كيفية ملء النموذج الضريبي P21001 بشكل صحيح. تعبئة طلب تسجيل رواد الأعمال الأفراد حسب النموذج p21001. قواعد تعبئة وتقديمها إلى مأمورية الضرائب

وثائق خصم ضريبة الأملاك تبرير مقدار التخفيض القاعدة الضريبيةفيما يتعلق بالمعاملات التي تتم مع ممتلكات دافعي الضرائب. دعونا نفكر في ما يمكن أن يكون عليه اعتمادًا على مواقف محددة.

ما هي المعاملات التي يتم تطبيق الخصومات العقارية عليها؟

توجد قائمة كاملة بالخصومات العقارية التي يمكن تخفيض القاعدة الضريبية لها في الفقرة 1 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

تُستخدم عند بيع الممتلكات المملوكة لدافعي الضرائب (الفقرة الفرعية 1)؛
يساوي التعويض عن تكلفة الممتلكات التي تم الاستيلاء عليها من دافعي الضرائب لتلبية احتياجات الحكومة (البند الفرعي 2)؛
لتغطية النفقات المتكبدة عند الحصول على السكن (البند الفرعي 3)؛
على فائدة القرض (القرض) الذي يكون الغرض منه حل مشكلة الإسكان (البند الفرعي 4).

السمات المشتركة لهم:

التطبيق على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13%؛
الحاجة إلى أدلة مستندية على النفقات الفعلية؛
الالتزام بملء إعلان 3-NDFL عند تلقي خصم من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية.

تختلف طبيعة استخدام الخصومات:

يمكنك استخدام النوعين الأولين لعدد غير محدود من المرات؛
يمكن تطبيق الخصم الثالث على العديد من العقارات السكنية (الفقرة الفرعية 1، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، ولكن فقط ضمن مبلغ إجمالي محدود؛
مرة واحدة فقط ولكائن واحد فقط، من الممكن استخدام الخصم الأخير (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، وهو محدود الحجم أيضًا.

الخصومات عند بيع الممتلكات وسداد تكلفتها

عند بيع الممتلكات الشخصية (بخلاف تلك المستخدمة في النشاط الرياديو أوراق قيمة) التي يملكها المكلف منذ أقل من 3 سنوات، يمكنه تخفيض مقدار الدخل من البيع بواقع 1 من الاستقطاعات التالية:

بمبلغ الدخل من البيع ولكن ليس أكثر من مليون روبل. للعقارات و 250000 روبل. بشأن الممتلكات المنقولة (البند الفرعي 1، البند 2، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
لمعرفة مقدار التكاليف الفعلية الموثقة المتكبدة أثناء الاستحواذ على هذا العقار (البند الفرعي 2، البند 2، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ينطبق هذا الخصم أيضًا على بيع حصة في شركة إدارة وحصة في البناء. في حالة بيع حصة في شركة إدارة، يتم تطبيق خصم بشرط الاحتفاظ بها لمدة تقل عن 5 سنوات (البند 17.2 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم توزيع أول الخصومات المتعلقة بالملكية المشتركة أو الملكية المشتركة بين المالكين بما يتناسب مع حصصهم في حالة البيع لمرة واحدة لكامل الكائن ككل ويتم تطبيقه بالكامل لكل منهما من المالكين بشكل منفصل عند بيع كل سهم على حدة (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22/04/2015 رقم BS-4-11/6911@). عند بيع الممتلكات المشتركة، يمكن توزيع مبلغ الخصم بين أصحابها (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يتم الاستيلاء على قطعة الأرض والعقارات الموجودة عليها لتلبية احتياجات الدولة من خلال شرائها بتغطية التكلفة سعر السوقالممتلكات والخسائر الناتجة عن الاستيلاء (البندان 1 و 2 من المادة 281 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يمكن أن يتم الدفع إما عينيًا (من خلال توفير ملكية معادلة) أو نقدًا (البند 3 من المادة 281 من القانون المدني للاتحاد الروسي)، ولكنه يشكل على أي حال دخل دافعي الضرائب الخاضع لضريبة الدخل الشخصي (البند الفرعي 5 من البند 1 من المادة 208 من قانون الضرائب). إن إدراج مبلغ الفدية بالكامل في خصم الممتلكات (الفقرة الفرعية 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، يوفر في جوهره فائدة لهذا الدخل، لكنه لا يعفي الالتزام بتقديم إعلان عليه.

وثائق الخصومات عند البيع والسداد

إذا تم تطبيق خصم على مبلغ الدخل عند بيع الممتلكات، فيكفي أن تقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، إلى جانب إعلان 3-NDFL، فقط نسخة من اتفاقية البيع التي تؤكد مبلغ الدخل. وإذا كان مقداره أقل من الحد المقرر، فإن الخصم يكون مساويا للدخل. إذا تجاوز الدخل الحد المحدد، فإن الخصم سيكون مساويا لمليون روبل. للعقارات و 250000 فرك. للأموال المنقولة.

عند تطبيق خصم مبلغ النفقات المتكبدة أثناء شراء الممتلكات، يجب إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد النفقات بالإعلان، بالإضافة إلى اتفاقية البيع. على سبيل المثال:

اتفاقية شراء؛
اتفاقية المشاركة في رأس المال ومستندات الدفع التي تؤكد دفع المساهمة الفعلية فيها؛
المستندات التي تثبت حجم الحصة في شركة الإدارة.

سيتم تأكيد مبلغ الخصم على الممتلكات المضبوطة من خلال نسخة من اتفاقية الحجز.

خصومات لشراء وبناء المساكن

تمثل الاستقطاعات الناشئة عن شراء وبناء المساكن التكاليف المرتبطة بها وتنقسم إلى نوعين:

تكاليف الشراء أو البناء المباشرة. يقتصر إدراجها في الخصم على 2 مليون روبل، ولكن يمكن استخدام هذا المبلغ بالكامل - إن لم يكن لـ 1، ثم لعدة عقارات سكنية (الفقرة الفرعية 1، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .
الفائدة المدفوعة على الأموال المقترضةاقترضت لشراء أو بناء المساكن. حجم هذا الخصم محدود أيضًا - سواء من حيث حجمه (3 ملايين روبل) أو من خلال إمكانية التقديم على عقار سكني واحد فقط (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سماتهم المشتركة:

من الممكن استخدام نفس العقار السكني في وقت واحد، بما في ذلك من قبل كل مالك على حدة عند الحصول على ملكية مشتركة.
كلاهما قابل للتطبيق عند شراء مسكن للمالكين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا. في هذه الحالة، سيتم استلام الخصم من قبل والديهم أو الأوصياء الذين يتحملون النفقات بالفعل (البند 6 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا يمكن الحصول على كليهما مرة أخرى (البند 11 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وتطبيقهما على النفقات التي لم يدفعها دافع الضرائب نفسه أو الناتجة عن الاستخدام أموال الميزانية، بما في ذلك صناديق رأس المال الأم، وكذلك فيما يتعلق بالمعاملات مع اطراف ذات صلة(البند 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ويمكن تطبيق هذه الاستقطاعات بإحدى الطرق التالية:

في العام، ينشأ الحق في الخصم بعد تلقي إخطار بهذا الحق من دائرة الضرائب الفيدرالية للعام الحالي؛
في السنة التالية للسنة التي نشأ فيها هذا الحق، بعد تقديم إقرار 3-NDFL للعام الماضي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والتسويات معها بشأن الضريبة الزائدة عن العام الماضي وتلقي إخطار بالحق في الخصم لصاحب العمل، على الرغم من أنه لا يجوز الحصول على الخصومات إلا من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق تقديم إقرار سنوي.

إذا لم يتم سداد الضريبة المقابلة لمبلغ الاستقطاعات المعلنة خلال السنة الأولى من تطبيق الخصم، فسوف تمتد على مدى عدة سنوات، وهو ما يحدث غالبًا. للحصول عليها في السنوات التالية للسنة التي نشأ فيها الحق في الخصم، يجب على دافع الضرائب أن يقدم سنويًا:

عند استلام الاستقطاعات من خلال صاحب العمل - إخطار بالحق في خصم رصيد مبلغه، وتقديم طلب لذلك إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
إذا كنت ترغب في ذلك، احصل على خصم فقط من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية - إعلان 3-NDFL.

لن تضطر بعد الآن إلى إعادة التقديم بمجرد تقديم المستندات التي تؤكد حقك في الخصم. سيتم تحديد المبلغ المتبقي من الخصم غير المستخدم من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل.

المستندات التي تعطي الحق في الخصم عند الحصول على السكن

بغض النظر عن السنة التي يبدأ فيها التطبيق الفعلي للخصم على نفقات السكن، يجب تأكيد الحق في ذلك من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق إصدار إشعار مناسب بناءً على طلب دافعي الضرائب. تتكون عملية التأكيد الأولى من فحص مجموعة المستندات التي تعطي الحق في الخصم.

قم بالتمرير وثائق للحصول على خصم ضريبة الأملاكعند شراء أو بناء المساكن يعتمد على حالة محددة. وفي جميع الأحوال، يجب أن تؤكد هذه المستندات حجم الاستقطاعات المعلنة، وانتسابها إلى الشيء، وحقيقة النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب نفسه وملكيته للشيء.

يمكن أن تتكون تكاليف شراء وبناء العقارات السكنية من الأموال المنفقة:

لشراء كائن مكتمل أو غير مكتمل، بما في ذلك الأسهم في البناء؛
شراء الأراضي والبناء بنفسك؛
وضع المشاريع والتقديرات لأعمال البناء والتشطيب؛
إكمال وتشطيب الكائن في حالة شراء مسكن أو سكن غير مكتمل، لا ينص العقد على الانتهاء منه (البند الفرعي 5، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
الاتصال بالاتصالات العامة أو إنشاء نظام صرف صحي مستقل ووسائل خاصة لتزويد المياه والغاز والحرارة والكهرباء.

وعليه فإن المستندات التي تعطي حق الخصم هي:

وثيقة تؤكد ملكية الكائن؛
اتفاقية الشراء أو المشاركة في رأس المال، وشهادة القبول؛
عند الشراء لطفل أو جناح - وثيقة حول الولادة أو الوصاية؛
الرهن العقاري أو اتفاقية القرض المستهدف؛
شهادة مصرفية تؤكد دفع الفوائد أو المستندات التي تؤكد دفعها؛
عقود التصميم والبناء والتشطيب؛
وثائق الدفع لدفع ثمن مواد البناء والأعمال المنجزة.

وطبعا مع كافة المستندات التي تؤكد المصروفات يجب تقديم إقرارات 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب مع بيان الدخل الذي سيتم استرداد ضريبة الدخل الشخصي منه.

وعندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب، فإن المواطنين على يقين من أن عليهم نفس المسؤوليات.

ومع ذلك، في بعض المواقف التشريع الروسييقدم فوائد ملموسة. كان على كل فرد في الحياة أن يحل مشكلة الإسكان: شراء شقة، أو منزل به قطعة أرض، أو الدخول في بناء مشترك.

يحق للمواطن أن يسترد من الدولة جزءًا من تكاليف شراء العقارات بمبلغ 13٪ من التكلفة - خصم ضريبي في هيكل ضريبة الدخل () للمواطنين.

جوهر خصم الممتلكات

الشخص العامل هو رسميًا دافع الضرائب. يدفع صاحب العمل ضرائب بنسبة 13٪ على جميع أنواع الأرباح (الدخل). يُعاد للدافع المبالغ المدفوعة بالفعل مقابل عمليات الاستحواذ ذات الأهمية الاجتماعية (،).

معنى الخصم العقاري هو في التعويض عن ضريبة الدخلمن التكاليف الفعلية المتكبدة لشراء السكن. يعتمد مقدار التعويض وخوارزمية تقديمه على الموقف المحدد.

التنظيم التشريعي

يتم تحديد الأسس واللوائح القانونية للتعويض عن ضريبة الأملاك بموجب المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بعض جوانب تطبيق الخصومات العقارية مفصلة في رسائل وزارة المالية المرقمة 03-04-05/20134 (29/04/2014)، 04-05/60785 (28/11/2014)، 03- 32776/05-04 (2015/05/06).

وينظم القانون الأمور المالية التالية قواعد الفوائد المقدمة:

إمكانية الخصم لعدة شقق – الآن أصبح حقيقيا

لقد تغير الابتكار الرئيسي كائن فائدة. الآن هو مالك العقار. ماذا يعني هذا في الممارسة العملية؟

ويمكن الحصول على الخصم لعدد من العقارات ضمن المعايير المالية المقررة. لنفترض أن شخصًا ما يشتري استوديوًا بسعر 800 ألف روبل وشقة من غرفة واحدة مقابل 1.1 مليون روبل. حتى عام 2014، تم إجراء الاستقطاعات فقط لنوع واحد من العقارات حسب اختيار دافعي الضرائب. الآن المشتري في وضع أفضل.

نظرًا لأن التكلفة الإجمالية لعمليات الاستحواذ تبلغ 1.9 مليون روبل، يسمح بالخصملكل منهم في مقدار التكاليف الفعلية المتكبدة:

خصم "الاستوديو" سيكون: 800000 * 13% / 100 = 104000 روبل؛
بالنسبة للشقة المكونة من غرفة واحدة ستعود الدولة: 1100000 * 13% / 100 = 143000 روبل؛
المبلغ الإجمالي للمدفوعات هو 247000 روبل مع "مسرحية" غير مستخدمة بقيمة 13000 روبل، والتي قد تكون مفيدة لعمليات الاستحواذ على العقارات في المستقبل.

وينطبق هذا الحد بما يتناسب مع تكاليف عدة شقق، حتى لو كانت تكلفتها الإجمالية أعلى من 2 مليون. صحيح أن إجمالي الدفعة لن يتجاوز 260 ألفًا.

وينطبق نظام التعويض العقاري الجديد على المالكين الذين اشتروا مساكن بعد اعتماد تعديلات القانون، ويستمر العمل به في عام 2019.

من يحق له الحصول على التعويض

متطلباتإلى مقدم الطلب:

تشريعية معايير العقارات:

الاستحواذ يكون داخل الإقليم الاتحاد الروسي;
من المخطط استخدام العقار للأغراض السكنية. المباني والمباني التجارية ليست مؤهلة للحصول على تخفيضات ضريبية.

قانوني أسباب الاستلامتعويضات الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي هي الحالات التالية:

اكتساب ملكية المباني السكنية في السوق الأولية أو الثانوية. تشمل هذه الفئة الشقق والمنازل الخاصة والغرف أرضولبناء المساكن الفردية، مخصصات المساكن المشتراة؛
الانتهاء من البناء الفردي. في عام 2019، يتيح لك شراء السكن من خلال البناء المشترك أيضًا الحصول على خصم؛
أعمال الإصلاح والتشطيب في العقار الذي تم شراؤه (مؤكدة بالإيصالات والعقود المبرمة مع المقاول).

قيود

يضع التشريع الضريبي عددًا من القيود والمحظورات على تقديم الدعم المالي لمشتري المنازل.

في عام 2019 لا تكون مؤهلة للخصم:

الملاك الذين اشتروا الشقق قبل 01/01/2014 واستفادوا من حق الأفضلية. علاوة على ذلك، فإن مبلغ الدفعة المستلمة لا يهم. على سبيل المثال، اشترى شخص عقارًا في عام 2009 مقابل 550 ألف روبل مع تعويض من الدولة قدره 71500 روبل. وفي هذه المرحلة يعتبر حقه محققاً بالكامل؛
المواطنون الذين استنفدوا بالكامل الحد الضريبي البالغ 260 ألف روبل بعد يناير 2014؛
الأقارب المقربون الذين يشترون السكن من بعضهم البعض (الآباء، الأطفال، الإخوة/الأخوات)؛
مشتري العقارات على حساب المؤسسة. وحتى لو ساهم صاحب العمل بجزء صغير من التكلفة، فإن السلطات الضريبية سترفض الدفع؛
المواطنون الذين استخدموا الأموال لشراء شقة (على سبيل المثال، أو).

قائمة الوثائق المطلوبة

يجب التعامل مع مرحلة جمع المستندات بعناية ومسؤولية قدر الإمكان. كل ما عليك فعله هو تفويت شهادة أو تفويت ختم أو توقيع رسميللحصول على "تحول" من مكتب الضرائب. من الناحية العملية، هناك حالات يؤدي فيها الروتين الحكومي لمالك الشقة إلى تأجيل وقت الخصم إلى الفترة الضريبية التالية.

في عام 2019 طالب الخصم يجب أن توفر:

يجب أن تكون جميع النسخ مقروءة مع ملاحظة المواطن "النسخة صحيحة" وتوقيع شخصي مصدق. لكي تكون في الجانب الآمن، من الأفضل إرفاق المستندات الأصلية. إذا تم توفير الحزمة طريق البريد، يجب أن تكون النسخ موثقة.

باستخدام قرض الرهن العقاري

في هذه الحالة، إلى المجموعة القياسية وثائق قانونيةوالشهادات سوف يطلب مكتب الضرائب:

أصل اتفاقية القرض بين المقترض والبنك مع نسخة من الوثيقة مصدقة من المقرض بشكل أفضل؛
جدول الائتمان وتأكيد المدفوعات المقدمة؛
شهادة بنكية بقيمة الفائدة وحجم الاستقطاعات.

يعتبر خصم الممتلكات لشراء شقة وسداد الفائدة على القرض المستهدف من المزايا المختلفة. شراء السكن برهن عقاري لا يستبعد عودة ضريبة الدخل الشخصي على تكلفة السكن ويعطي الحق في التعويض عن تكاليف القرض.

استرداد الضريبة عند بيع شقة

الفرد ملزم بدفع ضريبة على الدخل المستلم. واعتمادًا على فترة ملكية العقار من قبل البائع، حدد المشرع أيضًا فوائد للمدفوعات المالية على الدخل الناتج عن بيع شقة.

أسباب تفضيلية :

يتطلب الوضع مع ملكية العقارات قصيرة الأجل في بعض الأحيان نظامًا مختلفًا لحساب الضرائب: بواسطة تقليل دخل البائع بسبب تكاليف شراء الشقة.

تعتبر الخوارزمية مفيدة في الحالات التي يرتفع فيها سعر الشقة بشكل طفيف جدًا. على سبيل المثال، في عام 2013، اشترى شخص شقة من غرفتين مقابل 2 مليون روبل. بعد عامين، يبيع الشقة مقابل 2.6 مليون روبل.

من المربح للبائع أن يستبدل التخفيض في القاعدة الضريبية بتخفيض الدخل المستلم: 2600000 – 2000000 = 600000 روبل. هنا ستكون الضريبة 78000 روبل.

إذا طبقنا المعيار بخصم مليون فعلينا أن نتخلى عن 208 آلاف.

يمكن لأي شخص تطبيق خصم لبيع السكن عدد غير محدود من المراتطوال الحياة.

لمعالجة الخصم، يوفر البائع:

جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي؛
أدلة موثقة على مدة ملكية العقار. عادة ما تكون هذه وثائق الملكية لشراء السكن: صك الهبة، الإرادة، اتفاقية الشراء مع شهادة تسجيل نقل الملكية؛
الأساس القانوني لبيع الشقة هو اتفاقية الشراء/البيع بين البائع والمشتري الجديد (الأصل ونسخة)؛
مستند دفع المشتري للقيمة الواردة في الفاتورة - كشوفات الحساب البنكية، والشيكات، وما إلى ذلك؛
شهادة 3-NDFL تعكس الدخل من بيع شقة.

إجراءات التسجيل

ينص التشريع الضريبي على أمرين أساسيين مخططات مختلفةاستعادة ضريبة الدخل.

من خلال التقسيم الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية لمدة ثلاث سنوات على دفعات لمرة واحدة

وفي هذه الحالة يتم تحويل التعويض إلى حساب مقدم الطلب بمبلغ لا يتجاوز إجمالي مبلغ الضرائب المدفوعة عن السنة المحاسبية. من النادر أن تبلغ ضريبة الدخل الشخصي لشخص ما 260 ألف روبل سنويا، لذلك يتم تمديد الدفع على عدة فترات ضريبية.

يتم تنفيذ جميع الأنشطة من قبل مكتب الضرائب.

في عام 2019، يمكنك الحصول على شريحة التعويضات الأولى بعد 4 أشهر من تقديم حزمة المستندات للخصم:

هناك حاجة إلى 3 أشهر حتى تتمكن دائرة الضرائب من إجراء عمليات تفتيش للعقار والجوانب القانونية للمعاملة ومقدم الطلب نفسه؛
ويستغرق تحويل الأموال شهرًا آخر.

في الممارسة العملية، لا يستغرق الإجراء أكثر من 2-3 أشهر.

من خلال صاحب العمل

ويتضمن هذا الخيار إعفاء دخل مقدم الطلب من دفع ضريبة شهرية قدرها 13% لحين تعويض مبلغ الاستقطاع بالكامل.

خوارزمية التسليمالفوائد هي كما يلي:

يقوم مقدم الطلب بالاتصال بالتأمين الوطني مع مجموعة من الوثائق لإعلامهم بطريقة التعويض المرغوبة؛
تقوم السلطة المالية بإجراء الفحوصات وإخطار المواطن بقرارها ومبلغ الاستقطاع؛
يقدم مقدم الطلب قرار السلطات الضريبية في مكان العمل.

يأخذ قسم المحاسبة في المؤسسة على عاتقه جميع المخاوف اللاحقة بشأن إعفاء الشخص من الضرائب. ومن المهم معرفة أن طريقة الاستقطاع هذه لا تتطلب تقديم شهادة 3-NDFL.

ما هي المستندات المطلوبة لمعالجة استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة موضحة في الفيديو التالي:

العقارات لا تنخفض في الأسعار، على الرغم من الأزمة. عند شراء منزل، من المهم أن يحصل الشخص على تعويض عن ضريبة الدخل الزائدة، الأمر الذي سيكون بمثابة مساعدة كبيرة ميزانية الأسرة. عليك أن تعرف ما هي المستندات المطلوبة لخصم العقار عند شراء شقة.

إجراءات إعادة ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة

تقدم الدولة للمواطنين إعادة جزء من التكاليف، والتعويض عن ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا. اعتمادا على طريقة شراء العقارات، يمكنك الحصول على خصم للشقة إذا تم شراء السكن بأموالك الخاصة، أو تعويض عن الفائدة على قرض الإسكان إذا تم إصدار الرهن العقاري. لاستعادة أموالك، عليك اتباع الخطوات التالية:

أكمل وأرسل إعلان 3-NDFL إلى فرع دائرة الضرائب الفيدرالية (المشار إليها فيما بعد باسم FTS).
الحصول من جهة العمل على شهادة نموذج 2-NDFL بمبلغ الضريبة المدفوعة مقابل المطلوب فترة الفاتورة.
جمع المستندات الخاصة بالخصم الضريبي لشراء شقة، والتي تؤكد أن السكن ملك لمقدم الطلب.
ابحث عن المستندات الرسمية التي تشير إلى التكاليف المتكبدة عند شراء منزل أو شقة.
اكتب طلبًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول الحق الناتج في خصم ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة، مع الإشارة إلى تفاصيل الحساب الذي يجب تحويل دفعات التعويضات إليه، وإرفاق المستندات التي تبرر الطلب.
احصل على إشعار بالقرار الإيجابي بشأن التطبيق، استخدم الأموال حسب تقديرك.

ما هي النفقات التي يتم توفيرها لخصم الممتلكات؟

تحدد الدولة نفقات مقدم الطلب لشراء العقارات أو تجديدها. لن يكون من الممكن الحصول على تعويض إذا خضع المنزل لإصلاحات تجميلية وتم شراء منزل جديد الأجهزة، حتى باهظة الثمن. وتنقسم النفقات التي يمكن استردادها من خلال دفعات التعويض إلى قسمين مجموعات كبيرة– يتم إنتاجه أثناء البناء الذاتي للسكن وعند شراء شقة جاهزة (جزء منها، غرفة واحدة أو أكثر).

إذا تم بناء العقار بشكل مستقل، فيمكنك الحصول على تعويض عن الأنواع التالية من التكاليف:

إعداد وثائق التصميم والتقدير في منظمة متخصصة.
شراء الطوب والأسمنت والتجهيزات وغيرها من المواد المستخدمة في بناء وتشطيب المساكن.
الدفع مقابل أعمال البناء والتشطيب للمنزل.
توريد المرافق للمنزل والمعدات داخل المبنى.
تسجيل حقوق الملكية للسكن.

إذا قمت بشراء المباني التي تم تشغيلها، أو حصص السكن، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة وفقا لذلك التكاليف التالية:

الاستحواذ على العقارات في مبنى سكني أو مبنى قيد الإنشاء.
شراء مواد البناء للتشطيب والإصلاحات الرئيسية للمساكن.
تطوير وثائق التصميم والتقدير والأعمال المتعلقة بإعادة تطوير المباني.
الدفع مقابل الخدمات عن طريق تجديد كبيرالمنزل، ديكور الغرفة.

قيود المبلغ

يحدد تشريع الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم RF) مقدار النفقات المتكبدة لشراء العقارات التي يمكن من خلالها الحصول على تعويض عن المساهمات الضريبية. إذا قام مقدم الطلب بشراء عقار بشكل مستقل أو شارك في بناء المساكن دون جذب موارد الائتمان المصرفي، فإن الحد الأقصى لقاعدة حساب التعويض لا يتجاوز 2 مليون روبل. إذا تم شراء العقار برهن عقاري، فإن الحد الأقصى لمصاريف سداد الديون هو 3 ملايين روبل.

وثائق خصم الضرائب عند شراء شقة

من أجل معالجة استرداد مساهمات ضريبة الدخل الشخصية المحولة بشكل صحيح، يجب عليك معرفة المستندات التي تحتاج إلى جمعها لاسترداد الضريبة عند شراء شقة. تعتمد قائمة الأوراق الرسمية على ما إذا كانت أطراف ثالثة متورطة أم لا الموارد الماليةعند شراء العقارات. هناك خياران لإعداد المستندات للحصول على خصم ضريبي للشقة:

لسداد التكاليف الخاصة بك عند شراء السكن؛
لتعويض المبالغ الزائدة عن قروض الإسكان.

وفقا لتكاليف الشراء

إذا تكبد المواطن نفقات مالية لشراء مسكن، ودفع لبائع العقار من أمواله الخاصة، فعليه إعداد قائمة خاصة بالأوراق الرسمية. ويتضمن المستندات التالية للحصول على خصم ضريبي للشقة:

جواز سفر مقدم الطلب (الأصل ونسخ من الصفحة الرئيسية ومعلومات التسجيل)؛
طلب التعويض؛
النموذج 3-NDFL؛
2-بيان NDFL عن الدخل لآخر فترة فاتورة وتحويل صاحب العمل للمساهمات الضريبية.
بيانات من سجل الدولة الموحد للعقارات (المشار إليه فيما يلي باسم USRN) أو شهادة ملكية السكن؛
عقد مع البائع لشراء وبيع العقارات؛
شهادة القبول، إذا تم شراء السكن من خلال البناء المشترك؛
إيصالات تفيد تحويل الأموال إلى البائع، مع إيصال من الأخير باستلام الأموال.

للرهن العقاري

وينص القانون على أن المواطن الذي اكتسب العقاراتفي رهن عقاري، يمكنه التقدم بطلب استرداد الضريبة والحصول على تعويض عن دفع الفائدة على قرض الإسكان. ولا يتم تقديم كلا النوعين من التعويضات لصاحب المنزل في نفس الوقت. تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية أولاً بتعويض إرجاع مساهمات ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة بشكل زائد. بعد سدادها، سيتعين عليك إعادة تقديم المستندات لاسترداد الدفعة الزائدة على قرض الرهن العقاري.

لتعويض الفائدة على قرض السكن، بالإضافة إلى الأوراق المذكورة أعلاه في الفقرة السابقة الخاصة بخصم ضريبة الدخل الشخصي على شراء العقارات، عليك تقديم المعلومات الرسمية التالية:

اتفاقية الرهن العقاري البنكي (الوثيقة الأصلية ونسخ من كل صفحة)؛
بيان بالنفقات المتكبدة عند دفع الفائدة على قرض الإسكان؛
جدول سداد قرض الرهن العقاري؛
إيصالات، شيكات الدفع التي تؤكد دفع الفائدة على قرض الإسكان.

وثائق إرجاع ضريبة الدخل الشخصي لشراء شقة في ملكية مشتركة

غالبًا ما يحدث أن يتم شراء العقارات من قبل كلا الزوجين. تعتبر الملكية مشتركة. لإعادة الأموال إلى الأوراق المذكورة أعلاه في الفقرات السابقة، عليك إضافة المستندات التالية لخصم الضريبة على الشقة.

خصم ضريبي عند شراء شقة في 2018 - 2019 - المستندات المطلوبة لتسجيلها وإجراءات توفيرها وأبعادها والفروق الدقيقة وما إلى ذلك. معلومات مفيدةبالنسبة لأولئك الذين يخططون للحصول على مثل هذا الخصم، ترد في مقالتنا.

الخصم الضريبي عند شراء شقة في 2018 - 2019

يحق لدافعي الضرائب الذين اشتروا السكن خلال الفترة المشمولة بالتقرير الحصول على خصم ضريبي. وللاستفادة من هذه الفرصة يجب استيفاء الشروط التالية:

توافر الدخل في الفترة المشمولة بالتقرير والتي تم فيها دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. الاستثناء هو أرباح الأسهم. لا يمكن الحصول على تخفيضات ضريبية لهذا النوع من الدخل.
شراء شقة بأموالك الخاصة أو بأموال من مؤسسة ائتمانية صادرة لغرض الإقراض العقاري.
موقع السكن في الاتحاد الروسي.
- عدم الترابط بين أطراف المعاملة. ويشير هذا إلى المعاملات بين الزوجين والآباء والأبناء، وما إلى ذلك.

يتم تنظيم إجراءات الحصول على خصم عند شراء السكن بموجب المادة. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي يحدد الحالات التي يحق فيها لدافع الضرائب الحصول على خصم من هذا النوع.

اقرأ عن القواعد المطبقة حاليًا للخصومات على شراء السكن. مادة .

ما هو مقدار الخصم الضريبي

1.2 مليون فرك. لشراء السكن.

وبالإضافة إلى ذلك، يسمح له أن يأخذ في الاعتبار الأنواع التاليةالتكاليف:

لدفع تكاليف التصميم وتقدير الوثائق؛
شراء مواد البناء والمواد المستخدمة في التشطيب؛
الدفع مقابل الخدمات وأعمال البناء والتشطيب.

ضريبة الدخل الشخصي على هذا المبلغ ستكون 260.000 روبل. (2,000,000 × 13% = 260,000).

ميزات الخصم بحيث يمكنك تسجيله يمكن لكل زوج على حدة إذا كانت الشقة ملكية مشتركة. بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يناير 2014، يمكن توفير الخصم الموصوف لعدة كائنات. ومع ذلك، يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصم 2 مليون روبل.

مهم! يمكنك أيضًا الحصول على خصم إذا كانت الشقة مسجلة باسم طفلك القاصر. وفي الوقت نفسه، الحد هو 2 مليون روبل. يحدث أيضا. وفي المستقبل، سيتمكن طفلك أيضًا من الاستفادة من الخصم عند شراء منزل. لا توجد قيود لذلك.

دعونا نلقي نظرة على مثال توضيحي.

مثال 1

الزوجان فيدوروف أ.ف. وف.د. موظفان رسميًا، وراتبهما الشهري هو 70.000 و40.000 روبل. على التوالى. وفي عام 2018، اشتروا شقة بمبلغ 2700000 روبل بأموالهم الخاصة، بالإضافة إلى مواد بناء بقيمة 500000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، أبرموا اتفاقية لخدمات تشطيب الشقق، والتي بلغت تكلفتها 400000 روبل. ونتيجة لذلك، تبين أن جميع النفقات التي تكبدتها الأسرة عند شراء شقة تساوي 3600000 روبل. (2,700,000 + 500,000 + 400,000). وهذا يعني أن لهم الحق في إعادة الضريبة المدفوعة بمبلغ 461500 روبل. (3,600,000×13%).

وفقا للتشريعات الحالية، فإن الحد الأقصى لمبلغ الضريبة التي يمكن إرجاعها إلى عائلة فيدوروف هو 520،000 روبل. ((2,000,000 روبل للزوج + 2,000,000 روبل للزوجة) × 13%).

كم يمكنهم العودة في عام 2019؟ لذلك، تلقى A. V. Fedorov و V. D. الراتب السنوي التالي لعام 2018: 840.000 روبل. الزوج (70.000 فرك / شهر × 12 شهرًا) و 480.000 فرك. الزوجة (40.000 روبل/شهر × 12 شهر). لقد دفعوا ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 109200 ألف روبل. (840.000 × 13%) و 62.400 روبل. (480,000 × 13%) على التوالي.

ونتيجة لذلك، اتضح أنه في عام 2019 لديهم الحق في إرجاع كامل مبلغ ضريبة الدخل المساهمة في الميزانية - 171600 روبل. (109,200 + 62,400).

مبلغ الضريبة المتبقي هو 289.900 روبل روسي. (461,500 - 171,600) يحق لهم الحصول عليها في الفترات الضريبية اللاحقة (في 2019، 2020، إلخ).

نلاحظ أيضًا أنه لا تزال لديهم الفرصة للتقدم بطلب للحصول على خصم قدره 400000 روبل. (4,000,000 روبل روسي - 3,600,000 روبل روسي) إذا قاموا بشراء شقة أخرى.

2.3 مليون روبل. لسداد الفائدة على الرهن العقاري، إذا تم شراء السكن باستخدام أموال الائتمان. في في هذه الحالةيمكنك أيضًا الاعتماد على تلقي ما يصل إلى 390.000 روبل. (3,000,000 × 13% = 390,000). لكن مثل هذا الخصم لا يمكن استخدامه إلا لعقار واحد.

دعونا نلقي نظرة على مثال توضيحي.

مثال 2

اشترى Zaitsev I.I في عام 2018 شقة بقيمة 1500000 روبل، وحصل على قرض رهن عقاري بمبلغ 1000000 روبل. لمدة 5 سنوات. يبلغ حجم الفائدة على الرهن العقاري لهذا العام 125000 روبل طوال الفترة - 625000 روبل.

دخل I. I. Zaitsev، الذي يدفع منه ضريبة الدخل الشخصي، هو 180،000 روبل شهريا. وفي عام 2018 حصل على 2160000 روبل. ودفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 280800 روبل.

إذن ما مقدار الضريبة التي يمكنه استردادها في عام 2019؟

أولاً، يمكنه سداد الضريبة المدفوعة باستخدام خصم عقاري لشراء شقة. سيكون مبلغ التعويض 195000 روبل. (1,500,000 مليون × 13%).

ثانيًا، يحق له استرداد جزء من الضريبة المدفوعة باستخدام خصم لسداد فائدة الرهن العقاري بمبلغ 85800 روبل. (280800 - 195000) والرصيد 39200 روبل. (125,000 - 85,800) سيكون قادراً على السداد في عام 2019.

في الختام، نلاحظ أنه في المستقبل يمكن لـ Zaitsev I.I إصدار خصم آخر عند شراء شقة أخرى. لا يزال لديه 500000 روبل متبقية. (2,000,000 – 1,500,000).

حول الفروق الدقيقة عند الحصول على خصم للشقة رجل أعمال فرديقراءة المادة "الخصم الضريبي عند شراء شقة لأصحاب المشاريع الفردية (الفروق الدقيقة)" .

متى يتم معالجة الخصم؟

هناك طريقتان للحصول على الخصم:

انتظر حتى نهاية العام واتصل بمفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لجمع المستندات اللازمة؛
دون الانتظار حتى نهاية العام، اتصل بخدمة الضرائب الفيدرالية لتلقي إخطار بالحق في خصم ضريبي وأخذ هذا الإخطار إلى صاحب العمل.

اعتمادًا على الطريقة المختارة، ستختلف حزمة المستندات قليلاً.

وثائق خصم ضريبي لشراء شقة عند التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

لاسترداد خصم ضريبي عند شراء شقة، سيتعين على دافعي الضرائب جمع مجموعة واسعة إلى حد ما من الأوراق. وسوف تشمل الوثائق التالية للحصول على خصم ضريبي لشراء شقة:

نموذج الإقرار الضريبي 3-NDFL؛

ملحوظة! يتم تقديم الإعلان 3-NDFL لعام 2018 باستخدام نموذج جديد.

نسخة من جواز سفر دافع الضرائب (صفحات تحتوي على المعلومات الأساسية والتسجيل)؛
الشهادة 2-NDFL (الأصل مطلوب)؛

مهم! إذا عمل دافع الضرائب لدى العديد من أصحاب العمل خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فيجب عليه تقديم شهادات من جميع أماكن العمل.

اتفاقية الشراء والبيع (اتفاقية حقوق الملكية)؛

وثائق الاستقطاعات الصادرة من صاحب العمل

في حالة عدم رغبة دافع الضرائب في الانتظار حتى نهاية العام للحصول على خصم للشقة، يمكنه الاتصال بصاحب العمل والحصول على خصم منه.

كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة من صاحب العمل؟

في هذه الحالة، يجب على الموظف أولاً الاتصال بالمسؤول مكتب الضرائب(في الحقيقة، نحن نتحدث عنحول نفس المستندات الموضحة في قسم "وثائق الخصم الضريبي لشراء شقة" من مقالتنا، باستثناء الإعلان في النموذج 3-NDFL) وتقديم طلب لإصدار إشعار بالحق في خصم الضرائب. بعد تلقي إخطار من التفتيش، يجب عليك أخذه إلى قسم المحاسبة في المؤسسة وكتابة بيان إلى صاحب العمل. وبناءً على ذلك، لن يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف.

حول نوع الخصم الذي يمكنك التقديم عليه نموذج إلكتروني- في المادة "يمكن تقديم طلب إلى وكيل لخصم ضريبة الدخل الشخصي إلكترونيًا".

إذا كان دافع الضرائب يعمل في عدة أماكن، فيحق له الحصول على خصم في كل منها عن طريق تقديم العدد المناسب من الإخطارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

وفي هذه الحالة، تكون الضريبة التي تم حجبها بالفعل منذ بداية العام الحالي في مكان العمل قابلة للاسترداد. اقرأ المزيد عن هذا في المواد “لم تعد وزارة المالية تجادل: ضريبة الدخل الشخصي التي تم استقطاعها قبل استلام وثائق الاستقطاع من الموظف يجب ارجاعها” ""وزارة المالية- عن استقطاعات للشقق ليس من بداية العام""

دعونا نلقي نظرة على مثال توضيحي.

مثال 3

في يناير 2019، اشترى A. N. Kozlov، باستخدام أمواله الخاصة، شقة بقيمة 2،000،000 روبل. Kozlov A. N. يعمل رسميًا في شركتين: شركة ذات مسؤولية محدودة "IKS" وشركة ذات مسؤولية محدودة "TEKS". دخله الشهري 50000 و 35000 روبل. على التوالى. ضريبة الدخل الشخصية التي يدفعها شهريا هي 6500 روبل. لمكان العمل الأول و 4550 روبل. في اليوم الثاني.

بعد أن قرر عدم الانتظار حتى نهاية العام والحصول على خصم من صاحب العمل، قدم مجموعة كاملة من المستندات للخصم وطلبًا لإصدار إخطارين لمكاني عمل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة به. كان التفتيش ناجحًا وتم إصدار إخطارات له في مايو 2019.

بدءًا من مايو 2019، شركة ذات مسؤولية محدودة "ICS" بناءً على الإخطار مصلحة الضرائبتوقفت عن حجب ضريبة الدخل الشخصي من أجور Kozlova A. N. في هذا الصدد، بدأ في تلقي 50000 روبل في يديه، وليس 43500 روبل، كما كان من قبل (50000 - 6500). في المجموع، من مايو إلى ديسمبر 2019، سيحصل على ضريبة بمبلغ 52000 روبل لشركة IKS LLC. (6,500 × 8 أشهر). بالإضافة إلى ذلك، في مكان عمله، سيتم أيضًا استرداد مبلغ الضريبة المحتجزة للفترة من بداية العام - 26000 روبل. (6,500 × 4 أشهر).

بالنسبة لمكان العمل الثاني (TEX LLC)، سيكون مبلغ الضريبة القابلة للاسترداد لهذا العام 54600 روبل. (35000 روبل روسي/شهر × 12 شهر × 13%).

نتيجة لذلك، لعام 2019، سيكون المبلغ الإجمالي للضريبة المدفوعة إلى A. N Kozlov يساوي 132600 روبل. ((50,000 + 35,000 روبل/شهر) × 12 شهر × 13%).

الضريبة المتبقية هي 127400 روبل. (2،000،000 × 13٪ - 132،600 روبل) سيتمكن Kozlov A.N من إعادته في عام 2020، بعد أن تلقى إخطارات جديدة من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن رصيد الضريبة التي لم يتم إرجاعها إليه.

هل يمكن الخصم من السكن الذي تم شراؤه منذ أكثر من 3 سنوات؟

إذا تم شراء الشقة منذ أكثر من 3 سنوات، ولكنك لم تحصل على خصم عنها، فمن حقك القيام بذلك لاحقاً. لا يوجد قانون التقادم للخصومات. ومع ذلك، تذكر أنه يمكنك إرجاع الضريبة لمدة لا تزيد عن 3 سنوات سابقة. بالنسبة للفترات الأقدم، لا يمكن استرداد الأموال بسبب الفن. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، في عام 2019، يمكنك تقديم الإقرارات والحصول على خصم للأعوام 2018 و2017 و2016.

نتائج

لتقديم طلب للحصول على خصم لشقة تم شراؤها، ستحتاج إلى جمع مجموعة واسعة إلى حد ما من المستندات، والتي يعتمد تكوينها على الفروق الدقيقة في شراء منزل. ويجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إما في نهاية الفترة الضريبية أو قبل نهايتها. في الحالة الأولى، سيتم إرجاع الضريبة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، وفي الحالة الثانية يمكن الحصول عليها مباشرة من صاحب العمل بناءً على تأكيد الحق في الخصم الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية.

من الناحية العملية، تستغرق فترة إعادة الخصم الضريبي عند شراء شقة من خلال التفتيش حوالي 4 أشهر: تقضي السلطات الضريبية 3 أشهر لإجراء تدقيق مكتبي للإقرار والمستندات المقدمة، وشهر آخر لاسترداد الضريبة مدفوع.

شراء منزل لا يشمل لحظات ممتعة فحسب، بل يشمل أيضًا ارتفاع التكاليفلشرائه.

ولكي يتمكن أصحاب المنازل الجدد من خفض التكاليف، أتاحت الدولة إمكانية الحصول على خصم من الضريبة العقارية.

على الرغم من أن الخصم قد تم توفيره لفترة طويلة، إلا أنه في الممارسة العملية لا يزال لدى المواطنين أسئلة وصعوبات تتعلق بقواعد معالجة استرداد الضرائب.

ماذا يشمل مفهوم الخصم الضريبي؟

يتم تنظيم القضايا المتعلقة بالتخفيضات الضريبية بموجب المادة 220.

ووفقا لأحكام المادة، مالك جديدتتمتع العقارات السكنية بفرصة إعادة جزء من الأموال التي أنفقت على شرائها على حساب الضرائب التي تم استقطاعها منها سابقًا.

لنكون أكثر دقة، ضريبة واحدة في شكل . وظل مبلغ الضريبة دون تغيير لفترة طويلة ويصل إلى 13٪ من الدخل الذي يحصل عليه المواطن رسميًا.

هذه هي النسبة التي يتم إرجاعها كخصم ضريبي، ولكن ليس من الأجور، ولكن من تكلفة الشقة المشتراة.

المبلغ المسترد

يمكن لأولئك الذين اشتروا عقارًا نقدًا أو أبرموا اتفاقية قرض رهن عقاري الاعتماد على خصم العقار.

إذا، فسيتم إرجاع الفوائد التي يدفعها المواطن للبنك. وبناء على ذلك، يجب إضفاء الطابع الرسمي على جميع العلاقات القانونية في هذا المجال بشكل صحيح وأن يكون لها أدلة مستندية.

الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك إرجاعه بنسبة 13٪ هو 2 مليون روبل. حساب بسيط يعطي مبلغ 260،000 روبل. هذا هو ما يمكن إرجاعه عن طريق تقديم خصم ضريبي.

إذا تم شراء السكن، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل من 3 ملايين روبل. على التوالى، أكبر مقاس، والتي يمكنك الاعتماد عليها، ستكون 390.000 دفة.

من هو المستحق للخصم؟

ويتبين من أحكام القانون إمكانية إرجاع الضريبة لمن قام بسدادها.

وبالتالي، فإن دافعي ضريبة الدخل الشخصي، أي الأشخاص الذين لديهم مكان عمل رسمي يتم منه خصم منتظم من دخلهم إلى مكتب الضرائب، يمكنهم الاستفادة من الحق في الحصول على خصم.

يمكنك إرجاع الأموال من العقارات المشتراة في الحالات التالية:

عند شراء أي نوع من السكن؛
عند بناء منزل
عند إصلاح أو تشطيب العقارات السكنية (إذا كان هناك دليل مستندي على النفقات).

وفي عام 2016، دخلت تعديلات جديدة على التشريع الضريبي حيز التنفيذ، أثرت على الخصم الضريبي المنصوص عليه في المادة 220.

ويحدد القانون مهلة زمنية وهي 1 يناير 2014. الممتلكات التي تم الحصول عليها بعد هذا التاريخ ستخضع للمادة الجديدة.

أولئك الذين اشتروا العقارات السكنية قبل عام 2014، ينص القانون على فرصة الحصول على خصم. ويظل مبلغ المنفعة كما هو، أي 2 مليون روبل.

على سبيل المثال، إذا كان العقد ينص على المبلغ الذي دفعه المشتري مقابل السكن بمبلغ 1.5 مليون، فيمكنك الاعتماد فقط على تلقي 195000 روبل. سينتهي الخصم عند هذا المبلغ.

وبعد دخول التعديلات الجديدة حيز التنفيذ، تغير الوضع مع الحصول على الاستقطاعات في الاتجاه الإيجابي.

على سبيل المثال، تم شراء السكن بعد بداية عام 2014 بمبلغ 1.3 مليون روبل وتم الحصول على خصم يساوي 169000 روبل. يمكن الحصول على رصيد قدره 91000 روبل عند شراء عقار سكني جديد.

معلومات

في هذه الحالة، لن يهم عدد المعاملات، لأنه بعد أن وصل إلى الحد الأقصى للدفع وهو 260.000 روبل، يفقد المواطن الحق في الحصول على خصم.

يمكنك الحصول على خصم ليس فقط للسنوات السابقة، ولكن أيضًا للسنوات القادمة. يقتصر استلام الضريبة عن السنوات السابقة على ثلاث سنوات، ويمكن زيادتها إلى أربع سنوات بالنسبة للمتقاعدين.

على سبيل المثال، في عام 2015، تم شراء العقارات السكنية بتكلفة إجمالية قدرها 2.5 مليون روبل. يمكنك التقدم بطلب استرداد الضريبة في عام 2016.

في الوقت نفسه، لا تنس الحد الأقصى للمبلغ الذي سيتم خصمه - 2 مليون روبل، أي 260،000 روبل. الأرباح الرسميةلعام 2015 بلغت 30000 روبل شهريا.

30.000 مضروبًا في 13٪ ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي 3900 روبل. يتم ضرب هذا المبلغ بعدد أشهر السنة وتكون النتيجة 46800 روبل، أي مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لهذا العام. سيتم استرداد هذا المبلغ في عام 2015.

اتضح أنه لن يتم تحديد المبلغ بالكامل. 260.000 – 46.800 = 213.200 روبل. وفي حال استمر المواطن بالعمل بشكل رسمي فإنه سيتمكن من سحب هذا المبلغ في السنوات اللاحقة أو من خلال إعلان عودته للأعوام السابقة أي لعامي 2013 و2014. وطبعاً بشرط أن يتم حجب ضريبة الدخل عنه لهذه سنين.

وينص القانون على عدة طرق للحصول على الخصم المطلوب.

اتصل بمكتب الضرائب مباشرة.

قائمة الوثائق المطلوبة:

إفادة.
جواز سفر و.
النموذج المكتمل.
مرجع .
وثائق ملكية السكن. وهذا يشمل: شهادة، اتفاقية، فعل القبول والنقل، إذا تم شراء السكن بموجب اتفاقية المشاركة في البناء، إذا تم شراء الأرض للبناء أو مع بناء مساكن جاهزة عليها، فإن جميع وثائق الملكية موجودة منقول، عند شراء مسكن برهن عقاري، يتم توفير اتفاقية قرض، وجدول زمني لتسديد الدفعات، مع الإشارة إلى سعر الفائدة؛
المستندات التي تؤكد دفع ثمن شراء السكن (إيصال، كشف حساب بنكي يؤكد تحويل الأموال، إيصال، وما إلى ذلك).
تفاصيل الحساب البنكي الذي سيتم إجراء الدفعات إليه.

يجب توضيح قائمة أكثر دقة بالوثائق مع مصلحة الضرائب.

يمكنك تقديم حزمة من الأوراق شخصيًا أو عن طريق طلب بريدي، وسوف نقوم بالترتيب رسالة قيمةمع شرح المرفق .

بعد إعداد القائمة الكاملة للوثائق، يتم تقديمها إلى الفرع المحليخدمة الضرائب.

تحذير!

لا يستغرق التحقق من الأوراق أكثر من ثلاثة أشهر، وبعد ذلك، إذا كان القرار إيجابيا، يتم إرسال إشعار لمقدم الطلب بالقرار.

خلال شهر نقديتضاف إلى الحساب المحدد في التطبيق.

هناك طريقة أخرى وهي بمساعدة صاحب العمل. للقيام بذلك، قم بتقديم طلب استرداد الضريبة بنفسك بعد مراجعته واتخاذ القرار الإيجابي، وسيقوم مكتب الضرائب بإخطار قسم المحاسبة في مكان عمل مقدم الطلب.

يجب على مقدم الطلب نفسه تقديم مجموعة كاملة من المستندات الخاصة بالممتلكات المكتسبة وكتابة طلب مناسب موجه إلى صاحب العمل.

من هذه اللحظة فصاعدا، يتوقف صاحب العمل عن حجب ضريبة الدخل الشخصي من الأجور حتى قيمة الحدبمبلغ 260.000 روبل أو 13٪ من المبلغ المحدد في عقد شراء السكن.

إذا تم الحصول على العقارات السكنية كملكية مشتركة للزوجين، فإن توزيع الخصم يتم بالاتفاق بينهما.

وكقاعدة عامة، يتم تحديد الأسهم بنسبة 50/50. إذا كان التوزيع 100/0، فإن الزوج الذي لم يحصل على أي شيء يحتفظ بالحق في خصم عند شراء منزل في المستقبل.

يتم إبرام اتفاقية توزيع الأسهم مرة واحدة ولا يمكن تغييرها في المستقبل.

عند تسجيل السكن كملكية مشتركة، سيكون لكل زوج الحق في خصم يساوي حجم حصته. وفي نفس الوقت يمنع التنازل عن حصتك أو الحصول على خصم للزوج الآخر.

في جميع النواحي الأخرى، فيما يتعلق بالسكن المكتسب في وقت الباركيه، الحالي قانون الضرائبمع الأخذ في الاعتبار جميع تغييراته.