نظام إدارة نشاط التأجير. تنظيم وإدارة شركات التأجير. أساليب إدارة المخاطر
إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه
سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
وثائق مماثلة
جوهر وإجراءات تنظيم علاقات التأجير. أنواع التأجير ومزاياها. المستندات التي تم إعدادها أثناء معاملة التأجير. مزايا وعيوب شكل التأجير للاستثمار. التطوير والمشاكل الرئيسية لأنشطة التأجير في روسيا.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 03/05/2014
الأسس النظرية وخصوصيات تنظيم أنشطة التأجير، محتواها الاقتصادي: الإيجار، التمويل، الائتمان، الاستثمار. تحليل أنشطة بنوك جمهورية بيلاروسيا في نظام علاقات التأجير وطرق وآفاق تطويرها.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 05/02/2013
جوهر ووظائف وتصنيفات عمليات التأجير. تصنيف أنواع المخاطر ومؤشرات الأداء لعمليات التأجير. الخصائص الاقتصادية لمجموعة Avangard المصرفية، وتقييم المخاطر المرتبطة بأنشطة التأجير.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/11/2010
المبادئ والميزات الأساسية لعلاقات التأجير. السوق الحديث لخدمات التأجير: المشاركون والأشكال والوظائف. مراحل عملية التأجير. ملامح الوضع الحالي في روسيا تؤثر على تطوير عمليات التأجير للبنوك.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 11/10/2010
مفهوم وأشياء وموضوعات أنشطة التأجير. الأهمية الاقتصادية للتأجير التمويلي وفعاليته لجميع أطراف العلاقة التأجيرية. المحاسبة عن العمليات المصرفية لتوفير الأصول الثابتة للإيجار. شكل ومضمون عقد الإيجار.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 19/05/2013
الجوانب النظرية للتأجير كأداة لتمويل المؤسسة. تنفيذ عمليات التأجير باستخدام مثال Raiffeisen Leasing Aval CJSC: خصائص البنك؛ مبادئ علاقات التأجير. مراحل صفقة التأجير. مداخيل حسابية.
أطروحة، أضيفت في 05/02/2009
الجوهر الاقتصادي للتأمين على عمليات التأجير وخصائص أنواعه. طرق التقليل من مخاطر الخسارة والأضرار والوفاء بالالتزامات بموجب العقد. اتجاهات تطوير أسواق التأمين الأجنبية والروسية لأنشطة التأجير.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/02/2011
يلبي التأجير التمويلي الحاجة إلى النوع الأكثر ندرة من رأس المال المقترض - الائتمان طويل الأجل. يتم تضمين الأصول الثابتة المنقولة بموجب التأجير التمويلي ضمن الأصول الثابتة للمستأجر. الهدف الرئيسي لإدارة التأجير التمويلي من وجهة نظر جذب رأس المال المقترض هو تقليل تدفق المدفوعات لخدمة كل عملية. تتم عملية إدارة التأجير التمويلي في المؤسسة وفقًا للمراحل الرئيسية التالية.
التأجير التمويلي (الإيجار) هو معاملة تجارية تنطوي على حيازة المؤجر، بناءً على طلب المستأجر، للأصول الثابتة مع تحويلها لاستخدام المستأجر لمدة لا تتجاوز فترة استهلاكها الكامل مع الالتزام الإلزامي النقل اللاحق لملكية هذه الأصول الثابتة إلى المستأجر. يعتبر التأجير التمويلي أحد أنواع القروض المالية. يتم تضمين الأصول الثابتة المنقولة بموجب التأجير التمويلي ضمن الأصول الثابتة للمستأجر.
تتميز العلاقات الائتمانية للتأجير التمويلي بتعدد الأبعاد، والتي تتجلى في نطاق واسع إلى حد ما.
1. يلبي التأجير التمويلي الحاجة إلى النوع الأكثر ندرة من رأس المال المقترض - الائتمان طويل الأجل.وفي المرحلة الحالية، تم تخفيض الإقراض المصرفي طويل الأجل للمؤسسات إلى الحد الأدنى. وهذا يمثل عقبة خطيرة أمام تنفيذ الأنشطة الاستثمارية من قبل المؤسسات المتعلقة بتجديد وتوسيع تكوين أصولها غير المتداولة. يتيح لك استخدام التأجير التمويلي لهذه الأغراض تلبية احتياجات المؤسسة في جذب الائتمان طويل الأجل.
2. يوفر التأجير التمويلي النطاق الكامل لتلبية الاحتياجات المستهدفة المحددة للمؤسسة من الأموال المقترضة.إن استخدام التأجير التمويلي لأغراض محددة لتحديث وتوسيع تكوين الجزء النشط من الأصول غير المتداولة التشغيلية يسمح للمؤسسة بالقضاء التام على الأشكال الأخرى لتمويل هذه العملية على حساب رأس المال الخاص والمقترض، ويقلل من - اعتماد المنشأة على الإقراض البنكي.
3. يشكل التأجير التمويلي ضماناً كاملاً للقرض تلقائياً، مما يقلل من تكلفة اجتذابه.وشكل ضمان القرض هذا هو الأصل المؤجر نفسه. شكل إضافي من أشكال ضمان القرض هو التأمين الإلزامي على الأصل المؤجر من قبل المستأجر (المستأجر) لصالح المؤجر (المؤجر). إن الانخفاض في مستوى مخاطر الائتمان للمؤجر (وبالتالي علاوة المخاطر الخاصة به) يخلق المتطلبات الأساسية لتخفيض مماثل في تكلفة جذب المؤسسة إلى هذا النوع من القروض المالية (مقارنة بالقرض البنكي).
4. يوفر التأجير التمويلي تغطية "درع ضريبي" لكامل حجم القرض الذي يتم جذبه.يتم تضمين مدفوعات التأجير، التي تضمن استهلاك كامل مبلغ الدين الرئيسي على القرض المقترض، في تكاليف المؤسسة وبالتالي تقليل مبلغ أرباحها الخاضعة للضريبة. بالنسبة لقرض مصرفي، ينطبق "الدرع الضريبي" المماثل فقط على مدفوعات خدمة القرض، وليس على مبلغ الدين الرئيسي عليه. بالإضافة إلى ذلك، ينطبق أيضًا نظام معين من المزايا الضريبية على المؤجر.
5. يوفر التأجير التمويلي مجموعة واسعة من أشكال المدفوعات المتعلقة بخدمة الدين.على عكس القرض البنكي، حيث يتم تنفيذ خدمة الدين وإعادة المبلغ الأصلي في شكل مدفوعات نقدية، يوفر التأجير التمويلي إمكانية إجراء هذه الدفعات في أشكال أخرى، على سبيل المثال، في شكل تسليم المنتجات المنتجة باستخدام مشاركة الأصول المؤجرة.
6. يوفر التأجير التمويلي مرونة أكبر في توقيت المدفوعات المتعلقة بخدمة الدين.على عكس الممارسة التقليدية المتمثلة في خدمة وسداد قرض مصرفي، يوفر التأجير التمويلي للمؤسسة فرصة سداد دفعات الإيجار وفقًا لمجموعة أوسع بكثير من المخططات، مع الأخذ في الاعتبار طبيعة استخدام الأصل المؤجر، وفترة استخدامه ، الخ. وفي هذا الصدد، يعد التأجير التمويلي أداة ائتمانية مفضلة أكثر للمؤسسات.
7. يتميز التأجير التمويلي بإجراءات أكثر بساطة للحصول على قرض مقارنة بالعمل المصرفي.كما يتضح من التجربة المحلية والأجنبية الحديثة، في حالة اتفاقية التأجير، يكون مقدار الوقت المستغرق وقائمة المستندات المالية المطلوبة لتقديمها أقل بكثير مما كانت عليه عند إبرام اتفاقية مع أحد البنوك لتوفير قرض طويل الأمد. قرض مالي لأجل. يتم تسهيل ذلك إلى حد كبير من خلال الاستخدام الدقيق للقرض المستلم وأمنه الموثوق به أثناء التأجير المالي.
8. يضمن التأجير التمويلي تخفيض تكلفة القرض نتيجة لقيمة تصفية الأصل المؤجر.حيث أنه في التأجير التمويلي، بعد انتهاء فترة التأجير، يتم نقل الأصل المقابل إلى ملكية المستأجر، ثم بعد استهلاكه بالكامل، تتاح له الفرصة لبيعه بقيمة تصفيته. يتم تخفيض مبلغ القرض بموجب اتفاقية الإيجار بشكل مشروط بمقدار قيمة التصفية هذه (يتم تخفيضها عن طريق الخصم إلى القيمة الحالية).
9. لا يتطلب التأجير التمويلي تكوين صندوق لسداد الدين الرئيسي في المنشأة بسبب انخفاض قيمته تدريجياً.نظرًا لأنه في التأجير التمويلي، يتم تنفيذ خدمة الدين الرئيسي واستهلاكه في وقت واحد (أي يتم تضمينه في مدفوعات التأجير ككل)، ومع نهاية فترة التأجير، يتم تخفيض تكلفة الدين الرئيسي على الأصل المؤجر إلى الصفر. وهذا يحفظ الشركة من الحاجة إلى تحويل مواردها المالية الخاصة لتشكيل صندوق غارق.
تحدد الجوانب الائتمانية المدرجة للتأجير التمويلي أنها أداة ائتمانية جذابة إلى حد ما في عملية جذب المؤسسة لرأس المال المقترض لضمان تنميتها الاقتصادية.
الهدف الرئيسي لإدارة التأجير التمويلي من وجهة نظر جذب رأس المال المقترض من قبل المؤسسة هو تقليل تدفق المدفوعات لخدمة كل عملية تأجير.
تتم عملية إدارة التأجير التمويلي في المنشأة وفق المراحل الرئيسية التالية:
- اختيار كائن التأجير التمويلي
- اختيار نوع التأجير التمويلي
- الاتفاق مع المؤجر على شروط عملية التأجير
- تقييم فعالية عملية التأجير
- تنظيم الرقابة على التنفيذ في الوقت المناسب لمدفوعات الإيجار
1. اختيار موضوع التأجير التمويلي.يتم تحديد هذا الاختيار من خلال الحاجة إلى تحديث أو توسيع تكوين الأصول التشغيلية غير المتداولة للمؤسسة، مع مراعاة تقييم الصفات المبتكرة لأنواعها البديلة الفردية.
2. اختيار نوع التأجير التمويلي.ويعتمد هذا الاختيار على تصنيف أنواع التأجير التمويلي وتقييم العوامل الرئيسية التالية:
- بلد المنشأ للمنتجات موضوع التأجير التمويلي؛
- القيمة السوقية لكائن التأجير التمويلي؛
- تطوير البنية التحتية لسوق التأجير الإقليمي؛
- الممارسة المتبعة في تنفيذ عمليات التأجير على أشياء مستأجرة مماثلة؛
- إمكانية الاستخدام الفعال من قبل المستأجر للأصل موضوع التأجير.
يتم في عملية اختيار نوع التأجير التمويلي مراعاة آلية تملك الأصل المؤجر، والتي تتلخص في ثلاثة خيارات بديلة:
- تقوم المؤسسة المستأجرة بشكل مستقل باختيار كائن التأجير الذي تحتاجه والشركة المصنعة المحددة- يقوم بائع العقار والمؤجر، بعد دفع تكلفته، بنقل هذا العقار لاستخدام المستأجر وفقًا لشروط التأجير التمويلي (ينطبق هذا المخطط بشكل أساسي على إعادة الاستئجار)؛
- تعهد المؤسسة المستأجرة باختيار الشيء المؤجر الذي تحتاجه إلى المؤجر المحتمل، والتي بعد الاستحواذ عليها تنقلها إلى المؤسسة بشروط التأجير المالي (يستخدم هذا المخطط غالبًا في التأجير الخارجي) ؛
- يمنح المؤجر المستأجر سلطة وكيله في طلب الشيء المؤجر المقترحمن الشركة المصنعة لها، وبعد الدفع، ينقل الممتلكات التي حصل عليها إلى المستأجر بشروط التأجير التمويلي (غالبًا ما يستخدم هذا المخطط في التأجير المحلي).
وبالتالي، فإن عملية اختيار نوع التأجير التمويلي عادة ما يتم دمجها مع عملية اختيار المؤجر المحتمل.
3. الاتفاق مع المؤجر على شروط صفقة التأجير.هذه هي المرحلة الأكثر أهمية في إدارة التأجير التمويلي، والتي تحدد إلى حد كبير مدى فعالية عملية التأجير القادمة.
4. تقييم فعالية عملية التأجير.ويستند هذا التقييم إلى مقارنة إجمالي تدفقات المدفوعات لمختلف أشكال تمويل الأصول.
تتم مقارنة كفاءة التدفقات النقدية (تدفقات الدفع) بالقيمة الحالية لخيارات القرار الرئيسية التالية: اكتساب الأصول للملكية باستخدام الموارد المالية الخاصة؛ تحويل الأصول إلى ملكية من خلال قرض مصرفي طويل الأجل؛ تأجير (تأجير) الأصول.
- أساس التدفق النقدي لاكتساب الأصل إلى الملكية على حساب الموارد المالية الخاصة بالفردهي تكاليف شرائها، أي. سعر السوق للأصل. يتم تكبد هذه النفقات عند شراء الأصل وبالتالي لا تتطلب تعديل القيمة الحالية.
- أساس التدفق النقدي لاكتساب ملكية أصل من خلال قرض بنكي طويل الأجلتشكل الفائدة على استخدام القرض ومبلغه الإجمالي الذي يجب إرجاعه عند السداد. يتم حساب المبلغ الإجمالي لهذا التدفق النقدي بالقيمة الحالية باستخدام الصيغة التالية:
وك ن = ∑ t=1 n [PK * (1 - N P) / (1 + i) t ] + SK / (1 + i) n
حيث DPC N هو مبلغ التدفق النقدي على قرض مصرفي طويل الأجل، مخفضة إلى القيمة الحالية؛ PK هو مبلغ الفائدة المدفوعة للقرض وفقًا لمعدله السنوي؛ SK هو مبلغ القرض المستلم، رهنًا للسداد في نهاية فترة القرض؛ N P هو معدل الضريبة على الربح معبرا عنه ككسر عشري؛ i هو معدل الفائدة السنوي لقرض طويل الأجل، معبرًا عنه بكسر عشري؛ n هو عدد الفترات الزمنية التي يتم فيها حساب دفعات الفائدة في الفترة الزمنية الإجمالية المحددة.
- أساس التدفق النقدي لعقد الإيجار (الاستئجار) للأصلتتكون من دفعة إيجار مقدمة (إذا كانت منصوص عليها في شروط اتفاقية التأجير) ودفعات إيجار منتظمة (إيجار) لاستخدام الأصل. يتم حساب المبلغ الإجمالي لهذا التدفق النقدي بالقيمة الحالية باستخدام الصيغة التالية:
DPL N = AP L + ∑ t=1 n [LP * (1 - N P) / (1 + i) t ]
حيث يمثل قرض سياسات التنمية N مبلغ التدفق النقدي لتأجير (استئجار) أصل ما، مخفضًا إلى قيمته الحالية؛ AP L - مبلغ دفعة الإيجار المقدمة المنصوص عليها في شروط اتفاقية الإيجار؛ LP - المبلغ السنوي لدفعة الإيجار المنتظمة مقابل استخدام الأصل المؤجر.
في خوارزميات الحساب لمجموع التدفقات النقدية بجميع أنواعها المذكورة أعلاه، يتم توفير قيمة الأصل للشطب الكامل في نهاية عمره الإنتاجي. إذا كان للأصل المؤجر بموجب التأجير التمويلي أو الذي تم الحصول عليه للملكية، بعد الفترة المقصودة من استخدام الأصل، قيمة تصفية، يتم خصم مبلغه المتوقع من التدفق النقدي. يتم حساب هذا المبلغ القابل للخصم من قيمة الإنقاذ باستخدام الصيغة التالية:
DP LS = LS / (1 + i) ن
حيث DP LS هي التدفق النقدي الإضافي الناتج عن بيع الأصل بقيمة التصفية (بعد الفترة المحددة لاستخدامه)، مخفضة إلى القيمة الحالية؛ LP هي قيمة التصفية المتوقعة للأصل (بعد الفترة المنصوص عليها استخدامه).
مثال. قارن كفاءة تمويل الأصل في ظل الشروط التالية: تكلفة الأصل - 60 ألف دولار؛ عمر خدمة الأصول - 5 سنوات؛ يتم تقديم دفعة الإيجار المقدمة بمبلغ 5٪ وتبلغ 3 آلاف دولار؛ تبلغ دفعة الإيجار المنتظمة لاستخدام الأصل 20 ألف دولار سنويًا؛ من المتوقع أن تبلغ قيمة تصفية الأصل بعد الفترة المقصودة من استخدامه مبلغ 10 آلاف دولار؛ معدل ضريبة الدخل هو 30%؛ متوسط سعر الفائدة على القرض البنكي طويل الأجل هو 15% سنوياً.
بناء على البيانات السابقة فإن القيمة الحالية للتدفق النقدي ستكون:
- عند شراء أصل باستخدام مواردك المالية الخاصة:
DPS N = 60.0 - 10.0 / (1 + 0.15) 5 = 60.0 - 5.0 = 55.0 ألف دولار.
- عند الحصول على ملكية أصل من خلال قرض مصرفي طويل الأجل:
WPC N = 9 * (1 - 0.3) / (1 + 0.15) 1 +... + 9 * (1 - 0.3) / (1 + 0.15) 5 + 60 / (1 + 0.15) 5 - 10 / (1) + 0.15) 5 = 5.5+4.8+4.1+3.6+3.1+29.9-5 = 46.0 ألف دولار
- عند استئجار (تأجير) الأصل:
DPL N = 3.0 + 20 * (1 - 0.3) / (1 + 0.15) 1 + ... + 20 * (1 - 0.3) / (1 + 0.15) 5 - 10 / (1 + 0.15) 5 = 3.0+ 12.2+10.6+9.2+8.0+7.0-5.0 = 45.0 ألف دولار
وبمقارنة نتائج الحساب، يمكنك أن ترى أن أقل تكلفة هي التكلفة الحقيقية للتدفق النقدي أثناء التأجير:
45,0 < 46,0 < 55,0.
وهذا يعني أن الشكل الأكثر فعالية لتمويل هذا الأصل هو تأجيره بموجب شروط التأجير التمويلي.
5. تنظيم الرقابة على تنفيذ مدفوعات التأجير في الوقت المناسب.يتم تضمين مدفوعات التأجير وفقًا للجدول الزمني لتنفيذها في تقويم الدفع الذي طورته المؤسسة ويتم التحكم فيه في عملية مراقبة أنشطتها المالية الحالية.
في عملية إدارة التأجير التمويلي، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن العديد من القواعد القانونية التي تنظمه في بلدنا لم يتم وضعها بعد أو لم يتم تطويرها بشكل كاف. وفي ظل هذه الظروف، ينبغي التركيز على المعايير الدولية لعمليات التأجير مع تكيفها المناسب مع الظروف الاقتصادية لبلدنا.
1. الأشكال الأساسية لتنظيم علاقات التأجير
إن ظهور أعمال التأجير وانتشارها السريع في جميع أنحاء العالم يعتمد على مجموعتين من العوامل:
- موضوعي- تتعلق بأنماط وسمات تطور التقدم العلمي والتكنولوجي ونمو الاستثمارات الرأسمالية في الصناعات ذات التقنية العالية؛
- شخصي- السياسة الاجتماعية والاقتصادية للدولة والتغلب على الحاجز النفسي من خلال الوعي العام، والوعي بين مجموعة واسعة من رواد الأعمال بالحقيقة البسيطة المتمثلة في أنه لا يمكن بناء عمل تجاري فعال بمفردك، ولكن على وسائل مستعارة (مستأجرة) من شخص آخر. إنتاج.
ضمن العوامل الموضوعيةفي تطوير التأجير، من الضروري ما يلي:
- تسريع وتيرة تحديث المعدات والتكنولوجيا، وبالتالي تقليل تقادم المعدات وزيادة فصلها عن فترة التآكل الجسدي الكامل؛
- التعقيد المتزايد وتكلفة خدمة المعدات الجديدة، مما يحد من تنفيذها من قبل المستخدمين أنفسهم؛
- تعزيز التمايز بين المنتجات وتوسيع الحاجة ليس إلى الاستخدام الدائم، ولكن للاستخدام المؤقت للمعدات المتخصصة باهظة الثمن؛
- التعقيد المتزايد للاختيار الأمثل للنماذج (العلامات التجارية) الأكثر فعالية للآلات في نطاقها المتزايد في سوق السلع الرأسمالية؛
- النقص التدريجي في رأس المال في السوق المالية وعدم إمكانية الوصول على نطاق واسع إلى مصادر الاستثمار التقليدية للشركات الصغيرة والمتوسطة.
وفي الوقت نفسه، تحويل التأجير إلى أداة فعالة لإحياء وتطوير عملية التأجير الروسية من قبل الدولة وفي إطار المنظمات المتخصصة المشاركة في أعمال التأجير. النمط العام هو أن زيادة وتوسيع المنافع يؤدي إلى زيادة في حجم التأجير، في حين أن الإبقاء على القيود أو إدخالها يقلل من نشاط التأجير.
وبحلول عام 2001، واجه الاقتصاد الروسي الحاجة إلى تجديد واستبدال رأس المال الثابت على نطاق واسع - عملياً أسطول الإنتاج الوطني بأكمله من الآلات والمعدات. سيتم لعب دور مهم في تحديث المصانع والمصانع من خلال أنواع التأجير المالي وغيرها من أنواع التأجير، والتي يمكن القول أن الإطار التنظيمي لها في روسيا قد تم تشكيله بالفعل (المخططات 1، 2، 3، 4، 5، 6).
المخطط 1. أشكال تنظيم الدولة لأنشطة التأجير في روسيا
المخطط 2. الضمانات الأساسية لأنشطة التأجير في روسيا
المخطط 3. نظام تأجير الفوائد في روسيا
المخطط 4. دعم الدولة لأنشطة التأجير
الرسم البياني 5. ميزات تنظيم ودعم التأجير الدولي
المخطط 6. الحق في استخدام آلية الاستهلاك المتسارع للأصل المؤجر
طريقة الإستحقاق |
الإجراء الخاص بتحديد المبلغ السنوي لرسوم الاستهلاك |
مثال للحساب |
1. خطي |
بناءً على التكلفة الأصلية للكائن ومعدل الاستهلاك المحسوب على أساس عمره الإنتاجي بحصص متساوية طوال فترة استخدام الكائن بالكامل - بحصص متساوية |
تكلفة الكائن 100 ألف روبل، والعمر الإنتاجي 5 سنوات، ومعدل الاستهلاك السنوي 20٪. المبلغ السنوي لخصومات الاستهلاك هو 20 ألف روبل. (100·20:100) |
2. انخفاض الرصيد |
بناءً على القيمة المتبقية للكائن في بداية العام ومعدل الاستهلاك المحسوب على أساس عمره الإنتاجي وعامل التسارع الذي يحدده قانون الاتحاد الروسي (ينخفض مبلغ الاستهلاك وفقًا للانخفاض في القيمة المتبقية) |
تكلفة الكائن 100 ألف روبل، والعمر الإنتاجي 5 سنوات، والاستهلاك السنوي 20٪، وعامل التسارع 2. المبلغ السنوي لرسوم الاستهلاك: |
3. شطب التكلفة على أساس مجموع عدد سنوات العمر الإنتاجي |
استناداً إلى التكلفة الأولية للكائن والنسبة السنوية، حيث البسط هو عدد السنوات المتبقية حتى نهاية العمر التشغيلي للكائن، والمقامان هما مجموع عدد سنوات عمر خدمة الكائن (الإهلاك) يمكن أن تزيد فترة الكائن أثناء إصلاحه أو تحديثه أو صيانته) |
نفس الكائن. مجموع عدد سنوات عمر الخدمة للكائن = 15 سنة (1+2+3+4+5). مبلغ الإهلاك السنوي: |
4. شطب التكلفة بما يتناسب مع حجم المنتجات (الأعمال) |
بناءً على المؤشر الطبيعي لحجم الإنتاج (العمل) في الفترة المشمولة بالتقرير. الفترة ونسبة التكلفة الأولية للكائن والحجم المتوقع للمنتجات (العمل) طوال العمر الإنتاجي الكامل له (يؤخذ في الاعتبار التآكل المادي وطريقة تشغيل المعدات - كثافة استخدامه) |
السيارة ذات القدرة الاستيعابية أكثر من 2 طن، عدد الكيلومترات القياسية 500 ألف كيلومتر، تكلف 100 ألف روبل. خلال الفترة المشمولة بالتقرير بلغ عدد الكيلومترات 5 آلاف كيلومتر. سيكون مبلغ الاستهلاك السنوي 1 ألف روبل. (5·100:500). |
الرسم البياني 7. ميزات طرق حساب رسوم الاستهلاك على الأصول الثابتة
يتم توفير المزايا الضريبية لمواضيع علاقات التأجير من أجل:
- خفض الضرائب في الربحمن خلال تضمين مدفوعات التأجير والفوائد على الأموال المقترضة المستخدمة في معاملات التأجير التمويلي؛
- الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على مدفوعات المؤسسات الصغيرة لمعاملات التأجير بالكامل (قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 04/01/96 رقم 29) ؛
- تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة بمقدار ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند الاستحواذ على الأصول الثابتة وقت تسجيلها؛
- إعفاء المعدات التكنولوجية المستوردة وقطع الغيار الخاصة بها من ضريبة القيمة المضافة (قائمة المعدات المعتمدة من قبل لجنة الجمارك الحكومية في الاتحاد الروسي بتاريخ 13 أبريل 1995 رقم 248)؛
- إعفاء جزئي من الرسوم الجمركية على التأجير المالي الدولي للسلع المستوردة مؤقتًا إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي: عن كل شهر تقويمي كامل وغير مكتمل، 3٪ من مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب التي كان من الممكن دفعها إذا تم الإفراج عن البضائع يتم دفع حرية التداول (إشارة إلى قانون الجمارك الحكومي للاتحاد الروسي بتاريخ 24 أبريل 1994 رقم 01-12/328) ؛
- الإعفاء الكامل من الرسوم الجمركية والضرائب للطائرات المستوردة وفقًا لاتفاقية التأجير (أمر حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 مايو 1995 رقم 737-ر)؛
- استيراد الممتلكات المستوردة إلى أراضي روسيا بموجب التأجير المالي دون إصدار جواز سفر لمعاملة الاستيراد (خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي ولجنة الجمارك الحكومية للاتحاد الروسي بتاريخ 28 مايو 1996 رقم 285).
2. الأشكال التنظيمية لإدارة التأجير
اعتمادا على مستوى تقسيم العمل في المجتمع والمؤسسات، وحجم ونوع المنظمات التجارية، ومرحلة تطور التأجير والممارسة الراسخة، يمكن تمييز ثلاثة مفاهيم رئيسية لإدارة أنشطة التأجير: الإنتاج والتسويق والمتخصصة (الصناعة) .
في المؤسسات الصغيرة التي لا يوجد فيها تقسيم عميق لوظائف الإدارة، فإن جميع الأعمال المتعلقة بإعداد وتنفيذ عمليات التأجير تتركز في أقسام الإنتاجشركات تصنيع المعدات، مما يجعل من الممكن تحسين مبيعات المعدات الجديدة، وترتيب إصلاحها وصيانتها مباشرة في مكان الاستخدام لدى المستأجرين. بعد كل شيء، يوجد في أقسام الإنتاج موظفون مؤهلون لديهم خبرة في إنتاج وصيانة المعدات المصنعة. ولكن مع تطور وزيادة حصة التأجير من المنتجات المصنعة، يتوقف هذا الشكل التنظيمي عن التوافق مع المصالح الاقتصادية لكلا الطرفين وفي مرحلة معينة تكون هناك حاجة للانتقال إلى مستوى أعلى جديد من الإدارة.
فصل إدارة عمليات التأجير في أقسام مستقلة أو كجزء من خدمة التسويق للمؤسسة(بنك، شركة صناعية) يسمح لك بالترويج لمنتجاتك في سوق خدمات التأجير بدرجة كبيرة من الاحترافية.
وأخيرًا، وبسبب قانون التقسيم الاجتماعي للعمل، تبدأ المرحلة الثالثة، حيث يتجاوز نشاط التأجير حدود المؤسسات الصناعية ويتركز في صناعة متخصصة خاصة تتمثل في أنواع مختلفة شركات التأجير.
وفقًا لشروط محددة، توجد أشكال إدارة أنشطة التأجير قيد النظر في الزمان والمكان في وقت واحد، بالتوازي، وتشكل مجموعات مختلفة فيما يتعلق بأي نوع من أنواع التأجير. وبطبيعة الحال، فإن إدارة التأجير المباشر وغير المباشر لها ميزات هامة (الشكلان 8 و 9).
الرسم البياني 8. الأشكال التنظيمية لإدارة التأجير المباشر
الرسم البياني 9. الهيكل التنظيمي لإدارة التأجير غير المباشر
يتم تحديد التطوير الإضافي للأشكال التنظيمية لإدارة التأجير من خلال الاتجاهات الناجمة عن قوانين التعاون وتركيز الإنتاج.
إن تعاون كبار الملاك الماليين، الذين تمثلهم البنوك وشركات التأمين مع المؤسسات المنتجة للآلات والمعدات، وكذلك مؤسسات الإصلاح مع المستهلكين المباشرين، سيساعد في التغلب على الصعوبات الحتمية لتطوير نظام تأجير المعدات التقنية في الظروف الصعبة الحالية. من الممكن، على سبيل المثال، مشاركة الأطراف المهتمة في رأس المال في تكوين شركات تأجير متخصصة مع إشراك القاعدة المادية والفنية لكل من المشاركين والحصول على أرباح تتناسب مع رأس المال المستثمر.
يؤدي الطلب المتزايد على المعدات التقنية في ظروف تكوين السوق إلى زيادة حجم المعاملات التي تقوم بها شركات التأجير. يتم استخلاص المزيد والمزيد من الوسائل التقنية الجديدة في مدار أعمال التأجير. ومن هنا تنشأ الحاجة إلى توحيد الشركات وتخصصها وإنشاء شركات مستقلة قانونًا، والتي سيكون لهذه الشركة المساهمة حصة مسيطرة في مساهماتها. أي أننا نتحدث عن الانتقال إلى الشركات القابضة. إن استخدام النموذج القابضة لبناء الشركة هو ما تعتبره إدارة جمعية بالتليز شكلاً تنظيميًا واعدًا.
إن الهيكل الوظيفي لجمعيات وشركات التأجير القائمة على الشركات القابضة سوف يقلل بشكل كبير من تكاليف عمليات التأجير. على سبيل المثال، قد تكون قضايا الإعلان والنشر من مسؤولية الشركة التي تمتلك الحصة المسيطرة. قد يكون لدى الشركة القابضة خدمة عامة لأبحاث العملاء. يمكن أيضًا حل مشكلات تأمين معاملات التأجير على مستوى الشركة القابضة، بموجب عقد مع شركة التأمين.
لا شك أن مجالات النشاط الجديدة لشركات التأجير ستؤدي إلى تعقيد الهيكل التنظيمي. ويظهر هنا مبدأ عام وهو أنه يجب إعادة بناء الهيكل التنظيمي مع الأخذ بعين الاعتبار احتياجات السوق، بما يضمن التقدم في أعمال التأجير (الرسم البياني 10).
الرسم البياني 10. تطوير النماذج التنظيمية لإدارة أنشطة التأجير
3. تنظيم شركات التأجير
اعتمادا على الشروط المحددة في الممارسة العملية، يتم إنشاء شركات التأجير من عدة أنواع:
- عالمية، أنشأتها البنوك التجارية؛
- المتخصصة التي أنشأتها الشركات المصنعة الكبيرة للآلات والمعدات وتأجير جزء من منتجاتها؛
- مجتمعة، أنشأتها شركات كبيرة متخصصة في توريد وصيانة المعدات.
تحتاج أي شركة تأجير إلى مصادر ثابتة للأموال لشراء المعدات المستأجرة. لذلك، تم إنشاء الغالبية العظمى من شركات التأجير العاملة بمشاركة البنوك التجارية. تم اختيار مسار مماثل عند إنشاء BALTLIZA: كان مؤسسوها الرئيسيون أحد أكبر البنوك في روسيا، وهو بنك البناء الصناعي في سانت بطرسبرغ، وأحد رواد سوق التأمين، Rosgosstrakh. وهكذا تم حل مشكلتين في وقت واحد: تكوين مصدر موثوق لتمويل عمليات التأجير وفي نفس الوقت تأمينها. ساعد استخدام القروض طويلة الأجل الرخيصة نسبيًا شركة BALTLEASE على البقاء في ظل ظروف اقتصادية صعبة. النتيجة الرئيسية لعمل BALTLISA الذي دام خمس سنوات هو إثبات أن التأجير في روسيا يمكن ويجب أن يتم.
وفقًا للتشريعات الحالية، يمكن للبنوك التجارية في روسيا، إلى جانب العمليات الأخرى، أيضًا إجراء معاملات التأجير. هناك شكلان رئيسيان لمشاركة البنك في أعمال التأجير:
- طريقة مباشرةعندما يعمل البنك نفسه كمؤجر، ويقوم بإنشاء قسم خاص أو مجموعة من المتخصصين في هيكله؛
- طريقة غير مباشرةعندما يقوم البنك بتأسيس شركة تأجير مستقلة أو القيام بدور الدائن للمؤجر.
يتم التعبير عن مزايا أنشطة التأجير للبنوك في المجالات التالية:
- وجود دعم مادي حقيقي لعمليات التأجير؛
- وتوسيع نطاق عملياتها ونطاق نفوذها في المنطقة؛
- ربحية عالية نسبيًا لعمليات التأجير بسبب مدفوعات العمولات؛
- زيادة الموثوقية من خلال الاستثمار في مجال إنتاج المواد.
من الجوانب الإيجابية لتطوير التأجير أيضًا المشاركة في العلاقات ذات الصلة بين مؤسسات شركات التأجير للمجمعات الصناعية الكبيرة والتفاعل مع السلطات الإقليمية.
وهكذا، تم إنشاء شركة موسكو للتأجير (MLK) من قبل صندوق دعم الأعمال الصغيرة في موسكو وتعمل بدعم تنظيمي ومالي من حكومة موسكو. في المجمع الصناعي الزراعي، يتم تنفيذ وظائف المؤجر بقرار من حكومة الاتحاد الروسي من قبل شركة OJSC Rosagrosnab، وكذلك Akkor-Leasing، المقاول العام لمؤسسة المزارعين الروس، إلخ.
إن أنشطة غالبية شركات التأجير العاملة حاليًا ذات طبيعة عالمية. على سبيل المثال، تقوم شركة التأجير في موسكو بما يلي:
- التأجير المالي للمعدات للشركات الصغيرة؛
- البحث عن العمليات والمعدات التكنولوجية المتقدمة والترويج لها، وكذلك تحليل إمكانيات استخدامها الفعال في الظروف الروسية؛
- فحص المشاريع والتكنولوجيات، ووضع توصيات لاستخدامها الرشيد في المؤسسات الصغيرة؛
- مشاورات بشأن اختيار المعدات والموردين؛
- اختيار شروط التأجير الأمثل؛
- توفير المواد التعليمية لشركات التأجير المنشأة حديثًا والمتخصصة في الأعمال التجارية الصغيرة.
تقوم هذه الشركة بتأجير الأنواع التالية من المعدات:
- معدات الإنتاج والبناء.
- المخابز الصغيرة؛
- معدات لتجهيز اللحوم والحليب والمنتجات الزراعية؛
- معدات النجارة؛
- خطوط إنتاج البسكويت والمعكرونة وحبوب الإفطار؛
- المعدات الطبية ومعدات طب الأسنان؛
- غرف مظلمة ودور الطباعة الصغيرة؛
- محطات الوقود
- خطوط إنتاج الزجاجات البلاستيكية؛
- خطوط تعبئة المشروبات المختلفة؛
- معدات التعبئة والتغليف.
أكبر شركة تأجير، جمعية Baltliz، المسجلة في منتصف عام 1890 في سانت بطرسبرغ، لديها تكوين أكثر تعقيدا من الممتلكات المستأجرة. مؤسسو الجمعية هم Lenpromstroybank، Gosstrakh من اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، شركة Baltic Shipping Company، NIIMS ممثلة بفرعها في سانت بطرسبرغ. ارتبطت عمليات التأجير الأولى بتأجير سفن الشحن الجاف لشركة Baltic Shipping Company. ولكن بحلول بداية عام 1992. لقد توسع نطاق المعدات المستأجرة بشكل كبير. في الوقت الحاضر لا يشمل ذلك السفن فحسب، بل يشمل أيضًا الطائرات والمعدات الصناعية ومعدات البناء والمعدات المكتبية وغيرها من المعدات التقنية. تقع الحصة الأكبر في هيكل أسطول التأجير التابع للجمعية حاليًا على النقل البحري. تعمل كل من المنظمات التعاونية العامة والخاصة التي تحتاج إلى أنواع معينة من المعدات كمستهلكين للخدمات. تبني الجمعية عملها على أساس استخدام ليس فقط مصادر التمويل الخاصة بها، بل أيضًا جذب مصادر التمويل لعمليات التأجير. حاليًا، تستكشف بالتليز فرص التأجير لمستهلكي الآلات الزراعية وشركات إنتاج وتكرير النفط، فضلاً عن تعدين الذهب. تم افتتاح مكتب تمثيلي للجمعية في موسكو.
تم إنشاء معظم شركات التأجير الموجودة اليوم كمؤسسات صغيرة - شراكات ذات مسؤولية محدودة من خلال تجميع أموال المؤسسين، الذين قدم كل منهم مساهمة معينة. تم تحديد جدوى هذا الشكل القانوني بناءً على المزايا الضريبية المقدمة للمؤسسات الصغيرة، فضلاً عن عدم وجود سوق تأجير متطور، وهو ما حدد مسبقًا نطاق النشاط الصغير نسبيًا في هذا المجال في المرحلة الأولى. ولكن الآن يتم الانتهاء من انتقال مؤسسات التأجير إلى شكل من أشكال التشغيل المساهمة، ومزاياها معروفة جيدا.
يعرّف قانون الاتحاد الروسي بشأن التأجير شركات التأجير على أنها منظمات تجارية (المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي)، تم إنشاؤها في شكل شركة مساهمة أو أشكال تنظيمية وقانونية أخرى، تؤدي وظائف المؤجرين وفقًا للوثائق التأسيسية والتراخيص.
يمكن أن يكون مؤسسو شركات التأجير (الشركات) كيانات قانونية و (أو) مواطنين (مقيمين أو غير مقيمين في الاتحاد الروسي)، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد.
وبالتالي، فإن شركات التأجير، وفقا للقانون المدني للاتحاد الروسي وقانون التأجير، يمكن أن يكون لها أشكال تنظيمية وقانونية مختلفة.
اختيار الأنسب الشكل التنظيمي والقانونييتم تنفيذ شركة التأجير (انظر الرسم البياني 11) في كل حالة مع مراعاة مجموعة معينة من العوامل، بما في ذلك:
المخطط 11. نموذج لاختيار الشكل القانوني (OLF) لشركة التأجير
المخطط 12. إجراءات إنشاء شركة تأجير على شكل شركة مساهمة مفتوحة
عند إنشاء شركة تأجير، من الضروري مراعاة خصوصيات بناء وعمل الشركات التجارية والتعاونيات والشراكات والشكل الأكثر شيوعًا - المساهمة - لتنظيم التأجير (الرسوم البيانية 12، 13، 15).
المخطط 13. تعيين إدارة شركة التأجير وفتح حساب مصرفيv
يحدد قانون الاتحاد الروسي بشأن الشركات المساهمة الحد الأقصى المسموح به لقائمة هيئات الإدارة، بما في ذلك:
- الاجتماع العام للمساهمين؛
- مجلس الإدارة (مجلس الإشراف) ؛
- الهيئة التنفيذية الوحيدة (المدير العام، مجلس الإدارة)؛
- هيئة تنفيذية جماعية (المديرية التنفيذية، المدير التنفيذي)؛
- لجان التصفية والتدقيق؛
- لجنة العد هي هيئة دائمة للاجتماع العام.
وفي الوقت نفسه، ينص القانون على إمكانية اختيار خيارات مختلفة لتشكيل هيئات الإدارة والجمع بينها (الرسم البياني 14).
الخيار 1
الخيار 2
الخيار 3
ويتميز الخياران الأولان، الموضحان في الرسم البياني 14، بإنشاء هيئة تنفيذية وحيدة قوية (المدير العام)، تنتخبها الجمعية العامة للمساهمين. 8 البند 1 الفن. 48 والفقرة 3 من الفن. 49 من القانون).
المخطط 15.
الخصائص العامة لشركة التأجير في شكل شركة مساهمة
صفات |
JSC - المنظمات التجارية التي ينقسم رأس مالها المصرح به إلى عدد معين من الأسهم |
|
مفتوح (هيئة الأوراق المالية) |
مقفلة (شركة مساهمة مقفلة) |
|
1. المؤسسون |
واحد أو أكثر من الأفراد و (أو) الكيانات القانونية بناءً على اتفاقية |
واحد أو أكثر من الأفراد و (أو) الكيانات القانونية |
هو كيان قانوني |
هو كيان قانوني |
|
3. مصادر الأموال |
من البيع المجاني للأسهم إلى المشترين المحتملين |
من بيع الأسهم إلى المؤسسين أو دائرة محددة سلفا من الأشخاص. لا يمكن إجراء اكتتاب مفتوح للأسهم. رأس المال المصرح به لا يقل عن 100 الحد الأدنى للأجور |
4. الملكية |
العقار ينتمي إلى OJSC |
العقار ينتمي إلى هيئة الأوراق المالية |
5. الشروط الخاصة للتصفية |
يمكن أن تتحول إلى شركة ذات مسؤولية محدودة أو تعاونية إنتاجية |
مع زيادة عدد المشاركين فوق المعدل الطبيعي، سيتم تحويلها إلى شركة OJSC |
6. استخدام الممتلكات |
القيام بأي نشاط تجاري غير محظور بموجب القانون أو مرخص به |
لأي نشاط تجاري غير محظور بموجب القانون أو مرخص |
7. عدد المشاركين |
يمكن إنشاؤها من قبل شخص واحد |
قد تتكون من شخص واحد |
يمكن أن تصل المدة القصوى لولاية المدير العام (مدة عقد العمل محدد المدة) في هذه الحالة إلى 5 سنوات (المادة 17 من قانون العمل). لا يمكن اتخاذ قرار بشأن الإنهاء المبكر لصلاحيات المدير العام إلا من خلال الاجتماع العام للمساهمين. في الانتخابات السنوية لمجلس الإدارة، لا يتم البت في صلاحيات المدير العام، بل حول دخول المدير العام الحالي في التشكيلة التالية لمجلس الإدارة. ويسمح القانون بإمكانية انضمام هيئة تنفيذية وحيدة إلى مجلس الإدارة، لكنه لا يشترط ذلك بالضرورة.
يُنصح بانتخاب رئيس مجلس الإدارة في اجتماع لهذه الهيئة من بين أعضائها، على النحو المنصوص عليه في الفقرة 1 من الفن. 67 من القانون. ويقوم بمهام تنسيقية في عمل المجلس. يجب أن ينص الميثاق على أن الاجتماعات العامة واجتماعات مجلس الإدارة يرأسها المدير العام، وهو ما يسمح بالفقرة 2 من المادة. 67 من القانون. ويجب أن نتذكر أن القانون يحظر الجمع بين مهام الهيئة التنفيذية الوحيدة ورئيس مجلس الإدارة (البند 2 من المادة 66 من القانون).
الفرق بين الخيارات قيد النظر هو كما يلي.
الخيار 1ينص على وجود هيئتين تنفيذيتين. جنبا إلى جنب مع الهيئة التنفيذية الوحيدة، يتم تشكيل هيئة جماعية (المديرية التنفيذية، مجلس الإدارة)، والتي يتم تعيينها من قبل مجلس الإدارة بناء على اقتراح المدير العام.
وتتولى الأجهزة التنفيذية المهام الرئيسية للإدارة الحالية لشؤون الشركة، مع تعزيز دور المدير العام. ويجوز للهيئة التنفيذية تفويض ذلك الجزء من صلاحيات الجمعية العمومية التي يسمح القانون بتفويضها. الشخص الذي يؤدي وظائف الهيئة التنفيذية الوحيدة هو بحكم منصبه رئيس الهيئة التنفيذية الجماعية (البند 1، المادة 63 من القانون). يجب أن نتذكر أن أعضاء الهيئة التنفيذية الجماعية لا يمكن أن يشكلوا أغلبية في مجلس الإدارة (البند 2 من المادة 66 من القانون). وعليه، في الخيار المطروح هناك قيود على إمكانية انضمام عدد كبير من مسؤولي المديرية التنفيذية إلى هذه الهيئة. يصبح مجلس الإدارة في هذه الحالة أكثر من مجلس إشرافي.
يتوافق هذا الخيار مع المنظمات التجارية ذات الحجم الكبير من النشاط ووجود مستثمرين "خارجيين" كبار. ويمكن تمثيل هؤلاء المساهمين في مجلس الإشراف والمشاركة في تطوير القرارات الإستراتيجية، بينما تتم الإدارة الحالية للشؤون من قبل هيئات تنفيذية تتكون من مسؤولين محترفين يعملون في الشركة بشكل دائم. يتيح لنا هذا الخيار الحفاظ على الوضع التقليدي للرئيس التنفيذي "القوي".
الخيار 2.بوجود هيئة تنفيذية وحيدة، يكون هذا الخيار أكثر اتساقًا مع الشركات المساهمة التي تم إنشاؤها أثناء عملية الخصخصة، والتي تكون فيها الحصة المسيطرة في أيدي مسؤولي الإدارة، أي أن أكبر المساهمين هم المديرون التنفيذيون.
يحتفظ الخيار بوضع المدير العام "القوي"، ولكنه ينطوي على التخلي عن هيئة تنفيذية جماعية، مما يسمح للمرء بتجاوز القيد الوارد في الفقرة 2 من الفن. 66 من القانون أنه لا يجوز لأعضاء هذه الهيئة أن يشكلوا أغلبية في مجلس الإدارة. في المخطط المقترح، يمكن لأي عدد من مسؤولي الشركة (الذين، كقاعدة عامة، من كبار المساهمين) الانضمام إلى مجلس الإدارة.
يتولى مجلس الإدارة مهام ليس فقط تطوير القرارات الإستراتيجية، ولكن أيضًا إدارة العمليات الحالية. ويتم تفويض صلاحيات الجمعية العمومية التي يسمح القانون بتفويضها إلى مجلس الإدارة والهيئة التنفيذية. وفي الخيار قيد النظر، لا نتحدث عن مجلس إشرافي، بل عن مجلس مديرين تنفيذيين فعليين.
ليست هناك حاجة لتشكيل هيئة تنفيذية جماعية خاصة. يمكن للمدير العام استخدام هذا الشكل التقليدي لتطوير القرارات التشغيلية الجماعية كاجتماع إنتاجي لرؤساء الخدمات الوظيفية والأقسام وورش العمل والفروع.
وفي هذه الحالة يجب أن يميز ميثاق الشركة بين إجراءين. الأول هو انتخاب أعضاء مجلس الإدارة وإنهائهم المبكر لصلاحياتهم. وهذا يقع ضمن الاختصاص الحصري للجمعية العمومية. والثاني هو تعيين وعزل أعضاء مجلس الإدارة من مناصب محددة في الخدمات الوظيفية للشركة. ولا ينظم القانون الإجراء الأخير - وبالتالي يمكن نقله إلى اختصاص المدير العام. عند اختيار الخيار 2، يجب عليك تجنب الإغراء الشائع للحد من إمكانية انضمام المساهمين في الشركة فقط إلى مجلس الإدارة.
الخيار 3.يمكن إدارة شركة التأجير من قبل مدير معين. تنتخب الجمعية العامة للمساهمين مجلس الإدارة ورئيسه. يعين مجلس الإدارة هيئة تنفيذية منفردة، وإذا لزم الأمر، هيئة تنفيذية جماعية.
وهذا الخيار مناسب أكثر للشركات المساهمة المنشأة حديثاً، حيث يمتلك أحد المؤسسين حصة مسيطرة. إنها ذات صلة عند إنشاء الشركات التابعة. ليس لدى المؤسس الفرصة للتعامل مع القضايا التشغيلية لإدارة المنظمة التجارية التي أنشأها، ولكن في الوقت نفسه يريد ضمان رقابة صارمة إلى حد ما على هيئاتها التنفيذية.
يتم شغل مكان المدير العام "القوي" المنتخب من قبل الجمعية العامة في هذا المخطط من قبل رئيس مجلس الإدارة (الذي، كقاعدة عامة، هو أكبر مساهم).
المدير التنفيذي هو في الأساس مدير معين يعينه مجلس الإدارة مع تجديد سنوي لصلاحياته. يتم تحديد الحاجة إلى إنشاء هيئة تنفيذية جماعية في كل حالة على حدة.
في الاجتماعات العامة واجتماعات مجلس الإدارة، وفقًا للميثاق، يترأس رئيس مجلس الإدارة.
ينص التشريع الحالي (البند 2 من المادة 103 من القانون المدني للاتحاد الروسي والفقرة 1 من المادة 64 من القانون) على الإنشاء الإلزامي لمجلس إدارة في الشركات التي تضم أكثر من خمسين مساهمًا. في الشركات التي لديها عدد أقل من المساهمين، من الممكن الاستغناء عن هيئة الإدارة هذه، والتي يتم تنفيذ وظائفها من قبل الاجتماع العام للمساهمين.
يتم تحديد النشاط الناجح لشركة التأجير إلى حد كبير من خلال البناء العقلاني لهيكلها التنظيمي الداخلي وتشكيل نظام مناسب للهيئات الإدارية (الرسوم البيانية 16 و 17 و 18).
بالإضافة إلى المدير العام، يشمل الهيكل الإداري لشركة التأجير مناصب المدير المالي ومدير الشؤون التجارية ومدير الشؤون العامة.
يشمل اختصاص المدير التجاري قضايا البحوث التسويقية لسوق التأجير وعمليات الوساطة التجارية وتنفيذ اتفاقيات تأجير المعدات التقنية ودراسة التجارة الخارجية وممارسات التأجير.
جزء لا يتجزأ من الخدمة التجارية لشركة التأجير هو طاقم من الخبراء القادرين على إجراء التحليل وإعداد الاستنتاجات حول المستوى الفني وآفاق التطوير وخصائص المستهلك وفرص السوق للشركة. وكان إهمال هذه الخدمات التحليلية في معظم الحالات هو السبب في عدم فعالية العديد من شركات التأجير القائمة. ومن المستحسن أن يدرج ضمن اختصاص المدير المالي القضايا المتعلقة بالدعم المالي لعمليات التأجير، وأبحاث السوق للأموال المقترضة، والفحص المالي للعقود، وكذلك تحديد المؤشرات الاقتصادية لشركة التأجير ودراسة العملاء.
يعتمد الهيكل التنظيمي لشركة التأجير على نوع المساهمين (البنوك وشركات التأمين والمنظمات الخاصة وغيرها)، ومجال النشاط الاقتصادي (الصناعة والزراعة والتجارة وغيرها)، ونوع العقود والسلع (المعدات ، النقل، المصانع الصغيرة، العقارات، الخ)، مجالات النشاط. ولذلك فإن بناء الشركة يجب أن يحقق أهدافها وغاياتها ومؤسسيها.
الرسم البياني 16. الهيكل التنظيمي لشركة التأجير (الخيار 1)
ومع توسع أنشطتها التجارية، تقوم شركات التأجير عادةً بإنشاء شركات تابعة وشركات تابعة تتمتع بحقوق كيان قانوني (المخططان 19 و20).
الرسم البياني 17. الهيكل التنظيمي لشركة التأجير (الخيار 2)
الرسم البياني 18. الاجتماع العام للمساهمين في نظام إدارة شركة التأجير
المخطط 19. شركات التأجير التابعة
المخطط 20.
خيارات مشاركة الشركة الرئيسية في شركة تابعة
حدود المشاركة في رأس المال المصرح به |
طبيعة التأثير على القرارات التي تتخذها "DO" |
|
تأثير ضئيل دون القدرة على التأثير على المعاملات المنفذة |
||
من 5% إلى 25% |
مشاركة الأقليات وتأثيرها محدود |
|
من 25% إلى 50% |
حجب الأقلية (25% + 1 سهم) يمنع قرارات "DO" عندما تكون هناك حاجة إلى 3/4 أصوات |
|
المشاركة المتساوية |
||
من 50% إلى 75% |
الأغلبية البسيطة، القدرة على التأثير على العديد من القرارات "قبل" |
|
من 75% إلى 100% |
الأغلبية المؤهلة، تحديد القرارات بشأن جميع القضايا المتعلقة بأنشطة "الشركات التابعة" |
|
100% من رأس المال المصرح به لشركة "DO" |
الملكية الكاملة للمنظمة |
المخطط 21.
المعلمات الأساسية لشركة التأجير في شكل شركة تجارية
صفات |
الشركات هي مؤسسات تجارية ذات رأس مال مصرح به مقسم إلى أسهم (مجمع رأس المال) |
|
ذات مسؤولية محدودة (ХООО) - الفن. 87-94 القانون المدني للاتحاد الروسي |
مع مسؤولية إضافية (HODO) - الفن. 95 القانون المدني للاتحاد الروسي |
|
I. المؤسسون |
|
شخص أو أكثر بموجب اتفاقية وميثاق |
هو كيان قانوني |
هو كيان قانوني |
|
3. مصادر الأموال |
تكلفة ودائع المشاركين الدخل المستلم |
تكلفة مساهمات المشاركين |
4. الملكية |
|
الملكية ملك للمجتمع |
5. الإدارة |
الهيئة العليا - الاجتماع العام للمشاركين |
مشابهة لـ هوو |
6. المسؤولية |
لا يتحمل المشاركون مسؤولية التزامات الشركة ذات المسؤولية المحدودة ويخاطرون بودائعهم |
تضامن فرعي في نفس مضاعف قيمة مساهمته للجميع |
7. الجدارة الائتمانية |
في مبلغ ممتلكات المؤسسة، لا يقل عن مبلغ رأس المال المصرح به الذي يحدده القانون |
في مقدار ممتلكات الحيازة والمشاركين في مضاعفات قيمة كل مساهمة |
8. توزيع الأرباح |
نسبة إلى الودائع |
نسبة إلى الودائع |
9. العلاقات بين المشاركين |
الحق في المشاركة في إدارة أنشطة شركة ذات مسؤولية محدودة، لجزء من الممتلكات بعد تصفية الشركة، لنقل حصة أو جزء منها إلى مشاركين آخرين |
مشابهة لـ هوو |
10. الشروط الخاصة لإعادة التنظيم |
وبقرار إجماعي من المشاركين، يتم تصفيتها أو تحويلها إلى شركة مساهمة أو شركة مساهمة |
مشابهة لـ هوو |
11. عدد المشاركين |
ممكن مشارك واحد |
ممكن مشارك واحد |
المخطط 22.
ميزات شركة التأجير في شكل شراكة تجارية (المادة 66-85 من القانون المدني للاتحاد الروسي)
صفات |
الشراكة - رابطة تعاقدية للأشخاص لأنشطة ريادة الأعمال |
||||
كامل (PT) |
على الإيمان (شراكة محدودة) (CT) |
||||
1. المؤسسون (المشاركين) |
رواد الأعمال الأفراد و (أو) المنظمات التجارية بناءً على اتفاقية |
الشركاء العامون - رواد الأعمال الأفراد و (أو) المنظمات التجارية |
|||
هو كيان قانوني |
هو كيان قانوني |
||||
3. مصادر الأموال |
مساهمات المشاركين في رأس المال المصرح به (الأسهم) دون الحق في إصدار الأسهم |
مساهمات الشركاء العامين والمستثمرين في رأس المال |
|||
4. الملكية |
العقار ينتمي إلى الشراكة |
العقار ينتمي إلى KT |
|||
5. الإدارة |
يتم تنفيذها من قبل كل مشارك بموجب اتفاق مشترك، أو نيابة عن فريق العمل أو نيابة عن المشاركين الأفراد |
يقوم بها الرفاق الكاملون |
|||
6. المسؤولية عن الالتزامات |
مشترك فرعي كامل ومتعدد مع جميع ممتلكاتك لمدة عامين من وقت التصرف |
يتحمل الشركاء العامون المسؤولية الكاملة عن جميع ممتلكاتهم |
|||
7. الجدارة الائتمانية |
إلى حد ملكية PT وكل (جميع) المشاركين (المشاركين) |
في حدود ملكية المشروع المشترك، وإذا لم تكن كافية - ملكية الشركاء العامين |
|||
8. توزيع الأرباح والخسائر |
نسبة إلى الأسهم في رأس المال |
بالطريقة المنصوص عليها في الاتفاقية التأسيسية لحصة في رأس المال |
|||
9. طبيعة العلاقات بين المشاركين |
علاقات الثقة بموجب العقد (واحد للجميع، الكل للواحد) حق كل مشارك في الخروج ومشاركة الأرباح والمعلومات وإدارة PT |
علاقات الثقة بموجب الاتفاقية التأسيسية بين الشركاء العامين |
|||
10. الشروط الخاصة للتصفية |
عندما يتبقى مشارك واحد فقط في حزب العمال، إذا لم يحول حزب العمال إلى شركة تجارية خلال 6 أشهر |
عند رحيل جميع المستثمرين، إذا لم يقوم الشركاء العامون بتحويل CT إلى PT |
|||
11. استخدام الممتلكات |
بما يتوافق مع أغراض العقار والغرض منه |
||||
12. التصرف في الممتلكات |
بموافقة جميع المشاركين |
بموافقة الرفاق الكاملين |
|||
13. عدد المشاركين |
اثنان على الأقل |
مقدمة. يجب على كل رجل أعمال، يبدأ عمله، أن يفهم بوضوح الحاجة المستقبلية للموارد المالية والمادية والعمالية والفكرية، ومصادر اكتسابها، وكذلك أن يكون قادرًا على حساب كفاءة استخدام الموارد بوضوح في عملية تشغيل الشركة. ويفسر ذلك حقيقة أن الشركة في الاقتصاد الحديث هي التي تنتج الجزء الأكبر من السلع والخدمات التي تلبي احتياجات الإنسان. في اقتصاد السوق، لن يتمكن رواد الأعمال من تحقيق نجاح مستدام إذا لم يخططوا لأنشطتهم بشكل واضح وفعال، ويقوموا باستمرار بجمع وتجميع المعلومات حول حالة الأسواق المستهدفة، وموقع المنافسين فيها، وحول آفاقهم الخاصة والفرص. مع كل أشكال ريادة الأعمال المتنوعة، هناك أحكام أساسية تنطبق في جميع مجالات النشاط التجاري تقريبًا وعلى الشركات المختلفة. دعونا نفكر في بعضها - وهي متأصلة في إنشاء شركة تأجير. يتم تطوير التأجير حاليًا في روسيا كشكل خاص من أشكال نشاط ريادة الأعمال، المنتشر في الخارج. في دول الاتحاد الأوروبي، يمثل التأجير ما يصل إلى 40٪ من إجمالي الاستثمار، وفي اقتصادات جنوب شرق آسيا - ما يصل إلى 80٪. وفي روسيا لا تتجاوز هذه الحصة 8.2%. ومن الواضح أنه مع الأخذ في الاعتبار مزايا التأجير مقارنة بمصادر الاستثمار الأخرى، يجب زيادة مشاركته في عملية إعادة الإنتاج. وهذا ما يهدف إليه برنامج التنمية الاجتماعية والاقتصادية متوسط المدى في روسيا الاتحادية (2006-2008)، والذي ينص على "استخدام آلية التأجير كأداة فعالة للتفاعل بين الدولة وقطاع الأعمال...". وتتأكد أولوية استخدام التأجير التمويلي من خلال إدراجه في تنفيذ المشاريع الوطنية كضامن للاستثمار والرقابة على الاستخدام المستهدف لأموال الميزانية. يتميز نشاط التأجير بارتفاع معدلات نمو الصناعة، والتي تجاوزت في السنوات الأخيرة ديناميكيات تطوير القطاعات الرئيسية للنظام المالي واقتصاد البلاد ككل؛ زيادة المنافسة بين شركات التأجير والتنويع وتوسيع نطاق أنشطتها. تتطلب هذه الاتجاهات وغيرها بشكل موضوعي تحسين الهيكل التنظيمي لإدارة شركات التأجير كمواضيع لسوق الخدمات، وجعلها تتماشى مع الفرص والحقائق الجديدة لأعمال التأجير. إذا تم تنفيذ التأجير بنشاط، نظرًا لقدراته المتأصلة، فيمكن أن يكون حافزًا قويًا لإعادة التجهيز الفني للإنتاج، وإعادة الهيكلة الهيكلية للاقتصاد الروسي، وتشبع السوق بسلع عالية الجودة. تعد أعمال التأجير اليوم واحدة من أكثر أنواع أنشطة ريادة الأعمال تعقيدًا. وهي تنطوي على علاقات الإيجار، وعناصر التمويل الائتماني المضمون، وتسويات الديون والآليات المالية الأخرى. تتميز شركة التأجير بعدد كبير من الخدمات التحليلية والتسويق القوي والدعم القانوني. التفاعل المستمر مع المؤسسات المصرفية وشركات التأمين والسلطات الإقليمية. على الرغم من أنه في أوائل الستينيات، فإن التأجير في البلدان الأجنبية أثر بشكل رئيسي على شركات البيع بالتجزئة، والتي غالبا ما تستأجر مبانيها. ولكن على مدى العقود الثلاثة الماضية، ازدادت شعبية التأجير؛ فبدلاً من اقتراض المال لشراء جهاز كمبيوتر أو سيارة أو قارب أو قمر صناعي، يمكن للشركة استئجاره. يتم تحديد أهمية تطوير التأجير في روسيا، بما في ذلك تشكيل سوق التأجير، في المقام الأول من خلال الحالة غير المواتية لأسطول المعدات: نسبة المعدات القديمة كبيرة، وكفاءة استخدامها منخفضة، ولا يوجد مخصص من قطع الغيار وما إلى ذلك. وقد يكون أحد خيارات حل هذه المشكلات هو التأجير الذي يجمع جميع عناصر التجارة الخارجية وعمليات الائتمان والاستثمار. لقد طرح التحول إلى اقتصاد السوق عددًا من المشكلات للمؤسسات الصناعية، أهمها ما يلي: كيفية ترسيخ نفسها في ظروف المنافسة المتزايدة، وتقلص أسواق المبيعات بسبب انخفاض أسعار المنتجات والإعسار، وصعوبات العثور على الموردين من المواد الخام والموارد المالية المحدودة. تعاني معظم الشركات الروسية حاليًا من نقص في رأس المال العامل. ولا يمكنهم تحديث أصولهم الثابتة، وإدخال التقدم العلمي والتكنولوجي، ويضطرون إلى الحصول على القروض. هناك أنواع مختلفة من الإقراض: الرهن العقاري، المضمون بالأوراق المالية، المضمون بإرساليات البضائع، والعقارات. ومع ذلك، إذا كانت المؤسسة بحاجة إلى تحديث أصولها الثابتة، فمن المربح أكثر استئجار المعدات. وفي الوقت نفسه، يصل وفورات تكلفة المؤسسة مقارنة بالقرض التقليدي لشراء الأصول الثابتة إلى 10٪ من تكلفة المعدات طوال فترة التأجير بأكملها، والتي تتراوح عادة من سنة إلى خمس سنوات. الوضع الاقتصادي الحالي في روسيا، وفقا للخبراء، يفضل التأجير. ويوفق نموذج التأجير بين التناقضات بين مؤسسة لا تملك الأموال اللازمة للتحديث، وبنك يتردد في تقديم قرض لهذه المؤسسة، لأنه لا يملك ضمانات كافية لعودة الأموال المستثمرة. عملية التأجير مفيدة لجميع المعنيين: يحصل أحد الطرفين على قرض، يتم سداده على مراحل، والمعدات اللازمة؛ والجانب الآخر هو ضمان سداد القرض، حيث أن الشيء المؤجر هو ملك المؤجر أو البنك الذي يقوم بتمويل عملية التأجير حتى قبض الدفعة الأخيرة. موضوع عملي في الدورة التدريبية الذي اخترته مناسب جدًا. إن مشكلة الاستثمارات الجديدة في القطاع الحقيقي للاقتصاد حادة للغاية اليوم. أحد السبل للخروج من هذا الوضع - في الاستخدام الواسع النطاق للأدوات المالية الجديدة للاستثمار الصناعي - هو التأجير. خيزيرييفا دي.
إن مسألة تنظيم أعمال التأجير، كما هو معروف، تعتمد على الهيكل التنظيمي والأشكال التنظيمية لإدارة التأجير التي يشكلها بشكل صحيح رئيس شركة التأجير. هذه المشكلة ذات صلة لأن التشكيل الصحيح لهيكل الشركة وفقًا لأهداف العمل والأهداف الإستراتيجية للشركة هو أحد العوامل الرئيسية في القدرة التنافسية لشركة التأجير. تبدأ شركة التأجير، كممثل لكيان قانوني له الحق في القيام بأنشطة تجارية، أنشطتها بنفس الطريقة التي يتبعها الممثلون الآخرون للكيانات القانونية، أي منذ لحظة تسجيل الدولة لدى سلطات الضرائب والتسجيل. مؤسسو شركات التأجير، وفقا للفقرة 2 من الفن. 5 من قانون الإيجار المالي (التأجير)، قد يكون هناك كيانات قانونية و (أو) أفراد. وبالتالي، فإن شركات التأجير، وفقا للقانون المدني للاتحاد الروسي وقانون الإيجار المالي (التأجير)، يمكن أن يكون لها أشكال تنظيمية وقانونية مختلفة. لذلك يمكننا القول أن أي شركة تمارس الأنشطة التجارية وتؤجر ممتلكاتها للإيجار المالي أو غيره يمكن أن تسمى شركة تأجير، خاصة أنها لا تحتاج إلى الحصول على ترخيص لذلك. وبحسب الشروط المحددة يمكن تمييز شركات التأجير وفق مبدأين، أولاًيتم تقسيم شركات التأجير إلى ست مجموعات اعتمادًا على مؤسسيها: البنوك (الروسية والأجنبية)، وهياكل الإنتاج (المؤسسات والمجموعات المالية والصناعية التي تنتج الشيء المؤجر مباشرة)، والهيئات الحكومية، وشركات التأمين، والأفراد وغيرهم من المؤسسين . وفق المبدأ الثانييتم توفير تقسيم شركات التأجير إلى متخصصة وعالمية. من تحليل سوق شركات التأجير في روسيا، يمكننا القول أن معظمها تم إنشاؤها بمشاركة شركات مصرفية أو تأمينية أو صناعية قابضة كبيرة، لكن الشركات التي أنشأتها البنوك الكبيرة هي السائدة بينها. ويعود انتشار هذه الممارسة إلى وجود نمط معين، وهو ضرورة أن تكون شركات التأجير قريبة من الحيازات المالية والاستثمارية الكبيرة أو أن تكون «تحت جناحها». هذا أمر مفهوم: التأجير في جوهره هو خدمة مالية، وهو بديل معقول للقرض، وهو أيضا خيار أكثر ملاءمة لإنشاء شركة تأجير، خاصة وأن المشكلة الرئيسية لشركات التأجير يتم حلها على الفور - الطريق إلى التمويل تم تبسيط الموارد. في هذه الحالة، يتم استخدام شكلين من أشكال مشاركة البنك في أعمال التأجير: ممثلو طريقة المشاركة المباشرة هم البنوك الروسية المعروفة مثل بنك إقراض الأعمال الصغيرة (Bank KMB) وبنك Uniastrum وما إلى ذلك. تتم المشاركة غير المباشرة في أنشطة شركات التأجير الخاصة بهم من قبل Alfa Bank و Raiffeisenbank و VTB Bank و Parex Bank وموسكو Business World Bank (MDM Bank) وبنك موسكو الائتماني وNOMOS-Bank وAbsolut Bank وما إلى ذلك. يرجع إنشاء وتشغيل شركة تأجير داخل بنك تجاري إلى المزايا المتبادلة التي توفرها هذه الشراكات للمشاركين فيها. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه في السنوات الأولى من عمل شركات التأجير هذه، فإنها عادة ما تخدم عملاء البنك المؤسس. على سبيل المثال، هذا ما حدث مع شركة ذات مسؤولية محدودة "LK "RMB-Leasing". في السنوات الأربع الأولى من وجودها، خدمت هذه الشركة في المقام الأول عملاء البنك الدولي الروسي. حاليًا، هناك نسبة متزايدة من المحفظة تتكون من معاملات مع عملاء مستقلين. لكن هذا يعتمد على استراتيجية ومبادئ تشغيل البنك نفسه. هناك أيضًا ممارسة تتمثل في تقديم خدمات التأجير من قبل الشركة التابعة للبنك فقط لعملاء هذا البنك. يحاول الممثل المعروف لشركات التأجير، Raiffeisen-Leasing LLC، الحفاظ على هذا المنصب. على سبيل المثال، تقوم هذه الشركة، بتوسيع شبكتها الإقليمية، بفتح فرع للبنك المؤسس هناك في نفس الوقت. ومع ذلك، فإن شركات التأجير التي أنشأتها البنوك لديها القدرة الأكبر على أن تصبح شركات تأجير عالمية مستقلة، فضلاً عن فرصة اكتساب الخبرة في معاملات التأجير مع عملاء البنوك الموثوقين وفي نفس الوقت بناء تاريخهم الائتماني. كما تسهل شركات التأجير التي أنشأتها هياكل الإنتاج على نفسها العثور على التمويل، حيث يبيع المؤسسون المنتجات التي ينتجونها من خلالها، مما يؤدي إلى توسيع شبكة مبيعاتهم. ومع ذلك، لا تستخدم جميع هياكل الإنتاج هذه الطريقة. وفي سوق التأجير، عادة ما يكون هؤلاء الممثلون عبارة عن حيازات صناعية كبيرة ومعروفة؛ على سبيل المثال، في روسيا، هذه هي LC KAMAZ، وRAF-Leasing، ومن بين الشركات الأجنبية العاملة في روسيا BRUINSWICK RAIL LEASING، وDaimler Chrysler Financial Services روسيا، وScania Leasing، وVolvo Finance Service، وCaterpillar Financial، وهيوليت باكارد، إلخ. عند إنشاء شركة تأجير بمشاركة الهيئات الحكومية، يتم استخدام أموال الميزانية إلى حد كبير، والتي يتم توفيرها للمؤجرين بتكلفة 1/2 أو 1/4 من سعر إعادة التمويل لبنك روسيا، مما يلغي أيضًا مشكلة إيجاد مصادر تمويل لعمليات التأجير. ومع ذلك، فإن هذا له أيضًا جانب سلبي، على سبيل المثال، قد يطلب المؤسسون من الشركة المؤجرة المشاركة في مشاريع ليست دائمًا مربحة اقتصاديًا لها. وممثل شركة التأجير هذه هو شركة موسكو للتأجير (MLK)، التي أنشأها صندوق دعم الأعمال الصغيرة في موسكو وتعمل بدعم تنظيمي ومالي من حكومة موسكو. في المجمع الصناعي الزراعي، يتم تنفيذ وظائف المؤجر بقرار من حكومة الاتحاد الروسي من قبل شركة OJSC Rosagrosnab، وكذلك Akkor-Leasing. وفيما يتعلق بشركات التأجير المنشأة ضمن شركات التأمين، يمكننا القول أن هذه هي إحدى الطرق المتاحة لهم لتنويع أعمالهم. بوجود موارد مالية مجانية مؤقتًا، قرروا استثمارها في مشاريع تأجير موثوقة. وبالتالي، فإن التأجير يسمح لهم بتوسيع نطاق أعمال التأمين الخاصة بهم بشكل كبير والحصول على دخل إضافي كبير. مثل هذه الشركات في سوق التأجير هي "RESO-Leasing" و"Renaissance-Leasing" و"Progress-Neva Leasing". يمكن أن يكون المستأجرون أيضًا أفرادًا يشاركون في أنشطة ريادة الأعمال الفردية دون تشكيل كيان قانوني. في الممارسة العملية، هناك مثل هذه الحالات. على سبيل المثال، حتى فبراير 2002، أي قبل إلغاء ترخيص أنشطة التأجير، حصل رواد الأعمال في كالينينغراد وأومسك وسيفيرسك وألميتيفسك على ترخيص لمدة ثلاث سنوات. وبطبيعة الحال، قد يواجه هؤلاء المؤجرون مشاكل كبيرة في أنشطتهم، ولكن، كما تظهر الممارسة الحالية، فإنهم أكثر طموحا واستباقية، ويتم إنشاء غالبية منتجات وبرامج التأجير المثيرة للاهتمام والمتنوعة في شركاتهم. يعتمد تقسيم شركات التأجير إلى متخصصة وعالمية على التخصص الموضوعي للشركة. على وجه الخصوص، تعمل شركات التأجير المتخصصة عادةً مع نوع واحد من البضائع (سيارات الركاب، وأجهزة الكمبيوتر، والحاويات، والشاحنات، والطائرات، وما إلى ذلك) أو مع سلع من مجموعة واحدة من الأنواع القياسية (معدات البناء، ومعدات الطباعة، ومعدات الاتصالات السلكية واللاسلكية، وما إلى ذلك) . تقوم شركات التأجير العالمية بتأجير أنواع مختلفة من المركبات والمعدات والعقارات. أنها تمنح المستأجرين الحق في اختيار مورد المعدات التي يحتاجون إليها. تتم الصيانة من قبل المورد أو المستأجر بنفسه. وفي هذه الحالة، يحق للمؤجر، بصفته المالك، فحص العقار والتحقق من اكتماله. وبعد تشغيل المنشأة، يُطلب منه التوقيع على بروتوكول قبول المنشأة. تمتلك شركات التأجير المتخصصة بالفعل أسطولها الخاص من الآلات أو المعدات وتقوم بتوفيرها للمستأجر بناء على طلبه. وفي هذه الحالة، يتم إجراء الصيانة والإصلاحات من قبل المؤجرين أنفسهم. ممثلو شركات التأجير الروسية المتخصصة هم: Leasingstroymash، RTK-Leasing، GEO-Leasing، Global Rent، RusLeasingSvyaz، Medleasing. ممثلو شركات التأجير المتخصصة بمشاركة رأس المال الأجنبي هم شركات تصنيع كبيرة للآلات والمعدات مثل: BRUINSWICK RAIL LEASING، Daimler Chrysler Financial Services روسيا، Scania Leasing، Volvo Finance Service، Caterpillar Financial، Hewlett Packard، إلخ. هذه الشركات، حصة نوع واحد من المعدات عادة ما تكون قريبة أو تساوي 100٪ في الحجم الإجمالي لأنشطة التأجير الخاصة بهم. يوضح تحليل ممارسة شركات التأجير الروسية أنه في هذا الوقت تسود شركات التأجير العالمية في سوق التأجير. ومع ذلك، فإن سوق التأجير الروسي يتميز بعملية التخفيض التدريجي في مستوى العالمية، وبالتالي زيادة في عدد شركات التأجير المتخصصة في تأجير أنواع معينة من العقارات. اعتمادا على مستوى تقسيم العمل في المجتمع والمؤسسات، وحجم ونوع المنظمات التجارية، ومرحلة تطور التأجير والممارسة الراسخة، يمكن تمييز ثلاثة مفاهيم رئيسية لإدارة أنشطة التأجير: الإنتاج والتسويق والمتخصصة (الصناعة) . المفهوم الأولينص على تنفيذ عمليات التأجير من قبل الشركة المصنعة لأي معدات محددة (كائن التأجير). ثم يتركز كل العمل على إعداد وتنفيذ عمليات التأجير في أقسام الإنتاج في شركات تصنيع المعدات، مما يجعل من الممكن تحسين مبيعات المعدات الجديدة، وتنظيم إصلاحها وصيانتها مباشرة في مكان الاستخدام لدى المستأجرين. بعد كل شيء، يوجد في أقسام الإنتاج موظفون مؤهلون لديهم خبرة في إنتاج وصيانة المعدات المصنعة. ولكن مع تطور وزيادة حصة التأجير من المنتجات المصنعة، يتوقف هذا الشكل التنظيمي عن التوافق مع المصالح الاقتصادية لكلا الطرفين، وفي مرحلة معينة تكون هناك حاجة للانتقال إلى مستوى جديد أعلى من الإدارة. المفهوم الثانيينص على فصل إدارة عمليات التأجير إلى أقسام مستقلة أو كجزء من الخدمة التسويقية لمؤسسة (بنك، شركة صناعية)، مما يجعل من الممكن الترويج للمنتجات المصنعة في سوق خدمات التأجير بدرجة كبيرة من الاحتراف. وأخيرا المفهوم الثالثينص على موقف يتجاوز فيه نشاط التأجير، بسبب قانون التقسيم الاجتماعي للعمل، حدود مؤسسات التصنيع ويتركز في صناعة متخصصة خاصة، ممثلة بأنواع مختلفة من شركات التأجير. وفقًا لشروط محددة، توجد أشكال إدارة أنشطة التأجير قيد النظر في الزمان والمكان في وقت واحد، بالتوازي، وتشكل مجموعات مختلفة فيما يتعلق بأي نوع من أنواع التأجير. يتم تحديد التطوير الإضافي للأشكال التنظيمية لإدارة التأجير من خلال الاتجاهات الناجمة عن قوانين التعاون وتركيز الإنتاج. إن تعاون كبار الملاك الماليين، الذين تمثلهم البنوك وشركات التأمين مع المؤسسات المنتجة للآلات والمعدات، وكذلك مؤسسات الإصلاح مع المستهلكين المباشرين، سيساعد في التغلب على الصعوبات الحتمية لتطوير نظام تأجير المعدات التقنية في الظروف الصعبة الحالية. من الممكن، على سبيل المثال، مشاركة الأطراف المهتمة في رأس المال في تكوين شركات تأجير متخصصة مع إشراك القاعدة المادية والفنية لكل من المشاركين والحصول على أرباح تتناسب مع رأس المال المستثمر. يؤدي الطلب المتزايد على المعدات التقنية في ظروف تكوين السوق إلى زيادة حجم المعاملات التي تقوم بها شركات التأجير. يتم تضمين المزيد والمزيد من المعدات التقنية الجديدة في أعمال التأجير. ومن هنا تبرز الحاجة إلى توحيد الشركات وتخصصها وإنشاء شركات مستقلة قانونا يكون لهذه الشركة المساهمة حصة مسيطرة فيها. أي أننا نتحدث عن الانتقال إلى الشركات القابضة. إنه استخدام نموذج القابضة لبناء الشركة الذي تعتبره إدارة جمعية بالتليز، الآن مجموعة شركات التأجير نوموس-بنك، شكلاً تنظيميًا واعدًا. إن الهيكل الوظيفي لجمعيات وشركات التأجير القائمة على الشركات القابضة سوف يقلل بشكل كبير من تكاليف عمليات التأجير. على سبيل المثال، قد تكون قضايا الإعلان والنشر من مسؤولية الشركة التي تمتلك الحصة المسيطرة. قد يكون لدى الشركة القابضة خدمة عامة لأبحاث العملاء. يمكن أيضًا حل مشكلات تأمين معاملات التأجير على مستوى الشركة القابضة، بموجب عقد مع شركة التأمين. لا شك أن مجالات النشاط الجديدة لشركات التأجير ستؤدي إلى تعقيد الهيكل التنظيمي. وهنا يظهر مبدأ عام وهو أنه يجب إعادة بناء الهيكل التنظيمي مع الأخذ بعين الاعتبار احتياجات السوق، بما يضمن التقدم في أعمال التأجير. ولذلك يمكننا أن نقول ذلك بشكل عام، يجب أن نتذكر دائمًا أن الهيكل التنظيمي المناسب هو عامل أساسي في نجاح أي شركة تأجير. عند تشكيل الهيكل التنظيمي، من الضروري حل مسألة إنشاء شركة تأجير وتنظيمها بشكل صحيح، مما يعني إيجاد تكوين طبيعي للمديرين، وإنشاء خدمة محاسبية قوية، وما إلى ذلك. ولهذا من الضروري إيجاد موارد مالية، اختيار المعدات المناسبة وتسليمها للمستأجر، ومن ثم أخذها بعين الاعتبار بشكل صحيح في الوثائق المحاسبية. في المقابل، من أجل تنفيذ جميع الإجراءات المذكورة أعلاه، من الضروري تنظيم هيكل الشركة بشكل صحيح. كما يظهر سوق التأجير المتشكل في بلدنا، فإن شركات التأجير الكبيرة الموجودة في السوق غالبًا ما يكون لها شكل تنظيمي على شكل شركات مساهمة، مفتوحة ومغلقة، والتي تتميز بقائمة من الهيئات الإدارية، بما في ذلك: ممثلو هذه الشركات هم: OJSC RTK-Leasing، OJSC Avangard-Leasing، OJSC Glavleasing، OJSC Yugra Leasing Company، OJSC KAMAZ Leasing Company، OJSC Rosdorleasing، OJSC VTB-Leasing، CJSC Atlant-M Leasing، CJSC KMB-Leasing، CJSC Lokat Leasing روسيا، CJSC Goznak-Leasing، CJSC LK Medved، إلخ. وفي الوقت نفسه، ينص قانون الشركات المساهمة على إمكانية اختيار خيارات مختلفة لتشكيل هيئات الإدارة ودمجها. تشير ممارسة شركات التأجير إلى وجود عدة خيارات للهيكل التنظيمي، والاختلافات بينها كما يلي. الخيار 1.ينص على وجود هيئتين تنفيذيتين. جنبا إلى جنب مع الهيئة التنفيذية الوحيدة، يتم تشكيل هيئة جماعية (المديرية التنفيذية، مجلس الإدارة)، والتي يتم تعيينها من قبل مجلس الإدارة بناء على اقتراح المدير العام. وتتولى الأجهزة التنفيذية المهام الرئيسية للإدارة الحالية لشؤون الشركة، مع تعزيز دور المدير العام. ويجوز تفويض الأجهزة التنفيذية في جزء من صلاحيات الجمعية العمومية التي يسمح القانون بتفويضها. يتم تنفيذ مهام رئيس الهيئة التنفيذية الجماعية للشركة من قبل الهيئة التنفيذية الوحيدة للشركة. يسمح هذا الخيار بالحفاظ على الوضع التقليدي للرئيس التنفيذي "القوي". الخيار 2.ومن خلال توفير هيئة تنفيذية وحيدة، فإن هذا الخيار أكثر اتساقا مع الشركات المساهمة التي تم إنشاؤها أثناء عملية الخصخصة، والتي تكون فيها الحصة المسيطرة في أيدي المسؤولين الإداريين، أي عندما يكون أكبر المساهمين هم المديرين التنفيذيين. يحتفظ الخيار بوضع المدير العام "القوي"، ولكنه ينطوي على التخلي عن هيئة تنفيذية جماعية، مما يسمح للمرء بتجاوز القيد الوارد في الفقرة 2 من الفن. 66 من قانون الشركات المساهمة، فيما يتعلق بحقيقة أن أعضاء هذه الهيئة لا يمكن أن يشكلوا أغلبية في مجلس الإدارة. وفي المخطط المقترح، يمكن لأي عدد من مسؤولي الشركة الانضمام إلى مجلس الإدارة. يتولى مجلس الإدارة مهام ليس فقط تطوير القرارات الإستراتيجية، ولكن أيضًا إدارة العمليات الحالية. ليست هناك حاجة لتشكيل هيئة تنفيذية جماعية خاصة. لتعزيز سلطته، يمكن للمدير العام استخدام حقه التقليدي لعقد اجتماعات الإنتاج. الخيار 3.ينص على إدارة شركات التأجير من قبل مدير معين. يعد هذا الخيار نموذجيًا وأكثر شيوعًا بين الشركات الموجودة في البلدان ذات اقتصادات السوق النامية. وكان شائعًا أيضًا في روسيا. كقاعدة عامة، قامت الشركات المساهمة الكبيرة التي تم إنشاؤها حديثًا بمشاركة رأس مال الدولة بتعيين مديرين أجانب شاركوا في الأعمال التجارية ليس لأول مرة ولديهم مؤهلات عالية وخبرة واسعة في هذا المجال. ومع ذلك، عادةً ما ينطوي مديرو التوظيف على تكلفة باهظة لخدماتهم، وستكون هذه التكاليف غير كافية لشركة تأجير ناشئة. وبموجب هذا الخيار، تنتخب الجمعية العمومية للمساهمين مجلس الإدارة ورئيسه. يعين مجلس الإدارة هيئة تنفيذية منفردة، وإذا لزم الأمر، هيئة تنفيذية جماعية. وهذا الخيار مناسب أكثر للشركات المساهمة المنشأة حديثاً، حيث يمتلك أحد المؤسسين حصة مسيطرة. إنها ذات صلة عند إنشاء الشركات التابعة. ليس لدى المؤسس الفرصة للتعامل مع القضايا التشغيلية لإدارة المنظمة التجارية التي أنشأها، ولكن في الوقت نفسه يريد ضمان رقابة صارمة إلى حد ما على هيئاتها التنفيذية. ويحل محل المدير العام "القوي" المنتخب من قبل الجمعية العامة في هذا النظام رئيس مجلس الإدارة. المدير التنفيذي هو في جوهره مدير معين يعينه مجلس الإدارة مع تجديد صلاحياته سنويا. يتم تحديد الحاجة إلى إنشاء هيئة تنفيذية جماعية في كل حالة على حدة. ومع ذلك، في الهيكل الإداري لشركة التأجير، فإن مناصب المدير المالي ومدير القضايا التجارية ومدير القضايا العامة مطلوبة، والتي، كقاعدة عامة، موجودة في هيكل مجلس الإدارة (المديرية) لشركة التأجير. ولذلك فإن الخيار الأكثر شيوعا لتشكيل الهيكل التنظيمي بين شركات التأجير، وخاصة بين شركات التأجير الكبيرة، هو الأول. على سبيل المثال، لدى مجموعة شركات RTK-Leasing مثل هذا الهيكل. هيكل الهيئات الإدارية لشركة RTK-Leasing تقليدي بالنسبة للكيانات القانونية الروسية ويتكون من ثلاثة مستويات: الاجتماع العام للمساهمين، ومجلس الإدارة، والهيئة التنفيذية الوحيدة التي يمثلها المدير العام. وفقًا للميثاق، فإن الهيئة الإدارية العليا للشركة هي الاجتماع العام للمساهمين. يتم تحديد استراتيجية تطوير الشركة ومراقبة أنشطة هيئتها التنفيذية من قبل مجلس الإدارة، الذي يتم انتخابه في الاجتماع العام للمساهمين. وفقًا للتشريعات وميثاق OJSC RTK-Leasing، يمارس مجلس الإدارة الإدارة العامة لأنشطة الشركة. هذه الهيئة أيضًا هي التي تحدد الاتجاهات ذات الأولوية لتطوير الشركة، والتي بفضلها تم وضع المبادئ التوجيهية الرئيسية لأنشطة OJSC RTK-Leasing على المدى الطويل. تعد الهيئة التنفيذية الوحيدة لشركة RTK-Leasing OJSC - المدير العام - عنصرًا أساسيًا في هيكل هيئات إدارة الشركة، والتي، وفقًا للقانون والميثاق، مكلفة بالإدارة الحالية لأنشطة الشركة، هو تنفيذ أهداف الشركة واستراتيجيتها وسياساتها. ويمتلك المدير العام تحت إشرافه فريقًا مختارًا جيدًا من المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا، والذي بدونه سيكون من المستحيل القيام بأنشطة ناجحة في مجال التأجير. لم يتم تطبيق نظام حوكمة الشركات المذكور أعلاه والذي تطبقه شركة OJSC RTK-Leasing بنجاح في أنشطة شركات التأجير التابعة لها. تتمتع شركة التأجير المعروفة مثل شركة Independent Leasing LLC بهيكل مماثل، ولكن بخصائصها الخاصة. موضح في الشكل. 1 . وكما يتبين من الشكل، يتكون هيكل حوكمة الشركات لشركة التأجير المستقلة من هيئتين إداريتين: مجلس الإدارة ومجلس الإدارة. على وجه الخصوص، يحدد مجلس الإدارة المجالات ذات الأولوية لنشاط التأجير المستقل ويمارس الرقابة على أنشطة الشركة. يوفر مجلس الإدارة الإدارة التشغيلية المباشرة للشركة. يشمل اختصاص المدير التجاري قضايا البحوث التسويقية لسوق التأجير وعمليات الوساطة التجارية وتنفيذ اتفاقيات تأجير المعدات التقنية ودراسة التجارة الخارجية وممارسات التأجير. جزء لا يتجزأ من الخدمة التجارية لشركة التأجير هو طاقم من الخبراء القادرين على إجراء التحليل وإعداد الاستنتاجات حول المستوى الفني وآفاق التطوير وخصائص المستهلك وفرص السوق للشركة. (كان إهمال هذه الخدمات التحليلية، في معظم الحالات، هو السبب في عدم فعالية العديد من شركات التأجير القائمة). ومن المستحسن أن يدرج ضمن اختصاص المدير المالي القضايا المتعلقة بالدعم المالي لعمليات التأجير، وأبحاث سوق الأموال المقترضة والفحص المالي للعقود وكذلك تحديد المؤشرات الاقتصادية لنشاط الشركة المؤجرة ودراسة العملاء. تتمتع شركة LK Element Leasing LLC بهيكل مماثل، ولكن مع التفاصيل المتأصلة في هذه الشركة. ويرأسه المدير العام، الذي يتبع مباشرة للمدير التجاري، المدير التنفيذي (الذي ليس نائب المدير العام، على عكس هيكل LLC LC Independent Leasing)، مدير مكتب المدير العام، المدير المالي خدمة الدعم القانوني ومستشار المدير العام للسلامة. وتجدر الإشارة إلى أنه نظراً للنمو في حجم معاملات التأجير والنمو المتزامن في عدد شركات التأجير، فإن شركات التأجير التي تم إنشاؤها بالفعل والتي تتمتع بسلطة كبيرة بين المستأجرين تعمل بنشاط على توسيع المناطق الروسية. على سبيل المثال، لدى جميع شركات التأجير الكبيرة ما لا يقل عن 20 فرعا في مناطق مختلفة من روسيا ودول رابطة الدول المستقلة. ومع ذلك، إذا لم يتم تنظيم هيكل المكتب الرئيسي للشركة بشكل صحيح، فإن هذا الظرف يمكن أن يؤدي إلى صعوبات كبيرة. ولذلك يجب أن يشتمل هيكلها التنظيمي على تقسيمات هيكلية مناسبة تنظم نشاط الشركة في المناطق. وقد اتبعت هذه الطريقة مجموعة شركات Interleasing (Interleasing LLC). وهكذا، في عام 2006، اتخذت مجموعة شركات Interleasing إجراءات لإعادة تنظيم هيكل الشركة، وهو ما كان مطلوبًا فيما يتعلق بالتطور الديناميكي للشركات. تقدم الشركة هيكل مصفوفة التقسيم الموضح في الشكل. 2. وبالتالي، فإن الهيكل التنظيمي لشركة التأجير يعتمد على نوع المؤسسين (المساهمين) (البنوك وشركات التأمين والمنظمات الخاصة وغيرها)، ومجال النشاط الاقتصادي (الصناعة والزراعة والتجارة وغيرها)، ونوع العقود والسلع (المعدات والنقل والمصانع الصغيرة والعقارات وغيرها)، مجالات النشاط. لذلك فإن بناء شركة التأجير يجب أن يحقق أهداف وغاياتها وأهداف مؤسسيها، ويجب ألا ننسى أن النشاط الناجح لشركة التأجير يتحدد من خلال البناء الرشيد لهيكلها التنظيمي الداخلي وتشكيل فريق مناسب نظام الهيئات الإدارية.
الأدب | |||
