Negosyo sa bahay 

Paano sagutan nang tama ang tax form p21001. Pagpuno ng aplikasyon para sa pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante sa form p21001. Mga panuntunan para sa pagpuno at pagsusumite sa tanggapan ng buwis

Mga dokumento para sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian bigyang-katwiran ang halaga ng pagbawas base ng buwis kaugnay ng mga transaksyong isinagawa sa ari-arian ng nagbabayad ng buwis. Isaalang-alang natin kung ano ang maaaring maging depende sa mga partikular na sitwasyon.

Anong mga transaksyon ang inilalapat sa mga pagbabawas ng ari-arian?

Ang isang kumpletong listahan ng mga pagbabawas ng ari-arian kung saan ang base ng buwis ay maaaring bawasan ay nakapaloob sa talata 1 ng Art. 220 Tax Code ng Russian Federation:

  • ginagamit kapag nagbebenta ng ari-arian na pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis (subparagraph 1);
  • katumbas ng kabayaran para sa halaga ng ari-arian na kinuha mula sa nagbabayad ng buwis para sa mga pangangailangan ng pamahalaan (subclause 2);
  • para sa mga gastos na natamo sa pagkuha ng pabahay (subclause 3);
  • sa interes para sa isang pautang (loan), ang layunin nito ay lutasin ang isyu sa pabahay (subclause 4).

Mga karaniwang tampok para sa kanila:

  • aplikasyon sa buwis na kita sa rate na 13%;
  • ang pangangailangan para sa dokumentaryong ebidensya ng aktwal na mga gastos;
  • obligasyon na punan ang deklarasyon ng 3-NDFL kapag tumatanggap ng bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service.

Ang likas na katangian ng paggamit ng mga pagbabawas ay naiiba:

  • Maaari mong gamitin ang unang 2 uri ng walang limitasyong bilang ng beses;
  • ang 3rd deduction ay maaaring ilapat sa ilang mga residential property (subclause 1, clause 3, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), ngunit sa loob lamang ng limitadong kabuuang halaga;
  • 1 beses lamang at para lamang sa 1 bagay na posibleng gamitin ang huling pagbawas (sugnay 8 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), na limitado rin sa laki.

Mga pagbabawas sa pagbebenta ng ari-arian at pagsasauli ng halaga nito

Kapag nagbebenta ng personal na ari-arian (maliban sa ginamit sa aktibidad ng entrepreneurial At mahahalagang papel), na pag-aari ng nagbabayad ng buwis nang wala pang 3 taon, maaari niyang bawasan ang halaga ng kita mula sa pagbebenta ng 1 sa mga sumusunod na pagbabawas:

  • Sa halaga ng kita mula sa pagbebenta, ngunit hindi hihigit sa 1 milyong rubles. para sa real estate at 250,000 rubles. sa movable property (subclause 1, clause 2, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).
  • Para sa halaga ng dokumentadong aktwal na mga gastos na natamo sa pagkuha ng ari-arian na ito (subclause 2, clause 2, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Naaangkop din ang bawas na ito sa pagbebenta ng bahagi sa isang kumpanya ng pamamahala at bahagi sa konstruksyon. Sa kaso ng pagbebenta ng isang bahagi sa isang kumpanya ng pamamahala, ang isang pagbawas ay inilapat sa kondisyon na ito ay gaganapin nang mas mababa sa 5 taon (sugnay 17.2 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang una sa mga pagbabawas na may kaugnayan sa ari-arian na karaniwang ibinabahagi o pinagsamang pagmamay-ari ay ibinahagi sa pagitan ng mga may-ari sa proporsyon sa kanilang mga bahagi sa kaso ng isang beses na pagbebenta ng buong bagay sa kabuuan at inilapat nang buo para sa bawat isa. ng mga may-ari nang hiwalay kapag ibinebenta nang hiwalay ang bawat bahagi (liham mula sa Federal Tax Service ng Russia na may petsang 04/22/2015 No. BS-4-11/6911@). Kapag nagbebenta ng magkasanib na ari-arian, ang halaga ng bawas ay maaaring ipamahagi sa mga may-ari nito (subclause 3, clause 2, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pag-agaw ng isang land plot at ang real estate na matatagpuan dito para sa mga pangangailangan ng estado ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagbili ng mga ito sa isang gastos na sumasakop presyo sa pamilihan ari-arian at pagkalugi na nagreresulta mula sa pag-agaw (mga sugnay 1 at 2 ng Artikulo 281 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang pagbabayad ay maaaring gawin alinman sa uri (sa pamamagitan ng pagbibigay ng katumbas na ari-arian) o sa pera (sugnay 3 ng Artikulo 281 ng Civil Code ng Russian Federation), ngunit sa anumang kaso ito ay bumubuo ng kita ng nagbabayad ng buwis na napapailalim sa personal na buwis sa kita (subclause 5 ng sugnay 1 ng Artikulo 208 ng Kodigo sa Buwis). Ang pagsasama ng buong halaga ng ransom sa pagbabawas ng ari-arian (subclause 2, clause 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), sa esensya, ay nagbibigay ng benepisyo para sa kita na ito, ngunit hindi inaalis ang obligasyon na magsumite ng deklarasyon sa ito.

Mga dokumento para sa mga pagbabawas sa pagbebenta at pagbabayad

Kung ang isang pagbawas sa halaga ng kita ay inilapat kapag nagbebenta ng ari-arian, ito ay sapat na upang isumite sa Federal Tax Service, kasama ang 3-NDFL na deklarasyon, isang kopya lamang ng kasunduan sa pagbebenta na nagpapatunay sa halaga ng kita. Kung ang halaga nito ay mas mababa sa itinakdang limitasyon, ang bawas ay magiging katumbas ng kita. Kung ang kita ay lumampas sa itinatag na limitasyon, ang pagbabawas ay magiging katumbas ng 1 milyong rubles. para sa real estate at 250,000 rub. para sa movable property.

Kapag nag-aaplay ng pagbawas sa halaga ng mga gastos na natamo sa pagkuha ng ari-arian, ang mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos ay kailangang ilakip sa deklarasyon, bilang karagdagan sa kasunduan sa pagbebenta. Halimbawa:

  • kasunduan sa pagbili;
  • kasunduan sa pakikilahok sa equity at mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa pagbabayad ng aktwal na kontribusyon dito;
  • mga dokumentong nagbibigay-katwiran sa laki ng bahagi sa kumpanya ng pamamahala.

Ang halaga ng bawas para sa nasamsam na ari-arian ay kukumpirmahin ng isang kopya ng kasunduan sa pag-agaw.

Mga pagbabawas para sa pagbili at pagtatayo ng pabahay

Ang mga pagbabawas na nagmumula sa pagbili at pagtatayo ng pabahay ay kumakatawan sa mga gastos na nauugnay sa kanila at nahahati sa 2 uri:

  • Direktang pagbili o mga gastos sa pagtatayo. Ang kanilang pagsasama sa pagbawas ay limitado sa 2 milyong rubles, ngunit ang buong halagang ito ay maaaring gamitin - kung hindi para sa 1, pagkatapos ay para sa ilang mga residential properties (subclause 1, clause 3, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).
  • Binabayaran ang interes hiniram na pondo hiniram para sa pagbili o pagpapatayo ng pabahay. Limitado din ang laki ng bawas na ito - kapwa sa laki nito (3 milyong rubles) at sa posibilidad na mag-aplay lamang sa 1 residential property (clause 8 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang kanilang karaniwang mga tampok:

  • Posibleng sabay-sabay na gumamit ng isa at parehong residential property, kasama ang bawat isa sa mga may-ari nang hiwalay kapag nakakuha ng nakabahaging pagmamay-ari.
  • Parehong naaangkop kapag bumibili ng pabahay para sa mga may-ari na wala pang 18 taong gulang. Sa kasong ito, ang bawas ay matatanggap ng kanilang mga magulang o tagapag-alaga na talagang nagbabayad ng mga gastos (sugnay 6 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).
  • Parehong hindi maaaring makuha muli (clause 11 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation) at inilapat sa mga gastos na hindi binayaran ng nagbabayad ng buwis mismo o nagreresulta mula sa paggamit mga pondo sa badyet, kabilang ang maternal capital funds, gayundin kaugnay ng mga transaksyon sa mga kaugnay na partido(Clause 5 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga pagbabawas na ito ay maaaring ilapat sa isa sa mga sumusunod na paraan:

  • sa taon ang karapatan sa bawas ay lumitaw pagkatapos matanggap ang abiso ng karapatang ito mula sa Federal Tax Service para sa kasalukuyang taon;
  • sa taon kasunod ng taon kung saan lumitaw ang naturang karapatan, pagkatapos magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon para sa nakaraang taon sa Federal Tax Service, makipag-ayos dito para sa sobrang bayad na buwis para sa nakaraang taon at makatanggap ng abiso ng karapatan sa bawas. para sa tagapag-empleyo, bagama't pinahihintulutan lamang na makatanggap ng mga pagbabawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng paghahain ng isang pagbabalik taun-taon.

Kung ang buwis na naaayon sa halaga ng mga ipinahayag na pagbabawas ay hindi nabayaran sa unang taon ng aplikasyon ng bawas, ito ay aabot sa loob ng ilang taon, na siyang madalas na nangyayari. Upang matanggap ito sa mga taon kasunod ng taon kung saan lumitaw ang karapatan sa bawas, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang magsampa taun-taon:

  • kapag tumatanggap ng mga pagbabawas sa pamamagitan ng tagapag-empleyo - abiso ng karapatan sa pagbawas para sa balanse ng halaga nito, pagsusumite ng isang aplikasyon para dito sa Federal Tax Service;
  • kung gusto mo, tumanggap ng bawas sa pamamagitan lamang ng Federal Tax Service - deklarasyon 3-NDFL.

Hindi mo na kailangang muling isumite kapag naisumite na ang mga dokumentong nagpapatunay sa iyong karapatan sa bawas. Ang natitirang halaga ng hindi nagamit na bawas ay tutukuyin ng Federal Tax Service nang hiwalay.

Mga dokumentong nagbibigay ng karapatan sa bawas kapag kumukuha ng pabahay

Anuman ang taon kung saan nagsimula ang aktwal na aplikasyon ng bawas para sa mga gastusin sa pabahay, ang karapatan dito ay dapat kumpirmahin ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng pagbibigay ng kaukulang paunawa sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis. Ang unang proseso ng kumpirmasyon ay binubuo ng pagsuri sa pakete ng mga dokumentong nagbibigay ng karapatan sa bawas.

Mag-scroll mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag ang pagbili o pagtatayo ng pabahay ay nakasalalay sa tiyak na sitwasyon. Sa anumang kaso, ang mga dokumentong ito ay dapat kumpirmahin ang dami ng ipinahayag na mga pagbabawas, ang kanilang kaugnayan sa bagay, ang katotohanan ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis mismo at ang kanyang pagmamay-ari ng bagay.

Ang mga gastos para sa pagbili at pagtatayo ng mga residential property ay maaaring binubuo ng mga pondong ginastos:

  • para sa pagbili ng isang tapos o hindi natapos na bagay, kabilang ang mga pagbabahagi sa konstruksiyon;
  • pagbili ng lupa at gusali sa iyong sarili;
  • pagguhit ng mga proyekto at pagtatantya para sa parehong konstruksiyon at pagtatapos;
  • pagkumpleto at pagtatapos ng bagay sa kaso ng pagbili ng hindi natapos na pabahay o pabahay, ang pagtatapos nito ay hindi ibinigay ng kontrata (subclause 5, clause 3, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation);
  • koneksyon sa mga pangkalahatang komunikasyon o paglikha ng isang autonomous sewerage system at sariling paraan ng pagbibigay ng tubig, gas, init at kuryente.

Alinsunod dito, ang mga dokumentong nagbibigay ng karapatan sa bawas ay:

  • isang dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng bagay;
  • pagbili o equity participation agreement, acceptance certificate;
  • kapag bumibili para sa isang bata o ward - isang dokumento tungkol sa kapanganakan o pangangalaga;
  • mortgage o naka-target na kasunduan sa pautang;
  • sertipiko ng bangko na nagpapatunay sa pagbabayad ng interes o mga dokumentong nagpapatunay sa kanilang pagbabayad;
  • mga kontrata para sa disenyo, konstruksiyon at pagtatapos ng mga gawa;
  • mga dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad para sa mga materyales sa pagtatayo at gawaing isinagawa.

At siyempre, kasama ang lahat ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos, ang mga deklarasyon ng 3-NDFL ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis, na nagdedeklara ng kita kung saan ibabalik ang personal na buwis sa kita.

Pagdating sa pagbabayad ng buwis, ang mga mamamayan ay sigurado na sila ay may parehong mga responsibilidad.

Gayunpaman, sa ilang mga sitwasyon batas ng Russia nag-aalok ng mga tiyak na benepisyo. Ang bawat tao sa buhay ay kailangang lutasin ang isang problema sa pabahay: bumili ng apartment, bahay na may plot, o pumasok sa shared construction.

Ang isang mamamayan ay may karapatang mag-reimbursement mula sa estado ng bahagi ng kanyang mga gastos para sa pagbili ng real estate sa halagang 13% ng gastos - isang bawas sa buwis sa istraktura ng buwis sa kita () ng mga mamamayan.

Ang kakanyahan ng pagbabawas ng ari-arian

Ang isang taong nagtatrabaho ay opisyal na isang nagbabayad ng buwis. Ang employer ay nagbabayad ng 13% na buwis sa lahat ng uri ng kita (kita). Ibinabalik sa nagbabayad ang mga halagang nabayaran na para sa mga socially makabuluhang pagkuha (,).

Ang kahulugan ng pagbabawas ng real estate ay bilang kabayaran para sa buwis sa kita mula sa aktwal na mga gastos na natamo para sa pagbili ng pabahay. Ang halaga ng kabayaran at ang algorithm para sa pagbibigay nito ay depende sa partikular na sitwasyon.

Pambatasang regulasyon

Ang mga ligal na batayan at regulasyon para sa kabayaran sa buwis sa ari-arian ay tinutukoy ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang ilang mga aspeto ng aplikasyon ng mga pagbabawas ng ari-arian ay nakadetalye sa Mga Sulat ng Ministri ng Pananalapi na may numerong 03-04-05/20134 (04/29/2014), 03-04-05/60785 (11/28/2014), 03- 04-05/32776 (06/05/2015).

Itinatag ng batas ang sumusunod na pananalapi mga tuntunin para sa mga benepisyong ibinigay:

Posibilidad ng pagbawas para sa ilang mga apartment - ngayon ito ay totoo

Ang pangunahing pagbabago ay nagbago bagay na benepisyo. Ngayon siya na ang may-ari ng property. Ano ang ibig sabihin nito sa pagsasanay?

Maaaring makuha ang bawas para sa ilang mga ari-arian ng real estate sa loob ng itinatag na mga pamantayan sa pananalapi. Sabihin nating ang isang tao ay bumili ng isang studio sa isang presyo na 800 libong rubles at isang isang silid na apartment para sa 1.1 milyong rubles. Hanggang 2014, ang mga pagbabawas ay ginawa lamang para sa isang uri ng real estate sa pagpili ng nagbabayad ng buwis. Ngayon ang mamimili ay nasa isang mas mahusay na posisyon.

Dahil ang kabuuang halaga ng mga pagkuha ay 1.9 milyong rubles, kaltas na dapat bayaran para sa bawat isa sa kanila sa halaga ng aktwal na mga gastos na natamo:

  • Ang pagbabawas ng "studio" ay magiging: 800,000 * 13% / 100 = 104,000 rubles;
  • para sa isang silid na apartment ang estado ay babalik: 1,100,000 * 13% / 100 = 143,000 rubles;
  • Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad ay 247,000 rubles na may hindi nagamit na "paglalaro" na 13,000, na maaaring maging kapaki-pakinabang para sa hinaharap na pagkuha ng real estate.

Nalalapat ang limitasyon sa proporsyon sa mga gastos ng ilang mga apartment, kahit na ang kabuuang halaga nito ay higit sa 2 milyon. Totoo, ang kabuuang bayad ay hindi lalampas sa 260 libo.

Ang bagong scheme ng kompensasyon ng ari-arian ay nalalapat sa mga may-ari na bumili ng pabahay pagkatapos ng pagpapatibay ng mga pagbabago sa batas, at patuloy na gumagana sa 2019.

Sino ang may karapatan sa kabayaran

Mga kinakailangan sa aplikante:

Pambatasan mga pamantayan para sa real estate:

  1. Ang pagkuha ay nasa loob ng teritoryo Pederasyon ng Russia;
  2. Ang ari-arian ay binalak na gamitin para sa mga layunin ng tirahan. Ang mga komersyal na lugar at gusali ay hindi karapat-dapat para sa mga bawas sa buwis.

Legal batayan para sa pagtanggap Ang kabayaran sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita ay ang mga sumusunod na sitwasyon:

  1. Pagkuha ng pagmamay-ari ng mga lugar ng tirahan sa pangunahin o pangalawang merkado. Kasama sa kategoryang ito ang mga apartment, pribadong bahay, silid, lupain para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, mga paglalaan para sa biniling pabahay;
  2. Pagkumpleto ng indibidwal na konstruksyon. Sa 2019, ang pagbili ng pabahay sa pamamagitan ng shared construction ay nagpapahintulot din sa iyo na makatanggap ng bawas;
  3. Pag-aayos at pagtatapos ng trabaho sa biniling ari-arian (nakumpirma ng mga resibo, mga kontrata sa kontratista).

Mga paghihigpit

Ang batas sa buwis ay nagtatatag ng ilang mga paghihigpit at pagbabawal sa pagbibigay ng suportang pinansyal sa mga bumibili ng bahay.

Sa 2019 hindi kwalipikado para sa bawas:

  • mga may-ari na bumili ng mga apartment bago ang 01/01/2014 at sinamantala ang kagustuhang karapatan. Bukod dito, hindi mahalaga ang halaga ng pagbabayad na natanggap. Halimbawa, ang isang tao ay bumili ng real estate noong 2009 para sa 550 libong rubles na may kabayaran mula sa estado na 71,500 rubles. Sa puntong ito, ang kanyang karapatan ay itinuturing na ganap na natanto;
  • mga mamamayan na ganap na naubos ang limitasyon sa buwis na 260 libong rubles pagkatapos ng Enero 2014;
  • malapit na kamag-anak na bumibili ng pabahay mula sa isa't isa (mga magulang, mga anak, mga kapatid na lalaki / babae);
  • mga mamimili ng real estate sa gastos ng negosyo. Kahit na ang employer ay nag-ambag ng maliit na bahagi ng gastos, ang mga awtoridad sa buwis ay tatanggi sa pagbabayad;
  • mga mamamayan na gumamit ng mga pondo para bumili ng apartment (halimbawa, o).

Listahan ng mga kinakailangang dokumento

Ang yugto ng pagkolekta ng mga dokumento ay dapat lapitan nang maingat at responsable hangga't maaari. Ang kailangan mo lang gawin ay makaligtaan ang isang sertipiko o makaligtaan ang isang selyo o pirma opisyal upang makakuha ng "turnaround" mula sa tanggapan ng buwis. Sa pagsasagawa, may mga kaso kapag ang red tape ng may-ari ng apartment ay ipinagpaliban ang oras ng pagbabawas sa susunod na panahon ng buwis.

Sa 2019, ang aplikante para sa bawas dapat magbigay:

Ang lahat ng mga kopya ay dapat na mabasa na may tala ng mamamayan na "Tama ang kopya" at isang personal na pirma na nagpapatunay. Upang maging ligtas, mas mainam na ilakip ang mga orihinal na dokumento. Kung ang pakete ay ibinigay sa pamamagitan ng post, kailangang manotaryo ang mga kopya.

Paggamit ng mortgage loan

Sa sitwasyong ito, sa karaniwang hanay mga legal na dokumento at mga sertipiko kakailanganin ng tanggapan ng buwis:

  1. Ang orihinal na kasunduan sa pautang sa pagitan ng nanghihiram at ng bangko na may isang kopya ng dokumento, na mas mahusay na sertipikado ng nagpapahiram;
  2. Iskedyul ng kredito at kumpirmasyon ng mga pagbabayad na ginawa;
  3. Sertipiko ng bangko tungkol sa halaga ng interes at halaga ng mga pagbabawas.

Ang isang pagbabawas ng ari-arian para sa pagbili ng isang apartment at pagbabayad ng interes sa isang naka-target na pautang ay magkaibang mga benepisyo. Ang pagbili ng pabahay na may mortgage ay hindi nagbubukod sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa halaga ng pabahay at nagbibigay ng karapatan sa kabayaran para sa mga gastos sa pautang.

Pagbabalik ng buwis kapag nagbebenta ng apartment

Ang isang indibidwal ay obligadong magbayad ng buwis sa natanggap na kita. Depende sa panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian ng nagbebenta, ang mambabatas ay nagtatag din ng mga benepisyo para sa mga pagbabayad sa pananalapi sa kita mula sa pagbebenta ng isang apartment.

Preferential grounds :

Ang sitwasyon na may panandaliang pagmamay-ari ng real estate minsan ay nangangailangan ng ibang sistema ng pagkalkula ng buwis: sa pamamagitan ng pagbabawas ng kita ng nagbebenta dahil sa mga gastos sa pagbili ng apartment.

Ang algorithm ay kapaki-pakinabang sa mga kaso kung saan ang apartment ay tumaas nang bahagya sa presyo. Halimbawa, noong 2013 ang isang tao ay bumili ng dalawang silid na apartment para sa 2 milyong rubles. Pagkalipas ng dalawang taon, ibinebenta niya ang apartment sa halagang 2.6 milyong rubles.

Ito ay mas kumikita para sa nagbebenta na palitan ang pagbawas sa base ng buwis na may pagbawas sa natanggap na kita: 2,600,000 – 2,000,000 = 600,000 rubles. Dito ang buwis ay magiging 78,000 rubles.

Kung ilalapat natin ang pamantayan na may bawas na isang milyon, kailangan nating makibahagi sa 208 libo.

Ang isang tao ay maaaring mag-aplay ng bawas para sa pagbebenta ng pabahay walang limitasyong bilang ng beses sa buong buhay.

Upang iproseso ang bawas, ang nagbebenta ay nagbibigay ng:

  1. Pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation;
  2. Dokumentaryo na katibayan ng tagal ng pagmamay-ari ng ari-arian. Kadalasan ang mga ito ay mga dokumento ng titulo para sa pagbili ng pabahay: isang gawa ng regalo, isang testamento, isang kasunduan sa pagbili na may isang sertipiko ng pagpaparehistro ng paglipat ng pagmamay-ari;
  3. Ang legal na batayan para sa pagbebenta ng isang apartment ay ang kasunduan sa pagbili/pagbebenta sa pagitan ng nagbebenta at ng bagong mamimili (orihinal at kopya);
  4. Dokumento ng pagbabayad ng bumibili ng na-invoice na halaga - mga bank statement, tseke, atbp.;
  5. Certificate 3-NDFL na sumasalamin sa kita mula sa pagbebenta ng isang apartment.

Pamamaraan ng pagpaparehistro

Ang batas sa buwis ay nagbibigay ng dalawang pangunahing iba't ibang mga scheme pagpapanumbalik ng buwis sa kita.

Sa pamamagitan ng teritoryal na dibisyon ng Federal Tax Service sa loob ng tatlong taon sa isang beses na pagbabayad

Sa kasong ito, ang kabayaran ay inilipat sa account ng aplikante sa halagang hindi lalampas sa kabuuang halaga ng mga buwis na binayaran para sa taon ng accounting. Bihira na ang personal na buwis sa kita ng isang tao ay 260 libong rubles sa isang taon, kaya ang pagbabayad ay pinahaba sa ilang mga panahon ng buwis.

Ang lahat ng mga aktibidad ay isinasagawa ng tanggapan ng buwis.

Sa 2019, maaari kang makatanggap ng unang compensation tranche pagkatapos ng 4 na buwan pagkatapos magsumite ng isang pakete ng mga dokumento para sa bawas:

  • 3 buwan ay kinakailangan para sa serbisyo ng buwis upang magsagawa ng mga inspeksyon ng ari-arian, ang mga legal na aspeto ng transaksyon at ang aplikante mismo;
  • Tumatagal ng isa pang buwan para mailipat ang mga pondo.

Sa pagsasagawa, ang pamamaraan ay tumatagal ng hindi hihigit sa 2-3 buwan.

Sa pamamagitan ng employer

Kasama sa opsyong ito ang paglilibre sa kita ng aplikante mula sa pagbabayad ng buwanang buwis na 13% hanggang sa ganap na mabayaran ang halaga ng bawas.

Algoritmo ng paghahatid Ang mga benepisyo ay ang mga sumusunod:

  1. Ang aplikante ay nakikipag-ugnayan sa NI na may isang pakete ng mga dokumento na nagpapaalam sa kanila ng nais na paraan ng kabayaran;
  2. Ang awtoridad sa pananalapi ay nagsasagawa ng mga tseke at nagpapaalam sa mamamayan ng desisyon nito at ang halaga ng bawas;
  3. Ang aplikante ay nagbibigay ng desisyon ng mga awtoridad sa buwis sa lugar ng trabaho.

Ang departamento ng accounting ng negosyo ay tumatagal sa sarili nito ang lahat ng kasunod na mga alalahanin tungkol sa pagbubuwis sa isang tao mula sa mga buwis. Mahalagang malaman na ang paraan ng pagbabawas na ito ay hindi nangangailangan ng pagkakaloob ng 3-NDFL na sertipiko.

Anong mga dokumento ang kakailanganin upang maproseso ang isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita kapag bumili ng apartment ay inilarawan sa sumusunod na video:

Ang real estate ay hindi bumabagsak sa presyo, sa kabila ng krisis. Kapag bumibili ng bahay, mahalaga para sa isang tao na makatanggap ng kabayaran para sa sobrang bayad na buwis sa kita, na magiging malaking tulong. badyet ng pamilya. Kailangan mong malaman kung anong mga dokumento ang kinakailangan para sa pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment.

Ang pamamaraan para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng apartment

Ang estado ay nag-aalok sa mga mamamayan na ibalik ang bahagi ng mga gastos, kabayaran para sa dating binayaran na personal na buwis sa kita. Depende sa paraan ng pagbili ng real estate, maaari kang makatanggap ng bawas para sa isang apartment kung ang pabahay ay binili gamit ang iyong sariling mga pondo, o kabayaran para sa interes sa isang housing loan kung ang isang mortgage ay inisyu. Upang maibalik ang iyong pera, kailangan mong sundin ang mga hakbang na ito:

  1. Kumpletuhin at isumite ang 3-NDFL na deklarasyon sa sangay ng Federal Tax Service (mula rito ay tinutukoy bilang FTS).
  2. Kumuha mula sa employer ng isang sertipiko ng form 2-NDFL tungkol sa halaga ng buwis na binayaran para sa kinakailangan panahon ng pagsingil.
  3. Kolektahin ang mga dokumento para sa isang bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment, na nagpapatunay na ang pabahay ay pag-aari ng aplikante.
  4. Maghanap ng mga opisyal na dokumento na nagsasaad ng mga gastos na natamo kapag bumili ng bahay o apartment.
  5. Sumulat ng aplikasyon sa Federal Tax Service tungkol sa nagreresultang karapatan na ibawas ang binayaran na buwis sa personal na kita, na nagsasaad ng mga detalye ng account kung saan dapat ilipat ang mga bayad sa kompensasyon, at maglakip ng dokumentasyong nagbibigay-katwiran sa kahilingan.
  6. Makatanggap ng abiso ng isang positibong desisyon sa aplikasyon, gamitin ang pera sa iyong paghuhusga.

Para sa anong mga gastos ang isang pagbabawas ng ari-arian ay ibinigay?

Nililimitahan ng estado ang mga gastos ng aplikante para sa pagbili o pagsasaayos ng real estate. Hindi posible na makakuha ng kabayaran kung ang bahay ay sumailalim sa mga kosmetiko na pag-aayos at isang bago ay binili. Mga gamit, kahit mahal. Ang mga gastos na maaaring mabawi sa pamamagitan ng mga pagbabayad ng kabayaran ay nahahati sa dalawa malalaking grupo– ginawa sa panahon ng self-construction ng pabahay at kapag bumili ng isang tapos na apartment (bahagi nito, isa o higit pang mga kuwarto).

Kung ang ari-arian ay itinayo nang nakapag-iisa, maaari kang makatanggap ng kabayaran para sa mga sumusunod na uri ng mga gastos:

  1. Paghahanda ng disenyo at pagtatantya ng mga dokumento sa isang dalubhasang organisasyon.
  2. Pagbili ng mga brick, semento, fitting, at iba pang materyales na ginagamit sa pagtatayo at pagtatapos ng pabahay.
  3. Pagbabayad para sa pagtatayo at pagtatapos ng trabaho ng bahay.
  4. Supply ng mga kagamitan sa bahay at kagamitan sa loob ng lugar.
  5. Pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian sa pabahay.

Kung bumili ka ng mga lugar na inilagay sa operasyon, o mga bahagi ng pabahay, maaari mong ibalik ang binayarang personal na buwis sa kita ayon sa ang mga sumusunod na gastos:

  1. Pagkuha ng real estate sa isang gusali ng tirahan o isang gusaling itinatayo.
  2. Pagbili ng mga materyales sa gusali para sa pagtatapos at pangunahing pag-aayos ng pabahay.
  3. Pag-unlad ng disenyo at pagtatantya ng mga dokumento, mga pagkilos na may kaugnayan sa muling pagpapaunlad ng mga lugar.
  4. Pagbabayad para sa mga serbisyo sa pamamagitan ng malaking pagsasaayos bahay, palamuti sa silid.

Mga paghihigpit sa halaga

Ang batas ng Russian Federation (mula rito ay tinutukoy bilang RF) ay naglilimita sa halaga ng mga gastos na natamo para sa pagbili ng real estate kung saan maaaring matanggap ang kabayaran para sa mga kontribusyon sa buwis. Kung ang aplikante ay nakapag-iisa na bumili ng ari-arian o nakikibahagi sa pagtatayo ng pabahay nang hindi umaakit sa mga mapagkukunan ng kredito sa bangko, kung gayon ang maximum na base para sa pagkalkula ng kabayaran ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles. Kung ang ari-arian ay binili gamit ang isang mortgage, kung gayon ang maximum na limitasyon sa mga gastos para sa pagbabayad ng utang ay 3 milyong rubles.

Mga dokumento para sa bawas sa buwis kapag bumili ng apartment

Upang maproseso nang tama ang refund ng labis na nailipat na mga kontribusyon sa personal na buwis sa kita, dapat mong malaman kung anong mga dokumento ang kailangan mong kolektahin para sa refund ng buwis kapag bumili ng apartment. Ang listahan ng mga opisyal na papel ay depende sa kung ang mga ikatlong partido ay kasangkot Pinagkukuhanan ng salapi kapag bumibili ng ari-arian. Mayroong dalawang mga opsyon para sa paghahanda ng mga dokumento para makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment:

  • upang ibalik ang iyong sariling mga gastos kapag bumili ng pabahay;
  • para mabayaran ang sobrang bayad para sa mga pautang sa pabahay.

Ayon sa mga gastos sa pagbili

Kung ang isang mamamayan ay nagkaroon ng mga gastos sa pananalapi para sa pagbili ng pabahay, binayaran ang nagbebenta ng real estate gamit ang kanyang sariling mga pondo, pagkatapos ay kailangan niyang maghanda ng isang espesyal na listahan ng mga opisyal na papel. Kasama dito ang mga sumusunod na dokumento para sa bawas sa buwis para sa isang apartment:

  • pasaporte ng aplikante (orihinal at mga kopya ng pangunahing pahina at impormasyon sa pagpaparehistro);
  • aplikasyon para sa kabayaran;
  • form 3-NDFL;
  • kunin ang 2-NDFL sa kita para sa huling panahon ng pagsingil at paglilipat ng mga kontribusyon sa buwis ng employer;
  • data mula sa Unified State Register of Real Estate (mula rito ay tinutukoy bilang USRN) o isang sertipiko ng pagmamay-ari ng pabahay;
  • kontrata sa nagbebenta para sa pagbili at pagbebenta ng real estate;
  • sertipiko ng pagtanggap, kung ang pabahay ay binili sa pamamagitan ng shared construction;
  • mga resibo na nagpapahiwatig ng paglipat ng pera sa nagbebenta, na may isang resibo mula sa huli para sa pagtanggap ng mga pondo.

Para sa mortgage

Ang batas ay nagsasaad na ang isang mamamayan na nakakuha real estate sa isang mortgage, maaaring mag-aplay para sa refund ng buwis at makatanggap ng kabayaran para sa pagbabayad ng interes sa isang housing loan. Ang parehong uri ng kabayaran ay hindi ibinibigay sa may-ari ng bahay sa parehong oras. Ang Federal Tax Service ay unang binabayaran para sa pagbabalik ng sobrang bayad na mga kontribusyon sa personal na buwis sa kita. Matapos itong mabayaran, kailangan mong muling isumite ang dokumentasyon upang mabawi ang sobrang bayad sa mortgage loan.

Upang mabayaran ang interes sa isang pautang sa pabahay, bilang karagdagan sa mga papel na nakalista sa itaas sa nakaraang talata para sa pagbabawas ng personal na buwis sa kita sa pagbili ng ari-arian, kakailanganin mong ibigay ang sumusunod na opisyal na impormasyon:

  • kasunduan sa mortgage sa bangko (orihinal na dokumento at mga kopya ng bawat pahina);
  • isang pahayag ng mga gastos na natamo kapag nagbabayad ng interes sa isang pautang sa pabahay;
  • iskedyul ng pagbabayad ng mortgage loan;
  • mga resibo, mga tseke sa pagbabayad na nagpapatunay sa pagbabayad ng interes sa isang pautang sa pabahay.

Mga dokumento para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita para sa pagbili ng isang apartment sa magkasanib na pagmamay-ari

Madalas na nangyayari na ang real estate ay binili ng parehong mag-asawa. Ang pagmamay-ari ay itinuturing na ibinahagi. Upang maibalik ang pera sa mga papel na binanggit sa itaas sa mga nakaraang talata, kakailanganin mong idagdag ang mga sumusunod na dokumento para sa bawas sa buwis para sa apartment.

Pagbawas ng buwis kapag bumili ng apartment sa 2018 - 2019 - mga dokumento na kinakailangan para sa pagpaparehistro nito, pamamaraan para sa probisyon, mga sukat, mga nuances, atbp. nakakatulong na impormasyon para sa mga nagpaplanong tumanggap ng gayong pagbabawas, ay ibinibigay sa aming artikulo.

Pagbawas ng buwis kapag bumibili ng apartment sa 2018 - 2019

Ang mga nagbabayad ng buwis na bumili ng pabahay sa panahon ng pag-uulat ay may karapatan sa bawas sa buwis. Upang mapakinabangan ang pagkakataong ito, ang mga sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan:

  • Availability ng kita sa panahon ng pag-uulat kung saan binayaran ang personal income tax sa rate na 13%. Ang pagbubukod ay mga dibidendo. Hindi posibleng makakuha ng mga bawas sa buwis para sa ganitong uri ng kita.
  • Pagbili ng apartment gamit ang sarili mong pera o gamit ang mga pondo mula sa isang institusyon ng kredito na inisyu para sa layunin ng pagpapautang sa mortgage.
  • Lokasyon ng pabahay sa Russian Federation.
  • Kakulangan ng pagtutulungan sa pagitan ng mga partido sa transaksyon. Ito ay tumutukoy sa mga transaksyon sa pagitan ng mag-asawa, magulang at mga anak, atbp.

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas kapag bumili ng pabahay ay kinokontrol ng Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, na tumutukoy sa mga sitwasyon kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may karapatang makatanggap ng isang pagbabawas ng ganitong uri.

Basahin ang tungkol sa kung anong mga patakaran ang kasalukuyang naaangkop para sa mga pagbabawas para sa pagbili ng pabahay. materyal .

Ano ang halaga ng bawas sa buwis

1. 2 milyong kuskusin. para sa pagbili ng pabahay.

Bilang karagdagan, pinapayagan itong isaalang-alang ang mga sumusunod na uri gastos:

  • magbayad para sa disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon;
  • pagbili ng mga materyales sa gusali at mga materyales na ginagamit para sa pagtatapos;
  • pagbabayad para sa mga serbisyo, konstruksiyon at pagtatapos ng mga gawa.

Ang personal na buwis sa kita sa halagang ito ay magiging 260,000 rubles. (2,000,000 × 13% = 260,000).

Ang mga tampok ng pagbabawas ay tulad na maaari mong irehistro ito maaaring magkahiwalay ang bawat asawa , kung ang apartment ay pinagsamang ari-arian. Bilang karagdagan, mula Enero 1, 2014, ang inilarawan na pagbabawas ay maaaring ibigay para sa ilang mga bagay. Gayunpaman, ang kabuuang halaga ng bawas ay hindi pa rin dapat lumampas sa 2 milyong rubles.

MAHALAGA! Maaari ka ring makatanggap ng bawas kung ang apartment ay nakarehistro sa pangalan ng iyong menor de edad na anak. Kasabay nito, ang limitasyon ay 2 milyong rubles. nagaganap din. Sa hinaharap, masusulit din ng iyong anak ang bawas kapag bibili ng bahay. Walang mga paghihigpit para dito.

Tingnan natin ang isang mapaglarawang halimbawa.

Halimbawa 1

Ang mag-asawang Fedorov A.V at V.D. ay opisyal na nagtatrabaho, ang kanilang buwanang suweldo ay 70,000 at 40,000 rubles. ayon sa pagkakabanggit. Noong 2018, bumili sila ng isang apartment sa halagang 2,700,000 rubles gamit ang kanilang sariling pera, pati na rin ang mga materyales sa gusali na nagkakahalaga ng 500,000 rubles. Bilang karagdagan, pumasok sila sa isang kasunduan para sa mga serbisyo sa pagtatapos ng apartment, ang halaga nito ay 400,000 rubles. Bilang isang resulta, ang lahat ng mga gastos na natamo ng pamilya kapag bumili ng apartment ay naging katumbas ng 3,600,000 rubles. (2,700,000 + 500,000 + 400,000). Nangangahulugan ito na may karapatan silang ibalik ang buwis na binayaran sa halagang 461,500 rubles. (3,600,000 × 13%).

Ayon sa kasalukuyang batas, ang maximum na halaga ng buwis na maaaring ibalik sa pamilya Fedorov ay 520,000 rubles. ((2,000,000 rubles dahil sa asawa + 2,000,000 rubles dahil sa asawa) × 13%).

Magkano ang maibabalik nila sa 2019? Kaya, natanggap ni A.V Fedorov at V.D. ang sumusunod na taunang suweldo para sa 2018: 840,000 rubles. asawa (70,000 rub./month × 12 months) at 480,000 rub. asawa (40,000 rubles/buwan × 12 buwan). Nagbayad sila ng personal na buwis sa kita sa halagang 109,200 libong rubles. (840,000 × 13%) at 62,400 rubles. (480,000 × 13%) ayon sa pagkakabanggit.

Bilang isang resulta, lumalabas na sa 2019 mayroon silang karapatang ibalik ang buong halaga ng buwis sa kita na iniambag sa badyet - 171,600 rubles. (109,200 + 62,400).

Ang natitirang halaga ng buwis ay RUB 289,900. (461,500 - 171,600) may karapatan silang makatanggap sa mga susunod na panahon ng buwis (sa 2019, 2020, atbp.).

Napansin din namin na mayroon pa rin silang pagkakataon na mag-aplay para sa bawas na 400,000 rubles. (RUB 4,000,000 - RUB 3,600,000) kung bibili sila ng isa pang apartment.

2. 3 milyong rubles. upang bayaran ang interes sa mortgage, kung ang pabahay ay binili gamit ang mga pondo ng kredito. SA sa kasong ito maaari ka ring umasa sa pagtanggap ng hanggang 390,000 rubles. (3,000,000 × 13% = 390,000). Ngunit ang naturang pagbabawas ay maaari lamang gamitin para sa isang ari-arian.

Tingnan natin ang isang mapaglarawang halimbawa.

Halimbawa 2

Si Zaitsev I.I. noong 2018 ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 rubles, kumuha ng isang mortgage loan para sa 1,000,000 rubles. sa loob ng 5 taon. Ang dami ng interes sa mortgage para sa taon ay 125,000 rubles, para sa buong panahon - 625,000 rubles.

Ang kita ng I. I. Zaitsev, kung saan nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita, ay 180,000 rubles bawat buwan. Noong 2018, nakakuha siya ng 2,160,000 rubles. at nagbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 280,800 rubles.

Kaya magkano ang buwis na maibabalik niya sa 2019?

Una, maaari niyang ibalik ang buwis na binayaran gamit ang isang bawas sa ari-arian para sa pagbili ng isang apartment. Ang halaga ng kabayaran ay magiging 195,000 rubles. (1,500,000 milyon × 13%).

Pangalawa, siya ay may karapatan na ibalik ang bahagi ng buwis na binayaran, gamit ang isang pagbawas para sa pagbabayad ng interes sa mortgage sa halagang 85,800 rubles. (280,800 - 195,000), at ang balanse ay 39,200 rubles. (125,000 - 85,800) makakapag-reimburse siya sa 2019.

Sa konklusyon, tandaan namin na sa hinaharap ang Zaitsev I.I ay maaaring mag-isyu ng isa pang pagbawas kapag bumili ng isa pang apartment. Mayroon pa siyang 500,000 rubles na natitira. (2,000,000 - 1,500,000).

Tungkol sa mga nuances kapag tumatanggap ng isang pagbawas para sa isang apartment indibidwal na negosyante basahin ang materyal "Pagbawas ng buwis kapag bumili ng apartment para sa mga indibidwal na negosyante (mga nuances)" .

Kailan pinoproseso ang pagbabawas?

Mayroong 2 paraan upang makatanggap ng bawas:

  • maghintay hanggang sa katapusan ng taon at makipag-ugnayan sa Federal Tax Service inspectorate, pagkolekta ng mga kinakailangang dokumento;
  • nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon, makipag-ugnayan sa Federal Tax Service para makatanggap ng abiso ng karapatan sa isang bawas sa buwis at dalhin ang abisong ito sa employer.

Depende sa napiling paraan, ang pakete ng mga dokumento ay bahagyang magkakaiba.

Mga dokumento para sa bawas sa buwis para sa pagbili ng apartment kapag nag-aaplay sa Federal Tax Service

Upang mabawi ang isang bawas sa buwis kapag bumili ng apartment, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang mangolekta ng medyo malawak na hanay ng mga papeles. Kabilang dito ang mga sumusunod na dokumento para sa bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment:

  • form ng tax return 3-NDFL;

TANDAAN! Ang Deklarasyon 3-NDFL para sa 2018 ay isinumite gamit ang isang bagong form.

  • isang kopya ng pasaporte ng nagbabayad ng buwis (mga pahina na may pangunahing impormasyon at pagpaparehistro);
  • sertipiko 2-NDFL (kinakailangang orihinal);

MAHALAGA! Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagtrabaho para sa ilang mga employer sa panahon ng pag-uulat, dapat siyang magsumite ng mga sertipiko mula sa lahat ng mga lugar ng trabaho.

  • kasunduan sa pagbili at pagbebenta (kasunduan sa equity);

Mga dokumento para sa mga pagbabawas na ibinigay ng employer

Sa kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay hindi nais na maghintay hanggang sa katapusan ng taon, upang makatanggap ng bawas para sa isang apartment, maaari niyang kontakin ang kanyang employer at makatanggap ng bawas mula sa kanya.

Paano mag-aplay para sa isang bawas sa buwis kapag bumili ng apartment mula sa isang employer?

Sa kasong ito, dapat munang makipag-ugnayan ang empleyado sa opisina ng buwis(sa katunayan, pinag-uusapan natin tungkol sa parehong mga dokumento na inilarawan sa seksyong "Mga dokumento para sa bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment" ng aming artikulo, maliban sa deklarasyon sa Form 3-NDFL) at magsumite ng isang aplikasyon para sa pag-isyu ng isang paunawa ng karapatan sa isang bawas sa buwis. Ang pagkakaroon ng isang abiso mula sa inspeksyon, dapat mong dalhin ito sa departamento ng accounting ng negosyo at magsulat ng isang pahayag sa employer. Batay dito, ang personal na buwis sa kita ay hindi babayaran sa kita ng empleyado.

Tungkol sa kung anong uri ng pagbabawas ang maaari mong ilapat elektronikong anyo, - sa materyal na "Ang isang aplikasyon sa isang ahente para sa pagbawas ng personal na buwis sa kita ay maaaring elektroniko."

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagtatrabaho sa maraming lugar, may karapatan siyang makatanggap ng bawas sa bawat isa sa kanila sa pamamagitan ng pagsusumite ng naaangkop na bilang ng mga abiso sa Federal Tax Service.

Sa kasong ito, ang buwis na pinigil mula sa simula ng kasalukuyang taon sa lugar ng trabaho ay napapailalim sa refund. Magbasa nang higit pa tungkol dito sa mga materyales "Ang Ministri ng Pananalapi ay hindi na nakikipagtalo: ang personal na buwis sa kita na pinigil bago tumanggap ng mga dokumento ng pagbawas mula sa empleyado ay dapat ibalik" , "Ministry of Finance - tungkol sa mga pagbabawas para sa mga apartment hindi mula sa simula ng taon."

Tingnan natin ang isang mapaglarawang halimbawa.

Halimbawa 3

Noong Enero 2019, si A. N. Kozlov, gamit ang kanyang sariling mga pondo, ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 2,000,000 rubles. Opisyal na nagtatrabaho si Kozlov A.N. sa 2 kumpanya: LLC "IKS" at LLC "TEKS". Ang kanyang buwanang kita ay 50,000 at 35,000 rubles. ayon sa pagkakabanggit. Ang personal na buwis sa kita na binabayaran niya kada buwan ay 6,500 rubles. para sa unang lugar ng trabaho at 4,550 rubles. sa ika-2.

Napagpasyahan na huwag maghintay hanggang sa katapusan ng taon at makatanggap ng bawas mula sa employer, nagsumite siya ng isang kumpletong hanay ng mga dokumento para sa pagbawas at isang aplikasyon para sa pag-isyu ng 2 abiso para sa 2 lugar ng trabaho sa kanyang Federal Tax Service. Naging matagumpay ang inspeksyon at binigyan siya ng mga abiso noong Mayo 2019.

Simula sa Mayo 2019, LLC "ICS" batay sa abiso awtoridad sa buwis tumigil sa pag-withhold ng personal income tax mula sa sahod Kozlova A.N. Sa bagay na ito, nagsimula siyang tumanggap ng 50,000 rubles sa kanyang mga kamay, at hindi 43,500 rubles, tulad ng dati (50,000 - 6,500). Sa kabuuan, mula Mayo hanggang Disyembre 2019, makakatanggap siya ng buwis sa halagang 52,000 rubles para sa IKS LLC. (6,500 × 8 buwan). Bilang karagdagan, sa kanyang lugar ng trabaho, ibabalik din sa kanya ang halaga ng buwis na pinigil para sa panahon mula sa simula ng taon - 26,000 rubles. (6,500 × 4 na buwan).

Para sa 2nd place of work (TEX LLC), ang halaga ng refundable tax para sa taon ay magiging 54,600 rubles. (RUB 35,000/buwan × 12 buwan × 13%).

Bilang resulta, para sa 2019, ang kabuuang halaga ng buwis na binayaran kay A.N. ((50,000 + 35,000 rub./buwan) × 12 buwan × 13%).

Ang natitirang buwis ay 127,400 rubles. (2,000,000 × 13% - 132,600 rubles) Maibabalik ito ni Kozlov A.N.

Posible ba ang bawas para sa pabahay na binili mahigit 3 taon na ang nakalipas?

Kung ang apartment ay binili higit sa 3 taon na ang nakakaraan, ngunit hindi ka nakatanggap ng bawas para dito, may karapatan kang gawin ito sa ibang pagkakataon. Walang batas ng mga limitasyon para sa mga pagbabawas. Gayunpaman, tandaan na maaari kang magbalik ng buwis nang hindi hihigit sa 3 nakaraang taon. Para sa mga mas lumang panahon, hindi posible ang mga refund dahil sa Art. 78 Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, sa 2019 maaari kang maghain ng mga pagbabalik at makatanggap ng bawas para sa 2018, 2017 at 2016.

Mga resulta

Upang mag-aplay para sa isang pagbawas para sa isang biniling apartment, kakailanganin mong mangolekta ng isang medyo malawak na hanay ng mga dokumento, ang komposisyon nito ay nakasalalay sa mga nuances ng pagbili ng isang bahay. Kakailanganin itong isumite sa Federal Tax Service alinman sa katapusan ng panahon ng buwis o bago ito matapos. Sa unang kaso, ang buwis ay ibabalik ng Federal Tax Service, at sa ika-2 maaari itong makuha nang direkta mula sa employer batay sa kumpirmasyon ng karapatan sa bawas na inisyu ng Federal Tax Service.

Sa pagsasagawa, ang panahon para sa pagbabalik ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment sa pamamagitan ng inspeksyon ay tumatagal ng mga 4 na buwan: 3 buwan ang ginugol ng mga awtoridad sa buwis upang magsagawa ng desk audit ng deklarasyon at isinumite na mga dokumento, at isa pang 1 buwan upang i-refund ang buwis binayaran.

Kasama sa pagbili ng bahay hindi lamang ang mga kaaya-ayang sandali, kundi pati na rin mataas na gastos para sa pagbili nito.

Upang makapagbawas ng mga gastos ang mga bagong may-ari ng bahay, ang estado ay nagbigay ng posibilidad na makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian.

Kahit na ang pagbawas ay ibinigay sa loob ng mahabang panahon, sa pagsasagawa ang mga mamamayan ay mayroon pa ring mga katanungan at kahirapan na may kaugnayan sa mga patakaran para sa pagproseso ng refund ng buwis.

Ano ang kasama sa konsepto ng bawas sa buwis?


Ang mga isyung nauugnay sa mga bawas sa buwis ay kinokontrol ng Artikulo 220.

Ayon sa mga probisyon ng artikulo, bagong may-ari may pagkakataon ang residential property na ibalik ang bahagi ng perang ginastos sa pagbili nito sa gastos ng mga buwis na dati nang ipinagkait dito.

Upang maging mas tumpak, isang buwis sa anyo ng . Ang halaga ng buwis ay nanatiling hindi nagbabago sa loob ng mahabang panahon at umaabot sa 13% ng kita na opisyal na natatanggap ng isang mamamayan.

Ito ang porsyento na ibinalik bilang isang bawas sa buwis, ngunit hindi mula sa sahod, ngunit mula sa halaga ng biniling apartment.

halaga ng refund


Ang mga bumili ng ari-arian sa cash o pumasok sa isang kasunduan sa mortgage loan ay maaaring umasa sa isang pagbabawas ng ari-arian.

Kung , ibabalik ang interes na binabayaran ng mamamayan sa bangko. Alinsunod dito, ang lahat ng mga legal na relasyon sa lugar na ito ay dapat na maayos na pormal at may dokumentaryong ebidensya.

Ang maximum na halaga kung saan maaari mong ibalik ang 13% ay 2 milyong rubles. Ang isang simpleng pagkalkula ay nagbubunga ng halagang 260,000 rubles. Ito ang maaaring ibalik sa pamamagitan ng paghahain ng bawas sa buwis.

Kung binili ang pabahay, maaari mong ibalik ang buwis sa kita mula sa 3 milyong rubles. Kaugnay nito, maximum na laki, na maaasahan mo, ay magiging 390,000 rudders.

Sino ang karapat-dapat para sa bawas?


Mula sa mga probisyon ng batas ay malinaw na makikita na ang buwis ay maaaring ibalik ng nagbayad nito.

Kaya, ang mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita, iyon ay, ang mga taong may opisyal na lugar ng trabaho kung saan ang mga regular na pagbawas sa kanilang kita ay ginawa sa tanggapan ng buwis, ay maaaring samantalahin ang karapatang makatanggap ng bawas.

Maaari kang magbalik ng pera mula sa biniling real estate sa mga sumusunod na kaso:

  • kapag bumili ng anumang uri ng pabahay;
  • kapag nagtatayo ng bahay;
  • kapag nag-aayos o nagtatapos ng residential property (kung mayroong dokumentaryong ebidensya ng mga gastos).

Noong 2016, ipinatupad ang mga bagong pagbabago sa batas sa buwis, na nakakaapekto sa bawas sa buwis na ibinigay sa Artikulo 220.

Ang batas ay nagtatakda ng limitasyon sa oras, katulad ng Enero 1, 2014. Ang ari-arian na nakuha pagkatapos ng petsang ito ay sasailalim sa bagong artikulo.

Ang mga bumili ng residential property bago ang 2014, ang batas ay nagbibigay ng pagkakataon na makatanggap ng bawas. Ang halaga ng benepisyo ay nananatiling pareho, iyon ay, 2 milyong rubles.

Halimbawa, kung tinukoy ng kontrata ang halaga na binayaran ng mamimili para sa pabahay sa halagang 1.5 milyon, maaari ka lamang umasa sa pagtanggap ng 195,000 rubles. Magtatapos ang bawas sa halagang ito.

Matapos magkaroon ng bisa ang mga bagong susog, ang sitwasyon sa pagkuha ng mga pagbabawas ay nagbago sa positibong direksyon.

Halimbawa, ang pabahay ay binili pagkatapos ng simula ng 2014 para sa halagang 1.3 milyong rubles at isang pagbawas ay natanggap na katumbas ng 169,000 rubles. Ang balanse ng 91,000 rubles ay maaaring makuha kapag bumili ng bagong residential property.

Impormasyon

Sa kasong ito, ang bilang ng mga transaksyon ay hindi mahalaga, dahil, na naabot ang maximum na pagbabayad na 260,000 rubles, ang mamamayan ay nawalan ng karapatang makatanggap ng bawas.


Maaari kang makatanggap ng bawas hindi lamang para sa mga nakaraang taon, kundi pati na rin para sa mga darating na taon. Limitado sa tatlong taon ang pagtanggap ng buwis para sa mga nakaraang taon;

Halimbawa, noong 2015, binili ang residential real estate sa kabuuang halaga na 2.5 milyong rubles. Maaari kang mag-aplay para sa refund ng buwis sa 2016.

Kasabay nito, huwag kalimutan ang maximum na halaga kung saan gagawin ang isang pagbawas - 2 milyong rubles, iyon ay, 260,000 rubles. Opisyal na kita para sa 2015 ay umabot sa 30,000 rubles bawat buwan.

Ang 30,000 ay pinarami ng 13% at ang halaga ng personal na buwis sa kita ay 3,900 rubles. Ang halagang ito ay pinarami ng bilang ng mga buwan sa isang taon at ang resulta ay 46,800 rubles, iyon ay, ang halaga ng personal na buwis sa kita para sa taon. Ire-refund ang halagang ito para sa 2015.

Lumalabas na hindi buong halaga ang pipiliin. 260,000 – 46,800 = 213,200 rubles. Kung ang isang mamamayan ay patuloy na magtrabaho nang opisyal, maaari niyang i-withdraw ang halagang ito sa mga susunod na taon alinman sa pamamagitan ng pagdedeklara ng refund para sa mga nakaraang taon, iyon ay, para sa 2013 at 2014. Siyempre, sa kondisyon na ang buwis sa kita ay pinigil mula sa kanya para sa mga taong ito .


Ang batas ay nagbibigay ng ilang paraan para makuha ang kinakailangang bawas.

Direktang makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis.

Listahan ng mga kinakailangang dokumento:

  • pahayag.
  • pasaporte at .
  • nakumpletong form.
  • sanggunian.
  • mga dokumento para sa pagmamay-ari ng pabahay. Kabilang dito ang: isang sertipiko, isang kasunduan, isang aksyon ng pagtanggap at paglipat, kung ang pabahay ay binili sa ilalim ng isang kasunduan ng ibinahaging pakikilahok sa konstruksyon, kung ang lupa ay binili para sa pagtatayo o may handa na pabahay na itinayo dito, ang lahat ng mga dokumento ng titulo ay inilipat, kapag bumili ng pabahay sa isang mortgage, isang kasunduan sa pautang ay ibinigay, isang iskedyul ng pagbabayad, na nagpapahiwatig ng rate ng interes;
  • mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad para sa pagbili ng pabahay (resibo, bank statement na nagpapatunay sa paglipat ng mga pondo, resibo, atbp.).
  • mga detalye ng bank account kung saan isasagawa ang mga pagbabayad.

Ang isang mas tumpak na listahan ng mga dokumento ay dapat linawin sa awtoridad sa buwis.

Maaari kang magsumite ng isang pakete ng mga papel nang personal o sa pamamagitan ng postal order, aayusin namin mahalagang sulat na may isang paglalarawan ng kalakip.

Matapos ihanda ang buong listahan ng mga dokumento, isinumite sila sa lokal na sangay serbisyo sa buwis.

Babala!

Ang pag-verify ng mga papeles ay tumatagal ng hindi hihigit sa tatlong buwan, pagkatapos nito, kung ang desisyon ay positibo, ang aplikante ay padadalhan ng abiso ng desisyon.

Loob ng isang buwan cash na-kredito sa account na tinukoy sa application.

Ang isa pang paraan ay sa tulong ng employer. Upang gawin ito, magsumite ng isang aplikasyon para sa isang refund ng buwis sa iyong sarili pagkatapos suriin ito at gumawa ng isang positibong desisyon, ang tanggapan ng buwis ay magbibigay ng abiso sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho ng aplikante.

Ang aplikante mismo ay dapat magbigay ng kumpletong pakete ng mga dokumento para sa nakuhang ari-arian at magsulat ng kaukulang aplikasyon na naka-address sa employer.

Mula sa sandaling ito, huminto ang employer sa pag-withhold ng personal income tax mula sa sahod hanggang limitahan ang halaga sa halagang 260,000 rubles o 13% ng halagang tinukoy sa kontrata para sa pagbili ng pabahay.


Kung ang residential real estate ay nakuha bilang magkasanib na pag-aari ng mga mag-asawa, kung gayon ang pamamahagi ng pagbawas ay nangyayari sa pamamagitan ng kasunduan sa pagitan nila.

Bilang isang patakaran, ang mga pagbabahagi ay tinutukoy 50/50. Kung ang pamamahagi ay 100/0, kung gayon ang asawa na hindi nakatanggap ng anuman ay nananatili ang karapatan sa isang bawas kapag bumili ng bahay sa hinaharap.

Ang kasunduan sa pamamahagi ng mga pagbabahagi ay natapos nang isang beses at hindi na mababago sa hinaharap.

Kapag nagrerehistro ng pabahay bilang shared ownership, ang bawat asawa ay magkakaroon ng karapatan sa isang bawas na katumbas ng laki ng kanilang bahagi. Kasabay nito, ipinagbabawal na itakwil ang iyong bahagi o tumanggap ng bawas para sa ibang asawa.

Sa lahat ng iba pang aspeto, na may kaugnayan sa pabahay na nakuha sa oras ng barque, ang kasalukuyang batas sa buwis, isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago nito.