P شخص حقوقی یا حقیقی. آیا کارآفرین فردی یک شخص حقیقی است یا یک شخص حقوقی؟ سایر مالیات ها برای کارآفرینان فردی

کارآفرینی فردی بیشتر و بیشتر شهروندان را به خود جذب می کند و اغلب کسانی که قصد دارند کارآفرین شوند این سوال قانونی دارند: آیا کارآفرین فردی یک فرد است یا یک سازمان؟ شرایط بازار آزاد شرایطی را ایجاد می کند که مردم بازار خود را باز کنند کسب و کار کوچکخوداشتغالی و دریافت درآمد معینی از فعالیت های خود (فروش کالا، ارائه خدمات). برای پاسخ به این سوال، باید ویژگی های کار کارآفرینان فردی و قوانین روسیه را درک کنید.

از نظر قوانین فدراسیون روسیه، یک کارآفرین فردی است:

• شخصی;
• انجام عملیات در زمینه اقتصاد با توجه به حقی که پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی در اداره مالیات.

یعنی کارآفرین فردی فعالیت کارآفرینانه افراد است.

با این حال، کسانی که می‌خواهند کسب‌وکاری را راه‌اندازی کنند، در تعیین آن با مشکل مواجه می‌شوند وضعیت حقوقیدر نقش IP این ابهام در تفسیر به دلیل قوانین ناقص است، که به وضوح بیان نمی کند که آیا یک کارآفرین فردی یک شخص حقیقی است یا یک شخص حقوقی. مشکل دیگر این است که، اگرچه یک کارآفرین فردی به عنوان یک شخص حقیقی شناخته می شود، اما دارای تعدادی ویژگی ذاتی در یک شخص حقوقی نیز می باشد. با تشکر از این، کارآفرین، همراه با حقوق شهروندی، تابع بخش های خاصی از مقررات دولتی است.

این تصور غلط در جامعه وجود دارد که یک کارآفرین فردی فقط یک شخص حقوقی است. این عقیده ناشی از این اعتقاد است که یک کارآفرین فردی دارای حقوق و تعهدات ذاتی اشخاص حقوقی است. اما قانون مدنی فدراسیون روسیه اجازه نمی دهد که با این موافق باشد و حقوق شهروند و شخص حقوقی را برای کارآفرینان فردی ایجاد کند.

این سردرگمی حقوق، دارایی جدایی ناپذیر کارآفرینان فردی است. بنابراین، یک کارآفرین انفرادی ثبت نام شده که به طور رسمی این وضعیت را دریافت کرده است، حق دارد خدمات/کالاها را هم برای نیازهای خود و هم برای اهداف کسب و کار خود و هرگونه معاملات تجاری خریداری کند. امروزه هیچ ابزاری برای ارزیابی مناسب قانونی بودن این اقدامات وجود ندارد. فقط تعداد کمی از موقعیت ها وجود دارد که در آن قانون تمام تعهدات و حقوق یک کارآفرین فردی را توصیف می کند.

برای درک اینکه آیا یک کارآفرین نماینده یک نوع زیرمجموعه از شخصیت حقوقی است یا خیر، لازم است با جزئیات بیشتری بیاموزیم که یک شخص حقوقی به این ترتیب چیست.

بنابراین، یک شخص حقوقی سازمانی است که دارای اموالی است، از اندازه کوچک تا بزرگ. چنین شرکتی در برابر دادگاه هم متهم و هم شاکی می شود و می تواند حقوق خاصی را به خود تفویض کند. این اصطلاح را می توان به عنوان «یک انجمن رسمی ثبت شده از گروهی از افراد مرتبط گسترش داد اهداف مشترکو منافع."

علائمی که توسط آنها یک شرکت به عنوان یک شخصیت حقوقی طبقه بندی می شود. افراد:

1. ملک جدا.
2. مسئولیت در قبال حقوق مالکیت.
3. داشتن نام ثبت شده خود

"تفکیک" به مالکیت یک ملک خاص توسط یک شخص حقوقی اشاره دارد. چنین اموالی به طور خاص متعلق به شرکت است و نه افراد درون آن. همچنین هر شرکتی طبق قانون موظف به داشتن مهر شرکت و حساب بانکی است.

ویژگی های دیگر:

• برخی محدودیت ها در مورد انتقال وجه نقد به شرکت های دیگر؛
• افزایش سطح مسئولیت اداری؛
• گواهی دولتی ثبت.

بنابراین، یک کارآفرین فردی دارای ویژگی های یک شخص حقوقی و یک فرد است که هم شهروند و هم یک شرکت است.

برای تعیین ویژگی های مشترک، مهم است که بفهمیم یک شهروند دارای چه مسئولیت ها و ویژگی هایی است. یک فرد حق دارد در هر فرآیندی که از حقوق مساوی با سایر شرکت کنندگان برخوردار است شرکت کند.

• بخش حمل و نقل؛
• تولید؛
• عملیات بورس؛
• تجارت

افراد می توانند معاملات تجاری، انجام معاملات و عقد قرارداد را به صورت شخصی انجام دهند. افراد همچنین مجاز به ارتباط با سازمان ها هستند.

اگرچه یک کارآفرین ملزم به ثبت نام است، اما مشخصات کار از سازمانی به سازمان دیگر متفاوت است.

نشانه های تمایز:

• مدیریت اسناد طبق یک طرح ساده انجام می شود.
• یک کارآفرین انفرادی مسئول جرم ارتکابی است، اما به میزان کمتری در مقایسه با یک شخص حقوقی. صورت؛
• در چارچوب تعهدات فرض شده، کارآفرین فردی با اموال متعلق به او - مشابه یک شهروند عادی - مسئول است.

همه این عوامل باعث سردرگمی این سوال می شود که یک کارآفرین فردی در روسیه کیست و آیا طبقه بندی او به عنوان یک شخص حقیقی یا حقوقی اشتباه است. امروز شرایط به گونه ای است که حتی یک پاسخ را نمی توان صحیح دانست.

کارآفرین انفرادی موضوع خاصی از زندگی اقتصادی دولت است که دارای ویژگی های شرکت و فرد است و از تعدادی اختیارات یک شخص حقوقی برخوردار است. با این حال، با هر دو گروه متفاوت است. هیچ دلیل دقیقی وجود ندارد که ادعا کند فردی که کارآفرین شده است، یک سازمان است، زیرا این قانون فضایی را برای مانورها و بدبینی باز می گذارد. توصیه می شود بر روی شباهت های بین کارآفرینی فردی و کار یک شخص حقوقی تمرکز کنید.

که در شرایط خاصیک کارآفرین انفرادی این حق را دارد که تصمیم بگیرد که آیا به عنوان یک کارآفرین ظاهر شود یا به عنوان یک شهروند عادی هنگام ورود به امور مدنی یا روابط اقتصادی. این بر میزان پرداختی به کارآفرین، میزان مالیات و غیره تأثیر می گذارد.

بنابراین، متوجه شدیم که آیا کارآفرین فردی یک سازمان تجاری است یا خیر.

اما شرایطی وجود دارد که یک کارآفرین به عنوان یک شخص حقوقی عمل می کند:

1. جذب کارمندان مشابه یک شرکت است.
2. افتتاح حساب بانکی برای انجام امور تجاری
3. ایجاد و استفاده از مهر برای تصدیق قراردادها و سایر اسناد. در این حالت، برخلاف یک سازمان، نیازی به داشتن مهر کارآفرین فردی نیست.
4. اجرای همتراز با اشخاص حقوقی فعالیت اقتصادی- اما نه همه

برخی زمینه ها وجود دارد که فقط یک کارآفرین فردی می تواند کار کند، اما یک شخص حقوقی نمی تواند و بالعکس. مثال خوبچنین وضعیتی فعالیت امنیتی خصوصی است.

تبدیل شدن به یک کارآفرین انفرادی دارای چندین مزیت نسبت به افرادی است که فرم ثبت نام یک شخص حقوقی را انتخاب کرده اند:

• سادگی طراحی ایجاد یا انحلال یک کارآفرین انفرادی بسیار آسان است؛ چیزی که بیش از هر چیز نیاز دارد انتظار برای ثبت تغییرات در ثبت دولتی واحد کارآفرینان فردی است. در مقایسه با کارآفرینان فردی، یک سازمان تجاری مجبور است مسیر دشواری را دنبال کند.
• توقف کار یک کارآفرین انفرادی نیز زمان بسیار کمی می برد.
• کارآفرین در استفاده از درآمد خود محدودیتی ندارد: پول را می توان برای نیازهای تجارت در گردش قرار داد یا به اختیار خود خرج کرد.
• اگر اموال شخصی متعلق به کارآفرین برای تجارت استفاده شود، مالیات پرداخت نمی شود.
• حسابداری و گزارش با استفاده از یک سیستم ساده شده ارسال می شود.
• کارآفرین انفرادی در تصمیم گیری در مورد مسائل مربوط به کسب و کار آزاد است. خیلی راحت‌تر است که با خودتان، به بیان واقعی، درباره آنها به توافق برسید تا با تشکیل جلسه ای از سهامداران/مدیران شرکت. هیچ اختلاف داخلی وجود ندارد، که اغلب در بین اشخاص حقوقی یافت می شود.
• مالیات نیز ساده شده است - مشمول مالیات نیست سود خالص، ساده سازی زندگی و فعالیت یک کارآفرین در چارچوب قانون.

اما همه چیز آنقدر عالی نیست؛ این شکل از مدیریت دارای معایبی نیز هست:

بنابراین، در پاسخ به این سوال که کارآفرین یک سازمان یا یک کارآفرین فردی است، نمی توان پاسخی صریح داد. این یک نهاد جداگانه است فعالیت اقتصادی، که برخی از ویژگی های هر دو گروه را با معایب و مزایایی دارد.

یک کارآفرین انفرادی هم به عنوان یک سازمان و هم به عنوان یک شهروند عادی دارای مسئولیت ها، حقوق و اختیاراتی است که معایب و مزایای فوق را به دنبال دارد.

مسئولیت های IP عبارتند از:

کارآفرین همچنین مسئول موارد زیر است:

• برای مالیات های پرداخت نشده؛
• برای استفاده غیرقانونی از علائم تجاری؛
• برای عرضه محصولات و کیفیت خدمات به پیمانکاران؛
• در سایر موارد مقرر در قانون.

مسئولیت یک کارآفرین فردی زمانی ایجاد می شود که کارآفرین قانون یا تعهدات بدهی را نقض کرده باشد: در صورت بدهی، او موظف است بدهی را با سرمایه خود بپردازد یا اموال را به طلبکار بفروشد (انتقال).

فعالیت های کارآفرینانه افراد توسط قانون تنظیم می شود.

با وجود شیوع کارآفرینی فردی، قوانین روسیه حاوی اطلاعات نظارتی کمی هستند. با این حال، مطالعه این اطلاعات و درک معنای مفاد اصلی قوانین توصیه می شود.

متن کامل را می توانید در خدمات آنلاین - مشاور یا سامانه گارانت و همچنین در وب سایت های بخش های مربوطه مشاهده کنید.

قانون اساسی فدراسیون روسیه: بند 1 ماده 34 حق شهروندان را برای کارآفرینی و سایر فعالیت های تجاری تأیید می کند.

قسمت اول قانون مدنی:

• ماده 2 حاکم بر روابط بین شرکت کنندگان فعالیت کارآفرینیو تعیین اینکه کدام عملیات در رده کارآفرینی قرار می گیرد.
• ماده 18- نحوه تملك و تصرف در اموال و تجارت و ايجاد اشخاص حقوقي و انجام معاملات را مشخص مي كند.

قسمت دوم قانون مدنی:

• بند 4 469 ماده: مسئولیت کارآفرین فردی برای انتقال کالا با کیفیت مناسب به خریدار.
• بند 3 481 ماده: تعیین می کند که انتقال کالا باید در بسته بندی مناسب انجام شود، در صورتی که چنین الزامی توسط قانون پیش بینی شده باشد.

کد مالیاتی: باید به کل کد مالیاتی توجه ویژه ای شود. تغییرات زیادی در قوانین مالیاتی ایجاد کرد.

تعدادی نیز وجود دارد قوانین فدرال، دستورات و مقررات دولتی که به هر طریقی فعالیت های کارآفرینان را تنظیم می کند. قانون 54-FZ سزاوار توجه است که طبق آن انتقال اجباری به صندوق های نقدی آنلاین آغاز می شود.

علاوه بر این موارد زیر نیز مهم است:

این اسناد به طور کلی فعالیت های کارآفرینان را تنظیم می کند، اما در میان آنها نیز اقدامات قانونی با تمرکز محدودتر مربوط به اشکال خاصی از مالکیت، از جمله کارآفرینان فردی وجود دارد.

فعالیت کارآفرینی با عدم وجود محدودیت های خاصی در پرداخت نقدی مشخص می شود. برخلاف یک کارآفرین انفرادی از یک شخص حقوقی، تعهدات او شامل افتتاح حساب جاری و مهر و موم در زمانی نیست که این امر در نظر گرفته شود. پيش نيازوجود برای یک شخص حقوقی تفاوت دیگر که در عین حال مزیت محسوب می شود را می توان عدم الزام به داشتن اسناد تشکیل دهنده دانست. یک کارآفرین انفرادی همواره تنها فردی است که همه حقوق و درآمدهای دریافتی را در اختیار دارد. بنابراین، راه حل معضل «یک کارآفرین فردی است نهاد قانونییا نه؟" کاملا واضح است: نه. با این حال، هنگام انجام فعالیت های تجاری، به هیچ وجه نباید این واقعیت را نادیده گرفت که کارآفرین فردی دارای اختیارات یک شخص حقوقی است. ویدئو: چه کسی یک کارآفرین فردی است (29 رای، میانگین: 4.20 از 5) در حال بارگیری…

مجله اینترنتی حسابداران

کارآفرین فردی به عنوان یک فرد شخص (همان ماشین، آپارتمان، قطعات زمین) حتی اگر از این اموال در فعالیت های تجاری استفاده نشده باشد.

• یک کارآفرین انفرادی موظف است طبق شکل انتخابی مالیات به موقع مالیات بپردازد و همچنین به صندوق بازنشستگی کمک اجباری کند.
• در صورت وجود کارمند، کارآفرین انفرادی موظف است به عنوان نماینده مالیاتی و بیمه ای آنها عمل کرده و بابت آنها به بودجه مناسب پرداخت کند.
• در دعاوی حقوقی علیه اشخاصی که دارند وضعیت حقوقیکارآفرین فردی، اولین کاری که باید انجام داد این است که مشخص شود شهروند در زمان جرم در چه مقامی عمل کرده است - به عنوان یک کارآفرین فردی یا به عنوان یک فرد.

آیا شخص حقیقی یا حقوقی است؟ آیا کارآفرین فردی یک شخص حقوقی است؟

محدودیت های خاصی برای کارآفرینان وجود دارد. بازگشت به محتوا ○ اداره مالیات چه می گوید؟ از دیدگاه قانون مالیات، کارآفرینان فردی افرادی هستند که دارای وضعیت ویژه هستند.

با این حال، خدمات مالیاتی فدرال سیستم های مالیاتی ترجیحی را برای کارآفرینان فردی با حداقل گزارش ارائه می کند. کارآفرینان فردی در موقعیت خاصی قرار دارند. هنجارها و قوانین جداگانه ای برای آنها تدوین می شود.

اطلاعات

بازگشت به محتوا ○ مشاوره حقوقی: ✔ آیا می توان یک کارآفرین انفرادی را به یک شخص حقوقی تبدیل کرد؟ منع مستقیم تغییر در قانون وجود ندارد، یعنی مجاز است. برای انجام این کار، باید با شعبه منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید و اسناد مربوطه را ارسال کنید.

✔ آیا یک فرد می تواند بدون افتتاح یک کارآفرین یا LLC وارد تجارت شود؟ انجام آن از نظر قانونی مجاز نیست فعالیت های تجاریبدون ثبت نام

آیا کارآفرین فردی یک شخص حقوقی است یا شخصی؟

کنترل ترافیک مستند دائمی پول, افتتاح اجباری حساب بانکی جاری به صلاحدید خود سود را دفع می کند مدیر حق برداشت وجوه دریافتی را ندارد نمی تواند در هر نوع فعالیتی شرکت کند بدون محدودیت در انواع فعالیت ها به صندوق بازنشستگی کمک می کند حتی در صورت وجود بدون سود امکان پرداخت کمک به صندوق بازنشستگی در صورت عدم وجود درآمد وجود دارد، نمی توان تجارت را فروخت، هیچ ممنوعیتی برای فروش یک تجارت وجود ندارد جریمه های کمتر جریمه های بالا در صورت تشخیص تخلف تحت قانون مالیات فدراسیون روسیه جذب سرمایه گذار غیرممکن است امکان جذب سرمایه گذار بنابراین، هر یک از اشکال سازمانی و حقوقی مزایا و معایب خود را دارد و هر کارآفرین فردی موجود می تواند با تماس با خدمات مالیاتی فدرال با اسناد و مدارک، یک LLC ثبت کند، اما باید پرداخت کنید. مالیات و هزینه برای همه اشکال فعالیت.

شخص حقیقی یا حقوقی؟

• یک کارآفرین فردی یک شخص خاص است، یک شخص حقوقی یک سازمان است.
• ثبت نام یک شخص به عنوان یک کارآفرین فردی در محل اقامت دائم انجام می شود و یک شخص حقوقی در آدرس قانونی ثبت می شود.
• یک کارآفرین انفرادی به طور مستقل فعالیت می کند، یک شخص حقوقی مجموعه ای از افراد است (با این حال، هر دوی آنها می توانند کارفرما باشند).
• دارایی سازمان و بنیانگذاران آن از یکدیگر جدا است، کارآفرین فردی نیز به نوبه خود با تمام دارایی خود به عنوان یک فرد مسئول است.
• کارآفرین فردی نام خود را ندارد.
• یک شخص حقوقی ملزم به داشتن مهر و حساب بانکی است؛ برای کارآفرینان فردی، هر دو ماهیت مشاوره ای دارند.
• فعالیت یک شخص حقوقی بدون وجود اسناد قانونی غیرممکن است.

سازمان ها حق دارند در هر زمینه ای که با قانون مغایرت نداشته باشد فعالیت های تجاری انجام دهند.

وضعیت حقوقی یک کارآفرین: آیا یک مالک انفرادی یک شخص حقیقی است یا یک شخص حقوقی؟

توجه

در واقع یک فرد و یک فرد کارآفرین دارای ویژگی های مشترک بسیاری هستند. با این حال، انجام برخی از فعالیت های تجاری بدون ثبت نام مجاز نیست.

اجازه دهید به شما بگوییم که چه شباهت ها و تفاوت هایی بین یک کارآفرین فردی و یک فرد وجود دارد. ✔ علائم عمومی به ویژگی های مشترکحقایق زیر را می توان نسبت داد:

1. از نظر قانونی، یک کارآفرین فردی و یک فرد با هم برابر هستند.
2. این یک شخص خاص با نام کامل و شماره شناسایی است.
3. محل ثبت نام دائم هم همینطور.
4. یک کارآفرین انفرادی می تواند هنگام انعقاد معاملات به عنوان یک شهروند عمل کند.
5. افراد و کارآفرینان انفرادی حق دارند معاملات تجاری انجام دهند، وارد معاملات شوند، رسمی کنند. مدارک مورد نیازو اقدامات مهم قانونی را انجام دهد.
6. در صورت تشکیل بدهی، افراد و کارآفرینان انفرادی نسبت به اموالی که در مالکیت آنهاست مسئول هستند.

از دیدگاه قانون، کارآفرین انفرادی وضعیت یک فرد است.

وضعیت حقوقی یک کارآفرین فردی

امروزه ثبت نام یک کارآفرین انفرادی متضمن الزام به نگهداری دفاتر نقدی با نشانی واضح از دریافت و هزینه وجوه مانند اشخاص حقوقی است. آنها موظف به ارائه گزارش مالیاتی هستند.
اگر شهروندی که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده است درآمدی به عنوان یک فرد (به عنوان مثال از اجاره یا فروش مسکن) دریافت کند، باید دو اظهارنامه ارائه کند - یکی به عنوان یک فرد، دیگری به عنوان یک کارآفرین فردی که درآمد حاصل از فعالیت های تجاری را نشان می دهد. . اداره مالیات کارآفرینان فردی را همانند اشخاص حقوقی بررسی می کند. همین امر در مورد سایر مراجع نظارتی نیز صدق می کند. شخص کارآفرینبه بازرسی های کار و آتش نشانی، کمیته حمایت از حقوق مصرف کننده و سایر مقامات متعدد گزارش می دهد. درباره نیروی کار استخدامی یک کارآفرین انفرادی حق دارد کارگران استخدامی را جذب کند و در دفترچه های کار ثبت کند.

آیا کارآفرین فردی یک شخص حقیقی است یا یک شخص حقوقی؟

رسیدگی به موقعیت های بحث برانگیز در دادگاه مطابق با قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه، دادگاه داوری این حق را دارد که در صورت بروز اختلافات زیر درخواست تجدید نظر از سازمان ها و کارآفرینان فردی را بپذیرد:

• اقتصادی: مثلاً در مورد بدهی.
• اداری: هنگام انجام تجارتی که به طور قانونی ثبت نشده است.
• سازمانی: ورشکستگی LLC.
• مالیات: عدم پرداخت به موقع پیش پرداخت ها.
• شرکتی: هنگام ایجاد خسارات ناشی از هم بنیانگذاران، بنیانگذاران و شرکت کنندگان به یک شخص حقوقی.
• اقتصادی فراملی: در صورت عدم انجام تعهدات توسط یک شرکت ثبت شده در قلمرو فدراسیون روسیه در رابطه با یک شهروند خارجی یا بالعکس.

هنگام تصمیم گیری برای اعمال مجازات، دادگاه حق دارد از داده های مربوط به دارایی شخصی یک کارآفرین فردی راهنمایی شود.

آیا این شخص حقوقی است یا شخصی؟ قانون و سازمان مالیاتی چگونه به این سوال پاسخ می دهد؟

با این حال، کاملاً اشتباه است که باور کنیم کارآفرینان دارای وضعیت یک شخص حقوقی هستند، زیرا قانون مدنی فدراسیون روسیه اطلاعاتی را ارائه می دهد که یک کارآفرین فردی فردی است که حق انجام فعالیت های تجاری را دارد. علاوه بر این، معادل مفهوم کارآفرین فردی اصطلاح "کارآفرین بدون تشکیل شخصیت حقوقی" است که در ابتدای قرن جاری در کلیه قوانین قانونی استفاده می شد.
هر فرد می تواند شروع به فعالیت های کارآفرینی کرده و به عنوان کارآفرین فردی به دست بیاورد و برای این کار نیازی به داشتن دفتر ندارد و محل ثبت نام کارآفرین می تواند محل سکونت وی باشد. حتی اگر به روش مقرر و در بازه زمانی تعیین شده به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام نکرده باشید، اما در حال انجام فعالیت های تجاری هستید، در این صورت همانطور که در بند ذکر شده است، یک کارآفرین انفرادی نیز محسوب می شوید.
2 قاشق غذاخوری 11 ساعت 1 کد مالیاتی RF.

آیا شخص حقیقی یا حقوقی است؟

همانطور که مشخص است، در سازمان بازرگانیدرآمد فقط یک بار در سه ماهه به صورت سود سهام پرداخت می شود. در این موضوع مهم، یک کارآفرین انفرادی بدون هیچ شکی در مقایسه با یک شخص حقوقی از آزادی بسیار بیشتری برخوردار است.
از نظر حقوقی، ثبت نام یک کارآفرین انفرادی او را ملزم به نگهداری سوابق حسابداری و لزوما افتتاح حساب بانکی برای انجام امور نمی کند. چنین کارآفرینی می تواند به صورت نقدی پرداخت کند (البته با رعایت تمام موازین قانونی).

اگرچه در عمل این روزها عملاً این اتفاق نمی افتد. در مورد جریمه ها و تمبرها تفاوت مهم دیگر مربوط به اندازه جریمه است که به طور اجتناب ناپذیری به دلیل اشتباه در نگهداری و اجرای رسمی اسناد تجاری رخ می دهد.

جریمه برای چنین تخلفاتی، داوطلبانه یا غیرارادی، می تواند بسیار قابل توجه باشد.
قانون مدنی به صورت سیاه و سفید می گوید: "یک کارآفرین انفرادی (IP) فعالیت های خود را بدون تشکیل یک شخص حقوقی (شخصیت حقوقی) انجام می دهد." اما چرا در این مورد این سوال به طور فزاینده ای مطرح می شود: "آیا یک کارآفرین فردی یک شخص حقیقی است یا یک شخص حقوقی؟" آیا واقعاً همه چیز مربوط به بی سوادی آشکار قانونی ماست؟ در مورد مشکلات و سردرگمی معلوم می شود که همه چیز چندان ساده نیست. دلیل چنین شبهاتی این است که همان قانون مدنی پس از تعریف کارآفرین انفرادی، تقریباً بلافاصله به اطلاع می رساند که همان مقررات و ضوابط حاکم بر فعالیت اشخاص حقوقی در مورد فعالیت های وی نیز اعمال می شود. اغلب، مقامات مالیاتی الزاماتی را بر کارآفرینان تحمیل می کنند که مشابه شرایط سازمان های تجاری است.

با این حال، هنوز بین این مفاهیم تفاوت وجود دارد. ✔ ویژگی های متمایز تفاوت بین یک کارآفرین انفرادی و یک فرد در سیستم مالیات بر درآمد و محدوده مجاز فعالیت است.

به عنوان مثال، فردی با وضعیت کارآفرین فردی نمی تواند باشد کارمندو در عین حال تجارت را انجام دهید. یک فرد، به عنوان یک کارآفرین فردی، می تواند کارمند باشد، اما به عنوان یک فرد.

بسیاری از انواع فعالیت های تجاری برای فردی که وضعیت کارآفرینی فردی ندارد در دسترس نیست. پس مثلاً نمی تواند غرفه ای باز کند و کالایی را در آنجا بفروشد یا خدمات خانگی به مردم ارائه دهد. بازگشت به محتوا ○ مقایسه کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی. اغلب اوقات می توانید هویت کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی را پیدا کنید. این از نظر قانونگذاری کاملاً صحیح نیست، اما با این حال قطعاً شباهت هایی بین این وضعیت ها وجود دارد.

کارآفرین انفرادی یک شخص حقوقی یا شخصی است? به سوال "آیا کارآفرین فردی یک شخص حقوقی است یا شخصی؟" دشوار - حداقل برای درک مردم عادی در خیابان. اگر پاسخ این سوال برای شما ناشناخته است، اما باید آن را کشف کنید، این مقاله به شما کمک خواهد کرد.

یک کارآفرین انفرادی کیست و چرا انتخاب شکل صحیح کسب و کار مهم است؟

کارآفرین فردی شخصی است که می خواهد به فعالیت کارآفرینی بپردازد، در اداره مالیات به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کرده و حق مربوطه را دریافت کند.

هنگام درک اینکه آیا یک شخص حقیقی یا حقوقی یک کارآفرین انفرادی است، لازم است تفاوت بین اشخاص حقیقی و حقوقی درک شود.

شخص حقوقی یک شرکت مستقل است که حق کسب حقوق و تعهدات از طرف خود را دارد. به عنوان مثال، هنگام خرید یک محصول، نه به مالکیت موسسان شخص حقوقی، بلکه به مالکیت شرکت تبدیل می شود، یعنی. سازمان به طور مستقل حقوق مالکیت را به نام خود کسب می کند. با صحبت در مورد مسئولیت ها، می توانیم یک مثال ساده ارائه دهیم - تعهد به پرداخت مالیات. مالیات باید توسط سازمان پرداخت شود نه مؤسسان آن. مالیات بر درآمد کارآفرین فردی توسط خود کارآفرین فردی پرداخت می شود.

تأکید می کنیم: سازمان حقوق و تعهداتی را به دست می آورد نه از طرف افرادی که این نهاد حقوقی را تأسیس کرده اند. شخص، یعنی از خودش.

آیا حقوق خود را نمی دانید؟

یک فرد به نوبه خود دارای حقوق و تعهدات شخصی است ، مسئولیت مستقلی دارد - او مالکیت دارایی هایی را که به دست می آورد دریافت می کند ، مسئولیت شخصی برای پرداخت مالیات و غیره را بر عهده دارد.

بیایید توضیح دهیم به زبان ساده، چرا باید بین شکل سازمانی و قانونی تمایز قائل شد. واقعیت این است که خیلی به انتخاب صحیح بستگی دارد - روش ثبت نام به عنوان یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی، روش پرداخت مالیات، توانایی انجام یک یا فعالیت دیگری (به عنوان مثال، کارآفرینان فردی نمی توانند الکل قوی بفروشند، اما LLCها می توانند)، روش ارائه گزارش و حسابداری، و خیلی بیشتر. بر این اساس، هنگام انتخاب یک فرم سازمانی و قانونی، از وظایف کسب و کار آینده پیش می روید و به این سوال پاسخ می دهید - آیا با این یا شکل دیگری از انجام تجارت می توان در جهت انتخاب شده فعالیت تجاری موفق شد.

آیا کارآفرین فردی یک شخص حقوقی است؟

آیا کارآفرین فردی یک شخص حقوقی است؟ پاسخ روشن است - نه.

هنگام در نظر گرفتن این وضعیت، لازم است به ویژگی های مشابه یک کارآفرین فردی و یک شخص حقوقی توجه شود. افراد:

• مسئولیت حسابداری مدیریت سوابق پرسنل(در صورت وجود کارمند)، پرداخت مالیات مربوط به فعالیت های تجاری؛
• در دسترس بودن ثبت نام مالیاتی اجباری، امکان داشتن تمبر؛
• افزایش مسئولیت (در مقایسه با یک فرد) برای تخلفات اداری.

با این حال، حتی تفاوت های بیشتری نیز وجود دارد:

• یک کارآفرین انفرادی، بر خلاف موسسان یک شخص حقوقی، با تمام دارایی خود مسئول بدهی است.
• یک کارآفرین انفرادی نمی تواند توسط 2 نفر یا بیشتر ثبت شود، اما یک سازمان می تواند.
• یک کارآفرین فردی به اندازه یک LLC گزارش ارائه نمی کند و حسابداری ساده شده را حفظ می کند.
• یک کارآفرین انفرادی حق انتخاب رژیم مالیاتی ثبت اختراع را دارد، اما یک LLC اینطور نیست.

کارآفرینان فردی چه وجه اشتراکی با افراد دارند؟

برای سهولت درک، می توان گفت: کارآفرین فردی فردی است که در اداره مالیات ثبت شده است و می تواند به طور قانونی تجارت کند.

• درست مانند یک فرد، یک کارآفرین انفرادی مالیات می پردازد، اما مالیات بیشتری دارد، زیرا او همچنین مالیات بر سود می پردازد.
• مانند یک فرد، یک کارآفرین انفرادی مسئول بدهی با تمام دارایی های به دست آمده، از جمله ماشین شخصی، آپارتمان، ویلا و غیره است.
• یک کارآفرین انفرادی می تواند مانند یک فرد ورشکستگی کند.
• یک کارآفرین فردی، مانند یک فرد، می تواند شهروند روسیه، یک خارجی و یک فرد بدون تابعیت باشد.
• یک کارآفرین فردی، مانند یک فرد، می تواند از منافع خود در دادگاه دفاع کند، اما مسائل مربوط به تجارت توسط دادگاه های صلاحیت عمومی، بلکه توسط دادگاه های داوری بررسی می شود.

نتیجه گیری

بنابراین، ما به این سؤال پرداخته ایم که آیا کارآفرین فردی یک شخص حقوقی است یا شخصی. به موجب قانون، کارآفرین فردی فردی است، اما دارای موقعیت ویژه و توانایی انجام فعالیت های کارآفرینی است. مزایا و معایب زیادی برای راه اندازی یک کسب و کار وجود دارد. می توانید در مورد آنها در مقاله ما بخوانید: "باز کردن یک کارآفرین یا LLC سودآورتر و آسان تر است." برخی از انواع کسب و کار اصولاً توسط یک کارآفرین انفرادی قابل اداره نیستند و این یک محدودیت قابل توجه است. با این حال، اگر کسب و کار کوچک است، کارآفرینان فردی جایگزین عالی برای اشخاص حقوقی هستند.

آیا کارآفرین فردی یک شخص حقیقی است یا یک شخص حقوقی؟

وضعیت یک کارآفرین اغلب این سوال را مطرح می کند که آیا یک کارآفرین فردی یک شخص حقیقی یا حقوقی است، از جمله در میان خود کارآفرینانی که قصد دارند "یک کارآفرین فردی را بفروشند" یا "یک کارآفرین فردی را بخرند" و اقدامات دیگری را انجام دهند که فقط می تواند در صورتی انجام شود که کسب و کار توسط یک شخص حقوقی انجام شود.

ثبت نام به عنوان کارآفرین

یعنی ثبت نام به عنوان یک کارآفرین برای یک شهروند نه تنها به معنای حق شرکت در فعالیت کارآفرینی است، بلکه به معنای وجود مسئولیت های زیادی است که یک شهروند غیر کارآفرین ندارد. با این حال، اگر یک شهروند تصمیم به انجام تجارت داشته باشد، باید یک شخص حقوقی، معمولاً LLC، یا خود به عنوان یک کارآفرین ثبت نام کند.

وضعیت یک کارآفرین فردی در مقایسه با یک LLC جذاب است زیرا:

• ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی و توقف فعالیت آسان تر و ارزان تر است.
• از نظر مالیاتی مزایای زیادی وجود دارد.
• عدم نیاز به نگهداری سوابق حسابداری؛
• درآمد حاصل از فعالیت های تجاری درآمد یک فرد است.
• مجازات تخلفات اداری اغلب کمتر است.

اما وضعیت یک کارآفرین فردی در مقایسه با یک LLC یک نقطه ضعف قابل توجه دارد. یک شهروند با تمام دارایی خود مسئول است (ماده 24 قانون مدنی فدراسیون روسیه). و از آنجایی که پاسخ به این سؤال که کارآفرین فردی یک شخص حقیقی یا حقوقی است، بدون ابهام است، پس شهروند نیز با تمام دارایی خود مسئول فعالیت های کارآفرینی است.

این بدان معنی است که حتی پس از اتمام فعالیت های تجاری، ممکن است ادعاهایی علیه یک فرد از جمله مسئولان مالیات.

همه این نکات باید توسط یک فرد قبل از تصمیم گیری برای ثبت نام در نظر گرفته شود.

مزایای وضعیت کارآفرین فردی برای مالیات و ایجاد درآمد

مزیت ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی چیست؟ از نقطه نظر مالیاتی، یک مزیت بدون شک وجود دارد - فقط کارآفرینان می توانند سیستم مالیات ثبت اختراع را اعمال کنند، که مشخصه آن این است که فقط با ثبت اختراع نیازی به ارائه گزارش و محاسبه مالیات خودتان نیست. این در ثبت اختراع نشان داده می شود - میزان مالیات و مهلت پرداخت. اما نکته اصلی این است که میزان مالیات را می توان از قبل با محاسبه آن در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال https://patent.nalog.ru/info/ فهمید و اغلب مالیات بر روی یک اختراع کمتر از مالیات دیگری است. سیستم.

یکی دیگر از تفاوت های مهم در مورد این سؤال که آیا یک کارآفرین فردی یک شخص حقوقی است یا خیر، حق دفع درآمد حاصل از فعالیت های تجاری است. در یک LLC، وجوه درآمد یک شخص حقوقی است؛ موسس می تواند آنها را فقط به صورت سود سهام دریافت کند که پس از دریافت سود قابل توزیع است. علاوه بر این، مالیات بر درآمد باید از سود سهام کسر شود.

یک کارآفرین، بر خلاف یک شخص حقوقی، مجبور نیست در مورد توزیع درآمد دریافتی گزارش دهد. کلیه درآمدهای حاصل از فعالیت های تجاری، درآمد شخصی وی است که حق دارد آن را از حساب جاری خود به حساب شخصی خود انتقال دهد و به تشخیص خود خرج کند. البته پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی مطابق با نظام مالیاتی انتخابی الزامی است. اما، به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین فردی حق ثبت اختراع را اعمال کند و تمام الزامات تعیین شده توسط هنر را برآورده کند. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سپس او مقدار مالیات را از قبل می داند و می تواند بلافاصله آن را پرداخت کند. کلیه درآمدهایی که به حساب کارآفرین انفرادی می رود در اختیار وی بوده و برای ثبت و توزیع آن نیازی به اقدام اضافی نخواهد بود.

معایب وضعیت کارآفرین فردی

علاوه بر مسئولیت ذکر شده در مورد کلیه اموال، ثبت نام به عنوان کارآفرین انفرادی مستلزم پرداخت حق بیمه است. با توجه به اینکه کارآفرین انفرادی هزینه های خود را پرداخت می کند، درآمد کم، از دست دادن یا عدم فعالیت او را از پرداخت سهم به مبلغ ثابت که حداقل 27990 روبل در سال 2017 است معاف نمی کند.

علاوه بر این، خرید یا فروش تجارت یک کارآفرین فردی غیرممکن است. اگر در مورد اینکه یک کارآفرین یک شخص حقیقی یا حقوقی است صحبت کنیم، بر خلاف یک LLC، که در آن شما می توانید 100٪ سهام شرکت را بفروشید و کسب و کار به شخص دیگری منتقل می شود، شما فقط می توانید دارایی یک کارآفرین فردی را بفروشید. دقیقاً به این دلیل که خود کارآفرین یک فرد است.

برای ایجاد اسناد برای ثبت نام یک کارآفرین یا LLC، می توانید از خدمات آنلاین رایگان (برای کارآفرینان فردی، برای LLC) مستقیماً در وب سایت ما استفاده کنید. با کمک آنها می توانید بسته ای از اسناد را تهیه کنید که تمام الزامات تکمیل و قوانین فدراسیون روسیه را برآورده می کند.

چه چیزی برای باز کردن یک کارآفرین فردی یا LLC بهتر است؟

این سوال برای اکثر کارآفرینان مبتدی مطرح می شود. انجام دادن انتخاب درستدر چنین شرایطی بسیار مهم است، زیرا روند ثبت نام، پرداخت بیشتر مالیات و سایر عوامل مرتبط به این تصمیم بستگی دارد.

اهمیت انتخاب فرم حقوقی را نباید دست بالا گرفت. مهمترین چیز این است که کسب و کار خود را راه اندازی کنید و شکل آن اساساً فقط یک توافق نامه با دولت است که تحت شرایط آن موافقت می کنید که تجارت کنید.

مسئولیت اموال کارآفرینان فردی و شرکت های LLC

مقالات زیادی در این زمینه در اینترنت منتشر شده است: "تفاوت بین یک کارآفرین فردی و یک LLC چیست"یا "تفاوت بین کارآفرین فردی و LLC چیست". تقریباً در هر یک از آنها تفاوت اصلی در این واقعیت است که کارآفرین فردی مسئولیت فعالیت های خود را با اموال شخصی بر عهده دارد.

در اینجا ما به تفاوت های اصلی بین کارآفرینان فردی و LLC در مرحله افتتاحیه نگاه خواهیم کرد:

• شما می توانید یک LLC را برای یک یا چند نفر (حداکثر 50 نفر) ثبت کنید، برخلاف یک کارآفرین فردی که مالک آن تنها یک فرد است.
• برای باز کردن یک کارآفرین انفرادی، فقط باید 3 سند را به اداره مالیات ارسال کنید: درخواست ثبت نام، رسید پرداخت هزینه های دولتی و کپی گذرنامه. برای یک LLC، بسته اسناد 2 برابر بزرگتر است.
• وظیفه دولتی برای کارآفرینان فردی 800 روبل و برای شرکت های LLC - 4000 روبل است.
• ظرف مدت 4 ماه پس از ثبت LLC، لازم است سرمایه مجازبه مبلغ حداقل 10000 روبل. IP نیازی به انجام این کار ندارد.
• دوره ثبت نام برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC یکسان است - سه روز کاری.

آدرس حقوقی کارآفرینان فردی و شرکت های LLC

برای ثبت نام LLC، ابتدا باید پیدا کنید آدرس قانونی. U سازمان آینده 3 گزینه برای دریافت آدرس وجود دارد:

1. خرید یا اجاره محل غیر مسکونی(دفتر، انبار و ...). از نظر حقوقی، این گزینه مطلوب ترین مکان سازمان در نظر گرفته می شود. با این حال، بسیار گران است و بنابراین، در عمل، همه بنیانگذاران نمی توانند آن را بپردازند.
2. از یک شرکت تخصصی کمک بگیرید(آدرس انبوه). هزینه این روش بسیار کمتر از به عنوان مثال اجاره کل محل است، با این حال، هنگام انتخاب یک شرکت تخصصی باید بسیار مراقب باشید، زیرا اگر در لیست سیاه خدمات مالیاتی فدرال قرار گیرد، ممکن است از ثبت نام خودداری کنید. یک LLC به جای استفاده از خدمات یک شرکت تجاری، یک راه مطمئن تر ممکن است خرید یک آدرس در یک مرکز پشتیبانی کسب و کار منطقه ای (به عنوان مثال، یک انکوباتور تجاری) باشد.
3. از آدرس منزل موسس یا مدیرعامل استفاده کنید(لازم نیست مالک باشید، ثبت نام کافی است). این روش هزینه آدرس حقوقی را به طور کامل حذف می کند. توجه داشته باشید، که علیرغم اینکه ثبت شرکت LLC در آدرس منزل منع قانونی ندارد، برخی از بازرسان مالیاتی ممکن است از ثبت نام خودداری کنند.

در مورد IP. یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی باید در اداره مالیات محل سکونت خود ثبت نام کند. بنابراین حتی اگر کارآفرینی در شهری زندگی و کار کند، اما در شهر دیگری ثبت نام کرده باشد، باید شخصاً به شهر خود رفته و مدارک ثبت نام را ارائه کند (یا برای نماینده خود وکالتنامه محضری صادر کند).

در عین حال، کارآفرینان فردی مجاز به انجام فعالیت های خود در هر منطقه از روسیه بدون افتتاح شعبه های اضافی هستند. با این حال، یک کارآفرین هنوز باید مالیات بپردازد و گزارش ها را در محل سکونت خود ارسال کند (به استثنای UTII و PSN، جایی که پرداخت مالیات و گزارش در محل کسب و کار انجام می شود).

چه چیزی در سال 2020 سودآورتر است - کارآفرین فردی یا LLC؟

با پرسیدن این سوال، کارآفرینان آینده در درجه اول علاقه مند هستند که کدام شکل از کسب و کار (کارآفرین فردی یا LLC) از نظر پرداخت سود بیشتری دارد. مالیاتو پرداخت های دیگر.

بیایید به مهمترین نکات نگاه کنیم:

حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی

کارآفرینان انفرادی بدون توجه به حضور کارکنان و نظام مالیاتی انتخابی موظف به انتقال هستند. حق بیمهبرای بیمه اجباری پزشکی و بازنشستگی برای خود.

توجه داشته باشید: تا سال 2018، میزان این مشارکت ها به صورت سالانه بسته به حداقل دستمزد تغییر می کرد، اما از سال 2018، میزان مشارکت های ثابت دیگر به حداقل دستمزد گره خورده نیست، میزان دقیق آن در هنر تعیین شده است. 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه (در سال 2019، مبلغ کل کمک های ثابت 36238 روبل بود، در سال 2020 خواهد بود 40 874 روبل).

پرداخت های ثابت معمولاً بیشترین نامیده می شود عیب اصلی IPدر مقایسه با LLC، با این حال، اگر به آن نگاه کنید، معلوم می شود که این یک منفی بزرگ نیست:

• اولا، حق بیمه کارآفرینان انفرادی مالیات بر تجارت نیست، بلکه کسر حقوق بازنشستگی و بیمه درمانی آینده است.
• دوما، حتی اگر فقط یک شرکت کننده در LLC (مدیر کل) وجود داشته باشد ، او هنوز باید حقوقی بپردازد که از آن حق بیمه نیز منتقل می شود (حتی با بیشترین حداقل پرداختنیروی کار، میزان مشارکت تقریباً برابر با یک کارآفرین فردی خواهد بود).
• سوم، تقریباً در همه رژیم های مالیاتی، یک کارآفرین فردی حق دارد مالیات محاسبه شده را کاهش دهد همه مجموعپرداخت های ثابت پرداخت می شود، بر خلاف LLC، که در آن مجاز است فقط تا 50٪ از حق بیمه منتقل شده استفاده کند.

مالیات بسته به سیستم مالیاتی

در مورد پرداخت خود مالیات ها، اندازه آنها کاملاً به رژیم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد و نه به شکل سازمانی و قانونی اعمال شده.

از ابتدای سال 2020، 6 رژیم مالیاتی در روسیه وجود دارد:

1. سیستم مالیات عمومی (OSNO).
2. سیستم مالیاتی ساده (STS).
3. مالیات یکپارچه بر درآمد نسبت داده شده (UTII).
4. مالیات یکپارچه کشاورزی (USAT).
5. سیستم مالیات اختراع (PTS).
6. مالیات بر درآمد حرفه ای (رژیم جدید برای کارآفرینان آزاد و کارآفرینان فردی، در همه مناطق موجود نیست).

نرخ مالیات برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC در سیستم مالیاتی ساده، UTII و مالیات یکپارچه کشاورزی همان. تنها تفاوت ارائه شده است سیستم مشترک، که در آن مالیات بر سود سازمان ها برابر است 20% ، و مالیات بر درآمد برای کارآفرینان فردی است 13% . فقط کارآفرینان فردی حق استفاده از سیستم ثبت اختراع و NAP را دارند.

مالیات و پرداخت برای کارکنان

مالیات و پرداخت برای کارمندان برای کارآفرینان فردی و LLC همان.

همه کارفرمایان، صرف نظر از اینکه یک کارآفرین انفرادی است یا یک LLC، ملزم به کسر مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) از درآمد پرداختی به کارکنان خود و همچنین انتقال سهم بیمه برای بازنشستگی اجباری، بیمه پزشکی و اجتماعی هستند.

مالیات بر درآمد در زمان پرداخت حقوق کسر می شود و 13 درصد است (تقریباً برای تمام پرداخت ها به کارکنان). میزان حق بیمه بستگی به نوع تعرفه های اعمال شده دارد (به طور کلی 30 درصد مبلغ صادر شده برای کارمند به صندوق ها واریز می شود).

درباره مالیات و پرداخت برای کارمندان بیشتر بدانید.

محدودیت در انواع فعالیت ها برای کارآفرینان و شرکت های LLC

کارآفرینان انفرادی مجاز به شرکت در انواع خاصی از فعالیت ها نیستند.

رایج ترین آنها عبارتند از:

• تولید و تجارت مشروبات الکلی (به استثنای آبجو).
• خدمات بیمه.
• فعالیت های بانکی
• صندوق های سرمایه گذاری.
• فعالیت های رهنی.
• فعالیت های اپراتور تور (در این صورت می توانید خدمات آژانس مسافرتی را ارائه دهید).
• تولید داروها.

هیچ محدودیتی برای سازمان ها وجود ندارد، بنابراین با ثبت یک LLC، می توانید مطلقاً در هر نوع فعالیتی شرکت کنید.

برداشت پول از تجارت

هدف اصلی فعالیت کارآفرینی کسب سود است. با این حال، برای دفع آزادانه وجوه به دست آمده، ابتدا باید از تجارت خارج شوند.

برای کارآفرینان فردیچنین مشکلی وجود ندارد تمام پولی که به دست می آورد مال خودش محسوب می شود و به همین دلیل می تواند هر زمان که بخواهد آن را از صندوق برداشت یا از حساب جاری خود برداشت کند.

مبالغی که یک کارآفرین انفرادی می تواند برای نیازهای شخصی خود خرج کند محدود نیست (نکته اصلی جلوگیری از معوقات در پرداخت مالیات و حق بیمه است). هنگام برداشت پول نیازی به پرداخت مالیات اضافی ندارید.

در مورد LLCوضعیت تا حدودی متفاوت است هر چیزی که یک سازمان به دست می آورد دارایی آن است. بنابراین، حتی اگر تنها یک مؤسس در یک LLC وجود داشته باشد، او هنوز حق ندارد پول سازمان را به صلاحدید خود دفع کند.

بنیانگذاران LLC می توانند پول به دست آمده را به روش های زیر برداشت کنند:

1. پرداخت سود سهام
2. محاسبه و پرداخت حقوق.
3. انعقاد قرارداد وام.
4. تنظیم قرارداد با یک کارآفرین فردی.
5. قرارداد ساختگی با یک شرکت دیگر.

پرداخت سود سهام روشی مطمئن و قانونی است که به صراحت به منظور تقسیم درآمدهای دریافتی توسط شرکت پیش بینی شده است.

سود سهام از سود خالص شرکت پرداخت می شود که پس از پرداخت کلیه مالیات ها و هزینه های لازم باقی می ماند. درآمد LLC را می توان به صورت سه ماهه، شش ماهه یا در پایان سال توزیع کرد. دفعات پرداخت در اساسنامه شرکت پیش بینی شده است. اکثر بهترین گزینه- بر اساس نتایج سال.

کسر مالیات بر درآمد از حقوق به میزان لازم است 13% و حق بیمه را به صندوق های خارج از بودجه (معمولاً حدود 30 درصد) منتقل کنید. مالیات بر درآمد شخصی نیز به میزان 13 درصد (قبل از سال 2015 9 درصد) از سود سهام منع می شود.

مثال. محاسبه سود برای کارآفرینان فردی و LLC

LLC "Company" با یک بنیانگذار و کارآفرین فردی I.A. Petrov. بدون کارکنان، از سیستم مالیاتی ساده درآمد (6٪) استفاده می شود.

بیایید فرض کنیم در سال 2020 هر یک از آنها 950000 روبل درآمد دریافت کردند، اما هیچ هزینه ای وجود نداشت. مقدار محاسبه شده سیستم مالیاتی ساده شده در این مورد یکسان خواهد بود: 57000 روبل. (6 × 950000 روبل).

کارآفرین فردی حق بیمه "برای خود" را به مبلغ 40874 روبل پرداخت کرد. + 1٪ از مقدار درآمد بیش از 300000 روبل. مبلغ کل مشارکت های کارآفرین فردی خواهد بود: 40874 روبل. + (950000 - 300000) * 1٪ = 47374 روبل. طبق قانون، او حق دارد مبلغ مالیات را 100٪ از سهم پرداختی کاهش دهد. بنابراین، او مالیات سیستم مالیاتی ساده شده را برای سال 2020 به مبلغ: 9626 روبل پرداخت می کند. (57000 روبل – 47374 روبل). کل مبلغ مشارکت و مالیات برای سال 57000 روبل خواهد بود.

سود خالص کارآفرینان فردیدر این حالت برابر است با: 893 000 مالیدن (950000 روبل. – 57000 روبل).

موسس LLC برای خود به عنوان مدیر کل حداقل حقوق ممکن (حداقل دستمزد) 12130 روبل را تعیین کرد و از آن حق بیمه به مبلغ: 43668 روبل پرداخت کرد. (RUB 12,130 x 12 ماه x 30%). طبق قانون، او حق دارد میزان مالیات را کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪. از آنجایی که تفاوت 57000 - 43668 کمتر از 50٪ از 57000 روبل است. (28500 روبل)، سپس در این مورد مالیات سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2020 برابر با 28500 روبل خواهد بود.

توجه داشته باشید: اگر در مثال ما میزان مشارکت کمتر از 50 درصد مالیات محاسبه شده بود، در صورت کاهش، میزان مشارکت به طور کامل استفاده می شد.

علاوه بر این، مالیات بر درآمد شخصی به میزان 13٪ به مبلغ: 18922.8 روبل از حقوق منصرف شد. (RUB 12,130 x 12 ماه x 13%). بنابراین، مدیر کل تمیز دریافت کرد: 126637.2 روبل. (12,130 × 12 ماه - 18,922.8 روبل).

محاسبه سود سهام: 950000 روبل. – 145560 روبل. (حقوق) - 57000 روبل. (مالیات USN + حق بیمه) = 747,440 روبل. سود سهام علاوه بر این مشمول مالیات با نرخ 13٪ است که برابر است با: 97,167.2 روبل.

درآمد سود سهام: 650,272.8 روبل (747,440 روبل - 97,167.2 روبل).

درآمد خالص مدیرعاملدر این حالت برابر است با: 776 910 مالیدن (650272.8 روبل + 126637.2 روبل).

بنابراین، با برابری سایر موارد، سود خالص کارآفرین فردی بیشتر است. 116090 روبلروبل (893000 روبل - 776910 روبل).

گزارش کارآفرینان فردی و LLC

فقط به چند نکته اصلی اشاره می کنم:

• گزارش مالیاتی(اعلامیه ها و KUDiR) به سیستم مالیاتی بستگی دارد و نه شکل انجام تجارت.
• گزارش برای کارمندان برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC یکسان است (در عین حال، اگر کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، نیازی به ارائه گزارش نیست).
• کارآفرینان فردی ملزم به نگهداری سوابق حسابداری و ارائه نیستند صورت های مالی. در عین حال، سازمان های کوچک (تعداد کارمندان بیش از 100 نفر و درآمد بیش از 800 میلیون روبل در سال) حق دارند سوابق حسابداری را به شکل ساده شده تنظیم کنند.
• کارآفرینان انفرادی و شرکت های LLC که برای کالاها، کارها و خدمات به صورت نقدی و غیر نقدی به افراد پرداخت می کنند، ملزم به استفاده از صندوق های نقدی آنلاین و رعایت قوانین انضباط نقدی هستند (شایان ذکر است که برای کارآفرینان فردی این قوانین بسیار ساده تر است. نسبت به شرکت های LLC).

حقوق بگیران

این عقیده وجود دارد که کارکنانی که برای کارآفرینان فردی کار می کنند حقوق بسیار کمتری نسبت به کارمندان سازمان ها دارند. در واقع اینطور نیست. مسئولیت های کارفرمایان عملا مستقل از شکل کسب و کار است.

کارآفرینان انفرادی، درست مانند شرکت های LLC، باید کارمندان را مطابق با کامل ثبت نام کنند قانون کار(نتیجه گرفتن قراردادهای کار، یادداشت برداری کنید کتاب های کار، پرداخت مرخصی و مرخصی استعلاجی ، انتقال کلیه پرداخت های لازم به صندوق های خارج از بودجه و غیره).

از آنجایی که سازمان از همان ابتدا حداقل یک کارمند دارد ( مدیر عامل، سپس بلافاصله پس از ثبت نام به صورت خودکار ثبت می شود.

از 1 ژانویه 2017، روند درخواست ثبت نام برای کارآفرینان انفرادی لغو شده است. ثبت نام و لغو ثبت نام در صندوق بازنشستگی روسیه می تواند بر اساس اطلاعات موجود در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی و ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی انجام شود و به هیچ وجه نیازی به ارائه نیست. مدارک اضافی(نامه مورخ 31 ژانویه 2017 شماره BS-4-11/1628@).

جذب سرمایه گذاری

از نظر جذب سرمایه گذاری، LLC نسبت به یک کارآفرین فردی ارجح تر به نظر می رسد. با کمک بودجه اضافی، یک سازمان می تواند تجارت خود را گسترش دهد و به طور مطلق برسد سطح جدیداز نظر سود

با این حال، نباید فراموش کنیم که سرمایه گذاری صدقه نیست. در ازای سرمایه گذاری، اعضای جدید ممکن است سهم قابل توجهی در سازمان شما طلب کنند. بنابراین، قبل از نزدیک شدن به سرمایه گذاران، بهتر است ابتدا به مسائل فکر کنید.

در اصل، یک کارآفرین فردی می تواند وجوه اضافی را نیز جذب کند، اما، به عنوان یک قاعده، این به سرمایه گذاری ختم نمی شود، بلکه به یک وام پیش پا افتاده، اجاره یا اعتبار ختم می شود. به دست آوردن پول از قول افتخار شما بسیار دشوار است، زیرا تقریباً غیرممکن است که به سرمایه گذار ثابت کنید که شخص دیگری در توسعه تجارت یک کارآفرین فردی شرکت داشته است.

بنابراین، اگر قصد دارید یک کسب و کار را نه به تنهایی اداره کنید یا در آینده به طور قانونی تصمیم به افزایش تعداد شرکت کنندگان و جذب سرمایه دارید، ترجیحاً بهترین شکل کسب و کار برای شما LLC خواهد بود.

اعتبار و شهرت

این تصور غلط وجود دارد که شرکت های دیگر با تمایل کمتری با کارآفرینان منفرد همکاری می کنند تا با شرکت های LLC. در واقع، این صحیح نیست. در بیشتر موارد، مشتریان، مشتریان، تامین کنندگان و غیره. فرقی نمی کند که از چه شکلی از کسب و کار استفاده می کنید. مهمترین چیز برای آنها اجرای دقیق تعهدات قراردادی است.

تنها چیزی که می خواهم به آن توجه کنم همکاری با سازمان ها و کارآفرینان فردی است که رژیم مالیاتی عمومی را اعمال می کنند. از آنجایی که آنها پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند، سعی می کنند با کارآفرینان در OSN تجارت کنند. اما این به احتمال زیاد به تفاوت بین سیستم های مالیاتی مربوط می شود تا تفاوت بین کارآفرینان فردی و شرکت های LLC.

رویه بستن یک کارآفرین فردی و انحلال یک LLC

بستن یک کارآفرین فردی بسیار ساده تر و سریعتر از انحلال یک LLC است. برای انجام این کار، فقط باید هزینه ایالتی 160 روبل بپردازید و درخواستی را برای خاتمه فعالیت به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

به نوبه خود، برای انحلال LLCلازم:

• در مورد انحلال تصمیم بگیرید، ایجاد کنید کمیسیون تصفیهو رئیس آن را تعیین کند.
• تصمیم اتخاذ شده و درخواست انحلال را در فرم P15001 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
• اخطاریه انحلال را در مجله "بولتن ثبت دولتی" منتشر کنید.
• انحلال طلبکاران را مطلع کنید.
• برای آماده شدن ممکن استبازرسی میدانی از خدمات مالیاتی فدرال.
• ارائه ترازنامه انحلال موقت (ارائه شده حداکثر 2 ماه پس از انتشار در "وستنیک").
• هزینه ایالتی را برای انحلال LLC به مبلغ 800 روبل بپردازید.
• مجموعه نهایی اسناد (ترازنامه انحلال، درخواست در فرم P16001، رسید پرداخت وظیفه دولتی و غیره) را ارسال کنید.

همانطور که می بینیم، انحلال یک LLC به تنهایی بسیار دشوار و زمان بر است (در بهترین حالت، روند بسته شدن حداقل 4 ماه طول می کشد). به عنوان یک جایگزین، سازمان (در مقابل یک کارآفرین فردی) می تواند فروخته شود یا بنیانگذاران آن را تغییر دهند، اما برای این کار باید سابقه کارآفرینی خوبی داشته باشد.

مسئولیت و جریمه

هنگام ثبت شرکت LLC، باید بدانید که یک شخص حقوقی مسئولیت بسیار بیشتری نسبت به یک کارآفرین فردی دارد. به عنوان مثال، برای فراتر از حد مجاز پرداخت های تجاری به صورت نقدی، یک کارآفرین فردی 4-5 هزار روبل و یک شرکت - 40-50 هزار روبل جریمه می شود. و برای عدم استفاده از صندوق نقدی، جریمه یک کارآفرین فردی 25-50٪ از مبلغ تسویه حساب است، اما نه کمتر از 10 هزار روبل، در حالی که برای یک LLC 75-100٪ است، اما نه کمتر از 30 هزار روبل. .

همانطور که خودتان می بینید، مجازات جرایم اداری برای شرکت های LLC چندین برابر بیشتر از مجازات های پولی برای کارآفرینان فردی است. علاوه بر این، بر اساس قانون تخلفات اداری، نه تنها خود سازمان، بلکه خود سازمان نیز وجود دارد مقامات(مدیر، حسابدار ارشد).

مسئولیت کیفری برای سران سازمان ها نیز جدی تر از کارآفرینان فردی است. این به دلیل این واقعیت است که تعدادی از مواد در قانون جزا به طور خاص به اشخاص حقوقی اختصاص دارد.

در مورد مسئولیت مالیاتی، برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC، در بیشتر موارد، یکسان است (این به دلیل این واقعیت است که قانون مالیاتبه جای نشان دادن یک شکل سازمانی و قانونی خاص، این اصطلاح بیشتر مورد استفاده قرار می گیرد "مالیات دهنده").

مزایا و معایب کارآفرینان فردی و شرکت های LLC

جدول زیر تمام تفاوت های اصلی بین کارآفرینان فردی و شرکت های LLC را نشان می دهد:

جدول 1. مزایا و معایب کارآفرینان فردی و شرکت های LLC در سال 2020

فرم کسب و کار	IP	OOO
مراحل ثبت نام	ساده (بسته کوچک اسناد + 800 روبل برای وظیفه دولتی)	پیچیده تر (بسته اسناد دو برابر بزرگتر + 4000 روبل برای وظیفه دولتی)
سرمایه مجاز	بدون نیاز به مشارکت سرمایه مجاز	لازم است حداقل 10000 روبل ظرف 4 ماه پس از ثبت LLC واریز شود
آدرس قانونی	ثبت نام در آدرس محل سکونت انجام می شود	اجباری (محل اجاره ای یا شخصی، آدرس انبوه یا آدرس منزل موسس)
تعداد مالکان	مالک انحصاری (شخصی). برای خروج از کسب و کار باید کارآفرین فردی خود را ببندید	ممکن است یک مؤسس یا چند نفر (حداکثر 50 نفر) وجود داشته باشد. خروج از LLC فعالیت شرکت را متوقف نمی کند
مسئولیت اموال	مسئول تعهدات با تمام دارایی شخصی خود (حتی پس از تعطیلی کارآفرین فردی). تنها استثنا اموالی است که توسط قانون قابل بازیابی نیست.	مسئولیت تعهدات فقط در محدوده دارایی سازمان. با این حال، بنیانگذاران، شرکت کنندگان و مدیران ممکن است به طور قاطع مسئول شناخته شوند
برداشت پول از تجارت	می تواند آزادانه از پول دریافتی (مشروط به پرداخت به موقع مالیات و مشارکت) خلاص شود. هیچ مالیات اضافی در هنگام برداشت پول وجود ندارد	هر چیزی که یک سازمان به دست می آورد دارایی آن است. بنابراین، تنها از دو طریق می توانید سود کسب کنید: به صورت دستمزد (مالیات بر درآمد شخصی 13% + سهم 30%) یا به عنوان سود سهام (مالیات بر درآمد شخصی 13%).
فعالیت ها	شما نمی توانید در انواع خاصی از فعالیت ها (تولید و تجارت مشروبات الکلی، بیمه، فعالیت های بانکی و سرمایه گذاری، رهنی، مجریان تور، تولید دارو و غیره) شرکت کنید.	بدون محدودیت در انواع فعالیت ها
سیستم های مالیاتی	می توانید از تمام رژیم های مالیاتی موجود (از جمله PSN و NAP) استفاده کنید.	شما می توانید از همه رژیم های مالیاتی، به جز PSN و NAP استفاده کنید
مالیات ها و پرداخت ها	پرداخت حق بیمه اجباری برای افراد کارآفرین ضروری است. سایر مالیات ها و پرداخت ها به در دسترس بودن کارکنان و سیستم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد	به شرط عدم فعالیت، عدم وجود کارمند و عدم وجود اموال در ترازنامه، نیازی به پرداخت چیزی نیست. در سایر موارد، میزان مالیات و پرداخت ها به سیستم مالیاتی انتخاب شده و تعداد کارکنان بستگی دارد
کارگران	امکان فعالیت بدون کارمند وجود دارد. پس از استخدام اولین کارمند، از اول ژانویه 2017، دیگر نیازی به ثبت نام در صندوق بازنشستگی روسیه به عنوان کارفرما ندارید. درخواست ثبت نام باید حداکثر تا 30 روز تقویمی پس از استخدام اولین کارمند به صندوق بیمه اجتماعی ارسال شود. در غیر این صورت، مسئولیت های کارآفرینان فردی و شرکت های LLC به عنوان کارفرما همزمان است.	ثبت نام به عنوان کارفرما بلافاصله پس از ایجاد LLC به طور خودکار اتفاق می افتد (زیرا سازمان همیشه حداقل یک کارمند دارد - مدیر کل). در غیر این صورت، مسئولیت های شرکت های LLC و کارآفرینان فردی به عنوان کارفرما همزمان است.
اعتبار و شهرت	در بیشتر موارد، آنها با کارآفرینان فردی مانند اشخاص حقوقی همکاری می کنند	شرایطی وجود دارد که سازمان تنها شکل ممکن همکاری است (مثلاً هنگام شرکت در برخی از مناقصات دولتی)
جذب سرمایه گذاری	جذب سرمایه به شکل خالص آنها غیرممکن است. به عنوان یک قاعده، شما باید یک وام، وام یا اجاره بگیرید	شما می توانید سرمایه گذار پیدا کنید، اما در ازای وجوه سرمایه گذاری شده باید سهمی در LLC اختصاص دهید.
گزارش نویسی	بدون نیاز به ارائه صورت های مالی همه گزارش های دیگر به در دسترس بودن کارمندان و سیستم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد	ارائه صورت های مالی ضروری است (شرکت های کوچک LLC حق ارائه به شکل ساده شده را دارند). همه گزارش های دیگر به تعداد کارکنان و سیستم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد
صندوق پول	طبق قانون 54-FZ استفاده از صندوق های نقدی آنلاین ضروری است. اما کارآفرینان انفرادی از بخش خدمات بدون کارمند تا اول جولای 2021 به تعویق می‌افتند.	استفاده از صندوق های نقدی آنلاین مطابق با قانون 54-FZ ضروری است، هیچ تاخیری وجود ندارد
انضباط نقدی	شما نیازی به پیروی از اکثر قوانین انضباط نقدی ندارید	رعایت کلیه قوانین انضباط نقدی ضروری است (شرکت های کوچک LLC حق دارند حد موجودی نقدی را تعیین نکنند)
مسئولیت و جریمه	انواع مسئولیت و جریمه بسیار کمتری نسبت به اشخاص حقوقی وجود دارد	انواع مسئولیت‌ها بسیار بیشتر از یک کارآفرین فردی است. جریمه ها به طور قابل توجهی بیشتر است و نه تنها برای خود سازمان، بلکه برای مقامات آن نیز اعمال می شود
شعب و دفاتر نمایندگی	شما می توانید در سراسر روسیه کار کنید؛ نیازی به ثبت شعبه ندارید. با این حال، به عنوان یک قاعده، شما باید در محل زندگی خود گزارش دهید	برای کار در یک منطقه دیگر، به عنوان یک قاعده، باید باز شوید تقسیم جداگانهو در اداره مالیات فدرال محلی ثبت نام کنید
فروش یک تجارت	IP را نمی توان فروخت یا به شخص دیگری منتقل کرد	LLC را می توان فروخت یا بنیانگذاران را می توان تغییر داد
بسته شدن و انحلال	بستن یک کارآفرین فردی بسیار ساده تر، ارزان تر و سریعتر از انحلال یک LLC است	انحلال یک LLC یک فرآیند نسبتاً پیچیده و گران است. در بهترین حالت، عمل بسته شدن حداقل 4 ماه طول می کشد