Pagpapanatili ng isang purchase book at isang sales book - kung paano ito punan ng tama. Pagpapanatili ng isang purchase book at isang sales book - kung paano ito punan ng tama Isang halimbawa ng pagpuno sa mga field ng isang purchase book sa programa

Paano gumuhit ng isang Aklat sa Pagbebenta, ano at kailan magpapakita dito? Upang maiwasan ang mga pagkakamali, sulit na tumuon sa pagkumpleto ng sample na ulat. Anong mga patakaran ang may bisa sa 2019?

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang aklat ng pagbebenta ay isang dokumento na dapat pangalagaan ng mga nagbebenta na nagtatrabaho para sa OSNO, gayundin ng mga ahente ng buwis sa ilalim ng ibang mga rehimen sa buwis.

Ang kailangan mong malaman

Lumiko tayo sa balangkas ng pambatasan, na naglalarawan nang detalyado kung ano ang isang Sales Book at kung para saan ito kailangan.

Mga pangunahing kaalaman

Kung ang mga pagbabago ay ipinasok sa gitna ng panahon ng pag-uulat, hindi na kailangang gumamit ng mga karagdagang sheet - lahat ng data ay ilalagay sa ulat mismo.

Kapag kinansela ang mga entry, ang impormasyon na may mga negatibong halaga ay ipinasok sa dokumento. Kakailanganin ang paggamit ng karagdagang form sa kaso kung kailan natapos na ang panahon ng buwis at pagkatapos ay may nakitang error.

Ano ang makikita sa Sales Book? – Mga invoice na inihanda ng ahente ng buwis kapag kinakalkula ang mga buwis na pinigil mula sa mga kita ng isang indibidwal.

Kung ang isang refund ay isinasagawa alinsunod sa mga patakaran ng mga halaga ng buwis, ang mga pagbabayad na ginawa sa bahagi dahil sa mga nakabinbing supply, ang mga invoice ay dapat na naitala sa dokumento para sa halagang napapailalim sa pagpapanumbalik.

Ano ang tungkulin ng dokumento

Ang sumusunod na ulat ay kinakailangan para sa pagpaparehistro:

mga invoice;
impormasyon sa CCT tape;
mahigpit na paraan ng pag-uulat kapag nagbebenta ng mga kalakal.

Sinasalamin ang mga invoice na ibinigay at ibinigay sa mga kaso kung saan kinakailangang kalkulahin ang halaga ng value added tax ().

Nalalapat din ang mga patakaran sa mga kaso kung kailan ipinadala ang mga kalakal, inilipat ang mga karapatan sa ari-arian, natanggap ang mga pondo sa pagbibigay ng mga serbisyo, atbp.

Ang sales ledger ay isang naka-itemize na talaan ng mga natitirang transaksyon na sumasaklaw sa customer at mga natatanggap sa mga sheet ng balanse (mga account na dapat matanggap).

Sinasalamin ng dokumento ang mga entry sa debit at credit sa mga account ng customer. Kung pupunan mo nang tama ang Sales Book, magiging handa na itong tool:

para sa koleksyon;
upang lumikha ng isang pagtataya para sa hinaharap na kita sa pananalapi;
upang magtatag ng isang mahalagang lugar para sa karagdagang negosyo.

Kasama ng iba pang mga dokumento, ang Sales Book ay isa sa mga pangunahing tool sa pamamahala ng mga cash flow.

Salamat sa kronolohiya ng pagmuni-muni ng impormasyon, ang dokumento ay maaaring magbigay ng accessibility sa statistical data (kapag pinag-aaralan ang merkado ng mga departamento ng marketing upang magsagawa ng pagsusuri ayon sa lugar at produkto).

Ginagamit upang bumuo ng tsart ng mga benta at pagbabayad para sa mga partikular na account para sa mga napiling panahon. Ang aklat ng pagbebenta ay isang asset na maaaring ma-convert sa isang likidong pondo.

Balangkas ng regulasyon

Mga dokumento sa regulasyon na naglalaman ng impormasyon sa mga patakaran para sa pagpuno sa Sales Book:

Ang form para sa pagguhit ng dokumento ay naayos sa parehong Resolusyon, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago na may petsang Hulyo 30, 2019 No. 735.
Resolusyon na naaprubahan noong Hulyo 22, 2005 No. 119-FZ.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang libro sa pagbebenta sa 2019

Anong mga panuntunan ang dapat sundin kapag kino-compile ang Sales Book ngayong taon? Ito ay nagkakahalaga ng maingat na pag-aaral ng mga batas na pambatasan, dahil ang mga bagong regulasyon ay may bisa mula pa noong simula ng taon.

Istruktura ng ulat

Binubuo ang aklat ng pagbebenta ng 19 na item (kung magbibilang ka ng 13a at 13b nang magkahiwalay, pagkatapos ay 21).

Ang ilang mga column ay dapat na punan nang walang kabiguan, habang sa ibang mga bahagi ay makikita ang impormasyon kapag nagpapatupad ng mga partikular na operasyon.

Tingnan natin kung anong data ang dapat ilagay sa mga form:

ang pangalan ng kumpanya na gumaganap bilang nagbebenta ay ipinahiwatig;
ang TIN at reason code kung saan nakarehistro ang nagbebenta ay makikita;
mga panahon ng buwis kung kailan ibinebenta ang mga produkto, natatanggap ang mga pondo, tinatanggap ang mga bahagyang halaga para sa mga paghahatid na pinaplano sa hinaharap, o paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian.

Ang sumusunod na data ay ipinahiwatig sa mga column:

naglalaman ng isang sample ng pagpuno sa code ng uri ng operasyon;
ang mga numero at petsa ng mga invoice na natanggap mula sa mga nagbebenta ay ipinasok;
sumasalamin sa bilang at bilang ng mga pagbabagong ginawa sa invoice;
ang numero at numero ng dokumento na nagwawasto;
TIN at checkpoint ng kumpanyang bumibili ng mga kalakal;
impormasyon tungkol sa mga tagapamagitan;
impormasyon tungkol sa dokumento na kumpirmahin ang katotohanan ng pagbabayad;
pangalan at code ng currency na ginamit;
halaga sa mga invoice, pagkakaiba sa presyo sa mga invoice sa pagsasaayos sa ginamit na pera;
mga benta na napapailalim sa VAT, na ipinahayag sa rubles at kopecks;
mga pondo para sa mga kalakal na ibinebenta, na napapailalim sa isang rate na 18%;
presyo ng mga kalakal na ibinebenta hindi kasama ang VAT;
VAT, na kinakalkula sa rate na 18%, at kapag ginagamit ang paraan ng pagkalkula - sa mga rate na makikita sa Kodigo sa Buwis;
mga kalakal na ibinebenta, na napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 10%;
sa presyo ng mga kalakal na ibinebenta nang walang value added tax;
Mga halaga ng VAT, na kinakalkula sa rate na 10%, at kapag ginagamit ang paraan ng pagkalkula, dapat kang magabayan kapag pinupunan ang mga panuntunang inilarawan sa Art. 164 clause 4 ng Tax Code;
pagbubuod ng mga benta alinsunod sa data ng invoice kung 0% na rate ang ginamit;

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagbuo ng isang ulat

Mga halaga sa mga linya 120 sa seksyon 3 pag-uulat ng buwis dapat tumugma sa data na nakasaad sa Sales Book.

Sa accounting para sa VAT, na dapat ilipat sa badyet, ito ay nagkakahalaga ng paggamit ng pag-post ayon sa Kt 68. Upang masingil ang VAT, ang katotohanan ng pagbebenta o paunang pagbabayad ay magiging sapat.

Sa programang 1C, ang obligasyon ay ipinatupad tulad ng sumusunod:

Upang lumikha ng isang Sales Book at ipakita ang mga accrual sa pag-uulat, kakaunti ang mga pag-post. Kinakailangan din na lumikha at mag-post ng dokumentong "Paglikha ng isang entry sa pagbebenta ng libro".

Pagpuno gamit kumplikadong automation ay binubuo ng mga sumusunod na yugto:

Ang isang talaan ng pagpaparehistro ay nilikha (para sa mga pagpapadala, mga resibo, mga pagbabayad). Maaaring malikha batay sa isang dokumento o nang nakapag-iisa.
Kapag bumubuo ng mga tala, susuriin ng BEST-5 ang lahat ng mga kundisyon na batayan para sa pagbuo ng tala. Kung walang mga error, ang mga entry ay makikita sa libro. Maaaring hindi magkatugma ang halaga, numero ng entry at mga detalye ng pagpaparehistro. Kapag bumubuo lamang ng bahagi ng mga pondo mula sa mga entry na naitala, ang mga balanse ay isasaalang-alang kapag lumilikha ng mga susunod na entry.

Ang entry sa pagtanggap ng advance ay mabubuo tulad ng sumusunod:
Ang "Operations Log" ay bubukas.

Susunod, dapat kang pumili ng isang dokumento para sa pagpapadala, i-click ang "Enter based on" (toolbar);
ang dokumentong "Inisyu ng Invoice" ay nilikha;
punan ang hiniling na mga detalye;
kung ang consignor ay isang third-party na kumpanya, dapat mong i-click ang "Consignor" at pumili ng mga katapat;
kung kinakailangan, ipakita ang NGSM at NP, ipahiwatig sa talata na "Isaalang-alang ang mga buwis sa pagbebenta." Isipin kung paano ipapakita ang impormasyon (mga column, row, sa excise taxes);
Ang value added tax switch ay nakatakda sa kasama sa item na "Halaga na hindi kasama ang buwis," kung ang halaga ay dapat kalkulahin sa ilang partikular na rate sa halip na sa mga makikita sa dokumento.

Kung ang paraan ng pagtukoy ng kita sa pamamagitan ng kargamento ay ginamit, kung gayon ang dokumento, kaagad pagkatapos na mai-save, ay nakarehistro sa Sales Book.

Video: aklat ng pagbebenta - pitong mahahalagang tuntunin

Para sa mga tagapagpahiwatig ng pagbabayad, ipinapakita ng dokumento ang petsa kung kailan binayaran ang halaga at nai-save ang mga talaan. Ang Aklat ay magpapakita ng impormasyon.

Ang pagsasaayos ng mga entry ay nabuo batay sa "Mga Invoice na ibinigay":

nagbubukas dokumentong ito(ayon sa mga panukalang batas na inilabas);
Susunod, i-click ang "Enter based on";
Magbubukas ang dokumentong “Sales Book Entry.” Ipasok ang mga negatibong halaga sa item;
i-click ang OK.

Halimbawa ng pagpuno

Mga tanong na lumalabas

Anong mga feature ang dapat isaalang-alang ng mga nagbebenta ng mga kalakal kapag gumagawa ng Sales Book? Ano ang dapat gawin ng isang ahente ng buwis, kung paano gumawa ng mga entry sa mga natanggap na advance? Subukan nating sagutin ang mga tanong na ito.

Ano ang dapat gawin ng isang ahente ng buwis?

Ang mga ahente ng buwis ay dapat maghanda ng mga invoice para sa:

kapag bumibili ng mga produkto mula sa mga dayuhang kumpanya;
kapag nagpapaupa o bumili ng ari-arian ng estado.

Sa kasong ito, ang mga ahente ng buwis ay naglalabas ng isang invoice sa isang form, na nakarehistro sa 1 bahagi ayon sa natanggap at ibinigay na mga invoice.

Sa Sales Book, sulit na irehistro ang mga invoice na iyon na iginuhit kapag tinutukoy ang VAT:

kapag nagbabayad ng paunang halaga, kabilang ang sa pamamagitan ng bank transfer;
kapag ang pagbabayad para sa mga biniling kalakal o trabaho ay ginawa.

Ipapakita ng purchase book ang mga account na dating kasama sa sales book:

para sa mga advance na binayaran - sa kaso ng pagwawakas sa pagbabalik ng mga paunang halaga, ngunit hindi lalampas sa 1 taon mula sa petsa ng pagtanggi ng produkto.
pagkatapos ay sa mga kalakal na binayaran pagkatapos mailipat ang VAT.

Kasabay nito, ang karapatang gumamit ng mga bawas sa buwis na ipinakita ng mga nagbebenta kapag lilitaw ang pagbili ng mga kalakal, na lilitaw sa mga operasyon sa pag-export ().

Nangangahulugan ito na sa pagtatapos ng panahong ito, walang invoice ang dapat na itala sa Sales Book, na nauugnay sa mga pag-export.

Pagkatapos ng tinukoy na panahon, ang kumpanya ay sumasalamin at naniningil ng VAT para sa mga panahong iyon kung kailan ipinadala ang mga produkto. Kinakailangang gumawa ng mga pagbabago sa dokumento para sa nakaraang panahon ng buwis.

Paano punan kapag tumatanggap ng advance

Sa pagtanggap ng paunang halaga, ang kumpanya ay dapat mag-isyu ng 2 kopya ng invoice. Ipakita ang rate ng buwis, ang halaga ng VAT at ang halaga ng produkto, na isinasaalang-alang ang value added tax. Ang natitirang mga item ay walang laman (na may mga gitling).

Kapag nagpapadala ng mga kalakal, ang mga natanggap na advance ay pinupunan batay sa isa pang invoice sa 2 kopya. Ang isa ay dapat ibigay sa bumibili, at ang pangalawa ay dapat na nakarehistro sa Sales Book.

Pagkatapos ng pagpaparehistro nito, ang unang invoice ay dapat na makikita sa Purchase Book, na sumasalamin sa numero at petsa ng pagbabayad.

Kung kumilos ka sa pagkakasunud-sunod na ito, hindi mo kakailanganing lumikha ng mga pag-aayos ng mga entry, dahil ang lahat ng impormasyon ay magkatugma. Kakailanganin lamang nilang muling isulat sa kinakailangang linya.

Kung ang pagbabayad at pagbebenta ay ginawa sa parehong panahon, dapat kalkulahin ng kumpanya ang buwis sa mga halaga ng natanggap na paunang bayad.

Ang mga libro sa pagbili at pagbebenta ay mga dokumento ng accounting na kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng value added tax. Ang kanilang data ay ganap na inilipat sa mga nauugnay na seksyon ng VAT return, kaya ang mga error sa pagpuno sa bawat entry ay kritikal.

Madalas na ginagawa ang mga pagbabago sa mga form, kaya tingnan natin ang isang sample ng pagsagot sa 2019 purchase book.

Mahahalagang pagbabago

Mula 04/01/2019 ang Dekreto ng Pamahalaan Blg. 15 ng 01/19/2019 ay magkakabisa. Ang regulasyong legal na batas na ito ay nagpasimula ng mga karagdagang pagbabago sa kasalukuyang Resolution No. 1137, na tumutukoy sa pinag-isang mga anyo mga libro ng mga pagbili at pagbebenta, pati na rin ang mga karagdagang sheet para sa kanila.

Inayos ng mga inobasyon ang mga form na may bisa sa nakaraang edisyon. Sapilitan na gumamit ng mga bagong form mula lamang sa ikalawang quarter ng 2019 (mula 04/01/2019). Gayunpaman, walang pagbabawal sa pagpapanatili ng mga bagong porma. Samakatuwid, kung magsisimulang gamitin ng kumpanya ang na-update na aklat ng pagbebenta bago ang Abril 1, hindi ito magiging isang error.

Ano ang eksaktong nagbago sa anyo, kung paano magtrabaho kasama ang mga update, anong mga pagbabago ang magkakabisa sa Abril 1 - ang aming memo ng pagbabago ay makakatulong sa iyo na maunawaan ang lahat ng ito.

1. Na-update ang form ng sales book

Ang rehistro ay naaayon sa mga pagbabago sa batas sa buwis. Ibig sabihin, ang mga bagong column ay ipinakilala upang ipakita ang mga halaga ng VAT sa bagong rate na 20%.

Ngayon sa mga hanay 14 at 17 ng aklat dapat mong ipasok ang impormasyong kinakalkula sa bagong rate.

Mangyaring tandaan na ang pamamaraan ng pagkalkula ay hindi nagbago. Tanging mas mataas na rate ng buwis ang ginagamit.

Naidagdag na ang mga bagong column 14a at 17a - ginagamit ang mga ito para kalkulahin ang value added tax sa mga lumang rate. Dapat isaad ng Column 14a ang halaga ng mga benta na binubuwisan sa rate na 18%, hindi kasama ang VAT. Ang Column 17a ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis na kinakalkula sa rate na 18% o 18/118.

2. Isang bagong anyo ng karagdagang sheet sa aklat ng pagbebenta ay ipinakilala

Ang mga katulad na pagbabago ay ginawa sa header ng tabular na bahagi ng dokumento: ang pangalan at nilalaman ng mga column 14 at 17 ay binago.

3. Isang bagong pamamaraan para sa pagproseso ng pagbabalik ng mga kalakal ay nakabalangkas

Mula sa kasalukuyang mga kinakailangan para sa pagpapanatili ng isang libro sa pagbebenta, ang panuntunan na kinakailangang magrehistro ng mga invoice na ibinigay para sa pagbabalik ng mga kalakal na tinanggap para sa pagpaparehistro ay ganap na hindi kasama. Tandaan natin na dati ang probisyong ito ay may bisa lamang sa antas ng mga rekomendasyon ng mga awtoridad sa buwis. Ngayon ang pamantayan ay ipinakilala sa antas ng pambatasan.

Dapat ibalik ng mamimili ang VAT na tinanggap para sa bawas ayon sa invoice ng pagsasaayos na ibibigay sa kanya ng nagbebenta. Ang mamimili ngayon ay hindi na kailangang mag-isyu ng isang invoice kapag ibinalik kahit na ang mga kalakal na tinanggap para sa pagpaparehistro.

Pakitandaan na ang kasalukuyang purchase ledger form ay hindi nabago. Ang impormasyon tungkol sa mga pagbiling ginawa tungkol sa aplikasyon ng mga pagbabawas sa VAT ay pinupunan sa rehistro ng “libro ng pagbili” ayon sa mga lumang tuntunin. Ang mga karagdagang sheet para sa aklat ng pagbili ay hindi rin nagbago.

Sample na aklat ng mga pagbili at pagbebenta mula Enero 1, 2019

Ang libro ng mga benta at pagbili ay pinapanatili ng lahat ng nagbabayad ng VAT at mga ahente ng buwis ayon sa mga mandatoryong form na itinatag ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137 - sa electronic o papel na bersyon. Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang dokumentong papel ay dapat na stapled, ang mga pahina nito ay binibilang at nilagdaan ng pinuno ng organisasyon. Dokumento sa elektronikong format nilagdaan gamit ang pinahusay kwalipikadong lagda. Bilang karagdagan, ang mga dokumentong ito ay isinumite kasama ang VAT return, na, tulad ng alam, ay tinatanggap na ngayon ng Federal Tax Service lamang sa electronic form.

Paano punan ang isang libro sa pagbebenta sa 2019

Kinakailangan na irehistro sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod ang mga dokumento sa batayan kung saan kinakalkula ang VAT. Ito ay, una sa lahat, mga invoice na inisyu sa mga kaso kung saan obligado ang organisasyon na gawin ito, alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga control tape. kagamitan sa cash register at BSO (mahigpit na mga form sa pag-uulat). Sa unang sheet, dapat ipahiwatig ng nagbabayad ng buwis ang kanyang pangalan, TIN at KPP, pati na rin ang panahon ng pag-uulat. Mga tampok ng pag-compile ng tabular na bahagi:

Ang code ng uri ng operasyon (column 2) ay pinili mula sa listahan hanggang sa Order of the Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-3/ na may petsang 03/14/2016. Ang pinaka-madalas na ginagamit na mga code: kargamento - 01, prepayment para sa pagbili - 02.
Ang numero at petsa ng invoice (column 3), ang pangalan ng buyer (column 7), ang kanyang TIN at KPP (column 8) ay naitala batay sa papalabas na invoice. Kung ang invoice ay isang pagsasaayos, ang mga detalye nito ay nakasaad sa column 5.
Kapag nagrerehistro ng isang invoice na may pagwawasto, ang numero at petsa ng pagwawasto ay naitala sa ika-4 o ika-6 na hanay (para sa isang invoice ng pagwawasto).
Ang Column 3a ay inilaan upang ipahiwatig ang numero ng pagpaparehistro ng deklarasyon ng customs. Dapat lamang itong punan kung kinakailangan.
Kakailanganin lang ang Column 3b "Kodigo ng Uri ng Produkto" kung ang mga kalakal ay na-export sa teritoryo ng mga estado ng EAEU. Ang code ay ipinahiwatig alinsunod sa pinag-isang nomenclature ng produkto aktibidad sa ekonomiya ng ibang bansa unyon.
Upang ipakita ang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo sa pamamagitan ng isang tagapamagitan (agent ng komisyon, ahente), pinupunan ang mga column 9 at 10.
Ang numero at petsa ng order ng pagbabayad (column 11 ng aklat) ay pinupunan lamang kapag ang pagbabayad ng isang invoice ang batayan para sa pagsingil ng VAT. Halimbawa, kapag nakatanggap ang nagbebenta ng advance para sa isang pagbili.
Ang Column 12 ay nagpapahiwatig ng pangalan at code ng currency. Ang pagpuno ay ibinibigay lamang para sa dayuhang pera.
Ang halaga ng mga benta o ang halaga ng advance na natanggap para sa pagbili, kasama ang VAT, ay makikita sa column 13a (para sa mga transaksyon sa dayuhang pera) o 13b (para sa mga transaksyon sa rubles). Ang halaga ng benta na hindi kasama ang VAT ay dapat ipakita sa mga column 14, 14a, 15 o 16 depende sa naaangkop na rate (20%, 18%, 10% o 0%). Kapag tumatanggap ng advance, mananatiling blangko ang mga field na ito. Dapat ipakita ang halaga ng buwis sa column 17, 17a o 18, depende rin sa rate. Kapag ang isang invoice ng pagsasaayos ay nakarehistro, isang pagtaas sa halaga ng mga kalakal (trabaho o serbisyo), pati na rin ang pagtaas sa halaga ng VAT, ay ipinahiwatig.
Kung ang isang organisasyon o negosyante ay nag-apply ng VAT exemption sa ilalim ng Artikulo 145 ng Tax Code ng Russian Federation, ipapakita niya ang halaga ng mga benta sa column 19.

Ang aklat ng pagbebenta ay dapat na nilagdaan ng pinuno ng organisasyon o ng ibang tao na may naaangkop na awtoridad.

Sa pagtatapos ng quarter, ang mga halaga sa mga hanay 14 hanggang 19 ay summed up, sa batayan kung saan nabuo ang isang deklarasyon upang makalkula ang halaga ng mga obligasyon na babayaran.

Halimbawa ng pagpuno ng isang libro sa pagbebenta 2019

Nagbebenta: Primer LLC.

Numero ng pagkakakilanlan at code ng dahilan para sa pagpaparehistro ng nagbebenta ng nagbabayad ng buwis: 7777777777/770000000.

Sale para sa panahon mula 04/01 hanggang 06/30/2019.

Halimbawa ng aklat

Pinupunan ang aklat ng pagbili

Kapag napunan, ang mga invoice para sa pagbili ng mga kalakal, gawa o serbisyo at iba pang mga dokumentong nagbibigay ng karapatan sa isang bawas sa buwis ay nakarehistro. Halimbawa, ang mga deklarasyon ng customs para sa pagbili ng mga kalakal na na-import sa Russia. Ang mga dokumento sa pagbili ay dapat na maitala sa sandaling makuha ang karapatang ito. Para sa mga invoice na inisyu na may mga paglabag, ang mga pagbabawas ay ipinagbabawal.

Ang teknikal na pagbuo ng aklat ng pagbili ay isinasagawa sa katulad na paraan sa paggawa ng mga entry sa aklat ng pagbebenta. Ang pagpuno ay nangyayari sa parehong paraan, tanging ang data mula sa mga papasok na invoice ang ginagamit. Para sa bawat quarter, ang mga halaga sa column 16 ay binibilang, na ginagamit sa value added tax return.

Pakitandaan na ayon sa mga patakarang ipinatutupad mula noong Oktubre 2017, sa halip na data mula sa invoice sa isang sitwasyon kung saan hindi ito kinuha ng mga nagbabayad ng buwis, ang data mula sa invoice ay dapat ilagay sa purchase book pangunahing dokumento, pagkumpirma ng transaksyon. Nalalapat ang isang katulad na panuntunan sa aklat ng pagbebenta.

Isa pa mahalagang punto: ang sugnay ay hindi kasama sa mga panuntunan para sa pagpapanatili ng isang purchase ledger. "d" sugnay 19. Sa pagsasaalang-alang na ito, pinapayagan na pumasok sa impormasyon sa journal mula sa mga invoice (kabilang ang mga pagsasaayos, mga naitama) "na natanggap para sa halaga ng pagbabayad para sa mga pagbili, bahagyang pagbabayad para sa mga pagbili dahil sa paparating na paghahatid ng mga kalakal ( pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo ), paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian sa mga di-cash na paraan ng pagbabayad para sa mga pagbili.” Upang gamitin lamang ang kasalukuyan, na-update na form, kailangan mong i-download ang 2019 purchase book form nang libre.

Halimbawa ng pagpuno ng isang pagbili ng libro 2019

Mamimili: Primer LLC.

Numero ng pagkakakilanlan at code ng dahilan: 7777777777/770000000.

Bumili para sa panahon mula 04/01 hanggang 06/30/2019.

Sample na pagpuno

Paano ayusin ang mga error

Kung natuklasan ng nagbabayad ng buwis na ang data ng invoice ay hindi naipakita nang tama, dapat siyang gumawa ng mga pagwawasto. Mayroong dalawang paraan upang gumawa ng mga pagwawasto. Kung may nakitang error bago matapos ang quarter, ang maling entry ay dapat na maipakita sa mga negatibong halaga. Pagkatapos ay irehistro muli ang invoice gamit ang mga tamang indicator.

Kung naganap ang error sa huling quarter at naisumite na ang pagbabalik ng VAT, dapat mong sundin ang mga hakbang na inilarawan sa unang paraan, ngunit sa isang karagdagang sheet ng aklat ng mga benta o pagbili. Pagkatapos nito, dapat kang magsumite ng na-update na deklarasyon. Ang mga anyo ng karagdagang mga sheet ay inaprubahan din ng Resolution No. 1137, ngunit sumailalim sila sa mga maliliit na pagbabago noong 2019.

Ngunit lahat ba ng mga mukha ay nangunguna aktibidad ng entrepreneurial, dapat punan ang naturang dokumento? Sa anong mga kaso kinakailangan, ano ang kasama dito at kailangan bang itali ang aklat?

Pangkalahatang impormasyon

Una, alamin natin kung ano ang Purchase Book at Sales Book, kailan at bakit ginagamit ang mga ito. Ilista natin ang mga pangunahing gawaing pambatasan na kumokontrol sa pamamaraan para sa paghahanda ng mga ulat ng ganitong uri.

Mga Kahulugan

Ang mga mamimiling nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magtago ng mga talaan. Lahat ng biniling kalakal, gawa, serbisyo ay makikita sa

Para sa lahat ng panahon ng buwis sa Aklat ng Mga Pagbili at Pagbebenta, ito ay nagkakahalaga ng pagbubuod ng mga item na ginagamit kapag nagrerehistro. Ano ang pumapasok sa aklat ng pagbebenta?

Kailangan ito ng mga nagbebenta upang magrehistro ng mga invoice, mga tape ng cash register, mahigpit na mga form sa pag-uulat, na pinagsama-sama sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod sa isang tiyak na panahon ng buwis:

kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na napapailalim sa buwis;
kapag nagsasagawa ng mga transaksyon kung saan walang obligasyon na magbayad ng VAT.

Dapat magpanatili ang mamimili ng Purchase Ledger na nagtatala ng mga invoice na ibinigay ng nagbebenta. Kinakailangang kalkulahin ang halaga ng VAT, na inaangkin para sa mga pagbabawas alinsunod sa mga patakaran -.

Iyon ay, ang mga naturang aklat ay ginagamit lamang para sa layunin ng paggamit ng mga bawas sa buwis para sa idinagdag na buwis, pati na rin ang paghahanda ng mga ulat para sa ganitong uri ng buwis. Nangangahulugan ito na ang mga naturang dokumento ay kailangan para sa accounting ng buwis.

Kasalukuyang balangkas ng regulasyon

Ito ay nagkakahalaga ng pag-compile ng Book of Purchases and Sales kada quarter (), dahil ang nasabing panahon ay isang panahon ng buwis alinsunod sa mga ginawang pagbabago.

Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ito ay nagkakahalaga ng pagtukoy base ng buwis, at kalkulahin din ang halaga ng pagbabayad na kailangang bayaran sa badyet ng estado ().

Dapat bayaran ang VAT bago ang ika-20 araw pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis, at sa susunod awtorisadong katawan ang pag-uulat ay ibinibigay sa parehong time frame sa anyo ng isang tax return ().

Ang aklat ay maaaring itago sa elektronikong format. Sa kasong ito, sa pagtatapos ng panahon ng buwis (hindi lalampas sa ika-20 araw pagkatapos nito), kailangan mong mag-print ng isang libro ng mga pagbili at pagbebenta at bilangin ang mga pahina.

Kapag nagpapanatili ng isang e-book, dapat kang tumuon sa mga patakaran.

Ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng dokumento ay naaprubahan, alinsunod sa kung saan nagaganap ang pagpaparehistro:

mga invoice na inihanda ng mga kumpanya kapag kinakailangan upang kalkulahin ang VAT;
mga control tape mga cash register, na pinagsama-sama kapag tumaas ang presyo ng mga ipinadalang produkto;
mga invoice na batayan para sa pagbabawas ng VAT kapag nire-restore ang VAT ();
mga sertipiko ng mga kalkulasyon kapag ang buwis ay naibalik (Artikulo 171, talata 6 ng Tax Code);
mga account na inihanda ng ahente ng buwis.

Ang pagpaparehistro ay maaaring isagawa araw-araw o isang beses sa isang quarter - ang pagpipilian ay nananatili sa nagbabayad.

Ito ay nagkakahalaga ng pagtuon sa mga sumusunod na dokumento, na sumasalamin sa pamamaraan ng accounting:

sugnay 5.1 sining. 174 NK;

Mga tampok ng pagbuo ng isang libro sa pagbili at isang libro sa pagbebenta

Kung ang kumpanya ay naglipat ng hindi nasasalat na mga ari-arian, mga karapatan sa mga bagay na ari-arian, na sinigurado ng mga pamumuhunan sa mga awtorisadong kapital, ang kasamang dokumentasyon ay dapat makita sa aklat ng pagbili.

Ang dokumento ay pinupunan ng pamamahala ng kumpanya o mga itinalagang tao. Kung ang isang kumpanya ay bumili ng mga kalakal para sa pag-import, pagkatapos ay ang VAT ay binabayaran dito ng awtoridad sa customs.

Hindi magkakaroon ng invoice, na nangangahulugan na ito ay nagkakahalaga ng pagrehistro sa aklat lamang para sa pag-import ng mga produkto at dokumentasyon, na kumpirmahin ang pagbabayad ng mga halaga ng buwis sa mga istruktura ng customs.

Ito ay nagkakahalaga ng pagpaparehistro sa aklat ng mga dokumentong ginamit upang gawing pormal ang paglipat ng mga bagay, karapatan, at hindi nasasalat na mga ari-arian sa awtorisadong kapital.

Sa pagtanggap ng mga pondo (sa kabuuan o bahagi) dahil sa inaasahang paghahatid, ang nagbabayad ay nagtatala ng mga invoice, na naitala sa aklat ng pagbebenta sa oras ng pagpapadala ng mga produkto. Sa kasong ito, makikita ang halaga ng VAT.

Ang mga gastos sa paglalakbay ay naitala. Ang batayan para dito ay mahigpit na mga form sa pag-uulat na naka-attach sa dokumentasyon ng pag-uulat para sa mga business trip, kung saan ang VAT ay inilalaan bilang magkahiwalay na linya.

Hindi na kailangang magrehistro ng invoice sa mga sumusunod na sitwasyon:

kung ang mga produkto at gawa ay inilipat nang walang bayad sa mga mamimili;
kung ang mga produkto ay inilipat mula sa mga punong-guro para sa pagbebenta sa mga ahente ng komisyon;
kung ang isang transaksyon ng pagbili at pagbebenta ng mga pagbabahagi, ang dayuhang pera ay isinasagawa ng mga broker.

Ang pagbuo ng isang libro para sa nakaraang panahon ay magsisimula pagkatapos makipagkasundo sa mga katapat at suriin kung naipasok ng nagbabayad ang lahat ng mga invoice sa system.

Ano ang nilalaman ng dokumento?

Ang disenyo ng mga magasin ay isinasagawa sa pahina ng pamagat, na sumasalamin sa:

Pangalan ng negosyo.
Mga deadline ng pagpapanatili ng dokumento.

numero ng dokumento;
ang petsa ng pagkakabuo ng aklat;
numero ng invoice;
ang petsa kung kailan binayaran ang mga kalakal alinsunod sa;
ang petsa kung kailan tinanggap ang mga produkto para sa pagpaparehistro;
pangalan ng nagbebenta, ang kanyang numero ng pagkakakilanlan sa buwis at checkpoint;
ang bansa kung saan ginawa ang mga kalakal (kung ito ay ang Russian Federation, pagkatapos ay isulat ito; kung ito ay isa pang estado, dapat mong ipahiwatig ang mga bilang ng mga deklarasyon ng customs);
mga pondo para sa mga biniling kalakal, kabilang ang VAT;
rate ng buwis;
ang halaga ng mga produkto na walang buwis at ang halaga ng VAT.

Petsa, bilang ng mga invoice na ibinigay.
Pangalan ng organisasyon, TIN, checkpoint.
Petsa kung kailan ginawa ang pagbabayad.
Gastos ng produkto.
Bid.
Ang halaga ng mga kalakal na binili hindi kasama ang value added tax.
Halaga ng buwis.
Summing up.
Lagda.

Ano ang shelf life?

Ang mga panahon ng pag-iimbak para sa dokumentasyon ay binanggit din sa Resolusyon Blg. 1137. Alinsunod sa dokumentong ito, ang Aklat ng Mga Pagbili at Pagbebenta, gayundin ang mga karagdagang sheet na nabuo, ay dapat na nakaimbak ng hindi bababa sa 4 na taon mula sa petsa ng paggawa ng huling mga entry.

Kailangan ko bang mag-flash ng mga libro?

Kung ang libro ay walang mga numero ng pahina, dapat itong isulat. Tiyaking walang nawawalang pahina. Pagkatapos ang mga sheet ay stapled. Paano magbigkis ng libro? – Upang gawin ito, kailangan mong kumuha ng sinulid at isang karayom.

Hindi mase-secure ang dokumento sa ibang mga may hawak. Ang mga dulo ng mga thread ng tinahi na libro ay hindi dapat masyadong maikli upang ang isang sheet ng papel ay maaaring nakadikit sa kanila upang ang mga dulo ay sumilip.

Dito dapat mong lagdaan ang tagapamahala, ipahiwatig ang bilang ng mga pahina at ang petsa kung kailan natahi ang dokumento. Ang selyo ay inilalagay upang ang bahagi nito ay nasa sheet, at ang bahagi ay nasa mismong aklat.

Ang nakagapos na dokumento ay dapat na sertipikado ng awtoridad sa buwis at pagkatapos lamang nito dapat kang magsimulang magrehistro ng mga account doon.

Kung ang dokumentasyon ay pinanatili sa elektronikong format, pagkatapos ng panahon ng buwis, i-print ito at i-staple ito sa parehong paraan. Pagkatapos ang dokumento ay ipinadala sa tanggapan ng buwis para sa isang pag-audit.

Mga Madalas Itanong

Mayroong ilang mga nuances na dapat maunawaan ng mga nagbabayad ng VAT. Halimbawa, ano ang mga tampok ng pagpuno ng isang libro sa programang 1C, kung dapat bang panatilihin ng mga pinasimpleng kumpanya ang naturang dokumentasyon at kung ano ang gagawin sa pagbawi ng VAT.

Kung ang dokumento ay napunan sa 1C

Kapag gumagawa ng isang libro sa pagbebenta, dapat kang tumuon sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Gamit ang dokumentong "Reflection ng pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo para sa value added tax", ang mga inisyu na invoice ay nabuo na hindi ginawa sa pangunahing dokumentasyon. Halimbawa, ang pagpapatupad sa system ay makikita sa dokumentong "Operation BU at NU", ibig sabihin, hindi awtomatiko.
Pagproseso – “Pagpaparehistro ng invoice para sa mga advance.”
Pagpapatupad ng pagproseso ng "Pagpaparehistro ng mga invoice para sa pagkakaiba sa halaga". Ginagamit kung ang pagkakaiba sa halaga ay makikita bilang isang halaga na nauugnay sa pagbabayad ().
Gamit ang dokumentong "Pagkumpirma ng zero rate ng buwis". Ginagamit kapag nagbebenta sa 0% rate.
Paggamit ng isang dokumento upang lumikha ng mga entry sa isang libro. Ang data ay mapupunta sa sales ledger.

Kapag gumagawa ng dokumentasyon para sa Purchase Book, dapat mong sundin ang sumusunod na pamamaraan:

Gamit ang isang dokumento na nagpapakita ng mga kalakal at serbisyo na natanggap para sa buwis, ang mga invoice ay nabuo na hindi ginawa sa pangunahing dokumentasyon.
Isang dokumento para sa pagpaparehistro ng pagbabayad sa VAT supplier.
Ang isang dokumento para sa pagkalkula ng buwis sa konstruksiyon at pag-install ng trabaho ay nabuo kung ang konstruksiyon at pag-install ng trabaho ay isinasagawa sa iyong sarili sa quarter.
Paggamit ng isang dokumento upang irehistro ang pagbabayad ng buwis sa treasury ng estado.
Mga dokumento para sa pamamahagi ng buwis sa mga hindi direktang gastos.
Pagpapatupad ng pagbawi ng VAT. Ang dokumento ay may kaugnayan kung kinakailangan upang maibalik ang buwis.
Paggamit ng isang dokumento upang makabuo ng mga talaan.

Ang isang ledger para sa mga biniling kalakal ay pag-uulat na dapat mabuo batay sa mga katotohanan ng pagpapakita ng mga resulta ng pananalapi. aktibidad sa ekonomiya mga organisasyon. Tingnan natin nang maigi.

Maaari kang pumunta sa pangunahing menu sa pamamagitan ng paghahanap sa tab na "Pagbili," at pagkatapos ay "Pagpapanatili ng isang aklat ng pagbili." Maaari mo ring mahanap ang dokumento sa panel kung saan ipinapakita ang mga function. Mayroong ilang mga paraan upang lumikha ng isang libro sa 1C.

Mga rekord na batay sa dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo".

Ang tab ng mga invoice ay pinupunan tulad ng sumusunod: ang checkbox na "Iniharap ang mga invoice" ay may check, pagkatapos nito ay magiging aktibo ang impormasyon ng invoice, uri at mga code ng transaksyon, at posible ring ipakita ang pagbawas sa aklat.

Pakitandaan na ang paraang ito ay hindi gagawa ng hiwalay na mga dokumento ng invoice. Tanging ang kanilang mga detalye ay makikita.

Paglikha ng talaan para sa dokumentong "Natanggap na Invoice".

Dapat mong likhain ito gamit ang dokumentong "Receipt of goods and services" - punan muna ito, at pagkatapos ay i-click ang link na "Ipasok ang mga invoice".
Pagkatapos ay lilitaw ang isang dokumento na nagpapakita ng mga natanggap na invoice, kung saan dapat mong ilagay ang numero at petsa.
Ang batayan, mga code ng uri ng mga operasyon na isinagawa, ang mga halaga ay kokopyahin mula sa dokumento sa mga natanggap na produkto.
Lagyan ng check ang kahon na “Ipakita ang mga idinagdag na bawas sa buwis.
Makakakita ka ng isang linya na nilikha batay sa mga natanggap na invoice.

Kapag lumilikha ng mga entry sa aklat ng pagbili, dapat mong piliin ang naaangkop na dokumento. Ang operasyon ay isinasagawa sa huling araw ng panahon ng pag-uulat.

Video: Aklat ng mga pagbili at benta sa Langit

Punan gamit ang impormasyon ng dokumentasyon tungkol sa mga pagbili na hindi kasama sa aklat. Ang access sa dokumento ay mula sa mga journal na "VAT Regulatory Documents", na matatagpuan sa parehong lugar ng pagbili ng libro.

Upang magdagdag ng dokumento, mag-click sa naaangkop na pindutan at piliin ang kailangan mo mula sa listahan. Upang maisakatuparan awtomatikong pagpuno, i-click ang “Punan”. Lilitaw ang mga kinakailangang linya.

Ang nasabing dokumento ay dapat gamitin kung ang paglikha ng mga tala ng isang dokumento sa mga resibo ng produkto o natanggap na mga invoice ay hindi awtomatiko. Kung hindi, walang dahilan para punan ang "Paggawa ng entry sa purchase book."

Paano isinasagawa ang pagkakasundo?

Alinsunod sa dokumento, mula sa simula ng 2015, dapat ipakita ng VAT return ang impormasyon mula sa Book of Purchases and Sales, pati na rin kung ano ang ipinakita at natanggap.

Bine-verify ng awtoridad sa buwis ang lahat ng data. Kung matutukoy ang mga kamalian at hindi pagkakapare-pareho sa impormasyong makikita ng mga katapat, na magiging katibayan ng pagmamaliit sa halaga ng idinagdag na halaga ng buwis, o labis na pagtatantya ng mga halaga para sa mga pagbabawas, kakailanganin ang sumusunod:

mga invoice;
pangunahing dokumentasyon;
ibang tulong ().

Makakatanggap ang nagbabayad ng kahilingan para sa paglilinaw, na dapat matugunan sa loob ng 5 araw.

Kung ang tugon ay hindi natanggap sa isang napapanahong paraan, ang tanong ng pagiging ilegal ng paggamit ng bawas ay itataas at ang multa ay sisingilin ().

Upang maiwasan ito, ang mga nagbabayad ay may pagkakataon na independiyenteng makipagkasundo sa paggamit mga espesyal na programa, halimbawa, VAT+ Contour (Reconciliation).

Kasalukuyang isinasagawa ang pagsusuri bukas na impormasyon tungkol sa mga kumpanyang nakikipagtulungan ka. Ang mga nakatalagang katayuan ay magbibigay-daan sa iyo na matukoy kung aling mga kumpanya ang maaaring magkaroon ng mga problema at kung ang pagkakasundo ay kailangang isagawa.

Dapat kang magpasok ng data tungkol sa katapat, at ang serbisyo ay magpapadala ng isang alok upang magsagawa ng mga pagkakasundo. Maaaring iproseso ang mga resulta na natatanggap ng kumpanya at maaaring itama ang mga pagkakaiba bago isumite ang pag-uulat.

Mga Nuances kapag nire-restore ang VAT

Alinsunod sa Art. 171 ng Tax Code, maaaring bawasan ng mga nagbabayad ng VAT ang halaga ng buwis, na kinakalkula ayon sa mga bawas sa buwis.

Kung ang halaga ng mga kalakal na naipadala, ang mga karapatan sa ari-arian na inilipat, ay nagbabago sa direksyon ng pagbaba, kapag ang halaga o dami ay bumaba, ang pagkakaiba sa mga halaga ng buwis na kinakalkula na isinasaalang-alang ang halaga ng ipinadala na mga produkto, ang mga karapatan sa ari-arian na inilipat, ay napapailalim sa bawas.

Makikita ba ang mga return ng customer sa Purchase Ledger at Sales Ledger?

Kung ang isang kumpanya ay napipilitang ibalik ang VAT sa isang pagkakataon (alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 170, talata 3 ng Tax Code), kung gayon ang mga invoice, na siyang batayan para sa pagtanggap ng buwis bilang mga pagbabawas, ay dapat na nakarehistro sa aklat ng pagbebenta para sa ang halaga ng buwis na ibinalik.

Sa kaso kung saan ang buwis ay naibalik nang pantay-pantay sa loob ng 10 taon (clause 6 ng Artikulo 171 ng Kodigo sa Buwis), ito ay ipinasok sa aklat ng pagbebenta.

Dapat itong gawin sa katapusan ng taon para sa halaga ng mga buwis na dapat ibalik sa taon ng pag-uulat.

Paano panatilihin ang mga aklat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Alinsunod sa Art. 169, talata 3, Kabanata 21, ang obligasyon na maghanda ng mga invoice ng VAT ay nahuhulog sa mga nagbabayad ng buwis sa VAT kapag nagtatapos ng mga transaksyon na napapailalim sa pagbubuwis, gayundin sa mga hindi napapailalim sa naturang buwis ayon sa mga patakaran.

Dahil ang mga simplifier ay hindi nagbabayad ng VAT (maliban sa mga kasong iyon kapag ang mga kalakal ay na-import sa loob ng customs territory ng Russian Federation), hindi na kailangang mag-isyu ng invoice ().

Nangangahulugan ito na ang aklat ng mga pagbili at pagbebenta ay hindi pinananatili. Sinasalamin nito ang mga nuances na dapat malaman ng mga pinasimpleng kumpanya.

Halimbawa, ang mga ahente ng komisyon na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay bumibili ng mga produkto sa kanilang sariling ngalan para sa mga punong-guro. Ang mga patakaran para sa pag-isyu ng mga invoice ng ahente ng komisyon ay makikita sa regulasyong batas Blg. 1137.

Ang nasabing tao ay dapat maghanda ng mga invoice para sa mga biniling produkto para sa kanyang mga punong-guro, ang batayan kung saan ay ang invoice na inisyu ng nagbebenta. Walang mga eksepsiyon para sa mga ahente ng komisyon.

Ang mga punong-guro ay maaaring tumanggap ng mga buwis sa pag-input mula sa presyo ng mga kalakal bilang mga pagbabawas, batay sa mga invoice na inihanda ng ahente ng komisyon. Walang magiging obligasyon na magpanatili ng isang libro ng mga pagbili at pagbebenta.

Kasabay nito, ang mga ahente ng komisyon na gumagamit ng pinasimpleng form at hindi kumikilos bilang mga nagbabayad ng VAT ay dapat magtago ng log ng mga invoice na natanggap at naibigay. Itinatala din nito ang dokumentasyong natanggap at nakumpleto habang ginagampanan ang tungkulin ng tagapamagitan.

Kapag nagrerehistro ng impormasyon sa mga aklat, dapat sumunod ang mga nagbabayad itinatag na batas, kung nilabag, mga istruktura ng buwis lilitaw ang mga karagdagang katanungan.

Lahat ng mga indibidwal na negosyante, pati na rin mga legal na entity maaaring gamitin ang aklat ng pagbebenta. Ito ay kinakailangan para sa pagpaparehistro ng iba't ibang mga dokumento. Nalalapat kung komersyal na aktibidad ay sa anumang paraan na nauugnay sa value added tax. Kapag pinupunan ito ay kinakailangang isaalang-alang ang maraming...

" № 9/2017

Paano magbabago ang mga paraan ng pagbili at pagbebenta ng mga libro at ang mga patakaran para sa pagpuno sa mga ito mula Oktubre?

Ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Agosto 19, 2017 No. 981 ay nakaapekto sa iba't ibang aspeto ng pamamaraan para sa sirkulasyon ng mga invoice, kabilang ang pagpaparehistro ng kanilang mga dokumento sa accounting.

Para sa karamihan ng mga nagbabayad ng VAT, ang pinakamahalagang dokumento ng accounting ay ang mga aklat sa pagbili at pagbebenta. Ngayon, ang mga pagbabago sa kanilang hurisdiksyon ay ginawa sa Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Disyembre 26, 2011 No. 1137 (tingnan ang Appendice 4 at 5).

Ayon sa sugnay 3 ng Pamahalaan ng Russian Federation No. 981, ang mga susog ay magkakabisa mula 10/01/2017; isinasaalang-alang ang mga ito, kakailanganing punan ang mga aklat ng pagbili at pagbebenta mula sa ikaapat na quarter ng taong ito.

Ang mga paraan ng pagbili at pagbebenta ng mga libro ay nagbago.

Kasabay nito, hindi masasabing malaki ang pagbabago sa mga anyo ng purchase ledger at sales ledger: ang mga pagbabago ay nakaapekto sa ilang column.

Kaya, sa aklat ng pagbili, ang pinagsama-samang pangalan ng mga hanay 11 at 12 ay naitama. Ngayon ang ilan pang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay isinasaalang-alang - "Impormasyon tungkol sa tagapamagitan (agent ng komisyon, ahente, tagapagpasa, taong gumaganap ng mga tungkulin ng isang developer)."

Ibig sabihin, sa ngayon, ang mga column na ito ay pinupunan hindi lamang ng isang tagapamagitan (komisyon ng ahente, ahente) na bumibili ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian (mula rito ay tinutukoy bilang TRUIP) sa ilalim ng isang kasunduan sa komisyon (kasunduan sa ahensya) sa kanyang sariling ngalan para sa pangunahing mamimili (punong-guro), ngunit isa ring forwarder, developer o customer na gumaganap ng mga function ng isang developer, na bumili ng TRUIP sa sarili nitong ngalan para sa isang mamumuhunan, kliyente.

Ang Column 13 ng purchase book ay tinatawag na ngayong "Registration number of the customs declaration"; ito ang numero na dapat na ngayong ipahiwatig sa invoice. Ang parehong numero ay ibinibigay din sa hanay 3 "Numero at petsa ng invoice ng nagbebenta" ng libro ng pagbili kapag ipinapakita dito ang halaga ng VAT na binayaran kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation (talata 2, talata "e", sugnay 6 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbili) . Kung mayroong ilang mga deklarasyon ng customs, ang mga pinangalanang numero ay nakalista na pinaghihiwalay ng separating sign na ";" ("tuldok-kuwit").

Tulad ng dati, ang hanay 3 ng aklat ng pagbili ay sumasalamin sa bilang at petsa ng aplikasyon para sa pag-import ng mga kalakal at pagbabayad ng mga hindi direktang buwis na may mga marka mula sa mga awtoridad sa buwis sa pagbabayad ng VAT, ngunit nilinaw na kapag nag-import sa teritoryo ng ang Russian Federation mula sa teritoryo ng isang miyembrong estado ng mga kalakal ng EAEU kung saan ang VAT ay sinisingil ay isinasagawa mga awtoridad sa buwis alinsunod sa Treaty on the Eurasian pang-ekonomiyang unyon na may petsang Mayo 29, 2014 at ang Protocol sa pamamaraan para sa pagkolekta ng mga hindi direktang buwis at ang mekanismo para sa pagsubaybay sa kanilang pagbabayad kapag nagluluwas at nag-aangkat ng mga kalakal, gumaganap ng trabaho, at nagbibigay ng mga serbisyo (Appendix 18 sa nasabing kasunduan).

Ang numero ng pagpaparehistro ng deklarasyon ng customs ay dapat na ngayong ipahiwatig sa aklat ng pagbebenta - para sa layuning ito, isang bagong column ang ipinakilala - 3a. Ngunit hindi lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay kailangang punan ito, ngunit ang mga pumupuno lamang ng mga deklarasyon kapag naglalabas ng mga kalakal alinsunod sa pamamaraan ng customs para sa pagpapalabas para sa domestic consumption pagkatapos makumpleto ang pamamaraan ng customs ng libreng customs zone sa teritoryo ng SEZ sa Rehiyon ng Kaliningrad.

Isa pang bagong column ang naidagdag sa sales book - 3b. Ito ay tinatawag na “Product Type Code”. Ang code na ito ay ipinahiwatig alinsunod sa pinag-isang Commodity Nomenclature para sa Foreign Economic Activity ng EAEU na may kaugnayan sa mga kalakal na na-export sa labas ng teritoryo ng Russian Federation sa teritoryo ng isang miyembrong estado ng EAEU. Kung walang indicator, hindi pupunan ang column 3b (bagong paragraph "f.2", paragraph 7 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng sales book).

Ito ay isinasaalang-alang dito na, bagaman ayon sa mga talata. 1 sugnay 3 sining. 169 ng Tax Code ng Russian Federation ay obligado na gumuhit ng mga invoice, panatilihin ang mga libro ng mga pagbili at pagbebenta kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na kinikilala bilang napapailalim sa VAT na siya ay hindi kasama sa obligasyong ito na may kaugnayan sa mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis alinsunod sa Art. 149 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ngunit ang naturang exemption ay hindi nalalapat sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal na na-export mula sa teritoryo ng Russian Federation sa teritoryo ng isang miyembrong estado ng EAEU (clause 1.1, clause 3, artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation) . Kapag naghahanda ng kaukulang mga invoice, dapat mong ipahiwatig ang pinangalanang code para sa uri ng produkto, at pagkatapos ay ilipat ito sa aklat ng pagbebenta.

Mga pagbabago sa pagkakasunud-sunod ng pagpuno ng mga column ng libro.

Sa pangkalahatan, sa mga patakaran para sa pagpapanatili ng isang aklat sa pagbili at isang aklat sa pagbebenta, maraming mga tagubilin kung paano punan ito o ang column na iyon kung ang mga partido ay ginamit ang karapatang ibinigay sa kanila ng mga talata. 1 sugnay 3 sining. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, at hindi gumuhit ng mga invoice. Pangkalahatang kondisyon– sa halip na data mula sa (nawawalang) invoice, ang data mula sa pangunahing dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng buhay pang-ekonomiya, na isinagawa ng mga partidong ito (order ng pagbabayad sa kaso ng prepayment), o mula sa isa pang dokumento na naglalaman ng buod (pinagsama-samang) data ay dapat ilagay sa ang aklat ng pagbili at data ng transaksyon sa pagbebenta.

Ang iba't ibang column ng mga aklat sa pagbili at pagbebenta ay mayroon na ngayong sariling mga kakaibang katangian ng pagpuno sa mga ito gamit ang data mula sa isang invoice ng pagsasaayos. Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na gumuhit ng naturang invoice para sa mga pagbabago sa halaga ng mga kalakal na ipinadala (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), inilipat ang mga karapatan sa pag-aari na ipinahiwatig sa dalawa o higit pang mga invoice na inilabas nang mas maaga ng nagbabayad ng buwis na ito batay sa talata. 2 sugnay 5.2 art. 169 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagkumpirma ng pagbabayad ng buwis at invoice.

Ang Column 7 ng purchase book ay tinatawag na "Numero at petsa ng dokumentong nagkukumpirma ng pagbabayad ng buwis." Gayunpaman, kakailanganin na ngayong ipakita sa column na ito ang data na nagkukumpirma sa pagbabayad ng invoice. Bagaman, malinaw naman, hindi sa lahat ng mga kaso, ngunit sa mga kapag ito ay iginuhit sa katotohanan ng pag-aayos sa pagitan ng mga katapat.

Ang mga halimbawa ng gayong mga sitwasyon ay ibinigay ng Ministri ng Pananalapi sa Liham Blg. 03-07-11/60221 na may petsang Nobyembre 26, 2014, bagaman nagsasalita, gayunpaman, tungkol sa pagpuno sa aklat ng pagbebenta. Sa partikular, ito ay ang paglipat ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad sa account ng mga paparating na paghahatid na may pagtanggap ng kaukulang halaga ng buwis para sa bawas.

Sa madaling salita, sa naturang paglipat, sa hanay 7 ng aklat ng pagbili, dapat mong ipahiwatig ang mga detalye ng dokumento ng pagbabayad, batay sa kung saan ang supplier ay naglabas ng isang invoice para sa prepayment, at tinanggap ito ng mamimili para sa bawas.

Ang mga dokumentong nakalista sa column na ito (pati na rin ang mga nakalista sa column 11 ng sales book para kumpirmahin ang pagbabayad ng invoice) ay, kung kinakailangan, pinaghihiwalay ng semicolon (“;”).

Tungkol sa prepayment.

Ayon sa sugnay 16 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbili, kapag ang bahagyang pagbabayad ay ginawa para sa nakarehistrong TRUIP, isang invoice (kabilang ang naitama) ay nakarehistro sa aklat ng pagbili para sa bawat halagang inilipat sa nagbebenta sa pagkakasunud-sunod ng bahagyang pagbabayad, na nagpapahiwatig ng mga detalye ng invoice para sa biniling TRUIP.

Noong nakaraan, bilang karagdagan dito, sa sitwasyong ito ay inilaan na markahan ang bawat halaga bilang "bahagyang pagbabayad". Ngunit ngayon ang naturang pangangailangan ay nakansela na.

Dati pp. "d" sugnay 19 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbili, ipinagbabawal na ipakita sa mga invoice ng aklat ng pagbili para sa halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad sa account ng mga paparating na paghahatid ng TRUIP para sa mga non-cash na paraan ng pagbabayad.

Kaya, tumanggi ang mga awtoridad sa buwis na ibawas ang VAT sa mga naturang invoice. Totoo, ang Plenum ng Supreme Arbitration Court ay hindi sumang-ayon dito (tingnan ang talata 23 ng Resolution No. 33 ng Mayo 30, 2014). Ngunit ngayon ang posisyon ng hukuman ay makikita sa Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang aklat ng pagbili, dahil ang subparagraph na ito ay nakansela.

Sa pagpapanumbalik ng VAT sa mga transaksyon sa pamumuhunan.

Ayon sa mga talata. 1 sugnay 3 sining. 170 ng Tax Code ng Russian Federation, kinakailangan na ibalik ang mga halaga ng VAT na tinanggap para sa pagbawas ng nagbabayad ng buwis sa ilalim ng TRUIP sa mga kaso ng paglilipat ng ari-arian, hindi nasasalat na mga ari-arian, mga karapatan sa pag-aari bilang kontribusyon sa awtorisadong (bahagi) na kapital ng negosyo mga kumpanya at pakikipagsosyo, isang kontribusyon sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan o pagbabahagi ng mga kontribusyon sa mga kooperatiba ng mutual funds, gayundin sa kaso ng paglilipat real estate upang mapunan muli ang target na kapital non-profit na organisasyon sa paraang inireseta Pederal na batas na may petsang Disyembre 30, 2006 No. 275-FZ "Sa pamamaraan para sa pagbuo at paggamit ng target na kapital ng mga non-profit na organisasyon."

Ang Clause 14 ng Mga Panuntunan para sa Pagpapanatili ng Libro ng Pagbebenta ay nagsasaad ngayon na sa sitwasyong ito, ang mga dokumentong nagpapapormal sa nasabing paglilipat at kung saan nagpapahiwatig ng mga halaga ng VAT na napapailalim sa pagbawi ng shareholder (kalahok, shareholder) ay napapailalim sa pagpaparehistro sa aklat ng pagbebenta.

Kung ang mga libro ay nagpapakita ng isang bagay maliban sa isang regular na invoice.

Nagpasya ang mga opisyal na isaalang-alang ang maraming mga nuances na nauugnay sa pagmuni-muni sa mga libro ng mga pagbili at pagbebenta ng impormasyon tungkol sa mga pangalan ng mga nagbebenta at mamimili sa iba't ibang sitwasyon, tungkol sa kanilang tax identification number at checkpoint, tungkol sa halaga ng mga kalakal at halaga ng VAT. Lumilitaw ang mga kakaiba kapag gumagamit ng invoice ng pagsasaayos (kabilang ang isa), isang aplikasyon para sa pag-import ng mga kalakal, o isang deklarasyon ng customs para sa mga intermediary na operasyon.

Sa mga nauugnay na sitwasyon, nahirapan ang mga nagbabayad ng buwis na punan ang mga libro sa pagbili at pagbebenta. Ngunit ngayon ang mga tampok na ito ay makikita nang detalyado sa mga talata. "m", "n", "t" at "u" clause 6 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang purchase ledger, clause. "k", "l", "s", "x" at "c" clause 7 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbebenta.

Tungkol sa pagpaparehistro ng mga libro ng mga pagbili at pagbebenta.

Tulad ng isang invoice, ang mga pagbili at pagbebenta ng mga libro ay maaari na ngayong pirmahan hindi lamang nang personal indibidwal na negosyante, kundi pati na rin ang isa pang taong pinahintulutan niya. Ang posibilidad na ito ay makikita sa kanilang mga bagong anyo, para. 1 sugnay 24 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbili, sugnay 22 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbebenta.

Kasabay nito, ang pangangailangan na i-seal ang mga pagbili at mga benta na libro na pinagsama-sama sa papel sa kabuuan at ang mga karagdagang sheet sa kanila ay hindi kasama.

Sa pangkalahatan, ang lahat ng mga pagbabago na nauugnay sa pagbili at pagbebenta ng mga aklat ay nalalapat din sa mga panuntunan para sa pagpuno ng mga karagdagang sheet para sa kanila.

Ang pag-amyenda na ito ay nauugnay sa mga pagbabago sa anyo ng log ng mga natanggap at naibigay na mga invoice na ginamit sa mga kalkulasyon ng VAT.

: Ang Resolution No. 981 na may petsang Agosto 19, 2017 ay nagbago sa mga dokumentong ginamit sa mga kalkulasyon ng VAT (Decree No. 1137 na may petsang Disyembre 26, 2011). Na-update ang form, pati na rin ang pagpapanatili ng purchase book at sales book. Kailangan mong magtrabaho kasama ang mga na-update na dokumento mula sa ikaapat na quarter ng 2017. Isaalang-alang natin kung anong mga pagbabago ang naganap sa mga anyo ng data ng rehistro at ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng mga ito.

VAT accounting: aklat ng mga pagbili at pagbebenta

Ang mga aklat ng mga pagbili at pagbebenta ay ang pangunahing mga rehistro ng buwis na ginagamit sa pagkalkula ng halaga ng VAT at paghahanda ng isang tax return:

Ang aklat ng pagbili ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga invoice batay sa kung saan inilalapat ang mga pagbabawas sa VAT. Ang anyo at mga tuntunin para sa pagpapanatili ng aklat ay nasa Appendix No. 4 hanggang Resolution No. 1137;
Ang aklat ng pagbebenta ay pinupunan kapag ang nagbabayad ng buwis ay may obligasyon na kalkulahin ang VAT. Ang form at mga tuntunin nito para sa pagpuno ay nakapaloob sa Appendix No. 5 hanggang Resolution No. 1137.

Paalalahanan ka namin na ipinag-uutos para sa mga nagbabayad ng VAT na panatilihin ang isang aklat ng mga pagbili at pagbebenta, bilang sugnay 3 ng Art. 169 ng Tax Code ng Russian Federation. Posibleng mapanatili ang mga rehistro sa papel o elektroniko - pinipili ng nagbabayad ng buwis ang paraan na maginhawa para sa kanyang sarili. Ang papel na bersyon ng mga aklat ay nilagdaan ng manager o indibidwal na negosyante sa ika-25 araw ng buwan (at hindi hanggang ika-20, tulad ng dati) pagkatapos ng pagtatapos ng quarter, ang lahat ng mga pahina ay binibilangan at pinagtali, pagkatapos ay tinatakan ng organisasyon selyo. Mga e-libro mga pagbili at pagbebenta, pinirmahan ng indibidwal na negosyante o pinuno ng kumpanya ang kanyang digital na lagda lamang kung kinakailangan upang ilipat ang mga ito sa Federal Tax Service.

Mga bagong benta at pagbili ng mga aklat 2017: mga pagbabago sa anyo

Hindi gaanong nagbago ang mga anyo ng mga aklat;

Sa shopping book:

Sa heading ng column 11-12, ang mga karagdagang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay isinasaalang-alang - kung dati ay "Impormasyon tungkol sa tagapamagitan (komisyon ng ahente, ahente)", ngayon ay nagdagdag sila ng isang forwarder at isang taong gumaganap ng mga function ng isang developer .
Nilinaw na ang pangalan ng column 13, ngayon ay may nakasulat na “Registration number of the customs declaration”. Ito ay hindi isang serial number, ngunit isang numero na nagtatalaga sa deklarasyon opisyal awtoridad sa customs. Ang parehong numero ay dapat ipahiwatig sa column 3 "Numero at petsa ng invoice ng nagbebenta" kung ang rehistro ay nagpapakita ng VAT na binayaran kapag nag-import ng mga kalakal sa Russian Federation.

Sa aklat ng pagbebenta:

Lumilitaw ang column na "3a", na nagpapahiwatig numero ng pagpaparehistro customs declaration na inilabas sa paglabas ng mga kalakal alinsunod sa pamamaraan sa kaugalian libreng customs zone sa teritoryo ng SEZ sa rehiyon ng Kaliningrad.
Isang bagong column na "3b" ang ipinakilala, na nilayon para sa code ng uri ng produkto mula sa pinag-isang katawagan ng EAEU Commodity Nomenclature para sa Foreign Economic Activity. Ang code ay ipinahiwatig ng mga nag-export ng mga kalakal mula sa Russian Federation sa teritoryo ng mga bansang miyembro ng EAEU.

Aklat ng mga pagbili at pagbebenta: pagpuno

Para sa ledger ng pagbili, ang mga patakaran para sa pagpapanatili nito ay nilinaw at naayos para sa mga sumusunod na punto:

Kapag nag-i-import ng mga kalakal mula sa mga bansa sa labas ng EAEU, malinaw na natukoy na sa hanay 15 "Halaga ng mga pagbili ayon sa invoice..." ang halaga ng mga na-import na kalakal na makikita sa accounting ay dapat ipahiwatig.
Ang pangangailangan na markahan ang "bahagyang pagbabayad" kapag nagrerehistro ng mga invoice para sa prepayment ay hindi kasama sa sugnay 16 ng Mga Panuntunan.
Mula 10/01/2017, sa aklat ng pagbili maaari kang magrehistro ng mga invoice para sa halaga ng pagbabayad para sa paparating na paghahatid ng mga kalakal para sa mga pagbabayad na hindi cash - mga talata. Ang "d" na sugnay 19 ng Mga Panuntunan, na dati nang nagbabawal dito, ay kinansela.

Ang pamamaraan para sa paggawa ng mga pagwawasto at pagsasaayos sa mga aklat ay tinukoy. Kaya, ngayon ang pagpaparehistro ng "mga pagsasaayos" at pagpuno sa mga hanay 9-10 ng aklat ng pagbili at mga hanay 7-8 ng aklat ng pagbebenta ay nabaybay nang mas detalyado kapag ang halaga ng naipadala na mga kalakal ay nagbago. Sa kasong ito, ang mga detalye ng dokumentong nagkukumpirma sa pahintulot ng mamimili na baguhin ang mga kundisyon ay inilalagay sa aklat ng pagbebenta.

Ang mga naitama at pagsasaayos ng mga invoice ay maaari na ngayong itala sa purchase ledger sa panahon kung kailan naitala ang "orihinal" na invoice. Ang nakaraang probisyon ay ang mga naturang invoice ay dapat na maitala sa purchase ledger sa sandaling lumitaw ang karapatan sa bawas sa buwis, i.e. sa quarter kung saan sila natanggap mula sa nagbebenta ay nakansela. Ito ang sinasabi niya bagong edisyon p. 6 Ang pamamaraan para sa pagpuno sa karagdagang listahan ng aklat ng pagbili.

Katulad nito, ang mga pagwawasto sa mga nakaraang panahon ay ginawa sa aklat ng pagbebenta: sa karagdagang listahan, ang orihinal na invoice ay kinansela - isang minus sign ang inilagay, at pagkatapos ay ang naitama na invoice ay nakarehistro.

Iba pang mga pagbabago: invoice, sales at purchases ledger

Ipinakilala ng Resolution No. 981 mula Oktubre 1, 2017 hindi lamang ang mga bagong paraan ng pagbili at pagbebenta ng mga libro, kundi pati na rin ang mga invoice, pati na rin ang kanilang accounting journal. Ang ilang mga punto tungkol sa pag-iimbak ng mga dokumentong ginamit para sa VAT accounting ay nilinaw. Kaya, ang mga invoice ay iniimbak sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod ayon sa petsa ng paglabas o resibo nang hindi bababa sa 4 na taon. Ang parehong panahon ay itinatag para sa isang bilang ng iba pang mga dokumento na may kaugnayan sa VAT - mga aplikasyon para sa pag-import ng mga kalakal, deklarasyon ng customs, BSO na may VAT na inilaan sa kanila, atbp.

Aklat ng mga pagbili at pagbebenta: maaaring ma-download sa ibaba ang isang sample ng bagong form.