كيفية مكافحة السرقة في المؤسسة. طرق مكافحة سرقة البضائع والمواد. سرقة الموظفين والمالية في أوقات الأزمات

يسمى النشاط التجاري الذي يعتمد على الاحتيال والخداع المالي بغرض الربح جريمة اقتصادية. جميع أنواع الجرائم في المجال الاقتصادي، مع الإشارة إلى القسم المختص القواعد القانونيةيمكن اعتبار تشريعات الاتحاد الروسي مقصودة. ومن ثم فإن موضوع الجريمة يتحمل المسؤولية الكاملة عن أفعاله.

أشياء وموضوعات الجرائم المالية

من خلال تجميع صورة عامة للجريمة الاقتصادية، تحدد وكالات إنفاذ القانون جوانبها الموضوعية والذاتية. أشياءالجرائم المالية هي الأحكام التالية التي تميز النوع الأنشطة الماليةخطورة وحجم عواقب الفعل الإجرامي:

تصرفات الأفراد أو الكيانات القانونية والشركات (الاحتيال في الحصول على القروض - المادة 176 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛ إبرام المعاملات باستخدام الضغط الجسدي أو النفسي - المادة 179 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛ انتهاك قواعد تداول المعادن الثمينة - المادة 191 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
التقاعس (عدم إعادة العملات الأجنبية من الخارج - المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛ عدم دفع الضرائب - المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
الجرائم ضد الجمهور (السرقة على نطاق واسع أو كبير بشكل خاص، مما يتسبب في أضرار مالية - المواد 171، 172، 173، 176 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

أما الجانب الذاتي فيتسم بقصد الجريمة ودوافعها والغرض منها. موضوعيمكن أن يرتكب الجريمة التجارية شخص بلغ السادسة عشرة من عمره.

ومن الجدير بالذكر أنه في بعض الحالات يتم تحديده أيضًا غرضالجرائم المالية (على سبيل المثال، المستندات القيمة - المادة 185 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛ العملة الأجنبية - المادة 186 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛ المعادن الثمينة - المادة 191 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

أنواع الجرائم الاقتصادية

يمكن تقسيم الجرائم الاقتصادية إلى فئات تتميز بأنواع معينة من الأنشطة المالية لصاحب المشروع أو الشركة:

الجرائم القائمة على انتهاك المبادئ المقبولة عمومًا لممارسة الأعمال التجارية أو أي نشاط تجاري آخر (نشاط مصرفي غير قانوني - المادة 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛ غير قانوني النشاط الريادي- فن. 173 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛ التشريع الموارد الماليةالتي حصل عليها أشخاص آخرون بطريقة غير مشروعة - الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
الجرائم التي يتم تنفيذها ضد مصالح المقرضين (عدم سداد الديون - المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي؛ الحصول على قرض بوسائل غير قانونية - المادة 176 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
الجرائم القائمة على الاحتكار واستخدام الأساليب غير القانونية للمنافسة (الكشف عن الأسرار المصرفية والمالية التي تم الحصول عليها بطريقة غير مشروعة - المادة 183 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
الجرائم التي تقوم على الغش في تداول العملات والأوراق المالية (إنتاج العملات المقلدة مالوالوثائق - الفن. 186 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
الجرائم الجمركية (عدم دفع الرسوم الجمركية - المادة 194 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
الجرائم المتعلقة بالضرائب (عدم دفع الضرائب واشتراكات التأمين - المادة 198 والمادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
الجرائم القائمة على أنشطة ضد مصالح الجمهور وحقوق المستهلك (انتهاك معايير إنتاج واستخدام علامات الدولة - المادة 181 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

يتناول هذا الفيديو أنواع الجرائم الاقتصادية بمزيد من التفصيل، ويصف أيضًا الأحكام الرئيسية للجرائم في هذا المجال.

التحقيق في الجرائم الاقتصادية

في أيامنا هذه، أصبحت الجرائم الاقتصادية والاحتيال شائعة. يمكن تفسير هذه الحقيقة بحقيقة ذلك النشاط التجاريتتميز بالدوران المستمر للموارد النقدية. وهذا ما يجذب المهاجمين. يتم التحقيق في الجرائم في هذا المجال من قبل إدارة مكافحة الجرائم الاقتصادية (OBEP).

الجرائم المالية هي موضوع صعب للغاية للتحقيق فيه. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الاحتيال الاقتصادي يعتمد على مخططات معقدة للاستيلاء على ممتلكات الآخرين وإضفاء الشرعية عليها. المجرمين يدرسون بدقة الإطار التشريعيمن أجل العثور على الثغرات وعدم الدقة في أنظمةلاستخدامها لتحقيق مكاسب خاصة بهم. يجب أن يكون المحقق الذي يحقق في الجرائم في هذا المجال مدربًا جيدًا وأن يكون له أيضًا اتصالات مباشرة مع المحامين والاقتصاديين. ومن خلال هذا النهج، يمكن زيادة نسبة عمليات الإفصاح الناجحة.

إن مشكلة ضمان الأمن في المجال الاقتصادي مهمة للغاية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن مخططات الاحتيال الجديدة يجري تطويرها باستمرار. وبالتالي، من أجل منع الأضرار المالية واسعة النطاق للدولة والجمهور، تحاول وكالات إنفاذ القانون حل الجرائم الاقتصادية دون تأخير.

أمثلة على الجرائم الاقتصادية

وتحدد المحكمة المسؤولية الجنائية عن الجرائم الاقتصادية في شكل غرامات وسجن. يتم أيضًا تحديد نطاق العقوبات وشروط السجن من قبل المحكمة ويعتمد على خطورة الجريمة.

ل مثال واضحدعونا نلقي نظرة على بعض الأفعال غير القانونية في المجال الاقتصادي، ونحدد أيضًا مدى المسؤولية التي سيتحملها مرتكبو هذه الجرائم:

كريوكوف ج.د. أجبرت سافرونوفا أ.ب. عمل سند ارض بمساحة 150 فدان باسمه. وتبين بالتحقيق أن الجاني تصرف باستخدام العنف الجسدي والنفسي تجاه الضحية. بالإشارة إلى الجزء 2 من الفن. 179 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، يمكن معرفة أن الجريمة التي يرتكبها كريوكوف يعاقب عليها بالسجن لمدة تصل إلى 10 سنوات.
بيتوخوف أ.ل. كان يعمل في معالجة وبيع الأخشاب المسروقة على نطاق واسع. بعد الكشف عن هذه الجريمة، أدين الجاني بموجب الجزء 1 من الفن. 191.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ودفع غرامة قدرها 300 ألف روبل.
إيفانوف ب. وسكفورتسوف إن إس. نظمت بشكل غير قانوني نادي القمار في موسكو. هذه الجريمة، وفقا للجزء 2 من الفن. 171.2 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، يشير ضمنًا إلى التنظيم غير القانوني للمقامرة وإدارتها من خلال مؤامرة مسبقة. وحُكم على المهاجمين بالسجن 4 سنوات ودفع غرامة قدرها 500 ألف روبل.
أنتونوف إف بي، كولوسوفا إيه دي، غريبويدوف آي بي. كانوا يبيعون البضائع المسروقة الأجهزة المنزلية. أدين المتهمون بموجب الجزء 2 من الفن. 175 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي واعتقل لمدة 6 أشهر.

وأعرب أ. سوتوف، قائد المجموعة، عن وجهة نظره بشأن السرقة التحقيقات المالية"إف بي كيه-برافو":

"غالبًا ما يتعلم الجمهور عن سرقات الشركات الكبيرة فقط؛ كل الناس تقريبًا يعرفون أو على الأقل سمعوا عن مثل هذه الشركات. حلقات السرقة تضر بسمعة المؤسسة، بالنسبة للكثيرين، فإنها تقوض السلطة على الفور، ولكن في أغلب الأحيان لا تؤثر هذه الحقائق على المركز الماليالشركة وهناك بعض الأدلة على ذلك. واحدة من هذه القصص جدا قصة مشهورةسرقة في سيتي بنك، والتي ارتكبها المتسللون. ومع ذلك، لم تفقد الشركة مكانتها وأصبحت واحدة من أكثر الشركات شركات باهظة الثمنفى العالم. يهتم المستثمرون أكثر بالمؤشرات المالية، وطالما أنها مستقرة، فستحظى الشركة بشعبية. ولكن عندما تبدأ هذه المؤشرات في الانخفاض، تصل الشركة إلى لحظة حرجة. لا أستطيع أن أقول ذلك رجال الأعمال الروسلم يحارب السرقة نعم، بالنسبة للكثيرين، كان من غير المقبول جلب هذه المشكلة إلى أعين الجمهور، وإلى جانب ذلك، يعلم الجميع جيدًا أن هذا من شأنه أن يسبب خطرًا معينًا على سمعتهم. لذلك، إذا حارب الكثيرون السرقة، فإنهم فعلوا ذلك سراً، دون التباهي بالمشكلة وحلها. تولي الشركات الروسية اهتمامًا كبيرًا بالسرقة، ولكن كل هذا يتم بهدوء شديد، على سبيل المثال، في عام 1999 كنت أحقق في الاحتيال في الشركات.

شركة سويك

تأسست أكبر جمعية للفحم في روسيا، OJSC Siberian Coal Energy Company (SUEK)، في عام 2001 وما بعده. هذه اللحظةويمثل حجم إنتاج الفحم في شركة SUEK 31% من السوق المحلية، بالإضافة إلى أكثر من 25% من صادرات الفحم الروسية. تعد الشركة واحدة من الشركات العشرة الأوائل في سوق تعدين الفحم العالمي. وتنتشر فروع الشركة في العديد من مناطق روسيا، ويبلغ إجمالي عدد العاملين في الشركة أكثر من 43 ألف شخص.

من يجب أن يتهم بالسرقة؟

كل مؤسسة لديها مخطط سرقة خاص بها، ويمكن للموظفين العاديين والمديرين وحتى المديرين التنفيذيين المشاركة في عمليات الاحتيال هذه. كل مؤسسة لها تفاصيلها الخاصة، مما يؤدي إلى بعض عمليات الاحتيال، لذلك من المستحيل تحديد المخطط وتطبيقه مسبقًا، كل هذا يتوقف على المؤسسة المحددة ومنصب الموظف. ونظرًا للاختلافات في المخططات، تختلف أيضًا تقنيات الكشف عن الجرائم. تعتمد تدابير منع السرقة أيضًا على التفاصيل المحددة للشركة.

الموظفون العاديون أكثر عرضة للسرقة من غيرهم، ولكن نظرًا لعدم الأهمية المادية لسرقاتهم، فإنهم لا يسببون سوى أضرار قليلة للشركة. لكن مثل هذه السرقات لها مشكلة أخرى - حجمها، فلن يتمكن الموظف العادي من سرقة الكثير، ولكن إذا كان هناك العديد من العمال وبعضهم يشارك بانتظام في السرقة، فسوف تصبح مشكلة خطيرة للمؤسسة. ولذلك، تحتاج الإدارة إلى توجيه كل اهتمامها ليس للبحث عن البضائع المسروقة، ولكن لمنع محاولة السرقة. ومن الضروري القضاء على كل هذه الاحتمالات والتأكد من سلامة وسلامة ممتلكات الشركة قدر الإمكان.

ل صناعة الفحمسرقة الوقود ومواد التشحيم أمر شائع جدًا. وكقاعدة عامة، يقوم العمال بتصريف الوقود من الخزانات وبيعه في أماكن أخرى. هذه الطريقة شائعة جدًا ومن السهل اكتشافها. للقيام بذلك، تحتاج إلى تحليل التقارير، ومقارنة عدد ساعات عمل المحرك ومتوسط المؤشرات. بعد دراسة هذه المؤشرات يمكننا استخلاص استنتاج حول ما إذا كانت السرقات تحدث أم لا، وإذا حدثت فإن إيقافها أمر صعب للغاية. الطريقة الأكثر فعالية لوقف تصريف الوقود هي تركيب جهاز استشعار خاص يسمح لك بمراقبة مستوى استهلاك الوقود واكتشاف الصرف غير المصرح به. ترتبط هذه المستشعرات بالمرسل وتبلغه بجميع تحركات المركبة، مما يسمح بمراقبة العمال بشكل مستمر ويمنع حالات السرقة.

في كثير من الأحيان، تصبح المنتجات النهائية أيضا موضوع السرقة، إذا تحدثنا عن مؤسسة الفحم، يصبح السائقون وعمال المستودعات مشاركين في السرقة. يقوم عمال المستودعات بتحميل السيارات بكمية من الفحم أكبر مما هو مكتوب في مذكرة التسليم، ثم يقوم السائقون ببيع الفحم الزائد. من السهل جدًا إيقاف هذه المرحلة عن طريق تركيب كاميرات المراقبة في المستودعات.

غالبًا ما تمر سرقات الموظفين العاديين دون أن يلاحظها أحد، لأنها لا تشكل خطرًا مثل الإجراءات غير القانونية للإدارة. في أغلب الأحيان تقريبًا، تقوم السلطات التنظيمية بفحص القادة والمديرين، ونادرًا ما تصل إلى العمال العاديين. ومع ذلك، هناك طريقة تساعدك دائمًا على أن تكون على دراية ومعرفة بما يحدث في المؤسسة بين الموظفين. للقيام بذلك، ما عليك سوى إدخال "الخط الساخن"، ويمكن القيام بذلك عبر الهاتف أو عبر الإنترنت أو عبر البريد. ليس كل الأشخاص متورطين في السرقة؛ هناك أيضًا عمال لن يفعلوا ذلك أبدًا، وإذا أتيحت لهم الفرصة للإبلاغ عن حقائق السرقة بشكل مجهول، فسوف يستخدمون هذه الخدمة.

شركة SUEK سعيدة جدًا بـ "الخط الساخن" - في المتوسط، تلقى الخط حوالي خمسين مكالمة خلال ثلاثة أشهر. ويسعدني بشكل خاص أن عدد الطلبات يتزايد باستمرار. هذا الرقم يعمل في جميع الفروع وهو موحد في جميع أنحاء الدولة والمكالمات مجانية والمسئول متواجد دائما. يتم تسجيل كل مكالمة من قبل المسؤول ثم تحويلها إلى خبير التحقيق في السرقة. يحدد الخبير موثوقية المعلومات، وهناك حالات عندما يريد أحد الموظفين ببساطة توريط أحد زملائه أو يحاول تشويه سمعته. إذا تم تأكيد المعلومات بعد الفحص الأولي، يتم إرسال الرسالة إلى رئيس الخدمة تحكم داخليوالتدقيق. إذا قرر المدير إجراء تحقيق، فإنه يحول القضية إلى قسم التدقيق.

أ. تعليقات سوتوف على عملية معالجة البيانات المستلمة: "إن المعلومات الواردة عبر الخط الساخن توفر بالفعل البيانات اللازمة. وفي بعض الأحيان تساعد مثل هذه المكالمات على منع دخول سلعة أو منتج إلى السوق السوداء، كما حدث بالفعل لإحدى الشركات التي تنتج المعدات الطبية. في بعض الأحيان تأتي المكالمات بمعلومات تفيد بأن أحد الموظفين يعيش بشكل يتجاوز إمكانياته. يجب التحقق من هذه الحقائق، لأن هؤلاء الأشخاص في أغلب الأحيان متورطون في السرقة، لكن معظم الشركات لا تتاح لها الفرصة للتحقق من الحياة الشخصية لموظفيها، لذا فإن هذه المعلومات في أغلب الأحيان لا تعطي النتيجة المرجوة.

يتم الكشف عن الجرائم التي ترتكبها الإدارة التنفيذية أثناء عمليات التدقيق الداخلي. في أغلب الأحيان، تكون حقيقة السرقة ملحوظة عندما يكون هناك فرق بين مبالغ الميزانية المخططة والفعلية، وقد لا تتطابق البيانات الموجودة في قسم المحاسبة الأساسي. إحدى الطرق الشائعة جدًا هي إبرام اتفاقية مع شركة خارجية، يتم اختيارها كمقاول، ويتم تحويل مبلغ معين إلى هذه الشركة لأداء العمل، ولكن في الواقع يتم تنفيذ هذه الأعمال داخل المؤسسة دون إشراك شركات خارجية.

نادرا ما ترتكب الإدارة العليا للشركة السرقة، فالاحتيال البسيط لا يجذبهم، لأن الأجور المرتفعة تسمح لهم بعدم الحاجة إلى المال. بالإضافة إلى ذلك، يقدر المديرون سمعتهم كثيرا ولا يريدون إفسادها. نادرا ما تحدث سرقة المديرين في المؤسسة، لكن هذه الجرائم لها تأثير قوي للغاية على الشركة ويمكن أن تؤدي إلى الإفلاس. تدابير الكشف عن مثل هذه الجرائم هي نفسها المتبعة في الإدارة التنفيذية.

إن الطريقة الأكثر أهمية وصحيحة لمنع عمليات الإدارة غير القانونية هي التحفيز الصحيح والفعال.

من يقوم بالتحقيق؟

لدى SUEK مجموعة معينة من الخبراء الذين يدرسون الجرائم في المؤسسة. يقوم الخبراء بدراسة الجرائم ووضع تصنيف معين، وبناء على ذلك يتم وضع منهجية التحقيق المناسبة. تساعد هذه التقنيات في التحقيق في السرقات، ويصبح البحث عن آثار الجريمة أسهل بكثير. غالبًا ما يجد المدقق آثارًا للسرقة، ويقوم على الفور بإبلاغ خبير التحقيق بذلك، ويحدد الخبراء أنفسهم طرق التحقيق والخطة لمزيد من الإجراءات. لا يمتلك المدققون الداخليون لديهم مثل هذه المؤهلات، لذلك تتم دعوة المتخصصين من قسم الرقابة والتدقيق، وهو قسم منفصل في خدمة التدقيق الداخلي، في أغلب الأحيان للتحقيق.

في بعض الأحيان تتم دعوة الموظفين الذين لديهم إمكانية الوصول إلى جميع مرافق المؤسسة لإجراء مثل هذه التحقيقات. تتم دعوة هؤلاء الممثلين عندما يكون مدقق الحسابات أو الموظف من قسم المراقبة والتدقيق للأمن المادي للمنشأة. في مثل هذه الحالات، يساعد موظفو خدمة الأمن في الوصول بسهولة إلى الكائن المطلوب، حيث أن خدمة الأمن لديها الحق في الوصول إلى جميع الكائنات تقريبا.

أ. سوتوف "FBK-PRAVO": "لقد أثبتت وحدات المباحث الخاصة داخل إدارة الأمن نفسها بشكل جيد للغاية. العيب الوحيد هو اختيار الموظفين بشكل غير صحيح، وغالبا ما تتم دعوتهم إلى هذا المنصب الموظفون السابقونتطبيق القانون. هؤلاء الأشخاص لديهم خبرة في إجراء أعمال البحث، لكنهم عمليا لا يفهمون كيفية التحقيق في الجريمة الاقتصادية.

طرق الوقاية من السرقة

على الرغم من أن كل مؤسسة تقريبًا لها خصائصها الفريدة وتفردها، إلا أن هناك بعض التدابير التي تساعد على منع السرقة، وهذه التدابير تكاد تكون عالمية. وتشمل هذه المعدات التقنية وتعزيز الصدق وسياسات شؤون الموظفين.

تشمل المعدات التقنية الكاميرات، ومعدات التحكم والقياس، وأنظمة التحكم في الوصول، وما إلى ذلك. ويعتمد كيفية الاستخدام وما يجب استخدامه بالضبط على المؤسسة المحددة وتفاصيلها، ويجب التعامل مع مسألة الشراء على محمل الجد. على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة إلى شراء كاميرات مراقبة لمستودع ما، فأنت بحاجة إلى ما يكفي منها لضمان رؤية المستودع بأكمله، دون استثناء.

يجب أن يبدأ نظام معدات المؤسسة بالتخطيط، حيث يتم تحديد مبلغ الميزانية التي ترغب المؤسسة في إنفاقها على شراء المعدات على الفور. وبعد ذلك يتم تحديد الأشياء الأكثر عرضة للسرقة. وبعد ذلك يتم تحديد نوع المعدات المطلوبة وشراؤها وتركيبها لحماية المنشأة.

طاقم عمل. يُطلب من كل متقدم ملء استبيان، وبالتالي تتاح للشركة الفرصة للتحقق من موثوقية الموظف المحتمل. في SUEK، يتم فحص الملفات الشخصية من قبل خدمة الأمن، أولاً وقبل كل شيء، يهتمون بسمعة مقدم الطلب. وللتحقق من كافة المعلومات، يطلب من مقدم الطلب الإشارة إلى مكان عمله السابق وسبب المغادرة. بعد ذلك يوافق مقدم الطلب على معالجة بياناته. ثم يقوم جهاز الأمن بالتحقق من هذه المعلومات ويؤكد أو ينفي الحقائق التي أشار إليها مقدم الطلب. نقطة أخرى مهمة هي أن لمقدم الطلب الحق في عدم إعطاء موافقته على معالجة البيانات. بالطبع، يجذب هذا دائمًا الانتباه وإدارة الإنذارات، وفي مثل هذه الحالات، غالبًا ما تختار الشركة لصالح مقدم طلب آخر.

قد تقوم خدمة الأمن بإجراء فحوصاتها الخاصة على بعض الموظفين المعرضين للخطر. ويمكن إدراج كل موظف في هذه المجموعة، وكقاعدة عامة، يتم التحقق من الامتثال للوائح الداخلية للشركة. على سبيل المثال، SUEK، وفقًا لرمزها سلوك العملتحظر على موظفيها فتح أعمالهم الخاصة في صناعة الفحم.

أ. سوتوف "FBK-PRAVO": "لا تساعد الاستبيانات دائمًا في تحديد حقائق السيرة الذاتية الضرورية؛ ففي أغلب الأحيان، يكون السجل الجنائي لمقدم الطلب فقط هو المهم، ولكن من الناحية الرسمية، لا يمكن أن يكون هذا سببًا لرفض التوظيف".

القيام بالدعاية بين الموظفين. يجب على الشركة اتخاذ إجراءات معينة من شأنها أن تظهر للموظفين مدى خطورة الإجراءات غير القانونية. يجب على الإدارة أن تظهر مدى عدم مقبولية مثل هذه الإجراءات. يُنصح بإجراء التدريب المناسب الذي من شأنه رفع روح الشركة وجعل الفريق أكثر اتحادًا ومسؤولية.

كيف يبدو كل ذلك في الواقع؟

خلال العام، لدى SUEK برنامج يهدف إلى مكافحة السرقة، وقد بدأ مجلس الإدارة في تطوير مثل هذا البرنامج. خضعت الوثيقة التي تم تجميعها لتحليل دقيق عدة مرات، وقام أعضاء مجلس الإدارة بتطوير كل نقطة من البرنامج والتفكير فيها، وتمت مناقشة مشكلة تنظيم مكافحة السرقة طوال الوقت تقريبًا. تم تطوير البرنامج على مدى 6 أشهر، وبلغت ميزانيته 25.5 مليون روبل. أهم بنود النفقات:

شراء المعدات التقنية لنظام التحكم في الوصول - حوالي 15 مليون روبل
المكافآت المدفوعة للموظفين الذين أبلغوا عن السرقة - 5 ملايين روبل؛
إجراء دورات تدريبية ومؤتمرات خاصة للامتثال لقواعد السلوك التجاري - أكثر من 4 ملايين روبل؛
تطوير وصيانة قنوات نقل الرسائل – 850 ألف روبل.

تم تطوير البرنامج في ستة أقسام، لكل منها مهامها الخاصة ومجالان عامان - التحكم والعمل مع الموظفين.

ومن خلال تطبيق تدابير شاملة لمنع واكتشاف السرقة، تمكنت الإدارة من تقليل عددها بشكل كبير. كما أظهرت ممارسة شركة SUEK، فإن جميع الأموال التي تم استثمارها في برنامج اكتشاف السرقة ومنعها، تم سدادها في أقل من ستة أشهر. يساعد الحد من الجريمة ومنعها في الحفاظ على الممتلكات التجارية ويضمن الأداء السلس للموظفين. بمساعدة البرنامج، يصبح من الأسهل بكثير فهم ما وكيفية القيام به من أجل تقليل عدد السرقات في المؤسسة.

بالطبع، كل ما يظهر في مثال مؤسسة واحدة ليس مناسبًا للجميع بأي حال من الأحوال، كل تلك الأساليب التي تنطبق على SUEK لا يمكن بأي حال من الأحوال أن تكون عالمية ومقبولة في المؤسسات الأخرى. جميع السرقات فردية، وإجراءات قمعها محددة أيضًا.

هل شركتك لديها سرقات؟

لا توجد مؤشرات محددة من شأنها أن تشير إلى وقائع السرقة، كل هذا يتوقف على الوضع المحدد. وحتى لو كانت هناك بعض المؤشرات التي تشير إلى أن أحد الموظفين يسرق، فإن ذلك لا يمكن أن يكون أساساً لاتهام، بل يمكن أن يشير فقط إلى أنه من الضروري إجراء تحقيق ضد موظف معين. يشارك العديد من المتخصصين في FD مؤشرات الاحتيال الخاصة بهم.

يعمل أ. زيلتوف كمدير في شركة ديلويت: "أعتبر المؤشرات التالية علامات احتيال في المؤسسة:

فرق كبير بين مستوى معيشة الموظف وراتبه، أي إذا كان الشخص يعيش أكثر ثراءً مما يستطيع تحمله؛
تغييرات في التواصل مع الموظفين الآخرين؛
رفض غير مبرر للزيادة.
الضغط على الموظفين الآخرين؛
الموظف لا يريد الذهاب في إجازة أو يحاول العمل أكثر من الوقت المخصص له؛
نقص توثيق المبيعات النقدية؛
انخفاض حاد في الأرباح وزيادة في النفقات؛
اختلافات البيانات بين التقارير الداخلية والبيانات التي تم الحصول عليها من أطراف ثالثة؛
غياب الوثائق الماليةأو خسارتهم؛
ومن المستحيل أن يكون شخص واحد مسؤولا عنه الوثائق المحاسبيةوتخزين الممتلكات؛
التكرار المتكرر للمواقف غير النمطية - الإرجاع، والتبادل، والتعديلات، وما إلى ذلك.

يرأس R. Makeev قسم الاستشارات الإدارية في Baker Tilly Rusaudit: "هناك واحد فقط الخصائص المشتركةوالذي ينطبق على جميع الشركات هو عدم وجود عمليات فحص وتسجيل منتظمة للجميع الأصول المادية. وتعتمد جميع حالات الكشف عن الجرائم الأخرى على تفاصيل كل مؤسسة."

نحن بحاجة إلى السيطرة على الأموال، ومن الضروري تنسيق العمل مع الموردين والمدفوعات المقدمة. يجب التحقق من جميع الطلبات مقابل التدفق النقدي.

عمليات البيع. قسم المبيعاتيوفر خصومات والمدفوعات المؤجلة. في هذه الحالات، يكون الاحتيال ممكنا عندما يظهر عميل كبير واحد بدلا من العديد من العملاء الصغار ويحصل على خصم كبير. هذا الوضع شائع جدًا في المؤسسات التي يتم فيها بيع الجملة والتجزئة.

شراء. في أغلب الأحيان، لا يتم إجراء المناقصات على الإطلاق أو يتم تنفيذها مع عدد من الانتهاكات. لا أحد يشارك في تشكيل القرعة، أو إعداد قائمة الموردين، أو عملية اختيار المورد. في كثير من الأحيان، يفوز المورد ذو الأسعار الأعلى بالمناقصات، في حين لا أحد يتحكم في إصدار السلف، ولا يتم التوفيق بين الأسعار وشروط العقد.

الاستثمارات. مدير واحد (رئيس بناء رأس المال) يتحكم في أنشطة قسمين في وقت واحد - قسم التقدير والعقود وقسم الإشراف الفني. لا أحد يضع بروتوكولات الموافقة على الأسعار أو يراقب الفرق بين التكاليف التقديرية وتكاليف البناء الفعلية.

الأصول التجارية والمادية. ممتلىء المسؤولية الماليةلا يتحملها أي موظف. قد تؤدي خدمات الإنتاج إلى زيادة بنود النفقات بشكل غير معقول؛ ولا أحد باستثناء المستودع يتحكم في تصدير المنتجات؛ والبضائع التي تم شطبها على أنها معيبة تستحق اهتماما خاصا.

يعمل إيفان ريوتوف كرئيس لممارسة التصاريح المواقف الصعبةشركة إرنست ويونغ: "يجب أن يكون لدى الشركة مجموعة من الإجراءات التي تهدف إلى مكافحة الاحتيال؛ إذا كنت تتعامل فقط مع مجالات معينة، فسيكون لدى الموظفين فرصة لارتكاب السرقة. أولاً، عليك معرفة ما إذا كان هناك أشخاص يسرقون في شركتك، وللقيام بذلك، حاول الإجابة على جميع الأسئلة الواردة أدناه. ستساعدك هذه الإجابات على فهم ما يحدث بالفعل في شركتك:

ما مدى فحص أصول الشركة بشكل دوري، وهل يمكن القول إنها تحت المراقبة والحماية؟
ما مدى فعالية تقسيم السلطة في شركتك؟ هل هناك حالات يتم فيها تنفيذ العمليات المهمة ومراقبتها بواسطة موظف واحد؟
كيف بانتظام يمكنك التحقق النظام الموجودالسيطرة في المؤسسة؟
هل تقوم المؤسسة بتقييم مستوى رضا الموظفين، وما مدى تطوير نظام تحفيز الموظفين؟
هل لدى المؤسسة معايير للسلوك المؤسسي، وما مدى إلمام الموظفين بهذه المعايير، وكم مرة يتم اختبار معرفتهم؟
هل لدى المؤسسة نظام إشعار لمختلف الشكوك، ما مدى فعاليته؟
ما هو احتمال حدوث التقلبات والاختلافات غير المبررة بين الأداء التشغيلي والمالي؟
هل هناك حالات نقص في المستودعات؟
هل هناك حالات محتملة لاختلاف البيانات بين المحاسبة الداخلية والتحقق المستقل؟
هل هناك خدمة مسؤولة عن مخاطر الاحتيال في المؤسسة؟

"يواصل الموظفون التعدي على أموال الشركة. وكما كان الحال من قبل، يقوم الصرافون الذين لا يخضعون للرقابة على الإطلاق أو الخاضعين للرقابة بشكل متقطع بسرقة الأموال من سجلات النقد الخاصة بالشركة عن طريق شطبها باستخدام بيانات كاذبة أو تزوير التوقيعات على إيصالات النقد لإصدار الأجور المودعة.

سرقة الموظفين والمالية خلال الأزمة

في سياق الأزمة المالية، بدأت العديد من الشركات في حساب الأموال بعناية أكبر وتحديد السرقة. من خلال تجربتك، ماذا يمكنك أن تقول عن حالات السرقة المالية الخفية في الشركات؟

سيرجي تشيكوف، نائب المدير العام لشركة CJSC Audit-BOS:

بالطبع، أثرت الأزمة على جميع الشركات تقريبًا بدرجة أو بأخرى، وبطبيعة الحال، بدأت جميع هذه الشركات في العيش بشكل أكثر اقتصادًا أو أكثر ذكاءً أو شيء من هذا القبيل، لتتخذ نهجًا أكثر توازناً في نفقاتها، وتقلص أحيانًا تلك البنود والتي لن تجلب الدخل في المستقبل القريب. قبل الأزمة، كان الجميع يعيشون في سلام نسبي، ويحاولون استثمار الأموال فيها المشاريع الواعدة، لم يحرموا أنفسهم من "ملذات الشركة" مثل التدريب والتعليم و "أحداث الشركة" والأحداث التي تهدف إلى توحيد الفريق ورفع روح الشركة. لقد حان الوقت الآن لحساب الأموال، و"العثور على الاحتياطيات"، وزيادة الطلب على الموظفين، والادخار بشكل عام.

علاوة على ذلك، توفر الشركات كل شيء، من الموارد إلى الموظفين، وبالتالي تخفيض الرواتب والموظفين (ليس له ما يبرره دائما)، والحد من ما يسمى. التكاليف العامة. وانتشر النضال من أجل الادخار على جميع الجبهات، واتخذ في بعض الأحيان شكل "مطاردة الساحرات". ليس من الصحيح تمامًا أن نقول إن هناك نوعًا من المعركة الخاصة ضد السرقة تجري الآن - لقد تم شنها دائمًا، ولم يكن هناك فائزون في هذه "المعركة" وربما لن يكون هناك أبدًا. على مدار تاريخ البشرية، كانت هناك انتهاكات للأخلاق والقانون المقبولين بشكل عام.

وقبل كل شيء، يرتبط هذا بثقافة الإنسانية بشكل عام، والأمة والفرد بشكل خاص، وثانيا، بتوفير الفرص، وإنشاء الظروف من أجل انتهاك هذه الأخلاق و / أو القانون. الأمر نفسه في الشركات: إذا " جو مناسب"وضعفت الرقابة الداخلية، وهذا مفهوم واسع للغاية يتعلق بالحياة الاقتصادية الكاملة للشركة وأعمالها، ثم سيكون هناك شخص يعتقد أنه، على حد تعبير المثل الروسي، "نحن الشركة" الأطفال - هي رحمنا، نحن نرضعها."

إن تجربة عملي، أولاً كمحاسب رئيسي، ثم كمستشار، ثم كمدقق حسابات، بالإضافة إلى دائرة واسعة من الزملاء، تظهر أنه على الرغم من حقيقة أننا انتقلنا منذ فترة طويلة من الاقتصاد المخطط إلى اقتصاد السوق ظلت أساليب وأساليب السرقة كما هي إلى حد كبير، مع إضافة ميزات "السوق" الحديثة، وفي بعض الحالات - مع استخدام وسائل الاتصالات والاتصالات الحديثة.

يواصل الموظفون التعدي على أموال الشركة. وكما كان الحال من قبل، يقوم الصرافون، الذين لا يخضعون للإشراف على الإطلاق أو يتم الإشراف عليهم بشكل متقطع، بسرقة الأموال من سجلات النقد الخاصة بالشركة عن طريق شطبها على بيانات كاذبة أو تقليد توقيعات الموظفين على الإيصالات النقدية للإفراج عن الأجور المودعة.

لا يزال نفس الصرافين الذين المدير و رئيس الحساباتإنهم يثقون في دفتر شيكات به شيكات موقعة "فقط في حالة إرفاق البنك بالتوقيع"، فهم يقومون بسهولة بتزوير بيانات البنك، أو يقوم بعض الأفراد بمصادرة وسرقة مئات الآلاف من الروبلات.

كما كان من قبل، الصرافون (أوه، هؤلاء الصرافون) يتعاونون مع الصرافين - يقومون بإدراج القائمة أجور"خطأ" ليس على بطاقة الموظف، بل على بطاقة أقاربك أو أقاربك.

كما كان من قبل، يعمل عمال الخطوط (رؤساء العمال، رؤساء العمال، مديرو المتاجر) عن بعد، في أقسام منفصلة، تم الاتصال به باستخدام جوازات السفر " ارواح ميتة"وبتلقي الأموال النقدية لدفع الأجور وفقًا للبيانات المعدة في المكتب المركزي، لم يكن من دون سرور أن يضعوا أموال هؤلاء "الرجال الموتى" في جيوبهم.

من لا يعرف هذا؟ هل تغير الكثير خلال 15-20 سنة الماضية؟

الوضع هو نفسه مع الأصول المادية. على الرغم من التزامات الشركات المنشأة على المستوى التشريعي بشطب مخزونات الإنتاج (سواء المواد في البناء أو المنتجات في المطاعم العامة) على أساس الوثائق الأولية، تمت الموافقة عليها من قبل الأشخاص المعتمدين بما يتفق بدقة مع المعايير المطورة والمعتمدة لهذا الشطب بالذات، ومعظم الشركات لا تمتثل لهذه المتطلبات - "الأعمال الورقية" الإضافية، وجميع موظفينا طبيعيون. ومن ثم، فهي فرصة سهلة للأشخاص المسؤولين ماليًا (رؤساء العمال ومديري المواقع) لشطب "احتياطي" أو "ادخار" أحد أحبائهم لأنفسهم.

على الرغم من أنه خلال عقود البناء، يتم وضع التقديرات، والحفاظ على جبال من الوثائق، فإن الشخص الذي يوقع أعمال المقاولين من الباطن ويقبل العمل منهم دائمًا ما يكون لديه قدر كافٍ من " عروض مفيدة"و... تتغير التقديرات والأفعال وسجلات العمل المكتمل، وبعض الأعمال لا يتم تنفيذها على الإطلاق، ولكنها فقط "نسبة مئوية" ويتم دفع ثمنها.

يتفاجأ المساهمون والمستثمرون بارتفاع تكاليف البناء، فيرفعون أيديهم، ونحن كمستهلكين ندفع ثمن الأمر كله، ولا نحصل عليه حتى جودة المنتجمن شركات البناء سواء كانت شقق أو جراجات أو ورش. والسائقون بالبنزين، والمحاسبون بإيصالات بيع وفواتير مزورة يملأها الأقارب في المساء، وأصحاب المخازن بصراعهم وارتعاشهم وتقلصهم وتصرفاتهم غير المفهومة لشطب كل هذا، الذي يلوح أحيانا دون أن ينظر...

أليس هذا صحيحًا، كل شيء مألوف، كل شيء عادي إلى حدٍ ما، يختلف قليلاً في الشركات المختلفة. لكن في العديد من الشركات، لا يتم دائمًا إبرام اتفاقيات المسؤولية المالية الكاملة مع الموظفين المسؤولين عن سلامة الأصول المادية أو إجراء المعاملات النقدية بحجة "كيف لا تثق بشخص ما؟"

ألكسندر سوتوف، شريك نقابة المحامين FBK-PRAVO، ورئيس ممارسة التحقيقات المالية في FBK-PRAVO:

كما تعلمون، السرقة المالية في الشركات كانت موجودة دائمًا. لست متأكدًا حتى من أن عددهم قد زاد بطريقة أو بأخرى بشكل ملحوظ. كان الأمر كما لو أنه تم إعادة هيكلتهم. السرقة المالية، بناء على تجربتي، يمكن تقسيمها إلى ثلاثة مستويات. المستوى الأول هو "الاحتيال" الذي يرتكبه الموظفون العاديون. هذا هو مستوى "الهراء" المبتذل الذي يحمل قطع غيار من المصنع، أو المدير الذي يرتب عقدًا مقابل رشوة صغيرة. المستوى الثاني هو مستوى المديرين المتوسطين (المدير المالي، نائبه): الأشخاص الذين لديهم الحق في التوقيع على وثائق مهمة. المستوى الثالث هو الاحتيال الذي ترتكبه الإدارة العليا (المساهمون، المدير التنفيذي)، أي أن الجرائم ضد الشركة يرتكبها أولئك الذين يجب عليهم حماية هذه المصالح.

هل تفهم الفرق بين هذه المستويات؟ الموظف والإدارة الوسطى والمصالح العليا. إذا كان بإمكانك الاعتماد على دعم الإدارة العليا للمساهمين عند التحقيق في الجرائم على المستوى الثاني، فإن هذا لم يعد يعمل على المستوى الثالث. أود أن أقول إن جرائم المستوى الثاني والأول قد انخفضت بسبب زيادة عمليات "الاحتيال" المرتكبة افضل مستوى. قد لا يكون هناك المزيد منهم، لكنهم أصبحوا أكثر خطورة على الشركة.

ألكسندر ليزونوف، المدير العام لشركة IMAGE-CONTACT AUDIT LLC:

في ممارستي، هناك ثلاث حالات مذهلة للسرقة المالية الخفية في الشركات، ونتيجة لذلك، تقسيم غير عادل للأعمال. وهذا لا علاقة له أزمة مالية. في جميع الحوادث الثلاثة، على الرغم من اختلاف ملامح أنشطة الشركات، كانت أسباب السرقة ومخططاتها وأدواتها متشابهة جدًا - في جميع الحالات كان المبادرون ومنظمو السرقة موظفين في أقسام خدمة العملاء.

تأتي لحظة يبدأ فيها العميل بالتعرف على الخدمات التي تقدمها الشركة ككيان قانوني مع مدير محدد، أي أن العلاقة مع العميل تصبح شخصية. من ناحية، هذا أمر جيد، ولكن هنا تظهر كل "النقاط الفارغة" لسياسة الشركة ككيان قانوني، ككيان واحد
الكل. إذا كان المدير أو فريق المديرين غير راضين عن الإدارة (بسبب انخفاض الأجور، والمبادرات المكبوتة، وسياسات الشركات الصارمة، وما إلى ذلك)، فإن مديري خدمة العملاء يبدأون في العمل لأنفسهم، وليس للشركة. وبناء على ذلك، تبدأ المدفوعات المالية المخصصة للشركة ككيان قانوني في الوصول إلى العنوان الخطأ.

إن فهم الأسباب ومنع هذه العملية هو المهمة المباشرة لإدارة الشركة ومؤشر على كفاءتها الإدارية. ويجب أن نتذكر أن الرغبة في الوصول إليها أقصى عددغالبًا ما تنشأ المعلومات والتمويل والاستفادة منهما، لكن فرصة القيام بذلك ليست هي الحال دائمًا.

فريد فيلييف، رئيس المشاريع المعقدة NKG 2K AUDIT - استشارات الأعمال:

بادئ ذي بدء، أود أن أشير إلى أنه في أوقات الأزمات لا توجد سرقة مالية أكثر أو أقل مما كانت عليه في فترات الهدوء النسبي. ومع ذلك، يتم الآن اكتشاف المزيد من السرقات وسيستمر اكتشافها أكثر من المعتاد. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه خلال فترات الضغوط المالية، يتم تشديد السيطرة على التدفقات النقدية وتصبح السرقة ملحوظة. وفي الوقت نفسه، لا يتغير العدد الإجمالي للسرقات نفسها.

تحدث السرقة عندما تكون العمليات التجارية مبهمة ومن المستحيل تتبع مكان حدوثها بالضبط. معظم السرقات تتم من قبل أولئك الذين لديهم الحق في إدارة الأموال. هؤلاء الموظفون الذين ليس لديهم إمكانية الوصول إلى المال يكاد يكونون غير قادرين على ارتكاب السرقة، حتى من الناحية النظرية. أي أن السرقة يتم تنفيذها بشكل أساسي من قبل المديرين، حيث يقومون بتوزيع الأموال دون الاسترشاد بمصالح المساهمين. ويمكن الاستشهاد بمثال غير مباشر للمجموعة الأمريكية AIG، عندما تم إنفاق التمويل الوارد من الدولة على مكافآت كبار المديرين. على الرغم من أن الشركة في وضع صعب للغاية. ومع ذلك، بالطبع، لا يمكن تسمية هذه الحالة بالسرقة.

يحدث هذا في روسيا، لسوء الحظ، في كثير من الأحيان. إذا تحدثنا عن ممارستنا، إذا كانت الشركة لديها مشاكل مالية، ففي 70٪ من الحالات تكون سرقة.

إيلينا سالمينا، مديرة قسم التدقيق في JSC MKPTSN:

- "احتيال أم لا؟" هذا سؤال يطرحه كل مدقق على نفسه عند إجراء التدقيق. بعد كل شيء، ليس فقط نوع تقرير التدقيق يعتمد على الإجابة على هذا السؤال، ولكن في بعض الأحيان مهنة الموظف. في الأنشطة العمليةنادرًا ما يواجه المدقق حالات احتيال واضحة، حيث يتم اكتشافها، كقاعدة عامة، من خلال خدمات الرقابة الداخلية والأمن الخاصة به.

وفقا للمسوحات الاجتماعية، فإن أي منظمة - سواء كانت كبيرة أو صغيرة - تعاني من الاحتيال. ولذلك فإن أحد أهم عناصر سياسة مكافحة الأزمات هو وجود نظام لإدارة المخاطر، والذي يشمل حماية الأصول، بما في ذلك عن طريق منع واكتشاف حالات السرقة والاحتيال. إن عمليات التدقيق التي تتم بشكل احترافي ليست ذات أهمية كبيرة، حيث بدأت عملية التدقيق في السنوات الأخيرة تولي اهتماما كبيرا للقضايا المتعلقة بمخاطر الأنشطة الاحتيالية وطرق تقييمها ودور نظام الرقابة الداخلية في الحد من مخاطر الاحتيال .

وفي هذا الصدد، تجدر الإشارة إلى أن التنفيذ في الاتحاد الروسيتعد معايير إعداد التقارير والتدقيق الدولية أيضًا أحد العوامل التي تساعد على تقليل مخاطر الاحتيال في المؤسسة. في هذا الصدد، القاعدة الفيدرالية (معيار) التدقيق رقم 13 "مسؤوليات المدقق في النظر في الأخطاء والاحتيال أثناء التدقيق" (المشار إليها فيما يلي باسم PSAD رقم 13)، تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2004 العدد 532، يستحق الاهتمام.

يرجع الاهتمام المتزايد بمعيار التدقيق هذا خلال الأزمة إلى حقيقة أنه يحدد العلامات ذات الصلة الظروف الحديثةمفهوم تقييمي على أنه "إجراءات غير عادلة"، فيما يتعلق بالكيان الخاضع للمراجعة.

ومع ذلك، فإن FSAD رقم 13 حتى الآن هي الوثيقة الوحيدة التي تحدد هذه العبارة الشائعة حاليًا والتي لا تترك أي منظمة غير مبالية.

إيرينا سيوريموفا، المدير العام لوكالة التدقيق التابعة لشركة CJSC لرجال الأعمال، مدقق حسابات معتمد، عضو لجنة التدقيق في غرفة التجارة والصناعة في نوفوسيبيرسك، عضو مجلس غرفة التدقيق الأقاليمية في سيبيريا:

غالبًا ما تواجه المنظمات السرقة.

النوع الأكثر شيوعًا من السرقة في الشركات هو سرقة الأصول المادية. في أوقات الأزمات وعدم الاستقرار الاقتصادي، عندما تضطر المنظمات إلى خفض الوظائف، يرغب المزيد والمزيد من الأشخاص في "تحسين" وضعهم المالي على حساب الشركة. وسائل السرقة مثل سرقة الممتلكات والأموال هي أكثر أنواع السرقة شيوعاً. إذا تحدثنا عن الانتماء الصناعيحيث تحدث السرقات في أغلب الأحيان في التجارة والمطاعم العامة وقطاع الخدمات (الخياطة ومحلات تصليح السيارات ومحطات الوقود).

فالنتين كولسنيكوف، رئيس الممارسة القانونية للقسم القانوني لشركة NEXIA PACIOLI LLC (مجموعة شركات NEXIA PACIOLI)، دكتوراه. ن.:

سأتحدث أولاً عن أسباب السرقة. لماذا يحدث هذا وما هي الظروف التي تخلق إمكانية السرقة؟

أولا، على مدى السنوات 15-20 الماضية، تم تخفيض سياسة الدولة لحماية حقوق الملكية إلى حقيقة أن هذه الحماية هي مشكلة ومسؤولية المالك نفسه. وفي الوقت نفسه، الدعم اللازم من الدولة في الدعاية القانونية لمكافحة سرقة ليس فقط الملكية الخاصة، ولكن أيضا أملاك الدولة، لم يكن هناك شيء عمليا. يمكنك، بالطبع، إعطاء أمثلة على بعض الحالات البارزة، ولكن هذه حالات معزولة "لمرة واحدة"، ولكن السرقات على نطاق أصغر تحدث في كثير من الأحيان. ثانيا، لا يوجد عمل وقائي منهجي مستهدف من قبل الدولة. ثالثا، لا يوجد عمل شامل النظام القضائيمع تطور ممارسة قضائية واضحة، كما كانت قبل 15-20 سنة. كانت هذه توضيحات من أعلى محكمة بشأن جميع فئات القضايا الجنائية والمدنية، والتي اعتبرت إلزامية الاستخدام في جميع أنحاء البلاد من قبل جميع هيئات إنفاذ القانون - الشرطة ومكتب المدعي العام والمحاكم والتحكيم.

ولكن من المؤسف أن الممارسة القضائية اليوم ليست موحدة؛ فقد أصبحت ممارسة "الانتهازية" على نحو متزايد لإرضاء الناس الظروف المحليةوالتقاليد ومصالح المحامين والمحققين وغيرهم من الأطراف المعنية، وبالتالي، لا تتمتع بالعدالة والموضوعية اللازمة التي يتطلبها القانون. وهذا يؤدي إلى ظهور سوابق، إلى "ضيق الأفق" الممارسة القضائيةوحتى «التحقيق الذاتي للوعي القانوني للقاضي في المجال القانوني القائم».

رابعا، خلال الأزمات، هناك دائما تفاقم للدوافع الاجتماعية والنفسية لارتكاب مثل هذه الجرائم، حيث أن العدمية القانونية التي بشرت بها وسائل الإعلام في السنوات الأخيرة هي الأساس للتبرير الاجتماعي والنفسي والأخلاقي لمثل هذه الأعمال. إذا كانت مشكلة "nonsuns" في الاتحاد السوفييتي تعتبر شرًا وتم انتقادها باستمرار في جميع وسائل الإعلام، فهي الآن نوع من "الدافع"، "المتطرف". لم يعد المجتمع يحاول الإدانة، بل على العكس من ذلك، يحاول إيجاد أي سبب تافه للتبرير. موظف سرق كمبيوتر من العمل فماذا سيفلس صاحب الشركة بسبب هذا؟! عمال المتجر يأكلون ويحملون الطعام من مكان عملهم بدون أجر، ماذا سيفلس صاحب المتجر؟! لا، سيدرج خسائره من السرقة في تكلفة البضاعة ويرفع سعرها. خامسا، هذا هو زراعة الأنانية المتضخمة في الأسرة والمجتمع.

يمكن تقسيم السرقة المالية إلى ثلاث مجموعات. وتشمل السرقات التي يرتكبها أصحابها التهرب الضريبي، ومن ثم يتم صرف مبالغها، هجمات المغيرالممتلكات، والسرقة باستخدام مستندات مزورة من خلال أنظمة التسوية والدفع المصرفية وغيرها، وإصدار الأسهم والأوراق المالية الأخرى غير المدعومة بالتمويل، وإجراء "يانصيب كاذب"، وتنظيم الأهرامات المالية، والإفلاس المتعمد وسحب رأس المال، والاحتيال في العقارات، والأراضي الخ. الملكية والعديد من الطرق الأخرى.

تجدر الإشارة إلى أن “المساعدة” الكبيرة في تنفيذ مثل هذه الجرائم تقدم، وليس بالمجان، من قبل المسؤولين الحكوميين المسؤولين عن تسجيل وتسجيل كافة التحركات والمعاملات مع الممتلكات والقيام بمهام رقابية أخرى. وتعتمد السرقات التي يرتكبها كبار المديرين على استخدام أساليب وأساليب أكثر تطورا، حيث أن مجال مسؤوليتهم يشمل التدفقات المالية، والالتزام بالحفاظ على أصول المالك واستخدامها على النحو الأمثل.

هناك أمثلة مختلفة - المبالغة (التقليل) من حجم المبيعات، والسرقة الخفية للمواد والمعدات والمكونات، وأسعار البضائع المتضخمة دون انعكاسها الموثوق به في القوائم المالية، وتنفيذ المعاملات المالية غير المحسوبة والمعاملات مع الأصول، والإفراج عن المنتجات غير المحسوبة، وتفكيك وبيع عنصر كامل في أجزاء، والمخططات غير القانونية مع الجمارك ومدفوعات الضرائب، وطرق أخرى. لقد أصبحت تشريعاتنا كاشفة للغاية في هذا الصدد.

في الوقت الحالي، يتحمل الموظفون ذوو المستوى المنخفض فقط في الشركة (عمال النظافة، ومندوبو المبيعات، والسعاة، والمديرون، وما إلى ذلك) المسؤولية المالية. لكن المديرين - المديرين ونوابهم، والمديرين الماليين، وكبار المحاسبين، ورؤساء الأقسام والأقسام - لا يتحملون المسؤولية المالية إلا عند ثبوت الضرر المباشر، ويكاد يكون من المستحيل الاستغناء عن تحقيق وقضية جنائية. والسرقات التي يرتكبها الموظفون وأطراف ثالثة. هنا أمثلة من الحد الأدنى من الأحجامالسرقة على نطاق واسع. من منا لم يحضر إلى المنزل ورق الكمبيوتر والأقلام وأقلام التحديد وأقلام التحديد ومجلدات الملفات واللوازم المكتبية الأخرى من العمل؟ ولكن هذا تافه بالنسبة لنا فقط، ولكن بالنسبة للمالك، فهو يصل بالفعل إلى مبالغ كبيرة على مدار العام، والذي يعوض خسارته أيضًا عن طريق زيادة تكلفة سلعه وخدماته.

في الآونة الأخيرة، أصبح من "العصري" بين الموظفين، بسبب الأزمة وعدم دفع الأجور، والتسويات أثناء تسريح العمال والفصل، سرقة وأخذ كل ما في وسعهم - أجهزة الكمبيوتر والأثاث المكتبي والسلع والمنتجات ومعدات الإنتاج. هناك حالة معروفة عندما عرضوا 40 طنًا من تعزيزات البناء "بسعر معقول". الحالات الأكثر شيوعًا هي عندما يتمكن الموظفون، نظرًا لطبيعة عملهم، من الوصول إلى الأموال والممتلكات والمعدات، الوسائل التقنية، ولا يتم تسليمهم وتعيينهم.

في كثير من الأحيان، يتواطأ الموظفون مع أطراف ثالثة ويكونون منظمين أو مشاركين في السرقات. وتعتبر حالات الهجمات الأخيرة على فروع البنوك وجامعي النقد بمثابة تأكيد على ذلك. أخبرنا عن المزيد من الأساليب "الدقيقة" للسرقة المالية التي واجهتها؟

سيرجي تشيكوف:

تشمل أساليب السرقة الأكثر دقة في الشركات، أو بالأحرى ينبغي تسميتها أكثر تعقيدًا، "العمولات" (العمولات المبتذلة) لمديري المبيعات إلى موظفيهم.
للعملاء الذين لا يصلون فعليًا إلى العملاء. ويكاد يكون من المستحيل فحص وتتبع وتقدير حجم هذه السرقات. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تشمل أساليب السرقة المتطورة هذه أيضًا، على سبيل المثال، السرقة من قبل مديري المبيعات في الشركات الكبيرةالذين ينفذون الأوامر ويحجزون التذاكر، باستخدام مخططات معقدة، وهي الأموال التي يُفترض أنها تُعاد إلى العملاء إذا رفضوا السفر، ولكنها في الواقع تنتهي في الحسابات الشخصية أو البطاقات الخاصة بهؤلاء المديرين أنفسهم.

يمكننا أن نتحدث عن مثل هذه السرقات المحددة لساعات، لكنها موجودة في العديد من الشركات، وتصبح معروفة في أغلب الأحيان بالصدفة، وليس خلال الحملة القادمة تحت شعار "دعونا نمسك اليد..." أو "دعونا نخلي صفوفنا". ل...". يمكن في بعض الأحيان تحديد طرق محددة للسرقة من قبل الغرباء - المدققين، والاستشاريين، والمراقبين، لأنهم أولاً أشخاص مستقلون، وثانيًا، لديهم "عين واضحة".

ألكسندر سوتوف:

سرقات المستوى الثالث، بغض النظر عن مدى جسامتها، من الصعب جدًا حلها، نظرًا لوجود مشاكل كبيرة جدًا في قاعدة الأدلة. إذا كان بإمكاني الاعتماد على وثائق المؤسسة نفسها عند حل جرائم المستوى الأول أو الثاني، فقد لا ينجح هذا في المستوى الثالث. ويتم تزوير الوثائق بالتوقيعات، بما في ذلك توقيعات كبار المسؤولين. على أعلى مستوى، يمكن ارتكاب جرائم مثل إصدار سندات صرف وهمية للمؤسسة نفسها. يرى مدير المصنع أنه ربما لم يعد من الممكن إنقاذ المؤسسة وسيكون من الضروري محاولة انتزاع قطعة منها. ولذلك فهو يكتب كمبيالة، ويوقعها بأثر رجعي حتى تتراكم الفائدة أكثر، ومن خلال شركة ثالثة يتم تقديم هذه الكمبيالة للاسترداد، أو على سبيل المثال هذه الطريقة. في إحدى الشركات التي كانت تعمل في الإنتاج بضائع المستهلكين, رئيس قسم الرقابة والجودة منتجات ذات جودة عاليةمرفوض بشكل جماعي بعد ذلك، بحسب الوثائق، تم إرساله بشكل وهمي للمعالجة، لكن في الواقع تم إخراجه من المصنع بمساعدة رئيس جهاز الأمن المسؤول عن حماية المحيط، وبيعه في السوق. كان من الصعب التعامل مع هذا، حيث كانت وثائق الرفض والتدمير متاحة. وبالطبع، لم يكن هناك ما يدعو للتفكير في اكتشاف أي حركة مرورية. لأن كل هذه السيارات غير المسجلة جاءت وذهبت بالتوافق التام مع النظام، ولم تكن هناك رحلات طيران احتيالية حسب الوثائق.

ألكسندر ليزونوف:

من المحتمل أن تكون هناك بعض الأساليب "الدقيقة" والأكثر تعقيدًا للسرقة المالية، لكنني صادفت مخططًا قياسيًا في الحالات الثلاث التي أتحدث عنها. الشركات التي تم فيها الاحتيال الخفي متخصصة في أنواع مختلفة من الأعمال: تجارة المعدات الكهربائية والتوزيع والدعم برمجةوخدمات مراقبة الوسائط والتحليلات.

في مرحلة معينة، تم تسجيل كيان قانوني واحد أو أكثر باسم مشابه للاسم الرسمي للشركة الأم، مع طلب إرسال دفعات منتظمة أو لمرة واحدة باستخدام تفاصيل جديدة إلى حساب جديد. تمت إعادة التفاوض بشأن الاتفاقية بشكل فردي أو تمت صياغة ملحق متكامل لها. وبما أن العميل يثق بالمدير الذي يأتي منه هذا النوع من المعلومات، فإنه، كقاعدة عامة، يتبع التعليمات دون الشك في أي شيء. تبدأ الأموال بالتدفق إلى الخزانة الجديدة، وفي هذا الوقت يترك المدير الشركة. هذه هي الطريقة الأكثر شيوعًا للسرقة المالية.

فريد فيلييف:

يأكل المعاملات الكبرىوالتي لا يمكن تنفيذها إلا بإذن من اجتماع المساهمين. في مثل هذه الحالات، من أجل عدم تنفيذ الصفقة من خلال اجتماع المساهمين، يتم التقليل من قيمتها. على سبيل المثال، الحد الأدنى للمعاملة التي يجب أن تمر عبر اجتماع المساهمين هو 50 ألفًا، وبناءً على ذلك، يقوم المديرون بتخفيض مبلغ المعاملة إلى 49 ألفًا دون إظهارها للمساهمين. وأخذوها عبر عدة خنادق. بالطبع في في هذه الحالةسيتعين عليك التفاوض مع الجانب الآخر، ولكن إذا كان هناك اهتمام، فيمكنك دائمًا التوصل إلى اتفاق. هناك مخطط آخر شائع جدًا يتعلق بالشركات الوهمية. على سبيل المثال، تحتاج الشركة إلى نوع من الدعم القانوني، ليس من الواضح السبب، ولكن يوجد مثل هذا البند في ميزانية الشركة. تظهر الشركة N، التي ظهرت بالأمس في بعض المناطق الخارجية الروسية، وتم إبرام عقد لها للحصول على الدعم القانوني “الضروري”. بعد مرور بعض الوقت (عادة من أسبوعين إلى ثلاثة أسابيع)، تتم تصفية هذه الشركة، وليس في موسكو، ولكن في نفس المنطقة الخارجية. تنشأ الحسابات المدينة التي لا يمكن إزالتها سواء عن طريق الخدمة أو عن طريق الأصول المادية. ولا يمكنك استرداد أموالك أيضًا. هناك الكثير من هذه الأساليب، ولهذا السبب يتم تقديم مثل هذه الخدمات الشركات الاستشارية، مثل DUE DILIGENCE وما إلى ذلك، والتي تدرس كلاً من الشركة نفسها والصناعة التي تعمل فيها من خلال مخططاتها المحددة لسحب الأموال.

تتيح لك العناية الواجبة رؤية الأعمال من زوايا مختلفة، ويرى العميل الصورة الكاملة للأعمال في عدة أقسام، حتى يتمكن من تسليط الضوء على حقائق إخفاء المعلومات، والتي غالبًا ما ترتبط بالسرقة.

أود أن أعطي مثالاً من ممارستنا: بناءً على طلب عميلنا، المساهم الرئيسي في المؤسسة "غير المربحة" N، العاملة في تجارة التجزئة و بالجملةتم تنفيذ المنتجات البترولية تحليل شاملالأنشطة لمدة ثلاث سنوات. في فترة الصيفولم يكن هناك أي نمو في إيرادات الشركة، أو تبين أنها غير مربحة، في حين كشفت دراسة تجارية للصناعة عن اتجاه يشير إلى زيادة الإيرادات في هذا الوقت. وقد كشف هذا التشويه حقيقة السرقة
في المؤسسة.

ايلينا سالمينا:

في كثير من الأحيان يتم استخدام المخططات باستخدام إصلاحات تجميلية أو غير مصرح بها أعمال بناء. لتحديد وجود المخططات المذكورة أعلاه، من الضروري إجراء تحليل انتقائي لتحديد ما إذا كان الحجم الفعلي للعمل مبالغ فيه، وزيارة الموقع. في الوقت نفسه، يمكن اكتشاف المبالغة في تقدير الحجم الفعلي للعمل عن طريق الصدفة. على سبيل المثال، إذا كانت هناك معلومات في البيانات المالية حول كبيرة استثمارات ماليةلاستبدال الأرضيات في مبنى مستأجر، في محادثة مع موظف فني في قسم آخر، اكتشف أنه لم يتم إجراء أي إصلاحات منذ يوم الوصول إلى المبنى.

في كثير من الأحيان، يتم الكشف عن خطط وهمية وغير متسقة للبناء وإعادة الإعمار دون جميع الموافقات (بما في ذلك النقل إلى عقار غير سكني)، والتعديلات غير القانونية للكائن (في حالة عدم وجود جميع تصاريح التعديلات التي تم تنفيذها بالفعل). وبطبيعة الحال، فإن الحقائق المذكورة أعلاه لا تشير بوضوح إلى وجود عمليات احتيال، ولكنها في بعض الحالات تكون أساسًا للسرقات المستقبلية.

أبسط، ولكن من وجهة نظر "التوافر"، ترتبط المخططات الفعالة بإبرام العقود أنواع مختلفة خدمات استشاريةمع شركات الصرافة. ومع ذلك، في الوقت الحاضر هذا هو المخطط الأكثر "شفافية"، حيث أن السلطات المالية تحدد هذه الشركات بسرعة.

ايرينا سوريموفا:

تحدث السرقة المالية حيث لا توجد سيطرة على تدفق الأموال وعمل المديرين من جانب أصحابها، ولا يوجد مفهوم واضح لوجود الذمم المدينة والدائنة للمنظمة. على خلفية الافتقار التام للسيطرة، تنشأ أنواع من السرقة مثل "رسوم" المدير من الموردين أو مشتري الخدمات (السلع) لإبرام عقد معين، وإنشاء شركات واجهة يتم من خلالها تحويل أموال المنظمة بفائدة المودعة في الحسابات الشخصية للمديرين عديمي الضمير، الوصول غير المنضبط مدير ماليللعمل على تحويل الأموال من حساب المنظمة إلى حسابات الأطراف المقابلة للمنظمة، بما في ذلك أولئك الذين ليسوا موردين فعليين للسلع (الأعمال، الخدمات).

فالنتين كوليسنيكوف:

الطرق الرئيسية هنا هي: الإفراج عن المنتجات غير المحسوبة، والتقليل من (المبالغة في تقدير) حجم المنتجات المنتجة، واستخدام وسائل النقل والآليات غير المحسوبة وحتى مرافق الإنتاج بأكملها. في البنوك و المجالات الماليةوهناك حالات متزايدة للحصول على قروض لشركات غير موجودة فرادىوتوفير ضمانات القروض باستخدام مستندات مزورة، والمعاملات المالية المتعمدة وسرقة المنتجات والسلع عن طريق تغيير تشغيل البرامج، وعرض الأوراق المالية المزورة، وبطاقات الائتمان والإيداع البلاستيكية، وتذاكر السفر للدفع.

في أي الصناعات وأنواع الأعمال يكون هذا المرض أكثر حساسية؟

سيرجي تشيكوف:

بالطبع، يمكننا تحديد عدد من الصناعات التي تكون فيها إساءة الاستخدام والسرقة أكثر شيوعًا. وصدقوني، لن أفتح عيني على أي شخص - هذا هو البناء، وأي نوع، سواء كان محطات الطاقة النووية أو الطرق أو المستشفيات أو الهيكل الخشبي المؤقت في موقع البناء، هذه تجارة، وكل شيء، سواء كان ذلك المنتجات الغذائية في توريد الأسمنت بالتجزئة أو بالجملة، وهذه هي صناعة النقل.

ألكسندر سوتوف:

أود أن أقول أن ذلك يعتمد على الوضع الاقتصادي. خلال فترة الانتعاش الاقتصادي، كانت هناك زيادة كبيرة في الجرائم في القطاع الحقيقي للمؤسسات. لا أستطيع أن أقول أنه لم يكن هناك أي احتيال في البنوك، لكن الأمر لم يكن كما هو الآن، حيث هناك زيادة حادة في عدد عمليات الاحتيال على وجه التحديد في المؤسسات المالية. المصانع واقفة هناك، ما الذي يمكن سرقته؟ خلال النمو الاقتصادي، كانت الأصول التي تمتلكها المصانع جذابة للغاية.

الحديد، على سبيل المثال، كان يستحق شيئًا ما، لكن الحديد الآن لا يساوي شيئًا. طيب لماذا سرقتها؟ والبنوك لديها فقط أصول سائلة: العملة، ضماناتوالتي تجذب المحتالين. أعتقد أن وكالات تأمين الودائع سوف تتفق معي، لأن حجم عملها قد زاد بشكل كبير. وعليهم التعامل مع البنوك الأعضاء في أنظمة التأمين على الودائع. في السابق، كان هذا هراء، ولكن الآن يوجد بالفعل ما يكفي من البنوك التي كانت رائدة في التصنيفات الوطنية.

ألكسندر ليزونوف:

في تلك الصناعات التي تنتج خدمات غير ملموسة، حيث لا يمكن احتساب المنتجات مثل البضائع الموجودة في المستودع. وهذا ينطبق بالتأكيد على مجال الخدمات الفكرية - التسويق والاستشارات وخدمات المعلومات. بمعنى آخر، الأنشطة التي ليست مادية بطبيعتها ولا يمكن حسابها بشكل مباشر هي الشرط الأساسي والحقيقي لبناء مخططات السرقة المالية.

فريد فيلييف:

في روسيا - في جميع الصناعات. خاصة خلال الأزمات، عند السيطرة على التوزيع تدفقات نقديةأصبح أكثر صرامة. في كل مكان، يتم سحب الأموال بشكل مختلف. في البناء، بدلا من علامة تجارية واحدة من الخرسانة، يتم استخدام علامة تجارية أخرى أرخص. لتحليل هذه السرقة، عليك اللجوء إلى هذه الطريقة اختبار غير مدمر، اتصال شركة هندسيةعندما كان من الممكن تجنب السرقة في المقام الأول. إذا كنا نتحدث عن المشتريات، فهناك طريقة مختلفة شائعة هناك.

هناك شركة مشترية، وشركة موردة، وشركة ثالثة - شركة ذات صلة، مملوكة عادة لأحد كبار مديري الشركة المشترية. فالأخير يشتري البضاعة من المورد فيزيد سعر البيع ويحتفظ بالفرق ويختفي. هناك الكثير من مخططات الشركات الوهمية هذه، وهي تعمل بشكل مختلف في الصناعات المختلفة.

كل صناعة لديها العقود القياسيةوبالتالي العلاقات النموذجية. عندما يكون هناك انحراف عن القاعدة - القانونية أو المالية - فعليك الانتباه إليه. إذا كان من المعتاد في الصناعة دفع ثمن المعاملات وفقًا لمخطط 50٪ قبل و 50٪ بعد ذلك، فمن الغريب جدًا أن يتم دفع المعاملة بنسبة 100٪ مقدمًا. باستخدام مثال العناية الواجبة للمؤسسة المذكورة أعلاه N، أثناء فحص العقود مع موردي المنتجات البترولية، تم الكشف عن أن العقود المبرمة مع الدفع المسبق بنسبة 100٪
هذه عقود مع شركات وهمية. وتمت عمليات الشراء بتكلفة أعلى من متوسط السوق، على الرغم من أن المؤسسة يمكنها شراء البضائع من إحدى الشركات المصنعة للمنتجات البترولية بالقيمة السوقية.

إن خسارة جزء من الربح، في هذه الحالة، ما هي إلا جزء من المشكلة، لأن... إن التفاعل مع الشركات الوهمية يجذب اهتمامًا خاصًا من السلطات المالية ويمكن أن يؤدي إلى العواقب الضريبية، تقييم إضافي للضرائب والغرامات والعقوبات.

ايلينا سالمينا:

تعتبر المشتريات مجالًا جذابًا إلى حد ما للنشاط الاحتيالي. على سبيل المثال، في كثير من الأحيان تكون هناك مناقصات مزورة، أو إبرام عقود مع الشركات التابعة، أو إنشاء شركة أو شركات شخصية باسم الأصدقاء أو الأقارب الذين يقومون بتوريد المواد الخام أو المواد أو المعدات أو الخدمات، أو شراء المعدات أو الخدمات للاستخدام الشخصي على حساب المنظمة. إذا تحدثنا عن المبيعات، فمن الصعب بالطبع التوصل إلى مخطط فعال بما فيه الكفاية، ولكن في حالة كون الشركة محتكرة في مجالها، فإن وجود اتفاقيات وسيط متعددة المراحل قد يشير إلى إجراءات غير شريفة من قبل فناني الأداء.

ايرينا سوريموفا:

يمكن العثور على هذه الحقائق في أي مجال صناعي أو تجاري. ولكن عندما تكون هناك رقابة مالية واضحة، حيث لا تبخل إدارة الشركة على رواتب كبار المديرين الرئيسيين، حيث تم تأسيس عمل خدمة الرقابة الداخلية (التدقيق)، فيمكن تقليل هذه الحقائق إلى الحد الأدنى. بعد أن عملت لسنوات عديدة في مجال التدقيق وإجراء عمليات التدقيق في مختلف مجالات النشاط، أستطيع أن أقول إن أكبر عدد من الانتهاكات والسرقات تحدث في التجارة والمطاعم العامة وقطاع الخدمات.

فالنتين كوليسنيكوف:

في أغلب الأحيان، يتم ارتكاب السرقات في تلك الصناعات وأنواع الأعمال حيث يوجد ضوء وقصير و طريقة بأسعار معقولةالوصول إلى الأشياء الثمينة والمال والممتلكات. الأكثر عرضة لمثل هذه المخاطر: التجارة والنقل والبناء والمؤسسات تقديم الطعاموالبنوك والمؤسسات زراعةوتجهيز المنتجات الزراعية، وإنتاج السلع للسكان، ومؤسسات الإسكان والخدمات المجتمعية، وشركات الطاقة، وشركات معالجة الأخشاب والأخشاب، وشركات التعدين (صيد الأسماك، والفحم، والنفط، وما إلى ذلك).

كيف يمكن التحكم في التدفقات المالية بتكلفة أقل ولكن بشكل أكثر موثوقية؟

سيرجي تشيكوف:

تمت كتابة العديد من الكتب والمقالات حول هذه القضية وكاملة النظم العلميةالسيطرة، يتم تقديم أنواع محددة جديدة من المحاسبة، ويتم إنشاء أقسام وإدارات كاملة للرقابة والأمن الداخلي والمراجعة الداخلية.

ومن المستحيل القول أن كل هذه التدابير المتخذة غير فعالة، لكنها لا تحل المشكلة تماما. لذلك، ربما يكون من غير الصحيح تقديم أي توصيات إضافية لكل ما قيل في هذه الأعمال.

ألكسندر سوتوف:

وفي الواقع، من غير الممكن السيطرة على التدفقات المالية بتكلفة زهيدة وبفعالية إلا في غياب الأنشطة المعقدة بالقدر الكافي. عندما تكون هناك معاملتان أو ثلاث معاملات تجارية: شراء المواد الخام، وإطلاقها في الإنتاج، واستلام البضائع، وبيعها. هنا، بشكل عام، من الممكن حقًا التحكم، وحتى هذه ليست حقيقة.

ألكسندر ليزونوف:

في رأيي، أساس مراقبة الجودة على أنشطة الموظفين والتدفقات المالية للشركة هو هيكل الإدارة الذي تم بناؤه بشكل صحيح. إذا كانت الشركة كبيرة، فيجب أن تكون صارمة وشفافة للغاية الهيكل الهرمي. يجب ربط جميع المدفوعات المالية -الواردة والصادرة- بالشركة الأم وتتبعها من قبلها.

يجب أن تمر الأموال عبر "قمع" واحد. إذا كانت الشركة لديها عدة أنواع من الأنشطة، فيجب تسجيل كل منها تحت اسم منفصل كيان. ومع ذلك، يجب أن تتم جميع الاتفاقيات من خلال الشركة الأم.

فريد فيلييف:

يجب أن تكون الشركة شفافة. كلما كانت الشركة أكثر شفافية، قلت فرص سحب الأموال. هذا هو أرخص. بخلاف ذلك، من أجل التحكم في التدفقات المالية، تحتاج إلى إدخال نظام تحكم أو نظام إعداد الميزانية. وهذا يتطلب إنفاق الأموال وخلق فرص عمل جديدة. لكن عليك أن تفهم أن هذه الأموال ستؤتي ثمارها، لأن ما كان من الممكن سحبه سيبقى في الشركة. يجب على المالك أن يفهم إلى أي مدى يمكن للمديرين المقربين منه الانسحاب.

ايلينا سالمينا:

في رأيي، القضاء على احتمالية الاحتيال بالكامل لن يكون ممكنا، وهذا للأسف جزء من حياتنا. ولكن من الممكن تمامًا تقليل مخاطر الاحتيال وتقليل الخسائر إلى مبالغ غير مهمة للشركة. أما طرق اكتشاف الاحتيال فيمكن تقسيمها إلى فئتين: الأولى - استخدام آليات اختبار نظام الرقابة الداخلية وأنظمة إدارة المخاطر في المؤسسة والثانية - "بالصدفة".

إجراءات كشف الاحتيال هي:

المقارنة مع أحدث عروض الأسعار للعروض المماثلة في السوق؛

مراقبة شروط العقود المبرمة وإجراءات إصدار الفواتير؛

تحليل البيانات حول كيفية "العثور" على البائع (المشتري) ؛

دراسة “تاريخ” البائع (المشتري) من أجل تحديد عوامل التبعية؛

مراقبة الميزانية والمعلومات المالية الأخرى؛

التقييمات المستقلة لأداء المؤسسة.

ايرينا سوريموفا:

ينبغي إنشاء مثل هذا النظام الحوافز الماديةالمديرين، بحيث يكون من المربح لهم العمل بأمانة في مؤسسة معينة بدلاً من الانخراط في غسيل الأموال لأنفسهم؛ إنشاء نظام الرقابة الماليةعلى أنشطة المديرين، مما يسمح لك بتتبع العملية الكاملة لعمل المدير مع الأطراف المقابلة للشركة؛ فضلا عن خلق فعال النظام الآليعمليات البيع والشراء، مثل نظام إدارة علاقات العملاء (CRM).

فالنتين كوليسنيكوف:

من الضروري أن يكون لديك نظام مكرر ومنظم بشكل واضح لحركة التدفقات المالية ونظام تدفق المستندات الذي يسمح لك بتتبع هذه التدفقات، مع إمكانية التحقق الانتقائي غير المصرح به بشكل مفاجئ بناءً على حلول تكنولوجيا المعلومات. أن يكون لدى كل شركة مراسلات واضحة للعمليات التجارية الجارية والعمليات مع الوثائق المالية والرقابة.

مراقبة العمليات التجارية باستمرار لتقييم المخاطر بناءً على الظروف والأشياء والأساليب وإمكانية السرقة. قم بإجراء فحص وتقييم منهجي للموظفين في المناصب "الحرجة" ولا تنفذ سياسة معادية للمجتمع بشكل عام تجاه الموظفين.

الامتثال عمدا للمتطلبات القانونية للعمل مع الأصول المادية ومراقبة عمل الأشخاص المسؤولين ماليا. مراقبة البيئة الخارجية للشركة من أجل اكتشاف اهتمام الأطراف الثالثة في الوقت المناسب بأنشطة الشركة وعملياتها التجارية وأصولها وتدفق المستندات والموظفين الرئيسيين. تحفيز الولاء للشركة وممتلكاتها وقيمها وأصولها - الموظفين الرئيسيين في الشركة.

سيرجي تشيكوف:

كل شركة لديها طرقها وأساليبها الخاصة لمثل هذا العمل، والتي من المستحيل ببساطة تطبيقها على الشركات الأخرى بسبب خصوصياتها. ومع ذلك، فإن عددا من التدابير المتخذة ستظل تجعل من الممكن، إن لم يكن القضاء على السرقة في الشركات، على الأقل للحد منها. وفي رأيي أن هذه التدابير، رغم بساطتها ومعروفة لدى الجميع ولا تتطلب تكاليف كبيرة، إلا أنها فعالة إلى حد كبير.

أولاً، تذكر كبديهية: يجب إبرام اتفاقيات المسؤولية المالية الكاملة مع جميع الأشخاص المسؤولين مالياً (أصحاب المخازن، رؤساء العمال، رؤساء الأقسام، ورش العمل، مرافق الإنتاج، الصرافين). ويجب استبعاد الثقة هنا، سواء كان "أخ أو خاطب". ثانيا، يجب أن يكون لكل شخص مسؤول ماليا تقرير مادة (سلعة)، ويجب أن نتذكر أن أرصدة المخزون في نهاية الشهر يجب ألا يتم عرضها فقط يتم التحقق منها من قبل قسم المحاسبة والشخص المسؤول ماليا بنفسه، ولكن يجب أن يكون هناك أيضا مذكرة مكتوبة بخط اليد تفيد موافقته على الأرصدة في نهاية الشهر، وجميع المخزونات المدرجة متاحة. يمنع منعا باتا الاحتفاظ بالتقارير المادية (السلعية) في في شكل إلكترونياعتبرها ورقًا غير ضروري وطباعتها فقط للمراقبين أو المدققين.
ثالثا، معظم على نحو فعالكانت السيطرة على الأشخاص المسؤولين ماليا دائما بمثابة جرد، ولكن لم يتم تنفيذها بشكل رسمي، ولكن وفقا لمتطلبات القانون، وحتى أفضل - بمشاركة متخصصين من طرف ثالث (مدققي الحسابات والمراقبين).

علاوة على ذلك، اعتمادًا على الصناعة أو العمل، يجب تنفيذ ذلك على الأقل 2-4 مرات سنويًا للبدء به. مكتب النقد، النقد من "المسؤولين" - مرة واحدة في الشهر. ثم يمكن تقليل عددهم، وترك نفس النهج الجاد. إذا كان هناك نظام، فإن التأثير لن يجعل نفسه ينتظر طويلا. رابعا، الرقابة الانتقائية على العقود المبرمة لشراء المخزونات والأشغال والخدمات، بما في ذلك الأشخاص المسؤولين.
من خلال مقارنة أسعار الشراء في واحدة أو اثنتين من الشركات المتخصصة، يمكنك التوصل إلى استنتاجات مذهلة. يمكن لأي موظف في الشركة القيام بذلك حتى السكرتير. ليست هناك حاجة لتكاليف مالية أو عمالة إضافية لهذا الغرض. خامسا، حاول التخلي عما يسمى. "العمولات" الإدارية، العمل الذي ينتظرنا هائل، في كل شركة ستكون ثورة، وفي الفترة الثورية قد تكون هناك اضطرابات جماعية وانتفاضات وابتزاز. عليك أن تكون مستعدًا لذلك، وأن تتحلى بالصبر والثقة والمهدئات. إذا تغير الوضع، فإن بند الميزانية هذا سيحفز بشكل كبير نفس المديرين بطريقة قانونية، والأهم من ذلك، خاضعة للرقابة.

سادسا، تنظيم نظام متعدد المراحل لسداد المدفوعات المصرفية، سواء دفع الضرائب أو شراء المناديل. هذه هي الإجراءات الأولية اللازمة ل المرحلة الأوليةإجراءات “مكافحة” السرقة في الشركات، في المستقبل قد تكون أساليب وأساليب المكافحة مختلفة تمامًا، ولكن ربما سنتحدث عن ذلك في المرة القادمة.

ألكسندر سوتوف:
- لنعد إلى بداية حديثنا عن المستويات الثلاثة. مشكلة الاحتيال تكمن بالتحديد في هذه المستويات الثلاثة. أما بالنسبة للمستوى الأدنى، فنحن نتحدث بشكل أساسي عن نظام التحكم. يجب مكافحة هذه السرقات، أولاً وقبل كل شيء، بالوسائل التقنية: املأها بعناية الوثائق الأوليةعلى سبيل المثال، تركيب الموازين والكاميرات في الورشة. أي أن المشكلة لا يتم حلها عن طريق الإدارة، بل عن طريق التكنولوجيا. أما بالنسبة للمستوى الثاني، فهنا يمكنك التفكير حقًا في الإدارة. المستوى الثالث مثير للاهتمام للغاية. وهنا تنتقل مشكلة السرقة من خلال عمليات الدمج والاستحواذ. عندما تشتري شركة قابضة مؤسسة معينة، فبعض الوقت، ليس دائما، بالطبع، ولكن في كثير من الحالات، يضطرون إلى مغادرة الإدارة السابقة. تعتبر الإدارة السابقة نفسها محرومة وتبدأ في سرقة الممتلكات. ولذلك لا بد من التمييز بين السرقة على مستوى إدارة الشركة وإدارة القابضة. دعونا نلقي نظرة على كيفية بناء إدارة الشركة. في الواقع، هذه هي وجهة نظري؛ أنظمة الإدارة متعددة المراحل والمستويات هي الأكثر عرضة للفساد الداخلي في الشركات. كلما زادت مستويات الإدارة، كلما زاد عدد النواب، زادت احتمالية السرقة. لتجنب ذلك، من الممكن استبدال عدد من الوظائف بأنظمة برمجية. أي قم بطرد بعض النواب ولا تبخل - قم بتحويل راتب هذا النائب لشراء برنامج يسمح لك بتقليص مناصب معينة للموظفين وإزالة بعض روابط الإدارة الوسيطة.

ألكسندر ليزونوف:

كل نوع من النشاط، حتى الفكري، يجب أن يكون قابلاً للقياس. بدءا من إدارة الشركة إلى الموظف العادي. ويجب أن تكون هناك معايير للأداء، مؤشرات أداء يومية وشهرية وسنوية. من الضروري تحليل الوضع في الشركة بانتظام: لماذا يوجد انخفاض أو زيادة مفاجئة في قاعدة العملاء، ونتيجة لذلك، أرباح الشركة، ولماذا يوجد رفض كبير للعملاء للتعاون أو أنهم يختفون ببساطة في مكان ما. تحليل منتظم المؤشرات الماليةسيساعد النشاط في تحديد ما ترتبط به التغييرات - بالوضع الموضوعي في السوق المحلية أو العالمية أو ببعض الأسباب الذاتية.

قد تكون أدوات التحكم مختلفة، ولكنها جميعا مهمة ولا يستبعد بعضها بعضا. في شركتنا، على سبيل المثال، أنشأنا السيطرة على المكالمات الواردة والصادرة. ويساعد هذا في تحديد النسبة المئوية للعملاء المتوقعين الذين تتم متابعتهم وعلى أي مستوى. تتم مراقبة المراسلات الخارجية باستخدام عدد من الكلمات الرئيسية.

بالطبع، يتم الإعلان عن كل قواعد ثقافة الشركات هذه للموظف عند التوظيف. لا ينبغي أن يكون هذا مفاجئًا، فهذا مسجل في الاتفاقية التي يوقعها وفي لائحة الأسرار التجارية.

المناخ النفسي في الفريق مهم جدا. يجب أن يفهم الأشخاص أنهم محل ثقة، ولكن تأكد من أنهم يتحملون المسؤولية التي وقعوا عليها، وإذا انتهكوا عددًا من القواعد، فسيتم معاقبة أفعالهم.

فريد فيلييف:

أكرر - يجب أن يكون النظام شفافا. يجب أن يشارك المالك في بناء النظام، وعدم إلقاء اللوم على المديرين الرئيسيين - في الواقع، "الناهبون" المحتملون الرئيسيون. ففي نهاية المطاف، يوفر بعض (المالكين) الموارد، بينما ينفقها آخرون (المديرون) ولهم الحق في القيام بذلك. كلما زاد اهتمامك بشركتك، زادت معرفتك بها، وأصبح من الصعب سحب الأموال والأصول منها.

إذا لم يكن لديك وقتك الخاص لبناء نظام تحكم، فإنني أوصي بالتوجه إلى مستشارين مستقلين ونقل هذه الوظائف إليهم، حيث لا يعتمدون على المديرين، مما سيؤدي إلى تكوين صورة موضوعية نسبيًا لما يحدث في الأعمال، بعد أن قامت في السابق بإجراء تحليل شامل لأنشطة المؤسسة، أي. إجراءات العناية الواجبة.

ايلينا سالمينا:

عند تشكيل التدفقات المالية في المؤسسة، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لبناء نظام مراقبة فعال في جميع مجالات نقل البيانات.

أود أن أشير إلى أن احتمالية الاحتيال تقل بشكل كبير إذا كان كل موظف يعرف بالضبط ما هو مسؤول عنه، عندما يكون هناك دليل واضح الهيكل التنظيميالمؤسسات، فضلاً عن وجود نظام شفاف ومفهوم للاستجابة لحالات الاحتيال المكتشفة.

فالنتين كوليسنيكوف:

بادئ ذي بدء، المحاسبة والرقابة الواضحة والصارمة على الممتلكات والأصول والأشياء الثمينة.

الإدخال والاستخدام المستمر لنظام التقنين والتكاليف في الإنتاج والخدمات. وضع معايير معقولة وتكنولوجية. تحسين التدفقات المالية وتبسيط تدفق التدفقات المالية وإدخال عدد كاف من نقاط المراقبة. استخدام نظام مراقبة النمذجة المالية، المشروع التخطيط الماليوالضرائب والمدفوعات الأخرى. تطبيق نظام واضح للرقابة على الانحرافات عن مؤشرات الرقابة المالية. استخدامها في التسويات مع الأطراف المقابلة الطيف الكاملالأدوات المالية بنظام الالتزامات المؤجلة - خطاب الاعتماد، الكمبيالة، الدفع بالتقسيط، إلخ. مراقبة واستخدام المعلومات المقدمة من وكالات إنفاذ القانون حول الشركات "المشكوك فيها" والمقترضين والأساليب والأساليب الجديدة للسرقة. القيام بعمل منهجي مع الموظفين لتحسين المناخ الأخلاقي والنفسي في الشركة وزيادة ولاء الموظفين للشركة. إجراء خدمات تحليل ومراقبة النظام والإدارات الشركات التابعةعلى التدفقات المالية داخل الشركة.

تحدث ظاهرة سرقة الموظفين في العديد من المؤسسات والشركات. الأصول المادية والمعلوماتية ليست محصنة ضد الإجراءات غير القانونية للموظفين، ويواجه كل مدير عاجلاً أم آجلاً السؤال: كيفية القضاء على السرقة بين المرؤوسين؟

لا يوجد موظفين مثاليين. أي إنسان معرض للإغراء، ولا يهم عمره أو جنسه أو مقدار خبرته. لمكافحة السرقة داخل الشركات، يتم إنشاء وتحسين أنظمة خاصة لمكافحة السرقة كل يوم، ويمكن العثور على مجمع مماثل واحد على الأقل في نظام الأمان لأي مؤسسة كبيرة. ومع ذلك، بغض النظر عن مدى كمال آليات مكافحة السرقة والخدمات الأمنية الأخرى، فإنها لا توفر ضمانًا مطلقًا. كل ما يمكن لمطوري هذه الأنظمة تقديمه هو تقليل الخسائر الناجمة عن السرقة.

خيانة الأمانة لدى الموظفين وما تخاطر به الشركة

هناك عدة طرق للتعامل مع الموظفين اللصوص. هي أقل المخاطر المحتملةالشركات المرتبطة بعملية العمل وإجراءات الموظفين.
الاستخدام غير العقلاني لوقت عملهم من قبل الموظفين. في المكتب الحديث، يمكن لأي شخص كسول جدًا في العمل أن يقلد النشاط المحموم بسهولة. يتبادل العمال الشائعات، ويتصفحون موارد الإنترنت غير المفيدة، ويشربون القهوة، ويدخنون، أو يقتلون الوقت في لعب ألعاب الفيديو.

سرقة طفيفة للموارد. للوهلة الأولى، حقيقة أن الموظفين سرقوا اللوازم المكتبية وغيرها لوازميبدو وكأنه شيء صغير. ومع ذلك، يجب أن تفهم أن هذا يمكن أن يكون محفوفًا بخسائر فادحة. بالإضافة إلى ذلك، يستخدم بعض الموظفين شبكة الهاتف ويتواصلون على نفقة الشركة. يشير الاستخدام غير المصرح به لحركة المرور عبر الإنترنت والمعدات المكتبية أيضًا إلى السرقة.

عمليات الاحتيال بالأموال التابعة. كافة الطرق الممكنة لتوجيه أموال المنظمة لتلبية الاحتياجات الشخصية. ويعود ذلك عادةً إلى الإشارة إلى المبالغ المتضخمة في التقارير التي يتم تقديمها متأخرًا.

العمل بدوام جزئي على الجانب. للتعامل مع طلبات الطرف الثالث، يستخدم الموظفون جميع موارد الشركة: المركبات والمواد والمعدات، بالإضافة إلى ساعات العمل.

الترقيات والمكافآت التي يتم استخدامها بشكل غير قانوني. في كثير من الأحيان، يقوم الموظفون بسرقة الهدايا المختلفة للعملاء. ويرجع ذلك إلى عدم كفاية تنظيم محاسبة الأصول المادية، مما يجعل من الصعب التحكم في استهلاك المواد والسلع المجانية.

الفهم العام للسرقة.الموظف الذي ينوي سرقة شيء ما سيجد دائمًا طريقة للقيام بذلك. يمكن أن تكون المخططات مختلفة جدًا. في المصانع والمصانع المواد الخام والأدوات و المنتجات النهائية. في المؤسسات الغذائية، يقوم الموظفون بسرقة الطعام. المؤسسات التجاريةتعاني المحلات التجارية بشكل رئيسي من سرقة البضائع من مستودعاتها.
سرقة الأموال من قبل البائعين والصرافين وموظفي المحاسبة. أكثر من 20 طريقة لتنفيذ عمليات الاحتيال ماكينة تسجيل المدفوعات النقديةتم عرض التصميم المستخدم في عصرنا بواسطة إحدى الوكالات المحلية. لكن المحاسبين هم في المقدمة عندما يتعلق الأمر بفرص سرقة الأموال: فلديهم القدرة على اختلاس أموال غير مدرجة في السجلات المحاسبية، فضلا عن إجراء دفعات مزدوجة.

إساءة استخدام السلطة.غالبًا ما يحدث أن يسرق المدير قاعدة العملاء أو يقدم خصومات دون أي سبب. بالإضافة إلى ذلك، يتمتع المدير بصلاحية شحن حصة من البضائع إلى "الأصدقاء" وشراء مجموعة من البضائع، ودفع سعر مبالغ فيه بشكل خطير مقابل ذلك، مع تلقي رشوة أو عمولة معينة.

تجسس.هذا هو بيع المعلومات السرية للمؤسسات المنافسة. عادة، هدف الجاسوس هو تكنولوجيا الإنتاج، والاستراتيجيات التجارية، قاعدة العملاءوالابتكارات والخطط والوضع المالي الحالي للمؤسسة. يتم أيضًا تداول المعلومات حول الموظفين المهمين. ويجب إيقاف مثل هذه الظاهرة على الفور، لأنها تشكل خطورة على خراب المشروع بأكمله.

تختلف طرق إيقاف سرقة الموظفين في مبادئ عملها.يمكنك إجراء تحليل مفصل للوثائق والتقارير. يقوم بعض المديرين بتثبيت أنظمة ميكانيكية لمكافحة السرقة وتوظيف ضباط أمن إضافيين، مما يزيد من عدد الخدمات ذات الصلة. لضمان أقصى قدر من الحماية ضد سرقة الموظفين، من الضروري مراعاة العلاقات في الفريق، وتفاصيل الشركة، وخصائص عملية العمل، ومستوى مهارة العمال الفرديين والعديد من الشروط الأخرى التي لا تقل أهمية.

عادة، تتلقى كل شركة توصيات فردية من المتخصصين المعنيين، لأن مكافحة سرقة الموظفين تتطلب ضخ أموال كبيرة.

قبل البدء في مثل هذا النشاط، يجب على المدير تقديم مبرر له يبرر التكاليف اللاحقة.

لماذا يبدأ الموظفون بالسرقة؟

وبحسب كبار علماء النفس فإن الإنسان يسرق لتلبية احتياجاته الشخصية. ومع ذلك، على عكس تلك الإجراءات الاجتماعية التي تمت الموافقة عليها الرأي العامظاهرة السرقة هي فعل نشاط بدائي نشأ في وقت لم يكن فيه الناس على دراية بمفهوم الملكية.

هذا الإجراء طبيعي بالنسبة لطفل صغير أو لبعض الحيوانات.يمكن تبرئة الشخص الذي يسرق إذا وجد نفسه في ظروف صعبة (حرب، تهديد مباشر للحياة والصحة). ولكن بشكل عام، يعتبر المجتمع الحديث السرقة في المؤسسة بمثابة عمل غير قانوني وغير أخلاقي ينتهك حقوق الإنسان.

يعتقد رجل الأعمال أنه يستطيع منع حالات السرقة في مؤسسته من خلال تلبية احتياجات موظفيه من خلال دفع أجور عالية لهم. وفي الوقت نفسه، لا ينبغي له أن يقبل الأشخاص الذين يعانون من مشاكل عقلية وعناصر إجرامية في موظفيه. لسوء الحظ، فإنه غير موجود تماما طرق فعالةإخماد.

كل مجموعة إجتماعيةولكل إنسان احتياجاته الخاصة التي تتزايد باستمرار ومن المستحيل إشباعها كلها في نفس الوقت.

قد لا يكون سبب السرقة الصعوبات المالية فحسب، بل أيضا الحاجة إلى تأكيد الذات. قد يرغب الشخص حقًا في إرضاء طموحاته التي تتطلب ذلك بشكل دوري. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون منزعجا من موقف رسمي منخفض، وعدم الاعتراف الكافي بمزاياه من قبل الفريق أو رئيسه. إذا كان السبب يكمن في هذا، فإن الموظف السارق يعتقد أنه يقوم بعملية محفوفة بالمخاطر، والتي ستتوج لاحقا بالنجاح، وستضعه على قدم المساواة مع الأشخاص الذين يتمتعون بالاعتراف العالمي.
للسرقة، يحتاج الموظف إلى حافز. يمكن أن يكون هذا عدوانًا خفيًا، ورغبة قوية في إيذاء من أساء إليه، ويمكن أن يكون شخصًا موجودًا أو وهميًا. يمكن لأي شخص يأتي للعمل في مؤسسة تتفشى فيها السرقة أن يتبع أيضًا، دون علمه، التقاليد غير المعلنة المقبولة في هذا الفريق. عندما تحدث السرقات الصغيرة بانتظام في المؤسسة، ولا يرغب الموظف في المشاركة فيها وسرقة نفسه، يجب عليه أن يختار لنفسه: إما مقاومة السرقة، أو تغيير مكان عمله.

الجوانب النفسية التي تثير السرقة

لدى الفريق قائد غير معلن يقود بالقدوة. يشكل فريق العمل أولوياته بناءً على الصفات الشخصية لقائده غير الرسمي. بطبيعة الحال، من الحماقة أن يأمل الرئيس اللص أن يتصرف مرؤوسوه بشكل لائق. بالإضافة إلى ذلك، من المهم الوفاء بواجبات الرئيس، والتي تتعلق بظروف عمل الموظفين.

يمكن أن تحدث السرقات الجماعية بسبب التخفيض غير المبرر لعدد الموظفين أو التأخير في دفع الأجور.

الضعف الثقافي للموظفين.فإذا كانت المؤسسة تعمل بمبدأ «كل رجل لنفسه»، فمن غير المرجح أن يتم إيقاف السارق حتى لو انكشف. إذا كانت الأخلاق قوية في الفريق، فإن الموظفين واثقون من قوة القانون وسيقومون بمفردهم بإيقاف جميع الأعمال غير القانونية، بغض النظر عمن ارتكبها.

الجو النفسي السلبي .الموظف الذي ينوي سرقة شيء ما قد لا يخاف من مقاومة فريق مشغول بالقيل والقال والحرب الأهلية. مثل هذه البيئة تصرف الانتباه عن عملية العمل نفسها، في حين أن الكثير من الناس يسويون صعوباتهم النفسية من خلال السرقة، لأن عمليات الاستحواذ النقدية تجعل الشخص دائما سعيدا.

الموقف غير المخلص للموظفين تجاه المؤسسة.إذا كان الموظف غير مبال بمصير المؤسسة التي يعمل فيها ومصير الأخير، فلا ينبغي للمرء أن يتوقع من هذا الشخص أن يكون حذرا بشأن موارد الشركة.

الدافع المنخفض.كما يتم استفزاز الموظفين للسرقة بسبب ضعف الدافع للعمل، أو الغياب التامالرغبة في فعل شيء ما. وتشير الأجور المنخفضة إلى حل مماثل.
عدم كفاية السيطرة على نفقات المؤسسة من قبل المديرين. عندما يتوقف الرؤساء عن الاحتفاظ بسجلات وثيقة لأنشطة مرؤوسيهم، يشعر الأخيرون ببعض الإفلات من العقاب ويسمحون لأنفسهم بارتكاب أعمال غير قانونية، والتي يصعب إثباتها بسبب ضعف محاسبة العمل.

عادة يتم الجمع بين كل العوامل المذكورة أعلاه، ويصبح الوضع العام محبطًا. في مثل هذه الحالات، يتخذ صاحب العمل تدابير متطرفة ويستبدل جميع موظفي المؤسسة.

تظهر الممارسة أنه بالنسبة لبعض الشركات، أصبح الاستبدال المنتظم للموظفين أمرًا شائعًا. ثم من الضروري البحث عن المشكلة في عدم تنظيم التحكم في النشاط، أثناء محاولة بناء علاقات ودية بين الموظفين.

عند وضع خطة عمل، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار خصائص الإنتاج والموظفين، لأن السرقات في مصنع تجميع كبير وفي الضواحي مجمع تجاريسوف تتطلب نهجا خاصا بهم. ومع ذلك، وعلى الرغم من وفرة الحالات المختلفة، فمن الممكن تجميع قائمة من الإرشادات العامة.

- إعادة بناء قاعدة المعايير المعمول بها في المنظمة. من الضروري دمج جميع معايير وقواعد العمل في وثيقة محلية واحدة، والتي سيتعين على كل موظف وصل حديثًا التعرف عليها، ويمكن للعاملين بالفعل إعادة قراءتها في أي وقت. من مصلحة صاحب العمل أن يعمل على تحديد جميع الجوانب والفروق الدقيقة في عمل الموظفين حتى لا يكون لديهم أي رغبة في الاستيلاء على شيء ما بشكل غير قانوني.

تطوير نظام واضح للمحاسبة والرقابة على الأنشطة. يوفر النظام المحاسبي الصارم الذي يكشف جميع الخسائر إجراءً مضادًا قويًا للصوص. سيتمكن المدير في أي وقت من دراسة المعلومات حول عمل أي قسم من أقسام الشركة وإجراء تدقيق استثنائي لجميع الموارد.

دراسة بيانات العاملين المتقدمين للتوظيف. تحتاج إلى مراجعة كل من المستندات المقدمة في المقابلة والتوصيات من مكان العمل السابق للموظف. يجب على صاحب العمل أن يلاحظ بنفسه عادات سيئةوميول العامل الجديد أو رفض ترشحه.

الاختيار الدقيق للمديرين من المستوى الأدنى. يعتبر الموظفون العاديون دائمًا المديرين بمثابة أمثلة لأنفسهم، لذلك من الضروري اختيار الموظفين لهذا المكان القيادي بعناية فائقة.

تعزيز المسؤولية والتحفيز. من الضروري أن تدفع بشكل مناسب عمل مرؤوسيك ولا تنسى مكافأة الموظفين المتميزين. عندها سيشعر كل موظف أن الشركة بحاجة إليه.

إجراءات صارمة ضد العمال الذين يسرقون. يجب الإعلان عن كل سرقة ويجب القضاء على الموظفين عديمي الضمير دون أي شفقة.

كخاتمة، يجب التأكيد على أن الأهمية المطلقة في العمل مع الموظفين المعينين معليير أخلاقيةوالقواعد. إذا كان الموظف صادقًا ويمتثل تمامًا للقواعد الداخلية للشركة، فيجب أن يكون محصنًا عند اتخاذ إجراءات مضادة ضد سرقة العمال.

هؤلاء الأشخاص نادرون، يجب تقييم الموظفين اللائقين، لأنهم، ربما في المستقبل القريب، سيساعدون الشركة على الوصول إلى ارتفاعات غير مسبوقة في مجالهم.

في المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات، يمكن أن تحدث السرقة على طول السلسلة التكنولوجية بأكملها، وتكتسب طبيعة معقدة في غياب الرقابة المناسبة (الجدول 8):

الجدول 8

الطرق الشائعة للسرقة في الإنتاج

نطاق السرقة	طريقة السرقة
إمداد	- تضخيم أسعار الشراء مع تخصيص الفارق استخدام موارد الشركة لأغراض شخصية التلاعب بجودة وحجم المشتريات
إنتاج	سرقة المنتجات النهائية سرقة المواد والمنتجات شبه المصنعة تسليم المنتجات غير المحسوبة
	إعادة تصنيف المنتجات - تخفيض أسعار البيع واستلام الفرق

يتحكم	سحب الأصول من خلال الشركات الوهمية بيع المعلومات للمنافسين إبرام العقود غير المعقولة
يتحكم	تحريف التقارير

دعونا نلقي نظرة فاحصة على بعض طرق السرقة الأكثر شيوعًا في الإنتاج:

1. سرقة الأصول المادية:

وإخفاء النقص تحت ستار سوء التصنيف؛

شطب النقص كتكاليف الإنتاج؛

وعزو النقص إلى خسائر السنوات السابقة؛

إضافة المواد المفقودة؛

العرض على لجنة المخزون للمواد المشطوبة مسبقًا أو المقترضة مؤقتًا ؛

تقديم الفواتير غير السلعية للإفراج عن البضائع للآخرين

المنظمات؛

إخفاء المواد الواردة فعلاً بغرض الاستيلاء عليها (الفواتير المزدوجة)؛

النشر الوهمي لمواد لم يتم استلامها بغرض تخصيص الأموال لشرائها؛

وإعداد تقارير وهمية عن نقص الإمدادات؛

تراكم الفوائض من خلال الإجازات غير المكتملة؛

الشطب الوهمي للمواد اللازمة للإنتاج.

2. سرقة الأموال:

السرقة المباشرة للأموال (المغطاة أو غير المقنعة بالوثائق)؛

عدم استلام الأموال المستلمة واختلاسها؛

الإفراط في شطب الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية (إعادة استخدام المستندات، المستندات المزورة؛

- اختلاس المبالغ المستحقة قانونا لصالح أشخاص آخرين.

شروط حدوث هذه الانتهاكات: انتهاك قواعد إعداد المستندات، والإلغاء غير الصحيح للمستندات (العلامات والطوابع، وما إلى ذلك)، والتسجيل غير الصحيح لمستندات التسوية والدفع، والتخزين المهمل للمستندات، والأخطاء الحسابية المتعمدة.

في الاقتصاد روسيا الحديثةأصبحت علاقات العمل المشوهة وغير القانونية في شكل مؤامرة منتشرة على نطاق واسع، وتندرج بالكامل ضمن فئة الجرائم في شكل احتيال.

المؤامرة هي اتفاق بين صاحب العمل والموظف، أبرم في

تجاوز الموجود تشريعات العمل. الغرض من المؤامرة هو الحصول على مزايا مادية وغيرها (السلطة، الدور، الوضع) للأطراف المشاركة فيها.

شروط المؤامرة هي:

ارتفاع معدلات الضرائب. والضرائب "وفقا للقواعد" تجعل الشركات المتوسطة والصغيرة غير فعالة؛

عدم كفاية الرقابة من قبل الدولة على الامتثال

تشريعات العمل من قبل أصحاب العمل؛

ضعف النقابات العمالية وتأثيرها على أصحاب العمل أو غياب النقابات العمالية؛

وأوجه القصور في تشريعات الهجرة؛ العمال المهاجرون غير الشرعيين يكلفون صاحب العمل أقل بكثير؛

الأمية القانونية للسكان؛

- عدم فعالية النظام القضائي.

تخلق علاقات التواطؤ مزايا معينة للأطراف:

مدخرات صاحب العمل على التخفيضات الضريبية؛

مدخرات الموظفين على ضريبة الدخل؛

فرصة الموظفين للحصول على مزايا وتعويضات إضافية من الميزانية؛

الفرصة لصاحب العمل لتقديم فوائد للشركات الصغيرة؛

إزالة مسؤولية صاحب العمل عن مصير الموظف في حالة حدوث تغيير في ظروف العمل أو الفصل أو المرض أو الإصابة (الوفاة) للموظف؛

توفير صاحب العمل في التكاليف شبه الثابتة (احتياطات السلامة والشروط وحماية العمال في المؤسسة).

الجوانب السلبية للتواطؤ:

إمكانية فقدان الأقدمية للموظف؛

إمكانية خسارة الموظف العمل والأجزاء الممولة من المعاش التقاعدي؛

الحد من الحماية الاجتماعية للموظف في حالة المرض؛

انخفاض حاد في إيرادات الضرائب في الميزانية والتحويلات إلى أموال من خارج الميزانية؛

عدم القدرة على التنبؤ بالأحداث الاجتماعية علاقات العمل;

زيادة احتمال حدوث حالات إجرامية في المؤسسة؛

يمكن تحديد علامات التواطؤ التالية:

انخفاض مستوى الأجور الموثقة والمدفوعة رسميًا؛

عدم وجود سجل العمل دفتر العملأو غياب كتاب العمل نفسه؛

عدم وجود عقد عمل؛

عدم تطابق المتطلبات المسمى الوظيفيالعمل الفعلي المنجز؛

هيمنة العلاقات غير الرسمية على طول السلطة العمودية على العلاقات الرسمية؛

انتهاك قواعد إصدار ودفع الإجازات المرضية ؛

انتهاك إجراءات التسجيل ودفع ثمن الإجازة القادمة؛

انتهاك لوائح السلامة وإجراءات التوثيق (التعليمات وتنفيذ الأفعال F.N-1) ؛

انتهاكات أخرى للأحكام الرئيسية لقانون العمل في الاتحاد الروسي.

التدابير الوقائية، مثل الامتثال لمتطلبات قانون العمل في الاتحاد الروسي، وقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بالطبع، لا يمكن أن تكون فعالة إلا إذا كان هناك رأسي صارم للسلطة من حيث السيطرة على علاقات العمل في منظمة.

تُظهر الممارسة الحديثة أن التدابير التالية التي تستهدف الموظف الفردي لمنع السرقة في المؤسسة هي الأكثر فعالية:

1. قوي ثقافة الشركاتالمنظمات (العلاقات،

الأولويات الاجتماعية والأخلاق في المنظمة). إذا تشكلت

"الكتلة الحرجة" من العمال، ثم يقع الوافدون الجدد في نظام الوعي الاجتماعي الذي يعيد إنتاج نفسه ذاتيًا.

2. نظام رقابي فعال يلبي المتطلبات التالية: الانتظام والمنهجية، المسؤولية الشخصية للموظفين. الحالة: ينبغي النظر إلى السيطرة على أنها مساعدة الناس على مقاومة إغراء السرقة.