لا يشترط على رائد الأعمال الفردي أن يكون لديه KKM. رجل أعمال فردي بدون سجل نقدي: ما هي أنظمة الضرائب التي يمكنه العمل عليها؟ عند استخدام تسجيل النقدية غير مطلوب

أحد الأسئلة الرئيسية التي يطرحها رواد الأعمال الأفراد المبتدئون هو تحت أي ظروف وتحت أي أنظمة ضريبية يكون من الضروري استخدام سجلات النقد. في هذه المادةسننظر في جميع المواقف التي لا يستطيع فيها رواد الأعمال الأفراد الاستغناء عن سجلات النقد، وكذلك الحالات التي لا يكون فيها استخدام سجلات النقد إلزاميا بشكل صارم بالنسبة لهم.

تسجيل النقدية في القانون

وكما ينص القانون، فإن جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يبيعون السلع أو يقدمون الخدمات نقدًا أو عن طريق قبول الدفع من خلال البطاقات المصرفية، مطلوب منهم امتلاك واستخدام سجلات النقد عند إجراء الدفعات للعملاء. تنطبق هذه القاعدة بشكل أساسي على ممثلي الأعمال الذين يتعاملون مع الجمهور، حيث أن المواطنين هم الذين يدفعون ثمن السلع والخدمات نقدًا أو بالبطاقات المصرفية.

من الممكن عدم وجود سجل نقدي لرجل الأعمال إذا قام بإجراء معاملات مالية باستخدام التحويلات غير النقدية إلى الحسابات المصرفية للكيانات القانونية أو رواد الأعمال الأفراد الآخرين.

متطلبات معدات تسجيل النقد

يحدد القانون عددًا من المتطلبات التي يجب أن تستوفيها آلات تسجيل النقد.

• جميع سجلات النقد المستخدمة في نشاطات تجاريةيجب أن تكون مسجلة لدى مكتب الضرائب في مكان الإقامة رجل أعمال فردي;
• فقط نماذج معدات تسجيل النقد المدرجة في سجل الحالة مناسبة للاستخدام. يمكنك التأكد من وجود سجل نقدي معين في السجل بطريقتين: إما عن طريق التحقق من الملصق المجسم بالمعلومات اللازمة عند الشراء، أو من خلال دراسة قائمة تسجيلات الولاية بشكل مستقل. قم بالتسجيل على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية.

يرجى ملاحظة الملف:

انتباه! تقوم كل ماكينة تسجيل نقدي بطباعة إيصالات بتفاصيل معينة، حسب نوع النشاط. لذلك، قبل اختيار هذا السجل النقدي أو ذاك، تحتاج إلى التأكد من أنه مناسب لعمل رجل الأعمال الفردي.

مهم! بالإضافة إلى آلات تسجيل النقد، هناك آلات طباعة الشيكات. لا تعتبر هذه الأجهزة من معدات تسجيل النقد من قبل السلطات الضريبية، لأنها لا تملكها. يتم استخدام آلات طباعة الإيصالات في عملها بشكل أساسي من قبل رواد الأعمال الذين يعملون في UTII.

حيث لشراء تسجيل النقدية

لا يتم بيع آلات تسجيل النقد في المتاجر العادية. يتم تنفيذ مبيعاتها وصيانتها من قبل منظمات خاصة اجتازت لجنة خبراء الدولة المعنية بالسجل النقدي. تبيع هذه الشركات سجلات النقد في مكاتبها الرئيسية ومن خلال شبكة بيع بالتجزئة واسعة النطاق. في الوقت نفسه، لا يبيعون سجلات النقد الجديدة فحسب، بل يبيعون أيضا تلك المستخدمة.

تجدر الإشارة إلى أن نماذج تسجيل النقد التي تم استخدامها بالفعل يجب إلغاء تسجيلها لدى مكتب الضرائب والحصول على وحدة جديدة.

السجل النقدي لرواد الأعمال الأفراد في ظل نظام ضريبي مبسط

يجب أن يكون لدى رجل الأعمال الفردي الذي اختار نظام ضريبي مبسط للمدفوعات النقدية مع العملاء آلة النقدية. في الحالات التي يقوم فيها المشتري أو المستهلك لخدمات رواد الأعمال الفرديين بسداد الدفعات من خلال بطاقات الخصم أو الائتمان المصرفية، فمن الضروري أيضًا إصدار إيصالات نقدية.

الاستثناءات:

• يتحكم معدات تسجيل النقديةلا يجوز تطبيقه إذا كان رائد الأعمال الفردي - "المبسط" يعمل فقط من خلال التحويلات المصرفية غير النقدية إلى الحسابات الجارية للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الآخرين؛
• يعمل رجل أعمال فردي في منطقة نائية أو يصعب الوصول إليها حيث يكون استخدام سجلات النقد مستحيلا لسبب ما؛
• عند تقديم أنواع معينة من الخدمات للسكان، هناك حق قانوني في استبدال المقبوضات النقدية بإصدار نماذج إبلاغ صارمة.

سجل نقدي لرائد الأعمال الفردي في OSNO

كما في حالة "المبسطة" عند العمل عليها النظام المشتركالضرائب، يجب أن يكون لدى رجل الأعمال الفردي دائمًا سجل نقدي إذا كان هناك نقود التسويات النقديةأو الدفع باستخدام البطاقات المصرفية.

الاستثناءاتإن استخدام السجلات النقدية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يخضعون للضرائب العامة يشبه أيضًا استخدام "الأشخاص المبسطين".

تسجيل النقدية رجل الأعمال الفردي لUTII

يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين تحولوا إلى UTII عدم استخدام ماكينة تسجيل النقد. وبدلاً من ذلك، إذا طلب المشتري أو المستهلك الخدمات، يجب أن يتم إصدار نموذج إبلاغ صارم أو إيصال له. علاوة على ذلك، يجب أن تحتوي كل وثيقة من هذه الوثائق على معلومات محددة بدقة:

• اسم المستند نفسه - الإيصال أو BSO أو إيصال المبيعات؛
• البيانات الأساسية: الرقم التسلسلي وتاريخ إصدار الوثيقة للعميل، والأحرف الأولى من رجل الأعمال الفردي؛ رقم التعريف الضريبي الخاص به؛
• اسم السلع والخدمات وكميتها؛
• مبلغ السداد الكامل
• بالضرورة:المنصب والاسم الكامل للموظف الذي أصدر الوثيقة بتوقيعه.

يستخدم العديد من رواد الأعمال الأفراد الموجودين في UTII آلات طباعة الشيكات المذكورة أعلاه لطباعة مثل هذه المستندات. نظرًا لأنهم لا يحتاجون إلى التسجيل لدى السلطات الضريبية، فهذا مناسب بشكل خاص لرواد الأعمال المسجلين في UTII.

انتباه! حتى في الحالات التي يتم فيها الاستخدام معدات تسجيل النقديةليس التزامًا قانونيًا على رجل الأعمال؛ فيمكنه الحصول عليه على أساس طوعي، على سبيل المثال، للسيطرة على البائعين. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لتسجيل السجل النقدي لدى مكتب الضرائب.

استثناءات عامة

بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يتبعه رجل الأعمال الفردي، يحق له في بعض الحالات عدم استخدام سجلات النقد. على سبيل المثال، إن استخدام ماكينة تسجيل النقد ليس ضروريًا إذا كان رجل الأعمال منخرطًا في ذلك:

• بيع الدوريات المنتجات المطبوعة: المجلات والصحف.
• بيع بطاقات السفر وكوبونات وسائل النقل العام؛
• أُوكَازيُون تذاكر اليانصيب;
• أُوكَازيُون أوراق قيمة;
• البيع بالتجزئة للمشروبات الغازية والآيس كريم؛
• بيع المواد الدينية؛

في هذه الحالات وعدد من الحالات الأخرى، المحددة بالتفصيل في قانون الاتحاد الروسي، يحق لرواد الأعمال عدم استخدام معدات تسجيل النقد.

جدول تطبيق سجلات النقد اعتمادا على النظام الضريبي

النظام الضريبي	نوع النشاط	مطلوب KKM	يمكن إصدار BSO	يمكنك إصدار إيصال مبيعات أو إيصال
أساسي	التجارة وغيرها	+
	تقديم الخدمات للجمهور		+
نظام ضريبي مبسط	التجارة وغيرها	+
	تقديم الخدمات للجمهور		+
الضريبة الزراعية الموحدة	التجارة وغيرها	+
	تقديم الخدمات للجمهور		+
UTII	التجارة وغيرها			+
	تقديم الخدمات للجمهور		+
بى اس ان	التجارة وغيرها			+
	تقديم الخدمات للجمهور		+

ضربات الجزاء

انتباه!في 15 يوليو 2016، تم تقديم نسخة محدثة من الغرامات المفروضة على معاملات تسجيل النقد (انظر المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

يتطلب وجود ماكينة تسجيل النقد من رجل أعمال فردي الاحتفاظ بسجلات صارمة لاستخدامه والالتزام بالانضباط النقدي. على وجه الخصوص، من الضروري الاحتفاظ بمجلة لمشغل أمين الصندوق، وسجل للاتصال بالمتخصصين الفنيين، وكتابة تقارير عن أخذ قراءات العدادات، وإعادة الأموال، وما إلى ذلك.

وبما أن تشغيل آلات تسجيل النقد يتم تنظيمه بشكل صارم، فإن القانون ينص أيضًا على فرض عقوبات على استخدامها غير السليم. ويراقب ممثلو السلطات الضريبية أصحاب المشاريع الفردية في هذا الصدد.

إذا تم الكشف عن أي انتهاكات، فإنها قد تفرض عقوبة إدارية وغرامة بمبلغ 1500-2000 روبل.

على وجه الخصوص، قد يتم تغريم رجل أعمال فردي بسبب الجرائم التالية: انتهاك معايير التسجيل والاستخدام غير السليم لسجل النقد، وعدم وجود سجل نقدي إذا لزم الأمر، وكذلك استخدام سجل نقدي لا يتوافق مع المتطلبات من القانون.

فيما يلي جدول بالغرامات الرئيسية التي قد تترافق مع استخدام أو عدم استخدام سجلات النقد.

انتهاك	شخص مسؤول	مسؤولية
عدم استخدام CCP في الحالات التي يكون ذلك ضروريًا (الجزء 2 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي)	مسمى وظيفي	غرامة من 0.25 إلى 0.5 من مبلغ التسوية التي تتم بدون ماكينة تسجيل النقد (ولكن لا تقل عن 10000 روبل)
	قانوني/الملكية الفكرية	غرامة من 0.75 إلى 1 من مبلغ التسوية التي تتم بدون ماكينة تسجيل النقد (ولكن ليس أقل من 30.000 روبل روسي)
الانتهاك المتكرر للفقرة السابقة إذا كان مبلغ التسويات التي تمت دون استخدام سجلات النقد يصل إلى مليون روبل أو أكثر (الجزء 3 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي)	مسمى وظيفي	الحرمان من الأهلية لمدة تتراوح بين سنة إلى سنتين
	قانوني/الملكية الفكرية	تعليق الأنشطة لمدة تصل إلى 90 يومًا
استخدام نقطة التحكم الحرجة التي لا تلبي المتطلبات المحددة؛ انتهاك إجراءات تسجيل السجلات النقدية. إجراءات وشروط وأحكام إعادة التسجيل وإجراءات وشروط تطبيقه (الجزء 4 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي)	مسمى وظيفي
	قانوني/الملكية الفكرية	تحذير أو غرامة من 5000 إلى 10000 روبل.
عدم تقديم المعلومات والمستندات بناءً على طلب السلطات الضريبية، فضلاً عن تقديم المعلومات والمستندات في انتهاك للمواعيد النهائية لتطبيق أنظمة تسجيل النقد (الجزء 5 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي)	مسمى وظيفي	تحذير أو غرامة من 1500 إلى 3000 روبل.
	قانوني/الملكية الفكرية	تحذير أو غرامة بمبلغ من 5000 إلى 10000 روبل.
عدم التوجه للمشتري (العميل) إيصال الدفعأو نموذج الإبلاغ الصارم في نموذج إلكترونيأو الفشل في نقل المستندات المحددة على الورق إلى المشتري (العميل) بناءً على طلبه (الجزء 6 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي)	مسمى وظيفي	تحذير أو غرامة قدرها 2000 روبل.
	قانوني/الملكية الفكرية	تحذير أو غرامة قدرها 10000 روبل.

وبالتالي، يتعين على جميع رواد الأعمال الذين يتعاملون مع النقد العمل باستخدام سجلات النقد. في بعض الحالات، يمكن استبدال سجلات النقد بنماذج تقارير صارمة ومستندات أخرى تؤكد الدفع. إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم سجل النقد، فيجب عليه الالتزام الصارم بجميع القواعد واللوائح التي ينص عليها القانون لتشغيله.

بعد التسجيل، يتساءل العديد من رواد الأعمال الفرديين عما إذا كانوا بحاجة إلى تسجيل نقدي. وفقا لقانون تكنولوجيا تسجيل النقد، يجب على جميع المؤسسات استخدام سجلات النقد. ومع ذلك، هناك استثناءات لأي قاعدة.

مكتب النقد ونظام الضرائب: هل هناك علاقة؟

يختلف الإجراء الجديد لاستخدام معدات تسجيل النقد اليوم لكل فئة من رواد الأعمال، اعتمادًا على النظام الضريبي المختار. في السابق، لم يتمكن العديد من رجال الأعمال من استخدام ماكينة تسجيل النقد، وتسجيل المبيعات فقط باستخدام نماذج التقارير الصارمة أو إيصالات المبيعات. نظرا لحقيقة أن براءة الاختراع و UTII تأخذ في الاعتبار الربح السنوي المحتمل عند تحصيل الضرائب، لم يتمكن كل من يتداول على هذا النظام من استخدام السجل النقدي.

في عام 2018، لم تقم دائرة الضرائب الفيدرالية بتسجيل سجلات النقد ذات الطراز القديم

ويختلف الوضع مع النظام الضريبي المبسط، OSNO والضريبة الزراعية الموحدة، حيث يتم استخدام البيانات الحقيقية عن دخل المنظمة لحساب الضريبة الخاضعة للضريبة. في السابق، تم تسجيل جميع المعلومات الضرورية في ذاكرة EKLZ الخاصة بسجل النقد. وفقًا للقوانين الجديدة، يتعين على المؤسسات التي لديها OSNO وأنظمة ضريبية مبسطة استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت.

إن استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت لـ UTII وبراءة الاختراع ليس إلزاميًا حتى 1 يوليو 2018.يحق لنفس فئات رجال الأعمال (أصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية) عدم استخدام السجل النقدي حتى 1 يوليو 2019، إذا:

• توفير الأسرة أو الخدمات البيطرية,
• المشاركة في إصلاح أو غسل أو صيانة المركبات الآلية،
• توزيع الإعلانات الخارجية، وما إلى ذلك (انظر البنود 1-5، 10-14، البند 2، المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية (UTII وبراءة الاختراع)، من الممكن عدم تطبيق السجل النقدي حتى 01/01/2019 في الحالات التالية:

• رجل الأعمال الفردي ليس لديه موظفين عقود توظيفو اعمل:
  • تجارة التجزئة،
  • توفير خدمات الطعام،
  • الأنشطة الأخرى المذكورة في الفقرات. 6-9 ص 2 فن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وفي الفقرات. 45-48 الفقرة 2 الفن. 346.43 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• يشارك رجل الأعمال الفردي في (لم يتم تحديد متطلبات حضور / غياب الموظفين):
  • إصلاح وتنظيف وطلاء وخياطة الأحذية؛
  • توفير خدمات تصفيف الشعر أو التجميل؛
  • توفير خدمات الصور؛
  • إصلاح الأثاث
  • أنواع أخرى من الأنشطة المذكورة في الفقرات. 1-15، 18-28، 30-44، 49-58، 60-63 ص 2. 346.43 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

فيديو: حول الحاجة إلى استخدام سجلات النقد

فئات رواد الأعمال الذين لا يجوز لهم شراء ماكينة تسجيل النقد

وفقًا للقانون التنظيمي رقم 54-F3، يجب على أي منظمة تبيع خدمات أو سلعًا مقابل الدفع نقدًا أو غير نقدي أو إلكترونيًا استخدام ماكينة تسجيل النقد. ينص القانون نفسه على عدد من الاستثناءات التي بموجبها لا يمكن استخدام ماكينة تسجيل النقد:

• إذا كانت المنظمة تقدم خدمات للسكان، ولكن في هذه الحالة يتم توفير الشروط - يجب تزويد المنظمة بـ SSO وفقًا لمتطلبات حكومة الاتحاد الروسي؛
• ومع ذلك، مع UTII وبراءة الاختراع، فإن رجل الأعمال ملزم بإصدار إيصال مبيعات أو مستند آخر بناءً على طلب المشتري (الشرط ساري حتى 1 يوليو 2018 وحتى 1 يوليو 2019، كما هو مذكور أعلاه)؛
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين ينفذون المستوطنات في المناطق النائية أو المناطق التي يصعب الوصول إليها(باستثناء المدن والمراكز الإقليمية والمستوطنات الحضرية) المحددة في القائمة ذات الصلة (شريطة إصدار مستند للمشتري (العميل) بناءً على طلبه يؤكد حقيقة الدفع)؛
• إذا كان نوع نشاط رجل الأعمال مدرجًا أدناه.

يجب تسجيل أي خدمة أو منتج مدفوع مقدمًا باستخدام ماكينة تسجيل النقد.

ويُعفى أيضًا رواد الأعمال الذين يقومون بأنشطة في المجالات التالية من الاستخدام الإلزامي لسجلات النقد:

• بيع الصحف والمجلات، وكذلك منتجات ذات صلهفي أكشاك بيع الصحف، بشرط أن لا تقل حصة مبيعات الصحف والمجلات في حجم مبيعاتها عن 50 بالمائة وأن تتم الموافقة على مجموعة المنتجات ذات الصلة من قبل السلطة التنفيذية للموضوع الاتحاد الروسي. يتم إجراء المحاسبة عن إيرادات التداول من بيع الصحف والمجلات ومن بيع المنتجات ذات الصلة بشكل منفصل؛
• بيع الأوراق المالية.
• بيع تذاكر اليانصيب.
• مبيعات تذاكر السفر وكوبونات السفر في وسائل النقل العام بالمدينة؛
• تقديم وجبات الطعام للطلاب والعمال المنظمات التعليميةتنفيذ برامج التعليم العام الأساسي خلال ساعات الدراسة؛
• التجارة في الأسواق والمعارض ومجمعات المعارض، وكذلك في المناطق الأخرى المخصصة للتجارة، باستثناء المحلات التجارية والأجنحة والأكشاك والخيام ومحلات السيارات ومحلات السيارات والشاحنات الصغيرة ومباني الحاويات وغيرها من المجهزة بشكل مماثل وضمان العرض وسلامة البضائع أماكن البيع بالتجزئة(المباني و مركبات(بما في ذلك المقطورات وشبه المقطورات)، فتح العدادات داخل مباني السوق المغطاة عند بيع المنتجات غير الغذائية؛
• بيع تجارة التجزئة الصغيرة في المنتجات الغذائية وغير الغذائية (باستثناء السلع المعقدة تقنيًا و منتجات الطعام، التي تتطلب شروطًا معينة للتخزين والبيع) من عربات اليد والسلال والصواني (بما في ذلك الإطارات المحمية من هطول الأمطار والمغطاة بفيلم بلاستيكي والقماش والقماش المشمع) ؛
• بيع منتجات الشاي ضمن المجموعة المعتمدة من منتجات الشاي في عربات الركاب بالقطارات هيئة اتحاديةالسلطة التنفيذية في مجال النقل بالسكك الحديدية؛
• التجارة في أكشاك الآيس كريم والمشروبات الغازية؛
• التجارة من خزانات البيرة والكفاس والحليب والزيت النباتي والأسماك الحية والكيروسين والخضروات والبطيخ؛
• قبول الأواني الزجاجية والنفايات من السكان، باستثناء الخردة المعدنية؛
• بيع أشياء العبادة الدينية والأدب الديني، وتوفير الخدمات لإجراء الشعائر والاحتفالات الدينية في المباني والهياكل الدينية، وفي المناطق ذات الصلة، في أماكن أخرى مقدمة إلى المنظمات الدينية لهذه الأغراض، في المؤسسات والشركات المنظمات الدينية، مسجلة في النظام، أنشأها القانونالاتحاد الروسي؛
• البيع بالقيمة الاسمية للطوابع البريدية للدولة (الطوابع البريدية والعلامات الأخرى المطبقة على العناصر البريدية)، لتأكيد الدفع مقابل الخدمات البريدية.

فيديو: استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

غرامة لعدم وجود تسجيل النقدية

إذا لم يستخدم رجل أعمال فردي ماكينة تسجيل النقد أثناء أنشطته، فإن ذلك يستلزم غرامة بمبلغ معين. في السابق، تراوحت الغرامة لأصحاب المشاريع الفردية من 4000 إلى 6000 روبل. على هذه اللحظةلقد أصبح كل شيء أكثر خطورة، وقد يؤدي الفشل في استخدام أنظمة تسجيل النقد إلى تعليق أنشطة رجل أعمال فردي.

هناك غرامات على مخالفات قانون استخدام معدات تسجيل النقد

الجدول: غرامات التشغيل غير الصحيح لسجلات النقد

انتهاك	عقاب
بيع البضائع والمنتجات بدون تسجيل نقدي عبر الإنترنت في الحالات التي يجب فيها استخدام سجل نقدي عبر الإنترنت. تم ارتكاب الجريمة لأول مرة.	غرامة للمسؤول (المدير، نائب المدير)، وكذلك لرجل أعمال فردي: من 25 إلى 50٪ من المبلغ الذي تم بيع البضائع والمنتجات والخدمات دون استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت. ولكن ليس أقل من 10000 روبل. بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، ستكون الغرامة كما يلي: من 75 إلى 100% من مبلغ الإيرادات المستلمة دون استخدام ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. ولكن ليس أقل من 30000 روبل.
الانتهاك المتكرر: عدم استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت عندما يجب استخدامه بشكل صارم وفقًا للقانون. في هذه الحالة، يجب أن يكون مبلغ الإيرادات دون تسجيل النقدية من مليون روبل أو أكثر.	المسؤولون (المدير، نائب المدير) - فقدان الأهلية، أي الحظر على شغل هذا المنصب لمدة سنة إلى سنتين. شركة ذات مسؤولية محدودة ورائد أعمال فردي: تعليق الأنشطة لمدة تصل إلى 90 يومًا. في الحالة التي لا تتجاوز فيها الإيرادات بدون تسجيل نقدي عبر الإنترنت للانتهاك المتكرر مليون روبل، على الأرجح سيتعين عليك دفع الغرامة المحددة في الفقرة السابقة مرة ثانية، لأن هذا غير مذكور بوضوح أو محدد في قانون الجرائم الإدارية.
استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت مع الانتهاكات. قد تكون هذه الانتهاكات: لم يتم تسجيل السجل النقدي عبر الإنترنت، كما هو مطلوب على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية؛ مسجل النقد عبر الإنترنت الذي لا يحتوي على محرك مالي أو لديه محرك مالي، ولكن لم يتم استبداله في الوقت المناسب؛ ليس لدى السجل النقدي القدرة على طباعة الإيصالات النقدية برمز QR-0 وروابط لمورد عبر الإنترنت للتحقق من الإيصالات النقدية؛ انتهاكات أخرى مماثلة.	إنذار أو غرامة من 1500 إلى 3000 روبل.
يجب على رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة توفير ذلك في شكل إلكترونيمن خلال مكتب تسجيل النقد إلى خدمة الضرائب بعض المستندات. إذا لم يتم تقديم هذه المستندات، يعاقب على ذلك بغرامة.	تحذير أو غرامة من 1500 إلى 3000 روبل.
لم تزود الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي المشتري بإيصال نقدي في شكل إلكتروني أو ورقي.	إنذار أو غرامة قدرها 2000 روبل.

غرامات بيع المشروبات الكحولية دون تسجيل النقدية

اليوم، يُطلب من كل رجل أعمال استخدام ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت إذا كان أحد الأنشطة هو بيع الكحول.

أُوكَازيُون المنتجات الكحوليةبدون استخدام KKM يعاقب بغرامة

ليس فقط المشروبات الروحية، ولكن أيضًا البيرة لا يمكن بيعها بدون ماكينة تسجيل النقد. عقوبات انتهاك قواعد استخدام سجلات النقد هي:

• لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية - 75-100 في المائة من المبلغ المحسوب، ولكن ليس أقل من 30000 روبل؛
• للاخرين المسؤولين- 25-50 بالمائة من المبلغ المحسوب، ولكن ليس أقل من 10000 روبل.

بالطبع، شراء وتسجيل وصيانة السجل النقدي ليس رخيصا، ولكن انتهاك قانون استخدام السجلات النقدية يستلزم مسؤولية أكثر خطورة. قد تكون الغرامات أعلى بعدة مرات من المبلغ الذي ستنفقه على صيانة معدات تسجيل النقد، لذلك يجب ألا تخاطر.

يخبرنا قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أن استخدام السجل النقدي إلزامي للمؤسسات التي تبيع البضائع للعملاء. ما الذي يجب على رائد الأعمال الفردي فعله في هذه الحالة، وما هي "المزالق" التي يخفيها جهاز تسجيل النقد؟

نعم، في الواقع، هناك استثناءات للقواعد. لذلك، قد لا يكون لدى رجل الأعمال الفردي الذي يقوم بأنشطة تقديم الخدمات معدات تسجيل النقد. يحق لرجل الأعمال الفردي العمل بدون تسجيل نقدي، بغض النظر عن النظام الضريبي.

الشيء الرئيسي هو أنه بناءً على طلب العميل، يمكن لرجل الأعمال تقديم إيصال مبيعات تم إعداده وفقًا لذلك.

مخطط تسجيل النقدية.

منذ عام 2009، ألغى خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية "بشأن استخدام السجلات النقدية من قبل دافعي الضريبة الواحدة على الدخل الثابت" قاعدة الاستخدام الإلزامي لسجل النقد في تجارة رواد الأعمال الأفراد.

إذا كنت رجل أعمال فردي، هل تحتاج إلى ذلك؟ الجواب في الرابط.

إذا كان رجل الأعمال سيبيع مشروبات قوية تحتوي على كمية كبيرة الكحول الإيثيلي(أكثر من عشرين بالمائة)، فإن استخدام ماكينة تسجيل النقد إلزامي بغض النظر عن النظام الضريبي.

يجوز عدم استخدام السجل النقدي:

• الأفراد على ضريبة واحدة؛
• الذي لم يتلق بعد دوران مليون روبل في السنة؛
• جميع رواد الأعمال الذين يعملون في السوق؛
• مرافق تجارية صغيرة أخرى؛
• عند بيع التذاكر المختلفة؛
• عند العمل مع نظام ضريبة براءات الاختراع؛
• عند تداول إنتاجك الخاص؛
• عند القيام بالعمليات المصرفية المختلفة.

كيف يتم تنظيم مسألة أنشطة رجل الأعمال بدون تسجيل نقدي؟

وفقًا لتشريعات بلدنا، يجب بالتأكيد أن يكون لدى أي رجل أعمال يبيع البضائع جهازًا معه. لا يهم على الإطلاق كيف يقوم المستهلك بشراء هذا المنتج - نقدًا أو من خلال بطاقة بلاستيكية.

والحقيقة هي أنه إذا أخذ رجل الأعمال المال من العميل مقابل منتجاته، فيجب عليه أن يكون لديه ماكينة تسجيل نقدي معه.

ينص التشريع الاتحادي بوضوح على جميع القيود المفروضة على استخدام ماكينة تسجيل النقد، المادة 54. وبالتالي، وفقًا للمتطلبات المطروحة، يجب أن يكون لدى جميع أولئك الذين يعملون بطريقة أو بأخرى بالمال مثل هذا الجهاز في شركتهم لتأكيد الدخل.

للقيام بأنشطتك بدون هذه الوحدة، يجب عليك التوجه إلى إحدى النقاط المذكورة أعلاه. إذا تم اكتشاف عدم وجود ماكينة تسجيل النقدية بعد التفتيش، فإن المالك نقطة البيعسيتم تغريم مبلغ لا بأس به من المال من ثلاثين إلى أربعين ألف روبل.

يجب أن تعلم دائمًا أنه إذا كان رائد الأعمال الفردي يناسب إحدى النقاط المذكورة أعلاه، فلن يسمح له إلا بالتخلي عن الجهاز مؤقتًا، لكنه لن ينقذ رائد الأعمال من تأثير التشريعات.

بناءً على القانون، الذي تم التوقيع عليه في عام 2014، سيتمكن رواد الأعمال الأفراد من تجنب الحاجة إلى استخدام الكتب النقدية في عملهم تمامًا. لكن وجود الجهاز سيظل متطلبًا دون تغيير.

كيف يتم تسجيل السجل النقدي؟

لذلك، لكي تتمكن من استخدام الجهاز بشكل قانوني، يجب أن يتم تسجيله رسميًا لدى مكتب الضرائب. للقيام بذلك، تحتاج إلى الاتصال بالمنظمة في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي أو تسجيل مؤسستك مباشرة.

سيخبرك هذا الفيديو كيف يمكنك البيع بدون ماكينة تسجيل النقد:

من أجل التوقيع على الاتفاقية، سوف تحتاج إلى تقديم الوثائق التالية:

1. طلب تسجيل السجل النقدي الخاص بك.
2. جواز سفر المعدات
3. تم إبرام اتفاقية مع شركة إصلاح هذا الجهاز.
4. المستندات الخاصة لرواد الأعمال الأفراد: رقم التعريف الضريبي والشهادة، ومستخرج من OGRN، وشهادة الملكية.
5. معلومات حول من سيعمل على هذا الجهاز.

لقد تم تقديم خدمة لك، ولكنك لم تكن راضيًا عنها - ثم اكتب شكوى، واقرأ كيفية تقديمها بشكل صحيح

بعد إرسال كل هذه البيانات، سيكون أمام مكتب الضرائب 5 أيام عمل فقط لحل هذه المشكلة. بعد ذلك، يجب على رجل الأعمال الحضور إلى مكتب الضرائب في مدينته والتقاط الوثائق الخاصة بالجهاز وبطاقة التسجيل نفسها.

ولكن يجب أن نتذكر أنه بالإضافة إلى هذه الوثائق، منظمة الضرائبقد يطلب من رائد الأعمال الفردي وثائق إضافية. على سبيل المثال، مقتطف من دفتر اليومية النقدية لفترة معينة.

المسؤولية والغرامات

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، فإن مسؤولية الشيك لن يتحملها فقط الشخص الذي ليس لديه الشيك على الإطلاق، ولكن أيضًا الشخص الذي أصدره بشكل غير صحيح. لذلك، على سبيل المثال، هناك العديد من التصرفات غير الصحيحة التي يقوم بها الصرافون والتي يمكن أن تؤدي إلى غرامة، إليك الحالات الأكثر شيوعًا:

1. قام أمين الصندوق بطباعة الإيصال بشكل غير صحيح أو رفض طباعته على الإطلاق.
2. ولم يقم البائع بطباعة إيصال للبضائع المباعة.
3. السجل النقدي لا يعمل بشكل صحيح.

جميع الانتهاكات المذكورة أعلاه لرواد الأعمال الأفراد تأتي بمعدل منخفض، لذلك حتى لو تلقى رجل الأعمال غرامة، فلن يدفع أكثر من 4000 ألف روبل، ولن يترتب عليه مشاكل أخرى. ومن المهم جدًا ألا تمتلك المنظمة هذا الجهاز فحسب، بل أن يعمل بشكل صحيح.

على الرغم من انخفاض تكلفة الغرامات، عليك أن تفهم أن هناك خطرًا، وإذا أهمل رجل الأعمال القانون، فقد تدخل مؤسسته في حالة حمراء عميقة، الأمر الذي سيؤدي إلى مشاكل كبيرة.

فهل من الممكن القيام بأنشطة التداول بدون ماكينة تسجيل النقد؟

تسمح المزايا التي يحددها قانون الاتحاد الروسي لأصحاب المشاريع الفردية بأن يقرروا بأنفسهم ما إذا كانوا سيعملون بدون تسجيل نقدي أو يخضعون لإجراءات التسجيل. لكن هذا لا يعني على الإطلاق أن التسجيل لن يتم بدون الجهاز. مالللمنتج.

لقد اشتريت منتجًا، ثم غيرت رأيك لاحقًا وقررت إعادته، وكيفية القيام بذلك موضحة

يحق لرجل الأعمال الفردي اختيار أحد الخيارات التالية لتسجيل بيع البضائع:

1. شكل من أشكال المساءلة الصارمة.
2. مستند المحاسبة الأساسي هو الفاتورة.
3. استلام في النموذج المحدد.

يتم توفير الوثائق الورقية، المكتوبة وفقًا لجميع الأعراف والقواعد، بناءً على طلب العميل الأول. في الوقت نفسه، يستخدم معظم رواد الأعمال نماذجهم الخاصة، مما يجعل من الممكن التحكم في بيع البضائع.

مثال على نموذج الإبلاغ الصارم.

إذا اتصل العميل بالبائع لإعادة الأموال أو إصدار ضمان بإيصال، فلا توجد مشاكل في إثبات حقيقة شراء البضاعة. لتسهيل حياة البائعين والتحكم في عملهم، يقوم رواد الأعمال الفرديون النشطون بتثبيت سجلات النقد في متاجرهم.

حاضِر برمجةيجعل من الممكن ترك اضافية التكاليف الماليةلخدمة تسجيل النقدية. يمكنك أيضًا تثبيت برنامج متخصص يناسبك بشكل أفضل بيع بالتجزئة.

ولكن هذا يتطلب جهاز كمبيوتر حيث سيتم تثبيت البرنامج، حتى تتمكن من أتمتة عمل المتجر بالكامل. يعد هذا خيارًا اقتصاديًا، ويقوم البرنامج نفسه بإزالة البضائع من المستودع وطباعة إيصال للعميل.

عند شراء جهاز، عليك أن تولي اهتماما وثيقا لوجود شريط واقي. بعد أن قررت اختيار العلامة التجارية لـ CCP، يمكنك شراؤها من متجر فني معتمد. خدمة تسجيل النقدية.

عادةً ما يكون موظفو هذا المركز على اطلاع جيد وسيكونون قادرين على المساعدة في اختيار نموذج بناءً على اهتمامات رائد الأعمال. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لموظفي المركز أداء الخدمات التالية بالإضافة إلى ذلك:

1. تجهيز الجهاز بذاكرة مالية .
2. تركيب الختم المجسم.
3. منع التدخل غير المصرح به.
4. إبرام اتفاقية مع رجل أعمال فردي لصيانة وحدة تسجيل النقد.
5. إعداد جوازات السفر الفنية.

هل تحتاج إلى ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية؟ الجواب في هذا الفيديو:

إذا لم يكن هناك مثل هذا المركز في المنطقة، فيمكنك الاتصال مباشرة بالشركة المصنعة وإبرام اتفاقية للخدمة الكاملة للجهاز على الفور.

إذا قرر رجل الأعمال شراء سجل نقدي مدعوم، فلا يزال يتعين عليه الاتصال بالمركز الفني بجواز سفر للمعدات، حيث يجب على المركز تسجيله ووضع اتفاقية خدمة.

يرجى ملاحظة أنه يجب إزالة الجهاز المستخدم من المحاسبة الضريبيةويجب تسجيل هذه المعلومات في البطاقة الفردية الخاصة بسجل النقد.

ملخص موجز

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل نظام ضريبي تفضيلي أن يختار شخصيًا ويشتري سجلات النقد أو النماذج المتخصصة التي تحل محل الشيك القياسي.

عند فتح رجل أعمال فردي، من الضروري وسوف تكتشف مكان الحصول عليه من الرابط.

حتى تدخل التغييرات التي تم إدخالها على المادة المتعلقة باستخدام سجلات النقد (سجلات النقد) حيز التنفيذ رسميًا، يمكن لرجل الأعمال الفردي القيام بأنشطته في ظل نفس الظروف. يوصى بالطبع باستخدام ماكينة تسجيل النقد لتتبع جميع المقبوضات النقدية.

القانون الاتحادي رقم 54 المؤرخ 22 مايو 2003 - القانون الاتحادي "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع" ينظم استخدام ماكينة تسجيل النقد في الأنشطة التجارية.

في عام 2016، تم اعتماد القانون الاتحادي رقم 290، الذي حدد قواعد جديدة لاستخدام سجلات النقد. التغيير الرئيسي هو شكل السجل النقدي نفسه. بدأ الانتقال إلى استخدام ما يسمى بسجلات النقد عبر الإنترنت في المدفوعات. بالفعل في عام 2017، بدأ تسجيل واستخدام سجلات النقد لأصحاب المشاريع الفردية عبر الإنترنت وفقًا لهذه القواعد. ومع ذلك، لا تزال هناك بعض الاستثناءات هنا.

وفقًا لهذا القانون، يتعين على رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة استخدام معدات تسجيل النقد (معدات تسجيل النقد) عند إجراء الدفعات نقدًا أو عند قبول البطاقات المصرفية. ومع ذلك، لا يلزم وجود سجل نقدي لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة في جميع الحالات.

في منشورنا اليوم، سنكتشف ما إذا كان هناك حاجة إلى تسجيل نقدي لرجل أعمال فردي في عام 2018، وما هي المتطلبات التي تنطبق على هذه المعدات، ومكان شرائها وكيفية تسجيلها، وما إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة يمكنها العمل بدون تسجيل نقدي.

من يمكنه تجنب استخدام CCP في عام 2018؟

تجدر الإشارة إلى أنه في بعض الحالات، يحق للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية عدم استخدام ماكينة تسجيل النقد. لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي تستخدم UTII وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون PSN استخدام السجل النقدي حتى 1 يوليو 2019، باستثناء استخدام أنواع معينة من الأنشطة.

في هذه الحالة، يحق للمشتري طلب مستند يؤكد استلام الأموال (على سبيل المثال، إيصال أو شيك). يجب أن يحتوي المستند على المعلومات التالية:

• عنوان الوثيقة؛
• الرقم التسلسلي للوثيقة؛
• تاريخ إصدار الوثيقة؛
• اسم الشركة ذات المسؤولية المحدودة (أو الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي)؛
• اسم دافعي الضرائب؛
• اسم المنتج الذي تم شراؤه (العمل، الخدمة) وكميته؛
• مبلغ الدفع (بالروبل) ؛
• اللقب والأحرف الأولى والمنصب وتوقيع الشخص الذي أصدر الوثيقة.

يرجى ملاحظة أنه، بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم، لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تقدم الخدمات للجمهور استخدام ماكينة تسجيل النقد إذا قاموا بإصدار SSO للعملاء (نماذج الإبلاغ الصارمة). يتضمن BSO الاشتراكات والكوبونات وتذاكر النقل والإيصالات وتذاكر السينما والقسائم وما إلى ذلك. سيكون هذا الحكم ساري المفعول حتى 1 يوليو 2019.

أذكر أن المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 6 مايو 2008 رقم 359 ينظم إجراءات تسجيل وإصدار ومحاسبة وتخزين وتدمير BSO. يمكنك معرفة المزيد عن BSO for LLC.

لا يلزم وجود سجل نقدي للشركات ذات المسؤولية المحدودة في عام 2018 (المنظمات) وأصحاب المشاريع الفردية عند القيام بأنواع معينة من الأنشطة. انظر الجدول ادناه للتفاصيل.

	أنواع الأنشطة التي لا تحتاج إلى استخدام ماكينة تسجيل النقد فيها
	بيع الصحف والمجلات والمنتجات ذات الصلة في أكشاك بيع الصحف (شريطة أن تكون حصة بيع الصحف والمجلات في حجم مبيعاتها 50٪ على الأقل وأن تتم الموافقة على مجموعة المنتجات ذات الصلة من قبل الحكومة المحلية). يجب أن يتم الاحتفاظ بمحاسبة إيرادات التداول من بيع الصحف والمجلات ومن بيع المنتجات ذات الصلة بشكل منفصل.
	التجارة في الأسواق والمعارض ومجمعات المعارض (والمناطق الأخرى المخصصة للتجارة)، باستثناء المحلات التجارية والأجنحة والأكشاك والخيام ومحلات السيارات ومحلات السيارات والشاحنات الصغيرة ومباني الحاويات وغيرها من أماكن التجارة المفتوحة الموجودة في هذه الأماكن عدادات داخل مباني السوق الداخلية عند بيع المنتجات غير الغذائية.
	تجارة التجزئة على نطاق صغير في المنتجات الغذائية وغير الغذائية، باستثناء السلع والمنتجات الغذائية المعقدة من الناحية الفنية التي تتطلب ذلك شروط معينةالتخزين والبيع من عربات اليد والسلال والصواني، بما في ذلك تلك المحمية من هطول الأمطار بإطارات مغطاة بفيلم بلاستيكي، وقماش، وقماش مشمع.
	التجارة من الدبابات: البيرة والكفاس والحليب والزيت النباتي والأسماك الحية والكيروسين والخضروات والبطيخ.
	بيع منتجات الشاي في عربات الركاب بالقطارات ضمن تشكيلة معتمدة من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية في مجال النقل بالسكك الحديدية.
	بيع تذاكر السفر وكوبونات السفر في وسائل النقل العام في المدينة.
	بيع الأوراق المالية وتذاكر اليانصيب.
	توفير وجبات الطعام للطلاب والعاملين في المؤسسات التعليمية التي تنفذ برامج التعليم العام الأساسي خلال ساعات الدراسة (رياض الأطفال، المدارس).
	قبول الأواني الزجاجية ومواد النفايات (باستثناء الخردة المعدنية) من السكان.
	تداول في أكشاك الآيس كريم والمشروبات الغازية المتاحة.
	بيع الأشياء الدينية والأدب الديني وتقديم الخدمات لإقامة الشعائر الدينية (الاحتفالات).
	البيع بالقيمة الاسمية للطوابع البريدية الحكومية (الطوابع البريدية وغيرها من العلامات المطبقة على المواد البريدية)، والتي تؤكد الدفع مقابل الخدمات البريدية (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الموجودة في الأماكن النائية أو التي يصعب الوصول إليها (باستثناء المدن والمراكز الإقليمية والحضرية - نوع التسويات المبينة في القائمة المعتمدة من الهيئة سلطة الدولةموضوع الاتحاد الروسي).
	منظمات الصيدلة الموجودة في مراكز المسعفين والمسعفين الطبيين والتوليد و وحدات منفصلة المنظمات الطبية، وجود ترخيص للأنشطة الصيدلانية، وتقع في المستوطنات الريفية فيها منظمات الصيدلةلا أحد.
	14. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بإجراء مدفوعات نقدية في المناطق النائية أو التي يصعب الوصول إليها (باستثناء المدن والمراكز الإقليمية والمستوطنات الحضرية)، إذا تم الإشارة إلى هذه المستوطنات في القائمة المعتمدة من قبل السلطات الإقليمية.

تسجيل النقدية والأنظمة الضريبية

يصف الجدول أدناه شروط استخدام السجل النقدي لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات في عام 2018 في أوضاع مختلفةتحصيل الضرائب.

النظام الضريبي	ماكينة صرف آلي
النظام الضريبي العام (GTS)	يجب أن تطبق.
النظام الضريبي المبسط (STS)
الضريبة الزراعية الموحدة (USAT)
الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII)	ليس من الضروري أن تطبق. بناء على طلب العميل من الضروري إصدار إيصال المبيعات (إيصال). إذا تم تقديم الخدمات للجمهور، فيمكن إصدار نماذج الإبلاغ الصارمة (SRF).
نظام ضريبة براءات الاختراع (PTS)

ما هي متطلبات تسجيل النقدية؟

قبل تسجيل سجل نقدي في دائرة الضرائب الفيدرالية، يجب أن تضع في اعتبارك أنه في أنشطة رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة، يُسمح باستخدام نماذج تسجيل النقد فقط الموجودة في سجل الولاية.

من أجل معرفة ما إذا كان نموذج تسجيل النقد المحدد موجودًا في سجل الولاية، تحتاج إما إلى إلقاء نظرة على السجل، أو إلقاء نظرة على علبة تسجيل النقد بحثًا عن وجود ملصق ثلاثي الأبعاد ("سجل الحالة"). يمكنك التحقق من توفر CCP في السجل على https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/

من أجل إدراج نموذج تسجيل النقد في سجل الدولة، يجب أن يفي بعدد من المتطلبات (أحكام القانون الاتحاديبتاريخ 22/05/2003 N 54-FZ (بصيغته المعدلة بتاريخ 07/03/2016) المادة 4)):

• لديك جسد؛
• لديك رقم تسلسلي مطبوع على الجسم؛
• لديك ساعة في الوقت الحقيقي داخل العلبة، بالإضافة إلى جهاز طباعة الوثائق المالية. وفي الوقت نفسه، في معدات تسجيل النقد المستخدمة كجزء من جهاز تلقائيبالنسبة للتسويات، قد يكون جهاز طباعة المستندات المالية موجودًا خارج جسم جهاز تسجيل النقد داخل جسم الجهاز التلقائي للتسويات، وعند إجراء التسويات باستخدام الوسائل الإلكترونيةالدفع عبر الإنترنت، قد يكون جهاز طباعة المستندات المالية غائبًا أو موجودًا خارج جسم جهاز تسجيل النقد داخل جسم الجهاز التلقائي للتسويات؛
• التحقق من رقم الشيك رقم التسجيلمعدات تسجيل النقد، والتي تضمن قيام المستخدم بإدخال رقم التسجيل بشكل صحيح في معدات تسجيل النقد؛
• التأكد، في وقت التسوية، من استلام معلومات حول مبلغ التسوية من الجهاز المحدد في الفقرة الثانية من البند 1 من المادة 2 من هذا القانون الاتحادي؛
• توفير القدرة على تثبيت محرك مالي داخل السكن، وعند استخدام معدات تسجيل النقد، يحتوي على محرك مالي داخل السكن؛
• نقل البيانات المالية إلى محرك الأقراص المالية المثبت داخل العلبة؛
• ضمان تكوين المستندات المالية في شكل إلكتروني؛
• استبعاد إمكانية إنشاء (طباعة) إيصال تسجيل نقدي (نموذج إبلاغ صارم)، إيصال نقدي تصحيحي (نموذج تصحيح تقرير صارم) يحتوي على معلومات حول أكثر من ميزة حسابية؛
• ضمان إمكانية نقل المستندات المالية التي تم إنشاؤها باستخدام أي محرك مالي مدرج في سجل المحركات المالية إلى أي مشغل بيانات مالية فور تسجيل البيانات المالية في المحرك المالي، بما في ذلك إمكانية هذا النقل في شكل مشفر، وكذلك إمكانية إعادة تحويل المستندات المالية غير المرسلة (والتي لم يتم استلام تأكيد المشغل بشأنها)؛
• ضمان طباعة المستندات المالية، باستثناء حالة إجراء الدفعات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية على الإنترنت؛
• توفير إمكانية الطباعة على إيصال نقدي (نموذج إبلاغ صارم) رمز شريطي ثنائي الأبعاد (رمز الاستجابة السريعة لا يقل حجمه عن 20 × 20 مم)، يحتوي في شكل مشفر على تفاصيل التحقق من إيصال نقدي أو نموذج إبلاغ صارم ( تاريخ ووقت الدفع، الرقم التسلسلي للمستند المالي، سمة الدفع، مبلغ التسوية، الرقم التسلسلي للمحرك المالي، السمة المالية للمستند) في منطقة مخصصة منفصلة للإيصال النقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم؛
• تقبل من الوسائل التقنيةتأكيد مشغل البيانات المالية، بما في ذلك في شكل مشفر؛
• إبلاغ المستخدم بعدم وجود تأكيد من المشغل للمستند المالي المقدم إلى السلطات الضريبية بشكل إلكتروني من خلال مشغل البيانات المالية، وكذلك حول الأعطال في تشغيل معدات تسجيل النقد؛
• إتاحة الفرصة لمفتش مصلحة الضرائب لطباعة مستند مالي "تقرير عن الوضع الحالي"التسويات" في أي وقت (باستثناء معدات تسجيل النقد المستخدمة عند إجراء الدفعات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية على الإنترنت، والتي لا يوجد بها جهاز لطباعة المستندات المالية)؛
• توفير إمكانية البحث عن أي مستند مالي مسجل في محرك مالي مثبت داخل غلاف معدات تسجيل النقد من خلال رقمه وطباعته على الورق (باستثناء معدات تسجيل النقد المستخدمة عند إجراء الدفعات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية على الإنترنت) "، حيث لا يوجد جهاز لطباعة المستندات المالية) و (أو) الإرسال في شكل إلكتروني؛
• تنفيذ بروتوكولات تبادل المعلومات المحددة في الفقرة 6 من المادة 4.3 من هذا القانون الاتحادي.

أين يمكن شراء ماكينة تسجيل النقد لرجل أعمال فردي أو مؤسسة؟

يمكن شراء ماكينة تسجيل النقد من الشركات المتخصصة المعتمدة من قبل لجنة خبراء الدولة المعنية بتسجيل النقد. تعمل هذه المنظمات ليس فقط في بيع السجلات النقدية، ولكن أيضا في صيانتها وإصلاحها.

عادة ما يكون لدى الشركات التي تبيع نقاط التحكم الحرجة شبكة من مراكز الخدمة الفنية ومندوبي المبيعات. كقاعدة عامة، تتراوح تكلفة السجل النقدي من 8000 إلى 25000 روبل.

تسجيل النقدية لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة

يجب أن يتم تسجيل السجل النقدي الذي تم شراؤه لدى مصلحة الضرائب. يمكنك تسجيل النقد عبر الإنترنت دون زيارة مكتب الضرائب عبر المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أو الحساب الشخصي لمشغل البيانات المالية المحدد (المشار إليه فيما يلي باسم OFD).

للقيام بذلك، يحتاج دافعي الضرائب إلى شهادة مفتاح مؤهلة محسنة التوقيع الالكتروني. قبل أن تقوم بتسجيل ماكينة تسجيل النقد لدى مصلحة الضرائب، يجب عليك إبرام اتفاقية مع مشغل البيانات المالية (FDO). OFD هو كيان قانوني تم إنشاؤه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ويقع على أراضيه، وقد حصل على إذن من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمعالجة البيانات المالية.

تتحمل FDO مسؤوليات معالجة البيانات المالية، بما في ذلك تلقي المعلومات، والتحقق من دقتها، وتسجيلها وتنظيمها وتجميعها وتخزينها في شكل غير مصحح، واستخراجها واستخدامها ونقلها إلى السلطات الضريبية في شكل مستندات مالية، وتزويد السلطات الضريبية بهذه البيانات و والوصول إليها، وكذلك ضمان سرية البيانات التي تقدمها الشركة.

يمكنك أيضًا تسجيل ماكينة تسجيل النقد شخصيًا عن طريق زيارة مكتب الضرائب. يرجى ملاحظة أنه إذا تم تقديم المستندات الخاصة بتسجيل السجل النقدي لدى دائرة الضرائب من قبل ممثل مقدم الطلب، فسيتم توفير التوكيل بالإضافة إلى ذلك.

كيفية إعادة تسجيل السجل النقدي؟

قد تنشأ الحاجة إلى إعادة تسجيل السجل النقدي إذا كان ذلك ضروريًا:

• تغيير المعلومات المدخلة في دفتر اليومية المحاسبية وبطاقة تسجيل النقد (على سبيل المثال، عند تغيير عنوان تثبيت السجل النقدي - عند نقل السجل النقدي من متجر إلى آخر)؛
• استبدال الدافع المالي.

عند إعادة تسجيل السجل النقدي في الخدمة الضريبية، يجب عليك تقديم:

• تقرير عن التغييرات في معلمات تسجيل النقدية؛
• تقرير عن إغلاق المحرك المالي.

كيفية إلغاء تسجيل النقدية؟

من أجل إلغاء تسجيل السجل النقدي لشركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي، يجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية (التي تم تسجيلها بها) وتقديم المستندات التالية:

• طلب إلغاء تسجيل النقدية؛
• تقرير عن إغلاق المجمع المالي (البند 8 من المادة 4.2 من القانون رقم 54-FZ).

الحقيقة التي تؤكد إلغاء تسجيل السجل النقدي هي إنشاء بطاقة تؤكد إلغاء تسجيل السجل النقدي. يتم إنشاء هذه البطاقة مصلحة الضرائبويتم إصداره (إرساله) خلال 5 أيام عمل من تاريخ تقديم الطلب (البند 7، المادة 4.2 من القانون رقم 54-FZ).

في البطاقة مكتب الضرائب، وفقا للفقرة 9 من الفن. 4.2 من القانون رقم 54-FZ، يجب أن تشير إلى:

• الاسم الكامل للمنظمة أو الاسم الكامل. (إن وجد) رجل أعمال فردي؛
• اسم دافعي الضرائب؛
• اسم نموذج CCP؛
• الرقم التسلسلي لنسخة CCP؛
• تاريخ إلغاء تسجيل السجل النقدي.

هناك ثلاث طرق للحصول على البطاقة من دائرة الضرائب الفيدرالية:

• من خلال مكتب تسجيل النقدية؛
• من خلال مشغل البيانات المالية؛
• زيارة شخصيا لدائرة الضرائب الاتحادية.

الأعمال الورقية والانضباط النقدي

يتضمن استخدام ماكينة تسجيل النقد إكمال عدد من المستندات. تنعكس متطلبات تشكيلها ومعالجتها في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-20/229 بتاريخ 21 مارس 2017:

• تقرير التسجيل - تفاصيل اضافيةوترد بالتفصيل في الجدول 7 من الأمر رقم MMV-7-20/229؛
• تقرير يوضح التغييرات في بيانات التسجيل - جدول 7 وجدول 8؛
• التقرير الذي يفتح التحول هو في الواقع نظير للتقرير-X - الجدول 17؛
• نماذج إيصالات أو تقارير نقدية - الجدول 19؛
• الشيكات التصحيحية أو BSO - الجدول 30؛
• تقرير إغلاق التحول هو تماثلي للتقرير-Z - الجدول 32؛
• التقرير الذي يتم إصداره عند إغلاق الصندوق المالي - جدول 33؛
• تقرير يؤكد الحسابات الجارية - الجدول 18؛
• تقرير تأكيد المشغل - الجدول 34.

تغييرات تدريجية في مجال سجلات النقد عبر الإنترنت

دخلت حيز التنفيذ في 15 يوليو 2016 قانون جديدبشأن سجلات النقد منذ عام 2017 القانون الاتحادي رقم 290، مما أدى إلى تغيير كبير في متطلبات CCP. إجراءات التحول إلى نوع جديد من ماكينة تسجيل النقد هي كما يلي:

اعتبارًا من 01/02/2017، سيتوقف تسجيل سجلات النقد دون قدرة المسجلين الماليين على نقل البيانات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

اعتبارًا من 1 يوليو 2017، يجب إعادة تسجيل جميع سجلات النقد القديمة المسجلة قبل 1 فبراير 2017 لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. يُطلب من جميع دافعي الضرائب، باستثناء أولئك الذين يطبقون UTII أو PSN أو إصدار BSO (عند تقديم الخدمات)، ضمان نقل البيانات المالية من سجلات النقد عبر الإنترنت إلى خدمة الضرائب الفيدرالية.

اعتبارًا من 01.07.2018 لأصحاب المشاريع الذين يعملون في PSN وUTII في مجال تجارة التجزئة وتقديم الطعام، موظفين، هناك التزام بالتسجيل وإجراء الدفعات باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت.

اعتبارًا من 01/07/2019، يتعين على دافعي الضرائب الذين يستخدمون UTII وPSN، وكذلك أولئك الذين قدموا الخدمات للسكان وأصدروا BSO، البدء في استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت.

هل هناك أي مزايا لسجلات النقد عبر الإنترنت؟

تسبب ظهور سجلات النقد عبر الإنترنت في حدوث الكثير من الضجيج وتسبب في الكثير من السخط. ومن الواضح أن هذا يشكل عبئا إضافيا على الأعمال التجارية. لتهدئة الوضع، قام المسؤولون بتحسين الوضع إلى حد ما بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يحتاجون إلى تثبيت سجلات النقد عبر الإنترنت.

مزايا سجلات النقد عبر الإنترنت مقارنة بسجلات النقد من الجيل القديم هي كما يلي:

• من الممكن تسجيل ماكينة تسجيل النقد دون زيارة شخصية من قبل رجل الأعمال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• وعود الحكومة بالتخفيضات عمليات التدقيق الضريبيبالنسبة لأولئك الذين يستخدمون سجلات النقد ذات الطراز الجديد؛
• إلزامي صيانةسيتم إلغاء CCP واستبدال ECLZ؛
• سيتم سداد النفقات المرتبطة بشراء سجلات نقدية جديدة جزئيًا. سيتمكن ممثلو الشركات الصغيرة من الحصول على خصم ضريبي لكل سجل نقدي عبر الإنترنت (بمبلغ 18000 روبل).
• أصبح من الممكن استخدام الأموال الخاصة بك عند إجراء الدفعات النقدية للعملاء الأجهزة الإلكترونية- الأجهزة اللوحية والهواتف الذكية وما إلى ذلك.

غرامات مخالفات استخدام أنظمة تسجيل النقد

يتم التحكم في استخدام سجلات النقد من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية. وفقًا للمادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، في حالة غياب أو انتهاك قواعد التسجيل واستخدام السجلات النقدية، يتم توفير الغرامات التالية:

1. رجل أعمال فردي (أو رئيس منظمة) - من 3000 إلى 4000 روبل.
2. الكيانات القانونية - من 30.000 إلى 40.000 روبل.
3. البائع أو أمين الصندوق - من 1500 إلى 2000 روبل.

إذا كان لا يزال لديك أسئلة حول ما إذا كان رواد الأعمال الأفراد بحاجة إلى تسجيل نقدي في عام 2018، وكيفية تسجيله أو أي أسئلة أخرى حول هذا الموضوع، فيمكنك طرحها في التعليقات. سنحاول الرد على الفور.

إن شراء ماكينة تسجيل النقد اليوم ليس مكلفًا فحسب، بل إنه مزعج أيضًا. أنت بحاجة إلى شراء جهاز حديث باهظ الثمن يلبي متطلبات تشريعات 2016، وتسجيله بشكل صحيح، وإبرام اتفاقية مع منظمة الخدمة. لا يستطيع كل رجل أعمال مبتدئ تحمل مثل هذه النفقات. ومع ذلك، فإن المسؤولية عن عدم استخدام معدات تسجيل النقد المنصوص عليها في القانون خطيرة للغاية.

غالبًا ما يختار رجل الأعمال الفردي مجالًا تجاريًا مثل صالون تجميل أو مصفف شعر أو مقهى أو مركز خدمة سيارات أو نزل أو فندق صغير أو سيارة أجرة أو أي نوع آخر من الخدمات للسكان. ومن المعقول أن يتساءل صاحب العمل عما إذا كان من الممكن التنفيذ النشاط الرياديمع قبول النقد من السكان دون ماكينة تسجيل النقد أو يجب شراء الجهاز في أي حال. وإذا كان هذا الخيار ممكنا، فما هي الشروط ومن يمكنه العمل دون تسجيل النقدية.

هناك العديد من الخيارات عندما يكون رجل أعمال فردي و الكيانات القانونيةيحق لهم عدم استخدام أنظمة تسجيل النقد لقبول المدفوعات. ويعتمد ذلك على النظام الضريبي الذي يطبقه صاحب المشروع أو المنظمة، ونوع العمل المنجز، والمنطقة التي يتم فيها العمل.

على UTII وبراءات الاختراع

حتى الآن، يتم إعفاء جميع دافعي UTII من الاستخدام الإلزامي لسجلات النقد. إن استخدام ماكينة تسجيل النقد هو حق لدافعي الضرائب هؤلاء، وليس التزامًا. تمت الموافقة على قائمة أنواع الشركات التي يتم فيها تطبيق UTII من قبل على المستوى الإقليمي. وهذا يعني أن الموقف ممكن عندما، على سبيل المثال، سيتم اعتبار صالون تجميل أو مقهى أو مطعم في مدينة واحدة موضوعًا لضرائب UTII، ولكن ليس في مدينة أخرى.

في موسكو، يخضع UTII ل الأنواع التاليةعمل:

• بيع بالتجزئة. أي أن هذه كلها تجارة في المتاجر والأجنحة، مراكز التسوق. حيث يتم قبول النقد والبطاقات المصرفية من الجمهور.
• تقديم الطعام. هذه المقاهي والمطاعم. في موسكو ليست هناك حاجة لتثبيت ماكينة تسجيل النقد هناك.
• الخدمات المنزلية والبيطرية. تحت هذه الخدمات باستثناء العيادات البيطريةهناك صالونات تصفيف الشعر والتجميل والمشاغل وورش العمل.
• تقديم خدمات غسيل السيارات وخدمة السيارات.
• النشاط الإعلاني.
• خدمات تأجير الأراضي والمساحات التجارية.
• تقديم الخدمات لمساعدة السكان. هذه هي الفنادق والنزل والنزل.
• خدمات نقل الركاب والبضائع بواسطة السيارة. قد يشمل ذلك كلا من رواد الأعمال الذين يقومون بنقل شركات البضائع وسيارات الأجرة متعددة الأطنان. تعمل سيارات الأجرة في كثير من الأحيان مع السكان، ومع ذلك، فإن تثبيت ماكينة تسجيل النقد في سيارة الأجرة يمكن أن يكون مشكلة كبيرة.
• خدمات مواقف السيارات.

وبالمثل، يُعفى دافعو الضرائب على براءة الاختراع من الحاجة إلى استخدام آلات تسجيل النقد. يتم أيضًا وضع قائمة مجالات النشاط التي يمكن فيها استخدام براءة الاختراع على المستوى الإقليمي، والتحذير الوحيد هو أن هذا ينطبق فقط على رواد الأعمال الأفراد. ليس للمنظمات الحق في تطبيق مثل هذا النظام الضريبي، وبالتالي لن تكون قادرة على تجنب الحاجة إلى استخدام سجلات النقد باستخدامه.

في موسكو، قائمة أنواع الشركات التي يحق لأصحاب المشاريع الفردية التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع واسعة جدًا. وتشمل هذه خدمات السيارات وخدمات سيارات الأجرة وصالونات التجميل وصالونات تصفيف الشعر ومجموعة واسعة جدًا من الأنشطة. التحذير الوحيد هو أن عدد الموظفين العاملين لدى رجل أعمال فردي يجب ألا يتجاوز 15 شخصًا لكل نوع من النشاط الذي تم الحصول على براءة اختراع له.

يحتاج رواد الأعمال والمنظمات الذين لا يستخدمون السجلات النقدية بسبب ضرائب UTII إلى مراقبة التغييرات في التشريعات في هذا المجال بعناية، حيث من المقرر في عام 2016 اعتماد قانون يحرمهم من الحق في عدم استخدام السجلات النقدية.

حول أنظمة الضرائب المبسطة والأساسية

لا يتمتع النظام الضريبي المبسط بمزايا مثل القدرة على عدم استخدام سجلات النقد في العمل. ومع ذلك، فإن رواد الأعمال والمنظمات هؤلاء لديهم أيضًا الفرصة في بعض المواقف لعدم استخدام هذه التقنية.

• بادئ ذي بدء، هذا نشاط لتوفير مجموعة واسعة من الخدمات للسكان، مع مراعاة الاستخدام الإلزامي لـ BSO. وقد تشمل هذه الخدمات شركات النقل الخاصة وسيارات الأجرة، وصالونات وصالونات التجميل، ومصففي الشعر، والفنادق، والمقاهي والمطاعم، ومراكز خدمة السيارات ومغاسل السيارات، وغيرها. بدلاً من شيكات تسجيل النقد، ينبغي إصدار شهادات BSO للسكان بالمعيار المقبول من قبل المنظمة. على سبيل المثال، التذاكر، شيكات السفر، الإيصالات، القسائم، القسائم. في سيارة الأجرة، هذا هو إيصال العداد.
• القيام بأنشطة في المناطق النائية والتي يصعب الوصول إليها. على سبيل المثال، الصيدليات والمقاهي والفنادق في المناطق المأهولة بالسكان، والتي يصعب الوصول إليها بشكل موضوعي. الصيدليات، والتي تقع على أساس محطات المسعفين والقابلات، والمقاهي في بعض الأماكن العمل التناوبأو مشاريع البناء العالمية. في مثل هذه الحالات، يكون قبول الأموال من الجمهور ممكنًا باستخدام إيصال المبيعات المقدم أو نسخة من الإيصال. وتصدر عند الطلب، أي أن إصدارها ليس إلزاميا.

يتمتع رواد الأعمال والمنظمات الفردية في OSNO، في حالة تنفيذ عدد من الأنشطة، أيضًا بفرصة تجنب تلك الحالات التي يكون فيها استخدام السجل النقدي ضروريًا.

وتشمل هذه الأنواع:

• تجارة التجزئة في المطبوعات الدورية (الصحف والمجلات). الحق في عدم تطبيق KKMينشأ عندما يتجاوز الدخل الناتج عن هذا البيع 50٪ من إجمالي دخل المنظمة أو رجل الأعمال.
• بيع تذاكر السفر وتذاكر الفعاليات الثقافية والترفيهية. بيع تذاكر اليانصيب والأوراق المالية. عند القيام بمثل هذه الأنشطة، ليس هناك حاجة إلى تسجيل النقدية.
• المقاهي المدرسية لتقديم وجبات الطعام لأطفال المدارس والمعلمين.
• التجارة في المعارض والمعارض. لا يمكن أن يكون هذا مجرد تجارة مباشرة، ولكن أيضًا بيع الخدمات داخل هذه المباني، على سبيل المثال، صالونات التجميل.
• بيع الآيس كريم أو المشروبات الغازية في الأكشاك، والبيع من الصهاريج والمتجولين. لجميع هذه الأنشطة، ليست هناك حاجة إلى تسجيل النقدية.
• بيع الأشياء الدينية وتقديم الخدمات في هذا المجال.

كما يتبين مما سبق، فإن استخدام نظام ضريبي مبسط وأساسي لا يشكل أيضًا حظرًا مطلقًا على نقص معدات تسجيل النقد.

عند شراء ماكينة تسجيل النقدية لا يمكن تجنبها

على الرغم من قائمة الأنشطة الواسعة إلى حد ما، عندما يكون من الممكن عدم استخدام السجلات النقدية، لا يزال هناك أولئك الذين يحتاجون بشدة إلى تسجيل النقدية.

وتشمل هذه اللحظات:

• في المدن في شبكة البيع بالتجزئةيحظر بيع المنتجات الكحولية دون استخدام آلات تسجيل النقد. وهذا يعني أنه في حالة بيع الكحول للسكان، يلزم وجود سجل نقدي ويجب الحصول على إيصال تسجيل نقدي لكل عملية شراء من هذا القبيل. في حالة حدوث مخالفات، يواجه صاحب المشروع أو المنظمة غرامات كبيرة، وحتى خطر التعليق الكامل للأنشطة. بالإضافة إلى ذلك، اعتبارا من عام 2016، في حالة مثل هذا التنفيذ، يجب أن يكون السجل النقدي من جيل جديد. متصل بالإنترنت وينقل في الوقت الفعلي جميع المبيعات مباشرة إلى خادم خدمة الضرائب الفيدرالية.
• جميع الحالات التي لا تشملها الاستثناءات المذكورة أعلاه. على الرغم من أن القانون ينص على عدد من الاستثناءات عندما لا يكون استخدام سجلات النقد ضروريا، إلا أنها لا تزال استثناءات. في جميع الحالات الأخرى، يلزم وجود سجل نقدي، لأن الفشل في مسح إيصال تسجيل النقد عند قبول النقد من الجمهور يعد انتهاكًا صارخًا للتشريعات الحالية في مجال تنظيم الانضباط النقدي.

في عام 2016، من المقرر النظر في مشروع قانون من شأنه أن يلغي قدرة دافعي UTII على عدم استخدام معدات تسجيل النقد. سيُطلب من مئات الآلاف من المنظمات ورجال الأعمال شراء واستخدام أنظمة تسجيل النقد في عملهم. وكان من المقرر طرح مثل هذا القانون في بداية عام 2016، ولكن تم تأجيل النظر فيه مراراً وتكراراً، ومن المتوقع الآن أن يتم اعتماده في عام 2016. تحتاج جميع المؤسسات في UTII طوال عام 2016 إلى مراقبة التغييرات في التشريعات بعناية في مجال الانضباط النقدي والقوانين التي دخلت حيز التنفيذ و أنظمة. وإذا تم اعتماد القانون، فإنهم بحاجة إلى شراء وتثبيت سجلات النقد في أقرب وقت ممكن.