Co to jest analiza abc xyz. Połączenie analiz ABC i XYZ. Zastosowanie analizy ABC do pozycji asortymentowych
Podejmowanie decyzji dot spis ma na celu utrzymanie optymalnego poziomu zapasów. Małe zapasy to ryzyko nieterminowej realizacji zamówień konsumenckich, a co za tym idzie niezadowolenia konsumentów. Duży zapas oznacza wysokie koszty jego utrzymania. Jak znaleźć kompromis? Takim kompromisem mogłoby być podjęcie decyzji w oparciu o analizę ABC-XYZ o podziale dóbr na trzy grupy w zależności od tego, jakie generują dochody i popyt na te dobra, oraz ustalenie dla każdego z nich odmiennych standardów obsługi.
Metodę tę wykorzystuje się nie tylko w zarządzaniu zapasami do selektywnego doboru najważniejszych rodzajów towarów, ale także do identyfikacji najbardziej rentownych produktów, najcenniejszych dla przedsiębiorstwa dostawców i klientów, najistotniejszych elementów kosztów oraz najbardziej efektywnego obszary inwestycji.
Analiza ABC-XYZ jest połączeniem dwóch metod analizy: analizy ABC i analizy XYZ.
Analiza ABC polega na identyfikacji i ocenie niewielkiej liczby wielkości ilościowych, które są najcenniejsze i mają największy udział w ogólnym zestawie wskaźników kosztowych.
ABC – analiza – metoda analizy, dzięki której zbiór obiektów (towary, produkty (produkty), materiały, klienci, dostawcy, pracownicy, rynki zbytu) jest rozdzielany według wybranych kryteriów (koszty, zysk, obrót) na trzy grupy - A, B, c, aby skoncentrować zasoby na krytycznej mniejszości, pozostawiając trywialną większość poza zasięgiem wzroku.
Dla każdej grupy (klasy) A, B, C opracowywane i ustalane są optymalne decyzje zarządcze.
Podział według klas zwykle odbywa się zgodnie z zasadą Pareto. Zasada Pareto (zasada 80/20, prawo „ważnej mniejszości”) głosi, że w przypadku wielu zdarzeń 80% skutków wynika z 20% przyczyn. Zatem zarządzanie tymi 20% powodów da nam możliwość kontrolowania sytuacji w 80%. Vilfredo Pareto był włoskim ekonomistą, który w 1906 roku odkrył, że 80% włoskiej ziemi należy do 20% populacji. Warianty sformułowania zasady Pareto w działalności przedsiębiorstw mogą być następujące:
- 80% zysków pochodzi z 20% produktów;
- 80% przychodów pochodzi od 20% klientów;
- 80% dochodu pochodzi z 20% spędzonego czasu;
- 80% zysków firmy pochodzi od 20% jej pracowników;
- 80% całkowitej wartości zapasów pochodzi z 20% pozycji ogółem jednostek magazynowych.
Zasada Pareto generalnie potwierdza brak równowagi pomiędzy przyczynami i skutkami, a stosunek 80:20 jest jedynie przybliżoną średnią tego braku równowagi. Należy też zaznaczyć, że skoro 80% dotyczy skutku, a 20% przyczyny (czyli różnych rzeczy), to ich suma nie powinna być równa 100%, ale może być mniejsza lub większa. Ustalono na przykład, że w 1989 r. 20% najbogatszych ludzi kontrolowało 82,7% światowych dochodów.
Istnieje znaczna liczba zaleceń dotyczących ustalenia racjonalnej granicy między klasami. Tak naprawdę granica ta zależy od branży, rynku i specyfiki przedsiębiorstwa. Na przykład, jeśli klasyfikujesz towary przedsiębiorstwa według ich rentowności, najczęściej odpowiedni jest następujący podział:
Klasa A- 20% towarów, które przynoszą 70% zysku;
Klasa B- 30% towarów, które przynoszą 25% zysku;
Klasa C- 50% produktów, które przynoszą 5% zysku.
Jednocześnie istnieją dwa podejścia do kwestii, które wartości procentowe uważa się za stałe. Pierwsza przyjmuje jako stałe te związane z zyskiem, druga zaś te związane z liczbą sztuk produktu.
Podział na klasy odbywa się w następujących etapach:
1. Definicja obiektów analizy (np. lista nazw produktów).
2. Określenie parametru (kryterium), według którego obiekty będą analizowane (np. zysk).
3. Sortowanie obiektów w kolejności malejącej według wartości parametru (zysku).
4. Określenie klas A, B, C Do tego potrzebne są:
Określ udział parametru (zysku) z całkowitej kwoty parametrów (dochodu) wybranych obiektów;
Przypisz klasę do wybranych obiektów z odpowiednimi wartościami procentowymi.
Istnieje kilka wad Ta metoda. Pierwszą wadą jest to, że ze względu na losowość sprzedaży towary mogą migrować z grupy do grupy. Produkt z grupy A, trafiając przypadkowo do grupy B, straci niezbędną uwagę, w efekcie z czasem może przejść do grupy C, a nawet zostać usunięty. Drugą wadą jest nieuwzględnienie relacji pomiędzy towarami przy podejmowaniu decyzji o ich wycofaniu. Rozumie się, że konsument z powodu braku produktu C nie kupi innego produktu z grupy A lub B. Nieuzasadnione wycofanie towaru z klasy C może skutkować brakiem wyboru i dostępnością towaru jednej lub dwóch marek .
W celu uwzględnienia czynnika losowości sprzedaży stosuje się analizę XY2.
XYZ - analiza- metoda oceniająca stabilność określonych obiektów lub procesów (na przykład stabilność sprzedaży produktów, stabilność zachowań klientów, stabilność wydajności pracowników itp.). Przykładowo analiza XY2 pozwala grupować towary przedsiębiorstwa w zależności od zapotrzebowania na nie w określonym przedziale czasu.
Algorytm wykonywania analizy XY2 składa się z następujących etapów:
1. Wyznaczanie współczynników zmienności wskaźników sprzedaży produktów dla poszczególnych okresów.
2. Grupowanie towarów według rosnącego współczynnika zmienności.
Grupa X- towary charakteryzujące się stabilnym popytem (wielkość sprzedaży), dużą możliwością prawidłowego prognozowania sprzedaży. Wartość współczynnika zmienności waha się od 0 do 10%.
Grupa B- produkty charakteryzujące się pewnymi wahaniami sprzedaży charakteryzują się średnimi możliwościami prognozowania. Współczynnik zmienności mieści się w przedziale od 11 do 25%.
Grupa Z- towary o nieregularnym i niestabilnym popycie, słaba trafność prognoz sprzedaży. Współczynnik zmienności mieści się w przedziale -26%.
Współczynnik zmienności - wartość względna, który służy do charakteryzowania fluktuacji (zmienności cechy) i jest obliczany według wzoru:
gdzie o jest odchyleniem standardowym obliczanym według wzoru:
X- średnią arytmetyczną oblicza się ze wzoru:
gdzie хі to i-ta wartość szeregu statystycznego (na przykład wielkość sprzedaży produktu w danym miesiącu);
n to liczba wartości w szeregu statystycznym (na przykład liczba analizowanych miesięcy).
Należy również wziąć pod uwagę, że wartość współczynnika zmienności dla różnych produktów może się różnić z następujących powodów: sezonowość sprzedaży, trend, promocje, braki itp.
Aby podejmować bardziej świadome decyzje, często stosuje się analizę XYZ jednocześnie z analizą ABC. W wyniku połączonej analizy ABC-XYZ towary pogrupowano w 9 klas (rys. 9.2):
Ryż. 9.2. Klasyfikacja dóbr przedsiębiorstwa na podstawie ich rentowności metodą analizy ABC-XYZ
Można postawić tezę, że niekwestionowanymi liderami są produkty z grupy AX, natomiast te z grupy C2 są kandydatami do wykluczenia z asortymentu. Produkty kategorii X należy zawsze kupować w ilościach równych przewidywanej sprzedaży (AX jest nieco większa od przewidywanej ilości, a produkty kategorii 2, w szczególności B2 i C2, często zaleca się sprzedaż (dostawę) w przedsprzedaży.
Innym podejściem jest klasyfikacja towarów (zapasów) przedsiębiorstwa według ich wartości.
W tym celu należy: ustalić koszt każdego produktu (według cen zakupu); znaleźć całkowity koszt zakupu towarów;
Towary dzielimy na grupy A, B, C w zależności od ich środek ciężkości w całkowitych kosztach nabycia.
Najczęstszą klasyfikacją jest:
Klasa A- towary najdroższe i luksusowe, które stanowią około 7580% ogólnej wartości zapasów, ale stanowią jedynie 10-20% ogólnej liczby towarów znajdujących się w magazynie.
Klasa- towary o średniej cenie. ich udział w ogólnej wielkości zapasów wynosi około 10-15%, ale w ujęciu ilościowym zapasy te stanowią 30-40% magazynowanych produktów.
Klasa C- najtańszy towar. Stanowią one 5-10% całkowitego kosztu magazynowanych produktów i 40-50% całkowitej objętości magazynu.
Na tej podstawie dla każdej z trzech klas towarów ustalany jest inny stopień szczegółowości podczas planowania i kontroli zapasów.
W ten sam sposób można określić kluczowe zadania dla systemu przechowywania.
Produkty klasy A to asortyment drogich produktów i na ich zakup przeznaczana jest większość środków. Nazwa Produktu A, w przeciwieństwie do Nazw Produktów B i C, podlega większej kontroli fizycznej i jest przechowywana, w miarę możliwości, w bezpieczniejszych lokalizacjach, a dokładność zapasów podlega częstszym kontrolom. W przypadku produktów A konieczne jest przeprowadzenie następujących działań: dokładniejsza analiza cen zakupu;
Szczegółowa analiza struktury kosztów; kompleksowa analiza rynku, otrzymywanie wielu propozycji od dostawców, współpraca ze sprawdzonymi dostawcami;
Zaostrzone negocjacje w sprawie cen zakupu;
Dokładniejsze przygotowanie zamówień dostaw;
Regularna kontrola zapasów; więcej precyzyjna definicja akcje ubezpieczeniowe i tak dalej.
Produkty klasy B to gama produktów, które charakteryzują się wartościami średnimi. W zależności od ich znaczenia, należy z nimi pracować albo jako produkty A, albo jako produkty C.
Produkty klasy C są duża liczba pozycje produktów charakteryzujące się niskim kosztem. główne zadanie Racjonalizacja polega na obniżeniu kosztów zamówień i magazynowania. W tym celu można przeprowadzić następujące działania:
Uproszczenie składania zamówień (zamówienia skonsolidowane, stosowanie prostych sformułowań zamówień, zamówienia telefoniczne), duże partie zamówień,
Uproszczona kontrola zamówień, utworzenie wyższego poziomu zapasów bezpieczeństwa,
Uproszczona księgowość magazynowa i tym podobne.
Koncentrowanie wysiłków na produktach A nie powinno oznaczać, że produkty B lub C pozostaną całkowicie bez nadzoru. Jednak ich wpływ ekonomiczny nie będzie tak decydujący jak w przypadku Klasy A.
Przy zarządzaniu zapasami istotna jest także znajomość zapotrzebowania na produkty (zapotrzebowanie na materiały, zapasy). W tym celu wykorzystuje się również analizę XYZ, która różnicuje asortyment w zależności od jednorodności popytu (konsumpcji) i trafności prognozowania.
Wynikiem łącznej analizy ABC i XYZ jest macierz składająca się z dziewięciu różnych klas (rysunek 9.3).
Ryż. 9.3. Klasyfikacja zapasów przedsiębiorstwa według ich wartości metodą analizy ABC-XYZ
Oczywiste jest, że zapotrzebowanie na zapasy X charakteryzuje się najwyższy poziom dokładność prognozowania i standaryzacji; Kolby B - średni poziom celności. Zapotrzebowanie na 2-zapasy jest bardzo trudne do przewidzenia. Na tej podstawie możemy wyciągnąć wnioski dotyczące zalecanej wielkości zapasów (objętość kapitał obrotowy, które są w nich zamrożone): w pierwszym przypadku wielkości rezerw są minimalne; w drugim przypadku w niektórych okresach zapasy powinny być wysokie; w trzecim tworzenie stałych rezerw jest generalnie niepraktyczne.
Połączenie danych dotyczących zależności między ilością i kosztem zapasów z analizy ABC z danymi dotyczącymi zależności między ilością i równomiernością zużycia z analizy XY2 pozwala nam uzyskać cenne narzędzia planowania, kontroli i zarządzania dla systemu dostaw w ogóle i zapasów w szczególności zarządzanie.
Towary klasy A i B stanowią główny obrót firmy. Dlatego konieczne jest zapewnienie ich stałej dostępności. Powszechnie przyjętą praktyką jest tworzenie zapasów nadmiernych dla towarów klasy A i wystarczających dla towarów z grupy B. Zastosowanie analizy XY2 pozwala na dokładniejszą konfigurację systemu zarządzania zapasami i tym samym zmniejszenie całkowitego stanu zapasów.
Produkty grupy AX i BX charakteryzują się dużą rotacją i stabilnością. Konieczne jest zapewnienie stałej dostępności towaru, ale w tym celu nie ma potrzeby tworzenia nadmiernych zapasów bezpieczeństwa. Konsumpcja towarów w tej grupie jest stabilna i dobrze prognozowana.
Towary z grup AY i BY charakteryzujące się dużą rotacją charakteryzują się niewystarczającą stabilnością konsumpcji, w związku z czym w celu zapewnienia stałej dostępności konieczne jest zwiększanie zapasów bezpieczeństwa.
Produkty grupy AZ i BZ charakteryzujące się wysokim obrotem charakteryzują się niską przewidywalnością spożycia. Próba zapewnienia gwarantowanej dostępności towarów tej grupy jedynie poprzez nadmierne zapasy bezpieczeństwa doprowadzi do tego, że średni stan zapasów przedsiębiorstwa znacznie wzrośnie. Warto przyjrzeć się systemowi zamawiania produktów z tej grupy. Część towarów należy przenieść do systemu zamówień ze stałą kwotą (wielkością) zamówienia, w przypadku niektórych towarów należy zapewnić częstsze dostawy, wybrać dostawców znajdujących się w pobliżu magazynu przedsiębiorstwa (i tym samym zmniejszyć ilość zapasów bezpieczeństwa), zwiększyć częstotliwość kontroli, powierzać pracę z daną grupą produktów najbardziej doświadczonemu menadżerowi przedsiębiorstwa i tym podobne.
Produkty grupy C stanowią większość asortymentu firmy. Zastosowanie analizy XYZ może znacznie skrócić czas, jaki menedżer spędza na zarządzaniu i monitorowaniu produktów tej grupy.
Dla towarów z grupy CX można zastosować system zamówień ze stałą częstotliwością i zmniejszyć zapasy bezpieczeństwa.
Dla towarów z grupy CY możesz przejść na system ze stałą kwotą (wielkością) zamówienia, ale jednocześnie stworzyć zapas bezpieczeństwa w oparciu o możliwości finansowe firmy.
Grupa towarów CZ obejmuje wszystkie towary nowe, towary spontaniczne, dostarczane na zamówienie itp. Niektóre z tych towarów można bezboleśnie usunąć z asortymentu, podczas gdy drugą część należy regularnie monitorować, ponieważ pochodzi z towarów tego grupy, w której powstają pozycje niepłynne lub zapasowe, które są trudne do zrealizowania i na których skutek przedsiębiorstwo ponosi straty. Należy usunąć z asortymentu pozostałości towarów przyjętych na zamówienie lub już nieprodukowanych, czyli pozostałości towarów, które zwykle należą do kategorii „stan magazynowy”.
Zatem w oparciu o macierz ABC-XYZ należy określić działania związane z zarządzaniem zapasami:
Dla pozycji produktowych zaliczanych do grup AX, AY i AZ należy opracować indywidualne technologie zarządzania zapasami. Na przykład należy obliczyć optymalną wielkość zamówienia i rozważyć możliwość zastosowania technologii dostaw just-in-time;
Pozycje grupy AZ należy monitorować codziennie. Oczywiście, ze względu na duże wahania popytu, konieczne jest zapewnienie zapasu bezpieczeństwa;
Zarządzanie zapasami towarów z grup BX, BY i BZ może odbywać się zarówno w oparciu o te same, jak i indywidualne technologie (zarówno pod względem terminów planowania, jak i środków dostawy);
Planowanie zapasów dla pozycji produktowych z grup CX, CY i CZ można realizować na dłuższy okres np. kwartału, z cotygodniowym (lub miesięcznym) sprawdzaniem dostępności towaru w magazynie.
Zastosowanie połączonych analiz ABC i XYZ pozwoli Ci:
- zwiększyć efektywność systemu zarządzania zasobami towarowymi;
- zwiększać udział towarów wysoce rentownych bez naruszania zasad polityki asortymentowej;
Identyfikacja kluczowych produktów i przyczyn wpływających na ilość towarów przechowywanych w magazynie.
Przykład analizy LBS-XY2 został szczegółowo omówiony w zadaniu 9.3 instrukcji.
Do analizy asortymentu towarowego, „perspektywy” klientów, dostawców i dłużników stosuje się (bardzo rzadko) metody ABC i XYZ.
Analiza ABC opiera się na znanej zasadzie Pareto, która głosi, że: 20% wysiłku daje 80% rezultatu. Przekształcony i szczegółowy, to prawo znalazło zastosowanie w rozwoju metod, które rozważamy.
Analiza ABC w Excelu
Metoda ABC pozwala posortować listę wartości na trzy grupy, które mają różny wpływ na wynik końcowy.
Dzięki Analiza ABC użytkownik będzie mógł:
- wyróżnić pozycje, które mają największą „wagę” w wyniku całkowitym;
- analizuj grupy stanowisk zamiast ogromnej listy;
- pracować według jednego algorytmu z pozycjami jednej grupy.
Wartości na liście po zastosowaniu metody ABC są podzielone na trzy grupy:
- A – najważniejsze dla wyniku (20% daje 80% wyniku (np. przychodów)).
- B – znaczenie średnie (30% - 15%).
- C – najmniej ważne (50% - 5%).
Podane wartości są opcjonalne. Metody wyznaczania granic grup ABC będą się różnić przy analizie różnych wskaźników. Jeśli jednak zostaną wykryte istotne odchylenia, warto zastanowić się, co jest nie tak.
Warunki stosowania analizy ABC:
- analizowane obiekty mają charakterystykę numeryczną;
- lista do analizy składa się z pozycji jednorodnych (nie można porównywać pralek i żarówek; produkty te zajmują bardzo różne przedziały cenowe);
- wybrano wartości najbardziej obiektywne (lepiej jest uszeregować parametry według przychodów miesięcznych niż dziennych).
Dla jakich wartości można zastosować technikę analizy ABC:
- zakres produktów(analizujemy zysk),
- baza klientów (analizujemy wielkość zamówień),
- baza dostawców (analizujemy wielkość dostaw),
- dłużnicy (analizujemy wysokość zadłużenia).
Metoda rankingu jest bardzo prosta. Aby jednak obsługiwać duże ilości danych bez specjalne programy problematyczny. Arkusz kalkulacyjny Excel znacznie upraszcza analizę ABC.
Schemat ogólny:
- Podaj cel analizy. Zdefiniuj obiekt (co analizujemy) i parametr (według jakiej zasady będziemy sortować na grupy).
- Sortuj parametry w kolejności malejącej.
- Podsumuj dane liczbowe (parametry - przychody, kwota zadłużenia, wielkość zamówień itp.).
- Znajdź udział każdego parametru w sumie.
- Oblicz udział jako skumulowaną sumę dla każdej wartości na liście.
- Znajdź na liście wartość, w której skumulowany udział jest bliski 80%. Jest to dolna granica grupy A. Górna jest pierwszą na liście.
- Znajdź na liście wartość, której skumulowany udział jest bliski 95% (+15%). Jest to dolna granica grupy B.
- Dla C – wszystko poniżej.
- Policz liczbę wartości dla każdej kategorii i całkowitą liczbę pozycji na liście.
- Znajdź udziały każdej kategorii w sumie.
Analiza ABC asortymentu w Excelu
Utwórzmy tabelę szkoleniową z 2 kolumnami i 15 wierszami. Wprowadzimy nazwy towarów warunkowych i dane sprzedażowe za rok (w wartościach pieniężnych). Konieczne jest uszeregowanie asortymentu według przychodów (które produkty zapewniają większy zysk).
Teraz zakończyliśmy analizę ABC w programie Excel. Dalsze działania użytkownika polegają na zastosowaniu uzyskanych danych w praktyce.
Analiza XYZ: przykładowe obliczenia w Excelu
Metoda ta jest często stosowana jako dodatek do analizy ABC. W literaturze istnieje nawet łączony termin analiza ABC-XYZ.
Pod skrótem XYZ kryje się poziom przewidywalności analizowanego obiektu. Wskaźnik ten mierzony jest zazwyczaj współczynnikiem zmienności, który charakteryzuje miarę rozproszenia danych wokół wartości średniej.
Współczynnik zmienności jest wskaźnikiem względnym, który nie ma określonych jednostek miary. Całkiem pouczające. Nawet sam. ALE! Trendy i sezonowość dynamiki znacząco zwiększają współczynnik zmienności. W efekcie spada wskaźnik przewidywalności. Błąd może prowadzić do błędnych decyzji. Jest to ogromna wada metody XYZ. Niemniej jednak…
Możliwe obiekty analizy: wielkość sprzedaży, liczba dostawców, przychody itp. Najczęściej metodą tą określa się towary, na które istnieje stabilny popyt.
Algorytm analizy XYZ:
- Obliczenie współczynnika zmienności poziomu popytu dla poszczególnych kategorii produktów. Analityk szacuje procentowe odchylenie wolumenu sprzedaży od wartości średniej.
- Sortowanie asortymentu według współczynnika zmienności.
- Klasyfikacja stanowisk na trzy grupy – X, Y lub Z.
Kryteria klasyfikacji i charakterystyki grup:
- „X” - 0-10% (współczynnik zmienności) – towary o najbardziej stabilnym popycie.
- „Y” - 10-25% - produkty o zmiennym wolumenie sprzedaży.
- „Z” - od 25% - towary o losowym popycie.
Stwórzmy tabelę treningową do przeprowadzenia analizy XYZ.
Grupa „X” obejmuje towary, na które popyt jest najbardziej stabilny. Średni miesięczny wolumen sprzedaży różni się jedynie o 7% (produkt 1) i 9% (produkt 8). Jeżeli w magazynie znajdują się zapasy tych pozycji, firma powinna wyłożyć je na ladę.
Można redukować zapasy towarów z grupy „Z”. Możesz też przejrzeć te produkty, aby złożyć zamówienie w przedsprzedaży.
Jest to narzędzie, które pozwala na badanie asortymentu produktów, ustalanie oceny produktów według zadanych kryteriów oraz identyfikację tej części asortymentu, która
co zapewnia maksymalny efekt.
Asortyment analizowany jest zazwyczaj według dwóch parametrów: wielkości sprzedaży (sprzedana ilość) i uzyskanego zysku (zrealizowana marża handlowa). Analiza ABC opiera się na zasadzie Pareto, zgodnie z którą 20% pozycji asortymentowych zapewnia 80% zysku.
Praktyka pokazuje, że 10% pozycji asortymentowych (grupa A) generuje 80% obrotu; 15% pozycji asortymentowych (grupa B) zapewnia 15% obrotu; 75% pozycji asortymentowych (grupa C) generuje 5% obrotu.
Biorąc to pod uwagę, cały asortyment przedsiębiorstwo handlowe można podzielić na grupy według ważności.
- Grupa A – bardzo ważne produkty, które zawsze powinny znajdować się w asortymencie. Jeżeli w analizie jako parametr przyjęto wielkość sprzedaży, to w tej grupie znajdują się liderzy sprzedaży w ujęciu ilościowym. Jeżeli w analizie jako parametr przyjęto marżę handlową, to w tej grupie znajdują się produkty najbardziej rentowne.
- Grupa B – towary o średniej wadze.
- Grupa C – produkty najmniej ważne, są to kandydaci do wykluczenia z asortymentu oraz produkty nowe.
Pierwszym etapem analizy ABC jest identyfikacja celów. Jeśli celem jest zmniejszenie asortymentu, jako główne parametry wybiera się wielkość sprzedaży i zysk. Jeżeli celem jest identyfikacja i redukcja kosztów utrzymania zapasów, to jako główne parametry wybiera się wskaźnik rotacji, wielkość zapasów niepłynnych oraz zajętą pojemność magazynu. Jeśli chcesz zbadać rentowność, jako główny parametr wybiera się wskaźnik obrotu i poziom rentowności. Dane analizy ABC pomagają zoptymalizować asortyment produktów.
Przy wszystkich zaletach tego typu analiz istnieje jedna istotna wada: metoda ta nie pozwala na ocenę sezonowych wahań popytu na towary.
Analiza XYZ
Analiza XYZ to narzędzie, które pozwala na podział produktów ze względu na stopień stabilności sprzedaży oraz poziom wahań konsumpcji.
Metoda tej analizy polega na obliczeniu współczynnika zmienności lub wahań zużycia dla każdego artykułu produktu. Współczynnik ten pokazuje odchylenie natężenia przepływu od wartości średniej i jest wyrażony w procentach.
Parametrem może być: wielkość sprzedaży (ilość), wielkość sprzedaży, wielkość sprzedaży marża handlowa. Wynikiem analizy XYZ jest grupowanie towarów na trzy kategorie, w oparciu o stabilność ich zachowania:
- Kategoria X, która obejmuje produkty, których sprzedaż waha się od 5% do 15%. Są to dobra charakteryzujące się stabilnym poziomem konsumpcji i wysokim stopniem prognozowania.
- Kategoria Y, która obejmuje produkty, których sprzedaż waha się od 15% do 50%. Są to produkty charakteryzujące się wahaniami sezonowymi i średnimi możliwościami prognostycznymi.
- Kategoria Z, która obejmuje produkty, których sprzedaż waha się o 50% lub więcej. Są to dobra o nieregularnym zużyciu i nieprzewidywalnych wahaniach, w związku z czym nie da się przewidzieć ich popytu.
Połączona analiza ABC/XYZ
Połączenie analiz ABC i XYZ ujawnia niekwestionowanych liderów (grupa AX) i outsiderów (CZ). Obie metody dobrze się uzupełniają. Jeśli analiza ABC pozwala ocenić udział każdego produktu w strukturze sprzedaży, to analiza XYZ pozwala ocenić skoki sprzedaży i jej niestabilność. Zaleca się wykonanie analizy łączonej, gdzie analiza ABC wykorzystuje dwa parametry – wielkość sprzedaży i zysk.
Łącznie, przeprowadzając taką wieloczynnikową analizę łączoną, uzyskuje się 27 grup produktów. Wyniki takiej analizy można wykorzystać do optymalizacji asortymentu, oceny rentowności grup produktowych, oceny logistyki, a także oceny klientów firmy hurtowej.
Zalety połączonych analiz ABC i XYZ
Używając połączonego ABC i Analizy XYZ posiada szereg znaczących zalet, do których zaliczają się:
- zwiększenie efektywności systemu zarządzania zasobami towarowymi;
- zwiększanie udziału towarów wysoce rentownych bez naruszania zasad polityki asortymentowej;
- identyfikacja kluczowe produkty oraz przyczyny mające wpływ na ilość towaru przechowywanego w magazynie;
- redystrybucja wysiłków personelu w zależności od kwalifikacji i doświadczenia.
Tworzenie wskaźników analizy ABC i XYZ
Przed połączeniem wskaźników analiz ABC i XYZ konieczne jest przeprowadzenie analizy ABC towarów według kwoty otrzymanego dochodu lub ilości sprzedane produkty za określony okres rozliczeniowy, na przykład rok.
Następnie przeprowadzana jest analiza XYZ tych towarów dla tego samego okresu, np. według liczby miesięcznych sprzedaży w danym roku. Następnie wyniki są łączone.
Po połączeniu określa się dziewięć grup produktów:
| TOPÓR |
BX |
CX |
| AY |
PRZEZ |
C.Y. |
| AZ |
BZ |
CZ |
Identyfikacja dziewięciu grup produktów za pomocą połączonej analizy ABC i XYZ
1) Produkty grupy A i B zapewniają główny obrót firmy, dlatego konieczne jest zapewnienie ich stałej dostępności.
Z reguły dla towarów grupy A tworzony jest nadmiarowy zapas bezpieczeństwa, a dla towarów grupy B tworzony jest wystarczający zapas bezpieczeństwa.
Korzystanie z analizy XYZ pozwala na dokładniejszą konfigurację systemu zarządzania zapasami, a tym samym zmniejszenie całkowitego zapasu.
2) Produkty grupy AX i BX wyróżnia się dużą rotacją i stabilnością. Konieczne jest zapewnienie stałej dostępności towaru, ale w tym celu nie ma potrzeby tworzenia nadmiernych zapasów bezpieczeństwa. Konsumpcja dóbr w tej grupie jest stabilna i dobrze przewidywana.
3) Produkty grupy AY i BY przy dużych obrotach mają niewystarczającą stabilność zużycia, w związku z czym dla zapewnienia stałej dostępności konieczne jest zwiększanie zapasów bezpieczeństwa.
4) Produkty grupy AZ i BZ przy dużych obrotach charakteryzują się niską przewidywalnością konsumpcji. Próba zapewnienia gwarantowanej dostępności wszystkich towarów w danej grupie jedynie poprzez nadmierne zapasy bezpieczeństwa doprowadzi do tego, że średni stan zapasów przedsiębiorstwa znacznie wzrośnie. W związku z tym należy zmienić system zamawiania produktów z tej grupy:
- przenieść część towaru do systemu zamówień ze stałą ilością (wielkością) zamówienia;
- zapewnić częstsze dostawy niektórych towarów;
- wybierać dostawców zlokalizowanych blisko magazynu, redukując w ten sposób ilość zapasów bezpieczeństwa;
- zwiększyć częstotliwość monitorowania;
- powierz pracę z tą grupą produktów najbardziej doświadczonemu menadżerowi firmy itp.
5) Produkty Grupa C stanowią aż 80% asortymentu firmy. Zastosowanie analizy XYZ może znacznie skrócić czas, jaki menedżer spędza na zarządzaniu i monitorowaniu produktów tej grupy
6) Według produktu Grupa CX Możesz używać systemu zamówień ze stałą częstotliwością i zmniejszać zapasy bezpieczeństwa.
7) Według produktu grupy CY możesz przejść na system ze stałą kwotą (wielkością) zamówienia, ale jednocześnie stworzyć zapas bezpieczeństwa w oparciu o możliwości finansowe firmy.
8) B Grupa produktów CZ uwzględniane są wszystkie nowe towary, towary na spontaniczny popyt, dostarczane na zamówienie itp. Część z tych towarów można bezboleśnie usunąć z asortymentu, a część wymaga regularnego monitorowania, ponieważ to właśnie z towarów tej grupy. pojawiają się problemy.
Zadanie. Chcąc umocnić swoją pozycję na rynku, zarząd firmy podjął decyzję o poszerzeniu asortymentu produktów. Bezpłatny zasoby finansowe Spółka nie posiada środków niezbędnych do pożyczenia dodatkowych zasobów towarowych. Zadaniem obsługi logistycznej było wzmocnienie kontroli zapasów w celu zmniejszenia całkowitego wolumenu Pieniądze, martwy w zapasach. Konieczne jest przeanalizowanie asortymentu metodami ABC I XYZ, czego efektem jest podział pozycji asortymentowych na grupy i sformułowanie odpowiednich rekomendacji w zakresie zarządzania zapasami.
Asortyment handlowy spółki, średnie stany magazynowe w ciągu roku, a także wolumeny sprzedaży w poszczególnych kwartałach przedstawiono w tabeli.
| Numer pozycji | Sprzedaż za kwartał, rub. | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| kwateruję | II kwartał | III kwartał | IV kwartał | ||
| 1 | 4900 | 4000 | 3700 | 3500 | 4100 |
| 2 | 150 | 240 | 300 | 340 | 400 |
| 3 | 200 | 500 | 600 | 400 | 900 |
| 4 | 1900 | 3300 | 1000 | 1500 | 2000 |
| 5 | 150 | 50 | 70 | 180 | 20 |
| 6 | 450 | 450 | 490 | 460 | 480 |
| 7 | 900 | 1400 | 1040 | 1200 | 1300 |
| 8 | 2500 | 400 | 1600 | 2000 | 2900 |
| 9 | 3800 | 3600 | 3300 | 4000 | 3400 |
| 10 | 690 | 700 | 1000 | 1100 | 800 |
Rozwiązanie.
1. Przeprowadźmy Analiza akcji ABC. Jako kryterium klasyfikacji wybieramy wskaźnik Średnie rezerwy na rok. Metodologię prowadzenia analizy ABC za pomocą programu MS Excel można obejrzeć lub przeczytać bardziej szczegółowo na przykładzie.
W efekcie wyodrębniono grupę A pozycji produktowych 1, 9 i 8, które stanowią około 80% całości zapasów firmy. Grupa B obejmuje pozycje towarowe 4 i 7, pozostałe miejsca znalazły się w grupie C.
| Przedmiot nr. | Średni zapas na rok według pozycji, rub. | Udział w pozycji,% | Rosnący udział,% | Grupa |
|---|---|---|---|---|
| Całkowity: | 15640 | 100,00% | ||
| 1 | 4900 | 31,33% | 31,33% | A |
| 9 | 3800 | 24,30% | 55,63% | A |
| 8 | 2500 | 15,98% | 71,61% | A |
| 4 | 1900 | 12,15% | 83,76% | B |
| 7 | 900 | 5,75% | 89,51% | B |
| 10 | 690 | 4,41% | 93,93% | C |
| 6 | 450 | 2,88% | 96,80% | C |
| 3 | 200 | 1,28% | 98,08% | C |
| 5 | 150 | 0,96% | 99,04% | C |
| 2 | 150 | 0,96% | 100,00% | C |
Dla większej przejrzystości zbudowaliśmy wykres Pareto w programie MS Excel.
Wniosek: w pierwszej kolejności należy kontrolować stany magazynowe towarów zaliczanych do grupy A. Teraz należy się zastanowić, czy taka ilość przechowywanych zapasów jest uzasadniona. W tym celu przeprowadzimy kolejną analizę ABC.
2. Wybierzmy inne kryterium klasyfikacji zapasów - Wielkość sprzedaży w roku. W wyniku analizy ABC pozycje produktów 1, 9, 4 i 8 trafiły do głównej grupy A. W grupie B znalazły się pozycje 7 i 10, reszta znalazła się w grupie C. Należy zwrócić uwagę, że wszystkie pozycje produktów z grupy A zgodnie z poprzednim Analiza tym razem również znalazła się w grupie A. To po raz kolejny wskazuje na konieczność kontrolowania poziomu tych rezerw.
| Przedmiot nr. | Sprzedaż za rok, rub. | Udział w pozycji,% | Rosnący udział,% | Grupa |
|---|---|---|---|---|
| Całkowity: | 58720,0 | 100,00% | ||
| 1 | 15300 | 26,06% | 26,06% | A |
| 9 | 14300 | 24,35% | 50,41% | A |
| 4 | 7800 | 13,28% | 63,69% | A |
| 8 | 6900 | 11,75% | 75,44% | A |
| 7 | 4940 | 8,41% | 83,86% | B |
| 10 | 3600 | 6,13% | 89,99% | B |
| 3 | 2400 | 4,09% | 94,07% | C |
| 6 | 1880 | 3,20% | 97,28% | C |
| 2 | 1280 | 2,18% | 99,46% | C |
| 5 | 320 | 0,54% | 100,00% | C |
Największe przychody pochodzą z pozycji produktowych z grupy A. Dlatego obsługa logistyczna musi zapewnić stałą dostępność tych towarów. Dopuszczalne jest tworzenie nadwyżkowego zapasu bezpieczeństwa dla tych towarów. Wyniki analizy XYZ pozwolą Ci dokładniej skonfigurować system zarządzania zapasami.
3. Przeprowadzimy Analiza XYZ pozycji produktu. W przeciwieństwie do analizy ABC, XYZ implikuje użycie jednego kryterium klasyfikacji rezerw – Współczynnik zmienności. Współczynnik zmienności oblicza się ze wzoru:
v = (średnia S / R) * 100%,
Gdzie S– średniokwadratowe (standardowe) odchylenie wolumenu sprzedaży za dany okres;
R śr– średni wolumen sprzedaży w tym samym okresie.
Im niższa wartość współczynnika zmienności, tym stabilniejsza sprzedaż towarów. Zgodnie z wartością współczynnika zmienności wszystkie pozycje produktowe dzieli się na trzy grupy: X, Y i Z. Do grupy X zalicza się towary o współczynniku zmienności mniejszym niż 10%. Grupa Y obejmuje produkty ze współczynnikiem zmienności od 10% do 25%. Grupa Z obejmuje produkty ze współczynnikiem zmienności większym niż 25%.
Wyniki analizy XYZ przedstawiono w poniższej tabeli.
| Przedmiot nr. | Sprzedaż za kwartał, rub. | Średnia sprzedaż na kwartał, rub. | Odchylenie standardowe implementacji | Współczynnik. różnice,% | Grupa | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I | II | III | IV | |||||
| 1 | 4000 | 3700 | 3500 | 4100 | 3825,0 | 238,48 | 6% | X |
| 2 | 240 | 300 | 340 | 400 | 320,0 | 58,31 | 18% | Y |
| 3 | 500 | 600 | 400 | 900 | 600,0 | 187,08 | 31% | Z |
| 4 | 3300 | 1000 | 1500 | 2000 | 1950,0 | 855,86 | 44% | Z |
| 5 | 50 | 70 | 180 | 20 | 80,0 | 60,42 | 76% | Z |
| 6 | 450 | 490 | 460 | 480 | 470,0 | 15,81 | 3% | X |
| 7 | 1400 | 1040 | 1200 | 1300 | 1235,0 | 132,95 | 11% | Y |
| 8 | 400 | 1600 | 2000 | 2900 | 1725,0 | 898,26 | 52% | Z |
| 9 | 3600 | 3300 | 4000 | 3400 | 3575,0 | 268,10 | 7% | X |
| 10 | 700 | 1000 | 1100 | 800 | 900,0 | 158,11 | 18% | Y |
W grupie X znalazły się pozycje produktowe 1, 6 i 9. W grupie Y znalazły się produkty 2, 7 i 10. Reszta przypadła w grupie Z – 3, 4, 5 i 8.
4. Połączmy wyniki analizy ABC i XYZ. W tym przypadku w ogólnym przypadku tworzy się dziewięć grup towarów. W naszym przypadku uzyskano następującą macierz iloczynów.
| A | B | C | |
|---|---|---|---|
| X | 1, 9 | 6 | |
| Y | 7, 10 | 2 | |
| Z | 4, 8 | 3, 5 |
Dobra grupy AH(1 i 9) charakteryzują się wysokim wolumenem sprzedaży i stabilnością. Należy zapewnić stałą dostępność towaru, ale nie ma potrzeby tworzenia nadmiernych zapasów bezpieczeństwa, gdyż popyt na towary w tej grupie jest dobrze przewidywany.
Dobra PRZEZ grupy(7 i 10) przy dość wysokiej sprzedaży mają niewystarczającą stabilność. Uważa się, że produkty grupy Y mają określoną tendencję w zakresie wielkości sprzedaży - spadek lub wzrost. Aby zapewnić ich stałą dostępność, konieczne jest zwiększanie zapasów bezpieczeństwa.
Dobra Grupy AZ(8 i 4) charakteryzują się wysoką sprzedażą i małą przewidywalnością popytu.
Aby zapewnić stałą dostępność towarów z tej grupy, w niektórych przypadkach tworzone są nadmiarowe zapasy bezpieczeństwa, ale może to prowadzić do wzrostu całkowitego stanu zapasów firmy. Dlatego w tym miejscu możemy zalecić przejście na bardziej prywatne dostawy, współpracę z bardziej wiarygodnymi dostawcami i dokładniejsze organizowanie kontroli nad spożyciem tych towarów.
Dla towarów Grupa CX(6) zapasy bezpieczeństwa można ograniczyć do minimalnego poziomu, a system zarządzania zapasami można stosować ze stałą częstotliwością pomiędzy zamówieniami.
Według produktu grupy CY(2) możesz przejść na system ze stałym wolumenem zamówień, ale jednocześnie stworzyć zapas bezpieczeństwa w oparciu o zasoby finansowe, którymi dysponuje firma.
Do grupy Towar CZ uwzględniono pozycje 3 i 5. Jeśli to możliwe, lepiej usunąć te produkty z asortymentu. W każdym razie należy je regularnie monitorować, ponieważ to z tych towarów powstają aktywa niepłynne, z których firma ponosi straty.
W tym artykule szczegółowo rozważymy i przeanalizujemy w praktyce analizę sprzedaży XYZ.
Analiza XYZ. Definicja
Analiza XYZ ( język angielskiXYZ-analiza) to metoda klasyfikacji zasobów przedsiębiorstwa na trzy grupy w oparciu o ich zmienność (stabilność). Przedmioty zastosowania analizy XYZ mogą być różne wskaźniki ekonomiczne firmy: wielkość sprzedaży, przychody, koszty materiałów, liczba dostawców itp. Jednym z najczęstszych obszarów zastosowań tej metody jest identyfikacja towarów, na które popyt jest stały (wielkość sprzedaży), sezonowy i losowy. Pozwala to zoptymalizować zapasy i uwolnić dodatkowe zasoby.
Analiza XYZ asortymentu. Wzór obliczeniowy
Analiza asortymentu XYZ polega na grupowaniu produktów w trzy grupy na podstawie zmienności ich sprzedaży w poprzednich okresach. Do przeprowadzenia analizy konieczne jest wdrożenie poniższego algorytmu sekwencyjnego.
W pierwszym etapie dla każdego z nich obliczany jest współczynnik zmienności wielkości sprzedaży (poziomu popytu). Grupa produktów. Zmienność sprzedaży ocenia się za pomocą współczynnika zmienności. Wzór na obliczenie współczynnika zmienności to stosunek odchylenia standardowego do matematycznego oczekiwania dotyczącego wielkości sprzedaży. Formuła ma następny widok:
σ – odchylenie standardowe wielkości sprzedaży;
x i – wielkość sprzedaży w i-tym okresie;
n to liczba branych pod uwagę okresów sprzedaży produktu;
x * – średnia arytmetyczna wartości sprzedaży produktów.
Znaczenie współczynnika zmienności polega na oszacowaniu procentowego odchylenia wielkości sprzedaży od wartości średniej. Im większy wskaźnik zmienności, tym mniej stabilna jest wielkość sprzedaży tego typu produktu.
W drugim etapie następuje sortowanie asortymentu według wartości współczynnika zmienności i klasyfikowanie produktów do trzech grup – XYZ na podstawie wartości współczynnika zmienności. Poniższa tabela przedstawia kryterium oceny i opis ekonomiczny różne grupy dobra.
Lekcja wideo: „Ocena sprzedaży. Przykład analizy XYZ w Excelu”
Przykład analizy XYZ wolumenów sprzedaży produktów w programie Excel
Aby lepiej zrozumieć znaczenie analizy XYZ, rozważmy prawdziwy przykład. W naszym przypadku jest to sklep telefony komórkowe i istnieją wielkości sprzedaży różnych marek. Aby prawidłowo zastosować analizę, konieczne jest, aby rozważany okres sprzedaży wynosił co najmniej 4 miesiące.
Asortyment produktów i wielkość sprzedaży
Współczynnik zmienności wolumeny sprzedaży=ODCH.STANDARDOWE(B5:G5)/ŚREDNIA(B5:G5)
Obliczanie współczynnika zmienności sprzedaży produktów
Teraz należy sklasyfikować towar w grupę – „X”, „Y” lub „Z”. W tym celu napiszemy formułę określającą klasę produktu i skorzystamy z wbudowanej w Excelu formuły „JEŚLI”. Formuła będzie wyglądać następująco:
Grupa produktów=JEŻELI(H5<10%;”X”;ЕСЛИ(H5<25%;”Y”;”Z”))
Grupowanie produktów według klas XYZ w Excelu
Aby wyraźnie zobaczyć strukturę trwałości sprzedaży, należy pogrupować według klas: menu główne Excela → „Dane” → „Sortowanie”.
Streszczenie
Metoda analizy XYZ pozwala przewidzieć stabilność popytu na produkty, wielkość sprzedaży i zapasów. Zastosowanie tej metody uwalnia dodatkowe zasoby firmy i optymalizuje jej procesy biznesowe.