세금 양식 p21001을 올바르게 작성하는 방법. p21001 양식으로 개인 기업가 등록 신청서를 작성합니다. 세무서 작성 및 제출 규칙

재산세 공제 서류 감소량을 정당화하다 과세 기준납세자의 재산으로 수행된 거래와 관련하여. 특정 상황에 따라 무엇이 될 수 있는지 생각해 봅시다.

재산 공제는 어떤 거래에 적용됩니까?

과세표준을 줄일 수 있는 재산 공제의 전체 목록은 Art의 단락 1에 포함되어 있습니다. 220 러시아 연방 세금 코드:

납세자 소유의 재산을 매각할 때 사용(제1호)
정부 요구에 따라 납세자로부터 압수한 재산 비용에 대한 보상과 동일합니다(하위 조항 2).
주택 취득 시 발생하는 비용(3항)
주택 문제를 해결하는 것이 목적인 대출 (대출)에 대한이자 (하위 4).

이들의 공통 기능은 다음과 같습니다.

13% 세율로 과세되는 소득에 적용;
실제 비용에 대한 증빙 서류의 필요성;
연방세청을 통해 공제를 받을 때 3-NDFL 신고서를 작성할 의무가 있습니다.

공제 사용의 성격은 다릅니다.

처음 2가지 유형은 무제한으로 사용할 수 있습니다.
3차 공제는 여러 주거용 부동산(러시아 연방 조세법 제220조 1항, 3항)에 적용될 수 있지만 제한된 총액 내에서만 적용될 수 있습니다.
한 번만, 1개 항목에 대해서만 마지막 공제(러시아 연방 조세법 제220조 8항)를 사용할 수 있으며 크기도 제한되어 있습니다.

부동산 매각 시 공제 및 비용 상환

개인 재산을 판매하는 경우(본인이 사용하는 재산 제외) 기업가 활동그리고 귀중한 서류) 납세자가 3년 미만 동안 소유한 경우, 다음 공제 중 1개만큼 판매 소득 금액을 줄일 수 있습니다.

판매 수입 금액은 1 백만 루블을 넘지 않습니다. 부동산 및 250,000 루블. 동산(러시아 연방 세법 제220조 1항, 2항).
이 부동산을 취득하는 동안 발생한 문서화된 실제 비용 금액(러시아 연방 세법 제220조 2항, 2항). 이 공제는 관리회사 지분 매각 및 건설 지분 매각에도 적용됩니다. 관리 회사의 주식을 매각한 경우, 보유 기간이 5년 미만인 경우 공제가 적용됩니다(러시아 연방 세법 제217조 17.2항).

공동 공유 또는 공동 소유인 재산과 관련된 첫 번째 공제액은 전체 물건 전체를 일회성으로 판매하는 경우 소유자의 지분에 비례하여 소유자에게 분배되며 각 소유자에게 전액 적용됩니다. 각 주식을 별도로 판매하는 경우 소유자의 개별적 정보(2015년 4월 22일자 러시아 연방세청에서 보낸 서한 No. BS-4-11/6911@). 공동 재산을 판매할 때 공제 금액은 소유자에게 분배될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제220조 3항, 2항).

국가의 필요에 따라 토지와 그 위에 위치한 부동산을 압수하는 것은 비용을 부담하여 구매하여 수행됩니다. 시장 가격압수로 인한 재산 및 손실 (러시아 연방 민법 제 281 조 1 및 2 항). 지불은 현물(동등한 재산 제공) 또는 금전(러시아 연방 민법 제281조 제3항)으로 이루어질 수 있지만, 어떤 경우에도 이는 개인소득세가 적용되는 납세자의 소득을 구성합니다(제5항). 세금법 제 208조 1항). 재산 공제(러시아 연방 조세법 제220조 하위 조항 2, 조항 1, 조항 220)에 전체 몸값을 포함하면 본질적으로 이 소득에 대한 혜택이 제공되지만 신고서 제출 의무가 면제되는 것은 아닙니다. 그 위에.

판매 및 환급 시 공제 서류

부동산 판매 시 소득 공제를 적용하는 경우 3-NDFL 신고서와 함께 소득 금액을 확인하는 판매 계약서 사본만 연방세청에 제출하면 충분합니다. 그 금액이 설정된 한도보다 적으면 공제액은 소득과 동일합니다. 소득이 설정된 한도를 초과하면 공제 금액은 100만 루블이 됩니다. 부동산 및 250,000 문지름. 동산의 경우.

부동산 취득 시 발생한 비용 공제를 적용할 경우, 매매계약서 외에 비용 확인 서류 사본을 신고서에 첨부해야 합니다. 예를 들어:

결제 동의;
실제 기여금 지불을 확인하는 지분 참여 계약 및 지불 서류;
관리 회사의 지분 규모를 정당화하는 문서.

압수된 재산에 대한 공제 금액은 압류 계약서 사본을 통해 확인됩니다.

주택 구입 및 건설에 대한 공제

주택 구입 및 건설로 인해 발생하는 공제는 이와 관련된 비용을 나타내며 두 가지 유형으로 나뉩니다.

직접 구매 또는 건설 비용. 공제액에 포함되는 금액은 200만 루블로 제한되지만 이 금액은 1이 아닌 경우 여러 주거용 부동산에 대해 전체적으로 사용할 수 있습니다(러시아 연방 세법 하위 조항 1, 조항 3, 조항 220). .
이자 지급 날짜 빌린 자금주택 구입이나 건설을 위해 빌린 것. 이 공제 규모는 규모(300만 루블)와 1개의 주거용 부동산에만 적용할 수 있는 가능성(러시아 연방 세법 제220조 8항)으로 인해 제한됩니다.

공통적인 특징:

공유 소유권을 취득할 때 각 소유자가 별도로 사용하는 것을 포함하여 하나의 동일한 주거용 부동산을 동시에 사용할 수 있습니다.
두 가지 모두 18세 미만 소유자가 주택을 구매할 때 적용됩니다. 이 경우 실제로 비용을 부담하는 부모 또는 보호자가 공제액을 받습니다(러시아 연방 세법 제220조 6항).
두 가지 모두 다시 얻을 수 없으며(러시아 연방 조세법 제220조 11항) 납세자가 직접 지불하지 않았거나 사용으로 인해 발생하는 비용에 적용됩니다. 예산 자금, 모성 자본 자금을 포함하여 거래와 관련하여 제휴 회사(러시아 연방 조세법 제 220조 5항).

이러한 공제는 다음 방법 중 하나로 적용될 수 있습니다.

해당 연도에 연방세무서로부터 이 권리에 대한 통지를 받은 후 공제 권리가 발생한 연도에;
그러한 권리가 발생한 다음 해에 연방 국세청에 지난 1년간 3-NDFL 신고서를 제출한 후 지난 1년간 초과 납부된 세금을 정산하고 공제 권리 통지를 받았습니다. 고용주의 경우, 매년 신고서를 제출하여 연방세 서비스를 통해서만 공제를 받는 것이 허용됩니다.

신고된 공제 금액에 해당하는 세금이 공제 적용 첫 해에 환급되지 않으면 몇 년에 걸쳐 연장되며, 이는 가장 흔히 발생하는 일입니다. 공제 권리가 발생한 다음 해에 이를 받으려면 납세자는 매년 다음을 제출해야 합니다.

고용주를 통해 공제를 받을 때 - 해당 금액의 잔액에 대한 공제 권리에 대한 통지, 이에 대한 신청서를 연방세 서비스에 제출
원하는 경우 연방세 서비스(신고 3-NDFL)를 통해서만 공제를 받으십시오.

한 번 제출한 공제 권리를 확인하는 서류를 더 이상 다시 제출하지 않아도 됩니다. 미사용 공제액의 남은 금액은 연방세청에서 독립적으로 결정합니다.

주택 취득시 공제 권리를 부여하는 서류

주택 비용 공제의 실제 적용이 시작되는 연도에 관계없이 납세자의 요청에 따라 해당 통지를 발행하여 연방세무서에서 이에 대한 권리를 확인해야 합니다. 1차 확인 과정은 공제권을 부여하는 서류 패키지를 확인하는 것으로 구성됩니다.

스크롤 재산세 공제를 받기 위한 서류주택을 구입하거나 건축할 때 특정 상황. 어떤 경우에도 이 문서는 신고된 공제 금액, 대상과의 연관성, 납세자 자신이 지출한 비용 사실 및 대상의 소유권을 확인해야 합니다.

주거용 부동산 구입 및 건설 비용은 지출된 자금으로 구성될 수 있습니다.

건설 지분을 포함하여 완제품 또는 미완성 물건 구매
스스로 토지와 건물을 구입하고;
건설 및 마무리 작업에 대한 프로젝트 및 견적 작성;
미완성 주택 또는 계약에 의해 마감이 제공되지 않은 주택을 구매하는 경우 대상의 완료 및 마감(러시아 연방 조세법 제220조 5항, 3항)
일반 통신에 연결하거나 자율 하수도 시스템을 만들고 물, 가스, 열 및 전기를 공급하는 자체 수단을 만듭니다.

따라서 공제권을 부여하는 서류는 다음과 같습니다.

물건의 소유권을 확인하는 서류;
구매 또는 지분 참여 계약, 수락 증명서;
아동 또는 피후견인을 위해 구매할 때 - 출생 또는 후견인에 관한 문서
모기지 또는 대상 대출 계약;
이자 지불을 확인하는 은행 증명서 또는 지불을 확인하는 서류
설계, 건설 및 마감 작업 계약;
건축 자재 및 수행 된 작업에 대한 지불 서류.

물론 비용을 확인하는 모든 서류와 함께 개인 소득세가 환급될 소득을 신고하는 3-NDFL 신고서를 세무 당국에 제출해야 합니다.

세금 납부와 관련하여 시민들은 동일한 책임을 갖고 있다고 확신합니다.

그러나 일부 상황에서는 러시아 법률실질적인 혜택을 제공합니다. 인생의 모든 사람은 주택 문제를 해결해야 했습니다. 아파트를 구입하거나 부지가 있는 주택을 구입하거나 공유 지분 건설을 시작해야 했습니다.

시민은 부동산 구입 비용의 일부를 비용의 13%(시민 소득세 구조에서 세금 공제)로 환급받을 권리가 있습니다.

재산공제의 본질

일하는 사람은 공식적으로 납세자입니다. 고용주는 모든 유형의 소득(소득)에 대해 13%의 세금을 납부합니다. 사회적으로 중요한 인수(,)에 대해 이미 지불한 금액을 지급인에게 반환합니다.

부동산 공제의 의미는 다음과 같습니다. 소득세 보상으로주택 구입에 발생한 실제 비용에서. 보상 금액과 이를 제공하는 알고리즘은 특정 상황에 따라 다릅니다.

입법 규제

재산세 보상에 대한 법적 근거와 규정은 러시아 연방 조세법 제220조에 의해 결정됩니다. 재산 공제 적용의 특정 측면은 재무부 서신 번호 03-04-05/20134(04/29/2014), 03-04-05/60785(11/28/2014), 03-03-04-05/20134(2014/04/29)에 자세히 설명되어 있습니다. 32776년 4월 5일(2015년 6월 5일).

법은 다음과 같은 재정을 규정합니다. 제공되는 혜택에 대한 규칙:

여러 아파트에 대한 공제 가능성 – 이제 현실이 되었습니다

주요 혁신이 변경되었습니다. 혜택 대상. 이제 그는 부동산의 소유자입니다. 이것이 실제로 무엇을 의미합니까?

확립된 재정 기준 내에서 여러 부동산에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 어떤 사람이 80만 루블의 가격으로 스튜디오를 구입하고 110만 루블의 원룸 아파트를 구입한다고 가정해 보겠습니다. 2014년까지는 납세자가 선택한 부동산 유형에 대해서만 공제가 이루어졌습니다. 이제 구매자는 더 나은 위치에 있습니다.

총 인수 비용은 190만 루블이므로 공제액각각에 대해 발생한 실제 비용 금액은 다음과 같습니다.

"스튜디오" 공제는 다음과 같습니다: 800,000 * 13% / 100 = 104,000 루블;
원룸 아파트의 경우 주에서는 1,100,000 * 13% / 100 = 143,000 루블을 반환합니다.
총 지불 금액은 247,000 루블이며 미사용 "플레이"는 13,000이며 이는 향후 부동산 취득에 유용할 수 있습니다.

한도는 총 비용이 200만 달러를 초과하더라도 여러 아파트의 비용에 비례하여 적용됩니다. 사실, 총 지불액은 260,000을 초과하지 않습니다.

새로운 재산 보상 제도는 법 개정 이후 주택을 구입한 소유자에게 적용되며 2019년에도 계속 운영됩니다.

보상을 받을 자격이 있는 사람

요구사항신청자에게:

입법 부동산의 기준:

인수가 해당 지역 내에 있습니다. 러시아 연방;
해당 건물은 주거용으로 사용될 예정입니다. 상업용 건물과 건물은 세금 공제 대상이 아닙니다.

합법적인 수령사유개인 소득세에 대한 재산 보상은 다음과 같은 상황입니다.

1차 또는 2차 시장에서 주거용 건물의 소유권을 취득합니다. 이 카테고리에는 아파트, 개인 주택, 객실, 땅개별 주택 건설의 경우 구매 주택 할당;
개별공사 완료. 2019년에는 공유건축을 통해 주택을 구입하는 경우에도 공제를 받을 수 있습니다.
구입한 부동산의 수리 및 마무리 작업(영수증, 계약자와의 계약으로 확인)

제한

조세법은 주택 구매자에 대한 재정 지원 제공에 대해 여러 가지 제한 및 금지 사항을 규정하고 있습니다.

2019년에는 공제 대상이 아니다:

2014년 1월 1일 이전에 아파트를 구입하고 우선권을 활용한 소유자. 또한, 지급받은 금액은 중요하지 않습니다. 예를 들어, 한 사람이 2009년에 71,500루블의 주 보상으로 550,000루블에 부동산을 구입했습니다. 이 시점에서 그의 권리는 완전히 실현된 것으로 간주됩니다.
2014년 1월 이후 26만 루블의 세금 한도를 완전히 소진한 시민
가까운 친척이 서로 주택을 구입하는 경우(부모, 자녀, 형제/자매)
기업을 희생하여 부동산 구매자. 고용주가 비용의 작은 부분을 기여했더라도 세무 당국은 지불을 거부할 것입니다.
아파트 구입에 자금을 사용한 시민(예: 또는)

필요 서류 목록

문서 수집 단계는 최대한 신중하고 책임감 있게 접근해야 합니다. 당신이 해야 할 일은 증명서를 놓치거나 도장이나 서명을 놓치는 것뿐입니다. 공식적인세무서로부터 "처리"를 받기 위해. 실제로 아파트 소유자의 관료주의로 인해 공제액이 다음 과세 기간으로 연기되는 경우가 있습니다.

2019년 공제신청자는 제공해야 한다:

모든 사본은 시민의 메모 "복사가 정확합니다"와 개인 인증 서명으로 읽을 수 있어야 합니다. 안전을 위해서는 원본서류를 첨부하는 것이 좋습니다. 패키지가 제공되는 경우 우편으로, 사본은 공증을 받아야 합니다.

주택담보대출 이용하기

이런 상황에서는 표준 세트에 법률 문서및 인증서 세무서에서 요구할 것입니다:

대출 기관이 더 잘 인증한 문서 사본과 함께 차용인과 은행 간의 대출 계약 원본
신용 일정 및 지불 확인
이자 금액 및 공제 금액에 대한 은행 증명서.

아파트 구입 시 재산 공제와 대상 대출에 대한 이자 상환은 서로 다른 혜택입니다. 모기지로 주택을 구입하면 주택 비용에 대한 개인 소득세 환급이 제외되지 않으며 대출 비용에 대한 보상을 받을 권리가 부여됩니다.

아파트 팔때 세금 환급

개인은 받은 소득에 대해 세금을 납부할 의무가 있습니다. 판매자의 부동산 소유 기간에 따라 입법자는 아파트 판매로 인한 소득에 대한 재정 지불 혜택도 설정했습니다.

특혜사유 :

부동산을 단기 소유하는 상황에서는 때때로 다른 세금 계산 시스템이 필요합니다. 아파트 구입 비용으로 인해 판매자의 수입 감소.

이 알고리즘은 아파트 가격이 아주 약간 상승한 경우에 유용합니다. 예를 들어, 2013년에 한 사람이 200만 루블에 방 2개짜리 아파트를 구입했습니다. 2년 후 그는 아파트를 260만 루블에 팔았습니다.

판매자가 과세 표준 감소를 수령 소득 감소(2,600,000 – 2,000,000 = 600,000 루블)로 대체하는 것이 더 수익성이 높습니다. 여기서 세금은 78,000 루블입니다.

백만 달러를 공제하여 표준을 적용하면 208,000 달러를 빼야합니다.

주택 판매에 대해 공제를 신청할 수 있습니다. 횟수 무제한평생 동안.

공제를 처리하기 위해 판매자는 다음을 제공합니다.

러시아 시민의 여권;
해당 부동산의 소유 기간에 대한 증빙 서류입니다. 일반적으로 주택 구매에 대한 소유권 문서입니다. 선물 증서, 유언장, 소유권 이전 등록 증명서가 포함된 구매 계약서,
아파트 매매의 법적 근거는 판매자와 새 구매자 사이의 매매 계약서(원본 및 사본)입니다.
송장 금액에 대한 구매자의 지불 문서 - 은행 명세서, 수표 등
아파트 판매로 인한 수입을 반영하는 인증서 3-NDFL.

등록 절차

세법은 두 가지 기본 사항을 제공합니다. 다른 계획소득세 복원.

일회성 지불로 3년 동안 연방세청의 영토 분할을 통해

이 경우 해당 회계연도에 납부한 세금 총액을 초과하지 않는 금액으로 보상금이 신청자의 계좌로 이체됩니다. 누군가의 개인 소득세가 연간 260,000루블인 경우는 드물기 때문에 여러 과세 기간에 걸쳐 납부액이 연장됩니다.

모든 활동은 세무서에서 수행됩니다.

2019년에는 공제를 위한 서류 패키지를 제출한 후 4개월 후에 첫 번째 보상 트랜치를 받을 수 있습니다.

세무 서비스가 재산, 거래의 법적 측면 및 신청자 자신을 조사하는 데 3개월이 필요합니다.
자금이 이체되려면 한 달이 더 걸립니다.

실제로 절차는 2~3개월 이상 걸리지 않습니다.

고용주를 통해

이 옵션에는 공제 금액이 완전히 보상될 때까지 신청자의 소득에 대해 월 13%의 세금을 면제하는 것이 포함됩니다.

전달 알고리즘이점은 다음과 같습니다.

신청자는 원하는 보상 방법을 알리는 문서 패키지를 가지고 NI에 연락합니다.
재정 당국은 조사를 실시하고 시민에게 결정 사항과 공제 금액을 통보합니다.
신청자는 근무지 세무 당국의 결정을 제공합니다.

기업의 회계 부서는 개인의 세금 면제에 대한 모든 후속 문제를 스스로 담당합니다. 이 공제 방법에는 3-NDFL 인증서 제공이 필요하지 않다는 점을 아는 것이 중요합니다.

아파트 구입 시 개인 소득세 환급을 처리하는 데 필요한 서류는 다음 비디오에 설명되어 있습니다.

위기에도 불구하고 부동산 가격은 떨어지지 않습니다. 주택 구입 시 과납된 소득세에 대한 보상을 받는 것이 중요하며, 이는 큰 도움이 될 것입니다. 가족 예산. 아파트 구입 시 재산세 공제를 위해 필요한 서류가 무엇인지 알아야 합니다.

아파트 구입시 개인 소득세 환급 절차

주정부는 시민들에게 이전에 납부한 개인 소득세를 보상하여 비용의 일부를 반환하도록 제안합니다. 부동산 구입 방법에 따라 자기자금으로 주택을 구입한 경우에는 아파트 공제를 받을 수 있고, 주택담보대출을 받은 경우에는 주택담보대출 이자에 대한 보상을 받을 수 있습니다. 돈을 돌려받으려면 다음 단계를 따라야 합니다.

3-NDFL 신고서를 작성하여 연방세무서(이하 FTS) 지점에 제출하세요.
고용주로부터 필수 항목에 대해 납부한 세금 금액에 대한 양식 2-NDFL 증명서를 받습니다. 청구 기간.
아파트 구입에 대한 세금 공제 서류를 수집하여 해당 주택이 신청자 소유임을 확인합니다.
주택이나 아파트 구입 시 발생하는 비용을 나타내는 공식 문서를 찾아보세요.
납부한 개인 소득세를 공제할 수 있는 권리에 대해 연방세 서비스에 신청서를 작성하고 보상금이 이체되어야 하는 계좌 세부정보를 명시하고 요청을 정당화하는 문서를 첨부합니다.
신청서에 대한 긍정적인 결정에 대한 통지를 받고 귀하의 재량에 따라 돈을 사용하십시오.

재산 공제는 어떤 비용으로 제공됩니까?

주에서는 부동산 구입 또는 개조에 대한 신청자의 비용을 제한합니다. 집이 외관 수리를 받고 새 집을 구입한 경우 보상을 받을 수 없습니다. 가전제품, 심지어 비싸다. 보상금 지급을 통해 회수할 수 있는 비용은 두 가지로 나누어진다 대규모 그룹– 주택 자체 건설 및 완성된 아파트(일부, 하나 이상의 방) 구매 시 생산됩니다.

건물이 독립적으로 건축된 경우 다음 유형의 비용에 대해 보상을 받을 수 있습니다.

전문 기관에서 설계 및 견적 문서를 준비합니다.
주택 건설 및 마감에 사용되는 벽돌, 시멘트, 부속품 및 기타 자재 구매.
집 건설 및 마무리 작업에 대한 지불.
건물 내부의 주택 및 장비에 유틸리티를 공급합니다.
주택에 대한 재산권 등록.

운영 중인 건물이나 주택 지분을 구입한 경우 납부한 개인소득세를 다음에 따라 환급할 수 있습니다. 다음 비용:

주거용 건물 또는 건설중인 건물의 부동산 취득.
주택 마감 및 주요 수리를 위한 건축 자재 구매.
설계 및 견적 문서 개발, 건물 재개발과 관련된 행위.
서비스 결제 대대적인 개조집, 방 장식.

금액 제한

러시아 연방 법률(이하 RF)은 세금 기여에 대한 보상을 받을 수 있는 부동산 구매에 발생하는 비용을 제한합니다. 신청자가 독립적으로 부동산을 구입했거나 은행 신용 자원을 유치하지 않고 주택 건설에 참여한 경우 보상 계산을 위한 최대 기준은 200만 루블을 초과하지 않습니다. 모기지로 부동산을 구입한 경우 부채 상환 비용의 최대 한도는 300만 루블입니다.

아파트 구입시 세금 공제 서류

과도하게 양도된 개인소득세 납부금 환급을 올바르게 처리하려면 아파트 구입 시 세금 환급을 위해 어떤 서류를 수집해야 하는지 알아야 합니다. 공식 문서 목록은 제3자가 관련되었는지 여부에 따라 다릅니다. 재원부동산을 구입할 때. 아파트에 대한 세금 공제를 받기 위한 서류를 준비하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

주택 구입 시 귀하의 비용을 상환하기 위해;
주택 대출에 대한 초과 지불을 보상하기 위해.

구매비용에 따라

시민이 주택 구입을 위해 재정적 비용을 지출하고 부동산 판매자에게 자신의 자금으로 지불한 경우 특별 공식 서류 목록을 준비해야 합니다. 아파트에 대한 세금 공제를 위해 다음 서류가 포함됩니다.

신청자의 여권(메인 페이지 및 등록 정보의 원본 및 사본)
보상 신청;
3-NDFL을 형성하고;
마지막 청구 기간의 소득 및 고용주의 세금 기여금 이전에 대한 2-NDFL 명세서,
통합 부동산 등록부(이하 USRN)의 데이터 또는 주택 소유권 증명서
부동산 매매를 위해 판매자와 계약을 맺습니다.
공유 건축을 통해 주택을 구입한 경우 승인 증명서;
판매자에게 돈을 이체했음을 나타내는 영수증과 자금 수령에 대한 판매자의 영수증.

모기지용

법은 다음을 취득한 시민이라고 규정합니다. 부동산주택담보대출을 받은 경우에는 세금 환급을 신청할 수 있고, 주택 대출 이자 지급에 대한 보상도 받을 수 있습니다. 두 가지 유형의 보상이 동시에 주택 소유자에게 제공되지는 않습니다. 연방세 서비스는 먼저 초과 지불된 개인 소득세 기여금의 반환을 보상합니다. 상환 후에는 모기지 대출에 대한 초과 지불금을 회수하기 위해 문서를 다시 제출해야 합니다.

주택 대출에 대한 이자를 보상하려면 부동산 구입에 대한 개인 소득세 공제를 위해 이전 단락에 나열된 서류 외에도 다음 공식 정보를 제공해야 합니다.

은행 모기지 계약서(원본 문서 및 각 페이지의 사본),
주택 대출에 대한 이자를 지불할 때 발생한 비용 명세서
모기지 대출 지불 일정;
주택 대출에 대한 이자 지불을 확인하는 영수증, 지불 수표.

공동 소유 아파트 구입에 대한 개인 소득세 신고 서류

두 배우자가 부동산을 구입하는 경우가 종종 있습니다. 소유권은 공유된 것으로 간주됩니다. 이전 단락에서 위에서 언급한 서류에 돈을 반환하려면 아파트에 대한 세금 공제를 위해 다음 서류를 추가해야 합니다.

2018~2019년 아파트 구입 시 세금 공제 - 등록에 필요한 서류, 제공 절차, 치수, 뉘앙스 등에 필요합니다. 유용한 정보그러한 공제를 받으려는 사람들을 위해 우리 기사에 나와 있습니다.

2018~2019년 아파트 구입 시 세금 공제

보고 기간 동안 주택을 구입한 납세자는 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이 기회를 활용하려면 다음 조건을 충족해야 합니다.

개인 소득세가 13%의 비율로 납부된 보고 기간의 소득 가용성. 예외는 배당금입니다. 이러한 유형의 소득에 대해서는 세금 공제를 받을 수 없습니다.
자신의 돈이나 모기지 대출 목적으로 발행된 신용 기관의 자금으로 아파트를 구입합니다.
러시아 연방 주택 위치.
거래 당사자 간의 상호 의존성이 부족합니다. 배우자, 부모, 자녀 등 간의 거래를 말합니다.

주택 구입 시 공제를 받는 절차는 Art에 의해 규제됩니다. 납세자가 이러한 유형의 공제를 받을 권리가 있는 상황을 명시하는 러시아 연방 세금 코드 220입니다.

현재 주택 구입 공제에 적용되는 규정에 대해 알아보세요. 재료 .

세액공제 금액은 얼마인가요?

1. 2백만 문지름. 주택 구입을 위해.

또한 다음을 고려할 수 있습니다. 다음 유형소송 비용:

설계 및 견적 문서 비용을 지불합니다.
건축 자재 및 마무리에 사용되는 자재 구매;
서비스, 건설 및 마무리 작업에 대한 지불.

이 금액에 대한 개인 소득세는 260,000 루블입니다. (2,000,000 × 13% = 260,000).

공제의 특징은 등록할 수 있다는 것입니다. 각 배우자는 별도로 할 수 있습니다 , 아파트가 공동 재산인 경우. 또한 2014년 1월 1일부터 여러 항목에 대해 설명된 공제가 제공될 수 있습니다. 그러나 총 공제 금액은 여전히 200만 루블을 초과할 수 없습니다.

중요한! 아파트가 미성년 자녀의 이름으로 등록된 경우에도 공제를 받을 수 있습니다. 동시에 한도는 200만 루블입니다. 또한 발생합니다. 앞으로는 귀하의 자녀도 주택 구입 시 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이에 대한 제한은 없습니다.

예시를 살펴보겠습니다.

실시예 1

Fedorov 배우자 A.V. 및 V.D.는 공식적으로 고용되었으며 월급은 70,000 및 40,000 루블입니다. 각기. 2018 년에 그들은 자신의 돈으로 2,700,000 루블의 아파트와 500,000 루블 상당의 건축 자재를 구입했습니다. 또한 그들은 아파트 마감 서비스 계약을 체결했으며 그 비용은 400,000 루블이었습니다. 결과적으로 아파트를 구입할 때 가족이 지출하는 모든 비용은 3,600,000 루블에 해당하는 것으로 나타났습니다. (2,700,000 + 500,000 + 400,000). 이는 그들이 461,500 루블의 금액으로 납부한 세금을 반환할 권리가 있음을 의미합니다. (3,600,000 × 13%).

현행법에 따르면 Fedorov 가족에게 반환될 수 있는 최대 세금 금액은 520,000 루블입니다. ((남편으로 인해 2,000,000 루블 + 아내로 인해 2,000,000 루블) × 13%).

2019년에는 얼마를 돌려받을 수 있나요? 따라서 A.V. Fedorov와 V.D.는 2018년에 다음과 같은 연봉을 받았습니다: 840,000 루블. 남편 (70,000 문지름 / 월 × 12 개월) 및 480,000 문지름. 아내 (40,000 문지름/월 × 12개월). 그들은 109,200,000 루블의 개인 소득세를 납부했습니다. (840,000 × 13%) 및 62,400 문지름. (480,000 × 13%)입니다.

결과적으로 2019 년에는 예산에 기여한 소득세 전체 금액 인 171,600 루블을 반환 할 권리가 있음이 밝혀졌습니다. (109,200 + 62,400).

남은 세액은 RUB 289,900입니다. (461,500 - 171,600) 그들은 후속 세금 기간(2019, 2020 등)에 받을 권리가 있습니다.

또한 우리는 여전히 400,000 루블의 공제를 신청할 기회가 있음을 주목합니다. (RUB 4,000,000 - RUB 3,600,000) 다른 아파트를 구입하는 경우.

2. 300만 루블. 신용 자금을 사용하여 주택을 구입한 경우 모기지 이자를 상환합니다. 안에 이 경우추가로 최대 390,000 루블을 받을 수 있습니다. (3,000,000 × 13% = 390,000). 그러나 그러한 공제는 하나의 재산에만 사용될 수 있습니다.

예시를 살펴보겠습니다.

실시예 2

2018 년 Zaitsev I.I.는 1,500,000 루블 상당의 아파트를 구입하여 1,000,000 루블에 대한 모기지 대출을 받았습니다. 5년 동안. 해당 연도의 모기지이자 금액은 125,000 루블이며 전체 기간 동안 625,000 루블입니다.

개인 소득세를 납부하는 I. I. Zaitsev의 소득은 한 달에 180,000 루블입니다. 2018년에 그는 2,160,000루블을 벌었습니다. 280,800 루블의 개인 소득세를 납부했습니다.

그렇다면 2019년에는 얼마나 많은 세금을 돌려받을 수 있을까요?

첫째, 아파트 구입 시 재산세 공제를 통해 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다. 보상 금액은 195,000 루블입니다. (15억×13%).

둘째, 그는 85,800 루블의 모기지 이자를 상환하기 위한 공제를 사용하여 납부한 세금의 일부를 상환할 권리가 있습니다. (280,800 - 195,000), 잔액은 39,200 루블입니다. (125,000 - 85,800) 그는 2019년에 상환받을 수 있을 것입니다.

결론적으로, 앞으로 Zaitsev I.I.는 다른 아파트를 구매할 때 또 다른 공제를 발행할 수 있습니다. 그에게는 아직 500,000루블이 남아있습니다. (2,000,000 - 1,500,000).

아파트 공제를받을 때의 뉘앙스에 대해 개인 기업가자료를 읽어보세요 “개인사업자 아파트 구입시 세금공제(뉘앙스)” .

공제는 언제 처리되나요?

공제를 받는 방법에는 2가지가 있습니다.

연말까지 기다렸다가 연방세청 조사관에게 연락하여 필요한 서류를 수집하십시오.
연말까지 기다리지 않고 연방세청에 연락하여 세금 공제 권리에 대한 통지를 받고 이 통지를 고용주에게 전달하십시오.

선택한 방법에 따라 문서 패키지가 약간 다릅니다.

연방세청에 신청할 때 아파트 구입에 대한 세금 공제 서류

아파트 구입 시 세금 공제를 받으려면 납세자는 상당히 광범위한 서류를 수집해야 합니다. 아파트 구입에 대한 세금 공제를 위해 다음 서류가 포함됩니다.

세금 신고 양식 3-NDFL;

메모! 2018년 3-NDFL 선언이 새로운 양식을 사용하여 제출되었습니다.

납세자의 여권 사본(기본 정보 및 등록 페이지)
인증서 2-NDFL(원본 필수);

중요한! 납세자가 신고기간 동안 여러 고용주를 위해 일한 경우, 모든 직장의 증명서를 제출해야 합니다.

구매 및 판매 계약(지분 계약);

고용주가 발행한 공제 서류

납세자가 아파트 공제를 받기 위해 연말까지 기다리기를 원하지 않는 경우, 고용주에게 연락하여 공제를 받을 수 있습니다.

고용주로부터 아파트를 구입할 때 세금 공제를 신청하는 방법은 무엇입니까?

이 경우 직원은 먼저 해당 직원에게 연락해야 합니다. 세무서(사실은, 우리 얘기 중이야양식 3-NDFL의 선언을 제외하고 우리 기사의 "아파트 구입에 대한 세금 공제 서류"섹션에 설명된 것과 동일한 문서에 대해) 세금 공제. 검사로부터 통지를 받은 후에는 이를 기업의 회계 부서에 가져가서 고용주에게 진술서를 작성해야 합니다. 이를 바탕으로 직원의 소득에서 개인 소득세가 원천징수되지 않습니다.

어떤 유형의 공제를 적용할 수 있는지에 대해 전자 양식, - "개인 소득세 공제 대리인에게 전자적으로 신청할 수 있습니다."자료에서

납세자가 여러 장소에서 일하는 경우, 연방세청에 적절한 수의 통지서를 제출하여 각 장소에서 공제를 받을 권리가 있습니다.

이 경우 해당 연도초부터 사업장에서 이미 원천징수한 세금을 환급 대상으로 한다. 자료에서 이에 대해 자세히 읽어보십시오. "재무부는 더 이상 주장하지 않습니다. 직원으로부터 공제 서류를 받기 전에 원천징수한 개인 소득세를 반환해야 합니다." , "재무부 - 연초부터 아파트 공제에 대해."

예시를 살펴보겠습니다.

실시예 3

2019년 1월 A. N. Kozlov는 자신의 자금을 사용하여 2,000,000 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. Kozlov A.N.은 LLC "IKS"와 LLC "TEKS"라는 두 회사에서 공식적으로 고용되어 있습니다. 그의 월 수입은 50,000 및 35,000 루블입니다. 각기. 그가 매월 지불하는 개인 소득세는 6,500 루블입니다. 첫 번째 작업 장소 및 4,550 루블. 2일에.

연말까지 기다리지 않고 고용주로부터 공제를 받기로 결정한 그는 공제를 위한 전체 문서 세트와 2개의 직장에 대한 2개의 통지서 발행 신청서를 연방세 서비스에 제출했습니다. 검사는 성공적으로 이루어졌으며 2019년 5월에 통지서를 받았습니다.

2019년 5월부터 LLC "ICS" 고시에 근거 세무 당국개인소득세 원천징수를 중단했습니다. 임금 Kozlova A.N. 이와 관련하여 그는 이전과 마찬가지로 43,500 루블이 아닌 50,000 루블을 받기 시작했습니다 (50,000-6,500). 2019년 5월부터 12월까지 그는 IKS LLC에 대해 총 52,000루블의 세금을 받게 됩니다. (6,500×8개월) 또한 그의 직장에서는 연초부터 원천 징수 된 세금 금액 인 26,000 루블도 환불됩니다. (6,500×4개월)

두 번째 직장(TEX LLC)의 경우 해당 연도 환급 세금 금액은 54,600 루블입니다. (RUB 35,000/월 × 12개월 × 13%).

결과적으로 2019년에 A.N. Kozlov에 환급되는 총 세금 금액은 132,600 루블입니다. ((50,000 + 35,000 문지름/월) × 12개월 × 13%).

남은 세금은 127,400 루블입니다. (2,000,000 × 13% - 132,600 루블) Kozlov A.N.은 연방 세금 서비스로부터 반환되지 않은 세금 잔액에 대한 새로운 알림을 받은 후 2020년에 이를 반환할 수 있습니다.

구입한 지 3년이 넘은 주택에 대해서도 공제가 가능한가요?

아파트를 구입한 지 3년이 넘었지만 이에 대한 공제를 받지 못한 경우 나중에 공제를 받을 권리가 있습니다. 공제에는 소멸시효가 없습니다. 그러나 이전 3년 이내의 세금을 신고할 수 있다는 점을 기억하세요. 이전 기간의 경우 Art로 인해 환불이 불가능합니다. 78 러시아 연방 세금 코드. 예를 들어, 2019년에는 2018년, 2017년, 2016년에 세금 신고를 하고 공제를 받을 수 있습니다.

결과

구입한 아파트에 대한 공제를 신청하려면 주택 구입의 뉘앙스에 따라 구성이 달라지는 상당히 광범위한 문서 세트를 수집해야 합니다. 세금 기간이 끝나거나 끝나기 전에 연방세 서비스에 제출해야 합니다. 첫 번째 경우에는 연방세청에서 세금을 반환하고, 두 번째 경우에는 연방세청에서 발행한 공제권 확인을 바탕으로 고용주로부터 직접 세금을 환급받을 수 있습니다.

실제로 아파트 구입시 세액공제금을 심사로 환급하는 기간은 약 4개월 정도 소요되는데, 3개월은 과세당국의 신고서 및 제출서류에 대한 서면심사, 1개월은 세금 환급에 소요된다. 유급의.

주택 구입에는 즐거운 순간뿐만 아니라 높은 비용구매를 위해.

신규 주택 소유자가 비용을 절감할 수 있도록 주에서는 재산세 공제를 받을 수 있는 가능성을 제공했습니다.

공제가 꽤 오랫동안 제공되었지만 실제로 시민들은 여전히 세금 환급 처리 규칙과 관련된 질문과 어려움을 겪고 있습니다.

세금 공제의 개념에는 무엇이 포함됩니까?

세금 공제와 관련된 사항은 제220조에 규정되어 있습니다.

기사의 조항에 따르면, 새 주인주거용 부동산은 이전에 원천징수된 세금을 희생하여 구매에 지출된 금액의 일부를 반환할 수 있는 기회가 있습니다.

보다 정확하게는 . 세액은 오랫동안 변하지 않았으며 시민이 공식적으로받는 소득의 13 %에 이릅니다.

세금 공제로 반환되는 비율은 임금이 아니라 구입한 아파트 비용에서 반환됩니다.

환불 금액

현금으로 부동산을 구입했거나 모기지 대출 계약을 체결한 사람은 재산 공제를 받을 수 있습니다.

이면 시민이 은행에 지불한 이자가 반환됩니다. 따라서 이 분야의 모든 법적 관계는 적절하게 공식화되어야 하며 문서 증거가 있어야 합니다.

13%를 반환할 수 있는 최대 금액은 200만 루블입니다. 간단한 계산으로 계산하면 260,000 루블이 나옵니다. 세액공제를 신청하여 환급받을 수 있는 것입니다.

주택을 구입한 경우 300만 루블에서 소득세를 반환할 수 있습니다. 각기, 최대 크기, 당신이 믿을 수 있는 것은 390,000개의 방향타가 될 것입니다.

공제 대상자는 누구입니까?

법 조항을 보면 세금을 낸 사람이 세금을 돌려받을 수 있다는 것이 분명하게 나와 있습니다.

따라서 개인소득세 납세자, 즉 세무서에 정기적으로 소득을 공제하는 공식 근무처가 있는 사람은 공제를 받을 권리를 누릴 수 있습니다.

다음과 같은 경우 구입한 부동산에서 돈을 돌려받을 수 있습니다.

모든 유형의 주택을 구매할 때;
집을 지을 때;
주거용 부동산을 수리하거나 마무리할 때(비용에 대한 증빙 서류가 있는 경우)

2016년에는 제220조에 규정된 세금 공제에 영향을 미치는 새로운 세법 개정안이 발효되었습니다.

법은 기한을 2014년 1월 1일로 정하고 있습니다. 이 날짜 이후에 취득한 부동산에는 새 조항이 적용됩니다.

2014년 이전에 주거용 부동산을 구입한 사람들에게는 공제를 받을 수 있는 기회가 법에 따라 제공됩니다. 혜택 금액은 동일하게, 즉 200만 루블로 유지됩니다.

예를 들어, 계약서에 구매자가 주택 비용으로 지불한 금액이 150만 달러로 명시되어 있는 경우 195,000 루블만 받을 수 있습니다. 이 금액으로 공제가 종료됩니다.

새로운 개정안이 시행된 후 공제를 받는 상황이 긍정적인 방향으로 바뀌었습니다.

예를 들어, 2014년 초 이후 130만 루블의 주택을 구입했으며 169,000루블에 해당하는 공제를 받았습니다. 새 주거용 부동산을 구입할 때 91,000 루블의 잔액을 얻을 수 있습니다.

정보

이 경우 최대 지불 금액인 260,000 루블에 도달하면 시민이 공제를 받을 권리를 잃기 때문에 거래 횟수는 중요하지 않습니다.

전년도뿐만 아니라 다음 해에도 공제를 받을 수 있습니다. 이전 연도의 세금 수령은 3년으로 제한되며, 연금 수급자의 경우 4년으로 늘릴 수 있습니다.

예를 들어, 2015년에는 총 250만 루블의 주거용 부동산을 구입했습니다. 2016년에는 세금 환급을 신청할 수 있습니다.

동시에 공제되는 최대 금액 인 2 백만 루블, 즉 260,000 루블을 잊지 마십시오. 공식 수입 2015년에는 한 달에 30,000루블에 달했습니다.

30,000에 13%를 곱하고 개인 소득세 금액은 3,900 루블입니다. 이 금액에 1년의 개월 수를 곱하면 46,800루블, 즉 해당 연도의 개인 소득세 금액이 됩니다. 이 금액은 2015년에 환급됩니다.

전체 금액이 선택되지는 않는 것으로 나타났습니다. 260,000 – 46,800 = 213,200 루블. 시민이 공식적으로 계속 일하는 경우 다음 해에 또는 이전 연도, 즉 2013년과 2014년에 대한 수익을 신고하여 이 금액을 인출할 수 있습니다. 물론, 이에 대해 소득세가 원천징수된 경우 연령.

법은 필요한 공제를 받을 수 있는 여러 가지 방법을 제공합니다.

세무서에 직접 문의하세요.

필수 서류 목록:

성명.
여권과 .
완성된 양식 .
참조 .
주택 소유에 관한 서류. 여기에는 증명서, 계약, 수락 및 양도 행위가 포함됩니다. 건설 공동 참여 계약에 따라 주택을 구입한 경우, 건설을 위해 토지를 구입했거나 그 위에 기성 주택을 건설한 경우 모든 소유권 문서는 다음과 같습니다. 양도되면 모기지로 주택을 구입할 때 대출 계약이 제공되고 이자율을 나타내는 지불 일정이 제공됩니다.
주택 구매에 대한 지불을 확인하는 서류 (영수증, 자금 이체를 확인하는 은행 명세서, 영수증 등).
결제가 이루어질 은행 계좌 정보입니다.

보다 정확한 문서 목록은 세무 당국에 확인되어야 합니다.

직접 또는 우편 주문으로 서류 패키지를 제출하실 수 있습니다. 귀중한 편지첨부파일에 대한 설명과 함께

전체 서류 목록을 준비한 후 제출합니다. 현지 지점세금 서비스.

경고!

서류 검증에는 최대 3개월이 소요되며, 그 후 결정이 긍정적일 경우 신청자에게 결정 통지가 발송됩니다.

한 달 이내 현금신청서에 명시된 계좌로 입금됩니다.

또 다른 방법은 고용주의 도움을 받는 것입니다.. 이를 위해 직접 세금 환급 신청서를 제출하고, 검토 후 긍정적인 결정을 내리면 세무서에서 신청자의 근무지 회계 부서에 통보합니다.

신청자는 취득한 재산에 대한 완전한 문서 패키지를 제공하고 고용주에게 해당 신청서를 작성해야 합니다.

이 순간부터 고용주는 임금에서 개인 소득세 원천징수를 중단합니다. 한계값 260,000 루블 또는 주택 구입 계약에 명시된 금액의 13 %입니다.

주거용 부동산을 배우자의 공동 재산으로 취득한 경우 배우자 간의 합의에 따라 공제가 분배됩니다.

원칙적으로 지분은 50/50으로 결정됩니다. 분배금이 100/0인 경우 아무것도 받지 못한 배우자는 향후 주택 구입 시 공제를 받을 권리를 갖습니다.

주식배분에 관한 계약은 한 번 체결되며 향후 변경할 수 없습니다.

주택을 공유 소유권으로 등록할 때 각 배우자는 자신의 지분만큼 공제를 받을 권리가 있습니다. 동시에, 귀하의 지분을 포기하거나 상대방 배우자에 대한 공제를 받는 것은 금지되어 있습니다.

다른 모든 측면에서, 바크 당시 취득한 주택과 관련하여 현재 세법, 모든 변경 사항을 고려합니다.