Služby 

Vedení nákupní knihy a prodejní knihy - jak ji správně vyplnit. Vedení nákupní knihy a prodejní knihy - jak ji správně vyplnit Příklad vyplňování polí nákupní knihy v programu

Jak sestavit prodejní knihu, co a kdy do ní promítnout? Aby se předešlo chybám, vyplatí se zaměřit se na vyplnění vzorové zprávy. Jaká pravidla platí v roce 2019?

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Prodejní kniha je dokument, který musí udržovat prodejci pracující pro OSNO a také daňoví agenti v rámci jiných daňových režimů.

Co potřebuješ vědět

Pojďme se obrátit na legislativní rámec, kde je podrobně popsáno, co je to Prodejní kniha a k čemu je potřeba.

Základní informace

Pokud jsou změny zapsány uprostřed vykazovaného období, není třeba používat další listy - všechny údaje se zapíší do samotného výkazu.

Při rušení záznamů se do dokumentu zadávají informace se zápornými hodnotami. Použití dodatečného formuláře bude potřeba v případě, kdy již skončilo zdaňovací období a poté je zjištěna chyba.

Co se odráží v prodejní knize? – Faktury vystavené daňovým agentem při výpočtu daní, které byly sraženy ze zisku fyzické osoby.

Pokud je vrácení provedeno v souladu s pravidly pro částky daně, platby, které byly provedeny částečně na účet čekajících dodávek, musí být v dokladu zaznamenány faktury na částku, která je předmětem obnovení.

Jaká je role dokumentu

K registraci je vyžadována následující zpráva:

  • faktury;
  • Informace o pásce CCT;
  • přísný formulář hlášení při prodeji zboží.

Odráží ty faktury, které byly vystaveny a vystaveny v případech, kdy je nutné vypočítat výši daně z přidané hodnoty ().

Pravidla se vztahují i ​​na případy, kdy dochází k odeslání zboží, převodu vlastnických práv, příjmu finančních prostředků při poskytování služeb atd.

Prodejní kniha je položkový záznam neuhrazených transakcí, které pokrývají odběratele a pohledávky v rozvaze (účty, které mají být přijaty).

Dokument odráží debetní a kreditní položky na zákaznických účtech. Pokud vyplníte prodejní knihu správně, stane se z ní hotový nástroj:

  • pro sběr;
  • vytvořit prognózu budoucích finančních příjmů;
  • vytvořit důležitou oblast pro další podnikání.

Prodejní kniha je spolu s dalšími doklady jedním z hlavních nástrojů řízení peněžních toků.

Díky chronologii reflexe informací může dokument poskytnout přístup ke statistickým údajům (při studiu trhu marketingovými odděleními za účelem provedení analýzy podle oblasti a produktu).

Slouží ke generování grafu tržeb a plateb pro konkrétní účty za vybraná období. Prodejní kniha je aktivum, které lze přeměnit na likvidní fond.

Normativní základ

Regulační dokumenty, které obsahují informace o pravidlech pro vyplňování prodejní knihy:

  1. Formulář pro vyhotovení dokumentu je stanoven ve stejném usnesení, které zohledňuje změny ze dne 30. července 2019 č. 735.
  2. Usnesení, které bylo schváleno dne 22. července 2005 č. 119-FZ.

Postup pro vyplnění prodejní knihy v roce 2019

Jaká pravidla je třeba dodržovat při sestavování Prodejní knihy pro aktuální rok? Legislativní akty se vyplatí pečlivě prostudovat, protože od začátku roku jsou v platnosti nové předpisy.

Struktura zprávy

Prodejní kniha se skládá z 19 položek (pokud počítáte zvlášť 13a a 13b, tak 21).

Některé sloupce by měly být vyplněny bez problémů, zatímco v jiných částech se informace odrážejí při provádění konkrétních operací.

Podívejme se, jaké údaje je třeba zadávat do formulářů:

  • je uveden název společnosti, která vystupuje jako prodávající;
  • odráží se TIN a kód důvodu, pro který je prodejce registrován;
  • zdaňovací období, kdy dochází k prodeji výrobků, příjmu peněžních prostředků, příjmu dílčích částek za dodávky plánované v budoucnu nebo převodu práv k majetku.

Ve sloupcích jsou uvedeny následující údaje:

  • obsahuje vzorový kód pro typ operace;
  • zadávají se čísla a data faktur přijatých od prodejců;
  • odrážet počet a počet změn provedených na faktuře;
  • číslo a číslo dokladu, který je opravný;
  • DIČ a kontrolní bod společnosti, která zboží nakupuje;
  • informace o zprostředkovatelích;
  • informace o dokumentu, který potvrdí skutečnost platby;
  • název a kód měny, která byla použita;
  • částka na fakturách, cenový rozdíl na opravných fakturách v používané měně;
  • tržby podléhající DPH, které jsou vyjádřeny v rublech a kopejkách;
  • prostředky za prodané zboží, které podléhají sazbě 18 %;
  • cena prodávaného zboží bez DPH;
  • DPH, která se počítá se sazbou 18 %, a při použití metody výpočtu - v sazbách uvedených v Daňový kód;
  • prodávané zboží, které podléhá zdanění ve výši 10 %;
  • za cenu prodávaného zboží bez daně z přidané hodnoty;
  • Částky DPH, které se počítají se sazbou 10 %, a při použití metody výpočtu byste se měli řídit při vyplňování pravidel popsaných v čl. 164 odst. 4 daňového řádu;
  • sečtení tržeb podle fakturačních údajů, pokud je použita sazba 0 %;

Pokyny krok za krokem pro generování zprávy

Částky na řádcích 120 v oddílu 3 daňové hlášení musí odpovídat údajům uvedeným v Prodejní knize.

Při účtování DPH, která by měla být převedena do rozpočtu, se vyplatí použít účtování podle Kt 68. K účtování DPH postačí skutečnost prodeje nebo provedení zálohy.

V programu 1C je povinnost implementována takto:

Chcete-li vytvořit prodejní knihu a zohlednit časové rozlišení ve výkazech, existuje několik účtování. Dále je nutné vytvořit a zaúčtovat doklad „Vytvoření zápisu v prodejní knize“.

Plnění pomocí komplexní automatizace se bude skládat z následujících etap:

  1. Vytvoří se evidenční záznam (pro zásilky, příjemky, platby). Může být vytvořen na základě dokumentu nebo nezávisle.
  2. Při generování záznamů BEST-5 zkontroluje všechny podmínky, které jsou základem pro generování záznamu. Pokud nejsou žádné chyby, záznamy se projeví v knize. Částka, vstupní číslo a registrační údaje se nemusí shodovat. Při generování pouze části prostředků ze záznamů, které jsou evidovány, budou zůstatky zohledněny při vytváření dalších záznamů.

Záznam po obdržení zálohy bude vygenerován následovně:
Otevře se „Protokol operací“.

  • Dále byste měli vybrat dokument k odeslání, klikněte na „Zadat podle“ (panel nástrojů);
  • je vytvořen doklad „Vystavená faktura“;
  • vyplňte požadované údaje;
  • pokud je odesílatel společností třetí strany, měli byste kliknout na „Odesílatel“ a vybrat protistrany;
  • v případě potřeby zohledněte NGSM a NP, uveďte v odstavci „Zohledněte daně z obratu“. Zvažte, jak budou informace zobrazeny (sloupce, řádky, ve spotřebních daních);
  • Přepínač daně z přidané hodnoty je nastaven tak, aby byl zahrnut v položce „Částka bez daně“, pokud má být částka vypočítána podle určitých sazeb namísto těch, které jsou uvedeny v dokladu.

Je-li použit způsob stanovení tržby zásilkou, je doklad ihned po uložení zaevidován v Prodejní knize.

Video: prodejní kniha - sedm důležitých pravidel

U indikátorů plateb dokument odráží datum, kdy byla částka zaplacena, a záznamy jsou uloženy. Kniha bude odrážet informace.

Opravné položky se tvoří na základě „Vydaných faktur“:

  • otevře tento dokument(podle směnek, které jsou vystaveny);
  • Dále klikněte na „Zadat na základě“;
  • Otevře se dokument „Zápis prodejní knihy“. Do položky zadejte záporné hodnoty;
  • klepněte na OK.

Příklad plnění

Otázky, které vyvstávají

Jaké vlastnosti by měli prodejci zboží zohlednit při tvorbě Prodejní knihy? Co by měl daňový agent dělat, jak provádět zápisy o přijatých zálohách? Pokusme se na tyto otázky odpovědět.

Co by měl daňový agent dělat?

Daňoví agenti musí připravit faktury za:

  • při nákupu produktů od zahraničních společností;
  • při pronájmu nebo koupi státního majetku.

Daňoví agenti v tomto případě vystavují fakturu na jednom formuláři, který je evidován v 1 části podle přijatých a vydaných faktur.

V Prodejní knize se vyplatí evidovat ty faktury, které byly vystaveny při stanovení DPH:

  • při platbě zálohové částky, a to i bankovním převodem;
  • při platbě za zakoupené zboží nebo práci.

Nákupní kniha bude odrážet účty, které byly dříve zahrnuty do prodejní knihy:

  • u záloh, které byly zaplaceny - v případě výpovědi při vrácení zálohových částek, nejpozději však do 1 roku od okamžiku zamítnutí produktu.
  • pak na to zboží, které bylo zaplaceno po převedení DPH.

Zároveň vznikne nárok na uplatnění daňových odpočtů prezentovaných prodejci při nákupu zboží, který se objevuje v exportní operace ().

To znamená, že na konci tohoto období by neměla být evidována žádná faktura v Prodejní knize, která se týká exportu.

Po uplynutí stanovené lhůty společnost zohlední a účtuje DPH za období, kdy byly produkty odeslány. Na dokladu je nutné provést změny za uplynulé zdaňovací období.

Jak vyplnit při příjmu zálohy

Po obdržení zálohové částky musí společnost vystavit 2 kopie faktury. Zohledněte sazbu daně, výši DPH a náklady na produkt s přihlédnutím k dani z přidané hodnoty. Zbývající položky budou prázdné (s pomlčkami).

Při expedici zboží jsou přijaté zálohy vyplněny na základě další faktury ve 2 vyhotoveních. Jeden by měl být předán kupujícímu a druhý by měl být zapsán v prodejní knize.

První faktura by se po registraci měla promítnout do nákupní knihy s číslem a datem platby.

Pokud budete jednat v tomto pořadí, nebudete muset vytvářet opravné položky, protože všechny informace budou odpovídat. Bude je třeba pouze přepsat do požadovaného řádku.

Pokud se platba a prodej uskuteční ve stejném období, musí společnost vypočítat daň z částek přijaté zálohy.

Nákupní a prodejní knihy jsou účetní doklady, které jsou nezbytné pro výpočet výše daně z přidané hodnoty. Jejich údaje jsou kompletně přeneseny do příslušných oddílů přiznání k DPH, takže chyby při vyplňování každého záznamu jsou kritické.

Ve formulářích dochází často ke změnám, proto se podívejme na ukázku vyplňování nákupní knihy pro rok 2019.

Důležité změny

Od 4. 1. 2019 nabývá účinnosti nařízení vlády č. 15 ze dne 19. 1. 2019. Tento regulační právní akt zavedl další změny stávajícího usnesení č. 1137, které vymezuje jednotné formy knihy nákupů a prodejů, jakož i doplňkové listy k nim.

Inovace upravily formuláře, které byly v platnosti v předchozím vydání. Nové formuláře je povinné používat až od 2. čtvrtletí 2019 (od 4. 1. 2019). Neexistuje však žádný zákaz udržování nových forem. Pokud tedy společnost začne používat aktualizovanou prodejní knihu před 1. dubnem, nebude se jednat o chybu.

Co přesně se ve formuláři změnilo, jak pracovat s aktualizacemi, jaké inovace vstoupí v platnost 1. dubna – to vše vám pomůže pochopit naše inovační memo.

1. Formulář prodejní knihy byl aktualizován

Registr je uveden do souladu se změnami v daňová legislativa. Konkrétně byly zavedeny nové sloupce, které odrážejí částky DPH v nové sazbě 20 %.

Nyní do sloupců 14 a 17 knihy byste měli zadat informace vypočítané podle nové sazby.

Upozorňujeme, že postup výpočtu se nezměnil. Používá se pouze vyšší sazba daně.

Byly přidány nové sloupce 14a a 17a - slouží k výpočtu daně z přidané hodnoty ve starých sazbách. Sloupec 14a by měl uvádět náklady na prodej zdaněné sazbou 18 % bez DPH. Ve sloupci 17a je uvedena částka daně vypočtená sazbou 18 % nebo 18/118.

2. Zavedena nová forma doplňkového listu k prodejní knize

Obdobné změny byly provedeny i v záhlaví tabulkové části dokumentu: byl změněn název a obsah sloupců 14 a 17 Byly zavedeny nové sloupce 14a a 17a, které by měly obsahovat informaci o 18% sazbě daně.

3. Byl nastíněn nový postup zpracování vrácení zboží

Ze současných požadavků na vedení prodejní knihy bylo zcela vyloučeno pravidlo, že je nutné evidovat vystavené faktury za vrácení zboží přijatého k evidenci. Připomeňme, že dříve bylo toto ustanovení účinné pouze na úrovni doporučení finančních úřadů. Nyní byla norma zavedena na legislativní úrovni.

Kupující musí vrátit DPH přijatou k odpočtu podle opravné faktury, kterou mu prodávající předá. Kupující nyní nemusí vystavovat fakturu při vrácení ani zboží, které bylo přijato k registraci.

Upozorňujeme, že aktuální formulář nákupní knihy nebyl změněn. Informace o uskutečněných nákupech ohledně uplatnění odpočtu DPH se vyplňují v evidenci „nákupní kniha“ podle starých pravidel. Doplňkové listy pro nákupní knihu se také nezměnily.

Vzorník nákupů a prodejů od 1.1.2019

Kniha tržeb a nákupů je vedena všemi plátci DPH a daňovými agenty podle povinných formulářů stanovených nařízením vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 1137 - v elektronické nebo papírové verzi. Na konci vykazovaného období musí být papírový dokument sešit, jeho stránky očíslovány a podepsány vedoucím organizace. Dokument v elektronickém formátu podepsané pomocí vylepšeného kvalifikovaný podpis. Tyto doklady se navíc předkládají společně s přiznáním k DPH, které, jak známo, nyní Federální daňová služba přijímá pouze v elektronické podobě.

Jak vyplnit prodejní knihu v roce 2019

Je nutné chronologicky evidovat doklady, na základě kterých se DPH vypočítává. Jedná se především o faktury vystavené v případech, kdy je organizace povinna tak učinit v souladu s ustanoveními daňového řádu Ruské federace, a také kontrolní pásky. pokladní zařízení a BSO (přísné formuláře hlášení). Na prvním listu musí poplatník uvést své jméno, DIČ a KPP, jakož i vykazované období. Vlastnosti kompilace tabulkové části:

  1. Kód typu transakce (sloupec 2) je vybrán ze seznamu k nařízení Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7-3/ ze dne 14.03.2016. Nejčastěji používané kódy: zásilka - 01, platba předem při nákupu - 02.
  2. Na základě odchozí faktury se zaznamenává číslo a datum faktury (sloupec 3), jméno kupujícího (sloupec 7), jeho DIČ a KPP (sloupec 8). Pokud je faktura opravná, jsou její údaje uvedeny ve sloupci 5.
  3. Při evidenci faktury s opravou se do 4. nebo 6. sloupce zapisuje číslo a datum opravy (u opravné faktury).
  4. Sloupec 3a je určen k uvedení evidenčního čísla celního prohlášení. Měl by být vyplněn pouze v případě potřeby.
  5. Sloupec 3b „Kód typu produktu“ bude potřeba pouze v případě, že je zboží vyváženo na území států EAEU. Kód je uveden v souladu s jednotnou nomenklaturou produktů zahraniční ekonomická aktivita svaz.
  6. Pro vyjádření prodeje zboží nebo služeb prostřednictvím zprostředkovatele (provize, agenta) se vyplňují sloupce 9 a 10.
  7. Číslo a datum platebního příkazu (sloupec 11 knihy) se vyplňuje pouze v případě, že základem pro účtování DPH je úhrada faktury. Například když prodávající obdrží zálohu na nákup.
  8. Sloupec 12 uvádí název a kód měny. Vyplnění se provádí pouze pro cizí měnu.
  9. Náklady na prodej nebo částka přijaté zálohy na nákup, včetně DPH, se odráží ve sloupci 13a (pro transakce v cizí měně) nebo 13b (pro transakce v rublech). Prodejní částka bez DPH musí být uvedena ve sloupcích 14, 14a, 15 nebo 16 v závislosti na příslušné sazbě (20 %, 18 %, 10 % nebo 0 %). Při příjmu zálohy zůstanou tato pole prázdná. Částka daně by měla být uvedena ve sloupci 17, 17a nebo 18, rovněž v závislosti na sazbě. Při registraci opravné faktury je indikováno zvýšení nákladů na zboží (práce nebo služby) a také zvýšení částky DPH.
  10. Pokud organizace nebo podnikatel uplatňuje osvobození od DPH podle článku 145 daňového řádu Ruské federace, uvede ve sloupci 19 výši tržeb.

Prodejní kniha musí být podepsána vedoucím organizace nebo jinou osobou s příslušným oprávněním.

Na konci čtvrtletí se sečtou hodnoty ve sloupcích 14 až 19, na základě kterých se vygeneruje prohlášení pro výpočet výše závazků k úhradě.

Příklad vyplnění prodejní knihy 2019

Prodejce: Primer LLC.

Identifikační číslo a kód důvodu registrace poplatníka-prodejce: 7777777777/770000000.

Prodej na období od 4. 1. do 30. 6. 2019.

Příklad knihy

Vyplnění nákupní knihy

Po vyplnění se evidují faktury za nákup zboží, prací nebo služeb a další doklady zakládající nárok na odpočet daně. Například celní prohlášení na nákup zboží dováženého do Ruska. Nákupní doklady by měly být zaznamenány ihned po získání tohoto práva. U faktur vystavených s porušením předpisů jsou srážky zakázány.

Technická tvorba nákupní knihy se provádí obdobným způsobem jako zápisy do prodejní knihy. Vyplňování probíhá stejným způsobem, pouze jsou použity údaje z došlých faktur. Za každé čtvrtletí se hodnoty ve sloupci 16 sečtou, což se použije v přiznání k dani z přidané hodnoty.

Upozorňujeme, že podle pravidel platných od října 2017 se místo údajů z faktury v situaci, kdy ji plátci daně nevystavili, uvádějí do nákupní knihy údaje z faktury. primární dokument, potvrzující transakci. Podobné pravidlo platí pro prodejní knihu.

Další důležitý bod: doložka byla vyloučena z pravidel pro vedení knihy nákupů. „d“ bod 19. V tomto ohledu je povoleno zapisovat do deníku informace z faktur (včetně opravných, opravených) „přijatých za částku platby za nákupy, částečnou platbu za nákupy na účet nadcházejících dodávek zboží ( výkon práce, poskytování služeb), převod vlastnického práva bezhotovostními způsoby úhrady nákupů.“ Chcete-li používat pouze aktuální, aktualizovaný formulář, musíte si zdarma stáhnout formulář pro nákup knihy 2019.

Příklad vyplnění nákupní knihy 2019

Kupující: Primer LLC.

Identifikační číslo a kód důvodu: 7777777777/770000000.

Nákup na období od 4. 1. do 30. 6. 2019.

Vzorová náplň

Jak opravit chyby

Pokud poplatník zjistí, že údaje na faktuře jsou uvedeny nesprávně, musí provést opravu. Existují dva způsoby, jak provést opravy. Pokud je zjištěna chyba před koncem čtvrtletí, musí se nesprávné zadání projevit zápornými hodnotami. Poté fakturu znovu zaregistrujte se správnými indikátory.

Pokud k chybě došlo v posledním čtvrtletí a přiznání k DPH již bylo podáno, musíte postupovat podle kroků popsaných v prvním způsobu, ale na dodatečném listu knihy tržeb nebo nákupů. Poté musíte odeslat aktualizované prohlášení. Usnesením č. 1137 byly rovněž schváleny formuláře doplňkových listů, které však v roce 2019 doznaly drobných změn.

Ale jsou všechny tváře, které vedou podnikatelská činnost, musí takový dokument vyplnit? V jakých případech je to nutné, co všechno obsahuje a je nutné knihu svázat?

Obecná informace

Nejprve si ujasněme, co jsou Nákupní kniha a Prodejní kniha, kdy a proč se používají. Uveďme hlavní legislativní akty, které upravují postup přípravy zpráv tohoto typu.

Definice

Kupující platící daně jsou povinni vést záznamy. Veškeré nakupované zboží, práce, služby se promítají do

Za všechna zdaňovací období v Knize nákupů a tržeb se vyplatí sečíst položky, které se při registraci používají. Co patří do prodejní knihy?

Prodejci jej potřebují k evidenci faktur, pokladních pásek, přísných formulářů hlášení, které jsou sestavovány v chronologickém pořadí v určitém zdaňovacím období:

  • při provádění plnění, která jsou předmětem daně;
  • při provádění plnění, u kterých nevzniká povinnost platit DPH.

Kupující musí vést knihu nákupů, ve které jsou zaznamenány faktury vystavené prodávajícím. Je nutné vypočítat výši DPH, která se uplatňuje pro odpočty v souladu s pravidly -.

To znamená, že takové knihy slouží výhradně pro účely uplatnění daňových odpočtů u daně z přidané hodnoty a také pro přípravu výkazů pro tento typ daně. To znamená, že takové doklady jsou potřebné pro daňové účetnictví.

Současný regulační rámec

Vyplatí se sestavovat Knihu nákupů a prodejů každé čtvrtletí (), protože takové období je v souladu s provedenými změnami zdaňovacím obdobím.

Na konci zdaňovacího období se vyplatí určit základ daně, a také vypočítat výši platby, kterou je třeba odvést do státního rozpočtu ().

DPH musí být zaplacena do 20. dne po skončení zdaňovacího období a dále autorizovaný orgán hlášení se podává ve stejném časovém rámci formou daňového přiznání ().

Kniha může být vedena v elektronické podobě. V tomto případě je potřeba na konci zdaňovacího období (nejpozději 20. den po jeho skončení) vytisknout knihu nákupů a prodejů a očíslovat strany.

Při údržbě e-knihy byste se měli zaměřit na pravidla.

Jsou schválena pravidla pro uchovávání dokumentu, v souladu s nimiž probíhá registrace:

  • faktury, které připravují firmy, když je potřeba vypočítat DPH;
  • kontrolní pásky pokladny, které se sestavují při zvýšení ceny zasílaného zboží;
  • faktury, které jsou základem pro odpočet DPH při obnovení DPH ();
  • potvrzení o výpočtech při obnovení daně (článek 171 odst. 6 daňového řádu);
  • účty připravené daňovým agentem.

Registraci lze provádět každý den nebo jednou za čtvrtletí – výběr zůstává na plátci.

Vyplatí se zaměřit se na následující dokumenty, které odrážejí účetní postup:

  • bod 5.1 čl. 174 NK;

Vlastnosti tvorby nákupní knihy a prodejní knihy

Pokud společnost převedla nehmotný majetek, práva k majetkovým předmětům, které jsou zajištěny investicemi do základní kapitál, průvodní dokumentace by se měla promítnout do nákupní knihy.

Doklad vyplňuje vedení společnosti nebo určené osoby. Pokud firma nakoupí zboží na dovoz, pak jí DPH odvede celní úřad.

Nebude žádná faktura, což znamená, že se vyplatí zaregistrovat se do knihy pouze pro dovoz produktů a dokumentaci, která potvrdí platbu daňových částek celním strukturám.

Stojí za to zapsat do knihy dokumenty používané k formalizaci převodu majetkových předmětů, práv a nehmotného majetku do základního kapitálu.

Po obdržení finančních prostředků (zcela nebo zčásti) na účet očekávané dodávky zaeviduje plátce faktury, které jsou zaznamenány v prodejní knize v době expedice produktů. V tomto případě se promítne výše DPH.

Cestovní výdaje se evidují. Základem jsou striktní formuláře hlášení, které se připojují k hlášení o pracovních cestách, kde je DPH alokována jako samostatné řádky.

Fakturu není nutné registrovat v následujících situacích:

  • pokud jsou výrobky a díla bezplatně převedena na kupující;
  • pokud jsou produkty převedeny z příkazců za účelem prodeje komisionářům;
  • pokud jde o transakci nákupu a prodeje akcií, zahraniční měnu provádějí makléři.

Tvorba knihy za uplynulé období začíná po odsouhlasení s protistranami a kontrole, zda plátce zadal do systému všechny faktury.

Z čeho se dokument skládá?

Design časopisů je proveden na titulní straně, která odráží:

  1. Název podniku.
  2. Termíny údržby dokumentů.
  • Číslo dokumentu;
  • datum sestavení knihy;
  • číslo faktury;
  • datum, kdy bylo zboží zaplaceno v souladu s;
  • datum, kdy byly produkty přijaty k registraci;
  • jméno prodávajícího, jeho daňové identifikační číslo a kontrolní stanoviště;
  • země, ve které bylo zboží vyrobeno (pokud je to Ruská federace, zapište ji; pokud se jedná o jiný stát, uveďte čísla celních prohlášení);
  • finanční prostředky za nakoupené zboží včetně DPH;
  • Sazba daně;
  • množství výrobků bez daně a výše DPH.
  1. Datum, počet vystavených faktur.
  2. Název organizace, DIČ, kontrolní bod.
  3. Datum, kdy byla platba provedena.
  4. Cena produktu.
  5. Nabídka.
  6. Množství nakoupeného zboží bez daně z přidané hodnoty.
  7. Výše daně.
  8. Shrnutí.
  9. Podpis.

Jaká je doba použitelnosti?

Lhůty uložení dokumentace jsou uvedeny také v usnesení č. 1137. V souladu s tímto dokumentem musí být Kniha nákupů a prodejů, jakož i další listy, které se tvoří, uloženy po dobu nejméně 4 let ode dne vyhotovení poslední záznamy.

Musím flashovat knihy?

Pokud kniha nemá čísla stránek, je třeba je zapsat. Ujistěte se, že žádná stránka nechybí. Poté se listy sešijí. Jak svázat knihu? – K tomu musíte vzít nit a jehlu.

Dokument nelze zajistit jinými držiteli. Konce nití šité knihy by neměly být příliš krátké, aby se na ně dal přilepit list papíru, aby konce vykukovaly.

Zde byste také měli podepsat manažera, uvést počet stran a datum, kdy byl dokument šit. Pečeť je umístěna tak, že její část je na listu a část je na knize samotné.

Vázaný dokument by měl být ověřen daňovým úřadem a teprve poté byste tam měli začít evidovat účty.

Pokud byla dokumentace vedena v elektronické podobě, po zdaňovacím období ji vytiskněte a stejným způsobem sešijte. Poté je dokument zaslán finančnímu úřadu ke kontrole.

FAQ

Existují určité nuance, kterým by plátci DPH měli rozumět. Například jaké jsou vlastnosti vyplňování knihy v programu 1C, zda by zjednodušené společnosti měly udržovat takovou dokumentaci a co dělat s vrácením DPH.

Pokud je dokument vyplněn v 1C

Při vytváření prodejní knihy byste se měli zaměřit na následující objednávku:

  1. Pomocí dokladu „Promítnutí prodeje zboží a služeb k dani z přidané hodnoty“ se generují vystavené faktury, které nebyly vytvořeny v r. primární dokumentace. Implementace do systému se například promítla do dokumentu „Provoz BU a NU“, tedy nikoli automaticky.
  2. Zpracování – „Evidence faktury na zálohy“.
  3. Implementace zpracování „Evidence faktur na rozdíl částky“. Používá se, pokud se rozdíl částky odráží jako částka spojená s vypořádáním platby ().
  4. Pomocí dokumentu „Potvrzení o nulové sazbě daně“. Používá se při prodeji s 0% sazbou.
  5. Použití dokumentu k vytvoření záznamů v knize. Údaje se poté přenesou do knihy prodeje.

Při vytváření dokumentace pro Nákupní knihu byste měli dodržovat následující postup:

  1. Pomocí dokladu, který odráží přijaté zboží a služby pro daňové účely, se generují faktury, které nebyly vytvořeny v primární dokumentaci.
  2. Doklad pro registraci platby dodavateli DPH.
  3. Doklad pro výpočet daně ze stavebních a montážních prací se generuje, pokud byly stavební a montážní práce ve čtvrtletí provedeny svépomocí.
  4. Pomocí dokladu zaevidovat platbu daně do státní pokladny.
  5. Podklady pro rozdělení daně z nepřímých nákladů.
  6. Provádění vymáhání DPH. Dokument je relevantní, pokud je nutné obnovit daň.
  7. Použití dokumentu ke generování záznamů.

Kniha pro nakoupené zboží je výkaznictví, které by mělo být generováno na základě faktů odrážejících výsledky hospodaření ekonomická aktivita organizací. Pojďme se na to blíže podívat.

Do hlavní nabídky se dostanete tak, že najdete kartu „Nákup“ a poté „Správa nákupní knihy“. Dokument najdete také v panelu, kde se zobrazují funkce. Existuje několik způsobů, jak vytvořit knihu v 1C.

Evidence, která je založena na dokladu „Příjem zboží a služeb“.

Záložka faktury se vyplňuje takto: je zaškrtnuto políčko „Předložené faktury“, po kterém budou aktivní informace o faktuře, typ a kódy transakcí a také bude možné promítnout odpočet do knihy.

Upozorňujeme, že tato metoda nevytvoří samostatné fakturační doklady. Zobrazí se pouze jejich podrobnosti.

Vytvoření záznamu pro doklad „Přijatá faktura“.

  1. Měli byste jej vytvořit pomocí dokumentu „Příjem zboží a služeb“ – nejprve jej vyplňte a poté klikněte na odkaz „Zadat faktury“.
  2. Poté se zobrazí dokument odrážející přijaté faktury, kde byste měli zadat číslo a datum.
  3. Základ, kódy typu prováděných operací, částky budou zkopírovány z dokladu o přijatých produktech.
  4. Zaškrtněte políčko „Odrážet odpočty daně z přidané hodnoty.
  5. Uvidíte řádek, který je vytvořen na základě přijatých faktur.

Při vytváření záznamů v nákupní knize byste měli vybrat příslušný doklad. Operace se provádí poslední den vykazovaného období.

Video: Kniha nákupů a prodejů na obloze

Vyplňte pomocí dokumentace informace o nákupech, které nebyly zahrnuty v knize. Přístup k dokumentu je z deníků „DPH Regulatory Documents“, které jsou umístěny na stejném místě jako nákupní kniha.

Chcete-li přidat dokument, klikněte na příslušné tlačítko a ze seznamu vyberte ten, který potřebujete. K provedení automatické plnění, klikněte na „Vyplnit“. Zobrazí se požadované řádky.

Takový doklad by měl být použit v případě, že vytváření záznamů dokladem o příjemkách produktů nebo přijatých fakturách není automatizované. V opačném případě nebude důvod vyplňovat „Vytvoření záznamu v nákupní knize“.

Jak se usmíření provádí?

V souladu s dokumentem by od začátku roku 2015 mělo přiznání k DPH odrážet informace z Knihy nákupů a tržeb a také to, co bylo vystaveno a přijato.

Finanční úřad ověřuje všechny údaje. Pokud budou v informacích uváděných protistranami identifikovány nepřesnosti a nesrovnalosti, které se stanou důkazem podhodnocení částek daně z přidané hodnoty nebo nadhodnocení částek pro odpočty, bude vyžadováno následující:

  • faktury;
  • primární dokumentace;
  • jiná nápověda ().

Plátce obdrží žádost o vysvětlení, na kterou je nutné do 5 dnů odpovědět.

Pokud odpověď nebude obdržena včas, bude vznesena otázka nezákonnosti použití odpočtu a bude účtována pokuta ().

Aby se tomu zabránilo, mají plátci možnost samostatně sladit používání speciální programy, například DPH+ Contour (odsouhlasení).

Probíhá analýza otevřené informace o společnostech, se kterými spolupracujete. Přiřazené stavy vám umožní určit, které společnosti mohou mít problémy a zda je nutné sladění.

Měli byste zadat údaje o protistraně a služba odešle nabídku na provedení odsouhlasení. Výsledky, které společnost obdrží, mohou být zpracovány a nesrovnalosti mohou být opraveny před odesláním výkazu.

Nuance při obnovení DPH

V souladu s Čl. 171 daňového řádu si plátci DPH mohou snížit částku daně, která se vypočítává podle odpočtů daně.

Pokud se hodnota zboží, které bylo odesláno, práva k převáděnému majetku, změní směr poklesu, když se hodnota nebo množství sníží, rozdíl v částkách daně vypočtený s přihlédnutím k nákladům na odeslaných produktů, práva k majetku, který je převeden, podléhají srážce.

Odráží se výnos od kupujícího v knize nákupů a prodejů?

Pokud je společnost nucena obnovit DPH najednou (v souladu s ustanovením § 170 odst. 3 daňového řádu), pak by faktury, které jsou základem pro uznání daně jako odpočty, měly být evidovány v prodejní knize za výše daně, která se obnoví.

V případě, že se daň obnovuje rovnoměrně po dobu 10 let (článek 6 článku 171 daňového řádu), je zapsána do prodejní knihy.

To by mělo být provedeno na konci roku pro výši daní, které by měly být obnoveny ve vykazovaném roce.

Jak vést účetnictví v rámci zjednodušeného daňového systému?

V souladu s Čl. 169, odst. 3, kapitola 21, povinnost vyhotovovat faktury s DPH připadá na plátce DPH při uzavírání plnění, která jsou předmětem daně, i těch, která podle pravidel takové dani nepodléhají.

Vzhledem k tomu, že zjednodušující nejsou plátci DPH (s výjimkou případů, kdy je zboží dováženo v rámci celního území Ruské federace), není třeba vystavovat fakturu ().

To znamená, že kniha nákupů a prodejů není vedena. Odráží nuance, o kterých by zjednodušené společnosti měly vědět.

Například komisionáři využívající zjednodušený daňový systém nakupují zboží svým jménem pro komitenta. Pravidla pro vystavování faktur komisionářem jsou promítnuta do regulačního zákona č. 1137.

Taková osoba musí pro své příkazce vyhotovit faktury za nakoupené produkty, jejichž podkladem je faktura vystavená prodávajícím. Pro komisionáře nejsou žádné výjimky.

Komitenti mohou přijímat daně na vstupu z ceny zboží jako srážky na základě faktur vystavených komisionářem. Nebude povinnost vést knihu nákupů a prodejů.

Zároveň musí komisionáři, kteří používají zjednodušený formulář a nevystupují jako plátci DPH, vést evidenci přijatých a vystavených faktur. Zaznamenává také dokumentaci, která byla přijata a dokončena při plnění role zprostředkovatele.

Při evidenci údajů v knihách se musí plátci řídit zavedená legislativa v případě porušení, daňové struktury vyvstanou další otázky.

Všichni jednotliví podnikatelé, stejně jako právnické osoby můžete použít prodejní knihu. Je nezbytný pro registraci různých dokumentů. Platí, pokud obchodní činnost jakýmkoliv způsobem souvisí s daní z přidané hodnoty. Při vyplňování je nutné počítat s mnoha...

" № 9/2017

Jak se od října změní formuláře nákupních a prodejních knih a pravidla pro jejich vyplňování?

Nařízení vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 č. 981 ovlivnilo různé aspekty postupu při oběhu faktur, včetně evidence jejich účetních dokladů.

Pro většinu plátců DPH jsou nejdůležitější účetní doklady nákupní a prodejní knihy. Nyní došlo ke změnám v jejich jurisdikci v nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 1137 (viz přílohy 4 a 5).

Podle článku 3 Vlády Ruské federace č. 981 budou změny v platnosti od 1. 10. 2017; s jejich zohledněním bude nutné od čtvrtého čtvrtletí letošního roku vyplňovat nákupní a prodejní knihy.

Změnily se formy nákupních a prodejních knih.

Nelze přitom říci, že by se výrazně změnily podoby knihy nákupu a knihy prodejů: úpravy se dotkly některých sloupců.

V nákupní knize byl tedy opraven konsolidovaný název sloupců 11 a 12. Předchozí název je „Informace o zprostředkovateli (komisař, agent). Nyní byly vzaty v úvahu některé další kategorie daňových poplatníků - „Informace o zprostředkovateli (provizní agent, agent, speditér, osoba vykonávající funkce vývojáře).

Tzn., že v tuto chvíli tyto kolonky vyplňuje nejen zprostředkovatel (provize, jednatel) nakupující zboží (práce, služby), majetková práva (dále jen TRUIP) na základě komisionářské smlouvy (zprostředkovatelské smlouvy) na jeho vlastním jménem pro hlavního kupujícího (zmocnitele), ale také speditérem, developerem nebo zákazníkem vykonávajícím funkce developera, nakupujícího TRUIP vlastním jménem pro investora, klienta.

Sloupec 13 nákupní knihy se nyní nazývá „Evidenční číslo celního prohlášení“ je to číslo, které musí být nyní uvedeno na faktuře. Stejné číslo je také uvedeno ve sloupci 3 „Číslo a datum faktury prodávajícího“ nákupní knihy, když je v ní uvedena částka DPH zaplacená při dovozu zboží na území Ruské federace (odstavec 2, odstavec „e“, čl. 6 Pravidel vedení nákupní knihy) . Pokud existuje více celních prohlášení, pak jsou uvedená čísla uvedena oddělená oddělovacím znakem „;“ ("středník").

Stejně jako dříve je ve sloupci 3 nákupní knihy uvedeno číslo a datum žádosti o dovoz zboží a platbu nepřímých daní se značkami finančních úřadů o zaplacení DPH, ale je upřesněno, že při dovozu na území Ruské federace z území členského státu EAEU zboží, u kterého je DPH vyměřena Finanční úřady v souladu se Smlouvou o eurasijských hospodářská unie ze dne 29.05.2014 a Protokolu o postupu při vybírání nepřímých daní a mechanismu sledování jejich placení při vývozu a dovozu zboží, provádění prací, poskytování služeb (příloha 18 uvedené smlouvy).

Evidenční číslo celního prohlášení je nyní nutné uvádět v knize tržeb - pro tento účel je zaveden nový sloupec - 3a. Nemusí jej však vyplňovat všichni plátci daně, ale pouze ti, kteří vyplňují prohlášení při propouštění zboží v souladu s celním řízením pro propuštění do tuzemské spotřeby po ukončení celního řízení svobodného celního pásma na území ZEZ v Kaliningradská oblast.

Do prodejní knihy přibyl další nový sloupec - 3b. Říká se tomu „kód typu produktu“. Tento kód se uvádí v souladu s jednotnou komoditní nomenklaturou pro zahraniční ekonomickou činnost EAEU ve vztahu ke zboží vyváženému mimo území Ruské federace na území členského státu EAEU. Není-li ukazatel, sloupec 3b se nevyplňuje (nový odstavec „e.2“, odstavec 7 Pravidel vedení knihy tržeb).

Je zde zohledněno, že ač dle odstav. 1 bod 3 čl. 169 daňového řádu Ruské federace je povinen vystavovat faktury, vést knihy nákupů a prodejů při provádění plnění uznaných jako předmět DPH, je od této povinnosti osvobozen ve vztahu k plněním, která nepodléhají zdanění v souladu s Umění. 149 daňového řádu Ruské federace.

Takové osvobození se však nevztahuje na operace prodeje zboží vyváženého z území Ruské federace na území členského státu EAEU (ustanovení 1.1, doložka 3, článek 169 daňového řádu Ruské federace) . Při přípravě odpovídajících faktur musíte uvést pojmenovaný kód pro typ produktu a poté jej přenést do prodejní knihy.

Změny v pořadí vyplňování sloupců knihy.

Obecně je v pravidlech pro vedení nákupní knihy a prodejní knihy mnoho návodů, jak vyplnit ten či onen sloupec, pokud strany uplatnily právo, které jim paragrafy přiznávají. 1 bod 3 čl. 169 daňového řádu Ruské federace a nevystavoval faktury. Celkový stav– místo údajů z (chybějící) faktury je třeba zadat údaje z primárního dokladu potvrzujícího skutečnost hospodářského života, realizovaného těmito stranami (platební příkaz v případě platby předem), nebo z jiného dokladu obsahujícího souhrnné (konsolidované) údaje údaje o nákupní knize a prodejní knize.

Různé sloupce nákupních a prodejních knih mají nyní své vlastní zvláštnosti vyplňování pomocí dat z jedné opravné faktury. Plátce daně má právo vyhotovit takovou fakturu za změny nákladů na odeslané zboží (provedené práce, poskytnuté služby), převedená majetková práva uvedená ve dvou nebo více fakturách vystavených dříve tímto plátcem na základě odstavce. 2 bod 5.2 čl. 169 daňového řádu Ruské federace.

Potvrzení o zaplacení daně a faktura.

Sloupec 7 nákupní knihy se nazývá „Číslo a datum dokladu o zaplacení daně“. Nově však bude nutné do tohoto sloupce promítnout údaje potvrzující zaplacení faktury. I když, samozřejmě, ne ve všech případech, ale pouze v těch, kdy je vypracován na základě skutečnosti vyrovnání mezi protistranami.

Příklady takových situací uvedlo Ministerstvo financí v dopise č. 03-07-11/60221 ze dne 26. listopadu 2014, mluví však o vyplnění prodejní knihy. Jedná se zejména o převod platby, částečnou platbu na účet nadcházejících dodávek s přijetím odpovídající částky daně pro odpočet.

Jinými slovy, při takovém převodu musíte ve sloupci 7 nákupní knihy uvést údaje o platebním dokladu, na základě kterého dodavatel vystavil fakturu k platbě předem a kupující ji přijal k odpočtu.

Doklady uvedené v tomto sloupci (stejně jako doklady uvedené ve sloupci 11 prodejní knihy pro potvrzení úhrady faktury) jsou v případě potřeby odděleny středníkem („;“).

O platbě předem.

Podle čl. 16 Pravidel pro vedení nákupní knihy je při částečné platbě za registrovaný TRUIP zaevidována faktura (včetně opravené) do nákupní knihy za každou částku převedenou prodávajícímu v pořadí částečné platby, s uvedením fakturačních údajů pro zakoupený TRUIP.

Dříve se navíc v této situaci počítalo s uvedením značky „částečná platba“ na každou částku. Nyní byl ale takový požadavek zrušen.

Dříve pp. „d“ čl. 19 Pravidel pro vedení nákupní knihy, bylo zakázáno promítat do nákupní knihy faktury na částku platby, částečnou platbu na účet nadcházejících dodávek TRUIP pro bezhotovostní způsoby platby.

Správci daně tak odmítli odečíst DPH z těchto faktur. Pravda, plénum Nejvyššího rozhodčího soudu s tím nesouhlasilo (viz bod 23 usnesení č. 33 ze dne 30. května 2014). Nyní se však postoj soudu promítne do Pravidel pro vedení nákupní knihy, protože tento pododstavec byl zrušen.

O obnovení DPH u investičních transakcí.

Podle paragrafů. 1 bod 3 čl. 170 daňového řádu Ruské federace je nutné obnovit částky DPH přijaté k odpočtu plátcem daně podle TRUIP v případech převodu majetku, nehmotného majetku, majetkových práv jako vkladu do schváleného (základního) kapitálu podnikání obchodní společnosti, vklad na základě smlouvy o investiční společnosti nebo podílové vklady do podílových fondů družstev, jakož i v případě převodu nemovitost k doplnění cílového kapitálu nezisková organizace předepsaným způsobem Federální zákon ze dne 30. prosince 2006 č. 275-FZ „O postupu při tvorbě a použití cílového kapitálu neziskových organizací“.

V ustanovení 14 Pravidel pro vedení knihy tržeb se nově uvádí, že v této situaci podléhají evidenci v knize tržeb doklady, které formalizují uvedený převod a které označují částky DPH podléhající vymáhání akcionářem (účastníkem, akcionářem).

Pokud knihy odrážejí něco jiného než běžnou fakturu.

Úředníci se rozhodli vzít v úvahu četné nuance, které se týkají odrazu informací o jménech prodejců a kupujících v knihách nákupů a prodejů různé situace, o jejich daňovém identifikačním čísle a kontrolním místě, o ceně zboží a částkách DPH. Zvláštnosti vznikají při použití opravné faktury (včetně jednorázové), žádosti o dovoz zboží nebo celního prohlášení pro zprostředkovatelské operace.

V relevantních situacích měli daňoví poplatníci potíže s vyplňováním nákupních a prodejních knih. Ale nyní jsou tyto vlastnosti podrobně zohledněny v odstavcích. „m“, „n“, „t“ a „u“ článek 6 Pravidel pro vedení knihy nákupů, doložky. „k“, „l“, „s“, „x“ a „c“ bod 7 Pravidel pro vedení prodejní knihy.

O evidenci knih nákupů a prodejů.

Nákupní a prodejní knihy lze nově podepisovat podobně jako fakturu nejen osobně individuální podnikatel, ale i jiná jím pověřená osoba. Tato možnost se odráží v jejich nových formách, odst. 1 odst. 24 Pravidel vedení nákupní knihy, odst. 22 Pravidel vedení knihy tržeb.

Zároveň je vyloučen požadavek na zapečetění nákupních a prodejních knih sestavených na papíře jako celku a doplňkových listů k nim.

Obecně platí, že všechny změny, které se týkají nákupních a prodejních knih, se týkají i pravidel pro vyplňování dalších listů k nim.

Tato novela souvisí se změnami ve formě deníku pro evidenci přijatých a vydaných faktur používaných při výpočtech DPH.

: Usnesením č. 981 ze dne 19.8.2017 byly změněny doklady používané při výpočtech DPH (vyhláška č. 1137 ze dne 26.12.2011). Aktualizován byl formulář a také vedení nákupní knihy a prodejní knihy. Je třeba pracovat s aktualizovanými dokumenty ze čtvrtého čtvrtletí roku 2017. Podívejme se, jaké změny nastaly ve formulářích registračních údajů a pravidlech jejich vedení.

Účetnictví DPH: kniha nákupů a prodejů

Knihy nákupů a prodejů jsou hlavní daňové evidence používané při výpočtu výše DPH a přípravě daňového přiznání:

  • Nákupní kniha obsahuje informace o všech fakturách, na základě kterých jsou uplatňovány odpočty DPH. Formulář a pravidla vedení knihy jsou obsaženy v příloze č. 4 k usnesení č. 1137;
  • Kniha tržeb se vyplňuje, když má plátce povinnost vypočítat DPH. Jeho podoba a pravidla pro vyplnění jsou obsaženy v příloze č. 5 k usnesení č. 1137.

Připomeňme, že pro plátce DPH je povinnost vést knihu nákupů a tržeb, jak je uvedeno v odst. 3 čl. 169 daňového řádu Ruské federace. Registry je možné vést na papíře nebo elektronicky – poplatník si zvolí způsob, který je pro něj výhodný. Papírovou verzi knih podepisuje manažer nebo fyzická osoba podnikatel před 25. dnem v měsíci (a ne do 20. dne jako dříve) po skončení čtvrtletí, všechny stránky jsou očíslovány a sešněrovány a poté zapečetěny těsnění. E-knihy nákupy a prodeje podepisuje jednotlivý podnikatel nebo vedoucí společnosti své digitální podpis pouze v případě potřeby je převést na federální daňovou službu.

Nové knihy prodeje a nákupu 2017: změny ve formě

Podoby knih se příliš výrazně nezměnily, uvedeme zde rubriky, kterých se inovace dotkly.

V nákupní knize:

  • V záhlaví sloupců 11-12 byly zohledněny další kategorie daňových poplatníků - pokud dříve šlo o „Informace o zprostředkovateli (provize, agent)“, nyní přidali zasílatele a osobu vykonávající funkce vývojáře .
  • Název sloupce 13 byl upřesněn, nyní zní „Evidenční číslo celního prohlášení“. Nejedná se o pořadové číslo, ale o číslo, které se přiřazuje deklaraci výkonný celní úřad. Stejné číslo by mělo být uvedeno ve sloupci 3 „Číslo a datum faktury prodávajícího“, pokud registr uvádí DPH zaplacenou při dovozu zboží do Ruské federace.

V prodejní knize:

  • Objeví se sloupec „3a“ označující evidenční číslo celní prohlášení vydané při propuštění zboží v souladu s celní řízení svobodná celní zóna na území SEZ v Kaliningradské oblasti.
  • Je zaveden nový sloupec „3b“ určený pro kód druhu produktu z jednotné nomenklatury komoditní nomenklatury EAEU pro zahraniční ekonomickou činnost. Kód uvádějí ti, kteří vyvážejí zboží z Ruské federace na území členských zemí EAEU.

Kniha nákupů a prodejů: vyplňování

U nákupní knihy byla upřesněna pravidla pro její vedení a upravena pro následující body:

  • Při dovozu zboží ze zemí mimo EAEU je nyní jasně stanoveno, že ve sloupci 15 „Náklady na nákup dle faktury...“ mají být uvedeny náklady na dovážené zboží zohledněné v účetnictví.
  • Požadavek na označení „částečná platba“ při registraci faktur pro platbu předem je vyloučen z článku 16 Pravidel.
  • Od 1.10.2017 můžete v nákupní knize evidovat faktury na částku platby za nadcházející dodávky zboží pro bezhotovostní platby - odst. „d“ odstavec 19 Pravidel, který to dříve zakazoval, se ruší.

Byl upřesněn postup provádění oprav a úprav knih. Nyní jsou tedy registrace „úprav“ a vyplnění sloupců 9-10 nákupní knihy a sloupců 7-8 prodejní knihy podrobněji rozepsány, když se změní náklady na již odeslané zboží. V tomto případě se do prodejní knihy zapisují náležitosti dokladu potvrzujícího souhlas kupujícího se změnou podmínek.

Opravené a opravné faktury lze nyní evidovat v knize nákupu v období, ve kterém byla zaúčtována „původní“ faktura. Dřívější ustanovení bylo, že takové faktury musí být zapsány do knihy nákupu, jakmile vznikne nárok na odpočet daně, tzn. ve čtvrtletí, ve kterém byly přijaty od prodávajícího, se ruší. Tohle říká nová edice str. 6 Postup při vyplňování dodatečného seznamu nákupní knihy.

Obdobně se v prodejní knize provádějí opravy minulých období: v doplňkovém seznamu se původní faktura stornuje - umístí se znaménko mínus a následně se zaeviduje opravená faktura.

Další změny: faktura, kniha prodejů a nákupů

Usnesení č. 981 zavádí od 1. října 2017 nejen nové formuláře nákupních a prodejních knih, ale i faktur a také jejich účetní deník. Byly vyjasněny některé body týkající se uchovávání dokladů používaných pro účtování DPH. Faktury jsou tak uchovávány v chronologickém pořadí podle data vystavení nebo přijetí po dobu minimálně 4 let. Stejná lhůta je stanovena pro řadu dalších dokladů týkajících se DPH - žádosti o dovoz zboží, celní prohlášení, BSO s přidělenou DPH atd.

Kniha nákupů a prodejů: vzor nového formuláře je ke stažení níže.