للمؤسسة بأنها " المقبوضات والمدفوعات النقدية"، وهو ما يعكس حركة التدفقات النقدية.

التدفق النقدي هو الفرق بين المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية.

أثناء تخطيط التدفق النقدي، يتم تحديد مبالغ محددة ومصادر ووقت استلام الأموال لحسابات التسوية والسجل النقدي للمؤسسة، مع الأخذ في الاعتبار التحول الزمني المحتمل بين بيع حقيقيالمنتجات (الأعمال والخدمات) والاستلام الفعلي للأموال، بالإضافة إلى مبلغ واتجاه وتوقيت النفقات النقدية (الجدول 40).

تغطي خطة المقبوضات والمدفوعات النقدية جميع المقبوضات والمدفوعات للمؤسسة، سواء في شكل نقدي أو غير نقدي. القسم الأول من الخطة هو جزء الإيرادات، والثاني هو جزء النفقات، مما يعكس جميع الحسابات القادمة وتحويلات الأموال.

الجدول 40

خطة المقبوضات والمدفوعات النقدية

مقالات	عقود
الإيصالات
1. الإيرادات من مبيعات المنتجات والأعمال والخدمات
2. عائدات بيع فائض الأصول الثابتة والمواد والممتلكات (الأصول) الأخرى
3. استلام المستحقات المتأخرة
4. استلام القرض البنكي
5. رصيد الأموال في السجل النقدي وفي الحساب الجاري
6. المقبوضات الأخرى للأموال
إجمالي الإيصالات
المدفوعات (النفقات)
1. الاحتياجات العاجلة، بما في ذلك: - الديون الضريبية، - الغرامات والجزاءات والعقوبات غير المدفوعة، - المدفوعات المتأخرة للموازنة والأموال من خارج الميزانية، - الأجور المتأخرة، وما إلى ذلك.
2. الرواتب وما في حكمها
3. الضرائب
4. دفع الفواتير للموردين
5. سداد القروض للبنوك
6. دفع الفائدة على القرض
7. المصاريف الأخرى
المصروفات الكلية
فائض المقبوضات عن المدفوعات (المصروفات)
زيادة المدفوعات (النفقات) عن الدخل

عند وضع الخطة، يتم استخدام البيانات المحاسبية للمعاملات على حساب مصرفي، والمعلومات حول المدفوعات العاجلة والمتأخرة للموردين، وجدول شحن المنتجات، والنتائج المالية لمبيعات المنتجات، والمساهمات المخططة في ميزانية ضريبة الدخل والممتلكات والضرائب الأخرى تؤخذ في الاعتبار المساهمات في الأموال من خارج الميزانية وحالة التسويات مع المدينين والدائنين.

يجب أن تكون نسبة كلا الجزأين من الخطة بحيث يتم ضمان زيادة (أو على الأقل المساواة) في الإيرادات على المدفوعات. وهذا يوفر أكبر الاستقرار الماليالمؤسسة وملاءتها خلال الفترة المقبلة.

يتم تخطيط تداول النقد من خلال مكتب النقد للمؤسسة، وضمان استلام النقد في الوقت المناسب من البنك والتحكم في استلامه واستخدامه، أثناء إعداد الخطة النقدية.

خطة نقديةهو جزء من التخطيط المالي التشغيلي ويتم تجميعه لهذا الربع. يتعين على الشركات تسليم البنك جميع المبالغ النقدية التي تزيد عن الحدود التي حددها البنك.

مطلوب خطة نقدية:

المؤسسة من أجل تمثيل مبلغ الالتزامات تجاه موظفي المؤسسة والمدفوعات الأخرى التي تتم من خلال مكتب النقد الخاص بالمؤسسة بدقة؛

يقوم البنك الذي يخدم المؤسسة بوضع خطة نقدية موحدة لخدمة عملائه ضمن الإطار الزمني المحدد.

تتكون الخطة النقدية من الأقسام التالية:

- "مصادر المقبوضات النقدية" والتي تعكس المقبوضات النقدية في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة بالإضافة إلى الأموال المستلمة من البنك.

- "حساب دفعات الأجور وغيرها من أنواع المكافآت"، والتي تمثل صندوق الأجور المحسوب للربع مطروحا منه المبلغ المستحق من الاستقطاعات والضرائب والتحويلات؛

- "نفقات" المؤسسة في شكل مبالغ نقدية للأجور، ونفقات السفر والأعمال، ودفع مستحقات التأمين الاجتماعي، وما إلى ذلك؛

- "تقويم دفع الأجور للعمال والموظفين حسب المواعيد المحددة" والذي يوضح المواعيد المحددة (تواريخ محددة لكل شهر) ومبلغ الدفعات النقدية. وبموجب اتفاقية التسوية والخدمات النقدية، يقوم البنك بإصدار هذه المبالغ للمؤسسة مقابل الرسوم المحددة في الاتفاقية.

وبالتالي، تعكس الخطة المالية للمؤسسة مجموعة واسعة من العلاقات المالية بين المؤسسة والدولة والمنظمات المالية والائتمانية والمؤسسات والمنظمات الأخرى والأفراد، بما في ذلك موظفي المؤسسة. يعتمد الاستقرار المالي للمؤسسة والوفاء بالتزامات المؤسسة في الوقت المناسب إلى حد كبير على الجدوى الاقتصادية للخطة المالية وتنفيذها.

أسئلة الاختبار الذاتي للموضوع 10:

1. تحديد محتوى مفهوم "الموارد المالية" للمؤسسة.

2. ما هي الوظائف التي تؤديها الموارد المالية للمؤسسة؟

3. قم بوصف مصادرك التكوين الأوليالموارد المالية للمؤسسة ؛ مصادر تكوين الموارد المالية في الأنشطة المستمرة اللاحقة.

4. وصف مصادر تكوين الموارد المالية للمشروع من حيث مكان تكوينها وأشكال ملكيتها.

5. تسمية توجيهات استخدام الموارد المالية للمؤسسة.

6. ما هي إجراءات تنفيذ التخطيط المالي؟

7. ما هو أساس وضع الخطة المالية للمنشأة، وما هو هيكل أقسامها؟

8. ما هو مبدأ بناء وهيكل ميزانية المؤسسة؟

9. ما المقصود بالفائض والعجز في ميزانية المؤسسة؟

10. ما هي الميزانية العمومية للمؤسسة، وما هو المبدأ الأساسي لبنائها؟

11. ما المقصود بالأصول المتداولة وغير المتداولة؟

12. ما هو تكوين التزامات الميزانية العمومية؟

13. ما الفرق بين خصائص الموارد المالية في الميزانية والميزانية العمومية وخطة المقبوضات والمدفوعات النقدية؟

14. ما هي نسبة أجزاء "الاستلام" "الدفع" لخطة المقبوضات والمدفوعات النقدية من أجل ضمان الاستقرار المالي والملاءة المالية للمؤسسة في الفترة القادمة؟

15. ما هي المهام التي يتم حلها أثناء تشكيل الخطة النقدية للمؤسسة؟