Domácí podnikání 

Jak správně vyplnit daňový formulář p21001. Vyplnění žádosti o registraci fyzických osob podnikatelů ve formuláři p21001. Pravidla pro vyplnění a odevzdání na finanční úřad

Podklady pro odpočet daně z nemovitosti odůvodnit výši snížení základ daně v souvislosti s transakcemi prováděnými s majetkem poplatníka. Zvažme, jaké mohou být v závislosti na konkrétních situacích.

Na jaké transakce se uplatňují majetkové odpočty?

Úplný výčet majetkových odpočtů, o které lze snížit základ daně, obsahuje odst. 1 čl. 220 Daňový řád Ruské federace:

  • použit při prodeji majetku, který patřil poplatníkovi (odstavec 1);
  • rovná se náhradě nákladů na majetek zabavený daňovému poplatníkovi pro potřeby vlády (odstavec 2);
  • na výdaje vynaložené při pořízení bydlení (odstavec 3);
  • o úrocích z úvěru (úvěru), jehož účelem je řešení bytové otázky (odst. 4).

Společné vlastnosti pro ně:

  • uplatnění na příjmy zdaněné sazbou 13 %;
  • potřeba dokladů o skutečných výdajích;
  • povinnost vyplnit prohlášení 3-NDFL při příjmu odpočtu prostřednictvím federální daňové služby.

Povaha použití srážek je různá:

  • První 2 typy můžete použít neomezeně mnohokrát;
  • 3. odpočet lze uplatnit na několik rezidenčních nemovitostí (článek 1, článek 3, článek 220 daňového řádu Ruské federace), ale pouze v rámci omezené celkové částky;
  • pouze 1krát a pouze na 1 objekt je možné použít poslední odpočet (ustanovení 8 článku 220 daňového řádu Ruské federace), který je také omezený.

Srážky při prodeji majetku a úhrada jeho nákladů

Při prodeji osobního majetku (jiného než používaného v podnikatelská činnost A cenné papíry), který poplatník vlastnil méně než 3 roky, si může snížit výši příjmu z prodeje o 1 z následujících srážek:

  • Ve výši příjmů z prodeje, ale ne více než 1 milion rublů. pro nemovitosti a 250 000 rublů. o movitém majetku (článek 1, článek 2, článek 220 daňového řádu Ruské federace).
  • Za částku doložených skutečných nákladů vzniklých při pořízení tohoto majetku (odst. 2, odst. 2, článek 220 daňového řádu Ruské federace). Tento odpočet se vztahuje i na prodej podílu ve správcovské společnosti a podílu na výstavbě. V případě prodeje podílu ve správcovské společnosti se uplatní odpočet za předpokladu, že byl držen méně než 5 let (článek 17.2 článku 217 daňového řádu Ruské federace).

První ze srážek u majetku, který je ve společném nebo bezpodílovém spoluvlastnictví, se v případě jednorázového prodeje celé věci jako celku rozdělí mezi vlastníky v poměru jejich podílů a uplatní se v plné výši za každý vlastníků samostatně při prodeji každé akcie samostatně (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 22. 4. 2015 č. BS-4-11/6911@). Při prodeji společného majetku může být částka odpočtu rozdělena mezi jeho vlastníky (odst. 3, doložka 2, článek 220 daňového řádu Ruské federace).

Zabrání pozemku a nemovitostí na něm umístěných pro potřeby státu se provádí jejich výkupem za úhradu nákladů obchodní cena majetek a ztráty vyplývající ze zabavení (články 1 a 2 článku 281 občanského zákoníku Ruské federace). Platba může být provedena buď v naturáliích (poskytnutím rovnocenného majetku) nebo v penězích (článek 3 článku 281 občanského zákoníku Ruské federace), ale v každém případě jde o příjem poplatníka podléhající dani z příjmu fyzických osob (odst. doložka 1 článku 208 daňového řádu). Zahrnutí celé částky výkupného do odpočtu majetku (odst. 2, doložka 1, článek 220 daňového řádu Ruské federace) v podstatě poskytuje výhodu pro tento příjem, ale nezbavuje povinnosti podat prohlášení na to.

Doklady pro odpočty při prodeji a proplacení

Pokud je při prodeji majetku uplatněn odpočet z výše příjmu, stačí předložit Federální daňové službě spolu s prohlášením 3-NDFL pouze kopii smlouvy o prodeji potvrzující výši příjmu. Pokud je jeho výše nižší než stanovený limit, pak se srážka bude rovnat příjmu. Pokud příjem překročí stanovený limit, bude odpočet roven 1 milionu rublů. za nemovitosti a 250 000 rub. za movitý majetek.

Při uplatnění odpočtu ve výši výdajů vynaložených při pořízení majetku bude nutné kromě kupní smlouvy přiložit k prohlášení i kopie dokladů potvrzujících výdaje. Například:

  • kupní smlouva;
  • smlouva o majetkové účasti a platební doklady potvrzující zaplacení skutečného vkladu do ní;
  • dokumenty odůvodňující velikost podílu ve správcovské společnosti.

Výše srážky za zajištěný majetek bude potvrzena kopií smlouvy o zajištění.

Srážky na nákup a výstavbu bydlení

Srážky vzniklé při nákupu a výstavbě bydlení představují náklady s nimi spojené a dělí se na 2 typy:

  • Přímý nákup nebo náklady na výstavbu. Jejich zahrnutí do odpočtu je omezeno na 2 miliony rublů, ale tuto částku lze použít v plném rozsahu - pokud ne pro 1, pak pro několik rezidenčních nemovitostí (odst. 1, doložka 3, článek 220 daňového řádu Ruské federace) .
  • Zaplacený úrok vypůjčené prostředky půjčené na nákup nebo výstavbu bydlení. Velikost tohoto odpočtu je také omezena - jak jeho velikostí (3 miliony rublů), tak možností uplatnění pouze na 1 rezidenční nemovitost (ustanovení 8 článku 220 daňového řádu Ruské federace).

Jejich společné rysy:

  • Je možné současně užívat jednu a tu samou nemovitost k bydlení, a to i každým z vlastníků samostatně při nabytí podílového vlastnictví.
  • Obojí platí při pořízení bydlení pro majitele do 18 let. V tomto případě odpočet obdrží jejich rodiče nebo opatrovníci, kteří skutečně nesou náklady (článek 6 článku 220 daňového řádu Ruské federace).
  • Obojí nelze znovu získat (článek 11 článku 220 daňového řádu Ruské federace) a uplatnit na výdaje, které daňový poplatník nehradí sám nebo které vyplývají z použití rozpočtové prostředky, včetně mateřských kapitálových fondů, jakož i ve vztahu k transakcím s spřízněné osoby(Ustanovení 5 článku 220 daňového řádu Ruské federace).

Tyto odpočty lze uplatnit jedním z následujících způsobů:

  • v roce nárok na odpočet vzniká po obdržení oznámení o tomto nároku od Federální daňové služby pro běžný rok;
  • v roce následujícím po roce, ve kterém takové právo vzniklo, po předložení prohlášení 3-NDFL za uplynulý rok Federální daňové službě s ní vyrovná přeplatek na dani za minulý rok a obdrží oznámení o nároku na odpočet pro zaměstnavatele, ačkoli je přípustné přijímat odpočty pouze prostřednictvím Federální daňové služby podáním ročního přiznání.

Pokud nebude daň odpovídající výši přiznaných odpočtů vrácena v průběhu 1. roku uplatnění odpočtu, pak se protáhne na několik let, což se děje nejčastěji. Aby jej poplatník obdržel v letech následujících po roce, ve kterém nárok na odpočet vzniká, bude muset každoročně podat:

  • při přijímání srážek prostřednictvím zaměstnavatele - oznámení o právu na odpočet zůstatku jeho částky a podání žádosti Federální daňové službě;
  • pokud si přejete, získejte odpočet pouze prostřednictvím Federální daňové služby - prohlášení 3-NDFL.

Odeslané dokumenty potvrzující váš nárok na odpočet již nebudete muset znovu zasílat. Zbývající částku nevyužitého odpočtu určí Federální daňová služba nezávisle.

Doklady opravňující k nároku na odpočet při pořízení bydlení

Bez ohledu na rok, ve kterém začíná skutečné uplatňování odpočtu výdajů na bydlení, musí nárok na něj potvrdit Federální daňová služba vydáním odpovídajícího oznámení na žádost daňového poplatníka. 1. potvrzovací proces spočívá v kontrole balíku dokumentů, které opravňují k odpočtu.

Svitek doklady pro uplatnění odpočtu daně z nemovitosti při koupi nebo stavbě bydlení závisí na konkrétní situaci. V každém případě musí tyto doklady potvrzovat výši deklarovaných srážek, jejich sounáležitost s předmětem, skutečnost, že poplatník sám vynakládá výdaje, a jeho vlastnictví k předmětu.

Náklady na nákup a výstavbu rezidenčních nemovitostí se mohou skládat z vynaložených prostředků:

  • na nákup hotového nebo nedokončeného předmětu včetně podílů na výstavbě;
  • nákup pozemku a stavby vlastními silami;
  • vypracování projektů a odhadů pro stavební i dokončovací práce;
  • dokončení a dokončení objektu v případě nákupu nedokončeného bydlení nebo bydlení, jehož dokončení není stanoveno smlouvou (odstavec 5, odstavec 3, článek 220 daňového řádu Ruské federace);
  • napojení na obecné komunikace nebo vytvoření autonomního kanalizačního systému a vlastních prostředků zásobování vodou, plynem, teplem a elektřinou.

V souladu s tím budou dokumenty poskytující nárok na odpočet:

  • doklad potvrzující vlastnictví předmětu;
  • kupní smlouva nebo smlouva o majetkové účasti, potvrzení o převzetí;
  • při nákupu pro dítě nebo svěřence - doklad o narození nebo opatrovnictví;
  • hypotéka nebo smlouva o účelovém úvěru;
  • bankovní certifikát potvrzující platbu úroků nebo dokumenty potvrzující jejich platbu;
  • smlouvy na projekční, stavební a dokončovací práce;
  • platební doklady k platbě za stavební materiál a provedené práce.

A samozřejmě spolu se všemi doklady potvrzujícími výdaje je třeba předložit daňovému úřadu 3-NDFL prohlášení, v nichž je deklarován příjem, ze kterého bude vrácena daň z příjmu fyzických osob.

Pokud jde o placení daní, občané si jsou jisti, že mají stejné povinnosti.

Nicméně v některých situacích Ruská legislativa nabízí hmatatelné výhody. Každý v životě musel vyřešit problém s bydlením: koupit byt, dům s pozemkem nebo vstoupit do společné výstavby.

Občan má právo na proplacení části svých nákladů na koupi nemovitosti od státu ve výši 13 % nákladů - daňový odpočet ve struktuře daně z příjmu () občanů.

Podstata odpočtu majetku

Pracující člověk je oficiálně daňovým poplatníkem. Zaměstnavatel odvádí 13% daně ze všech druhů výdělků (příjmů). Plátci jsou vráceny již zaplacené částky za společensky významné pořízení (,).

Smyslem odpočtu nemovitosti je při náhradě daně z příjmu ze skutečně vynaložených nákladů na pořízení bydlení. Výše kompenzace a algoritmus jejího poskytnutí závisí na konkrétní situaci.

Legislativní úprava

Právní důvody a předpisy pro kompenzaci daně z nemovitosti jsou stanoveny článkem 220 daňového řádu Ruské federace. Některé aspekty uplatňování majetkových odpočtů jsou podrobně uvedeny v Dopisech Ministerstva financí č. 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03- 04-05/32776 (06/05/2015).

Zákon stanoví následující finanční pravidla pro poskytované výhody:

Možnost odpočtu za více bytů – nyní je to reálné

Hlavní inovace se změnila benefiční objekt. Nyní je vlastníkem nemovitosti. Co to v praxi znamená?

Odpočet lze získat na několik nemovitostí v rámci stanovených finančních standardů. Řekněme, že si člověk koupí studio za cenu 800 tisíc rublů a jednopokojový byt za 1,1 milionu rublů. Do roku 2014 byly srážky prováděny pouze u jednoho druhu nemovitosti dle výběru poplatníka. Nyní je kupující v lepší pozici.

Vzhledem k tomu, že celkové náklady na akvizice jsou 1,9 milionu rublů, splatná srážka za každý z nich ve výši skutečně vynaložených nákladů:

  • „studio“ srážka bude: 800 000 * 13 % / 100 = 104 000 rublů;
  • za jednopokojový byt stát vrátí: 1 100 000 * 13 % / 100 = 143 000 rublů;
  • Celková výše plateb je 247 000 rublů s nevyužitou „hra“ 13 000, což může být užitečné pro budoucí akvizice nemovitostí.

Limit platí úměrně k nákladům na více bytů, i když jejich celkové náklady jsou vyšší než 2 miliony. Pravda, celková platba nepřesáhne 260 tisíc.

Nový systém majetkových náhrad se vztahuje na vlastníky, kteří si koupili bydlení po přijetí novely zákona, a funguje i v roce 2019.

Kdo má nárok na odškodnění

Požadavkyžadateli:

Legislativní standardy pro nemovitosti:

  1. Akvizice je v rámci území Ruská Federace;
  2. Nemovitost je plánována k bydlení. Nebytové prostory a budovy nemají nárok na odpočet daně.

Právní důvody pro příjem majetkové náhrady za daň z příjmu fyzických osob jsou následující situace:

  1. Nabytí vlastnictví bytových prostor na primárním nebo sekundárním trhu. Tato kategorie zahrnuje byty, soukromé domy, pokoje, přistát pro individuální bytovou výstavbu, parcely pro kupované bydlení;
  2. Dokončení individuální výstavby. V roce 2019 vám nákup bydlení prostřednictvím sdílené výstavby také umožňuje získat odpočet;
  3. Opravné a dokončovací práce na kupované nemovitosti (potvrzené účtenkami, smlouvami se zhotovitelem).

Omezení

Daňová legislativa stanoví řadu omezení a zákazů pro poskytování finanční podpory kupujícím domů.

V roce 2019 nemají nárok na odpočet:

  • vlastníků, kteří koupili byty před 1. 1. 2014 a využili přednostního práva. Navíc na výši přijaté platby nezáleží. Například osoba koupila nemovitost v roce 2009 za 550 tisíc rublů s kompenzací od státu 71 500 rublů. V tomto okamžiku je jeho právo považováno za plně realizované;
  • občané, kteří po lednu 2014 zcela vyčerpali daňový limit 260 tisíc rublů;
  • blízcí příbuzní, kteří si navzájem kupují bydlení (rodiče, děti, bratři/sestry);
  • kupujících nemovitostí na náklady podniku. I když zaměstnavatel přispěl malou částí nákladů, finanční úřady platbu odmítnou;
  • občané, kteří použili finanční prostředky na pořízení bytu (např. nebo).

Seznam požadovaných dokumentů

K fázi shromažďování dokumentů je třeba přistupovat co nejpečlivěji a zodpovědně. Stačí, když vám chybí certifikát nebo chybí razítko či podpis oficiální získat „obrat“ od finančního úřadu. V praxi dochází k případům, kdy byrokracie vlastníka bytu odloží odpočet na další zdaňovací období.

V roce 2019 žadatel o odpočet musí poskytnout:

Všechny kopie musí být čitelné s poznámkou občana „Kopie je správná“ a vlastnoručním podpisem. Pro jistotu je lepší přiložit originální dokumenty. Pokud je balíček poskytnut poštou, kopie musí být notářsky ověřeny.

Použití hypotečního úvěru

V této situaci na standardní sadu legální dokumenty a certifikáty bude finanční úřad vyžadovat:

  1. Originál smlouvy o úvěru mezi dlužníkem a bankou s kopií dokumentu, která je lépe ověřena věřitelem;
  2. Kreditní plán a potvrzení o provedených platbách;
  3. Bankovní certifikát o výši úroku a výši srážek.

Odpočet nemovitosti na koupi bytu a vrácení úroků z účelového úvěru jsou různé výhody. Koupě bydlení na hypotéku nevylučuje vrácení daně z příjmu fyzických osob z nákladů na bydlení a dává nárok na náhradu nákladů na úvěr.

Vrácení daně při prodeji bytu

Fyzická osoba je povinna z přijatých příjmů platit daň. V závislosti na době vlastnictví nemovitosti prodávajícím zákonodárce stanovil i zvýhodnění pro daňové platby z příjmů z prodeje bytu.

Preferenční důvody :

Situace s krátkodobým vlastnictvím nemovitosti někdy vyžaduje jiný systém výpočtu daně: by snížení příjmů prodávajícího z důvodu nákladů na pořízení bytu.

Algoritmus je výhodný v případech, kdy byt velmi mírně zdražil. Například v roce 2013 si člověk koupil dvoupokojový byt za 2 miliony rublů. O dva roky později prodává byt za 2,6 milionu rublů.

Pro prodávajícího je výhodnější nahradit snížení základu daně snížením přijatého příjmu: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 rublů. Zde bude daň 78 000 rublů.

Pokud uplatníme normu s milionovým odpočtem, tak se budeme muset rozloučit s 208 tisíci.

Osoba může uplatnit odpočet za prodej bydlení neomezený počet opakování Během života.

Pro zpracování odpočtu prodávající poskytuje:

  1. Cestovní pas občana Ruské federace;
  2. Listinné doklady o trvání vlastnictví nemovitosti. Obvykle se jedná o doklady o vlastnictví ke koupi bydlení: darovací smlouva, závěť, kupní smlouva s potvrzením o zápisu převodu vlastnictví;
  3. Právním základem prodeje bytu je kupní/prodejní smlouva mezi prodávajícím a novým kupujícím (originál a kopie);
  4. Doklad o zaplacení fakturované hodnoty kupujícím - bankovní výpisy, šeky atd.;
  5. Certifikát 3-NDFL odrážející příjem z prodeje bytu.

Postup registrace

Daňová legislativa stanoví dvě základní věci různá schémata obnovení daně z příjmu.

Prostřednictvím územního oddělení Federální daňové služby po dobu tří let v jednorázových platbách

V tomto případě je kompenzace převedena na účet žadatele ve výši nepřesahující celkovou částku daní zaplacených za účetní rok. Je vzácné, že něčí daň z příjmu fyzických osob je 260 tisíc rublů ročně, takže platba je roztažena na několik zdaňovacích období.

Veškeré činnosti provádí finanční úřad.

V roce 2019 můžete obdržet první kompenzační tranši po 4 měsících po předložení balíčku dokumentů pro odpočet:

  • 3 měsíce jsou potřeba na to, aby daňová služba provedla kontrolu nemovitosti, právních aspektů transakce a samotného žadatele;
  • Převedení prostředků trvá další měsíc.

V praxi postup netrvá déle než 2-3 měsíce.

Přes zaměstnavatele

Tato možnost zahrnuje osvobození příjmu žadatele od placení měsíční daně ve výši 13 %, dokud nebude částka odpočtu plně kompenzována.

Algoritmus doručení Výhody jsou následující:

  1. Žadatel se obrátí na NI s balíkem dokumentů, které mu oznamují požadovaný způsob kompenzace;
  2. Finanční úřad provádí kontroly a informuje občana o svém rozhodnutí a výši srážky;
  3. Žadatel doloží rozhodnutí správce daně v místě výkonu práce.

Účetní oddělení podniku bere na sebe všechny následné obavy ohledně osvobození osoby od daní. Je důležité vědět, že tato metoda odpočtu nevyžaduje poskytnutí certifikátu 3-NDFL.

Jaké dokumenty budou potřebné pro zpracování vrácení daně z příjmu fyzických osob při koupi bytu jsou popsány v následujícím videu:

Nemovitosti navzdory krizi neklesají na ceně. Při pořízení bydlení je důležité, aby člověk dostal náhradu za přeplatek na dani z příjmu, což mu bude významnou pomocí rodinný rozpočet. Musíte vědět, jaké doklady jsou potřebné pro odpočet nemovitosti při koupi bytu.

Postup pro vrácení daně z příjmu fyzických osob při koupi bytu

Stát nabízí občanům vrácení části nákladů a kompenzuje tak dříve zaplacenou daň z příjmu fyzických osob. V závislosti na způsobu koupě nemovitosti můžete získat slevu na byt, pokud bylo bydlení pořízeno z vlastních prostředků, nebo náhradu úroků z úvěru na bydlení, pokud byla vystavena hypotéka. Chcete-li získat své peníze zpět, musíte provést následující kroky:

  1. Vyplňte a odešlete prohlášení 3-NDFL pobočce Federální daňové služby (dále jen FTS).
  2. Získejte od zaměstnavatele potvrzení formuláře 2-NDFL o výši daně zaplacené za požadovaný zúčtovací období.
  3. Sbírejte doklady pro daňový odpočet na koupi bytu potvrzující, že bydlení patří žadateli.
  4. Najděte si oficiální dokumenty uvádějící náklady vzniklé při koupi domu nebo bytu.
  5. Napište žádost Federální daňové službě o výsledném právu na odpočet zaplacené daně z příjmu fyzických osob, uveďte podrobnosti o účtu, kam by měly být kompenzační platby převedeny, a připojte dokumentaci odůvodňující žádost.
  6. Získejte oznámení o kladném rozhodnutí o žádosti, použijte peníze podle svého uvážení.

Na jaké výdaje se poskytuje odpočet nemovitosti?

Stát omezuje náklady žadatele na nákup nebo rekonstrukci nemovitosti. Pokud dům prošel kosmetickými opravami a byl zakoupen nový, nebude možné získat náhradu Spotřebiče, dokonce drahé. Výdaje, které lze získat zpět prostřednictvím kompenzačních plateb, se dělí na dvě části velké skupiny– vyrobené při svépomocné výstavbě bydlení a při koupi hotového bytu (jeho části, jedné nebo více místností).

Pokud byla nemovitost postavena samostatně, můžete získat náhradu za následující typy nákladů:

  1. Příprava projekční a odhadní dokumentace ve specializované organizaci.
  2. Nákup cihel, cementu, tvarovek a dalších materiálů používaných při stavbě a dokončovacích úpravách bydlení.
  3. Platba za stavební a dokončovací práce domu.
  4. Dodávka inženýrských sítí do domu a zařízení uvnitř areálu.
  5. Zápis vlastnických práv k bydlení.

Pokud jste zakoupili prostory, které byly uvedeny do provozu, nebo podíly na bydlení, pak můžete vrátit zaplacenou daň z příjmu fyzických osob dle následující náklady:

  1. Pořízení nemovitosti v bytovém domě nebo ve výstavbě.
  2. Nákup stavebního materiálu pro dokončovací a velké opravy bydlení.
  3. Vypracování projektové a odhadní dokumentace, úkony související s přestavbou prostor.
  4. Platba za služby dle velká rekonstrukce domov, dekorace pokoje.

Omezení množství

Legislativa Ruské federace (dále jen RF) omezuje výši výdajů vynaložených na nákup nemovitosti, ze které lze obdržet kompenzaci za daňové příspěvky. Pokud žadatel samostatně koupil nemovitost nebo se zabýval bytovou výstavbou, aniž by přilákal bankovní úvěrové zdroje, pak maximální základ pro výpočet náhrady nepřesahuje 2 miliony rublů. Pokud byla nemovitost zakoupena s hypotékou, pak maximální limit výdajů na splacení dluhu je 3 miliony rublů.

Doklady pro odpočet daně při koupi bytu

Abyste správně zpracovali refundaci přeplacených odvodů daně z příjmu fyzických osob, měli byste vědět, jaké doklady si musíte shromáždit pro vrácení daně při koupi bytu. Seznam oficiálních dokumentů závisí na tom, zda byly zapojeny třetí strany finanční zdroje při koupi nemovitosti. Existují dvě možnosti, jak připravit dokumenty pro získání daňového odpočtu za byt:

  • uhradit si vlastní náklady při pořízení bydlení;
  • kompenzovat přeplatky za úvěry na bydlení.

Podle pořizovacích nákladů

Pokud občan vynaložil finanční výdaje na nákup bydlení, zaplatil prodávajícímu nemovitosti svými vlastními prostředky, bude muset připravit zvláštní seznam úředních dokladů. Součástí jsou následující doklady pro odpočet daně za byt:

  • pas žadatele (originál a fotokopie hlavní stránky a registračních údajů);
  • žádost o odškodnění;
  • forma 3-NDFL;
  • 2-NDFL výkaz o příjmech za poslední zúčtovací období a převodu daňových příspěvků zaměstnavatelem;
  • údaje z Jednotného státního registru nemovitostí (dále jen USRN) nebo osvědčení o vlastnictví bydlení;
  • smlouva s prodávajícím o koupi a prodeji nemovitosti;
  • potvrzení o převzetí, pokud bylo bydlení zakoupeno prostřednictvím společné výstavby;
  • potvrzení o převodu peněz prodávajícímu s potvrzením od prodávajícího o přijetí finančních prostředků.

Na hypotéku

Zákon stanoví, že občan, který nabyl nemovitost do hypotéky, může požádat o vrácení daně a získat náhradu za placení úroků z úvěru na bydlení. Oba druhy náhrad se majiteli domu neposkytují současně. Federální daňová služba nejprve kompenzuje vrácení přeplacených příspěvků na daň z příjmu fyzických osob. Po jeho splacení budete muset znovu předložit dokumentaci k vymáhání přeplatku na hypotečním úvěru.

Chcete-li kompenzovat úroky z úvěru na bydlení, budete muset kromě dokladů uvedených výše v předchozím odstavci pro odpočet daně z příjmu fyzických osob při koupi nemovitosti poskytnout následující oficiální informace:

  • bankovní hypoteční smlouva (originál dokumentu a kopie každé stránky);
  • výkaz výdajů vynaložených při placení úroků z úvěru na bydlení;
  • splátkový kalendář hypotečního úvěru;
  • účtenky, platební šeky potvrzující platbu úroků z úvěru na bydlení.

Doklady pro vrácení daně z příjmu fyzických osob při koupi bytu ve spoluvlastnictví

Často se stává, že nemovitost kupují oba manželé. Vlastnictví se považuje za sdílené. Pro vrácení peněz na papíry uvedené výše v předchozích odstavcích budete muset přiložit následující doklady pro odpočet daně za byt.

Daňový odpočet při nákupu bytu v letech 2018 - 2019 - dokumenty potřebné pro jeho registraci, postup při poskytování, rozměry, nuance atd. užitečné informace pro ty, kteří plánují získat takový odpočet, jsou uvedeny v našem článku.

Daňový odpočet při koupi bytu v letech 2018 - 2019

Nárok na odpočet daně mají poplatníci, kteří si během účetního období pořídili bydlení. Abyste mohli využít této příležitosti, musí být splněny následující podmínky:

  • Disponibilita příjmů v účetním období, ze kterých byla zaplacena daň z příjmů fyzických osob se sazbou 13 %. Výjimkou jsou dividendy. U tohoto druhu příjmu není možné získat daňové slevy.
  • Koupě bytu za vlastní peníze nebo za prostředky úvěrové instituce vydané za účelem hypotečního úvěru.
  • Umístění bydlení v Ruské federaci.
  • Nedostatek vzájemné závislosti mezi stranami transakce. To se týká transakcí mezi manželi, rodiči a dětmi atd.

Postup pro získání odpočtu při nákupu bydlení upravuje čl. 220 daňového řádu Ruské federace, který specifikuje situace, kdy má poplatník právo na odpočet tohoto typu.

Přečtěte si, jaká pravidla aktuálně platí pro odpočty na pořízení bydlení. materiál .

Jaká je výše daňového odpočtu

1. 2 miliony rublů. na nákup bydlení.

Kromě toho je dovoleno vzít v úvahu následující typy náklady:

  • platit za dokumentaci návrhu a odhadu;
  • nákup stavebních materiálů a materiálů používaných pro konečnou úpravu;
  • platby za služby, stavební a dokončovací práce.

Daň z příjmu fyzických osob z této částky bude 260 000 rublů. (2 000 000 × 13 % = 260 000).

Vlastnosti odpočtu jsou takové, že jej můžete zaregistrovat může každý z manželů samostatně , je-li byt společným jměním. Od 1. ledna 2014 lze navíc popisovaný odpočet poskytnout na více objektů. Celková výše odpočtu by však stále neměla přesáhnout 2 miliony rublů.

DŮLEŽITÉ! Srážku můžete získat i v případě, že je byt zapsán na jméno vašeho nezletilého dítěte. Současně je limit 2 miliony rublů. se také vyskytuje. V budoucnu bude moci slevu při pořízení bydlení využít i vaše dítě. Neexistují pro to žádná omezení.

Podívejme se na názorný příklad.

Příklad 1

Manželé Fedorovovi A.V a V.D jsou oficiálně zaměstnáni, jejich měsíční plat je 70 000 a 40 000 rublů. respektive. V roce 2018 si za své peníze koupili byt za 2 700 000 rublů a také stavební materiály v hodnotě 500 000 rublů. Kromě toho uzavřeli dohodu o službách dokončení bytů, jejichž cena byla 400 000 rublů. V důsledku toho se všechny náklady, které rodina vynaložila při koupi bytu, rovnaly 3 600 000 rublům. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). To znamená, že mají právo vrátit zaplacenou daň ve výši 461 500 rublů. (3 600 000 × 13 %).

Podle současné legislativy je maximální výše daně, kterou lze rodině Fedorovových vrátit, 520 000 rublů. ((2 000 000 rublů kvůli manželovi + 2 000 000 rublů kvůli manželce) × 13 %).

Kolik mohou vrátit v roce 2019? A.V. Fedorov a V.D. za rok 2018 obdrželi následující roční plat: 840 000 rublů. manžel (70 000 rub./měsíc × 12 měsíců) a 480 000 rub. manželka (40 000 rub./měsíc × 12 měsíců). Zaplatili daň z příjmu fyzických osob ve výši 109 200 tisíc rublů. (840 000 × 13 %) a 62 400 rublů. (480 000 × 13 %), resp.

V důsledku toho se ukazuje, že v roce 2019 mají právo vrátit celou částku daně z příjmu přidanou do rozpočtu - 171 600 rublů. (109 200 + 62 400).

Zbývající částka daně je 289 900 RUB. (461 500 - 171 600) mají právo obdržet v následujících zdaňovacích obdobích (v roce 2019, 2020 atd.).

Poznamenáváme také, že stále mají možnost požádat o odpočet 400 000 rublů. (4 000 000 RUB - 3 600 000 RUB), pokud si koupí další byt.

2. 3 miliony rublů. splatit úroky z hypotéky, pokud bylo bydlení pořízeno z úvěrových prostředků. V v tomto případě můžete navíc počítat s obdržením až 390 000 rublů. (3 000 000 × 13 % = 390 000). Ale takový odpočet lze použít pouze na jednu nemovitost.

Podívejme se na názorný příklad.

Příklad 2

Zaitsev I.I. v roce 2018 koupil byt v hodnotě 1 500 000 rublů a vzal si hypoteční úvěr na 1 000 000 rublů. po dobu 5 let. Výše úroku z hypotéky za rok je 125 000 rublů, za celé období - 625 000 rublů.

Příjem I. I. Zaitseva, ze kterého platí daň z příjmu fyzických osob, je 180 000 rublů měsíčně. V roce 2018 vydělal 2 160 000 rublů. a zaplatil daň z příjmu fyzických osob ve výši 280 800 rublů.

Kolik daní tedy může získat zpět v roce 2019?

Jednak může vrátit zaplacenou daň srážkou z nemovitosti za koupi bytu. Výše odškodnění bude 195 000 rublů. (1 500 000 milionů × 13 %).

Za druhé, má právo vrátit část zaplacené daně s použitím odpočtu na splacení úroků z hypotéky ve výši 85 800 rublů. (280 800 - 195 000) a zůstatek je 39 200 rublů. (125 000 - 85 800) bude schopen v roce 2019 uhradit.

Na závěr poznamenáváme, že v budoucnu může Zaitsev I.I vydat další odpočet při nákupu dalšího bytu. Zbývá mu ještě 500 000 rublů. (2 000 000 - 1 500 000).

O nuancích při příjmu odpočtu za byt individuální podnikatel přečtěte si materiál „Daňový odpočet při nákupu bytu pro jednotlivé podnikatele (nuance)“ .

Kdy se odpočet zpracovává?

Existují 2 způsoby, jak získat odpočet:

  • počkejte do konce roku a kontaktujte inspektorát Federální daňové služby a shromážděte potřebné dokumenty;
  • bez čekání na konec roku kontaktujte Federální daňovou službu, abyste obdrželi oznámení o nároku na odpočet daně a předejte toto oznámení zaměstnavateli.

V závislosti na zvolené metodě se bude balík dokumentů mírně lišit.

Dokumenty pro daňový odpočet při nákupu bytu při podání žádosti u Federální daňové služby

K vrácení daňového odpočtu při koupi bytu bude muset poplatník shromáždit poměrně rozsáhlou sadu papírů. Jeho součástí budou následující doklady pro odpočet daně při koupi bytu:

  • formulář daňového přiznání 3-NDFL;

POZNÁMKA! Prohlášení 3-NDFL za rok 2018 se podává pomocí nového formuláře.

  • kopie pasu daňového poplatníka (stránky se základními informacemi a registrací);
  • certifikát 2-NDFL (vyžadovaný originál);

DŮLEŽITÉ! Pokud poplatník pracoval ve vykazovaném období pro více zaměstnavatelů, měl by předložit potvrzení ze všech pracovišť.

  • kupní a prodejní smlouva (smlouva o vlastním kapitálu);

Doklady pro srážky vystavené zaměstnavatelem

V případě, že poplatník nechce čekat na odpočet na byt do konce roku, může se obrátit na svého zaměstnavatele a odpočet od něj získat.

Jak uplatnit slevu na dani při koupi bytu od zaměstnavatele?

V tomto případě musí zaměstnanec nejprve kontaktovat daňový úřad(ve skutečnosti, mluvíme o o stejných dokladech, které jsou popsány v části „Doklady pro odpočet daně při koupi bytu“ našeho článku, kromě prohlášení ve formuláři 3-NDFL) a podat žádost o vydání oznámení o nároku na daňový odpočet. Po obdržení oznámení z inspekce jej musíte vzít do účetního oddělení podniku a napsat prohlášení zaměstnavateli. Na základě toho se z příjmu zaměstnance nebude srážet daň z příjmu fyzických osob.

O tom, jaký typ odpočtu můžete uplatnit elektronické podobě, - v materiálu „Žádost jednatele o odpočet daně z příjmu fyzických osob může být elektronická“.

Pokud daňový poplatník pracuje na několika místech, má právo na odpočet na každém z nich předložením příslušného počtu oznámení Federální daňové službě.

V takovém případě podléhá vrácení daně již sražené od začátku běžného roku v místě výkonu práce. Přečtěte si o tom více v materiálech „Ministerstvo financí již neargumentuje: daň z příjmu fyzických osob sražená před obdržením dokladů o srážkách od zaměstnance musí být vrácena“ , "Ministerstvo financí - o srážkách za byty ne od začátku roku."

Podívejme se na názorný příklad.

Příklad 3

V lednu 2019 koupil A. N. Kozlov z vlastních prostředků byt v hodnotě 2 000 000 rublů. Kozlov A.N. je oficiálně zaměstnán ve 2 společnostech: LLC „IKS“ a LLC „TEKS“. Jeho měsíční příjem je 50 000 a 35 000 rublů. respektive. Daň z příjmu fyzických osob, kterou platí měsíčně, je 6 500 rublů. za 1. místo výkonu práce a 4 550 rublů. dne 2.

Poté, co se rozhodl nečekat do konce roku a získat odpočet od zaměstnavatele, předložil své federální daňové službě kompletní sadu dokumentů pro odpočet a žádost o vydání 2 oznámení pro 2 pracoviště. Kontrola byla úspěšná a v květnu 2019 mu byly vydány výpovědi.

Od května 2019 LLC „ICS“ na základě oznámení daňový úřad přestala srážet daň z příjmu fyzických osob mzdy Kozlova A.N. V tomto ohledu začal dostávat do svých rukou 50 000 rublů, a ne 43 500 rublů, jako tomu bylo dříve (50 000 - 6 500). Celkem od května do prosince 2019 obdrží pro IKS LLC daň ve výši 52 000 rublů. (6 500 × 8 měsíců). Kromě toho mu na jeho pracovišti bude vrácena také částka sražené daně za období od začátku roku - 26 000 rublů. (6 500 × 4 měsíce).

Pro 2. místo výkonu práce (TEX LLC) bude částka vratné daně za rok 54 600 rublů. (35 000 RUB/měsíc × 12 měsíců × 13 %).

V důsledku toho bude pro rok 2019 celková částka daně vrácená A.N. Kozlovovi rovna 132 600 rublů. ((50 000 + 35 000 rub./měsíc) × 12 měsíců × 13 %).

Zbývající daň je 127 400 rublů. (2 000 000 × 13 % - 132 600 rublů) Kozlov A.N. jej bude moci vrátit v roce 2020 poté, co obdrží nová oznámení od Federální daňové služby o zůstatku daně, který mu nebyl vrácen.

Je možný odpočet u bydlení zakoupeného před více než 3 lety?

Pokud byl byt koupen před více než 3 lety, ale nedostali jste na něj odpočet, máte na to právo později. Promlčecí lhůta srážek není zákonem stanovena. Nezapomeňte však, že vrátit daň můžete maximálně za 3 předchozí roky. Za starší období není možné vrácení peněz z důvodu čl. 78 Daňový řád Ruské federace. Například v roce 2019 můžete podat přiznání a získat odpočet za roky 2018, 2017 a 2016.

Výsledek

Chcete-li požádat o odpočet za zakoupený byt, budete muset shromáždit poměrně rozsáhlý soubor dokumentů, jejichž složení závisí na nuancích nákupu domu. Bude muset být předložen Federální daňové službě buď na konci zdaňovacího období, nebo před jeho koncem. V 1. případě daň vrátí Federální daňová služba a ve 2. ji lze získat přímo od zaměstnavatele na základě potvrzení o nároku na odpočet vydaného Federální daňovou službou.

V praxi trvá lhůta pro vrácení daňového odpočtu při koupi bytu kontrolou cca 4 měsíce: 3 měsíce finanční úřady stráví kontrolou přiznání a předložených dokladů a další 1 měsíc vrácením daně. zaplaceno.

Ke koupi bydlení patří nejen příjemné chvíle, ale i vysoké náklady za jeho nákup.

Aby si noví majitelé domů mohli snížit náklady, poskytl stát možnost získat odpočet daně z nemovitosti.

Přestože je odpočet poskytován již poměrně dlouho, v praxi mají občané stále otázky a potíže související s pravidly pro zpracování vratky daně.

Co zahrnuje pojem daňový odpočet?


Otázky související s daňovými odpočty upravuje 220.

Podle ustanovení článku nový majitel rezidenční nemovitost má možnost vrátit část peněz vynaložených na její koupi na úkor daní, které jí byly dříve sraženy.

Přesněji řečeno jedna daň v podobě . Výše daně se dlouhodobě nemění a činí 13 % z příjmů, které občan oficiálně pobírá.

Právě toto procento se vrací jako daňová sleva, nikoli však ze mzdy, ale z nákladů na koupený byt.

Vrácená částka


S odpočtem nemovitosti mohou počítat ti, kteří koupili nemovitost v hotovosti nebo uzavřeli smlouvu o hypotečním úvěru.

Pokud , pak se mu vrátí úrok, který občan bance zaplatí. Veškeré právní vztahy v této oblasti proto musí být řádně formalizovány a mít listinné důkazy.

Maximální částka, se kterou můžete vrátit 13%, jsou 2 miliony rublů. Jednoduchý výpočet dává částku 260 000 rublů. Právě ten lze vrátit podáním daňového odpočtu.

Pokud bylo bydlení zakoupeno v, můžete vrátit daň z příjmu ze 3 milionů rublů. resp. maximální velikost, se kterými můžete počítat, bude 390 000 kormidel.

Kdo má nárok na odpočet?


Z ustanovení zákona jasně vyplývá, že daň může vrátit ten, kdo ji zaplatil.

Nároku na odpočet tak mohou využít poplatníci daně z příjmů fyzických osob, tedy osoby, které mají oficiální pracoviště, ze kterého byly finančnímu úřadu pravidelně sráženy z příjmů.

Peníze ze zakoupené nemovitosti můžete vrátit v následujících případech:

  • při nákupu jakéhokoli typu bydlení;
  • při stavbě domu;
  • při opravě nebo dokončení obytné nemovitosti (pokud existují doklady o výdajích).

V roce 2016 vstoupily v platnost nové změny daňové legislativy, které ovlivnily odpočet daně stanovený v § 220.

Zákon stanoví lhůtu, a to 1. ledna 2014. Na majetek získaný po tomto datu se bude vztahovat nový článek.

Ti, kteří si koupili rezidenční nemovitost před rokem 2014, zákon poskytuje možnost získat odpočet. Výše dávky zůstává stejná, to znamená 2 miliony rublů.

Pokud například smlouva stanoví částku, kterou kupující zaplatil za bydlení ve výši 1,5 milionu, můžete počítat pouze s obdržením 195 000 rublů. U této částky bude srážka ukončena.

Po nabytí účinnosti nových novel se situace s získáváním odpočtu změnila pozitivním směrem.

Například bydlení bylo zakoupeno po začátku roku 2014 za částku 1,3 milionu rublů a byla přijata srážka ve výši 169 000 rublů. Zůstatek 91 000 rublů lze získat při nákupu nové rezidenční nemovitosti.

Info

V tomto případě nebude záležet na počtu transakcí, protože po dosažení maximální platby 260 000 rublů ztrácí občan právo na odpočet.


Odpočet můžete získat nejen za roky minulé, ale i za ty nadcházející. Příjem daně za předchozí roky je omezen na tři roky, u důchodců může být zvýšen na čtyři roky.

Například v roce 2015 byly zakoupeny rezidenční nemovitosti za celkové náklady 2,5 milionu rublů. V roce 2016 můžete požádat o vrácení daně.

Zároveň nezapomeňte na maximální částku, ze které bude proveden odpočet - 2 miliony rublů, to znamená 260 000 rublů. Oficiální výdělky za rok 2015 činil 30 000 rublů měsíčně.

30 000 se vynásobí 13 % a částka daně z příjmu fyzických osob je 3 900 rublů. Tato částka se vynásobí počtem měsíců v roce a výsledkem je 46 800 rublů, tedy výše daně z příjmu fyzických osob za rok. Tato částka bude vrácena za rok 2015.

Ukazuje se, že nebude vybrána celá částka. 260 000 – 46 800 = 213 200 rublů. Pokud bude občan nadále oficiálně pracovat, pak si bude moci tuto částku vybrat v dalších letech nebo přiznáním jejich vrácení za roky minulé, tedy za roky 2013 a 2014. Samozřejmě za předpokladu, že mu za tyto byla sražena daň z příjmu let.


Zákon poskytuje několik způsobů, jak požadovaný odpočet získat.

Kontaktujte přímo finanční úřad.

Seznam požadovaných dokumentů:

  • prohlášení.
  • cestovní pas a .
  • vyplněný formulář.
  • odkaz .
  • doklady k vlastnictví bytu. To zahrnuje: osvědčení, smlouvu, akceptaci a převod, pokud bylo bydlení zakoupeno na základě smlouvy o společné účasti na výstavbě, pokud byl zakoupen pozemek pro výstavbu nebo na něm postaveno hotové bydlení, všechny doklady o vlastnictví jsou převedeno, při nákupu bydlení na hypotéku je poskytnuta úvěrová smlouva, splátkový kalendář s uvedením úrokové sazby;
  • doklady potvrzující platbu za nákup bydlení (účtenka, bankovní výpis potvrzující převod finančních prostředků, účtenka atd.).
  • údaje o bankovním účtu, na který budou platby prováděny.

Přesnější seznam dokladů je nutné vyjasnit s finančním úřadem.

Balík papírů můžete odevzdat osobně nebo poštovní poukázkou, domluvíme se cenný dopis s popisem přílohy.

Po přípravě celého seznamu dokumentů jsou předloženy místní pobočka daňová služba.

Varování!

Ověření dokladů netrvá déle než tři měsíce, po jejichž uplynutí bude v případě kladného rozhodnutí žadateli zasláno oznámení o rozhodnutí.

Do měsíce hotovost připsána na účet uvedený v přihlášce.

Další způsob je s pomocí zaměstnavatele. Chcete-li to provést, podejte žádost o vrácení daně sami, po jejím posouzení a kladném rozhodnutí poskytne finanční úřad oznámení účetnímu oddělení v místě práce žadatele.

Sám žadatel musí poskytnout kompletní balík dokumentů k nabytému majetku a sepsat odpovídající žádost adresovanou zaměstnavateli.

Od tohoto okamžiku přestává zaměstnavatel srážet daň z příjmu fyzických osob ze mzdy do limitní hodnota ve výši 260 000 rublů nebo 13 % z částky uvedené ve smlouvě o koupi bydlení.


Pokud byla obytná nemovitost nabyta do společného jmění manželů, pak k rozdělení odpočtu dochází dohodou mezi nimi.

Zpravidla se podíly určují 50/50. Pokud bylo rozdělení 100/0, pak si manžel, který nic nedostal, zachovává právo na odpočet při koupi bydlení v budoucnu.

Smlouva o rozdělení akcií se uzavírá jednorázově a nelze ji v budoucnu měnit.

Při zápisu bydlení do podílového vlastnictví bude mít každý z manželů právo na odpočet ve výši jejich podílu. Zároveň je zakázáno vzdát se svého podílu nebo přijímat srážky za druhého manžela.

Ve všech ostatních ohledech, ve vztahu k bydlení získanému v době barku, aktuální daňový zákon s přihlédnutím ke všem jeho změnám.