Гэрийн бизнес 

P21001 татварын маягтыг хэрхэн зөв бөглөх вэ. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийг бүртгэх өргөдлийг p21001 маягтаар бөглөх. Татварын албанд бөглөх, өгөх журам

Хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг бууруулах хэмжээг зөвтгөх татварын суурьтатвар төлөгчийн эд хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээтэй холбоотой. Тодорхой нөхцөл байдлаас шалтгаалан тэдгээр нь юу байж болохыг авч үзье.

Ямар гүйлгээнд үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт хамаарах вэ?

Татварын баазыг бууруулж болох эд хөрөнгийн суутгалын бүрэн жагсаалтыг Урлагийн 1-р зүйлд оруулсан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220.

  • татвар төлөгчийн өмчлөлийн эд хөрөнгийг худалдах үед ашигласан (1-р дэд зүйл);
  • төрийн хэрэгцээнд зориулж татвар төлөгчөөс хураан авсан эд хөрөнгийн өртгийг нөхөн төлсөнтэй тэнцэх (2-р зүйл);
  • орон сууц худалдан авахад гарсан зардлын хувьд (3-р зүйл);
  • зээлийн (зээл) хүүгийн тухай, түүний зорилго нь орон сууцны асуудлыг шийдвэрлэхэд зориулагдсан (4-р зүйл).

Тэдний нийтлэг шинж чанарууд:

  • 13% -ийн татвар ногдуулах орлогын мэдүүлэг;
  • бодит зардлын баримт бичгийн нотлох хэрэгцээ;
  • Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгал хүлээн авахдаа 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх үүрэг.

Суутгалын хэрэглээний мөн чанар нь өөр өөр байдаг.

  • Та эхний 2 төрлийг хязгааргүй олон удаа ашиглаж болно;
  • 3-р суутгал нь хэд хэдэн орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3-р зүйл) хамаарах боловч зөвхөн хязгаарлагдмал нийт дүнгийн хүрээнд;
  • зөвхөн 1 удаа, зөвхөн 1 объектын хувьд хамгийн сүүлийн суутгал (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг) ашиглах боломжтой бөгөөд энэ нь бас хязгаарлагдмал хэмжээтэй байдаг.

Эд хөрөнгийг худалдах, түүний өртгийг нөхөхөд суутгал хийх

Хувийн эд хөрөнгийг худалдах үед (ашигласан эд хөрөнгөөс бусад бизнес эрхлэх үйл ажиллагааТэгээд үнэт цаас), татвар төлөгч 3-аас доош жил эзэмшиж байсан бол борлуулалтаас олсон орлогын хэмжээг дараахь суутгалын 1-ээр бууруулж болно.

  • Борлуулалтаас олсон орлогын хэмжээгээр, гэхдээ 1 сая рубльээс ихгүй байна. үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд 250,000 рубль. хөдлөх эд хөрөнгийн тухай (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг).
  • Энэ үл хөдлөх хөрөнгийг олж авах явцад гарсан бодит зардлын баримтжуулсан дүнгийн хувьд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2 дахь заалт). Энэхүү суутгал нь менежментийн компанийн хувьцаа болон барилгын хувьцааг худалдахад мөн хамаарна. Удирдлагын компанийн хувьцааг худалдсан тохиолдолд 5-аас доош жил эзэмшиж байгаа тохиолдолд суутгал хийнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-р зүйлийн 17.2 дахь хэсэг).

Нийтийн дунд буюу дундын өмчлөлд байгаа эд хөрөнгийн суутгалын эхнийх нь тухайн объектыг бүхэлд нь нэг удаа худалдах тохиолдолд өмчлөгчдийн дунд эзэмшиж буй хувьцаанд нь хувь тэнцүүлэн хуваарилж, тус бүрийг бүхэлд нь хэрэглэнэ. Хувьцаа тус бүрийг тусад нь зарахдаа эзэмшигчдийн тус тусад нь (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 04-р сарын 22-ны өдрийн BS-4-11/6911@-ийн захидал). Хамтарсан эд хөрөнгийг худалдахдаа суутгалын дүнг түүний эзэмшигчдийн дунд хуваарилж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 2 дахь хэсэг).

Газар, түүн дээр байрлах үл хөдлөх хөрөнгийг улсын хэрэгцээнд хураах нь зардлыг нөхөх замаар худалдан авах замаар хийгддэг. зах зээлийн үнэхураан авсан эд хөрөнгө, хохирол (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 281 дүгээр зүйлийн 1, 2 дахь хэсэг). Төлбөрийг биет хэлбэрээр (үүнтэй адил төстэй эд хөрөнгө өгөх замаар) эсвэл мөнгөөр ​​(ОХУ-ын Иргэний хуулийн 281 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг) хийж болно, гэхдээ ямар ч тохиолдолд энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах татвар төлөгчийн орлогыг бүрдүүлдэг. Татварын хуулийн 208 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Золиосны дүнг бүхэлд нь эд хөрөнгийн суутгалд оруулах нь (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг) үндсэндээ энэ орлогод ашиг тусаа өгөх боловч мэдүүлэг өгөх үүргээс чөлөөлөхгүй. үүндээр.

Борлуулалт, нөхөн олговор олгох үед суутгал хийх баримт бичиг

Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө зарахдаа орлогын дүнг хассан бол Холбооны татварын албанд 3-NDFL мэдүүлгийн хамт орлогын дүнг баталгаажуулсан худалдах гэрээний хуулбарыг өгөхөд хангалттай. Хэрэв түүний хэмжээ тогтоосон хязгаараас бага байвал суутгал нь орлоготой тэнцүү байна. Хэрэв орлого нь тогтоосон хязгаараас давсан бол суутгал нь 1 сая рубльтэй тэнцэх болно. үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд 250,000 рубль. хөдлөх хөрөнгийн хувьд.

Үл хөдлөх хөрөнгө олж авах явцад гарсан зардлын хэмжээг хасахдаа худалдах гэрээнээс гадна зардлаа баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг мэдүүлэгт хавсаргах шаардлагатай. Жишээлбэл:

  • худалдан авах гэрээ;
  • өмчийн оролцооны гэрээ, түүнд оруулсан бодит хувь нэмрийг төлсөн тухай төлбөрийн баримт;
  • менежментийн компани дахь хувьцааны хэмжээг зөвтгөх баримт бичиг.

Битүүмжлэгдсэн эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээг битүүмжлэх гэрээний хуулбараар баталгаажуулна.

Орон сууц худалдан авах, барихад зориулсан хасалт

Орон сууц худалдаж авах, барихаас үүсэх суутгал нь тэдгээртэй холбоотой зардлыг илэрхийлэх бөгөөд 2 төрөлд хуваагдана.

  • Шууд худалдан авалт эсвэл барилгын зардал. Тэдний суутгалд оруулах нь 2 сая рублиэр хязгаарлагддаг боловч энэ дүнг бүхэлд нь ашиглаж болно - хэрэв 1 биш бол хэд хэдэн орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 1-р зүйл) .
  • Хүү төлсөн зээлсэн хөрөнгөорон сууц худалдан авах, барих зорилгоор зээлсэн. Энэхүү суутгалын хэмжээ нь хэмжээ (3 сая рубль) болон зөвхөн 1 орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарах боломжоор хязгаарлагддаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг).

Тэдний нийтлэг шинж чанарууд:

  • Хамтарсан өмчлөлийг олж авахдаа нэг орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийг нэгэн зэрэг ашиглах боломжтой.
  • 18-аас доош насны өмчлөгчдөд зориулж орон сууц худалдан авахад хоёулаа хамаарна. Энэ тохиолдолд суутгал нь зардлыг бодитоор хариуцдаг эцэг эх, асран хамгаалагчид нь хүлээн авна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг).
  • Эдгээрийг хоёуланг нь дахин авах боломжгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйлийн 11 дэх хэсэг) бөгөөд татвар төлөгч өөрөө төлөөгүй эсвэл ашиглалтын үр дүнд гарсан зардалд хамаарна. төсвийн хөрөнгө, үүнд эхийн хөрөнгийн сангууд, түүнчлэн гүйлгээтэй холбоотой холбогдох талууд(ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг).

Эдгээр хасалтыг дараах аргуудын аль нэгээр нь хэрэглэж болно.

  • тухайн жилийн Холбооны татварын албанаас энэ эрхийн тухай мэдэгдлийг хүлээн авсны дараа суутгал хийх эрх үүссэн жилд;
  • Холбооны татварын албанд өнгөрсөн жилийн 3-NDFL мэдүүлгийг ирүүлсний дараа ийм эрх үүссэн жилийн дараа, өнгөрсөн жилийн илүү төлсөн татварын төлбөрийг тооцоолж, суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдлийг хүлээн авсны дараа. ажил олгогчийн хувьд жил бүр мэдүүлэг өгөх замаар зөвхөн Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгал авахыг зөвшөөрдөг.

Хэрэв зарласан суутгалын хэмжээтэй тохирч буй татварыг суутгал хийснээс хойшхи 1 жилийн хугацаанд нөхөн төлөхгүй бол энэ нь хэдэн жилийн турш үргэлжлэх бөгөөд энэ нь ихэвчлэн тохиолддог. Татвар төлөгч нь суутгал авах эрх үүссэн жилийн дараа үүнийг авахын тулд жил бүр дараахь зүйлийг гаргаж өгөх ёстой.

  • ажил олгогчоор дамжуулан суутгал хүлээн авахдаа түүний дүнгийн үлдэгдэлд суутгал хийх эрхийн тухай мэдэгдэл, Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргах;
  • Хэрэв та хүсвэл зөвхөн Холбооны татварын алба - 3-NDFL-ийн мэдэгдэлээр дамжуулан суутгал аваарай.

Та суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгээ ирүүлсний дараа дахин мэдүүлэх шаардлагагүй болно. Ашиглагдаагүй суутгалын үлдэгдэл хэмжээг Холбооны татварын алба бие даан тогтооно.

Орон сууц авахдаа суутгал авах эрхийг олгосон баримт бичиг

Орон сууцны зардлын хасалтыг бодитоор хэрэгжүүлж эхэлсэн жилээс үл хамааран Холбооны татварын алба татвар төлөгчийн хүсэлтээр холбогдох мэдэгдэл гаргаж баталгаажуулах ёстой. 1-р баталгаажуулах үйл явц нь суутгал хийх эрх олгосон баримт бичгийн багцыг шалгахаас бүрдэнэ.

Гүйлгэх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах баримт бичигхудалдан авах эсвэл орон сууц барих үед хамаарна тодорхой нөхцөл байдал. Ямар ч тохиолдолд эдгээр баримт бичиг нь мэдүүлсэн суутгалын хэмжээ, тэдгээрийн хамаарал, татвар төлөгч өөрөө гаргасан зардал, тухайн объектыг өмчлөх эрхийг баталгаажуулах ёстой.

Орон сууцны барилга байгууламжийг худалдан авах, барих зардал нь зарцуулсан хөрөнгөөс бүрдэж болно.

  • дууссан буюу дуусаагүй объект, түүний дотор барилгын хувьцааг худалдан авах;
  • өөрөө газар, барилга худалдаж авах;
  • барилгын болон өнгөлгөөний ажлын аль алинд нь төсөл, тооцоо хийх;
  • гэрээнд заагаагүй дуусаагүй орон сууц, орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд уг объектыг дуусгах, дуусгах (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 5 дахь хэсэг);
  • ерөнхий харилцаа холбоог холбох, эсвэл бие даасан ариутгах татуургын систем, ус, хий, дулаан, цахилгаанаар хангах өөрийн хэрэгслийг бий болгох.

Үүний дагуу суутгал хийх эрх олгох баримт бичиг нь:

  • объектын өмчлөлийг баталгаажуулсан баримт бичиг;
  • худалдан авах буюу хувьцаанд оролцох гэрээ, хүлээн авах гэрчилгээ;
  • хүүхэд, тойрогт худалдан авахдаа - төрөлт, асран хамгаалагчийн тухай баримт бичиг;
  • ипотекийн болон зорилтот зээлийн гэрээ;
  • хүүгийн төлбөрийг баталгаажуулсан банкны гэрчилгээ эсвэл түүний төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг;
  • зураг төсөл, барилга угсралт, өнгөлгөөний ажлын гэрээ;
  • барилгын материал, гүйцэтгэсэн ажлын төлбөрийн төлбөрийн баримт.

Мэдээжийн хэрэг, зардлыг баталгаажуулсан бүх баримт бичгийн хамт 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг татварын албанд гаргаж, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох орлогыг мэдүүлэх ёстой.

Татвар төлөх тухайд иргэд ч мөн адил үүрэг хүлээдэг гэдэгт итгэлтэй байна.

Гэсэн хэдий ч зарим тохиолдолд Оросын хууль тогтоомжбодит үр өгөөжийг санал болгодог. Амьдралд хүн бүр орон сууцны асуудлыг шийдэх ёстой байсан: орон сууц, хашаа байшин худалдаж авах эсвэл хамтарсан барилга барих.

Иргэн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад зардлынхаа тодорхой хэсгийг улсаас нөхөн төлөх эрхтэй - энэ нь иргэдийн орлогын албан татварын () бүтцэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх зардлын 13% -иар юм.

Эд хөрөнгийн суутгалын мөн чанар

Ажил хийж байгаа хүн албан ёсоор татвар төлөгч мөн. Ажил олгогч нь бүх төрлийн орлого (орлого) дээр 13% татвар төлдөг. Төлбөр төлөгчид нийгмийн ач холбогдолтой худалдан авалтад төлсөн дүнг буцааж өгдөг (,).

Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтын утга нь орлогын албан татварын нөхөн төлбөрторон сууц худалдан авахад гарсан бодит зардлаас. Нөхөн төлбөрийн хэмжээ, түүнийг олгох алгоритм нь тухайн нөхцөл байдлаас хамаарна.

Хууль тогтоомжийн зохицуулалт

Эд хөрөнгийн татварыг нөхөн төлөх хууль эрх зүйн үндэслэл, зохицуулалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд заасан байдаг. Эд хөрөнгийн суутгалын хэрэглээний зарим асуудлыг Сангийн яамны 2014-04-05-ны 2013-04-29, 2014-04-05/60785 (2014-11-28), 03-р тоот бичигт нарийвчлан тусгасан болно. 04-05/32776 (2015/06/05).

Хуульд дараахь санхүүгийн байдлыг тогтоосон олгосон тэтгэмжийн дүрэм:

Хэд хэдэн орон сууцанд суутгал хийх боломжтой - одоо энэ нь бодитой болсон

Гол шинэчлэл өөрчлөгдсөн ашиг тусын объект. Одоо тэр эд хөрөнгийн эзэн болсон. Энэ нь практикт юу гэсэн үг вэ?

Санхүүгийн тогтоосон стандартын хүрээнд хэд хэдэн үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд суутгал авах боломжтой. Нэг хүн 800 мянган рублийн үнээр студи, нэг өрөө байрыг 1,1 сая рублиэр худалдаж авлаа гэж бодъё. 2014 он хүртэл татвар төлөгчийн сонголтоор зөвхөн нэг төрлийн үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт хийдэг байсан. Одоо худалдан авагч илүү сайн байр суурьтай байна.

Худалдан авалтын нийт зардал 1.9 сая рубль тул хасахыг зөвшөөрдөгтэдгээрийн тус бүрийн хувьд гарсан бодит зардлын хэмжээгээр:

  • "Студи" хасалт нь: 800,000 * 13% / 100 = 104,000 рубль;
  • нэг өрөө байрны хувьд улсаас буцаан олгоно: 1,100,000 * 13% / 100 = 143,000 рубль;
  • Төлбөрийн нийт дүн нь 247,000 рубль бөгөөд ашиглагдаагүй 13,000 "тоглох" бөгөөд энэ нь ирээдүйд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад ашигтай байж магадгүй юм.

Нийт өртөг нь 2 саяас дээш байсан ч хэд хэдэн орон сууцны өртөгтэй пропорциональ хязгаарлалт үйлчилнэ. Үнэн, нийт төлбөр нь 260 мянгаас хэтрэхгүй.

Эд хөрөнгийн нөхөн олговрын шинэ схем нь хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсны дараа орон сууц худалдаж авсан өмчлөгчдөд хамаарах бөгөөд 2019 онд үргэлжлүүлэн ажиллаж байна.

Хэн нөхөн төлбөр авах эрхтэй

Шаардлагаөргөдөл гаргагчид:

Хууль тогтоох үл хөдлөх хөрөнгийн стандарт:

  1. Худалдан авалт нь тухайн нутаг дэвсгэрт байна Оросын Холбооны Улс;
  2. Уг үл хөдлөх хөрөнгийг орон сууцны зориулалтаар ашиглахаар төлөвлөж байна. Арилжааны байр, барилга нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхгүй.

Хууль эрх зүйн хүлээн авах үндэслэлХувь хүний ​​орлогын албан татварын эд хөрөнгийн нөхөн олговор нь дараахь нөхцөл байдал юм.

  1. Анхдагч болон хоёрдогч зах зээл дээр орон сууцны байр өмчлөх эрхийг олж авах. Энэ ангилалд орон сууц, хувийн байшин, өрөө, газархувийн орон сууц барих, худалдаж авсан орон сууцны хуваарилалт;
  2. Хувь хүний ​​барилгын ажлыг дуусгах. 2019 онд дундын барилга байгууламжаар орон сууц худалдаж авах нь суутгал авах боломжийг танд олгоно;
  3. Худалдан авсан эд хөрөнгийн засвар, дуусгах ажил (баримт, гэрээлэгчтэй байгуулсан гэрээгээр баталгаажуулсан).

Хязгаарлалт

Татварын хууль тогтоомж нь орон сууц худалдан авагчдад санхүүгийн дэмжлэг үзүүлэхэд хэд хэдэн хязгаарлалт, хоригийг тогтоодог.

2019 онд хасалтад хамрагдахгүй:

  • 2014.01.01-нээс өмнө орон сууц худалдаж авсан, давуу эрх ашигласан өмчлөгчид. Түүнээс гадна хүлээн авсан төлбөрийн хэмжээ нь хамаагүй. Жишээлбэл, нэг хүн 2009 онд үл хөдлөх хөрөнгөө улсаас 71,500 рублийн нөхөн олговортойгоор 550 мянган рублиэр худалдаж авсан. Энэ үед түүний эрх бүрэн хэрэгжсэн гэж үздэг;
  • 2014 оны 1-р сараас хойш 260 мянган рублийн татварын хязгаарыг бүрэн дуусгасан иргэд;
  • ойр дотны хүмүүс бие биенээсээ орон сууц худалдаж авах (эцэг эх, хүүхэд, ах, эгч);
  • аж ахуйн нэгжийн зардлаар үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авагчид. Ажил олгогч зардлын багахан хэсгийг оруулсан байсан ч татварын алба төлбөрөөс татгалзах болно;
  • орон сууц худалдаж авахад мөнгө ашигласан иргэд (жишээлбэл, эсвэл).

Шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалт

Баримт бичгийг цуглуулах үе шатанд аль болох анхааралтай, хариуцлагатай хандах ёстой. Таны хийх ёстой зүйл бол гэрчилгээгээ алдах эсвэл тамга, гарын үсгээ алдах явдал юм албан ёснытатварын албанаас "эргэлт" авах. Бодит байдал дээр орон сууц өмчлөгчийн хүнд суртлаас болж хасалтыг дараагийн татварын үе рүү хойшлуулах тохиолдол байдаг.

2019 онд суутгах өргөдөл гаргагч хангах ёстой:

Бүх хуулбар нь иргэний "Хуулбар зөв" гэсэн тэмдэглэл, хувийн гарын үсэгтэй гаргацтай байх ёстой. Аюулгүй байхын тулд эх баримт бичгийг хавсаргах нь дээр. Хэрэв багцыг өгсөн бол шуудангаар, хуулбарыг нотариатаар гэрчлүүлсэн байх ёстой.

Ипотекийн зээл ашиглах

Энэ нөхцөлд стандартын дагуу хууль эрх зүйн баримт бичигболон гэрчилгээ татварын алба шаардах болно:

  1. Зээлдэгч ба банкны хооронд байгуулсан зээлийн гэрээний эх хувь нь зээлдүүлэгчийн баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар;
  2. Зээлийн хуваарь, хийсэн төлбөрийн баталгаа;
  3. Хүүгийн хэмжээ, суутгалын дүнгийн талаархи банкны гэрчилгээ.

Орон сууц худалдан авахад үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал, зорилтот зээлийн хүүгийн нөхөн төлбөр нь өөр өөр ашиг тус юм. Орон сууцны ипотекийн зээлээр орон сууц худалдаж авах нь орон сууцны үнэд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахыг үгүйсгэхгүй бөгөөд зээлийн зардлын нөхөн төлбөр авах эрхийг олгодог.

Орон сууц зарахдаа татварын буцаан олголт

Хувь хүн олсон орлогоосоо татвар төлөх үүрэгтэй. Худалдагчийн эд хөрөнгийг өмчлөх хугацаанаас хамааран хууль тогтоогч нь орон сууц худалдсанаас олсон орлогоос төсвийн төлбөрийн хөнгөлөлтийг тогтоосон.

Давуу эрхтэй үндэслэл :

Үл хөдлөх хөрөнгийн богино хугацааны өмчлөлийн нөхцөл байдал заримдаа татварын тооцооны өөр системийг шаарддаг: by орон сууц худалдан авах зардлаас болж худалдагчийн орлогыг бууруулах.

Алгоритм нь орон сууцны үнэ бага зэрэг өссөн тохиолдолд ашигтай байдаг. Жишээлбэл, 2013 онд нэг хүн 2 сая рублиэр хоёр өрөө байр худалдаж авсан. Хоёр жилийн дараа тэр байраа 2.6 сая рублиэр заржээ.

Худалдагч нь татварын баазын бууралтыг хүлээн авсан орлогын бууралтаар солих нь илүү ашигтай байдаг: 2,600,000 - 2,000,000 = 600,000 рубль. Энд татвар 78,000 рубль болно.

Саяыг хасаад жишиг хэрэглэчихвэл 208 мянгаас салах ёстой.

Тухайн хүн орон сууц худалдахдаа суутгал авах боломжтой хязгааргүй тооны удааамьдралынхаа туршид.

Суутгалыг боловсруулахын тулд худалдагч дараахь зүйлийг хангана.

  1. ОХУ-ын иргэний паспорт;
  2. Эд хөрөнгийн өмчлөлийн хугацааг нотлох баримт бичиг. Ихэвчлэн эдгээр нь орон сууц худалдан авах эрхийн бичиг баримтууд юм: бэлэглэлийн акт, гэрээслэл, өмчлөх эрх шилжүүлэх бүртгэлийн гэрчилгээ бүхий худалдан авах гэрээ;
  3. Орон сууц худалдах эрх зүйн үндэслэл нь худалдагч болон шинэ худалдан авагчийн хооронд байгуулсан худалдах, худалдах гэрээ (эх хувь, хуулбар);
  4. Нэхэмжлэхийн үнийг худалдан авагч төлсөн баримт - банкны хуулга, чек гэх мэт;
  5. Орон сууцны борлуулалтаас олсон орлогыг тусгасан 3-NDFL гэрчилгээ.

Бүртгэлийн журам

Татварын хууль тогтоомжид хоёр үндсэн заалт бий өөр өөр схемүүдорлогын албан татварыг сэргээх.

Холбооны татварын албаны нутаг дэвсгэрийн хэлтэсээр дамжуулан гурван жилийн хугацаанд нэг удаагийн төлбөрөөр

Энэ тохиолдолд нөхөн олговрыг тухайн жилийн төлсөн татварын нийт дүнгээс хэтрэхгүй хэмжээгээр өргөдөл гаргагчийн дансанд шилжүүлнэ. Хэн нэгний хувь хүний ​​орлогын албан татвар жилд 260 мянган рубль байх нь ховор байдаг тул төлбөр нь хэд хэдэн татварын хугацаанд сунадаг.

Бүх үйл ажиллагааг татварын алба гүйцэтгэдэг.

2019 онд та хасалт хийх баримт бичгийн багцыг ирүүлснээс хойш 4 сарын дараа нөхөн олговрын эхний хэсгийг авах боломжтой.

  • Татварын алба эд хөрөнгө, гүйлгээний хууль эрх зүйн тал болон өргөдөл гаргагчийн өөрөө шалгалт хийхэд 3 сар шаардлагатай;
  • Мөнгө шилжүүлэхэд дахиад нэг сар шаардлагатай.

Практикт процедур нь 2-3 сараас илүүгүй хугацаа шаардагдана.

Ажил олгогчоор дамжуулан

Энэ сонголт нь суутгалын дүнг бүрэн барагдуулах хүртэл өргөдөл гаргагчийн орлогыг сар бүр 13% татвар төлөхөөс чөлөөлөх явдал юм.

Хүргэлтийн алгоритмҮр ашиг нь дараах байдалтай байна.

  1. Өргөдөл гаргагч нь нөхөн олговрын хүссэн аргын талаар мэдэгдэх баримт бичгийн багцыг NI-тэй холбоо барина;
  2. Төсвийн байгууллага нь хяналт шалгалт хийж, гаргасан шийдвэр, суутгалын хэмжээг иргэнд мэдэгдэх;
  3. Өргөдөл гаргагч нь ажлын байрны татварын албаны шийдвэрийг гаргаж өгдөг.

Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь хүнийг татвараас чөлөөлөхтэй холбоотой бүх асуудлыг хариуцдаг. Энэхүү хасалтын арга нь 3-NDFL гэрчилгээ олгох шаардлагагүй гэдгийг мэдэх нь чухал юм.

Орон сууц худалдаж авахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг бүрдүүлэхийн тулд ямар бичиг баримт бүрдүүлэхийг дараах видеонд тайлбарласан болно.

Хямралтай байсан ч үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ буурдаггүй. Орон сууц худалдан авахдаа илүү төлсөн орлогын албан татварын нөхөн төлбөрийг авах нь чухал бөгөөд энэ нь ихээхэн тус болно. гэр бүлийн төсөв. Орон сууц худалдан авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийхэд ямар бичиг баримт шаардлагатайг мэдэх хэрэгтэй.

Орон сууц худалдан авахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох журам

Төрөөс иргэдэд урьд нь төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг нөхөн төлж, зардлынхаа хэсгийг буцааж өгөхийг санал болгож байна. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах аргаас хамааран орон сууцыг өөрийн хөрөнгөөр ​​худалдаж авсан бол орон сууцны хөнгөлөлт, ипотекийн зээл олгосон бол орон сууцны зээлийн хүүгийн нөхөн төлбөр авах боломжтой. Мөнгөө буцааж авахын тулд та дараах алхмуудыг хийх хэрэгтэй.

  1. Холбооны татварын албаны салбар (цаашид FTS гэх) -д 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөж, ирүүлнэ үү.
  2. Ажил олгогчоос шаардагдах татварын дүнгийн талаар 2-NDFL маягтын гэрчилгээ аваарай тооцооны хугацаа.
  3. Орон сууц худалдан авахдаа тухайн орон сууц нь өргөдөл гаргагчийнх болохыг нотлох татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичгийг цуглуулах.
  4. Байшин, орон сууц худалдан авахад гарсан зардлыг харуулсан албан ёсны баримт бичгийг хайж олох.
  5. Нөхөн олговрын төлбөрийг шилжүүлэх дансны дэлгэрэнгүйг зааж өгсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгах эрхийн талаар Холбооны татварын албанд өргөдөл бичиж, хүсэлтийг зөвтгөсөн баримт бичгийг хавсаргана.
  6. Өргөдөл дээр эерэг шийдвэр гарсан тухай мэдэгдлийг хүлээн авч, мөнгөө өөрийн үзэмжээр ашиглаарай.

Ямар зардалд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх вэ?

Өргөдөл гаргагчийн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах, засварлахад шаардагдах зардлыг төр хязгаарладаг. Гэрт нь гоо сайхны засвар хийгдсэн, шинээр байшин худалдаж авсан тохиолдолд нөхөн төлбөр авах боломжгүй болно. Цахилгаан хэрэгсэл, бүр үнэтэй. Нөхөн олговор олгох замаар нөхөх боломжтой зардлыг хоёр хуваана том бүлгүүд– орон сууцыг өөрөө барьж байгуулах, бэлэн болсон орон сууц (түүний нэг хэсэг, нэг буюу хэд хэдэн өрөө) худалдан авах үед үйлдвэрлэсэн.

Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө бие даан баригдсан бол та дараахь төрлийн зардлын нөхөн төлбөр авах боломжтой.

  1. Мэргэжлийн байгууллагад зураг төсөл, тооцооны баримт бичгийг бэлтгэх.
  2. Орон сууцны барилгын болон өнгөлгөөний ажилд ашигласан тоосго, цемент, холбох хэрэгсэл, бусад материалыг худалдан авах.
  3. Байшин барих, дуусгах ажлын төлбөр.
  4. Байшин доторх инженерийн шугам сүлжээ, тоног төхөөрөмж нийлүүлэх.
  5. Орон сууцны эд хөрөнгийн эрхийн бүртгэл.

Хэрэв та ашиглалтад орсон байр эсвэл орон сууцны хувьцаа худалдаж авсан бол төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь дагуу буцааж өгөх боломжтой. дараах зардал:

  1. Орон сууцны барилга эсвэл баригдаж буй барилгад үл хөдлөх хөрөнгө олж авах.
  2. Орон сууцны өнгөлгөө, их засварын ажилд барилгын материал худалдан авах.
  3. Зураг төсөл, тооцооны баримт бичиг боловсруулах, байрыг дахин төлөвлөхтэй холбоотой актууд.
  4. Үйлчилгээний төлбөрийг их засварын ажилгэр, өрөөний чимэглэл.

Хэмжээний хязгаарлалт

ОХУ-ын хууль тогтоомж (цаашид RF гэх) нь татварын шимтгэлийн нөхөн төлбөр авах боломжтой үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахад шаардагдах зардлын хэмжээг хязгаарладаг. Хэрэв өргөдөл гаргагч нь банкны зээлийн эх үүсвэрийг татахгүйгээр үл хөдлөх хөрөнгөө бие даан худалдаж авсан эсвэл орон сууцны барилгын ажил эрхэлж байсан бол нөхөн олговрыг тооцох дээд хэмжээ нь 2 сая рублиас хэтрэхгүй байна. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг ипотекийн зээлээр худалдаж авсан бол өр барагдуулах зардлын дээд хязгаар нь 3 сая рубль байна.

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэтрүүлсэн шимтгэлийн буцаан олголтыг зөв шийдвэрлэхийн тулд орон сууц худалдан авахдаа татварын буцаан олголтод ямар бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатайг мэдэж байх ёстой. Албан ёсны баримт бичгийн жагсаалт нь гуравдагч этгээд оролцсон эсэхээс хамаарна санхүүгийн эх үүсвэрүл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа. Орон сууцны татварын хөнгөлөлт авахын тулд бичиг баримт бүрдүүлэх хоёр сонголт байдаг.

  • орон сууц худалдан авахдаа өөрийн зардлыг нөхөх;
  • орон сууцны зээлийн илүү төлөлтийг нөхөх.

Худалдан авах зардлын дагуу

Хэрэв иргэн орон сууц худалдаж авахад санхүүгийн зардал гаргаж, үл хөдлөх хөрөнгийн худалдагчийг өөрийн хөрөнгөөр ​​төлсөн бол албан ёсны баримт бичгийн тусгай жагсаалтыг бэлтгэх шаардлагатай болно. Орон сууцны татварын хөнгөлөлтөд дараахь баримт бичгүүдийг багтаасан болно.

  • өргөдөл гаргагчийн паспорт (үндсэн хуудасны эх хувь, хуулбар, бүртгэлийн мэдээлэл);
  • нөхөн төлбөр авах өргөдөл;
  • 3-NDFL маягт;
  • сүүлийн тооцооны хугацааны орлого, ажил олгогчийн татварын шимтгэлийг шилжүүлсэн тухай 2-NDFL-ийг гаргаж авах;
  • Үл хөдлөх хөрөнгийн улсын нэгдсэн бүртгэлийн мэдээлэл (цаашид USRN гэх) эсвэл орон сууцны өмчлөлийн гэрчилгээ;
  • худалдагчтай үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдан авах гэрээ;
  • орон сууцыг дундын барилга байгууламжаар худалдаж авсан бол хүлээн авах гэрчилгээ;
  • худалдагч руу мөнгө шилжүүлсэн тухай баримт, сүүлчийнхээс мөнгө хүлээн авсан баримт.

Ипотекийн хувьд

олж авсан иргэн гэж хуульд заасан үл хөдлөх хөрөнгөипотекийн зээлд хамрагдаж, татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж, орон сууцны зээлийн хүүгийн нөхөн төлбөр авах боломжтой. Хоёр төрлийн нөхөн олговрыг гэрийн эзэнд нэгэн зэрэг олгохгүй. Холбооны Татварын алба нь эхлээд хувь хүний ​​орлогын албан татварын илүү төлсөн шимтгэлийн нөхөн төлбөрийг нөхөн төлдөг. Үүнийг төлсний дараа ипотекийн зээлийн илүү төлөлтийг нөхөхийн тулд баримт бичгийг дахин бүрдүүлэх шаардлагатай болно.

Орон сууцны зээлийн хүүг нөхөхийн тулд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган тооцох өмнөх хэсэгт дурдсан баримт бичгүүдээс гадна дараахь албан ёсны мэдээллийг өгөх шаардлагатай.

  • банкны моргейжийн гэрээ (эх баримт бичиг, хуудас бүрийн хуулбар);
  • орон сууцны зээлийн хүү төлөх үед гарсан зардлын тайлан;
  • ипотекийн зээлийн төлбөрийн хуваарь;
  • орон сууцны зээлийн хүү төлсөн баримт, төлбөрийн чек.

Дундын өмчлөлд байгаа орон сууц худалдаж авсан хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох баримт бичиг

Ихэнхдээ эхнэр, нөхөр хоёулаа үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авдаг. Өмчлөлийг хуваалцсан гэж үзнэ. Өмнөх догол мөрөнд дурдсан баримт бичигт мөнгөө буцааж өгөхийн тулд та орон сууцны татварын хөнгөлөлтөд дараахь баримт бичгийг нэмж оруулах шаардлагатай.

2018 - 2019 онд орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх - түүнийг бүртгүүлэхэд шаардагдах баримт бичиг, хангах журам, хэмжээ, нюанс гэх мэт. хэрэгтэй мэдээлэлИйм хасалт авахаар төлөвлөж буй хүмүүсийн хувьд бидний нийтлэлд өгөгдсөн болно.

2018 - 2019 онд орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх

Тайлангийн хугацаанд орон сууц худалдаж авсан татвар төлөгчид татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй. Энэ боломжийг ашиглахын тулд дараахь нөхцлийг хангасан байх ёстой.

  • Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -иар төлсөн тайлант хугацаанд орлогын бэлэн байдал. Үл хамаарах зүйл бол ногдол ашиг юм. Энэ төрлийн орлогод татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжгүй.
  • Орон сууцыг өөрийн хөрөнгөөр ​​эсвэл ипотекийн зээл олгох зорилгоор олгосон зээлийн байгууллагын хөрөнгөөр ​​худалдан авах.
  • ОХУ-д байрлах орон сууцны байршил.
  • Гүйлгээнд оролцогч талуудын харилцан хамаарал дутмаг. Энэ нь эхнэр, нөхөр, эцэг эх, хүүхдүүдийн хоорондын гүйлгээг хэлнэ.

Орон сууц худалдан авахдаа суутгал авах журмыг Урлагт зохицуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-д татвар төлөгч ийм төрлийн суутгал авах эрхтэй нөхцөл байдлыг тодорхойлсон.

Орон сууц худалдаж авахад суутгал хийхэд ямар дүрэм мөрддөг талаар уншина уу. материал .

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ хэд вэ

1. 2 сая рубль. орон сууц худалдан авахад зориулагдсан.

Үүнээс гадна анхааралдаа авахыг зөвшөөрнө дараах төрлүүдзардал:

  • зураг төсөл, тооцооны баримт бичгийн төлбөрийг төлөх;
  • барилгын материал, өнгөлгөөний ажилд ашигласан материалыг худалдан авах;
  • үйлчилгээ, барилга угсралт, өнгөлгөөний ажлын төлбөр.

Энэ дүнгийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар 260,000 рубль болно. (2,000,000 × 13% = 260,000).

Суутгалын онцлог нь та үүнийг бүртгүүлж болно эхнэр, нөхөр бүр тус тусад нь хийх боломжтой , орон сууц нь дундын өмч бол. Нэмж дурдахад, 2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хэд хэдэн объектод тайлбарласан суутгал хийх боломжтой. Гэсэн хэдий ч суутгалын нийт хэмжээ 2 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

ЧУХАЛ! Мөн тухайн орон сууцыг насанд хүрээгүй хүүхдийнхээ нэр дээр бүртгүүлсэн бол суутгал авах боломжтой. Үүний зэрэгцээ хязгаар нь 2 сая рубль юм. бас тохиолддог. Цаашид таны хүүхэд ч гэсэн орон сууц худалдан авахдаа хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Үүнд ямар ч хязгаарлалт байхгүй.

Тодорхой жишээг авч үзье.

Жишээ 1

Федоровын эхнэр, нөхөр А.В, В.Д нар албан ёсоор ажилладаг бөгөөд тэдний сарын цалин 70,000, 40,000 рубль юм. тус тус. 2018 онд тэд өөрсдийн мөнгөөр ​​2,700,000 рублийн орон сууц, мөн 500,000 рублийн барилгын материал худалдаж авсан. Нэмж дурдахад тэд 400,000 рублийн өртөгтэй орон сууцыг дуусгах үйлчилгээний гэрээ байгуулсан. Үүний үр дүнд гэр бүлийн орон сууц худалдаж авахад гарсан бүх зардал 3,600,000 рубльтэй тэнцэж байна. (2,700,000 + 500,000 + 400,000). Энэ нь тэд 461,500 рубль төлсөн татвараа буцааж өгөх эрхтэй гэсэн үг юм. (3,600,000 × 13%).

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу Федоровын гэр бүлд буцааж өгөх татварын дээд хэмжээ нь 520,000 рубль юм. ((нөхрийн улмаас 2,000,000 рубль + эхнэрийн улмаас 2,000,000 рубль) × 13%).

Тэд 2019 онд хэр их мөнгө буцааж чадах вэ? Тиймээс, А.В.Федоров, В.Д нар 2018 оны жилийн цалинг авсан: 840,000 рубль. нөхөр (сард 70,000 рубль × 12 сар), 480,000 рубль. эхнэр (сард 40,000 рубль × 12 сар). Тэд 109,200 мянган рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн. (840,000 × 13%) ба 62,400 рубль. (480,000 × 13%) тус тус.

Үүний үр дүнд 2019 онд тэд төсөвт оруулсан орлогын албан татварыг бүхэлд нь буюу 171,600 рубль буцааж өгөх эрхтэй болж байна. (109,200 + 62,400).

Үлдсэн татварын дүн нь 289,900 рубль юм. (461,500 - 171,600) тэд дараагийн татварын хугацаанд (2019, 2020 он гэх мэт) авах эрхтэй.

Тэд 400,000 рублийн суутгал авах хүсэлт гаргах боломжтой хэвээр байгааг бид тэмдэглэж байна. (4,000,000 рубль - 3,600,000 рубль) өөр орон сууц худалдаж авбал.

2. 3 сая рубль. зээлийн хөрөнгөөр ​​орон сууц худалдаж авсан бол ипотекийн зээлийн хүүг төлөх. IN энэ тохиолдолдТа нэмэлт 390,000 рубль хүлээн авна гэдэгт найдаж болно. (3,000,000 × 13% = 390,000). Гэхдээ ийм хасалтыг зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгөд ашиглаж болно.

Тодорхой жишээг авч үзье.

Жишээ 2

Зайцев И.И 2018 онд 1,500,000 рублийн үнэ бүхий орон сууц худалдаж авсан бөгөөд 1,000,000 рублийн ипотекийн зээл авсан. 5 жилийн хугацаатай. Тухайн жилийн ипотекийн зээлийн хүүгийн хэмжээ 125,000 рубль, нийт хугацаанд 625,000 рубль байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг I. I. Зайцевын орлого сард 180,000 рубль байна. 2018 онд тэрээр 2,160,000 рубль олсон. мөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 280,800 рубль төлсөн.

Тэгэхээр тэр 2019 онд хэдий хэмжээний татвар авах боломжтой вэ?

Нэгдүгээрт, тэрээр орон сууц худалдаж авахад үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал ашиглан төлсөн татвараа нөхөн төлж болно. Нөхөн төлбөрийн хэмжээ нь 195,000 рубль болно. (1,500,000 сая × 13%).

Хоёрдугаарт, тэрээр 85,800 рублийн ипотекийн зээлийн хүүг төлөхөд суутгал ашиглан төлсөн татварынхаа хэсгийг нөхөн төлөх эрхтэй. (280,800 - 195,000), үлдэгдэл нь 39,200 рубль байна. (125,000 - 85,800) тэр 2019 онд нөхөн төлөх боломжтой болно.

Эцэст нь хэлэхэд, ирээдүйд Зайцев I.I өөр орон сууц худалдаж авахдаа өөр суутгал хийх боломжтой гэдгийг бид тэмдэглэж байна. Түүнд 500 мянган рубль үлдсэн хэвээр байна. (2,000,000 - 1,500,000).

Орон сууцны суутгал авахдаа ямар нюансуудын талаар хувиараа бизнес эрхлэгчматериалыг уншина уу "Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулж орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх (нюанс)" .

Суутгал хэзээ боловсруулагддаг вэ?

Суутгал авах хоёр арга бий:

  • оны эцэс хүртэл хүлээж, шаардлагатай бичиг баримтыг цуглуулж Холбооны татварын албаны байцаагчтай холбоо барина уу;
  • оны эцэс хүртэл хүлээлгүйгээр Холбооны татварын албатай холбоо барьж, татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авч, энэ мэдэгдлийг ажил олгогчид хүргүүлээрэй.

Сонгосон аргаас хамааран баримт бичгийн багц нь бага зэрэг ялгаатай байх болно.

Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргахдаа орон сууц худалдан авахад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг

Орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлтийг нөхөхийн тулд татвар төлөгч нэлээд өргөн хүрээний баримт бичиг цуглуулах шаардлагатай болно. Орон сууц худалдаж авахад татварын хөнгөлөлт үзүүлэхэд дараахь баримт бичгүүдийг багтаасан болно.

  • татварын тайлангийн маягт 3-NDFL;

ЖИЧ! 2018 оны 3-NDFL тунхаглалыг шинэ маягт ашиглан ирүүлсэн.

  • татвар төлөгчийн паспортын хуулбар (үндсэн мэдээлэл, бүртгэлтэй хуудас);
  • гэрчилгээ 2-NDFL (эх шаардлагатай);

ЧУХАЛ! Татвар төлөгч тайлант хугацаанд хэд хэдэн ажил олгогчид ажиллаж байсан бол бүх ажлын газраас гэрчилгээ ирүүлэх ёстой.

  • худалдах, худалдан авах гэрээ (өмчийн гэрээ);

Ажил олгогчоос гаргасан суутгалын баримт бичиг

Татвар төлөгч орон сууцны хөнгөлөлт авахын тулд оны эцэс хүртэл хүлээхийг хүсэхгүй байгаа тохиолдолд ажил олгогчтойгоо холбоо барьж, түүнээс суутгал авах боломжтой.

Ажил олгогчоос орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлтөд хэрхэн хамрагдах вэ?

Энэ тохиолдолд ажилтан эхлээд холбоо барих ёстой татварын алба(үнэндээ, бид ярьж байна 3-NDFL маягт дахь мэдүүлгээс бусад нь манай нийтлэлийн "Орон сууц худалдан авахад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг" хэсэгт дурдсантай ижил баримт бичгийн талаар) мөн орон сууц худалдан авах эрхийн тухай мэдэгдэл гаргах өргөдөл гаргана. татварын хөнгөлөлт. Хяналт шалгалтаас мэдэгдэл хүлээн авсны дараа та үүнийг аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст аваачиж, ажил олгогчид мэдэгдэл бичих ёстой. Үүний үндсэн дээр ажилтны орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгахгүй.

Та ямар төрлийн хасалтад хамрагдах боломжтой талаар цахим хэлбэр, - материалд "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх төлөөлөгчийн өргөдөл цахим хэлбэрээр байж болно."

Хэрэв татвар төлөгч хэд хэдэн газар ажилладаг бол Холбооны татварын албанд зохих тооны мэдэгдэл ирүүлснээр тус бүрдээ суутгал авах эрхтэй.

Энэ тохиолдолд тухайн оны эхнээс ажлын байранд суутгасан татварыг буцаан олгох ёстой. Энэ талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг материалаас уншина уу "Сангийн яам маргахаа больсон: ажилтнаас суутгалын баримт бичгийг хүлээн авахаас өмнө суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцааж өгөх ёстой" , "Сангийн яам - оны эхнээс биш орон сууцны хөнгөлөлтийн тухай".

Тодорхой жишээг авч үзье.

Жишээ 3

2019 оны 1-р сард А.Н.Козлов өөрийн хөрөнгөөр ​​2,000,000 рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан. Козлов А.Н. нь "ИКС" ХХК болон "ТЕКС" ХХК гэсэн 2 компанид албан ёсоор ажилладаг. Түүний сарын орлого 50,000, 35,000 рубль байдаг. тус тус. Түүний сард төлдөг хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь 6500 рубль юм. 1-р ажлын байр, 4550 рубль. 2-нд.

Оны эцэс хүртэл хүлээхгүй, ажил олгогчоос суутгал авахаар шийдсэний дараа тэрээр суутгал хийх баримт бичгийн иж бүрдэл, 2 ажлын байранд 2 мэдэгдэл гаргах хүсэлтийг Холбооны татварын албанд өгсөн. Шалгалт амжилттай болж 2019 оны тавдугаар сард түүнд мэдэгдэл хүргүүлсэн.

2019 оны 5-р сараас эхлэн "ICS" ХХК мэдэгдлийг үндэслэн татварын алба-аас хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгахаа больсон цалинКозлова A.N. Энэ талаар тэрээр гартаа 43,500 рубль биш, харин 50,000 рубль авч эхэлсэн (50,000 - 6,500). Нийтдээ 2019 оны 5-р сараас 12-р сар хүртэл тэрээр IKS ХХК-д 52,000 рублийн татвар авах болно. (6500 × 8 сар). Нэмж дурдахад, түүний ажлын байранд түүнд оны эхнээс хойш суутгасан татварын дүнг буцаан олгох болно - 26,000 рубль. (6500 × 4 сар).

2-р ажлын байрны хувьд (ТЕКС ХХК) тухайн жилийн буцаан олгох татварын хэмжээ 54,600 рубль болно. (сард 35,000 рубль × 12 сар × 13%).

Үүний үр дүнд 2019 онд А.Н.Козловт нөхөн төлсөн татварын нийт хэмжээ 132,600 рубльтэй тэнцэнэ. ((50,000 + 35,000 рубль/сар) × 12 сар × 13%).

Үлдсэн татвар нь 127,400 рубль юм. (2,000,000 × 13% - 132,600 рубль) Козлов А.Н 2020 онд Холбооны Татварын Албанаас түүнд буцаж ирээгүй татварын үлдэгдлийн талаар шинэ мэдэгдэл хүлээн авснаар буцааж өгөх боломжтой болно.

3-аас дээш жилийн өмнө худалдаж авсан орон сууцанд хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой юу?

Хэрэв та орон сууцыг 3-аас дээш жилийн өмнө худалдаж авсан боловч суутгал аваагүй бол дараа нь авах эрхтэй. Суутгалын хөөн хэлэлцэх хугацаа байхгүй. Гэсэн хэдий ч, та өмнөх 3-аас илүүгүй жилийн татварыг буцааж авах боломжтой гэдгийг санаарай. Урлагийн дагуу хуучин хугацааны хувьд буцаан олголт хийх боломжгүй. 78 ОХУ-ын Татварын хууль. Жишээлбэл, 2019 онд та тайлангаа гаргаж, 2018, 2017, 2016 оны хасалт авах боломжтой.

Үр дүн

Худалдан авсан орон сууцанд суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та нэлээд өргөн хүрээний баримт бичгийг цуглуулах шаардлагатай бөгөөд тэдгээрийн бүтэц нь орон сууц худалдан авах онцлогоос хамаарна. Татварын хугацааны төгсгөлд эсвэл дуусахаас өмнө Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай. 1-р тохиолдолд татварыг Холбооны татварын алба буцааж өгөх бөгөөд 2-т Холбооны татварын албанаас гаргасан суутгал авах эрхийг баталгаажуулсны үндсэн дээр ажил олгогчоос шууд авч болно.

Практикт шалгалтаар орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлтийг буцаан олгох хугацаа 4 сар орчим байдаг: татварын алба мэдүүлэг, ирүүлсэн баримт бичгүүдэд ширээний шалгалт хийхэд 3 сар, татварыг буцаан олгоход 1 сар зарцуулдаг. төлсөн.

Байшин худалдаж авах нь зөвхөн тааламжтай мөчүүдийг төдийгүй бас багтдаг өндөр зардалтүүний худалдан авалтын төлөө.

Шинэ орон сууцны эзэд зардлаа бууруулахын тулд төрөөс үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт авах боломжийг олгосон.

Хэдийгээр суутгал хийгдээд удаж байгаа ч бодит байдал дээр иргэдэд татварын буцаан олголтыг боловсруулах журамтай холбоотой асуулт, бэрхшээл байсаар байна.

Татварын хөнгөлөлт гэдэг ойлголтод юу багтдаг вэ?


Татварын хөнгөлөлттэй холбоотой асуудлыг 220 дугаар зүйлээр зохицуулсан.

Энэ зүйлийн заалтын дагуу, шинэ эзэнорон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө нь өмнө нь суутгасан татварын зардлаар худалдан авахад зарцуулсан мөнгөний тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжтой.

Илүү нарийн яривал нэг татвар хэлбэрээр . Татварын хэмжээ удаан хугацаанд өөрчлөгдөөгүй хэвээр байгаа бөгөөд иргэний албан ёсоор хүлээн авсан орлогын 13 хувийг эзэлж байна.

Энэ хувийг цалингаас биш, харин худалдаж авсан орон сууцны үнээс татварын хөнгөлөлтөд буцааж өгдөг.

Буцаан олголтын хэмжээ


Бэлэн мөнгөөр ​​үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан эсвэл ипотекийн зээлийн гэрээ байгуулсан хүмүүс үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалд найдаж болно.

Хэрэв , тэгвэл тухайн иргэний банкинд төлсөн хүүг буцаан олгоно. Үүний дагуу энэ чиглэлийн бүх эрх зүйн харилцааг зохих ёсоор албан ёсоор бүрдүүлж, баримтжуулсан нотлох баримттай байх ёстой.

13% -ийг буцааж өгөх дээд хэмжээ нь 2 сая рубль юм. Энгийн тооцоолол нь 260,000 рублийн үр дүнг өгдөг. Энэ нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэх замаар буцаах боломжтой юм.

Хэрэв орон сууц худалдаж авсан бол 3 сая рублийн орлогын албан татварыг буцааж болно. тус тус, хамгийн их хэмжээ, таны найдаж болох 390,000 руль байх болно.

Хэн хасалтад хамрагдах вэ?


Хуулийн заалтаас харахад татвараа төлсөн хүн буцаана гэдэг нь тодорхой харагдаж байна.

Ийнхүү хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчид, өөрөөр хэлбэл албан ёсны ажлын байртай, орлогынхоо албан тушаалд тогтмол суутгал хийдэг хүмүүс суутгал авах эрхийг ашиглаж болно.

Дараах тохиолдолд худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгөө буцааж өгөх боломжтой.

  • ямар ч төрлийн орон сууц худалдаж авахдаа;
  • байшин барих үед;
  • орон сууцны эд хөрөнгийг засварлах, дуусгах үед (зардлын баримт бичиг байгаа бол).

2016 онд татварын хууль тогтоомжийн шинэ нэмэлт өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд энэ нь 220-р зүйлд заасан татварын хөнгөлөлтөд нөлөөлсөн.

Хуулиар тодорхой хугацаа буюу 2014 оны нэгдүгээр сарын 1-ний өдрийг тогтоосон. Энэ өдрөөс хойш олж авсан эд хөрөнгө нь шинэ зүйлд хамаарна.

2014 оноос өмнө орон сууц худалдаж авсан хүмүүс суутгал авах боломжийг хуульд заасан байдаг. Тэтгэмжийн хэмжээ хэвээр байна, өөрөөр хэлбэл 2 сая рубль.

Жишээлбэл, гэрээнд худалдан авагчийн орон сууцны төлбөрийг 1.5 сая төгрөгөөр зааж өгсөн бол та зөвхөн 195,000 рубль авна гэж найдаж болно. Энэ хэмжээгээр хасалт дуусна.

Шинэ нэмэлт өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсны дараа суутгал авах нөхцөл байдал эерэг чиглэлд өөрчлөгдсөн.

Жишээлбэл, 2014 оны эхнээс хойш 1.3 сая рублийн үнээр орон сууц худалдаж авсан бөгөөд 169,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний суутгал авсан. Шинэ орон сууц худалдаж авахдаа 91,000 рублийн үлдэгдлийг авах боломжтой.

Мэдээлэл

Энэ тохиолдолд гүйлгээний тоо хамаагүй, учир нь 260,000 рублийн хамгийн дээд төлбөрт хүрсэн иргэн суутгал авах эрхээ алдана.


Та зөвхөн өмнөх жилүүд төдийгүй ирэх жилүүдийн суутгал авах боломжтой. Өмнөх жилүүдийн татварыг гурван жилээр хязгаарлаж, тэтгэвэр авагчдын хувьд дөрвөн жил хүртэл нэмэгдүүлэх боломжтой.

Жишээлбэл, 2015 онд орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийг нийт 2.5 сая рублийн үнээр худалдаж авсан. Та 2016 онд татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж болно.

Үүний зэрэгцээ, суутгал хийх дээд хэмжээ - 2 сая рубль, өөрөөр хэлбэл 260,000 рубль гэдгийг бүү мартаарай. Албан ёсны орлого 2015 онд сард 30,000 рубль байв.

30,000-ыг 13% -иар үржүүлж, хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 3,900 рубль байна. Энэ дүнг жилийн саруудын тоогоор үржүүлж, үр дүн нь 46,800 рубль, өөрөөр хэлбэл тухайн жилийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ юм. Энэ мөнгийг 2015 онд буцаан олгоно.

Бүхэл бүтэн дүнг сонгохгүй нь харагдаж байна. 260,000 - 46,800 = 213,200 рубль. Хэрэв тухайн иргэн албан ёсоор үргэлжлүүлэн ажиллавал дараагийн жилүүдэд буюу өмнөх жилүүд, өөрөөр хэлбэл 2013, 2014 оны өгөөжөө мэдүүлэх замаар энэ мөнгийг буцаан авах боломжтой. жил.


Хуульд шаардлагатай суутгал авах хэд хэдэн арга байдаг.

Татварын албатай шууд холбоо барина уу.

Шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалт:

  • мэдэгдэл.
  • паспорт болон .
  • бөглөсөн маягт.
  • лавлагаа.
  • орон сууц өмчлөх баримт бичиг. Үүнд: гэрчилгээ, гэрээ, хүлээн авах, шилжүүлэх акт, хэрэв орон сууцыг барилга угсралтын ажилд хувь нийлүүлэх гэрээгээр худалдаж авсан бол, хэрэв барилга барихаар худалдаж авсан эсвэл дээр нь бэлэн орон сууц барьсан бол өмчлөх эрхийн бүх баримт бичиг орно. шилжүүлсэн, ипотекийн зээлээр орон сууц худалдаж авахдаа зээлийн гэрээ, хүүгийн хэмжээг харуулсан төлбөрийн хуваарь;
  • орон сууц худалдан авах төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг (баримт, мөнгөн шилжүүлгийг баталгаажуулсан банкны хуулга, баримт гэх мэт).
  • төлбөр хийх банкны дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

Баримт бичгийн илүү нарийн жагсаалтыг татварын албанаас тодруулах шаардлагатай.

Та баримт бичгийн багцыг өөрийн биеэр эсвэл шуудангаар илгээж болно, бид зохицуулах болно үнэ цэнэтэй захидалхавсралтын тайлбартай.

Баримт бичгийн жагсаалтыг бүхэлд нь бэлтгэсний дараа тэдгээрийг хүргүүлнэ орон нутгийн салбартатварын алба.

Анхааруулга!

Баримт бичгийг шалгахад гурван сараас илүүгүй хугацаа шаардагдах бөгөөд үүний дараа эерэг шийдвэр гарсан тохиолдолд өргөдөл гаргагчид шийдвэрийн тухай мэдэгдлийг илгээнэ.

Сарын дотор бэлэн мөнгөөргөдөлд заасан дансанд шилжүүлнэ.

Өөр нэг арга бол ажил олгогчийн тусламж юм. Үүнийг хийхийн тулд татварын буцаан олголт авах хүсэлтийг өөрөө гаргаж, түүнийг хянан үзээд эерэг шийдвэр гаргасны дараа татварын алба өргөдөл гаргагчийн ажлын байрны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст мэдэгдэл өгнө.

Өргөдөл гаргагч өөрөө олж авсан эд хөрөнгийн баримт бичгийн багцыг бүрдүүлж, ажил олгогчийн хаягаар холбогдох өргөдлийг бичих ёстой.

Энэ мөчөөс эхлэн ажил олгогч цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгахаа больсон хязгаарын утгаорон сууц худалдан авах гэрээнд заасан үнийн дүнгийн 13% буюу 260,000 рубль.


Хэрэв орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийг эхнэр, нөхөр хоёрын дундын өмч болгон олж авсан бол суутгалын хуваарилалт нь тэдний хооронд тохиролцсоны дагуу явагдана.

Дүрмээр бол хувьцааг 50/50 гэж тодорхойлдог. Хэрэв хуваарилалт 100/0 байсан бол юу ч аваагүй эхнэр, нөхөр нь ирээдүйд орон сууц худалдаж авахдаа суутгал авах эрхээ хадгална.

Хувьцаа хуваарилах гэрээг нэг удаа байгуулсан бөгөөд цаашид өөрчлөх боломжгүй.

Орон сууцыг дундын өмчлөлд бүртгүүлэхдээ эхнэр, нөхөр тус бүр өөрийн эзэмшлийн хэмжээтэй тэнцэх хэмжээний суутгал авах эрхтэй. Үүний зэрэгцээ өөрт ногдох хувиасаа татгалзах, нөгөө ханьдаа суутгал авахыг хориглоно.

Бусад бүх талаараа, баркийн үед олж авсан орон сууцны хувьд одоогийн татварын хууль, түүний бүх өөрчлөлтийг харгалзан үзсэн.