Usługi

Nakaz dziennikowy nr 11 w organizacji transportowej. Wypełnianie arkuszy zamówień (formularze i próbki). Forma księgowości na zlecenie

Aby zapewnić realizację jednej z najważniejszych i podstawowych funkcji rachunkowości, czyli kontroli efektywnego wykorzystania zarówno aktywów i zasobów produkcyjnych, jak i nieprodukcyjnych, wymagane są pewne systemy, których uprawnienia są zapisane na poziomie legislacyjnym .

Formularz zamówienia dziennika to najbardziej akceptowalne dla organizacji o dowolnej dziedzinie działalności, dlatego jest najczęściej stosowany.

Na potwierdzenie tego faktu możemy powiedzieć, że wszystkie główne systemy automatyczne prace księgowe według tej zasady, czyli opierają się właśnie na formularzu zamówienia dziennika.

Forma ta organicznie łączy rachunkowość systematyczną, chronologiczną, analityczną i syntetyczną. Dlaczego księgowi korzystają z tego zestawu?

Zależność taką można zwizualizować w następujący sposób:

Rachunkowość analityczna produkowane wyłącznie przez te działy, które są odpowiedzialne za odbiór i magazynowanie towarów aktywa materialne, a także wypłatę wynagrodzeń i różnych świadczeń pracownikom. przeprowadzać coś ten typ rachunkowość w ujęciu pieniężnym i ilościowym.
Rachunkowość syntetyczna przeprowadzono dopiero w dział finansów firmy. Jego osobliwość polega na tym, że przybiera formę wyrażenia czysto pieniężnego.
Rachunkowość chronologiczna niezbędne do udokumentowania dokonanych transakcji gospodarczych w formie zapisów wraz z załączonymi dokumentami potwierdzającymi.
Systematyczna księgowość niezbędne do sformalizowania dokonanych transakcji gospodarczych różniących się treścią ekonomiczną.

Jeśli wprowadzanie danych zostało przeprowadzone całkowicie poprawnie, ostateczne liczby dla każdego rodzaju rekordów powinny się zgadzać. Taka równość pozwala szefowi firmy ocenić rzeczywistą sytuację, biorąc pod uwagę wszystkie indywidualne konta organizacji.

Rejestry księgowe nazywane są niektórymi zamówieniami dzienników, w których notatki są sporządzane wyłącznie zgodnie z ramami chronologicznymi. Ewidencja ta sporządzana jest w formie dowolnych transakcji gospodarczych i jest powiązana zarówno z syntetycznymi, jak i analitycznymi metodami rachunkowości.

Formularz ten polega na wypełnieniu specjalnych zleceń księgowych powstałych w wyniku not ewidencyjnych, które działają na zasadzie kredytowo-obciążeniowej, gdy jednocześnie wystawiane jest zarówno uznanie dla jednego rachunku, jak i obciążenie tego samego rachunku.

Zatem łączną kwotę transakcji biznesowych można zapisać tylko raz i nie można jej powtórzyć. Zapisy w formularzu zamówień dziennika dokonywane są wyłącznie na podstawie pierwotnych dokumentów paragonowych.

Każde zlecenie dziennika można otworzyć tylko na jeden miesiąc, dlatego dla wygodniejszej ich konserwacji i wypełniania księgowy wyznaczony do jego wypełnienia może podzielić wszystkie rejestry księgowe według typów i kategorii odpowiednich kont za pomocą kilku zeszyty lub odpowiednie książki na notatki.

Notatek i zapisów można dokonywać w ciągu miesiąca sprawozdawczego i można tego dokonać bezpośrednio w samym rejestrze księgowym lub w niektórych zestawieniach pomocniczych za pomocą sumowania. To drugie robi się tylko wtedy, gdy podobnych kont na małe kwoty jest za dużo. W formie takich zestawień pomocniczych do raportowania w formie dziennika często wykorzystuje się następujące dokumenty:

specjalne oświadczenia, które stanowią podstawę system zamawiania dzienników;
niektóre arkusze używane do odszyfrowywania informacji;
wszelkiego rodzaju części finansowe i produkcyjne;
dowolna forma tabelaryczna.

Możesz łatwo przenieść informacje ze wszystkich wyciągów w dowolnym momencie, ponieważ nie jest ustawiony żaden specjalny czas, na przykład co tydzień, tylko w ostatnie dni miesiąca i tak dalej. Kiedy miesiąc sprawozdawczy dobiega końca, wszystkie sumy kwoty odzwierciedlone w dzienniku zamówień są przenoszone do kolejnej dokumentacji sprawozdawczej, czyli do rejestru księgowego, który zwykle nazywa się Księga główna.

Dzienniki zamówień prowadzone są w celu prawidłowego wykazania salda zarejestrowanego w firmie.

Księga główna nazywana jest rejestrem głównym i stanowi część formularza zamówienia dziennika. Trwa jeden rok. Jego głównym celem jest kontrola wszystkich środków znajdujących się w dokumentach sprawozdawczych.

Ponadto ważne jest przeanalizowanie sposobów, w jakie krążą one np. na różnych kontach korespondencyjnych. Dla każdego indywidualnego konta konieczne jest utworzenie określonej strony, a dla każdego miesiąca w sekcjach przydzielona jest odpowiednia linia.

Księga prowadzona jest w celu przeprowadzenia obliczeń na wszystkich końcowych liniach rocznych dla każdego rachunku indywidualnego oraz porównania obrotów kredytowych i debetowych. Prawidłowe prowadzenie niezbędnej dokumentacji w formie dziennika nakazowego zakłada zrównanie łącznych kwot obrotu kredytowego i łącznych kwot obrotu debetowego.

Jeśli nie zostanie osiągnięta absolutna równość, jest całkiem oczywiste, że jakiś rejestr księgowy został wypełniony niepoprawnie. Dlatego księgowy staje przed zadaniem identyfikacji ten błąd. Po przeanalizowaniu informacji uzyskanych po weryfikacji konieczne jest sporządzenie arkusza obrotów i.

Ministerstwo Finansów w specjalnej uchwale ustaliło i zarekomendowało wykaz niektórych standardowych formularzy sprawozdawczych dla każdego rodzaju rejestrów księgowych, jednakże pomimo tego spółka ma prawo opracowywać własne formy w celu przeprowadzenia szerszej kontroli i wnikliwej analizy otrzymanych informacji. Oczywiście nie są dozwolone żadne istotne zmiany.

Główną i najważniejszą zaletą tego systemu jest to, że zakłada on maksymalną przejrzystość odzwierciedlania wszystkich niezbędnych informacji, a sposób ich utrzymywania jest przejrzysty, co pozwala na dokładną i wnikliwą analizę dokumentacji pierwotnej.

Jaka kolejność jest podstawą

W paragrafie 19 Regulaminu, który reguluje prowadzenie rachunkowości, a także udostępnianie sprawozdań finansowych dot Federacja Rosyjska, mówi się, że wszystkie formularze rejestrów księgowych są zatwierdzane przez Ministerstwo Finansów. Przepis ten stanowi część zarządzenia nr 34n, które weszło w życie 29 lipca 1998 r.

List nr 59 został opublikowany 24 lipca 1992 r. Zawiera zalecenia dotyczące prowadzenia ewidencji zamówień dzienników, co słusznie uważa się za najbardziej rozpowszechnione w Rosji. Dodatkowo został zaimplementowany w wielu programach księgowych.

Funkcje systemu zamówień dzienników obejmują następujące zasady:

dzienniki zamówień wypełnia się ściśle według kolejności zapisów transakcji na rachunku kredytowym, a rachunki obciążone uwzględnia się w korespondencji;
Księgowi muszą łączyć rachunkowość syntetyczną i analityczną w jednym rejestrze;
każda transakcja biznesowa jest odzwierciedlana w rachunkowości zgodnie ze wskaźnikami niezbędnymi do monitorowania i utrzymywania raportów;
rachunki powiązane finansowo i metodologicznie należy połączyć w jedno zamówienie dziennikowe;
Często stosuje się miesięczny dziennik zamówień.

Zalety i wady

Do głównych i niewątpliwych zalet systemu zamówień dziennikowych do księgowości należą:

możliwość połączenia rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jedną całość; oznacza to, że rachunki w rachunkowości analitycznej łączy się z rachunkami w rachunkowości syntetycznej, eliminując w ten sposób potrzebę stosowania różnych rejestrów pośrednich;
ograniczenie liczby i wolumenu ewidencji, czyli rejestry księgowe i Księga Główna są budowane w sposób możliwie racjonalny, wykorzystując połączenie rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jednym rejestrze, co przyspiesza obieg dokumentów;
rejestry podlegają określonym wymogom w zakresie sprawozdawczości, kontroli i analizy; wynika z tego, że zgromadzone w sekcjach informacje niezbędne do prowadzenia raportów wykluczają selekcję informacji na ostatnie dni okresu sprawozdawczego;
istnieje możliwość powszechnego wprowadzenia komputerów do użytku;
obowiązki są bardziej efektywnie rozdzielane pomiędzy odpowiedzialnych za to pracowników;
przestrzeganie określonego harmonogramu pracy;
poprawę wydajności i techniki stosowanej przy sporządzaniu raportu.

Należy wziąć pod uwagę, że system zamawiania dzienników nie ma perspektyw dalszego rozwoju, gdyż wiąże się z wykorzystaniem pracy fizycznej przez pracowników.

Wadami systemu zamówień dziennikowych są możliwe trudności w budowie niektórych rejestrów księgowych, które są zorientowane wyłącznie na ręczne wprowadzanie informacji, a tym samym komplikują mechanizację rachunkowości. Ponadto niektóre rejestry nie są ze sobą powiązane.

Z tego artykułu dowiesz się, w jaki sposób tworzone są arkusze zamówień i księga główna.

Każda transakcja biznesowa, czy to paragon w kasie, zakup sprzętu czy odpis paliwa i smarów, musi zostać potwierdzony dokumentem pierwotnym i przyjęty do księgowości. Rejestracji pierwotnej należy dokonać w momencie operacji lub bezpośrednio po jej zakończeniu. Aby usystematyzować informacje, zwyczajowo stosuje się specjalne rejestry księgowe - dzienniki transakcji biznesowych.

Forma księgowości na zlecenie

Forma rachunkowości, w której wszystkie dane dotyczące transakcji biznesowych są uwzględniane i usystematyzowane w dziennikach do rejestrowania transakcji biznesowych, nazywa się kolejnością dzienników.

Podstawowe zasady to:

Wpisów dokonuje się wyłącznie na rachunkach kredytowych, wskazując korespondencję w sprawie debetu.
Syntetyczne i analityczne zapisy księgowe są łączone w jednym systemie księgowym.
Dane znajdują odzwierciedlenie w dokumentach księgowych w kontekście wskaźników niezbędnych do kontroli i raportowania.
Można zastosować połączone arkusze do powiązanych kont.
Możesz je tworzyć co miesiąc.

Nie jest konieczne stosowanie tej formy rachunkowości. Organizacja może prowadzić dokumentację za pomocą formularza zamówienia pamiątkowego, który opiera się na sporządzaniu zamówień pamiątkowych dla każdej transakcji biznesowej. Ten typ ma wiele wad: znaczne opóźnienie między rachunkowością analityczną a rachunkowością syntetyczną, a także zwiększoną pracochłonność: trzeba kilkakrotnie powielać rekordy.

Formularze czasopism

Dla pracowników sektora publicznego Ministerstwo Finansów opracowało i zarekomendowało ujednolicone formularze (rozporządzenie nr 123n z dnia 23 września 2005 r. i nr 25N z dnia 10 lutego 2006 r.). Nie ma jednak konieczności ich stosowania (nr 402-FZ z 6 grudnia 2011 r.). Organizacja ma prawo samodzielnie opracowywać i zatwierdzać formularze dzienników księgowych. Ale w tym celu powinny zostać zatwierdzone odrębnym zarządzeniem kierownika lub załącznikiem do niego polityka rachunkowości.

Formularz dziennika OKUD 0504071

Lista aktualnych czasopism

Pracownicy państwowi korzystają z tego typu rozwiązań.

Organizacje non-profit korzystają z innych.

Nazwa zamówienia dziennika
	Przepływ środków pieniężnych w kasie instytucji
	Obecne konta
	Specjalne konta bankowe
	Spłaty kredytów i pożyczek (krótko i długoterminowe)
	Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami
	Obliczenia z osobami odpowiedzialnymi
	Kalkulacje podatków i opłat, transakcje wewnątrz przedsiębiorstw, kalkulacje zaliczek
	Podstawowa produkcja
	Rachunkowość produktów gotowych (towarów, robót budowlanych lub usług)
	Rozliczanie finansowania docelowego
	Środki trwałe i amortyzacja
	Zyski zatrzymane (niepokryta strata)
	Inwestycje w aktywa trwałe

Cechy tworzenia rejestrów księgowych

Ustawa nr 402-FZ ustanawia obowiązkowe wymagania dotyczące dokumentacja księgowa. Niezależnie od tego, jaką formę wybrała organizacja: ujednoliconą lub opracowaną niezależnie.

Obowiązkowe dane rejestrowe:

Nazwa dokumentu i jego forma.
Pełna nazwa instytucji.
Data początkowa i data końcowa zapisów księgowych. Okres, na który został utworzony.
Rodzaj grupowania obiektów księgowych (grupowanie chronologiczne lub systematyczne).
Wskazanie jednostki miary obiektów księgowych lub wartości pieniężnej pomiaru.
Notatka urzędnicy, odpowiedzialny za prowadzenie rejestru.
Podpisy osób odpowiedzialnych.

Dzienniki rejestracyjne sporządzane są w formie papierowej lub w w formacie elektronicznym. Do tego ostatniego będziesz potrzebować podpis elektroniczny, którym dokument jest poświadczony. Bez podpisu (elektronicznego lub odręcznego) zamówienie dziennika uważa się za nieważne.

Dopuszczalne są poprawki. Może je wprowadzić wyłącznie osoba odpowiedzialna za prowadzenie dziennika. Obok należy wskazać datę i poświadczyć wpis korygujący podpisem, z opisem stanowiska i imieniem i nazwiskiem osoby odpowiedzialnej.

Zasady wypełniania

Każdy magazyn ma swoje własne wymagania dotyczące napełniania. Przyjrzyjmy się bliżej podstawowym zasadom napełniania.

Dziennik rejestracji zleceń kasowych przychodzących i wychodzących (JO nr 1)

Zapisów dokonujemy na podstawie protokołu kasjera, potwierdzonego odpowiednimi dokumentami ( i ) na koniec dnia roboczego. Jeżeli ruchy na kasie są nieznaczne, dopuszcza się dokonywanie zapisów w kasie z 3-5-dniowym wyprzedzeniem, zgodnie z kilkoma raportami jednocześnie. Następnie w polu „Data” wskazujemy okres, za który prowadzimy ewidencję. Na przykład 3-6 lub 20-23.

Zamówienie magazynu 2

Wpisów dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych i innych dokumentów potwierdzających (czeki, wyciągi z konta osobistego). Dopuszczalne jest dokonanie jednego zapisu na kilku wyciągach bankowych. W takim przypadku w polu „data” należy koniecznie wskazać datę początkową i końcową wyciągów.

Zamówienie magazynu 6

Rejestr wypełniamy w oparciu o dokumenty potwierdzające rozliczenia z dostawcami i kontrahentami. Łączenie rekordów jest niedozwolone. Salda końcowe poprzedniego okresu przenoszone są do kolejnego rejestru, w polu „Saldo na początek miesiąca”.

Zamówienie magazynu 7

Rejestrujemy rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi. Dla każdego raportu zaliczkowego dokonujemy oddzielnych wpisów. Łączenie lub grupowanie wierszy jest niedozwolone.

Nakaz czasopisma 13

Prowadzimy ewidencję wydatków dla własna produkcja, w kontekście każdej transakcji biznesowej (amortyzacja, płace pracowników produkcyjnych, materiały, rozliczenia międzyokresowe kosztów itp.).

W przypadku korzystania z automatycznych programów księgowych dane w arkuszach zamówień uzupełniane są automatycznie. Ponadto ewidencja generowana jest dla każdej transakcji biznesowej oddzielnie.

Arkusze zamówień odzwierciedlają, w wyniku miesiąca, obroty na rachunkach kredytowych przeznaczonych do rozliczenia wysyłki, wydania (w kolejności sprzedaży) i sprzedaży pozycji magazynowych, w kontekście odpowiednich kont. Jednocześnie wskazane zamówienia dziennika podsumowują dane dotyczące wysyłki, wydania i sprzedaży produktów oraz pozycji magazynowych, ujawnione w zestawieniach N N 16 (16-а) i 17 lub 16-сн (16-а-сн), 17 -сн i 17-a-SN w sekcjach wymaganych do wypełniania raportów.

Zarządzenie dziennika nr 11 (w jego pierwszej części) odzwierciedla obrót z tytułu uznania rachunków nr 40 ” Produkt końcowy„, N 43 „Koszty pozaprodukcyjne”, N 45 „Wysłane towary, wykonana praca i usługi”, N 46 „Sprzedaż” i N 64 „Rozliczenia z nabywcami i klientami” w kontekście odpowiednich rachunków.

Dane dotyczące uznania rachunku nr 40 „Wyroby gotowe” w zakresie rzeczywistego kosztu wysłanego i wydanego towaru (w kolejności sprzedaży) produkt końcowy(uznanie rachunku nr 40 i obciążenie rachunku nr 45) odzwierciedlane są na podstawie wskaźników zawartych w tabeli danych analitycznych (druga część tego samego dziennika zamówień); inne dane dotyczące uznania rachunku N 40 - na podstawie odpowiedniego dokumenty pierwotne.

Obrót kredytowy na rachunku nr 43 „Koszty nieprodukcyjne” rejestrowany jest zgodnie z wyciągiem nr 15.

Obroty w ramach kredytu rachunku nr 45 „Wysłane towary, wykonane prace i usługi” pod względem rzeczywistego kosztu sprzedanych towarów, wykonanej pracy i wykonanych usług rejestrowane są według wskaźników tabeli danych analitycznych (druga część dziennik zamówień nr 11); a pozostałe dane dotyczące kredytu z tego konta opierają się na odpowiednich dokumentach pierwotnych.

Otrzymane wpłaty od klientów i odpisy (obroty na koncie N 46) podawane są według ostatecznych danych wyciągów N N 16 (16-a) i 17, zidentyfikowanych na ostatniej stronie tych wyciągów, a pozostałe transakcje na kredyt tego rachunku (spłata zadłużenia klientom) - na podstawie wskaźników wyciągów z rachunku nr 50 „Gotówka”, rachunku nr 51 „Rachunek bieżący” itp. lub odpowiednie dokumenty podstawowe.

W przypadku zwrotu towaru po dokonaniu płatności zwrot kwoty zapłaconej przez kupującego i jej uwzględnienie w zobowiązaniach następuje zgodnie z danymi odpowiednich dokumentów pierwotnych.

W drugiej części dziennika zamówień nr 11, w tabeli „Dane analityczne dotyczące wysyłki, wydania (w kolejności sprzedaży) oraz sprzedaży produktów i aktywów materialnych” znajdują się wskaźniki dotyczące wysłanych i wydanych (w kolejności sprzedaży) produktów podsumowane w grupach wymaganych do raportowania sprzedaży i aktywów materialnych, przemieszczania i sprzedaży wysłanych towarów oraz kosztów sprzedane produkty i aktywa materialne, poprzednio odzwierciedlone w sprawozdaniach N N 16 (16-a) i 17.

Zapisów w tym dziale dziennika zamówień dokonuje się w następującej kolejności.

Wskaźniki dotyczące wyrobów gotowych wysłanych i wydanych w kolejności sprzedaży (pomniejszone o te zwrócone) według cen księgowych i kosztu rzeczywistego podawane są na podstawie danych z tabeli „Ruch wyrobów gotowych pod względem wartości” z Wyciągu nr 16.

Ewidencję wysłanych i wydanych aktywów rzeczowych, według cen księgowych, prowadzi się zgodnie z wyciągami nr 16 (16-a) i 17. Jeżeli w ciągu miesiąca część aktywów materialnych została zwrócona przez kupujących do magazynu przedsiębiorstwa, ich wartość (w godz. ceny księgowe), ustalone na podstawie danych z kopii przychodzących zamówień magazynowych dołączonych do dokumentów zwrotnych, nie są uwzględniane w danych o wysyłce przedmiotów wartościowych. Rzeczywisty koszt tych aktywów materialnych ustala się poprzez dodanie do ich kosztu w cenach księgowych kwoty odchyleń lub kosztów transportu i nabycia, w oparciu o ich procent określony w wyciągu nr 10 (10-a).

Wskaźniki świadczonych usług i wykonanej pracy odzwierciedlane są na podstawie odpowiednich danych w tabeli rozwoju nr 9.

Koszt w cenach sprzedaży towarów wysłanych i wydanych (w kolejności sprzedaży) w miesiącu sprawozdawczym, a także pozostałych niezapłaconych na koniec miesiąca ustala się poprzez zsumowanie odpowiednich danych w zestawieniach N N 16 (16-a ) i 17.

Rzeczywisty koszt salda towarów wysłanych na koniec miesiąca ustala się w drodze obliczeń, zgodnie z procedurą przewidzianą w ogólnych instrukcjach wysyłki, wydawania i sprzedaży produktów i aktywów materialnych, w oparciu o odpowiednie wskaźniki w tabelę danych analitycznych.

Rzeczywisty koszt sprzedanych towarów i ich wartość w cenach sprzedaży (kwoty otrzymane, odpisane) oraz planowany koszt sprzedanych towarów ustala się również zgodnie z ogólnymi wytycznymi dotyczącymi wysyłki, wydania i sprzedaży produktów i aktywów materialnych.

Wysokość podatku obrotowego ustala się według danych zawartych w odpowiednich tabelach wyciągów nr 16 (16-a). Całkowita kwota podatku powinna być równa kwocie wykazanej w dzienniku nr 8 w ramach uznania rachunku nr 73 „Rozliczenia z budżetem”.

Wydatki nieprodukcyjne zaksięgowane na rachunku nr 43 są rejestrowane zgodnie z danymi w wyciągu nr 15. Wydatki nieprodukcyjne odpisywane bezpośrednio w debet rachunku nr 46 „Sprzedaż” (rachunek omijający nr 43) są odzwierciedlane zgodnie z arkuszami transkryptów odpowiednich zleceń dziennika. Podział kosztów nieprodukcyjnych pomiędzy poszczególne grupy sprzedanych produktów i aktywów materialnych odbywa się zgodnie z procedurą przewidzianą w Przepisach podstawowych o planowaniu, rachunkowości i obliczaniu kosztu wyrobów przemysłowych.

Dziennik zamówień nr 11-SN odzwierciedla obrót z tytułu uznania rachunków nr 41 „Towary”, nr 42 „ Marża handlowa i podatek obrotowy”, N 45 „Wysłane towary, wykonana praca i usługi”, N 46 „Sprzedaż” i N 47 „Zwolnienie wewnątrzsystemowe” w korespondencji z odpowiednimi rachunkami, a także dane analityczne wymagane do raportowania sprzedaży i wydania towarów - aktywa materialne.

Wskaźniki na wysyłanych towarach i opakowaniach po obniżonych cenach, około dobra sprzedane według cen sprzedaży, a także sprzedaż innych istotnych aktywów i świadczonych usług wykazuje się zgodnie z zestawieniami N N 16-a-sn (16-a-sn), 17-a-sn i 17-a-sn.

Zgodnie z tymi zestawieniami podawane są także kwoty otrzymane za sprzedane towary i kontenery, a także kwoty odpisane z rachunku nr 45 „Wysłane towary, wykonane prace i wykonane usługi” na rachunki przeznaczone do ewidencji rozliczeń z klientami.

Uznanie rachunku nr 42 „Marża handlowa i podatek obrotowy” pokazuje nie tylko rabaty udzielane przez dostawców organizacjom zaopatrzeniowym (sprzedażowym), wcześniej odzwierciedlone w zamówieniu dziennika nr 6-SN (jako kwota referencyjna), ale także rabaty udzielane kupującym przy sprzedaży towarów odzwierciedlone w wyciągu nr 16-SN (16-a-SN). W tym przypadku rabaty otrzymane od dostawców są uwzględniane w uznaniu rachunku nr 42 w korespondencji z kontem nr 41 z regularnymi zapisami łącznie z zamówienia dziennika nr 6-SN, a rabaty udzielane klientom są odzwierciedlane w korespondencji z rachunek nr 46 z czerwonym wpisem z wyciągu nr 16 -dn (16-a-dn).

Aby mieć pewność, że protokół sprzedaży i wydania towaru zawiera wszystkie niezbędne dane, dziennik nr 11-SN podaje w celach informacyjnych rzeczywisty koszt usług (własnych pojazdów i innych) świadczonych klientom, ponieważ kwota przychody znajdują odzwierciedlenie w uznaniu rachunku nr 46 „Sprzedaż” za te usługi.

Zlecenie dziennika to tabela księgowa zbudowana w kształcie szachownicy, pozwalająca na rozliczenie jednym zapisem operacji na dwóch rachunkach - obciążonym i uznanym.

Zapisy w dziennikach - zlecenia dokonywane są na podstawie danych ze zweryfikowanych i prawidłowo sporządzonych dokumentów pierwotnych lub raportów osób odpowiedzialnych finansowo, wyciągów bankowych itp. Dokumenty zapisane w dziennikach zamówień wskazują: datę wpisu, N dziennika zamówień, N wiersza dziennika, dla którego dokonano wpisu.

Arkusze zamówień budowane są w oparciu o kredyt, tj. rejestracja obrotów kredytowych dla każdego rachunku bilansowego odbywa się w korespondencji z rachunkami obciążonymi. Arkusze zamówień odzwierciedlają wszystkie transakcje związane z uznaniem danego rachunku w korespondencji z obciążeniem odpowiednich rachunków.

Zaleca się obliczanie sum częściowych w ciągu miesiąca w systemie dziesięcio- lub pięciodniowym. Na koniec zapisów za miesiąc sprawozdawczy obliczane są sumy za ten miesiąc. Dla rachunków, dla których prowadzony jest wyciąg jednocześnie z dziennikiem zamówień, wyniki tego wyciągu dla każdej kolumny są weryfikowane z odpowiadającymi im wynikami innych dzienników zamówień dla rachunków wzajemnie powiązanych. W momencie inwentaryzacji pozycji zapasów i funduszy wyniki należy podsumować w dziennikach, zamówieniach i zestawieniach.

Po obliczeniu i sprawdzeniu wyników miesięcznych dzienniki - zlecenia i wyciągi do nich podpisuje osoba, która je sporządziła, podając datę. Ponadto wszystkie dzienniki - zamówienia podpisuje główny księgowy handlu, trustu, biura (księgowość scentralizowana) lub jego zastępca.

Miesięczne wyniki dzienników zamówień zapisywane są w Księdze Głównej dla rachunków indywidualnych, o czym dokonuje się odnotowania w dzienniku zamówień podpisanego przez osobę dokonującą wpisu w Księdze Głównej. W Księdze Głównej obroty bieżące wykazywane są tylko dla rachunków pierwszego rzędu. Obrót kredytowy (suma sum) przekazywany jest jednym wpisem z odpowiedniego dziennika – zlecenie; obrót debetowy - w odrębnych kwotach z różnych dzienników w korespondencji z rachunkami uznawanymi.

Dla rachunków, dla których prowadzony jest wyciąg jednocześnie z dziennikiem zamówień, wyniki tego wyciągu dla każdej kolumny weryfikowane są z Księgą Główną. Sprawdzenie poprawności zapisów dokonywanych w Księdze Głównej odbywa się poprzez wyliczenie kwot obrotów i sald dla wszystkich rachunków.

Korektę błędów stwierdzonych w rejestrach przed wpisaniem sum przeprowadza się w następującej kolejności: błędny wpis przekreśla się, a nad przekreśloną podaje się kwotę prawidłową. W przypadku wykrycia błędu w dzienniku zamówień po wpisaniu sum, a przed ich zapisaniem do Księgi Głównej, należy dokonać korekty po wierszu sum.

Po zapisaniu wyników dzienników - zleceń w Księdze Głównej nie dopuszcza się w nich żadnych korekt.

Niezbędne wyjaśnienia obrotu dokumentowane są w specjalnie przygotowanym zaświadczeniu księgowym, którego dane wpisywane są odrębnie do Księgi Głównej.

Zmiany obrotów w miesiącu bieżącym dla transakcji odnoszących się do okresów poprzednich odzwierciedlane są w arkuszach zleceń dodatkowym wpisem (spadek obrotów - kolorem czerwonym).

Dla celów księgowych istnieje 10 standardowych formularzy formularzy dziennika - zamówień.

Dopuszczalne zmiany przy drukowaniu formularzy standardowych formularzy dziennika - zamówień

Przy drukowaniu formularzy formularzy dziennika - zamówień, w oparciu o objętość i treść pracy, nie zmieniając jednak podstawowej zasady konstruowania formularzy standardowych, dopuszcza się:

Używać Odwrotna strona formie, ale bez kontynuowania formy z jednej strony na drugą. Na każdej stronie formularza musi znajdować się wypełniony formularz dziennika - zamówienie.
Zwiększ liczbę kolumn w formularzach zamówień dziennika, dodając nowe kolumny dla odpowiednich kont.
Wydrukuj numery odpowiadające fakturom w odpowiednich kolumnach formularza w dogodnej dla użytkownika kolejności (najlepiej w kolejności rosnącej).
Wpisz odpowiedni tekst w kolumnach przeznaczonych dla wpisów towarzyszących.
Przy druku formularzy dziennika - zamówień należy przestrzegać następujących wielkości marginesów: prawy - 20 mm; góra - 18 mm; lewy - 8 mm; dolny - 10 mm; a także postępuj z tabelą rozmiarów głównych szczegółów czasopism - zamówień.

Wszystkie zmiany dozwolone w paragrafie 9 instrukcji ogólnych muszą być koordynowane z działami księgowości i sprawozdawczości ministerstw handlu republik związkowych, co odnotowuje się w nagłówkowej części dziennika - kolejność drukowania w sposób typograficzny.

Drukując formularze dziennika – zlecenia przeznaczone do prowadzenia ewidencji kilku rachunków, należy je ponumerować w kolejności rachunków.

Konstrukcja dzienników – zleceń oraz kolejność ich prowadzenia pozwala na kontrolę prawidłowości i kompletności zapisów księgowych zarówno codziennie, jak i na koniec miesiąca sprawozdawczego.

Kontrola odbywa się poprzez uzgadnianie zapisów w księgach rachunkowych z dokumentami uzupełniającymi i innymi (raporty towarowe i kasowe, wyciągi bankowe itp.). Na przykład obrót debetowy i kredytowy, a także saldo na rachunku „Towary” należy zweryfikować z kwotami wpływów, wydatków i sald towarów na rachunkach towarowych osób odpowiedzialnych finansowo. Uzgodnienie to następuje w drodze zapisów w dzienniku – zamówienia i wyciągu na konto „Towary”. W tej samej kolejności sprawdzana jest poprawność zapisów w księgach rachunkowych dla rachunków „Kasa”, „Rachunek bieżący”, „Specjalny rachunek pożyczkowy dla obrotu handlowego” itp.

Dokładność i kompletność ksiąg rachunkowych kontrolowana jest także poprzez porównanie powiązanych ze sobą wskaźników odzwierciedlonych w różnych dziennikach – zleceniach. Tym samym kwota towarów otrzymanych od dostawców w arkuszu obciążeniowym rachunku „Towary” jest weryfikowana z dziennikiem - zlecenie uznania rachunku „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. Dane dotyczące płatności faktur dostawców zawarte w dzienniku - zlecenie pożyczki „Specjalny rachunek pożyczkowy dla obrotu handlowego” oraz oświadczenie o obciążeniu rachunku „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” muszą być sobie równe.

Ilość towarów sprzedanych za gotówkę na kredyt dziennika – zlecenie „Sprzedaż” – weryfikowana jest z kwotą przychodów handlowych w wyciągu w ciężar rachunku „Kasjer”. Całkowity wpływ pieniędzy do kasy z rachunku bieżącego, odzwierciedlony w obciążeniu rachunku „Rachunek gotówkowy”, musi być równy kwocie wskazanej w odpowiedniej kolumnie dziennika - zlecenie uznania „Rachunku bieżącego Konto" konto.

Dane o wydaniu środków na subkonto zawarte w dzienniku - zlecenie uznania rachunku „Gotówka” weryfikowane są z wyciągiem obciążeniowym z tytułu obciążenia rachunku „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”. W ten sam sposób weryfikowane są dane dotyczące wypłat dla pracowników i pracowników wynagrodzenie, premie, emerytury i świadczenia w dzienniku - zlecenie uznania rachunku „Gotówka”, obrót i saldo na rachunku „Inne” gotówka", subkonto "Gotówka w transporcie" z dziennikiem - zlecenie rachunku "Gotówka" oraz z wyciągiem dla rachunku "Specjalny rachunek pożyczkowy dla obrotu handlowego" lub "Rachunek bieżący" itp.

Dopiero po dokładnym sprawdzeniu poprawności i kompletności odzwierciedlenia transakcji gospodarczych dane z dzienników – zleceń przekazywane są do Księgi Głównej. Następnie przeprowadzana jest kontrola zapisów księgowych poprzez wyliczenie kwot obrotów i sald dla wszystkich rachunków w Księdze Głównej.

Kwoty obrotów debetowych i kredytowych oraz sald debetowych i kredytowych muszą być odpowiednio równe.

Wszystkie dzienniki - zamówienia na okres sprawozdawczy należy oprawić (złożyć w teczce) zgodnie z kolejnością ich numeracji.

Dzienniki - zamówienia przechowywane są oddzielnie od dokumentów pierwotnych.

Dokumenty należy także oprawić (złożyć w teczkach) według odpowiednich dzienników – porządki w kolejności kolejności w nich wpisów. Sprawozdania i rejestry kasowe, zaliczkowe, towarowe, rzeczowe, wyciągi z Banku Państwowego, wyciągi grupowe, analityczne i kontrolne przechowywane są wraz z powiązanymi dokumentami.

Jeżeli w jednym dzienniku znajduje się niewielka liczba dokumentów związanych z transakcjami zgrupowanych w jednym dzienniku, dopuszcza się ich oprawienie (złożenie) w jednym teczce według kilku dzienników - zlecenia, jednak z obowiązkowym oddzieleniem dokumentów z jednego dziennika od drugiego twardą podkład.

System księgowy na zlecenie to klasyczna forma rachunkowości, w której informacje z dokumentów pierwotnych są usystematyzowane w specjalnych rejestrach - dziennikach-zamówieniach, które co miesiąc rejestrują wszystkie transakcje przeprowadzane przez firmę.

Każde zlecenie dziennika ma odzwierciedlać transakcje dokonane na pożyczce jednego lub większej liczby rachunków podobnych ekonomicznie, a zatem syntetycznych, połączonych w jednym rejestrze. Formularz posiada sekcję lub osobną kolumnę dla każdego rachunku. Arkusze zamówień dla rachunków wymagających rachunkowości analitycznej wraz z zapisami uznań rachunków posiadają dwie sekcje: główną (sam dziennik zamówień) - dla zapisów na koncie oraz dodatkową (wyciąg do dziennika zamówień) - służącą do ewidencjonowania niezbędnych analityka. Obrót debetowy na rachunku jest rejestrowany w innych księgach wraz z odpowiadającymi im rachunkami kredytowymi, zapewniając podstawową zasadę nauki rachunkowości - podwójny zapis na rachunkach. konta korespondencyjne. W zestawieniach grupowane są szczegółowe wskaźniki analityczne dla rachunków, a następnie ich wyniki przekazywane są do arkuszy zamówień. Na koniec miesiąca i po wprowadzeniu wszystkich zapisów do dzienników zamówień następuje sumowanie danych w poziomie i w pionie, czego wyniki muszą się zgadzać.

Całość informacji o rachunkach z arkuszy zleceń (salda początkowe i końcowe) przekazywana jest do księgi głównej, która stanowi podstawę do sporządzenia bilansu przedsiębiorstwa. Systematyzacja informacji księgowych i przejrzysta chronologia zapisów to zasady konstruowania tych rejestrów księgowych. Zastosowanie systemu zamówień dzienników znacznie upraszcza pracochłonne prace księgowe, ułatwiając ich tworzenie sprawozdania finansowe i kontrolowanie jej kompetentne redagowanie. Przyjrzyjmy się, jakie dzienniki zamówień są używane w rosyjskich firmach.

Kolejność dziennika 1

Zamówienie dziennika nr 1 dla rachunku nr 50 „Kasa” wypełniane jest na podstawie raportów kasowych z dołączonymi do nich dokumentami pierwotnymi – PKO i RKO. Zarządzenie dziennika 1, którego formę (słowo) można pobrać poniżej, jest jednym z najczęściej spotykanych dokumentów i jest niezbędne do kontroli wykorzystania gotówki. Saldo kredytowe rachunku tworzą wszystkie płatności z kasy, saldo debetowe tworzą otrzymane środki. Ostatni wiersz informuje o kwotach rachunków, na które wydano pieniądze z kasy: w naszym przykładzie 108 652 rubli na wypłaty wynagrodzeń. (D 70), kwoty księgowe 72 000 rubli. (D71) itp. Często w tym rejestrze dla wygody wyświetlane jest saldo pieniędzy na dzień sprawozdawczy, a następnie sprawdzane są dane w raporcie kasjera.

Zarządzenie dziennika nr 1 dotyczące kredytu na konto. 50 „Kasjer” od 01.01.2016 do 31.01.2016 do obciążenia rachunku.

od-do stan na 01.01.2016 98300






					od do 02.01.2016r

Saldo debetowe, czyli wpływy gotówkowe, są rejestrowane na wyciągu z rachunku. 50 do bez 1. Polecenie dziennika 1 i wyciąg 1 , próbki, które zaprezentowano w artykule, systematyzują wszystkie operacje na kasie firmy w danym miesiącu.

Wyciąg dla stacji kolejowej nr 1 o obciążeniu rachunku. 50
		Zboczeniec doktor	Okablowanie	Ilość, pocierać.

	Przychody uzyskane ze sprzedanych systemów operacyjnych
	Otrzymana płatność za długoterminowe papiery wartościowe
	Otrzymał DS na wypłatę wynagrodzenia
	Otrzymana zapłata za wykonaną usługę
	Przychód uzyskany ze sprzedanych produktów

Kolejność dziennika 2

Zamówienie dziennika 2 uwzględnia transakcje odzwierciedlone na rachunku kredytowym. 51. Zapisów dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych i załączników do nich - poleceń zapłaty, akredytyw itp. Na odwrocie w/o 2 w wyciągu zbierana jest informacja o obciążeniu rachunku. 51, tj. według wpływów na konto. Zamówienie dziennika 2 (formularz możesz pobrać poniżej ) , wypełnia się według tej samej zasady co zlecenie dziennika nr 1.

Spójrzmy na przykład:

Zarządzenie dziennika nr 1 dotyczące kredytu na konto. 51 od 01.01.2016 do 31.01.2016 do rachunków debetowych

D s-do 01.01.2016r 100000





						od do 02.01.2016r 158300

Zamów logi 3, 4, 5

Podczas przeprowadzania operacji na rachunkach 54, 55, 56, które uwzględniają koszty kapitałowe, konta specjalne i inne fundusze, konieczne jest prowadzenie takiego rejestru, jak zlecenie dziennika 3.

Zarządzenie dziennika nr 4 służy do rejestrowania transakcji dotyczących kredytów i pożyczek na rachunku. 66 i 67. Nakaz nr 5 jest rzadko stosowany przez rosyjskie przedsiębiorstwa, gdyż potrącenia wzajemnych roszczeń dłużników i wierzycieli są dziś uważane za operację wyłączną. Jednakże taki rejestr istnieje i jest wykorzystywany w razie potrzeby.

Nakaz dziennikarski 6

Rozliczenia z tytułu dostarczonych dostaw i świadczonych usług uwzględniane są w zamówieniu dziennika nr 6 – połączony rejestr rejestrujący otrzymanie towarów i usług oraz dalsze płatności za nie.

Zamówienie dziennika 6 (w załączeniu próbka wypełnienia) jest prowadzone zgodnie z rachunkiem. 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” dla każdego kontrahenta.

Dostawca	Sprawdzać	Z konta K/ta. 60 na rachunkach D/t	Od początku miesiąca	Płatny		od-do do końca m-tsa
				K/t 51	K/t 91
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Temp”	Nr 100458 z dnia 18.01.2016r
	nr 000145 z dnia 01.05.2016r

Nakaz dziennikarski 7

Zarządzenie dziennika 7 rejestruje wydane kwoty księgowe w kontekście każdej osoby odpowiedzialnej. Zamówienie dziennika 7, którego forma łączy księgowość syntetyczną z informacjami analitycznymi, jest wygodne do monitorowania terminowego składania raportów o wydatkach pracowników.

Przedstawiamy zamówienie dziennika nr 7: wypełnienie próbki

	Saldo na początku miesiąca	Wydane w raporcie	zgodnie z raportem wstępnym
			data prezentacji	zatwierdzoną kwotę wydatków
Iwanow I.I.

Z konta 71 na rachunkach d/t	pracownikowi zwrócono nadpłatę	niewykorzystane kwoty zostają zatrzymane

Zamówienie dziennika 7, którego formularz można pobrać poniżej, odzwierciedla wszystkie kwoty rozliczeniowe i salda przeniesione.

Nakaz dziennikarski 8

Rozliczenia z wierzycielami i dłużnikami prowadzone są na rachunkach 62, 68, 73, 75 w dzienniku zamówień 8. Wszystkie wartości dla tych rachunków są podsumowywane w tym rejestrze, z uwzględnieniem otrzymanych zaliczek i płatności otrzymanych od kontrahentów.

Kolejność dziennika 10

Zamówienie dziennika 10 (próbka wypełnienia tuż poniżej) przeznaczone jest do rozliczenia kosztów produkcji. Do rejestru trafiają wszystkie informacje z rachunków 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Na kontach D/t	Obroty na rachunkach korespondencyjnych

Obfitość informacji odzwierciedlonych w tym rejestrze sprawia, że jest on najbardziej pouczający. Podstawą do wypełnienia są różnorodne formularze – raporty produkcyjne oraz zestawienia zbiorcze, które tworzą zlecenie dziennika 10. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennikarski 11

Rejestr ten - dziennik nr 11, jest niezbędny do ewidencji wysyłek, sprzedaży produktów i jest wypełniany na podstawie zestawień pomocniczych nr 15 i 16, które odzwierciedlają ceny za zapasy stosowane zgodnie z polityką rachunkowości - rzeczywiste lub księgowość.

Nakaz dziennikarski 12

Usystematyzowanie informacji o zmianach w kapitale zapasowym, zapasowym lub docelowym spółki, a także w rachunkach docelowych przychodów i zyski zatrzymane, ten rejestr księgowy opiera się na danych ze świadectw księgowych, wyciągów bankowych i raportów kasowych. Obroty debetowe zgromadzone podczas dekodowania z różnych rejestrów są wpisywane do porządku dziennika 12. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennikarski 13

Rachunkowość środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych znajduje odzwierciedlenie w kolejności dziennika 13. Podstawą do jego wypełnienia są obliczenia amortyzacji, zaświadczenia i akty zbycia. Zamówienie dziennika 13 – wypełnienie próbki:

Zarządzenie dziennika nr 13 dotyczące rachunku kredytowego. 01 do obciążania kont

Nakaz dziennikarski 15

Rozliczanie wykorzystania zysku i przyszłych dochodów dla rachunków 84, 91, , 99 prowadzi się w dzienniku nr 15 (formularz można pobrać poniżej). Obroty wpisuje się do rejestru za miesiąc sprawozdawczy w ramach analitycznych pozycji księgowych oraz narastająco od początku roku. Na koniec okresu sprawozdawczego suma wartości dziennika zamówień staje się podstawą do sporządzenia rocznego raportu finansowego.

Nakaz dziennikarski 16

Rozliczanie inwestycji kapitałowych na rachunkach 07, 08, 11 odbywa się w kolejności dziennika 16. Obrót kredytowy tych rachunków rejestrowany jest jako wyniki miesięczne na podstawie informacji pochodzących z zestawień analitycznych i dokumentów pierwotnych, prezentujących dane o każdym obiekcie ujętym w rejestrze.

Należy pamiętać, że automatyzacja księgowości wyeliminowała konieczność utrzymywania niezależnych formularzy dzienników zamówień. Przy odpowiednich ustawieniach programu rejestr ten generowany jest automatycznie podczas księgowania dokumentów pierwotnych.