نسبة الربحية العادية. كيفية حساب ربحية المؤسسة بشكل صحيح. كيفية حساب العائد على الأصول

أي مؤسسة في التقدم النشاط الاقتصاديتسعى إلى تحقيق الربح من أنشطتها. ستكون الصيغة المثالية لأي عمل تجاري هي الحصول على أكبر قدر ممكن من الدخل وإنفاق الحد الأدنى من الموارد عليه.

ما الذي يستخدم للتقييم؟

لتقييم أنشطة المؤسسة، يتم استخدام مجموعة متنوعة من المؤشرات الاقتصادية والمالية: تكلفة الإنتاج، ونسبة ربحية الإنتاج، وهامش المبيعات، ودوران مالوحركة رأس المال وغيرها الكثير. كل مؤشر من هذا القبيل له طريقة حسابية خاصة به، على سبيل المثال، لتحديد الربحية، يتم استخدام صيغة الربحية للنشاط الرئيسي للمؤسسة.

ربحية الإنتاج والمؤسسة

مصطلح "الربحية" في حد ذاته له جذور ألمانية ويعني "الربحية". من خلال تقييم الربحية، من الممكن استخلاص استنتاجات حول كفاءة استخدام الأموال في المؤسسة. ولكن كيف تحسب ربحية الإنتاج؟

يحدد هذا المؤشر الربح الذي حصلت عليه الشركة المصنعة لكل وحدة من تكاليفها. أي، على سبيل المثال، إذا كانت الربحية 20٪، فإن المؤسسة حصلت على 20 روبل من الربح مقابل كل روبل تم إنفاقه على السلع أو تقديم الخدمات. كلما انخفضت الربحية، قل ربح الشركة من وحدة إنتاج تقليدية واحدة. يتم تأكيد هذه الأطروحات من خلال صيغة الربحية للأنشطة الرئيسية للمؤسسة.

وتسمى نسب الربحية أيضًا بنسب الربحية. في الواقع، من الممكن تحديد كفاءة ونوعية الإدارة في المؤسسة من خلال حساب ربحية الأنشطة الأساسية للمؤسسة. يتم إعطاء صيغة الحساب لاحقًا في المقالة. إذا لم يتم استخدامها بشكل عقلاني، فسوف تنخفض الربحية. ومع الاستخدام الفعال والاقتصادي للمواد الخام وغيرها من الأشياء الثمينة، فإنها سوف تنمو.

ستساعدك صيغة ربحية الإنتاج في معرفة مستوى الربحية، والتي يمكنك من خلالها الحكم على ما إذا كان من المربح الانخراط في مثل هذه الأنشطة أو ما إذا كان الإنتاج يحتاج إلى إعادة توجيهه في اتجاه آخر. بمعنى آخر، بمساعدة الرياضيات، من الممكن تبرير جدوى أو عدم ربحية إجراء نوع معين من النشاط.

حساب الربحية

إن صيغة ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة، والتي ستظهر النتيجة في شكل نسب مئوية، هي كما يلي:

ص الرئيسية = ((الربح من الأنشطة التشغيلية) / (تكلفة الإنتاج + + المصاريف الإدارية)) * 100%،

الربح من الأنشطة الأساسية = (دخل المنشأة من الأنشطة الأساسية) - (تكلفة الإنتاج + مصاريف الإنتاج العامة + المصاريف الإدارية).
تكلفة الإنتاج هي التكاليف المباشرة لممارسة الأنشطة (أجور ورواتب العمال الذين يشاركون بشكل مباشر في الإنتاج). عملية الإنتاج، نفقات شراء وتسليم المواد الخام والمواد المستهلكة في الإنتاج وما إلى ذلك).
تكاليف الإنتاج العامة - تشمل تكاليف الطاقة، مرافق عامةوالورق وخدمات التنظيف وأجور الموظفين الذين لا يرتبطون بشكل مباشر بعملية الإنتاج ولكنهم يعملون في خدمة العمليات التجارية (السكرتيرات والفنيين وعمال النظافة وحراس الأمن وغيرهم)، بالإضافة إلى التكاليف الأخرى التي لا يمكن أن تعزى إلى تكاليف مباشرة التكاليف.
النفقات الإدارية - تكاليف الحفاظ على الموظفين الإداريين والإداريين، وعقد الاجتماعات والمؤتمرات، ومكافأة الموظفين إنجازات عاليةوإقامة المسابقات الرياضية والفعاليات الأخرى، والرحلات إلى مؤتمرات مختلفة للمديرين، بالإضافة إلى التكاليف الأخرى التي تتكبدها المؤسسة لتنظيم عملية الإنتاج.

ولمعرفة المعامل يتم حساب معادلة الربحية للنشاط الرئيسي للمؤسسة دون الضرب بـ 100%.

من حيث المبدأ، هذا الحساب مناسب أيضًا لأنواع أخرى من الربحية، فقط مع بعض التعديلات. لذلك، على سبيل المثال، صيغة ربحية الإنتاج هي كما يلي:

P pr = ((الربح من بيع البضائع) / (تكلفة إنتاج السلع + تكاليف الإنتاج العامة لإنتاج السلع + المصاريف الإدارية لإنتاج السلع)) * 100%.

ما هو مستوى الربحية الذي يعتبر طبيعيا؟

الخطوة الأولى هي النظر في القيم الرئيسية لمؤشر الربحية. يمكن أن تأخذ ربحية الأنشطة الأساسية، التي تم ذكر معادلة حسابها أعلاه، مجموعة متنوعة من القيم. إذا كان المعامل أقل من الصفر، فهذا يدل على أن الشركة تنفق أموالاً أكثر على إنتاج السلع أو الخدمات أكثر مما تكسبه لاحقًا من بيعها.

يشير المعامل الذي يساوي 0 إلى أن الشركة لا تحقق ربحًا، ولكنها أيضًا لا تتكبد خسائر مالية من أنشطتها.

إذا كانت الربحية أعلى من 0، فإن الشركة تعمل بربح.

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن مجالات العمل المختلفة لها ربحية مقبولة خاصة بها للنشاط الرئيسي، والتي تشير صيغة الحساب إليها إلى ذلك. هناك صناعات من الضروري فيها تغطية المخاطر التي يواجهها المصنعون في مجالات معينة من أنشطتهم.

وروسيا ليست استثناء. في الشركات التي تتعامل نشاطات متنوعةقد تختلف مؤشرات الربحية بشكل كبير. ومع ذلك، فإن الشركة ذات الربحية المنخفضة لن تكون دائمًا أقل نجاحًا. هناك عدد من الأسباب لذلك المتعلقة بدوران رأس المال والميزات الأخرى لعمل المؤسسات في مختلف قطاعات الاقتصاد.

الربحية العادية في مجال مواد البناء وغيرها من الإنتاج

وهكذا في الصناعات مواد بناءوكذلك تلك التي تتمتع بإمكانيات نقل عالية إلى بلدان أخرى، فإن متوسط مؤشرات الربحية يكون على المستوى التالي:

تشغيل خطوط أنابيب النفط والغاز (80-90%)؛
إنتاج منتجات الأسمنت (80-85%)؛
إنتاج الأسمدة (80-85%)؛
إنتاج وتجهيز المعادن غير الحديدية (60-65%)؛
إنتاج المنتجات المعدنية المدرفلة (35-40%).

الربحية العادية في البنوك

في مجال الخدمات المصرفية و المؤسسات الماليةيتم ملاحظة المؤشرات التالية في الاتحاد الروسي:

خدمات المقاصة (65-70%)؛
خدمة التجارة على الأسواق المالية (55-60 %);
صيانة سجلات السوق أوراق قيمة (40-45 %).

الربحية الطبيعية للسلع التي يستهلكها البشر

يحتوي إنتاج السلع التي يستهلكها السكان على مؤشرات الربحية التالية:

تصنيع منتجات التبغ (40-42%)؛
التخمير (25-30%)؛
إنتاج الأجهزة المنزلية (20-25 %).

مطبات مؤشر الربحية

على الرغم من أن صيغة ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة بسيطة للغاية ومفهومة، فمن المستحيل النظر إلى المؤشر النهائي بشكل مباشر.

هناك العديد من الطرق لتحليل الربحية، والتي تميز مجموعة واسعة من أنواع مؤشراتها المختلفة.

بداية، من المهم تقييم ومقارنة أحجام المبيعات لفترات مختلفة، وكذلك تتبع تلك الفترات. غالبا ما يحدث عندما يكون جيدا و أعمال واعدةيصبح غير مربح على وجه التحديد بسبب النهج الخاطئ لتقييم الكميات المطلوبة من إنتاج ومبيعات السلع والخدمات.

على سبيل المثال، أرادت الشركة المصنعة لأي منتج زيادة أرباح المؤسسة ليس عن طريق خفض مستوى تكاليف الإنتاج، ولكن عن طريق زيادة حجم الإنتاج.

ستظهر صيغة ربحية الإنتاج عند المخرجات أن الربحية يمكن أن تنخفض بشكل كبير أو حتى تكون سلبية. ما علاقة هذا؟ هناك العديد من العوامل. هناك دائمًا احتمال خسارة أسواق المبيعات أو قصور حجمها. قد تتدهور العلاقات مع البائعين، أو أن السوق ببساطة لا يحتاج إلى حجم المنتجات المنتجة، لأن الطلب محدود. بكلمات بسيطة، إذا لم يكن هناك من يبيع المنتج، فلماذا لا يلزم إنتاجه. في حالة الإنتاج الزائد، سوف تكمن البضائع ببساطة في المستودعات وتفسد.

يجب عليك أيضًا مراعاة معدل دوران رأس المال. في المثال الأول، تحتاج إلى تحليل الإطار الزمني بين الشراء الأولي للمواد الخام والنقطة التي تم فيها استلام الأموال مقابل المنتجات المصنعة. وستكون هذه دورة إنتاج كاملة. يمكن أن تصل ربحية إنتاج منتج واحد، على سبيل المثال، إلى 50%. إذا كانت هناك فترة طويلة من دوران المنتج، وكان حجم الإنتاج محدودًا، فقد يكون الربح في الواقع صغيرًا جدًا بحيث لا يمكن دفعه مقابل كل شيء تكاليف التشغيل. وهذا يعني أن علامة الربحية البالغة 50٪ قد لا تشير على الإطلاق إلى نجاح المؤسسة، ولكنها ستميز ببساطة تفاصيل الصناعة وطرق الإنتاج.

كيفية استخدام مؤشر ربحية الإنتاج بشكل صحيح؟

بالطبع، تعد ربحية الإنتاج أحد أهم المؤشرات التي يمكن من خلالها تحليل كفاءة المؤسسة واستخلاص أي استنتاجات حول عملية الإنتاج نفسها.

عند تحليل أنشطة أي مؤسسة، لن يكون من الكافي معرفة كيفية حساب ربحية النشاط الرئيسي؛ عليك أن تتذكر المؤشرات الأخرى، بالإضافة إلى المؤشرات المختلفة، ومن المستحيل استخراج الربحية من النظام بأكمله من المؤشرات التي تم تضمينها. هذا و الاستقرار الماليوالسيولة والملاءة وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري إجراء ميزانية عمومية عمودية للمؤسسة، واستخدام المؤشرات المالية مثل دوران رأس المال، وحركة الأصول.

في هذه الحالة فقط يمكنك تقييم مؤشر الربحية بشكل كامل، وتحديد المتطلبات الأساسية لهذا المستوى وطرق زيادته بشكل فعال.

مرحبًا! اليوم سنتحدث عن الربحية، ما هي وكيفية حسابها.تهدف إلى تحقيق الربح. يمكن تقييم التشغيل الصحيح وفعالية أساليب الإدارة المستخدمة باستخدام معايير معينة. واحدة من أكثر الأمثل وغنية بالمعلومات هي ربحية المؤسسة. بالنسبة لأي رجل أعمال، يعد فهم هذا المؤشر الاقتصادي فرصة لتقييم صحة استهلاك الموارد في المؤسسة وضبط الإجراءات الإضافية في جميع الاتجاهات.

لماذا حساب الربحية

في كثير من الحالات الربحية الماليةتصبح المؤسسة المؤشر الرئيسيتحليل أنشطة مشروع تجاري، مما يساعد على فهم مدى نجاح الأموال المستثمرة فيه. يستخدم رائد الأعمال المؤشرات المحسوبة بشكل صحيح لعدة عوامل وعناصر لتسعير الخدمات أو السلع التحليل العامفي مرحلة العمل. يتم حسابها كنسبة مئوية أو استخدامها في شكل معامل رقمي: كلما زاد العدد، زادت ربحية المؤسسة.

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري حساب نسب ربحية المؤسسة في حالات الإنتاج التالية:

للتنبؤ بالربح المحتمل الذي يمكن أن تحصل عليه الشركة في الفترة القادمة؛
للتحليل المقارن مع المنافسين في السوق؛
لتبرير الاستثمارات الاستثمارية الكبيرة، ومساعدة المشارك المحتمل في الصفقة على تحديد العائد المتوقع لمشروع مستقبلي؛
عند تحديد الحقيقي القيمة السوقيةالشركات خلال إعداد ما قبل البيع.

غالبًا ما يتم استخدام حساب المؤشرات عند الإقراض أو الحصول على القروض أو المشاركة في مشاريع مشتركة أو تطوير أنواع جديدة من المنتجات.

ربحية المؤسسة

وبغض النظر عن المصطلحات العلمية، يمكننا تحديد المفهوم:

ربحية المؤسسة كأحد المؤشرات الاقتصادية الرئيسية التي تميز ربحية عمل رائد الأعمال. سيساعدك حسابها على فهم مدى ربحية المشروع أو الاتجاه المختار.

يتم استخدام العديد من الموارد في عملية الإنتاج أو البيع:

تَعَب ( أصحاب الأجر، طاقم عمل)؛
اقتصادي؛
مالي؛
طبيعي.

يجب أن يؤدي تشغيلها العقلاني والصحيح إلى تحقيق الربح والدخل الثابت. بالنسبة للعديد من المؤسسات، يمكن أن يصبح تحليل مؤشرات الربحية تقييما لكفاءة التشغيل لفترة معينة (تحكم) من الزمن.

بكلمات بسيطة، ربحية الأعمال هي النسبة بين تكاليف عملية الإنتاج والأرباح الناتجة. إذا بعد فترة (ربع أو سنة) حقق مشروع تجاري ربحا، فإنه يسمى مربحا ومفيدا للمالك.

لإجراء الحسابات الصحيحة والتنبؤ بالمؤشرات في الأنشطة المستقبلية، من الضروري معرفة وفهم العوامل التي تؤثر على الربحية بدرجات متفاوتة. يقسمها الخبراء إلى خارجية وداخلية.

من بين تلك الخارجية هناك:

السياسة الضريبية في الدولة؛
الظروف العامة لسوق المبيعات؛
الموقع الجغرافي للمؤسسة؛
مستوى المنافسة في السوق؛
ملامح الوضع السياسي في البلاد.

في كثير من الحالات، تتأثر ربحية المؤسسة وربحيتها بما تقدمه الموقع الجغرافي، القرب من مصادر المواد الخام أو العملاء المستهلكين. إن الوضع في سوق الأوراق المالية وتقلبات أسعار الصرف لهما تأثير كبير.

داخلية أو داخلية عوامل الإنتاجمما يؤثر بشكل كبير على الربحية:

ظروف عمل جيدة للموظفين من أي مستوى (مما له بالضرورة تأثير إيجابي على جودة المنتج)؛
كفاءة السياسة اللوجستية والتسويقية للشركة؛
السياسات المالية والإدارية العامة للإدارة.

إن أخذ هذه التفاصيل الدقيقة في الاعتبار يساعد الاقتصادي ذي الخبرة على جعل مستوى الربحية دقيقًا وواقعيًا قدر الإمكان.

التحليل العاملي لربحية المؤسسة

لتحديد درجة تأثير أي عوامل على مستوى ربحية المشروع بأكمله، يجري الاقتصاديون دراسة خاصة تحليل العوامل. يساعد على تحديد المبلغ الدقيق للدخل المستلم تحت تأثير العوامل الداخلية، ويتم التعبير عنه بصيغ بسيطة:

الربحية = (الربح من مبيعات المنتجات / تكلفة الإنتاج) * 100%

الربحية = ((سعر المنتج - تكلفة المنتج) / تكلفة المنتج)) * 100%

عادة عندما يكون هذا تحليل مالياستخدم نموذجه المكون من ثلاثة عوامل أو خمسة عوامل. تشير الكمية إلى عدد العوامل المستخدمة في عملية العد:

بالنسبة للعامل الثلاثي، يتم أخذ ربحية المنتجات المصنعة، ومؤشر كثافة رأس المال ودوران الأصول الثابتة؛
بالنسبة للعوامل الخمسة، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار كثافة العمالة والمواد، والاستهلاك، ودوران جميع أنواع رأس المال.

يعتمد حساب العوامل على تقسيم جميع الصيغ والمؤشرات إلى كمية ونوعية، مما يساعد على دراسة تطور الشركة جوانب مختلفة. وتظهر علاقة معينة: كلما زاد الربح وإنتاجية رأس المال أصول الإنتاجالمؤسسة، كلما زادت ربحيتها. ويبين للمدير العلاقة بين المعايير ونتائج الأعمال.

أنواع الربحية

في مجالات الإنتاج المختلفة أو أنواع الأعمال، يتم استخدام مؤشرات محددة لربحية المؤسسة. يحدد الاقتصاديون ثلاث مجموعات مهمة يتم استخدامها في كل مكان تقريبًا:

ربحية المنتجات أو الخدمات: الأساس هو نسبة صافي الربح المستلم من المشروع (أو الاتجاه في الإنتاج) والتكاليف المنفقة عليه. يمكن حسابه لكل من المؤسسة بأكملها ومنتج واحد محدد؛
ربحية المؤسسة بأكملها: تتضمن هذه المجموعة العديد من المؤشرات التي تساعد في وصف المؤسسة بأكملها. يتم استخدامه لتحليل مشروع العمل من قبل المستثمرين أو المالكين المحتملين؛
العائد على الأصول: كافٍ مجموعة كبيرةمؤشرات مختلفة توضح لرجل الأعمال مدى جدوى الاستخدام واكتماله مورد محدد. إنها تسمح لك بتحديد مدى عقلانية استخدام القروض الخاصة بك استثمارات ماليةأو غيرها من الأصول الهامة.

يجب أن يتم تحليل ربحية المؤسسة ليس فقط للاحتياجات الداخلية: فهذه مرحلة مهمة قبل المشاريع الاستثمارية الكبيرة. وقد يتم طلبه عند تقديم القرض، أو قد يصبح نقطة البداية لتكبير الإنتاج أو تقليصه.

يمكن الحصول على صورة حقيقية كاملة للوضع في المؤسسة من خلال حساب وتحليل العديد من المؤشرات. سيسمح لك ذلك برؤية الموقف من زوايا مختلفة وفهم سبب النقصان (أو الزيادة) في نفقات أي عنصر. للقيام بذلك، قد تحتاج إلى عدة معاملات، كل منها سيعكس موردًا محددًا:

ROA - العائد على الأصول؛
ROM – مستوى ربحية المنتج؛
ROS – العائد على المبيعات؛
ROFA – العائد على الأصول الثابتة؛
ROL – ربحية الموظفين؛
ROIC – العائد على الاستثمار في المؤسسة؛
العائد على حقوق المساهمين - الربحية عدالة.

هذه مجرد عدد صغير من الاحتمالات الأكثر شيوعًا. ولحسابها، يكفي الحصول على أرقام من المصادر المفتوحة - الميزانية العمومية وملاحقها، التقارير الحاليةعن طريق المبيعات. إذا كانت هناك حاجة إلى تقييم تقديري لربحية الأعمال التجارية عند إطلاقها، يتم أخذ البيانات منها تحليل التسويقتسويق منتجات أو خدمات مماثلة، من خلال تقارير المنافسين المتوفرة في لمحة عامة.

حساب ربحية المؤسسة

المؤشر الأكبر والأكثر عمومية هو مستوى ربحية المؤسسة. لحساب ذلك، يتم استخدام الوثائق المحاسبية والإحصائية فقط لفترة معينة. في نسخة أكثر تبسيطا، تبدو صيغة ربحية المؤسسة كما يلي:

ف = بب / سا * 100٪

P هي الربحية الرئيسية للمؤسسة.
BP هو مؤشر لربح الميزانية العمومية. وهو يساوي الفرق بين الإيرادات المستلمة والتكلفة (بما في ذلك التكاليف التنظيمية والإدارية)، ولكن قبل خصم الضرائب؛
CA هي التكلفة الإجمالية لجميع الأصول الحالية وغير المتداولة ومرافق الإنتاج والموارد. وهو مأخوذ من الميزانية العمومية وملاحقها.

لحساب سيكون من الضروري متوسط التكلفة السنويةجميع الأصول الملموسة التي يستخدم استهلاكها في تكوين سعر بيع الخدمات أو السلع.

إذا كان تقييم ربحية المؤسسة منخفضا، فيجب اتخاذ بعض التدابير الإدارية لتحسين الوضع. قد تحتاج إلى تعديل تكاليف الإنتاج، ومراجعة أساليب الإدارة أو كفاءة الموارد.

كيفية حساب العائد على الأصول

من المستحيل إجراء تحليل كامل لمؤشرات ربحية المؤسسة دون حساب كفاءة استخدام الأصول المختلفة. هذه هي المرحلة المهمة التالية، والتي تساعد على تقييم مدى استخدام جميع الأصول بشكل كامل وفهم تأثيرها على الربح. عند تقييم هذا المؤشر، انتبه إلى مستواه. تشير القيمة المنخفضة إلى أن رأس المال والأصول الأخرى لا تؤدي أداءً كافيًا، بينما تؤكد القيمة المرتفعة على أساليب الإدارة الصحيحة.

من الناحية العملية، مؤشر العائد على الأصول (ROA) بالنسبة للخبير الاقتصادي يعني مقدار المال الذي يقع على وحدة واحدة من الأصول. وبكلمات بسيطة، فهو يوضح العائد المالي لمشروع تجاري. يجب إجراء الحساب لجميع أنواع الأصول بانتظام. سيساعد ذلك في تحديد الشيء الذي لا يحقق عائدًا أو فائدة في الوقت المناسب من أجل بيعه أو استئجاره أو تحديثه.

في المصادر الاقتصادية، تبدو صيغة حساب العائد على الأصول كما يلي:

P - الربح طوال الفترة التي تم تحليلها؛
أ - متوسط القيمةحسب نوع الأصل خلال نفس الفترة.

يعد هذا المعامل واحدًا من أكثر ثلاثة معاملات كاشفة وغنية بالمعلومات للمدير. الحصول على القيمة أقل من الصفريشير إلى أن المؤسسة تعمل بخسارة.

العائد على الأصول الثابتة

عند حساب الأصول، يتم تحديد نسبة ربحية الأصول الثابتة بشكل منفصل. وتشمل هذه وسائل العمل المختلفة التي تشارك بشكل مباشر أو غير مباشر في عملية الإنتاج دون تغيير الشكل الأصلي. ويجب أن تتجاوز مدة استخدامها سنة، ويتم تضمين مبلغ الاستهلاك في تكلفة الخدمات أو المنتجات. وتشمل هذه الوسائل الأساسية ما يلي:

أي مباني ومنشآت توجد بها ورش أو مكاتب أو مختبرات أو مستودعات.
معدات؛
المركبات الثقيلة والرافعات؛
أثاث المكاتب والعمل.
سيارات الركاب ونقل الركاب؛
أداة باهظة الثمن.

إن حساب ربحية الأصول الثابتة سيُظهر للمديرين مدى فعاليتها النشاط الاقتصاديمشروع تجاري ويتم تحديده بواسطة الصيغة:

R = (العلاقات العامة/نظام التشغيل) * 100%

طارئ - صافي الربحلفترة معينة؛
نظام التشغيل – تكلفة الأصول الثابتة.

هذا المؤشر الاقتصاديمهم جدا لمؤسسات التصنيع التجارية. إنه يعطي فكرة عن حصة الربح التي تقع على روبل واحد من الأصول الثابتة المستثمرة.

ويعتمد المعامل بشكل مباشر على الربحية ويجب ألا يقل عن الصفر: وهذا يعني أن الشركة تعمل بخسائر وتستخدم أصولها الثابتة بشكل غير عقلاني.

ربحية المنتجات المباعة

هذا المؤشر لا يقل أهمية لتحديد مستوى ربحية ونجاح الشركة. في الممارسة الاقتصادية الدولية، يتم تعيينه على أنه ROM ويتم حسابه باستخدام الصيغة:

ROM = صافي الربح / التكلفة

يساعد المعامل الناتج في تحديد كفاءة مبيعات المنتجات المصنعة. في الواقع، هذه هي نسبة إيرادات المبيعات وتكاليف إنتاجها وتعبئتها وبيعها. بالنسبة للخبير الاقتصادي، يوضح المؤشر بوضوح مقدار كل روبل يتم إنفاقه من حيث النسبة المئوية.

قد تكون خوارزمية حساب مؤشر الربحية أكثر قابلية للفهم للمبتدئين المنتجات المباعة:

يتم تحديد الفترة التي يلزم فيها تحليل المؤشر (من شهر إلى سنة كاملة)؛
يتم حساب المبلغ الإجمالي للربح من المبيعات عن طريق جمع كل الدخل من بيع الخدمات أو المنتجات أو السلع؛
يتم تحديد صافي الربح (حسب الميزانية العمومية)؛
يتم حساب المؤشر باستخدام الصيغة أعلاه.

سيتضمن التحليل الجيد مقارنة ربحية المنتجات المباعة على مدى عدة فترات. سيساعد ذلك في تحديد مدى الانخفاض أو الزيادة في دخل الشركة مع مرور الوقت. على أية حال، يمكنك إجراء مراجعة أكثر تعمقًا لكل مورد أو مجموعة منتجات أو تشكيلة، والعمل من خلال قاعدة العملاء.

العائد على المبيعات

يعد الهامش أو العائد على المبيعات من الاعتبارات المهمة الأخرى عند تسعير منتج أو خدمة. يوضح النسبة المئوية لإجمالي الإيرادات التي تأتي من ربح المؤسسة.

هناك صيغة تساعد في حساب هذا النوع من المؤشرات:

ROS= (الربح / الإيرادات) × 100%

كأساس للحساب، يمكن استخدام أنواع مختلفة من الربح. القيم محددة وتختلف حسب نطاق المنتجات ونشاط الشركة وعوامل أخرى.

في بعض الأحيان يطلق الخبراء على العائد على المبيعات معدل الربحية. ويرجع ذلك إلى القدرة على إظهار المشاركة جاذبية معينةالربح في إجمالي إيرادات المبيعات. ويتم حسابه أيضًا بمرور الوقت لتتبع التغييرات على مدار عدة فترات.

في المدى القصيريمكن إعطاء صورة أكثر إثارة للاهتمام من خلال ربحية المبيعات التشغيلية، والتي يمكن حسابها بسهولة باستخدام الصيغة:

العائد التشغيلي على المبيعات = (الربح قبل الضريبة / الإيرادات) × 100%

جميع المؤشرات الخاصة بالحسابات في هذه الصيغة مأخوذة من "بيان الربح والخسارة" المرفق به ورقة التوازن. يساعد المؤشر الجديد رائد الأعمال على فهم الحصة الحقيقية من الإيرادات الموجودة في كل وحدة نقدية من إيراداته بعد دفع جميع الضرائب والرسوم.

يمكن حساب هذه المؤشرات لشركة صغيرة أو قسم واحد أو صناعة بأكملها، اعتمادًا على المهمة المطروحة. وكلما ارتفعت قيمة هذا المعامل الاقتصادي، كان أداء المؤسسة أفضل وزادت الأرباح التي يحصل عليها صاحبها.

يعد هذا أحد المؤشرات الأكثر إفادة التي تساعد في تحديد مدى ربحية مشروع تجاري. دون حساب ذلك، من المستحيل وضع خطة عمل، أو تتبع التكاليف بمرور الوقت، أو تقييم ربحية المؤسسة ككل. ويمكن حسابها باستخدام الصيغة:

ص = نائب الرئيس / الخامس، أين:

نائب الرئيس – اجمالي الربح(يتم حسابه على أنه الفرق بين الإيرادات المحصلة من بيع السلع أو الخدمات والتكلفة)؛
ب- حصيلة البيع.

تستخدم الصيغة في كثير من الأحيان مؤشر صافي الربح، والذي يعكس بشكل أفضل الوضع في المؤسسة. يمكن أخذ المبلغ من ملحق الميزانية العمومية.

لم يعد صافي الربح يشمل ضريبة الدخل ومصاريف البيع المختلفة والمصروفات العامة. ويشمل تكاليف التشغيل الحالية والغرامات المختلفة والقروض المدفوعة. لتحديده، يتم حساب إجمالي الإيرادات التي تم الحصول عليها من بيع الخدمات أو البضائع (بما في ذلك الخصومات). ويتم خصم جميع مصاريف المنشأة منه.

من الضروري اختيار الفترة الزمنية بعناية حسب مهمة التحليل المالي. لتحديد النتائج متى تحكم داخلييتم إجراء حسابات الربحية مع مرور الوقت بشكل منتظم (شهري أو ربع سنوي). أما إذا كان الهدف الحصول على استثمار أو قرض، فيؤخذ فترة أطول للمقارنة.

يوفر الحصول على نسبة الربحية الكثير من المعلومات لموظفي إدارة المؤسسة:

يظهر المراسلات بين النتائج الفعلية والمخططة، ويساعد في تقييم أداء الأعمال؛
يسمح لك بإجراء تحليل مقارنمع نتائج الشركات الأخرى المنافسة في السوق.

إذا كان المؤشر منخفضا، يحتاج رجل الأعمال إلى التفكير في تحسينه. ويمكن تحقيق ذلك عن طريق زيادة حجم الإيرادات المستلمة. والبديل هو زيادة المبيعات، أو رفع الأسعار قليلاً، أو تحسين التكاليف. يجب أن تبدأ بابتكارات صغيرة، ومراقبة ديناميكيات التغيرات في المعامل.

ربحية الموظفين

أحد المؤشرات النسبية المثيرة للاهتمام هو ربحية الموظفين. لقد أخذت جميع المؤسسات تقريبًا، بغض النظر عن شكل ملكيتها، هذه الأهمية في الاعتبار منذ فترة طويلة الإدارة الفعالةموارد العمل. أنها تؤثر على جميع مجالات الإنتاج. للقيام بذلك، من الضروري مراقبة عدد الموظفين ومستوى تدريبهم ومهاراتهم، وتحسين مؤهلات الموظفين الأفراد.

يمكن تحديد ربحية الموظفين باستخدام الصيغة:

PE - صافي ربح المؤسسة لفترة معينة من الزمن؛
CH – عدد الموظفين على مستويات مختلفة.

بالإضافة إلى هذه الصيغة، يستخدم الاقتصاديون ذوو الخبرة صيغًا أكثر إفادة:

حساب نسبة جميع تكاليف الموظفين إلى صافي الربح؛
الربحية الشخصية لموظف واحد، والتي يتم تحديدها عن طريق تقسيم التكاليف المرتبطة به على حصة الربح المحققة في ميزانية المؤسسة.

مثل هذا الحساب الكامل والمفصل سيساعد في تحديد إنتاجية العمل. وبناءً عليه، يمكنك إجراء نوع من تشخيص الوظائف التي قد يتم تقليلها أو تحتاج إلى توسيع.

لا تنس أن ربحية الموظفين قد تتأثر بالمعدات ذات الجودة المنخفضة أو القديمة أو توقفها عن العمل أو عوامل أخرى. وقد يؤدي ذلك إلى تقليل الأداء وتكبد تكاليف إضافية.

غالبًا ما تكون إحدى الطرق غير السارة، ولكنها ضرورية في بعض الأحيان، هي تقليل عدد الموظفين. ويتعين على الاقتصاديين أن يحسبوا الربحية لكل نوع من الموظفين من أجل تسليط الضوء على المناطق الأضعف والأكثر عرضة للخطر.

بالنسبة للمؤسسات الصغيرة، يعد الحساب المنتظم لهذا المعامل ضروريًا من أجل ضبط نفقاتها وتحسينها. مع فريق صغير، يكون من الأسهل إجراء العمليات الحسابية، وبالتالي يمكن أن تكون النتيجة أكثر اكتمالا ودقة.

عتبة الربحية

بالنسبة للعديد من المؤسسات التجارية والتصنيعية، فإن حساب عتبة الربحية له أهمية كبيرة. ويعني الحد الأدنى لحجم المبيعات (أو المبيعات المنتجات النهائية)، حيث ستغطي الإيرادات المستلمة جميع تكاليف الإنتاج والتسليم للمستهلك، ولكن دون مراعاة الربح. في الواقع، تساعد عتبة الربحية رائد الأعمال على تحديد عدد المبيعات التي ستعمل بها المؤسسة دون خسائر (لكنها لن تحقق ربحًا).

وفي العديد من المصادر الاقتصادية يمكن العثور على هذا المؤشر المهم تحت اسم “نقطة التعادل” أو “النقطة الحرجة”. وهذا يعني أن المؤسسة لن تحصل على الدخل إلا إذا تجاوزت هذه العتبة وزادت المعامل. من الضروري بيع البضائع بكميات تتجاوز الحجم الذي تم الحصول عليه وفقًا للصيغة:

PR - عتبة (قاعدة) الربحية؛
FZ - التكاليف الثابتة للمبيعات والإنتاج؛
Kvm – معامل هامش الربح الإجمالي.

يتم حساب المؤشر الأخير مسبقًا باستخدام الصيغة:

كفم=(الخامس - Zpr)*100%

ب – إيرادات المؤسسة.
Zpr – مجموع كافة التكاليف المتغيرة.

العوامل الرئيسية التي تؤثر على نسبة عتبة الربحية:

سعر المنتج لكل وحدة؛
المتغيرات و سعر ثابتفي جميع مراحل إنتاج وبيع هذا المنتج (الخدمة).

عند أدنى تقلب في قيم هذه عوامل اقتصاديةتتغير قيمة المؤشر أيضًا لأعلى أو لأسفل. ومما له أهمية خاصة تحليل جميع النفقات التي يقسمها الاقتصاديون إلى ثابتة ومتغيرة. الأول يشمل:

استهلاك الأصول الثابتة والمعدات؛
إيجار؛
جميع تكاليف المرافق والمدفوعات؛
رواتب موظفي إدارة المؤسسة.
التكاليف الإدارية لصيانتها.

فهي أسهل في التحليل والتحكم، ويمكن مراقبتها مع مرور الوقت. تصبح التكاليف المتغيرة "غير قابلة للتنبؤ بها":

الأجرالقوى العاملة بأكملها في المؤسسة؛
رسوم خدمة الحسابات أو القروض أو التحويلات؛
تكاليف شراء المواد الخام والمكونات (خاصة عندما تتقلب أسعار الصرف)؛
دفع تكاليف موارد الطاقة التي تنفق على الإنتاج؛
أجرة.

إذا أرادت الشركة أن تظل مربحة باستمرار، فيجب على إدارتها التحكم في معدل الربحية وتحليل النفقات لجميع العناصر.

تسعى أي مؤسسة إلى تطوير وزيادة طاقتها وفتح مجالات جديدة للنشاط. المشاريع الاستثماريةتتطلب أيضًا تحليلاً مفصلاً يساعد في تحديد فعاليتها وضبط الاستثمارات. في الممارسة المحلية، يتم استخدام العديد من طرق الحساب الأساسية في كثير من الأحيان، مما يعطي فكرة عن ربحية المشروع:

منهجية حساب صافي القيمة الحالية: تساعد في تحديد صافي الربح من مشروع جديد؛
منهجية حساب مؤشر الربحية: ضروري لتوليد الدخل لكل وحدة من التكلفة؛
طريقة حساب الكفاءة الحدية لرأس المال (معدل العائد الداخلي). يتم استخدامه لتحديد الحد الأقصى لمستوى الإنفاق الرأسمالي الممكن مشروع جديد. يتم حساب معدل العائد الداخلي في أغلب الأحيان باستخدام الصيغة:

INR = (صافي القيمة الحالية / مبلغ الاستثمار الأولي الحالي) * 100%

في أغلب الأحيان، يستخدم الاقتصاديون مثل هذه الحسابات لأغراض معينة:

إذا لزم الأمر، تحديد مستوى النفقات في حالة تطوير المشروع باستخدام الأموال المجمعة أو القروض أو الاعتمادات؛
إثبات فعالية التكلفة وتوثيق فوائد المشروع.

إذا كانت هناك قروض بنكية، فإن حساب معدل العائد الداخلي سيعطي الحد الأقصى لسعر الفائدة المسموح به. فائضه في عمل فعليسيعني أن المشروع أو الاتجاه الجديد سيكون غير مربح.

منهجية حساب العائد على الاستثمار.
طريقة معدلة أكثر دقة لحساب معدل العائد الداخلي، يؤخذ في حسابها متوسط التكلفة المرجحة لرأس المال أو الاستثمار المقدم.
تقنية معدل العائد المحاسبي المستخدمة للمشاريع قصيرة الأجل. في هذه الحالة، سيتم حساب الربحية باستخدام الصيغة:

RP=(PE + الإهلاك/مبلغ الاستثمار في المشروع) * 100%

PE – صافي الربح من مشروع تجاري جديد.

دفع كامل طرق مختلفةلا يتم ذلك قبل وضع خطة العمل فحسب، بل أيضًا أثناء تشغيل المنشأة. هذه مجموعة ضرورية من الصيغ التي يستخدمها المالكون والمستثمرون المحتملون عند محاولة تقييم الفوائد المحتملة.

طرق زيادة ربحية المنشأة

في بعض الأحيان ينتج عن التحليل نتائج تتطلب جدية قرارات الإدارة. لتحديد كيفية زيادة الربحية، من الضروري فهم أسباب تقلباتها. وللقيام بذلك يتم دراسة مؤشر التقارير والفترات السابقة. عادةً ما تكون سنة الأساس هي السنة أو الربع الماضي الذي كانت فيه إيرادات عالية ومستقرة. ما يلي هو مقارنة بين المعاملين مع مرور الوقت.

قد يتأثر مؤشر الربحية بالتغيرات في أسعار البيع أو تكاليف الإنتاج أو الزيادات في التكاليف أو تكلفة المواد الخام من الموردين. لذلك، من الضروري الانتباه إلى عوامل مثل التقلبات الموسمية في طلب مشتري المنتج أو النشاط أو الأعطال أو التوقف. عند حل مشكلة كيفية زيادة الربحية، فمن الضروري استخدامها طرق مختلفةزيادة الربح:

تحسين جودة المنتجات أو الخدمات وتغليفها. ويمكن تحقيق ذلك من خلال تحديث وإعادة تجهيز مرافق الإنتاج. قد يتطلب هذا استثمارًا جادًا في البداية، ولكنه في المستقبل سيؤتي ثماره أكثر من مجرد توفير الموارد، أو تقليل كمية المواد الخام، أو توفير سعر أكثر بأسعار معقولة للمستهلك. يمكنك التفكير في الخيار؛
تحسين خصائص منتجاتك، مما سيساعد على جذب مستهلكين جدد وتصبح شركة أكثر قدرة على المنافسة في السوق؛
تطوير نشاط جديد سياسة التسويقلمشروعك التجاري، اجذب الخير إدارة شؤون الموظفين. غالبًا ما يكون لدى الشركات الكبيرة قسم تسويق كامل مخصص لتحليل السوق الجديد الترقياتوالبحث عن مكانة مربحة.
طرق مختلفة لخفض التكاليف من أجل التنافس مع نطاق مماثل. لا ينبغي أن يأتي هذا على حساب جودة المنتج!

يحتاج المدير إلى إيجاد توازن معين بين جميع الأساليب من أجل تحقيق الاستدامة نتيجة ايجابيةوالحفاظ على مؤشرات ربحية المؤسسة عند المستوى المناسب.

ماذا ينبغي أن تكون ربحية المؤسسة؟

يسأل كل رجل أعمال طموح ورجل أعمال خاص نفسه سؤالاً مماثلاً.

للإجابة على هذا، عليك أولا أن تفهم المصطلحات.

ما هي الربحية؟

الملاحة المادة

الربحية وإجراءات حسابها

الربحية هي مؤشر نسبي للاقتصاد مؤسسة تجاريةأي شيء يهدف إلى تحقيق الربح من أنشطتها. في الأساس، يتم التعبير عن هذا المؤشر كنسبة مئوية ويتم حسابه عن طريق قسمة الأموال المستلمة لفترة معينة على قيمة أصول (موارد) المؤسسة.

من الناحية الاقتصادية، تحدد الربحية مقدار ما تكسبه المنظمة المالية فيما يتعلق بالاستثمارات، أي عدد الروبلات التي يتم ربحها مقابل كل استثمار (يتم إنفاقه).

ستبدو صيغة حساب هذا المؤشر المهم كما يلي:

R = P / A، حيث P هو الربح (ربح الميزانية العمومية) للمؤسسة (المؤسسة) لفترة واحدة، تسمى فترة التقرير، معبرًا عنها بـ نقدا(على سبيل المثال، بالروبل)، أ – تكلفة جميع الأصول المتاحة،
R - الربحية نفسها، معبرا عنها بالأسهم (الأجزاء).

ص = ف / أ * 100%.

كيفية حساب المؤشر "أ"؟ الأمر بسيط للغاية: تحتاج إلى إضافة تكلفة الأصول الثابتة للإنتاج إلى الأصول المتداولة. تتضمن الفئة الأولى تلك الوسائل التي يمكن للمؤسسة من خلالها كسب المال، ولكن لا يتم إنفاقها في المرة الواحدة (لدورة إنتاج واحدة).

وتعتبر من الآلات والمعدات وما شابه ذلك من الأشياء المعمرة. في نفس الوقت الصناديق الدوارة(تلك التي يتم استهلاكها كليًا أو جزئيًا خلال فترة زمنية قصيرة محدودة) هي المواد التي تصنع منها المنتجات (من أجلها). مؤسسة التصنيع) أو التي تستخدم لتقديم الخدمات، ولكن كمواد استهلاكية يمكن التخلص منها.

لذلك، فإن صيغة حساب A ستبدو كما يلي:

A = A1+A2، حيث A1 هي الأصول الثابتة، وA2 هو رأس المال العامل.

وبالتالي فإن الصيغة الأولى ستبدو كما يلي:

R = P / (A1+A2) للأجزاء، R = P / (A1+A2)* 100% للحساب بالنسبة المئوية.

إن صيغة حساب الربحية بسيطة للغاية، لذا لحساب هذا المؤشر، ما عليك سوى معرفة الربح ومتوسط عدد الاستثمارات (الأصول الحالية والثابتة المتوفرة أو التي كانت متوفرة في المنظمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير).

مستوى الربحية المرغوب فيه

ما يجب أن تكون عليه ربحية المؤسسة كنسبة مئوية يعتمد على النوع أنشطة الإنتاجأو الأنشطة في المجال الذي تكسب منه المؤسسة الأموال.

على الرغم من حقيقة أنه في أي منظمة يتم حساب هذا المؤشر بنفس الطريقة، فإن قيمته المثلى ستكون مختلفة تماما في مجالات مختلفة من الحياة.

ويرجع ذلك إلى اختلاف درجة العائد قليلاً عند تشغيل مزرعة معينة.

لماذا يحدث هذا؟ الحقيقة هي أنك تحتاج إلى الاستثمار في مجالات معينة من النشاط أكثر من غيرها، أو تحتاج إلى الانتظار لفترة أطول لتحقيق الربح. بالإضافة إلى أنها قد تكون موسمية، أي ليست دائمة.

ولكن على أي حال، كلما زادت الفوائد (الربح) التي يتم الحصول عليها لكل روبل مستثمر، كلما زادت نجاح المؤسسة (يُعتقد أنه حتى الأثاث المكتبي الذي تم شراؤه في بداية العمل يتم تضمينه في وسائل الإنتاج، على الرغم من أنه لا يشارك بشكل مباشر في الإنتاج نفسه).

من المنطقي أنه كلما ارتفعت الربحية، كلما كان ذلك أفضل لجميع الأشخاص العاملين في الشركة (حسنًا، على الأقل، هذا هو الأفضل للمالك)، حيث أن صافي الربح أكبر. وهذا يعني أنه إذا كان هذا المؤشر صفر، فيمكننا أن نستنتج على الفور أنه لم يكن من الممكن كسب المال وتصبح فعالة في الفترة المشمولة بالتقرير.

وفقا لذلك، من المزيد من الربحوباستخدام نفس وسائل الإنتاج، كلما زادت كفاءة عمل هذه الوسائل.

فيما يلي أمثلة على الربحية الناجحة والإيجابية. وفي مجال الخدمات المالية، وتحديداً في القطاع المصرفي، يمكن أن يصل هذا الرقم إلى مائة بالمائة أو حتى أعلى.

بعد كل شيء، من السهل جدًا وضع رهان كبير على القروض، أو تقديم قروض جديدة للمدينين، أو "تمرير" الوديعة الكبيرة التي تلقيتها بسرعة إلى منطقة أخرى. هذا هو السبب وراء الائتمان والخدمات المصرفية وغيرها المؤسسات الماليةنسبة كبيرة إلى حد ما من هذا المؤشر المهم ناجحة.

بخصوص المؤسسات التجاريةوكذلك أولئك الذين يكسبون المال من إعادة بيع الخدمات والسلع، تعتبر ربحيتهم مقبولة إذا ظلت في حدود عشرين إلى ثلاثين بالمائة على الأقل. مدراء المنظمات العاملة في هذا المجال الصناعات الغذائية، احصل على ربحية تتراوح من عشرة إلى خمسة عشر بالمائة عند ممارسة الأعمال التجارية بنجاح.

بالنسبة للصناعات المشاركة في الصناعة الخفيفة، ينخفض هذا العدد إلى سبعة إلى عشرة، وفي الهندسة الميكانيكية - من اثنين إلى خمسة.

ما هي ربحية المؤسسة بالنسبة للسلطات الضريبية؟ وبطبيعة الحال، إذا كانت المنظمة تدفع على الربح، تصبح هذه القضية هي الأكثر إلحاحا. من هذا يتضح أنه: كلما انخفضت الربحية، قل عدد الأموال التي يجب دفعها للدولة في شكل ضرائب. وبالتالي، من خلال زيادة القيمة الدفترية للأصول (أي الأصول الثابتة)، من الممكن تقليل مؤشر الربحية.

بالنسبة لمؤسسات التصنيع، يعتبر مؤشر الربحية الذي يقل عن ثلاثة بالمائة منخفضًا من الناحية الضريبية، وبالنسبة للمؤسسات التجارية (الوسيطة) - واحد بالمائة. اتضح أنه إذا كان هذا المستوى أقل من هذا العتبة، فإن هذه الحقيقة ستسبب مفاجأة واهتمامًا من جانب لجنة التحقق، وإذا كانت مرتفعة جدًا، فسيتعين عليك دفع مبلغ جيد من المساهمات الإلزامية.

من أجل اختيار معدل الضريبة الأمثل وتحسين تشغيل المؤسسة ككل، لا تحتاج إلى حساب مؤشر الربحية فحسب، بل أيضًا مستوى العبء الضريبي. ماذا يعني ذلك؟

يتم حساب العبء الضريبي على أنه نسبة الضرائب المدفوعة (مدفوعات الضرائب لفترة معينة) إلى الدخل أو الربح أو الأصول.
لماذا حساب قيمة هذا المؤشر؟

والحقيقة هي أنه منذ بعض الوقت (أي منذ ألفين وسبعة) بدأت دائرة الضرائب الحكومية تهتم ليس فقط بمبيعات أو إيرادات المؤسسة، ولكن أيضًا بالإجراءات الموضحة في الوثائق. كما أصبحت على دراية بمستويات العبء الضريبي (العبء) الواقع على كل كيان اقتصادي (منظمة).

إذا كان مؤشر الربحية أقل من المستوى الذي تحدده الطريقة العملية، فسيصبح هذا أساسًا لفحص إضافي وأعمق للتهرب من الضرائب. ولهذا السبب يجب التعامل مع مثل هذه الأسئلة بحكمة. لا يستحق تقليل مؤشر الربحية المقدر كثيرًا.

أرسل سؤالك في النموذج أدناه

المزيد حول هذا الموضوع:

الربحية- صفات الحالة الماليةالشركة، مما يسمح لك بتقييم القدرة على تحقيق الربح على الأموال المستثمرة. يتم احتساب الربحية على أنها ربح لكل وحدة من الأموال المستثمرة.

الربحية هي مؤشر عام لنشاط المؤسسة من حيث نسبة التكاليف إلى النتائج. وتتأثر النتيجة النهائية بعنصرين: عوامل تنظيمية واقتصادية داخلية وخارجية ظروف السوق. يتضمن المكون الأول التغيرات في إنتاجية العمل، الخصائص التقنيةالإنتاج، طريقة تنظيمه، أي كل ما يعتمد على المؤسسة نفسها. يتضمن المكون الثاني، من ناحية، أسعار الموارد (العمالة، المواد الخام، المواد، الوقود، الطاقة، إلخ) التي تستخدمها المنشأة لإنتاج/بيع المنتج، ومن ناحية أخرى، أسعار المنتجات المصنعة/المنتجة. المنتج الذي تم شراؤه، والذي قد يختلف حسب العلاقة بين العرض والطلب في السوق.

عند تحليل تكلفة المنتجات المصنعة / المباعة في العام الحالي، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار التغير في حجم نمو المنتجات المنتجة / المباعة والتغير في أسعارها، وكذلك التغيرات في نطاق المنتجات. يجب أن تأخذ التكاليف (تكاليف الإنتاج) في الاعتبار: التغيرات في حجم الإنتاج، والتغيرات في أسعار الموارد، والتغيرات في معدلات إنفاق الموارد لإنتاج وحدة من المنتج والتغيرات في نطاق المنتجات. كمؤشر رئيسي الكفاءة الاقتصاديةالتكاليف الحالية (استهلاك الموارد)، يمكنك استخدام مؤشر التكلفة لكل 1 فرك. المنتجات المصنعة أو المباعة.

كعوامل تؤثر على مستوى وديناميكيات مؤشر التكلفة، يمكن تحديد المؤشرات الخاصة لاستخدام (تطبيق) موارد العمل الحية ووسائل العمل. يرتبط نمو وتطور المؤسسة ارتباطًا وثيقًا بتطوير وتنفيذ الاستراتيجيات والتكتيكات لإدارة عملية تكوين الربحية وزيادتها وتوزيعها.

يتم تسهيل نمو ربحية المؤسسة من خلال التلاعب بثلاثة مؤشرات مهمة: تسريع معدل دوران الأعمال، وخفض التكاليف، وزيادة معدل الربحية عن طريق رفع الأسعار. في السوق الغربية، يُعتقد أن ربحية الشركات على المدى الطويل تعتمد على عدد أكبر بكثير من العوامل (أكثر من 30) التي تميز حالة الوضع التنافسي، والوضع في سوق الشركة المصنعة، والوضع الاقتصادي الحالي، وما إلى ذلك. . لذلك، من المهم في عملية تحليل الربحية عدم إغفال عدد من العوامل المهمة الأخرى: كثافة رأس المال، والجودة النسبية للمنتجات (الخدمات)، وحصة المؤسسة في السوق، وإنتاجية العمل.

هناك علاقة وثيقة بين الأهداف التنموية للمؤسسة والعوامل التي تحددها. إذا كان الهدف هو ضمان الحاجة إلى المدخرات لتطوير الإنتاج، فإن العوامل الأكثر أهمية هي هيكل مبيعات السلع والخدمات، ومستوى هوامش الربح التجارية، وأسعار المبيعات، والحجم، وهيكل وكفاءة استخدام إمكانات الموارد، و حجم الربحية. إذا كان الهدف هو ضمان الوضع المستدام للمؤسسة، فسيتم تحقيقه على أساس ضمان علاقات مستقرة مع الموردين والبنوك والأطراف المقابلة الأخرى (عدد البضائع المباعة، سعر الوحدة) وكمية كافية من الربحية. إذا كان الهدف هو إرضاء مصالح مالك العقار، فإن أهم العوامل التي تضمن تحقيقه هو حجم رأس المال العامل الخاص والمجتذب وكفاءة استخدامها، وكذلك حجم الربحية.

إذا حددت المؤسسة كهدف أساسي توفير الاستهلاك الاجتماعي و التنمية الاجتماعيةبشكل جماعي، فإن العوامل الرئيسية التي يجب استخدامها لتحقيق ذلك هي تكاليف التوزيع وعدد وتكوين تلك المستخدمة موارد العمل، مقاسات التنظيم الحكومي(قواعد ومعايير المساهمات في الصناديق المختلفة حماية اجتماعيةالسكان، الحد الأدنى للأجور، الحد الأدنى لمستوى الكفاف، وما إلى ذلك)، مستوى الربحية.

جميع الأهداف والعوامل المذكورة أعلاه مترابطة بشكل وثيق في حد ذاتها. من المهم أن تساهم جميع الأنشطة التي تقوم بها المؤسسة لزيادة الربحية (استغلال جميع الفرص) في تحقيق أهم الأهداف التنموية للمؤسسة. عند تحليل الربحية، يتم حساب المعاملات التالية:

. ربحية المبيعات- هذه هي نسبة الربح من المبيعات إلى مبلغ الإيرادات من المبيعات للفترة.

الربح من المبيعات للفترة = السطر 050 من النموذج رقم 2
مبلغ ايرادات المبيعات للفترة = السطر 010 من النموذج رقم 2
مبلغ التكلفة للفترة = السطر 020 من النموذج رقم 2.

المعيار التجاري: - 0 - 0.3
المواصفة القياسية للصناعة: - 0 - 0.4

عند تحليل نسب الربحية، من الضروري تحليل الهيكل ربحالمنظمات و تكاليف الإنتاجمنتجاتها. يتأثر مبلغ الإيرادات بعوامل موضوعية وذاتية.

وتنقسم تلك الموضوعية إلى داخلية وخارجية. داخلي - هذا هو حجم الإنتاج، ومستوى التكاليف، وجودة المنتج، وإيقاع الإنتاج، والتنوع (في الإنتاج)، وإيقاع الشحن، وتنفيذ المستندات في الوقت المناسب، وأشكال الدفع المثلى (في التداول). خارجي - الوضع في سوق المواد الخام والمواد والمنتجات شبه المصنعة، وحجم الإنتاج ضمن اختصاصها، والجودة بالمقارنة مع نظائرها من المؤسسات الأخرى، وإيقاع التسليم (في الإنتاج)، وتوقيت تدفق المستندات، الامتثال لشروط العقود، الشكل الأمثل للدفع (في مجال التداول). بالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك تكاليف إضافية ناجمة عن: التأخير في تسليم المواد والموارد الأخرى، والأخطاء في النقل، والتأخر في الدفع.

وتشمل العوامل الذاتية: العوامل الأخلاقية، والوضع السياسي في السوق، ومجال النشاط والإعلان المطلوب من الوكالة المناسبة -advertising-code.rf. كقاعدة عامة، تعتمد الإيرادات من مبيعات المنتجات على حجم مبيعات المنتجات بناءً على الأسعار باستثناء ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة والخصومات التجارية والمبيعات، باستثناء الرسوم الجمركيةوالتعريفات.

تتكون تكاليف إنتاج وبيع المنتجات من تكلفة المواد الخام والمواد والطاقة والأصول الثابتة وموارد العمل وتكاليف التشغيل الأخرى والتكاليف غير الإنتاجية المستخدمة في إنتاج المنتجات. يتم دمج تكاليف إنتاج وبيع المنتجات في خمس مجموعات: تكاليف المواد، تكاليف العمالة، المساهمات الاجتماعية، استهلاك الأصول الثابتة والتكاليف الأخرى.

. العائد على الأصول- هذه هي نسبة صافي ربح الفترة إلى قيمة الأصول خلال الفترة.

يتم استخدام المؤشرات التالية للحساب:

صافي ربح الفترة = السطر 190 من النموذج رقم 2
أصول الفترة (عملة الميزانية العمومية) = السطر 300 من النموذج رقم 2.

يُظهر العائد على الأصول قدرة أصول الشركة على تحقيق الربح. بمعنى آخر، يعد هذا مؤشرًا على ربحية وكفاءة الشركة، بعيدًا عن تأثير الحجم مال مستلف. بالإضافة إلى ذلك فإن العائد على الأصول (رأس المال) يوضح مدى كفاءة استخدام جميع أصول المنشأة. ويشير الانخفاض إلى انخفاض الطلب على منتجات الشركة والإفراط في تراكم الأصول.

معيار التداول - 0 - 0.05
معيار الصناعة - 0 - 0.1

. العائد على الأصول المتداولةهي نسبة صافي ربح الفترة إلى الأصول المتداولة للفترة.

يعكس هذا المؤشر كفاءة استخدام الأصول الحالية للشركة ويظهر مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل تستثمر فيه الاصول المتداولةالشركات. يوضح قدرات المؤسسة في ضمان قدر كافٍ من الربح فيما يتعلق بالموارد المستخدمة القوى العاملةشركات. وكلما ارتفعت قيمة هذه النسبة، تم استخدام رأس المال العامل بكفاءة أكبر.

معيار التجارة - 0 - 0.08

. العائد على الاستثمارهي نسبة صافي ربح الفترة إلى حقوق الملكية والالتزامات طويلة الأجل للفترة.

للاستخدام الحسابي:

متوسط قيمة حقوق الملكية والالتزامات طويلة الأجل وفقا لبيانات الفترة = الأموال الخاصة (السطر 490 من النموذج رقم 1) + الالتزامات طويلة الأجل (السطر 590 من النموذج رقم 1) للفترة.

معيار التجارة - 0 - 0.07
معيار الصناعة - 0 - 0.16

. العائد على حقوق الملكية(حقوق الملكية) هي نسبة صافي الربح لفترة ما إلى حقوق الملكية لفترة معينة. يظهر العائد على استثمار المساهمين من حيث الربح المحاسبي.

معيار التجارة - 0 - 0.06
معيار الصناعة - 0 - 0.2

تعليقات

في الوقت الحالي، يظل السؤال مثيرًا للجدل حول المؤشرات التي يجب أخذها بعين الاعتبار الربحية من المبيعات - الإيرادات أم التكلفة، صافي الربح أم الإيرادات. إذا افترضنا أن عتبة الربحية (Bgeak-even Point) هي حجم العمليات التي يتساوى عندها إجمالي الدخل مع إجمالي التكاليف، أي. هذه هي نقطة صفر ربح أو صفر خسائر، والربح مدرج بالفعل في حصيلة المبيعات، فمن المستحسن اعتبار الربحية من المبيعات كنسبة الربح من المبيعات ليس إلى الإيرادات، بل إلى التكلفة، بالترتيب لتجنب التقليل من مؤشرات الربحية. بالإضافة إلى ذلك، من المستحسن أن تدرج في الحساب ليس صافي الربح، ولكن الربح بعد الضريبة، حيث أن صافي الربح يمكن أن يشمل الربح ليس فقط من الأنشطة الأساسية، ولكن أيضًا من الأنشطة غير التشغيلية والتشغيلية.

مثال

البيانات الأولية:
الإيرادات = 100 مليون روبل.
التكلفة = 70 مليون روبل.
النفقات التجارية = 1.2 مليون روبل.

عملية حسابية:
الربح من المبيعات = 100-70-1.2 = 28.8 مليون روبل.
العائد على المبيعات = الربح/الإيرادات = 28.8/100 = 0.288 = 28.8%.
العائد على المبيعات = الربح/التكلفة = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

كما يتبين من المثال، في الحالة الأولى تكون الربحية أقل مما كانت عليه في الحالة الثانية، حيث أن الإيرادات تتضمن بالفعل الربح من المبيعات.

حساب الربحية يستحق اهتماما خاصا الظروف الروسية. ونظرًا لارتفاع معدل ضريبة الدخل (اعتبارًا من 1 سبتمبر 2009، بلغت ضريبة الدخل 20٪)، يشارك دافعو الضرائب في تحسين الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، في بعض الحالات، تزداد الأرباح بسبب الزيادات غير المعقولة في الأسعار. ونتيجة لهذا فمن المستحيل تقييم أداء المقترض على أساس ما تظهره الربحية فقط. وتناقش أدناه مؤشرات إضافية لأداء المنظمة.

لتقييم ربحية الشركة، فمن المستحسن:

تتبع ديناميكيات نسبة التكلفة إلى الإيرادات؛
تحليل كيفية الحصول على صافي الربح (من الأنشطة الأساسية أو من إيرادات أخرى)؛
تحليل هيكل الإدارة والتجارية والتشغيلية وغير التشغيلية وغيرها من النفقات؛
مقارنة الإيرادات مع معدل دوران الائتمان في الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" والإيصالات في الحساب 51؛
الإيرادات الواضحة من حصة الإزاحة عند حساب الربحية من المبيعات؛
تحليل أسباب انخفاض/زيادة الربحية من المبيعات. أكثر مما ينبغي ربحية عاليةقد تنشأ المبيعات بسبب ارتفاع الأسعار على منتج/خدمة أو تحديد سعر مرتفع بشكل غير معقول للمنتج، وهو عامل سلبي عند تقييم مخاطر الدفع. الزيادة في ربحية المبيعات هي نتيجة لارتفاع الأسعار مع سعر ثابتلإنتاج المنتجات المباعة أو تخفيض تكاليف الإنتاج بالأسعار الثابتة.

ويشير الانخفاض إلى انخفاض الأسعار مع ثبات تكاليف الإنتاج أو زيادة تكاليف الإنتاج مع ثبات الأسعار، أي انخفاض الطلب على منتجات المؤسسة.

مثال لحساب الربحية

كيفية تحديد كم تجارة مربحة؟ أولاً، عليك أن تفهم أنه إذا كانت الشركة لا تعمل في صناعات مثل الغاز أو النفط أو الأحجار الكريمة أو بناء مراكز الأعمال، فإن الربحية ستكون في حدود 15 إلى 35٪ سنويًا.

إن صناعة مثل نقل البضائع تخضع من حيث المبدأ "للخسائر". الشركات التجاريةالحصول على هامش 10-15%. الإنتاج أيضًا لا ينفد بشكل كبير - ما يصل إلى 25٪ سنويًا.

دعونا نعطي مثالا لحساب ربحية الشركة التي تعمل في مجال معالجة الأخشاب، وهي إنتاج المجالس.

أولا، دعونا نقسم التكاليف إلى ثابتة ومتغيرة. بعد ذلك، نحدد الطاقة القصوى للمعدات وعدد الورديات والعمال. نحسب تكاليف الطاقة الإنتاجية:

وردية واحدة - 8 ساعات - 15 شخصا.
التكلفة 1 مكعب. المواد الخام - 6 آلاف روبل.
تبلغ قوة آلة النشر 3000 متر مكعب / شهر، منها 50% نفايات. من 3000 متر مكعب. اتضح 1500 متر مكعب / شهر. المواد الخام النهائية.
قدرة التجفيف – 750 متر مكعب/شهر. دورة التجفيف 14 يوم. إجمالي 1500 متر مكعب/شهر.
سعر البيع – لكل 1 متر مكعب. الألواح المجففة 15 ألف روبل.

نفقات:

شراء المواد الخام	المتغيرات	6 000 * 3 000 = 18 000 000	على أساس الحمل الأقصى
تأجير مكاتب	دائم
تأجير القاعدة	دائم
الأجر	دائم		مع نظام القطعة، يتم احتساب الأجور على أساس عبء العمل. بما في ذلك الراتب "الرمادي".
الضرائب على صندوق الحد الأدنى للأجور (10 تريليون شهريًا)	دائم	10 00043%15=64 500	13%- ضريبة الدخل 30% - صندوق التأمين الاجتماعي، صندوق التقاعد، الخ.
مجال الاتصالات	المتغيرات		على أساس الحمل الأقصى
	دائم		خدمات التسوية والنقد
شحذ القواطع	المتغيرات
قواطع احتياطية	دائم
	المتغيرات		ل 1500 سي سي.
	دائم
المجموع		18 754 500

دخل:

1500 * 15000 = 22500000.00 فرك.

صافي الربح:

22,500,000- 18,754,500=3,745,500 فرك. - 749.100 (ضريبة الدخل 20%) = 2.996.400 روبل.

الربحية:

2 996 400/18 754 500 = 16%

عند حساب الربحية، لا ينبغي لأحد أن ينسى تأثير العوامل الموسمية، وانخفاض الطلب، وتعطل المعدات، والعيوب.

دعونا نفكر في نسبة العائد على المبيعات(روس). يعكس هذا المؤشر كفاءة المؤسسة ويظهر حصة (كنسبة مئوية) من صافي الربح في إجمالي إيرادات المؤسسة. في المصادر الغربية، تسمى نسبة العائد على المبيعات ROS ( العائد على المبيعات). أدناه سأفكر في صيغة حساب هذا المعامل، وسأقدم مثالاً مع حسابه المؤسسة المحليةسأصف المعيار ومعناه الاقتصادي.

ربحية المبيعات. المعنى الاقتصادي للمؤشر

من المستحسن البدء بدراسة أي معامل بمعناه الاقتصادي. لماذا هذا المعامل مطلوب؟ إنه يعكس النشاط التجاري للمؤسسة ويحدد مدى كفاءة عمل المؤسسة. توضح نسبة العائد على المبيعات مقدار النقد الناتج عن المنتجات المباعة هو ربح المؤسسة. المهم ليس عدد المنتجات التي باعت الشركة، ولكن مقدار صافي الربح الذي حققته من هذه المبيعات.

تصف نسبة العائد على المبيعات كفاءة مبيعات المنتجات الرئيسية للشركة، وتسمح لك أيضًا بتحديد حصة التكلفة في المبيعات.

نسبة العائد على المبيعات. صيغة حساب الميزانية العمومية والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

صيغة إرجاع المبيعات النظام الروسي القوائم الماليةعلى النحو التالي:

نسبة العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات = السطر 2400 / السطر 2110

يجب توضيح أنه عند حساب النسبة، بدلاً من صافي الربح في البسط، يمكن استخدام ما يلي: إجمالي الربح، الأرباح قبل الضرائب والفوائد (EBIT)، الأرباح قبل الضرائب (EBI). وعليه ستظهر المعاملات التالية:

نسبة هامش الربح الإجمالي = إجمالي الربح / الإيرادات
نسبة الربحية التشغيلية =الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك/الإيرادات
نسبة العائد على المبيعات للربح قبل الضرائب =بنك الاستثمار المصري/الإيرادات

لتجنب الارتباك، أوصي باستخدام صيغة حيث البسط هو صافي الربح (NI، صافي الدخل)، لأنه الأرباح قبل الفوائد والضريبة والاستهلاكتم حسابها وفقا للتقارير المحلية بشكل غير صحيح. يتم الحصول على الصيغة التالية للتقارير الروسية:

في المصادر الأجنبية، يتم حساب نسبة العائد على المبيعات - ROS باستخدام الصيغة التالية:

درس فيديو: "ربحية المبيعات: صيغة الحساب والمثال والتحليل"

ربحية المبيعات. مثال على حساب الميزانية العمومية لشركة Aeroflot OJSC

دعونا نحسب العائد على المبيعات ل شركة روسيةشركة مساهمة ايروفلوت. للقيام بذلك، سأستخدم خدمة InvestFunds، والتي تتيح لك الحصول على البيانات المالية للمؤسسة على أساس ربع سنوي. فيما يلي استيراد البيانات من الخدمة.

بيان الأرباح والخسائر لشركة JSC Aeroflot. حساب نسبة العائد على المبيعات

لذلك، دعونا نحسب العائد على المبيعات لمدة أربع فترات.

نسبة عائد المبيعات 2013-4 =11096946/206277137= 0.05 (5%)
نسبة العائد على المبيعات 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
نسبة العائد على المبيعات 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)

كما ترون، ارتفع العائد على المبيعات بشكل طفيف إلى 6٪ في الربع الأول من عام 2014، وفي الربع الثاني انخفض إلى النصف إلى 3٪. ومع ذلك، فإن الربحية أكبر من الصفر.

لنحسب هذا المعامل وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. للقيام بذلك، دعونا نأخذ بيانات التقارير المالية من الموقع الرسمي للشركة.

تقرير المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية لشركة JSC Aeroflot. حساب نسبة العائد على المبيعات

لمدة تسعة أشهر من عام 2014، كانت نسبة العائد على المبيعات لشركة إيروفلوت OJSC تساوي: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1٪).

دعونا نحسب ROS لمدة 9 أشهر من عام 2013.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)

وكما ترون، فقد تفاقمت النسبة خلال العام بنسبة 6%، من 7% في عام 2013 إلى 1% في عام 2014.

نسبة العائد على المبيعات. معيار

قيمة القيمة القياسية لهذا المعامل Krp>0. إذا كانت ربحية المبيعات أقل من الصفر، فيجب عليك التفكير بجدية في كفاءة إدارة المؤسسة.

ما هو مستوى العائد على المبيعات المقبول بالنسبة لروسيا؟

– التعدين – 26%
— زراعة – 11%
– البناء – 7%
- البيع بالجملة و بيع بالتجزئة – 8%

إذا كان لديك قيمة معامل منخفضة، فيجب عليك زيادة كفاءة إدارة المؤسسة عن طريق الزيادة قاعدة العملاء، وزيادة معدل دوران البضائع، وانخفاض تكلفة السلع / الخدمات من المقاولين من الباطن.