Usługi

Prowadzenie księgi zakupów i księgi sprzedaży - jak prawidłowo ją wypełnić. Prowadzenie księgi zakupów i księgi sprzedaży - jak prawidłowo ją wypełnić Przykład wypełnienia pól księgi zakupów w programie

Jak sporządzić Księgę Sprzedaży, co i kiedy w niej uwzględnić? Aby uniknąć błędów, warto skupić się na wypełnieniu przykładowego raportu. Jakie zasady obowiązują w 2019 roku?

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Księga sprzedaży jest dokumentem, który muszą prowadzić sprzedawcy pracujący dla OSNO, a także agenci podatkowi podlegający innym systemom podatkowym.

Co musisz wiedzieć

Przejdźmy do ramy prawne, który szczegółowo opisuje, czym jest Księga Sprzedaży i do czego jest potrzebna.

Podstawowe informacje

Jeżeli zmiany zostaną wprowadzone w połowie okresu sprawozdawczego, nie ma konieczności stosowania dodatkowych arkuszy – wszystkie dane zostaną wpisane do samego raportu.

W przypadku anulowania wpisów do dokumentu wprowadzane są informacje o wartościach ujemnych. Skorzystanie z dodatkowego formularza będzie konieczne w przypadku, gdy okres rozliczeniowy już się zakończył i wówczas zostanie wykryty błąd.

Co znajduje odzwierciedlenie w Księdze Sprzedaży? – Faktury wystawione przez agenta podatkowego przy obliczaniu podatków potrąconych od zysków osoby fizycznej.

W przypadku dokonania zwrotu zgodnie z przepisami kwot podatku, płatności dokonanych częściowo z tytułu niezrealizowanych dostaw, faktury należy ująć w dokumencie na kwotę podlegającą zwrotowi.

Jaka jest rola dokumentu

Do rejestracji wymagany jest następujący raport:

faktury;
Informacje o taśmie CCT;
ścisły formularz raportowania przy sprzedaży towarów.

Odzwierciedla te faktury, które zostały wystawione i wystawione w przypadkach, gdy konieczne jest obliczenie kwoty podatku od wartości dodanej ().

Zasady dotyczą również przypadków wysyłki towaru, przeniesienia praw majątkowych, otrzymania środków pieniężnych w ramach świadczenia usług itp.

Księga sprzedaży jest szczegółowym zapisem zaległych transakcji obejmujących odbiorców i należności w bilansach (konta wymagalne).

Dokument odzwierciedla zapisy debetowe i kredytowe na rachunkach klientów. Jeśli poprawnie wypełnisz Księgę Sprzedaży, stanie się ona gotowym narzędziem:

do kolekcji;
stworzyć prognozę przyszłych dochodów finansowych;
w celu ustalenia ważnego obszaru dla dalszej działalności.

Księga Sprzedaży, obok innych dokumentów, jest jednym z głównych narzędzi zarządzania przepływami pieniężnymi.

Dzięki chronologii refleksji informacyjnej dokument może zapewnić dostępność danych statystycznych (przy badaniu rynku przez działy marketingu w celu przeprowadzenia analizy obszarowej i produktowej).

Służy do generowania wykresu sprzedaży i płatności dla poszczególnych rachunków dla wybranych okresów. Księga sprzedaży jest aktywem, który można przekształcić w płynny fundusz.

Podstawa normatywna

Dokumenty regulacyjne zawierające informacje dotyczące zasad wypełniania Księgi Sprzedaży:

Formularz sporządzenia dokumentu określa ta sama uchwała, która uwzględnia zmiany z dnia 30 lipca 2019 r. nr 735.
Uchwała zatwierdzona w dniu 22 lipca 2005 r. nr 119-FZ.

Procedura wypełniania księgi sprzedaży w 2019 roku

Jakimi zasadami należy się kierować przy sporządzaniu Księgi Sprzedaży na bieżący rok? Warto dokładnie przestudiować akty prawne, gdyż od początku roku obowiązują nowe regulacje.

Struktura raportu

Księga sprzedaży składa się z 19 pozycji (jeśli liczyć osobno 13a i 13b, to 21).

Niektóre kolumny należy bezwzględnie wypełnić, podczas gdy w innych informacja jest odzwierciedlana przy realizacji określonych operacji.

Przyjrzyjmy się, jakie dane należy wpisać do formularzy:

wskazana jest nazwa firmy pełniącej rolę sprzedawcy;
odzwierciedlony jest NIP i kod przyczyny, dla którego zarejestrowany jest sprzedawca;
okresy podatkowe, w których następuje sprzedaż produktów, otrzymanie środków finansowych, otrzymanie części kwot z tytułu planowanych w przyszłości dostaw lub przeniesienie praw majątkowych.

W kolumnach wskazane są następujące dane:

zawiera przykładowy kod dla rodzaju transakcji;
wpisywane są numery i daty faktur otrzymanych od sprzedawców;
odzwierciedlać liczbę i liczbę poprawek wprowadzonych do faktury;
numer i numer dokumentu korygującego;
NIP i punkt kontrolny firmy kupującej towar;
informacje o pośrednikach;
informacja o dokumencie potwierdzającym fakt zapłaty;
nazwa i kod używanej waluty;
kwota na fakturach, różnica cen na fakturach korygujących w stosowanej walucie;
sprzedaż podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT wyrażona w rublach i kopiejek;
środki za sprzedane towary, które podlegają stawce 18%;
cena sprzedanego towaru bez podatku VAT;
VAT, który naliczany jest według stawki 18%, a przy zastosowaniu metody kalkulacyjnej – według stawek uwzględnionych w Kod podatkowy;
towary sprzedane, które podlegają opodatkowaniu stawką 10%;
według ceny sprzedanego towaru bez podatku od wartości dodanej;
Kwoty podatku VAT, które naliczane są według stawki 10%, a przy korzystaniu z metody obliczeniowej należy kierować się przy wypełnianiu zasad opisanych w art. 164 ust. 4 Ordynacji podatkowej;
sumowanie sprzedaży zgodnie z danymi fakturowymi w przypadku zastosowania stawki 0%;

Instrukcje krok po kroku dotyczące generowania raportu

Kwoty w wierszu 120 w sekcji 3 raportowanie podatkowe musi odpowiadać danym podanym w Księdze Sprzedaży.

Rozliczając podatek VAT, który należy przekazać do budżetu, warto skorzystać z księgowania zgodnie z Kt 68. Aby móc naliczyć podatek VAT, wystarczy sam fakt sprzedaży lub wpłacenia zaliczki.

W programie 1C obowiązek jest realizowany w następujący sposób:

Aby utworzyć księgę sprzedaży i uwzględnić rozliczenia międzyokresowe w raportach, istnieje kilka księgowań. Konieczne jest także utworzenie i zaksięgowanie dokumentu „Tworzenie zapisu księgi sprzedaży”.

Napełnianie za pomocą złożoną automatykę będzie składać się z następujących etapów:

Tworzony jest zapis ewidencyjny (dla wysyłek, wpływów, płatności). Można tworzyć na podstawie dokumentu lub samodzielnie.
Podczas generowania rekordów BEST-5 sprawdzi wszystkie warunki będące podstawą wygenerowania rekordu. Jeżeli nie ma błędów, wpisy są uwzględniane w księdze. Kwota, numer wpisu i dane rejestracyjne mogą się różnić. W przypadku wygenerowania tylko części środków z zarejestrowanych zapisów, salda zostaną uwzględnione przy tworzeniu kolejnych zapisów.

Wpis po otrzymaniu zaliczki zostanie wygenerowany w następujący sposób:
Otworzy się „Dziennik operacji”.

Następnie należy wybrać dokument do wysyłki, kliknąć „Wprowadź na podstawie” (pasek narzędzi);
tworzony jest dokument „Wystawiona faktura”;
uzupełnij wymagane dane;
jeżeli nadawcą jest firma zewnętrzna, należy kliknąć „Nadawca” i wybrać kontrahentów;
w razie potrzeby odzwierciedlaj NGSM i NP, wskaż w akapicie „Weź pod uwagę podatki od sprzedaży”. Zastanów się, jak informacje będą wyświetlane (kolumny, wiersze, w akcyzie);
Zmiana podatku od towarów i usług ustawiana jest na uwzględnienie w pozycji „Kwota bez podatku”, jeżeli kwota ma zostać przeliczona według określonych stawek, a nie tych ujętych w dokumencie.

W przypadku zastosowania metody ustalania przychodów metodą wysyłki dokument bezpośrednio po zapisaniu zostaje zarejestrowany w Księdze Sprzedaży.

Wideo: księga sprzedaży - siedem ważnych zasad

W przypadku wskaźników płatności dokument odzwierciedla datę zapłaty kwoty i zapisywania zapisów. Książka będzie odzwierciedlać informacje.

Zapisy korygujące tworzone są na podstawie „Wystawionych faktur”:

otwiera się ten dokument(zgodnie z wystawionymi rachunkami);
Następnie kliknij „Wprowadź na podstawie”;
Otworzy się dokument „Wpis do księgi sprzedaży”. Wprowadź wartości ujemne w elemencie;
Kliknij OK.

Przykład wypełnienia

Pojawiające się pytania

Jakie cechy powinni wziąć pod uwagę sprzedawcy towarów tworząc Księgę Sprzedaży? Co powinien zrobić agent podatkowy, jak dokonać zapisów o otrzymanych zaliczkach? Spróbujmy odpowiedzieć na te pytania.

Co powinien zrobić agent podatkowy?

Agenci podatkowi muszą przygotowywać faktury na:

przy zakupie produktów od firm zagranicznych;
przy wynajmie lub zakupie majątku państwowego.

W takim przypadku agenci podatkowi wystawiają fakturę na jednym formularzu, który jest rejestrowany w 1 części zgodnie z otrzymanymi i wystawionymi fakturami.

W Księdze Sprzedaży warto zarejestrować te faktury, które zostały wystawione przy ustalaniu podatku VAT:

przy wpłacie kwoty zaliczki, w tym przelewem bankowym;
w momencie dokonania zapłaty za zakupiony towar lub dzieło.

Księga zakupów będzie odzwierciedlać konta, które były wcześniej uwzględnione w księdze sprzedaży:

za zaliczki, które zostały wpłacone - w przypadku rozwiązania umowy po zwróceniu kwot zaliczek, nie później jednak niż po upływie 1 roku od chwili odrzucenia produktu.
następnie do towarów, które zostały zapłacone po przeniesieniu podatku VAT.

Jednocześnie powstanie prawo do korzystania z ulg podatkowych prezentowanych przez sprzedawców przy zakupie towarów, które pojawia się w operacji eksportowych ().

Oznacza to, że na koniec tego okresu w Księdze Sprzedaży, która dotyczy eksportu, nie powinna być ewidencjonowana żadna faktura.

Po upływie określonego terminu firma nalicza i nalicza podatek VAT za te okresy, w których produkty zostały wysłane. Konieczne jest dokonanie zmian w dokumencie za ubiegły okres rozliczeniowy.

Jak wypełnić w przypadku otrzymania zaliczki

Po otrzymaniu kwoty zaliczki firma ma obowiązek wystawić 2 kopie faktury. Odzwierciedlaj stawkę podatku, kwotę podatku VAT i koszt produktu, biorąc pod uwagę podatek od wartości dodanej. Pozostałe pozycje będą puste (z myślnikami).

Przy wysyłce towaru otrzymane zaliczki rozliczane są na podstawie kolejnej faktury w 2 egzemplarzach. Jeden należy oddać kupującemu, drugi zaś wpisać do Księgi Sprzedaży.

Po jej zarejestrowaniu pierwsza faktura powinna zostać odzwierciedlona w Księdze Zakupów, podając numer i datę płatności.

Jeśli będziesz działać w tej kolejności, nie będziesz musiał tworzyć wpisów korygujących, ponieważ wszystkie informacje będą sobie odpowiadać. Należy je jedynie przepisać do wymaganej linii.

Jeżeli wpłata i sprzedaż nastąpi w tym samym terminie, spółka ma obowiązek naliczyć podatek od kwot otrzymanej zaliczki.

Księgi zakupu i sprzedaży są dokumentami księgowymi niezbędnymi do obliczenia kwoty podatku od towarów i usług. Ich dane są w całości przekazywane do odpowiednich sekcji deklaracji VAT, dlatego błędy w wypełnieniu każdego wpisu są krytyczne.

Często wprowadzane są zmiany w formularzach, dlatego przyjrzyjmy się przykładowi wypełnienia księgi zakupów na rok 2019.

Ważne zmiany

Od dnia 01.04.2019 wchodzi w życie Rozporządzenie Rządu nr 15 z dnia 19.01.2019. Ten regulacyjny akt prawny wprowadził dalsze zmiany do obowiązującej uchwały nr 1137, która określa ujednolicone formy księgi zakupów i sprzedaży oraz dodatkowe arkusze do nich.

Innowacje dostosowały formy, które obowiązywały w poprzedniej edycji. Stosowanie nowych formularzy jest obowiązkowe dopiero od drugiego kwartału 2019 r. (od 01.04.2019 r.). Nie ma jednak zakazu utrzymywania nowych formularzy. Jeżeli więc firma zacznie korzystać ze zaktualizowanej księgi sprzedaży przed 1 kwietnia, nie będzie to błędem.

Co dokładnie zmieniło się w formularzu, jak pracować z aktualizacjami, jakie innowacje wejdą w życie 1 kwietnia – nasza notatka o innowacjach pomoże Ci to wszystko zrozumieć.

1. Zaktualizowano formularz księgi sprzedaży

Rejestr jest dostosowywany do zmian w ustawodawstwo podatkowe. Mianowicie wprowadzono nowe kolumny odzwierciedlające kwoty podatku VAT według nowej stawki 20%.

Teraz w kolumnach 14 i 17 księgi należy wpisać informacje przeliczone według nowej stawki.

Należy pamiętać, że procedura obliczeniowa nie uległa zmianie. Stosowana jest wyłącznie wyższa stawka podatku.

Dodano nowe kolumny 14a i 17a - służą one do naliczania podatku od towarów i usług według starych stawek. W kolumnie 14a należy wskazać koszt sprzedaży opodatkowany stawką 18% bez podatku VAT. W kolumnie 17a wskazano kwotę podatku obliczoną według stawki 18% lub 18/118.

2. Wprowadzono nową formę dodatkowego arkusza do księgi sprzedaży

Podobnych zmian dokonano w nagłówku części tabelarycznej dokumentu: zmieniono nazwę i treść kolumn 14 i 17. Wprowadzono nowe kolumny 14a i 17a, które powinny zawierać informację o stawce podatku 18%.

3. Została opisana nowa procedura obsługi zwrotu towaru

Z obecnych wymogów prowadzenia księgi sprzedaży całkowicie wyłączono zasadę konieczności rejestrowania faktur wystawionych w związku ze zwrotem towaru przyjętego do rejestracji. Przypomnijmy, że dotychczas przepis ten obowiązywał jedynie na poziomie zaleceń organów podatkowych. Teraz standard został wprowadzony na poziomie legislacyjnym.

Kupujący ma obowiązek zwrócić podatek VAT przyjęty do odliczenia zgodnie z fakturą korygującą, którą wystawi mu sprzedawca. Kupujący nie musi już wystawiać faktury przy zwrocie nawet towaru, który został przyjęty do rejestracji.

Należy pamiętać, że aktualny formularz księgi zakupów nie uległ zmianie. Informacje o dokonanych zakupach w zakresie korzystania z odliczenia podatku VAT wypełniane są w rejestrze „Księga zakupów” na starych zasadach. Nie uległy zmianie także dodatkowe arkusze księgi zakupów.

Przykładowa księga zakupów i sprzedaży z dnia 1 stycznia 2019 r

Księgę sprzedaży i zakupów prowadzą wszyscy podatnicy VAT i agenci podatkowi według obowiązkowych formularzy określonych w Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137 - w wersji elektronicznej lub papierowej. Na koniec okresu sprawozdawczego dokument papierowy musi zostać zszyty, jego strony ponumerowane i podpisane przez kierownika organizacji. Dokument w formacie elektronicznym podpisany przy użyciu ulepszonego podpis kwalifikowany. Ponadto dokumenty te składane są wraz z deklaracją VAT, która, jak wiadomo, jest obecnie akceptowana przez Federalną Służbę Podatkową wyłącznie w formie elektronicznej.

Jak wypełnić księgę sprzedaży w 2019 roku

Należy rejestrować w porządku chronologicznym dokumenty, na podstawie których naliczany jest podatek VAT. Są to przede wszystkim faktury wystawiane w przypadkach, gdy organizacja jest do tego zobowiązana zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także taśmy kontrolne wyposażenie kasy i BSO (ścisłe formularze sprawozdawcze). Na pierwszym arkuszu podatnik musi podać swoje imię i nazwisko, NIP i KPP, a także okres sprawozdawczy. Funkcje kompilacji części tabelarycznej:

Kod rodzaju transakcji (kolumna 2) wybierany jest z listy zawartej w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-3/ z dnia 14.03.2016. Najczęściej stosowane kody: wysyłka - 01, przedpłata za zakup - 02.
Numer i data faktury (kolumna 3), nazwa kupującego (kolumna 7), jego NIP i KPP (kolumna 8) są rejestrowane na podstawie faktury wychodzącej. Jeżeli faktura jest fakturą korygującą, jej szczegóły wskazane są w kolumnie 5.
Przy rejestracji faktury z korektą numer i datę korekty wpisuje się w kolumnie 4 lub 6 (dla faktury korygującej).
Kolumna 3a ma na celu wskazanie numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego. Należy go wypełnić tylko wtedy, gdy jest to konieczne.
Kolumna 3b „Kod rodzaju produktu” będzie potrzebna tylko w przypadku eksportu towarów na terytorium państw EAEU. Kod jest wskazany zgodnie z ujednoliconą nomenklaturą produktów zagraniczna działalność gospodarcza unia.
Aby odzwierciedlić sprzedaż towarów lub usług za pośrednictwem pośrednika (komisarza, agenta), wypełnia się kolumny 9 i 10.
Numer i datę zlecenia płatniczego (kolumna 11 księgi) wpisuje się tylko wtedy, gdy podstawą naliczenia podatku VAT jest opłacenie faktury. Na przykład, gdy sprzedawca otrzyma zaliczkę na zakup.
Kolumna 12 wskazuje nazwę i kod waluty. Wypełnienie możliwe jest wyłącznie dla waluty obcej.
Koszt sprzedaży lub kwotę otrzymanej zaliczki na zakup wraz z podatkiem VAT wykazuje się w kolumnie 13a (dla transakcji w walucie obcej) lub 13b (dla transakcji w rublach). Kwotę sprzedaży bez podatku VAT należy wykazać w kolumnach 14, 14a, 15 lub 16 w zależności od obowiązującej stawki (20%, 18%, 10% lub 0%). W przypadku otrzymania zaliczki pola te pozostają puste. Kwotę podatku należy wykazać w kolumnie 17, 17a lub 18, także w zależności od stawki. W przypadku zarejestrowania faktury korygującej wskazany jest wzrost kosztu towaru (pracy lub usługi), a także wzrost kwoty podatku VAT.
Jeżeli organizacja lub przedsiębiorca zastosuje zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 145 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pokaże kwotę sprzedaży w kolumnie 19.

Księga sprzedaży musi zostać podpisana przez kierownika organizacji lub inną osobę posiadającą odpowiednie uprawnienia.

Na koniec kwartału wartości z kolumn od 14 do 19 są sumowane, na podstawie czego generowana jest deklaracja wyliczająca kwotę zobowiązań do spłaty.

Przykład wypełnienia księgi sprzedaży 2019

Sprzedawca: Primer LLC.

Numer identyfikacyjny i kod przyczyny rejestracji podatnika-sprzedawcy: 7777777777/770000000.

Sprzedaż na okres od 01.04 do 30.06.2019.

Przykład książki

Wypełnienie księgi zakupów

Po wypełnieniu rejestrowane są faktury zakupu towarów, robót budowlanych lub usług oraz inne dokumenty uprawniające do odliczenia podatku. Na przykład zgłoszenia celne dotyczące zakupu towarów importowanych do Rosji. Dokumenty zakupu należy spisać niezwłocznie po uzyskaniu tego prawa. W przypadku faktur wystawionych z naruszeniem odliczenia są zabronione.

Techniczne tworzenie księgi zakupów odbywa się w sposób analogiczny do dokonywania zapisów w księdze sprzedaży. Wypełnienie odbywa się w ten sam sposób, wykorzystywane są jedynie dane z faktur przychodzących. Za każdy kwartał sumuje się wartości z kolumny 16, co uwzględnia się w zeznaniu podatku od towarów i usług.

Informujemy, że zgodnie z przepisami obowiązującymi od października 2017 r. zamiast danych z faktury w sytuacji, gdy podatnicy jej nie wystawili, do księgi zakupów należy wpisać dane z faktury dokument podstawowy, potwierdzając transakcję. Podobna zasada dotyczy księgi sprzedaży.

Inny ważny punkt: klauzula została wyłączona z zasad prowadzenia księgi zakupów. „d” klauzula 19. W tym zakresie dopuszcza się wprowadzanie do dziennika informacji z faktur (w tym korekt, korekt) „otrzymanych o kwotę zapłaty za zakupy, częściowej zapłaty za zakupy z tytułu zbliżających się dostaw towarów ( wykonywanie pracy, świadczenie usług), przeniesienie praw majątkowych w bezgotówkowych formach płatności za zakupy.” Aby skorzystać wyłącznie z aktualnego, zaktualizowanego formularza należy bezpłatnie pobrać formularz księgi zakupów na rok 2019.

Przykład wypełnienia księgi zakupów 2019

Kupujący: Primer LLC.

Numer identyfikacyjny i kod przyczyny: 7777777777/770000000.

Zakup na okres od 01.04 do 30.06.2019r.

Próbne wypełnienie

Jak naprawić błędy

Jeżeli podatnik stwierdzi, że dane na fakturze są ujęte błędnie, musi dokonać korekty. Korekty można dokonać na dwa sposoby. Jeżeli przed końcem kwartału zostanie stwierdzony błąd, nieprawidłowy zapis należy odzwierciedlić wartościami ujemnymi. Następnie ponownie zarejestruj fakturę z poprawnymi wskaźnikami.

Jeżeli błąd wystąpił w ostatnim kwartale, a deklaracja VAT została już złożona, należy wykonać czynności opisane w pierwszym sposobie, ale w dodatkowym arkuszu księgi sprzedaży lub zakupów. Następnie należy złożyć zaktualizowaną deklarację. Wzory arkuszy dodatkowych również zostały zatwierdzone Uchwałą nr 1137, jednak w 2019 roku uległy one niewielkim zmianom.

Ale są wszystkie twarze, które prowadzą działalność przedsiębiorcza, musi wypełnić taki dokument? W jakich przypadkach jest to konieczne, co się w niej zawiera i czy konieczne jest oprawienie księgi?

Informacje ogólne

Najpierw dowiedzmy się, czym jest Księga Zakupów i Księga Sprzedaży, kiedy i dlaczego są używane. Wymieńmy główne akty prawne regulujące tryb sporządzania tego typu raportów.

Definicje

Kupujący płacący podatki są zobowiązani do prowadzenia ewidencji. Wszystkie zakupione towary, prace, usługi są odzwierciedlone w

Dla wszystkich okresów podatkowych w Księdze Zakupów i Sprzedaży warto zsumować pozycje, które wykorzystywane są przy rejestracji. Co trafia do księgi sprzedaży?

Sprzedawcy potrzebują go do rejestrowania faktur, taśm kasowych, ścisłych formularzy sprawozdawczych, które są zestawiane w porządku chronologicznym w określonym okresie podatkowym:

przy przeprowadzaniu transakcji podlegających opodatkowaniu;
przy dokonywaniu transakcji, od których nie istnieje obowiązek zapłaty podatku VAT.

Kupujący ma obowiązek prowadzić Księgę Zakupów, w której rejestrowane są faktury wystawione przez sprzedającego. Należy obliczyć kwotę podatku VAT, która podlega odliczeniu zgodnie z przepisami -.

Oznacza to, że księgi takie wykorzystywane są wyłącznie w celu korzystania z odliczeń podatkowych z tytułu podatku od towarów i usług oraz sporządzania raportów dla tego rodzaju podatku. Oznacza to, że takie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatkowego.

Obecne ramy regulacyjne

Warto co kwartał sporządzać Księgę Zakupów i Sprzedaży (), gdyż taki okres jest okresem podatkowym zgodnie z wprowadzonymi zmianami.

Na koniec okresu podatkowego warto to ustalić podstawa podatku, a także obliczyć kwotę wpłaty, którą należy wpłacić do budżetu państwa ().

VAT należy zapłacić do 20 dnia po zakończeniu okresu rozliczeniowego i później uprawniony organ raportowanie przekazywane jest w tym samym terminie w formie zeznania podatkowego ().

Książkę można prowadzić w formie elektronicznej. W takim przypadku na koniec okresu rozliczeniowego (nie później niż 20 dnia po jego zakończeniu) należy wydrukować księgę zakupów i sprzedaży oraz ponumerować strony.

Prowadząc e-booka należy skupić się na zasadach.

Zatwierdza się zasady prowadzenia dokumentu, zgodnie z którymi następuje rejestracja:

faktury wystawiane przez firmy, gdy konieczne jest naliczenie podatku VAT;
taśmy kontrolne kasy fiskalne, które są zestawiane w przypadku wzrostu ceny wysyłanego towaru;
faktury stanowiące podstawę do odliczenia podatku VAT przy przywróceniu podatku VAT ();
zaświadczenia o obliczeniach w przypadku zwrotu podatku (art. 171 ust. 6 Ordynacji podatkowej);
rachunki przygotowane przez agenta podatkowego.

Rejestracji można dokonać codziennie lub raz na kwartał – wybór należy do płatnika.

Warto skupić się na następujących dokumentach, które odzwierciedlają procedurę księgową:

klauzula 5.1 art. 174 NK;

Cechy tworzenia księgi zakupów i księgi sprzedaży

Jeżeli spółka przekazała wartości niematerialne i prawne, prawa do przedmiotów majątkowych, które są zabezpieczone inwestycjami w kapitały docelowe załączona dokumentacja powinna być odzwierciedlona w księdze zakupu.

Dokument wypełnia kierownictwo spółki lub wyznaczone przez niego osoby. Jeśli firma kupuje towar w celu importu, organ celny płaci jej podatek VAT.

Faktury nie będzie, co oznacza, że w księdze warto zarejestrować się jedynie przy imporcie produktów i dokumentacji, która będzie potwierdzała zapłatę kwot podatku do struktur celnych.

Warto wpisać do księgi dokumenty służące do sformalizowania przeniesienia przedmiotów majątkowych, praw i wartości niematerialnych i prawnych na kapitał docelowy.

Po otrzymaniu środków (w całości lub w części) z tytułu przewidywanej dostawy płatnik ewidencjonuje faktury, które w momencie wysyłki produktów są księgowane w księdze sprzedaży. W takim przypadku odzwierciedlana jest kwota podatku VAT.

Koszty podróży są rejestrowane. Podstawą tego są rygorystyczne formularze sprawozdawcze, które są dołączane do dokumentacji sprawozdawczej dla podróży służbowych, gdzie podatek VAT jest rozliczany w odrębnych pozycjach.

Nie ma konieczności rejestrowania faktury w następujących sytuacjach:

jeżeli produkty i dzieła zostaną przekazane nabywcom nieodpłatnie;
jeżeli produkty są przekazywane od zleceniodawców w celu sprzedaży agentom komisowym;
jeżeli transakcja kupna i sprzedaży akcji, walut obcych przeprowadzana jest przez brokerów.

Tworzenie księgi za okres miniony rozpoczyna się po uzgodnieniu z kontrahentami i sprawdzeniu, czy płatnik wprowadził do systemu wszystkie faktury.

Z czego składa się dokument?

Projekt czasopism odbywa się na stronie tytułowej, która odzwierciedla:

Nazwa przedsiębiorstwa.
Terminy konserwacji dokumentów.

Numer dokumentu;
data powstania księgi;
numer faktury;
datę zapłaty za towar zgodnie z;
datę przyjęcia wyrobów do rejestracji;
nazwa sprzedawcy, jego numer identyfikacji podatkowej i punkt kontrolny;
kraj, w którym towar został wyprodukowany (jeśli jest to Federacja Rosyjska, to zapisz, jeśli jest to inne państwo, należy podać numery zgłoszeń celnych);
środki za zakupiony towar, w tym podatek VAT;
wysokość podatku;
ilość produktów bez podatku i kwotę podatku VAT.

Data, liczba wystawionych faktur.
Nazwa organizacji, NIP, punkt kontrolny.
Data dokonania płatności.
Koszt produktu.
Oferta.
Ilość zakupionych towarów bez podatku od towarów i usług.
Kwota podatku.
Podsumowując.
Podpis.

Jaki jest okres trwałości?

Okresy przechowywania dokumentacji określa także uchwała nr 1137. Zgodnie z tym dokumentem Księga Zakupów i Sprzedaży oraz powstałe arkusze dodatkowe należy przechowywać przez okres co najmniej 4 lat od dnia dokonania ostatnie wpisy.

Czy muszę flashować książki?

Jeżeli w książce nie ma numerów stron, należy je spisać. Upewnij się, że nie brakuje żadnych stron. Następnie arkusze są zszywane. Jak oprawić książkę? – Aby to zrobić, musisz wziąć nić i igłę.

Dokument nie może być zabezpieczony innymi oprawkami. Końce nitek szytej książki nie powinny być zbyt krótkie, aby można było do nich przykleić kartkę papieru tak, aby końcówki wystawały.

Tutaj należy podpisać menedżera, wskazać liczbę stron i datę zszycia dokumentu. Pieczęć umieszcza się tak, aby jej część znajdowała się na kartce, a część na samej książce.

Oprawiony dokument powinien zostać poświadczony przez organ podatkowy i dopiero wtedy przystąpić do rejestracji tam kont.

Jeżeli dokumentacja prowadzona była w formie elektronicznej, po upływie okresu rozliczeniowego należy ją wydrukować i zszyć w ten sam sposób. Następnie dokument przesyłany jest do urzędu skarbowego w celu kontroli.

Często zadawane pytania

Istnieją pewne niuanse, które podatnicy VAT powinni zrozumieć. Na przykład, jakie są cechy wypełniania książki w programie 1C, czy uproszczone firmy powinny prowadzić taką dokumentację i co zrobić z odzyskaniem podatku VAT.

Jeśli dokument jest wypełniony w 1C

Tworząc księgę sprzedaży należy skupić się na następującej kolejności:

Za pomocą dokumentu „Odbicie sprzedaży towarów i usług dla podatku od towarów i usług” generowane są wystawione faktury, które nie zostały utworzone w dokumentacja pierwotna. Przykładowo wdrożenie do systemu zostało odzwierciedlone w dokumencie „Operacja BU i NU”, czyli nie automatycznie.
Przetwarzanie – „Rejestracja faktury za zaliczki”.
Wdrożenie przetwarzania „Rejestracja faktur na różnicę kwotową”. Stosowane, jeśli różnica kwot jest odzwierciedlana jako kwota powiązana z rozliczeniem płatności ().
Korzystanie z dokumentu „Potwierdzenie zerowej stawki podatku”. Stosowane przy sprzedaży ze stawką 0%.
Wykorzystanie dokumentu do tworzenia wpisów w księdze. Następnie dane trafią do księgi sprzedaży.

Tworząc dokumentację do Księgi Zakupów należy postępować według poniższej procedury:

Korzystając z dokumentu odzwierciedlającego otrzymane towary i usługi dla podatku, generowane są faktury, które nie zostały utworzone w dokumentacji podstawowej.
Dokument rejestrujący płatność na rzecz dostawcy VAT.
Dokument do obliczenia podatku od robót budowlano-montażowych generowany jest w przypadku, gdy prace budowlano-montażowe zostały wykonane we własnym zakresie w kwartale.
Posługiwanie się dokumentem rejestrującym zapłatę podatku do skarbu państwa.
Dokumenty do podziału podatku od kosztów pośrednich.
Wdrożenie zwrotu podatku VAT. Dokument jest istotny, jeśli konieczne jest przywrócenie podatku.
Używanie dokumentu do generowania zapisów.

Księga towarów zakupionych to raportowanie, które należy wygenerować na podstawie faktów odzwierciedlających wyniki finansowe działalność gospodarcza organizacje. Przyjrzyjmy się bliżej.

Do menu głównego można przejść odnajdując zakładkę „Zakupy”, a następnie „Prowadzenie księgi zakupów”. Dokument znajdziesz także w panelu, w którym wyświetlane są funkcje. Istnieje kilka sposobów tworzenia książki w 1C.

Ewidencja oparta na dokumencie „Odbiór towarów i usług”.

Zakładkę Faktury wypełnia się w następujący sposób: zaznaczamy checkbox „Faktury przedstawione”, po czym aktywne będą informacje o fakturze, jej rodzaju i kodach transakcji, a także możliwe będzie uwzględnienie odliczenia w księdze.

Należy pamiętać, że ta metoda nie spowoduje utworzenia odrębnych dokumentów faktur. Odzwierciedlone są tylko ich szczegóły.

Tworzenie zapisu dla dokumentu „Faktura otrzymana”.

Powinieneś go utworzyć korzystając z dokumentu „Odbiór towarów i usług” – najpierw go wypełnij, a następnie kliknij link „Wprowadź faktury”.
Następnie pojawi się dokument odzwierciedlający otrzymane faktury, w którym należy wpisać numer i datę.
Podstawa, kody rodzaju wykonanych operacji, kwoty zostaną skopiowane z dokumentu na otrzymanych produktach.
Zaznacz pole „Odzwierciedlaj ulgi w podatku od wartości dodanej.
Zobaczysz linię utworzoną na podstawie otrzymanych faktur.

Tworząc zapisy w księdze zakupów należy wybrać odpowiedni dokument. Operację przeprowadza się na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.

Wideo: Księga zakupów i sprzedaży na niebie

Wypełnij, korzystając z informacji z dokumentacji dotyczących zakupów, które nie zostały ujęte w księdze. Dostęp do dokumentu odbywa się z dzienników „Dokumenty regulacyjne VAT”, które znajdują się w tym samym miejscu, co księga zakupów.

Aby dodać dokument, kliknij odpowiedni przycisk i wybierz z listy ten, którego potrzebujesz. Być przeprowadzane automatyczne napełnianie, kliknij „Wypełnij”. Pojawią się wymagane linie.

Dokument taki należy stosować w przypadku, gdy tworzenie ewidencji na podstawie dokumentu na paragonach produktów lub otrzymanych fakturach nie jest zautomatyzowane. W przeciwnym razie nie będzie powodu wypełniać „Tworzenia wpisu w księdze zakupów”.

Jak dokonuje się pojednanie?

Zgodnie z dokumentem od początku 2015 roku w deklaracji VAT powinny znajdować się informacje zawarte w Księdze Zakupów i Sprzedaży, a także to, co wystawiono i otrzymano.

Organ podatkowy weryfikuje wszystkie dane. Jeżeli w informacjach przedstawionych przez kontrahentów zostaną zidentyfikowane nieścisłości i niespójności, które staną się dowodem zaniżenia kwot podatku od wartości dodanej lub zawyżenia kwot do odliczeń, wymagane będzie:

faktury;
dokumentacja pierwotna;
inna pomoc ().

Płatnik otrzyma prośbę o wyjaśnienia, na które należy odpowiedzieć w terminie 5 dni.

Jeżeli odpowiedź nie zostanie otrzymana w terminie, zostanie podniesiona kwestia niezgodności z prawem skorzystania z odliczenia i naliczona kara pieniężna ().

Aby temu zapobiec, płatnicy mają możliwość samodzielnego uzgadniania korzystania specjalne programy, na przykład Kontur VAT+ (Uzgodnienie).

Analiza w toku otwarte informacje o firmach, z którymi współpracujesz. Przypisane statusy pozwolą Ci określić, które firmy mogą mieć problemy i czy konieczne jest uzgodnienie.

Należy wprowadzić dane kontrahenta, a serwis wyśle ofertę przeprowadzenia rozliczeń. Wyniki otrzymane przez firmę mogą zostać przetworzone, a rozbieżności skorygowane przed złożeniem raportu.

Niuanse przy przywracaniu podatku VAT

Zgodnie z art. 171 Ordynacji podatkowej podatnicy VAT mogą obniżyć kwotę podatku obliczoną według odliczeń podatkowych.

Jeżeli wartość wysłanego towaru, praw do przeniesionego majątku zmienia się w kierunku malejącym, gdy zmniejsza się wartość lub ilość, różnicę w kwotach podatku obliczonego z uwzględnieniem kosztu wysyłanych produktów, prawa do przekazywanego majątku podlegają potrąceniu.

Czy zwrot od kupującego jest odzwierciedlony w księdze zakupów i księdze sprzedaży?

Jeżeli spółka zmuszona jest jednorazowo dokonać zwrotu podatku VAT (zgodnie z przepisami art. 170 ust. 3 Ordynacji podatkowej), wówczas faktury będące podstawą uznania podatku w formie odliczeń powinny zostać zarejestrowane w księdze sprzedaży dla kwotę podatku podlegającą zwrotowi.

W przypadku zwrotu podatku równomiernie w ciągu 10 lat (art. 171 ust. 6 kodeksu podatkowego) wprowadza się go do księgi sprzedaży.

Należy to zrobić na koniec roku dla kwoty podatków, które powinny zostać zwrócone w roku sprawozdawczym.

Jak prowadzić księgi w uproszczonym systemie podatkowym?

Zgodnie z art. 169 ust. 3 rozdział 21, obowiązek sporządzania faktur VAT ciąży na podatnikach VAT przy zawieraniu transakcji podlegających opodatkowaniu, jak również niepodlegających temu opodatkowaniu zgodnie z przepisami.

Ponieważ upraszczacze nie są płatnikami podatku VAT (z wyjątkiem przypadków, gdy towary są importowane na obszar celny Federacji Rosyjskiej), nie ma potrzeby wystawiania faktury ().

Oznacza to, że nie prowadzona jest księga zakupów i sprzedaży. Odzwierciedla niuanse, o których powinny wiedzieć uproszczone firmy.

Na przykład agenci prowizji korzystający z uproszczonego systemu podatkowego kupują towary we własnym imieniu dla zleceniodawców. Zasady wystawiania faktur przez komisarza znajdują odzwierciedlenie w ustawie regulacyjnej nr 1137.

Osoba taka ma obowiązek sporządzać dla swoich zleceniodawców faktury za zakupione produkty, których podstawą jest faktura wystawiona przez sprzedawcę. Nie ma wyjątków dla agentów prowizyjnych.

Zleceniodawcy mogą przyjąć podatek naliczony od ceny towaru w formie odliczenia na podstawie faktur sporządzonych przez komisarza. Nie będzie obowiązku prowadzenia księgi zakupów i sprzedaży.

Jednocześnie komisarze, którzy korzystają z uproszczonej formy i nie występują jako podatnicy VAT, mają obowiązek prowadzenia ewidencji otrzymanych i wystawionych faktur. Rejestruje także dokumentację otrzymaną i przetworzoną w trakcie pełnienia roli pośrednika.

Rejestrując informacje w księgach, płatnicy muszą przestrzegać ustalone ustawodawstwo w przypadku naruszenia, struktury podatkowe pojawią się dodatkowe pytania.

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni, a także osoby prawne może korzystać z księgi sprzedaży. Jest niezbędny do rejestracji różnych dokumentów. Obowiązuje jeśli działalność handlowa jest w jakikolwiek sposób powiązany z podatkiem od wartości dodanej. Wypełniając należy wziąć pod uwagę wiele...

" № 9/2017

Jak od października zmienią się formy ksiąg zakupu i sprzedaży oraz zasady ich wypełniania?

Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2017 r. nr 981 wpłynął na różne aspekty procedury obiegu faktur, w tym rejestracji ich dokumentów księgowych.

Dla większości podatników VAT najważniejszymi dokumentami księgowymi są księgi zakupów i sprzedaży. Obecnie zmiany w ich jurysdykcji zostały wprowadzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137 (patrz załączniki 4 i 5).

Zgodnie z klauzulą 3 Rządu Federacji Rosyjskiej nr 981 zmiany będą obowiązywać od dnia 10.01.2017 r.; uwzględniając je konieczne będzie uzupełnienie ksiąg zakupu i sprzedaży z IV kwartału br.

Zmieniły się formy ksiąg skupu i sprzedaży.

Jednocześnie nie można powiedzieć, że formy księgi zakupów i księgi sprzedaży uległy istotnym zmianom: zmiany dotyczyły niektórych rubryk.

Tym samym w księdze zakupów skorygowano ujednoliconą nazwę kolumn 11 i 12. Poprzednia nazwa to „Informacje o pośredniku (komisarz, agent).” Teraz wzięto pod uwagę kolejne kategorie podatników – „Informacje o pośredniku (komisarz, agent, spedytor, osoba pełniąca funkcje dewelopera)”.

Oznacza to, że w tej chwili kolumny te wypełnia nie tylko pośrednik (agent prowizyjny, agent) kupujący towary (pracę, usługi), prawa majątkowe (zwane dalej TRUIP) na podstawie umowy komisowej (umowy agencyjnej) na swoim we własnym imieniu dla głównego kupującego (zleceniodawcy), ale także spedytora, dewelopera lub klienta pełniącego funkcje dewelopera, dokonującego zakupu TRUIP we własnym imieniu dla inwestora, klienta.

Kolumna 13 księgi zakupów nosi teraz nazwę „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego”; jest to numer, który należy teraz podać na fakturze. Ten sam numer podaje się również w kolumnie 3 „Numer i data faktury sprzedającego” księgi zakupów, odzwierciedlając w niej kwotę podatku VAT zapłaconego przy imporcie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej (pkt 2, akapit „e”, pkt 6 Regulaminu prowadzenia księgi zakupów). Jeżeli istnieje kilka zgłoszeń celnych, wymienione numery są oddzielone znakiem oddzielającym „;”. ("średnik").

Podobnie jak poprzednio, kolumna 3 księgi zakupów odzwierciedla numer i datę wniosku o import towarów i zapłatę podatków pośrednich ze znakami organów podatkowych w sprawie zapłaty podatku VAT, ale wyjaśniono, że przy imporcie na terytorium Federacji Rosyjskiej z terytorium państwa członkowskiego EAEU towarów, od których naliczany jest podatek VAT Organy podatkowe zgodnie z Traktatem Eurazjatyckim unia gospodarcza z dnia 29.05.2014 r. oraz Protokołu w sprawie trybu poboru podatków pośrednich oraz mechanizmu monitorowania ich płatności przy wywozie i imporcie towarów, wykonywaniu pracy i świadczeniu usług (Załącznik nr 18 do ww. umowy).

W księdze sprzedaży należy teraz podać numer ewidencyjny zgłoszenia celnego – w tym celu wprowadzono nową kolumnę – 3a. Nie wszyscy jednak podatnicy muszą go wypełniać, a jedynie ci, którzy wypełniają deklaracje przy zwolnieniu towaru zgodnie z procedurą celną dopuszczenia do obrotu krajowego po zakończeniu procedury celnej wolnego obszaru celnego na terenie SSE w Obwód Kaliningradzki.

Do księgi sprzedaży dodana została kolejna nowa kolumna - 3b. Nazywa się to „kodem typu produktu”. Kod ten jest oznaczony zgodnie z ujednoliconą nomenklaturą towarów dla zagranicznej działalności gospodarczej EAEU w odniesieniu do towarów eksportowanych poza terytorium Federacji Rosyjskiej na terytorium państwa członkowskiego EAEU. W przypadku braku wskaźnika nie wypełnia się kolumny 3b (nowy akapit „e.2”, ust. 7 Zasad prowadzenia księgi sprzedaży).

Uwzględnia się tu, że choć zgodnie z ust. 1 ust. 3 art. 169 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej jest obowiązany wystawiać faktury, prowadzić księgi zakupów i sprzedaży przy dokonywaniu transakcji uznanych za podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT; jest zwolniony z tego obowiązku w przypadku transakcji niepodlegających opodatkowaniu zgodnie z art Sztuka. 149 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Ale takie zwolnienie nie ma zastosowania do operacji sprzedaży towarów wywożonych z terytorium Federacji Rosyjskiej na terytorium państwa członkowskiego EAEU (klauzula 1.1, klauzula 3, artykuł 169 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) . Przygotowując odpowiednie faktury, należy wskazać nazwany kod dla rodzaju produktu, a następnie przenieść go do księgi sprzedaży.

Zmiany w kolejności wypełniania kolumn księgi.

Ogólnie rzecz biorąc, w zasadach prowadzenia księgi zakupów i księgi sprzedaży znajduje się wiele instrukcji, jak wypełnić tę lub inną kolumnę, jeżeli strony skorzystały z prawa przyznanego im w paragrafach. 1 ust. 3 art. 169 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i nie wystawiał faktur. Ogólne warunki– zamiast danych z (brakującej) faktury należy wpisać dane z pierwotnego dokumentu potwierdzającego fakt prowadzenia działalności gospodarczej, sporządzonego przez te strony (polecenie zapłaty w przypadku przedpłaty) lub z innego dokumentu zawierającego dane zbiorcze (skonsolidowane) księga zakupów i dane transakcji sprzedaży.

Różne kolumny księgi zakupów i sprzedaży mają obecnie swoją specyfikę polegającą na ich wypełnianiu danymi z jednej faktury korygującej. Podatnik ma prawo wystawić taką fakturę na zmianę kosztu przesłanego towaru (wykonanej pracy, świadczonych usług), przeniesionych praw majątkowych wskazanych w dwóch lub większej liczbie faktur wystawionych wcześniej przez tego podatnika na podstawie ust. 2 ust. 5 ust. 2 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Potwierdzenie zapłaty podatku i faktura.

Kolumna 7 księgi zakupów nosi nazwę „Numer i data dokumentu potwierdzającego zapłatę podatku”. Jednak teraz konieczne będzie uwzględnienie w tej kolumnie danych potwierdzających zapłatę faktury. Chociaż oczywiście nie we wszystkich przypadkach, ale tylko w tych, gdy sporządza się je na podstawie faktu rozliczenia między kontrahentami.

Przykłady takich sytuacji Ministerstwo Finansów podało w piśmie nr 03-07-11/60221 z dnia 26 listopada 2014 r., choć mowa tu jednak o wypełnieniu księgi sprzedaży. W szczególności jest to przeniesienie płatności, częściowa zapłata na poczet nadchodzących dostaw z przyjęciem odpowiedniej kwoty podatku do odliczenia.

Innymi słowy przy takim przelewie w kolumnie 7 księgi zakupów należy wskazać dane dokumentu płatniczego, na podstawie którego dostawca wystawił fakturę za przedpłatę, a kupujący przyjął ją do potrącenia.

Dokumenty wymienione w tej kolumnie (oraz te wymienione w kolumnie 11 księgi sprzedaży potwierdzającej zapłatę faktury) w razie potrzeby oddziela się średnikiem („;”).

O przedpłacie.

Zgodnie z paragrafem 16 Regulaminu prowadzenia księgi zakupów, w przypadku dokonania częściowej płatności za zarejestrowany TRUIP, w księdze zakupów rejestrowana jest faktura (w tym skorygowana) na każdą kwotę przekazaną sprzedającemu w kolejności częściowej zapłaty, wskazaniem danych do faktury za zakupiony TRUIP.

Wcześniej dodatkowo w tej sytuacji przewidywano umieszczenie na każdej kwocie znaku „częściowej płatności”. Ale teraz taki wymóg został anulowany.

Poprzednio s. „d” klauzula 19 Regulaminu prowadzenia księgi zakupów, zabrania się uwzględniania w księdze zakupów faktur na kwotę zapłaty, częściowej płatności z tytułu nadchodzących dostaw TRUIP dla bezgotówkowych form płatności.

Tym samym organy podatkowe odmówiły odliczenia podatku VAT z tych faktur. Co prawda Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego nie zgodziło się z tym (patrz paragraf 23 uchwały nr 33 z 30 maja 2014 r.). Ale teraz stanowisko sądu znajdzie odzwierciedlenie w Zasadach prowadzenia księgi zakupów, ponieważ akapit ten został anulowany.

W sprawie przywrócenia podatku VAT od transakcji inwestycyjnych.

Zgodnie z ust. 1 ust. 3 art. 170 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej konieczne jest przywrócenie kwot podatku VAT przyjętych do odliczenia przez podatnika na podstawie TRUIP w przypadku przeniesienia własności, wartości niematerialnych i prawnych, praw majątkowych jako wkładu do kapitału docelowego (zakładowego) przedsiębiorstwa spółek i spółek, wkładu w ramach umowy spółki inwestycyjnej lub wkładów udziałowych do spółdzielni funduszy inwestycyjnych, a także w przypadku przeniesienia nieruchomość uzupełnić kapitał docelowy organizacja non-profit w przepisany sposób Prawo federalne z dnia 30 grudnia 2006 r. nr 275-FZ „W sprawie procedury tworzenia i wykorzystania kapitału docelowego organizacji non-profit”.

Punkt 14 Regulaminu prowadzenia księgi sprzedaży stanowi obecnie, że w tej sytuacji dokumenty formalizujące rzeczony przelew i wskazujące kwoty podatku VAT podlegające odzyskaniu przez akcjonariusza (uczestnika, akcjonariusza) podlegają wpisowi do księgi sprzedaży.

Jeśli księgi odzwierciedlają coś innego niż zwykła faktura.

Urzędnicy postanowili wziąć pod uwagę liczne niuanse związane z odzwierciedleniem w księgach zakupów i sprzedaży informacji o nazwach sprzedawców i kupujących w różne sytuacje, o numerze NIP i punkcie kontrolnym, o cenie towaru i kwocie podatku VAT. Osobliwości pojawiają się przy korzystaniu z faktury korygującej (w tym pojedynczej), wniosku o import towaru czy zgłoszenia celnego dla operacji pośrednictwa.

W odpowiednich sytuacjach podatnicy mieli trudności z wypełnianiem ksiąg zakupu i sprzedaży. Ale teraz te funkcje są szczegółowo odzwierciedlone w akapitach. „m”, „n”, „t” i „u” pkt 6 Regulaminu prowadzenia księgi zakupów, pkt. „k”, „l”, „s”, „x” i „c” pkt 7 Regulaminu prowadzenia księgi sprzedaży.

O ewidencji ksiąg zakupów i sprzedaży.

Podobnie jak fakturę, księgi zakupów i sprzedaży można teraz podpisywać nie tylko osobiście przedsiębiorca indywidualny, ale także inna osoba przez niego upoważniona. Możliwość ta znajduje odzwierciedlenie w ich nowych formach, ust. 1 pkt 24 Regulaminu prowadzenia księgi zakupów, pkt 22 Regulaminu prowadzenia księgi sprzedaży.

Jednocześnie wyłączony jest wymóg opieczętowania ksiąg zakupu i sprzedaży sporządzonych na papierze w całości oraz na dodatkowych do nich arkuszach.

Generalnie wszelkie zmiany dotyczące ksiąg zakupu i sprzedaży dotyczą także zasad wypełniania dla nich dodatkowych arkuszy.

Zmiana ta związana jest ze zmianami w formie dziennika ewidencji otrzymanych i wystawionych faktur wykorzystywanego przy naliczaniu podatku VAT.

: Uchwała nr 981 z dnia 19 sierpnia 2017 r. zmieniła dokumenty stosowane przy naliczaniu podatku VAT (dekret nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r.). Zaktualizowano formularz oraz prowadzono księgę zakupów i księgę sprzedaży. Trzeba pracować z dokumentami zaktualizowanymi z czwartego kwartału 2017 roku. Zastanówmy się, jakie zmiany zaszły w formularzach danych rejestrowych i zasadach ich prowadzenia.

Księgowość VAT: księga zakupów i sprzedaży

Głównymi księgami podatkowymi stosowanymi przy obliczaniu kwoty podatku VAT i sporządzaniu zeznania podatkowego są księgi zakupów i sprzedaży:

Księga zakupów zawiera informacje o wszystkich fakturach, na podstawie których naliczane są odliczenia podatku VAT. Formę i zasady prowadzenia księgi określa załącznik nr 4 do uchwały nr 1137;
Księgę sprzedaży wypełnia się, gdy na podatniku ciąży obowiązek obliczenia podatku VAT. Jego wzór i zasady wypełniania zawiera załącznik nr 5 do uchwały nr 1137.

Przypomnijmy, że podatnicy VAT mają obowiązek prowadzenia księgi zakupów i sprzedaży, o czym stanowi klauzula 3 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Istnieje możliwość prowadzenia rejestrów w formie papierowej lub elektronicznej – podatnik wybiera dogodną dla siebie metodę. Wersja papierowa ksiąg jest podpisana przez kierownika lub indywidualnego przedsiębiorcę przed 25 dniem miesiąca (a nie wcześniej jak 20) po zakończeniu kwartału, wszystkie strony są ponumerowane i sznurowane, a następnie opieczętowane pieczęcią organizacji foka. E-książki zakupów i sprzedaży, indywidualny przedsiębiorca lub szef firmy podpisuje swoje podpis cyfrowy tylko w razie potrzeby przekazać je Federalnej Służbie Podatkowej.

Nowe księgi sprzedaży i zakupów 2017: zmiany w formie

Formy ksiąg nie zmieniły się znacząco; wymienimy tutaj rubryki, na które innowacje miały wpływ.

W książce zakupów:

W nagłówku kolumn 11-12 wzięto pod uwagę dodatkowe kategorie podatników - jeśli wcześniej była to „Informacja o pośredniku (komiterze, agencie)”, teraz dodano spedytora i osobę pełniącą funkcje dewelopera .
Doprecyzowano nazwę kolumny 13, obecnie brzmi ona „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego”. Nie jest to numer seryjny, ale numer, który przypisuje deklaracji wykonawczy organ celny. Ten sam numer należy podać w kolumnie 3 „Numer i data faktury sprzedawcy”, jeżeli w rejestrze uwzględniony jest podatek VAT zapłacony przy imporcie towarów do Federacji Rosyjskiej.

W księdze sprzedaży:

Pojawia się kolumna „3a”, wskazująca numer rejestracyjny zgłoszenie celne wystawione przy zwolnieniu towaru zgodnie z ust procedura celna wolna strefa celna na terenie SSE w obwodzie kaliningradzkim.
Wprowadzono nową kolumnę „3b”, przeznaczoną dla kodu rodzaju produktu z ujednoliconej nomenklatury Nomenklatury Towarów dla Zagranicznej Działalności Gospodarczej EAEU. Kod jest wskazywany przez podmioty eksportujące towary z Federacji Rosyjskiej na terytorium krajów członkowskich EAEU.

Księga zakupów i sprzedaży: wypełnienie

Dla księgi zakupów doprecyzowano i dostosowano zasady jej prowadzenia w następujących punktach:

Przy imporcie towarów z krajów spoza EAEU jest obecnie jasno określone, że w kolumnie 15 „Koszt zakupów według faktury…” należy wskazać koszt importowanych towarów odzwierciedlony w rachunkowości.
Wymóg oznaczenia „płatność częściowa” przy rejestracji faktur do przedpłaty jest wyłączony z punktu 16 Regulaminu.
Od dnia 10.01.2017 r. w księdze zakupów można rejestrować faktury na kwotę zapłaty za przyszłe dostawy towaru w przypadku płatności bezgotówkowej - ust. Skreśla się klauzulę 19 Regulaminu, która wcześniej tego zabraniała.

Określono tryb dokonywania korekt i korekt ksiąg. Tak więc teraz rejestracja „korekt” i wypełnienie kolumn 9-10 księgi zakupów i kolumn 7-8 księgi sprzedaży są opisane bardziej szczegółowo, gdy zmienia się koszt już wysłanych towarów. W takim przypadku do księgi sprzedaży wpisuje się dane dokumentu potwierdzającego zgodę kupującego na zmianę warunków.

Faktury korygujące i korygujące można teraz ewidencjonować w księdze zakupów w okresie, w którym zaksięgowana została „oryginalna” faktura. Dotychczasowy zapis stanowił, że faktury takie należy ewidencjonować w księdze zakupów z chwilą powstania prawa do odliczenia podatku, tj. w kwartale, w którym je otrzymano od sprzedającego, ulega anulowaniu. Oto, co on mówi Nowa edycja s. 6 Procedura wypełniania dodatkowej listy księgi zakupów.

Podobnie w księdze sprzedaży dokonuje się korekt przeszłych okresów: w zestawieniu dodatkowym pierwotna faktura zostaje anulowana – zostaje umieszczony znak minus, a następnie zostaje zarejestrowana skorygowana faktura.

Pozostałe zmiany: faktura, księga sprzedaży i zakupów

Uchwała nr 981 wprowadza od 1 października 2017 r. nie tylko nowe formy ksiąg zakupu i sprzedaży, ale także faktur i ich dziennika księgowego. Doprecyzowano niektóre kwestie dotyczące przechowywania dokumentów wykorzystywanych do rozliczania podatku VAT. Tym samym faktury przechowywane są w porządku chronologicznym według daty wystawienia lub otrzymania przez co najmniej 4 lata. Ten sam termin ustalany jest dla szeregu innych dokumentów związanych z podatkiem VAT – wniosków o import towarów, zgłoszenia celne, BSO z przypisanym im podatkiem VAT itp.

Księga zakupów i sprzedaży: wzór nowego formularza do pobrania poniżej.