تعليمات بتاريخ 11 مارس 3210. إجراء جديد لإجراء المعاملات النقدية والمدفوعات النقدية. يمكن إصدار الأموال على الحساب دون تقديم طلب

المعاملات النقدية- هذه هي العمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد وتنفيذ المستندات النقدية. تتم المعاملات النقدية وفقًا للقواعد التي وضعها البنك المركزي: التوجيه المؤرخ 11 مارس 2014 N 3210-U والتوجيه المؤرخ 7 أكتوبر 2013 N 3073-U. وتسمى هذه القواعد بالانضباط النقدي، ويتضمن هذا المفهوم ما يلي:

• الاحتفاظ بالمستندات النقدية التي توثق التدفقات النقدية؛
• الامتثال لحد الرصيد النقدي ؛
• تقييد المدفوعات النقدية بين الكيانات التجارية في إطار اتفاقية واحدة بمبلغ لا يزيد عن 100 ألف روبل.

فقط هؤلاء دافعي الضرائب الذين لا يتعين عليهم الالتزام بالانضباط النقدي التي تعمل حصريًا من خلال المدفوعات غير النقدية.لا تتأثر الحاجة إلى تسجيل المعاملات النقدية بالتوفر ماكينة تسجيل المدفوعات النقديةأو النظام الضريبي المختار. هناك قاعدة واحدة فقط هنا - إذا كانت هناك أي حركات نقدية، فيجب مراعاة الانضباط النقدي.

المستندات النقدية

يتم توثيق المعاملات النقدية بالمستندات التالية:

1. استلام النقد إلى مكتب النقد - أمر استلام النقد عن طريق. يتم ملء هذا الأمر لكل إيصال للأموال في مكتب النقد، ولكن إذا كان نقدًا صادرًا عن طريق شيك تسجيل نقدي أو نموذج إبلاغ صارم، فسيتم إصدار الأمر بالمبلغ الإجمالي للنقد المستلم يوميًا.
2. إصدار النقد من السجل النقدي - أمر استلام النقد حسب. عند استلام مثل هذا الطلب، قبل إصدار الأموال، يجب على أمين الصندوق التحقق من توقيع المحاسب (أو المدير، في حالة عدم وجود محاسب)، ووجود المستندات الداعمة والتحقق من هوية متلقي الأموال.
3. يتم إدخال بيانات الأوامر الصادرة والواردة في دفتر النقدية باستخدام . في نهاية اليوم، يتم سحب النقد المتبقي في السجل النقدي. إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل، فلن يتم إجراء أي إدخالات في دفتر النقدية.
4. يتم الاحتفاظ بدفتر محاسبة الأموال الصادرة والمستلمة من قبل أمين الصندوق فقط في حالة وجود العديد من أمناء الصندوق في المنظمة. تقوم بترتيب التحويل النقدي بين أمين الصندوق الأول وأمناء الصندوق خلال يوم العمل.
5. إصدار النقود للمدفوعات أجوروالمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين لا يتم إعدادها فقط من خلال أمر استلام نقدي، ولكن أيضًا من خلال البيانات: بيانات التسوية والدفع وبيانات الدفع.

الحد النقدي

الحد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي للمنظمة في نهاية يوم العمل. تحدد كل مؤسسة المبلغ المحدد لهذا الحد بأمر داخلي، بناءً على مبلغ إيراداتها باستخدام صيغ حسابية خاصة واردة في ملحق التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. لا ينبغي أن يكون النقد الذي يزيد عن الحد المحدد في السجل النقدي، بل يجب إيداعه في البنك. يُسمح بالاستثناء من هذه القاعدة في أيام الدفع، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والأيام غير الرسمية. العطلإذا قامت المنظمة بإجراء معاملات نقدية في هذه الأيام.

رواد الأعمال الأفراد و (المؤسسات التي لا يزيد عدد موظفيها عن 100 موظف ولا تزيد عن 400 مليون روبل من الإيرادات السنوية من بيع السلع والخدمات) اعتبارًا من 1 يونيو 2014 لا يجوز تعيين حد للرصيد النقدي.ويجب إصدار أمر خاص للتأكد من عدم تحديد حد نقدي. إذا تم اتخاذ مثل هذا القرار، فيمكن تخزين جميع العائدات النقدية في السجل النقدي دون أي قيود.

نلفت انتباه رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة الذين كانوا يعملون بالفعل بالنقود قبل 1 يونيو 2014، مما يعني أنه كان ينبغي أن يكون لديهم أمر بوضع حد. يجب إعادة إصدار هذا الأمر، لأنه حتى 1 يونيو 2014، ستسري لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي "الاتحاد الروسي" كان ساري المفعول، والذي تم إلغاؤه بالفعل. الأمر السابق بناء على هذه اللائحة باطل. يمكنك تعيين نفس الحد، ما عليك سوى تغيير أساس الطلب إلى التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

إذا كنت ترغب في رفض إنشاء حد نقدي، فلا يمكنك ببساطة إلغاء الطلب السابق بالأمر المتعلق بهذا الأمر. ووفقا للسلطات الضريبية، فإن إلغاء الأمر القديم لا يعني إلغاء الحد في حد ذاته، ولكن فقط إلغاء مبلغ الحد المحسوب السابق، مما يعني الحد الجديديساوي الصفر. في هذه الحالة، فإن أي مبلغ نقدي في السجل النقدي في نهاية اليوم سيكون أعلى من الحد المسموح به. منطق غريب، ومع ذلك، يمكن أن يحرم المنظمة من 50000 روبل (مبلغ الغرامة لانتهاك المعاملات النقدية لشركة ذات مسؤولية محدودة). وبناءً على ذلك، يجب أن يحتوي الأمر الجديد بالضرورة على عبارة مثل "الاحتفاظ بالنقود نقديعند الصندوق دون وضع حد للرصيد النقدي." هذه العبارة مناسبة أيضًا لأولئك الذين يقومون بإصدار أمر حد نقدي لأول مرة.

تقييد المدفوعات النقدية

الحد الأقصى للمدفوعات النقدية هو 100 ألف روبل. وفي إطار اتفاقية واحدة، ينطبق على المدفوعات بين كيانات الأعمال، أي رواد الأعمال الأفراد والمنظمات فيما بينهم. مع فرادىبالنسبة لأولئك الذين ليسوا رواد أعمال، لا ينطبق الحد الأقصى للمدفوعات النقدية، وكذلك عند إصدار المبالغ الخاضعة للمحاسبة والرواتب والمدفوعات الاجتماعية الأخرى للموظفين من السجل النقدي.

إذا كنت تدفع ثمن البضائع أو الخدمات نقدًا، فيمكنك إعطاء الشخص المسؤول أي مبلغ للدفع، بشرط أن يظل حد 100 ألف روبل في إطار اتفاقية واحدة كما هو. على سبيل المثال، قمت بإرسال مديرك إلى عناوين مختلفة: شراء مواد للإنتاج، ودفع مقابل أي خدمات، وطلب العمل. إذا كان المبلغ لكل من هذه المعاملات لا يتجاوز 100 ألف روبل، فيمكنك منحه ما يصل إلى 300 ألف روبل.

شيء آخر هو مدى أمان النقل والدفع بمبالغ نقدية كبيرة؟ المدفوعات غير النقديةوأكثر ربحية (بدون عمولة مصرفية عند صرف الأموال)، وأكثر أمانًا.

إجراءات الانضباط النقدي المبسطة

ويعني هذا المفهوم الفرصة لرواد الأعمال والشركات الصغيرة لرفض وضع حد نقدي، فضلا عن الفرصة التي لم يحصل عليها سوى رواد الأعمال الأفراد منذ يونيو 2014 - لعدم توثيق المعاملات النقدية.

ولكن على الرغم من وجود مثل هذا الحق، إلا أنه لن يكون من الممكن استخدامه دائمًا في الواقع. ومن الواضح أن هذه الفرصة متاحة فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين (أو الذين يدفعون أجور الموظفين عن طريق التحويل المصرفي)، والذين، علاوة على ذلك، لا يقبلون النقد من أي شخص. لماذا؟ الحقيقة هي أن التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 يحتوي على قواعد متناقضة:

• البند 4.1. يتم إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية عن طريق الأوامر النقدية الواردة 0310001، والأوامر النقدية الصادرة 0310002 (فيما يلي - المستندات النقدية). أصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون وفقا للقانون الاتحاد الروسيفيما يتعلق بالضرائب والرسوم، ومحاسبة الدخل أو الدخل والنفقات و (أو) الأشياء الضريبية الأخرى أو المؤشرات المادية التي تميز نوع معين من النشاط التجاري، لا يجوز إعداد المستندات النقدية.
• البند 5. يتم قبول النقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، بما في ذلك من الشخص الذي أبرم معه عقد عمل أو اتفاقية قانون مدني (يشار إليه فيما يلي باسم الموظف)، وفقًا لما يلي: .
• البند 6. يتم الإصدار النقدي للأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين وفقًا لما يلي: .

في الفقرتين 5 و6 لا يوجد شرط معتاد (باستثناء...) وتبين أن المتطلبات تنطبق على رواد الأعمال الأفراد أيضًا. وبالنظر إلى عدد المرات التي يمكن فيها لوزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية تغيير وجهة نظرهما بشأن نفس القضية، يمكن افتراض أن هذه الأحكام تحمل مخاطر النزاعات الضريبية. لذلك، على الرغم من عدم وجود تعليقات رسمية حول هذه القضايا، فمن الآمن الاحتفاظ بالمستندات النقدية.

السبب الثاني الذي يجعل رواد الأعمال الأفراد يجب أن يستمروا في الاحتفاظ بالمستندات النقدية هو أن ملء دفتر الدخل والنفقات في جميع الأوضاع (باستثناء الحالات التي لا يتم الاحتفاظ فيها بـ KUDiR) يتم على أساس الوثائق الأولية. هذه المستندات التي تؤكد استلام وإنفاق الأموال النقدية هي أوامر في النموذج و. وبناءً على ذلك، لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بـ KUDiR رفض الاحتفاظ بالمستندات النقدية تمامًا، لأنه لن يكون لديهم أي سبب لإجراء إدخالات في دفتر الأستاذ.

اتضح أنه في الواقع، فقط رواد الأعمال الفرديين الذين لا يدفعون رواتبهم نقدًا، ولا يتلقون نقودًا من أي شخص، ولا يقومون بإدخال البيانات في KUDiR (أي فقط على UTII) لا يمكنهم الاحتفاظ بالمستندات النقدية. كما ترون، تبين أن "الإجراء المبسط للانضباط النقدي" صعب للغاية. وفي الواقع، فإن التبسيط الحقيقي الوحيد في إجراء المعاملات النقدية حتى الآن هو القدرة على عدم وضع حد نقدي.

إذا قرر رجل أعمال فردي رفض الاحتفاظ بالمستندات النقدية (لقد أشرنا بالفعل إلى المخاطر) وعدم وضع حد نقدي، فيجب إصدار أمر بهذا الشأن. في حين لا يوجد مثل هذا الطلب، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يطيع الانضباط النقدي.

كيف تحصل على المال من الأعمال؟ تسجيل المعاملات النقدية

تسير الأعمال بشكل جيد، والدخل ينمو، وتظهر الأموال المجانية التي يمكن لرجل الأعمال أن ينفقها على نفسه. كيف افعلها؟ بالنسبة لبعض مؤسسي الشركات ذات المسؤولية المحدودة، من المفاجئ أنهم لا يستطيعون في أي وقت الحصول على أموال من السجل النقدي لتلبية احتياجاتهم أو سحبها من حساب نقدي. و هنا أصحاب المشاريع الفردية- يستطيعون. ولكن أول الأشياء أولا.

أولا - اه الوضع القانونيملكية كيان قانوني. رأس المال المصرح بهفي شكل أموال نقدية أو ممتلكات أخرى لا تنتمي إلى مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة. كل ما تم المساهمة به أثناء تسجيل الشركة وكل ما تم كسبه أثناء ممارسة أنشطتها التجارية هو ملك للكيان القانوني. يمكن للمؤسس الذي يعمل في شركته الخاصة أن يحصل على راتب فيها كموظف عادي إذا تم إبرام عقد عمل معه. حتى لو كان هذا هو المؤسس الوحيد (المشارك) الذي يدير المنظمة بنفسه، فلا يمكنه التصرف في أموال شركته ذات المسؤولية المحدودة وفقًا لتقديره الخاص. بالمناسبة إمكانية إبرام عقد عمل مع المؤسس الوحيد- القائد ما زال مثيراً للجدل، ويمكنك التعرف على آخر رأي وزارة المالية في هذا الموضوع

الفرصة الأخرى (والوحيدة، إذا كان المؤسس لا يعمل في مؤسسته) لتلقي الأموال من الشركة هي استخدام الأرباح المستلمة كأرباح. ناقشنا قضايا فرض الضرائب على أجور وأرباح مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة في مثال المقال ولكننا في في هذه الحالةأنا لست مهتما بمسألة الضرائب، ولكن هل يستطيع المؤسس أن يأخذ النقود من السجل النقدي لتلبية احتياجاته أو يسحبها من الحساب الجاري؟ لا، هو لا يستطيع،لذلك، فإن مسألة تسجيل مثل هذه المعاملات النقدية لا تستحق العناء.

الآن - حول الملكية الفكرية. فمن ناحية، يكون رجل الأعمال الفردي مسؤولاً عن التزاماته فيما يتعلق بجميع ممتلكاته، باستثناء ما لا يمكن استرداده. ولكن من ناحية أخرى، فإن جميع الممتلكات والأموال لرائد الأعمال الفردي، بما في ذلك تلك التي تم الحصول عليها من الأنشطة التجارية، هي ممتلكاته، والتي يمكنه التصرف فيها كما يشاء (ما لم تكن هناك ديون على الضرائب والمساهمات).

لا يحصل رجل الأعمال الفردي على راتبه من نفسه، ولكن يمكنه أخذ النقود من ماكينة تسجيل النقد أو من الحساب الجاري في أي وقت. يتم منح الحق في القيام بذلك بموجب التوجيه رقم 3073-U. إذا تم تحويل الأموال إلى بطاقة الدفع الخاصة بفرد ما، فإن هذا التحويل لا يعد معاملة نقدية ولا يتم توثيقه في المستندات النقدية. إن المبالغ التي يمكن لرجل الأعمال الفردي أن ينفقها من ماكينة الصراف الآلي أو من الحساب الجاري لتلبية احتياجاته الشخصية ليست محدودة، ولكن لا ينبغي السماح بالمتأخرات في الضرائب ومساهمات التأمين. إذا رفض رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بالمستندات النقدية وأصدر أمرًا بهذا المعنى (راجع القسم الإجراء المبسط للانضباط النقدي)، فلن يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام النقد بأي شكل من الأشكال. إذا استمر الاحتفاظ بالمستندات النقدية، فمن الضروري على أساس مدفوعات الأموال في أمر الاستلام النقدي الإشارة إلى: "إصدار الأموال لرجل الأعمال لتلبية احتياجاته الخاصة" أو "تحويل الدخل من الأنشطة الحالية إلى رجل الأعمال" ".

السيطرة على المعاملات النقدية

حتى عام 2012، تم إسناد مراقبة الانضباط النقدي إلى البنوك، ولكن الآن أصبحت هذه الوظيفة من اختصاص السلطات الضريبية فقط. يضبط هذه الوظيفة اللوائح الإدارية، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 17 أكتوبر 2011 رقم 133 ن. ما الذي يحق للسلطات الضريبية عند التحقق من الانضباط النقدي؟

1. المحاسبة النقدية في السجل النقدي.
2. طباعة التقارير من الذاكرة المالية معدات تسجيل النقديةومحركات الذاكرة المالية المستخدمة.
3. التحقق من جميع المستندات التي توثق المعاملات النقدية: دفتر يومية أمين الصندوق، والأوامر النقدية الواردة والصادرة ومجلة تسجيلها، ودفتر النقدية، وما إلى ذلك.
4. إجراءات التحقق من إصدار إيصال نقدي، والتي، على الرغم من أنها لا تسمى شراء اختباري (نظرًا لارتباطها بتدابير مراقبة التحقيق)، يمكن أن تشكل ملاحظة بصرية، مع أو بدون استخدام طرق تسجيل الفيديو والصوت لوقائع الشراء و الدفع مقابل البضائع.

إن انتهاك إجراءات التعامل بالنقود وإجراءات إجراء المعاملات النقدية، فضلاً عن انتهاك متطلبات استخدام الحسابات المصرفية الخاصة، يستلزم فرض غرامة إدارية بموجب المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. الاتحاد:

• للمسؤولين (رؤساء منظمة أو رجل أعمال فردي) - من 4000 إلى 5000 روبل؛
• للكيانات القانونية - من 40.000 إلى 50.000 روبل.

يبدو أن كل شيء قد كتب بالفعل وقيل عن سجلات النقد عبر الإنترنت، ولكن لا. يتصل العملاء بنا كل يوم بشأن القضايا المثيرة للجدل المتعلقة بـ 54-FZ. لقد نشرنا بالفعل مقالًا يحتوي على إجابات للأسئلة الشائعة. ننشر هنا مجموعة جديدة من الأسئلة مع إجابات من مفتش دائرة الضرائب الفيدرالية.

قراءة في الموضوع

السؤال رقم 1:هل أسماء المنتجات مطلوبة في الإيصالات؟ تُعفى منظمة UTII التي تبيع البيرة من الأسماء حتى عام 2021. هل يحتاجون إلى كتابة الأسماء على الإيصالات؟

ينص القانونان الفيدراليان 171 و261 على أنه من الضروري، إذا لزم الأمر، هل من الممكن ببساطة إدخال اسم البيرة وتحصيلها بنفس السعر، أم أنك لا تزال بحاجة إلى الاسم الكامل لكل نوع من أنواع الكحول في الإيصال.

أيضًا، إذا كان لديهم بيرة ومنتجات غذائية، فهل سيدرجون البيرة بالاسم، لكن المنتجات الغذائية ستكون متاحة حتى عام 2021، أم أنه من الضروري القيام بذلك كله مرة واحدة؟

إجابة:

السؤال 2:التنظيم داخل بيع بالتجزئة(يستخدم نظام الضرائب UTII)، ويبيع المنتجات الكحولية. تم دفع ثمن مجموعات التعديل التحديثي لـ CCP، وتم توقيع جميع العقود مع الموردين، وتم إبرام اتفاقية مع OFD. ماذا تفعل إذا انتهت صلاحية ECLZ قبل وصول مجموعة الإكمال، وكيفية بيع المشروبات الكحولية من خلال EGAIS؟

إجابة:إذا تم اكتشاف أن المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لم تستخدم المنتجات الكحوليةمعدات تسجيل النقد وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي المؤرخ 3 يوليو 2016 N 261-FZ، ولكن في ظل وجود ظروف تشير إلى أن الشخص الذي ارتكب جريمة إداريةتم اتخاذ جميع التدابير للامتثال لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التنظيم الحكوميالإنتاج ودوران الكحول الإيثيليوالمنتجات الكحولية والمنتجات التي تحتوي على الكحول وعلى الحد من استهلاك (شرب) المنتجات الكحولية من حيث استخدام معدات تسجيل النقد في بيع المنتجات الكحولية بالتجزئة و البيع بالتجزئةالمنتجات الكحولية عند تقديم الخدمات تقديم الطعام,ونحن نعتقد أن الشخص المحدد في مثل هذه الحالة لا ينبغي أن يخضع للمساءلة.

لا يتعارض هذا الموقف مع خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 27 مارس 2017 رقم 15/17554-01-03.

السؤال 3:وفي غضون أسبوعين، تذهب البيانات من السجل النقدي إلى OFD، ولكن لا يوجد رد من OFD بشأن قبول البيانات. ونتيجة لذلك، يعرض سجل النقد لدينا المستندات المالية غير المرسلة. أين يمكنني أن أتوجه في هذه الحالة، لأنه في غضون أسبوعين سيتم حظر السجل النقدي؟

إجابة:تحتاج إلى الاتصال دعم فني OFD.

السؤال رقم 4:يعكس تقرير الشهادة KM-6 جميع الأموال - النقدية والإلكترونية على حد سواء - كقراءات عداد الجمع. هل يعكس السطر "المقبول والمرسمل في مكتب النقد" النقد فقط؟

إجابة:توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 N 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة" يحدد إجراءات إجراء المعاملات النقدية باستخدام الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا (المشار إليها فيما يلي باسم النقد) لأراضي الاتحاد الروسي من قبل الكيانات القانونية (باستثناء البنك المركزي للاتحاد الروسي، ومؤسسات الائتمان (المشار إليها فيما يلي باسم البنك)، وكذلك إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة.

في الوقت نفسه، نرى أنه من الممكن ملاحظة ما يلي أنه وفقًا للفقرة 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المستوطنات باستخدام الوسائل الإلكترونيةالدفع" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 54-FZ)، يتكون تشريع الاتحاد الروسي بشأن استخدام معدات تسجيل النقد من القانون رقم 54-FZ والأفعال القانونية التنظيمية المعتمدة وفقًا له.

مع الأخذ في الاعتبار أن مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132 "بشأن الموافقة على الأشكال الموحدة للتعليم الابتدائي" الوثائق المحاسبية"بشأن محاسبة العمليات التجارية" (المشار إليه فيما بعد بالقرار) ليس عملاً قانونيًا تنظيميًا معتمدًا وفقًا للقانون رقم 54-FZ، فإنه لا ينطبق على تشريعات الاتحاد الروسي بشأن استخدام معدات تسجيل النقد وبالتالي لا يخضع للتطبيق الإلزامي.

السؤال رقم 5:هل يجب على المنظمات غير الربحية استخدام CCP ( جمعيات خيرية)؟ منظمتنا لا تبيع السلع أو تقدم الخدمات، ولكنها تقبل الأموال في شكل تبرعات.

إجابة:تحدد الفقرة 1 من المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 11 أغسطس 1995 رقم 135-FZ (المشار إليه فيما يلي بالقانون رقم 135-FZ) أن المنظمة الخيرية هي منظمة غير حكومية (غير حكومية وغير بلدية) منظمة غير ربحيةتم إنشاؤها لتنفيذ الأهداف المنصوص عليها في القانون رقم 135-FZ من خلال التنفيذ الأنشطة الخيريةفي مصلحة المجتمع ككل أو الفئات الفرديةالأشخاص

وفقًا للمادة 15 من القانون رقم 135-FZ، قد تكون مصادر تكوين ممتلكات منظمة خيرية، بما في ذلك:

• مساهمات من مؤسسي منظمة خيرية؛
• رسوم العضوية (ل المنظمات الخيريةعلى أساس العضوية)؛
• التبرعات الخيرية، بما في ذلك تلك ذات الطبيعة المستهدفة (المنح الخيرية)، المقدمة من المواطنين والكيانات القانونية نقدًا أو عينًا.

وبالتالي، فإن الحسابات المتعلقة بتقديم المساهمات والتبرعات الخيرية المذكورة أعلاه ليست حسابات بالمعنى المقصود في المادة 1.1 من القانون رقم 54-FZ، وبالتالي، عند تنفيذها، ليس هناك أي التزام باستخدام معدات تسجيل النقد.

في الوقت نفسه، نرى أنه من الممكن ملاحظة ما يلي: عند إجراء التسويات المتعلقة بتقديم المساهمات والتبرعات الخيرية المذكورة أعلاه، من الضروري إعداد الإيصالات النقدية وأوامر الخصم وفقًا لتوجيهات البنك المركزي الروسي الاتحاد بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U "بشأن إجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية وإجراءات مبسطة لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة."

السؤال رقم 6:رجل أعمال فردي في UTII - نبيع البيرة ومحلات البقالة هل من الممكن بيع البضائع بدون اسم عند الخروج عبر الإنترنت، أي إدخال السعر يدويًا بدون اسم المنتج؟

إجابة:بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين هم دافعو الضرائب الذين يستخدمون نظام ضرائب براءات الاختراع والنظام الضريبي المبسط، وكذلك رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي للمنتجين الزراعيين، فإن النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب الأنواع الفرديةالأنشطة عند القيام بأنواع الأنشطة التجارية المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، باستثناء أصحاب المشاريع الفردية الذين يتاجرون في السلع غير القابلة للاستهلاك، الفقرة التاسعة من الفقرة 1 من المادة 4.7 (بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 290-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016) فيما يتعلق بالإشارة إلى الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم عن اسم المنتج (العمل، الخدمة) وخصائصهما تنطبق الكمية اعتبارًا من 1 فبراير 2021.

السؤال رقم 7:كيفية تخزين التقارير المطبوعة عن نوبات تسجيل النقد بعد التبديل إلى أمر جديد؟ هل نحتاج إلى إعادة كتابة البيانات من التقرير كما أعدنا كتابتها في KM4 وKM6؟

إجابة:قواعد استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات على أراضي الاتحاد الروسي من أجل ضمان مصالح المواطنين والمنظمات، وحماية حقوق المستهلك، وكذلك ضمان الإجراء المحدد لإجراء المدفوعات، والمحاسبة الكاملة للإيرادات في يتم تحديد المنظمات ورجال الأعمال الأفراد القانون الاتحاديبتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية" (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 54-FZ)

لا يضع القانون رقم 54-FZ أي قيود على أساليب وأشكال المحاسبة والتخزين من قبل المستخدمين والمواطنين والمستهلكين لكل من الإيصالات النقدية والمعلومات الواردة فيها.

نعتبر أيضًا أنه من الضروري ملاحظة أن قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132 "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لتسجيل العمليات التجارية" (المشار إليه فيما يلي بالقرار) ليس قرارًا القانون التنظيمي المعتمد وفقًا للقانون رقم 54-FZ، فهو لا يرتبط بتشريعات الاتحاد الروسي بشأن استخدام معدات تسجيل النقد، وبالتالي لا يخضع للتطبيق الإلزامي.

السؤال رقم 8:تم دفع مبلغ FN في شهر مارس، ولكنه لم يصل بعد إلى المورد. يحتاج الموردون الآخرون إلى التسجيل لدى OFD (مقابل رسوم إضافية)! متى سيتم حل مشكلة إصدار FN؟ كيفية التأثير على مقدمي اللياقة البدنية الذين يفرضون المزيد خدمات؟

إجابة:وهذا الوضع لا يقع ضمن اختصاص السلطات الضريبية. تتضمن دائرة الضرائب الفيدرالية معلومات حول كل نموذج تم إصداره للدافع المالي في سجل الدوافع المالية. في هذه الحالة، تحتاج إلى تقديم طلب إلى الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في الاتحاد الروسي، إلى المنظمات العامة لحماية حقوق رواد الأعمال والمنظمات العامة الأخرى، وكذلك إلى وكالات إنفاذ القانون.

السؤال رقم 9:ماذا يعني التزام NP بنقل البيانات من خلال مكتب CCP إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟ ألا يخون OFD هذه البيانات؟

إجابة:بموجب البند 6 من المادة 2.1 من القانون رقم 54-FZ، يتعين على المستخدمين التأكد من نقل جميع البيانات المالية في النموذج في وقت الحساب الوثائق الماليةالتي تم إنشاؤها باستخدام معدات تسجيل النقد، إلى السلطات الضريبية من خلال مشغل البيانات المالية، مع مراعاة أحكام الفقرة الثالثة من هذه الفقرة، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة 7 من المادة 2 من هذا القانون الاتحادي.

يتم تسجيل جميع المستندات المالية التي يتلقاها مشغل البيانات المالية وتخزينها بواسطة مشغل البيانات المالية في نموذج غير مصحح في قاعدة بيانات البيانات المالية.

بموجب البند 3 من المادة 5 من القانون رقم 54-FZ يتعين على المستخدم أن يكون لديه اتفاقية مع مشغل البيانات المالية لمعالجة البيانات الماليةباستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة 7 من المادة 2 من هذا القانون الاتحادي.

السؤال رقم 10:نقوم بالشحن للعميل باستخدام عدة فواتير في تواريخ مختلفة، كل فاتورة تحتوي على العديد من أصناف البضائع بأسعار مختلفة. عند الدفع جزئيًا نقدًا، من المستحيل تحديد المنتج والفاتورة التي تم الدفع منها. ماذا وكيف تطبع على الإيصال؟

إجابة:

وفي الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أنه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21 مارس 2017 رقم MMV-7-20/229@ "عند الموافقة تفاصيل اضافيةالمستندات المالية وتنسيقات المستندات المالية الإلزامية للاستخدام"، يتم توفير المؤشرات المقابلة لطريقة الدفع، مثل الدفع المسبق/الدفع المسبق.

وبالتالي، في حالة إجراء الدفعات مقدمًا، من الضروري استخدام معدات تسجيل النقد وإصدار إيصال نقدي مع الإشارة المناسبة لطريقة الدفع، وبعد الدفع النهائي الذي تم باستخدام الدفعة التي تم سدادها مسبقًا، إصدار إيصال نقدي مع نموذج الدفع "تعويض مسبق".

يتوافق هذا الموقف القانوني مع رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 11 نوفمبر 2016 رقم AS-4-20/21345@.

السؤال رقم 11:ماذا وكيف تطبع على الإيصال (اسم وتكلفة البضائع)؟

إجابة:يحدد البند 1 من المادة 4.7 من القانون الاتحادي N 54-FZ قائمة إلزامية بالتفاصيل الواردة في الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم، بما في ذلك:

• اسم البضائع والأعمال والخدمات (إذا كان من الممكن تحديد حجم وقائمة الخدمات في وقت الدفع)، الدفع
• المدفوعات وكميتها
• سعر الوحدة بما في ذلك الخصومات والرسوم الإضافية
• التكلفة بما في ذلك الخصومات والرسوم الإضافية، مع الإشارة إلى معدل ضريبة القيمة المضافة
• مبلغ الحساب مع إشارة منفصلة إلى معدلات ومبالغ ضريبة القيمة المضافة بهذه المعدلات (باستثناء حالات التسويات التي يقوم بها مستخدمون ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة أو معفيين من الوفاء بواجبات دافعي ضريبة القيمة المضافة، وكذلك المدفوعات مقابل السلع والأشغال والخدمات غير الخاضعة للضرائب (المعفاة من الضرائب) بضريبة القيمة المضافة).

السؤال رقم 12: LLC على النظام الضريبي المبسط، هل يجب استخدام CCP؟ أفهم بشكل صحيح، اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ( النظام الآليبسو). إضافة: النظام الضريبي المبسط (الخدمات).

إجابة:

في الوقت نفسه، وفقًا للجزء 8 من المادة 7 من القانون رقم 290-FZ، يحق للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالعمل ويقدمون الخدمات للجمهور عدم استخدام معدات تسجيل النقد، بشرط إصدار التقارير الصارمة المناسبة النماذج بالطريقة المنصوص عليها في القانون رقم 54-FZ القانون الاتحادي (بصيغته المعدلة قبل دخول القانون رقم 290-FZ حيز التنفيذ)، حتى 1 يوليو 2018.

وبالتالي، بغض النظر عن النظام الضريبي المعمول به، يحق للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، عند تقديم الخدمات للسكان، عدم استخدام معدات تسجيل النقد حتى 1 يوليو 2018، بشرط إصدار نماذج الإبلاغ الصارمة المناسبة بالطريقة المحددة بموجب القانون رقم 54-FZ (بصيغته المعدلة، ساري المفعول قبل دخول القانون رقم 290-FZ حيز التنفيذ). تمت الموافقة على إجراءات إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام معدات تسجيل النقد في حالة تقديم الخدمات للسكان، بشرط إصدار نماذج الإبلاغ الصارمة المناسبة، بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي الاتحاد بتاريخ 6 مايو 2008 رقم 359.

في الوقت نفسه، اعتبارًا من 1 يوليو 2018، وبغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم، يتعين على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية استخدام معدات تسجيل النقد عند تقديم الخدمات للجمهور.

السؤال رقم 13:كيفية تنفيذ المبيعات بشكل صحيح باستخدام شهادات الهدايا?
1C يقدم الاختيار نوع منفصلالمدفوعات بـ "الشهادة"، ولكن في هذه الحالة يتم مضاعفة الإيرادات (لبيع الشهادة ولبيع الشهادة).

إجابة:تنص المادة 1.2 من القانون رقم 54-FZ على أن التسويات هي قبول أو دفع الأموال باستخدام النقد و (أو) وسائل الدفع الإلكترونية مقابل البضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة وقبول الرهانات ودفع الأموال في شكل المكاسب عند القيام بأنشطة تنظيم وإجراء المقامرة، وكذلك قبول الأموال للبيع تذاكر اليانصيبوتذاكر اليانصيب الإلكترونية وقبول رهانات اليانصيب ودفع الأموال على شكل مكاسب عند القيام بالأنشطة المتعلقة بتنظيم وإجراء اليانصيب.

في حالة بيع شهادات الهدايا، يجب على المنظمة استخدام السجل النقدي. في تاريخ بيع البضائع، تصدر المنظمة للمشتري إيصالًا نقديًا بتكلفة البضائع المشتراة، مع دفع جزء من تكلفة البضائع بشهادة.

علاوة على ذلك، يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام النقد في مكتب النقد الخاص بالمنظمة من خلال أمر استلام نقدي، كقاعدة عامة، في نهاية يوم العمل (المناوبة) على أساس شريط التحكم الذي تم إزالته من السجل النقدي للمبلغ الإجمالي النقدية المستلمة، ص. 4.1 البند 4، البند 5 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة."

السؤال رقم 14:تقع المنظمة في OSNO، (تجارة الجملة). السجقلأصحاب المشاريع الفردية، ما ينبغي أن يكون على الشيك؟ قائمة أسماء البضائع أم أن "بضائع - 10%" و"بضائع -18%" كافية؟

إجابة:ينص البند 1 من المادة 4.7 من القانون الاتحادي N 54-FZ على أن الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم يحتويان، باستثناء الحالات التي ينص عليها هذا القانون الاتحادي، على التفاصيل الإلزامية التالية:

• عنوان الوثيقة؛
• الرقم التسلسلي للتحول؛
• تاريخ ووقت ومكان (عنوان) التسوية (للمستوطنات في المباني والمباني - عنوان المبنى والمباني بالرمز البريدي، للمستوطنات في المركبات - الاسم والرقم عربة، عنوان المنظمة أو عنوان التسجيل لرجل أعمال فردي، عند إجراء الدفعات على الإنترنت - عنوان موقع الويب الخاص بالمستخدم)؛
• اسم منظمة المستخدم أو الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي (إن وجد) لرجل الأعمال الفردي - المستخدم؛
• رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بالمستخدم؛
• النظام الضريبي المستخدم في الحساب؛
• علامة الحساب (استلام الأموال من المشتري (العميل) - استلام، إعادة الأموال المستلمة منه إلى المشتري (العميل) - إعادة الاستلام، إصدار الأموال للمشتري (العميل) - المصاريف، استلام الأموال من المشتري (العميل) الصادر له - استهلاك العائد)؛
• اسم البضائع والأعمال والخدمات (إذا كان من الممكن تحديد حجم وقائمة الخدمات في وقت الدفع)، والدفع، والدفع، وكميتها، وسعر الوحدة مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح، والتكلفة مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح، مع الإشارة إلى معدل ضريبة القيمة المضافة (باستثناء حالات سداد المدفوعات من قبل المستخدمين الذين ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة أو المعفيين من الوفاء بواجبات دافعي ضريبة القيمة المضافة، وكذلك سداد المدفوعات مقابل السلع والأشغال والخدمات التي لا تخضع للضرائب (معفاة من الضرائب) مع ضريبة القيمة المضافة)؛
• مبلغ الحساب مع إشارة منفصلة إلى معدلات ومبالغ ضريبة القيمة المضافة بهذه المعدلات (باستثناء حالات التسويات التي يقوم بها مستخدمون ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة أو معفيين من الوفاء بواجبات دافعي ضريبة القيمة المضافة، وكذلك المدفوعات مقابل السلع والأشغال والخدمات غير الخاضعة للضرائب (المعفاة من الضرائب) بضريبة القيمة المضافة)؛
• طريقة الدفع (نقدًا و (أو) وسائل الدفع الإلكترونية)، بالإضافة إلى مبلغ الدفع نقدًا و (أو) وسائل الدفع الإلكترونية؛
• المنصب واللقب للشخص الذي أجرى التسوية مع المشتري (العميل)، وأصدر إيصالًا نقديًا أو نموذج إبلاغ صارم وأصدره (نقله) إلى المشتري (العميل) (باستثناء التسويات التي تتم باستخدام أجهزة التسوية التلقائية، والتي هي يُستخدم أيضًا عند إجراء التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية على الإنترنت)؛
• رقم التسجيلمعدات تسجيل النقد؛
• الرقم التسلسلي لنموذج المحرك المالي؛
• العلامة المالية للوثيقة؛
• عنوان موقع ويب هيئة معتمدةعلى شبكة الإنترنت، حيث يمكن التحقق من حقيقة تسجيل هذا الحساب وصحة المؤشر المالي؛
• رقم المشترك أو العنوان بريد إلكترونيالمشتري (العميل) في حالة تحويل إيصال نقدي إليه أو نموذج إبلاغ صارم في نموذج إلكترونيأو تحديد هذا الإيصال النقدي أو ميزات نموذج الإبلاغ الصارم ومعلومات العنوان مصدر المعلوماتعلى شبكة الإنترنت، حيث يمكن الحصول على مثل هذه الوثيقة؛
• عنوان البريد الإلكتروني لمرسل الإيصال النقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم في شكل إلكتروني في حالة تحويل إيصال نقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم في شكل إلكتروني إلى المشتري (العميل)؛
• الرقم التسلسلي للوثيقة المالية؛
• رقم التحول
• العلامة المالية للرسالة (لإيصال نقدي أو نموذج إبلاغ صارم مخزن في جهاز تخزين مالي أو يتم إرساله إلى مشغل البيانات المالية).

في الحالة المنصوص عليها في الفقرة 7 من المادة 2 من هذا القانون الاتحادي، لا يجوز الإشارة إلى التفاصيل المحددة في الفقرات من ستة عشر إلى ثمانية عشر من الفقرة 1 من هذه المادة في الإيصال النقدي واستمارة الإبلاغ الصارمة.

لحكومة الاتحاد الروسي الحق في تحديد شرط إلزامي إضافي للحصول على إيصال نقدي أو نموذج إبلاغ صارم - "رمز تسمية المنتج"، الذي تحدده حكومة الاتحاد الروسي.

يجب أن يحتوي الإيصال النقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم الذي تم إنشاؤه باستخدام معدات تسجيل النقد المستخدمة في جهاز تلقائي للتسويات على النحو التالي تفاصيل إلزاميةالرقم التسلسلي لهذا جهاز تلقائيلإجراء العمليات الحسابية.

قد يحتوي الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم على تفاصيل غير محددة في الفقرة 1 من هذه المقالة، مع مراعاة تفاصيل مجال النشاط الذي تتم فيه المدفوعات.

يجب أن تكون جميع التفاصيل الواردة في الإيصال النقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم واضحة وسهلة القراءة لمدة ستة أشهر على الأقل من تاريخ إصدارها على الورق.

السؤال رقم 15:إن موقف FSRAR بشأن عدم استخدام CCP ليس واضحًا إذا تم اتخاذ جميع التدابير اللازمة لشراء معدات جديدة. هل ستكون هناك غرامات، ماذا يمكن أن نتوقع من FSRAR (غرامات) لعدم استخدام سجلات النقد إذا انتهى ECLZ؟ أو إغلاق محل (الكحول)؟

إجابة:ينص القانون الاتحادي رقم 261-FZ بتاريخ 3 يوليو 2016 واجبالمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق، استخدام معدات تسجيل النقديةفي بيع المنتجات الكحولية بالتجزئة وبيع المنتجات الكحولية بالتجزئة في تقديم خدمات تقديم الطعام العامة من 31/03/2017.

وفقًا للجزء الأول من المادة 2.1 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، يتم التعرف على المخالفة الإدارية على أنها عمل غير قانوني ومذنب (تقاعس) من فرد أو كيان قانوني تتحمل المسؤولية الإدارية عنه تم تحديده بموجب قانون أو قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية.

وفقًا للجزأين 1 و4 من المادة 1.5 من القانون، يخضع الشخص للمسؤولية الإدارية فقط عن تلك الجرائم الإدارية التي ثبت إدانته بها. يتم تفسير الشكوك غير القابلة للإزالة حول ذنب الشخص الذي يخضع للمسؤولية الإدارية لصالح هذا الشخص.

مع الأخذ في الاعتبار الأحكام المحددة للقانون، إذا تم اكتشاف أن المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لا يستخدمون معدات تسجيل النقد عند بيع المنتجات الكحولية وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي بتاريخ 07/03/2016 N 261-FZ، ولكن في وجود ظروف تشير إلى أن الشخص الذي ارتكب المخالفة الإدارية قد تم اتخاذ جميع التدابير للامتثال لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي بشأن تنظيم الدولة لإنتاج وتداول الكحول الإيثيلي والمنتجات الكحولية والمنتجات المحتوية على الكحول وعلى الحد من استهلاك (شرب) المنتجات الكحولية من حيث استخدام معدات تسجيل النقد في بيع المنتجات الكحولية بالتجزئة وبيع منتجات المشروبات الكحولية بالتجزئة عند تقديم خدمات تقديم الطعام، نعتقد أن ولا ينبغي محاسبة الشخص المحدد في مثل هذه الحالة.

من أجل إثبات حقيقة أنه تم اتخاذ تدابير شاملة للامتثال للمتطلبات المذكورة أعلاه لتشريعات الاتحاد الروسي، يمكن فحص عقد توريد محرك مالي أبرمه المستخدم لفترة معقولة قبل انتهاء صلاحية وحدة ECLZ أو قبل الموعد النهائي لإمكانية استخدامه الذي يحدده تشريع الاتحاد الروسي بشأن استخدام معدات تسجيل النقد .

السؤال رقم 16:الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط. بالجملة. تشمل مجموعة المنتجات أكثر من 30 ألف عنصر. يمكن أن تحتوي الفاتورة الواحدة على أكثر من مائة عنصر. كيفية إرجاع الشيك (سيتم استخدام قائمة CL بالكامل)؟ هل يكفي كتابة اسم "قطع غيار السيارات" أو "كيماويات السيارات" وما إلى ذلك في الإيصال؟

إجابة:يحدد البند 1 من المادة 4.7 من القانون رقم 54-FZ قائمة إلزامية بالتفاصيل الواردة في إيصال نقدي، ونموذج إبلاغ صارم، بما في ذلك اسم السلع والأعمال والخدمات (إذا كان من الممكن تحديد حجم وقائمة الخدمات في وقت الدفع).

في الوقت نفسه، لا يحتوي القانون رقم 54-FZ اليوم على أحكام تحدد متطلبات تفاصيل "اسم البضائع (العمل، الخدمات)" الواردة في إيصال نقدي، ونموذج إبلاغ صارم، اعتمادًا على نوع البضائع ونطاقها (العمل والخدمات).

السؤال رقم 17: LLC على UTII. متى يجب استخدام التسميات الإلزامية على الشيك؟

إجابة:بموجب البند 17 من المادة 7 من القانون الاتحادي رقم 290-FZ بتاريخ 07/03/2016، لأصحاب المشاريع الفردية الذين هم دافعي الضرائب الذين يستخدمون نظام ضرائب براءات الاختراع ونظام الضرائب المبسط، وكذلك رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب من أجل المنتجون الزراعيون، النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة عند ممارسة أنواع الأنشطة التجارية المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 346.26 قانون الضرائبالاتحاد الروسي, باستثناء أصحاب المشاريع الفردية الذين يتاجرون في السلع غير القابلة للاستهلاك، الفقرة التاسعة من الفقرة 1 من المادة 4.7 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 N 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية" (بصيغته المعدلة بهذا القانون الاتحادي) فيما يتعلق بإشارات الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم عن اسم المنتج (العمل، الخدمة) وكميتها ينطبق من 1 فبراير 2021.

السؤال رقم 18: LLC على نظام الضرائب المبسط، UTII، متجر واحد - البيع بالتجزئة فقط، والثاني - الجملة والتجزئة. متى يجب نقل المجلة الثانية إلى الإجراء الجديد (قبل 01/07/2018)؟ الثاني يتحول إلى أمر جديد اعتبارا من 07/01/2017.

إجابة:يحدد القانون الاتحادي رقم 54-FZ المؤرخ 22 مايو 2003 "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية" (المشار إليه فيما يلي بالقانون رقم 54-FZ) القواعد لاستخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات على أراضي الاتحاد الروسي من أجل ضمان مصالح المواطنين والمنظمات، وحماية حقوق المستهلك، وكذلك ضمان الإجراء المعمول به لإجراء المدفوعات، والمحاسبة الكاملة للإيرادات في المنظمات و رواد الأعمال الأفراد (البند 2 من المادة 1 من القانون رقم 54-FZ).

ينص البند 1 من المادة 1.2 من القانون رقم 54-FZ على أنه يتم استخدام معدات تسجيل النقد على أراضي الاتحاد الروسي دون فشل من قبل جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية عند إجراء المدفوعات، باستثناء الحالات التي ينص عليها القانون رقم 54-FZ.

في الوقت نفسه، وفقًا للجزء 7 من المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 290-FZ "بشأن تعديلات القانون الاتحادي" بشأن استخدام معدات تسجيل النقد للمدفوعات النقدية و (أو) التسويات استخدام بطاقات الدفع" (المشار إليها فيما بعد بالقانون رقم 290-FZ) رواد الأعمال الأفراد الذين هم دافعو الضرائب الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع، وكذلك المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين هم دافعو الضرائب للضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة، عند القيام بأنواع الأنشطة التجارية المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يمكن تنفيذ النقد التسويات النقديةو (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام معدات تسجيل النقد، بشرط إصدار مستند (إيصال مبيعات أو إيصال أو مستند آخر يؤكد استلام الأموال مقابل البضائع ذات الصلة) بناءً على طلب المشتري (العميل) ( العمل والخدمة) بالطريقة المنصوص عليها في القانون رقم 54-FZ (بصيغته المعدلة قبل دخول القانون رقم 290-FZ حيز التنفيذ)، حتى 1 يوليو 2018.

يحدد البند 2.1 من المادة 2 من القانون رقم 54-FZ (بصيغته المعدلة قبل دخول القانون رقم 290-FZ حيز التنفيذ) أن الوثيقة المحددة يتم إصدارها في وقت الدفع مقابل البضائع (العمل والخدمات) ويجب أن تحتوي على المعلومات التالية:

• عنوان الوثيقة؛
• الرقم التسلسلي للوثيقة، تاريخ الإصدار؛
• اسم المنظمة (الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة - لرجل أعمال فردي)؛
• رقم تعريف دافع الضرائب المخصص للمنظمة (رجل أعمال فردي) التي أصدرت الوثيقة؛
• اسم وكمية البضائع المدفوعة المشتراة (العمل المنجز والخدمات المقدمة)؛
• مبلغ الدفع نقدًا و (أو) باستخدام بطاقة الدفع، بالروبل؛
• المنصب واللقب والأحرف الأولى للشخص الذي أصدر الوثيقة وتوقيعه الشخصي.

بموجب البند 3 من المادة 7 من القانون الاتحادي رقم 290-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016، يتم استخدام معدات تسجيل النقد المسجلة لدى السلطات الضريبية قبل 1 فبراير 2017، وإعادة تسجيلها وإلغاء تسجيلها من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في الطريقة المنصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 N 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية" (بصيغته المعدلة قبل دخول هذا القانون حيز التنفيذ) القانون الاتحادي) وتم اعتماده وفقًا للقوانين القانونية التنظيمية، حتى 1 يوليو 2017.

السؤال رقم 19: LLC على خدمات النظام الضريبي المبسط. نقوم بطباعة الإيصالات من خلال القائمة في 1C "المبيعات". لم يتم إنشاء تقرير المبيعات. نقوم بعمل أمر استلام نقدي يدويًا. كيف تحل المشكلة؟

إجابة:من الأفضل الاتصال بخط الاستشارة 1C لطرح هذا السؤال.

"بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة"

المراجعة بتاريخ 19/06/2017 - صالحة اعتبارًا من 19/08/2017

 إظهار التغييرات

البنك المركزي للاتحاد الروسي

ملحوظة
بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U

حول إجراء إجراء العمليات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء العمليات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والكيانات التجارية الصغيرة

1. يستند هذا التوجيه إلى القانون الاتحادي رقم 86-FZ المؤرخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2002، رقم 28، المادة. 2790، 2003، رقم 2، المادة 157، رقم 52، المادة 5032، 2004، رقم 27، المادة 2711، رقم 31، المادة 3233، 2005، رقم 25، المادة 2426، رقم 30، المادة 3101 ؛ 2006، رقم 19، المادة 2061؛ رقم 25، المادة 2648؛ 2007، رقم 1، المادة 9، المادة 10؛ رقم 10، المادة 1151؛ رقم 18، المادة 2117؛ 2008، رقم 42، المادة 4696، المادة 4699. ن 44، المادة 4982. ن 52، المادة 6229، المادة 6231. 2009، ن 1، المادة 25. ن 29، المادة 3629. ن 48، المادة 5731. 2010، ن 45، المادة 5756. 2011، رقم 7، المادة 907. رقم 27، المادة 3873. رقم 43، المادة 5973. رقم 48، المادة 6728. رقم 2012، رقم 50، المادة 6954. رقم 53، المادة 7591، المادة 7607. 2013، رقم 11، المادة 1076، رقم 14، المادة 1649، رقم 19، المادة 2329، رقم 27، المادة 3438، المادة 3476، المادة 3477، رقم 30، المادة 4084، رقم 49، المادة 3477، رقم 30، المادة 4084. 6336؛ N 52، المادة 6975) يحدد إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا (فيما يلي - النقد) على أراضي الاتحاد الروسي من قبل الكيانات القانونية (باستثناء البنك المركزي لروسيا الاتحاد والمنظمات الائتمانية (المشار إليها فيما بعد بالبنك)، بالإضافة إلى إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة.

لأغراض هذا التوجيه، من المفهوم أن كيانات الأعمال الصغيرة تعني " الكيانات القانونية، مصنفة وفقًا للشروط التي حددها القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2007، رقم 31، المواد 4006، رقم 43، المادة 5084، 2008، رقم 30، المادة 3615، المادة 3616، 2009، رقم 31، المادة 3923، رقم 52، المادة 6441، 2010، رقم 28، المادة 3553، 2011 ، رقم 27، المادة 3880؛ رقم 50، المادة 7343؛ رقم 2013، رقم 27، المادة 3436، المادة 3477؛ رقم 30، المادة 4071؛ رقم 52، المادة 6961)، إلى المؤسسات الصغيرة، بما في ذلك المؤسسات الصغيرة.

المستلمون أموال الميزانيةعند إجراء المعاملات النقدية، يسترشدون بهذا التوجيه، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب قانون تنظيمي ينظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل المستفيدين من أموال الميزانية.

2. لإجراء عمليات قبول النقد، بما في ذلك إعادة حسابها، وإصدار النقد (فيما يلي - المعاملات النقدية)، يحدد كيان قانوني، بموجب وثيقة إدارية، الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في المكان لإجراء المعاملات النقدية، يتم تحديده من قبل رئيس الكيان القانوني (فيما يلي - مكتب النقد)، بعد العرض في دفتر النقدية 0310004 مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل (يشار إليه فيما يلي باسم حد الرصيد النقدي).

يحدد الكيان القانوني بشكل مستقل حد الرصيد النقدي وفقًا لملحق هذا التوجيه، بناءً على طبيعة أنشطته، مع الأخذ في الاعتبار حجم المقبوضات أو حجم المدفوعات النقدية.

وكيل دفع يعمل وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 3 يونيو 2009 رقم 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2009، رقم 23، المادة 2758) ؛ رقم 48، المادة 5739؛ 2010، رقم 19، المادة 2291؛ 2011، رقم 27، المادة 3873) (يشار إليه فيما يلي باسم وكيل الدفع)، وكيل دفع مصرفي (وكيل فرعي) يعمل وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في يونيو 27، 2011 رقم 161 -FZ "بشأن نظام الدفع الوطني" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2011، رقم 27، المادة 3872؛ 2012، رقم 53، المادة 7592؛ 2013، رقم 27، المادة 3477؛ N 30، Art. 4084) (فيما يلي - وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، عند تحديد حد الرصيد النقدي، لا يتم أخذ النقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) في الاعتبار.

تقسيم الكيان القانوني في موقع منفصل مكان العمل(أماكن العمل) (المشار إليها فيما بعد بقسم منفصل) بإيداع النقد في حساب مصرفي مفتوح لكيان قانوني في أحد البنوك، يتم تحديد حد الرصيد النقدي بالطريقة المنصوص عليها في هذا التوجيه لكيان قانوني.

يحدد الكيان القانوني، الذي يتضمن أقسامًا منفصلة تقوم بإيداع النقد في مكتب النقد الخاص بكيان قانوني، حد الرصيد النقدي مع الأخذ في الاعتبار حدود الرصيد النقدي الموضوعة لهذه الأقسام المنفصلة.

يتم إرسال نسخة من المستند الإداري الذي يحدد حد الرصيد النقدي لقسم منفصل من قبل الكيان القانوني إلى القسم المنفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني.

يقوم الكيان الاعتباري بتخزين أموال في حسابات مصرفية لدى البنوك بما يزيد على حد الرصيد النقدي المقرر وفقا للفقرات من الثاني إلى الخامس من هذه الفقرة وهو النقد الحر.

يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يزيد عن حد الرصيد النقدي المحدد في أيام دفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات المضمنة وفقًا للمنهجية المعتمدة لملء نماذج الحكومة الفيدرالية المراقبة الإحصائية، إلى صندوق الأجور والمدفوعات الاجتماعية (المشار إليها فيما يلي بالمدفوعات الأخرى)، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي لهذه المدفوعات، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير العاملة إذا قام كيان قانوني بإجراء معاملات نقدية في هذه الأيام.

في حالات أخرى، لا يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد.

لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة وضع حد للرصيد النقدي.

3. يقوم ممثل معتمد لكيان قانوني بتسليم الأموال النقدية إلى بنك أو إلى مؤسسة مدرجة في نظام بنك روسيا والتي تقوم بنقل الأموال النقدية وتحصيلها وعمليات استلام وإعادة حساب وفرز وتشكيل وتعبئة أموال البنك العملاء (المشار إليهم فيما يلي باسم المنظمة، المدرجين في نظام بنك روسيا) لإيداع مبالغهم في الحساب البنكي لكيان قانوني.

ممثل مخول تقسيم منفصليجوز، بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، إيداع الأموال النقدية في مكتب النقد للكيان القانوني أو في بنك أو في منظمة مدرجة في نظام بنك روسيا، لإيداع مبالغها في الحساب المصرفي للكيان القانوني .

4. يتم إجراء المعاملات النقدية في مكتب النقد بواسطة أمين الصندوق أو موظف آخر، أو رئيس معين لكيان قانوني، أو رجل أعمال فردي أو شخص مرخص آخر (يشار إليه فيما يلي باسم المدير) من بين موظفيه (يشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق) مع تحديد الحقوق والمسؤوليات الرسمية المقابلة التي يجب قراءة أمين الصندوق بها تحت التوقيع. يتم إجراء المعاملات النقدية مع الأفراد ضعاف البصر، باستخدام نسخة بالفاكس من توقيعهم المكتوب بخط اليد، والمثبتة باستخدام جهاز نسخ ميكانيكي، مع مراعاة متطلبات المادة 14.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 نوفمبر 1995 N 181-FZ " على حماية اجتماعيةالأشخاص ذوو الإعاقة في الاتحاد الروسي" (تشريعات الاتحاد الروسي المجمعة، 1995، رقم 48، المادة 4563؛ 1999، رقم 2، المادة 232؛ رقم 29، المادة 3693؛ 2001، رقم 24، المادة 2410؛ ن 33، المادة 3426، رقم 53، المادة 5024، 2002، رقم 1، المادة 2، 2003، رقم 2، المادة 167، رقم 43، المادة 4108، 2004، رقم 35، المادة 3607، 2005، ن 1، المادة 25، 2006، رقم 1، المادة 10، 2007، رقم 43، المادة 5084، رقم 49، المادة 6070، 2008، رقم 9، المادة 817، رقم 29، المادة 3410، رقم 30، المادة 3616، رقم 52، المادة 6224، 2009، رقم 18، المادة 2152، رقم 30، المادة 3739، 2010، رقم 50، المادة 6609، 2011، رقم 27، المادة 3880، رقم 30، المادة. 4596، رقم 45، المادة 6329، رقم 47، المادة 6608، رقم 49، المادة 7033، 2012، رقم 29، المادة 3990، رقم 30، المادة 4175، رقم 53، المادة 7621، 2013، رقم 8 ، المادة 717، رقم 19، المادة 2331، رقم 27، المادة 3460، المادة 3475، المادة 3477، رقم 48، المادة 6160، رقم 52، المادة 6986، 2014، رقم 26، المادة 3406؛ N 30، Art. 4268) كأمين صندوق بحضور موظف محدد في الوثيقة الإدارية لكيان قانوني ورجل أعمال فردي وعدم تنفيذ هذه المعاملة النقدية. في هذه الحالة الموظف المحددقبل إجراء معاملة نقدية، فإنه يلفت انتباه الشخص المعاق بصريًا شفهيًا إلى معلومات حول طبيعة المعاملة النقدية التي يتم تنفيذها ومبلغ المعاملة (مبلغ النقد). (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 3 فبراير 2015 N 3558-U)

إذا كان لدى كيان قانوني أو رجل أعمال فردي العديد من الصرافين، فإن أحدهم يؤدي وظائف أمين الصندوق الأول (المشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق الأول).

يمكن تنفيذ المعاملات النقدية من قبل المدير.

يمكن لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي إجراء معاملات نقدية باستخدام البرامج الوسائل التقنية.

يجب أن تتمتع البرامج والأجهزة المصممة لقبول الأوراق النقدية لبنك روسيا بوظيفة التعرف على أربع ميزات أمان يمكن قراءتها آليًا للأوراق النقدية لبنك روسيا، والتي تم إنشاء قائمتها الفعل المعياريبنك روسيا.

4.1. تتم إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية عن طريق الأوامر النقدية الواردة 0310001، والأوامر النقدية الصادرة 0310002 (يشار إليها فيما بعد بالمستندات النقدية). (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

يمكن إعداد المستندات النقدية عند الانتهاء من المعاملات النقدية على أساس المستندات المالية المنصوص عليها في الفقرة السابعة والعشرين من المادة 1.1 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 N 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية" (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 2003، رقم 21، المادة 1957؛ 2009، رقم 23، المادة 2776؛ رقم 29، المادة 3599؛ 2010، ن 31، المادة 4161. 2011، رقم 27، المادة 3873. 2012، رقم 26، المادة 3447. 2013، رقم 19، المادة 2316. رقم 27، المادة 3477. رقم 48، المادة 6165. 2014، ن. 19، المادة 2316، 2015، رقم 10، المادة 1421، 2016، رقم 27، المادة 4223). (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

يقوم وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) بإعداد أمر استلام نقدي منفصل 0310001 للنقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي). (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

رواد الأعمال الأفراد الذين، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، يحتفظون بسجلات الدخل أو الدخل والنفقات و (أو) غيرها من الأشياء الضريبية أو المؤشرات المادية التي تميز نوع معين من النشاط التجاري، لا يجوز لهم إعداد المستندات النقدية . (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

4.2. يتم إعداد المستندات النقدية:

رئيس الحسابات؛

محاسب أو مسؤول آخر (بما في ذلك أمين الصندوق) محدد في مستند إداري، أو مسؤول في كيان قانوني، فرد أبرمت معه اتفاقيات لتقديم الخدمات المحاسبية (يشار إليه فيما يلي باسم المحاسب)؛

المدير (في حالة عدم وجود كبير المحاسبين والمحاسبين).

4.3. يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير)، وكذلك من قبل أمين الصندوق.

في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، يتم توقيع المستندات النقدية من قبل المدير.

4.4. يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على التفاصيل التي تؤكد إجراء معاملة نقدية (يشار إليها فيما يلي باسم الختم (الختم)، بالإضافة إلى عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية عند تسجيل المستندات النقدية على الورق. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، لا يتم إعداد عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.

4.5. إذا كان هناك أمين صندوق كبير، فإن معاملات تحويل النقد بين أمين الصندوق الأول والصرافين خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر المحاسبة للنقد المستلم والصادر عن أمين الصندوق 0310005، مع الإشارة إلى مبالغ النقد المحولة. يتم إجراء الإدخالات في دفتر محاسبة الأموال المقبولة والصادرة من أمين الصندوق 0310005 في وقت تحويل النقد ويتم تأكيدها من خلال توقيعات أمين الصندوق الأول، أمين الصندوق.

4.6. يسجل الكيان القانوني النقد المستلم في مكتب النقد، باستثناء النقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، ووكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، والنقد الصادر من سجل النقد في دفتر النقد 0310004.

يحتفظ وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) بدفتر نقدي منفصل 0310004 لحساب النقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية 0310004 لكل أمر نقدي وارد 0310001، أمر نقدي صادر 0310002، الصادر على التوالي للنقد المستلم والصادر (ترحيل كامل للنقد إلى مكتب النقد). (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ الفعلي للنقد في السجل النقدي مع بيانات المستندات النقدية، ومبلغ الرصيد النقدي المنعكس في دفتر النقدية 0310004، ويصادق على الإدخالات في دفتر النقدية 0310004 مع توقيع. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

يتم التحقق من الإدخالات في دفتر النقدية 0310004 ببيانات المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير) وتوقيعها من قبل الشخص الذي أجرى التسوية المحددة.

إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل، فلن يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية 0310004.

تنقل الأقسام المنفصلة إلى الكيان القانوني نسخة من ورقة دفتر النقدية 0310004 بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، مع مراعاة الموعد النهائي للكيان القانوني لإعداد البيانات المحاسبية (المالية).

يتم التحكم في صيانة دفتر النقدية 0310004 بواسطة رئيس الحسابات(في غيابه - المدير).

إذا كان رواد الأعمال الأفراد، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، يحتفظون بسجلات للدخل أو الدخل والنفقات و (أو) أشياء ضريبية أخرى أو مؤشرات مادية تميز نوعًا معينًا من النشاط التجاري، فلا يجوز لهم الاحتفاظ بسجل دفتر النقدية 0310004.

4.7. يمكن إعداد المستندات المنصوص عليها في هذا التوجيه على الورق أو في في شكل إلكتروني.

يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو باستخدام وسائل تقنية مصممة لمعالجة المعلومات، بما في ذلك كمبيوتر شخصيو برمجة(المشار إليها فيما بعد بالوسائل التقنية)، وموقعة بتوقيعات مكتوبة بخط اليد. في المستندات المكتوبة على الورق، باستثناء المستندات النقدية، يجوز إجراء تصحيحات تحتوي على تاريخ التصحيح والألقاب والأحرف الأولى، وكذلك توقيعات الأشخاص الذين أعدوا المستندات التي تم إجراء التصحيحات عليها.

يتم إعداد المستندات الإلكترونية باستخدام الوسائل التقنية، مع مراعاة حمايتها من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم توقيع المستندات المنفذة إلكترونيًا بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي الصادر في 6 أبريل 2011 N 63-FZ "بشأن التوقيعات الإلكترونية" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2011، N 15، المادة 2036؛ N 27) ، المادة 3880، 2012، رقم 29، المادة 3988، 2013، رقم 14، المادة 1668، رقم 27، المادة 3463، المادة 3477، 2014، رقم 11، المادة 1098، رقم 26، المادة 3390؛ 2016، رقم 1، المادة 65؛ رقم 26، المادة 3889) (يشار إليه فيما بعد بالتوقيع الإلكتروني). لا يُسمح بإجراء تصحيحات على المستندات التي يتم تنفيذها إلكترونيًا بعد التوقيع عليها. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

يتم تنظيم تخزين المستندات المكتوبة على الورق أو إلكترونيًا من قبل المدير.

5. يتم قبول النقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، بما في ذلك من الشخص الذي أبرم معه عقد عمل أو اتفاقية قانون مدني (يشار إليه فيما يلي باسم الموظف)، باستخدام أوامر الاستلام النقدي 0310001.

5.1. عند استلام أمر استلام النقد 0310001، يتحقق أمين الصندوق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم - توقيع المدير) وعند إعداد أمر استلام النقد 0310001 على الورق - مطابقته للعينة ، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند الفرعي 4.4 من البند 4 من هذا التوجيه، يتم التحقق من تطابق المبلغ النقدي المدخل بالأرقام مع المبلغ النقدي المدخل بالكلمات، ووجود المستندات الداعمة المدرجة في الإيصال النقدي اطلب 0310001. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

يقبل أمين الصندوق النقد بورقة، قطعة بقطعة.

يتم قبول النقد من قبل أمين الصندوق بطريقة تمكن المودع النقدي من مراقبة تصرفات أمين الصندوق.

بعد قبول النقد، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ المشار إليه في أمر استلام النقد 0310001 مع مبلغ النقد المستلم بالفعل.

إذا كان مبلغ النقد المودع يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر قبض النقد 0310001، يقوم أمين الصندوق بتوقيع أمر قبض النقد 0310001، ويضع ختمًا (ختمًا) على إيصال أمر قبض النقد 0310001 الصادر لمودع النقد ويعطيه الإيصال المحدد لأمر قبض النقد 0310001. عند تسجيل أمر قبض النقد 0310001 بشكل إلكتروني، يمكن إرسال إيصال أمر قبض النقد 0310001 إلى مودع النقد بناء على طلبه على عنوان البريد الإلكتروني المقدم من قبله. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

إذا كان المبلغ النقدي المودع لا يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد 0310001، فإن أمين الصندوق يدعو المودع النقدي لإضافة المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الزائد المودع. إذا رفض المودع النقدي إضافة المبلغ النقدي الناقص، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ النقدي المودع إليه. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر استلام النقد 0310001 (في حالة إصدار أمر استلام النقد 0310001 في شكل إلكتروني، يقوم بتدوين ملاحظة حول ضرورة إعادة تسجيل أمر استلام النقد 0310001) ويقوم بالتحويل (الإرسال) إلى كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم - إلى المدير) لإعادة تسجيل أمر استلام النقد 0310001 إلى المبلغ الفعلي للنقد المودع. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

5.2. البند الفرعي لم يعد ساري المفعول. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

5.3. يتم قبول النقد المودع من قبل قسم منفصل في مكتب النقد لكيان قانوني بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، وفقًا لأمر استلام النقد 0310001.

6. يتم إصدار النقد حسب أوامر القبض النقدي 0310002.

يتم إصدار النقد لدفع الأجور والرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين وفقًا لأوامر الإيصالات النقدية 0310002 وإيصالات الرواتب 0301009 وإيصالات الدفع 0301011.

6.1. عند استلام أمر استلام النقد 0310002 (قسيمة الرواتب 0301009، قسيمة الرواتب 0301011)، يتحقق أمين الصندوق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم، توقيع المدير) وعند إعداد المستندات المحددة على الورق - امتثالها للعينة، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند الفرعي 4.4 من البند 4 من هذا التوجيه، مطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة بالكلمات. عند إصدار النقد باستخدام الأمر النقدي 0310002، يتحقق أمين الصندوق أيضًا من وجود المستندات الداعمة المدرجة في الأمر النقدي 0310002. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

يقوم أمين الصندوق بإصدار النقود بعد تحديد هوية متلقي النقود وفقًا لجواز السفر أو وثيقة هوية أخرى قدمها وفقًا لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي بوثيقة الهوية)، أو وفقًا لسلطة المحامي ووثيقة الهوية المقدمة من متلقي الأموال النقدية. يتم إصدار النقد من قبل أمين الصندوق مباشرة إلى مستلم النقد المشار إليه في أمر استلام النقد 0310002 (قسيمة الرواتب 0301009، قسيمة الرواتب 0301011) أو في التوكيل الرسمي.

عند إصدار النقود عن طريق التوكيل، يتحقق أمين الصندوق من توافق اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) لمتلقي النقد المشار إليه في أمر الخصم النقدي 0310002، مع اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) المدير المحدد في التوكيل؛ مراسلات اللقب والاسم واللقب (إن وجد) للشخص المخول المشار إليه في التوكيل وأمر استلام النقد 0310002، وبيانات وثيقة الهوية، مع بيانات وثيقة الهوية المقدمة من الشخص المخول. في كشوف المرتبات 0301009 (كشوف المرتبات 0301011)، قبل توقيع الشخص المكلف باستلام النقد، يقوم أمين الصندوق بإدخال إدخال "بالوكالة". التوكيل مرفق بأمر استلام النقد 0310002 (إيصال الرواتب 0301009، إيصال الرواتب 0301011).

في حالة إصدار النقود بموجب توكيل صادر لعدة دفعات أو لتلقي النقود من كيانات قانونية مختلفة أو رواد أعمال فرديين، يتم عمل نسخ منها واعتمادها بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي. نسخة مصدقة من التوكيل مرفقة بأمر استلام النقد 0310002 (إيصال الرواتب 0301009، إيصال الرواتب 0301011). يحتفظ أمين الصندوق بالتوكيل الأصلي (إن وجد) ويتم إرفاقه، عند آخر سحب نقدي، بأمر استلام النقد 0310002 (قسيمة الرواتب 0301009، قسيمة الرواتب 0301011).

6.2. عند إصدار النقد بموجب الأمر النقدي 0310002، يقوم أمين الصندوق بإعداد مبلغ النقد المطلوب إصداره وتمرير الأمر النقدي 0310002 إلى مستلم النقد للتوقيع. إذا تم إصدار أمر المصروفات النقدية رقم 0310002 إلكترونيًا، فيمكن لمستلم النقد وضع توقيع إلكتروني. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

يقوم أمين الصندوق بإعادة حساب مبلغ النقد المعد للإصدار بطريقة تمكن متلقي النقد من مراقبة تصرفاته، ويصدر نقدًا إلى المستلم بطريقة ورقة قطعة، قطعة قطعة بالمبلغ المحدد في أمر إيصال النقد 0310002.

لا يقبل أمين الصندوق مطالبة متلقي النقد بالمبلغ النقدي إذا لم يقم مستلم النقد بالتحقق في أمر إيصال النقد 0310002 من مطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة كلمات، ولم وقام تحت إشراف أمين الصندوق بإعادة حساب المبالغ النقدية المستلمة منه قطعة قطعة.

بعد إصدار النقد بموجب أمر قبض النقد 0310002، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع عليه.

6.3. لإصدار أموال نقدية لموظف على الحساب (يشار إليه فيما يلي باسم الشخص المسؤول) لتغطية النفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني، رجل أعمال فردي، يتم إعداد الأمر النقدي 0310002 وفقًا للوثيقة الإدارية للكيان القانوني، رجل أعمال فردي أو طلب كتابي من الشخص المسؤول، محرراً بأي شكل من الأشكال، ومتضمناً سجلاً بمبلغ النقد ومدة إصدار النقد وتوقيع المدير والتاريخ. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

يلتزم المسؤول، خلال مدة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ انتهاء الصلاحية التي صدرت له النقدية على الحساب، أو من تاريخ العودة إلى العمل، بالحضور إلى كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم إلى المدير) تقرير مسبق مع المستندات الداعمة المرفقة. يتم فحص التقرير المسبق من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في غيابهم - من قبل المدير) والموافقة عليه من قبل المدير والتسوية النهائية للتقرير المسبق خلال الفترة التي يحددها المدير.

الفقرة الثالثة – القوة المفقودة. (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U)

6.4. يتم إصدار النقد اللازم لتنفيذ المعاملات النقدية من مكتب النقد لكيان قانوني إلى قسم منفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، وفقًا لأمر استلام النقد 0310002.

6.5. يتم تحديد المبلغ النقدي المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى وفقًا لكشوف المرتبات 0301009 (كشوف المرتبات 0301011). يتم تحديد الموعد النهائي لإصدار النقد لهذه المدفوعات من قبل المدير ويتم الإشارة إليه في كشوف المرتبات 0301009 (كشوف المرتبات 0301011). لا يجوز أن تزيد مدة إصدار النقد للأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى عن خمسة أيام عمل (بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب البنكي لهذه الدفعات).

يتم إصدار النقد للموظف بالطريقة المنصوص عليها في الفقرات من الأول إلى الثالث من البند الفرعي 6.2 من هذا البند، مع قيام الموظف بوضع توقيع في كشف الرواتب 0301009 (كشف الرواتب 0301011).

في اليوم الأخير لإصدار النقد المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى، يقوم أمين الصندوق في صحيفة الرواتب 0301009 (صحيفة الرواتب 0301011) بوضع ختم (ختم) أو عمل قيد “إيداع” مقابل أسماء الموظفين والأحرف الأولى منهم يتم إصدار من ليس نقدًا، ويحسب ويسجل في السطر الأخير مقدار النقد الصادر فعليًا والمبلغ المراد إيداعه، ويتحقق من المبالغ المشار إليها مع المبلغ الإجمالي في صحيفة الرواتب 0301009 (صحيفة الرواتب 0301011)، ويضع توقيعه على كشوف المرتبات الورقة 0301009 ( كشوف المرتبات 0301011) وتقديمها للتوقيع إلى كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم إلى المدير).

بالنسبة للمبالغ النقدية التي تم إصدارها فعليًا وفقًا لقسيمة الرواتب 0301009 (قسيمة الرواتب 0301011)، تم إصدار أمر صرف المصروفات 0310002.

7. يتم تحديد التدابير اللازمة لضمان سلامة النقد أثناء المعاملات النقدية والتخزين والنقل وإجراءات وتوقيت التحقق من التوافر الفعلي للنقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي.

8. يخضع هذا التوجيه للنشر رسميًا في "نشرة بنك روسيا" ووفقًا لقرار مجلس إدارة بنك روسيا (محضر اجتماع مجلس إدارة بنك روسيا) بتاريخ 28 فبراير 2014 رقم 5) يدخل حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014، باستثناء الفقرة الخامسة النقطة 4.

8.2. منذ تاريخ دخول هذا التوجيه حيز التنفيذ، لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" ، مسجلة من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 24 نوفمبر 2011 رقم 22394 (نشرة بنك روسيا بتاريخ 30 نوفمبر 2011 رقم 66).

رئيس
البنك المركزي
الاتحاد الروسي
إس نابيولينا

طلب
لتوجيهات بنك روسيا
بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U
"بشأن إجراءات الحفاظ على سجلات النقد
العمليات من قبل الكيانات القانونية
وإجراءات مبسطة
المعاملات النقدية الفردية
رجال الأعمال والموضوعات
أعمال صغيرة"

تحديد حدود الرصيد النقدي

1. لتحديد حد الرصيد النقدي، يأخذ الكيان القانوني في الاعتبار حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة (كيان قانوني تم إنشاؤه حديثًا - الحجم المتوقع للإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة).

V هو حجم المقبوضات النقدية للسلع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة فترة الفاتورةبالروبل (كيان قانوني، يتضمن أقسامًا منفصلة، ​​يحدد حجم المقبوضات النقدية للسلع المباعة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة، مع الأخذ في الاعتبار النقد المستلم مقابل البضائع المباعة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة، من خلال أقسام منفصلة، ​​باستثناء ما في الحالة المنصوص عليها في الفقرة الرابعة من الفقرة 2 من هذا التوجيه)؛

P هي فترة التسوية التي يحددها الكيان القانوني، والتي يؤخذ فيها في الاعتبار حجم المقبوضات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة، في أيام العمل (عند تحديدها، فترات الذروة لحجم المقبوضات النقدية، وكذلك نظرًا لديناميكيات حجم المقبوضات النقدية لفترات مماثلة من السنوات السابقة، فإن فترة إعداد الفواتير لا تزيد عن 92 يوم عمل للكيان القانوني)؛

الفترة الزمنية بين الأيام التي يقوم فيها الكيان القانوني بإيداع الأموال النقدية المستلمة في البنك مقابل البضائع المباعة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة، في أيام العمل. ويجب ألا تتجاوز المدة الزمنية المحددة سبعة أيام عمل، وإذا كان الكيان القانوني موجوداً فيها محليةحيث لا يوجد بنك - أربعة عشر يوم عمل. وفي حالة القوة القاهرة، يتم تحديدها بعد انتهاء القوة القاهرة.

على سبيل المثال، عند إيداع النقود في البنك، فإن مرة واحدة كل ثلاثة أيام تعادل ثلاثة أيام عمل. وقد يأخذ التحديد في الاعتبار الموقع، الهيكل التنظيمي، تفاصيل أنشطة الكيان القانوني (على سبيل المثال، موسمية العمل، ساعات العمل).

2. لتحديد حد الرصيد النقدي، يأخذ الكيان الاعتباري في الاعتبار حجم المدفوعات النقدية (كيان قانوني منشأ حديثا - الحجم المتوقع للمدفوعات النقدية)، باستثناء المبالغ النقدية المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمنح الدراسية المدفوعات الأخرى للموظفين.

يتم حساب حد الرصيد النقدي باستخدام الصيغة:

L - حد الرصيد النقدي بالروبل؛

ص - حجم النقد الصادر، باستثناء المبالغ النقدية المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين، لفترة الفاتورة بالروبل (من قبل كيان قانوني يتضمن أقسامًا منفصلة، ​​عند تحديد حجم النقد النقد الصادر، ويتم أخذ النقد في الاعتبار، والمخزن في هذه الوحدات المنفصلة، ​​باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الرابعة من البند 2 من هذا التوجيه)؛

P هي فترة التسوية التي يحددها الكيان القانوني، والتي يؤخذ في الاعتبار حجم الإصدارات النقدية في أيام العمل (عند تحديدها، فترات ذروة أحجام الإصدارات النقدية، وكذلك ديناميكيات أحجام الإصدارات النقدية لـ يمكن أن تؤخذ في الاعتبار فترات مماثلة من السنوات السابقة، وفترة التسوية لا تزيد عن 92 يوم عمل لكيان قانوني)؛

الفترة الزمنية بين أيام الاستلام الاختيار النقديةالنقدية في البنك من قبل شخص اعتباري، باستثناء المبالغ النقدية المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات للموظفين، في أيام العمل. يجب ألا تتجاوز المدة الزمنية المحددة سبعة أيام عمل، وإذا كان الكيان القانوني موجودًا في منطقة لا يوجد بها بنك، أربعة عشر يوم عمل. وفي حالة القوة القاهرة، يتم تحديدها بعد انتهاء القوة القاهرة.

"بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة"

مع التغييرات والإضافات من:

يضمن:

انظر نظرة عامة على التغييرات في التوجيه 3210-U

1. يستند هذا التوجيه إلى القانون الاتحادي رقم 86-FZ المؤرخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2002، رقم 28، المادة. 2790، 2003، رقم 2، المادة 157، رقم 52، المادة 5032، 2004، رقم 27، المادة 2711، رقم 31، المادة 3233، 2005، رقم 25، المادة 2426، رقم 30، المادة 3101 ؛ 2006، رقم 19، المادة 2061؛ رقم 25، المادة 2648؛ 2007، رقم 1، المادة 9، المادة 10؛ رقم 10، المادة 1151؛ رقم 18، المادة 2117؛ 2008، رقم 42، المادة 4696، المادة 4699. ن 44، المادة 4982. ن 52، المادة 6229، المادة 6231. 2009، ن 1، المادة 25. ن 29، المادة 3629. ن 48، المادة 5731. 2010، ن 45، المادة 5756. 2011، رقم 7، المادة 907. رقم 27، المادة 3873. رقم 43، المادة 5973. رقم 48، المادة 6728. رقم 2012، رقم 50، المادة 6954. رقم 53، المادة 7591، المادة 7607. 2013، رقم 11، المادة 1076، رقم 14، المادة 1649، رقم 19، المادة 2329، رقم 27، المادة 3438، المادة 3476، المادة 3477، رقم 30، المادة 4084، رقم 49، المادة 3477، رقم 30، المادة 4084. 6336؛ N 52، المادة 6975) يحدد إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا (فيما يلي - النقد) على أراضي الاتحاد الروسي من قبل الكيانات القانونية (باستثناء البنك المركزي لروسيا الاتحاد والمنظمات الائتمانية (المشار إليها فيما بعد بالبنك)، بالإضافة إلى إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة.

لأغراض هذا التوجيه، يُفهم أن الشركات الصغيرة هي كيانات قانونية مصنفة وفقًا للشروط التي حددها القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 N 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي" (تشريعات الاتحاد الروسي المجمعة، 2007، رقم 31، المادة 4006؛ رقم 43، المادة 5084؛ 2008، رقم 30، المادة 3615، المادة 3616؛ 2009، رقم 31، المادة 3923؛ رقم 52، المادة 6441، 2010، رقم 28، المادة 3553، 2011، رقم 27، المادة 3880، رقم 50، المادة 7343، 2013، رقم 27، المادة 3436، المادة 3477، رقم 30، المادة 4071، رقم 52 (المادة 6961)، للمؤسسات الصغيرة، بما في ذلك المؤسسات الصغيرة.

يحدد الكيان القانوني بشكل مستقل حد الرصيد النقدي وفقًا لملحق هذا التوجيه بناءً على طبيعة أنشطته، مع الأخذ في الاعتبار حجم المقبوضات أو حجم المدفوعات النقدية.

استشارات قانونية مجانية:

وكيل دفع يعمل وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 3 يونيو 2009 رقم 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2009، رقم 23، المادة 2758) ؛ رقم 48، المادة 5739؛ 2010، رقم 19، المادة 2291؛ 2011، رقم 27، المادة 3873) (يشار إليه فيما يلي باسم وكيل الدفع)، وكيل دفع مصرفي (وكيل فرعي) يعمل وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في يونيو 27، 2011 رقم 161 -FZ "بشأن نظام الدفع الوطني" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2011، رقم 27، المادة 3872؛ 2012، رقم 53، المادة 7592؛ 2013، رقم 27، المادة 3477؛ N 30، Art. 4084) (فيما يلي - وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، عند تحديد حد الرصيد النقدي، لا يتم أخذ النقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) في الاعتبار.

يقوم الكيان الاعتباري بتخزين أموال في حسابات مصرفية لدى البنوك بما يزيد على حد الرصيد النقدي المقرر وفقا للفقرات من الثاني إلى الخامس من هذه الفقرة وهو النقد الحر.

استشارات قانونية مجانية:

يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يزيد عن حد الرصيد النقدي المحدد في أيام دفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات المضمنة وفقًا للمنهجية المعتمدة لملء نماذج المراقبة الإحصائية الفيدرالية للدولة في الأجور مدفوعات الصندوق والمدفوعات الاجتماعية (فيما يلي - المدفوعات الأخرى)، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي للمدفوعات المحددة، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية، إذا أجرى كيان قانوني معاملات نقدية في هذه الأيام.

يجوز للممثل المعتمد لقسم منفصل، بالطريقة التي يحددها كيان قانوني، إيداع النقود في مكتب النقد التابع لكيان قانوني، أو في بنك، أو في منظمة مدرجة في نظام بنك روسيا، لإيداع مبالغه إلى الحساب البنكي للكيان القانوني.

استشارات قانونية مجانية:

معلومات حول التغييرات:

4. يتم إجراء المعاملات النقدية في مكتب النقد بواسطة أمين الصندوق أو موظف آخر، أو رئيس معين لكيان قانوني، أو رجل أعمال فردي أو شخص مرخص آخر (يشار إليه فيما يلي باسم المدير) من بين موظفيه (يشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق) مع تحديد الحقوق والمسؤوليات الرسمية المقابلة التي يجب قراءة أمين الصندوق بها تحت التوقيع. يتم إجراء المعاملات النقدية مع الأفراد ضعاف البصر، باستخدام نسخة بالفاكس من توقيعهم المكتوب بخط اليد، والمثبتة باستخدام جهاز نسخ ميكانيكي، مع مراعاة متطلبات المادة 14.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 نوفمبر 1995 N 181-FZ " "بشأن الحماية الاجتماعية للأشخاص ذوي الإعاقة في الاتحاد الروسي ". الاتحاد" (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 1995، رقم 48، المادة 4563؛ 1999، رقم 2، المادة 232؛ رقم 29، المادة 3693؛ 2001) ، رقم 24، المادة 2410، رقم 33، المادة 3426، رقم 53، المادة 5024، 2002، رقم 1، المادة 2، 2003، رقم 2، المادة 167، رقم 43، المادة 4108، 2004، ن 35، المادة 3607. 2005، رقم 1، المادة 25. 2006، رقم 1، المادة 10. 2007، رقم 43، المادة 5084. رقم 49، المادة 6070. 2008، رقم 9، المادة 817. ن. 29، المادة 3410، رقم 30، المادة 3616، رقم 52، المادة 6224، 2009، رقم 18، المادة 2152، رقم 30، المادة 3739، 2010، رقم 50، المادة 6609، 2011، رقم 27، المادة 3880، رقم 30، المادة 4596، رقم 45، المادة 6329، رقم 47، المادة 6608، رقم 49، المادة 7033، رقم 2012، رقم 29، المادة 3990، رقم 30، المادة 4175، رقم 53 ، المادة 7621، 2013، رقم 8، المادة 717، رقم 19، المادة 2331، رقم 27، المادة 3460، المادة. 3475، الفن. 3477؛ ن 48، الفن. 6160؛ ن 52، الفن. 6986؛ 2014، رقم 26، المادة. 3406؛ ن 30، الفن. 4268) كأمين صندوق بحضور موظف محدد في الوثيقة الإدارية لكيان قانوني ورجل أعمال فردي وعدم تنفيذ هذه المعاملة النقدية. في هذه الحالة، يقوم الموظف المحدد، قبل إجراء معاملة نقدية، بلفت انتباه الفرد الذي يعاني من إعاقة بصرية شفهيًا إلى معلومات حول طبيعة المعاملة النقدية التي يتم تنفيذها ومبلغ المعاملة (مبلغ النقد).

استشارات قانونية مجانية:

يضمن:

معلومات حول التغييرات:

تم تغيير الفقرة الفرعية 4.1 اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 - توجيه بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 N 4416-U

يمكن إعداد المستندات النقدية عند الانتهاء من المعاملات النقدية على أساس المستندات المالية المنصوص عليها في الفقرة السابعة والعشرين من المادة 1.1 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 N 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2003، رقم 21، المادة 1957؛ 2009، رقم 23، المادة 2776؛ رقم 29، المادة 3599؛ 2010، رقم 31 ، المادة 4161، 2011، رقم 27، المادة 3873، 2012، رقم 26، المادة 3447، 2013، رقم 19، المادة 2316، رقم 27، المادة 3477، رقم 48، المادة 6165، 2014، رقم 19 ، المادة 2316، 2015، رقم 10، المادة 1421، 2016، رقم 27، المادة 4223).

استشارات قانونية مجانية:

يقوم وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) بإعداد أمر استلام نقدي منفصل للنقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

استشارات قانونية مجانية:

يضمن:

إذا كان مكان عمل المحاسب بعيدًا جغرافيًا عن ماكينة تسجيل النقد، فيمكن للمحاسب تحرير المستندات النقدية إلكترونيًا باستخدام التوقيع الإلكتروني ونقلها إلى أمين الصندوق لطباعة المستند المحدد على الورق ووضع توقيع وختم أمين الصندوق (الختم)

معلومات حول التغييرات:

البند الفرعي 4.4 المعدل اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 - توجيه بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 N 4416-U

4.4. يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على التفاصيل التي تؤكد إجراء معاملة نقدية (يشار إليها فيما يلي باسم الختم (الختم)، بالإضافة إلى عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية عند تسجيل المستندات النقدية على الورق.

استشارات قانونية مجانية:

معلومات حول التغييرات:

البند الفرعي 4.6 المعدل اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 - توجيه بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017

استشارات قانونية مجانية:

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية لكل أمر نقدي وارد، أمر نقدي صادر، صادر على التوالي للنقد المستلم والصادر (الإدخال الكامل للنقد في السجل النقدي).

في نهاية يوم العمل، يتحقق أمين الصندوق من المبلغ الفعلي للنقد في السجل النقدي مع بيانات المستندات النقدية، ومبلغ الرصيد النقدي المنعكس في دفتر النقدية، ويصادق على الإدخالات في دفتر النقدية بالتوقيع.

استشارات قانونية مجانية:

معلومات حول التغييرات:

تم تغيير الفقرة الفرعية 4.7 اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 - توجيه بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017

يتم إعداد المستندات الإلكترونية باستخدام الوسائل التقنية، مع مراعاة حمايتها من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم توقيع المستندات المنفذة إلكترونيًا بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي الصادر في 6 أبريل 2011 N 63-FZ "بشأن التوقيعات الإلكترونية" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2011، N 15، المادة 2036؛ N 27) ، المادة 3880، 2012، رقم 29، المادة 3988، 2013، رقم 14، المادة 1668، رقم 27، المادة 3463، المادة 3477، 2014، رقم 11، المادة 1098، رقم 26، المادة 3390؛ 2016، رقم 1، المادة 65؛ رقم 26، المادة 3889) (يشار إليه فيما بعد بالتوقيع الإلكتروني). لا يُسمح بإجراء تصحيحات على المستندات التي يتم تنفيذها إلكترونيًا بعد التوقيع عليها.

استشارات قانونية مجانية:

معلومات حول التغييرات:

البند الفرعي 5.1 المعدل اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 - توجيه بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017

5.1. عند استلام أمر استلام نقدي، يتحقق أمين الصندوق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه، وجود توقيع المدير) وعند إعداد أمر استلام نقدي على الورق - امتثاله للمتطلبات العينة، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند الفرعي 4.4 من البند 4 من هذا التوجيه، تتحقق من مراسلات المبلغ النقدي المدخل بالأرقام مع المبلغ النقدي المدخل بالكلمات، ووجود المستندات الداعمة المدرجة في الإيصال النقدي طلب.

استشارات قانونية مجانية:

إذا كان مبلغ النقد المودع يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد، يقوم أمين الصندوق بتوقيع أمر استلام النقد، ويضع ختمًا (ختمًا) على إيصال أمر استلام النقد الصادر لمودع النقد ويعطيه الإيصال المحدد لأمر استلام النقد. عند تسجيل أمر نقدي وارد بشكل إلكتروني، يمكن إرسال إيصال الأمر النقدي الوارد إلى المودع النقدي بناءً على طلبه على عنوان البريد الإلكتروني الذي قدمه.

إذا كان المبلغ النقدي المودع لا يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد، فإن أمين الصندوق يدعو المودع النقدي لإضافة المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الزائد المودع. إذا رفض المودع النقدي إضافة المبلغ النقدي الناقص، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ النقدي المودع إليه. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر استلام النقد (في حالة إصدار أمر استلام نقدي بشكل إلكتروني، يقوم بتدوين ملاحظة حول ضرورة إعادة تسجيل أمر استلام النقد) والتحويلات (يرسل) إلى كبير المحاسبين أو المحاسب ( في حالة غيابهم - إلى المدير) لإعادة إصدار أمر استلام النقد بالمبلغ الفعلي للنقد المودع.

معلومات حول التغييرات:

استشارات قانونية مجانية:

معلومات حول التغييرات:

تم تعديل البند الفرعي 6.1 اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 - توجيه بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 N 4416-U

6.1. عند استلام أمر نقدي للنفقات (قسيمة الدفع، كشوف المرتبات)، يتحقق أمين الصندوق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم، توقيع المدير) وعند إعداد المستندات المحددة على الورق - الامتثال للعينة، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند الفرعي 4.4 من البند 4 من هذا التوجيه، مطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة بالكلمات. عند إصدار النقد باستخدام أمر نقدي، يتحقق أمين الصندوق أيضًا من وجود المستندات الداعمة المدرجة في الأمر النقدي.

عند إصدار النقود عن طريق التوكيل، يتحقق أمين الصندوق من امتثال اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) لمتلقي النقد المشار إليه في الأمر النقدي مع اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) للمدير المحدد في التوكيل؛ مراسلات اللقب والاسم الأول والعائلي (إن وجد) للشخص المخول المشار إليه في التوكيل وأمر استلام النقد وبيانات وثيقة الهوية وبيانات وثيقة الهوية المقدمة من الشخص المخول. في كشف الرواتب (كشوف المرتبات)، قبل توقيع الشخص المكلف باستلام النقد، يقوم أمين الصندوق بإدخال القيد "بالوكالة". التوكيل مرفق بأمر استلام النقد (إيصال التسوية والرواتب، إيصال الرواتب).

استشارات قانونية مجانية:

معلومات حول التغييرات:

البند الفرعي 6.2 المعدل اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 - توجيه بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 N 4416-U

6.2. عند إصدار النقد باستخدام أمر نقدي، يقوم أمين الصندوق بإعداد المبلغ النقدي المطلوب إصداره وتمرير الأمر النقدي إلى مستلم النقد للتوقيع. إذا تم إصدار أمر استلام نقدي إلكترونيًا، يجوز لمستلم النقد وضع توقيع إلكتروني.

استشارات قانونية مجانية:

معلومات حول التغييرات:

البند الفرعي 6.3 المعدل اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 - توجيه بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 N 4416-U

6.3. لإصدار مبالغ نقدية لموظف على الحساب (يشار إليه فيما يلي باسم الشخص المسؤول) لتغطية النفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، يتم إعداد أمر صرف نقدي وفقًا للوثيقة الإدارية للكيان القانوني أو الفرد رجل الأعمال أو بيان مكتوب من الشخص المسؤول، محرر بأي شكل من الأشكال ويحتوي على سجل بمبلغ النقد وفترة إصدار النقد وتوقيع المدير والتاريخ.

استشارات قانونية مجانية:

معلومات حول التغييرات:

في اليوم الأخير لإصدار النقد المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى، يقوم أمين الصندوق في صحيفة الرواتب (كشوف المرتبات) بوضع ختم (ختم) أو إجراء قيد “مودع” مقابل أسماء والأحرف الأولى من الموظفين الذين لهم لم يتم إصدار نقد، يحسب ويسجل في السطر الأخير مبلغ النقد الصادر بالفعل والمبلغ المراد إيداعه، ويتحقق من المبالغ المشار إليها مع المبلغ الإجمالي في كشوف المرتبات (كشوف المرتبات)، ويضع توقيعه على كشوف المرتبات (كشوف المرتبات) ) ويحولها للتوقيع من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في غيابهم - من قبل المدير).

استشارات قانونية مجانية:

8. يخضع هذا التوجيه للنشر رسميًا في "نشرة بنك روسيا" ووفقًا لقرار مجلس إدارة بنك روسيا (محضر اجتماع مجلس إدارة بنك روسيا) بتاريخ 28 فبراير 2014 رقم 5) يدخل حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014، باستثناء الفقرة الخامسة النقطة 4.

8.2. منذ تاريخ دخول هذا التوجيه حيز التنفيذ، لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" ، مسجلة من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 24 نوفمبر 2011 رقم ("نشرة بنك روسيا" بتاريخ 30 نوفمبر 2011 رقم 66).

استشارات قانونية مجانية:

التسجيل رقم 32404

تمت مراجعة إجراءات إجراء المعاملات النقدية. دعونا نلاحظ الابتكارات الرئيسية.

يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير)، وكذلك من قبل أمين الصندوق.

تم استبعاد الأحكام المتعلقة بالاحتفاظ بسجل للمبالغ المودعة.

يظل حساب حد الرصيد النقدي كما هو.

استشارات قانونية مجانية:

لا يجوز للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية وضع حد للرصيد النقدي. بالإضافة إلى ذلك، يُعفى رواد الأعمال من الالتزام بالاحتفاظ بدفتر نقدي، وكذلك إعداد الإيصالات و أوامر النفقات.

تدخل التعليمات حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014. ومن هذا التاريخ، يصبح الحكم السابق غير صالح. اعتبارًا من 1 يناير 2015، ينطبق المتطلب التالي على البرامج والأجهزة المصممة لقبول الأوراق النقدية لبنك روسيا. يجب أن يكون لديهم وظيفة التعرف على ما لا يقل عن 4 ميزات أمان للأوراق النقدية يمكن قراءتها آليًا.

توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 N 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة"

التسجيل رقم 32404

يدخل هذا التوجيه حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014، باستثناء الفقرة الخامسة من البند 4، والتي تدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2015.

يتم تعديل هذه الوثيقة بالوثائق التالية:

تدخل التغييرات حيز التنفيذ بعد 10 أيام من يوم النشر الرسمي في "نشرة بنك روسيا"

© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2018. تم إنتاج نظام GARANT منذ عام 1990. شركة Garant وشركاؤها أعضاء في الجمعية الروسية للمعلومات القانونية GARANT.

حول إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة

مسجل لدى وزارة العدل الروسية في 23 مايو 2014 برقم 32404

1. يستند هذا التوجيه إلى القانون الاتحادي الصادر في 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2002، رقم 28، المادة 2790، 2003، رقم 2، المادة 157، رقم 52، المادة 5032، 2004، رقم 27، المادة 2711، رقم 31، المادة 3233، 2005، رقم 25، المادة 2426، رقم 2005، رقم 25، المادة 2426. 30، المادة 3101، 2006، رقم 19، المادة 2061، رقم 25، المادة 2648، 2007، رقم 1، المادة 9، المادة 10، رقم 10، المادة 1151، رقم 18، المادة 2117؛ 2008، رقم 42، المادة 4696، المادة 4699، رقم 44، المادة 4982، رقم 52، المادة 6229، المادة 6231، 2009، رقم 1، المادة 25، رقم 29، المادة 3629، رقم 48، المادة 5731، 2010، رقم 45، المادة 5756، 2011، رقم 7، المادة 907، رقم 27، المادة 3873، رقم 43، المادة 5973، رقم 48، المادة 6728، 2012، رقم 50 ، المادة 6954، رقم 53، المادة 7591، المادة 7607، 2013، رقم 11، المادة 1076، رقم 14، المادة 1649، رقم 19، المادة 2329، رقم 27، المادة 3438 ، المادة 3476، المادة 3477، رقم 30، المادة 4084، رقم 49، المادة 6336، رقم 52، المادة 6975) تحدد إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا (فيما يلي - النقد) على أراضي الاتحاد الروسي من قبل الكيانات القانونية (باستثناء البنك المركزي للاتحاد الروسي، ومؤسسات الائتمان (المشار إليها فيما يلي - البنك)، بالإضافة إلى إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة .

لأغراض هذا التوجيه، يُفهم أن الشركات الصغيرة هي كيانات قانونية مصنفة وفقًا للشروط التي حددها القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في روسيا" "(تشريعات الاتحاد الروسي المجمعة ، 2007 ، رقم 31 ، المادة 4006 ؛ رقم 43 ، المادة 5084 ؛ 2008 ، رقم 30 ، المادة 3615 ، المادة 3616 ؛ 2009 ، رقم 31 ، المادة. 3923، رقم 52، المادة 6441، 2010، رقم 28، المادة 3553، 2011، رقم 27، المادة 3880، رقم 50، المادة 7343، 2013، رقم 27، المادة 3436، المادة. 3477؛ رقم 30، المادة 4071؛ رقم 52، المادة 6961)، للمؤسسات الصغيرة، بما في ذلك المؤسسات الصغيرة.

عند إجراء المعاملات النقدية، يسترشد المستفيدون من أموال الميزانية بهذا التوجيه، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب قانون قانوني تنظيمي ينظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل المستفيدين من أموال الميزانية.

2. لإجراء عمليات قبول النقد، بما في ذلك إعادة حسابها، وإصدار النقد (فيما يلي - المعاملات النقدية)، يحدد كيان قانوني، بموجب وثيقة إدارية، الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في المكان لإجراء المعاملات النقدية، يتم تحديده من قبل رئيس الكيان القانوني (فيما يلي - مكتب النقد)، بعد أن يعرض في دفتر النقدية مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل (يشار إليه فيما يلي باسم حد الرصيد النقدي).

يحدد الكيان القانوني بشكل مستقل حد الرصيد النقدي وفقًا لملحق هذا التوجيه، بناءً على طبيعة أنشطته، مع الأخذ في الاعتبار حجم المقبوضات أو حجم المدفوعات النقدية.

وكيل دفع يعمل وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 3 يونيو 2009 رقم 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2009، رقم 23، المادة 2758؛ رقم 48، المادة 5739؛ 2010، رقم 19، المادة 2291؛ 2011، رقم 27، المادة 3873) (يشار إليه فيما يلي باسم وكيل الدفع)، وكيل دفع مصرفي (وكيل فرعي) يعمل وفقًا للقانون الفيدرالي القانون الصادر في 27 يونيو 2011 رقم 161 -FZ "بشأن نظام الدفع الوطني" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2011، رقم 27، المادة 3872؛ 2012، رقم 53، المادة 7592؛ 2013، رقم 3872). 27، المادة 3477؛ رقم 30، المادة 4084) (فيما يلي - وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، عند تحديد حد الرصيد النقدي، لا يتم قبول النقد أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) داخل الحساب.

قسم لكيان قانوني تم تجهيز مكان عمل منفصل (أماكن العمل) (يشار إليه فيما بعد بقسم منفصل)، وإيداع الأموال النقدية في حساب مصرفي مفتوح لكيان قانوني في البنك، ويتم تحديد حد الرصيد النقدي بالطريقة المنصوص عليها في هذا التوجيه للكيان القانوني.

يحدد الكيان القانوني، الذي يتضمن أقسامًا منفصلة تقوم بإيداع النقد في مكتب النقد الخاص بكيان قانوني، حد الرصيد النقدي مع الأخذ في الاعتبار حدود الرصيد النقدي الموضوعة لهذه الأقسام المنفصلة.

يتم إرسال نسخة من المستند الإداري الذي يحدد حد الرصيد النقدي لقسم منفصل من قبل الكيان القانوني إلى القسم المنفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني.

يقوم الكيان الاعتباري بتخزين أموال في حسابات مصرفية لدى البنوك بما يزيد على حد الرصيد النقدي المقرر وفقا للفقرات من الثاني إلى الخامس من هذه الفقرة وهو النقد الحر.

يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يزيد عن حد الرصيد النقدي المحدد في أيام دفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات المضمنة وفقًا للمنهجية المعتمدة لملء نماذج المراقبة الإحصائية الفيدرالية للدولة في الأجور مدفوعات الصندوق والمدفوعات الاجتماعية (فيما يلي - المدفوعات الأخرى)، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي للمدفوعات المحددة، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية، إذا أجرى كيان قانوني معاملات نقدية في هذه الأيام.

في حالات أخرى، لا يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد.

لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة وضع حد للرصيد النقدي.

3. يقوم ممثل معتمد لكيان قانوني بتسليم الأموال النقدية إلى بنك أو إلى مؤسسة مدرجة في نظام بنك روسيا والتي تقوم بنقل الأموال النقدية وتحصيلها وعمليات استلام وإعادة حساب وفرز وتشكيل وتعبئة أموال البنك العملاء (المشار إليهم فيما يلي باسم المنظمة، المدرجين في نظام بنك روسيا) لإيداع مبالغهم في الحساب البنكي لكيان قانوني.

يجوز للممثل المعتمد لقسم منفصل، بالطريقة التي يحددها كيان قانوني، إيداع النقود في مكتب النقد التابع لكيان قانوني أو في بنك أو في منظمة مدرجة في نظام بنك روسيا، لإيداع مبالغها إلى الحساب البنكي للكيان القانوني.

4. يتم إجراء المعاملات النقدية في مكتب النقد بواسطة أمين الصندوق أو موظف آخر، أو رئيس معين لكيان قانوني، أو رجل أعمال فردي أو شخص مرخص آخر (يشار إليه فيما يلي باسم المدير) من بين موظفيه (يشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق) مع تحديد الحقوق والمسؤوليات الرسمية المقابلة التي يجب قراءة أمين الصندوق بها تحت التوقيع.

إذا كان لدى كيان قانوني أو رجل أعمال فردي العديد من الصرافين، فإن أحدهم يؤدي وظائف أمين الصندوق الأول (المشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق الأول).

يمكن تنفيذ المعاملات النقدية من قبل المدير.

يمكن لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي إجراء معاملات نقدية باستخدام البرامج والأجهزة.

يجب أن تتمتع البرامج والأجهزة المصممة لقبول الأوراق النقدية لبنك روسيا بوظيفة التعرف على أربع ميزات أمان يمكن قراءتها آليًا للأوراق النقدية لبنك روسيا، والتي تم تحديد قائمتها بموجب قانون تنظيمي صادر عن بنك روسيا.

4.1. يتم إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية من خلال الأوامر النقدية الواردة والأوامر النقدية الصادرة (يشار إليها فيما بعد بالمستندات النقدية).

رواد الأعمال الأفراد الذين، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، يحتفظون بسجلات الدخل أو الدخل والنفقات و (أو) غيرها من الأشياء الضريبية أو المؤشرات المادية التي تميز نوع معين من النشاط التجاري، لا يجوز لهم إعداد المستندات النقدية .

4.2. يتم إعداد المستندات النقدية:

• رئيس الحسابات؛
• محاسب أو مسؤول آخر (بما في ذلك أمين الصندوق) محدد في مستند إداري، أو مسؤول في كيان قانوني، فرد أبرمت معه اتفاقيات لتقديم الخدمات المحاسبية (يشار إليه فيما يلي باسم المحاسب)؛
• المدير (في حالة عدم وجود كبير المحاسبين والمحاسبين).

4.3. يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير)، وكذلك من قبل أمين الصندوق.

في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، يتم توقيع المستندات النقدية من قبل المدير.

4.4. يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على التفاصيل التي تؤكد المعاملة النقدية (المشار إليها فيما يلي باسم الختم (الختم)، بالإضافة إلى عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.

في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، لا يتم إعداد عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.

4.5. إذا كان هناك أمين صندوق كبير، فإن معاملات تحويل النقد بين أمين الصندوق الأول وأمناء الصندوق خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر الأموال المقبول والصادر عن أمين الصندوق، مع الإشارة إلى مبالغ النقد المحولة. يتم إجراء الإدخالات في دفتر محاسبة الأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق في وقت تحويل النقد ويتم تأكيدها من خلال توقيعات أمين الصندوق الأول وأمين الصندوق.

4.6. يسجل الكيان القانوني النقد المستلم في مكتب النقد، باستثناء النقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، ووكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، والنقد الصادر من سجل النقد في دفتر النقد.

يحتفظ وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) بدفتر نقدي منفصل لحساب النقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية بواسطة أمين الصندوق لكل أمر نقدي وارد، أمر نقدي صادر، صادر على التوالي للنقد المستلم والصادر (الإدخال الكامل للنقد في السجل النقدي).

في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من البيانات الموجودة في دفتر النقدية مع بيانات المستندات النقدية، ويعرض مبلغ الرصيد النقدي في دفتر النقدية ويضع توقيعًا.

يتم التحقق من الإدخالات في دفتر النقدية ببيانات المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير) وتوقيعها من قبل الشخص الذي أجرى التسوية المحددة.

إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل، فلن يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية.

تقوم أقسام منفصلة بتزويد الكيان القانوني بنسخة من ورقة دفتر النقدية بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، مع مراعاة الموعد النهائي للكيان القانوني لإعداد البيانات المحاسبية (المالية).

يتم التحكم في صيانة دفتر النقدية من قبل كبير المحاسبين (في غيابه من قبل المدير).

إذا كان رواد الأعمال الأفراد، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، يحتفظون بسجلات للدخل أو الدخل والنفقات و (أو) أشياء ضريبية أخرى أو مؤشرات مادية تميز نوعًا معينًا من النشاط التجاري، فلا يجوز لهم الاحتفاظ بسجل كتاب النقدية.

4.7. يمكن إعداد المستندات المنصوص عليها في هذا التوجيه على الورق أو إلكترونيًا.

يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو باستخدام وسائل تقنية مصممة لمعالجة المعلومات، بما في ذلك الكمبيوتر الشخصي والبرمجيات (المشار إليها فيما بعد بالوسائل التقنية)، ويتم توقيعها بالتوقيعات المكتوبة بخط اليد. في المستندات المكتوبة على الورق، باستثناء المستندات النقدية، يجوز إجراء تصحيحات تحتوي على تاريخ التصحيح والألقاب والأحرف الأولى، وكذلك توقيعات الأشخاص الذين أعدوا المستندات التي تم إجراء التصحيحات عليها.

يتم إعداد المستندات الإلكترونية باستخدام الوسائل التقنية، مع مراعاة حمايتها من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم توقيع المستندات المنفذة في شكل إلكتروني بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي الصادر في 6 أبريل 2011 رقم 63-FZ "بشأن التوقيعات الإلكترونية" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2011، رقم 15، الفن. 2036؛ رقم 27، المادة 3880؛ 2012، رقم 29، المادة 3988؛ 2013، رقم 14، المادة 1668؛ رقم 27، المادة 3463، المادة 3477). لا يُسمح بإجراء تصحيحات على المستندات التي يتم تنفيذها إلكترونيًا بعد التوقيع عليها.

يتم تنظيم تخزين المستندات المكتوبة على الورق أو إلكترونيًا من قبل المدير.

5. يتم قبول النقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، بما في ذلك من الشخص الذي أبرم معه عقد عمل أو اتفاقية قانون مدني (يشار إليه فيما يلي باسم الموظف)، باستخدام أوامر الاستلام النقدي.

5.1. عند استلام أمر استلام نقدي، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم حضور توقيع المدير) ومطابقته للعينة، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند الفرعي 4.4 من البند 4 من هذا التوجيه، يتحقق من امتثال المبلغ النقدي المشار إليه بالأرقام، ومبلغ النقد المدخل بالكلمات، ووجود المستندات الداعمة المدرجة في أمر استلام النقد.

يقبل أمين الصندوق النقد بورقة، قطعة بقطعة.

يتم قبول النقد من قبل أمين الصندوق بطريقة تمكن المودع النقدي من مراقبة تصرفات أمين الصندوق.

بعد قبول النقد، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ المشار إليه في أمر استلام النقد مع المبلغ النقدي المستلم بالفعل.

إذا كان مبلغ النقد المودع يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد، يقوم أمين الصندوق بتوقيع أمر استلام النقد، ويضع ختمًا (ختمًا) على إيصال أمر استلام النقد الصادر لمودع النقد ويعطيه الإيصال المحدد لأمر استلام النقد.

إذا كان المبلغ النقدي المودع لا يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد، فإن أمين الصندوق يدعو المودع النقدي لإضافة المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الزائد المودع. إذا رفض المودع النقدي إضافة المبلغ النقدي الناقص، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ النقدي المودع إليه. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر استلام النقد وتحويل المبلغ الفعلي للنقد المودع إلى كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه، إلى المدير) لإعادة إصدار أمر استلام النقد.

5.2. يمكن إصدار أمر استلام نقدي عند الانتهاء من المعاملات النقدية على أساس شريط التحكم الذي تم إزالته من معدات تسجيل النقد، ونماذج الإبلاغ الصارمة المكافئة لـ إيصال الدفع، المستندات الأخرى المنصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي ، 2003 ، رقم 21، المادة 1957؛ 2009، رقم 23، المادة 2776؛ رقم 29، المادة 3599؛ 2010، رقم 31، المادة 4161؛ 2011، رقم 27، المادة 3873؛ 2012، رقم. 26، المادة 3447؛ 2013؛ رقم 19، المادة 2316؛ رقم 27، المادة 3477؛ رقم 48، المادة 6165)، لإجمالي المبلغ النقدي المقبول، باستثناء المبالغ النقدية المقبولة عند القيام بأنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

يقوم وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، بالنسبة للمبلغ الإجمالي للنقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة الأولى من هذا البند الفرعي، بتحرير إيصال نقدي منفصل طلب.

5.3. يتم قبول النقد المودع من قبل قسم منفصل في مكتب النقد لكيان قانوني بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، وفقًا لأمر استلام النقد.

6. يتم إصدار النقد باستخدام الإيصالات النقدية.

يتم إصدار النقد لدفع الأجور والرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين وفقًا لأوامر الإيصالات النقدية وكشوف الرواتب وكشوف المرتبات.

6.1. عند استلام أمر صرف المصروفات (إيصال الدفع، كشوف المرتبات)، يتحقق أمين الصندوق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه، توقيع المدير) ومطابقته للعينة، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند الفرعي 4.4 من البند 4 من هذا التوجيه، امتثال المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة بالكلمات. عند إصدار النقد باستخدام أمر نقدي، يتحقق أمين الصندوق أيضًا من وجود المستندات الداعمة المدرجة في الأمر النقدي.

يقوم أمين الصندوق بإصدار النقود بعد تحديد هوية متلقي النقود وفقًا لجواز السفر أو وثيقة هوية أخرى قدمها وفقًا لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي بوثيقة الهوية)، أو وفقًا لسلطة المحامي ووثيقة الهوية المقدمة من متلقي الأموال النقدية. يتم إصدار النقد من قبل أمين الصندوق مباشرة إلى مستلم النقد المشار إليه في أمر استلام النقد (إيصال الدفع، قسيمة الرواتب) أو في التوكيل.

عند إصدار النقود عن طريق التوكيل، يتحقق أمين الصندوق من امتثال اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) لمتلقي النقد المشار إليه في الأمر النقدي مع اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) للمدير المحدد في التوكيل؛ مراسلات اللقب والاسم الأول والعائلي (إن وجد) للشخص المخول المشار إليه في التوكيل وأمر استلام النقد وبيانات وثيقة الهوية وبيانات وثيقة الهوية المقدمة من الشخص المخول. في كشف الرواتب (كشوف المرتبات)، قبل توقيع الشخص المكلف باستلام النقد، يقوم أمين الصندوق بإدخال القيد "بالوكالة". التوكيل مرفق بأمر استلام النقد (إيصال التسوية والرواتب، إيصال الرواتب).

في حالة إصدار النقود بموجب توكيل صادر لعدة دفعات أو لتلقي النقود من كيانات قانونية مختلفة أو رواد أعمال فرديين، يتم عمل نسخ منها واعتمادها بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي. نسخة مصدقة من التوكيل مرفقة بأمر استلام النقد (إيصال الرواتب، إيصال الرواتب). يحتفظ أمين الصندوق بالتوكيل الأصلي (إن وجد) ويتم إرفاقه بالأمر النقدي (إيصال الدفع، وقسيمة الرواتب) عند آخر صرف نقدي.

6.2. عند إصدار النقد باستخدام أمر نقدي، يقوم أمين الصندوق بإعداد المبلغ النقدي المطلوب إصداره وتمرير الأمر النقدي إلى مستلم النقد للتوقيع.

يقوم أمين الصندوق بإعادة حساب مبلغ النقد المعد للإصدار بطريقة تمكن متلقي النقد من مراقبة تصرفاته، ويصدر نقدًا إلى المستلم في إعادة حساب ورقة قطعة، قطعة قطعة بالمبلغ المشار إليه في أمر استلام النقد.

لا يقبل أمين الصندوق مطالبات مستلم النقد بالمبلغ النقدي إذا لم يتحقق مستلم النقد في أمر استلام النقد من مطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة بالكلمات، ولم يقم بذلك ويعيد، تحت إشراف أمين الصندوق، حساب المبالغ النقدية التي استلمها قطعة قطعة.

بعد إصدار النقد بموجب أمر استلام نقدي، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع عليه.

6.3. لإصدار مبالغ نقدية لموظف على الحساب (يشار إليه فيما يلي باسم الشخص المسؤول) لتغطية النفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، يتم إعداد أمر صرف نقدي وفقًا لطلب مكتوب من الشخص المسؤول، تم سحبه بأي شكل من الأشكال ويحتوي على سجل بالمبلغ النقدي والموعد النهائي لإصدار النقد وتوقيع المدير وتاريخه.

يلتزم المسؤول، خلال مدة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ انتهاء الصلاحية التي صدرت له النقدية على الحساب، أو من تاريخ العودة إلى العمل، بالحضور إلى كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم إلى المدير) تقرير مسبق مع المستندات الداعمة المرفقة. يتم فحص التقرير المسبق من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في غيابهم - من قبل المدير) والموافقة عليه من قبل المدير والتسوية النهائية للتقرير المسبق خلال الفترة التي يحددها المدير.

يتم إصدار النقد على الحساب بشرط السداد الكامل من قبل الشخص المسؤول للدين على مبلغ النقد المستلم مسبقًا في الحساب.

6.4. يتم إصدار النقد اللازم لتنفيذ المعاملات النقدية من مكتب النقد الخاص بكيان قانوني إلى قسم منفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، وفقًا لأمر الإنفاق النقدي.

6.5. يتم تحديد المبلغ النقدي المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى وفقًا لجدول الرواتب (كشوف المرتبات). يتم تحديد الموعد النهائي لإصدار النقد لهذه المدفوعات من قبل المدير ويتم الإشارة إليه في كشوف المرتبات (كشوف المرتبات). لا يجوز أن تزيد مدة إصدار النقد للأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى عن خمسة أيام عمل (بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب البنكي لهذه الدفعات).

يتم إصدار النقد للموظف بالطريقة المنصوص عليها في الفقرات من الأول إلى الثالث من البند الفرعي 6.2 من هذا البند، مع قيام الموظف بوضع توقيع على ورقة الرواتب (كشوف المرتبات).

في اليوم الأخير لإصدار النقد المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى، يقوم أمين الصندوق في صحيفة الرواتب (كشوف المرتبات) بوضع ختم (ختم) أو إجراء قيد “مودع” مقابل أسماء والأحرف الأولى من الموظفين الذين لهم لم يتم إصدار نقد، يحسب ويسجل في السطر الأخير مبلغ النقد الصادر بالفعل والمبلغ المراد إيداعه، ويتحقق من المبالغ المشار إليها مع المبلغ الإجمالي في كشوف المرتبات (كشوف المرتبات)، ويضع توقيعه على كشوف المرتبات (كشوف المرتبات) ) ويحولها للتوقيع من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في غيابهم - من قبل المدير).

بالنسبة للمبالغ النقدية الفعلية الصادرة وفقًا لقائمة الرواتب (كشوف المرتبات)، يتم إصدار أمر صرف المصروفات.

7. يتم تحديد التدابير اللازمة لضمان سلامة النقد أثناء المعاملات النقدية والتخزين والنقل وإجراءات وتوقيت التحقق من التوافر الفعلي للنقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي.

8. يخضع هذا التوجيه للنشر رسميًا في "نشرة بنك روسيا" ووفقًا لقرار مجلس إدارة بنك روسيا (محضر اجتماع مجلس إدارة بنك روسيا) بتاريخ 28 فبراير 2014 رقم 5) يدخل حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014، باستثناء الفقرة الخامسة النقطة 4.

8.2. منذ تاريخ دخول هذا التوجيه حيز التنفيذ، لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" ، مسجلة من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 24 نوفمبر 2011 رقم (نشرة بنك روسيا بتاريخ 30 نوفمبر 2011 رقم 66).

لتوجيهات بنك روسيا

بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-ش

"بشأن إجراءات الحفاظ على سجلات النقد

العمليات من قبل الكيانات القانونية

وإجراءات مبسطة

المعاملات النقدية الفردية

رجال الأعمال والموضوعات

تحديد حدود الرصيد النقدي

1. لتحديد حد الرصيد النقدي، يأخذ الكيان القانوني في الاعتبار حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة (كيان قانوني تم إنشاؤه حديثًا - الحجم المتوقع للإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة).

V - حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة لفترة إعداد الفاتورة بالروبل (كيان قانوني يتضمن أقسامًا منفصلة يحدد حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة، مع الأخذ في الاعتبار الحساب النقدي المقبول للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة من قبل أقسام منفصلة، ​​باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الرابعة من الفقرة 2 من هذا التوجيه)؛

P هي فترة التسوية التي يحددها الكيان القانوني، والتي يؤخذ فيها في الاعتبار حجم المقبوضات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة، في أيام العمل (عند تحديدها، فترات الذروة لحجم المقبوضات النقدية، وكذلك نظرًا لديناميكيات حجم المقبوضات النقدية لفترات مماثلة من السنوات السابقة، فإن فترة إعداد الفواتير لا تزيد عن 92 يوم عمل للكيان القانوني)؛

ن ج - الفترة الزمنية بين الأيام التي يقوم فيها الكيان القانوني بإيداع الأموال النقدية المستلمة في البنك مقابل البضائع المباعة والأعمال المنجزة والخدمات المقدمة في أيام العمل. يجب ألا تتجاوز المدة الزمنية المحددة سبعة أيام عمل، وإذا كان الكيان القانوني موجودًا في منطقة لا يوجد بها بنك، أربعة عشر يوم عمل. وفي حالة القوة القاهرة، يتم تحديد ن ج بعد انتهاء القوة القاهرة.

على سبيل المثال، عند إيداع النقود في البنك مرة واحدة كل ثلاثة أيام، فإن N c يساوي ثلاثة أيام عمل. عند تحديد Nc، قد يتم أخذ الموقع والهيكل التنظيمي وتفاصيل أنشطة الكيان القانوني (على سبيل المثال، موسمية العمل وساعات العمل) في الاعتبار.

2. لتحديد حد الرصيد النقدي، يأخذ الكيان الاعتباري في الاعتبار حجم المدفوعات النقدية (كيان قانوني منشأ حديثا - الحجم المتوقع للمدفوعات النقدية)، باستثناء المبالغ النقدية المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمنح الدراسية المدفوعات الأخرى للموظفين.

يتم حساب حد الرصيد النقدي باستخدام الصيغة:

L - حد الرصيد النقدي بالروبل؛

ص - حجم النقد الصادر، باستثناء المبالغ النقدية المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين، لفترة الفاتورة بالروبل (من قبل كيان قانوني يتضمن أقسامًا منفصلة، ​​عند تحديد حجم النقد النقد الصادر، ويتم أخذ النقد في الاعتبار، والمخزن في هذه الوحدات المنفصلة، ​​باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الرابعة من البند 2 من هذا التوجيه)؛

P هي فترة التسوية التي يحددها الكيان القانوني، والتي يؤخذ في الاعتبار حجم الإصدارات النقدية في أيام العمل (عند تحديدها، فترات ذروة أحجام الإصدارات النقدية، وكذلك ديناميكيات أحجام الإصدارات النقدية لـ يمكن أن تؤخذ في الاعتبار فترات مماثلة من السنوات السابقة، وفترة التسوية لا تزيد عن 92 يوم عمل لكيان قانوني)؛

ن - الفترة الزمنية بين الأيام التي يتلقى فيها الكيان الاعتباري النقد عن طريق الشيكات في البنك، باستثناء المبالغ النقدية المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين، في أيام العمل. يجب ألا تتجاوز المدة الزمنية المحددة سبعة أيام عمل، وإذا كان الكيان القانوني موجودًا في منطقة لا يوجد بها بنك، أربعة عشر يوم عمل. وفي حالة القوة القاهرة يتم تحديد ن ن بعد انتهاء القوة القاهرة.

رئيس البنك المركزي للاتحاد الروسي إي إس نابيولينا

إجراءات جديدة لإجراء المعاملات النقدية

حدثت قصة مثيرة للاهتمام مع الطلب النقدي الجديد. وقد نشره بنك روسيا للمرة الأولى على موقعه الإلكتروني للمناقشة العامة في نهاية العام الماضي. لقد اعتقد الجميع ذلك بالفعل بعد ذلك مباشرة عطلة رأس السنةواحدة جديدة سوف تصبح نافذة المفعول طلب نقدي. لكنه لم يكن هناك! مر الوقت، ولكن لم تكن هناك حركة بشأن اعتماد الأمر النقدي. وبعد ذلك في أبريل ظهرت معلومات تفيد بأن الأمر رقم 3210-ش موجود في وزارة العدل.

في 1 يونيو 2014، دخلت وثيقتان جديدتان حيز التنفيذ. هذه هي توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة" والتعليمات

البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U "بشأن المدفوعات النقدية". الابتكارات تهم كلا الكيانين القانونيين، بما في ذلك. الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية (IP).

متى تم تسجيل المستندات من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي؟

كان النشر الرسمي للتوجيه رقم 3210 - متعب غير متوقع، حيث أعادت وزارة العدل الوثيقة في أوائل مايو لمراجعتها. ولم يكن من المتوقع أن يدخل حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014، لكنه حدث. لكن التوجيهات رقم 3073-U، على العكس من ذلك، تم تسجيلها بالفعل في 23/04/14. بواسطة قاعدة عامةتدخل الوثائق حيز التنفيذ بعد عشرة أيام من نشرها رسميًا في نشرة بنك روسيا. وعليه، اعتبارًا من 14/06/14 الوثائق السابقة: لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12/10/11 لم تعد صالحة .

تحديث إجراءات إجراء المعاملات النقدية

اعتبارًا من 1 يونيو 2014، تغيرت قواعد إجراء المعاملات النقدية. ومع ذلك، ليس كل شيء تغيرات مذهلة، والتي تم النص عليها في الأصل بموجب مشروع التوجيه رقم 3210-U، حصلت على "تسجيل" في الوثيقة المعتمدة. لكن التعديلات بشكل عام مفيدة.

1. طلب جديدإجراء المعاملات النقديةمن أجل الوضوح، يمكن تقسيمها إلى "عادية" ومبسطة. وبناء على ذلك، سيتعين على جميع الكيانات القانونية (باستثناء البنوك) الالتزام بالإجراء المعتاد، وسيتعين على الشركات الصغيرة (المؤسسات الصغيرة والمؤسسات الصغيرة) وأصحاب المشاريع الفردية (IP) الالتزام بالإجراء المبسط.

احرص! تعتبر المنظمة كيانًا تجاريًا صغيرًا إذا كانت تستوفي في نفس الوقت الشروط المنصوص عليها في الفن. 4 من القانون الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ والبند 1 من المرسوم الحكومي للاتحاد الروسي الصادر في 9 فبراير 2013 رقم 101:

لم يكن عدد الموظفين للعام السابق أكثر من 100 شخص (ما يصل إلى 15 شخصا للمؤسسات الصغيرة)؛

الإيرادات السنوية باستثناء ضريبة القيمة المضافة للعام السابق لا تزيد عن 400 مليون روبل (للمؤسسات الصغيرة - 60 مليون روبل)؛

القيود المفروضة على حصة مشاركة الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي، البلديات، المنظمات الفردية في رأس المال المصرح به (لا يزيد عن 25٪).

2. في الفقرة 2 من التعليمات، يتم تقديمه لأول مرة تعريف السجل النقدي: "مكتب النقد هو مكان لإجراء المعاملات النقدية لكيان قانوني." وبالتالي، يمكننا أن نستنتج أن الكيانات القانونية فقط هي التي يجب أن يكون لديها سجل نقدي. لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد تحديد مكان إجراء عمليات استلام وإصدار النقد على وجه التحديد.

3. المعاملات النقديةيتم الاحتفاظ بها في مكتب النقد من قبل أمين الصندوق أو موظف آخر، أو رئيس معين لكيان قانوني، أو رجل أعمال فردي أو شخص آخر مرخص له، أو مسؤول في كيان قانوني، أو فرد معه
تم إبرام العقود المدنية لتقديم الخدمات المحاسبية. ولكن فقط أولئك الذين يعملون في عقد التوظيف، أو رئيس المنظمة (IP) (البند 4 من التعليمات).في حالة عدم وجود محاسب بدوام كامل أو مستقل، يجب على المدير التوقيع على المستندات النقدية، بما في ذلك لأمين الصندوق.

تذكير:حتى 01/06/14، كان بإمكان واحد فقط من موظفي الشركة إعداد المستندات النقدية - كبير المحاسبين، أو المحاسب، أو موظف آخر يعينه المدير، أو نفسه.

4. المستندات النقدية. لم تظهر أشكال جديدة من المستندات النقدية، على الرغم من أنها منصوص عليها في مسودة التعليمات، ويخطط بنك روسيا لتحديثها. كما في السابق، فهو عبارة عن: دفتر النقدية، والأوامر النقدية الواردة والصادرة (المستندات النقدية)، ودفتر المحاسبة عن النقد الصادر والمقبول من أمين الصندوق، وبيانات التسوية والدفع والرواتب وأشكالها المألوفة. كما ظل الغرض من الوثائق دون تغيير، وبالتالي، ينبغي للمرء الاستمرار في استخدام النماذج الموحدة لتسجيل المعاملات النقدية، التي تمت الموافقة عليها بقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي رقم 88 بتاريخ 18/08/98 (بصيغته المعدلة في 05/05). 03/2000) ومع ذلك، في ترتيب تجميع كل المستندات تقريبًا التي تم تجميعها عند الحفاظ على السجل النقدي، هناك بعض الابتكارات. ينبغي دراستها.

مهم جدا! يمكن الاحتفاظ بالمستندات النقدية إلكترونيًا. أي أنه ليس من الضروري إصدار نسخ ورقية منها. ولكن بشرط أن تكون المستندات الإلكترونية مصدقة من قبل مؤهل التوقيع الالكتروني(البند 4.7 من التوجيه رقم 3210-U).

انتبه إلى عدد من الابتكارات!

ويجب على أمين الصندوق وضع ختم على إيصال أمر الاستلام، ولا يذكر أي شيء عن التوقيع. لكن في النموذج الموحد يوجد سطر على الإيصال لتوقيع أمين الصندوق.

في إيصال المصروفات، يمكن طباعة المبلغ الذي حصل عليه موظف في مؤسسة أو فرد آخر من ماكينة تسجيل النقد في برنامج محاسبة. لذلك، لا يلزم سوى التوقيع من متلقي الأموال (البند 6.2 من التوجيه رقم 3210-U).

لا تتطلب أوامر المصروفات توقيع المدير إذا كان لدى المنظمة محاسب , باستثناء الحالة التي يقوم فيها المدير بنفسه بإجراء المحاسبة (يصادق على المواد الاستهلاكية لكبير المحاسبين) (البند 4.3 من التوجيه رقم 3210-U). ومع ذلك، هناك خطر تغريم المنظمة بمبلغ 50 ألف روبل (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي)، لأن استبعاد هذه التفاصيل أو تلك من شكل موحد(بما في ذلك توقيع المدير) ليس للمنظمة أي حق. لذلك، من الضروري، كما كان من قبل، أن يتم توقيع المواد الاستهلاكية من قبل المدير.

لا يمكن طباعة دفتر النقدية إلا في نسخة واحدة (وليس نسختين). الاستثناء هو دفتر النقدية لقسم منفصل. ليست هناك حاجة لتجميع دفتر نقدي للأيام التي لم تكن هناك مدفوعات نقدية فيها، ومع تدفق المستندات الورقية، ليست هناك حاجة لتخزين دفتر النقدية في شكل إلكتروني.

5. إجراءات تصحيح المستندات. وقد تم التوضيح في التعليمات رقم 3210-ش. ينص البند 4.7 من التوجيه رقم 3210-U على أنه يمكن تصحيح دفاتر النقد الورقية وبيانات الدفع والرواتب، ولكن لا يمكن تصحيح أوامر الاستلام والنفقات. كما تحظر اللائحة رقم 373-P تصحيح الأخطاء في الطلبات. ولم يُقال أي شيء عن تصحيح الأخطاء في المستندات الأخرى. الوثائق الإلكترونيةلا يمكن تصحيحها بعد التوقيع عليها. لا يمكن إلا حذف المستند الذي يحتوي على خطأ، ولكن بدلاً من ذلك يجب إنشاء مستند جديد صحيح. يتم توفير إجراء مماثل لدفتر النقدية الإلكتروني إذا تم توقيعه بالفعل بتوقيع مؤهل.

6. ستستمر الكيانات القانونية في تحديد حد الرصيد النقدي بشكل مستقل. يمكنك اختيار طريقة مربحة لحساب الحد - بناءً على الإيرادات أو النفقات. لم تتغير صيغ حساب حد الرصيد النقدي. وعليه، لا داعي لإعادة حساب الحد المعتمد سابقاً لعام 2014 (ما لم يكن ذلك ضرورياً). ومع ذلك، فمن الأفضل حماية نفسك وإصدار أمر جديد بشأن الحد بالرجوع إلى التوجيه رقم 3210-U.

7. يمر النقدية فوق الحدفقط للبنك أو هواة التحصيل، وهذا مذكور مباشرة في الفقرة 3 من التوجيه رقم 3210-U. لم يعد هناك خيار لإيداع الأموال في حسابك عبر البريد.

إجراءات نقدية مبسطة للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية

يحق للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية الالتزام بالإجراءات النقدية المبسطة اعتبارًا من 1 يونيو 2014. ويمكنهم الاحتفاظ بالقدر الذي يريدونه من النقود في ماكينة تسجيل النقد. إن حجم الأموال النقدية المتداولة لا يقتصر على الدولة.

1. الفائدة الأكثر أهمية. لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية ومنظمات الأعمال الصغيرة وضع حد للرصيد النقدي (البند 2 من التوجيه). لقد تم استبدال المسؤولية بالحق. في حالة عدم وجود حد، يقدم كيان تجاري النقد إلى البنك حسب تقديره الخاص، ويمكن تثبيت قرار عدم تطبيق الحد في السياسة المحاسبية للمنظمة أو في معيار آخر للمنظمة (تحت تصرف رجل أعمال فردي). إذا تمت الموافقة على الحد مسبقًا، فيمكن إلغاؤه.

2. يحق للأشخاص التالين عدم الاحتفاظ بدفتر نقدي (البند 4.6 من التعليمات رقم 3210-U):

المنظمات هي الشركات الصغيرة التي، وفقا ل التشريعات الضريبيةالاحتفاظ بسجلات الدخل والمصروفات في دفتر الأستاذ للدخل والمصروفات؛

جميع رواد الأعمال الأفراد في جميع العمليات، باستثناء تلك التي تندرج ضمن UTII.

3. يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين يحتفظون، وفقًا للتشريعات الضريبية، بسجلات الدخل والنفقات في دفتر الدخل والنفقات، عدم إعداد PKO و RKO (البند 4.1 من التعليمات رقم 3210-U). هذا رجل أعمال فردي وفقًا للنظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع والنظام العام (ضريبة الدخل الشخصي). في الوقت نفسه، تتطلب الفقرة 5 من التعليمات رقم 3210-U إصدار أمر استلام نقدي عندما يقبل رجل الأعمال الأموال في السجل النقدي. لا توجد استثناءات. ولذلك فإن هناك تناقضا بين المعيارين. لذلك لا ينبغي عليك المخاطرة وإصدار المستندات النقدية بنفس الطريقة السابقة حتى ظهور التوضيحات الرسمية.

تذكير:يجب الاحتفاظ بالمحاسبة الضريبية للدخل والنفقات لأصحاب المشاريع الفردية في دفتر المحاسبة على أساس المستندات الأولية (على سبيل المثال، عند تلقي عائدات نقدية من المشتري). وبدون تسجيل PKO، لن يكون هناك أساس لإجراء إدخال في هذا الكتاب.

مهم جدا! المنظمات، بما في ذلك الشركات الصغيرة، ليست معفاة من الالتزام بإصدار أوامر نقدية تحت أي ظرف من الظروف.

4. يحق لرجل الأعمال الحصول على مستندات نقدية "لنفسه"
لا تكتب.

القواعد النقدية للأقسام المنفصلة

ويوضح الأمر الجديد مفهوم الوحدة المنفصلة. يعتبر أي قسم من أقسام الشركة مجهز بمكان عمل واحد على الأقل منفصلاً. لا يهم في أي فترة تم إنشاؤها.

يجب على الأفراد الالتزام بحد الرصيد النقدي. يعتمد ترتيب تعيين هذا الحد على ما إذا كان للإدارة الحق في إيداع الأموال النقدية بشكل مستقل في حساب مصرفي. يجب على جميع "المعزولين" (أولئك الذين يودعون الأموال ولا يودعونها في البنك) الاحتفاظ بدفتر النقدية الخاص بهم (البند 4.6 من التعليمات رقم 3210-U). في الوقت نفسه، يجب على القسم أن ينقل إلى المكتب الرئيسي ليس أوراق دفتر النقدية (كما كان من قبل)، ولكن نسخها مصدقة من رئيس القسم (البند 4.6 من التوجيه رقم 3210-U). يمكنك إعداد أوراق دفتر النقدية في نسخة واحدة.

ليست هناك حاجة لتحويلها إلى المكتب الرئيسي في يوم العمل التالي، حيث يتم تحديد إجراءات النقل من قبل الكيان القانوني، مع مراعاة الموعد النهائي للكيان القانوني لإعداد البيانات المحاسبية (المالية).

التوجيهات الجديدة للبنك المركزي للاتحاد الروسيمن 07.10.13 رقم 3073-U "في المدفوعات النقدية"

تم تسجيلها من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 23 أبريل 2014 (رقم 32079). دخلت حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014. حلت هذه الوثيقة محل توجيه بنك روسيا بتاريخ 20 يونيو 2007 رقم. 1843-و.

1. لأول مرة، تحدد الوثيقة المشاركين في المدفوعات النقدية. هذه هي أي كيانات قانونية ورجال الأعمال. ولهم جميعًا الحق في الدفع نقدًا في إطار اتفاقية واحدة فقط ضمن الحد (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U). يمكن للشركات ورواد الأعمال، كما في السابق، الدفع مع الأفراد نقدًا دون أي قيود على المبالغ. وهذا يعني أنه يمكن للفرد إجراء دفعات نقدية بمبلغ غير محدود.

2. ينطبق حد 100 ألف روبل بغض النظر عن مدة العقد. تعني المدفوعات بموجب اتفاقية واحدة تسويات الالتزامات المنصوص عليها في الاتفاقية، والتي يتم الوفاء بها خلال فترة صلاحية الاتفاقية وبعد انتهاء صلاحيتها (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U). على سبيل المثال، إذا لم يتم سداد الالتزامات من قبل أحد طرفي العقد بنهاية العقد.

3. يمكنك إنفاق النقود من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية بشكل صارم لأغراض محددة.

تذكير:يحق لرجل الأعمال الفردي أن يأخذ جميع العائدات من السجل النقدي. يمكنهم إنفاق العائدات النقدية على احتياجاتهم الشخصية التي لا تتعلق بها النشاط الريادي(البند 2 من التوجيه رقم 3073-U).لا ينطبق حد 100 ألف روبل على هذه العملية. منذ 1 يونيو 2014، لم يعد هناك خطر على رواد الأعمال الأفراد.

وفي الختام نشير إلى أنه تم النص على غرامة إدارية لتجاوز الحد الأقصى. مصلحة الضرائبله الحق في فرض غرامة على تجاوز الحد الأقصى لكل من حصل على أكثر من 100 ألف روبل ومن دفع المبلغ الزائد. يتم فرض غرامة على المنظمات بمبلغ يصل إلى 50 ألف روبل لأصحاب المشاريع الفردية - من 4 إلى 5 آلاف روبل (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). رجال الأعمال الأفراد متساوون المسؤولين(المادة 2.4 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

إلميرا باجوتدينوفا

خبير مستقل، مستشار ضرائب، عضو في غرفة مستشاري الضرائب في روسيا، مدرس معتمد من IPB وPTC في روسيا