Как узнать фискальный признак. Фнс разъяснила, как проверить кассовый чек нового образца. Что необходимо указывать в новом кассовом чеке? Что такое фискальный документ на чеке
Предлагаем поговорить в данной статье о том, что такое кассовый чек. Будет доступно рассказано о том, что такое фискальный и не фискальный чек, а также в чем состоят отличия между ними. Согласно действующим правилам системы налогообложения, некоторые организации, производящие продажу определенных объектов, обязаны выдать покупателю чек в качестве подтверждения успешного проведения сделки. Однако многие физические лица даже не задумываются о том, что чеки являются важными документами, которые должны быть составлены определенным образом и содержать целый ряд данных. С помощью чека потребитель сможет доказать, что он заплатил некую денежную сумму за тот или иной товар, и защитить свои права, если его качество окажется ненадлежащим.
Кассовый чек
Покупатели ежедневно получают огромное количество чеков и в большинстве случаев не придают значения документам подобного характера, сразу же выбрасывая их. Кассовые чеки печатаются на ленточной бумаге белого цвета и предназначены для документальной фиксации осуществления сделки по купле-продаже. По некоторым кассовым чекам можно идентифицировать страну, в которой они были напечатаны, а также модель кассового аппарата. Это делается благодаря присутствию соответствующих логотипов и обозначений на документе. Чек является неотъемлемым реквизитом для произведения такого процесса, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.
Существует закон “О защите прав потребителей”, в 25 статье которого отображено, что процедуру возврата некачественного товара можно осуществить и без наличия кассового чека. Отсутствие у покупателя документа подобного рода не аннулирует возможность, связанную с реализацией защиты потребительских прав.
Фискальный чек
Многие слышали о таком типе документа, как фискальный чек, однако далеко не все знают, в чем состоят его особенности. Фискальный документ — это тот чек, на котором отображен фискальный признак. Иначе говоря, все чеки, содержащие букву “Ф”, являются фискальными. Документы подобного рода могут быть напечатаны не любыми кассовыми аппаратами, а только теми, которые зарегистрированы в налоговой службе. Все кассовые чеки подразделяются на категории двух типов – фискальные и не фискальные. Чеки, принадлежащие к первому типу, отличаются от второй группы документов тем, что содержат несколько больше информации и реквизитов, а именно:
- Идентификационный номер налогоплательщика. Это специальный код, состоящий из числовой комбинации, который необходим для осуществления контроля за налогоплательщиками, находящимися на территории Российской Федерации, а также для их учета. В случае с фискальными чеками это идентификационный номер, закрепленный за юридическим/физическим лицом, в качестве которого выступает организация, выдающая их (магазин, супермаркет и так далее). На кассовом чеке фискального типа потребитель обязательно должен при необходимости найти идентификационный номер.
- Номер контрольно-кассовой машины. Прибор, предназначенный для автоматизации различных операций кассового характера, а также обеспечения контроля всех денежных поступлений, фиксации операций, связанных с покупкой товара, и печати чеков, называется контрольно-кассовой машиной. Каждому такому прибору присваивается свой уникальный регистрационный номер, который в обязательном порядке должен присутствовать на фискальных чеках.
- Фискальный признак. О том, что на чеке есть фискальный признак, свидетельствует проставленная на нем буква “Ф”. Признак подобного рода генерируется на документе с помощью специального прибора, который называется фискальным накопителем. Такие признаки подразделяются на несколько видов, о каждом из которых можно прочитать подробней в Федеральном законе Российской Федерации под номером 54.
Таким образом, отличить фискальный чек от не фискального документа достаточно легко. Если физическое лицо находит на чеке кодовую комбинацию цифр, являющуюся идентификационным номером налогоплательщика, а также номер контрольно-кассовой машины и букву “Ф” (иногда она может быть в комбинации с другими буквами русского алфавита), то это говорит о том, что он фискальный. В некоторых случаях на документе может стоять только часть перечисленных документов. В таких ситуациях это свидетельствует о том, что чек был составлен без соблюдения соответствующих законодательных норм, выдвинутых к документам, имеющим непосредственное отношение к товароведению.
Следует отметить, что требования оформления не фискальных чеков не настолько ужесточены. Такой документ может содержать лишь часть перечисленных признаков, а в некоторых случаях даже все. Если на не фискальном чеке присутствуют те же реквизиты, что и на фискальном, то отличить его можно лишь благодаря методу, с помощью которого он был напечатан. Фискальные чеки генерируются через кассовую машину и являются документами, подтверждающим покупку товара. Не фискальные чеки печатаются без использования специального кассового аппарата и не являются как таковым документом.
Образец фискального документа
Фискальный документ это чек, содержащий определенного рода информацию, с помощью которой можно решить вопросы, возникающие в связи с покупкой товаров ненадлежащего качества, а также уладить все проблемы с налоговой инспекцией. В некоторых же случаях сведения, отображенные на фискальном документе, напротив, свидетельствуют о том, что юридическим лицом были нарушены нормы налогового законодательства. Однако в любом случае чек, являющийся документом фискального типа, должен содержать следующие сведения:
- Наименование продавца. В первую очередь, это название того магазина, в котором осуществляется покупка. Иногда наименование на вывеске магазина и то, которое является официальным, могут быть разными. Однако так или иначе данный реквизит обязательно должен присутствовать на чеке в верхней его части по центру. Помимо того, на документе должна быть информация, свидетельствующая о том, к какой организационно-правовой форме относится продавец. Например, физическое лицо предприниматель.
- Дата и время. Также на документе обязательно должна стоять текущая дата в формате день/месяц/год и время осуществления покупки. Что касательно времени, то оно должно содержать информацию не только о часах и минутах, но даже и о секундах. Если время, которое печатается на чеке, не синхронизировано с фактическим временем, то это грубейшее нарушение. В таких ситуациях работу контрольно-кассовой машины останавливают до тех пор, пока данная оплошность не будет полностью исправлена.
- Номер кассовой операции/данные о кассире. Каждой операции, которая проводится на кассе, присваивается свой порядковый номер. Эта цифровая комбинация является уникальной и необходима налоговым службам для осуществления соответствующего контроля. Также на чеке должна присутствовать фамилия и инициалы кассира, а в некоторых случаях и его личная подпись, свидетельствующая о действительности сделки купли-продажи.
- Наименование товаров/цена покупки. Главной целью любого чека является отображение наименований товаров, которые были куплены, а также их стоимости. Если покупатель приобрел несколько единиц одного и того же товара, то его наименование прописывается один раз, а напротив ставится нужное количество. Также обязательно должна присутствовать точная стоимость каждого товара, а в нижней части документа прописана итоговая сумма покупки.
Следует отметить, что кассовые аппараты выдаются налоговыми инспекциями. Данные службы в момент выдачи фиксируют номера, присвоенные тому или иному прибору, и таким образом контролируют, чтобы продавцы своевременно и в полном размере выплачивали все налоговые взносы.
Онлайн кассы обеспечивают также печать фискальных документов на бумаге.
Реквизиты фискальных документов
Обязательные реквизиты фискальных документов перечислены в пункте 5 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ.
Так, отчет о регистрации, отчет об изменении параметров регистрации, кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) *, отчет о закрытии смены *, отчет о закрытии фискального накопителя, отчет о текущем состоянии расчетов * должны содержать:
регистрационный номер ККТ;
фискальный признак документа;
фискальный признак сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумаге);
фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, уполномоченного пользователем на формирование фискального документа (за исключением случая осуществления расчетов с использованием автоматического устройства для расчетов).
Отчет об открытии смены * должен обязательно содержать:
наименование, номер, дату и время фискального документа (в электронной форме вместо наименования указывается код формы фискального документа);
наименование пользователя и его ИНН;
регистрационный номер ККТ;
заводской номер фискального накопителя;
место (адрес) осуществления расчетов;
фискальный признак документа;
фискальный признак сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумаге).
Подтверждение оператора ** должно содержать следующие реквизиты:
наименование фискального документа (в электронной форме указывается код формы фискального документа);
ИНН оператора фискальных данных;
фискальный признак оператора;
заводской номер фискального накопителя;
номер фискального документа, к которому относится подтверждение оператора;
дату и время приема оператором фискального документа;
фискальный признак подтверждения.
Законом № 54-ФЗ ФНС России уполномочена устанавливать дополнительные реквизиты вышеназванных фискальных документов. Именно они и утверждены комментируемым приказом. Кроме того, утверждены электронные форматы обязательных фискальных документов.
Заметьте: новшества не касаются реквизитов кассового чека и БСО. Обязательные реквизиты этих документов названы в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, а дополнительный обязательный реквизит - "код товарной номенклатуры" - вправе устанавливать только Правительство РФ (п. п. 5, 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
____________________
* Этот фискальный документ может храниться в памяти фискального накопителя без:
наименования пользователя и его ИНН,
регистрационного номера ККТ,
заводского номера фискального накопителя,
места (адреса) осуществления расчетов.
** Этот фискальный документ может храниться в памяти фискального накопителя без:
ИНН оператора фискальных данных,
заводского номера фискального накопителя;
фискального признака подтверждения.
Ошибка в чеке при работе по онлайн-ККТ. Исправление ошибки до и после окончания смены.
Вопрос: по онлайн - кассе пробили оплату от покупателя, кассир ошибся и пробил сумму в несколько раз больше чем получил. чек коррекции в организации не используется, какие документы нужно в таком случ? в нашей ситуации нам нужно выдать денежные средства, проведение операции по онлайн - кассе, это первый шаг, а что приложить к РКО в кассовой книге
Ответ:
Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.
Обоснование
Какие документы оформлять при работе с ККТ
Чек не пробили вовремя или пробили с ошибкой
Кассир может не сформировать чек при расчете или ошибиться в сумме. В первом случае нужен чек коррекции , во втором – чек с признаком «возврат прихода» .
Ситуация: что делать, если кассир-операционист пробил кассовый чек с ошибкой в сумме платежа
Все зависит от того, когда обнаружили ошибку.
Если ошибку нашли до окончания смены, пробивайте чек с признаком «возврат прихода» и формируйте чек правильно. В дополнительном реквизите указывайте фискальный признак документа (ФПД) неправильного чека.
Если ошибку выявили после окончания смены, оприходуйте в кассу денег ровно столько, сколько на самом деле. Получается меньше, чем пробито по кассе. Потребуйте объяснений у кассира-операциониста.
Затем кассир-операционист пишет объяснительную записку с изложением сути своих ошибочных действий с приложением копий ошибочного чека.
Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.*
Отвечает Владислав Волков,
Применение онлайн-касс строго регламентируется законом - в том числе и в части установления правил формирования кассовых чеков на таких устройствах. Ознакомимся с этими правилами подробнее — выясним как и чем определяются обязательные реквизиты кассового чека с 2018 года, а также какую дополнительную информацию можно на нем размещать.
В чем отличительные особенности чека онлайн-кассы?
Со вступлением в силу поправок в Закон № 54-ФЗ, по которым организации и ИП стали обязаны применять онлайн-кассы, появились новые технические стандарты, определяющие свойства кассовых чеков. По Закону № 54-ФЗ в действующей редакции эти чеки бывают:
- обычными бумажными (которые выдаются покупателю во всех случаях - за исключением покупок в интернет-магазине при оплате на сайте);
- электронными (которые направляются покупателю на телефон или e-mail по запросу, а в случае продажи товара онлайн - обязательно).
Отметим, что это самые общие правила выдачи бумажного и электронного чека. На практике они могут быть гораздо сложнее: порядок обращения чеков зависит от содержания торговых правоотношений в каждом конкретном случае.
Очень важно не просто выдать покупателю чек в нужном виде в требуемых случаях, но и обеспечить присутствие на кассовом чеке (как бумажном, так и электронном) все обязательные реквизиты.
Рассмотрим то, каковы правила определения состава таких сведений.
Какие обязательные реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы с 2019 года
Есть два основных нормативных акта, которые устанавливают перечни обязательных реквизитов кассового чека. Во многом они дублируют друг друга, но содержащиеся в них нормы не конкурируют между собой и, более того, совпадают не полностью. И потому, изучив один нормативный акт, следует рассмотреть положения и второго. Речь идет о таких источниках норм как:
- Закон № 54-ФЗ (ССЫЛКА);
- Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА).
Можно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает общие требования к обязательным реквизитам кассового чека, а указанный ведомственный приказ - определяет порядок их отражения в составе чека на практике в соответствии с действующими форматами фискальных документов.
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ:
«1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:
наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);
наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);
Примечание: до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ).
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
QR-код.
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)» .
Следует иметь в виду, что указанные обязательные реквизиты - одинаковы как для бумажных, так и для электронных чеков.
В свою очередь, порядок их применения по приказу № ММВ-7-20/229@ зависит именно от типа кассовых чеков (и от многих других факторов). Об этом — далее.
Какие реквизиты кассового чека устанавливаются форматом фискальных документов
Указанный нормативный акт, устанавливающий ФФД и порядок их применения (один из аспектов которого - регламентация отражения реквизитов на кассовом чеке) - огромный по объему и очень сложный по структуре. Предназначен он скорее для технических специалистов, отвечающих за настройку и обеспечение работоспособности онлайн-касс, чем для рядовых пользователей ККТ. Вместе с тем, полезно будет ознакомиться с ключевыми принципами прочтения и применения тех правил, которые определены в форматах фискальных документов.
Если перед нами стоит задача - определить, какие реквизиты должны быть на кассовом чеке нашего предприятия, то нам понадобится иметь под рукой:
1. Таблицу 3 в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@ .
| Номер пункта | Номер версии ФФД | Значения атрибута «Обяз.» |
| Примечание: пункт 1 таблицы 3 приложения N 2 утрачивает силу с 1 января 2019 года. | ||
| 1 | 1.0 | 1 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2 — реквизит должен быть в составе ФД в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами; 4, 6 — реквизит рекомендуется включать в состав ФД в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами; 7 — реквизит может не включаться в состав ФД. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами |
| 2 | 1.05 | 1, 3 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2, 4 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях; 6 — реквизит рекомендуется включать в состав ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании. В случае включения реквизита в состав ФД его формат должен соответствовать формату, предусмотренному настоящими Форматами; |
| 3 | 1.1 | 1, 3, 5 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2, 4, 6 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях; 7 — реквизит может не включаться в состав ФД. В случае включения реквизита в состав ФД его формат должен соответствовать формату, предусмотренному настоящими форматами |
Правила, отраженные в таблице 3, действуют в «привязке» к конкретной версии ФФД. Всего таких версий установлено 3, и в каждой из них правила применения атрибута «Обяз.» могут быть очень разными.
Так, если онлайн-касса настроена на формирование чеков по ФФД 1.0 (данный формат применяется до конца 2018 года), то зависимости будут следующими:
- если атрибут «Обяз.» по ФФД равен 1, то реквизит обязательно включать в кассовый чек;
- если атрибут равен 2 - включать только в случаях, отраженных в примечаниях к соответствующему реквизиту;
- если атрибут равен 3 или 5 - включать рекомендуется;
- если атрибут равен 4 или 6 - включать рекомендуется в случаях, отраженных в примечаниях;
- если атрибут равен 7 - можно не включать реквизит в чек.
Для сравнения, в случае с применением ФФД 1.05 (формат пока не имеет ограничений по сроку применения) правила будут следующими:
- если атрибут равен 1 или 3 - реквизит обязательно включать в чек;
- если атрибут равен 2 или 4 - реквизит нужно включать, если это предусмотрено в примечаниях;
- если атрибут равен 5 - реквизит рекомендуется включать в чек;
- если атрибут равен 6 - реквизит рекомендуется включать в чек, если это предусмотрено в примечаниях;
- если атрибут равен 7 - реквизит можно не включать в чек.
2. Таблицу 19 приложения № 2 .
| Наименование реквизита | Тег | Обяз. | Форм. | Повт. | Хран. | ФП | N прим. |
| наименование документа | 1000 | 1 | П | Нет | — | — | — |
| код формы ФД | — | 1 | Э | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер версии ФФД | 1209 | 3 | Э | Нет | 30д | 4 | — |
| наименование пользователя | 1048 | П-1, Э-7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| ИНН пользователя | 1018 | П-1, Э-7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| покупатель (клиент) | 1227 | 7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 19 |
| ИНН покупателя (клиента) | 1228 | 6 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 19 |
| номер чека за смену | 1042 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| дата, время | 1012 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер смены | 1038 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| признак расчета | 1054 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 13, 17 |
| применяемая система налогообложения | 1055 | П-7, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| кассир | 1021 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 3, 18 |
| ИНН кассира | 1203 | 7 | Э | Нет | 30д | 4 | 18 |
| регистрационный номер ККТ | 1037 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| номер автомата | 1036 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 4, 10 |
| адрес расчетов | 1009 | П-1, Э-2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| место расчетов | 1187 | П-3, Э-4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| телефон или электронный адрес покупателя | 1008 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 7, 9, 20 |
| предмет расчета | 1059 | 1 | ПЭ | Да | См. таблицу 20 | См. таблицу 20 | 15 |
| сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 1020 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 5, 17 |
| сумма по чеку (БСО) наличными | 1031 | П-2, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) электронными | 1081 | П-2, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) | 1215 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) | 1216 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением | 1217 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма НДС чека по ставке 18% | 1102 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по ставке 10% | 1103 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 1104 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма расчета по чеку без НДС | 1105 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 | 1106 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 1107 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| признак ККТ для расчетов только в Интернет | 1108 | 6 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 8 |
| адрес электронной почты отправителя чека | 1117 | 4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 7, 9, 10, 20 |
| признак агента | 1057 | 4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон оператора перевода | 1075 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| операция платежного агента | 1044 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон платежного агента | 1073 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| телефон оператора по приему платежей | 1074 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| наименование оператора перевода | 1026 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| адрес оператора перевода | 1005 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| ИНН оператора перевода | 1016 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон поставщика | 1171 | 4 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| адрес сайта ФНС | 1060 | П-2, Э-4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| дополнительный реквизит чека (БСО) | 1192 | 7 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 11, 16, 17 |
| дополнительный реквизит пользователя | 1084 | 7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 12 |
| номер ФД | 1040 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер ФН | 1041 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| ФПД (1) | 1077 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 4, 5 | — |
| ФПС (4) | — | 1 | Э | Нет | 30д | — | |
| ФПА (5) | — | 6 | Э | Нет | 5л | — | 17 |
| QR-код | 1196 | 1 | П | Нет | — | — | 14 |
Таблица 19 содержит полный теоретический перечень реквизитов кассового чека (столбец «Наименование реквизита»). Из них нужно выбрать те, которые должны фиксироваться в чеке обязательно. В этих целях в таблице приведены конкретные значения атрибута «Обяз.» применительно, собственно, к реквизитам кассового чека.
В таблице также есть примечательный столбец «Форм.», в котором отражается конкретный формат чека - печатный (показывается буквой П) и электронный (показывается буквой Э), в отношении которого применяются правила отображения реквизита. Если в столбце «Форм.» указано сочетание ПЭ, то это означает, что правила применяются к обоим типам чеков одновременно.
При этом, в некоторых случаях буквы, обозначающие тип чека, включаются и в столбец «Обяз.» и показывают обязательность применения реквизита только по определенному типу чека - печатному или электронному.
С 1 июля 2019 года при расчетах между организациями и (или) ИП, оплата по которым производилась наличными или по карте, должен формироваться кассовый чек, содержащий обязательные реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228). Подробнее об этом читайте в .
Остальные столбцы Таблицы 19 нам, в принципе, не интересны - они уже для технических специалистов.
Имея в распоряжение Таблицы 3 и 19 приложения № 2, мы можем легко определить - обязательно ли включать тот или иной реквизит в кассовый чек - бумажный или электронный, на нашем предприятии.
Например, нас интересует - обязательно ли включение в кассовый чек ИНН кассира (он включен в перечень теоретических реквизитов по столбцу «Наименование реквизита» в Таблице 19). Что делать?
Прежде всего, нам нужно узнать, какой ФФД использует онлайн-касса. Спросить об этом лучше как раз у технических специалистов - обычно решение вопроса занимает минуты. Условимся, что наши кассы работают на ФФД 1.05.
Далее смотрим значение атрибута по столбцу «Обяз.» напротив реквизита «ИНН кассира» в таблице 19. Мы видим, что он имеет значение 7 - и это значит (в соответствии с таблицей 3 - если говорить о ФФД 1.05), что указание соответствующего реквизита в чеке необязательно, но возможно по желанию владельца онлайн-кассы.
Кроме того, в таблице 19 мы смотрим соседний столбец «Форм.» и видим там букву Э, и это значит, что правила установлены только для электронного чека. В состав печатного чека реквизит «ИНН кассира» включать не нужно.
Возьмем какой-нибудь «очевидный» реквизит - пусть это будет «Сумма расчета». Атрибут «Обяз.» по этому реквизиту имеет значение 1, значит реквизит обязателен по ФФД 1.05. В столбце «Форм.» указано ПЭ, и это означает, что правило установлено и для печатных и для электронных чеков.
В Таблице 19 есть примечательный реквизит «Дополнительный реквизит чека». Атрибут «Обяз.» по нему имеет значение 7 (то есть, можно применять или не применять на усмотрение пользователя), правило применимо как к печатному, так и к электронному чеку. Данный реквизит официально дает пользователю онлайн-кассы возможность включить в состав чека те или иные дополнительные сведения.
Ими могут быть, к примеру:
- адрес сайта магазина;
- рекламное сообщение;
- персональное приветствие покупателю.
Маленький нюанс : максимальная длина реквизита, о котором идет речь, в соответствии с форматами составляет 16 знаков. Если для требуемого сообщения нужно больше места, то магазину имеет смысл разместить на кассовом чеке информацию «вне реквизитов» — то есть, просто напечатав ее на свободном месте. Это возможно исходя из нормы, которая содержится в пункте 7 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ. Там сказано, что чек может быть дополнен иными, не предусмотренными федеральным законом реквизитами, с учетом специфики сферы деятельности торгового предприятия.
Сведения «вне реквизитов» могут быть, в принципе, любыми. Это может быть необязательно текст - вполне возможно размещение, к примеру, логотипа магазина или более детализированных сведений о рекламной акции. Важно при этом, чтобы «обязательные» реквизиты были хорошо видны на чеке.
Важно не путать понятие «Дополнительный реквизит» в контексте Таблицы 19 (и пункта 7 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ) и термин «Дополнительные реквизиты фискальных документов», приведенный в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-20/229@. В данном случае речь идет об обязательных реквизитах тех фискальных документов, которые формируются на онлайн-кассе наряду с обычными кассовыми чеками - например, это могут быть чеки коррекции, отчеты об открытии и закрытии смены.
К слову, установленные для таких документов требования по ФФД также важно соблюдать. Перечни реквизитов для конкретных типов ФФД также могут быть определены «табличным способом» (например, реквизиты по чеку коррекции приведены в Таблице 30 приложения № 2 к приказу) - по аналогии с правилами, рассмотренными нами выше в отношении определения перечня реквизитов по обычному чеку.
В предусмотренных законом случаях предприятие вправе применять реквизиты в сокращенном перечне - ознакомимся с такими случаями подробнее.
Кто применяет сокращенный перечень реквизитов
В пункте 2 статьи 4.1 закона содержится примечательная норма - о том, что реквизиты, предусмотренные абзацами 16-18 пункта 1, могут не отражаться на чеках в случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 закона (то есть, предприятиями, осуществляющими продажу в отдаленных от сетей связи местностях и применяющими онлайн-кассу в режиме без передачи данных).
Данное правило вполне логично, поскольку в абзацах 16-18 отражаются:
- адрес сайта хозяйствующего субъекта;
- e-mail покупателя, который он сообщил продавцу для получения электронного чека
- e-mail хозяйствующего субъекта.
Очевидно, в случае применения онлайн-кассы в режиме без передачи данных задействование указанных реквизитов не имеет смысла.
В пункте 17 статьи 7 Закона № 290-ФЗ сказано, что хозяйствующие субъекты на спецрежимах - УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, вправе до 1 февраля 2021 года не включать в кассовый чек реквизит, указанный в абзаце 9 пункта 1 статьи 4.7 закона. По данному реквизиту отражаются наименование и количество товаров , оплачиваемых на кассе.
В приказе ММВ-7-20/229@ реквизиту по абзацу 9 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, в целом соответствует реквизит «Предмет расчета». Его отличительная особенность в том, что он, фактически, представляет собой комбинацию из более чем десятка разных реквизитов. Их перечень приведен в Таблице 20 приложения № 2 к приказу. То, какие именно «подреквизиты» в соответствии с данной таблицей применять - определяем знакомым нам способом, читая столбцы «Обяз.» и «Форм.» напротив каждого из них.
Так, стоимости каждого товара соответствует подреквизит «Цена за единицу предмета», количеству товаров - подреквизит «Количество предмет расчета» в Таблице 20. Значение атрибута «Обяз.» по каждому из них - 2. Это значит (при применении любой версии ФФД), что реквизит применяется, только если это отражено в примечаниях к нему.
Примечания по указанным подреквизитам приведены чуть ниже Таблицы 20. Там, фактически, продублирована норма по Закону № 290-ФЗ о том, что предприятия на спецрежимах вправе не указывать реквизит до 01.02.2021 года.
Таким образом, право для «спецрежимников» не указывать в чеке перечень товаров установлено сразу в двух нормативных актах.
Видео — обязательно ли в чеке онлайн-кассы указывать наименование товара в 2018 году при торговле пивом магазину ИП на ЕНВД:
С 1 июля 2019 года большинство торгующих организаций и ИП должны будут использовать при расчетах с покупателями только ту кассовую технику, которая формирует чеки в электронном виде и может отправлять данные обо всех операциях в налоговые органы. Мы выяснили для вас, как выглядит чек онлайн-кассы, что из себя представляет его электронная и бумажная версия, какие реквизиты и данные обязательно должен увидеть покупатель.
2017 год стал знаковым для большинства российских торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей. С 1 июля этого года по требованию новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), в который внесены соответствующие изменения Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, они должны будут применять кассовые аппараты только с функцией передачи данных по интернету прямо в налоговые органы. Кроме дополнительных затрат и необходимости заключить договор с оператором передачи данных, требования об "умных кассах" привели к изменениям в фискальном документе, который формирует ККТ. Реквизиты чека онлайн-кассы отличаются от тех, которые были предусмотрены для документов старого образца. Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Требования к чеку онлайн-кассы
Для начала разберемся, как выглядит алгоритм действий кассира и работы ККТ по новым правилам:
- покупатель передает кассиру деньги или платежную карту;
- онлайн-касса формирует чек с необходимыми реквизитами;
- распечатывается бумажная версия чека;
- данные об операции и чеке записываются в фискальный накопитель;
- чек заверяется фискальными данными;
- происходит обработка чека фискальным накопителем и передача его оператору фискальных данных (ОФД);
- ОФД отправляет фискальному накопителю сигнал о получении чека;
- ОФД обрабатывает полученную информацию и отправляет её в налоговую службу;
- по желанию покупателя, кассир отправляет электронный чек на мобильное устройство или электронную почту.
Из этого алгоритма видно, что один документ формируется сразу в двух форматах: бумажном и электронном. При этом они должны нести одну и ту же информацию о совершенной покупке и оплате за нее. Требования к этой информации, а также к электронному формату фискального документа утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ . По сути налоговики дополнили ранее существующие требования к бумажному чеку новыми.
Что должно быть в чеке онлайн-кассы, чего не было в старом бумажном варианте? Основное отличие это QR-код, благодаря которому любой потребитель, совершивший расчет наличными или пластиковой картой, при желании сможет легко проверить легальность своей покупки. Для этого необходимо установить на свой смартфон или планшет специальное мобильное приложение, доступное для скачивания на официальном сайте онлайн-ККТ. С его помощью проверить кассовый чек на подлинность онлайн очень просто: достаточно лишь поднести QR-код, расположенный в центре документа к видеокамере мобильного устройства при включенном приложении. На экране должна отразится информация о покупке, дублирующая информацию с чека.
Кроме того, налоговики дополнили фискальный документ следующими обязательными данными:
- номер фискального документа;
- фискальный признак документа;
- номер смены;
- порядковый номер документа за смену;
- вид налогообложения торгующей организации.
В результате, образец чека в онлайн кассах будет выглядеть примерно одинаково. Если покупатель сообщит кассиру информацию о том, куда ему необходимо направить электронный вариант, об этом также должна стоять отметка. Отдельно рассмотрим такой реквизит, как "фискальный признак документа". Его формирует фискальный накопитель. Это цифровой код, который определяет характеристики совершенной операции при отправке данных ОФД и дальше в ФНС.
Кроме того, любой документ обязательно должен иметь признак совершенной операции. Это может быть покупка, возврат или коррекция. Просто отменить уже совершенную операцию, которая ушла в фискальный накопитель и ОФД, кассир не может. Он обязательно должен совершать возврат покупки и пробивать чек коррекции. Каждый документ по этим операциям будет иметь свои уникальные признаки и будет передан в налоговые органы.
Образец чека онлайн-кассы
Бумажный вариант документа, распечатанный ККТ нового поколения должен выглядеть следующим образом:
Обязательные реквизиты и детализация чека онлайн-ККТ
Очень важно соблюдать требования ко всем составляющим кассового чека нового образца. В нем непременно должны присутствовать все обязательные реквизиты. При отсутствии хотя бы одного из них этот кассовый документ будет считаться недействительным. Для наглядности большинство из них приведено на образце, но лучше внимательно изучить их полный список:
- наименование торгового объекта (магазина, киоска, интернет-продавца и т.п.);
- название самого документа - «кассовый чек»;
- признак расчета (приход, возврат)
- номенклатура проданного товара.
- количество проданного товара.
- цена за единицу товара.
- стоимость купленного товара одной номенклатуры;
- ставка НДС (18%, 10% или 0%);
- выделенная сумма НДС;
- итоговая сумма расчета по чеку.
- форма расчета - наличными с суммой.
- форма расчета - банковской картой с суммой.
- данные о системе налогообложения продавца.
- общая сумма НДС по чеку
- должность и фамилия имя отчество лица, произведшего расчет;
- номер смены;
- ИНН организации, которая выдала чек;
- ЗН - заводской номер ККМ;
- наименование организации-продавца;
- адрес осуществления расчета.
- адрес сайта для проверки чека
- порядковый номер чека.
- дата и время выдачи чека.
- регистрационный номер ККТ.
- заводской номер фискального накопителя.
- номер фискального чека.
- фискальный признак данных.
- QR-код для проверки чека.
Очевидно, что обязательных реквизитов много и ознакомление с их полным списком отбрасывает такие вопросы, как "можно ли не выделять в чеке НДС". Однако, на некоторых моментах детализации этого документа, все же необходимо остановится подробнее. В частности, разъяснить такой вопрос, как обязанность указывать в кассовом документе все товары, приобретенные покупателем. К сожалению для многих организаций и ИП, номенклатура товаров в чеке является обязательным требованием ФНС. Нельзя указывать просто слово "товар" или наименование товарной группы. Каждая покупка должна быть отражена отдельно. Более того, наименование товара, внесенное в базу ККТ должно совпадать с основной маркировкой реализуемых товаров, то есть содержать всю информацию, позволяющую покупателю и контролирующим органам однозначно идентифицировать товар и его базовые характеристики. Для этого торгующим организациям придется познакомится поближе с товарными группами, например с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.
Но для некоторых категорий продавцов необходимость детализации номенклатуры товара возникнет только с 1 февраля 2021 года, об этом, в частности, сказано в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. К таким счастливчикам, например, относятся индивидуальные предприниматели, применяющие льготные режимы налогообложения (ПСН, ЕНВД), а также упрощенную систему налогообложения. Правда, если такие ИП продают подакцизные товары, то позаботиться о детальном указании всех товаров из покупки им придется уже сейчас.
Ответственность за неправильные реквизиты
Если инспекция ФНС выявит, что торгующая организация или ИП выдает покупателям чеки онлайн касс без одного или нескольких обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 закона №54-ФЗ, то такой чек может быть признан недействительным. Ответственность для организации-продавца и должностных лиц в этом случае наступит в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ . Виновные должностные лица могут заплатить штраф в размере от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей, а организации и ИП - от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Наверное, правильно настроить реквизиты чека все же будет дешевле.