როგორ სწორად შეავსოთ საგადასახადო ფორმა p21001. ინდივიდუალური მეწარმეების რეგისტრაციის შესახებ განაცხადის შევსება ფორმა p21001. შევსების და საგადასახადო სამსახურში წარდგენის წესები

ქონების გადასახადის გამოქვითვის დოკუმენტები დაასაბუთეთ შემცირების ოდენობა საგადასახადო ბაზაგადასახადის გადამხდელის ქონებასთან განხორციელებულ გარიგებებთან დაკავშირებით. მოდით განვიხილოთ, რა შეიძლება იყოს ისინი კონკრეტული სიტუაციებიდან გამომდინარე.

რა ოპერაციებზე ვრცელდება ქონების გამოქვითვა?

ქონების გამოქვითვების სრული სია, რომლისთვისაც შესაძლებელია საგადასახადო ბაზის შემცირება, მოცემულია ხელოვნების 1 პუნქტში. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი:

• გამოყენებული ქონების გაყიდვისას, რომელიც ეკუთვნოდა გადასახადის გადამხდელს (1 ქვეპუნქტი);
• სახელმწიფო საჭიროებისთვის გადასახადის გადამხდელს ჩამორთმეული ქონების ღირებულების ანაზღაურების ტოლფასი (ქვეპუნქტი 2);
• საცხოვრებლის შეძენისას გაწეული ხარჯებისთვის (3 ქვეპუნქტი);
• სესხის (სესხის) პროცენტზე, რომლის მიზანია საბინაო საკითხის გადაწყვეტა (4 ქვეპუნქტი).

მათთვის საერთო მახასიათებლები:

• განცხადება შემოსავალზე დაბეგვრის შესახებ 13% განაკვეთით;
• ფაქტობრივი ხარჯების დოკუმენტური მტკიცებულების საჭიროება;
• ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით გამოქვითვის მიღებისას 3-NDFL დეკლარაციის შევსების ვალდებულება.

გამოქვითვების გამოყენების ბუნება განსხვავებულია:

• შეგიძლიათ გამოიყენოთ პირველი 2 ტიპი შეუზღუდავი რაოდენობით;
• მე-3 გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას რამდენიმე საცხოვრებელ საკუთრებაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1-ლი ქვეპუნქტი, პუნქტი 3, მუხლი 220), მაგრამ მხოლოდ შეზღუდული საერთო ოდენობით;
• მხოლოდ 1 ჯერ და მხოლოდ 1 ობიექტისთვის შესაძლებელია ბოლო გამოქვითვის გამოყენება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-8 პუნქტი), რომელიც ასევე შეზღუდულია ზომით.

ქონების გაყიდვისას გამოქვითვები და მისი ღირებულების ანაზღაურება

პირადი ქონების გაყიდვისას (გარდა გამოყენებულისა სამეწარმეო საქმიანობადა ძვირფასი ქაღალდები), რომელსაც გადასახადის გადამხდელი ფლობდა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მას შეუძლია შეამციროს გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა შემდეგი გამოქვითვადან 1-ით:

• გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 1 მილიონი რუბლი. უძრავი ქონებისთვის და 250,000 რუბლი. მოძრავ ქონებაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი ქვეპუნქტი, პუნქტი 2).
• ამ ქონების შეძენისას გაწეული დოკუმენტირებული ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-2 ქვეპუნქტი, პუნქტი 2). ეს გამოქვითვა ასევე ვრცელდება მმართველ კომპანიაში წილის და მშენებლობაში წილის გაყიდვაზე. მმართველ კომპანიაში წილის გაყიდვის შემთხვევაში, გამოქვითვა გამოიყენება იმ პირობით, რომ იგი 5 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იმართებოდა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 17.2 პუნქტი).

პირველი გამოქვითვა ქონების მიმართ, რომელიც არის საერთო საზიარო ან ერთობლივი საკუთრება, ნაწილდება მფლობელებს შორის მათი წილების პროპორციულად, მთლიანი ობიექტის ერთჯერადი გაყიდვის შემთხვევაში და სრულად გამოიყენება თითოეულზე. მესაკუთრეთა ცალ-ცალკე თითოეული აქციის ცალ-ცალკე გაყიდვისას (წერილი რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან 04/22/2015 No. BS-4-11/6911@). ერთობლივი ქონების გაყიდვისას, გამოქვითვის თანხა შეიძლება განაწილდეს მის მფლობელებს შორის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-3 ქვეპუნქტი, პუნქტი 2).

მიწის ნაკვეთისა და მასზე მდებარე უძრავი ქონების სახელმწიფო საჭიროებისთვის დაყადაღება ხდება მათი ღირებულების დაფარვით. მარკეტის ფასიქონება და ზარალი, რომელიც გამოწვეულია დაყადაღებით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 281-ე მუხლის 1 და 2 პუნქტები). გადახდა შეიძლება განხორციელდეს როგორც ნატურით (ექვივალენტური ქონების მიწოდებით) ან ფულადი (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 281-ე მუხლის მე-3 პუნქტი), მაგრამ ნებისმიერ შემთხვევაში ეს წარმოადგენს გადასახადის გადამხდელის შემოსავალს, რომელიც ექვემდებარება პირად საშემოსავლო გადასახადს (ქვეპუნქტი 5). საგადასახადო კოდექსის 208-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). მთლიანი გამოსასყიდის თანხის ჩართვა ქონების გამოქვითვაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-2 ქვეპუნქტი, პუნქტი 1), არსებითად, უზრუნველყოფს სარგებელს ამ შემოსავლისთვის, მაგრამ არ ათავისუფლებს დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულებას. მასზე.

გაყიდვისა და ანაზღაურებისას გამოქვითვის დოკუმენტები

თუ ქონების გაყიდვისას გამოიყენება შემოსავლის ოდენობის გამოქვითვა, საკმარისია 3-NDFL დეკლარაციასთან ერთად ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოთ მხოლოდ გაყიდვის ხელშეკრულების ასლი, რომელიც ადასტურებს შემოსავლის ოდენობას. თუ მისი ოდენობა ნაკლებია დადგენილ ზღვარზე, მაშინ გამოქვითვა უტოლდება შემოსავალს. თუ შემოსავალი აღემატება დადგენილ ზღვარს, მაშინ გამოქვითვა იქნება 1 მილიონი რუბლი. უძრავი ქონებისთვის და 250,000 რუბლი. მოძრავი ქონებისთვის.

ქონების შეძენისას გაწეული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვის გამოყენებისას, ნასყიდობის ხელშეკრულების გარდა, დეკლარაციას უნდა დაერთოს ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები. Მაგალითად:

• ნასყიდობის ხელშეკრულება;
• წილში მონაწილეობის ხელშეკრულება და მასში ფაქტობრივი შენატანის გადახდის დამადასტურებელი გადახდის დოკუმენტები;
• დოკუმენტები, რომლებიც ამართლებს წილის ზომას მმართველ კომპანიაში.

ყადაღადადებული ქონების გამოქვითვის ოდენობა დასტურდება ყადაღის ხელშეკრულების ასლით.

გამოქვითვები საცხოვრებლის შესყიდვისა და მშენებლობისთვის

საცხოვრებლის შეძენისა და მშენებლობის შედეგად წარმოქმნილი გამოქვითვები წარმოადგენს მათთან დაკავშირებულ ხარჯებს და იყოფა 2 ტიპად:

• პირდაპირი შესყიდვის ან მშენებლობის ხარჯები. მათი ჩართვა გამოქვითვაში შემოიფარგლება 2 მილიონი რუბლით, მაგრამ ეს თანხა შეიძლება გამოყენებულ იქნას მთლიანად - თუ არა 1, მაშინ რამდენიმე საცხოვრებელი საკუთრებისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1 ქვეპუნქტი, პუნქტი 3, მუხლი 220). .
• გადახდილი პროცენტი ნასესხები სახსრებინასესხები საცხოვრებლის შესაძენად ან მშენებლობისთვის. ამ გამოქვითვის ზომა ასევე შეზღუდულია - როგორც მისი ზომით (3 მილიონი რუბლი), ასევე მხოლოდ 1 საცხოვრებელ საკუთრებაზე გამოყენების შესაძლებლობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-8 პუნქტი).

მათი საერთო მახასიათებლები:

• შესაძლებელია ერთი და იგივე საცხოვრებელი ფართის ერთდროულად გამოყენება, მათ შორის თითოეული მესაკუთრის მიერ ცალ-ცალკე საზიარო საკუთრების შეძენისას.
• ორივე გამოიყენება 18 წლამდე მფლობელებისთვის საცხოვრებლის შეძენისას. ამ შემთხვევაში, გამოქვითვას მიიღებენ მათი მშობლები ან მეურვეები, რომლებიც რეალურად იღებენ ხარჯებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).
• ორივეს ხელახლა მიღება შეუძლებელია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 11-ე პუნქტი) და ვრცელდება იმ ხარჯებზე, რომლებიც გადასახადის გადამხდელმა არ გადაიხადა ან გამოწვეულია გამოყენების შედეგად. ბიუჯეტის სახსრები, მათ შორის დედათა კაპიტალის ფონდებთან, ასევე ტრანზაქციებთან დაკავშირებით დაკავშირებული მხარეების(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-5 პუნქტი).

ეს გამოქვითვები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ერთ-ერთი შემდეგი გზით:

• წელს გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება ამ უფლების შესახებ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ მიმდინარე წლის შეტყობინების მიღების შემდეგ;
• იმ წლის მომდევნო წელს, როდესაც წარმოიშვა ასეთი უფლება, გასული წლის 3-NDFL დეკლარაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენის შემდეგ, მასთან ანგარიშსწორება გასული წლის ზედმეტად გადახდილი გადასახადისთვის და შეტყობინების მიღების გამოქვითვის უფლების შესახებ. დამსაქმებლისთვის, თუმცა დასაშვებია გამოქვითვების მიღება მხოლოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით ყოველწლიურად დეკლარაციის წარდგენით.

თუ დეკლარირებული გამოქვითვების ოდენობის შესაბამისი გადასახადი არ ანაზღაურდება გამოქვითვის გამოყენების პირველი წლის განმავლობაში, მაშინ ის რამდენიმე წელზე გაგრძელდება, რაც ყველაზე ხშირად ხდება. გამოქვითვის უფლების წარმოშობის წლის მომდევნო წლებში მის მისაღებად გადასახადის გადამხდელს ყოველწლიურად უნდა წარადგინოს:

• დამსაქმებლის მეშვეობით გამოქვითვების მიღებისას - შეტყობინება მისი თანხის ბალანსზე გამოქვითვის უფლების შესახებ, ამის შესახებ განაცხადის წარდგენა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში;
• თუ გსურთ, მიიღეთ გამოქვითვა მხოლოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით - დეკლარაცია 3-NDFL.

თქვენ აღარ მოგიწევთ ხელახლა წარადგინოთ ერთხელ წარდგენილი დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ თქვენი გამოქვითვის უფლებას. გამოუყენებელი გამოქვითვის დარჩენილ თანხას ფედერალური საგადასახადო სამსახური დამოუკიდებლად განსაზღვრავს.

საცხოვრებლის შეძენისას გამოქვითვის უფლებას იძლევა დოკუმენტები

განურჩევლად იმისა, თუ რომელ წელს იწყება საბინაო ხარჯების გამოქვითვის ფაქტიური გამოყენება, ამის უფლება უნდა დაადასტუროს ფედერალური საგადასახადო სამსახური გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნით შესაბამისი შეტყობინების გაცემით. პირველი დადასტურების პროცესი მოიცავს დოკუმენტების პაკეტის შემოწმებას, რომელიც იძლევა გამოქვითვის უფლებას.

გადახვევა დოკუმენტები ქონების გადასახადის გამოქვითვის მისაღებადსაცხოვრებლის ყიდვის ან აშენებისას დამოკიდებულია კონკრეტული სიტუაცია. ნებისმიერ შემთხვევაში, ეს დოკუმენტები უნდა დაადასტუროს გამოცხადებული გამოქვითვების მოცულობა, მათი კუთვნილება ობიექტთან, თავად გადასახადის გადამხდელის მიერ გაწეული ხარჯების ფაქტი და მისი საკუთრება ობიექტზე.

საცხოვრებელი ფართის შეძენისა და მშენებლობის ხარჯები შეიძლება შედგებოდეს დახარჯული თანხებისგან:

• მზა ან დაუმთავრებელი ობიექტის შესაძენად, მათ შორის წილები მშენებლობაში;
• მიწის და შენობის დამოუკიდებლად შეძენა;
• პროექტებისა და ხარჯთაღრიცხვების შედგენა როგორც სამშენებლო, ასევე დასრულების სამუშაოებზე;
• ობიექტის დასრულება და დასრულება დაუმთავრებელი საცხოვრებლის ან საცხოვრებლის შეძენის შემთხვევაში, რომლის დასრულება არ არის გათვალისწინებული ხელშეკრულებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-5 ქვეპუნქტი, მე-3 პუნქტი);
• საერთო კომუნიკაციებთან დაკავშირება ან ავტონომიური კანალიზაციის სისტემის და წყლის, გაზის, სითბოს და ელექტროენერგიის მიწოდების საკუთარი საშუალებების შექმნა.

შესაბამისად, გამოქვითვის უფლების მიმცემი დოკუმენტები იქნება:

• ობიექტის საკუთრების დამადასტურებელი დოკუმენტი;
• შესყიდვის ან კაპიტალის მონაწილეობის ხელშეკრულება, მიღების მოწმობა;
• ბავშვის ან პალატის შეძენისას - დოკუმენტი დაბადების ან მეურვეობის შესახებ;
• იპოთეკური ან მიზნობრივი სესხის ხელშეკრულება;
• პროცენტის გადახდის დამადასტურებელი საბანკო ცნობა ან მათი გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• კონტრაქტები საპროექტო, სამშენებლო და დასრულების სამუშაოებზე;
• სამშენებლო მასალებისა და შესრულებული სამუშაოს გადახდის საბუთები.

და რა თქმა უნდა, ხარჯების დამადასტურებელ ყველა დოკუმენტთან ერთად საგადასახადო ორგანოს უნდა წარედგინოს 3-NDFL დეკლარაციები, სადაც დეკლარირებული იქნება შემოსავალი, საიდანაც დაბრუნდება პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

რაც შეეხება გადასახადების გადახდას, მოქალაქეები დარწმუნებულნი არიან, რომ მათ აქვთ იგივე მოვალეობები.

თუმცა ზოგიერთ სიტუაციაში რუსეთის კანონმდებლობაგთავაზობთ ხელშესახებ სარგებელს. ცხოვრებაში ყველას მოუწია საბინაო პრობლემის გადაჭრა: იყიდოს ბინა, სახლი ნაკვეთით, ან შევიდეს საერთო მშენებლობაში.

მოქალაქეს უფლება აქვს სახელმწიფოსგან ანაზღაუროს უძრავი ქონების შესაძენად მისი ხარჯების ნაწილი ღირებულების 13%-ის ოდენობით - გადასახადის გამოქვითვა მოქალაქეთა საშემოსავლო გადასახადის სტრუქტურაში () .

ქონების გამოქვითვის არსი

მომუშავე პირი ოფიციალურად არის გადასახადის გადამხდელი. დამსაქმებელი იხდის 13%-იან გადასახადს ყველა სახის შემოსავალზე. გადამხდელს უბრუნდება უკვე გადახდილი თანხები სოციალურად მნიშვნელოვანი შენაძენებისთვის (,).

უძრავი ქონების გამოქვითვის მნიშვნელობა არის საშემოსავლო გადასახადის კომპენსაციაშისაცხოვრებლის შესაძენად გაწეული ფაქტობრივი ხარჯებიდან. კომპენსაციის ოდენობა და მისი მიწოდების ალგორითმი დამოკიდებულია კონკრეტულ სიტუაციაზე.

საკანონმდებლო რეგულირება

ქონების გადასახადის კომპენსაციის სამართლებრივი საფუძვლები და რეგულაციები განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლით. ქონების გამოქვითვის გამოყენების გარკვეული ასპექტები დეტალურად არის აღწერილი ფინანსთა სამინისტროს წერილებში ნომრით 03-04-05/20134 (04/29/2014), 03-04-05/60785 (11/28/2014), 03- 04-05/32776 (06/05/2015).

კანონი ადგენს შემდეგ ფინანსურ გათვალისწინებული შეღავათების წესები:

რამდენიმე ბინისთვის გამოქვითვის შესაძლებლობა - ახლა ეს რეალურია

მთავარი ინოვაცია შეიცვალა სარგებელი ობიექტი. ახლა ის არის ქონების მფლობელი. რას ნიშნავს ეს პრაქტიკაში?

გამოქვითვა შესაძლებელია რამდენიმე უძრავ ქონებაზე დაწესებული ფინანსური სტანდარტების ფარგლებში. ვთქვათ, ადამიანი ყიდულობს სტუდიას 800 ათასი რუბლის ფასად და ერთოთახიან ბინას 1,1 მილიონ რუბლზე. 2014 წლამდე გადასახადის გადამხდელის არჩევანით გამოქვითვები ხდებოდა მხოლოდ ერთი სახის უძრავ ქონებაზე. ახლა მყიდველი უკეთეს მდგომარეობაშია.

ვინაიდან შესყიდვების მთლიანი ღირებულებაა 1,9 მილიონი რუბლი, გამოქვითვათითოეული მათგანისთვის გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით:

• "სტუდიის" გამოქვითვა იქნება: 800,000 * 13% / 100 = 104,000 რუბლი;
• ერთოთახიანი ბინისთვის სახელმწიფო დაბრუნდება: 1,100,000 * 13% / 100 = 143,000 რუბლი;
• გადახდების მთლიანი ოდენობაა 247,000 რუბლი, გამოუყენებელი „თამაშით“ 13,000, რაც შეიძლება სასარგებლო იყოს უძრავი ქონების სამომავლო შესაძენად.

ლიმიტი ვრცელდება რამდენიმე ბინის ხარჯების პროპორციულად, თუნდაც მათი ჯამური ღირებულება 2 მილიონზე მეტი იყოს. მართალია, მთლიანი გადახდა არ აღემატება 260 ათასს.

ქონების კომპენსაციის ახალი სქემა ვრცელდება იმ მფლობელებზე, რომლებმაც შეიძინეს საცხოვრებელი ფართი კანონში ცვლილებების მიღების შემდეგ და აგრძელებს ფუნქციონირებას 2019 წელს.

ვისაც კომპენსაციის უფლება აქვს

მოთხოვნებიგანმცხადებელს:

საკანონმდებლო უძრავი ქონების სტანდარტები:

1. შესყიდვა ხდება ტერიტორიაზე რუსეთის ფედერაცია;
2. უძრავი ქონების გამოყენება იგეგმება საცხოვრებლად. კომერციულ შენობებს და შენობებს არ ექვემდებარება საგადასახადო გამოქვითვა.

იურიდიული მიღების საფუძველიქონების კომპენსაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის არის შემდეგი სიტუაციები:

1. პირველადი ან მეორადი ბაზარზე საცხოვრებელი ფართის საკუთრების შეძენა. ამ კატეგორიაში შედის ბინები, კერძო სახლები, ოთახები, მიწაინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის, შესყიდული საცხოვრებელი ფართების გამოყოფა;
2. ინდივიდუალური მშენებლობის დასრულება. 2019 წელს საცხოვრებლის ყიდვა საერთო მშენებლობით ასევე გაძლევთ საშუალებას მიიღოთ გამოქვითვა;
3. შეძენილ ქონებაში სარემონტო და დასრულების სამუშაოები (დადასტურებული ქვითრებით, კონტრაქტორთან ხელშეკრულებებით).

შეზღუდვები

საგადასახადო კანონმდებლობა აწესებს მთელ რიგ შეზღუდვებსა და აკრძალვებს სახლის მყიდველებისთვის ფინანსური მხარდაჭერის უზრუნველსაყოფად.

2019 წელს არ ექვემდებარება გამოქვითვას:

• მესაკუთრეები, რომლებმაც შეიძინეს ბინები 01/01/2014 წლამდე და ისარგებლეს შეღავათიანი უფლებით. უფრო მეტიც, მიღებული გადახდის ოდენობას მნიშვნელობა არ აქვს. მაგალითად, ადამიანმა 2009 წელს იყიდა უძრავი ქონება 550 ათას რუბლში სახელმწიფოს ანაზღაურებით 71,500 რუბლი. ამ ეტაპზე მისი უფლება სრულად განხორციელებულად ითვლება;
• მოქალაქეები, რომლებმაც მთლიანად ამოწურეს საგადასახადო ლიმიტი 260 ათასი რუბლი 2014 წლის იანვრის შემდეგ;
• ახლო ნათესავები, რომლებიც ერთმანეთისგან ყიდულობენ საცხოვრებელს (მშობლები, შვილები, ძმები/დები);
• საწარმოს ხარჯზე უძრავი ქონების მყიდველები. მაშინაც კი, თუ დამსაქმებელმა შეიტანა ღირებულების მცირე ნაწილი, საგადასახადო ორგანო უარს იტყვის გადახდაზე;
• მოქალაქეები, რომლებმაც გამოიყენეს სახსრები ბინის შესაძენად (მაგალითად, ან).

საჭირო დოკუმენტების სია

დოკუმენტების შეგროვების ეტაპს უნდა მივუდგეთ რაც შეიძლება ფრთხილად და პასუხისმგებლობით. თქვენ მხოლოდ უნდა გამოტოვოთ მოწმობა ან გამოტოვოთ ბეჭედი ან ხელმოწერა ოფიციალურისაგადასახადო სამსახურისგან „გადაბრუნების“ მისაღებად. პრაქტიკაში არის შემთხვევები, როდესაც ბინის მესაკუთრის ბიუროგრაფიით გამოქვითვას გადადებს შემდეგი საგადასახადო პერიოდისთვის.

2019 წელს განმცხადებელი გამოქვითვაზე უნდა უზრუნველყოს:

ყველა ეგზემპლარი უნდა იყოს იკითხება მოქალაქის ჩანაწერით „ასლი სწორია“ და პირადი დამადასტურებელი ხელმოწერით. იმისთვის, რომ უსაფრთხოდ ვიყოთ, უმჯობესია დაურთოთ ორიგინალი დოკუმენტები. თუ პაკეტი მოწოდებულია ფოსტითასლები უნდა იყოს დამოწმებული ნოტარიულად.

იპოთეკური სესხის გამოყენება

ამ სიტუაციაში, სტანდარტულ კომპლექტამდე იურიდიული დოკუმენტებიდა სერთიფიკატები საგადასახადო სამსახური მოითხოვს:

1. მსესხებელსა და ბანკს შორის სესხის ხელშეკრულების ორიგინალი დოკუმენტის ასლით, რომელიც უკეთ არის დამოწმებული გამსესხებლის მიერ;
2. საკრედიტო განრიგი და განხორციელებული გადახდების დადასტურება;
3. საბანკო ცნობა პროცენტის ოდენობისა და გამოქვითვის ოდენობის შესახებ.

ბინის შესაძენად ქონების გამოქვითვა და მიზნობრივ სესხზე პროცენტის ანაზღაურება სხვადასხვა სარგებელია. საცხოვრებლის იპოთეკით შეძენა არ გამორიცხავს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას საცხოვრებლის ღირებულებაზე და იძლევა სესხის ხარჯების კომპენსაციის უფლებას.

ბინის გაყიდვისას გადასახადის დაბრუნება

ფიზიკური პირი ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი მიღებულ შემოსავალზე. გამყიდველის მიერ ქონების ფლობის პერიოდიდან გამომდინარე, კანონმდებელმა ასევე დააწესა შეღავათები ბინის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალზე ფისკალური გადასახდელებისთვის.

შეღავათიანი საფუძველი :

უძრავი ქონების მოკლევადიანი საკუთრების ვითარება ზოგჯერ მოითხოვს გადასახადის გაანგარიშების სხვა სისტემას: by ბინის შეძენის ხარჯების გამო გამყიდველის შემოსავლის შემცირება.

ალგორითმი მომგებიანია იმ შემთხვევებში, როდესაც ბინა ძალიან ოდნავ გაძვირდა. მაგალითად, 2013 წელს ადამიანმა იყიდა ოროთახიანი ბინა 2 მილიონ რუბლზე. ორი წლის შემდეგ ის ბინას 2,6 მილიონ რუბლად ყიდის.

გამყიდველისთვის უფრო მომგებიანია შეცვალოს საგადასახადო ბაზის შემცირება მიღებული შემოსავლის შემცირებით: 2,600,000 – 2,000,000 = 600,000 რუბლი. აქ გადასახადი იქნება 78000 რუბლი.

თუ სტანდარტს გამოვიყენებთ მილიონის გამოქვითვით, მაშინ მოგვიწევს 208 ათასის განშორება.

პირს შეუძლია გამოიქვითოს გამოქვითვა საცხოვრებლის გასაყიდად შეუზღუდავი რაოდენობის ჯერმთელი ცხოვრების განმავლობაში.

გამოქვითვის დასამუშავებლად, გამყიდველი უზრუნველყოფს:

1. რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის პასპორტი;
2. ქონების საკუთრების ხანგრძლივობის დამადასტურებელი დოკუმენტური მტკიცებულება. ჩვეულებრივ, ეს არის საცხოვრებლის შესყიდვის საკუთრების დამადასტურებელი დოკუმენტები: საჩუქრის აქტი, ანდერძი, ნასყიდობის ხელშეკრულება საკუთრების გადაცემის რეგისტრაციის მოწმობით;
3. ბინის რეალიზაციის სამართლებრივი საფუძველია ყიდვა/გაყიდვის ხელშეკრულება გამყიდველსა და ახალ მყიდველს შორის (ორიგინალი და ასლი);
4. მყიდველის მიერ ინვოისირებული ღირებულების გადახდის დოკუმენტი - საბანკო ანგარიშები, ჩეკები და ა.შ.;
5. სერთიფიკატი 3-NDFL, რომელიც ასახავს შემოსავალს ბინის გაყიდვიდან.

რეგისტრაციის პროცედურა

საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს ორ ძირითადს სხვადასხვა სქემებისაშემოსავლო გადასახადის აღდგენა.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ტერიტორიული განყოფილების მეშვეობით სამი წლის განმავლობაში ერთჯერადი გადახდებით

ამ შემთხვევაში კომპენსაცია ირიცხება განმცხადებლის ანგარიშზე იმ ოდენობით, რომელიც არ აღემატება სააღრიცხვო წლისთვის გადახდილი გადასახადების მთლიან ოდენობას. იშვიათია, რომ ვინმეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი წელიწადში 260 ათასი რუბლია, ამიტომ გადახდა გადაჭიმულია რამდენიმე საგადასახადო პერიოდზე.

ყველა საქმიანობას ახორციელებს საგადასახადო სამსახური.

2019 წელს, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ პირველი საკომპენსაციო ტრანში 4 თვის შემდეგ გამოქვითვის დოკუმენტების პაკეტის წარდგენიდან:

• 3 თვე სჭირდება საგადასახადო სამსახურს ქონების, გარიგების სამართლებრივი ასპექტების და თავად განმცხადებლის შემოწმებისთვის;
• თანხის გადარიცხვას კიდევ ერთი თვე სჭირდება.

პრაქტიკაში, პროცედურა გრძელდება არაუმეტეს 2-3 თვისა.

დამსაქმებლის მეშვეობით

ეს ვარიანტი გულისხმობს განმცხადებლის შემოსავლის გათავისუფლებას ყოველთვიური გადასახადის 13%-ის გადახდისგან, სანამ არ მოხდება გამოქვითვის თანხის სრულად ანაზღაურება.

მიწოდების ალგორითმისარგებელი შემდეგია:

1. განმცხადებელი დაუკავშირდება NI-ს დოკუმენტების პაკეტით, რომელიც აცნობებს კომპენსაციის სასურველ მეთოდს;
2. ფისკალური ორგანო ატარებს შემოწმებებს და აცნობებს მოქალაქეს გადაწყვეტილებას და გამოქვითვის ოდენობას;
3. განმცხადებელი აწვდის საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილებას სამუშაო ადგილზე.

საწარმოს ბუღალტერია თავის თავზე იღებს ყველა შემდგომ წუხილს პირის გადასახადებისგან გათავისუფლების შესახებ. მნიშვნელოვანია იცოდეთ, რომ გამოქვითვის ეს მეთოდი არ საჭიროებს 3-NDFL სერთიფიკატის მიწოდებას.

რა დოკუმენტები იქნება საჭირო ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების დასამუშავებლად, აღწერილია შემდეგ ვიდეოში:

უძრავი ქონება კრიზისის მიუხედავად არ ფასდება. სახლის შეძენისას მნიშვნელოვანია პირმა მიიღოს კომპენსაცია ზედმეტად გადახდილი საშემოსავლო გადასახადისთვის, რაც მნიშვნელოვანი დახმარება იქნება. ოჯახის ბიუჯეტი. ბინის შეძენისას უნდა იცოდეთ რა დოკუმენტებია საჭირო ქონების გამოქვითვისთვის.

ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების პროცედურა

სახელმწიფო მოქალაქეებს სთავაზობს დანახარჯების ნაწილის დაბრუნებას, წინასწარ გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანაზღაურებით. უძრავი ქონების შეძენის მეთოდიდან გამომდინარე, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა ბინისთვის, თუ საცხოვრებელი სახლი საკუთარი სახსრებით არის შეძენილი, ან კომპენსაცია საბინაო სესხზე პროცენტისთვის, თუ იპოთეკა გაიცა. ფულის დასაბრუნებლად, თქვენ უნდა შეასრულოთ შემდეგი ნაბიჯები:

1. შეავსეთ და წარუდგინეთ 3-NDFL დეკლარაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ფილიალში (შემდგომში FTS).
2. მიიღეთ დამსაქმებლისგან სერთიფიკატი ფორმის 2-NDFL საჭიროზე გადახდილი გადასახადის ოდენობის შესახებ ბილინგის პერიოდი.
3. შეაგროვეთ დოკუმენტები საგადასახადო გამოქვითვისთვის ბინის შესაძენად, რაც დაადასტურებს, რომ საცხოვრებელი ეკუთვნის განმცხადებელს.
4. იპოვნეთ ოფიციალური დოკუმენტები სახლის ან ბინის შეძენისას გაწეული ხარჯების მითითებით.
5. დაწერეთ განცხადება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის შედეგად მიღებული უფლების შესახებ, მიუთითეთ ანგარიშის დეტალები, სადაც უნდა გადაირიცხოს კომპენსაციის გადახდა და დაურთოთ მოთხოვნის დასაბუთება.
6. მიიღეთ შეტყობინება განაცხადის შესახებ დადებითი გადაწყვეტილების შესახებ, გამოიყენეთ ფული თქვენი შეხედულებისამებრ.

რა ხარჯებისთვის არის გათვალისწინებული ქონების გამოქვითვა?

სახელმწიფო ზღუდავს განმცხადებლის ხარჯებს უძრავი ქონების შესაძენად ან განახლებისთვის. კომპენსაციის მიღება შეუძლებელი იქნება, თუ სახლს ჩაუტარდა კოსმეტიკური რემონტი და შეიძინა ახალი. ტექნიკაძვირიც კი. ხარჯები, რომელთა ანაზღაურება შესაძლებელია კომპენსაციის გადახდით, იყოფა ორად დიდი ჯგუფები– წარმოებულია საცხოვრებლის თვითმშენებლობისას და მზა ბინის შეძენისას (მისი ნაწილი, ერთი ან მეტი ოთახი).

თუ ქონება აშენდა დამოუკიდებლად, შეგიძლიათ მიიღოთ კომპენსაცია შემდეგი ტიპის ხარჯებისთვის:

1. საპროექტო-სააღრიცხვო დოკუმენტაციის მომზადება სპეციალიზებულ ორგანიზაციაში.
2. აგურის, ცემენტის, ფიტინგების და სხვა მასალების შეძენა, რომლებიც გამოიყენება საცხოვრებლის მშენებლობასა და დასრულებაში.
3. სახლის მშენებლობისა და დასრულების სამუშაოების გადახდა.
4. კომუნალური საშუალებების მიწოდება სახლისა და ტექნიკის შიგნით შენობაში.
5. საცხოვრებელზე საკუთრების უფლების რეგისტრაცია.

თუ თქვენ იყიდეთ ექსპლუატაციაში შესული ფართები, ან საცხოვრებლის აქციები, შეგიძლიათ დააბრუნოთ გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი შესაბამისად შემდეგი ხარჯები:

1. უძრავი ქონების შეძენა საცხოვრებელ კორპუსში ან მშენებარე შენობაში.
2. სამშენებლო მასალების შეძენა საცხოვრებლის დასრულებისა და ძირითადი რემონტისთვის.
3. საპროექტო-სააღრიცხვო დოკუმენტების შემუშავება, შენობების ხელახალი განვითარებასთან დაკავშირებული აქტები.
4. მომსახურების გადახდა ძირითადი რემონტისახლის, ოთახის გაფორმება.

თანხის შეზღუდვები

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა (შემდგომში RF) ზღუდავს უძრავი ქონების შესყიდვისთვის გაწეული ხარჯების ოდენობას, საიდანაც შეიძლება მიიღოთ საგადასახადო შენატანების კომპენსაცია. თუ განმცხადებელმა დამოუკიდებლად შეიძინა ქონება ან ეწეოდა საბინაო მშენებლობას საბანკო საკრედიტო რესურსების მოზიდვის გარეშე, მაშინ კომპენსაციის გაანგარიშების მაქსიმალური ბაზა არ აღემატება 2 მილიონ რუბლს. თუ ქონება შეძენილია იპოთეკით, მაშინ ვალის დაფარვის ხარჯების მაქსიმალური ზღვარი არის 3 მილიონი რუბლი.

ბინის შეძენისას გადასახადის გამოქვითვის დოკუმენტები

ზედმეტად გადარიცხული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შენატანების დაბრუნების სწორად დასამუშავებლად, თქვენ უნდა იცოდეთ რა დოკუმენტები უნდა შეაგროვოთ გადასახადის დაბრუნებისთვის ბინის შეძენისას. ოფიციალური დოკუმენტების სია დამოკიდებულია იმაზე, იყო თუ არა ჩართული მესამე მხარეები ფინანსური რესურსებიქონების შეძენისას. ბინის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად დოკუმენტების მომზადების ორი ვარიანტი არსებობს:

• საცხოვრებლის შეძენისას საკუთარი ხარჯების ანაზღაურება;
• საბინაო სესხების ზედმეტად გადასახდელების კომპენსირება.

შესყიდვის ხარჯების მიხედვით

თუ მოქალაქემ გაიღო ფინანსური ხარჯები საცხოვრებლის შესაძენად, გადაუხადა უძრავი ქონების გამყიდველს საკუთარი სახსრებით, მაშინ მას მოუწევს მოამზადოს ოფიციალური დოკუმენტების სპეციალური სია. იგი მოიცავს შემდეგ დოკუმენტებს ბინის საგადასახადო გამოქვითვისთვის:

• განმცხადებლის პასპორტი (ორიგინალი და მთავარი გვერდის ასლები და სარეგისტრაციო ინფორმაცია);
• განცხადება კომპენსაციისთვის;
• ფორმა 3-NDFL;
• ამონაწერი 2-NDFL ბოლო ბილინგის პერიოდის შემოსავლისა და დამსაქმებლის მიერ საგადასახადო შენატანების გადარიცხვის შესახებ;
• მონაცემები უძრავი ქონების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან (შემდგომში USRN) ან საცხოვრებლის საკუთრების მოწმობა;
• ხელშეკრულება გამყიდველთან უძრავი ქონების ყიდვა-გაყიდვის თაობაზე;
• მიღების მოწმობა, თუ საცხოვრებელი სახლი შეძენილია საერთო მშენებლობით;
• ქვითრები გამყიდველისთვის თანხის გადარიცხვის მითითებით, ამ უკანასკნელისგან თანხის მიღების ქვითრით.

იპოთეკისთვის

კანონი ადგენს, რომ მოქალაქემ, რომელმაც შეიძინა უძრავი ქონებაიპოთეკაში, შეუძლია მიმართოს გადასახადის დაბრუნებას და მიიღოს კომპენსაცია საბინაო სესხზე პროცენტის გადახდისთვის. ორივე სახის კომპენსაცია არ ეძლევა სახლის მფლობელს ერთდროულად. ფედერალური საგადასახადო სამსახური პირველ რიგში ანაზღაურებს ზედმეტად გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შენატანებს. მისი დაფარვის შემდეგ თქვენ მოგიწევთ ხელახლა წარადგინოთ დოკუმენტაცია იპოთეკური სესხის ზედმეტად გადახდის აღსადგენად.

საბინაო სესხზე პროცენტის კომპენსაციისთვის, წინა პუნქტში ზემოთ ჩამოთვლილი დოკუმენტების გარდა, ქონების შეძენაზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის შესახებ, თქვენ მოგიწევთ შემდეგი ოფიციალური ინფორმაციის მიწოდება:

• საბანკო იპოთეკის ხელშეკრულება (დოკუმენტის ორიგინალი და თითოეული გვერდის ასლები);
• საბინაო სესხზე პროცენტის გადახდისას გაწეული ხარჯების ანგარიშგება;
• იპოთეკური სესხის გადახდის განრიგი;
• საბინაო სესხზე პროცენტის გადახდის დამადასტურებელი ქვითრები, გადახდის ჩეკები.

ერთობლივი საკუთრებაში არსებული ბინის შესაძენად პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების დოკუმენტები

ხშირად ხდება, რომ უძრავ ქონებას ორივე მეუღლე ყიდულობს. საკუთრება ითვლება გაზიარებულად. წინა აბზაცებში ზემოხსენებულ საბუთებში თანხის დასაბრუნებლად, თქვენ უნდა დაამატოთ შემდეგი დოკუმენტები ბინის გადასახადის გამოქვითვისთვის.

2018 - 2019 წლებში ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვა - მისი რეგისტრაციისათვის საჭირო დოკუმენტები, უზრუნველყოფის პროცედურა, ზომები, ნიუანსი და ა.შ. სასარგებლო ინფორმაციამათთვის, ვინც გეგმავს ასეთი გამოქვითვის მიღებას, მოცემულია ჩვენს სტატიაში.

საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას 2018 - 2019 წლებში

გადასახადის გადამხდელებს, რომლებმაც საანგარიშო პერიოდში შეიძინეს საცხოვრებელი ფართი, უფლება აქვთ მიიღონ გადასახადის გამოქვითვა. იმისათვის, რომ ისარგებლოთ ამ შესაძლებლობით, უნდა დაკმაყოფილდეს შემდეგი პირობები:

• შემოსავლის ხელმისაწვდომობა საანგარიშო პერიოდში, რომელზედაც გადაიხადეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13% განაკვეთით. გამონაკლისი არის დივიდენდები. ამ ტიპის შემოსავლისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღება შეუძლებელია.
• ბინის შეძენა საკუთარი ფულით ან იპოთეკური სესხის მიზნით გაცემული საკრედიტო დაწესებულების სახსრებით.
• საცხოვრებლის ადგილმდებარეობა რუსეთის ფედერაციაში.
• გარიგების მხარეებს შორის ურთიერთდამოკიდებულების არარსებობა. ეს ეხება გარიგებებს მეუღლეებს, მშობლებსა და შვილებს შორის და ა.შ.

საცხოვრებლის შეძენისას გამოქვითვის მიღების პროცედურა რეგულირდება ხელოვნებათ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, რომელიც განსაზღვრავს სიტუაციებს, როდესაც გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ამ ტიპის გამოქვითვა.

წაიკითხეთ რა წესები გამოიყენება ამჟამად საცხოვრებლის შესყიდვის გამოქვითვაზე. მასალა .

რა არის გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა

1.2 მილიონი რუბლი. საცხოვრებლის შესაძენად.

გარდა ამისა, დასაშვებია გათვალისწინება შემდეგი ტიპებიღირს:

• გადაიხადოს საპროექტო-სააღრიცხვო დოკუმენტაცია;
• მოსაპირკეთებლად გამოყენებული სამშენებლო მასალების და მასალების შეძენა;
• მომსახურების, სამშენებლო და დასრულების სამუშაოების გადახდა.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ თანხაზე იქნება 260,000 რუბლი. (2,000,000 × 13% = 260,000).

გამოქვითვის მახასიათებლები ისეთია, რომ თქვენ შეგიძლიათ დაარეგისტრიროთ იგი თითოეულ მეუღლეს შეუძლია ცალკე თუ ბინა არის ერთობლივი საკუთრება. გარდა ამისა, 2014 წლის 1 იანვრიდან აღწერილი გამოქვითვა შესაძლებელია რამდენიმე ობიექტზე. ამასთან, გამოქვითვის მთლიანი თანხა მაინც არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ! ასევე შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა, თუ ბინა რეგისტრირებულია თქვენი არასრულწლოვანი ბავშვის სახელზე. ამავდროულად, ლიმიტი 2 მილიონი რუბლია. ასევე ხდება. მომავალში, თქვენი შვილი ასევე შეძლებს ისარგებლოს გამოქვითვით სახლის შეძენისას. ამისთვის არანაირი შეზღუდვა არ არსებობს.

მოდით შევხედოთ საილუსტრაციო მაგალითს.

მაგალითი 1

ფედოროვის მეუღლეები A.V. და V.D. ოფიციალურად დასაქმებულები არიან, მათი ყოველთვიური ხელფასი 70,000 და 40,000 რუბლია. შესაბამისად. 2018 წელს მათ საკუთარი ფულით იყიდეს ბინა 2 700 000 რუბლზე, ასევე 500 000 რუბლის ღირებულების სამშენებლო მასალა. გარდა ამისა, მათ გააფორმეს ხელშეკრულება ბინის დასრულების სერვისებზე, რომლის ღირებულება იყო 400,000 რუბლი. შედეგად, ბინის ყიდვისას ოჯახის მიერ გაწეული ყველა ხარჯი 3 600 000 რუბლის ტოლი აღმოჩნდა. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). ეს ნიშნავს, რომ მათ აქვთ უფლება დააბრუნონ გადახდილი გადასახადი 461,500 რუბლის ოდენობით. (3,600,000 × 13%).

მოქმედი კანონმდებლობის თანახმად, გადასახადის მაქსიმალური ოდენობა, რომელიც შეიძლება დაუბრუნდეს ფედოროვის ოჯახს, არის 520,000 რუბლი. ((2,000,000 რუბლი ქმრის გამო + 2,000,000 რუბლი მეუღლის გამო) × 13%).

რამდენის დაბრუნება შეუძლიათ 2019 წელს? ასე რომ, A.V. Fedorov და V.D.-მ მიიღეს შემდეგი წლიური ხელფასი 2018 წლისთვის: 840,000 რუბლი. ქმარი (70,000 რუბლი./თვეში × 12 თვე) და 480,000 რუბლი. ცოლი (40000 რუბლი/თვეში × 12 თვე). მათ გადაიხადეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 109,200 ათასი რუბლის ოდენობით. (840,000 × 13%) და 62,400 რუბლი. (480000 × 13%) შესაბამისად.

შედეგად, ირკვევა, რომ 2019 წელს მათ აქვთ უფლება დააბრუნონ ბიუჯეტში შეტანილი საშემოსავლო გადასახადის მთელი ოდენობა - 171,600 რუბლი. (109200 + 62400).

დარჩენილი გადასახადის თანხა არის 289,900 რუბლი. (461,500 - 171,600) მათ აქვთ უფლება მიიღონ მომდევნო საგადასახადო პერიოდებში (2019, 2020 და ა.შ.).

ჩვენ ასევე აღვნიშნავთ, რომ მათ ჯერ კიდევ აქვთ შესაძლებლობა, მიმართონ 400,000 რუბლის გამოქვითვას. (4 000 000 რუბლი - 3 600 000 რუბლი) თუ ისინი იყიდიან სხვა ბინას.

2. 3 მილიონი რუბლი. იპოთეკის პროცენტის დაფარვა, თუ საცხოვრებელი სახლი შეძენილია საკრედიტო სახსრებით. IN ამ შემთხვევაშიშეგიძლიათ დამატებით გქონდეთ 390,000 რუბლამდე მიღებაზე. (3 000 000 × 13% = 390000). მაგრამ ასეთი გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ ერთ ქონებაზე.

მოდით შევხედოთ საილუსტრაციო მაგალითს.

მაგალითი 2

ზაიცევი I.I.-მ 2018 წელს იყიდა 1,500,000 რუბლის ღირებულების ბინა, აიღო იპოთეკური სესხი 1,000,000 რუბლზე. 5 წლის ვადით. იპოთეკის პროცენტის მოცულობა წელიწადში არის 125,000 რუბლი, მთელი პერიოდისთვის - 625,000 რუბლი.

ი.ი.ზაიცევის შემოსავალი, საიდანაც ის იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს, თვეში 180,000 რუბლს შეადგენს. 2018 წელს მან გამოიმუშავა 2,160,000 რუბლი. და გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 280,800 რუბლის ოდენობით.

მაშ, რა გადასახადის დაბრუნება შეუძლია მას 2019 წელს?

პირველ რიგში, მას შეუძლია აანაზღაუროს გადახდილი გადასახადი ბინის შესაძენად ქონების გამოქვითვის გამოყენებით. კომპენსაციის ოდენობა იქნება 195000 რუბლი. (1,500,000 მილიონი × 13%).

მეორეც, მას უფლება აქვს ანაზღაუროს გადახდილი გადასახადის ნაწილი, იპოთეკის პროცენტის დაფარვის გამოქვითვის გამოყენებით 85,800 რუბლის ოდენობით. (280,800 - 195,000), ხოლო ნაშთი 39,200 რუბლია. (125 000 - 85 800) ანაზღაურებას 2019 წელს შეძლებს.

დასასრულს, ჩვენ აღვნიშნავთ, რომ მომავალში ზაიცევს I.I.-ს შეუძლია სხვა გამოქვითვა სხვა ბინის შეძენისას. მას ჯერ კიდევ აქვს დარჩენილი 500 000 მანეთი. (2000000 - 1500000).

ნიუანსების შესახებ ბინის გამოქვითვის მიღებისას ინდივიდუალური მეწარმეწაიკითხეთ მასალა ”საგადასახადო გამოქვითვა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ბინის შეძენისას (ნიუანსები)” .

როდის მუშავდება გამოქვითვა?

გამოქვითვის მიღების 2 გზა არსებობს:

• დაელოდეთ წლის ბოლომდე და დაუკავშირდით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას, შეაგროვეთ საჭირო დოკუმენტები;
• წლის ბოლომდე მოლოდინის გარეშე, დაუკავშირდით ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, რომ მიიღოთ შეტყობინება გადასახადის გამოქვითვის უფლების შესახებ და გადასცეთ ეს შეტყობინება დამსაქმებელს.

არჩეული მეთოდიდან გამომდინარე, დოკუმენტების პაკეტი ოდნავ განსხვავდება.

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მიმართვისას ბინის შეძენისთვის საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტები

ბინის შეძენისას გადასახადის გამოკლების აღსადგენად გადასახადის გადამხდელს მოუწევს საკმაოდ ვრცელი საბუთების შეგროვება. იგი მოიცავს შემდეგ დოკუმენტებს ბინის შესაძენად საგადასახადო გამოქვითვისთვის:

• საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა 3-NDFL;

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! 2018 წლის დეკლარაცია 3-NDFL წარდგენილია ახალი ფორმის გამოყენებით.

• გადასახადის გადამხდელის პასპორტის ასლი (გვერდები ძირითადი ინფორმაციისა და რეგისტრაციის შესახებ);
• სერთიფიკატი 2-NDFL (საჭიროა ორიგინალი);

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ! თუ გადასახადის გადამხდელი საანგარიშო პერიოდში მუშაობდა რამდენიმე დამსაქმებელთან, მან უნდა წარადგინოს ცნობები სამუშაოს ყველა ადგილიდან.

• ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება (კაპიტალის ხელშეკრულება);

დამსაქმებლის მიერ გაცემული გამოქვითვის დოკუმენტები

იმ შემთხვევაში, როდესაც გადასახადის გადამხდელს არ სურს ლოდინი წლის ბოლომდე, მიიღოს გამოქვითვა ბინაზე, შეუძლია დაუკავშირდეს დამსაქმებელს და მიიღოს გამოქვითვა მისგან.

როგორ მივმართოთ საგადასახადო გამოქვითვას დამსაქმებლისგან ბინის შეძენისას?

ამ შემთხვევაში, თანამშრომელი ჯერ უნდა დაუკავშირდეს საგადასახადო ოფისი(სინამდვილეში, ჩვენ ვსაუბრობთიგივე დოკუმენტების შესახებ, რომლებიც აღწერილია ჩვენი სტატიის განყოფილებაში „საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტები ბინის შესაძენად“, გარდა 3-NDFL ფორმაში არსებული დეკლარაციისა) და წარადგინეთ განცხადება უფლების შესახებ შეტყობინების გაცემის შესახებ. გადასახადის გამოქვითვა. ინსპექტირებისგან შეტყობინების მიღების შემდეგ, თქვენ უნდა წაიყვანოთ იგი საწარმოს ბუღალტრულ განყოფილებაში და დაწეროთ განცხადება დამსაქმებელს. ამის საფუძველზე დასაქმებულის შემოსავალზე პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ ჩამოიჭრება.

იმის შესახებ, თუ რა ტიპის გამოქვითვას შეგიძლიათ მიმართოთ ელექტრონული ფორმა, - მასალაში „განცხადება აგენტისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის შესახებ შეიძლება იყოს ელექტრონული“.

თუ გადასახადის გადამხდელი მუშაობს რამდენიმე ადგილას, მას უფლება აქვს მიიღოს გამოქვითვა თითოეულ მათგანში ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის შესაბამისი რაოდენობის შეტყობინებების წარდგენით.

ამ შემთხვევაში, სამუშაო ადგილზე მიმდინარე წლის დასაწყისიდან უკვე დაკავებული გადასახადი ექვემდებარება დაბრუნებას. ამის შესახებ მეტი წაიკითხეთ მასალებში „ფინანსთა სამინისტრო აღარ კამათობს: თანამშრომლისგან დაქვითვის დოკუმენტების მიღებამდე დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაბრუნდეს“ ,,ფინანსთა სამინისტრო - ბინების გამოქვითვის შესახებ არა წლის დასაწყისიდან.

მოდით შევხედოთ საილუსტრაციო მაგალითს.

მაგალითი 3

2019 წლის იანვარში ა.ნ. კოზლოვმა საკუთარი სახსრებით შეიძინა ბინა 2,000,000 რუბლის ღირებულების. კოზლოვი ა.ნ. ოფიციალურად დასაქმებულია 2 კომპანიაში: შპს "IKS" და შპს "TEKS". მისი ყოველთვიური შემოსავალი 50 000 და 35 000 რუბლს შეადგენს. შესაბამისად. პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელსაც იგი იხდის თვეში, არის 6500 რუბლი. სამუშაოს 1-ლი ადგილისთვის და 4550 რუბლი. მე-2-ზე.

მას შემდეგ, რაც გადაწყვიტა არ დაელოდებინა წლის ბოლომდე და მიეღო გამოქვითვა დამსაქმებლისგან, მან წარუდგინა დოკუმენტების სრული ნაკრები გამოქვითვისთვის და განაცხადი 2 სამუშაო ადგილისთვის 2 შეტყობინების გაცემის შესახებ მის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. შემოწმებამ წარმატებით ჩაიარა და მას ცნობები 2019 წლის მაისში გაუკეთეს.

2019 წლის მაისიდან შპს „ICS“ შეტყობინების საფუძველზე საგადასახადო ორგანოშეწყვიტა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება ხელფასებიკოზლოვა A.N. ამასთან დაკავშირებით, მან დაიწყო 50,000 რუბლის მიღება ხელში, და არა 43,500 რუბლის, როგორც ეს ადრე იყო (50,000 - 6,500). საერთო ჯამში, 2019 წლის მაისიდან დეკემბრის ჩათვლით, ის მიიღებს გადასახადს 52,000 რუბლის ოდენობით შპს IKS-ისთვის. (6500 × 8 თვე). გარდა ამისა, სამუშაო ადგილზე მას ასევე დაუბრუნდება წლის დასაწყისიდან დაკავებული გადასახადის თანხა - 26000 რუბლი. (6500 × 4 თვე).

სამუშაოს მე-2 ადგილისთვის (შპს TEX), წლის დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობა იქნება 54,600 რუბლი. (35,000 რუბლი / თვე × 12 თვე × 13%).

შედეგად, 2019 წლისთვის, A.N. Kozlov-ისთვის ანაზღაურებული გადასახადის მთლიანი თანხა იქნება 132,600 რუბლი. ((50,000 + 35,000 რუბლი./თვეში) × 12 თვე × 13%).

დარჩენილი გადასახადი არის 127,400 რუბლი. (2,000,000 × 13% - 132,600 რუბლი) კოზლოვ A.N.-ს შეეძლება მისი დაბრუნება 2020 წელს, ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან ახალი შეტყობინებების მიღების შემდეგ გადასახადის ბალანსის შესახებ, რომელიც მას არ დაუბრუნდა.

შესაძლებელია თუ არა გამოქვითვა 3 წელზე მეტი ხნის წინ შეძენილ საცხოვრებელზე?

თუ ბინა შეძენილია 3 წელზე მეტი ხნის წინ, მაგრამ თქვენ არ მიგიღიათ გამოქვითვა, ამის უფლება გაქვთ მოგვიანებით. გამოქვითვის ხანდაზმულობის ვადა არ არსებობს. ამასთან, გახსოვდეთ, რომ გადასახადის დაბრუნება შეგიძლიათ არაუმეტეს 3 წინა წლისა. ძველი პერიოდისთვის, თანხის დაბრუნება შეუძლებელია ხელოვნების გამო. 78 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. მაგალითად, 2019 წელს შეგიძლიათ წარადგინოთ დეკლარაცია და მიიღოთ გამოქვითვა 2018, 2017 და 2016 წლებისთვის.

შედეგები

შეძენილი ბინის გამოქვითვის განაცხადისთვის, თქვენ უნდა შეაგროვოთ დოკუმენტების საკმაოდ ვრცელი ნაკრები, რომელთა შემადგენლობა დამოკიდებულია სახლის შეძენის ნიუანსებზე. ის უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს საგადასახადო პერიოდის ბოლოს ან მის დასრულებამდე. პირველ შემთხვევაში გადასახადს დააბრუნებს ფედერალური საგადასახადო სამსახური, ხოლო მეორეში მისი მიღება შესაძლებელია უშუალოდ დამსაქმებლისგან, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ გამოქვითვის უფლების დადასტურების საფუძველზე.

პრაქტიკაში, ინსპექტირების გზით ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვის დაბრუნების ვადა დაახლოებით 4 თვეს იღებს: 3 თვეს ხარჯავს საგადასახადო ორგანოები დეკლარაციისა და წარდგენილი დოკუმენტების სამაგიდო აუდიტის ჩასატარებლად და კიდევ 1 თვე გადასახადის დასაბრუნებლად. გადახდილი.

სახლის ყიდვა მოიცავს არა მხოლოდ სასიამოვნო მომენტებს, არამედ მაღალი ხარჯებიმისი შესყიდვისთვის.

იმისთვის, რომ ახალმა მფლობელებმა შეძლონ ხარჯების შემცირება, სახელმწიფომ უზრუნველყო ქონების გადასახადის გამოქვითვის შესაძლებლობა.

მიუხედავად იმისა, რომ გამოქვითვა საკმაოდ დიდი ხანია გათვალისწინებულია, პრაქტიკაში მოქალაქეებს კვლავ აქვთ კითხვები და სირთულეები გადასახადის დაბრუნების დამუშავების წესთან დაკავშირებით.

რას მოიცავს გადასახადის გამოქვითვის კონცეფცია?

საგადასახადო გამოქვითვასთან დაკავშირებული საკითხები რეგულირდება 220-ე მუხლით.

მუხლის დებულებების მიხედვით, ახალი მფლობელისაცხოვრებელ საკუთრებას აქვს შესაძლებლობა დაბრუნდეს მის შეძენაზე დახარჯული თანხის ნაწილი მისგან ადრე დაკავებული გადასახადების ხარჯზე.

უფრო სწორად, ერთი გადასახადი სახით . გადასახადის თანხა დიდი ხნის განმავლობაში უცვლელი რჩება და შეადგენს იმ შემოსავლის 13%-ს, რომელსაც მოქალაქე ოფიციალურად იღებს.

სწორედ ეს პროცენტი უბრუნდება გადასახადის გამოქვითვას, მაგრამ არა ხელფასიდან, არამედ შეძენილი ბინის ღირებულებიდან.

თანხის დაბრუნება

მათ, ვინც იყიდა ქონება ნაღდი ანგარიშსწორებით ან გააფორმა იპოთეკური სესხის ხელშეკრულება, შეუძლიათ დაეყრდნონ ქონების გამოქვითვას.

თუ , მაშინ პროცენტი, რომელსაც მოქალაქე იხდის ბანკს, დაუბრუნდება. შესაბამისად, ყველა სამართლებრივი ურთიერთობა ამ სფეროში უნდა იყოს სათანადოდ გაფორმებული და ჰქონდეს დოკუმენტური მტკიცებულება.

მაქსიმალური თანხა, რომლითაც შეგიძლიათ დააბრუნოთ 13% არის 2 მილიონი რუბლი. მარტივი გაანგარიშება იძლევა 260,000 რუბლს. ეს არის ის, რაც შეიძლება დაბრუნდეს გადასახადის გამოქვითვის წარდგენით.

თუ საცხოვრებელი სახლი იყიდა, მაშინ შეგიძლიათ დააბრუნოთ საშემოსავლო გადასახადი 3 მილიონი რუბლიდან. შესაბამისად, მაქსიმალური ზომა, რომლის იმედიც შეგიძლიათ, იქნება 390000 საჭე.

ვინ არის უფლებამოსილი გამოქვითვა?

კანონის დებულებებიდან ნათლად ჩანს, რომ გადასახადის დაბრუნება შეუძლია მას, ვინც გადაიხადა.

ამრიგად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს, ანუ პირებს, რომლებსაც აქვთ ოფიციალური სამუშაო ადგილი, საიდანაც მათი შემოსავლიდან რეგულარული გამოქვითვები ხდებოდა საგადასახადო ოფისში, შეუძლიათ ისარგებლონ გამოქვითვის მიღების უფლებით.

შეძენილი უძრავი ქონებიდან თანხის დაბრუნება შეგიძლიათ შემდეგ შემთხვევებში:

• ნებისმიერი ტიპის საცხოვრებლის შეძენისას;
• სახლის აშენებისას;
• საცხოვრებელი ფართის შეკეთებისას ან დასრულებისას (თუ არსებობს ხარჯების დოკუმენტური მტკიცებულება).

2016 წელს ძალაში შევიდა ახალი ცვლილებები საგადასახადო კანონმდებლობაში, რომელიც შეეხო 220-ე მუხლით გათვალისწინებულ გადასახადის გამოქვითვას.

კანონი ადგენს ვადას, კერძოდ 2014 წლის 1 იანვარს. ამ თარიღის შემდეგ შეძენილი ქონება დაექვემდებარება ახალ სტატიას.

ვინც საცხოვრებელი ფართი 2014 წლამდე შეიძინა, კანონი ითვალისწინებს გამოქვითვის მიღების შესაძლებლობას. სარგებლის ოდენობა იგივე რჩება, ანუ 2 მილიონი რუბლი.

მაგალითად, თუ კონტრაქტში მითითებულია თანხა, რომელიც მყიდველმა გადაიხადა საცხოვრებლისთვის 1,5 მილიონის ოდენობით, მაშინ მხოლოდ 195,000 რუბლის მიღებაზე შეიძლება იმედი გქონდეთ. გამოქვითვა ამ თანხით დასრულდება.

ახალი ცვლილებების ძალაში შესვლის შემდეგ, გამოქვითვების მიღების ვითარება დადებითი მიმართულებით შეიცვალა.

მაგალითად, საცხოვრებელი სახლი შეძენილია 2014 წლის დასაწყისის შემდეგ 1,3 მილიონი რუბლის ოდენობით და მიღებული იქნა გამოქვითვა 169,000 რუბლის ტოლი. 91,000 რუბლის ბალანსი შეგიძლიათ მიიღოთ ახალი საცხოვრებელი ფართის შეძენისას.

ინფორმაცია

ამ შემთხვევაში, ტრანზაქციების რაოდენობას მნიშვნელობა არ ექნება, რადგან 260,000 რუბლის მაქსიმალური გადახდის მიღწევის შემდეგ, მოქალაქე კარგავს გამოქვითვის მიღების უფლებას.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა არა მხოლოდ წინა წლებისთვის, არამედ მომავალი წლებისთვისაც. წინა წლების გადასახადის მიღება შემოიფარგლება სამი წლით, ხოლო პენსიონერებისთვის ის შეიძლება გაიზარდოს ოთხ წლამდე.

მაგალითად, 2015 წელს შეძენილი იქნა საცხოვრებელი უძრავი ქონება საერთო ღირებულებით 2,5 მილიონი რუბლი. თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ გადასახადის დაბრუნებას 2016 წელს.

ამავე დროს, არ დაივიწყოთ მაქსიმალური თანხა, საიდანაც მოხდება გამოქვითვა - 2 მილიონი რუბლი, ანუ 260,000 რუბლი. ოფიციალური შემოსავალი 2015 წლისთვის შეადგენდა 30,000 რუბლს თვეში.

30000 მრავლდება 13%-ით და პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა 3900 რუბლს შეადგენს. ეს თანხა მრავლდება წელიწადში თვეების რაოდენობაზე და შედეგი არის 46,800 რუბლი, ანუ წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა. ეს თანხა დაბრუნდება 2015 წლისთვის.

გამოდის, რომ მთლიანი თანხა არ შეირჩევა. 260,000 – 46,800 = 213,200 რუბლი. თუ მოქალაქე გააგრძელებს ოფიციალურად მუშაობას, მაშინ ამ თანხის ამოღება მას მომდევნო წლებში ან წინა წლების, ანუ 2013 და 2014 წლების დაბრუნების გამოცხადებით შეეძლება. რა თქმა უნდა, იმ პირობით, რომ მას საშემოსავლო გადასახადი დაუკავებიათ. წლები.

კანონი ითვალისწინებს რამდენიმე გზას საჭირო გამოქვითვის მისაღებად.

პირდაპირ დაუკავშირდით საგადასახადო ოფისს.

საჭირო დოკუმენტების სია:

• განცხადება.
• პასპორტი და.
• შევსებული ფორმა.
• მითითება .
• საცხოვრებლის საკუთრების დოკუმენტები. ეს მოიცავს: სერთიფიკატს, ხელშეკრულებას, მიღებისა და გადაცემის აქტს, თუ საცხოვრებელი შეძენილია მშენებლობაში ერთობლივი მონაწილეობის ხელშეკრულებით, თუ მიწა შეძენილია მშენებლობისთვის ან მასზე აშენებული მზა საცხოვრებლით, ყველა სათაური დოკუმენტი არის. გადაცემული, იპოთეკაზე საცხოვრებლის შეძენისას, მოცემულია სესხის ხელშეკრულება, გადახდების განრიგი, საპროცენტო განაკვეთის მითითებით;
• საცხოვრებლის შესაძენად გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები (ქვითარი, საბანკო ამონაწერი, რომელიც ადასტურებს თანხების გადარიცხვას, ქვითარი და ა.შ.).
• საბანკო ანგარიშის დეტალები, რომელზეც განხორციელდება გადახდა.

დოკუმენტების უფრო ზუსტი ჩამონათვალი უნდა დაზუსტდეს საგადასახადო ორგანოსთან.

საბუთების პაკეტი შეგიძლიათ წარმოადგინოთ პირადად ან საფოსტო შეკვეთით, ჩვენ მოვაწყობთ ღირებული წერილიდანართის აღწერით.

დოკუმენტების მთელი სიის მომზადების შემდეგ, ისინი წარედგინება ადგილობრივი ფილიალისაგადასახადო სამსახური.

გაფრთხილება!

საბუთების გადამოწმებას სჭირდება არაუმეტეს სამი თვისა, რის შემდეგაც, თუ გადაწყვეტილება დადებითი იქნება, განმცხადებელს ეგზავნება შეტყობინება გადაწყვეტილების შესახებ.

ერთი თვის განმავლობაში ნაღდი ფულიჩარიცხულია განაცხადში მითითებულ ანგარიშზე.

კიდევ ერთი გზა არის დამსაქმებლის დახმარებით. ამისათვის, თავად წარადგინეთ განცხადება გადასახადის დაბრუნების შესახებ; მისი განხილვისა და დადებითი გადაწყვეტილების მიღების შემდეგ, საგადასახადო სამსახური აცნობებს განმცხადებლის სამუშაო ადგილზე ბუღალტერიას.

განმცხადებელმა თავად უნდა წარმოადგინოს შეძენილი ქონების საბუთების სრული პაკეტი და დაწეროს შესაბამისი განცხადება დამსაქმებლის მისამართით.

ამ მომენტიდან დამსაქმებელი წყვეტს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებას ხელფასიდან ზღვრული მნიშვნელობა 260,000 რუბლის ოდენობით ან საცხოვრებლის შესყიდვის ხელშეკრულებაში მითითებული თანხის 13%.

თუ საცხოვრებელი უძრავი ქონება შეძენილია მეუღლეთა ერთობლივ საკუთრებად, მაშინ გამოქვითვის განაწილება ხდება მათ შორის შეთანხმებით.

როგორც წესი, აქციები განისაზღვრება 50/50. თუ განაწილება იყო 100/0, მაშინ მეუღლე, რომელსაც არაფერი მიუღია, ინარჩუნებს გამოქვითვის უფლებას მომავალში სახლის შეძენისას.

აქციების განაწილების შესახებ ხელშეკრულება იდება ერთხელ და მომავალში მისი შეცვლა შეუძლებელია.

საცხოვრებლის საერთო საკუთრებაში რეგისტრაციისას თითოეულ მეუღლეს ექნება უფლება გამოიქვითოს მათი წილის ოდენობა. ამავდროულად, აკრძალულია თქვენი წილის უარყოფა ან სხვა მეუღლისთვის გამოქვითვის მიღება.

ყველა სხვა თვალსაზრისით, ბარკის დროს შეძენილ საცხოვრებელთან მიმართებაში, მიმდინარე საგადასახადო კანონი, მისი ყველა ცვლილების გათვალისწინებით.